PERALATAN, KELENGKAPAN DAN BAHAN/ TOOLS, EQUIPMENT AND MATERIAL BIL. BAHAN UKURAN KUANTITI (Bahan : Calon) 30. Jurnal Am - 1 : 1 31. Borang UMA3 - 1 : 1 32. Borang UMA4 - 1 : 1 33. Helaian Buku Daftar wang Tidak Dituntut - 1 : 1 34. Helaian Keratan Cek - 1 : 1 35. Alat Tulis (termasuk kalkulator) - Peribadi Calon
Soalan : Syarikat Nirvana Sdn.Bhd pengeluar pelbagai jenis perabot yang beroperasi di bandar Kluang, Johor telah mendapati baki akaun pemiutang masih tertunggak selepas belian kredit dibuat pada 3 September 2013. Syarikat telah membuat keputusan untuk menghantar wang berkenaan kepada Jabatan Akauntan Negara kerana pemiutang berkenaan tidak dapat dihubungi. Berikut adalah maklumat am tentang Syarikat Nirvana Sdn Bhd berkenaan: Nama Perniagaan : Syarikat Nirvana Sdn Bhd Alamat : No.57, Jalan Chantik, 86000 Kluang Johor No Perniagaan : 67809 K No Telefon : 07-7751428 No Fax : 07-7785025 Nama Pengurus : Mohd Salleh Bin Jamal Nama Kerani Akaun: Norhaslinda Binti Abu LANGKAH KERJA / STEPS BUTIRAN KERJA / DETAILS 1.1 Mengenalpasti dokumen sumber yang diperlukan dan Borang UMA yang diperlukan. Aspek Keselamatan: Stesyen kerja pelatih dalam keadaan yang kondusif dan postur badan yang selesa. 15. Mendapatkan maklumat pemiutang, melengkapkan Helaian Buku Daftar wang Tidak Dituntut dan Borang UMA3. 1.2 Mengenalpasti maklumat yang diperlukan untuk Serahan Wang Tidak Dituntut. 21. Mendapatkan maklumat pemiutang dan mengisi UMA4 untuk menyerahkan wang tidak dituntut. 1.3 Mengenalpasti cek yang berkaitan dengan serahan wang tidak dituntut. 2. Menyediakan cek untuk penyerahan wang tidak dituntut berdasarkan maklumat yang diberikan.
Sekeping cek bernombor BC 856989 bernilai RM28 500.00 (No PV 30/03/16) telah dikeluarkan pada 18 Mac 2016. No resit resmi yang diterima ialah AP10025. Maklumat am tentang pemiutang: Nama Perniagaan : Darisa Sdn Bhd No.23 Jalan Amal,86000 Klunag Johor No Telefon : 07-7756567 No Fax : 07-7788795 No Perniagaan : 78525 B
……………………………………………………………Buku Daftar Wang Tidak Dituntut Bil Tarikh Nama No Rujukan Perkara
………. PV Amaun
Keratan Cek : BANK EKONOMI 5 Jalan Angkasa 5, 86000 Kluang Johor TARIKH DATE… ………………….………. . ATAU PEMBAWA BAYAR PAY …………………………………………………………………………………… …… OR BEARER RINGGIT MALAYSIA …………………………………………………………………………………… ….. ............................................................................................... DILARANG MENULIS DI BAWAH GARISAN INI ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ “…………………..” 35”13024” 0002669058” 88 Catatan Jurnal Am: i. ii. AC PAYE E ONLY
Akta Wang Tak Dituntut 1965( Pindaan 2002 ) UMA-3(Pin. 1/2002) Seksyen 10 (1) Daftar Wang Tak Dituntut Seperti Pada 31 Disember……………. Nama Syarikat / Firma : Bil. Nama Empunya No. Kad Pengenalan/ Pasport/Syarikat/Firma Amaun (RM) Utk. Kegunaan Pejabat Dari Sebelah : Jumlah / Bawa ke hadapan : RM Selaras dengan Seksyen 10 (1) Akta Wang Tak Dituntut 1965 ( Pindaan 2002 ) saya pegawai yang diberi kuasa, memperakui bahawa butirbutir wang tak dituntut pada muka surat ini adalah betul. Satu salinan UMA-3 ini telah dihantar untuk diwartakan kepada pencetak yang dilantik oleh Kerajaan. Muka Surat: /
Tarikh :…………………. …………………………………………………………. Nama : Jawatan : Cap Syarikat : SENARAI SEMAK BAK5014 K3-WTD TAHAP PENCAPAIAN TERIMA TIDAK TERIMA CATATAN A PROSES KERJA 1.2 Mengenalpasti dokumen sumber yang diperlukan dan Borang UMA yang diperlukan. 1.2 Mengenalpasti maklumat yang diperlukan untuk Serahan Wang Tidak Dituntut. 1.3 Mengenalpasti cek yang berkaitan dengan serahan wang tidak dituntut. B HASIL KERJA 2.1 Borang yang berkaitan adalah memenuhi Akta Wang Tidak Dituntut. 2.2 Maklumat no. cek dan nilai cek adalah tepat. 2.3 Borang UMA-3 disertakan iaitu Borang Daftar Wang Tidak Dituntut. 2.4 Maklumat Buku Daftar Wang Tidak Dituntut lengkap dan betul. 2.5 Borang UMA-4 lengkap dan betul. 2.6 Jurnal untuk serahan wang tidak dituntut betul. 2.7 Maklumat syarikat / perniagaan adalah betul dan lengkap. 2.8 Tarikh serahan wang ditulis betul. 2.9 Borang ditandatangani oleh pihak yang bertanggungjawab. C SIKAP 25.Kebolehpercayaaan 26.Ketelitian dan kekemasan 27. Menepati masa D KESELAMATAN 17.Kaedah kerja yang betul 18.Kebersihan tempat kerja 19.Postur badan (Tandatangan & Nama Calon ) (Tandatangan & Nama PP)
Tarikh Tarikh TAJUK NOTA KULIAH 2 SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 1 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 5.1 Mengenalpast istruktur organisasi perniagaan dan cawangan 5.2 Kaedah menggabungkan Penyata Kewangan Cawangan 5.3 Membuat pelarasan untuk cawangan HASIL PEMBELAJARAN 1. Menerangkan konsep Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun Cawangan Disatukan (C2, PLO 1, CLUSTER 1). 2 Menyediakan Laporan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Laporan Pengurusan Wang Tidak Dituntut dan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO3, CLUSTER 2). 3, Menunjukkan kerjasama dalam melaksanakan penyediaan laporan Penyata Kewangan Akaun Cawangan Disatukan (A2, PLO5, CLUSTER 3b). PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 3 Menggunakan kemahiran mentafsir, mengaplikasi dan menilai serta menyelesaikan masalah spesifik berkaitan bidang Perakaunan PLO 5 Berinteraksi dengan berkesan secara individu atau berpasukan dan berkhidmat kepada masyarakat MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA NOTA KULIAH 5
Menyediakan penyata kewangan cawangan disatukan TUJUAN Nota Kuliah ini bertujuan untuk membantu pelatih dalam menguasai pengetahuan dan kefahaman tentang menyediakan penyata kewangan cawangan dan disatukan dengan ibu pejabat iaitu: (i) Mengenalpasti struktur organisasi perniagaan dan cawangan (ii) Kaedah menggabungkan Penyata Kewangan Cawangan (iii) Membuat pelarasan untuk cawangan dan mengigabungkan Penyata Kewanan Cawangan dan Induk PENERANGAN A. MENGENAL PASTI STRUKTUR SYARIKAT DAN CAWANGAN i. Cawangan dan Anak Syarikat sering dianggap sebagai perkara yang sama oleh orang awam. ii. Cawangan adalah dua atau lebih unit perniagaan dalam satu entiti pendaftaran perniagaan. Cawangan boleh didefinisikan sebagai pejabat/entiti perniagaan yang berada di lokasi yang berbeza dengan lokasi ibu pejabat. Walaupun pada lokasi lain namun masih terlibat dengan aktiviti perniagaan ibu pejabat. iii. Contohnya Maybank mempunyai banyak cawangan bank. Walaupun banyak cawangan, ia tetap satu bank iaitu Maybank. Antara cawangan Maybank yang ada ialah Maybank Kuala Lumpur (Ibu Pejabat)., Maybank Setia Alam dan Maybank Seksyen 5, Wangsa Maju sebagai cawangannya. iv. Anak Syarikat ialah dua entiti perniagaan dengan dua pendaftaran di mana salah satu entiti induk melabur dalam satu entiti di bawahnya v. Contohnya, Maybank mempunyai anak syarikat dalam bidang Bank Komersil, Bank Pelaburan dan Insurans.
B. LANGKAH-LANGKAH PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN CAWANGAN YANG DISATUKAN 1. Ibu Pejabat i. Sediakan helaian kerja Imbangan Duga ibu pejabat (Rujuk Lampiran A1) ii. Masukkan jurnal pelarasan yang telah dikenal pasti iii. Kemaskini laporan 2. Cawangan i. Sediakan helaian kerja Imbangan Duga akaun cawangan (Rujuk Lampiran A2) ii. Masukkan jurnal pelarasan stok akhir dan kerja dalam proses iii. Kemasini laporan 3. Penyata disatukan (Consolidation) (Rujuk Lampiran A3) i. Sediakan helaian kerja akaun disatukan ii. Sediakan laporan akaun yang disatukan C. PENYEDIAAN PELARASAN CAWANGAN 1. Urusniaga antara cawangan Urusniaga antara cawangan antara contohnya ialah jual beli antara cawangan, bayaran perbelanjaan bagi pihak cawangan oleh ibu pejabat atau sebaliknya, pendahuluan tunai oleh cawangan dan perkongsian perbelanjaan. 2. Penghapusan urusniaga antara cawangan Penghapusan urusniaga antara cawangan dan ibu pejabat perlu dilakukan kerana transaksi antara cawangan bukan transaksi perniagaan. 3. Penyesuaian urusniaga antara cawangan
Penyesuaian urusniaga adalah untuk memastikan jumlah antara cawangan benar dan sama antara satu sama lain. Contoh urusniaga antara ibu pejabat dan cawangan: i. Jual beli antara cawangan Dokumen yang digunakan ialah Nota Debit untuk merekod jualan barangniaga kepada cawangan. Catatan jurnal am oieh Ibu pejabat seperti berikut: Dt Akaun Cawangan Kt Jualan Kredit (Jualan antara cawangan) Manakala catatan dalam buku akaun cawangan seperti berikut: Dt Belian Kt Ibu Pejabat (Belian antara cawangan) Cara 1 Catatan jurnal am apabila akaun cawangan dan ibu pejabat disatukan (consolidate), dengan andaian tiada belanja lain terlibat adalah sperti berikut. Tindakan ini adalah untuk menghapuskan urusniaga antara cawangan dan ibu pejabat yang sepatutnya tidak memberi kesan urusniaga yang berlaku dalam satu entiti yang sama. Dt Jualan Kredit Kt Akaun Cawangan (Jualan kredit kepada cawangan dilaraskan) Catatan jurnal am dalam buku akaun cawangan; Dt Akaun Ibu Pejabat Kt Belian
(Belian daripada Ibu Pejabat dilaraskan) Cara 2 Cara kedua boleh juga digunakan dengan syarat catatan pelarasan bagi jualan dan belian dilakukan dahulu (off set) dan baki antara akaun cawangan dan ibu pejabat adalah sama. Dt Jualan Kredit Kt Belian (Jualan dan belian antara cawangan dilaraskan) Dt Ibu Pejabat Kt Cawangan (Akaun cawangan dilaraskan) 2. Perbelanjaan oleh cawangan yang dijelaskan oleh Ibu Pejabat (Atau sebaliknya). Catatan jurnal am adalah seperti berikut: Catatan di dalam buku Ibu Pejabat Dt Akaun Cawangan Kt Bank (Perbelanjaan dibayar untuk cawangan) Catatan di dalam buku cawangan Dt Perbelanjaan Kt Akaun Ibu Pejabat (Perbelanjaan dibayar oleh ibu pejabat) Untuk menghapuskan urusniaga antara Ibu pejabat dan cawangan, perniagaan perlu Dt Ibu Pejabat Kt Cawangan
(Akaun cawangan dilaraskan) 3. Pendahuluan tunai oleh cawangan. Dt. Akaun Cawangan (Menerima) Kt. Akaun Cawangan (Memberi) (Pendahuluan dari/kepada cawangan) 4. Perkongsian perbelanjaan Dt. Perbelanjaan (berkaitan) Kt. Akaun cawangan (Cawangan yang membayar) Di bawah adalah contoh Helaian Imbangan Duga a) Helaian imbangan Duga untuk membuat pelarasan bagi ibu pejabat dan cawangan sekiranya terdapat pelarasan b) Helaian Imbangan Duga Cawangan Disatukan antara Ibu Pejabat dan Cawangan
a) Helaian imbangan Duga NAMA SYARIKAT TAJUK PELARASAN IMBANGAN DUGA PADA ………………… PERKARA BAKI AWAL DEBIT KREDJUALAN Jualan Kredit Jualan Tunai KOS JUALAN Stok Awal Belian Angkutan Masuk Stok Akhir KDP JUMLAH KOS JUALAN UNTUNG KASAR PENDAPATAN LAIN Hibah
IT BAKI AKHIR PETUNJUK FORMULA A B C D B-C E A-D F
JUMLAH PENDAPATAN PERBELANJAAN UNTUNG KASAR
G E+F H I G-H
PERKARA BAKI AWAL DEBIT KREDHARTANAH, LOJI & PERALATAN Peralatan PSN Peralatan Perabot PSN Perabot Komputer PSN Komputer Kenderaan PSN Kenderaan LAIN-LAIN ASET Belanja Penubuhan ASET SEMASA Stok akhir Penghutang Bank
IT BAKI AKHIR PETUNJUK FORMULA J K
Tunai Runcit LIABILITI SEMASA Pemiutang Niaga Pemiutang Lain Pengarah Akruan sewa Akruan Gaji Akruan KWSP Akruan Perkeso PCB EKUITI PEMILIK Modal Untung Terkumpul LIABILITI J/PANJANG Pemiutang Sewa Beli
L MN L-M O J+k+N =I
Faedah Sewa Beli Tergantung-CIMB b) Helaian Imbangan Duga Cawangan Disatukan NAMA SYARIKAT TAJUK PELARASAN IMBANGAN DUGA PADA ………………… PERKARA HQ CAWANGAN DEBIT KJUALAN Jualan Kredit Jualan Tunai KOS JUALAN Stok Awal Belian Angkutan Masuk
P =O KREDIT BAKI AKHIR PETUNJUK FORMULA A B
Stok Akhir KDP JUMLAH KOS JUALAN UNTUNG KASAR PENDAPATAN LAIN Hibah JUMLAH PENDAPATAN PERBELANJAAN
C D B-C E A-D F G E+F
UNTUNG KASAR PERKARA HQ CAWANGAN DEBIT KHARTANAH, LOJI & PERALATAN Peralatan PSN Peralatan Perabot PSN Perabot Komputer PSN Komputer Kenderaan PSN Kenderaan
H I G-H KREDIT BAKI AKHIR PETUNJUK FORMULA J
LAIN-LAIN ASET Belanja Penubuhan ASET SEMASA Stok akhir Penghutang Bank Tunai Runcit LIABILITI SEMASA Pemiutang Niaga Pemiutang Lain Pengarah Akruan sewa Akruan Gaji Akruan KWSP Akruan Perkeso PCB
K L MN L-M O J+k+N
EKUITI PEMILIK Modal Untung Terkumpul LIABILITI J/PANJANG Pemiutang Sewa Beli Faedah Sewa Beli Tergantung-CIMB
=I P =O
BUTIK SHIMA SDN. BHD. HELAIAN IMBANGAN DUGA UNTUK TEMPOH 1/1 - 31/12/2015 BUTIRAN IBU PEJABAT CAWANGAN RUJ Jualan Jualan 423,500.00 217,000.00 Jualan pada cawangan 188,500.00 JA 4 Jumlah Jualan 612,000.00 217,000.00 KOS JUALAN Stok awal 2,500.00 8,500.00 Belian 455,500.00 Belian dari Ibu Pejabat 186,000.00 JA 1 458,000.00 194,500.00 Stok akhir -4,500.00 -6,000.00 JA 5 Jumlah kos jualan 453,500.00 188,500.00 Untung Kasar 158,500.00 28,500.00 Jumlah Perbelanjaa 154,600.00 12,600.00 Untung Bersih 3,900.00 15,900.00 Akaun semasa ibu pejabat Stok akhir JA 2 Bank cawangan JA 3
DEBIT RUJ KREDIT BAKI AKHIR 640,500.00 188,500.00 0.00 11,000.00 455,500.00 2,500.00 JA 4 188,500.00 0.00 1,700.00 JA 2 2,500.00 -11,300.00 455,200.00 185,300.00 167,200.00 18,100.00 JA 1,3 27,500.00 -27,500.00 2,500.00 JA 5 1,700.00 800.00 25,000.00 25,000.00 220,200.00 220,200.00
CATATAN JURNAL PELARASAN DALAM AKAUN CAWANGAN - KURANGAN CATATAN JA 1 DT. BELIAN DARI IBU PEJABAT KT AKAUN SEMASA IBU PEJABAT (Belian barangan dengan ibu pejabat tidak direkodkan dalam akaun cawangan) JA 2 DT. STOK AKHIR CAWANGAN (ASET SEMASA) KT. STOK AKHIR CAWANGAN (U/RUGI) (Penambahan baki stok atas barangan dalam perjalanan dari ibupejabat) JA 3 DT BANK CAWANGAN KT. AKAUN SEMASA IBU PEJABAT (Pindahan wang dari ibu pejabat tidak direkodkan dikemas kini) PELARASAN KE ATAS AKAUN DISATUKAN. JA 4 DT. JUALAN KT. BELIAN
2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 188,500.00 188,500.00 188,500.00 188,500.00
(Pemansuhan jualan dan kos jualan antara cawangan) JA 5 DT STOK AKHIR (P&L) KT STOK AKHIR (ASET SEMASA) (Menilai semula nilai stok akhir cawangan kepada nilai kos) ((6000+2500)*(25/125) NOTA: 1 Pelajar perlu ada Penyata Kedudukan Kewangan yang lengkap untuk ibu pejabat dan cawangan sebelum pelarasan 2 Stok awal cawangan hendaklah dianggap telah dilaraskan pada tahun sebelumnya. Tidak perlu buat pelarasan.
1,700.00 1,700.00 1,700.00 1,700.00
LATIHAN 1. Jelaskan maksud cawangan dalam sesebuah organisasi perniagaan ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ........................................................................................................... 2. Nyatakan perbezaan diantara anak syarikat dengan cawangan dalam sesebuah perniagaan ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ........................................................................................................... 3. Senaraikan 3 langkah dalam penyediaan penyata kewangan cawangan yang disatukan a) ................................................................................................................................. ........................................................................................................... b) ................................................................................................................................. ........................................................................................................... c) ................................................................................................................................. ........................................................................................................... RUJUKAN (REFERENCES): Rujukan Utama • Morni Hayati Jaafar Sidik, (2016), Financial Accounting 1, Oxford Fajar Sdn Bhd Rujukan Tambahan • MALAYSIAN ACCOUNTING STANDARD BOARD (MASB) / FINANCIAL REPORTING STANDARD (FRS) http://www.masb.org.my/images/stories/archive/PERS/!masb1.pdf • Bahan Simulasi Amali Industri, Kursus Pemantapan SKM Tahap 4 (2014), Institut Xelfact, Kuala Lumpur
TAJUK / TITLE : Menggabungkan Penyata Kewangan Bulanan TUJUAN PEMBELAJARAN / INSTRUCTIONAL AIMS : Tugasan Teori ini dibuat untuk pelajar-pelajar menguasai dan mengaplikasi pengetahuan dan kefahaman tentang teori berkaitan Penggabungan Penyata Kewangan Bulanan. NOTA KULIAH 2 SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 1 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA K3 MENYEMAK PENYATA PENYESUAIAN BANK K4 MENGURUS WANG TIDAK DITUNTUT K5 AKAUN CAWANGAN DISATUKAN KOMPETENSI UNIT 5.4 Mengenalpast istruktur organisasi perniagaan dan cawangan 5.5 Kaedah menggabungkan Penyata Kewangan Cawangan 5.6 Membuat pelarasan untuk cawangan HASIL PEMBELAJARAN 20. Menghasilkan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO1). PLO 1 Memperoleh dan mengaplikasi pengetahuan matematik, sains dan asas serta prinsip dalam Perakaunan PLO 2 Mengaplikasi kemahiran praktikal dalam Perakaunan PLO 6 Memahami serta memberi komitmen secara profesional, beretika dan bertanggungjawab selari dengan kod amalan profesion MAKLUMAT PELAJAR NAMA TARIKH BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA TUGASAN TEORI 5
ARAHAN / INSTRUCTION: Anda dikehendaki menjawab semua soalan yang terkandung di dalam Tugasan Teori ini dan pelatih boleh merujuk nota kuliah. 1. Cawangan dan Anak Syarikat sering dianggap sebagai perkara yang sama oleh orang awam. Jelaskan maksud cawangan dalam sesebuah organisasi perniagaan dan berikan contoh yang bersesuaian. ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… [3 markah] 2. Nyatakan perbezaan yang jelas diantara anak syarikat dengan cawangan dalam sesebuah perniagaan. ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… [2 markah] 3. Penyediaan penyata kewangan bulanan gabungan antara cawangan dan ibu pejabat memerlukan beberapa maklumat perakaunan yang perlu disediakan oleh pihak cawangan dan ibu pejabat. i) Nyatakan dua(2) maklumat perakaunan yang perlu disediakan oleh pihak ibu pejabat. [2 markah] ii) Nyatakan dua(2) maklumat perakaunan yang perlu disediakan oleh pihak cawangan. ………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… [2 markah]
PENTAKSIRAN UJIAN TEORI 1 SEMESTER SEMESTER 2 TAHUN 1 DIPLOMA SESI 2020/2021 JABATAN JABATAN PERNIAGAAN PROGRAM DIPLOMA PERAKAUNAN KOD / KURSUS DBE2313 PERAKAUNAN KEWANGAN 2 KOMPETENSI K1 MENGURUS AKAUN BELUM BAYAR K2 MENGURUS AKAUN BELUM TERIMA KOMPETENSI UNIT 1.1Menyatakan definisi dan fungsi Senarai Akaun Belum Bayar dan Pengumuran Akaun Belum Bayar 1.2 Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun Belum Bayar dengan Penyata Pembekal dan Surat Pengesahan Juruaudit 1.3 Menganalisis Akaun Belum Bayar berkaitan tempoh Pengumuran dan amaun tertunggak. 1.4 Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan analisis pengumuran 1.5 Mengenalpasti kaitan antara BukuTunai dan Akaun Belum Bayar (Account Payable). 1.6 Menyatakan tujuan menyelia baki BukuTunai dan baki wang di bank mencukupi sebelum meluluskan senarai pembayaran. 2.1Mendefinisikan Senarai Akaun BelumTerima dan Pengumuran Akaun BelumTerima serta fungsinya. 2.2 Membuat penyesuaian / perbandingan Lejar Akaun BelumTerima dengan Pengumuran Akaun BelumTerima. 2.3Melaksanakan langkah kerja penyesuaian Akaun Belum Terima berdasarkan perbezaan yang diperolehi. 2.4Menganalisis Akaun Belum Terima berkaitan tempoh pengumuran dan amaun Tertunggak. 2.5 Menyatakan tindakan yang perlu diambil berdasarkan Analisa Pengumuran HASIL PEMBELAJARAN 1. Menghasilkan Pengurusan Akaun Belum Bayar, Pengurusan Akaun Belum Terima, Semakan Penyata Penyesuaian Bank, Mengurus Wang Tidak Dituntut dan menyedia Akaun Cawangan Disatukan (C3, PLO1). PENTAKSIRAN UJIAN TEORI 1 PERATUS KESELURUHAN 10% TARIKH MASA 90 Minit NO KOD DBE2313/PB(T01/02) K1-K2 (2020) MARKAH PENUH MARKAH DIPEROLEH PERATUS DIPEROLEH NAMA DISEDIAKAN OLEH: DISAHKAN OLEH: KEPUTUSAN PENILAIAN BAHAGIAN PENDIDIKAN & LATIHAN TEKNIKAL VOKASIONAL KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA ARAS 5 & 6, BLOK E14, KOMPLEKS E, PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 62604 PUTRAJAYA
………………………………………………. TARIKH: ………………………………………. TARIKH: KOMPETEN BELUM KOMPETEN E Jawab Semua Soalan (50 Markah) SOALAN 1 (30 MARKAH) a) Analisis pengumuran perlu dilakukan selepas pemilik perniagaan membuat perbandingan dan penyesuaian di antara Lejar Pemiutang dan Penyata Akaun untuk melihat jika terdapat perbezaan. Nyatakan dua (2) sebab-sebab berlaku perbezaan di antara Lejar Pemiutang dan Penyata Akaun. (C1) (i) ........................................................................................................................... ........................................................................................................................... (ii) ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ( 2 Markah) b) Pengumuran Akaun Belum Bayar bermaksud tempoh masa perniagaan masih belum menjelaskan hutang (tempoh keberhutangan) kepada pembekal bagi setiap urusniaga belian kredit.
Jelaskan dua (2) tujuan analisis pengumuran akaun belum bayar. (C2) (i) ........................................................................................................................... ........................................................................................................................... (ii) ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… (2 Markah) c) Berikut adalah maklumat perniagaan Alat Ganti Motosikal milik En Abdul Rashid Adam yang mendapatkan bekalan barang niaga daripada pembekal Tan Choong Sales And Services Sdn Bhd. pada 31 Mac 2018. Anda dikehendaki: (i) Menghitung baki dalam lejar pemiutang dan kemaskini lejar berkenaan. (C3) (6 markah) (ii) Tulis maklumat dengan lengkap bagi dokumen berikut : (C3) (i) Penyata Bulanan Pemiutang yang diterima daripada pembekal. (5 markah) (ii) Penyata Penyesuaian Pemiutang. (7 markah) (iii) Jadual Pengumuran. (8 markah) Tan Chong Sales and Services TC04 Tarikh Butiran Ruj. Folio Debit(RM) Kredit(RM) Baki(RM) 25/01/2018 Buku Belian INV2390 PB01 8,970.00 18/02/2018 Buku Belian INV3006 PB02 4,576.50 02/03/2018 Buku Tunai PV07/01/18 CB01 8,970.00
19/03/2018 Buku Belian INV3017 PB03 3,300.00 29/03/2018 Buku Tunai PV11/03/18 CB03 2,500.00 PENYATA AKAUN No: 3987 ………………………………………………… …………………………………………………… Lot 54359, Jalan Kelantan, 21200 Kuala Terengganu, Terengganu ………………………………………… 17, Jalan Batu 12 1/2, 21500 Kuala Terengganu
Terengganu No. Akaun Pelanggan: T875 Tarikh: 31 Mac 2018 Tarikh Butir Debit RM Kredit RM Baki RM 01/03/18 Baki b/b 13,546.50 02/03/18 PBB400289 8,970.00 4,576.50 28/03/18 INV3017 3,300.00 7,876.50 30/03/18 CN8766 300.00 7,576.50 (Ringgit Malaysia: ……………………………………………………………………sahaja) Lebih daripada 90 hari 61 – 90 hari 30 – 60 hari Kurang daripada 30 hari Julia ……………………………… Pengurus
PENYATA PENYESUAIAN PEMIUTANG BAGI BULAN ………………. NAMA PEMIUTANG : ……………………………………..……………………………….. BAKI SEPERTI DALAM LEJAR PEMIUTANG TAMBAH : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI TOLAK : TARIKH PERKARA NO. RUJUKAN NILAI
BAKI SEPERTI DALAM PENYATA AKAUN PEMIUTANG
Ruang jawapan: PERNIAGAAN ALAT GANTI MOTOSIKAL RASJADUAL PENGUMURAN AKAUN BELUM BAYAR BAGI
HID 31 MAC 2018