95 13 JABATAN UKUR & PEMETAAN KEDAH DL-13 14 JKR WILAYAH PERSEKUTUAN KL DL-14 PEJABAT PERIKANAN BATU MAUNG DL-15 UNIVERSITI TEKNOLOGI MARA DL-16 SEKOLAH KEBANGSAAN HASHIM AWANG DL-17 SEKOLAH KEBANGSAAN WIRA JAYA DL-18 LAND & GENERAL BHD DL-19 MAKTAB TUNKU BAINUN DL-20 HOSPITAL SELAYANG, JABATAN FARMASI DL-21 TELEKOM MALAYSIA BAHAGIAN NETWORK TECHNOLOGY DL-22 PEJABAT PERTANIAN BUMBUNG LIMA DL-23 PEJABAT IMIGRESEN DL-24 IBU PEJABAT KONTINJEN POLIS ALOR STAR DL-25 LUXURY AUTOMOBIL SDN BHD DL-26
96 SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 2 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT KOMPETENSI UNIT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN 2.19 Mendefinisikan Senarai Akaun BelumTerima dan Pengumuran Akaun BelumTerima serta fungsinya. 2.20 Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun BelumTerima dengan Pengumuran Akaun BelumTerima. 2.21 Melaksanakan langkah kerja penyesuaian Akaun Belum Terima berdasarkan perbezaan yang diperolehi. 2.22 Menganalisis Akaun Belum Terima berkaitan tempoh pengumuran dan amaun Tertunggak 2.23 Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan Analisa Pengumuran 2.24 Mewujudkan Peruntukan Hutang Ragu / Hutang lapuk mengikut SOP syarikat HASIL PEMBELAJARAN 8. Menganalisa Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan mengikut Standard Prosedur Operasi (SOP) (P3, PLO2). 9. Mendokumentasi Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO6) PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 2 Mengaplikasi kemahiran praktikal dalam Perakaunan PLO 6 Memahami serta memberi komitmen secara profesional, beretika dan bertanggungjawab selari dengan kod amalan profesion MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA TUGASAN AMALI 2
97 TAJUK/TITLE : Mengurus Akaun Belum Terima TUJUAN/PURPOSE: Tugasan Amali ini bertujuan untuk menguji pelatih menguasai kemahiran dalam amali berkaitan membuat penyesuaian/perbandingan baki lejar Akaun Belum Terima sepadan dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit TUJUAN PEMBELAJARAN / INSTRUCTIONAL AIMS: Pelatih – pelatih mesti boleh / Trainees should be able to : 1. Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Terima dengan Pengumuran akaun belum terima. 2. Melaksanakan langkah kerja penyesuaian Akaun BelumTerima berdasarkan perbezaan yang diperolehi. 3. Menganalisis Akaun Belum Terima berkaitan tempoh Pengumuran dan Amaun Tertunggak. 4. Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan analisa Pengumuran mengikut kriteria Tempoh Hutang Penghutang dan Polisi Keberhutangan Perniagaan 5. Mewujudkan peruntukan hutang ragu / hutang lapuk mengikut SOP syarikat. ARAHAN/INSTRUCTION : Pelatih perlu baca dan fahamkan situasi berikut : Maklumat di Lampiran adalah berkaitan dengan pengurusan Akaun Belum Terima Perniagaan Deli Furniture Sdn Bhd bagi tempoh perakaunan yang berakhir pada 30 April 2018. Maklumat tambahan : (i) Pembayaran yang dibuat oleh Union pada 18/3/2018 telah tersalah rekod ke dalam akaun Unicon. (ii) Pulangan Jualan Emas Katering pada 30/4/2018 CN2399 belum direkod bernilai RM300. (iii) Penerimaan daripada penghutang pada 27 April 2018 telah tersalah rekod. BIS02/04/18 adalah penerimaan daripada UiTM. (iv) Pada 30 April 2018, Kluang Komputer telah menutup perniagaan dan baki hutang telah disahkan tidak dapat dikutip dan dikira sebagai hutang lapuk. Hutang lapuk ini belum direkod dalam buku perniagaan.
98 Anda dikehendaki : a) Menutup lejar penghutang. b) Membuat penyesuaian / perbandingan Akaun Belum Terima daripada Kunci Kira Kira, Imbangan Duga, Lejar Am dan Senarai Penghutang. c) Membuat penyesuaian Akaun Belum Terima berdasarkan perbezaan yang diperolehi (a) Menyediakan Jurnal Am pelarasan. (b) Menyediakan Penyata Penyesuaian Penghutang dan mengemaskini Lejar Penghutang. (c) Menyediakan Jadual Pengumuran Akaun Belum Terima. (d) Menyediakan Senarai Penghutang (Debtors Lisitng) dengan mengambilkira sebarang kesilapan dan perbezaan. (e) Melengkapkan Pengesahan Penghutang (Debtors Confirmation). (f) Melengkapkan Surat Pengesahan Akaun Belum Terima untuk penghutang. LUKISAN. DATA DAN JADUAL/DRAWING, DATA AND TABLE : 3. Jadual Senarai Baki Penghutang 4. Jadual Pengumuran PERALATAN, KELENGKAPAN DAN BAHAN/ TOOLS, EQUIPMENT AND MATERIAL BIL. BAHAN UKURAN KUANTITI (Bahan : Calon) 13. Helaian Senarai Baki Penghutang - 1 : 1 14. Helaian Jadual Pengumuran Akaun Belum Terima - 1 : 1 15. Alat Tulis (termasuk kalkulator) - Peribadi Calon
99 LANGKAH KERJA / STEPS BUTIRAN KERJA / DETAILS 4. Kumpul maklumat daripada Buku Catatan Pertama berkaitan Akaun Belum Terima Aspek Keselamatan: Stesyen kerja pelatih dalam keadaan yang kondusif dan postur badan yang selesa. 8. Mendapatkan maklumat berkaitan urusniaga perniagaan yang telah direkod dalam Buku Catatan Pertama, Jurnal Am dan Lejar Am perniagaan. (Rujuk Bahan Edaran). 5. Dapatkan Jadual berkaitan pengurusan Akaun Belum Terima 14. Kenalpasti maklumat berkaitan perekodan yang berkaitan dengan Penghutang 15. Sediakan Senarai Baki Penghutang. 16. Sediakan Jadual Pengumuran Akaun Belum Terima. 6. Membuat analisa hasil daripada Jadual Pengumuran Akaun Belum Terima 1. Membuat rumusan daripada analisa yang dibuat untuk melihat : (xiii) Baki Penghutang yang masih tertunggak (xiv) Tempoh keberhutangan (xv) Polisi keberhutangan syarikat berkaitan tempoh kredit dan tempoh memastikan kutipan hutang tidak melebihi tempoh kredit.
100 SENARAI SEMAK K2-AR TAHAP PENCAPAIAN TERIMA TIDAK TERIMA CATATAN A PROSES KERJA 19. Mendapatkan maklumat dokumen sumber perniagaan 20. Mengenalpasti format dokumen Senarai Penghutang dan Jadual Pengumuran. 21. Mengenalpasti maklumat penting dalam Surat Pengesahan Akaun Belum Terima. 22. Mengenalpasti pergerakan tidak normal dan menyediakan jurnal pelarasan 23. Menyediakan jurnal am pelarasan untuk kesilapan atau perbezaan. B HASIL KERJA
101 27. Senarai baki Penghutang betul dalam Senarai Baki Penghutang (Creditors Listing). 28. Format Jadual Pengumuran betul 29. Maklumat dalam Jadual Pengumuran betul dan jumlah tepat. 30. Maklumat dalam Pengesahan Penghutang (Creditors Confirmation) betul dan mengambilkira pelarasan untuk amaun akhir. 31. Maklumat dalam Surat Pengesahan Akaun Belum Terima lengkap dan betul. 32. Jurnal Am (pelarasan) betul. 33. Lejar Penghutang dikemaskini apabila berlaku kesilapan atau perbezaan dan baki akhir betul. 34. Pengumuran dalam Penyata Akaun Bulanan kepada Penghutang dilengkapkan betul. C SIKAP 13.Kebolehpercayaaan 14.Ketelitian dan kekemasan 15. Menepati masa D KESELAMATAN 9. Kaedah kerja yang betul 10.Kebersihan tempat kerja (Tandatangan & Nama Calon ) (Tandatangan & Nama PP) Tarikh Tarikh LAMPIRAN
102 Butiran Rujukan Debit Kredit Perabot GL101 5,000.00 Peruntukan Susutnilai Perabot GL102 500.00 Kenderaan GL103 40,000.00 Peruntukan Susutnilai Kenderaan GL104 8,000.00 Peralatan Pejabat GL105 3,000.00 Peruntukan Susutnilai Peralatan Pejabat GL106 300.00 Penghutang GL200 234,470.00 Tunai Di tangan GL201 - Bank GL202 389,978.50 Tunai Runcit GL203 500.00 Akruan Sewa GL300 - Akruan Gaji GL301 - Akruan KWSP GL302 - Akruan Perkeso GL303 - PCB GL304 - Pemiutang Niaga GL305 265,850.00 Pemiutang Lain GL306 7,968.75 Modal GL400 249,200.00 Jualan tunai GL501 9,605.00 Jualan kredit GL500 430,450.00 Belian GL600 280,655.00 Hibah GL700 122.00 Sewa GL800 1,800.00 Gaji GL801 12,400.00 KWSP GL802 788.00 Perkeso GL803 211.00 Perubatan GL804 320.00 Cukai Perkhidmatan GL805 72.00 Keraian GL806 987.45 Sewa peralatan pejabat GL807 400.00 Alat tulis dan cetak GL808 45.50 Air dan elektrik GL809 389.00 Telefon GL810 299.80 Petrol GL811 150.00 Tol & parking GL812 30.00 Penyelenggaraan pejabat GL813 120.00 Denda GL814 100.00 Perjalanan GL815 189.50 Kenaan Bank GL816 90.00 971,995.75 971,995.75 DELI FURNITURE SDN BHD IMBANGAN DUGA PADA 30 APR 2018
103 DELI FURNITURE SDN BHD PENYATA PENDAPATAN BAGI TAHUN BERAKHIR 30 APRIL 2018 FOL RM RM JUALAN GL JUALAN KREDIT GL500 430450.00 JUALAN TUNAI GL501 9,605.00 440,055.00 Tolak : Kos Jualan Stok awal - Belian GL600 280,655.00 Angkutan masuk - 280,655.00 Tolak : Stok akhir 89,000.00 191,655.00 Untung kasar 248,400.00 Tambah : Pendapatan Hibah GL700 122.00 248,522.00 Tolak : Perbelanjaan Sewa GL800 1,800.00 Gaji GL801 12,400.00 KWSP GL802 788.00 Perkeso GL803 211.00 Perubatan GL804 320.00 Cukai Perkhidmatan GL805 72.00 Keraian GL806 987.45 Sewa peralatan pejabat GL807 400.00 Alat tulis dan cetak GL808 45.50 Air dan elektrik GL809 389.00 Telefon GL810 299.80 Petrol GL811 150.00 Tol & parking GL812 30.00 Penyelenggaraan pejabat GL813 120.00 Denda GL814 100.00 Perjalanan GL815 189.50 Kenaan Bank GL816 90.00 JUMLAH PERBELANJAAN 18,392.25 UNTUNG/(RUGI) BERSIH 230,129.75
104 KUNCI KIRA-KIRA PADA 30 APR 2018 HARTANAH, LOJI & PERALATAN KOS PERUNTUKAN S/NILAI NILAI BUKU BERSIH Perabot 5,000.00 500.00 4,500.00 Kenderaan 40,000.00 8,000.00 32,000.00 Peralatan Pejabat 3,000.00 300.00 2,700.00 48,000.00 8,800.00 39,200.00 LAIN-LAIN ASET 39,200.00 ASET SEMASA Stok akhir 89,000.00 Penghutang 234,470.00 Bank 389,978.50 Tunai Runcit 500.00 713,948.50 Tolak : Liabiliti Semasa Pemiutang Niaga 265,850.00 Pemiutang Lain 7,968.75 273,818.75 Modal kerja 440,129.75 479,329.75 Dibiayai oleh : EKUITI Modal 249,200.00 Untung Terkumpul 230,129.75 479,329.75 LIABILITI JANGKA PANJANG - 479,329.75
105 GL500 AKAUN JUALAN KREDIT Tarikh Butiran Folio Debit Kredit Baki 31/01/18 Penghutang JA07/01/18 301,980.00 (301,980.00) 28/02/18 Penghutang JA07/02/18 46,850.00 (348,830.00) 31/03/18 Penghutang JA07/03/18 30,850.00 (379,680.00) 30/04/18 Penghutang JA07/04/18 50,770.00 (430,450.00) GL201 AKAUN PENGHUTANG Tarikh Butiran Folio Debit Kredit Baki 31/01/18 Buku Jualan JA08/01/18 301,980.00 301,980.00 31/01/18 Buku Tunai JA10/01/18 30,400.00 271,580.00 28/02/18 Buku Jualan JA08/02/18 46,850.00 318,430.00 28/02/18 Buku Tunai JA10/02/18 76,130.00 242,300.00 31/03/18 Buku Jualan JA08/03/18 80,000.00 322,300.00 31/03/18 Buku Tunai JA10/03/18 89,600.00 232,700.00 30/04/18 Buku Jualan JA08/04/18 50,770.00 283,470.00 30/04/18 Buku Tunai JA10/04/18 49,000.00 234,470.00
106 DEBTORS LEDGER DEBTORS LEDGER AKAUN KLUANG KOMPUTER DL-1 TARIKH BUTIR-BUTIR RUJUKAN FOL DT. KT. BAKI 5/1/2018 SALES BOOK 2201 SB-1 100 850 100 850 20/1/2018 CASH BOOK BIS01/01/18 CB-1 30 400 70 450 28/3/2018 CASH BOOK BIS02/03/18 CB-3 70 000 DEBTORS LISTING FOR THE MONTH OF APRIL 2018 Bil Particular Fol Balance (RM) Remark 1 AKAUN KLUANG KOMPUTER DL-1 450.00 2 AKAUN UTHM DL-2 44,700.00 3 UiTM DL-3 49,300.00 4 AKAUN EMAS KATERING DL-4 4,850.00 5 AKAUN UNION DL-5 75,620.00 6 AKAUN UNICON DL-6 20,000.00
107 DEBTORS LEDGER AKAUN UTHM DL-2 TARIKH BUTIR-BUTIR RUJUKAN FOL DT. KT. BAKI 15/1/2018 SALES BOOK 2202 SB-1 55 350 55 350 27/4/2018 CASH BOOK BIS02/04/18 CB-4 10 650 DEBTORS LEDGER AKAUN UiTM DL-3 TARIKH BUTIR-BUTIR RUJUKAN FOL DT. KT. BAKI 15/1/2018 SALES BOOK 2203 SB-1 105 280 7/2/2018 CASH BOOK BIS03/02/18 CB-2 74 630 18/3/2018 SALES BOOK 2207 SB-3 28 500 27/4/2018 CASH BOOK BIS05/04/18 CB-4 25 350 28/4/2018 SALES BOOK 2210 SB-4 15,500
108 DEBTORS LEDGER AKAUN EMAS KATERING DL-4 TARIKH BUTIR-BUTIR RUJUKAN FOL DT. KT. BAKI 3/2/2018 SALES BOOK 2205 SB-2 6 500 6 500 27/2/2018 CASH BOOK BIS05/02/18 CB-2 1 500 5 000 20/3/2018 SALES BOOK 2208 SB-3 2 350 28/4/2018 CASH BOOK BIS06/04/18 CB-4 2 500 DEBTORS LEDGER AKAUN UNION DL-5 TARIKH BUTIR-BUTIR RUJUKAN FOL DT. KT. BAKI 15/2/2018 SALES BOOK 2206 SB-2 40 350 40 350 13/4/2018 SALES BOOK 2209 SB-4 35,270 DEBTORS LEDGER AKAUN UNICON DL-6 TARIKH BUTIR-BUTIR RUJUKAN FOL DT. KT. BAKI
109 10/1/2018 SALES BOOK 2204 SB-1 40 500 40 500 18/3/2018 CASH BOOK BIS02/03/18 CB-3 10 000 29/4/2018 CASH BOOK BIS20/04/18 SB-4 10 500
110 PENYATA PENYESUAIAN PENGHUTANG BAGI BULAN ………………. NAMA PENGHUTANG : …………………………………………………………….. BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SEBELUM PELARASAN) CAMPUR : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI TOLAK : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SELEPAS PELARASAN)
111 PENYATA PENYESUAIAN PENGHUTANG BAGI BULAN ………………. NAMA PENGHUTANG : …………………………………………………………….. BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SEBELUM PELARASAN) CAMPUR : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI
112 TOLAK : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SELEPAS PELARASAN) PENYATA PENYESUAIAN PENGHUTANG BAGI BULAN ………………. NAMA PENGHUTANG : ……………………………………………………………..
113 BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SEBELUM PELARASAN) CAMPUR : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI TOLAK : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SELEPAS PELARASAN)
114 PENYATA PENYESUAIAN PENGHUTANG BAGI BULAN ………………. NAMA PENGHUTANG : …………………………………………………………….. BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SEBELUM PELARASAN) CAMPUR : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI TOLAK : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI
115 BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SELEPAS PELARASAN) PENYATA PENYESUAIAN PENGHUTANG BAGI BULAN ………………. NAMA PENGHUTANG : …………………………………………………………….. BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SEBELUM PELARASAN) CAMPUR :
116 TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI TOLAK : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SELEPAS PELARASAN)
117 GL500 AKAUN JUALAN KREDIT Tarikh Butiran Folio Debit Kredit Baki 31/01/18 Penghutang JA07/01/18 301,980.00 (301,980.00) 28/02/18 Penghutang JA07/02/18 46,850.00 (348,830.00) 31/03/18 Penghutang JA07/03/18 30,850.00 (379,680.00) 30/04/18 Penghutang JA07/04/18 50,770.00 (430,450.00) GL201 AKAUN PENGHUTANG Tarikh Butiran Folio Debit Kredit Baki 31/01/18 Buku Jualan JA08/01/18 301,980.00 301,980.00 31/01/18 Buku Tunai JA10/01/18 30,400.00 271,580.00 28/02/18 Buku Jualan JA08/02/18 46,850.00 318,430.00 28/02/18 Buku Tunai JA10/02/18 76,130.00 242,300.00 31/03/18 Buku Jualan JA08/03/18 80,000.00 322,300.00 31/03/18 Buku Tunai JA10/03/18 89,600.00 232,700.00 30/04/18 Buku Jualan JA08/04/18 50,770.00 283,470.00 30/04/18 Buku Tunai JA10/04/18 49,000.00 234,470.00
118 Butiran Rujukan Debit Kredit Perabot GL101 5,000.00 Peruntukan Susutnilai Perabot GL102 500.00 Kenderaan GL103 40,000.00 Peruntukan Susutnilai Kenderaan GL104 8,000.00 Peralatan Pejabat GL105 3,000.00 Peruntukan Susutnilai Peralatan Pejabat GL106 300.00 Penghutang GL200 234,470.00 Tunai Di tangan GL201 - Bank GL202 389,978.50 Tunai Runcit GL203 500.00 Akruan Sewa GL300 - Akruan Gaji GL301 - Akruan KWSP GL302 - Akruan Perkeso GL303 - PCB GL304 - Pemiutang Niaga GL305 265,850.00 Pemiutang Lain GL306 7,968.75 Modal GL400 249,200.00 Jualan tunai GL501 9,605.00 Jualan kredit GL500 430,450.00 Belian GL600 280,655.00 Hibah GL700 122.00 Sewa GL800 1,800.00 Gaji GL801 12,400.00 KWSP GL802 788.00 Perkeso GL803 211.00 Perubatan GL804 320.00 Cukai Perkhidmatan GL805 72.00 Keraian GL806 987.45 Sewa peralatan pejabat GL807 400.00 Alat tulis dan cetak GL808 45.50 Air dan elektrik GL809 389.00 Telefon GL810 299.80 Petrol GL811 150.00 Tol & parking GL812 30.00 Penyelenggaraan pejabat GL813 120.00 Denda GL814 100.00 Perjalanan GL815 189.50 Kenaan Bank GL816 90.00 971,995.75 971,995.75 DELI FURNITURE SDN BHD IMBANGAN DUGA PADA 30 APR 2018
119 DELI FURNITURE SDN BHD PENYATA PENDAPATAN BAGI TAHUN BERAKHIR 30 APRIL 2018 FOL RM RM JUALAN GL JUALAN KREDIT GL500 430450.00 JUALAN TUNAI GL501 9,605.00 440,055.00 Tolak : Kos Jualan Stok awal - Belian GL600 280,655.00 Angkutan masuk - 280,655.00 Tolak : Stok akhir 89,000.00 191,655.00 Untung kasar 248,400.00 Tambah : Pendapatan Hibah GL700 122.00 248,522.00 Tolak : Perbelanjaan Sewa GL800 1,800.00 Gaji GL801 12,400.00 KWSP GL802 788.00 Perkeso GL803 211.00 Perubatan GL804 320.00 Cukai Perkhidmatan GL805 72.00 Keraian GL806 987.45 Sewa peralatan pejabat GL807 400.00 Alat tulis dan cetak GL808 45.50 Air dan elektrik GL809 389.00 Telefon GL810 299.80 Petrol GL811 150.00 Tol & parking GL812 30.00 Penyelenggaraan pejabat GL813 120.00 Denda GL814 100.00 Perjalanan GL815 189.50 Kenaan Bank GL816 90.00 JUMLAH PERBELANJAAN 18,392.25 UNTUNG/(RUGI) BERSIH 230,129.75
120 KUNCI KIRA-KIRA PADA 30 APR 2018 HARTANAH, LOJI & PERALATAN KOS PERUNTUKAN S/NILAI NILAI BUKU BERSIH Perabot 5,000.00 500.00 4,500.00 Kenderaan 40,000.00 8,000.00 32,000.00 Peralatan Pejabat 3,000.00 300.00 2,700.00 48,000.00 8,800.00 39,200.00 LAIN-LAIN ASET 39,200.00 ASET SEMASA Stok akhir 89,000.00 Penghutang 234,470.00 Bank 389,978.50 Tunai Runcit 500.00 713,948.50 Tolak : Liabiliti Semasa Pemiutang Niaga 265,850.00 Pemiutang Lain 7,968.75 273,818.75 Modal kerja 440,129.75 479,329.75 Dibiayai oleh : EKUITI Modal 249,200.00 Untung Terkumpul 230,129.75 479,329.75 LIABILITI JANGKA PANJANG - 479,329.75
DELI FURNITURE SDN BHD JADUAL PENGUMURAN AKAUN BELUM TERIMA PADA 3Bil Perkara Fol Jumlah Penghutang Semasa
121 30 Apr 2018
Jumlah
122
123 Lampiran A CONFIRMATION FOR AUDIT PURPOSES THIS IS NOT A REQUEST FOR PAYMENT Date : 30 April 2018 To : Union RE: …Deli Furniture Sdn Bhd…………………………………………… In the course of our regular examination of the accounts of our above client, we find that the balance on your account is as follows: Balance as at Due from you Due to you 30 April 2018 65,620.00 If the balance shown above at the date mentioned is correct, please confirm by signing this letter where indicated and returning to us. We appreciate that the account may have been paid or settled since the date mentioned but confirmation of the balances still required and no reference to payment need be made. If the balance is not correct we should be obliged if you would write direct to us giving details of the difference. Kindly send to the following address:
124 ABD SALAM & CO. Chartered Accountants 2303A, Jalan Permata,Taman Ampang, 55100 Kuala Lumpur Tel # 03-92844366 / 92845366; Fax # 03-92848366 Yours faithfully, Voon ------------------------------------- For and behalf of ABD SALAM & CO. CONFIRMATION I/ we confirm that the balance shown above is correct. Signature: Position: Date: COMPANY CHOP
ACCOUNT RECEIVABLE AS AT …………………………………… NO PARTICULAR BALANCE SHEET TRIAL BALANC
125 CE GENERAL LEDGER TOTAL DEBTORS LISTING
DEBTORS COMFIRMATION AS AT : …………………………… NO PARTICULAR TOTAL DEBTORS LISTING AUDIT COMFIRMATION RECONCILIATION FINAL AMOUNT JURNAL AM (PELARASAN):
127
128 TAJUK/TITLE : Mengurus Akaun Belum Terima SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 2 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT KOMPETENSI UNIT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN 2.25 Mendefinisikan Senarai Akaun BelumTerima dan Pengumuran Akaun BelumTerima serta fungsinya. 2.26 Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun BelumTerima dengan Pengumuran Akaun BelumTerima. 2.27 Melaksanakan langkah kerja penyesuaian Akaun Belum Terima berdasarkan perbezaan yang diperolehi. 2.28 Menganalisis Akaun Belum Terima berkaitan tempoh pengumuran dan amaun Tertunggak 2.29 Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan Analisa Pengumuran 2.30 Mewujudkan Peruntukan Hutang Ragu / Hutang lapuk mengikut SOP syarikat HASIL PEMBELAJARAN 10. Menganalisa Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan mengikut Standard Prosedur Operasi (SOP) (P3, PLO2). 11. Mendokumentasi Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO6) PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 2 Mengaplikasi kemahiran praktikal dalam Perakaunan PLO 6 Memahami serta memberi komitmen secara profesional, beretika dan bertanggungjawab selari dengan kod amalan profesion MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA TUGASAN AMALI 3
129 TUJUAN/PURPOSE: Tugasan Amali ini bertujuan untuk menguji pelatih menguasai kemahiran dalam amali berkaitan membuat penyesuaian/perbandingan baki lejar Akaun Belum Terima sepadan dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit TUJUAN PEMBELAJARAN / INSTRUCTIONAL AIMS: Pelatih – pelatih mesti boleh / Trainees should be able to : 6. Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Terima dengan Pengumuran akaun belum terima. 7. Melaksanakan langkah kerja penyesuaian Akaun BelumTerima berdasarkan perbezaan yang diperolehi. 8. Menganalisis Akaun Belum Terima berkaitan tempoh Pengumuran dan Amaun Tertunggak. 9. Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan analisa Pengumuran mengikut kriteria Tempoh Hutang Penghutang dan Polisi Keberhutangan Perniagaan ARAHAN/INSTRUCTION : Pelatih perlu baca dan fahamkan situasi berikut : Maklumat di jadual di bawah merupakan debtors listing, debtors ledger dan surat pengesahan juruaudit (Lampiran A) bagi Mesra Sdn. Bhd. Pada bulan Februari 2016. Berdasarkan maklumat-maklumat berikut, anda dikehendaki: vii) membuat pelarasan lejar am dan jurnal am jika terdapat kesilapan/perbezaan viii) menyediakan jadual pengesahan akaun belum terima. ix) Menyediakan jadual pengumuran Akaun Belum Terima 28 Februari 2016. x) Menyediakan Penyata Penyesuaian Penghutang ke dalam ruang jawapan yang disediakan.
LUKISAN. DATA DAN JADUAL/DRAWING, DATA AND TABLE : MESRA SDN. BHD. DEBTORS LISTING FOR THE MONTH OF FEBRUARY 2016 Bil Particular Fol Balance (RM) Remark 1 Akaun Fauziah Enterprise DL-1 213 480 2 Akaun Zulaikha Sdn. Bhd DL-2 99 470 3 Akaun Zuhaily Sdn. Bhd DL-3 - 4 Akaun Wasin Sdn. Bhd DL-4 18 000 5 Akaun D’Mart Sdn. Bhd DL-5 12 000 6 Akaun Santubong Sdn. Bhd. DL-6 12 000 Jumlah 354 950 DEBTORS LEDGER Akaun Fauziah Enterprise DL-1 Tarikh Butiran Rujukan Fol Dt. Kt. Baki 4/1/2016 Buku Jualan 15180 SB-1 255 500 255 500 4/1/2016 Buku Tunai BIS01/01/2016 CB-1 22 020 233 480 5/2/2016 Buku Tunai BIS05/02/2016 CB-2 20 000 213 480 Akaun Zulaikha Sdn. Bhd. DL-2 Tarikh Butiran Rujukan Fol Dt. Kt. Baki 12/1/2016 Buku Jualan 31007 SB-1 230 500 230 500
24/1/2016 Buku Tunai BIS02/01/2016 CB-1 13 000 217 500 5/2/2016 Buku Tunai BIS03/02/2016 CB-2 118 030 99 470 Akaun Zuhaily Sdn. Bhd DL-3 Tarikh Butiran Rujukan Fol Dt. Kt. Baki 1/1/2016 Buku Jualan 15280 SB-1 41 100 41 100 15/1/2016 Buku Tunai BIS10/01/2016 CB-1 18 100 23 000 5/2/2016 Buku Tunai BIS2/02/2016 CB-2 23 000 - Akaun Wasin Sdn. Bhd. DL- 4 Tarikh Butiran Rujukan Fol Dt. Kt. Baki 13/2/2016 Buku Jualan 7831 SB-2 18 000 18 000 Akaun Santubong Sdn. Bhd. DL- 5 Tarikh Butiran Rujukan Fol Dt. Kt. Baki 20/2/2016 Buku Jualan 89568 SB-2 12 000 12 000
Akaun D’ Mart Sdn. Bhd. DL- 6 Tarikh Butiran Rujukan Fol Dt. Kt. Baki 14/1/2016 Buku Jualan 82011 SB-2 23 000 23 000 28/1/2016 Buku Tunai BIS10/1/16 CB-1 10 000 13 000 2/2/2016 Buku Jualan 82012 SB-2 17 000 30 000 25/2/2016 Buku Tunai BIS8/2/16 CB-2 18 000 12 000 Maklumat tambahan: (v) Pembayaran yang dibuat oleh Wasin Sdn Bhd pada 25/2/2016 telah tersalah ke dalam akaun D’Mart Sdn. Bhd. sebanyak RM18 000. (vi) Pembayaran yang dibuat oleh Fauziah Enterprise pada 17/2/2016 telah terlupa dikemaskini ke dalam lejarnya sebanyak RM13 480. (vii) Penerimaan bayaran dari Santubong Sdn Bhd sebanyak RM 680 pada 27/2/2016 telah dicatat dalam jurnal am tetapi terlupa rekod ke lejarnya. PERALATAN, KELENGKAPAN DAN BAHAN/ TOOLS, EQUIPMENT AND MATERIAL BIL. BAHAN UKURAN KUANTITI (Bahan : Calon) 16. Helaian Senarai Baki Penghutang - 1 : 1 17. Helaian Jadual Pengumuran Akaun Belum Terima - 1 : 1 18. Penyata Penyesuaian Penghutang - 3 : 1 19. Alat Tulis (termasuk kalkulator) - Peribadi Calon
LANGKAH KERJA / STEPS BUTIRAN KERJA / DETAILS 7. Kumpul maklumat daripada Buku Catatan Pertama berkaitan Akaun Belum Terima Aspek Keselamatan: Stesyen kerja pelatih dalam keadaan yang kondusif dan postur badan yang selesa. 9. Mendapatkan maklumat berkaitan urusniaga perniagaan yang telah direkod dalam Buku Catatan Pertama, Jurnal Am dan Lejar Am perniagaan. (Rujuk Bahan Edaran). 8. Dapatkan Jadual berkaitan pengurusan Akaun Belum Terima 17. Kenalpasti maklumat berkaitan perekodan yang berkaitan dengan Penghutang 18. Sediakan Senarai Baki Penghutang. 19. Sediakan Jadual Pengumuran Akaun Belum Terima. 9. Membuat analisa hasil daripada Jadual Pengumuran Akaun Belum Terima 4. Membuat rumusan daripada analisa yang dibuat untuk melihat : (xvi) Baki Penghutang yang masih tertunggak (xvii) Tempoh keberhutangan (xviii) Polisi keberhutangan syarikat berkaitan tempoh kredit dan tempoh memastikan kutipan hutang tidak melebihi tempoh kredit.
SENARAI SEMAK K3-AR TAHAP PENCAPAIAN TERIMA TIDAK TERIMA CATATAN A PROSES KERJA 24. Mendapatkan maklumat dokumen sumber perniagaan 25. Mengenalpasti format dokumen Senarai Penghutang dan Jadual Pengumuran. 26. Mengenalpasti maklumat penting dalam Surat Pengesahan Akaun Belum Terima. 27. Mengenalpasti pergerakan tidak normal dan menyediakan jurnal pelarasan 28. Menyediakan jurnal am pelarasan untuk kesilapan atau perbezaan. B HASIL KERJA 35. Senarai baki Penghutang betul dalam Senarai Baki Penghutang (Creditors Listing). 36. Format Jadual Pengumuran betul 37. Maklumat dalam Jadual Pengumuran betul dan jumlah tepat. 38. Maklumat dalam Pengesahan Penghutang (Creditors Confirmation) betul dan mengambilkira pelarasan untuk amaun akhir. 39. Maklumat dalam Surat Pengesahan Akaun Belum Terima lengkap dan betul. 40. Jurnal Am (pelarasan) betul. 41. Lejar Penghutang dikemaskini apabila berlaku kesilapan atau perbezaan dan baki akhir betul. 42. Pengumuran dalam Penyata Akaun Bulanan kepada Penghutang dilengkapkan betul. C SIKAP 16.Kebolehpercayaaan 17.Ketelitian dan kekemasan 18. Menepati masa
D KESELAMATAN 11.Kaedah kerja yang betul 12.Kebersihan tempat kerja (Tandatangan & Nama Calon ) (Tandatangan & Nama PP) Tarikh Tarikh
LAMPIRAN A CONFIRMATION FOR AUDIT PURPOSES THIS IS NOT A REQUEST FOR PAYMENT Date : 28/2/2016 To : Mesra Sdn. Bhd Lot 3, Wisma Tunku Azman Taman Setiawangsa 93400 Kuching, Sarawak RE: D’Mart Sdn. Bhd. ------------------------- In the course of our regular examination of the accounts of our above client, we find that the balance on your account is as follows: Balance as at Due from you Due to you RM30 000.00 RM 0.00 If the balance shown above at the date mentioned is correct, please confirm by signing this letter where indicated and returning to us. We appreciate that the account may have been paid or settled since the date mentioned but confirmation of the balances still required and no reference to payment need be made. If the balance is not correct we should be obliged if you would write direct to us giving details of the difference.
Kindly send to the following address: KARIM & CO. Chartered Accountants 303A, Jalan Mahkota,Taman Maluri, 93400 Kuching, Sarawak Tel # 03-92844366 / 92845366; Fax # 03-92848366 Yours faithfully, ------------------------------------- For and behalf of KARIM & CO. CONFIRMATION I/ we confirm that the balance shown above is correct. Signature: Position: Date: COMPANY CHOP
CONFIRMATION FOR AUDIT PURPOSES THIS IS NOT A REQUEST FOR PAYMENT Date : 28/2/2016 To : Mesra Sdn. Bhd Lot 3, Wisma Tunku Azman Taman Setiawangsa 93400 Kuching, Sarawak RE: Fauziah Enterprise ------------------------- In the course of our regular examination of the accounts of our above client, we find that the balance on your account is as follows: Balance as at Due from you Due to you RM 200 000.00 RM 0.00 If the balance shown above at the date mentioned is correct, please confirm by signing this letter where indicated and returning to us. We appreciate that the account may have been paid or settled since the date mentioned but confirmation of the balances still required and no reference to payment need be made. If the balance is not correct we should be obliged if you would write direct to us giving details of the difference.
Kindly send to the following address: KARIM & CO. Chartered Accountants 303A, Jalan Mahkota,Taman Maluri, 93400 Kuching, Sarawak Tel # 03-92844366 / 92845366; Fax # 03-92848366 Yours faithfully, ------------------------------------- For and behalf of KARIM & CO. CONFIRMATION I/ we confirm that the balance shown above is correct. Signature: Position: Date: COMPANY CHOP
RUANG JAWAPAN (i) Jurnal Am Tarikh Rujukan Butiran Folio Debit Kredit
(ii) DEBTORS COMFIRMATION (PENGESAHAN AKAUN BELUM TERIMA) AS AT : …………………………… NO PARTICULAR TOTAL DEBTORS LISTING AUDIT COMFIRMATION RECONCILIA TION FINAL ACCOUNT 1 2 3 4 5 6 Jumlah