(iii) Jadual Pengumuran Akaun Belum Terima pada ……………………. Bil Perkara Folio Jumlah (RM) MAC FEB JAN 1 2 3 4 5 6 Jumlah (xix) PENYATA PENYESUAIAN PENGHUTANG BAGI BULAN …….. NAMA PENGHUTANG : …………………………………………………………….. BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SEBELUM PELARASAN) CAMPUR : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI TOLAK : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SELEPAS PELARASAN)
PENYATA PENYESUAIAN PENGHUTANG BAGI BULAN ……………. NAMA PENGHUTANG : …………………………………………………………….. BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SEBELUM PELARASAN) CAMPUR : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI TOLAK : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SELEPAS PELARASAN)
PENYATA PENYESUAIAN PENGHUTANG BAGI BULAN ……………. NAMA PENGHUTANG : …………………………………………………………….. BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SEBELUM PELARASAN) CAMPUR : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI TOLAK : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PENGHUTANG (SELEPAS PELARASAN)
TAJUK : NOTA KULIAH 2 SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2023/2024 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 2 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 3.1 Menyatakan tujuan menyemak Penyata Penyesuaian bank dan memadankan Lejar bank dengan Penyata Bank 3.2 Menyemak penyata penyesuaian bank untuk mengenal pasti deposit belum dikreditkan dan cek belum dikemukakan 3.3 Menyenaraikan item-item Penyata Penyesuaian Bank yang tiada padanan dalam Lejar Bank HASIL PEMBELAJARAN 1. Menerangkan konsep Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun Cawangan Disatukan (C2, PLO 1, CLUSTER 1). 2. Menyediakan Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO3, CLUSTER 2). 3. Menunjukkan kerjasama dalam melaksanakan penyediaan laporan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO5, CLUSTER 3b). PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 3 Menggunakan kemahiran mentafsir, mengaplikasi dan menilai serta menyelesaikan masalah spesifik berkaitan bidang Perakaunan PLO 5 Berinteraksi dengan berkesan secara individu atau berpasukan dan berkhidmat kepada masyarakat MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA NOTA KULIAH 3
Menyemak Penyata Penyesuaian Bank TUJUAN Nota Kuliah ini dibuat untuk pelajar-pelajar menguasai dan mengaplikasi pengetahuan dan kefahaman tentang teori berkaitan Penyemakan Penyata Penyesuaian Bank iaitu : i. Menyatakan tujuan menyemak Penyata Penyesuaian Bank dan memadankan Lejar Bank dengan Penyata Bank ii. Menyemak penyata penyesuaian bank untuk mengenal pasti deposit belum dikreditkan dan cek belum dikemukakan. iii. Menyenaraikan item-item Penyata Penyesuaian Bank yang tiada padanan dalam Lejar Bank seperti Cek belum dikemukakan, Cek Tak Layan, Pelarasan Lejar Am untuk item yang belum diselaraskan PENERANGAN / INFORMATION MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK ➢ Disediakan untuk menyesuaikan baki Buku tunai dengan baki Penyata Bank. ➢ Sebab-sebab penyediaan penyata penyesuaian bank 1. Menyesuaikan baki Buku Tunai dan baki Penyata Bank untuk bulan yang berkenaan. 2. Memastikan ketepatan dan kesahan rekod dalam Buku Tunai. Sebarang kesilapan ketinggalan dan kesilapan pembukuan dikesan dan dibetulkan. 3. Menentukan jumlah tunai sebenar yang terdapat dalam akaun semasa di Bank. 4. Mengemaskini Buku Tunai.
➢ Sebab-sebab perbezaan baki di buku tunai dan penyata bank 1. Cek yang belum dikemukakan 2. Deposit/Simpanan yang belum dikreditkan. 3. Perintah/Arahan Tetap 4. Caj Bank 5. Cek tak laku 6. Kesilapan dalam Buku Tunai ➢ Tujuan sesebuah perniagaan membuat semakan dan padanan penyata penyesuaian bank, lejar am – bank dan penyata bank. (i) Mengesahkan baki di lejar am benar seperti baki di Buku Kawalan Bank pada Penyata Penyesuaian Bank. (ii) Mengesahkan baki di Penyata Bank benar sama seperti baki di bank pada Penyata Penyesuaian Bank. (iii) Mengesahkan penyeliaan baki tunai di bank telah dilaksanakan dengan benar dan saksama. Semakan boleh dilakukan menggunakan borang berikut : REVIEW BANK RECONCILIATION Bil Bank Balance sheet Trial balance General Ledger Bank Control Bank Statement Bank Reconcilation Bank Statement Bank Control 1 2 3 4 5 6 # no 1 – nama bank yang perniagaan guna untuk keluar masuk duit. No 2 – nilai butiran bank dalam Kunci Kira-Kira Commented [k1]:
No 3 – nilai butiran bank dalam Imbangan Duga No 4 – nilai butiran bank dalam Lejar am No 5 – nilai butiran bank dalam Kawalan bank No 6 – nilai butiran bank dalam Penyata bank - Sekiranya nilai yang diberikan bagi setiap di atas tidak sama, maka Anda perlu membuat pelarasan. LATIHAN 1. Jelaskan tujuan penyediaan penyata penyesuaian bank. ................................................................................................................................... ................................................................................................................................... ................................................................................................................................... 2. Nyatakan dua sebab penyediaan penyata penyesuaian bank. a) ....................................................................................................................... ....................................................................................................................... b) ....................................................................................................................... ....................................................................................................................... 3. Senaraikan dua tujuan perniagaan membuat semakan dan padanan Penyata Penyesuaian Bank, Lejar Am Bank dan Penyata Bank. a) ....................................................................................................................... ....................................................................................................................... b) .................................................................................................................... ....................................................................................................................
RUJUKAN (REFERENCES): Rujukan Utama • Morni Hayati Jaafar Sidik, 2016, Financial Accounting 1, Oxford Fajar Sdn. Bhd. o Mohd Nizal Hanif, Anuar Nawawi, Rodziah Abd Samad, Intan Salwani Mohamed (2014), Fundamentals Of Financial Accounting , Companion Website RujukanTambahan • Malaysian Accounting Standard Board (MASB) / Financial Reporting Standard (FRS) http://www.masb.org.my/images/stories/archive/PERS/!masb1.pdf • Bahan Simulasi Amali Industri, KursusPemantapan SKM Tahap 4 (2014), Institut Xelfact, Kuala Lumpur. • Wan Madznah Wan Ibrahim (2015), PerakaunanTeks STPM, Penggal 2, Oxford Fajar Sdn. Bhd.
• Frank Wood dan Alan Sangster (2012), Business Accounting 2, Pearson Education Limited
TAJUK / TITLE : Menyemak Penyata Penyesuaian Bank NOTA KULIAH 2 SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 1 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 3.4 Menyatakan tujuan menyemak Penyata Penyesuaian bank dan memadankan Lejar bank dengan Penyata Bank 3.5 Menyemak penyata penyesuaian bank untuk mengenal pasti deposit belum dikreditkan dan cek belum dikemukakan 3.6 Menyenaraikan item-item Penyata Penyesuaian Bank yang tiada padanan dalam Lejar Bank HASIL PEMBELAJARAN 12. Menghasilkan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO1). PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 2 Mengaplikasi kemahiran praktikal dalam Perakaunan PLO 6 Memahami serta memberi komitmen secara profesional, beretika dan bertanggungjawab selari dengan kod amalan profesion MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA TUGASAN TEORI 3
TUJUAN PEMBELAJARAN / INSTRUCTIONAL AIMS : Tugasan Teori ini dibuat untuk pelajar-pelajar menguasai dan mengaplikasi pengetahuan dan kefahaman tentang teori berkaitan penyemakan Penyata Penyesuaian Bank. ARAHAN / INSTRUCTION: Anda dikehendaki menjawab semua soalan yang terkandung di dalam Tugasan Teori ini dan pelatih boleh merujuk nota kuliah. 10. Nyatakan 2 dokumen yang penting untuk menyediakan Penyata Penyesuaian Bank. (i).............................................................................................................................. (ii)............................................................................................................................. 11. Nyatakan tujuan penyediaan Penyata Penyesuaian Bank. ............................................................................................................................ ............................................................................................................................ ........................................................................................................................... 12. Jelaskan tujuan sesebuah perniagaan membuat semakan dan padanan penyata penyesuaian bank, lejar am – bank dan penyata bank. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. 13.Lengkapkan borang semakan Penyata Penyesuaian Bank.
Bil Bank …………… Trial Balance General Ledger Bank Control ……… Bank Reconcilation Bank Statement Bank Control 14. Jelaskan maksud cek belum dikemukakan dan cek lampau tempoh. ................................................................................................................................. ................................................................................................................................. ......................
SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 1 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 3.1 Menyatakan tujuan menyemak Penyata Penyesuaian Bank dan memadankan Lejar bank dengan Penyata bank 3.2 Menyemak penyata penyesuaian bank untuk mengenalpasti deposit belum dikreditkan dan cek belum dikemukanakan 3.3 Menyenaraikan item-item Penyata Penyesuaian Bank yang tiada padanan dalam Lejar bank HASIL PEMBELAJARAN 13. Menganalisa Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan mengikut Standard Prosedur Operasi (SOP) (P3, PLO2). 14. Mendokumentasi Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO6) PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 2 Mengaplikasi kemahiran praktikal dalam Perakaunan PLO 6 Memahami serta memberi komitmen secara profesional, beretika dan bertanggungjawab selari dengan kod amalan profesion MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA TUGASAN AMALI 1
TAJUK : Menyemak Penyata Penyesuaian Bank TUJUAN : Tugasan Amali ini dibuat untuk membolehkan pelatih-pelatih menguasai dan mengaplikasi pengetahuan dan kefahaman tentang amali berkaitan Penyemakan Penyata Penyesuaian Bank dan cara membuat semakan Penyata Penyesuaian Bank serta memadankan Lejar Bank dengan Penyata Bank TUJUAN PEMBELAJARAN/INSTRUCTIONAL AIMS : Pelatih – pelatih mesti boleh / Trainees should be able to : (i) Menyemak Penyata Penyesuaian Bank untuk mengenal pasti deposit belum dikreditkan dan cek belum dikemukakan. (ii) Menyenaraikan item-item Penyata Penyesuaian Bank yang tiada padanan dalam Lejar Bank seperti Cek belum dikemukakan, Cek Tak Layan, Pelarasan Lejar Am untuk item yang belum diselaraskan Pelatih perlu baca dan fahamkan situasi berikut : ARAHAN/INSTRUCTION : Pelatih perlu baca dan fahamkan situasi berikut : Berikut adalah Buku Kawalan Bank dan Penyata Bank bagi Syarikat Jaya Sdn. Bhd. Bagi bulan Mei 2017. Anda dikehendaki melengkapkan Penyata Penyesuaian Bank bagi bulan Mei 2017 pada ruang jawapan yang disediakan. Anda dikehendaki: (a) Menyediakan catatan jurnal berkaitan pelarasan di atas (b) Menghitung semula baki di Buku Kawalan Bank dengan menyediakan Penyata Mengemaskini Baki di Buku Kawalan Bank pada 31 Mei 2017 (c) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mei 2017
LUKISAN. DATA DAN JADUAL/DRAWING, DATA AND TABLE : 5. Penyata Bank 6. Buku Kawalan Bank PERALATAN, KELENGKAPAN DAN BAHAN/ TOOLS, EQUIPMENT AND MATERIAL BIL. BAHAN UKURAN KUANTITI (Bahan : Calon) 20. Jurnal Am - 1 : 1 21. Helaian Jawapan - 1 : 1 22. Alat Tulis (termasuk kalkulator) - Peribadi Calon LANGKAH KERJA / STEPS BUTIRAN KERJA / DETAILS 1. Mendapatkan maklumat dokumen sumber perniagaan Aspek Keselamatan: Stesyen kerja pelatih dalam keadaan yang kondusif dan postur badan yang selesa. 10. Mendapatkan maklumat berkaitan urusniaga perniagaan yang telah direkod dalam buku kawalan bank. 11. Mengenalpasti cek belum kemuka dan deposit belum kredit 20. Mendapatkan maklumat cek-cek yang belum dikemukakan dan deposit belum kredit dalam Penyata Bank dan Buku Kawalan Bank. 12. Menyemak Penyata Bank dan mengemaskini Buku Kawalan Bank 1. Menandakan cek-cek yang telah dikemukakan dan deposit belum kredit yang telah dikemukan dalam penyata bank dan buku kawalan bank.
Berikut adalah Buku Kawalan Bank dan Penyata Bank bagi Syarikat Jaya Sdn. Bhd. Bagi bulan Mei 2017. Anda dikehendaki melengkapkan Penyata Penyesuaian Bank bagi bulan Mei 2017 pada ruang jawapan yang disediakan. Penyata Bank Bank CBB Berhad Lagenda Height, Sg. Petani, Kedah Syarikat Jaya Sdn. Bhd. Lot 447, Jalan Ambangan 09300 Sungai Petani, Kedah CIF No.: 9714560012 Tarikh Penyata: 31 Mei 2017 No. Akaun: 7810125000136 Tarikh Keterangan Urusniaga No. Cek Debit (RM) Kredit (RM) Baki (RM) 01/05/17 Baki 23,023.00 08/05/17 Cek 141107 1,500.00 21,523.00 10/05/17 Cek 141108 1,213.00 20,310.00 11/05/17 Deposit CIMM 110004 7,113.00 27,423.00 15/05/17 Cek 141110 478.00 26,945.00 20/05/17 Cek 141111 214.00 26,731.00 21/05/17 Cek 141106 523.00 26,208.00 13. Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank mengikut kaedah dan prosedur yang betul 1. Menyediakan penyata penyesuaian bank berdasarkan maklumat dari Penyata Bank dan Buku Kawalan bank yang telah dikenalpasti. 14. Menyediakan Jurnal pelarasan untuk cek lampau tempoh 1. Menyediakan catatan pelarasan bagi maklumat – maklumat yang telah dikenalpasti.
28/05/17 Dividen – Syarikat Hilmi Bhd. 742.00 26,950.00 28/05/17 Arahan Kredit – Syarikat Sunwhite Enterprise 2,890.00 29,840.00 28/05/17 Faedah Simpanan Tetap 343.00 30,183.00 29/05/17 Buku Cek 7.50 30,175.50 31/05/17 Hibah 11.25 30,186.75 Syarikat Jaya Sdn. Bhd. Buku Kawalan Bank Tarikh No. BIS / PV No. Cek No. Inv Butiran Debit (RM) Kredit (RM) Baki (RM) 01/05/17 Baki 5506.00 05/05/17 PV01/05/17 141107 1004 Bahagia Enterprise 1,500.00 4006.00 06/05/17 BIS01/05/17 CIMM 110004 4138 Syarikat Teguh Sdn. Bhd. 7,113.00 11119.00 08/05/17 PV02/05/17 141108 3208 Hazama Sdn. Bhd. 1,213.00 9906.00 09/05/17 BIS02/05/17 OHB 111007 7214 Nordayana Enterprise 820.00 10726.00 10/05/17 PV03/05/17 141109 3489 S&S Transport Enterprise 723.00 10003.00 12/05/17 PV04/05/17 141110 3574 Perniagaan Megatronik 478.00 9525.00 13/05/17 BIS03/05/17 CIBB 110005 8405 Cahayaku Sdn. Bhd. 526.00 10051.00
15/05/17 PV05/05/17 141111 8412 Kedai Cendana Bhd. 241.00 9810.00 27/05/17 PV06/05/17 141112 2004 R&Z Berdaya Enterprise 348.00 9462.00 31/05/17 Dividen – Syarikat Hilmi Bhd. 742.00 10204.00 31/05/17 Arahan Kredit – Syarikat Sunwhite Enterprise 2,890.00 13094.00 Faedah Simpanan Tetap 343.00 13437.00 Buku Cek 7.50 13429.50 Hibah 11.25 13440.75 Maklumat tambahan: (i) Pada 31/5/2017, Penyelia Akaun Syarikat Jaya Sdn. Bhd. mendapati beberapa transaksi yang masih belum diselesaikan seperti yang berikut: CEK KELUAR BELUM DITEBUS Tarikh Nama Pembekal No.PV No. Cek Amaun (RM) 11/11/16 Syarikat Mulia Sdn. Bhd. PV06/11/16 140562 11 500.00 24/11/16 Butik Jelita PV05/11/16 141009 8 772.00 CEK DEPOSIT BELUM DITUNAI Tarikh Perkara No. Rujukan Nilai 06/11/16 Saddad Enterprise BIS04/11/16 3 278.00
(ii) Cek bernombor 141111 yang dikeluarkan kepada Kedai Cendana Bhd direkod salah dalam Buku Kawalan Bank. (iii) Cek dikeluarkan kepada nombor cek 141112 tidak diterima oleh pihak bank kerana kesilapan maklumat semasa dibankkan. (iv) Cek dikeluarkan kepada perniagaan Butik Jelita pada 24/2/16 tamat tempoh sah laku selama tiga bulan. RUANG JAWAPAN Penyata Penyesuaian Bank (Bank Reconciliation Statement) ................................. ………………………. Campur : ………………………………………………….. …………………… . Tolak: …………………………………………………… ……………….. Disediakan oleh : Disemak dan disahkan oleh: …………………….. …………………………….
Jurnal Am (Pelarasan) : Tarikh Ruj. Perkara Debit Kredit
SENARAI SEMAK K3-MENYEMAK PPB TAHAP PENCAPAIAN TERIMA TIDAK TERIMA CATATAN A PROSES KERJA 1. Mendapatkan maklumat dokumen sumber perniagaan 2. Mengenalpasti cek belum kemuka dan deposit belum kredit 3. Menyemak Penyata Bank dan mengemaskini Buku Kawalan Bank 23. Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank mengikut kaedah dan prosedur yang betul 24. Menyediakan Jurnal pelarasan untuk cek lampau tempoh B HASIL KERJA Format Penyata Penyesuaian Bank betul. 1. Cek Belum Kemuka dikenalpasti dan amaun betul. 2. Deposit Belum Kemuka dikenalpasti dan amaun betul. 3. Penyata Penyesuaian Bank disediakan dengan betul dan nilai tepat. 4. Jurnal Am pelarasan disediakan betul dan amaun tepat. C SIKAP 19. Kebolehpercayaaan 20. Ketelitian dan kekemasan 21. Menepati masa D KESELAMATAN 13. Kaedah kerja yang betul 14. Kebersihan tempat kerja (Tandatangan & Nama Calon ) (Tandatangan & Nama PP) Tarikh Tarikh
SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 1 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 3.4 Menyatakan tujuan menyemak Penyata Penyesuaian Bank dan memadankan Lejar bank dengan Penyata bank 3.5 Menyemak penyata penyesuaian bank untuk mengenalpasti deposit belum dikreditkan dan cek belum dikemukanakan 3.6 Menyenaraikan item-item Penyata Penyesuaian Bank yang tiada padanan dalam Lejar bank HASIL PEMBELAJARAN 15. Menganalisa Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan mengikut Standard Prosedur Operasi (SOP) (P3, PLO2). 16. Mendokumentasi Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO6) PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 2 Mengaplikasi kemahiran praktikal dalam Perakaunan PLO 6 Memahami serta memberi komitmen secara profesional, beretika dan bertanggungjawab selari dengan kod amalan profesion MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA TUGASAN AMALI 2
TAJUK : Menyemak Penyata Penyesuaian Bank TUJUAN : Tugasan Amali ini dibuat untuk membolehkan pelatih-pelatih menguasai dan mengaplikasi pengetahuan dan kefahaman tentang amali berkaitan Penyemakan Penyata Penyesuaian Bank dan cara membuat semakan Penyata Penyesuaian Bank serta memadankan Lejar Bank dengan Penyata Bank TUJUAN PEMBELAJARAN/INSTRUCTIONAL AIMS : Pelatih – pelatih mesti boleh / Trainees should be able to : (iii) Menyemak Penyata Penyesuaian Bank untuk mengenal pasti deposit belum dikreditkan dan cek belum dikemukakan. (iv) Menyenaraikan item-item Penyata Penyesuaian Bank yang tiada padanan dalam Lejar Bank seperti Cek belum dikemukakan, Cek Tak Layan, Pelarasan Lejar Am untuk item yang belum diselaraskan Pelatih perlu baca dan fahamkan situasi berikut : ARAHAN/INSTRUCTION : Pelatih perlu baca dan fahamkan situasi berikut : Berikut adalah Buku Kawalan Bank dan Penyata Bank bagi Super Classic Bike Enterprise pada bulan Ogos 2016 Anda dikehendaki melengkapkan Penyata Penyesuaian Bank bagi bulan Ogos 2016 pada ruang jawapan yang disediakan. Anda dikehendaki: (d) Menyediakan catatan jurnal berkaitan pelarasan di atas (e) Menghitung semula baki di Buku Kawalan Bank dengan menyediakan Penyata Mengemaskini Baki di Buku Kawalan Bank pada 31 Ogos 2016
(f) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Ogos 2016 LUKISAN. DATA DAN JADUAL/DRAWING, DATA AND TABLE : 7. Penyata Bank 8. Buku Kawalan Bank PERALATAN, KELENGKAPAN DAN BAHAN/ TOOLS, EQUIPMENT AND MATERIAL BIL. BAHAN UKURAN KUANTITI (Bahan : Calon) 25. Jurnal Am - 1 : 1 26. Helaian Jawapan - 1 : 1 27. Alat Tulis (termasuk kalkulator) - Peribadi Calon LANGKAH KERJA / STEPS BUTIRAN KERJA / DETAILS 2. Mendapatkan maklumat dokumen sumber perniagaan Aspek Keselamatan: Stesyen kerja pelatih dalam keadaan yang kondusif dan postur badan yang selesa. Mendapatkan maklumat berkaitan urusniaga perniagaan yang telah direkod dalam buku kawalan bank. Mengenalpasti cek belum kemuka dan deposit belum kredit Mendapatkan maklumat cek-cek yang belum dikemukakan dan deposit belum kredit dalam Penyata Bank dan Buku Kawalan Bank.
Pelatih perlu meneliti dokumen perniagaan berikut. Dokumen 1 : MUAFAKAT BANK BERHAD (341921-TRG) Statement of Account Penyata Akaun Super Classic Bike Enterprise A891, Taman Sinar Suria, 21300 Kuala Terengganu, Terengganu CIF NO. 8899345210 STATEMENT DATE/ TARIKH PENYATA 31 OGOS 2016 ACCOUNT NO. / NO. AKAUN 2-63033-33897-7 CURRENCY / MATAWANG MYR Date Particular Cheque No. Debit Credit Balance 01-08-16 Bal c/f 89,736.48 03-08-16 IBG Transfer 25,800.00 115,536.48 03-08-16 Deposit 550.00 116,086.48 07-08-16 Deposit 1,460.00 117,546.48 10-08-16 Cheque 700121 229.65 117,316.83 10-08-16 Cheque 700122 176.20 117,140.83 11-08-16 Cheque 700123 328.80 116,811.83 Menyemak Penyata Bank dan mengemaskini Buku Kawalan Bank Menandakan cek-cek yang telah dikemukakan dan deposit belum kredit yang telah dikemukan dalam penyata bank dan buku kawalan bank. Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank mengikut kaedah dan prosedur yang betul Menyediakan penyata penyesuaian bank berdasarkan maklumat dari Penyata Bank dan Buku Kawalan bank yang telah dikenalpasti. Menyediakan Jurnal pelarasan untuk cek lampau tempoh Menyediakan catatan pelarasan bagi maklumat – maklumat yang telah dikenalpasti.
12-08-16 Cheque 700124 12,500.00 104,311.83 13-08-16 Cheque 700125 10,875.00 93,436.83 15-08-16 Deposit 8,250.00 101,686.83 15-08-16 Deposit 575.00 102,262.83 20-08-16 Cheque 700126 2,570.00 99,691.83 21-08-16 Deposit 10,000.00 109,691.83 21-08-16 Cheque 700128 209.00 109,482.83 22-08-16 Cheque 700127 24,200.00 85,282.83 23-08-16 Deposit 1,524.00 86,806.83 25-08-16 Cheque 700130 10,875.00 75,931.83 25-08-16 Deposit 29,250.00 105,181.83 31-08-16 Hibah 83.20 105,265.03 31-08-16 Cheque Book 7.50 105,257.53 Dokumen 2 : Super Classic Bike Enterprise A891, Taman Sinar Suria, 21300 Kuala Terengganu, Terengganu BUKU KAWALAN BANK (BANK CONTROL BOOK) OGOS 2016 Tarikh Ruj. No.Cek Inv. Keterangan Debit Kredit Baki Ogos 1 Baki b/b 79,539.48 1 BIS01/08/16 278441 Modal tambahan 25,800.00 3 BIS02/08/16 Tunai 550.00 7 BIS03/08/16 Tunai 1,460.00 7 PV01/08/16 700121 Tenaga Nasional Bhd. 229.65 7 PV02/08/16 700122 Syarikat Air Terengganu 176.20 7 PV03/08/16 700123 CELCOM 328.80
10 PV04/08/16 700124 2301 Kayoh Elegant Trading 12,500.00 11 PV05/08/16 700125 5001 Takashima Racing Bike 10,875.00 12 BIS04/08/16 232406 6601 Kedai Basikal Batu 6 8,250.00 15 BIS05/08/16 Tunai 575.00 15 PV06/08/16 700126 8811 Super Global Furniture 2,570.00 17 PV07/08/16 700127 7009 Modern Bike Sdn Bhd 24,200.00 18 PV08/08/16 700128 Gantian Tunai Runcit 209.00 18 BIS06/08/16 212342 6602 Speed Bike Manir Ent. 10,000.00 20 BIS07/08/16 333400 6603 Galaxy Cycling Ent. 29,250.00 22 PV09/08/16 700129 Kedai Basikal Golden 21,000.00 23 BIS08/08/16 Tunai 1,524.00 25 PV10/08/16 700130 5001 Takashima Racing Bike 10,875.00 28 BIS09/08/16 232421 6604 Kedai Basikal Batu 6 7,485.00 28 BIS10/08/16 665423 6602 Speed Bike Manir Ent. 6,772.00 31 PV11/08/16 700131 8112 Modern Technology Ent. 5,019.00 Penyata Penyesuaian Bank (Bank Reconciliation Statement) bagi Julai 2016 79,539.48 ………………………. Campur : Cek Belum Kemuka Tarikh Keterangan Ruj. No. Cek Amaun (RM) Baki Seperti di Buku Kawalan Bank
3/1/2016 Kayoh Elegant Trading PV2/1/16 600920 8,700.00 8/2/2016 Tat Heng Furniture PV5/2/16 600941 3,500.00 12,200.00 91,739.48 …………………… Tolak: Deposit Belum Kemuka Tarikh Keterangan Ruj. Amaun (RM) 15/2/16 Kedai Basikal Bt 6 BIS5/2/16 2,003.00 2,003.00 89,736.48 ……………….. Disediakan oleh : Disemak dan disahkan oleh: AMY RAMLI …………………….. ……………………………. Kerani Akaun Penyelia Akaun RUANG JAWAPAN Baki Seperti di Penyata Bank
Penyata Penyesuaian Bank (Bank Reconciliation Statement) ................................. ………………………. Campur : ………………………………………………….. …………………… Tolak: …………………………………………………… ……………….. Disediakan oleh : Disemak dan disahkan oleh:
Jurnal Am (Pelarasan) : Tarikh Ruj. Perkara Debit Kredit
SENARAI SEMAK K3-PPB TAHAP PENCAPAIAN TERIMA TIDAK TERIMA CATATAN A PROSES KERJA 1. Mendapatkan maklumat dokumen sumber perniagaan 2. Mengenalpasti cek belum kemuka dan deposit belum kredit 3. Menyemak Penyata Bank dan mengemaskini Buku Kawalan Bank 28. Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank mengikut kaedah dan prosedur yang betul 29. Menyediakan Jurnal pelarasan untuk cek lampau tempoh B HASIL KERJA Format Penyata Penyesuaian Bank betul. 1. Cek Belum Kemuka dikenalpasti dan amaun betul. 2. Deposit Belum Kemuka dikenalpasti dan amaun betul. 3. Penyata Penyesuaian Bank disediakan dengan betul dan nilai tepat. 4. Jurnal Am pelarasan disediakan betul dan amaun tepat. C SIKAP 22. Kebolehpercayaaan 23. Ketelitian dan kekemasan 24. Menepati masa D KESELAMATAN 15. Kaedah kerja yang betul 16. Kebersihan tempat kerja (Tandatangan & Nama Calon ) (Tandatangan & Nama PP) Tarikh Tarikh
NOTA KULIAH 2 SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 1 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 4.1 Mengenal pasti kepentingan Akta Wang Tidak Dituntut 1965 4.2 Mengenal pasti baki Akaun Belum Bayar dan Akaun BelumTerima yang melebihi 12 bulan. 4.3 Membuat catatan jurnal untuk baki wang tidak dituntut 4.4 Menyediakan senarai wang tidak dituntut 4.5 Mengesahkan status wang tidak dituntut 4.6 Membuat jurnal wang tidak dituntut yang lebih 24 bulan untuk dihantar Jabatan Akauntan Negara mengikut borang Wang tidak dituntut berdasarkan peraturan yang ditetapkan 4.7 Memastikan kepatuhan merekod wang tidak dituntut HASIL PEMBELAJARAN 1. Menerangkan konsep Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun Cawangan Disatukan (C2, PLO 1, CLUSTER 1). 2. Menyediakan Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO3, CLUSTER 2). 3. Menunjukkan kerjasama dalam melaksanakan penyediaan laporan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO5, CLUSTER 3b). PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 3 Menggunakan kemahiran mentafsir, mengaplikasi dan menilai serta menyelesaikan masalah spesifik berkaitan bidang Perakaunan PLO 5 Berinteraksi dengan berkesan secara individu atau berpasukan dan berkhidmat kepada masyarakat MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA NOTA KULIAH 4
TAJUK / TITLE : Mengurus Wang Tidak Dituntut (Manage Unclaimed Money) TUJUAN PEMBELAJARAN / INSTRUCTIONAL AIMS : Nota Kuliah ini dibuat untuk pelajar-pelajar menguasai dan mengaplikasi pengetahuan dan kefahaman tentang teori dan amali berkaitan Wang Tidak Dituntut iaitu : (i) Mengenalpasti kepentingan Akta Wang Tidak Dituntut 1965 (ii) Mengenalpasti baki Akaun Belum Bayar dan Akaun Belum Terima yang melebihi 12 bulan. (iii) Membuat catatan jurnal untuk baki wang tidak dituntut (iv) Menyediakan senarai wang tidak dituntut (v) Mengesahkan status wang tidak dituntut (vi) Menyediakan catatan jurnal untuk wang tidak dituntut yang lebih 24 bulan untuk dihantar ke Jabatan Akauntan Negara menggunakan borang Wang tidak dituntut berdasarkan peraturan yang ditetapkan vii) Memastikan kepatuhan merekod wang tidak dituntut PENERANGAN / INFORMATION PENGENALAN Mulai tahun 2015, syarikat/firma tidak perlu menyerahkan Borang UMA-3 kepada Percetakan Nasional Malaysia (PNMB). Syarikat/firma adalah dikehendaki untuk menyerah wang, cakera padat (CD), borang serahan WTD (Borang UMA-4) dan daftar WTD (ketiga-tiga salinan asal Daftar WTD Borang UMA-3) terus kepada pejabat Pendaftar. MENGENAL PASTI KEPENTINGAN AKTA WANG TIDAK DITUNTUT 1965 Definisi Wang Tak Dituntut Merujuk kepada seksyen 8, Akta WTD 1965 , WTD bermaksud:
1. Wang yang kena dibayar di sisi undang-undang kepada empunya tetapi tidak dibayar dalam satu tempoh masa tidak kurang dari satu tahun. Contoh di bawah kategori ini ialah: i. gaji, upahan, bonus, komisen dan wang lain yang kena dibayar kepada kakitangan; ii. dividen; iii. keuntungan yang diisytiharkan untuk dibahagikan; iv. tuntutan insurans yang telah diluluskan untuk bayaran; v. draf bank, cashier’s order, dan dokumen lain yang mempunyai fungsi yang serupa di mana tempoh sah lakunya telah luput; vi. simpanan tetap (tanpa arahan pembaharuan automatik) yang telah matang; vii. cagaran dan deposit apabila tujuan wang itu dikutip telah tercapai; viii. pemiutang pelbagai atau penghutang pelbagai berbaki kredit. 2. Wang dalam kredit sesuatu akaun yang telah tidak dikendalikan oleh empunya dengan apa cara sekalipun dalam satu tempoh masa tidak kurang dari tujuh tahun. Contoh di bawah kategori ini ialah: i. akaun simpanan; ii. akaun semasa; iii. simpanan tetap (yang mempunyai arahan pembaharuan automatik) 3. Wang dalam kredit sesuatu akaun dagangan yang telah tidak dikendalikan melalui apaapa urusniaga dalam satu tempoh masa tidak kurang dari dua tahun. Contoh di bawah kategori ini ialah: i. akaun pemiutang dagangan; ii. akaun penghutang dagangan berbaki kredit PERUNTUKAN AKTA WANG TAK DITUNTUT 1965 Akta Wang Tidak Dituntut Akauntan Negara Malaysia telah dilantik oleh Menteri Kewangan sebagai Pendaftar Wang Tak Dituntut (WTD) pada 1 Jun 1975. Perlantikan Pendaftar Wang Tak Dituntut menurut Seksyen 9 (1) dan Seksyen 9 (2) Akta Wang Tak Dituntut 1965 adalah seperti berikut : P.U.(B) 221 "Pada menjalankan kuasa-kuasa yang diberi oleh Seksyen-Kecil (1) Seksyen 9 Akta Wang Tak
Dituntut 1965, Menteri Kewangan telah melantik Akauntan Negara sebagai Pendaftar Wang Tak Dituntut mulai daripada 1 haribulan Jun, 1975." [Perb.(12.20) 443/34 - 1 Jld.2;P.N.(PU2)254.] Pendaftar Wang Tidak Dituntut Pendaftar adalah bertanggungjawab untuk menjalankan kewajipan dan fungsi yang terletak di bawah Bahagian II, Akta Wang Tak Dituntut 1965 seperti berikut : 1. Pemegang amanah terhadap WTD yang diterima. 2. Membayar balik WTD kepada empunya WTD sekiranya terdapat permohonan tuntutan. 3. Memeriksa rekod syarikat atau firma bagi memastikan kepatuhan peruntukan Akta. 4. Mencadangkan kompaun dan hukuman denda terhadap syarikat atau firma yang gagal mematuhi peruntukan Akta. Syarikat atau Firma yang wajib mematuhi Akta 1. Menurut seksyen 8 Akta WTD 1965, syarikat atau firma yang wajib mematuhi Akta ialah: i. Syarikat yang ditubuhkan di bawah peruntukan Akta Syarikat 1965, termasuk syarikat asing yang ditetapkan di bawah Bab 2 Bahagian XI Akta tersebut; ii. Lembaga yang ditubuhkan untuk menguruskan kumpulan wang berkaitan dengan faedah-faedah persaraan; iii. Pertubuhan dan koperasi yang didaftarkan; iv. Perbadanan, pihak berkuasa awam dan kesatuan sekerja; dan v. Firma iaitu pihak-pihak yang bersatu bagi menjalankan perniagaan. 2. Seksyen 14 Akta WTD 1965 memperuntukkan bahawa mana-mana pihak yang mempunyai wang, selain daripada WTD dalam tangan yang belum dituntut oleh empunya, boleh menyerahkan wang tersebut kepada Pendaftar seolah-olah wang tersebut adalah WTD yang perlu dibayar walaupun beliau tidak wajib untuk berbuat demikian menurut Akta.
3. Seksyen 18 Akta WTD 1965 memberi kuasa kepada Menteri Kewangan untuk memberi pengecualian bagi sesebuah syarikat atau firma dalam mematuhi peruntukan dalan bahagian II, Akta tersebut. Kepentingan Akta Wang Tidak Dituntut 1965 1. Akta yang memberi hak kepada penuntut yang berhak menuntut wang yang tidak dituntut. Akta ini menjelaskan prosedur dan garis panduan kepada si penuntut bagaimana untuk menuntut hak mereka 2. Akta ini juga menggariskan tanggungjawab sesebuah syarikat dalam mematuhi peruntukan akta ini 3. Kegagalan syarikat dalam mematuhi akta ini akan dikenakan hukuman. Kewajipan Syarikat atau Firma Berdasarkan Seksyen 10, Akta Wang Tak Dituntut 1965, syarikat/firma bertanggungjawab untuk melaksanakan perkara seperti berikut: i. Menyelenggara dan menyimpan satu (1) Daftar WTD sehingga 31 Disember mengikut format yang ditetapkan oleh Pendaftar WTD. ii. Menyerahkan WTD bersama-sama Daftar WTD tidak lewat dari 31 Mac tahun berikutnya. iii. Mengemukakan Daftar WTD bagi tujuan pewartaan. Bermula pada tahun 2016, syarikat/firma hendaklah membuat serahan WTD melalui pindahan dana secara elektronik (EFT) ke Akaun Bank Pendaftar WTD.
Tuntutan Bayaran Balik Wang Tak Dituntut 1. Empunya atau mana-mana pihak yang dapat membuktikan beliau mempunyai hak di sisi undang-undang terhadap WTD, bolehlah membuat tuntutan di Pejabat Pendaftar pada bila-bila masa sahaja. 2. Bagi tujuan bayaran balik WTD, Pihak yang mengemukakan tuntutan perlu menyerahkan borang UMA-7 dan dokumen sokongan yang diperlukan oleh Pendaftar. Proses untuk menguruskan penyerahan Wang Tidak Dituntut:
LANGKAH 1 Melengkapkan & menghantar Borang UMA-1(Pin.1/2018) berserta surat iringan rasmi dengan menggunakan kepala surat syarikat/firma dan dokumen-dokumen pendaftaran syarikat/firma (contoh: dokumen SSM) kepada Pendaftar WTD melalui e-mel bagi mendapatkan Kod Entiti. (Bagi entiti yang membuat serahan pertama kali). LANGKAH 2 Membuat pindahan wang secara elektronik ke akaun bank Pendaftar WTD. LANGKAH 3 Melengkapkan Borang UMA-4 (Pin.1/2018) mengikut panduan yang telah disediakan oleh Pendaftar WTD.
LANGKAH 4 Melengkapkan Daftar WTD (Pin.1/2018) dalam fail MsExcel mengikut panduan yang telah disediakan oleh Pendaftar WTD. LANGKAH 5 Membuat encryption ke atas Daftar WTD (Pin.1/2018) fail MsExcel dan melakukan proses burn ke dalam CD mengikut panduan yang disediakan oleh Pendaftar WTD. LANGKAH 6 Menghantar semua Salinan hardcopy dokumen-dokumen yang diperlukan ke alamat pejabat Pendaftar WTD dengan mengemukakan ke kaunter atau melalui pos: i. Satu (1) salinan Bukti Bayaran ii. Dua (2) salinan asal Borang UMA-4 (Pin.1/2018) iii. Satu (1) salinan Daftar WTD (Pin.1/2018)- encrypted CD iv. Satu (1) salinan asal Borang UMA-1 (Pin.1/2018) -surat iringan rasmi dan dokumen pendaftaran syarikat/firma (dokumen SSM) LANGKAH 7 Menyediakan jurnal pelarasan yang berkaitan iaitu : 1. Jurnal pelarasan pemiutang : Dt. Akaun Pemiutang xx Kt. Akaun Wang Tidak Dituntut (Liabiliti Semasa) xx (Memindahkan baki pemiutang ke akaun wang tidak dituntut) 2. Jurnal penyerahan wang tidak dituntut : Dt. Akaun Wang Tidak Dituntut xx Kt. Bank xx
(Menyediakan cek untuk diserahkan kepada Perbendaharaan) LANGKAH 8 Kemas kini buku daftar wang tidak dituntut CONTOH BUKU DAFTAR WANG TIDAK DITUNTUT BIL TARIKH NAMA NO RUJ PERKARA NO PV AMAUN 1 2 JAN 2015 SYARIKAT KAY S/B 842097 K AKAUN NIAGA PV03/01/15 RM 2690.00 MEMASTIKAN KEPATUHAN MEREKOD WANG TIDAK DITUNTUT Hukuman Ketidakpatuhan Akta 1. Syarikat atau firma atau pegawainya yang gagal mematuhi peruntukan Akta, jika disabitkan kesalahan, boleh dihukum denda bagi setiap kesalahan atau penjara atau kedua-duanya sekali. 2. Seksyen 16 Akta WTD 1965 menjelaskan bahawa Pendaftar boleh mengenakan kompaun ke atas kesalahan dilakukan pada amaun tidak melebihi 50% dari denda maksimum bagi kesalahan tersebut dan pendakwaan tidak akan diambil bagi sesiapa yang membayar kompaun berkenaan.
Latihan : 1. Jelaskan maksud Wang Tidak Dituntut dan nama Akta yang mengawal wang berkenaan. ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………… 2. Huraikan dua kepentingan Akta Wang Tidak Dituntut 1965? a) ……………………………………………………………………………………………… ……… b) ……………………………………………………………………………………………… ……… 3. Tuliskan catatan jurnal untuk memindahkan baki pemiutang ke akaun wang tidak dituntut. Catatan jurnal
RUJUKAN (REFERENCES): Rujukan Utama • Morni Hayati Jaafar Sidik, 2016, Financial Accounting 1, Oxford Fajar Sdn. Bhd. • Mohd Nizal Hanif, Anuar Nawawi, Rodziah Abd Samad dan Intan Salwani Mohamed (2014), Fundamentals Of Financial Accounting , Companion Website Rujukan Tambahan
• MALAYSIAN ACCOUNTING STANDARD BOARD (MASB) / FINANCIAL REPORTING STANDARD (FRS) http://www.masb.org.my/images/stories/archive/PERS/!masb1.pdf • Bahan Simulasi Amali Industri, Kursus Pemantapan SKM Tahap 4 (2014), Institut Xelfact, Kuala Lumpur. • Wan Madznah Wan Ibrahim (2015), Perakaunan Teks STPM, Penggal 2, Oxford Fajar Sdn. Bhd. • Frank Wood dan Alan Sangster (2012), Business Accounting 2, Pearson Education Limited. • http://www.anm.gov.my/index.php/utama/2-uncategorised/1482-wang-tak-dituntut
TAJUK / TITLE : NOTA KULIAH 2 SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 1 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 4.8 Mengenal pasti kepentingan Akta Wang Tidak Dituntut 1965 4.9 Mengenal pasti baki Akaun Belum Bayar dan Akaun BelumTerima yang melebihi 12 bulan. 4.10 Membuat catatan jurnal untuk baki wang tidak dituntut 4.11 Menyediakan senarai wang tidak dituntut 4.12 Mengesahkan status wang tidak dituntut 4.13 Membuat jurnal wang tidak dituntut yang lebih 24 bulan untuk dihantar Jabatan Akauntan Negara mengikut borang Wang tidak dituntut berdasarkan peraturan yang ditetapkan 4.14 Memastikan kepatuhan merekod wang tidak dituntut HASIL PEMBELAJARAN 17. Menghasilkan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO1). PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 2 Mengaplikasi kemahiran praktikal dalam Perakaunan PLO 6 Memahami serta memberi komitmen secara profesional, beretika dan bertanggungjawab selari dengan kod amalan profesion MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA TUGASAN TEORI 4(2)
Mengurus Wang Tidak Dituntut TUJUAN PEMBELAJARAN / INSTRUCTIONAL AIMS : Tugasan Teori ini dibuat untuk pelajar-pelajar menguasai dan mengaplikasi pengetahuan dan kefahaman tentang teori berkaitan pengurusan Wang Tidak Dituntut. ARAHAN / INSTRUCTION: Anda dikehendaki menjawab semua soalan yang terkandung di dalam Tugasan Teori ini dan pelatih boleh merujuk nota kuliah. 1. Huraikan dua kepentingan Akta Wang Tidak Dituntut 1965? ……………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……… 2. Mengikut Seksyen 10A(2) dan 10(4) Akta Wang Tidak Dituntut 1965, entiti yang gagal mengikut Seksyen 10(1), 10(2) dan 10A(1) akan dikenakan penalty(hukuman). Nyatakan hukuman berkenaan. ……………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… 3. Wang tidak dituntut merujuk kepada seksyen 18 Akta Wang Tidak Dituntut : i. Wang dalam kredit sesuatu Akaun Niaga (Trade Account) tidak aktif untuk tempoh tidak kurang daripada …………………………………bulan ii. Wang dalam kredit sesuatu Akaun Simpanan tidak dikendalikan oleh empunya untuk tempoh masa tidak kurang daripada ……………………………………..
iii. Wang kena dibayar di sisi undang-undang kepada empunya tetapi dibayar dalam satu tempoh masa tidak kurang daripada ………………………………………….. 4. Cek wang tidak dituntut dihantar kepada pendaftar bersama-sama borang: i. …………………………………………… ii. …………………………………………… 5. Apabila cek disediakan untuk Wang Tidak Dituntut, bayaran perlu dibuat atas nama ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………….…. 6. Rekodkan catatan jurnal am apabila baki akaun pemiutang sebanyak RM4230.00 telah dipindahkan ke Wang Tidak Dituntut Dt Kt ( ) SOALAN TAMAT
TAJUK/ TITLE : TUGASAN AMALI 4 SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 2 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 5.1 Mengenal pasti kepentingan Akta Wang Tidak Dituntut 1965 5.2 Mengenal pasti baki Akaun Belum Bayar dan Akaun BelumTerima yang melebihi 12 bulan. 5.3 Membuat catatan jurnal untuk baki wang tidak dituntut 5.4 Menyediakan senarai wang tidak dituntut 5.5 Mengesahkan status wang tidak dituntut 5.6 Membuat jurnal wang tidak dituntut yang lebih 24 bulan untuk dihantar Jabatan Akauntan Negara mengikut borang Wang tidak dituntut berdasarkan peraturan yang ditetapkan 5.7 Memastikan kepatuhan merekod wang tidak dituntut HASIL PEMBELAJARAN 18. Menganalisa Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan mengikut Standard Prosedur Operasi (SOP) (P3, PLO2). 19. Mendokumentasi Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO6) PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 2 Mengaplikasi kemahiran praktikal dalam Perakaunan PLO 6 Memahami serta memberi komitmen secara profesional, beretika dan bertanggungjawab selari dengan kod amalan profesion MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA
MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT TUJUAN PEMBELAJARAN / INSTRUCTIONAL AIMS : Tugasan Amali dibuat untuk pelajar-pelajar menguasai dan mengaplikasi kemahiran amali berkaitan mengurus wang tidak dituntut. TUJUAN PEMBELAJARAN/INSTRUCTIONAL AIMS : Pelatih – pelatih mesti boleh / Trainees should be able to : (vii) Mengenalpasti kepentingan Akta Wang Tidak Dituntut 1965 (viii) Mengenalpasti baki Akaun Belum Bayar dan Akaun Belum Terima yang melebihi 12 bulan. (ix) Membuat catatan jurnal untuk baki wang tidak dituntut (x) Menyediakan senarai wang tidak dituntut (xi) Mengesahkan status wang tidak dituntut (xii) Membuat jurnal wang tidak dituntut yang lebih 24 bulan untuk dihantar Jabatan Akauntan Negara mengikut borang Wang tidak dituntut berdasarkan peraturan yang ditetapkan Pelatih perlu baca dan fahamkan situasi berikut : ARAHAN/INSTRUCTION : Anda dikehendaki mengisi borang-borang berkenaan pada 20 Mac 2016 a. Borang Serahan Wang Tidak Dituntut (UMA 4) pada 20 Mac 2016 b. Borang Daftar Wang Tidak Dituntut (UMA 3) c. Cek – Bank Ekonomi Berhad 488012 d. Merekod maklumat dalam jurnal am LUKISAN. DATA DAN JADUAL/DRAWING, DATA AND TABLE : 1. Maklumat Pemiutang