BAB 3│Mencatat Transaksi Dalam MYOB Plus V.18 141 Transaksi #28 (Penyesuaian Beban-beban dan Kerugian Piutang) Untuk membuat juranal penyesuaian dapat dilakukan dengan cara sebagai berikut : a. Masuk ke menu Account, kemudian klik Record Journal Entry. b. Kemudian masukkan nomor bukti memorial kedalam kolom General Journal #, yaitu BM12-2.
142 MYOB Accounting Plus V.18 c. Masukkan tanggal transaksi kedalam kolom Date. d. Isi memo dengan keterangan “Penyesuaian akhir periode 31 Desember 2011”. e. Masukkan akun-akun yang terkait dengan penyesuaian yang terdapat dalam dokumen transaksi. - Penyesuaian store supplies: 6-1200 Store Supplies Expense (Debit) Rp 6.650.000 1-1600 Store Supplies (Credit) Rp 6.650.000 persediaan awal store supplies dalam neraca Saldo – persediaan akhir : Rp 10.400.000 – Rp 3.750.000 = Rp 6.650.000 - Penyesuaian beban sewa toko dan beban asuransi nominalnya sesuai dengan yang tertera dalam bukti transaksi. 6-1600 Rent Expense (Debit) Rp 2.500.000 1-1800 Prepaid Rent (Credit) Rp 2.500.000 6-1500 Insurance Expense (Debit) Rp 1.250.000 1-1700 Prepaid Insurance (Credit) Rp 1.250.000 - Cadangan kerugian piutang (Allowance for Doubtfull Debt): dalam menetukan besarnya cadangan kerugian piutang dapat dilakukan dengan dua metode, yaitu metode neraca (berdasarkan saldo piutang dineraca) dan metode laba rugi
BAB 3│Mencatat Transaksi Dalam MYOB Plus V.18 143 (berdasarkan saldo penjualan). Metode yang digunakan dalam transaksi ini merupakan metode neraca. Untuk menghitung besarnya penyesuaian kerugian piutang dapat dilakukan dengan cara: (%kerugian piutang X saldo piutang pada akhir periode) – saldo allowance for doubtfull debt sebelum dilakukan penyesuaian = (5% X Rp 944.350.000) – Rp 20.800.000 = Rp 26.417.500 6-1300 Bad Debt Expense (Debit) Rp 26.417.500 1-1400 Allowance for Doubtfull Debt (Credit) Rp 26.417.500 f. Kemudian pastikan out of balance nol, lalu klik record!
144 MYOB Accounting Plus V.18 Transaksi #29 (Penyusutan dan utang gaji dan utang listrik) Untuk menyelesaikan penyesuaian tersebut pada dasarnya sama dengan penyelesaian transaksi 28, yaitu membuka record journal entry pada menu Account, hanya saja kali ini kita harus menyesuaikan akun penyusutan peralatan, beban gaji dan beban listrik air dan telepon yang belum dibayar pada akhir tahun. a. Masukkan nomor dokumen transaksi kedalam kolom General Journal #, yaitu BM12-3. b. Masukkan tanggal transaksi kedalam kolom date. c. Isi memo dengan “penyesuaian penyusutan peralatan dan beban yang belum dibayar”. d. Masukkan akun-akun yang terkait dengan penyesuaian tersebut beserta nominalnya pada kolom debit/kredit. - Penyesuaian penyusutan:
BAB 3│Mencatat Transaksi Dalam MYOB Plus V.18 145 6-1400 Depreciation expenses (Debit) Rp 1.250.000 1-2110 Equipment Accum Depreciation (Credit) Rp 1.250.000 - Penyesuaian gaji yang belum dibayar: 6-1700 Wages & salaries (Debit) Rp 3.500.000 2-1200 Expense Payable (Credit) Rp 3.500.000 - Penyesuaian beban telepon dan listrik yang belum dibayar: 6-1100 Telephone&Electricity (Debit) Rp 2.500.000 2-1200 Expense Payable (Credit) Rp 2.500.000 e. Pastikan out of balance nol, kemudian klik record!
146 MYOB Accounting Plus V.18 Transaksi #30 (Menutup PPN dan Perhitungan PPh Badan) 1. Menutup PPN Outcome dan PPN Income Untuk menutup PPN Outcome dan PPN Income kita harus melihat saldo mana yang paling besar antara PPN Outcome dan PPN Income. Apabila saldo PPN Outcome > PPN Income, berarti perusahaan membayar PPN ke kantor pajak, dan selisih antara PPN Outcome dan PPN Income dimasukkan ke PPN Payable. Sedangkan apabila PPN Outcome < PPN Income, berarti perusahaan tidak perlu membayar ke kantor pajak dan PPN Income-nya dapat dikompensasikan ke dalam PPN Income tahun berikutnya. Untuk mencatat transaksi tersebut dapat dilakukan dengan cara: a. Membuka record journal entry pada menu Account b. Masukkan nomor bukti memorial kedalam General Journal #, yaitu BM12-3
BAB 3│Mencatat Transaksi Dalam MYOB Plus V.18 147 c. Masukkan tanggal transaksi kedalam kolom date. d. Kemudian isi memo dengan “Penutupan PPN Outcome dan Income” e. Masukkan akun yang terkait dengan penyesuaian penutupan PPN dan perhitungan PPh tersebut ke dalam jurnal. 2-1500 PPN Outcome (Debit) Rp 130.400.000 →lihat trial balance 1-1910 PPN Income (Credit) Rp 118.950.000→lihat trial balance 2-1400 PPN Payable (Credit) Rp 11.450.000 →selisih PPN Outcome – PPN Income. f. Pastikan out of balance nol. Kemudian klik record!
148 MYOB Accounting Plus V.18 2. Perhitungan PPh Badan Untuk mencatat penyesuaian pajak PPh Badan kita terlebih dahulu harus menghitung besarnya pajak penghasilan badan yang bersangkutan, yaitu dengan cara mengalikan penghasilan kena pajak perusahaan dengan tarif pajak yang diterapkan. a. Laba bersih perusahaan sebelum kena pajak sebesar Rp. 418.671.667,20 (lihat di Profit&loss (Accrual) periode 01/11/2011 s.d 31/12/2011, karena transaksi-transaksi selama bulan Desember tersebut berkaitan dengan transaksi di bulan November 2011. b. Perhitungan Pajak Penghasilan (PPh) Badan (Income Tax Expense): 25% X Rp 418.671.667,2 = Rp 104.667.916,80 c. Pengurang PPh Badan (Prepaid Tax) : Rp 15.000.000 d. Income Tax Payable: Rp 104.667.916,80 – Rp 15.000.000 = Rp 89.667.916,80 Untuk mencatat perhitungan pajak tersebut ke dalam MYOB dapat dilakukan dengan cara: a. Masuk ke dalam record journal entry. b. Masukkan nomor bukti memorial kedalam General Journal #, yaitu BM12-3 c. Masukkan tanggal transaksi kedalam kolom date. d. Kemudian isi memo dengan “Perhitungan PPh Badan”
BAB 3│Mencatat Transaksi Dalam MYOB Plus V.18 149 e. Masukkan akun yang terkait dengan penyesuaian perhitungan PPh tersebut ke dalam jurnal. 9-1300 Income Tax Expense (Debit) Rp 104.667.916,80 1-2900 Prepaid Tax (Credit) Rp 15.000.000 2-1300 Income Tax Expense(Credit) Rp 89.667.916,80 f. Pastikan out of balance nol, kemudian klik record!
BAB 4│Menyajikan Laporan Keuangan, Jurnal Pembalik, dan Tutup Buku 151 BAB 4 MENYAJIKAN LAPORAN KEUANGAN, JURNAL PEMBALIK, DAN TUTUP BUKU Pada bab 4 ini kita akan membahas bagaimana cara menyajikan laporan keuangan, membuat jurnal pembalik dan menutup buku pada MYOB Plus v18. 4.1 Menyajikan Laporan Keuangan Dalam aplikasi MYOB Accounting, kita dapat melihat/mencetak laporan setiap saat kapan saja diinginkan. Disamping Laporan keuangan, Myob juga menyediakan banyak jenis laporan yang dapat digunakan untuk keperluan perusahaan seperti laporan usia piutang (Receivable Ageing Summary), dsb. Untuk melihat laporan keuangan tersebut dapat dilakukan dengan cara klik report → index to report. Dalam index to report tersebut kita dapat melihat berbagai jenis laporan. Laporan keuangan yang dihasilkan dari pencatatan akuntansi yang telah kita bahas sebelumnya meliputi: a. Neraca (Balance Sheet), untuk melihat balance sheet dapat dilakukan dengan memilih Tab Account pada Index to Report, kemudian pilih Standard Balance Sheet dan klik Display. Pada bagian atas (as of) dapat diatur laporan neraca per tanggal yang dapat ditentukan oleh pengguna.
152 MYOB Accounting Plus V.18 b. Laporan Laba/Rugi (Profit and Loss Statement), dalam Tab Account pilih profit and loss (accrual) kemudian klik display. Kemudian atur rentang waktu pelaporan laba/rugi yang akan ditampilkan dengan mengubah kolom date from xxx to xxx yang ada dibagian atas. Misal 01/11/2011 s.d 31/12/2011. c. Laporan Arus Kas (Cash Flows), untuk melihat laporan arus kas dapat dilakukan dengan membuka Tab Banking pada Index to Report, kemudian pilih Statement of Cash Flow dan klik Display. Lalu atur rentan waktu pelaporan pada kolom date from xxx to xxx. Berikut ini merupakan tampilan dari laporan keuangan setelah penyesuaian dari pencatatan transaksi akuntansi yang telah kita bahas pada bab sebelumnya. Silahkan cocokkan hasil latihan anda dengan hasil dari laporan keuangan berikut ini:
BAB 4│Menyajikan Laporan Keuangan, Jurnal Pembalik, dan Tutup Buku 153
154 MYOB Accounting Plus V.18 4.2 Jurnal Pembalik (Reversing Entries) Jurnal pembalik (reversing entries) merupakan jurnal yang membalikan transaksi yang telah dilakukan di jurnal penyesuaian (adjusting entries). Jurnal ini bersifat opsional namun jika dilakukan memberikan manfaat. Tujuan jurnal pembalik adalah untuk memudahkan pekerjaan akuntansi pada periode berikutnya. Tidak semua ayat jurnal penyesuaian dilakukan reversing entries. Jurnal penyesuaian yang dibalik adalah: 1. Hutang Biaya 2. Piutang Pendapatan
BAB 4│Menyajikan Laporan Keuangan, Jurnal Pembalik, dan Tutup Buku 155 3. Pendapatan diterima di muka jika digunakan pendekatan pendapatan 4. Biaya dibayar dimuka jika digunakan pendekatan beban (biaya) Dalam PT. Pusaka Jaya ada transaksi yang memerlukan jurnal pembalik, yaitu pada transaksi penyesuaian hutang biaya gaji dan hutang biaya listrik & telepon. Proses pembuatan jurnal pembalik pada MYOB cukup mudah, kita tidak usah mengetik ulang jurnalnya. Ada fitur otomatis dari MYOB, berikut langkah-langkahnya: 1. Tentukan preference supaya transaksi yang sudah dicatat tidak bisa diganti (edit). a. Dari menu Setup – Pilih Preference – Security b. Centang pilihan Transaction Can’t be change (System Wide).
156 MYOB Accounting Plus V.18 2. Buka jurnal penyesuaian yang akan dibalik pada awal periode berikutnya. a. Buka menu Transaction Journal – pilih General Journal. b. Sesuaikan tanggalnya yaitu Dated from 31/12/2010 To 31/12/2010. c. Cari jurnal Penyesuaian Hutang Gaji, Hutang Listrik & Telepon. d. Lalu klik tanda anak panah putih abu-abu (bintik-bintik) dari jurnal yang mau dibalik.
BAB 4│Menyajikan Laporan Keuangan, Jurnal Pembalik, dan Tutup Buku 157 e. Setelah terbuka jurnal penyesuian tersebut, klik menu Edit (menu utama di kiri atas monitor), pilih Reverse General Journal Transaction. f. Selanjutnya akan tampil jurnal baru, kebalikan dari jurnal penyesuaian tadi. Sesuaikan tanggalnya menjadi 01/01/2011 (01 Januari 2010). Karena memang jurnal pembalik diinput pada awal periode baru. g. Isi Memo dengan Jurnal Pembalik ; BM12-3;31/12/2010. h. Klik Record. 4.3 Tutup Buku Tahunan (Start a New Year)
158 MYOB Accounting Plus V.18 Dalam setiap periode akuntansi pada program MYOB memberikan batasan untuk menutup periode tahun berjalan hingga satu tahun kedepan. Sebagai contoh pada PT Pusaka Jaya akan melakukan tutup buku untuk tahun 2011, dan untuk menyusun laporan keuangannya program MYOB nenberikan tenggang waktu hingga bulan Desember 2011. Hal ini karena MYOB hanya mengenal 3 (tiga) periode akuntansi, yaitu: 1. Last Year, yakni periode akuntansi untuk tahun sebelumnya yang sudah tutup buku. 2. Current Year, yakni periode akuntansi tahun berjalan, dimana dalam melakukan transaksi sudah selesai tetapi belum menyusun laporan keuangan. 3. Next Year, yakni periode akuntansi untuk tahun berikutnya atau satu tahun setelah periode berjalan. Dalam MYOB untuk memulai tahun buku baru terdapat fasilitas Start Financial New Year. Dibawah ini langkah-langkah untuk melakukan tutup buku pada tahun berjalan. Dalam kasus ini PT Pusaka Jaya tahun 2011 merupakan tahun berjalannya. 1. Buka data perusahaan yang akan ditutup. 2. Klik menu bar file – Start New Year.
BAB 4│Menyajikan Laporan Keuangan, Jurnal Pembalik, dan Tutup Buku 159 3. Klik New Year, No Report 4. Kemudian akan muncul kotak tampilan untuk mem-backup data. Jika sudah membackup data klik continoue. 5. Kemudian akan muncul kotak dialog tentang langkah-langkah yang akan dilakukan program MYOB pada saat
160 MYOB Accounting Plus V.18 proses tutup buku dilakukan. Dalam hal ini ada 4 hal yang akan dilakukan MYOB, yaitu: a. Memindahkan saldo historical b. Memindahkan saldo laba/rugi periode berjalan ke akun Laba Ditahan c. Lalu program MYOB akan secara otomatis menutup akses edit (keep) data yang sudah ditutup, kecuali transaksi yang baru dimasukkan di periode depan, pesanana pembelian dan penjualan yang belum final, dan biaya yang belum di reimburse (aktivitas job) d. Dan terakhir, MYOB akan menutup atau menghapus semua transaksi pada periode yag ditutup tersebut. Klik Continoue
BAB 4│Menyajikan Laporan Keuangan, Jurnal Pembalik, dan Tutup Buku 161 6. Kemudian akan muncul kotak dialog yang meminta Anda untuk mengisi periode tahun berikutnya. Kemudian klik Continoue. 7. Jika sudah akan muncul kotak dialog beriktunya yaitu apakah Anda ingin tetap transaksi Undeposited Fund yang belum di
162 MYOB Accounting Plus V.18 proses di setorkan ke Kas/Bank yang bersangkutan. Kemudian klik Continoue. 8. Kemudian akan muncul juga kotak dialog apakah audit trail juga akan dihapus dan tidak ditampilkan lagi?. Klik Continoue. 9. Kotak dialog selanjutnya akan menanyakan Anda apakah tetap ingin menampilkan transaksi periode yang sudah ditutup, tetapi tidak akan bisa mengeditnya.
BAB 4│Menyajikan Laporan Keuangan, Jurnal Pembalik, dan Tutup Buku 163 10. Kotak dialog selanjutnya menginformasikan akun kas/bank yang belum pernah direkonsiliasi apakah yang outstanding cheque/deposite in transit belum direkonsiliasi dan masih akan direkonsiliasi pada bulan berikutnya. Klik Continue.
164 MYOB Accounting Plus V.18 11. Kotak dialog berikutnya merupakan tahap terakhir menuju proses Start New Year. kotak dialog ini mengingatkan kita apakah sudah mem-backup data. Jika sudah yakin silahkan klik Start a New Financial Year.
BAB 4│Menyajikan Laporan Keuangan, Jurnal Pembalik, dan Tutup Buku 165 12. Periode baru tahun 2012 bisa dipastikan dari menu Setup – Company Information atau dari menu Accounts (Comand Centre) pilih Company Data Auditor.
BAB 5│Latihan Soal 167 BAB 5 LATIHAN SOAL Pada bab 5 ini hanya berisi soal latihan untuk dikerjakan sesuai dengan bab-bab sebelumnya. Selamat mengerjakan. UD. MONALISA adalah perusahaan dagang yang menjual pakaian jadi anak-anak, wanita dan pria , sediaan barang dagang dihitung dengan sistem periodik. Perusahaan beralamat di Jl. Yos Sudarso Kav. 13 Jakarta Utara Kode Pos 12345, No. Telp. (021) 788 9880 , No. Fax. (021) 788 9881, NPWP : 043128. Penyelesaian laporan keuangan dengan menggunakan MYOB Versi 10.5. Pembelian barang dagangan dilaksanakan dengan kredit kepada pemasokpemasok yang telah lama mengikat perjanjian, baik cara penyerahan maupun pembayaran. Pembelian tunai dilaksanakan kepada pemasok lain. Penjualan kepada pelanggan tetap dapat dilaksanakan dengan kredit, sedangkan musiman selalu dilaksanakan dengan tunai. Adapun Neraca Awal sbb:
168 MYOB Accounting Plus V.18
BAB 5│Latihan Soal 169 UD MONALISA Chart of Account
170 MYOB Accounting Plus V.18 Transaksi selama bulan Januari 2003 : Pembalian : 06 Jan Membeli barang dagang dari UD. Suplir kredit 5.000.000 08 Jan Membeli barang dagang dari UD. Kamboja Kredit 10.500.000 09 Jan Retur pembelian barang dagang pada UD. Suplir 1.900.000 10 Jan Retur pada UD. Kamboja barang dagang 1.100.000 20 Jan Membeli barang dagang tunai umum kas 3.750.000 22 Jan Membeli barang dagang kredit UD. Asoka 19.000.000
BAB 5│Latihan Soal 171 24 Jan Retur pada UD. Suplir tunai Kas 50.000 Bayar Utang : 03 Jan Bayar utang 2.000.000 (Bank 1.875.000) setelah dipotong diskon 125.000 kepada UD. Asoka 10 Jan Bayar utang (Bank 5.000.000) tanpa potongan kepada UD. Suplir 15 Jan Bayar Utang (Bank 10.000.000) tanpa potongan kepada UD. Kamboja 30 Jan Bayar utang UD. Asoka atas pembelian tanggal 22 Januari sebesar 18.000.000 (Bank) tidak termasuk potongan 1.000.000 Penjualan : 04 Jan Penjualan barang tunai kepada umum (kas) 10.000.000 05 Jan Penjualan barang kredit kepada umum 1.250.000 07 Jan Retur penjualan dari umum tunai 1.500.000 15 Jan Penjualan barang kredit kepada Toko Dian 4.250.000 18 Jan Penjualan barang kredit kepada umum 15.000.000
172 MYOB Accounting Plus V.18 20 Jan Penjualan barang kredit kepada Toko Dermawan 20.000.000 25 an Penjualan barang tunai kepada umum 5.000.000 27 Jan Retur penjualan dari Toko Dermawan 500.000 29 Jan Penjualan barang kredit pada umum 3.000.000 Penerimaan Piutang : 04 Jan Diterima kas tunai dari Toko Jaya 5.500.000 08 Jan Diterima dari Umum 15.000.000 dengan potongan 500.000 (Kas sebesar 14.500.000) 16 Jan Diterima dari Toko Dian 6.750.000 (potongan 250.000) dan 6.500.000 (Bank) 28 Jan Menerima dari Toko Dermawan sebesar 10.000.000 (potongan 500.000) dan 9.500.000 (Bank) 31 Jan Diterima dari Toko Dermawan 5.000.000 (tanpa Potongan)
BAB 5│Latihan Soal 173 Lain-lain : 09 Jan Membayar hutang PPh Ps. 21 Tunai Kas 1.875.000 14 Jan Membayar Gaji Pemasaran 2.000.000 dan Gaji Administrasi 2.500.000 , tunai Kas 15 Jan Membayar biaya-biaya tunai kas : ▪ Beban listrik 100.000 ▪ Beban telepon 150.000 ▪ Beban Air 125.000 ▪ Beban Lain-lain Pemasaran 150.000 ▪ Beban Lain-lain Umum 100.000 18 Jan Membayar asuransi setahun berikutnya 200.000 20 Jan Membeli perlengkapan (Bank) 1.500.000 25 Jan Membayar Gaji pemasaran 4.000.000, dan Gaji Adm/umum 6.000.000 28 Jan Membayar Iklan (Kas) 1.000.000 Penyesuaian : 31 Jan Pemakaian perlengkapan bulan ini 1.000.000 31 Jan Nilai sediaan barang dagang (akhir) 105.000.000 31 Jan Beban penyusutan 20% setahun dari harga
174 MYOB Accounting Plus V.18 perolehan (Semua aktiva tetap) 31 Jan Gaji yang masih harus dibayar (Gaji Adm/Umum) 500.000 31 Jan Rekening Koran Bank : Pendapatan bunga 58.000 untuk Pajak 10% dan Biaya Administrasi Bank 20.000
BAB 5│Latihan Soal 175
176 MYOB Accounting Plus V.18 DAFTAR PUSTAKA Imron, Ali. (2009). 17 Jurus Mempelajari MYOB Accounting 17. Yogyakarta: CV. ANDI OFFSET. Suryana, T. dan Koesheryatin. (2009). MYOB Accounting. Yogyakarta: Graha Ilmu. Triantoro, A. dan Saputra, R.B. (2012). MYOB V.18 (Penyelesaian Kasus Pendekatan Bukti Transaksi. Yogyakarta: ANDI Yogyakarta.