รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่อื หนว่ ยรับตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานสน้ิ สดุ วนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ข้อสรุป
ฝา่ ยป้องกันและบรรเทาสาธารณภยั
1. สภาพแวดลอ้ มการควบคุม
สภาพแวดลอ้ มการควบคมุ เป็นปัจจยั พื้นฐาน
ในการดาํ เนนิ งานทีส่ ่งผลให้มกี ารนําการควบคุมภายในมา
ปฏิบตั ทิ วั่ ท้งั หนว่ ยงานของรัฐ ทัง้ น้ี ผูก้ าํ กบั ดแู ลและ
ฝา่ ยบริหารจะตอ้ งสรา้ งบรรยากาศใหท้ ุกระดบั ตระหนักถึง
ความสาํ คัญของการควบคมุ ภายใน รวมท้งั การดําเนินงาน
ที่คาดหวงั ของผู้กํากบั ดูแลและฝา่ ยบริหาร ทงั้ นี้
สภาพแวดล้อมการควบคมุ ดงั กล่าวเปน็ พ้นื ฐานสาํ คญั ท่ี
สง่ ผลกระทบตอ่ องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายในอ่ืนๆ
สภาพแวดลอ้ มการควบคมุ ประกอบด้วย
5 หลักการ ดังนี้
1.1 การยึดม่นั ในคณุ คา่ ของความซือ่ ตรงและ 1.1 ผูบ้ ริหารให้ความสําคญั กับการมีความซ่อื สัตย์
จริยธรรม และจริยธรรม บรหิ ารงานตามหลักธรรมาภบิ าล
โปร่งใส ตรวจสอบได้
1.2 ผู้กาํ กับดูแลมคี วามเป็นอสิ ระจากฝ่ายบริหาร 1.2 มีหนว่ ยตรวจสอบภายในทเ่ี ปน็ อสิ ระไมข่ นึ้ กับ
และมีหนา้ ท่กี าํ กบั ดูแลใหม้ กี ารพัฒนาปรบั ปรุงการควบคมุ ฝ่ายบริหารทีค่ อยสอบทานระบบควบคุมภายในได้
ภายใน รวมถงึ การดาํ เนินการเกี่ยวกับการควบคุมภายใน อย่างอสิ ระ
1.3 ผบู้ ริหารจัดใหม้ โี ครงสรา้ งองคก์ ร สายการ 1.3 มีการกาํ หนดโครงสร้างส่วนราชการภายใน
บงั คับบญั ชา อํานาจหน้าท่แี ละความรบั ผิดชอบท่ี ชัดเจน มีการกาํ หนดหน้าท่แี ละความรับผดิ ชอบไว้
เหมาะสมในการบรรลวุ ตั ถุประสงค์ของหนว่ ยงาน ภายใต้ เป็นลายลักษณ์อกั ษรอย่างชัดเจน และมกี ารแจ้งเวียน
การกํากบั ดูแลของผ้กู าํ กบั ดูแล การมอบหมายหน้าที่ความรับผิดชอบให้ทราบ
โดยทวั่ กัน
หน้า 49
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอ่ื หนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานส้นิ สดุ วนั ที่ 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ขอ้ สรุป
1.4 การแสดงให้เห็นถงึ ความม่งุ มนั่ สร้างแรงจูงใจ 1.4 ม่งุ มน่ั พฒั นาบุคลากรทกุ ระดับในองคก์ รโดยสง่
พัฒนาและรกั ษาบุคลากรทีม่ คี วามร้คู วามสามารถ บคุ ลากรเขา้ รับการอบรมอย่างต่อเนอ่ื ง
สอดคลอ้ งกับวัตถปุ ระสงค์ของหนว่ ยงาน
1.5 การกาํ หนดใหบ้ คุ ลากรมีหนา้ ทีแ่ ละความ 1.5 มีการกาํ หนดใหบ้ คุ ลากรมหี นา้ ท่ีรบั ผิดชอบใน
รับผิดชอบตอ่ ผลการปฏบิ ตั งิ าน (KPI ข้อตกลงฯ) ตาม การควบคมุ ความเสยี่ งเพอ่ื ให้บรรลุวัตถปุ ระสงค์ของ
ระบบการควบคมุ ภายใน เพือ่ ให้บรรลวุ ตั ถปุ ระสงค์ของ หนว่ ยงาน
หนว่ ยงาน
2. การประเมนิ ความเส่ียง
การประเมินความเสีย่ งเป็นกระบวนการที่
ดําเนนิ การอย่างตอ่ เนือ่ งและเป็นประจํา เพ่ือระบแุ ละ
วิเคราะหค์ วามเสย่ี งที่มผี ลกระทบตอ่ การบรรลุ
วัตถปุ ระสงค์ของหนว่ ยงานของรฐั รวมถงึ กาํ หนดวธิ ีการ
จัดการความเสย่ี งนน้ั ฝ่ายบริหารควรคาํ นงึ ถงึ การ
เปลี่ยนแปลงของสภาพแวดล้อมภายนอกและภารกจิ
ภายในทั้งหมดทม่ี ีผลตอ่ การบรรลุวตั ถปุ ระสงค์ของ
หน่วยงานของรฐั การประเมินความเสย่ี ง ประกอบดว้ ย
4 หลักการ ดังนี้
2.1 การระบวุ ัตถปุ ระสงคก์ ารควบคุมภายใน 2.1 การกําหนดกจิ กรรมการควบคุมตามวัตถุประสงค์
ของการปฏิบัติงานใหส้ อดคลอ้ งกบั วตั ถปุ ระสงค์ของ และผลการประเมนิ ความเสยี่ งเพื่อดาํ เนนิ การให้บรรลุ
องคก์ รไวอ้ ย่างชัดเจนและเพียงพอทีจ่ ะสามารถระบแุ ละ วัตถุประสงคข์ ององคก์ ร
ประเมินความเส่ียงทเ่ี กี่ยวข้องกบั วัตถุประสงค์
หน้า 50
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอื่ หน่วยรับตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดาํ เนนิ งานส้นิ สุดวนั ที่ 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ขอ้ สรปุ
2.2 การระบุความเสย่ี งท่ีมีผลตอ่ การบรรลุ 2.2 มีการระบคุ วามเสย่ี งทีส่ ง่ ผลใหก้ ารดาํ เนินงานไม่
วัตถปุ ระสงคก์ ารควบคมุ ภายในอย่างครอบคลุมทง้ั สัมฤทธ์ผิ ลและไมเ่ ปน็ ไปตามยุทธศาสตรท์ ่ตี ้ังไว้
หนว่ ยงาน และวิเคราะหค์ วามเสี่ยงเพอ่ื กําหนดวธิ กี าร
จดั การความเสี่ยงนั้น
2.3 การพจิ ารณาโอกาสท่ีอาจเกิดการทุจรติ 2.3 มีการพจิ ารณาความเส่ียงของกจิ กรรมท่มี ีโอกาส
เพือ่ ประกอบการประเมินความเสี่ยงทส่ี ง่ ผลต่อการบรรลุ จะเกิดการทจุ ริต
วตั ถปุ ระสงค์
2.4 การระบแุ ละประเมินการเปลย่ี นแปลงที่ 2.4 มีการระบุความเส่ยี งท่สี ่งผลต่อการปฏิบัตงิ าน
อาจมีผลกระทบอย่างมนี ยั สําคญั ตอ่ ระบบการควบคมุ ทีม่ คี วามสาํ คญั ต่อการดําเนินงานทเ่ี กดิ จากการ
ภายใน เปลีย่ นแปลง
3. กิจกรรมการควบคุม
กจิ กรรมการควบคมุ เปน็ การปฏบิ ัติท่ี
กาํ หนดไว้ในนโยบายและกระบวนการดาํ เนินงาน เพือ่ ให้
มนั่ ใจวา่ การปฏบิ ัติตามการสั่งการของฝ่ายบรกิ ารจะลด
หรือควบคุมความเสย่ี งใหส้ ามารถบรรลวุ ัตถุประสงค์
กจิ กรรมการควบคมุ ควรไดร้ ับการนาํ ไปปฏิบตั ิท่ัวทกุ ระดบั
ของหนว่ ยงานของรัฐ
ในกระบวนการปฏบิ ัติงานขั้นตอนการดาํ เนินงาน
ต่างๆ รวมถงึ การนําเทคโนโลยมี าใชใ้ นการดําเนนิ งาน
กิจกรรมควบคมุ ประกอบดว้ ย 3 หลกั การ
หน้า 51
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอ่ื หน่วยรับตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดําเนินงานสน้ิ สดุ วนั ที่ 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ข้อสรุป
3.1 การระบแุ ละพฒั นากจิ กรรมการควบคมุ 3.1 มวี ธิ กี ารปฏบิ ตั งิ านทชี่ ัดเจนโดยมีการตดิ ตาม
เพือ่ ลดความเสีย่ งในการบรรลวุ ัตถุประสงคใ์ ห้อย่ใู นระดับ ตรวจสอบ เพ่อื ให้ทุกกิจกรรมดาํ เนินไปอย่างมี
ท่ยี อมรบั ได้ ประสทิ ธภิ าพ
3.2 การระบุและพฒั นากิจกรรมการควบคมุ ทวั่ ไป 3.2 มีการใชเ้ ทคโนโลยีและระบบอินเทอรเ์ นต็ มาเปน็
ด้านเทคโนโลยีเพอ่ื สนับสนุนการบรรลุวัตถุประสงค์ ตวั ชว่ ยพฒั นาโดยเฉพาะกจิ กรรมทเ่ี ก่ยี วกับข้อมูล
สารสนเทศ
3.3 การจัดให้มกี ิจกรรมการควบคุมโดยกําหนดไว้ 3.3 มีวธิ ีการหรอื กิจกรรมทท่ี าํ ใหเ้ กิดการควบคุมทด่ี ี
ในนโยบาย ประกอบด้วยผลสําเรจ็ ทค่ี าดหวงั และขัน้ ตอน โดยใชน้ โยบายผู้บริหาร ระเบยี บ หนังสือส่ังการเป็น
การปฏิบตั งิ าน เพ่ือนาํ นโยบายไปสู่การปฏิบัตจิ รงิ แนวทางในการควบคุม
4. สารสนเทศและการส่ือสาร
สารสนเทศเปน็ ส่งิ จาํ เปน็ สําหรับหนว่ ยงาน
ของรัฐที่จะช่วยให้มกี ารดําเนนิ การตามการควบคมุ ภายใน
ที่กาํ หนด เพื่อสนบั สนุนให้บรรลุวตั ถปุ ระสงคข์ อง
หน่วยงานของรัฐ การสอื่ สารเกดิ ข้นึ ไดท้ ้ังจากภายในและ
ภายนอก และเปน็ ชอ่ งทางเพื่อใหท้ ราบถึงสารสนเทศที่
สําคัญในการควบคุมการดาํ เนินงานของหน่วยงานของรัฐ
การสื่อสารจะช่วยใหบ้ ุคลากรในหน่วยงานมคี วามเข้าใจถงึ
ความรบั ผดิ ชอบและความสําคญั ของการควบคุมภายในที่
มตี อ่ การบรรลุวัตถปุ ระสงค์ สารสนเทศและการสอื่ สาร
ประกอบดว้ ย 3 หลักการ ดงั นี้
หน้า 52
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชื่อหนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดาํ เนินงานส้นิ สดุ วนั ท่ี 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ข้อสรุป
4.1 การจัดทาํ หรือจดั หาและใช้สารสนเทศท่ี 4.1 มีการจดั ทําขอ้ มูลสารสนเทศทเี่ กีย่ วกับการ
เกีย่ วข้องและมีคุณภาพ เพ่ือสนับสนุนใหม้ กี ารปฏบิ ัติตาม ปฏิบตั ิงาน
การควบคมุ ภายในที่กาํ หนด การจัดเกบ็ ขอ้ มลู ในระบบสารสนเทศเพอื่ ความสะดวก
ในการปฏบิ ัตงิ าน
4.2 การสื่อสารภายในเกี่ยวกับสารสนเทศ รวมถึง 4.2 มกี ารกระจายขอ้ มลู ขา่ วสารต่างๆภายในองคก์ ร
วตั ถุประสงค์และความรับผดิ ชอบที่มีตอ่ การควบคุม ผา่ นสือ่ กลางทห่ี ลากหลาย
ภายในซงึ่ มคี วามจาํ เป็นในการสนับสนนุ ใหม้ กี ารปฏิบัติ
ตามการควบคมุ ภายในทกี่ าํ หนด
4.3 มีการส่อื สารกับบุคคลภายนอกเกีย่ วกบั เร่ืองท่ี 4.3 มกี ารกระจายขอ้ มลู ขา่ วสารต่างๆ ภายนอก
มีผลกระทบตอ่ การปฏิบตั ิตามการควบคุมภายในทก่ี ําหนด องค์กรผ่านสอื่ กลางทีห่ ลากหลาย
5. กิจกรรมการติดตามประเมินผล
กิจกรรมการตดิ ตามผลเป็นการประเมนิ ผลระหวา่ ง
การปฏบิ ัติงาน การประเมนิ ผลเปน็ รายครงั้ หรอื เป็นการ
ประเมินทง้ั สองวธิ ีร่วมกัน เพ่ือใหเ้ กดิ ความม่ันใจว่าได้มี
การปฏิบัติตามหลกั การในแต่ละองคป์ ระกอบของการ
ควบคมุ ภายในท้งั 5 องค์ประกอบ กรณีทผี่ ลการประเมนิ
การควบคมุ ภายใน จะกอ่ ใหเ้ กิดความเสียหายตอ่
หน่วยงานของรฐั ให้รายงานต่อฝา่ ยบริหาร และผกู้ าํ กบั
ดูแลอย่างทันเวลากจิ กรรมการติดตามประเมินผล
ประกอบด้วย 2 หลกั การ ดังนี้
5.1 การระบุ พัฒนา และดําเนนิ การประเมนิ ผล 5.1 มีการติดตามการปฏิบตั ิตามระบบการควบคุม
ระหว่างการปฏิบตั งิ านและหรือการประเมินผลเปน็ ราย ภายในอยา่ งต่อเน่ืองและสมาํ่ เสมอ เพอ่ื ใหม้ คี วาม
ครงั้ ตามท่ีกําหนด เพอ่ื ให้เกิดความมั่นใจว่าได้มกี ารปฏิบตั ิ มนั่ ใจวา่ ระบบการควบคมุ ภายใน มคี วามเพยี งพอ
ตามองค์ประกอบของการควบคุมภายใน เหมาะสม หรือต้องดาํ เนินการปรับปรงุ แก้ไข
หน้า 53
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชื่อหน่วยรบั ตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานสิ้นสุดวนั ท่ี 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ข้อสรปุ
5.2 การประเมนิ ผลและสอื่ สารขอ้ บกพรอ่ ง หรือ 5.2 มีการตดิ ตามการปฏบิ ัติตามระบบการควบคุม
จดุ อ่อนของการควบคมุ ภายในอยา่ งทนั เวลาตอ่ ฝ่าย ภายในตามแนวทางการจัดวางระบบการควบคุม
บรหิ ารและผกู้ าํ กบั ดแู ล เพื่อใหผ้ ู้รบั ผดิ ชอบสามารถสัง่ ภายในภายใต้หลักเกณฑก์ ระทรวงการคลังกําหนด
การแกไ้ ขไดอ้ ย่างเหมาะสม
ผลการประเมนิ โดยรวม
ฝา่ ยปอ้ งกนั และบรรเทาสาธารณภัย มีโครงสรา้ งการควบคุมภายในครบ 5 องคป์ ระกอบ พบว่า
1. มสี ภาพแวดล้อมการควบคมุ ของหน่วยงานในภาพรวมเหมาะสมและมีสว่ นทาํ ให้การควบคมุ ภายใน
มีประสทิ ธิผลและมปี ระสทิ ธิผลและเพยี งพอท่จี ะทําใหก้ ารปฏบิ ัตงิ านประสบผลสําเรจ็ ตามวัตถปุ ระสงค์
2. วธิ ีการ ทใ่ี ชใ้ นการประเมินความเส่ยี งมีความเหมาะสม มกี ารพิจารณาความเสี่ยงทีส่ อดคล้องเชอื่ มโยง
โดยคํานงึ ถึงสภาพแวดลอ้ มภายนอกและปัจจัยภายในตลอดจนโอกาสทีจ่ ะเกิดการทจุ ริต
3. กิจกรรมการควบคมุ สามารถนําไปปฏิบตั ไิ ด้ตามทวี่ างไว้ แต่บางกิจกรรมก็ยังมจี ุดออ่ นเนอื่ งจากมี
ผลกระทบจากปจั จยั ภายนอกและบคุ ลากรไมไ่ ด้ปฏบิ ัติตามกจิ กรรมควบคุมอยา่ งเครง่ ครัด
4. การใชส้ ารสนเทศและสอ่ื สารของฝ่ายป้องกันและบรรเทาสาธารณภยั มคี วามเหมาะสมกบั การใชง้ าน
ในกิจกรรมการควบคมุ ภายใน
5. มกี ารติดตามประเมินผลควบคุมภายในทีเ่ หมาะสม ภายใต้หลักเกณฑ์และแนวทางทีก่ ระทรวงการคลังว่า
ด้วยมาตรฐานและหลกั เกณฑ์การควบคมุ ภายในสาํ หรบั หนว่ ยงานของรฐั พ.ศ.2561 อยา่ งไรก็ตามมีบางกจิ กรรมท่ี
ต้องปรบั ปรุงกระบวนการควบคุมเพ่ือให้การปฏิบตั งิ านมีประสิทธิภาพและประสทิ ธผิ ลยิ่งข้นึ จงึ ได้กําหนดวิธีการและ
แผนการปรบั ปรงุ การควบคมุ ภายในท่เี หมาะสมไว้แลว้
หน้า 54
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่ือหนว่ ยรับตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานสิ้นสุดวนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมนิ /ข้อสรปุ
2. กองยทุ ธศาสตรแ์ ละงบประมาณ
1. สภาพแวดลอ้ มการควบคมุ
สภาพแวดล้อมการควบคุมเป็นปัจจัยพน้ื ฐาน
ในการดําเนนิ งานที่สง่ ผลให้มกี ารนําการควบคมุ ภายใน
มาปฏบิ ตั ิทัว่ ทัง้ หนว่ ยงานของรัฐ ทงั้ น้ี ผู้กาํ กบั ดแู ลและ
ฝ่ายบรหิ ารจะต้องสรา้ งบรรยากาศให้ทกุ ระดับตระหนัก
ถึงความสําคัญของการควบคมุ ภายใน รวมท้งั การ
ดาํ เนนิ งานที่คาดหวงั ของผูก้ ํากบั ดูแลและฝา่ ยบรหิ าร
ทง้ั นี้ สภาพแวดลอ้ มการควบคุมดังกลา่ วเปน็ พน้ื ฐาน
สาํ คญั ทส่ี ่งผลกระทบต่อองค์ประกอบของการควบคุม
ภายในอ่ืน ๆ สภาพแวดล้อมการควบคมุ ประกอบดว้ ย
5 หลักการ ดังน้ี
1.1 การยึดมนั่ ในคณุ คา่ ของความซ่ือตรงและ 1.1 ผูบ้ ริหารใหค้ วามสําคัญกบั การมคี วาม
จริยธรรม ซ่อื สตั ยแ์ ละจรยิ ธรรมบรหิ ารงานตามหลกั ธรรมาภิบาล
โปร่งใส ตรวจสอบได้
1.2 ผกู้ าํ กับดแู ลมีความเปน็ อิสระจากฝ่ายบริหาร 1.2 มีหนว่ ยตรวจสอบภายในทเี่ ป็นอิสระไม่ขน้ึ
และมีหนา้ ทก่ี ํากบั ดแู ลใหม้ กี ารพฒั นาปรบั ปรุงการควบคมุ กบั ฝา่ ยบรหิ ารทค่ี อยสอบทานระบบควบคมุ ภายใน
ไดอ้ ยา่ งอสิ ระ
ภายใน รวมถงึ การดาํ เนนิ การเกีย่ วกับ
การควบคุมภายใน
1.3 ผู้บริหารจัดให้มโี ครงสรา้ งองค์กร สายการ 1.3 มกี ารกาํ หนดโครงสร้างส่วนราชการภายใน
บงั คับบญั ชา อาํ นาจหน้าท่ีและความรบั ผิดชอบที่ ชัดเจน มีการกําหนดหน้าทแ่ี ละความรับผดิ ชอบ
เหมาะสมในการบรรลุวตั ถุประสงค์ของหนว่ ยงาน ภายใต้ ไว้เป็นลายลกั ษณอ์ ักษรอย่างชัดเจนและมีการแจ้ง
เวียนการมอบหมายหนา้ ที่ความรบั ผิดชอบให้ทราบ
การกํากับดูแลของผ้กู ํากับดูแล
โดยท่วั กัน
หน้า 55
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่ือหน่วยรบั ตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดาํ เนนิ งานส้ินสุดวนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ขอ้ สรปุ
1.4 การแสดงให้เหน็ ถงึ ความมุ่งมน่ั สรา้ งแรงจงู ใจ 1.4 มุง่ มนั่ พัฒนาบคุ ลากรทกุ ระดบั ในองคก์ ร
พฒั นาและรกั ษาบคุ ลากรที่มคี วามรคู้ วามสามารถ โดยส่งบคุ ลากรเขา้ รับการอบรมอย่างต่อเน่ือง
สอดคลอ้ งกับวัตถปุ ระสงค์ของหนว่ ยงาน
1.5 การกําหนดให้บุคลากรมีหน้าทแ่ี ละความ 1.5 มกี ารกาํ หนดใหบ้ ุคลากรมีหนา้ ทร่ี บั ผดิ ชอบ
รับผิดชอบตอ่ ผลการปฏิบัตงิ าน (KPIข้อตกลงฯ) ตาม ในการควบคมุ ความเสย่ี งเพื่อใหบ้ รรลวุ ัตถปุ ระสงค์
ระบบการควบคมุ ภายใน เพอื่ ให้บรรลุวัตถปุ ระสงคข์ อง ของหน่วยงาน
หนว่ ยงาน
2. การประเมนิ ความเส่ียง
การประเมินความเส่ยี งเป็นกระบวนการทีด่ ําเนนิ
การอยา่ งตอ่ เน่ืองและเป็นประจํา เพอื่ ระบแุ ละวิเคราะห์
ความเสย่ี งทมี่ ผี ลกระทบต่อการบรรลุวัตถุประสงค์
ของหนว่ ยงานของรฐั รวมถงึ กําหนดวิธกี ารจดั การ
ความเสี่ยงนั้น ฝา่ ยบริหารควรคาํ นึงถงึ การเปลี่ยนแปลง
ของสภาพ แวดล้อมภายนอกและภารกิจภายในทงั้ หมด
ท่มี ผี ลต่อการบรรลุวตั ถปุ ระสงค์ของหน่วยงานของรฐั
การประเมนิ ความเส่ียง ประกอบดว้ ย 4 หลกั การ ดังนี้
2.1 การระบุวัตถุประสงคก์ ารควบคมุ ภายใน 2.1 การกาํ หนดกจิ กรรมการควบคมุ ตามวตั ถุ
ของการปฏบิ ัติงานใหส้ อดคลอ้ งกับวตั ถุประสงคข์ อง ประสงคแ์ ละผลการประเมนิ ความเสี่ยงเพื่อดาํ เนินการ
องคก์ รไว้อยา่ งชัดเจนและเพยี งพอทจี่ ะสามารถระบุ ใหบ้ รรลวุ ตั ถุประสงคข์ ององคก์ ร
และประเมนิ ความเสีย่ งที่เกี่ยวขอ้ งกบั วัตถุประสงค์
2.2 การระบคุ วามเสยี่ งทม่ี ผี ลต่อการบรรลุ 2.2 มกี ารระบุความเสี่ยงทีส่ ง่ ผลให้การดําเนิน
วัตถุประสงคก์ ารควบคุมภายในอยา่ งครอบคลมุ ท้งั งานไม่สัมฤทธผ์ิ ลและไมเ่ ป็นไปตามยทุ ธศาสตร์ที่ตั้งไว้
หน่วยงาน และวเิ คราะห์ความเสยี่ งเพอื่ กาํ หนดวิธกี าร
จดั การความเสย่ี งน้ัน
หน้า 56
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชื่อหนว่ ยรับตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานสนิ้ สุดวนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ข้อสรุป
2.3 การพิจารณาโอกาสท่ีอาจเกิดการทุจรติ 2.3 มกี ารพจิ ารณาความเส่ยี งของกจิ กรรมที่มี
เพ่อื ประกอบการประเมินความเสยี่ งทสี่ ง่ ผลต่อการบรรลุ โอกาสจะเกดิ การทุจรติ
วัตถุประสงค์
2.4 การระบแุ ละประเมินการเปลย่ี นแปลง 2.4 มีการระบุความเสยี่ งทีส่ ่งผลตอ่ การ
ที่อาจมผี ลกระทบอย่างมีนยั สําคญั ตอ่ ระบบการควบคมุ
ภายใน ปฏิบัติงานท่ีมีความสาํ คญั ต่อการดาํ เนินงาน
ที่เกดิ จากการเปลยี่ นแปลง
3. กจิ กรรมการควบคุม
กจิ กรรมการควบคุมเป็นการปฏิบัตทิ ี่กาํ หนดไวใ้ น
นโยบายและกระบวนการดําเนนิ งาน เพ่อื ใหม้ น่ั ใจว่าการ
ปฏิบตั ติ ามการสัง่ การของฝ่ายบริการจะลดหรอื ควบคุม
ความเสีย่ งใหส้ ามารถบรรลวุ ัตถปุ ระสงค์ กจิ กรรมการ
ควบคุมควรไดร้ บั การนําไปปฏบิ ัตทิ วั่ ทกุ ระดับของ
หน่วยงานของรฐั ในกระบวนการปฏิบัติงานขัน้ ตอน
การดําเนินงานตา่ ง ๆ รวมถงึ การนาํ เทคโนโลยีมาใช้
ในการดาํ เนนิ งาน กจิ กรรมควบคุม ประกอบดว้ ย
3 หลักการ
3.1 การระบุและพฒั นากิจกรรมการควบคมุ 3.1 มีวิธีการปฏบิ ัตงิ านที่ชัดเจนโดยมีการตดิ ตาม
เพ่อื ลดความเสย่ี งในการบรรลวุ ัตถุประสงคใ์ หอ้ ยใู่ นระดบั ตรวจสอบ เพื่อใหท้ กุ กจิ กรรมดาํ เนนิ ไป
ท่ียอมรับได้ อยา่ งมปี ระสิทธิภาพ
3.2 การระบุและพฒั นากิจกรรมการควบคมุ ทวั่ ไป 3.2 มกี ารใชเ้ ทคโนโลยแี ละระบบอินเทอร์เนต็
ด้านเทคโนโลยีเพ่อื สนับสนนุ การบรรลวุ ตั ถปุ ระสงค์ มาเป็นตัวชว่ ยพัฒนาโดยเฉพาะกิจกรรมท่ีเกีย่ วกับ
ข้อมลู สารสนเทศ
3.3 การจัดใหม้ กี จิ กรรมการควบคมุ โดยกําหนดไว้ 3.3 มีวธิ ีการหรอื กิจกรรมทีท่ าํ ให้เกิดการควบคมุ
ในนโยบาย ประกอบด้วยผลสาํ เร็จทค่ี าดหวงั และขั้นตอน ทีด่ ีโดยใชน้ โยบายผบู้ รหิ าร ระเบยี บ หนังสอื สง่ั การ
การปฏิบตั ิงาน เพอื่ นํานโยบายไปส่กู ารปฏิบัติ เปน็ แนวทางในการควบคุม
หน้า 57
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชื่อหนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดาํ เนนิ งานส้นิ สดุ วนั ที่ 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ข้อสรุป
4. สารสนเทศและการส่ือสาร
สารสนเทศเป็นส่งิ จาํ เปน็ สําหรบั หน่วยงานของรัฐ
ที่จะชว่ ยใหม้ กี ารดําเนินการตามการควบคุมภายในท่ี
กาํ หนด เพอ่ื สนับสนนุ ใหบ้ รรลุวัตถปุ ระสงค์ของหนว่ ยงาน
ของรัฐ การส่อื สารเกิดขึ้นไดท้ ัง้ จากภายในและภายนอก
และเป็นชอ่ งทางเพื่อใหท้ ราบถงึ สารสนเทศทส่ี ําคัญในการ
ควบคมุ การดาํ เนินงานของหนว่ ยงานของรัฐ การส่อื สาร
จะช่วยใหบ้ ุคลากรในหนว่ ยงานมคี วามเข้าใจถงึ ความ
รบั ผิดชอบและความสาํ คัญของการควบคมุ ภายในทีม่ ี
ต่อการบรรลวุ ัตถปุ ระสงค์ สารสนเทศและการสอื่ สาร
ประกอบดว้ ย 3 หลักการ ดงั นี้
4.1 การจดั ทาํ หรือจดั หาและใชส้ ารสนเทศ 4.1 มีการจดั ทาํ ข้อมลู สารสนเทศทีเ่ กย่ี วกับการ
ทเี่ กยี่ วข้องและมีคณุ ภาพ เพื่อสนบั สนนุ ใหม้ กี ารปฏบิ ตั ิ ปฏิบัตงิ านการจัดเกบ็ ข้อมลู ในระบบสารสนเทศ
ตามการควบคุมภายในทก่ี าํ หนด เพอ่ื ความสะดวกในการปฏบิ ตั งิ าน
4.2 การส่อื สารภายในเกยี่ วกบั สารสนเทศ 4.2 มีการกระจายข้อมลู ขา่ วสารต่างๆภายใน
รวมถงึ วัตถปุ ระสงคแ์ ละความรบั ผดิ ชอบทม่ี ตี ่อการ องค์กรผ่านส่ือกลางทีห่ ลากหลาย
ควบคมุ ภายในซึ่งมคี วามจาํ เปน็ ในการสนบั สนนุ ให้มี
การปฏบิ ตั ติ ามการควบคุมภายในทกี่ ําหนด
4.3 มีการส่ือสารกับบุคคลภายนอกเก่ียวกับ 4.3 มีการกระจายขอ้ มูลขา่ วสารตา่ งๆภายนอก
เรื่องที่มีผลกระทบต่อการปฏิบัติตามการควบคุมภายใน องคก์ รผ่านสอื่ กลางท่ีหลากหลาย
ท่ีกาํ หนด
หน้า 58
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่อื หนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดาํ เนนิ งานสิ้นสุดวนั ที่ 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรุป
5. กจิ กรรมการติดตามประเมินผล
กจิ กรรมการตดิ ตามผลเป็นการประเมินผล
ระหวา่ งการปฏิบตั ิงาน การประเมินผลเปน็ รายครั้ง หรือ
เป็นการประเมนิ ท้งั สองวธิ ีร่วมกนั เพ่ือใหเ้ กดิ ความม่ันใจ
ว่าได้มกี ารปฏิบัตติ ามหลักการในแตล่ ะองคป์ ระกอบของ
การควบคมุ ภายในท้ัง 5 องค์ประกอบ กรณีท่ีผลการ
ประเมินการควบคมุ ภายใน จะกอ่ ใหเ้ กดิ ความเสียหายต่อ
หน่วยงานของรัฐ ใหร้ ายงานตอ่ ฝ่ายบรหิ าร และผกู้ าํ กับ
ดแู ลอย่างทันเวลากจิ กรรมการติดตามประเมนิ ผล
ประกอบด้วย 2 หลักการ ดงั นี้
5.1 การระบุ พฒั นา และดาํ เนินการประเมินผล 5.1 มกี ารตดิ ตามการปฏบิ ตั ติ ามระบบการ
ระหว่างการปฏบิ ัติงานและหรอื การประเมนิ ผลเปน็ ราย ควบคุมภายในอย่างตอ่ เน่ืองและสม่าํ เสมอ เพอ่ื ใหม้ ี
ครั้งตามที่กําหนด เพือ่ ใหเ้ กิดความมั่นใจว่าได้มกี ารปฏิบัติ ความมัน่ ใจว่าระบบการควบคมุ ภายใน มคี วาม
ตามองค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน เพยี งพอเหมาะสมหรอื ตอ้ งดําเนินการปรับปรงุ แกไ้ ข
5.2 การประเมนิ ผลและส่อื สารข้อบกพร่อง หรอื 5.2 มีการตดิ ตามการปฏบิ ตั ิตามระบบการ
จุดอ่อนของการควบคมุ ภายในอยา่ งทนั เวลาตอ่ ฝา่ ย ควบคมุ ภายในตามแนวทางการจัดวางระบบการ
บรหิ ารและผกู้ าํ กับดูแล เพอื่ ให้ผู้รบั ผิดชอบสามารถสงั่ การ ควบคุมภายในภายใตห้ ลักเกณฑ์กระทรวงการคลงั
แกไ้ ขไดอ้ ยา่ งเหมาะสม กาํ หนด
ผลการประเมินโดยรวม
กองยทุ ธศาสตรแ์ ละงบประมาณ มีโครงสรา้ งการควบคมุ ภายในครบ 5 องคป์ ระกอบ พบว่า
1. มสี ภาพแวดลอ้ มการควบคุมของหนว่ ยงานในภาพรวมเหมาะสมและมีสว่ นทาํ ให้การ
ควบคมุ ภายในมปี ระสิทธิผลและมีประสทิ ธผิ ลและเพียงพอทจี่ ะทาํ ให้การปฏบิ ัตงิ านประสบผลสาํ เรจ็ ตามวัตถุประสงค์
2. วิธีการทใี่ ชใ้ นการประเมินความเส่ยี งมคี วามเหมาะสม มีการพิจารณาความเสย่ี ง
ทส่ี อดคล้องเชอ่ื มโยงโดยคาํ นึงถึงสภาพแวดล้อมภายนอกและปจั จยั ภายในตลอดจนโอกาสทีจ่ ะเกิดการทุจรติ
หน้า 59
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
3. กิจกรรมการควบคุมสามารถนาํ ไปปฏบิ ัติไดต้ ามทีว่ างไว้ แตบ่ างกจิ กรรมก็ยังมีจดุ อ่อน
เน่อื งจากมผี ลกระทบจากปัจจัยภายนอกและบคุ ลากรไม่ได้ปฏบิ ตั ิตามกิจกรรมควบคุมอยา่ งเครง่ ครัด
4. การใช้สารสนเทศและสอ่ื สารของกองยุทธศาสตร์และงบประมาณ มีความเหมาะสม
กับการใชง้ านในกิจกรรมการควบคุมภายใน
5. มีการติดตามประเมินผลควบคมุ ภายในทเ่ี หมาะสม ภายใตห้ ลกั เกณฑแ์ ละแนวทาง
ท่กี ระทรวงการคลังว่าดว้ ยมาตรฐานและหลักเกณฑ์การควบคุมภายในสําหรบั หนว่ ยงานของรัฐ พ.ศ.2561
อย่างไรกต็ ามมีบางกิจกรรมที่ตอ้ งปรับปรุงกระบวนการควบคมุ เพือ่ ใหก้ ารปฏิบัตงิ าน
มีประสิทธภิ าพและประสิทธผิ ลยิง่ ข้นึ จึงได้กาํ หนดวิธกี ารและแผนการปรับปรงุ การควบคุมภายในทเ่ี หมาะสมไว้แลว้
หน้า 60
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่อื หน่วยรบั ตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมินองคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนินงานส้ินสดุ วนั ท่ี 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมนิ /ขอ้ สรุป
3. กองช่าง 1.1 มกี ารสง่ เสรมิ ใหบ้ ุคลากรของกองชา่ ง
มีความยึดม่ันในความซือ่ ตรงซอื่ สตั ย์ มคี ุณธรรม
1. สภาพแวดล้อมการควบคุม และปฏิบัติงานตามหนา้ ทท่ี ่ีได้รบั มอบหมายด้วย
สภาพแวดล้อมการควบคมุ เป็นปจั จยั พื้นฐาน ความโปรง่ ใส
ในการดําเนินงานท่สี ง่ ผลให้มกี ารนาํ การควบคมุ ภายใน
มาปฏิบัตทิ ว่ั ทงั้ หน่วยงานของรฐั ทัง้ น้ี ผูก้ ํากบั ดูแลและ
ฝ่ายบรหิ ารจะต้องสร้างบรรยากาศให้ทกุ ระดบั ตระหนัก
ถงึ ความสําคัญของการควบคมุ ภายใน รวมทง้ั การ
ดาํ เนินงานทคี่ าดหวงั ของผู้กํากบั ดแู ลและฝา่ ยบรหิ าร
ทงั้ น้ี สภาพแวดล้อมการควบคุมดังกลา่ วเปน็ พ้นื ฐาน
สําคัญทส่ี ง่ ผลกระทบต่อองค์ประกอบของการควบคมุ
ภายในอ่ืน ๆ สภาพแวดล้อมการควบคมุ ประกอบด้วย
5 หลักการ ดงั น้ี
1.1 การยึดมั่นในคุณคา่ ของความซอ่ื ตรงและ
จรยิ ธรรม
1.2 ผ้กู าํ กับดูแลมีความเปน็ อสิ ระจากฝ่ายบริหาร 1.2 มกี ารกาํ กับ ควบคมุ ดแู ลพนักงานและ
และมีหนา้ ทก่ี ํากบั ดแู ลใหม้ ีการพฒั นาปรบั ปรุงการควบคุม เจ้าหนา้ ที่ใหม้ กี ารปฏิบัติงานดว้ ยความโปรง่ ใส
ภายใน รวมถงึ การดําเนินการเกีย่ วกับการควบคมุ ภายใน ตามหลกั ธรรมาภิบาลและมีการติดตามพร้อมทง้ั
ประเมินผลงาน
1.3 ผบู้ รหิ ารจัดให้มีโครงสร้างองค์กร สายการ 1.3 มีการจดั โครงสรา้ งองคก์ รแบง่ ออกเป็น
บงั คับบัญชา อํานาจหน้าทแี่ ละความรบั ผดิ ชอบ 2 แผนงาน ดังน้ี
ท่ีเหมาะสมในการบรรลวุ ตั ถุประสงคข์ องหนว่ ยงาน
ภายใต้การกํากบั ดูแลของผ้กู าํ กับดแู ล 1. แผนงานเคหะและชมุ ชน
(1.1 งานบริหารทั่วไปเก่ยี วกบั เคหะและชมุ ชน
1.2 งานสวนสาธารณะ) และงานธรุ การ
2. แผนงานอตุ สาหกรรมและการโยธา
( 2.1 งานก่อสรา้ ง) และมีการกาํ หนดหนา้ ที่
รับผิดชอบออกโดยชดั เจน ซงึ่ อยู่ภายใต้การกํากบั
ดูแลของผู้อาํ นวยการกองชา่ ง
หน้า 61
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอื่ หนว่ ยรับตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนินงานสน้ิ สุดวนั ที่ 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ข้อสรุป
1.4 การแสดงให้เห็นถงึ ความมงุ่ มน่ั สรา้ งแรงจงู ใจ 1.4 มกี ารส่งเสริมการพฒั นาทางด้านความรู้
พัฒนาและรกั ษาบุคลากรที่มคี วามร้คู วามสามารถ เชน่ การเข้าฝกึ อบรมเพิ่มประสิทธิภาพใหแ้ กบ่ ุคลากร
สอดคล้องกับวัตถปุ ระสงค์ของหน่วยงาน ภายในกองช่าง ทส่ี ามารถนําไปใช้ในการปฏบิ ตั ิงาน
ได้จรงิ
1.5 การกําหนดใหบ้ ุคลากรมีหน้าท่ีและความ 1.5 มกี ารแต่งต้ังคําสง่ั ในการมอบหมายหน้าที่
รบั ผิดชอบต่อผลการปฏบิ ัตงิ าน (KPI ขอ้ ตกลง ฯ) การงานโดยชัดเจน และยงั มกี ารทาํ หนังสอื แจง้ เวยี น
ตามระบบการควบคมุ ภายใน เพ่ือให้บรรลวุ ตั ถุประสงค์ ให้แก่บคุ ลากรทราบ รวมถึงมีการจดั ประชุมประจํา
ของหนว่ ยงาน เดือนสาํ หรบั การติดตามงานภายในกองชา่ งมกี าร
จัดประชุมประจาํ เดือนสําหรับการตดิ ตามงานภายใน
กองช่าง
2. การประเมินความเสย่ี ง
การประเมนิ ความเสีย่ งเปน็ กระบวนการทด่ี ําเนินการ
อย่างต่อเนื่องและเปน็ ประจํา เพ่ือระบุและวิเคราะห์
ความเส่ียงทมี่ ผี ลกระทบต่อการบรรลุวตั ถุประสงค์
ของหน่วยงานของรฐั รวมถงึ กําหนดวธิ กี ารจัดการ
ความเสย่ี งนน้ั ฝ่ายบรหิ ารควรคํานงึ ถึงการเปล่ียนแปลง
ของสภาพแวดล้อมภายนอกและภารกิจภายในทง้ั หมด
ท่มี ีผลตอ่ การบรรลุวัตถปุ ระสงคข์ องหน่วยงานของรัฐ
การประเมินความเสีย่ ง ประกอบด้วย 4 หลกั การ ดังนี้
2.1 การระบวุ ัตถุประสงคก์ ารควบคมุ ภายในของ 2.1 มีการกาํ หนดวตั ถปุ ระสงคภ์ ารกิจของงาน
การปฏบิ ัติงานใหส้ อดคล้องกบั วัตถปุ ระสงคข์ ององค์กร ที่ปฏบิ ัตภิ ายในกองช่างอย่างชัดเจน โดยใหบ้ คุ ลากร
ไวอ้ ย่างชดั เจนและเพียงพอทีจ่ ะสามารถระบุและประเมนิ ทุกคนมสี ่วนรวม
ความเสย่ี งทีเ่ กยี่ วขอ้ งกับวตั ถุประสงค์
หน้า 62
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่ือหน่วยรบั ตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนินงานสิ้นสุดวนั ที่ 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมิน/ข้อสรุป
2.2 การระบุความเสยี่ งท่มี ผี ลตอ่ การบรรลุ 2.2 มบี ุคลากรไม่เพยี งพอต่อการปฏิบัติงาน
วัตถุประสงคก์ ารควบคุมภายในอย่างครอบคลุมทง้ั ภายในกองช่าง จํานวนหลายตําแหน่ง และมกี าร
หนว่ ยงาน และวเิ คราะหค์ วามเสี่ยงเพอ่ื กําหนดวิธีการ กาํ หนดความเส่ยี งให้ครอบคลุมท้ังหนว่ ยงานและ
จดั การความเสี่ยงนัน้ มกี ารกําหนดวิธกี ารจัดการกับความเส่ียงอยา่ งชดั เจน
2.3 การพิจารณาโอกาสท่อี าจเกิดการทุจรติ 2.3 มีความเสีย่ งทางดา้ นการประมาณการ
เพอ่ื ประกอบการประเมินความเส่ียงท่ีสง่ ผลตอ่ การบรรลุ โครงการก่อสร้าง เน่อื งจากการขน้ึ -ลงของราคาวัสดุ
วตั ถุประสงค์ ก่อสร้างซ่ึงอาจทําให้เกดิ ความคลาดเคลือ่ นขึน้ ได้
อาจเกิดปัญหาในการพมิ พเ์ อกสารทางราชการ
ท่ีผดิ พลาด เนื่องจากขาดบุคลการทางดา้ นงานธุรการ
ในการตรวจสอบเอกสารก่อนเสนอเซ็น
2.4 การระบุและประเมินการเปลีย่ นแปลงที่อาจมี 2.4 มีการควบคมุ ความเสีย่ งให้มผี ลกระทบน้อย
ผลกระทบอย่างมีนัยสําคัญตอ่ ระบบการควบคมุ ภายใน ทีส่ ดุ เช่น มกี ารประชมุ ภายในกองชา่ ง เพ่ือติดตาม
งานเปน็ ประจํา ทาํ ให้สามารถทราบไดถ้ งึ ปัญหาและ
สามารถแกไ้ ขไดท้ นั ท่วงที
3. กิจกรรมการควบคมุ
กิจกรรมการควบคมุ เป็นการปฏิบตั ิที่กําหนดไว้
ในนโยบายและกระบวนการดาํ เนนิ งาน เพื่อใหม้ ั่นใจ
วา่ การปฏบิ ัติตามการสง่ั การของฝา่ ยบริการจะลดหรอื
ควบคมุ ความเสี่ยงใหส้ ามารถบรรลุวัตถุประสงค์ กจิ กรรม
การควบคุมควรไดร้ บั การนาํ ไปปฏบิ ัติทว่ั ทกุ ระดบั ของ
หนว่ ยงานของรฐั ในกระบวนการปฏบิ ัติงานขน้ั ตอนการ
ดําเนนิ งานต่าง ๆ รวมถึงการนาํ เทคโนโลยมี าใช้ในการ
ดาํ เนนิ งาน กจิ กรรมควบคุม ประกอบดว้ ย 3 หลกั
หน้า 63
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่ือหนว่ ยรับตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานส้นิ สุดวนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรปุ
3.1 การระบแุ ละพฒั นากิจกรรมการควบคมุ 3.1 บคุ ลากรของหนว่ ยงานไดม้ ีสว่ นรว่ มในการ
เพือ่ ลดความเส่ียงในการบรรลวุ ัตถุประสงคใ์ ห้อยู่ในระดบั จดั ทาํ กจิ กรรมตา่ งๆเช่น มกี ารเข้าแถวเพ่อื สั่งงาน
ท่ยี อมรับได้ ในตอนเชา้ กอ่ นปฏิบตั ิงานและมีการจัดประชมุ
เพอื่ ติดตามงาน ปรึกษาหารือ ตามวัตถุประสงค์
3.2 การระบแุ ละพฒั นากจิ กรรมการควบคุมท่ัวไป 3.2 กําชบั ใหเ้ จา้ หนา้ ที่ทด่ี ูแลรับผิดชอบทางด้าน
ดา้ นเทคโนโลยีเพอ่ื สนบั สนุนการบรรลุวตั ถปุ ระสงค์ การประมาณราคา ออกแบบ ยดึ ราคากลางวัสดุ
ก่อสร้างตามพานิชย์จังหวดั
ในการจัดพมิ พเ์ อกสารทางราชการทุกครั้ง
ควรมกี ารศึกษาระเบียบและตรวจทานเอกสารทกุ คร้ัง
เพอ่ื ความถูกต้อง
3.3 การจัดใหม้ ีกิจกรรมการควบคมุ โดยกาํ หนด 3.3 มีการออกคาํ สง่ั ในการปฏบิ ตั งิ านอยา่ ง
ไว้ในนโยบาย ประกอบดว้ ยผลสําเร็จท่คี าดหวังและ ชัดเจนและมกี ารแจ้งเวยี นหนงั สอื ให้ทุกคนภายใน
ข้นั ตอนการปฏบิ ตั ิงาน เพื่อนํานโยบายไปสกู่ ารปฏิบตั จิ ริง กองทราบ
4. สารสนเทศและการสอ่ื สาร
สารสนเทศเปน็ ส่ิงจาํ เป็นสําหรบั หนว่ ยงานของรฐั
ที่จะชว่ ยใหม้ ีการดาํ เนนิ การตามการควบคุมภายใน
ท่ีกําหนด เพ่ือสนบั สนนุ ใหบ้ รรลวุ ตั ถปุ ระสงคข์ อง
หนว่ ยงานของรฐั การสอื่ สารเกิดขึ้นได้ทั้งจากภายใน
และภายนอก เป็นชอ่ งทางเพ่ือให้ทราบถงึ สารสนเทศ
ทีส่ าํ คัญในการควบคุมการดาํ เนนิ งานของหน่วยงานของ
รัฐ การสอ่ื สารจะชว่ ยให้บคุ ลากรในหนว่ ยงานมคี วาม
เขา้ ใจถงึ ความรับผดิ ชอบและความสําคญั ของการควบคุม
ภายในท่ีมีต่อการบรรลุวตั ถปุ ระสงค์ สารสนเทศและการ
สือ่ สารประกอบด้วย 3 หลกั การ ดงั นี้
หน้า 64
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอ่ื หนว่ ยรับตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดาํ เนนิ งานสิ้นสุดวนั ท่ี 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรปุ
4.1 การจัดทําหรือจัดหาและใชส้ ารสนเทศที่ 4.1 มกี ารจัดทาํ ป้ายและแผ่นพับสําหรบั การให้
เก่ยี วข้องและมีคณุ ภาพ เพ่อื สนบั สนุนใหม้ กี ารปฏิบตั ิ ความรู้แก่ประชาชนที่มาติดต่องาน เชน่ แผน่ พบั เรอ่ื ง
ตามการควบคมุ ภายในทก่ี าํ หนด การขออนญุ าตรบั รองส่ิงปลูกสร้าง
4.2 การสอื่ สารภายในเก่ียวกบั สารสนเทศ รวมถึง 4.2 มีการตดิ ตอ่ ประสานงานระหว่างกองเพ่อื ให้
วตั ถุประสงค์และความรับผิดชอบทมี่ ตี ่อการควบคุม การปฏิบัตงิ านเปน็ ไปอยา่ งราบรื่นและลดการเกดิ
ภายในซงึ่ มีความจาํ เป็นในการสนบั สนุนใหม้ กี ารปฏิบตั ิ ขอ้ ผิดพลาดที่อาจจะเกิดข้นึ ได้
ตามการควบคมุ ภายในท่กี ําหนด
4.3 มีการสื่อสารกับบคุ คลภายนอกเกีย่ วกับเรอื่ งทมี่ ี 4.3 มีการใหค้ าํ ปรกึ ษาแกป่ ระชาชนผมู้ าใช้
ผลกระทบตอ่ การปฏิบตั ติ ามการควบคมุ ภายในท่กี าํ หนด บริการภายในกองชา่ ง และมกี ารจดั ทําแผ่นพบั ที่
ใหค้ วามรูเ้ กี่ยวกบั หลักฐานทใ่ี ชใ้ นการขออนญุ าต
สง่ิ ก่อสรา้ งและรับรองสิ่งปลูกสร้าง ให้ประชาชนไดร้ ับ
ความสะดวกสบายและลดปัญหาการลา่ ชา้ ของเอกสาร
5. กจิ กรรมการตดิ ตามประเมนิ ผล
กิจกรรมการติดตามผลเปน็ การประเมนิ ผลระหว่าง
การปฏิบัตงิ าน การประเมนิ ผลเป็นรายคร้งั หรือเป็นการ
ประเมนิ ท้ังสองวธิ รี ่วมกัน เพอื่ ให้เกดิ ความมน่ั ใจวา่ ไดม้ ี
การปฏิบตั ิตามหลกั การในแต่ละองค์ประกอบของการ
ควบคุมภายในทั้ง 5 องค์ประกอบ กรณีทผ่ี ลการประเมนิ
การควบคมุ ภายในจะกอ่ ให้เกดิ ความเสียหายต่อหน่วยงาน
ของรฐั ให้รายงานต่อฝา่ ยบริหารและผกู้ าํ กบั ดแู ลอย่าง
ทันเวลากิจกรรมการติดตามประเมินผลประกอบด้วย
2 หลกั การ ดงั น้ี
หน้า 65
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชื่อหนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมินองคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานสนิ้ สุดวนั ท่ี 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ข้อสรปุ
5.1 การระบุ พัฒนาและดาํ เนนิ การประเมินผล 5.1 มีการตดิ ตามผลการปฏิบตั ิงานระหวา่ ง
ระหว่างการปฏิบตั ิงานและหรือการประเมนิ ผลเป็นราย ปฏบิ ัตงิ านและเสร็จส้ินการปฏบิ ตั งิ าน อย่างต่อเน่อื ง
ครง้ั ตามท่ีกําหนด เพ่ือใหเ้ กิดความมัน่ ใจว่าได้มกี ารปฏิบตั ิ และสมํ่าเสมอ พรอ้ มทง้ั รายงานความคืบหนา้ และ
ตามองค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน ปญั หาท่เี กดิ ขนึ้ แกผ่ บู้ งั คับบญั ชาทราบเป็นประจาํ
5.2 การประเมนิ ผลและสื่อสารข้อบกพร่องหรือ 5.2 มกี ารติดตาม การประเมินผลการดาํ เนนิ
จดุ อ่อนของการควบคุมภายในอยา่ งทันเวลาต่อฝา่ ย การปฏบิ ัตงิ าน การจัดกจิ กรรม ทีม่ คี วามเสยี่ งประจาํ
บริหารและผกู้ าํ กบั ดูแล เพ่ือให้ผรู้ บั ผิดชอบสามารถ ทกุ เดือน เชน่ การซอ่ มแซมระบบไฟฟ้าสาธารณะ
สัง่ การแกไ้ ขไดอ้ ย่างเหมาะสม การควบคุมงานโครงการก่อสร้างต่าง ๆ และรายงาน
ความคบื หนา้ และปญั หาท่เี กิดข้ึนใหแ้ กผ่ ู้บรหิ าร
รบั ทราบ เพ่ือทีจ่ ะสามารถแก้ไขปัญหาได้ทนั ทว่ งที
ผลการประเมนิ โดยรวม
กองชา่ ง มโี ครงสรา้ งการควบคุมภายในครบ 5 องค์ประกอบ มีประสทิ ธิผลและเพยี งพอที่จะทาํ ให้
การปฏิบัติงานประสบผลสําเรจ็ ตามวัตถปุ ระสงค์ อย่างไรกต็ ามมบี างกจิ กรรมท่ีตอ้ งปรับปรุงกระบวนการควบคุม
เพอ่ื ให้การปฏิบตั ิงานมีประสทิ ธภิ าพและประสิทธผิ ลย่ิงขึ้น จงึ ไดก้ ําหนดวิธีการและแผนการปรบั ปรุงการควบคุม
ภายในทไ่ี ม่เพียงพอ ดงั น้ี
1. งานดา้ นงานธรุ การ เนอ่ื งจากปริมาณงานของช่างมีปริมาณที่มาก แตก่ องชา่ งยงั ขาดบุคลากร
ในตําแหนง่ น้ีทาํ ใหม้ ีปญั หาทางด้านงานสารบรรณ การพมิ พ์เอกสารทางราชการและระเบียบข้อกฎหมายต่าง ๆ
ทเี่ กี่ยวขอ้ ง ทาํ ใหง้ านเกดิ ความลา่ ชา้ และมคี วามผดิ พลาด
2. งานซอ่ มแซมไฟฟา้ สาธารณะ เน่อื งจากมีปรมิ าณการแจ้งระบบไฟฟ้าสาธารณะขัดข้อง
จาํ นวนมากทาํ ให้การซอ่ มบาํ รงุ เกดิ ความล่าชา้ และไม่เพียงพอต่อความต้องการของประชาชน ซง่ึ อาจจะเกิดปญั หา
จากอปุ กรณท์ ่ีมีไม่เพียงพอ
3. งานดา้ นการออกแบบ ประมาณการและการควบคมุ งานกอ่ สรา้ งโครงการตา่ ง ๆ เน่อื งจาก
ปริมาณงานของกองชา่ งทเ่ี พ่ิมมากขึ้น ทาํ ใหม้ ีเจ้าหนา้ ท่ีไม่เพียงพอต่อการปฏบิ ตั งิ านทางด้านนีแ้ ละเนือ่ งจากมกี าร
จัดทําโครงการก่อสรา้ งขึ้นเป็นจํานวนมาก เพอ่ื ตอบสนองความต้องการของประชาชน ทาํ ใหส้ ง่ ผลกระทบต่อการ
ประมาณการราคาด้วยราคาวัสดกุ อ่ สรา้ งที่ไมค่ งทแ่ี ละราคาวสั ดกุ อ่ สรา้ งบางรายการทไี่ ม่มีปรากฏในราคาพานิชย์
จงั หวดั และไมม่ ีในสาํ นกั งบประมาณ อาจสง่ ผลทําให้การประมาณการราคาเกิดความคาดเคลื่อนเมอ่ื ถึงขนั้ ตอนการ
จัดซอ้ื จัดจ้างจรงิ และทําใหม้ บี ุคลากรในการควบคมุ งานกอ่ สร้างทไ่ี มเ่ พียงพอส่งผลทาํ ให้เกิดความล่าช้าในการตรวจรับ
งานจ้าง
หน้า 66
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอ่ื หนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมินองคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานสิ้นสดุ วนั ท่ี 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ข้อสรปุ
4. กองชา่ งสขุ าภิบาล 1.1 บุคลากรของกองช่างสุขาภบิ าลยึดม่นั
ในความซอ่ื สัตย์ สจุ รติ มคี ณุ ธรรมและจรยิ ธรรม
1. สภาพแวดล้อมการควบคมุ
1.1 การยึดม่นั ในคณุ คา่ ของความซอ่ื ตรงและ
จรยิ ธรรม
1.2 ผกู้ ํากับดูแลมคี วามเปน็ อิสระจากฝา่ ย 1.2 ผ้อู ํานวยการกองช่างสุขาภบิ าล มีทศั นคตทิ ่ี
บริหารและมหี นา้ ทกี่ าํ กบั ดแู ลให้มีการพฒั นาและปรับปรุง ดีและสนบั สนนุ การปฏบิ ัติหน้าทภี่ ายในกอง มคี วาม
การควบคุมภายใน รวมถึงการดาํ เนนิ การเกี่ยวกับการ มงุ่ มั่นเพ่ือม่งุ ผลสัมฤทธข์ิ องงานมีการมอบหมายงาน
การติดตามงานและการควบคมุ ดแู ลอยา่ งใกลช้ ิด
ควบคุมภายใน
เพอ่ื ใหก้ ารปฏบิ ัตงิ านบรรลุตามวตั ถปุ ระสงค์
อยา่ งมีประสิทธภิ าพ
1.3 ผบู้ รหิ ารจัดใหม้ ีโครงสรา้ งองค์กร สายการ 1.3 มกี ารจัดทาํ โครงสร้างกองช่างสขุ าภิบาล
บังคับบญั ชา อาํ นาจหนา้ ทแ่ี ละความรบั ผิดชอบ สายบังคับบญั ชา อํานาจหน้าท่ีและความรบั ผดิ ชอบ
ทีเ่ หมาะสมในการบรรลวุ ตั ถุประสงคข์ องหนว่ ยงาน ทีเ่ หมาะสม ประกอบดว้ ย
ภายใตก้ ารกาํ กบั ดแู ลของผูก้ าํ กับดูแล
1. ฝา่ ยการจดั การส่งิ แวดลอ้ มด้านวสั ดุ
ใช้แลว้
2. ฝา่ ยจดั การคณุ ภาพนํ้าโดยมผี ู้อํานวยการ
กองชา่ งสขุ าภิบาล เป็นผบู้ ังคับบัญชา
1.4 การแสดงให้เหน็ ถึงความม่งุ ม่นั ในการสร้าง 1.4 มกี ารส่งเสรมิ ใหบ้ คุ ลากรได้รับการฝกึ อบรม
เพ่ือพฒั นาทักษะความสามารถของบคุ ลากร และมี
แรงจงู ใจการพัฒนาและรกั ษาบุคลากรที่มคี วามรู้
ความสามารถทส่ี อดคล้องกบั วัตถุประสงค์ของหนว่ ยงาน การประเมินผลการปฏิบัติงานอย่างชดั เจน
1.5 การกาํ หนดให้บุคลากรมหี น้าทแ่ี ละความ 1.5 มกี ารจัดทาํ คาํ สงั่ มอบหมายงานอย่าง
รบั ผิดชอบต่อผลการปฏิบตั งิ านตามระบบการควบคมุ เหมาะสมและชดั เจนมกี ารควบคมุ กํากบั ดแู ล
ภายใน การปฏบิ ตั งิ านอยา่ งตอ่ เน่ือง เพื่อให้เปน็ ไปตามระบบ
การควบคมุ ภายใน
หน้า 67
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่อื หนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานส้ินสดุ วนั ที่ 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ข้อสรุป
2. การประเมินความเสีย่ ง 2.1 มีการกาํ หนดวตั ถุประสงค์และเป้าหมาย
2.1 การบรรลวุ ัตถปุ ระสงคก์ ารควบคุมภายใน ทกุ กิจกรรมท่ีดําเนนิ การอยา่ งชดั เจนสอดคล้องกับ
ภารกิจของหนว่ ยงาน บุคลากรทมี่ สี ว่ นเกี่ยวข้อง
ของการปฏิบัติงานใหส้ อดคลอ้ งกบั วัตถปุ ระสงคข์ อง ทกุ คนสามารถมสี ว่ นร่วมในการกําหนดวัตถุประสงค์
หน่วยงานไวอ้ ย่างชัดเจนและเพียงพอทจี่ ะสามารถระบุ และเปา้ หมายเพ่อื ใหเ้ หมาะสมกับภารกิจของ
และประเมินความเสี่ยงทีเ่ กีย่ วขอ้ งกบั วตั ถปุ ระสงค์ หน่วยงานและสามารถวดั ผลสมั ฤทธิไ์ ด้
ของหนว่ ยงาน
2.2 การระบคุ วามเส่ียงท่มี ีผลตอ่ การบรรลวุ ตั ถุ 2.2 ผูอ้ าํ นวยการกองช่างสุขาภบิ าลและผมู้ ีสว่ น
ประสงคก์ ารควบคมุ ภายในอย่างครอบคลุมทั้งหน่วย เกยี่ วขอ้ งทฝ่ี ่ายมสี ว่ นรว่ มในการระบุและประเมนิ
งาน และวเิ คราะห์ความเสี่ยงเพ่ือกําหนดวธิ ีการ ความเส่ยี งท่อี าจเกิดข้นึ ได้ โดยมกี ารจัดลาํ ดบั
จดั การความเส่ียงนนั้ ความเสย่ี ง ผลกระทบจากความเส่ยี ง เพื่อวเิ คราะห์
หาแนวทางวิธีการจัดการความเสีย่ งนนั้
2.3 การพจิ ารณาโอกาสทีอ่ าจเกดิ การทจุ ริตเพอ่ื 2.3 มีการวิเคราะห์และประเมนิ ระดบั
ประกอบการประเมนิ ความเสี่ยงท่สี ง่ ผลตอ่ การบรรลุ ความสาํ คญั หรอื ผลกระทบความเสย่ี ง หรือโอกาส
วัตถปุ ระสงค์ ท่ีจะเกิดความเส่ียง
2.4 การระบแุ ละประเมินการเปล่ยี นแปลงทอี่ าจมี 2.4 มีการกาํ หนดวิธีการควบคมุ ความเส่ียงนั้น
ผลกระทบอย่างมีนยั สําคญั ตอ่ ระบบ การควบคมุ ภายใน ให้มีผลกระทบกบั การปฏิบตั ิงานน้อยท่สี ดุ
เพือ่ กาํ หนดวิธีการควบคมุ เพ่ือป้องกันหรือลดความ
เส่ยี งตามวัตถุประสงคข์ องการควบคุมภายใน
3. กิจกรรมควบคมุ
3.1 การระบแุ ละการพฒั นากิจกรรมการควบคุม 3.1 บคุ ลากรมสี ่วนรว่ มในการกําหนดกิจกรรม
เพื่อลดความเส่ยี งในการบรรลวุ ัตถุประสงคใ์ หอ้ ยใู่ นระดับ การควบคมุ ภายในตามวตั ถุประสงค์ มกี ารประชุม
ทย่ี อมรบั ได้ ปรกึ ษาหารือใหเ้ ขา้ ใจในการลดความเส่ียงตามวัตถุ
ประสงค์ของการควบคมุ ภายในทย่ี อมรบั ได้
หน้า 68
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชื่อหนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดาํ เนินงานส้ินสดุ วนั ที่ 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรปุ
3.2 การระบแุ ละการพฒั นากจิ กรรมการควบคมุ 3.2 มกี ารนาํ เอาเทคโนโลยมี าพัฒนาใช้รว่ มการ
ทั่วไปดา้ นเทคโนโลยี เพ่อื สนบั สนุนการบรรลุวตั ถุ แรงงานจดั ใหม้ ีเจ้าหนา้ ท่ีชว่ ยในการตรวจสอบ
ประสงค์ ความถูกตอ้ ง เพือ่ ใหเ้ กดิ ผลสมั ฤทธ์ติ ามวัตถปุ ระสงค์
ของกิจกรรม
3.3 การจัดใหม้ กี จิ กรรมการควบคมุ โดยกําหนด 3.3 มกี ารกําหนดหนา้ ท่ีความรับผิดชอบทช่ี ัดเจน
ไวใ้ นนโยบาย ประกอบด้วยผลสาํ เร็จท่คี าดหวังและ จดั ทาํ รายงานการปฏบิ ัตงิ านประจําวัน มีการ
ข้นั ตอนการปฏบิ ตั ิงาน เพอ่ื นาํ ไปสกู่ ารปฏิบัติงานจริง ตรวจสอบกอ่ นดาํ เนนิ การสรุปผล
4. สารสนเทศและการสือ่ สาร 4.1 มกี ารใช้ระบบสารสนเทศในการติดตอ่
4.1 การจัดทาํ หรือการจดั หาและการใช้ ส่อื สาร ทัง้ หน่วยงานภายในและภายนอก
อยา่ งเหมาะสม เชอื่ ถือไดแ้ ละทนั ต่อเหตกุ ารณ์
สารสนเทศท่เี กี่ยวข้องและมคี ุณภาพ เพือ่ สนับสนนุ
ให้มีการปฏบิ ตั ติ ามการควบคมุ ภายในทกี่ าํ หนด
4.2 การสือ่ สารภายในเก่ยี วกบั สารสนเทศ 4.2 รวบรวมกฎหมาย ระเบยี บ และหนงั สอื
รวมถึงวตั ถปุ ระสงคแ์ ละความรบั ผิดชอบท่ีมตี อ่ การ สัง่ การท่ีเก่ียวข้องและนําข้อมูลสง่ ใหฝ้ า่ ย / งานที่
ควบคมุ ภายในซึง่ มคี วามจาํ เปน็ ในการสนับสนุนใหม้ ี เก่ยี วข้อง ประชาสมั พนั ธห์ รือสงเว็บไซตข์ อง
ภาคปฏิบัตติ ามการควบคมุ ภายในที่กาํ หนด หนว่ ยงานเพ่ือเปน็ แหล่งข้อมลู ต่างๆ
4.3 การสอ่ื สารกับบคุ คลภายนอกเกย่ี วกับเรื่อง 4.3 มกี ารตดิ ตามการปฏิบัตงิ านระหว่าง
ทีม่ ีผลกระทบต่อการปฏบิ ัติงานตามการควบคมุ ภายใน หน่วยงานท่เี กี่ยวขอ้ งอย่างต่อเน่อื ง มีการบนั ทกึ
ทีก่ าํ หนด เปน็ ลายลักษณอ์ ักษรอยา่ งชัดเจน เพ่อื ป้องกัน
กรณที ก่ี ารดําเนินงานไม่เป็นไปตามท่ีกําหนด
เพอ่ื จะไดด้ ําเนินการอย่างรวดเร็ว
หน้า 69
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชื่อหน่วยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมินองคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนินงานสิ้นสดุ วนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ข้อสรุป
5. กิจกรรมการตดิ ตามผล 5.1 มกี ารติดตามผลในระหวา่ งการปฏบิ ัตงิ าน
5.1 การระบุ การพัฒนา และการดําเนนิ การ อยา่ งต่อเนื่องและสมํา่ เสมอ และรายงานใหผ้ ูบ้ งั คับ
บัญชาทราบเปน็ ลายลักษณ์อกั ษรกรณีทผี่ ลการ
ประเมนิ ระหว่างการปฏิบัตงิ าน และหรือการประเมินผล ดําเนินงานไม่เป็นไปตามแผนที่กําหนด เพอื่ ใหม้ กี าร
เป็นรายครง้ั ตามทก่ี ําหนด เพอื่ ให้เกดิ ความมัน่ ใจวา่ ได้มี ดาํ เนนิ การแก้ไขอย่างทันการ
การปฏิบตั ิตามองค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน
5.2 การประเมินผลการสอื่ สารข้อบกพรอ่ ง 5.2 มกี ารตดิ ตามประเมินผลการดําเนนิ งาน
หรือจุดอ่อนของการควบคุมภายในอย่างทันเวลาตอ่ ฝา่ ย ตามกิจกรรมทมี่ ีความทกุ เดือน เพือ่ ให้มั่นใจไดว้ า่
บรหิ ารและผกู้ าํ กับดูแล เพอื่ ใหผ้ รู้ บั ผิดชอบสามารถสั่ง ระบบการควบคมุ ภายในมีความเหมาะสมและเพียงพอ
การแก้ไขไดอ้ ยา่ งเหมาะสม และรายงานใหผ้ บู้ ริหารทราบ
ผลการประเมนิ โดยรวม
กองชา่ งสขุ าภบิ าล มกี ารควบคมุ ท่เี พยี งพอ โดยจะกําหนดให้มกี ารประเมินความเสย่ี งภายในกองโดยให้
ผู้รับผิดชอบงานทกุ งานนาํ เสนอข้อบกพร่องและจุดออ่ นของการปฏบิ ตั ิงานร่วมกัน เพอื่ กําหนดการควบคมุ
ท่คี รอบคลุมและสอดคล้องกับความเสย่ี ง ซึง่ จะทาํ ให้การควบคมุ มปี ระสทิ ธิภาพทน่ี ่าพึงพอใจ
หน้า 70
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่ือหน่วยรับตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดาํ เนนิ งานสนิ้ สดุ วนั ที่ 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรุป
5. กองการศกึ ษา 1.1 มีการสง่ เสริมบุคลากรใหย้ ึดม่นั ความซอื่ ตรง
ซ่ือสัตย์จริยธรรม คณุ ธรรม
1. สภาพแวดลอ้ มการควบคุม
1.1 การยดึ มัน่ ในคุณค่าของความซ่อื ตรงและ ผบู้ รหิ ารมกี ารสรา้ งบรรยากาศของการควบคุม
เพ่ือให้เกดิ ทศั นคติท่ดี ใี นการควบคุม
จรยิ ธรรม
1.2 ผกู้ ํากับดแู ลมีความเปน็ อิสระจากฝา่ ยบริหาร ๑.๒ มีการกาํ ชบั ดูแลเจา้ หนา้ ทีผ่ ู้ปฏบิ ตั งิ าน
และมหี นา้ ทก่ี าํ กบั ดูแลใหม้ ีการพฒั นาปรบั ปรุงการควบคุม ดา้ นควบคมุ การปฏบิ ัติงาน
ภายใน รวมถงึ การดําเนนิ การเก่ียวกบั การควบคมุ ภายใน มีความโปร่งใสในการดาํ เนินงาน มกี ารบรหิ าร
จัดการท่ีสอดคลอ้ งกับหลกั ธรรมาภิบาลและมีการ
ตดิ ตามและประเมนิ ผลของงาน
1.3 ผบู้ ริหารจัดให้มีโครงสร้างองคก์ ร สายการ 1.3 มีการจดั โครงสรา้ งองคก์ ร แบ่งได้ 6 งาน
บงั คบั บญั ชา อาํ นาจหนา้ ท่ีและความรบั ผดิ ชอบที่ คอื งานบริหารงานท่ัวไปเกี่ยวกบั การศึกษา , งาน
เหมาะสม ในการบรรลุวัตถปุ ระสงค์ของหนว่ ยงาน ระดับกอ่ นวยั เรียนและประถมศกึ ษา , งานระดบั
ภายใต้การกาํ กับดแู ลของผู้กาํ กับดูแล มธั ยม ศึกษา , งานศกึ ษาไมก่ ําหนดระดับ , งานกฬี า
และนันทนาการ และงานศาสนาวัฒนธรรมท้องถ่นิ
อยภู่ ายใต้กํากับดแู ลของผู้อาํ นวยการกองการศึกษา
1.4 การแสดงใหเ้ ห็นถึงความมุ่งมั่นสรา้ งแรงจูงใจ 1.4 มีการจัดสง่ บุคลากรเขา้ รับการอบรม
พัฒนาและรักษาบุคลากรทมี่ คี วามรู้ความสามารถ พฒั นาความรู้ ความสามารถ สร้างแรงจูงใจ สง่ เสริม
สอดคล้องกบั วตั ถุประสงคข์ องหน่วยงาน ใหม้ สี ว่ นร่วมในการแสดงความคิดเห็นในการ
ปฏิบตั ิงาน
1.5 การกาํ หนดให้บคุ ลากรมีหน้าทแี่ ละความ 1.5 มกี ารจัดทําคาํ สงั่ แบง่ งานท่ชี ัดเจนและมกี าร
รับผดิ ชอบต่อผลการปฏบิ ตั งิ าน (KPI ขอ้ ตกลงฯ) แจ้งเวียนขา้ ราชการและพนักงานจ้างใหท้ ราบ เพอ่ื ถือ
ตามระบบการควบคุมภายใน เพ่ือให้บรรลวุ ัตถปุ ระสงค์ ปฏบิ ตั ติ ามหน้าทท่ี ีไ่ ดร้ ับมอบหมาย
ของหนว่ ยงาน
หน้า 71
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอื่ หน่วยรบั ตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานสิน้ สดุ วนั ท่ี 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรปุ
2. การประเมินความเสย่ี ง 2.1 มีการกําหนดวตั ถปุ ระสงค์ ภารกจิ งาน
2.1 การระบุวัตถุประสงคก์ ารควบคุมภายใน ทก่ี าํ หนดของหน่วยงานอย่างชดั เจน
ของการปฏิบตั ิงานให้สอดคลอ้ งกับวตั ถปุ ระสงค์ของ
องค์กร ไว้อยา่ งชัดเจนและเพยี งพอทีจ่ ะสามารถระบุ
และประเมนิ ความเสยี่ งท่เี ก่ยี วขอ้ งกับวัตถุประสงค์
2.2 การระบุความเสีย่ งที่มีผลต่อการบรรลุวัตถุ 2.2 บุคลากรมีการยอมรับภารกจิ งานของ
ประสงค์การควบคมุ ภายในอยา่ งครอบคลมุ ทงั้ หน่วยงาน หนว่ ยงานทุกคนมสี ว่ นรว่ มและการปฏบิ ตั งิ าน
และวเิ คราะหค์ วามเสีย่ งเพ่อื กําหนดวิธกี ารจัดการ เปน็ ไปตามขน้ั ตอนและสายการบงั คบั บญั ชา
2.3 การพจิ ารณาโอกาสทอี่ าจเกดิ การทจุ รติ 2.3 มีการกําหนดความเสีย่ งให้ครอบคลมุ ทง้ั
เพอ่ื ประกอบการประเมนิ ความเสีย่ งท่ีส่งผลตอ่ การบรรลุ หน่วยงาน และมีการกาํ หนดวธิ ีการจัดการความเสย่ี ง
วตั ถปุ ระสงค์
2.4 การระบุและประเมนิ การเปลย่ี นแปลงท่ีอาจมี 2.4 มกี ารวิเคราะหค์ วามเสี่ยง ความผดิ พลาด
ผลกระทบอย่างมีนัยสาํ คัญตอ่ ระบบการควบคุมภายใน การใหเ้ กดิ ความเสยี หาย มาจดั ลําดับความเสี่ยงเพือ่
ดาํ เนนิ การแก้ไขใหถ้ ูกตอ้ งรวดเรว็ ทนั ต่อเหตกุ ารณ์
3. กิจกรรมการควบคุม
3.1 การระบแุ ละพัฒนากิจกรรมการควบคุม 3.1 มรี ะเบียบ ฯ รองรับ ความค้มุ ค่า บคุ ลากร
ของหน่วยงานมีการรว่ มกาํ หนดกิจกรรมควบคุมภายใน
เพือ่ ลดความเสย่ี งในการบรรลวุ ตั ถปุ ระสงคใ์ ห้อยใู่ นระดบั ตามวตั ถปุ ระสงคแ์ ละหารอื ยอมรบั ได้
ท่ียอมรบั ได้
3.2 การระบุและพัฒนากจิ กรรมการควบคุมทั่วไป 3.2 มกี ารประชุม ช้ีแจง ให้บคุ ลากรทราบ
ด้านเทคโนโลยเี พื่อสนบั สนนุ การบรรลวุ ัตถุประสงค์ วัตถปุ ระสงคม์ กี ารติดต่อสื่อสารกนั เพอื่ บรรลุ
วตั ถุประสงค์
3.3 การจัดใหม้ กี ิจกรรมการควบคมุ โดยกําหนด 3.3 มีคาํ สงั่ แบง่ งานชดั เจน ตามคาํ ส่ังที่
ไว้ในนโยบายประกอบด้วยผลสําเรจ็ ทคี่ าดหวังและขน้ั ตอน 509/2564 มกี ารแจง้ เวยี นเปน็ หนงั สอื ใหท้ ุกคน
การปฏิบตั ิงาน เพื่อนาํ นโยบายไปส่กู ารปฏิบตั จิ รงิ ทราบ การจัดทําป้ายประชาสมั พนั ธ์
หน้า 72
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอ่ื หน่วยรับตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดาํ เนินงานสนิ้ สุดวนั ที่ 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ขอ้ สรุป
4. สารสนเทศและการสอ่ื สาร
4.1 การจดั ทําหรอื จัดหาและใช้สารสนเทศ ๔.๑ มกี ารใชร้ ะบบสารสนเทศใหเ้ พียงพอและ
ท่เี กย่ี วขอ้ งและมคี ุณภาพ เพื่อสนบั สนุนใหม้ กี ารปฏิบตั ติ าม ทันตอ่ เหตุการณ์ (ไลน์กลุม่ ในการประสานงานใน
การควบคุมภายในท่กี ําหนด กองการศึกษา)
4.2 การสอื่ สารภายในเก่ยี วกับสารสนเทศรวมถึง ๔.๒ มีการรวบรวมระเบียบ กฎหมาย
วตั ถปุ ระสงคแ์ ละความรบั ผิดชอบท่ีมตี ่อการควบคมุ ภายใน ลงเวบ็ ไซต์และกลุ่มไลน์กองของ ทม.ยส. ให้ศึกษา
ซ่ึงมคี วามจาํ เปน็ ในการสนบั สนุนใหม้ ีการปฏบิ ัตติ ามการ ความรู้รวมทง้ั มกี ารเกบ็ เอกสาร กฎหมาย ระเบียบ
ควบคมุ ภายในทีก่ ําหนด หนังสือส่งั การตา่ ง ๆ ทห่ี น่วยงาน เพอื่ งา่ ยตอ่ การ
ศกึ ษาและนําไปใช้
4.3 มีการสื่อสารกบั บุคคลภายนอกเกีย่ วกับ ๔.๓ มกี ารใหค้ าํ แนะนาํ บรกิ ารคําปรึกษาขอ้ มูล
เรอ่ื งทีม่ ผี ลกระทบต่อการปฏิบตั ติ ามการควบคมุ ภายใน ต่อประชาชนทมี่ าตดิ ต่อราชการ โดยผา่ นเพจเฟสบุ๊ก
ทีก่ ําหนด ไลน์กลมุ่ ของผนู้ ําชุมชน
5. กิจกรรมการตดิ ตามประเมนิ ผล
5.1 การระบุ พฒั นา และดําเนินการประเมินผล ๕.๑ มีการติดตามประเมนิ ผลของงานอยา่ ง
ระหว่างการปฏบิ ัตงิ านและหรอื การประเมนิ ผลเปน็ ราย สมํา่ เสมอและต่อเนอ่ื งโดยมอบหมายการตดิ ตาม
คร้ังตามที่กาํ หนด เพื่อใหเ้ กดิ ความม่นั ใจวา่ ได้มกี ารปฏิบัติ ตามสายการบังคับบญั ชาในแตล่ ะงาน แตล่ ะฝา่ ย
ตามองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
5.2 การประเมินผลและส่อื สารข้อบกพร่องหรอื ๕.๒ มกี ารตดิ ตามประเมนิ ผลโดยการประชุม
จุดออ่ นของการควบคุมภายในอยา่ งทนั เวลาต่อฝ่ายบริหาร พิจารณาของกองการศกึ ษาเปน็ ประจาํ ทกุ 1 เดือน
และผ้กู ํากับดูแล เพือ่ ให้ผู้รับผดิ ชอบสามารถ สงั่ การแก้ไข วา่ เปน็ ไปตามวัตถปุ ระสงคห์ รือไม่/หรือมีการแกไ้ ข
ไดอ้ ย่างเหมาะสม การตดิ ตามประเมินผล
ผลการประเมนิ โดยรวม
กองการศกึ ษา เทศบาลเมืองยโสธร มีโครงสรา้ งการควบคุมภายในครบ 5 องค์ประกอบ มีประสทิ ธผิ ล
และเพียงพอ ทจี่ ะทําให้การปฏิบตั งิ านประสบสําเรจ็ ตามวัตถปุ ระสงค์ อยา่ งไรกต็ ามมีบางกจิ กรรมทีต่ อ้ งปรับปรงุ
กระบวนการควบคมุ เพือ่ ใหก้ ารปฏิบตั ิงานมปี ระสิทธภิ าพและประสทิ ธผิ ลยิ่งขนึ้ จงึ ไดก้ าํ หนดวิธีการและแผนการ
ปรบั ปรุงการควบคุมภายในท่เี หมาะสมไว้แลว้
หน้า 73
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอ่ื หน่วยรับตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมินองคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนินงานส้นิ สดุ วนั ท่ี 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมิน/ข้อสรปุ
6. กองคลงั 1.1 มกี ารสง่ เสรมิ ใหบ้ คุ ลากรกองคลงั มคี วามยึดมนั่
1. สภาพแวดล้อมการควบคมุ ในความซ่อื ตรงซ่ือสัตย์ มีคณุ ธรรม และปฏิบัติงานตาม
หนา้ ท่ที ไี่ ด้รับมอบหมายด้วยความโปร่งใส
สภาพแวดล้อมการควบคมุ เปน็ ปัจจยั พืน้ ฐาน
ในการดําเนินงานทีส่ ง่ ผลให้มกี ารนาํ การควบคุมภายใน
มาปฏิบัติทั่วท้ังหนว่ ยงานของรัฐ ท้ังนี้ผู้กาํ กบั ดูแลและ
ฝา่ ยบริหารจะตอ้ งสรา้ งบรรยากาศใหท้ กุ ระดับตระหนกั
ถึงความสําคัญของการควบคมุ ภายใน รวมทั้งการ
ดาํ เนินงานที่คาดหวังของผ้กู ํากบั ดแู ลและฝา่ ยบรหิ าร
ทั้งน้ี สภาพแวดล้อมการควบคมุ ดังกลา่ วเป็นพื้นฐาน
สําคญั
ท่ีสง่ ผลกระทบต่อองค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน
อืน่ ๆ สภาพแวดล้อมการควบคมุ ประกอบดว้ ย 5
หลักการ ดังน้ี
1.1 การยดึ มนั่ ในคุณค่าของความซ่อื ตรงและ
จรยิ ธรรม
1.2 ผูก้ ํากับดูแลมคี วามเป็นอสิ ระจากฝา่ ยบริหาร 1.2 มีการกาํ กับดูแลควบคุมบคุ ลากรใหป้ ฏิบตั ิงาน
และมหี นา้ ท่ีกํากบั ดแู ลใหม้ กี ารพัฒนา ปรบั ปรุง ด้วยความโปร่งใสตามหลกั ธรรมาธิบาลและมีการตดิ ตาม
การควบคุมภายใน รวมถงึ การดาํ เนนิ การเกี่ยวกับการ พรอ้ มทง้ั ประเมินผลงาน
ควบคุมภายใน
1.3 ผู้บรหิ ารจัดใหม้ ีโครงสรา้ งองค์กร สายการ 1.3 มีการจดั โครงสรา้ งองคก์ ร แบ่งออกเปน็
บังคบั บัญชา อํานาจหน้าทีแ่ ละความรบั ผดิ ชอบที่ 4 งาน ดงั น้ี
เหมาะสมในการบรรลวุ ตั ถปุ ระสงคข์ องหน่วยงาน
ภายใต้การกาํ กับดแู ลของผกู้ าํ กบั ดูแล 1. งานพัฒนารายได้
2. งานแผนท่ีภาษี
3. งานพสั ดแุ ละทรพั ย์สนิ
4. งานการเงนิ และบัญชี
มกี ารกาํ หนดหนา้ ทร่ี บั ผิดชอบโดยชดั เจน ซ่ึงอยู่ภายใต้
การควบคมุ ดแู ลของผอู้ ํานวยการกองคลัง
หน้า 74
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่ือหนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดาํ เนินงานสนิ้ สุดวนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ข้อสรุป
1.4 การแสดงให้เห็นถงึ ความม่งุ ม่ันสรา้ ง 1.4 บุคลากรได้เขา้ รบั การอบรมเพอื่ เพ่มิ พูนความรูค้ วาม
แรงจงู ใจ พัฒนาและรกั ษาบคุ ลากรที่มคี วามรู้ เขา้ ใจในการปฏิบตั งิ านและสอดคล้องกับวตั ถุประสงคข์ อง
ความสามารถสอดคลอ้ งกบั วัตถปุ ระสงคข์ องหนว่ ยงาน หน่วยงาน
1.5 การกําหนดใหบ้ คุ ลากรมหี น้าทีแ่ ละความ 1.5 มีการประเมนิ ผลการปฏิบตั งิ านของบุคลากรใน
รบั ผดิ ชอบตอ่ ผลการปฏบิ ัติงาน (KPI ขอ้ ตกลงฯ) หนว่ ยงาน เพ่ือให้เปน็ ไปตาม KPI และวัตถุประสงค์
ตามระบบการควบคุมภายใน เพื่อให้บรรลวุ ัตถุประสงค์ ของหน่วยงาน
ของหน่วยงาน
2. การประเมนิ ความเส่ยี ง
การประเมินความเสี่ยงเปน็ กระบวนการท่ี
ดาํ เนินการอย่างตอ่ เนอื่ งและเป็นประจาํ เพอ่ื ระบแุ ละ
วิเคราะห์ความเสี่ยงทม่ี ผี ลกระทบตอ่ การบรรลุ
วัตถปุ ระสงค์ของหน่วยงานของรัฐ รวมถึงกาํ หนดวิธีการ
จดั การความเสย่ี งนนั้ ฝา่ ยบรหิ ารควรคํานงึ ถึงการ
เปล่ียนแปลงของสภาพแวดล้อมภายนอกและภารกจิ
ภายในทงั้ หมดที่มผี ลต่อการบรรลุวตั ถปุ ระสงคข์ อง
หน่วยงานของรฐั การประเมินความเส่ียง
ประกอบดว้ ย 4 หลักการ ดงั น้ี
2.1 การระบุวตั ถปุ ระสงค์การควบคมุ 2.1 มคี าํ ส่ังแบ่งงานภายในกองคลัง แบ่งหน้าที่
ภายในของการปฏิบตั ิงานให้สอดคลอ้ งกับวตั ถปุ ระสงค์ ความรบั ผิดชอบของเจ้าหนา้ ทีแ่ ต่ละคนไวช้ ดั เจน มกี าร
ขององคก์ รไว้ อย่างชัดเจนและเพยี งพอท่ีจะสามารถ ควบคมุ การปฏิบัตงิ านใหเ้ ป็นไปตามคําสั่งและวตั ถุประสงค์
ระบุและประเมินความเสีย่ งท่เี ก่ยี วขอ้ งกบั วตั ถุประสงค์ ทต่ี ั้งไว้
หน้า 75
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอื่ หนว่ ยรับตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดาํ เนนิ งานสิ้นสุดวนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรปุ
2.2 การระบคุ วามเส่ยี งท่มี ผี ลตอ่ การบรรลวุ ตั ถุ 2.2 จากการวเิ คราะหพ์ บว่ามกี จิ กรรมที่ต้องจัดการ
ประสงคก์ ารควบคมุ ภายในอย่างครอบคลุมท้ังหน่วยงาน ความเสี่ยงคอื
และวิเคราะหค์ วามเส่ียงเพื่อกําหนดวิธกี ารจัดการ
1. งานพัฒนารายได้
ความเสยี่ งนัน้ 2. งานแผนที่ภาษี
3. งานพัสดุและทรัพยส์ นิ
4. งานการเงนิ และบัญชี
2.3 การพจิ ารณาโอกาสท่อี าจเกิดการทุจริต 2.3 การประเมินผลการควบคุมภายใน ใช้แบบ
เพื่อประกอบการประเมนิ ความเสี่ยงทส่ี ่งผลต่อการบรรลุ สอบทานเปน็ เคร่อื งมือในการตดิ ตามประเมนิ ผล เพอื่ ให้
วัตถปุ ระสงค์ บรรลุวัตถปุ ระสงคท์ ่ีตง้ั ไว้
2.4 การระบแุ ละประเมินการเปล่ียนแปลงท่ี 2.4 ผลการติดตามและประเมนิ ผลพบว่ายังไม่
อาจมผี ลกระทบอยา่ งมนี ัยสาํ คญั ตอ่ ระบบการควบคมุ บรรลุวัตถุประสงค์ การควบคุมยังไมเ่ พียงพอ ต้องจัดทํา
ภายใน แผนการปรบั ปรงุ ตอ่ ไป
3. กิจกรรมการควบคมุ
กิจกรรมการควบคุมเปน็ การปฏบิ ตั ิทกี่ ําหนด
ไว้ในนโยบายและกระบวนการดาํ เนินงาน เพ่อื ใหม้ ัน่ ใจ
วา่ การปฏิบัติตามการสัง่ การของฝ่ายบริการจะลดหรอื
ควบคุมความเสย่ี งให้สามารถบรรลวุ ตั ถุประสงค์
กิจกรรมการควบคุมควรไดร้ บั การนาํ ไปปฏิบตั ิทวั่
ทุกระดบั ของหนว่ ยงานของรัฐ ในกระบวนการปฏบิ ตั ิงาน
ขน้ั ตอนการดําเนินงานตา่ งๆ รวมถงึ การนําเทคโนโลยมี า
ใชใ้ นการดาํ เนนิ งาน กิจกรรมควบคมุ ประกอบดว้ ย
3 หลักการ
3.1 การระบุและพัฒนากิจกรรมการ 3.1 บคุ ลากรในหน่วยงานมสี ่วนรว่ มในการทาํ
ควบคมุ เพื่อลดความเส่ียงในการบรรลุวตั ถปุ ระสงคใ์ ห้ กจิ กรรมตา่ งๆ มีการประชุมภายในเพือ่ ติดตามการ
อยู่ในระดบั ท่ียอมรับได้ ทาํ งาน ทําใหท้ ราบถึงปญั หาและสามารถแกไ้ ขได้
ทันเวลา
หน้า 76
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชื่อหนว่ ยรับตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมินองคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดาํ เนินงานส้ินสุดวนั ที่ 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมิน/ข้อสรปุ
3.2 การระบุและพัฒนากจิ กรรมการควบคมุ 3.2 กาํ ชบั เจ้าหนา้ ท่ดี ูแลด้านการบรกิ ารจัดเกบ็ ภาษี
ท่ัวไปด้านเทคโนโลยี เพ่อื สนบั สนนุ การบรรลุ เรง่ รัดการจัดเกบ็ รายได้ให้เป็นไปตามเป้าหมาย และเพือ่
วตั ถปุ ระสงค์ พฒั นาการจัดเก็บรายไดใ้ ห้มีประสทิ ธภิ าพเป็นไปตาม
แผนทีภ่ าษี
3.3 การจัดให้มกี ิจกรรมการควบคมุ โดย 3.3 มีการออกคาํ สั่งในการปฏิบตั งิ านอย่างชัดเจน และ
กําหนดไวใ้ นนโยบาย ประกอบดว้ ยผลสาํ เร็จทีค่ าดหวัง แจง้ เวยี นหนงั สอื ใหท้ กุ คนภายในกองทราบ
และขั้นตอนการปฏิบตั งิ าน เพ่ือนาํ นโยบายไปสกู่ าร
ปฏิบัตจิ รงิ
4. สารสนเทศและการสือ่ สาร
สารสนเทศเป็นสิง่ จําเปน็ สําหรับหนว่ ยงานของรัฐ
ทจี่ ะชว่ ยใหม้ ีการดําเนนิ การตามการควบคมุ ภายในที่
กาํ หนด เพ่ือสนบั สนุนใหบ้ รรลวุ ตั ถปุ ระสงค์ของ
หน่วยงานของรัฐ การสือ่ สารเกิดขึ้นไดท้ ้ังจากภายใน
และภายนอก และเป็นช่องทางเพือ่ ใหท้ ราบถงึ สารสนเทศ
ทสี่ าํ คัญในการควบคุมการดําเนินงานของหน่วยงาน
ของรฐั การส่ือสารจะชว่ ยใหบ้ คุ ลากรในหนว่ ยงานมคี วาม
เขา้ ใจถงึ ความรับผดิ ชอบและความสาํ คญั ของการควบคุม
ภายในท่ีมีตอ่ การบรรลุวัตถปุ ระสงค์ สารสนเทศและการ
ส่อื สารประกอบดว้ ย m3 หลักการ ดงั น้ี
4.1 การจดั ทาํ หรอื จดั หาและใช้สารสนเทศท่ี 4.1 มกี ารจัดทําป้ายประชาสัมพันธ์การชําระภาษี
เก่ยี วขอ้ งและมคี ณุ ภาพ เพ่ือสนบั สนนุ ใหม้ กี ารปฏิบตั ิตาม และจัดทาํ แผน่ พับใหค้ วามร้แู กป่ ระชาชนที่มาติดต่องาน
การควบคมุ ภายในท่ีกําหนด เช่น แผน่ พบั เรอ่ื งการขออนุญาตจดทะเบียนพาณิชย์
แผ่นพับเร่อื งการชาํ ระภาษี
หน้า 77
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชื่อหนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานสิ้นสุดวนั ที่ 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรปุ
4.2 การสอื่ สารภายในเก่ียวกับสารสนเทศ 4.2 มกี ารติดต่อประสานงานระหวา่ งหน่วยงาน
รวมถึงวัตถปุ ระสงค์และความรบั ผดิ ชอบทม่ี ีตอ่ การ กอง เพื่อใหก้ ารปฏิบัติงานเป็นไปอยา่ งราบรน่ื และลด
ควบคมุ ภายใน ซ่ึงมีความจาํ เป็นในการสนับสนนุ ใหม้ ีการ การเกดิ ข้อผิดพลาดทีอ่ าจจะเกิดข้ึนได้
ปฏิบตั ิตามการควบคุมภายในทก่ี ําหนด
4.3 มกี ารส่อื สารกับบุคคลภายนอกเกีย่ วกับเร่อื ง 4.3 มีการจดั ทําป้ายประชาสัมพันธก์ ารชาํ ระภาษี
ท่มี ผี ลกระทบตอ่ การปฏบิ ตั ิตามการควบคมุ ภายในท่ี และจดั ทําแผน่ พับใหค้ วามร้แู กป่ ระชาชนที่มาตดิ ตอ่ งาน
กําหนด ใหป้ ระชาชนไดร้ ับความสะดวกสบายและลดปญั หาการ
ลา่ ชา้ ของเอกสาร
5. กิจกรรมการตดิ ตามประเมนิ ผล
กิจกรรมการตดิ ตามผลเป็นการประเมินผล
ระหว่างการปฏบิ ตั ิงาน การประเมินผลเปน็ รายครงั้ หรอื
เป็นการประเมนิ ทั้งสองวธิ ีรว่ มกัน เพอ่ื ให้เกดิ ความม่ันใจ
วา่ ได้มกี ารปฏิบัติตามหลกั การในแตล่ ะองคป์ ระกอบของ
การควบคมุ ภายในทงั้ 5 องค์ประกอบ กรณีท่ีผลการ
ประเมนิ การควบคุมภายใน จะกอ่ ให้เกดิ ความเสียหายตอ่
หน่วยงานของรฐั ให้รายงานตอ่ ฝา่ ยบริหาร และผู้
กาํ กบั ดูแลอยา่ งทันเวลา กจิ กรรมการตดิ ตามประเมนิ ผล
ประกอบด้วย 2 หลกั การ ดงั นี้
5.1 การระบุ พฒั นา และดําเนินการ 5.1 มีการตดิ ตามผลการปฏิบตั ิงานระหวา่ ง
ประเมนิ ผลระหวา่ งการปฏิบัตงิ านและหรอื การ ปฏิบตั งิ านและเสร็จสน้ิ การปฏบิ ัตงิ านอย่างต่อเนื่อง
ประเมนิ ผลเปน็ รายครัง้ ตามท่ีกําหนด เพอื่ ใหเ้ กดิ ความ และสม่ําเสมอทําให้ทราบถึงปัญหาและสามารถแกไ้ ขได้
ม่นั ใจว่าได้มีการปฏบิ ัตติ ามองคป์ ระกอบของการควบคมุ ทนั เวลา
ภายใน
หน้า 78
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอื่ หน่วยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดาํ เนินงานสิน้ สุดวนั ท่ี 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมนิ /ข้อสรปุ
5.2 การประเมนิ ผลและสอื่ สารข้อบกพรอ่ ง หรือ 5.2 มีการตดิ ตามและประเมินผลการปฏิบตั งิ าน
จุดอ่อนของการควบคมุ ภายในอย่างทันเวลาต่อฝ่าย มกี ารประชมุ ปรกึ ษาหารือ พรอ้ มทัง้ รายงานความ
บรหิ ารและผ้กู าํ กบั ดูแล เพอื่ ใหผ้ ้รู ับผดิ ชอบสามารถสง่ั คบื หน้าและปญั หาทีเ่ กดิ ขึ้นต่อผูบ้ ังคับบัญชาทราบ
การแกไ้ ข ไดอ้ ย่างเหมาะสม เป็นประจาํ
ผลการประเมนิ โดยรวม
กองคลัง มีโครงสร้างการควบคุมภายในครบ 5 องค์ประกอบ มีประสทิ ธิผลและเพียงพอที่จะทาํ ให้การ
ปฏิบตั ิงานประสบผลสาํ เรจ็ ตามวัตถปุ ระสงค์ อย่างไรก็ตามมบี างกิจกรรมทต่ี ้องปรับปรงุ กระบวนการควบคมุ
เพือ่ ให้การปฏบิ ตั งิ านมปี ระสทิ ธิภาพและประสิทธิผลย่งิ ขน้ึ จึงได้กําหนดวิธกี ารและแผนการปรับปรุงการควบคุม
ภายในที่เหมาะสมไวแ้ ล้ว
หน้า 79
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่ือหน่วยรับตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานสิน้ สดุ วนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรุป
7. กองสวสั ดกิ ารสังคม
1. สภาพแวดลอ้ มการควบคมุ
สภาพแวดล้อมการควบคุมเปน็
ปจั จยั พ้นื ฐานในการดําเนินงานทสี่ ง่ ผลให้มกี ารนาํ การ
ควบคมุ ภายในมาปฏบิ ัติทั่วทงั้ หน่วยงานของรฐั ท้ังนี้
ผูก้ าํ กบั ดแู ลและฝา่ ยบรหิ ารจะตอ้ งสรา้ งบรรยากาศ
ให้ทุกระดบั ตระหนกั ถึงความสําคญั ของการควบคมุ
ภายใน รวมทงั้ การดําเนนิ งานที่คาดหวังของผกู้ ํากบั ดูแล
และฝ่ายบริหาร ทัง้ น้ี สภาพแวดล้อมการควบคุมดังกลา่ ว
เป็นพ้ืนฐานสาํ คัญทส่ี ง่ ผลกระทบต่อองค์ประกอบของ
การควบคุมภายในอน่ื ๆสภาพแวดล้อมการควบคุม
ประกอบด้วย 5 หลกั การ ดงั นี้ 1.1 ผบู้ รหิ ารมีการกําหนดแนวทางทีช่ ดั เจนตอ่ การ
1.1 การยึดมน่ั ในคณุ ค่าของความซอื่ ตรงและ
ปฏบิ ัติหน้าท่ีทีถ่ ูกตอ้ ง และใหค้ วามสาํ คัญกบั ความ
จรยิ ธรรม ซ่อื สัตย์ บุคลากรในสังกัดเข้าใจขอบเขต อาํ นาจหนา้ ท่ี
สามารถปฏบิ ตั งิ านทีไ่ ด้รบั มอบหมายไดอ้ ยา่ งมี
ประสทิ ธภิ าพ
1.2 ผ้กู าํ กับดแู ลมีความเป็นอสิ ระจากฝา่ ยบริหาร 1.2 มีการกาํ กบั กําชับ ดูแลเจา้ หนา้ ท่ปี ฏบิ ตั ิงาน
ด้านการควบคุมการปฏบิ ตั งิ าน ใหม้ คี วามโปรง่ ใสในการ
และมีหน้าทกี่ ํากับดูแลใหม้ กี ารพฒั นาปรบั ปรงุ การ
ควบคุมภายใน รวมถงึ การดําเนนิ การเกย่ี วกบั การควบคุม ดาํ เนนิ งาน มีการบรหิ ารจัดการที่สอดคล้องกบั หลัก
ภายใน ธรรมาภบิ าลและมีการติดตามและประเมนิ ผลการ
ปฏิบัติงาน
1.3 ผูบ้ รหิ ารจดั ใหม้ ีโครงสรา้ งองค์กร สายการ 1.3 มีการจัดโครงสร้างองค์กรดังน้ี 1.ฝ่ายพัฒนาชมุ ชน
บงั คับบัญชา อาํ นาจหน้าทีแ่ ละความรบั ผิดชอบที่ โดยแยกภารกจิ งาน 7 งาน คอื 1.งานพัฒนาชมุ ชน
เหมาะสมในการบรรลุวัตถปุ ระสงค์ของหนว่ ยงาน 2.งานชมุ ชนเมือง 3.งานสงั คมสงเคราะห์ 4.งาน
ภายใต้การกํากับดูแลของผกู้ าํ กบั ดแู ล สวัสดกิ ารเด็กและเยาวชน 5.งานกจิ การสตรีและคนชรา
6.งานส่งเสรมิ และสวสั ดิการสังคม 7.งานธรุ การ
หน้า 80
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอ่ื หนว่ ยรับตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมินองคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดาํ เนนิ งานส้ินสุดวนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรปุ
1.4 การแสดงใหเ้ หน็ ถงึ ความมงุ่ มัน่ สรา้ งแรงจงู ใจ 1.4 มีการส่งเสริมการพัฒนาความมุ่งมนั่ การสร้าง
พัฒนาและรกั ษาบุคลากรท่ีมคี วามรคู้ วามสามารถ แรงจงู ใจ บุคลากรใหม้ ีความรู้ ความสามารถ มีการ
สอดคล้องกับวตั ถุประสงค์ของหนว่ ยงาน ศกึ ษาเรื่องการจงู ใจซงึ่ มที ้งั ทฤษฎีและการศกึ ษา
ท่ีวา่ ด้วยการจูงใจโดยตรง และทฤษฎแี ละการศกึ ษา
ที่เกีย่ วขอ้ งกับการจงู ใจ
1.5 การกาํ หนดใหบ้ ุคลากรมหี นา้ ทแ่ี ละความ 1.5 มกี ารจัดทําคาํ ส่ัง มอบหมายหน้าทร่ี บั ผดิ ชอบ
รบั ผดิ ชอบต่อผลการปฏบิ ัติงาน (KPI ขอ้ ตกลงฯ) ของพนกั งานเทศบาลสามญั และพนักงานจ้างภายใน
ตามระบบการควบคุมภายใน เพอ่ื ให้บรรลวุ ตั ถุประสงค์ กองสวสั ดกิ ารสังคม ซงึ่ เป็นไปตามประกาศ
ของหน่วยงาน คณะกรรมการพนกั งานเทศบาลเมืองยโสธร เรือ่ ง
หลักเกณฑแ์ ละเงือ่ นไขเก่ยี งกับการบริหารงานบคุ คลฯ
2. การประเมินความเสีย่ ง 2.1 บุคลากรมกี ารยอมรับภารกจิ งานภายในกอง และ
การประเมนิ ความเสยี่ งเป็นกระบวนการ ทุกคนมสี ว่ นรว่ มตามภารกิจ ทไี่ ดก้ ําหนดวตั ถปุ ระสงค์
อย่างชดั เจนและเพียงพอ สามารถประเมนิ ความเส่ยี งท่ี
ที่ดําเนินการอยา่ งตอ่ เนอ่ื งและเปน็ ประจาํ เพ่อื ระบุ เกย่ี วขอ้ งกับวัตถปุ ระสงคไ์ ด้
และวิเคราะหค์ วามเส่ยี งที่มผี ลกระทบตอ่ การบรรลุ
วัตถปุ ระสงค์ของหน่วยงานของรฐั รวมถงึ กาํ หนดวธิ ีการ
จัดการความเส่ยี งนั้น ฝา่ ยบรหิ ารควรคํานึงถึงการ
เปล่ยี นแปลงของสภาพแวดล้อมภายนอกและภารกจิ
ภายในทง้ั หมดทมี่ ีผลตอ่ การบรรลุวัตถุประสงค์ของ
หน่วยงานของรฐั การประเมนิ ความเสยี่ ง ประกอบ
ด้วย 4 หลักการ ดงั นี้
2.1 การระบุวตั ถุประสงค์การควบคุมภายในของ
การปฏิบตั ิงานใหส้ อดคล้องกบั วตั ถปุ ระสงคข์ ององคก์ รไว้
อย่างชัดเจนและเพียงพอท่จี ะสามารถระบแุ ละประเมิน
ความเสี่ยงทเี่ กี่ยวขอ้ งกับวตั ถุประสงค์
หน้า 81
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชื่อหนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมินองคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานสิน้ สุดวนั ที่ 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ขอ้ สรุป
2.2 การระบคุ วามเส่ียงที่มผี ลตอ่ การบรรลุ 2.2 มีการกําหนดความเสยี่ งใหค้ รอบคลุม สามารถวเิ คราะห์
วตั ถปุ ระสงค์การควบคมุ ภายในอย่างครอบคลุมทงั้ ความเส่ียงและมีวิธีการจัดการความเสย่ี งน้นั ได้
หนว่ ยงาน และวเิ คราะห์ความเสี่ยงเพื่อกาํ หนดวิธีการ
จัดการความเส่ียงนั้น
2.3 การพิจารณาโอกาสท่อี าจเกดิ การทจุ รติ 2.3 มกี ารวิเคราะห์ความเส่ียง ความผดิ พลาดที่ทําใหเ้ กิด
เพ่อื ประกอบการประเมินความเส่ียงทส่ี ่งผลต่อการบรรลุ การทุจรติ องค์กรเกดิ ความเสียหาย
วัตถปุ ระสงค์
2.4 การระบแุ ละประเมินการเปลี่ยนแปลงทีอ่ าจมี 2.4 มีการกาํ หนดการควบคมุ ความเส่ียงใหน้ อ้ ยทีส่ ุด
ผลกระทบอยา่ งมนี ยั สาํ คัญตอ่ ระบบการควบคมุ ภายใน
3. กจิ กรรมการควบคมุ 3.1 - มรี ะเบียบฯรองรบั
กจิ กรรมการควบคุมเปน็ การปฏิบตั ิท่ีกาํ หนด - มคี วามค้มุ คา่
ไวใ้ นนโยบายและกระบวนการดําเนินงาน เพือ่ ให้มน่ั ใจว่า
การปฏบิ ตั ิตามการสั่งการของฝ่ายบรกิ ารจะลดหรือควบคมุ
ความเส่ียงให้สามารถบรรลวุ ตั ถปุ ระสงค์ กจิ กรรมการ
ควบคุมควรไดร้ ับการนาํ ไปปฏบิ ตั ิทวั่ ทกุ ระดบั ของ
หน่วยงานของรฐั ในกระบวนการปฏบิ ตั งิ านขัน้ ตอนการ
ดําเนนิ งานตา่ งๆ รวมถงึ การนาํ เทคโนโลยีมาใช้ในการ
ดําเนินงาน กจิ กรรมควบคมุ ประกอบดว้ ย 3 หลกั การ
3.1 การระบแุ ละพฒั นากิจกรรมการควบคมุ
เพ่อื ลดความเสย่ี งในการบรรลวุ ัตถุประสงค์ให้อยู่ใน
ระดับทย่ี อมรับได้
หน้า 82
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอ่ื หน่วยรับตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานสิ้นสดุ วนั ที่ 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ขอ้ สรปุ
3.2 การระบแุ ละพฒั นากิจกรรมการควบคมุ ท่วั ไป 3.2 บุคลากรในหนว่ ยงานรว่ มกันกําหนดกจิ กรรม
ด้านเทคโนโลยีเพอ่ื สนับสนนุ การบรรลวุ ตั ถุประสงค์ ควบคุมภายในเปน็ ไปตามวตั ถุประสงคโ์ ดยการ
ประสานงานความรว่ มมอื การประชุมเพื่อชีแ้ จงให้
ทราบถงึ วตั ถุประสงค์ การใชเ้ ทคโนโลยใี นการสอื่ สาร
ประสานงาน การใชร้ ะบบสารสนเทศตา่ ง ๆ เปน็
เครื่องมอื สนับสนุนการควบคมุ ภายใน
3.3 การจัดใหม้ ีกิจกรรมการควบคมุ โดยกาํ หนดไว้ 3.3 มคี ําสงั่ แบ่งงานชัดเจน และแจ้งเวียนใหท้ กุ คน
ในนโยบาย ประกอบดว้ ยผลสําเรจ็ ทค่ี าดหวังและข้ันตอน ภายในกองรับทราบ และจัดให้มีการจัดทําป้าย
การปฏบิ ตั งิ าน เพอ่ื นํานโยบายไปสู่การปฏิบัติจรงิ ประชาสมั พนั ธ์
4. สารสนเทศและการสื่อสาร
สารสนเทศเป็นสิง่ จาํ เปน็ สาํ หรบั หน่วยงาน
ของรัฐทจี่ ะชว่ ยใหม้ ีการดําเนนิ การตามการควบคมุ ภายใน
ทก่ี ําหนด เพ่อื สนับสนุนให้บรรลุวตั ถุประสงค์ของ
หนว่ ยงานของรัฐ การสื่อสารเกดิ ขน้ึ ไดท้ ั้งจากภายในและ
ภายนอก และเป็นชอ่ งทางเพ่ือให้ทราบถงึ สารสนเทศที่
สาํ คญั ในการควบคมุ การดาํ เนนิ งานของหน่วยงานของรัฐ
การสื่อสารจะช่วยใหบ้ ุคลากรในหนว่ ยงานมคี วามเขา้ ใจ
ถงึ ความรับผิดชอบและความสาํ คัญของการควบคมุ
ภายในทีม่ ีตอ่ การบรรลวุ ัตถุประสงค์ สารสนเทศและการ
สื่อสารประกอบด้วย 3 หลกั การ ดังน้ี
4.1 การจดั ทาํ หรือจัดหาและใชส้ ารสนเทศที่ 4.1 มีการใช้สารสนเทศให้เพยี งพอและทัน
เกย่ี วขอ้ งและมีคุณภาพ เพื่อสนบั สนนุ ใหม้ กี ารปฏิบัตติ าม ตอ่ เหตกุ ารณ์
การควบคมุ ภายในทก่ี ําหนด
หน้า 83
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่อื หน่วยรับตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนินงานส้ินสุดวนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรุป
4.2 การส่ือสารภายในเก่ียวกับสารสนเทศรวมถงึ 4.2 มีการรวบรวมระเบียบ กฎหมาย และเอาขอ้ มลู
วัตถปุ ระสงคแ์ ละความรับผิดชอบท่มี ตี ่อการควบคุม ลงเว็บไซต์ ของเทศบาลให้บคุ ลากรไดศ้ ึกษา
ภายในซ่ึงมีความจําเปน็ ในการสนบั สนนุ ใหม้ กี ารปฏบิ ตั ิ
ตามการควบคมุ ภายในทก่ี าํ หนด
4.3 มีการสื่อสารกับบุคคลภายนอกเกี่ยวกับเรื่อง 4.3 มีการใหค้ าํ แนะนํา บรกิ ารให้ความรู้ ให้ขอ้ มูลและ
ท่ีมีผลกระทบต่อการปฏิบัติตามการควบคุมภายในที่ ใหค้ าํ ปรึกษาเมอื่ เกดิ ความไมเ่ ขา้ ใจ
กําหนด
5. กิจกรรมการตดิ ตามประเมินผล
กิจกรรมการตดิ ตามผลเปน็ การประเมนิ ผล
ระหว่างการปฏบิ ตั งิ าน การประเมนิ ผลเปน็ รายครง้ั หรือ
เปน็ การประเมินทงั้ สองวิธีรว่ มกัน เพือ่ ให้เกดิ ความมน่ั ใจ
วา่ ได้มีการปฏิบตั ิตามหลักการในแต่ละองคป์ ระกอบของ
การควบคุมภายในทงั้ 5 องคป์ ระกอบ กรณที ผี่ ลการ
ประเมนิ การควบคุมภายใน จะกอ่ ใหเ้ กิดความเสียหายต่อ
หนว่ ยงานของรฐั ใหร้ ายงานตอ่ ฝ่ายบรหิ าร และผกู้ ํากบั
ดแู ลอย่างทนั เวลากจิ กรรมการติดตามประเมนิ ผล
ประกอบด้วย 2 หลกั การ ดงั นี้
5.1 การระบุ พฒั นา และดาํ เนินการประเมนิ ผล 5.1 มีการติดตามประเมินผลของงานอย่าง
ระหว่างการปฏิบัตงิ านและหรือการประเมนิ ผลเป็นราย สมํ่าเสมอและตอ่ เน่อื ง
ครัง้ ตามทกี่ าํ หนด เพ่ือให้เกดิ ความมัน่ ใจวา่ ได้มกี ารปฏิบัติ
ตามองคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
หน้า 84
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอ่ื หน่วยรับตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนินงานสิ้นสุดวนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ข้อสรปุ
5.2 การประเมินผลและสอื่ สารขอ้ บกพรอ่ ง หรือ 5.2 มีการติดตามประเมินผลเป็นประจําทุก ๆ
จุดออ่ นของการควบคุมภายในอย่างทันเวลาต่อฝา่ ย 3 เดือน ว่าได้ปฏบิ ตั ติ ามและเปน็ ไปตามวัตถปุ ระสงค์
บรหิ ารและผ้กู าํ กบั ดูแล เพ่ือให้ผู้รบั ผดิ ชอบสามารถส่งั หรือไม่ หรอื ตอ้ งปรบั ปรุงแก้ไขหรอื ไม่
การแก้ไขไดอ้ ย่างเหมาะสม
ผลการประเมนิ โดยรวม
กองสวสั ดกิ ารสังคม มโี ครงสร้างการควบคุมภายในครบ 5 องค์ประกอบ มีประสิทธิผลและเพียงพอท่ีจะทํา
ให้การปฏิบัติงานประสบผลสําเร็จตามวัตถุประสงค์ อย่างไรก็ตามมีบางกิจกรรมที่ต้องปรับปรุงกระบวนการควบคุม
เพื่อให้การปฏิบัติงานมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลยิ่งข้ึน จึงได้กําหนดวิธีการและแผนการปรับปรุงการควบคุม
ภายในท่ีเหมาะสมไวแ้ ล้ว
หน้า 85
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่ือหนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนินงานสิน้ สดุ วนั ที่ 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมนิ /ข้อสรปุ
8. กองสาธารณสขุ และสงิ่ แวดลอ้ ม
๑. สภาพแวดล้อมการควบคมุ
สภาพแวดล้อมการควบคมุ เปน็ ปจั จัยพน้ื ฐานใน
การดาํ เนินงานทส่ี ง่ ผลให้มกี ารนําการควบคุมภายในมา
ปฏิบัติท่วั ทงั้ หนว่ ยงานของรัฐ ทงั้ น้ีผกู้ าํ กับดูแลและฝา่ ย
ผบู้ รหิ ารจะตอ้ งสรา้ งบรรยากาศใหท้ กุ ระดบั ตะหนักถงึ
ความสําคญั ของการควบคมุ ภายใน รวมทง้ั การดาํ เนินงาน
ท่คี าดหวังของผ้กู าํ กบั ดแู ลและฝา่ ยบริหาร ท้ังนี้
สภาพแวดล้อมการควบคมุ ดงั กล่าวเป็นพืน้ ฐานสําคัญที่
ส่งผลกระทบตอ่ องค์ประกอบของการควบคุมภายในอน่ื ๆ
สภาพแวดลอ้ มการควบคมุ ประกอบด้วย ๕ หลกั ดงั น้ี ๑.๑ การยึดมน่ั ในคณุ คา่ ของความซอ่ื ตรงและ
๑.๑ การยดึ มน่ั ในคุณค่าของความซือ่ ตรงและ จริยธรรม มขี อ้ กําหนดดา้ นจริยธรรมและบทลงโทษเปน็
จรยิ ธรรม ลายลักษณ์อกั ษร และใหค้ วามสาํ คญั กับความมีวินยั
ความตรงตอ่ เวลา ความซ่อื สตั ย์ จรยิ ธรรม ความโปรง่ ใส
ในการดําเนินงาน มีการบริหารจดั การทสี่ อดคลอ้ งกับ
หลักธรรมมาภบิ าล พรอ้ มท้ังกําชับและการสง่ั การจาก
ผู้บรหิ าร ผ้บู ังคับบัญชาในการปฏิบตั ติ นใหอ้ ยใู่ น
หลักเกณฑ์ข้อกําหนดด้านจริยธรรม
๑.๒ ผูก้ ํากับดแู ลมคี วามเปน็ อิสระจากฝา่ ย ๑.๒ ผู้กํากับดูแลมีความเป็นอสิ ระจากฝา่ ยบรหิ าร
บริหารและมีหนา้ ทก่ี าํ กับดแู ลใหม้ ีการพัฒนาปรบั ปรงุ การ และมีหน้าท่กี ํากบั ดแู ลใหม้ ีการพัฒนาปรบั ปรุงการ
ควบคุมภายใน รวมถงึ การดาํ เนินการเก่ียวกับการควบคมุ ควบคมุ ภายใน รวมถึงการดําเนนิ การเกย่ี วกบั การ
ภายใน ควบคุมภายใน มีการมอบอาํ นาจความรับผดิ ชอบโดย
ผูบ้ ริหารไดม้ อบอาํ นาจใหต้ ามความเหมาะสมกบั หนา้ ที่
ความรบั ผดิ ชอบในแตล่ ะตาํ แหนง่ เพ่อื ให้บรรลุ
เปา้ หมายตามวัตถปุ ระสงค์ของการดําเนินงาน
หน้า 86
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่ือหนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดาํ เนินงานสน้ิ สดุ วนั ที่ 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมนิ /ข้อสรปุ
๑.๓ ผูบ้ รหิ ารจดั ใหม้ ีโครงสร้างองค์กร สายการบังคบั ๑.๓ ผบู้ ริหารจดั ใหม้ ีโครงสรา้ งองค์กร สายการบงั คับ
บัญชา อาํ นาจหน้าทแ่ี ละความรบั ผดิ ชอบทีเ่ หมาะสมใน บัญชา อาํ นาจหนา้ ทแ่ี ละความรับผดิ ชอบทเี่ หมาะสมใน
การบรรลวุ ัตถุประสงค์ของหน่วยงานภายใต้การกาํ กับ การบรรลวุ ตั ถปุ ระสงคข์ องหนว่ ยงานภายใต้การกาํ กับ
ดูแลของผูก้ ํากบั ดแู ล ดูแลของผกู้ าํ กบั ดแู ล มกี ารจดั ทําแผนผังโครงสรา้ ง
องคก์ รและการมอบหมายหน้าทปี่ ฏบิ ตั ิราชการตาม
โครงสรา้ งส่วนราชการ โดยระบุหนา้ ท่ขี องแตล่ ะบุคคล
ให้รับผิดชอบงานในดา้ นต่างๆ
๑.๔ การแสดงใหเ้ หน็ ถึงความมุ่งมน่ั สรา้ งแรงจงู ใจ ๑.๔ การแสดงให้เห็นถึงความมุ่งมนั่ สร้างแรงจูงใจพฒั นา
พฒั นาและรักษาบุคลากรทีม่ คี วามรคู้ วามสามารถ และรักษาบคุ ลากรทมี่ ีความรคู้ วามสามารถสอดคลอ้ งกบั
สอดคล้องกับวัตถปุ ระสงค์ของหนว่ ยงาน วัตถุประสงค์ของหนว่ ยงาน มีการประเมนิ ผลการ
ปฏิบตั ิงานเพื่อใหท้ กุ คนไดน้ าํ คะแนนท่ีได้ไปพัฒนาและ
ปรับปรงุ การปฏบิ ตั งิ านของตนเองและมปี ระสทิ ธภิ าพ
อยา่ งสูงสุด
๑.๕ การกาํ หนดให้บคุ ลากรมหี นา้ ทแ่ี ละความ ๑.๕ การกาํ หนดใหบ้ ุคลากรมหี น้าทแ่ี ละความ
รบั ผดิ ชอบต่อผลการปฏิบตั งิ าน (KPI ขอ้ ตกลงฯ)ตาม รับผิดชอบตอ่ ผลการปฏิบัตงิ าน (KPI ข้อตกลงฯ)ตาม
ระบบการควบคุมภายใน เพอื่ ให้บรรลุวัตถปุ ระสงค์ของ ระบบการควบคุมภายใน เพื่อใหบ้ รรลวุ ัตถปุ ระสงคข์ อง
หนว่ ยงาน หน่วยงาน แต่งตัง้ คณะทาํ งานเพ่อื ประเมินผลระบบการ
ควบคุมภายใน ปอ้ งกนั ความเสย่ี งในการปฏบิ ตั ิงานและ
ความเสยี่ งทีส่ ่งผลกระทบตอ่ ยทุ ธศาสตรก์ ารพัฒนา
พิจารณากจิ กรรมการควบคมุ ภายในขององค์กรเพอื่ ให้
ปฏบิ ตั งิ านตามภารกิจบรรลุวตั ถุประสงค์อย่างมปี ระสิทธิ
ภาย
หน้า 87
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่ือหน่วยรับตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมินองคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดาํ เนินงานสน้ิ สุดวนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ขอ้ สรุป
๒. การประเมนิ ความเสยี่ ง
การประเมนิ ความเสีย่ งเป็นกระบวนการท่ีดําเนินการ
อย่างต่อเนื่องและเปน็ ประจํา เพ่ือระบุและวิเคราะห์ความ
เสี่ยงทม่ี ผี ลกระทบต่อการบรรลุวัตถุประสงค์ของ
หน่วยงานของรฐั รวมถึงกําหนดวิธีการจดั ความเสีย่ งน้ัน
ฝา่ ยบริหารควรคาํ นึงถงึ การเปลย่ี นแปลงของ
สภาพแวดลอ้ มภายนอกและภารกจิ ภายในท้ังหมดท่ีมผี ล
ต่อการบรรลวุ ตั ถุประสงค์ของหนว่ ยงานของรัฐ การ
ประเมนิ ความเส่ยี ง ประกอบดว้ ย ๔ หลกั การ ดังน้ี
๒.๑ การระบวุ ตั ถุประสงค์การควบคมุ ภายในของการ ๒.๑ การระบุวัตถุประสงคก์ ารควบคุมภายในของการ
ปฏิบัตงิ านให้สอดคล้องกับวัตถปุ ระสงค์ขององคก์ รไว้ ปฏบิ ตั งิ านให้สอดคล้องกบั วตั ถุประสงค์ขององค์กรไว้
อยา่ งชดั เจนและเพยี งพอท่จี ะสามารถระบแุ ละประเมนิ อยา่ งชดั เจนและเพียงพอท่ีจะสามารถระบุและประเมนิ
ความเส่ยี งที่เก่ยี วขอ้ งกับวตั ถุประสงค์ ความเสย่ี งทเี่ ก่ยี วข้องกับวตั ถุประสงค์ มีการกาํ หนด
วตั ถุประสงคท์ ุกกจิ กรรมท่ีดําเนินการและมเี ปา้ หมายทศิ
ทางการดาํ เนนิ งานอย่างชดั เจน สอดคล้อกับภารกิจของ
กล่มุ งาน
๒.๒ การระบคุ วามเสย่ี งที่มผี ลต่อการบรรลุ ๒.๒ การระบุความเส่ียงทมี่ ีผลต่อการบรรลวุ ตั ถุประสงค์
วตั ถุประสงค์การควบคุมภายในอย่างครอบคลมุ ท้ัง การควบคมุ ภายในอย่างครอบคลมุ ท้ังหนว่ ยงาน และ
หนว่ ยงาน และวิเคราะห์ความเสีย่ งเพ่ือกําหนดวิธกี าร วเิ คราะห์ความเสย่ี งเพ่อื กําหนดวธิ ีการจัดการความเส่ยี ง
จดั การความเส่ียงนัน้ นัน้ กําหนดใหม้ กี ารระบโุ อกาสและผลกระทบของความ
เสี่ยงที่เกดิ ขนึ้ ตอ่ การบรรลุวตั ถปุ ระสงค์การควบคุม
ภายในครอบคลมุ ทกุ ภารกิจงาน เพ่ือกําหนดวิธีการ
จาํ กัดความเสย่ี งนนั้ ใหห้ มดหรอื ลดลง
๒.๓ การพจิ ารณาโอกาสทอ่ี าจเกดิ การทุจรติ เพ่อื ๒.๓ การพจิ ารณาโอกาสท่อี าจเกดิ การทุจริต เพ่ือ
ประกอบการประเมนิ ความเสย่ี งทีส่ ่งผลตอ่ การบรรลุ ประกอบการประเมินความเสีย่ งทสี่ ง่ ผลตอ่ การบรรลุ
วตั ถุประสงค์ วตั ถปุ ระสงค์ มีการสื่อสารให้บุคลากรทราบและเขา้ ใจ
ตรงกันมีการวิเคราะห์และประเมินระดบั ความสาํ คญั
หน้า 88
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชื่อหนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดาํ เนนิ งานสนิ้ สุดวนั ที่ 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมนิ /ข้อสรปุ
หรอื ผลกระทบของความเสี่ยง และความถท่ี จ่ี ะเกดิ หรอื
โอกาสที่จะเกดิ ความเสยี่ ง ใหม้ ผี ลกระทบกับการ
ปฏบิ ัตงิ านให้น้อยทสี่ ุด
๒.๔ การระบุและประเมินการเปลยี่ นแปลงท่อี าจมี ๒.๔ การระบแุ ละประเมินการเปล่ยี นแปลงท่ีอาจมี
ผลกระทบอย่างมนี ยั สาํ คญั ตอ่ ระบบการควบคมุ ภายใน ผลกระทบอยา่ งมนี ัยสาํ คญั ตอ่ ระบบการควบคมุ ภายใน
กาํ หนดให้คณะทาํ งานในการบรหิ ารความเส่ียง และการ
ตดิ ตามการควบคมุ ภายใน ของหน่วยงานมีการประเมิน
การเปลีย่ นแปลงการปฏบิ ตั งิ าน เพอ่ื ประเมินความเสยี่ ง
ท่ีอาจจะมีผลกระทบตอ่ ระบบการควบคุมภายใน
๓. กจิ กรรมการควบคมุ
กจิ กรรมการควบคมุ เป็นการปฏิบัติทก่ี าํ หนดไวใ้ น
นโยบายและกระบวนการดําเนินงาน เพ่อื ใหม้ ่ันใจว่าการ
ปฏบิ ัติตามการสัง่ การของฝา่ ยบริการจะลดหรือควบคุม
ความเส่ยี งใหส้ ามารถบรรลุวัตถุประสงค์ กิจกรรมการ
ควบคมุ ควรได้รบั การนาํ ไปปฏบิ ตั ิงานขัน้ ตอนการ
ดําเนนิ งานต่างๆรวมถึงการนาํ เทคโนโลยีมาใช้ในการ
ดาํ เนนิ งานกิจกรรมควบคมุ ประกอบดว้ ย ๓ หลกั การ
๓.๑ การระบแุ ละพฒั นากจิ กรรมการควบคุมเพ่อื ลด ๓.๑ การระบุและพฒั นากจิ กรรมการควบคมุ เพ่อื ลด
ความเสย่ี งในการบรรลุวัตถุประสงคใ์ หอ้ ยู่ในระดับที่ ความเสี่ยงในการบรรลวุ ัตถุประสงค์ใหอ้ ยใู่ นระดบั ที่
ยอมรับได้ ยอมรับได้ มีการกําหนดให้คณะทาํ งานในการบริหาร
ความเสยี่ ง และการติดตามการควบคมุ ภายใน ของ
หน่วยงานมีการประเมนิ การเปลีย่ นแปลงการปฏบิ ัตงิ าน
เพอ่ื ระบุและพฒั นากิจกรรมควบคมุ เพอ่ื ลดความเสีย่ ง
โดยใช้ระเบียบ กฎหมาย หนงั สือสั่งการที่เกี่ยวข้องกับ
กิจกรรมนนั้ ๆ เปน็ หลกั
หน้า 89
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่ือหน่วยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดาํ เนินงานสนิ้ สุดวนั ท่ี 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ข้อสรุป
๓.๒ การระบุและพฒั นากิจกรรมการควบคุมทวั่ ไป ๓.๒ การระบุและพัฒนากจิ กรรมการควบคมุ ทว่ั ไปดา้ น
ดา้ นเทคโนโลยีเพือ่ สนับสนุนการบรรลวุ ตั ถุประสงค์ เทคโนโลยเี พอ่ื สนบั สนุนการบรรลุวัตถุประสงค์ มกี ารนํา
เทคโนโลยสี ารสนเทศมาชว่ ยในการสนับสนนุ การ
ปฏิบตั งิ านในการบรหิ ารความเส่ยี งและการควบคมุ ด
ภายใน มรี ะบบการทํางานร่วมกนั มกี ารแชรท์ รพั ยากร
ในหนว่ ยงานใหใ้ ชง้ านรว่ มกนั ได้
๓.๓ การจดั ให้มีกิจกรรมการควบคมุ โดยกาํ หนดไว้ใน ๓.๓ การจัดใหม้ กี ิจกรรมการควบคุมโดยกาํ หนดไว้ใน
นโยบาย ประกอบด้วยผลสาํ เรจ็ ทคี่ าดหวงั และขั้นตอน นโยบาย ประกอบด้วยผลสําเร็จที่คาดหวงั และข้นั ตอน
การปฏิบตั งิ าน เพื่อนาํ นโยบายไปสู่การปฏบิ ตั ิจริง การปฏบิ ตั ิงาน เพือ่ นํานโยบายไปส่กู ารปฏิบัติจรงิ
กาํ หนดใหท้ กุ ภารกจิ งานจดั ใหม้ กี ิจกรรมควบคุมความ
เส่ยี งที่พบ หรอื อาจพบไวอ้ ย่างชดั เจน โดยเปน็ วิธีการ
ปฏิบัตงิ านตามระเบียบกฎหมาย หนังสือสัง่ การและคมู่ ือ
การปฏิบตั งิ านท่สี ามารถนําไปปฏบิ ตั ิจรงิ ได้
๔. สารสนเทศและการสอ่ื สาร
สารสนเทศเป็นสงิ่ จาํ เปน็ สําหรับหน่วยงานของรฐั ทจ่ี ะ
ช่วยใหม้ กี ารดําเนนิ การตามการควบคมุ ภายในที่กําหนด
เพ่ือสนับสนุนให้บรรลุวัตถุประสงคข์ องหนว่ ยงานของรฐั
การสือ่ สารเกดิ ข้นึ ไดท้ ้งั จากภายในและภายนอก และเป็น
ช่องทางเพ่อื ใหท้ ราบถงึ สารสนเทศท่สี าํ คญั ในการควบคุม
การดาํ เนนิ งานของหนว่ ยงานของรฐั การสื่อสารจะชว่ ยให้
บคุ ลากรในหนว่ ยงานมีความเขา้ ใจถงึ ความรับผิดชอบ
และความสําคญั ของการควบคมุ ภายในทีม่ ตี อ่ การบรรลุ
วัตถุประสงค์ สารสนเทศและการสอ่ื สารประกอบด้วย
๓ หลักการดังนี้
หน้า 90
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชือ่ หน่วยรับตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานสิน้ สดุ วนั ท่ี 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ข้อสรุป
๔.๑ การจัดทาํ หรอื จัดหาและใช้สารสนเทศทีเ่ กีย่ วขอ้ ง ๔.๑ การจัดทาํ หรือจดั ทาํ และใช้สารสนเทศท่ี
และมีคณุ ภาพ เพือ่ สนบั สนนุ ใหม้ ีการปฏิบตั ิตามการ เกีย่ วขอ้ งและมีคุณภาพ เพ่ือสนับสนนุ ใหม้ กี ารปฏิบตั ิ
ควบคมุ ภายในทีก่ าํ หนด ตามการควบคุมภายในท่ีกําหนด มกี ารใชร้ ะบบ
สารสนเทศในการตดิ ตอ่ สือ่ สารทงั้ หนว่ ยงานภายในและ
ภายนอก อยา่ งเพยี งพอเหมาะสม เชือ่ ถือได้ และทนั ต่อ
เหตกุ ารณ์
๔.๒ การสอ่ื สารภายในเกยี่ วกับสารสนเทศ รวมถงึ ๔.๒ การสื่อสารภายในเกย่ี วกับสารสนเทศ รวมถึง
วัตถปุ ระสงค์และความรบั ผดิ ชอบที่มตี อ่ การควบคมุ วัตถปุ ระสงค์และความรบั ผิดชอบทมี่ ีต่อการควบคุม
ภายในซงึ่ มคี วามจําเปน็ ในการสนับสนนุ ใหม้ ีการปฏบิ ัติ ภายในซ่งึ มีความจําเป็นในการสนบั สนุนใหม้ ีการปฏบิ ัติ
ตามการควบคมุ ภายในที่กําหนด ตามการควบคมุ ภายในทีก่ ําหนด จัดให้มีการสอ่ื สาร
แลกเปลีย่ นองคค์ วามรเู้ กี่ยวกับวัตถปุ ระสงคแ์ ละความ
รบั ผิดชอบในการปฏิบตั เิ กย่ี วกบั การควบคมุ ภายในและ
ปฏบิ ตั ิการควบคุมภายในใหก้ บั พนักงานทกุ คนเพือ่ ให้
สามารถปฏบิ ตั ิการด้านการควบคมุ ดภายในเปน็ ไปตาม
วตั ถปุ ระสงคท์ ก่ี าํ หนด
๔.๓ มกี ารสอ่ื สารกบั บุคคลภายนอกเก่ยี วกบั เรื่องที่มี ๔.๓ มกี ารสือ่ สารกบั บุคคลภายนอกเกีย่ วกับเรื่องทมี่ ี
ผลกระทบตอ่ การปฏิบตั ิตามการควบคุมภายในที่กาํ หนด ผลกระทบต่อการปฏิบัติตามการควบคุมภายในท่ี
กาํ หนด เผยแพรว่ ัตถปุ ระสงค์แนวทางในการบรหิ าร
ความเส่ยี งและการควบคุมภายในเพ่อื ส่ือสารกบั
บคุ คลภายนอกเพื่อลดการเกดิ ผลกระทบในการ
ปฏบิ ตั งิ าน ตามแนวทางของการควบคมุ ภายในที่
หน่วยงานได้กําหนด
หน้า 91
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชื่อหน่วยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมินองคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานส้ินสุดวนั ท่ี 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ขอ้ สรปุ
๕. กิจกรรมการติดตามประเมนิ ผล
กิจกรรมการติดตามผลเป็นการประเมนิ ผลระหว่าง
การปฏิบัตงิ าน การประเมนิ ผลเป็นรายคร้งั หรือเป็นการ
ประเมนิ ท้งั สองวิธีร่วมกัน เพื่อใหเ้ กดิ ความมั่นใจวา่ ได้มี
การปฏิบัตติ ามหลกั การในแตล่ ะองคป์ ระกอบของการ
ควบคมุ ภายใน จะก่อให้เกิดความเสยี หายตอ่ หน่วยงาน
ของรฐั ให้รายงานต่อฝ่ายบริหาร และผกู้ าํ กับดูแลอยา่ ง
ทันเวลา กิจกรรมการติดตามประเมนิ ผลประกอบด้วย ๒
หลกั การ ดังน้ี
๕.๑ การระบุ พัฒนา และดาํ เนนิ การประเมนิ ผล ๕.๑ การระบุ พัฒนา และดําเนินการประเมนิ ผล
ระหวา่ งการปฏบิ ตั งิ านและหรอื การประเมนิ ผลเป็นราย ระหวา่ งการปฏิบตั ิงานและหรือการประเมินผลเป็นราย
คร้ังตามท่ีกาํ หนด เพือ่ ใหเ้ กดิ ความม่ันใจว่าได้มกี ารปฏิบตั ิ คร้งั ตามท่กี ําหนด เพ่อื ให้เกิดความม่นั ใจวา่ ไดม้ ีการปฏบิ ัติ
ตามองคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ตามองค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน มกี ารตดิ ตามผล
ในระหว่างการปฏิบตั ิงานอย่างตอ่ เน่ืองและสมาํ่ เสมอ และ
รายงานใหผ้ บู้ ริหารทราบเป็นรายลกั ษณ์อกั ษร กรณีผล
การดาํ เนินงานไม่เป็นไปตามแผน มีการดาํ เนินการแกไ้ ข
อย่างทนั กาล
๕.๒ การประเมนิ ผลและสื่อสารขอ้ บกพรอ่ ง หรือจุดออ่ น ๕.๒ การประเมนิ ผลและสอ่ื สารขอ้ บกพรอ่ ง หรอื จดุ ออ่ น
ของการควบคมุ ดภายในอย่างทนั เวลาต่อฝา่ ยบรหิ ารและ ของการควบคุมดภายในอยา่ งทนั เวลาตอ่ ฝา่ ยบรหิ ารและผู้
ผ้กู ํากับดูแล เพอ่ื ใหผ้ ู้รบั ผดิ ชอบสามารถส่งั การแกไ้ ขได้ กาํ กบั ดแู ล เพื่อให้ผูร้ บั ผิดชอบสามารถสั่งการแก้ไขได้
อยา่ งเหมาะสม อย่างเหมาะสม มกี ารตดิ ตามประเมินผลการดาํ เนินการ
ตามกจิ กรรมทมี่ คี วามเสี่ยงทกุ งวด ๓ เดือน การ
ประเมนิ ผลการควบคุมภายในตามแนวทางการจดั วาง
ระบบการควบคุมภายในตามที่ สตง. กาํ หนด ตดิ ตามการ
ปฏบิ ตั ติ ามระบบการควบคุมภายในอยา่ งต่อเน่ืองและ
สมํ่าเสมอ เพ่ือใหม้ คี วามมนั่ ใจว่าระบบการควบคมุ ภายใน
มคี วามเพยี งพอเหมาะสม หรอื ตอ้ งดําเนินการปรบั ปรงุ
แกไ้ ข
หน้า 92
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ช่ือหนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนินงานสิ้นสุดวนั ที่ 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรุป
1. สภาพแวดล้อมการควบคมุ 1.1 บคุ ลากรของกองการเจา้ หน้าที่ ยดึ มนั่ ในความ
สภาพแวดล้อมการควบคมุ เปน็ ปัจจยั พืน้ ฐาน ซ่อื สัตย์ สจุ รติ มคี ณุ ธรรม จรยิ ธรรม ในการ
ปฏบิ ตั งิ าน
ในการดาํ เนนิ งานทส่ี ง่ ผลใหม้ กี ารนาํ การควบคมุ ภายใน
มาปฏิบัตทิ วั่ ท้ังหนว่ ยงานของรฐั ทั้งนผี้ ูก้ าํ กบั ดูแลและ
ฝา่ ยบริหารจะตอ้ งสรา้ งบรรยากาศใหท้ ุกระดบั ตระหนกั
ถึงความสําคัญของการควบคุมภายใน รวมท้ังการ
ดําเนนิ งานที่คาดหวังของผู้กํากบั ดแู ลและฝา่ ยบริหาร
ทง้ั นี้ ภาพแวดล้อมการควบคมุ ดังกล่าวเปน็ พน้ื ฐานสาํ คัญ
ทีส่ ง่ ผลกระทบต่อองคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน
อื่นๆ สภาพแวดล้อมการควบคุม ประกอบด้วย 5
หลกั การ ดังน้ี
1.1 การยึดมัน่ ในคุณคา่ ของความซ่ือตรงและ
จรยิ ธรรม
1.2 ผกู้ าํ กบั ดแู ลมคี วามเป็นอิสระในการปฏบิ ตั ิหนา้ ที่ 1.2 ผอู้ าํ นวยการกองการเจา้ หน้าท่ี มีทศั นคตทิ ดี่ ี
และฝ่ายบรหิ ารสามารถกาํ กบั ดูแล ใหม้ กี ารพัฒนา และสนับสนนุ การปฏิบตั ิหน้าท่ภี ายในหนว่ ยงานและมี
ปรับปรงุ การควบคุมภายใน รวมถงึ การดาํ เนนิ การ ความมงุ่ ม่ันท่ีจะใชก้ ารบริหารแบบมงุ่ ผลสมั ฤทธิ์ของงาน
เกี่ยวกับการควบคมุ ภายใน มกี ารติดตามการปฏบิ ตั ิงานทมี่ อบหมายอยา่ งจริงจัง
และมีการควบคมุ ดูแลอยา่ งใกล้ชิด เพอื่ ใหก้ าร
ปฏบิ ัตงิ านเป็นไปตามวัตถปุ ระสงค์และเป้าหมายได้
อย่างมปี ระสิทธภิ าพ
1.3 ผู้บริหารจัดให้มีโครงสรา้ งองค์กร สายการบังคับ 1.3 มกี ารแยกกลมุ่ งานการบริหารงานทเี่ หมาะสม
บญั ชา อาํ นาจหนา้ ทีแ่ ละความรับผดิ ชอบทีเ่ หมาะสมใน การจดั โครงสรา้ ง สายการบังคบั บัญชา อํานาจหน้าท่ี
การบรรลุวตั ถปุ ระสงคข์ องหน่วยงาน ภายใตก้ ารกาํ กับ และความรบั ผดิ ชอบ โดยผู้อํานวยการกองการเจา้ หนา้ ที่
ดแู ลของผ้กู ํากบั ดแู ล เสนองานผ่านรองปลดั เทศบาล ปลดั เทศบาลและ
นายกเทศมนตรี ตามลาํ ดับขัน้
หน้า 93
รายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชือ่ หน่วยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานสนิ้ สุดวนั ที่ 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ขอ้ สรุป
1.4 การแสดงให้เห็นถงึ ความมงุ่ มน่ั สรา้ งแรงจงู ใจ 1.4 มีการสง่ เสรมิ ใหบ้ คุ ลากรได้รับความรู้พฒั นาทกั ษะ
พฒั นาและรักษาบุคลากรทม่ี คี วามรู้ความสามารถ ความสามารถของบุคลากรและมีการประเมินผลการ
สอดคลอ้ งกบั วตั ถปุ ระสงคข์ องหนว่ ยงาน ปฏบิ ตั งิ านอยา่ งชัดเจน
1.5 การกาํ หนดใหบ้ ุคลากรมหี นา้ ที่และความรบั ผิดชอบ 1.5.1 มกี ารจดั ทาํ บนั ทกึ มอบหมายงานอยา่ ง
ต่อผลการปฏิบตั ิงาน (KPI ขอ้ ตกลงฯ) ตามระบบการ เหมาะสมและชัดเจน พรอ้ มท้งั แจ้งให้รบั ทราบและถือ
ควบคมุ ภายใน เพอ่ื ใหบ้ รรลวุ ตั ถปุ ระสงคข์ องหน่วยงาน ปฏบิ ตั ิ
1.5.2 มกี ารส่งเสริมพฒั นาบคุ ลากรอยา่ งตอ่ เนื่อง
และเปิดโอกาสให้ได้รบั การอบรมอยา่ งสมาํ่ เสมอ
2. การประเมินความเสยี่ ง 2.1.1 มีการกาํ หนดวตั ถุประสงคท์ กุ กิจกรรมทีด่ ําเนนิ การ
การประเมินความเสี่ยงเป็นกระบวนการที่ และเป้าหมายทิศทางการดาํ เนินงานอย่างชัดเจน สอดคลอ้ ง
กับภารกจิ ของกองการเจา้ หน้าท่ี มีการสือ่ สารให้บคุ ลากร
ดาํ เนินการอย่างตอ่ เนอื่ งและเปน็ ประจํา เพอ่ื ระบุและ ทราบและเขา้ ใจตรงกนั
วิเคราะห์ความเสีย่ งทมี่ ผี ลกระทบต่อการบรรลุ
วัตถุประสงค์ของหน่วยงานของรฐั รวมถึงกาํ หนดวธิ ีการ
จัดการความเส่ียงน้นั ฝ่ายบริหารควรคาํ นึงถึงการ
เปล่ียนแปลงของสภาพแวดล้อมภายนอกและภารกจิ
ภายในทงั้ หมดท่ีมีผลต่อการบรรลวุ ัตถปุ ระสงค์ของ
หน่วยงานของรฐั การประเมนิ ความเสีย่ ง ประกอบดว้ ย
4 หลกั การ ดงั น้ี
2.1 การระบวุ ัตถุประสงค์การควบคุมภายในของ
การปฏบิ ตั งิ านให้สอดคลอ้ งกบั วัตถปุ ระสงคข์ ององคก์ รไว้
อยา่ งชดั เจนและเพียงพอท่ีจะสามารถระบุและประเมนิ
ความเส่ยี งท่ีเกี่ยวข้องกับวตั ถุประสงค์
หน้า 94
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจําปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชือ่ หน่วยรับตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดาํ เนนิ งานสิ้นสดุ วนั ท่ี 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมนิ /ขอ้ สรปุ
2.2 การระบุความเส่ยี งทีม่ ีผลตอ่ การบรรลุวัตถุ 2.2 ผู้อํานวยการกองการเจ้าหนา้ ทเ่ี ปน็ ผู้ประเมินความ
ประสงค์การควบคุมภายในอยา่ งครอบคลุมทัง้ หนว่ ยงาน เส่ียงที่อาจเกดิ ข้ึน ทง้ั จากปจั จัยภายนอกและภายใน โดย
และวิเคราะหค์ วามเสย่ี งเพอื่ กําหนดวิธีการจดั การ กําหนดเกณฑใ์ นการพจิ ารณาและจัดลาํ ดบั ความเส่ยี ง
ความเสยี่ งน้นั ผลกระทบของความเสย่ี งและความถ่ีที่เกดิ หรอื โอกาสทจ่ี ะ
เกิดความเส่ียงจากการวิเคราะหค์ วามเสี่ยง
2.3 การพจิ ารณาโอกาสที่อาจเกดิ การทจุ ริต
เพอื่ ประกอบการประเมนิ ความเส่ียงทส่ี ง่ ผลตอ่ การบรรลุ 2.3 มกี ารวิเคราะห์และประเมนิ ระดบั ความสาํ คัญหรือ
วัตถปุ ระสงค์ ผลกระทบของความเส่ียงและความถ่ีทจี่ ะเกดิ ข้ึนหรอื โอกาส
ท่จี ะเกิดความเสยี่ ง (แบบ RM 1)
2.4 การระบุและประเมินการเปลีย่ นแปลงทอี่ าจ
มีผลกระทบอยา่ งมนี ัยสําคัญตอ่ ระบบการควบคมุ ภายใน 2.4 มกี ารกาํ หนดวิธกี ารควบคมุ ความเสีย่ งนน้ั ให้มี
ผลกระทบกับการปฏบิ ตั ิงานใหน้ อ้ ยที่สุด
3. กิจกรรมการควบคมุ
กจิ กรรมการควบคมุ เป็นการปฏบิ ตั ิทกี่ ําหนดไว้ใน
นโยบายและกระบวนการดําเนนิ งาน เพ่ือให้ม่นั ใจวา่ การ
ปฏบิ ัตติ ามการสงั่ การของฝ่ายบริการจะลดหรือควบคุม
ความเสี่ยงให้สามารถบรรลวุ ตั ถุประสงค์ กจิ กรรมการ
ควบคมุ ควรได้รบั การนาํ ไปปฏิบตั ทิ วั่ ทกุ ระดบั ของ
หนว่ ยงานของรัฐในกระบวนการปฏิบัตงิ านขัน้ ตอนการ
ดาํ เนินงานต่างๆ รวมถึงการนาํ เทคโนโลยมี าใชใ้ นการ
ดําเนินงาน กจิ กรรมควบคมุ ประกอบดว้ ย 3 หลกั การ
3.1 การระบแุ ละพัฒนากจิ กรรมการควบคุมเพอื่ 3.1 ผู้อํานวยการกองการเจา้ หนา้ ท่ีกาํ หนดกจิ กรรมการ
ลดความเส่ยี งในการบรรลุวตั ถปุ ระสงคใ์ หอ้ ย่ใู นระดับท่ี ควบคมุ ภายในตามวัตถปุ ระสงค์ และหารอื ใหเ้ ขา้ ใจในการ
ยอมรับได้ ลดความเสีย่ ง ตามวัตถปุ ระสงคข์ องการควบคุมให้อยูใ่ น
ระดับที่ยอมรับได้
หน้า 95
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอื่ หนว่ ยรับตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดาํ เนินงานสนิ้ สดุ วนั ที่ 30 เดอื น กนั ยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรปุ
3.2 การระบุและพัฒนากจิ กรรมการควบคุมทวั่ ไป 3.2 บคุ ลากรภายในกองการเจา้ หน้าท่ีมีความรู้
ดา้ นเทคโนโลยี เพ่ือสนบั สนนุ การบรรลวุ ตั ถุประสงค์ ความสามารถในดา้ นเทคโนโลยี และยังไดศ้ ึกษาหายความ
รู้อยตู่ ลอดเวลา
3.3 การจดั ใหม้ ีกจิ กรรมการควบคุมโดยกาํ หนดไว้ 3.3 มีการกําหนดหน้าท่ีและความรบั ผดิ ชอบไวเ้ ป็นลาย
ในนโยบาย ประกอบดว้ ยผลสําเรจ็ ทคี่ าดหวงั และขัน้ ตอน ลักษณ์อกั ษรอย่างชัดเจน และมีการแจง้ เวียนการ
การปฏิบตั ิงาน เพื่อนาํ นโยบายไปส่กู ารปฏิบัติจรงิ มอบหมายหนา้ ทคี่ วามรบั ผดิ ชอบใหท้ ราบโดยท่วั กนั
4. สารสนเทศและการส่ือสาร
สารสนเทศเปน็ สงิ่ จาํ เป็นสาํ หรบั หน่วยงานของรฐั ที่
จะชว่ ยให้มกี ารดาํ เนินการตามการควบคมุ ภายในท่ี
กาํ หนดเพอ่ื สนบั สนนุ ให้บรรลวุ ัตถุประสงคข์ องหน่วยงาน
ของรัฐ การสอื่ สารเกิดขึน้ ไดท้ ัง้ จากภายในและภายนอก
และเปน็ ช่องทางเพื่อให้ทราบถึงสารสนเทศทส่ี ําคญั ในการ
ควบคมุ การดําเนินงานของหน่วยงานของรัฐการส่ือสาร
จะชว่ ยใหบ้ คุ ลากรในหนว่ ยงานมคี วามเข้าใจถึงความ
รับผิดชอบและความสําคัญของการควบคมุ ภายในท่มี ีต่อ
การบรรลุวตั ถปุ ระสงค์ สารสนเทศและการสือ่ สาร
ประกอบดว้ ย 3 หลกั การ ดงั น้ี
4.1 การจดั ทาํ หรอื จัดหาและใช้สารสนเทศท่ี 4.1 มีการใชร้ ะบบสารสนเทศในการตดิ ตอ่ สอ่ื สารทงั้
เกีย่ วข้องและมคี ณุ ภาพเพ่อื สนบั สนนุ ใหม้ กี ารปฏบิ ัตติ าม หนว่ ยงานภายในและภายนอก อย่างเพียงพอเหมาะสม
การควบคุมภายใน ทก่ี าํ หนด เช่ือถือได้ และทันต่อเหตุการณ์
4.2 การสือ่ สารภายในเก่ียวกบั สารสนเทศ 4.2 รวบรวมระเบียบ กฎหมาย และหนังสอื สง่ั การที่
รวมถงึ วัตถุประสงค์และความรับผดิ ชอบที่มตี อ่ การ เกี่ยวข้อง และนาํ ข้อมลู เวบ็ ไซต์ของหน่วยงานต่าง ๆ เพอื่
ควบคมุ ภายใน ซึ่งมคี วามจาํ เป็นในการสนบั สนุนใหม้ ีการ ใชเ้ ป็นแหลง่ ขอ้ มูลในการค้นความหาความรู้
ปฏบิ ัตติ ามการควบคมุ ภายในท่กี ําหนด
4.3 มกี ารสอ่ื สารกบั บุคคลภายนอกเก่ยี วกบั เร่ือง 4.3.1 จดั ให้มกี ารให้บริการตา่ ง ๆ ในการปรกึ ษา
ท่ีมีผลกระทบตอ่ การปฏิบัติตามการควบคุมภายในท่ี แนะนําและการใช้ระบบสารสนเทศในการตดิ ตอ่ สอื่ สาร
กําหนด อยา่ งเหมาะสม เขา้ ถึงและทันตอ่ เหตุการณ์
4.3.2 กองการเจ้าหนา้ ที่ จัดทําหนังสอื แจ้งผู้มสี ่วน
รว่ มหรอื ผูท้ ีเ่ กย่ี วข้องให้ไดร้ ับทราบ
หน้า 96
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอ่ื หน่วยรบั ตรวจ เทศบาลเมอื งยโสธร
รายงานผลการประเมินองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
สาํ หรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานส้ินสดุ วนั ที่ 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน ผลการประเมิน/ขอ้ สรุป
5. กิจกรรมการตดิ ตามประเมินผล
กิจกรรมการตดิ ตามผลเปน็ การประเมนิ ผลระหว่าง
การปฏบิ ัตงิ าน การประเมนิ ผลเป็นรายครัง้ หรอื เป็นการ
ประเมินทง้ั สองวิธีร่วมกัน เพื่อใหเ้ กิดความม่ันใจว่าไดม้ ี
การปฏิบัติตามหลักการในแต่ละองค์ประกอบของการ
ควบคมุ ภายในทัง้ 5 องค์ประกอบ กรณีทีผ่ ลการประเมนิ
การควบคุมภายใน จะก่อให้เกิดความเสียหายต่อ
หนว่ ยงานของรฐั ใหร้ ายงานตอ่ ฝ่ายบริหารและผู้กาํ กับ
ดแู ลอยา่ งทันเวลา กิจกรรมการติดตามประเมินผล
ประกอบดว้ ย 2 หลกั การ ดงั น้ี
5.1 การระบุ พฒั นา และดาํ เนนิ การประเมินผลระหว่าง 5.1 มีการตดิ ตามผลในระหวา่ งการปฏิบัติงานอยา่ ง
การปฏิบตั ิงานและหรือการประเมนิ ผลเป็นรายครั้งตามท่ี ตอ่ เนื่อง และสม่ําเสมอ และรายงานให้ผู้บรหิ ารทราบเปน็
กําหนด เพื่อใหเ้ กดิ ความมน่ั ใจวา่ ไดม้ ีการปฏบิ ตั ติ าม ลายลกั ษณ์อกั ษร กรณีผลการดาํ เนินงานไม่เป็นไปตามแผน
องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน มกี ารดําเนนิ การแก้ไขอย่างทันกาล
5.2 การประเมนิ ผลและสือ่ สารข้อบกพร่อง หรือจุดออ่ น 5.2.1 มกี ารติดตามประเมินผลการดําเนินการตาม
ของการควบคุมภายในอยา่ งทนั เวลาต่อฝ่ายบริหารและผู้ กจิ กรรม เพ่อื ใหม้ คี วามม่นั ใจวา่ ระบบการควบคมุ ภายในมี
กํากบั ดูแล เพอ่ื ใหผ้ ู้รับผดิ ชอบสามารถส่งั การแกไ้ ขได้ ความเพียงพอ เหมาะสมหรือต้องดาํ เนนิ การปรับปรุงแก้ไข
อย่างเหมาะสม
5.2.2 กองการเจา้ หน้าที่ มีการสรปุ ผลการดาํ เนนิ งาน
เสนอผู้บรหิ ารเป็นประจาํ
ผลการประเมนิ โดยรวม
กองการเจ้าหน้าทเ่ี ทศบาลเมอื งยโสธร มีโครงสร้างกาควบคุมภายในครบ 5 องค์ประกอบ มปี ระสทิ ธิผล
และเพียงพอทจ่ี ะทาํ ใหก้ ารปฏิบัตงิ านประสบสําเร็จตามวตั ถุประสงค์ อยา่ งไรกต็ ามมีบางกิจกรรมทีต่ ้องปรบั ปรงุ
กระบวนการควบคมุ เพือ่ ใหก้ ารปฏิบัตงิ านมีประสทิ ธภิ าพและประสทิ ธผิ ลยิง่ ข้นึ จงึ ได้กาํ หนดวิธกี ารและแผนการปรบั ปรงุ
การควบคุมภายในท่ีเหมาะสมไวแ้ ลว้
หน้า 97
รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน เทศบาลเมืองยโสธร ประจาํ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564
แบบ ปค. 4
ชอ่ื หนว่ ยรบั ตรวจ เทศบาลเมืองยโสธร
รายงานผลการประเมนิ องคป์ ระกอบของการควบคุมภายใน
สําหรบั ระยะเวลาดําเนนิ งานส้ินสุดวนั ที่ 30 เดอื น กันยายน พ.ศ. 2564
องค์ประกอบของการควบคมุ ภายใน ผลการประเมนิ /ข้อสรุป
10. หนว่ ยตรวจสอบภายใน 1.1 บุคลากรของหน่วยตรวจสอบภายในยดึ ม่นั ใน
1. สภาพแวดลอ้ มการควบคมุ ความซ่ือสัตย์ สจุ รติ มีคณุ ธรรม จริยธรรม
สภาพแวดลอ้ มการควบคมุ เป็นปัจจยั พน้ื ฐาน
ในการดาํ เนินงานทีส่ ่งผลให้มกี ารนําการควบคุมภายใน
มาปฏบิ ตั ิทว่ั ทัง้ หนว่ ยงานของรฐั ทั้งนีผ้ ้กู ํากบั ดแู ลและ
ฝ่ายบริหารจะต้องสรา้ งบรรยากาศให้ทุกระดับตระหนกั
ถงึ ความสําคัญของการควบคมุ ภายใน รวมท้งั การ
ดําเนนิ งานทีค่ าดหวงั ของผกู้ ํากับดูแลและฝา่ ยบริหาร
ทง้ั นี้ สภาพแวดลอ้ มการควบคมุ ดงั กล่าวเป็นพน้ื ฐาน
สําคัญทส่ี ่งผลกระทบต่อองค์ประกอบของการควบคุม
ภายในอื่นๆ สภาพแวดล้อมการควบคุม ประกอบด้วย
5 หลักการ ดงั นี้
1.1 การยดึ มั่นในคณุ คา่ ของความซื่อตรงและ
จรยิ ธรรม
1.2 ผ้กู ํากบั ดแู ลมคี วามเปน็ อิสระจากฝา่ ยบริหาร 1.2 นักวชิ าการตรวจสอบภายใน มที ัศนคตทิ ดี่ ี
และมหี นา้ ที่กาํ กับดูแลใหม้ กี ารพัฒนา ปรับปรุง การ และสนับ สนนุ การปฏิบัตหิ น้าทีภ่ ายในองค์กร
ควบคุมภายใน รวมถึงการดาํ เนนิ การเก่ียวกับการ มีความมุ่งมน่ั ทจี่ ะใช้การบริหารแบบม่งุ ผลสมั ฤทธขิ์ อง
ควบคุมภายใน งานมีการตดิ ตามการปฏิบตั ิงานที่มอบหมายอยา่ งจริงจงั
และมีการควบคมุ ดูแลอยา่ งใกล้ชิด เพื่อใหก้ าร
ปฏิบตั งิ านเป็นไปตามวัตถุประสงคแ์ ละเปา้ หมาย
ได้อย่างมปี ระสทิ ธภิ าพ
1.3 ผบู้ รหิ ารจัดให้มโี ครงสรา้ งองค์กร สายการบังคับ 1.3 มีการจดั โครงสรา้ ง สายการบงั คับบัญชา
บญั ชา อํานาจหนา้ ทแี่ ละความรบั ผิดชอบทเ่ี หมาะสมใน อาํ นาจหนา้ ที่และความรับผิดชอบทเ่ี หมาะสม โดย
การบรรลุวตั ถุประสงค์ของหนว่ ยงาน ภายใตก้ ารกาํ กับ นกั วิชาการตรวจสอบภายในขน้ึ ตรงต่อปลัดเทศบาลและ
ดแู ลของผ้กู าํ กบั ดูแล นายกเทศมนตรี
หน้า 98
The words you are searching are inside this book. To get more targeted content, please make full-text search by clicking here.
1 รายงานการประเมินผลการควบคุมภายในของเทศบาลเมืองยโสธร ประจำปีงบประมาณ 2564มีรายเซ็น
Discover the best professional documents and content resources in AnyFlip Document Base.
Search