LHPS Kanwil DJPb Sulawesi Tenggara Semester I Tahun 2021

i i LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur kita panjatkan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa. Atas berkat dan rahmat-Nya
kegiatan Pembinaan dan Supervisi KPPN lingkup Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Provinsi Sulawesi Tenggara periode Semester I tahun 2021 dapat dilaksanakan dengan lancar dan
diselesaikan tepat pada waktunya.
KPPN sebagai garda terdepan Kementerian Keuangan dalam proses pencairan dana APBN
mempunyai peran yang sangat vital dalam siklus keuangan negara. Salah satu upaya untuk menjamin
kualitas proses tersebut adalah pembinaan dan supervisi KPPN. Dalam hal ini, Laporan Hasil Pembinaan
dan Supervisi KPPN sebagai produk kegiatan pembinaan diharapkan dapat memberikan sumbang
saran dan pertimbangan yang bermanfaat untuk meningkatkan performa KPPN dalam mewujudkan visi
Direktorat Jenderal Perbendaharaan “Menjadi Pengelola Perbendaharaan yang Unggul di Tingkat
Dunia“, yang selanjutnya akan membantu perwujudan visi Kementerian Keuangan “Menjadi Pengelola
Keuangan Negara untuk Mewujudkan Perekonomian Indonesia yang Produktif, Kompetitif,
Inklusif, dan Berkeadilan”.
Saya berharap laporan ini dapat digunakan sebagai gambaran capaian KPPN lingkup Kantor
Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan Provinsi Sulawesi Tenggara terkait kinerja, prestasi, dan
inovasi sekaligus menjadi proyeksi atas aspek kinerja yang perlu ditingkatkan untuk mewujudkan visi misi
Direktorat Jenderal Perbendaharaan di daerah.
Pada kesempatan ini saya memberikan apresiasi dan penghargaan yang setinggi-tingginya

kepada seluruh pejabat/pegawai KPPN lingkup Kantor Wilayah Direktorat Jenderal
Perbendaharaan Provinsi Sulawesi Tenggara yang tetap memberikan layanan
terbaiknya kepada seluruh mitra kerja KPPN di masa pandemi Covid-19.
Saya juga menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan
kontribusi pemikiran, tenaga, dan waktu, sehingga kegiatan Pembinaan dan
Supervisi KPPN Periode Semester I tahun 2021 serta penyusunan Laporannya
dapat berjalan dengan baik dan lancar.
Last but not least, semoga Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi Penilaian
Kinerja KPPN ini dapat menjadi salah satu bahan pertimbangan bagi
pengambil kebijakan di Kantor Pusat Direktorat Jenderal Perbendaharaan
untuk mewujudkan organisasi yang HAnDAL (Harmonis, Amanah,
Digital, Akuntabel, dan Loyal).
Kendari, Juli 2021
Kepala Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara

LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021 Arif Wibawa

ii

HALAMAN PERNYATAAN

Penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN lingkup
Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara Semester I Tahun 2021 berpedoman
pada Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-24/PB/2019.
Data yang digunakan sebagai dasar penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan
Supervisi KPPN lingkup Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan
Provinsi Sulawesi Tenggara Semester I Tahun 2021 dapat dipertanggungjawabkan
dengan prinsip:
1. Memegang teguh Sumpah/Janji Pegawai Negeri Sipil dan/atau Sumpah Jabatan

PNS;
2. Tidak melakukan praktek KKN dengan tujuan menguntungkan diri sendiri,

orang lain, atau kelompok tertentu, tidak menyalahgunakan wewenang,
kesempatanatau sarana yang ada pada kami karena jabatan dan/atau
kedudukan kami yang dapat merugikan pihak manapun;
3. Senantiasa menjaga citra dan kredibilitas Kementerian Keuangan melalui
pelaksanaan pembinaan dan supervisi KPPN yang objektif, transparan, dan
akuntabel untuk mendorong peningkatan kinerja serta keharmonisan antar
pribadi, baik di dalam maupun di luar lingkungan Kementerian Keuangan sesuai
dengan Kode Etik Pegawai Kementerian Keuangan;
4. Pengumpulan data dilakukan secara on desk maupun on the spot dari KPPN
Kendari, KPPN Raha, KPPN Kolaka serta KPPN Baubau dalam rangka pembinaan
dan Supervisi KPPN.
Demikian Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN lingkup Kanwil
DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara Semester I Tahun 2021 disusun dengan penuh
tanggung jawab dan dapat dipertanggungjawabkan.

Kendari, Juli 2021
Kepala Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara

Arif Wibawa

iiiiii LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

DAFTAR ISI TIM PENYUSUN................................................................................................. i
KATA PENGANTAR........................................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN................................................................................ iii
DAFTAR ISI........................................................................................................ iv
DAFTAR TABEL.................................................................................................. v
DAFTAR GRAFIK................................................................................................ vi
DAFTAR GAMBAR............................................................................................. vii

BAB I PENDAHULUAN..................................................................................... 1
A. Latar Belakang............................................................................................... 2
B. Tujuan............................................................................................................ 3
C. Ruang Lingkup............................................................................................... 4
D. Dasar Hukum................................................................................................ 5

BAB II UNSUR PEMBINAAN DAN SUPERVISI............................................... 9
A. Efektivitas Dan Akuntabilitas Pelaksanaan APBN...................................... 10
B. Pengelolaan Perbendaharaan Negara........................................................ 11
C. Representasi Kementerian Keuangan di Daerah....................................... 15
D. Tugas Perbendaharaan Lainnya/Special Mission...................................... 17
E. Tata Kelola Internal....................................................................................... 18
F. Inovasi Dan Prestasi...................................................................................... 24
G. Komponen Penilaian.................................................................................... 25

BAB III PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN................................................. 27
A. Pelaksanaan Pembinaan dan Supervisi KPPN........................................... 28
B. Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN........................................................ 30
C. Permasalahan............................................................................................... 60

BAB IV ANALISA HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN.................... 137
A. Analisa Hasil Pembinaan Dan Supervisi KPPN.......................................... 138
B. Analisa USG...................................................................................................164
C. Analisis SWOT Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN...............................167

BAB V KESIMPULAN DAN REKOMENDASI....................................................171
5.A Kesimpulan..................................................................................................172
5.B Rekomendasi.............................................................................................. 174
5.C Action Plan Tindak Lanjut Hasil Pembinaan Semester I Tahun 2021.....179

LAMPIRAN..................................................................................................... 182

LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021 ivviiv

DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Sub-Komponen Efektivitas dan Akuntabilitas Pelaksanaan
APBN................................................................................................................. 10
Tabel 2.2 Sub-Komponen Penelolaan Perbendaharaan Negara................ 12
Tabel 2. 3 Sub-Komponen Representasi Kementerian Keuangan di
Daerah.............................................................................................................. 15
Tabel 2. 4 Sub-Komponen Tugas Khusus Perbendaharaan Lainnya
(Special Mission).............................................................................................. 17
Tabel 2. 5 Sub-Komponen Tata Kelola Internal............................................ 18
Tabel 2. 6 Sub-Komponen Inovasi dan Prestasi........................................... 24
Tabel 3.1 Jadwal Pembinaan dan Supervisi KPPN........................................ 29
Tabel 3.2 Tim Pembinaan dan Supervisi KPPN............................................ 29
Tabel 3.3 Realisasi GUP KKP Periode Januari s.d. Maret 2021.................... 31
Tabel 3.4 Penyaluran SP2D KPPN lingkup Sultra......................................... 35
Tabel 3.5 Penyampaian Laporan Saldo Rekening KPPN ke Kanwil............ 38
Tabel 3.6 Penyaluran Dana Desa Lingkup Provinsi Sulawesi Tenggara..... 42
Tabel 3.7 Penyaluran DAK Fisik Lingkup Provinsi Sulawesi Tenggara....... 43
Tabel 3.8 NKO KPPN Lingkup Provinsi Sulawesi Tenggara s.d. Maret
2021.................................................................................................................. 47
Tabel 3.9 Hasil Survey IKM KPPN................................................................... 51
Tabel 3.10 Matriks Hasil Supervisi pada KPPN Kendari............................... 60
Tabel 3.11 Matriks Hasil Supervisi pada KPPN Baubau............................... 80
Tabel 3.12 Matriks Hasil Supervisi pada KPPN Kolaka................................ 101
Tabel 3.13 Matriks Hasil Supervisi pada KPPN Raha................................... 114
Tabel 3.14 Rangkuman Matriks Permasalahan............................................129
Tabel 4.1 Realisasi GUP KKP Periode Januari s.d. Maret 2021....................140
Tabel 4.2 Tingkat Penyelesaian SPM menjadi SP2D.................................... 142
Tabel 4.3 Durasi Penyelesaian SPM menjadi SP2D......................................147
Tabel 4.4 Analisis SWOT Inovasi ................................................................... 162
Tabel 4.5 Matriks USG Permasalahan Pembinaan dan Supervisi .............
Semeter I Tahun 2021.................................................................................... 165
Tabel 4.6 Perbandingan Penilaian Hasil Supervisi.......................................167

vv LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

Grafik 2.1 Komposisi Penilaian....................................................................... 25DAFTAR GRAFIK
Grafik 3.1 Realisasi GUP KKP Periode Januari s.d. April 2021..................... 32
Grafik 3.2 Jumlah Penolakan SPM................................................................. 33
Grafik 3.3 Penolakan SPM oleh Sistem.......................................................... 34
Grafik 3.4 Penyampaian Data Kontrak.......................................................... 35
Grafik 3.5 Durasi Penyelesaian SP2D............................................................ 37
Grafik 3.6 Nilai LK UAKBUN-D KPPN.............................................................. 39
Grafik 3.7 NKO KPPN Lingkup Provinsi Sulawesi Tenggara s.d. Maret
2021.................................................................................................................. 47
Grafik 3.8 Hasil Survey Kepuasan Pegawai................................................... 51
Grafik 3.9 Hasil Survey IKM............................................................................ 52
Grafik 4.1 Realisasi GUP KKP Periode Januari s.d. April 2021.....................141
Grafik 4.2 Persentase Penyelesaian SPM menjadi SP2D.............................142
Grafik 4.3 Tingkat Penyampaian Data Kontrak.............................................145
Grafik 4.4 Tingkat Penyelesaian SPM menjadi SP2D................................... 148
Grafik 4.5 Akurasi Penyaluran SP2D..............................................................150
Grafik 4.6 Analisis USG................................................................................... 166
Grafik 4.7.Perbandingan Penilaian Per-komponen Supervisi Semester II
Tahun 2020 dan Semester I Tahun 2021......................................................168
Grafik 4.8 Perbandingan Penilaian Supervisi Semester II Tahun 2020
dan Semester I Tahun 2021........................................................................... 168

LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021 vi

DAFTAR GAMBAR Gambar 3.1 Pelaksanaan Pembinaan dan Supervisi KPPN....................................... 29
Gambar 3.2 Pelaksanaan FGD dengan tema perekonomian daerah pada KPPN
Kolaka............................................................................................................................. 40
Gambar 3.3 Pelaksanaan FGD dengan tema perekonomian daerah pada KPPN
Raha................................................................................................................................ 41
Gambar 3.4 Pelaksanaan Sharing Session Perpajakkan pada KPPN Kolaka............ 44
Gambar 3.5 Penandatangan MOU antara KPPN Baubau dengan PT. Taspen......... 45
Gambar 3.6 Pelaksanaan Morning Call pada KPPN Kendari..................................... 50
Gambar 3.7 Buletin Digital............................................................................................ 53
Gambar 3.8 E-Bimtek..................................................................................................... 53
Gambar 3.9 Jamu........................................................................................................... 53
Gambar 3.10 Cekrek...................................................................................................... 54
Gambar 3.11 Podcast KPPN Raha................................................................................ 54
Gambar 3.12 SAPI Satker.............................................................................................. 54
Gambar 3.13 Jebol SPM................................................................................................. 55
Gambar 3.14 Ruang Kerja Editing KPPN Raha............................................................ 55
Gambar 3.15 METACAKEP............................................................................................. 55
Gambar 3.16 Monev DD&BLT........................................................................................ 56
Gambar 3.17 MIRA......................................................................................................... 56
Gambar 3.18 Si Monalisa.............................................................................................. 56
Gambar 3.19 MALAHA................................................................................................... 57
Gambar 3.20 Kantin Kejujuran..................................................................................... 57
Gambar 3.21 TV Multimedia Treasury......................................................................... 57
Gambar 3.22 TOLAKI...................................................................................................... 58
Gambar 3.23 SI MOGU.................................................................................................. 58
Gambar 3.24 SI MONJI................................................................................................... 58
Gambar 4.1 Fishbone Diagram Penolakan Substantif dan Formal........................... 143
Gambar 4.2 Fishbone Diagram Keterlambatan Penyampaian Data Kontrak.......... 146
Gambar 4.3 Fishbone Diagram Penyelesaian SP2D 1 Jam belum 100%................... 148
Gambar 4.4 Fishbone Diagram Akurasi Penyaluran SP2D........................................ 150
Gambar 4.5 Fishbone Diagram Penyampaian LPJ Bendahara................................... 152
Gambar 4.6 Fishbone Diagram Laporan Monev PNBP.............................................. 155
Gambar 4.7 Bagan Analisa Pohon Permasalahan Capaian IKU................................ 158
Gambar 4.8 Bagan Analisa Pohon Permasalahan Pembayaran Lembur................. 159
Gambar 4.9 Analisis SWOT............................................................................................ 169

viviii LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

11 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Direktorat Jenderal Perbendaharaan sebagai salah satu unit eselon I di bawah
Kementerian Keuangan mempunyai tugas dan tanggung jawab penting dalam
mengelola dan mengawal pelaksanaan APBN. Dengan mengemban visi menjadi
pengelola perbendaharaan negara yang unggul di tingkat dunia, Direktorat Jenderal
Perbendaharaan mendukung misi Kementerian Keuangan dalam memastikan belanja
negara yang berkeadilan, efektif dan efisien, produktif serta mengelola neraca keuangan
pusat yang inovatif dengan resiko minimum melalui serangkaian misi yaitu:
• Mewujudkan pengelolaan kas negara yang prudent, efisien, dan optimal;
• Mendukung kinerja pelaksanaan APBN yang efisien, efektif, dan akuntabel;
• Mewujudkan akuntansi dan pelaporan keuangan pemerintah yang akuntabel,

transparan, andal, dan tepat waktu;
• Mewujudkan tata kelola investasi pemerintah yang modern, inklusif, dan

berkelanjutan;
• Mewujudkan layanan dan tata kelola keuangan Badan Layanan Umum yang inovatif

dan modern;
• Mewujudkan tata kelola sumber daya, proses bisnis, dan sistem teknologi informasi

perbendaharaan yang modern, efektif, dan adaptif.
Untuk mewujudkan visi misi tersebut, Kantor Wilayah Direktorat Jenderal
Perbendaharaan sebagai unit instansi vertikal mempunyai beberapa tugas dan fungsi,
salah satunya adalah melakukan pembinaan dan supervisi kepada kantor di bawahnya
yaitu Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN).
Pembinaan dan supervisi yang dilaksanakan oleh Kantor Wilayah Ditjen
Perbendaharaan Provinsi Sulawesi Tenggara dalam rangka memberikan pemahaman
yang mendalam mengenai tugas dan tanggung jawab pekerjaan pegawai KPPN serta
meningkatkan kualitas kinerja KPPN. Perubahan peraturan di bidang perbendaharaan
yang dinamis terkait pelaksanaan tugas dan fungsi pelayanan KPPN, membutuhkan
proses implementasi yang kuat di lapangan sehingga kualitas layanan KPPN dapat
ditingkatkan dengan dukungan sumber daya manusia KPPN yang kompeten dan
profesional.
Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara secara struktural membawahi 4 (empat)
KPPN yang terdiri dari KPPN Kendari, KPPN Baubau, KPPN Kolaka, dan KPPN Raha. Tugas

22 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

utama KPPN adalah melaksanakan kewenangan Perbendaharaan dan Bendahara Umum
Negara (BUN) yaitu penyaluran pembiayaan atas beban anggaran, serta penatausahaan
penerimaan dan pengeluaran anggaran melalui kas negara berdasarkan peraturan
perundang-undangan.
Meskipun pada semester I tahun 2021 masa pandemi Covid-19 belum mengalami
penurunan yang signifikan, KPPN sebagai garda terdepan Kementerian Keuangan tetap
melaksanakan tugasnya dalam proses pencairan dana APBN dengan lancar. Oleh karena
itu peran Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara sangat penting dalam pelaksanaan
Pembinaan dan Supervisi KPPN untuk menjamin terwujudnya pengelolaan keuangan
negara yang profesional, transparan, dan akuntabel, serta menjamin terlaksananya
pelayanan prima kepada para pemangku kepentingan.

B. Tujuan

Pembinaan dan Supervisi Kanwil Ditjen Perbendaharaan dilakukan berdasarkan
Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-24/PB/2019 tentang Pedoman
Pembinaan dan Supervisi Pelaksanaan Tugas Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara.
Dalam pelaksanaan Pembinaan dan Supervisi Tugas Kantor Pelayanan
Perbendaharaan Negara yang dilakukan oleh Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara
terdapat 5 (lima) hal yang menjadi tujuan pembinaan dan supervisi pelaksanaan tugas
KPPN, yaitu:
• Mewujudkan tercapainya Pelaksanaan tugas KPPN, yang selaras dengan visi dan misi

Direktorat Jenderal Perbendaharaan.
• Menjamin Pelaksanaan tugas Kantor Pelayanan dan Perbendaharaan Negara sejalan

dengan ketentuan yang berlaku.
• Memberikan standar proses pelaksanaan dan pembinaan dan supervisi KPPN.
• Mendukung keselarasan pelaksanaan tugas KPPN dengan visi dan misi Direktorat

Jenderal Perbendaharaan.
• Menjamin pelaksanaan tugas KPPN berjalan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Untuk mencapai tujuan dimaksud, Kanwil Direktorat Jenderal Perbendaharaan
dalam melaksanakan pembinaan dan supervisi harus memperhatikan tahapan
pelaksanaan tugas KPPN serta berpedoman pada kertas kerja penilaian untuk
mengetahui secara rinci pelaksanaan proses bisnis yang dilaksanakan.

BAB I PENDAHULUAN 33

C. Ruang Lingkup

Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-24/
PB/2019, ruang lingkup pembinaan dan supervisi pelaksanaan tugas KPPN meliputi 6
(enam) komponen sebagai berikut:
1. Efektivitas dan Akuntabilitas Pelaksanaan APBN, yang terdiri dari sub komponen:
• Mengawal evaluasi belanja negara di daerah;
• Quality Assurance pengelolaan APBN oleh Satker.
2. Pengelolaan Perbendaharaan Negara, dengan sub komponen, yaitu:
• Likuiditas keuangan di daerah;
• Penatausahaan pengeluaran negara;
• Penatausahaan rekening dan penerimaan negara;
• Verifikasi akuntansi.
3. Representasi Kementerian Keuangan di Daerah, yang terdiri dari sub komponen:
• Ruang diskusi perspektif baru perbendaharaan:
• Penyaluran dana transfer ke daerah;
• Peran dalam peningkatan penerimaan negara di daerah;
• Penyediaan layanan bersama
• Peran dalam akuntabilitas pelaksanaan registrasi hibah.
4. Tugas Khusus Perbendaharaan (Special Mission), yang terdiri dari sub komponen:
• Pengelolaan keuangan Badan Layanan Umum;
• Menjaga ketepatan sasaran kredit program.
5. Tata Kelola Internal, yang terdiri dari sub komponen:
• Kinerja organisasi;
• Manajemen SDM;
• Manajemen keuangan;
• Tata usaha dan rumah tangga;
• Kepatuhan internal;
• Komunikasi dan koordinasi pimpinan;
• Peningkatan kualitas pelayanan publik.
6. Inovasi dan Prestasi, yang terdiri dari sub komponen:
• Inovasi;
• Prestasi.

44 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

D. Dasar Hukum

Peraturan perundang-undangan yang menjadi dasar hukum dalam pelaksanaan
tugas pembinaan dan supervisi KPPN adalah sebagai berikut:
1. Undang-Undang Nomor 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara (Lembaran Negara

Republik Indonesia tahun 2003 Nomor 47, Tambahan Lembaran Negara Nomor
4286);
2. Undang-Undang Nomor 1 tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran
Negara Republik Indonesia tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara
Nomor 4355);
3. Undang-Undang Nomor 15 tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan
Tanggung Jawab Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia tahun
2004 Nomor 66, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4400);
4. Undang-Undang Nomor 25 tahun 2009 tentang Pelayanan Publik (Lembaran Negara
Republik Indonesia tahun 2009 Nomor 112, Tambahan Lembaran Negara Nomor
5038);
5. Peraturan Pemerintah Nomor 50 tahun 2018 tentang Perubahan atas Peraturan
Pemerintah Nomor 45 Tahun 2013 tentang Tata Cara Pelaksanaan Anggaran
Pendapatan dan Belanja Negara;
6. Peraturan Menteri PAN dan RB No.10 Tahun 2019 tentang Perubahan atas Peraturan
Menteri Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi Nomor 52 Tahun
2014 tentang Pedoman Pembangunan Zona Integritas menuju Wilayah Bebas
Dari Korupsi dan Wilayah Birokrasi Bersih Dan Melayani di Lingkungan Instansi
Pemerintah;
7. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 190/PMK.05/2012 tentang Tata Cara Pembayaran
Dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara sebagaimana
telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 178/PMK.05/2018;
8. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 154/PMK.05/2014 tentang Pelaksanaan Sistem
Perbendaharaan dan Anggaran Negara sebagaimana telah diubah dengan Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 278/PMK.04/2014;
9. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 221/PMK.05/2016 tentang Perubahan atas
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 216/PMK.05/2015 tentang Tata Cara Penyusunan
dan Penyampaian Laporan Keuangan Bendahara Umum Negara;
10. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 222/PMK.05/2016 tentang Perubahan Atas
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015 tentang Pedoman Penyusunan
dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga;
11. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 262/PMK.01/2016 tentang Organisasi dan Tata

BAB I PENDAHULUAN 55

Kerja Instansi Vertikal Direktorat Jenderal Perbendaharaan;
12. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 104/PMK.05/2017 tentang Pedoman Rekonsiliasi

Dalam Penyusunan Laporan Keuangan Lingkup Bendahara Umum Negara dan
Kementerian Negara/Lembaga;
13. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 197/PMK.05/2017 tentang Rencana Penarikan
Dana, Rencana Penerimaan Dana, dan Perencanaan Kas;
14. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 196/PMK.05/2018 tentang Tata Cara Pembayaran
dan Penggunaan Kartu Kredit Pemerintah;
15. Keputusan Menteri Keuangan No. 467/KMK.01/2014 tentang Pengelolaan Kinerja di
Lingkungan Kementerian Keuangan;
16. Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 940/KMK.09/2017 tentang
Kerangka Kerja Penerapan Pengendalian Internal dan Pedoman Pengendalian Intern
di Lingkungan Kementerian Keuangan;
17. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-30/PB/2012 tentang
Tata Kelola Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara Percontohan di Lingkungan
Direktorat Jenderal Perbendaharaan;
18. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-20/PB/2016 tentang Tata
Kelola Pelaksanaan Tugas Kepatuhan Internal Di Lingkungan Direktorat Jenderal
Perbendaharaan;
19. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-2/PB/2018 tentang
Pelaksanaan Pembayaran Menggunakan Database Gaji Terpusat;
20. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-9/PB/2018 tentang Tata
Cara Penyelesaian Retur Surat Perintah Pencairan Dana;
21. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-24/PB/2019 tentang
Pedoman Pembinaan dan Supervisi Pelaksanaan Tugas Kantor Pelayanan
Perbendaharaan Negara
22. Keputusan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor KEP-241/PB/2015 tentang
Pengelolaan Kinerja di Lingkungan Direktorat Jenderal Perbendaharaan;
23. Keputusan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor KEP-287/PB/2015 tentang
Standard Operating Procedure (SOP) pada Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara;
24. Kepdirjen Perbendaharaan Nomor KEP-525/PB/2017 tanggal 12 Oktober 2017 tentang
Pedoman Pengujian Kepatuhan di Lingkungan Ditjen Perbendaharaan;
25. Keputusan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor KEP-151/PB/2018 tentang
Pedoman Implementasi Sistem Manajemen Mutu ISO 9001:2015 pada Kantor
Pelayanan Perbendaharaan Negara;

66 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

26. Nota Dinas Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor ND-984/PB/2019 tanggal 4
Desember 2019 tentang Petunjuk Teknis Langkah-Langkah Strategis Pelaksanaan
Anggaran 2020;

27. Nota Dinas Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor ND-252/PB/2020 tanggal 26 Maret
2020 hal Pengaturan Pengajuan SPM ke KPPN Dalam Masa Keadaan Darurat COVID 19.

28. Nota Dinas Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor ND-147/PB/2021 tanggal 3
Februari 2021 hal Penyampaian Rencana Penarikan Dana pada Pelaksanaan Anggaran
Tahun 2021.

29. Nota Dinas Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor ND-6/PB.6/2021 tanggal 30
Maret 2021 hal Pelaksanaan Rekonsiliasi Eksternal dan Penyusunan Laporan Keuangan
Bulanan Tahun Anggaran 2021.

BAB I PENDAHULUAN 77

88 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

BAB I PENDAHULUAN 99

BAB II
UNSUR PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN

Unsur pembinaan dan Supervisi KPPN terdiri dari enam komponen yaitu
efektivitas dan akuntabilitas pelaksanaan APBN, pengelolaan perbendaharaan negara,
representasi Kementerian Keuangan di daerah, tugas khusus perbendaharaan lainnya
(special mission), tata kelola internal, inovasi dan prestasi. Masing-masing komponen
tersebut memiliki sub-komponen bidang tugas KPPN yang bersifat dinamis dan fleksibel
mengikuti perkembangan kebijakan di lingkup Direktorat Jenderal Perbendaharaan.

A. Efektivitas dan Akuntabilitas Pelaksanaan APBN
Pembinaan dan supervisi efektivitas dan akuntabilitas pelaksanaan APBN
dilakukan untuk memastikan bahwa pelaksanaan APBN di lingkup wilayah kerja
Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara telah efektif sesuai dengan ketentuan dan
perundang-undangan yang berlaku. Target yang akan dicapai adalah peningkatan
efektivitas pencapaian kinerja, perbaikan tata kelola penggunaan anggaran, dan
penilaian kinerja pelaksanaan anggaran pada Satker di lingkungan Kementerian
Negara/Lembaga. Sub-komponen untuk menilai kinerja efektivitas dan akuntabilitas
pelaksanaan APBN adalah:

Tabel 2.1 Sub-Komponen Efektivitas dan Akuntabilitas Pelaksanaan APBN

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data

1 Evaluasi Belanja Negara di Daerah

SupportDatadanHubungan Ketersediaan data dan Aplikasi OM SPAN,

Kelembagaan Satker dalam kemudahan akses data realisasi data realisasi

Rangka Analisis Reviu dan anggaran, data capaian output/ anggaran, hasil

Pelaksanaan Anggaran outcome per Satker, data aktivitas reviu

(RPA), Spending Review (SR), kondisi ekonomi regional, belanja Satker dan

dan Kajian Fiskal Regional serta data dukung lainnya lainnya

(KFR) sebagai bahan analisis dalam

RPA, SR, dan KFR, dan terjalin

hubungan kelembagaan yang

baik dengan unit-unit lain

seperti Pemda, Bank Indonesia,

dan BPS

1010 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data

2 Quality Assurance Pengelolaan APBN oleh Satker

Pembinaan Kompetensi Kegiatan pembinaan dan Aplikasi OM SPAN

Teknis Pejabat bimbingan teknis pengelolaan dan media sosial/

Perbendaharaan Satker perbendaharaan kepada website/buku profil

Satker sudah terlaksana KPPN

dengan baik atau belum

Peningkatan Kapasitas Capaian nilai IKPA Satker Aplikasi OM SPAN

serta Kualitas Pengelolaan dan media sosial/

dan Pelaksanaan Anggaran website/buku profil

oleh Satker KPPN

Implementasi Simplifikasi Upaya meminimalisasi Aplikasi OM

Pelaksanaan Anggaran penggunaan uang tunai SPAN dan surat

dalam transaksi, peningkatan p e r s e t u j u a n

keamanan bertransaksi, besaran UP Kartu

minimnya potensi Kredit Pemerintah

penyelewengan, minimnya (UP KKP)

potensi fraud dari transaksi

non-tunai, dan minimnya

cost of fund/idle cash dari

penggunaan UP

B. Pengelolaan Perbendaharaan Negara

Pembinaan dan supervisi pengelolaan perbendaharaan negara bertujuan
untuk memastikan bahwa KPPN sudah melaksanakan pengelolaan perbendaharaan
negara sesuai dengan peraturan dan perundang-undangan yang berlaku. Target
yang ingin dicapai adalah peningkatan kualitas pengelolaan perbendaharaan negara
yang tertib, efisien, efektif, dan transparan. Sub-komponen untuk menilai kinerja
pengelolaan perbendaharaan negara adalah:

BAB II UNSUR PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 1111

Tabel 2.2 Sub-Komponen Penelolaan Perbendaharaan Negara

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data

1 Menjaga Likuiditas Keuangan di Daerah

Rencana Pencairan Dana Deviasi minimum antara Aplikasi OM SPAN

(RPD) Satker penarikan dana dengan dan surat dispensasi

realisasi RPD

2 Penatausahaan Pengeluaran Negara

Pra-Penyelesaian Tagihan Jumlah penolakan substantif Aplikasi OM SPAN/

atas SPM selama satu periode SPAN, daftar KIPS

pembinaan, tingkat ketepatan Satker, karwas

waktu penyampaian data kontrak tahunan/

kontrak non-multiyears dan tahun jamak, dan

memastikan tata kelola kips, lainnya

data supplier, data kontrak

telah sesuai dengan ketentuan

Peningkatan yang berlaku Aplikasi OM SPAN
Kapasitas Capaian nilai IKPA Satker

serta Kualitas Pengelolaan dan media sosial/

dan Pelaksanaan Anggaran website/buku profil

oleh Satker KPPN

Penyelesaian Tagihan Memastikan prosedur Aplikasi OM SPAN,

penerbitan SP2D telah sesuai tanda terima

dengan prosedur atau belum konfirmasi adk SPM,

dan akurasi penyaluran dana daftar SP2D, dan

SP2D lainnya

1212 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

Penyelesaian SKPP Memastikan kebenaran P e r m o h o n a n

SKPP yang diterbitkan sesuai pengesahan SKPP

dengan ketentuan dan dan lampirannya,

meminimumkan potensi p e r m o h o n a n

kerugian negara, kurang bayar/ penonaktifan data

lebih bayar di awal pengujian supplier, laporan

tagihan informasi supplier,

dan karwas gaji

melalui aplikasi

GPP/BPP/DPP pada

KPPN

3 Penatausahaan Rekening dan Penerimaan Negara

Penerbitan surat Prosedur pembukaan rekening Aplikasi SPRINT dan

persetujuan/penolakan pada Satker telah sesuai surat permohonan

pembukaan rekening dengan ketentuan atau belum p e r s e t u j u a n

dan tingkat ketepatan waktu p e m b u k a a n

updating data perubahan rekening

rekening di aplikasi sprint oleh

KPPN

Penerbitan daftar saldo Daftar saldo rekening dalam Penilaian poin ini

rekening keadaan up to date setiap bersumber dari

bulan. aplikasi SPRINT

Pengendalian rekening Keakuratan data rekening Berita acara

Satker Satker pada KPPN pelaksanaan

rekonsiliasi rekening

antara KPPN dengan

Satker dan antara

KPPN dengan bank

Tata kelola konfirmasi Akurasi/akuntabilitas umum
data Aplikasi OM SPAN

penerimaan negara penerimaan negara pada dan aplikasi

laporan keuangan dan k o n f i r m a s i

memastikan apabila terdapat penerimaan negara

kesalahan data penerimaan

negara sudah terdapat tindak

lanjut

BAB II UNSUR PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 131313

Tata Kelola Retur SP2D Tindak lanjut segera terhadap Aplikasi OM

dana SP2D yang tidak terkirim SPAN dan surat

ke penerima pemberitahuan

retur SP2D
Monitoring kepatuhan Pelaksanaan uji petik ST uji petik/BA uji

bank/pos persepsi kepatuhan bank persepsi pada petik/surat teguran/

satu semester terakhir juknis monev bank/

pos persepsi

4 Verifikasi Akuntansi

Rekonsiliasi Internal Kesesuaian data transaksi Aplikasi SPAN

pengeluaran penerimaan

negara di level KPPN dan

pelaksanaannya sudah

dilakukan setiap hari atau

belum
Rekonsiliasi Tingkat UAKPA Kesesuaian antara saldo kas Aplikasi e-Rekon&LK

di neraca UAKPA/UAKPA BUN

dengan saldo kas di bendahara

pengeluaran/penerimaan

Penyusunan Laporan Memastikan bahwa laporan Aplikasi E-Rekon&LK

Keuangan UAKBUN Daerah keuangan UAKBUN-Daerah dan laporan

telah sesuai dengan ketentuan keuangan BUN

yang berlaku dan nilai LK tingkat KPPN

UAKBUN-Daerah yang baik
Penerbitan Daftar LPJ Kesesuaian LPJ bendahara Aplikasi SPRINT

Bendahara Satker Satker dengan ketentuan yang

berlaku

Penerbitan Surat Akurasi Data Pagu DIPA Satker Aplikasi SPAN

Pemberitahuan atas pada KPPN

Pelaksanaan Penyesuaian

Sisa Pagu DIPA
Penerbitan SKTB dan SK4 Akurasi penerbitan SKTB dan SKTB dan SK4

SK4

1414 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

C. Representasi Kementerian Keuangan di Daerah
Berdasarkan PMK Nomor 262/PMK.01/2016 tentang Organisasi dan Tata
Kerja Instansi Vertikal Direktorat Jenderal Perbendaharaan, KPPN mempunyai tugas
untuk melaksanakan kewenangan perbendaharaan dan bendahara umum negara,
penyaluran pembiayaan atas beban anggaran, serta penatausahaan penerimaan dan
pengeluaran anggaran melalui dan dari kas negara berdasarkan peraturan perundang-
undangan. Selaku Kuasa BUN di daerah, KPPN melaksanakan banyak fungsi antara lain
fungsi penyaluran dana APBN di wilayah kerjanya. Target yang ingin dicapai adalah
mendorong peningkatan penerimaan negara di daerah, pengembangan ekonomi
daerah, dan jumlah dana telah disalurkan tepat dan sesuai dengan ketentuan. Sub-
komponen untuk menilai kinerja representasi kementerian keuangan di daerah adalah:

Tabel 2. 3 Sub-Komponen Representasi Kementerian Keuangan di Daerah

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data

1 Ruang Diskusi Perspektif Baru Perbendaharaan

Inisiasi dan Fasilitas Kegiatan Inisiasi dan fasilitasi Undangan FGD/

Kegiatan Diskusi/Sharing kegiatan diskusi/sharing sharing knowledge

Knowledge/FGD tentang knowledge/FGD tentang dan dokumentasi

Keterkaitan Keuangan keterkaitan keuangan kegiatan

Negara (Perbendaharaan) negara (perbendaharaan)

dengan Kondisi Sosial dan dengan kondisi sosial dan

Perekonomian Daerah perekonomian daerah yang

dilaksanakan KPPN dengan

praktisi perbendaharaan,

pemda, akademisi/fresh

graduated, private sector,

atau kelompok masyarakat

dalam rangka menggali

perspektif baru terkait peran

perbendaharaan dalam

mendorong peningkatan

ekonomi daerah dan

mengenalkan peran

perbendaharaan dalam

menunjang perkembangan

ekonomi daerah

BAB II UNSUR PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 151515

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data

2 Penyaluran Dana Transfer ke Daerah

Penyaluran DAK Fisik dan Penyaluran DAK Fisik dan Dana Aplikasi OM SPAN,

Dana Desa Desa telah sesuai ketentuan SK Penetapan

dan penyampaian laporan Rincian Transfer ke

DAK Fisik dan Dana Desa selalu Desa, SK Penetapan

tepat waktu Rincian Dana Desa,

dan aplikasi e-Rekon

LK.

3 Peran dalam Peningkatan Penerimaan Negara di Daerah

Pembinaan atas Kepatuhan Terdapatnya fasilitas/ Aplikasi SPM,

Pemenuhan Kewajiban inisiasi kegiatan pembinaan d o k u m e n t a s i

Perpajakan oleh Satker K/L kepatuhan pajak kepada kegiatan, dan data

bendahara Satker NTB dan NTPN.

Monev dan Sumbangan Terdapat kajian/analisis Hasil kajian/analisis

Analisis terkait Potensi potensi PNBP di wilayah potensi PNBP di

PNBP untuk Peningkatan kerjanya. wilayah kerjanya

Penerimaan Negara

4 Penyedia Layanan Bersama (co-location)

Inisiasi dan Fasilitasi Terdapat layanan co-location Area pelayanan

Penyediaan Layanan yang berjalan aktif dan yang disediakan

Bersama (khususnya terdapat publikasi di media untuk co-location

layanan dari unit sosial KPPN. dan media sosial

kementerian keuangan) KPPN.

kepada Masyarakat

5 Peran dalam Akuntabilitas Pelaksanaan Registrasi Hibah

Pencatatan dan Penerbitan Memo Persetujuan Memo Persetujuan

pengesahan atas hibah Pengesahan MPHL-BJS telah Pengesahan Hibah

langsung uang dan barang dilakukan sesuai Langsung.

ketentuan.

1616 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

D. Tugas Perbendaharaan Lainnya (Special Mission)
Badan Layanan Umum (yang selanjutnya disingkat BLU) adalah instansi
di lingkungan Pemerintah yang dibentuk untuk memberikan pelayanan kepada
masyarakat berupa penyediaan barang dan/atau jasa yang dijual tanpa
mengutamakan mencari keuntungan dan dalam melakukan kegiatannya didasarkan
pada prinsip efisiensi dan produktivitas. Oleh karena itu perlu dilakukan pembinaan
dan supervisi terhadap BLU agar dapat memastikan bahwa pengelolaan BLU telah
sesuai dengan ketentuan yang ada dan memetakan kinerja BLU mana yang masih
tergolong rendah sehingga dapat diberikan arahan untuk meningkatkan kinerja
dan produktivitas Satker BLU tersebut. Sub-komponen untuk menilai kinerja tugas
khusus perbendaharaan lainnya (special mission) adalah:

Tabel 2. 4 Sub-Komponen Tugas Khusus Perbendaharaan Lainnya (Special Mission)

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data

1 Ruang Diskusi Perspektif Baru Perbendaharaan

Pembinaan dan Bimbingan Pengelolaan keuangan BLU Website KPPN,

Teknis Pengelolaan Satker telah sesuai ketentuan laporan kegiatan,

Keuangan BLU/BLUD yang yang berlaku media sosial KPPN

menjadi Satker KPPN

Pengesahan Dana Satker Pengesahan dana Satker BLU SP3B BLU, SP2B BLU

BLU telah sesuai dengan ketentuan

yang berlaku.

2 Menjaga Ketepatan Sasaran Kredit Program

Akurasi Data Kredit Penetapan SK Pengguna Aplikasi SIKP-

Program Sistem Informasi Monitoring UMi, Laporan

Evaluasi. Monev Penyaluran

Pembiayaan UMi,

data lembaga

penyalur/linkage.

Survey Lapangan Debitur Kesesuaian dan kelengkapan Aplikasi SIKP-

data antara dokumen UMi, Laporan

penyalur dengan data dalam Monev Penyaluran

SIKP-UMi dan ketepatan Pembiayaan UMi,

waktu dalam menyampaikan data lembaga

Laporan Monev Penyaluran penyalur/linkage.

Pembiayaan Ultra Mikro.

BAB II UNSUR PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 171717

E. Tata Kelola Internal
Tata kelola merupakan suatu sistem atau cara maupun proses yang mengatur
dan mengendalikan hubungan antara pihak manajemen (pengelola) dengan seluruh
pihak yang berkepentingan (stakeholder) terhadap organisasi mengenai hak-hak
dan kewajiban mereka, yang bertujuan untuk menciptakan nilai tambah bagi semua
pihak yang berkepentingan. Target yang ingin dicapai dalam pembinaan dan supervisi
tata kelola internal adalah peningkatan kinerja KPPN melalui terciptanya proses
pengambilan keputusan yang lebih baik, peningkatan efisiensi operasional organisasi
serta lebih peningkatan kualitas pelayanan kepada pihak yang berkepentingan
(stakeholder). Sub-komponen untuk menilai kinerja tata kelola internal adalah:

Tabel 2. 5 Sub-Komponen Tata Kelola Internal

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data

1 Kinerja Organisasi

Pengelolaan Kinerja Perhitungan NKO telah Manual IKU,

Organisasi dilakukan secara tepat oleh Laporan Capaian

KPPN, ketepatan waktu Indikator Kinerja

penandatanganan kontrak Utama, kontrak

kinerja triwulanan dan kinerja pegawai,

penyampaian laporan kinerja, surat pengantar

dan evaluasi capaian kinerja laporan capaian

internal kinerja triwulanan,

hasil evaluasi

capaian kinerja

internal.

Standar Operasional Pemahaman pegawai terhadap Wawancara dengan

Prosedur (SOP) SOP, kepatuhan terhadap SOP, pegawai, SOP, dan

dan pelaksanaan evaluasi l e a f l e t / b r o s u r /

mandiri atas penerapan SOP. spanduk.

Sistem Manajemen Mutu Penyusunan Dokumen Induk SK Penetapan tim,

SMM ISO 9001:2015, seluruh pedoman mutu

catatan mutu dan ceklist KPPN, dan bukti

terupdate sesuai dengan dokumen SMM ISO.

kondisi terkini, pelaksanaan

Rapat Tinjauan Manajemen

dan tindak lanjutnya

1818 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data

2 Manajemen SDM

Pola Mutasi Internal Penetapan kebijakan SK Mutasi Internal

pola mutasi internal dan KPPN

pelaksanaan mutasi internal

yang telah sesuai dengan

kompetensi pegawai

Pengembangan Pegawai Telah terlaksananya Laporan kegiatan

Berbasis Kompetensi pengembangan kompetensi

pegawai melalui kegiatan

capacity building/transfer

knowledge rutin setiap bulan

dan terdapatnya kesempatan/

hak yang sama bagi pegawai

untuk mengikuti program

pembelajaran/beasiswa dan

lainnya kinerja
Penetapan Kinerja Individu KPPN telah memiliki penilaian Penilaian

kinerja individu terkait individu dan

dengan kinerja organisasi dan kuesioner

dilakukan pengukuran secara

periodik serta hasil capaian

kinerja individu menjadi salah

satu dasar pemberian reward

User SPAN kepada pegawai
User SPAN dipegang oleh Surat penunjukkan

pegawai yang bersangkutan user SPAN,

dan perubahan user SPAN surat usulan

telah dilakukan sesuai dengan perubahan user, BA

prosedur. penggunaan user

BAB II UNSUR PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 191919

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data

Pengelolaan Administrasi Ketepatan waktu penyampaian D o k u m e n

dan Layanan SDM laporan terkait kebutuhan pendukung cuti,

pegawai dalam satu semester karpeg, karis/karsu,

dan penyelesaian layanan dan kartu BPJS, taspen,

administrasi pegawai telah KGB, usulan UKP/

sesuai dengan prosedur usul pengangkatan

PNS, dan dokumen

kepegawaian

lainnya
Penatausahaan Laporan Pelaporan kepegawaian telah L a p o r a n

Kepegawaian tepat waktu dan data pegawai K e p e g a w a i a n

KPPN terkelola dengan baik dan dokumen

dan lengkap kepegawaian

lainnya

3 Manajemen Keuangan

Penyusunan Rencana Kesesuaian RKA K/L dengan RKA-KL, DIPA dan

Anggaran rencana kerja KPPN dan POK, serta rencana

rencana kegiatan telah kegiatan

tersusun dan terupdate

Pengelolaan Gaji/ Pembayaran gaji/tunjangan RKA-KL, daftar

Tunjangan Pegawai pegawai yang tepat jumlah, lembur, daftar uang

waktu, dan orang serta makan, daftar hadir

rencana penarikan dana pegawai, SKPP,

beserta pemutakhirannya aplikasi SiLAP, dan

telah disampaikan ke KPPN aplikasi Tunjangan

Kinerja

Penyelesaian Tagihan Pengelolaan tagihan KPPN SPP, SPM,

sebagai Satker telah dilakukan dan dokumen

sesuai dengan ketentuan pendukung

seperti kesesuaian SPP, SPM,

dan dokumen pendukung SPM,

penatausahaan dokumen SPP

dan SPM, serta kelengkapan

bukti tagihan

2020 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data

Pembukuan Bendahara Kas tunai UP Bendahara yang P e m b u k u a n

tidak lebih dari Rp. 50.000.000, bendahara, BA

saldo BKU sesuai dengan rekonsiliasi internal

saldo buku pembantu, dan p e m b u k u a n

ketepatan waktu penyampaian bendahara dengan

LPJ Bendahara petugas SAIBA, LPJ

Bendahara, laporan

pajak, dan laporan

keuangan tingkat

UAKPA

Penatausahaan Laporan Rekonsiliasi UAKPA dengan BAR Internal,

Keuangan KPPN dan pengiriman data Laporan capaian

UAKPA ke UAPPA-W dilakukan output, laporan

tepat waktu dalam satu keuangan tingkat

semester dan akuntabilitas UAKPA, Aplikasi

laporan keuangan UAKPA Persediaan, SIMAK-

KPPN BMN, dan SAIBA

4 Tata Usaha dan Rumah Tangga

Tata Usaha Ketertiban administrasi arsip, Aplikasi persuratan
Pengadaan Barang/Jasa
tata persuratan, dan barang dan aplikasi

persediaan. persediaan

Proses pengadaan barang/jasa D o k u m e n

yang telah sesuai ketentuan pengadaan barang/

seperti perikatan PPK dan jasa dan aplikasi

penatausahaan dokumen SIMAK BMN

pengadaan barang/jasa, ada

atau tidaknya temuan aparat

pemeriksa, dan pencatatan

barang/jasa hasil pengadaan

pada aplikasi SIMAK BMN

BAB II UNSUR PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 212121

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data

Pengelolaan Aset Pengamanan dan Laporan BMN, kartu/

pemeliharaan BMN telah daftar BMN, dan

sesuai dengan peraturan, daftar kendaraan

kesesuaian laporan BMN dan rumah dinas

dengan bukti mutasi barang,

dan terdapatnya panitia

penghapusan arsip
Sarana dan Prasarana Tata Sarana dan prasarana yang Buku standarisasi

Ruang dimiliki KPPN telah memenuhi sarana dan

standar pelayanan dan prasarana dan

inventarisasi sarana dan daftar inventaris

prasarana dilakukan dan barang

sesuai dengan kondisi riil

5 Kepatuhan Internal

Sistem Pengendalian KPPN menjalankan proses SK penunjukkan

Internal pengendalian internal dengan p e t u g a s

optimal seperti terdapatnya p e m a n t a u a n

petugas pemantauan p e n g e n d a l i a n

pengendalian internal, internal dan laporan

telah dilakukan kegiatan p e m a n t a u a n

pemantauan pengendalian p e n g e n d a l i a n

internal, dan ketepatan internal

waktu penyampaian laporan

pemantauan pengendalian

internal

LHP Aparat Pengawas Tindak lanjut atas LHP Aparat Diskusi dan

Pengawas dan penatausahaan wawancara

dokumen LHP Aparat

Pengawas

6 Komunikasi dan Koordinasi Pimpinan

2222 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data

Komunikasi dan Koordinasi Koordinasi internal antara seksi Diskusi dan

Internal bank dengan seksi pencairan wawancara

dana, koordinasi penyusunan

laporan keuangan, koordinasi

pengelolaan sarana prasarana

kantor, dan pelaksanaan

bimbingan dan motivasi

pegawai

Komunikasi dan Koordinasi Hubungan kelembagaan yang Diskusi, wawancara,

Eksternal baik antara KPPN dengan dokumentasi dan

stakeholdernya, seperti terjalin laporan kegiatan,

komunikasi yang baik antara serta media sosial

KPPN dengan penegak hukum, KPPN

pelaksanaan forum diskusi

dengan Satker, terdapat

kegiatan formal/informal

dengan Satker/mitra kerja/

pimpinan daerah, dan media

sosial KPPN selalu terupdate

Kepuasan Pegawai selama 3 bulan terakhir survey
Indeks kepuasan pegawai Form

dalam kategori memuaskan kepuasan pegawai

7 Peningkatan Kualitas Pelayanan Publik

Keterbukaan Informasi Konten pada website KPPN Website KPPN,

Publik sesuai dengan standar brosur, kuesioner

ketentuan Keterbukaan

Informasi Publik

Indeks Kepuasan Pengguna Indeks kepuasan mitra Form survey

Layanan kerja KPPN dalam kategori kepuasan Satker

memuaskan terhadap layanan

KPPN

BAB II UNSUR PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 232323

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data
Pengelolaan Pengaduan
Terdapat petugas pengelola WiSE, call center
Pengendalian Gratifikasi
pengaduan, mekanisme p e n g a d u a n

pengelolaan pengaduan, dan KPPN, SK Petugas

dokumentasi pengelolaan P e n g e l o l a a n

pengaduan yang jelas di KPPN Pengaduan

Pelaksanaan public campaign SK Penetapan

pengendalian gratifikasi Unit Pengendalian

Gratifikasi, Laporan

Pengendalian

Gratifikasi

F. Inovasi dan Prestasi
Pembinaan dan supervisi inovasi dan prestasi bertujuan untuk memberikan
peningkatan kualitas pada pelayanan kepada stakeholder serta peningkatan kinerja
internal KPPN. Sub-komponen untuk menilai inovasi dan prestasi adalah:

Tabel 2. 6 Sub-Komponen Inovasi dan Prestasi

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data

1 Inovasi

Peningkatan Kualitas Dampak inovasi terhadap Proposal inovasi,

Pelayanan Publik peningkatan layanan dan survey IKM, dan

kinerja internal KPPN survey pegawai

Perluasan Manfaat Hasil Inovasi telah diterapkan di Proposal inovasi

Inovasi unit kerja lain dan KPPN telah

melakukan pengembangan/

modifikasi inovasi tahun

sebelumnya

2 Prestasi

Meningkatkan atau P e n i n g k a t a n / P i a l a / p i a g a m ,

mempertahankan Prestasi mempertahankan prestasi s e r t i f i k a t

yang telah dicapai yang lalu penghargaan, dan

program kerja KPPN

untuk mencapai

prestasi

2424 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

No Sub-Komponen Objek Penilaian Sumber Data
Prestasi baru
Terdapat prestasi baru yang P i a l a / p i a g a m .

dicapai KPPN. sertifikat

penghargaan, dan

program kerja KPPN

untuk mencapai

prestasi

G. Komposisi Penilaian

Grafik 2.1 Komposisi Penilaian

BAB II UNSUR PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 252525

2626 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

BAB III PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 272727

BAB III
PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN

A. Pelaksanaan Pembinaan dan Supervisi KPPN

Pelaksanaan Pembinaan dan Supervisi KPPN berpedoman pada Peraturan
Direktorat Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-24/PB/2019 tentang Pedoman
Pembinaan dan Supervisi Pelaksanaan Tugas Kantor Pelayanan Perbendaharaan
Negara. Pelaksanaan Pembinaan dan Supervisi KPPN di lingkup wilayah kerja Kanwil
DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara dilaksanakan dengan metode on desk dan on the spot
untuk KPPN Baubau dan KPPN Raha, dan metode on desk untuk KPPN Kendari dan
KPPN Kolaka.
Untuk Pembinaan dan Supervisi yang dilakukan secara on desk, Tim Pembinaan
melakukan identifikasi, pemantauan, dan evaluasi serta menganalisa data dan
dokumen output pelaksanaan tugas KPPN berupa berkas elektronik (softcopy) yang
diperoleh melalui sarana komunikasi dan aplikasi seperti SPRINT, OMSPAN, e-SPM,
e-Rekon&LK serta dokumen yang diunggah oleh KPPN pada link tautan https://s.id/
DokumenPembinaanSmtI2021. Dalam hal Pembinaan dan Supervisi yang dilakukan
secara on the spot, Tim Pembinaan melakukan identifikasi, pemantauan, evaluasi serta
melakukan analisis data dan dokumen output pelaksanaan tugas dan fungsi KPPN,
melakukan klarifikasi dan/atau konfirmasi terhadap hal-hal tertentu serta meminta
kelengkapan data yang kurang atau tidak cukup diperoleh melalui pembinaan dan
supervisi dengan metode on desk.
Pembinaan dan Supervisi KPPN lingkup Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara
Periode Semester I Tahun 2021 dilaksanakan melalui mekanisme on desk dan on the
spot dilaksanakan mulai tanggal 5 April 2021 sampai dengan 30 April 2021. Dalam
pelaksanaannya terdapat empat tim yang berbeda untuk setiap pembinaan dan
supervisi KPPN.
Berikut susunan tim dan jadwal pembinaan dan supervisi KPPN melalui metode
on desk dan on the spot di lingkup Kanwil DJPB Provinsi Sulawesi Tenggara:

2828 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

Tabel 3.1 Jadwal Pembinaan dan Supervisi KPPN

No KPPN Jadwal Pembinaan Tipe Surat Tugas
1 Kolaka dan Supervisi KPPN
2 Raha
3 Kendari 5 s.d. 9 April 2021 A2 ST-137/WPB.28/2021
4 Baubau
12 s.d. 16 April 2021 A2 ST-144/WPB.28/2021

19 s.d. 23 April 2021 A1 ST-160/WPB.28/2021

26 s.d 30 April 2021 A2 ST-164/WPB.28/2021

Tabel 3.2 Tim Pembinaan dan Supervisi KPPN

KPPN Kendari KPPN Baubau KPPN Kolaka KPPN Raha

1. Sugeng Winarno 1. Sugeng Winarno 1. Sugeng Winarno 1. Sugeng Winarno

2. Paska Pakpahan 2. Siti Nurleny Gafar 2. Paska Pakpahan 2. Paska Pakpahan

3. Siti Nurleny Gafar 3. Raharjo 3. Raharjo 3. Salman M F A

4. Firdan Fahmi 4. Firdan Fahmi 4. Suleman 4. Suleman

5. Laras Zhafira W P 5. Laras Zhafira W P 5. Laras Zhafira W P 5. Laras Zhafira W P

Gambar 3.1 Pelaksanaan Pembinaan dan Supervisi KPPN

BAB III PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 292929

B. Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN
B.1 Efektivitas dan Akuntabilitas Pelaksanaan APBN
1. Mengawal Evaluasi Belanja Negara di Daerah
Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Nomor 195/PMK.05/2018
tentang Monev Pelaksanaan Anggaran Belanja oleh K/L, KPPN melakukan
pemantauan dan evaluasi kinerja untuk mengetahui kesiapan pelaksanaan
anggaran, mengidentifikasi permasalahan yang timbul dan/atau akan timbul
serta memastikan pencapaian kemajuan dan hasil dalam pelaksanaan anggaran
belanja K/L. Hasil pemantauan dan evaluasi kinerja yang dilaksanakan oleh
KPPN ke satker dituangkan dalam laporan hasil pemantauan dan evaluasi
kinerja berupa Reviu Pelaksanaan Anggaran (RPA) tingkat KPPN. Berdasarkan
dokumen pembinaan yang telah disampaikan oleh KPPN baik melalui link
tautan https://s.id/DokumenPembinaanSmtI2021 maupun dokumen yang
diperoleh pada saat pembinaan pada saat on the spot, KPPN telah membuat
Reviu Pelaksanaan Anggaran (RPA) meskipun format laporan yang disampaikan
masih bervariasi karena belum ada panduan teknis/pedoman dari Direktorat
Pelaksanaan Anggaran terkait pembuatan laporan RPA tersebut.

2. Quality Assurance Pengelolaan APBN oleh Satker
• Pembinaan kompetensi teknis Pejabat Perbendaharaan Satker

3030 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

Untuk meningkatkan kapasitas dan kompetensi teknis Pejabat
Perbendaharaan Satker, KPPN telah melakukan kegiatan pembinaan berupa
sosialisasi, Focus Group Discussion (FGD), dan Bimbingan Teknis, namun belum
semua KPPN memaksimalkan website maupun media sosial lainnya sebagai
sarana publikasi untuk menindaklanjuti kegiatan pembinaan tersebut.

• Peningkatan kapasitas serta kualitas pengelolaan dan pelaksanaan anggaran
oleh Satker
Terdapat beberapa aspek yang mempengaruhi capaian IKPA Satker yang
notabene menjadi gambaran kualitas pengelolaan anggaran oleh Satker.
Untuk memperoleh informasi aspek tersebut dan memberikan saran
perbaikan kepada Satker, KPPN perlu melakukan mapping permasalahan
pelaksanaan anggaran Satker. Strategi mapping yang dapat dilakukan adalah
membentuk Tim Pemantau dan Evaluasi IKPA Tingkat KPPN dan menyusun
rencana kerjanya pada tiap semester. Namun, berdasarkan hasil pembinaan
ditemukan bahwa KPPN Kendari, KPPN Raha, KPPN Kolaka, dan KPPN Baubau
belum membentuk Tim Pemantau dan Evaluasi IKPA Tingkat KPPN Tahun
2021.

• Mengawal implementasi simplifikasi pelaksanaan anggaran.
Implementasi Kartu Kredit Pemerintah (KKP) diharapkan dapat meningkatkan
likuiditas dan efisiensi kas negara. Berdasarkan hasil monitoring dan evaluasi
pada aplikasi OMSPAN, data persetujuan Uang Persediaan KKP dan transaksi
penggunaan KKP selama periode Januari s.d. April 2021 sebagai berikut:

Tabel 3.3 Realisasi GUP KKP Periode Januari s.d. April2021

KPPN Januari Februari Maret April

Kendari 91.992.393 300.697.164 385.807.836 353.670.971

Baubau - 13.956.043 2.043.640 100.127.669

Kolaka 14.016.346 56.402.659 41.491.588 33.853.226

BAB III PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 313131

Raha - 48.353.911 17.559.657 9.849.218

JUMLAH 106.008.739 419.409.777 446.902.721 497.501.084
Sumber Data: OM SPAN, data diolah

Grafik 3.1 Realisasi GUP KKP Periode Januari s.d. April 2021

Sumber Data: OM SPAN, data diolah

B.2 Pengelolaan Perbendaharaan Negara
1. Menjaga Likuiditas Keuangan di Daerah
Untuk menjaga Likuiditas Keuangan di daerah Kanwil DJPb Provinsi Sultra
melakukan monitoring pemberian dispensasi SPM tanpa Rencana Penarikan
Dana (RPD) harian dan memastikan kepatuhan dan ketepatan penyampaian
RPD Satker. Dari hasil monitoring pada Aplikasi OMSPAN ditemukan deviasi
lebih dari 5% pada bulan Februari, Maret, dan April di KPPN Kendari.

2. Penatausahaan Pengeluaran Negara
Dalam rangka penyampaian SPM dan pengambilan SP2D, KPA menunjuk
petugas pengantar SPM dan pengambil SP2D dengan menggunakan media

3232 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

Kartu Identitas Petugas Satker (KIPS). KIPS berfungsi sebagai tanda pengenal
Satker untuk keperluan penyampaian SPM, pengambilan SP2D, dan lainnya
di KPPN (maksimal 3 kartu per satker). Pemegang KIPS adalah PNS yang
memahami proses pencairan dana di KPPN, atau PPNPN, yang telah disetujui
oleh Kanwil Ditjen Perbendaharaan. Sesuai dengan uji sampling terhadap berkas
permohonan/surat dispensasi KIPS yang telah dilakukan, tata cara pengelolaan
KIPS di KPPN telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
• Penolakan SPM

Pada saat pelaksanaan pembinaan dan supervisi, pada KPPN Kendari
ditemukan masih adanya penolakan substantif dan penolakan formal,
sedangkan untuk KPPN Baubau, KPPN Kolaka, dan KPPN Raha masih terdapat
penolakan formal dalam rentang waktu Januari s.d. Maret 2021. Kebanyakan
penyebab dari penolakan substantif tersebut adalah kesalahan terhadap
uraian SPM dan tanggal BAP mendahului tanggal BAST.

Grafik 3.2 Jumlah Penolakan SPM

Sumber Data: OM SPAN, data diolah

BAB III PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 3333

Berdasarkan monitoring aplikasi OM SPAN, pada seluruh KPPN lingkup
Provinsi Sulawesi Tenggara juga masih ditemukan SPM yang tertolak oleh
sistem dengan alasan “Jumlah yang ditagihkan lebih besar dari jumlah yang
diorder * (1 + %toleransi order)(1)”. Kesalahan pemilihan baris/termin kontrak
pada saat unggah data berakibat pada terlambatnya proses penyelesaian
SPM dan penerimaan dana oleh pihak ketiga.

Grafik 3.3 Penolakan SPM oleh Sistem

Sumber Data: OM SPAN, data diolah
• Penyampaian Data Kontrak

Sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor PMK-190/PMK.05/2012
tentang Tata Cara Pembayaran Dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran
Pendapatan dan Belanja Negara, Satker harus menyampaikan data kontrak
ke KPPN paling lambat lima hari kerja sejak Surat Perjanjian Kontrak (SPK)
ditandatangani. Namun berdasarkan monitoring OM SPAN pada rentang
waktu 01 Januari s.d. 31 Maret 2021 pada KPPN Kendari masih terdapat
keterlambatan penyampaian data kontrak yang melebihi lima hari kerja,
yang berarti presentasi ketepatan waktu penyampaian data kontrak untuk
KPPN Kendari adalah 92,79%.

3434 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

Grafik 3.4 Penyampaian Data Kontrak

Sumber Data: OM SPAN, data diolah

• Tingkat Akurasi Penyaluran SP2D
Untuk akurasi penyaluran dana SP2D, berdasarkan monitoring OM SPAN
periode 01 Januari s.d. 31 Maret 2021, pada seluruh KPPN lingkup Provinsi
Sulawesi Tenggara masih terdapat retur SP2D.

Tabel 3.4 Penyaluran SP2D KPPN lingkup Sultra

No KPPN Bulan Jml Penerima Jml Penerima Perhitungan
SP2D SP2D yang
diretur

Jan 20.880 5 0.9998

1 Kendari Feb 39.139 22 0.9994

Mar 48.175 98 0.9980

Jan 3.942 2 0.9995

2 Baubau Feb 8.122 10 0.9988

Mar 10.252 11 0.9989

BAB III PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 353535

Jan 48 0 1.0000

3 Kolaka Feb 5.135 3 0.9994

Mar 6.895 4 0.9994

Jan 648 0 1.0000

4 Raha Feb 2.686 0 1.0000

Mar 3,363 7 0.9979
Sumber Data: OM SPAN, data diolah

Perhitungan: (Jumlah Penerima SP2D-Jumlah retur SP2D)/Jumlah Penerima SP2D

• Durasi Penyelesaian SP2D
Sesuai dengan S-7283/PB/2018 mengenai Penegasan Norma Waktu
Penyelesaian SP2D sebagai janji layanan atas penyelesaian SP2D pada KPPN
adalah satu jam sejak ADK SPM masuk ke SPAN sampai dengan approval
Kepala Seksi Bank, dengan syarat diluar keadaan force majeure. Berdasarkan
Monitoring pada Aplikasi OM SPAN, pada KPPN Kendari ditemukan jumlah
SP2D yang memenuhi kriteria penyelesaian SP2D lebih dari satu jam
sebanyak 149 dari 2.594 SP2D (SP2D UP/TUP/PTUP/LS Non Gaji) yang
diunggah sebelum pukul 12.00 WITA atau sekitar 5,74% dan pada KPPN
Baubau ditemukan jumlah SP2D yang memenuhi kriteria penyelesaian
SP2D lebih dari satu jam sebanyak 31 dari 612 SP2D (SP2D UP/TUP/PTUP/LS
Non Gaji) yang diunggah sebelum pukul 12.00 WITA atau sekitar 5,06% pada
periode 01 Januari s.d. 31 Maret 2021.

3636 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

Grafik 3.5 Durasi Penyelesaian SP2D

Sumber Data: OM SPAN, data diolah

• Penyelesaian SKPP
Untuk proses penyelesaian SKPP, KPPN telah melaksanakan sesuai dengan
ketentuan yang berlaku. Namun pada KPPN Baubau masih ditemukan
beberapa SKPP yang tidak sesuai dengan format sebagaimana yang ada
pada PER-02/PB/2018.

3. Penatausahaan Rekening dan Penerimaan Negara

Tim Pembina telah memastikan bahwa KPPN telah meng-update data

pembukaan, penutupan, perubahan, dan hal lain terkait rekening kas negara.

Berdasarkan data yang disampaikan dan pengawasan oleh Bidang SKKI, seluruh

KPPN telah menyampaikan saldo rekening secara rutin dan tepat waktu. Selain

itu, KPPN juga telah melaksanakan uji petik kepatuhan Bank Persepsi dan

menuangkan hasil uji petik/monitoring ke dalam Berita Acara Pelaksanaan

Uji Petik Kepatuhan Bank/Persepsi. Pelaksanaan uji petik di masa pandemic

dilakukan secara online dengan mekanisme wawancara melalui telpon, atau

melalui penginputan mandiri oleh Bank/Pos Persepsi.

Tim Pembina juga memastikan pelaksanaan Rekonsiliasi Rekening

Kementerian/Lembaga antara KPPN dengan Perbankan setiap bulannya.

Sesuai dengan PMK 183/PMK.05/2019, pelaksanaan restrukturisasi Rekening

BAB III PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 373737

Bendahara Pengeluaran diperpanjang sampai dengan akhir Agustus 2021.
Daftar Penyampaian Laporan Saldo Rekening bulan Januari s.d. Maret 2021
sebagai berikut:

Tabel 3.5 Penyampaian Laporan Saldo Rekening KPPN ke Kanwil

KPPN Januari Februari Maret

Kendari 8 Januari 2021 9 Februari 2021 8 Maret 2021

Baubau 8 Januari 2021 5 Februari 2021 9 Maret 2021

Kolaka 11 Januari 2021 10 Februari 2021 9 Maret 2021

Raha 13 Januari 2021 15 Februari 2021 10 Maret 2021

Sumber Data: OM SPAN, data diolah

4. Verifikasi Akuntansi
KPPN telah melaksanakan verifikasi atas transaksi akuntansi sesuai dengan
ketentuan yang berlaku yaitu meneliti dan melakukan rekonsiliasi data transaksi
pengeluaran penerimaan negara yang dibuktikan dengan terlaksananya
rekonsiliasi internal setiap hari, telah dilakukan tindak lanjut pengenaan sanksi
kepada Satker. Selain itu, nilai Laporan Keuangan UAKBUN yang dicapai oleh
KPPN sudah baik. Rata-rata nilai dari Laporan Keuangan UAKBUN lingkup
wilayah Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara adalah 99,28 dengan nilai
tertinggi yaitu 99,73 yang dicapai oleh KPPN Kendari dan nilai terendah dengan
nilai 98,61 oleh KPPN Raha.

3838 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

Grafik 3.6 Nilai LK UAKBUN-D KPPN

B.3 Representasi Kementerian Keuangan di Daerah
Peran sebagai Kuasa Bendahara Umum Negara (BUN) di daerah menjadikan
tugas dan fungsi KPPN menjadi sangat strategis dalam mengawal pencairan APBN
di daerah, termasuk melakukan pembinaan kepada Pemerintah Daerah dalam hal
Keuangan Negara sebagai tugas tambahan. Dalam hal ini KPPN diharapkan dapat
mengawal pengelolaan APBN di daerah agar lebih efektif dan efisien. Berdasarkan
uji petik dokumen yang disampaikan kepada Tim Pembinaan, dan monitoring data
pada aplikasi existing, KPPN telah melaksanakan tugasnya dengan baik.

1. Ruang Diskusi Perspektif Baru Perbendaharaan
Untuk menggali perspektif baru terkait peran perbendaharaan dalam
mendorong perkembangan ekonomi daerah, KPPN telah melaksanakan
serangkaian kegiatan seperti pelaksanaan Focus Group Discussion (FGD) terkait
perekonomian daerah dengan instansi pemerintah, serta menerbitkan karya
tulis terkait perekonomian daerah. KPPN Baubau telah melaksanakan FGD
terkait perekonomian daerah dengan tema Percepatan Penyaluran DAK Fisik-

BAB III PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 393939

Dana Desa TA 2021 dan Rekonsiliasi Pajak Lingkup Kepulauan Buton dengan
mengundang Badan Keuangan Daerah dan Dinas Pemberdayaan Masyarakat
Desa dari Pemerintah Daerah terkait pada 23 Maret 2021. Sementara itu KPPN
Kolaka juga melaksanakan FGD terkait perekonomian daerah dengan tema
Penyaluran Dana Desa TA 2021 dengan mengundang Badan Keuangan Daerah
dan Dinas Pemberdayaan Masyarakat Desa dari Pemerintah Daerah terkait pada
15 Januari 2021. Adapun KPPN Raha melaksanakan FGD terkait perekonomian
daerah dengan tema Capaian Realisasi Pelaksanaan APBN, Realisasi Penerimaan
Pajak, dan Perkembangan Ekonomi Regional di Muna dan Muna Barat Tahun 2020.
Selain hal tersebut, KPPN Kolaka telah menerbitkan karya tulis dengan
judul “Kerja Keras APBN Menangani Pandemi Covid -19 dan Pemulihan Ekonomi
Nasional (PEN)” yang dimuat pada website KPPN Kolaka dan Kolaka Pos
pada tanggal 05 Maret 2021 serta “Membangun Sistem Marketplace Instansi
Pemerintah di Daerah” yang dimuat pada website KPPN Kolaka tanggal 18
Februari 2021 dan Kolaka Pos tanggal 15 Februari 2021.

Gambar 3.2 Pelaksanaan FGD dengan tema perekonomian daerah pada KPPN Kolaka

4040 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021

Gambar 3.3 Pelaksanaan FGD dengan tema perekonomian daerah pada KPPN Raha

2. Penyaluran Dana Transfer ke Daerah
Dana Transfer ke Daerah yang dialirkan melalui KPPN di daerah adalah
Dana Alokasi Khusus Fisik (DAK Fisik) dan Dana Desa. DAK Fisik adalah dana
yang dialokasikan dalam APBN untuk daerah tertentu dengan tujuan mendanai
kegiatan-kegiatan khusus fisik yang menjadi tanggung jawab daerah sekaligus
menjadi prioritas nasional. Sedangkan Dana Desa adalah alokasi dana APBN
yang diperuntukkan bagi desa-desa yang ditransfer ke kas pemerintah desa
melalui pembukuan pemerintah daerah kabupaten/kota, yang digunakan untuk
membiayai penyelenggaraan pemerintahan, pelaksanaan pembangunan,
pembinaan kemasyarakatan, dan pemberdayaan masyarakat desa. Berdasarkan
hasil evaluasi dan observasi langsung yang dilakukan oleh Tim Pembina,
penyaluran DAK Fisik dan Dana Desa telah dilaksanakan sesuai dengan ketentuan
yang berlaku. Pejabat Perbendaharaan dan Operator penyaluran dan pelaporan
DAK Fisik Dana Desa telah ditetapkan pada tiap-tiap pemerintah daerah dalam
lingkup pembayaran KPPN, penyampaian laporan penyaluran dan realisasi DAK
Fisik dan Dana Desa dilakukan tepat waktu, dan jumlah dana yang disalurkan
telah sesuai dengan ketentuan tahapan dan persentase pencairan pada setiap
tahapan.
Berikut rekapitulasi penyaluran dana transfer ke daerah pada lingkup

BAB III PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN 414141

Provinsi Sulawesi Tenggara s.d 05 Juli 2021:

Tabel 3.6 Penyaluran Dana Desa Lingkup Provinsi Sulawesi Tenggara

No KPPN Pemda Total Pagu DIPA TA %
Desa 2021 Total Realisasi

Realisasi

Kab. Konawe 336 251.853.566.000 93.549.826.400 36,19%
Selatan

Kab. Bombana 121 106.166.652.000 38.321.860.800 35,72%

1 Kendari Kab. Konawe 291 223.449.380.000 86.434.652.000 38,3%
159 125.761.543.000 45.005.417.200 35,79%
Kab. Konawe 89 75.258.167.000 25.569.666.800 33,98%
Utara 83 73.888.181.000 27.435.172.400 37,13%
Kab. Konawe
Kepulauan

Kab. Buton

Kab. Wakatobi 75 67.308.221.000 25.107.088.400 37,3%

Kab. Buton 78 70.028.307.000 19.680.508.400 28,1%
2 Baubau Utara 67 65.692.716.000 25.615.586.400 38,9%
60 62.349.953.000 24.939.981.200 40%
Kab. Buton

Tengah
Kab. Buton

Selatan

Kab. Kolaka 100 87.254.773.000 29.361.516.560 33,65%

Kab. Kolaka 127 127.189.139.000 79.942.981.600 62,85%
3 Kolaka Utara 117 96.682.166.000 71.630.967.600 74,09%

Kab. Kolaka
Timur

Kab. Muna 124 124.184.357.000 35.060.022.640 28,23%
4 Raha 81 79.795.561.000 35.060.022.640 35,75%

Kab. Muna
Barat

Sumber Data: OM SPAN, data diolah

4242 LAPORAN HASIL PEMBINAAN DAN SUPERVISI KPPN SEMESTER I TAHUN 2021