Memoria_CMAC_2017

La Gerencia Mancomunada es la responsable de la dirección de la 27 de marzo de 2017.
entidad y está integrada por la Gerencia de Negocios, la Gerencia de
Operaciones y Finanzas y la Gerencia de Administración. Los Estados Financieros de la CMAC Huancayo S.A al 31 de diciem-
bre del 2017, han sido remitidos el 11 de enero de 2018 a la Super-
El domicilio legal de la CMAC Huancayo S.A., se encuentra ubicado intendencia de Banca, Seguros y AFP por medio del Submódulo de
en calle Real Nº 341 y 343, de la ciudad de Huancayo. Su duración Captura y Validación Externa (SUCAVE).
es indefinida.
Al 31 de diciembre de 2017 y al 31 de diciembre de 2016, la CMA-
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2016, han sido aproba- CHUANCAYO S.A. contaba con 2,858 y 2,355 entre funcionarios y
dos por la Junta General Obligatoria Anual de Accionistas realizada el trabajadores, respectivamente de acuerdo a la siguiente distribución:

DESCRIPCION 31.12.2017 31.12.2016 101
Funcionarios 183 146
Empleados 2,675 2,209
2,858 2,355
TOTAL

2. PRINCIPIOS Y/O PRACTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVOS

PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

Para la preparación y presentación de los estados financieros, la Ge- al 31 de diciembre 2016. A continuación, se presentan los principales
rencia de la CMAC Huancayo S.A. ha observado el cumplimiento de principios contables utilizados en la preparación de los estados finan-
las normas de la SBS vigentes en el Perú al 31 de diciembre de 2017 y cieros de la CMAC Huancayo S.A.:

a) Base de Preparación de los Estados Financieros

La CMAC Huancayo S.A., ha observado en la elaboración y presen- pretaciones emitidas por el comité de Interpretaciones emitidas por el
tación de los Estados Financieros, el cumplimiento de los principios Comité de Interpretación de Información Financiera (CINIIF), oficiali-
de contabilidad generalmente aceptados que comprenden sustan- zadas a través de las resoluciones emitidas por el Consejo Normativo
cialmente a las Normas Internacionales de Contabilidad -NIC, y las de Contabilidad. Asimismo, la Gerencia ha observado el cumplimiento
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las Inter- de las normas de la SBS vigentes en el Perú y el Manual de Conta-

MEMORIA ANUAL 15%

20%

bilidad para Instituciones Financieras aprobado por Resolución SBS Directiva N°003-2007-EF/93.01 “Preparación y Presentación de Infor-
N° 7036-2012 vigente a partir de enero de 2013 y sus modificatorias. mación Contable Trimestral por las Empresas y Entidades del Estado”,
y la Resolución Directoral N°001-2008-EF/93.01 de fecha 07 de Enero
Las Normas e interpretaciones antes mencionadas serán aplicables 2008 que aprueba la Directiva N°001-2008-EF/93.01 Preparación y
a la CMAC Huancayo S.A cuando la SBS lo disponga, o cuando se Presentación de Información Financiera, Presupuestaria, Complemen-
presenten situaciones no previstas en el Manual de Contabilidad. taria y de Metas de Inversión para la Elaboración de la Cuenta General
de la República por Las Empresas y Entidades del Estado” preparada
Por otro lado, resulta aplicable lo dispuesto por la Resolución Directo- para la Cuenta General de la República elaborada por la Dirección
ral N°008-2007-EF-93.01 de fecha 25 de Mayo 2007 que aprueba la Nacional de Contabilidad Pública; y otras normas aplicables.

b) Instrumentos financieros

Los instrumentos financieros se clasifican en activos, pasivos o patri- - Cuentas por cobrar

monio según la sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. - Participaciones en el FOCMAC
Los intereses, dividendos, ganancias y pérdidas generadas por un
102 instrumento financiero clasificado como activo o pasivo se registran

como ingresos o gastos. Los instrumentos financieros se compensan Los pasivos financieros presentados en el estado de situación finan-
cuando la CMAC Huancayo S.A. tiene el derecho legal de compensar- ciera corresponden a:
los y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta

o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. - Obligaciones del público

Los activos financieros presentados en el estado de situación finan- - Depósitos de empresas del sistema financiero
ciera corresponden a:
- Disponible - Adeudos y obligaciones financieras
- Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
- Inversiones disponibles para la venta - Cuentas por pagar
- Cartera de créditos
- Otros pasivos

Asimismo, se consideran instrumentos financieros todos los créditos
indirectos. Las políticas contables sobre el reconocimiento y la valua-
ción de estas partidas se describen en siguiente política contable (h).

c) Moneda Funcional y Transacciones en Moneda Extranjera

i) Moneda Funcional y de Presentación Consejo Normativo de Contabilidad, de fecha 11.MAY.2004, 103
que resuelve “Suspender la realización del ajuste integral de
Las partidas incluidas en los Estados Financieros de la CMAC los estados financieros por efecto de inflación cuya metodo-
Huancayo S.A. se expresan en moneda del entorno económi- logía fue aprobada por las Resoluciones Nº 002-90 y Nº 003-
co principal en el que opera la Empresa (Moneda Funcional). 93”, en concordancia a lo dispuesto por la Ley Nº 28394 del
23.NOV.2004.
Los Estados Financieros son expresados en soles, que es la
moneda funcional y de presentación de la CMAC Huancayo d) Uso de Estimación Contable
S.A.
La preparación de los estados financieros requiere que la Ge-
ii) Transacciones y Saldos: rencia realice estimaciones que afectan las cifras reportadas
de activos y pasivos, de ingresos y gastos y la divulgación de
Las transacciones en moneda extranjera se consideran aque- eventos significativos en las notas a los estados financieros.
llas que se efectúan en una moneda diferente a la moneda Los resultados finales podrían diferir de dichas estimaciones.
funcional. Las transacciones en moneda extranjera se con- Las estimaciones son continuamente evaluadas y están basa-
vierten a la moneda funcional usando los tipos de cambio vi- das en la experiencia histórica y otros factores.
gentes a las fechas de las transacciones. Las ganancias o
pérdidas que resulten de reexpresar los Activos y Pasivos en Las estimaciones más significativas en relación con los esta-
moneda extranjera a los tipos de cambio vigentes S/. 3.241 dos financieros corresponden a la provisión para colocacio-
para el 2017 y S/. 3.356 para el 2016 dispuesto por la SBS a nes de cobranza dudosa, la estimación de la vida útil y el valor
la fecha del Estado de situación Financiera se registran en los recuperable de los inmuebles, mobiliario y equipo e intangi-
resultados de ejercicios. bles, la provisión para bienes realizables, recibidos en pago,
adjudicados y los activos por impuesto a la renta diferido.
Los estados financieros correspondientes al 31 de diciembre
de 2017, fueron preparados sobre la base de costos históri-
cos, en aplicación de la Resolución Nº 031-2004-EF/93.01 del

e) Cambios contables

Los estados financieros son elaborados de acuerdo con las disposi- el marco del proceso de armonización de las Normas Internaciona-
ciones emitidas por la SBS mediante el Manual de Contabilidad para les de Información Financiera iniciado por la SBS. Las modificaciones
empresas del Sistema Financiero. El 19 de septiembre de 2012, la SBS realizadas al Manual de Contabilidad entraron en vigencia a partir del
publicó la resolución SBS N°7036-2012 con el objetivo de modificar el 1 de enero de 2013. Los cambios que afectan a los estados financie-
Manual de Contabilidad para las empresas del Sistema Financiero en ros de La Caja se refieren a lo siguiente:

MEMORIA ANUAL 15%

20%

i. Reconocimiento de gastos financieros iii. Nuevo criterio para el reconocimiento de partidas del acti-

Los intereses pagados por anticipado en la obtención de fi- vo fijo.

nanciamientos y en las operaciones de captación de depó- Se debe reconocer como Inmueble, mobiliario y equipo (acti-

sitos se reconocen como gasto de manera lineal durante el vo fijo), el valor de las instalaciones en propiedades recibidas

plazo del contrato. en alquiler por la empresa, que se destinan para el desarrollo

ii. Presentación de pasivos en el estado de situación finan- de sus actividades bajo plazos contractuales iv. Nuevas reve-
ciera laciones sobre instrumentos financieros

El rubro de “cuentas por pagar” comprende ahora las cuen- El manual de contabilidad modificado requiere revelación so-
tas que representan obligaciones provenientes de operacio- bre los instrumentos financieros relacionados a la administra-
nes con productos financieros derivados; cuentas por pagar ción de riesgos de mercado (tipo de cambio, precio y tasa de
diversas; dividendos, participaciones y remuneraciones por interés), riesgos de liquidez y riesgos de crédito.

pagar; proveedores de bienes y servicios y primas por pagar v. Aplicación prospectiva de los cambios

al Fondo de Seguro de Depósito. La SBS exige que la aplicación de los cambios en el manual

104 de contabilidad descritos en los párrafos anteriores sea apli-

cada de manera prospectiva y que la información financiera

comparativa no sea re-estructurada.

f) Valor Razonable

El Valor Razonable es el monto por el que un Activo puede ser inter- El valor en libros de los activos y pasivos corrientes es similar a su
cambiado entre un comprador y un vendedor debidamente informa- valor razonable debido a su vencimiento en el corto plazo.
dos, o puede ser cancelado una obligación entre un deudor y un
acreedor con suficiente información, bajo los términos de una transac- El valor en libros de los préstamos y de la deuda a largo plazo, incluye
ción de libre competencia. Los valores de los principales instrumentos su parte corriente, es similar a su valor razonable sobre la base de la
financieros de la CMAC Huancayo S.A. se detallan a continuación: comparación de sus tasas de interés con las vigentes en el mercado
para deudas similares.

g) Efectivo y Equivalente de Efectivo

El efectivo incluye el saldo que se mantiene en moneda nacional y los saldos de Bancos en Cuentas Corrientes y en Cuentas de Ahorro
moneda extranjera relacionados a Caja General, a los Fondos Fijos, y otras disponibilidades.

h) Inversiones

La cartera de inversiones de la CMAC Huancayo S.A. es clasificada y llos valores de inversión que no se encuentren clasificados 105
valorizada, de acuerdo con lo establecido por la SBS en la Resolución como inversiones a valor razonable con cambios en resulta-
SBS N° 7033-2012 que aprueba el nuevo “Reglamento de Clasifica- dos, inversiones a vencimiento o inversiones en subsidiarias y
ción y Valorización de las Inversiones de las Empresas del Sistema asociadas.
Financiero”.
El registro contable inicial se realiza en la fecha de negocia-
En todos los casos, el registro contable inicial se realiza al costo de ción al valor razonable incluyendo los costos de transacción
adquisición, sin considerar los gastos de adquisición, tales como im- que sean directamente atribuibles a la adquisición de dichos
puestos, honorarios de agentes de bolsa, derechos y comisiones va- valores. El valor contable de estos valores se actualiza al valor
rias. razonable, reconociendo las ganancias y pérdidas que se ge-
neran en el patrimonio neto hasta que este valor sea vendido
Los criterios de valuación de las inversiones de acuerdo a su clasifi- o realizado, momento el cual esta ganancia o pérdida será
cación son como sigue: transferida al estado de ganancias y pérdidas del ejercicio.

- Inversiones a valor razonables con cambios en resultados. Los ingresos por intereses de esta categoría son reconocidos
- Estas inversiones son mantenidas por la CMAC Huancayo mediante el uso del método de la tasa de interés efectiva. Los
S.A. con la intención de venderlas en un futuro cercano, ten- premios y descuentos derivados de la fecha de compra son
gan un patrón de toma de ganancias de corto plazo o haya incluidos en el cálculo de la tasa de interés efectiva. Los divi-
sido designado por la CMAC Huancayo S.A. en esta catego- dendos son reconocidos en el estado de ganancias y pérdi-
ría. das cuando se establezca el derecho a recibir el pago.

El registro contable inicial se realiza en la fecha de negocia- La ganancia o pérdida originada por la fluctuación del valor
ción al valor razonable sin considerar los costos de transac- razonable del instrumento de inversión clasificado en esta
ción, registrándose como gastos. El valor contable de estas categoría, se reconocerá directamente en el patrimonio has-
inversiones se actualiza al valor razonable, reconociendo las ta que el instrumento sea vendido o realizado, momento en
ganancias y pérdidas que se generan en el estado de ganan- el cual la ganancia o pérdida que hubiese sido reconocida
cias y pérdidas. previamente en el patrimonio es transferida y registrada en el
resultado del ejercicio excepto las pérdidas por deterioro de
Los ingresos por intereses de esta categoría son reconocidos valor que se registran en resultados
mediante el uso del método de la tasa de interés efectiva. Los
dividendos son reconocidos en el estado de ganancias y pér- - Inversiones Financieras a Vencimiento. – En esta categoría de
didas cuando se establezca el derecho a recibir el pago inversiones a vencimiento se incluirán todos los instrumentos
de inversión que cumplan los siguientes requisitos:
- Inversiones Disponibles Para la Venta. – En esta categoría de
inversiones disponibles para la venta se incluirán todos aque-

MEMORIA ANUAL 15%

20%

- Hayan sido adquiridos o reclasificados con la intención de una mejora, podrán revertirse contra el estado de ganancias y
mantenerlos hasta su fecha de vencimiento; pérdidas.

- La CMAC Huancayo deberá tener la capacidad financiera No se afecta el resultado del ejercicio por las fluctuaciones

para mantener el instrumento de inversión hasta su venci- en el precio de mercado de los valores clasificados dentro

miento. de esta categoría, salvo cuando se produzca una significativa

El registro contable inicial se realiza en la fecha de negocia- disminución en el precio del valor, en cuyo caso la SBS podrá
ción al valor razonable incluyendo los costos de transacción exigir una provisión.

que sean directamente atribuibles a la adquisición de dichos - Inversiones en Subsidiarias y Asociadas. – Comprenden va-

valores. lores representativos de capital adquiridos con la finalidad de

El valor contable de estos valores se actualiza al costo amorti- participar patrimonialmente y tener control o vinculación con
otras empresas o instituciones, y se valorizan bajo el método
zado utilizando el método de la tasa de interés efectiva menos de participación patrimonial. Posteriormente, el valor en libros
de la asociada aumentará o disminuirá de acuerdo a la por-
cualquier pérdida por deterioro del valor. El importe de la pér- ción de resultados de la asociada en el ejercicio, correspon-
diente al inversionista, el cual será reconocido por el inversio-
dida por deterioro debe reducir el valor en libros y afectar el nista como ganancia o pérdida del ejercicio, respectivamente.

106 estado de ganancias y pérdidas del ejercicio. Asimismo, por
aquellos instrumentos representativos de deuda cuyos valo-

res razonables demuestren de manera comprobada y objetiva

i) Cartera de Crédito

L as colocaciones directas se registran cuando se realiza el desem- cuentas como rendimientos.
bolso de los fondos a favor de los clientes. Las colocaciones indirec-
tas (contingentes) se registran cuando se emiten los documentos que L as operaciones de arrendamiento financiero se contabilizan bajo el
soportan dichas facilidades de crédito. Se consideran como refinan- método financiero, registrándose como colocación el capital de las
ciadas o reestructuradas aquellas colocaciones que debido a dificul- cuotas de arrendamiento pendientes de cobro.
tades en el pago por parte del deudor cambian sus cronogramas de
pago y/o monto de la colocación inicial. Los intereses y comisiones El castigo de créditos incobrables se realiza previa aprobación del
son calculados mensualmente y contabilizados en sus respectivas directorio, debiendo cumplir todos los requisitos legales y luego de
haber agotado todas las gestiones de cobranza.

j) Provisiones para Colocaciones por Riesgos de Incobrabilidad

La provisión para colocaciones por riesgo de incobrabilidad se man- - Garantías preferidas (primera hipoteca sobre inmuebles, pri- 107
tiene a un nivel con el cual sea suficiente cubrir las pérdidas potencia- mera prenda agrícola, entre otros).
les en la cartera de colocaciones a la fecha de Balance General. Las
provisiones resultantes se cargan a resultados en el período de eva- Estas garantías son consideradas a su valor estimado de realización,
luación. Las evaluaciones de provisiones de ejercicios anteriores, son el cual es determinado por peritos tasadores independientes. Asimis-
abonadas a ingresos en el período en que se recuperan. Las deudas mo, para el cálculo de provisiones se considera la clasificación del
que se consideran incobrables, por sus características se castigan fiador o avalista, en caso los créditos cuenten con la responsabilidad
registrándose con cargo a la provisión de incobrabilidad y abono a la subsidiaria de una empresa del sistema financiero o de seguros (cré-
cuenta respectiva, para mostrar los saldos netos al finalizar cada año. ditos afectos a sustitución de contraparte crediticia).

La provisión para créditos de cobranza dudosa es determinada por la La provisión genérica incluye la provisión de manera preventiva sobre
Gerencia de Riesgos de la CMAC Huancayo S.A. siguiendo los linea- los créditos directos e indirectos clasificados como normal y adicio-
mientos establecidos por la SBS. Así mismo periódicamente efectúa nalmente el componente procíclico que fue activado por las SBS en el
revisiones y análisis de la cartera de créditos de acuerdo a lo esta- mes de octubre del 2010.
blecido en la Resolución SBS 11356-2008; clasificando su cartera en
las categorías: normal, con problemas potenciales, deficiente, dudoso La regla procíclica se desactivo para el mes de noviembre del 2014,
o pérdida; dependiendo del grado de riesgo de incumplimiento del según lo establecido por el numeral 3 del Capítulo II del Anexo I “Ré-
pago de cada préstamo. gimen General de Provisiones Procíclicas” del Reglamento y el artícu-
lo 15° del Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo
L a provisión para incobrabilidad de créditos incluye una porción espe- Adicional.
cífica y otra genérica. La provisión específica se constituye sobre cré-
ditos directos e indirectos por los cuales se ha identificado específica- Para la Provisión y Clasificación del Deudor de la Cartera de Créditos,
mente un riesgo superior al normal y se ha determinado de acuerdo de enero a junio – 2010, se aplicó las Resoluciones SBS N° 808-2003
a las regulaciones permitidas por la SBS, lo cual varía si los créditos que derogó la Resolución SBS N° 572-97 y la Resolución SBS N° 357-
están respaldados o no por: 2000 y a partir del 01 de Julio de 2010 se ha tenido en consideración
en lo pertinente, lo establecido en la Resolución SBS. Nº 11356-2008.

- Garantías preferidas autos liquidables (Depósitos en efectivo).

TASAS DE PROVISIONES, TRATAMIENTO GENERAL

Las tasas mínimas de provisiones genéricas que las empresas de- a riesgo crediticio de los créditos indirectos, clasificados en categoría
ben constituir sobre los créditos directos y la exposición equivalente Normal son las siguientes:

MEMORIA ANUAL 15%

20%

TIPO DE CRÉDITO TASA DE PROVISIÓN
Créditos Corporativos 0.70%
Créditos a Grandes Empresas 0.70%
Créditos a Medianas Empresas 1.00%
Créditos a Pequeñas Empresas 1.00%
Créditos a Microempresas 1.00%
Créditos de Consumo Revolventes 1.00%
Créditos de Consumo No - Revolventes 1.00%
Créditos Hipotecarios Para Vivienda 0.70%

Las tasas mínimas de provisiones específicas que la CMAC Huancayo a riesgo crediticio de los créditos indirectos, de deudores clasificados
S.A. constituye sobre los créditos directos y la exposición equivalente en una categoría de mayor riesgo que la Normal son las siguientes:

Categoría de Riesgo Tabla 1 Tabla 2 Tabla 3

Categoría con Problemas Potenciales 5.00% 2.50% 1.25%

108 Categoría Deficiente 25.00% 12.50% 6.25%

Categoría Dudoso 60.00% 30.00% 15.00%

Categoría Perdida 100.00% 60.00% 30.00%

Componente Procíclico de la Tasa de Provisión de la Categoría Normal

El componente procíclico de las provisiones sobre los créditos direc- cuando la regla procíclica se encuentre activada. Las tasas mínimas
tos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos in- del componente procíclico para cada tipo de crédito son las siguien-
directos de deudores clasificados en categoría Normal se constituirá tes:

TABLA I

Tipos de Crédito Tasa de Provisión
Créditos Corporativos 0.40%
Créditos a Grandes Empresas 0.45%
Créditos a Medianas Empresas 0.30%
Créditos a Pequeñas Empresas 0.50%
Créditos a Microempresas 0.50%

TABLA I Tasa de Provisión
1.50%
Tipos de Crédito 1.00%
Créditos de Consumo Revolventes 0.40%
Créditos de Consumo No - Revolventes
Créditos Hipotecarios Para Vivienda



Activación de la Regla Procíclica

Se constituyen las provisiones procíclicas para la cartera en Categoría desde que la regla procíclica fue desactivada por la 109
Normal, cuando se presente alguna de las siguientes situaciones: situación contemplada en el numeral (3.b).

a) El promedio de la variación porcentual anualizada del El cálculo de los promedios móviles será realizado utilizando la infor-
PBI de los últimos 30 meses pase de un nivel menor mación mensual de la variación porcentual anualizada del PBI publi-
al 5% a uno mayor o igual a este umbral. cada por el BCRP.

b) Cuando el promedio de la variación porcentual anua- Constitución de Provisiones Procíclicas.
lizada del PBI de los últimos 30 meses se encuentre
por encima de 5% y el promedio de la variación por- La Superintendencia emitió una Circular indicando a las empresas la
centual anualizada del PBI de los últimos 12 meses activación de la regla procíclica. Las empresas tienen seis (6) meses,
sea mayor en 2 puntos porcentuales a este mismo in- contados a partir de la entrada en vigencia de la Circular para consti-
dicador evaluado un año antes. tuir el nivel de provisiones requerido según el componente procíclico
para créditos en Categoría Normal. La constitución de estas provisio-
c) Cuando el promedio de la variación porcentual anua- nes puede ser de forma gradual, no pudiendo las tasas del compo-
lizada del PBI de los últimos 30 meses se encuentre nente procíclico ser menores a lo indicado en la siguiente tabla:
por encima de 5% y hubiesen transcurrido 18 meses

Tipos de crédito TABLA II Mes 4 Mes 6
Créditos Corporativos 0.30% 0.40%
Créditos a Grandes Empresas Mes 2 0.30% 0.45%
Créditos a Medianas Empresas 0.15% 0.20% 0.30%
Créditos a Pequeñas Empresas 0.15% 0.40% 0.50%
Créditos a Microempresas 0.10% 0.40% 0.50%
Créditos de Consumo Revolventes 0.20% 1.00% 1.50%
0.20%
0.50%

MEMORIA ANUAL 15%

20%

Tipos de crédito TABLA II Mes 4 Mes 6
Créditos de Consumo No - Revolventes Mes 2 0.70% 1.00%
Créditos Hipotecarios Para Vivienda 0.40% 0.30% 0.40%
0.15%

Asimismo, conforme a lo establecido por artículo 3º de la Resolución deudamiento, situación y entorno económico financiero, garantías y

SBS Nº11356-2008, a partir del 01-12-2008, se activó la regla procí- días de atraso; así como, la posición frente a un determinado horizonte

clica. El componente procíclico de las provisiones sobre los créditos temporal de la categoría de riesgo asignada a un deudor por la Cen-

directos e indirectos de deudores clasificados en categoría Normal se tral de Riesgos de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

constituye cuando la regla procíclica se encuentre activada. Las tasas Por lo expuesto, se obtiene un orden del nivel de riesgo crediticio tanto
mínimas del componente procíclico para cada tipo de crédito son las interno (alineación interna) como externo (alineación en el sistema) y
que se encuentran en la Tabla I y Tabla II. niveles de discrepancia existentes con la asignación del riesgo credi-

Los niveles actuales de provisión asignados consideran aspectos ticio; por consiguiente, se calcula el nivel de provisiones reales para

tanto cuantitativos como cualitativos sobre la capacidad de pago del un determinado deudor.

110 deudor, los niveles de compromiso en el sistema, capacidad de en-

i) Bienes recibidos en dación de pago y adjudicados

Están conformados por bienes muebles e inmuebles; los primeros bá- realización refleje que el bien se ha desvalorizado en un porcentaje
sicamente por joyas dejadas como garantía por créditos; en el caso mayor al 20%, la provisión inicial requerida corresponderá al monto
especifico de los inmuebles, éstos son adjudicados judicialmente y las efectivamente desvalorizado.
joyas provienen de créditos prendarios vencidos, que habiendo sido
rematadas no fueron vendidos, por lo que pasan a ser adjudicados En el caso de bienes muebles, se constituye mensualmente a partir
por la CMAC Huancayo S.A. El registro contable de los bienes adjudi- del primer mes de la adjudicación, una provisión mensual equivalente
cados se produce en la fecha de adjudicación judicial o extrajudicial. a un dieciochoavo (1/18) del costo en libros de los bienes menos la
provisión inicial. Cuando los bienes no se hayan vendido dentro del
Los bienes adjudicados son registrados al valor de adjudicación ju- plazo de un (1) año, se debe completar la provisión hasta alcanzar
dicial o extrajudicial; en ningún caso, el valor del bien adjudicado es el equivalente al 100% del costo en libros, al vencimiento del referido
mayor al valor total de la deuda que se cancela. plazo. Tratándose de bienes que cuenten con la prórroga prevista en
el Artículo 215º de la Ley General del Sistema Financiero, se debe
De acuerdo a la Resolución SBS N° 1535-2005, inmediatamente al completar la provisión hasta alcanzar el equivalente al 100%, al venci-
registro del bien adjudicado, se constituye una provisión equivalen- miento de la prórroga.
te al 20% del valor de la adjudicación. En caso que el valor neto de

En el caso de bienes inmuebles, se constituyen provisiones mensua- libros en un plazo de (3.5) año, contados a partir de la fecha en la cual
les uniformes, sobre el valor neto en libros obtenido al décimo segun- se empezaron a constituir las provisiones uniformes mensuales.
do (12º) mes. Adicionalmente, la Resolución SBS N°1535-2005 per-
mite el otorgamiento de una prórroga de seis meses, en cuyo caso, La actualización anual de las valuaciones de los bienes inmuebles es
se constituirán provisiones mensuales uniformes sobre el valor neto realizada por un perito independiente consideran que las valuaciones
en libros obtenido al décimo octavo mes (18º). En ambos casos, las no podrán tener una antigüedad mayor a un año, esto implicara de ser
provisiones se constituirán hasta alcanzar el 100% del valor neto en necesario, la constitución de provisiones por desvalorización.

j) Participaciones

La CMAC Huancayo mantiene inversiones financieras permanentes a resultados, cuando la empresa participada obtiene utilidad, y hacia 111
de disponibilidad restringida. Estas son contabilizadas siguiendo el abajo con cargo a resultados cuando obtiene pérdida. Asimismo, el
método de la participación patrimonial. Según este método, la Caja cobro de dividendo se registra reduciendo el valor en libro de la cuen-
originalmente registra su inversión al costo, importe que se ajusta ta inversión, con cargo a efectivo. Estos ajustes representan la varia-
posteriormente, para reflejar la participación en los resultados de la ción de la inversión en relación a los cambios habidos en el patrimonio
empresa participada. La inversión se ajusta hacia arriba con abono neto de la empresa participada

k) Inmueble, Mobiliario y Equipos

Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados al costo adquisi- Las obras en curso y bienes por recibir son registradas al costo de ad-
ción, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de quisición. Esto incluye el costo de adquisición o construcción y otros
las pérdidas por deterioro del activo de ser aplicable. Los costos de costos directos. Estos bienes no se deprecian hasta que los activos
mantenimiento y reparación se cargan a resultados y toda renovación relevantes se reciban o terminen y estén operativos.
y mejora significativa se capitaliza siempre que: a) sea probable que
la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados de la Los terrenos no se deprecian. La depreciación de los otros activos
misma; y, b) su costo pueda ser valorizado con fiabilidad. que conforman este rubro es calculada siguiendo el método de línea
recta, a fin de asignar el costo durante su vida útil estimada, como
El costo y la correspondiente depreciación acumulada de los activos sigue:
vendidos o retirados son eliminados de las cuentas respectivas y la
utilidad o pérdida generada se incluye en los resultados del ejercicio. Vida útil estimada:

MEMORIA ANUAL 15%

20%

Detalle Años
Edificios y otras construcciones 20
Instalaciones 10
Muebles y enseres 10
Equipos de Computación 4
Equipos y unidades de transporte 5
Instalaciones en Bienes Alquilados Según el Contrato

Las tasas anuales de depreciación utilizadas son las siguientes: %
5%
Detalle 10%
Edificios y otras construcciones 10%
Instalaciones 25%
Muebles y enseres 20%
Equipos de Computación Según el Contrato

112 Equipos y unidades de transporte

Instalaciones en Bienes Alquilados

El valor residual, la vida útil y el método de depreciación se revisan ciación sean consistentes con el beneficio económico futuro y las ex-
periódicamente para asegurar que el método y el periodo de la depre- pectativas de vida de las partidas de inmuebles, mobiliario y equipo.

l) Deterioro del valor de los activos -

Cuando existen acontecimientos o cambios económicos que indiquen los rubros de inmuebles, mobiliario y equipo e intangibles. El valor re-
que el valor de un activo puede no ser recuperable, La Caja revisa el cuperable es el mayor entre el precio de venta neto y su valor en uso.
valor de sus inmuebles, mobiliario y equipo, e intangibles para verifi-
car que no existe ningún deterioro permanente en su valor. Cuando El precio de venta neto es el monto que se puede obtener en la venta
el valor del activo en libros excede su valor recuperable se reconoce de un activo en un mercado libre, mientras que el valor en uso es el
una pérdida por deterioro en el estado de ganancias y pérdidas para valor presente de los flujos futuros estimados del uso continuo de un
activo y de su disposición al final de su vida útil.

m) Provisiones

Se reconoce una provisión sólo cuando la CMAC Huancayo S.A. tiene para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del balance
una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un even- general. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es impor-
to pasado, es probable que se requieran recursos para cancelar dicha tante, el monto de la provisión es el valor presente de los gastos que
obligación y, al mismo tiempo, es posible estimar su monto de una se espera incurrir para cancelarla.
manera fiable. Las provisiones se revisan cada período y se ajustan

n) Contingencias

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. activo contingente no se reconoce en los estados financieros, pero se
Estos se revelan en notas a los estados financieros, a menos que la revela cuando su grado de contingencia es probable.
posibilidad de que se desembolse un flujo económico sea remota. Un

o) Utilidad por acción 113

La utilidad por acción básica y diluida se calcula dividiendo la utilidad considera que esas acciones siempre estuvieron en circulación.
neta entre el promedio ponderado del número de acciones comunes
en circulación durante el periodo. Las acciones que provienen de la A la fecha de los estados financieros, la CMAC Huancayo S.A. no tiene
capitalización de utilidades constituyen una división de acciones y; instrumentos financieros con efecto dilutivo, por lo que las utilidades
por lo tanto, para el cálculo del promedio ponderado de acciones se por acción básica y diluida son las mismas.

p) Activos Intangibles

El reconocimiento y la amortización de los activos intangibles de vida Las licencias de programas de cómputo adquiridas se capitalizan so-
limitada se efectúan de acuerdo a lo establecido en la Resolución SBS bre la base de los costos incurridos para adquirirlos y poner en uso el
Nº 1967-2010 el cual indica lo siguiente: programa específico. Estos costos son amortizados en el estimado de
sus vidas útiles que va de 1 a 5 años.
Los intangibles se registran inicialmente al costo. Un activo se reco-
noce como intangible si es probable que los beneficios económicos Los activos intangibles incluidos en el rubro “Otros Activos” del Balan-
futuros atribuibles que generen, fluyan a la Institución y su costo sea ce General, corresponden principalmente a las adquisiciones y desa-
susceptible de medición. rrollo de software utilizado en las operaciones propias. Estos activos

MEMORIA ANUAL 15%

20%

se amortizan siguiendo el método de línea recta sobre la base de su La vida útil y el método de amortización se revisan periódicamente
vida útil estimada. para asegurar que sean consistentes con el patrón previsto de benefi-
cios económicos de las partidas de intangibles de vida limitada.

q) Beneficios laborales

Los beneficios laborales se registran como gasto y como pasivo en general de depósitos semestrales de la CTS. De acuerdo al referido

el momento de su devengamiento. Los beneficios laborales incluyen régimen, deben efectuarse dos (2) depósitos al año. El primero por el

las remuneraciones de carácter mensual que se entrega a los trabaja- periodo comprendido entre el 01 de noviembre y el 30 de abril, y el

dores tales como: las vacaciones, gratificaciones, compensación por segundo por el periodo comprendido entre el 01 de mayo y el 31 de

tiempo de servicios y la participación de los trabajadores en la utilidad octubre.

del ejercicio. El empleador debe realizar el depósito semestral de la CTS dentro

La provisión para compensación por tiempo de servicios – CTS, se de los primeros quince (15) días naturales de los meses de mayo y

registra con cargo a resultados del ejercicio a medida que se deven- noviembre de cada año. Si el último día es inhábil, el depósito puede

114 ga la obligación, que es calculada de acuerdo a lo establecido por el efectuarse el primer día hábil siguiente.

Texto Único Ordenado del D.L. Nº 650, Reglamento, y disposiciones Los pagos efectuados con carácter cancelatorio son depositados
modificatorias y complementarias vigentes. principalmente en la CMAC Huancayo S.A., por ser una institución

En aplicación de los Arts. 2° y 22° del Decreto Supremo N° 001-97 financiera elegida por los colaboradores.

– TR, a partir del 01 de noviembre de 2004, se establece el régimen

r) Impuesto a la Renta y Participación de los Trabajadores

El impuesto a la renta se calcula sobre la base de la renta imponible imponible en los años en que estas diferencias se recuperen o eliminen.
determinada para fines tributarios la cual es determinada, utilizando La medición de los activos y pasivos diferidos refleja las consecuencias
criterios que difieren de los principios contables que utiliza la CMAC tributarias derivadas de la forma en que se espera, a la fecha del Balan-
Huancayo S.A. ce General, recuperar o liquidar el valor de los activos y pasivos.

En consecuencia, la CMAC Huancayo S.A. registra el impuesto a la El activo y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el mo-
renta diferido los cuales reflejan los efectos de las diferencias tempo- mento en que se estime que las diferencias temporales se anularán.
rales entre los saldos de activos y pasivos para fines contables y los Los activos diferidos son reconocidos cuando es probable que exis-
determinados para fines tributarios. Los activos y pasivos diferidos se tan beneficios tributarios futuros suficientes para que el activo diferido
miden utilizando las tasas de impuesto que se espera aplicar a la renta se pueda aplicar.

A la fecha del Balance General, se evalúa los activos diferidos no re- la NIC 19 “Beneficios a los empleados” y no con la NIC 12 “Impuesto 115
conocidos y el saldo de los reconocidos; registrando un activo diferido a las Ganancias”.
previamente no reconocido en la medida en que sea probable que los
beneficios futuros tributarios permitan su recuperabilidad o reducien- En consecuencia, una entidad sólo está obligada a reconocer un pa-
do un activo diferido en la medida en que no sea probable que se dis- sivo cuando el empleado ha prestado servicios; por lo tanto, bajo esta
ponga de beneficios tributarios futuros suficientes para permitir que se consideración no se calcula participación a los trabajadores diferida
utilice parte o todo el activo diferido reconocido contablemente. por las diferencias temporales; por cuanto, estos corresponderían a
futuros servicios que no deben ser considerados como obligaciones o
Conforme lo establece la norma contable, la CMAC Huancayo S.A derechos bajo la NIC 19. En Perú la práctica seguida fue la de calcu-
determina su impuesto a la renta diferido sobre la base de la tasa lar y registrar la participación de los trabajadores diferida.
de impuesto aplicable a sus utilidades no distribuidas, reconociendo
cualquier impuesto adicional por la distribución de dividendos en la El 21 de enero de 2011, la SBS emitió el Oficio Múltiple N°4049-2011,
fecha que se reconoce el pasivo. adoptando la interpretación del CINIIF a partir de enero de 2011, por
la cual se reconoce como un gasto y un pasivo correspondiente a la
En la reunión del Consejo de Interpretaciones de las Normas Interna- prestación de servicio del trabajador.
cionales de Información Financiera (CINIIF), en adelante el “Consejo”,
efectuada en noviembre de 2010, se concluyó que la participación a La participación de los trabajadores por los servicios prestados, se
los trabajadores en las utilidades debe ser registrada de acuerdo con registran como gastos de personal en el rubro “Remuneraciones y
beneficios sociales”.

s) Distribución de Dividendos

La distribución de dividendos en efectivo se reconoce como pasivo en dos por los accionistas de la CMAC Huancayo S.A.
los estados financieros en el año en que los dividendos son aproba-

t) Reconocimiento de Ingresos y Gastos

Los ingresos y gastos por intereses son registrados en los resultados mejorado a tal punto que desaparece la deuda, en cuanto a la recu-
del período en que se devengan, en función al tiempo de vigencia peración del principal, la Institución reconoce los intereses percibidos
de las operaciones que los generan. Serán reconocidos los ingresos en dicho periodo.
por intereses, cuando sea probable que los beneficios económicos
asociados fluyan a la Institución. Los intereses en suspenso son reco- Los intereses devengados de los créditos vencidos son trasladados
nocidos como ganancia en la medida en que se perciban. Cuando la a la cuenta correspondiente, tomando en cuenta el tipo de crédito
administración determina que la condición financiera del deudor ha (Corporativos, Grandes Empresas, Medianas Empresas, Pequeñas

MEMORIA ANUAL 15%

20%

Empresas, Micro Empresas, Consumo Revolvente e Hipotecarios para de arrendamiento financiero y capitalización inmobi-

Vivienda). liaria, independientemente del tipo de crédito, se rea-

En cumplimiento a las disposiciones del Manual de Contabilidad para lizará después de los treinta (30) días del vencimiento
Empresas del Sistema Financiero y lo dispuesto en el capítulo II de de la cuota, independientemente que las demás cuo-
la Resolución SBS Nº 11356-2008, la suspensión del reconocimiento tas aún no hayan vencido.

como ingresos y su reconocimiento en la cuenta 8104 se realiza con- - Los intereses generados por créditos en situación

forme a lo siguiente: de vencidos, refinanciados, reestructurados y en co-

- En el caso de créditos soberanos, a bancos multila- branza judicial; así como los créditos clasificados en
terales de desarrollo, a entidades del sector público, las categorías de dudoso y pérdida, son reconocidos
a intermediarios de valores, a empresas del sistema como ingresos por el método de lo percibido y mien-
financiero, corporativos, a grandes empresas y a me- tras estos no son cobrados son registrados como in-
dianas empresas (créditos de deudores no minoris- tereses en suspenso.

tas), después de quince (15) días del vencimiento de - Las comisiones por servicios financieros se recono-

la cuota. cen como ingresos cuando se perciben.

116 - Para créditos a microempresas, consumo (revolvente - Los otros ingresos y gastos se reconocen como gana-

y no revolvente), hipotecario para vivienda, a peque- dos o incurridos en el periodo en que se devengan.

ñas empresas, y aquellos créditos bajo la modalidad

u) Estado de Flujos de Efectivo

En adición al pronunciamiento Nº 4 del Colegio de Contadores Públi- e instituciones financieras, se consideran como efectivo y equivalente
cos de Lima, la Superintendencia de Banca y Seguros ha normado la de efectivo; así como los rendimientos devengados del disponible por
presentación del Estado de Flujos de Efectivo para Bancos e Institu- intereses de depósitos a plazo. La CMAC Huancayo ha preparado el
ciones Financieras a partir de 1992, considerando entre otros aspec- estado de flujos de efectivo para lo cual ha utilizado el método indi-
tos, la inclusión de los rendimientos netos de colocaciones como ac- recto de acuerdo con los requerimientos de la NIC 7 Estado de Flujos
tividades de financiamiento. Para efectos de presentación del Estado de Efectivo.
de Flujos de Efectivo, los fondos disponibles y depósitos en bancos

3. TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA Y EXPOSICION AL RIESGO

Los saldos en moneda extranjera están expresados en nuevos soles de reexpresar los activos y pasivos en moneda extranjera a las tasas
al tipo de cambio vigente al cierre del año. Las diferencias de cambio de cambio vigentes a la fecha del balance general se registran en los
que generan estos saldos se incorporan en los resultados del ejercicio resultados del ejercicio.
en que se devengan.
Al 31 de diciembre de 2017 y al 31 de diciembre de 2016, el tipo de
Los activos y pasivos en moneda extranjera se registran al tipo de cambio para la contabilización de las cuentas del activo y del pasivo
cambio de la fecha en que se realizan las transacciones y se expresan en dólares estadounidenses fijado por la SBS era de S/. 3.241 y S/.
en moneda peruana al cierre de cada mes utilizando el tipo de cambio 3.356 por cada dólar estadounidense, respectivamente.
fijado por la SBS a esa fecha. Las ganancias o pérdidas que resultan

POSICION NETA POR RIESGO DE CAMBIO
Al 31 de diciembre de 2017, la posición en moneda extranjera de la CMAC Huancayo es la siguiente:

31.12.2017 31.12.2016 117
US$
Activo Rubros US$
Pasivo Posición Neta 21,817,824 22,687,685
-21,443,972 -22,507,242

373,852 180,443

Los rubros del activo y pasivo presentados en el Balance General in- te; considerado como tipo de cambio fijo en los registros contables,
cluyen saldos de operaciones en moneda extranjera (dólares ameri- establecido para empresas del sistema financiero nacional. Cuya po-
canos), los cuales están expresados en moneda nacional al tipo de sición neta al 31 de diciembre de 2017, comparativo con el 31 de
cambio establecido por la SBS, que al 31 de diciembre de 2017 y al 31 diciembre 2016 es el siguiente:
de diciembre de 2016 fueron de S/. 3.241 y S/. 3.356; respectivamen-

Rubros 31.12.2017 31.12.2016

ACTIVO US$ S/. US$ S/.
Disponible
Inversiones 7,672,148.00 24,865,432 15,777,870.00 52,950,532
Colocaciones Netas
Cuentas por Cobrar Netas 516,481 1,673,915 122,245 410,254

9,359,040 30,332,649 6,224,666 20,889,979

2,555,335 8,281,841 526,785 1,767,890

MEMORIA ANUAL 15%

20%

Rubros 31.12.2017 31.12.2016
ACTIVO US$ S/.
Otros Activos Netos 1,714,820 5,557,732 US$ S/.
Total Activo 21,817,824 70,711,568
36,119 121,215

22,687,685 76,139,871

PASIVO      

Obligaciones con el Público 21,048,514 68,218,234 22,275,316 74,755,960

Depósitos de Empresas Sistema Financiero. 208,443 675,564 29,275 98,247

Adeudos y Obligaciones Financieras 8,447 27,377 10,345 34,718

Cuentas por Pagar 145,250 470,755 144,405 484,623

Adeudados a Largo Plazo 26,843 86,998 44,049 147,828

118 Provisiones 144 467 527 1,769

Otros Pasivos 6,331 20,519 3,325 11,159

Total Pasivo 21,443,972 69,499,913 22,507,242 75,534,304

Posición Neta de Cambio 373,852 1,211,654 180,443 605,567

Los saldos de los Activos y Pasivos en moneda extranjera al 31 de Al 31 de diciembre de 2017 tenemos una posición de cambio de So-
diciembre de 2017, han sido expresados en soles al tipo de cambio bre comprada de US. $ 373,852 que representa el 0.23% del Patrimo-
de cierre del ejercicio, que la Superintendencia de Banca, Seguros y nio Efectivo, indicador que se encuentra dentro del límite a la posición
AFP ha publicado de S/. 3.241 por cada US$ 1.00. global de sobrecompra que no podrá ser mayor al 50% del Patrimonio
Efectivo.

4. DISPONIBLE

Los fondos de encaje legal al cierre del ejercicio están constituidos límites establecidos de conformidad con lo señalado en el literal a)
por dinero en efectivo que se encuentran custodiados en bóveda de del artículo 161º de la Ley Nº 26702 y Circulares del Banco Central
la propia CMAC Huancayo S.A., y depósitos en cuentas corrientes de Reserva Nº 019-2009-BCRP y Nº 020-2009-BCRP, estas últimas de
en el Banco Central de Reserva del Perú, tanto en moneda nacional, fecha 31 de agosto del 2009. Al 31 de diciembre, el rubro de Disponi-
como en moneda extranjera, los cuales se encuentran dentro de los bles comprende:

Rubros 31.12.2017 31.12.2016

Caja S/. S/.
Banco Central de Reserva del Perú 46,481,502 44,965,098
Bancos y Otras Empresas del Sistema Financiero del País 105,582,390 116,881,078
Canje 215,122,682 185,982,417
Otras Disponibilidades 666,029 442,456
567,956 428,136
Total 348,699,185
368,420,559

El rubro Bancos y otras Empresas del Sistema Financiero al 31 de di- tas de Ahorro y a Plazo Fijo. A continuación, se detallan los saldos que
ciembre de 2017, está conformado por las Cuentas Corrientes, Cuen- se mantienen en cada una de las entidades financieras:

Bancos y Otras Empresas del Sistema Financiero del País 31.12.2017 31.12.2016 119

Banco de la Nación S/. S/.
Banco de Crédito del Perú 1,780,536 2,290,603
Banco Interbank 10,373,281 4,866,282
Banco Scotiabank 9,131,189 27,214,767
Banco Continental 98,395 104,760
Banco Interamericano de Finanzas 61,374,833 60,344,815
Banco Santander Perú 36,500,000 46,971,200
Mi Banco 35,000,000 43,402,000
Intereses Devengados 60,000,000
864,448 0
Total 787,990
215,122,682 185,982,417

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

Está conformado por las Inversiones en Certificados de Depósito Emi- de BNB Valores Perú Solfin SAB. Las inversiones cuentan con sus res-
tidos por el Banco Central de Reserva del Perú y Papeles Comerciales pectivos intereses devengados.

MEMORIA ANUAL 15%

20%

Al 31 de diciembre, este rubro comprende:

Rubros 31.12.2017 31.12.2016
S/. S/.

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA   

Certificados de Depósito del BCRP 34,958,802 30,600,698

Papeles Comerciales 1,844,479 404,683

Rendimientos Devengados:   

· Certificados de Depósito del BCRP 917,963 900,773

· Papeles Comerciales 25,298 5,573

Total Inversiones Disponibles para la Venta 37,746,542 31,911,727

INVERSIONES A VENCIMIENTO   

Bonos de Reactivación RFA 00

Rendimientos Devengados:   

· Bonos de Reactivación RFA 00

120 Total Inversiones a Vencimiento 00

INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 37,746,542 31,911,727

5. CARTERA DE CRÉDITO

Los préstamos están denominados en Moneda Nacional y en Mone- principalmente por pagarés y garantías hipotecarias, son de libre dis-
da Extranjera (US$. Dólares Americanos), se encuentran respaldados ponibilidad a medida que cumplan el vencimiento y generan intereses
con otras garantías preferidas recibidas de sus clientes, conformadas de acuerdo a la tasa pactada.

Al 31 de diciembre, este rubro comprende:

COLOCACIONES Saldo al Saldo al
31.12.2017 31.12.2016

S/. S/. 0

CORTO PLAZO    
368,658,790
Créditos Vigentes 430,224,672 3,497,641
3,960,131
Créditos Refinanciados 4,270,929 7,783,249
10,520,392
Créditos Vencidos 5,994,780

Créditos en Cobranza Judicial 9,000,987

Rendimientos Devengados de Créditos Vigentes 10,681,557

COLOCACIONES Saldo al Saldo al 121
31.12.2017 31.12.2016
Menos: Intereses Diferidos
Total Corriente S/. S/. 0
Menos: -2,664,569
Provisión para Colocaciones -3,151,754 391,755,634
Total Cartera Neta Corriente 457,021,171
LARGO PLAZO  
Créditos Vigentes   -24,011,478
Créditos Refinanciados -29,137,951 367,744,156
Créditos Vencidos 427,883,220
Créditos en Cobranza Judicial  
Rendimientos Devengados de Créditos Vigentes   2,085,270,995
Total No Corriente 2,585,979,981
Menos: Provisión para Colocaciones 19,783,958
Total Cartera Neta No Corriente 25,671,559 22,399,969
36,033,222 44,024,948
Total Cartera Neta 54,102,829 22,132,635
26,070,234 2,193,612,505
2,727,857,825 -100,842,021
-133,054,566 2,092,770,484
2,594,803,259
2,460,514,640
3,022,686,479

Al 31 de diciembre del 2017, los créditos prendarios se encuentran dudosa, que asciende a S/.162’103,316.21 es suficiente para cubrir
respaldados con garantías de joyas de oro custodiadas en bóveda; la eventual pérdida en la irrecuperabilidad de los créditos otorgados,
mientras que los créditos a la pequeña empresa se encuentran respal- adicionalmente se cuenta con provisiones para riesgo país de crédi-
dados por garantías preferidas y no preferidas. tos directos asciende a S/.89,200.40, haciendo un total de Provisiones
para colocaciones el importe de S/. 162’192,516.61.
Asimismo, se estima que la provisión para colocaciones de cobranza

Calificación de Cartera

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP - SBS, ha establecido tivos, Grandes Empresas, Medianas Empresas, Pequeñas Empresas,
criterios para la calificación de la cartera de créditos directos e indirec- Micro Empresas, Consumo Revolvente e Hipotecarios para Vivienda.
tos, para lo cual considera los siguientes tipos de créditos: Corpora-
Asimismo, establece que la evaluación de la cartera de créditos se

MEMORIA ANUAL 15%

20%

determina principalmente por la capacidad de pago del deudor, la por artículo 3º de la Resolución SBS Nº 11356-2008, a partir del 01-
misma que ha sido definida por su flujo de fondos; así como, el grado 12-2008, se activó la regla procíclica, así mismo mediante Circular Nº
de cumplimiento de sus obligaciones y que las garantías otorgadas B-2224-204 emitido por la SBS el 27 de noviembre de 2014 la regla
por los deudores son consideradas complementarias. prociclica fue desactivada desde el mes de noviembre del 2014.

La Resolución SBS N° 808–2003, estableció la constitución de pro- El componente procíclico de las provisiones sobre los créditos direc-
visiones genéricas sobre la responsabilidad total de todos aquellos tos e indirectos y operaciones de arrendamiento financiero de deu-
deudores clasificados como “créditos normales”, así como una tabla dores clasificados en categoría Normal se constituirá cuando la regla
de porcentajes de provisiones que deben adoptar las instituciones procíclica se encuentre activada.
financieras en forma progresiva. Asimismo, conforme a lo establecido

6. CUENTAS POR COBRAR

Las Cuentas por Cobrar mantienen un saldo al 31 de diciembre del y otras cuentas por cobrar a terceros y al personal. De acuerdo a la
2017 de S/. 12’625,739.97 las cuentas por cobrar a terceros y diver- Resolución SBS Nº 5790-2014 desde el 3 de setiembre las operacio-

122 sas están compuestas por gastos administrativos y gastos judiciales nes de reporte fueron registradas en la cuenta 1507 y los intereses

(cargados a clientes de créditos), garantías otorgadas por alquileres devengados en la 1508.

Al 31 de diciembre, este rubro comprende:

Rubros 31.12.2017 31.12.2016
S/.
S/.
Impuestos pagados por cuentas de terceros 9,758 9,018
1,829,743
Otras cuentas pagadas por cuentas de terceros 1,567,903 25
3,870,434
Comisiones por cobrar 843,201 659,284
3,007
Reclamos a terceros y al personal 3,404,035 -1,523,564
4,847,947
Operaciones de Reporte 7,914,708

Rendimientos Devengados de Operaciones de Reporte 38,656

Menos : Provisión de Cuentas por Cobrar -1,152,521

Total 12,625,740

7. BIENES REALIZABLES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

La composición de este rubro corresponde a los valores que consti- caso de prendas de créditos pignoraticios, que, habiendo sido ofreci-
tuían garantías de créditos, que, en el caso de inmuebles, luego de do hasta en un remate, no se logró vender, se transfiere en propiedad
culminado el proceso judicial, el juez dispone su adjudicación; y en el a la CMAC Huancayo S.A. por medio de la adjudicación.

Rubros 31.12.2017 31.12.2016

Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados S/. S/.
Inmuebles recibidos en pago y adjudicados 186,728 136,240
Maquinarias y unidades de transporte recibidas en pago y adjudicados 9,240,522 8,957,976
(-) Provisión para Valores, Títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
(-) Provisión para Inmuebles recibidos en pago y adjudicados 0 0
-169,464 -84,933
Valor Neto -4,460,431 -2,504,679
6,504,604
4,797,355

8. PARTICIPACIONES 123

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, este rubro comprende:

Concepto Saldo al Saldo al
31.12.2017 31.12.2016
Inversiones en Asociaciones en Participación
Participación Patrimonial en el FOCMAC S/. S/.
736,484 930,000
Total 3,760,743 3,581,073
4,497,227 4,511,073
a) Representa una participación patrimonial en el Fondo de Ca-
jas Municipales de Ahorro y Crédito - FOCMAC que, al 31 de zados en su totalidad por un total de S/ 81,060.
diciembre de 2017, asciende a S/ 3,760,742 el cual represen-
ta el 9.48% de participación. En el mes de junio de 2017 los b) El 1 de diciembre de 2016 la Caja adquirió 465,000 acciones
dividendos correspondientes al periodo 2016 fueron capitali- tipo B de la empresa Pagos Digitales Peruanos S.A. por un im-
porte de S/ 930,000. Cuyo valor de participación patrimonial al
31 de diciembre del 2017 es S/ 736,484.

MEMORIA ANUAL 15%

20%

9. INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO)

El movimiento del rubro Inmuebles, Mobiliario y Equipo, neto de depreciación acumulada por el trimestre terminado el 31 de diciembre de 2017,
es el siguiente:

2017 2016

Rubros Costo al Depreciación Valor Neto Costo al Depreciación Valor Neto Tasas %
31.12.2017 Acumulada al 31.12.2017 31.12.2016 Acumulada al
al 31.12.2017 al 31.12.2016
S/. S/. S/. 31.12.2016
S/. S/. S/.

Terrenos 9,377,487   9,377,487 9,010,888 0 9,010,888  

Edificios 12,550,938 -4,114,695 8,436,243 12,305,536 -3,489,469 8,816,067 5%

Instalaciones 1,273,620 -449475.04 824,145 645,247 -408216 237,031 10%

Mobiliario 3,109,947 -2,437,142 672,805 2,785,476 -2,268,945 516,531 10%

Equipos de computación 12,710,371 -6,900,743 5,809,628 9,690,311 -4,828,495 4,861,816 25%

124 Vehículos 5,626,039 -3,252,189 2,373,851 6,019,965 -2,822,610 3,197,355 20%
Otros Activos 8,046,043 -4,584,110 3,461,933 7,520,018 -3,937,920 3,582,098 10%

Instalaciones en Bienes 27,432,341 -10,225,565 17,206,776 17,710,101 -7,161,775 10,548,326 Según
Alquilados Contrato

Obras en Ejecución 516,666.52   516,667 748,568.00   748,568  

Total 80,643,453 -31,963,918 48,679,535 66,436,110 -24,917,430 41,518,680  

El movimiento de los Activos y su Depreciación Comprende:

Rubros Saldo al Adiciones Deducciones Saldo al
31.12.2006 S/. S/. 31.12.2017
Costo
Terrenos S/. S/.
Edificios
Instalaciones 9,010,888 366,599 0 9,377,487
Mobiliario 12,305,536 245,401 0 12,550,937
Equipos de computación 628,374 0 1,273,621
Vehículos 645,247 334,472 10,000 3,109,948
2,785,476 3,020,060 0 12,710,371
9,690,311 393,926 5,626,039
6,019,965 0

Rubros Saldo al Adiciones Deducciones Saldo al
31.12.2006 S/. S/. 31.12.2017
Otros Activos
Instalaciones en Bienes Alquilados S/. 528,024 1,999 S/.
Obras en Ejecución 10,080,612 358,372
7,520,018 3,343,048 3,574,950 8,046,043
Total 17,710,101 18,546,590 4,339,247 27,432,341
Depreciación 516,666
Terrenos 748568
Edificios 80,643,453
Instalaciones 66,436,110
Mobiliario
Equipos de computación       0 125
Vehículos -3,489,469 -625,226 0 -4,114,695
Otros Activos -408,216 -41,259 0 -449,475
Instalaciones en Bienes Alquilados -2,268,945 -178,162 -9,965 -2,437,142
-4,828,495 -2,072,247 0 -6,900,742
Total -2,822,610 -819,046 -389,467 -3,252,189
Costo Neto -3,937,920 -648,189 -1,999 -4,584,110
-7,161,775 -3,422,162 -358372 -10,225,565
-31,963,918
-24,917,430 -7,806,291 -759,803 48,679,535
41,518,680    

10. ACTIVOS INTANGIBLES 31.12.2017 31.12.2016
S/.
El rubro “Activo Intangible” comprende cuentas que se detallan a continuación: S/.
4,559,854 4,443,121
Activos Intangibles 0
0
Software -2,156,651 -1,871,719
Licencia de Software 2,403,203 2,571,402
Amortización Acumulada de Software

TOTAL INTANGIBLES NETO

MEMORIA ANUAL 15%

20%

11. IMPUESTOS CORRIENTES

El rubro “Impuestos Corrientes” comprende partidas que se detallan a continuación:

IMPUESTOS CORRIENTES 31.12.2017 31.12.2016
S/ S/
Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
Crédito fiscal del Impuesto a la Renta -224,659 -217,035
947,021 4,827,529
TOTAL IMPUESTOS CORRIENTES 722,362 4,610,494

12. IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

126 En este rubro se ha registrado el saldo deudor de la cuenta contable: ternacional de Contabilidad 12 (NIC-12). Conforme al tratamiento del
“1903.IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO” en la que se lleva el control impuesto a la Renta, se ha identificado los siguientes conceptos, que

del Impuesto a la Renta diferido, el cual se genera por efecto de las contablemente fueron cargados a resultados, como DIFERENCIAS

diferencias temporales, de acuerdo a lo establecido por la Norma In- TEMPORALES:

Detalle 31.12.2017 31.12.2016

Diferencias Temporales Periodo S/. S/.
Provisiones Genéricas Obligatorias    
Mejoras en Propiedades Alquiladas 27,705,168 22,271,735
Provisión de cartas fianzas (procíclica) 7,475,679 5,445,929
Provisión de cartas fianzas (genérica)   0
Provisiones para Bienes Adjudicados 107,756 134,995
Provisiones Litigios Civil y Laboral 4,629,895 2,589,110
Provisiones por Vacaciones de Trabajadores 1,064,032 965,717
Intereses En Suspenso Créditos Normales (Refinanciados y Vigentes) 8,690,809 7,320,835
Otras provisiones 2,020,980 2,676,844
Provisión para Riesgo País 84,000 168,000
89,200 192,719

Detalle 31.12.2017 31.12.2016
S/.
Provisión para Gastos de Promoción 7,086 S/.
Total Diferencias Temporales 541,076
Impuesto a la Renta Diferido 51,874,605 42,306,960
15,303,008 12,480,553

13. OTROS ACTIVOS

Al 31 de diciembre de 2017, este rubro comprende:

Rubros 31.12.2017 31.12.2016 127

Seguro Multiriesgo S/. S/.
Seguro Unidad Transporte 336,291 0
Seguro de Accidentes y Vida Temporal 277,933 0
Póliza 3D (Crimen informático, extorsión y responsabilidad civil) 9,399 0
Alquileres pagados por anticipado 2,149,594 0
Publicidad por medios masivos pagados por adelantado 461,117 473,493
Entregas a rendir cuenta 74,659
Útiles de Of. y Suministros Div. pagados por anticipado 0 8,477
Otros gastos pagado por anticipado 18,559 539,217
Adelantos a proveedores 500,592 132,922
Operaciones por liquidar 3,043,781 0
813
TOTAL 0 1,229,581
15,310

6,812,576

La cuenta más representativa del rubro Otros Activos, comprende informático, extorsión y responsabilidad civil).
Otros gastos pagados por anticipado y el Seguro Póliza 3D (Crimen

14. OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

Los Depósitos de Ahorro y a Plazo del público se encuentran debida- Central de Reserva del Perú – BCRP.
mente respaldados por el Encaje Legal, según las normas del Banco

MEMORIA ANUAL 15%

20%

Las Cuentas de Ahorro comprenden Depósitos de Ahorros Acti- Las Cuentas a Plazo comprenden Cuentas a Plazo Fijo por
vos por S/. 530’232,859.10 y Depósitos de Ahorros Inactivos por S/. S/ 1’253,614,642.31. Depósitos para Planes Progresivos por
21’717,575.01. S/.16’609,444.72, Depósitos de CTS del Público por S/. 736’911,601.14
y Depósitos a Plazo Fijo en Garantía S/. 135’367,075.63. Al 31 de di-
ciembre de 2017 este rubro comprende:

Rubros 31.12.2017 31.12.2016
S/. S/.

Corriente   

Obligación a la Vista 2,865,813 2,200,373

Depósitos de Ahorro 551,950,359 473,448,952

Depósitos a Plazo 955,791,089 813,766,609

Beneficios Sociales por Pagar 1,598,137 1,372,043

Gastos por Pago de Obligaciones 35,011,254 22,920,872

Total Corriente 1,547,216,652 1,313,708,849
   
128 No Corriente

Depósitos a Plazo 1,185,929,413 912,807,672

Gastos por Pago de Obligaciones 82,936,792 61,877,684

Total No Corriente 1,268,866,205 974,685,356

Total 2,816,082,857 2,288,394,205

La CMAC-Huancayo S.A. al 31 de diciembre de 2017 cuenta con 03 productos y 9 subproductos pasivos:

Depósitos de Ahorros:

Sub producto Definición TEA
Ahorro Corriente MN Mín 0.30%
Cuenta que permite disponer del dinero de manera directa en cualquier momento de
Sueldo Efectivo acuerdo a las necesidades y requerimientos del cliente. Max 0.70%
Cuenta Futuro ME 0.01%
Ahorro de libre disposición que permite los pagos ordinarios de haberes de trabajado- MN 2.00%
res dependientes. ME 0.01%
Ahorro de libre disposición que motiva el ahorro de los menores de edad y les permite MN 2.50%
contar con fondos para cubrir necesidades futuras de estudio u otros. ME 0.01%

Sub producto Definición TEA
Órdenes de Pago Ahorro de libre disposición que brinda al cliente un medio de pago para hacer frente a MN  0.30%
sus obligaciones de manera indirecta. ME 0.01%

Depósitos a Plazo: Sub producto Definición TEA Incentivo
Depósitos CTS: MN Mín 1.80% Ninguno
Clásico Depósito a plazo que permite el retiro de intereses de manera men-
sual, libre o al final del período. Max 5.25% Ninguno
ME Mín 0.01%
Ahorro Cash Depósito a plazo que permite el pago adelantado de los intereses. Ninguno
Max 0.01% MN Mín 0.5%
Depósito a plazo que paga una mayor tasa a montos iguales o mayo- MN Mín 1.80% 129
res a S/. 15,000.00 o $6,000. Max 1.20%
Plus Ahorro Max 5.25%
ME Mín 0.01%
Ahorro Progra- Depósito a plazo que permite depósitos mensuales, quincenales o
mado semanales. El cliente elige el monto (entre S/. 20 hasta S/. 1,000) y Max 0.01%
la fecha a depositar. MN Mín 2.00%

Max 6.20%
ME Mín 0.01%

Max 0.01%

MN Mín 3.00%
Max 4.50%

Sub producto Definición TEA
CTS MN Mín 1.00%
Depósito para pagos de beneficios sociales por el tiempo de servicio de trabajadores Max 7.50%
dependientes. ME Mín 0.01% Max
0.01%

MEMORIA ANUAL 15%

20%

15. DEPOSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

Al 31 de diciembre de 2017, este rubro comprende:

Rubros Saldo al Saldo al
31.12.2017 31.12.2016

S/. S/.

Corriente   

Depósitos de Ahorros 4,475,156 9,259,506

Depósitos a Plazo Fijo 599,081 1,234,482

Gastos por Pagar de Obligaciones 36,371 13,866

Total Corriente 5,110,608 10,507,854

Total 5,110,608 10,507,854

No Corriente   

Depósitos de Ahorros 00

130 Depósitos a Plazo Fijo 0 599,081
0 11,598
Gastos por Pagar de Obligaciones

Total no Corriente 0 610,679

Total 5,110,608 11,118,533

A continuación, se detalla los saldos de los Depósitos de Ahorros y Plazos Fijos de las Empresas del Sistema Financiero que al 31 de diciembre
de 2017 comprende:

131

Los Depósitos a Plazo que se cuenta de las empresas del sistema financiero al 31 de diciembre del 2017 tienen vencimiento de:
El importe de S/. 256,749 vence el 28 de junio del 2018 y el de S/. 342,332 vence el 28 de junio del 2018.

MEMORIA ANUAL 15%

20%

16. ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

El saldo de los adeudos, incluye obligaciones con Instituciones Financieras y se encuentran contabilizadas a corto y largo plazo tal como se
muestra en el siguiente cuadro:

Al 31 de diciembre, este rubro comprende:

Rubros 31.12.2017 31.12.2016
S/. S/.

Adeudados y obligaciones Financieras a Corto Plazo   

Adeudados y Obligaciones con la Corporación Financiera y Desarrollo 13,370,367 26,192,485

Adeudados con Emp. e Instituciones Financieras del País 0 3,941,038

Gastos de Adeudos y Obligaciones Financieras 167,630 75,389

Total Corriente 13,537,997 30,208,912

132 Adeudados y obligaciones Financieras a Largo Plazo    
Adeudados y Obligaciones con la Corporación Financiera y Desarrollo 188,541,574 168,798,927

Adeudados con Emp. e Instituciones Financieras del País 00

Adeudados con Empresas del Sist. Financiero y Organismos del Exterior 00

Total No Corriente 188,541,574 168,798,927

Total 202,079,571 199,007,839

Entidad Corto Plazo 31.12.2017 Total

COFICASA S/. Largo Plazo S/.
MULTISECTORIAL 63,781 63,781
CAPITAL DE TRABAJO 2,728,810 S/. 2,728,810
TECHO PROPIO 0
MI HOGAR 0 0 0
MI CONSTRUCCION 57,436 0 726,303
SUBORDINADO 56,899 668,867 90,466
RECURSOS PROPIOS 71,450 33,567 594,564
523,114 64,000,000
  64,000,000 2,035,797
1,076,720 959,077

Entidad Corto Plazo 31.12.2017 Total
Largo Plazo
MI VIVIENDA S/. S/.
MI CASA MAS 9,260,416 S/. 130,823,167
121,562,751
TOTAL COFIDE 54,855 849,053
BANCO DE LA NACION 13,370,367 794,198 201,911,941
INSTITUTO DE CREDITO OFICIAL DE ESPAÑA 188,541,574
0 0
Total 0 0 0
Gastos e Intereses por Pagar 13,370,367 0 201,911,941
167,630 188,541,574 167,630
Total General 13,537,997   202,079,571
188,541,574
a) Los préstamos otorgados por COFIDE han sido obtenido con
el objetivo de calzar prestamos de largo plazo, al respecto co- 15 de diciembre del 2015, por el importe de S/ 20’000,000.00 133
mentar que el crecimiento del saldo responde principalmente millones de soles, al plazo de 10 años, con un periodo de gra-
a las colocaciones de préstamos con el FONDO MIVIVIENDA cia incluido de 5 años y a una tasa efectiva anual de 11.25%.
otorgado por intermedio de esta entidad, estos préstamos tie-
nen la tasa promedio de 6.68 %. d) El préstamo otorgado por COFIDE de fecha de desembolso el
17 de octubre del 2017, por el importe de S/ 20’000,000.00 mi-
b) E l préstamo otorgado por COFIDE de fecha de desembolso el llones de soles, al plazo de 10 años, con un periodo de gracia
09 de Julio del 2014, por el importe de S/ 24’000,000.00 millo- incluido de 5 años y a una tasa efectiva anual de 10.70%.
nes de soles, al plazo de 10 años, con un periodo de gracia
incluido de 5 años y a una tasa efectiva anual de 11.10%. Los préstamos señalados en el literal b, c y d, obedecen al planea-
miento estratégico a mediano y largo plazo que es la de fortalecimien-
c) E l préstamo otorgado por COFIDE de fecha de desembolso el to patrimonial de la institución.

17. CUENTAS POR PAGAR

El saldo del rubro de cuentas por pagar está constituido por Seguros de Depósito, Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tribu-
por cuenta de prestatarios, Dividendos, Remuneraciones y Participa- tos, cuentas por pagar Diversas y Otros gastos por pagar. Al 31 de
ciones por Pagar, Proveedores por Pagar, Primas del Fondo de Seguro diciembre, este rubro comprende:

MEMORIA ANUAL 15%

20%

Rubros 31.12.2017 31.12.2016

Cuentas por Pagar Diversas S/. S/.
Dividendos, Participaciones y Remuneraciones por Pagar 370,440 759,516
Proveedores por Pagar 16,133,658 13,598,226
Primas Fondo de Seguro de Depósito por Pagar 6,603,969 1,995,437
Otras Contribuciones 1,038,231 919,556
Otros Tributos por Cuenta Propia 790,858 660,688
Administradoras de Fondo de Pensiones 22,151
Tributos retenidos 933,861 447
Gastos por pagar de cuentas por pagar 1,742,692 802,664
1,372,969
Total 0
0
27,635,860
20,109,503

134 18. PROVISIONES

Este rubro está compuesto por las Provisiones de Cartas Fianzas y provisiones por contingencias de Litigios y Demandas.
Al 31 de diciembre, este rubro comprende:

Rubros 31.12.2017 31.12.2016

Provisiones específicas para créditos contingentes S/. S/.
Provisiones para créditos contingentes genéricas 366,015 89,286
Procesos Judiciales Civiles 107,756 134,995
Procesos Laborales 14,263 13,437
Procesos Administrativos 1,049,768 952,280
323,427 163,180
Total 1,861,229 1,353,178

Las Cartas Fianzas generan operaciones contingentes por las cuales, obligaciones ante terceros; por tal motivo estamos obligados a consti-
la CMAC Huancayo S.A. asume riesgos crediticios, que dependiendo tuir provisiones específicas y genéricas obligatorias, sobre el total de
de hechos futuros pueden convertirse en créditos directos y generar cartas fianzas otorgadas.

19. OTROS PASIVOS

Al 31 de diciembre, este rubro que según el manual de contabilidad es: “2908. Otros Pasivos” está compuesto por:

Rubros 31.12.2017 31.12.2016 135

Ingresos por intereses, comisiones cobrados por anticipado Créditos Indirectos S/ S/
Sobrantes de Caja 162,251 237,534
Operaciones por liquidar 5,710 2,176
Gastos Administrativos cargados a clientes 3,526,452 2,147,506
Seguros contra todo riesgo cargados a prestatarios
Combo 1: Microseguro (Muerte Accidental + Hospitalización + Protección de Tarjeta) - -
Combo 2: Microseguro (Muerte Accidental + Hospitalización + Oncológico) 36,646 63,664
Combo 3: Microseguro (Vida + Hospitalización + Protección de Tarjeta) 19,834
Combo 4: Microseguro (Muerte Accidental + Oncológico + Protección de Tarjeta) 146 71,353
Asistencia de Sepelio 0 4,115
Cobranza de Cuota Microseguro de Renta Hospitalaria 137 1,767
Cobranza de Cuota Microseguro Oncológico 2,302 46,006
Cobranza de Cuota Microseguro de Protección de Tarjeta de Debito 1,445 121,180
Cobranza de Cuota Microseguro Vida 3,497 60,367
Cobranza de Cuota Microseguro de Muerte Accidental 3,307 133,691
Cobranza de Cuota de Seguro de Desgravamen de Créditos 33,276 30,147
1,319 162,350
Total 10,986 1,059,118
151,946
4,160,808
3,939,420

20. PATRIMONIO Rubros Saldo al Saldo al
31.12.2017 31.12.2016
Al 31 de diciembre, este rubro comprende:
S/. S/.
Capital Social
Capital Adicional 329,535,620 277,402,280

0  

MEMORIA ANUAL 15%

20%

Rubros Saldo al Saldo al
31.12.2017 31.12.2016
Reserva Legal
Ajuste al Patrimonio - Fluctuación de Valor de Inversiones S/. S/.
Resultado Neto del Ejercicio
48,274,896 40,551,438
Total 136,818 67,522

90,037,707 77,234,580

467,985,041 395,255,820

a) Capital Social d) Distribución de Dividendos

El Capital Social al 31 de diciembre de 2017 asciende a S/. En la Junta Obligatoria Anual de Accionistas celebrada el

329’535,620, encontrándose representado por 32’953,562 27 de marzo de 2017 se acordó distribuir dividendos por S/.

acciones nominativas, a un valor nominal de S/.10.00 por ac- 17’377,780.40 soles del período 2016 el cual al 31 de diciem-

ción, íntegramente suscritas y pagadas por la Municipalidad bre fue depósito a la Municipalidad Provincial de Huancayo.

136 Provincial de Huancayo. El Capital social al 31 de diciembre e) Ajuste al Patrimonio
de 2016 ascendió a S/. 277’402,280, encontrándose repre-

sentado por 27’740,228 acciones nominativas, a un valor de Al 31 de diciembre de 2017 y al 31 de diciembre de 2016,

nominal de S/. 10.00 por acción. corresponde a las ganancias y pérdidas netas por fluctuación

b) Reserva Legal de inversiones disponibles para la venta.

De conformidad con las normas legales vigentes, La CMAC f) Utilidad por Acción

Huancayo S.A. debía alcanzar una reserva legal no menor al Para el cálculo de la utilidad por acción se ha tomado como

35 por ciento de su capital social. Esta reserva legal se cons- denominador el número de acciones al 31 de diciembre de

tituyó mediante el traslado anual de no menos del 10 por cien- 2017, que asciende a 32,953,562 acciones comunes. El núme-

to de sus utilidades netas, el cual a diciembre de 2017 está ro de acciones al 31 de diciembre de 2016 fue de 27,740,228;

constituido por S/. 48’274,896 y a diciembre de 2016 fue de el incremento en el número de acciones del año 2017 se de-

S/. 40’551,438. bió a una capitalización de utilidades correspondientes al pe-

c) Resultado Neto del Ejercicio riodo 2016. La utilidad al 31 de diciembre de 2017 asciende
a S/. 90’037,707.05; cifra que fue utilizada como numerador

Corresponde a las utilidades netas obtenidas al 31 de diciem- de la utilidad por acción de dicho periodo. A continuación, se

bre por S/. 97’037,707 y S/. 77,234,580 en los años 2017 y muestra el cálculo:

2016; respectivamente, deducidas las participaciones de los

trabajadores e impuesto a la renta.

Cálculo de la Utilida por acción: Por el Periodo Por el Periodo
acumulado del 1 acumulado del 1 de
Descripción de Enero al 31 de
Enero al 31 de
Utilidad del periodo Diciembre de Diciembre de 2016
Denominador (Número de Acciones) 2017
UPA expresada en soles
90,037,707.05 77,234,579.56

32,953,562 32,953,562

2.732 2.344

g) Patrimonio efectivo

En junio de 2008, mediante Decreto Legislativo N°1028, se operacional multiplicado por 10, y los activos y créditos con- 137
modificó la Ley de Banca, Seguros y AFP, estableciéndose tingentes ponderados por riesgo de crédito. Al 31 de diciem-
que el patrimonio efectivo deber ser igual o mayor al 10 por bre de 2017, en aplicación del Decreto Legislativo N°1028, La
ciento de los activos y créditos contingentes ponderados por CMAC HUANCAYO S.A. mantiene los siguientes importes en
riesgo totales que corresponden a la suma de: el requerimien- relación a los activos y créditos contingentes ponderados por
to de patrimonio efectivo por riesgo de mercado multiplica- riesgo y patrimonio efectivo (básico y suplementario):
do por 10, el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo
3,683’246,626.20
531’633,417.74
447’589,738.65
APR Totales = 14.43%

PE =

Patrimonio Nivel 1 =

Ratio de Capital Global =

Al 31 de diciembre de 2017, la CMAC Huancayo S.A. viene cumplien- emitió la Resolución SBS N° 8425-2011 que establece que se debe
do con las Resoluciones SBS N°2115–2009, N°6328-2009, N° 14354- determinar un patrimonio efectivo adicional, por lo que las institucio-
2009, Reglamentos para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por nes financieras deberán contar con un proceso para evaluar la sufi-
Riesgo Operacional, por Riesgo de Mercado y por Riesgo de Crédi- ciencia de su patrimonio efectivo en función a su perfil de riesgo, el
to, respectivamente, y modificatorias. El 20 de julio de 2011, la SBS cual deberá seguir la metodología descrita en dicha Resolución. El

MEMORIA ANUAL 15%

20%

patrimonio efectivo adicional será igual a la suma de los requerimien- Dicho cómputo es calculado desde enero de 2012, teniendo un plazo
tos de patrimonio efectivo calculados para cada uno de los siguientes de cinco años a partir de julio de 2012 para adecuar el total de su
componentes: ciclo económico, riesgo por concentración, riesgo por patrimonio efectivo al nivel solicitado.
concentración de mercado, riesgo por tasa de interés y otros riesgos.

21. CUENTAS CONTINGENTES Y DE ORDEN

Al 31 de diciembre, este rubro comprende:

Rubros Saldo al Saldo al
31.12.2017 31.12.2016

S/. S/.

DEUDORAS 5,590,776,217 4,756,598,154

Contingentes Deudoras 13,323,932 14,438,415

Cuentas de Orden Deudoras   

- Valores propios en cobranza 481,344,592 482,979,305

138 - Cuentas incobrables castigadas 96,485,599 27,315,679

- Rendimientos de créditos y rentas en suspenso 75,702,148 71,019,730

- Valores y bienes propios otorgados en garantía 177,298,995 193,798,297

- Otras cuentas de orden deudoras 334,122,775 270,523,036

Total 1,164,954,109 1,045,636,047

Contra Cuenta de Cuentas de Orden Acreedoras 4,400,772,738 3,684,387,183

Fideicomisos y Comisiones de Confianza Deudoras   

- Activos de Fideicomiso 00

- Fideicomisos y comisiones de confianza deudoras 12,136,509 12,136,509

Total 11,725,438 12,136,509

ACREEDORAS 5,590,776,217 4,756,598,154

Contingentes Acreedoras   

- Responsabilidad por Cartas Fianza Otorgadas 13,323,932 14,438,415

- Litigios y demandas pendientes 00

Total 13,323,932 14,438,415

Contra Cuenta de Cuentas de Orden Deudoras 1,164,954,109 1,045,636,047

Cuentas de Orden Acreedoras   

Rubros Saldo al Saldo al
31.12.2017 31.12.2016
- Valores y bienes recibidos en custodia
- Garantías recibidas por operaciones de créditos S/. S/.
- Garantías recibidas por servicios
- Otras Cuentas de Orden Acreedoras 525,359 445,359
4,377,879,509 3,674,504,354
Total
Fideicomisos y Comisiones de Confianza Acreedores 9,994,570 4,925,979
12,373,300 4,511,491

4,400,772,738 3,684,387,183

11,725,438 12,136,509

CONTINGENTES DEUDORAS:

En este rubro se encuentra registrado los derechos eventuales que asumir las obligaciones garantizadas. El saldo al 31 de diciembre del 139
tiene la CMAC Huancayo S.A. con sus clientes por el otorgamiento 2017 que corresponde a cuentas contingentes por concepto de car-
de cartas Fianzas, los que se tornaran ciertos en caso de tener que tas fianza otorgadas se encuentra representado por S/. 13’323,932.

CUENTAS DE ORDEN:

Este rubro agrupa a las Cuentas de Orden que son destinadas para el y bienes recibidos en custodia, valores recibidos en cobranza país y
control interno contable de CMAC Huancayo S.A., así como aquellas exterior, garantías recibidas por operaciones de créditos, garantías
que se han aperturado para contabilizar operaciones con terceros, recibidas por servicios, valores y bienes recibidos por operaciones
que por su naturaleza no integran el activo, ni el pasivo, no inciden en especiales, consignaciones recibidas, cartas de crédito avisadas y
el patrimonio, ni afectan sus resultados. otras cuentas de orden acreedoras

La cuenta de orden deudoras está conformada por los valores y bie- Estas cuentas de control deudoras están referidas a: Créditos Cas-
nes propios entregados en custodia y en cobranza, cuentas incobra- tigados, Rendimientos en suspenso, activos y créditos contingentes
bles castigadas, rendimientos de créditos e inversiones y rentas en ponderados por riesgo, litigios y demandas pendientes, responsabili-
suspenso, valores y bienes propios entregados en garantía, califica- dades por cartas fianzas, entre otras y se encuentra representado por
ción de los créditos y ponderación por riesgo crediticio, utilización S/ 1’164,954,109.
de fondos especiales y fondos en administración y otras cuentas de
orden deudoras. El rubro de otras cuentas de orden deudoras que se encuentra repre-

Las cuentas de orden acreedoras están conformadas por los valores sentado por un importe total de S/ 334’122,776 el cual

cuenta con el siguiente detalle:

MEMORIA ANUAL 15%

20%

Activos fijos Totalmente Depreciados S/ 6’461,293, Bienes no Depre- Niño S/. 4’345,617.
ciables S/. 11’006,235, Créditos Condonados S/. 7’148,090, Créditos
Reprogramados según Oficio Múltiple Nº 5345-2010 S/ 31’115,731, Para registrar los activos y gastos de fideicomisos, las comisiones de
Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de ene- confianza deudoras, y las cuentas por contra de las cuentas acree-
ro de 2013 S/. 260’304,372, Bienes Cedidos en Arrendamiento Finan- doras de los fideicomisos, se utilizan las cuentas que corresponden
ciero S/. 9’767,646, Gastos para Recuperación de Créditos Vencidos al rubro 85 Fideicomisos y comisiones de confianza deudoras; y para
S/. 291,941, Gastos para Recuperación de Créditos Judiciales, Cas- registrar los pasivos, patrimonio e ingresos de los fideicomisos, las
tigados S/ 2’084,703, Activos Contingentes S/ 170,269 y Créditos – comisiones de confianza acreedoras, y las cuentas por contra de las
DS Nº 048-2013, y Nº 082-2013-PCM – Roya Amarilla S/ 1’426,878 y cuentas deudoras de los fideicomisos, se utilizan las cuentas del rubro
Créditos OM Nº 48079-2015 y OM Nº 10250-2017-SBS Fenómeno del 86 Fideicomisos y comisiones de confianza acreedoras.

22. SITUACION TRIBUTARIA

De conformidad con la Legislación Tributaria vigente, la CMAC Huan- a) Se ha determinado la materia imponible bajo el régimen ge-

140 cayo S.A., está comprendida en el Régimen General del Impuesto a neral del impuesto a la renta, de acuerdo con la legislación tri-
la Renta, debido a que realiza operaciones económicas consideradas butaria vigente, la que requiere agregar y deducir al resultado

como Rentas de Tercera Categoría, estando afecta al indicado tributo mostrado en los estados financieros, aquellas partidas que la

cuya tasa al 31 de diciembre del 2017 y al 31 de diciembre del 2016 referida legislación reconoce como gravables y no gravables,

fue de 29.50% y 28% respectivamente, para personas jurídicas el cual respectivamente.

fue aplicado sobre la utilidad gravable, asimismo al Impuesto General b) La Administración Tributaria tiene la facultad de revisar y de
a las Ventas por operaciones gravadas. ser el caso, corregir el impuesto a la renta determinado por la

Mediante Decreto Legislativo Nº 1261 publicado el 10 de diciembre Institución en los cuatro años posteriores al año de presenta-

de 2016 se ha modificado la tasa aplicable a la renta de tercera cate- ción la declaración jurada del impuesto correspondiente. Los

goría de los contribuyentes domiciliados, estableciendo así una tasa años 2012 al 2017 inclusive, están abiertos a fiscalización.

del 29.5 por ciento vigente a partir del 01 de enero de 2017. Debido a que pueden producirse diferencias en la interpretación por

Bajo el régimen general del impuesto a la renta, de acuerdo con la parte de la Administración Tributaria sobre las normas aplicables a la

legislación tributaria vigente la que requiere agregar y deducir al re- Institución, no es posible anticipar a la fecha, si se producirán pasivos

sultado, mostrando en los estados financieros, aquellas partidas que tributarios adicionales como resultado de eventuales revisiones fisca-

la referida legislación reconoce como gravables y no gravables, res- les. Cualquier impuesto adicional, moras, recargos e intereses, si se

pectivamente. produjeran, serán reconocidos en los resultados del ejercicio en que

En tal sentido se debe precisar lo siguiente: la diferencia de criterios con la Administración Tributaria se resuelva.
La Gerencia de la Institución estima que no surgirán pasivos de impor-

tancia como resultado de estas posibles revisiones.

23. INGRESOS POR INTERESES

Este rubro registra los ingresos devengados en el período, provenien- financieros que la CMAC Huancayo S.A. está autorizadas a desarrollar
tes de las operaciones de intermediación financiera y comprende los por disposiciones de la Ley General del Sistema Financiero, al 31 de
ingresos por concepto de intereses provenientes de fondos disponi- diciembre de 2017 y al 31 de diciembre de 2016, está representado
bles, fondos interbancarios, inversiones negociables, cartera de cré- por los siguientes importes:
ditos, inversiones permanentes, diferencia de cambio y otros ingresos

DETALLE 31.12.2017 31.12.2016 141
S/. S/.
Disponible
Intereses y Rendimiento por Depósitos en el Banco Central de Reserva 12,498,004 6,810,360
Intereses y Rendimiento por Depósitos en Bancos y otras Emp. 120,294 60,500
Intereses por fondos disponibles restringidos
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados 12,376,015 6,747,118
Valores y títulos emitidos por gobierno 1,695 2,742
Inversiones Disponibles para la venta 0 0
Inversiones Disponibles para la venta 0 0
Inversiones a Vencimiento
Inversiones a Vencimiento 1,511,156 1,010,101
Cartera de Créditos Directos 1,511,156 1,010,101
Cartera de Créditos Directos
Otros Ingresos Financieros 0 0
Arrendamiento financiero - opción de compra 0 0
594,494,024 474,040,202
TOTAL 594,494,024 474,040,202
38,809 36,445
38,809 36,445

608,541,993 481,897,108

24. GASTOS POR INTERESES

Este rubro agrupa las cuentas que representan los gastos financieros del público en sus distintas modalidades, por los financiamientos ob-
y comprende los gastos financieros incurridos por la empresa en el tenidos de las instituciones financieras del país y del exterior, por la
período, tales como los intereses, comisiones, diferencia de cambio emisión de valores y títulos, así como por otras cuentas por pagar.
y otras cargas financieras, devengados por la captación de recursos

MEMORIA ANUAL 15%

20%

DETALLE Al 31.12.2017 Al 31.12.2016
S/. S/.

Obligaciones con el Público 136,909,651 90,260,755

Intereses por obligaciones con el público a la vista 00

Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro 3,409,519 3,233,662

Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo 133,500,132 87,027,093

Intereses por obligaciones de operaciones de reporte 00

Intereses por obligaciones con el público restringidas 00

Depósitos de Empresas del Sistema Financiero y Organismos Financieros 66,366 51,748

Intereses por Depósitos a la Vista de Empresas del Sistema F 00

Intereses por Depósitos de Ahorro de Empresas del Sistema Fi 5,229 7,537

Intereses por Depósitos a plazo de Empresas del Sistema Fina 61,137 44,211

Adeudos y Obligaciones Financieras 15,366,074 17,218,676

142 Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del P 00

Adeudos y Obligaciones del Sistema Financiero del País 14,744,114 16,586,014

Adeudos y Obligaciones con Instituciones Financieras del Ext 0 158,273

Otros Adeudos y Obligaciones del País y del Exterior 00

Comisiones y otros cargos por adeudos y obligaciones financieras 621,960 474,389

Valores, Títulos y Obligaciones en Circulación 00

Otros Gastos Financieros 00

Otros Gastos Financieros 00

TOTAL 152,342,091 107,531,179

25. GASTOS DEL PERSONAL Y DIRECTORIO 31.12.2017 31.12.2016 143

Al 31 de diciembre, la composición de la cuenta es la siguiente: S/. S/.
90,190,108 73,855,211
DETALLE 18,461,696 16,146,648
1,427,114 1,225,379
Remuneraciones 17,311,091 14,759,555
Bonificaciones 7,391,810 6,277,391
Asignaciones 8,801,371 7,528,330
Gratificaciones 591,843 501,512
Participación de los Trabajadores 10,216,339 8,550,780
Vacaciones 9,396,823 8,035,709
Seguro de Vida Ley
Seguridad y Previsión Social 0 240
Compensación por Tiempo de Servicios 443,061 401,337
Seguro complementario de Trabajo de Riesgo 1,591,422 1,685,323
Capacitación al Personal 6,850,833 5,335,300
Viáticos 1,224,509 976,554
Otros Gastos del Personal
Gastos de Directorio 173,898,020 145,279,269

TOTAL

26. GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

Al 31 de diciembre, la composición de la cuenta es la siguiente:

DETALLE 31.12.2017 31.12.2016

Transporte S/. S/.
Reparación y Mantenimiento 857,930 922,901
Vigilancia y Protección 2,562,026 2,689,127
Trabajos Eventuales 9,249,069 9,805,128
Publicidad 1,441,846 1,258,498
12,137,316 17,088,687

MEMORIA ANUAL 15%

20%

DETALLE 31.12.2017 31.12.2016

Energía Eléctrica S/. S/.
Agua 3,089,400 2,767,478
Comunicaciones 149,429 127,723
Honorarios Profesionales 978,679 1,101,142
Seguros 1,686,752 1,915,457
Alquileres 4,929,259 5,111,683
Suministros Diversos 17,923,759 15,029,058
Limpieza 1,444,140 1,164,950
Relaciones Públicas y Eventos 3,537,950 2,918,289
Estudios y Proyectos 297,500 293,579
Sociedades de Auditoria 85,671 89,694
Transferencias Electrónicas 84,000 168,000
7,136,120 6,148,779
144 Mensajería 423,435 438,656
1,100,000 788,646
Sponsor de Sport Huancayo 153,302 252,703
Gastos de Posicionamiento de Marca 1,971,669 1,233,381
Bienes no depreciables 387,084 302,275
Impresos, Cartillas y Formularios 1,039,923 892,527
Artículos Diversos 668,615 606,319
Combustibles y Lubricantes
Custodia y Transporte de Efectivo 6,495 200
Clasificadoras 143,136 66,805
Adquisición y Actualización de Softwares 6,465
Consultas Virtuales 0 1,068,955
Aguinaldos trab. Locación de Servicios y Terceros 1,077,244 55,503
Softwares, Licencias y Certificados Digitales 105,512 266,751
Gastos por convenio con colaboradores 1,419,047 139,274
Gastos para Recuperación de Créditos Vencidos 116,189 668,330
Gastos para Recuperación de Créditos Judiciales y C 1,107,697 2,440,177
Gastos de Inauguración de Agencias 2,856,159 388,356
Gastos de Promoción 579,525 2,996
632,810

DETALLE 31.12.2017 31.12.2016
S/. S/.
Premios de Promoción 0
Otros 291,430
2,899,329 2,722,130
TOTAL 84,569,447 80,940,622

En el periodo 2016 el registro de los gastos por los siguientes con- 2017 los gastos se están considerando en el Rubro de GASTOS POR
ceptos: Promotores de Productos Financieros, Premios de Promoción SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS, por lo cual para la presenta-
y Gastos de Promoción en el estado de resultados se encuentra en el ción de la nota fueron reclasificados:
Rubro de GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS. Para el periodo

Rubro: Gastos por Servicios Financieros - Gastos Diversos

CUENTA DESCRIPCION 31/12/2016

4202290910 Promotores de Productos Financieros 246,588.64

4202290912 Gastos de Promoción 1,503,221.08 145

4202290917 Premios de promoción 206,334.90

1,956,144.62

27. REVELACIÓN SOBRE INSTRUMENTOS Y RIESGOS FINANCIEROS

(a) Gestión de riesgos cambio).

Las actividades de la CMAC Huancayo S.A. se relaciona prin- (b) (a.1) Riesgo de crédito
cipalmente a la intermediación financiera, La CMAC Huanca-
yo recibe depósitos de sus clientes a tasas fijas, a diversos La CMAC Huancayo S.A: toma posiciones afectas a ries-
plazos, con la intención de obtener una rentabilidad, invirtien- go crediticio, que es el riesgo en donde el cliente no puede
do estos fondos en activos de alta calidad (rentables y se- cumplir con sus compromisos, o pagos a su vencimiento. La
guros). Así mismo está expuesta a una variedad de riesgos CMAC Huancayo registra provisiones para aquellas pérdidas
financieros en el curso normal de sus operaciones. Por ello, en que ha incurrido a la fecha del estado de situación finan-
la Gerencia sobre la base de su conocimiento técnico y su ciera. En caso ocurran cambios significativos en la economía
experiencia establece políticas para el control de riesgos cre- o en un segmento de la industria en particular que represente
diticio, de liquidez, de mercado (tasas de interés y tipo de una concentración en la cartera de la CMAC Huancayo, se

MEMORIA ANUAL 15%

20%

podría originar que las pérdidas sean diferentes de las regis- La exposición al riesgo de crédito también es manejada en parte por
tradas a la fecha del estado de situación financiera, por lo que garantías personales y corporativas, pero existe una parte significativa
la Gerencia monitorea continuamente su exposición al riesgo de los préstamos minoristas donde dichas garantías no pueden ser
de crédito. obtenidas.

La CMAC Huancayo S.A. estructura los niveles del riesgo de crédito Al 31 de diciembre de 2017, la Gerencia de la CMAC Huancayo S.A.

que asume estableciendo límites en los montos de riesgos acepta- ha estimado que el monto máximo de riesgo crediticio al que se en-

dos en relación con un deudor o grupo de deudores y a segmentos cuentra expuesto representa el valor en libros de los activos financie-

geográficos e industrias. Dichos riesgos son monitoreados constan- ros que presentan un riesgo crediticio potencial y consisten en los

temente y sujetos a una revisión frecuente. Los límites en el nivel de depósitos en instituciones financieras, los créditos directos e indirec-

riesgo por producto, sector de la industria y país son aprobados por tos, sin considerar el valor de mercado de las garantías o colaterales.

el Directorio. La exposición para cada prestatario, incluidos bancos, se establece

146 La exposición al riesgo de crédito es administrada a través del análisis mediante sub-límites que cubren los riesgos por operaciones en el
continuo de la capacidad de los deudores y potenciales deudores de estado de situación financiera y fuera de éste (cuentas contingentes).
cumplir con los pagos de intereses y capital de sus obligaciones y a Las exposiciones reales y su comparación contra los límites estable-
través del cambio de los límites de préstamos cuando es apropiado. cidos se revisan diariamente. A continuación, se presenta la máxima
exposición al riesgo de crédito al 31 de diciembre de 2017:

DETALLE Al 31.12.2017 Al 31.12.2016

Disponible S/. S/.
Inversiones Disponible para la venta 368,420,558.56 348,699,185.14
Inversiones a vencimiento 37,746,542.33 31,911,727.29
Cartera de créditos, neto
Cuentas por cobrar 0 0
3,022,686,478.50 2,460,514,640.16
TOTAL
12,625,739.97 4,847,946.42
3’441,479,319.36 2’845,973,499.01

Concentración de riesgo de crédito

Al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016, se presenta la cartera de créditos por concentración de riesgos en relación al sector
económico:

147

MEMORIA ANUAL 15%

20%

A continuación, se presenta la clasificación de la cartera de créditos directos según las categorías de riesgos:

  31-12-2017 31-12-2016

S/(000) % S/(000) %

NORMAL 2,883,519,699.02 91.50% 2,325,553,804.75 91.01%
C.P.P.
DEFICIENTE 95,567,372.26 3.03% 104,571,928.95 4.09%
DUDOSO
PERDIDA 35,010,041.00 1.11% 22,682,291.83 0.89%

33,141,459.52 1.05% 23,206,538.82 0.91%

104,040,386.48 3.30% 79,365,116.50 3.11%

Total 3,151,278,958.28 100.00% 2,555,379,680.85 100.00%

A continuación, se presenta información sobre la calidad crediticia de los activos financieros, según la situación contable al 31 de diciembre
de 2017:

Saldos en S/(000) No Minoristas Pequeña y Consumo Hipotecarios Total Total
Microempresas

148 Créditos Vigentes       3,013,806,145.52 95.64%

Normal 223,809,189.80 1,671,560,663.26 713,098,707.51 271,036,679.44 2,879,505,240.01 91.38%

Con Problemas po- 15,549,080.19 50,361,214.62 16,377,386.64 4,748,507.56 87,036,189.01 2.76%
tenciales

Deficiente 217,838.60 5,841,469.92 6,806,710.38 4,100,799.27 16,966,818.17 0.54%

Dudoso - 6,691,320.97 8,343,062.81 1,368,227.18 16,402,610.96 0.52%

Pérdida 412,209.65 3,152,675.80 5,755,923.77 4,574,478.15 13,895,287.37 0.44%

Créditos Refinanciados       30,841,353.79 0.98%

Normal - 1,144,688.95 306,276.40 190,390.02 1,641,355.37 0.05%

Con Problemas po- 3,688,656.88 4,493,541.55 599,152.12 180,488.76 8,961,839.31 0.28%
tenciales

Deficiente 9,801,352.63 2,248,681.32 495,940.39 151,337.22 12,697,311.56 0.40%

Dudoso 839,991.71 2,609,111.91 1,023,074.24 36,045.87 4,508,223.73 0.14%

Pérdida 841,638.08 1,404,859.13 708,839.77 77,286.83 3,032,623.81 0.10%

Créditos Vencidos       42,641,951.05 1.35%

Normal - - - - - 0.00%

Saldos en S/(000) No Minoristas Pequeña y Consumo Hipotecarios Total Total
Microempresas
Con Problemas po- 51,159.62 - 39,167.94 90,327.56 0.00%
tenciales -
556,693.37 196,160.11
Deficiente 4,153.66 5,285,796.05 2,696,948.76 6,748.59 6,042,803.19 0.19%
8,662,762.80 12,473,126.99 55,641.88 12,419,891.06 0.39%
Dudoso 1,053,430.91 11,415,776.80 24,088,929.23 0.76%
    2.03%
Pérdida 144,383.56   - - 63,989,508.47 0.00%
- -
Créditos Judiciales - -
-
Normal - - -
1,277.42 - -
Con Problemas - - 10,144,184.75 2,583,512.51 - 0.00%
potenciales 779,386,027.90 289,345,471.34
48,846,300.77 46,108,721.05 8,892,352.24
Deficiente - 1,823,720,141.28 733,277,306.85 280,453,119.10 1,277.42 0.00%
- 0.00%
Dudoso - 97,828,760.90 2.03%
1,725,891,380.38 63,988,231.05 100.00%
Pérdida 2,414,233.02 3,151,278,958.83 5.14%
162,103,316.18
Cartera bruta 258,827,318.31 2,989,175,642.65 149

Menos: provisiones 9,273,481.99

Total neto 249,553,836.32

La cartera bruta de la CMAC Huancayo S.A. al 31 de diciembre del Garantía de créditos
2017, asciende a S/.3,151,278,958.83, sin considerar créditos indirec-
tos (cartas fianza, cuyo saldo asciende a S/.13,323,931.93). Al 31 de diciembre de 2017, la CMAC Huancayo S.A. ha recibido ga-
rantías en operaciones de crédito por S/. 4,377,879,509.45. La CMAC
Según la situación contable podemos mencionar que los créditos vi- Huancayo S.A. tiene las siguientes políticas sobre las garantías reci-
gentes ascienden a S/.3,013,806,145.64 o 95.64% del total. La car- bidas:
tera refinanciada asciende a S/. 30,841,353.79 o 0.98% del total; la
cartera en situación de vencido tiene un saldo de S/. 42,641,951.05 • Gestión de las garantías:
o 1.35% y finalmente se tiene la cartera Judicial con un saldo de S/.
63,989,508.47, representando el 2.03%. • Valorización de las garantías

• Concentración de riesgos respecto de las garantías

MEMORIA ANUAL 15%

20%

El siguiente cuadro detalla el saldo de las garantías.

Garantía Al 31.12.2017
S/.

Garantías Preferidas Hipotecarias 240,478,362.37

Garantías mobiliarias expl, agrop. Ind y minera 0.00

Garantías mobiliarias - medios de transporte 3,861,011.62

Garantías Preferidas autoliquidables 0.00

Sustitución de contra-parte crediticia 46,091,756.63

Garantías no preferidas 2,153,192,580.27

Garantías - avales y fianzas 1,934,255,798.56

Total 4,377,879,509.45

A continuación, se presenta el detalle de los créditos vencidos al 31 de diciembre de 2017, de acuerdo a sus días de vencimiento:

Créditos Vencidos

150 Según Días de Atraso Mayor a 90
Tipo de Crédito Menor a 30 31-60 61-90 Total

Mediana Empresa 13,858.84 37,300.78 296,932.21 905,035.92 1,253,127.75

Pequeña Empresa - 4,074,006.16 3,056,425.71 4,820,147.46 11,950,579.33

Micro empresa - 2,441,921.46 1,454,057.07 9,517,777.79 13,413,756.32

Consumo - 681,812.11 1,229,530.00 13,815,427.01 15,726,769.12

Hipotecarios - 51,026.02 116,948.85 129,743.66 297,718.53

13,858.84 7,286,066.53 6,153,893.84 29,188,131.84 42,641,951.05

(a.2) Riesgo de liquidez

La CMAC Huancayo S.A. está expuesta a retiros diarios de sus recur- respectivamente, para cubrir sus obligaciones de corto plazo, cum-
sos disponibles en efectivo, por cuentas de ahorros, vencimientos de pliendo con los límites regulatorios de 8% en moneda nacional y 20%
depósitos, otorgamiento de préstamos, garantías y otros retiros. En tal en moneda extranjera; y los límites institucionales de 10% en moneda
sentido, mediante el Comité de riesgos se ha establecido ciertos lími- nacional y 25% en moneda extranjera.
tes para cubrir el riesgo de los posibles retiros inesperados. Al cierre
de diciembre 2017 los niveles de liquidez de La CMAC- Huancayo La CMAC Huancayo S.A. utiliza los siguientes instrumentos y herra-
en moneda nacional y moneda extranjera son de 31.77% y 53.07%, mientas para una adecuada gestión del riesgo de liquidez: