คู่มือปฏิบัติงานการเงินและบัญชี 2565

คู่มือการปฏิบตั ิงาน
ฝ่ายการเงินและบัญชี

โรงพิมพ์ตํารวจ
สาํ นักงานตํารวจแหง่ ชาติ

บทนํา

ปัจจุบันระบบการปฏิบัติงานของแต่ละองค์กร แต่ละหน่วยงาน ไม่ว่าจะขนาดเล็กหรือใหญ่
ต้องการให้ผลการปฏิบัติงานของหน่วยน้ันๆ มีประสิทธิภาพมากที่สุด มีความผิดพลาดน้อยที่สุด เพื่อให้
เป็นที่น่าเชื่อถือของหน่วยงานภายนอกที่กําลังมองหาองค์กรที่มีประสิทธิภาพมาร่วมธุรกิจด้วย หรือ
ความสามารถในการแข่งขันทางด้านธุรกิจกับคู่แข่งได้ ดังน้ันหากต้องการให้องค์กรดําเนินงานไปถึง
จุดหมายที่คาดหวังไว้ องค์กรแต่ละแห่งจําเป็นต้องต้ังเป้าหมาย ขอบเขตการดําเนินงาน และกําหนด
วิธีการปฏิบัติขององค์กรที่สามารถปฏิบัติงานได้อย่างถูกต้อง ครบถ้วน และเสร็จภายในระยะเวลาที่
กําหนด ของแต่ละหน่วยงานภายในองค์กร เพื่อให้เกิดแนวทางการปฏิบตั ิงานไปในแนวทางเดียวกนั

นอกจากปัจจัยภายนอกที่สนับสนุนการปฏิบัติงานได้อย่างมีประสิทธิภาพแล้ว แต่ละหน่วยงาน
ต้องคํานึงถึง ผลการปฏิบัติงานที่จะได้รับ ในรูปแบบของตัวช้ีวัดความสําเร็จในหน่วยงานน้ันๆ การ
บริหารความเสี่ยงของหน่วยงานให้มีข้อผิดพลาดน้อยท่ีสุด ซึ่งสิ่งเหล่าน้ีสามารถบ่งบอกถึงความสําเร็จ
ในการปฏิบัติงานของหน่วยงานน้ันได้ จะเห็นได้ว่าเป้าหมายหรือความสําเร็จของงานขึ้นอยู่กับ ปัจจัย
หลายอย่างรอบด้านที่องค์กรต้องตรวจสอบและดําเนินการอย่างระมัดระวัง โดยอาศัยประสบการณ์
การดําเนินงานขององค์กร การนําองค์ความรู้ในการทํางานมาประกอบการปฏิบัติงานในปัจจุบัน ถ้ายัง
ไม่พอควรที่จะมีการศึกษาค้นคว้าเพือ่ เติมจากหน่วยงานภายนอกที่มีลกั ษณะธุรกิจคล้ายกับองค์กร เป็น
แรงผลักดันให้องค์กรประสบผลสําเร็จ

ฝ่ายการเงินและบัญชีได้รวบรวมวิธีการและตัวอย่าง โดยการนําองค์ความรู้ของงานมารวบรวม
จัดทําเป็นระบบ เพื่อให้ความรู้ในงานน้ันสามารถนําไปใช้ ค้นคว้าต่อยอดความรู้น้ันให้เกิดประโยชน์
สูงสุด สายงานพัฒนาเล็งเห็นความสําคัญของการรวบรวมองค์ความรู้ต่างๆในสายงาน จึงมีนโยบายให้
จัดทํา รวบรวมองค์ความรู้ที่มีให้เป็นระบบที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานให้เป็นปัจจุบันและครอบคลุม
หลายๆระเบียบ เพือ่ ให้เกิดประโยชน์สงู สดุ โดยหวังว่าเปน็ องค์ความร้แู ละเปน็ การเผยแพร่ให้กับบคุ คลใน
หน่วยงานนําไปใช้ให้เกิดประโยชน์ต่อโรงพิมพ์ตํารวจในการปฏิบัติงานแลกเปลี่ยนความรู้ ต่อยอดองค์
ความร้ใู ห้บรรลุวตั ถปุ ระสงค์และเป้าหมายที่กําหนดไว้

งานการเงินและบัญชี

สารบญั หน้า
1
วตั ถปุ ระสงค์ 2
โครงสร้างงานการเงินและบญั ชี
ขนั้ ตอนการปฏิบตั ิงาน งานการเงินและบัญชี 3
7
 การขายแบบพิมพเ์ งินสด 11
 การขายแบบพิมพ์เงินเชื่อ (งานซื้อและงานจ้าง) 15
 การรับชำระหนี้เงินเชื่อ (งานซื้อและงานจ้าง) 19
 การบนั ทึกบญั ชีเพื่อซื้อสินค้าและครุภณั ฑ์เงินสด 23
 การบนั ทึกบญั ชีเพือ่ ซื้อวตั ถุดิบและสินค้าสำเร็จรปู 27
 การบนั ทึกบญั ชีเพื่อชำระคา่ บริการ ค่าสาธารณูปโภคต่างๆ และซื้อทรัพยส์ ินครภุ ณั ฑ์ 29
 การบนั ทึกค่าแรงรายวนั 31
 การบนั ทึกค่าล่วงเวลา 34
 การจา่ ยชำระหนี้ 36
 การจดั ทำบนั ทึกรายการสงั่ จ่ายเช็ค เพือ่ ชำระค่าใช้จ่าย 46
 การเบิกคา่ ใช้จา่ ยเงินสดหมนุ เวียนประจำวัน 47
 การจัดทำบัญชีต้นทนุ การผลิต 52
 การบนั ทึกบญั ชีปนั ส่วนโซหุ้ย 53
 การจัดทำบัญชีงบประมาณลงทุน ประจำปี 54
 การจัดทำงบประมาณรายได้ รายจ่าย ประจำปี 85
 การจดั ทำภาษี เพื่อนำสง่ กรมสรรพากร 87
 การจัดทำข้อมูลประกอบงบการเงิน 89
 การจดั ทำงบพิสจู นย์ อดเงินฝากธนาคาร บัญชีออมทรัพย์ 90
 การตรวจสอบบัญชีทรพั ยส์ ินถาวร ครุภณั ฑ์ และคา่ เสือ่ มราคาทรพั ยส์ ิน 131
 คู่มือการใช้งานสำหรบั ผู้ปฏิบตั ิงานโปรแกรม Universal Data Entry
 Krungthai Corporate Online Bulk Payment 3LV 156
157
ภาคผนวก 158
159
 Flowchartที่ 1 ระบบการขายแบบพิมพเ์ งินสด
 Flowchartที่ 2 ระบบการขายแบบพิมพเ์ งินเชื่อ (งานซื้อและงานจ้าง)
 Flowchartที่ 3 ระบบการยืมเงินทดรอง
 Flowchartที่ 4 ระบบเบิกจ่ายค่ารกั ษาพยาบาล และเงินสวสั ดิการชว่ ยเหลือการศึกษาบุตร

สารบญั (ต่อ) 160
161
 Flowchartที่ 5 ระบบบัญชีจดั ซื้อจดั จ้างเปน็ เงินเชือ่ 162

 อตั ราคา่ เบี้ยเลี้ยงเดินทาง และคา่ เช่าทีพ่ ักโรงแรมในการเดินทางไปปฏิบัติงานในประเทศ (เหมาจา่ ย) 163
 อัตราค่าเบี้ยเลี้ยงเดินทาง และคา่ เชา่ ที่พักโรงแรมในการเดินทางไปปฏิบัติงานตา่ งประเทศ

(เหมาจา่ ย)
 อัตราคา่ เชา่ ทีพ่ ักในการฝึกอบรมในประเทศ และอตั ราค่าอาหารในการฝึกอบรมและสัมมนา

วัตถุประสงค์

คู่มือการปฏิบัติงาน ของงานการเงินและบัญชี จัดทําขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์
ดงั ตอ่ ไปนี้

1. เพื่อใช้เป็นแนวทางในการปฏิบัติงานของพนักงานการเงินและบัญชี ให้เป็นไปในทางเดียวกัน
พนักงานสามารถปฏิบัติงานได้อย่างมีประสิทธิภาพและประสิทธิผล

2. เพื่อใช้เปน็ แนวทางและหลักฐานทางบัญชี สําหรับการตรวจทานผลการดําเนินงานของโรงพิมพ์
ตาํ รวจ โดยสาํ นักตรวจสอบภายในเข้าตรวจสอบก่อน ที่สาํ นกั งานการตรวจเงินแผ่นดินเข้าสอบ
ทานเป็น รายไตรมาส และประจําปี

3. เพื่อง่ายต่อการปฏิบัติงานและกํากับดูแลที่ดีของโรงพิมพ์ตํารวจ เพื่อให้ผลการดําเนินงานของ
โรงพิมพ์ตํารวจมีการดําเนินงานอย่างมีประสิทธิภาพ เป็นที่น่าเชื่อถือของลูกค้า บริษัทต่างๆที่
ทางโรงพิมพ์ตํารวจร่วมทําธุรกิจ และสามารถนาํ พาองค์กรไปส่เู ป้าหมายที่วางไว้

4. สามารถเปิดเผยข้อมูลทางการเงินและบญั ชี ให้มีความน่าเชื่อถือและโปร่งใส เพื่อลดปัญหาและ
ลดความเสีย่ งในการปฏิบตั ิงานโรงพิมพ์ตาํ รวจ

5. เพื่อสร้างเสริมความรู้ความเข้าใจในกระบวนการทํางานของพนักงาน จํากัดขอบเขตของงาน
และกําหนดหน้าทีค่ วามรบั ผิดชอบของพนักงานการเงินและบัญชี ให้สามารถปฏิบัติงานได้อย่าง
มีประสิทธิภาพและประสิทธิผล

6. เพื่อให้พนักงานการเงินและบัญชีรู้จักค้นคว้าหาความรู้ในการจัดทําบัญชีเพิ่มเติม ที่องค์กร
ภายนอกรบั รอง และสามารถปฏิบตั ิงานได้อย่างมืออาชีพ

โครงสรา้ งฝา่ ยการเงนิ และบญั ชี ( 13 อตั รา )

หวั หนา้ ฝา่ ยการเงินและบญั ชี ระดบั 8
นางสาวปรารถนา แสงละออ

หัวหนา้ งานการเงินและบญั ชี ระดับ 7
นางวราภรณ์ ครองกจิ การ

หวั หนา้ หมวดการเงิน ระดับ 5 - 6 หวั หน้าหมวดการบญั ชี ระดับ 5 - 6
นางกมลทพิ ย์ อินทรีย์ นางกัลยารตั น์ ภักดี

พนักงานการเงนิ ระดบั 4 - 5 พนักงานบัญชี ระดบั 4 - 5
1. นายสมภาส พิมสอน 1. วา่ ที่ ร.ต.วสันตพ์ รรษ อินทรศักด์ิ
2. นางเสาวลักษณ์ พุ่มพวง 2. น.ส.แพรวพรรณ มลู เมือง

พนักงานการเงิน ระดับ 2 - 3 พนักงานการบญั ชี ระดบั 2 - 3
1. นางจุฬารัช หงษท์ อง ( วา่ ง 2 ตำแหนง่ )

(วา่ ง 2 ตำแหน่ง)

การขายแบบพิมพเ์ งนิ สด

ผูร้ ับผดิ ชอบ : พนกั งานการเงิน ระดับ 2 – 3

การขายแบบพิมพ์เงินสดของโรงพิมพ์ตำรวจ คือการขายแบบพิมพ์ทางราชการท่ัวไปที่ไม่มีเลข

ทะเบียนควบคุม เช่น บัตร ตม.6 และกระดาษขนาด A4 เป็นต้น ซึ่งโรงพิมพ์ตำรวจอำนวยความสะดวก

ใหแ้ ก่ลูกค้าสามารถชำระเงนิ ได้ 3 ระบบ ดังน้ี

1. ลกู ค้าเดนิ ทางมาซอื้ แบบพมิ พ์พรอ้ มชำระเงนิ สดทโ่ี รงพิมพต์ ำรวจ

2. ลูกค้าสามารถชำระค่าแบบพิมพ์ โดยการชำระผ่านบัตรเครดิต หรอื บตั รเดบิต และชำระเงิน

ผา่ นการสแกน QR Code Payment1 เพ่อื ปอ้ งกันการโจรกรรมเงินสด หรอื เงินสดตกหลน่ ในทสี่ าธารณะ

3. ลูกค้าสั่งซื้อแบบพิมพ์ทางโทรศัพท์ พร้อมโอนเงินผ่านบัญชีเงินฝากธนาคาร (ออมทรัพย์)

ของโรงพมิ พ์ตำรวจ

ระบบเอกสารท่เี ก่ยี วข้อง

ท่ี รายการ หนว่ ยงานภายใน หน่วยงานภายนอก

- กรณีชำระค่าแบบพมิ พ์ โดยเงินสด

1. ใบเบิกแบบพมิ พ/์ เงนิ สด งานขาย และ งานคลังสนิ ค้า -

2. ใบเสรจ็ รับเงนิ /ใบกำกบั ภาษี งานการเงินและบัญชี -

3. ใบสำคัญรับ งานการเงินและบัญชี -

- กรณีชำระค่าแบบพิมพ์ โดยลกู คา้ โอนเงนิ เขา้ บัญชธี นาคารกรุงไทย (ออมทรัพย์)

4. สำเนาหลกั ฐานการโอนเงิน (Slip pay - ลกู คา้

in)

5. หลกั ฐานยนื ยันการชำระเงิน

จากระบบ KTB Corporate Online2 / งานการเงนิ และบัญชี -

สมุดบัญชธี นาคาร

กระบวนการทำงานขายแบบพิมพเ์ งินสด

1. รับเอกสารใบเบิกแบบพิมพ์/เงินสดจากพนักงานขาย ซึ่งต้องลงนามครบถ้วนจากงานขาย

และงานคลังสินคา้ พรอ้ มเงินสดค่าขายแบบพิมพ์ หรือหลักฐานการโอนเงินเขา้ บัญชีธนาคารจากลูกค้า

2. บันทึกรายการขายตาม ใบเบิกแบบพิมพ์/เงินสด ลงในระบบฐานข้อมูลโดยตรวจสอบ

ความถูกต้องของขอ้ มูลให้เรียบร้อย เชน่ ช่ือ – ทอ่ี ย่ขู องลูกค้า เลขประจำตวั ผเู้ สยี ภาษี 13 หลกั รายการ

แบบพมิ พ์ทข่ี าย และราคาสินค้าทร่ี วมภาษมี ูลคา่ เพ่มิ เป็นต้น

3. กรณีลูกค้าโอนเงินชำระค่าแบบพิมพ์ผ่านบัญชีธนาคารกรุงไทย (ออมทรัพย์) ผู้บันทึก

รายการขายตอ้ งตรวจสอบยอดเงินในใบเบิกแบบพิมพ์/เงินสด กับสมุดบญั ชีธนาคาร กับสำเนาหลักฐาน

การโอนเงนิ (Slip pay in) ทล่ี กู คา้ ส่งมายนื ยนั การชำระเงินค่าแบบพิมพก์ อ่ นทจ่ี ะบนั ทึก รายการขาย

1 สแกน QR Code Payment คอื การชำระเงินรปู แบบใหม่ทีใ่ ช้ QR Code เป็นสอ่ื กลางในการทำธุรกรรมชำระเงินออนไลน์

2 ระบบ KTB Corporate Online การรบั เงนิ หรือจ่ายเงนิ ของส่วนราชการ โดยผา่ นสอ่ื อเิ ล็กทรอนกิ ส์ และเคร่ืองมอื ท่ีทันสมัย เช่น อนิ เทอรเ์ นต็ คอมพิวเตอร์ สมาร์ทโฟน
เปน็ ตน้ เพ่ือเป็นการเพม่ิ ประสิทธิภาพการบริหารจดั การ ด้านการเงนิ ขององคก์ รใหม้ ี ความถกู ตอ้ ง รวดเรว็ และปลอดภัย”

คู่มือปฏบิ ตั งิ านการเงินและบญั ชี หนา้ 3

ขั้นตอนการบนั ทึกรายการขายสนิ ค้าเงินสด โดยบนั ทกึ ในฐานขอ้ มลู
• บันทึกขอ้ มลู โดยระบบ WINSpeed

• เลอื กเมนู Sale Order Cash Sale

• ดึงรายการจากใบจ่ายสินค้า ที่งานคลังสินค้าตรวจสอบและจัดเตรียมสินค้า เพื่อส่งมอบ
ให้กบั ลูกค้า ตามใบเบิกแบบพมิ พ์/เงินสด

คู่มือปฏิบตั ิงานการเงนิ และบญั ชี หนา้ 4

• ใส่ข้อมูลให้ถูกต้องครบถ้วน เช่น เลขที่ใบส่งของ เลขที่ใบกำกับ การรับชำระเงินสด/โอนเงิน
ผ่านธนาคาร

• Post GL โดยระบบผกู ผงั บญั ชีไว้เรยี บร้อย บันทกึ ข้อมลู และ พิมพใ์ บเสรจ็ รบั เงินตามฟอร์มท่ี
กำหนดไว้

• พิมพ์ใบเสร็จรับเงนิ /ใบกำกับภาษี ออกเปน็ ชดุ 4 ฉบบั
o ต้นฉบบั ใบเสรจ็ รับเงนิ /ใบกำกบั ภาษี ใหก้ ับลกู ค้า
o สำเนาใบท่ี 1 สง่ แนบรายงานภาษีขายเพอ่ื รอยืน่ ภาษี
o สำเนาใบท่ี 2 สง่ แนบรอลงรายการบัญชี
o สำเนาใบท่ี 3 นำส่งใหง้ านขายรวบรวมและเปน็ หลักฐานตอ่ ไป

4. ปดิ การขายประจำวันเวลา 15.30 น.
5. กระทบยอดขายประจำวนั ใหค้ รบถว้ นและถูกตอ้ ง

คมู่ อื ปฏิบัตงิ านการเงินและบญั ชี หนา้ 5

6. รวบรวมรายการขายสินค้าประจำวัน โดยแยกเป็นชดุ แตล่ ะใบเสร็จรับเงนิ /ใบกำกบั ภาษี ต้อง
มีใบเบิกแบบพิมพ์/เงินสด ที่ลงนามครบถ้วน พร้อมใบสำคัญรับ ส่งหัวหน้างานการเงินและบัญชี
ตรวจสอบรายการบญั ชี
หน้าทขี่ องผบู้ ันทึกรายการขายแบบพิมพ์เงินสด

• ช่วงสิ้นเดือนแต่ละเดือนผู้บันทึกรายการ มีหน้าที่รวบรวมรายการขายแบบพิมพ์เงินสด
ทง้ั หมด เขา้ แฟ้มแยกแตล่ ะเดือนเพ่ือส่งมอบให้หน่วยงานตรวจสอบภายในเข้าทำการตรวจสอบเอกสาร
ก่อนเจา้ หน้าท่สี ำนักงานการตรวจเงินแผ่นดนิ เข้าสอบทานรายไตรมาส

• รวบรวมและตรวจสอบสำเนาใบกำกบั ภาษีของแต่ละเดือน กบั รายงานภาษีขาย สำหรับแบบ
พมิ พ์ขายสดใหถ้ กู ต้องครบถ้วน และสง่ มอบให้แผนกบญั ชกี ระทบยอดนำสง่ ภาษีแบบ ภพ. 30 ตอ่ ไป

• ให้ความสะดวก และตอบข้อสงสัย แก่ฝ่ายตรวจสอบภายใน และเจ้าหน้าที่สำนักงานการ
ตรวจเงินแผ่นดินทำการสอบทาน

• จัดทำบนั ทึกรายงานผู้บังคับบัญชา กรณเี กดิ ปัญหาต่างๆเก่ยี วกบั การขายสนิ คา้ เพ่ือหาแนว
ทางแกไ้ ขตามลำดบั ตอ่ ไป (พรอ้ มแนบหลักฐานประกอบให้ครบถ้วน)

• มีความรับผิดชอบ ซื่อสัตย์ และเสียสละ เน้นการบริการลูกค้าด้วยความสุภาพและเต็มใจ
(ถา้ หากงานในความรับผิดชอบไมเ่ สรจ็ จะตอ้ งจัดการหน้าทีต่ วั เองให้เรียบรอ้ ย)
รหสั เอกสารแบบพิมพข์ ายสด เพอ่ื ใชใ้ นการเกบ็ รวบรวมเอกสาร ประกอบดว้ ยตวั เลข 12 ตำแหน่ง

SCA01-YYMM000

 SCA01 รหสั การเก็บเอกสารขายแบบเงินสด

 YY ปีปัจจบุ นั

 MM เดอื น

 000 ลำดับทเี่ อกสาร

การบันทกึ บัญชี

DR. เงนิ สด / เงินฝากออมทรัพย์ XX

CR. คา่ ขายส่งิ พิมพ์ XX
XX
ภาษขี าย XX

รายไดค้ ่าขนสง่

(กรณลี ูกคา้ โอนเงนิ และให้ส่งแบบพิมพ)์

คูม่ ือปฏิบตั งิ านการเงนิ และบญั ชี หนา้ 6

การขายแบบพมิ พ์เงนิ เช่ือ (งานซือ้ และงานจา้ ง)

ผูร้ บั ผิดชอบ : พนกั งานการเงิน ระดบั 4 - 5

การขายแบบพิมพ์เงินเชื่อ (งานซื้อและงานจ้าง) ของโรงพิมพ์ตำรวจ แบ่งออกเป็น 2 ประเภท

คือ การขายแบบพิมพ์ทางราชการทั่วไปที่มีเลขทะเบียนควบคุม และการขายแบบพิมพ์ที่หน่วยงาน

ราชการอื่น หรือหน่วยงานของสำนกั งานตำรวจแห่งชาติ ทจี่ ้างโรงพิมพ์ตำรวจผลิตแบบพิมพ์ตามความ

ต้องการของหน่วยงานนั้นๆ โดยการซื้อแบบพิมพ์ทั้ง 2 ประเภท ลูกค้าจะออกใบสั่งซื้อหรือสั่งจ้างจาก

หนว่ ยงาน เพื่อขอสั่งซื้อสง่ั จา้ ง ตอ่ ไป

ระบบเอกสารทีเ่ กีย่ วข้อง

ท่ี รายการ หน่วยงานภายใน หน่วยงาน

ภายนอก

1. ใบส่งั ซ้ือ หรือใบส่งั จ้าง - ลูกค้า

2. ใบเสนอราคา งานขาย -

3. ใบรับงาน และใบนำสง่ แบบพิมพ์ (งานจ้าง) งานพับ -

4. ใบเบิกแบบพมิ พ์ (งานซื้อหรอื งานจา้ ง) งานขายหรืองานขนสง่ -

5. ใบเสร็จรบั เงิน/ใบสง่ ของ/ใบกำกบั ภาษ/ี ใบแจ้งหน้ี งานการเงนิ และบญั ชี -

6. ใบสำคญั รายวนั ขาย งานการเงินและบญั ชี -

กระบวนการบันทกึ การขายแบบพิมพเ์ งินเช่อื

1. รับเอกสารจากงานขาย (ใบสัง่ ซือ้ ) หรืองานจัดส่ง (ใบสงั่ จ้าง) ประกอบดว้ ย

o ใบสั่งซอื้ หรือใบสง่ั จ้าง

o ใบเสนอราคา

o ใบรับงานและใบนำสง่ แบบพิมพ์

o ใบเบิกแบบพิมพ์

2. ตรวจสอบความถูกตอ้ ง ครบถว้ นของเอกสาร ของขอ้ มูล

2.1 ตรวจสอบชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตวั ผู้เสยี ภาษี 13 หลกั ของลูกคา้

2.2 ตรวจสอบรายละเอียดเอกสารเก่ยี วกับการวางบิล เช่น วนั ท่ี ราคาสนิ ค้า จำนวนสินค้า

หน่วยนับ และใบเบกิ สินค้าเพือ่ วางบิลการขายและนำส่งใหก้ บั ลูกคา้ ตอ่ ไป

2.3 ตรวจสอบความถกู ต้องของใบสง่ั ซื้อหรือส่งั จ้าง การอนุมตั ติ ามข้ันตอน เงือ่ นไขการขาย

และการสง่ มอบสินค้า (ระบบเอกสารจะต้องเปน็ ไปตามข้ันตอนอย่างถูกต้อง ไม่ขดั แยง้ กัน)

ค่มู ือปฏิบัติงานการเงินและบญั ชี หนา้ 7

ขั้นตอนดำเนินการออกเอกสารใบแจ้งหนี้ โดยบันทึกในฐานข้อมูล
• การบันทกึ ข้อมลู โดยระบบ WINSpeed

• เลือกเมนู Sale Order Credit Sale

• ดึงรายการจากใบจ่ายสินค้า ที่งานคลังสินค้าตรวจสอบและจัดเตรียมสินค้า เพื่อส่งมอบ
ให้กบั ลกู คา้ ตามใบเบิกแบบพิมพ์/วางบิลเงินเชื่อ

คู่มอื ปฏบิ ตั ิงานการเงนิ และบญั ชี หนา้ 8

• ใส่ข้อมูลให้ถูกต้องครบถ้วน เช่น เลขที่ใบส่งของ เลขที่ใบกำกับ ตรวจสอบรายละเอียดและ
ความถกู ตอ้ งครบถ้วน ยอดเงิน ยอดภาษี ให้ตรงกบั ใบสั่งซือ้ หรอื ส่ังจ้างของลูกค้า

• Post GL โดยระบบผูกผงั บญั ชีไว้เรียบรอ้ ย บันทึกข้อมลู และ พมิ พ์ใบสำคัญขายรายวนั

• พิมพ์ ใบเสร็จรับเงิน/ใบส่งของ/ใบกำกับภาษี/ใบแจ้งหนี้ ออกเป็นชุด 6 ฉบับพร้อมแนบ

เอกสารใบผา่ นธนาคาร สำเนาหนา้ บัญชธี นาคารกรงุ ไทย (ออมทรัพย์) สำเนาแบบ ภพ. 20 และเอกสาร

วางบลิ

o ต้นฉบับใบเสร็จรบั เงิน และสำเนาใบเสรจ็ รบั เงนิ รอการชำระค่าแบบพมิ พ์จากลกู ค้า

o ตน้ ฉบบั ใบสง่ ของ/ใบกำกับภาษี และสำเนาใบสง่ ของ/ใบกำกับภาษี เอกสารวางบลิ
o ตน้ ฉบบั ใบแจ้งหน้ี และสำเนาใบแจง้ หน้ี

คู่มือปฏบิ ัติงานการเงินและบญั ชี หนา้ 9

• ปะหน้าด้วยใบสำคัญรายวันขาย ส่งหัวหน้างานการเงินและบัญชี ตรวจสอบความถูกต้อง
และรายละเอียดของแบบพมิ พ์กบั ใบเบกิ แบบพิมพ์ พร้อมลงนามตรวจสอบ

• สง่ ให้หวั หน้าฝ่ายการเงินและบญั ชี ลงนามในใบสง่ ของ/ใบกำกับภาษี/ใบแจ้งหนี้

• ส่งเอกสารใบแจ้งหนี้/ใบกำกับภาษี/ใบแจ้งหนี้ให้งานขาย หรืองานจัดส่งเพื่อวางบิลลูกค้า
ต่อไป

• เอกสารที่งานการเงินและบัญชีได้รับคืนจากงานขาย หรืองานจัดส่ง คือ สำเนาใบส่งของ/
ใบกำกับภาษี และสำเนาใบแจ้งหนี้ เก็บรวบรวมสำเนาใบส่งของ/ใบกำกับภาษี สำเนาใบแจ้งหนี้ กับใบ
วางบลิ โดยแยกแฟม้ งานซือ้ และงานจ้าง
หนา้ ทีข่ องผบู้ ันทึกรายการขายแบบพมิ พเ์ งินเช่อื

• ช่วงสิ้นเดือนแต่ละเดือนผู้บันทึกรายการ มีหน้าที่รวบรวมรายการขายแบบพิมพ์เงินเช่ือ
ทั้งหมด เข้าแฟ้มแยกแต่ละเดือนเพื่อส่งมอบให้ฝ่ายตรวจสอบภายในเข้าทำการตรวจสอบเอกสาร ก่อน
เจ้าหน้าทส่ี ำนกั งานการตรวจเงินแผ่นดนิ เขา้ สอบทานรายไตรมาส

• รวบรวมและตรวจสอบสำเนาใบกำกบั ภาษีของแต่ละเดือน กบั รายงานภาษีขาย สำหรับแบบ
พิมพข์ ายสดให้ถกู ต้องครบถว้ น และสง่ มอบให้แผนกบญั ชีกระทบยอดนำสง่ ภาษแี บบ ภพ. 30 ตอ่ ไป

• ให้ความสะดวก และตอบข้อสงสัย แก่ฝ่ายตรวจสอบภายใน และเจ้าหน้าที่สำนักงานการ
ตรวจเงินแผน่ ดนิ ทำการสอบทาน

• จัดทำบันทึกรายงานผู้บังคับบัญชา กรณีเกิดปัญหาต่างๆเกี่ยวกับการขายสินค้า เพื่อหา
แนวทางแกไ้ ขตามลำดับตอ่ ไป (พร้อมแนบหลักฐานประกอบใหค้ รบถ้วน)

• มีความรับผิดชอบ ซื่อสัตย์ และเสียสละ เน้นการบริการลูกค้าด้วยความสุภาพและเต็มใจ
(ถา้ หากงานในความรบั ผิดชอบไมเ่ สรจ็ จะตอ้ งจัดการหน้าท่ตี วั เองใหเ้ รยี บรอ้ ย)
รหัสเอกสารแบบพมิ พข์ ายเชอื่ เพ่ือใช้ในการเก็บรวบรวมเอกสาร ประกอบดว้ ยตวั เลข 12 ตำแหนง่

INV41-YYMM000 INV42-YYMM000
 INV รหัสการเกบ็ เอกสารขายแบบเงนิ เชื่อ

 1 หรอื 2 1 (งานจ้าง) 2 (งานซ้ือ)

 YY ปปี ัจจบุ นั

 MM เดือน

 000 ลำดับท่เี อกสาร

การบันทกึ บญั ชี

• งานซือ้ /งานจา้ ง

DR. ลกู หน้ีการคา้ XX

CR. ค่าขายส่งิ พมิ พ/์ คา่ ขายจา้ งพิมพ์ XX
XX
ภาษีขาย

ค่มู อื ปฏิบัติงานการเงินและบญั ชี หนา้ 10

การรบั ชำระหน้ีเงินเชื่อ (งานซอ้ื และงานจา้ ง)

ผ้รู ับผดิ ชอบ : พนกั งานการเงนิ ระดับ 2 - 3

การชำระเงินค่าแบบพิมพ์ในการขายแบบพิมพ์เงินเชื่อ (งานซื้อและงานจ้าง) ลูกค้าสามารถ

ชำระเงนิ คา่ แบบพมิ พ์ได้ 4 ระบบ ดังนี้

• ลกู คา้ นำเงินสด หรือ สแกน QR Code Payment เพ่ือชำระผ่านค่าแบบพิมพ์ ตามใบแจ้งหน้ีท่ี

ไดร้ ับ ดว้ ยตนเองท่โี รงพิมพต์ ำรวจ

• ชำระค่าแบบพิมพ์โดยโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารกรุงไทย (ออมทรัพย์) ของโรงพิมพ์ตำรวจ

ตามใบแจ้งหนที้ ไ่ี ดร้ ับ

• ลูกค้าสามารถชำระค่าแบบพิมพ์ โดยการชำระผ่านบัตรเครดิต หรือบัตรเดบิต เพื่อป้องกัน

การโจรกรรมเงนิ สด หรือเงินสดตกหลน่ ในท่ีสาธารณะ

• ลูกคา้ ต้งั เบกิ ผา่ นระบบ GFMIS3 โดยให้ต้นสงั กดั ของหนว่ ยงานเปน็ ผ้ชู ำระคา่ แบบพมิ พ์

ระบบเอกสารท่ีเก่ียวขอ้ ง

ท่ี รายการ หนว่ ยงานภายใน หนว่ ยงาน

ภายนอก

1. ใบเสรจ็ รับเงิน งานการเงินและบญั ชี -

2. ใบสำคัญรับ งานการเงินและบญั ชี -

3. ใบเสร็จรบั เงนิ /ใบสง่ ของ/ใบกำกับภาษ/ี ใบแจง้ หนี้ งานการเงนิ และบัญชี -

4. หลักฐานยนื ยนั การชำระเงนิ - ลูกคา้

จากระบบ KTB Corporate Online /

สมุดบญั ชธี นาคาร

กระบวนการบันทกึ การรับชำระหนี้เงินเชื่อ (งานซ้ือและงานจ้าง)
1. ตรวจเอกสารท่ไี ด้รับจากลูกค้าว่า ต้องการชำระค่าแบบพมิ พด์ ว้ ยระบบไหน

• ตรวจสอบจำนวนเงนิ สด ทไ่ี ด้รบั จากลูกคา้ กับใบเสรจ็ รับเงนิ

• ตรวจสอบหลักฐานการโอนเงิน ที่ได้รับจากลูกค้า กับยอดเงินฝากในบัญชี
ธนาคารกรงุ ไทย (ออมทรพั ย)์ ของโรงพมิ พต์ ำรวจ และใบเสรจ็ รบั เงนิ

• ตรวจสอบรายงานการชำระค่าแบบพิมพ์ ผ่านระบบ GFMIS ของแต่ละวัน กับยอดเงิน
ในบัญชธี นาคารกรงุ ไทย (ออมทรพั ย)์ ของโรงพมิ พ์ตำรวจ

3 ระบบ GFMIS เข้าไปที่ http : //vendors.mygfmis.com

คู่มือปฏิบตั ิงานการเงินและบญั ชี หน้า 11

ขน้ั ตอนการรบั บันทึกรายการชำระค่าแบบพิมพ์ โดยบันทกึ ในฐานขอ้ มูล
• บนั ทึกขอ้ มลู โดยระบบ WINSpeed

• เลือก Account Receivable Receipts

• เลือกรหัสลูกหนี้ ที่ได้รับการชำระหนี้ และเลือก AR List ตามใบแจ้งหนี้ ที่ลูกค้ายืนยันการ
ชำระเงิน

คมู่ อื ปฏบิ ัติงานการเงนิ และบญั ชี หนา้ 12

• RUN เลขที่ใบเสร็จรับเงิน เลขที่เอกสาร ให้ตรงกันโดยเรียงลำดับตามวันที่และ การโอนเงินใน
สมดุ บญั ชธี นาคาร สว่ นวนั ทล่ี งตามวันท่ีรับชำระเงนิ

• ใส่ขอ้ มูลประเภทการชำระคา่ แบบพิมพ์ของลูกค้า โอนเงินผ่านธนาคาร หรอื ชำระเงนิ สด

• Post GL โดยระบบผูกผังบัญชไี วเ้ รยี บรอ้ ย บนั ทกึ ข้อมลู และ พิมพใ์ บสำคัญรบั
• กรณีลูกค้าหักภาษี ณ ที่จ่าย ต้องดำเนินการติดตามขอคืนภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย จากหน่วยงาน
ลูกคา้ หรอื กรมสรรพากร ต่อไป
• จัดส่งใบเสรจ็ รบั เงินใหแ้ ก่ลูกค้าทางไปรษณีย์

คู่มอื ปฏบิ ตั ิงานการเงนิ และบญั ชี หนา้ 13

รหัสเอกสารการรับชำระหนี้เงินเชื่อ (งานซื้อและงานจ้าง) เพื่อใช้ในการเก็บรวบรวมเอกสาร
ประกอบดว้ ยตวั เลข 12 ตำแหน่ง

 RGL01 RGL01-YYMM000
 YY รหสั การเก็บเอกสารรับชำระหนี้ (สำเนาใบเสร็จรับเงนิ )
 MM ปีปจั จบุ ัน
 000 เดอื น
ลำดบั ทเี่ อกสาร
การบันทกึ บัญชี

• รับชำระหนี้ เงนิ โอน / เงินสด

DR. เงนิ สด / เงินฝากออมทรพั ย์ XX

CR. ลกู หนีก้ ารคา้ XX

• เงนิ โอน ซึง่ ถูกลูกค้าหกั ภาษี ณ ทจ่ี า่ ย XX
DR. เงินฝากออมทรพั ย์ XX
ภาษเี งินไดถ้ กู ภาษี ณ ที่จา่ ย
CR. ลกู หนีก้ ารค้า XX

ค่มู อื ปฏบิ ัติงานการเงินและบญั ชี หนา้ 14

การบันทกึ บัญชซี อื้ สนิ ค้าและครภุ ัณฑ์เงนิ สด

ผ้รู บั ผิดชอบ : พนกั งานบัญชี ระดบั 4 - 5

ระบบเอกสารทเ่ี กีย่ วขอ้ ง

ลำดบั รายการ หน่วยงานภายใน หนว่ ยงาน

ที่ ภายนอก

1. ใบคำขอซอื้ /จัดจ้าง งานพัสดุ -

2. ใบบนั ทกึ ขออนมุ ตั ิ จดั ซอื้ /จดั จา้ ง งานบรหิ าร -

3. ใบคมุ วงเงินตามประมาณการ หน่วยงานท่ีจอ้ งขอ -

4. ใบสง่ ของ/ใบกำกับภาษ/ี ใบเสรจ็ รับเงิน - ผขู้ าย

5. ใบตรวจรบั พัสดุ ของกรรมการ 3 ทา่ น งานพสั ดุ -

6. หนังสือรบั รองภาษีเงินได้ หัก ณ ทีจ่ ่าย หนว่ ยงานที่ร้องขอ -

7. ใบสญั ญายืมเงินทดรอง หน่วยงานทร่ี ้องขอ -

กระบวนการบันทกึ บญั ชเี พ่ือซือ้ สินค้าและครุภัณฑเ์ งนิ สด

• รับเอกสารและตรวจสอบความถกู ตอ้ ง จากหน่วยงานภายใน
- ตรวจสอบ ตัวเลข / จำนวน / หน่วยนบั / รายการทีซ่ ือ้
- ตรวจสอบวนั ทใี่ นใบส่งของ / ใบตรวจนับพสั ดุจะตอ้ งเป็นวันเดยี วกนั (เกินกำหนดสง่ มอบหรอื ไม)่
- บนั ทกึ คมุ การส่งมอบเอกสารระหวา่ งกันไวเ้ ปน็ หลกั ฐาน
- ตรวจสอบใบกำกับภาษีถูกต้อง ชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลัก ครบถ้วนใน
สาระสำคญั ตามเงอ่ื นไขกรมสรรพากร
- ตรวจสอบวงเงนิ คา่ ใชจ้ ่ายของแต่ละหน่วยงาน จะต้องไม่เกินวงเงินทีข่ อไว้ตามงบทำการ
ประจำปี
- ตรวจสอบเอกสาร การหักภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย และความถูกต้องการออกหนังสือ
รับรองภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (โรงพิมพ์ตำรวจเป็นหน่วยงานรัฐวิสาหกิจ ต้องหักภาษี
เงินได้หัก ณ ที่จ่ายอัตราภาษี 1 % จากผู้ขายสินค้าและบริการ ทุกกรณี ยกเว้นผู้ขาย
สนิ คา้ และบรกิ ารเป็นหนว่ ยงานรัฐเหมอื นกนั )

ขน้ั ตอนการบันทกึ รายการซื้อสินค้าและครภุ ัณฑ์เงินสด โดยบันทกึ ในฐานข้อมลู

• การบนั ทึกข้อมลู โดยระบบ WINSpeed

คู่มือปฏิบัตงิ านการเงินและบญั ชี หนา้ 15

• เลอื กเมนู Purchase Order Cash Purchase

• เลอื กรหสั ผู้ขาย RUN เลขทเ่ี อกสาร ลงรายละเอียดเอกสารใหถ้ ูกต้อง เช่น วนั ที่เอกสารตามการ
เบิกจ่ายเงิน เลขที่ใบกำกับภาษี เลขที่ใบส่งของ และเลือกรายการซื้อสินค้า จาก Approve PO
ระบบจะดึงข้อมูลการซื้อสนิ ค้า จากงานพสั ดุ ท่ีได้บันทกึ ไวเ้ บื้องต้น เพอ่ื ใหง้ านการเงินและบัญชี
ตรวจสอบต่อไป

คูม่ อื ปฏบิ ัตงิ านการเงินและบญั ชี หนา้ 16

• บันทึก ภาษีเงินได้หกั ณ ทจี่ ่าย 1 % เขา้ ระบบภาษี (ตรวจสอบ และผา่ นรายการเขา้ รายงานภาษี )
• Post GL โดยระบบผูกผงั บญั ชีไว้เรียบรอ้ ย บนั ทึกข้อมูล
• พมิ พใ์ บสำคัญรายวนั ซือ้ แนบเอกสารหลกั ฐาน ส่งมอบใหผ้ มู้ หี น้าท่ีตรวจสอบความถกู ต้อง และ
อนุมัติ
• สง่ มอบ หวั หนา้ หมวดบัญชี ตรวจสอบความถูกตอ้ ง
หนา้ ทขี่ องผู้บนั ทกึ รายการเบิกจา่ ยซอื้ สินค้าและครภุ ัณฑเ์ งินสด
• ส่งต้นฉบับใบกำกับภาษีซื้อ ให้หัวหน้าหมวดบัญชี ดำเนินการรวบรวมไปจัดทำรายงานภาษีซื้อ
เพื่อรอยน่ื ภาษีมลู ค่าเพิ่มประจำเดือน ตามแบบภพ. 30
• เก็บเอกสาร การบนั ทกึ บัญชี ( ใบสำคัญซื้อ ) เขา้ แฟม้ ตามใบสำคญั โดยเรียงตามเลขที่เอกสาร
พร้อมจัดทำแฟ้มให้เรียบร้อย เพื่อส่งมอบให้หน่วยงานตรวจสอบภายในเข้าทำการตรวจสอบเอกสาร
กอ่ นเจา้ หน้าท่สี ำนกั งานตรวจเงนิ แผ่นดิน เขา้ สอบทานรายไตรมาส
• ให้ความสะดวก และตอบข้อสงสัย แก่หน่วยงานตรวจสอบภายใน และเจ้าหนา้ ทีส่ ำนักงานตรวจ
เงินแผ่นดนิ ทำการสอบทาน
• จัดทำบันทึกรายงานผู้บังคับบัญชา กรณีเกิดปัญหาต่างๆเกี่ยวกับการขายสินค้า เพื่อหาแนว
ทางแกไ้ ขตามลำดบั ต่อไป (พรอ้ มแนบเอกสารประกอบให้ครบถว้ น)

คมู่ อื ปฏิบตั งิ านการเงนิ และบญั ชี หน้า 17

รหสั เอกสารการซ้อื สินค้าและครุภัณฑเ์ งินสด เพอ่ื ใช้ในการเก็บรวบรวมเอกสาร ประกอบดว้ ยตัวเลข
12 ตำแหน่ง

PCA21-YYMM000 PCA22-YYMM000

 PCA รหัสการเก็บเอกสารรายการซือ้ เงนิ สด
 21 ซือ้ สนิ คา้ เงนิ สด
ซอื้ ครุภัณฑเ์ งนิ สด
 22 ปปี ัจจบุ ัน
เดือน
 YY ลำดบั ทเี่ อกสาร
 MM

 000

การบันทกึ บัญชี

DR. คา่ ใชจ้ ่าย / ครภุ ัณฑ์ XX
ภาษซี ือ้ / ภาษซี ้อื ไม่ถึงกำหนด XX
CR. เงนิ สด / เงนิ ยืมทดรอง
ภาษีเงินไดห้ ัก ณ ทจ่ี ่าย XX
XX

คู่มอื ปฏบิ ัตงิ านการเงินและบญั ชี หนา้ 18

การบันทกึ บญั ชเี พ่อื ซ้อื วัตถุดิบและสนิ คา้ สำเร็จรูป

ผรู้ ับผดิ ชอบ : พนกั งานบญั ชี ระดับ 4 – 5

ระบบเอกสารทเี่ กยี่ วขอ้ ง

ลำดบั รายการ หนว่ ยงานภายใน หน่วยงาน
ที่ ภายนอก
งานพสั ดุ
1. ใบคำขอซือ้ - -

2. ใบเสนอราคา ผขู้ าย

3. ใบบันทกึ ขออนมุ ัติ จัดซอ้ื งานบรหิ าร -
-
4. ใบคมุ วงเงนิ ตามประมาณการรายจ่าย หน่วยงานทีร่ ้องขอ

5. ใบแจ้งหนี้/ใบกำกับภาษี/ใบส่งของ/ - ผขู้ าย
ใบเสร็จรบั เงิน งานพสั ดุ -

6. ใบตรวจรับพสั ดุ ของกรรมการ 3 ท่าน

7. หนงั สอื รับรองภาษเี งนิ ได้ หกั ณ ที่จา่ ย หน่วยงานทรี่ ้องขอ -
-
8. ใบสำคัญรายวนั ซ้อื งานการเงินและ

บัญชี

กระบวนการบันทกึ บญั ชเี พือ่ วตั ถดุ บิ และสินคา้ สำเร็จรูป
1. รบั เอกสารและตรวจสอบความถกู ตอ้ ง จากหนว่ ยงานภายใน
- ตรวจสอบ ตัวเลข / จำนวน / หน่วยนับ / รายการที่ซอ้ื
- ตรวจสอบวันทใ่ี นใบสง่ ของ / ใบตรวจนบั พัสดุจะตอ้ งเป็นวนั เดยี วกนั (เกนิ กำหนดส่งมอบหรือไม)่
- บันทกึ คมุ การสง่ มอบเอกสารระหว่างกันไวเ้ ป็นหลกั ฐาน
- ตรวจสอบใบกำกับภาษีถูกต้อง ชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลัก ครบถ้วนใน
สาระสำคญั ตามเง่ือนไขกรมสรรพากร
- ตรวจสอบวงเงินค่าใช้จ่ายของแต่ละหน่วยงาน จะต้องไม่เกินวงเงินที่ขอไว้ตามงบทำการ
ประจำปี
- ตรวจสอบเอกสาร การหักภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย และความถูกต้องการออกหนังสือ
รับรองภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (โรงพิมพ์ตำรวจเป็นหน่วยงานรัฐวิสาหกิจ ต้องหักภาษี
เงินได้หัก ณ ที่จ่ายอัตราภาษี 1 % จากผู้ขายสินค้าและบริการ ทุกกรณี ยกเว้นผู้ขาย
สนิ คา้ และบรกิ ารเป็นหน่วยงานรัฐเหมือนกัน)

ขนั้ ตอนการบันทกึ รายการซอ้ื วตั ถุดบิ และสนิ ค้าสำเรจ็ รปู โดยบนั ทกึ ในฐานขอ้ มูล

• การบันทกึ ข้อมลู โดยระบบ WINSpeed

ค่มู อื ปฏบิ ตั งิ านการเงินและบญั ชี หน้า 19

• เลือกเมนู Purchase Order Credit Purchase

• เลือกรหสั ผู้ขาย RUN เลขที่เอกสาร ลงรายละเอยี ดเอกสารให้ถูกต้อง เช่น วันทเี่ อกสารตามการ
ตรวจรับพัสดุ เลขที่ใบกำกับภาษี(ถ้ามีหรือมา ณ วันตั้งหนี้) เลขที่ใบส่งของ และเลือกรายการ
ซอ้ื สนิ ค้า จาก Approve PO ระบบจะดึงข้อมูลการซื้อสินค้า จากงานพัสดุ ทไ่ี ด้บันทึกไว้เบื้องต้น
เพอ่ื ใหง้ านการเงินและบญั ชตี รวจสอบต่อไป

• Post GL โดยระบบผกู ผังบญั ชไี วเ้ รียบร้อย บันทึกข้อมูล
• พมิ พ์ใบสำคญั รายวันซือ้ แนบเอกสารหลกั ฐาน สง่ มอบให้ผมู้ ีหนา้ ที่ตรวจสอบความถกู ตอ้ ง และอนมุ ัติ
• ส่งมอบ หวั หน้าหมวดบัญชี ตรวจสอบความถกู ตอ้ ง
• ส่งมอบ แผนกการเงนิ เพื่อดำเนนิ การจัดทำเช็คธนาคารเพื่อเบิกจ่ายให้แก่ผ้ขู ายต่อไป

คมู่ ือปฏิบตั ิงานการเงินและบญั ชี หน้า 20

หน้าทีข่ องผู้บันทึกรายการเบกิ จา่ ยซื้อวัตถดุ ิบและสนิ ค้าสำเร็จรปู

• ส่งต้นฉบับใบกำกับภาษีซื้อ ให้หัวหน้าหมวดบัญชี ดำเนินการรวบรวมไปจัดทำรายงานภาษีซื้อ
เพ่ือรอย่นื ภาษมี ลู คา่ เพ่มิ ประจำเดือน ตามแบบภพ. 30

• เก็บเอกสาร การบันทกึ บญั ชี ( ใบสำคัญซือ้ ) เขา้ แฟ้มตามใบสำคัญโดยเรียงตามเลขท่ีเอกสาร
พร้อมจัดทำแฟ้มให้เรียบร้อย เพื่อส่งมอบให้หน่วยงานตรวจสอบภายในเข้าทำการตรวจสอบ
เอกสาร กอ่ นเจา้ หนา้ ท่ีสำนกั งานตรวจเงินแผน่ ดิน เขา้ สอบทานรายไตรมาส

• ให้ความสะดวก และตอบขอ้ สงสัย แก่หนว่ ยงานตรวจสอบภายใน และเจ้าหน้าทส่ี ำนกั งานตรวจ
เงนิ แผ่นดนิ ทำการสอบทาน

• จัดทำบันทึกรายงานผู้บังคับบัญชา กรณีเกิดปัญหาต่างๆเกี่ยวกับการขายสินค้า เพื่อหาแนว
ทางแกไ้ ขตามลำดบั ต่อไป (พร้อมแนบเอกสารประกอบให้ครบถว้ น)

รหัสเอกสารการซื้อวัตถุดิบและสินค้าสำเร็จรูป เพื่อใช้ในการเก็บรวบรวมเอกสาร ประกอบด้วย
ตวั เลข 12 ตำแหนง่

POR51-YYMM000 ACE51-YYMM000
 POR รหสั การเก็บเอกสารตั้งหน้เี จ้าหนีก้ ารค้า (ซอื้ วสั ดุเก่ยี วกับการผลติ )

 ACE รหัสการเกบ็ เอกสารต้งั คา่ ใช้จา่ ยคา้ งจา่ ย (ซ้อื วัสดุสำนกั งาน)

 1 – 7 ใบตรวจรบั พสั ดุ เล่ม 1 - 7

 YY ปีปัจจบุ นั

 MM เดือน

 000 ลำดับท่เี อกสาร

เลอื กเมนยู ่อย ซอ้ื เช่ือ ซ่งึ อา้ งองิ รายการมาจากเมนู ใบสัง่ ซือ้ เอกสารท่ใี ชบ้ ันทกึ ดังน้ี

 ใบตรวจรับพสั ดุ เล่ม 1 ซอ้ื กระดาษ

 ใบตรวจรบั พัสดุ เลม่ 2 ซ้ือสินค้าเพ่ือขาย

 ใบตรวจรับพสั ดุ เล่ม 3 ซอื้ วสั ดุโรงงาน

 ใบตรวจรับพสั ดุ เล่ม 4 ซือ้ วสั ดโุ รงงานใชไ้ ปสิน้ เปลือง

 ใบตรวจรบั พสั ดุ เลม่ 6 ซือ้ วัสดสุ ำนกั งาน

 ใบตรวจรับพสั ดุ เล่ม 7 ซือ้ วสั ดสุ ำนักงานใช้ไปส้นิ เปลือง

การบันทึกบัญชี

• ใบตรวจรบั พัสดุ เลม่ 1 (ซ้อื กระดาษ)

DR. ค่ากระดาษ XX

ภาษีซ้อื / ภาษซี ้อื ไมถ่ ึงกำหนด XX

CR. เจา้ หนีก้ ารคา้ XX

คมู่ อื ปฏบิ ตั งิ านการเงินและบญั ชี หนา้ 21

• ใบตรวจรับพสั ดุ เลม่ 2 (ซอ้ื สินค้า)

DR. ซ้ือสินค้า XX

ภาษซี อื้ / ภาษซี ือ้ ไมถ่ งึ กำหนด XX

CR. เจา้ หนี้การคา้ XX

• ใบตรวจรับพัสดุ เลม่ 3 (ซื้อวัสดุโรงงาน)

DR. วสั ดุโรงงาน XX

ภาษีซอื้ / ภาษีซ้ือไมถ่ งึ กำหนด XX

CR. เจ้าหนี้การคา้ XX

• ใบตรวจรับพัสดุ เล่ม 4 (ซื้อวสั ดุโรงงานใช้ไปส้ินเปลือง)

DR. วัสดุโรงงาน (ตามหมวด คา่ ใช้จ่าย โรงงาน) XX

ภาษีซ้ือ / ภาษีซื้อไมถ่ ึงกำหนด XX

CR. เจ้าหนีก้ ารค้า XX

• ใบตรวจรับพัสดุ เล่ม 6 (ซอื้ วัสดสุ ำนกั งาน)

DR. วัสดสุ ำนกั งาน XX

ภาษซี อื้ / ภาษีซ้ือไม่ถงึ กำหนด XX

CR. คา่ ใชจ้ ่ายคา้ งจา่ ย XX

• ใบตรวจรับพัสดุ เล่ม 7 (ซือ้ วสั ดสุ ำนกั งานใชไ้ ปส้นิ เปลอื ง)

DR. วัสดสุ ำนักงาน (ตามหมวดค่าใช้จ่ายสำนักงาน) XX

ภาษซี ้ือ / ภาษีซื้อไมถ่ ึงกำหนด XX

CR. ค่าใชจ้ า่ ยค้างจา่ ย XX

ค่มู ือปฏบิ ัติงานการเงินและบญั ชี หนา้ 22

การบันทกึ บญั ชเี พื่อชำระคา่ บรกิ าร คา่ สาธารณูปโภคตา่ งๆ

และซอ้ื ทรพั ย์สนิ ครภุ ณั ฑ์

ผู้รบั ผดิ ชอบ : พนักงานบัญชี ระดับ 2 - 3

ระบบเอกสารทเี่ กย่ี วขอ้ ง

ลำดับ รายการ หนว่ ยงานภายใน หน่วยงานภายนอก

ที่

1. ใบแจ้งหน้ีค่าบรกิ าร ผู้ใหบ้ รกิ าร

2. ใบคำขอซ้อื งานพัสดุ -

3. ใบเสนอราคา - ผขู้ าย

4. ใบบันทกึ ขออนมุ ัติ จดั ซอื้ งานบรหิ าร -

5. ใบคมุ วงเงนิ ตามประมาณการรายจ่าย หน่วยงานที่ร้องขอ -

6. ใบแจ้งหนี้/ใบกำกับภาษี/ใบส่งของ/ - ผู้ขาย
ใบเสร็จรับเงิน

7. ใบตรวจรบั พสั ดุ ของกรรมการ 3 ท่าน งานพัสดุ -

8. หนงั สือรับรองภาษีเงนิ ได้ หกั ณ ที่จ่าย หนว่ ยงานทรี่ ้องขอ -

9. ใบสำคัญรายวันซอ้ื งานการเงินและ -

บญั ชี

กระบวนการบันทกึ บัญชีเพ่ือชำระค่าบรกิ าร ค่าสาธารณปู โภคต่างๆ และซอื้ ทรัพยส์ ินครุภัณฑ์

• รบั เอกสารและตรวจสอบความถูกต้อง จากหน่วยงานภายใน
- ตรวจสอบ ตัวเลข / จำนวน / หน่วยนบั / รายการท่ีซื้อ
- ตรวจสอบวนั ท่ีในใบส่งของ / ใบตรวจนับพสั ดุจะต้องเป็นวันเดียวกนั (เกินกำหนดส่งมอบ

หรอื ไม่)

- บนั ทึกคุมการส่งมอบเอกสารระหว่างกันไวเ้ ป็นหลักฐาน

- ตรวจสอบใบกำกับภาษีถูกต้อง ชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลัก ครบถ้วนใน

สาระสำคญั ตามเง่ือนไขกรมสรรพากร

- ตรวจสอบวงเงินค่าใช้จ่ายของแต่ละหน่วยงาน จะต้องไม่เกินวงเงินที่ขอไว้ตามงบทำการ

ประจำปี

- ตรวจสอบเอกสาร การหักภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย และความถูกต้องการออกหนังสือ

รับรองภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (โรงพิมพ์ตำรวจเป็นหน่วยงานรัฐวิสาหกิจ ต้องหักภาษี

เงินได้หัก ณ ที่จ่ายอัตราภาษี 1 % จากผู้ขายสินค้าและบริการ ทุกกรณี ยกเว้นผู้ขาย

สนิ ค้าและบรกิ ารเปน็ หน่วยงานรฐั เหมือนกัน)

คู่มือปฏิบัตงิ านการเงินและบญั ชี หน้า 23

ขั้นตอนการบันทกึ รายการเพ่อื ชำระค่าบริการ ค่าสาธารณูปโภคต่างๆ และซ้ือทรัพยส์ นิ ครภุ ัณฑ์
โดยบันทกึ ในฐานขอ้ มูล

• การบนั ทกึ ขอ้ มลู โดยระบบ WINSpeed

• เลอื กเมนู Accounts Payable ต้งั เจา้ หนอี้ ืน่ ๆ

• เลือกรหัสเจ้าหนี้ RUN เลขที่เอกสาร ใส่ข้อมูลใบกำกับภาษี (ถ้ามีหรือมา ณ วันตั้งหนี้) เพื่อไป
บันทึกในรายงานภาษีซื้อของแต่ละเดือน และใบส่งของ และเลือกรายการจาก Approve PO โดยบันทึก
รายการตามใบสั่งซื้อจากงานพัสดุ ถ้าเป็นรายการตั้งหนี้เพื่อชำระค่าบริการไม่ผ่านงานพัสดุ ให้บันทึก
รายการโดยเลือกจากรหัสค่าใช้จ่ายว่าเป็นค่าใช้จ่ายประเภทไหน และอธิบายรายการ จำนวนเงินให้
ถูกตอ้ ง ครบถ้วน

ค่มู ือปฏบิ ัติงานการเงินและบญั ชี หนา้ 24

• ตรวจสอบจำนวนเงิน จำนวนภาษี ให้ถูกต้องครบถว้ น
• Post GL โดยระบบผกู ผงั บัญชีไวเ้ รียบร้อย บันทึกข้อมลู
• พิมพ์ใบสำคัญรายวันซื้อ แนบเอกสารหลักฐาน ส่งมอบให้ผู้มีหนา้ ทตี่ รวจสอบความถูกต้อง และอนุมตั ิ
• ส่งมอบ หัวหนา้ หมวดบญั ชี ตรวจสอบความถูกต้อง
• ส่งมอบ หมวดการเงิน เพ่ือดำเนนิ การจัดทำเช็คธนาคารเพ่ือเบิกจา่ ยใหแ้ กผ่ ู้ขายและผใู้ หบ้ รกิ ารต่อไป
หน้าทขี่ องผู้บันทกึ รายการเบิกจ่ายเพื่อชำระคา่ บริการ ค่าสาธารณูปโภคต่างๆ และซ้อื
ทรัพย์สินครุภณั ฑ์
 ส่งต้นฉบับใบกำกับภาษีซื้อ ให้หัวหน้าหมวดบัญชี ดำเนินการรวบรวมไปจัดทำรายงานภาษีซื้อ
เพื่อรอย่ืนภาษมี ูลคา่ เพิม่ ประจำเดอื น ตามแบบภพ. 30
 เก็บเอกสาร การบนั ทกึ บญั ชี ( ใบสำคญั ซอื้ ) เข้าแฟ้มตามใบสำคญั โดยเรียงตามเลขที่เอกสาร
พร้อมจัดทำแฟ้มให้เรียบร้อย เพื่อส่งมอบให้หน่วยงานตรวจสอบภายในเข้าทำการตรวจสอบเอกสาร
ก่อนเจ้าหนา้ ทสี่ ำนกั งานตรวจเงินแผ่นดนิ เข้าสอบทานรายไตรมาส
 ใหค้ วามสะดวก และตอบข้อสงสัย แกห่ น่วยงานตรวจสอบภายใน และเจ้าหนา้ ท่สี ำนักงานตรวจ
เงินแผ่นดนิ ทำการสอบทาน
 จัดทำบันทึกรายงานผู้บังคับบัญชา กรณีเกิดปัญหาต่างๆเกี่ยวกับการขายสินค้า เพ่ือหาแนว
ทางแกไ้ ขตามลำดับตอ่ ไป (พรอ้ มแนบเอกสารประกอบให้ครบถว้ น)

คมู่ อื ปฏิบัติงานการเงินและบญั ชี หนา้ 25

รหสั เอกสารการชำระค่าบรกิ าร ค่าสาธารณูปโภคต่างๆ และซ้อื ทรพั ย์สินครุภัณฑ์ เพื่อใช้ในการ
เก็บรวบรวมเอกสาร ประกอบดว้ ยตวั เลข 12 ตำแหนง่

 APE APEXX-YYMM000
รหัสการเก็บเอกสารตั้งหนี้ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย (ชำระค่าบริการ ค่า
 31 สาธารณปู โภค และซ้อื ครภุ ัณฑ)์
 32 คา่ ซอ่ มแซมต่างๆ
 33 ค่าขนส่งแบบพิมพ์
 YY ค่าสาธารณูปโภค ค่าบริการ และซอ้ื ทรัพย์สนิ ครุภัณฑ์
 MM ปีปจั จุบัน
 000 เดอื น
การบันทกึ บญั ชี ลำดบั ท่เี อกสาร

• คา่ ซ่อมแซมตา่ งๆ XX
DR. คา่ ซอ่ มแซมโรงงาน / ซอ่ มแซมทรัพย์สิน XX
ภาษีซอ้ื / ภาษซี ้อื ไมถ่ ึงกำหนด XX
CR. ค่าใช้จ่ายค้างจา่ ย

• คา่ ขนสง่ แบบพิมพ์ XX
DR. คา่ ขนส่ง XX
ภาษซี ือ้ / ภาษีซือ้ ไม่ถึงกำหนด
CR. คา่ ใช้จ่ายคา้ งจ่าย XX

• ค่าสาธารณูปโภค คา่ บริการ และซือ้ ทรพั ยส์ ินครุภัณฑ์ XX
DR. คา่ สาธารณูปโภค ค่าบริการ / ซอ้ื ทรพั ย์สินครุภณั ฑ์ XX XX
ภาษีซอื้ / ภาษซี ้อื ไม่ถงึ กำหนด
CR. ค่าใชจ้ า่ ยค้างจา่ ย / เจา้ หนีอ้ ่ืน (ซ้ือทรพั ย์สินครภุ ณั ฑ)์

คมู่ อื ปฏบิ ัตงิ านการเงนิ และบญั ชี หน้า 26

การบันทกึ ค่าแรงรายวัน

ผู้รับผดิ ชอบ : พนกั งานบญั ชี ระดับ 2 - 3
• รบั บันทกึ ขออนมุ ตั เิ บกิ จ่ายจากแผนกบริหารงานบุคคล เพื่อนำมาตรวจสอบวนั และเวลาทำงาน กับ
บนั ทึกขออนุมตั ิเบิกจา่ ย
• เข้าระบบ WINSpeed คลิก Accounts Payable เขา้ AP Data Entry และเลือก ตั้งเจา้ หนีอ้ น่ื ๆ

• เมอ่ื เข้าตั้งเจ้าหนอ้ี ื่นๆ เลือกรหสั เจา้ หน้ีเปน็ คา่ แรงรายวัน กำหนดเลขที่เอกสาร โดยใช้ GLE03-ตาม
ปีปฏิทิน เดือนที่เกิดค่าใช้จ่าย และลำดับที่เอกสาร รหัสค่าใช้จ่าย ให้เลือกค่าแรงรายวันโรงงาน
พิมพ์อธิบายค่าใช้จ่าย จำนวนเงินตามบันทึกเบิกจ่าย หากตรวจสอบแล้วไม่ถูกต้อง ให้ส่งกลับให้แผนก
บรหิ ารงานบุคคลแก้ไขให้ถูกตอ้ ง เม่อื คยี ข์ อ้ มูลเรยี บรอ้ ยแล้ว เลือกแถบ GL

• เมื่อเลือกแถบ GL ให้โพสต์รายการบัญชีโดยกดลูกศรสีเขียวให้เป็น ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย และคีย์
คำอธบิ ายบญั ชี ในช่องแว่นขยายใหค้ รบถว้ น และ กด Save

คูม่ อื ปฏบิ ัตงิ านการเงินและบญั ชี หน้า 27

• เมือ่ Save แล้วให้ Find ข้อมูลคา่ แรงรายวัน ข้นึ มาเพือ่ Print หนา้ Voucher ประกบเรอ่ื งขออนุมัติ
เบิกจ่าย และนำส่งแผนกการเงนิ เพอื่ ดำเนินการจดั ทำข้อมลู โอนเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online
และให้ผู้มอี ำนาจอนมุ ตั ิ รายการต่อไป โดยกำหนดการจา่ ยค่าแรงรายวันให้กบั พนักงานภายในวันท่ี 5
ของเดือนถดั ไป

คมู่ อื ปฏิบัติงานการเงินและบญั ชี หน้า 28

การบันทึกคา่ ล่วงเวลา

ผู้รับผดิ ชอบ : พนกั งานบัญชี ระดับ 2 - 3
• รับบันทึกขออนุมัตเิ บกิ จ่ายจากแผนกบรหิ ารงานบคุ คล และเอกสารประกอบการตรวจสอบ ภายใน
วันที่ 5 เพื่อนำมาตรวจสอบวันและเวลาการทำงาน กับบันทึกขออนุมัติเบิกจ่าย โดยเอกสาร
ประกอบการตรวจสอบมีดงั น้ี

- เอกสารการคดิ คำนวณล่วงเวลาของแต่ละแผนก แยกออกมาอย่างชดั เจน
- บนั ทึกอนมุ ัตใิ หท้ ำลว่ งเวลาของแต่ละแผนก
- ใบสแกนเวลาการทำล่วงเวลาที่ผ่านการตรวจสอบจากแผนกบริหารบคุ คลของแต่ละแผนก จาก
ระบบ Payroll
- ใบสแกนเวลาการทำลว่ งเวลาทมี่ ีการแก้ไขเรยี บรอ้ ยแลว้ จากระบบ Payroll
- ขอ้ มูลดิบการสแกนใบหน้าทั้งหมด จากเครือ่ งสแกนหน้า
- กรณีตรวจสอบแล้ว การทำล่วงเวลาไม่มีการสแกนเข้าหรือสแกนออก ให้มบี ันทึกอนุมัติการเข้า-
ออกล่วงเวลาจากผ้อู ำนวยการฯ ผ่านผบู้ ังคับบญั ชา
- ใบคำนวณการทำลว่ งเวลารวม รายการหกั ภาษี หรอื รายการหกั ต่างๆ ท่ีจำเป็นตอ้ งหักตามคำส่ัง
จากระบบ Payroll
- บนั ทึกการขออนมุ ัตเิ บิกจ่าย ท่มี ียอดคา่ ใช้จา่ ย ตรงกับระบบ Payroll ท่ถี กู ต้อง
- บนั ทกึ การนำส่งธนาคาร ยอดค่าใชจ้ า่ ยสุทธิ
• เข้าระบบ WINSpeed คลกิ Accounts Payable เข้า AP Data Entry และเลือก ตั้งเจ้าหน้ีอ่ืนๆ

คู่มอื ปฏิบัตงิ านการเงนิ และบญั ชี หน้า 29

• เมื่อเข้าตั้งเจ้าหนี้อื่นๆ เลือกรหัสเจ้าหนี้เป็น ค่าล่วงเวลา กำหนดเลขที่เอกสาร โดยใช้ GLE03-63
ตามด้วยเดือนนั้นๆ วันที่วันสุดท้ายของเดือนนั้นๆ รหัสค่าใช้จ่าย ให้เลือกค่าล่วงเวลา โดยแยกเป็น ค่า
ล่วงเวลาโรงงาน และค่าล่วงเวลาสำนักงาน พร้อมพิมพ์อธิบายแยกตามแผนก จำนวนเงินตามบันทึก
เบิกจ่าย หากตรวจสอบแล้วไม่ถูกต้อง ให้ส่งกลับให้แผนกบริหารงานบุคคลแก้ไขให้ถูกต้อง เมื่อคีย์
ขอ้ มลู เรยี บรอ้ ยแลว้ เลือกแถบ GL

• เมื่อเลือกแถบ GL ให้โพสต์รายการบัญชีโดยกดลูกศรสีเขียว และคีย์คำอธิบายบัญชี ในช่องแว่นขยาย
ใหค้ รบถว้ น และ กด Save การบันทกึ บญั ชี

DR.ค่าล่วงเวลาโรงงาน (โดยใสร่ หสั แผนกใหถ้ ูกต้อง ในช่องแผนก)
ค่าล่วงเวลาสำนักงาน(โดยใสร่ หัสแผนกใหถ้ ูกต้อง ในชอ่ งแผนก)
CR.ค่าใช้จา่ ยค้างจ่าย

• เมื่อ Save แล้วให้ Find ข้อมูลค่าล่วงเวลา ขึ้นมาเพ่ือ Print หน้า Voucher ประกบเรื่องขออนุมัติเบิกจ่าย

และนำส่งแผนกการเงินเพื่อดำเนินการจัดทำข้อมูลโอนเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online และให้ผู้มี
อำนาจอนุมตั ิ รายการต่อไป โดยกำหนดการจ่ายค่าล่วงเวลาให้กับพนักงานภายในวันท่ี 15 ของเดอื นถัดไป

คมู่ อื ปฏบิ ตั ิงานการเงนิ และบญั ชี หนา้ 30

การจ่ายชำระเจ้าหน้ี

ผ้รู บั ผิดชอบ : พนักงานการเงิน ระดับ 4 - 5

ระบบเอกสารท่เี กี่ยวขอ้ ง

ลำดบั รายการ หนว่ ยงาน หน่วยงาน
ท่ี ภายใน ภายนอก

1. ใบแจ้งหน้ีค่าใชจ้ ่ายสินคา้ และบรกิ าร - หนว่ ยงานที่
ให้บริการ
2. หลักฐานการชำระหนี้ (ใบเสรจ็ รับเงนิ /ใบกำกับ เจา้ หน้าทก่ี ารเงิน
ภาษ)ี -

3. ใบสำคัญรายวันจ่าย เจา้ หน้าที่บัญชี -

กระบวนการบนั ทึกบญั ชีเพอ่ื จ่ายชำระเจา้ หน้ี

• รบั เอกสารจากแผนกบัญชี และตรวจสอบความถกู ตอ้ งของเอกสารประกอบหลกั ฐานการจ่าย
ชำระเจา้ หนี้
ขนั้ ตอนการบันทึกรายการจ่ายชำระหนี้ โดยบนั ทึกในฐานข้อมูล

• การบนั ทกึ ขอ้ มูลโดยระบบ WINSpeed

• เลือกเมนู Accounts Payable Paymenths

คมู่ ือปฏบิ ัตงิ านการเงนิ และบญั ชี หน้า 31

• เลอื กรหัสเจ้าหนี้ แลว้ เลอื กรายการชำระจาก PP List บนั ทกึ รายการจ่ายชำระหนี้ โดยเรียงตาม
วนั ทจี่ ่ายชำระ

• บันทึก คำอธิบายรายการ ที่บันทึกบัญชีอย่างละเอียด ครบถ้วน และชัดเจน เพื่อใช้อ้างอิงและ
ประกอบการค้นหาภายหลัง

• พมิ พใ์ บสำคญั รายวันจ่าย แนบเอกสารหลักฐาน สง่ มอบให้ผูม้ ีหน้าที่ตรวจสอบความถกู ตอ้ ง
หนา้ ท่ีของผูบ้ ันทกึ รายการเบิกจ่ายเพ่ือจา่ ยชำระหน้ี

 สง่ ตน้ ฉบับใบกำกับภาษีซือ้ ใหห้ ัวหน้าหมวดบัญชี ดำเนนิ การรวบรวมไปจัดทำรายงานภาษีซื้อ

เพ่ือรอย่นื ภาษีมูลคา่ เพ่มิ ประจำเดือน ตามแบบภพ. 30
 เก็บเอกสาร การบันทึกบัญชี ( ใบสำคัญจ่าย ) เข้าแฟ้มตามใบสำคัญโดยเรียงตามเลขท่ี

เอกสาร พร้อมจัดทำแฟ้มให้เรียบร้อย เพื่อส่งมอบให้หน่วยงานตรวจสอบภายในเข้าทำการตรวจสอบ
เอกสาร ก่อนเจา้ หนา้ ทสี่ ำนกั งานตรวจเงินแผ่นดนิ เข้าสอบทานรายไตรมาส

 ใหค้ วามสะดวก และตอบข้อสงสัย แกห่ น่วยงานตรวจสอบภายใน และเจ้าหนา้ ทส่ี ำนกั งานตรวจ
เงินแผ่นดนิ ทำการสอบทาน

 จัดทำบันทึกรายงานผู้บังคับบัญชา กรณีเกิดปัญหาต่างๆเกี่ยวกับการขายสินค้า เพ่ือหาแนว
ทางแก้ไขตามลำดบั ตอ่ ไป (พรอ้ มแนบเอกสารประกอบให้ครบถว้ น)

คู่มอื ปฏบิ ตั งิ านการเงินและบญั ชี หนา้ 32

รหัสเอกสารการจ่ายชำระเจ้าหน้ี เพื่อใช้ในการเก็บรวบรวมเอกสาร ประกอบด้วยตัวเลข 12

ตำแหนง่

 PGL PGL03 -YYMM000 PGL05 -YYMM000
รหสั การเก็บเอกสารรายการจา่ ยชำระเจ้าหนีข้ องโรงพิมพ์ตำรวจ

 03 ชำระเจ้าหนีก้ ารคา้

 05 ชำระค่าใช้จ่ายค้างจ่าย

 YY ปีปจั จบุ นั

 MM เดือน

 000 ลำดับทเ่ี อกสาร

การบันทกึ บญั ชี

• รายการจ่ายชำระเจา้ หน้ี XX
DR. เจา้ หน้กี ารค้า/คา่ ใชจ้ ่ายคา้ งจ่าย/เจา้ หน้อี นื่ XX

ภาษซี ้ือ XX
CR. เชค็ จา่ งลว่ งหนา้ XX
XX
ภาษีซ้อื ไม่ถงึ กำหนด
ภาษีเงินได้หัก ณ ทจ่ี ่าย

คูม่ ือปฏบิ ตั ิงานการเงนิ และบญั ชี หนา้ 33

การจัดทำบันทึกรายการสัง่ จ่ายเชค็ เพื่อชำระค่าใช้จา่ ย

ผู้รับผิดชอบ : หวั หน้าหมวดการเงิน ระดับ 5 - 6
ขน้ั ตอนการจัดทำเชค็

1. ตรวจสอบความถูกต้อง ครบถว้ น ของเอกสารประกอบการจัดทำเชค็
2. เรยี งลำดบั เอกสาร ตามเครดิตเทอม
3. จัดทำบันทึกข้อความ เสนอผู้มีอำนาจลงนามอนุมัติสั่งจ่ายเช็คธนาคารกรุงไทย สาขาศรีย่าน

โดยระบุขอบเขต และผ้มู ีอำนาจลงนามตามขั้นตอนต่างๆ ดังน้ี
ขน้ั ที่ 1 ทำบนั ทึกเสนอเพื่อขออนมุ ตั ิการส่งั จา่ ยเชค็ และจดั ทำเชค็ จา่ ย
- เจ้าหนา้ ทีก่ ารเงนิ จดั ทำบันทกึ เสนอประกอบการพิจารณาการจดั ทำเช็คเพอ่ื สั่งจ่าย โดยระบุ
ตามชื่อผู้ขายสินค้าและบริการที่ได้รับอนุมัติ เพื่อป้องการความเสี่ยงของการเบิกจ่ายเช็คฉบับนั้นๆ
ประทับข้อความ AC Payee Only (บังคบั ใหโ้ อนเงนิ เขา้ บญั ชธี นาคารตามท่รี ะบหุ นา้ เช็คเท่านัน้ )
- หัวหน้างานการเงินฯ ตรวจสอบความถูกต้อง ครบถ้วน รายละเอียดของเช็คจ่าย ทั้งชื่อผู้รับ
เงิน จำนวนเงินตัวเลขและตัวอักษร พร้อมลงนามการสั่งจ่ายเช็คที่ต้นขั้วเช็คและเช็ค และการบันทึก
บญั ชี
- หัวหนา้ ฝ่ายการเงนิ ฯ ตรวจสอบความถกู ตอ้ งการขออนมุ ัติจัดทำเช็คจ่าย และลงนามในเชค็
- เสนอรองผู้อำนวยการฯ ตรวจสอบความถูกต้องของหลักฐาน เพื่อกลั่นกรองเบื้องต้นให้แก่
ผอู้ ำนวยการฯ
- เสนอผูอ้ ำนวยการฯ ลงนามอนมุ ัติจ่ายเงนิ และลงนามในเชค็ จา่ ย พรอ้ มตน้ ขั้วเชค็
- กรณีวงเงินการสั่งจ่ายเช็คเกินวงเงิน 3,000,000 บาท แต่ไม่เกิน 5,000,000 บาท ให้
นำเสนอการอนุมัติร่วมการสั่งจ่ายเช็คแก่กรรมการที่ได้รับมอบหมายจากประธานกรรมการ โดย
ตรวจสอบความถูกต้อง ครบถ้วนของหลักฐาน ตัวเลขและตัวอักษรท่ีตน้ ขั้วเช็คและเชค็ สัง่ จา่ ย
- กรณีวงเงินการสั่งจ่ายเช็ควงเงินไม่จำกัด ให้นำเสนอการอนุมัติร่วมการสั่งจ่ายเช็คแก่
ประธานกรรมการ โดยตรวจสอบความถูกต้อง ครบถ้วนของหลักฐาน ตัวเลขและตัวอักษรที่ต้นขั้วเช็ค
และเชค็ สงั่ จ่าย
ข้ันที่ 2 การจา่ ยเช็คให้กบั ผ้ขู ายสนิ คา้ และบรกิ าร
- จัดทำหนังสือรับรองภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (1%) ให้แก่ลูกค้า ออกเป็นชุด 4 ฉบับ

ประกอบดว้ ย
o ตน้ ฉบับหนงั สอื รบั รองภาษเี งินไดห้ กั ณ ท่ีจา่ ย
o สำเนาหนงั สอื รับรองภาษีเงินไดห้ กั ณ ที่จ่าย 3 ฉบับ โดยแยกออกดงั นี้

• สง่ ต้นฉบับและสำเนาใบที่ 1 มอบให้ผู้ขายเพอื่ นำไปขอคืนภาษชี ว่ งสิน้ ปี

• สำเนาใบท่ี 2 แนบกับบนั ทกึ การสัง่ จา่ ยเช็คทีได้รบั อนมุ ัติ

• สำเนาใบที่ 3 เก็บรวบรวมเพือ่ รอนำสง่ ภาษเี งนิ ไดห้ ัก ณ ทีจ่ ่าย ตาม ภ.ง.ด. 3
และ ภ.ง.ด. 53

คู่มือปฏิบัตงิ านการเงินและบญั ชี หนา้ 34

- โทรศัพท์แจ้งผขู้ ายสนิ คา้ และบริการ ใหม้ ารับเชค็ ตามวันและเวลาทำการ ท่ีกำหนดไว้
- จดั ทำทะเบยี นคุมการส่ังจ่ายเชค็ เรยี งตามลำดบั เลขทเี่ ช็ค และวนั ที่จา่ ยเชค็
- ถ่ายสำเนาเช็คที่ได้รับการอนุมัติให้สั่งจ่ายได้ เพื่อใช้ประกอบเป็นหลักฐานในการสั่งจ่าย

แนบกบั เอกสารชดุ อนุมัติจ่าย
- รบั หนังสอื มอบอำนาจจากทางผู้ขายสนิ ค้าและบริการ (กรณผี ู้มารบั เงินไม่ใช้เจ้าของกิจการ

มอบอำนาจใหพ้ นักงานของบริษัทสามารถเซน็ รับเชค็ ได)้
- รับต้นฉบับใบเสร็จรับเงิน / ใบกำกับภาษี โดยผู้จ่ายเช็คต้องตรวจสอบความถูกต้อง และ

ครบถ้วนของใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี ตรงตามใบแจ้งหนี้ที่โรงพิมพ์ตำรวจได้รับจาก
ผขู้ ายหรอื ไม่

หน้าทีข่ องผจู้ า่ ยเชค็ ใหก้ ับผขู้ ายสนิ ค้าและบรกิ าร

ตรวจสอบเอกสารความถกู ตอ้ งของใบเสรจ็ รบั เงนิ หรอื ใบเสร็จรบั เงนิ / ใบกำกบั ภาษี

 สง่ ต้นฉบบั ใบกำกับภาษีซ้อื ใหแ้ ผนกบัญชี ดำเนนิ การรวบรวมไปจดั ทำรายงานภาษีซื้อ

เพือ่ รอยื่นภาษีมูลคา่ เพิม่ ประจำเดือน ตามแบบภพ. 30 ภายในวันที่ 15 ของทุกเดอื น
เกบ็ เอกสาร เคลยี เอกสารการจา่ ยเงินให้เรียบรอ้ ย และนำส่งแผนกบญั ชี เพ่ือบันทึกบัญชี

จา่ ยชำระเจา้ หนี้
สำเนาเชค็ จา่ ยทกุ ฉบับ เพื่อประกอบการจ่ายเงนิ และบันทึกบญั ชี
โทรนัดผขู้ ายสนิ คา้ และบรกิ าร มารับเช็คตามใบแจง้ หนี้ ในวันเวลาท่ีนัดหมาย
จัดทำทะเบียนคุมเช็คจ่าย และรวบรวมหนังสือรับรองภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายทั้งหมดใน

เดือนนั้นๆ และส่งมอบให้แผนกบัญชี เพื่อจัดทำภาษีและยื่นแบบ ภ.ง.ด.3/53 ให้
กรมสรรพากรต่อไป
ให้ความสะดวก และตอบข้อสงสัย แก่หน่วยงานตรวจสอบภายใน และเจ้าหน้าท่ี
สำนักงานตรวจเงินแผน่ ดินทำการสอบทาน
จัดทำบันทึกรายงานผู้บังคับบัญชา กรณีเกิดปัญหาต่างๆเกี่ยวกับการขายสินค้า เพื่อหา
แนวทางแกไ้ ขตามลำดับตอ่ ไป (พรอ้ มแนบเอกสารประกอบให้ครบถว้ น)

คู่มือปฏิบตั ิงานการเงนิ และบญั ชี หนา้ 35

การเบกิ คา่ ใชจ้ า่ ยเงนิ สดหมนุ เวยี นประจำวนั

ผ้รู บั ผิดชอบ : พนกั งานการเงิน ระดบั 2 - 3

ระบบเอกสารทเ่ี ก่ียวขอ้ ง

ลำดบั ที่ รายการ หนว่ ยงานภายใน หนว่ ยงานภายนอก

1. บันทกึ อนุมตั ิค่าใช้จา่ ยในการดำเนนิ การ หน่วยงานทร่ี อ้ งขอ -

2. -กรณเี บิกคา่ รกั ษาพยาบาล พนกั งานทีร่ อ้ งขอ -
-ใบเบิกสวสั ดิการเกยี่ วกับการรกั ษาพยาบาล - โรงพยาบาลรัฐ /
แบบ 7105
-ใบเสรจ็ รบั เงินจากสถานพยาบาล เอกชน

3. -กรณีเบิกสวสั ดิการชว่ ยเหลอื การศกึ บตุ ร พนกั งานทร่ี ้องขอ -
-ใบเบิกสวสั ดิการชว่ ยเหลือการศึกษาบุตร - สถานศึกษาของบตุ ร
แบบ 7223
-ใบเสรจ็ รบั เงนิ จากสถานศึกษา หนว่ ยงานท่รี อ้ งขอ -
หน่วยงานที่ร้องขอ -
4. ใบสญั ญายืมเงินทดรอง ผูข้ าย
- -
5. ใบคมุ วงเงนิ ตามประมาณการ งานพัสดุ -
หนว่ ยงานท่รี ้องขอ
6. ใบสง่ ของ/ใบกำกับภาษี/ใบเสรจ็ รบั เงนิ

7. ใบตรวจรับพสั ดุ ของกรรมการ 3 ทา่ น

8. หนงั สือรบั รองภาษีเงนิ ได้ หัก ณ ที่จา่ ย

ข้อกฎหมายและระเบยี บทเ่ี ก่ียวขอ้ งกบั การเงินและบัญชี

• ระเบียบคณะกรรมการโรงพมิ พ์ตำรวจวา่ ด้วยการเงนิ และบัญชี พ.ศ. 2560 4

3

 หมวด 1 หลักเกณฑ์การเบกิ เงนิ หน้า 15

 หมวด 2 การจา่ ยเงิน

- สว่ นท่ี 1 หลกั เกณฑก์ ารจ่ายเงิน หนา้ 15

- ส่วนท่ี 2 หลกั ฐานการจา่ ยเงิน หนา้ 16

- ส่วนที่ 3 วธิ ปี ฏบิ ตั ใิ นการจา่ ยเงิน หนา้ 17

 หมวด 3 การเบกิ จ่ายเงนิ ยืม หนา้ 18

 หมวด 4 การรับเงิน

- ส่วนท่ี 1 ใบเสรจ็ รับเงิน หน้า 19

- ส่วนท่ี 2 การรับเงิน หนา้ 19

 หมวด 5 การเกบ็ รกั ษาเงิน

- สว่ นท่ี 1 สถานทีเ่ กบ็ รักษา หนา้ 20

- ส่วนที่ 2 กรรมการเกบ็ รกั ษาเงนิ หนา้ 21

- สว่ นท่ี 3 การเก็บรกั ษาเงนิ หนา้ 21

 หมวด 6 การนำเงนิ ฝากธนาคารและการนำเงินส่งคลัง หนา้ 22

4 รวบรวมไว้ หนังสอื ระเบยี บและขอ้ บงั คับโรงพมิ พ์ตำรวจ โดยฝ่ายกฎหมาย โรงพิมพต์ ำรวจ กันยายน 2561

คมู่ ือปฏิบตั งิ านการเงนิ และบญั ชี หนา้ 36

กระบวนการและหนา้ ที่ของพนักงานรักษาเงนิ สดหมุนเวยี นประจำวัน
1. รบั เอกสารและตรวจสอบความถกู ต้อง จากหนว่ ยงานภายใน
2. ตรวจสอบความถูกต้องบันทึกการอนมุ ัตเิ บิกค่าใชจ้ ่าย และเอกสารประกอบการอนุมัติ ตามรายละเอียด

ดังน้ี
- กรณเี บิกค่ารบั รองทว่ั ไป
ตามกฎกระทรวง ฉบับท่ี 143 ( พ.ศ.2522 ) ออกตามความในประมวลรษั ฎากรวา่ ดว้ ยภาษเี งินได้
ค่ารับรองทั่วไป คือ ค่ารับรองหรือค่าบริการอันจำเป็นตามธรรมเนียมประเพณีทางธุรกิจ

ทั่วไป ค่าใช้จ่ายในการรับรองลูกค้าหน่วยงานต่างๆ คณะกรรมการโรงพิมพ์ตำรวจ และ
คณะอนุกรรมการ ที่มาดูงาน หรือประชุม ซึ่งไม่เกินงบประมาณ 180,000 ต่อปี ตามมติที่ประชุม
คณะกรรมการโรงพิมพ์ตำรวจ ครั้งที่ 8/2558 เมื่อวันที่ 26 สิงหาคม 2558 เรื่องการพิจารณาเพิ่ม
วงเงินคา่ รับรองทั่วไปเพ่ิมเติม

รายการทตี่ อ้ งตรวจสอบ ใบเสร็จรับเงิน ชอ่ื ลกู ค้า ตอ้ งระบุว่าโรงพิมพต์ ำรวจ วนั ที่อายไุ ม่เกิน
1 เดือนนบั จากวนั ที่มีการรบั รอง รบั รองประเภทอาหารและเครือ่ งดม่ื ระบุตัวเลขและตวั อักษรท่ถี กู ต้อง

- กรณเี บกิ ค่ารับรอง ผอ.
ค่ารับรอง ผอ. คือ ค่ารับรอง ตามท้ายสัญญาจ้างผู้บริหารตำแหน่งผู้อำนวยการโรงพิมพ์
ตำรวจ มสี ิทธร์ิ ับรองลกู ค้า ในวงเงนิ ตามทจ่ี า่ ยจริงแต่ไมเ่ กิน 120,000 บาทต่อปีงบประมาณ
รายการที่ต้องตรวจสอบ ใบเสร็จรับเงิน ชื่อลูกค้า ต้องระบุว่าโรงพิมพ์ตำรวจ วันที่อายุไม่
เกิน 1 เดือน นับจากวันที่มีการรับรอง รับรองประเภทอาหารและเครื่องดื่ม ระบุตัวเลขและตัวอักษรที่
ถกู ต้อง
- กรณเี บิกค่ารักษาพยาบาล
ตามระเบียบโรงพิมพ์ตำรวจว่าด้วยเงินสวัสดิการเกี่ยวกับการรักษาพยาบาลกรณีประสบ
อันตรายหรอื เจ็บปว่ ย อันมิใช่เนอ่ื งมาจากการทำงาน พ.ศ. 253545
คือ ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการตรวจ การรักษา การพยาบาล ค่าห้อง ค่าอาหาร และการอื่นที่
จำเป็น เพื่อให้ผลของการประสบอันตรายหรือการเจ็บป่วยบรรเทาหรือหมดสติไปและหมายความ
รวมถึงค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับอุปกรณ์เครื่องใช้หรือวัตถุทีใ่ ช้ทำหน้าที่แทนหรือช่วยอวัยวะที่ประสบอันตราย
นนั้ ได้ และคา่ คลอดบตุ ร
รายการท่ตี อ้ งตรวจสอบ
o ใบเบิกเงินสวัสดิการเกี่ยวกับการรักษาพยาบาล แบบ 7105 พนักงานต้องกรอก
รายละเอียดใหเ้ รยี บร้อย ตามสิทธทิ์ ข่ี อเบิกจา่ ย
o ใบเสรจ็ รบั เงนิ จากสถานพยาบาล ตอ้ งระบเุ ปน็ ชื่อของพนักงานท่ีใชส้ ิทธิใ์ นการเบิก หรือ
ครอบครัวพนักงานที่ยื่นเอกสารให้กับฝ่ายบริหารบุคคลที่จะใช้สิทธิ์ วันที่อายุไม่เกิน 1 ปี หรือวันที่ต้อง
ไม่เกินในปีงบประมาณ แล้วนำมาเบิกในปีงบประมาณเดียวกัน โดยใบเสร็จรับเงินทุกฉบับ ต้องมี
ผบู้ งั คบั บญั ชารับรองและตรวจสอบความถกู ตอ้ ง

5 รวบรวมไว้ หนังสือระเบียบและขอ้ บังคับโรงพิมพ์ตำรวจ โดยฝ่ายกฎหมาย โรงพิมพต์ ำรวจ กันยายน 2561

คมู่ ือปฏิบตั ิงานการเงนิ และบญั ชี หนา้ 37

หลักเกณฑ์การเบิกจา่ ยเงนิ สวัสดกิ ารค่ารักษาพยาบาล
ผู้มีสิทธิได้รับเงินสวัสดิการเกี่ยวกับการรักษาพยาบาลตามระเบียบคือ พนักงาน คู่สมรส
และบุตรของตน หมายถึง บุตรชอบด้วยกฎหมายซึ่งยังไม่บรรลุนิติภาวะ หรือบรรลุนิติภาวะแล้วแต่เป็น
คนไรค้ วามสามารถหรือเสมือนไร้ความสามารถซ่ึงอยใู่ นความอปุ การะเลย้ี งดูของบิดา มารดา ซ่ึงเป็นผู้
มสี ทิ ธิไดร้ ับคา่ รักษาพยาบาล แตท่ ัง้ นไ้ี ม่รวมถึงบุตรบญุ ธรรมหรือบตุ รซงึ่ ไดย้ กให้เป็นบุตรบุญธรรมของ
บุคคลอื่นแล้ว พนักงานมีสิทธิได้รับค่ารักษาพยาบาลสำหรับบุตรได้เพียงคนที่ 1 ถึงคนที่ 3 ให้นับเรียง
ตามลำดับการเกิดก่อนหลัง ทั้งนี้ไม่ว่าเป็นบุตรที่เกิดจากการสมรสครั้งใด หรืออยู่ในอำนาจปกครอง
ของตนหรือไม่
ในกรณที ่พี นักงาน คสู่ มรส หรอื บตุ ร ไดร้ บั คา่ รักษาพยาบาลจากหน่วยงานอื่นแล้ว ผู้น้ันไม่มี
สิทธิได้รับ ค่ารักษาพยาบาลตามระเบียบนี้อีก เว้นแต่ค่ารักษาพยาบาลที่ได้รับนั้นต่ำกว่าค่า
รกั ษาพยาบาลท่ีมสี ทิ ธิจะได้รบั ตามระเบยี บนก้ี ็ใหม้ สี ทิ ธมิ รี ับค่ารกั ษาพยาบาลเฉพาะสว่ นทข่ี าดอยู่
การจ่ายคา่ รักษาพยาบาลให้จา่ ยเท่าที่จา่ ยจริง ตามความจำเป็น ดงั นี้

• ผู้ที่เข้ารับการรักษาพยาบาลจากสถานพยาบาลของราชการทั้งประเภทผู้ป่วยภายนอก
หรือผู้ป่วยใน ใหไ้ ด้รบั คา่ รักษาพยาบาลเต็มจำนวนท่ีจ่ายไปจริง เวน้ แต่

(ก) คา่ อวัยวะเทยี มและอปุ กรณใ์ นการบำบดั รกั ษาโรค รวมท้ังคา่ ซอ่ มแซมให้ไดร้ บั ตาม
ประเภทและอัตราค่าอวัยวะเทียม และอุปกรณ์ในการบำบัดรักษาโรค ซึ่ง
กระทรวงการคลงั ไดก้ ำหนด

(ข) ค่าห้องค่าอาหารในการเข้ารับการรักษาพยาบาลประเภทผู้ป่วยในเฉพาะพนักงาน
ใหเ้ บิกจ่ายได้เทา่ ที่จ่ายจริง ไม่เกินวนั ละ 800 บาท (แปดร้อยบาทถว้ น) ส่วนบุคคล
ในครอบครัวของพนักงานใหเ้ บิกจา่ ยคา่ ห้องและค่าอาหารประเภทผู้ปว่ ยในได้เท่าท่ี
จา่ ยจรงิ ไม่เกนิ วนั ละ 600 บาท (หกร้อยบาทถ้วน)

• ผู้ที่เข้ารับการรักษาพยาบาลจากสถานพยาบาลของเอกชนประเภทผู้ป่วยภายใน ให้
ได้รบั ค่ารักษาพยาบาล ดงั น้ี

(ก) ค่าอวัยวะเทยี มและอุปกรณ์ในการบำบัดรักษาโรค รวมทัง้ คา่ ซอ่ มแซม คา่ หอ้ งและ
ค่าอาหาร ทั้งพนักงานและบุคคลในครอบครัว ให้ได้รับเช่นเดียวกับการเบิกจ่าย
ของผูเ้ ข้ารับการรักษาพยาบาลจากสถานพยาบาลของทางราชการ

(ข) คา่ รักษาพยาบาลประเภทอื่นๆ ใหไ้ ด้รบั ครึ่งหน่ึงของจำนวนท่จี า่ ยจริงแต่ต้องไม่เกิน
3,000 บาท (สามพันบาทถ้วน) สำหรับระยะเวลาภายใน 30 วัน นับแต่วันที่เข้ารับ
การรักษาพยาบาล ถ้าเข้ารับการรักษาพยาบาลเกิน 30 วัน ให้ได้รับครึ่งหนึ่งของ
จำนวนที่ไดจ้ ่ายไปจรงิ แตจ่ ะต้องไมเ่ กินวันละ 100 บาท (หน่งึ รอ้ ยบาทถ้วน) และใน
กรณีที่เข้ารับการรักษาพยาบาลหลายครั้ง โดยมีระยะห่างกันไม่เกิน 15 วัน ให้นับ
ระยะเวลาการเขา้ รบั การรักษาพยาบาลทกุ ครง้ั รวมเข้าดว้ ยกัน

• กรณีที่มีอุบัติเหตุหรือมีความจำเป็นรีบด่วน ซึ่งหากผู้ป่วยมิได้รับการรักษาพยาบาลใน
ทันทีทันใด อาจเป็นอันตรายต่อชีวิตได้ ให้ผู้ป่วยเข้ารับการรักษาพยาบาลประเภทผู้ป่วยในจาก

คู่มอื ปฏบิ ัตงิ านการเงนิ และบญั ชี หนา้ 38

สถานพยาบาลของเอกชนอื่น ซึ่งมิใช่สถานพยาบาลของเอกชนตามระเบียบนี้ได้ โดยให้รับค่า
รักษาพยาบาลตามระเบียบ การรักษาพยาบาลจากสถานพยาบาลของราชการทั้งประเภทผู้ป่วย
ภายนอกหรอื ผปู้ ่วยใน

 การเบิกจ่ายค่ายา เบิกได้เฉพาะช่องที่เขียนว่าเบิกได้เท่านั้น และต้องเป็นยาตามบัญชีหลัก
แหง่ ชาติ แต่ถ้าเปน็ ยานอกบญั ชีหลักจะตอ้ งมีหนงั สือรบั รองจากแพทย์ผรู้ กั ษาทกุ ครง้ั

 หลักฐานการขอเบิกจ่ายเงินสวัสดิการค่ารักษาพยาบาลจะต้องผ่านการอนุมัติจากหัวหน้า
แผนก, การตรวจสอบจากหัวหน้าหมวดการเงิน อนุมัติจากหัวหน้าฝ่ายการเงินและบัญชี และ
ผูอ้ ำนวยการฯ

งานการเงินและบัญชีจ่ายค่ารักษาพยาบาล ทุกวันพฤหัส โดยดำเนินการโอนเงินเข้าบัญชี
พนกั งานทขี่ อเบิกคา่ รักษาพยาบาล ผ่านระบบ KTB Corporate Online

- เงนิ สวสั ดกิ ารเบกิ จ่ายเก่ียวกบั การศกึ ษาบตุ ร
ตามระเบยี บโรงพมิ พต์ ำรวจว่าดว้ ยเงนิ สวสั ดิการเก่ยี วกบั การศึกษาของบตุ ร พ.ศ. 254956
คือ สวัสดิการช่วยเหลือค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการศึกษาบุตรพนักงานประจำโรงพิมพ์ตำรวจตก
ลงจา้ งไว้ปฏบิ ัติงานประจำตำแหน่ง
รายการทต่ี อ้ งตรวจสอบ
o ใบเบิกเงินสวัสดิการเกี่ยวกับกาศึกษาของบุตร แบบ 7223 พนักงานต้องกรอก
รายละเอียดให้เรียบรอ้ ย ตามสิทธ์ิทีข่ อเบิกจ่าย
o พร้อมหลักฐานการรับเงินของสถานศึกษาต้องระบเุ ป็นชือ่ บุตรของพนักงานที่ใช้สิทธ์ใิ น
การเบิก ที่ยื่นเอกสารให้กับฝ่ายบริหารบุคคล การเบิกค่าช่วยเหลือฯจะสามารถเบิกได้ตามเทอม
การศึกษานั้นที่นำมายื่น วันที่อายุไม่เกิน 1 ปี หรือวันที่ต้องไม่เกินในปีงบประมาณ แล้วนำมาเบิกใน
ปีงบประมาณเดียวกัน โดยใบเสร็จรับเงินทุกฉบับ ต้องมีผู้บังคับบัญชารับรองและตรวจสอบความ
ถกู ต้อง
หลกั เกณฑก์ ารเบิกจ่ายเงินสวสั ดกิ ารศกึ ษาบตุ ร
 ผ้มู สี ทิ ธไิ ดร้ บั เงนิ สวสั ดกิ ารเก่ียวกับการศกึ ษาของบตุ รตามระเบยี บน้ี คือ พนักงาน
 พนักงานผู้มีสิทธิได้รับเงินสวสั ดิการเกี่ยวกับการศึกษาบุตร สามารถเบิกได้เพียงบตุ รคนที่
1 ถึงคนที่ 3 ให้นับเรียงตามลำดับการเกิดก่อนหลัง ทั้งนี้ไม่ว่าเป็นบุตรที่เกิดจากการสมรสครั้งใด หรือ
อยใู่ นอำนาจปกครองของตนหรอื ไม่
 การใช้สิทธิขอรับเงินสวัสดิการเกี่ยวกับการศึกษาของบุตร ให้เป็นไปตามหลักเกณฑ์
ดงั ต่อไปน้ี

• คู่สมรสเป็นพนักงานดว้ ยกนั ใหค้ สู่ มรสฝา่ ยสามเี ป็นผู้ใชส้ ทิ ธิขอรับเงินสวัสดิการ
แตเ่ พียงฝ่ายเดยี ว

6 รวบรวมไว้ หนงั สอื ระเบียบและขอ้ บังคับโรงพมิ พต์ ำรวจ โดยฝา่ ยกฎหมาย โรงพิมพต์ ำรวจ กนั ยายน 2561

คูม่ ือปฏิบัติงานการเงินและบญั ชี หนา้ 39

• คู่สมรสเป็นพนักงานด้วยกันได้หย่าขาดจากกัน หรือแยกกันอยู่ โดยมิได้หย่า
ขาดจากกันตามกฎหมาย ให้ฝ่ายที่ปกครองบุตรเป็นผู้ขอรับเงินสวัสดิการ
เฉพาะบตุ รทอี่ ยูใ่ นอำนาจปกครองของตน

• พนักงานที่มีคู่สมรสเป็นข้าราชการ เป็นพนักงานในรัฐวิสาหกิจ หรือหน่วยงาน
ของส่วนราชการหรือกรุงเทพมหานคร หรือของส่วนราชการท้องถิ่น ให้ฝ่ายคู่
สมรสใช้สิทธิขอรับการช่วยเหลือทางราชการ หรือรัฐวิสาหกิจ หรือหน่วยงาน
ดงั กล่าว เวน้ แต่ สทิ ธิที่ไดร้ บั นนั้ ยงั ต่ำกวา่ สทิ ธทิ ี่พงึ จะได้รับจากโรงพิมพ์ตำรวจ
กใ็ หม้ สี ทิ ธเิ บกิ เงินเพ่ิมไดเ้ ทา่ ทีย่ ังขาดอยู่

• ในกรณีคู่สมรสหย่าขาดจากกัน หรือแยกกันอยู่โดยมิได้หย่าขาดจากกันตาม
กฎหมายและบตุ รอยู่ในความปกครองของคูส่ มรสที่เป็นพนักงาน ก็ให้พนักงาน
ผู้นน้ั ใช้สทิ ธิเบิกจากทางโรงพิมพ์ตำรวจตามจำนวนบุตรที่อยใู่ นอำนาจปกครอง
ของตน

 บุตรของพนักงานที่ศึกษาในสถานศึกษาของทางราชการหรือเอกชนในหลักสูตรระดับ
ปริญญาตรี จะตอ้ งเป็นการศกึ ษาในระดบั ปริญญาตรเี ป็นหลักสตู รแรกเทา่ น้นั

 งานการเงินและบัญชีจ่ายค่ารักษาพยาบาล ทุกวันพฤหัส โดยดำเนินการโอนเงินเข้าบัญชี
พนกั งานที่ขอเบกิ ค่าสวสั ดิการการศึกษาบตุ ร ผา่ นระบบ KTB Corporate Online

- กรณเี บกิ ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมและสัมมนา
ตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม การจัดงาน และประชุม
ระหว่างประเทศ พ.ศ. 2555 ฉบับที่ 3 การฝึกอบรม คือ การอบรม การประชุมทางวิชาการหรือ เชิง
ปฏบิ ัติการ การสัมมนาทางวิชาการหรือเชิงปฏิบตั ิการ การบรรยายพเิ ศษ การดูงาน โดยมีโครงการหรือ
หลักสูตรและช่วงเวลาจัดที่แน่นอน ที่มีวัตถุประสงค์ เพื่อพัฒนาบุคคลหรือเพิ่มประสิทธิภาพในการ
ปฏบิ ัติงาน
ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการจัดฝึกอบรมให้กับพนกั งานโรงพิมพฯ์ ทั้งภายในและภายนอกองคก์ ร
เพ่ือเพ่ิมประสทิ ธภิ าพในการทำงานของพนักงาน ให้เกิดความชำนาญ และมศี ักยภาพมากยงิ่ ข้ึน
รายการทต่ี ้องตรวจสอบ
o โครงการ / หลักสูตรต้องได้รับอนุมัติจากคณะกรรมการโรงพิมพ์ตำรวจ ในกรณี
โครงการใหญ่ และวงเงินคา่ ใชจ้ ่ายสูง
o ต้องพิจารณาอนุมัติเฉพาะผู้ที่มีส่วนเกี่ยวข้องหรือเป็นประโยชน์ตามจำนวนที่สมควร
และใหพ้ จิ ารณาดา้ นการเงนิ
o หลักฐานประกอบค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมและสัมมนา แต่ละครั้ง การจ่ายค่าสมนาคุณ
วทิ ยากรให้ใช้แบบใบสำคญั รับเงนิ สำหรับวิทยากรเอกสารหมายเลข ๑

ค่มู อื ปฏิบัตงิ านการเงนิ และบญั ชี หน้า 40

หลกั เกณฑ์การเบกิ คา่ ใชจ้ า่ ยในการฝึกอบรมและสัมมนา
 ผูท้ ี่มสี ทิ ธเิ บิกค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม คือ พนักงานโรงพิมพ์ตำรวจ
ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมและสัมมนา ให้สามารถเบิกจ่ายได้เท่าที่จ่ายจริง โดยคำนึงถึง
ความจำเป็น เหมาะสม ประหยัด และเพื่อประโยชน์ขององคก์ ร ยกเว้น คา่ สมนาคุณวิทยากร ค่าอาหาร
คา่ เช่าท่พี กั และคา่ พาหนะ ใหเ้ บิกจา่ ยตามระเบียบฯ สามารถอธบิ ายไดด้ งั นี้

“ การฝึกอบรมประเภท ก ” คือ การฝึกอบรมที่ผู้เข้ารับการฝึกอบรมเกินกึ่งหนึ่งเป็น
บุคลากรรัฐ ประกอบด้วย ผ้อู ำนวยการฯ รองผูอ้ ำนวยการฯ และหัวหน้าฝ่าย

“ การฝึกอบรมประเภท ข ” คอื การฝกึ อบรมท่ผี ู้เขา้ รบั การฝึกอบรมเกนิ กงึ่ หนง่ึ เป็นบุคลากร
รัฐ ประกอบด้วย พนักงานตำแหน่งระดับปฏิบัติงาน ระดับหัวหน้างาน ระดับ 7 ระดับหัวหน้าหมวด
ระดับ 6 – 5 และพนกั งานตำแหนง่ ระดบั ปฏบิ ัติการ ระดบั 4 – 2 และพนักงานรายวนั

1. ค่าสมนาคณุ วิทยากร
วิทยากรที่เปน็ บคุ ลากรของรัฐ

 การฝกึ อบรม ประเภท ก. ไม่เกินช่ัวโมงละ 800 บาท
 การฝึกอบรม ประเภท ข. ไมเ่ กนิ ช่วั โมงละ 600 บาท

วทิ ยากรท่ีเปน็ บุคลากรของเอกชน
 การฝึกอบรม ประเภท ก. ไมเ่ กินชัว่ โมงละ 1,600 บาท
 การฝึกอบรม ประเภท ข. ไม่เกินชัว่ โมงละ 1,200 บาท

กรณีที่จำเป็นตอ้ งใช้วิทยากรที่มคี วามรู้ ความสามารถ และประสบการณเ์ ป็นพิเศษ เพอ่ื
ประโยชนใ์ นการฝกึ อบรมตามโครงการหรือหลกั สตู รท่ีกำหนด จะใหว้ ิทยากรได้รบั ค่าสมนาคณุ สูงกว่า
อตั ราทีก่ ำหนดกไ็ ด้ โดยใหอ้ ย่ใู นดุลพินจิ ของหวั หน้าสว่ นราชการเจ้าของงบประมาณ

2. คา่ ทพี่ ักในการฝกึ อบรมและสมั มนา
ในการจัดโครงการหรือหลักสูตรการฝึกอบรมที่มีการจัดที่พักและออกค่าเช่าที่พักให้

เบกิ จา่ ยไดเ้ ทา่ ท่ีจา่ ยจรงิ แตไ่ มเ่ กินอัตราคา่ เชา่ ท่พี กั (เอกสารแนบทา้ ย)
การจัดที่พักให้แก่ผู้เข้ารับการอบรม สำหรับการฝึกอบรมประเภท ข. และการฝึกอบรม

บุคคลภายนอก ให้พักรวมกันตั้งแต่สองคนขึ้นไปโดยให้พักห้องพักคู่ เว้นแต่เป็นกรณีที่ไม่เหมาะสมหรือ
มเี หตจุ ำเปน็ ไม่อาจพักรวมกบั ผอู้ ่ืนได้

3. คา่ พาหนะ
กรณีใช้ยานพาหนะของส่วนกลาง หรือกรณียืมยานพาหนะจากหน่วยงานอื่น ให้เบิกค่า

นำ้ มนั เชือ้ เพลิงไดเ้ ท่าทจ่ี ่ายจรงิ
กรณีใช้ยานพาหนะประจำทางหรือเช่าเหมายานพาหนะ ให้จัดยานพาหนะตามระดับของ

การฝึกอบรมตามสิทธิของข้าราชการตามพระราชกฤษฎีกาค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการโดย
อนุโลม ดังนี้

คมู่ ือปฏิบตั ิงานการเงนิ และบญั ชี หนา้ 41

 การฝึกอบรมข้าราชการประเภท ก ให้จัดยานพาหนะตามสิทธิของข้าราชการตำแหน่ง
ประเภทบริหารระดับสูง เว้นแต่กรณีเดินทางโดยเครื่องบินให้ใช้ชั้นธุรกิจ แต่ถ้าไม่สามารถเดินทางโดย
ชั้นธุรกจิ ได้ใหเ้ ดินทางโดยช้ันหนึ่ง

 การฝึกอบรมข้าราชการประเภท ข ให้จัดยานพาหนะตามสิทธิของข้าราชการตำแหน่ง
ประเภททัว่ ไประดับชำนาญงาน

 การฝึกอบรมบุคคลภายนอกให้จัดยานพาหนะตามสิทธิของข้าราชการตำแหน่งประเภท
ทัว่ ไประดับปฏบิ ตั งิ าน

ทั้งนี้ ใหเ้ บิกจ่ายคา่ พาหนะไดเ้ ท่าทจ่ี ่ายจริงตามความจำเป็น เหมาะสม และประหยัด
4. ค่าอาหาร อาหารว่าง และเครื่องดมื่

การเบกิ คา่ อาหาร อาหารวา่ งและเครอื่ งด่ืมในการฝกึ อบรมตามมาตรการประหยัดในการ
เบิกค่าใช้จ่ายในอัตราต่ำกว่าเกณฑ์ที่กระทรวงการคลังกำหนด ตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย
ค่าใชจ้ ่ายในการฝึกอบรม การจัดหางาน และการประชมุ ระหวา่ งประเทศ พ.ศ. 2555

- กรณเี บกิ จ่ายคา่ ใช้จา่ ยในการเดินทางไปปฏบิ ตั งิ าน
ตามระเบียบโรงพิมพ์ตำรวจว่าด้วยค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปปฏิบัติงาน พ.ศ. 2555 ให้
พนักงานผู้เดินทางไปปฏิบัติงานได้ตามที่กำหนดไว้ในระเบียบนี้ ซึ่งสามารถเบิกค่าใช้จ่ายได้ตั้งแต่วันท่ี
ได้รับอนุญาตให้เดินทาง
รายการทต่ี อ้ งตรวจสอบ
o บันทึกอนุมัติในการเดินทางไปปฏิบัติราชการ ซึ่งระบุ มอบหมายให้พนักงานเดินทางไป
ปฏิบัติงาน
o ประมาณการค่าใช้จ่ายในการเดินทาง เช่น ค่าเบี้ยเลี้ยงเดินทาง ค่าที่พัก ค่าพาหนะ
และคา่ ใช้จา่ ยอื่น
หลกั เกณฑ์การเบิกจา่ ยคา่ ใชจ้ า่ ยในการเดนิ ทางไปปฏบิ ตั ิงาน
ผู้ที่มีสิทธิเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางฯ คือ ผู้อำนวยการโรงพิมพ์ฯ พนักงานโรงพิมพ์
ตำรวจ ทุกระดบั
 คา่ ใชจ้ า่ ยในการเดนิ ทางฯ ทส่ี ามารถเบกิ ได้ ได้แก่
1. เบีย้ เลี้ยงเดนิ ทาง

ให้เบิกตามอัตราระเบียบโรงพิมพ์ฯ (เอกสารแนบท้าย) โดยการนับเวลาเดินทางฯ เพ่ือ
คำนวณเบ้ียเล้ียงเดินทาง ใหน้ ับตง้ั แตเ่ วลาออกจากสถานที่อยู่ หรอื สถานท่ปี ฏิบตั งิ านตามปกติ จนกลับ
ถงึ สถานท่ีอยู่ หรอื สถานทปี่ ฏิบตั งิ านตามปกติ แลว้ แต่กรณี

เวลาเดินทางปฏิบัติงาน ใหน้ ับยสี่ บิ สชี่ ว่ั โมงเปน็ หน่ึงวัน ถา้ ไม่ถึงย่ีสบิ ส่ีช่ัวโมงหรือเกินย่ีสิบ
ส่ชี ่ัวโมง และสว่ นทไ่ี ม่ถงึ หรอื เกินยี่สิบส่ชี ว่ั โมง น้ันนับได้เกินสบิ สองช่ัวโมง ใหถ้ ือเปน็ หนึ่งวัน

2. ค่าเช่าทีพ่ กั

ค่มู อื ปฏบิ ัติงานการเงนิ และบญั ชี หน้า 42

การเดนิ ทางไปปฏบิ ัติงาน ทจี่ ำตอ้ งพกั แรม เวน้ แต่การพักแรม ซ่งึ โดยปกติต้องพักแรมใน
ยานพาหนะ หรือการพกั แรมในที่พักซึง่ ทางโรงพิมพ์ตำรวจจัดให้ ให้เบิกคา่ เชา่ ท่พี ักในลักษณะเหมาจ่าย
(เอกสารแนบทา้ ย)

ให้ผู้อำนวยการ มอี ำนาจกำหนดอตั ราคา่ เช่าท่พี ัก สำหรบั การเดนิ ทางไปปฏิบตั ิงานในเขต
ทอ้ งทบี่ างแห่งเพ่ิมข้ึนจากตารางแนบท้าย ไดต้ ามความเหมาะสมแก่สภาพท้องท่ี แต่อย่างสูงไม่เกินร้อย
ละ 25

หมายเหตุ ในกรณีที่พนักงานผู้เดินทางไปปฏิบัติงานเจ็บป่วย และจำเป็นต้องพักเพื่อ
รกั ษาพยาบาล ให้เบิกเบยี้ เลีย้ งเดนิ ทางและค่าเชา่ ท่ีพักสำหรับวนั ทพี่ กั นนั้ ได้ไมเ่ กิน 10 วนั

ในการที่พนักงานผู้เดินทางไปปฏิบัติงานเจ็บป่วย และต้องเข้าพักรักษาตัวใน
สถานพยาบาล ให้งดเบิกค่าเช่าทพี่ ัก เว้นแต่กรณที ีจ่ ำเป็น

การเจ็บป่วยตามวรรคหนึ่งต้องมีใบรับรองแพทย์ที่ทางราชการรับรอง ในกรณีที่ไม่มี
แพทยท์ ่ที างราชการรบั รองอยูใ่ นทอ้ งที่ ท่เี กิดการเจบ็ ปว่ ย พนกั งานผเู้ ดินทางตอ้ งช้แี จงเหตุผลประกอบ

3. ค่าพาหนะ รวมถึงค่าเช่ายานพาหนะ ค่าเชื้อเพลิง หรือพลังงานสำหรับยานพาหนะ
ค่าระวางบรรทกุ ค่าจา้ งคนหาบหาม และอืน่ ๆ ทำนองเดยี วกนั

การเดินทางไปปฏิบัติงาน โดยปกติให้ใช้ยานพาหนะประจำทาง และให้เบิกค่าพาหนะได้
โดยประหยัด

ในกรณีที่ไม่มียานพาหนะประจำทาง หรือมีแต่ต้องการความรวดเร็ว เพื่อประโยชน์แก่
การปฏิบัติงาน ให้ใช้ยานพาหนะอื่นได้ แต่พนักงานผู้เดินทางต้องชี้แจงเหตุผล และความจำเป็นไว้ใน
รายงานการเดินทางหรือหลกั ฐานการขอเบิกค่าพาหนะนน้ั

พนกั งานตำแหน่งหวั หนา้ แผนกขึ้นไป ให้เบกิ คา่ พาหนะรบั จ้างไดส้ ำหรับกรณตี ่อไปน้ี
 การเดินทางไปกลับระหว่างสถานที่อยู่ ที่พัก หรือสถานที่ปฏิบัติงาน กับสถานี
ยานพาหนะประจำทาง หรือกับสถานที่จัดพาหนะที่ต้องใช้ในการเดินทางไปยัง
สถานท่ปี ฏบิ ัตงิ าน
 การเดินทางไปกลับระหว่างสถานที่อยู่ ที่พัก กับสถานที่ปฏิบัติงานวันละไม่เกิน
2 เทีย่ ว

หมายเหตุ พนักงานผู้ซึ่งไม่มีสิทธิเบิกค่าพาหนะตามวรรคสาม ถ้าต้องการนำสัมภาระ
ในการเดินทางหรือสิ่งของ เครื่องใช้ในการปฏิบัติงานไปด้วย และเป็นเหตุให้ไม่สะดวกที่จะเดินทางโดย
ยานพาหนะประจำทางใหเ้ บกิ ค่าพาหนะรับจ้างได้

พนกั งานผ้เู ดนิ ทางไปปฏบิ ัตงิ าน ซงึ่ ต้องนำส่ิงของเคร่ืองใชใ้ นการปฏิบัติงานไปด้วยให้เบิก
ค่าพาหนะสำหรับสิง่ ของเครือ่ งใช้นัน้ ได้โดยประหยดั

พนักงานผู้เดินทางไปปฏิบัติงาน ซึ่งต้องจ่ายค่าใช้จ่ายอื่นที่จำเป็นเนื่องในการเดินทางไป
ปฏบิ ตั งิ านใหเ้ บกิ คา่ ใชจ้ ่ายนนั้ ไดโ้ ดยประหยัด

คมู่ อื ปฏิบัติงานการเงินและบญั ชี หน้า 43

- กรณีเบกิ จ่ายเงนิ ยืมทดรอง
ตามระเบียบคณะกรรมการโรงพิมพ์ตำรวจว่าด้วยการเงินและบัญชี พ.ศ. 256067 หมวด 3
การเบกิ จา่ ยเงินยมื
 สัญญาการยืมเงิน สัญญาวางหลักทรัพย์ และสัญญาค้ำประกัน ให้เป็นไปตามแบบที่
กระทรวงการคลงั กำหนดโดยอนุโลม
 การจ่ายเงินยืมจะจ่ายไดเ้ ฉพาะผู้ท่ียืมได้ทำสญั ญาการยืมเงินและผู้มีอำนาจได้อนุมัติให้
จา่ ยเงนิ ยืมตามสญั ญาการยมื เงนิ นนั้ แล้วเทา่ นั้น
 การยืมเงินของผู้ยืมที่ไม่มีเงินใดๆ ที่โรงพิมพ์จะหักส่งใช้คืนเงินยืมได้ ให้โรงพิมพ์
กำหนดให้ผู้ยืมนำหลักทรัพย์มาวางเป็นประกันพร้อมทั้งทำสัญญาวางหลักทรัพย์ หรือหาบุคคลท่ี
กระทรวงการคลังกำหนดมาทำสญั ญาคำ้ ประกนั ไว้ต่อโรงพมิ พ์
 การอนุมัติให้ยืมเงินเพื่อใช้ในกิจการ ให้ผู้มีอำนาจพิจารณาอนุมัติให้ยืมเฉพาะเท่าที่
จำเปน็ และห้ามมใิ ห้อนุมัติให้ยืมเงินรายใหม่ ในเมือ่ ผู้ยมื มไิ ด้ชำระคืนเงนิ ยมื รายเก่าให้เสรจ็ สิน้ กอ่ น
 สัญญาการยมื เงินให้จัดทำข้ึน 2 ฉบับ โดยเม่ือผยู้ มื ไดร้ บั เงินตามสัญญาการยืมแล้ว ให้
ลงลายมอื ชอ่ื รบั เงินในสัญญาการยมื เงินทง้ั 2 ฉบบั พรอ้ มกับมอบใหโ้ รงพิมพ์เกบ็ รกั ษาไว้เป็นหลกั ฐาน 1
ฉบับ ใหผ้ ู้ยืมเก็บไว้ 1 ฉบบั
 การเบิกเงินเพื่อจ่ายเป็นเงินยืมให้แก่บุคคลใดในสังกัดยืมเพื่อปฏิบัติงานให้กระทำได้
เฉพาะเพื่อเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินการตามโครงการที่ได้รับอนุมัติจากผู้มีอำนาจ โครงการลูกค้า
สัมพันธ์ หรอื การเดนิ ทางไปปฏบิ ัตงิ านท่ีได้รับการจดั สรรงบประมาณไว้แลว้ เท่านน้ั
 การอนมุ ตั ิการจา่ ยเงนิ ยืมเป็นอำนาจของบคุ คลดงั นี้

- ผ้อู ำนวยการ คร้งั ละไมเ่ กิน 50,000 บาท (ห้าหมื่นบาท)
- ประธานกรรมการ คร้งั ละไมเ่ กนิ 100,000 บาท (หนึ่งแสนบาท)
 ให้ผู้ยืมส่งหลักฐานการจ่ายและเงินเหลือจ่ายที่ยืมไป (ถ้ามี) ภายใน 7 วัน นับจากวัน
ไดร้ บั เงิน หากวนั ท่ีครบกำหนดน้นั เปน็ วันหยดุ ทำการให้ขยายออกไปไดถ้ ึงวันแรกของวันเปดิ ทำการ เว้น
แต่ การสง่ ใช้คืนเงนิ ยมื ตามโครงการทีไ่ ด้รบั อนมุ ัติใหส้ ่งใชค้ นื ภายใน 20 วนั นับจากวันได้รบั เงนิ
 ในกรณีที่ผู้ยืมมิได้ชำระคืนเงินยืมภายในระยะเวลาที่กำหนด ให้ผู้อำนวยการเรียกชดใช้
เงินยืมตามเงอื่ นไขในสัญญาการยืมเงินให้เสรจ็ ส้ินไปโดยเร็ว อยา่ งช้าไมเ่ กิน 30 วนั นับแตว่ นั ครบกำหนด
 ฝ่ายการเงินและบัญชีจะจ่ายเงินยืมทดรอง ทุกวันจันทร์ วันพุธ และวันศุกร์เท่านั้น
(ยกเว้นกรณีเรง่ ดว่ นเพ่ือป้องกันความเสยี หายแก่องคก์ ร)
 ผู้มหี น้าทีย่ ืมเงินยมื ทดรอง ต้องเป็นพนกั งาน ระดับ 4 ข้ึนไป
 การยมื เงินทดรอง สน้ิ สุดการยมื ในวนั ท่ี 25 ของทกุ เดอื น
 การยืมเงินทดรอง จะต้องเสนอใบสัญญาเงินยืมทดรอง แสดงวัตถุประสงค์ และ
รายการโดยประมาณที่จะนำเงินยืมทดรองไปใช้จ่ายตามแบบใบยืมที่กำหนดไว้ ห้ามนำใบสัญญายืมทด
รองไปใช้ในกจิ การอ่นื นอกจากรายการและวตั ถุประสงค์ที่ระบุไว้ในใบยมื

7 รวบรวมไว้ หนงั สือระเบียบและขอ้ บงั คบั โรงพมิ พต์ ำรวจ โดยฝา่ ยกฎหมาย โรงพิมพ์ตำรวจ กันยายน 2561

คมู่ อื ปฏบิ ัตงิ านการเงินและบญั ชี หนา้ 44

 การนำเงินสดไปซื้อสินค้าและบริการ จะต้องซื้อจากหน่วยงานที่สามารถออกใบส่งของ
ใบกำกับภาษี และใบเสร็จรับเงิน ให้เป็นหลักฐาน เนื่องจากต้องนำภาษีซื้อมาใช้เครดิตภาษีขายได้
นอกจากน้ตี ้องหักภาษีเงนิ ได้ หกั ณ ที่จ่าย (1%) จากหน่วยงานผู้ขายทกุ ครัง้ เพอื่ นำส่งกรมสรรพากร

รหัสเอกสารค่าใช้จ่ายทั่วไปของโรงพิมพ์ตำรวจ เพื่อใช้ในการเก็บรวบรวมเอกสาร ประกอบด้วย
ตวั เลข 12 ตำแหนง่

 GLE02 GLE02 - YYMM000
 YY รหสั การเก็บเอกสารค่าใช้จ่ายท่วั ไป
 MM ปีปัจจบุ นั
 000 เดือน
ลำดับทเ่ี อกสาร
การบันทึกบญั ชี

• การเบกิ จ่ายค่ารับรองท่ัวไป / คา่ รับรอง ผอ.

DR. คา่ รับรองท่วั ไป / ค่ารบั รอง ผอ. XX

CR. เงินสด XX

• การเบิกจ่ายเงนิ สวัสดิการคา่ รักษาพยาบาล / สวสั ดิการคา่ การศึกษาบตุ ร

DR. คา่ รกั ษาพยาบาล / คา่ การศึกษาบตุ ร XX

CR. เงินสด / เงนิ ฝากออมทรัพย์ XX

• การเบิกจ่ายค่าใชจ้ ่ายในการฝึกอบรมและสมั มนา

DR. คา่ ใชจ้ ่ายในการฝกึ อบรมและสมั มนา XX

CR. เงนิ สด XX

• การเบกิ จ่ายค่าใช้จ่ายในการเดนิ ทางไปปฏิบตั ิราชการ XX
DR. คา่ ใช้จ่ายในการเดนิ ทางไปปฏบิ ัติราชการ XX

CR. เงินสด

• การขอทำสญั ญาเงนิ ยมื ทดรอง XX
DR. เงินยมื ทดรอง
XX
CR. เงินสด

คูม่ อื ปฏบิ ัตงิ านการเงินและบญั ชี หนา้ 45

การจดั ทำบญั ชตี ้นทนุ การผลติ

ผู้รบั ผิดชอบ : หัวหนา้ งานการเงินและบญั ชี ระดับ 7

ระบบเอกสารท่เี กี่ยวขอ้ ง

ลำดบั รายการ หนว่ ยงาน หน่วยงาน
ภายนอก
ที่ ภายใน
-
1. ใบเบิกแบบพมิ พท์ ้ังหมด งานการตลาด -
-
2. ขอ้ มูลคา่ แรงรายวนั – โรงงาน งานการเงนิ ฯ -

3. ขอ้ มูลค่าล่วงเวลา – โรงงาน งานการเงนิ ฯ

4. ขอ้ มูลเงนิ เดอื น – โรงงาน งานการเงนิ ฯ

หลกั เกณฑก์ ารจดั ทำ

1. จัดทำบัญชตี น้ ทุนดว้ ยระบบ EXCELL
2. โดยใช้ข้อมูลจากการดำเนินงานของฝ่ายผลิต ได้แก่ งานพิมพ์ งานพับ งานแม่พิมพ์ และงาน

การตลาด เพ่ือนำมาประมวลผล
3. บญั ชีโสห้ยุ การผลติ (คา่ ใชจ้ ่ายการผลิต) ใช้ 106% ของคา่ แรงงานทางตรง

ขนั้ ตอนการจัดทำบัญชีตน้ ทนุ

การจัดทำบญั ชตี น้ ทุนต่อหน่วย (Cost per unit)
1. จัดทำบัญชีกระดาษ เบิกใช้เข้างานตามเลขงาน โดยนำเอกสารใบเบิกกระดาษของฝ่ายผลิต

(รับจากคลงั สนิ คา้ )

2. จัดทำบัญชีค่าแรงงานทางตรง โดยนำ File ค่าแรงงานของทั้ง 3 แผนกมาประมวลผลคิดเข้า
งานตาม เลขงานทพ่ี นักงานแต่ละคน รบั ผดิ ชอบ (ชั่วโมงทำงานปกติ + ช่วั โมงทำงานล่วงเวลา)

3. จดั ทำบัญชีคา่ จ้างทำของ กรณนี ำงานที่ไมส่ ามารถผลิตเองได้ ไปจา้ งหน่วยงานภายนอกพิมพ์
4. จัดทำบัญชีโสหุ้ยการผลิต คิดเข้างานโดยคำนวณจาก 106% ของค่าแรงงานทางตรงปันเข้า

งานตามเลขงาน

การจัดทำบัญชสี ินคา้ คงเหลอื
1. บนั ทกึ ขอ้ มูลการรบั สินค้าเขา้ คลงั จากงานพับ และงานพสั ดุ
2. นำใบเบิกสนิ คา้ ออกจากคลัง (เมอ่ื ขาย) และท่ีเบกิ ออกจากคลงั ทุกกรณนี ำมาตดั Stock Card
3. บนั ทึกบญั ชยี ืมสนิ ค้า และการชดใช้การยืม
4. นำต้นทุนสินค้าต่อหน่วย มาประมวลผล สินค้าคงเหลือประจำงวดนั้นๆ ต่อไป (ประจำเดือน

ประจำไตรมาส และประจำปี)

คูม่ ือปฏบิ ัตงิ านการเงินและบญั ชี หนา้ 46