แผนการจัดการเรียนรู้รายวิ ชา หลักสูตรประกาศนียบัตรวิชาชีพ (ปวช.) พุทธศักราช ๒๕๖๒ มุ่งเน้นสมรรถนะอาชีพ บูรณาการตามหลักปรัชญาเศรษฐกิจพอเพียง แผนกวิชาการบัญชี สํานักงานคณะกรรมการการอาชีวศึกษา กระทรวงศึกษาธิการ ว ิทยาลัยการอาชีพละงู การบัญชีภาษีเงินได้นิ ต ิบุคคล รหัสวิ ชา ๒๐๒๐๑ - ๒๐๐๖ นายวช ิ ระ พ ินทา ตําแหน่ง ครูผู้ช่วย
คำนำ แผนการจัดการเรียนรูเลมนี้ จัดทำขึ้นเพื่อเปนแนวทางในการจัดการเรียนการสอนในรายวิชาภาษีเงิน ไดนิติบุคคล รหัสวิชา 20201 - 2006 หลักสูตรประกาศนียบัตรวิชาชีพ (ปวช.) พุทธศักราช 2562 ประกอบดวยจุดประสงครายวิชา มาตรฐานรายวิชา คำอธิบายรายวิชา และแผนการจัดการเรียนรูรายวิชา โดยมีการแบงเนื้อหาออกเปน 9 หนวย ซึ่งมีเนื้อหาดังตอไปนี้ ความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล การ คำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบ ระยะเวลาบัญชี วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี แบบแสดงรายการ ภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52, ภ.ง.ด.54 และ ภ.ง.ด. 55 ภาษีหัก ณ ที่จาย ภาษีมูลคาเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ อากรแสตมป ซึ่งเนื้อหาเหลานี้เปนการจัดการเรียนการสอนเพื่อใหสอดคลองกับพระราชบัญญัติการศึกษาแหงชาติ และมีการบูรณาการตามปรัชญาเศรษฐกิจพอเพียง ผูจัดทำหวังเปนอยางยิ่งวา แผนการจัดการเรียนรูเลมนี้ จะชวยใหครูผูสอน ผูที่สนใจไดรับความรู และสามารถนำไปใชเปนแนวทางในการจัดการเรียนการสอนเพื่อใหเกิดผลสัมฤทธิ์ในกลุมผูเรียนตอไปนี้ หาก มีขอผิดพลาดประการใด ผูจัดทำยินดีนอมรับคำแนะนำ เพื่อนำไปปรับปรุงแกไขตอไป ลงชื่อ (นายวชิระ พินทา) ครูผูชวย
ก ลักษณะรายวิชา รหัสวิชา 20201-2006 วิชา การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล จำนวน 3 หนวยกิต (5 ชั่วโมง/สัปดาห) รายวิชาตามหลักสูตร จุดประสงครายวิชา 1. เขาใจหลักการเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคลภาษีเงินได หัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 2. มีทักษะบันทึกบัญชีเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินได หัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 3. มีกิจนิสัย มีระเบียบ ละเอียดรอบคอบ ซื่อสัตย มีวินัย ตรงตอเวลา และมีเจตคติที่ดีตอวิชาชีพบัญชี สมรรถนะรายวิชา 1. แสดงความรูเกี่ยวกับการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 2. คำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 3. บันทึกบัญชีและจัดทำแบบแสดงรายการเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จายและภาษีที่ เกี่ยวของ คำอธิบายรายวิชา ศึกษาและปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล การคำนวณ กำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล การ บันทึกบัญชี วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบ และสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี รวมทั้งการ คำนวณเกี่ยวกับภาษี เงินไดหัก ณ ที่จาย การบันทึกบัญชี การจัดทำหนังสือรับรอง การหักภาษีเงินไดหัก ณ ที่ จาย และวิธีการนำสงภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ
ข ตารางวิเคราะหหลักสูตร รหัสวิชา 20201 – 2006 วิชา การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล หนวยกิต 1-4-3 . ระดับชั้น ปวช. 2 สาขาวิชา การบัญชี ประเภทวิชา พาณิชยกรรม . . พฤติกรรม ชื่อหนวย พุทธิพิสัย ความรู ความเขาใจ นำไปใช วิเคราะห สังเคราะห ประเมินคา ทักษะพิสัย จิตพิสัย รวม ลำดับความสำคัญ จำนวนคาบ 1. ความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติ บุคคล 1 1 1 - - - 3 3 9 4 10 2. การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสีย ภาษีเงินไดนิติบุคคล 1 1 1 1 - - 4 4 12 1 10 3. วิธีการยื่นแบบแสดงรายงานภาษี เงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลา บัญชี 1 1 1 1 - - 4 4 12 1 10 4. วิธีการยื่นแบบแสดงรายงานภาษี เงินไดนิติบุคคลสิ้นรอบระยะเวลา บัญชี 1 1 1 1 - - 4 4 12 1 10 5. แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติ บุคคล ภ.ง.ด.52, ภ.ง.ด.54 และ ภ.ง.ด.55 1 1 1 1 - - 3 3 10 3 10 6. ภาษีหัก ณ ที่จาย 1 1 1 1 - - 3 3 10 3 10 7. ภาษีมูลคาเพิ่ม 1 1 2 2 - - 3 3 12 1 10 8. ภาษีธุรกิจเฉพาะ 1 1 2 2 - - 3 3 12 1 10 9. อากรแสตมป 1 1 2 1 - - 3 3 11 2 5 สอบปลายภาค - - - - - - - - - - 5 รวม 9 9 12 10 - - 30 30 100 - 90 ลำดับความสำคัญ 4 4 2 3 - - 1 1
ค หนวยที่ เรื่อง ผลการเรียนรูที่คาดหวัง คุณธรรม จริยธรรม คานิยมและคุณลักษณะ อันพึงประสงค 1 ความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล 1. ผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดนิติบุคคล 2. นิติบุคคลที่ไดรับยกเวนไมตองเสีย ภาษี 3. ฐานภาษีของภาษีเงินไดนิติบุคคล 4. ภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจาก กำไรสุทธิ 5. ภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจาก ยอดรายไดกอนหักรายจาย 6. ภาษีเงินไดนิติบุคคลสำหรับเงินไดที่ จายจากหรือในประเทศไทย 7. ภาษีเงินไดนิติบุคคลสำหรับการ จำหนายกำไรไปนอกประเทศ 8. สถานที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี 9. บัญชีอัตราภาษีเงินได 10. พฤติกรรมความมีมนุษยสัมพันธ ความสนใจใฝรู ความรับผิดชอบ มี วินัยและมีจิตอาสา 1. แสดงความรูเกี่ยวกับผูมีหนาที่เสีย ภาษีเงินไดนิติบุคคลได 2. อธิบายนิติบุคคลที่ไดรับยกเวนไม ตองเสียภาษีได 3. อธิบายฐานภาษีของภาษีเงินไดนิติ บุคคลได 4. อธิบายและคำนวณภาษีเงินไดนิติ บุคคลคำนวณจากกำไรสุทธิได 5. อธิบายและคำนวณภาษีเงินไดนิติ บุคคลคำนวณจากยอดรายไดกอน หักรายจายได 6. อธิบายและคำนวณภาษีเงินไดนิติ บุคคลสำหรับเงินไดที่จายจากหรือ ในประเทศไทยได 7. อธิบายและคำนวณภาษีเงินไดนิติ บุคคลสำหรับการจำหนายกำไรไป นอกประเทศได 8. บอกสถานที่ยื่นแบบแสดงรายการ ภาษีได 9. อธิบายบัญชีอัตราภาษีเงินได 10.แสดงพฤติกรรมความมีมนุษย สัมพันธ ความสนใจใฝรู ความ รับผิดชอบ มีวินัยและมีจิตอาสา ความรับผิดชอบ ความมีวินัย ความสนใจใฝรู ความมีจิตอาสา
ง หนวยที่ เรื่อง ผลการเรียนรูที่คาดหวัง คุณธรรม จริยธรรม คานิยมและคุณลักษณะ อันพึงประสงค 2 การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได นิติบุคคล 1. วิธีคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล 2. การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่ง รอบระยะเวลาบัญชี 3. การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้น รอบระยะเวลาบัญชี 4. พฤติกรรมความมีมนุษยสัมพันธ ความ สนใจใฝรู ความรับผิดชอบ มีวินัยและมีจิต อาสา 1. อธิบายวิธีคำนวณภาษีเงินไดนิติ บุคคลได 2. คำนวณและบันทึกบัญชีภาษีเงิน ไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลา บัญชีได 3. คำนวณและบันทึกบัญชีภาษีเงิน ได นิ ติ บุค ค ล เมื่ อ สิ้ น ร อ บ ระยะเวลาบัญชีได 4. แสดงความรูเกี่ยวกับรูปแบบการ ออมเพื่อการเกษียรอายุของ ประเทศไทยได ความรับผิดชอบ ความมีวินัย ความสนใจใฝรู ความมีจิตอาสา 3 วิธีการยื่นแบบแสดงรายงานภาษีเงินไดนิติ บุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี 1. ผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดบริษัทหรือหาง หุนสวนนิติบุคคลตามมาตรา 67 ทวิ 2. ขอปฏิบัติในการเสียภาษีของบริษัทหรือ หางหุนสวนนิติบุคคล 3. รอบระยะเวลาบัญชี 4. การใชอัตราในการคำนวณภาษี 5. วิธีการคำนวณและชำระภาษี 6. คำรับรองของกรรมการหรือผูเปน หุนสวนหรือผูจัดการ 7. เงินไดที่ตองเสียภาษีและการคำนวณ ภาษี 8. การคำนวณฐานภาษี 9. คำเตือนในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 1. บอกผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดของ บริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล ตามมาตรา 67 ทวิได 2. บอกขอปฏิบัติในการเสียภาษีของ บริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล ได 3. บอกรอบระยะเวลาบัญชีได 4. อธิบายและใชอัตราในการ คำนวณภาษีได 5. คำนวณและชำระภาษีได 6. อธิบายคำรับรองของกรรมการ หรือผูเปนหุนสวนหรือผูจัดการได 7. คำนวณเงินไดที่ตองเสียภาษีและ การคำนวณภาษีได 8. คำนวณฐานภาษีได ความรับผิดชอบ ความมีวินัย ความสนใจใฝรู ความมีจิตอาสา
จ หนวยที่ เรื่อง 9. ผลการเรียนรูที่คาดหวัง คุณธรรม จริยธรรม คานิยมและคุณลักษณะ อันพึงประสงค 3 (ตอ) วิธีการยื่นแบบแสดงรายงานภาษีเงินไดนิติ บุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี(ตอ) 10. กำหนดเวลา สถานที่ยื่นแบบและชำระ ภาษี 11. พฤติกรรมความมีมนุษยสัมพันธ ความ สนใจใฝรู ความรับผิดชอบ มีวินัยและมี จิตอาสา 10. อธิบายคำเตือนในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 ได 11. บอกกำหนดเวลา สถานที่ยื่น แบบ และชำระภาษีได 12. แสดงพฤติกรรมความมีมนุษย สัมพันธ ความสนใจใฝรู ความ รับผิดชอบ มีวินัยและมีจิตอาสา 4 วิธีการยื่นแบบแสดงรายงานภาษีเงินไดนิติ บุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 1. กิจการที่ตองแยกยื่นแบบแสดงรายการ 2. ขอปฏิบัติของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติ บุคคล 3. สถานภาพของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติ บุคคล 4. กิจการที่ประกอบกิจการหลายประเภท 5. สิทธิประโยชนที่ไดรับจากการสงเสริม การลงทุน 6. เงินไดที่ตองเสียภาษีและการคำนวณภาษี 7. การกรอกรายการตั้งแตรายการที่ 3 ถึง รายการที่ 10 8. ขาดทุนสุทธิที่ปรับปรุงตามประมวล รัษฎากรแลวยกมาไมเกิน 5 รอบระยะเวลา บัญชีกอนรอบระยะเวลาบัญชีปจจุบันหรือ ผลขาดทุนสุทธิกอนรอบระยะเวลาบัญชี ปจจุบันที่หักไดตามกฎหมายอื่น 9. รายละเอียดสินทรัพย หนี้สิน และสวน ของผูถือหุน/ผูเปนหุนสวน 10.การคำนวณ การบันทึกบัญชีและการยื่น แบบแสดงรายการเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล เมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 1. อธิบายกิจการที่ตองแยกยื่นแบบ แสดงรายการได 2. บอกขอปฏิบัติของบริษัทหรือหาง หุนสวนนิติบุคคลได 3. อธิบายสถานภาพของบริษัทหรือ หางหุนสวนนิติบุคคลได 4. อธิบายกิจการที่ประกอบกิจการ หลายประเภทได 5. บอกสิทธิประโยชนที่ไดรับจาก การสงเสริมการลงทุนได 6. อธิบายเงินไดที่ตองเสียภาษีและ การคำนวณภาษีได 7. อธิบายการกรอกรายการตั้งแต รายการที่ 3 ถึงรายการที่ 10 ได 8. อธิบายขาดทุนสุทธิที่ปรับปรุงตาม ประมวลรัษฎากรแลวยกมาไมเกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชีกอนรอบ ระยะเวลาบัญชีปจจุบันหรือผล ขาดทุนสุทธิกอนรอบระยะเวลาบัญชี ปจจุบันที่หักไดตามกฎหมายอื่นได 9. อธิบายรายละเอียดสินทรัพย หนี้สิน และสวนของผูถือหุน/ผูเปน หุนสวนได ความรับผิดชอบ ความมีวินัย ความสนใจใฝรู ความมีจิตอาสา
ฉ หนวยที่ เรื่อง ผลการเรียนรูที่คาดหวัง คุณธรรม จริยธรรม คานิยมและคุณลักษณะ อันพึงประสงค 4 (ตอ) วิธีการยื่นแบบแสดงรายงานภาษีเงินไดนิติ บุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี(ตอ) 11. พฤติกรรมความมีมนุษยสัมพันธ ความ สนใจใฝรู ความรับผิดชอบ มีวินัยและมีจิต อาสา 10. คำนวณ การบันทึกบัญชีและการ ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได นิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี ได 11. แสดงพฤติกรรมความมีมนุษย สัมพันธ ความสนใจใฝรู ความ รับผิดชอบ มีวินัยและมีจิตอาสา 5 แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52, ภ.ง.ด.54 และ ภ.ง.ด.55 1. แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52 2. แบบยื่นรายการนำสงภาษีเงินไดนิติ บุคคลและการจำหนายกำไร (ภ.ง.ด.54) 3. แบบแสดงรายการภาษีเงินไดมูลนิธิหรือ สมาคมตามมาตรา 68 และมาตรา 69 แหง ประมวลรัษฎากร (ภ.ง.ด.55) 4. พฤติกรรมความมีมนุษยสัมพันธ ความ สนใจใฝรู ความรับผิดชอบ มีวินัยและมีจิต อาสา 1. คำนวณ บันทึกบัญชีและกรอกแบบ แสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52 ได 2.คำนวณ บันทึกบัญชี และกรอก แบบยื่นรายการนำสงภาษีเงินไดนิติ บุคคลและการจำหนายกำไร (ภ.ง.ด. 54) ได 3.คำนวณ บันทึกบัญชี และกรอก แบบแสดง รายการภาษีเงินไดมูลนิธิหรือสมาคม ตาม มาตรา 68 และมาตรา 69 แหง ประมวล รัษฎากร (ภ.ง.ด.55) 4.แสดงพฤติกรรมความมีมนุษย สัมพันธ ความสนใจใฝรู ความ รับผิดชอบ มีวินัยและมีจิตอาสา ความรับผิดชอบ ความมีวินัย ความสนใจใฝรู ความมีจิตอาสา
ช หนวยที่ เรื่อง ผลการเรียนรูที่คาดหวัง คุณธรรม จริยธรรม คานิยมและคุณลักษณะ อันพึงประสงค 6 ภาษีหัก ณ ที่จาย 1. การเสียภาษีเงินไดนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่ จาย 2. การคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 3 เตรส แหงประมวล รัษฎากร 3. การคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 69 ทวิ แหงประมวล รัษฎากร 4. การคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 69 ตรี แหงประมวล รัษฎากร 5. การคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 70 แหงประมวล รัษฎากร 6. การจัดทำหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จาย 7. วิธีการนำสงภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย ตาม แบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.53 8. พฤติกรรมความมีมนุษยสัมพันธ ความ สนใจใฝรู ความรับผิดชอบ มีวินัยและมีจิต อาสา 1.แสดงความรูการเสียภาษีเงินไดนิติ บุคคลหักภาษี ณ ที่จายได 2.คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 3 เตรส แหง ประมวลรัษฎากรได 3.คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 69 ทวิ แหง ประมวลรัษฎากรได 4.คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 69 ตรี แหง ประมวลรัษฎากรได 5.คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 70 แหงประมวล รัษฎากรได 6. จัดทำหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จาย 7.กรอกรายการและนำสงภาษีเงินได หัก ณ ที่จาย ตามแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.53 ได 8. แสดงพฤติกรรมความมีมนุษย สัมพันธ ความสนใจใฝรู ความ รับผิดชอบ มีวินัยและมีจิตอาสา ความรับผิดชอบ ความมีวินัย ความสนใจใฝรู ความมีจิตอาสา
ซ หนวยที่ เรื่อง ผลการเรียนรูที่คาดหวัง คุณธรรม จริยธรรม คานิยมและคุณลักษณะ อันพึงประสงค 7 ภาษีมูลคาเพิ่ม 1. ความหมายของภาษีมูลคาเพิ่ม 2. ผูมีหนาที่จดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่มและ กำหนดเวลาการจดทะเบียน 3. ผูประกอบกิจการที่ไดรับการยกเวนแตมี สิทธิขอจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม 4. ผูประกอบกิจการที่ไมตองจดทะเบียน ภาษีมูลคาเพิ่ม 5. วิธีการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม 6. ใบทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม 7. หนาที่ของผูประกอบการจดทะเบียน ภาษีมูลคาเพิ่ม 8. กำหนดโทษการปฏิบัติฝาฝนเกี่ยวกับ ภาษีมูลคาเพิ่ม 9. ภาษีซื้อตองหามเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม 10. เอกสารสำคัญเกี่ยวกับภาษีซื้อ 11. ฐานภาษีและอัตราภาษีมูลคาเพิ่ม 12. การคำนวณและการบันทึกบัญชี ภาษีมูลคาเพิ่ม 13. วิธีการยื่นแบบแสดงรายการ ภาษีมูลคาเพิ่ม 14. พฤติกรรมความมีมนุษยสัมพันธ ความ สนใจใฝรู ความรับผิดชอบ มีวินัยและมี จิตอาสา 1. บอกความหมายของ ภาษีมูลคาเพิ่มได 2. บอกหนาที่ของผูจดทะเบียน ภาษีมูลคาเพิ่มและกำหนดเวลาการ จดทะเบียนได 3. แสดงความรูเกี่ยวกับผูประกอบ กิจการที่ไดรับการยกเวนแตมีสิทธิขอ จดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่มได 4. แสดงความรูเกี่ยวกับผูประกอบ กิจการที่ไมตองจดทะเบียนภาษี มูลคาเพิ่มได 5. อธิบายวิธีการจดทะเบียน ภาษีมูลคาเพิ่ม 6. แสดงความรูเกี่ยวกับใบทะเบียน ภาษีมูลคาเพิ่มได 7. บอกหนาที่ของผูประกอบการจด ทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่มได 8. แสดงความรูเกี่ยวกับกำหนดโทษ การปฏิบัติฝาฝนเกี่ยวกับ ภาษีมูลคาเพิ่มไดแสดงความรู เกี่ยวกับภาคผนวกได 9. อธิบายภาษีซื้อตองหามเบี้ยปรับ และเงินเพิ่มได 10. แสดงความรูเกี่ยวกับเอกสาร สำคัญเกี่ยวกับภาษีซื้อได 11. แสดงความรูเกี่ยวกับฐานภาษี และอัตราภาษีมูลคาเพิ่มได 12. คำนวณและบันทึกบัญชี ภาษีมูลคาเพิ่มได ความรับผิดชอบ ความมีวินัย ความสนใจใฝรู ความมีจิตอาสา
ฌ หนวยที่ เรื่อง ผลการเรียนรูที่คาดหวัง คุณธรรม จริยธรรม คานิยมและคุณลักษณะ อันพึงประสงค 7 (ตอ) ภาษีมูลคาเพิ่ม (ตอ) 13. กรอกและยื่นแบบแสดงรายการ ภาษีมูลคาเพิ่มได 14. แสดงพฤติกรรมความมีมนุษย สัมพันธ ความสนใจใฝรู ความ รับผิดชอบ มีวินัยและมีจิตอาสา 8 ภาษีธุรกิจเฉพาะ 1. ผูมีหนาที่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ 2. การประกอบกิจการที่ตองเสียภาษีธุรกิจ เฉพาะ 3.กิจการที่ไมตองเสียภาษีธุรกิจ เฉพาะ 4. ฐานภาษีและอัตราภาษี 5. การยื่นแบบแสดงรายการภาษีธุรกิจ เฉพาะ 6. การขอคืนภาษีธุรกิจเฉพาะ 7. การคำนวณและการบันทึกบัญชีภาษี ธุรกิจเฉพาะ 8. การกรอกแบบแสดงรายการเสียภาษี ธุรกิจเฉพาะ (ภ.ธ.40) 9. กำหนดเวลา สถานที่ยื่นแบบและชำระ ภาษี 10. พฤติกรรมความมีมนุษยสัมพันธ ความ สนใจใฝรู ความรับผิดชอบ มีวินัยและมีจิต อาสา 1. บอกผูมีหนาที่เสียภาษีธุรกิจ เฉพาะได 2. บอกการประกอบกิจการที่ตองเสีย ภาษีธุรกิจเฉพาะได 3. บอกกิจการที่ไมตองเสียภาษีธุรกิจ เฉพาะได 4. บอกฐานภาษีและอัตราภาษีได 5. อธิบายการยื่นแบบแสดงรายการ ภาษีธุรกิจเฉพาะได 6. อธิบายการขอคืนภาษีธุรกิจเฉพาะ ได 7. คำนวณและบันทึกบัญชีภาษีธุรกิจ เฉพาะได 8. กรอกแบบแสดงรายการเสียภาษี ธุรกิจเฉพาะ (ภ.ธ.40) ได 9. กำหนดเวลา สถานที่ยื่นแบบและ ชำระภาษีได 10. แสดงพฤติกรรมความมีมนุษย สัมพันธ ความสนใจใฝรู ความ รับผิดชอบ มีวินัยและมีจิตอาสา ความรับผิดชอบ ความมีวินัย ความสนใจใฝรู ความมีจิตอาสา
ญ หนวยที่ เรื่อง ผลการเรียนรูที่คาดหวัง คุณธรรม จริยธรรม คานิยมและคุณลักษณะ อันพึงประสงค 9 อากรแสตมป 1. ตราสารที่ตองเสียอากรแสตมป 2. ผูมีหนาที่เสียอากรแสตมป 3. วิธีการเสียอากรแสตมป 4. การยกเวนอากรแสตมป 5. ความรับผิดกรณีไมปดแสตมปบริบูรณ และการไมออกใบรับ 6. บัญชีอัตราอากรแสตมป 7. การคำนวณและการบันทึกบัญชีอากร แสตมป 8. แบบแสดงรายการภาษีอากรแสตมป 9. พฤติกรรมความมีมนุษยสัมพันธ ความ สนใจใฝรู ความรับผิดชอบ มีวินัยและมีจิต อาสา 1. อธิบายตราสารที่ตองเสียอากร แสตมปได 2. บอกผูมีหนาที่เสียอากรแสตมปได 3.อธิบายวิธีการเสียอากรแสตมปได 4. อธิบายการยกเวนอากรแสตมปได 5. บ อก ความรับ ผิดกรณี ไมป ด แสตมปบริบูรณและการไมออกใบรับ ได 6. บอกบัญชีอัตราอากรแสตมปได 7. คำนวณและบันทึกบัญชีอากร แสตมปได 8. แสดงรายการภาษีอากรแสตมปได 9. แสดงพฤติกรรมความมีมนุษย สัม พั น ธ ความ สน ใจใฝรู ความ รับผิดชอบ มีวินัยและมีจิตอาสา ความรับผิดชอบ ความมีวินัย ความสนใจใฝรู ความมีจิตอาสา
ฎ สารบัญ หนา ลักษณะรายวิชา ก ตารางวิเคราะหหลักสูตร ข ประมวลผลการเรียนการสอนรายวิชา ค แผนการเรียนรู แผนการเรียนรูที่ 1 ความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล 1 แผนการเรียนรูที่ 2 การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล 15 แผนการเรียนรูที่ 3 วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี 26 แผนการเรียนรูที่ 4 วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 41 แผนการเรียนรูที่ 5 แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52, ภ.ง.ด.54 และ ภ.ง.ด.55 53 แผนการเรียนรูที่ 6 ภาษีหัก ณ ที่จาย 66 แผนการเรียนรูที่ 7 ภาษีมูลคาเพิ่ม 81 แผนการเรียนรูที่ 8 ภาษีธุรกิจเฉพาะ 96 แผนการเรียนรูที่ 9 อากรแสตมป 106
1 - ผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดนิติบุคคล - นิติบุคคลที่ไดรับยกเวนไมตองเสียภาษี - ฐานภาษีของภาษีเงินไดนิติบุคคลได - ภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจากกำไรสุทธิ - ภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจากยอดรายไดกอนหักรายจาย - ภาษีเงินไดนิติบุคคลสำหรับเงินไดที่จายจากหรือในประเทศ ไทย - ภาษีเงินไดนิติบุคคลสำหรับการจำหนายกำไรไปนอกประเทศ - สถานที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี แผนผังความคิด “ความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล” โดยบูรณาการหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง สังคม เศรษฐกิจ วัฒนธรรม สิ่งแวดลอม 1 2 3 1 2 3 1 2 3 2 3 มีเหตุผล 1. มีความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติ บุคคล ฐานภาษี สถานที่ยื่นแบบ ภาษีเงินไดนิติบุคคล พอประมาณ ภูมิคุมกัน 2. เตรียมวัสดุอุปกรณในการเรียนได เหมาะสมและเพียงพอ 3. ปฏิบัติงานตามคำสั่งดวยความ ระมัดระวัง รอบคอบ ความรู+ ทักษะ คุณธรรม ความรูเกี่ยวกับภาษี เงินไดนิติบุคคล - มีความรับผิดชอบ - ชวยเหลือผูอื่น - ไมยุงเกี่ยวกับสารเสพติดทุกชนิด - มีวินัย - จิตอาสา - มีความคิดสรางสรรค
2 แผนการจัดการเรียนรู รหัสวิชา 20201-2006 วิชา การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (1-4-3) สอนครั้งที่ 1-2 หนวยที่ 1 ชื่อหนวย ความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล เวลา 10 ชั่วโมง สาระสำคัญ ภาษีเงินไดนิติบุคคล หมายถึง ภาษีอากรที่บัญญัติไวในประมวลรัษฎากร ที่จัดเก็บจากเงินได ของ บริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล และกฎหมายไดกำหนดผูมีหนาที่เสียภาษีและวิธีการเสียภาษีตลอดจนเงื่อนไข ตางๆ ในการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล เมื่อครบรอบระยะเวลาบัญชีหนึ่ง ธุรกิจจะตองมีการคำนวณผลการ ดำเนินงานวามีกำไรหรือขาดทุนสุทธิจำนวนเทาใด โดยจัดทำเปนงบการเงินคืองบกำไรขาดทุน และงบแสดง ฐานะการเงิน หากกิจการมีกำไรสุทธิจำนวนเทาใด จะตองนำไปคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลตามเงื่อนไขตอไป สมรรถนะประจำหนวย 1. แสดงความรูเกี่ยวกับการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 2. มีทักษะในคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 3. มีคุณลักษณะที่พึงประสงคตามที่ครูผูสอนไดกำหนดไวดานความรับผิดชอบ ความมีวินัย และมีจิต อาสา จุดประสงคการเรียนรู จุดประสงคทั่วไป 1. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดนิติบุคคล 2. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับนิติบุคคลที่ไดรับยกเวนไมตองเสียภาษี 3. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับฐานภาษีของภาษีเงินไดนิติบุคคล 4. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจากกำไรสุทธิ 5. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจากยอดรายไดกอนหักรายจาย 6. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคลสำหรับเงินไดที่จายจากหรือในประเทศไทย 7. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคลสำหรับการจำหนายกำไรไปนอกประเทศ 8. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับสถานที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี 9. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับบัญชีอัตราภาษีเงินได 10. เพื่อใหผูเรียนมีคุณลักษณะที่พึงประสงคตามที่ครูผูสอนไดกำหนดไวดานความรับผิดชอบ ความมีวินัย และมีจิตอาสา จุดประสงคเชิงพฤติกรรม 1. แสดงความรูเกี่ยวกับผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดนิติบุคคลได 2. อธิบายนิติบุคคลที่ไดรับยกเวนไมตองเสียภาษีได 3. อธิบายฐานภาษีของภาษีเงินไดนิติบุคคลได
3 4. อธิบายและคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจากกำไรสุทธิได 5. อธิบายและคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจากยอดรายไดกอนหักรายจายได 6. อธิบายและคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลสำหรับเงินไดที่จายจากหรือในประเทศไทยได 7. อธิบายและคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลสำหรับการจำหนายกำไรไปนอกประเทศได 8. บอกสถานที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีได 9. อธิบายบัญชีอัตราภาษีเงินไดได 10. มีการพัฒนาคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และในดานความมีมนุษยสัมพันธ ความมีวินัย ความรับผิดชอบและมีจิตอาสา สาระการเรียนรู หนวยที่ 1 การวางแผนเปาหมายชีวิต 1. ผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดนิติบุคคล 2. นิติบุคคลที่ไดรับยกเวนไมตองเสียภาษี 3. ฐานภาษีของภาษีเงินไดนิติบุคคลได 4. ภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจากกำไรสุทธิ 5. ภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจากยอดรายไดกอนหักรายจาย 6. ภาษีเงินไดนิติบุคคลสำหรับเงินไดที่จายจากหรือในประเทศไทย 7. ภาษีเงินไดนิติบุคคลสำหรับการจำหนายกำไรไปนอกประเทศ 8. สถานที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี 9. บัญชีอัตราภาษีเงินได กิจกรรมการเรียนรู สอนครั้งที่ 1 ชั่วโมงที่ 1 - 5 1. ขั้นนำ 1.1 เรียกชื่อ สำรวจการแตงกายของนักเรียน พรอมทั้งบันทึกลงในแบบสังเกตพฤติกรรม ความมีวินัยและความรับผิดชอบ 1.2 ปฐมนิเทศนักศึกษาดวยการแนะนำรายวิชา จุดประสงครายวิชา คำอธิบายรายวิชา สมรรถนะรายวิชา การจัดการเรียนการสอนในรายวิชา และการวัดผลประเมินผลในรายวิชาใหกับนักเรียน สัดสวนคะแนน ซึ่งกำหนดอัตราสวนคะแนน ดานความรู : ดานทักษะ : ดานจิตพิสัย = 60 : 20 : 20 ดังนี้ ดานความรู คะแนนระหวางภาค ประกอบดวย - ทดสอบหนวยที่ 1 จำนวน 5 .คะแนน - ทดสอบหนวยที่ 2 จำนวน 10 คะแนน - ทดสอบหนวยที่ 3 จำนวน 5 .คะแนน - ทดสอบหนวยที่ 4 จำนวน 10 คะแนน
4 - ทดสอบหนวยที่ 5 จำนวน 5 .คะแนน - ทดสอบหนวยที่ 6 จำนวน 5 .คะแนน - ทดสอบหนวยที่ 7 จำนวน 10 .คะแนน - ทดสอบหนวยที่ 8 จำนวน 5 คะแนน - ทดสอบหนวยที่ 9 จำนวน 5 คะแนน รวม จำนวน 60 คะแนน ดานจิตพิสัย คะแนนบูรณาการ - มีความรับผิดชอบ จำนวน 5 คะแนน - มีความมีวินัย จำนวน 3 คะแนน - มีความละเอียดรอบคอบ จำนวน 3 คะแนน - มีความซื่อสัตย จำนวน 3 คะแนน - ตรงตอเวลา, จิตอาสา จำนวน 3 คะแนน - มีความสนใจใฝรู จำนวน 3 คะแนน รวม จำนวน 20 คะแนน ดานทักษะ คะแนนสอบประเมินผลรายวิชา จำนวน 20 คะแนน 1.3 แจงจุดประสงคการเรียนรูและเรื่องที่จะเรียนใหผูเรียนเขาใจหลักการเกี่ยวกับภาษีเงินได นิติบุคคลภาษีเงินได หัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ มีทักษะบันทึกบัญชีเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษี เงินได หัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ มีกิจนิสัย มีระเบียบ ละเอียดรอบคอบ ซื่อสัตย มีวินัย ตรงตอเวลา และมีเจตคติที่ดีตอวิชาชีพบัญชี 2. ขั้นสอน 2.1 ครูใชเทคนิคการสอนแบบบรรยาย ซึ่งเปนการสอนที่เนนเนื้อหาสาระที่นำเสนอโดย ครูผูสอน ผูบรรยายจะเสนอปญหาวิธีการตางๆในการแกปญหา และสรุปดวยวาวิธีการใดเปนวิธีการแกปญหาที่ ดีที่สุดตามหลักการ เพื่อใหผูเรียนไดรับความรูหลายๆ แนวคิดกอนที่จะสรุปเปนขอคิดหรือทางเลือกที่เหมาะสม เกี่ยวกับผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดนิติบุคคล โดยใชสื่อ Power Point ประกอบ และใหผูเรียนศึกษาคนควาที่ เว็บไซตของกรมสรรพากร โดยผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดนิติบุคคล ไดแก บริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล ที่จด ทะเบียนตาม ประมวลกฎหมายแพงและพาณิชย และหมายความรวมถึงนิติบุคคลอื่นๆ ที่ไมไดจดทะเบียนตาม ประมวล กฎหมายแพงและพาณิชย 2.2 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบใชโสตทัศนวัสดุ (Audio-Visual Material of Instruction Method) เปนวิธีสอนที่นำอุปกรณโสตทัศนวัสดุมาชวยพัฒนาคุณภาพการเรียนการสอน โสตทัศน วัสดุดังกลาว ไดแก Power Point เพื่อประกอบการอธิบายนิติบุคคลที่ไดรับยกเวนไมตองเสียภาษี องคการของรัฐบาล รัฐบาลตางประเทศ นิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายอื่นใด สหกรณ ไมวาจะเปนสหกรณออมทรัพย หรือสหกรณรานคา
5 สภากาชาดไทย วัดวาอาราม 2.3 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการจัดการเรียนรูแบบใชคำถาม (Questioning Method) หลังจากสรุปฐานภาษีของภาษีเงินไดนิติบุคคล โดยครูจะเปนผูถาม และผูเรียนจะตอบ โดยการจัดเก็บภาษีเงิน ไดนิติบุคคลจากเงินไดหรือฐานภาษีที่แตกตางกันดังนี้ (1) กำไรสุทธิ (2) ยอดรายไดกอนหักรายจาย (3) เงินไดที่จายจากหรือในประเทศไทย (4) การจำหนายเงินกำไรออกไปจากประเทศไทย วิธีเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล 1) วิธีประเมินตนเอง (Self-assessment) 2) ที่จาย (With-holding หรือ Deduction at Source) 3) วิธีประเมินโดยเจาพนักงานประเมิน (Authoritative Assessment) 2.4 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการสอนแบบการจัดการเรียนรูแบบอภิปราย (Discussion Method) โดยใชPower Point เปนสื่อในการเรียนเรื่องความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจากกำไร สุทธิ 1) ผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดจากกำไรสุทธิ 2) รอบระยะเวลาบัญชี 3) กำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล 4) เงื่อนไขการคำนวณกำไรสุทธิตามมาตรา 65 ทวิ 5) เงื่อนไขการคำนวณกำไรสุทธิตามมาตรา 65 ตรี (รายจายตองหาม) 6) อัตราภาษี และการคำนวณภาษี 7) การยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี
6 2.5 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการสอนแบบสาธิต (Demonstration Method) โดยใช Power Point เพื่อแสดงการคำนวณภาษี 2.6 ผูเรียนปฏิบัติกิจกรรม โดยศึกษากิจการที่เปนนิติบุคคล และคำนวณภาษีดังนี้ 2.7 ครูและผูเรียนแสงดการคำนวณและปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีใหเปนกำาไรสุทธิทาง ภาษีอากร
7 2.8 ผูเรียนสรุปอัตราภาษีเงินไดนิติบุคคล ตามพระราชกฤษฎีกาฯ (ฉบับที่ 564) พ.ศ. 2556 (9 พ.ค. 56) 2.9 ผูเรียนฝกทักษะแสดงการคำนวณวิธีการเสียภาษีเงินไดนิติบุคคลจากกำไรสุทธิ 2.10 ผูเรียนตอบคำถามระหวางแสดงการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจากกำไรสุทธิ พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543 เพื่อชวยใหผูเรียนมีความสนใจไดดียิ่งขึ้น
8 2.11 ครูผูสอนและผูเรียน รวมกันแสดงความคิดเห็นเรื่องภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจาก กำไรสุทธิ ซึ่งเปนสวนหนึ่งของกระบวนการเรียนรู การศึกษา การฝกตน เพื่อใหเกิดการปฏิบัติพัฒนาความรู ความคิด และการปฏิบัติที่ถูกตอง กอใหเกิดความเจริญในดานอาชีพหรือเศรษฐกิจ สังคม และวัฒนธรรม 2.12 เปดโอกาสใหผูเรียนแสดงความคิดเห็นเพิ่มเติม 2.13 ผูเรียนทำกิจกรรมเพื่อฝกทักษะการเรียนรูเพิ่มเติมจากบทเรียน 2.14 ผูเรียนทำใบงาน และแบบฝกปฏิบัติ 2.15 ผูเรียนทำแบบประเมินผล 3. ขั้นสรุป 3.1 ผูสอนสุมผูเรียนตอบคำถาม เพื่อวัดและประเมินผลวาผูเรียนเกิดการเรียนรูตาม จุดประสงคที่กำหนดไวหรือไม หรือมากนอยเพียงไรเพื่อใหสามารถประยุกตใชใหเกิดประโยชนตอไป 3.2 ผูเรียนฝกทักษะแสดงการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล กิจกรรมการเรียนรู สอนครั้งที่ 2 ชั่วโมงที่ 6-10 1. ขั้นนำ 1.1 เรียกชื่อ สำรวจการแตงกายของนักเรียน พรอมทั้งบันทึกลงในแบบสังเกตพฤติกรรม ความมีวินัยและความรับผิดชอบ แจงจุดประสงคการเรียนรูและเรื่องที่จะเรียน 1.2 ครูพิจารณาถึงพื้นฐานความรู ประสบการณเดิม ความสามารถของผูเรียน โดยใชวิธี พูดคุย ซักถามความรูเบื้องตนเกี่ยวกับการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลแตกตางอยางไรกับภาษีเงินไดบุคคล ธรรมดา 1.3 ครูและผูเรียนทบทวนเนื้อหาจากสัปดาหที่ผานมา เพื่อเชื่อมโยงกัน 1.4 ผูเรียนทำยกตัวอยางแสดงการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลในลักษณะตางๆ 2. ขั้นสอน 2.1 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการสอนแบบบรรยาย ซึ่งเปนการสอนที่เนนเนื้อหาสาระที่ นำเสนอโดยครูผูสอน ผูบรรยายจะเสนอปญหาวิธีการตางๆในการแกปญหา และสรุปดวยวาวิธีการใดเปน วิธีการแกปญหาที่ดีที่สุดตามหลักการ เพื่อใหผูเรียนไดรับความรูหลายๆแนวคิดกอนที่จะสรุปเปนขอคิดหรือ ทางเลือกที่เหมาะสมเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคลคำนวณจากยอดรายไดกอนหักรายจาย โดยใช Power Point เปนสื่อประกอบเกี่ยวกับ 2.1.1 ผูมีหนาที่เสียภาษี 2.1.2 ฐานภาษี 2.1.3 การยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี 2.2 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการสอนแบบอภิปราย (Discussion Method) ภาษีเงินไดนิติ บุคคลสำหรับเงินไดที่จายจากหรือในประเทศไทย โดยใชสื่อ Power Point ประกอบ
9 2.2.1 ผูมีหนาที่เสียภาษี 2.2.2 ฐานภาษี 2.2.3 การยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี 2.3 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบใชโสตทัศนวัสดุ (Audio-Visual Material of Instruction Method) เปนวิธีสอนที่นำอุปกรณโสตทัศนวัสดุมาชวยพัฒนาคุณภาพการเรียนการสอน โสตทัศน วัสดุดังกลาว ไดแก Power Point เพื่อประกอบการอธิบายเงินไดนิติบุคคลสำหรับเงินไดที่จายจากหรือใน ประเทศไทย และภาษีเงินไดนิติบุคคลสำหรับการจำหนายกำไรไปนอกประเทศ 2.4 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบใชโสตทัศนวัสดุ (Audio-Visual Material of Instruction Method) เปนวิธีสอนที่นำอุปกรณโสตทัศนวัสดุมาชวยพัฒนาคุณภาพการเรียนการสอน โสตทัศน วัสดุดังกลาว ไดแก Power Point เพื่อประกอบการอธิบายสถานที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี 2.5 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการสอนแบบใชคำถาม (Questioning Method) และใชสื่อ Power Point ประกอบเกี่ยวกับบัญชีอัตราภาษีเงินได 2.6 ครูผูสอนและผูเรียน รวมกันแสดงความคิดเห็นเรื่องรูปแบบของธุรกิจประเภทหาง หุนสวนจำกัด บริษัทจำกัดและบริษัทจำกัด(มหาชน) ซึ่งเปนสวนหนึ่งของกระบวนการเรียนรู การศึกษา การฝก ตน เพื่อใหเกิดการปฏิบัติพัฒนาความรู ความคิด และการปฏิบัติที่ถูกตอง กอใหเกิดความเจริญในดานอาชีพ หรือเศรษฐกิจ สังคม และวัฒนธรรม 2.7 เปดโอกาสใหผูเรียนแสดงความคิดเห็นเพิ่มเติม 2.8 ผูเรียนทำกิจกรรมเพื่อฝกทักษะการเรียนรูเพิ่มเติมจากบทเรียน
10 3. ขั้นสรุป 3.1 ผูสอนสุมผูเรียนตอบคำถาม เพื่อวัดและประเมินผลวาผูเรียนเกิดการเรียนรูตาม จุดประสงคที่กำหนดไวหรือไม หรือมากนอยเพียงไรเพื่อใหสามารถประยุกตใชใหเกิดประโยชนตอไป 3.2 ผูเรียนสรุปผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดนิติบุคคลจะตองคำนวณภาษี และยื่นแสดงรายการ ตามกำหนดเวลาที่กฎหมายบัญญัติไวตามประเภทของธุรกิจและวิธีคำนวณเสียภาษีตามฐานภาษีของภาษี เงิน ไดนิติบุคคลแตละประเภทและการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี ณ สถานที่ยื่นแบบ แสดงรายการภาษี หรือสามารถยื่นผานเว็บไซตของกรมสรรพากรก็ได การบูรณาการกับหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง 1. ความพอประมาณ 1.1 ผูเรียนเตรียมวัสดุอุปกรณในการเรียนวิชาการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคลไดเหมาะสมกับ การปฏิบัติงาน 1.2 ผูเรียนมีความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล ฐานภาษี สถานที่ยื่นแบบภาษีเงินไดนิติบุคคล 2. ความมีเหตุผล 2.1 ผูเรียนแสดงความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล ฐานภาษี สถานที่ยื่นแบบภาษีเงินไดนิติ บุคคล 3. การมีภูมิคุมกันในตัวที่ดี 3.1 ผูเรียนนำความรูที่ไดรับไปประยุกตใชในชีวิตประจำวันและสามารถเปนตัวอยางที่ดีแก คนอื่นได 4. เงื่อนไขความรู 4.1 ผูเรียนมีความรูความเขาใจที่ถูกตองในเรื่องภาษีเงินไดนิติบุคคล ฐานภาษี สถานที่ยื่นแบบภาษี เงินไดนิติบุคคล 5. เงื่อนไขคุณธรรม 5.1 ผูเรียนมีมนุษยสัมพันธ ความสนใจใฝรู ความรับผิดชอบ ความคิดสรางสรรค ความมี วินัยและมีจิตอาสา การบูรณาการกับมาตรฐานสถานศึกษา 3 ดี - ดานประชาธิปไตย (Democracy) ยอมรับฟงความคิดเห็นของผูอื่น - ดานคุณธรรม จริยธรรม และความเปนไทย (Decency) มีความรับผิดชอบและมีน้ำใจ ชวยเหลือผูอื่น - ดานภูมิคุมกันภัยจากยาเสพติด (Drug-Free) เปนผูไมเกี่ยวของกับบุหรี่ เหลา และยาเสพ ติดทุกชนิด สื่อการเรียนรู 1. หนังสือเรียนวิชาการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (20201-2006) ของสำนักพิมพเอมพันธ 2. กิจกรรม, กรณีศึกษา
11 3. กรมพัฒนาธุรกิจการคา กระทรวงพาณิชย หรือ http://www.dbd.go.th 4. อินเทอรเน็ต, Power Point 5. ศึกษาความรูเพิ่มเติมจากกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง http://www.rd.go.th 6. ศึกษามาตรฐานการบัญชีเพิ่มเติม หลักฐานการปฏิบัติงาน 1. บันทึกการสอน 2. ใบแสดงผลการปฏิบัติงาน 3. แผนจัดการเรียนรู 4. ใบเช็คชื่อเขาหองเรียน การวัดผลและประเมินผล 1. วิธีการประเมิน 1.1 สังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 1.2 ตรวจกิจกรรม 1.3 ตรวจแบบประเมินผลการเรียนรู 1.4 ตรวจแบบประเมินผลการฝกปฏิบัติ 1.5 ประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 1.6 ประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม 1.7 สังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม 1.8 การสังเกตและประเมินพฤติกรรมดานคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะ อันพึงประสงค 2. เครื่องมือประเมิน 2.1 แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 2.2 แบบประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยครู) 2.3 แบบสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยผูเรียน) 2.4 แบบประเมินกิจกรรม 2.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ 2.6 แบบประเมินผลการเรียนรู 2.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 2.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค โดยครูและ ผูเรียนรวมกันประเมิน 3. เกณฑการประเมิน 3.1 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล ตองไมมีชองปรับปรุง 3.2 เกณฑผานการประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50 % ขึ้นไป)
12 3.3 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50% ขึ้นไป) 3.4 กิจกรรม เกณฑผาน คือ 50% 3.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ เกณฑผาน 50% 3.6 แบบประเมินผลการเรียนรูมีเกณฑผาน 50% 3.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญและสงเสริมคุณธรรมนำความรูผาน 50% 3.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค คะแนนขึ้นอยู กับการประเมินตามสภาพจริง กิจกรรมเสนอแนะ 1. ทำกิจกรรมและแบบประเมินผลการเรียนรู 2. บันทึกการรับ-จาย 3. ศึกษาความรูเพิ่มเติมจากกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง http://www.rd.go.th 4. ศึกษามาตรฐานการบัญชีเพิ่มเติม
13 บันทึกหลังการสอน วิชา........การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล........รหัสวิชา.......20201-2006……... นก.(ชม.) ………...(1-4-3)............ ระดับชั้น………….....ปวช.2……......แผนกวิชา...................การบัญชี…………....…….จำนวนนักเรียน......28......คน หนวยที่.....1....เรื่อง...........................ความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล......................เวลา.........5…......ชั่วโมง สอนครั้งที่........1..........สัปดาหที่.........1............. ผลการใชแผนการสอน ระยะเวลาที่ใชสอน เหมาะสม มาก นอย เนื้อหารายการสอน เหมาะสม มาก นอย ผลการเรียนของผูเรียน การมีสวนรวมของผูเรียน มาก ปานกลาง นอย ความเขาใจเนื้อหา มาก ปานกลาง นอย ผลสัมฤทธิ์ทางการเรียน สูง ปานกลาง ต่ำ ผลการสอนของครู กิจกรรมการสอน เปนไปตามแผน ไมเปนไปตามแผน ผลสัมฤทธิ์ทางการสอน สูง ปานกลาง ต่ำ ปญหาที่เกิดขึ้นในระหวางการเรียนการสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ แนวทางการแกไขปญหาของครูผูสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ ขอเสนอแนะ ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ สรุปการเขาชั้นเรียน เขาเรียนตรงเวลา..................................................คน เขาเรียนสาย..............................................คน ขาดเรียน...............................................................คน ลา..............................................................คน ลงชื่อ.................................................................... (นายวชิระ พินทา) ครูผูสอน
14 บันทึกหลังการสอน วิชา........การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล........รหัสวิชา.......20201-2006……... นก.(ชม.) ………...(1-4-3)............ ระดับชั้น………….....ปวช.2……......แผนกวิชา...................การบัญชี…………....…….จำนวนนักเรียน......28......คน หนวยที่.....1....เรื่อง...........................ความรูเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล......................เวลา.........5…......ชั่วโมง สอนครั้งที่........2..........สัปดาหที่.........2............. ผลการใชแผนการสอน ระยะเวลาที่ใชสอน เหมาะสม มาก นอย เนื้อหารายการสอน เหมาะสม มาก นอย ผลการเรียนของผูเรียน การมีสวนรวมของผูเรียน มาก ปานกลาง นอย ความเขาใจเนื้อหา มาก ปานกลาง นอย ผลสัมฤทธิ์ทางการเรียน สูง ปานกลาง ต่ำ ผลการสอนของครู กิจกรรมการสอน เปนไปตามแผน ไมเปนไปตามแผน ผลสัมฤทธิ์ทางการสอน สูง ปานกลาง ต่ำ ปญหาที่เกิดขึ้นในระหวางการเรียนการสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ แนวทางการแกไขปญหาของครูผูสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ ขอเสนอแนะ ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ สรุปการเขาชั้นเรียน เขาเรียนตรงเวลา..................................................คน เขาเรียนสาย..............................................คน ขาดเรียน...............................................................คน ลา..............................................................คน ลงชื่อ.................................................................... (นายวชิระ พินทา) ครูผูสอน
15 - วิธีคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลได - การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลา บัญชี - การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลา บัญชี แผนผังความคิด “การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล” โดยบูรณาการหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง สังคม เศรษฐกิจ วัฒนธรรม สิ่งแวดลอม 1 2 3 2 1 2 3 1 3 ความรู+ ทักษะ คุณธรรม - มีวินัย ตรงตอเวลา - ชวยเหลือผูอื่น - ไมยุงเกี่ยวกับสารเสพติดทุกชนิด - มีความคิดสรางสรรค - มีความรับผิดชอบ - มีจิตอาสา ทักษะของการเปน ผูประกอบการ มีเหตุผล 1. เปนผูที่มีทักษะการคำนวณภาษี เงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลา บัญชีและสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี พอประมาณ ภูมิคุมกัน 2. เตรียมวัสดุอุปกรณในการเรียนไดเหมาะสมและ เพียงพอ และเกิดประโยชนอยางคุมคา 3. ปฏิบัติงานตามคำสั่งดวยความ ระมัดระวัง รอบคอบ และเปน แบบอยางที่ดีแกผูอื่น การคำนวณกำไรสุทธิ เพื่อเสียภาษีเงินไดนิติ บุคคล
16 แผนการจัดการเรียนรู รหัสวิชา 20201-2006 วิชา การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (1-4-3) สอนครั้งที่ 3-4 หนวยที่ 2 ชื่อหนวย การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล เวลา 10 ชั่วโมง สาระสำคัญ บริษัท หรือหางหุนสวนนิติบุคคลที่มีหนาที่เสียภาษีเงินไดนิติบุคคลจากกำไรสุทธิ ตองคำนวณภาษีเงิน ไดนิติบุคคล และยื่นแบบแสดงรายการเพื่อชำระภาษีปละ 2 ครั้ง ดังนี้ 1.การคำนวณเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี (หกเดือนแรก) แบงเปน 1.1 การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีจากประมาณการกำไรสุทธิ ตาม มาตรา 67 ทวิ แหงประมวลรัษฎากร 1.2 การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีจากกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาหก เดือนแรกตามเงื่อนไขที่ระบุไวในมาตรา 65 ทวิ และ 65 ตรี แหงประมวลรัษฎากร 2.การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชีเมื่อบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล ได คำนวณกำไรสุทธิตามเงื่อนไขในมาตรา 65 ทวิ และมาตรา 65 ตรี แหงประมวลรัษฎากรแลวใหนำกำไรสุทธิคูณ กับอัตราภาษีเงินไดนิติบุคคลก็จะไดภาษีเงินไดนิติบุคคลที่ตองชำระ ถาคำนวณกำไรสุทธิออกมาแลวปรากฏวา ไมมีกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ บริษัทไมตองเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล ซึ่งในการคำนวณกำไรสุทธิตามหลัก กฎหมายภาษีอากรนั้น กิจการตองปรับปรุงรายการ ในสวนที่เกี่ยวกับรายไดและรายจายเฉพาะรายการที่มีการ บันทึกรายการตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป ซึ่งแตกตางไปจากที่กฎหมายภาษีอากรกำหนดไวใหถูกตองและ สอดคลองกับกฎหมายภาษีอากร สมรรถนะประจำหนวย 1. แสดงความรูเกี่ยวกับการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 2. คำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 3. บันทึกบัญชีและจัดทำแบบแสดงรายการเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ จุดประสงคการเรียนรู จุดประสงคทั่วไป 1. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับวิธีคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล 2. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี 3. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 4. เพื่อใหผูเรียนมีคุณลักษณะที่พึงประสงคตามที่ครูผูสอนไดกำหนดไวดานความรับผิดชอบ ความมีวินัย และมีจิตอาสา
17 จุดประสงคเชิงพฤติกรรม 1. อธิบายวิธีคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลได 2. คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีได 3. คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชีได 4. มีการพัฒนาคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และในดานความมีมนุษยสัมพันธ ความมีวินัย ความรับผิดชอบและมีจิตอาสา สาระการเรียนรู หนวยที่ 2 ทักษะของการเปนผูประกอบการ 1. วิธีคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลได 2. การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี 3. การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี กิจกรรมการเรียนรู สอนครั้งที่ 3 ชั่วโมงที่ 11 - 15 1. ขั้นนำ 1.1 เรียกชื่อ สำรวจการแตงกายของนักเรียน พรอมทั้งบันทึกลงในแบบสังเกตพฤติกรรม ความมีวินัยและความรับผิดชอบ แจงจุดประสงคการเรียนรูและเรื่องที่จะเรียน 1.2 ครูซักถามพูดคุยกับผูเรียน เพื่อเตรียมความพรอมกอนเรียนในเรื่องใหผูมีหนาที่ยื่นแบบ และทั้งชำระภาษี (ถามี) ภายในกำหนด 150 วันนับแตวันสุดทาย ของรอบระยะเวลาบัญชี ไมวาจะมีรายได หรือไมก็ตามถายื่นผานอินเทอรเน็ตใหขยายกำหนดเวลาออกไปเปนภายใน 158 วันนับแตวันสุดทายของรอบ ระยะเวลาบัญชี 1.3 ทบทวนการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลในครั้งกอนเพื่อเชื่อมโยงกับเรื่องใหม 1.4 ครูวิธีใชคำถามกระตุนผูเรียน และคำแนะนำรูปแบบการเรียนการสอนแบบรวมแรง รวมใจ 2. ขั้นสอน 2.1 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบใชโสตทัศนวัสดุ (Audio-Visual Material of Instruction Method) เปนวิธีสอนที่นำอุปกรณโสตทัศนวัสดุมาชวยพัฒนาคุณภาพการเรียนการสอน โสตทัศน วัสดุดังกลาว ไดแก Power Point เพื่อประกอบการแสดงวิธีคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล 2.1.1 การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคุคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี ไดแก แบบ ภ.ง.ด.51 2.1.2 การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี ไดแก ภ.ง.ด.50, ภ.ง.ด.52 และ ภ.ง.ด.55 2.2 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการสอนแบบสาธิต (Demonstration Method) การคำนวณ ภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี โดยใช Power Point ประกอบ การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล จากฐานกำไรสุทธิครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี มีดังนี้
18 2.2.1 การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีจากประมาณการกำไร สุทธิ การบันทึกบัญชีเปนดังนี้ 2.2.2 คำนวณภาษีเงินไดนิติบุคุคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีจากกำไรสุทธิของรอบระยะเวลา 6 เดือน 2.2.3 กรณีบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคลดังกลาวขอเปลี่ยนรอบระยะเวลาบัญชี
19 2.3 ครูอธิบายเนื้อหาอยางชัดเจนตามลำดับเนื้อหาอยางตอเนื่องกัน .ในระหวางสอนก็จะ สังเกตปฏิกิริยาของผูเรียนตลอดเวลาเพื่อการย้ำหรือหยุดทบทวนใหม 2.4 ครูใชถามคำถามในบางตอนของเนื้อหาเพื่อกระตุนความสนใจของผูเรียน พรอมทั้ง ยกตัวอยางประกอบ เพื่อเพิ่มความแจมแจงในบทเรียน 2.5 ผูเรียนฝกทักษะแสดงการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี 2.6 ผูเรียนทำกิจกรรมระหวางเรียน และใบงาน 2.7 ผูเรียนทำแบบประเมินผล และแบบฝกปฏิบัติ 2.8 ผูเรียนวางแผนการนำหลักของเศรษฐกิจพอเพียงไปประยุกตใชในการคำนวณ ซึ่งใน เนื้อหาของสัปดาหนี้สามารถสรุปไดดังนี้ (1) สรางภูมิคุมกันที่ดีในตัวเองได เชน ใชความรอบคอบในการคำนวณไมใหผิดพลาด (2) มีเหตุผลในการวิเคราะหเอกสารเพื่อใชในการจดทะเบียนธุรกิจ (3) มีความเพียงพอ ในการนำเงินมาลงทุนในกิจการ (4) มีเงื่อนไขดานคุณธรรม ไดแก การคำนวณใหถูกตอง (5) มีเงื่อนไขวิชาการ ไดแก การคำนวณตามกรมพัฒนาธรกิจการคา 3. ขั้นสรุป 3.1 ผูเรียนตอบคำถาม และฝกทักษะปฏิบัติกรณีศึกษาเพื่อแสดงวิธีคำนวณภาษีเงินไดนิติ บุคคลและแสดงการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี 3.2 ผูเรียนศึกษาหาความรูจากเว็บไซตของกรมสรรพาก เพื่อฝกทักษะโดยผานกิจกรรม กรณีศึกษาตางๆ ที่ครูกำหนดให กิจกรรมการเรียนรู สอนครั้งที่ 4 ชั่วโมงที่ 16 - 20 1. ขั้นนำ 1.1 เรียกชื่อ สำรวจการแตงกายของนักเรียน พรอมทั้งบันทึกลงในแบบสังเกตพฤติกรรม ความมีวินัยและความรับผิดชอบ แจงจุดประสงคการเรียนรูและเรื่องที่จะเรียน 1.2 ครูซักถามพูดคุยกับผูเรียน เพื่อเตรียมความพรอมกอนเรียนในเรื่องการคำนวณภาษีเงิน ไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 1.3 ทบทวนการบรรยายในครั้งกอนเรื่องการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลา บัญชีเพื่อเชื่อมโยงกับเรื่องการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 1.4 ครูวิธีใชคำถามกระตุนผูเรียน และคำแนะนำรูปแบบการเรียนการสอนแบบรวมแรง รวมใจ 1.5 ครูอภิปรายเพิ่มเติมวาการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชีเมื่อ บริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคลไดคำนวณกำไรสุทธิตามเงื่อนไขที่บัญญัติไวในประมวลรัษฎากรแลว ใหนำกำไร สุทธิคูณกับอัตราภาษีเงินไดนิติบุคคล จะไดภาษีเงินไดนิติบุคคลที่ตองชำระ ถาคำนวณกำไรสุทธิออกมาแลว
20 ปรากฏวาไมมีกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ บริษัทไมตองคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล กลาวคือไมตองเสียภาษีเงิน ไดนิติบุคคลซึ่งในการคำนวณกำไรสุทธิตามหลักกฎหมายภาษีอากรนั้น กิจการตองปรับปรุงรายการในสวนที่ เกี่ยวกับรายไดและรายจาย เฉพาะรายการที่มีการบันทึกรายการตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป ซึ่งแตกตาง ไปจากที่กฎหมายภาษีอากรกำหนดไวใหถูกตองและสอดคลองกับกฎหมายภาษีอากร 2. ขั้นสอน 2.1 ครูและผูเรียนอธิบาย พรอมทั้งแสดงการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบ ระยะเวลาบัญชีการปรับปรุงบัญชีการเงินใหถูกตองและสอดคลองกับกฎหมายภาษีอากร 2.2 ครูและผูเรียนแสดงการคำนวณดังนี้ 2.2.1 คำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล 2.2.2 การบันทึกบัญชีในสมุดรายวันทั่วไป การปรับปรุงบัญชีการเงินใหถูกตองและสอดคลองกับกฎหมายภาษีอากร 2.3 ผูเรียนฝกทักษะ ดังตอไปนี้ 2.3.1 คำนวณกำไรสุทธิที่ตองเสียภาษีเมื่อวันสิ้นงวดบัญชีในปภาษี 2.3.2 บันทึกรายการบัญชีในสมุดรายวันทั่วไป
21 2.3.3 คำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลที่ตองชำาระครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีในปภาษี 2.3.4 บันทึกรายการบัญชีในสมุดรายวันทั่วไป 2.4 ผูเรียนทำกิจกรรมระหวางเรียน และใบงาน 2.5 ผูเรียนทำแบบประเมินผล และแบบฝกปฏิบัติ 2.6 ผูเรียนวางแผนการนำหลักของเศรษฐกิจพอเพียงไปประยุกตใชในการคำนวณ ซึ่งใน เนื้อหาของสัปดาหนี้สามารถสรุปไดดังนี้ (1) สรางภูมิคุมกันที่ดีในตัวเองได เชน ใชความรอบคอบในการคำนวณไมใหผิดพลาด (2) มีเหตุผลในการวิเคราะหเอกสารเพื่อใชในการจดทะเบียนหางหุนสวน (3) มีความเพียงพอ ในการนำเงินมาลงทุนในกิจการหางหุนสวน (4) มีเงื่อนไขดานคุณธรรม ไดแก การคำนวณใหถูกตอง (5) มีเงื่อนไขวิชาการ ไดแก การคำนวณตามกรมพัฒนาธุรกิจการคา 3. ขั้นสรุป 3.1 สรุปโดยใหผูเรียนฝกปฏิบัติโดยการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลา บัญชี และบันทึกรายการในสมุดรายวันทั่วไป โดยผานกิจกรรมกรณีศึกษาตางๆ ที่ครูกำหนดให 3.2 ผูเรียนทดสอบเก็บคะแนน 20 คะแนน การบูรณาการกับหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง 1. ความพอประมาณ 1.1 ผูเรียนเตรียมวัสดุอุปกรณในการเรียนวิชาการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล ไดเหมาะสมกับ การปฏิบัติงาน 1.2 ผูเรียนใชวัสดุ อุปกรณอยางประหยัดและเกิดประโยชนอยางคุมคา 2. ความมีเหตุผล 2.1 ผูเรียนเปนผูที่มีทักษะการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีและสิ้น รอบระยะเวลาบัญชี 3. การมีภูมิคุมกันในตัวที่ดี 3.1 ผูเรียนนำความรูที่ไดรับไปประยุกตใชในชีวิตประจำวันและสามารถเปนตัวอยางที่ดีแกคนอื่นได 4. เงื่อนไขความรู 4.1 ผูเรียนมีความรูการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีและสิ้นรอบ ระยะเวลาบัญชี 5. เงื่อนไขคุณธรรม 5.1 ผูเรียนเปนผูมีวินัย ตรงตอเวลา ชวยเหลือผูอื่น ไมยุงเกี่ยวกับสารเสพติดทุกชนิด มีความ รับผิดชอบ และมีจิตอาสา การบูรณาการกับมาตรฐานสถานศึกษา 3 ดี - ดานประชาธิปไตย (Democracy) แสดงความคิดเห็นอยางมีเหตุผล
22 - ดานคุณธรรม จริยธรรม และความเปนไทย (Decency) มีความรักและศรัทธาในวิชาชีพ - ดานภูมิคุมกันภัยจากยาเสพติด (Drug-Free) เปนผูไมเกี่ยวของกับบุหรี่ เหลา และยาเสพ ติดทุกชนิด สื่อการเรียนรู 1. หนังสือเรียนวิชาการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (20201-2006) ของสำนักพิมพเอมพันธ 2. กรมพัฒนาธุรกิจการคา กระทรวงพาณิชย หรือ http://www.dbd.go.th 3. ศึกษาความรูเพิ่มเติมจากกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง http://www.rd.go.th 4. ศึกษามาตรฐานการบัญชีเพิ่มเติม 5. อินเทอรเน็ต และ Power Point หลักฐานการปฏิบัติงาน 1. บันทึกการสอน 2. ใบแสดงผลการปฏิบัติงาน 3. แผนจัดการเรียนรู 4. ใบเช็คชื่อเขาหองเรียน การวัดผลและประเมินผล 1. วิธีการประเมิน 1.1 สังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 1.2 ตรวจกิจกรรม 1.3 ตรวจแบบประเมินผลการเรียนรู 1.4 ตรวจแบบประเมินผลการฝกปฏิบัติ 1.5 ประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 1.6 ประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม 1.7 สังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม 1.8 การสังเกตและประเมินพฤติกรรมดานคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอัน พึงประสงค 2. เครื่องมือประเมิน 2.1 แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 2.2 แบบประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยครู) 2.3 แบบสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยผูเรียน) 2.4 แบบประเมินกิจกรรม 2.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ 2.6 แบบประเมินผลการเรียนรู 2.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู
23 2.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค โดยครูและ ผูเรียนรวมกันประเมิน 3. เกณฑการประเมิน 3.1 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล ตองไมมีชองปรับปรุง 3.2 เกณฑผานการประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50 % ขึ้นไป) 3.3 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50% ขึ้นไป) 3.4 กิจกรรม เกณฑผาน คือ 50% 3.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ เกณฑผาน 50% 3.6 แบบประเมินผลการเรียนรูเกณฑผาน 50% 3.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญและสงเสริมคุณธรรมนำความรูผาน 50% 3.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค คะแนนขึ้นอยู กับการประเมินตามสภาพจริง
24 บันทึกหลังการสอน วิชา........การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล........รหัสวิชา.......20201-2006……... นก.(ชม.) ………...(1-4-3)............ ระดับชั้น………….....ปวช.2……......แผนกวิชา...................การบัญชี…………....…….จำนวนนักเรียน......28......คน หนวยที่....2....เรื่อง................การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล..............เวลา.......5….....ชั่วโมง สอนครั้งที่........3................... ...สัปดาหที่.........3............. ผลการใชแผนการสอน ระยะเวลาที่ใชสอน เหมาะสม มาก นอย เนื้อหารายการสอน เหมาะสม มาก นอย ผลการเรียนของผูเรียน การมีสวนรวมของผูเรียน มาก ปานกลาง นอย ความเขาใจเนื้อหา มาก ปานกลาง นอย ผลสัมฤทธิ์ทางการเรียน สูง ปานกลาง ต่ำ ผลการสอนของครู กิจกรรมการสอน เปนไปตามแผน ไมเปนไปตามแผน ผลสัมฤทธิ์ทางการสอน สูง ปานกลาง ต่ำ ปญหาที่เกิดขึ้นในระหวางการเรียนการสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ แนวทางการแกไขปญหาของครูผูสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ ขอเสนอแนะ ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ สรุปการเขาชั้นเรียน เขาเรียนตรงเวลา..................................................คน เขาเรียนสาย..............................................คน ขาดเรียน...............................................................คน ลา..............................................................คน ลงชื่อ.................................................................... (นายวชิระ พินทา) ครูผูสอน
25 บันทึกหลังการสอน วิชา........การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล........รหัสวิชา.......20201-2006……... นก.(ชม.) ………...(1-4-3)............ ระดับชั้น………….....ปวช.2……......แผนกวิชา...................การบัญชี…………....…….จำนวนนักเรียน......28......คน หนวยที่....2....เรื่อง................การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล..............เวลา.......5….....ชั่วโมง สอนครั้งที่........4.......................สัปดาหที่.........4............. ผลการใชแผนการสอน ระยะเวลาที่ใชสอน เหมาะสม มาก นอย เนื้อหารายการสอน เหมาะสม มาก นอย ผลการเรียนของผูเรียน การมีสวนรวมของผูเรียน มาก ปานกลาง นอย ความเขาใจเนื้อหา มาก ปานกลาง นอย ผลสัมฤทธิ์ทางการเรียน สูง ปานกลาง ต่ำ ผลการสอนของครู กิจกรรมการสอน เปนไปตามแผน ไมเปนไปตามแผน ผลสัมฤทธิ์ทางการสอน สูง ปานกลาง ต่ำ ปญหาที่เกิดขึ้นในระหวางการเรียนการสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ แนวทางการแกไขปญหาของครูผูสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ ขอเสนอแนะ ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ สรุปการเขาชั้นเรียน เขาเรียนตรงเวลา..................................................คน เขาเรียนสาย..............................................คน ขาดเรียน...............................................................คน ลา..............................................................คน ลงชื่อ.................................................................... (นายวชิระ พินทา) ครูผูสอน
26 - ความหมายและลักษณะการลงทุน - การลงทุนทางการเงิน - ผลตอบแทนจากการลงทุน - หลักการลงทุน - การลงทุนโดยการฝากเงินกับธนาคารพาณิชย - การลงทุนโดยทำประกันชีวิต แผนผังความคิด “วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี” โดยบูรณาการหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง สังคม เศรษฐกิจ วัฒนธรรม สิ่งแวดลอม 1 2 3 1 2 3 2 3 2 3 มีเหตุผล 1. วางแผนการลงทุนอยางมีเหตุผล และเกิดประโยชนคุมคา พอประมาณ ภูมิคุมกัน 2. เตรียมวัสดุอุปกรณในการเรียนไดเหมาะสมและเพียงพอ และเกิดประโยชนอยางคุมคา 3. ปฏิบัติงานตามคำสั่งดวยความ ระมัดระวัง รอบคอบ และเปน แบบอยางที่ดีแกผูอื่นในดาน การใชเงิน ความรู+ ทักษะ คุณธรรม การลงทุน - มีวินัย ตรงตอเวลา - ชวยเหลือผูอื่น - ไมยุงเกี่ยวกับสารเสพติดทุกชนิด - มีความคิดสรางสรรค - มีความรับผิดชอบ - มีจิตอาสา
27 แผนการจัดการเรียนรู รหัสวิชา 20201-2006 วิชา การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (1-4-3) สอนครั้งที่ 5-6 หนวยที่ 3 ชื่อหนวย วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี เวลา 10 ชั่วโมง สาระสำคัญ การเสียภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบจะตองยื่นแบบแสดงรายการพรอมชำระภาษี(ถามี) ตามแบบ ภ.ง.ด.51 ภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดทายของทุก 6 เดือนแรกของรอบระยะเวลาบัญชี โดยผูมีหนาที่เสียภาษี เงินได ไดแก บริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคุคลตามมาตรา 67 ทวิ แหงประมวลรัษฎากร โดยจะคำนวณฐานภาษี จากกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิ หรือรอบระยะเวลาบัญชีหกเดือนแรก สมรรถนะประจำหนวย 1. แสดงความรูเกี่ยวกับการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 2. คำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 3. บันทึกบัญชีและจัดทำแบบแสดงรายการเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จายและ ภาษีที่เกี่ยวของ จุดประสงคการเรียนรู จุดประสงคทั่วไป 1. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคลตามมาตร 67 ทวิ 2. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับขอปฏิบัติในการเสียภาษีของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล 3. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับรอบระยะเวลาบัญชี 4. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการใชอัตราในการคำนวณภาษี 5. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับวิธีการคำนวณและชำระภาษี 6. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับคำรับรองของกรรมการ หรือผูเปนหุนสวน หรือผูจัดการ 7. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับเงินไดที่ตองเสียภาษี และการคำนวณภาษี 8. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการคำนวณฐานภาษี 9. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับคำเตือนในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 10. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับกำหนดเวลา สถานที่ยื่นแบบ และชำระภาษี .11. เพื่อใหผูเรียนมีคุณลักษณะที่พึงประสงคตามที่ครูผูสอนไดกำหนดไวดานความรับผิดชอบ ความมีวินัย และมีจิตอาสา จุดประสงคเชิงพฤติกรรม 1. บอกผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคลตามมาตร 67 ทวิได
28 2. บอกขอปฏิบัติในการเสียภาษีของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคลได 3. บอกรอบระยะเวลาบัญชีได 4. อธิบายและใชอัตราในการคำนวณภาษีได 5. แสดงทักษะวิธีการคำนวณและชำระภาษีได 6. อธิบายคำรับรองของกรรมการ หรือผูเปนหุนสวน หรือผูจัดการได 7. แสดงทักษะการคำนวณเงินไดที่ตองเสียภาษี และการคำนวณภาษีได 8. แสดงทักษะการคำนวณฐานภาษีได 9. อธิบายคำเตือนในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 ได 10. บอกกำหนดเวลา สถานที่ยื่นแบบ และชำระภาษีได 11. มีการพัฒนาคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และในดานความมีมนุษยสัมพันธ ความมีวินัย ความรับผิดชอบและมีจิตอาสา สาระการเรียนรู หนวยที่ 3 วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี 1. ความหมายและลักษณะการลงทุน 2. ขอปฏิบัติในการเสียภาษีของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล 3. รอบระยะเวลาบัญชี 4. การใชอัตราในการคำนวณภาษี 5. วิธีการคำนวณและชำระภาษี 6. คำรับรองของกรรมการ หรือผูเปนหุนสวน หรือผูจัดการ 7. เงินไดที่ตองเสียภาษี และการคำนวณภาษี 8. การคำนวณฐานภาษี 9. คำเตือนในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 10. กำหนดเวลา สถานที่ยื่นแบบ และชำระภาษี กิจกรรมการเรียนรู สอนครั้งที่ 5 ชั่วโมงที่ 21-25 1. ขั้นนำ 1.1 เรียกชื่อ สำรวจการแตงกายของนักเรียน พรอมทั้งบันทึกลงในแบบสังเกตพฤติกรรม ความมีวินัยและความรับผิดชอบ แจงจุดประสงคการเรียนรูและเรื่องที่จะเรียน 1.2 ครูสนทนากับผูเรียนถึงกรณีเสียภาษีจากกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีหกเดือนแรก ใหแนบงบการเงินพรอมแบบ ภ.ง.ด.51 หากประกอบกิจการมากกวาหนึ่งประเภท ใหแนบงบกำไรขาดทุนพรอม แบบ ภ.ง.ด.51 แยกเปนรายกิจการสวนงบดุลยื่นพรอมแบบ ภ.ง.ด.51 ของกิจการใดกิจการหนึ่งก็ได 1.3 ครูและผูเรียนทบทวนการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลในแตละกรณี โดยคำนวณตาม
29 ขั้นตอนตางๆ ใหผูเรียนจัดทำและตอบคำถามได เพื่อจะเชื่อมโยงไปสูเนื้อหาในสัปดาหนี้ 1.4 ครูแสดงตัวอยางรายการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลบางกรณี พรอมทั้งการบันทึกราย 2. ขั้นสอน 2.1 ครูและผูเรียนจัดการเรียนรูแบบอภิปราย มุงใหผูเรียนมีโอกาสสนทนาแลกเปลี่ยนความ คิดเห็นหรือระดมความคิดในวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี เพื่อหา คำตอบ แนวทางหรือแกปญหารวมกัน การจัดการเรียนรูแบบนี้มุงเนนใหผูเรียนมีสวนรวมในการเรียนรู คือ รวม คิด รวมวางแผน รวมตัดสินใจ รวมปฏิบัติงานและชื่นชมผลงานรวมกัน 2.2 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการสอนรูปแบบ แอล.ที. “ L.T. ” คือ “Learning Together” ดังนี้ 2.2.1 จัดผูเรียนเขากลุมคละความสามารถ ( เกง - กลาง - ออน ) กลุมละ 6 คน 2.2.2 กลุมยอยกลุมละ 6 คน ศึกษาเนื้อหารวมกันโดยกำหนดใหแตละคนมีบทบาท หนาที่ชวยกลุมในการเรียนรู ดังนี้ สมาชิกคนที่ 1 คนหาความรูเกี่ยวกับ ผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคลตามมาตรา 67 ทวิ ขอปฏิบัติในการเสียภาษีของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล รอบระยะเวลาบัญชี สมาชิกคนที่ 2, 3 หาคำตอบ สมาชิกคนที่ 4, 5, 6 หาคำตอบ การใชอัตราในการคำนวณภาษี วิธีการคำนวณและชำระภาษี คำรับรองของกรรมการหรือผูเปนหุนสวนหรือผูจัดการ เงินไดที่ตองเสียภาษี และการคำนวณภาษี 2.2.3 กลุมสรุปคำตอบรวมกัน และสงคำตอบนั้นเปนผลงานกลุม 2.2.4 ผลงานกลุมไดคะแนนเทาไรสมาชิกทุกคนในกลุมนั้นจะไดคะแนนเทากันทุกคน 2.3 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบใชโสตทัศนวัสดุ (Audio-Visual Material of Instruction Method) เปนวิธีสอนที่นำอุปกรณโสตทัศนวัสดุมาชวยพัฒนาคุณภาพการเรียนการสอน โสตทัศน วัสดุดังกลาว ไดแก Power Point เพื่อประกอบการอธิบาย ผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคลตามมาตรา 67 ทวิ ขอปฏิบัติในการเสียภาษีของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล รอบระยะเวลาบัญชี การใชอัตราในการคำนวณภาษี 2.4 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการสอนแบบสาธิต (Demonstration Method) โดยใช Power Point ประกอบ วิธีการคำนวณและชำระภาษี คำรับรองของกรรมการหรือผูเปนหุนสวนหรือผูจัดการ เงินไดที่ตองเสียภาษี และการคำนวณภาษี 2.5 ผูเรียนฝกทักษะทำกิจกรรมระหวางเรียน และทำใบงาน
30 2.6 ผูเรียนทำแบบประเมินผล และแบบฝกปฏิบัติ 2.7 ครูแนะนำผูเรียนใหบันทึกรายรับ-รายจาย โดยกลาวถึงเศรษฐกิจพอเพียงกับการแกไข ปญหาความยากจนภาคปฏิบัติ เปนการลงมือปฏิบัติเพื่อนำพาตัวเองสูเศรษฐกิจพอเพียง ซึ่งก็คือการอยูอยาง พึ่งตนเองในระดับครัวเรือน จะตองมีความพรอมที่จะอยูอยางพึ่งตนเองดวยการ ลดรายจาย เพิ่มรายได เพื่อให เกิดการออมการพึ่งตนเองจะตองอาศัยการจดบันทึกหรือเรียกวา “จดเปน พึ่งตนเองได” การจดบันทึกนั้นเริ่ม ตั้งแตการทำบัญชีรายรับ-รายจายของครัวเรือน ไดมาเทาไรจดไว จายไปเทาไรก็จดไว ในแตละวันก็นำสมุด บัญชีรายรับ-รายจาย ที่จดไวมาเปดดูวา วันนี้ไดเงินมาเทาไร และจายคาอะไรบาง มีคาอะไรบางที่ไมมีความ จำเปนตองจาย คิดทบทวนใหรอบคอบ แลวก็ตัดรายการที่จายไปโดยไมจำเปนทิ้งไป เชน คาเหลา คาบุหรี่ เปน ตน 2.8 ครูปลูกฝงใหผูเรียนประพฤติตนตามระเบียบกฎเกณฑของสังคม มีความรับผิดชอบตอ หนาที่ของตนเอง และการอยูรวมกันของทุกคนยอมมีความสัมพันธกัน ซึ่งตองนำกฎระเบียบและหลักคุณธรรม ตามศาสนาที่ตนนับถือมาปรับใช เพื่อความเปนระเบียบเรียบรอยในการอยูรวมกันทำใหสังคมมีความสุข ดังนั้น ผูเรียนตองรวมกันทำประโยชนเพื่อสังคมสวนรวม เชน การเปด-ปดไฟ ภายในหองเรียน หองน้ำ เปนตน 3. ขั้นสรุป 3.1 ครูสรุปเนื้อหาทั้งหมดโดยอภิปรายสั้น ๆ และใหผูเรียนตอบคำถามในเนื้อสั้นตามเนื้อหา ในหนวยการเรียน เพื่อใหมีความรู และเขาใจในการนำไปใชในชีวิตประจำวันตอไปได 3.2 ผูเรียนสรุปโดยการทำกิจกรรมฝกทักษะ โดยการฝกปฏิบัติผานกิจกรรมกรณีศึกษา การบูรณาการกับหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง 1. ความพอประมาณ 1.1 ผูเรียนเตรียมวัสดุอุปกรณในการเรียนวิชาธุรกิจและการเปนผูประกอบการ ไดเหมาะสม กับการปฏิบัติงาน 1.2 ผูเรียนใชวัสดุ อุปกรณอยางประหยัดและเกิดประโยชนอยางคุมคา 2. ความมีเหตุผล 2.1 วางแผนการใชเงินออมอยางมีเหตุผลและเกิดประโยชนคุมคา 3. การมีภูมิคุมกันในตัวที่ดี 3.1 ปฏิบัติงานตามคำสั่งดวยความ ระมัดระวัง รอบคอบ และเปนแบบอยางที่ดีแกผูอื่นใน ดานการใชเงิน 4. เงื่อนไขความรู 4.1 ความหมายและประเภทของการลงทุน 5. เงื่อนไขคุณธรรม 5.1 มีวินัย ตรงตอเวลา ชวยเหลือผูอื่น ไมยุงเกี่ยวกับสารเสพติดทุกชนิด การบูรณาการกับมาตรฐานสถานศึกษา 3 ดี - ดานประชาธิปไตย (Democracy) ใหความรวมมือกับสวนรวม มีความรับผิดชอบในงานที่ ไดรับมอบหมาย - ดานคุณธรรม จริยธรรม และความเปนไทย (Decency) แสดงออกถึงความเปนไทยอยาง
31 ภาคภูมิใจ - ดานภูมิคุมกันภัยจากยาเสพติด (Drug-Free) เปนผูไมเกี่ยวของกับบุหรี่ เหลา และ ยาเสพติดทุกชนิด สื่อการเรียนรู 1. หนังสือเรียนวิชาการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (20201-2006) ของสำนักพิมพเอมพันธ 2. ใบงาน 3. อินเทอรเน็ต, Power Point หลักฐานการปฏิบัติงาน 1. บันทึกการสอน 2. ใบแสดงผลการปฏิบัติงาน 3. แผนจัดการเรียนรู 4. ใบเช็คชื่อเขาหองเรียน การวัดผลและประเมินผล 1. วิธีการประเมิน 1.1 สังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 1.2 ตรวจกิจกรรม 1.3 ตรวจแบบประเมินผลการเรียนรู 1.4 ตรวจแบบประเมินผลการฝกปฏิบัติ 1.5 ประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 1.6 ประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม 1.7 สังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม 1.8 การสังเกตและประเมินพฤติกรรมดานคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอัน พึงประสงค 2. เครื่องมือประเมิน 2.1 แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 2.2 แบบประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยครู) 2.3 แบบสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยผูเรียน) 2.4 แบบประเมินกิจกรรม 2.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ 2.6 แบบประเมินผลการเรียนรู 2.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 2.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค โดยครูและ ผูเรียนรวมกันประเมิน
32 3. เกณฑการประเมิน 3.1 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล ตองไมมีชองปรับปรุง 3.2 เกณฑผานการประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50 % ขึ้นไป) 3.3 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50% ขึ้นไป) 3.4 กิจกรรม เกณฑผาน คือ 50% 3.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ เกณฑผาน 50% 3.6 แบบประเมินผลการเรียนรูเกณฑผาน 50% 3.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญและสงเสริมคุณธรรมนำความรูผาน 50% 3.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค คะแนนขึ้นอยู กับการประเมินตามสภาพจริง กิจกรรมเสนอแนะ ครูแนะนำใหผูเรียนอานทบทวนเนื้อหา และทำกิจกรรมใบงาน กิจกรรมการเรียนรู สอนครั้งที่ 6 ชั่วโมงที่ 26-30 1. ขั้นนำ 1.1 เรียกชื่อ สำรวจการแตงกายของนักเรียน พรอมทั้งบันทึกลงในแบบสังเกตพฤติกรรมความ มีวินัยและความรับผิดชอบ แจงจุดประสงคการเรียนรูและเรื่องที่จะเรียน 1.2 ครูซักถามพูดคุยกับผูเรียนเรื่องการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล และการบันทึกบัญชี 1.3 ครูเนนวาการประกอบธุรกิจ จะเปนตองจัดทำเอกสารทางการคาเพื่อเปนหลักฐานในการ บันทึกบัญชี หรือใชอางอิงและตรวจสอบ การจัดทำเอกสารอะไรบางนั้นก็ขึ้นอยูกับแตละธุรกิจ สวนใหญ เอกสาร 1.4 ครูและผูเรียนทบทวนการใชเอกสารตางๆ เปนหลักฐานในการจดทะเบียนธุรกิจ หาง หุนสวน บริษัทจำกัด และบริษัทมหาชนจำกัด เพื่อเชื่อมโยงกับเรื่องใหม 2. ขั้นสอน 2.1 ครูและผูเรียนอธิบายรายละเอียดในการคำนวณฐานภาษี คำเตือนในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 และกำหนดเวลา สถานที่ยื่นแบบและชำระภาษี โดยใชสื่อ Power Point ประกอบ 2.2 ผูเรียนแสดงการคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบ 2.2.1 การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีจากประมาณการกำไร สุทธิตามมาตรา 67 ทวิ แหงประมวลรัษฎากร โดยการบันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลา บัญชี โดยนำสำเนา ภ.ง.ด.51 และใบเสร็จรับเงินที่กรมสรรพากรออกใหเปนหลักฐานในการบันทึกบัญชีเปน ดังนี้
33 2.2.2 คำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีจากกำไรสุทธิของรอบ ระยะเวลาหกเดือนการคำนวณฐานภาษีกรณีเสียภาษีจากกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิ 2.3 ผูเรียนฝกทักษะดังตอไปนี้ 2.3.1 คำนวณและบันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคลที่ตองชำาระตามแบบ ภ.ง.ด.51 2.3.2 แสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลในแบบ ภ.ง.ด.51 (กึ่งหนึ่งของประมาณการ กำไรสุทธิ) สำหรับรอบระยะเวลาบัญชี 2.4 ครูและผูเรียนแสดงการคำนวณ และกรอกขอมูลในแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.51
34
35 2.5 ครูและผูเรียนฝกทักษะ ดังตอไปนี้ 2.5.1 คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคลที่ตองชำระตามแบบ ภ.ง.ด.51 2.5.2 แสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลในแบบ ภ.ง.ด.51 (กึ่งหนึ่งของประมาณการ กำไรสุทธิ) สำหรับรอบระยะเวลาบัญชี 2.5.3 ดาวนโหลดแบบ ภ.ง.ด.51 ทางเว็บไซตของกรมสรรพากรที่ www.rd.go.th 2.6 ผูเรียนฝกทักษะกิจกรรมระหวางเรียน และใบงาน
36 2.7 ผูเรียนทำแบบประเมินผล และแบบฝกปฏิบัติ 2.8 ครูปลูกฝงใหผูเรียนประพฤติตนตามระเบียบกฎเกณฑของสังคม มีความรับผิดชอบตอ หนาที่ของตนเอง และการอยูรวมกันของทุกคนยอมมีความสัมพันธกัน ซึ่งตองนำกฎระเบียบและหลักคุณธรรม ตามศาสนาที่ตนนับถือมาปรับใช เพื่อความเปนระเบียบเรียบรอยในการอยูรวมกันทำใหสังคมมีความสุข ดังนั้น ผูเรียนตองรวมกันทำประโยชนเพื่อสังคมสวนรวม เชน การเปด-ปดไฟ ภายในหองเรียน หองน้ำ เปนตน 3. ขั้นสรุป 3.1 ผูเรียนสรุปโดยฝกทักษะคำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคลที่ตองชำระตาม แบบ ภ.ง.ด.51 และแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลในแบบ ภ.ง.ด.51 (กึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิ) สำหรับรอบระยะเวลาบัญชี 3.2 ผูเรียนทำแบบฝกทักษะ เพื่อฝกทักษะความรูและความเขาในการหลักเกณฑและขั้นตอน ในการจัดคำนวณ การบันทึกบัญชี และกรอกขอมูลในแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.51 เพื่อนำไปประยุกตใชตอไป การบูรณาการกับหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง 1. ความพอประมาณ 1.1 ผูเรียนเตรียมวัสดุอุปกรณในการเรียนวิชาธุรกิจและการเปนผูประกอบการ ไดเหมาะสม กับการปฏิบัติงาน 1.2 ผูเรียนใชวัสดุ อุปกรณอยางประหยัดและเกิดประโยชนอยางคุมคา 2. ความมีเหตุผล 2.1 วางแผนการใชเงินออมอยางมีเหตุผลและเกิดประโยชนคุมคา 3. การมีภูมิคุมกันในตัวที่ดี 3.1 ปฏิบัติงานตามคำสั่งดวยความ ระมัดระวัง รอบคอบ และเปนแบบอยางที่ดีแกผูอื่นใน ดานการใชเงิน 4. เงื่อนไขความรู 4.1 ความหมายและประเภทของการลงทุน 5. เงื่อนไขคุณธรรม 5.1 มีวินัย ตรงตอเวลา ชวยเหลือผูอื่น ไมยุงเกี่ยวกับสารเสพติดทุกชนิด การบูรณาการกับมาตรฐานสถานศึกษา 3 ดี - ดานประชาธิปไตย (Democracy) ใหความรวมมือกับสวนรวม มีความรับผิดชอบในงานที่ ไดรับมอบหมาย - ดานคุณธรรม จริยธรรม และความเปนไทย (Decency) แสดงออกถึงความเปนไทยอยาง ภาคภูมิใจ - ดานภูมิคุมกันภัยจากยาเสพติด (Drug-Free) เปนผูไมเกี่ยวของกับบุหรี่ เหลา และ ยาเสพติดทุกชนิด