คู่มือปฏิบัติงาน กลุ่มการเงิน สพป.ลำปาง เขต1

9

คมู่ อื การ,ปฏินตั ิงาน สำนักงานเขตพ้นื ที่การศกึ ษา 9 . ส ร ปุ ม าต ร ร าน ท ร ะ บ ว น ง าน
กลมุ่ บริหารงานการเงนิ และสินทรพั ย์
ซ่อื งาน สมุดรายวนั เงินรบั ส่วนร

มาตรฐานคฒุ #แพงาน : การวัดทำสมุดบิ'ญชีข้นั สัน (สมุดรายวนั เงินรับ) ลกู ตฑ์าตามระบบบใบชู เี กณฑ

ดวั ชวํ่ ดั ทสี่ ำคัญของกระบวนงาน: รอ้ ยละการปฏิบตั ิท่ลี กู ตอ้ าฃอาเนตอนการวดั ทำสมุดบญั ชขี ้นั ต้น(สม

สำดบั ที่ ผงั ข้ันตอนการดำเนินงาน รายกะเอ

รับเอกสารใบสำคญั การลงบัญชตี า้ นรับ,ออกเล

บันทึกรายละเอยี ดเกย่ี วคับการรบั เงนิ สดและเงนิ

รวมยอดเงินต้านเดบติ และเครดิตของแตล่ ะบญั

รวมยอดเงนิ ตา้ นรับขอาแตล่ ะบัญชี

บนั ทึกสมุดแยกประเภทท่วั ไป

เอกสารอ้างอง
1. ระเบยี บการเบกิ จา่ ยเงินจากคลงั การเก็บรักบาเงินและการนำเงินส่าคสง์ ิ พ.ศ. 2551 หมวด 6 การรับ

2, คู่มือแนวปฏบิ ัติทาาบญั ชีเกณฑ์คาคา้ งสำหรับหน่วยาานภาครฐั พ.ส. 2546

ราชการ กลมุ่ บรหิ ารมนการเงนิ และสนิ ทรพั ย์ รหสั เอกสาร

ฑค์ าคา้ า เวกาดำเนินการ ผู้รบผิดชอบ หมายเหตุ
มดุ รายวันรับเงนิ )ตามระบบบญั ชเี กณฑ์คาก'ิ าา 10 นาที เค้าหนา้ ที่บญั ชี ระยะเวลาอาจ
อยี ดงาน 2 0 นาที เคา้ หนา้ ที่บัญชี เปลี่ยนแปลา
ลขที่ใบสำคัญ ไตต้ ามความ
2 0 นาที เคา้ หนา้ ท่ีบญั ชี เหมาะสมและ
นฝากธนาคาร ปรมิ าณงาน
ทีไ่ ต้รบั
ญชี

20นาที เค้าหนา้ ทบ่ี ัญชี

10นาที เคา้ หนา้ ทีบ่ ัญชี

บเงนิ ของส่วนราชการ

ประเภทเอกสาร ะ ล่มู ือขนตอนการดำเนินงาน
ชื่อเอกสาร ะ สมดรายวันเงนิ จา่ ย

1. ชอ่ื งาน

สมุดรายวนั เงนิ จ่าย

2. วัตลุประสงค์
เพ ื่อให ก้ ารจัดท ำสมดุ บ ญั ชี6บนตน้ สมดุ รายวัน เงิน จา่ ยตามระบบบัญ ชีเกณ ฑ ์

คงค้างถูกตอ้ งตามระบบบญั ชเี กณฑ์คงคา้ ง

3. ขอบเขตของงาน
การจัดทำบัญชี ตามหลกั การนโยบายบญั ชีสำหรบั หนว่ ยงานภาครฐั ฉบบั ท่ี 2 และ

ค'ู มือแนวปฏบิ ัตทิ างบญั ชีตามเกณฑค์ งคา้ งสำหรับหนว่ ยงานภาครัฐ แตไ่ ม่รวมถงึ การจดั ทำบัญชี
ในระบบ GFMIS ซ่ืงผูป้ ฏิบตั งิ านจะตอ้ งจดั ทำคมู่ ือและขนั้ ตอนการปฏิบตั ิงานของตนเองตามทไ่ี คร้ ับ
มอบหมายงานในระบบ GFMIS เพ่ิมเตมิ

4. คำจำกัดความ

5. ข้นั ตอนการปฏิบัตงิ าน

สมุดบัญชีข้ันตน้
สมดุ รายวันเงนิ จา่ ย
5.1 รบั เอกสารใบสำคัญการลงบญั ชตี า้ นจา่ ย
5.2 บันทึกเลขท่ีใบสำคญั การลงบญั ชีตา้ นจ่าย
5.3 บันทึกรายละเอยี ดเก่ยี วลบั การจา่ ยเงินสดและเงนิ ฝากธนาคาร ลงใน

สมดุ รายวนั จ่ายเงนิ
5.3 รวมยอดเงินตา้ นเดบติ และเครดิตของแต่ละบญั ชี
5.4 รวมยอดเงนิ ของแตล่ ะบญั ชี
5.5 บันทึกสมดุ แยกประเภททวั่ ไป
5.6 บนั ทกึ รายจา่ ยในระบบ GFMIS

98 ค่มู อื การปฏิบตั ิงาน สำนกั งานเขตพน้ื ที่การศกึ ษา
กลุ่มบริหารงานการเงิน และสนิ ทรพั ย์

6. F low ch art การปฏบิ ตั งิ าน

สมุดรายวันเงนิ จา่ ย

7. แบบฟอรม์ ท่ใี ช้
7.1 สมุดรายวันจ่ายเงนิ
7.2 บญั ชแี ยกประเภท
7.3 ทะเบยี นย่อย
7.4 ใบสำคัญการลงบญั ชดี า้ นจา่ ย

คมู่ อื การปฏิบตั งิ าน สำนักงานเขตพ้นื ท่ีการศึกษา
กล่มุ บริหารงานการเงนิ และสนิ ทรพั ย์

8. เอกสาร/ หลักฐานอา้ งอิง
8.1 ระเบียบการเบกิ จา่ ยเงนิ จากคลงั การเก็บรักษาเงินและการนำเงินส่งคลงั
พ.ศ. 2551 หมวด 4 การจา่ ยเงนิ ของส่วนราชการ
8.2 ค'ู มือแนวปฏบิ ตั ทิ างบญั ชตี ามเกณฑค์ งค้างสำหรบั หนว่ ยงานภาครฐั พ.ศ. 2546

1 0 0 กคม่ล,ุ่มือกบารริหปาฏฆรงิบาตั นิงกาานรเสงินำนแกั ลงะานส1เินข1ทตรพ1ัพนื้ ยท์ ีก่ ารศกึ ษา

9. สรป}ทฅรรไนกระบวนงไน

ช่อื งาน สมดุ รายวันเงินจ่าย ส่วนร

มาตรฐานคุฒ#แพงาน : การจัดทำสมุดบญั ชเี นต1'น สมดุ ราย™เงินจา่ ยตามระบบบไบูชเี กณฑ์คงค1'าง ลกู

ติ'วชวี ิดที่สำคญั ของกระบวนงาน : รอ้ ยละการปฏิบัตทิ ีล่ กู ต1'อาฃอาเนตอนการจัดทำสมุดบัญชีเนต1'นส

สำด้ขทํ่ ผงั ,บนตอนทารดา่ เนนิ มน รายละเอ

รบั เอกสารใบสำคญั การลงบญั ชีด1'านจา่ ย

ออกเลขที่เอกสาร, บนั ทึกรายละเอยี ดเกยี่ วค
ลาในสมดุ รายวนั เงินจ่าย

รวมยอดเงินด1'านเดบติ และเครดติ ฃอาแต่ละบ

ค่มู ือการปฏิบตงิ าน สำนกั งานเฃตพื้นทีก่ ารศึกษา รวมยอดเงนิ ของแตล่ ะบญั ชี
กลุ่มบรหิ ารงานการเงนิ และสินทรพั ย์
บันทกึ สมดุ แยกประเภทท่วั ไป

บนั ทึกการจ่ายในระบบ GFMIS

เอกสารอา้ งองิ
1. ระเบียบการเบิกจ่ายเงินจากคผกั ารเกบ็ รกั บาเงนิ และการนำเงินสง่ คลงั พ.ส.2551 หมวด 4 การจ
2, คู่มอื แนวปฏิบตั ิทาาบัญชีเกณฑค์ าค1'าาสำหรบั หน่วยาานภาครัฐ พ.ส. 2546

ราชการ กลุม่ บรหิ าร™การเงนิ และสินทรพั ย์ รหสั เอกสาร

กต1,อาตามระบบบัญชีเกณฑค์ าคา้ า ผรู้ ับผดิ ชอบ
เจ้าหนา้ ท่ี บญั ชี
สมดุ รายวันจ่ายเงินตามระบบบัญชีเกณฑค์ าคา้ า เจา้ หนา้ ท่ีบญั ชี
เจา้ หนา้ ทบ่ี ญั ชี
อียดงาน เวลาดำเนนิ การ หมายเหตุ
ระยะเวลาอาจ
10 นาที เปล่ยี นแปลา
ได1'ตามความ
คบั การจ่ายเงินสดและเงนิ ฝากธนาคาร 2 0 นาที เหมาะสมและ
ปรมิ าณงาน
บญั ชี 20นาที ทไ่ี ด1ร' บั

20นาที เจ้าหนา้ ทีบ่ ญั ชี

10นาที เจ้าหนา้ ทีบ่ ัญชี

1 นาที เจ้าหนา้ ท่ีบัญชี

จ่ายเงนิ ฃอาส่วนราชการ

ประเภทเอกลกร ลู่มือขัน้ ตอนการดำเนินงาน
ชื่อเอกสาร สมุดรายวนั ทั่วไป

1. ชอื่ งาน

สมุดรายวนั ทั่วไป

2. วตั ลุประสงค์
เพอ่ื ให้การจดั ทำสมุดบัญชขี ั้นต้น สมดุ รายวันทั่วไป ถูกตอ้ งตามระบบบัญชี

เกณฑค์ งคา้ ง

3. ขอบเขตของงาน
การจดั ทำบญั ชี ตามหลักการนโยบายบัญชสี ำหรับหน่วยงานภาครัฐ ฉบบั ท่ี 2 และ

คู่มอื แนวปฏิบัติทางบัญชีตามเกณฑค์ งคา้ งสำหรับหนว่ ยงานภาครฐั แตไ่ ม่รวมถึงการจดั ทำบญั ชี
ในระบบ GFMIS ซง่ื ผู้ปฏิบตั ิงานจะต้องจัดทำค่มู อื และข้นั ตอนการปฏบิ ัติงานของตนเองตามที่ได้รับ
มอบหมายงานในระบบ GFMIS เพม่ิ เติม

4. คำจำกดั ความ

5. ขนั้ ตอนการปฏิบัตงิ าน

สมุดรายวันทั่วไป
5.1 บันทึกรายการจากสมดุ รายวนั ข้นั ต้นไปบัญชแี ยกประเภท
5.2 รวมยอดของแต่ละบญั ชเี พ่ือนำไปจัดทำงบทดลอง

คJ่มือการปฏกิบล1ตั ุ่มงิ บารนหิ สารำงนาักนงกาานรเเขงตินพแื้นลทะกี่ สาินรทศึกร'พัษยา,์ 103

6. F low ch art การปฏบิ ตั งิ าน

สมดุ รายวันทวั่ ไป

7. แบบฟอรม์ ท่ใี ช้
7.1 สมดุ รายวันเงนิ รบั
7.2 สมุดรายวนั เงนิ จ่าย
7.3 บญั ชแี ยกประเภททั่วไป

8. เอกสาร/ หลักฐานอ้างอิง
8.1 ระเบยี บการเบิกจา่ ยเงนิ จากคลัง การเก็บรกั ษาเงินและการนำเงนิ ส่งคลัง
พ.ศ. 2551 หมวด 4 การจ่ายเงินของสว่ นราชการ
8.2 คู่มอื แนวปฏิบตั ทิ างบัญชีตามเกณฑค์ งคา้ งสำหรับหนว่ ยงานภาครัฐ พ.ศ. 2546

104 คก*ม่ลมุ่ือกบารริหปาฏฆรงิบาตั นิงกาานรเสงินำนแกั ลงะานส1เนิ ข1ทตรพ1ัพนื้ ยท์ ่ีการศึกษา

9. สรุปม!ฅรรุ!นกระบวนง!น

ชอื่ งาน สมดุ รายวนั ทว่ั ไป ส่วน

มาตรฐานคฒุ #แพงาน : การ'วัดทำสมุดบัญ'ชีขนตน้ สมดุ รายวนั ท่ัวไป ลกู ตอ้ !ตามระบบบัญชีเกณฑ์ค

ดวั ชีว๋ ัดทส่ี ำคญั ของ!)ระบวนงาน : ร้อยละการปฏิบตั ท้ ่ถี ูกต้อ!ขอ!ขนตอนการวัดทำสมุดบญั ช,ีข้นั ตน้ ส

สา่ ดับที่ ผงั ขนตอน!)ารดำเนินงาน รายล

C 31 บนั ทกึ รายการจากสมดุ รายวันขนต้นไปบ

C า>' ’

2 รวมยอดของแต่ละบัญชเี พื่อนำไปจ"ดทำ

ค่มู ือการปฏิบตงิ าน สำนกั งานเฃตพื้นทีก่ ารศึกษา เอ!)สารอา้ งองิ
กลุ่มบรหิ ารงานการเงนิ และสินทรพั ย์ 1 ระเบียบการเบิกจ่ายทนิ จากคล"!การเก็บรักบาทินและการนำเงินส!ิ คลั! พ.ศ.2551 หมวด 4 การจ
2 คมู่ อื แนวปฏบิ ตั ทิ า!บัญชตี ามเกณฑ์ค!ค้า!สำหรับหน่วย!านภาครฐั พ.ศ. 2546

ร'

นราช!แร กลมุ่ บรหิ ารทนการทนิ และสนิ ทรพั ย์ รหัสเอกสาร

คาคา้ ! ผรู้ บั ผิดชอบ
เจ้าหน้าทบ่ี ญั ชี
สมุดรายวนั ท่ัวไป ตามระบบบัญชเี ก{นฑ์ค!ค้า! เจ้าหน้าท่บี ัญชี

ละเอียดงาน เวลาดำเนนิ การ หมายเหตุ
ระยะเวลาอาจ
บญั ชแี ยกประเภท 10นาที เปล่ียนแปล!
ไต้ตามความ
ำ!บทดลอ! 1 นาที เหมาะสมและ
ปรมิ าณงาน
ท่ไี ต้รับ

จ่ายเงนิ ขอ!สว่ นราชการ

ประเภทเอกสาร คมู่ ือข้นั ตอนการดำเนินงาน
ชื่อเอกสาร ใบสำคัญการลงบญั ชีดา้ นท่วั ไป

1. ชื่องาน

ใบสำคญั การลงบญั ชีดา้ นทัว่ ไป

2. วตั ลปุ ระสงค์
เพือ่ ให้การจัดทำใบสำคญั การลงบัญชดี ้านท่ัวไป ถูกตอ้ งตามระบบบัญชเี กณฑค์ งค้าง

3. ขอบเขตของงาน
การจัดทำบญั ชี ตามหลกั การนโยบายบัญชีสำหรบั หนว่ ยงานภาครัฐ ฉบบั ท่ี 2

และค'ู มือแนวปฏบิ ัตทิ างบญั ชตี ามเกณฑ์คงคา้ งสำหรบั หน่วยงานภาครัฐ แตไ่ ม'รวมถงึ การจัดทำ
บญั ชีในระบบ GFMIS ซงผ้ปู ฏบิ ตั ิงานจะต้องจัดทำคู'มือและขั้นตอนการปฏบิ ัตงิ านของตนเอง
ตามท่ไี ตร้ บั มอบหมายงานในระบบ GFMIS เพม๋ี เตมิ

4. คำจำคัดความ

5. ขนั้ ตอนการปฏบิ ตั ิงาน

ใบสำคัญการลงบญั ชดี า้ นทว่ั ไป
5.1 รับเอกสารใบสำคญั รายการขอเบกิ (ฎกี า) จากเจา้ หนาที่การเงิน
5.2 ตรวจและวิเคราะห์รายการใบสำคญั การเบกิ (ฎีกา) เพือ่ บนั ทึกรายละเอยี ด

การเบกิ จา่ ยและจำแนกรายการทีเ่ กิดข้ึน
5.3 บันทึกบัญชีในใบสำคัญการลงบัญชีดา้ นทั่วไป
5.4 บนั ทกึ คมุ รายละเอยี ดการต้ังยอดใบสำคัญค้างจ่ายและเจา้ หน้ี
5.5 น่าเอกสารใบสำคญั การลงบัญชดี ้านทวั่ ไป บันทึกสมดุ รายวนั ขัน้ ดน้
5.6 นำรายละเอยี ดในใบสำคญั การลงบญั ชีดา้ นจ่ายมาตดั ยอดใบสำคญั ค้างจา่ ย

และเจ้าหน้ีดว้ ยจำนวนเงินท่ีมีการจ่ายในแตล่ ะครงั้
5.7 ตรวจสอบเอกสารใบนำสง่ เงนิ คืนคลัง เพ่ือนำมาบนั ทกึ ปรบั ปรุงบัญชี
5.8 ตรวจสอบยอดคงเหลือของใบสำคญั คา้ งจา่ ยและเจ้าหน้คี บั สมดุ แยกประเภท

ทว่ั ไป ณ วันสน้ิ เดือน
5.9 ปรับปรงุ รายการค่าใชจ้ ่ายทตี่ ้ังยอดเป็นใบสำคัญคา้ งจา่ ยและเจ้าหน้ี

ณ วันส้ินปีงบประมาณ

คJม่ ือการปฏฆิบัตงิ 'าน สำนกั งานเขตพ้นื ท่ีการศกึ 'ษคาู่ 107

กลุ่มบริหารงานการเงนิ และสนิ ทรพั ย์

6. F low ch art การปฏิบัตงิ าน

ใบสำคญั การลงบญั ชดี า้ นทว่ั ไป
รบั เอกสารใบสำคัญ

1

ปรับปรุงรายการค่าใชจ้ ่ายที่ตง้ั ยอด
108 กคJ่มล1ุ่มอื กบารริหปาฏฆรงบิ าัตนงิ กาานรเสงินำนแักลงะานส1เนิ ข1ทตรพ1พั นื้ ยท์ ี่การศกึ ษา

ๆ. แบบฟอร์มทใี่ ช้

7.1 สมุดรายวนั ท่ีวไป
7.2 บญั ชีแยกประเภท
7.3 ทะเบียนยอ่ ย
7.4 ใบสำคัญการลงบญั ชดี ้านทวไป

8. เอกสาร/ หลักฐานอ้างองิ
8.1 คู'มือแนวปฏิบัติทางบัญชตี ามเกณฑ์คงคา้ งสำหรบั หนว่ ยงานภาครฐั พ.ศ. 2546

ค่มอื การปฏบิ ตั ิงาน สำนกั งานเขตพนื้ ท่กี ารศกึ ษา 109
J กล1ุม่ บริหารงานการเงิน และสนิ ทร'ัพค ู ย่ ์

คมู่ อื การ,ปฏินตั ิงาน สำนักงานเขตพ้นื ที่การสกื ษา 9. ล'รปุ มไฅรจไนกระบวนงาน สว่ นร
กลมุ่ บริหารงานการเงนิ และสินทรพั ย์
ช่ืองาน ใบสำคัญการล5บ"ญชีด้านท่วั ไป
มาตรฐานคฒุ ภาพงาน ะ การลงบญั ชดี ้านทว่ั ไป ถกู ตอ้ งตามระบบปญั ชีเกณฑ็’คงคา้ ง

ตวั ราดทส่ี ำคญของทระบวนงาน : ร้อยละการปฎิ'มํติท่ถี ูกตอ้ งของขน้ํ ตอนการจด้ ทำใบฬาคํญการลงปัญ

(ทดบท ผงขนฅ0นก!รดแนนงาน รายละเอ
CT 3
รบั เอกสารใบสำคใบรู ายการขอเบิกจากm หนา้ ท่ีก

ตรวจสอบและวิเคราะห์รายการใบสำคัญการเบิก

ปันทึกบญั ชใี นใบสำคญั การลงบญั ชดี า้ นทั่วไป

บนั ทึกคมุ รายละเอยี ดการท่ังยอดใบสำคญั ด้างจ่าย

นำเอกสารใบสำคัญการลงบญั ชดี า้ นทัว่ ไปบันทึก

นำรายละเอียดในใบสำคัญการลงบญั ชดี า้ นจา่ ยมา
เงินท่ีมกี ารจา่ ย'ในแด่ละคร้ัง

ตรวจสอบเอกสารใบสำสง่ เงนิ คืนคคัง เพอ่ื นำมาบ

ตรวจสอบยอดคงเหลือของใบสำคัญดา้ งจา่ ยและเ

C 3 ปรบั ปรงุ รายการคา่ ใชจ้ า่ ยท่ีทง่ั ยอดเป็นใบสำคญั ด

เอกลทรอา้ งองิ
คมู่ อื แนวปฎิปัต,ิทางบญั ชเี กณทก่ั งดา้ งสำหรับหน่วยงานภาครฐั พ.ศ. 2546

ราชการ กลุ่มบรหิ ารทนการเ!นและสนิ ทรพั ย์ รหสเอกสาร

ญชดี ้านท'วไป ตามระบบบไญชีเกณฑ์'กาด้น เวลาดำเนินการ ผ้รู บั ผดิ ช0บ หม!ยเหตุ
อียดงาน 10 นาที เดา้ หน้าทบ่ี ัญชี
การเงิน 10นาที เด้าหนา้ ทบ่ี ญั ชี ระยะเวลาอาจ
10นาที เดา้ หนา้ ทบ่ี ญั ชี เปลย่ี นแปลง
ยและเดา้ หนี้ 10นาที เด้าหนา้ ทบ่ี ัญชี ได้ตามความ
เหมาะสมและ
ปรมิ าณงาน
ที่ได้รบั

กสมดุ รายวันขนด้น 10นาที เด้าหนา้ ที่บญั ชี
าตดั ยอดใบสำคัญดา้ งจ่ายและเดา้ หน้ดี ้วยจำนวน 10นาที เด้าหน้าที่บญั ชี

บันทึกปรบั ปรุงบัญชี 10นาที เด้าหนา้ ท่ีบญั ชี

เด้าหนี้คบั สมดุ แยกประเภทท่ัวไป ณ วันสนั เดอื น 10นาที เดา้ หน้าท่บี ัญชี

ดา้ งจ่ายและเด้าหนี้ EUวันส้ีนปงี บประมาณ 10นาที เดา้ หนา้ ทบ่ี ญั ชี

ประเภทเอกสาร ะ คูม่ อื ขนั้ ตอนการดำเนนิ งาน
ชอ่ื เอกสาร ะ สมุดบัญชีแยกประเภท

1. ช่ืองาน

สมดุ บญั ชแี ยกประเภท

2. วตั ลุประสงคํ
เพ่ือใหก้ ารบนั ทกึ สมดุ บญั ชขี ัน้ ปลาย ถกู ตอ้ งตามระบบบัญชีเกณฑ์คงคา้ ง

3. ขอบเขตของงาน
การจดั ทำบัญชี ตามหลักการนโยบายบัญชสี ำหรบั หนว่ ยงานภาครฐั ฉบับท่ี 2 และ

ล่มู อื แนวปฏบิ ตั ทิ างบญั ชตี ามเกณฑค์ งค้างสำหรบั หนว่ ยงานภาครัฐ แต่ไมร่ วมถึงการจดั ทำบญั ชี
ในระบบ GFMIS ซ่งื ผูป้ ฏบิ ัตงิ านจะตอ้ งจัดทำลูม่ อื และข้ันตอนการปฏบิ ัตงิ านของตนเองตามที่
ไดร้ บั มอบหมายงานในระบบ GFMIS เพ่มิ เตมิ

4. คำจำกัดความ

5. ข้ันตอนการปฏบิ ัติงาน

การบันทึกสมุดบญั ชีขนั้ ปลาย
สมุดแยกประเภททั่วไป
5.1 รวบรวมและตรวจสอบข้อมูลสมุดรายวนั ขั้นดน้ ท่มี กี ารบนั ทึกตามใบสำคญั

การลงบัญชี ที่เรยี งลำดับตามวันที่
- ด้านรับ
- ด้านจา่ ย
- ด้านท่ัวไป
5.2 บันทกึ รายละเอยี ดจากสมดุ รายวนั ขั้นดน้ ตามใบสำคญั การลงบัญชี
5.3 บันทกึ ฎกี าแต่ละฎีกาแยกตามประเภทบัญชี
5.4 สรปุ จำนวนเงินรวมของแต่ละใบสำคญั การบนั ทึกบญั ชี ด้านเดบิต และเครดติ
5.5 สรปุ จำนวนเงนิ รวมของแตล่ ะบญั ชี เพือ่ นำไปจัดทำงบทดลอง

คู่มอื การปฏบิ ัติงาน สำนกั งานเขตพ้ืนที่การศกึ ษา
กลมุ่ บริหารงานการเงนิ และสินทรัพย์

6. F low chart การปฏบิ ตั งิ าน

การบันทึกล■ มดุ บญั ชีแยกประเภท

ๆ. แบบฟอร์มทีใ่ ช้
7.1 สมุดบญั ชแี ยกประเภททีว่ ไป

8. เอกสาร/ หลกั ฐานอ้างอิง
8.1 คู'มอื แนวปฏบิ ัติทางบัญชตี ามเกณฑค์ งค้างสำหรับหนว่ ยงานภาครฐั พ.ศ. 2546

คม่ อื การปฏกบิ ลตั1ุ่มิงบารนหิ สารำงนาักนงกาานรเเขงตินพแน้ื ลทะีก่ สาินรทศึกรที่ัพษยา,์ 113

9. ล'รปุ มไฅรจไนกระบวนงไน

คมู่ อื การ,ปฏินตั ิงาน สำนักงานเขตพ้นื ที่การศกึ ษา ชือ่ งาน สมดุ บญั ชแี ยกประเภท สว่ น
กลมุ่ บริหารงานการเงนิ และสินทรพั ย์
มาตรฐานคุฒภาพงาน : การจดั สมดุ บญั ชีฃนปลาย ถูกต้องตามระบบบญิ ชีเกณฑค์ งคา้ ง

ตัวชวื๋ ดั ท่สี ำคญของคระบวนงาน : รอ้ ยละการปฏบิ ัตทิ ่ีลกู ต้องฃอาขั้นตอนการจัดทำสมดุ บญั ชี,ขนปลาย

ลาดบท ผงขนดบนการดาเนนงาน รายละ

C รวบรวมและตรวจสอบสมดรายวนั !นสันทม่ี ืก

บนั ทกึ รายละเอยี ดตามใบสำครั บการลาบรั บชี

บันทกึ ฎกี าแต่ละฎีกาแยกตามประเภทบญั ชี

สรุปจำนวนเงินรวมของแต่ละใบสำคญั การบ

C สรปุ จำนวนเงนิ รวมของแตล่ ะบัญชเี พ่อื นำไป

เอก?ทรอา้ งองิ
คู่มือแนวปฏบิ ัตทิ างบิญชเี กณฑค์ งคา้ งสัาหรบั หน่วยงานภาครฐั พ.ส. 2546

นราชการ กลุ่มบรหิ ารทนการทินและสินทรพั ย์ รหสั เอกสาร

ย เวลาดำเนนิ การ ผ้รู บั ผิดชบข หมาขเหตุ
ะเอียดงาน 10นาที เจ้าหนา้ ท่บี ิ'ณชี ระยะเวลาอาจ
การบงาิ ทกึ ใบสำคัญการลงบัรนชี 2 0 นาที เจ้าหนา้ ทป่ี ัณชี เปลย่ี นแปลง
ไตต้ ามความ
บันทึกบัญชี ต้านเดบติ และเครดติ 2 0 นาที ค้าหนา้ ท่ีบัญชี เหมาะสมและ
ปรมิ าณงาน
ทไ่ี ด,้รบั

20นาที คา้ หน้าทบ่ี ัญชี

ปจดั ทำงบทดลอง 10นาที คา้ หนา้ ทีบ่ ัญชี

ประเภทเอกสาร คมู่ ือขั้นตอนการดำเนนิ งาน
ชือ่ เอกสาร การรบั และการนำสง่ เงนิ

1. ชื่องาน
การรบั และการนำสง่ เงนิ

2. วัตถประสงค์
เพ่อื ให้การรบั และนำส่งเงิน ถูกต้องตามระบบบัญชเี กณฑ์คงค้าง

3. ขอบเขตของงาน
การจดั ทำบญั ชี ตามหลักการน โยบายบญั ชสี ำห รับห น่วยงาน ภาครฐั ฉบับท่ี 2

และคู'มือแนวปฏบิ ตั ทิ างบัญชีตามเกณฑค์ งคา้ งสำหรับหนว่ ยงานภาครฐั แตไ่ ม่รวมถึงการจัดทำบญั ชี
ในระบบ GFMIS ซืง้ ผูป้ ฏิบัติงานจะตอ้ งจดั ทำค'ู มือและขน้ั ตอนการปฏบิ ตั ิงานของตนเองตามท่ีไดร้ บั
มอบหมายงานไนระบบ GFMIS เพ่มื เติม

4. คำจำกดั ความ

5. ขนั้ ตอนการปฏิบตั งิ าน

5.1 การรบั เงนิ
5.1.1 บนั ทึกรายการรับเงนิ ตามหลกั ฐานการรับเงนิ ในทะเบยี นคมุ การรับและ
นำสง่ เงนิ
5.1.2 บันทกึ รับเงินในระบบ GFMIS
5.1.3 พิมพร์ ายงานการรับรายไดแ้ ละนำสง่ เงนิ คงคลงั จากระบบ GFMIS

5.2 การนำส่งและนำฝากเงนิ
5.2.1 จัดทำทะเบยี นนำส่งและนำฝาก
5.2.2 บันทึกรายการการนำส่งและนำฝากตามหลักฐานในระบบ GFMIS
5.2.3 พิมพ์รายงานการรบั รายได้และการนำส่งเงนิ คงคลังจากระบบ GFMIS
5.2.4 บนั ทกึ เสนอเอกสารจากระบบไนทะเบยี นคุมการรบั และนำส่งเงนิ ให้
ผอ.สพท.ทราบ
5.2.5 จัดเก็บหลกั ฐาน

116 กค\ ่มลุ่มือกบารรหิ ปาฏฆรงิบาตั นิงกาานรเสงินำนแักลงะานสเนิ ขทตรคพู่,ัพน้ื ยคทู่์ ีก่ ารศกึ ษา

6. Flow Chart การปฏบิ ตั งิ าน

การรับและการนำส่ง

จัดทำทะเบียนการรบั การนำสง่
และนำฝาก

7. แบบฟอรม์ ท่ีใช้
7.1 ใบนำสง่ เงิน
7.2 สำเนาใบนำฝากเงนิ

8. เอกสาร/ หลกั ฐานอา้ งองิ
8.1 คมู่ อื แนวปฏบิ ัตทิ างบัญชีตามเกณฑ์คงค้างสำหรับหนว่ ยงานภาครฐั พ.ศ. 2546
8.2 หนังสอื กระทรวงการคลัง ดว่ นที่สดุ ที่ กค 0409/ว 115 ลว. 30 กันยายน 2547

คม่ ือการปฏกบิ ลัต1ุ่มิงบารนิหสารำงนาักนงกาานรเเขงตนิ พแน้ื ลทะก่ี สาินรทศกึร„พัษยาคู่์ 117

8 9. สรปุ ม!ตรุเแนกระบวนง'ณ

คมู่ อื การ,ปฏินตั ิงาน สำนกั งานเขตพ้นื ที่การสกื ษา ชื่องาน การรับและนำสง่ เงิน ส่วน
กลมุ่ บริหารงานการเงนิ และสินทรพั ย์
มาตรฐานทรุ นกาพงาน : การรบั และนำสา่ ทนิ ถกู ต1,อาตามระบบบญั ชเี กณฑ์คาค้น

ตวั ชว,ี ัดทีส่ ำคญของคระบวนงาน : รอยละการปฎิบัติทถ่ี ูกคอ้ าฃอาขนตอนการรบั และนำสา่ ทินระบบบ

ล ำต ั'ข ท ี่ ผังข้นั ตอนการคำณนงาน รายละ

ทำทะเบียนคมการรับ การนำสา่ และนำฝาก

บันทกึ หกกั ซานในระบบ GFMIS

พิมพ์รายาานการรบั รายไค้และการนำส่าทนิ ค

บันทึกเสนอเอกสารจากระบบในทะเบียนคุม

C จดั เก็บหกักฐาน

เอกอทรอา้ งองิ
1. คู่มือแนวปฏบิ ัตทิ นบญั ชเี กณฑค์ าค้นสำหรบั หน่วยาานภาครัฐ พ.ศ. 2546
2, หนงั สอื กระทรวงการคลัง ด่วนทส่ี ดุ ทก่ี ค 0409/ว 115ลว,30 กนั ยายน 2547

นราชการ กลุ่มบริหารทนการทินและสินทรพั ย์ รหสั เอกสาร

บัญชีเกณฑ'์ คาก้น เวลาดำเนินการ ผรู้ บั ผดิ ชลบ หมาขเหตุ

ะเอยี ดงาน 10นาที เค้าหนา้ ที่ผันชี ระยะเวลาอาจ
2 0 นาที เค้าหน้าที่บลั ]ชี เปลี่ยนแปลา
คาคกาั จากระบบ GFMIS เคา้ หนา้ ท่ีบัญชี ไค้ตามความ
2 0 นาที เหมาะสมและ
ปรมิ าณาาน
ทไี่ ค้รับ

มการรบั และ นำสา่ ทนิ 20นาที เคา้ หน้าที่บญั ชี
10 นาที เจVาหนำทejบ0/ญaช

ประเภทเอกสาร คู่มือขัน้ ตอนการดำเนินงาน

ชื่อเอกสาร การบันทึกทะเบยี นคมุ (ฎีกา) การเบกิ จ่ายเงนิ

1. ช่ืองาน
การบันทึกทะเบยี นคุม (ฎกี า) การเบิกจ่ายเงนิ

2. วตั คุประสงค
เพ่อื ให้การจดั ทำการบนั ทกึ ทะเบยี นคมุ (ฎกี า) การเบกิ จ่ายเงิน ถกู ตอ้ งตามระบบ

บัญชเี กณฑค์ งคา้ ง
3. ขอบเขตของงาน

การจัดทำบญั ชี ตามหลกั การนโยบายบญั ชีสำหรับหน่วยงานภาครฐั ฉบับท่ี 2 และส่มู อื
แนวปฏิบัติทางบญั ชตี ามเกณฑ์คงคา้ งสำหรบั หน่วยงานภาครัฐ แตไ่ ม่รวมถงึ การจัดทำบญั ชี ในระบบ
GFMIS ซึ๋งผู้ปฏบิ ตั ิงานจะตอ้ งจัดทำสู่มอื และขนั้ ตอนการปฏบิ ตั ิงานของตนเองตามทีไ่ ต้รบั มอบหมาย
งานไนระบบ GFMIS เพม่ิ เตมิ
4. คำจำกดั ความ

5. ขั้นตอนการปฏิบัตงิ าน
การลงทะเบียนคมุ ฎีกาเบิกจ่ายเงนิ
5.1 รบั เอกสารการเบกิ เงิน (ฎีกา)
5.2 บันทึกรายละเอียดของรายการขอเบิกเงนิ จากคลงั
5.3 บันทึกการจ่ายเงนิ ตามฎกี าแต่ละคร้งั ให้เปน็ ไปตามกำหนด
5.4 สง่ เอกสารใบสำคญั การเบิกจา่ ย/หลักฐานการจา่ ยส่งเจ้าหนาท่ีบัญชี
5.5 ตรวจสอบวนั ครบกำหนดเพอ่ื สง่ เงนิ คืนคลงั , บันทกึ กรณีสง่ เงินคืนคลัง
5.6 ทกุ สนิ้ เดอื นสรุปรายการ ฎีกาค้างจา่ ยเพื่อประกอบใบแจง้ รายการ
การเคลื่อนไหวบญั ชเี งนิ ฝากธนาคาร (Bank Statement)

1 2 0 คก*่มล่มุือกบารรหิ ปาฏฆรงบิ าตั นิงกาานรเสงนิำนแักลงะานส1เินข1ทตรพ1พั ้นื ยท์ ก่ี ารศึกษา

6. Flow Chart การปฏบิ ตง๊ าน
การบันทึกทะเบยี นคุม(ฎกี า)การเบิกจ่ายเงนิ

บนั ทึกรายละเอยี ดของรายการขอเบกิ เงินจากคลัง

บันทกึ การจ่ายเงินตามฎกี าแต่ละคร้ังใหเ้ ป็นไปตามกำหนด

ส่งเอกสารใบสำคัญการเบกิ จา่ ย/หลักฐานการจ่ายส่งเจ้าหน้าทบ่ี ัญชี
ตรวจสอบวนั ครบกำหนดเพ่ือสง่ เงินคนื คลัง, บันทกึ กรณสี ่งเงินคืนคลงั

สรุปรายการฎกี าคา้ งจ่ายเพ่อื ประกอบใบแจ้งรายการ
การเคลือ่ นไหวบัญชเี งินฝากธนาคาร (Bank Statement)

7. แบบฟอร์มทใ่ี ช้
7.1 ทะเบียนคุมฎีกาเบกิ จา่ ยเงนิ

8. เอกสาร/ หลักฐานอา้ งอิง
8.1 ค'ู มือแนวปฏบิ ัตทิ างบัญชตี ามเกณฑค์ งค้างสำหรบั หนว่ ยงานภาครัฐ พ.ศ. 2546

คู่มือการปฏบิ ตั งิ าน สำนกั งานเขตพื้นท่ีการศกึ ษา
กลุ่มบริหารงานการเงนิ และสนิ ทรพั ย์

ttoo 9. ล'รปุ มไฅรจไนกระบวนงาน

คมู่ อื การ,ปฏินตั ิงาน สำนักงานเขตพ้นื ที่การศกึ ษา ช่อื งาน การบนั ทึกทะเบยี นคมุ (ฎีกา)การเบิกจ่ายทนิ สว่ น
กลมุ่ บริหารงานการเงนิ และสินทรพั ย์
มาตรฐานคฒุ ภาพงาน : การบนั ทกึ ทะเบยี นคุม(ฎ ีกา')การเบกิ จา่ ยทนิ ถกู ตอ้ งตามระบบปญั ชีเกถา'ฑ็’คงค้า
ฟ้ ร์ ง่ ง่
qj อ

ฅว้ ชีว'ดที่ส์าค้ญของกระบวนงาน : รอ้ ยละการปฎปิ ต่ ท่ถี กู ต้องของขนตอนการจดิ ทำการปันทกึ ทะเบีย

บาดบท ผงขนฅบน(กรดนนนงาน รายละ

รบั เอกสารการเบิกทนิ (ฎีกา)

บ0/นท๘!กี รายละเAอยดฃอารายการขอเบA ิกเมAอคลOา'

บันทึกการจ่ายทินตามฎีกาแตล่ ะคราใหัเปน็ ไ

ส่าเอกสาร1ใบสำคญั การเบิกจ่าย/หลกั ฐานการ

ตรวจสอบรนั ครบกาหนดเพอ่ สำทินกํนคลา.

สรปุ รายการฎกี าค้างจา่ ยเพ่อื ประกอบใบแจง้ ร
(Bank Statement)

เอกถทรอ้างองิ

คมู่ อื แนวปฏิบัตทิ างบัญชีเกณฑ์คาค้างสำหรับหนว่ ยงานภาครัฐ พ.ส. 2546

นราชการ กลมุ่ บริหารทนการทนิ และสนิ ทรพั ย์ รหัสเอกสาร
าง
ยนคุม(ฎกี า)การเบกิ จ่ายทิน ตามระบบบไบชู ีเกณฑ์คาคา้ ง ผรู้ บั ผิดชบบ

ะเอยี ดงาน เวลาดำเนินการ เจ3J่าหน3J่าท<=!บ(Vญdช หมายเหตุ
เจ3Jา่ หฟ3Jา้ ท<=!บ0/ญAช
1 0 นาท<=dี เจา้ หน้าท่ีบัญชี ระยะเวลาอาจ
เปล่ียนแปลง
Oา' อนมุ ต 20นาที ไค้ตามความ
เหมาะสมและ
ไปตามกำหนด 2 0 นาที ปริมาณงาน
ทไี่ คร้ ับ

รจ่ายส่าm หนา้ ที่บัญชี 20นาที เจา้ หน้าที่บัญชี

. ปนทกกรณสา่ เานคนคลา 10นาท เจา่ หฟ้าทบญช
รายการ การเคล่ือนไหวบัญชีทนิ ฝากธนาคาร 5 รนั เจ้าหนา้ ท่บี ญั ชี

ประเภทเอกสาร คู่มือขัน้ ตอนการดำเนินงาน
ชื่อเอกสาร รายงานการเงิน

1. ชอ่ื งาน

รายงานการเงนิ

2. วตั ลปุ ระสงค์
เพอื่ ให้การจดั ทำรายงานการเงนิ ถกู ตอ้ งตามระบบบญั ชเี กณฑ์คงคา้ ง

3. ขอบเขตของงาน
การจดั ทำบัญชี ตามหลกั การนโยบายบัญชสี ำหรับหนว่ ยงานภาครฐั ฉบับท่ี 2

และคมู่ อื แนวปฏิบตั ทิ างบญั ชีตามเกณฑค์ งค้างสำหรับหน่วยงานภาครฐั แตไ่ ม่รวมถงึ การจัดทำ
บญั ชไี นระบบ GFMIS ซง่ํ ผู้ปฏบิ ัตงิ านจะต้องจดั ทำคู่มอื และ1ขั้นตอนการปฏบิ ัติงานของตนเอง
ตามทีไ่ ด้รบั มอบหมายงานในระบบ GFMIS เพื่มเติม

4. คำจำกัดความ

5. ขัน้ ตอนการปฏบิ ตั งิ าน

รายงานการเงนิ
5.1 สรุปยอดรวมของแตล่ ะบัญชี
5.2 จัดทำงบทดลอง
5.3 จัดทำรายงานประจำเดอื น
5.4 จดั ทำรายงานประจำปี

124 คมู่ ือการปฏิบัติงาน สำนกั งานเขตพนื้ ทก่ี ารศกึ ษา
กล่มุ บริหารงานการเงนิ และสนิ ทรพั ย์

6. Flowchart การปฎบิ ติงาน

รายงานการเงิน

จดั ทำรายงานประจำเดอื น

7. แบบฟอร์มท่ใี ช้
7.1 งบแสดงฐานะทางการเงิน
7.2 เอกสารทางบญั ชตี ามเกณฑค์ งคา้ งสำหรบั หนว่ ยงานภาครัฐ
7.3 บนั ทกึ ข้อความ

8. เอกสาร/ หลักฐานอา้ งองิ
8.1 คู,มอื แนวปฏบิ ัติทางบญั ชตี ามเกณฑค์ งคา้ งสำหรบั หน่วยงานภาครฐั พ.ศ. 2546

คู่มอื การปฏบิ ตั ิงาน สำนักงานเขตพนื้ ที่การศกึ ษา
กลมุ่ บริหารงานการเงนิ และสินทรัพย์

๐to5 9. ส ร ุป ม ไต ร จ าน ก ร ะ บ ว น ง าน

คมู่ อื การ,ปฏินตั ิงาน สำนักงานเขตพ้นื ที่การศกึ ษา ชื่องาน รายทนการทนิ สว่ น
กลมุ่ บริหารงานการเงนิ และสินทรพั ย์
มาตรฐานคฒุ ภาพงาน : การจัดทำรายทนการทิน ถกู ตอ้ งตามระบบบญํ ชเี กณฑ็’คงคา้ ง

ตัรช้วื ดั ท่สี ำคัญของกระบรนงาน : ร้อยละการปฏิบตั 'ิ ทีล่ ูกตอ้ งฃองฃํ้นตอนการจัดทำรายทนการทนิ ตา

สำดับท่ี ผงั ฃ้ันตอนการดำเนนิ งาน รายก

1 สรปุ ยอดรวม•ใ)อาแตล่ ะบัญชี
1

2 จด้ ทำงบทดลอง

y* จดั ทำรายาานประจำเดอื น
จดั ทำรายงานประจำปี
3

yf

4 CH

(อกสารอา้ งอง

คู่มือแนวปฏบิ ัตทิ างบญั ชเี กณฑ์คงด้าาสำหรับหนว่ ยทนภาค?ฐ พ.ศ. 2546

นราชการ กล่มุ บริหารทนการทนิ และสนิ ทรัพย์ รหัสเอกสาร

ามระบบบญั ชีเกณฑ์'คาสนั ทกาดำเนนิ การ ผ้รู ับผิดชอบ หมายเหตุ

กะเอยี ดงาน 1 วนั เจ่า,หนาทบี่ ัญชี ระยะเวลาอาจ
1 วัน เจ้าหน้าทบ่ี ไก]ชี เปล่ยี นแปลาได้
1 วนั เจา้ หน้าที่บญั ชี ตามความ
เหมาะสมและ
ปรมิ าณาาน
ท่ไี ด้รับ

30 วัน เจา้ หนา้ ทบ่ี ญั ชี

ประเภทเอกสาร คู่มือขั้นตอนการดำเนินงาน
ชอ่ื เอกสาร การจดั ทำงบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร

1. ชือ่ งาน

การจัดทำงบเทียบยอดเงนิ ฝากธนาคาร

2. วตั ถประสงค์
เพือ่ ให้การจดั ทำงบเทยี บยอดเงนิ ฝากธนาคาร ถูกตอ้ งตามระบบบัญชีเกณฑค์ งค้าง

3. ขอบเขตของงาน
การจดั ทำงบเทยี บยอดเงนิ ฝากธนาคาร ตามหลกั การนโยบายบญั ชสี ำหรบั หน่วยงาน

ภาครัฐ ฉบบั ที่ 2 และคมู่ ือแนวปฏิบัตทิ างบัญชตี ามเกณฑค์ งคา้ งสำหรบั หน่วยงานภาครัฐ แต่ไม่รวมถึง
การจดั ทำบญั ชีในระบบ GFMIS ซํ่งผปู้ ฏิบตั ิงานจะตอ้ งจดั ทำคู่มอื และขน้ั ตอนการปฏบิ ตั ิงานของ
ตนเองตามทไ่ี ด้รับมอบหมายงานในระบบ GFMIS เพ่มื เตมิ

4. คำจำกัดความ

5. ข้ันตอนการปฏิบตั งิ าน

การจดั ทำงบเทยี บยอดเงนิ ฝากธนาคาร
5.1 ตรวจสอบตน้ ข้ัวเชค็ ลบั ทะเบียนคมุ การจา่ ยเช็ค
5.2 ตรวจสอบ เลขทเ่ี ชค็ และจำนวนเงินตามใบแจง้ รายการเคลอ่ื นไหว

บญั ชเี งินฝากธนาคาร (Bank Statement)
5.3 ตรวจสอบรายการที่จ่ายเชค็ แต่ละฉบับ
5.4 นำรายการเงินฝากจากหนว่ ยงานอ่ืนและเช็คทีเ่ จ้าหนยี้ งั ไม'ได้นำไปข้นึ เงนิ

มาจดั ทำงบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร
5.5 ตรวจสอบความถูกต้องของยอดเงินคงเหลอื ตามงบเทยี บยอดเงนิ ฝากธนาคาร

ลับยอดเงนิ ตามบัญชี

128 คมู่ อื การปฏิบตั งิ าน สำนักงานเขตพนื้ ท่กี ารศกึ ษา
กล่มุ บริหารงานการเงิน และสนิ ทรพั ย์

6. Flow Chart การปฏิบตง๊ าน

การจัดทำงบเทยี บยอดเงินฝากธนาคาร

ตรวจสอบตนขวเชิคกบรายละเอยดการจาย

ตรวจสอบ เลขทีเ่ ช็คและจำนวนเงินตามใบแจ้งรายการเคล่ือนไหว
บัญชีเงินฝากธนาคาร (Bank Statement)

ตรวจสอบรายการทีจ่ ่ายเชค็ แตล่ ะฉบับ

นำรายการเงนิ ฝากระหว่างทางและเชค็ ท่ีเจ้าหนี้ยงั ไม,ได้นำไปฃื้นเงิน
มาจัดทำงบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร

ตรวจสอบความถกต์องของยอดเงนิ คงเหลอตาม

งบเทยี บยอดเงนิ ฝากธนาคารกบั ยอดเงนิ ตามบัญชี

7. แบบฟอร์มท่ใี ช้

7.1 ใบแจ้งรายการเคลอ่ื นไหวบญั ชีเงินฝากธนาคาร (Bank Statement)

7.2 ทะเบียนคุมการจ่ายเชค็

7.3 ทะเบียนคมุ เงินฝากธนาคาร

8. เอกสาร/ หลักฐานอ้างองิ
8.1 ค,ู มอื แนวปฏบิ ัตทิ างบัญชตี ามเกณฑ์คงด้างสำหรบั หน่วยงานภาครัฐ พ.ศ. 2546

คู่มอื การปฏิบัติงาน สำนกั งานเขตพืน้ ท่ีการศกึ ษา 129
กล่มุ บริหารงานการเงิน และสินทรพั ย์

นo) 9. ส ร ุป ม !ต ร ุเแ น ก ร ะุ บ ว น ง !น

คมู่ อื การ,ปฏินตั ิงาน สำนักงานเขตพ้นื ที่การศกึ ษา ช่ืองาน การฃดิ ทำงบเทยี บยอดเรันฝากธนาคาร สว่ นร
กลมุ่ บริหารงานการเงนิ และสินทรพั ย์
มาตรฐานคฒุ ภาพงาน : การจดั ทำงบเทียบยอดเงนิ ฝากธนาคาร ถกู ต้องตามระบบบํญชเี กณฑ’็คงค้าง

ตัวชืว้ ัดทส๋ื ำคญั ของกระขวนงาน : รอ้ ยละการปฎบิ ติ ที่ถูกต้องของ^นตอนการจดั ทำงบเทียบยอดเงินฝา

ลาดขฑ ผงขนตอนการด น น นงาน รายละ

ตรวจสอบด้นขัว้ เช็คหับทะเบียนคุมการจา่ ยเชค็

ตรวจสอบ เลขท่ีเช็คและจำนวนเงนิ ตาม,ใบแจง้
(Bank Statement)

3 ตรวจสอบรายการท่จี า่ ยเชค็ แต่ละฉบับ

นำรายการทนิ ฝากจากหน่วยงานอนื่ และเช็คท่เี จ
ทินฝากธนาคาร

ตรวจสอบความลูกต้องของยอดทินคงเหลือตาม
5 ตามบัญชี

เอกสารอ้างอิง
คูม่ อื แนวปฎิปตท-ิ างบญั ชเี กณจา'คงดน้ สำหรบั หน่วยงานภาครฐั พ.ส. 2546

ราช!)!ร กลุ่มบริหารมนการทนิ และสินทรัพย์ รหัสเอกสาร

ากธนาคาร เวลาดำเนินการ ผู้รัฃผิดชอบ หมาขเหต

ะเอียดงาน 10นาที เจา้ หน้าท่บี ญั ชี ระยะทลาอาจ
เปลย่ี นแปลง
งรายการเคลอื่ นไหวบัญชีทินฝากธนาคาร 2 0 นาที เจ้าหน้าที่บัญชี ไดต้ ามความ
เหมาะสมและ
2 0 นาที เจ้าหน้าท่ีบัญชี ปรมิ าณมน
ที่ได้รับ

จา้ หนี้ยไไม่ไดน้ ำไปฃ้นื เรนิ มาจัดทํนบเทยี บยอด 20นาที เจา้ หนา้ ทีบ่ ญั ชี

มงบเทยี บยอดทินฝากธนาคารหับยอดทิน 10นาที เจ้าหน้าทบี่ ัญชี

ประเภทเอกสาร คมู่ ือขน้ั ตอนการดำเนนิ งาน
ชือ่ เอกสาร การตรวจสอบและรายงานการเงนิ

1. ชื่องาน

การตรวจสอบและรายงานการเงิน

2. วัตลุประสงคํ
เพอ่ื ใหก้ ารจดั ทำการตรวจสอบและรายงานการเงินถกู ตอ้ งตามระบบบญั ชีเกณฑ์คงคา้ ง

3. ขอบเขตของงาน
การจดั ทำบัญชี ตามหลกั การนโยบายบัญชสี ำหรบั หน่วยงานภาครัฐฉบบั ที่ 2 และ

ลู่มอื แนวปฏิบัตทิ างบัญชีตามเกณฑค์ งคา้ งสำหรบั หนว่ ยงานภาครฐั แต่ไมร่ วมถึงการจัดทำบัญชี
ในระบบ GFMIS ซ่ึงผู้ปฏิบัติงานจะต้องจดั ทำลู่มอื และขั้นตอนการปฏบิ ตั ิงานของตนเองตามทีไ่ ตร้ ับ
มอบหมายงานในระบบ GFMIS เพิม่ เตมิ

4. คำจำกัดความ

5. ขน้ั ตอนการปฏิบัตงิ าน

การตรวจสอบและรายงานการเงิน
5.1 พมิ พ์รายงานการเงิน
5.2 ตรวจสอบความลูกต้องของตัวเงินสด/บัญชี
5.3 ตรวจสอบความลกู ตอ้ งของเงนิ ฝากธนาคาร/บัญชี
5.4 ตรวจสอบความลกู ต้องของการบันทกึ รายการบญั ชี
5.5 ตรวจสอบรายงานการเงินและบัญชีแยกประเภททัว่ ไป
5.6 วิเคราะห์รายงานการเงินเพ่อื เสนอ ผอ.สพท.
5.7 ผอ.สพท.พจิ ารณาผลการตรวจสอบและวิเคราะหร์ ายงานทางการเงนิ
5.8 จดั สง่ รายงานการเงนิ ไห้สำนกั งานการตรวจเงินแผน่ ตินและผทู้ ี่เกีย่ วข้อง

132 คมู่ ือการปฏิบตั ิงาน สำนักงานเขตพืน้ ทก่ี ารศึกษา
กลุ่มบรหิ ารงานการเงิน และสินทรัพย์

6. Flow Chart การปฏบิ ตง๊ าน

การตรวจสอบและรายงานการเงนิ

คู่มอื การปฏิบตั งิ าน สำนกั งานเขตพ้ืนที่การศกึ ษา
กล่มุ บริหารงานการเงิน และสินทรพั ย์

7. แบบฟอรม์ ท่ีใช้

7.1 สมุดเงนิ สด
7.2 รายงานเงนิ คงเหลอื ประจำวัน
7.3 ใบแจ้งรายการการเคลือ่ นไหวบญั ชเี งินฝากธนาคาร (Bank Statement)
7.4 สมดุ ก่ฝู ากธนาคาร
7.5 งบแสดงฐานะทางการเงิน
7.6 เอกสารทางบญั ชตี ามเกณฑ์คงค้างสำหรบั หนว่ ยงานภาครัฐ
7.7 บนั ทกึ ขอ้ ความ

8. เอกสาร/ หลกั ฐานอ้างอิง
8.1 กมู่ ือแนวปฏิบตั ทิ างบัญชตี ามเกณฑค์ งคา้ งสำหรบั หนว่ ยงานภาครฐั พ.ศ. 2546

134 คมู่ ือการปฏิบัตงิ าน สำนักงานเขตพื้นท่กี ารศึกษา
กลมุ่ บรหิ ารงานการเงิน และสินทรัพย์

9. สรปม!ตรgุ m กระบวนงาน

ช่ืองาน การตรวจสอบและการรายมนการทนิ สว่ น

มาตรฐานคุณภาพงาน : การตรวจสอบและรายงานการทิน ลูกด้องตามระบบบัญชีเกณฑ์'กาคน้

ตัวชี,รดั ทีส่ ำคญของคระบวนงาน : ร้อยละการปฏบิ ัติทล่ี ูกต้องฃองข้ํนตอนการตรวจสอบและรายมนกา

ลาดบท ผงขนตอนทารดาเนนงาน รายล

พมิ พร์ ายงานการเงิน

ตรวจล'อบความถูกต้องของตัวเงนิ ลfด/บญั ชี, ต

ตรวจสอบความลูกดอ้ งของการบันทึกรายกา
ประเภทท่วั ไป

* ^I}!)eleร)ุ- วเิ คราะหร์ ายงานการทินเพื่อเสนอ ผอ.สพท.

อ2fุ). ๘? ผอ.สพท. พจิ ารณาผลการตรวจสอบและวิเคร
I5aJlb =^
z&osf c ะ) จัดสง่ รายงานทางการเงินให้สำหักงานการตร
ะ๘ว?
เอทสารลา้ งลงิ
๘ะ5eร?&ุ่ h
คู่มือแนวปฎิปติทางบั&เชเี กณฃ์คงดา้ งสำหรับหนว่ ยงานภาครัฐ พ.ส. 2546
sะ3iวft

นราชการ กลุม่ บริหารมนการทินและสนิ ทรพั ย์ รหัสเอกสาร

ารทินตามระบบบญั ชีเกณฑ์'กาค้น เวลาดำเนนิ ทาร ผู้รับผดิ ชอบ หมายเหตุ

ละเอยี ดงาน 1 วัน เจา้ หน้าท่ีบัญชี ระยะเวลาอาจ
1 วนั เจ้าหนา้ ทบ่ี ญั ชี เปลย่ี นแปลง
ตรวจสอบความลูกตองของเงินฝากธนาคาร/บัญชี ไดต้ ามความ
ารบญั ชี, ตรวจสอบรายงานการเงินและบัญชีแยก 1 วัน เจ้าหน้าทบ่ี ัญชี เหมาะสมและ
ปรมิ าณงาน
ทd i l l J /l

1 วนั เจ้าหน้าทบ่ี ัญชี

ราะหร์ ายงานทางการเงนิ 1 วนั ผอ.สพท.

รวจเงินแผ่นดินและผู้ที่เกยี่ วขอ้ ง 1 วนั เจ้าหนา้ ท่ีบัญชี