Modul Pengawasan Syariah pada Lembaga Keuangan Syariah

MODUL AJAR
PENGAWASAN SYARIAH

lms.unisnu.ac.id [email protected] feb.unisnujepara 1

HALAMAN PENGESAHAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS ISLAM NAHDLATUL ULAMA JEPARA

Kode Dokumen : Modul Pembelajaran Pengawasan Syariah
Edisi : Edisi 1 tahun 2021
Tanggal : Oktober 2021
Disusun Oleh : Penyusun Modul:

Edi Susilo, S.E, M.E.K

Diperiksa Oleh :

Disetujui Oleh : Silviana Pebruary, S.E, M.E.K
Dekan,

Dr. Noor Arifin, S.E, M.Si

Pengembangan modul ajar ini dilaksanakan melalui program:

Teaching Grant
Program Kompetisi Kampus Merdeka
PKKM Liga 2 Tahun 2021 Kemendikbud-Ristek
Program Studi Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Islam Nahdlatul Ulama Jepara

2

PRAKATA

Assalamu alaikum wr wb.

Alhamdulillaahi rabbil a’alamiin, puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan
nikmat tak terhingga kepada kita, nikmat tersebut bila ditulis dengan ranting seluruh pohon di
muka bumi ini sebagai penanya, air di seluruh lautan ini sebagai tintanya, maka akan kering
dan habis tetapi belum semua nikmat Allah tertulis seluruhnya. Shalawat dan salam semoga
tercurah kepada junjungan kita, Nabi Muhammad SAW, keluarga, sahabat, tabi’in, tabi’ut
tabi’in, para ulama dan seluruh pengikut beliau yang setia mengikuti sunnahnya sampai hari
kiamat nanti.

Islam sebagai Agama rahmatan lil alamin, telah mengatur seluruh aspek kehidupan manusia,
baik aspek hubungan antara manusia dengan Tuhan, hubungan antara manusia dengan
sesama manusia, serta hubungan antara manusia dengan alam semesta. Hubungan antara
manusia dengan Tuhan dalam Islam, ditempatkan pada ruang ibadah maghdhah yang diatur
secara rinci baik tata caranya, waktunya, tempat, syarat dan rukunnya. Manusia cukup
mencontoh saja pada Rasulullah SAW melalui praktek yang telah dilakukan oleh para
sahabat, tabi’in kemudian turun kepada para Ulama, dengan system informasi yang dapat
dipertanggung jawabkan secara rawi dan matannya. Namun untuk urusan muamalah
(hubungan antar manusia), Islam membebaskan kreativitas bagi ummatnya untuk mengurusi
dengan cara terbaik yang bisa menghasilkan manfaat untuk meningkatkan kualitas
kehidupannya.

Transaksi adalah bagian penting dari muamalah, karena untuk memenuhi kebutuhan hidup,
semua manusia harus melakukan proses transaksi agar distribusi sumber daya dapat berjalan
dengan adil tanpa adanya distorsi. Distorsi inilah yang menjadi hambatan dari proses
transaksi, distorsi terjadi karena adanya kezhaliman satu pihak kepada pihak lain, baik secara
sistematis maupun non sistematis. Kezhamilan ini secara garis besar dalam Islam disebutkan;
pertama riba yang membelenggu, kedua gharar yang dibiasakan, ketiga maisir yang dikemas
secara sistematis dan dibuat seolah-olah sebagai sesuatu yang wajar bahkan menjadi sebuah
kebutuhan. Semua praktek kezhaliman tersebut dalam kehidupan modern saat ini
dipraktekkan dan dikemas secara sistematis, hingga menjadi denyut nadi perekonomian oleh
Lembaga Keuangan baik Perbankan maupun Lembaga Keuangan Non-bank. Maka para
cendekiawan muslim melakukan ijtihad untuk mengelimir praktek kezhaliman Lembaga
Keuangan konvensional dengan menghilangkan praktek riba, gharar dan maisir di Lembaga
Keuangan dengan melahirkan Lembaga Keuangan Syariah (LKS) yang berbentuk Bank
maupun Lembaga Keuangan Non-bank Syariah.

Dalam prakteknya, tidak mudah untuk mengimplementasikan kemurnian Lembaga Keuangan
Syariah dari praktek yang bebas dari riba, gharar dan maisir, karena para pelakunya adalah
para pelaku Lembaga Konvensional yang direkrut oleh Lembaga Keuangan Syariah dalam
rangka menjaga prudensial dari risiko keuangan, namun risiko non keuangan terutama dari
aspek syariah terkadang tidak diberikan porsi dan perhatian yang besar. Disinilah peran
Dewan Pengawas Syariah (DPS) sangat vital dalam menjaga dan menjamin bahwa LKS telah
menjalankan seluruh transaksinya sesuai dengan prinsip-prinsip syariah.

3

Modul Pembelajaran ini hadir untuk melengkapi kebutuhan pengawasan syariah yang saat ini
masih terbatas. Terbatasnya referensi ini mengakibatkan lemahnya pengawasan Lembaga
Keuangan Syariah oleh DPS, terutama LKS yang tidak diatur oleh regulasi yang baik semisal
Lembaga Keuangan Mikro Syariah non bank seperti Koperasi Syariah. Lembaga keuangan
ini regulasi dan pengawasannya oleh regulator sangat lemah, maka dalam prakteknya
seringkali dijumpai loss control dari pengawasan syariah. Semoga Modul Pembelajaran ini
dapat menjadi salah satu referensi bagi semua pihak baik praktisi, birokrat maupun akademisi
dalam menyempurnakan proses pengawasan syariah di berbagai Lembaga Syariah baik
lembaga keuangan maupun lembaga non keuangan syariah.
Ucapan terima kasih penulis sampaikan kepada semua pihak yang telah membantu
terselesaikannya Modul Pembelajaran ini. Secara khusus terima kasih penulis ucapkan
kepada UNINSU Jepara yang telah menerbitkan Modul Pembelajaran ini. Semoga Modul
Pembelajaran ini menjadi kontribusi penulis dalam upaya “Ikut Mencerdaskan Bangsa”.
Akhirnya tak ada gading yang tak retak. Kritik, saran dan masukannya penulis harapkan untuk
perbaikan berkelanjutan melalui Penerbit atau ke email [email protected].
Wassalamu alaikum wr wb.
Jepara, Oktober 2021

Penulis

4

DAFTAR ISI:

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................................................2
PRAKATA ..................................................................................................................................3
DAFTAR ISI: ..............................................................................................................................5
I. PENGANTAR ...................................................................................................................11

1.1 Pendahuluan .............................................................................................................11
1.2 Kompetensi Dasar.....................................................................................................11
1.3 Kemampuan Akhir.....................................................................................................11
1.4 Sistimatika Modul Pembelajaran ..............................................................................12
II. ISLAM : THE COMPREHENSHIP WAY OF LIFE ...........................................................15
1.1 Kompetensi Dasar.....................................................................................................15
1.2 Kemampuan Akhir.....................................................................................................15
1.3 Pendahuluan .............................................................................................................15
1.4 Cakupan Agama Islam..............................................................................................15

1.4.1 Aqidah ................................................................................................................16
1.4.2 Syariah ...............................................................................................................18
1.4.3 Akhlaq ................................................................................................................18
1.5 Muamalah dalam Islam .............................................................................................19
1.6 Soal-soal Latihan.......................................................................................................20
1.7 Test Sumatif ..............................................................................................................21
1.8 Indikator Penilaian.....................................................................................................22
III. FIQH MUAMALAH DAN METODOLOGI (MANHAJ) ISTIMBATH ..............................24
2.1 Kompetensi Dasar.....................................................................................................24
2.2 Kemampuan Akhir.....................................................................................................24
2.3 Pendahuluan .............................................................................................................24
2.4 Metodologi (Manhaj) Istimbath dalam Fiqh Muamalah ............................................25
2.5 Sumber Hukum Islam................................................................................................26
2.6 Ushul Fiqh dalam Perbankan dan Keuangan Syariah .............................................27
2.7 Maqoshid Syariah dalam Perbankan dan Keuangan Syariah .................................27
2.8 Tarikh Tasyri’.............................................................................................................28
2.9 Qowaid Fiqh ..............................................................................................................28
2.10 Filsafat Hukum Islam.................................................................................................29
2.11 Ijtihad Intiqa’iy............................................................................................................30
2.12 Ijtihad Insya’iy............................................................................................................31

5

2.13 Soal Latihan ..............................................................................................................32

2.14 Test Sumatif ..............................................................................................................32

2.15 Indikator Penilaian.....................................................................................................34

IV. SHARIA GUIDANCE LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH ..........................................35

3.1 Kompetensi dasar .....................................................................................................35

3.2 Kemampuan akhir .....................................................................................................35

3.3 Pendahuluan .............................................................................................................35

3.4 Shariah Dan Fiqh ......................................................................................................35

3.4.1 Syariah ...............................................................................................................35

3.4.2 Fiqh ....................................................................................................................37

3.4.3 Hubungan Syariah dengan Fiqh........................................................................37

3.5 Batas Larangan Pada Lembaga Keuangan Syariah ................................................37

3.5.1 Riba ....................................................................................................................37

3.5.2 Gharar ................................................................................................................40

3.5.3 Maisir..................................................................................................................42

3.6 Hiyal Pada Perbankan dan Lembaga Keuangan Syariah........................................44

3.6.1 Pengertian Hiyal.................................................................................................44
3.6.2 Pendapat para Ulama’ tentang Hiyal.................................................................44

3.6.3 Mengenali Hiyal dalam Transaksi Lembaga Keuangan Syariah ......................47

3.7 Identifikasi Transaksi Pada Lembaga Keuangan Syariah.......................................48

3.7.1 Identifikasi Transaksi yang dilarang dalam Islam .............................................49

3.7.2 Haram Zat-nya ...................................................................................................49

3.7.3 Haram Selain Zat-nya........................................................................................49

3.7.4 Tidak Sah/ lengkapnya Akad.............................................................................53

3.8 Soal-soal Latihan.......................................................................................................55

3.9 Test Sumatif ..............................................................................................................55

3.10 Indikator Penilaian.....................................................................................................57

V. URGENSI AKAD PADA LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH ..........................................58

4.1 Kompetensi dasar .....................................................................................................58

4.2 Kemampuan akhir .....................................................................................................58

4.3 Pendahuluan .............................................................................................................58

4.4 Pengertian Akad Menurut Para Ahli .........................................................................58

4.5 Pembagian Akad Dalam Fiqh ...................................................................................60
4.6 Akad dan Wa’ad ........................................................................................................63
4.7 Akad tabarru’, Tijarah dan Derivasinya ...................................................................63

4.8 Soal-soal Latihan.......................................................................................................64

6

4.9 Test Sumatif ..............................................................................................................65
4.10 Indikator Penilaian.....................................................................................................66
VI. KEDUDUKAN FATWA DALAM TATA HUKUM DI INDONESIA .................................67
5.1 Kompetensi dasar .....................................................................................................67
5.2 Kemampuan akhir .....................................................................................................67
5.3 Pendahuluan .............................................................................................................67
5.4 Mengenal DSN-MUI ..................................................................................................69
5.5 Tugas & Wewenang DSN-MUI .................................................................................70
5.6 Keanggotaan DSN-MUI ............................................................................................71
5.7 Pengertian Fatwa ......................................................................................................75
5.8 Eksistensi Fatwa dalam Hukum Positif di Indonesia ................................................76
5.9 Prosedur Penetapan Fatwa (Manhaj fi Itsbat al-Fatwa)...........................................77
5.10 Proses Pembuatan Fatwa DSN-MUI ........................................................................78
5.11 Soal-soal Latihan.......................................................................................................79
5.12 Test Sumatif ..............................................................................................................80
5.13 Indikator Penilaian.....................................................................................................82
VII. DEWAN PENGAWAS SYARIAH (DPS) LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH .............83
6.1 Kompetensi dasar .....................................................................................................83
6.2 Kemampuan akhir .....................................................................................................83
6.3 Pendahuluan .............................................................................................................83
6.4 Pengawasan Lembaga Keuangan Syariah di Indonesia .........................................84
6.5 Sistem Pengawasan Bank Oleh Bank Indonesia .....................................................84
6.6 Dasar Keberadaan DPS............................................................................................85
6.7 Fit & Proper Test .......................................................................................................87
6.8 Pedoman Kerja DPS ................................................................................................88

6.8.1 Hak DPS ............................................................................................................88
6.8.2 Kewajiban DPS ..................................................................................................89
6.8.3 Hak Lembaga Keuangan Syariah Terhadap DPS ............................................90
6.8.4 Kewajiban LKS Terhadap DPS .........................................................................91
6.8.5 Wewenang Dan Tanggung Jawab Utama ........................................................92
6.8.6 Wewenang Tambahan.......................................................................................93
6.8.7 Komunikasi Eksternal ........................................................................................94
6.8.8 Kode Etik DPS ...................................................................................................94
6.8.9 Mekanisme Penetapan dan Pengangkatan Anggota DPS ...............................95
6.8.10 Jumlah Anggota dan Perangkapan Keanggotaan DPS....................................96
6.8.11 Rapat DPS .........................................................................................................96

7

6.8.12 Masa Jabatan DPS ............................................................................................97
6.8.13 Larangan DPS ...................................................................................................97
6.9 Soal Latihan ..............................................................................................................97
6.10 Test Sumatif ..............................................................................................................99
6.11 Indikator Penilaian...................................................................................................100
VIII. INSTRUMEN PENGAWASAN SYARIAH DI INDONESIA ........................................101
7.1 Kompetensi dasar ...................................................................................................101
7.2 Kemampuan akhir ...................................................................................................101
7.3 Pendahuluan ...........................................................................................................101
7.4 Legal Standar Lembaga Keuangan Keuangan Syariah Nasional dan Internasional

102
7.5 DPS pada Lembaga Keuangan Mikro Syariah (BMT) ...........................................105
7.6 Opini Pengawasan ..................................................................................................105
7.7 Materialitas ..............................................................................................................107
7.8 Soal-soal Latihan.....................................................................................................107
7.9 Test Sumatif ............................................................................................................108
7.10 Indikator Penilaian...................................................................................................109
IX. PEDOMAN PENGAWASAN SYARIAH......................................................................111
8.1 Kompetensi dasar ...................................................................................................111
8.2 Kemampuan akhir ...................................................................................................111
8.3 Pendahuluan ...........................................................................................................111
8.4 Pengawasan Syariah Oleh DPS.............................................................................112
8.5 Metode Pengawasan ..............................................................................................114
8.6 Sasaran Dan Obyek Pengawasan..........................................................................115
8.7 Kelengkapan Penunjang Pengawasan...................................................................115
8.8 Hasil Pengawasan ..................................................................................................117
8.9 Soal-soal Latihan.....................................................................................................119
8.10 Test Sumatif ............................................................................................................119
8.11 Indikator Penilaian...................................................................................................121
X. SIMULASI DAN TEKNIK PELAPORAN DEWAN PENGAWAS SYARIAH...................122
9.1 Kompetensi dasar ...................................................................................................122
9.2 Kemampuan akhir ...................................................................................................122
9.3 Pendahuluan ...........................................................................................................122
9.4 Petunjuk Pengawasan Internal DPS.......................................................................122
9.5 Penetapan Opini Syariah .......................................................................................124
9.6 Format Opini Syariah ..............................................................................................125

8

9.7 Petunjuk Praktik Menyusun Laporan Pengawasan Syariah ..................................127
9.8 Petunjuk Praktik Pengisian Kertas Kerja (Worksheet) Pengawasan Syariah
Lembaga Keuangan Mikro Syariah (BMT) ........................................................................137
9.9 Latihan Soal ............................................................................................................143
9.10 Test Sumatif ............................................................................................................143
9.11 Indikator Penilaian...................................................................................................144
XI. OBJEK MATERIAL PENGAWASAN SYARIAH LKS.................................................146
11.1 Kompetensi dasar ...................................................................................................146
11.2 Kemampuan akhir ...................................................................................................146
11.3 Pendahuluan ...........................................................................................................146
11.4 Pengawasan Syariah atas Objek Material..............................................................146

11.4.1 Pengawasan Giro Wadiah dan Giro Mudharabah ..........................................146
11.4.2 Pengawasan Tabungan Wadiah dan Tabungan Mudharabah .......................149
11.4.3 Pengawasan Deposito Mudharabah ...............................................................151
11.4.4 Pengawasan Pembiayaan Mudharabah .........................................................152
11.4.5 Pengawasan Pembiayaan Berdasarkan Prinsip Istishna’ ..............................155
11.4.6 Pengawasan Pembiayaan Musyarakah ..........................................................156
11.4.7 Pengawasan Pembiayaan Berdasarkan Prinsip Murabahah ........................159
11.4.8 Pengawasan Pembiayaan Berdasarkan Prinsip Salam .................................161
11.4.9 Pengawasan Pembiayaan Berdasarkan Prinsip Ijarah...................................162
11.4.10 Pengawasan Pembiayaan Berdasarkan Prinsip Qardh ..............................164
11.4.11 Pengawasan Investasi Pada Surat Berharga..............................................165
11.4.12 Pengawasan Ta’widh (Ganti Rugi) ..............................................................167
11.4.13 Pengawasan Pengenaan Sanksi Atas Nasabah Mampu Yang Menunda
Pembayaran ...................................................................................................................168
11.4.14 Pengawasan Jasa Kafalah ..........................................................................169
11.4.15 Pengawasan Jasa Wakalah.........................................................................170
11.4.16 Pengawasan Jasa Hawalah.........................................................................171
11.4.17 Pengawasan Jasa Rahn (Gadai) .................................................................172
11.4.18 Pengawasan Penyaluran Dana Investasi Terikat........................................173
10.5 Petunjuk Praktikum Pengawasan Objek Material Produk LKS ..............................174
10.6 Indikator Penilaian...................................................................................................174
XII. MENGUJI KEPATUHAN SYARIAH LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH ..................176
11.1 Kompetensi dasar ...................................................................................................176
11.2 Kemampuan akhir ...................................................................................................176
11.3 Pendahuluan ...........................................................................................................176

9

11.4 Critical Point Kepatuhan Syariah Lembaga Keuangan Syariah.............................176
11.5 Petunjuk Praktikum Uji Kepatuhan Syariah............................................................189
11.6 Indikator Penilaian...................................................................................................190
KUNCI JAWABAN SOAL ...................................................................................................191
Daftar Pustaka:...................................................................................................................193

Daftar Bagan: 68
76
Bagan 6.4-1 Struktur DSN-MUI 116
Bagan 6.8-1 Proses Pembuatan Fatwa DSN-MUI
Bagan 10.1-1: Shariah Governance Framework Model for Islamic Finance Institutions
Daftar Gambar:

Gambar 2.2-1 Cakupan Agama Islam 13
Gambar 2.3-1 Islam (A Comprehensive Way Of Life) 17
Gambar 3.2-1 Kerangka Metodologi Fiqh Muamalah. 22
Gambar 7.3-1 : Siklus Pengawasan 81

10

I. PENGANTAR

1.1 Pendahuluan

Tanggung jawab inti dalam pelaksanaan kepatuhan terhadap prinsip-prinsip syariah pada
Lembaga Keuangan Syariah (LKS) berada pada Dewan Pengawas Syariah (DPS) untuk
memastikan bahwa semua produk dan jasa yang ditawarkan LKS sesuai dengan aturan dan
prinsip-prinsip syariah. Mekanisme dalam menjalankan fungsi pengawasan syariah
mempunyai istilah yang berbeda-beda di beberapa Negara. Di Malaysia lembaga ini dikenal
dengan, Sharia Committee atau Sharia Suvervisory Council (SSC) dan Laporan audit syariah
di Malaysia berpedoman kepada GP8-i yang dikeluarkan oleh Bank Negara Malaysia (BNM).
Di Pakistan, Syariah Advisor (SA) dikenal dengan nama Syariah Advisor (SA) dan pedoman
yang digunakan dalam penyusunan laporan audit mengacu pada persyaratan yang
dikeluarkan oleh Bank Negara Pakistan atau State Bank of Pakistan dan beberapa
persyaratan AAOIFI. Kemudian Di Bahrain, Syariah Advisor (SA) dikenal dengan
nama Shariah Suvervisory Board (SSB) dan laporan auditnya berpedoman secara ketat
kepada persyaratan AAOIFI. Sedangkan di Indonesia, Syariah Advisor (SA) dikenal dengan
nama Dewan Pengawas Syariah (DPS) dan berpedoman kepada Fatwa Dewan Syariah
Nasional (Fatwa DSN) yang dikeluarkan oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI) serta
Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) syariah yang dikeluarkan oleh Ikatan
Akuntan Indonesia (IAI).

Pengawasan yang dilakaukan oleh Dewan Pengawas Syariah terhadap Lembaga Keuangan
Syariah (LKS) baik yang berbentuk Bank maupun non-Bank memiliki kesamaan pada
mekanismenya. Pengawasan LKS perbankan sebagai lembaga intermediare telah diatur
secara regulative yang lebih baik daripada pengawasan syariah pada LKS non bank, hal ini
karena perbankan memiliki risiko yang lebih besar dan berdampak massif (sistematis)
daripada LKS lain. Modul Pembelajaran ini dapat dijadikan pedoman pengawasan Syariah
oleh DPS Lembaga Keuangan Syariah, referensi Dosen dan Tenaga Pengajar, praktisi
perbankan dan IKNB Syariah, praktisi pasar modal syariah dan semua kalangan yang
berkepentingan dan peduli terhadap perbankan dan LKS non bank syariah lainnya agar dapat
berkembang lebih baik dan meningkatkan market share secara signifikan.

1.2 Kompetensi Dasar

Mampu menjelaskan, menganalisis, dan memraktikkan Mekanisme pengawasan syariah oleh
Dewan Pengawas Syariah pada Lembaga Keuangan Syariah (LKS)

1.3 Kemampuan Akhir

1) Melakukan analisis proses pengawasan syariah di berbagai Lembaga Syariah baik
lembaga keuangan maupun lembaga non keuangan syariah.

2) Melakukan penilaian produk dari LKS untuk menjamin dan memastikan bahwa kegiatan
produk dan operasional LKS telah sesuai dengan fatwa DSN-MUI,

3) Membuat Opini Syariah terhadap pelaksanaan operasional bank dan produk yang
dikeluarkan secara keseluruhan dalam laporan publikasi LKS,

4) Membuat laporan hasil pengawasan syariah dan mengkaji produk dan jasa baru yang
belum ada fatwa untuk dimintakan fatwa kepada DSN-MUI

11

5) Membuat Laporan/Review Audit Syariah yang memuat kebijakan bisnis LKS, produk dan
aktivitas LKS, perhitungan dan pembayaran zakat, kontrak dan perjanjian LKS, sumber
daya manusia serta kegiatan sosial (amal) LKS.

1.4 Sistimatika Modul Pembelajaran

Bentuk Pembelajaran: Kegiatan belajar tatap muka langsung/maya membahas tentang
Pengawasan syariah pada LKS.

Metode Pembelajaran: Ceramah, Brainstorming, Diskusi kelas, pendalaman materi dengan
memahami dan mengikuti Sistematika Modul Pembelajaran berikut:

Pengantar Modul Pembelajaran, berisi pengantar garis besar dari isi Modul Pembelajaran
secara keseluruhan, yaitu pengawasan syariah oleh DPS pada LKS secara lengkap mulai dari
landasan hukum syara’, hukum positif sampai pada petunjuk teknis pembuatan laporan
secara praktis.

Modul Pembelajaran 2 Islam: The Comprehenship Way of Life. Membahas inti ajaran Islam
yang terdiri dari Akidah, Syariah dan Akhlak serta pentingnya Muamalah dalam ajaran Islam.

Modul Pembelajaran 3 Fiqh Muamalah dan Metodologi (Manhaj) Istimbath. Membahas
Istimbathul Ahkam (cara berijtihad) untuk menghasilkan suatu produk hukum/fiqh dalam
Muamalah terutama pada bidang Ekonomi dan Keuangan Islam. Istimbath harus didasari
pada keilmuan dan pengetahuan yang luas terhadap sumber hukum primer dan sekunder
dalam Islam, ushul fiqh, maqoshid syariah, tarikh tasyri’, qowaidul fiqiyyah, filsafat hukum
Islam, ijtihad intiqa’iy, ijtihad insya’iy dan metodelogi terkait dalam Syariah.

Modul Pembelajaran 4 Shariah Guidance Lembaga Keuangan Syariah. Menjelaskan
batasan-batasan Syariah dalam Muamalah. Pada Modul Pembelajaran ini dibahas
perbedaan, hubungan terkait antara Syariah dan Fiqh. Batasan dalam muamalah yang hukum
asalnya adalah boleh (mubah) adalah penting untuk dipelajari dan didalami, maka Modul
Pembelajaran ini menjelaskan tentang riba, gharar, maisir. Penting juga untuk memberikan
pengetahuan tentang hilah atau hiyal dalam fiqh muamalah serta identifikasi transaksi yang
terlarang dalam muamalah.

Modul Pembelajaran 5 Urgensi Akad pada Lembaga Keuangan Syariah. Menjelaskan
tentang pentingnya akad dalam transaksi bermuamalah terutama pada Lembaga Keuangan
Syariah kontemporer saat ini, pengertian akad oleh para ulama’, pembagian jenis-jenis akad
dan derivasi dari akad dalam muamalah.

Modul Pembelajaran 6 Fatwa DSN-MUI dan Pengawasan Syariah Lembaga Keuangan
Syariah. Membahas fungsi, peran dan mekanisme dari fatwa DSN-MUI sebagai pedoman
Dewan Pengawas Syariah melakukan pengawasan syariah di Lembaga Keuangan Syariah.
Pada Modul Pembelajaran ini juga dibahas sejarah DSN-MUI, visi-misinya, tugas dan
wewenang, struktur organisasi serta proses pembuatan akad dari awal sampai terbitnya
fatwa.

Modul Pembelajaran 7 Dewan Pengawas Syariah pada Lembaga Keuangan Syariah.
Membahas tugas, fungsi dan pedoman kerja DPS dalam melakukan pengawasan LKS,
syarat-syarat yang harus dipenuhi untuk dapat menjadi anggota DPS serta tanggung
jawabnya.

Modul Pembelajaran 8 Aplikasi fatwa DSN-MUI pada produk-produk Lembaga Keuangan
Syariah (LKS). Berisi pedoman bagi DPS dalam memahami fatwa-fatwa tentang produk

12

Lembaga Keuangan Syariah. Modul Pembelajaran ini berisi pedoman memahami fatwa mulai
fatwa yang pertama sampai fatwa kontemporer yang relevan dan aplikabel di Lembaga
Keuangan Syariah saat ini dan masa mendatang.

Modul Pembelajaran 9 Instrumen Pengawasan Syariah di Indonesia. Menjelaskan semua
instrument yang berlaku secara internasional maupun nasional dalam pengawasan Syariah
baik berupa undang-undang dan ketentuan lainnya tentang pengawasan syariah secara
nasional dan internasional.

Modul Pembelajaran 10 Pedoman Pengawasan Syariah. Menjelaskan mekanisme, sasaran
dan kelengkapan penunjang dalam pengawasan syariah oleh DPS.

Modul Pembelajaran 11 Simulasi dan Teknik Pelaoran Dewan Pengawas Syariah.
Menjelaskan secara praktis dan simulative pengawasan syariah, pembuatan opini syariah dan
pelaoran hasil audit syariah oleh DPS.

Modul Pembelajaran 12 Objek Material Pengawasan Syariah oleh Dewan Pengawas
Syariah (DPS). Berisi tata cara pengawasan produk-produk Lembaga Keuagan Syariah yang
telah terdapat pedoman dan kodifikasi dari Bank Indonesia untuk perbankan dan keuangan
Syariah.

Soal-soal Latihan

Setiap bab dari Modul Pembelajaran ini dilengkapi dengan soal-soal latihan. Soal latihan
berbentuk mencocokkan antara soal di kolom kiri dan jawaban di kolom kanan dari sejulah
soal dan jawaban yang telah disediakan.

Indikator Penilaian

Soal yang telah dikerjakan harus memenuhi tingkat pemahaman dari indicator yang telah
ditentukan. Gunakan rumus berikut untuk mengetahui tingkat penguasaan materi pada setiap
Bab.

Tingkat Penguasaan Materi =

Jumlah Jawaban yang Benar
Jumlah Soal (100 %)
Indikator:
90 – 100% = Baik Sekali
80 – 89% = Baik
70 – 79% = Cukup

< 70% = Kurang

Bila jawaban yang benar masih kurang dari 90%, dipersilahkan untuk mengulangi membaca
bab ini sampai jawaban yang benar mencapai lebih dari 90% atau 100%.

Kunci Jawaban

Seluruh soal-soal latihan dilengkapi dengan kunci jawaban di bagian terakhir dari Modul ini.
Disarankan kepada mahasiswa untuk tidak terburu-buru menggunakan kunci jawaban dalam
mengerjakan soal. Kunci jawaban hanya sebagai sarana pengukuran tingkat pemahaman
materi saja, bukan isntrumen menjawab soal secara cepat.

Praktikum Pengawasan Syariah dan Uji Kepatuhan Syariah

13

Modul Pembelajaran ini dilengkapi dengan Praktikum Pengawasan Syariah dan Uji
Kepatuhan Syariah Lembaga Keuangan Syariah. Praktikum dilaksanakan selama empat (4)
pertemuan, yaitu pertemuan ke 11, 12, 13 dan 14. Praktikum dimaksudkan agar Mahasiswa
dapat mempraktekkan pengawasan syariah pada LKS dengan berperan sebagai auditor
syariah.

14

II. ISLAM : THE COMPREHENSHIP WAY OF LIFE

1.1 Kompetensi Dasar

Mampu menjelaskan, cakupan agama Islam sebagai comprehensive concept the way of life

1.2 Kemampuan Akhir

1) Melakukan kajian Islam secara menyeluruh
2) Menjelaskan dasar-dasar rukun Iman, rukun Islam dan Ihsan
3) Menjelaskan dasar-dasar ibadah maghdhah dan muamalah

1.3 Pendahuluan

Secara bahasa kata “Islam” berasal dari kata aslama yang berarti ”tunduk dan patuh”,
“sallama” yang berarti berserah diri atau pasrah, “sullam” yang berarti tangga atau derajat,
“siliim” yang berarti kedamaian, “salaama” yang berarti kesejahteraan, kebahagiaan dan
keselamatan. Makna Islam secara terminologi adalah “bahwasanya engkau bersaksi bahwa
sesungguhnya tiada Tuhan selain Allah dan bahwa sesungguhnya Muhammad adalah utusan
Allah, engkau menegakkan shalat, menunaikan zakat, melaksanakan shaum Ramadhan, dan
menunaikan ibadah haji ke Baitullah -- jika engkau berkemampuan melaksanakannya.” (HR
Muslim).

Dari pengertian di atas, dapat diartikan bahwa Islam adalah sebuah pedoman hidup dan
berkehidupan yang dikeluarkan langsung oleh Allah SWT, Pencipta, Pemilik, Pemelihara,
dan Penguasa tunggal alam semesta, agar manusia tunduk, patuh, dan pasrah kepada
ketentuan-NYA agar dapat meraih derajat kehidupan lebih tinggi yaitu kedamaian,
kesejahteraan dan keselamatan baik di dunia maupun di akhirat.

Sebagai pedoman hidup yang menjamin kebahagian di dunia dan akhirat, Islam mengatur
segala aspek kehidupan baik kehidupan pribadi, keluarga, masyarakat, bernegara, hubungan
internasional maupun hubungan antara manusia dengan Tuhan, hubungan antara manusia
dengan sesama manusia maupun hubungan manusia dengan semua makhluk yang telah
diciptakan Allah SWT. Tidak ada satu aspek kehidupan ini yang tidak diatur dalam Islam.

1.4 Cakupan Agama Islam

Secara garis besar ajaran Islam dibagi menjadi tiga seperti terlihat pada gambar berikut :

SYARIAH
AQIDAH

Gambar I.6-1 Cakupan Agama Islam

15

Gambar di atas menunjukkan sebuah bangunan sebagai perumpamaan ajaran Islam yang
terdiri dari pondasi, pilar atau tiang dan atap. Pondasi bangunan Islam adalah Iman (akidah).
Akidah dalam Islam sangat penting. Akidah harus lurus dan benar tidak boleh salah, harus
sempurna, tidak boleh rusak, harus murni, tidak boleh bercampur dengan kesyirikan, harus
100%, tidak boleh kurang. Itulah iman, rusaknya iman akan merusak ke-Islaman seseorang.

Syariah Islam diumpamakan sebagai pilar bangunan, dengannya Islam dibangun. Tiang atau
pilar yang kuat akan memperkuat daya tahan bangunan dari kerusakan dan ancaman.
Demikian pulan Syariah. Pemahaman syariah yang baik akan memperkuat ke-Islaman
seseorang karena ilmunya.

Akhlak digambarkan sebagai atap yang merupakan pelindung bangunan dari panas dan
hujan. Akhlak yang sempurna adalah misi ke Nabian Rasulullah Muhammad SAW. Maka kuat
dan lemahnya ke-Islaman seseorang akan tercermin dari akhlaknya sehari-hari. Akhlak yang
baik akan menjadi pelindung diri dalam kehidupan sehari-hari.

1.4.1 Aqidah

Secara bahasa aqidah berasal dari kata ‘aqad’, yang berarti ikatan. Secara terminologi,
aqidah berarti perjanjian yang teguh dan kuat terpatri dalam hati dan tertanam di dalam lubuk
hati yang paling dalam. Akidah bagaikan ikatan perjanjian yang kokoh yang tertanam jauh di
dalam lubuk hati sanubari manusia.

Dalil ‘Aqidah

“Dia telah mensyariatkan bagi kamu dalam agama, apa yang telah diwasiatkan-NYA kepada
Nuh dan apa yang telah kami wahyukan kepadamu, dan apa yang telah kami wasiatkan
kepada Ibrahim, Musa, dan Isa, yaitu: tegakkanlah agama dan janganlah kamu berpecah-
belah tentangnya..............”( QS 42:13)

Katakanlah (hai orang-orang mukmin): "Kami beriman kepada Allah dan apa yang diturunkan
kepada kami, dan apa yang diturunkan kepada Ibrahim, Isma'il, Ishaq, Ya'qub dan anak
cucunya, dan apa yang diberikan kepada Musa dan Isa serta apa yang diberikan kepada nabi-
nabi dari Tuhannya. kami tidak membeda-bedakan seorangpun diantara mereka dan kami
Hanya tunduk patuh kepada-Nya". QS 2: 136, dan

Katakanlah: "Kami beriman kepada Allah dan kepada apa yang diturunkan kepada kami dan
yang diturunkan kepada Ibrahim, Ismail, Ishaq, Ya'qub, dan anak-anaknya, dan apa yang
diberikan kepada Musa, Isa dan para nabi dari Tuhan mereka. kami tidak membeda-bedakan
seorangpun di antara mereka dan Hanya kepada-Nyalah kami menyerahkan diri."QS 3: 84.

Sebagai perwujudan dari akidah, ajaran Islam mengenalnya sebagai Rukun Iman, yang
terbagi menjadi :

1. Iman Kepada Allah SWT

Rukun Iman yang pertama adalah berimam kepada Allah SWT dan menyakini bahwa tiada
tuhan selain Allah. Orang yang beriman percaya dan menyembah Allah dengan keyakinan
hakiki. Dengan iman kepada Allah, seorang mukmin akan mendapatkan ketenangan dan
ketentraman jiwa yang muncul dari hati secara ikhlas. Seperti Firman Allah SWT :

Adapun orang-orang yang beriman kepada Allah dan berpegang teguh kepada (agama)-Nya
niscaya Allah akan memasukkan mereka ke dalam rahmat yang besar dari-Nya (surga) dan
limpahan karunia-Nya. dan menunjuki mereka kepada jalan yang lurus (untuk sampai)
kepada-Nya. (QS. An-Nisa : 175)”.

16

2. Iman Kepada Malaikat – Malaikat Allah

Rukun Iman kedua adalah meyakini adanya Malaikat Allah dan meyakini bahwa Allah memiliki
Malaikat yang diciptakan dari cahaya. Para Malaikat adalah hamba Allah yang dimuliakan
karena apapun yang Allah perintahkan, mereka akan langsung melaksanakan. Diantaranya
mereka ada yang bertugas menurunkan hujan, mencatat amal perbuatan manusia, mencabut
nyawa, dan lain sebagianya. Sebagaimana firman Allah Swt sebagai berikut:

Rasul telah beriman kepada Al Quran yang diturunkan kepadanya dari Tuhannya, demikian
pula orang-orang yang beriman. semuanya beriman kepada Allah, malaikat-malaikat-Nya,
kitab-kitab-Nya dan rasul-rasul-Nya. (mereka mengatakan): "Kami tidak membeda-bedakan
antara seseorangpun (dengan yang lain) dari rasul-rasul-Nya", dan mereka mengatakan:
"Kami dengar dan Kami taat." (mereka berdoa): "Ampunilah Kami Ya Tuhan Kami dan kepada
Engkaulah tempat kembali." (Q.S. Al-Baqarah: 285).

Percaya kepada malaikat termasuk rukun iman, sebagaimana yang dijelaskan dalam hadis
Nabi Muhammad saw. berikut..

"Iman itu percaya kepada Allah, para malaikat-Nya, kitab-kitab-Nya, dan para rasul-Nya, serta
kepada hari akhir dan kepastian yang baik dan buruk daripada-Nya. (Bukhari Muslim).
3. Iman Kepada Kitab – Kitab Allah
Allah memiliki kitab-kitab yang diturunkan kepada Nabi dan Rasul (Sebelum Al-qur’an) yang
benar-benar merupakan kalam / Firman’nya Kitab-kitab tersebut adalah cahaya dan petunjuk,
apa yang terkandung didalamnya adalah suatu kebenaran. Adapun kitab – kitab Allah yang
disebutkan namanya oleh Allah antara lain Kitab Taurat, Kitab Injil, Zabur dan Al – Qur’an,
Kitab Al-Qur’an adalah tolok ukur kebenaran dari kitab – kitab terdahulu.
4. Iman Kepada Para Rasul – Rasul

Rukun Iman yang ke empat adalah menyakini adanya para Rasul atau Nabi utusan Allah
yang diberi wahyu oleh Allah dan ditugaskan untuk menyampaikan pesan atau wahyu tersebut
kepada hamba-hambanya agar berjalan di jalan yang lurus yang dibenarkan oleh Allah SWT.
Rasul atau Nabi merupakan sosok manusia yang ditinggikan derajatnya oleh Allah. Rasul atau
Nabi yang wajib diimani berjumlah 25 orang Nabi/Rasul .

5. Iman Kepada Hari Akhir / Kiamat

Rukun Iman kelima adalah menyakini bahwa hari akhir / kiamat itu ada dan bakal terjadi.
Yakin bahwa kehidupan ini tidak kekal, suatu saat pasti akan berakhir. Seorang muslim harus
percaya bahwa urusan setelah dunia ini hancur beserta dengan semua isinya akan di
bangkitkan kembali semua manusia didalam kubur, lalu dikumpulkannya lagi di padang
mahsyar, kemudian di hitung semua amal perbuatan di dunia (Hisab), lalu ditimbang semua
amal perbuatannya untuk diketahui lebih banyak mana amal baik maupun amal buruknya,
kemudian sampai kepada pembalasan dimasukanya ke dalam surga atau neraka.

6. Iman Kepada Adanya Qadha dan Qadar

Rukun Iman yang keenam adalah percaya dengan adanya Qadha dan Qadar, Qadha sendiri
mempunyai pengertian kehendak atau ketetapan hukum Allah terhadap segala sesuatu..
Sedangkan Qadar adalh ukuran atau ketentuan Allah SWT terhadap segala sesuatu.

17

1.4.2 Syariah

Secara bahasa syariah berasal dari kata syir’ah dan syariah yang berarti suatu tempat yang
dijadikan sarana untuk mengambil air secara langsung sehingga orang yang mengambilnya
tidak memerlukan bantuan alat lain. Syariah juga berarti jalan yang ditempuh atau garis yang
seharusnya dilalui. Syariat dalam istilah syar’i adalah hukum-hukum Allah yang disyariatkan
kepada hamba-hamba-Nya, baik hukum-hukum dalam Al-Qur’an dan sunnah Nabi SAW dari
perkataan, perbuatan dan penetapan. Menurut Qardhawi, Syariah adalah hukum-hukum Allah
yang ditetapkan berdasarkan dalil-dalil Al-Qur’an dan sunnah serta dalil-dalil yang berkaitan
dengan keduanya seperti ijma’ dan qiyas.

Syariat Islam dalam istilah adalah apa-apa yang disyariatkan Allah kepada hamba-hamba-
Nya dari keyakinan (aqidah), ibadah, akhlak, muamalah, sistem kehidupan dengan dimensi
yang berbeda-beda untuk meraih keselamatan di dunia dan akhirat.

Demikian juga istilah “hukum Islam” sering diidentikkan dengan kata norma Islam dan ajaran
Islam. Dengan demikian, padanan kata ini dalam bahasa Arab barangkali adalah kata “al-
syari’ah”. Namun, ada juga yang mengartikan kata hukum Islam dengan norma yang berkaitan
dengan tingkah laku, yang padanannya barangkali adalah “al-fiqh”.

Syari'ah Dalam Arti Luas berarti seluruh ajaran Islam yang berupa norma-norma Ilahiyah,
baik yang mengatur tingkah laku batin (sistem kepercayaan/doktrinal) maupun tingkah laku
konkrit (legal-formal) secara individual dan kolektif. Dalam arti ini, syariah identik dengan din,
yang berarti meliputi seluruh cabang pengetahuan keagamaan Islam, seperti kalam, tasawuf,
tafsir, hadis, fikih, usul fikih, dan lainnya.

Syari'ah Dalam Arti Sempit berarti norma-norma yang mengatur sistem tingkah laku
individual maupun tingkah laku kolektif. Berdasarkan pengertian ini, al-syari’ah dibatasi hanya
meliputi ilmu fikih dan usul fikih. Syari'ah dalam arti sempit (fikih) itu sendiri dapat
dibagi menjadi empat bidang:

⮚ ‘ibadah

⮚ mu’amalah

⮚ ‘uqubah dan

⮚ lainnya.

1.4.3 Akhlaq

Secara bahasa akhlak adalah bentuk jamak dari khuluk yang berarti budi pekerti, perangai,
tingkah laku atau tabiat. Berakar dari kata khalaqa yang berarti menciptakan. Seakar dengan
kata Khaliq (pencipta), makhluk (yang diciptakan) dan khalq (penciptaan). Kesamaan akar
kata tersebut mengisyaratkan bahwa dalam akhlak tercakup pengertian teciptanya
keterpaduan antara kehendak Khaliq (Tuhan) dengan perilaku makhluk (manusia). Dengan
kata lain tata perilaku seseorang terhadap orang lain dan lingkungannya baru mengandung
nilai akhlak yang hakiki manakala tindakan atau perilaku tersebut didasarkan kehendak Khaliq
(Tuhan). Dengan demikian akhlak bukan saja tata aturan atau norma perilaku yang mengatur
hubungan antar sesama manusia, tetapi juga norma yang mengatur hubungan antara
manusia dengan Tuhan dan bahkan hubungan dengan makhluk Tuhan lainnya (alam
semesta). (Ilyas, 2011).

18

1.5 Muamalah dalam Islam

Islam adalah agama yang sempurna. Tidak ada satu aspek pun yang tidak diatur dalam Islam
baik aspek lahir maupun batin, dunia maupun akherat, hubungan antar manusia maupun
hubungan manusia dengan Tuhan bahkan hubungan manusia dengan makhluk ciptaan
Tuhan lainnya.

Secara garis besar syariah terdiri dari Ibadah dan Muamalah, bila ibadah hukum asalnya
adalah dilarang (haram) kecuali yang diperintah, maka Muamalah sebaliknya hukum asalhnya
adalah boleh (mubah) kecuali yang dilarang. Maka untuk urusan hubungan manusia kepada
Tuhannya harus ada perintah dan contoh dari Rasulullah SAW, bila tidak ada perintah maka
ibadahnya tergolong pada perbuatan yang bid’ah (mengadakan sesuatu yang baru dalam
urusan agama) yang sesat. Untuk urusan muamalah justru kebalikannya karena semua
urusan muamalah pada prinsipnya adalah boleh kecuali yang dilarang seperti riba, maisir dan
gharar. Selainnya adalah boleh (halal).

ISLAM

AQIDAH SYARIAH AKHLAQ

MUAMALAH IBADAH

SPECIAL RIGHTS PUBLIC RIGHTS

CRIMINAL LAWS CIVIL LAWS INTERIOR EXTERIOR
AFFAIRS AFFAIRS

ADMINISTRATIVE ECONOMY CONSTITUENCY INTERNATIONAL
RELATION

FINANCE

LEASING INSURANCE BANKING MORTGAGE VENTURE CAP

Gambar I.7-1 Islam (A Comprehensive Way Of Life)

Gambar di atas menunjukkan bahwa Islam sebagai agama yang rahmatan lil alamin, telah
mengatur segala aspek kehidupan manusia. Aturan-aturan tersebut dicakup pada syariah
yang mengatur ibadah dan muamalah. Muamalah yang hukum asalnya boleh kecuali yang
dilarang mencakup aspek hak-hak publik (public rights) dan hak special (pidana dan perdata).

19

Ekonomi yang mengatur manusia memenuhi kebutuhannya adalah bagian dari muamalah
dalam urusan public rights.

Transaksi modern dalam kehidupan ekonomi saat ini tidak bisa dipisahkan satu dengan
lainnya dan saling terkait. Dalam transaksi modern, lembaga keuangan konvensional
mendasari semua aktivitasnya berbasis bunga (interest) yang dilarang dalam Islam karena
terdapat riba di dalamnya. Sementara lembaga keuangan Islam yang berkembang
belakangan ini tidak bisa lepas dari lembaga keuangan konvensional yang telah berkembang
lebih dulu. Maka para ahli fiqh mencari solusi agar transaksi dalam lembaga keuangan syariah
dapat berkembang dan bersanding dengan lembaga keuangan konvensional tanpa
menggunakan basis bunga (free interest). Para ulama salaf telah mempelopori ijtihad di
berbagai bidang dalam muamalah pada masanya masing-masing. Kemunduran pemikiran
Islam akibat penjajahan Barat pada negara-negara muslim berefek tidak berkembangnya
ijtihad di bidang ekonomi. Baru empat dekade belangakan umat Islam berusaha
mengembalikan transaksi modern bebas bunga dengan mengemas ulang (reaktualisasi) fiqh
untuk dapat diterapkan pada transaksi modern.

Lembaga keuangan terutama perbankan dan pasar uang saat ini telah didesain sesuai
dengan kaidah-kaidah syariah. Hasil dari desain tersebut muncullah perbankan syariah dan
pasar modal syariah dan lembaga keuangan syariah lainnya seperti asuransi syariah, reksa
dana syariah, pegadaian syariah, koperasi syariah dan lembaga keuangan syariah lainnya
yang bebas bunga (free interest).

Untuk memastikan dan menjamin kesesuaian lembaga keuangan syariah dengan prinsip-
prinsip syariah. Di berbagai negara telah dibentuk dewan syariah yang di Indonesia telah
dibentuk Dewan Syariah Nasional (DSN) oleh Majelis Ulama Indonesia. Dewan inilah yang
menjamin dan mengawasi seluruh aktivitas lembaga keuangan syariah agar sesuai dengan
prinsip-prinsip syariah.

Di tingkat lembaga keuangan syariah diwajibkan adanya Dewan Pengawas Syariah (DPS)
yang diangkat dan ditunjuk oleh DSN-MUI. Keberadaan DPS ini adalah perpanjangan tangan
dari DSN-MUI untuk memastikan lembaga keuangan syariah berjalan dan mematuhi prinsip-
prinsip syariah di tingkat lembaga keuangan syariah.

Keberadaan DSN-MUI dan DPS di tingkat lembaga ini agar masyarakat mendapatkan
jaminan dan kenyamanan bertransaksi yang bebas bunga. Produk-produk dan operasional
lembaga keuangan adalah produk dan aktivitas yang dipastikan berjalan sesuai dengan
kaidah syariah.

1.6 Soal-soal Latihan
Jelaskan pengertian Islam secara bahasa dan secara terminology:

Jawaban:

Secara bahasa kata “Islam” berasal dari kata aslama yang berarti ”tunduk dan patuh”,
“sallama” yang berarti berserah diri atau pasrah, “sullam” yang berarti tangga atau derajat,
“siliim” yang berarti kedamaian, “salaama” yang berarti kesejahteraan, kebahagiaan dan
keselamatan. Makna Islam secara terminologi adalah “bahwasanya engkau bersaksi bahwa
sesungguhnya tiada Tuhan selain Allah dan bahwa sesungguhnya Muhammad adalah utusan
Allah, engkau menegakkan shalat, menunaikan zakat, melaksanakan shaum Ramadhan, dan

20

menunaikan ibadah haji ke Baitullah -- jika engkau berkemampuan melaksanakannya.” (HR
Muslim).

1.7 Test Sumatif

Petunjuk:

Dibawah ini terdapat dua kolom, kolom pertama berisi soal, kolom kedua berisi jawaban.
Mahasiswa diminta mencocokkan soal dengan memilih salah satu jawaban yang paling tepat
di kolom kedua:

No. Soal Jawaban

1) “bahwasanya engkau bersaksi bahwa sesungguhnya a) Kelima
tiada Tuhan selain Allah dan bahwa sesungguhnya
Muhammad adalah utusan Allah, engkau menegakkan
shalat, menunaikan zakat, melaksanakan shaum
Ramadhan, dan menunaikan ibadah haji ke Baitullah -
- jika engkau berkemampuan melaksanakannya.” (HR
Muslim).

Hadist di atas adalah makna dari:

2) Secara garis besar ajaran Islam dibagi menjadi tiga, b) Syariah
yaitu:

3) Rukun Iman yang harus menyakini bahwa hari akhir / c) public rights

kiamat itu ada dan bakal terjadi. Yakin bahwa

kehidupan ini tidak kekal, suatu saat pasti akan
berakhir, adalah rukun iman ke….

4) Hukum-hukum Allah yang ditetapkan berdasarkan d) Islam

dalil-dalil Al-Qur’an dan sunnah serta dalil-dalil yang

berkaitan dengan keduanya seperti ijma’ dan qiyas,

adalah pengertian dari…..

5) Secara garis besar syariah terdiri dari Ibadah dan e) kalam, tasawuf, tafsir,
Muamalah, bila ibadah hukum asalnya adalah hadis, fikih, usul fikih
dilarang (haram) kecuali yang diperintah, maka
Muamalah sebaliknya hukum asalnya adalah

6) Untuk memastikan dan menjamin kesesuaian f) Aqidah, Syariah, Akhlak
lembaga keuangan syariah dengan prinsip-prinsip
syariah. Di berbagai negara telah dibentuk dewan
syariah, di Indonesia lembaga serupa adalah

7) Syari'ah Dalam Arti Luas berarti seluruh ajaran Islam g) DSN-MUI
yang berupa norma-norma Ilahiyah, baik yang
mengatur tingkah laku batin (sistem
kepercayaan/doktrinal) maupun tingkah laku konkrit
(legal-formal) secara individual dan kolektif. Dalam

21

arti ini, syariah identik dengan din, yang berarti
meliputi seluruh cabang pengetahuan keagamaan
Islam, seperti

8) Islam sebagai agama yang rahmatan lil alamin, telah h) Al-Qur’an
mengatur segala aspek kehidupan manusia. Aturan-
aturan tersebut dicakup pada syariah yang mengatur
ibadah dan muamalah. Muamalah yang hukum
asalnya boleh kecuali yang dilarang mencakup aspek
hak-hak publik (public rights) dan hak special (pidana
dan perdata). Ekonomi yang mengatur manusia
memenuhi kebutuhannya adalah bagian dari
muamalah dalam urusan…

9) Allah memiliki kitab-kitab yang diturunkan kepada i) Mubah (boleh)
Nabi dan Rasul (Sebelum Al-qur’an) yang benar-
benar merupakan kalam / Firman’nya Kitab-kitab

tersebut adalah cahaya dan petunjuk, apa yang

terkandung didalamnya adalah suatu kebenaran.
Adapun kitab – kitab Allah yang disebutkan namanya

oleh Allah antara lain Kitab Taurat, Kitab Injil, Zabur
dan Al – Qur’an, yang menjadi tolok ukur kebenaran
dari kitab – kitab terdahulu adalah ….

10) Rukun Iman yang meyakini adanya Malaikat Allah dan j) Kedua

meyakini bahwa Allah memiliki Malaikat yang
diciptakan dari cahaya, adalah rukun Iman ke….

1.8 Indikator Penilaian

Bab ini membahas tentang Islam: The comprehensive way of life. Setelah mengerjakan soal-
soal latihan, jangan beralih ke bab selanjutnya, dipersilahkan untuk mencocokkannya dengan
kunci jawaban. Gunakan rumus berikut untuk mengetahui tingkat penguasaan Saudara akan
materi pada Bab ini.

Tingkat Penguasaan Materi =

Jumlah Jawaban yang Benar
Jumlah Soal (100 %)
Indikator:
90 – 100% = Baik Sekali
80 – 89% = Baik
70 – 79% = Cukup

< 70% = Kurang

22

Bila jawaban yang benar masih kurang dari 90%, dipersilahkan untuk mengulangi membaca
bab ini sampai jawaban yang benar mencapai lebih dari 90% atau 100%. Maka dari itu
disarankan untuk tidak memberi coretan pada soal latihan sesuai kunci jawaban terlebih
dahulu untuk menguji pemahaman materi pada bab ini.

23

III.FIQH MUAMALAH DAN METODOLOGI (MANHAJ) ISTIMBATH

2.1 Kompetensi Dasar

Mampu menganalisis dan menjelaskan Fiqh Muamalah dan Metodologi (Manhaj) Istimbath

2.2 Kemampuan Akhir

1) Menjelaskan Fiqh adalah produk para fuqoha yang berkembang sesuai waktu dan
perkembangan kehidupan manusia di berbagai tempat

2) Menjelaskan Metodologi (Manhaj) Istimbath dalam Fiqh Muamalah
3) Menjelaskan Ushul Fiqh dalam Perbankan dan Keuangan Syariah
4) Menjelaskan Maqashid syariah dalam LKS

2.3 Pendahuluan

Allah SWT menurunkan Al Quran sebagai petunjuk manusia agar tetap terjaga fitrahnya
sebagai makhluk yang diamanahi memakmurkan bumi. Rasulullah SAW telah memberikan
contoh tauladan kepada manusia agar dalam misi menjadi khalifah di muka bumi ini manusia
tetap menjaga nilai-nilai kebenaran. Maka setiap ucapan, tindakan dan segala yang dilakukan
Rasulullah adalah pedoman dalam menegakkan perintah dan menjauhi larangan Allah SWT.
Al Quran dan hadist inilah sumber syariat Islam yang kekal dan permanen dan mutlak
kebenarannya.

Setelah wafatnya Rasulullah SAW, maka wahyu telah berakhir, tidak ada nabi lagi setelahnya.
Para sahabat meneruskan dakwah beliau dengan mencontoh langsung dari beliau semasa
hidup. Maka pada masa sahabat tidak ditemukan persoalan yang rumit dalam mengamalkan
agama sebagai pedoman hidup. Setelah masa sahabat, dilanjutkan oleh para tabi’in dan
tabi’ut tabi’in dengan perkembangan dan permasalahan yang meluas seiring meluasnya
dakwah Islam ke seluruh penjuru dunia. Di masa ini lahirlah penafsiran para ulama akan Al
Qur’an dan Hadist sesuai jaman dan tempatnya. Maka ilmu fiqhpun berkembang sebagai
produk dari penafsiran syariat.

Fiqh adalah produk para fuqoha yang berkembang sesuai waktu dan perkembangan
kehidupan manusia di berbagai tempat. Dalam hal ibadah (terutama ibadah mahdhah),
ketetapan syariat akan cara, waktu dan petunjuk operasioanlnya telah final dan tidak ada pintu
ijtihad. Tetapi pada persoalan muamalah yang hukum asalhnya adalah mubah (boleh),
persoalan berkembang seiring perkembangan peradaban manusia dan teknologi yang
mengiringinya. Disinilah diperlukan penafsiran ulang agar kemudahan pengamalan agama
disamping tidak menyimpang dari syariat, juga mengikuti perkembangan jaman dan
perubahan teknologi.

Kehidupan perekonomian yang melibatkan transaksi antar manusia di era globalisasi saat ini
dengan teknologi canggih yang selalu berubah dan berkembang seperti melebihi
perkembangan penafsiran fiqh. Disini diperlukan reaktualisasi dan kontekstualisasi fiqh.
Menjadi tantangan bagi ahli fiqh saat ini untuk berijtihad menjawab tantangan jaman yang
berubah dengan cepat dan sulit diprediksi perubahannya. Teknologi terutama teknologi
informasi saat ini berkembang luar biasa cepat dan pesatnya. Bila hal ini tidak diantisapasi
dengan perkembangan fiqh dalam muamalah, maka akan menjadi hambatan bagi para
praktisi bisnis untuk mengembangkan bisnis syariah yang saat ini juga berkembang dengan
pesat.

24

Di bidang keuangan kontemporer saat ini berkembang asuransi syariah, pasar modal syariah,
sukuk, multifinance syariah, pasar uang syariah, bursa komoditas syariah, reksa dana syariah
dan bisnis syariah lainnya seperti hotel syariah, rumah makan syariah, busana muslim syariah
yang menawarkan mode bermacam corak, warna dan model yang tidak terbayangkan pada
era sepuluh tahun sebelumnya. Bila perkembangan ini tidak diikuti oleh perkembangan fiqh
yang memadai maka akan terjadi gap antara realitas dengan dasar fiqh yang memadai atau
terjadi stagnansi dan kejumudan pemikiran pada dataran konseptual.
Islam sebagai agama rahmatan lil alamin tidak mengajarkan kejumudan dalam beragama
terutama dalam bidang muamalah selalu terbuka pintu ijtihad untuk menjawab perubahan
dinamika masyarakat modern. Maka fiqh muamalah bisa berubah, penafsiran ulang atas
kaidah yang di masa lalu belum ada atau di masa lalu tidak memperbolehkan, bisa jadi hal
yang demikian saat ini perlu dilakukan reaktualisasi. Namun reaktualisasi yang dilakukan tidak
boleh menyimpang dari kerangka metodologi baku dalam malakukan ijtihad dan tidak
sembarang orang boleh melakukan ijtihad.
Di Indonesia peranan Majelis Ulama Indonesia (MUI), utamanya Dewan Syariah Nasional
(DSN) dalam melahirkan fatwa sebagai petunjuk operasional bagi para praktisi sangat
dibutuhkan. Sudah semestinya fatwa-fatwa yang telah dikeluarkan oleh DSN MUI menjadi
patokan dalam bermuamalah bukan melakukan ijtihad sendiri dan bertolak belakang dengan
hasil ijtihad yang telah dikeluarkan oleh dewan fatwa DSN MUI. Bila terjadi hal demikian, maka
akan terdapat kebingungan di kalangan masyarakat terutama para praktisi. Semua pihak yang
telah memiliki kompetensi berijtihad harus bisa menahan diri dari ijtihadnya yang kontra
produktif dengan yang telah dihasilkan oleh DSNMUI.
2.4 Metodologi (Manhaj) Istimbath dalam Fiqh Muamalah
Al Qur’an dan Hadist adalah sumber utama dalam istimbath hukum Islam di segala bidang.
Maka pemahaman akan Al Quran dan Hadist secara benar sesuai maksud yang terkandung
di dalamnya menjadi tuntutan utama bagi setiap orang yang hendak melakukan ijtihad. Ijtihad
tertolak tanpa pemahaman Al Quran dan Hadist secara benar. Saat ini banyak dijumpai orang-
orang melakukan penafsiran terhadap ayat-ayat Al Quran atau Hadist Rasulullah SAW,
padahal mereka belum faham bahasa arab secara baik. Bagaimana mungkin bisa membuat
penafsiran ayat tanpa tahu maksud dari ayat tersebut dari sisi kebahasaan, karena mendalami
ketatabahasaan dalam bahasa arab sangat penting untuk memahami maksud dari ayat
tersebut. Maka pengetahuan tentang ilmu Al Quran (Ulumul Quran) dan Ilmu Hadist (Ulumul
Hadist) adalah syarat pertama dalam berijtihad untuk melahirkan hukum-hukum dalam
bermuamalah. Kerangka metodologi dalam fiqh muamalah seperti terlihat pada gambar
berikut :

25

Gambar I.11-1 Kerangka Metodologi Fiqh Muamalah.

Sumber: (Agustianto, Reaktualisasi dan Kontekstualisasi Fikih Muamalah Ke-
Indonesiaan, Upaya Inovasi Produk Perbankan dan Keuangan Syariah, 2014)

Pada gambar di atas terlihat bahwa multi disiplin ilmu yang diperlukan dalam merekonstruksi
dan reformulasi fiqh muamalah antara lain :

1) Ilmu Tafsir Al Qur’an

2) Ilmu Mushtalah Hadits

3) Ushul Fiqh

4) Maqashid Syariah
5) Tariskh Tasyri’

6) Qowaid Fiqh

7) Filsafat Hukum Islam
8) Ijtihad Intiqa’iy
9) Ijtihad Insya’iy

Ke 9 disiplin ilmu di atas diperlukan dalam melakukan ijtihad dalam fiqh muamalah. Yang
harus menguasai pertama tentang ke 9 disiplin ilmu di atas adalah Dewan Pengawas Syariah
(DPS) masing-masing lembaga keuangan syariah. DPS adalah orang yang paling
bertanggung jawab atas sharia complience di masing-masing lembaga keuangan syariah baik
perbankan maupun lembaga keuangan non bank syariah.
Ilmu Al Qur’an dan Ilmu Hadits menempati tempat tertinggi sebagai sumber hukum dalam
Islam. Namun penafsiran ayat-ayat Al Qur’an dan Sunnah Nabi harus disertai dengan ilmu-
ilmu lain sebagai satu-kesatuan yang menyeluruh (holistik). Penjelasan lebih lanjut akan
dijabarkan dalam lanjutan Modul Pembelajaran ini.

2.5 Sumber Hukum Islam

Sumber hukum Islam secara garis bersar dibagi menjadi dua, yaitu sumber hukum primer dan
sumber hukum sekunder. Sumber hukum primer adalah Al Quran dan Hadist. Sedangkan
sumber hukum sekunder adalah Ijma’, Qiyas dan Ijtihad.

26

Menurut (Ayub, 2007), sumber lain ajaran syariah adalah Ijma’ (konsensus) dan Qiyas
(analog) yang didasarkan pada Ijtihad. Ijtihad yang berupa upaya mental dan intelektual para
cendekiawan muslim yang memiliki keahlian hukum dalam mencari solusi untuk
permasalahan yang muncul dan Qiyas berupa pencarian solusi melalui analogi yang sesuai
dengan teks Al Qur’an dan Hadist adalah sumber hukum sekunder terhadap peristiwa-
peristiwa dan persoalan-persoalan mendatang.

Pendapat Tariq Ashsraf yang dikutip oleh (Syahdeini, 2014), mengemukakan pendapat yang
sama tentang sumber hukum Islam, yaitu sumber hukum primer yang berasal dari Al Qur’an
dan Al Hadits, sedangkan sumber hukum sekunder berasa dari Ijtihad, Ijma’ dan Qiyas.

2.6 Ushul Fiqh dalam Perbankan dan Keuangan Syariah

Selain Al Quran dan Hadist, untuk dapat melakukan ijtihad dalam fiqh muamalah yang perlu
dipersiapkan adalah ushul fiqh. Menurut (Agustianto, Reaktualisasi dan Kontekstualisasi Fikih
Muamalah Ke-Indonesiaan, Upaya Inovasi Produk Perbankan dan Keuangan Syariah, 2014),
semua ulama sepakat bahwa ushul fiqh menduduki posisi yang sangat penting dalam ilmu-
ilmu syariah. Imam Asy-Syatibi (w.790 H), dalam Al-Muwafaqat, mengatakan, mempelajari
ilmu ushul fiqh merupakan sesuatu yang dharuri (sangat penting dan mutlak diperlukan),
karena melalui ilmu inilah dapat diketahui kandungan dan maksud setiap dalil syara’ (Al-
quran dan hadits) sekaligus bagaimana menerapkan dalil-dalil syariah itu di lapangan.
Menurut Al-Amidy dalam kitab Al-Ihkam fi Ushulil Ahkam,Siapa yang tidak menguasai ilmu
ushul fiqh, maka diragukan ilmunya, karena tidak ada cara untuk mengetahui hukum Allah
(syariah) kecuali dengan ilmu ushul fiqh.”........ Seorang ulama ekonomi syariah yang
menduduki posisi sebagai dosen, pakar ekonomi Islam, dewan pengawas syariah apalagi
sebagai dewan syariah, mestilah menguasai ilmu ushul fiqh bersama ilmu-ilmu terkait, seperti
qaw’aid fiqh, tarikh tasyri’fil muamalah, falsafah hukum Islam, maqashid syariah, tafsir
ekonomi, hadits-hadits ekonomi, mushtalahul hadits, bahkan sejarah pemikiran ekonomi
Islam........ Ilmu Ushul fiqh adalah ilmu hukum Islam yang sering disebut juga sebagai The
Principle of Islamic Jurisprudence. Hal ini dikarenakan ushul fiqh bermuatan prinsip-prinsip
yurisprudensi Islam (ilmu hukum Islam). Ushul fiqh berisi teori-teori hukum Islam, kaedah-
kaedah perumusan dan penetapan hukum atau dictum Islam.

2.7 Maqoshid Syariah dalam Perbankan dan Keuangan Syariah

Menurut (Mingka, 2013), Maqashid syariah adalah jantung dalam ilmu ushul fiqh, karena itu
maqashid syariah menduduki posisi yang sangat penting dalam merumuskan
ekonomi syariah. Maqashid syariah tidak saja diperlukan untuk merumuskan kebijakan-
kebijakan ekonomi makro (moneter, fiscal, public finance), tetapi juga untuk menciptakan
produk-produk perbankan dan keuangan syariah serta teori-teori ekonomi mikro lainnya.
Maqashid syariah juga sangat diperlukan dalam membuat regulasi perbankan dan lembaga
keuangan syariah. Tanpa maqashid syariah, maka semua regulasi, fatwa, produk keuangan
dan perbankan, kebijakan fiscal dan moneter, akan kehilangan substansi syariahnya. Tanpa
maqashid syariah, fiqh muamalah yang dikembangkan dan regulasi perbankan dan
keuangan yang hendak dirumuskan akan kaku dan statis, akibatnya lembaga perbankan dan
keuangan syariah akan sulit dan lambat berkembang. Tanpa pemahaman ushul fiqh dan
maqashid syariah, maka pengawas dari regulator gampang menyalahkan yang benar ketika
mengaudit bank-bank syariah. Tanpa maqashid syariah, maka regulator (pengawas) akan
gampang menolak produk inovatif yang sudah sesuai syariah. Tanpa pemahaman maqashid
syariah maka regulasi dan ketentuan tentang PSAK syariah akan rancu, kaku dan dan
mengalami kesalahan fatal. Jiwa maqashid syariah akan mewujudkan fiqh muamalah yang

27

elastis, fleksibel, lincah dan senantiasa bisa sesuai dengan perkembangan zaman (sholihun
li kulli zaman wa makan). Penerapan maqashid syariah akan membuat bank syariah dan LKS
semakin cepat berkembang dan kreatif menciptakan produk-produk baru, sehingga tidak
kalah dengan produk bank-bank konvensional.

Lebih lanjut (Mingka, 2013), menyatakan bahwa Kajian maqashid syariah dalam ilmu ushul
fiqh, bukan hanya terbatas pada pemahaman mengenai tujuan-tujuan syariah dengan
memelihara kemaslahatan lima pokok kebutuhan dasar, (agama, jiwa, akal, keturunan dan
harta), tetapi juga pengetahuan (pemahaman) mengenai teori-teori syariah untuk
mewujudkan maqashid syariah, landasan filosofis, alasan rasional, illat, rahasia tasyri’, dan
berbagai metode perumusan diktum-diktum syariah lainnya. Seperti teori qiyas ; qiyas jaliy,
qiyas khafiy, illat, masalikul’illat, istihsan, maslahah mursalah, sadd al-zariah, ‘urf,
istishab, takhrijul manath, tanqihul manath, tahqiqul manath, dan instrument-instrumen
metodologis yang terkait dengan maqashid syariah, yang disertai dengan kaedah-kaedah
ushul fiqh mengenai maqashid syariah. Konsep-konsep maqashid syariah itulah yang akan
diterapkan pada ekonomi, keuangan, dan perbankan syariah. Misalnya maqashid syariah dari
anuitas, hedging, pembiayaan indent, trade finance dan akad-akad hybrid,
pembiayaan murabahah, denda pada debitur yang menunda pembayaram, kartu kredit
syariah, gharar qalil, bagi hasil (revenue sharing, net revenue sharing dan profit and loss
sharing sharing), Profit Equalization Reserve (PER), dan sebagainya.

2.8 Tarikh Tasyri’

Tarikh Tasyri’ dalam bahasa Indonesia disebut sejarah penerapan syariah dari masa ke masa
semenjak masa Rasulullah SAW, masa Sahabat, tabi’in, masa imam mazhab dan seterusnya
sampai saat ini. Melalui tarikh tasyri’ kita mengetahui sosio kultural penerapan syariah dari
masa ke masa dan latar belakang para ulama berijtihad untuk menghasilkan suatu produk
hukum.

Kegunaan mempelajari ilmu tarikh tasyri“ ini amat besar, yakni dengan mempelajari ilmu ini
manusia dapat memahami bagaimana proses pembentukan hukum yang dilakukan oleh
tokoh-tokoh terdahulu hingga sekarang, dengan berbagai persyaratan yang diperlukannya,
seperti mengenai sumber-sumber, asas-asas, prinsip-prinsip yang digunakan dalam
pembentukan hukum pada masing-masing periode yang senantiasa mengalami
perkembangan.

Dengan Tarikh Tasyri’, maka dapat diketahui bagaimana cara pembentukan hukum dan
mengetahui syarat-syarat serta alat-alat yang diperlukannya dalam pembentukan hukum atau
perundang-undangan dalam Islam dan perkembangannya pada setiap periode pembentukan
hukum dalam Islam.

2.9 Qowaid Fiqh

Qawaid secara bahasa adalah bentuk jamak dari qaidah yang berarti aturan atau patokan
atau dasar dan pondasi. Dalam bahasa Indonesia qaidah dikenal dengan kata kaidah. Secara
terminologi qaidah punya beberapa arti: pertama; “Kaum yang bersifat umum dan universal
(kulli) yang diakui oleh satuan-satuan hukum yang banyak (juz’ie); kedua “hukum yang biasa
berlaku yang bersesuaian dengan sebagian besar bagiannya; ketiga arti secara fiqh “untuk
memperdalam pengetahuan mereka tentang agama” sebagaimana disabdakan oleh
Rasulullah SAW yang diriwayatkan oleh Muslim “ Barang siapa dikehendaki oleh Allah niscaya
diberikan kepadanya kepahaman dalam Agama”. Jadi Qawaid Fiqiyah adalah “ilmu yang
menerangkan hukum-hukum syara’ secara praktis yang diambil dari dalil-dalil yang terperinci

28

(tafsili) atau ”Suatu perkara kulli (kaidah-kaidah umum) yang berlaku pada semua bagian-
bagian atau cabang-cabangnya yang banyak yang dengannya diketahui hukum-hukum
cabang itu”.

2.10 Filsafat Hukum Islam

Memahami hokum Islam bereda dengan hukum Barat (konvensional). Hukum Islam
bersumber dari wahyu Ilahi yang kebenarannya mutlak. Ketetapan yang telah jelas diatur
dalam Al-Qur’an dan Hadist tidak dapat dirubah oleh kesepakatan manusia walaupun
sebagian besar manusia menghendakinya. Contohnya haramnya khamr sampai kapanpun
akan tetap haram walaupun seluruh manusia sekapat menghalalkannya. Ini berbeda dengan
hokum Barat yang dahulu melarang khamr tetapi membolehkannya karena kesepakatan
masyarakat yang menghendakinya. Contoh lain pernikahan sesama jenis sampai kapanpun
akan dilarang dalam hokum Islam, walaupun manusia menghendakinya bahkan umat Islam
sendiri sepakat membolehkannya. Ini berbeda dengan hokum Barat yang dulunya melarang
namun saat ini membolehkannya karena desakan dari sebagian masyarakat yang
menghendakinya. Hal ini karena hukum Islam punya dimensi dunia dan akhirat. Jadi hukum
Islam mengatur tidak saja untuk kemaslahatan di dunia namun juga untuk menyelamatkan
manusia dari azab Tuhan di akhirat nanti.

Filsafat Hukum Islam berfungsi sebagai alat untuk memahami hukum Allah secara
metodologis dan sistematis untuk mendapatkan penjelasan yang mendasar dengan ilmu
filsafat sebagai alatnya. Dengan mempelajari filsafat hukum Islam, maka akan mengungkap
rahasia, makna, hikmah dan nilai yang terkandung dalam ilmu fiqh, sehingga melahirkan
kesadaran yang tiggi dalam melaksanakan hukum Allah, membandingkan betapa tinginya
hukum Allah bila dibandingkan dengan hukum buatan manusia,menambah kekaguman akan
kekuasaan-Nya dan melahirkan rasa cinta yang semakin mendalam kepada-Nya. Filsafat
Hukum Islam tidak meragukan substansi hukum yang telah ditetapkan syara’ mengenai
hakekat hukum Islam sebagai Hukum Tuhan yang sudah tentu memenuhi tujuan-tujuan
hukum. Jadi, mempelajari dan mendalami filsafat hukum Islam berarti menganalisis hukum
Islam dari aspek metodis yang sistematis untuk mendapatkan keterangan yang mendasar
secara ilmiah dengan menggunakan ilmu filsafat sebagai alatnya.

Menurut (Saebani, 2007), beberapa manfaat yang dapat diambil dalam mempelajari Filsafat
Hukum Islam, diantaranya:

1. Menjadikan filsafat sebagai pendekatan dalam menggali hakikat, sumber dan tujuan
hukum Islam.

2. Dapat membedakan kajian ushul fiqih dengan filsafat terhadap hukum Islam.
3. Mendudukan Filsafat Hukum Islam sebagai salah satu bidang kajian yang penting dalam

memahami sumber hukum Islam yang berasal dari wahyu maupun hasil ijtihad para
ulama.
4. Menemukan rahasia-rahaisa syariat diluar maksud lahiriahnya.
5. Memahami ilat hukum sebagai bagian dari pendekatan analitis tentang berbagai hal yang
membutuhkan jawaban hukumiyahnya sehingga pelaksanaan hukum Islam merupakan
jawaban dari situasi dan kondisi yang terus berubah dinamis.
6. Membantu mengenali unsur-unsur yang mesti dipertahankan sebagai kemapanan dan
unsur-unsur yang menerima perubahan sesuai dengan tuntunaan situasional.

29

2.11 Ijtihad Intiqa’iy

Yang dimaksud dengan ijtihad tarjihi/intiqa’iy adalah ijtihad untuk memilih salah satu dari
pendapat terkuat diantara pendapat-pendapat yang ada dalam fiqh klasik, dari fatwa atau
keputusan hukum yang berbeda-beda dari para Mujtahid terdahulu. Pengambilan pendapat
itu yaitu dengan meneliti dalil-dalil yang mendasari pendapat atau fatwa mereka, karena
dengan meneliti dalilnya berarti tidak terjadi taklid buta yang dianjurkan. Sesungguhnya ijtihad
yang dianjurkan saat ini adalah mengadakan studi komparatif dari beberapa pendapat fuqaha
atau muqaranah diantara pendapat-pendapat itu dan dalil-dalil nash atau cara ijtihad yang
dijadikan sandaran pendapat mereka. Diantara dasar pentarjihan itu, kekuatan dalil atau
pendapat itu lebih cocok dan lebih sesuai untuk diperlakukan pada masa kini. Di samping itu
pendapat yang lebih banyak mendatangkan rahmat pada manusia. Karenanya ijtihad itu
hendaknya diambil yang lebih dekat pada taisir, yakni kemudahan yang dibenarkan syara’.
Juga pendapat yang diambil itu lebih utama dalam merealisir maksud-maksud syara’ yakni
mashlahat yang mendatangkan manfaat dan menghilangkan mafsadat untuk manusia.

Menurut (Qardawi, 1997), seorang ahli fiqih kontemporer hendaknya dalam ijtihad ini memilih
satu pendapat diantara beberapa pendapat yang dianggapnya kuat setelah melakukan
perbandingan, tidak membiarkan masyarakat awam dalam kebingungan. Ucapan yang
dikenal di kalangan mujtahidien adalah “pendapatku adalah benar, tapi mengandung
kesalahan, sedangkan pendapat selainku adalah salah tetapi mengandung kebenaran”.
Dalam sejarah perkembangan hukum Islam, pimpinan aliran madzhab menghargai pendapat
pimpinan aliran madzhab yang lain. Kita melihat pula adanya perbedaan pendapat dalam satu
aliran madzhab, baik itu sedikit atau banyak, baik itu sempit maupun luas. Hal itu diseModul
Pembelajarankan adanya beberapa macam riwayat dari Imam Madzhab, beberapa ucapan
shahabat dan pilihan-pilihan pendapat orang-orang sesudah mereka. Seperti pada madzhab
Hambali ada pendapat yang diduga berdasarkan perbedaan riwayat hadits. Kita lihat adanya
perbedaan imam asy Syafi’iy dengan ulama Syafi’iyyah seperti, pendapat imam asy Syafi’iy,
tidak dapat menghadiahkan bacaan pada orang yang telah meninggal dunia, tetapi ulama
syafi’iyyah membolehkannya. Pendapat Abu Yusuf dan Muhammad, murid Abu Hanifah
berbeda dengan gurunya, Nu’man bin Tsabit al Hanafi (Abu Hanifah), padahal keduanya
berguru padanya. Tetapi masyarakat dan waktu kehidupan sehari-harinya telah berbeda guru
dan muridnya itu.

Dalam lingkaran ijtihad intiqa’I ini tidaklah mengapa kita keluar dari madzhab empat guna
mengikuti atau memilih pendapat dari salah satu ahli fiqih shahabat, tabi’in atau imam-imam
salaf setelah mereka. Demikian menurut (Qardawi, 1997). Contoh, Al Allamah Syeikh
Abdullah bin Zaid al Mahmud dalam papernya “Yusru‘I Islam” berpendapat; “Boleh melempar
jumrah di waktu melaksanakan haji sebelum tergelincirnya matahari”. Pendapat ini sesuai
dengan pendapat dua ahli Fiqih dari Tabi’in, yaitu “Atha dan Thawwus, dan juga dengan
alasan banyaknya jamaah haji dan atas dasar pertimbangan yang cukup kuat antara lain:

1. Adanya kebutuhan yang sampai ke tingkat dlarurat dalam beberapa tahun ini, di mana
semakin berjejalnya jamaah sehingga banyak orang meninggal terinjak kaki seperti yang
terjadi pada musim haji tahun 1403 H jumlah jamaah haji saat itu mencapai tiga juta orang.

2. Adanya kemudahan yang diberikan Syari’at Islam secara umum dan dalam ibadah haji
khususnya, sehingga Nabi saw tidaklah menjawab ketika ditanya tentang amalan dalam
haji, apakah didahulukan atau diakhirkan, kecuali beliau berkata: “Kerjakanlah dan tiada
kesempitan bagimu!”.

30

3. Sesungguhnya melempar jumrah itu termasuk perkara yang dikerjakan setelah tahallul
terakhir dalam ihram haji.

4. Abu Hanifah membolehkan melempar jumrah pada hari nafar sebelum tergelincir matahari
karena orang yang mau musafir perlu pagi-pagi.

5. Golongan madzhab Hambali membolehkan seorang yang beribadah haji untuk
mengakhirkan melempar jumrah semuanya pada hari terakhir.

6. Mereka juga membolehkan untuk mengakhirkan melempar jumrah sampai waktu malam.

7. Maksud dari melempar jumrah adalah dzikir (ingat kepada Allah) seperti dijelaskan dalam
sebuah hadits yang artinya: “Diwajibkan melempar jumrah dan sa’I antara Shafa dan
Marwah adalah untuk menegakkan dzikir kepada Allah SWT.” (Hadits riwayat Turmudzi.
Ia berkata: hadits ini adalah hasan shahih).

2.12 Ijtihad Insya’iy

Perkembangan kehidupan manusia dari masa ke masa terus mengalami perubahan.
Perubahan-perubahan tersebut dapat mengulang masalah yang pernah ada pada jaman
dahulu dan telah dikemukakan hukumnya oleh para Fuqaha, maupun masalah yang sama
sekali baru dan belum pernah ada sebelumnya dan belum pernah dikemukakan hukumnya
dari pada Fuqaha dan Mujtahid sebelumnya. Persoalan ini harus terjawab oleh hukum Islam
sebagai agama yang komprehensif menjawab tantangan jaman. Maka diperlukan metode
Ijtihad yang disebut Ijtihad Insya’iy.

Ijtihad Insya’iy.adalah pengambilan kesimpulan hukum dari persoalan yang belum pernah
dikemukakan oleh ulama terdahulu baik itu permasalahan lama ataupun mengenai
permasalahan saat ini. Jadi ijtihad insyai menjawab sebagian persoalan klasik dengan cara
mujtahid kontemporer memiliki pandangan baru yang berbeda dengan ulama salaf. Hal ini
terkait dengan keaslahan dan reliabilitas yang dapat dipertanggung jawabkan dalam melihat
fakta dan konteks kehidupan saat ini. Maka dapat terjadi sesuatu yang telah diijtihadkan oleh
dua orang dengan dua pendapat yang berbeda atau lahir pendapat lain selama barometernya
adalah kelayakan dan kepatutan menurut realitas di saatnya dan lebih maslahat. Dalam
hukum Islam pintu ijtihad selalu terbuka selama kehidupan umat manusia itu ada dan eksis di
muka bumi tanpa ada satu kekuatanpun yang dapat mematikannya karena perubahan dan
dinamika itu tidak dapat berhenti.

Contoh kasus Ijtihad Insya’ie adalah pendapat seorang mufti di Mesir, Syaikh Muhammad
Bakhit Al-Muthi’i dalam sebuah artikelnya yang berjudul ‘ al-kaulu al-kafi fi ibahati attaswir al-
fotografi ‘ Beliau berpendapat bahwa foto itu dibolehkan seModul Pembelajaran dilarangnya
melukis itu karena menyerupai penciptaan (makhluk ) Allah swt. Sedangkan foto itu sama
sekali tidak menyerupai makhluk Allah akan tetapi sebaliknya hanya merupakan bayangan
diri sendiri yang terefleksi pada kertas sebagimana halnya pemantulan pada kaca cermin itu
karena perkembangan ilmu modern yang mampu menetapkan bayangan tersebut dalam
kertas atau objek lain. Dan ini didukung oleh kenyataan yang ada pada penduduk Qatar dan
negara-negara Teluk mereka menamakan tashwir (foto) dengan kata ‘aks (membuat
bayangan) jamaknya ‘ukus (beberapa bayangan pantulan) dan untuk tukang foto dinamakan
‘akkas (tukang merefleksikan bayangan) dan seterusnya yang sekiranya orang-orang yang
menyebut tashwir untuk yang pertama kali ketika foto dikenal di negara arab dengan membuat
bayangan (‘aks) tentu tidak akan timbul keraguan dalam benak sebagian orang yang bersikap
keras terhadap pengharaman foto secara mutlak.

31

Ushul fiqh dan maqoshid syariah telah dijelaskan peran pentingnya dalam istimbath untuk
melahirkan sebuah produk fiqh yang inovatif dan aplikatif dalam perbankan dan keuangan
Islam sejalan dengan tuntutan dinamika transaksi kontemporer seperti saat ini. Inilah yang
oleh (Agustianto, 2014), disebut sebagai rekonstruksi dan reformulasi fiqh muamalah.
Pendekatan yang dilakukan harus melalui pendekatan holistik yang melibatkan multi disiplin
ilmu khususnya ilmu syariah. Di masa kini para anggota Dewan Syariah sudah banyak diisi
tokoh dan fiqur yang handal dan ahli (expert) dalam ilmu-ilmu syariah dan memahami dengan
baik masalah ekonomi keuangan kontemporer. Ilmu-ilmu syariah yang harus dimiliki Dewan
Syariah Nasional, ,meliputi ilmu ushul fiqh, qawa’id fiqh, tarikh tasyrik fil muamalah, falsafah
tasyrik dan maqashid syariah, penguasaan bahasa Arab, menguasai ayat-ayat dan tafsir
tentang ekonomi dan keuangan, demikian pula hadits-hadits tentang ekonomi dan ilmu
muhtalahul hadits, dan sebaiknya menguasai pemikiran ekonomi para ilmuwan Islam klasik.

2.13 Soal Latihan
Sebutkan ilmu-ilmu yang terkait, bila seseorang akan melakukan ijtihad dalam fiqh muamalah
kontemporer.

Jawaban:

1) Ilmu Tafsir Al Qur’an
2) Ilmu Mushtalah Hadits
3) Ushul Fiqh
4) Maqashid Syariah
5) Tariskh Tasyri’
6) Qowaid Fiqh
7) Filsafat Hukum Islam
8) Ijtihad Intiqa’iy
9) Ijtihad Insya’iy

2.14 Test Sumatif

Petunjuk:

Dibawah ini terdapat dua kolom, kolom pertama berisi soal, kolom kedua berisi jawaban.
Mahasiswa diminta mencocokkan soal dengan memilih salah satu jawaban yang paling tepat
di kolom kedua:

No. Soal Jawaban

1) Islam sebagai agama rahmatan lil alamin tidak a) Tarikh Tasyri’

mengajarkan kejumudan dalam beragama terutama

32

dalam bidang muamalah selalu terbuka pintu ijtihad
untuk menjawab perubahan dinamika masyarakat
modern. Maka fiqh muamalah bisa berubah,
penafsiran ulang atas kaidah yang di masa lalu belum
ada atau di masa lalu tidak memperbolehkan, bisa jadi
hal yang demikian saat ini perlu dilakukan
reaktualisasi. Namun reaktualisasi yang dilakukan
tidak boleh menyimpang dari kerangka metodologi
baku dalam malakukan ijtihad dan tidak sembarang
orang boleh melakukan ijtihad. Di Indonesia, yang
menjadi patokan dalam bermuamalah dan bukan
melakukan ijtihad sendiri yang bertolak belakang
dengan hasil ijtihad yang telah dikeluarkan dalam
bentuk fatwa yang dikeluarkan oleh…

2) Sumber primer hukum Islam adalah … b) Ushul fiqh

3) Sumber sekunder hukum Islam adalah… c) Al-Qur’an dan Hadist

4) Ilmu hukum Islam yang sering disebut sebagai The d) Ijtihad Intiqa’iy
Principle of Islamic Jurisprudence adalah…..

5) Dalam bahasa Indonesia disebut sejarah penerapan e) DSN-MUI
syariah dari masa ke masa semenjak masa
Rasulullah SAW, masa Sahabat, tabi’in, masa imam
mazhab dan seterusnya sampai saat ini. …

6) Menjadi jantung dalam ilmu ushul fiqh, karena itu ia f) Ijma’, Qiyas dan Ijtihad
menduduki posisi yang sangat penting dalam
merumuskan ekonomi syariah…..

7) Secara bahasa adalah bentuk jamak dari qaidah yang g) Maqashid syariah
berarti aturan atau patokan atau dasar dan pondasi.
Dalam bahasa Indonesia qaidah dikenal dengan kata
kaidah. “ilmu yang menerangkan hukum-hukum syara’
secara praktis yang diambil dari dalil-dalil yang
terperinci (tafsili) atau ”Suatu perkara kulli (kaidah-
kaidah umum) yang berlaku pada semua bagian-
bagian atau cabang-cabangnya yang banyak yang
dengannya diketahui hukum-hukum cabang itu” …..

8) Berfungsi sebagai alat untuk memahami hukum Allah h) Ijtihad Insya’iy
secara metodologis dan sistematis untuk
mendapatkan penjelasan yang mendasar….

9) Ijtihad untuk memilih salah satu dari pendapat terkuat i) Filsafat Hukum Islam
diantara pendapat-pendapat yang ada dalam fiqh

33

klasik, dari fatwa atau keputusan hukum yang
berbeda-beda dari para Mujtahid terdahulu….

10) Pengambilan kesimpulan hukum dari persoalan yang j) Qawaid Fiqh
belum pernah dikemukakan oleh ulama terdahulu baik
itu permasalahan lama ataupun mengenai
permasalahan saat ini. Jadi ijtihad insyai menjawab
sebagian persoalan klasik dengan cara mujtahid
kontemporer memiliki pandangan baru yang berbeda
dengan ulama salaf. Hal ini terkait dengan keaslahan
dan reliabilitas yang dapat dipertanggung jawabkan
dalam melihat fakta dan konteks kehidupan saat ini.
Maka dapat terjadi sesuatu yang telah diijtihadkan
oleh dua orang dengan dua pendapat yang berbeda
atau lahir pendapat lain selama barometernya adalah
kelayakan dan kepatutan menurut realitas di saatnya
dan lebih maslahat…..

2.15 Indikator Penilaian
Bab ini membahas tentang Fiqh muamalah dan metodologi istimbath, setelah mengerjakan
soal-soal latihan, jangan beralih ke bab selanjutnya, dipersilahkan untuk mencocokkannya
dengan kunci jawaban. Gunakan rumus berikut untuk mengetahui tingkat penguasaan
Saudara akan materi pada Bab ini.

Tingkat Penguasaan Materi =
Jumlah Jawaban yang Benar
Jumlah Soal (100 %)
Indikator:
90 – 100% = Baik Sekali
80 – 89% = Baik
70 – 79% = Cukup
< 70% = Kurang

Bila jawaban yang benar masih kurang dari 90%, dipersilahkan untuk mengulangi membaca
bab ini sampai jawaban yang benar mencapai lebih dari 90% atau 100%. Maka dari itu
disarankan untuk tidak memberi coretan pada soal latihan sesuai kunci jawaban terlebih
dahulu untuk menguji pemahaman materi pada bab ini.

34

IV. SHARIA GUIDANCE LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH

3.1 Kompetensi dasar
Mampu menganalisis, membandingkan syariah dengan fiqh, batasan larangan dalam muamalah

3.2 Kemampuan akhir

1) Mengkaji hubungan antara syariah dengan fiqh untuk diaplikasikan dalam LKS
2) Menjelaksan hukum-hukum fiqh dalam produk dan operasional LKSa
3) Menjelaskan batasan larangan dalam muamalah
4) Menjelaskan Hiyal Pada Perbankan dan Lembaga Keuangan Syariah

3.3 Pendahuluan

Kepatuhan terhadap prinsip-prinsip syariah dalam dunia perbankan dan keuangan Islam
bersifat mutlak dan tidak bisa ditawar-tawar. Pelanggarannya berimplikasi dunia dan akhirat,
kesalahan dalam prakteknya akan membawa kemudharatan yang besar, ketidak tahuan
karena dangkalnya ilmu adalah dosa yang harus dipertanggung jawabkan dunia akhirat. Maka
sudah semestinya SDM perbankan dan keuangan syariah dan calon SDM yang akan
berkontribusi kepada peradaban baru di dunia perbankan dan keuangan Islam harus
mendalami masalah ini.

Islam tidak membatasi manusia dalam berinteraksi antar manusia (hablumminannaas),
manusia diberi kebebasan dalam bertransaksi untuk memenuhi kebutuhannya. Batas
larangan dalam Islam semata-mata untuk kepentingan manusia itu sendiri agar tidak terjadi
kedholiman dari manusia yang satu pada manusia lain atau kelompok manusia yang satu
pada kelompok manusia yang lain. Jadi larangan yang dikemukakan dalam Islam adalah
larangan solutif bukan untuk membatasi kebebasan hubungan antar manusia dalam
berinteraksi maupun bertransaksi, larangan itu tidak banyak, secara umum larangan dalam
bertransaksi hanya riba, gharar dan maisir. Artinya selainnya adalah halal dan boleh. Inilah
prinsip ajaran Islam dalam mengatur hubungan antar manusia dalam bertransaksi atau
bermuamalah.

3.4 Shariah Dan Fiqh

3.4.1 Syariah
Syariah secara bahasa berarti jalan. Kata syariah berasal dari kata syara’a yang berarti nahaja
(menempuh), awdhaha (menjelaskan) dan bayyan al masaalik (menunjukkan jalan). Kata
syara’a lahum-yasyra’u-syar’an artinya adalah sanna (menetapkan). Syariah juga bisa berarti
mazhab dan thariiqah mustaqiimah (jalan yang lurus). Jadi arti syariah secara bahasa
menyangkut arti semuanya. Bila dikatakan Syariah Islamiyyah artinya adalah keseluruhan
makna secara bahasa di atas.
Konsep Islam sebagai agama yang komprehensif terdapat pada kata syariah atau syara’,
yang mencerminkan aturan keseluruahan baik menyangkut hubungan antara manusia
dengan Tuhannya maupun antar manusia. Sebagaimana yang telah difirmankan Allah SWT
pada ayat berikut:

1. Q.S Asy-Syuura ayat 13:

35

Dia telah mensyari'atkan bagi kamu tentang agama apa yang telah diwasiatkan-Nya kepada
Nuh dan apa yang telah Kami wahyukan kepadamu dan apa yang telah Kami wasiatkan
kepada Ibrahim, Musa dan Isa Yaitu: Tegakkanlah agama dan janganlah kamu berpecah
belah tentangnya. Amat berat bagi orang-orang musyrik agama yang kamu seru mereka
kepadanya. Allah menarik kepada agama itu orang yang dikehendaki-Nya dan memberi
petunjuk kepada (agama)-Nya orang yang kembali (kepada-Nya).

2. Asy-Syuura 21
Apakah mereka mempunyai sembahan-sembahan selain Allah yang mensyariatkan
untuk mereka agama yang tidak diizinkan Allah? Sekiranya tak ada ketetapan yang

menentukan (dari Allah) tentulah mereka telah dibinasakan. dan Sesungguhnya orang
orang yang zalim itu akan memperoleh azab yang Amat pedih.

3. Al-Jatsiyat 18
kemudian Kami jadikan kamu berada di atas suatu syariat (peraturan) dari urusan

(agama itu), Maka ikutilah syariat itu dan janganlah kamu ikuti hawa nafsu orang-orang
yang tidak mengetahui.

Secara teknis Syariah adalah keseluruhan ajaran Islam itu sendiri yang mengajarkan tentang
tauhid (akidah), akhlak dan fiqh. Secara umum syariah mengatur seluruh aspek hidup
manusia mulai lahir sampai mati yang meliputi seluruh aspek kehidupan termasuk di
dalamnya social, politik, ekonomi dan aspek lainnya. Syariah adalah hukum Allah untuk
kepentingan manusia sebagai khalafah Allah di muka bumi sebagai tanda kekuasaan-Nya
yang disampaikan kepada Nabi Muhammad SAW.

Dalam Islam agama dengan hukum saling berkaitan. Islam dibangun diatas 5 pilar yang
disebut rukun Islam, yaitu Syahadat, Shalat, Shaum Ramadhan, Zakat, dan menjalankan Haji
ke Baitullah bila sudah ada kemampuan. Masing-masing pilar merupakan komponen penting
dalam syariah misalnya sholat adalah komponen penting dari ibadah sementaras zakat
adalah kompnen penting dari muamalah.

Penjelasan tentang Syariah pada dasarnya dibagi menjadi tiga, yaitu tauhid yang
mengajarkan ke-Esaan Allah sebagai Tuhan satu-satunya yang disembah tidak ada sekutu
bagi-Nya. Kedua adalah akhlak yang mengajarkan tentang moral dan etika dan yang ketiga
adalah muamalah yang mencakut ketentuan di bidang ekonomi, social, politik dan budaya.
Jadi ruang lingkup syariah meliputi:

1) Realisasi dari pada keyakinan akan kebenaran ajaran agama Islam kedalam kehidupan
di dunia ini yang disebut ibadah. Ibadah dalam arti khas (Qa’idah ‘Ubudiyah), yaitu tata
aturan Ilahi yang mengatur hubungan ritual langsung antara hamba dengan Tuhannya,
yang cara , acara, tata-cara sampai waktu dan tempatnya telah ditentukan secara
terperinci dalam Al-Quran dan Sunnah Rasul. Pembahasan mengenai ‘Ibadah dalam arti
khusus ini biasanya berkisar sekitar: thaharah, shalat, zakat, shaum, haji.

2) Mu’amalah dalam arti luas, tata aturan Ilahi yang mengatur hubungan manusia dengan
sesama manusia dan hubungan manusia dengan benda. Mu’amalah dalam arti luas ini
pada garis besarnya terdiri atas dua bagian besar:
a. Al-Qanunu ‘l-Khas (khusus): hukum perdata (Mu’amalah dalam arti agak luas),
yang meliputi: Mu’amalah dalam arti sempit = hukum niaga; Munakahah (hukum
nikah ) waratsah (hukum waris).
b. Al-Qanunu ‘l-‘Am (umum): hukum publik yang meliputi: Jinayah (hukum pidana)
Khilafah = hukum kenegaraan; Jihad = hukum perang dan damai.Denagn demikian

36

Syari’ah memberikan kaidah kaidah umum (universal) dan kaedah-kaedah
terperinci dan sangat pokok atau fundamental. (Miharja, 1978).

3.4.2 Fiqh

Fiqh berkaitan erat dengan syariah, karena fiqh pada dasarnya adalah penjabaran praktis dari
syariah itu sendiri. Secara etimologi fiqh berari “paham”. Maka pengertian fiqh berkaitan
dengan pemahaman yang mendalam tentang hukum-hukum syariah yang membutuhkan
pengerahan akal manusia. Maka fiqh merupakan produk ijtihad para ulama’ dalam memahami
syariah yang dijabarkan dalam bentuk aturan praktis dari pelaksanaan syariah berdasarkan
Al-Qur’an dan As-Sunnah. Fiqh yang dilahirkan dari ijtihad para ulama’ tersebut mencakup
hukum-hukum syar’ie atas perbuatan yang berupa wajib atau sunnah, haram atau makruh
atau mubah disertai argumentasi dalil-dalil yang bersumber dari Al-Qur’an dan Sunnah Nabi
Muhammad SAW. Fiqh juga menjabarkan atas pilar Islam (rukun Islam) atas tata cara dan
petunjuk operasional dari pelaksanaan rukum tersebut, misalnya hukum apa saja yang
terkandung dalam shalat, zakat, puasa, haji berupa syaratnya, rukunnya, sunnah-sunnahnya,
makruhnya dan sebagainya.

3.4.3 Hubungan Syariah dengan Fiqh

Syariah dan Fiqh sesungguhnya berkaitan erat dan mempunyai tujuan yang sama yaitu
mengarahkan manusia pada jalan yang benar. Bila syariah bersumber dari Al-Qur’an dan
Hadist, Fiqh bersumber dari pemikiran para Ulama’ yang merujuk pada Al-Qur’an dan Hadist
Nabi SAW, yang berwujud peraturan atau perundang-undangan dimana kekuasaan dan
sangsinya ada di tangan penguasa (pemerintah). Bila syariah mengatur manusia tidak hanya
aspek lahiriah saja tetapi juga mencakup bathiniah dan mengatur hubungan manusia dengan
Tuhannya, maka Fiqh hanya mengatur lahiriah saja yang mencakup hubungan manusia
dengan manusia lainnya atau antar manusia. Bila syariah tidak dapat berubah seiring dengan
perkembangan manusia maka fiqh dapat berubah sesuai dengan waktu, tempat dan keadaan
manusia dan disesuaikan sesuai kebutuhan manusia.

3.5 Batas Larangan Pada Lembaga Keuangan Syariah

Muamalah dalam Islam merupakan wilayah kreatifitas manusia yang dibebaskan oleh Allah
SWT agar manusia tidak terbelenggu dalam memenuhi kebutuhan hidupnya. Maka hukum
asal dari muamalah adalah boleh selagi tidak ada dalil yang melarangnya. Hal ini berbeda
dengan ibadah yang hukum asalnya haram (dilarang) kecuali ada dalil yang memerintahnya.
Maka dalam Ibadah manusia tidak diberi keleluasaan dalam menghukuminya.

Karena pada dasarnya semua dibolehkan, maka larangan dalam muamalah tidak banyak, bila
yang dilarang banyak maka manusia tidak leluasa dalam melaksanakan hukum muamalah.
Secara prinsip, larangan dalam muamalah hanya Riba, Maisir dan Gharar yang akan
dijelaskan dalam penjelasan berikut ini.

3.5.1 Riba

Riba secara bahasa berarti ziyadah (tambahan), tumbuh dan berkembang, tambahan yang
dimaksud adalah tambahan yang diambil secara tidak fair dari salah satu pihak kepada pihak
lain yang melakukan transaksi baik transaksi perdagangan ataupun transaksi utang piutang.

Pelarangan riba dalam Al-Qur’an menurut (Chapra, 1985), diturunkan secara bertahap. Riba
sesungguhnya telah ada dan telah mendarah daging dalam kehidupan jahiliyyah sampai

37

datangnya Islam. Dalam pelarangannya, Allah menurunkan ayat tentang riba secara bertahap
sebagaimana ayat larangan khamar, agar muslim saat itu benar-benar siap meninggalkannya.

Ayat-ayat Riba

Ayat-ayat tersebut sesuai tahapannya sebagai berikut :

1. Ar-Ruum 39

Dan sesuatu riba (tambahan) yang kamu berikan agar dia bertambah pada harta manusia,
Maka riba itu tidak menambah pada sisi Allah. dan apa yang kamu berikan berupa zakat
yang kamu maksudkan untuk mencapai keridhaan Allah, Maka (yang berbuat demikian)
Itulah orang-orang yang melipat gandakan (pahalanya).

2. An-Nisa 161

Dan diseModul Pembelajarankan mereka memakan riba, padahal Sesungguhnya mereka
Telah dilarang daripadanya, dan Karena mereka memakan harta benda orang dengan
jalan yang batil. kami Telah menyediakan untuk orang-orang yang kafir di antara mereka
itu siksa yang pedih.

3. Ali-Imran 130 – 132

Ali Imran 30. Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu memakan riba dengan
berlipat ganda dan bertakwalah kamu kepada Allah supaya kamu mendapat
keberuntungan. 131. Dan peliharalah dirimu dari api neraka, yang disediakan untuk
orang-orang yang kafir. 132. Dan taatilah Allah dan rasul, supaya kamu diberi rahmat.

4. Al-Baqarah 275 – 281

275. Orang-orang yang makan (mengambil) riba tidak dapat berdiri melainkan seperti
berdirinya orang yang kemasukan syaitan lantaran (tekanan) penyakit gila. keadaan
mereka yang demikian itu, adalah diseModul Pembelajarankan mereka Berkata
(berpendapat), Sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba, padahal Allah Telah
menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. orang-orang yang Telah sampai
kepadanya larangan dari Tuhannya, lalu terus berhenti (dari mengambil riba), Maka
baginya apa yang Telah diambilnya dahulu (sebelum datang larangan); dan urusannya
(terserah) kepada Allah. orang yang kembali (mengambil riba), Maka orang itu adalah
penghuni-penghuni neraka; mereka kekal di dalamnya. 276. Allah memusnahkan riba dan
menyuburkan sedekah. dan Allah tidak menyukai setiap orang yang tetap dalam kekafiran,
dan selalu berbuat dosa. 277. Sesungguhnya orang-orang yang beriman, mengerjakan
amal saleh, mendirikan shalat dan menunaikan zakat, mereka mendapat pahala di sisi
Tuhannya. tidak ada kekhawatiran terhadap mereka dan tidak (pula) mereka bersedih hati.
278. Hai orang-orang yang beriman, bertakwalah kepada Allah dan tinggalkan sisa riba
(yang belum dipungut) jika kamu orang-orang yang beriman. 279. Maka jika kamu tidak
mengerjakan (meninggalkan sisa riba), Maka Ketahuilah, bahwa Allah dan rasul-Nya akan
memerangimu. dan jika kamu bertaubat (dari pengambilan riba), Maka bagimu pokok
hartamu; kamu tidak menganiaya dan tidak (pula) dianiaya. 280. Dan jika (orang yang
berhutang itu) dalam kesukaran, Maka berilah tangguh sampai dia berkelapangan. dan
menyedekahkan (sebagian atau semua utang) itu, lebih baik bagimu, jika kamu
Mengetahui. 281. Dan peliharalah dirimu dari (azab yang terjadi pada) hari yang pada
waktu itu kamu semua dikembalikan kepada Allah. Kemudian masing-masing diri diberi

38

balasan yang Sempurna terhadap apa yang Telah dikerjakannya, sedang mereka
sedikitpun tidak dianiaya (dirugikan).

Hadist-hadist Riba

Dalam beberapa hadist seperti yang disampaikan (Ash-shanani, 1995), Rasulullah
menegaskan tentang pelarangan riba, diantaranya :

Dikatakan Muhammad Ibn Ash-Shobbah dan Zuhairu Ibn Harb dan Utsmann Ibn Abi Syaibah
mereka berkata diceritakan Husyaim dikabarkan Abu Zubair Dari Jabir R.A beliau berkata :
Rasulullah SAW mengutuk makan riba, wakilnya dan penulisnya, serta dua orang saksinya
dan beliau mengatakan mereka itu sama-sama dikutuk. Diriwayatkan oleh muslim.

Maksudnya, Rasulullah SAW memohon do’a kepada Allah agar orang tersebut dijauhkan dari
Rahmat Allah. Hadits tersebut menjadi dalil yang menunjukan dosa orang-orang tersebut dan
pengharaman sesuatu yang mereka lakukan. Dikhususkan makan dalam Hadits tersebut,
karena itulah yang paling umum pemanfaatan penggunaannya. Selain untuk makan, dosanya
itu adalah orang yang memberikan riba, karena ‫ موكله‬sama saja. Yang dimaksud
sesungguhnya tidak akan terjadi riba itu kecuali dari dia. Oleh karena itu, dia termasuk dalam
dosa. Sedangkan dosa penulis dan saksi itu adalah karena bantuan mereka atas perbuatan
terlarang itu. Dan jika keduanya sengaja serta menngetahui riba itu maka dosa bagi mereka.

Dalam suatu riwayat telah dipaparkan, beliau telah mengutuk seorang saksi
dengan mufrad (tungggal) karena dikehendaki jenisnya. Lalu juga kamu katakan hadits yang
artinya : S “ Ya Allah apa-apa yang saya kutuk, jadikanlah dia sebagai rahmat, yang
diriwayatkan oleh Bukhari dan dalam matan lain ”apa yang saya kutuk maka memberatkan
orang yang saya kutuk itu “, menunjukan keharamannya. Dan tidaklah dimaksudkann do’a
yang sebenarnya yang membahayakan orang beliau do’akan.

Itu jika orang yang dikutuk tersebut bukan yang melakkukan perbuatan yang diharamkan dan
tahu kutukan itu dalam keadaan Rasulullah marah.

Dari Abdullah Bin Mas’ud R.A dari Nabi SAW beliau bersabda: Riba itu ada 73 pintu. Yang
paling ringan diantarannya ialah seperti seseorang laki-laki yang menikahi ibunya, dan
sehebat-hebattnya riba adalah merusak kehormatan seorang muslim. (diriwayatkan oleh Ibnu
Majah dengan rigkas dan oleh Al-Hakim selengkapnya dan beliau menilainya sahih.

Adapun yang semakna dengan hadits tersebut terdapat beberapa Hadits. Telah ditafsirkan
riba dalam hal merusak nama baik atau merusak kehomatan seorang muslim sama saling
mencaci maki.

Dalam Hadits tersebut disebutkan bahwa riba itu bersifat mutlak terhadap perbuatan yang
diharamkan, sekalipun bukan termasuk dalam Modul Pembelajaran ribayang terkenal itu.
Penyamaan riba yang paling ringan dengan seseora ng yang berzina dengan ibunya seperti
sudah disebutkan tadi karena dalam perbuatan riba itu terdapat tindasan yang menjijikkan
akal yang normal.

Dari Abi Said Al-Khudari R.A ( katanya): sesungguhnya Rasulullah bersabda :Janganlah
kamu menjual dengan emas kecuali yang sama nilainya, dan janganlah kamu menjual uang
dengan uang kecuali yang sama nilainnya, dan jangganlah kamu menambah sebagian atas
sebagiannya, dan jannganlah kamu menjual yang tidak kelihatan diantara dengan yang
nampak. (muttafaq Alaihih).

39

Hadits tersebut menjadi dalil yang menunjukan pengharaman jual emas dengan emas, dan
perak dengan perak yang lebih kurang (yang tidak sama nilainya) baik yang satu ada di tempat
jual beli dan yang lain tidak ada ditempat penjualan berdasarkann sabdanya “kecuali sama
nilaiya”. Sesungguhnya dikecualikan dari itu dalam hal-hal yang paling umum, seakan-akan
beliau bersabda: janganlah kamu jual- belikan emas dan perak itu dalam keadaan yang
bagaimanapu, kecuali dalam keadaan yang sama nilainya ataupun harganya emas dan perak
itu sendiri

Menurut para ulama fiqih, riba dapat dibagi menjadi empat macam, hal ini juga dinyatakan
oleh (Antonio, 2008), yaitu :

1. Riba Fadhl, yaitu tukar menukar dua barang yang sama jenisnya dengan tidak sama
timbangannya atau takarannya yang disyaratkan oleh orang yang menukarkan (barang
yang dipertukarkan adalah barang ribawi). Contoh : tukar menukar dengan emas, perak
dengan perak, beras dengan beras, gandum dan sebagainya.

2. Riba Qardh, yaitu meminjamkan sesuatu dengan syarat ada keuntungan atau tambahan
bagi orang yang meminjami atau mempiutangi. Contoh : Ahmad meminjam uang sebesar
Rp. 25.000 kepada Adi. Adi mengharuskan dan mensyaratkan agar Ahmad
mengembalikan hutangnya kepada Adi sebesar Rp. 30.000 maka tambahan Rp. 5.000
adalah riba Qardh.

3. Riba Jahiliyyah yaitu hutnag dibayar lebih dari pokoknya karena si peminjam tidak bisa
membayar pada waktu jatuh tempo. Contohnya Abu meminjam uang atau barang kepada
Budi sebesar Rp. 10 juta dengan jangka waktu 3 bulan. Pada saat jatuh tempo ternyata
Abu belum ada uang cukup untuk mengembalikan utangnya, maka Budi memakluminya
dan mengatakan bahwa tidak apa-apa dibayar bulan berikutnya dengan kelebihan
menjadi Rp. 11 juta.

4. Riba Nasi’ah yaitu penangguhan penyerahan atau penerimaan jenis barang ribawi yang
dipertukarkan dengan jenis barang ribawi lainnya. Dalam riba nasiah muncul karena
adanya perbedaan, perubahan, atau tambahan antara yang diserahkan saat ini dan yang
diserahkan kemudian. Riba nasiah ini muncul karena adanya pelanggaran kaidah al
ghurmu bil ghunmi dan al kharaj bi al daman atau hasil yang didapat tidak berbanding
lurus dengan risiko yang diterima. Contoh riba nasi’ah adalah bunga bank konvensional
dalam perekonomian modern saat ini dimana penabung atau deposan akan selalu
mendapatkan bunga sesuai presentase yang dijanjikan di awal atau bunga kredit yang
diterima bank atau dibebankan kepada nasabah, dimana bank harus selalu untung sesuai
presentase suku bunga kredit di awal.

3.5.2 Gharar

Gharar secara bahasa berarti risiko atau bahaya, atau taghrir yang berarti transaksi antara
satu orang kepada orang lain yang didalamnya ada unsur yang tidak diketahui atau
disembunyikan dengan tujuan untuk merugikan atau membahayakan pihak yang satu kepada
pihak lain. Gharar juga bisa disamakan dengan kata khid’ah atau penipuan. Gharar juga
mempunyai arti ketidak pastian atau meragukan.

Pada dasarnya setiap transaksi dalam muamalah mengandung unsur gharar, hanya saja
gharar yang tersebut ada yang ditolelir dan ada yang tidak ditolelir. Parameter ditolelirnya
gharar terletak pada akibat atau konsekuensi dari transaksi tersebut tidak dapat terungkap
karena terkait dengan ketidak pastian atau ketidak jelasan dalam melakukan transaksi.

40

Hashim Kamali dalam (Triyanta, 2010), menjelaskan bahwa untuk dapat memiliki akibat
hukum, gharar ada empat syarat: Pertama, tingkatan gharar tersebut sangat tinggi (eksessif),
bukannya gharar yang ringan. Kedua, harus terjadi pada kontrak yang bersifat kumulatif
(mu’awadhat), bukannya semacam pemberian (tabarru’at). Ketiga, kesamaran itu terjadi pada
objek utama, bukan objek pelengkap, misalnya jika jual beli pada sapi betina yang hamil, objek
utamanya bukan pada janin sapi tersebut, tapi pada induknya. Keempat, bahwa objek dalam
kontrak tersebut bukan suatu barang yang sedang dalam kebutuhan mendesak.

Dari empat hal di atas, meski gharar itu dapat berupa berbagai macam, namun empat elemen
gharar tersebut dengan jelas memberikan batasan bahwa tidak setiap gharar berperan
sebagai faktor yang dapat melarang suatu transaksi. Hanya gharar yang eksessif yang akan
dipertimbangkan, ialah gharar yang tinggi tingkatannya yang pada gilirannya jika sebuah
kontrak terlibat hal ini akan menjadikan kerugian di salah satu pihak, bukannya gharar tingkat
rendah yang sudah umum terjadi dan sulit dihindari serta biasanya diterima oleh para pihak.
Misalnya saja bahwa barang yang menjadi objek transaksi akan dikirimkan dari kota yang
satu ke kota lain dengan kendaraan, sudah jelas, ada potensi kecelakaan, barang sedikit
rusak kemasannya, dan seterusnya.

(Al-Dhareer, 1997) membagi gharar menjadi dua, yaitu:

1. Gharar terkait dengan kontrak. Gharar ini muncul dikarenakan adanya kontrak yang
memang berimplikasi pada adanya ketidakjelasan atau ketidaktahuan. Ada beberapa
kontrak yang mengandung gharar, meliputi dua jual beli dalam satu kontrak; Kedua adalah
down payment atau arbun; Ketiga adalah jual beli yang hanya sekedar menyentuh dan
tidak boleh mengecek barang; Keempat perdagangan yang disandarkan pada peristiwa
tertentu di masa mendatang sebagai syaratnya (mu’allaq); Kelima perdagangan yang di
ditunda untuk masa tertentu di waktu yang akan datang (mudhaf).

2. Gharar yang terkait dengan objek. Gharar yang terkait dengan objek ini pada prinsipnya
adalah semua ketidakjelasan atau ketidaktahuan akan jenis dari suatu barang, klasifikasi
barang serta sifat-sifat termasuk kuantitas, identitas spesifik ataupun karena waktu
pembayarannya yang tidak pasti. Termasuk dalam gharar yang terkait dengan objek ini
adalah jika objeknya tidak memungkinkan untuk diserahkan atau objeknya tidak eksis atau
tidak ada dan terakhir adalah objek yang tidak dapat disaksikan atau dilihat. Secara detail,
cakupan gharar jenis ini adalah; ketidaktahuan akan jenis objek, ketidaktahuan akan
spesies objek, ketidaktahuan akan sifat (atribut) objek, ketidaktahuan akan kuantitas
objek, ketidaktahuan akan essensi objek, ketidaktahuan akan kuantitas objek,
ketidakmampuan untuk menyerahkan barang, memperjanjikan objek yang tidak ada,
serta, memperjualbelikan barang yang tidak dapat dilihat.

(Triyanta, 2010) mengutip kesimpulan dari berbagai ahli yang mengklasifikasikan gharar
dalam dua kelompok ;

Pertama, gharar fahisy. Gharar fahisy adalah gharar yang memang jelas-jelas tingkat ke-
gharar-annya itu sangat tinggi, tingkat ketidaktahuannya atau diragukannya itu sangat tinggi.
Karena seperti itulah maka kontrak atau transaksi itu menjadi sangat spekulatif dan adanya
sifat yang gambling, mengadu nasib atau untung-untungan serta berpotensi merugikan salah
satu pihak dalam transaksi. Gharar fahisy ini menurut para ulama disepakati tidak boleh ada
di dalam kontrak, atau gharar fahisy ini menjadikan batalnya sebuah kontrak;

Kedua Gharar yasir. Sedangkan gharar yasir ini adalah tingkat ke-gharar-annya sangat tipis
atau kecil, dan di samping itu terkadang sesuatu hal yang terkadang tidak mungkin dapat

41

dihindari dalam sebuah kontrak atau transaksi. Contoh dari gharar yasir adalah misalnya
menjual rumah tanpa harus melihat fondasinya, kemudian persewaan pemandian umum
meskipun dengan harga yang rata-rata sama meski orang itu memakai jumlah yang berbeda.
Melihat contoh tersebut, maka dapat dipahami bahwa gharar yasir atau gharar yang ringan ini
memang orang tidak mempermasalahkan atau memang tidak mungkin untuk diketahui. Di
samping itu, gharar semacam ini secara umum dipandang sebagai sesuatu yang dapat
ditolerir atau dimaklumi.

Dari dua kategori gharar tersebut yang tidak dapat ditolelir dan dapat merusak akad adalah
gharar fahisy. Gharar yasir tidak memiliki konsekuensi atau mengakibatkan rusak dan
cacatnya sebuah kontrak.

3.5.3 Maisir

Maisir dalam pengertian harfiah berarti mendapatkan sesuatu dengan mudah tanpa bekerja
keras. Antara hasil dengan pengorbanan tidak sebanding. Inilah prinsip dari perjudian. Maisir
pada dasarnya hanya menggantungkan keberuntungan bukan usaha atau pengorbanan.

Al-Qur’an menggunakan istilah azlam untuk memberikan pengertian mengundi nasib yang
mempunyai pengertian sama dengan maisir. Jadi praktek seperti SDSB (sumbangan dana
sosial berhadiah) pada jaman orde baru, togel dan segala bentuk dan modelnya pada
dasarnya adalah bentuk-bentuk maisir yang dikamuflasekan.

Kamus umum bahasa Indonesia mengartikan judi sebagai pertaruhan uang seperti permainan
dadu, main kartu dan lainnya. Kamus besar bahasa Indonesia mengartikan judi sebagai
permainan dengan memakai uang atau barang berharga sebagai taruhan. Judi juga dapat
diartikan sebagai setiap permainan yang menimbulkan keuntungan (rabh) dari satu pihak dan
kerugian (khasarah) bagi pihak lainnya. Bentuk-bentuk judi secara tradisional sangat
bermacam seperti dadu, adu ayam dan hewan lainnya seperti kambing/domba, jangkrik, ikan,
judi bola atau jenis permainan atau olah raga lainnya dengan segala bentuk dan caranya yang
intinya ada satu pihak yang sangat diuntungan dengan keuntungan berlipat ganda tetapi pihak
lain atau banyak pihak dirugikan dengan pengorbanan yang minimal bahkan tanpa
pengorbanan.

Pelarangan maisir dalam Al Qur’an, (Kementerian Agama RI: Al Qur'an dan Terjemahannya,
2013) :

i. QS Al-Baqarah 219

219. Mereka bertanya kepadamu tentang khamar dan judi. Katakanlah: "Pada
keduanya terdapat dosa yang besar dan beberapa manfaat bagi manusia, tetapi dosa
keduanya lebih besar dari manfaatnya". dan mereka bertanya kepadamu apa yang
mereka nafkahkan. Katakanlah: " yang lebih dari keperluan." Demikianlah Allah
menerangkan ayat-ayat-Nya kepadamu supaya kamu berfikir,

ii. QS Al-Maidah (90 – 91)

90. Hai orang-orang yang beriman, Sesungguhnya (meminum) khamar, berjudi,
(berkorban untuk) berhala, mengundi nasib dengan panah, adalah termasuk
perbuatan syaitan. Maka jauhilah perbuatan-perbuatan itu agar kamu mendapat
keberuntungan.

91. Sesungguhnya syaitan itu bermaksud hendak menimbulkan permusuhan dan
kebencian di antara kamu lantaran (meminum) khamar dan berjudi itu, dan

42

menghalangi kamu dari mengingat Allah dan sembahyang; Maka berhentilah kamu
(dari mengerjakan pekerjaan itu).

As Modul Pembelajaranunnuzul (asal mula turunnya ayat) tentang judi di atas, seperti
dikisahkan oleh para mufassir adalah sebagai berikut :

Maisir yang dilakukan oleh orang-orang Arab jahiliyah yang karenanya ayat Al-Qur'an itu
diturunkan menurut kitab-kitab tafsir disebutkan sebagai berikut:

"Sebanyak sepuluh orang bermain kartu yang dibikin dari potongan kayu (karena waktu itu
belum ada kertas). Kartunya berjumlah sepuluh buah dengan nama :

1. Al-Fadzdz, 2. Ar-Raqib, 3. Al—Tan am, 4. AI-Ha Iis, 5. An-Nqfis, 6. Al-Manih, 7. Al-Musbil,
8. As-Sqfih, 9. Al-Mu 'alia, 10. Al- Waghd.

Masing-masing kartu tadi telah ditentukan isi/bagiannya, selain Al- Manih. As-Sqfih dan Al-
Waghd (yang tiga ini kosong). Kemudian ditentukan Al-Fadzdz berisi 1 bagian, At-Tauam 2
bagian, Ar-Raqib 3 bagian, Al-Halis 4 bagian, An- Nafis 5 bagian, Al-Musbil 6 bagian dan Al-
Mu'alla 7 bagian. Al-Mu'ala ini merupakan bagian yang tertinggi/terbanyak, jadi jumlahnya 28
bagian. Mereka memotong seekor onta dan mereka bagi menjadi 28 bagian, sesuai dengan
jumlah isi kartu tersebut. Kartu yang berjumlah sepuluh buah tadi dimasukkan ke dalam
kantong dan diserahkan kepada orang yang dapat dipercaya. Lalu kartu itu dikocok,
dikeluarkan satupersatusehingga habis. Masing-masing peserta mengambil bagian
sesuai dengan isi/bagian yang tercantum dalam kartu tersebut. Bagi mereka
yang mendapatkan kartu kosong (yaitu tiga orang sesuai dengan jumlah kartu yang kosong)
harus membayar harga onta tersebut.

Mereka yang menang sedikit pun tidak mengambil daging onta dari hasil perolehannya, akan
tetapi semua daging itu diserahkannya kepada orang-orang yang lemah (fuqara'
masakin). Mereka yang menang saling membanggakan diri dan mengejek yang kalah. Seperti
kebiasaan orang-orang Arab, mereka sering membawa-bawa dan melibatkan suku
atau qabilahnya dari mana mereka berasal, sehingga selalu berakhir dengan permusuhan
atau percekcokan bahkan saling bunuh-membunuh dan peperangan. Inilah
bentuk maisir/judi Arab yang dilakukan oleh orang-orang Arab Jahiliyah yang kemudian
dilarang/diharamkan oleh Al-Qur'an.

Dalam transaksi modern, bentuk perjudian dikemas dan dibungkus dengan berbagai bentuk
dan cara yang terkadang mengesankan bahwa itu bukanlah suatu perjudian, mulai dari yang
sangat tradisional seperti sabung ayam sampai yang dikemas secara online. Di dunia bisnis
transaksi maisir ditutup-tutupi dengan berbagai istilah, mulai dari MLM (multi level marketing)
yang sebenarnya hanya money game yang menguntungkan siapa yang duluan masuk dan
membagi uang pendaftaran, sedangkan peserta yang mendaftar belakangan akan menjadi
korban. Namun tidak semua MLM bersifat demikian, karena masih banyak MLM yang benar-
benar menjalankan model bisnis dengan penjualan langsung sebagai sarana pemasaran
produknya. Ada juga yang berbentuk arisan dengan cara putus, dimana bila peserta
mendapatkan undian atau namanya muncul, maka tidak perlu lagi membayar uang arisan
bualanannya yang sebenarnya merugikan pihak lain yang mengikuti arisan tersebut. Gaya
arisan ini bisa berjalan karena jumlah pesertanya sangat banyak sehingga dana yang
dikeluarkan untuk peserta yang menang undian sesungguhnya diambilkan dari bunga yang
terkumpul dari seluruh peserta arisan. Namun jumlah peserta yang mendapatkan undian
terakhir dipastikan sangat banyak atau sebagian peserta arisan ini akan mendapatkan

43

undiannya pada waktu terakhir masa arisan (misalnya bulan ke 48 atau ke 50 atau ke 60,
tergantung jangka waktu yang ditawarkan penyelenggara arisan).

3.6 Hiyal Pada Perbankan dan Lembaga Keuangan Syariah

3.6.1 Pengertian Hiyal

Secara bahasa (lughowi) Kata hiyal adalah bentuk jamak dari hilah ‫ الحيلة‬yang berarti ‫ال ِح ْذ ُق‬
‫( و َج ْو َدةُ النظر والقدرةُ على ِد َّقة التص ُّرف‬kecerdikan, kepandaian menganalisa, dan kemampuan
merespons dengan tajam), ‫ الحيلة‬juga berarti ‫( ال ُّر َو ْي َغة‬alasan yang dibuat-buat untuk
melepaskan diri atau ‫( وسيلة بارعة تحيل الشيء عن ظاهره ابتغاء الوصول إلى المقصود‬jalan cerdas yang
mengalihkan sesuatu dari tampaknya untuk sampai ke tujuan).

(Taufiki, 2009), mengutip pendapat berbagai ulama’ tentang pengertian hiyal dari terminologi
usul fiqh. Kata ini memiliki pengertian yang tidak jauh berbeda dengan maknanya secara
etimologis. Ibnu Taymiyah memaknai kata ini dengan “suatu cara cerdik untuk dapat sampai
ke tujuan, yang baik ataupun yang buruk. Akan tetapi, seringkali kata ini diungkap untuk
mengupayakan agar yang haram menjadi halal” oleh karenanya, secara tegas ia menyatakan
bahwa hilah adalah batal dan tidak dapat dijadikan sebagai cara mendapatkan hukum. Paling
tidak, ia mengemukakan dua puluh empat alasan mengapa demikian. Ibn al-Qayyim
memahaminya sebagai “penipuan dengan menunjukkan sesuatu yang diperbolehkan untuk
sampai kepada sesuatu yang diharamkan”. Menurut al-Syāthibi, pada hakekatnya, kata ini
memiliki pengertian : mendahulukan perbuatan yang tampaknya boleh untuk menggantikan
suatu hukum dan mengalihkannya ke hukum lain. Dalam hal ini, konsep al-ma`āl-nya adalah
mencari celah untuk menyiasati syari’ah. Salah satu contoh al-hiyal adalah menghibahkan
sebagian harta menjelang haul untuk menyiasati agar tidak terkena zakat karena tidak sampai
nisab. Pada dasarnya, hibah hukumnya adalah boleh. Andaikata hibah itu dimaksudkan untuk
menghindarkan hukum zakat dalam arti berniat untuk menyiasati hukum, maka hibah itu
menjadi upaya menuju kerusakan dan menjadi sesuatu yang diharamkan.

3.6.2 Pendapat para Ulama’ tentang Hiyal

Ada perbedaan pendapat di kalangan Ulama’ dalam memandang hiyal. Ulama mazab yang
mendukung hiyal terutama di kalangan Ulama’ Hanafiah dan Syafi’iyah, mereka memandang
akad dilihat dari yang tertera pada akad bukan pada substansi akad. SeModul Pembelajaran
pada dasarnya sebuah akad bila rukun dan syaratnya telah tepenuhi maka telah sah.
Perbedaan pendapat dikalangan para Ulama’ tersebut seperti dijelaskan oleh (Yahya &
Rahman, 1986) :

a) Sebagaian Fuqaha’ membolehkannya. Mereka mengemukakan alasan-alasan baik yang
diistimbatkan dari ayat Al-Qur’an, Al-Hadits, maupum dari logika.

i. Allah Swt. Mengajarkan kepada Nabi Yusuf a.s. suatu helat yang dipergunakan untuk
menghadapi saudaranya dalam firman-Nya :

Maka tatkala telah disiapkan untuk mereka bahan makanan mereka, Yusuf memasukkan
piala (tempat minum) ke dalam karung saudaranya. kemudian berteriaklah seseorang
yang menyerukan: "Hai kafilah, Sesungguhnya kamu adalah orang-orang yang
mencuri". (Yusuf : 70).

Ayat tersebut mempunyai maksud, agar saudara Yusuf yang bernama Bunyamin tetap
tinggal bersamanya sebagai tawanan, maka Yusuf memerintahkan agar memasukkan
siqayah (bejana tempat minuman) ke dalam kemasan bekal yang bakal dibawa

44

Bunyamin yang akhirnya dituduh bahwa dia telah mencurinya. Karena kedapatan bukti,
maka tuduhan mencuri atas Bunyamin dibenarkan oleh saudara-saudaranya. Dan
sebagai hukuman bagi pencuri menurut syari’at Nabi Yaqub (bapak Yusuf) Bunyamin
ditahan dan tinggal bersama Yusuf.

ii. Allah Swt. Mengajarkan kepada Nabi Ayyub suatu siasat untuk diterapkan kepada orang
yang disumpahinya tanpa melanggar sumpah. Ia bersumpah akan memukul istrinya 100
kali, bila sakit kulitnya sudah sembuh, diseModul Pembelajarankan istrinya pernah lalai
mengurusinya sewaktu dia sakit. Akan tetapi timbul dalam hatinya rasa iba dan sayang
terhadap istrinya sehingga tidak berdaya melaksanakan sumpahnya itu. Kemudian Allah
mengajarkan kepadanya cara melaksanakan sumpahnya dengan tidak sampai menyakiti
badan istrinya serta tidak melanggar sumpahnya. Yaitu ia diperintah memukul istrinya
dengan seikat rerumputan yang terdiri dari seratus tangkai. Firman Allah :

Dan ambillah dengan tanganmu seikat (rumput), Maka pukullah dengan itu dan janganlah
kamu melanggar sumpah. Sesungguhnya Kami dapati Dia (Ayyub) seorang yang sabar.
Dialah Sebaik-baik hamba. Sesungguhnya Dia Amat taat (kepada Tuhan-nya). (Shad :
44)

iii. Pada zaman Rasulullah pernah terjadi tindak pidana perzinaan, dimana beliau
memerintahkan untuk menjatuhi hukuman jilid dengan sekali pukul saja yang berkas untuk
memukulnya itu terdiri dari 100 ranting pepohonan. Peristiwanya sebagai berikut. Walidah
keluarga dari Sa’idah hamil dari perzinaan. Ketika ditanya oleh seorang siapa yang
menghamilinya ia menjawab si fulan yang menderita sakit payah itu. Setelah si fulan
ditanya ia mengaku terus terang. Peristiwa itu lalu dilaporkan Rasulullah Saw. Atas
laporan itu beliau memerintahkan agar mengambil seongkok kayu yang terdiri dari 100
ranting untuk dipukulkan kepada wanita itu sekali saja. Orang-orang lalu melakukan
perintah tersebut” (Rw. Ahmad dan Ibnu Majah).

iv. Hiyal (siasat untuk menghindari) tidaklah digunakan selain untuk jalan keluar
dari kesulitan seseorang. Tidak hanya seorang musafir yang menafsirkan lafazh
makhrojan dalam firman Allah Swt.:

“... Barangsiapa bertakwa kepada Allah niscaya Dia akan Mengadakan baginya jalan
keluar.” (QS. At-Thalaq : 2)

v. Segala perikatan syar’iyah pada hakikatnya adalah helat yang dipergunakan untuk
mempengaruhi dan mencapai tujuan. Perikatan jual-beli misalnya, adalah helat
mentransaksikan harta, pernikahan adalah hilah untuk halalnya bersetubuh dengan istri
tanpa batas, dan jaminan hutang (rahn) adalah helat memperoleh hak bagi orang yang
menghutangkan (kreditur) atas harta orang yang berhutang (debitur). Oleh karena itu,
hilah tidak dilarang dalam syariat.

vi. Para ulama yang membolehkan hiyal “dengan catatan” adalah Mazab Hanafiyah dan
Syafi’ieyah, sebagai solusi atas kebuntuan suatu masalah dan kemaslahatan yang lebih
luas. Hiyal dalam hal ini adalah mencari jalan keluar (makhraj) atas satu masalah yang
buntu, sehingga dibutuhkan pemecahan secara fiqh agar terdapat solusi atas masalah
tersebut. Mereka diantaranya adalah : al-Shatibi (d.1388), Al-Shaybani (d. 804/805), Al-
Khassaf (d. 874/875), Ibn ʿAbidin (d. 1836) (Azman, 2014).

b) Jumhurul ulama mengharamkan hiyal. Mereka mengemukakan alasan baik dari Al-
Qur’an, As-Sunnah, logika maupun dari segi fatwa kebanyakan para sahabat.

45

i. Ayat-ayat Al-Qur’an yang menharamkan hilah hukum adalah ayat-ayat yang
digunakan dalil wajibnya Saddudz dzari’ah.

ii. Rasulullah Saw. Melarang orang Islam wajib zakat melakukan siasat agar tidak karena
kewajiban atau agar memperkecil jumlah yang harus dibayarnya, , kata Rasulullah
Saw. Yang artinya : “... Jangan dikumpulkan antara hewan-hewan yang beda jenisnya
dan jangan dipisah-pisahkan antara hewan-hewan yang berkumpul dalam satu jenis
karena takut membayar zakat....”(Rw. Abu Dawud dan ad-Daruqutni).

iii. Allah Ta’ala mewajibkan beberapa kewajiban dan mengharamkan beberapa larangan
adalah untuk merealisir kemaslahatan hamba di dunia dan di akhirat. Oleh karena itu,
syariat-Nya adalah penguat hati dan obat jasmani mereka. Untuk mencapai demikian
itu hendaklah dilaksanakan dengan sebenarnya bukan hanya bentuk luarnya saja.
Menipu daya untuk mehalalkan sesuatu yang diharamkan Allah, menggugurkan
kewajiban dan mengabaikan apa yang disyariatkan adalah menghilangkan jiwa
syariat, merusak hikmah suatu yang disyariatkan dan hampir-hampir kufur kepada
Allah. SeModul Pembelajaran penipu itu adalah dengan helatnya memperlakukan
Allah bagaikan memperlakukan anak kecil lagi bodoh. Padahal Allah mengetahui isi
hati setiap orang. Apabila manusia yang berakal berpendapat tidak logis jika
membangun untuk dihancurkan dan membuat peraturan untuk dirusaknya, maka Allah
Yang Maha Suci dari kekurangan lagi Maha Sempurna adalah tidak layak jika
mengutus seorang Rasul sia-sia belaka atau membebani hambanya tanpa guna.

iv. Adanya fatwa-fatwa dari sahabat tentang haramnya berhelat tidak ada yang
mengingkari. Seperti haramnya nikah muhalil, haramnya megadaikan harta yang
sudah dikenakan kewajiban zakat dan lain sebagainya. Pendapat yang dikenakan
kewajiban zakat dan lain sebagainya. Pendapat yang mengatakan bahwa Imam Abu
Hanifah membolehkan berhelat tidak benar. SeModul Pembelajaran Imam Abu
Hanifah tidak membolehkan bertransaksi (bertasharuf) yang bertujuan untuk
membatalkan syari’at. Dia membolehkan bertransaksi bila tidak ada maksud yang
demikian. Oleh karena itu orang yang menghibahkan hartanya menjelang tahun zakat
dengan maksud tidak menghindarkan diri dari kewajiban zakat diperkenankan, kendati
membawa akibat gugurnya kewajiban membayar zakat. Adapun bila yang
menghibahkan hartanya itu untuk bermaksud untuk menghindarkan diri dari wajib
zakat, tidak saja menurut imam Abu Hanifah, akan tetapi seluruh ulama tidak
memeperkenankan.

v. Dalil-dalil yang dikemukakan oleh ulama yang memperbolehkan berhilah tidak dapat
diterima. SeModul Pembelajaran :

● Tindakan Nabi Yusuf itu bukan bermaksud untuk membatalkan atau menghalalkan
hukum yang diharamkan. SeModul Pembelajaran dia tidak bermaksud selain ingin
mempertemukan saudaranya sebagai persiapan untuk berkumpul dengan seluruh
keluarga atau kedua orang tuanya. Jadi tindakannya adalah terpuji.

● Adapun kasus Nabi Ayyub adalah khusus baginya, bukan untuk umum. Imam
Malik berpendapat demikian. Nabi Ayyub adalah salah seorang Nabi yang paling
sabar lagi sangat sebagaimana difirmankan Allah :

“... Sesungguhnya Kami dapati Dia (Ayyub) seorang yang sabar. Dialah Sebaik-
baik hamba. Sesungguhnya Dia Amat taat (kepada Tuhan-nya).”(QS. Shad : 44)

46

Tidaklah termasuk sesuatu yang ditolak oleh akal bila Tuhan memudahkan hamba-
Nya yang sabar lagi taat kepada terhadap urusannya dan meringankan urusan
dengan istrinya. Apalagi hal tersebut adalah bukan syari’at kita.

Syari’at Nabi ayyub dan umat Islam berbeda. Tebusan sumpah (kaffaratul-yamin)
dalam syari’at Nabi Ayyub tidak ada. Jika Allah memberi keringanan dan rahmat
kepadanya tak ubahnya bagaikan Allah memberikan keringanan kepada Umat
Muhamad dalam tebusan sumpah menurut ketentuan yang berbeda-beda lantaran
perbedaan kemampuan manusia.

● Apa yang dikandung oleh sunnah bukan mengenai Modul Pembelajaran hiyal
untuk menggugurkan beban kewajiban. Akan tetapi, termasuk suatu himbauan
untuk menjalankan hukuman had untuk menghalalkan hukuuman yang lebih
ringan daripada hukuman yang lebih berat. Hadits Rasulullah tersebut ditunjukkan
kepada orang yang memerlukan adanya keringanan, seperti sakit-sakitan, sakit
tua atau pikun. Diberi keringanan demikian karena ia tidak sanggup menerima
hukuman had. Contoh-contoh yang demikian itu banyak kita dapati dalam syari’at
Islam. Antara lain orang yang bernadzar akan menyedekahkan seluruh harta
kekayaannya oleh syari’at dipandang cukup bila ia hanya melaksanakan sepertiga
kekayaannya saja demi menghindari keterlantaran dirinya sendiri. Demikian juga
bagi orang yang mewasyiatkan seluruh harta bendanya kepada lembaga sosial,
maka disahkan oleh syari’at hanya sepertiganya saja demi memperhatikan
kepentingan ahli waris yang ditinggalkannya.

● Pendapat mereka yang mengatakan bahwa hilah itu semata-mata sebagai jalan
keluar dari kesusahan, maka apabila yang dimaksud jalan keluar itu usaha untuk
mengeluarkan manusia dari beban taklif yang berat yang demikian itu berarti
menghancurkan banggunan syari’at yang telah kita bina bersama.

3.6.3 Mengenali Hiyal dalam Transaksi Lembaga Keuangan Syariah

Hiyal dalam transaksi di lembaga keuangan syariah dapat dikenali dengan berbagai modus
operandi. Biasanya hiyal dilakukan secara tersembunyi untuk menutupi praktek yang dilarang
dlam syariah seperti riba, maisir dan gharar.

Contoh-contoh transaksi berikut dapat dijadikan panduan untuk mengenali praktek hiyal pada
lembaga keuangan syariah. Kasus pertama : seorang penyewa properti (misalnya ruko) ingin
menyewa tempat usaha ruko selama 10 tahun kepada pemilik ruko. Kedua belah pihak tentu
menginginkan sewa tersebut berjalan selama sepuluh tahun tanpa pembatalan di tengah
jalan. Baik penyewa maupun pemilik ruko memiliki cara agar ikatan kontrak tersebut berjalan
sesuai rencana. Pemilik ruko membuat syarat agar pembayaran dilakukan di depan selama
10 tahun, sementara penyewa menginginkan agar pembayaran dilakukan secara periodik
atau tahunan. Untuk mengikat akad ini pemilik ruko menetapkan harga 10 tahun dibayar
sekaligus dengan jaminan tidak ada kenaikan harga lagi. Sementara bagi penyewa hal ini
menguntungkan karena tidak terjadi kenaikan sewa selama 10 tahun mendatang. Hiyal yang
seperti ini dibolehkan untuk mencari jalan keluar dan mengamankan ikatan kedua belah pihak.

Kasus kedua pembeli menjual barang yang telah dibeli sebelumnya kepada penjual asalnya
dengan harga yang sama pada waktu ia membelinya (bay’ al-wafa) kasus lain dalam akad
sewa jual, seorang penyewa diwajibkan menjual kembali aset yang disewanya pada akhir
masa sewa kepada pemilik asset yang seharusnya telah menjadi miliknya. Kasus lain adalah

47

hibah yang dibayarkan kepada deposan untuk menyesuaikan bagi hasil yang diinginkan oleh
deposan. Untuk kasus-kasus ini adalah contoh hiyal yang dilarang.

Untuk mereduksi hiyal yang terjadi pada lembaga keuangan syariah, maka perlu mengeltahui
ukuran-ukuran syar’ie hyal yang dibolehkan dan yang dilarang. Berikut ini adalah parameter
dan persyaratan hiyal yang dibolehkan dalam syariah :

1. Hiyal harus dipergunakan untuk tujuan mendesak dan dharurat

Hiyal dipergunakan untuk keperluan yang sangat penting, mendesak dan perbaikan yang
bersifat sementara sebelum adanya alternatif pengganti permanen yang dibelohkan oleh
syariah.

2. Tujuan Hiyal tidak bertentangan dengan syariah

Pelarangan hiyal pada dasarnya adalah untuk melindungi masyarakat dari praktek
transaksi riba gharar dan maisir. Maka hiyal yang dimaklumi adalah hiyal yang tidak
bertentangan dengan syariat dan tidak kontradiksi antara maksud di awalnya dengan
implementasi di lapangan. Misalnya transaksi dengan tujuan ta’awun jangan sampai
disalah gunakan untuk kepentingan bisnis. Akad qordul hasan jangan disalahgunakan
untuk kepentingan bisnis dengan bahasa yang direkayasa.

3. Hiyal hanya dipergunakan untuk kemaslahatan umum yang lebih luas

Hiyal tidak boleh dipakai untuk kepentingan bisnis pribadi atau kelompok agar
memperoleh legalitas yang terhindar dari perkara yang diharamkan. Penggunaannya
karena semata-mata untuk jalan keluar atas masalah public yang tidak terdapat solusi fiqh
sehingga dipergunakanlah hiyal untuk menjaga kepentingan umum agar tidak mengalami
kebuntuan.

4. Hiyal tidak dipakai dalam jangka panjang

Hiyal yang dipergunakan hendaknya tidak untuk tujuan jangka panjang. Artinya bila
ditemukan solusi akad lain selain akad yang mengandung hiyal maka akad pertama harus
dihapus.

5. Perkara-perkara yang masih mengandung hiyal harus dicegah.

Hiyal pada dasarnya bertujuan menghindari praktek riba, gharar dan maisir. Bila sebuah
akad yang bertujuan menghindari riba, namun praktek justru menyuburkan praktek riba,
maka hiyal seperti ini harus dicegah.

3.7 Identifikasi Transaksi Pada Lembaga Keuangan Syariah

Aktivitas ekonomi ditandai dengan transaksi untuk memenuhi kebutuhan hidup atau untuk
mendapatkan barang dan jasa yang dibutuhkannya. Peradaban manunisa dari masa ke masa
telah mengenal transaksi dari yang sederhana yaitu dengan barter (tukar menukar barang
yang dimiliki dengan barang yang dibutuhkannya) sampai pada transaksi elektronik on line
yang tidak mengenal batas negara.

Transaksi dalam pandangan Islam adalah wilayah muamalah yang semuanya boleh kecuali
yang dilarang. Pada Modul Pembelajaran ini dibahas dan diidentifikasi transaksi-transaksi
yang dikecualikan atau yang dilarang, karena pada prinsipnya transaksi adalah boleh
(mubah).

48

3.7.1 Identifikasi Transaksi yang dilarang dalam Islam

Transaksi dalam Islam termasuk wilayah muamalah yang hukum asalnya boleh kecuali yang
dilarang. Maka Islam tidak membatasi persoalan transaksi dan membebaskannya kepada
umat Islam untuk bertransaksi kapan saja dengan siapa saja dan dimana saja. Pengecualian
yang dilarang dalam transaksi bertujuan untuk kemaslahatan umat Islam dan manusia secara
keseluruhan, seModul Pembelajaran larangan Allah pasti mengandung hikmah yang hikmah
tersebut terkadang belum tergali. Namun hikmah dilarangnya dalam bertransaksi telah
dirasakan manfaatnya dan telah dirasakan akibatnya bila larangan tersebut dilanggar.
Contohnya transaksi narkoba yang barang yang diharamkan secara zatnya. Pelanggaran atas
larangan ini telah nyata manfaatnya, bahkan sistem hukum di semua negara baik muslim
maupun non muslim saat ini telah melarang transaksi tersebut karena dampaknya bagi
kerusakan manusia.

Transaksi yang dilarang dalam Islam diseModul Pembelajarankan oleh hal-hal berikut :

3.7.2 Haram Zat-nya

Haramnya zat dalam Islam teleh jelas tercantum dalam Alquran dan dijelaskan dalam hadist.
Ulama tidak banyak perbedaan pendapat dalam menghukumi zat-zat yang diharamkan oleh
Allah. Perkembangan jaman dan kemajuan teknologi dalam teknik produksi membuat
haramnya zat yang tadinya jelas menjadi samar, contohnya daging Modul Pembelajarani yang
telah dikemas sedemikan rupa dan telah berubah menjadi produk olahan akan menyamarkan
keharamannya. Atau daging Modul Pembelajarani yang dipergunakan sebagai makanan
pokok hewan halal lainnya sehingga hewan halal tersebut juga terkontaminasi dengan daging
Modul Pembelajarani hal ini juga menyamarkan keharaman hewan halal dengan makanan
pokok daging/pakan olahan dari Modul Pembelajarani. Demikian pula dengan narkoba yang
telah diolah secara canggih menjadikannya seolah-olah itu bukan barang haram. Namun
demikian, keharaman barang-barang tersebut tidak menjadikannya halal walaupun telah
diolah sedemikian rupa ataupun disamarkan.

Transaksi atas barang atau benda yang secara zat dilarang (objek/atau jasa) maka transaksi
tersebut juga dilarang, misalnya minuman keras, bangkai, daging Modul Pembelajarani, dan
sebagainya. Contohnya transaksi jual beli minuman keras adalah haram, walaupun akad jual
belinya sah. Bila ada nasabah yang mengajukan pembiayaan pembelian minuman keras
kepada bank dengan menggunakan akad mudharabah, maka walaupun akadnya sah tetapi
transaksi ini haram karena objek transaksinya haram.

3.7.3 Haram Selain Zat-nya

Transaksi yang diharamkan selain zatnya dapat dibagi dan dijelaskan sebagai berikut :

1. Melanggar Prinsip ”An Taradin Minkum”

Pelanggaran prinsip “an taradin minkum” terjadi karena adanya penipuan (tadlis), dimana
ketidak tahuan informasi dari satu pihak membuat pihak lain memanfaatkannya untuk mencari
keuantungan yang diinginkannya (asimatric information). Dalam ekonomi modern, transaksi
di pasar yang ideal adalah pasar persaingan sempurna dimana penjual dan pembeli
mempunyai informasi yang sama tentang barang yang akan di perjualbelikan dan jumlah
penjual dan pembeli adalah banyak. Apabila salah satu pihak tidak mempunyai informasi
seperti yang dimiliki oleh pihak lain, maka salah satu pihak akan merasa dirugikan dan terjadi
kecurangan/penipuan. (Karim A. A., 2012).

49

Larangan tadlis (penipuan) telah dijelaskan oleh Allah dalam Al-Quran surat Al-An’aam ayat
152, yang artinya :

152. dan janganlah kamu dekati harta anak yatim, kecuali dengan cara yang lebih bermanfaat,
hingga sampai ia dewasa. dan sempurnakanlah takaran dan timbangan dengan adil. Kami
tidak memikulkan beban kepada sesorang melainkan sekedar kesanggupannya. dan apabila
kamu berkata, Maka hendaklah kamu Berlaku adil, Kendatipun ia adalah kerabat(mu), dan
penuhilah janji Allah. yang demikian itu diperintahkan Allah kepadamu agar kamu ingat.

Tadlis ada beberapa macam, pembagian tadlis dapat dijelaskan sebagai berikut :

a. Tadlis dalam Kuantitas

Tadlis dalam kuantitas adalah menjual barang yang jumlahnya tidak sesuai harganya,
artinya barang yang telah dibeli dengan harga tertentu namun jumlah (kuantitas) yang
diterima lebih sedikit dari harga yang semestinya. Contonya adalah pedagang yang
mengurangi timbangan barang yang dijualnya.

b. Tadlis dalam Kualitas

Tadlis dalam kualitas terjadi bila terdapat adanya asimetris information atas barang yang
diperjual belikan. Artinya pembeli tidak memperoleh informasi yang semestinya atas
barang yang dibelinya karena ada informasi yang disembunyikan atau ditutup-tutupi oleh
penjualnya. Contonya seorang penjual mobil yang telah cacat misalnya bodynya peyok
lalu didempul dan dicat ulang sehingga body yang peyok tersebut tidak nampak.

c. Tadlis dalam Harga

Tadlis dalam harga terjadi karena penjual atau pembeli membayar dengan harga yang
lebih tinggi karena memanfaatkan ketidak tahuan pembeli atau penjual. Contohnya tukang
ojek yang menarik harga jauh lebih tinggi dari tarif yang semestinya karena memanfaatkan
calon penumpang yang belum faham tentang kota tujuannya.

d. Tadlis dalam waktu penyerahan

Tadlis waktu penyerahan terjadi bila seseorang menyerahkan barang/jasa yang
dijanjikannya pada waktu tertentu, padahal dia tahu persis bahwa waktu tersebut dia tidak
akan bisa menyerahkan barang/jasanya. Contohnya seorang penjahit menjanjikan bisa
menyelesaikan jahitannya 1 minggu padahal dia tahu persis bahwa waktu 1 minggu
tersebut tidak akan bisa diselesaikannya. Hal ini dilakukan hanya semata-mata untuk
mengejar tender atau order jahitan tersebut.

2. Melanggar Prinsip ‘La Tazhlimuna wa la Tuzhlamun’

Para pihak yang melakukan transaksi dalam Islam tidak boleh satu pihak menzalimi pihak
yang lain atau saling menzhalimi kedua belah pihak. Prinsip yang tidak boleh dilanggar dalam
bertransaksi adalah La Tazhlimuna wa la Tuzhlamun, atau jangan menzalimi dan jangan
dizalimi. Praktik-praktik yang melanggra prinsip ini adalah:

1) Taghrir (gharar)

Risiko dalam transaksi adalah sebuah kemestian yang tidak bisa dihindari karena risiko
tersebut melekat (inheren) pada setiap jenis transaksi. Namun bila risiko tersebut terjadi tanpa
perhitungan logika yang sehat hal ini dikategorikan dengan taghrir (gharar) yang berasal dari
kata dalam Bahasa Arab gharar, yang berarti: akibat, bencana, bahaya, resiko, dan
ketidakpastian. Dalam istilah fiqih mu’amalah, taghrir berarti melakukan sesuatu secara

50