Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN Semester II Tahun 2021

IM PENYUSUN

i

Kata Pengantar

Puji dan syukur kami panjatkan kepada Tuhan yang
Maha Esa, atas berkat rahmat dan karunia-Nya kami
dapat menyusun dan menyelesaikan Laporan Hasil
Pembinaan dan Supervisi KPPN periode Semester II
Tahun 2021 dengan baik dan tepat waktu.

Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN)
sebagai Kuasa Bendahara Umum Negara (BUN)
mempunyai peran yang sangat strategis dalam
pencairan Anggaran Pendapatan Belanja Negara
(APBN) di daerah.

Demi menjamin pencairan dana APBN
dilaksanakan secara tertib sesuai dengan ketentuan
yang berlaku, serta untuk memastikan pemberian layanan berkualitas kepada para
pemangku kepentingan, perlu dilaksanakan pembinaan dan supervisi terhadap KPPN
oleh Kantor Wilayah Ditjen Perbendaharaan.
Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN, sebagai produk pembinaan dan
supervisi terhadap KPPN diharapkan dapat memberikan insight baru serta masukan yang
berguna untuk meningkatkan performa KPPN.
Pada kesempatan ini kami menyampaikan apresiasi setinggi-tingginya kepada
semua KPPN lingkup Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara atas kerja keras, kerja
cerdas, kerja ikhlas, dan kerja tuntas dalam memberikan layanan terbaiknya, terutama di
masa pandemi covid-19 sepanjang tahun 2021. Kami juga memberikan apresiasi kepada
semua pihak yang terlibat secara mendalam dalam proses pelaksanaan pembinaan dan
supervisi KPPN sampai dengan penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi
KPPN.
Semoga Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN ini dapat memberikan
manfaat dan menjadi bahan evaluasi untuk perbaikan kinerja KPPN ke depannya.

Kendari, Januari 2022
Plt. Kepala Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara

Syaiful

ii

Halaman Pernyataan

Penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN lingkup Kanwil DJPb Provinsi
Sulawesi Tenggara Semester II Tahun 2021 berpedoman pada Peraturan Direktur
Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-24/PB/2019. Data yang digunakan sebagai dasar
penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN lingkup Kantor Wilayah
Direktorat Jenderal Perbendaharaan Provinsi Sulawesi Tenggara Semester II Tahun 2021
dapat dipertanggungjawabkan dengan prinsip:
1. Memegang teguh Sumpah/Janji Pegawai Negeri Sipil dan/atau Sumpah Jabatan PNS;
2. Tidak melakukan praktek KKN dengan tujuan menguntungkan diri sendiri, orang lain,

atau kelompok tertentu, tidak menyalahgunakan wewenang, kesempatan atau sarana
yang ada pada kami karena jabatan dan/atau kedudukan kami yang dapat merugikan
pihak manapun;
3. Senantiasa menjaga citra dan kredibilitas Kementerian Keuangan melalui pelaksanaan
pembinaan dan supervisi KPPN yang objektif, transparan, dan akuntabel untuk
mendorong peningkatan kinerja serta keharmonisan antar pribadi, baik di dalam
maupun di luar lingkungan Kementerian Keuangan sesuai dengan Kode Etik Pegawai
Kementerian Keuangan;
4. Pengumpulan data dilakukan secara on desk maupun on the spot dari KPPN Kendari,
KPPN Raha, KPPN Kolaka, dan KPPN Baubau dalam rangka pembinaan dan supervisi
KPPN.
Demikian Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN lingkup Kanwil DJPb Provinsi
Sulawesi Tenggara Semester II Tahun 2021 disusun dengan penuh tanggung jawab dan
dapat dipertanggungjawabkan.

Kendari, Januari 2022
Plt. Kepala Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara

Syaiful

iii

Daftar Isi

TIM PENYUSUN ................................................................................................................................ i
Kata Pengantar............................................................................................................................... ii
Halaman Pernyataan.................................................................................................................... iii
Daftar Isi ........................................................................................................................................ iv
Daftar Tabel .................................................................................................................................... v
Daftar Grafik.................................................................................................................................. vi
Daftar Gambar.............................................................................................................................. vii
BAB I PENDAHULUAN..................................................................................................................... 1

A. Latar Belakang .................................................................................................................................... 2
B. Tujuan .................................................................................................................................................. 3
C. Ruang Lingkup..................................................................................................................................... 3
D. Dasar Hukum ...................................................................................................................................... 4
E. Sistematika Laporan ........................................................................................................................... 7
BAB II UNSUR PEMBINAAN DAN SUPERVISI............................................................................... 10
A. Efektivitas dan Akuntabilitas Pelaksanaan APBN ......................................................................... 11
B. Pengelolaan Perbendaharaan Negara .......................................................................................... 15
C. Representasi Kementerian Keuangan di Daerah ......................................................................... 27
D. Tugas Perbendaharaan Lainnya (Special Mission) .................................................................... 29
E. Tata Kelola Internal....................................................................................................................... 30
F. Inovasi dan Prestasi...................................................................................................................... 43
G. Komposisi Penilaian ..................................................................................................................... 44
BAB III Pembinaan dan Supervisi KPPN ..................................................................................... 46
A. Pelaksanaan Pembinaan dan Supervisi......................................................................................... 47
B. Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN ........................................................................................... 47
C. Permasalahan ................................................................................................................................... 75
BAB IV Analisa Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN .............................................................. 77
A. Identifikasi Permasalahan Berdasarkan Matriks Permasalahan ........................................... 78
B. Identifikasi Permasalahan Terkait Isu Strategis DJPb .............................................................. 80
C. MATRIKS (Urgency, Seriousness, Growth)..................................................................................... 82
D. Analisis Permasalahan ................................................................................................................. 85
BAB V Kesimpulan dan Rekomendasi ........................................................................................ 96
A. Kesimpulan .................................................................................................................................... 97
B. Rekomendasi............................................................................................................................... 100
LAMPIRAN ................................................................................................................................... 103

iv

Daftar Tabel

Tabel 2.1 Data Nilai IKPA KPPN Lingkup Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara s.d. September
2021............................................................................................................................................................. 12
Tabel 2.2 Deviasi RPD Bulanan KPPN Lingkup Sulawesi Tenggara Juli s.d. September 2021.......... 16
Tabel 3.1 Monitoring Data Bendahara Penerimaan/Bendahara Pengeluaran Tahun 2021 Lingkup
Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara................................................................................................ 49
Tabel 3.2 Realisasi Penggantian UP KKP Periode Januari s.d. Oktober 2021 ..................................... 50
Tabel 3.3 Target Perluasan dan Realisasi Digital Payment pada Kanwil DJPb ProvinsiSulawesi
Tenggara 2021............................................................................................................................................ 51
Tabel 3.4 Jumlah Penolakan SPM Juli s.d. Desember 2021 .................................................................. 52
Tabel 3.5 Rekapitulasi Penerbitan SP2D Juli s.d. Desember 2021........................................................ 53
Tabel 3.6 Durasi Penyelesaian SP2D Juli s.d. September 2021............................................................ 54
Tabel 3.7 Akurasi Penyaluran SP2D......................................................................................................... 54
Tabel 3.8 Tingkat Ketepatan Waktu Penyampaian Data Kontrak .......................................................... 55
Tabel 3.9 Rekapitulasi Penyelesaian SKPP Juli s.d. September 2021.................................................. 55
Tabel 3.10 Penyampaian Laporan Saldo Rekening KPPN ke Kanwil.................................................... 56
Tabel 3.11 Tingkat Ketepatan Waktu Penyelesaian Retur SP2d ........................................................... 56
Tabel 3.12 Rekpitulasi Jumlah Satker Rekon Juli s.d. September 2021................................................ 57
Tabel 3.13 Rekpitulasi Penyampaian LPJ Satker ke KPPN Lingkup Provinsi Sulawesi Tenggara Juli
s.d. September 2021 .................................................................................................................................. 57
Tabel 3.14 Penyaluran DAK Fisik dan Dana Desa Lingkup Provinsi Sulawesi Tenggara s.d. 31
Desember 2021 .......................................................................................................................................... 59
Tabel 3.15 Rangkuman Matriks Permasalahan pada KPPN Lingkup Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi
Tenggara Periode II Tahun 2021............................................................................................................... 75
Tabel 4.1 Permasalahan pada komponen Efektivitas dan Akuntabilitas Pelaksanaan APBN ............. 78
Tabel 4.2 Permasalahan pada komponen Pengelolaan Perbendaharaan Negara............................... 78
Tabel 4.3 Permasalahan pada komponen Representasi Kementerian Keuangan di Daerah .............. 78
Tabel 4.4 Permasalahan pada komponen Tugas Perbendaharaan Lainnya (Special Mission)........... 79
Tabel 4.5 Permasalahan pada komponen Tata Kelola Internal.............................................................. 79
Tabel 4.6 Permasalahan pada komponen Inovasi dan Prestasi............................................................. 79
Tabel 4.7 Data Target Satker, Vendor, dan Jumlah Transaksi pada KPPN Lingkup Kanwil DJPb
Sulawesi Tenggara..................................................................................................................................... 81
Tabel 4.8 Analisis USG (Urgency, Seriousness, Growth) ....................................................................... 83
Tabel 4.9 Perbandingan jumlah Penolakan Formal dan Substantif 2020 dan 2021 ............................. 87
Tabel 4.10 Perbandingan Durasi Penyelesaian SP2D Tahun 2020 dengan 2021................................ 89
Tabel 4.11 Perbandingan Jumlah Pendaftaran Data Kontrak non-multiyears 2020 dengan 2021 ...... 90

v

Daftar Grafik

Grafik 2.1 Bobot Penilaian Pembinaan dan Supervisi KPPN ............................................................... 44
Grafik 3.1 Monitoring Data Bendahara Penerimaan/Bendahara Pengeluaran Tahun 2021 Lingkup
Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara ............................................................................................... 49
Grafik 3.2 Realisasi Penggantian UP KKP Periode Januari s.d. Oktober 2021................................... 50
Grafik 3.3 Target Perluasan dan Realisasi Digital Payment pada Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi
Tenggara 2021 ........................................................................................................................................... 51
Grafik 3.4 Jumlah Penolakan SPM Juli s.d. Desember 2021 ................................................................ 52
Grafik 3.5 Akurasi Penyaluran SP2D ....................................................................................................... 54
Grafik 3.6 Tingkat Ketepatan Waktu Penyampaian Data Kontrak...................................................... 55
Grafik 3.7 Tingkat Ketepatan Waktu Penyelesaian Retur SP2D .......................................................... 56
Grafik 3.8 Grafik Penyaluran Dana Desa TA 2021 ................................................................................ 60
Grafik 3.9 Survei Kepuasan Pegawai KPPN Lingkup Provinsi Sulawesi Tenggara Semester II 2021
..................................................................................................................................................................... 66
Grafik 3.10 Hasil Survey Kepuasan Pengguna Layanan KPPN ............................................................ 68
Grafik 4.1 Rekapitulasi Permasalahan Pembinaan dan Supervisi KPPN ........................................... 79
Grafik 4.2 Perbandingan Jumlah Penolakan Formal 2020 dan 2021 ................................................. 87
Grafik 4.3 Perbandingan Jumlah Penolakan Substantif 2020 dan 2021 ............................................ 87
Grafik 4.4 Perbandingan Durasi Penyelesaian SP2D 2020 dan 2021................................................. 89
Grafik 4.5 Perbandingan Data Kontrak non-multiyears 2020 dan 2021 ............................................. 91

vi

Daftar Gambar

Gambar 1.1 Kerangka Pikir Penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN................ 3
Gambar 3.1 Pelaksanaan Pembinaan dan Supervisi KPPN................................................................. 47
Gambar 3.2 Sosialisasi dalam Rangka Percepatan Dana Desa oleh KPPN Baubau......................... 58
Gambar 3.3 Karya Tulis Pegawai KPPN Kendari “Ultra Micro Business Against Pandemic” ............... 58
Gambar 3.4 Karya Tulis Pegawai KPPN Kolaka “Membangun Tranformasi Digital di Daerah” ...... 58
Gambar 3.5 Bincang Santai Konsultasi Layanan Perpajakan Bendahara Pemerintah Satker
Lingkup KPPN Kolaka................................................................................................................................ 60
Gambar 3.6 Penandatanganan Kontrak Kinerja pada KPPN Kendari................................................ 62
Gambar 3.7 Pelaksanaan Re-sertifikasi ISO pada KPPN Baubau........................................................ 63
Gambar 3.8 Pelaksanaan Gugus Kendali Mutu pada KPPN Kendari ................................................. 64
Gambar 3.9 Best employee TW III pada KPPN Raha .............................................................................. 65
Gambar 3.10 Grup Info KPPN Kendari ................................................................................................... 69
Gambar 3.11 KPPN Goes to Stakeholder ................................................................................................. 69
Gambar 3.12 SI MONALISA ...................................................................................................................... 70
Gambar 3.13 MALAHA .............................................................................................................................. 71
Gambar 3.14 Podcast KPPN Raha ........................................................................................................... 72
Gambar 3.15 Piagam Pengahargaan Peringkat I Penilaian LK UAKBUN Lingkup Kanwil DJPb Sultra
..................................................................................................................................................................... 73
Gambar 3.16 Peringkat III Penilaian Pelaksanaan Pengelolaan Kinerja Tingkat KPPN A2 .............. 73
Gambar 3.17 Peringkat III Akselerasi Penilaian Kompetensi PPK dan PPSPM Tahun 2020............ 74
Gambar 3.18 Peringkat I Pengelola DFDD Lingkup Kanwil DJPb Sultra ............................................. 74
Gambar 4.1 Ilustrasi Problem Tree Analysis ............................................................................................ 85
Gambar 4.2 Problem Tree Analysis Bendahara Pengeluaran habis masa berlaku BNT.................... 86
Gambar 4.3 Problem Tree Analysis Penolakan Formal dan Substantif pada KPPN ........................... 87
Gambar 4.4 Problem Tree Analysis Durasi Penyelesaian SP2D ............................................................ 90
Gambar 4.5 Problem Tree Analysis Keterlambatan Penyampaian data Kontrak non-multiyears..... 91

vii

viii

ix

x

xi



BAB I
PENDAHULUAN

1

A. Latar Belakang

Memasuki awal periode semester II tahun Negara (APBN) berjalan dengan baik sehingga
2021, pandemic Coronavirus Disease 2019 nantinya APBN yang disalurkan berdampak
(Covid-19) masih menjadi salah satu topik positif terhadap pertumbuhan ekonomi
utama pemberitaan pada media televisi, masyarakat, melalui belanja pegawai, belanja
media cetak, maupun media online. barang, belanja modal, bantuan sosial, serta
Pemerintah terus berupaya keras menekan penyaluran Dana Alokasi Khusus Fisik dan
laju peningkatan penularan Covid-19 dan Dana Desa di daerah.
menanggulangi dampak utama yang timbul
akibat pandemi ini, salah satunya di bidang Untuk menjamin terselenggaranya tugas
ekonomi. Dalam hal ini aspek keselamatan dan fungsi KPPN sebagaimana telah
dan ketahanan ekonomi masyarakat disebutkan sebelumnya, serta memberikan
merupakan prioritas utama pemerintah. pendampingan kepada KPPN agar dapat
menjaga dan meningkatkan pelayanan yang
Pandemi Covid-19 tentunya sangat berkualitas, diperlukan supervisi dan
berpengaruh terhadap kinerja pegawai dalam pembinaan oleh Kanwil DJPb selaku unit yang
memberikan pelayanan publik. Kementerian membawahi langsung KPPN melalui kegiatan
Keuangan khususnya Direktorat Jenderal uji pelaksanaan di lapangan sebagaimana
Perbendaharaan telah melakukan beberapa diamanatkan Peraturan Direktur Jenderal
penyesuaian dalam pemberian layanan Perbendaharaan Nomor PER-24/PB/2019
kepada para pemangku kepentingan baik dari tentang Pedoman Pembinaan dan Supervisi
sisi prosedur layanan, aplikasi maupun sisi Pelaksanaan Tugas Kantor Pelayanan
regulasi, sehingga proses pelayanan tetap Perbendaharaan Negara. Sesuai aturan
berjalan secara efektif, efisien, dan sesuai tersebut, Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi
dengan ketentuan perundang-undangan Tenggara melaksanakan kegiatan pembinaan
serta menjamin pelaksanaan anggaran untuk dan supervisi KPPN dalam satu tahun yang
meningkatkan pertumbuhan ekonomi dibagi ke dalam dua periode yaitu Periode I
masyarakat. untuk pelaksanaan tugas KPPN Semester I
dan Periode II untuk pelaksanaan tugas KPPN
Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Semester II yang dilakukan dengan 2 metode,
Perbendaharaan Provinsi Sulawesi Tenggara yaitu (i) metode on desk, yang dilakukan di
(Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara) lokasi kanwil tanpa observasi langsung ke
sebagai kantor pelayanan publik KPPN, dan (ii) metode on the spot, yang
berkepentingan untuk memastikan bahwa dilakukan dengan observasi langsung ke
tugas dan fungsi KPPN dalam hal penyaluran KPPN.
dana Anggaran Pendapatan dan Belanja

2

B. Tujuan

Tujuan Pembinaan dan Supervisi KPPN mempertahankan standar pelayanan
antara lain:
yang ditetapkan sesuai dengan ISO

1. Memastikan seluruh proses bisnis dan 9001:2015.

output pelaksanaan tugas dan fungsi 4. Memberikan bahan masukan kepada

KPPN telah sesuai dengan standar yang Kantor Pusat DJPb berdasarkan hasil

ditetapkan, serta memastikan penilaian kinerja KPPN.

terwujudnya peningkatan pelayanan 5. Menjamin pelaksanaan tugas KPPN

publik oleh KPPN. berjalan sesuai dengan ketentuan yang

2. Memastikan kesiapan dan kemampuan berlaku.

KPPN dalam pelaksanaan tugas-tugas Untuk mencapai tujuan dimaksud, Kanwil

khusus perbendaharaan, dan DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara dalam

memastikan fungsi selaku representasi melaksanakan pembinaan dan supervisi

Kementerian Keuangan di daerah senantiasa memperhatikan tahapan

berjalan dengan baik. pelaksanaan tugas KPPN serta berpedoman

3. Memberikan motivasi dan masukan pada kertas kerja penilaian untuk mengetahui

kepada KPPN dalam rangka secara rinci pelaksanaan proses bisnis yang

dilaksanakan.

C. Ruang Lingkup

Dalam rangka penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN semester II
Tahun 2021 sesuai PER-24/PB/2019, diperlukan pedoman kerangka pikir penyusunan Laporan
Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN. Kerangka pikir tersebut digambarkan sebagai berikut:

Gambar 1.1 Kerangka Pikir Penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN

Pedoman Pembinaan dan Pembinaan dan 1.Efektivitas dan 2. Pengelolaan
Supervisi pada KPPN Supervisi Akuntabilitas Perbendaharaan
PER-24/PB/2019 Pelaksanaan APBN Negara

3. Representasi 4.Tugas Perbendaharaan
Kementerian Lainnya (Special
Keuangan di daerah Mission)

5.Tata Kelola Internal 6. Inovasi dan prestasi

Laporan Hasil Pembinaan Kesimpulan dan Analisa Hasil Pembinaan Matriks Hasil Pembinaan dan
dan Supervisi (LHPS) Rekomendasi dan Supervisi Supervisi KPPN

3

Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-24/ PB/2019, ruang
lingkup pembinaan dan supervisi pelaksanaan tugas KPPN meliputi enam komponen sebagai
berikut:

1. Efektivitas dan Akuntabilitas  Peran dalam akuntabilitas

Pelaksanaan APBN, yang terdiri dari pelaksanaan registrasi hibah.

sub komponen: 4. Tugas Khusus Perbendaharaan (Special

 Mengawal evaluasi belanja negara di Mission), yang terdiri dari sub

daerah; komponen:

 Quality Assurance pengelolaan APBN  Pengelolaan keuangan Badan

oleh Satker. Layanan Umum;

2. Pengelolaan Perbendaharaan Negara,  Menjaga ketepatan sasaran kredit

dengan sub komponen, yaitu: program.

 Likuiditas keuangan di daerah; 5. Tata Kelola Internal, yang terdiri dari

 Penatausahaan pengeluaran sub komponen:

negara;  Tata Kelola Internal, yang terdiri dari

 Penatausahaan rekening dan sub komponen:

penerimaan negara;  Kinerja organisasi;

 Verifikasi akuntansi.  Manajemen SDM;

3. Representasi Kementerian Keuangan di  Manajemen keuangan;

Daerah, yang terdiri dari sub  Tata usaha dan rumah tangga;

komponen  Kepatuhan internal;

 Ruang diskusi perspektif baru  Komunikasi dan koordinasi

perbendaharaan; pimpinan;

 Penyaluran dana transfer ke  Peningkatan kualitas pelayanan

daerah; publik.

 Peran dalam peningkatan 6. Inovasi dan Prestasi, yang terdiri dari

penerimaan negara di daerah; sub komponen:

 Penyediaan layanan bersama;  Inovasi;

 Prestasi.

D. Dasar Hukum

Peraturan perundang-undangan yang menjadi dasar hukum dalam pelaksanaan tugas
pembinaan dan supervisi KPPN adalah sebagai berikut:

1. Undang-Undang Nomor 17 tahun 2003 3. Undang-Undang Nomor 15 tahun 2004

tentang Keuangan Negara (Lembaran tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan

Negara Republik Indonesia tahun 2003 Tanggung Jawab Keuangan Negara

Nomor 47, Tambahan Lembaran Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia

Nomor 4286); tahun 2004 Nomor 66, Tambahan

2. Undang-Undang Nomor 1 tahun 2004 Lembaran Negara Nomor 4400);

tentang Perbendaharaan Negara 4. Undang-Undang Nomor 25 tahun 2009

(Lembaran Negara Republik Indonesia tentang Pelayanan Publik (Lembaran

tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Negara Republik Indonesia tahun 2009

Lembaran Negara Nomor 4355);

4

Nomor 112, Tambahan Lembaran Pedoman Penyusunan dan Penyampaian
Negara Nomor 5038);
5. Peraturan Pemerintah Nomor 50 tahun Laporan Keuangan Kementerian
2018 tentang Perubahan atas Peraturan
Pemerintah Nomor 45 Tahun 2013 Negara/Lembaga;
tentang Tata Cara Pelaksanaan Anggaran
Pendapatan dan Belanja Negara; 12. Peraturan Menteri Keuangan Nomor
6. Peraturan Presiden Nomor 7 tahun 2016
tentang Sertifikasi Bendahara pada 262/PMK.01/2016 tentang Organisasi
Satuan Kerja Pengelola Anggaran
Pendapatan dan Belanja Negara dan Tata Kerja Instansi Vertikal
7. Peraturan Menteri PAN dan RB No.10
Tahun 2019 tentang Perubahan atas Direktorat Jenderal Perbendaharaan;
Peraturan Menteri Pendayagunaan
Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi 13. Peraturan Menteri Keuangan Nomor
Nomor 52 Tahun 2014 tentang Pedoman
Pembangunan Zona Integritas menuju 104/PMK.05/2017 tentang Pedoman
Wilayah Bebas Dari Korupsi dan Wilayah
Birokrasi Bersih Dan Melayani di Rekonsiliasi Dalam Penyusunan Laporan
Lingkungan Instansi Pemerintah;
8. Peraturan Menteri Keuangan Nomor Keuangan Lingkup Bendahara Umum
190/PMK.05/2012 tentang Tata Cara
Pembayaran Dalam Rangka Pelaksanaan Negara dan Kementerian
Anggaran Pendapatan dan Belanja
Negara sebagaimana telah diubah Negara/Lembaga;
dengan Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 178/PMK.05/2018; 14. Peraturan Menteri Keuangan Nomor
9. Peraturan Menteri Keuangan Nomor
154/PMK.05/2014 tentang Pelaksanaan 197/PMK.05/2017 tentang Rencana
Sistem Perbendaharaan dan Anggaran
Negara sebagaimana telah diubah Penarikan Dana, Rencana Penerimaan
dengan Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 278/PMK.04/2014; Dana, dan Perencanaan Kas;
10. Peraturan Menteri Keuangan Nomor
221/PMK.05/2016 tentang Perubahan 15. Peraturan Menteri Keuangan Nomor
atas Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 216/PMK.05/2015 tentang Tata 196/PMK.05/2018 tentang Tata Cara
Cara Penyusunan dan Penyampaian
Laporan Keuangan Bendahara Umum Pembayaran dan Penggunaan Kartu
Negara;
11. Peraturan Menteri Keuangan Nomor Kredit Pemerintah;
222/PMK.05/2016 tentang Perubahan
Atas Peraturan Menteri Keuangan 16. Keputusan Menteri Keuangan No.
Nomor 177/PMK.05/2015 tentang
467/KMK.01/2014 tentang Pengelolaan

Kinerja di Lingkungan Kementerian

Keuangan;

17. Keputusan Menteri Keuangan Republik

Indonesia Nomor 940/KMK.09/2017

tentang Kerangka Kerja Penerapan

Pengendalian Internal dan Pedoman

Pengendalian Intern di Lingkungan

Kementerian Keuangan;

18. Peraturan Direktur Jenderal

Perbendaharaan Nomor PER-

30/PB/2012 tentang Tata Kelola Kantor

Pelayanan Perbendaharaan Negara

Percontohan di Lingkungan Direktorat

Jenderal Perbendaharaan;

19. Peraturan Direktur Jenderal

Perbendaharaan Nomor PER-

20/PB/2016 tentang Tata Kelola

Pelaksanaan Tugas Kepatuhan Internal

Di Lingkungan Direktorat Jenderal

Perbendaharaan;

5

20. Peraturan Direktur Jenderal Strategis Pelaksanaan Anggaran 2021;

Perbendaharaan Nomor PER-2/PB/2018 Nota Dinas Direktur Jenderal

tentang Pelaksanaan Pembayaran Perbendaharaan Nomor ND-

Menggunakan Database Gaji Terpusat; 252/PB/2020 tanggal 26 Maret 2020 hal

21. Peraturan Direktur Jenderal Pengaturan Pengajuan SPM ke KPPN

Perbendaharaan Nomor PER-9/PB/2018 Dalam Masa Keadaan Darurat COVID 19.

tentang Tata Cara Penyelesaian Retur 29. Nota Dinas Direktur Jenderal

Surat Perintah Pencairan Dana; Perbendaharaan Nomor ND-

22. Peraturan Direktur Jenderal 147/PB/2021 tanggal 3 Februari 2021 hal

Perbendaharaan Nomor PER- Penyampaian Rencana Penarikan Dana

20/PB/2019 tentang Uji Coba pada Pelaksanaan Anggaran Tahun 2021.

Penggunaan Uang Persediaan Melalui 30. Nota Dinas Direktur Jenderal
Perbendaharaan Nomor ND-6/PB.6/2021
Sistem Marketplace dan Digital Payment tanggal 30 Maret 2021 hal Pelaksanaan
Rekonsiliasi Eksternal dan Penyusunan
Pada Satuan Kerja; Laporan Keuangan Bulanan Tahun
Anggaran 2021;
23. Peraturan Direktur Jenderal

Perbendaharaan Nomor PER-

24/PB/2019 tentang Pedoman

Pembinaan dan Supervisi Pelaksanaan

Tugas Kantor Pelayanan 31. Nota Dinas Direktur Pengelolaan Kas
Negara ND-1087/PB.3/2021 tanggal 9 Juli
Perbendaharaan Negara 2021 hal Penetapan Target dalam
Rangka Perluasan Implementasi Digipay
24. Keputusan Direktur Jenderal pada Satuan Kerja Kementerian Negara/
Lembaga.
Perbendaharaan Nomor KEP-

241/PB/2015 tentang Pengelolaan

Kinerja di Lingkungan Direktorat Jenderal

Perbendaharaan;

25. Keputusan Direktur Jenderal

Perbendaharaan Nomor KEP-

287/PB/2015 tentang Standard

Operating Procedure (SOP) pada Kantor

Pelayanan Perbendaharaan Negara;

26. Kepdirjen Perbendaharaan Nomor KEP-

525/PB/2017 tanggal 12 Oktober 2017

tentang Pedoman Pengujian Kepatuhan

di Lingkungan Ditjen Perbendaharaan;

27. Keputusan Direktur Jenderal

Perbendaharaan Nomor KEP-

151/PB/2018 tentang Pedoman

Implementasi Sistem Manajemen Mutu

ISO 9001:2015 pada Kantor Pelayanan

Perbendaharaan Negara;

28. Nota Dinas Direktur Jenderal

Perbendaharaan Nomor ND-

805/PB/2019 tanggal 7 Desember 2020

tentang Tindak Lanjut Langkah-Langkah

6

E. Sistematika Laporan

Penyusunan Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN mengacu pada Peraturan
Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-24/PB/2019 tentang Pedoman Pembinaan dan
Supervisi Pelaksanaan Tugas Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara. Berdasarkan PER-
24/PB/2019, sistematika penulisan Laporan Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN terdiri dari:

1. Pendahuluan
Pendahuluan merupakan bagian awal laporan yang berfungsi menyediakan landasan

berpikir bagi pemahaman terhadap keseluruhan laporan, terdiri dari:
A. Latar belakang, menguraikan hal-hal yang mendasari perlunya pelaksanaan

pembinaan dan supervisi KPPN.
B. Tujuan, menguraikan kondisi yang diharapkan dari pelaksanaan pembinaan dan

supervisi KPPN.
C. Ruang lingkup, merupakan area/jangkauan serta batasan-batasan pembinaan dan

supervisi yang menjadi panduan pelaksanaan pembinaan dan supervisi KPPN untuk
mencapai tujuannya.
D. Dasar hukum, menguraikan segala peraturan yang menjadi dasar pelaksanaan
keseluruhan aktivitas pembinaan dan supervisi KPPN.

2. Unsur Pembinaan dan Supervisi
Unsur Pembinaan dan Supervisi menguraikan semua komponen dan subkomponen

pembinaan dan supervisi beserta data-data awal/permulaan yang didapatkan.

3. Pembinaan dan Supervisi KPPN
Bagian Pembinaan dan Supervisi KPPN berisi dokumentasi pelaksanaan pembinaan dan

supervisi KPPN yang terdiri dari:
A. Pelaksanaan pembinaan dan supervisi, menguraikan unsur pembinaan dan supervisi

yang telah dilaksanakan, cara, dan waktu pelaksanaan, serta metode pembinaan yang
ditetapkan.
B. Hasil pembinaan dan supervisi, menguraikan kondisi faktual yang dijumpai atau telah
terkonfirmasi selama pelaksanaan pembinaan dan supervisi. Bagian ini juga
menguraikan inovasi dan prestasi yang diraih oleh KPPN serta peran dan upaya yang
dilakukan Kanwil DJPb dalam mendorong terwujudnya inovasi dan prestasi tersebut.
C. Permasalahan, menguraikan temuan atau permasalahan yang dijumpai saat
pelaksanaan pembinaan dan supervisi. Permasalahan-permasalahan tersebut
dikelompokan lalu dianalisis untuk mendapatkan permasalahan utama yang dapat
diangkat menjadi tema sentral laporan pembinaan dan supervisi.

4. Analisis Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN
Analisis hasil pembinaan dan Supervisi KPPN menguraikan analisis terhadap

permasalahan utama yang menjadi tema sentral laporan. Metode analisis yang digunakan
adalah metode USG (Urgency, Seriousness, Growth), analisis SWOT (Strength, Weakness,
Opportunity, Threats), dan fishbone.

7

5. Kesimpulan dan Rekomendasi
Kesimpulan dan rekomendasi menguraikan hal-hal penting yang dapat disimpulkan serta

rekomendasi yang diberikan berdasarkan analisis pembinaan dan supervisi.
6. Lampiran

Lampiran berisi antara lain:
a. Resume Profil KPPN
b. Rekapitulasi Matriks Hasil Pembinaan dan Supervisi KPPN
c. Rekapitulasi penilaian kinerja KPPN lingkup Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara
d. Pakta Integritas, Surat Tugas, dst.

8

9

BAB II
UNSUR PEMBINAAN DAN

SUPERVISI

10

A. Efektivitas dan Akuntabilitas Pelaksanaan APBN

Efektivitas dan akuntabilitas pelaksanaan APBN artinya ketercapaian tujuan/sasaran
program, kegiatan, output belanja sesuai dengan rencana yang ditetapkan dalam dokumen
pelaksanaan anggaran. Pelaksanaan dan pengelolaan anggaran tersebut juga dilaksanakan
secara tertib dan taat sesuai ketentuan yang berlaku sebagaimana diamanatkan oleh PMK
Nomor 195/PMK.05/2018 tentang Monev Pelaksanaan Anggaran Belanja K/L. Monev
dilaksanakan oleh tiap-tiap KPPN secara berkala maupun jika terdapat kendala dalam
pelaksanaan anggaran yang dihadapi satker setelah pengesahan dokumen anggaran, yang
meliputi pembuatan komitmen, penyerahan barang/jasa, pengujian tagihan dan persetujuan
pembayaran, serta pencairan dana.

Komponen efektivitas dan akuntabilitas pelaksanaan APBN terdiri dari 2 sub komponen
yaitu:

A.1 Mengawal Evaluasi Belanja Negara di Daerah
Pelaksanaan belanja tidak bisa dipisahkan dengan proses monitoring dan evaluasi yang
merupakan rangkaian aktivitas terintegrasi dalam rangka mereviu, memantau, dan
mengevaluasi pelaksanaan anggaran belanja pada kementerian negara/lembaga. Monev
Pelaksanaan Anggaran Belanja K/L dilakukan dalam beberapa bentuk kegiatan seperti:
a. Review belanja (Spending Review);
b. Pemantauan dan evaluasi kinerja;
c. Pembinaan dan pengendalian pelaksanaan anggaran;
d. Telaah pelaksanaan anggaran.

Dalam pelaksanaan Monev Pelaksanaan Anggaran Belanja K/L tersebut di atas, KPPN
mempunyai tugas antara lain:
a. Menyediakan data reviu belanja (sebagai bahan masukan Kanwil);
b. Melakukan pemantauan dan evaluasi kinerja terhadap Satker dalam lingkup wilayah

kerjanya; dan
c. Melakukan pembinaan dan pengendalian pelaksanaan anggaran terhadap satker

wilayah kerjanya.

Selanjutnya, KPPN menuangkan hasil pemantauan dan evaluasi kinerja yang dilakukan
dalam laporan pemantauan dan evaluasi kinerja berupa Reviu Pelaksanaan Anggaran
(RPA) tingkat KPPN untuk kemudian disampaikan kepada Kanwil DJPb sebagai gambaran
komprehensif pelaksanaan anggaran dan kendala-kendala yang dihadapi oleh satker K/L
di wilayah kerja masing-masing KPPN.

Dalam kaitannya dengan kegiatan pembinaan dan supervisi KPPN, poin utama yang
memerlukan perhatian khusus (critical point) yaitu:

11

a. Ketersediaan data dan/atau kemudahan akses data realisasi anggaran, data capaian
output/outcome per satker, data kondisi ekonomi regional, serta data dukung lainnya
sebagai bahan analisis dalam RPA, SR, dan KFR.

b. Terjalin hubungan kelembagaan yang baik dengan unit-unit lain seperti pemerintah
daerah, Bank Indonesia, BPS, dan lainnya.

Dalam rangka mitigasi berbagai kendala pencapaian poin-poin utama di atas, maka pada
kegiatan pembinaan dan supervisi dilakukan beberapa pengujian minimal antara lain:
a. On desk:

1. Memonitor perkembangan kinerja anggaran satker wilayah kerja KPPN dalam
aplikasi OM SPAN; dan

2. Melakukan review terhadap laporan hasil pemantauan dan evaluasi kinerja dari
KPPN (RPA tingkat KPPN).

b. On the spot:
1. Memastikan KPPN telah menyusun laporan hasil pemantauan dan evaluasi kinerja
satker (RPA tingkat KPPN);
2. KPPN telah mengumpulkan data dan informasi yang memadai, terutama terkait
aspek-aspek utama dalam kinerja pelaksanaan anggaran yaitu: (1) kesesuaian
dengan perencanaan (fokus pada indikator akurasi halaman III DIPA); (2) efektivitas
kegiatan (penyelesaian tagihan, penyerapan anggaran, retur SP2D, kualitas capaian
output); (3) efisiensi kegiatan (renkas dan pengembalian SPM); dan (4) kepatuhan
terhadap regulasi (pengelolaan UP, rekon LPJ, data kontrak, dan dispensasi SPM);
3. KPPN memiliki kontak person unit/lembaga penyedia data terkait penyusunan RPA,
SR, dan KFR; dan
4. Memastikan dokumentasi kegiatan yang dilakukan oleh KPPN terkait kerjasama
kelembagaan dengan mitra daerah telah dilakukan publikasi pada website maupun
social media KPPN.

Data awal
Untuk data awal diperoleh dari hasil monitoring pada Aplikasi OM SPAN terkait Indikator
Kinerja Pelaksanaan Anggaran (IKPA) pada tiap-tiap KPPN dengan rincian sebagai berikut:

Tabel 2.1 Data Nilai IKPA KPPN Lingkup Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara s.d. September 2021

12

A.2 Quality Assurance Pengelolaan APBN oleh Satker
Dalam pelaksanaan pembinaan dan pengendalian pelaksanaan anggaran kepada Satker,
KPPN secara berkala menyelenggarakan kegiatan pelatihan, bimtek dan sejenisnya yang
melibatkan seluruh atau beberapa satker di wilayah kerjanya sesuai kebutuhan maupun
berdasarkan hasil kajian/analisis dari laporan hasil aktivitas pemantauan dan evaluasi
kinerja. Kegiatan pelatihan tersebut dilakukan dalam rangka meningkatkan kompetensi
pejabat/pengelola keuangan serta kualitas pelaksanaan anggaran Satker. Pembinaan yang
dilakukan oleh KPPN lebih difokuskan pada hal-hal yang bersifat teknis pelaksanaan
pencairan dana, seperti ketentuan/ kebijakan/prosedur/mekanisme/persyaratan serta
langkah-langkah yang harus dipatuhi dalam tahap pelaksanaan anggaran (khususnya dari
tahap pelaksanaan komitmen hingga pencairan dana di KPPN), dan penggunaan aplikasi
pendukungnya.

Pembinaan dalam rangka peningkatan quality assurance pengelolaan APBN yang dilakukan
KPPN kepada satker antara lain:
1. Pembinaan Kompetensi Teknis Pejabat Perbendaharaan Satker

Critical Point dalam kegiatan ini antara lain:
a. Kegiatan pembinaan dan bimbingan teknis pengelolaan perbendaharaan kepada

satker terlaksana dan terfasilitasi dengan baik;
b. Bendahara satker memahami dan menjalankan kebijakan baru di bidang

perbendaharaan dengan baik;
c. Pelaksanaan asistensi dan bimbingan teknis aplikasi/IT kepada satker.

Untuk memastikan bahwa quality assurance pengelolaan APBN oleh satker terlaksana
dengan baik, maka dalam kegiatan pembinaan dan supervisi baik secara on desk
maupun on the spot, dilakukan beberapa pengujian minimal antara lain:
a. On desk, melakukan pengecekan pengumuman/publikasi kegiatan

pelatihan/bimtek/sosialisasi/workshop kepada Bendahara di dalam akun media
sosial website resmi/buku profil KPPN
b. On the spot, melakukan pemetaan satker-satker yang masih membutuhkan
bimbingan teknis perbendaharaan berdasarkan kinerja Satker melalui aplikasi OM
SPAN maupun laporan RPA.

Data awal
Data awal pada poin pembinaan kompetensi teknis pejabat perbendaharaan satker
diperoleh melalui dokumentasi kegiatan pembinaan satker ke pejabat perbendaharaan
yang dilakukan oleh KPPN. Dokumentasi tersebut berupa konten yang diunggah oleh
KPPN melalui media sosial serta laporan hasil kegiatan pelaksanaan bimtek terkait
pejabat perbendaharaan.Berdasarkan hasil hasil penelitian dan pengecekan terhadap
dokumen atas empat KPPN lingkup Sulawesi Tenggara, ditemukan hal-hal sebagai
berikut:
a. Seluruh KPPN telah melakukan kegiatan bimbingan teknis (bimtek) perbendaharaan

selama periode semester II tahun 2021;
b. Kegiatan bimtek perbendaharaan khususnya pendampingan Aplikasi SAKTI telah

dilakukan secara hybrid (pelaksanaan dengan kombinasi virtual meeting (daring) dan

13

offline (luring) dengan tetap menerapkan protokol kesehatan yang ketat berupa
pembatasan jumlah peserta yang mengikuti kegiatan offline);
c. Laporan pelaksanaan kegiatan bimtek telah didokumentasikan serta dipublikasikan
melalui website maupun media sosial KPPN.
d. Secara umum KPPN lebih banyak memanfaatkan media sosial Instagram dalam
melakukan publikasi kegiatan.

2. Peningkatan Kapasitas serta Kualitas Pengelolaan dan Pelaksanaan Anggaran oleh

Satker

Indikator Kinerja Pelaksanaan Anggaran (IKPA) merupakan indikator untuk mengukur

kualitas kinerja pelaksanaan anggaran K/L dari sisi kesesuaian terhadap perencanaan,

efektivitas pelaksanaan anggaran, efisiensi pelaksanaan anggaran, dan kepatuhan

terhadap regulasi. Guna mencapai nilai IKPA yang optimal, dilakukan pembinaan dan

supervisi KPPN dengan melakukan pengujian minimal:

a. On desk, melakukan pengecekan penyampaian laporan pelatihan/bimtek dan

memonitor perkembangan kinerja anggaran satker wilayah kerja KPPN dalam

aplikasi OM SPAN

b. On the spot, melakukan pengecekan rencana kerja Tim dalam memantau kinerja

anggaran satker, melakukan evaluasi kinerja anggaran secara kuantitatif dilakukan

setiap hari, evaluasi ketercapaian target output dan target strategis secara kualitatif,

evaluasi kinerja anggaran telah ditindaklanjuti dengan

pelatihan/bimtek/sosialisasi/workshop oleh KPPN, serta diikuti dengan penyusunan

laporan atas hasil evaluasi dan pelatihan tersebut.

Data awal
Data awal yang digunakan adalah data yang terdapat pada RPA tingkat KPPN serta hasil
kompilasi atas laporan pelaksanaan kegiatan monitoring dan evaluasi belanja satker
yang dilakukan oleh KPPN. KPPN membuat laporan monev berdasarkan kegiatan
monev yang dilakukan terhadap satker dengan menggunakan kriteria tertentu seperti
realisasi belanja yang rendah, tingkat retur yang tinggi, maupun terdapatnya
permasalahan pada pemenuhan capaian output.

3. Mengawal Implementasi Simplifikasi Pelaksanaan Anggaran
Sistem pembayaran cashless payment berupa implementasi Kartu Kredit Pemerintah
(KKP) dan penggunaan Marketplace dan Digital Payment (Digipay) dipergunakan dalam
rangka mendukung program simplifikasi pelaksanaan anggaran sesuai PMK Nomor
196/PMK.05/2018 tentang Tata Cara Pembayaran dan Penggunaan KKP serta Per-
20/PB/2018 tentang Uji Coba Penggunaan Uang Persediaan melalui Sistem Marketplace
dan Digital Payment pada Satuan Kerja.

Beberapa critical point yang dapat dimitigasi antara lain:

a. On desk:
 memantau Pengawasan KKP melalui OM SPAN;
 memantau laporan Marketplace dan Digipay.

14

b. On the spot:
 telah dilakukan sosialisasi kepada satker tentang manfaat penggunaan KKP;
 uji sampling penggunaan nominal UP satker melalui KKP, telah sesuai dengan

proporsi UP yang ditetapkan;

 dalam hal KKP tidak dapat diimplementasikan, perlu ada Surat Pernyataan dari

KPA Satker;

 memastikan pagu jenis belanja yang bisa dibayarkan melalui UP/UP KKP dan

proporsi UP telah dicatat ke dalam Karwas UP/TUP KKP;

 memastikan Rekap Laporan Hasil Monev pembayaran KKP telah disusun oleh

KPPN;

 memastikan laporan Marketplace dan Digipay telah disampaikan.

Data awal
Pada kegiatan pembinaan dan supervisi KPPN dilakukan monitoring atas implementasi
penggunaan Kartu Kredit Pemerintah (KKP) dan Marketplace Digipay. Data awal
diperoleh dari hasil monitoring dengan menggunakan Aplikasi OM SPAN modul
pengawasan kartu kredit pemerintah pada OM SPAN periode s.d. Oktober 2021 dan
realisasi Marketplace dan Digipay dari laporan yang disampaikan KPPN setiap bulan.
Berikut ini rincian data transaksi KKP dan Digipay:

a. KPPN Kendari
 Transaksi GUP KKP sampai dengan periode Triwulan III Tahun 2021 dengan

nominal sebesar Rp. 2.820.333.772,-

 Jumlah satker sudah bergabung dengan Marketplace dan DIgipay sebanyak 112

satker dengan nominal transaksi sebesar Rp. 334.662.050,-

b. KPPN Bau-Bau
 Transaksi GUP KKP sampai dengan Triwulan III Tahun 2021 dengan nominal

sebesar Rp. 251.649.606,-

 Jumlah satker sudah bergabung dengan Marketplace dan DIgipay sebanyak 80

satker dgn nominal transaksi sebesar Rp. 97.636.002,-

c. KPPN Kolaka
 Transaksi GUP KKP sampai dengan Triwulan III Tahun 2021 dengan nominal

sebesar Rp. 271.497.375,-

 Jumlah satker sudah bergabung dengan Marketplace dan DIgipay sebanyak 36

satker dengan nominal transaksi sebesar Rp. 184.699.269,-

d. KPPN Raha
 Transaksi GUP KKP sampai dengan Triwulan III Tahun 2021 dengan nominal

sebesar Rp. 156.173.190,-

 Jumlah satker sudah bergabung dengan Marketplace dan DIgipay sebanyak 11

satker dengan nominal transaksi sebesar Rp. 71.921.350,-

B. Pengelolaan Perbendaharaan Negara

15

B.1 Menjaga Likuiditas Keuangan di Daerah
Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 197/PMK.05/2017 yang diperinci
dengan Nota Dinas Dirjen Perbendaharaan No. ND-147/PB.3/2021 tanggal 3 Februari
2021, satker wajib menyampaikan perencanaan kas harian (RPD Harian) ke KPPN dengan
ketentuan:
a) Satuan Kerja (Satker) menyusun RPD bulanan sesuai dengan halaman III DIPA.
b) Satker merinci RPD bulanan ke dalam rencana pencairan dana sesuai tanggal jatuh
tempo pembayaran.
c) Berdasarkan RPD tersebut, Satker menyusun rencana pencairan dana
berdasarkan nilai pembayaran serta menyampaikannya ke KPPN:
i. Rp5 miliar s.d. Rp500 miliar, 3 hari kerja sebelum pencairan;
ii. Di atas Rp500 miliar s.d. 1 triliun, 5 hari kerja sebelum pencairan;
iii. Di atas Rp1 triliun, 7 hari kerja sebelum pencairan;
d) Satker dapat melakukan update/perubahan RPD sebelum pencairan.
e) Apabila terdapat kebutuhan yang penting dan mendesak, dapat diajukan
dispensasi RPD kepada Kepala KPPN.
Dalam rangka pembinaan dan supervisi, hal-hal yang dilakukan sebagai pengujian
minimal terkait RPD antara lain:
a. On desk:
1. memonitor pemberian dispensasi atas SPM tanpa RPD Harian melalui OM SPAN
2. memonitor data RPD melalui OM SPAN;
b. On the spot:
1. memonitor pemberian dispensasi atas SPM tanpa RPD Harian melalui OM SPAN;
2. memonitor data RPD melalui OM SPAN;
3. memastikan SPM yang diajukan Satker dan nilainya masuk dalam klasifikasi
transaksi besar sebelumnya telah menyampaikan RPD Harian;
4. memastikan penerbitan surat dispensasi RPD telah sesuai dengan ketentuan
mengenai rencana penarikan dana, rencana penerimaan dana, dan perencanaan
kas; dan
5. memastikan penerbitan penundaan penerbitan SP2D tanpa RPD telah sesuai
dengan ketentuan mengenai mengenai rencana penarikan dana, rencana
penerimaan dana, dan perencanaan kas

Data awal

Tabel 2.2 Deviasi RPD Bulanan KPPN Lingkup Pembinaan terhadap RPD Satker
Sulawesi Tenggara Juli s.d. September 2021 menggunakan data awal yang diperoleh
dari hasil monitoring terhadap Modul
KPPN Juli Agt Sept Renkas sub Menu Laporan Deviasi KPPN.
Selanjutnya, dilakukan monitoring terhadap
Kendari 0,00% 0,00% 0,58% angka deviasi bulanan masing-masing KPPN
yang dihitung sejak periode bulan Juli s.d
Baubau 0,00% 0,00% 0,00% September 2021 dengan rincian data awal
deviasi masing-masing KPPN sebagaimana
Kolaka 0,00% 0,00% 0,00% tabel di samping.
Raha 0,00% 0,00% 0,00%

Sumber: OM SPAN per 30 September 2021 (data diolah)

16

B.2 Penatausahaan Pengeluaran Negara
1. Pra Penyelesaian Tagihan
Pra-Penyelesaian Tagihan Termasuk ke dalam critical point dalam penatausahaan pra-
penyelesaian tagihan yaitu:
a. Memastikan tata kelola:
 Kepemilikan dan penggunaan KIPS oleh satker;
 Tata Kelola Data Supplier;
 Tata Kelola Data Kontrak;
 Penelitian dan pengujian dokumen SPM; dan
 Penyampaian RPD pada saat pengajuan SPM telah sesuai dengan ketentuan yang
berlaku.
b. Meminimalkan potensi kerugian negara, kurang bayar/lebih bayar di awal pengujian
tagihan.
Hal-hal yang dilakukan dalam pembinaan dan supervisi:
a. On desk:
 memantau menu Monitoring Kontrak (Modul Komitmen) dalam OM SPAN untuk
penyampaian Data Kontrak non-multiyears yang terlambat; dan
 memantau RPD di menu OM SPAN
b. On the spot:
 Tata cara kepemilikan KIPS oleh satker, telah sesuai ketentuan (melakukan uji
sampling terhadap berkas permohonan/pertinggal surat dispensasi, dalam hal
terdapat satker memiliki KIPS > 3;
 Kesesuaian KIPS dengan petugas satker;
 Penggunaan tipe Supplier sesuai dengan perdirjen tentang supplier dan kontrak
(uji sampling dengan melakukan cek record/history data supplier yang dilakukan
perubahan pada aplikasi SPAN, melalui pendampingan pegawai KPPN pemegang
user SPAN);
 Perubahan/penonaktifan/merge data supplier disertai surat permintaan dan data
dukung dari Satker, dan telah melalui prosedur penyelesaian sesuai ketentuan;
 Pendaftaran data kontrak telah melalui prosedur penyelesaian sesuai ketentuan;
 Addendum/pembatalan/penutupan data kontrak disertai surat permintaan dan
data dukung dari satker, dan telah melalui prosedur penyelesaian sesuai
ketentuan;
 Mengkonfirmasi ke KPPN untuk data kontrak non-multiyears yang terlambat
diunggah;
 Penelitian dan pengujian manual SPM telah sesuai dengan ketentuan berlaku;
 SPM dengan nilai transaksi besar telah menyampaikan RPD sesuai ketentuan
mengenai rencana penarikan dana, rencana dana, dan perencanaan kas; dan 10)
Pengembalian/penolakan SPM dilakukan dengan formulir pengembalian/
penolakan SPM.

Data awal
Data awal pada Pra Penyelesaian Tagihan difokuskan pada monitoring data kontrak
dan dan penolakan substantif SPM. Monitoring data kontrak periode Semester II Tahun

17

2021 diperoleh melalui OM SPAN Modul Komitmen sub menu Monitoring Kontrak.
Pengambilan data dilakukan terhadap data kontrak untuk bulan Juli s.d. September
2021.

Rincian pendaftaran data kontrak pada masing-masing KPPN yang digunakan sebagai
data awal adalah sebagai berikut:
a. Pada KPPN Kendari terdapat 55 data kontrak non multiyears yang terlambat

disampaikan ke KPPN dari total 620 data kontrak (cut off data tanggal 30 September
2021)
b. Pada KPPN Bau-Bau tidak terdapat data kontrak non multiyears yang terlambat
disampaikan ke KPPN dari total 86 data kontrak (cut off data tanggal 30 September
2021)
c. Pada KPPN Kolaka tidak terdapat data kontrak non multiyears yang terlambat
disampaikan ke KPPN dari total 32 data kontrak (cut off data tanggal 30 September
2021)
d. Pada KPPN Raha tidak terdapat data kontrak non multiyears yang terlambat
disampaikan ke KPPN dari total 35 data kontrak (cut off data tanggal 30 September
2021)

Terkait data penolakan substantif SPM, data awal diambil melalui OM SPAN Modul
Pembayaran sub Menu Rekap Penolakan PMRT. Data yang digunakan sebagai data
awal adalah data penolakan SPM periode Juli s.d September 2021 yang diuraikan
sebagai berikut:
a. Pada KPPN Kendari terdapat 797 penolakan formal dan 9 penolakan secara

substantif.
b. Pada KPPN Bau-Bau terdapat 110 penolakan formal dan tidak terdapat penolakan

secara substantif.
c. Pada KPPN Kolaka terdapat 24 penolakan formal dan tidak terdapat penolakan

secara substantif.
d. Pada KPPN Raha terdapat 19 penolakan formal dan 1 penolakan secara substantif.

2. Penyelesaian Tagihan
Critical point dalam pembinaan dan supervisi atas sub komponen penyelesaian tagihan
adalah memastikan proses penyelesaian tagihan telah dijalankan sesuai dengan
ketentuan yang berlaku atas prosedur penerbitan SP2D Gaji Induk, SP2D UP/TUP/GUP,
SP2D PTUP/GUP Nihil, SP2D LS Non Gaji Non Kontraktual, SP2D LS Non Gaji
Kontraktual, SP2D atas SPM KP/SPM IB/SPM KBC/SPM KBM/SPM KPBB, SP2B
BLU/SPHL/SP3HL, dan SP2D Retur/Pengembalian Penerimaan.

Pengujian yang dilakukan:
a. On desk

 Mengecek laporan uji kepatuhan yang dihasilkan oleh UKI-P (berdasarkan KEP-
525/PB/2017), dan memetakan permasalahan proses bisnis yang terjadi di
masing-masing KPPN.

 memonitor data RPD melalui OM SPAN.
b. On the spot

18

Melakukan uji sampling atas kepatuhan pelaksanaan SOP untuk penerbitan SP2D
Gaji Induk, SP2D UP/TUP/GUP, SP2D PTUP/GUP Nihil, SP2D LS Non Gaji Non
Kontraktual, SP2D LS Non Gaji Kontraktual, SP2D atas SPM KP/SPM IB/SPM KBC/SPM
KBM/SPM KPBB, SP2B BLU/SPHL/SP3HL, dan SP2D Retur/Pengembalian
Penerimaan.

Data awal
Berdasarkan hasil pemeriksaan terhadap ADK PMRT pada monitoring Aplikasi OM
SPAN tidak terdapat ADK PMRT yang belum dilakukan upload pada Aplikasi SPAN.

3. Penyelesaian Surat Keterangan Penghentian Pembayaran (SKPP)

Penyelesaian SKPP dilaksanakan berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal
Perbendaharaan Nomor PER-2/PB/2018 tentang Pelaksanaan Pembayaran Gaji
Menggunakan Database Gaji Terpusat. Dalam pembinaan dan supervisi yang dilakukan
adalah memastikan bahwa proses pengesahan dan penerbitan SKPP sudah sesuai
dengan ketentuan.

Data awal
Data awal yang digunakan adalah sampling dokumen SKPP beserta lampirannya yang
sudah diunggah oleh masing-masing KPPN pada tautan yang disampaikan.
Berdasarkan hasil pemeriksaan terhadap SKPP beserta lampirannya, seluruh KPPN
lingkup Sulawesi Tenggara telah melakukan pengesahan SKPP sesuai dengan
ketentuan. Pada empat KPPN lingkup Sulawesi Tenggara tidak ditemukan kesalahan
prosedur penerbitan SKPP.

B.3 Penatausahaan Rekening dan Penerimaan Negara
1. Penerbitan Surat Persetujuan/Penolakan Pembukaan Rekening
Penatausahaan, pembukuan, dan pertanggungjawaban atas dana pada Rekening milik
Satuan Kerja lingkup Kementerian Negara/Lembaga, termasuk di dalamnya proses
penerbitan/penolakan pembukaan rekening. Critical poin yang perlu diperhatikan:
a. Kepemilikan rekening satker untuk transaksi penerimaan/pengeluaran negara
terdaftar secara resmi dan terdata dengan jelas di KPPN; dan
b. Prosedur pembukaan rekening oleh Satker telah sesuai dengan ketentuan

Mitigasi yang dilakukan dalam pembinaan dan supervisi KPPN melalui pengujian
minimal dengan metode:
a. On desk

 Satker/BLU (paling lambat 20 hari kalender sejak terbitnya surat persetujuan
pembukaan rekening, dan khusus laporan pembukaan rekening pengelolaan kas
BLU paling lambat 10 hari kalender sejak tanggal pembukaan rekening);

 Memastikan KPPN telah mengupdate data pembukaan, penutupan, perubahan
maupun hal lain terkait rekening, Kuasa BUN Pusat atau Kuasa BUN Daerah
melakukan pemutakhiran data pada sistem basis data dan aplikasi rekening
(SPRINT) paling lambat 5 hari kerja sejak pemberitahuan dari satker/bank umum

19

diterima (Surat Persetujuan/penolakan rekening beserta dokumen pendukung
diunggah pada aplikasi SPRINT).
b. On the spot
1. Memastikan Surat Permohonan Persetujuan Pembukaan Rekening dari
KPA/Pemimpin BLU dilengkapi dokumen pendukung sesuai ketentuan mengenai
rekening milik kementerian negara/lembaga/satuan kerja;
2. Memastikan Surat Persetujuan/Penolakan Pembukaan Rekening sesuai dengan
Surat Permohonan Persetujuan Pembukaan Rekening dan dokumen pendukung
serta ketentuan berlaku;
3. Membandingkan tanggal agenda Surat Permohonan Persetujuan Rekening dari
KPA/Pemimpin BLU dengan tanggal penerbitan Surat Persetujuan/Penolakan
Pembukaan Rekening;
4. Memastikan KPPN telah mengupdate data pembukaan, penutupan, perubahan
maupun hal lain terkait rekening, Kuasa BUN Pusat atau Kuasa BUN Daerah
melakukan pemutakhiran data pada sistem basis data dan aplikasi rekening
(SPRINT) paling lambat 5 hari kerja sejak pemberitahuan dari satker/ bank umum
diterima (Surat Persetujuan/penolakan rekening beserta dokumen pendukung
diunggah pada aplikasi SPRINT)

Data Awal
Data awal yang digunakan pada pembinaan penerbitan surat persetujuan/penolakan
pembukaan rekening adalah sampel dokumen Surat Permohonan Persetujuan
Pembukaan Rekening dari satker pada masing-masing KPPN, dokumen Surat
Persetujuan/Penolakan Pembukaan Rekening yang diterbitkan oleh KPPN, dan
monitoring terhadap aplikasi SPRINT milik KPPN.

2. Penerbitan Daftar Saldo Rekening
Untuk memastikan hal tersebut berjalan dengan baik, maka pada saat melakukan
pembinaan KPPN dilakukan pengujian minimal terhadap hal-hal berikut:
a. On desk; Menguji ketepatan waktu penyampaian rekapitulasi daftar saldo rekening.
b. On the spot
 Memastikan Daftar Saldo Rekening sesuai dengan ketentuan mengenai rekening
milik kementerian negara/lembaga/satuan kerja;
 Memastikan satuan kerja menyampaikan Laporan Saldo Rekening ke KPPN;
 Memastikan terhadap satuan kerja yang tidak/kembali menyampaikan Laporan
Saldo Rekening telah dibuatkan Surat Perintah/Pencabutan Blokir Rekening
sesuai ketentuan mengenai rekening milik kementerian negara/ lembaga/ satuan
kerja;
 Memastikan Daftar Saldo Rekening disampaikan ke Kanwil sesuai ketentuan
(paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya); dan
 Memastikan saldo rekening satuan kerja sudah di unggah di aplikasi SPRINT.

3. Pengendalian Rekening Satker
Untuk memastikan keakuratan data rekening selanjutnya dilakukan pengujian pada
waktu pembinaan dan supervisi KPPN melalui 2 (dua) metode sebagai berikut:

20

a. On desk, tidak ada pengujian yang dilakukan.
b. On the spot:

 Memastikan KPPN melaksanakan rekonsiliasi rekening dengan satker dan bank
umum sesuai ketentuan;

 Memastikan BAR dibuat dan ditatausahakan dengan baik;

Data Awal
Data awal yang digunakan pada pembinaan pengendalian rekening satker diperoleh
melalui monitoring dokumen pelaksanaan rekonsiliasi rekening yang dilakukan antara
KPPN dengan bank mitra kerja, dan monitoring tindak lanjut permohonan
perbaikan/koreksi transaksi penerimaan negara. Untuk pelaksanaan rekonsiliasi
rekening, monitoring dilakukan terhadap dokumen berupa surat pelaksanaan
rekonsiliasi rekening antara KPPN dengan bank mitra kerja yang diterbitkan oleh KPPN,
dan rutin dilaksanakan paling lambat tanggal 20 setiap bulannya, serta Berita Acara
Rekonsiliasi (BAR) antara KPPN dengan bank mitra kerja. Sementara itu, dokumen yang
diperiksa terkait monitoring tindak lanjut perbaikan/koreksi transaksi penerimaan
negara adalah sampling surat permohonan perbaikan transaksi penerimaan negara
yang diterbitkan satker dan surat pemberitahuan perbaikan transaksi penerimaan
negara yang diterbitkan oleh KPPN sebagai bentuk proses perbaikan/koreksi transaksi
penerimaan negara telah ditindaklanjuti oleh KPPN.

4. Tata Kelola Konfirmasi Penerimaan Negara
Pada saat pembinaan ke KPPN dengan melakukan pengujian minimal:
a. On desk
Secara periodik melakukan monitoring Modul Penerimaan pada OM SPAN, untuk
mendapatkan informasi kesalahan data (a.l. salah satker/akun, salah nominal, salah
potong).
b. On the spot
 Melakukan klarifikasi ke KPPN terkait tindak lanjut atas kesalahan data
penerimaan negara (a.l. surat pemberitahuan kepada satker);
 Melakukan uji sampling bahwa penerbitan Nota Konfirmasi Penerimaan Negara
telah dilakukan berdasarkan permintaan konfirmasi dari satker dengan
Lampiran a.l. rekapitulasi daftar setoran penerimaan negara yang akan
dikonfirmasi, fotokopi BPN/dokumen yang dipersamakan, dan ADK Konfirmasi;

Data Awal
Terkait tata kelola konfirmasi penerimaan negara, data yang digunakan oleh Tim
Pembina dan Supervisi KPPN berupa sampel dokumen Nota Konfirmasi Penerimaan
Negara beserta lampiran, serta dokumen tindak lanjut perbaikan transaksi penerimaan
negara yang telah diproses oleh KPPN.

5. Tata Kelola Retur SP2D
Retur SP2D biasanya terjadi karena kesalahan pencantuman nama dan/atau nomor
rekening pihak ketiga pada SPM atau karena rekening pihak ketiga sudah tidak aktif,
sehingga pihak Bank Operasional tidak dapat melakukan penyaluran dana ke rekening

21

pihak ketiga tersebut. pengujian minimal yang dilakukan pada saat pelaksanaan
pembinaan dan supervisi KPPN sebagai berikut:
a. On desk, Melakukan monitoring di aplikasi OM SPAN, untuk retur SP2D yang belum

diproses oleh SPAN
b. On the spot

 Memastikan penyampaian surat pemberitahuan retur SP2D kepada satker telah
dilakukan;

 Memastikan perubahan supplier telah dilakukan melalui pengecekan laporan
perubahan/informasi supplier;

 Memastikan Surat Ralat/Perbaikan Rekening dan dokumen pendukung sesuai
dengan Laporan Daftar Retur SP2D;

 Memastikan input data SPP sesuai dengan Surat Ralat/Perbaikan Rekening dan
dokumen pendukung serta Laporan Daftar Retur SP2D;

 Memastikan SPP sesuai dengan Surat Ralat/Perbaikan Rekening dan dokumen
pendukung, Laporan Daftar Retur SP2D, serta ketentuan penyelesaian dan
penatausahaan retur;

 Memastikan SPP divalidasi dan dicetak serta ditandatangani oleh PPK (Kepala
Seksi Bank);

 Memastikan jenis dokumen, pembebanan tagihan pada BAS, dan deskripsi
pembayaran pada SPM telah sesuai dengan ketentuan; dan

 Memastikan SPM dicetak dan ditandatangani PPSPM (Kepala Kantor).

Data Awal
Berkaitan dengan tata kelola retur SP2D, Tim Pembina dan Supervisi KPPN melakukan
monitoring melalui OMSPAN pada Modul Bank sub Menu Monitoring Retur SP2D untuk
memperoleh data awal tingkat penyelesaian retur SP2D pada masing-masing KPPN.
Berdasarkan hasil monitoring terhadap akurasi ketepatan waktu penyelesaian retur
SP2D sampai dengan bulan September 2021, seluruh KPPN lingkup Sulawesi Tenggara
telah melakukan penyelesaian retur SP2D kurang dari 1 bulan sejak penyampaian surat
pemberitahuan retur SP2D.

6. Monitoring Kepatuhan Bank/Pos Persepsi
Dalam rangka menjaga kepatuhan Bank Persepsi, KPPN melaksanakan monitoring dan
evaluasi atas kepatuhan Bank/Pos Persepsi terkait ketentuan:
a. Jam buka/tutup layanan;
b. Layanan setoran penerimaan Negara tanpa membedakan nasabah/non-nasabah;
c. Layanan setoran penerimaan negara tanpa membedakan jumlah setoran;
d. Kepatuhan terhadap pembebasan biaya atas jasa layanan perbankan kepada wajib
pajak/wajib bayar/wajib setor; dan
e. Aktif/tidaknya menu penerimaan Negara pada kanal layanan elektronik yang telah
mempunyai izin penambahan kanal elektronik.

Untuk memastikan hal tersebut dilakukan KPPN sesuai dengan aturan yang berlaku,
maka dilakukan pengujian minimal berupa:

22

a. On desk, monitoring dan/atau menginventarisir surat/laporan/BA Uji Petik dari KPPN
terkait kinerja bank persepsi

b. On the spot
 Memastikan bahwa KPPN melaksanakan uji petik/monitoring dan evaluasi atas
kepatuhan bank/pos persepsi terkait kepatuhan jarn buka/tutup loket, layanan
setoran penerimaan negara tanpa membedakan nasabah/non nasabah, layanan
setoran penerimaan negara tanpa membedakan jumlah setoran, pembebasan
biaya atas jasa layanan perbankan kepada wajib pajak/wajib bayar/wajib setor,
aktif tidaknya menu penerimaan negara pada kanal layanan elektronik selain
teller pada bank/pos persepsi yang telah mempunyai ijin operasional atas kanal
dimaksud;
 Memastikan KPPN membuat BA atas pelaksanaan uji petik yang ditandatangani
Tim Uji petik dan pejabat berwenang pada KC Bank/Pos Persepsi;
 Dalam hal ditemukan pelanggaran oleh KC Bank/pos Persepsi pada saat uji petik,
KPPN berwenang menerbitkan surat teguran kepada pimpinan KC dimaksud;
dan
 Memastikan KPPN merekam hasil uji petik monev kepatuhan Bank/Pos Persepsi,
mengunggah BA sebagaimana dimaksud pada menu Monev Kepatuhan B/P
Persepsi pada dashboard MPN G3.

Data Awal
Data awal yang digunakan terkait pembinaan monitoring kepatuhan bank/pos persepsi
diperoleh melalui hasil monitoring penyampaian dokumen uji kepatuhan bank/pos
persepsi yang dilakukan secara rutin oleh KPPN setiap triwulannya melalui aplikasi
MPN G3. Berdasarkan monitoring per triwulan, seluruh KPPN lingkup Sulawesi
Tenggara telah tepat waktu menyampaikan dokumen dan data hasil uji petik monev
kepatuhan bank/pos persepsi berupa Berita Acara Uji Petik Kepatuhan yang disertai
data minimal berupa informasi kepatuhan buka tutup jam layanan, pengaktifan kanal
penerimaan negara pada masing-masing bank/pos persepsi, dan layanan bebas biaya
terkait penerimaan negara.

B.4 Verifikasi Akuntansi
Kegiatan yang dilakukan dalam proses verifikasi akuntansi dalam rangka pengelolaan
perbendaharaan yang berkualitas yaitu:
1. Rekonsiliasi Internal
Rekonsiliasi bank meliputi aktivitas pencocokan data transaksi pada SPAN dengan
rekening koran yang bersumber dari BI/Bank/Pos. Rekonsiliasi bank dilakukan secara
harian oleh unit pengelola rekening pada Kuasa BUN. Rekonsiliasi bank secara otomatis
dilakukan atas rekening koran dalam bentuk elektronik untuk BI/Bank/Pos yang
memiliki interkoneksi dengan SPAN. Rekonsiliasi bank secara manual yaitu dilakukan
dalam bentuk hardcopy untuk Bank/Pos yang tidak memiliki interkoneksi dengan
SPAN. Critical point yang dilakukan dalam pembinaan dan supervisi yaitu:
a. On desk: Memonitor aplikasi e-Rekon LK
b. On the spot:

23

Memastikan bahwa Rekonsiliasi Internal di KPPN telah dilaksanakan setiap hari dan
dibuatkan rekapitulasi setiap minggu yang ditandatangani seksi terkait.

2. Rekonsiliasi Tingkat UAKPA
Rekonsiliasi dilakukan menggunakan Aplikasi Rekonsiliasi dan Penyusunan Laporan
Keuangan Berbasis Web (e-Rekon LK), yaitu aplikasi yang menerapkan single database
antar tingkat unit akuntansi dan pelaporan keuangan pada Pengguna Anggaran.
Rekonsiliasi tersebut dilakukan setiap bulan dan hasilnya dituangkan dalam Berita
Acara Rekonsiliasi yang ditandatangani secara elektronik (digital signature) oleh Kepala
Subbagian Keuangan/pejabat yang menangani keuangan atas nama Kuasa Pengguna
Anggaran dan Kepala Seksi yang menangani akuntansi pada KPPN atas nama Kuasa
BUN. Pengujian yang dilakukan pada saat pembinaan dan supervisi KPPN terkait rekon
UAKPA yaitu sebagai berikut:
a. On desk: Memonitor aplikasi e-Rekon LK
b. On the spot:
 Memastikan BAR sesuai dengan LHR dan Laporan Keuangan serta ketentuan
mengenai rekonsiliasi laporan keuangan;
 Berdasarkan data yang telah direkonsiliasi melalui aplikasi e-Rekon LK satker
menyampaikan Laporan Keuangan (LRA,LO,LPE,Neraca, dan CaLK) dalam bentuk
softcopy;
 Memastikan pengenaan sanksi dan/atau pencabutan sanksi kepada Satker atas
penyampaian laporan keuangan telah dilaksanakan sesuai ketentuan 38
termasuk memastikan penerapan sanksi terhadap satker atas pengajuan SPM
terkait;
 Rekonsiliasi antara UAKPA/UAKPA BUN dengan UAKBUN-Daerah dilaksanakan
setiap bulan paling lambat tanggal 14 bulan berikutnya atau sesuai pengaturan
khusus oleh Kantor Pusat Ditjen Perbendaharaan.

Data Awal
Data awal terkait pembinaan rekonsiliasi tingkat UAKPA diperoleh melalui aplikasi e-
Rekon LK. Untuk periode semester II Tahun 2021, seluruh KPPN lingkup Sulawesi
Tenggara telah melaksanakan rekonsiliasi sesuai jadwal dan ketentuan yang berlaku
berdasarkan Nota Dinas yang dikeluarkan oleh Direktorat APK.

3. Penyusunan Laporan Keuangan UAKBUN-Daerah
Unit Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Kuasa Bendahara Umum Negara tingkat
Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara yang selanjutnya disebut UAKBUN Daerah
adalah unit akuntansi kuasa BUN yang melakukan kegiatan akuntansi dan pelaporan
keuangan BUN tingkat KPPN. Dalam menjalankan tugas dan fungsinya, UAKBUN-
Daerah mempunyai tugas utama sekaligus sebagai critical point untuk selalu menjaga
Akuntabilitas Laporan Keuangan UAKBUN-Daerah. Pengujian minimal yang dilakukan
yaitu:
a. On desk:
Menguji Laporan Keuangan Kuasa BUN tingkat KPPN serta ketepatan waktu
penyampaiannya

24

b. On the spot:
 Memastikan Exception Report pada Modul PM, GR, dan CM telah ditindaklanjuti
oleh seksi terkait;
 Memastikan koreksi atas transaksi suspen penerimaan telah diselesaikan;
 Memastikan analisa laporan keuangan tingkat UAKBUN-Daerah telah sesuai
dengan petunjuk teknis analisa laporan keuangan;
 Memastikan saldo kas di KPPN menurut Neraca/LAK dengan saldo akhir LKP dan
saldo rekening koran telah sesuai, serta apabila terdapat selisih, telah dijelaskan
secara memadai dalam CaLK;
 Memastikan Saldo Kas Di Bendahara Pengeluaran, Saldo Kas Lainnya pada KL
dari Hibah, serta Saldo Kas pada BLU dalam Neraca KPPN telah sesuai dengan
Neraca Satker. Apabila terdapat selisih telah dilakukan penelusuran dan
diungkapkan secara memadai dalam CaLK; dan
 Memastikan LK UAKBUN-Daerah dilengkapi dengan monitoring rekonsiliasi,
daftar perbandingan saldo kas bendahara pengeluaran antara KPPN dan Satker
serta monitoring LPJ Bendahara.

4. Penerbitan Daftar LPJ Bendahara
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 162/PMK.05/2013 jo. 230/PMK.05/2016
mewajibkan Bendahara satker untuk menyampaikan LPJ Bendahara ke KPPN setiap
bulan paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. LPJ Bendahara merupakan laporan
bendahara atas pengelolaan dana UP dan dana LS Bendahara yang berada dalam
penguasaannya. Rekonsiliasi atau penyampaian LPJ Bendahara ke KPPN dianggap
terlambat apabila lebih dari tanggal 10 bulan berikutnya. Penyampaian LPJ Bendahara
dilakukan secara elektronik melalui Aplikasi SPRINT. Terkait penyampaian LPJ
Bendahara yang selalu diharapkan selalu disampaikan secara tepat waktu, tingkat
Akuntabilitas Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Satker merupakan hal utama
yang perlu dijadikan perhatian utama. Untuk memitigasi kendala-kendala terkait
penyampaian LPJ Bendahara dilakukan pengujian minimal pada saat melakukan
pembinaan dan supervisi KPPN dengan dua metode yaitu:
a. On desk: Memonitor Aplikasi SPRINT.
b. On the spot:
 Memastikan verifikasi LPJ Bendahara Penerimaan/Pengeluaran sesuai dengan
ketentuan mengenai pertanggungjawaban bendahara;
 Memastikan telah diterbitkan surat teguran terhadap Bendahara Penerimaan
apabila terdapat ketidakpatuhan dalam penyetoran penerimaan Negara;
 Memastikan telah diterbitkan surat teguran terhadap Bendahara Pengeluaran
apabila terdapat ketidakpatuhan dalam penyetoran ke kas negara;
 Memastikan Satker menyampaikan LPJ Bendahara melalui monitoring LPJ
Bendahara atau memastikan penyampaiannya melalui aplikasi SPRINT;
 Memastikan Daftar LPJ Bendahara sesuai dengan ketentuan mengenai
pertanggungjawaban Bendahara;
 Memastikan KPPN menerbitkan Surat Pemberitahuan Pengenaan Sanksi (SP2S)
bagi Satker yang tidak menyampaikan LPJ Bendahara Penerimaan/Bendahara

25

Pengeluaran termasuk penerapannya terhadap Satker atas pengajuan SPM
terkait;
 Memastikan KPPN menerbitkan Surat Pemberitahuan Pencabutan. Pengenaan
Sanksi (SP3S) bagi Satker yang dikenakan sanksi namun telah menyampaikan LPJ
Bendahara Penerimaan/Bendahara Pengeluaran.

Data Awal
Data awal diperoleh melalui laporan rekapitulasi daftar LPJ Bendahara yang rutin
disampaikan oleh KPPN kepada Kanwil setiap bulannya. Untuk periode semester II
Tahun 2021 secara umum seluruh KPPN lingkup Sulawesi Tenggara telah
menyampaikan rekapitulasi daftar LPJ Bendahara dengan tertib.

5. Penerbitan Surat Pemberitahuan Atas Pelaksanaan Penyesuaian Sisa Pagu DIPA
Penyesuaian sisa pagu DIPA dilakukan dalam hal terdapat setoran pengembalian
belanja tahun anggaran berjalan yang dilakukan satker akibat adanya kelebihan
pembayaran belanja atas beban APBN termasuk kelebihan pembayaran berdasarkan
temuan aparat pemeriksa. Atas pengembalian belanja tersebut maka KPPN melakukan
penyesuaian sisa pagu DIPA pada satker dan KPPN sehingga akan mengurangi realisasi
anggaran belanja satker dan dapat menyesuaikan sisa pagu DIPA satker bersangkutan
untuk selanjutnya dapat dipergunakan kembali oleh satker. Proses tersebut dilakukan
untuk menjamin tingkat akurasi data pagu DIPA satker pada KPPN. Hal-hal yang
dilakukan pada saat pembinaan dan supervisi KPPN antara lain:
a. On desk: Tidak ada pengujian yang dilakukan.
b. On the spot:
 Memastikan Surat Pernyataan Koreksi atas Realisasi Anggaran Belanja Negara
dari satker dilengkapi dengan dokumen pendukung berupa SSPB dan Nota
Konfirmasi Penerimaan Negara;
 Memastikan Data BAS pada SPAN sesuai dengan Nota Konfirmasi Penerimaan
Negara dan data DIPA; dan
 Memastikan Berita Acara Penyesuaian Sisa Pagu. DIPA dan Surat Pemberitahuan
atas Pelaksanaan Penyesuaian. Sisa Pagu DIPA telah sesuai dengan Surat
Pernyataan Koreksi atas Realisasi Anggaran Belanja Negara berikut dokumen
pendukung dan ketentuan mengenai penyesuaian sisa pagu DIPA.

Data Awal
Penerbitan Surat Pemberitahuan atas Pelaksanaan Penyesuaian Sisa Pagu DIPA pada
KPPN dilakukan oleh Seksi Verifikasi dan Akuntansi (Vera/VeraKI). Tim Pembinaan dan
supervisi KPPN melakukan monitoring terhadap kelengkapan dokumen surat
pemberitahuan atas pelaksanaan penyesuaian sisa pagu DIPA yang diajukan oleh
satker. Monitoring dilakukan dengan metode sampling dokumen. Berdasarkan hasil
monitoring data KPPN lingkup Sulawesi Tenggara tidak terdapat satker yang
mengajukan proses penyesuaian sisa pagu DIPA.

6. Penerbitan Surat Pemberitahuan Atas Pelaksanaan Penyesuaian Sisa Pagu DIPA

26

Berdasarkan PMK Nomor 96/PMK.05/2017 tentang Tata Cara Pembayaran atas
Transaksi Pengembalian Penerimaan Negara, pengembalian disetorkan pada tahun
anggaran berjalan dan dibukukan sebagai pengurang Penerimaan Negara
bersangkutan dan dibebankan pada akun penerimaan yang sama dengan akun yang
digunakan pada saat penyetorannya. Pengujian minimal yang dilakukan pada saat
pembinaan KPPN berupa:
a. On desk: Tidak ada pengujian yang dilakukan.
b. On the spot:

 Memastikan Surat Permintaan Pengembalian Penerimaan Negara dari Bank/Pos
Persepsi dilengkapi dengan dokumen pendukung sesuai ketentuan mengenai
mekanisme pengembalian penerimaan negara;

 Memastikan Surat Permintaan Pengembalian Penerimaan Negara sesuai dengan
dokumen pendukung, SPAN Buku Besar, dan Daftar Penerimaan

 Memastikan SKTB sesuai dengan Surat Permintaan Pengembalian Penerimaan
Negara dan dokumen pendukung serta ketentuan mengenai pengembalian
penerimaan negara;

 Memastikan SKP4 sesuai dengan SKTB dan Surat Permintaan Pengembalian
Penerimaan Negara serta ketentuan mengenai pengembalian penerimaan
negara; dan

 Memastikan penambahan informasi lokasi dan informasi rekening dilakukan
sesuai dengan Surat Permintaan Pengembalian Penerimaan Negara dan
dokumen pendukung melalui pencetakan Laporan Informasi Supplier.

Data Awal
Berdasarkan monitoring permintaan data oleh satker kepada KPPN, selama periode
semester II tahun 2021 tidak terdapat satker yang mengajukan penerbitan SKTB/SKP4.

C. Representasi Kementerian Keuangan di Daerah

C.1 Ruang Diskusi Perspektif Baru Perbendaharaan
Dalam rangka menggali perspektif baru terkait peran perbendaharaan untuk mendorong
peningkatan ekonomi daerah dan mengenalkan peran perbendaharaan dalam
menunjang perkembangan ekonomi daerah, diperlukan adanya inisiasi dan fasilitasi dari
KPPN untuk menyelenggarakan kegiatan diskusi/sharing knowledge/ FGD tentang
keterkaitan keuangan negara (perbendaharaan) dengan kondisi sosial dan perekonomian
daerah yang antara lain melibatkan praktisi perbendaharaan, pemda, akademisi/fresh
graduate, private sector, atau kelompok masyarakat.
Untuk melihat apakah segala bentuk diskusi terkait perspektif baru perbendaharaan
sudah dijalankan dengan baik oleh KPPN, dalam kegiatan pembinaan dan supervisi KPPN
dilakukan pengujian minimal sebagai berikut:
a. On desk: Memantau publikasi kegiatan di dalam akun media sosial/website resmi
KPPN.

27

b. On the spot: Memastikan KPPN telah menyusun laporan hasil kegiatan
diskusi/FGD/sharing knowledge yang dilakukan bersama dengan: 1) praktisi
perbendaharaan; 2) pemda; 3) akademisi/fresh graduate; 4) private sector; atau 5)
kelompok masyarakat.

Data Awal
Data yang digunakan dalam pelaksanaan pembinaan dan supervisi KPPN pada sub
komponen pembinaan ruang diskusi perspektif baru perbendaharaan adalah
dokumentasi pelaksanaan kegiatan diskusi/FGD terkait keuangan dan perbendaharaan
negara, yang dilaksanakan oleh KPPN selama periode semester II tahun 2021, yang
melibatkan pihak internal maupun eksternal KPPN. Contohnya, kegiatan FGD yang
melibatkan seluruh pegawai dan/atau kegiatan FGD dengan Pemda terkait penyaluran
DAK Fisik dan Dana Desa.

C.2 Penyaluran Dana Transfer ke Daerah
Beberapa poin penting perlu diperhatikan terkait proses penyaluran TKDD antara lain:
a. Penerbitan Surat Keputusan Penetapan Rincian Transfer ke Desa (SKPRTD) dan Surat
Keputusan Penetapan Rincian Dana Desa (SKPRDD) telah sesuai ketentuan;
b. Penunjukan pejabat perbendaharaan dan operator untuk penyaluran dan/atau
pelaporan DAK Fisik dan Dana Desa telah dilakukan sesuai ketentuan;
c. Jumlah dana yang disalurkan telah sesuai dengan ketentuan tahapan dan ketentuan
persentase pencairan;
d. Verifikasi dokumen persyaratan penyaluran DAK Fisik dan Dana Desa telah dilakukan
sesuai ketentuan;
e. Pendampingan penyusunan pelaporan DAK Fisik dan Dana Desa; dan
f. Monev ketepatan dan kemanfaatan dana desa.
Dalam pelaksanaan pembinaan dan supervisi KPPN pengujian yang dilakukan sebagai
berikut:
a. On desk: memonitor realisasi penyaluran DAK Fisik dari RKUN ke RKUD; dan memonitor
persentase penyaluran DAK Fisik sesuai dengan ketentuan di setiap tahapan.
b. On the spot:
 Memonitor dokumen persyaratan penyaluran DAK Fisik dan Dana Desa yang sesuai
ketentuan ditandatangani oleh Kepala Daerah;
 Memonitor perkembangan realisasi penyaluran dan penyerapan DAK Fisik dan
Dana Desa melalui laporan yang ditata kelola oleh KPPN;
 Rekonsiliasi penyaluran transfer DAK Fisik & DD dan UAKBUN-DAerah telah
dilakukan serta diterbitkan BAR paling lambat tgl 14 atau sesuai pengaturan khusus
oleh Kantor Pusat Ditjen Perbendaharaan.

Data Awal
Dari segi ketepatan waktu penyampaian laporan DAK Fisik dan Dana Desa, sebagian besar
KPPN lingkup Sulawesi Tenggara untuk periode semester II Tahun 2021 telah
menyampaikan laporan secara tepat waktu.

28

C.3 Peran dalam Peningkatan Penerimaan Negara di Daerah
Pembinaan atas kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan oleh satker K/L dan Pemda
diperlukan pengawasan terhadap KPPN agar dapat berjalan dengan sebaik-baiknya.
Pada saat pembinaan dan supervisi KPPN dilakukan pengujian minimal untuk menilai
seberapa baik proses pembinaan tersebut berjalan yaitu melalui metode:
a. On desk: Memonitor hasil publikasi kegiatan fasilitasi pembinaan ketaatan pajak oleh
satker, di akun media sosial / website resmi KPPN.
b. On the spot: Memberikan arahan/dorongan untuk KPPN melakukan kegiatan
pembinaan dan/atau melakukan fasilitasi kegiatan pembinaan ketaatan pajak kepada
satker.

C.4 Penyediaan Layanan Bersama (Co-Location)
Dalam rangka memberikan pelayanan secara komprehensif kepada pengguna jasa di
bidang keuangan negara yang menyesuaikan dengan perkembangan kebutuhan
organisasi dan para stakeholder, diperlukan adanya layanan bersama (co location) terkait
dengan pelaksanaan fungsi Perbendaharaan, Kekayaan Negara, dan Keuangan Negara
Lainnya di Daerah. Pembinaan terkait layanan co location juga menjadi salah satu subjek
pembinaan dan supervisi KPPN. Pengujian yang dilakukan:
a. On desk: Memonitor hasil publikasi layanan bersama di akun media sosial/ website
resmi KPPN.
b. On the spot; Memeriksa kondisi kelayakan dan kenyamanan pada saat dilakukan
layanan colocation

Data Awal
Berdasarkan data yang disampaikan, layanan co-location telah diimplementasikan oleh
KPPN Kolaka dengan PT. Taspen (Persero) Kendari. Selama pandemi Covid-19 layanan co-
location pada KPPN Kolaka untuk sementara dinonaktifkan dikarenakan adanya pandemi
dan pembatasan layanan tatap muka.

D. Tugas Perbendaharaan Lainnya (Special Mission)

Direktorat Jenderal Perbendaharaan mempunyai tugas menyelenggarakan perumusan dan
pelaksanaan kebijakan di bidang pelaksanaan anggaran, pengelolaan kas dan investasi,
pembinaan pengelolaan keuangan Badan Layanan Umum (BLU), akuntansi dan pelaporan
keuangan pemerintah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan. Selain tugas
pokok tersebut, DJPb juga menjalankan fungsi lain yang diberikan oleh Menteri Keuangan
(special mission), terutama terkait dengan pengelolaan BLU dan Kredit Program.
Untuk memastikan proses pengesahan telah dilakukan, hal-hal yang perlu mendapat perhatian
pada saat pembinaan dan supervisi KPPN:
a. On desk: yaitu dengan melakukan pengujian minimal berupa monitoring pengesahan

penggunaan dana satker BLU oleh KPPN melalui OM SPAN.
b. On the spot:

 Melakukan uji sampling prosedur penerbitan SP2B BLU; dan

29

 Memastikan prosedur yang dijalankan KPPN dalam menerbitkan SP2B BLU telah sesuai
ketentuan.

Data Awal
Pengujian terhadap pembinaan pengesahan dana satker BLU hanya dilaksanakan pada KPPN
Kendari. Pengujian dilakukan dengan pemeriksaan dokumen sampel berupa SP2B dan SP3B
BLU. Berdasarkan hasil pengujian pada KPPN Kendari, diperoleh data awal bahwa prosedur
penerbitan SP3B BLU telah dilaksanakan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

E. Tata Kelola Internal

Selain berperan dalam menjalankan tugas dan fungsi sebagai Bendahara Umum Negara
(BUN) di daerah serta memberikan pelayanan yang prima kepada stakeholders, diperlukan pula
upaya untuk menjaga kualitas kerja dan kepentingan internal KPPN selaku organisasi. Untuk
memastikan hal-hal tersebut tercapai diperlukan pembinaan dan supervisi KPPN.

Target yang ingin dicapai dalam pembinaan dan supervisi tata kelola internal adalah
peningkatan kinerja KPPN melalui terciptanya proses pengambilan keputusan yang lebih baik,
peningkatan efisiensi operasional organisasi serta lebih peningkatan kualitas pelayanan
kepada pihak yang berkepentingan (stakeholder). Sub-komponen untuk menilai kinerja tata
kelola internal sebagai berikut:

E.1 Kinerja Organisasi
1. Pengelolaan Kinerja Organisasi
Pengelolaan kinerja organisasi pada KPPN berpedoman utama pada PMK Nomor
467/PMK.01/2014 tentang Pengelolaan Kinerja di Lingkungan Kementerian Keuangan
dan Keputusan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor KEP 241/PB/2015 tentang
Pengelolaan Kinerja di Lingkungan DJPb. Ketentuan yang ingin dicapai di antaranya:
a. Evaluasi perhitungan Nilai Kinerja Organisasi (NKO) Evaluasi ini memperhitungkan
atau melihat kebenaran dari perhitungan evaluasi capaian IKU, Nilai Sasaran
Strategis, dan Nilai Kinerja Perspektif.
b. Ketepatan Waktu Penandatangan Kontrak Kinerja Ketepatan waktu sesuai dengan
Keputusan Direktur Jenderal Perbendaharaan tentang Pengelolaan Kinerja bahwa
kontrak kinerja seluruh pegawai di lingkungan Kementerian Keuangan.
c. Ketepatan Waktu Penyampaian Laporan Capaian Kinerja Triwulanan. Ketepatan
waktu dinilai dari penyampaian laporan capaian kinerja oleh KPPN ke Kantor
Wilayah, yaitu paling lambat tanggal 7 pada bulan April, Juli, Oktober, dan Januari
(triwulanan).
d. Evaluasi Capaian Kinerja Internal Evakuasi ini dilihat dari metode KPPN dalam
melakukan evaluasi capaian kinerja internal untuk mengetahui pencapaian dari
tujuan yang telah direncanakan serta kesesuaiannya dan juga dampak dari
pencapaian tersebut. Evaluasi capaian kinerja internal dapat digunakan sebagai
salah satu bahan pengambilan keputusan.
Pengujian yang dilakukan adalah:
a. On desk

30

Menguji pelaporan hasil capaian kinerja masing-masing KPPN termasuk
perhitungan Nilai Kinerja Organisasi dan realisasi capaian kinera pegawai KPPN
secara triwulanan.
b. On the spot;
 Memastikan KPPN telah melakukan Internalisasi Pengelolaan Kinerja di

lingkungan kerjanya;
 Memastikan manual IKU KPPN telah dilakukan updating terakhir sesuai arahan

Kantor Pusat.

Data Awal
Data awal yang digunakan adalah dokumentasi pelaksanaan kegiatan Dialog Kinerja
Organisasi (DKO) bulanan maupun triwulanan yang dilaksanakan oleh seluruh KPPN
selama periode Semester II tahun 2021,

2. Standar Operasional Prosedur (SOP)
Standar Operasional Prosedur (SOP) yang ditetapkan pada KPPN mengacu pada
Keputusan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor KEP-287/PB/2016 tentang
Standar Operasional Prosedur KPPN dan Keputusan Direktur Jenderal Perbendaharaan
Nomor KEP-525/PB/2017 tentang Uji Kepatuhan sebagai dasar hukum. Ketentuan yang
ingin dicapai melalui sub komponen Standar Operasional Prosedur (SOP) ini adalah
memastikan KPPN telah menerapkan dan melaksanakan SOP, secara berkala KPPN
telah melakukan internalisasi dan evaluasi terhadap SOP yang dilaksanakan serta
melakukan observasi langsung maupun tidak langsung terkait pemahaman seluruh
pegawai KPPN terhadap SOP yang ada. Pengujian yang dilakukan:
a. On desk
 Menetapkan dan mempelajari sampel SOP di tiap Seksi KPPN, untuk dilakukan
pengujian kepatuhan pelaksanaannya di lapangan sehingga dalam 1 tahun dapat
mereviu pelaksanaan seluruh SOP KPPN;.
 Menyiapkan form uji kepatuhan SOP sebagaimana ditetapkan dalam
KEP525/PB/2017.
b. On the spot:
 Menguji kepatuhan pegawai KPPN dalam melaksanakan tahapan/prosedur SOP
tertentu, yang telah disepakati Tim Pembina sebelum On the spot dilakukan;
 Memberikan arahan agar secara berkala dilakukan FGD/sharing session proses
bisnis di masing-masing seksi, dan mendapatkan hasil reviu.

Data Awal
Dalam kegiatan pembinaan dan supervisi KPPN, dilakukan observasi langsung
terhadap penerapan SOP di KPPN dengan melakukan tanya jawab, khususnya pada
Seksi Pencairan Dana/Pencairan Dana Manajemen Satker. Beberapa contoh penerapan
SOP yang menjadi objek observasi pada periode semester II tahun 2021 adalah SOP
proses unggah ADK PMRT pada Aplikasi SPAN. Selama proses interview tersebut tidak
ditemukan permasalahan implementasi SOP di seluruh KPPN.

3. Sistem Manajemen Mutu

31

Sistem Manajemen Mutu yang diterapkan pada KPPN adalah ISO 9001: 2015
sebagaimana diamanatkan dalam Keputusan Direktur Jenderal Perbendaharaan
Nomor KEP-151/PB/2018 tentang Pelaksanaan Sistem Manajemen Mutu di KPPN.
Tujuan utama yang ingin dicapai adalah memastikan KPPN secara konsisten dan
kontinyu telah menetapkan, menerapkan, dan terus meningkatkan kualitas Sistem
Manajemen Mutu (SMM) dalam rangka pelaksanaan tugas dan fungsi KPPN yang sesuai
dengan persyaratan ISO dan peraturan perundang-undangan. Pengujian minimal yang
dilakukan dalam kegiatan pembinaan dan supervisi KPPN terkait Sistem Manajemen
Mutu (SMM) dilakukan sebagai berikut:
a. On desk: Menguji dokumentasi pelaporan terakhir atas pelaksanaan SMM ISO KPPN.
b. On the spot:

 Melakukan pengujian kepatuhan atas pelaksanaan tugas KPPN;
 Memastikan KPPN telah menetapkan dokumen yang dibutuhkan dalam

penerapan SMM ISO (Pedoman Mutu, Formulir Konteks Organisasi, Kebijakan
Mutu, Sasaran Mutu) dengan konten yang sesuai dengan ketentuan dan kondisi
terkini;
 Memastikan KPPN telah melakukan pengendalian atas Catatan Mutu/Arsip KPPN
sesuai ketentuan;
 Menguji frekuensi pelaksanaan Rapat Tinjauan Manajemen, dan tindak lanjut
Form Tindakan Perbaikan;
 Memastikan implementasi SMM ISO 9001:2015 di KPPN sesuai dengan checklist
monitoring dan evaluasi dalam pedoman implementasi SMM ISO 9001:2015.

Data Awal
Untuk mendapatkan data awal, hal yang dilakukan adalah melakukan penelitian
terhadap dokumen induk masing masing KPPN yang terdiri dari dokumen pedoman
mutu, konteks organisasi, dan kebijakan mutu. Selain itu data juga diperoleh dari
dokumen update catatan mutu/arsip yang disusun setiap awal tahun serta
dokumentasi pelaksanaan Rapat Tinjauan Manajemen (RTM).

E.2 Manajemen SDM
1. Pola Mutasi Internal
Pembinaan dan supervisi dilakukan dengan mengacu pada critical point yang ingin
dicapai yakni untuk memastikan hal-hal sebagai berikut:
a. KPPN telah menetapkan kebijakan pola mutasi internal; dan
b. KPPN menerapkan pola mutasi internal sesuai dengan kompetensi pegawai.

Pengujian minimal yang dilakukan adalah:
a. On desk: Menerima dan menguji Salinan Keputusan Kepala KPPN untuk mutasi

internal KPPN.
b. On the spot: Memonitor bahwa mutasi internal di KPPN telah memperhatikan

kompetensi pegawai, dan kebutuhan pencapaian output pekerjaan.

Data Awal

32

Berdasarkan hasil monitoring terhadap dokumen SK mutasi internal pada masing
masing KPPN lingkup Sulawesi Tenggara telah dilakukan penempatan pegawai baru
dan mutasi internal.

2. Pengembangan Pegawai Berbasis Kompetensi
KPPN diharapkan untuk secara konsisten telah melakukan upaya peningkatan kinerja
melalui pengembangan kompetensi pegawai. Pengujian minimal yang dilakukan
meliputi:
a. On desk, Menginventarisir usulan pelaksanaan diklat/pelatihan dari KPPN,
laporan/kendala terkait kapasitas SDM dari KPPN.
b. On the spot
 Mengupayakan pelaksanaan pelatihan sesuai kebutuhan pegawai KPPN
(bimbingan teknis,atau surat usulan kepada Kantor Pusat);
 Menganalisis dan/atau merekomendasikan jenis pelatihan yang sesuai
kebutuhan pegawai masing-masing KPPN dan memastikan KPPN telah
mengupayakan pelaksanaan pelatihan tersebut (melalui surat usulan, atau
pelaksanaan sharing knowledge); dan
 Memastikan bahwa setiap pegawai KPPN telah memiliki kesempatan mengikuti
diklat/GKM maupun bentuk pengembangan kompetensi lainnya.

Data Awal
Data awal terkait sub komponen pengembangan kompetensi pegawai diperoleh dari
penelitian dokumen usulan diklat pegawai serta dokumentasi kegiatan capacity building
pada masing-masing KPPN selama periode semester II tahun 2021.

3. Penetapan Kinerja Individu
Untuk memastikan KPPN telah memiliki penilaian kinerja individu terkait dengan
kinerja organisasi, pengujian yang dilakukan antara lain:
a. On desk
 Memonitor capaian target di Laporan Capaian Kinerja KPPN
 Memonitor penyampaian Kontrak Kinerja KPPN.
b. On the spot Kegiatan dilakukan pada waktu observasi langsung ke KPPN yaitu
melakukan pengujian atas dokumen pendukung hasil capaian kinerja.

Data Awal
Data awal yang dikumpulkan pada poin pembinaan ini adalah dokumen Surat
Keputusan Kepala KPPN terkait penunjukan pegawai berprestasi (best employee) pada
KPPN, serta dokumen kuesioner pemilihan pegawai berprestasi. Semua KPPN Lingkup
Kanwil DJPb Provinsi Sulawesi Tenggara pada Semester II ini telah melakukan penilaian
kinerja individu secara periodik yang dibuktikan dengan adanya pemilihan best
employee.

4. User SPAN
Pengelolaan User SPAN pada KPPN bertujuan untuk memastikan validitas penggunaan
user yang ada di KPPN dan memastikan agar seluruh user SPAN yang ada pada KPPN

33

telah diadministrasikan sesuai dengan PMK No. 154/PMK.05/2014 tentang Pelaksanaan
SPAN. Critical point dari sub komponen pembinaan ini adalah memastikan bahwa user
SPAN sesuai dengan surat penunjukan Kepala KPPN dan memastikan perubahan user
dilakukan sesuai dengan prosedur. Pengujian minimal yang dilakukan berupa:
a. On desk: Membandingkan ST/Surat Cuti pegawai pemegang User SPAN dengan

proses penyelesaian tagihan di SPAN.
b. On the spot: Membandingkan ST/Surat Cuti pegawai pemegang User SPAN dengan

proses penyelesaian tagihan di SPAN dan/atau dengan BA penggunaan user SPAN.

Data Awal
Data awal terkait poin pembinaan user SPAN berasal dari dokumen Surat Keputusan
Kepala KPPN terkait penunjukan user SPAN, Berita Acara Pergantian User dan interview
langsung secara acak terhadap pegawai Seksi PD/PDMS, Seksi Bank, serta Seksi
Vera/VeraKI yang pada saat kegiatan pembinaan. Dari hasil penelitian diperoleh hasil
bahwa KPPN lingkup Sulawesi Tenggara telah melakukan prosedur penggantian user
sesuai dengan ketentuan. Pada saat pemegang user SPAN sedang berhalangan baik
sedang cuti atau sakit telah dilakukan pergantian user, hal ini dapat dibuktikan dengan
adanya SK penunjukan dan Berita Acara Pergantian user SPAN yang ditandatangani
oleh kepala kantor.

5. Pengelolaan Layanan Administrasi Pegawai
Critical point dalam pembinaan Pengelolaan Layanan Administrasi Pegawai adalah
memastikan bahwa hak-hak kepegawaian bagi para pegawai telah dikelola dengan baik
di KPPN.
a. On desk, memantau kelengkapan dokumen kepegawaian masing-masing pegawai di
aplikasi kepegawaian; dan memantau ketepatan waktu penyampaian dokumen
kepegawaian.
b. On the spot
 Memastikan tata cara pengajuan dan pemberian izin cuti dilakukan sesuai
ketentuan;
 Memastikan pegawai telah memiliki Karpeg, Karis/Karsu, Kartu BPJS, Taspen. Bagi
pegawai yang belum memiliki, memastikan permohonan telah dilakukan dengan
dilampiri dokumen sesuai ketentuan;
 Memastikan penerbitan KGB sesuai dengan persyaratan pegawai yang berhak
mendapatkan KGB dan dilakukan sesuai ketentuan;
 Memastikan UKP/Usul Pengangkatan PNS dilakukan terhadap pegawai yang
memenuhi syarat pengajuan UKP/Usul Pengangkatan PNS;
 Memastikan pegawai yang akan memasuki masa pensiun telah dilakukan
pengajuan usulan pensiun sesuai ketentuan;
 Memastikan pengusulan pemberian Tanda Kehormatan Satyalancana Karya
Satya (SLKS) telah dilakukan sesuai dengan ketentuan;
 Memastikan ijin pegawai yang akan ke luar negeri telah dilakukan sesuai
ketentuan;
 Memastikan pengangkatan pejabat pengganti telah dilakukan sesuai ketentuan;

34

 Memastikan pejabat yang wajib lapor telah melaporkan LHKPN sesuai
ketentuan;

 Memastikan pegawai telah menyampaikan LP2P sesuai ketentuan.

Data Awal
Data awal diperoleh melalui pengujian terhadap pengelolaan layanan administrasi
pegawai, yakni dengan melakukan monitoring dokumen Surat Izin Cuti, serta sampling
dosir pegawai KPPN. Selanjutnya, dilakukan pemeriksaan terhadap kelengkapan
dokumen yang terdapat di dalam dosir seperti Karpeg, Karis/Karsu, Kartu BPJS, dan
Taspen, KGB, Usulan UKP/Usul Pengangkatan PNS, dan dokumen arsip kepegawaian
lainnya. Pengamatan secara langsung terhadap layanan administrasi kepegawaian
telah dilakukan pada saat pembinaan on site di seluruh KPPN. Hasilnya, semua KPPN
telah melakukan penerbitan izin cuti dan layanan administrasi pegawai dengan baik
dan tertib.

6. Penatausahaan Laporan Kepegawaian
Critical point yang dilakukan yaitu memastikan bahwa data pegawai KPPN terkelola
dengan profesional, data tersimpan lengkap dan ter-update, baik dalam bentuk
softcopy maupun hardcopy; serta pelaporan kepegawaian telah dilakukan secara tepat
waktu. Pengujian minimal yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. On desk
 Memastikan data pegawai pada aplikasi kepegawaian ter-update
 Memantau kelengkapan dokumen kepegawaian masing-masing pegawai di
aplikasi kepegawaian; dan
 Memantau ketepatan waktu penyampaian dokumen kepegawaian.
b. On the spot
 Penyusunan laporan kepegawaian, penatausahaan, serta pengarsipan telah
dilaksanakan dengan baik;
 Uji sampling penyusunan dokumen kepegawaian telah disusun sesuai
ketentuan.

Data Awal
Sumber data yang digunakan adalah laporan kepegawaian berupa laporan bulanan
kehadiran pegawai dan updating data pegawai KPPN yang dicetak melalui pbn-open.

E.3 Manajemen Keuangan
Pembinaan dan Supervisi terhadap pengelolaan keuangan di KPPN diperlukan untuk
memastikan transparansi dan akuntabilitas KPPN selaku unit kerja yang transparan dan
akuntabel di samping perannya sebagai Kuasa BUN di daerah. Poin utama pembinaan
sebagai berikut:

1. Penyusunan Rencana Anggaran
Kegiatan supervisi terhadap penyusunan rencana anggaran KPPN bertujuan untuk
memastikan kesesuaian antara RKA/KL dengan rencana kerja yang dimiliki KPPN.
Pengujian minimal yang dilakukan antara lain:

35

a. Memastikan penyusunan RKA-KL sesuai dengan rencana kerja KPPN dan Daftar
Perhitungan Anggaran yang telah direkam dalam aplikasi SAKURA;

b. Memastikan Satker KPPN telah menyusun POK sesuai dengan DIPA yang diterima;
dan

c. Memastikan rencana kegiatan telah disusun dan selalu up to date

Data Awal
Data awal yang digunakan dalam poin penyusunan rencana anggaran adalah hasil
monitoring dokumen RKAKL KPPN dan Rencana/update rencana Kegiatan KPPN.

2. Pengelolaan Gaji/Tunjangan Pegawai
Supervisi terhadap pengelolaan gaji/tunjangan pegawai dilakukan untuk memastikan
pembayaran gaji/tunjangan pegawai yang tepat waktu, tepat jumlah dan tepat orang
dengan berpedoman pada PMK Nomor 262/PMK.01/2016 tentang Organisasi dan Tata
Kerja Instansi Vertikal Direktorat Jenderal Perbendaharaan sebagai dasar hukum.
Pengujian minimal yang dilakukan antara lain:
a. On desk: Menginventarisir data tagihan gaji dan tunjangan KPPN (sebagai satker)
melalui OM SPAN.
b. On the spot:
 Memastikan penerbitan daftar gaji sesuai dengan daftar perubahan pegawai
termasuk kebenaran perhitungan tagihan negara;
 Memastikan proses pembuatan SKPP dan pengiriman telah dilaksanakan sesuai
dengan ketentuan serta data pegawai telah dinonaktifkan;
 Memastikan daftar lembur sesuai dengan SPTPL dan daftar hadir kerja lembur;
 Memastikan daftar perhitungan uang makan sesuai dengan rekap daftar hadir
pegawai;
 Memastikan daftar Tunjangan Kinerja sesuai dengan daftar hadir pegawai,
jumlah dropping sesuai dengan permintaan dana, dan potongan PPh Pasal 21
telah disetor, serta LPP Tukin disampaikan ke Kantor Pusat;
 Menguji dokumen pendukung pengajuan tagihan KPPN, berdasarkan OM SPAN.

Data Awal
Data awal yang digunakan terkait poin pembinaan terhadap pengelolaan
gaji/tunjangan pegawai diperoleh melalui observasi terhadap beberapa dokumen yakni
diantaranya laporan tunjangan kinerja pegawai yang disusun setiap bulan, sampling
daftar hadir kerja lembur atau SPTPL, daftar pembayaran uang lembur dan uang
makan serta dokumen SKPP pegawai yang ada.

3. Penyelesaian Tagihan
KPPN sebagai Kuasa BUN di daerah juga memiliki kewajiban sebagai satuan kerja yang
wajib melakukan penyelesaian tagihan sesuai dengan PMK Nomor 190/PMK.05/2012
beserta perubahannya. Supervisi dilakukan untuk memastikan bahwa KPPN sebagai
satuan kerja dalam mengelola tagihan telah sesuai dengan ketentuan. Berikut
beberapa pengujian minimal yang dilakukan:
a. On desk: Menginventarisir data tagihan KPPN (sebagai satker) melalui OM SPAN.

36