LAPORAN TAHUNAN 2017_BADKPM

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

b. Kajian pasaran tidak dibuat dengan mendapatkan sekurang-kurangnya tiga
tawaran harga daripada pembekal tempatan.

c. Keputusan sebut harga tidak dipamerkan di papan kenyataan/laman web.
d. Tempoh siap/penyerahan barang/kerja tidak dinyatakan dalam Jadual Sebut

Harga.

v. Kawalan Pengurusan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah Dan
Deposit
a. Sebanyak 37 kes pendahuluan diri bagi tempoh tahun 2010 sehingga 2015
berjumlah RM276,722 belum mendapat kelulusan daripada Kementerian
Pendidikan Malaysia serta tiada tindakan lanjut diambil oleh JPN untuk
mengutip lebihan gaji dan bayaran elaun pegawai terlibat.

vi. Kawalan Pengurusan Aset dan Stor
a. Kawalan Pengurusan Aset

 Pegawai Penerima Aset tidak dilantik oleh Ketua Jabatan.
 Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan (JKPAK) tidak

membincangkan agenda seperti ditetapkan dalam pekeliling.

 Hasil mesyuarat JKPAK tidak dilaporkan kepada Jawatankuasa Pengurusan

Kewangan Dan Akaun.

 Penyenggaraan yang dilaksanakan tidak direkod dalam Rekod

Penyelenggaraan Harta Modal KEW.PA-14 atau Rekod Penyelenggaraan
Aset Alih Bernilai Rendah KEW.PA-14(A).

b. Kawalan Pengurusan Stor

 Pegawai Penerima Stok tidak dilantik oleh Ketua Jabatan.
 Kad Kawalan Stok KEW.PS-3 dan Kad Petak KEW.PS-4 tidak diselenggara

dengan kemas kini serta tidak ditempatkan bersama stok.

vii. Kawalan Pengurusan Kenderaan
a. Fail Kenderaan tidak diselenggara bagi setiap kenderaan.
b. Buku Log tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini.
c. Kad Inden tidak disimpan oleh Pegawai Kenderaan pada setiap masa.
d. Buku Rekod Pergerakan Kad Inden tidak diselenggara dengan lengkap dan
kemas kini.
e. Penyata Pembelian/Penyata Kad tidak disemak silang dengan salinan resit dan
disahkan oleh Pemegang Kad sebelum bayaran dilakukan.
f. Daftar Rekod Penggunaan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit (KSBTTR)
tidak diselenggara oleh Pegawai Kenderaan dan pemandu dengan lengkap.
g. Penyata Penggunaan KSBTTR tidak diterima/dicetak daripada syarikat
pembekal KSBTTR dan semakan tidak dilaksanakan oleh Pegawai Kenderaan.
h. Penyenggaraan pencegahan dan pembaikan yang dilaksanakan tidak direkod
dalam Buku Log dan Rekod Penyelenggaraan Harta Modal KEW.PA-14.

32

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

B. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
Sebanyak 616 baucar bayaran berjumlah RM18.98 juta telah diaudit dan penemuan
adalah seperti berikut:

i. Bekalan Lewat Dibekalkan
a. Tiga bekalan berjumlah RM19,100 lewat dibekalkan antara lima hingga enam
hari.
b. Bekalan pakaian seragam kakitangan sokongan berjumlah RM10,120 lewat
dibekalkan selama 78 hari.

ii. Pecah Kecil Perolehan elektrik berjumlah
a. Kerja penyenggaraan alatan dan kemudahan
RM54,042.80 di tujuh sekolah dipecahkecilkan.

iii. Bil/Invois Tidak Dicap Tarikh Terima
a. Lima bil/invois berjumlah RM83,737.18 tidak dicap tarikh terima.

3. KELANTAN

A. PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan pengurusan kewangan yang telah dijalankan di Jabatan Pendidikan
Negeri, dua Pejabat Pendidikan Daerah dan satu Sekolah Menengah Sains mendapati
perkara berikut:

i. Kawalan Perbelanjaan
a. Laporan Daftar Bil (BV340) lewat dicetak dan disemak.
b. Laporan Pukal BP21 tidak disemak dengan bil asal.

ii. Kawalan Perolehan
a. Perolehan bekalan dan perkhidmatan melalui sistem ePerolehan tidak
mencapai 75%.
b. Perolehan kerja-kerja penyenggaraan dan pembaikan berjumlah RM52,950
yang dilaksanakan secara undian tidak menggunakan Jadual Kadar Harga.
c. Perolehan bekalan dan perkhidmatan seperti perkhidmatan mencetak,
bekalan/peralatan pejabat, pengangkutan, hadiah, medal, dan
pakaian/peralatan sukan berjumlah RM24,064 tidak dibuat kajian pasaran.
d. Pembelian pakaian/peralatan sukan dan percetakan berjumlah RM22,068
lewat dibekal antara enam hingga 75 hari.
e. Perolehan Secara Sebut Harga
 Iklan sebut harga kerja tidak mengandungi maklumat lengkap dan tempoh
menghantar sebut harga kurang tujuh hari.
 Daftar Senarai Edaran Sebut Harga dan Daftar Sebut Harga tidak
disediakan.
 Dokumen sebut harga kerja tidak lengkap dan tidak menggunakan format
Jabatan Kerja Raya/Jabatan Pengairan Dan Saliran iaitu arahan kepada
penyebut harga dan borang sebut harga, syarat sebut harga serta
pengalaman dan senarai kerja dalam tangan.
 Sebut harga tidak dibuka oleh ahli Jawatankuasa Pembuka yang dilantik.
 Ahli Jawatankuasa Penilaian Sebut Harga tidak dilantik.

33

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

 Penilaian sebut harga bekalan yang kompleks tidak dibuat oleh dua
Jawatankuasa Penilaian yang berasingan.

 Minit mesyuarat Jawatankuasa Sebut Harga tidak ditandatangani oleh
semua ahli jawatankuasa.

 Tempoh Tanggungan Kecacatan tidak dinyatakan dalam syarat sebut harga
dan Bon Pelaksanaan sebanyak 5% tidak dikemukakan oleh kontraktor
bagi perolehan kerja berjumlah RM298,500.

 Keputusan sebut harga tidak dipamerkan di papan kenyataan pejabat.
f. Kontrak formal tidak ditandatangani bagi perolehan perabot asrama melalui

Kontrak Pusat Sistem Panel yang berjumlah RM96,000.

iii. Kawalan Pengurusan Aset dan Stor
a. Kawalan Pengurusan Aset
 Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan (JKPAK) tidak
diadakan mengikut kekerapan yang telah ditetapkan dan tidak
membincangkan agenda seperti ditetapkan dalam pekeliling.
 Pegawai Aset dan Pegawai Pemeriksa tidak dilantik oleh Pegawai Pengawal.
 Meja komputer, kerusi dan meja pelajar yang diterima pada tahun 2015
tidak direkodkan dalam Daftar Harta Modal KEW.PA-2.
 Daftar Harta Modal KEW.PA-2 dan Daftar Aset Alih Bernilai Rendah
KEW.PA-3 tidak lengkap dan kemas kini.
 Aset tidak dilabelkan dengan Nombor Siri Pendaftaran dan Hak Kerajaan
Malaysia.
 Pinjaman peralatan ICT tidak menggunakan Borang Kebenaran Membawa
Keluar Peralatan ICT BPPA 20.
 Pemeriksaan tahunan Harta Modal dan Aset Alih Bernilai Rendah tidak
menyeluruh.

b. Kawalan Pengurusan Stor
 Pegawai Pemverifikasi Stor tidak dilantik oleh Pegawai Pengawal.
 Borang Terimaan Barang-barang KEW.PS-1 tidak disediakan semasa
mengesahkan penerimaan barang-barang.
 Kad Kawalan Stok KEW.PS-3 tidak disediakan.
 Kad Petak KEW.PS-4 tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini
serta tidak ditempatkan bersama stok.
 Sistem Masuk Dahulu Keluar Dahulu tidak dilaksanakan bagi Stok Bertarikh
Luput dan Senarai Stok Bertarikh Luput KEW.PS-9 tidak disediakan.
 Pengeluaran stok tidak menggunakan Borang Permohonan Stok KEW.PS-
11.
 Pengiraan dan pemeriksaan stok serta verifikasi stor tidak dilaksanakan.

iv. Kawalan Pengurusan Kenderaan
a. Buku Log tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini dan tidak
disemak oleh Pegawai Kenderaan.
b. Pengiraan Kadar Penggunaan Bahan Api Bulanan tidak dibuat oleh pemandu.
c. Penyata pembelian bahan api tidak disemak dengan resit dan invois/Laporan
Analisa Kenderaan.
d. Pegawai Kenderaan tidak menyediakan Analisa Kadar Penggunaan Bahan Api
Bulanan.
e. Daftar Pergerakan Kad Inden tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas
kini dan tidak diperiksa oleh Ketua Jabatan.

34

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

f. Daftar Pergerakan dan Penggunaan Tol Tanpa Resit tidak diselenggara
dengan lengkap dan kemas kini.

g. Maklumat penyenggaraan kenderaan tidak direkod dalam Buku Log dan
Rekod Penyelenggaraan Harta Modal KEW.PA-14.

B. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
Sebanyak 803 baucar bayaran berjumlah RM41.38 juta telah diaudit dan penemuan
adalah seperti berikut:

i. Sebanyak 36 baucar bayaran berjumlah RM519,049 tidak disokong dengan
dokumen sokongan yang lengkap seperti Nota Pelaksanaan Perkhidmatan/Sijil
Akuan Penerimaan, Nota Hantaran, Invois, Pesanan Kerajaan, Lampiran A AP 58,
salinan Penyata Akaun Bank dan gambar kerja.

ii. Perolehan bekalan/peralatan berjumlah RM26,944 lewat dibekalkan antara tiga
hingga 10 hari.

iii. Pesanan Kerajaan/Inden Kerja bagi dua perolehan perkhidmatan dan tujuh
perolehan kerja berjumlah RM112,053 dikeluarkan selepas tarikh mula
perkhidmatan/kerja.

iv. Kerja ubah suai dan naik taraf tidak mematuhi spesifikasi seperti berikut:
a. Pembayaran berjumlah RM7,000 telah dibuat bagi 14 unit sinki yang tidak
dibina.
b. Kerja-kerja memasang tingkap aluminium adalah bercermin cerah
berbanding spesifikasi yang bercermin gelap.
c. Kerja-kerja membekal dan memasang longkang V baharu 300 mm x 300 mm
adalah 189 meter panjang berbanding spesifikasi 200 meter.
d. Pintu pagar jenis besi angle yang dipasang adalah berukuran 50 kaki persegi
(10 kaki panjang x 5 kaki tinggi) berbanding spesifikasi 100 kaki persegi
menyebabkan tinggi pintu pagar lebih rendah daripada pagar. Selain itu, pintu
pagar tersebut tidak selari dengan pagar dan terdapat ruang di antaranya.

GAMBAR 15 GAMBAR 16

4. PERLIS

A. PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan pengurusan kewangan yang telah dijalankan di Jabatan Pendidikan
Negeri (JPN) dan Institut Pendidikan Guru (IPG) mendapati perkara seperti berikut:

i. Kawalan Pengurusan
a. Carta organisasi tidak lengkap dan kemas kini.
b. Pemeriksaan dalaman di bawah AP 308 tidak dijalankan.

35

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

ii. Kawalan Terimaan
a. Kantin, Kafe C dan Kafe D di IPG mempunyai tunggakan sewaan berjumlah
RM4,900 manakala, Koperasi IPG mempunyai tunggakan sewaan berjumlah
RM3,680.
b. Tunggakan sewaan bangunan berjumlah RM700 bagi tahun 2016 tidak
direkodkan dalam Akaun Belum Terima.
c. Resit tidak dikeluarkan dengan segera bagi semua kutipan pada hari yang
sama.
d. Deposit sewa yang dikutip tidak mengikut perjanjian.

iii. Kawalan Perbelanjaan
a. Bil tidak dicap ”TELAH BAYAR”.
b. Buku Daftar Pukal tidak disediakan mengikut format Lampiran D, Surat
Pekeliling Kewangan Kementerian Pendidikan Malaysia Bilangan 3 Tahun
2011.
c. Laporan Pukal BP21 tidak disemak dengan bil asal.

iv. Kawalan Perolehan
a. Maklumat perolehan bagi pembelian terus/requisition/lantikan terus dan
sebut harga/tender tidak didaftarkan selewat-lewatnya tiga hari selepas
Pesanan Kerajaan/Inden Kerja/Surat Setuju Terima dikeluarkan.
b. Penyelia tidak dilantik untuk memantau kemasukan dan kesahihan data yang
direkodkan dalam Government Procurement Information System dan semua
kategori perolehan tidak didaftarkan.
c. Rekod Perolehan Secara Pembelian Terus tidak diselenggarakan.
d. Daftar Senarai Edaran Sebut Harga tidak disediakan.
e. Keputusan sebut harga tidak dipamerkan di papan kenyataan pejabat.

v. Kawalan Pengurusan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah Dan
Deposit
a. Sebanyak 17 kes pendahuluan diri bagi tempoh tahun 2013 sehingga 2016
berjumlah RM115,733 belum mendapat kelulusan daripada Kementerian
Pendidikan Malaysia serta tiada tindakan lanjut diambil oleh JPN untuk
mengutip lebihan gaji dan bayaran elaun pegawai terlibat.
b. Laporan Akaun Belum Terima bagi tahun 2016 tidak mengambil kira dua
pegawai yang menunggu kelulusan pendahuluan diri berjumlah RM12,676.07
bagi Akaun Kutipan Balik Lebihan Gaji dan Elaun bagi tahun 2015.

vi. Kawalan Pengurusan Aset
a. Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan bagi tahun 2016 tidak
membincangkan agenda seperti ditetapkan dalam pekeliling.
b. Pegawai Penerima Aset tidak dilantik secara bertulis.
c. Senarai Daftar Aset tidak disediakan bagi aset yang diterima sebagai hadiah.
d. Laporan Pemeriksaan Harta Modal KEW.PA-10 dan Laporan Pemeriksaan Aset
Alih Bernilai Rendah KEW.PA-11 hanya melaporkan empat aset telah dibuat
pemeriksaan.
e. Senarai Aset Di Lokasi KEW.PA-7 tidak disediakan.

vii. Kawalan Pengurusan Kenderaan
a. Buku Log tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini.
b. Buku Rekod Pergerakan Kad Inden tidak diperiksa oleh Ketua Jabatan.

36

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

c. SmartTAG tidak didaftarkan sebagai Aset Alih Bernilai Rendah.

B. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
Sebanyak 547 baucar bayaran berjumlah RM5.02 juta telah diaudit dan penemuan
Audit adalah seperti berikut:

i. Lima bekalan berjumlah RM24,297.80 lewat dibekalkan antara tujuh hingga 26
hari.

ii. Pembayaran bagi bekalan bahan binaan berjumlah RM3,804 telah dibuat
sepenuhnya namun pihak Audit mendapati kayu kambir masih belum digunakan,
empat pintu tidak dapat digunakan kerana ukuran tidak sama dengan pintu sedia
ada dan soft board telah diganti dengan plywood. Pihak Audit tidak dapat
memastikan sama ada pertukaran ini mendapat kelulusan JPN dan
pelarasan/perbezaan harga ada dibuat terhadap perubahan bekalan tersebut.
Gambar berikut adalah berkaitan:

GAMBAR 17 GAMBAR 18 GAMBAR 19
Saiz Pintu Tidak Sama Ukuran Soft board Ditukarkan Kepada Kayu Kambir Yang Belum

Dengan Frame Di Sekolah Plywood Digunakan

iii. Pembayaran bagi bekalan bahan binaan berjumlah RM11,826 telah dibuat
sepenuhnya namun pihak Audit mendapati besi tumpat 6 hun x 6 m, 200 biji
interlocking bunga dan jubin ukuran 2 kaki x 2 kaki ditukar kepada batu kecil,

simen, cat, besi, zink dan besi bumbung. Pihak Audit tidak dapat memastikan

sama ada perubahan ini mendapat kelulusan JPN dan harga bahan binaan yang

ditukar itu setimpal dengan bahan binaan yang telah dibayar. Sehingga 20

November 2017, pihak sekolah masih belum mengunakan semua bahan binaan

tersebut seperti di gambar berikut:

GAMBAR 20 GAMBAR 21

37

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

iv. Pembayaran bagi bekalan bahan binaan berjumlah RM2,303 telah dibuat
sepenuhnya namun pihak Audit mendapati pondok belajar telah dibina tanpa
bumbung kerana pihak sekolah telah membuat pesanan bahan binaan tanpa
memasukkan item bumbung seperti di gambar berikut:

GAMBAR 22 GAMBAR 23

v. Pembayaran bagi bekalan bahan binaan berjumlah RM3,804 telah dibuat
sepenuhnya namun pihak Audit mendapati cat yang dibekalkan termasuk stok cat
terdahulu belum digunakan.

GAMBAR 24

5. MELAKA

A. PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan pengurusan kewangan yang telah dijalankan di Jabatan Pendidikan
Negeri, satu Pejabat Pendidikan Daerah dan dua Sekolah Menengah Berasrama Penuh
mendapati perkara berikut:

i. Kawalan Perbelanjaan
a. Had kuasa menandatangani baucar yang diluluskan di bawah AP 101
(Kew.290) bagi Peraku I dan II berbeza dengan Had Kuasa Berbelanja dalam
sistem eSPKB/BV141.
b. Pembekalan peralatan ICT berjumlah RM487,840 kepada tiga sekolah lewat
dibekalkan selama 27 hari daripada tarikh akhir pembekalan.
c. Sebanyak 22 baucar bayaran berjumlah RM379,618.90 tidak disokong
dengan dokumen sokongan yang lengkap seperti tiada tandatangan Peraku I
dan II, tiada tempoh siap kerja dalam surat penawaran, tiada tarikh pada
Perakuan Siap Kerja, tiada perakuan oleh Pengetua/Guru Besar pada

38

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

Perakuan Siap Kerja, serta gambar projek sebelum, semasa dan selepas tidak
dilampirkan.
d. Sebanyak 14 projek bagi kerja-kerja penyenggaraan dan baik pulih,
pembaikan paip dan memasang pagar berjumlah RM215,808.63 lewat
disiapkan antara lima hingga 27 hari daripada tarikh siap kerja yang
ditetapkan.
e. Tiga baucar bayaran berjumlah RM66,330.93 bagi kerja-kerja penyenggaraan
dan membekal peralatan disokong dengan salinan penyata bank di mana
nombor akaun adalah berbeza daripada yang terdapat pada baucar bayaran.
f. Perakuan Siap Kerja tidak meliputi semua sekolah yang diselenggara
melibatkan empat baucar bayaran berjumlah RM59,947.35.
g. Tiga invois berjumlah RM29,780 tidak mempunyai tarikh.
h. Projek pembinaan pagar baharu berjumlah RM19,999.50 silap dicajkan
kepada kod bagi penyenggaraan dan pembaikan kecil.

ii. Kawalan Perolehan
a. Perolehan bekalan dan perkhidmatan berjumlah RM5,392.66 yang melibatkan
enam baucar bayaran tidak dibuat kajian pasaran.
b. Pesanan Kerajaan bagi enam projek kerja memasang pagar berjumlah
RM426,466.55 lewat dikeluarkan selama 20 hari selepas tarikh mula kerja.
c. Bon Pelaksanaan bagi empat perolehan sebut harga berjumlah RM1,291,351
lewat disediakan antara 28 hingga 135 hari.
d. Pengiraan kadar Bon Pelaksanaan bagi perolehan sebut harga berjumlah
RM280,180 telah terlebih kira sebanyak RM3,502.60.
e. Bayaran bermasa bagi tiga perolehan sebut harga berjumlah RM1,031,351
dibuat tanpa Bon Pelaksanaan kerana berlaku kesilapan dalam menetapkan
tempoh jaminan bon.
f. Kertas Taklimat Sebut Harga dan Daftar Sebut Harga tidak disediakan/tidak
diselenggara.

iii. Kawalan Pengurusan Aset dan Stor
a. Kawalan Pengurusan Aset

 Pegawai Aset dan Pegawai Penerima Aset tidak dilantik oleh Ketua Jabatan.
 Daftar Harta Modal KEW.PA-2 dan Daftar Aset Alih Bernilai Rendah

KEW.PA-3 tidak diselenggara dengan kemas kini.

 Senarai Aset Di Lokasi KEW.PA-7 tidak kemas kini.
 Pemeriksaan aset tidak dilakukan sekurang-kurangnya setahun sekali.
 Laporan Pemeriksaan Harta Modal KEW.PA-10 dan Laporan Pemeriksaan

Aset Alih Bernilai Rendah KEW.PA-11 tidak disediakan.

 Senarai Harta Modal Kerajaan Yang Memerlukan Penyelenggaraan

Berjadual KEW.PA-13 dan Rekod Penyelenggaraan Harta Modal KEW.PA-
14 tidak diselenggarakan.

 Pelupusan aset tidak dijalankan dalam tempoh enam bulan selepas

mendapat kelulusan dan permohonan melanjutkan tempoh pelupusan
tidak dibuat.

 Aset telah dilabelkan dengan nombor pendaftaran yang berbeza.
 Peralatan ICT yang rosak dan tidak ekonomik untuk dibaiki tidak

dilupuskan seperti di gambar berikut:

 Aset asrama yang rosak dan usang tidak dilupuskan seperti di gambar

berikut:

39

GAMBAR 25 LAPORAN TAHUNAN 2017
GAMBAR 27 BAHAGIAN AUDIT DALAM
GAMBAR 26

GAMBAR 28

b. Kawalan Pengurusan Stor

 Pegawai Pelulus Stor, Pegawai Pemesan Barang Stor, Pegawai Penerima

Barang Stor dan Pegawai Stor belum dilantik.

 Kad Petak KEW.PS-4 tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini.
 Baki di Kad Petak KEW.PS-4 tidak sama dengan baki fizikal stok.
 Borang Permohonan Stok KEW.PS-11 tidak digunakan untuk pengeluaran

stok.

 Penyata Pelarasan Stok KEW.PS-17 tidak digunakan untuk membuat

pelarasan stok.

 Pengiraan stok tidak dibuat bagi tahun 2016.

iv. Kawalan Pengurusan Kenderaan
a. Pegawai Kenderaan tidak dilantik.
b. Buku Log, Daftar Rekod Penggunaan Kad Inden dan Buku Rekod Penggunaan
Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit tidak diselenggara dengan lengkap dan
kemas kini.
c. Ketua Jabatan tidak menjalankan pemeriksaan mengejut ke atas penggunaan
Buku Log.
d. Pengiraan Kadar Penggunaan Bahan Api Bulanan tidak dibuat oleh pemandu.
e. Pengesahan Pengiraan Kadar Penggunaan Bahan Api Bulanan tidak dibuat oleh
Pegawai Kenderaan.

B. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
Sebanyak 330 baucar bayaran berjumlah RM7.65 juta telah diaudit dan hasil
penemuan Audit adalah seperti berikut:

i. Tiga baucar bayaran Peruntukan Tabung Khas (PPKHAS) bagi penyenggaraan dan
membaik pulih pagar mempunyai perbezaan harga antara RM9.10 hingga
RM12.98 dalam spesifikasi dengan Jadual Kadar Harga.

40

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

ii. Kerja-kerja penyenggaraan kerosakan kecil berjumlah RM19,200 lewat disiapkan
selama 46 hari.

iii. Bekalan toner berjumlah RM2,053 lewat dibekalkan antara 44 hingga 61 hari.
iv. Pembekal bagi perolehan kerja berjumlah RM19,457.36 yang melibatkan dua

baucar bayaran dilantik bukan daripada pembekal tempatan.
v. Kajian pasaran dilaksanakan antara tiga syarikat yang berbeza tetapi pemilik yang

sama.
vi. Pembelian aset (OS 35000) tersalah menggunakan kod Objek Sebagai

penyenggaraan peralatan ICT (OS 28000).
vii. Aset belum dilabelkan sejak diterima antara 125 hingga 159 hari.
viii. Kerja-kerja penambahbaikan pintu pagar di dua sekolah berjumlah RM112,643.97

tidak sempurna seperti di gambar berikut:

GAMBAR 29 GAMBAR 30

6. NEGERI SEMBILAN

A. PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan pengurusan kewangan yang telah dijalankan di dua Pejabat Pendidikan
Daerah, satu Sekolah Berasrama Penuh dan satu Kolej Vokasional mendapati perkara
seperti berikut:

i. Kawalan Pengurusan
a. Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun tidak
dilaksanakan mengikut tempoh yang telah ditetapkan dan tidak
membincangkan keseluruhan agenda mesyuarat yang ditetapkan dalam
pekeliling.
b. Kursus dan latihan pegawai/kakitangan tidak direkodkan dalam Buku
Perkhidmatan Kerajaan.
c. Pemeriksaan dalaman di bawah AP 308 tidak dijalankan.
d. Laporan Suku Tahun tidak disediakan bagi tujuan pelaporan kepada Ketua
Pusat Tanggungjawab.

ii. Kawalan Terimaan
a. Hasil sewaan dua unit kuarters yang digunakan sebagai Taman Asuhan
Kanak-kanak (TASKA) dan tempat penginapan pekerja TASKA berjumlah
RM4,600 serta satu unit kuarters kepada pekerja dewan makan asrama
berjumlah RM3,600 tidak diakaunkan sebagai hasil Kerajaan sebaliknya
digunakan untuk membiayai perbelanjaan seperti penyenggaraan kecil,
pembelian cenderamata dan pembelian alat tulis.

41

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

b. Permohonan penubuhan TASKA tidak dikemukakan kepada Bahagian
Perancangan Dan Penyelidikan Dasar Pendidikan dan Bahagian Perolehan Dan
Pengurusan Aset.

c. Sejumlah RM105,947.65 yang melibatkan 10 kes direkodkan sebagai Akaun
Belum Terima.

d. Sijil Pengesahan Hasil dan Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan.

iii. Kawalan Perbelanjaan
a. Surat Perwakilan Kuasa sebagaimana yang ditetapkan dalam Surat Pekeliling
Akauntan Negara Malaysia Bilangan 17 Tahun 2014 tidak disediakan.
b. Had kuasa berbelanja yang ditetapkan dalam sistem eSPKB dengan had yang
ditetapkan pada Borang Kew.290-Pin.1/2009 adalah berbeza.
c. Daftar Kawalan Kad Pintar tidak diselenggarakan.
d. Kad pintar digunakan untuk memperaku 80 baucar bayaran berjumlah
RM521,804.35 semasa pegawai tidak bertugas.
e. Pemasangan dan penggantian alat penghawa dingin berjumlah RM97,800
dilakukan tanpa mendapatkan kelulusan Pegawai Pengawal dan
sokongan/nasihat Jabatan Kerja Raya tempatan terlebih dahulu.
f. Sebanyak 28 baucar bayaran berjumlah RM725,714.61 tidak disokong
dengan dokumen sokongan yang lengkap seperti senarai kuantiti, surat
kelulusan perbelanjaan, perjanjian sewaan, borang pelaksanaan
perkhidmatan, perakuan penerimaan dan gambar kemajuan kerja.
g. Lima Pesanan Kerajaan yang melibatkan pembayaran berjumlah RM56,310
lewat dikeluarkan antara lapan hingga 15 hari.
h. Pembayaran berjumlah RM5,921.10 lewat dijelaskan antara tujuh hingga 18
hari.
i. Sebanyak 12 baucar bayaran berjumlah RM117,521.68 bagi
bekalan/perkhidmatan/kerja lewat dibekalkan/disiapkan antara empat hingga
23 hari.
j. Pembayaran berjumlah RM932.53 yang melibatkan empat baucar bayaran
dilakukan tanpa Pesanan Kerajaan.
k. Pembayaran melalui satu baucar bayaran berjumlah RM78,200 tidak dibayar
dengan tepat dan melibatkan lebihan pembayaran berjumlah RM2,645.40.
l. Bil/invois, Sijil Kelulusan AP 58a dan dokumen tuntutan yang melibatkan
pembayaran berjumlah RM516,329.61 tidak dicap tarikh terima.
m. Ruangan Perakuan Kesempurnaan Bekalan, Perkhidmatan atau Kerja pada
Pesanan Kerajaan bagi dua baucar bayaran berjumlah RM3,570 tidak
dilengkapkan dengan perakuan seperti berikut:
 kerja telah dilaksanakan dengan sempurna
 bekalan telah diterima dan dipertanggungkan dalam rekod stor (dengan
menyatakan folio lejar atau nombor kad)
 dikeluarkan bagi kegunaan segera dengan sempurna
n. Buku Daftar Pukal tidak disediakan.
o. Laporan Pukal BP21 tidak disemak dengan bil asal.
p. Bil pukal tidak dicap TELAH BAYAR.

iv. Kawalan Perolehan
a. Government Procurement Information System belum dilaksanakan.
b. Integrity Pact tidak dilaksanakan pada peringkat kakitangan awam dan
pembida.

42

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

c. Perbelanjaan tahunan bagi perolehan bekalan dan perkhidmatan melalui e-

Perolehan tidak mencapai 75%.

d. Perolehan bekalan/perkhidmatan berjumlah RM87,341.34 yang melibatkan

19 baucar bayaran tidak dibuat kajian pasaran.

e. Butiran Pemberitahuan/Notis Sebut Harga tidak menyatakan dengan lengkap

butiran syarat kelayakan penyebut harga dan

bidang/gred/kategori/pengkhususan.

f. Dokumen Sebut Harga tidak diberi nombor kod.

g. Daftar Senarai Edaran Dokumen Sebut Harga, Jadual Sebut Harga, Daftar

Sebut Harga tidak diselenggarakan.

h. Dokumen Sebut Harga yang dibuka tidak ditandatangani ringkas pada

lembaran yang menyatakan harga oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga.

i. Surat panggilan mesyuarat bagi Jawatankuasa Penilaian Sebut Harga dan

Jawatankuasa Sebut Harga tidak diedarkan dan penilaian secara

bermesyuarat tidak dapat disahkan.

j. Kertas Taklimat Sebut Harga tidak disediakan.

k. Daftar Bon Pelaksanaan tidak diselenggarakan.

v. Kawalan Pengurusan Aset dan Stor
a. Kawalan Pengurusan Aset
 Pegawai Aset tidak berperanan sebagai Setiausaha Jawatankuasa
Pengurusan Aset Kerajaan (JKPAK).
 Mesyuarat JKPAK tidak dilaksanakan mengikut tempoh yang ditetapkan dan
tidak membincangkan agenda seperti ditetapkan dalam pekeliling.
 Laporan Mesyuarat JKPAK tidak dikemukakan dan dilaporkan kepada
Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun.
 Pegawai Penerima Aset tidak dilantik oleh Ketua Jabatan.
 Permohonan kebenaran penerimaan 11 unit aset berjumlah RM99,010 yang
diterima sebagai hadiah/sumbangan tidak dikemukakan kepada Ketua Pusat
Tanggungjawab.
 Nombor Siri Pendaftaran aset tidak mengikut panduan kod terkini.
 Aset tidak dilabelkan dengan Nombor Siri Pendaftaran dan Hak Kerajaan
Malaysia.
 Senarai Aset Di Lokasi KEW.PA-7 tidak diselenggara dengan kemas kini.
 Rekod Pinjaman Dan Pergerakan Aset dan Borang Kebenaran Membawa
Keluar Peralatan ICT (BPPA 20) tidak diselenggara dengan kemas kini.
 Borang Aduan Kerosakan Harta Modal KEW.PA-9 tidak disediakan untuk
melaporkan kerosakan aset.
 Pegawai Pemeriksa tidak dilantik secara bertulis oleh Pegawai Pengawal.
 Pemeriksaan aset tidak dilaksanakan oleh Pegawai Pemeriksa.
 Laporan Pemeriksaan Harta Modal KEW.PA-10 dan Laporan Pemeriksaan
Aset Alih Bernilai Rendah KEW.PA-11 tidak disediakan oleh Pegawai
Pemeriksa.
 Aset yang memerlukan penyenggaraan tidak direkodkan dalam Senarai
Harta Modal Kerajaan Yang Memerlukan Penyelenggaraan Berjadual
KEW.PA-13.
 Rekod Penyelenggaraan Harta Modal KEW.PA-14 tidak diselenggarakan.

43

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

b. Kawalan Pengurusan Stor
 Katalog/Senarai barang-barang stor tidak disediakan.
 Pegawai Penerima dan Pegawai Pelulus tidak dilantik secara bertulis oleh
Ketua Jabatan.
 Borang Terimaan Barang-barang KEW.PS-1 tidak disediakan.
 Kad Kawalan Stok KEW.PS-3 tidak diisi dengan lengkap pada ruangan
rujukan kawalan stok, nombor kod, kumpulan stok, unit pengukuran,
gerakan, lokasi dan paras stok.
 Kad Petak KEW.PS-4 tidak direkodkan dengan lengkap pada ruangan
rujukan kawalan stok, nombor kod stok, kumpulan stok dan lokasi stok.
 Senarai Daftar Kad Kawalan Stok KEW.PS-5 tidak diselenggarakan.
 Borang Permohonan Stok KEW.PS-11 tidak digunakan untuk memohon stok.
 Pegawai Pemeriksa dan Pegawai Pemverifikasi Stor tidak dilantik.
 Pengiraan dan pemeriksaan stok serta verifikasi stor tidak dilaksanakan.
 Laporan Pemeriksaan/Verifikasi Stok KEW.PS-14 dan Laporan Tahunan
Keseluruhan Pengurusan Stor KEW.PS-15 tidak disediakan.
 Penyata Pelarasan Stok KEW.PS-17 tidak disediakan bagi merekodkan
perbezaan baki fizikal dan rekod stok.

vi. Kawalan Pengurusan Kenderaan
a. Pegawai Kenderaan tidak dilantik oleh Ketua Jabatan.
b. Pemeriksaan mengejut terhadap penggunaan Buku Log tidak dilaksanakan
oleh Ketua Jabatan/pegawai lain yang diberi kuasa sekurang-kurangnya
sekali setahun.
c. Buku Log tidak diisi dengan lengkap pada ruangan maklumat kenderaan,
nama dan tandatangan pegawai yang memberi kuasa, nama dan tandatangan
pengguna, jarak perjalanan dan ruangan penyenggaraan berjadual,
pembelian bahan api dan cerakinan penggunaan bahan api.
d. Pegawai Kenderaan tidak membuat semakan ke atas Buku Log.
e. Pengiraan Kadar Penggunaan Bahan Api Bulanan tidak dilakukan oleh
pemandu dan tidak disemak/disahkan oleh Pegawai Kenderaan.
f. Buku Rekod Pergerakan Kad Inden dan Buku Rekod Pergerakan Dan
Penggunaan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit tidak diselenggarakan.
g. Kad Inden Minyak disimpan oleh pemandu.
h. Sebanyak 11 transaksi pembelian bahan api berjumlah RM1,520.35 tidak
direkodkan dalam Buku Log.
i. Lima resit pembelian bahan api berjumlah RM736.09 tidak
disimpan/diserahkan kepada Pegawai Kenderaan untuk semakan.
j. Pengesahan tidak dilakukan oleh pemegang kad/pemandu di Penyata
Pembelian berdasarkan resit pembelian bahan api.
k. Analisa Kadar Penggunaan Bahan Api Bulanan dan ulasan terhadap analisa
tersebut tidak dilaksanakan oleh Pegawai Kenderaan pada setiap akhir bulan.
l. Ketua Jabatan tidak membuat ulasan tahunan terhadap Analisa Kadar
Penggunaan Bahan Api Bulanan.
m. Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit tidak disimpan oleh Pegawai Kenderaan.
n. Penyata Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit tidak disimpan untuk semakan.
o. SmartTAG tidak didaftarkan sebagai Aset Alih Bernilai Rendah.
p. Penyenggaraan kenderaan tidak direkodkan dalam Buku Log dan Rekod
Penyelenggaraan Harta Modal KEW.PA-14.

44

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

B. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
Sebanyak 551 baucar bayaran berjumlah RM7.653 juta telah diaudit dan Jabatan
Pendidikan Negeri, 14 sekolah serta tiga Pusat Kokurikulum Daerah telah dilawati bagi
tujuan pengesahan baucar bayaran. Hasil penemuan Audit adalah seperti berikut:

i. Pemasangan dan penggantian alat penyaman udara berjumlah RM2,700 dilakukan
tanpa mendapatkan kelulusan Pegawai Pengawal dan sokongan/nasihat Jabatan
Kerja Raya terlebih dahulu.

ii. Pembayaran berjumlah RM363,253.79 bagi 21 baucar bayaran yang melibatkan
pembayaran AP 58a dan invois pembekal tidak dicap tarikh terima.

iii. Dokumen sokongan bagi 38 baucar bayaran berjumlah RM480,674.18 tidak
dikepilkan pada baucar bayaran seperti bil/invois, perjanjian sewaan dan
pemfaktoran, maklumat syarikat pemfaktoran, penyata bank syarikat, penyata
Touch ‘n Go, Lesen Pengendali Kawalan Makhluk Perosak, Lesen Pelupusan Bahan
Buangan Terjadual, akuan penerimaan/agihan dan nota pelaksanaan
perkhidmatan.

iv. Lima baucar bayaran berjumlah RM41,774.62 bagi bekalan/perkhidmatan telah
lewat dibekalkan/disiapkan antara empat hingga 80 hari.

v. Arahan Perubahan Kerja tidak diluluskan oleh Ketua Jabatan/Jawatankuasa Sebut
Harga bagi kerja-kerja pemasangan jubin yang telah diganti dengan pemasangan
karpet jenis Acrylic berjumlah RM35,000 seperti di gambar berikut:

GAMBAR 31 GAMBAR 32

vi. Arahan Perubahan Kerja tidak diluluskan oleh Ketua Jabatan/Jawatankuasa Sebut
Harga bagi pemasangan pagar jejaring berangkai bersalut PVC berbentuk berlian
berukuran 18 meter yang digantikan dengan pemasangan pagar jenis wire mesh
berjumlah RM2,790 seperti di gambar berikut:

GAMBAR 33

45

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

vii. Kerja-kerja pemasangan pagar tidak dilaksanakan mengikut spesifikasi yang
ditetapkan pada Senarai Kuantiti. Pagar berukuran 97.7 meter tidak dipasangkan
dan tidak menepati ukuran yang ditetapkan pada Senarai Kuantiti iaitu 206 meter.
Kontraktor juga tidak menggantikan keseluruhan tiang besi lembut (mild steel)
bagi pemasangan pagar baharu yang telah dilaksanakan. Gambar pemasangan
pagar adalah seperti berikut:

GAMBAR 34 GAMBAR 35

Tiang Bersudut Besi Lembut
(Mild Steel) tidak diganti

viii. Kelemahan-kelemahan yang ditemui bagi semakan fizikal pembekalan aset:

 Sebanyak 20 unit meja komputer berjumlah RM7,000 tidak digunakan dan

ditempatkan di stor sekolah serta aset berjumlah RM58,018.70 belum didaftar

dan dilabelkan dengan Nombor Siri Pendaftaran seperti di gambar berikut:

GAMBAR 36 GAMBAR 37

 Daftar Aset Alih Bernilai Rendah KEW.PA-3, Senarai Daftar Harta Modal
KEW.PA-4 dan Senarai Daftar Aset Alih Bernilai Rendah KEW.PA-5 tidak
diselenggara dengan lengkap dan kemas kini.

 Sebanyak 46 unit alat pemadam api berjumlah RM9,200 belum didaftarkan
dan diberi penempatan seperti di gambar berikut:

GAMBAR 38 GAMBAR 39

46

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

C. KONTRAK PERKHIDMATAN KEBERSIHAN BANGUNAN DAN KAWASAN
Antara ketidakpatuhan/ketidakakuran terma kontrak oleh pihak kontraktor adalah
seperti berikut:

i. Laporan Kesihatan Hospital Kerajaan bagi pekerja berumur antara 55 hingga 63
tahun tidak dikemukakan.

ii. Kontraktor gagal membekalkan pekerja mengikut bilangan yang ditetapkan dalam
kontrak.

iii. Terdapat pekerja yang tidak hadir bertugas dan tiada pengganti disediakan oleh
kontraktor.

iv. Perkhidmatan tidak dilaksanakan mengikut skop kontrak seperti rumput tidak
dipotong pendek, pembakaran dilakukan dalam kawasan premis Kerajaan dan
longgokan sampah tidak dibuang di tempat pelupusan sampah seperti di gambar
berikut:

GAMBAR 40 GAMBAR 41

D. KONTRAK PERKHIDMATAN KAWALAN KESELAMATAN
Antara ketidakpatuhan/ketidakakuran terma kontrak oleh pihak kontraktor adalah
seperti berikut:

i. Maklumat pengawal iaitu nama, gambar, nombor telefon, kelayakan dan latar
belakang pengawal keselamatan tidak dikemukakan.

ii. Laporan Kesihatan Hospital Kerajaan bagi pengawal keselamatan berumur antara
55 hingga 60 tahun tidak dikemukakan.

iii. Sijil Tapisan Keselamatan tidak dikemukakan oleh kontraktor.
iv. Pengawal keselamatan tidak membuat rondaan mengikut kekerapan yang

ditetapkan dan tidak merakam watchman clock pada setiap lawatan.
v. Peralatan tidak dibekalkan/mencukupi/rosak seperti yang dinyatakan dalam

kontrak antaranya lampu picit, baju hujan, cotar dan walkie talkie. Selain itu,
terdapat CCTV dan watchman clock yang dibekalkan tidak berfungsi.
vi. Buku Laporan Rondaan tidak dikemukakan kepada Ketua Jabatan/wakil yang
dilantik untuk semakan dan pengesahan pada setiap hari bekerja.

47

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

7. PULAU PINANG
PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan pengurusan kewangan yang telah dijalankan di dua Pejabat Pendidikan
Negeri, Institut Pendidikan Guru dan Sekolah Berasrama Penuh mendapati perkara
berikut:
i. Kawalan Pengurusan
a. Pemeriksaan tidak dijalankan terhadap sebahagian atau keseluruhan kewajipan
kewangan termasuk perakaunan aset awam (AP 308 dan AP 309).
b. Pusingan Tugas tidak ditetapkan/dirancang/dilaksanakan.
c. Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun tidak
membincangkan agenda seperti ditetapkan dalam pekeliling.
ii. Kawalan Terimaan
a. Terdapat Akaun Belum Terima berjumlah RM218,458.02.
iii. Kawalan Perbelanjaan
a. Baucar bayaran tidak disokong dengan dokumen sokongan asal, lengkap dan
sempurna.
b. Jumlah siling yang perlu diganti sepatutnya 10 unit tetapi lima unit sahaja yang
diganti.
c. Tiada pemegang guardrail stainless steel.
GAMBAR 42

d. Kerja-kerja mengecat pintu kayu dua daun telah dilaksanakan tetapi selak pintu
tidak dipasang di bahagian tengah, atas dan bawah.
GAMBAR 43

e. Kerja-kerja mengecat pintu kayu satu daun telah dilaksanakan tetapi hanya selak
pintu di bahagian tengah yang dipasang dan tombol tidak diganti.

48

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

GAMBAR 44

f. Ukuran tingkap dan jerejak yang dipasang tidak mengikut spesifikasi yang telah
ditetapkan.

GAMBAR 45

iv. Kawalan Perolehan
a. Government Procurement Information System belum dilaksanakan.

v. Kawalan Pengurusan Aset dan Stor
a. Kawalan Pengurusan Aset
 Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan tidak membincangkan
agenda seperti ditetapkan dalam pekeliling dan tidak bermesyuarat mengikut
tempoh yang ditetapkan.
 Nombor Siri Pendaftaran pada kad berbeza dengan fizikal.
 Borang Aduan Kerosakan Harta Modal KEW.PA-9 atau Borang Laporan
Kerosakan Aset Alih Bernilai Rendah KEW.PA-9(A) tidak disediakan.
 Aset Alih yang memerlukan penyenggaraan tidak dikenal pasti dan
disenaraikan dalam Senarai Harta Modal Kerajaan Yang Memerlukan
Penyelenggaraan Berjadual KEW.PA-13.
 Pergerakan aset bagi tujuan pinjaman tidak direkod pada Daftar Pergerakan
Harta Modal KEW.PA-6.
 Daftar Harta Modal KEW.PA-2 dan Daftar Aset Alih Bernilai Rendah KEW.PA-
3 tidak diselenggara dengan kemas kini.
 Laporan Pemeriksaan Harta Modal KEW.PA-10 dan Laporan Pemeriksaan Aset
Alih Bernilai Rendah KEW.PA-11 tidak dikemukakan kepada Ketua Jabatan
dalam tempoh satu bulan dari tarikh pemeriksaan.
 Sijil Tahunan Pemeriksaan Harta Modal Dan Aset Alih Bernilai Rendah
KEW.PA-12 tidak disediakan dan dikemukakan oleh Ketua Jabatan bersama-
sama KEW.PA-10 dan KEW.PA-11.
 Aset yang dibeli tidak digunakan seperti di gambar berikut:

49

GAMBAR 46 LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM
GAMBAR 47

GAMBAR 48 GAMBAR 49

 Aset tidak dilabelkan dengan Nombor Siri Pendaftaran dan Hak Kerajaan
Malaysia

b. Kawalan Pengurusan Stor
 Kad Petak KEW.PS-4 tidak lengkap.
 Borang Permohonan Stok KEW.PA-11 tidak digunakan.
 Sistem Masuk Dahulu Keluar Dahulu tidak dilaksanakan bagi stok bertarikh
luput.
 Senarai Stok Bertarikh Luput KEW.PS-9 tidak disediakan dan dikemas kini oleh
Pegawai Stor.

C. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
Sebanyak 600 baucar bayaran berjumlah RM6,399,715.17 telah diaudit dan hasil
penemuan Audit adalah seperti berikut:

i. Baucar bayaran tidak disokong dengan dokumen sokongan yang lengkap.
ii. Bil/Invois tidak dicap tarikh terima.
iii. Aset tidak dilabelkan dengan Nombor Siri Pendaftaran dan Hak Kerajaan Malaysia.
iv. Kerja penyenggaraan kecil Bilik Kaunseling dan Bilik BOSS serta lain-lain kerja

berkaitan berjumlah RM19,985 dibayar sepenuhnya tetapi satu unit tingkap
aluminium jenis gelongsor tidak dibekalkan dan kerangka tingkap jenis aluminium
tidak diganti.
v. Tuntutan Wang Jaminan Pelaksanaan kerja-kerja naik taraf asrama jurulatih, bilik
mesyuarat dan dewan terbuka serta lain-lain kerja berkaitan berjumlah RM24,892
mendapati satu unit tingkap aluminium jenis gelongsor tidak dibekalkan.
vi. Kerja-kerja ubah suai naik taraf Sekolah Agama Bantuan Kerajaan (SABK) dan
lain-lain kerja berkaitan berjumlah RM284,933 mendapati dua unit pintu kayu
keras berketam dua belah permukaan dua daun tidak dipasang.

50

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

vii. Kerja-kerja penyenggaraan kecil perpaipan tandas dan lain-lain kerja berkaitan
berjumlah RM19,915 mendapati tiga unit pintu pvc dan satu unit tangki pembersih
tidak dibekalkan, lapan unit tombol pintu serta tiga unit kerangka pintu tidak
diganti.

viii. Saiz jaket keselamatan yang dibekalkan tidak sesuai untuk fizikal pelajar sekolah
menengah.

GAMBAR 50 GAMBAR 51

8. PERAK

A. PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan pengurusan kewangan yang telah dijalankan di dua Pejabat Pendidikan
Daerah dan dua Kolej Vokasional mendapati perkara berikut:

i. Kawalan Perbelanjaan
a. Had Kuasa Berbelanja yang dikunci masuk dalam Modul Penyelenggaraan
Pengguna eSPKB (BV 141) tidak selaras dengan Surat Penurunan Kuasa (AP
11) dan Kad Kuasa (Kew. 290-Pin. 1/2009).
b. Tuntutan emolumen pegawai bersara terlebih bayar berjumlah RM4,000.
c. Baucar bayaran tidak disokong dengan dokumen sokongan yang lengkap
seperti surat kelulusan pembelian aset, surat kelulusan kursus/senarai nama
peserta dan dokumen berkaitan sebut harga.

ii. Kawalan Perolehan
a. Laporan Perolehan tidak dicetak setiap bulan dan dikemukakan untuk
pengesahan Ketua Jabatan. Sehubungan itu, berlaku pertindihan maklumat
perolehan (didaftar berulang kali) manakala, maklumat tarikh Surat Setuju
Terima (SST) tidak dilengkapkan.
b. Perolehan perkhidmatan Mencetak Instrumen Saringan Linus berjumlah
RM21,127.49 setahun telah dipecah kecil.
c. Perolehan berjumlah RM59,555.87 yang melibatkan tujuh baucar bayaran
tidak dibuat kajian pasaran.
d. Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas bekalan/perkhidmatan diterima bagi
lapan baucar bayaran berjumlah RM22,750.87.
e. Perolehan kerja secara lantikan terus bagi lima baucar bayaran berjumlah
RM34,963.50 diberi kepada kontraktor yang tidak mempunyai Sijil Perolehan
Kerja Kerajaan (SPKK) dan CIDB, kontraktor gred G2/G3 serta Bukan Syarikat
Tempatan.
f. Dua pegawai kanan memegang dua anak kunci peti tawaran sebut harga yang
sama.

51

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

g. Daftar Sebut Harga tidak disediakan.

h. Mesyuarat Jawatankuasa Penilaian Harga dan Teknikal bagi dua sebut harga

telah dihadiri dan dipengerusikan oleh pegawai yang tidak diberi surat

lantikan secara bertulis.

i. Jawatankuasa Spesifikasi bagi menyediakan spesifikasi

umum/khusus/teknikal bagi setiap perolehan yang dibuat tidak dilantik oleh

Pegawai Pendidikan Daerah.

j. Borang/format Jabatan Kerja Raya/Jabatan Pengairan Dan Saliran tidak

digunakan bagi sebut harga kerja.

k. Dokumen sebut harga tidak lengkap iaitu Arahan Kepada Penyebut Harga,

Syarat Sebut Harga, Ringkasan Sebut Harga, Pengalaman dan Senarai Kerja

Dalam Tangan tidak disediakan.

l. Daftar Senarai Edaran Dokumen Sebut Harga yang disediakan tidak lengkap

iaitu tiada cap dan maklumat wakil syarikat.

m. Pelawaan sebut harga kerja ditawarkan kepada kontraktor bukan dalam Kelas

‘F’ (G1) dan bukan tempatan/daerah.

n. Anggaran harga Jabatan tidak disediakan dan dimasukkan ke dalam peti

tawaran sebelum tarikh tutup sebut harga.

o. Urus Setia Sebut Harga tidak menyediakan Kertas Taklimat Sebut Harga

kepada Jawatankuasa Sebut Harga.

p. Syarikat yang berjaya adalah kontraktor yang tidak berdaftar dengan Pusat

Khidmat Kontraktor dalam Kelas ‘F’ (G1) dan bukan kontraktor

tempatan/daerah.

q. Laporan Perolehan Secara Sebut Harga tidak disediakan pada tahun 2016 dan

2017.

r. Insurans kerja dan insurans tanggungan awam tidak meliputi tempoh

kecacatan kerja.

s. Daftar Kontrak tidak disediakan.

t. Kontrak perjanjian di bawah had nilai RM500,000 ditandatangani oleh

pegawai yang tidak diberi kuasa.

u. Syarat perjanjian kontrak tidak disemak dan diluluskan oleh Peguam Negara

atau Penasihat Undang-undang Jabatan/Agensi.

iii. Kawalan Pengurusan Aset dan Stor
a. Kawalan Pengurusan Aset
 Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan belum ditubuhkan.
 Pegawai Aset tidak dilantik oleh Pegawai Pengawal.
 Pegawai Penerima dan Pegawai Pemeriksa Aset tidak dilantik secara
bertulis.
 Meja komputer yang dibeli pada tahun 2016 lewat didaftarkan selama 395
hari.
 Pengesahan pendaftaran tidak dibuat dan dicap pada dokumen punca
maklumat (Pesanan Kerajaan/Invois/Nota Hantaran).
 Kad Kawalan Stok KEW.PS-3 dan Kad Petak KEW.PS-4 tidak diselenggara
dengan lengkap dan kemas kini.
 Daftar Harta Modal KEW.PA-2, Daftar Aset Alih Bernilai Rendah KEW.PA-3
dan Daftar Pergerakan Harta Modal KEW.PA-6 disimpan dalam kabinet
terbuka.
 Nombor Siri Pendaftaran di Daftar Harta Modal KEW.PA-2 dan Daftar Aset
Alih Bernilai Rendah KEW.PA-3 bagi enam aset berbeza dengan di fizikal
aset.

52

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

 Dua aset iaitu 5 MHz Function Generator dan Dekstop Robotic Arm tidak
dilabelkan dengan Nombor Siri Pendaftaran dan Hak Kerajaan Malaysia.

GAMBAR 52 GAMBAR 53
5 MHz Function Generator Dekstop Robotic Arm

 Senarai Aset Di Lokasi KEW.PA-7 bagi 14 aset tidak kemas kini.
 Kerosakan aset tidak dilaporkan dengan menggunakan Borang Aduan

Kerosakan Harta Modal KEW.PA-9 dan tindakan susulan tidak diambil
terhadap aset yang rosak.
 Air Compressor dan Sub Switch Board diletakkan di luar bangunan bengkel
serta terdedah kepada panas dan hujan.

GAMBAR 54 GAMBAR 55

 Aset yang rosak dan usang tidak dilupuskan.

GAMBAR 56 GAMBAR 57

b. Kawalan Pengurusan Stor
 Pegawai Penerima, Pegawai Pemeriksa Stok dan Pegawai Pemverifikasi
Stor tidak dilantik oleh Ketua Jabatan.

53

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

 Kad Kad Kawalan Stok KEW.PS-3 dan Kad Petak KEW.PS-4 tidak
diselenggara dengan lengkap dan kemas kini.

 Kad Petak KEW.PS-4 berwarna merah jambu tidak digunakan bagi stok
bertarikh luput.

 Baki stok di Kad Petak KEW.PS-4 tidak sama dengan baki fizikal.
 Pemeriksaan stok tidak dilaksanakan.
 Verifikasi stor bagi tahun 2016 tidak dilaksanakan.
 Pengeluaran stok tidak menggunakan Borang Permohonan Stok KEW.PS-

11.
 Sebahagian stok tidak disimpan dengan selamat seperti di gambar berikut:

GAMBAR 58 GAMBAR 59

B. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
Sebanyak 811 baucar bayaran berjumlah RM16,016,972.23 telah diaudit dan
penemuan Audit adalah seperti berikut:

i. Baucar bayaran tidak disokong dengan dokumen sokongan asal, lengkap dan
sempurna.

ii. Lima Pesanan Kerajaan lewat dikeluarkan bagi perolehan bekalan dan
perkhidmatan.

iii. Tiga pembekal lewat menghantar bekalan atau kerja lewat disiapkan berdasarkan
tarikh yang telah ditetapkan dalam Pesanan Kerajaan antara dua hingga 107 hari.

iv. Sebanyak 33 baucar bayaran berjumlah RM335,259.59 dan perolehan alat
Cochlear Implant berjumlah RM73,988 tidak dibuat kajian pasaran.

v. Sembilan bil/invois berjumlah RM171,746.59 tidak dicap tarikh terima.
vi. Pecah kecil perolehan tahunan melebihi RM20,000 setahun:

 Perkhidmatan gelanggang Kejohanan Bowling Tenpin MSSM 2016 berjumlah
RM37,120 telah dibayar melalui empat baucar bayaran.

 Perolehan bekalan bahan dan peralatan seperti alat tulis, fail poket, sijil dan
buku bagi beberapa program Sektor Pendidikan Islam dibayar melalui lima
baucar bayaran berjumlah RM30,685.50.

 Perkhidmatan mencetak/fotostat berjumlah RM33,231 dibuat pada tarikh
yang sama dan kepada pembekal yang sama

 Pembelian beg petugas peperiksaan, tape pembungkus dan benang cotton
berjumlah RM39,465 dibayar melalui dua baucar bayaran.

 Perolehan bekalan T-Shirt pertandingan, alat tulis dan keperluan program
Pertandingan Robotik Kebangsaan 2016 berjumlah RM23,202 dibayar melalui
dua baucar bayaran.

 Perolehan bekalan bagi Kejohanan Majlis Sukan Sekolah Perak (MSSPK)
Tahun 2017 berjumlah RM30,629 dibayar melalui tiga baucar bayaran.

54

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

 Perolehan bekalan dan perkhidmatan berjumlah RM135,344 bagi Karnival
Dakwah Sekolah-Sekolah KPM Peringkat Kebangsaan Tahun 2017 dibayar
melalui sembilan baucar bayaran.

 Kerja penyenggaraan kenderaan berjumlah RM8,585.36 sepatutnya dicajkan
kepada Objek Sebagai (OS) 28301 (Penyelenggaraan Kenderaan
Penumpang) tetapi dicajkan kepada OS 26103 (Alat Ganti Kenderaan Darat)
dan OS 26302 (Tayar dan Tiub).

 Perolehan aset PVMA dan PAV berjumlah RM138,812 sepatutnya dicaj kepada
OS 35000 tetapi dicajkan kepada OS 27299 (Bekalan Am Yang Lain).

 Pembelian alatan perubatan Monovisc Plus Two Noor sepatutnya dicajkan
kepada OS 29101 (perkhidmatan perubatan) tetapi dicajkan kepada OS
15111.

 Pembekalan cenderamata berjumlah RM59,211 yang melebihi 11 unit tidak
mendapat kelulusan daripada Jawatankuasa Sebut Harga.

 Senarai nama kakitangan yang telah menerima pakaian seragam (yang
dikepil bersama baucar bayaran) berbeza dengan bilangan kakitangan dalam
invois menyebabkan lebihan bayaran berjumlah RM23,958.

 Penyenggaraan bas bernombor pendaftaran WPS 1408 berjumlah
RM19,692.39 tidak dirujuk kepada Jabatan Kerja Raya sebelum
penyenggaraan dibuat di woksyop swasta.

 Semakan terhadap pelaksanaan projek Peruntukan Tabung Khas (PPKHAS)
mendapati beberapa perkara seperti berikut:
 Sebanyak 51 daripada 59 Dokumen BQ yang disemak dan dikepilkan
bersama baucar bayaran telah dipinda tanpa kelulusan Jawatankuasa
Induk PPKHAS.
 Seramai 18 kontraktor lewat menyempurnakan kerja antara dua hingga
43 hari dan tiada surat kelulusan lanjutan masa dikeluarkan oleh
Jawatankuasa Induk.
 Sebanyak 41 Pesanan Kerajaan diluluskan selepas kerja dilaksanakan.
 Tarikh siap kerja dalam Surat Pengesahan Kerja (P6) bagi lima baucar
bayaran telah dipinda.

 Terdapat perubahan spesifikasi kerja projek dan kerja tidak dilaksanakan
terhadap projek penyenggaraan pagar dan pembasmian anai-anai yang
melibatkan 12 baucar bayaran berjumlah RM543,939.56 seperti berikut:
 Perubahan spesifikasi bagi pemasangan pagar jejaring berangkai 3.5 mm
bersalut PVC 75 mm tidak mendapat kelulusan Jawatankuasa Induk
PPKHAS.

GAMBAR 60 GAMBAR 61

55

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

 Pagar tidak dibina di laluan masuk kawasan sekolah.

GAMBAR 62 GAMBAR 63

 Sebahagian pagar telah dirobohkan oleh kontraktor.
GAMBAR 64

 Pembinaan pagar anti theft/anti climb tidak mendapat kelulusan
Jawatankuasa Induk PPKHAS.

GAMBAR 65

 Beam konkrit tidak dibina bagi mengukuhkan pembinaan pagar
menyebabkan pagar rosak dirempuh haiwan liar.

56

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

GAMBAR 66

 Pembinaan pagar tidak meliputi semua kawasan padang sekolah.
GAMBAR 67

 Pemeriksaan fizikal di enam sekolah pada 21 hingga 23 November 2017
terhadap perolehan bekalan berjumlah RM70,400 melibatkan empat baucar
bayaran mendapati tilam dan bantal tidak didaftarkan dalam Daftar Harta
Modal KEW.PA-2 dan tidak dilabelkan dengan Nombor Siri Pendaftaran.

 Lawatan Audit pada 22 November 2017 terhadap projek pengambusan kolam
sedia ada dan kerja elektrik berjumlah RM142,501.10 di kantin mendapati
dua unit lampu dan dua unit kipas tidak dibekalkan oleh kontraktor serta air
bertakung di atas tanah dan menyebabkan kawasan tersebut berselut dan
tidak boleh digunakan seperti di gambar berikut:
GAMBAR 68

57

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

9. SARAWAK

A. PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan pengurusan kewangan yang telah dijalankan di Jabatan Pendidikan
Negeri, dua Pejabat Pendidikan Daerah, Sekolah Menengah Teknik dan Jemaah Nazir
Dan Jaminan Kualiti Negeri mendapati perkara berikut:

i. Kawalan Pengurusan
a. Pemeriksaan dalaman di bawah AP 308 tidak dijalankan.
b. Pemeriksaan mengejut AP 309 tidak dilaksanakan oleh Ketua Jabatan.
c. Pegawai yang tidak disahkan dalam jawatan selama lapan tahun tidak diambil
tindakan untuk menamatkan perkhidmatannya.

ii. Kawalan Terimaan
a. Pegawai tidak diturunkan kuasa untuk menyelenggara terimaan melalui mel.
b. Pegawai yang tidak diturunkan kuasa telah membatalkan resit.
c. Dua resit berlainan Kew.38E (e-terimaan) dan Kew.38 (resit manual)
dikeluarkan untuk kutipan yang sama.
d. Resit rasmi Kew.38 secara manual yang dikeluarkan bagi tempoh 1 Januari
2014 hingga 10 November 2016 tidak dicatat dalam Buku Tunai dan wang
kutipan berjumlah RM14,593.73 tidak dibankkan. Bagaimanapun, tindakan
telah diambil terhadap pegawai terlibat.
e. Akaun Tunai Bulanan lewat dikemukakan antara tujuh hingga 59 hari.
f. Penyata Penyesuaian Hasil dan Akaun Tunai Bulanan tidak dikemukakan
kepada Jabatan Akauntan Negara bagi tempoh 1 Januari 2014 hingga 10
November 2016.
g. Laporan Akaun Belum Terima tidak dikemukakan ke Ibu Pejabat.

iii. Kawalan Perbelanjaan
a. Kad pintar/token peraku I dan Peraku II digunakan semasa pegawai bercuti
rehat/berkursus.
b. Capaian dalam sistem eSPKB tidak dibatalkan bagi pegawai yang telah
berpindah atau bersara.
c. Had kuasa Peraku II tidak mengikut surat perwakilan kuasa yang diluluskan
oleh KPM.
d. Pembayaran bagi tuntutan perjalanan dan elaun berjumlah RM4,130 tidak
dibuat dengan tepat.
e. Sebanyak 12 baucar bayaran berjumlah RM26,217.76 tidak dicap tarikh
terima dan pihak Audit tidak dapat memastikan peraturan pembayaran dalam
tempoh 14 hari telah dipatuhi.
f. Perjanjian sewaan berjumlah RM2,678 sebulan untuk TV LED Samsung, PA
System dan mesin fotostat disediakan oleh pihak swasta.
g. Daftar bayaran pukal tidak diselenggara dan bil bayaran pukal tidak disemak
antara Laporan Pukal BP21 dengan bil asal serta tidak dicap TELAH BAYAR.
h. Bil air tertunggak berjumlah RM132,631.97 untuk 40 akaun melibatkan 22
premis belum diambil tindakan.

iv. Pengurusan Perolehan
a. Government Procurement Information System belum dilaksanakan.
b. Laporan Perolehan tidak dikemukakan kepada Ibu Pejabat mengikut tempoh
yang ditetapkan.

58

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

c. Integrity Pact tidak dilaksanakan bagi sebut harga perkhidmatan kerja
penyenggaraan bangunan kelas, bilik kejuruteraan, asrama puteri dan
asrama putera serta sistem kumbahan dan paip.

d. Kerja pembasmian anai-anai berjumlah RM7,960 tidak dilaksanakan dengan
memuaskan kerana jumlah tebukan lubang tidak mengikut spesifikasi yang
ditetapkan.

e. Kerja penyenggaraan Flat Kuarters Institusi Pendidikan berjumlah RM79,930
telah dibayar sepenuhnya walaupun kerja tersebut tidak memuaskan seperti
di gambar berikut:

GAMBAR 69 GAMBAR 70

v. Kawalan Pengurusan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah Dan
Deposit
a. Daftar Pembiayaan Pinjaman Komputer untuk 18 peminjam tidak kemas kini
walaupun tempoh pembiayaan pembelian komputer telah tamat.
b. Daftar Pembiayaan Pinjaman Kenderaan untuk seorang peminjam tidak
kemas kini dengan nama syarikat insurans, nombor sijil insurans, tempoh
insurans, nilai perlindungan insurans dan tarikh insurans.

vi. Kawalan Pengurusan Aset dan Stor
a. Kawalan Pengurusan Aset
 Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan (JKPAK) bagi tahun
2016 tidak membincangkan agenda yang ditetapkan dalam pekeliling
seperti Laporan Peruntukan Bagi Perolehan Aset, Laporan Kedudukan
Stok Suku Tahun dan Tahunan serta Laporan Pemeriksaan dan Verifikasi
Stok.
 Laporan Mesyuarat JKPAK tidak dikemukakan kepada Jawatankuasa
Pengurusan Kewangan Dan Akaun.
 Senarai daftar untuk aset yang diterima sebagai hadiah seperti sistem
penapis air, kipas angin dan alat penghawa dingin serta Daftar
Pergerakan Harta Modal KEW.PA-6 tidak diselenggarakan.
 Semua work station yang diperoleh pada tahun 2012 tidak didaftarkan
dalam Daftar Harta Modal KEW.PA-2 seperti di gambar berikut:

59

GAMBAR 71 LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM
GAMBAR 72

 Satu unit perahu panjang kayu, satu perahu panjang fibre glass dan dua
unit enjin bot Yamaha 30hp dan 15hp yang usang, rosak dan reput tidak
dilupuskan seperti di gambar berikut:

GAMBAR 73 GAMBAR 74

GAMBAR 75 GAMBAR 76

b. Kawalan Pengurusan Stor
 Pegawai Penerima tidak dilantik secara bertulis oleh Ketua Jabatan.
 Borang Terimaan Barang-barang KEW.PS-1 tidak digunakan untuk
terimaan barang-barang.

vii. Kawalan Pengurusan Kenderaan
a. Pemeriksaan mengejut tidak dilaksanakan sekali setahun oleh Ketua Jabatan
atau pegawai yang diberi kuasa.
b. Buku Rekod Pergerakan Kad Inden tidak diselenggarakan.
c. Penyata pembelian minyak/penyata kad tidak disemak kepada resit
pembelian minyak dan disahkan oleh pemegang kad sebelum bayaran
dilakukan.
d. Buku Log dan Buku Rekod Pergerakan Kad Inden tidak diselenggara dengan
lengkap dan kemas kini.

60

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

B. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
Sebanyak 566 baucar bayaran berjumlah RM7,104,779.15 telah diaudit dan hasil
penemuan Audit adalah seperti berikut:

i. Dua Pesanan Kerajaan untuk pengendalian dan penghantaran bahan am
peperiksaan UPSR serta sewaan komputer peribadi dan pencetak berjumlah
RM6,502 lewat dikeluarkan.

ii. Sebanyak tiga belas baucar bayaran berjumlah RM10,754.07 tidak disokong
dengan dokumen sokongan yang lengkap.

iii. Pembekal lewat menghantar kasut selama 92 hari daripada tarikh pesanan
dikeluarkan.

iv. Perakuan kesempurnaan bekalan, perkhidmatan atau kerja tidak dilakukan oleh
pegawai yang membuat tuntutan perjalanan melibatkan lima baucar bayaran
berjumlah RM5,015.31.

10. TERENGGANU

A. PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan pengurusan kewangan yang telah dijalankan di dua Pejabat Pendidikan
Daerah, dua Kolej Vokasional dan Sekolah Pendidikan Khas mendapati perkara
berikut:

i. Kawalan Perbelanjaan
a. Sebanyak dua puluh sembilan baucar bayaran berjumlah RM2,082,353.28
tidak disokong dengan dokumen sokongan yang lengkap seperti keputusan
sebut harga, gambar pelaksanaan, polisi insurans tanggungan pekerja dan
awam.
b. Sebanyak dua puluh baucar bayaran berjumlah RM498,688.31 diperaku oleh
pegawai pelulus dalam tempoh pegawai tidak bertugas.

ii. Kawalan Perolehan
a. Laporan Perolehan Secara Pembelian Terus dan Sebut Harga tidak
diselenggarakan.

iii. Kawalan Pengurusan Aset dan Stor
a. Kawalan Pengurusan Aset
 Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan tidak membincangkan
agenda seperti ditetapkan dalam pekeliling.
 Daftar Harta Modal KEW.PA-2 dan Daftar Aset Alih Bernilai Rendah
KEW.PA-3 tidak diisi dengan lengkap dan kemas kini.
 Pemeriksaan aset tidak dijalankan.
 Pengesahan pendaftaran aset tidak dibuat pada dokumen punca maklumat
seperti Pesanan Kerajaan, Invois dan Nota Penghantaran.

b. Kawalan Pengurusan Stor
 Borang Terimaan Barang-Barang KEW.PS-1 tidak diselenggarakan.
 Pengeluaran Stok tidak menggunakan Borang Permohonan Stok KEW.PS-
11.
 Kad Petak KEW.PS-4 tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini
serta tidak ditempatkan bersama stok.

61

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

 Kad Petak KEW.PS-4 berwarna merah jambu tidak digunakan untuk stok
bertarikh luput.

 Pengiraan dan pemeriksaan stok serta verifikasi stor tidak dilaksanakan.

iv. Kawalan Pengurusan Kenderaan
a. Penyata pembelian bahan api yang diterima daripada pembekal minyak tidak
disemak dan tidak disahkan oleh pemegang kad.

11. WILAYAH PERSEKUTUAN

A. PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan pengurusan kewangan yang telah dijalankan di dua Pejabat Pendidikan
Wilayah dan tiga sekolah mendapati perkara berikut:

i. Kawalan Perbelanjaan
a. Buku Vot Elektronik (BV 381) tidak dicetak dan disemak oleh pegawai
penyelia pada setiap bulan. Buku Vot juga lewat dicetak antara 12 hingga 248
hari.
b. Penyata Penyesuaian Bulanan Vot lewat dikemukakan kepada Pejabat
Perakaunan antara 59 hingga 271 hari.
c. Had kuasa berbelanja bagi sepuluh pegawai yang dikunci masuk dalam sistem
eSPKB tidak selaras dengan surat perwakilan kuasa di bawah AP 101 (Kew.
290).
d. Kad pintar digunakan semasa pegawai tidak bertugas bagi 55 baucar bayaran
berjumlah RM176,655.67.
e. Sebanyak 12 invois berjumlah RM58,126.80 lewat dibayar kepada pihak
syarikat meskipun pihak sekolah mempunyai baki peruntukan yang
mencukupi.
f. Sebanyak 39 baucar bayaran berjumlah RM228,222.30 tidak disokong
dengan dokumen sokongan asal, lengkap dan sempurna seperti Dokumen
Pengesahan Perkhidmatan, Surat Arahan Menjalankan Tugas Lebih Masa,
Nota Penerimaan Barangan, salinan Dokumen Perjanjian Kontrak, salinan
Penyata Bank, salinan Sijil Pendaftaran CBP, Sijil Perolehan Kerja Kerajaan
(SPKK), Surat Akuan Penerimaan (SAP) dan Sijil Taraf Bumiputera.
g. Dua baucar bayaran berjumlah RM41,667.20 telah diperakukan oleh pegawai
melebihi had amaun yang ditetapkan oleh Pegawai Pengawal.
h. Sebanyak 11 baucar bayaran berjumlah RM6,280.65 bagi tuntutan perjalanan
pegawai lewat diterima sebelum 10 haribulan bulan berikutnya dengan
kelewatan antara empat hingga 256 hari.
i. Pembayaran elaun lebih masa tidak mengikut kadar gandaan yang ditetapkan
oleh pekelliling bagi dua baucar bayaran berjumlah RM294.40.
j. Pembekalan perabot berasaskan kayu melalui Kontrak Pusat Sistem Panel
berjumlah RM28,058.10 yang melibatkan tiga baucar bayaran lewat
dibekalkan antara empat hingga 31 hari.
k. Skop kerja bagi kerja-kerja memasang tiles lantai di Rumah Warden Asrama,
Blok C didapati tidak dilaksanakan sepenuhnya mengikut spesifikasi
menyebabkan lebihan bayaran berjumlah RM4,300.
l. Kerja alignment dan balancing bagi Bas HINO WJW 3245 yang dilaksanakan
oleh dua syarikat berlainan pada bulan Disember 2016 didapati mempunyai
skop kerja penyenggaraan yang sama. Butiran lanjut seperti di jadual berikut:

62

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

JADUAL 3

SKOP KERJA PENYENGGARAAN KENDERAAN YANG BERTINDIH

BIL. NO. BAUCAR/ NO. PESANAN PERIHAL PEMBAYARAN AMAUN SYARIKAT SKOP KERJA AMAUN
TARIKH KERAJAAN/ (RM) PEMBEKAL BERTINDIH (RM)
280.00
TARIKH 380.00

1. B0158 P16000022 Penyenggaraan brake, steering, 20,723.00 Yoon Long Coach
12.12.2016 07.12.2016 alignment & balancing bas HINO Sdn Bhd
WJW 5328 Alignment &

B0160 P16000019 Penyenggaraan injin & Suria Coach Balancing
08.12.2016 07.12.2016
2. penghawa dingin bas HINO 5,277.74 Services Sdn Bhd
WJW 5328

Sumber: Fail Sebut Harga

m. Pembekalan pakaian seragam Pembantu Operasi dan Pemandu yang
melibatkan dua baucar bayaran berjumlah RM1,140 lewat dilaksanakan
antara 15 hingga 89 hari.

n. Lapan baucar bayaran berjumlah RM42,215.10 disediakan dan disahkan
(Peraku I) oleh pegawai yang sama.

o. Pemotongan/denda terhadap pelanggaran kontrak perjanjian Perkhidmatan
Kebersihan Bangunan dan Kawasan iaitu jenama yang dibekalkan adalah
berbeza dengan yang dinyatakan dalam kontrak tidak dilaksanakan
melibatkan dua baucar bayaran berjumlah RM126,910.

p. Pemotongan/denda terhadap pelanggaran kontrak perjanjian Perkhidmatan
Kawalan Keselamatan iaitu bilangan kuantiti pakaian seragam yang
dibekalkan adalah berbeza dengan yang dinyatakan dalam kontrak tidak
dilaksanakan melibatkan 15 baucar bayaran berjumlah RM233,260.80.

q. Sebanyak 14 baucar bayaran berjumlah RM2,362.43 bagi tuntutan bayaran
balik tidak disokong dengan dokumen sokongan yang lengkap.

r. Lima invois berjumlah RM24,148.60 tidak dicap tarikh terima.
s. Pembayaran di bawah AP 58(a) lewat dibuat antara empat hingga 42 hari.
t. Justifikasi bagi permohonan AP 58(a) yang dinyatakan dalam 15 baucar

bayaran berkaitan tuntutan perjalanan didapati tidak tepat kerana sebab
kelewatan yang diberikan adalah kerana peruntukan tidak mencukupi walhal
peruntukan tahun sebelumnya masih berbaki.
u. Buku Daftar Pukal tidak disediakan mengikut format ditetapkan.
v. Laporan Pukal BP21 tidak disemak dengan bil asal dan Laporan C231B
(Laporan Terperinci Belanja Mengurus).

ii. Kawalan Perolehan
a. Government Procurement Information System belum dilaksanakan.
b. Laporan Perolehan Secara Pembelian Terus dan Sebut Harga tidak disediakan.
c. Kajian pasaran tidak dibuat bagi perolehan bekalan/kerja/perkhidmatan
berjumlah RM4,257 yang melibatkan tiga baucar bayaran.
d. Pesanan Kerajaan bagi tiga baucar bayaran berjumlah RM35,723 diluluskan
oleh pegawai yang tidak diberi kuasa. Butiran lanjut seperti di jadual berikut:

63

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

JADUAL 4

PESANAN KERAJAAN DILULUSKAN OLEH PEGAWAI YANG TIDAK DIBERI KUASA

BIL. NO. BAUCAR/ NO. PESANAN PERIHAL PEMBAYARAN AMAUN PELULUS PESANAN
TARIKH KERAJAAN/ (RM) KERAJAAN

TARIKH

1. B0096 P16000012 Kerja-kerja penyenggaraan besi palang di 5,000.00
08.09.2016 23.08.2016 pintu masuk utama 10,000.00
20,723.00 Mohd. Noor bin Ismail/
2. B0097 P16000013 Kerja-kerja penyenggaraan aliran udara Pen. Kanan Pentadbiran
08.09.2016 23.08.2016 panas dan sejuk unit kedua
(DG 48)
B0158 P16000022 Penyenggaraan brake, steering, alignment
3. 12.12.2016 07.12.2016 dan balancing bas HINO WJW 5328

JUMLAH 35,723.00

Sumber: Baucar Bayaran Tahun 2016

e. Daftar Sebut Harga tidak disediakan dan Daftar Senarai Edaran Sebut Harga
tidak diselenggara dengan lengkap.

f. Borang Jadual Sebut Harga tidak diselenggara dengan lengkap kerana tiada
tempoh siap/penyerahan oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga.

g. Dokumen sebut harga yang dibuka tidak ditandatangan ringkas pada
lembaran yang menyatakan harga dan pada apa-apa pindaan tulisan atau
taipan bertindih dalam sebut harga oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga.

h. Pemberitahuan/notis sebut harga tidak dipamerkan di papan
kenyataan/laman web.

i. Pelawaan sebut harga kerja tidak menggunakan dokumen sebut harga.
j. Pihak yang terlibat dengan perolehan tidak menandatangani Integrity Pact.
k. Anggaran harga Jabatan tidak disediakan bagi perolehan secara sebut harga.
l. Perolehan kerja menaik taraf sistem paip air untuk tandas asrama bernilai

RM120,000 dan perkhidmatan membaiki tangki septik yang tersekat bernilai
21,300 tidak dilaksanakan secara sebut harga. Pemilihan kontraktor adalah
melalui mesyuarat dan berdasarkan quotation yang diterima daripada lima
pembekal.
m. Penilaian sebut harga tidak dibuat secara bermesyuarat.
n. Kertas Taklimat Sebut Harga dan minit mesyuarat keputusan sebut harga
tidak disediakan.
o. Keputusan sebut harga tidak dipamerkan di papan kenyataan/laman web
agensi.
p. Daftar/Rekod Pembayaran Kontrak (JANM 12) bagi Perkhidmatan Kebersihan
Bangunan dan Kawasan serta Perkhidmatan Kawalan Keselamatan tidak
disediakan untuk rujukan dan pemantauan bayaran.
q. Perolehan secara Kontrak Pusat Sistem Panel berjumlah RM28,058.10 lewat
dibekalkan antara empat hingga 31 hari dari tarikh akhir bekalan pada
Pesanan Kerajaan.
r. Perjanjian Kontrak Sewaan bagi Mesin Penyalin tidak mengikut format yang
ditetapkan iaitu perjanjian yang dimeterai tidak merujuk kepada garis
panduan yang dikeluarkan oleh Jabatan Peguam Negara dan tidak menjaga
kepentingan Kerajaan pada keseluruhannya.

iii. Kawalan Pengurusan Aset dan Stor
a. Kawalan Pengurusan Aset
 Keanggotaan Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan (JKPAK) tidak
dipatuhi dan mesyuarat JKPAK tidak membincangkan agenda seperti
ditetapkan dalam pekeliling.
 Pegawai Penerima Aset tidak dilantik.

64

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

 Pemeriksaan teknikal aset tidak dijalankan oleh pegawai bertauliah.
 Harta Modal dan Aset Alih Bernilai Rendah tidak didaftarkan dalam tempoh

dua minggu dari tarikh pengesahan penerimaan.
 Daftar Harta Modal KEW.PA-2 dan Daftar Aset Alih Bernilai Rendah

KEW.PA-3 tidak diselenggara dengan kemas kini pada ruangan no.casis/siri
pembuat, komponen/aksesori, penempatan dan pengesahan Ketua
Jabatan.
 Aset yang diterima secara hadiah/sumbangan tidak mendapat kelulusan
Ketua Pusat Tanggungjawab dan senarai aset tidak disediakan.
 Aset tidak dilabelkan dengan Nombor Siri Pendaftaran dan Hak Kerajaan
Malaysia.
 Pergerakan aset bagi tujuan pinjaman sementara tidak direkod pada Daftar
Pergerakan Harta Modal/Aset Alih Bernilai Rendah KEW.PA-6.
 Senarai Aset Di Lokasi KEW.PA-7 tidak kemas kini.
 Kerosakan aset tidak dilaporkan dengan menggunakan Borang Aduan
Kerosakan Harta Modal KEW.PA-9.
 Aset tidak diperiksa sekurang-kurangnya sekali setahun.
 Laporan Pemeriksaan Harta Modal KEW.PA-10 dan Laporan Pemeriksaan
Aset Alih Bernilai Rendah KEW.PA-11 yang lengkap tidak disediakan oleh
Pegawai Pemeriksa dan tidak dikemukakan kepada Ketua Jabatan.
 Aset Alih yang memerlukan penyenggaraan tidak dikenal pasti dan tidak
disenaraikan dalam Senarai Harta Modal Kerajaan Yang Memerlukan
Penyelenggaraan Berjadual KEW.PA-13.
 Setiap penyenggaraan yang dilaksanakan ke atas Aset Alih tidak
direkodkan dalam Rekod Penyelenggaraan Aset Alih Bernilai Rendah
KEW.PA-14.
 Sijil Pelupusan KEW.PA-19 tidak disediakan.
 Sijil Penyaksian Pemusnahan KEW.PA-18 bagi aset yang dilupuskan melalui
kaedah musnah, tenggelam dan buangan terjadual/sisa pepejal tidak
disediakan.

b. Kawalan Pengurusan Stor
 Sistem Pengurusan Stor belum digunakan.
 Pegawai Penerima tidak dilantik secara bertulis oleh Ketua Jabatan.
 Borang Terimaan Barang-barang KEW.PS-1 tidak disediakan oleh Pegawai
Penerima.
 Kad Kawalan Stok KEW.PS-3 tidak disediakan dan Kad Petak KEW.PS-4
tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini pada ruangan Lokasi
Stok, Rujukan Kawalan Stok, Nombor Rujukan Terima Barang/Borang
Pesanan Pengeluaran Stok, Nombor Kod Stok, Kumpulan Stok dan
Tandatangan Pegawai Stor.
 Sistem Masuk Dulu Keluar Dulu tidak dilaksanakan bagi stok bertarikh
luput.
 Senarai Stok Bertarikh Luput KEW.PS-9 tidak disediakan oleh Pegawai
Stor.
 Pegawai Pelulus pengeluaran stok tidak dilantik secara bertulis oleh Ketua
Jabatan.
 Pengiraan stok tidak dilaksanakan 100% secara berperingkat mengikut
suku tahun.
 Baki fizikal stok berbeza dengan baki pada Kad Petak KEW.PS-4.

65

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

 Pelarasan stok tidak dilaksanakan apabila terdapat perbezaan disebabkan
oleh silap pengiraan dengan menggunakan Penyata Pelarasan Stok
KEW.PS-17.

 Pemeriksaan stok tidak dilaksanakan 100% sekali setahun.
 Pegawai Pemeriksa Stok tidak dilantik secara bertulis oleh Ketua Jabatan.
 Laporan Pemeriksaan/Verifikasi Stor KEW.PS-14 tidak disedia, disemak

dan disahkan oleh pegawai yang bertanggungjawab.
 Pemverifikasi Stor tidak dilantik oleh Ketua Setiausaha/Ketua

Pengarah/Pengerusi JKPAK Kementerian atau Ibu Pejabat.
 Verifikasi Stor tidak dilaksanakan selepas Pemeriksaan Stok oleh Pegawai

Pemeriksa sekurang-kurangnya setahun sekali sebelum berakhir pada 31
Disember.

iv. Kawalan Pengurusan Kenderaan
a. Buku Log tidak diisi dengan lengkap.
b. Pemeriksaan bulanan ke atas penggunaan Buku Log tidak dijalankan.
c. Pemeriksaan mengejut ke atas Buku Log tidak dilaksanakan sekurang-
kurangnya setahun sekali oleh Ketua Jabatan.
d. Buku Rekod Pergerakan Kad Inden kenderaan tidak diselenggarakan.
e. Penggunaan Kad Inden Minyak tidak direkod pada Buku Rekod Pergerakan
Kad Inden dengan lengkap.
f. Pembelian minyak tidak disokong dengan resit dan penyata pembelian minyak
tidak disahkan oleh pemandu/pemegang kad.
g. Pengiraan dan Analisa Kadar Penggunaan Bahan Api Bulanan tidak dibuat.
h. Buku Rekod Pergerakan dan Penggunaan Tol Tanpa resit tidak diselenggara
dengan lengkap dan kemas kini.
i. Penyata Kad Touch n Go tidak dicetak dari laman sesawang pembekal kad.
j. Penyenggaraan kenderaan tidak dibuat secara berjadual dan penyenggaraan
tidak direkod dalam Buku Log dan Rekod Penyenggaraan Harta Modal
KEW.PA-14.
k. SmartTag tidak didaftarkan sebagai Aset Alih Bernilai Rendah.

B. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
Sebanyak 1,051 baucar bayaran berjumlah RM30,524,748.04 telah diaudit dan 51
sekolah telah dilawati bagi tujuan pengesahan baucar bayaran. Hasil penemuan Audit
adalah seperti berikut:

i. Sebanyak 153 baucar bayaran berjumlah RM5,533,497.03 tidak disokong dengan
dokumen sokongan yang lengkap seperti Nota Penerimaan Barangan, Nota
Pelaksanaan Perkhidmatan, Sijil Pendaftaran Syarikat SSM dan Sijil Pendaftaran
GST.

ii. Enam Pesanan Kerajaan berjumlah RM170,241 lewat dikeluarkan antara dua
hingga 27 hari.

iii. Penjenisan kod bagi 16 baucar bayaran berjumlah RM144,469.82 tidak dicaj
dengan betul.

iv. Kontrak kerja lewat disiapkan antara satu hingga 106 hari melibatkan 18 baucar
bayaran berjumlah RM393,090.14.

v. Bekalan berjumlah RM626,796.09 melibatkan 23 baucar bayaran lewat dihantar
oleh pembekal.

vi. Tujuh bil/invois berjumlah RM35,083.88 tidak dicap tarikh terima.

66

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

vii. Satu baucar bayaran bernilai RM4,314.20 tidak disertakan dengan Pesanan
Kerajaan dan invois untuk pembayaran.

viii. Satu Pesanan Kerajaan bernilai RM29,996 telah dikeluarkan terlebih dahulu
sebelum Surat Setuju Terima ditandatangani oleh pihak kontraktor.

ix. Pembekalan kertas A4 melalui Kontrak Pusat bernilai RM74,981.25 tidak mengikut
tempoh yang ditetapkan.

x. Perubahan spesifikasi kerja bagi satu baucar bayaran berjumlah RM129,805 tidak
mendapat kelulusan Jawatankuasa Sebut Harga.

xi. Spesifikasi kerja pada empat invois berjumlah RM7,246.50 tidak dinyatakan
dengan jelas dan terperinci.

xii. Denda tidak dikenakan bagi pelanggaran Kontrak Perjanjian Perkhidmatan
Kawalan Keselamatan Tanpa Senjata melibatkan lapan baucar bayaran berjumlah
RM639,036.77.

xiii. Sebanyak 11 invois berjumlah RM468,204.13 lewat dibayar antara lima hingga 32
hari.

xiv. Pembayaran di bawah AP 58(a) melibatkan tiga baucar bayaran berjumlah
RM271,492.50 lewat dibayar.

12. SELANGOR

A. PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan pengurusan kewangan yang telah dijalankan di tiga Pejabat Pendidikan
Daerah, satu Sekolah Berasrama Penuh dan satu Sekolah Kebangsaan Pendidikan
Khas mendapati perkara berikut:

i. Kawalan Perbelanjaan
a. Perolehan bekalan/perkhidmatan berjumlah RM102,836.80 yang melibatkan
24 baucar bayaran tidak dibuat kajian pasaran.
b. Pembekal tidak mengemukakan tax invois bagi pembayaran 14 baucar
bayaran berjumlah RM258,109.78.
c. Jumlah keseluruhan pada invois pembekal tidak tepat melibatkan enam
baucar bayaran berjumlah RM113,537.26.
d. Bekalan/perkhidmatan/kerja berjumlah RM1,698,362.70 melibatkan 39
baucar bayaran lewat diterima/disiapkan antara satu hingga 128 hari.
e. Bayaran GST berjumlah RM21,206.40 telah dibuat kepada syarikat yang tidak
berdaftar dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia.
f. Tiga bil berjumlah RM685,868 tidak dicap tarikh terima.
g. Dokumen sokongan bagi 142 baucar bayaran berjumlah RM5,301,159.74
tidak lengkap.
h. Denda ketidakhadiran pekerja Perkhidmatan Kebersihan Bangunan Dan
Kawasan terkurang kira berjumlah RM6,639.48.
i. Engsel pintu tidak diganti bagi kerja mengganti pintu dua daun termasuk
kelengkapan pintu seperti engsel, selak dan alat kunci motis 2 tuas dengan
pemegang tuas tersadur kromium yang berjumlah RM33,600.

ii. Kawalan Perolehan
a. Surat Setuju Terima tidak menyatakan tempoh tanggungan kecacatan.
b. Lampiran Q/Bill Of Quantity tidak terperinci dengan kuantiti dan harga
dinyatakan secara pukal.

67

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

c. Dua perolehan secara sebut harga tidak mendapat kelulusan Pegawai
Pendidikan Daerah.

d. Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak menandatangan pada
amaun/harga dan pindaan pada Lampiran Q/Bill Of Quantity.

e. Lantikan Jawatankuasa Pembuka dan Jawatankuasa Teknikal dibuat oleh
Penolong Pengarah Pejabat Pendidikan Daerah.

f. Arahan Perubahan Kerja tidak mendapat kelulusan Jawatankuasa Sebut
Harga.

g. Bill Of Quantity bagi perubahan kerja tidak disediakan.

iii. Kawalan Pengurusan Aset dan Stor
a. Kawalan Pengurusan Aset
 Aset tidak didaftarkan dalam masa dua minggu daripada tarikh
penerimaan.
 Aset tidak dilabelkan dengan Nombor Siri Pendaftaran dan Hak Kerajaan
Malaysia.

b. Kawalan Pengurusan Stor
 Pegawai Pemeriksa Stok tidak dilantik.
 Kad Petak KEW.PS-4 tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini
serta tidak ditempatkan bersama stok.
 Kad Petak KEW.PS-4 berwarna merah jambu tidak digunakan untuk stok
bertarikh luput.

iv. Kawalan Pengurusan Kenderaan
a. Maklumat kenderaan dan penyenggaraan tidak direkod dalam Buku Log.
b. Resit pembelian minyak tidak disimpan untuk semakan dan pengesahan pada
Buku Log dan penyata bulanan.
c. Penyata pembelian minyak/penyata kad tidak disemak dengan resit
pembelian minyak dan disahkan oleh pemegang kad sebelum bayaran
dilakukan.
d. Pegawai Kenderaan tidak membuat pemeriksaan terhadap Buku Log pada
setiap bulan dan Pengiraan Kadar Penggunaan Bahan Api Bulanan tidak
dijalankan.

B. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
Sebanyak 820 baucar bayaran berjumlah RM39,817,482.59 telah diaudit dan
penemuan adalah seperti berikut:

i. Sebanyak 140 baucar bayaran berjumlah RM15.73 juta tidak disokong dengan
dokumen sokongan yang lengkap.

ii. Pesanan Kerajaan bagi tiga baucar bayaran berjumlah RM46,248 dikeluarkan
selepas barang dibekalkan.

iii. Pembayaran bagi satu baucar bayaran utiliti berjumlah RM13,859.51 dibuat tanpa
invois.

iv. Perolehan berjumlah RM68,673.83 yang melibatkan 13 baucar bayaran tidak
dibuat kajian pasaran.

v. Bekalan/kerja berjumlah RM2,182,115.43 melibatkan 23 baucar bayaran lewat
diterima/disiapkan antara tiga hingga 163 hari.

vi. Kontrak kerja bernilai kurang dari RM200,000 yang melibatkan 20 baucar bayaran
telah diluluskan pelanjutan masa.

68

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

vii. Dua baucar bayaran perolehan bekalan berjumlah RM96,884.80 tidak diberi
pelepasan bercukai.

viii. Kod Program/Aktiviti dicajkan tidak tepat melibatkan 10 baucar bayaran
berjumlah RM216,286.36.

ix. Kerja mengganti saluran gutter berjumlah RM12,690 telah dilaksanakan tetapi
pemasangan gutter yang tidak sempurna mengakibatkan aliran air hujan menitik
ke ruang dewan terbuka seperti di gambar berikut:

13. SABAH

i. PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan pengurusan kewangan yang telah dijalankan di empat Pejabat Pendidikan
Daerah, satu Institut Pendidikan Guru dan satu Kolej Vokasional mendapati perkara
seperti berikut:

i. Kawalan Perbelanjaan
a. Had kuasa berbelanja tidak selaras dengan surat perwakilan kuasa.
b. Penyata Penyesuaian Perbelanjaan tidak disahkan, ditandatangani, dicatat
tarikh dan cap Jabatan oleh pegawai bertanggungjawab.
c. Penyata Penyesuaian Bulanan Vot lewat dikemukakan kepada Pejabat
Perakaunan.
d. Buku Daftar Pukal tidak diselenggarakan.
e. Laporan Pukal BP21 dan bil pukal tidak disimpan dalam fail.
f. Tiga baucar bayaran berjumlah RM7,971 tidak disokong dengan dokumen
sokongan yang lengkap.

ii. Kawalan Perolehan
a. Government Procurement Information System belum dilaksanakan.
b. Rekod Perolehan Secara Pembelian Terus tidak diselenggarakan.
c. Perolehan berjumlah RM106,791.40 yang melibatkan 10 baucar bayaran tidak
dibuat kajian pasaran.
d. Daftar Sebut Harga tidak disediakan dengan lengkap.
e. Spesifikasi Bekalan/Perkhidmatan (Lampiran Q) tidak digunakan.
f. Sebut harga disediakan tidak mengikut borang/Format Jabatan Kerja
Raya/Jabatan Pengairan Dan Saliran.
g. Anggaran harga jabatan tidak dimasukkan ke dalam peti tawaran.
h. Kertas Taklimat Sebut Harga tidak disediakan.
i. Keputusan sebut harga tidak dipamerkan di papan kenyataan/laman web.
j. Tempoh Tanggungan Kecacatan tidak ada dalam Surat Setuju Terima.
k. Laporan Perolehan Secara Pembelian Terus dan Sebut Harga tidak disediakan.

iii. Kawalan Pengurusan Aset dan Stor
a. Kawalan Pengurusan Aset
 Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan tidak membincangkan
agenda seperti ditetapkan dalam pekeliling dan tidak diadakan mengikut
tempoh yang ditetapkan.
 Harta Modal/Aset Alih Bernilai Rendah yang diterima secara sumbangan
tidak direkod dan didaftarkan.
 Daftar Harta Modal KEW.PA-2 dan Aset Alih Bernilai Rendah KEW.PA-3
tidak kemas kini.

69

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

 Pengesahan pendaftaran tidak dibuat dan dicap pada dokumen punca
maklumat (Pesanan Kerajaan/Invois/Nota Hantaran).

 Harta Modal dan Aset Alih Bernilai Rendah tidak dilabelkan dengan Nombor
Siri Pendaftaran.

b. Kawalan Pengurusan Stor
 Kad Petak KEW.PS-4 tidak diselenggara dengan lengkap.
 Kad Petak KEW.PS-4 berwarna merah jambu tidak digunakan bagi
merekodkan stok bertarikh luput.
 Pengiraan dan pemeriksaan stok serta verifikasi stor tidak dilaksanakan.
 Ruang penyimpanan stok tidak selamat kerana struktur utama di bahagian
siling dan dinding stor mengalami keretakan seperti di gambar berikut:

GAMBAR 77

iv. Kawalan Pengurusan Kenderaan
a. Buku Log tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini.
b. Pemeriksaan mengejut terhadap penggunaan Buku Log tidak dilakukan oleh
pegawai yang bertanggungjawab.
c. Pengiraan Kadar Penggunaan Bahan Api Bulanan tidak dilakukan oleh
pemandu.
d. Daftar Pergerakan Kad Inden tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas
kini serta tidak diperiksa oleh Ketua Jabatan.
e. Semakan terhadap invois dan Laporan Analisa Kenderaan dan penyata
kad/pembelian tidak dibuat.
f. Penyata pembelian minyak/penyata kad tidak disemak kepada resit
pembelian minyak dan disahkan oleh pemegang kad sebelum bayaran
dilakukan.
g. Maklumat penyenggaraan kenderaan tidak direkod dalam Buku Log dan
Rekod Penyelenggaraan Harta Modal KEW.PA-14.

v. Pemeriksaan Fizikal Baucar Bayaran
a. Kerja penyenggaraan penghawa dingin di bilik Server Bangunan Makmal
Komputer bernilai RM2,650 tidak dilaksanakan kerana penghawa dingin tiada
di bilik Server.
b. Kerja membuka, mencabut, membekal dan memasang gril besi pada pintu
bangunan prasekolah berjumlah RM4,125 tidak dilaksanakan.
c. Barang-barang kepunyaan kontraktor disimpan dalam makmal komputer
seperti di gambar berikut:

70

GAMBAR 78 LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

GAMBAR 79

GAMBAR 80 GAMBAR 81

d. Sebanyak 14 pasang kasut belum diagihkan kepada penerima seperti di
gambar berikut:

GAMBAR 82 GAMBAR 83

vi. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
Sebanyak 450 baucar bayaran berjumlah RM9,074,868.03 telah diaudit dan
penemuan adalah seperti berikut:

i. Dokumen sokongan bagi 76 baucar bayaran berjumlah RM118,083.87 tidak
lengkap.

ii. Tuntutan perjalanan bagi dua pegawai melibatkan dua baucar bayaran berjumlah
RM3,833.74 didapati tidak mematuhi peraturan kewangan yang ditetapkan iaitu
membuat tuntutan Uber dan Grab Car yang belum diiktiraf sebagai pengangkutan
awam.

71

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

iii. Satu invois bernilai RM11,297.40 bagi tuntutan Perkhidmatan Kawalan
Keselamatan Tanpa Senjata Api 24 jam telah dibayar sebelum perkhidmatan
dilaksanakan sepenuhnya.

iv. Sebanyak 55 invois/bil berjumlah 839,125.18 tidak dicap tarikh terima.
v. Perolehan bekalan dan perkhidmatan berjumlah RM137,596.18 yang melibatkan

22 baucar bayaran tidak dibuat kajian pasaran.
vi. Kadar keraian bagi 30 baucar bayaran berjumlah RM76,710.40 didapati tidak

mematuhi Arahan Surat Pekeliling Kewangan, KPM Bilangan 1 Tahun 2004.
vii. Invois berjumlah RM8,000 bagi pembayaran perkhidmatan penyenggaraan

change motherboard dan back up data tidak diperincikan dengan nombor siri aset
yang diselenggara.
viii. Tuntutan elaun perjalanan bernilai RM960.07 telah terkurang bayar sebanyak
RM585.62.
ix. Sebanyak tujuh invois berjumlah RM20,295.34 lewat dibayar.
x. Dua baucar bayaran berjumlah RM77,045.48 tidak dicap TELAH BAYAR.
xi. Kerja-kerja membina dewan terbuka berbumbung berjumlah RM335,186.30
adalah memuaskan kecuali perkara berikut:
 Spesifikasi kerja (Kerja-kerja Awalan) – Huraian Item Bil. J menyatakan

kontraktor dikehendaki menyediakan bekalan elektrik dan air untuk kegunaan
sepanjang kerja-kerja pembinaan dijalankan dengan kos sebanyak RM1,200.
Bagaimanapun, Guru Besar sekolah berkenaan memaklumkan bahawa
kontraktor telah menggunakan bekalan elektrik dan air yang disambung dari
bangunan sekolah. Sehubungan itu, pihak sekolah telah menuntut bayaran
balik caj penggunaan kedua-dua kemudahan utiliti itu daripada kontraktor
sebanyak RM2,134.84. Namun, sehingga lawatan Audit pada 6 September
2017, kontraktor tidak memberikan sebarang maklum balas kepada pihak
sekolah.
 Spesifikasi kerja (Kerja-kerja Awalan) – Huraian Item Bil. L menyatakan
kontraktor dikehendaki membekalkan toner untuk pencetak jenama RICOH
model Aficio SP 3410DN sebanyak lima nos dengan kos sebanyak RM3,000.
Berdasarkan nilai kerja yang dilaksanakan, pembekalan item berkenaan tidak
mematuhi 1Pekeliling Perbendaharaan PK 4 – Pentadbiran Kontrak Dalam
Perolehan Kerajaan.

xii.Kerja-kerja pembinaan lapan bilik darjah sementara berjumlah RM320,000 adalah
memuaskan kecuali perkara berikut:
 Spesifikasi kerja (Kerja-kerja Awalan) – Perihal Kerja Bil. 1.4 menyatakan
kontraktor dibayar bagi penggunaan elektrik, air dan sebagainya semasa
pembinaan dilaksanakan dengan kos sebanyak RM1,500. Bagaimanapun,
pihak sekolah memaklumkan bahawa kontraktor menggunakan bekalan
elektrik dan air sekolah sepanjang kerja-kerja pembinaan dijalankan.
 Sebanyak 14 kipas, enam lampu dan empat soket di bilik guru, bilik agama,
pusat sumber, kelas dan koridor bangunan telah rosak.
 Gutter dan sistem perparitan tidak dibina menyebabkan air hujan mengalir
dan bertakung di bawah bangunan sekolah seperti di gambar berikut:

72

GAMBAR 84 LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

GAMBAR 85

xiii. Kerja-kerja penyiapan semula makmal komputer terbengkalai berjumlah
RM450,097 adalah memuaskan kecuali perkara berikut:
 Kerja pemasangan penghawa dingin tidak kemas dan berlaku kebocoran pada
compressor seperti di gambar berikut:

GAMBAR 86 GAMBAR 87

 Lantai yang rosak tidak diganti/dibaiki seperti di gambar berikut:
GAMBAR 88

xiv. Semua penghawa dingin dan LCD Projector belum direkodkan dalam Daftar Harta
Modal KEW.PA-2.

xv. Kos laporan berserta gambar berwarna sebelum, semasa dan selepas siap kerja
sebanyak tiga salinan berjumlah RM2,000 seperti spesifikasi kerja (Kerja-kerja
Awalan) Bil. B adalah tidak munasabah berbanding tempoh penyiapan kerja.

xvi. Item-item yang dibekalkan dalam perolehan kerja ini tidak mematuhi 1Pekeliling
Perbendaharaan PK 4 – Pentadbiran Kontrak Dalam Perolehan Kerajaan.

73

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

14. PAHANG

A. PENGURUSAN KEWANGAN
Pengauditan pengurusan kewangan telah dijalankan di lima Pusat Tanggungjawab iaitu
Pejabat Pendidikan Daerah, Sekolah Menengah Teknik, Sekolah Kebangsaan
Pendidikan Khas, Kolej Matrikulasi dan Kolej Vokasional mendapati perkara berikut:

i. Kawalan Pengurusan
a. Carta organisasi di Unit Kewangan tidak disediakan dan dipamerkan.
b. Manual Prosedur Kerja tidak disediakan.
c. Pemeriksaan dalaman di bawah AP 308 tidak dilaksanakan.
d. Pemeriksaan mengejut di bawah AP 309 dijalankan tidak menyeluruh dan tidak
konsisten terhadap peti besi, peti wang tunai, laci, setem dan barang-barang
berharga serta tidak dijalankan mengikut tempoh yang ditetapkan. Hasil
pemeriksaan tidak direkodkan dengan jelas dan terperinci.
e. Tidak membincangkan semua agenda yang ditetapkan dalam Mesyuarat
Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun.

ii. Kawalan Perbelanjaan
a. Sebanyak tiga baucar bayaran berjumlah antara RM20,300 hingga RM20,490
telah dibuat oleh Peraku I melebihi had kuasa menandatangani baucar yang
diluluskan oleh Pegawal Pegawal berbanding had kuasa yang dibenarkan iaitu
kurang daripada RM20,000 setiap baucar dan tidak selaras dengan had kuasa
berbelanja yang ditetapkan dalam sistem eSPKB.
b. Sebanyak 17 tuntutan perjalanan berjumlah RM17,973.53 telah lewat
dikemukakan untuk pembayaran antara 4 hingga 179 hari.
c. Sebanyak 146 baucar bayaran berjumlah RM4.36 juta tidak disokong dengan
dokumen sokongan yang lengkap seperti spesifikasi kerja, surat program,
surat kelulusan pembelian aset, salinan perjanjian, penyata akaun bank dan
salinan sebut harga.
d. Dua Pesanan Kerajaan dan satu tuntutan perjalanan pegawai bagi baucar
bayaran berjumlah RM12,716.30 disedia dan diperakukan oleh pegawai yang
sama.
e. Tiada bukti semak silang dibuat antara Laporan Terperinci Bayaran Pukal
dengan bil asal bersama Laporan Flimsi Belanja Mengurus.

iii. Kawalan Perolehan
a. Tiada bukti kajian pasaran dilaksanakan bagi 47 perolehan bekalan dan
perkhidmatan berjumlah RM90,177.59
b. Pemberitahuan/Notis Sebut Harga yang dipamerkan tidak lengkap dengan
maklumat bidang/gred/kategori/pengkhususan.
c. Jadual Sebut Harga tidak disediakan.
d. Lembaran yang menyatakan harga dan apa-apa pindaan tulisan atau taipan
bertindih dalam tawaran sebut harga tidak ditandatangani ringkas oleh
Jawatankuasa Sebut Harga.

iv. Kawalan Pengurusan Aset dan Stor
a. Kawalan Pengurusan Aset
 Tidak semua agenda yang telah ditetapkan dalam Mesyuarat Jawatankuasa
Pengurusan Kewangan Dan Akaun dibincangkan.
 Aset yang diterima secara hadiah atau sumbangan tidak direkodkan.

74

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

 Daftar Harta Modal KEW.PA-2 dan Daftar Aset Alih Bernilai Rendah
KEW.PA-3 tidak diisi dengan lengkap pada ruangan pemeriksaan aset.

 Kerosakan aset tidak dilaporkan menggunakan Borang Aduan Kerosakan
Aset (KEW.PA-9).

 Pemeriksaan terhadap aset alih tidak meliputi keseluruhan aset.
 Senarai Aset Yang Memerlukan Penyelenggaraan Berjadual (KEW.PA-13)

tidak disediakan.
 Penyenggaraan yang dilaksanakan ke atas Aset Alih tidak direkodkan

dalam Rekod Penyelenggaraan Aset Alih (KEW.PA-14).
 Aset tidak dilabelkan dengan Nombor Siri Pendaftaran dan Hak Kerajaan

Malaysia.

GAMBAR 89 GAMBAR 90

GAMBAR 91 GAMBAR 92

b. Kawalan Pengurusan Stor
 Borang Terimaan Barang-barang (KEW.PS-1) tidak disediakan oleh
Pegawai Penerima.
 Terimaan stok tidak direkodkan dalam Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3)
 Kad Petak KEW.PS-4 tidak ditempatkan bersama stok
 Kad Petak (KEW.PS-4) yang diselenggara tidak lengkap.
 Pegawai Stor tidak menjalankan pengiraan stok dari semasa ke semasa
dan tiada garisan merah dibuat selepas transaksi terakhir serta
ditandatangani oleh Pegawai Stor.
 Pengiraan Stok di Stor Pusat, Stor Utama dan Stor Unit tidak dilaksanakan
seratus peratus (100%) secara berperingkat mengikut suku tahun.

v. Kawalan Pengurusan Kenderaan
 Fail Kenderaan tidak diselenggarakan bagi setiap kenderaan.
 Buku Log kenderaan tidak diisi dengan lengkap dan kemas kini.

75

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

 Tiada bukti semakan dibuat ke atas Buku Log dan analisa Kadar Penggunaan
Bahan Api Bulanan dibuat oleh Pegawai Kenderaan.

 Keratan salinan asal butir-butir penggunaan kenderaan tidak dicerai dan
difailkan.

 Buku Daftar Pergerakan Kad Inden dan Daftar Pergerakan dan Penggunaan
Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit (Touch N Go) tidak diselenggara dengan
lengkap dan kemas kini.

 Tiada bukti Buku Rekod Pergerakan Kad Inden diperiksa oleh Ketua Jabatan
dari semasa ke semasa.

 Tiada bukti penyata pembelian/penyata kad disemak kepada salinan resit dan
disahkan oleh pemegang kad sebelum bayaran dibuat.

 Tiada bukti pemeriksaan mengejut dilaksanakan sekali setahun oleh Ketua
Jabatan atau pegawai yang diberi kuasa selain daripada Pegawai Kenderaan.

B. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
i. Sebanyak 651 baucar bayaran berjumlah RM11,549,999.25 telah diaudit dan 17
buah sekolah serta beberapa unit di Jabatan Pendidikan Negeri Pahang telah
dilawati bagi menjalankan pemeriksaan fizikal. Penemuan audit adalah seperti
berikut:
 Lapan baucar bayaran berjumlah RM70,999.75 tidak disokong dengan
dokumen sokongan yang lengkap dan sempurna.
 Tiada bukti kajian pasaran dilaksanakan bagi perolehan melalui 19 baucar
bayaran berjumlah RM98,714.70.
 89 jenis peralatan sains berjumlah RM52,279.80 dan 18 jenis peralatan muzik
bernilai RM14,960 yang diterima lewat didaftarkan.
 18 jenis peralatan muzik bernilai RM14,960 dan bekalan kerusi dan meja
murid berjumlah RM6,239.30 yang didaftarkan tidak dilabel Nombor Siri
Pendaftaran dan Hak kerajaan Malaysia.

76

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

PENARAFAN BAHAGIAN AUDIT DALAM TERHADAP PENGURUSAN KEWANGAN
PUSAT TANGGUNGJAWAB

Hasil daripada pengauditan pengurusan kewangan yang dijalankan di cawangan negeri, Pusat
Tanggungjawab (PTJ) diberikan penarafan bagi menetukan tahap pengurusan kewangan sama
ada cemerlang, baik, memuaskan atau kurang memuaskan. Sebanyak 83 PTJ telah diaudit di
Bahagian Audit Dalam dan diberikan penarafan pengurursan kewangan. Prestasi penarafan PTJ
adalah seperti jadual yang berikut:

Bilangan Bahagian/Jabatan/PTJ Mengikut Penarafan

Cemerlang Baik Memuaskan Kurang Jumlah Bahagian/Jabatan/PTJ
Memuaskan yang Diaudit

12 26 32 9 83

77

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

PENGAUDITAN PENGURUSAN
AKAUN AMANAH

78

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

PENGAUDITAN PENGURUSAN AKAUN AMANAH

________________________________________________________________________

Bahagian Audit Dalam menjalankan pengauditan Akaun Amanah di peringkat Bahagian/Jabatan
di Kementerian Pendidikan Malaysia.

Objektif pengauditan adalah untuk menentukan:
i. Arahan Akaun Amanah diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini;
ii. Pengurusan Akaun Amanah mematuhi Arahan Akaun Amanah/Surat Ikatan Amanah,

pekeliling dan peraturan kewangan yang berkaitan; pengurusan kewangan dibuat
mengikut undang-undang dan peraturan yang ditetapkan;
iii. Penyata Terimaan dan Bayaran Kumpulan Wang Amanah Kerajaan/Akaun Awam memberi
gambaran yang benar dan saksama terhadap kedudukan kewangan akaun bagi tahun
berakhir 31 Disember (atau bagi sesuatu tempoh kewangan yang berkaitan); dan
iv. Rekod kewangan diselenggara dengan teratur dan kemas kini.

Secara umumnya, terdapat pematuhan kepada peraturan kewangan dan Arahan Amanah di
Bahagian/PTJ yang diaudit kecuali beberapa isu Audit yang berbangkit di enam Bahagian/PTJ.
Penemuan Audit yang berkaitan adalah seperti berikut:

1. Bahagian Teknologi Pendidikan
i. Penyata Tahunan Akaun Amanah Bagi Tahun Berakhir 31 Disember 2016
a. Penyata Terimaan Dan Bayaran bagi Tahun 2016 belum mengambil kira jumlah
pelaburan simpanan tetap di Bank Kerjasama Rakyat (M) Berhad sebanyak RM1
juta.
b. Melalui minit Mesyuarat Jawatankuasa Akaun Amanah Bahagian Teknologi
Pendidikan Bilangan 1 Tahun 2017 bertarikh 10 Februari 2017, ahli mesyuarat
sebulat suara bersetuju meluluskan pelaburan kali kedua. Bagaimanapun, Buku
Amanah tahun 2017 belum mengambil kira jumlah pelaburan simpanan tetap di
Bank Persatuan Malaysia Berhad sebanyak RM1 juta.

ii. Baucar Bayaran Akaun Amanah
a. Pembayaran Tidak Dibuat Dengan Betul
Bayaran berjumlah RM2,880 bagi pembelian trofi hadiah Majlis Anugerah Nilam
Peringkat Kebangsaan 2016 dibuat bagi 20 unit trofi sepertimana yang dicatat
dalam invois manakala, kuantiti trofi pada Nota Penghantaran adalah sebanyak
18 unit.

iii. Prosedur Dan Rekod Kewangan
Proses kerja perolehan berkaitan penyerahan slip penilaian oleh pembekal kepada Unit
Kewangan dan fungsi Sektor Pengurusan Strategik terhadap Jawatankuasa Akaun
Amanah tidak disediakan.

2. Bahagian Perancangan Dan Penyelidikan Dasar Pendidikan
i. Baucar Bayaran Akaun Amanah
a. Perakuan Mutu Bekalan/Perkhidmatan Lewat Dibuat
 Enam bekalan/perkhidmatan berjumlah RM36,720.60 lewat dibuat perakuan
pada Pesanan Kerajaan antara lapan hingga 57 hari.
 Sepuluh tuntutan perjalanan lewat dikemukakan antara sembilan hingga 18
hari.

79

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

 Tiga baucar bayaran berjumlah RM2,175 tidak disokong dengan senarai
kehadiran yang lengkap.

3. Bahagian Pendidikan Islam
i. Baucar Bayaran Akaun Amanah
a. Dokumen Sokongan Baucar Bayaran Tidak Lengkap

 Sebanyak 84 baucar bayaran berjumlah RM29,721.40 tidak disokong dengan

dokumen sokongan yang lengkap.

b. Bil Lewat Dibayar Dalam Tempoh Yang Ditetapkan

 Baucar bayaran berjumlah RM655.90 lewat dibayar selama 45 hari.

4. Akaun Amanah Majlis Sukan Sekolah Negeri Selangor
i. Buku Akaun Amanah pada bulan Jun 2017 tidak ditarikhkan dan disahkan catatannya.
ii. Resit rasmi tidak dikeluarkan bagi terimaan wang melalui cek.
iii. Daftar Mel tidak diselenggara untuk perekodan terimaan pembayaran wang awam
melalui penghantar atau drop box.
iv. Resit rasmi bagi penerimaan wang awam melalui mel berjumlah RM13,674 lewat
dikeluarkan antara dua hingga 80 hari.
v. Daftar Cek Tak Laku tidak diselenggarakan.
vi. Akaun Belum Terima (ABT) bagi amaun cek tak laku tidak diambil kira dalam
pelaporan ABT.
vii. Satu baucar bayaran berjumlah RM30,430 tidak disokong dengan dokumen sokongan
yang lengkap seperti senarai penerima elaun makan dan penginapan berserta
tandatangan dan tarikh.
viii. Pembekal tidak mempunyai kod bidang yang berkaitan untuk membekal medal bagi
dua baucar bayaran berjumlah RM77,600.

5. Akaun Amanah Di Kolej Matrikulasi Negeri Sembilan
i. Sebanyak tiga baucar bayaran berjumlah RM114,164 tidak disokong dengan dokumen
sokongan yang lengkap seperti invois, salinan penyata bank, salinan sijil pendaftaran
syarikat dan gambar kemajuan kerja.
ii. Satu bil/invois berjumlah RM9,600 bagi pembayaran elaun fasilitator tidak dicap tarikh
terima.
iii. Perakuan kesempurnaan bekalan,perkhidmatan/kerja pada Pesanan Kerajaan tidak
lengkap iaitu nombor rujukan rekod stok/aset tidak dicatatkan pada ruangan perakuan
melibatkan tiga baucar bayaran berjumlah RM90,322.
iv. Dua Pesanan Kerajaan berjumlah RM57,539.66 lewat diperakukan dari tarikh
pengesahan penerimaan bekalan pada Nota Penghantaran.
v. Sebanyak tiga baucar bayaran berjumlah RM93,217 bagi pembekalan bahan lewat
dibekalkan antara tujuh hingga 14 hari dan satu baucar bayaran bernilai RM39,252.90
bagi kerja penyenggaraan lewat disiapkan selama enam hari dari tarikh yang
ditetapkan.
vi. Bekalan 15 unit pad lock berjumlah RM750 tidak dapat disahkan semasa pemeriksaan
fizikal bagi bayaran penyenggaraan tempat menggosok dan melantai ampaian di
asrama.

80

LAPORAN TAHUNAN 2017
BAHAGIAN AUDIT DALAM

6. Akaun Amanah Di Kolej Matrikulasi Selangor
i. Terimaan denda secara tunai berjumlah RM2,445 yang dikenakan kepada pelajar
lewat dimasukkan ke bank selama dua hari.
ii. Lima perolehan bekalan alatan berjumlah RM19,934 tidak dibuat kajian pasaran.
iii. Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak menandatangani pada amaun/harga dan
pindaan/cecair pemadam putih pada dokumen sebut harga di Lampiran Q/BQ .
iv. Dua kerja penyenggaraan tandas berjumlah RM12,100 dilaksanakan oleh kontraktor
Gred G2.

81