BUKU LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 -EBOOK -RGB -full compress

TLAAHPOURNAANN

UNIT AUDIT DALAM



ISI KANDUNGAN

Perutusan Dato’ Ketua Pengarah LLM 1
YBhg. Dato’ Ir Mohd Shuhaimi Hassan
2
Kata Aluan Ketua Audit Dalam 4
En. Zaimasnizam Maspur 12

Bahagian 1 16
Maklumat Unit Audit Dalam 38
142
Bahagian 2
Perancangan Dan Pencapaian

Bahagian 3
Laporan Pengauditan Prestasi

1. Pengurusan Perolehan Perkhidmatan Lembaga
Lebuhraya Malaysia

2. Pengurusan Penyenggaraan Papan Tanda Lebuh Raya

3. Pengurusan Perizaban Lebuh Raya

Laporan Audit Pematuhan Kewangan 170
4. Pematuhan Pengurusan Kewangan - Kumpulan
Wang Amanah, Akaun Amanah Dan Deposit. 188
216
Laporan Audit Susulan
5. Pengurusan Perolehan Sistem Teknologi (ICT)
Lembaga LebuhRaya Malaysia

Bahagian 4
Aktiviti Unit Audit Dalam

Penutup 226

PERUTUSAN DATO’ KETUA
PENGARAH LLM

YBHG. DATO’ IR MOHD SHUHAIMI HASSAN

Assalamualaikum dan Salam Sejahtera,

Alhamdulillah, syukur ke hadrat Allah S.W.T kerana dengan izin-Nya Laporan Tahunan Unit Audit
Dalam (UAD) Lembaga Lebuhraya Malaysia (LLM) dapat diterbitkan. Syabas diucapkan kepada warga
UAD LLM di atas penerbitan laporan ini.
Tahun 2021 merupakan tahun yang penuh dengan cabaran bagi semua pihak disebabkan ancaman
wabak Covid-19 yang menular bukan sahaja di Malaysia malah diseluruh dunia. Pelaksanaan Perintah
Kawalan Pergerakan dan amalan norma baharu menuntut perubahan dalam pelaksanaan audit
berbanding perancangan asal. Namun begitu, fungsi UAD sebagai mekanisme check and balance masih
dapat dilaksanakan. Saya berharap UAD akan terus berperanan secara professional, bebas dan
proaktif serta bertindak sebagai problem solver melalui Laporan Audit yang memberi impak serta syor
penambahbaikan yang sesuai dan praktikal.

Laporan tahunan ini mengandungi aktiviti UAD dan penemuan berkaitan
Pengauditan yang telah dilaksanakan sepanjang tahun 2021. Penemuan Audit
yang dibangkitkan dapat dijadikan rujukan warga LLM bagi meningkatkan
akauntabiliti pengurusan kewangan serta kawalan dalaman dalam
melaksanakan fungsi, peranan dan perkhidmatan yang lebih efektif.

Akhir kata, saya ingin merakamkan penghargaan kepada seluruh warga LLM
di atas kerjasama dan komitmen yang telah diberikan kepada UAD semasa
pengauditan dilaksanakan dalam usaha meningkatkan prestasi tadbir urus
LLM.

Sekian, terima kasih.

DATO’ IR. MOHD SHUHAIMI BIN HASSAN

Ketua Pengarah
Lembaga Lebuhraya Malaysia

1 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

KATA ALUAN KETUA AUDIT DALAM

EN. ZAIMASNIZAM MASPUR

Assalamualaikum dan Salam Sejahtera,

Syukur ke hadrat Allah S.W.T kerana dengan izin dan limpah kurnia-Nya, Laporan Unit Audit Dalam Lembaga
Lebuhraya Malaysia Tahun 2021 dapat diterbitkan selaras dengan keperluan Pekeliling Perbendaharaan
Malaysia -PS 3.1.

Pada tahun 2021, Unit Audit Dalam ini telah berjaya melaksanakan tiga (3) jenis pengauditan prestasi iaitu
Pengauditan Pengurusan Perolehan Perkhidmatan Lembaga Lebuhraya Malaysia, Pengauditan
Penyenggaraan Papan Tanda Lebuhraya dan Pengauditan Pengurusan Perizaban Lebuhraya. Selain itu,
Audit Pematuhan Kewangan bagi Kumpulan Wang Amanah, Akaun Amanah dan Deposit dan Audit
Susulan Pengurusan Perolehan Sistem Teknologi Maklumat (ICT) Lembaga Lebuhraya Malaysia juga
telah dilaksanakan.

Laporan ini mengandungi hasil pengauditan bagi 3 pengauditan prestasi, 1 pengauditan pematuhan dan 1 audit
susulan sebagaimana yang dinyatakan di atas. Penemuan-penemuan audit serta syor-syor Audit yang
dibentangkan adalah untuk panduan dan lesson learnt kepada semua pihak di samping dapat memberi add value
yang secara tidak langsung akan meningkatkan kecekapan tadbir urus dan akauntabiliti di LLM. Pihak
Pengurusan LLM juga telah dimaklumkan mengenai isu yang dibangkitkan semasa exit meeting dan laporan
audit seterusnya dibentangkan kepada Mesyuarat Jawatankuasa Audit LLM yang diadakan sebanyak 4 kali
setahun.

Di kesempatan ini, saya ingin merakamkan ucapan penghargaan dan
terima kasih kepada semua pegawai dan kakitangan LLM yang telah
memberikan kerjasama kepada Unit Audit Dalam sepanjang pengauditan
dijalankan. Selain itu, ribuan terima kasih juga diucapkan kepada Ahli
Jawatankuasa Audit LLM serta Pengurusan LLM yang sentiasa
memberikan sokongan dan memainkan peranan yang sangat baik kepada
Unit Audit Dalam. Akhir sekali saya ingin melahirkan penghargaan dan
terima kasih kepada semua pegawai dan kakitangan Unit Audit Dalam
yang telah bekerja keras serta memberikan komitmen untuk menyiapkan
laporan ini.

Sekian, terima kasih.

ZAIMASNIZAM BIN MASPUR

Ketua Audit Dalam
Lembaga Lebuhraya Malaysia

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 2





BAHAGIAN 1 : MAKLUMAT UNIT AUDIT DALAM

1. PENDAHULUAN

Laporan Tahunan Unit Audit Dalam Lembaga Lebuhraya Malaysia disediakan selaras
dengan keperluan Pekeliling Surat Pekeliling Am Bilangan 3 Tahun 1998 dan
dikemukakan kepada Ketua Setiausaha, Kementerian Kerja Raya Malaysia
selewat-lewatnya pada 31 Mac setiap tahun. Laporan Audit adalah media formal yang
digunakan oleh juruaudit untuk merumuskan aktiviti pengauditan Unit Audit Dalam serta
membentangkan ringkasan pemerhatian audit yang dibangkitkan semasa pengauditan
dilaksanakan sepanjang tahun 2021 yang merangkumi Pengauditan Prestasi dan Audit
Susulan.

UAD melaksanakan pengauditan yang bebas, memberi kepastian objektif dan nasihat
yang menambah nilai dengan menerap pendekatan yang sistematik dan
mempertingkatkan keberkesanan kawalan dalaman. Justeru, laporan ini akan dijadikan
sebagai panduan dan rujukan agar semua pihak yang berkenaan menyedari dan
memahami kelemahan-kelemahan yang perlu diberi perhatian dan diambil tindakan
pembetulan dan penambahbaikan. Selain itu, ia dapat membantu pihak Pengurusan
Kementerian dalam memastikan pengurusan kewangan di semua peringkat sentiasa
dikemas kini dan mengikut peraturan yang ditetapkan.

2. LATAR BELAKANG UNIT AUDIT DALAM

Pada tahun 1995, UAD LLM telah diwujudkan secara pentadbiran. UAD
bertanggungjawab terus kepada Ketua Pengarah LLM yang berperanan untuk
melaksanakan pengauditan terhadap semua Bahagian dan Pejabat Wilayah LLM.

Surat Pekeliling Am Bilangan 3 Tahun 1998 memperuntukkan kuasa kepada UAD untuk
melaksanakan kerja pengauditan terhadap semua program dan aktiviti LLM. Dalam
melaksanakan tugas pengauditan, Ketua Pengarah harus memastikan bahawa UAD boleh
mengakses dan memperoleh segala rekod serta maklumat yang berkaitan dengan
tugasnya. UAD juga hendaklah secara langsung bebas daripada pengaruh individu atau
pegawai yang bertanggungjawab terhadap program atau aktiviti yang diaudit. Sebarang
penemuan Audit hendaklah dibincangkan bersama Ketua Pengarah dan dibentangkan
terus kepada Jawatankuasa Audit bagi mendapatkan keputusan dan syor-syor yang
munasabah.

5 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 1 : MAKLUMAT UNIT AUDIT DALAM

JAWATANKUASA AUDIT LLM

1 2 3 4

AHLI JAWATANKUASA KETUA UNIT AUDIT
LEMBAGA AUDIT PENGARAH DALAM

Jawatankuasa Audit (JKA) LLM telah ditubuhkan pada 26 Julai 1995 hasil keputusan
Mesyuarat Lembaga LLM. JKA ditubuhkan untuk meneliti Laporan Unit Audit Dalam dan
Laporan Juruaudit Luar terutamanya Jabatan Audit Negara. Senarai keahlian JKA LLM
pada tahun 2021 adalah seperti berikut:

YBhg. Datuk Wan Ahmad YBhg. Dato’ Andrian Ching YM Raja Muhammad Azhan
Uzir bin Haji Wan Sulaiman Kok Suang Shah bin Raja Muhammad

Ketua Setiausaha Kementerian Wakil Kepentingan Khas Wakil Kementerian Kewangan
Kerja Raya Wakil Kementerian Malaysia

Kerja Raya

YBhg. Dato’ Ir. Haji Zulakmal YBhg. Dato’ Ir. Moktar Encik Zaimasnizam
bin Haji Sufian bin Musri bin Maspur

Wakil Kepentingan Khas Wakil Kepentingan Khas Ketua Audit Dalam LLM
Setiausaha Jawatankuasa

Audit

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 6

BAHAGIAN 1 : MAKLUMAT UNIT AUDIT DALAM

Mesyuarat JKA telah diadakan sebanyak 4 kali pada tahun 2021 seperti Jadual 1 berikut;

JADUAL 1
BILANGAN MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT

BILANGAN MESYUARAT TARIKH

Bil. 1/2021 22 Februari 2021

Bil. 2/2021 5 Julai 2021

Bil. 3/2021 7 Oktober 2021

Bil. 4/2021 10 Disember 2021

2.1 OBJEKTIF UAD

Objektif UAD adalah untuk membantu organisasi mencapai matlamatnya melalui
pendekatan yang sistematik dan berdisiplin serta menilai dan menentukan keberkesanan
semua proses kawalan dan tadbir urus.

2.2 FUNGSI UAD

7 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 1 : MAKLUMAT UNIT AUDIT DALAM

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 8

BAHAGIAN 1 : MAKLUMAT UNIT AUDIT DALAM

ZAIMASNIZAM BIN MASPUR

KETUA AUDIT DALAM (N48)

SITI SAERA BINTI KADRI

JURUAUDIT KANAN (W44 )

NASIHAH BINTI NADZIM KOSONG

PEGAWAI TADBIR (N41) JURUAUDIT (W41)

HAIRUL HARIFFUDDIN BIN SULAIMAN

PENOLONG JURUAUDIT (W29)

NOR MARINA MUHAMMAD DANIEL RANJINI A/P KOSONG
BINTI JAMALUDIN BIN MOHAMMAD SANDRASEGARAN
PEMBANTU TADBIR (P/O)
PEMBANTU TADBIR (P/O) (N22) PEMBANTU TADBIR (P/O) (N19) PEMBANTU TADBIR (P/O) (N19)

9 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 1 : MAKLUMAT UNIT AUDIT DALAM

Dalam meningkatkan kualiti auditan dan penghasilan laporan audit, UAD sentiasa
berusaha ke arah tersebut dengan sentiasa membuat penambahbaikan secara
berterusan. Ia dikawal serta dikesan melalui Rancangan Audit yang telah diluluskan oleh
Ketua Pengarah dan Jawatankuasa Audit serta Program Audit yang terperinci. Setiap
pelaksanaan pengauditan daripada peringkat permulaan hingga Pemerhatian
Audit dikeluarkan, disemak dan dipantau oleh juruaudit dan auditi yang
bertanggungjawab.

Raya.

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 10





BAHAGIAN 2 : PERANCANGAN DAN PENCAPAIAN

13 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 2 : PERANCANGAN DAN PENCAPAIAN

Pengauditan Pematuhan Kewangan dilaksanakan bagi memastikan pematuhan
terhadap tadbir urus kewangan dilaksanakan sepertimana Pekeliling Perbendaharaan
yang diguna pakai. Sebanyak satu (1) Audit Pematuhan Kewangan telah dirancang dan
dilaksanakan pada tahun 2021. Butiran lanjut adalah seperti Jadual 2 berikut:

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 14





BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

1.2 Tatacara pengurusan perolehan LLM adalah berdasarkan Arahan
Perbendaharaan, Pekeliling Perbendaharaan yang dikeluarkan oleh Kementerian
Kewangan Malaysia (MOF) serta dasar dan peraturan kerajaan yang berkuatkuasa.
Kaedah perolehan perkhidmatan mengikut nilai perolehan adalah seperti Jadual 1
berikut:

17 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 18

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

19 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 20

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

21 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

Mengikut Pekeliling Perbendaharaan PK 2.1-Kaedah Perolehan Kerajaan,
pembelian setiap jenis item/perkhidmatan yang melibatkan jumlah perbelanjaan
tahunan sehingga RM20,000 boleh dibuat secara pembelian terus dengan mana-
mana pembekal yang berdaftar atau tidak berdaftar dengan Kementerian
Kewangan, sama ada bertaraf Bumiputera atau bukan Bumiputera. Sebanyak 45
sampel perolehan bekalan secara pembelian terus telah dipilih iaitu tahun 2019
(18 sampel), tahun 2020 (21 sampel) dan tahun 2021 (6 sampel). Semakan Audit
terhadap perolehan bekalan secara pembelian terus adalah seperti berikut:

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 22

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

23 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 24

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

25 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 26

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

27 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 28

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

4.5.3.4 Semakan lanjut terhadap Memorandum Sebut Harga

LLM/KEW/SH:23/7/2020 mendapati Jawatankuasa Penilaian harga tidak

membuat penilaian terhadap penyebut harga tersebut kerana menyatakan

penilaian adalah di luar bidang kuasa dan melebihi had kuasa Jawatankuasa

Penilaian Harga Bekalan dan Perkhidmatan kerana penyebut harga telah

menawarkan harga perolehan melebihi RM500,000. Semakan terhadap Minit

Mesyuarat Jawatankuasa Sebut Harga bertarikh 29 September 2020 pula

mendapati syor Jawatankuasa Penilaian Harga yang diminitkan adalah
Penyebutharga Bil.1/1 ditolak berdasarkan justi�ikasi penyebut harga

menawarkan harga yang melebihi daripada anggaran LLM dan hanya satu

sahaja penyebut harga yang menyertai sebut harga tersebut.

29 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 30

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

31 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

Tindakan penambahbaikan telah dilaksanakan bermula dengan Minit
Mesyuarat Jawatankuasa Sebut Harga (Bekalan & Perkhidmatan) bagi
perkhidmatan Kawalan Keselamatan Tanpa Senjata Api di Wilayah Utara
Ipoh yang telah bersidang pada 18 November 2021 lepas dimana semua ahli
jawatankuasa telah menandatangani minit mesyuarat tersebut.

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 32

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

33 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 34

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

35 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PEROLEHAN PERKHIDMATAN LEMBAGA LEBUHRAYA MALAYSIA

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 36





BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PENYENGGARAAN PAPAN TANDA LEBUH RAYA

1.1 Lembaga Lebuhraya Malaysia (LLM) ialah sebuah badan berkanun yang telah
ditubuhkan pada 24 Oktober 1980 mengikut Akta 231 (Perbadanan 1980). Selepas Dasar
Penswastaan Negara diperkenalkan pada tahun 1983, LLM menjadi sebuah badan yang
bertanggungjawab mengawal selia pembangunan dan pengurusan lebuh raya bertol di
Malaysia. Ia bagi memastikan syarikat konsesi lebuh raya sentiasa memberikan
perkhidmatan yang berkualiti, selamat dan selesa kepada pengguna-pengguna lebuh raya.

39 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PENYENGGARAAN PAPAN TANDA LEBUH RAYA

1.3 Bahagian Pemantauan Operasi dan Pejabat Wilayah bertanggungjawab
mengawal selia dan memantau papan tanda agar disenggara dan berfungsi dengan cekap
dan selamat sebagaimana keperluan perjanjian konsesi. Pejabat Wilayah LLM akan
membuat pemeriksaan papan tanda secara terus di lebuh raya dan merekodkan
ketidakpatuhan sebagai Non Conformance Report (NCR) melalui Sistem Expressway
Performing Index (EPI) untuk tindakan pembaikan oleh syarikat konsesi. Ketidakpatuhan
yang direkodkan oleh syarikat konsesi pula dikenali sebagai Number of Defect (NOD).

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 40

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PENYENGGARAAN PAPAN TANDA LEBUH RAYA

41 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PENYENGGARAAN PAPAN TANDA LEBUH RAYA

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 42

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PENYENGGARAAN PAPAN TANDA LEBUH RAYA

43 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PENYENGGARAAN PAPAN TANDA LEBUH RAYA

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 44

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PENYENGGARAAN PAPAN TANDA LEBUH RAYA

45 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PENYENGGARAAN PAPAN TANDA LEBUH RAYA

4.4.1 Berdasarkan perkara 2.6 garis panduan T1/07, ujian re�lektiviti perlu dilakukan
setiap 5 tahun daripada tarikh pemasangan untuk memastikan keberkesanan dan jangka
hayat papan tanda. Walau bagaimanapun, kekerapan tersebut boleh dikurangkan
mengikut keperluan LLM. Perkara 2.7 T1/07 pula menyatakan papan tanda yang telah
hilang bacaan retrore�lektif atau nilai retrore�lektif berada di bawah paras nilai yang
ditentukan perlu ditukar dengan segera bagi memberi kesinambungan maklumat kepada
pengguna jalan raya.

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021 46

BAHAGIAN 3 : PENGURUSAN PENYENGGARAAN PAPAN TANDA LEBUH RAYA

47 LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM 2021