คู่มือปฏิบัติงาน กลุ่มการเงิน สพป.ลำปาง เขต1

6. Flowchart การปฏิบัตงิ าน

การยืมเงิน

ผ์ฃอยมเงนิ จนท.การเงนรับเอกสารฯ

ไมล่ กฅ้อง เจ่าหนา้ ทตี รวจสอบรายการทึขอยืม
เสนอขออนมุ ตั ตอ

ถกตอง
ออกเลขทะเบยี นคุมสญั ญาการยมื เงิน

บนั ทกึ รายการขอเบกิ
จา่ ยเงนิ ใหก้ บ้ ผยู ืมเงนิ ตามสญั ญา

รวบรวมเอกสารส่งเจ้าหน้าทบ่ี ัญชี

เมอ่ื ลูกหน้ีส่งหลักฐาน/เงินสดเหลอื จา่ ย จนท.ตรวจสอบเอกสารขออนมุ ัติ

บนั ทกึ การรับคืนและออกใบรับใบสำคญั /ใบเสร็จรบั เงนิ

รวบรวมหลักฐานส่งเจาหน!ทบญั ชั

คมู่ อื การปฏบิ ัติงาน สำนกั งานเขตพื้นทก่ี ารศึกษา
กล่มุ บริหารงานการเงิน และสินทรัพย์

7. แบบฟอร์มท่ใี ช้
7.1 บันทึกขออนุมติ กิ ารยืมเงนิ และประมาณการยมื เงนิ
7.2 สญั ญาการยมื เงิน
7.3 ทะเบียนคุมลกู หน้เี งินยมื ราชการ
7.4 สู่ฉบบั ฎีกา/รายงานขอเบิก
7.5 ใบรบั ใบสำคญั
7.6 ใบเสร็จรบั เงิน

8. เอกสาร/ หลกั ฐานอา้ งอิง
8.1 ระเบยี บการเบิกจ่ายเงนิ จากคลงั การเก็บรักษาเงินและการนำเงินส่งคลงั พ.ศ. 2551
- หมวด 5 การเบกิ จ่ายเงินยืม

56 กค’น่มลุุม่อื กบารริหปาฏฆรงิบาัตนิงกาานรเสงินำนแกั ลงะานสเินขทตรIพพั ืน้ ยท'์ ก่ี ารศึกษา

ค่มู ือการปฏิบตงิ าน สำนกั งานเฃตพื้นทีก่ ารศึกษา 9. สรปุ มไตรรไุ นกระบวนทน
กลุ่มบรหิ ารงานการเงนิ และสินทรพั ย์
ชํ่องาน การยมื เงนิ
มาตรรานคณุ ภาพงาน ะ การยมื เงิน เชยี บรอ้ ย ถกู ต้อง เป็นระบบตามขน้ั ตอนทร่ี ะเบยี บกำหนด
คัวชํว่ ดั ทสี่ ำคัญของกระบวนงาน ะ รอ้ ยละการปฎบิ ต้ ทิ ่ถี กู ต้องของ,ข้นั ตอน การยืมเงิน เป็นระบบตามท่รี
สำคับที่ ผังขน้ั ตอนการดำเนนิ งาน

เจา้ หนา้ ทกี่ ารเงินรับเอกสารการเบกิ

เจ้าหนำทตี่ รวจสอบรายการทฃี่ อยมื

คอ.สพท.พิจารณาอนุฆ้ต
ออกเลขทะเบียนคุมสัญญาการยืมเ
บนั ทึกรายการขอเบกิ กรณยี ืมเงนิ ร

จา่ ยเงนิ ให้ลับผ่ยู มเงนิ ตามสญั ญา

รวบรวมเอกสารสง่ เจ้าหนำทบ่ี ญช

เมื่อลูกหนสี้ ง่ หลักฐา,น/เงนิ สดเหลือ

เจ้าหนำทก่ี ารเงนิ บันทึกการรับคนื พ
10 จดสง่ หลกั ฐานการจา่ ยใหเจา้ หนำท
เอกสารอ้างอิง
ระเบียบการเบกิ จ่ายเงิน การเก็บรักบาเงินและการนำเงนิ สง่ คลัง พ.ศ. 2551 หมวด 5 การเบกิ จ่ายเงินยืม

ส่วนราชการ กลุม่ บริหารงานการเงนิ แกะสินทรพั ย์ รหศิ เอกสาร

ระเบยี บกำหนด เวลาดำเนนิ การ ผรู้ ับผดิ ชอบ มมายเมตุ
รายละเอียดงาน 5 นาที เจา้ หน้าทก่ี ารเงนิ ระยะเวลาอาจ
บกจา่ ยเงนิ ยืม 20 นาที เจา้ หนา้ ทก่ี ารเงนิ เปลย่ี นแปลง
ม 1 วนั ไต้ตามความ
20 นาที คอ.สพท. เหมาะสมและ
เงิน เจา้ หนา้ ที่การเงิน ปริมาณงาน
ราชการ ทไ่ี ตร้ บั

20 นาที เจ้าหน้าทกี่ ารเงนิ

20 นาที เจ้าหนา้ ทก่ี ารเงนิ

ชี 20 นาที เจา้ หนา้ ทก่ี ารเงนิ
เจ้าหน้าทก่ี ารเงนิ
อจ่าย (นำม)ี เจ้าหนำที่ตรวจสอบเอกสารขออนุม"ติ ตามระยะเวลา เจ้าหน้าทก่ี ารเงนิ
ทร่ี ะบใุ นสญั ญา

พร้อมท"งออกใบรบั ใบสำคญ/ใบเสรจ็ รับเงนิ 30 นาที

ที่บัญชี 30 นาที เจ้าหน้าทีก่ ารเงิน

ประเภทเอกสาร ะ คมู่ อื ขั้นตอนการดำเนนิ งาน
ชื่อเอกสาร ะ การรับเงิน

2. วัตถปุ ระลโงค์
เพือ่ ให้การรับเงินของ สพท. เปนี ไปดว้ ยความเรยี บร้อย ถูกต้อง เปีนระบบตาม

ขั้นตอนที่ระเบยี บกำหนด

3. ขอบเขตของงาน
การรบั เงินทัว่ ไป การรับเงินจากคลังจงั หวดั และการเก็บรกั ษาเงนิ ตามระเบยี บการ

เบกิ จ่ายเงนิ จากคลัง การเก็บรักษาเงินและการนำเงนิ สง่ คลงั พ.ศ. 2551 แต่ไม,รวมถงึ การรับเงนิ
ในระบบ GFMIS ซงื่ ผู้ปฏิบัติงานจะต้องจัดทำลู่มอื การปฏิบตั ิงานของตนเองตามท่ไี ตร้ บั มอบหมายงาน

4. คำจำกดั ความ

5. ข้นั ตอนการปฏบิ ัติงาน

5.1 การรับเงินท่วั ไป
5.1.1 เจ้าหนา้ ทก่ี ารเงนิ ออกใบเสรจ็ รับเงนิ เม่อื ไตร้ บั เงนิ สด หรือไตร้ ับการแจ้ง
การโอนเงินเข้าบัญชธี นาคาร
5.1.2 เจ้าหน้าที่สรปุ การรบั เงนิ โดยสลกั หลงั สำเนาใบเสรจ็ รับเงินฉบบั สุดทา้ ยเมือ่
สิ้นเวลารับเงินในวนั ใ41นๆ
5.1.3 เจา้ หน้าทีจ่ ดั ทำรายงานเงินคงเหลอื ประจำวนั และมอบเงนิ สดและหรอื
เอกสารแทนตวั เงนิ ใหค้ ณะกรรมการเก็บรกั ษาเงิน
5.1.4 เจา้ หนา้ ที่บนั ทกึ เสนอ ผอ.สพท. รบั ทราบการรับเงิน
5.1.5 เจ้าหน้าทมี่ อบใบเสร็จรับเงนิ ให้เจา้ หน้าที่บัญชเี พ่ือบนั ทึกรายการทางบญั ชี
และทะเบียนท่ีเก่ยี วขอ้ ง
5.1.6 บันทึกรับเงนิ ในระบบ GFMIS

5.2 การรับเงนิ จากคลงั
5.2.1 เจ้าหนา้ ทตี่ รวจสอบรายการรับเงินในระบบ GFMIS
5.2.2 เจ้าหน้าที่บนั ทกึ ทะเบียนคมุ ฎกี าเบิกเงนิ จากคลัง
5.2.3 เจา้ หนา้ ที่บันทกึ เสนอ ผอ.สพท. รับทราบการโอนเงินและส่งั การ
5.2.4 เจา้ หน้าท่ีรวบรวมล่ฉู บับฎกี า/รายงานขอเบกิ ส่งเจ้าหนา้ ที่บญั ชีเพื่อบนั ทึก
รายการทางบัญชแี ละทะเบยี นที่เกีย่ วข้อง

คู่มือการปฏิบัติงาน สำนกั งานเขตพ้ืนทีก่ ารศึกษา 59
กลุ่มบริหารงานการเงนิ และสนิ ทรัพย์

6. Flowchart การปฏบิ ัติงาน

การรบั เงนิ ทัว่ ไป

จนท.การเงนิ จดั ทำรายงานเงนิ คงเหลือประจำวัน มอบเงินสด
และหรอื เอกสารแทนตวั เงินให้คณะกรรมการเก็บรักษาเงนิ

6 0 กค่มล.มุ่ือทกบารร่ีหิ ปาฏฆรงิบาตั นิงกาานรเสงินำนแักลงะานสเนิ ขทตรlพัพื้นยIท์ ีก่ ารศกึ ษา

การรบเงนจากคลง

7. แบบฟอรม์ ทใี่ ช้
7.1.1 ใบเสรจ็ รบั เงินของ สพท.
7.1.2 รายงานเงนิ คงเหลือประจำวัน
7.1.3 รายงานการโอนเงินจากระบบ GFMIS
7.1.4 รายงานทางการเงนิ ของธนาคาร (E-Banking)
7.1.5 ทะเบียนคมุ เงนิ จากระบบ GFMIS
7.1.6 รายงานขอเบกิ เงนิ จากคลงั
7.1.7 บันทกึ ข้อความ

8. เอกสาร/ หลักฐ!นอา้ งองิ
8.1.1 ระเบยี บการเบิกจา่ ยเงินจากคลงั การเกบ็ รกั ษาเงินและการนำเงินส่งคลัง
พ.ศ. 2551 หมวด 6 การรับเงนิ ของส่วนราชการ ส่วนท่ี 1-2
8.1.2 หนังสือกระทรวงการคลงั ท่ี 0409.3/115 ลว 30 กนั ยายน 2547
คมู่ ือการปฏิบตั งิ าน สำนักงานเขตพน้ื ท่กี ารศึกษา
กลมุ่ บรหิ ารงานการเงิน และสนิ ทรพั ย์

K> 9. ส ร ปุ เท ต ร ุร !น ก ร ะ บ ว น ง !น

คมู่ อื การ,ปฏินตั ิงาน สำนักงานเขตพ้นื ที่การศกึ ษา ชื่องาน การรบั ทนิ (การรบั ทินทั่วไป) สว่ นร!ช
กลมุ่ บริหารงานการเงนิ และสินทรพั ย์
มาตรรานคุณภาพงาน ะ การรบั เงนิ เรยั บรอย ถกู ตอ้ ง เปน็ ระบบตามเนตอนท่ีระเบียบกำหนด

ฅวั ชวี๋ ดั ที่สา่ กัญของกระบวนงาน ะ รอ้ ยละการปฎิบิตทิ ่ถี กู ต้องของขนตอนการรับเงิน ตามทีร่ ะเบียบกำหน

ลาดบท ผงขนตอนการดาเนนงาน รายละเอยี
CT
3 ออกใบเสรจ็ รบั ทินเมื่อได้รับทินสดหรือไดร้ บั แจ

สรปุ การรบั ทินโดยสลกั หลังสำเนาใบเสรจ็ รับทนิ

จัดทำรายงานทินคงเหลือประจำรนั และมอบทนิ ส
คณะกรรมการเกdบ็ รกั บาทนิ

บนั ทกึ เสนอ ผอสพท. ทราบ

มอบใบเสรจ็ รับเงนิ ใหเั จำหนาทบ่ี ญั ชเี พ่ือบนั ทกึ ร

Co บันทึกรบั เงนิ ในระบบ GFMIS

เอกสารอ้างอิง

1, ระเบยี บการเบิกจ่ายทนิ การเกบ็ รักบาทินและการนำทินส่งคลงั พ.ศ.2551 หมวด6 การรับทินของส่วน

2. หนงั สือ กระทรวงการคลังที่ 0409.3/115 ลว.30 ลนั ยายน 2547

ชก!ร กล่มุ บรหิ ารงานการทนิ และสนิ ทรพั ย์ รหสั เอกสาร

นด เวลาดำเนินการ ผ้รู บั ผดิ ชอบ ทนายเหตุ
ยดงาน 3 นาที เจ้าหนา้ ทีก่ ารเงนิ
จงการโอนทนิ เขาบัญชีธนาคาร 20นาที เจ้าหนา้ ทีก่ ารเงนิ ระยะเวลาอาจ
นฉบบั สดุ ด้ายเมอ่ื สันเวลารบั ทินในรนั น้ัน ๆ 20นาที เจ่าหนำที่การเงิน เปลี่ยนแปลง
สดและหรือเอกสารแทนตัวทินไห 20 นาที ไดตามความ
10นาที ผอสพท. เหมาะสมและ
รายการทางบัญชแี ละทะเบยี นที่เกีย่ วของ ปรมิ าณงาน
ที่ไดร้ บั

เจา้ หนา้ ที่การเงนิ

20 นาที เจ้าหนา้ ทก่ี ารเงิน

นราชการสว่ นท่ี1 -2

ช่ืองาน ทนการรบั บิน (การรบั บินจากคลไ) ส่วน

แาฅรรานคุณภาฒาน ะ การรับบนิ (การรับบินจากคลไ)เรยบรอย ลกู ตอ้ ง เปีนระบบตามพ'ตอนทร่ี ะเบยี บ

ดวั ชื่วดั ที่สำกัญของกระบวนงาน ะ รอยละการปฏิบไาท่ีลกู ตองของ™ตอนการรับบิน(การรับบินจากคลไ)ต

สำดับท่ี ผงั ขนตอนการดำเนนิ งาน รายละ

C ตรวจสอบรายการรบั บนิ ในระบบ GFMIS

บนั ทึกทะเบียนคมุ ฎีกาเบกิ บนิ จากคลัง

บนั ทกึ เสนอ ผอ.สพท. รับทราบ

ค่มู ือการปฏิบติงาน สำนกั งานเฃตพน้ื ท่กี ารศึกษา รวบรวมค่ฉู บบั ฎกี า/รายงานขอเบิกส่งผู้รบั
กลุ่มบริหารงานการเงิน และสินทรพั ย์
เอกสารอา้ งอิง
1. ระเบยี บการเบิกจา่ ยบินการเก็บรกั บาบินและการนำบินสง่ คลไพ.ศ.2551 หมวด6 การรับบินของสว่ นร
2, หนังสอื กระทรวงการคลังท่ี 0409.3/115 ลว, 30 กันยายน 2547

น)6

นราชการ กลมุ่ บรหิ ารทนการบนิ และสินทรัพย์ รหัสเอกสาร

บกำหนด I รบั ผดขอบ
เจา่ หนำที่การบนิ
ตามทีร่ ะเบยี บกำหนด เจ่าหนำทก่ี ารบิน

ะเอิยดงาน เวลาดำเนินการ ผอ.สพท. นบใยทาชุ
ระยะเวลาอาจ
10นาที เปล่ียนแปลง
ไต้ตามความ
20 นาที เหมาะสมและ
ปริมาณงาน
20นาที ท่ีไต้รับ

บผดิ ชอบจา่ ยบนิ 20 นาที เจ่าหนำท่ีการบนิ

ราชการ ส่วนที่1-2

ประเภทเอกสาร ะ คู่มือขัน้ ตอนการดำเนินงาน
ชื่อเอกสาร ะ การเก็บรกั ษาเงิน

1. ช่ืองาน

การเกบ็ รักษาเงิน

2. วัตลปุ ระสงค์
เพื่อใหก้ ารเกบ็ รักษาเงิน เปน็ ไปด้วยความเรียบร้อย ถกู ต้อง เปนี ระบบตาม

ข้ันตอนที่ระเบยี บกำหนด

3. ขอบเขตของงาน
การเกบ็ รกั ษาเงิน ตามระเบียบการเบิกจ่ายเงินจากคลงั การเก็บรกั ษาเงินและการ

นำเงนิ ส่งคลัง พ.ศ. 2551 และ แต่ไมร่ วมถึงการเก็บรกั ษาเงินไนระบบ GFMIS ซง้ื ผู้ปฏิบตั ิงาน
จะตอ้ งจัดทำคู่มอื การปฏบิ ัติงานของตนเองตามท่ไี ด้รบั มอบหมายงาน

4. คำจำกัดความ

5. ข้ันตอนการปฏิบัติงาน

การเก็บรักษาเงนิ
5.1 เจา้ หนา้ ทก่ี ารเงนิ เสนอแต่งตัง้ คณะกรรมการเกบ็ รักษาเงนิ และเจ้าหน้าที่

ตรวจสอบการรับจา่ ยเงินของ สพท.
5.2 ผอ.สพท.ลงนามแตง่ ตงั้
5.3 เจา้ หน้าท่ีการเงนิ มอบกญุ แจใหค้ ณะกรรมการเกบ็ รกั ษาเงิน
5.4 เจ้าหน้าทก่ี ารเงนิ นำเงนิ และรายงานเงินคงเหลอื ประจำวัน สง่ มอบ

คณะกรรมการเกบ็ รกั ษาเงินตรวจสอบ
5.5 เจา้ หนา้ ที่การเงนิ นำเงนิ และเอกสารแทนตัวเงินเกบ็ รกั ษาไนตนู้ ิรภัย

กรรมการฯ ลงลายมือช่ือในรายงานเงินคงเหลือประจำวนั
5.6 เจ้าหน้าทก่ี ารเงินบนั ทกึ เสนอ ผอ.สพท. เพอ่ื ทราบ
5.7 กรรมการเกบ็ รกั ษาเงินลงลายมือชื่อบนกระดาษปติ ทํบหรือประจำตราคร่งั
5.8 วันทำการลัดไปคณะกรรมการเกบ็ รักษาเงนิ ส่งมอบเงินใหเ้ จ้าหนา้ ทก่ี ารเงนิ

รับไปจ่าย และลงลายมือชือ่ ในรายงานเงินคงเหลอื ประจำวนั

คูม่ อื การปฏิบัติงาน สำนักงานเขตพื้นทีก่ ารศึกษา
กลุ่มบริหารงานการเงนิ และสินทรัพย์

6. Flowchart การปฏิบ้ตงิ าน

วันทำการถัดไปคณะกรรมการเกบ็ รักษาเงนิ มอบสง่ เงิน
ให้ จนท.การเงนิ รับไปจา่ ยและลงลายมือชอื่
ในรายงานเงนิ คงเหลือประจำวนั

66 คู่มอื การปฏิบตั ิงาน สำนักงานเขตพืน้ ท่กี ารศกึ ษา
กลุม่ บริหารงานการเงิน และสินทรัพย์

7. แบบฟอรม์ ทใ่ี ช้
7.1 รายงานเงินคงเหลือประจำวัน
7.2 บันทกึ ขอ้ ความ

8. เอกสาร/ หลักเกนอ้างอิง
8.1 ระเบยี บการเบิกจา่ ยเงินจากคลังการเก็บรักษาเงินและการนำเงินสง่ คลัง พ.ศ. 2551
- หมวด 7 การเก็บรกั ษาเงนิ ของสว่ นราชการ ส่วนที่ 2 กรรมการเก็บรกั ษาเงนิ
ส่วนที่ 2 กรรมการเก็บรกั ษาเงิน
สว่ นที่ 3 การเก็บรักษาเงนิ

คJม่ อื การปฏกิบล1ตั ุม่ งิ บารนหิ สารำงนากั นงกาานรเเขIงตนิ พแื้นลทะกี่ สานิ รทศึกร'พัษยา,์ 67

ประเภทเอกสาร ะ คมู่ อื ขั้นตอนการดำเนนิ งาน
ชื่อเอกสาร ะ การนำเงินส่งคลัง

1. ชอ่ื งาน

การนำเงินสง่ คลัง

2. วัตลุประสงค์
เพื่อใหก้ ารนำเงนิ สง่ คลงั ของ สพท. เปน็ ไปด้วยความเรยี บรอ้ ย ถูกตอ้ ง

เปน็ ระบบตามขัน้ ตอนทร่ี ะเบยี บกำหนด

3. ขอบเขตของงาน
การนำเงนิ สง่ คลังและฝากคลัง ตามระเบียบการเบิกจา่ ยเงินจากคลัง การเก็บรกั ษาเงิน

และการนำเงินส่งคลัง พ.ศ. 2551 และ แต่ไม่รวมถึงการนำเงินสง่ ในระบบ GFMIS ซึ่งผปู้ ฏิบตั งิ าน
จะตอ้ งจัดทำคมู่ ือการปฏิบตั ิงานของตนเองตามทไี่ ดร้ บั มอบหมายงาน

4. คำจำกดั ความ

5. ข้ันตอนการปฏบิ ัติงาน

การนำเงินสง่ คลงั
5.1 เจ้าหน้าท่กี ารเงินรบั หลักฐานและจำนวนเงนิ จากคณะกรรมการเกบ็ รักษาเงนิ
5.2 เจ้าหนา้ ท่ีการเงินตรวจสอบความลูกตอ้ งของประเภทและจำนวนเงินท่ีนำส่ง
5.3 เจ้าหนา้ ท่กี ารเงนิ บันทึกเสนออนุมตั ิ ผอ.สพท. เพื่อนำเงินส่งคลงั
5.4 ผอ.สพท.หรือผ้ไู ต้รับมอบหมายนำเงนิ สง่ คลงั โดยนำฝากบัญชี

กระทรวงการคลังทธี่ นาคารกรุงไทย
5.5 เจา้ หนา้ ที่การเงินมอบหลักฐานการนำสง่ ใหเ้ จ้าหน้าที่บัญชบี นั ทึกในทะเบยี น

และเอกสารที่เกี่ยวขอ้ ง

คJ่มือการปฏกบิ ล,ตั ่มุ งิ บารนิหสารำงนากั นงกาานรเเขงตนิ พแ้ืนลทะก่ี สาินรทศกึร'พัษยา1,์ 69

6. Flow Chart การปฏิบตั ิงาน

การนำเงนิ สง่ คลัง

เม'ถูกตอง เจาหนาทีการเงนิ ตรวจสอบความถกตอง
ของประเภทและจำนวนเงนิ ทีนำส่ง

จนท.บันฑกเสนออนมต
ผอ.สพท. นาเงนิ สงคลงั

ถกตอง
นำเงินส่งคลงั โดยนำเงินฝากบญั ชเี ขา้ บญั ชี

กระทรวงการคลงั ทีธนาคารกรุงไทยฯ

มอบเอกสารใหเ้ จ้าหน้าท่ีบญั ชี
บนทกรายการทางบญชิ

7. แบบฟอร์มที่ใช้
7.1 ใบนำส่งเงิน
7.2 ใบนำฝากเงนิ (Pay-ill slip)

8. เอกสาร/ หลกั ฐานอ้างอิง
8.1 ระเบียบการเบิกจ่ายเงินจากคลงั การเก็บรกั ษาเงินและการนำเงินสง่ คลัง พ.ศ. 255]
- หมวด 8 การนำเงนิ ส่งคลงั และฝากคลัง

คู่มอื การปฏิบัตงิ าน สำนกั งานเขตพ้นื ทีก่ ารศกึ ษา
กลุม่ บรหิ ารงานการเงนิ และสินทรัพย์

9. สรป}ทตรรไนกระบวนง!น

ชึ๋องาน การนำเงินส่งคล"ง ส่วนทช

มาตรรานคุณภาพงาน ะ การนำเงินสง่ คล"ง เริยบ!อย ถูกต้อง เปน็ ระบบตาม'รนตอนท่รี ะเปียบกำหนด

ตวั ๆทดท่ีส่ากัญของกระบวนงาน : รอยละการปฎิบ้ตท็ ถี่ ูกตอ้ ง,ของขน้ั ตอนการนำเงินส่งคล"ง ตามท่รี ะเบีย

ส่าตับที ผงั ขนั ตอนการดำเนินงาน รายละเอ

d เจาหนาทการเงนิ รบหลกฐานและจำนวนเ

ตรวขสอบความถกู ต้องของประเภทและจ

ผอ.สพท. พจิ ารณาธมุ ตการนำเงินสง่ คล"ง

ค่มู ือการปฏิบติงาน สำนกั งานเฃตพน้ื ท่กี ารศึกษา นำเงนิ ฝากเฃำบ"ญชีกระทรวงการคล"งท่ธี น
กลุ่มบริหารงานการเงิน และสินทรพั ย์
d มอบหล”กฐานการนำสง่ ใา?เจ็าหนำที่บ"ญชีบ

เอกสารอ้างอิง
ระเบยี บการเบิกจ่ายเงนิ การเกบ็ รักษาเงินและการนำเงินสง่ คลงั พ.ศ.2551 หมวด8 การนำเงินสง่ คลงั และฝ

7

ชการ กลุม่ บริหารงานการเงนิ และส่นทรพั ย์ รหํสเอกสาร

ยบกำหนด เวลาดาเนินการ ผู้รบั ผดิ ชอบ หมายเหตุ
อียดงาน 10นาท เจาหน้าทการเงนิ
เงนิ จากคณะกรมการเก็บรักษาเงิน 20 นาที เจา้ หนา้ ที่การเงนิ ระยะเวลาอาจ
จำนวนเงนิ ท่ีนำส่ง 30 นาท เปลยี่ นแปลง
แอ,สพท. ใตต้ ามความ
ง 1 วน เหมาะสมและ
เจ้าหน้าท่ีการเงิน ปรมิ าณงาน
ธนาคารกรุงไทย ทีไ่ ตร้ ับ

ชบ"นทก่ี รายการทางบ"ญชี 20 นาที เจ้าหน้าที่การเงนิ

ฝากคลงั

ประเภทเอกสาร ลู่มือข้ันตอนการดำเนนิ งาน
ชอ่ื เอกสาร การกนั เงนิ

1. ชื่องาน

การกันเงิน

2. วัฅลุประสงค์
เพ่ือใหก้ ารกนั เงินของ สพท. เป็นไปด้วยความเรยบร้อย ถูกต้อง เป็นระบบตาม

ข้ันตอนท่รี ะเบียบกำหนด

3. ขอบเขตของงาน
การกนั เงินไวเ้ บิกเหลือ่ มปี ตามระเบยี บการเบิกจ่ายเงนิ จากคลัง การเกบ็ รกั ษาเงนิ

และการนำเงินสง่ คลงั พ.ศ. 2551 และ แต่ไมร่ วมถึงการกนั เงินในระบบ GFMIS ซ่ํงผู้ปฎิปตงิ าน
จะต้องจัดทำคู่มอื การปฎปิ ตงิ านของตนเองตามที่ไต้รบั มอบหมายงาน

4. คำจำกดั ความ

5. ข้ันตอนการปฏบิ ิตงาน

การกนั เงนิ
5.1 ตรวจสอบรายการก่อหนี้ผูกพนั
5.2 ตรวจสอบระยะเวลาส่งมอบงานและการตรวจรับ
5.3 ตรวจสอบวงเงินตามสญั ญาที่ยงั ไมไ่ ตเ้ บิกเงิน
5.4 กรณีวงเงินคงเหลือไมถ่ งึ 50,000 บาท (การจ่ายเงินเป็นงวด ๆ) ทำหนังสอื

แจ้ง สพฐ.
5.5 กรณีวงเงินคงเหลอื ต้งั แต่ 50,000 บาท ขึน้ ไป ถอื วา่ ไต้รบั การลันเงนิ จาก

ระบบ GFMIS แล้ว

คู่มอื การปฏบิ ตั งิ าน สำนักงานเขตพืน้ ท่ีการศกึ ษา
กลุม่ บริหารงานการเงิน และสนิ ทรัพย์

การกนเงน

ตรวจสอบรายการกอหนผูกพน

ตรวจสอบระยะเวลาสง่ มอบงานและการตรวจรับ

ตรวจสอบวงเงินตามสัญญาทยี่ ังไมไ่ ดเ้ บกิ เงิน

กรณวี งเงินคงเหลือไมถ่ ึง 50,000 บาท (การจา่ ยเงินเป็นงวด ๆ)
ทำหารัาสือแจง้ สพฐ.

กรณิวงเงนคงเหลอตงิ แต 50,000 บาท ขน Iป
ถอื วา่ ได้รับการกันเงินจากระบบ GFMIS แล้ว

7. แบบฟอร์มท่ีใช้
7.1 ทะเปยี นคมุ เงินประจำงวดส่วนจังหวดั
7.2 สญั ญาซ้ือ/สญั ญาจ้าง
7.3 บนั ทกึ ขอ้ ความ

8. เอกสาร/ หลักฐานอ้างองิ
8.1 ระเบียบการเบกิ จา่ ยเงนิ จากคลัง การเกบ็ รกั ษาเงนิ และการนำเงินสง่ คลงั พ.ศ. 2551
- หมวด 9 การกันเงินไว้เบกิ เหล่อื มปี

74 คมู่ ือการปฏบิ ัติงาน สำนักงานเขตพืน้ ที่การศกึ ษา
กลุ่มบรหิ ารงานการเงิน และสินทรพั ย์

9. สรปุ มเตรเกนกระบวนงไน

ชํ่องาน การก”นเงนิ ส่วน

มาตรฐานคุณภาพงาน ะ การก้นเงนิ สยื บรอย ถกู ต้อง เป็นระบบตามขัน้ ตอนท่รี ะเบียบกำหนด

กัวชว้ี ดั ทสี่ า่ กัญของกระบวนงาน ะ รอยละการปฎิปตทิ ี่ถกู ต้องของข้นั ตอนการกน้ เงิน ตามทีร่ ะเบยี บกำ

ส่ากับที่ ผงขนตอนการดาเนนงาน รายละเ

ตรวจสอบรายการกอ่ หนี้ผกู ห"น

ตรวจสอบระยะเวลาส่งมอบงานและการตรวจร

ตรวจสอบวงเงินตามสญั ญาทย่ี งั ไม่ได้เบกิ เงิน

ค่มู ือการปฏิบตงิ าน สำนกั งานเฃตพื้นทีก่ ารศึกษา กรณีวงเงินคงเหลอื ไม่ถงึ 50,000 บาท (การจา่ ย
กลุ่มบรหิ ารงานการเงนิ และสินทรพั ย์
d ะ > กรณวี งเงินคงเหลอื ตัง้ แต่ 50,000 บาทขนั้ ไป ล

เอกสารอา้ งองิ
ระเบยี บการเบิกจ่ายเงนิ จากคล"ง การเกบ็ รักษาเงินแกะการนำเงินส่งคล"ง พ.ศ. 2551 หมวด 9 การกน้ เงนิ ไ

วนราชการ กลุ่มแรหารงานการเงินและสนิ ทริขยั รทสเซทสาร

ำหนด ทลาดำเนนิ การ ผ้รู ับผดิ ชอบ ระยะเวลาอาจ
เอยี ดงาน 10นาที เจา้ หน้าทีบ่ ญั ชี เปลยี่ นนปลง
20นาที เจ้าหนา้ ที่บญั ชี ได้ตามความ
รับ 30 นาที เจ้าหน้าทบี่ ัญชี เหมาะสมแกะ
ปริมาณงาน
ยเงนิ เป็นงวด ๆ)ทำหนังสือแจ้งสพฐ. 30 นาที เจา้ หน้าที่บญั ชี ทีไ่ ด้รับ

ลือวา่ ได้รับการก้นเงนิ จากระบบ GFMIS แก้ว 5 นาที เจ้าหน้าทบ่ี ัญชี

ไวไบิกเหล๋ึอมปี

ประเภทเอกสาร ค่า1อฃัน้ ตอนการดำเนนิ งาน
ชือ่ เอกสาร สาาดเงินสด/
ใบสำคญั การลงบญั ชดี า้ นรบั

1. ชื่องาน

สมดุ เงินสด
- ใบสำคัญการลงบัญชดี า้ นรับ

2. วดั ลปุ ระสงค์
เพ่อื ให้การจัดทำสมุดบัญชขี นั้ ต้นถูกต้องตามระบบบัญชีตามเกณฑค์ งคา้ งสำหรบั

หน่วยงานภาครฐั

3. ขอบเขฅของงาน
การจดั ทำบญั ชี ตามหลกั การนโยบายบญั ชีสำหรบั หนว่ ยงานภาครฐั ฉบับที่ 2 และ

ลมู่ อื แนวปฏิบตั ทิ างบัญชตี ามเกณฑ์คงคา้ งสำหรบั หนว่ ยงานภาครฐั แตไ่ ม่รวมถึงการจดั ทำบัญชี ใน
ระบบ GFMIS ซ่งึ ผู้ปฏิบัตงิ านจะต้องจัดทำคมู่ ือและขนั้ ตอนการปฏิบัตงิ านของตนเองตามทไี่ ด้รับ
มอบหมายงานไนระบบ GFMIS เพ่ิมเตมิ

4. คำจำกดั ความ

5. ขัน้ ตอนการปฏบิ ตั ิงาน

ใบสำคญั การลงบัญชดี ้านรับ
ด้านรับเงนิ สด
5.1 รบั เอกสารการบันทกึ บัญชจี ากเจ้าหน้าท่ีการเงิน
5.2 วิเคราะห์รายการทางบัญชีจากการออกใบเสร็จรบั เงนิ
5.3 วเิ คราะห์การรับเงินสดจากการถอนเงินสดจากธนาคาร
5.4 บันทึกลงในใบสำคญั การลงบัญชดี ้านรับ

คมู่ ือการปฏิบตั ิงาน สำนกั งานเขตพ้ืนทก่ี ารศึกษา 77
กลมุ่ บรหิ ารงานการเงนิ และสนิ ทรพั ย์

สมดุ บญั ชีขัน้ ต้น

I

7. แบบฟอร์มท่ใี ช้
7.1 สำเนาใบเสรจ็ รับเงิน
7.2 ใบสำคญั การลงบญั ชดี า้ นรบั

8. เอกสาร/ หลักฐานอา้ งองิ
8.1 ระเบียบการเบกิ จา่ ยเงินจากคลงั การเกบ็ รกั ษาเงินและการนำเงินสง่ คลัง
พ.ศ. 2551 หมวด 6 การรับเงินของสว่ นราชการ
8.2 คมู่ อื แนวปฏบิ ตั ทิ างบญั ชตี ามเกณฑ์คงคา้ งสำหรบั หนว่ ยงานภาครฐั พ.ศ. 2546

78 คูม่ ือการปฏบิ ัตงิ าน สำนกั งานเขตพน้ื ท่ีการศกึ ษา
กล่มุ บริหารงานการเงิน และสินทรัพย์

9. ฅรปม!ตรุรานกระบวนงาน

ช่ืองาน สมดุ เงนิ สด/ใบสำคญั การลงบ"ญชดี ้านรบั ส่ว

มาเตรรฐฐาเนคฒุณภาเพงาเน : กาเรจา)ัดทา,!ำเสสมมดุ ุดบบ"ญซชฃีชนตดน้ ถกู ตอ้ งตาเมระบบบญั ซชตี าเมเกณฑค์ งคดา้เงส ำเหรบั า

ตัวช่วื ัดทส่ี ำคญั ของกระบวนงาน : รอ้ ยละการปฏิบัตทิ ถ่ี กู ตอ้ งชองช"นตอนการคัดทำสมุดบ"ญชฃี "นตน้

ลำดบั ท่ี ผงั ขน้ั ตอนการดำเนนิ งาน รายล

รับเอกสารการบนทักบัญชีจากเจาหนำท

วิเคราะหร์ ายการทางบญั ชีจากการออกใ
oวิเคราะหo'ก์ ารร0/ับเ^งินสดจากการถอนเ^งนิ

ค่มู ือการปฏิบตงิ าน สำนกั งานเฃตพื้นทีก่ ารศึกษา บนั ทึกลงบฌั ชีในใบสำค"ณการลงบัญชีด
กลุ่มบรหิ ารงานการเงนิ และสินทรพั ย์
เอกสารดา้ งองิ
1. ระเบยี บการเบกิ จา่ ยเงินจากคล"ง การเกบ็ รักษาเงนิ และการนำเงินส่งคล"ง พ.ส. 2551 หมวด 6 การรับ
2. คู่มอื แนวปฏบิ ตั ิทางบญั ชีตามเกณฑค์ งด้างสำหรับหนว่ ยงานภาครัเ พ.ศ. 2546

VO- ง ุ

วนราชการ กลมุ่ บริหารงานการเงนิ และสนิ ทรพั ย รหสั เอกสาร
บาหน่วยงานภาครเั
น ผ2/ู้รvบผe>ดชอบ
เจาหนำทีบัญชี
ละเอยดงาน เวลาดำเนินการ เดา้ หน้าที่บญั ชี ทาแกเหตุ
เจาหนำทบี ญั ชี
ทการเงนิ 10นาที ระยะเวลาอาจ
เดา้ หน้าทบ่ี ไผชี เปลย่ี นแปลง
ใบเสร็จรบั เงิน 2 0 นาที ไต้ดามความ
เหมาะสมและ
นสดจากธนาคาร 20 นาที ปรมิ าณงาน
ท่ีไดร้ ับ
ดา้ นรบั 20 นาที

บเงินชองสว่ นราชการ

ประเภทเอกสาร คูา่ 1อ6บนตอนการดำเนนิ งาน
ชื่อเอกสาร สมุดเงินฝากธนาคาร/
ใบสำคัญการลงบัญชดี า้ นรบั

1. ชอื่ งาน

สมุดเงนิ ฝากธนาคาร/ใบสำคัญการลงบญั ชีด้านรับ

2. วัตลปุ ระสงค์
เพื่อใหก้ ารจตั ทำงานสมุดบัญชขี น้ั ตน้ (สมดุ เงนิ ฝากธนาคาร) ถูกตอ้ งตามระบบ

บญั ชตี ามเกณฑ์คงค้างสำหรับหนว่ ยงานภาครัฐ

3. ขอบเขตของงาน
การจดั ทำบญั ชี ตามหลักการนโยบายบัญชสี ำหรับหน่วยงานภาครฐั ฉบับที่ 2 และ

ลมู่ อื แนวปฏิบัติทางบญั ชตี ามเกณฑค์ งคา้ งสำหรับหน่วยงานภาครฐั แต่ไม่รวมถงึ การจดั ทำบัญชี
ในระบบ GFMIS ซงื่ ผู้ปฏบิ ัตงิ านจะต้องจดั ทำลูม่ อื และขน้ั ตอนการปฏิบัติงานของตนเองตามที่ไตร้ บั
มอบหมายงานไนระบบ GFMIS เพม่ิ เตมิ

4. คำจำคดั ความ

5. ข้ันตอนการปฏบิ ตั ิงาน

ใบสำคญั การลงบญั ชดี า้ นรับ
- การลงบญั ชีต้านรบั (สมดุ เงินฝากธนาคาร)
5.1 รบั รายงานการขอเบิกเงนิ จากคลัง
5.2 วิเคราะหก์ ารบันทึกบญั ชี
5.3 บนั ทึกลงในใบสำคัญการลงบญั ชีตา้ นรบั

คมู่ อื การปฏิบัติงาน สำนกั งานเขตพ้ืนทก่ี ารศกึ ษา 81
กลมุ่ บริหารงานการเงิน และสินทรพั ย์

6. F low chart การปฏิบตั งิ าน

ใบสำคัญการลงบัญชีด้านรบั
- การลงบญั ชีด้านรบั (สมุดเงนิ ฝากธนาคาร)

7. แบบฟอรม์ ท่ีใช้

7.1 รายงานการขอเบิกเงินจากคลงั
7.2 ใบสำคญั การลงบัญชดี ้านรบั

8. เอกสาร/ หลกั ฐานอา้ งองิ
8.1 ระเบียบการเบกิ จ่ายเงนิ จากคลงั การเก็บรกั ษาเงนิ และการนำเงินส่งคลงั
พ.ศ. 2551 หมวด 6 การรบั เงินของส่วนราชการ
8.2 ค'ู มอื แนวปฏิบตั ิทางบัญชตี ามเกณฑ์คงค้างสำหรับหน่วยงานภาครฐั พ.ศ. 2546

82 คมู่ ือการปฏิบตั งิ าน สำนักงานเขตพื้นท่ีการศกึ ษา
กล่มุ บรหิ ารงานการเงิน และสินทรพั ย์

9. ถ"รปมไตรเหเกระบวนงาน

ชื่องาน สมดุ เงนิ ฝากธนาคาร/ใบสำคญั การลงบ"ญชีค้าน!บ
มาตรฐานคุณภาพงาน : การจัดทำสมุดบญั ชขี ้ันสัน สมดุ เงินฝาก และใบสำคญ้ การลงปัญชดี ้านรบั ถกู ต
ตัวชี'วดั ที่สำคญั ชทงกระบวนงาน : ร้อยละการปฎิบฑท์ ่ีลกู ด้องของข้ันตอนการจัดทำสมุดบญั ชีขน้ั ™(ส

ทำตบั ท่ี ผงั ขัน้ ตอนการดำเนนิ งาน

1 รายงานการขอเบิกเงนิ จากคล
AA

J \J
2 วเิ คราะหก์ ารบันทึกบัญชี

ค่มู ือการปฏิบติงาน สำนกั งานเฃตพน้ื ท่กี ารศึกษา 3 บนั ทกึ ลงในใบสำคญั การล
กลุ่มบริหารงานการเงิน และสินทรพั ย์
เอกสารท้างองิ

1. ระเบยี บการเบกิ จา่ ยเงนิ จากคล"ง การเก็บรักบาเงินและการนำเงนิ ส่งคล"ง พ.ศ. 2551 หมวด 6 การรบั
2. คูม่ อื แนวปฎิบฑท์ างบัญชีดามเกณฑ์คงค้างสำหรบั หน่วยงานภาครัฐ พ.ส. 2546

8น)

สว่ นราชทาร กลุ่มบรหิ ารงานการเงินและสนิ ทรพั ย์ รหสั เอกสาร
ตอ้ ง
มดุ เงินฝากธนาคาร -ใบสำคญั การลงบัญชดี า้ นรบั ) ผูร้ ับผิดชอบ

รายละเอียดงาน เวลาดำเนินการ เจ้าหน้าที่บญั ชี ทมายเหตุ
เจ้าหนา้ ท่บี ญั ชี
ล"ง 30นาที เจ้าหน้าทบ่ี ญั ชี ระยะเวลาอาจ
เปล่ยี นแปลง
2 0 นาที ไดต้ ามความ
เหมาะสมและ
งบญั ชีด้านรบั 2 0 นาที ปริมาณงาน
ท่ีไดร้ ับ

บเงินของสว่ นราชการ

ประเภทเอกสาร ลู่มือข้นั ตอนการดำเนนิ งาน
ชอ่ื เอกสาร สมดุ เงินสด/
ใบสำคญั การลงบัญชดี า้ นจา่ ย

1. ชอ่ื งาน

สมดุ เงินสด/ใบสำคัญการลงบัญชีดา้ นจา่ ย

2. วดั ลปุ ระสงค์
เพ่ือใหก้ ารจัดทำสมดุ บญั ชขี น้ั ตน้ (สมุดเงนิ สด - การลงบญั ชตี า้ นจา่ ย (ด้านจา่ ย

เงินสด)) ถกู ต้องตามระบบบญั ชีตามเกณฑ์คงคา้ งสำหรับหน่วยงานภาครฐั

3. ขอบเขฅของงาน
การจดั ทำบัญชี ตามหลกั การนโยบายบัญชีสำหรับหนว่ ยงานภาครฐั ฉบบั ที่ 2 และ

สมู่ อื แนวปฏิบัตทิ างบัญชตี ามเกณฑ์คงคา้ งสำหรับหน่วยงานภาครฐั แต่ไม่รวมถึงการจดั ทำบัญชี
ในระบบ GFMIS ซง่ํ ผูปฏิบตั งิ านจะต้องจดั ทำคมู่ ือและข้ันตอนการปฏิบตั งิ านของตนเองตามทไ่ี ดร้ บั
มอบหมายงานในระบบ GFMIS เพมิ่ เติม

4. คำจำคัดความ

5. ข้ันดอนการปฏบิ ัตงิ าน

สมดุ บัญชีขัน้ ด้น
- สมุดเงนิ สด
ใบสำคญั การลงบัญชีดา้ นจา่ ย
ตา้ นจ่ายเงินสด
5.1 รับหลักฐาน เอกสารการบนั ทึกบญั ชีจากเจา้ หน้าท่ีการเงนิ
5.2 วิเคราะหก์ ารบันทึกบัญชี
5.3 บนั ทกึ ในใบสำคัญการลงบญั ชีด้านจา่ ย

คมู่ อื การปฏิบตั งิ าน สำนกั งานเขตพ้ืนทกี่ ารศึกษา 85
กล่มุ บรหิ ารงานการเงนิ และสินทรพั ย์

6. F low chart การปฏบิ ตั ิงาน

สมุดบัญชีขั้นต้น
- สมดุ เงินสด

ๆ. แบบฟอรม์ ที่ใช้
7.1 ใบสำคัญค'ู จ่าย
7.2 ใบสำคัญการลงบัญชีด้านจ่าย

8. เอกสาร/ หลกั ฐานอ้างอิง
8.1 ระเบียบการเบิกจา่ ยเงินจากคลัง การเก็บรักษาเงนิ และการนำเงินสง่ คลงั
พ.ศ. 2551 หมวด 4 การจ่ายเงินของส่วนราชการ
8.2 คู'มอื แนวปฏิบตั ทิ างบญั ชตี ามเกณฑค์ งค้างสำหรบั หน่วยงานภาครัฐ พ.ศ. 2546

“ I I8 6 คงม่ ือก'ารปฏฆบิ ตั งิ าน สำนกั งานเขตพนื้ ทีก่ ารศกึ ษา
กลมุ่ บริหารงานการเงนิ และสนิ ทรัพย์

9. สรปุ มาตรรานกระบวนงาน

ชื่องาน สมดุ เทาสด/ ใบสำคญการลาบัญชดี ้านจา่ ย ส

มาตรฐานคฒุ #แพงาน : การจดั ทำสมดุ ปญชเี ฆm ว-สมตุ ทินสด ใบสัาคญการลงบญชีด้านจา่ ย (ด้านจ่า

ตวั ชีใดทีส่ ำคัญของทระฃานงาน: รอ้ ยละทารปฎิปตทิ ี่ลูกดอ้ งขอ!ข้ันตอนการจดั ทำสมุดปญชซี นด้น-ส

ท!ดบท ผง5ชนตอนการดนนนงาน ร!ย

< d ร0 บั / ห0 ล/ กฐาน เอกสารการบ(แนท่๘!ํกบmัญช’ีจ

1r Cวsเคราะหdัการบ0/นท๘!กํ บa;ญชd ี
ปนทกึ ในใบสำคณั การล!ปณชดี า้ นจ่าย
cz yr

ค่มู ือการปฏิบตงิ าน สำนกั งานเฃตพื้นทีก่ ารศึกษา เอกสารอา้ งองิ
กลุ่มบรหิ ารงานการเงนิ และสินทรพั ย์
1. ระเบียบการเบกิ จ่ายทนิ จากคล'ิ! การเก็บรักบาทนิ และการนำทินส!่ คคั! พ.ศ. 2551 หมวด 4 การจา่
2. คมู่ อื แนวปฎปิ ตทิ า!หัญชีตามเกณฑค์ !ดา้ !สำหรับหน่วย!านภาครัฐ พ.ศ. 2546

'0ง0

สา่ นร!ชท!ร กลมุ่ บริหารมนการเงนิ และสนิ ทรัพย์ รหัสเอกสาร

ายทินล'ด)ถกู ตอ้ งตามระบบบํญชตี ามเกณ'ท์คงค้างสำหรบั หน่วยงานภาครัฐ

สมุดทนิ สดใบสำคัญการลงบไP ด้านจา่ ย(ด้านจา่ ยทินสด)
ยทะเCฒJ ดง!น
เวลาสา่ เนนิ การ กพู้รบผdดชทบ หมายเหตุ

จากเจาหน1)ำทd การทdนิ 1 0 นาทd เจyา่ หน%)ำทdบ0/ญdช ระยะเวลาอาจ
เปลยี่ นแปล!ได้
20 นาท<=J เจ3Jา่ หนyำทdบVญdชี ตามความ
เหมาะสมและ
ย 10นาที เจา้ หนำทป่ี ณั ชี ปริมาณ!าน
ท<=dl» 3J1

ายทนิ ขอ!สว่ นราชการ

ประเภทเอกสาร คูม่ ือขนั้ ตอนการดำเนนิ งาน
ชื่อเอกสาร สมุดเงินฝากธนาคาร/
ใบสำคญั การลงบัญชดี า้ นจา่ ย

1. ชอ่ื งาน

สมดุ เงินฝากธนาคาร/ใบสำคัญการลงบญั ชีดา้ นจา่ ย

2. วดั ลุประสงค์
เพ่อื ให้การจดั ทำงานสมุดบัญชีข้ันต้น-สมุดเงินฝากธนาคาร การลงบญั ชดี า้ นจ่าย

(ดา้ นจ่ายเงนิ ฝากธนาคาร) ถกู ตอ้ งตามระบบบญั ชตี ามเกณฑค์ งค้างสำหรบั หนว่ ยงานภาครฐั

3. ขอบเขตของงาน
การจดั ทำบัญชี ตามหลักการนโยบายบญั ชีสำหรับหนว่ ยงานภาครฐั ฉบบั ที่ 2 และ

สมู่ อื แนวปฏบิ ัตทิ างบัญชตี ามเกณฑค์ งคา้ งสำหรบั หนว่ ยงานภาครัฐ แต่ไมร่ วมถงึ การจดั ทำบญั ชี
ในระบบ GFMIS ซํง่ ผปู ฏิบัตงิ านจะตอ้ งจดั ทำสู่มอื และข้ันตอนการปฏิบตั งิ านของตนเองตามที่ได้รับ
มอบหมายงานในระบบ GFMIS เพ่ิมเติม

4. คำจำกดั ความ

5. ขั้นตอนการปฏบิ ัติงาน

สมดุ บัญชีขั้นด้น
- สมุดเงนิ ฝากธนาคาร
ใบสำคญั การลงบัญชดี า้ นจา่ ย
ด้านจ่ายเงินฝากธนาคาร
5.1 รับหลักฐาน/เอกสาร การบันทึกบัญชจี ากเจา้ หนา้ ที่การเงนิ
5.2 วิเคราะหก์ ารบนั ทกึ บัญชี
5.3 บนั ทกึ ในใบสำคญั การลงบญั ชีด้านจา่ ย

คูม่ อื การปฏิบตั ิงาน สำนักงานเขตพ้นื ท่ีการศกึ ษา ^
กลมุ่ บรหิ ารงานการเงนิ และสนิ ทรพั ย์

6. F low chart การปฏิบตั งิ าน

ล■ มดุ บญั ชขี ัน้ ต้น
- สมุดเงินฝากธนาคาร

วเิ คราะหก์ ารบันทกึ บญั ชี

T

7. แบบฟอรม์ ทใ่ี ช้
7.1 ตน้ ข้วั เชค็ /ทะเบียนคุมเช็ค
7.2 สมดุ เงินฝากธนาคาร
7.3 ใบสำคัญการลงบัญชีดา้ นจา่ ย

8. เอกสาร/ หลกั ฐานอ้างอิง
8.1 ระเบยี บการเบิกจา่ ยเงินจากคลัง การเก็บรกั ษาเงินและการนำส่งคลงั พ.ศ.2551
หมวด 4 การจ่ายเงนิ ของสว่ นราชการ
8.2 ค'ู มือแนวปฏบิ ัตทิ างบญั ชตี ามเกณฑค์ งค้างสำหรับหนว่ ยงานภาครัฐ พ.ศ. 2546

^ คู่มือการปฏิบตั งิ าน สำนกั งานเขตพ้นื ทีก่ ารศึกษา
กลุ่มบรหิ ารงานการเงนิ และสินทรพั ย์

9 . ส ร ุป ม าต ร ร าน ก ร ะ บ ว น ง าน

ชอื่ งาน สมุดทนิ ฝากธนาคาร/ ใบสำคัญการลาบญั ชดี า้ นจ่าย ส่วนร

มาตรฐานคฒุ #แพงาน : การจดั ทำสมุดบญั ช,ีขัน้ สํ''น-สมดุ ทินสด ใบสำคัญการลาบญั ชดี า้ นจา่ ย (ด้านจา่

ฅัวช่วํ ัดทสี่ ำคญั ของกระบวนงาน: ร้อยละการปฎิบตั ทลี่ กู ด้อาฃอาเนตอนการคดั ทำสมดุ บัญชีฃ้นั ดน้ -ส

อาดบท ผงขนตอนการดาเนนงาน รายละ
ร0 บั / ห0 ล/ กฐาน เอกสารการบQน/ ท^ ีกS บo ญั ' dชจี ากเจVาห
C CวJเคราะหif่การบa >นทกี บVญั dชี

า’ บันทึกในใบสำคัณการลาบัฌชีดา้ นจา่ ย

c ;;;; ''

ค่มู ือการปฏิบติงาน สำนกั งานเฃตพน้ื ท่กี ารศึกษา เอกสารอ้างอง
กลุ่มบริหารงานการเงิน และสินทรพั ย์ 1. ระเบยี บการเบิกจ่ายทินจากคล้า การเก็บรกั บาทนิ และการนำทนิ ส่าคล้า พ.ศ. 2551 หมวด 4 การจ่า
2. คมู่ อื แนวปฏบิ ตั ทิ าาบัญชตี ามเกณฑค์ าด้าาสำหรับหนว่ ยาานภาครัฐ พ.ศ. 2546

9

ราชการ กลมุ่ บรหิ ารงานการทินและสินทรัพย์ รหสั เอกสาร

ายทนิ ฝากธนาคาร)ลูกด้อาตามระบบบญั ชีตามเกณฑ์'กาคาั าสำหรับหน่วยงานภาครัฐ

สมดุ ทนิ สดใบสำคญั การลาบญั ชีดา้ นจ่าย (ด้านจ่ายเานฝากธนาคาร)

ะเอยดงาน เวลาดำเนินการ ผพู้รบผดชอบ หมายเหตุ
ระยะเวลาอาจ
หน3/ำทd การทesิน 10 นาทd เจรวาหน3วำทd ีบ0/ญั aชี เปล่ียนแปลา
ได้ตามความ
20 นาท<=dํ เจ3Jา่ หน3Jำท<=i บี a>ัญ<ช=Jี เหมาะสมและ
ปรมิ าณงาน
10นาที เจ้าหน้าทบี่ ญั ชี ทไ่ี ด้รับ

ายทนิ ฃอาส่วนราชการ

ประเภทเอกสาร ะ คูม่ ือขัน้ ฅอนการดำเนนิ งาน
ชื่อเอกสาร ะ สมุดรายวันเงินรับ

1. ชอื่ งาน

สมุดรายวันเงนิ รับ

2. วตั ลปุ ระสงค์
เพ่อื ไห้การจัดทำงานสมุดบัญชีขั้นตน้ สมดุ รายวนั เงนิ รับตามระบบบญั ชีเกณฑ์

คงคา้ ง ถกู ต้องตามระบบบัญชเี กณฑ์คงค้าง

3. ขอบเขตของงาน
การจดั ทำบัญชี ตามหลกั การนโยบายบัญชีสำหรบั หนว่ ยงานภาครัฐ ฉบับท่ี 2 และ

ลมู่ ือแนวปฏบิ ัติทางบัญชีตามเกณฑ์คงคา้ งสำหรับหน่วยงานภาครฐั แตไ่ ม่รวมถึงการจดั ทำบญั ชี
ในระบบ GFMIS ซ่งึ ผูป้ ฏิบัตงิ านจะตอ้ งจดั ทำลมู่ อื และขน้ั ตอนการปฏบิ ัตงิ านของตนเองตาม
ท่ีไตร้ ับมอบหมายงานในระบบ GFMIS เพิ่มเตมิ

4. คำจำกัดความ

5. ขัน้ ตอนการปฏบิ ตั ิงาน

สมดุ รายวัน
- สมุดรายวันเงนิ รบั
5.1 รับเอกสารใบสำคัญการลงบัญชีด้านรบั
5.2 ออกเลขทีใ่ บสำคญั การลงบัญชดี ้านรบั
5.3 บนั ทึกรายละเอยี ดเกย่ี วกบั การรับเงนิ สดและเงินฝากธนาคาร
5.4 รวมยอดเงนิ ดา้ นเดบติ และเครดติ ของแตล่ ะบัญชี
5.5 รวมยอดเงินด้านรบั ของแตล่ ะบญั ชี
5.6 บันทกึ สมุดแยกประเภททว่ั ไป

คูม่ ือการปฏิบตั งิ าน สำนกั งานเขตพน้ื ท่กี ารศึกษา
กลุ่มบริหารงานการเงนิ และสนิ ทรพั ย์

6. F low ch art การปฏิบตั งิ าน

สมดุ รายวันเงนิ รับ
- สมดุ รายวันเงนิ รบั

7. แบบฟอรม์ ท่ีใช้

7.1 สมดุ รายวนั เงินรับ
7.2 บญั ชแี ยกประเภท
7.3 ทะเบยี นย่อย
7.4 ใบสำคญั การลงบัญชดี า้ นรับ

94 คมู่ ือการปฏบิ ตั งิ าน สำนักงานเขตพนื้ ท่ีการศกึ ษา
กลมุ่ บรหิ ารงานการเงนิ และสนิ ทรัพย์

8. เอกสาร/ หลักฐานอ้างองิ
8.1 ระเบยี บการเบิกจา่ ยเงินจากคลัง การเกบ็ รักษาเงินและการนำเงินสง่ คลงั
พ.ศ. 2551 หมวด 6 การรบั เงินของส่วนราชการ
8.2 ค'ู มอื แนวปฏบิ ตั ทิ างบญั ชตี ามเกณฑค์ งคา้ งสำหรับหนว่ ยงานภาครฐั พ.ศ. 2546

คู่มอื การปฏบิ ัตงิ าน สำนกั งานเขตพื้นทกี่ ารศึกษา 95
กลุ่มบรหิ ารงานการเงิน และสนิ ทรพั ย์