คู่มือด้านการเงินการบัญชีของสถานศึกษาที่ปฏิบัติตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานย่อย

คมู่ อื ดา้ นการเงินการบัญชีของสถานศึกษา
ทปี่ ฏบิ ตั ติ ามระบบการควบคมุ การเงินของหน่วยงานยอ่ ย

พ.ศ.2544

กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรพั ย์
สำนกั งานเขตพื้นท่ีการศึกษาประถมศกึ ษาลำปาง เขต 1

คานา

คู่มอื ด้านการเงินการบญั ชขี องสถ านศึกษาตามระบบการควบคมุ การเงนิ และหน่วยงานย่อย
พ.ศ. 2544 จัดทาขน้ึ เพอ่ื ใหค้ รูผปู้ ฏิบตั ิหน้าที่ดา้ นการเงนิ การบญั ชสี ถานศึกษา สังกดั สานกั งานเขตพน้ื ทีก่ ารศึกษา
ประถมศึกษาลาปาง เขต 1 ใหเ้ ปน็ ไปในแนวทางและมาตรฐานเดียวกนั โดยมีการพฒั นาคูม่ อื ใหม้ ีความสมบูรณ์
เหมาะกับ สภาวการณ์ท่ีเปลี่ยนแปลงไป โดยเนื้อหาสาระในคู่มอื ด้านการเงินการบัญชขี องสถานศึกษาเล่มนี้
ประกอบดว้ ย การควบคุมด้านการเงินการบัญชีของสถานศกึ ษาโดยสงั เขป ตลอดจนอ้างองิ กฎหมาย ระเบียบ แนว
ปฏิบตั แิ ละหนงั สอื ส่ังการท่ีเก่ยี วข้อง เพอ่ื ให้ครผู ้ปู ฏบิ ัติหน้าทีด่ า้ นการเ งนิ การบัญชีสถานศกึ ษา สามารถนาไปใช้
ปฏิบัติงานด้านการเงนิ การบัญชไี ด้อย่างมีประสิทธิภาพ ประสทิ ธิผล อันจะส่งผลใหร้ ะบบการเงนิ การบัญชขี อง
สถานศึกษามคี วามเขม้ แขง็ โปร่งใสในการปฏบิ ัตงิ านสอดคลอ้ งกับแนวทางการบริหารจัดการที่ดี

กลุม่ บรหิ ารงานการเงินและสินทรพั ย์ สานั กงานเขตพน้ื ท่ีการศกึ ษาประถมศกึ ษาลาปาง เขต 1
ได้รับการสนับสนุนจาก นายสมเกียรติ ปงจนั ตา ผูอ้ านวยการสานักงานเขตพ้ืนท่ีการศกึ ษาประถมศกึ ษาลาปาง เขต1
นายภูชชิ ย์ ทาวงศ์มา รองผู้อานวยการสานกั งานเขตพืน้ ทีก่ ารศกึ ษาประถมศกึ ษาลาปาง เขต 1 นางอัมพวัน
ปิวศลิ ป์ศักด์ิ ผอู้ านวยการกลุม่ บรหิ ารงานการเงินและสินทรัพย์ และความร่วมมือจากผรู้ ว่ มงานในกลุ่มบรหิ ารงาน
การเงนิ และสนิ ทรพั ย์ จงึ ขอขอบคณุ มา ณ โอกาสนห้ี วังเปน็ อยา่ งยง่ิ ว่า คมู่ อื เลม่ นี้จะเปน็ ประโยชนต์ ่อการ
ปฏิบัตงิ านด้านการเงินการบญั ชขี องสถานศึกษาไดอ้ ยา่ งมปี ระสิทธิภาพและประสิทธิผล

คณะทางาน
กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์
สานกั งานเขตพนื้ ท่กี ารศกึ ษาประถมศกึ ษาลาปาง เขต 1

พ.ศ.2564

สารบัญ หนา้
1
เร่อื ง 2
บทท่ี 1 การปฏบิ ตั งิ านตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544 3
4
ประเภทเงินท่ีสถานศกึ ษาได้รับ 5
เอกสารทางการเงนิ 6
ทะเบียนตา่ ง ๆ ทเี่ กยี่ วขอ้ ง 7
รายงานทางการเงนิ 25
การควบคมุ และการตรวจสอบ 25
แบบฟอร์มทะเบยี นตา่ ง ๆ และรายงานทางการเงนิ 26
บทที่ 2 การควบคมุ ด้านการเงินการบญั ขี 27
การบริหารเงนิ ของสถานศึกษา 29
การรบั จ่ายเงนิ ของสถานศกึ ษา 33
การเกบ็ รกั ษาเงนิ ของสถานศกึ ษา 34
การจัดทาบญั ชี 34
การยมื เงนิ 35
การตรวจสอบการรบั จ่ายประจาวนั 38
การควบคุมใบเสรจ็ รับเงิน 38
การจดั ทารายงานการเงิน 38
บทที่ 3 เงนิ รายไดส้ ถานศกึ ษา 39
ความหมาย 40
การรับเงิน การเก็บรักษาเงนิ และการนาเงนิ ฝากธนาคาร 41
การมอบอานาจเกี่ยวกับเงนิ รายไดส้ ถานศึกษา 42
การก่อหนผ้ี กู พนั และหลกั เกณฑก์ ารใชจ้ า่ ยเงิน 45
การควบคุมเงนิ รายได้สถานศกึ ษา 45
การเก็บเงินบารุงการศกึ ษาและการระดมทรัพยากร 45
การรับเงนิ หรือทรัพยส์ ินทม่ี ผี ู้บรจิ าคใหแ้ ก่สถานศึกษา 46
47
1. การรับบรจิ าคเงินหรอื ทรพั ย์สินของสถานศึกษา 47
2. การรบั เงนิ บริจาค
3. การรับบริจาคทรพั ย์สนิ ของสถานศกึ ษา
4. การควบคมุ ทรัพยส์ ินทไ่ี ด้รับบริจาค
สทิ ธปิ ระโยชนท์ างภาษี

สารบญั (ต่อ) 50
51
เรือ่ ง 52
หนา้ 52
52
บทที่ 4 เงินอุดหนุนโครงการสนบั สนุนคา่ ใชจ่ า่ ยในการจัดการศกึ ษาต้งั แตร่ ะดับอนุบาล- 53
จนจบการศึกษาข้นั พื้นฐาน 54
การจัดสรรงบประมาณ 55
การควบคุมเงินอดุ หนุน 56
แนวทางการดาเนินงาน 57
1. รายการคา่ จัดการเรยี นการสอน 62
1.1 เงินอุดหนุนรายหวั
1.2 เงนิ อุดหนุนปจั จยั พ้ืนฐานสาหรบั นกั เรยี นยากจน 62
2. รายการคา่ หนงั สอื เรยี น 62
3. รายการค่าอปุ กรณก์ ารเรยี น 62
4. รายการค่าเครอื่ งแบบนกั เรยี น 63
5. รายการคา่ กจิ กรรมพัฒนาผูเ้ รียน 63

บทที่ 5 คา่ อาหารนักเรียน 64
เงินอุดหนนุ รับจากองค์กรปกครองสว่ นท้องถนิ่ เพ่อื จัดโครงการอาหารกลางวัน 70
ในโรงเรียนประถมศกึ ษา 70
ขน้ั ตอนการดาเนนิ การของโรงเรยี น 71
1. การขอรบั เงินสนับสนนุ จากองคก์ รปกครองสว่ นท้องถิน่ 73
2. การรับเงินอุดหนนุ 74
3. การเก็บรักษาเงิน 76
4. การใชจ้ า่ ยเงินอดุ หนนุ จากองคก์ รปกครองสว่ นทอ้ งถิ่น 77
เพือ่ อาหารกลางวนั
5. การบรหิ ารจัดการ 78
6. การรายงานผลการดาเนนิ งาน
แบบโครงการขอรบั เงนิ อุดหนนุ
แบบประมาณการคา่ ใชจ้ ่าย
แบบบันทึกข้อตกลงแบบรับเงนิ อดุ หนุน
แบบรายงานผลการดาเนินงาน
แบบใบจัดซื้อวัสดเุ คร่ืองบริโภค
เงินดอกผลกองทุนเพ่ือโครงการอาหารกลางวนั
วตั ถปุ ระสงค์

หลักเกณฑก์ ารขอรบั เงนิ และการดาเนินโครงการ 78

สารบัญ (ต่อ)

เรือ่ ง ตัวอย่างคาสั่งแตง่ ต้งั เจา้ หนา้ ท่กี ารเงนิ และเจ้าหน้าทบี่ ญั ชขี องโรงเรียน
หนา้ ตัวอยา่ งคาสั่งการแตง่ ตง้ั กรรมการเกบ็ รกั ษาเงินในโรงเรียน
ตวั อยา่ งคาสัง่ การแตง่ ต้งั กรรมการการตรวจสอบหลกั ฐานการรับ-จ่ายเงินประจาวนั
ภาคผนวก 1 ตวั อย่างคาสงั่ การแตง่ ตง้ั หวั หนา้ เจา้ หน้าทพ่ี สั ดแุ ละเจ้าหนา้ ท่ีพสั ดุโรงเรียน
แบบฟอรม์
ภาคผนวก 2 แบบขอเบิกเงินคา่ เช่าบ้าน (แบบ6006)
ใบเบกิ เงินสวัสดกิ ารเก่ยี วกับการรกั ษาพยาบาล แบบ 7131
ใบเบกิ เงนิ สวสั ดกิ ารเกย่ี วกบั การศึกษาบุตร แบบ 7223
ใบนาฝากเงินประกนั สญั ญา
ใบถอนเงนิ ประกนั สัญญา
ตวั อยา่ งบันทึกขอ้ ความ
บันทกึ ขอ้ ความขอเบิกเงินอดุ หนนุ
บนั ทึกข้อความขอเบกิ เงนิ คา่ สาธารณปู โภค
บนั ทกึ ขอ้ ความขอเบกิ เงินค่าสาธารณูปโภค (กรณที ดรองจา่ ย)
บันทึกข้อความขออนมุ ตั ยิ ืมเงินอดุ หนนุ
สัญญายืมเงนิ
บันทึกขออนมุ ตั ิสง่ ใช้เงนิ ยืม
ใบรบั ใบสาคัญ
ทะเบียนคมุ ลกู หนี้
ทะเบยี นคมุ เช็ค

ระเบยี บท่เี กย่ี วขอ้ ง

ธนาคาร 1. แนวทางการบรหิ ารหารจดั การงบประมาณรายการ ค่าจดั การเรียนการสอ(นเงนิ อดุ หนนุ
รายหวั )

2. แนวทางการบริหารจดั การงบประมาณ รายการคา่ จดั การเรียนการสอน
(เงนิ อดุ หนนุ ปัจจยั พ้นื ฐานสาหรบั นักเรยี นยากจน)

3. แนวทางการบริหารจดั การงบประมาณ รายการค่าจดั การเรยี นการสอน
(เงนิ อดุ หนนุ อาหารนกั เรียนประจาพกั นอน)

4. หนงั สอื ท่ี ศธ 04002/ว 2983 ลงวันที่ 23 พฤศจกิ ายน 2555
เรือ่ ง หลกั เกณฑ์การเบกิ จา่ ยคา่ ใช้จา่ ยในการจดั กจิ กรรมเพ่ือเสริมสรา้ งความรู้
ให้กบั นักเรียน

5. หนังสือท่ี กค 0530/45372 ลงวนั ท่ี 20 กนั ยายน 2531
เรอื่ ง การปฏบิ ัตทิ างบัญชีของหน่วยงานย่อยเก่ียวกบั การฝากและถอนเงนิ ฝาก

6. หนงั สอื ดว่ นทีส่ ดุ ที่ ศธ 04006/พเิ ศษ 22 ลงวันท่ี 4 พฤศจกิ ายน 2554
เรื่อง การเก็บเงินบารุงการศกึ ษาและการระดมทรพั ยากร

7. ประกาศกระทรวงศกึ ษาธกิ าร เรื่อง การเกบ็ เงนิ บารุงการศกึ ษาของสถานศกึ ษา
สงั กดั สานกั งานคณะกรรมการการศกึ ษาขัน้ พื้นฐาน ประกาศ ณ วนั ท่ี 20
ตุลาคม 2554

8. หลกั เกณฑ์การเกบ็ เงินบารงุ การศึกษาของสถานศึกษา
สงั กัดสานกั งานคณะกรรมการการศกึ ษาขั้นพืน้ ฐาน

9. ประกาศกระทรวงศึกษาธิการ เรื่อง ระดมทรัพยากรของสถานศกึ ษา
สังกดั สานักงานคณะกรรมการการศึกษาขัน้ พนื้ ฐาน ประกาศ ณ วนั ที่ 20
ตุลาคม 2554

10. แนวปฏิบัตกิ ารระดมทรพั ยากรของสถานศึกษา
สงั กัดสานักงานคณะกรรมการการศกึ ษาขัน้ พนื้ ฐาน

11. ระเบยี บกระทรวงศึกษาธกิ าร วา่ ดว้ ยการรบั เงินหรือทรพั ยส์ ินที่มผี ู้รับบริจาคให้แก่
สถานศึกษา พ.ศ.2522 ประกาศ ณ วนั ท่ี 29 กนั ยายน 2552

12. ระเบยี บสานักงานคณะกรรมการการศึกษาขน้ั พนื้ ฐาน ว่าดว้ ยการบริหารจัดการเกย่ี วกบั
เงินรายได้สถานศึกษาขนั้ พืน้ ฐานทีเ่ ปน็ นติ บิ ุคคลในสงั กัดเขตพนื้ ที่การศึกษา พ.ศ.2549
ประกาศ ณ วนั ท่ี16 กมุ ภาพนั ธ์ 2549

13. หนังสือที่ ศธ 04002/383 ลงวันท่ี 30 ตลุ าคม 2549 เรือ่ ง การเก็บรักษาเงินรายได้
สถานศึกษา

14. หนังสอื ท่ี กค 0414/ว 7509 ลงวนั ที่ 5 ตลุ าคม 2549
เรอ่ื ง การทบทวนเพิม่ วงเงินรายไดส้ ถานศึกษาเกบ็ ไว้ ณ ที่ทาการ

15. หนงั สือที่ ศธ 04002/3 2742 ลงวันท่ี 26 พฤศจิกายน 2551

เรอ่ื ง การใช้จ่ายเงินและการมอบอานาจเก่ยี วกับเงินรายไดส้ ถานศกึ ษาของสถานศกึ ษา
ทเ่ี ป็นนติ ิบุคคล
16. ประกาศสานักงานคณะกรรมการการศึกษาข้นั พนื้ ฐาน ว่าด้วยหลักเกณฑ์ อตั ราและวธิ กี าร
นาเงนิ รายได้สถานศึกษาไปจา่ ยเปน็ คา่ ใชจ้ ่ายในการจดั การศกึษาของสถานศกึ ษาขน้ั
พืน้ ฐานที่เป็นนติ ิบคุ คลในสังกดั เขตพื้นท่ีการศกึ ษา พ.ศ.2551 ประกาศ ณ วันที่26
พฤศจิกายน 2551
17. คาส่ังสานักงานคณะกรรมการการศึกษาข้ันพื้นฐาน ท1ี่ 341/2560
เรื่อง การมอบอานาจเกย่ี วกับเงนิ รายได้สถานศกึ ษา สั่ง ณ วนั ท2ี่ 4 สิงหาคม 2560
18. หนงั สอื ที่ ศธ 04014/143 ลงวันท่ี 15 มนี าคม 2550 เรอื่ ง ซ้อมความเขา้ ใจเกย่ี วกบั การรับ
เงนิ
19. หนังสอื ท่ี ศธ 04002/ว 2310 ลงวันที่ 5 มิถุนายน 2560
เรื่อง การใชจ้ ่ายเงินรายไดส้ ถานศึกษาสาหรับสถานศกึ ษาท่ีมีฐานะเป็นนิตบิ ุคคล
20. แนวทางการกาหนดอัตราคา่ จา้ งครชู าวต่างประเทศ ค่าาจง้ ครชู าวไทย ค่าสอนเกินภาระ
งานสอนและค่าสอนพเิ ศษของสถานศกึ ษาด้วยเงินรายได้สถานศกึ ษา
21. ประกาศอธบิ ดกี รมสรรพากร เรือ่ ง กาหนดหลักเกณฑ์ วธิ ีการ และเงอื่ นไข เพ่ือการยกเว้น
ภาษี
เงินได้ ภาษมี ูลค่าเพ่ิม ภาษธี รุ กิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ สาหรบั เงนิ ไดท้ จี่ า่ ยเปน็
ค่าใชจ้ ่ายเพ่อื การสนับสนนุ การศึกษา ประกาศ ณ วันท5่ี มกราคม 2548
22. ประกาศอธิบดกี รมสรรพากร(ฉบับท่ี 1) เรอ่ื ง กาหนดหลกั เกณฑ์ วธิ กี ารและเง่ือนไขเพื่อ
การ
ภาษีเงินได้ ภาษีมลู คา่ เพิ่ม ภาษีธุรกจิ เฉพาะ และอากรแสตมป์ สาหรบั การบริจาคเงนิ
ให้แก่สถานศกึ ษา ประกาศ ณ วันท2่ี 8 กรกฎาคม 2559

23. ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร(ฉบบั ท่ี 7) เร่ือง กาหนดหลักเกณฑ์ วธิ กี ารและเง่อื นไขเพ่อื
การ
ภาษเี งนิ ได้ ภาษมี ลู คา่ เพมิ่ ภาษธี รุ กจิ เฉพาะ และอากรแสตมป์ สาหรบั การบริจาคเงิน
ใหแ้ ก่สถานศกึ ษา ตามพระราชกฤษฎกี าออกตามความในประมวลรษั ฎากร วา่ ด้วยการ
ยกเว้นรษั ฎากร (ฉบบั ที่ 654) พ.ศ.2561 ประกาศ ณ วนั ท่ี26 กรกฎาคม 2561

24. ประกาศกรมสรรพากร เร่อื ง การบรจิ าคผา่ นระบบบรจิ าคอิเลก็ ทรอนกิ ส(e์ -Donation)
ประกาศ ณ วนั ท่ี9 พฤศจกิ ายน 2561

25. ประกาศกระทรวงศกึ ษาธิการ เร่ือง หลกั เกณฑ์ วธิ กี าร และเงอื่ นไข การใหค้ วามเห็นชอบ
โครงการเพ่ือสนับสนนุ การศกึ ษา ตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เรอื่ ง กาหนด
หลกั เกณฑ์ วิธกี าร และเง่ือนไข เพือ่ การยกเว้นภาษเี งนิ ได้ ภาษมี ูลค่าเพิ่ม ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ
และอากรแสตมป์ สาหรบั เงนิ ไดท้ ่จี า่ ยเป็น– คา่ ใชจ้ า่ ยเพือ่ การสนับสนุนการศกึ ษา
ประกาศ ณ วนั ท่ี2 พฤษภาคม 2562

26. หนงั สือ ที่ ศธ 04002/ว 544 ลงวันที่ 14 มีนาคม 2554

เรอ่ื ง วิธปี ฏบิ ัติเกย่ี วกับเงินที่ส่วนราชการได้รบั อดุ หนนุ จากองค์กรปกครองสว่ น
ทอ้ งถนิ่
27. หนงั สือ ที่ กค 0406.3/ว 59 ลงวนั ท่ี 22 กรกฎาคม 2552
เรอ่ื ง วิธีปฏิบตั เิ กีย่ วกบั เงินท่ีสว่ นราชการไดร้ ับอดุ หนนุ จากองคก์ รปกครองส่วน
ทอ้ งถ่ิน
28. หลกั เกณฑ์และวธิ ีปฏิบัตเิ กีย่ วกับเงินทสี่ ่วนราชการได้รบั อดุ หนุนจากองค์กรปกครองสว่ น
ท้องถิ่น แนบท้ายหนังสือ ท่ี กค 0406.3/ว 59 ลงวนั ท่ี 22 กรกฎาคม 2552
29. หนังสือ ดว่ นทีส่ ดุ ท่ี กค 0406.3/ว 19505 ลงวันท่ี 7 กรกฎาคม 2553
เรื่อง ขอทาความตกลงวธิ ีปฏิบัติเก่ียวกบั เงนิ ท่สี ่วนราชการได้รบั อุดหนุนจากองคก์ ร
ปกครองสว่ นทอ้ งถนิ่
30. หนังสือ ที่ กค 0414/3132 ลงวนั ที่ 17 กมุ ภาพันธ์ 2554
เร่ือง ขอทบทวนการปฏบิ ตั ิเก่ียวกบั เงนิ โครงการอาหารกลางวันท่ีไดร้ ับอดุ หนุนจาก
องค์กรปกครองสว่ นท้องถนิ่
31. หนังสอื ด่วนที่สดุ ที่ มท 0808.2/ว 3616 ลงวนั ที่ 24 มถิ นุ ายน 2559
เรื่อง ระเบยี บกระทรวงมหาดไทยว่าด้วยเงนิ อดุ หนุนขององค์กรปกครองสว่ นท้องถิน่
พ.ศ. 2559
32. ระเบยี บกระทรวงมหาดไทย วา่ ด้วยเงินอุดหนุนขององคก์ รปกครองสว่ นท้องถ่นิ พ.ศ.
2559
ประกาศ ณ วนั ท่ี 24 พฤษภาคม พ.ศ. 2559
33. หนังสือ ด่วนมาก ท่ี กค 0514/6389 ลงวนั ท่ี 22 กุมภาพันธ์ 2537
เร่ือง การใช้จ่ายเงนิ อุดหนุนทว่ั ไป โครงการอาหารกลางวันในโรงเรียนประถมศึกษา
และโครงการอาหารกลางวันเดก็ กอ่ นประถมศึกษา
34. พระราชบญั ญัติ กองทนุ เพ่ือโครงการอาหารกลางวนั ในโรงเรียนประถมศกึ ษา พ.ศ.
2535
ให้ไว้ ณ วนั ที่ 31 มีนาคม พ.ศ. 2535
35. ระเบยี บคณะกรรมการบริหารกองทุนเพื่อโครงการอาหารกลางวนั ในโรงเรยี น
ประถมศึกษา วา่ ดว้ ยการรบั เงนิ การจา่ ยเงิน การเกบ็ รักษาเงนิ และการจัดหา
ผลประโยชนข์ องกองทุน ตามกฎหมายวา่ ด้วยกองทุนเพ่อื โครงการ อาหารกลางวนั
ในโรงเรยี นประถมศึกษา
พ.ศ. 2536 ประกาศ ณ วนั ที่ 18 พฤษภาคม 2536
36. หนงั สือ ดว่ นทส่ี ุด ท่ี กค (กจว) 0405.2/ว 116 ลงวันที่ 12 มนี าคม 2562
เรื่อง แนวทางปฏิบตั ใิ นการจดั ซื้อวัตถดุ บิ เพอ่ื ใชใ้ นการประกอบอาหาร การจ้าง
บุคคล
เพ่ือประกอบอาหาร หรือการจา้ งเหมาประกอบอาหาร (ปรงุ สาเร็จ)

37. หนังสือ ที่ ศธ 04002/5602 ลงวันที่ 18 ธนั วาคม 2560
เรื่อง หารอื วธิ ปี ฏบิ ตั ิเกีย่ วกบั เงินโครงการอาหารกลางวนั ท่ีได้รบั อุดหนุนจากองคก์ ร
ปกครองส่วนทอ้ งถน่ิ

38. หนังสอื ด่วนทส่ี ุด ที่ กค (กจว) 0405.2/ว119 ลงวันท่ี 7 มนี าคม 2561
เร่ือง แนวทางการปฏิบตั ใิ นการดาเนนิ การจดั หาพสั ดุเกี่ยวกบั คา่ ใช้จา่ ยในการ

บรหิ าร
งาน คา่ ใชจ้ ่ายในการฝกึ อบรม การจดั งาน และการประชมุ ของหนว่ ยงานของรฐั

39. ระเบยี บกระทรวงการคลัง วา่ ด้วยการเบกิ เงินจากคลงั การรับเงนิ การจา่ ยเงิน การเก็บ
รักษาเงนิ และการนาเงินสง่ คลงั พ.ศ. 2562 ประกาศ ณ วันท่ี 19 เมษายน 2562

40. หนังสอื ท่ี ศธ 04038/ว 4772 ลงวนั ท่ี 27 พฤศจกิ ายน 2561
เรอ่ื ง การนาสง่ เงนิ รายไดข้ องโรงเรยี น

41. หนงั สือ ด่วนท่สี ดุ ท่ี กค 0422.3/ว257 ลงวนั ที่ 28 มถิ นุ ายน 2559
เรือ่ ง ประเภทและอตั ราเงินบารุงการศึกษาและคา่ เล่าเรยี น

บทท่ี 1

การปฏบิ ตั งิ านตามระบบการควบคุมการเงินของหนว่ ยงานย่อย พ.ศ.2544

ระบบการควบคมุ การเงนิ ของหน่วยงานย่อย พ .ศ.2544 เป็นระบบท่กี รมบัญชีกลางกาหนดขนึ้ เพ่อื ให้
หนว่ ยงานยอ่ ยทมี่ ขี นาดเล็กใชส้ าหรับควบคมุ เงนิ ประเภทต่างๆ ทอี่ ย่ใู นความ รับผิดชอบ โดยระบบได้ลดภาระทาง
บญั ชจี ากเดิมตามคมู่ อื การบัญชีสาหรบั หนว่ ยงาน พ.ศ.2515 ท่ตี ้องบันทึกขอ้ มลู การรับจ่ายเงินทั้งบญั ชีขั้นต้น
ได้แก่ สมุดเงนิ สดหรอื บญั ชเี งนิ สด และ บนั ทึกบญั ชขี นั้ ปลาย ได้แก่ ทะเบยี นคมุ ตา่ งๆ ใหเ้ หลอื เพียงบนั ทึก
รายการรับจ่ายเงินประเภทต่าง ๆ ในทะเบียนคุมเท่านน้ั แ ละเก็บยอดคงเหลอื จากทะเบยี นคุมตา่ งๆ แสดงใน
รายงานทางการเงิน เพื่อใหท้ ราบฐานะการเงินคงเหลือของสถานศกึ ษา โดยกระบวนงานตามระบบการควบคุม
การเงินของหนว่ ยงานย่อย พ.ศ. 2544 สรปุ ดงั น้ี

เงินทส่ี ถานศึกษาได้รับ

เงินงบประมาณ เงนิ นอกงบประมาณ เงนิ รายได้แผ่นดิน
เอกสารทางการเงิน
ทะเบยี นคุมต่าง ๆ
รายงานทางการเงนิ

หนา้ 1

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลุม่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

ประเภทเงนิ ทส่ี ถานศกึ ษาไดร้ ับ ประกอบด้วย

1. เงินงบประมาณ หมายถงึ เงินทีส่ ว่ นราชการได้รับตามพระราชบญั ญัติงบประมาณรายจ่ายประจาปี
หรอื เบกิ จา่ ยในรายจ่ายงบกลาง

รายจ่ายตามงบประมาณรายจ่าย จาแนกเป็น 2 ลกั ษณะ ไดแ้ ก่ รายจา่ ยของสว่ นราชการ รัฐวิสาหกจิ
และรายจา่ ยงบกลาง

1.1 รายจ่ายของสว่ นราชการและรัฐวิสาหกิจ หมายถงึ รายจา่ ยซ่งึ กาหนดไว้สาหรบั แตล่ ะส่วนราชการ
และรฐั วิสาหกจิ โดยเฉพาะ จาแนกออกเป็น 5 ประเภทงบรายจา่ ย ได้แก่

1.1.1 งบบุคลากร
1.1.2 งบดาเนินงาน
1.1.3 งบลงทนุ
1.1.4 งบเงนิ อดุ หนุน ไดแ้ ก่ เงนิ อดุ หนนุ อุดหนุนเฉพาะกิจทว่ั ไป
1.1.5 งบรายจา่ ยอนื่ ไดแ้ ก่ ค่าใชจ้ ่ายในการเดินทางไปราชการตา่ งประเทศ
1.2 รายจ่ายงบกลาง หมายถงึ รายจา่ ยทต่ี งั้ ไว้เพื่อจัดสรรให้สว่ นราชการรฐั วสิ าหกิจโดยทว่ั ไปใชจ้ า่ ย ตาม
รายการดังตอ่ ไปนี้
1.2.1 เงินเบี้ยหวดั บาเหน็จ บานาญ
1.2.2 เงนิ เลอื่ นขั้น เล่ือนอันดับเงินเดือน และเงินปรบั วฒุ ิขา้ ราช
1.2.3 เงินสารอง เงินสมทบ และเงินชดเชยของข้าราชการ
1.2.4 เงินสมทบของลูกจา้ งประจา
1.2.5 คา่ ใช้จา่ ยสวัสดิการของขา้ ราชการและลกู จา้ ง
ในส่วนการเบิกเงนิ งบประมาณของสถานศกึ ษาดาเนินการโดยส่งหลกั ฐานขอเบกิ เงินงบประมาณ กับ
สานกั งานเขตพ้นื ทก่ี ารศึกษาต้นสังกดั เพือ่ รับเงนิ มาจ่ายให้แก่เจา้ หนหี้ รือผมู้ ีสทิ ธิ ซง่ึ ในปัจจุบันสานักงานเขตพื้นที่
การศกึ ษาวางเบิกเงินงบประมาณจากคลังตามการขอเบิกของ สถานศึกษาแล้วจะดาเนินการจ่ายเงินให้แกเ่ จา้ หนี้
หรือผมู้ ีสิทธิโดยตรง หรือกรมบัญชกี ลางโอนเงนิ ตรงให้แก่เจา้ หนี้ ดงั นนั้ สถานศึกษาจึงดาเนินการเพียงขอเบิกเงิน
งบประมาณแตไ่ มไ่ ดร้ ับเงินมาจ่าย

2. เงินรายไดแ้ ผน่ ดิน หมายถึง เงนิ ทส่ี ว่ นราชการจัดเก็บ หรอื ไดร้ ับไว้เป็นกรรมสทิ ธต์ ามกฎหมาย
ระเบยี บ ข้อบงั คับ หรอื จากนติ กิ รรมหรอื นิติเหตุ และไมม่ กี ฎหมายอ่ืนใดกาหนดใหส้ ว่ น ราชการเกบ็ ไว้ หรอื หกั
ไว้เพ่ือจ่าย ได้แก่

2.1 ดอกเบ้ยี จากบญั ชเี งนิ ฝากธนาคารของเงินอดุ หนุนท่วั ไป
2.2 ค่าขายของชารดุ ที่จัดหาจากเงนิ งบประมาณ
2.3 ค่าขายแบบรปู รายการท่จี ดั หาจากเงนิ งบประมาณ
2.4 เงนิ เหลอื จา่ ยปีเก่าสง่ คนื ไดแ้ ก่ เงินงบประมาณท่ีเรยี กคืนเนือ่ งจากจ่ายเกินสิทธิและได้รบั คนื
ภายหลงั ส้นิ ปีงบประมาณ
3. เงนิ นอกงบประมาณ หมายถงึ เงนิ ทั้งปวงทส่ี ่วนราชการได้รับนอกเหนือจากท่ีเป็นเงิน งบประมาณ
รายจา่ ย เงินรายไดแ้ ผน่ ดนิ เงนิ เบิกเกนิ สง่ คืน และเงนิ เหลอื จ่ายปีเก่าส่งคนื โดยมกี ฎหมายกาหนดไม่ต้อง

หนา้ 2

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลุ่มบริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

นาส่งเปน็ เงินรายได้แผน่ ดนิ หรือหมายถึงเงนิ ทีไ่ ด้รบั อนุญาตใหเ้ ก็บไว้ใช้จ่ายไดต้ ามพระราชบัญญัติ วิธีการ
งบประมาณ พ.ศ.2502

เงนิ ท่ีสถานศกึ ษาไดร้ บั ไว้โดยไมต่ ้องนาสง่ เป็นรายไดแ้ ผ่นดนิ แบง่ เป็น
3.1 เงนิ นอกงบประมาณทสี่ ถานศึกษาได้รับและสามารถเก็บไวใ้ ชจ้ า่ ยได้ ไดแ้ ก่

3.1.1 เงินรายไดส้ ถานศึกษา
3.1.2 เงนิ โครงการอาหารกลางวัน
3.1.3 เงินลกู เสือ/เนตรนารี/ยุวกาชาด
3.2 เงนิ นอกงบประมาณทส่ี ถานศึกษาได้รบั ไวแ้ ตต่ อ้ งจา่ ยคนื ผมู้ สี ทิ ธเิ มอ่ื ถึงกาหนด ไดแ้ ก่ เงนิ ประกันสญั ญา
และเงินภาษหี กั ณ ท่จี า่ ย
สาหรบั เงนิ อดุ หนนุ ท่ีสถานศึกษาไดร้ ับตามโครงการสนบั สนนุ ค่าใชจ้ ่ายในการจดั การศึกษา ต้งั แต่
ระดบั อนบุ าลจนจบการศกึ ษาข้ันพืน้ ฐาน จานวน 5 รายการ ไดแ้ ก่ ค่าจดั การเรยี น การสอน (เงินอุดหนนุ ราย
หวั /เงนิ อุดหนุนปจั จัยพ้ืนฐานสาหรับนกั เรียนยากจน ) คา่ หนังสอื เรยี น คา่ อปุ กรณก์ ารเรียน คา่ เคร่ืองแบบ
นกั เรยี น และคา่ กิจกรรมพฒั นาคณุ ภาพผเู้ รียน ซงึ่ เป็นเงนิ งบประมาณท่ีสานักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้น
พ้ืนฐ านโอนให้ เพอื่ ใช้สาหรบั จัดการเรียนการสอนน้ัน การควบคมุ เงินใหค้ วบคมุ ในลกั ษณะเงินนอก
งบประมาณ

เอกสารทางการเงิน ประกอบดว้ ย
1. เอกสารดา้ นรบั ได้แก่
1.1 สาเนาใบเสรจ็ รบั เงนิ เป็นเอกสารทเี่ กิดจากสถานศึกษาออกใบเสรจ็ รับเงิน ไดร้ บั เงินประเภท

ตา่ ง ๆ
1.2 คู่ฉบบั ใบเบิ กเงินฝาก เปน็ เอกสารท่เี กิดจากสถานศกึ ษาจดั ทาเพ่อื ขอถอนเงินท่ีนาฝากคืน

จากสานกั งานเขตพื้นที่การศึกษา
1.3 สมดุ คูฝ่ ากธนาคารหรอื สมุดเงินฝากธนาคาร ใช้เป็นหลกั ฐานรบั เงินกรณี สถานศกึ ษาไดร้ บั

โอนเงินเข้าบญั ชีธนาคาร
1.4 คูฉ่ บบั หนงั สือรบั รองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามแบบทกี่ ระทรวงการคลังกาหนด (บก.4235)

เป็นหลกั ฐานการรับฝากเงินภาษีเพือ่ รอนาส่งให้สานกั งานสรรพากรในกรณสี ถานศึกษาจา่ ยเงนิ ใหแ้ กเ่ จ้าหน้แี ละหัก
ภาษี ณ ที่จา่ ยไวต้ ามกฎหมายกาหนด

2. เอกสารดา้ นจ่าย ไดแ้ ก่
2.1 ใบแจง้ การชาระเงิน “สว่ นของผชู้ าระเงิน” และสาเนาใบชาระคา่ สาธารณปู โภคและ

คา่ บรกิ ารจากธนาคารกรุงไทยเป็นเอกสารหลกั ฐานทีส่ ถานศกึ ษาไดร้ บั เม่อื นาเงนิ รายไดแ้ ผน่ ดนิ สง่ คลัง หรือเงิน
นอกงบประมาณฝากคลงั

2.2 ใบนาฝากเปน็ เอกสารหลักฐานที่สถานศึกษาจัดทาเพอ่ื นาเงินนอกงบประมาณฝากคลงั โดย
ผ่านสานกั งานเขตพน้ื ทก่ี ารศกึ ษา

2.3 หลกั ฐานการจา่ ย ซึ่งประกอบด้วย
2.3.1 หลกั ฐานตน้ เรอ่ื งหรอื หลกั ฐานดาเนนิ การตามระเบียบ

หนา้ 3

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาท่ีปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลุ่มบริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

2.3.2 ใบสาคญั คจู่ ่าย ซ่งึ ไดแ้ ก่ ใบเสร็จรบั เงนิ จากเจ้าหน้ี ใบเสร็จรับเงนิ จาก
ประกนั สงั คม ใบเสร็จรบั เงนิ จากสานักงานสรรพากร และใบสาคัญรบั เงิน

ทะเบยี นต่างๆ ท่ีเกยี่ วขอ้ ง ประกอบดว้ ย
1. ทะเบยี นคมุ หลกั ฐานขอเบกิ
ใชส้ าหรบั บนั ทกึ ควบคมุ หลักฐานขอเบกิ ไดแ้ ก่ หลกั ฐานขอเบิกเงินคา่ รกั ษาพยาบาล ค่าการศึกษาบุตร

ค่าเชา่ บา้ น เพือ่ ควบคุมมใิ หห้ ลักฐานสูญหายและชว่ ยใหด้ าเนินการขอเบกิ ตามลาดับกอ่ นหลัง
2. ทะเบียนคุมเงนิ งบประมาณ
ใชส้ าหรบั บนั ทกึ ควบคุมการรับจา่ ยเงินงบประมาณท่ีขอเบิกจากสานกั งานเขตพ้นื ทีก่ ารศกึ ษาตันสังกัด
3. ทะเบียนคมุ เงนิ นอกงบประมาณ
ใชส้ าหรับบันทกึ ควบคุมการรบั และจา่ ยเงนิ นอกงบประมาณโดยบันทึกแยกทะเบียนตามประเภทของเงนิ

ไดแ้ ก่ เงินอดุ หนุน เงินโครงการอาหารกลางวัน เงินรายไดส้ ถานศึกษา (แยกตามเงนิ ทไี่ ด้รั บ เชน่ เงนิ บริจาค
เงนิ บารุงการศึกษา เป็นต้น)

4. ทะเบียนคมุ เงินนอกงบประมาณ-เงินฝาก
ใชส้ าหรบั บันทกึ ควบคมุ การรับและนาฝากเงนิ นอกงบประมาณประเภทท่ตี อ้ งจ่าย คนื ใหแ้ ก่ผมู้ สี ิทธิเม่ือถึง
กาหนด ได้แก่ เงินประกันสัญญา
5. ทะเบยี นคุมการรบั และนาสง่ เงนิ รายได้แผ่นดนิ
ใช้สาหรบั บนั ทกึ ควบคมุ การรบั และนาสง่ เงนิ รายได้แผน่ ดนิ โดยทะเบียนคมุ มีชอ่ งหลายช่องใหบ้ ันทึกแยก
ตามประเภทของเงนิ รายไดแ้ ผ่นดนิ ทีไ่ ด้รบั
6. ทะเบียนคุมใบสาคญั คู่จ่าย
ใชส้ าหรบั บันทกึ ควบคุมการเบิกจ่ายเงินทีม่ อี ยใู่ นบญั ชีเงินฝากธนาคารของโรงเรยี น เชน่ เงนิ ค่าอาหาร
กลางวนั เงินอุดหนนุ รายหวั เงินปัจจยั พนื้ ฐาน ค่าเคร่ืองแบบนักเรยี นฯลฯ
การบนั ทกึ รายการในชอ่ งต่างๆ ให้ปฏบิ ตั ดิ งั น้ี

1) วนั เดือน ปี ใหบ้ นั ทึกวนั เดอื นปีทจี่ า่ ยเงนิ
2) ใบสาคญั คูจ่ ่าย ให้บันทึกเลขทีใ่ บสาคัญบค, บจ เรยี งตามลาดับวนั เดือนปที จ่ี ่าย
กรณกี ารจ่ายเงนิ ท่ีเจ้าหน้ีหรอื ผู้มสี ทิ ธริ ับเงนิ ออกใบเสรจ็ รบั เงินใหไ้ ด้ ให้กาหนดเลขที่ บจ 1, 2,
...../ปงี บประมาณ เชน่ บจ 1/2564, บจ2/2564 กรณกี ารจา่ ยเงินที่เจ้าหนี้หรอื ผูม้ ีสิทธิรับเงนิ ไมส่ ามารถออก
ใบเสร็จรบั เงินให้ได้ ใหก้ าหนดเลขท่ี บค 1, 2, 3,............/ ปีงบประมาณ เชน่ บค1/2558 ,2/2564 แต่ถา้ การ
จา่ ยเงนิ ครั้งใดทม่ี ีหลักฐานการจ่ายทั้ง 2 กรณี ให้เลอื กกาหนดเลขที่ บจ หรือ บค กไ็ ด้ เม่ือถึงสิน้ ปงี บประมาณจะ
เร่ิมปีงบประมาณใหม่ให้เรมิ่ กาหนดเลขทใ่ี หมเ่ รยี งตามลาดับไป
3) รายการ ใหบ้ นั ทึกรายการจ่ายโดยย่อ
4) จานวนเงิน ให้บนั ทกึ จานวนเงนิ ที่จ่าย
5) หมายเหตุ ให้บันทกึ ขอ้ ความอน่ื ที่จาเปน็
7. สมุดคฝู่ าก
ใช้สาหรบั บันทึกควบคุมการฝากเงินนอกงบประมาณกับสานกั งานเขตพ้ืนทกี่ ารศึกษา (ส่วนราชการผู้เบิก)
และควบคุมการถอนเงนิ ทน่ี า ฝาก ได้แก่ เงนิ ประกันสญั ญา เงนิ รายได้สถานศึกษา เงินอดุ หนุนทไี่ ด้รับจากองค์กร
ปกครองสว่ นท้องถิ่น ฯลฯ

หนา้ 4

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

8. ทะเบียนคมุ การจ่ายเช็ค
ใช้สาหรบั บนั ทึกควบคุมการส่งั จา่ ยเช็คบัญชีเงนิ ฝากธนาคารของโรงเรียนเพอื่ ควบคมุ การสง่ั จา่ ยเงนิ แตล่ ะ
รายการของบัญชีธนาคารนัน้ ๆ เชน่ ทะเบยี นคุมการจ่ายเช็คเงินอุดหนุนโรงเรียน , ทะเบียนคมุ การจ่ายเ ช็คเงนิ
อาหารกลางวันโรงเรยี น เป็นต้น

นอกจากการจดั ทาทะเบียนตา่ งๆ ตามท่รี ะบบควบคมุ การเงินของหนว่ ยงานย่อย พ .ศ. 2544 กาหนดให้
จัดทาแล้ว สถานศกึ ษาต้องจดั ทา ทะเบยี นเงนิ ฝากธนาคารประเภทกระแสรายวนั เพอื่ ใช้บันทึกควบคุมเกี่ยวกบั
การฝากและถอนเงินกบั ธนาคารในกรณที ่สี ถานศึ กษาเปิด บัญชีเงินฝากกระแสรายวนั ซงึ่ ไมม่ ีสมดุ เงนิ ฝากธนาคาร
ท่จี ะแสดงรายการเคลื่อนไหวของการถอนเงนิ ให้ทราบ

รายงานทางการเงนิ ประกอบดว้ ย
1. รายงานเงินคงเหลือประจาวนั
ใช้สาหรบั แสดงรายละเอยี ดเงนิ คงเหลอื แต่ละประเภททีอ่ ยใู่ นความรับผิ ดชอบ โดยทกุ ส้นิ วนั ใหเ้ จา้ หนา้ ท่ี

ผู้รบั ผิดชอบสรปุ ยอดเงนิ คงเหลอื แตล่ ะประเภทจากทะเบีย นต่างๆ จดั ทารายงานเงนิ คงเหลือประจา วัน เสนอ
กรรมการเกบ็ รักษาเงนิ ตรวจสอบ เมื่อกรรมการลงนามใ นรายงานแลว้ ใหน้ า เงินสด เชค็ เก็บเข้าตู้นริ ภัยแลว้ เสนอ
รายงานให้ผู้อานวยการสถานศึกษาลงนาม

2. รายงานประจาเดือน
ทุกสิ้นเดอื น จัดทารายงานสง่ ใหส้ า นกั งานเขตพื้นทก่ี ารศกึ ษาทราบ เพื่ อในการตรวจสอบและกา กับดแู ล
ดังนี้

2.1 รายงานการเงนิ ประจาเดอื น ประกอบดว้ ย
2.1.1 สาเนารายงานเงินคงเหลือประจาวัน ณ วนั ทาการสุดท้ายของเดือน
2.1.2 งบเทยี บยอดเงนิ ฝากธนาคารประเภทกระแสรายวนั

2.2 รายงานการรับและนาส่งเงนิ รายได้แผน่ ดนิ
จัดทารายงานการรับและนาสง่ เงินรายได้แผน่ ดนิ กรณีสถานศกึ ษานาสง่ เงนิ รายได้แผน่ ดนิ เข้า
คลังโดยตรง หรือกรณสี ถานศึกษานาส่งเงินรายได้แผน่ ดินเขา้ บญั ชีเงินฝาก ธนาคารของสานกั งานเขตพ้ืนที่
การศกึ ษา
3. รายงานอ่ืน ๆ
สถานศึกษาจดั ทารายงานการรับ- จา่ ยเงินนอกงบประมาณ สง่ ให้ส่วนราชการผู้เบกิ ตามระยะเวลาและ
รูปแบบทก่ี าหนดในระเบยี บหรอื หนงั สือส่งั การของระบบเงนิ นอกงบประมาเกย่ี วขอ้ งนน้ั เช่น
3.1 รายงานการรบั -จ่าย เงนิ รายได้สถานศกึ ษาประจาปีงบประมาณ

จดั ทารายงานเสนอใหค้ ณะกรรมการสถานศกึ ษาขนั้ พ้นื ฐาน และสานั กงานเขตพ้ืนท่ี
การศกึ ษาทราบ ภายใน 30 วัน นับแต่วันสน้ิ ปงี บประมาณ ทงั้ น้ี ตามประกาศสานักงานคณะกรรมการการศึกษา
ขัน้ พื้นฐานวา่ ด้วยหลกั เกณฑ์ อัตรา และวธิ กี ารนาเงินรายไดส้ ถานศึกษาไปจา่ ยเป็นค่าใชจ้ า่ ยในการจัดการศึกษา
ของสถานศกึ ษาขนั้ พืน้ ฐานที่เปน็ นติ ิบคุ คลใน สังกัดเขตพืน้ ท่กี ารศกึ ษา พ.ศ. 2551

3.2 รายงานผลการดาเนนิ งานกองทนุ โรงเรยี นประชารัฐ
สาหรับสถานศกึ ษาที่เป็นโรงเรียนประชารฐั ใหร้ ายงานผลการดาเนินงาน ตามท่ี

ระเบียบสานักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพนื้ ฐาน ว่าดว้ ยสานพลังประชารัฐ ประชารัฐ พ .ศ.2559 และค่มู อื
โรงเรยี นประชารฐั สานักงานคณะกรรมการการศกึ ษาขนั้ พน้ื ฐานกาหนด ดังนี้

หนา้ 5

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลุ่มบริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

3.2.1 รายงานผลการดาเนนิ งานกองทุนคณะกรรมการบริหารกองทุนโรงเรยี นประชารัฐ:
โรงเรยี น............................

3.2.2 รายงานการรบั -จา่ ยเงินกองทุนโรงเรยี นประชารัฐ
การควบคุมและการตรวจสอบ

เพ่ือให้การดา เนินงานตามระบบการควบคุมการเงินของสถานศกึ ษาเป็นไปอย่างถกู ตอ้ ง จงึ จาเปน็ ตอ้ งมี
การตรวจสอบการปฏิบตั งิ าน โดยใหผ้ อู้ านวยการสถานศกึ ษาหรอื ผูท้ ี่ได้รับมอบหมายดาเนนิ การดังนี้

1. ตรวจสอบการส่งเอกสารหลกั ฐานในทะเบยี นคุมหลักฐานขอเบิกว่า ไดม้ กี ารส่งหลกั ฐานใหส้ า นกั งาน
เขตพน้ื ทก่ี ารศึกษาเปน็ ไปตามลาดบั ก่อนหลงั หรอื ไม่

2. ทุกสิ้นวนั ทาการ ใหต้ รวจสอบรายการบันทกึ การเคล่ือนไหวในทะเบยี นตา่ งๆ ซึ่งจานวนเงินรวมของเงนิ
แต่ละประเภททีส่ ถานศึกษาได้รับ หักจานวนเงนิ ท่ีนาสง่ หรือนาฝากในวนั น้นั จะเป็นยอดทแ่ี สดงไว้ในรายงานเงิน
คงเหลอื ประจาวนั ตามประเภทของเงนิ

3. ทุกสิ้นเดือน ให้ตรวจสอบยอดคงเหลือในทะเบยี นตา่ งๆ กบั รายงานเงนิ คงเหลอื ประจาวัน
ณ วันทาการสุดท้ายของเดอื นให้ถูกตอ้ ง และสาเนารายงานส่งให้สานกั งานเขตพนื้ ท่ีการศึกษา พรอ้ มท้ังสง่ งบ
เทียบยอดเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวนั ไปดว้ ย

หนา้ 6

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาท่ีปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลุ่มบริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

แบบฟอรม์ ทะเบียนตา่ งๆ และรายงานทางการเงนิ
1. ทะเบียนคุมหลกั ฐานขอเบกิ
2. ทะเบยี นคุมเงินงบประมาณ
3. ทะเบยี นคุมการรบั และนาส่งเงินรายได้แผ่นดนิ
4. ทะเบยี นคมุ เงินนอกงบประมาณ–เงนิ ฝาก
5. ทะเบยี นคุมเงินนอกงบประมาณ ประเภท.....
6. ทะเบยี นคมุ ใบสาคญั ค่จู า่ ย
7. สมดุ คฝู่ าก (สว่ นราชการผู้เบิก)
8. ทะเบยี นคุมการจ่ายเช็ค
9. ทะเบียนเงนิ ฝากธนาคาร ประเภทกระแสรายวัน
10. รายงานเงินคงเหลอื ประจาวนั
11. งบเทยี บยอดเงินฝากธนาคาร
12. รายงานการรับ-จ่ายเงินรายได้สถานศกึ ษา
13. รายงานผลการดาเนนิ งานคณะกรรมการบรหิ ารกองทนุ โรงเรยี นประชารัฐ: โรงเรียน..........(ปชร.1)
14. รายงานการรบั – จา่ ยเงนิ กองทุนโรงเรียนประชารฐั (ปชร.2)
15. บนั ทกึ การรับเงินเพือ่ เกบ็ รกั ษา
16. ใบนาฝาก
17. ใบเบิกเงินฝาก
18. แบบคาขอรับเงินผา่ นระบบ KTB Corporate Online

หนา้ 7

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลุ่มบริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

วันเดอื นปี เจ้าหนห้ี รอื ผขู้ อเบกิ ประเภทรายจ่าย (ตัวอ
ทะเบยี นคมุ หล

จานวนเงนิ

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานย
การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

อย่าง)
ลกั ฐานขอเบิก

ลายมือชอ่ื ผู้รบั หลักฐาน วนั เดือนปีท่ีส่งส่วนราชการผู้เบิก หมายเหตุ

หนา้ 8

ยอ่ ย พ.ศ.2544 กลุ่มบริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ี

วนั เดือน ปี ทเี่ อกสาร รายการ (ตวั อ
ทะเบียนคมุ เงนิ

รบั

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานย
การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

อยา่ ง)
นงบประมาณ

จานวนเงนิ วันทีส่ ง่ หลักฐานการจา่ ย

จา่ ย คงเหลือ

เงนิ สด เงนิ ฝากธนาคาร

หนา้ 9

ยอ่ ย พ.ศ.2544 กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ี

(ตวั อ
ทะเบียนคมุ การรับและน

วัน รบั ประเภท
เดือน เอกสาร รายการ นาสง่ คงเหลือ

ปี

รวม
รวมยอดตงั้ แตต่ น้ ปี

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานย
การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

อยา่ ง)
นาสง่ เงนิ รายไดแ้ ผ่นดนิ

ประเภท รวมยอดคงเหลือทกุ หมายเหตุ
ประเภท

รับ นาสง่ คงเหลือ

หนา้ 10

ยอ่ ย พ.ศ.2544 กลุ่มบริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่

ลาดบั ท่ี รายการ (ตัวอ
ทะเบยี นคุมเงินนอกง

การรบั
ประเภท วนั เดือนปี ทเ่ี อกสาร จานวนเงนิ ว

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานย
การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

อย่าง)
งบประมาณ–เงนิ ฝาก

วนั เดือนปี การฝาก จานวนเงิน วนั ครบ วันทผี่ เู้ บิกจ่าย หมายเหตุ
ทเี่ อกสาร กาหนด คนื ผู้มสี ิทธิ

หนา้ 11

ยอ่ ย พ.ศ.2544 กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่

(ตวั อ
ทะเบยี นคมุ เงินน
ประเภท............................

วันเดือน ที่เอกสาร รายการ รบั จา่ ย
ปี

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานย
การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

อยา่ ง)
นอกงบประมาณ
........................................

คงเหลือ
หมายเหตุ

เงนิ สด เงนิ ฝากธนาคาร เงนิ ฝากสว่ นราชการ

หนา้ 12

ยอ่ ย พ.ศ.2544 กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่

(1)วนั เดอื น (2)ใบสาคญั คจู่ ่าย ทะเบยี นคมุ ใบสาคญั ค่จู า่ ย (4) จานวนเงิน (5) หมายเหตุ
ปี บจ บค (3) รายการ

หนา้ 13

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาท่ีปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

วันเดือนปี ทเ่ี อกสารใบนา ฝาก (ตวั อ
ฝาก/ใบเบิกถอน สมดุ คู่ฝาก (ส่วน

จานวนเงนิ
ถอน

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานย
การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

อย่าง)
นราชการผ้เู บกิ )

คงเหลือ ลายมอื ผู้รับฝาก ลายมอื ผู้นาฝาก หมายเหตุ
หรือผเู้ บกิ ถอน

หนา้ 14

ยอ่ ย พ.ศ.2544 กลุ่มบริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่

(ตวั อ
ทะเบียนเงนิ ฝากธนาคาร
ธนาคาร......................................................................สาขา....................

วนั เดือนปี ทเี อกสาร รายการ ฝาก

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานย
การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

อยา่ ง)
ร ประเภทกระแสรายวัน
..............................................เลขท่บี ญั ช.ี ...............................................

จานวนเงนิ คงเหลอื ลายมือชอ่ื หัวหนา้ หมายเหคุ
ถอน หน่วยงานยอ่ ย

หนา้ 15

ยอ่ ย พ.ศ.2544 กลุ่มบริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่

(ตัวอยา่ ง)

รายงานเงินคงเหลอื ประจาวนั

โรงเรียน..................................................................

ประจาวันที่...........................................

เงินฝาก

ประเภท เงิน เงนิ ฝาก สว่ น รวม หมาย
สด ธนาคาร ราชการผู้ เหตุ

เบิก

1. เงนิ งบประมาณ

2. เงินรายได้แผ่นดนิ

- ดอกเบี้ยเงนิ

อดุ หนนุ

3. เงินนอกงบประมาณ

3.1 เงินอดุ หนุนท่ัวไป

เงินอุดหนนุ ค่าใช้จา่ ยรายหวั

เงินอดุ หนุนเรยี นฟรี 15 ปี

เงินอุดหนนุ ปัจจยั พน้ื ฐาน

เงนิ อุดหนุนอาหารกลางวนั

เงนิ ........................................

3.2 เงนิ รายได้สถานศกึ ษา

เงินบรจิ าคไม่มีวตั ถปุ ระสงค์

เงินบรจิ าควตั ถปุ ระสงค์เพอื่ ..

3.3 เงินภาษีหกั ณ ท่ีจ่าย

3.4 เงินประกนั สัญญา

รวม

ลงชื่อ..........................................ผจู้ ดั ทารายงาน
(.................................................................)
ตาแหนง่ ............................................................
คณะกรรมการเก็บรกั ษาเงินได้ตรวจสอบเงินสดคงเหลอื ประจาวนั ถูกต้อง ตามรายการขา้ งตน้ แลว้ และนาเงนิ สดเกบ็
รกั ษาไวใ้ นตู้นริ ภัยเรยี บร้อยแล้ว
......................................... ................................................. ..............................................
กรรมการ กรรมการ กรรมการ
ลงช่ือ.............................หวั หนา้ หน่วยงานยอ่ ย
(...................................................................)
ตาแหนง่ ...........................................................

............................................................................................................................. .....................................................................
ขา้ พเจา้ ผู้รบั มอบหมายไดร้ บั เงินสดตามรายการข้างต้นแลว้ เมอ่ื วนั ท.่ี ........... เดอื น................................ พ.ศ. ...................

ลงชอ่ื .............................................ผรู้ ับเงนิ

ลงชอื่ ...............................................หัวหน้าหน่วยงานยอ่ ย

(ตัวอย่าง) หนา้ 16

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

งบเทยี บยอดเงินฝากธนาคาร บาท
โรงเรียน................................................. x,xxx,xxx
ธนาคาร....................................................
ประเภทกระแสรายวนั เลขท่บี ัญชี........................................... xx,xxx
ณ วันท่ี ........................................................
xxx,xxx
ยอดคงเหลอื ตามใบแจ้งยอดจากธนาคาร (Bank Statement) x,xxx,xxx
x,xxx,xxx
หกั 1.เชค็ สงั่ จ่ายที่ยงั ไมน่ าไปขึน้ เงนิ ท่ีธนาคาร
1.1 เชค็ เลขท่ี.....................................จานวนเงนิ ......................บาท
1.2 เช็คเลขท่ี.....................................จานวนเงิน......................บาท
1.3 เชค็ เลขท่ี.....................................จานวนเงิน......................บาท
2.เงินที่ สพฐ./สพท. โอนเข้าบญั ชีธนาคาร แตโ่ รงเรยี นยงั ไม่ไดบ้ ันทึกรบั เงิน
2.1 รายการ......................................จานวน.............................บาท
2.2 รายการ......................................จานวน.............................บาท
2.3 รายการ......................................จานวน.............................บาท

บวก ............................................................................................................
ยอดคงเหลอื ตามบัญชีเงนิ ฝากธนาคารหลังปรับปรงุ แลว้

ยอดคงเหลือในทะเบียนเงนิ ฝากธนาคาร

ลงชื่อ...................................................ผูจ้ ดั ทา
(......................................................................)
ตาแหนง่ ...........................................................

(ตัวอย่าง) หนา้ 17

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลุม่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

รายงานรบั – จา่ ยเงินรายไดส้ ถานศกึ ษา ประจาปีงบประมาณ ...............................
โรงเรียน..................................สงั กัดสานกั งานเขตพน้ื ทกี่ ารศึกษา...............................................

ณ วนั ที่..................... เดือน...................................... พ.ศ. ...........

รายการ จานวนเงิน
ยอดยกมาจากปงี บประมาณทผ่ี า่ นมา
รายรับ
1.ผลประโยชน์จากท่ีราชพสั ดุ
2.เบ้ยี ปรับจากการผิดสญั ญาลาศึกษา
3.เบีย้ ปรับจากการผิดสญั ญาการซ้อื ทรัพยส์ ินหรือจา้ งทาของดว้ ยเงนิ งบประมาณ
4.เงนิ ทีม่ ผี ู้มอบใหโ้ ดย
4.1 ระบุวตั ถปุ ระสงคช์ ัดแจง้
4.2 ระบุวตั ถุประสงค์ไม่ชัดแจ้ง
5.เงินบารุงการศึกษา
6.ผลประโยชน์อื่นๆ
6.1 ………………………………………………………
6.1 ………………………………………………………
รวมรายรับ
รายจ่าย
1.งบบุคลากร รายการคา่ จ้างชว่ั คราว
2.งบดาเนนิ งาน
2.1 คา่ ตอบแทน
2.2 ค่าใช้สอย
2.3 คา่ วสั ดุ
2.4 ค่าสาธารณูปโภค
3.งบลงทุน
3.1 ค่าครุภัณฑ์
3.2 ค่าทีด่ ินและสิ่งก่อสร้าง
4.งบเงินอดุ หนนุ
5.อ่ืนๆ
5.1 .................................................
รวมรายจา่ ย

ยอดยกไป

หนา้ 18

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

ปชร.1
(ตัวอยา่ ง)
รายงานผลการดาเนินงาน คณะกรรมการบรหิ ารกองทนุ โรงเรยี นประชารัฐ : โรงเรยี น
ภาคเรียนที่.............................. ปกี ารศึกษา ..............................
ดาเนนิ การระหว่างวันที่ ........... เดือน................. ถงึ วนั ท.่ี ......... เดอื น....................... พ.ศ. ..............
ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. .........................

แผนงาน/โครงการ/กิจกรรม ผลการดาเนินการ ปญั หาอุปสรรค

ลงช่ือ ........................................ผรู้ ายงาน
(...............................................................)
เลขาคณะกกรมการบริหารกองทนุ ....................................

ลงช่ือ ...............................ผรู้ บั รองขอ้ มูล
(..................................................... .........)
ประธานคณะกรรมการบริหารกองทุน..............................

หนา้ 19

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

ปชร.2
(ตัวอย่าง)
รายงานการรับ – จ่าย เงนิ กองทุนโรงเรยี นประชารัฐ ประจาปงี บประมาณ..............................
โรงเรยี น.......................................สงั กัดสานกั งานเขตพ้ืนทก่ี ารศกึ ษา..........................................
ไตรมาสท.่ี ..................... เพียงวนั ท.่ี .........เดือน........................... พ.ศ. ..............

รายการ จานวนเงนิ
ยอดยกมาต้นปี
รายรบั
1. รวมรายรบั
2.
3. รวมรายจ่าย
4. ยอดคงเหลอื ยกไป
5.
6.
7.
8.

รายจา่ ย
1. ค่า.........
2. คา่ .........
3. ค่า.........
4. ค่า.........
5. ค่า.........
6. คา่ .........
7. คา่ .........

(ตวั อย่าง) หนา้ 20

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาท่ีปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กล่มุ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

บนั ทึกการรับเงนิ เพ่อื เกบ็ รกั ษา

โรงเรยี น.............................................................

วนั ท่ี...................................................................

ข้าพเจ้าไดร้ ับเงินคงเหลือรายการ ดงั ต่อไปนี้

รายการ จานวน หมายเหตุ

รวมทัง้ ส้ิน

จานวนเงนิ (................................................................................................................)
ขา้ พเจา้ จะรบั ผดิ ชอบในการเกบ็ รักษาเงนิ ดังกล่าว และจะสง่ คนื ใหเ้ จ้าหน้ีทีก่ ารเงนิ เพื่อจ่ายใน
วนั ทาการถัดไป

ลงชอื่ ..........................................................
(.........................................................)

ผ้อู านวยการโรงเรียน...............................................

ขา้ พเจ้าไดร้ บั เงิน.....................................บาท คืนจากผู้อานวยการโรงเรยี น..............................
ในวนั ท่ี...........................................................เพอื่ จะนาไปจา่ ยตามระเบยี บของทางราชการ

ลงชอ่ื ......................................................
(.........................................................)
เจ้าหน้าท่กี ารเงนิ

หมายเหตุ บันทกึ การรับเงนิ เพอ่ื เก็บรกั ษา ให้ถือเป็นหลกั ฐานแทนเงนิ สด ซึ่งจะตอ้ งบันทกึ ไว้ทุกวัน
ในวันที่เกบ็ รกั ษาเงินสด และจะตอ้ งบนั ทึกไวใ้ นรายงานเงนิ คงเหลือประจาวัน

(ตวั อยา่ ง) หนา้ 21

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลุม่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

ใบนาฝาก

ส่วนราชการผ้รู บั ฝาก ทผี่ รู้ ับฝาก
สานักงานเขตพน้ื ทีก่ ารศึกษา...........................................
ทีผ่ ู้นาฝาก
สว่ นราชการผ้นู าฝาก ที่ บฝ. ....................
โรงเรียน................................ขา้ พเจ้าขอนาฝากเงนิ ตามรายละเอียด ดงั น้ี จานวนเงนิ

ประเภท รายการ

รวมเงนิ

(ตวั อักษร) ลายมอื ชอื่ ผู้นาฝาก ตาแหน่ง.....................................
วันท่ี........................... ................................................

ใบรบั เงิน

ได้รบั เงนิ ตามจานวนข้างต้นไวถ้ กู ต้องแลว้
ลายมือชื่อหัวหนา้ ส่วนราชการผรู้ บั

ลายมือชอ่ื ผรู้ บั เงนิ ............................................................................ ฝาก........................................

วันที่............................................................................................... วันที่..............................................

(ตัวอย่าง) หนา้ 22

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กล่มุ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

ใบเบกิ เงินฝาก

เลขท่ี ใบเบิกเงนิ ฝาก ทส่ี ่วนราชการผเู้ บิก
หน่วยงานย่อย คาขอถอนเงนิ ถอนเงนิ ฝากประเภท

จานวนเงนิ .....................................บาท (ตวั อักษร)………………………………………………..
ชอื่ ผ้รู ับมอบฉันทะ.......................................................... ลายมือชอื่ หวั หน้าหนว่ ยงานยอ่ ย..................

ลายมอื ช่ือผรู้ ับมอบฉนั ทะ ............................................... ตาแหน่ง .......................................................

ตาแหนง่ ......................................................................... วนั ท่ี .............................................................

ลาบมอื ชอื่ ผู้อนุมัติ คาอนมุ ตั ิ
ตาแหน่ง

วันท่ี

ใบรับเงิน

ได้รบั เงินตามจานวนข้างตน้ ไว้ถกู ตอ้ งแลว้
เช็ค โอนเงินเข้าบญั ชี .....................เลขท่ี.............................ธนาคาร.................สาขา..............

ลายมอื ชอ่ื ผู้รับเงนิ ลายมอื ชอ่ื ผจู้ ่ายเงิน
วันที่ วันท่ี

แบบแจ้งข้อมูลการรับเงนิ โอนผ่านระบบ เลขท่ี .................

หนา้ 23

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาท่ีปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลุม่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

KTB Corporate Online

วันท่ี ......... เดอื น ................พ.ศ. ...............

เรียน ผู้อานวยการสานกั งานเขตพ้นื ทก่ี ารศึกษาประถมศกึ ษาลาปาง เขต 1

ขา้ พเจา้ ...............................................................ต. าแหนง่ .....................................................................

เลขประจาตวั ประชาชน 

สานกั /กอง/ศูนย/์ โรงเรยี น ......................................สังกดั กรม ...............................กระทรวง.............................
อยู่บ้านเลขท่ี ............. หม่ทู ่ี...............ซอย ......................... ถนน ........................ตาบล/แขวง............................
อาเภอ/เขต ..............................................จงั หวัด ........................................ รหัสไปรษณีย์ ..............................
เบอร์โทรศัพท์ ...............................................

ขอรับเงนิ จากสานักงานเขตพืน้ ทีก่ ารศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต 1 ผา่ นระบบ KTB Corporate
Online โดยไดแ้ นบสาเนาหนา้ สมดุ บญั ชเี งนิ ฝากธนาคารมาเพอ่ื เป็นหลักฐานด้วยแล้ว

 กรณีเปน็ ข้าราชการ ลูกจา้ ง พนกั งานราชการ ของหน่วยงาน เพือ่ เข้าบญั ชีเงนิ ฝากธนาคารท่ีใช้
สาหรับรับเงนิ เดือน ค่าจา้ ง ค่าตอบแทน (แล้วแต่กรณี)
บัญชเี งนิ ฝากธนาคาร .................................สาขา .................................ประเภท.........................
เลขท่ีบัญชีเงินฝากธนาคาร .........................................................................................................

 กรณเี ปน็ บุคคลภายนอกเพ่ือเข้าบญั ชีเงนิ ฝากธนาคาร ...............................สาขา .......................
ประเภท ................................ เลขที่บญั ชีเงินฝากธนาคาร .......................... ...............................

และเม่อื สานกั งานเขตพืน้ ท่ีการศึกษาประถมศกึ ษาลาปาง เขต 1 โอนเงนิ ผา่ นระบบ KTB Corporate Online
แล้ว ใหส้ ่งขอ้ มูลการโอนเงินผา่ นช่องทาง

 ขอ้ ความแจง้ เตือนผา่ นโทรศัพท์มือถือ (SMS) ท่เี บอรโ์ ทรศัพท์ .............................. .................
 จดหมายอเิ ล็กทรอนกิ ส์ (e-mail) ตาม e-mail address ………………………………………………….

ลงช่ือ ............................................ผมู้ ีสิทธิรบั เงนิ

(.............................................)

หมายเหตุ : เลขทขี่ องแบบแจ้งขอ้ มลู การรบั เงนิ โอนผ่านระบบ KTB Corporate Online ให้ระบหุ มายเลขกากบั
เรยี งกนั ไปทกุ ฉบับ เพ่ือประโยชนใ์ นการจัดทาทะเบยี นคมุ การโอนเงิน (ไม่ต้องระบุ สพป.ลป 1 จะ
กาหนดเลขที่เองตามทะเบยี นคุมของหน่วยงาน)
บทท่ี 2

หนา้ 24

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

การควบคมุ ด้านการเงนิ การบัญชี

สถานศึกษาท่เี ปน็ หนว่ ยงานย่อย นอกจากตอ้ งปฏบิ ัตงิ านดา้ นการบญั ชีการเงนิ ใหเ้ ป็นไปตามระบบการ
ควบคุมการเงินของหนว่ ยงานยอ่ ย พ.ศ.2544 แลว้ ยังตอ้ งปฏิบตั งิ านให้เปน็ ไปตามกฎหมาย ระเบียบและหนังสอื
สั่งการต่าง ๆ ท่เี กี่ยวข้องด้วย เช่น ระเบียบกระทรวงการคลัง ว่าดว้ ยการเบิกเงินจากคลงั การรับเ งิน การ
จ่ายเงิน การเกบ็ รักษาเงิน และการนาเงินส่งคลงั พ.ศ.2562 และระเบยี บสานักงานคณะกรรมการการศกึ ษาขน้ั
พ้ืนฐาน ว่าด้วยการบริหารจัดการเกีย่ วกับเงินรายได้สถานศกึ ษาข้ันพน้ื ฐานท่เี ป็นนติ บิ ุคคล ในสังกดั เขตพ้นื ที่
การศกึ ษา พ.ศ.2549 เป็นตน้ โดยแนวทางการควบคุมด้านการเงนิ การบัญชีสาหรบั สถานศกึ ษา มดี งั นี้
การบรหิ ารเงนิ ของสถานศกึ ษา

เนื่องจากสานกั งานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพน้ื ฐาน มีการกระจายอานาจการบริหาร งบประมาณ
ให้สถานศึกษาเพม่ิ มากขึน้ เมอื่ ไดร้ ับจัดสรรงบประมาณสถานศึกษาจึงตอ้ งบริหาร จัดการงบประมาณและใช้
จ่ายเงนิ ท่ีได้ รับจัดสรรให้เปน็ ไปอย่างมีประสิทธภิ าพและเกิดประสทิ ธิผล เพ่ือพฒั นาคณุ ภาพการศึกษา
สถานศกึ ษาจงึ ต้องจดั ทาแผนปฏิบัตกิ ารประจาปที ี่ชัดเจน ครอบคลมุ ภารกจิ ของสถานศึกษาและสอดรบั ตาม
ระบบประกันคุณภาพการศกึ ษาภายในสถานศกึ ษา (Internal Quality Assurance System) ดงั นน้ั ในแตล่ ะปี
ใหส้ ถานศกึ ษาดาเนินการ ดังนี้

1. จัดทาแผนปฏิบตั ิการประจาปี ให้สอดคล้องกับนโยบายและจุดเน้นของสานกั งาน คณะกรรมการ
การศึกษาข้ันพืน้ ฐาน โดยดาเนินการ ดงั น้ี

1.1 กาหนดโครงการ/กิจกรรมใหส้ อดคล้องกับภารกิจของสถานศกึ ษา
1.2 ครอบคลมุ แหลง่ เงินทกุ ประเภททส่ี ถานศึกษาไดร้ บั
1.3 ระบุกิจกรรม วงเงนิ และระยะเวลาดาเนินการให้ชดั เจน
1.4 เสนอแผนปฏิบัติการประจา ปี เพอ่ื ขอควา มเหน็ ชอบตอ่ คณะกรรมการสถานศึกษา ข้ันพน้ื ฐาน
1.5 เผยแพรป่ ระชาสัมพนั ธแ์ ผนปฏบิ ตั ิการประจาปใี ห้คณะครู ผูป้ กครองนกั เรียน
ชุมชนและสาธารณชนทราบ เพื่อความโปร่งใสในการดาเนินการ
2. การดาเนินการตามแผนปฏบิ ตั ิการประจาปี
สถานสถานศึกษาจะตอ้ งดาเนินการให้ครบถว้ น
ทกุ ภารกจิ (โครงการ /กิจกรรม ) และใช้จ่ายเงินภายในวงเงินและระยะเวลาตามแผนปฏบิ ัติการ ประจาปีท่ี
กาหนด กรณที มี่ คี วามจาเป็นและไม่สามารถดาเนินงานตามแผนปฏบิ ตั ิการ ประจาปที กี่ าหนดได้และหรือมกี าร
ปรับแผนใหม่ สถานศึกษาตอ้ งเสนอขอความเหน็ ชอบจากคณะกรรมการ สถานศกึ ษาขน้ั พน้ื ฐานก่อนดาเนินการ
3. การตดิ ตามและรายงานผลการดาเนนิ งาน
3.1 มีการตดิ ตามผลการดาเนนิ งานตามแผนปฏบิ ตั กิ ารประจาปีอย่างนอ้ ยทุกภาคเรยี น
3.2 มีการรายงานผลการดาเนินง านครบถว้ นทุกโครงการ /กิจกรรม ตามท่ีกาหนดใน แผนปฏิบัตกิ าร
ประจาปี
3.3 เผยแพรร่ ายงานผลการดาเนินงานตามแผนปฏบิ ตั ิการประจาปีใหค้ ณะครู บุคลา ทางการศกึ ษา
ผู้ปกครองนกั เรียน ชุมชนทราบ เพอ่ื ความโปร่งใสในการดาเนินการ

การรับจา่ ยเงินของสถานศึกษา

1. การรบั เงนิ

หนา้ 25

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กล่มุ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

เม่ือสถานศึก ษาไดร้ บั เงนิ ใหเ้ จ้าหน้าทกี่ ารเงินของสถานศกึ ษาหรือผ้ทู ไี่ ดร้ บั มอบหมาย ออก
ใบเสรจ็ รับเงินใหแ้ ก่ผชู้ าระเงินหรอื ผู้ทมี่ อบเงนิ ใหส้ ถานศึกษาเพอื่ เปน็ หลักฐานทกุ รายการทไี่ ดร้ ับเงิน โดย
ใบเสร็จรบั เงินใหร้ ะบุข้อมลู รายละเอยี ดให้ครบถว้ น สมบรู ณ์ ทั้งนี้เพอ่ื ประโยชนใ์ นการใ ช้จา่ ยเงนิ และบนั ทกึ
รายการทางบญั ชีเพื่อควบคุมเงินได้ถกู ต้อง ดังนี้

1.1 วนั เดือน ปี ทีร่ ับเงิน
1.2 ชื่อผู้ชาระเงินหรือมอบเงนิ ให้แกส่ ถานศกึ ษา
1.3 จานวนเงินที่ไดร้ บั
1.4 ในช่องรายการให้ระบุรายละเอยี ดรายการทีไ่ ดร้ ับเงินและวัตถุประสงคข์ องเงิ นไว้ให้ ชดั เจน กรณี
ไดร้ บั เป็นเชค็ ธนาคารใหเ้ พม่ิ ชอื่ ธนาคาร เลขทเี่ ช็ค วนั เดอื น ปี ในเชค็ ใหช้ ัดเจน หรือกรณีไดร้ ับโอนเงินเข้าบญั ชี
เงนิ ฝากธนาคารของสถานศึกษา กใ็ หก้ รอกขอ้ มูลเพิม่ เตมิ ในช่องรายการให้ชัดเจนด้วยเชน่ กัน
2. การจ่ายเงิน
2.1 สถานศกึ ษาดาเนนิ การตามกจิ กรรม /โครงการท่ีกาหน ดในแผนปฏิบตั ิการประจา ปที ี่ ได้รับความ
เหน็ ชอบจากคณะกรรมการสถานศกึ ษาขั้นพ้นื ฐาน หรือดา เนนิ การตามกจิ กรรมที่ ไดร้ ับ อนมุ ัตจิ ากผู้อานวยการ
สถานศกึ ษา โ ดยปฏิบัติ งานใหถ้ ู กตอ้ งเปน็ ไปตามระเบยี บของทางราชการ และเสนอหลกั ฐานใหผ้ อู้ า นวยการ
สถานศึกษาอนุมัติการจา่ ยเงิน
2.2 เจ้าหน้าทกี่ ารเงนิ จา่ ยเงนิ ให้แกเ่ จา้ หนี้หรือผมู้ ีสทิ ธริ บั เงิน โดยให้ เรยี กหลกั ฐานการ จา่ ย ไดแ้ ก่
ใบเสร็จรบั เงนิ เจ้าหนี้บุคคลภายนอกหรอื ใบสา คัญรบั เงิน ใหค้ รบทกุ รายการท่ีจา่ ยเงนิ ตรวจสอบให้ถูกต้องและ
ลงลายมอื ชือ่ ผู้จา่ ยเงินพรอ้ มตวั บรรจง และ วัน เดอื น ปี ที่ ที่จา่ ยเงนิ ด้วย โดยใบเสร็จรบั เงินเจ้าหน้ี
บุคคลภายนอก อย่างน้อยตอ้ งมรี ายการ ดงั นี้

2.2.1 ชอ่ื และสถานท่อี ยหู่ รอื ทที่ าการของผูร้ บั เงนิ
2.2.2 วัน เดอื น ปี ทร่ี บั เงิน
2.2.3 รายการแสดงการรบั เงนิ ท่รี ะบวุ ่าเปน็ ค่าอะไร
2.2.4 จานวนเงินทรี่ ับ ทง้ั ตัวเลขและตัวอักษร
2.2.5 ลายมอื ชอื่ ของผรู้ บั เงนิ

การเกบ็ รกั ษาเงินของสถานศกึ ษา
1. การเกบ็ รักษาเงนิ
การเกบ็ รักษาเงินของสถานศกึ ษาให้ปฏิบัตติ ามแนวทางตามระเบียบกระทรวงการคลัง

ว่าดว้ ยการเบกิ เงินจากคลงั การรบั เงนิ การจา่ ยเงนิ การเก็บรกั ษาเงิน และการนาเงินสง่ คลัง พ.ศ.2562 โดย
1.1 แตง่ ตง้ั กรรมการเกบ็ รักษาเงนิ
1.2 เมื่อสิน้ เวลารับจ่ายเงินให้เจ้าห น้าท่ีการเงินนาเงนิ ท่ีจะเก็บรกั ษาและรายงานเงนิ คงเหลือประจา วนั

สง่ มอบใหค้ ณะกรรมการเกบ็ รกั ษาเงนิ
1.3 คณะกรรมการเกบ็ รกั ษาเงินรว่ มกนั ตรวจสอบตวั เงิน และเอกสารแทนตัวเงนิ กับรายงานเงิน

คงเหลือประจาวนั เมอื่ ปรากฏวา่ ถกู ตอ้ งแลว้ ให้เจา้ หน้าทกี่ ารเงิน นาเงิน และเอกสารแทนตวั เงินเก็บรกั ษาในตู้
นริ ภัย และใหก้ รรมการเกบ็ รกั ษาเงินทกุ คนลงลายมอื ชอ่ื ในรายงานเงนิ คงเหลอื ประจาวนั ไว้เปน็ หลักฐานแล้ว
เสนอรายงานใหผ้ ้อู านวยการสถานศกึ ษาลงนาม

หนา้ 26

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาท่ีปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กล่มุ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

1.4 ในวนั ทาการถดั ไป หากสถานศกึ ษามีความประสงค์จะนาเงนิ ทีเ่ กบ็ รกั ษาในตนู้ ริ ภัย ออกมาใชจ้ า่ ย
ก็ให้คณะกรรมการเก็บรักษาเงนิ สง่ มอบเงนิ ทเ่ี ก็บรักษาทั้งหมดใหผ้ ู้อานวยการ สถานศึกษาหรือเจา้ หน้าที่การเงนิ
แล้วแตก่ รณี รบั เงินไปจ่ายตามระเบยี บโดยให้ลงลายมือชือ่ รับเงนิ ไว้ในรายการเงินคงเหลือประจนกอ่ นวันทาการ
ท่ีรับเงนิ น้นั ไปจ่าย

กรณสี ถานศกึ ษาไมม่ ตี ู้นิรภยั การเกบ็ รักษาเงินสดคงเหลือดาเนินการโดยใหเ้ จ้าหนา้ ทผ่ี ูร้ บั ผดิ ชอบจดั ทา
“บนั ทึกการรับเงนิ เพ่อื เก็บรักษา”ตามจานวนเงินและตามประเภทของเงินเสนอให้ผูอ้ านวยการลงนาม พร้อมท้ัง
นาเงนิ มอบให้ผู้มีอานวยการสถานศกึ ษารับไปเก็บรกั ษา และในวนั ทาการถัดไปให้ผูอ้ านวยการสถานศกึ ษามอบ
เงนิ คนื ให้แกเ่ จ้าหนา้ ทผ่ี รู้ ับผิดชอบรับเงนิ ไปจา่ ยตามระเบียบต่อไป

2. อานาจเกบ็ รักษาเงินและวงเงนิ เก็บรกั ษาเงนิ

2.1 เงนิ อดุ หนุนค่าจัดการเรียนการสอน (เงินอดุ หนุนรายหวั /ปัจจยั พ้นื ฐานสา หรับนัก เรยี นยากจน /

คา่ อาหารนกั เรยี นประจาพกั นอน) ค่าหนังสอื เรยี น ค่าอุปกรณ์การเรยี น คา่ เครื่องแบบนกั เรยี น และคา่ กจิ กรรม

พัฒนาคณุ ภาพผูเ้ รยี น

สถานศึกษาไดร้ บั โอนเงนิ ดังกลา่ วจากสา นักงานคณะกรรมการการศกึ ษาข้ันพ้ื น เขา้ บัญชีเงินฝาก

ธนาคารของสถานศกึ ษาเพอ่ื ใชจ้ า่ ยตามแนวทาง การดาเนินงานโครงการสนับสน ค่าใชจ้ ่ายในการจัด การศกึ ษา

ตงั้ แต่ระดบั อนบุ าลจนจบการศึกษาข้นั พ้ืนฐาน โดยฝากเงินไวก้ ับธนาคารไมต่ อ้ งนาฝากส่วนราชการผูเ้ บิก

2.2 เงินนอกงบประมาณ

2.2.1 เงินรายได้สถานศึกษา

การเกบ็ รักษาเงนิ และวงเงนิ เกบ็ รักษา กาหนดตามหนังสอื กรมบัญชกี ลางที่ กค 0414/ว 7509

ลงวนั ที่ 5 ตุลาคม พ.ศ.2549 เรอื่ ง การทบทวนเพม่ิ วงเงินรายไดส้ ถานศึก เก็บไว้ ณ ท่ีทาการ ดังนี้

วงเงินเกบ็ รกั ษา

ขนาดของโรงเรียน ณ ท่ีทาการ วงเงนิ ฝากธนาคาร หมายเหตุ

ไม่เกนิ วนั ละ

1.โรงเรียนขนาดเล็กที่มนี ักเรียน 20,000 30,000 เงินส่วนท่เี กินใหน้ า

เกนิ 120 คน สานักงานเขตพ้ืนท่ี

2.โรงเรยี นทมี่ ีนักเรียน เกิน 120 คน 30,000 ไม่เกนิ 1 ล้านบาท การศึกษา

- สถานศกึ ษาทม่ี ีการจดั อาหารกลางวัน (ท่มี ิไดม้ าจากเงนิ งบประมาณ) ใหก้ ับนักเรียน มเี งินสดสารองไว้ ณ ทีท่ าการเพ่มิ
อีกวันละไม่เกนิ 20,000 บาท

ดอกผลของเงินรายได้สถานศกึ ษาท่เี กิดจากเงนิ ฝากธนาคารถือเป็นเงินรายได้สถานศกึ ษาตามพระราชบัญญตั ิ การศึกษา
แห่งชาติ พ.ศ.2542 และแกไ้ ขเพ่มิ เตมิ มาตรา 59 วรรคสาม

2.2.2 เงินอุดหนนุ จากองคก์ รปกครองสว่ นทอ้ งถนิ่

การเกบ็ รกั ษาเงินและวงเงินเก็บรักษากาหนดตามหลกั เกณฑ์และวธิ ีปฏิบัติ เกยี่ วกับเงนิ ที่ส่วน

ราชการได้รับเงินอุดหนนุ จากองคก์ รปกครองสว่ นทอ้ งถิน่ ซ่งึ แ จง้ ตามหนงั สอื กระทรวงการคลัง

ที่ กค 0406 .3/ว 59 ลงวนั ท่ี 22 กรกฎาคม 2552 และปฏิบัติตามหนังสือ กรมบัญชีกลาง ท่ี กค

0406.3/19505 ลงวนั ท่ี 7 กรกฎาคม 2553 ดังน้ี

ประเภทเงนิ วงเงนิ เก็บรกั ษา วงเงินฝากธนาคาร หมายเหตุ

หนา้ 27

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

ณ ทท่ี าการ

ไม่เกนิ วันละ

1. เงนิ สนับสนุน เก็บรกั ษาเงินสด - ไมเ่ กิน 200,000 บาท - สว่ นทเี่ กนิ

โครงการ ทกุ โครงการรวมกนั 200,000

อาหารกลางวนั ไดใ้ นวงเงินไมเ่ กนิ บาท ใหน้ าฝาก

50,000 บาท - สว่ นทเี่ กินนา ฝากธนาคาร โดยต้องนาไปใช้จา่ ยภายใน สานักงานเขต

ระยะเวลาไมเ่ กนิ 30 วัน นบั แตไ่ ด้รบั เงิน พนื้ ท่ี

2. เงินสนับสนนุ การศกึ ษาเพอ่ื นา
โครงการ ฝาก
หรือกจิ กรรมตา่ ง ๆ คลงั
- ไมต่ ้องนาเงนิ

ฝากคลัง

- ดอกผลของเงินอดุ หนนุ องคก์ รปกครองส่วนทอ้ งถิ่นทเ่ี กิดจากการนาเงินฝากธนาคารให้นาส่งเปน็ รายไดแ้ ผน่ ดิน

2.2.3 เงินกองทุนเพอ่ื โครงการอาหารกลางวันในโรงเรยี นประถมศกึ ษา
การเก็บรกั ษาเงนิ และวงเงนิ เก็บรกั ษา ปฏบิ ัตติ ามระเบยี บคณะกรรมก าร บริหารกองทุนเพือ่
โครงการอาหารกลางวันในโรงเรียนประถมศึกษาว่าด้วยการรบั เงนิ การจ่า ยเงิน การเกบ็ รักษาเงิน และก ารจดั หา
ผลประโยชนข์ องกองทุนตามกฎหมายวา่ ดว้ ยกองทุนเพอ่ื โครง การ อาหารกลางวนั ในโรงเรียนประถมศึกษา พ .ศ.
2536 ดงั นี้
(1) เกบ็ รกั ษาเงนิ สด ณ สถานท่ีท่ที าการ ได้ไมเ่ กินวนั ละ 20,000 บาท
(2) เงนิ สว่ นทเี่ กินนาฝากธนาคารหรือฝากส่วนราชการผู้เบิก
(3) ดอกผลของเงนิ ท่ีเกิดจากการนาเงนิ ฝากธนาคารใหส้ ถานศกึ ษาเก็บสมทบ ไวเ้ พ่อื ดาเนนิ การ
ตามวตั ถุประสงค์ของโครงการโดยไมต่ อ้ งสง่ เป็นรายไดแ้ ผน่ ดนิ
2.2.4 เงนิ ลกู เสอื ให้นาฝากธนาคารตามขอ้ บังคบั คณะลกู เสือแหง่ ชาติ ว่าดว้ ยการปกครอง
หลกั สตู รและวิชาพเิ ศษลูกเสอื พ.ศ.2509
2.2.5 เงนิ เนตรนารี ใหน้ าฝากธนาคารตามข้อบังคบั คณะลกู เสือแห่งชาติ ว่าดว้ ยการปกครอง
หลักสูตร วชิ าพิเศษและเคร่อื งแบบของเนตรนารี ฉบบั ชวั่ คราว พ.ศ.2520
2.2.6 เงินยุวกาชาดให้นาฝากธนาคารออมสินหรอื ธนาคารพาณิชย์ ตามประกาศ
คณะกรรมการบรหิ ารยวุ กาชาด เรอ่ื ง ระเบียบปฏบิ ัติเกี่ยวกบั ยุวกาชาด พ.ศ.2533
2.2.7 เงนิ ภาษีหัก ณ ทจ่ี า่ ยเกบ็ รักษาเปน็ เงินสดไว้ในตนู้ ิรภัยตามจานวนท่ีจั ดเกบ็ ไดเ้ พื่อรอ
นาสง่ สรรพากรในท้องท่ที ่สี ถานศกึ ษาต้งั อยู่ ภายใน 7 วัน นบั แต่วนั สิ้นเดือนทจี่ า่ ยเงินใหเ้ จา้ หน้ี
2.2.8 เงินประกนั สญั ญาใหน้ าฝากส่วนราชการผู้เบกิ
2.3 เงินรายได้แผน่ ดิน
ให้นาสง่ คลังอย่างนอ้ ยเดอื นละ 1 ครงั้ ถา้ จานวนเงินเกบ็ รักษาเกนิ กว่า 10,000 บาท ให้นาสง่ คลังอยา่ ง
ช้าไม่เกนิ 7 วันทาการ

หนา้ 28

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาท่ีปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

การจัดทาบญั ชี
1.เอกสารหลกั ฐานประกอบการบันทึกรายการบญั ชี มดี ังนี้
1.1 เอกสารสาหรับบนั ทึกรายการด้านรบั ได้แก่
1.1.1 สาเนาใบเสร็จรับเงนิ
1.1.2 คู่ฉบบั ใบเบกิ เงนิ ฝาก
1.1.3 สมุดคู่ฝากธนาคาร
1.1.4 คฉู่ บบั หนงั สอื รบั รองการหักภาษี ณ ทีจ่ า่ ย (บก.4235)
1.2 เอกสารสาหรับบันทึกรายการดา้ นจ่าย ได้แก่
1.2.1 คู่ฉบบั ใบนาฝากและสมุดคู่ฝาก (ส่วนราชการผเู้ บิก)
1.2.2 หลกั ฐานการจา่ ย ประกอบด้วย
(1)หลกั ฐานต้นเร่อื ง/หลักฐานการดาเนนิ การ
(2)ใบเสร็จรับเงินจากเจา้ หนีห้ รือบุคคลภายนอก หรือใบสาคญั รบั เงนิ
2. การปฏิบตั ิงานและการบันทึกรายการในทะเบียนตา่ ง ๆ
2.1 เงินงบประมาณมขี นั้ ตอนการปฏบิ ตั ิงาน ดังน้ี
2.1.1 การขอเบิกเงนิ งบประมาณ
(1) กรณีรับหลักฐา นขอเบิกจากขา้ ราชการในสถานศกึ ษา เช่น ค่ารกั ษ าพยาบาล ค่าเช่าบ้าน

และคา่ การศกึ ษาบุตร เป็นต้น ใหด้ าเนินการโดย
- บนั ทกึ รบั หลกั ฐานขอเบิกในทะเบยี นคมุ หลักฐานขอเบกิ
- ตรวจสอบความครบถว้ นส มบูรณข์ องหลักฐานขอเบิกและตรวจสอบหลกั ฐานให้

ถูกต้องเป็นไปตามระเบียบของทางราชการ
- ทาหนงั สือนาส่งหลกั ฐานขอเบิกใหส้ านกั งานเขตพื้นทีก่ ารศกึ ษาดาเนนิ การเบิก

เงินงบประมาณ (แทนการจัดทา “แบบใบขอเบิกเงนิ เพอ่ื จา่ ยในราชการ ” ที่ต้องรับ เงินมาจา่ ย ทั้งน้ี เนอ่ื งจาก
ปจั จบุ ันสถานศึกษาไมไ่ ด้รบั เงินมาจา่ ยใหแ้ ก่ผมู้ ีสทิ ธิแล้ว แต่ส่งหลักฐาน ขอเบิกใหส้ า นกั งานเขตพ้นื ทก่ี ารศึกษา
วางเบิกเงนิ งบประมาณและดาเนินการจา่ ยเงินเขา้ บัญชีธนาคารใหแ้ กผ่ มู้ ีสทิ ธโิ ดยตรง)

- บันทกึ วนั เดือน ปี และเลขทีห่ นังสอื นาสง่ สานักงานเขตพนื้ ท่ีการศกึ ษา ใน
ทะเบียนคมุ หลกั ฐานขอเบกิ ในช่องหมายเหตุ

(2) กรณขี อเบิกเงนิ งบประมาณเพ่อื จา่ ยให้แก่เจ้าหนีส้ า หรบั รายการท่ีสถานศกึ ษาดา เนนิ การ
จัดซอื้ จดั จา้ ง ให้ดาเนินการโดย

- รวบรวมหลักฐานการดาเนนิ การให้ครบถ้วนสมบรู ณ์ และตรวจสอบให้ถกู ต้อง
ตามระเบียบของทางราชการ

- ทาหนงั สอื นาสง่ หลกั ฐานขอเบกิ เงนิ ให้สานกั งานเขตพ้ืนทก่ี ารศกึ ษา ดาเนินการ
เบกิ เงินงบประมาณ (แทนการจดั ทา“แบบใบขอเบกิ เงนิ เพ่อื จา่ ยในราชการ ”ทตี่ ้องรับ เงนิ มาจา่ ย ท้ังนี้ เนอ่ื งจาก
ปัจจุบันสถานศกึ ษาไมไ่ ดร้ บั เงินมาจ่ายให้แกเ่ จา้ หนี้แลว้ แตจ่ ะสง่ หลักฐานขอเบิกให้สานกั งานเขตพ้ืนท่กี ารศึกษา
วางเบกิ เงนิ งบประมาณและจา่ ยเงนิ ใหแ้ ก่เจา้ หนโี้ ดยตรง)

หนา้ 29

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลุม่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

- การขอเบกิ เงินเพอื่ จา่ ยเงินตรงเข้าบญั ชีธนาคารของเจา้ หน้ใี หส้ ถานศึกษาแนบ
แบบคาขอรบั เงนิ ผา่ นธนาคารของเจา้ หนี้ เพือ่ แจง้ เลขทบ่ี ัญชเี งนิ ฝากธนาคารของเจ้าหนี้ไปพรอ้ มกับหลักฐานขอ
เบิกดว้ ย

2.1.2 การรบั เงนิ และจา่ ยเงินงบประมาณ
ปัจจุบนั เงนิ งบประมาณทีส่ ถานศึกษาขอเบกิ สานกั งานเขตพ้ืนทกี่ ารศกึ ษาหรื อกรมบัญชีกลางเป็นผู้
จ่ายเงนิ ตรงให้แกเ่ จา้ หนห้ี รือผู้มสี ิทธแิ ก่ โดยสถานศกึ ษาไมไ่ ด้รบั เงินและไม่มีการจา่ ยเงนิ จงึ ไม่ตอ้ งบันทึก
รายการรับจา่ ยในทะเบียนคุมเงนิ งบประมาณ
สาหรับกรณที ่ขี ้าราชการในสถานศกึ ษาตอ้ งการยืมเงินงบประมาณ ใหข้ า้ ราชการรายน้นั ทาสัญญาการ
ยืมเงนิ และสง่ ใช้ใบสาคญั ชดใชเ้ งนิ ยืมกบั สานกั งานเขตพื้นที่การศึกษาโดยตรง
2.2 เงนิ นอกงบประมาณ
มขี ้นั ตอนการปฏบิ ตั งิ านเก่ียวกับเงนิ นอกงบประมาณและการบันทึกรายการทางบัญชี โดยสรุปดังน้ี

2.2.1 การรบั เงนิ
(1) เจ้าหนา้ ท่กี ารเงินออกใบเสร็จรบั เงนิ เปน็ หลกั ฐานการรบั เงินใ ห้ครบ ทุกรายการ โดย
ใบเสร็จรับเงนิ ให้ระบขุ ้อมูลรายละเอยี ดใหค้ รบถ้วน สมบูรณ์
(2) บนั ทกึ รายการรบั เงินตามสา เนาใบเสรจ็ รบั เงินในทะเบยี นคุมเงนิ น อกงบประมาณตาม
ประเภทเงนิ โดยบนั ทึกในวันท่ไี ด้รบั เงนิ หรอื วนั ทาการถัดไป ดงั นี้

- กรณีรับเงินนอกงบประมาณประเภทที่สามารถเกบ็ ไวใ้ ช้จ่ายได้เอง เชน่ เงินอุดหนุน
โครงการอาหารกลางวนั จากองค์กรปกครองสว่ นทอ้ งถิ่น เงินกองทนุ เพือ่ โครงการอาหารกลางวนั และเงินรายได้
สถานศกึ ษา เป็นต้นใหบ้ ันทึกการรับเงินในทะเบยี นคุมเงินนอกงบประมาณ

- ระบุประเภท แยกตามประเภทเงนิ และแสดงยอดเงินในชอ่ ง“คงเหลือ” เป็นเงินสด
- กรณีไดร้ บั เงนิ ประกนั สญั ญาซึ่งเปน็ เงนิ ที่ต้องจ่ายคนื แก่คสู่ ัญญา ให้บันทกึ การรบั
เงินและรายละเอียดในทะเบียนคมุ เงนิ นอกงบประมาณ-เงนิ ฝาก ให้ครบถ้วน
2.2.2 การนาเงนิ ฝากธนาคารหรอื ฝากคลงั
(1 )กรณีนาเงนิ นอกงบประมาณฝากธนาคาร
- ใหเ้ จ้าหนา้ ท่ีการเงินทไี่ ด้รบั มอบตามคาสง่ั ของสถานศกึ ษา นาสมดุ คู่ฝาก
ธนาคาร พรอ้ มเงนิ สดฝากธนาคารตามบญั ชีทส่ี ถานศึกษาเปดิ ไวก้ ับธนาคาร
- บันทกึ ในทะเบยี นคุมเงินนอกงบประมาณตามประเภทของเงิน ให้เปลย่ี นสถานะ
เงินในชอ่ ง“คงเหลือ” โดยลดยอดเงินสดและเพ่มิ ยอดเงนิ ฝากธนาคาร
(2) กรณีนาเงนิ นอกงบประมาณฝากคลงั
- ใหเ้ จ้าหนา้ ที่ทไี่ ดร้ ับมอบหมายจดั ทาใบนาฝากโดยบนั ทึกรายการและยอดเงนิ
คงเหลอื ลงในใบนาฝากและในสมดุ คูฝ่ าก เสนอให้ผู้อานวยการสถานศกึ ษารบั ทราบและอนุมัติการนาเงินฝากคลัง
- นาเงินฝากสานกั งานเขตพน้ื ทกี่ ารศกึ ษา พร้อมกับใบนาฝากและสมดุ คูฝ่ าก เพ่ือให้
สานักงานเขตพน้ื ทก่ี ารศกึ ษารบั ทราบการฝากเงนิ และบนั ทกึ เพม่ิ ยอดเงนิ ฝากให้ สถานศึกษา
- การนาฝากเงนิ นอกงบประมาณประเภทที่เกบ็ ไว้ใช้จา่ ยได้เอง ให้บันทึกใน
ทะเบยี นคมุ เงินนอกงบประมาณตามประเภทของเงิน โดยเปลย่ี นสถานะเงนิ ในช่อ ง “คงเหลือ” โดยลดยอดเงิน
สดและเพ่มิ ยอดเงินฝากสว่ นราชการผู้เบิก

หนา้ 30

คูม่ ือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาท่ีปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กล่มุ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

- การนาฝากเงินประกนั สัญญาหใ ้บนั ทกึ การฝากเงินในทะเบียนคุมเงนิ อกงบประมาณ
- เงนิ ฝาก

2.2.3 การถอนเงินธนาคารและการถอนเงนิ ฝากคลัง
(1) กรณีถอนเงินนอกงบประมาณจากธนาคาร

- การเบิกถอนเงินจากธนาคารเพอ่ื นามาใชจ้ ่าย ให้เจา้ หนา้ ที่การเงินทไ่ี ด้รับ
มอบหมายบันทกึ เสนอผ้อู านวยการสถานศกึ ษาก่อนดาเนินการเบิกถอนเงินจากธนาคาร

- นาสมดุ คฝู่ ากธนาคารถอนเงนิ สดจากธนาคารตามประเภทของเงินท่ตี อ้ งการ
นามาใชจ้ ่าย

- บันทกึ ในทะเบยี นคมุ เงินนอกงบประมาณตามประเภทของเงิน โดยเปลยี่ นสถาน
เงินในชอ่ ง“คงเหลอื ” โดยลดยอดเงนิ ฝากธนาคารและเพิ่มยอดเงินสด

(2) กรณถี อนเงินนอกงบประมาณจากคลัง
- ทาหนงั สอื แจง้ สานักงานเขตพื้นท่ีการศกึ ษา ขอถอนเงินจากคลัง แนบใบเบิกถอน

ทรี่ ะบรุ ายการเงนิ นอกงบประมาณและยอดเงินที่ต้องการเบิกถอนพรอ้ มกับสมุดคฝู่ ากใหส้ านกั งานเขตพนื้ ที่
การศกึ ษาถอนเงนิ จากคลงั และบนั ทกึ ลดยอดเงนิ ตามประเภทขอเบิกถอน

- เมอ่ื ไดร้ บั โอนเงินนอกงบประมาณจากสานักงานเขตพ้นื ทก่ี ารศึกษาเข้าบัญชีเงนิ
ฝากธนาคารของสถานศกึ ษา ใหน้ าสมดุ ค่ฝู ากธนาคารไปปรบั เพิม่ ยอดเงินท่ธี นาคาร

- บนั ทกึ ในทะเบียนคุมเงนิ นอกงบประมาณตามประเภทของเงนิ โดยเปล่ียนสถานะ
เงนิ ในช่อง“คงเหลอื ” โดยลดยอดเงินฝากสว่ นราชการผเู้ บกิ และเพิ่มยอดเงินฝาก ธนาคาร

(3) กรณถี อนเงนิ ประกันสญั ญาจากคลงั เพอื่ จา่ ยคืนใหแ้ กค่ สู่ ญั ญา
- ทาหนงั สือแจง้ สานักงานเขตพ้ืนท่กี ารศกึ ษา พรอ้ มแนบใบเบิกถอน แบบคาขอรับ

เงินผ่านธนาคารของเจา้ หน้ี และสมดุ คฝู่ ากให้สานกั งานเขตพนื้ ทีก่ ารศึกษา บันทกึ ลดยอดเงนิ ประกนั สัญญาที่ นา
ฝาก

- กรณีสานกั งานเขตพื้นที่การศกึ ษาเปน็ ผจู้ ่ายเงินใหแ้ ก่ค่สู ัญญา โดยโอนเงนิ เขา้
บัญชีธนาคารตามที่ปรากฏในแบบคาขอรับเงินผ่านธนาคารของเจ้าหน้ี

- เมื่อได้รับแจ้งการจ่ายเงนิ ประกนั สัญญาคืนใหแ้ กค่ ู่สัญญาจากสานักงาน เขตพน้ื ท่ี
การศกึ ษา ให้บันทกึ ลดยอดเงินประกันสญั ญ าในทะเบียนคมุ เงินนอกงบประมาณ- เงนิ ฝาก และบนั ทึกวนั ท่ี
สานกั งานเขตพื้นท่กี ารศกึ ษาจา่ ยเงนิ ให้คูส่ ัญญาดว้ ย

2.2.4 การใช้จา่ ยเงนิ นอกงบประมาณ
(1) ดาเนนิ การตามกจิ กรรม/โครงการที่กาหนดในแผนปฏิบตั กิ ารประจาปีทไ่ี ดร้ บั ความ
เหน็ ชอบจากคณะกรรมการสถานศกึ ษาขั้นพนื้ ฐาน หรอื ดา เนนิ การตามกจิ กรรมที่ ไดร้ ับอนมุ ตั จิ ากผูอ้ า นวยการ
สถานศึกษา โดยปฏิบตั ใิ หถ้ ูกตอ้ งเปน็ ไปตามระเบยี บของทางราชการ
(2) เมอ่ื ดาเนินการตามกจิ กรรม/โครงการเรยี บร้อยแล้ว ใหบ้ ันทกึ เสนอ ผู้อานวยการสถาน
ศึกษาทราบและขออนุมตั ิเบกิ จา่ ยเงินใหแ้ กเ่ จ้าหน้หี รือผมู้ สี ทิ ธิ
(3) จดั ทาเช็คส่ังจ่ายเจ้าหนห้ี รือจดั ทาเช็ค เพอื่ ถอนเงนิ จากธนาคารมาจา่ ยให้เจ้าหนหี้ รอื ผมู้ ี
สทิ ธิ และเสนอเช็คพร้อมหลักฐานการดาเนินการทั้งหมดให้ผ้อู านวยการสถานศึกษาพิจารณาลงนามเช็ค
(4) ดาเนินการจ่ายเงินให้เจา้ หนีห้ รอื ผู้มีสทิ ธิ โดยการจา่ ยเงนิ ทุกรายการให้เรยี กหลักฐาน

หนา้ 31

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

การจ่ายให้ครบถว้ นและตรวจสอบให้ถูกต้อง
(5) บนั ทกึ การฝากถอนเงนิ ในทะเบียนเงนิ ฝากธนาคารประเภทกระแสรายวนั ตามรายการ

และจานวนเงนิ ทมี่ กี ารฝากเข้าบญั ชแี ละส่ังจ่ายเช็ค
(6) บันทึกการจ่ายเงินทะเบยี นคมุ เงนิ นอกงบประมาณตามประเภทของเงนิ ที่จา่ ยโดยบันทกึ

รายการและจานวนเงินใหถ้ ูกต้องตามหลักฐานการจ่าย ในวันทีจ่ ่ายเงินหรอื ในวนั ทาการถดั ไป
2.2.5 การจ่ายเงนิ ยืม
(1) เจ้าหนา้ ทจ่ี ่ายเงนิ ให้แก่ผูย้ ืมตามสญั ญาการยืมเงิน โดยให้เกบ็ สญั ญาการยมื เงนิ ไว้เป็น

หลกั ฐาน 1 ฉบบั และมอบให้ผ้ยู มื เก็บไว้ 1 ฉบบั
(2) บนั ทกึ การจา่ ยเงินยืมในทะเบยี นคุม เงินนอกงบประมาณตามประเภท ของเงินท่ีใหย้ ืม โดย

บันทกึ รายละเอยี ดการยืม เลขท่สี ญั ญายมื และจานวนเงินใหถ้ กู ต้องตามสัญญาการยืมเงิน
2.3 เงินรายได้แผ่นดนิ มขี นั้ ตอนการปฏิบตั งิ านและบันทึกรายการบญั ชี ดงั นี้
2.3.1 การรับเงิน

(1) ใหเ้ จ้าหน้าทีก่ ารเงนิ ออกใบเสรจ็ รบั เงินเปน็ หลกั ฐานทุกรายการทไ่ี ดร้ บั เงิน โดย
ใบเสร็จรบั เงินให้ระบขุ อ้ มลู รายละเอยี ดให้ครบถว้ น สมบรู ณ์ เพือ่ ประโยชนใ์ นการบนั ทกึ รายการในทะเบยี นคมุ
การรบั และนาสง่ เงนิ รายได้แผน่ ดิน

(2)บนั ทึกรายการรับเงินในวันทไ่ี ดร้ บั เงนิ ในทะเบียนคมุ การรับและนาสง่ เงินเป็นรายได้
แผ่นดิน โดยบันทึกตามสาเนาใบเสรจ็ รับเงนิ

2.3.2 การนาเงินส่งคลัง
(1) ทาบนั ทกึ เสนอผูอ้ านวยการสถานศึกษาขออนมุ ตั นิ าเงนิ ส่งคลัง
(2) เม่อื ไดร้ ับอนมุ ตั ิแลว้ ให้นาเงนิ ส่งคลัง ผา่ นสานกั งานเขตพนื้ ท่ีการศึกษา โดยนาฝาก

ธนาคารกรุงไทย หลักฐานการนา สง่ ไดแ้ ก่ ใบแจ้งการชา ระเงิน“สว่ นของผู้ชาระเงิน” และสาเนาใบชาระค่า
สาธารณปู โภคและคา่ บริการจากธนาคารกรุงไทยหรือใบเสร็จรบั เงินของสานกั งานเขตพน้ื ท่ีการศึกษา

(3) บนั ทึกรายการนาส่งเงนิ ในทะเบียนคมุ การรับและนาสง่ เงนิ รายไดแ้ ผ่นดนิ หลกั ฐานการ
บนั ทึกรายการ ได้แก่ ใบแจ้งการชา ระเงนิ “สว่ นของผู้ ชาระเงนิ ” และสาเนาใบชา ระ คา่ สาธารณปู โภคและ
ค่าบริการจากธนาคารกรงุ ไทย หรอื ใบเสรจ็ รบั เงนิ ของสานกั งานเขตพนื้ ที การศึกษา

3.การจัดเก็บหลกั ฐานการจ่าย
3.1 เก็บไว้เพือ่ รอการตรวจสอบจากผู้มหี นา้ ที่
3.2 จัดเกบ็ เป็นระบบ โดย

3.2.1 จัดเก็บเปน็ ชุดตามเรอ่ื งท่จี า่ ยเงนิ
3.2.2 จัดเรียงตามลาดับการจา่ ย
3.3 หลักฐานการจา่ ยถูกต้องและครบถ้วนสมบรู ณ์ ประกอบดว้ ย
3.3.1 หลักฐานต้นเรื่อง

- หลกั ฐานท่ีไดร้ บั การอนมุ ตั ิให้ดาเนินการ ได้แก่ โครงการ บันทึกเสนอขอ
อนุมตั ดิ าเนินการ และการอนุมตั ใิ หด้ าเนนิ การ ฯลฯ

- หลกั ฐานการดาเนินการตามระเบยี บท่ีเก่ียวขอ้ ง เช่น หลกั ฐานดาเนนิ การ
เกยี่ วกบั การจัดซื้อจัดจา้ ง หลกั ฐานเก่ียวกับการจดั ประชุม/อบรม เปน็ ต้น

หนา้ 32

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาท่ีปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลมุ่ บริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

- บนั ทกึ อนุมตั ิการเบิกจ่ายเงิน
3.3.2 ใบสาคญั คูจ่ า่ ย ได้แก่ ใบเสร็จรับเงนิ ของเจ้าหน้ี/ใบสาคญั รบั เงนิ

การยืมเงนิ
การยมื เงิน ให้ยมื ได้เฉพาะเพือ่ ใชจ้ ่ายในการดา เนินงานตามวตั ถปุ ระสงคข์ องเงินแตล่ ะประเภท หรอื

กรณอี น่ื ซ่ึงจาเป็นเรง่ ดว่ นแกร่ าชการ และได้รับอนุมตั ิจากผู้อานวยการสถานศกึ ษาแล้ว ท้งั น้ี โดยปฏิบตั ติ าม
ระเบียบกระทรวงการคลัง ว่าด้วยการเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนาเงิน
ส่งคลงั พ. ศ.2562 ดังน้ี

1. การจา่ ยเงนิ ยมื
1.1 การจ่ายเงนิ ยมื จะจ่ายได้แต่เฉพาะที่ผู้ยมื ได้ทาสญั ญาการยืมเงินตามแบบทกี่ ระทรวงการคลังกาหนด
และผอู้ านวยการสถานศึกษา ไดอ้ นมุ ัตใิ หจ้ ่ายเงินยืมตามสัญญา เงนิ นั้นแล้ว
1.2 สัญญาการยืมเงนิ ให้ผูย้ มื จัดทา 2 ฉบับ โดยแนบประมาณการค่ าใช้จา่ ย และผ้อู านวยการ
สถานศกึ ษาเพื่อพิจารณาอนมุ ัติ
1.3 การพิจารณาอนมุ ัติให้ยืมเงนิ ใหผ้ อู้ านวยการสถานศกึ ษาพิจารณาอนุมตั ใิ ห้ยืม เฉพาะที่จาเป็น และ
หา้ มมใิ ห้ยืมเงินรายใหมใ่ นเมือ่ ผยู้ มื มิได้ชาระคนื เงนิ ยืมรายเกา่ ใหเ้ สรจ็ สิ้นไปกอ่ น
2.หลักฐานการยมื เงนิ ประกอบด้วย
2.1 บันทึกเสนอขออนุมตั ิยืมเงิน
2.2 สญั ญาการยืมเงิน 2 ฉบบั พรอ้ มประมาณการค่าใช้จา่ ย
2.3 เอกสารหลักฐานประกอบการยมื เงินทเี่ ก่ียวขอ้ ง ดังน้ี

2.3.1 กรณกี ารจัดอบรม/จัดประชมุ ได้แก่ เอกสารโครงการทไ่ี ดร้ ับอนมุ ัติ คาสั่ง แตง่ ตงั้
คณะกรรมการ/คณะทางาน ตารางการอบรม/กาหนดการ และอื่น ๆ ถา้ มี

2.3.2 กรณีเดินทางไปราชการ ได้แก่ บันทึกอนมุ ัติการไปราชการ เอกสารตน้ เร่อื ง การไป
ราชการ และอน่ื ๆ ถา้ มี

3.การควบคุมเงนิ ยมื
3.1 สัญญาการยมื เงินท่ียังมิได้สง่ ใชเ้ งนิ ยมื ตามสญั ญาใหเ้ สร็จสิ้น ให้สถานศึกษาเก็บรกั ษาไวใ้ ห้
ครบถว้ นในทปี่ ลอดภั ยอย่าให้สูญหาย และเมือ่ ลกู หนี้สง่ ใช้เงินยืมตามสัญญาเสรจ็ สิ้นให้เก็บไว้เป็นหลกั ฐานการ
จ่าย เพื่อรอการตรวจสอบของผ้มู หี น้าท่ี
กรณสี ถานศึกษามีลกู หนเ้ี งนิ ยมื จานวนมากราย อาจพจิ ารณาจดั ทาทะเบียนคมุ ลกู หน้ีรายตวั กไ็ ด้
3.2 ทุกสนิ้ เดอื นเก็บรายละเอียดลกู หนค้ี งค้างเ สนอใหผ้ ้บู รหิ ารทราบ เพอ่ื เร่งตดิ ตามลกู หนีร้ ายที่ครบ
กาหนดแต่ยงั ไม่ส่งใช้เงินยืมตามสญั ญา
4.การสง่ ใช้เงนิ ยมื
4.1 ใหล้ ูกหน้สี ง่ ใช้เงนิ ยมื เมอื่ ครบกาหนดการยืมเงนิ ตามสญั ญา กรณีท่มี ีเงนิ ยมื ค งเหลือใหน้ าเงินสง่ คนื
ทนั ที โดยไมต่ อ้ งรอสง่ พร้อมหลกั ฐานใบสาคัญ
4.2 เมอ่ื ลกู หนีส้ ง่ ใช้เงนิ ยมื ตามสัญญา สถานศกึ ษาดาเนนิ การ ดังนี้

4.2.1 ออกใบเสร็จรบั เงนิ และหรอื ใบรับใบสาคญั ให้ลูกหนี้ทนั ที
4.2.2 บนั ทึกหักลา้ งลูกหนใ้ี นทะเบียนคุมทเี่ กีย่ วข้องตามใบเสรจ็ รับเงินและหรือใบรับ

หนา้ 33

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลุ่มบริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1

ใบสาคญั โดยไม่ต้องรอการตรวจสอบหลักฐาน
4.2.3 ตรวจสอบความถูกตอ้ งและครบถว้ นของหลักฐาน หากไมถ่ กู ตอ้ งใหแ้ จ้ง ลกู หนีม้ า

ทาการแกไ้ ข หรือเรยี กเงินคืนแลว้ แตก่ รณี
5.การติดตามการสง่ ใชเ้ งนิ ยมื
5.1 กรณผี ้ยู มื เงนิ มิได้ชาระคืนเงนิ ยมื ภายในระยะเวลาทกี่ าหนด ใหผ้ ู้อานวยการสถานศกึ ษาเรยี ก

ชดใช้เงนิ ยืมตามเง่ือนไขในสญั ญาการยมื เงนิ ให้เสร็จสิ้นโดยเร็ว อยา่ งชา้ ภายใน 30 วนั นบั แต่วันครบกา หนด
ตามสัญญาการยืมเงิน

5.2 กาหนดมาตรการเร่งรัดการสง่ ใชเ้ งินยืมเปน็ ลายลักษณ์อักษร แจง้ เวยี นใหท้ ุ กคนถอื ปฏิบัตแิ ละให้
ดาเนนิ การตามมาตรการโดยเคร่งครัด

การตรวจสอบรับจา่ ยประจาวนั
สถานศกึ ษาจัดให้มกี ารตรวจสอบการรับจา่ ยป ระจาวนั เพ่ือเป็นการสอบทานว่าการ จา่ ยเงินและการ

บันทกึ ควบคุมเงินของสถานศกึ ษาถกู ตอ้ ง ครบถว้ น โดยปฏบิ ัติตามข้อกาหนด ดังนี้
1.ระเบยี บกระทรวงการคลัง ว่าด้วยการเบกิ เงินจากคลัง การรับเงนิ การจา่ ยเงิน การเก็บรักษาเงนิ และ

การนาเงินส่งคลัง พ.ศ.2562 มขี ้อกาหนดให้ตรวจสอบการรบั จ่ายประจาวนั ดงั น้ี
1.1 เมอื่ สน้ิ เวลารับจา่ ยเงนิ ใหห้ ัวหนา้ ส่วนราชการหรอื ผทู้ ่ไี ดร้ บั มอบหมายเปน็ ลายลักษณอ์ ักษรจาก

หวั หนา้ สว่ นราชการ ตรวจสอบจานวนเงินที่จดั เก็บและนาสง่ กบั หลักฐานรายการทบี่ ันทึกไว้ในระบบวา่ ถกู ตอ้ ง
ครบถ้วนหรอื ไม่

เมอื่ ได้ตรวจสอบความถูก ตอ้ งแลว้ ให้ผู้ตรวจแสดงยอดรวมเงนิ รับตามใบเสรจ็ รบั เ งนิ ทุกฉบบั ทีไ่ ด้รับใน
วนั นนั้ ทกุ ฉบับ ไวใ้ นสาเนาใบเสร็จรับเงินฉบบั สดุ ทา้ ย และลงลายดว้ ย

1.2 การจา่ ยเงินทกุ รายการต้องมกี ารบนั ทกึ การจา่ ยเงินไว้ในระบบ และให้หวั หน้ าสว่ นราชการหรอื ผทู้ ี่
ไดร้ ับมอบหมายเป็นลายลกั ษณอ์ ักษรจากหัวหนา้ ส่วนราชการตรวจสอบ จา่ ยเงนิ กับหลกั ฐานการจา่ ยทกุ ส้นิ วัน

2.ระบบการควบคมุ การเงนิ ของหน่วยงานยอ่ ย พ .ศ.2544 มีขอ้ กาหนดวา่ ทกุ ส้นิ วั นให้ผอู้ านวยการ
สถานศกึ ษาหรือผูไ้ ด้รับมอบหมายดา เนนิ การตรวจสอบการบันทึกรายการเคลอ่ื นไหว ในทะเบยี นคมุ ต่าง ๆ โดย
ตรวจสอบยอดรวมเงนิ ท่ีไดร้ ับแตล่ ะประเภท หกั จานวนเงนิ ที่จ่าย นาส่ง/นาฝาก เทา่ กบั ยอดท่ีแสดงในรายงาน
เงินคงเหลอื ประจาวนั

การควบคมุ ใบเสรจ็ รบั เงนิ
1.การใชใ้ บเสรจ็ รบั เงิน
1.1 โดยปกตใิ ห้ใช้ใบเสรจ็ รบั เงินเล่มเดยี วสา หรบั รบั เงนิ ทุกประเภท เวน้ แตก่ รณี สถานศกึ ษามกี ารรบั

เงนิ ประเภทใดเป็นประจา และเปน็ จานวนมากราย จะแยกเล่มใบเสร็จรบั เพอ่ื รับเงนิ ประเภทน้นั ๆ ก็ได้
1.2 กรณใี บเสรจ็ รับเงนิ ฉบับใดไมใ่ ช้ ให้ยกเลกิ ท้งั ตวั ใบเสรจ็ และสาเนา
1.3 หา้ มขดู ลบ แก้ไข เพ่ิมเติม จา นวนเงิน ชอื่ ผ้ชู า ระเงิน กรณีลงรายการ ผดิ พลาด ใหข้ ีดฆา่ แล้วเขยี น

ใหม่แล้วให้เจ้าหนา้ ทีก่ ารเงินลงลายมือชอ่ื กากับ

หนา้ 34

คู่มือดา้ นการเงินการบญั ชีของสถานศึกษาที่ปฏิบตั ิตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ.2544
กลุ่มบริหารงานการเงินและสินทรัพย์ สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาลาปาง เขต1