Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara Peride Semester I Tahun 2022

i

ii

Kata
Pengantar

Puji syukur kami panjatkan kepada Tuhan Yang
Maha Esa atas berkat dan karunia-Nya sehingga
penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan
Supervisi KPPN Lingkup Kantor Wilayah Direktorat
Jenderal Perbendaharaan Provinsi Sulawesi
Tenggara Periode Semester I Tahun 2022 dapat
diselesaikan tepat waktu.

Pandemi Covid-19 yang masih melanda
Indonesia dan tantangan global lainnya seperti
ancaman perubahan iklim, peningkatan dinamika
geopolitik, serta pemulihan ekonomi yang tidak
merata tentunya memerlukan perhatian yang serius
bagi pemerintah Indonesia.

Oleh karena itu APBN diperlukan sebagai salah satu instrumen kebijakan pemerintah
dalam menghadapi ketidakpastian dan merespon kebijakan lainnya. APBN juga harus tetap
dikawal sehingga APBN dapat menjadi instrumen untuk mencapai kesejahteraan
masyarakat.

Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN) sebagai Kantor Vertikal Direktorat
Jenderal Perbendaharaan memiliki peran yang cukup vital dalam melakukan penyaluran
APBN di daerah. Oleh karena itu untuk memastikan tata kelola internal KPPN berjalan
dengan baik dan sesuai dengan standar yang telah ditentukan maka Kantor Wilayah
Direktorat Jenderal Perbendaharaan perlu melakukan pembinaan dan supervisi.

Laporan ini memuat pembinaan dan supervisi KPPN yang meliputi pelaksanaan
pembinaan dan supervisi KPPN, hasil pembinaan dan supervisi KPPN, serta permasalahan
yang ditemukan. Selanjutnya dilakukan analisis untuk mendapatkan hal-hal penting yang
disimpulkan dan memberikan rekomendasi atas permasalahan tersebut.

Kami menyadari dalam penyusunan Laporan ini masih terdapat kekurangan, oleh
karena itu segala kritik dan masukan akan kami terima untuk perbaikan di masa yang akan
datang.

Akhir kata, semoga laporan ini dapat memberikan dampak yang positif bagi Kantor
Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan Provinsi Sulawesi Tenggara dan KPPN,
sehingga pelaksanaan tugas KPPN lingkup Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara
kedepannya akan semakin baik lagi.

Kendari, Juli 2022

Syaiful

iii

Halaman Pernyataan

Penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN lingkup Kanwil DJPb
Provinsi Sulawesi Tenggara Semester I Tahun 2021 berpedoman pada Peraturan
Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-24/PB/2019. Data yang digunakan
sebagai dasar penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN lingkup
Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan Provinsi Sulawesi Tenggara
Semester I Tahun 2021 dapat dipertanggungjawabkan dengan prinsip:

1. Memegang teguh Sumpah/Janji Pegawai Negeri Sipil dan/atau Sumpah Jabatan
PNS;

2. Tidak melakukan praktek KKN dengan tujuan menguntungkan diri sendiri,
orang lain, atau kelompok tertentu, tidak menyalahgunakan wewenang,
kesempatanatau sarana yang ada pada kami karena jabatan dan/atau
kedudukan kami yang dapat merugikan pihak manapun;

3. Senantiasa menjaga citra dan kredibilitas Kementerian Keuangan melalui
pelaksanaan pembinaan dan supervisi KPPN yang objektif, transparan, dan
akuntabel untuk mendorong peningkatan kinerja serta keharmonisan antar
pribadi, baik di dalam maupun di luar lingkungan Kementerian Keuangan sesuai
dengan Kode Etik Pegawai Kementerian Keuangan;

4. Pengumpulan data dilakukan secara on desk maupun on the spot dari KPPN
Kendari, KPPN Raha, KPPN Kolaka serta KPPN Baubau dalam rangka pembinaan
dan Supervisi KPPN.

Demikian Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN lingkup Kanwil DJPb
Provinsi Sulawesi Tenggara Semester I Tahun 2022 disusun dengan penuh
tanggung jawab dan dapat dipertanggungjawabkan.

Kendari Juli 2022

Syaiful

iv

Tim Penyusun..................................................................................................................... i
Kata Pengantar................................................................................................................. ii
Halaman Pernyataan ..................................................................................................... iii
Daftar Isi ............................................................................................................................ iv
Daftar Tabel ...................................................................................................................... vi
Daftar Tabel .....................................................................................................................vii
Daftar Grafik ...................................................................................................................viii
Daftar Gambar ................................................................................................................. ix
Daftar Gambar .................................................................................................................. x
BAB I Pendahuluan ............................................................................................................1

1.A. Latar Belakang ....................................................................................................................................................................... 2
1.B. Tujuan ...........................................................................................................................................................................................3
1.C. Ruang Lingkup .......................................................................................................................................................................4
1.D. Dasar Hukum ..........................................................................................................................................................................5

v

BAB II Unsur Pembinaan dan Suprvisi...........................................................................8

2.A Efektivitas dan Akuntabilitas Pelaksanaan APBN........................................................................................9
2.B Pengelolaan Perbendaharaan Negara ............................................................................................................ 13
2.C. Representasi Kementerian Keuangan di Daerah ..................................................................................26
2.D. Tugas Khusus Perbendaharaan Lainnya (Special Mission)...........................................................28
2.E. Tata Kelola Internal.........................................................................................................................................................28
2.F. Inovasi dan Prestasi .......................................................................................................................................................42

BAB III Pembinaan dan Supervisi KPPN...................................................................... 44

3.A Pelaksanaan Pembinaan dan Supervisi KPPN ...........................................................................................45
3.B Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN................................................................................................................46
3.C Permasalahan.................................................................................................................................................................... 78

BAB IV Analisa Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN.............................................. 79

4.A Identifikasi Permasalahan berdasarkan Matriks Permasalahan................................................80
4.B Permasalahan Terkait Isu Strategis DJPb ......................................................................................................82
4.C Temuan Berulang Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN Semester II Tahun 2021 dan
Semester I Tahun 2022..........................................................................................................................................................84
4.D MATRIKS (Urgency, Seriousness, Growth) ......................................................................................................84
4.E Analisis Permasalahan .................................................................................................................................................85

BAB V Kesimpulan dan Rekomendasi.........................................................................94

5.A Kesimpulan ...........................................................................................................................................................................95
5.B Rekomendasi .......................................................................................................................................................................96

Lampiran ..........................................................................................................................98

DAFTAR
ISI

vi

Daftar Tabel

Tabel 2.1 Data Transaksi GUP KKP dan Transaksi Digipay s.d. Mei 2022 ............................................... 13
Tabel 2.2 Data Deviasi RPD Bulanan KPPN Lingkup Kanwil DJPb Sultra Jan s.d. Maret 2022 14
Tabel 2.3 Ketepatan Waktu Penyampaian Data Kontrak s.d.. 31 Maret 2022..................................... 15
Tabel 2.4 Penolakan SPM pada KPPN s.d.. 31 Maret 2022................................................................................... 15
Tabel 3.1 Capaian IKPA KPPN selaku Kuasa BUN per 31 Mei 2022................................................................47
Tabel 3.2 Realisasi Penggantian UP KKP s.d. Juni 2022 ......................................................................................48
Tabel 3.3 Realisasi Digital Payment pada Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara s.d. Mei
2022...........................................................................................................................................................................................................48
Tabel 3.4 Jumlah Penolakan SPM Januari s.d Juni 2022 ..................................................................................49
Tabel 3.5 Rekapitulasi Penerbitan SP2D Januari s.d. April 2022 ..................................................................50
Tabel 3. 6 Tingkat Ketepatan Waktu Penyelesaian SP2D.................................................................................. 51
Tabel 3.7 Akurasi Penyaluran SP2D periode Januari s.d. Juni 2022..........................................................52
Tabel 3.8 Penyelesaian SKPP Periode Januari s.d. Maret 2022.....................................................................53
Tabel 3.9 Rekapitulasi Permohonan dan Persetujuan Pembukaan Rekening Januari s.d.
Maret 2022 ...........................................................................................................................................................................................53
Tabel 3.10 Penyampaian Laporan Saldo Rekening KPPN ke Kanwil .........................................................53
Tabel 3.11 Tingkat Ketepatan Waktu Penyelesaian SP2D Januari s.d. Juni 2022.............................54
Tabel 3.12 Monev Kepatuhan Bank Persepsi ..............................................................................................................54
Tabel 3.13 Rakapitulasi Penyampaian LPJ Satker kepada KPPN periode Januari s.d. Maret
2022...........................................................................................................................................................................................................55
Tabel 3.14 Rekapitulasi Penyaluran DAK Fisik dan Dana Desa s.d. 30 Juni 2022.............................57
Tabel 3.15 Penyaluran UMi Lingkup Provinsi Sulawesi Tenggara s.d. 30 Juni 2022....................... 61
Tabel 3.16 Hasil Monioring dan Evaluasi Sistem Manajemen Mutu ISO 9001:2015 pada KPPN
lingkup Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara..................................................................................................63
Tabel 3.17 SK Mutasi Internal pada KPPN lingkup Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara64
Tabel 3.18 Daftar Prestasi KPPN Lingkup Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara...................... 76
Tabel 3.19 Rangkuman Matriks Permasalahan pada KPPN Lingkup Kanwil DJPb Provinsi
Sulawesi Tenggara Periode I Tahun 2022.................................................................................................................... 78
Tabel 4.1 Rekapitulasi Permasalahan pada Komponen Efektivitas dan Akuntabilitas
Pelaksanaan APBN.........................................................................................................................................................................80

vii

Daftar Tabel

Tabel 4.2 Rekapitulasi Permasalahan pada Komponen Pengelolaan Perbendaharaan
Negara ....................................................................................................................................................................................................80
Tabel 4.3 Rekapitulasi Permasalahan pada Komponen Representasi Kementerian
Keuangan di Daerah..................................................................................................................................................................... 81
Tabel 4.4 Rekapitulasi Permasalahan pada Komponen Tugas Perbendaharaan
Lainnya/Special Mission............................................................................................................................................................. 81
Tabel 4.5 Rekapitulasi Permasalahan pada Komponen Tata Kelola Internal.................................. 81
Tabel 4.6 Rekapitulasi Permasalahan pada Komponen Inovasi dan Prestasi ................................ 81
Tabel 4.7 Matriks USG atas Permasalahan Pembinaan Semester I Tahun 2022...........................85
Tabel 4.8 Jumlah Penolakan Substantif dan Formal Semester I 2020 s.d. Semester I 2022)
...................................................................................................................................................................................................................... 87
Tabel 4.9 Jumlah data pendaftaran data kontrak semester I tahun 2020 s.d. semester I
tahun 2022...........................................................................................................................................................................................89

viii

Daftar Grafik

Grafik 3.1 Realisasi Penggantian UP KKP s.d. Juni 2022.......................................................................................48
Grafik 3.2 Penolakan SPM..........................................................................................................................................................50
Grafik 3.3 Tingkat Akurasi Penyaluran SP2D ...............................................................................................................52
Grafik 3.4 Tingkat Ketepatan Waktu Penyampaian Data Kontrak............................................................52
Grafik 3.5 Nilai LK UAKBUND KPPN ........................................................................................................................................55
Grafik 3.6 Penyaluran DFDD pada Provinsi Sulawesi Tenggara ..................................................................58
Grafik 3.7 Hasil Survey Kepuasan Pegawai KPPN....................................................................................................69
Grafik 3.8 Hasil Survey IKM ....................................................................................................................................................... 70
Grafik 4.1 Permasalahan pada Pembinaan dan Supervisi KPPN Semester I 2022........................82
Grafik 4. 2 Penolakan Formal dan Substantif Semester 1 2020 s.d. Semester 1 2022 s.d.
Semester II 2022 .............................................................................................................................................................................. 87
Grafik 4.3 Tingkat Penolakan SPM Semester I 2020 s.d. Semester II 2022............................................ 87
Grafik 4.4 Penyampaian Data Kontrak Semester I 2020 s.d. Semester II 2022 ................................89
Grafik 4.5 Tingkat Ketepatan Waktu Penyampaian Data Kontrak Semester I 2020 s.d.
Semester II 2022 ..............................................................................................................................................................................90

ix

Daftar Gambar

Gambar 1.1 Kerangka Pikir Penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi..........................4
Gambar 1.2 Komponen Pembinaan dan Supervisi KPPN ....................................................................................4
Gambar 3.1 Pembinaan dan Supervisi secara on the spot ...........................................................................45
Gambar 3.2 Pembinaan dan Supervisi secara on the spot..........................................................................45
Gambar 3.3 Pelaksanaan Pembinaan dan Supervisi KPPN Semester I Tahun 2022...................46
Gambar 3.4 Sosialisasi Penyaluran DFDD dan Dana BOS Tahun 2022 oleh KPPN Kendari ....56
Gambar 3.5 Sharing knowledge Bimbingan Teknis Penyaluran DFDD .................................................56
Gambar 3.6 Sarasehan Pengelolaan Dana Desa Tahun 2022....................................................................56
Gambar 3.7 Karya Tulis Pegawai KPPN Kendari ......................................................................................................57
Gambar 3.8 Sosialisasi Langkah-Langkah Strategis Awal Tahun Anggaran 2022 dan
Kewajiban Perpajakan Bendahara pada Satuan Kerja pada KPPN Kendari....................................58
Gambar 3.9 Launching Layanan Bersama Kemenkeu Satu pada KPPN Filial Wakatobi ........59
Gambar 3.10 Ruang Pelayanan pada KPPN Filial Wakatobi...........................................................................59
Gambar 3.11 Launching Layanan Bersama Kemenkeu Satu pada KPPN Filial Wakatobi ........59
Gambar 3.12 Universitas Halu Oleo ...................................................................................................................................60
Gambar 3.13 RS Bhayangkara ..............................................................................................................................................60
Gambar 3.14 Pelaksanaan Survey Debitur KUR .......................................................................................................60
Gambar 3.15 Pelaksanaan Survey Debitur KUR .......................................................................................................60
Gambar 3.16 Pelaksanaan RTM pada KPPN Raha..................................................................................................62
Gambar 3.17 Pelaksanaan GKM pada KPPN Raha.................................................................................................64
Gambar 3.18 Pelaksanaan GKM pada KPPN Baubau ..........................................................................................64
Gambar 3.19 Pelaksanaan GKM pada KPPN Kolaka.............................................................................................64
Gambar 3.20 Penyerahan Penghargaan Best Employee pada KPPN Raha .....................................65
Gambar 3.21 Area Receptionist pada KPPN Kendari............................................................................................67
Gambar 3.22 Area CSO pada KPPN Kolaka ................................................................................................................ 67
Gambar 3.23 Area Stakeholders Lounge pada KPPN Raha ........................................................................... 67
Gambar 3.25 Area Self Service pada KPPN Raha ..................................................................................................68
Gambar 3. 26 Area Sinergi/Kolaboratif Kementerian Keuangan di Daerah pada KPPN
Kolaka ......................................................................................................................................................................................................68
Gambar 3.27 Mini TLC pada KPPN Kolaka ....................................................................................................................68

x

Daftar Gambar

Gambar 3.24 Area Pelayanan Special Mission pada KPPN Kendari .......................................................68
Gambar 3.28 Inovasi Bokkori - 060.....................................................................................................................................71
Gambar 3.29 Inovasi T-HIGHLIGHT ......................................................................................................................................71
Gambar 3.30 Inovasi Grup Info KPPN Kendar............................................................................................................ 72
Gambar 3.31 Inovasi KPPN Goes To Stakeholder .................................................................................................... 72
Gambar 3.32 Inovasi Meambo - 060 .............................................................................................................................. 72
Gambar 3.33 Majalah Kampua ........................................................................................................................................... 73
Gambar 3.34 Inovasi SIMONJI ............................................................................................................................................... 73
Gambar 3.35 Inovasi HAILPJKU 103 .................................................................................................................................... 73
Gambar 3.36 SAPI SATKER ........................................................................................................................................................ 73
Gambar 3.37 Inovasi MAS PERDO........................................................................................................................................ 74
Gambar 3.38 Inovasi KTK.......................................................................................................................................................... 74
Gambar 3.39 Inovasi DICE........................................................................................................................................................ 74
Gambar 3.40 Inovasi POMALAA-156................................................................................................................................. 74
Gambar 3.41 Frequently QnA Pelaporan....................................................................................................................... 74
Gambar 3.42 Inovasi Kopi Tambi-Tambi..................................................................................................................... 75
Gambar 3.43 Inovasi Pendampingan LK Daerah................................................................................................... 75
Gambar 3.44 Inovasi KPPN Raha Mengajar ...............................................................................................................75
Gambar 3.45 Inovasi MIRA....................................................................................................................................................... 75
Gambar 3.46 Inovasi Pendampingan BUMDES ....................................................................................................... 75
Gambar 3.47 Inovasi KONSARING....................................................................................................................................... 75
Gambar 3.48 Kiat Praktis Sukses WBK/WBBM 1.0 .................................................................................................... 77
Gambar 3.49 Inovasi Telaah LK oleh KPPN Kolaka ................................................................................................ 77
Gambar 4.1 Ilustrasi Pohon Masalah ...............................................................................................................................86
Gambar 4.2 Ilustrasi SWOT Analysis ................................................................................................................................. 91

Halaman ini sengaja dikosongkan.

ii







2

BAB I
Pendahuluan

1.A. Latar Belakang

Kementerian Keuangan sebagai Untuk mendukung transformasi

organisasi yang terus berkembang selalu kelembagaan tersebut, fungsi

berupaya untuk mewujudkan sebuah perbendaharaan lebih dipertajam dengan

organisasi yang ideal, unggul, penajaman fungsi pembinaan dan

terintegrasi serta bertaraf internasional supervisi SDM, kehumasan dan

dengan cara menerapkan transformasi keterbukaan informasi publik,

kelembagaan. Transformasi penajaman fungsi monitoring

kelembagaan ini merupakan tuntutan penyerapan pagu anggaran, penajaman

organisasi untuk lebih berorientasi pada fungsi sebagai pembinaan dan supervisi,

proses bisnis yang terintegrasi, berbasis koordinasi, dan supervisi pelaksanaan

pada teknologi informasi dan Sumber fungsi perbendaharaan.

Daya Manusia (SDM) yang unggul. Guna menyelaraskan perubahan

Visi Direktorat Jenderal tersebut, maka proses bisnis pun perlu

Perbendaharaan sebagai pengelola penyempurnaan, perbaikan, begitupun

perbendaharaan negara yang unggul di dengan pihak yang terlibat pada bisnis

tingkat dunia telah disempurnakan tersebut harus berubah pola pikirnya

dengan menempatkan unit dalam sesuai dengan perubahan yang terjadi,

konteks yang lebih luas. Serangkaian baik itu pengguna langsung dari

misi telah dicanangkan sebagai Kementerian Keuangan (pihak Internal),

pendukung atas kesempurnaan visi maupun dari kementerian/lembaga

Direktorat Jenderal Perbendaharaan (pihak eksternal). Dinamika kebijakan

antara lain: dan perkembangan teknologi informasi

1. Mewujudkan pengelolaan kas dan bidang perbendaharaan tersebut

investasi yang pruden, efisien dan berdampak pada operasional kerja KPPN

optimal; hal ini dapat dilihat dengan

2. Mendukung pelaksanaan kinerja Implementasi SAKTI Full Module pada

pelaksanaan anggaran yang tepat seluruh K/L pada awal tahun 2022,

waktu, efektif dan akuntabel; sehingga pembinaan dan supervisi yang

3. Mewujudkan akuntansi dan efektif, efisien, dan selaras dengan

pelaporan keuangan negara yang transformasi kelembagaan dan

akuntabel, transparan dan tepat perkembangan teknologi informasi

waktu; serta bidang perbendaharaan mutlak perlu

4. Mengembangkan kapasitas diimplementasikan. Berpedoman pada

pendukung sistem perbendaharaan Peraturan Direktur Jenderal

yang andal, profesional dan modern. Perbendaharaan nomor PER-24/PB/2019

tentang Pedoman Pembinaan dan

3

Supervisi Pelaksanaan Tugas Kantor pengetahuan pegawai pada KPPN
Pelayanan Perbendaharaan Negara, Lingkup Kantor Wilayah Direktorat
Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Jenderal Perbendaharaan Provinsi
Perbendaharaan Provinsi Sulawesi Sulawesi Tenggara mengenai tugas dan
Tenggara melakukan pembinaan dan tanggung jawabnya dapat meningkat
supervisi KPPN guna mendukung dan secara merata, dan tetap terjaga kualitas
memastikan peningkatan kualitas mutu layanan kepada seluruh mitra
kinerja pelayanan pada seluruh instansi kerjanya.
vertikal, sehingga pemahaman dan

1.B. Tujuan dengan ketentuan peraturan
perundangan;
Pembinaan dan Supervisi Kantor 3. Memastikan peran KPPN selaku
Pelayanan Perbendaharaan Negara representasi Kementerian Keuangan
(KPPN) adalah pembinaan dan supervisi di Daerah dan pelaksanaan tugas-
yang teratur dan terprogram pada Kantor tugas khusus lainnya (special
Pelayanan Perbendaharaan Negara mission) berjalan dengan baik dan
(KPPN) yang dilaksanakan oleh para dapat dirasakan manfaatnya dalam
pejabat/pegawai dari Kantor Wilayah mendukung upaya pembangunan di
Direktorat Jenderal Perbendaharaan wilayah kerjanya;
dalam rangka menjamin terlaksananya 4. Memastikan tata kelola internal
kondisi pelayanan prima kepada KPPN berjalan dengan baik, sesuai
masyarakat dan terwujudnya standar yang telah ditentukan,
pengelolaan keuangan negara yang berkualitas serta menjamin bahwa
profesional, transparan, dan akuntabel. pimpinan dan seluruh staf/pegawai
Pembinaan dan supervisi juga dilakukan saling mendukung tercapainya
untuk memberikan motivasi dan tujuan organisasi.
mendorong kreativitas kantor pelayanan 5. KPPN telah mempunyai program
untuk melakukan penyempurnaan dan peningkatan kualitas pelayanan
meningkatkan kinerja pelayanan yang publik sebagai upaya meningkatkan
profesional, efektif, efisien, dan kualitas dan inovasi pelayanan
bertanggung jawab. Pelaksanaan sesuai dengan kebutuhan dan
pembinaan dan supervisi KPPN harapan masyarakat;
mempunyai tujuan antara lain: 6. Untuk memastikan bahwa KPPN
telah memiliki sarana dan prasarana
1. Untuk memastikan efektivitas dan yang mendukung pelayanan dan
akuntabilitas pelaksanaan APBN telah sesuai dengan kualitas serta
yang dilakukan oleh satuan kerja di standar yang telah ditetapkan
daerah berjalan sesuai dengan
ketentuan peraturan perundangan;

2. Untuk memastikan pengelolaan
perbendaharaan negara sesuai

4

1.C. Ruang Lingkup Hasil
Penyusunan Laporan kerangka pikir dalam penyusunan
Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi
Pembinaan dan Supervisi KPPN Semester KPPN. Kerangka pikir tersebut
digambarkan sebagai berikut:
I Tahun 2022 dilakukan sesuai PER-

24/PB/2019. Untuk diperlukan pedoman

Gambar 1.1 Kerangka Pikir Penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi

Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal pelaksanaan tugas KPPN meliputi 6
Perbendaharaan Nomor PER-24/ PB/2019, (enam) komponen sebagai berikut:
ruang lingkup pembinaan dan supervisi

Gambar 1.2 Komponen Pembinaan dan Supervisi KPPN

5

1.D. Dasar Hukum

Peraturan perundang-undangan yang menjadi dasar hukum dalam pelaksanaan

tugas pembinaan dan supervisi KPPN adalah sebagai berikut:

1. Undang-Undang Nomor 17 tahun 2003 tentang Pedoman Pembangunan

tentang Keuangan Negara (Lembaran Zona Integritas menuju Wilayah

Negara Republik Indonesia tahun Bebas Dari Korupsi dan Wilayah

2003 Nomor 47, Tambahan Lembaran Birokrasi Bersih Dan Melayani di

Negara Nomor 4286); Lingkungan Instansi Pemerintah;

2. Undang-Undang Nomor 1 tahun 2004 8. Peraturan Menteri Keuangan Nomor

tentang Perbendaharaan Negara 190/PMK.05/2012 tentang Tata Cara

(Lembaran Negara Republik Indonesia Pembayaran Dalam Rangka

tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Pelaksanaan Anggaran Pendapatan

Lembaran Negara Nomor 4355); dan Belanja Negara sebagaimana

3. Undang-Undang Nomor 15 tahun 2004 telah diubah dengan Peraturan

tentang Pemeriksaan Pengelolaan Menteri Keuangan Nomor

dan Tanggung Jawab Keuangan 178/PMK.05/2018;

Negara (Lembaran Negara Republik 9. Peraturan Menteri Keuangan Nomor

Indonesia tahun 2004 Nomor 66, 154/PMK.05/2014 tentang

Tambahan Lembaran Negara Nomor Pelaksanaan Sistem Perbendaharaan

4400); dan Anggaran Negara sebagaimana

4. Undang-Undang Nomor 25 tahun telah diubah dengan Peraturan

2009 tentang Pelayanan Publik Menteri Keuangan Nomor

(Lembaran Negara Republik Indonesia 278/PMK.04/2014;

tahun 2009 Nomor 112, Tambahan 10. Peraturan Menteri Keuangan Nomor

Lembaran Negara Nomor 5038); 221/PMK.05/2016 tentang Perubahan

5. Peraturan Pemerintah Nomor 50 atas Peraturan Menteri Keuangan

tahun 2018 tentang Perubahan atas Nomor 216/PMK.05/2015 tentang Tata

Peraturan Pemerintah Nomor 45 Cara Penyusunan dan Penyampaian

Tahun 2013 tentang Tata Cara Laporan Keuangan Bendahara Umum

Pelaksanaan Anggaran Pendapatan Negara;

dan Belanja Negara; 11. Peraturan Menteri Keuangan Nomor

6. Peraturan Presiden Nomor 7 tahun 222/PMK.05/2016 tentang Perubahan

2016 tentang Sertifikasi Bendahara Atas Peraturan Menteri Keuangan

pada Satuan Kerja Pengelola Nomor 177/PMK.05/2015 tentang

Anggaran Pendapatan dan Belanja Pedoman Penyusunan dan

Negara Penyampaian Laporan Keuangan

7. Peraturan Menteri PAN dan RB No. 10 Kementerian Negara/Lembaga;

Tahun 2019 tentang Perubahan atas 12. Peraturan Menteri Keuangan Nomor

Peraturan Menteri Pendayagunaan 262/PMK.01/2016 tentang Organisasi

Aparatur Negara dan Reformasi dan Tata Kerja Instansi Vertikal

Birokrasi Nomor 52 Tahun 2014 Direktorat Jenderal Perbendaharaan;

6

13. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 20. Peraturan Direktur Jenderal

104/PMK.05/2017 tentang Pedoman Perbendaharaan Nomor PER-

Rekonsiliasi Dalam Penyusunan 20/PB/2016 tentang Tata Kelola

Laporan Keuangan Lingkup Pelaksanaan Tugas Kepatuhan

Bendahara Umum Negara dan Internal Di Lingkungan Direktorat

Kementerian Negara/Lembaga; Jenderal Perbendaharaan;

14. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 21. Peraturan Direktur Jenderal

197/PMK.05/2017 tentang Rencana Perbendaharaan Nomor PER-

Penarikan Dana, Rencana Penerimaan 2/PB/2018 tentang Pelaksanaan

Dana, dan Perencanaan Kas; Pembayaran Menggunakan Database

15. Peraturan Menteri Keuangan Nomor Gaji Terpusat;

196/PMK.05/2018 tentang Tata Cara 22. Peraturan Direktur Jenderal

Pembayaran dan Penggunaan Kartu Perbendaharaan Nomor PER-

Kredit Pemerintah; 9/PB/2018 tentang Tata Cara

16. Peraturan Menteri Keuangan Nomor Penyelesaian Retur Surat Perintah

211/PMK.05/2019 tentang Tata Cara Pencairan Dana;

Penilaian Kompetensi Bagi Pejabat 23. Peraturan Direktur Jenderal

Pembuat Komitmen Dan Pejabat Perbendaharaan Nomor PER-

Penandatangan Surat Perintah 20/PB/2019 tentang Uji Coba

Membayar Pada Satuan Kerja Penggunaan Uang Persediaan Melalui

Pengelola Anggaran Pendapatan Dan Sistem Marketplace dan Digital

Belanja Negara Payment Pada Satuan Kerja;

17. Keputusan Menteri Keuangan No. 24. Peraturan Direktur Jenderal

467/KMK.01/2014 tentang Pengelolaan Perbendaharaan Nomor PER-

Kinerja di Lingkungan Kementerian 24/PB/2019 tentang Pedoman

Keuangan; Pembinaan dan Supervisi

18. Keputusan Menteri Keuangan Pelaksanaan Tugas Kantor Pelayanan

Republik Indonesia Nomor Perbendaharaan Negara

940/KMK.09/2017 tentang Kerangka 25. Keputusan Direktur Jenderal

Kerja Penerapan Pengendalian Perbendaharaan Nomor KEP-

Internal dan Pedoman Pengendalian 241/PB/2015 tentang Pengelolaan

Intern di Lingkungan Kementerian Kinerja di Lingkungan Direktorat

Keuangan; Jenderal Perbendaharaan;Keputusan

19. Peraturan Direktur Jenderal Direktur Jenderal Perbendaharaan

Perbendaharaan Nomor PER- Nomor KEP-287/PB/2015 tentang

30/PB/2012 tentang Tata Kelola Standard Operating Procedure (SOP)

Kantor Pelayanan Perbendaharaan pada KPPN;

Negara Percontohan di Lingkungan

Direktorat Jenderal Perbendaharaan;

7

26. Kepdirjen Perbendaharaan Nomor hal Pengaturan Pengajuan SPM ke

KEP-525/PB/2017 tanggal 12 Oktober KPPN dalam Masa Darurat Covid 19.

2017 tentang Pedoman Pengujian 29. Nota Dinas Direktur Jenderal

Kepatuhan di Lingkungan Ditjen Perbendaharaan Nomor ND-

Perbendaharaan; 147/PB/2021 tanggal 3 Februari 2021

27. Keputusan Direktur Jenderal hal Penyampaian Rencana Penarikan

Perbendaharaan Nomor KEP- Dana pada Pelaksanaan Anggaran

151/PB/2018 tentang Pedoman Tahun 2021.

Implementasi Sistem Manajemen 30. Nota Dinas Direktur Jenderal

Mutu ISO 9001:2015 pada Kantor Perbendaharaan Nomor ND-

Pelayanan Perbendaharaan Negara; 6/PB.6/2021 tanggal 30 Maret 2021 hal

28. Nota Dinas Direktur Jenderal Pelaksanaan Rekonsiliasi Eksternal

Perbendaharaan Nomor ND- dan Penyusunan Laporan Keuangan

805/PB/2019 tanggal 7 Desember Bulanan Tahun Anggaran 2021;

2020 tentang Tindak Lanjut Langkah- 31. Nota Dinas Direktur Pengelolaan Kas

Langkah Strategis Pelaksanaan Negara ND-1087/PB.3/2021 tanggal 9

Anggaran 2021; Nota Dinas Direktur Juli 2021 hal Penetapan Target dalam

Jenderal Perbendaharaan Nomor ND- Rangka Perluasan Implementasi

252/PB/2020 tanggal 26 Maret 2020 Digipay pada Satuan Kerja

Kementerian Negara/ Lembaga.

8

9

Bab II
Unsur Pembinaan dan Supervisi KPPN

Pembinaan dan Supervisi KPPN dilakukan dalam beberapa bentuk
dilaksanakan untuk mewujudkan
tercapainya pelaksanaan tugas KPPN yang kegiatan seperti:
selaras dengan visi dan misi DJPb dan
untuk menjamin pelaksanaan tugas KPPN a. Review belanja (Spending Review);
tersebut dapat berjalan sesuai ketentuan
yang berlaku sehingga dapat terwujud b. Pemantauan dan evaluasi kinerja;
pelayanan prima kepada para pemangku
kepentingan. Pembinaan dan supervisi c. Pembinaan dan pengendalian
dilaksanakan secara teratur dan
terprogram berpedoman pada standar pelaksanaan anggaran;
proses dan standar output sebagaimana
tertuang dalam Peraturan Direktur d. Telaah pelaksanaan anggaran.
Jenderal Perbendaharaan Nomor PER
24/PB/2019 tentang Pedoman Pembinaan Dalam pelaksanaan Monev
dan Supervisi Pelaksanaan Tugas Kantor
Pelayanan Perbendaharaan Negara. Pada Pelaksanaan Anggaran Belanja K/L
BAB II ini menjelaskan pengujian yang
dilakukan oleh Tim Pembina KPPN baik tersebut di atas, KPPN mempunyai tugas
yang dilakukan secara on desk maupun
secara on the spot, serta temuan antara lain:
berdasarkan unsur pembinaan dan
supervisi. a. Menyediakan data reviu belanja

2.A Efektivitas dan Akuntabilitas (sebagai bahan masukan Kanwil);
Pelaksanaan APBN
b. Melakukan pemantauan dan evaluasi
2.A.1 Mengawal Evaluasi Belanja
Negara di Daerah kinerja terhadap satker dalam lingkup

Pelaksanaan belanja tidak bisa wilayah kerjanya; dan
dipisahkan dengan proses monitoring
dan evaluasi yang merupakan rangkaian c. Melakukan pembinaan dan
aktivitas terintegrasi dalam rangka
mereviu, memantau, dan mengevaluasi pengendalian pelaksanaan anggaran
pelaksanaan anggaran belanja pada
kementerian negara/lembaga. Monev terhadap satker wilayah kerjanya.
Pelaksanaan Anggaran Belanja K/L
Selanjutnya, KPPN menuangkan

hasil pemantauan dan evaluasi kinerja

yang dilakukan dalam laporan

pemantauan dan evaluasi kinerja berupa

Reviu Pelaksanaan Anggaran (RPA)

tingkat KPPN untuk kemudian

disampaikan kepada Kanwil DJPb sebagai

gambaran komprehensif pelaksanaan

anggaran dan kendala-kendala yang

dihadapi oleh satker K/L di wilayah kerja

masing-masing KPPN.

Dalam kaitannya dengan kegiatan

pembinaan dan supervisi KPPN, poin

utama yang memerlukan perhatian

khusus (critical point) yaitu:

a. Ketersediaan data dan/atau

kemudahan akses data realisasi

anggaran, data capaian

10

output/outcome per satker, data kondisi (fokus pada indikator akurasi
ekonomi regional, serta data dukung halaman III DIPA); (2) efektivitas
lainnya sebagai bahan analisis dalam kegiatan (penyelesaian tagihan,
RPA, SR, dan KFR. penyerapan anggaran, retur SP2D,
b. Terjalin hubungan kelembagaan yang kualitas capaian output); (3)
baik dengan unit-unit lain seperti efisiensi kegiatan (renkas dan
pemerintah daerah, Bank Indonesia, pengembalian SPM); dan (4)
BPS, dan lainnya. kepatuhan terhadap regulasi
(pengelolaan UP, rekon LPJ, data
Dalam rangka mitigasi berbagai kontrak, dan dispensasi SPM);
kendala pencapaian poin-poin utama di 3. KPPN memiliki contact person
atas, maka pada kegiatan pembinaan dan unit/lembaga penyedia data terkait
supervisi dilakukan beberapa pengujian penyusunan RPA, SR, dan KFR; dan
minimal antara lain: 4. Memastikan dokumentasi kegiatan
a. on desk: yang dilakukan oleh KPPN terkait
kerjasama kelembagaan dengan
1. Memonitor perkembangan kinerja mitra daerah telah dilakukan
anggaran satker wilayah kerja KPPN publikasi pada website maupun
dalam aplikasi OM SPAN; dan media sosial KPPN.

2. Melakukan review terhadap laporan Data awal yang digunakan adalah
hasil pemantauan dan evaluasi melakukan evaluasi atas data yang
kinerja dari KPPN (RPA tingkat terdapat pada RPA tingkat KPPN serta
KPPN). melakukan monitoring terhadap
dokumen laporan hasil pelaksanaan
b. on the spot: kegiatan monitoring dan evaluasi
1. Memastikan KPPN telah menyusun belanja satker yang dilakukan oleh
laporan hasil pemantauan dan KPPN. KPPN membuat laporan monev
evaluasi kinerja satker (RPA tingkat berdasarkan kegiatan monev yang
KPPN); dilakukan oleh KPPN terhadap satker.
2. KPPN telah mengumpulkan data dan
informasi yang memadai, terutama
terkait aspek-aspek utama dalam
kinerja pelaksanaan anggaran yaitu:
(1) kesesuaian dengan perencanaan

2.A.2 Quality Assurance Pengelolaan berdasarkan hasil kajian/analisis dari
APBN oleh Satker
laporan hasil aktivitas Pemantauan dan
Dalam pelaksanaan pembinaan
dan pengendalian pelaksanaan anggaran Evaluasi Kinerja. Kegiatan pelatihan
kepada satker, KPPN secara berkala
menyelenggarakan kegiatan pelatihan, tersebut dilakukan dalam rangka
bimtek dan sejenisnya yang melibatkan
seluruh atau beberapa satker di wilayah meningkatkan kompetensi
kerjanya sesuai kebutuhan maupun
pejabat/pengelola keuangan serta

kualitas pelaksanaan anggaran satker.

Pembinaan yang dilakukan oleh KPPN

lebih difokuskan pada hal-hal yang

11

bersifat teknis pelaksanaan pencairan akun media sosial website

dana, seperti ketentuan/kebijakan/ resmi/buku profil KPPN

prosedur/mekanisme/persyaratan serta b. on the spot, melakukan pemetaan

langkah-langkah yang harus dipatuhi satker-satker yang masih

dalam tahap pelaksanaan anggaran membutuhkan bimbingan teknis

(khususnya dari tahap pelaksanaan perbendaharaan berdasarkan

komitmen hingga pencairan dana di kinerja Satker melalui aplikasi OM

KPPN) dan penggunaan aplikasi SPAN maupun laporan RPA.

pendukungnya. Data awal

Pembinaan dalam rangka Data awal pada poin pembinaan

peningkatan quality assurance kompetensi teknis pejabat

pengelolaan APBN yang dilakukan KPPN perbendaharaan satker diperoleh

kepada satker antara lain: melalui dokumentasi kegiatan

1. Pembinaan Kompetensi Teknis pembinaan satker yang dilakukan oleh

Pejabat Perbendaharaan Satker KPPN ke pejabat perbendaharaan yang

Yang menjadi critical point dalam dilakukan oleh KPPN. Dokumentasi

kegiatan ini antara lain: tersebut berupa konten yang diunggah

a. Kegiatan pembinaan dan oleh KPPN melalui media sosial serta

bimbingan teknis pengelolaan laporan hasil kegiatan pelaksanaan

perbendaharaan kepada satker bimtek terkait pejabat

terlaksana dan terfasilitasi dengan perbendaharaan. Berdasarkan hasil

baik; hasil penelitian dan pengecekan

b. Bendahara satker memahami dan terhadap dokumen atas empat KPPN

menjalankan kebijakan baru di lingkup Sulawesi Tenggara, ditemukan

bidang perbendaharaan dengan hal-hal sebagai berikut:

baik;  seluruh KPPN telah melakukan

c. Pelaksanaan asistensi dan kegiatan terkait pembinaan

bimbingan teknis aplikasi/IT perbendaharaan kepada Satker

kepada satker. baik sosialisasi, Focus Group

Untuk memastikan bahwa quality Discussion maupun bimbingan
assurance pengelolaan APBN oleh
satker terlaksana dengan baik, maka teknis;
dalam kegiatan pembinaan dan
supervisi baik secara on desk maupun  kegiatan bimtek perbendaharaan
on the spot, dilakukan beberapa
pengujian minimal antara lain: khususnya pendampingan aplikasi
a. on desk, melakukan pengecekan
SAKTI telah dilakukan secara hybrid
pengumuman/publikasi kegiatan
pelatihan/bimtek/sosialisasi/work (pelaksanaan dengan kombinasi
shop kepada Bendahara di dalam
virtual meeting (daring) dan offline

(luring) dengan tetap menerapkan

protokol kesehatan yang ketat

berupa pembatasan jumlah peserta

yang mengikuti kegiatan offline);

12

 Laporan pelaksanaan kegiatan bimtek/sosialisasi/workshop oleh
bimtek telah didokumentasikan KPPN, serta diikuti dengan
serta dipublikasikan melalui penyusunan laporan atas hasil
website maupun media sosial evaluasi dan pelatihan tersebut.
KPPN;
Data awal yang digunakan adalah
 Instagram menjadi media sosial melakukan evaluasi atas data yang
yang paling dominan dipergunakan terdapat pada RPA tingkat KPPN serta
sebagai sarana publikasi atas melakukan monitoring terhadap
kegiatan yang dilakukan oleh KPPN. dokumen laporan hasil pelaksanaan
kegiatan monitoring dan evaluasi
2. Peningkatan Kapasitas serta belanja satker yang dilakukan oleh
KPPN. KPPN membuat laporan Monev
Kualitas Pengelolaan dan berdasarkan kegiatan monev yang
dilakukan oleh KPPN terhadap satker.
Pelaksanaan Anggaran oleh Satker

Indikator Kinerja Pelaksanaan

Anggaran (IKPA) merupakan indikator

untuk mengukur kualitas kinerja 3. Mengawal Implementasi

pelaksanaan anggaran K/L dari sisi Simplifikasi Pelaksanaan Anggaran

kesesuaian terhadap perencanaan, Sistem pembayaran cashless

efektivitas pelaksanaan anggaran, payment berupa implementasi Kartu

efisiensi pelaksanaan anggaran, dan Kredit Pemerintah (KKP) dan

kepatuhan terhadap regulasi. Guna penggunaan marketplace dan Digital

mencapai nilai IKPA yang optimal, Payment (Digipay) dipergunakan dalam

dilakukan pembinaan dan supervisi rangka mendukung program

KPPN dengan melakukan pengujian simplifikasi pelaksanaan anggaran

minimal: sesuai PMK Nomor 196/PMK.05/2018

a. on desk, melakukan pengecekan tentang Tata Cara Pembayaran dan

penyampaian laporan Penggunaan KKP serta Per-

pelatihan/bimtek dan memonitor 20/PB/2018 tentang Uji Coba

perkembangan kinerja anggaran Penggunaan Uang Persediaan melalui

satker wilayah kerja KPPN dalam Sistem Marketplace dan Digital Payment

aplikasi OM SPAN; pada Satuan Kerja.

b. on the spot, melakukan pengecekan Beberapa critical point yang dapat
dimitigasi antara lain:
rencana kerja tim dalam memantau a. on desk:

kinerja anggaran satker, 1. memantau pengawasan KKP
melalui OM SPAN;
melakukan evaluasi kinerja
2. memantau laporan marketplace
anggaran secara kuantitatif dan digipay.

dilakukan setiap hari, evaluasi b. on the spot:

ketercapaian target output dan

target strategis secara kualitatif,

evaluasi kinerja anggaran telah

ditindaklanjuti dengan pelatihan/

13

1. telah dilakukan sosialisasi Kolaka 108.497.389 30 184.699.269
kepada satker tentang manfaat Raha
penggunaan KKP; 13.756.953 12 71.921.350

2. uji sampling penggunaan Sumber: OM SPAN (data diolah)
nominal UP satker melalui KKP,
telah sesuai dengan proporsi UP 2.B Pengelolaan Perbendaharaan
yang ditetapkan; Negara

3. dalam hal KKP tidak dapat 2.B.1 Menjaga Likuiditas Keuangan di
diimplementasikan, perlu ada
surat pernyataan dari KPA Daerah Peraturan Menteri
satker; Berdasarkan

4. memastikan pagu jenis belanja Keuangan Nomor 197/PMK.05/2017, satker
yang bisa dibayarkan melalui
UP/UP KKP dan proporsi UP telah wajib menyampaikan perencanaan kas
dicatat ke dalam Karwas UP/TUP
KKP; harian (RPD Harian) ke KPPN dengan

5. memastikan Rekap Laporan ketentuan:
Hasil Monev pembayaran KKP
telah disusun oleh KPPN; 1. paling lambat 5 hari kerja sebelum

6. memastikan laporan marketplace SPM diajukan ke KPPN untuk nilai SPM
dan digipay telah disampaikan.
Rp1 Miliar s.d.. Rp500 Miliar;

2. paling lambat 10 hari kerja sebelum

SPM diajukan ke KPPN untuk nilai SPM

lebih dari Rp500 Miliar s.d.. Rp1 Triliun;

dan

3. paling lambat 15 hari kerja sebelum

Data awal SPM diajukan ke KPPN untuk nilai SPM

Pada kegiatan pembinaan dan lebih dari Rp1 Triliun.

supervisi KPPN dilakukan monitoring Rencana Penarikan Dana (RPD) satker
adalah rencana penarikan kebutuhan
atas implementasi penggunaan Kartu dana yang ditetapkan oleh KPA untuk
pelaksanaan kegiatan satuan kerja
Kredit Pemerintah (KKP) dan dalam periode satu tahun yang
dituangkan dalam DIPA.
Marketplace Digipay. Data awal
Dalam rangka pembinaan dan
diperoleh berdasarkan supervisi, hal-hal yang dilakukan sebagai
pengujian minimal terkait RPD antara
hasil monitoring dari Aplikasi OM lain:
a. on desk
SPAN modul pengawasan kartu kredit
1. memonitor pemberian dispensasi
pemerintah pada OM SPAN dan untuk atas SPM tanpa RPD Harian melalui
OM SPAN
realisasi marketplace dan digipay
2. memonitor data RPD melalui OM
berdasarkan laporan yang SPAN;

disampaikan KPPN setiap bulan. b. on the spot

Tabel 2.1 Data Transaksi GUP KKP dan Transaksi
Digipay s.d. Mei 2022

Σ Transaksi Transaksi Digipay
GUP KKP
KPPN ΣSatker Nilai

Digipay Transaksi

Kendari 1.757.977.504 118 56.263.650

Baubau 175.334.045 107 6.034.000

14

1. memonitor pemberian dispensasi 3. Kolaka 0% 0% 0%
4. Raha 0% 0% 0%
atas SPM tanpa RPD Harian melalui
Sumber: OM SPAN (data diolah)
OM SPAN;

2. memonitor data RPD melalui OM

SPAN; 2.B.2 Penatausahaan Pengeluaran

3. memastikan SPM yang diajukan Negara
1. Pra-Penyelesaian Tagihan
Satker dan nilainya masuk dalam
Termasuk ke dalam critical point
klasifikasi transaksi besar
dalam penatausahaan pra-
sebelumnya telah menyampaikan
penyelesaian tagihan yaitu:
RPD Harian;
a. Memastikan tata kelola:
4. memastikan penerbitan surat
 Kepemilikan dan penggunaan
dispensasi RPD telah sesuai dengan
KIPS oleh satker;
ketentuan mengenai rencana
 Tata kelola data supplier;
penarikan dana, rencana
 Tata kelola data kontrak;
penerimaan dana, dan perencanaan
 Penelitian dan pengujian
kas; dan
dokumen SPM; dan
5. memastikan penerbitan
 Penyampaian RPD pada saat
penundaan penerbitan SP2D tanpa
pengajuan SPM telah sesuai
RPD telah sesuai dengan ketentuan
dengan ketentuan yang berlaku.
mengenai mengenai rencana
b. Meminimalkan potensi kerugian
penarikan dana, rencana
negara, kurang bayar/lebih bayar di
penerimaan dana, dan perencanaan
awal pengujian tagihan.
kas.

Data awal Hal-hal yang dilakukan dalam
Pembinaan terhadap RPD Satker
pembinaan dan supervisi:
menggunakan data awal yang diperoleh
melalui hasil monitoring terhadap a. on desk:
Modul Renkas sub Menu Laporan
Deviasi KPPN. Selanjutnya, dilakukan 1. memantau menu Monitoring
monitoring terhadap angka deviasi
bulanan masing-masing KPPN yang Kontrak (Modul Komitmen)
dihitung sejak periode bulan Januari s.d.
Maret 2022 dengan rincian data awal dalam OM SPAN untuk
deviasi masing-masing KPPN sebagai
berikut: penyampaian Data Kontrak non-

multiyears yang terlambat; dan

2. memantau RPD di menu OM

SPAN

b. on the spot:

1. Tata cara kepemilikan KIPS oleh

satker, telah sesuai ketentuan

Tabel 2.2 Data Deviasi RPD Bulanan KPPN Lingkup (melakukan uji sampling
Kanwil DJPb Sultra Jan s.d. Maret 2022
terhadap berkas

No KPPN Januari Februari Maret permohonan/pertinggal surat

1. Kendari 0% 0% 0% dispensasi, dalam hal terdapat
2. Baubau 0% 0% 0%
satker memiliki KIPS > 3

15

2. Kesesuaian KIPS dengan petugas Data awal
Data Awal Data awal pada poin Pra
satker; Penyelesaian Tagihan difokuskan
terhadap monitoring data kontrak dan
3. Penggunaan tipe Supplier sesuai dan penolakan substantif SPM. Untuk
monitoring data kontrak periode
dengan perdirjen tentang Semester I diperoleh melalui OMSPAN
Modul Komitmen sub menu Monitoring
supplier dan kontrak (uji Kontrak. Pengambilan data dilakukan
terhadap data kontrak untuk bulan
sampling dengan melakukan cek Januari s.d. Maret 2022.

record/history data supplier yang

dilakukan perubahan pada

aplikasi SPAN, melalui

pendampingan pegawai KPPN

pemegang user SPAN);

4. Perubahan/penonaktifan/merge Rincian pendaftaran data kontrak pada

data supplier disertai surat masing-masing KPPN yang digunakan

permintaan dan data dukung sebagai data awal adalah sebagai

dari satker, dan telah melalui berikut:

prosedur penyelesaian sesuai Tabel 2.3 Ketepatan Waktu Penyampaian Data

ketentuan; Kontrak s.d.. 31 Maret 2022

5. Pendaftaran data kontrak telah KPPN Tepat Terlambat
Waktu >5HK
melalui prosedur penyelesaian Kendari 89
Baubau 498 4
sesuai ketentuan; Kolaka 99 0
Raha 46 0
6. Addendum/pembatalan/penutu Jumlah 53
93
pan data kontrak disertai surat 696

permintaan dan data dukung

dari satker, dan telah melalui Sumber: OM SPAN per 31 Maret 2022 (data diolah)

prosedur penyelesaian sesuai Terkait data penolakan substantif
SPM, data awal diambil melalui OMSPAN
ketentuan; Modul Pembayaran sub Menu Rekap
Penolakan PMRT. Data yang digunakan
7. Mengkonfirmasi ke KPPN untuk sebagai data awal adalah data penolakan
SPM periode Januari s.d. Maret 2022 yang
data kontrak non-multiyears yang diuraikan sebagai berikut:

terlambat diunggah;

8. Penelitian dan pengujian manual

SPM telah sesuai dengan

ketentuan berlaku;

9. SPM dengan nilai transaksi Tabel 2.4 Penolakan SPM pada KPPN s.d.. 31

besar telah menyampaikan RPD Maret 2022

sesuai ketentuan mengenai KPPN Penolakan Penolakan
Formal Substantif
rencana penarikan dana, Kendari 500
Baubau 206 89
rencana dana, dan perencanaan Kolaka 34 0
Raha 62 0
kas; dan Jumlah 0
696
10. Pengembalian/penolakan SPM 93

dilakukan dengan formulir Sumber: OM SPAN per 31 Maret 2022 (data diolah)

pengembalian/ penolakan SPM.

16

2. Penyelesaian Tagihan PMRT yang belum dilakukan
penguploadan pada Aplikasi SPAN.
Critical point dalam pembinaan

dan supervisi atas sub komponen 3. Penyelesaian Surat Keterangan
Penghentian Pembayaran (SKPP)
penyelesaian tagihan adalah Penyelesaian SKPP dilaksanakan
berdasarkan Peraturan Direktur
memastikan proses penyelesaian Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-
2/PB/2018 tentang Pelaksanaan
tagihan telah dijalankan sesuai Pembayaran Gaji Menggunakan
Database Gaji Terpusat. Dalam
dengan ketentuan yang berlaku pembinaan dan supervisi yang
dilakukan adalah memastikan bahwa
atas prosedur penerbitan SP2D Gaji proses pengesahan dan penerbitan
SKPP sudah sesuai dengan ketentuan.
Induk, SP2D UP/TUP/GUP, SP2D

PTUP/GUP Nihil, SP2D LS Non Gaji Non

Kontraktual, SP2D LS Non Gaji

Kontraktual, SP2D atas SPM KP/SPM

IB/SPM KBC/SPM KBM/SPM KPBB,

SP2B BLU/SPHL/SP3HL, dan SP2D

Retur/Pengembalian Penerimaan.

Pengujian yang dilakukan: Data awal

a. on desk Terkait poin Pembinaan dan

1. Mengecek laporan uji kepatuhan Supervisi KPPN terhadap penyelesaian

yang dihasilkan oleh UKI-P SKPP data awal yang digunakan

(berdasarkan KEP-525/PB/2017), adalah sampling dokumen SKPP

dan memetakan permasalahan beserta lampirannya yang sudah

proses bisnis yang terjadi di diunggah oleh masing-masing KPPN

masing-masing KPPN; pada tautan link yang disampaikan

2. memonitor data RPD melalui OM Berdasarkan hasil pemeriksaan

SPAN. terhadap SKPP beserta lampirannya,

b. on the spot seluruh KPPN lingkup Sulawesi

Melakukan uji sampling atas Tenggara telah melakukan

kepatuhan pelaksanaan SOP untuk pengesahan SKPP sesuai dengan

penerbitan SP2D Gaji Induk, SP2D ketentuan. Pada empat KPPN lingkup

UP/TUP/GUP, SP2D PTUP/GUP Nihil, Sulawesi Tenggara tidak ditemukan

SP2D LS Non Gaji Non Kontraktual, ketidaksesuaian prosedur penerbitan

SP2D LS Non Gaji Kontraktual, SP2D SKPP.

atas SPM KP/SPM IB/SPM KBC/SPM

KBM/SPM KPBB, SP2B 2.B.3 Penatausahaan Rekening dan

BLU/SPHL/SP3HL, dan SP2D Penerimaan Negara Surat
1. Penerbitan
Retur/Pengembalian Penerimaan.
Persetujuan/Penolakan Pembukaan

Data awal Rekening
Berdasarkan hasil pemeriksaan
Penatausahaan, pembukuan, dan
terhadap ADK PMRT pada monitoring
Aplikasi OM SPAN tidak terdapat ADK pertanggungjawaban atas dana pada

Rekening milik Satuan Kerja lingkup

Kementerian Negara/Lembaga,

17

termasuk di dalamnya proses 1. Memastikan Surat Permohonan
penerbitan/penolakan pembukaan
rekening. Critical point yang perlu Persetujuan Pembukaan
diperhatikan:
a. Kepemilikan rekening satker untuk Rekening dari KPA/Pemimpin

transaksi penerimaan/pengeluaran BLU dilengkapi dokumen
negara terdaftar secara resmi dan
terdata dengan jelas di KPPN; dan pendukung sesuai ketentuan
b. Prosedur pembukaan rekening oleh
Satker telah sesuai dengan mengenai rekening milik
ketentuan
kementerian negara/lembaga/

satuan kerja;

2. Memastikan Surat Persetujuan/

Penolakan Pembukaan Rekening

sesuai dengan Surat

Mitigasi yang dilakukan dalam Permohonan Persetujuan

pembinaan dan supervisi KPPN Pembukaan Rekening dan

melalui pengujian minimal dengan dokumen pendukung serta

metode: ketentuan berlaku;

a. on desk 3. Membandingkan tanggal

1. Satker/BLU (paling lambat 20 agenda Surat Permohonan

hari kalender sejak terbitnya Persetujuan Rekening dari

surat persetujuan pembukaan KPA/Pemimpin BLU dengan

rekening, dan khusus laporan tanggal penerbitan Surat

pembukaan rekening Persetujuan/Penolakan

pengelolaan kas BLU paling Pembukaan Rekening;

lambat 10 hari kalender sejak 4. Memastikan KPPN telah

tanggal pembukaan rekening); mengupdate data pembukaan,

2. Memastikan KPPN telah penutupan, perubahan maupun

mengupdate data pembukaan, hal lain terkait rekening, Kuasa

penutupan, perubahan maupun BUN Pusat atau Kuasa BUN

hal lain terkait rekening, Kuasa Daerah melakukan

BUN Pusat atau Kuasa BUN pemutakhiran data pada sistem

Daerah melakukan basis data dan aplikasi rekening

pemutakhiran data pada sistem (SPRINT) paling lambat 5 hari

basis data dan aplikasi rekening kerja sejak pemberitahuan dari

(SPRINT) paling lambat 5 hari satker/bank umum diterima

kerja sejak pemberitahuan dari (Surat Persetujuan/penolakan

satker/bank umum diterima rekening beserta dokumen

(Surat Persetujuan/penolakan pendukung diunggah pada

rekening beserta dokumen aplikasi SPRINT)

pendukung diunggah pada Data Awal

aplikasi SPRINT). Data awal yang digunakan

b. on the spot terhadap poin pembinaan penerbitan

surat persetujuan/penolakan

18

pembukaan rekening diperoleh 5. Memastikan saldo rekening
satuan kerja sudah di unggah di
melalui monitoring terhadap sampel aplikasi SPRINT.

dokumen Surat Permohonan

Persetujuan Pembukaan Rekening dari 3. Pengendalian Rekening Satker
Untuk memastikan keakuratan
satker pada masing-masing KPPN,
data rekening selanjutnya dilakukan
dokumen Surat Persetujuan/ pengujian pada waktu pembinaan dan
supervisi KPPN melalui dua metode
Penolakan Pembukaan Rekening yang sebagai berikut:
a. on desk, tidak ada pengujian yang
diterbitkan oleh KPPN, dan monitoring
dilakukan
terhadap aplikasi SPRINT milik KPPN. b. on the spot

2. Penerbitan Daftar Saldo Rekening 1. Memastikan KPPN melakukan
rekonsiliasi rekening dengan
Untuk memastikan hal tersebut satker dan bank umum sesuai
ketentuan;
berjalan dengan baik, maka pada saat
2. Memastikan BAR dibuat dan
melakukan pembinaan KPPN ditatausahakan dengan baik;

dilakukan pengujian minimal

terhadap hal-hal berikut:

a. on desk; Menguji ketepatan waktu

penyampaian rekapitulasi daftar

saldo rekening.

b. on the spot Data Awal

1. Memastikan Daftar Saldo Data awal yang digunakan

Rekening sesuai dengan terhadap poin pembinaan

ketentuan mengenai rekening pengendalian rekening satker

milik kementerian negara/ diperoleh melalui monitoring

lembaga/satuan kerja; dokumen pelaksanaan rekonsiliasi

2. Memastikan satuan kerja rekening yang dilakukan antara KPPN

menyampaikan Laporan Saldo dengan Bank Mitra kerja dan

Rekening ke KPPN; monitoring tindak lanjut permohonan

3. Memastikan terhadap satuan perbaikan/koreksi transaksi

kerja yang tidak/kembali penerimaan negara. Untuk

menyampaikan Laporan Saldo pelaksanaan rekonsiliasi rekening,

Rekening telah dibuatkan Surat monitoring dilakukan terhadap

Perintah/Pencabutan Blokir dokumen berupa Surat pelaksanaan

Rekening sesuai ketentuan rekonsiliasi rekening antara KPPN

mengenai rekening milik dengan Bank mitra kerja yang

kementerian negara/ lembaga/ diterbitkan oleh Kepala KPPN dan rutin

satuan kerja; dilaksanakan paling lambat tanggal

4. Memastikan Daftar Saldo 20 setiap bulannya serta Berita Acara

Rekening disampaikan ke Kanwil Rekonsiliasi (BAR) antara KPPN

sesuai ketentuan (paling lambat dengan Bank Mitra Kerja. Sementara

tanggal 15 bulan berikutnya); itu, dokumen yang diperiksa terkait

dan monitoring tindak lanjut

19

perbaikan/koreksi transaksi Data Awal
Terkait tata Kelola konfirmasi
penerimaan negara adalah sampling
penerimaan negara, data yang
surat permohonan perbaikan digunakan oleh tim Pembina dan
supervisi KPPN berupa sampel
transaksi penerimaan negara yang dokumen Nota Konfirmasi Penerimaan
Negara beserta lampiran serta
diterbitkan satker dan surat kelengkapan dokumen tindak lanjut
perbaikan transaksi penerimaan
pemberitahuan perbaikan transaksi negara yang telah diproses oleh KPPN.

penerimaan negara yang diterbitkan 5. Tata Kelola Retur SP2D
Retur SP2D biasanya terjadi karena
oleh KPPN sebagai bentuk proses kesalahan pencantuman nama
dan/atau nomor rekening pihak ketiga
perbaikan/koreksi transaksi pada SPM atau karena rekening pihak
ketiga sudah tidak aktif, sehingga
penerimaan negara telah pihak Bank Operasional tidak dapat
melakukan penyaluran dana ke
ditindaklanjuti oleh KPPN. rekening pihak ketiga tersebut.
pengujian minimal
4. Tata Kelola Konfirmasi Penerimaan Pada saat pelaksanaan pembinaan
dan supervisi KPPN yaitu:
Negara a. on desk, Melakukan monitoring di
aplikasi OM SPAN, untuk retur SP2D
Pada saat pembinaan ke KPPN dengan yang belum diproses oleh SPAN
b. on the spot
melakukan pengujian minimal: 1. Memastikan penyampaian surat
pemberitahuan retur SP2D
a. on desk kepada Satker telah dilakukan;
2. Memastikan perubahan supplier
Secara periodik melakukan telah dilakukan melalui
pengecekan laporan perubahan/
monitoring Modul Penerimaan pada informasi supplier;
3. Memastikan Surat Ralat/
OM SPAN,untuk mendapatkan Perbaikan Rekening dan
dokumen pendukung sesuai
informasi kesalahan data (a.l. salah dengan Laporan Daftar Retur
SP2D;
satker/akun, salah nominal, salah 4. Memastikan input data SPP
sesuai dengan Surat Ralat/
potong). Perbaikan Rekening dan

b. on the spot

1. Melakukan klarifikasi ke KPPN

terkait tindak lanjut atas

kesalahan data penerimaan

negara (a.l. surat pemberitahuan

kepada satker);

2. Melakukan uji sampling bahwa

penerbitan Nota Konfirmasi

Penerimaan Negara telah

dilakukan berdasarkan

permintaan konfirmasi dari

satker dengan Lampiran a.l.

rekapitulasi daftar setoran

penerimaan negara yang akan

dikonfirmasi, fotokopi BPN/

dokumen yang dipersamakan,

dan ADK Konfirmasi;

20

dokumen pendukung serta kepatuhan Bank/Pos Persepsi terkait
Laporan Daftar Retur SP2D;
5. Memastikan SPP sesuai dengan ketentuan:
Surat Ralat/Perbaikan Rekening
dan dokumen pendukung, 1. Jam buka/tutup layanan;
Laporan Daftar Retur SP2D, serta
ketentuan penyelesaian dan 2. Layanan setoran penerimaan
penatausahaan retur;
6. Memastikan SPP divalidasi dan Negara tanpa membedakan
dicetak serta ditandatangani
oleh PPK (Kepala Seksi Bank); nasabah/non-nasabah;
7. Memastikan jenis dokumen,
pembebanan tagihan pada BAS, 3. Layanan setoran penerimaan
dan deskripsi pembayaran pada
SPM telah sesuai dengan negara tanpa membedakan jumlah
ketentuan; dan
8. Memastikan SPM dicetak dan setoran;
ditandatangani PPSPM (Kepala
Kantor). 4. Kepatuhan terhadap pembebasan

biaya atas jasa layanan perbankan

kepada wajib pajak/wajib

bayar/wajib setor; dan

5. Aktif/tidaknya menu penerimaan

Negara pada kanal layanan

elektronik yang telah mempunyai

izin penambahan kanal elektronik.

Data Awal Untuk memastikan hal tersebut
dilakukan KPPN sesuai dengan aturan
Berkaitan dengan tata kelola retur yang berlaku, maka dilakukan
pengujian minimal berupa:

SP2D, Tim Pembina dan Supervisi a. on desk, monitoring dan/atau

KPPN melakukan monitoring melalui menginventarisir surat/laporan/BA

OMSPAN pada Modul Bank sub Menu Uji Petik dari KPPN terkait kinerja

Monitoring Retur SP2D untuk bank persepsi

memperoleh data awal tingkat b. on the spot

penyelesaian retur SP2D pada masing- 1. Memastikan bahwa KPPN

masing KPPN. Berdasarkan hasil melaksanakan uji

monitoring terhadap akurasi petik/monitoring dan evaluasi

ketepatan waktu penyelesaian retur atas kepatuhan bank/pos

SP2D, sampai dengan bulan April 2022 persepsi terkait kepatuhan jarn

seluruh KPPN lingkup Sulawesi buka/tutup loket, layanan setoran

Tenggara telah melakukan penerimaan negara tanpa

penyelesaian retur SP2D kurang dari 1 membedakan nasabah/non

bulan sejak penyampaian surat nasabah, layanan setoran

pemberitahuan retur SP2D. penerimaan negara tanpa

6. Monitoring Kepatuhan Bank/Pos membedakan jumlah setoran,
Persepsi
Dalam rangka menjaga kepatuhan pembebasan biaya atas jasa
Bank Persepsi, KPPN melaksanakan
monitoring dan evaluasi atas layanan perbankan kepada wajib

pajak/wajib bayar/wajib setor,

aktif tidaknya menu penerimaan

21

negara pada kanal layanan dan layanan bebas biaya terkait
elektronik selain teller pada penerimaan negara.
bank/pos persepsi yang telah
mempunyai ijin operasional atas 2.B.4 Verifikasi Akuntansi
kanal dimaksud; Kegiatan yang dilakukan dalam proses
2. Memastikan KPPN membuat BA
atas pelaksanaan uji petik yang verifikasi akuntansi dalam rangka
ditandatangani Tim Uji petik dan pengelolaan perbendaharaan yang
pejabat berwenang pada KC berkualitas yaitu:
Bank/Pos Persepsi;
3. Dalam hal ditemukan 1. Rekonsiliasi Internal
pelanggaran oleh KC Bank/pos Rekonsiliasi bank meliputi
Persepsi pada saat uji petik, KPPN
berwenang menerbitkan surat aktivitas pencocokan data transaksi
teguran kepada pimpinan KC pada SPAN dengan rekening koran
dimaksud; dan yang bersumber dari BI/Bank/Pos.
4. Memastikan KPPN merekam hasil Rekonsiliasi bank dilakukan secara
uji petik monev kepatuhan harian oleh unit pengelola rekening
Bank/Pos Persepsi, mengunggah pada Kuasa BUN. Rekonsiliasi bank
BA sebagaimana dimaksud pada secara otomatis dilakukan atas
menu Monev Kepatuhan B/P rekening koran dalam bentuk
Persepsi pada dashboard MPN G3. elektronik untuk BI/Bank/Pos yang
memiliki interkoneksi dengan SPAN.
Data Awal Rekonsiliasi bank secara manual yaitu
Data yang digunakan terkait poin dilakukan dalam bentuk hardcopy
untuk Bank/Pos yang tidak memiliki
pembinaan monitoring kepatuhan interkoneksi dengan SPAN. Critical
bank/pos persepsi diperoleh melalui point yang dilakukan dalam
hasil monitoring penyampaian pembinaan dan supervisi yaitu:
dokumen uji kepatuhan bank/pos a. on desk: Memonitor aplikasi e-Rekon
persepsi yang dilakukan secara rutin
oleh KPPN setiap triwulannya melalui LK
aplikasi MPN G3. Berdasarkan b. on the spot:
monitoring per triwulan, seluruh KPPN
lingkup Sulawesi Tenggara telah tepat Memastikan bahwa Rekonsiliasi
waktu menyampaikan dokumen dan Internal di KPPN telah dilaksanakan
data hasil uji petik monev kepatuhan setiap hari dan dibuatkan
bank/pos persepsi berupa Berita Acara rekapitulasi setiap minggu yang
Uji Petik Kepatuhan yang disertai data ditandatangani seksi terkait
minimal berupa informasi kepatuhan
buka tutup jam layanan, pengaktifan 2. Rekonsiliasi Tingkat UAKPA
kanal penerimaan negara pada
masing-masing bank/pos persepsi, Rekonsiliasi dilakukan

menggunakan Aplikasi Rekonsiliasi

dan Penyusunan Laporan Keuangan

Berbasis Web (e-Rekon LK), yaitu

aplikasi yang menerapkan single

database antar tingkat unit akuntansi

22

dan pelaporan keuangan pada tanggal 14 bulan berikutnya atau

Pengguna Anggaran. Rekonsiliasi sesuai pengaturan khusus oleh

tersebut dilakukan setiap bulan dan Kantor Pusat Ditjen

hasilnya dituangkan dalam Berita Perbendaharaan.

Acara Rekonsiliasi yang Data Awal
Data awal terkait poin pembinaan
ditandatangani secara elektronik
rekonsiliasi tingkat UAKPA melalui
(digital signature) oleh Kepala aplikasi e-Rekon LK. Untuk rekonsiliasi
data UAKPA sampai dengan bulan April
Subbagian Keuangan/pejabat yang 2022 belum dilaksanakan karena
proses LKPP Audited belum selesai.
menangani keuangan atas nama

Kuasa Pengguna Anggaran dan Kepala

Seksi yang menangani akuntansi pada

KPPN atas nama Kuasa BUN. Pengujian

yang dilakukan pada saat pembinaan 3. Penyusunan Laporan Keuangan

dan supervisi KPPN terkait rekon UAKBUN-Daerah

UAKPA yaitu sebagai berikut: Unit Akuntansi dan Pelaporan

a. on desk: Memonitor aplikasi e-Rekon Keuangan Kuasa Bendahara Umum

LK Negara tingkat Kantor Pelayanan

b. on the spot: Perbendaharaan Negara yang

1. Memastikan BAR sesuai dengan selanjutnya disebut UAKBUN Daerah

LHR dan Laporan Keuangan serta adalah unit akuntansi kuasa BUN yang

ketentuan mengenai rekonsiliasi melakukan kegiatan akuntansi dan

laporan keuangan; pelaporan keuangan BUN tingkat

2. Berdasarkan data yang telah KPPN. Dalam menjalankan tugas dan

direkonsiliasi melalui aplikasi e- fungsinya, UAKBUN-Daerah

Rekon LK satker menyampaikan mempunyai tugas utama sekaligus

Laporan Keuangan sebagai critical point untuk selalu

(LRA,LO,LPE,Neraca, dan CaLK) menjaga Akuntabilitas Laporan

dalam bentuk softcopy; Keuangan UAKBUN-Daerah. Pengujian

3. Memastikan pengenaan sanksi minimal yang dilakukan yaitu:

dan/atau pencabutan sanksi a. on desk:

kepada Satker atas Menguji Laporan Keuangan Kuasa

penyampaian laporan keuangan BUN tingkat KPPN serta ketepatan

telah dilaksanakan sesuai waktu penyampaiannya

ketentuan 38 termasuk b. on the spot:

memastikan penerapan sanksi 1. Memastikan Exception Report

terhadap satker atas pengajuan pada Modul PM, GR, dan CM telah

SPM terkait; ditindaklanjuti oleh seksi

4. Rekonsiliasi antara terkait;

UAKPA/UAKPA BUN dengan 2. Memastikan koreksi atas

UAKBUN-Daerah dilaksanakan transaksi suspen penerimaan

setiap bulan paling lambat telah diselesaikan;

23

3. Memastikan analisa laporan KPPN dianggap terlambat apabila

keuangan tingkat UAKBUN- lebih dari tanggal 10 bulan berikutnya.

Daerah telah sesuai dengan Penyampaian LPJ Bendahara

petunjuk teknis analisa laporan dilakukan secara elektronik melalui

keuangan; Aplikasi SPRINT. Terkait penyampaian

4. Memastikan saldo kas di KPPN LPJ Bendahara yang selalu diharapkan

menurut Neraca/LAK dengan selalu disampaikan secara tepat

saldo akhir LKP dan saldo waktu, tingkat Akuntabilitas Laporan

rekening koran telah sesuai, Pertanggungjawaban Bendahara

serta apabila terdapat selisih, satker merupakan hal utama yang

telah dijelaskan secara perlu dijadikan perhatian utama.

memadai dalam CaLK; Untuk memitigasi kendala-kendala

5. Memastikan Saldo Kas Di terkait penyampaian LPJ Bendahara

Bendahara Pengeluaran, Saldo dilakukan pengujian minimal pada

Kas Lainnya pada KL dari Hibah, saat melakukan pembinaan dan

serta Saldo Kas pada BLU dalam supervisi KPPN dengan dua metode

Neraca KPPN telah sesuai yaitu:

dengan Neraca Satker. Apabila a. on desk: Memonitor Aplikasi SPRINT.

terdapat selisih telah dilakukan b. On the spot:

penelusuran dan diungkapkan 1. Memastikan verifikasi LPJ

secara memadai dalam CaLK; Bendahara

dan Penerimaan/Pengeluaran sesuai

6. Memastikan LK UAKBUN-Daerah dengan ketentuan mengenai

dilengkapi dengan monitoring pertanggungjawaban

rekonsiliasi, daftar bendahara;

perbandingan saldo kas 2. Memastikan telah diterbitkan

bendahara pengeluaran antara surat teguran terhadap

KPPN dan Satker serta Bendahara Penerimaan apabila

monitoring LPJ Bendahara. terdapat ketidakpatuhan dalam

4. Penerbitan Daftar LPJ Bendahara penyetoran penerimaan Negara;
Peraturan Menteri Keuangan Nomor
3. Memastikan telah diterbitkan
162/PMK.05/2013 jo. 230/PMK.05/2016
mewajibkan Bendahara satker untuk surat teguran terhadap
menyampaikan LPJ Bendahara ke
KPPN setiap bulan paling lambat Bendahara Pengeluaran apabila
tanggal 10 bulan berikutnya. LPJ
Bendahara merupakan laporan terdapat ketidakpatuhan dalam
bendahara atas pengelolaan dana UP
dan dana LS Bendahara yang berada penyetoran ke kas negara;
dalam penguasaannya. Rekonsiliasi
atau penyampaian LPJ Bendahara ke 4. Memastikan Satker

menyampaikan LPJ Bendahara

melalui monitoring LPJ

Bendahara atau memastikan

penyampaiannya melalui

aplikasi SPRINT;

24

5. Memastikan Daftar LPJ termasuk kelebihan pembayaran

Bendahara sesuai dengan berdasarkan temuan aparat

ketentuan mengenai pemeriksa. Atas pengembalian belanja

pertanggungjawaban tersebut maka KPPN melakukan

Bendahara; penyesuaian sisa pagu DIPA pada

6. Memastikan KPPN menerbitkan satker dan KPPN sehingga akan

Surat Pemberitahuan Pengenaan mengurangi realisasi anggaran

Sanksi (SP2S) bagi satker yang belanja satker dan dapat

tidak menyampaikan LPJ menyesuaikan sisa pagu DIPA satker

Bendahara Penerimaan/Bendah bersangkutan untuk selanjutnya

ara Pengeluaran termasuk dapat dipergunakan kembali oleh

penerapannya terhadap Satker satker. Proses tersebut dilakukan

atas pengajuan SPM terkait; untuk menjamin tingkat akurasi data

7. Memastikan KPPN menerbitkan pagu DIPA satker pada KPPN. Hal-hal

Surat Pemberitahuan yang dilakukan pada saat pembinaan

Pencabutan. Pengenaan Sanksi dan supervisi KPPN antara lain:

(SP3S) bagi satker yang a. on desk: Tidak ada pengujian yang

dikenakan sanksi namun telah dilakukan.

menyampaikan LPJ Bendahara b. on the spot:

Penerimaan/Bendahara 1. Memastikan Surat Pernyataan

Pengeluaran. Koreksi atas Realisasi Anggaran

Data Awal Belanja Negara dari satker
Data Awal Berdasarkan laporan
dilengkapi dengan dokumen
rekapitulasi daftar LPJ Bendahara yang
rutin disampaikan oleh KPPN kepada pendukung berupa SSPB dan
Kanwil setiap bulannya sekaligus
dokumen yang digunakan oleh tim Nota Konfirmasi Penerimaan
Pembina dan supervisi sebagai data
awal, untuk periode s.d. bulan April Negara;
2022 seluruh KPPN lingkup Kanwil
DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara telah 2. Memastikan Data BAS pada
menyampaikan LPJ Bendahara.
SPAN sesuai dengan Nota

Konfirmasi Penerimaan Negara

dan data DIPA; dan

3. Memastikan Berita Acara

Penyesuaian Sisa Pagu. DIPA dan

Surat Pemberitahuan atas

5. Penerbitan Surat Pemberitahuan Pelaksanaan Penyesuaian. Sisa
Atas Pelaksanaan Penyesuaian Sisa
Pagu DIPA Pagu DIPA telah sesuai dengan
Penyesuaian sisa pagu DIPA dilakukan
dalam hal terdapat setoran Surat Pernyataan Koreksi atas
pengembalian belanja tahun
anggaran berjalan yang dilakukan Realisasi Anggaran Belanja
satker akibat adanya kelebihan
pembayaran belanja atas beban APBN Negara berikut dokumen

pendukung dan ketentuan

mengenai penyesuaian sisa

pagu DIPA.

25

Data Awal Negara dari Bank/Pos Persepsi
Penerbitan Surat Pemberitahuan
dilengkapi dengan dokumen
atas Pelaksanaan Penyesuaian Sisa
Pagu DIPA pada KPPN dilakukan oleh pendukung sesuai ketentuan
Seksi Verifikasi dan Akuntansi
(Vera/VeraKI). Tim Pembinaan dan mengenai mekanisme
supervisi KPPN melakukan monitoring
terhadap kelengkapan dokumen surat pengembalian penerimaan
pemberitahuan atas pelaksanaan
penyesuaian sisa pagu DIPA yang negara;
diajukan oleh satker. Monitoring
dilakukan dengan metode sampling 2. Memastikan Surat Permintaan
dokumen.
Pengembalian Penerimaan
Berdasarkan hasil monitoring
data KPPN lingkup Sulawesi Tenggara Negara sesuai dengan dokumen
tidak terdapat satker yang
mengajukan melakukan proses pendukung, SPAN Buku Besar,
penyesuaian sisa pagu DIPA sampai
dengan periode pembinaan dan dan Daftar Penerimaan
supervisi dilaksanakan.
3. Memastikan SKTB sesuai

dengan Surat Permintaan

Pengembalian Penerimaan

Negara dan dokumen

pendukung serta ketentuan

mengenai pengembalian

penerimaan negara;

4. Memastikan SKP4 sesuai

dengan SKTB dan Surat

6. Penerbitan Surat Pemberitahuan Permintaan Pengembalian

Atas Pelaksanaan Penyesuaian Sisa Penerimaan Negara serta

Pagu DIPA ketentuan mengenai

Berdasarkan PMK Nomor pengembalian penerimaan

96/PMK.05/2017 tentang Tata Cara negara; dan

Pembayaran atas Transaksi 5. Memastikan penambahan

Pengembalian Penerimaan Negara, informasi lokasi dan informasi

pengembalian disetorkan pada tahun rekening dilakukan sesuai

anggaran berjalan dan dibukukan dengan Surat Permintaan

sebagai pengurang Penerimaan Pengembalian Penerimaan

Negara bersangkutan dan dibebankan Negara dan dokumen

pada akun penerimaan yang sama pendukung melalui pencetakan

dengan akun yang digunakan pada Laporan Informasi Supplier.

saat penyetorannya. Pengujian Data Awal
Berdasarkan permintaan data
minimal yang dilakukan pada saat
kepada KPPN, selama periode
pembinaan KPPN berupa: semester I tahun 2022 tidak terdapat
satker yang mengajukan penerbitan
a. on desk: Tidak ada pengujian yang SKTB/SKP4.

dilakukan.

b. on the spot:

1. Memastikan Surat Permintaan

Pengembalian Penerimaan

26

2.C. Representasi Kementerian perbendaharaan adalah dokumentasi
Keuangan di Daerah pelaksanaan kegiatan diskusi/FGD
terkait keuangan dan perbendaharaan
2.C.1 Ruang Diskusi Perspektif Baru negara yang dilaksanakan oleh KPPN
selama periode Januari s.d. April 2022
Perbendaharaan yang melibatkan pihak KPPN maupun
Dalam rangka menggali perspektif eksternal KPPN, seperti kegiatan FGD
dengan seluruh pegawai dan/ atau
baru terkait peran perbendaharaan untuk kegiatan FGD bersama dengan Pemda
terkait dengan penyaluran DAK Fisik dan
mendorong peningkatan ekonomi daerah Dana Desa

dan mengenalkan peran perbendaharaan

dalam menunjang perkembangan

ekonomi daerah, diperlukan adanya

inisiasi dan fasilitasi dari KPPN untuk

menyelenggarakan kegiatan diskusi/ 2.C.2 Penyaluran Dana Transfer ke

sharing knowledge/ FGD tentang Daerah
Beberapa poin penting perlu
keterkaitan keuangan negara

(perbendaharaan) dengan kondisi sosial diperhatikan terkait proses penyaluran

dan perekonomian daerah yang antara TKDD antara lain:

lain melibatkan praktisi perbendaharaan, 1. Penerbitan Surat Keputusan

pemda, akademisi/fresh graduate, private Penetapan Rincian Transfer ke Desa

sector, atau kelompok masyarakat. (SKPRTD) dan Surat Keputusan

Untuk melihat apakah segala bentuk Penetapan Rincian Dana Desa

diskusi terkait perspektif baru (SKPRDD) telah sesuai ketentuan;

perbendaharaan sudah dijalankan 2. Penunjukan pejabat perbendaharaan

dengan baik oleh KPPN, dalam kegiatan dan operator untuk penyaluran

pembinaan dan supervisi KPPN dan/atau pelaporan DAK Fisik dan

dilakukan pengujian minimal sebagai Dana Desa telah dilakukan sesuai

berikut: ketentuan;

a. on desk: Memantau publikasi 3. Jumlah dana yang disalurkan telah

kegiatan di dalam akun media sesuai dengan ketentuan tahapan dan

sosial/website resmi KPPN. ketentuan persentase pencairan;

b. on the spot: Memastikan KPPN 4. Verifikasi dokumen persyaratan

telah menyusun laporan hasil kegiatan penyaluran DAK Fisik dan Dana Desa

diskusi/FGD/sharing knowledge yang telah dilakukan sesuai ketentuan;

dilakukan bersama dengan: 1). praktisi 5. Pendampingan penyusunan pelaporan

perbendaharaan; 2). pemda; 3). DAK Fisik dan Dana Desa; dan

akademisi/fresh graduate; 4. private sector; 6. Monev ketepatan dan kemanfaatan

atau 5. kelompok masyarakat. dana desa.

Data Awal Dalam pelaksanaan pembinaan dan
Data yang digunakan untuk supervisi KPPN pengujian yang dilakukan
sebagai berikut:
melaksanakan pembinaan dan supervisi a. on desk: memonitor realisasi
KPPN terhadap sub komponen
pembinaan ruang diskusi perspektif baru penyaluran DAK Fisik dari RKUN ke

27

RKUD; dan memonitor persentase Pada saat pembinaan dan supervisi KPPN
penyaluran DAK Fisik sesuai dengan
ketentuan di setiap tahapan. dilakukan pengujian minimal untuk
b. on the spot:
1. Memonitor dokumen persyaratan menilai seberapa baik proses pembinaan

penyaluran DAK Fisik dan Dana tersebut berjalan yaitu melalui metode:
Desa yang sesuai ketentuan
ditandatangani oleh Kepala a. on desk: Memonitor hasil publikasi
Daerah;
2. Memonitor perkembangan realisasi kegiatan fasilitasi pembinaan ketaatan
penyaluran dan penyerapan DAK
Fisik dan Dana Desa melalui pajak oleh satker, di akun media sosial /
laporan yang ditata kelola oleh
KPPN; website resmi KPPN.
3. Rekonsiliasi penyaluran transfer
DAK Fisik dan Dana Desa dan b. on the spot: Memberikan
UAKBUN-DAerah telah dilakukan
serta diterbitkan BAR paling lambat arahan/dorongan untuk KPPN melakukan
tgl 14 atau sesuai pengaturan
khusus oleh Kantor Pusat Ditjen kegiatan pembinaan dan/atau
Perbendaharaan.
melakukan fasilitasi kegiatan
Data Awal
Dari segi ketepatan waktu pembinaan ketaatan pajak kepada

penyampaian laporan DAK Fisik dan Dana satker.
Desa seluruh KPPN lingkup Kanwil DJPb
Provinsi Sulawesi Tenggara untuk periode 2.C.4 Penyediaan Layanan Bersama
Triwulan I Tahun 2022 telah
menyampaikan laporan secara tepat (Co-Location)
waktu. Sedangkan untuk penyaluran DAK Dalam rangka memberikan
Fisik dan Dana Desa, sampai dengan
bulan Maret 2022, Dana Desa sudah pelayanan secara komprehensif kepada
mulai disalurkan oleh KPPN dan DAK Fisik
belum disalurkan. pengguna jasa di bidang keuangan

2.C.3 Peran dalam Peningkatan negara yang menyesuaikan dengan
Penerimaan Negara di Daerah
perkembangan kebutuhan organisasi
Pembinaan atas kepatuhan
pemenuhan kewajiban perpajakan oleh dan para stakeholder, diperlukan adanya
satker K/L dan Pemda diperlukan
pengawasan terhadap KPPN agar dapat layanan bersama (co location) terkait
berjalan dengan sebaik-baiknya.
dengan pelaksanaan fungsi

Perbendaharaan, Kekayaan Negara, dan

Keuangan Negara Lainnya di Daerah.

Pembinaan terkait layanan co-location

juga menjadi salah satu subjek

pembinaan dan supervisi KPPN.

Pengujian yang dilakukan:

a. on desk: Memonitor hasil publikasi
layanan bersama di akun media sosial/
website resmi KPPN.
b. On the spot; Memeriksa kondisi
kelayakan dan kenyamanan pada saat
dilakukan layanan co-location.

Data Awal
Berdasarkan monitoring yang

dilakukan, sudah terdapat layanan co-
location yakni layanan bersama

28

Kemenkeu Satu yang telah melibatkan Pengujian terhadap pembinaan
eselon I Kementerian Keuangan di
lingkup Provinsi Sulawesi Tenggara pengesahan dana satker BLU hanya
seperti KPP, KPPBC, KPKNL, KPPN, dan
Kanwil DJPb. Layanan ini bertempat pada dilaksanakan pada KPPN Kendari.
KPPN Filial Wakatobi.
Pengujian dilakukan dengan

pemeriksaan dokumen sampel berupa

SP2B dan SP3B BLU. yang diunggah pada

2.D. Tugas Khusus link pembinaan Berdasarkan hasil

pengujian pada KPPN Kendari, diperoleh

Perbendaharaan Lainnya (Special data awal bahwa prosedur penerbitan

Mission) SP3B BLU telah dilaksanakan sesuai
Direktorat Jenderal Perbendaharaan
dengan ketentuan yang berlaku.
mempunyai tugas menyelenggarakan

perumusan dan pelaksanaan kebijakan 2.E. Tata Kelola Internal

di bidang pelaksanaan anggaran, Selain berperan dalam menjalankan
tugas dan fungsi sebagai Bendahara
pengelolaan kas dan investasi, Umum Negara (BUN) di daerah serta
memberikan pelayanan yang prima
pembinaan pengelolaan keuangan Badan kepada stakeholders, diperlukan pula
upaya untuk menjaga kualitas kerja dan
Layanan Umum (BLU), akuntansi dan kepentingan internal KPPN selaku
organisasi. Untuk memastikan hal-hal
pelaporan keuangan pemerintah sesuai tersebut tercapai diperlukan pembinaan
dan supervisi KPPN.
dengan ketentuan peraturan perundang-
Target yang ingin dicapai dalam
undangan. Selain tugas pokok tersebut, pembinaan dan supervisi tata kelola
internal adalah peningkatan kinerja KPPN
DJPb juga menjalankan fungsi lain yang melalui terciptanya proses pengambilan
keputusan yang lebih baik, peningkatan
diberikan oleh Menteri Keuangan (special efisiensi operasional organisasi serta
lebih peningkatan kualitas pelayanan
mission), terutama terkait dengan kepada pihak yang berkepentingan
(stakeholder). Sub-komponen untuk
pengelolaan BLU dan Kredit Program. menilai kinerja tata kelola internal
adalah:
Untuk memastikan proses

pengesahan telah dilakukan , hal-hal

yang perlu mendapat perhatian pada saat

pembinaan dan supervisi KPPN:

a. on desk; yaitu dengan melakukan

pengujian minimal berupa monitoring

pengesahan penggunaan dana satker

BLU oleh KPPN melalui OM SPAN.

b. on the spot;

1. Melakukan uji sampling prosedur

penerbitan SP2B BLU; dan

2. Memastikan prosedur yang 2.E.1 Kinerja Organisasi
1. Pengelolaan Kinerja Organisasi
dijalankan KPPN dalam

menerbitkan SP2B BLU telah sesuai Pengelolaan kinerja organisasi pada

ketentuan. KPPN berpedoman utama pada PMK

Data Awal Nomor 467/PMK.01/2014 tentang

Pengelolaan Kinerja di Lingkungan

Kementerian Keuangan dan

29

Keputusan Direktur Jenderal termasuk perhitungan Nilai

Perbendaharaan Nomor KEP Kinerja Organisasi dan realisasi

241/PB/2015 tentang Pengelolaan capaian kinerja pegawai KPPN

Kinerja di Lingkungan DJPb. Ketentuan secara triwulanan.

yang ingin dicapai di antaranya: b. on the spot:

a. Evaluasi perhitungan Nilai Kinerja 1. Memastikan KPPN telah

Organisasi (NKO) ini melakukan Internalisasi

memperhitungkan atau melihat Pengelolaan Kinerja di

kebenaran dari perhitungan lingkungan kerjanya;

evaluasi capaian IKU, Nilai Sasaran 2. Memastikan manual IKU

Strategis, dan Nilai Kinerja KPPN telah dilakukan

Perspektif. updating terakhir sesuai

b. Ketepatan Waktu Penandatangan arahan Kantor Pusat.

Kontrak Kinerja Ketepatan waktu Data Awal

sesuai dengan Keputusan Direktur Data awal yang digunakan adalah

Jenderal Perbendaharaan tentang pengujian dokumen

Pengelolaan Kinerja bahwa kontrak penandatanganan kontrak kinerja

kinerja seluruh pegawai di awal tahun dan pelaksanaan kegiatan

lingkungan Kementerian Keuangan. Dialog Kinerja Organisasi (DKO)

c. Ketepatan Waktu Penyampaian bulanan maupun triwulanan yang

Laporan Capaian Kinerja Triwulanan dilaksanakan oleh seluruh KPPN

Ketepatan waktu dinilai dari sampai dengan Mei 2022.

penyampaian laporan capaian

kinerja oleh KPPN ke Kantor 2. Standar Operasional Prosedur (SOP)

Wilayah, yaitu paling lambat Standar Operasional Prosedur

tanggal 7 pada bulan April, Juli, (SOP) yang ditetapkan pada KPPN

Oktober, dan Januari (triwulanan). mengacu pada Keputusan Direktur

d. Evaluasi Capaian Kinerja Internal Jenderal Perbendaharaan Nomor KEP-

Evakuasi ini dilihat dari metode 287/PB/2016 tentang Standar

KPPN dalam melakukan evaluasi Operasional Prosedur KPPN dan

capaian kinerja internal untuk Keputusan Direktur Jenderal

mengetahui pencapaian dari tujuan Perbendaharaan Nomor KEP-

yang telah direncanakan serta 525/PB/2017 tentang Uji Kepatuhan

kesesuaiannya dan juga dampak sebagai dasar hukum. Ketentuan yang

dari pencapaian tersebut. Evaluasi ingin dicapai melalui sub komponen

capaian kinerja internal dapat Standar Operasional Prosedur (SOP) ini

digunakan sebagai salah satu adalah memastikan KPPN telah

bahan pengambilan keputusan. menerapkan dan melaksanakan SOP,

a. on desk secara berkala KPPN telah melakukan

Menguji pelaporan hasil capaian internalisasi dan evaluasi terhadap

kinerja masing-masing KPPN SOP yang dilaksanakan serta

melakukan observasi langsung

30

maupun tidak langsung terkait 151/PB/2018 tentang Pelaksanaan

pemahaman seluruh pegawai KPPN Sistem Manajemen Mutu di KPPN.

terhadap SOP yang ada. Pengujian Tujuan utama yang ingin dicapai

yang dilakukan: adalah memastikan KPPN secara

a. on desk konsisten dan kontinyu telah

1. Menetapkan dan mempelajari menetapkan, menerapkan, dan terus

sampel SOP di tiap Seksi KPPN, meningkatkan kualitas Sistem

untuk dilakukan pengujian Manajemen Mutu (SMM) dalam

kepatuhan pelaksanaannya di rangka pelaksanaan tugas dan fungsi

lapangan sehingga dalam 1 KPPN yang sesuai dengan persyaratan

tahun dapat mereviu ISO dan peraturan perundang-

pelaksanaan seluruh SOP KPPN;. undangan. Pengujian minimal yang

2. Menyiapkan form uji kepatuhan dilakukan dalam kegiatan pembinaan

SOP sebagaimana ditetapkan dan supervisi KPPN terkait Sistem

dalam KEP525/PB/2017. Manajemen Mutu (SMM) dilakukan

b. on the spot: sebagai berikut:

1. Menguji kepatuhan pegawai a. on desk Menguji dokumentasi

KPPN dalam melaksanakan pelaporan terakhir atas

tahapan/prosedur SOP tertentu, pelaksanaan SMM ISO KPPN.

yang telah disepakati Tim b. on the spot:

Pembina sebelum on the spot 1. Melakukan pengujian kepatuhan

dilakukan; atas pelaksanaan tugas KPPN;

2. Memberikan arahan agar secara 2. Memastikan KPPN telah

berkala dilakukan FGD/sharing menetapkan dokumen yang

session proses bisnis di masing- dibutuhkan dalam penerapan

masing seksi, dan mendapatkan SMM ISO (Pedoman Mutu,

hasil reviu Formulir Konteks Organisasi,

Data Awal Kebijakan Mutu, Sasaran Mutu)
Dalam kegiatan pembinaan dan
dengan konten yang sesuai
supervisi KPPN, dilakukan observasi
langsung terhadap penerapan SOP di dengan ketentuan dan kondisi
KPPN dengan melakukan tanya jawab
khususnya pada Seksi Pencairan terkini;
Dana/ Pencairan Dana Manajemen
Satker. 3. Memastikan KPPN telah

melakukan pengendalian atas

Catatan Mutu/Arsip KPPN sesuai

ketentuan;

4. Menguji frekuensi pelaksanaan

3. Sistem Manajemen Mutu Rapat Tinjauan Manajemen, dan

Sistem Manajemen Mutu yang tindak lanjut Form Tindakan

diterapkan pada KPPN adalah ISO 9001: Perbaikan;

2015 sebagaimana diamanatkan 5. Memastikan implementasi SMM

dalam Keputusan Direktur Jenderal ISO 9001:2015 di KPPN sesuai

Perbendaharaan Nomor KEP-

31

dengan checklist monitoring dan pada masing masing KPPN lingkup
evaluasi dalam pedoman Sulawesi Tenggara telah dilakukan
implementasi SMM ISO mutasi internal.
9001:2015.
2. Pengembangan Pegawai Berbasis
Data Awal
Untuk Data awal yang dilakukan Kompetensi

adalah melakukan penelitian terhadap KPPN diharapkan untuk secara
dokumen induk masing masing KPPN
yang terdiri dari dokumen pedoman konsisten telah melakukan upaya
mutu, konteks organisasi, dan
kebijakan mutu. Selain itu, data peningkatan kinerja melalui
diperoleh dari dokumen update catatan
mutu/arsip yang disusun setiap awal pengembangan kompetensi pegawai.
tahun serta dokumentasi pelaksanaan
Rapat Tinjauan Manajemen (RTM). Pengujian minimal yang dilakukan

meliputi:

a. on desk: Menginventarisir usulan

pelaksanaan diklat/pelatihan dari

KPPN, laporan/kendala terkait

kapasitas SDM dari KPPN.

b. on the spot

1. Mengupayakan pelaksanaan

2.E.2 Manajemen SDM pelatihan sesuai kebutuhan
1. Pola Mutasi Internal
pegawai KPPN (bimbingan

Pembinaan dan supervisi dilakukan teknis,atau surat usulan kepada

dengan mengacu pada critical point Kantor Pusat);

yang ingin dicapai yakni untuk 2. Menganalisis dan/atau

memastikan hal-hal sebagai berikut: merekomendasikan jenis

a. KPPN telah menetapkan kebijakan pelatihan yang sesuai

pola mutasi internal; dan kebutuhan pegawai masing-

b. KPPN menerapkan pola mutasi masing KPPN dan memastikan

internal sesuai dengan kompetensi KPPN telah mengupayakan

pegawai. pelaksanaan pelatihan tersebut

Pengujian minimal yang dilakukan (melalui surat usulan, atau

adalah: pelaksanaan sharing knowledge);

a. on desk: Menerima dan menguji dan

Salinan Keputusan Kepala KPPN 3. Memastikan bahwa setiap

untuk mutasi internal KPPN. pegawai KPPN telah memiliki

b. on the spot: Memonitor bahwa kesempatan mengikuti

mutasi internal di KPPN telah diklat/GKM maupun bentuk

memperhatikan kompetensi pengembangan kompetensi

pegawai, dan kebutuhan lainnya.

pencapaian output pekerjaan. Data Awal
Data awal terkait pembinaan
Data Awal
Berdasarkan hasil monitoring terhadap pengembangan kompetensi
pegawai yaitu berupa penelitian
terhadap dokumen SK mutasi internal

32

dokumen usulan diklat pegawai No. 154/PMK.05/2014 tentang
selama periode Januari s.d. April tahun Pelaksanaan SPAN. Critical point dari
2022. sub komponen pembinaan ini adalah
memastikan bahwa user SPAN sesuai
3. Penetapan Kinerja Individu dengan surat penunjukan Kepala KPPN
dan memastikan perubahan user
Untuk memastikan KPPN telah dilakukan sesuai dengan prosedur.
Pengujian minimal yang dilakukan
memiliki penilaian kinerja individu berupa:
a. on desk: Membandingkan ST/Surat
terkait dengan kinerja organisasi,
Cuti pegawai pemegang User SPAN
pengujian yang dilakukan antara lain: dengan proses penyelesaian
tagihan di SPAN.
a. on desk b. on the spot: Membandingkan
ST/Surat Cuti pegawai pemegang
1. Memonitor capaian target di User SPAN dengan proses
penyelesaian tagihan di SPAN
Laporan Capaian Kinerja KPPN dan/atau dengan BA penggunaan
user SPAN.
2. Memonitor penyampaian
Data Awal
Kontrak Kinerja KPPN. Data awal terkait poin pembinaan

b. on the spot: Kegiatan dilakukan pada user SPAN menggunakan dokumen Surat
Keputusan Kepala KPPN terkait
waktu observasi langsung ke KPPN penunjukan user SPAN, Berita Acara
Pergantian User dan interview langsung
yaitu melakukan pengujian atas secara acak terhadap pegawai Seksi
PD/PDMS, Seksi Bank, serta Seksi
dokumen pendukung hasil capaian Vera/VeraKI yang pada saat kegiatan
pembinaan. Dari hasil penelitian
kinerja. diperoleh hasil bahwa KPPN lingkup
Sulawesi Tenggara telah melakukan
Data Awal prosedur penggantian user sesuai
dengan ketentuan. Artinya, pada saat
Data awal yang dikumpulkan pada pemegang user SPAN sedang
berhalangan baik sedang cuti atau sakit
poin pembinaan ini adalah berupa telah dilakukan pergantian user, hal ini
dapat dibuktikan dengan adanya SK
dokumen Surat Keputusan Kepala penunjukan dan Berita Acara Pergantian
user SPAN yang ditandatangani oleh
KPPN terkait penunjukan pegawai kepala kantor.

berprestasi (best employee) pada KPPN

serta dokumen kuesioner pemilihan

pegawai berprestasi. Seluruh KPPN

Lingkup Kanwil DJPb

Provinsi Sulawesi Tenggara pada

Triwulan I tahun 2022 telah

melakukan penilaian kinerja individu

secara periodik yang dibuktikan

dengan adanya pemilihan best

employee.

4. User SPAN
Pengelolaan User SPAN pada KPPN
bertujuan untuk memastikan
validitas penggunaan user yang ada di
KPPN dan memastikan agar seluruh
user SPAN yang ada pada KPPN telah
diadministrasikan sesuai dengan PMK

33

5. Pengelolaan Layanan Administrasi Satyalancana Karya Satya (SLKS)

Pegawai telah dilakukan sesuai dengan

Critical point dalam pembinaan ketentuan;

Pengelolaan Layanan Administrasi 7. Memastikan izin pegawai yang

Pegawai adalah memastikan bahwa akan ke luar negeri telah

hak-hak kepegawaian bagi para dilakukan sesuai ketentuan;

pegawai telah dikelola dengan baik di 8. Memastikan pengangkatan

KPPN. pejabat pengganti telah

a. on desk, memantau kelengkapan dilakukan sesuai ketentuan;

dokumen kepegawaian masing- 9. Memastikan pejabat yang wajib

masing pegawai di aplikasi lapor telah melaporkan LHKPN

kepegawaian; dan memantau sesuai ketentuan;

ketepatan waktu penyampaian 10. Memastikan pegawai telah

dokumen kepegawaian. menyampaikan LP2P sesuai

b. on the spot ketentuan

1. Memastikan tata cara pengajuan Data Awal
Pengujian yang dilakukan dalam
dan pemberian izin cuti
hal pengelolaan layanan administrasi
dilakukan sesuai ketentuan; pegawai yakni dengan melakukan
monitoring dokumen Surat Izin Cuti,
2. Memastikan pegawai telah serta sampling dosir pegawai KPPN.
Selanjutnya, dilakukan pemeriksaan
memiliki Karpeg, Karis/Karsu, terhadap kelengkapan dokumen yang
terdapat di dalam dosir seperti Karpeg,
Kartu BPJS, Taspen. Bagi pegawai Karis/Karsu, Kartu BPJS, dan Taspen,
KGB, Usulan UKP/Usul Pengangkatan
yang belum memiliki, PNS, dan dokumen arsip kepegawaian
lainnya. Pengamatan secara langsung
memastikan permohonan telah terhadap layanan administrasi
kepegawaian telah dilakukan pada
dilakukan dengan dilampiri saat pembinaan on site di seluruh
KPPN. Hasilnya, KPPN telah tertib
dokumen sesuai ketentuan; dalam penerbitan izin cuti dan
layanan administrasi pegawai.
3. Memastikan penerbitan KGB

sesuai dengan persyaratan

pegawai yang berhak

mendapatkan KGB dan

dilakukan sesuai ketentuan;

4. Memastikan UKP/Usul

Pengangkatan PNS dilakukan

terhadap pegawai yang

memenuhi syarat pengajuan

UKP/Usul Pengangkatan PNS;

5. Memastikan pegawai yang akan 6. Penatausahaan Laporan

memasuki masa pensiun telah Kepegawaian

dilakukan pengajuan usulan Critical point yang dilakukan yaitu

pensiun sesuai ketentuan; memastikan bahwa data pegawai

6. Memastikan pengusulan KPPN terkelola dengan profesional,

pemberian Tanda Kehormatan data tersimpan lengkap dan ter-

update, baik dalam bentuk softcopy

34

maupun hardcopy; serta pelaporan bertujuan untuk memastikan
kesesuaian antara RKA/KL dengan
kepegawaian telah dilakukan secara rencana kerja yang dimiliki KPPN.
Pengujian minimal yang dilakukan
tepat waktu. Pengujian minimal yang antara lain:
a. Memastikan penyusunan RKA-KL
dilakukan adalah sebagai berikut:
sesuai dengan rencana kerja KPPN
a. on desk dan Daftar Perhitungan Anggaran .
b. Memastikan Satker KPPN telah
1. Memastikan data pegawai pada menyusun POK sesuai dengan DIPA
yang diterima; dan
aplikasi kepegawaian ter-update; c. Memastikan rencana kegiatan
telah disusun dan selalu up to date
2. Memantau kelengkapan

dokumen kepegawaian masing-

masing pegawai di aplikasi

kepegawaian; dan

3. Memantau ketepatan waktu

penyampaian dokumen

kepegawaian. Data Awal
Data awal yang digunakan dalam
b. on the spot
poin penyusunan rencana anggaran
1. Penyusunan laporan yakni hasil monitoring dokumen
RKAKL KPPN dan Rencana/update
kepegawaian, penatausahaan, rencana Kegiatan KPPN .

serta pengarsipan telah

dilaksanakan dengan baik;

2. Uji sampling penyusunan

dokumen kepegawaian telah 2. Pengelolaan Gaji/Tunjangan

disusun sesuai ketentuan. Pegawai

Data Awal Supervisi terhadap pengelolaan
Sumber data yang digunakan
gaji/tunjangan pegawai dilakukan
adalah laporan kepegawaian berupa
laporan bulanan kehadiran pegawai untuk memastikan pembayaran
dan updating data pegawai KPPN yang
dicetak melalui PBNopen. gaji/tunjangan pegawai yang tepat

waktu, tepat jumlah dan tepat orang

dengan berpedoman pada PMK Nomor

262/PMK.01/2016 tentang Organisasi

2.E.3 Manajemen Keuangan dan Tata Kerja Instansi Vertikal
Pembinaan dan Supervisi terhadap
Direktorat Jenderal Perbendaharaan

pengelolaan keuangan di KPPN sebagai dasar hukum. Pengujian

diperlukan untuk memastikan minimal yang dilakukan antara lain:

transparansi dan akuntabilitas KPPN a. on desk: Menginventarisir data

selaku unit kerja yang transparan dan tagihan gaji dan tunjangan KPPN

akuntabel di samping perannya sebagai (sebagai satker) melalui OM SPAN.

Kuasa BUN di daerah. Poin utama b. on the spot:

pembinaan sebagai berikut: 1. Memastikan penerbitan daftar

1. Penyusunan Rencana Anggaran gaji sesuai dengan daftar
Kegiatan supervisi terhadap
perubahan pegawai termasuk
penyusunan rencana anggaran KPPN
kebenaran perhitungan tagihan

negara;