การบัญชีภาษีอากร

1

แผนการจดั การเรียนรู้แบบฐานสมรรถนะ
รหัสวชิ า 30201-2007 วชิ าการบัญชภี าษีอากร
หลกั สตู รประกาศนยี บัตรวิชาชีพชั้นสงู (ปวส.) พุทธศกั ราช 2563
ประเภทวิชาบรหิ ารธุรกจิ สาขาวิชาการบัญชี

นางอรอมุ า พงษ์ธนู
ตำแหน่ง ครจู ้างสอนประจำรายเดอื น

แผนกวชิ าการบญั ชี

วิทยาลยั การอาชพี ขุนหาญ สำนักงานคณะกรรมการการอาชวี ศึกษา
กระทรวงศกึ ษาธกิ าร

2

คำนำ

แผนการจัดการเรียนรู้ วิชา การบัญชีภาษีอากร (Taxation Accounting) รหัสวิชา 30201-2007
ท–ป–น (2-2-3) น้มี ุ่งเน้นสมรรถนะและบูรณาการหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง ได้จัดทำข้ึนเพ่ือใช้เป็น
คู่มือประกอบการเรียนการสอนในรายวิชาเพ่ือพัฒนาผู้เรียนเป็นสำคัญ ตามหลักสูตรประกาศนียบัตรวิชาชีพ
พทุ ธศกั ราช 2563 สำนักงานคณะกรรมการ การอาชวี ศกึ ษา กระทรวงศึกษาธิการ

การจัดทำได้มีการพัฒนาเพ่ือให้เหมาะสมกับผู้เรียน โดยแบ่งเนื้อหาออกเป็น 8 หนว่ ย
การเรยี นรู้ ประกอบด้วย

1) กฎหมายที่เกี่ยวขอ้ งกบั การจัดทำบัญชี
2) ภาษเี งนิ ได้บคุ คลธรรมดา
3) ภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาหกั ณ ท่จี ่าย
4) ภาษเี งนิ ได้นติ ิบคุ คล
5) การบญั ชภี าษเี งินได้นิตบิ คุ คลหัก ณ ที่จา่ ย
6) การบัญชภี าษีมลู คา่ เพมิ่
7) การบญั ชภี าษธี ุรกิจเฉพาะ
8) อากรแสตมป์

พร้อมท้ัง แบบฝึกหัด ใบงาน แบบทดสอบพร้อมเฉลย และส่ือการเรียนการสอนต่าง ๆ เพื่อให้ผู้เรียนได้
ฝึกทักษะในสถานการณ์ต่าง ๆ มีทักษะการคิดและแก้ปัญหา และบูรณาการกับการทำงานตามสาขาอาชีพ
ตา่ ง ๆ ตอ่ ไป

ผู้จัดทำหวังว่าแผนการจัดการเรียนรู้เล่มน้ีคงจะเป็นแนวทางและเป็นประโยชน์ต่อผู้เรียน และผู้สนใจ
ทั่วไป หากมขี ้อเสนอแนะประการใด ผู้จัดทำยินดนี ้อมรบั ไวเ้ พื่อปรบั ปรงุ ในโอกาสต่อไป

ลงชื่อ
(นางอรอมุ า พงษธ์ นู)
ครูผสู้ อน

สารบญั 3

คำนำ หน้า
สารบัญ 2
สว่ นประกอบตอนต้น -3

หลักสูตรรายวชิ า 4
หน่วยการเรยี น 5
ความสอดคล้องของหน่วยกับสมรรถนะรายวิชา 6
หนว่ ยการเรียนรู้และสมรรถนะประจำหนว่ ย 7
โครงการจัดการเรียนรู้ 13
ตารางวเิ คราะหห์ ลักสูตรรายวชิ า 18
การวดั ผลและประเมินผล 19
แผนการจัดการเรียนรู้มุ่งเน้นสมรรถนะ
20
แผนการจัดการเรียนรู้ท่ี 1 24
แผนการจัดการเรียนรู้ท่ี 2 28
แผนการจดั การเรียนรู้ที่ 3 32
แผนการจดั การเรียนรู้ที่ 4 37
แผนการจดั การเรียนรู้ท่ี 5 41
แผนการจดั การเรยี นรู้ท่ี 6 45
แผนการจัดการเรยี นรู้ที่ 7 49
แผนการจัดการเรยี นรู้ที่ 8 54
แผนการจัดการเรียนรู้ท่ี 9 56
แผนการจดั การเรยี นรู้ท่ี 10 60
แผนการจดั การเรียนรู้ที่ 11 64
แผนการจัดการเรียนรู้ที่ 12 70
แผนการจดั การเรียนรู้ที่ 13 75
แผนการจัดการเรยี นรู้ที่ 14 82
แผนการจัดการเรียนรู้ท่ี 15 88
แผนการจดั การเรียนรู้ท่ี 16 95
แผนการจัดการเรยี นรู้ท่ี 17 99
แผนการจัดการเรยี นรู้ที่ 18

4

หลกั สตู รรายวิชา

ชือ่ วิชา การบัญชีภาษีอากร (Taxation Accounting)

รหัสวชิ า 30201-2007 ท–ป–น (2-2-3)

จำนวนชวั่ โมงสอน 4 ชัว่ โมง : สปั ดาห์ ระดับชน้ั ปวส.

วชิ า การบัญชีภาษอี ากร (Taxation Accounting ) รหสั วชิ า 30201-2007 ท–ป–น (2-2-3)
เปน็ รายวิชาตามโครงสรา้ งหลักสูตรประกาศนยี บตั รวชิ าชีพช้นั สงู พทุ ธศกั ราช 2563
ประเภทวชิ า บริหารธรุ กจิ สาขาวิชา การบัญชี มจี ุดประสงค์รายวิชา สมรรถนะรายวิชา และคำอธิบาย
รายวิชา ดังน้ี

จุดประสงคร์ ายวิชา เพื่อให้
1. เขา้ ใจเกี่ยวกับหลักการภาษีเงินได้บคุ คลธรรมดา ภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลภาษเี งนิ ได้หกั ณ ทจ่ี ่าย
ภาษมี ูลคา่ เพม่ิ ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ ตามประมวลรษั ฎากร
2. สามารถคำนวณ บันทึกบัญชี จัดทำรายงาน และยื่นแบบแสดงรายการเก่ียวกับภาษีตาม
ประมวลรษั ฎากร
3. มีเจตคตแิ ละกจิ นสิ ยั ทีด่ ใี นการปฏิบัตงิ านดว้ ยความซ่ือสตั ย์ รอบคอบ

สมรรถนะรายวิชา
1. แสดงความรเู้ กี่ยวกบั หลักการภาษีอากรตามประมวลรัษฎากร
2. ปฏบิ ตั ิงานบัญชเี กย่ี วกับภาษีอากรตามประมวลรัษฎากร

คำอธบิ ายรายวิชา
ศึกษาและปฏิบัตเิ ก่ยี วกบั หลกั เกณฑ์ และวธิ กี ารในการเสยี ภาษี การคำนวณการบันทึกบัญชกี าร

จัดทำรายงานการยื่นแบบแสดงรายการเพ่ือเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงนิ ได้นิติบุคคล ภาษเี งินไดห้ ัก ณ ท่ี
จา่ ย ภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ตามประมวลรัษฎากร

5

หนว่ ยการเรียนรู้

ชื่อวิชา การบัญชภี าษีอากร (Taxation Accounting)

รหสั วิชา 30201-2007 ท–ป–น (2-2-

3)

จำนวนชวั่ โมงสอน 4 ชวั่ โมง : สปั ดาห์ ระดับช้นั ปวส.

หน่วย ช่อื หน่วย จำนวน ทมี่ า
ที่
ช่วั โมง A B C D E F

1 กฎหมายที่เกย่ี วขอ้ งกบั การจดั ทำบญั ชี 4 

2 ภาษีเงินได้บคุ คลธรรมดา 12      

3 ภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดาหัก ณ ท่ีจา่ ย 12      

4 ภาษเี งนิ ไดน้ ิติบคุ คล 12      

5 การบัญชีภาษีเงินได้นติ บิ คุ คลหัก ณ ท่ีจ่าย 8 

6 การบญั ชีภาษีมูลค่าเพม่ิ 12      

7 การบญั ชีภาษีธรุ กจิ เฉพาะ 4 

8 อากรแสตมป์ 4 

วดั ผลสัมฤทธ์ิการเรียน 4

รวม 72

หมายเหตุ A = หลักสตู รประกาศนยี บตั รวิชาชพี ชน้ั สงู พุทธศกั ราช 2563
B = กิจกรรมส่งเสริมการเรยี นรู้
C = แบบฝกึ หดั ทา้ ยหน่วย
D = ใบงานของแผนการสอน
E = เอกสารประกอบการสอน
F = หนังสอื เรยี นวิชาการบัญชภี าษอี ากร ของ สำนักพมิ พ์เอมพนั ธ์

6

ความสอดคล้องของหน่วยกับสมรรถนะรายวชิ า

ช่อื วิชา การบญั ชภี าษอี ากร (Taxation Accounting)

รหัสวิชา 30201-2007 ท–ป–น (2-2-3)

จำนวนชั่วโมงสอน 4 ช่ัวโมง : สัปดาห์ ระดบั ช้นั ปวส.

ความสอดคล้อง

หน่วย ชือ่ หน่วย 1. แสดงความรู้ชว่ั โมง
เ ่ีกยว ักบหลักการ
ภา ีษ
อากรตามประมวล
รัษฎากร
2. ปฏิบัติงาน ับญ ีช
เก่ียว ักบภา ีษอากร
ตาม

ประมวลรัษฎากร

1 กฎหมายท่เี กี่ยวข้องกบั การจัดทำบญั ชี 4 
2 ภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา 12  
3 ภาษเี งนิ ได้บคุ คลธรรมดาหัก ณ ที่จา่ ย 12  
4 ภาษเี งนิ ได้นิตบิ ุคคล 12  
5 การบัญชีภาษีเงินได้นติ ิบุคคลหกั ณ ที่จ่าย 8 
6 การบัญชีภาษมี ูลค่าเพมิ่ 8 
7 การบัญชีภาษีธุรกิจเฉพาะ 4 
8 อากรแสตมป์ 4 
8
วดั ผลสมั ฤทธิ์การเรียน 72
รวม

หน่วยการเรยี นร้แู ละสมรรถนะประจำหนว่ ย

ชอื่ หน่วย สมรรถนะ

หนว่ ยท่ี1 ความรู้ ทักษะ
กฎหมายทเี่ ก่ียว
ขอ้ งกบั การ 1. ความรทู้ ั่วไปเกย่ี วกับพระราชบัญญตั ิ 1. อธิบายความรทู้ ่วั ไปเกี่ยวกับ
จดั ทาํ บัญชี
วชิ าชีพบัญชี พ.ศ. 2547 พระราชบัญญตั ิวชิ าชีพบัญชีพ.ศ. 2547

2. สภาวชิ าชีพบัญชี 2. อธิบายสภาวิชาชพี บัญชไี ด้

3. สมาชกิ สภาวชิ าชพี บญั ชี 3. บอกสมาชิกสภาวิชาชพี บัญชีได้

4. คณะกรรมการสภาวิชาชพี บญั ชี 4. บอกคณะกรรมการสภาวิชาชีพบญั ชีไ

5. คณะกรรมการกำหนดมาตรฐานการบญั ชี 5. บอกคณะกรรมการกำหนดมาตรฐานก

6. การควบคุมการประกอบวิชาชพี ด้านการ บญั ชไี ด้

สอบบญั ชี 6. อธิบายการควบคุมการประกอบวชิ าช

7. การควบคุมการประกอบวิชาชีพด้านการ ด้านการสอบบัญชีได้

ทำบญั ชี 7. อธิบายการควบคุมการประกอบวิชาช

8. จรรยาบรรณของผปู้ ระกอบวชิ าชพี บัญชี ด้านการทำ บัญชีได้

9. การกำกับดูแลการประกอบวิชาชพี บัญชี 8. บอกจรรยาบรรณของผปู้ ระกอบวิชาช

10. บทกำหนดโทษและบทเฉพาะกาล บญั ชไี ด้

9. อธิบายการกำ กบั ดูแลได้

10. บอกบทกำหนดโทษและบทเฉพาะก

ได้

7

คณุ ลกั ษณะทพ่ี ึงประสงค์ สมรรถนะประจำหน่วย

-ความมีมนษุ ยสัมพันธ์ - แสดงความรเู้ กี่ยวกบั

ได้ -ความมวี ินัย พระราช บัญญตั ิวิชาชพี

-ความรับผิดชอบ บญั ชี พ.ศ.2547ตาม

-ความเชอื่ ม่นั ในตนเอง มาตรา 1 ถงึ 78

ได้ -ความสนใจใฝร่ ู้

การ -ความรักสามัคคี

-ความกตัญญูกตเวที

ชีพ

ชพี

ชีพ

กาล

หน่วยที่ 2 1. ความรู้ทวั่ ไปเก่ียวกับภาษีเงินไดบ้ ุคคล 1. อธบิ ายความร้ทู วั่ ไปเกย่ี วกับภาษเี งนิ ไ
ภาษเี งินไดบ้ ุคคล ธรรมดา บคุ คลธรรมดาได้
ธรรมดา 2. เงินไดพ้ งึ ประเมนิ ทตี่ ้องเสียภาษี 2. อธบิ ายเงนิ ได้พึงประเมินท่ีต้องเสียภา
3. เงนิ ไดพ้ ึงประเมนิ ทีไ่ ด้รับยกเว้นภาษี ได้
หนว่ ยที่ 3 4. การหกั คา่ ใช้จ่ายของเงนิ ได้พงึ ประเมิน 5. 3. อธิบายเงินได้พึงประเมนิ ท่ีได้รบั ยกเว้น
ภาษีเงินได้ การหกั คา่ ลดหย่อนของผมู้ เี งินได้ ภาษีได้
บคุ คลธรรมดา 6. การคำนวณภาษเี งนิ ได้บุคคลธรรมดา 4. อธิบายและหกั ค่าใช้จา่ ยของเงินไดพ้
หกั ณ ที่ 7. การยน่ื แบบแสดงรายการภาษเี งินได้ ประเมินได้
จา่ ย บคุ คลธรรมดา 5. อธิบายและหกั คา่ ลดหยอ่ นของผู้มเี งนิ
8. สถานที่ยนื่ แบบแสดงรายการ ได้
6. อธิบายและคำนวณภาษเี งินได้บคุ คล
1.ผู้มีหน้าทห่ี ักภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดาหัก ธรรมดาได้
ณ ทจี่ า่ ย 7. อธบิ ายและยื่นแบบแสดงรายการภาษ
2.ภาษีเงนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาหัก ณ ทจ่ี ่าย ไดบ้ คุ คลธรรมดาได้
ตามมาตรา 50 8. บอกสถานที่ยน่ื แบบแสดงรายการได้
1บอก.ผู้มหี น้าทีห่ กั ภาษเี งินได้บุคคลธรร
หกั ณ ทจี่ ่ายได้
2.อธบิ ายภาษีเงนิ ได้บคุ คลธรรมดาหกั ณ
จา่ ย ตามมาตรา 50 ได้

ได้ -ความมีมนษุ ยสัมพนั ธ์ 8
-ความมวี นิ ยั 1. แสดงความรู้เก่ียวกบั
ภาษเี งินไดบ้ ุคคลธรรมดาใน
าษี -ความรบั ผิดชอบ เรือ่ งของการหักคา่ ใชจ้ า่ ย
-ความเชอ่ื มัน่ ในตนเอง และคา่ ลดหย่อนภาษี
2. คำนวณภาษเี งนิ ได้ของ
น -ความสนใจใฝร่ ู้ บุคคลธรรมดาจากขอ้ มลู
-ความรักสามคั คี รายละเอยี ดส่วนบคุ คล

พึง -ความกตัญญูกตเวที

นได้

ษีเงนิ

รมดา -ความมีมนษุ ยสัมพนั ธ์ 1. แสดงความรเู้ ก่ยี วกับผู้มี
-ความมีวินยั หน้าทหี่ กั ภาษีเงินได้ ณ ท่ี
จ่าย
ณ ที่ -ความรบั ผดิ ชอบ
-ความเชอ่ื ม่ันในตนเอง
-ความสนใจใฝร่ ู้

3.การคำนวณและการบนั ทกึ บญั ชภี าษีเงนิ 3.คำนวณและการบันทึกบญั ชีภาษเี งินได

ไดบ้ ุคคลธรรมดาหัก ณ ทจี่ า่ ย ตามมาตรา บุคคลธรรมดาหกั ณ ท่จี ่าย ตามมาตรา

50 ได้

4.แบบยืน่ รายการภาษีหัก ณ ที่จ่าย 4.ยืน่ รายการภาษีหัก ณ ทจี่ ่าย ได้

หน่วยท่ี 4 1. ผมู้ หี น้าทเ่ี สยี ภาษเี งินไดน้ ติ ิบุคคล 1. บอกผู้มหี น้าทเ่ี สยี ภาษีเงินได้นติ บิ ุคคล
ภาษีเงนิ ได้นติ ิ
บุคคล 2. นติ ิบคุ คลที่ไดร้ ับการยกเวน้ ไม่ต้องเสยี 2. บอกนติ บิ คุ คลที่ไดร้ ับการยกเวน้ ไมต่ ้อ

ภาษี เสียภาษไี ด้

3. วธิ เี สียภาษีเงนิ ได้นติ ิบคุ คล 3. บอกวิธเี สียภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคคลได้

4. ฐานภาษเี งินไดน้ ิตบิ คุ คล 4.บอกฐานภาษีเงินไดน้ ติ ิบุคคลได้

5. ภาษเี งินได้นติ ิบคุ คลคำนวณจากฐานกำไร 5.อธบิ าย ภาษีเงินไดน้ ิติบุคคลคำนวณจา

สทุ ธิ ฐานกำไรสทุ ธิได้

6. เงอื่ นไขการคำนวณกำไรสุทธิตาม 6. บอกเงื่อนไขการคำนวณกำไรสุทธิตาม

มาตรา 65 ทวิ มาตรา 65 ทวิได้

7. เงื่อนไขการคำนวณกำไรสุทธติ ามมาตรา 7. บอกเงื่อนไขการคำนวณกำไรสทุ ธิตาม

65 ตรี มาตรา 65 ตรไี ด้

8. ภาษเี งินได้นิติบุคคลคำนวณยอดรายได้ 8.อธบิ าย ภาษเี งนิ ได้นิติบคุ คลคำนวณยอ

กอ่ นหักรายจ่าย รายไดก้ ่อนหกั รายจ่ายได้

9. ภาษีเงนิ ได้นติ บิ ุคคลสำหรับเงินไดจ้ ่าย 9. อธิบายภาษีเงนิ ไดน้ ิติบคุ คลสำหรับเงิน

จากหรอื ในประเทศ จ่ายจากหรือในประเทศได้

ด้ -ความรักสามคั คี 9
50 -ความกตัญญูกตเวที 2. คำนวณการหกั ภาษี ณ ที่
จา่ ยของบุคคลธรรมดา ตา
ลได้ -ความมมี นษุ ยสัมพนั ธ์ มาตรา 50
อง -ความมวี ินยั
แสดงความรู้เก่ยี วกับภาษี
-ความรับผิดชอบ เงนิ ได้ของนติ ิบุคคลในเร่ือง
-ความเช่ือม่นั ในตนเอง การคำนวณภาษจี ากกำไร
-ความสนใจใฝร่ ู้ สทุ ธขิ องบริษัท
าก -ความรักสามคั คี
-ความกตัญญูกตเวที
ม

ม

อด

นได้

10. ภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคคลสำหรับการจำหนา่ ย 10.อธบิ าย ภาษเี งนิ ไดน้ ิติบุคคลสำหรับก

กำไรไปนอกประเทศ จำหน่ายกำไรไปนอกประเทศได้

11. สถานที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี 11. บอกสถานทยี่ ่นื แบบแสดงรายการภ

ได้

หน่วยท่ี 5 1. ผ้มู หี นา้ ที่หกั ภาษเี งนิ ไดน้ ิติบุคคล ณ ท่ี 1. อธบิ ายภาษเี งนิ ไดน้ ิติบุคคลได้
การบัญชีภาษี
เงนิ ไดน้ ิติบุคคล จา่ ย 2. บอกหนา้ ที่ของผหู้ ักภาษเี งินไดน้ ติ บิ คุ
หัก ณ ที่จา่ ย
2. ภาษเี งนิ ไดน้ ติ ิบคุ คลหัก ณ ท่ีจา่ ย ตาม ณ ท่จี า่ ยได้
หนว่ ยที่ 6
การบัญชีภาษี มาตรา 3 เตรส 3. อธิบายภาษเี งินไดน้ ิตบิ ุคคลหกั ณ ท
มูลค่าเพม่ิ
3. ภาษีเงินไดน้ ิตบิ ุคคลหกั ณ ท่จี า่ ย ตาม ตาม มาตรา 3 เตรส ได้

มาตรา 69 ทวิ 4. อธบิ ายภาษเี งินไดน้ ติ ิบุคคลหกั ณ ที่จ

4. ภาษเี งินไดน้ ติ บิ ุคคลหกั ณ ทจ่ี า่ ย ตาม ตาม มาตรา 69 ทวิ ได้

มาตรา 69 ตรี 5. อธบิ ายภาษเี งนิ ไดน้ ิติบุคคลหัก ณ ทจ่ี

5. ภาษีเงนิ ไดห้ กั ณ ทจ่ี ่าย ตามมาตรา 70 ตาม มาตรา 69 ตรี ได้

6. ภาษีเงนิ ไดห้ ัก ณ ทจ่ี ่าย ตามมาตรา 70 6. อธบิ ายภาษีเงนิ ได้หัก ณ ท่ีจา่ ย ตาม

ทวิ มาตรา 70 ทวิ ได้

7. การคำนวณและการบญั ชีภาษเี งนิ ไดน้ ิติ 7. คำนวณและบนั ทึกบญั ชีภาษเี งินได้นติ

บุคคลหัก ณ ท่ีจา่ ย บุคคลหัก ณ ที่จ่ายได้

1. ผมู้ หี น้าที่ตอ้ งจดทะเบียนภาษมี ูลค่าเพิม่ 1. อธิบายหนา้ ทข่ี องผู้ต้องจดทะเบียน

2. ผู้มีหนา้ ท่เี สียภาษมี ูลคา่ เพ่ิม ภาษมี ลู คา่ เพมิ่ ได้

3. กจิ การทีไ่ ด้รบั การยกเวน้ ภาษมี ลู คา่ เพมิ่ 2. อธิบายผ้มู ีหน้าทเี่ สียภาษมี ูลค่าเพ่ิมได

การ 10

ภาษี 1. แสดงความรู้เกีย่ วกับผู้มี
หนา้ ท่หี ักภาษี ณ ทจี่ ่าย
-ความมมี นุษยสัมพันธ์ ตามมาตรา 3 เตรส มาตรา
คคล -ความมีวนิ ัย 69 ทวิ มาตรา 70 และ
มาตรา 70 ทวิ
-ความรับผดิ ชอบ 2. คำนวณภาษหี กั ณ ที่
ท่ีจ่าย -ความเชอื่ ม่นั ในตนเอง จา่ ยของนิติบุคคลตาม แบบ
มาตรฐานจากข้อมลู ที่
-ความสนใจใฝร่ ู้ กำหนดให้
จ่าย -ความรักสามัคคี

-ความกตัญญูกตเวที
จา่ ย

ติ 1. แสดงความร้เู กีย่ วกบั ผ้มู ี
หนา้ ท่เี สยี
-ความมมี นษุ ยสัมพนั ธ์ ภาษีมูลคา่ เพม่ิ ในเร่ืองการ
-ความมวี นิ ัย
ด้ -ความรบั ผดิ ชอบ

4. ความรับผิดในการเสยี ภาษีมูลคา่ เพ่ิม 3. บอกกจิ การที่ได้รบั การยกเว้น

5. ฐานภาษีมูลค่าเพม่ิ ภาษมี ลู ค่าเพ่มิ ได้

6. วิธกี ารจดทะเบยี นภาษมี ลู คา่ เพ่ิม 4. อธบิ ายความรับผดิ ในการเสยี

7. กำหนดเวลาจดทะเบียนภาษมี ูลค่าเพิม่ 8. ภาษีมูลคา่ เพมิ่ ได้

สถานทจ่ี ดทะเบยี นภาษีมลู ค่าเพมิ่ 5. อธิบายฐานภาษมี ูลค่าเพม่ิ ได้

9. อตั ราภาษีมูลค่าเพิม่ 6. อธิบายวิธกี ารจดทะเบยี นภาษีมลู คา่ เพ

10. การคำนวณและการบันทึกบัญชี ได้

ภาษีมูลคา่ เพิม่ 7. กำหนดเวลาจดทะเบยี นภาษมี ลู คา่ เพ

11. การยนื่ แบบแสดงรายการภาษแี ละการ 8. บอกสถานทีจ่ ดทะเบียนภาษมี ูลค่าเพ

ชำระภาษีมลู ค่าเพิม่ 9. อธิบายอตั ราภาษีมูลคา่ เพ่ิมได้

12. ใบกำกบั ภาษี 10. คำนวณและบันทกึ บญั ชีภาษมี ลู คา่ เพ

ได้

11. ยนื่ แบบแสดงรายการภาษีและการช

ภาษีมูลคา่ เพม่ิ ได้

12. อธิบายและวเิ คราะห์ใบกำกบั ภาษีได

หนว่ ยที่ 7 1. ผมู้ หี นา้ ทเ่ี สยี ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ 1. อธบิ ายหนา้ ที่ของผู้ต้องจดทะเบยี นภา
การบญั ชภี าษี
ธรุ กิจเฉพาะ 2. การประกอบกจิ การทีต่ ้องเสยี ภาษีธรุ กิจ ธรุ กจิ เฉพาะได้

เฉพาะ 2. บอกการประกอบกิจการทีต่ อ้ งเสยี ภ

3. กิจการที่ไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ธรุ กิจเฉพาะได้

4. ฐานภาษแี ละอัตราภาษี

-ความเชือ่ ม่นั ในตนเอง 11
-ความสนใจใฝร่ ู้ จดทะเบียนภาษีมูลคา่ เพ่ิม
-ความรกั สามคั คี ความรับผิดชอบ ในการเสยี
-ความกตัญญูกตเวที ภาษีมูลคา่ เพม่ิ
2. คำนวณและบันทึก
พม่ิ ภาษีมูลค่าเพมิ่ ตามหลักการ
บนั ทึกบัญชี
พ่ิมได้ 3. ออกใบกำกบั ภาษใี ห้กบั
พิ่มได้ ลกู ค้าตามรายการ

พิม่ 1. แสดงความร้เู ก่ียวกับการ
เสียภาษธี ุรกจิ เฉพาะในเร่ือง
ชำระ ของกจิ การที่ตอ้ งเสยี ภาษี
ธุรกจิ เฉพาะ
ด้
าษี -ความมีมนษุ ยสัมพนั ธ์

-ความมวี นิ ยั
ภาษี -ความรับผดิ ชอบ

-ความเชื่อมนั่ ในตนเอง
-ความสนใจใฝ่รู้

หน่วยท่ี 8 5. หน้าที่ของผู้ประกอบกจิ การท่ีต้องเสีย 3. บอกกิจการที่ไม่ต้องเสยี ภาษีธุรกจิ เฉพ
อากรแสตมป์ ภาษธี ุรกิจเฉพาะ ได้
6. การยื่นแบบแสดงรายการภาษีธรุ กิจ 4. อธิบายฐานภาษแี ละอตั ราภาษไี ด้
เฉพาะ 5. บอกหน้าท่ีของผู้ประกอบกิจการทต่ี ้อ
7. การขอคืนภาษีธรุ กจิ เฉพาะ เสยี ภาษีธุรกิจเฉพาะได้
8. กำหนดเวลาในการย่ืนแบบแสดงรายการ 6. อธบิ ายการย่ืนแบบแสดงรายการภาษ
ภาษี ธุรกจิ เฉพาะได้
9. การคำนวณและการบันทึกบญั ชีภาษี 7. อธิบายการขอคืนภาษีธุรกิจเฉพาะได้
ธรุ กิจเฉพาะ 8. บอกกำหนดเวลาในการย่นื แบบแสดง
10. สถานทยี่ น่ื แบบแสดงรายการภาษี รายการภาษีได้
9. คำนวณ และบันทึกบญั ชีภาษีธรุ กิจเฉ
1. ผู้มีหน้าทเี่ สยี อากรแสตมป์ ได้
2. วิธกี ารเสียภาษอี ากรแสตมป์ 10.บอกสถานทีย่ ื่นแบบแสดงรายการภา
3. การขอเสยี อากรเป็นตัวเงนิ 1. บอกหนา้ ที่ของผู้เสียอากรแสตมปไ์ ด้
4. การยกเวน้ อากร 2. อธบิ ายวิธกี ารเสียภาษอี ากรแสตมป์ได
5. ความรบั ผิดกรณีไม่ปิดแสตมป์บรบิ ูรณ์ 3. อธบิ ายการขอเสยี อากรเป็นตัวเงนิ ได
และการไม่ออกใบรับ 4. บอกข้อยกเว้นอากรได้
5. อธบิ ายความรับผิดกรณีไม่ปดิ แสตมป
บรบิ ูรณ์และการไมอ่ อกใบรบั ได้

พาะ -ความรกั สามัคคี 12
-ความกตัญญูกตเวที 2. แสดงความรู้เกี่ยวกับฐาน
ภาษีและอัตราภาษใี นการ
อง ยืน่ แบบแสดงรายการเสยี
ภาษีธุรกิจเฉพาะ
ษี 3. คำนวณภาษีธุรกจิ เฉพาะ
จากข้อมลู

ง แสดงความรเู้ กี่ยวกบั ภาษี
อากรแสตมป์ ตาม 25
ฉพาะ ลกั ษณะตราสาร

าษไี ด้
-ความมีมนษุ ยสัมพันธ์

ด้ -ความมีวินยั
ด้ -ความรับผิดชอบ

-ความเชอ่ื มน่ั ในตนเอง
ป์ -ความสนใจใฝ่รู้

-ความรกั สามัคคี
-ความกตัญญูกตเวที

โครงการจัดการเรียนรู้ 13
ชอื่ วิชา การบัญชภี าษีอากร (Taxation Accounting)
รหสั วชิ า 30201-2007 ท–ป–น (2-2-3)
ระดับชั้น ปวส.
จำนวนชั่วโมงสอน 4 ช่ัวโมง : สัปดาห์

สัปดา หนว่ ย สาระการเรยี นรู้ ภาระงาน จำนวนชั่วโมง
ห์ท่ี ท่ี ทฤษฎี ปฏบิ ตั ิ
ข้นั ที่ 1 ปฐมนเิ ทศ
1 1.ความร้ทู วั่ ไปเกี่ยวกบั 1.อธบิ ายจดุ ประสงค์รายวิชา สมรรถนะ 4-
รายวิชา และ คำอธิบายรายวิชาตาม
พระราชบัญญตั ิวชิ าชีพบัญชี หลกั สูตรฯ
2.อธิบายแนวทางวดั ผลและการ
พ.ศ. 2547 ประเมินผลการเรียนรู้
ขัน้ ที่ 2 เน้อื หาท่สี อน
2. สภาวชิ าชีพบัญชี 1. อธิบายความรูท้ ่วั ไปเก่ียวกับ
พระราชบญั ญตั วิ ชิ าชีพบัญชพี .ศ. 2547
3. สมาชกิ สภาวชิ าชพี บัญชี ได้
2. อธบิ ายสภาวิชาชีพบญั ชีได้
4. คณะกรรมการสภาวิชาชีพ 3. บอกสมาชิกสภาวชิ าชพี บัญชไี ด้
4. บอกคณะกรรมการสภาวชิ าชีพบญั ชี
บัญชี 5. คณะกรรมการ ได้
5. บอกคณะกรรมการกำหนดมาตรฐาน
กำหนดมาตรฐานการบัญชี การบญั ชไี ด้
6. อธบิ ายการควบคุมการประกอบ
6. การควบคุมการประกอบ วชิ าชพี ด้านการสอบบัญชีได้
7. อธิบายการควบคุมการประกอบ
วชิ าชพี ด้านการสอบบัญชี วชิ าชพี ด้านการทำ บัญชไี ด้
8. บอกจรรยาบรรณของผู้ประกอบ
7. การควบคมุ การประกอบ วชิ าชีพบัญชไี ด้
9. อธิบายการกำ กับดแู ลได้
วชิ าชีพด้านการทำบญั ชี 10. บอกบทกำหนดโทษและบทเฉพาะ
กาลได้
8. จรรยาบรรณของผู้

ประกอบวิชาชีพบญั ชี

9. การกำกับดูแลการ

ประกอบวชิ าชีพบัญชี

10. บทกำหนดโทษและบท

เฉพาะกาล

14

2 2 1. ความรู้ทัว่ ไปเกยี่ วกับภาษี 1. อธบิ ายความรทู้ วั่ ไปเก่ียวกับภาษเี งนิ

เงนิ ได้บุคคลธรรมดา ได้บคุ คลธรรมดาได้

2. เงินไดพ้ ึงประเมินทต่ี อ้ งเสยี 2. อธบิ ายเงินได้พึงประเมนิ ท่ีตอ้ งเสยี

ภาษี 3. เงินได้พึงประเมินที่ ภาษไี ด้ 3. อธิบายเงินไดพ้ ึงประเมนิ ที่ 2 2

ได้รบั ยกเวน้ ภาษี ไดร้ ับยกเวน้ ภาษีได้

4. การหกั คา่ ใชจ้ ่ายของเงนิ ได้

พึงประเมนิ

3 2 4. การหกั ค่าใชจ้ า่ ยของเงนิ ได้ 4. อธิบายและหกั คา่ ใช้จ่ายของเงินได้พงึ

พงึ ประเมิน ประเมนิ ได้ 2 2

5. การหักค่าลดหย่อนของผูม้ ี 5. อธบิ ายและหักค่าลดหยอ่ นของผูม้ ีเงนิ

เงินได้ ได้ได้

4 2 6. การคำนวณภาษีเงนิ ได้ 6. อธิบายและคำนวณภาษีเงินไดบ้ คุ คล

บุคคลธรรมดา ธรรมดาได้

7. การยื่นแบบแสดงรายการ 7. อธิบายและย่นื แบบแสดงรายการภาษี 2 2
ภาษเี งนิ ได้บุคคลธรรมดา เงนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาได้

8. สถานท่ีย่ืนแบบแสดง 8. บอกสถานที่ยืน่ แบบแสดงรายการได

รายการ

5 3 1.ผมู้ ีหนา้ ท่หี ักภาษเี งินได้ 1บอก.ผ้มู ีหนา้ ทห่ี ักภาษเี งนิ ได้บุคคล

บคุ คลธรรมดาหกั ณ ที่จ่าย ธรรมดาหัก ณ ที่จา่ ยได้ 22
2.ภาษเี งินไดบ้ ุคคลธรรมดาหัก

ณ ที่จา่ ย ตามมาตรา 50

6 3 2.ภาษเี งินได้บุคคลธรรมดาหัก 2.อธิบายภาษเี งนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดาหกั ณ

ณ ทจ่ี า่ ย ตามมาตรา 50 (ต่อ) ท่จี ่าย ตามมาตรา 50 ได้ 22

7 3 3.การคำนวณและการบันทึก 3.คำนวณและการบนั ทึกบัญชีภาษีเงินได้

บัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บุคคลธรรมดาหกั ณ ท่ีจ่าย ตามมาตรา

หกั ณ ท่ีจ่าย ตามมาตรา 50 ได้ 2 2
3 เตรส 4.ยนื่ รายการภาษีหัก ณ ที่จ่าย ได้

4.แบบยื่นรายการภาษีหัก ณ

ท่จี า่ ย

8 4 1. ผ้มู หี น้าทีเ่ สยี ภาษเี งินไดน้ ิติ 1. บอกผ้มู หี น้าทเี่ สียภาษีเงินได้นิติ 15
2
บคุ คล บคุ คลได้
2
2. นิติบุคคลทีไ่ ดร้ ับการยกเวน้ 2. บอกนิตบิ คุ คลท่ีไดร้ บั การยกเว้นไม่ 2
2
ไมต่ ้องเสยี ภาษี ต้องเสียภาษีได้

3. วิธเี สยี ภาษเี งนิ ได้นติ ิบุคคล 3. บอกวธิ ีเสียภาษีเงนิ ไดน้ ิติบุคคลได้ 2
4
4. ฐานภาษีเงนิ ได้นิติบุคคล 4.บอกฐานภาษีเงินได้นติ ิบุคคลได้ 2

5. ภาษเี งินไดน้ ิติบุคคลคำนวณ 5.อธบิ าย ภาษเี งนิ ได้นิติบคุ คลคำนวณ 2

จากฐานกำไรสุทธิ จากฐานกำไรสทุ ธไิ ด้ 2

9 ทดสอบกลางภาคเรียน

10 4 6. เงื่อนไขการคำนวณกำไร 6. บอกเงื่อนไขการคำนวณกำไรสุทธิ

สุทธติ าม ตามมาตรา 65 ทวิได้

มาตรา 65 ทวิ 7. บอกเง่ือนไขการคำนวณกำไรสุทธิ

7. เงอ่ื นไขการคำนวณกำไร ตามมาตรา 65 ตรีได้

สทุ ธติ ามมาตรา 65 ตรี

11 4 8. ภาษเี งินไดน้ ติ บิ คุ คลคำนวณ 8.อธิบาย ภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลคำนวณ

ยอดรายได้ก่อนหักรายจ่าย ยอดรายได้ก่อนหักรายจา่ ยได้

9. ภาษเี งนิ ได้นิติบุคคลสำหรับ 9. อธิบายภาษีเงินไดน้ ิติบุคคลสำหรับ

เงนิ ไดจ้ า่ ยจากหรอื ในประเทศ เงนิ ไดจ้ ่ายจากหรอื ในประเทศได้

10. ภาษีเงินได้นติ บิ ุคคล 10.อธิบาย ภาษเี งนิ ได้นติ ิบคุ คลสำหรับ

สำหรบั การจำหน่ายกำไรไป การจำหนา่ ยกำไรไปนอกประเทศได้

นอกประเทศ 11. บอกสถานทย่ี น่ื แบบแสดงรายการ

11. สถานทย่ี ่นื แบบแสดง ภาษไี ด้

รายการภาษี

12 5 1. ผูม้ ีหนา้ ที่หกั ภาษเี งนิ ไดน้ ติ ิ 1. อธบิ ายภาษเี งนิ ได้นติ ิบคุ คลได้

บุคคล ณ ท่จี า่ ย 2. บอกหน้าที่ของผูห้ ักภาษีเงินไดน้ ิติ

2. ภาษีเงินไดน้ ติ ิบคุ คลหัก ณ บุคคล ณ ทจี่ า่ ยได้

ที่จ่าย ตามมาตรา 3 เตรส 3. อธิบายภาษีเงินได้นติ ิบุคคลหกั ณ ที่

3. ภาษีเงินได้นิตบิ คุ คลหกั ณ จา่ ยตาม มาตรา 3 เตรส ได้

ทจ่ี ่าย ตามมาตรา 69 ทวิ

13 5 4. ภาษีเงินได้นติ บิ คุ คลหกั ณ 4. อธบิ ายภาษีเงนิ ได้นติ ิบุคคลหัก ณ ที่ 16
2
ทจี่ า่ ย ตามมาตรา 69 ตรี จา่ ยตาม มาตรา 69 ทวิ ได้
2
5. ภาษเี งินได้หกั ณ ทจ่ี ่าย 5. อธบิ ายภาษเี งนิ ได้นิติบคุ คลหัก ณ ท่ี

ตามมาตรา 70 จ่ายตาม มาตรา 69 ตรี ได้

6. ภาษเี งินได้หกั ณ ทีจ่ า่ ย 6. อธิบายภาษีเงนิ ไดห้ ัก ณ ที่จา่ ย ตาม 2

ตามมาตรา 70 ทวิ มาตรา 70 ทวิ ได้

7. การคำนวณและการบัญชี 7. คำนวณและบันทึกบญั ชีภาษเี งนิ ได้

ภาษเี งนิ ได้นิติบุคคลหัก ณ ที่ นติ ิบุคคลหกั ณ ทจ่ี า่ ยได้

จ่าย

14 6 1. ผมู้ หี นา้ ทตี่ ้องจดทะเบียน 1. อธบิ ายหนา้ ท่ขี องผู้ต้องจดทะเบยี น

ภาษีมูลคา่ เพ่ิม ภาษมี ูลค่าเพิม่ ได้

2. ผมู้ ีหนา้ ท่เี สียภาษีมูลคา่ เพิ่ม 2. อธิบายผู้มีหนา้ ทีเ่ สียภาษมี ูลคา่ เพ่มิ ได้

3. กิจการทไี่ ด้รับการยกเว้น 3. บอกกจิ การท่ีไดร้ ับการยกเวน้

ภาษมี ูลค่าเพิม่ ภาษมี ูลค่าเพ่มิ ได้

4. ความรบั ผิดในการเสีย 4. อธิบายความรบั ผดิ ในการเสีย 2
ภาษมี ูลค่าเพิ่ม ภาษมี ลู คา่ เพิ่มได้

5. ฐานภาษมี ลู ค่าเพ่ิม 5. อธิบายฐานภาษมี ลู คา่ เพิ่มได้

6. วิธกี ารจดทะเบียน 6. อธิบายวธิ กี ารจดทะเบยี น

ภาษมี ูลค่าเพม่ิ ภาษีมลู ค่าเพิ่มได้

15 6 7. กำหนดเวลาจดทะเบียน 7. กำหนดเวลาจดทะเบียน

ภาษมี ูลค่าเพ่ิม ภาษีมลู คา่ เพ่มิ ได้

8. สถานท่ีจดทะเบียน 8. บอกสถานทจ่ี ดทะเบยี น

ภาษมี ลู คา่ เพิ่ม ภาษีมูลค่าเพ่ิมได้ 9. อธบิ ายอัตรา

9. อตั ราภาษีมูลคา่ เพม่ิ ภาษมี ลู คา่ เพิ่มได้

10. การคำนวณและการ 10. คำนวณและบนั ทึกบญั ชี

บันทึกบญั ชภี าษมี ลู คา่ เพ่ิม ภาษมี ูลค่าเพมิ่ ได้

11. การยนื่ แบบแสดงรายการ 11. ยน่ื แบบแสดงรายการภาษแี ละการ

ภาษีและการชำระ ชำระภาษมี ูลค่าเพ่ิมได้

ภาษมี ลู ค่าเพ่ิม 12. อธิบายและวเิ คราะห์ใบกำกบั ภาษี

12. ใบกำกับภาษี ได้

16 7 1. ผู้มหี น้าท่ีเสยี ภาษธี รุ กิจ 1. อธบิ ายหน้าทขี่ องผู้ตอ้ งจดทะเบียน 17
2
เฉพาะ ภาษธี ุรกจิ เฉพาะได้

2. การประกอบกจิ การที่ต้อง 2. บอกการประกอบกิจการทต่ี ้องเสยี

เสยี ภาษีธรุ กิจเฉพาะ ภาษธี ุรกิจเฉพาะได้

3. กจิ การที่ไมต่ ้องเสยี ภาษี 3. บอกกจิ การท่ีไมต่ ้องเสียภาษธี รุ กิจ

ธุรกจิ เฉพาะ เฉพาะได้

4. ฐานภาษแี ละอตั ราภาษี 4. อธิบายฐานภาษแี ละอตั ราภาษไี ด้

5. หนา้ ท่ีของผู้ประกอบกิจการ 5. บอกหน้าที่ของผปู้ ระกอบกิจการที่

ทตี่ ้องเสยี ภาษีธุรกิจเฉพาะ ต้องเสยี ภาษีธรุ กิจเฉพาะได้

6. การย่นื แบบแสดงรายการ 6. อธิบายการย่ืนแบบแสดงรายการภาษี 2

ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ ธรุ กจิ เฉพาะได้

7. การขอคืนภาษธี ุรกจิ เฉพาะ 7. อธบิ ายการขอคนื ภาษธี ุรกิจเฉพาะได้

8. กำหนดเวลาในการยนื่ แบบ 8. บอกกำหนดเวลาในการยืน่ แบบแสดง

แสดงรายการภาษี รายการภาษีได้

9. การคำนวณและการบันทึก 9. คำนวณ และบนั ทึกบัญชีภาษีธรุ กจิ

บญั ชภี าษธี รุ กจิ เฉพาะ เฉพาะได้

10. สถานที่ย่ืนแบบแสดง 10. บอกสถานท่ียนื่ แบบแสดงรายการ

รายการภาษี ภาษีได้

17 8 1. ผมู้ หี น้าท่ีเสียอากรแสตมป์ 1. บอกหน้าที่ของผูเ้ สยี อากรแสตมปไ์ ด้

2. วิธีการเสยี ภาษอี ากร 2. อธิบายวิธีการเสียภาษอี ากรแสตมป์

แสตมป์ ได้

3. การขอเสียอากรเป็นตัวเงนิ 3. อธิบายการขอเสียอากรเป็นตัวเงินได้ 2 2

4. การยกเว้นอากร 4. บอกข้อยกเว้นอากรได้

5. ความรบั ผิดกรณีไม่ปิด 5. อธิบายความรับผดิ กรณีไม่ปดิ

แสตมปบ์ รบิ ูรณแ์ ละการไม่ แสตมปบ์ ริบรู ณ์และการไม่ออกใบรับได้

ออกใบรับ

18 ทดสอบปลายภาคเรียน 4

รวม 40 32

รวมทัง้ หมด 72

18

ตารางวเิ คราะห์หลักสตู รรายวชิ า

ชือ่ วิชา การบญั ชีภาษีอากร (Taxation Accounting)

รหัสวิชา 30201-2007 ท–ป–น (2-2-

3)

จำนวนชว่ั โมงสอน 4 ช่ัวโมง : สปั ดาห์ ระดับชน้ั ปวส.

พฤติกรรม พทุ ธิพิสยั (40%)
ความ ู้ร
ชื่อหน่วย ความเ ้ขาใจ
การนำไปใ ้ช
การวิเคราะห์
การสังเคราะห์
รวมพุทธิพิ ัสย
ทักษะพิสัย 40%)
จิต ิพสัย 20%)

รวม
ลำดับความสำคัญ
จำนวน ่ัชวโมง

1. กฎหมายท่ีเกย่ี วขอ้ ง 1 1 - - - 2226 7 4
กับการจัดทำบัญชี

2.ภ าษี เงิน ได้ บุ คค ล 1 1 1 - - 3 3 4 10 1 12
ธรรมดา

3.ภ าษี เงิน ได้ บุ คค ล 1 1 - - - 2226 4 12
ธรรมดาหัก ณ ท่จี ่าย

4.ภาษเี งินไดน้ ติ บิ คุ คล 1 1 1 - - 3 3 4 10 2 12

5.การบัญชีภาษีเงินได้ 1 1 - - - 2327 5 8
นิติบคุ คลหัก ณ ทีจ่ ่าย

6.ก า ร บั ญ ชี 1 1 1 - - 3328 3 8
ภาษีมูลคา่ เพม่ิ

7.การบัญชีภาษีธุรกิจ 1 1 1 - - 3227 7 4
เฉพาะ

8.อากรแสตมป์ 11- - -222664

สอบกลางภาค 2 2 2 2 2 10 10 20 4

สอบปลายภาค 2 2 2 2 2 10 10 20 4

รวม 40 40 20 100 72

ลำดบั ความสำคัญ 1 2 3 4 5 67

19

การวดั ผลและประเมนิ ผล

ชือ่ วิชา การบญั ชภี าษีอากร (Taxation Accounting)

รหสั วิชา 30201-2007 ท–ป–น (2-2-3)

จำนวนช่วั โมงสอน 4 ช่ัวโมง : สปั ดาห์ ระดับชัน้ ปวส.

1. การวดั ผล

- พทุ ธิพสิ ยั 1) แบบฝกึ หัด 10%

2) ทดสอบหลังเรยี น 10 %

3) วัดผลสัมฤทธ์ิ 20%

รวม 40 %

- ทกั ษะพสิ ยั 1) ใบงาน 20 %

2) วัดผลสมั ฤทธ์ิ 20 %

รวม 40 %

- จิตพสิ ัย รวม 20 %

รวมทงั้ หมด 100 %

(คะแนนทดสอบกอ่ นเรียนไว้สำหรบั เปรยี บเทียบกบั คะแนนทดสอบหลังเรยี น)

คะแนนระหว่างภาค/ปลายภาค 70 : 30

ระหวา่ งภาค 1) แบบฝึกหัด 10 %

2) ทดสอบกลางภาค 20 %

3) ใบงาน 20 %

4) จิตพสิ ัย 20 %

รวม 70%

ปลายภาค ทดสอบปลายภาค 30%

รวม 100 %

2. การประเมนิ ผล (อิงเกณฑ์)

80 – 100 คะแนน ได้ผลการเรยี น 4.0 หมายถึง ผลการเรียนอยูใ่ นเกณฑด์ ีเย่ียม

75 – 79 คะแนน ไดผ้ ลการเรยี น 3.5 หมายถึง ผลการเรียนอยูใ่ นเกณฑด์ ีมาก

70 – 74 คะแนน ไดผ้ ลการเรียน 3.0 หมายถงึ ผลการเรยี นอยใู่ นเกณฑด์ ี

65 – 69 คะแนน ไดผ้ ลการเรยี น 2.5 หมายถึง ผลการเรียนอยใู่ นเกณฑ์ดีพอใช้

60 – 64 คะแนน ไดผ้ ลการเรยี น 2.0 หมายถงึ ผลการเรยี นอย่ใู นเกณฑพ์ อใช้

55 – 59 คะแนน ไดผ้ ลการเรยี น 1.5 หมายถึง ผลการเรยี นอยู่ในเกณฑ์ออ่ น

50 – 54 คะแนน ได้ผลการเรียน 1.0 หมายถึง ผลการเรยี นอยู่ในเกณฑ์ออ่ นมาก

 50 คะแนน ไดผ้ ลการเรยี น 0 หมายถงึ ผลการเรียนตำ่ กวา่ เกณฑ์ข้ันต่ำ

20

แผนการจดั การเรียนร้มู งุ่ เนน้ สมรรถนะ ที่ 1 หนว่ ยที่ 1
ชอื่ หน่วย กฎหมายท่ีเก่ียวขอ้ งกับการจดั ทำบัญชี สอนคร้งั ท่ี 1
ชัว่ โมงรวม 4

เร่ือง การปฐมนิเทศ และความรู้ทว่ั ไปเกย่ี วกับกฎหมายการจดั ทำบญั ชี จำนวนช่วั โมง 4

สาระสำคัญ
การนำเสนอภาษีที่ต้องทำ และคำสั่งรัฐบาลให้ถูกต้องตามแบบที่กำหนด เป็นเหตุผลในการประกาศใช้

พระราชบัญญัติฉบับน้ี กล่าวคือ เนื่องจากในปัจจุบันนี้การประกอบวิชาชีพบัญชีได้ขยายครอบคลุมออกไป หลาย
ด้าน ไม่ว่าการทำบัญชี การสอบบัญชี การบัญชีบริหาร การวางระบบบัญชี การบัญชีภาษีอากร การศึกษาและ
เทคโนโลยีการบัญชี หรือบริการด้านอื่น ซ่ึงมีความเกี่ยวข้องสัมพันธ์กับกิจกรรมทางธุรกิจต่าง ๆ อย่างกว้างขวาง
สมควรสง่ เสรมิ ให้ผู้ประกอบวชิ าชีพบัญชีอย่ภู ายใต้การดูแลของสภาวิชาชีพเดียวกัน เพื่อเปน็ ศูนย์รวมและส่งเสริม
ความเป็นปึกแผ่น รวมทั้งให้ความรู้และพัฒนาส่งเสริมมาตรฐานการประกอบวิชาชีพ เพื่อให้ ผู้ประกอบวิชาชีพมี
คุณภาพและมาตรฐาน และมีความก้าวหน้าในวิชาชีพ ตลอดจนเพื่อให้มีการควบคุมจรรยาบรรณ การประกอบ
วิชาชีพ จึงจำเปน็ ต้องตราพระราชบัญญตั ิน้ี

สมรรถนะประจำหนว่ ย
แสดงความรู้เก่ียวกบั พระราช บญั ญัตวิ ิชาชพี บัญชี พ.ศ.2547ตามมาตรา 1 ถงึ 78

จุดประสงค์การเรียนรู้
ดา้ นความรู้
1. ทราบเกยี่ วกบั พระราชบญั ญัติวิชาชีพบัญชี พ.ศ. 2547

2. ทราบเกย่ี วกับสภาวชิ าชพี บญั ชี สมาชิกสภาวชิ าชพี บญั ชี

3. ทราบเกี่ยวกับการกำกับดูแลการประกอบวชิ าชีพบัญชี

4. มีความรูใ้ นการจดั ทำบัญชีตามมาตรฐานการบญั ชี
ดา้ นทกั ษะ
1. อธบิ ายรปู แบบของธุรกจิ ได้
2. สามารถจดั ทำงบการเงินตามมาตรฐานการบัญชีได้
คุณลกั ษณะทพี่ ึงประสงค์
มกี ารพัฒนาคณุ ธรรมจรยิ ธรรม ซื่อสตั ย์ มวี นิ ยั มีความรบั ผิดชอบ ความเช่ือม่ันในตนเองความรักสามัคคี
ความกตัญญูกตเวที ความสนใจใฝ่รู้ ดำรงไว้ซ่งึ สถาบันชาติ ศาสนา และบูรณาการหลักปรัชญาของเศรษฐกจิ
พอเพยี ง

21

สาระการเรยี นรู้
1. พระราชบญั ญัติวิชาชีพบัญชี พ.ศ. 2547
2. การกำหนดมาตรฐานการบญั ชี
3. การประกอบวชิ าชพี ด้านการทำบญั ชี

กิจกรรมการเรียนการสอน

ขัน้ นำเข้าสูบ่ ทเรยี น
1. ผู้สอนเก่ยี วกับ หลักสูตร จดุ ประสงค์รายวชิ า สมรรถนะรายวชิ า คำอธิบายรายวชิ า หนงั สือเรยี นใน

รายวิชาการบัญชีภาษีอากร และวธิ ีการวัดและประเมนิ ผล
2. ผู้สอนอธิบายเก่ยี วกบั การประกอบอาชีพสำหรับผู้ทจ่ี บการศึกษาทางด้านการบัญชี การทำงานทางด้าน

ภาษีอากร และความรู้เกี่ยวกับกาจดั ทำบญั ชี
ข้นั สอน
3. ผสู้ อนอภปิ รายหัวข้อตามสาระการเรยี นรู้ และกลา่ วถงึ

- พระราชบัญญัตวิ ิชาชีพบัญชี พ.ศ. 2547 มาตราท่ี 1 ถึง มาตราท่ี 5
- สภาวชิ าชพี บญั ชี ในมาตราท่ี 6 ถงึ มาตราท่ี 11
- สมาชกิ สภาวชิ าชีพบัญชี มาตราที่ 12 ถึง มาตราท่ี 21
- คณะกรรมการสภาวชิ าชพี บัญชี มาตราท่ี 22 ถงึ มาตราที่ 32
- คณะกรรมการกำหนดมาตรฐานการบญั ชี มาตราที่ 33 ถงึ มาตราที่ 36
- การควบคมุ การประกอบวชิ าชพี ด้านการสอบบญั ชี มาตราที่ 37 ถงึ มาตราที่ 43
- การควบคมุ การประกอบวิชาชีพดา้ นการททำบัญชี มาตราที่ 44 ถึง มาตราที่ 45
- จรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี มาตราท่ี 46 ถึง มาตราที่ 58
- การกกำกับดูแลการประกอบวชิ าชพี บญั ชี มาตราที่ 59 ถึง มาตราท่ี 64
- บทกำหนดโทษและบทเฉพาะกาล มาตราท่ี 65 ถึง มาตราที่ 78
4. มอบหมายใหผ้ ู้เรียนศึกษาค้นควา้ ตามหัวข้อสาระการเรียนร้ทู กุ คน
5. สุ่มผ้เู รยี นบางคน เสนอผลงานหนา้ ชน้ั เรียน และให้เพื่อนๆ คนอื่นแสดงความคดิ เห็น
6. ผเู้ รยี นทำแบบประเมินผลการเรียนรทู้ ้ายหน่วยเรียน

ขั้นสรุปและการประยุกต์
7. ผู้สอนและผู้เรยี นสรุปสาระสำคญั โดยการซักถาม และแสดงความคดิ เหน็ รว่ มกัน
8. ผู้เรยี นทำแบบประเมนิ ผลการเรยี นรู้ท้ายหน่วยเรียน

22

การวัดและการประเมนิ ผล
วธิ ีวดั ผล
1. สงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล
2. สังเกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม
3. ตรวจแบบประเมินผลการเรยี นรู้

เครอ่ื งมอื วัดผล
1. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบคุ คล
2. แบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม
3. แบบประเมนิ ผลการเรียนรู้
เกณฑ์การประเมนิ ผล
1. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล เกณฑผ์ ่าน ต้องไม่มชี ่องปรับปรงุ
2. ผเู้ รียนต้องเกิดพฤติกรรมทง้ั 5 อยา่ ง ครบตามแบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม จึงถอื วา่ ผา่ น

เกณฑ์
3. แบบประเมินผลการเรยี นรู้หนว่ ยที่ 1 เกณฑผ์ า่ น ทำถูกต้องครึ่งหนึ่ง

สื่อการเรยี นรู้ / แหลง่ การเรียนรู้
ส่ือสิ่งพิมพ์
หนังสือเรียนวิชา การบัญชีภาษีอากร (30201-2007) ของสำนักพิมพเ์ อมพันธ์
ส่ือโสตทศั น์
Power point

23

บนั ทึกหลังการสอน

1. ผลการจดั การเรยี นรู้ตามแผนการสอน

1.1 วนั เดือน ปี ................สอนคร้ังท่ี ........... สาขา/ช้ันปี ......................จำนวนผู้เรียน............คน

มาเรยี นปกติ...........คน ขาดเรียน............คน ลาป่วย............คน ลากิจ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หัวขอ้ เรื่อง/เนื้อหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหวั ข้อเรื่องในแผนฯ ❑ สอนไมค่ รบเนื่องจาก.............................................

1.3 กิจกรรม/วิธกี ารสอน

❑ ครแู นะนำและบอกจดุ ประสงค์ ❑ ครอู ธบิ าย/ถาม-ตอบ/สาธิต/.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรียน ❑ ทำแบบทดสอบหลงั เรยี น

❑ ทำแบบฝกึ หัด/โจทย์ปัญหา ❑ ทำใบกิจกรรม/ใบงาน

❑ อน่ื ระบ)ุ ...............................................................................................................................

1.4 สื่อการเรียนรู้/แหลง่ การเรยี นรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรียนร้ขู องผเู้ รียน/ผลการสอนของครู/ปญั หาท่ีพบ

2.1 การวัดผลและประเมนิ ผล/ผลการเรยี นรูข้ องผ้เู รียน : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะที่ผเู้ รยี นไดร้ ับ : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคณุ ธรรม จริยธรรม และค่านยิ ม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

…….......................................................................................................................................................... 2.5

ปัญหาที่นำไปสู่การวิจัย :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคณุ ภาพการสอน

3.1 ผลการใช้และปรบั ปรุงแผนการสอนคร้งั นี้ :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

24

3.2 แนวทางพัฒนาคณุ ภาพวิธีสอน/ส่อื /การวดั ผล/เอกสารช่วยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………

แผนการจดั การเรยี นรู้มุ่งเนน้ สมรรถนะ ที่ 2 หนว่ ยที่ 2

ชื่อหนว่ ย ภาษเี งนิ ได้บุคคลธรรมดา สอนครัง้ ท่ี 2-4

ชว่ั โมงรวม 12

เร่ือง เงนิ ได้พึงประเมนิ หลังหักค่าใช้จ่าย จำนวนช่ัวโมง 4

สาระสำคญั
ภาษเี งนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา หมายถงึ ภาษเี งนิ ไดท้ เี่ รยี กเก็บจากบคุ คลซ่ึงมเี งินได้พงึ ประเมินตามเกณฑท์ ่ี

ประมวลรษั ฎากรกำหนดไวต้ ามมาตรา 40 โดยย่นื แบบแสดงรายการและชำระภาษสี ำหรับปีภาษี ซึ่งผู้มีหน้าท่ี เสีย
ภาษเี งนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดาต้องประเมนิ ถึงเงนิ ไดท้ ีต่ ้องเสยี ภาษี รู้วิธกี ารหักค่าใชจ้ า่ ยของเงินได้พึงประเมิน การหักคา่
ลดหยอ่ นของผ้มู ีเงนิ ได้ และคำนวณภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา และย่ืนแบบแสดงรายการภาษีเงนิ ได้บุคคล ธรรมดา
ณ สถานท่ีย่ืนแบบแสดงรายการทกี่ ำหนดไว้

สมรรถนะประจำหน่วย
1. แสดงความรูเ้ กย่ี วกบั ภาษีเงนิ ได้บคุ คลธรรมดาในเรื่องของการหกั ค่าใชจ้ า่ ยและคา่ ลดหย่อนภาษี
2. คำนวณภาษีเงินได้ของบุคคลธรรมดาจากข้อมูลรายละเอียดส่วนบคุ คล

จุดประสงค์การเรียนรู้
ดา้ นความรู้
1.มีความรู้ความเข้าใจภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2.มคี วามรู้ความเขา้ ใจเกีย่ วกับเงนิ ได้พึงประเมนิ
3. ค่าใชจ้ า่ ยในการคำนวณภาษเี งินไดบ้ ุคคลธรรมดา
ดา้ นทักษะ
1. อธิบายเก่ยี วกบั ภาษีเงินไดบ้ ุคคลธรรมดาได้
2. สามารถคำนวณหาเงินได้พึงประเมนิ หลังหักค่าใชจ้ ่ายได้
คณุ ลกั ษณะทพ่ี ึงประสงค์
มกี ารพฒั นาคณุ ธรรมจรยิ ธรรม ซอ่ื สตั ย์ มีวินัย มคี วามรบั ผิดชอบ ความเชื่อมัน่ ในตนเองความรักสามัคคี

ความกตัญญกู ตเวที ความสนใจใฝ่รู้ ดำรงไว้ซง่ึ สถาบันชาติ ศาสนา และบรู ณาการหลกั ปรชั ญาของเศรษฐกิจ
พอเพยี ง
สาระการเรยี นรู้

25

1. ความรทู้ ่ัวไปเกย่ี วกับภาษเี งินได้บุคคลธรรมดา
2.เงนิ ไดพ้ ึงประเมนิ
3. เงนิ ได้พึงประเมินหลังหักค่าใชจ้ ่าย
กจิ กรรมการเรยี นการสอน

ขัน้ นำเข้าสู่บทเรยี น
1. ผ้สู อนได้นำเขา้ สู่บทเรียนว่าดว้ ยเรื่องของการคำนวณภาษี เงินได้พึงประเมนิ ค่าใช้จ่าย สูตรท่ีใช้ในการ

คำนวณภาษี และประเมินผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจ้งผลการเรยี นรูท้ ีค่ าดหวงั
ขนั้ สอน
3. ผสู้ อนอภิปรายหวั ข้อตามสาระการเรยี นรู้ เกย่ี วกับผู้มีหน้าท่ีเสียภาษี ผทู้ ่ีได้รับการยกเว้น และ

ยกตวั อยา่ งของเงินได้พงึ ประเมนิ และการหักคา่ ใชจ้ า่ ยของเงินได้พงึ ประเมนิ นั้น จนไดผ้ ลลัพทค์ ือเงนิ
ได้พึงประเมินหลงั หักคา่ ใช้จา่ ย

ตัวอยา่ ง นายกรุง มีเงนิ เดือนเดอื นละ 86,000 บาท สมรสกับนางกรอง ซ่ึงไม่มีเงินได้มีบุตรกำ ลังศึกษาอยู่ 2 คน

ทำ ประกันชวี ติ กรมธรรม์20 ปี นายกรุงจา่ ยเบ้ียประกนั ปีละ 40,000 บาท และนางกรองจ่ายเบย้ี ประกนั ปีละ

20,000 บาท จงคำนวณภาษี เงินได้บคุ คลธรรมดา

การคำนวณ

1 เงนิ เดือนทั้งปขี องนายกรุง (86,000 x 12) 1,032,000

2 หกั ค่าใชจ้ ่าย 50% ไมเ่ กนิ 100,000

3 เงินไดห้ ลงั หกั คา่ ใชจ้ า่ ย 932,000

4 หัก คา่ ลดหย่อน นายกรุง 60,000

นางกรอง 60,000

ค่าเบ้ยี ประกัน-นายกรุง 40,000

คา่ เบ้ยี ประกัน-นางกรอง 10,000

26

บุตร 2 คน (30,000 x 2) 60,000 230,000

5 เงนิ ไดส้ ุทธิ 702,000

6 ภาษีท่ตี ้องชําระ 57,800

4. มอบหมายใหผ้ ู้เรียนศึกษาคน้ คว้าตามหัวข้อสาระการเรยี นรทู้ ุกคน

5. สุ่มผเู้ รียนบางคน เสนอผลงานหนา้ ชัน้ เรยี น และให้เพื่อนๆ คนอนื่ แสดงความคดิ เห็น

6. ผ้เู รียนทำแบบประเมนิ ผลการเรียนรู้ท้ายหน่วยเรียน

ขน้ั สรุปและการประยุกต์

7. ผู้สอนและผู้เรยี นสรปุ สาระสำคัญ โดยการซักถาม และแสดงความคิดเห็นร่วมกนั

8. ผู้เรียนทำแบบประเมินผลการเรียนรู้ทา้ ยหน่วยเรยี น

การวัดและการประเมนิ ผล

วิธีวดั ผล
1. สงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล
2. สงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลุม่
3. ตรวจแบบประเมนิ ผลการเรียนรู้
เครื่องมอื วดั ผล
1. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล
2. แบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลุม่
3. แบบประเมนิ ผลการเรียนรู้
เกณฑ์การประเมนิ ผล
1. แบบสังเกตพฤติกรรมรายบคุ คล เกณฑ์ผ่าน ต้องไม่มชี ่องปรับปรุง
2. ผู้เรยี นตอ้ งเกิดพฤติกรรมท้งั 5 อย่าง ครบตามแบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกลุม่ จงึ ถือวา่ ผา่ น
เกณฑ์
3. แบบประเมินผลการเรียนร้หู น่วยท่ี 2 เกณฑผ์ า่ น ทำถกู ตอ้ งครึ่งหนึง่
ส่ือการเรยี นรู้ / แหล่งการเรียนรู้

ส่ือสิ่งพิมพ์

หนังสอื เรยี นวิชา การบญั ชีภาษอี ากร (30201-2007) ของสำนักพิมพ์เอมพนั ธ์

สื่อโสตทัศน์
Power point

27

บันทกึ หลังการสอน

1. ผลการจดั การเรียนรู้ตามแผนการสอน

1.1 วนั เดือน ปี ................สอนครง้ั ที่ ........... สาขา/ช้นั ปี ......................จำนวนผเู้ รยี น............คน

มาเรียนปกติ...........คน ขาดเรียน............คน ลาป่วย............คน ลากจิ ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หวั ขอ้ เรื่อง/เน้ือหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหัวข้อเร่ืองในแผนฯ ❑ สอนไม่ครบเนื่องจาก.............................................

1.3 กิจกรรม/วธิ กี ารสอน

❑ ครแู นะนำและบอกจุดประสงค์ ❑ ครอู ธิบาย/ถาม-ตอบ/สาธิต/.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรยี น ❑ ทำแบบทดสอบหลังเรียน

❑ ทำแบบฝกึ หดั /โจทยป์ ญั หา ❑ ทำใบกจิ กรรม/ใบงาน

❑ อืน่ ระบ)ุ ...............................................................................................................................

1.4 สือ่ การเรยี นรู/้ แหลง่ การเรียนรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรยี นรขู้ องผเู้ รียน/ผลการสอนของคร/ู ปัญหาท่ีพบ

2.1 การวัดผลและประเมนิ ผล/ผลการเรียนรูข้ องผู้เรียน : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะทีผ่ ู้เรยี นได้รับ : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคณุ ธรรม จรยิ ธรรม และคา่ นยิ ม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

…….......................................................................................................................................................... 2.5

ปญั หาที่นำไปสู่การวจิ ัย :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคณุ ภาพการสอน

3.1 ผลการใชแ้ ละปรับปรงุ แผนการสอนคร้งั น้ี :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

28

3.2 แนวทางพัฒนาคณุ ภาพวิธสี อน/สื่อ/การวัดผล/เอกสารช่วยสอน
....................................................................................................................................................................
………………………………………………………………………………………………………………………

แผนการจัดการเรียนรู้มงุ่ เน้นสมรรถนะ ท่ี 3 หน่วยท่ี 2
ชอ่ื หนว่ ย ภาษเี งินได้บคุ คลธรรมดา (ต่อ) สอนครงั้ ที่ 2-4
ชว่ั โมงรวม 12

เรื่อง การคำนวณคา่ ลดหยอ่ น และ เงนิ ไดส้ ทุ ธิ จำนวนชวั่ โมง 4

สาระสำคัญ
ภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา หมายถงึ ภาษีเงินไดท้ ี่เรียกเกบ็ จากบุคคลซ่ึงมีเงนิ ได้พึงประเมินตามเกณฑ์ท่ี

ประมวลรัษฎากรกำหนดไว้ตามมาตรา 40 โดยยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษสี ำหรับปีภาษี ซ่งึ ผมู้ หี นา้ ท่ี เสีย
ภาษีเงนิ ได้บุคคลธรรมดาต้องประเมินถึงเงินได้ทตี่ ้องเสียภาษี ร้วู ธิ ีการหกั ค่าใช้จ่ายของเงินได้พึงประเมนิ การหักคา่
ลดหย่อนของผู้มเี งนิ ได้ และคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และยน่ื แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดบ้ ุคคล ธรรมดา
ณ สถานท่ยี น่ื แบบแสดงรายการทก่ี ำหนดไว้
สมรรถนะประจำหน่วย

1.แสดงความรเู้ กยี่ วกบั ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเร่อื งของการหักค่าใช้จ่ายและคา่ ลดหย่อนภาษี

2.คำนวณภาษเี งินไดข้ องบุคคลธรรมดาจากขอ้ มูลรายละเอยี ดส่วนบคุ คล

จดุ ประสงคก์ ารเรยี นรู้
ด้านความรู้
1. มีความร้คู วามเข้าใจในการคำนวณเงินได้พึงประเมินหลงั คา่ ใช้จา่ ย และค่าลดหยอ่ น

2. มีความรู้ความเขา้ ใจในการคำนวณเงนิ ได้สุทธิ
ดา้ นทักษะ
1. สามารถคำนวณเงินได้พงึ ประเมนิ หลังค่าใชจ้ ่ายและคา่ ลดหย่อน

2. สามารถคำนวณเงินไดส้ ทุ ธิ
คุณลักษณะที่พึงประสงค์
มกี ารพัฒนาคุณธรรมจรยิ ธรรม ซอื่ สัตย์ มวี ินยั มีความรับผิดชอบ ความเชอื่ มั่นในตนเองความรกั สามัคคี
ความกตญั ญกู ตเวที ความสนใจใฝร่ ู้ ดำรงไวซ้ ่ึงสถาบันชาติ ศาสนา และบูรณาการหลกั ปรัชญาของเศรษฐกิจ
พอเพียง
สาระการเรยี นรู้
4. การหกั ค่าใช้จ่ายของเงนิ ได้พึงประเมนิ

5. การหักค่าลดหย่อนของผู้มีเงินได้

29

6. การคำนวณเงนิ ไดส้ ุทธิ

กิจกรรมการเรยี นการสอน

ขัน้ นำเขา้ สู่บทเรยี น
1. ผู้สอนทบทวนความรู้เดิมท่ีไดศ้ ึกษามาแล้ว คือเงนิ ได้พงึ ประเมิน ค่าใช้จ่ายของเงนิ ได้พึงประเมนิ แต่ละ

ประเภท เพื่อใหส้ ัมพันธก์ บั เน้ือหาสาระการเรียนรู้ใหม่ และประเมินผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจ้งผลการเรยี นรูท้ คี่ าดหวัง
ขั้นสอน
3. ผ้สู อนอภปิ รายหวั ขอ้ ตามสาระการเรียนรู้ และยกตัวอยา่ งของ เงินได้พงึ ประเมนิ คา่ ใช้จ่าย และ คา่

ลดหยอ่ น เพื่อคำนวณหา เงนิ ไดส้ ุทธิ

ตวั อย่าง นางสาวดาวรงุ่ มีเงินเดอื นเดือนละ 50,000 บาท จ่ายเงนิ สะสมเขา้ กองทนุ สำ รองเลี้ยงชพี

ปลี ะ 14,000 บาท และไดจ้ า่ ยเบี้ยประกันชีวิตอีกปลี ะ 12,000 บาท จงคำนวณภาษเี งินได้บุคคลธรรมดา

การคำนวณ

1 เงนิ เดือนท้ังปีของนางสาวดาวรงุ่ (50,000 x 12) 600,000

2 หัก ส่วนเกินเงินสะสมจ่ายเข้ากองทุนฯ 4,000

3 คงเหลือ 596,000

4 หัก คา่ ใช้จา่ ย 50% ไมเ่ กนิ 100,000 100,000

5 เงินไดห้ ลังหกั ค่าใช้จา่ ย 496,000

6 หัก ค่าลดหยอ่ น นางสาวดาวรงุ่ 60,000

เบีย้ ประกนั ชีวติ 12,000

เงนิ สํารองกองทุนฯ 10,000 82,000

30

7 เงินไดส้ ุทธิ 414,000

8 ภาษีทต่ี อ้ งชาํ ระ 18,900

4. มอบหมายให้ผเู้ รียนศึกษาคน้ ควา้ ตามหัวขอ้ สาระการเรียนรู้ทกุ คน

5. สุ่มผเู้ รียนบางคน เสนอผลงานหน้าชัน้ เรียน และให้เพื่อนๆ คนอ่นื แสดงความคิดเห็น

6. ผู้เรียนทำแบบประเมินผลการเรยี นร้ทู า้ ยหนว่ ยเรียน

ขน้ั สรุปและการประยุกต์
7. ผูส้ อนและผู้เรียนสรุปสาระสำคัญ โดยการซกั ถาม และแสดงความคิดเห็นร่วมกนั
8. ผู้เรียนทำแบบประเมนิ ผลการเรยี นรู้ทา้ ยหน่วยเรยี น

การวัดและการประเมนิ ผล

วธิ ีวดั ผล
1. สงั เกตพฤตกิ รรมรายบคุ คล
2. สงั เกตพฤตกิ รรมการทำงานกลุ่ม
3. ตรวจแบบประเมนิ ผลการเรียนรู้
เครือ่ งมอื วดั ผล
1. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบคุ คล
2. แบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลมุ่
3. แบบประเมนิ ผลการเรียนรู้
เกณฑ์การประเมนิ ผล
1. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบคุ คล เกณฑผ์ า่ น ต้องไม่มีช่องปรบั ปรุง
2. ผู้เรียนตอ้ งเกิดพฤตกิ รรมทั้ง 5 อย่าง ครบตามแบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกล่มุ จงึ ถอื ว่า ผา่ น

เกณฑ์
3. แบบประเมนิ ผลการเรียนรู้หนว่ ยที่ 2 เกณฑผ์ า่ น ทำถกู ต้องคร่ึงหนึ่ง
สือ่ การเรียนรู้ / แหลง่ การเรียนรู้

ส่ือสิ่งพิมพ์

หนงั สอื เรยี นวิชา การบญั ชีภาษอี ากร (30201-2007) ของสำนักพิมพ์เอมพนั ธ์

ส่ือโสตทศั น์
Power point

31

บันทกึ หลังการสอน

1. ผลการจัดการเรยี นรตู้ ามแผนการสอน

1.1 วนั เดือน ปี ................สอนคร้ังที่ ........... สาขา/ชั้นปี ......................จำนวนผู้เรยี น............คน

มาเรยี นปกต.ิ ..........คน ขาดเรียน............คน ลาปว่ ย............คน ลากจิ ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หวั ขอ้ เรอื่ ง/เนื้อหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหวั ข้อเรื่องในแผนฯ ❑ สอนไม่ครบเนื่องจาก.............................................

1.3 กิจกรรม/วิธกี ารสอน

❑ ครูแนะนำและบอกจดุ ประสงค์ ❑ ครอู ธบิ าย/ถาม-ตอบ/สาธิต/.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรียน ❑ ทำแบบทดสอบหลังเรียน

❑ ทำแบบฝึกหัด/โจทย์ปญั หา ❑ ทำใบกิจกรรม/ใบงาน

❑ อนื่ ระบุ)...............................................................................................................................

1.4 ส่ือการเรยี นรู้/แหลง่ การเรียนรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรียนร้ขู องผู้เรยี น/ผลการสอนของครู/ปญั หาท่ีพบ

2.1 การวัดผลและประเมินผล/ผลการเรยี นรขู้ องผู้เรียน : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะทผ่ี ู้เรียนได้รบั : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคณุ ธรรม จริยธรรม และค่านิยม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

……..........................................................................................................................................................

2.5 ปัญหาท่ีนำไปสู่การวจิ ัย :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคณุ ภาพการสอน

3.1 ผลการใช้และปรับปรุงแผนการสอนคร้ังน้ี :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพัฒนาคณุ ภาพวิธสี อน/สื่อ/การวัดผล/เอกสารชว่ ยสอน

....................................................................................................................................................................

32

………………………………………………………………………………………………………………………

แผนการจัดการเรียนร้มู งุ่ เนน้ สมรรถนะ ที่ 4 หน่วยที่ 2
สอนครัง้ ที่ 2-4
ชอ่ื หน่วย ภาษเี งนิ ได้บคุ คลธรรมดา(ต่อ) ชวั่ โมงรวม 12
เร่อื ง การคำนวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา และย่นื แบบแสดงรายการ
จำนวนชว่ั โมง 4

สาระสำคัญ
ภาษีเงนิ ได้บุคคลธรรมดา หมายถงึ ภาษเี งินไดท้ ่ีเรยี กเกบ็ จากบุคคลซึง่ มีเงินได้พงึ ประเมนิ ตามเกณฑ์ท่ี

ประมวลรัษฎากรกำหนดไว้ตามมาตรา 40 โดยย่ืนแบบแสดงรายการและชำระภาษสี ำหรับปีภาษี ซ่ึงผู้มหี น้าที่ เสยี
ภาษีเงนิ ได้บุคคลธรรมดาต้องประเมนิ ถึงเงินไดท้ ต่ี ้องเสยี ภาษี ร้วู ธิ ีการหกั คา่ ใช้จ่ายของเงินได้พงึ ประเมิน การหักค่า
ลดหยอ่ นของผู้มเี งินได้ และคำนวณภาษเี งนิ ได้บุคคลธรรมดา และยนื่ แบบแสดงรายการภาษเี งินได้บุคคล ธรรมดา
ณ สถานทีย่ ่นื แบบแสดงรายการทก่ี ำหนดไว้

สมรรถนะประจำหนว่ ย
1.แสดงความรู้เกี่ยวกับภาษเี งนิ ได้บุคคลธรรมดาในเรอื่ งของการหักคา่ ใชจ้ า่ ยและค่าลดหย่อนภาษี
2.คำนวณภาษีเงนิ ไดข้ องบุคคลธรรมดาจากข้อมูลรายละเอียดสว่ นบุคคล

จุดประสงคก์ ารเรียนรู้
ดา้ นความรู้
1. มคี วามรคู้ วามเข้าใจในการคำนวณภาษีเงินได้บคุ คลธรรมดา
2. มคี วามรคู้ วามเข้าใจในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา
3. สถานท่ยี ื่นแบบแสดงรายการ
ดา้ นทกั ษะ
1. สามารถคำนวณภาษีเงินไดบ้ ุคคลธรรมดา
2. สามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
คุณลักษณะทพี่ ึงประสงค์
มีการพัฒนาคุณธรรมจรยิ ธรรม ซ่ือสัตย์ มีวนิ ัย มคี วามรบั ผิดชอบ ความเชอ่ื มน่ั ในตนเองความรักสามัคคี

ความกตญั ญูกตเวที ความสนใจใฝ่รู้ ดำรงไว้ซงึ่ สถาบันชาติ ศาสนา และบูรณาการหลกั ปรัชญาของเศรษฐกิจ
พอเพียง
สาระการเรียนรู้

1. การคำนวณภาษเี งนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา
2. การยนื่ แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา

33

3. สถานที่ยน่ื แบบแสดงรายการ
กจิ กรรมการเรยี นการสอน

ขัน้ นำเข้าสบู่ ทเรียน
1. ผสู้ อนทบทวนความรู้เดิมท่ีได้ศึกษามาแล้ว ในเรอื่ งการคำนวณเงินไดส้ ทุ ธิ เพื่อใหส้ มั พันธ์กับเน้ือหาสาระ

การเรยี นรู้ใหม่ และประเมนิ ผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจ้งผลการเรียนรูท้ ่คี าดหวงั
ข้ันสอน
3. ผสู้ อนอภิปรายหัวขอ้ ตามสาระการเรียนรู้ และยกตัวอย่างของการคำนวณภาษีที่ต้องชำระ

ตัวอย่าง นายปรีดา สมรสกับนางดาว ซึง่ ไม่มีเงินได้และมีบตุ ร 1 คน กำ ลงั ศกึ ษาอยู่ ช้ันมัธยมศึกษาปีท่ี 1 มี

เงนิ เดอื นเดือนละ 40,000 บาท ปลายปีได้รับโบนสั อกี 2 เท่า ของเงนิ เดอื น และยังไดร้ ับค่านายหนา้ อีก 40,000

บาท จงคำนวณภาษเี งินได้

การคาํ นวณ

1 เงินเดือนท้ังปีของนายปรดี า (40,000 x 12) 480,000

2 บวก โบนสั (40,000 x 2) 80,000

3 บวก คา่ นายหน้า 40,000

4 รวมเงินได้พึงประเมนิ 600,000

5 หกั ค่าใชจ้ า่ ย 50% ไมเ่ กิน 100,000 100,000

6 เงนิ ไดห้ ลังหักค่าใชจ้ ่าย 500,000

7 หัก คา่ ลดหยอ่ น นายปรีดา 60,000

นางดาว 60,000

บุตร 1 คน 30,000 150,000

8 เงนิ ไดส้ ทุ ธิ 350,000

34

9 ภาษีที่ตอ้ งชาํ ระ 12,500

10 คํานวณภาษีดงั น้ี

150,000 0% -

150,000 5% 7,500

50,000 10% 5,000

2,500

. การย่นื แบบแสดงรายการภาษีเงินไดบ้ คุ คลธรรมดา

4. มอบหมายใหผ้ ู้เรียนศึกษาค้นคว้าตามหวั ขอ้ สาระการเรยี นรู้ทกุ คน
5. สมุ่ ผเู้ รียนบางคน เสนอผลงานหน้าช้นั เรียน และให้เพื่อนๆ คนอน่ื แสดงความคดิ เห็น
6. ผู้เรยี นทำแบบประเมนิ ผลการเรยี นรทู้ า้ ยหนว่ ยเรียน
ขน้ั สรปุ และการประยุกต์
7. ผู้สอนและผูเ้ รียนสรุปสาระสำคญั โดยการซกั ถาม และแสดงความคดิ เหน็ ร่วมกัน
8. ผู้เรยี นทำแบบประเมินผลการเรียนร้ทู า้ ยหน่วยเรียน
การวัดและการประเมนิ ผล

วธิ ีวดั ผล
1. สงั เกตพฤตกิ รรมรายบคุ คล
2. สงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม
3. ตรวจแบบประเมินผลการเรยี นรู้
เคร่อื งมือวัดผล
1. แบบสังเกตพฤติกรรมรายบคุ คล

35
2. แบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกลมุ่ 3.แบบประเมินผลการเรียนรู้
เกณฑก์ ารประเมนิ ผล
1. แบบสังเกตพฤติกรรมรายบคุ คล เกณฑ์ผา่ น ต้องไม่มชี ่องปรับปรงุ
2. ผู้เรียนตอ้ งเกดิ พฤติกรรมทัง้ 5 อย่าง ครบตามแบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม จงึ ถือวา่ ผา่ น

เกณฑ์
3. แบบประเมินผลการเรยี นรู้ เกณฑ์ผ่าน ทำถูกต้องคร่ึงหน่ึง

สื่อการเรียนรู้ / แหล่งการเรยี นรู้

สื่อส่ิงพมิ พ์

หนังสอื เรยี นวิชา การบญั ชีภาษอี ากร (30201-2007) ของสำนกั พิมพเ์ อมพันธ์

ส่ือโสตทัศน์
Power point

36

บนั ทึกหลังการสอน

1. ผลการจดั การเรียนรตู้ ามแผนการสอน

1.1 วนั เดอื น ปี ................สอนครง้ั ท่ี ........... สาขา/ชั้นปี ......................จำนวนผู้เรยี น............คน

มาเรยี นปกติ...........คน ขาดเรียน............คน ลาปว่ ย............คน ลากิจ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หัวข้อเร่ือง/เน้ือหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหัวข้อเร่อื งในแผนฯ ❑ สอนไม่ครบเน่ืองจาก.............................................

1.3 กจิ กรรม/วธิ ีการสอน

❑ ครแู นะนำและบอกจดุ ประสงค์ ❑ ครอู ธบิ าย/ถาม-ตอบ/สาธิต/.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรยี น ❑ ทำแบบทดสอบหลงั เรยี น

❑ ทำแบบฝกึ หดั /โจทย์ปัญหา ❑ ทำใบกจิ กรรม/ใบงาน

❑ อ่นื ระบ)ุ ...............................................................................................................................

1.4 สื่อการเรยี นร/ู้ แหล่งการเรียนรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรียนรู้ของผู้เรยี น/ผลการสอนของครู/ปัญหาที่พบ

2.1 การวัดผลและประเมินผล/ผลการเรียนรู้ของผู้เรยี น : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะที่ผู้เรียนไดร้ ับ : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคณุ ธรรม จรยิ ธรรม และคา่ นยิ ม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

…….......................................................................................................................................................... 2.5

ปัญหาที่นำไปสู่การวจิ ยั :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคณุ ภาพการสอน

3.1 ผลการใช้และปรับปรุงแผนการสอนครั้งนี้ :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพฒั นาคุณภาพวิธสี อน/ส่ือ/การวดั ผล/เอกสารชว่ ยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………

แผนการจัดการเรียนรมู้ ุง่ เน้นสมรรถนะ ที่ 5 37
ช่ือหน่วย ภาษเี งนิ ได้บคุ คลธรรมดาหกั ณ ที่จา่ ย
หนว่ ยที่ 3
เร่ือง ภาษีเงนิ ได้บุคคลธรรมดาหกั ณ ท่ีจ่าย ตามมาตรา 50 สอนครัง้ ที่ 5-7
ช่วั โมงรวม 12

จำนวนชว่ั โมง 4

สาระสำคัญ
เงินได้ที่กำหมายกำหนดให้มีการหักภาษี ณ ที่จา่ ย ซ่ึงเป็นเงินสดท่ีได้รับจากธรุ กิจการให้บริการเปน็ เงินได้ท่ี

ควบคุมยาก ถ้าผู้รับและผู้จ่ายเงินสมยอมกันหลีกเลี่ยงภาษี และเป็นการยากที่จะหาหลักฐานมาพิสูจน์รายรับน้ัน
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจึงเป็นเคร่ืองมือทางการภาษี ท่ีจะควบคุมผู้มีเงินได้ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล โดย
กำหนดใหผ้ จู้ า่ ยมีหน้าทีห่ ักภาษี ณ ที่จา่ ย แล้วนำส่งกรมสรรพากร ภายใน 7 วนั
สมรรถนะประจำหนว่ ย

1. แสดงความร้เู กี่ยวกับผูม้ หี น้าทีห่ กั ภาษีเงนิ ได้ ณ ท่จี ่าย
2. คำนวณการหกั ภาษี ณ ทจ่ี ่ายของบุคคลธรรมดา ตามมาตรา 50
จุดประสงคก์ ารเรียนรู้
ดา้ นความรู้
1. มีความรูค้ วามเข้าใจในการหกั ภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดาหกั ณ ที่จ่าย
2. มีความรู้ความเข้าใจในการคำนวณภาษีเงนิ ได้บคุ คลธรรมดาหกั ณ ทจี่ ่าย ตามมาตรา 50
ด้านทกั ษะ
1. สามารถคำนวณภาษีเงินไดบ้ ุคคลธรรมดาหัก ณ ท่จี า่ ย ตามมาตรา 50
คุณลกั ษณะทพ่ี ึงประสงค์
มีการพัฒนาคณุ ธรรมจริยธรรม ซอื่ สตั ย์ มวี ินยั มีความรับผิดชอบ ความเช่ือมัน่ ในตนเองความรกั สามัคคี
ความกตญั ญูกตเวที ความสนใจใฝร่ ู้ ดำรงไว้ซ่งึ สถาบนั ชาติ ศาสนา และบูรณาการหลกั ปรชั ญาของเศรษฐกจิ
พอเพียง
สาระการเรยี นรู้
1. ภาษเี งนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดาหัก ณ ทีจ่ า่ ย
2. การหักภาษี ณ ทจ่ี า่ ย ตามมาตรา 50
กจิ กรรมการเรียนการสอน

ขนั้ นำเข้าสูบ่ ทเรยี น
1. ผู้สอนทบทวนความรู้เดิมท่ีได้ศึกษามาแลว้ เกี่ยวกับภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา เพื่อใหส้ ัมพนั ธ์กับเน้ือหา

สาระการเรียนรู้ใหม่ และประเมนิ ผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจ้งผลการเรยี นรทู้ คี่ าดหวงั

38

ขัน้ สอน
3. ผสู้ อนอภิปรายหวั ข้อตามสาระการเรียนรู้ และยกตัวอยา่ งของการหักภาษี ณ ท่ีจ่าย และภาษีเงินได้

บคุ คลธรรมดาหัก ณ ท่จี า่ ยตามมาตรา 50

ตวั อย่าง บริษัท ไทยทำ จำกัด ไดร้ บั นายประทปี ซ่งึ เป็นคนโสด เข้ามาเป็นพนกั งานใหม่ ในวันท่ี 1 มกราคม 25×1

โดยได้รบั เงนิ เดือนเดือนละ 36,000 บาท และทำงานได้ 5 เดอื นก็ลาออก คำนวณภาษหี กั ณ ทจี่ ่าย ดังนี้

การคํานวณ

1 เงนิ เดอื น (36,000 x 12) 432,000

2 หัก ค่าใช้จ่าย 50% ไม่เกิน 100,000 100,000

3 เงนิ ไดห้ ลังหักคา่ ใช้จ่าย 332,000

4 หกั คา่ ลดหย่อน 60,000

5 เงนิ ไดส้ ทุ ธิ 272,000

6 ภาษีทีต่ ้องชําระ 6,100

7 คำนวณภาษหี ัก ณ ท่ีจา่ ย เทา่ กับ 6,100/12 508.33

บรษิ ัทตอ้ งหกั ภาษี ณ ที่จ่าย เดอื นละ 508.33 บาท

8 คำนวณภาษี ดงั น้ี

150,000 0% -

122,000 5% 6,100

6,100

สรปุ บริษทั ต้องหักภาษี ณ ท่ีจา่ ย มกราคม-พฤศจกิ ายน เดือนละ 508 บาท

รวม 11 เดือน เปน็ เงิน (508 x 11) เทา่ กบั 5,588 บาท ไมค่ ิดทศนยิ ม

ภาษหี ัก ณ ท่ีจา่ ยท้ังปี เท่ากับ 6,100 บาท

ภาษีหกั ณ ทีจ่ ่ายของเดือนธันวาคม เทา่ กบั 512.00 บาท

39

4. มอบหมายให้ผูเ้ รียนศึกษาคน้ คว้าตามหวั ข้อสาระการเรยี นรทู้ ุกคน
5. ส่มุ ผเู้ รยี นบางคน เสนอผลงานหน้าช้ันเรยี น และให้เพ่ือนๆ คนอน่ื แสดงความคิดเห็น
6. ผู้เรยี นทำแบบประเมินผลการเรยี นรู้ทา้ ยหน่วยเรียน

ขัน้ สรุปและการประยกุ ต์
7. ผสู้ อนและผูเ้ รียนสรปุ สาระสำคัญ โดยการซกั ถาม และแสดงความคิดเหน็ ร่วมกัน
ผู้เรียนทำแบบประเมินผลการเรยี นรู้ทา้ ยหนว่ ยเรยี น

การวัดและการประเมินผล

วธิ ีวัดผล
1. สงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล
2. สงั เกตพฤตกิ รรมการทำงานกล่มุ
3. ตรวจแบบประเมินผลการเรียนรู้
เคร่ืองมือวัดผล
1. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล
2. แบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม
3. แบบประเมนิ ผลการเรียนรู้

เกณฑก์ ารประเมินผล
1. แบบสังเกตพฤติกรรมรายบคุ คล เกณฑผ์ ่าน ต้องไม่มีช่องปรบั ปรงุ
2. ผู้เรยี นตอ้ งเกิดพฤติกรรมทง้ั 5 อย่าง ครบตามแบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม จงึ ถอื วา่ ผา่ น

เกณฑ์
3. แบบประเมินผลการเรียนรู้ เกณฑ์ผา่ น ทำถูกต้องครงึ่ หน่ึง

ส่ือการเรยี นรู้ / แหลง่ การเรยี นรู้
ส่ือส่ิงพมิ พ์
หนงั สือเรียนวชิ า การบญั ชีภาษีอากร (30201-2007) ของสำนกั พิมพเ์ อมพันธ์
สื่อโสตทัศน์
Power point

40

บนั ทกึ หลังการสอน

1. ผลการจัดการเรยี นร้ตู ามแผนการสอน

1.1 วนั เดือน ปี ................สอนครั้งท่ี ........... สาขา/ชนั้ ปี ......................จำนวนผู้เรยี น............คน

มาเรยี นปกต.ิ ..........คน ขาดเรียน............คน ลาปว่ ย............คน ลากจิ ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หวั ขอ้ เร่ือง/เนื้อหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหวั ข้อเรอ่ื งในแผนฯ ❑ สอนไมค่ รบเนื่องจาก.............................................

1.3 กิจกรรม/วธิ กี ารสอน

❑ ครูแนะนำและบอกจุดประสงค์ ❑ ครอู ธบิ าย/ถาม-ตอบ/สาธติ /.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรยี น ❑ ทำแบบทดสอบหลงั เรียน

❑ ทำแบบฝึกหัด/โจทย์ปญั หา ❑ ทำใบกจิ กรรม/ใบงาน

❑ อ่ืนระบ)ุ ...............................................................................................................................

1.4 สือ่ การเรยี นร/ู้ แหลง่ การเรียนรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรียนร้ขู องผู้เรยี น/ผลการสอนของคร/ู ปญั หาท่ีพบ

2.1 การวัดผลและประเมนิ ผล/ผลการเรยี นรู้ของผูเ้ รยี น : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะทผ่ี ู้เรยี นไดร้ บั : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคุณธรรม จริยธรรม และค่านิยม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

……..........................................................................................................................................................

2.5 ปญั หาทีน่ ำไปสู่การวจิ ยั :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคณุ ภาพการสอน

3.1 ผลการใชแ้ ละปรบั ปรงุ แผนการสอนคร้งั นี้ :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพัฒนาคณุ ภาพวิธสี อน/สือ่ /การวดั ผล/เอกสารช่วยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………

แผนการจดั การเรียนรมู้ ุ่งเนน้ สมรรถนะ ท่ี 6 41
ชือ่ หน่วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหกั ณ ท่ีจ่าย(ต่อ)
หน่วยที่ 3
เรอ่ื ง ภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาหกั ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 50 (ต่อ) สอนครงั้ ท่ี 5-7
ชว่ั โมงรวม 8

จำนวนช่ัวโมง 4

สาระสำคัญ
เงินได้ท่ีกำหมายกำหนดใหม้ ีการหักภาษี ณ ท่ีจา่ ย ซ่ึงเป็นเงินสดที่ได้รบั จากธรุ กิจการให้บรกิ ารเปน็ เงินได้ที่

ควบคุมยาก ถ้าผู้รับและผู้จ่ายเงินสมยอมกันหลีกเลี่ยงภาษี และเป็นการยากที่จะหาหลักฐานมาพิสูจน์รายรับนั้น
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจึงเป็นเครื่องมือทางการภาษี ที่จะควบคุมผู้มีเงินได้ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล โดย
กำหนดให้ผู้จา่ ยมหี น้าทีห่ ักภาษี ณ ทจ่ี ่าย แลว้ นำส่งกรมสรรพากร ภายใน 7 วนั
สมรรถนะประจำหน่วย

1. แสดงความรเู้ กย่ี วกับผู้มหี น้าท่หี กั ภาษีเงนิ ได้ ณ ที่จ่าย
2. คำนวณการหกั ภาษี ณ ทีจ่ ่ายของบุคคลธรรมดา ตามาตรา 50
จดุ ประสงค์การเรียนรู้
ดา้ นความรู้
1. มีความรู้ความเข้าใจในการคำนวณภาษีเงนิ ได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ทีจ่ า่ ย ตามมาตรา 50 (ต่อ)
ด้านทกั ษะ
2. สามารถคำนวณภาษเี งินได้บุคคลธรรมดาหกั ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 50 (ต่อ)

คณุ ลกั ษณะที่พึงประสงค์
มีการพฒั นาคณุ ธรรมจรยิ ธรรม ซอ่ื สัตย์ มีวนิ ยั มีความรบั ผิดชอบ ความเชอื่ มั่นในตนเองความรักสามัคคี
ความกตัญญูกตเวที ความสนใจใฝ่รู้ ดำรงไวซ้ ่งึ สถาบนั ชาติ ศาสนา และบูรณาการหลกั ปรชั ญาของเศรษฐกจิ
พอเพียง

สาระการเรียนรู้
1. การหกั ภาษี ณ ทีจ่ ่าย ตามมาตรา 50 (ต่อ)

กิจกรรมการเรยี นการสอน

ขนั้ นำเข้าสูบ่ ทเรียน

42
1. ผู้สอนทบทวนความรู้เดมิ ที่ไดศ้ ึกษามาแล้ว เก่ียวกับภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา เพ่ือให้สัมพนั ธ์กบั เนื้อหา

สาระการเรียนรู้ใหม่ และประเมนิ ผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจ้งผลการเรยี นร้ทู ี่คาดหวงั
ข้ันสอน
1. ผสู้ อนอภปิ รายหวั ข้อตามสาระการเรยี นรู้ และยกตวั อย่างของการหักภาษี ณ ทจี่ ่าย

ตัวอย่าง บรษิ ัท ไทยทำ จำกัด สามารถบันทกึ บัญชไี ด้ ดงั นี้

43

2. มอบหมายให้ผู้เรยี นศึกษาค้นคว้าตามหัวขอ้ สาระการเรยี นรทู้ กุ คน
3. สมุ่ ผู้เรียนบางคน เสนอผลงานหนา้ ชั้นเรียน และให้เพื่อนๆ คนอืน่ แสดงความคดิ เห็น
4. ผเู้ รยี นทำแบบประเมินผลการเรียนรทู้ ้ายหนว่ ยเรียน
ขน้ั สรปุ และการประยุกต์
5. ผู้สอนและผเู้ รยี นสรปุ สาระสำคญั โดยการซักถาม และแสดงความคิดเหน็ รว่ มกัน
ผเู้ รยี นทำแบบประเมนิ ผลการเรยี นรทู้ ้ายหนว่ ยเรยี น

การวดั และการประเมินผล

วิธวี ดั ผล
1. สังเกตพฤติกรรมรายบคุ คล
2. สังเกตพฤตกิ รรมการทำงานกล่มุ
3. ตรวจแบบประเมนิ ผลการเรยี นรู้
เครือ่ งมอื วัดผล
1. ใบงาน
2. แบบสังเกตพฤติกรรมรายบคุ คล
3. แบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกลุม่
4. แบบประเมนิ ผลการเรยี นรู้

เกณฑก์ ารประเมนิ ผล
1. เกณฑ์ผา่ นใบงาน คือ พอใช้
2. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบคุ คล เกณฑ์ผ่าน ต้องไมม่ ชี ่องปรบั ปรงุ
3. ผู้เรยี นต้องเกดิ พฤติกรรมทงั้ 5 อย่าง ครบตามแบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกล่มุ จึงถอื วา่ ผา่ น

เกณฑ์
4. แบบประเมนิ ผลการเรยี นรู้ เกณฑผ์ ่าน ทำถูกต้องครง่ึ หน่ึง

สื่อการเรียนรู้ / แหล่งการเรยี นรู้
สื่อส่ิงพิมพ์
หนงั สอื เรียนวิชา การบญั ชีการบญั ชภี าษอี ากร (30201-2007) ของสำนักพิมพเ์ อมพันธ์
สื่อโสตทศั น์
Power point

44

บนั ทกึ หลังการสอน

1. ผลการจดั การเรียนร้ตู ามแผนการสอน

1.1 วนั เดือน ปี ................สอนคร้ังที่ ........... สาขา/ชั้นปี ......................จำนวนผูเ้ รียน............คน

มาเรียนปกติ...........คน ขาดเรียน............คน ลาป่วย............คน ลากิจ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หวั ขอ้ เรือ่ ง/เนื้อหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหวั ข้อเร่ืองในแผนฯ ❑ สอนไมค่ รบเน่ืองจาก.............................................

1.3 กิจกรรม/วิธกี ารสอน

❑ ครแู นะนำและบอกจดุ ประสงค์ ❑ ครอู ธิบาย/ถาม-ตอบ/สาธติ /.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรยี น ❑ ทำแบบทดสอบหลังเรยี น

❑ ทำแบบฝกึ หัด/โจทยป์ ัญหา ❑ ทำใบกิจกรรม/ใบงาน

❑ อืน่ ระบ)ุ ...............................................................................................................................

1.4 สือ่ การเรยี นรู้/แหล่งการเรียนรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรยี นรูข้ องผเู้ รยี น/ผลการสอนของคร/ู ปญั หาท่ีพบ

2.1 การวดั ผลและประเมินผล/ผลการเรียนรขู้ องผเู้ รยี น : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะท่ีผู้เรียนได้รับ : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคุณธรรม จริยธรรม และคา่ นิยม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

……..........................................................................................................................................................

2.5 ปัญหาทนี่ ำไปสู่การวจิ ัย :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคุณภาพการสอน

3.1 ผลการใช้และปรับปรุงแผนการสอนคร้ังนี้ :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพฒั นาคุณภาพวิธสี อน/สื่อ/การวัดผล/เอกสารชว่ ยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………