1 PERAKAUNAN KEWANGAN 2 DBE 2113
2 PERANCANGAN KURSUS ( COURSE OUTLINE ) MAKLUMAT KURSUS (COURSE INFORMATION) SEMESTER/SESI (SEMESTER/SESSION) : SEMESTER 2 KOD KURSUS (COURSE CODE) : DBE 2113 NAMA KURSUS (NAME OFCOURSE) : PERAKAUNAN KEWANGAN 2 FINANCIAL ACCOUNTING 2 BEBAN AKADEMIK PELAJAR (STUDENT ACADEMIC LOAD) : KategoriAktiviti (Category of Activities) AktivitiPembelajaran (Learning Activity) Jumlah Jam/Semester (Total Hours/Semester) Pembelajaran berbantu (Guided learning) Kuliah (Lecture) 25 Tutorial (Tutorial) 22 Amali (Practical) 0 Pembelajaran kendiri (Self learning) Persediaan untuk tugasan/projek (Preparation for assignments/projects) 20 Pembelajaran kendiri/ulangkaji (Independent study/revision) 27 Persediaan bagi penilaian (Preparation for assessment) 15 Penilaian rasmi (Formal assessments) Penilaian berterusan (Continuous assessments) 9 Menduduki peperiksaan akhir (Final examination sitting) 2 JUMLAH JAM BELAJAR (JJB) TOTAL STUDENT LEARNING TIME (SLT) 120 NILAI KREDIT (CREDIT VALUE) 3 Kursus Pra-syarat (Pre-Requisite Course) : LULUS KURSUS DBE 1113 PERAKAUNAN KEWANGAN 1 Nama Pensyarah (Name of Lecturer) : Disediakan oleh (Prepared by) : Disahkan oleh (Approved by) : Tandatangan (Signature) : Tandatangan (Signature) : Nama (Name) : KASMANI MOHD SATAR PENYELARAS KURSUS Nama (Name) : MALA BT AHMAD KETUA JABATAN PERNIAGAAN
3 Tarikh (Date) : Tarikh (Date) : MATLAMAT (GOALS): Kursus ini memberikan pengetahuan dan kemahiran kepada pelajar tentang Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Menyemak Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun Cawangan Disatukan. SINOPSIS (SYNOPSIS): Kursus ini menyediakan pelajar dengan kemahiran Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Menyemak Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun Cawangan Disatukan. HASIL PEMBELAJARAN (LEARNING OUTCOMES): Di akhir pembelajaran, pelajar dapat : 1. Menerangkan konsep Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun Cawangan Disatukan (C2, PLO 1, CLUSTER 1). 2. Menyediakan Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO3, CLUSTER 2). 3. Menunjukkan kerjasama dalam melaksanakan penyediaan laporan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO5, CLUSTER 3b). ISI KANDUNGAN (CONTENT): MINGGU (WEEK) KANDUNGAN (CONTENT) PENTAKSIRAN (ASSESSMENT) 1-3 1.0 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR (Accounts Payable-AP) 1.1 Menyatakan definisi dan fungsi Senarai Akaun Belum Bayar dan Pengumuran Akaun Belum Bayar 1.1.1 Menerangkan definisi dan fungsi Senarai Akaun Belum Bayar dan Pengumuran Akaun Belum Bayar . 1.1.2 Mendapatkan Lejar Akaun Belum Bayar dan maklumat pengumuran Akaun Belum Bayar. 1.1.3 Menyemak dan memadankan baki Akaun Belum Bayar dengan pengumuran Akaun Belum Bayar Ujian Teori 1 Tugasan Individu Penilaian Akhir
4 1.2 Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Bayar dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit. 1.2.1 Membuat penyesuaian/ perbandingan baki Akaun Belum Bayar sepadan dengan Penyata Pembekaldan Surat Pengesahan Juruaudit. 1.2.2 Membuat pelarasan lejar am jika terdapat kesilapan/ perbezaan. 1.3 Menganalisis Akaun Belum Bayar berkaitan tempoh Pengumuran dan amaun tertunggak. 1.3.1 Menyediakan Jadual Pengumuran Akaun Belum Bayar. 1.3.2 Membuat analisis jangkamasa pembayaran amaun tertunggak 1.4 Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan analisis pengumuran mengikut kriteria berikut: 1.4.1 Menyediakan senarai cadangan tindakan yang perlu diambil berdasarkan analisis Pengumuran - Tempoh kredit pembekal - Polisi keberhutangan perniagaan 1.5 Mengenalpasti kaitan antara Buku Tunai dan Akaun Belum Bayar (Account Payable). 1.5.1 Menjelaskan kaitan antara Tunai dan Akaun Belum Bayar. 1.6 Menyatakan tujuan menyelia baki Buku Tunai dan baki wang di bank mencukupi sebelum meluluskan senarai pembayaran 1.6.1 Menyenarai tujuan menyelia baki Buku Tunai dan baki wang di bank mencukupi sebelum meluluskan sebarang pembayaran 4-6 2.0 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA (Accounts Receivable-AR) 2.1 Mendefinisikan Senarai Akaun BelumTerima dan Pengumuran Akaun BelumTerima serta fungsinya. 2.1.1 Menerangkan definisi Senarai Akaun Belum Terima dan Pengumuran Akaun Belum Terima serta fungsinya. 2.1.2 Mendapatkan senarai lejar Akaun Belum Terima dan Pengumuran Akaun Belum Terima. 2.1.3 Membuat padanan baki Akaun Belum Terima dengan pengumurannya 2.2 Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun BelumTerima dengan Pengumuran Akaun BelumTerima. 2.2.1 Mengesahkan baki Akaun Belum Terima sepadan dengan Pengumuran akaun belum terima. 2.2 Melaksanakan langkah kerja penyesuaian Akaun Belum Terima berdasarkan perbezaan yang diperolehi. 2.2.1 Membuat pelarasan lejar am jika terdapat kesilapan/ perbezaan. 2.2.2 Menyediakan Penyata Penyesuaian Penghutang. 2.4 Menganalisis Akaun Belum Terima berkaitan tempoh pengumuran dan amaun Tertunggak. 2.4.1 Menyediakan jadual Pengumuran Akaun BelumTerima. 2.4.2 Membuat analisa jangkamasa penerimaan amaun tertunggak oleh pelanggan. 2.5 Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan Analisa Pengumuran mengikut kriteria berikut: 2.5.1 Menyediakan senarai cadangan tindakan yang perlu diambil berdasarkan analisis Pengumuran. -Tempoh Hutang Penghutang -Polisi Keberhutangan Perniagaan Ujian Teori 1 Tugasan Individu Penilaian Akhir
5 2.6 Mewujudkan Peruntukan Hutang Ragu / Hutang lapuk mengikut SOP syarikat: 2.6.1 Mendefinisi Hutang Lapuk dan Peruntukan Hutang Ragu 2.6.2 Mewujud Peruntukan Hutang Ragu dan Hutang Lapuk mengikut SOP - Definisi Hutang Lapuk dan Peruntukan Hutang Ragu - Kaedah menyediakan peruntukan hutang ragu secara umum dan secara spesifik 7-8 3.0 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK 3.1 Menyatakan tujuan menyemak Penyata Penyesuaian bank dan memadankan Lejar bank dengan Penyata Bank 3.1.1 Menyenaraikan tujuan menyemak dan membuat padanan Penyata Penyesuaian Bank, Lejar Bank dan Penyata Bank. 3.2 Menyemak penyata penyesuaian bank untuk mengenal pasti deposit belum dikreditkan dan cek belum dikemukakan 3.2.1 Mengenalpasti deposit belum dikreditkan dan cek belum dikemukakan. 3.2 Menyenaraikan item-item Penyata Penyesuaian Bank yang tiada padanan dalam Lejar Bank seperti: 3.2.1 Menyediakan catatan jurnal pelarasan - Cek belum dikemukakan - Cek tak layan - Pelarasan Lejar Am untuk item yang belum diselaraskan Ujian Teori 2 Tugasan Individu Penilaian Akhir 9-10 4.0 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT 4.1 Mengenal pasti kepentingan Akta Wang Tidak Dituntut 1965 4.1.1 Senaraikan kepentingan Akta Wang Tidak Dituntut 1965 4.2 Mengenal pasti baki Akaun Belum Bayar dan Akaun BelumTerima yang melebihi 12 bulan. 4.2.1 Mengenal pasti baki Akaun Belum Bayar dan Akaun Belum Terima yang melebihi 12 bulan mengikut kehendak perundangan. 4.2 Membuat catatan jurnal untuk baki wang tidak dituntut 4.2.1 Membuat catatan jurnal untuk baki wang tidak dituntut mengikut kehendak perundangan. 4.4 Menyediakan senarai wang tidak dituntut 4.4.1 Menyediakan senarai wang tidak dituntut mengikut kehendak perundangan. 4.5 Mengesahkan status wang tidak dituntut 4.5.1 Mengesahkan status wang tidak dituntut. 4.6 Membuat jurnal wang tidak dituntut yang lebih 24 bulan untuk dihantar Jabatan Akauntan Negara mengikut borang Wang tidak dituntut berdasarkan peraturan yang ditetapkan 4.6.1 Membuat jurnal wang tidak dituntut yang lebih 24 bulan yang di hantar Jabatan Akauntan Negara mengikut borang Wang tidak dituntut berdasarkan peraturan yang ditetapkan 4.7 Memastikan kepatuhan merekod wang tidak dituntut 4.7.1 Memastikan kepatuhan merekod wang tidak dituntut Ujian Teori 2 Tugasan Individu Penilaian Akhir
6 11-14 5.0 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN 5.1 Mengenalpast istruktur organisasi perniagaan dan cawangan 5.1.1 Mengenalpasti struktur organisasi perniagaan dan cawangan 5.2 Kaedah menggabungkan Penyata Kewangan Cawangan 5.3 Membuat pelarasan untuk cawangan seperti: 5.3.1 Mendapatkan Penyata Kewangan Cawangan 5.3.2 Penyata Kewangan Cawangan digabungkan dengan Penyata Kewangan Induk - Urusniaga antara Cawangan - Penghapusan urusniaga antara Cawangan - Penyesuaian urusniaga antara Cawangan Tugasan Berkumpulan Penilaian Akhir 15 ULANGKAJI 16 PENILAIAN AKHIR 17 PENILAIAN AKHIR TUTORIAL (TUTORIAL): Pelajar diberikan bahan simulasi untuk menganalisa maklumat Akaun Belum Bayar, Akaun Belum Terima, Penyata Penyesuaian Bank, pengurusan wang tidak dituntut dan Penyata Kewangan Induk dan Cawangan. PENILAIAN (ASSESSMENT): Bil. Jenis Penilaian (Type of Assessment) CLO CLO 1 - C2,PLO1 CLO 2 - C3, PLO3 CLO 3 - A2, PLO5 1 Pentaksiran Berterusan (Continous Assessment) Ujian Teori 1 10% Ujian Teori 2 10% Tugasan Individu 10% Tugasan Berkumpulan 20% 2 Penilaian Akhir (Final Evaluation) Penilaian Akhir – Teori 25% 25% Penilaian Akhir - Amali - - - Sub Total 45% 35% 20% Total 100%
7 JADUAL SPESIFIKASI PENILAIAN (ASSESSMENT SPECIFICATIONS TABLE): KANDUNGAN CLO KAEDAH PENTAKSIRAN BERTERUSAN CLO 1 (KO GNIT IF) CLO2 (KOG NITIF) CLO 3 (AF EKT IF) UJIAN TEOR I 1 UJIA N TEO RI 2 TUGA SAN INDIVI DU TUGA SAN BERK UMPU LAN 10% 10% 10% 20% 1. MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR (Accounts Payable-AP) ✔ ✔ ✔ ✔ 2. MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA (Accounts Receivable-AR) ✔ ✔ ✔ ✔ 3. MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK ✔ ✔ ✔ ✔ 4. MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT ✔ ✔ ✔ ✔ 5. AKAUN CAWANGAN DISATUKAN ✔ ✔ ✔ ✔ Catatan / Remark: 1. Cadangan Masa ⮚ Ujian Teori 1 : 90 minit ⮚ Ujian Teori 2 : 90 minit ⮚ Tugasan Individu : 180 minit ⮚ Tugasan Kumpulan : 180 minit 2. 40 jam Notional bersamaan 1 jam kredit. RUJUKAN (REFERENCES): Rujukan Utama 1. Morni Hayati Jaafar Sidik, (2021), Financial Accounting 1, SJ Learning. 2. Zaimah Abdullah (2020), Financial Accounting and Reporting 1, UUM Press 3. Azlina Ahmad et al (2019), Financial Accounting and Reporting 1, Oxford Fajar Sdn.Bhd. 4. Bahan Simulasi Amali Industri, Kursus Pemantapan SKM Tahap 4 (2014), Institut Xelfact, Kuala Lumpur.
8 RujukanTambahan 1. Syaiful Bahari, Nazura Arif, Hasmawazi Hamzah (2015), Financial Accounting 1, Oxford Fajar Sdn Bhd. 2. Syaiful Bahari, Nazura Arif, Hasmawazi Hamzah (2015), Financial Accounting 2, Oxford Fajar Sdn Bhd. 3. Syaiful Bahari, Nazura Arif, Hasmawazi Hamzah (2015), Financial Accounting 3 & 4, Oxford Fajar Sdn Bhd. 4. Syaiful Bahari, Nazura Arif (2015), Financial Accounting 1 Workbook, Oxford Fajar Sdn Bhd. 5. S.Susela Devi (2015), Financial Accounting And Reporting 1, Oxford Fajar Sdn Bhd. 6. Wan Madznah Wan Ibrahim (2015), PerakaunanTeks STPM, Penggal 2, Oxford FajarSdn. Bhd. KEHADIRAN/PERATURAN SEMASA KULIAH (LECTURE ATTENDANCE/REGULATION): 1. Pelajar mesti hadir tidak kurang dari 80% masa pertemuan yang ditentukan bagi sesuatu kursus. Students must attend lectures not less than 80% of the contact hours for every course. 2. Pelajar yang tidak memenuhi perkara (1) di atas tidak dibenarkan menghadiri kuliah dan menduduki sebarang bentuk penilaian selanjutnya. Markahsifar (0) akan diberikan kepada pelajar yang gagal memenuhi perkara (1). Students who do not fulfill(1) will not be allowed to attend further lectures and sit for any further examination. Zero mark (0) will be given to students who fail to comply with (1). 3. Pelajar perlu mengikut dan patuh kepada peraturan berpakaian yang berkuatkuasa dan menjaga disiplin diri masing-masing untuk mengelakkan dari tindakan tatatertib diambil terhadap pelajar. Students must obey all rules and regulations of the university and must discipline themselves in order to avoid any disciplinary actions against them. 4. Pelajar perlu mematuhi peraturan keselamatan semasa proses pembelajaran dan pengajaran. Student must obey safety regulations during learning and teaching process. MATRIK HASIL PEMBELAJARAN KURSUS DAN HASIL PEMBELAJARAN PROGRAM (MATRIX OF COURSE LEARNING OUTCOMES AND PROGRAMME LEARNING OUTCOMES) Dilampirkan (As attached).
9 Hasil Pembelajaran, Penyampaian dan Pentaksiran Kursus Nama PPT : Kolej Vokasional KUANTAN., Kementerian Pendidikan Malaysia Program : Diploma Perakaunan Matrik ini perlu dilampirkan bersama Kursus : Perakaunan Kewangan 2 1. Objektif Pendidikan Program (PEO) Kod : DBE 2113 2. Hasil Pembelajaran Program (PLO) Pemetaan kepada PLO Hasil Pembelajaran Kursus (CLO) PLO1 PLO2 PLO3 PLO4 PLO5 PLO6 PLO7 PLO8 PLO9 PLO10 PLO11 Kaed ah Peny amp aian Kaedah Penaksi ran KPI 1 Menerangkan konsep Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun Cawangan Disatukan (C2, PLO 1, CLUSTER 1). C2 Kulia h & Tutor ial Ujian Teori, dan Penilaia n Akhir 100% pelajar mendap at markah 50% dan ke atas 2 Menyediakan Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO3, CLUSTER 2). C3 Kulia h & Tutor ial Tugasa n Individu dan Penilaia n Akhir 100% pelajar mendap at markah 50% dan ke atas 3 Menunjukkan kerjasama dalam melaksanakan penyediaan laporan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO5, CLUSTER 3b). A2 Kulia h & Tutor ial Tugasa n Berkum pulan 100% pelajar mendap at markah 50% dan ke atas Jumlah 1 1 1 Level of Learning Taxonomy Cognitive Psychomotor Affective C1 Knowledge P1 Perception A1 Receiv ing C2 Comprehension P2 Set A2 Respo nding C3 Application P3 Guided Response A3 Valuin g C4 Analysis P4 Mechanism A4 Organi sing C5 Synthesis P5 Complex Overt Response A5 Interna lising C6 Evaluation P6 Adaptation P7 Origination
10
11 NOTA KULIAH 2 SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2023/2024 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 2 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 1.1 Menyatakan definisi dan fungsi Senarai Akaun Belum Bayar dan Pengumuran Akaun Belum Bayar 1.2 Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Bayar dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit. 1.3 Menganalisis Akaun Belum Bayar berkaitan tempoh Pengumuran dan amaun tertunggak. 1.4 Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan analisis pengumuran mengikutk riteria berikut: 1.5 Mengenalpasti kaitan antara BukuTunai dan Akaun Belum Bayar (Account Payable). 1.6 Menyatakan tujuan menyelia baki BukuTunai dan baki wang di bank mencukupi sebelum meluluskan senarai pembayaran. HASIL PEMBELAJARAN 1. Menerangkan konsep Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun Cawangan Disatukan (C2, PLO 1, CLUSTER 1). 2. Menyediakan Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO3, CLUSTER 2). 3. Menunjukkan kerjasama dalam melaksanakan penyediaan laporan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO5, CLUSTER 3b). PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 3 Menggunakan kemahiran mentafsir, mengaplikasi dan menilai serta menyelesaikan masalah spesifik berkaitan bidang Perakaunan PLO 5 Berinteraksi dengan berkesan secara individu atau berpasukan dan berkhidmat kepada masyarakat MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA NOTA KULIAH 1
12 TAJUK / TITLE: MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR (MANAGE ACCOUNTS PAYABLE) TUJUAN PEMBELAJARAN / INSTRUCTIONAL AIMS : Nota Kuliah ini dibuat untuk pelajar-pelajar menguasai dan mengaplikasi pengetahuan dan kefahaman tentang teori dan amali berkaitan Akaun Belum Bayar. (i) Menyatakan definisi dan fungsi Senarai Akaun Belum Bayar dan Pengumuran Akaun Belum Bayar. (ii) Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Bayar dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit. (iii) Menganalisis Akaun Belum Bayar berkaitan tempoh pengumuran dan amaun tertunggak. (iv) Mengambil tindakan berdasarkan analisis pengumuran. (v) Mengaitkan antara Buku Tunai dan Akaun Belum Bayar (vi) Tujuan menyelia baki Buku Tunai dan baki wang di bank mencukupi untuk meluluskan pembayaran. DEFINISI DAN FUNGSI SENARAI AKAUN BELUM BAYAR 1. Definisi Senarai Akaun Belum Bayar (Creditors Listing) - Sebelum menyediakan Senarai Akaun Belum Bayar (Creditors Listing), belian barangan jualan atau perkhidmatan daripada pembekal yang telah dilakukan secara kredit dan jumlah pembayaran yang telah dibuat dapat dirujuk dalam Lejar Subsidiari. - Di dalam Lejar ini setiap pembekal atau pemiutang mempunyai akaunnya sendiri dan pemilik perniagaan boleh melihat jumlah baki yang masih belum dijelaskan. - Dapat dirumuskan bahawa Senarai Akaun Belum bayar (CL) adalah untuk: (i) melihat baki hutang yang masih belum dijelaskan.
13 (ii) menyenaraikan baki hutang kepada setiap pemiutang samada Pemiutang Niaga atau Pemiutang Lain. (iii) menunjukkan jumlah hutang perniagaan kepada pembekal/pemiutang dalam satu tempoh masa. Contoh : Nama Perniagaan : Lee Brothers Hardware Trading Senarai Akaun Belum Bayar pada 31 Mac 2018 Bil Particular Folio Trade Creditors Others Creditors Remark 1 Mydin Holding TC01 5,875.00 2 Takashima Trading TC02 4,000.00 3 Tenaga Nasional Bhd OC01 239.80 4 Syarikat Air Trg OC02 55.40 JUMLAH 9,875.00 295.20 Ini bermaksud bahawa Lee Brothers masih belum menjelaskan hutang sebanyak RM9,875.00 kepada Pemiutang Niaga dan RM295.20 kepada Pemiutang Lain. 2. Definisi Pengumuran Akaun Belum Bayar. - Pengumuran berkait rapat dengan tempoh kredit. Tempoh kredit adalah satu kemudahan yang diberikan oleh pembekal untuk menjelaskan amaun perlu bayar dalam invois dalam tempoh masa yang dipersetujui. - Pengumuran Akaun Belum Bayar bermaksud tempoh masa perniagaan masih belum menjelaskan hutang (tempoh keberhutangan) kepada pembekal bagi setiap urusniaga belian kredit.
14 3. Tujuan Pengumuran : - Proses analisis pengumuran adalah bagi menentukan pembayaran kepada pembekal akan dibuat tepat pada masanya atau sebelum tarikh akhir pembayaran dengan tujuan : (i) Menjaga hubungan baik dengan pihak pembekal (ii) Menjaga bekalan stok tidak terjejas (iii) Mengelakkan sebarang caj / faedah di atas jumlah tunggakan hutang PENYESUAIAN / PERBANDINGAN LEJAR AKAUN BELUM BAYAR DENGAN PENYATA PEMBEKAL DAN SURAT PENGESAHAN JURUAUDIT. Sebelum analisis pengumuran dilakukan, pemilik perniagaan perlu membuat perbandingan dan penyesuaian jika berlaku pebezaan antara Lejar Pemiutang dan Penyata Akaun yang dihantar oleh pemiutang atas sebab-sebab berikut : i. Cek telah diposkan kepada pemiutang tetapi belum diterima oleh pemiutang. ii. Kesilapan- tersalah masuk akaun pemiutang lain. iii. Kesilapan oleh pemiutang/ pembekal - tersalah masuk akaun. . iv. Kesilapan mencatat amaun. Contoh RM 1211 dicatat sebagai RM 1121. PENYATA PENYESUAIAN PEMIUTANG BAGI BULAN ………………. NAMA PEMIUTANG : ……………………………………..……………………………….. BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PEMIUTANG XXXXX TAMBAH : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI Cek telah diposkan kepada pemiutang tetapi belum diterima oleh pemiutang. Kesilapan oleh pemiutang - tersalah masuk akaun
15 xxxx XXXXX TOLAK : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI Kesilapan- tersalah masuk akaun pemiutang lain xxxx BAKI SEPERTI DALAM PENYATA AKAUN PEMIUTANG XXXXX CONTOH SURAT PENGESAHAN JURUAUDIT : CONFIRMATION FOR AUDIT PURPOSES THIS IS NOT A REQUEST FOR PAYMENT Date : 28/2/2018 To : Orient Sdn. Bhd Lot 3, Wisma Tunku Azman Taman Setiawangsa 81800 Ulu Tiram Johor RE: AE Electric Sdn. Bhd. ------------------------- In the course of our regular examination of the accounts of our above client, we find that the balance on your account is as follows: Balance as at Due from you Due to you 28/2/2018 RM0.00 RM 7,500.00 If the balance shown above at the date mentioned is correct, please confirm by signing this letter where indicated and returning to us. We appreciate that the account may have been paid or settled since the date mentioned but confirmation of the balances still required and no reference to payment need be made.
16 If the balance is not correct we should be obliged if you would write direct to us giving details of the difference. Kindly send to the following address: SHAZIN & CO. Chartered Accountants 303A, Jalan Mahkota,Taman Maluri, 55100 Kuala Lumpur Tel # 03-92844366 / 92845366; Fax # 03-92848366 Yours faithfully, ------------------------------------- For and behalf of SHAZIN & CO. CONFIRMATION I/ we confirm that the balance shown above is correct. Signature: Position: Date: COMPANY CHOP MENGANALISIS AKAUN BELUM BAYAR BERKAITAN TEMPOH PENGUMURAN DAN AMAUN TERTUNGGAK CONTOH 1 : Read more: http://www.businessdictionary.com/definition/accounts-payableaging.html#ixzz3UB8eQDH7
17 Rumusan Analisis Pengumuran di atas : Perniagaan masih ada berhutang kepada Olivia Webb sebanyak RM842.36 dalam tempoh 61-90 hari. Daripada analisis ini, perniagaan perlu memberi keutamaan membuat pembayaran kepada pemiutang ini. Keutamaan pembayaran kepada pemiutang akan mencerminkan kredibiliti perniagaan kepada pihak pembekal. Dua (2) kriteria dalam mengambil tindakan daripada analisis pengumuran ialah : (i) Tempoh kredit yang diberikan oleh pihak pemiutang. Jika tempoh kredit 45 hari dan perniagaan belum menjelaskan hutang sehingga 62 hari, ini akan menjejaskan nama baik perniagaan dan boeh mengganggu proses mendapatkan bekalan berterusan. (ii) Polisi Keberhutangan Perniagaan. Jika Perniagaan telah menetapkan tempoh keberhutangan adalah 30 hari maka perniagaan perlu membuat pembayaran dalam tempoh tersebut sekalipun tempoh kredit diperoleh adalah 45 hari. Ini akan meningkatkan kepercayaan pemiutang kepada perniagaan bagi membina hubungan baik 2 hala.
18 Perniagaan juga perlu menyelia Buku Tunai dan Buku Kawalan Bank bagi tujuan berikut : i) Melihat kecukupan wang untuk membayar hutang dan dahulukan hutang lama. ii) menjamin wang mencukupi sebelum meluluskan pembayaran. iii) mengelakkan sebarang kesilapan catatan / perekodan. iv) mengelakkan daripada berlaku cek tendang dan pembekal tidak percaya. CONTOH 2 : JADUAL PENGUMURAN AKAUN BELUM BAYAR
19 Rumusan analisis pengumuran di atas juga menunjukkan perniagaan perlu memberi keutamaan menjelaskan hutang yang tempoh keberhutangannya menghampiri 90 hari. LATIHAN MENGURUSKAN AKAUN BELUM BAYAR 1. Apakah maksud tempoh kredit?
20 ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. .................................................................................................................. 2. Nyatakan fungsi Senarai Akaun Belum Bayar. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. .................................................................................................................. 3. Nyatakan fungsi Jadual Pengumuran Akaun Belum Bayar. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. .................................................................................................................. 4. Nyatakan kaitan antara Buku Tunai dan Akaun Belum Bayar. ............................................................................................................................ ............................................................................................................................ 5. Apakah 2 kriteria dalam tindakan yang perlu diambil selepas menganalisis pengumuran Akaun Belum Bayar ? a)......................................................................................................................... b)......................................................................................................................... 6. Jelaskan fungsi Buku Tunai dalam pengurusan Akaun Belum Bayar ................................................................................................................................. ....................................................................................................................... 7. Nyatakan tujuan menyelia Buku Tunai dan baki wang di bank mencukupi sebelum meluluskan pembayaran. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. RUJUKAN (REFERENCES):
21 Rujukan Utama 1. Morni Hayati Jaafar Sidik, 2016, Financial Accounting 1, Oxford Fajar Sdn. Bhd. RujukanTambahan • Mohd Nizal Hanif, Anuar Nawawi, Rodziah Abd Samad dan Intan Salwani Mohamed (2014), Fundamentals Of Financial Accounting , Companion Website • MALAYSIAN ACCOUNTING STANDARD BOARD (MASB) / FINANCIAL REPORTING STANDARD (FRS) http://www.masb.org.my/images/stories/archive/PERS/!masb1.pdf • Bahan Simulasi Amali Industri, Kursus Pemantapan SKM Tahap 4 (2014), Institut Xelfact, Kuala Lumpur. • Wan Madznah Wan Ibrahim (2015), Perakaunan Teks STPM, Penggal 2, Oxford Fajar Sdn. Bhd. • Frank Wood dan Alan Sangster (2012), Business Accounting 2, Pearson Education Limited.
22 LATIHAN TEORI 2 SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 2 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 1.7 Menyatakan definisi dan fungsi Senarai Akaun Belum Bayar dan Pengumuran Akaun Belum Bayar 1.8 Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Bayar dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit. 1.9 Menganalisis Akaun Belum Bayar berkaitan tempoh Pengumuran dan amaun tertunggak. 1.10Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan analisis pengumuran mengikutk riteria berikut: 1.11Mengenalpasti kaitan antara BukuTunai dan Akaun Belum Bayar (Account Payable). 1.12Menyatakan tujuan menyelia baki BukuTunai dan baki wang di bank mencukupi sebelum meluluskan senarai pembayaran. HASIL PEMBELAJARAN 4. Menghasilkan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO1). PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 2 Mengaplikasi kemahiran praktikal dalam Perakaunan PLO 6 Memahami serta memberi komitmen secara profesional, beretika dan bertanggungjawab selari dengan kod amalan profesion MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA TUGASAN TEORI 1
23 TAJUK / TITLE : Mengurus Akaun Belum Bayar TUJUAN PEMBELAJARAN / INSTRUCTIONAL AIMS : Tugasan Teori ini dibuat untuk pelajar-pelajar menguasai dan mengaplikasi pengetahuan dan kefahaman tentang teori berkaitan pengurusan akaun belum bayar. ARAHAN / INSTRUCTION: Anda dikehendaki menjawab semua soalan yang terkandung di dalam Tugasan Teori ini dan pelatih boleh merujuk Nota Kuliah 3. Apakah maksud tempoh kredit? ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. .................................................................................................................. 4. Nyatakan fungsi Senarai Akaun Belum Bayar. ............................................................................................................................ ............................................................................................................................ ............................................................................................................. 5. Jelaskan kepentingan membuat analisis Pengumuran Akaun Belum Bayar. ............................................................................................................................ ............................................................................................................................ ............................................................................................................................ 6. Nyatakan kaitan antara Buku Tunai dan Akaun Belum Bayar.
24 ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. .................................................................................................................. 7. Apakah 2 kriteria dalam tindakan yang perlu diambil selepas menganalisis pengumuran Akaun Belum Bayar ? (i) ................................................................................................................. ................................................................................................................. .................................................................................................. (ii) ................................................................................................................. ................................................................................................................. .................................................................................................. SOALAN TAMAT
25 TAJUK / TITLE : MENGURUSKAN AKAUN BELUM BAYAR (ACCOUNTS PAYABLE) NOTA KULIAH 2 SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 2 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 1.13Menyatakan definisi dan fungsi Senarai Akaun Belum Bayar dan Pengumuran Akaun Belum Bayar 1.14Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Bayar dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit. 1.15Menganalisis Akaun Belum Bayar berkaitan tempoh Pengumuran dan amaun tertunggak. 1.16Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan analisis pengumuran mengikutk riteria berikut: 1.17Mengenalpasti kaitan antara BukuTunai dan Akaun Belum Bayar (Account Payable). 1.18Menyatakan tujuan menyelia baki BukuTunai dan baki wang di bank mencukupi sebelum meluluskan senarai pembayaran. HASIL PEMBELAJARAN 5. Menganalisa Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan mengikut Standard Prosedur Operasi (SOP) (P3, PLO2). 6. Mendokumentasi Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO6) PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 2 Mengaplikasi kemahiran praktikal dalam Perakaunan PLO 6 Memahami serta memberi komitmen secara profesional, beretika dan bertanggungjawab selari dengan kod amalan profesion MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA TUGASAN AMALI 1
26 TUJUAN PEMBELAJARAN / INSTRUCTIONAL AIMS : Tugasan Amali ini dibuat untuk pelajar-pelajar menguasai dan mengaplikasi pengetahuan dan kefahaman tentang amali berkaitan Akaun Belum Bayar. (vii) Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Bayar dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit. (viii) Menganalisis Akaun Belum Bayar berkaitan tempoh pengumuran dan amaun tertunggak. (ix) Mengambil tindakan berdasarkan analisis pengumuran. (x) Mengaitkan antara Buku Tunai dan Akaun Belum Bayar ARAHAN : Pelatih dikehendaki menggunakan bahan simulasi Perabot Bekal Sdn. Bhd. Tempoh perakaunan adalah setahun iaitu 1 Januari hingga 31 Disember 2015. Pelatih dikehendaki : (i) melengkapkan Senarai Baki Pemiutang pada 30 Jun 2015 dan 31 Disember 2015. (ii) menyediakan Jadual Pengumuran bagi tempoh 6 bulan yang berakhir 30 Jun 2015. (iii) menyediakan Jadual Pengumuran bagi tempoh 6 bulan yang berakhir 31 Disember 2015. (iv) membuat pelarasan lejar am jika terdapat kesilapan/perbezaan (v) membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Bayar dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit. (vi) menganalisis Akaun Belum Bayar berkaitan tempoh Pengumuran dan amaun tertunggak LUKISAN, DATA DAN JADUAL / DRAWING, DATA AND TABLE : 1. Jadual Senarai Baki Pemiutang – Bahan Edaran – Rujuk Lampiran A 2. Jadual Pengumuran – Bahan Edaran – Rujuk Lampiran A
27 PERALATAN, KELENGKAPAN DAN BAHAN / TOOLS, EQUIPMENT AND MATERIALS BIL. BAHAN UKURAN KUANTITI (Bahan : Calon) 1. Helaian Senarai Baki Pemiutang - 1 : 1 2. Helaian Jadual Pengumuran Akaun Belum Bayar - 1 : 1 3. Alat Tulis (termasuk kalkulator) - Peribadi Calon LANGKAH KERJA / STEPS BUTIRAN KERJA / DETAILS 1. Kumpul maklumat daripada Buku Catatan Pertama berkaitan Akaun Belum Bayar Aspek Keselamatan: Stesyen kerja pelatih dalam keadaan yang kondusif dan postur badan yang selesa. 1. Mendapatkan maklumat berkaitan urusniaga perniagaan yang telah direkod dalam Buku Catatan Pertama, Jurnal Am dan Lejar Am perniagaan. (Rujuk Bahan Simulasi Perabot Bekal Sdn Bhd 2015). 2. Dapatkan Jadual berkaitan pengurusan Akaun Belum Bayar 1. Kenalpasti maklumat berkaitan perekodan yang berkaitan dengan Pemiutang Niaga dan Pemiutang Lain. 2. Sediakan Senarai Baki Pemiutang bagi tempoh 12 bulan iaitu Jan hingga Dis 2015. 3. Sediakan Jadual Pengumuran Akaun Belum Bayar. 4. Membuat analisa hasil daripada Jadual Pengumuran Akaun Belum Bayar. 1. Membuat rumusan daripada analisa yang dibuat untuk melihat : (i) Baki pemiutang yang masih tertunggak (ii) Tempoh keberhutangan (iii) Polisi keberhutangan syarikat berkaitan tempoh kredit dan tempoh menjelaskan hutang kepada pembekal.
28 LAMPIRAN A PERABOT BEKAL SDN. BHD. Senarai Baki Pemiutang pada .......30 Jun 2015....... Bil Butiran Fol Pemiutang Niaga Pemiutang Lain Catatan 1 AZHAR SOFA SDN BHD TC-01 2 GHEE FAT WOOD FURNITURE TC-02 3 HOME WOOD DECO SDN BHD TC-03 4 JJ CHAIR SDN BHD TC-04 5 KHAZANAH FURNITURE SDN BHD TC-05 6 PERABOT JATI SDN BHD TC-06 7 SOON NAM FURNITURE SDN BHD TC-07 8 ITALIAN FURNITURE SDN BHD TC-08 9 ATASA TILAM SDN BHD TC-09 10 RIMBA SANTAI ENTERPRISE TC-10 11 WONDER LIFE SDN BHD TC-11 12 DELL SALES MALAYSIA SDN BHD OC-01 13 FUJIARE ENTERPRISE OC-02 14 GHEE FAT WOOD FURNITURE OC-03 15 JJ CHAIR SDN BHD OC-04 16 KHAZANAH FURNITURE SDN BHD OC-05 17 RAHIM RENOVATION SERVICE OC-06 18 RICOH MACHINERY SDN BHD OC-07 19 SOON NAM FURNITURE SDN BHD OC-08 20 SYARIKAT BEKALAN AIR SELANGOR SDN BHD OC-09 21 TELEKOM MALAYSIA BERHAD OC-10 22 TENAGA NASIONAL BERHAD OC-11 23 TUAH ELECTRICAL SERVICES OC-12 24 REDONE NETWORK SDN BHD OC-13 Jumlah
29 PERABOT BEKAL SDN. BHD. Senarai Baki Pemiutang pada .......31 Disember 2015......... Bil Butiran Fol Pemiutang Niaga Pemiutang Lain Catatan 1 AZHAR SOFA SDN BHD TC-01 2 GHEE FAT WOOD FURNITURE TC-02 3 HOME WOOD DECO SDN BHD TC-03 4 JJ CHAIR SDN BHD TC-04 5 KHAZANAH FURNITURE SDN BHD TC-05 6 PERABOT JATI SDN BHD TC-06 7 SOON NAM FURNITURE SDN BHD TC-07 8 ITALIAN FURNITURE SDN BHD TC-08 9 ATASA TILAM SDN BHD TC-09 10 RIMBA SANTAI ENTERPRISE TC-10 11 WONDER LIFE SDN BHD TC-11 12 DELL SALES MALAYSIA SDN BHD OC-01 13 FUJIARE ENTERPRISE OC-02 14 GHEE FAT WOOD FURNITURE OC-03 15 JJ CHAIR SDN BHD OC-04 16 KHAZANAH FURNITURE SDN BHD OC-05 17 RAHIM RENOVATION SERVICE OC-06 18 RICOH MACHINERY SDN BHD OC-07 19 SOON NAM FURNITURE SDN BHD OC-08 20 SYARIKAT BEKALAN AIR SELANGOR SDN BHD OC-09 21 TELEKOM MALAYSIA BERHAD OC-10 22 TENAGA NASIONAL BERHAD OC-11 23 TUAH ELECTRICAL SERVICES OC-12 24 REDONE NETWORK SDN BHD OC-13 Jumlah
PERABOT BEKAL SDN. BHD. JADUAL PENGUMURAN AKAUN BELUM BAYAR BABil Perkara Fol Jumlah Pemiutang Niaga Jumlah Pemiutang Lain Semasa 1 AZHAR SOFA SDN BHD TC-01 2 GHEE FAT WOOD FURNITURE TC-02 3 HOME WOOD DECO SDN BHD TC-03 4 JJ CHAIR SDN BHD TC-04 5 KHAZANAH FURNITURE SDN BHD TC-05 6 PERABOT JATI SDN BHD TC-06 7 SOON NAM FURNITURE SDN BHD TC-07 8 ITALIAN FURNITURE SDN BHD TC-08 9 ATASA TILAM SDN BHD TC-09 10 RIMBA SANTAI ENTERPRISE TC-10 11 WONDER LIFE SDN BHD TC-11 12 DELL SALES MALAYSIA SDN BHD OC-01 13 FUJIARE ENTERPRISE OC-02 14 GHEE FAT WOOD FURNITURE OC-03 15 JJ CHAIR SDN BHD OC-04 16 KHAZANAH FURNITURE SDN BHD OC-05 17 RAHIM RENOVATION SERVICE OC-06 18 RICOH MACHINERY SDN BHD OC-07 19 SOON NAM FURNITURE SDN BHD OC-08 20 SYARIKAT BEKALAN AIR SELANGOR SDN BHD OC-09 21 TELEKOM MALAYSIA BERHAD OC-10 22 TENAGA NASIONAL BERHAD OC-11 23 TUAH ELECTRICAL SERVICES OC-12 24 REDONE NETWORK SDN BHD OC-13
30 AGI 30 JUN 2015 Mei Apr Mac Feb Jan
Jumlah PERABOT BEKAL SDN. BHD. JADUAL PENGUMURAN AKAUN BELUM BAYAR BAGI Bil Perkara Fol Jumlah Pemiutang Niaga Jumlah Pemiutang Lain Semasa 1 AZHAR SOFA SDN BHD TC-01 2 GHEE FAT WOOD FURNITURE TC-02 3 HOME WOOD DECO SDN BHD TC-03 4 JJ CHAIR SDN BHD TC-04 5 KHAZANAH FURNITURE SDN BHD TC-05 6 PERABOT JATI SDN BHD TC-06 7 SOON NAM FURNITURE SDN BHD TC-07 8 ITALIAN FURNITURE SDN BHD TC-08 9 ATASA TILAM SDN BHD TC-09 10 RIMBA SANTAI ENTERPRISE TC-10 11 WONDER LIFE SDN BHD TC-11 12 DELL SALES MALAYSIA SDN BHD OC-01 13 FUJIARE ENTERPRISE OC-02 14 GHEE FAT WOOD FURNITURE OC-03 15 JJ CHAIR SDN BHD OC-04 16 KHAZANAH FURNITURE SDN BHD OC-05 17 RAHIM RENOVATION SERVICE OC-06 18 RICOH MACHINERY SDN BHD OC-07 19 SOON NAM FURNITURE SDN BHD OC-08 20 SYARIKAT BEKALAN AIR SELANGOR SDN BHD OC-09 21 TELEKOM MALAYSIA BERHAD OC-10 22 TENAGA NASIONAL BERHAD OC-11 23 TUAH ELECTRICAL SERVICES OC-12 24 REDONE NETWORK SDN BHD OC-13
31 31 DISEMBER 2015
Jumlah
32
33 SENARAI SEMAK DBE2313 K1-AP TAHAP PENCAPAIAN TERIMA TIDAK TERIMA CATATAN A PROSES KERJA 1. Mendapatkan maklumat dokumen sumber perniagaan 2. Mengenalpasti format dokumen Senarai Pemiutang dan Jadual Pengumuran. 3. Mengenalpasti maklumat penting dalam Surat Pengesahan Akaun Belum Bayar. 4. Mengenalpasti pergerakan tidak normal dan menyediakan jurnal pelarasan 5. Menyediakan jurnal am pelarasan untuk pergerakan tidak normal, kesilapan atau perbezaan. B HASIL KERJA 1. Menghasilkan Senarai baki pemiutang niaga dan pemiutang betul dalam Senarai Baki Pemiutang (Creditors Listing). 2. Membina Format Jadual Pengumuran betul 3. Mengenalpasti maklumat dalam Jadual Pengumuran betul dan jumlah tepat. 4. Mempamerkan maklumat dalam Pengesahan Pemiutang (Creditors Confirmation) betul dan mengambilkira pelarasan untuk amaun akhir (Final Amount).. 5. Melengkapkan maklumat dalam Surat Pengesahan Akaun Belum Bayar lengkap dan betul. 6. Membina Jurnal Am (pelarasan) betul. 7. Mengemaskini Lejar Pemiutang apabila berlaku kesilapan atau perbezaan dan baki akhir betul.
34 8. Menghasilkan Pengumuran dalam Penyata Akaun Bulanan kepada pemiutang dengan betul. C SIKAP 1. Kebolehpercayaaan 2. Ketelitian dan kekemasan 3. Menepati masa D KESELAMATAN 1. Kaedah kerja yang betul 2. Kebersihan tempat kerja (Tandatangan & Nama Calon ) (Tandatangan & Nama PP) Tarikh Tarikh
35 TAJUK / TITLE : MENGURUSKAN AKAUN BELUM BAYAR (ACCOUNTS PAYABLE) TUJUAN PEMBELAJARAN / INSTRUCTIONAL AIMS : SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 1 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 1.1 Menyatakan definisi dan fungsi Senarai Akaun Belum Bayar dan Pengumuran Akaun Belum Bayar 1.2 Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Bayar dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit. 1.3 Menganalisis Akaun Belum Bayar berkaitan tempoh Pengumuran dan amaun tertunggak. 1.4 Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan analisis pengumuran mengikutk riteria berikut: 1.5 Mengenalpasti kaitan antara BukuTunai dan Akaun Belum Bayar (Account Payable). 1.6 Menyatakan tujuan menyelia baki BukuTunai dan baki wang di bank mencukupi sebelum meluluskan senarai pembayaran. HASIL PEMBELAJARAN 1. Menganalisa Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan mengikut Standard Prosedur Operasi (SOP) (P3, PLO2). 2. Mendokumentasi Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO6) PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 2 Mengaplikasi kemahiran praktikal dalam Perakaunan PLO 6 Memahami serta memberi komitmen secara profesional, beretika dan bertanggungjawab selari dengan kod amalan profesion MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA TUGASAN AMALI 2
36 Tugasan Amali ini dibuat untuk pelajar-pelajar menguasai dan mengaplikasi pengetahuan dan kefahaman tentang amali berkaitan Akaun Belum Bayar. (xi) Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Bayar dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit. (xii) Menganalisis Akaun Belum Bayar berkaitan tempoh pengumuran dan amaun tertunggak. (xiii) Mengambil tindakan berdasarkan analisis pengumuran. (xiv) Mengaitkan antara Buku Tunai dan Akaun Belum Bayar ARAHAN : Pelatih dikehendaki menggunakan bahan simulasi Shadani Enterprise. Tempoh perakaunan adalah setahun iaitu 1 Januari hingga 31 Disember 2015. Pelatih dikehendaki : (vii) melengkapkan Senarai Baki Pemiutang. (viii) menyediakan Jadual Pengumuran. (ix) membuat pelarasan lejar am jika terdapat kesilapan/perbezaan (x) membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Bayar dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit. (xi) menganalisis Akaun Belum Bayar berkaitan tempoh Pengumuran dan amaun tertunggak LUKISAN. DATA DAN JADUAL / DRAWING, DATA AND TABLE : 3. Jadual Senarai Baki Pemiutang – Bahan Edaran – Rujuk Lampiran A 4. Jadual Pengumuran – Bahan Edaran – Rujuk Lampiran A PERALATAN, KELENGKAPAN DAN BAHAN / TOOLS, EQUIPMENT AND MATERIALS
37 BIL. BAHAN UKURAN KUANTITI (Bahan : Calon) 4. Helaian Senarai Baki Pemiutang - 1 : 1 5. Helaian Jadual Pengumuran Akaun Belum Bayar - 1 : 1 6. Alat Tulis (termasuk kalkulator) - Peribadi Calon LAMPIRAN A M501 K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR LANGKAH KERJA / STEPS BUTIRAN KERJA / DETAILS 2. Kumpul maklumat daripada Buku Catatan Pertama berkaitan Akaun Belum Bayar Aspek Keselamatan: Stesyen kerja pelatih dalam keadaan yang kondusif dan postur badan yang selesa. 3. Mendapatkan maklumat berkaitan urusniaga perniagaan yang telah direkod dalam Buku Catatan Pertama, Jurnal Am dan Lejar Am perniagaan. (Rujuk bahan edaran) 4. Dapatkan Jadual berkaitan pengurusan Akaun Belum Bayar 5. Kenalpasti maklumat berkaitan perekodan yang berkaitan dengan Pemiutang Niaga dan Pemiutang Lain. 6. Sediakan Jadual Pengumuran Akaun Belum Bayar. 7. Membuat analisa hasil daripada Jadual Pengumuran Akaun Belum Bayar. 2. Membuat rumusan daripada analisa yang dibuat untuk melihat : (iv) Baki pemiutang yang masih tertunggak (v) Tempoh keberhutangan (vi) Polisi keberhutangan syarikat berkaitan tempoh kredit dan tempoh menjelaskan hutang kepada pembekal.
38 Berikut adalah maklumat Lejar Pemiutang bagi Shadani Enterprise suku tahun berakhir 31 Mac 2015. Akaun Northen Asia TC01 Tarikh Butiran Rujukan Fol Debit Kredit Baki 2/1/2015 Buku Belian INV1010 PB01 3,400.75 (3,400.75) 15/1/2015 Buku Tunai PV01/01/15 CB01 1,560.00 (1,840.75) 21/2/2015 Buku Tunai PV02/02/15 CB01 1,250.00 (590.75) 20/2/2015 Buku Belian INV1042 PB02 8,755.10 (9,345.85) 28/3/2015 Buku Tunai PV03/03/15 CB03 9,345.85 - Akaun Shisha Gawa TC02 Tarikh Butiran Rujukan Fol Debit Kredit Baki 5/1/2015 Buku Belian INV2290 PB01 8650.00 (8650.00) 15/1/2015 Buku Tunai PV04/01/15 CB01 4,500.00 (4,150.00) 18/2/2015 Buku Belian INV2300 PB02 8,755.10 (12,905.10) 19/3/2015 Buku Belian INV2670 PB03 12,900.00 (25,805.10) Akaun Enfalya Enterprise TC03 Tarikh Butiran Rujukan Fol Debit Kredit Baki 15/1/2015 Buku Belian INV3190 PB01 2300.00 (2,300.00) 30/1/2015 Buku Tunai PV05/01/15 CB01 500.00 (1,800.00) 18/2/2015 Buku Belian INV3300 PB02 8,755.10 (10555.10) 19/3/2015 Buku Belian INV3670 PB03 1,050.80 (11,605.90) 27/3/2015 Buku Tunai PV06/03/15 CB03 4,500.00 (7,105.90) 30/3/2015 Buku Belian INV3900 PB03 5,550.00 (12,655.90) Akaun FotoYes Enterprise TC04 Tarikh Butiran Rujukan Fol Debit Kredit Baki 25/1/2015 Buku Belian INV4190 PB01 5300.00 (5,300.00)
39 30/1/2015 Buku Tunai PV07/01/15 CB01 1,500.00 (3,800.00) 18/2/2015 Buku Belian INV3300 PB02 2,300.10 (6,100.10) 19/3/2015 Buku Belian INV3670 PB03 1,050.80 (7,150.90) 29/3/2015 Buku Tunai PV08/03/15 CB03 6,000.00 (1,150.90) Nota : Pembayaran yang telah dibuat pada 28/3/2015 Rujukan PV03/03/15 kepada Akaun Northen Asia sebenarnya adalah untuk Akaun Shisha Gawa Akaun Nasir Enterprise OC01 Tarikh Butiran Rujukan Fol Debit Kredit Baki 4/1/2015 Buku Belian INV5196 PB01 25,300.00 (25,300.00) 18/2/2015 Buku Tunai PV09/02/15 CB02 12,900.00 (12,400.00) 15/3/2015 Buku Belian INV5800 PB03 10,000.00 (22,400.00) Akaun Tuah Perabot OC02 Tarikh Butiran Rujukan Fol Debit Kredit Baki 4/1/2015 Buku Belian INV6188 PB01 6,700.00 (6,700.00) 28/2/2015 Buku Tunai PV010/02/15 CB02 5,000.00 (1,700.00) 5/3/2015 Buku Belian INV5800 PB03 1,030.75 (2,730.75) Akaun Tenaga Nasional Bhd OC03 Tarikh Butiran Rujukan Fol Debit Kredit Baki 24/1/2015 Buku Belian 4424 PB01 320.00 (320.00) 22/2/2015 Buku Belian 6122 PB02 180.95 (500.95) 3/3/2015 Buku Tunai PV011/03/15 CB03 500.95 -
40 20/3/2015 Buku Belian 7800 PB03 230.55 (230.55) Akaun Syarikat Air Kedah(SADA) OC04 Tarikh Butiran Rujukan Fol Debit Kredit Baki 20/1/2015 Buku Belian 1001 PB01 155.00 (155.00) 22/2/2015 Buku Belian 6122 PB02 98.75 (253.75) 3/3/2015 Buku Tunai PV012/03/15 CB03 155.00 (98.75) 20/3/2015 Buku Belian 7800 PB03 230.55 (329.30) SHADANI ENTERPRISE Senarai Baki Pemiutang pada 31/3/2015 Bil Butiran Fol Pemiutang Niaga Pemiutang Lain Catatan 1 2 3 4 5 6 7 8 Jumlah SHADANI ENTERPRISE JADUAL PENGUMURAN AKAUN BELUM BAYAR BAGI 31 MAC 2015 Bil Perkara Fol Jumlah Pemiutang Niaga Jumlah Pemiutang Lain Mac Feb Jan 1
41 2 3 4 5 6 7 8 Jumlah SENARAI SEMAK K1-AP TAHAP PENCAPAIAN TERIMA TIDAK TERIMA CATATAN A PROSES KERJA 6. Mendapatkan maklumat dokumen sumber perniagaan 7. Mengenalpasti format dokumen Senarai Pemiutang dan Jadual Pengumuran.
42 8. Mengenalpasti pergerakan tidak normal dan menyediakan jurnal pelarasan 9. Menyediakan jurnal am pelarasan untuk pergerakan tidak normal, kesilapan atau perbezaan. B HASIL KERJA 9.Senarai baki pemiutang niaga dan pemiutang betul dalam Senarai Baki Pemiutang (Creditors Listing). 10. Format Jadual Pengumuran betul 11. Maklumat dalam Jadual Pengumuran betul dan jumlah tepat. 12. Jurnal Am (pelarasan) betul. 13. Lejar Pemiutang dikemaskini apabila berlaku kesilapan atau perbezaan dan baki akhir betul. C SIKAP 4. Kebolehpercayaaan 5. Ketelitian dan kekemasan 6. Menepati masa D KESELAMATAN 3. Kaedah kerja yang betul 4. Kebersihan tempat kerja (Tandatangan & Nama Calon ) (Tandatangan & Nama PP) Tarikh Tarikh
43 TAJUK / TITLE : MENGURUSKAN AKAUN BELUM BAYAR (ACCOUNTS PAYABLE) SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 1 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 1.7 Menyatakan definisi dan fungsi Senarai Akaun Belum Bayar dan Pengumuran Akaun Belum Bayar 1.8 Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Bayar dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit. 1.9 Menganalisis Akaun Belum Bayar berkaitan tempoh Pengumuran dan amaun tertunggak. 1.10Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan analisis pengumuran mengikutk riteria berikut: 1.11Mengenalpasti kaitan antara BukuTunai dan Akaun Belum Bayar (Account Payable). 1.12Menyatakan tujuan menyelia baki BukuTunai dan baki wang di bank mencukupi sebelum meluluskan senarai pembayaran. HASIL PEMBELAJARAN 3. Menganalisa Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan mengikut Standard Prosedur Operasi (SOP) (P3, PLO2). 4. Mendokumentasi Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO6) PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 2 Mengaplikasi kemahiran praktikal dalam Perakaunan PLO 6 Memahami serta memberi komitmen secara profesional, beretika dan bertanggungjawab selari dengan kod amalan profesion MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA TUGASAN AMALI 3
44 TUJUAN PEMBELAJARAN / INSTRUCTIONAL AIMS : Tugasan Amali ini dibuat untuk pelajar-pelajar menguasai dan mengaplikasi pengetahuan dan kefahaman tentang amali berkaitan Akaun Belum Bayar. (xv) Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Bayar dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit. (xvi) Menganalisis Akaun Belum Bayar berkaitan tempoh pengumuran dan amaun tertunggak. (xvii) Mengambil tindakan berdasarkan analisis pengumuran. (xviii) Mengaitkan antara Buku Tunai dan Akaun Belum Bayar ARAHAN : Pelatih dikehendaki menggunakan bahan simulasi sebuah perniagaan seperti di Lampiran. Pelatih dikehendaki : (a) Membetulkan Lejar Pemiutang yang berkaitan (b) Menyediakan Jurnal Am bagi pelarasan di atas (c) Melengkapkan Jadual Pengumuran Akaun Belum Bayar pada 28 Februari 2018 LUKISAN. DATA DAN JADUAL / DRAWING, DATA AND TABLE : 5. Jadual Senarai Baki Pemiutang – Bahan Edaran – Rujuk Lampiran A 6. Jadual Pengumuran – Bahan Edaran – Rujuk Lampiran A
45 PERALATAN, KELENGKAPAN DAN BAHAN / TOOLS, EQUIPMENT AND MATERIALS BIL. BAHAN UKURAN KUANTITI (Bahan : Calon) 7. Helaian Senarai Baki Pemiutang - 1 : 1 8. Helaian Jadual Pengumuran Akaun Belum Bayar - 1 : 1 9. Alat Tulis (termasuk kalkulator) - Peribadi Calon LANGKAH KERJA / STEPS BUTIRAN KERJA / DETAILS 3. Kumpul maklumat daripada Buku Catatan Pertama berkaitan Akaun Belum Bayar Aspek Keselamatan: Stesyen kerja pelatih dalam keadaan yang kondusif dan postur badan yang selesa. 5. Mendapatkan maklumat berkaitan urusniaga perniagaan yang telah direkod dalam Buku Catatan Pertama, Jurnal Am dan Lejar Am perniagaan. (Rujuk bahan edaran) 6. Dapatkan Jadual berkaitan pengurusan Akaun Belum Bayar 8. Kenalpasti maklumat berkaitan perekodan yang berkaitan dengan Pemiutang Niaga dan Pemiutang Lain. 9. Sediakan Jadual Pengumuran Akaun Belum Bayar. 10.Membuat analisa hasil daripada Jadual Pengumuran Akaun Belum Bayar. 3. Membuat rumusan daripada analisa yang dibuat untuk melihat : (vii) Baki pemiutang yang masih tertunggak (viii) Tempoh keberhutangan (ix) Polisi keberhutangan syarikat berkaitan tempoh kredit dan tempoh menjelaskan hutang kepada pembekal.
46 LAMPIRAN A K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR Berikut adalah maklumat beberapa Lejar Pemiutang bagi bulan Januari dan Februari 2018 bagi Super Global Hardware Trading Sdn Bhd yang beroperasi di kuala Terengganu, Terengganu. Akaun Selesa Home Sdn Bhd TC01 Tarikh Butiran Ruj. Debit(RM) Kredit(RM) Baki(RM) 01/01/2018 Buku Belian 5671 6,700.50 (6,700.50) 01/01/2018 Buku Belian 5680 12,100.00 (18,800.50) 27/01/2018 Buku Tunai PV11/01/18 12,750.50 (6,050.00) 02/02/2018 Buku Belian 5710 3,400.00 (9,450.00) 19/02/2018 Buku Tunai PV09/02/18 3,050.00 (7,450.00) Akaun Seng Heng Sdn Bhd TC02 Tarikh Butiran Ruj. Debit(RM) Kredit(RM) Baki(RM) 01/02/2018 Buku Belian 2400 7,800.00 (7,800.00) 24/02/2018 Buku Tunai PV03/02/18 5,000.00 (2,800.00) 27/02/2018 Buku Belian 2422 7,900.00 (10,700.00) Akaun Panasonic Sdn Bhd TC03 Tarikh Butiran Ruj. Debit(RM) Kredit(RM) Baki(RM) 01/01/2018 Buku Belian 3211 12,400.00 (12,400.00) 22/01/2018 Buku Tunai PV14/01/18 12,400.00 0.00 02/02/2018 Buku Belian 3230 5,600.00 (5,600.00) 18/02/2018 Buku Belian 3245 4,500.00 (10,100.00) Akaun Mutiara Electrical TC04 Tarikh Butiran Ruj. Debit(RM) Kredit(RM) Baki(RM) 01/01/2018 Buku Belian 4444 2,450.00 (2,450.00) 21/01/2018 Buku Belian 4451 3,600.00 (6,050.00) 02/02/2018 Buku Tunai PV05/02/18 2,050.00 (4,000.00) 16/02/2018 Buku Belian 4462 7,500.00 (11,500.00) 25/02/2018 Buku Tunai PV26/02/18 7,750.00 (7,750.00) Akaun Samsung Electronic Sdn Bhd TC05 Tarikh Butiran Ruj. Debit(RM) Kredit(RM) Baki(RM) 13/01/2018 Buku Belian 6060 10,400.00 (10,400.00) 02/02/2018 Buku Tunai PV07/02/18 5,200.00 (5,200.00) 20/2/2018 Buku Belian 6068 5,000.00 (10,200.00)
47 Akaun Perabot Utara OC01 Tarikh Butiran Ruj. Debit(RM) Kredit(RM) Baki(RM) 01/01/2018 Buku Belian 8812 14,500.00 (14,500.00) 02/02/2018 Buku Tunai PV08/02/18 10,000.00 ((4,500.00) 12/02/2018 Buku Belian 8822 2,800.00 (7,300.00) Akaun Suriati Trading OC02 Tarikh Butiran Ruj. Debit(RM) Kredit(RM) Baki(RM) 19/01/2018 Buku Belian 7100 1,280.00 (1,280.00) 24/01/2018 Buku Belian 7130 15,000.00 (16,280.00) 13/02/2018 Buku Tunai PV09/02/18 5,000.00 (11,280.00) Akaun Tenaga Nasional Berhad OC03 Tarikh Butiran Ruj. Debit(RM) Kredit(RM) Baki(RM) 22/01/2018 Buku Belian 7100 550.75 (550.75) 24/02/2018 Buku Belian 7130 348.55 (899.30) 28/02/2018 Buku Tunai PV10/2/18 550.75 (348.55) Akaun SATU OC04 Tarikh Butiran Ruj. Debit(RM) Kredit(RM) Baki(RM) 23/01/2018 Buku Belian 7100 120.25 (120.25) 02/02/2018 Buku Tunai PV8/02/18 120.25 0.00 20/02/2018 Buku Belian 7900 79.25 (79.25) Berikut adalah pelarasan yang perlu diambilkira: (i) PV09/02/2018 bertarikh 19/02/2018 adalah pembayaran untuk Seng Heng Sdn Bhd (ii) Bil air tersalah catat amaun di dalam Buku Belian sepatutnya RM99.25