การบัญชีภาษีอากร

45

แผนการจัดการเรยี นรมู้ ุ่งเน้นสมรรถนะ ที่ 7 หน่วยที่ 3
ชือ่ หนว่ ย ภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาหัก ณ ทจ่ี ่าย (ต่อ) สอนครัง้ ท่ี 5-7
ชัว่ โมงรวม 12

เร่อื ง ภาษเี งนิ ได้บคุ คลธรรมดาหกั ณ ทจี่ ่าย ตามมาตรา 3 เตรส จำนวนช่ัวโมง 4

สาระสำคญั
เงนิ ได้ท่ีกำหมายกำหนดใหม้ ีการหักภาษี ณ ที่จ่าย ซ่ึงเป็นเงินสดที่ได้รับจากธุรกิจการให้บรกิ ารเปน็ เงินได้ที่

ควบคุมยาก ถ้าผู้รับและผู้จ่ายเงินสมยอมกันหลีกเลี่ยงภาษี และเป็นการยากที่จะหาหลักฐานมาพิสูจน์รายรับน้ัน
ภาษีหัก ณ ท่ีจ่ายจึงเป็นเครื่องมือทางการภาษี ท่ีจะควบคุมผู้มีเงินได้ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล โดย
กำหนดให้ผ้จู า่ ยมหี น้าที่หักภาษี ณ ทจ่ี า่ ย แลว้ นำสง่ กรมสรรพากร ภายใน 7 วนั
สมรรถนะประจำหน่วย

1. แสดงความรู้เกยี่ วกับผู้มหี น้าท่ีหักภาษเี งนิ ได้ ณ ท่จี ่าย

2. คำนวณการหกั ภาษี ณ ที่จ่ายของบุคคลธรรมดา ตามาตรา 50
จดุ ประสงค์การเรียนรู้

ด้านความรู้
1. มีความรู้ความเข้าใจในการคำนวณภาษเี งนิ ได้บคุ คลธรรมดาหัก ณ ทจี่ า่ ย ตามมาตรา 3 เตรส
ดา้ นทกั ษะ
3. สามารถคำนวณภาษเี งินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ท่จี ่าย ตามมาตรา 3 เตรส

คณุ ลกั ษณะที่พึงประสงค์
มีการพัฒนาคุณธรรมจรยิ ธรรม ซ่ือสัตย์ มีวนิ ัย มีความรบั ผิดชอบ ความเชื่อม่นั ในตนเองความรักสามัคคี
ความกตญั ญูกตเวที ความสนใจใฝ่รู้ ดำรงไว้ซง่ึ สถาบนั ชาติ ศาสนา และบูรณาการหลกั ปรัชญาของเศรษฐกจิ
พอเพียง

สาระการเรียนรู้
1. การหักภาษี ณ ท่จี ่าย ตามมาตรา 3เตรส

กิจกรรมการเรียนการสอน

ขนั้ นำเขา้ สู่บทเรยี น
1. ผู้สอนทบทวนความรู้เดิมท่ีได้ศึกษามาแล้ว เก่ียวกับภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา เพื่อให้สัมพนั ธ์กับเน้ือหา

สาระการเรยี นรู้ใหม่ และประเมนิ ผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจ้งผลการเรยี นรทู้ คี่ าดหวัง
ขนั้ สอน

46
3. ผสู้ อนอภิปรายหวั ขอ้ ตามสาระการเรียนรู้ และยกตัวอย่างของการหกั ภาษี ณ ที่จา่ ย ตามมาตรา 3 เต

รส

ทกุ คร้ังท่มี ีการจา่ ยเงนิ ที่เก่ียวกบั ค่าจ้าง คา่ นายหน้าค่าจ้างรับทำของ ค่าโฆษณาค่าเช่า

ดอกเบย้ี การรบั เหมา และอน่ื ๆ ให้คำนวณจากฐานเงินไดแ้ ต่ละประเภท (กอ่ นVAT) คูณกับอัตรา

ภาษกี ็จะได้ภาษีหัก ณ ทีจ่ ่าย เชน่

ตัวอย่าง จ่ายคา่ แรงนายรักษา ผู้รับเหมาช่วงงานระบบไฟฟ้า โครงการ AA งวดท่ี 1 จำนวน 50,000 บาท

คำนวณ คา่ แรงผู้รับเหมา 50,000 บาท

หกั ภาษเี งินได้ ณ ท่ีจ่าย (50,000x3%๗ 4,500 บาท

เงนิ สุทธทิ ต่ี ้องจ่ายใหน้ ายรักษา 45,500 บาท

กิจการในฐานะผู้จา่ ยจะต้องดำเนินการตามนี้

- ออกหนังสอื รบั รองหัก ณ ที่จา่ ยใหน้ ายรักษา เปน็ เงิน จำนวน 4,500 บาท

- กรอกรายการในแบบนำส่งภาษี ภ.ง.ด. 3

- นำส่งภาษใี หก้ รมสรรพากรในเดือนถดั ไปของเดือนท่จี า่ ยเงินตามจำนวนเงนิ ที่หกั

ไว้ 4,500 บาท

การบันทึกบัญชี (ใบสำคญั จ่าย)

เดบติ ค่าแรงรับเหมา-นาย รกั ษา 50,000

เครดิต ภาษีหัก ณ ทจ่ี ่าย ภ.ง.ด. 3 4,500

เงนิ สด/เงินฝากธนาคาร 45,500

4. มอบหมายใหผ้ ู้เรียนศึกษาค้นคว้าตามหัวขอ้ สาระการเรียนรู้ทุกคน

5. สุ่มผูเ้ รยี นบางคน เสนอผลงานหนา้ ชัน้ เรยี น และให้เพื่อนๆ คนอื่นแสดงความคดิ เหน็

6. ผ้เู รียนทำแบบประเมนิ ผลการเรยี นรทู้ า้ ยหน่วยเรียน

ขน้ั สรุปและการประยกุ ต์

7. ผู้สอนและผู้เรยี นสรุปสาระสำคญั โดยการซกั ถาม และแสดงความคดิ เห็นร่วมกนั

ผ้เู รียนทำแบบประเมนิ ผลการเรียนรทู้ ้ายหน่วยเรียน
การวดั และการประเมินผล

วิธวี ดั ผล
1. สังเกตพฤติกรรมรายบคุ คล
2. สงั เกตพฤตกิ รรมการทำงานกล่มุ
3. ตรวจแบบประเมินผลการเรียนรู้

47

เครื่องมอื วัดผล
1. แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล
2. แบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกล่มุ
3. แบบประเมนิ ผลการเรียนรู้

เกณฑ์การประเมนิ ผล
1. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล เกณฑผ์ า่ น ต้องไม่มีช่องปรบั ปรงุ
2. ผเู้ รียนต้องเกิดพฤติกรรมทั้ง 5 อยา่ ง ครบตามแบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกลมุ่ จงึ ถือวา่ ผา่ น

เกณฑ์
3. แบบประเมนิ ผลการเรียนรู้ เกณฑ์ผา่ น ทำถูกต้องครึง่ หน่ึง

ส่ือการเรียนรู้ / แหล่งการเรียนรู้
สื่อสิ่งพิมพ์
หนงั สือเรยี นวชิ า การบญั ชีภาษีอากร (30201-2007) ของสำนกั พิมพเ์ อมพนั ธ์
สื่อโสตทัศน์
Power point

48

บันทกึ หลังการสอน

1. ผลการจัดการเรยี นรูต้ ามแผนการสอน

1.1 วัน เดือน ปี ................สอนคร้ังที่ ........... สาขา/ช้นั ปี ......................จำนวนผู้เรยี น............คน

มาเรยี นปกติ...........คน ขาดเรียน............คน ลาป่วย............คน ลากิจ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หัวข้อเร่ือง/เน้ือหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหวั ข้อเรอ่ื งในแผนฯ ❑ สอนไม่ครบเน่ืองจาก.............................................

1.3 กจิ กรรม/วธิ กี ารสอน

❑ ครูแนะนำและบอกจุดประสงค์ ❑ ครอู ธิบาย/ถาม-ตอบ/สาธติ /.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรียน ❑ ทำแบบทดสอบหลงั เรียน

❑ ทำแบบฝกึ หัด/โจทย์ปัญหา ❑ ทำใบกจิ กรรม/ใบงาน

❑ อนื่ ระบุ)...............................................................................................................................

1.4 สอ่ื การเรยี นร/ู้ แหล่งการเรยี นรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรียนร้ขู องผู้เรยี น/ผลการสอนของคร/ู ปัญหาที่พบ

2.1 การวดั ผลและประเมินผล/ผลการเรยี นรู้ของผเู้ รียน : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะที่ผเู้ รียนได้รบั : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคณุ ธรรม จริยธรรม และคา่ นิยม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

…….......................................................................................................................................................... 2.5

ปญั หาทน่ี ำไปสู่การวิจยั :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคุณภาพการสอน

3.1 ผลการใชแ้ ละปรบั ปรงุ แผนการสอนคร้ังน้ี :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพฒั นาคณุ ภาพวิธีสอน/ส่ือ/การวัดผล/เอกสารช่วยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………

แผนการจดั การเรยี นรู้มุ่งเน้นสมรรถนะ ที่ 8 49
ช่ือหน่วย ภาษเี งนิ ไดน้ ติ ิบคุ คล หนว่ ยที่ 4
สอนคร้งั ท่ี 8,10-11
ชัว่ โมงรวม 12

เร่อื ง การคำนวณภาษีเงินได้นิตบิ คุ คลโดยใชฐ้ านกำไรสุทธิ จำนวนช่วั โมง 4

สาระสำคญั
ภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ ุคคล หมายถึง ภาษีอากรทบ่ี ัญญัติไวใ้ นประมวลรษั ฎากร ท่ีจัดเก็บจากเงินได้ของบริษัท

หรอื หา้ งหุ้นส่วนนติ บิ ุคคล และกฎหมายไดก้ ำหนดผ้มู ีหน้าทเ่ี สยี ภาษแี ละวิธกี ารเสียภาษตี ลอดจนเง่อื นไขต่าง ๆ ใน
การคำนวณภาษีเงินได้นิตบิ ุคคล เมอื่ ครบรอบระยะเวลาบัญชหี นึ่ง ธุรกิจจะต้องคำนวณผลการดำเนินงานว่ามกี ำไร
หรือขาดทุนจำนวนเท่าใด โดยจัดทำเป็นงบการเงินคืองบกำไรขาดทุนและงบดุล หากกิจการมีกำไรสุทธิจำนวน
เทา่ ใด จะต้องนำไปคำนวณภาษีเงินไดน้ ติ บิ ุคคลตามเงื่อนไขต่อไป
สมรรถนะประจำหน่วย

แสดงความรเู้ กี่ยวกบั ภาษเี งินไดข้ องนิติบุคคลในเรื่องการคำนวณภาษีจากกำไรสทุ ธิของบรษิ ัท
จุดประสงค์การเรียนรู้

ด้านความรู้
1. มคี วามรู้ความเขา้ ใจเกี่ยวกบั ผมู้ ีหน้าที่เสียภาษเี งินไดน้ ิติบุคคล

2. มีความรู้ความเขา้ ใจเก่ียวกบั ฐานภาษีเงนิ ได้นิติบคุ คล

3. มีความรคู้ วามเขา้ ใจเกีย่ วกบั การคำนวณภาษเี งินได้นติ ิบคุ คลจากฐานกำไรสุทธิ
ด้านทกั ษะ

1. สามารถคำนวณภาษเี งินได้จากฐานกำไรสทุ ธิตามมาตรา 65 ทวิ
คุณลักษณะที่พึงประสงค์
มีการพัฒนาคุณธรรมจริยธรรม ซอื่ สัตย์ มีวนิ ัย มีความรับผิดชอบ ความเชื่อมน่ั ในตนเองความรักสามัคคี
ความกตญั ญูกตเวที ความสนใจใฝร่ ู้ ดำรงไวซ้ ง่ึ สถาบันชาติ ศาสนา และบรู ณาการหลักปรชั ญาของเศรษฐกจิ
พอเพียง

สาระการเรียนรู้
1. ผมู้ หี น้าท่ีเสียภาษเี งินได้นิติบคุ คล
2. นติ บิ คุ คลท่ไี ด้รับการยกเวน้ ไม่ต้องเสียภาษี
3. วธิ เี สียภาษเี งนิ ได้นิติบคุ คล
4. ฐานภาษีเงินไดน้ ิติบุคคล
5. ภาษีเงนิ ได้นติ บิ ุคคลคำนวณจากฐานกำไรสทุ ธิ

กิจกรรมการเรียนการสอน

ขั้นนำเขา้ ส่บู ทเรียน

50
1. ผสู้ อนทบทวนความรู้เดมิ ท่ีไดศ้ ึกษามาแล้วในทางบัญชเี ก่ียวกับการจดั ทำกำไรสทุ ธิทางบัญชีปรบั ปรุงให้

เป็นกำไรสุทธิทางภาษี เพ่ือให้สมั พันธ์กบั เน้ือหาสาระการเรียนรู้ใหม่ และประเมินผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจง้ ผลการเรยี นรู้ทคี่ าดหวงั

ขน้ั สอน
3. ผู้สอนอภิปรายหวั ขอ้ ตามสาระการเรยี นรู้และยกตัวอย่างการคำนวณภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ คุ คลโดยใชฐ้ าน

กำไรสุทธิ จัดทำกำไรทางบัญชใี หเ้ ป็นกำไรทางภาษี โดยใชม้ าตรา 65 ทวิในการปรับปรงุ รายการ

51

52

4. มอบหมายใหผ้ ูเ้ รียนศกึ ษาค้นคว้าตามหัวขอ้ สาระการเรียนรู้ทกุ คน
5. สุ่มผู้เรยี นบางคน เสนอผลงานหนา้ ชั้นเรยี น และใหเ้ พ่ือนๆ คนอ่นื แสดงความคิดเหน็
6. ผู้เรียนทำแบบประเมินผลการเรยี นร้ทู า้ ยหน่วยเรียน

ขั้นสรปุ และการประยกุ ต์
7. ผู้สอนและผ้เู รียนสรุปสาระสำคญั โดยการซักถาม และแสดงความคดิ เหน็ ร่วมกัน
ผเู้ รียนทำแบบประเมินผลการเรียนรูท้ า้ ยหนว่ ยเรยี น

การวดั และการประเมนิ ผล

วธิ ีวดั ผล
1. สังเกตพฤตกิ รรมรายบุคคล
2. สังเกตพฤตกิ รรมการทำงานกลมุ่
3. ตรวจแบบประเมนิ ผลการเรียนรู้
เครอ่ื งมือวดั ผล
4. แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล
5. แบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม
6. แบบประเมนิ ผลการเรยี นรู้
เกณฑ์การประเมนิ ผล
7. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล เกณฑ์ผ่าน ต้องไมม่ ชี ่องปรบั ปรุง
8. ผเู้ รียนต้องเกิดพฤติกรรมทง้ั 5 อย่าง ครบตามแบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกล่มุ จึงถอื วา่ ผา่ น

เกณฑ์
9. แบบประเมนิ ผลการเรยี นรู้ เกณฑ์ผา่ น ทำถูกต้องครงึ่ หนึ่ง

ส่ือการเรยี นรู้ / แหลง่ การเรยี นรู้
ส่ือสิ่งพิมพ์
หนงั สือเรียนวชิ า การบญั ชีภาษีอากร (30201-2007) ของสำนกั พมิ พเ์ อมพนั ธ์
สื่อโสตทศั น์
Power point

53

บนั ทกึ หลังการสอน

1. ผลการจดั การเรยี นรูต้ ามแผนการสอน

1.1 วนั เดอื น ปี ................สอนคร้ังที่ ........... สาขา/ชนั้ ปี ......................จำนวนผูเ้ รียน............คน

มาเรียนปกติ...........คน ขาดเรียน............คน ลาป่วย............คน ลากิจ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หวั ข้อเรื่อง/เน้ือหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหัวข้อเร่ืองในแผนฯ ❑ สอนไม่ครบเน่ืองจาก.............................................

1.3 กิจกรรม/วิธีการสอน

❑ ครแู นะนำและบอกจดุ ประสงค์ ❑ ครอู ธิบาย/ถาม-ตอบ/สาธิต/.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรียน ❑ ทำแบบทดสอบหลังเรียน

❑ ทำแบบฝกึ หดั /โจทยป์ ัญหา ❑ ทำใบกิจกรรม/ใบงาน

❑ อ่นื ระบุ)...............................................................................................................................

1.4 สอ่ื การเรียนร/ู้ แหล่งการเรียนรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรียนรู้ของผเู้ รยี น/ผลการสอนของครู/ปัญหาที่พบ

2.1 การวัดผลและประเมนิ ผล/ผลการเรียนรขู้ องผู้เรยี น : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะท่ีผเู้ รยี นได้รบั : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคุณธรรม จริยธรรม และคา่ นยิ ม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

……..........................................................................................................................................................

2.5 ปญั หาทน่ี ำไปสู่การวจิ ัย :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคุณภาพการสอน

3.1 ผลการใช้และปรบั ปรงุ แผนการสอนครัง้ นี้ :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพฒั นาคุณภาพวิธีสอน/ส่ือ/การวดั ผล/เอกสารช่วยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………

54

แผนการจัดการเรียนร้มู ุง่ เน้นสมรรถนะ ท่ี 9 หนว่ ยท่ี -
ช่ือหนว่ ย ทดสอบกลางภาคเรยี น สอนครัง้ ท่ี 9
ชว่ั โมงรวม 4
เรื่อง สอบกลางภาคเรือ่ ง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
จำนวนชั่วโมง 4

สาระสำคญั

การทดสอบเปน็ การประเมนิ ผลการเรียนรแู้ ละผู้เรยี น และปรบั ปรงุ การสอนของครเู พื่อให้เกดิ ผลสมั ฤทธ์ิ

ทางการเรยี นเพม่ิ ข้ึน -

จดุ ประสงคก์ ารเรียนรู้

1.ผ้เู รียนเกิดการเรียนรู้เนื้อหาสาระ และนำความคดิ รวบยอดไปประยุกต์ใช้ต่อไป

สมรรถนะประจำหน่วย
สามารถทำแบบทดสอบผา่ นตามเกณฑ์

สาระการเรียนรู้
สอบความรู้เก่ยี วกับการบัญชีภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา

กจิ กรรมการเรยี นการสอน
ดำเนินการจัดการสอบตามตารางทว่ี ิทยาลัยกำหนด

55

บนั ทกึ หลังการสอน

1. ผลการจดั การเรยี นรตู้ ามแผนการสอน

1.1 วนั เดือน ปี ................สอนคร้งั ที่ ........... สาขา/ชั้นปี ......................จำนวนผ้เู รยี น............คน

มาเรยี นปกติ...........คน ขาดเรียน............คน ลาปว่ ย............คน ลากิจ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หัวข้อเรื่อง/เนื้อหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหวั ข้อเรือ่ งในแผนฯ ❑ สอนไมค่ รบเนื่องจาก.............................................

1.3 กิจกรรม/วิธีการสอน

❑ ครูแนะนำและบอกจุดประสงค์ ❑ ครูอธิบาย/ถาม-ตอบ/สาธิต/.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรยี น ❑ ทำแบบทดสอบหลังเรยี น

❑ ทำแบบฝึกหดั /โจทย์ปญั หา ❑ ทำใบกิจกรรม/ใบงาน

❑ อนื่ ระบุ)...............................................................................................................................

1.4 สอื่ การเรียนรู้/แหล่งการเรียนรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรยี นรขู้ องผ้เู รียน/ผลการสอนของคร/ู ปญั หาท่ีพบ

2.1 การวัดผลและประเมนิ ผล/ผลการเรียนรู้ของผเู้ รยี น : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะที่ผู้เรียนไดร้ ับ : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคณุ ธรรม จรยิ ธรรม และคา่ นิยม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

……..........................................................................................................................................................

2.5 ปญั หาท่นี ำไปสู่การวจิ ัย :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคณุ ภาพการสอน

3.1 ผลการใชแ้ ละปรับปรุงแผนการสอนคร้งั น้ี :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพัฒนาคุณภาพวิธสี อน/สือ่ /การวดั ผล/เอกสารชว่ ยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………

56

แผนการจัดการเรียนรมู้ งุ่ เนน้ สมรรถนะ ที่ 10 หน่วยท่ี 4
ช่อื หนว่ ย ภาษเี งินได้นติ ิบุคคล(ตอ่ ) สอนครั้งที่ 8,10-11
ชว่ั โมงรวม 12

เรือ่ ง การคำนวณภาษีเงินไดน้ ติ บิ คุ คลโดยใชฐ้ านกำไรสุทธิ (ตอ่ ) จำนวนชั่วโมง 4

สาระสำคัญ
ภาษีเงนิ ได้นิตบิ คุ คล หมายถงึ ภาษีอากรทีบ่ ญั ญัติไว้ในประมวลรษั ฎากร ที่จัดเก็บจากเงินได้ของบริษัท

หรือหา้ งหนุ้ ส่วนนิตบิ ุคคล และกฎหมายไดก้ ำหนดผู้มีหน้าท่ีเสียภาษีและวธิ ีการเสียภาษีตลอดจนเงอ่ื นไขต่าง ๆ ใน
การคำนวณภาษีเงินได้นติ บิ ุคคล เมื่อครบรอบระยะเวลาบัญชีหนึ่ง ธุรกิจจะต้องคำนวณผลการดำเนินงานวา่ มีกำไร
หรือขาดทุนจำนวนเท่าใด โดยจัดทำเป็นงบการเงินคืองบกำไรขาดทุนและงบแสดงฐานะทางการเงิน หากกจิ การมี
กำไรสุทธจิ ำนวนเท่าใด จะต้องนำไปคำนวณภาษีเงนิ ไดน้ ติ ิบุคคลตามเงื่อนไขตอ่ ไป
สมรรถนะประจำหน่วย

แสดงความรูเ้ กย่ี วกับภาษีเงินไดข้ องนิติบุคคลในเร่ืองการคำนวณภาษีจากกำไรสุทธขิ องบริษัท
จุดประสงค์การเรียนรู้

ดา้ นความรู้
1. มีความร้คู วามเข้าใจเกี่ยวกบั เง่อื นไขการคำนวณกำไรสทุ ธิตามมาตรา 65 ทวิ

2. มีความรคู้ วามเข้าใจเกีย่ วกับเงอื่ นไขการคำนวณกำไรสุทธิตามมาตรา 65 ตรี
ดา้ นทกั ษะ

1. สามารถคำนวณกำไรสุทธทิ างภาษีตามมาตรา 65 ทวิ
2. สามารถคำนวณกำไรสุทธทิ างภาษีตามมาตรา 65 ตรี
คุณลกั ษณะทีพ่ ึงประสงค์
มกี ารพฒั นาคุณธรรมจริยธรรม ซอ่ื สัตย์ มวี นิ ัย มคี วามรบั ผิดชอบ ความเชอ่ื มนั่ ในตนเองความรกั สามัคคี
ความกตญั ญูกตเวที ความสนใจใฝ่รู้ ดำรงไวซ้ ่ึงสถาบนั ชาติ ศาสนา และบรู ณาการหลักปรชั ญาของเศรษฐกิจ
พอเพียง
สาระการเรยี นรู้
6. เงอ่ื นไขการคำนวณกำไรสทุ ธติ ามมาตรา 65 ทวิ

7. เงื่อนไขการคำนวณกำไรสทุ ธติ ามมาตรา 65 ตรี
กิจกรรมการเรยี นการสอน

ขน้ั นำเข้าสู่บทเรียน
1. ผ้สู อนทบทวนความรู้เดิมท่ีได้ศึกษามาแลว้ ในการปรับปรงุ กำไรทางบัญชีให้เป็นกำไรทางภาษี เพื่อ
นำกำไรมาคำนวณภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล เพ่ือใหส้ มั พนั ธ์กับเนื้อหาสาระการเรียนรใู้ หม่ และ
ประเมินผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจง้ ผลการเรยี นรู้ท่คี าดหวัง

57
ขน้ั สอน

3. ผสู้ อนอภิปรายหัวขอ้ ตามสาระการเรียนรู้ และยกตวั อยา่ งการคำนวณภาษีเงนิ ไดน้ ิติบุคคลโดยใช้
ฐานกำไรสทุ ธิ จัดทำกำไรทางบัญชใี หเ้ ป็นกำไรทางภาษี โดยใชม้ าตรา 65 ตรี ในการปรบั ปรงุ
รายการ

4. มอบหมายให้ผู้เรยี นศึกษาคน้ คว้าตามหวั ขอ้ สาระการเรียนรู้ทกุ คน
5. สุ่มผเู้ รียนบางคน เสนอผลงานหนา้ ชัน้ เรียน และให้เพ่ือนๆ คนอน่ื แสดงความคิดเห็น
6. ผู้เรยี นทำแบบประเมินผลการเรียนรู้ท้ายหนว่ ยเรยี น
ข้นั สรุปและการประยกุ ต์
7. ผู้สอนและผู้เรยี นสรปุ สาระสำคัญ โดยการซกั ถาม และแสดงความคิดเห็นร่วมกัน
ผเู้ รยี นทำแบบประเมนิ ผลการเรียนรูท้ ้ายหนว่ ยเรยี น
การวัดและการประเมินผล
วธิ วี ดั ผล

1.สงั เกตพฤติกรรมรายบคุ คล
2.สงั เกตพฤตกิ รรมการทำงานกลุ่ม
3.ตรวจแบบประเมนิ ผลการเรียนรู้

58

เคร่อื งมอื วัดผล
4ใแบบสังเกตพฤตกิ รรมรายบุคคล
5.แบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม
6.แบบประเมินผลการเรยี นรู้

เกณฑ์การประเมนิ ผล
7.แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล เกณฑผ์ า่ น ต้องไม่มีช่องปรับปรุง
8.ผเู้ รียนต้องเกิดพฤติกรรมทั้ง 5 อย่าง ครบตามแบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลุม่ จงึ ถอื วา่ ผา่ นเกณฑ์
9.แบบประเมินผลการเรยี นรู้ เกณฑผ์ า่ น ทำถูกตอ้ งครง่ึ หนึ่ง

ส่อื การเรียนรู้ / แหล่งการเรยี นรู้
สื่อส่ิงพมิ พ์
หนังสอื เรยี นวชิ า การบัญชีภาษอี ากร (30201-2007) ของสำนักพิมพ์เอมพนั ธ์
ส่ือโสตทศั น์
Power point

59

บันทึกหลังการสอน

1. ผลการจัดการเรยี นรูต้ ามแผนการสอน

1.1 วัน เดือน ปี ................สอนครั้งท่ี ........... สาขา/ช้ันปี ......................จำนวนผเู้ รียน............คน

มาเรียนปกต.ิ ..........คน ขาดเรยี น............คน ลาปว่ ย............คน ลากิจ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หัวขอ้ เร่อื ง/เนื้อหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหวั ข้อเรื่องในแผนฯ ❑ สอนไม่ครบเน่ืองจาก.............................................

1.3 กิจกรรม/วิธีการสอน

❑ ครูแนะนำและบอกจดุ ประสงค์ ❑ ครอู ธิบาย/ถาม-ตอบ/สาธติ /.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรียน ❑ ทำแบบทดสอบหลังเรียน

❑ ทำแบบฝึกหดั /โจทยป์ ญั หา ❑ ทำใบกิจกรรม/ใบงาน

❑ อื่นระบุ)...............................................................................................................................

1.4 สอ่ื การเรียนร/ู้ แหล่งการเรยี นรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรยี นรู้ของผเู้ รยี น/ผลการสอนของคร/ู ปญั หาที่พบ

2.1 การวดั ผลและประเมินผล/ผลการเรยี นรขู้ องผู้เรียน : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะทีผ่ ู้เรียนไดร้ ับ : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคณุ ธรรม จริยธรรม และค่านยิ ม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

……..........................................................................................................................................................

2.5 ปัญหาท่นี ำไปสู่การวิจยั :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคณุ ภาพการสอน

3.1 ผลการใชแ้ ละปรบั ปรุงแผนการสอนครั้งน้ี :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพัฒนาคณุ ภาพวิธสี อน/สอื่ /การวดั ผล/เอกสารชว่ ยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………

60

แผนการจดั การเรียนรูม้ งุ่ เนน้ สมรรถนะ ที่ 11 หน่วยท่ี 4
ชื่อหน่วย ภาษีเงนิ ได้นติ บิ คุ คล(ต่อ) สอนครัง้ ท่ี 8,10-11
ช่วั โมงรวม 12
เรอื่ ง การคำนวณภาษีเงินได้นติ ิบุคคลโดยใช้ฐานอ่ืน ๆ
จำนวนชัว่ โมง 4

สาระสำคัญ ให้ข้อคดิ เหน็ [U1]:
ภาษเี งินได้นิตบิ คุ คล หมายถงึ ภาษีอากรทบี่ ญั ญตั ไิ วใ้ นประมวลรัษฎากร ที่จัดเก็บจากเงินได้ของบริษัท

หรอื หา้ งหุ้นส่วนนิตบิ ุคคล และกฎหมายไดก้ ำหนดผู้มีหน้าทเ่ี สียภาษีและวิธีการเสียภาษตี ลอดจนเง่อื นไขต่าง ๆ ใน
การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล เมื่อครบรอบระยะเวลาบัญชหี นึ่ง ธรุ กิจจะต้องคำนวณผลการดำเนนิ งานวา่ มีกำไร
หรือขาดทุนจำนวนเท่าใด โดยจัดทำเป็นงบการเงินคืองบกำไรขาดทุนและงบดุล หากกิจการมีกำไรสุทธิจำนวน
เท่าใด จะตอ้ งนำไปคำนวณภาษเี งนิ ได้นติ ิบุคคลตามเง่ือนไขต่อไป
สมรรถนะประจำหนว่ ย

แสดงความรู้เก่ยี วกับภาษีเงนิ ได้ของนติ ิบคุ คลในเรือ่ งการคำนวณภาษจี ากกำไรสุทธิของบริษัท

จดุ ประสงคก์ ารเรียนรู้
ดา้ นความรู้
1. มีความรู้ความเข้าใจเกี่ยวกับเงื่อนไขการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลคำนวณยอดรายได้ก่อนหัก

รายจ่าย
2. มีความรู้ความเข้าใจเกี่ยวกับเงื่อนไขการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับเงินได้จ่ายจากหรือใน

ประเทศ
3. . มีความรู้ความเข้าใจเก่ียวกับเงื่อนไขการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับการจำหน่ายกำไรไป

นอกประเทศ
4. มคี วามรู้ความเข้าใจเกยี่ วกบั สถานท่ยี ืน่ แบบแสดงรายการภาษี

ดา้ นทักษะ
1. สามารถคำนวณภาษเี งินได้นิตบิ ุคคลยอดรายได้กอ่ นหักรายจา่ ย
2.สามารถคำนวณภาษีเงินได้นติ ิบุคคลสำหรบั เงินไดจ้ า่ ยจากหรอื ในประเทศ
3. สามารถคำนวณภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคคลสำหรับการจำหนา่ ยกำไรไปนอกประเทศ
คณุ ลกั ษณะทพ่ี ึงประสงค์
มีการพฒั นาคณุ ธรรมจรยิ ธรรม ซ่อื สตั ย์ มีวินัย มีความรับผิดชอบ ความเชื่อม่นั ในตนเองความรักสามัคคี
ความกตัญญูกตเวที ความสนใจใฝ่รู้ ดำรงไวซ้ ่ึงสถาบนั ชาติ ศาสนา และบรู ณาการหลักปรชั ญาของเศรษฐกิจ
พอเพียง

61

สาระการเรยี นรู้
8. ภาษเี งนิ ไดน้ ิติบคุ คลคำนวณยอดรายได้กอ่ นหกั รายจา่ ย
9. ภาษเี งินไดน้ ติ ิบคุ คลสำหรับเงินไดจ้ า่ ยจากหรือในประเทศ
10. ภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรบั การจำหนา่ ยกำไรไปนอกประเทศ
11. สถานทย่ี ่นื แบบแสดงรายการภาษี

กจิ กรรมการเรยี นการสอน

ขน้ั นำเข้าสบู่ ทเรยี น
1. ผูส้ อนทบทวนความรู้เดิมท่ีได้ศึกษามาแลว้ ในการคำนวณภาษีเงนิ ได้นติ ิบุคคล เพ่ือใหส้ ัมพันธ์กับเนื้อหา

สาระการเรียนรู้ใหม่ ในเร่ืองการคำนวณภาษีเงนิ ไดน้ ิติบคุ คลหกั และประเมินผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจ้งผลการเรียนรู้ท่ีคาดหวงั
ข้ันสอน
3. ผู้สอนอภปิ รายหัวข้อตามสาระการเรยี นรู้ และยกตวั อยา่ งการคำนวณภาษีเงินไดน้ ิติบุคคล โดยวิธอี นื่

คอื
คำนวณภาษเี งินได้นิตบิ คุ คลจากยอดรายไดก้ อ่ นหักรายจ่าย
ตัวอย่าง สายการบินแอร์เอเชีย มรี ายได้จากการจำหนา่ ยตว๋ั เคร่ืองบิน และคา่ ธรรมเนียม โดยบินไปและกลับ
ระหวา่ งไทยกับญี่ปุ่น เป็นเงนิ 12,000,000 บาท ใหค้ ำนวณภาษเี งินได้นติ ิบุคคล
คำตอบ อัตราภาษี เท่ากับ ร้อยละ 3 ของยอดรายรับกอ่ นหักรายจ่ายใด ๆ

คำนวณ รายได้ 12,000,000 x 3% = 360,000 บาท
คำนวณภาษีเงนิ ได้นติ ิบคุ คลสำหรบั เงนิ ได้จ่ายจากหรอื ในประเทศ
ตัวอยา่ ง บรษิ ัท DC.Asset เป็นบริษทั รบั จัดสร้างบ้านได้ว่าจา้ งบริษัท ฟูจกิ าโย ของประเทศญี่ปุ่นออกแบบบ้าน
เปน็ เงิน 500,000 บาท จะต้องหกั ภาษี ณ ท่ีจ่ายเป็นเงินตามขอ้ ใด
คำนวณ 500,000 x 15% = 75,000 บาท
คำนวณภาษเี งนิ ได้นิตบิ คุ คลสำหรับการจำหน่ายกำไรไปนอกประเทศ
ตวั อย่าง บริษัท ปตท.นำ้ มันและการค้าปลีก จำกัด(มหาชน) จ่ายเงินปนั ผลใหก้ ับ บรษิ ทั เทน็ เซ็นต์ จำกัดของ
ประเทศจีน 800,000 บาท จะตอ้ งหักภาษี ณ ทจี่ า่ ยเปน็ เงินตามข้อใด
คำนวณ 800,000 x 10% = 80,000 บาท

4. ผู้มอบหมายให้ผู้เรยี นศึกษาค้นควา้ ตามหวั ขอ้ สาระการเรยี นรูท้ ุกคน
5. สมุ่ ผูเ้ รียนบางคน เสนอผลงานหนา้ ชน้ั เรียน และใหเ้ พื่อนๆ คนอน่ื แสดงความคดิ เหน็
6. ผเู้ รยี นทำแบบประเมนิ ผลการเรยี นรทู้ ้ายหนว่ ยเรียน

62

ขน้ั สรุปและการประยกุ ต์
7. ผูส้ อนและผ้เู รยี นสรปุ สาระสำคัญ โดยการซักถาม และแสดงความคิดเหน็ รว่ มกัน
8. ผู้เรยี นทำแบบประเมนิ ผลการเรยี นร้ทู า้ ยหน่วยเรียน

การวดั และการประเมนิ ผล

วิธีวัดผล
1. สงั เกตพฤตกิ รรมรายบคุ คล
2. สงั เกตพฤตกิ รรมการทำงานกลุ่ม
3. ตรวจแบบประเมินผลการเรยี นรู้

เคร่ืองมือวัดผล
1. แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล
2. แบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกล่มุ
3. แบบประเมนิ ผลการเรียนรู้

เกณฑ์การประเมนิ ผล
1. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล เกณฑผ์ ่าน ต้องไมม่ ีช่องปรับปรุง
2. ผู้เรียนตอ้ งเกิดพฤติกรรมทั้ง 5 อยา่ ง ครบตามแบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกลุม่ จงึ ถือว่า
ผา่ นเกณฑ์
3. แบบประเมินผลการเรียนรู้ เกณฑผ์ า่ น ทำถูกต้องครึ่งหนึ่ง

สือ่ การเรยี นรู้ / แหลง่ การเรียนรู้
ส่ือส่ิงพมิ พ์
หนงั สือเรยี นวิชา การบัญชีภาษีอากร (30201-2007) ของสำนกั พิมพเ์ อมพนั ธ์
สื่อโสตทัศน์
Power point

63

บนั ทกึ หลังการสอน

1. ผลการจัดการเรยี นร้ตู ามแผนการสอน

1.1 วัน เดือน ปี ................สอนครง้ั ท่ี ........... สาขา/ชน้ั ปี ......................จำนวนผู้เรยี น............คน

มาเรียนปกต.ิ ..........คน ขาดเรียน............คน ลาปว่ ย............คน ลากิจ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หวั ข้อเร่ือง/เน้ือหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหัวข้อเรื่องในแผนฯ ❑ สอนไม่ครบเน่ืองจาก.............................................

1.3 กิจกรรม/วธิ ีการสอน

❑ ครูแนะนำและบอกจดุ ประสงค์ ❑ ครอู ธิบาย/ถาม-ตอบ/สาธติ /.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรยี น ❑ ทำแบบทดสอบหลังเรียน

❑ ทำแบบฝึกหัด/โจทยป์ ัญหา ❑ ทำใบกจิ กรรม/ใบงาน

❑ อืน่ ระบุ)...............................................................................................................................

1.4 สือ่ การเรียนรู/้ แหลง่ การเรยี นรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรียนร้ขู องผเู้ รียน/ผลการสอนของครู/ปัญหาท่ีพบ

2.1 การวัดผลและประเมนิ ผล/ผลการเรยี นร้ขู องผเู้ รียน : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะทผ่ี เู้ รียนไดร้ บั : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคุณธรรม จรยิ ธรรม และคา่ นยิ ม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

……..........................................................................................................................................................

2.5 ปัญหาท่นี ำไปสู่การวิจัย :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคณุ ภาพการสอน

3.1 ผลการใชแ้ ละปรับปรุงแผนการสอนคร้ังน้ี :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพฒั นาคณุ ภาพวิธีสอน/ส่อื /การวดั ผล/เอกสารชว่ ยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………

64

แผนการจดั การเรียนร้มู ุ่งเนน้ สมรรถนะ ท่ี 12 หนว่ ยที่ 5
ช่อื หน่วยการบญั ชีภาษเี งินไดน้ ติ ิบุคคลหกั ณ ท่ีจ่าย สอนครง้ั ที่ 12-13
ชว่ั โมงรวม 8
เรื่อง ภาษีเงินไดน้ ติ บิ ุคคลหกั ณ ทจ่ี า่ ย ตามมาตรา 69 ทวิ มาตรา 69 ตรี
จำนวนชัว่ โมง 4

สาระสำคญั
การหักภาษีเงินได้ ณ ท่จี ่าย คือ การทป่ี ระมวลรัษฎากรบัญญตั ใิ หผ้ จู้ ่ายเงินได้พึงประเมินบางประเภท หัก

ภาษเี งนิ ได้ไวท้ ุกครั้งท่ีจ่ายเงนิ ได้พงึ ประเมิน ซึ่งบุคคลมหี น้าที่จ่ายใหแ้ ก่ผรู้ บั เงินตามอัตรา หลักเกณฑ์ และวิธีการท่ี
กฎหมายกำหนด แลว้ นำเงนิ น้ันสง่ ใหแ้ ก่รัฐบาล โดยเงนิ ท่ไี ด้หักและนำสง่ ดังกลา่ วถือเป็นเครดติ ในการเสยี ภาษเี งนิ
ได้ของผ้รู บั เงนิ และนำส่งภาษีเม่อื ถึงกำหนดเวลาย่ืนรายการเสยี ภาษตี ่อไป

สมรรถนะประจำหน่วย
1. แสดงความรเู้ ก่ียวกับผูม้ ีหน้าที่หกั ภาษี ณ ทจ่ี ่าย ตามมาตรา 3 เตรส มาตรา 69 ทวิ มาตรา 70 และ

มาตรา 70 ทวิ
2. คำนวณภาษหี ัก ณ ทีจ่ า่ ยของนิตบิ ุคคลตาม แบบมาตรฐานจากฐานข้อมูลที่กำหนดให้

จดุ ประสงค์การเรยี นรู้
ดา้ นความรู้
1 มคี วามรู้ความเข้าใจผมู้ ีหนา้ ทีห่ ักภาษีเงินไดน้ ติ บิ ุคคล ณ ท่ีจา่ ย
2. มีความรู้ความเข้าใจเกยี่ วกับภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ทจ่ี า่ ย ตามมาตรา 69 ตรี
3. มคี วามรู้ความเข้าใจเกี่ยวกับภาษเี งินได้นติ ิบุคคลหัก ณ ท่ีจา่ ย ตามมาตรา 69 ทวิ
ด้านทกั ษะ
1. สามารถคำนวณภาษีเงนิ ได้นิตบิ ุคคลหกั ณ ที่จา่ ย ตามมาตรา 69 ตรี
2. สามารถคำนวณภาษีเงนิ ได้นิติบุคคลหกั ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 69 ทวิ
คณุ ลักษณะทพ่ี ึงประสงค์
มีการพัฒนาคุณธรรมจริยธรรม ซ่อื สตั ย์ มีวนิ ยั มคี วามรบั ผิดชอบ ความเช่ือมั่นในตนเองความรักสามัคคี

ความกตญั ญูกตเวที ความสนใจใฝ่รู้ ดำรงไว้ซง่ึ สถาบนั ชาติ ศาสนา และบูรณาการหลกั ปรชั ญาของเศรษฐกจิ
พอเพยี ง
สาระการเรียนรู้

1. ผู้มีหนา้ ที่หักภาษเี งินได้นติ ิบุคคล ณ ท่จี า่ ย
2. ภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ ุคคลหกั ณ ทีจ่ า่ ย ตามมาตรา 69 ตรี
3. ภาษีเงินได้นิตบิ คุ คลหกั ณ ท่ีจ่าย ตามมาตรา 69 ทวิ

65

กิจกรรมการเรยี นการสอน

ขัน้ นำเขา้ ส่บู ทเรยี น
1. ผสู้ อนทบทวนความรู้เดมิ ท่ีไดศ้ ึกษามาแลว้ ในการคำนวณภาษเี งนิ ไดน้ ติ ิบุคคล หัก ณ ท่จี ่าย เพ่ือให้
สัมพันธ์กับเน้ือหาสาระการเรียนรใู้ หม่ ในเรื่องการคำนวณภาษีเงนิ ไดน้ ิติบคุ คล หัก ณ ทจ่ี ่ายตาม
มาตรา 69 ตรี และ มาตรา 69 ทวิ และประเมินผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจ้งผลการเรยี นรู้ทีค่ าดหวัง

ขน้ั สอน
3. ผูส้ อนอภปิ รายหัวขอ้ ตามสาระการเรยี นรู้ และยกตัวอยา่ งการคำนวณภาษีเงินได้นติ ิบคุ คลหัก ณ ท่ี
จา่ ย ตามมาตรา 69 ทวิ และ 69 ตรี

ตัวอย่าง มาตรา 69 ทวิ รัฐบาล องค์การของรัฐบาล เทศบาล สุขาภิบาล หรือองค์การบริหารส่วนท้องถิ่นผู้
จ่ายเงินได้ คำนวณภาษีเงินได้หัก ณ ท่ีจ่ายในอัตราร้อยละ 1 ของยอดเงินได้พึงประเมินที่จ่าย ท้ังนี้เฉพาะสำหรับ
เงินได้พึงประเมินท่ีมีจำนวนต้ังแต่ 500 บาทข้ึนไป โดยไม่รวมภาษีมูลคาเพ่ิม เช่น กระทรวงศึกษาธิการจ่ายค่าซ้ือ
กระดาษ ให้แก่บริษัทที่จำหน่ายแห่งหน่ึง เป็นเงิน 535,000 บาท ภาษีมูลค่าเพ่ิม 7% ดังน้ันการคำนวณภาษีเงิน
ได้ หัก ณ ที่จ่ายในอัตราร้อยละ 1 ของราคาสินค้าเท่านั้น การคำนวณภาษีหัก ณ ท่ีจ่าย (500,000x1%) เท่ากับ
35,000 บาท

66
ตัวอย่าง มาตรา 69 ตรี

ภาษีเงนิ ได้นิตบิ ุคคลหกั ณ ท่ีจา่ ย คา่ ใช้จา่ ยในสว่ นนี้ผ้ขู ายต้องรบั ผิดชอบเองทั้งหมด ถือเป็นคา่ ใช้จ่ายกอ้ น
ใหญ่ก้อนหน่ึง ในกรณีทผ่ี ู้ขายอสังหารมิ ทรัพยเ์ ป็นนติ ิบุคคล ซึง่ ก็คอื บริษัท หรอื หา้ งหุ้นสว่ นนิตบิ คุ คล มีหนา้ ท่ี
ชำระภาษเี งนิ ได้นิติบคุ คล อัตราภาษี 1% จากเงนิ ได้ โดยคำนวณจากราคาประเมินทนุ ทรพั ย์ของกรมท่ีดนิ หรอื
ราคาขาย แลว้ แต่อยา่ งใดจะสูงกว่า หกั เมือ่ มีการโอนกรรมสิทธิ์ หรอื สทิ ธคิ รอบครองในอสังหาริมทรัพย์ โดยสว่ น
ใหญใ่ หห้ ัก ณ ท่จี ่ายไม่ต้องนำไปรวมย่ืนเสียภาษรี วมกบั รายไดป้ ระจำอนื่ ๆ เนื่องจากจะทำให้เสยี ภาษีมากขึน้ และ
ในส่วนของผู้ขายทเ่ี ปน็ นิตบิ ุคคล จะไม่นำจำนวนปีทถ่ี ือครองมาใชพ้ จิ ารณาคำนวณภาษีเลย ซึ่งต่างจากกรณีของ
บคุ คลธรรมดาทต่ี ้องนำจำนวนปีทถ่ี ือครองมาคำนวณภาษี

67

4. ผู้มอบหมายใหผ้ ู้เรยี นศึกษาค้นคว้าตามหัวขอ้ สาระการเรยี นรู้ทกุ คน
5. สุ่มผู้เรยี นบางคน เสนอผลงานหนา้ ชัน้ เรยี น และให้เพ่ือน ๆ คนอ่นื แสดงความคิดเหน็
6. ผู้เรยี นทำแบบประเมินผลการเรียนรูท้ ้ายหน่วยเรียน
ขน้ั สรปุ และการประยุกต์
7. ผู้สอนและผูเ้ รียนสรปุ สาระสำคัญ โดยการซกั ถาม และแสดงความคดิ เห็นรว่ มกัน
8. ผู้เรียนทำแบบประเมินผลการเรยี นรทู้ ้ายหนว่ ยเรียน
การวดั และการประเมนิ ผล
วธิ วี ดั ผล
4. สงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล
5. สังเกตพฤตกิ รรมการทำงานกลุ่ม
6. ตรวจแบบประเมินผลการเรยี นรู้
เครื่องมือวดั ผล

4. แบบสังเกตพฤติกรรมรายบคุ คล
5. แบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม
6. แบบประเมินผลการเรยี นรู้

68
เกณฑก์ ารประเมนิ ผล

9. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล เกณฑผ์ ่าน ต้องไม่มชี ่องปรบั ปรุง
10. ผ้เู รยี นต้องเกดิ พฤตกิ รรมทั้ง 5 อย่าง ครบตามแบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลมุ่ จงึ ถือว่า ผา่ น

เกณฑ์
11. แบบประเมนิ ผลการเรยี นรู้ เกณฑผ์ ่าน ทำถูกต้องครึ่งหนึ่ง

ส่อื การเรียนรู้ / แหล่งการเรียนรู้

สื่อส่ิงพิมพ์
หนงั สือเรยี นวชิ า การบัญชีภาษีอากร (30201-2007) ของสำนกั พิมพเ์ อมพนั ธ์

สื่อโสตทศั น์
Power point

69

บันทึกหลังการสอน

1. ผลการจดั การเรียนรตู้ ามแผนการสอน

1.1 วนั เดือน ปี ................สอนคร้งั ท่ี ........... สาขา/ชั้นปี ......................จำนวนผู้เรียน............คน

มาเรียนปกติ...........คน ขาดเรียน............คน ลาปว่ ย............คน ลากจิ ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หวั ข้อเรื่อง/เนื้อหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหัวข้อเรอ่ื งในแผนฯ ❑ สอนไมค่ รบเน่ืองจาก.............................................

1.3 กิจกรรม/วิธีการสอน

❑ ครูแนะนำและบอกจดุ ประสงค์ ❑ ครอู ธบิ าย/ถาม-ตอบ/สาธติ /.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรียน ❑ ทำแบบทดสอบหลงั เรียน

❑ ทำแบบฝึกหดั /โจทย์ปญั หา ❑ ทำใบกจิ กรรม/ใบงาน

❑ อ่นื ระบุ)...............................................................................................................................

1.4 สือ่ การเรียนรู/้ แหล่งการเรยี นรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรยี นรู้ของผ้เู รียน/ผลการสอนของคร/ู ปัญหาท่ีพบ

2.1 การวดั ผลและประเมินผล/ผลการเรยี นรู้ของผู้เรียน : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะท่ีผ้เู รยี นได้รับ : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคุณธรรม จริยธรรม และค่านิยม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

……..........................................................................................................................................................

2.5 ปัญหาท่นี ำไปสู่การวิจยั :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคุณภาพการสอน

3.1 ผลการใชแ้ ละปรบั ปรงุ แผนการสอนครง้ั น้ี :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพฒั นาคุณภาพวิธีสอน/สอื่ /การวัดผล/เอกสารชว่ ยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………

70

แผนการจัดการเรียนรูม้ ุ่งเน้นสมรรถนะ ท่ี 13 หนว่ ยท่ี 5

ชอ่ื หน่วย การบัญชีภาษเี งินได้นติ ิบุคคลหัก ณ ที่จา่ ย(ต่อ) สอนครง้ั ที่ 12-13

ชวั่ โมงรวม 8

เรื่อง ภาษีเงนิ ไดน้ ติ บิ ุคคลหกั ณ ทีจ่ ่ายตามมาตรา 70 มาตรา 3 เตรส จำนวนช่ัวโมง 4

สาระสำคัญ
การหักภาษเี งนิ ได้ ณ ที่จ่าย คือ การทีป่ ระมวลรษั ฎากรบัญญัตใิ ห้ผู้จ่ายเงนิ ได้พึงประเมินบางประเภท หกั

ภาษเี งินได้ไวท้ กุ คร้ังทจี่ ่ายเงินไดพ้ ึงประเมนิ ซ่ึงบคุ คลมีหน้าท่ีจ่ายใหแ้ กผ่ ู้รับเงนิ ตามอัตรา หลักเกณฑ์ และวธิ ีการที่
กฎหมายกำหนด แล้วนำเงินนั้นส่งให้แกร่ ัฐบาล โดยเงนิ ที่ได้หักและนำสง่ ดังกลา่ วถือเป็นเครดติ ในการเสยี ภาษเี งิน
ได้ของผู้รับเงนิ และนำสง่ ภาษีเมื่อถึงกำหนดเวลาย่นื รายการเสียภาษตี อ่ ไป
สมรรถนะประจำหนว่ ย

1. แสดงความรู้เกีย่ วกบั ผมู้ ีหนา้ ที่หักภาษี ณ ทจี่ ่าย ตามมาตรา 3 เตรส มาตรา 69 ทวิ มาตรา 70 และ

มาตรา 70 ทวิ
2. คำนวณภาษหี ัก ณ ทจ่ี า่ ยของนติ บิ ุคคลตาม แบบมาตรฐานจากฐานข้อมูลที่กำหนดให้

จดุ ประสงคก์ ารเรยี นรู้
ดา้ นความรู้
1 มีความร้เู ข้าใจเกย่ี วกับภาษีเงินไดน้ ิติบุคคลหัก ณ ทจี่ า่ ย ตามมาตรา 3 เตรส
2. มีความรเู้ ข้าใจเก่ียวกบั ภาษีเงนิ ได้นิติบคุ คลหัก ณ ทจ่ี ่าย ตามมาตรา 70
ด้านทกั ษะ
1. สามารถคำนวณภาษเี งินได้นติ บิ ุคคลหกั ณ ท่ีจา่ ย ตามมาตรา 3 เตรส
2. สามารถคำนวณภาษีเงินได้นติ บิ ุคคลหัก ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 70
คณุ ลักษณะท่พี ึงประสงค์
มีการพฒั นาคณุ ธรรมจริยธรรม ซือ่ สตั ย์ มีวินยั มีความรบั ผิดชอบ ความเชื่อม่นั ในตนเองความรักสามัคคี

ความกตญั ญกู ตเวที ความสนใจใฝร่ ู้ ดำรงไว้ซึ่งสถาบันชาติ ศาสนา และบูรณาการหลักปรชั ญาของเศรษฐกิจ
พอเพียง
สาระการเรียนรู้

4. ภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลหัก ณ ทจ่ี ่าย ตามมาตรา 69 ตรี
5. ภาษีเงินไดห้ ัก ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 70

6. ภาษีเงินได้หกั ณ ทีจ่ ่าย ตามมาตรา 70 ทวิ

7. การคำนวณและการบัญชภี าษเี งินได้นิตบิ คุ คลหัก ณ ที่จา่ ย

71

กจิ กรรมการเรียนการสอน

ข้ันนำเข้าสูบ่ ทเรียน
1. ผสู้ อนทบทวนความรู้เดมิ ท่ีได้ศึกษามาแลว้ ในการคำนวณภาษีเงนิ ไดน้ ิติบคุ คล หัก ณ ท่ีจ่าย
เพื่อใหส้ ัมพันธก์ ับเนื้อหาสาระการเรยี นรู้ใหม่ ในเรือ่ งการคำนวณภาษเี งินไดน้ ิติบุคคล หกั ณ ท่ี
จ่ายตามมาตราอนื่ ๆ และประเมนิ ผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจง้ ผลการเรียนรทู้ ่คี าดหวงั

ขนั้ สอน
3. ผูส้ อนอภิปรายหัวข้อตามสาระการเรียนรู้ และยกตวั อย่างภาษีเงนิ ไดน้ ติ ิบุคคลหัก ณ ทจ่ี า่ ย
ตามมาตรา 3 เตรส มาตรา 70 และหน้าทขี่ องผ้จู ่ายเงินได้ หนงั สือรบั รองการหักภาษี ณ ที่
จ่าย และความรับผดิ เกย่ี วกับภาษีหกั ณ ที่จา่ ย

72

4. ผู้มอบหมายใหผ้ เู้ รียนศึกษาค้นควา้ ตามหวั ข้อสาระการเรยี นรู้ทกุ คน
5. สมุ่ ผเู้ รยี นบางคน เสนอผลงานหน้าชนั้ เรียน และใหเ้ พื่อนๆ คนอื่นแสดงความคิดเหน็
6. ผูเ้ รียนทำแบบประเมนิ ผลการเรยี นรู้ท้ายหน่วยเรยี น
ขน้ั สรุปและการประยกุ ต์
7. ผู้สอนและผู้เรียนสรปุ สาระสำคญั โดยการซักถาม และแสดงความคิดเหน็ รว่ มกัน
8. ผเู้ รยี นทำแบบประเมินผลการเรยี นรู้ท้ายหนว่ ยเรยี น
การวดั และการประเมินผล

73

วธิ วี ัดผล
7. สงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล
8. สังเกตพฤตกิ รรมการทำงานกลมุ่
9. ตรวจแบบประเมนิ ผลการเรยี นรู้

เครือ่ งมอื วดั ผล
7. แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล
8. แบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม
9. แบบประเมนิ ผลการเรียนรู้

เกณฑก์ ารประเมนิ ผล
9. แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล เกณฑผ์ ่าน ต้องไมม่ ีช่องปรบั ปรุง
10. ผเู้ รียนตอ้ งเกดิ พฤติกรรมทัง้ 5 อยา่ ง ครบตามแบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกลมุ่ จงึ ถอื ว่า
ผ่านเกณฑ์
11. แบบประเมนิ ผลการเรียนรู้ เกณฑ์ผา่ น ทำถูกต้องคร่ึงหน่ึง

สอื่ การเรียนรู้ / แหล่งการเรียนรู้
สื่อส่ิงพมิ พ์
หนงั สอื เรยี นวิชา การบญั ชีภาษอี ากร (30201-2007) ของสำนักพิมพ์เอมพนั ธ์
สื่อโสตทัศน์
Power point

74

บนั ทึกหลังการสอน

1. ผลการจัดการเรยี นรู้ตามแผนการสอน

1.1 วนั เดอื น ปี ................สอนคร้ังที่ ........... สาขา/ชนั้ ปี ......................จำนวนผเู้ รียน............คน

มาเรยี นปกต.ิ ..........คน ขาดเรยี น............คน ลาป่วย............คน ลากิจ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หัวข้อเร่ือง/เนื้อหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหัวข้อเรื่องในแผนฯ ❑ สอนไม่ครบเนื่องจาก.............................................

1.3 กิจกรรม/วิธกี ารสอน

❑ ครแู นะนำและบอกจุดประสงค์ ❑ ครูอธบิ าย/ถาม-ตอบ/สาธติ /.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรยี น ❑ ทำแบบทดสอบหลงั เรยี น

❑ ทำแบบฝกึ หัด/โจทย์ปญั หา ❑ ทำใบกจิ กรรม/ใบงาน

❑ อ่ืนระบุ)...............................................................................................................................

1.4 สอ่ื การเรียนร/ู้ แหล่งการเรยี นรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรยี นรู้ของผเู้ รียน/ผลการสอนของครู/ปญั หาท่ีพบ

2.1 การวัดผลและประเมนิ ผล/ผลการเรียนรูข้ องผูเ้ รยี น : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะท่ผี ู้เรยี นไดร้ ับ : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคณุ ธรรม จรยิ ธรรม และค่านิยม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

……..........................................................................................................................................................

2.5 ปัญหาทนี่ ำไปสู่การวจิ ัย :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคุณภาพการสอน

3.1 ผลการใชแ้ ละปรับปรงุ แผนการสอนครั้งน้ี :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพฒั นาคุณภาพวิธีสอน/สื่อ/การวัดผล/เอกสารช่วยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………

75

แผนการจัดการเรียนรมู้ ่งุ เนน้ สมรรถนะ ที่ 14 หน่วยท่ี 6
ชื่อหนว่ ย ภาษมี ูลค่าเพม่ิ สอนครง้ั ที่ 14-15

เร่ือง ความรู้เบ้ืองตน้ เก่ยี วกับภาษีมูลค่าเพมิ่ ช่วั โมงรวม 8
จำนวนชั่วโมง 4

สาระสำคญั
ภาษีมูลค่าเพ่ิม คือ ภาษีที่จัดเก็บจากมูลค่าของสินค้าหรอื บริการจากการขายสินค้าหรือบรกิ าร และมลู คา่ ท่ี

เพ่ิมข้ึนของการผลิต เมื่อมีการนำระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้แทนระบบภาษีการค้าเพ่ือเป็น การขจัดภาษีซ้ำซ้อน
แต่มีปัญหาในการนำมาบันทึกบัญชีของผู้ประกอบการ เพราะขาดความรู้ในการเสียภาษี มูลค่าเพ่ิม ดังน้ัน จึงต้อง
ทำความเข้าใจการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพ่ิม กิจการที่ยกเว้นภาษี ฐานภาษี การจดทะเบียน อัตราภาษีมูลค่าเพ่ิม
การคำนวณและการบญั ชภี าษมี ูลคา่ เพิม่ เพอื่ ประโยชนข์ องกิจการตอ่ ไป

สมรรถนะประจำหน่วย
1. แสดงความรู้เกีย่ วกับผูม้ หี นา้ ทเี่ สยี ภาษีมลู ค่าเพิ่ม ในเรื่องการจดทะเบยี นภาษมี ูลค่าเพิ่ม ความรบั ผดิ ชอบ

ในการเสยี ภาษีมลู ค่าเพิ่ม
2. คำนวณและบนั ทึกภาษีมูลค่าเพ่ิมตามหลักการบันทึกบัญชี
3. ออกใบกำกับภาษใี ห้กับลูกค้าตามรายการ

จดุ ประสงคก์ ารเรียนรู้
ดา้ นความรู้
1. มหี นา้ ที่ตอ้ งจดทะเบยี นภาษมี ูลคา่ เพิ่ม
2. มีความรคู้ วามเข้าใจเกยี่ วกับผมู้ หี นา้ ท่เี สียภาษีมูลค่าเพ่มิ
3. มีความรคู้ วามเขา้ ใจเกี่ยวกับกจิ การท่ีไดร้ ับการยกเว้นภาษมี ูลคา่ เพม่ิ
4. มคี วามรคู้ วามเขา้ ใจเก่ียวกับความรบั ผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพ่ิม
5. มคี วามรคู้ วามเขา้ ใจเกีย่ วกับฐานภาษมี ลู คา่ เพ่ิม
6. มีความรู้ความเขา้ ใจเกีย่ วกับวธิ ีการจดทะเบยี นภาษีมูลค่าเพมิ่
7. มคี วามร้คู วามเข้าใจเกีย่ วกับกำหนดเวลาจดทะเบยี นภาษีมลู คา่ เพิม่
8. มคี วามรูค้ วามเข้าใจเกย่ี วกับสถานท่จี ดทะเบยี นภาษมี ลู คา่ เพ่ิม

76
ด้านทกั ษะ

1. สามารถจดั ทำฐานภาษีมูลค่าเพิ่มได้
คณุ ลักษณะท่พี ึงประสงค์
มีการพฒั นาคณุ ธรรมจริยธรรม ซื่อสัตย์ มีวินัย มคี วามรับผิดชอบ ความเช่อื มนั่ ในตนเองความรกั สามัคคี
ความกตญั ญกู ตเวที ความสนใจใฝร่ ู้ ดำรงไว้ซง่ึ สถาบนั ชาติ ศาสนา และบูรณาการหลกั ปรชั ญาของเศรษฐกจิ
พอเพยี ง

สาระการเรียนรู้
1. ผู้มหี นา้ ทต่ี ้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพมิ่
2. ผู้มหี น้าทเ่ี สียภาษีมูลค่าเพ่ิม
3. กจิ การทีไ่ ด้รบั การยกเวน้ ภาษมี ลู คา่ เพ่ิม
4. ความรับผดิ ในการเสยี ภาษีมลู ค่าเพ่ิม
5. ฐานภาษีมูลคา่ เพ่ิม
6. วธิ กี ารจดทะเบียนภาษมี ูลค่าเพิ่ม
7. กำหนดเวลาจดทะเบียนภาษีมลู คา่ เพมิ่
8. สถานที่จดทะเบยี นภาษมี ลู คา่ เพิ่ม

กิจกรรมการเรียนการสอน และ

ขัน้ นำเขา้ สบู่ ทเรยี น
1. ผู้สอนทบทวนความรู้เดมิ ที่ไดศ้ ึกษามาแลว้ เพ่ือให้สมั พันธ์กบั เนื้อหาสาระการเรียนรู้ใหม่

ประเมินผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจ้งผลการเรยี นรู้ทค่ี าดหวัง
ขั้นสอน
3. ผสู้ อนอภิปรายหวั ขอ้ ตามสาระการเรียนรู้ และยกตัวอย่างประกอบ

77

ทกุ เดอื นเราก็จะมาสรุปวา่ เดือนนี้มภี าษีขายเทา่ ไหร่ ภาษซี อ้ื เทา่ ไหร่ จบั เอามาเนตกัน ถา้ ภาษี
ขาย > ภาษีซื้อเราก็นำส่งสว่ นตา่ งใหก้ ับกรมสรรพากร และ ถา้ ภาษีซ้ือ > ภาษขี าย เรากม็ ี
ทางเลอื กว่าจะขอคืนเป็นเงนิ สด หรอื ยกไปใชใ้ นเดือนถัดไป

ใครหลายตอ่ คนคงสงสัยกันบ้างใช่ไหมวา่ "ภาษมี ลู ค่าเพ่ิม" หรอื VAT คอื อะไร ซึ่งภาษมี ูลค่าเพ่ิม เป็นภาษีทางอ้อม
ท่เี รียกเก็บจากบุคคลท่ซี ้ือสนิ คา้ หรอื รับบรกิ าร หมายความวา่ ทกุ ครั้งท่ีเราจับจ่ายซื้อสนิ ค้าและบริการตามร้านท่จี ด
ทะเบียนเสยี ภาษีมูลค่าเพม่ิ เช่น หา้ งสรรพสนิ คา้ รา้ นอาหาร เปน็ ตน้ ก็จะต้องถกู บวกภาษี 7% เพื่อนำส่งใหก้ บั
กรมสรรพากร สำหรบั ประเทศไทยนน้ั เร่ิมมกี ารเก็บภาษีมูลค่าเพม่ิ เปน็ ครง้ั แรกในปี 2535 และจัดเก็บ
ภาษมี ูลคา่ เพ่มิ อยู่ทอี่ ัตรา 7% เพื่อนำภาษีมูลค่าเพ่ิมมาบรหิ ารโครงสรา้ งทางเศรษฐกิจตา่ ง ๆ ของประเทศ โดย

กระทรวงการคลงั ไดน้ ำภาษมี ูลคา่ เพิม่ มาใช้จัดเกบ็ 78
การค้านนั่ เอง เน่ืองจากเช่ือว่ามปี ระสิทธภิ าพในการจัดเกบ็ มากกวา่ ภาษี

79

โดยคำนวณใหร้ าคาสนิ ค้าที่รวม VAT มคี ่าเท่ากับ 107% หลังจากนั้นใหแ้ ยกราคาสินค้า และ VAT ออก
จากกัน โดยให้ราคาสินค้าเท่ากบั 100% และ คำนวณใหภ้ าษมี ลู คา่ เพ่ิมมีคา่ เท่ากับ 7% ครบั

4. มอบหมายใหผ้ ู้เรียนศกึ ษาค้นควา้ ตามหวั ขอ้ สาระการเรยี นรทู้ ุกคน
5. สุ่มผเู้ รยี นบางคน เสนอผลงานหนา้ ชน้ั เรยี น และใหเ้ พื่อนๆ คนอื่นแสดงความคิดเหน็
6. ผู้เรียนทำแบบประเมินผลการเรยี นรูท้ ้ายหน่วยเรียน
ข้ันสรปุ และการประยุกต์
7. ผ้สู อนและผู้เรียนสรปุ สาระสำคญั โดยการซกั ถาม และแสดงความคิดเห็นรว่ มกนั

ผเู้ รยี นทำแบบประเมินผลการเรยี นรูท้ า้ ยหนว่ ยเรยี น
การวัดและการประเมนิ ผล

วิธีวัดผล
1. ตรวจใบงาน
2. สงั เกตพฤตกิ รรมรายบุคคล
3. สงั เกตพฤตกิ รรมการทำงานกลุ่ม
4. ตรวจแบบประเมินผลการเรยี นรู้

80
เครื่องมือวัดผล
1. ใบงาน
2. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบคุ คล
3. แบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม
4. แบบประเมนิ ผลการเรียนรู้
เกณฑ์การประเมินผล
1. เกณฑ์ผา่ นใบงาน คือ พอใช้
2. แบบสังเกตพฤติกรรมรายบคุ คล เกณฑ์ผ่าน ต้องไมม่ ชี ่องปรับปรงุ
3. ผู้เรยี นตอ้ งเกิดพฤตกิ รรมท้ัง 5 อยา่ ง ครบตามแบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม จงึ ถอื วา่ ผ่าน

เกณฑ์
4. แบบประเมินผลการเรียนรู้ เกณฑ์ผา่ น ทำถูกต้องคร่ึงหน่ึง

สื่อการเรียนรู้ / แหล่งการเรียนรู้

สื่อส่ิงพมิ พ์

หนงั สือเรียนวิชา การบญั ชีภาษีอากร (30201-2007) ของสำนกั พิมพเ์ อมพนั ธ์

ส่ือโสตทศั น์
Power point

81

บนั ทึกหลังการสอน

1. ผลการจัดการเรยี นรู้ตามแผนการสอน

1.1 วัน เดือน ปี ................สอนครง้ั ที่ ........... สาขา/ชน้ั ปี ......................จำนวนผ้เู รยี น............คน

มาเรียนปกติ...........คน ขาดเรียน............คน ลาป่วย............คน ลากิจ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หัวข้อเร่อื ง/เน้ือหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหัวข้อเร่อื งในแผนฯ ❑ สอนไม่ครบเนื่องจาก.............................................

1.3 กจิ กรรม/วิธกี ารสอน

❑ ครูแนะนำและบอกจุดประสงค์ ❑ ครูอธบิ าย/ถาม-ตอบ/สาธิต/.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรยี น ❑ ทำแบบทดสอบหลังเรยี น

❑ ทำแบบฝกึ หดั /โจทยป์ ัญหา ❑ ทำใบกิจกรรม/ใบงาน

❑ อ่ืนระบุ)...............................................................................................................................

1.4 สอ่ื การเรียนร/ู้ แหล่งการเรียนรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรียนรู้ของผเู้ รียน/ผลการสอนของครู/ปัญหาที่พบ

2.1 การวัดผลและประเมินผล/ผลการเรียนรู้ของผู้เรียน : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะที่ผู้เรียนได้รับ : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคณุ ธรรม จริยธรรม และค่านิยม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

……..........................................................................................................................................................

2.5 ปัญหาทนี่ ำไปสู่การวิจัย :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคณุ ภาพการสอน

3.1 ผลการใชแ้ ละปรบั ปรงุ แผนการสอนคร้ังนี้ :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพฒั นาคณุ ภาพวิธีสอน/ส่อื /การวดั ผล/เอกสารชว่ ยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………

82

แผนการจดั การเรยี นร้มู งุ่ เนน้ สมรรถนะ ท่ี 15 หนว่ ยที่ 6
ชือ่ หน่วย ภาษีมูลค่าเพม่ิ (ต่อ) สอนครัง้ ท่ี 14-15
ชว่ั โมงรวม 8
เรอื่ ง การคำนวณ และการบัญชีภาษมี ูลค่าเพ่ิม
จำนวนชว่ั โมง 4

สาระสำคญั
ภาษมี ูลค่าเพ่มิ คือ ภาษีท่ีจัดเก็บจากมูลค่าของสินค้าหรอื บรกิ ารจากการขายสินค้าหรือบรกิ าร และมูลค่าท่ี

เพ่ิมขึ้นของการผลิต เม่ือมีการนำระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้แทนระบบภาษีการค้าเพ่ือเป็น การขจัดภาษีซ้ำซ้อน
แต่มีปัญหาในการนำมาบันทึกบัญชีของผู้ประกอบการ เพราะขาดความรู้ในการเสียภาษี มูลค่าเพิ่ม ดังน้ัน จึงต้อง
ทำความเข้าใจการจดทะเบียนภาษีมลู ค่าเพิ่ม กิจการท่ียกเว้นภาษี ฐานภาษี การจดทะเบียน อัตราภาษีมูลค่าเพ่ิม
การคำนวณและการบญั ชภี าษีมลู คา่ เพ่มิ เพ่ือประโยชนข์ องกิจการตอ่ ไป

สมรรถนะประจำหนว่ ย
1. แสดงความรู้เก่ยี วกบั ผู้มหี นา้ ทเี่ สียภาษีมลู ค่าเพ่มิ ในเร่ืองการจดทะเบยี นภาษมี ลู คา่ เพ่ิม ความรบั ผิดชอบ

ในการเสียภาษมี ลู ค่าเพ่ิม
2. คำนวณและบันทึกภาษีมลู คา่ เพิ่มตามหลกั การบนั ทึกบัญชี
3. ออกใบกำกับภาษีให้กับลูกค้าตามรายการ

จุดประสงค์การเรียนรู้
ด้านความรู้
1. มีความรคู้ วามสามารถเก่ียวกับอตั ราภาษมี ูลคา่ เพ่ิม
2. มคี วามรู้ความสามารถในการคำนวณและบันทึกบัญชภี าษีมลู ค่าเพิ่มได้
3. มคี วามรู้ความสามารถในการยนื่ แบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษีมลู คา่ เพมิ่ ได้
4. มคี วามร้คู วามสามารถในการวเิ คราะห์ใบกำกบั ภาษีได้

ด้านทกั ษะ
1. สามารถอธิบายอตั ราภาษีมลู คา่ เพิ่มได้
2. สามารถคำนวณและบันทึกบัญชภี าษมี ลู ค่าเพ่ิมได้
3. สามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษแี ละการชำระภาษมี ลู คา่ เพ่มิ ได้
4. สามารถอธบิ ายและวิเคราะห์ใบกำกับภาษีได้

83
คณุ ลักษณะทพ่ี ึงประสงค์
มกี ารพัฒนาคณุ ธรรมจริยธรรม ซอื่ สัตย์ มวี นิ ยั มีความรับผิดชอบ ความเชื่อมน่ั ในตนเองความรกั สามัคคี
ความกตัญญกู ตเวที ความสนใจใฝร่ ู้ ดำรงไว้ซึ่งสถาบันชาติ ศาสนา และบรู ณาการหลกั ปรัชญาของเศรษฐกิจ
พอเพยี ง

สาระการเรยี นรู้
9. อตั ราภาษมี ูลค่าเพมิ่
10. การคำนวณและการบันทึกบญั ชภี าษีมลู คา่ เพ่มิ
11. การย่ืนแบบแสดงรายการภาษแี ละการชำระภาษมี ลู ค่าเพิ่ม
12. ใบกำกบั ภาษี

กจิ กรรมการเรยี นการสอน

ขนั้ นำเขา้ สบู่ ทเรยี น
1. ผูส้ อนทบทวนความรู้เดิมท่ีไดศ้ ึกษามาแล้วในเรื่องภาษีมูลค่าเพม่ิ เพือ่ ให้สัมพันธ์กับเนื้อหาสาระการเรียนรู้

ใหม่ และประเมินผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจง้ ผลการเรียนรูท้ ่คี าดหวงั

ขั้นสอน
วธิ ีการคำนวณ VAT 7%
อย่างทเ่ี รารู้กนั วา่ อัตรา VAT คอื 7% การคำนวณVAT นนั้ ง่าย ๆ คอื

VAT = ราคาก่อน VAT x 7%
ราคารวม VAT = ราคาก่อน VAT x 107%
ในบางคร้ัง เราอาจรู้แค่ “ราคารวมVAT” ซึ่งทำให้เกิดความสับสนว่าจริงๆแล้ว “ราคาก่อนVAT” และ “มูลค่า
เฉพาะVAT” เปน็ เท่าไหรก่ นั แน่
วธิ ีถอด VAT
หากเรารู้ราคารวมVAT เราสามารถคำนวณหา “ราคาก่อน VAT” และ “มูลค่าVAT” ได้โดยสูตรการถอด VAT
7% ดังนี้
ถอดหาราคากอ่ น VAT
ราคาก่อน VAT = ราคารวม VAT x 100/107
ถอดหาเฉพาะมลู คา่ VAT
มลู ค่า VAT = ราคารวม VAT x 7/107
เช่น สมมติใหร้ าคารวม VAT = 535 บาท เมือ่ แทนคา่ สูตรจะได้
ราคากอ่ น VAT = 535 x 100/107 = 500 บาท
มูลค่า VAT = 535 x 7/107 = 35 บาท

84

สตู ร excel ถอด VAT 7%
ตัวอยา่ งการถอด VAT โดยใช้สตู ร excel คิดได้งา่ ยๆดังนี้

สตู ร excel หาราคากอ่ นVAT คอื =ช่องราคารวมVAT*100/107
สูตร excel หาเฉพาะมูลคา่ VAT คือ =ชอ่ งราคารวมVAT*7/107

85

ตัวอย่าง การบันทึกบัญชี ภาษซี อื้ ภาษีขาย XX XX
การบนั ทกึ บัญชีภาษีซือ้ XX
เมือ่ มีการซ้ือ บันทกึ การซื้อ และจัดทำรายงานภาษซี อื้ XX
XX XX
เดบิต ซื้อสนิ ค้า
ภาษีซอื้
เครดติ เงนิ สดหรือเจ้าหนีก้ ารค้า

การบันทึกบัญชีภาษีขาย
เมือ่ มีการขายสินคา้ บนั ทกึ การขายและจดั ทำรายงานภาษีขาย

เดบิต เงนิ สดหรอื เจ้าหนกี้ ารค้า
เครดติ ขายสินค้า
ภาษีขาย

ขัน้ สรปุ และการประยุกต์
1. ผู้สอนและผู้เรียนสรปุ สาระสำคัญ โดยการซกั ถาม และแสดงความคิดเห็นรว่ มกัน

ผเู้ รยี นทำแบบประเมนิ ผลการเรยี นรูท้ ้ายหน่วยเรยี น

การวดั และการประเมนิ ผล
วธิ วี ัดผล
1. ตรวจใบงาน
2. สังเกตพฤติกรรมรายบุคคล

86
3. สังเกตพฤติกรรมการทำงานกลมุ่
4. ตรวจแบบประเมนิ ผลการเรยี นรู้
เครอ่ื งมือวดั ผล
1. ใบงาน
2. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบคุ คล
3. แบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม
4. แบบประเมนิ ผลการเรียนรู้
เกณฑ์การประเมนิ ผล
1. แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล เกณฑ์ผ่าน ต้องไม่มีช่องปรับปรุง
2. ผู้เรียนตอ้ งเกิดพฤติกรรมทงั้ 5 อยา่ ง ครบตามแบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม จงึ ถือว่า ผา่ น

เกณฑ์
3. แบบประเมนิ ผลการเรยี นรู้ เกณฑ์ผ่าน ทำถูกต้องครึ่งหน่ึง

ส่ือการเรียนรู้ / แหลง่ การเรียนรู้

สื่อส่ิงพิมพ์

หนังสือเรียนวชิ า การบัญชภี าษอี ากร (30201-2007) ของสำนักพมิ พเ์ อมพนั ธ์

สื่อโสตทัศน์
Power point

87

บนั ทกึ หลังการสอน

1. ผลการจัดการเรยี นรตู้ ามแผนการสอน

1.1 วนั เดือน ปี ................สอนคร้ังท่ี ........... สาขา/ช้ันปี ......................จำนวนผู้เรยี น............คน

มาเรียนปกติ...........คน ขาดเรยี น............คน ลาปว่ ย............คน ลากิจ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หวั ข้อเร่ือง/เนื้อหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหัวข้อเรอ่ื งในแผนฯ ❑ สอนไม่ครบเน่ืองจาก.............................................

1.3 กิจกรรม/วิธกี ารสอน

❑ ครแู นะนำและบอกจุดประสงค์ ❑ ครอู ธิบาย/ถาม-ตอบ/สาธติ /.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรยี น ❑ ทำแบบทดสอบหลังเรยี น

❑ ทำแบบฝึกหัด/โจทย์ปัญหา ❑ ทำใบกิจกรรม/ใบงาน

❑ อื่นระบ)ุ ...............................................................................................................................

1.4 สอ่ื การเรียนรู้/แหล่งการเรียนรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรียนรู้ของผู้เรยี น/ผลการสอนของคร/ู ปัญหาท่ีพบ

2.1 การวัดผลและประเมินผล/ผลการเรยี นรู้ของผู้เรยี น : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะท่ีผเู้ รียนไดร้ ับ : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคณุ ธรรม จรยิ ธรรม และคา่ นิยม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

……..........................................................................................................................................................

2.5 ปญั หาท่นี ำไปสู่การวจิ ัย :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคุณภาพการสอน

3.1 ผลการใชแ้ ละปรับปรงุ แผนการสอนครัง้ น้ี :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพฒั นาคุณภาพวิธสี อน/ส่อื /การวัดผล/เอกสารช่วยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………

88

แผนการจดั การเรียนรู้มุง่ เน้นสมรรถนะ ที่ 16 หน่วยที่ 7
ช่อื หน่วย ภาษธี รุ กิจเฉพาะ สอนคร้ังท่ี 16
เร่อื ง ภาษธี รุ กจิ เฉพาะ การคำนวณ และการบันทกึ บญั ชี
ชัว่ โมงรวม 4
จำนวนชัว่ โมง 4

สาระสำคญั
ภาษีธุรกิจเฉพาะ เป็นภาษีตามประมวลรัษฎากร ที่จัดเก็บการประกอบกิจการเฉพาะอย่างแทนภาษีการค้า

ท่ีถูกยกเลิก เร่ิมใช้ในปี พ.ศ. 2535 ได้แก่ ธนาคาร ธุรกิจเงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย์ ธุรกิจเครดิตฟองซิเอร์ กิจการ
ประกันชีวิต โรงรับจำนำ การค้าอสังหาริมทรัพย์ และการขายหลักทรัพย์ ซึ่งผู้มีหน้าที่เสียภาษี ต้องมีความรู้
เกี่ยวกับการประกอบกิจการที่ต้องเสียและไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ฐานภาษี และอัตราภาษี หน้าที่ของผู้
ประกอบกิจการท่ีต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ การย่ืนแบบแสดงรายการ การขอคืนภาษีธุรกิจเฉพาะ กำหนดเวลาใน
การย่ืนแบบแสดงรายการ การคำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีธุรกิจเฉพาะ และสถานท่ียื่น แบบแสดงรายการภาษี
เนื่องจากขอ้ มลู เหลา่ นเ้ี ป็นส่ิงจำเปน็ และมีประโยชนส์ ำหรับผู้มหี นา้ ท่เี สียภาษี

สมรรถนะประจำหน่วย
1. แสดงความร้เู ก่ียวกับการเสยี ภาษธี ุรกจิ เฉพาะในเร่ืองของกิจการทตี่ ้องเสียภาษธี รุ กจิ เฉพาะ
2. แสดงความรู้เกย่ี วกับฐานภาษีและอตั ราภาษใี นการยื่นแบบแสดงรายการเสยี ภาษีธรุ กจิ เฉพาะ
3. คำนวณภาษธี รุ กิจเฉพาะจากขอ้ มลู

จุดประสงคก์ ารเรียนรู้
ดา้ นความรู้
1. มคี วามรู้ความสามารถอธิบายหน้าท่ีของผู้ตอ้ งจดทะเบียนภาษธี รุ กจิ เฉพาะได้
2. มคี วามรู้ความสามารถบอกการประกอบกจิ การท่ีตอ้ งเสียภาษีธรุ กจิ เฉพาะได้
3. มีความรู้ความสามารถบอกกิจการท่ีไมต่ ้องเสยี ภาษีธรุ กจิ เฉพาะได้
4. มคี วามรคู้ วามสามารถอธบิ ายฐานภาษีและอตั ราภาษีได้
5. มคี วามรคู้ วามสามารถบอกหนา้ ทขี่ องผปู้ ระกอบกจิ การท่ีต้องเสยี ภาษธี ุรกิจเฉพาะได้
6. มีความรูค้ วามสามารถอธบิ ายการยื่นแบบแสดงรายการภาษีธุรกจิ เฉพาะได้
7. มีความรคู้ วามสามารถอธิบายการขอคืนภาษธี รุ กิจเฉพาะได้
8. มคี วามรู้ความสามารถบอกกำหนดเวลาในการย่นื แบบแสดงรายการภาษีได้
9. มคี วามรคู้ วามสามารถบอกสถานทยี่ ืน่ แบบแสดงรายการภาษีได้

89
ด้านทกั ษะ

1. สามารถคำนวณ และบันทึกบัญชีภาษธี รุ กิจธุรกิจเฉพาะได้
คณุ ลักษณะทพ่ี ึงประสงค์
มีการพัฒนาคุณธรรมจรยิ ธรรม ซอ่ื สัตย์ มวี นิ ยั มีความรับผิดชอบ ความเช่อื มนั่ ในตนเองความรักสามัคคี
ความกตญั ญูกตเวที ความสนใจใฝ่รู้ ดำรงไวซ้ ึง่ สถาบนั ชาติ ศาสนา และบรู ณาการหลกั ปรัชญาของเศรษฐกิจ
พอเพียง

สาระการเรียนรู้
1. ผมู้ หี น้าท่เี สยี ภาษธี รุ กจิ เฉพาะ
2. การประกอบกิจการที่ต้องเสยี ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ
3. กิจการท่ีไม่ต้องเสียภาษีธรุ กิจเฉพาะ
4. ฐานภาษแี ละอตั ราภาษี
5. หน้าท่ขี องผู้ประกอบกจิ การท่ีตอ้ งเสียภาษีธรุ กิจเฉพาะ
6. การยืน่ แบบแสดงรายการภาษธี รุ กิจเฉพาะ
7. การขอคืนภาษีธุรกจิ เฉพาะ
8. กำหนดเวลาในการย่นื แบบแสดงรายการภาษี
9. การคำนวณและการบนั ทกึ บัญชภี าษธี รุ กจิ เฉพาะ
10. สถานท่ีย่นื แบบแสดงรายการภาษ

กิจกรรมการเรียนการสอน

ขน้ั นำเขา้ สูบ่ ทเรียน
1. ผู้สอนทบทวนความรู้เดิมท่ีได้ศึกษามาแลว้ เกี่ยวกับการภาษีอากร เพ่ือให้สมั พนั ธ์กับเน้ือหาสาระการ

เรียนรู้ใหม่ ในเร่ืองภาษีธุรกิจเฉพาะ และประเมินผลโดยการถาม-ตอบ
2. แจง้ ผลการเรียนรทู้ ีค่ าดหวัง
ขนั้ สอน

90

91

92

93

3. ผู้สอนอภปิ รายหัวข้อตามสาระการเรยี นรู้ และยกตวั อย่างของธุรกจิ รว่ มคา้ ประกอบ
4. มอบหมายให้ผ้เู รียนศึกษาค้นควา้ ตามหวั ขอ้ สาระการเรียนรู้ทกุ คน
5. สุ่มผ้เู รียนบางคน เสนอผลงานหน้าชั้นเรยี น และให้เพื่อนๆ คนอื่นแสดงความคิดเห็น
6. ผู้เรียนทำแบบประเมินผลการเรียนรูท้ า้ ยหนว่ ยเรียน

ข้นั สรปุ และการประยกุ ต์
7. ผสู้ อนและผู้เรยี นสรุปสาระสำคัญ โดยการซักถาม และแสดงความคิดเหน็ ร่วมกนั

ผู้เรียนทำแบบประเมนิ ผลการเรียนรู้ทา้ ยหนว่ ยเรียน

การวดั และการประเมนิ ผล
วธิ วี ดั ผล
1. สังเกตพฤตกิ รรมรายบคุ คล
2. สังเกตพฤติกรรมการทำงานกล่มุ
3. ตรวจแบบประเมินผลการเรยี นรู้
เครื่องมอื วดั ผล
1. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล
2. แบบสังเกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม
3. แบบประเมนิ ผลการเรยี นรู้
เกณฑ์การประเมินผล
1. แบบสงั เกตพฤติกรรมรายบุคคล เกณฑ์ผา่ น ต้องไมม่ ชี ่องปรบั ปรงุ
2. ผเู้ รียนต้องเกดิ พฤติกรรมทงั้ 5 อยา่ ง ครบตามแบบสงั เกตพฤติกรรมการทำงานกลุ่ม จงึ ถอื วา่ ผ่าน
เกณฑ์
3. แบบประเมนิ ผลการเรียนรู้ เกณฑผ์ า่ น ทำถูกต้องครึ่งหนึ่ง

สื่อการเรยี นรู้ / แหล่งการเรยี นรู้
ส่ือส่ิงพิมพ์
หนงั สือเรยี นวชิ า การบญั ชีภาษีอากร (30201-2007) ของสำนกั พิมพ์เอมพันธ์
ส่ือโสตทศั น์
Power point

94

บันทกึ หลังการสอน

1. ผลการจดั การเรียนรตู้ ามแผนการสอน

1.1 วัน เดือน ปี ................สอนคร้งั ที่ ........... สาขา/ช้ันปี ......................จำนวนผ้เู รยี น............คน

มาเรียนปกติ...........คน ขาดเรียน............คน ลาปว่ ย............คน ลากิจ...........คน มาสาย...........คน

1.2 หวั ขอ้ เร่ือง/เน้ือหา สาระ : …………………….…………………….........................................

❑ สอนครบตามหัวข้อเรอื่ งในแผนฯ ❑ สอนไม่ครบเน่ืองจาก.............................................

1.3 กจิ กรรม/วิธกี ารสอน

❑ ครูแนะนำและบอกจุดประสงค์ ❑ ครอู ธิบาย/ถาม-ตอบ/สาธิต/.

❑ ทำแบบทดสอบก่อนเรียน ❑ ทำแบบทดสอบหลงั เรยี น

❑ ทำแบบฝกึ หัด/โจทย์ปัญหา ❑ ทำใบกิจกรรม/ใบงาน

❑ อื่นระบุ)...............................................................................................................................

1.4 สอ่ื การเรยี นร/ู้ แหล่งการเรยี นรู้ : …..……………………………………………………………..……

2. ผลการเรยี นรู้ของผู้เรียน/ผลการสอนของคร/ู ปัญหาที่พบ

2.1 การวัดผลและประเมนิ ผล/ผลการเรยี นรูข้ องผู้เรียน : ……………………………………….…………

.................................................................................................................................................................

2.2 สมรรถนะที่ผูเ้ รียนได้รับ : ........................................................................................................

..............................................................................................................................................................

2.3 สอดแทรกคณุ ธรรม จริยธรรม และค่านยิ ม : ..……………………………………………………..

……………................................................................................................................................................

2.4 ผลการสอนของครู : ..………………………………………………………………….…………….

……..........................................................................................................................................................

2.5 ปญั หาท่นี ำไปสู่การวจิ ยั :……………………………..……………………....….…………………

……………...............................................................................................................................................

3. แนวทางการพัฒนาคุณภาพการสอน

3.1 ผลการใชแ้ ละปรับปรุงแผนการสอนคร้ังนี้ :

……………………………………………………..……………………………………………………………..

……………....................................................................................................................................................

3.2 แนวทางพฒั นาคุณภาพวิธีสอน/สอื่ /การวัดผล/เอกสารช่วยสอน

....................................................................................................................................................................

………………………………………………………………………………………………………………………