37 สื่อการเรียนรู 1. หนังสือเรียนวิชาการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (20201-2006) ของสำนักพิมพเอมพันธ 2. ใบงาน 3. กิจกรรม, กรณีศึกษา 4. อินเทอรเน็ต, Power Point หลักฐานการปฏิบัติงาน 1. บันทึกการสอน 2. ใบแสดงผลการปฏิบัติงาน 3. แผนจัดการเรียนรู 4. ใบเช็คชื่อเขาหองเรียน การวัดผลและประเมินผล 1. วิธีการประเมิน 1.1 สังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 1.2 ตรวจกิจกรรม 1.3 ตรวจแบบประเมินผลการเรียนรู 1.4 ตรวจแบบประเมินผลการฝกปฏิบัติ 1.5 ประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 1.6 ประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม 1.7 สังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม 1.8 การสังเกตและประเมินพฤติกรรมดานคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอัน พึงประสงค 2. เครื่องมือประเมิน 2.1 แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 2.2 แบบประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยครู) 2.3 แบบสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยผูเรียน) 2.4 แบบประเมินกิจกรรม 2.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ 2.6 แบบประเมินผลการเรียนรู 2.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 2.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค โดยครูและ ผูเรียนรวมกันประเมิน 3. เกณฑการประเมิน 3.1 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล ตองไมมีชองปรับปรุง
38 3.2 เกณฑผานการประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50 % ขึ้นไป) 3.3 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50% ขึ้นไป) 3.4 กิจกรรม เกณฑผาน คือ 50% 3.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ เกณฑผาน 50% 3.6 แบบประเมินผลการเรียนรูเกณฑผาน 50% 3.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญและสงเสริมคุณธรรมนำความรูผาน 50% 3.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค คะแนนขึ้นอยู กับการประเมินตามสภาพจริง กิจกรรมเสนอแนะ ครูแนะนำใหผูเรียนอานทบทวนเนื้อหา และทำกิจกรรมใบงาน ควรศึกษาหาความรูจากกรมพัฒนา ธุรกิจการคา กระทรวงพาณิชย หรือ http://www.dbd.go.th และกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง http://www.rd.go.th
39 บันทึกหลังการสอน วิชา........การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล........รหัสวิชา.......20201-2006……... นก.(ชม.) ………...(1-4-3)............ ระดับชั้น………….....ปวช.2……......แผนกวิชา...................การบัญชี…………....…….จำนวนนักเรียน......28......คน หนวยที่....3....เรื่อง.วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี.เวลา..5..ชั่วโมง สอนครั้งที่........5.......................สัปดาหที่.........5............. ผลการใชแผนการสอน ระยะเวลาที่ใชสอน เหมาะสม มาก นอย เนื้อหารายการสอน เหมาะสม มาก นอย ผลการเรียนของผูเรียน การมีสวนรวมของผูเรียน มาก ปานกลาง นอย ความเขาใจเนื้อหา มาก ปานกลาง นอย ผลสัมฤทธิ์ทางการเรียน สูง ปานกลาง ต่ำ ผลการสอนของครู กิจกรรมการสอน เปนไปตามแผน ไมเปนไปตามแผน ผลสัมฤทธิ์ทางการสอน สูง ปานกลาง ต่ำ ปญหาที่เกิดขึ้นในระหวางการเรียนการสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ แนวทางการแกไขปญหาของครูผูสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ ขอเสนอแนะ ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ สรุปการเขาชั้นเรียน เขาเรียนตรงเวลา..................................................คน เขาเรียนสาย..............................................คน ขาดเรียน...............................................................คน ลา..............................................................คน ลงชื่อ.................................................................... (นายวชิระ พินทา) ครูผูสอน
40 บันทึกหลังการสอน วิชา........การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล........รหัสวิชา.......20201-2006……... นก.(ชม.) ………...(1-4-3)............ ระดับชั้น………….....ปวช.2……......แผนกวิชา...................การบัญชี…………....…….จำนวนนักเรียน......28......คน หนวยที่....3....เรื่อง.วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี.เวลา..5..ชั่วโมง สอนครั้งที่........6.......................สัปดาหที่.........6............. ผลการใชแผนการสอน ระยะเวลาที่ใชสอน เหมาะสม มาก นอย เนื้อหารายการสอน เหมาะสม มาก นอย ผลการเรียนของผูเรียน การมีสวนรวมของผูเรียน มาก ปานกลาง นอย ความเขาใจเนื้อหา มาก ปานกลาง นอย ผลสัมฤทธิ์ทางการเรียน สูง ปานกลาง ต่ำ ผลการสอนของครู กิจกรรมการสอน เปนไปตามแผน ไมเปนไปตามแผน ผลสัมฤทธิ์ทางการสอน สูง ปานกลาง ต่ำ ปญหาที่เกิดขึ้นในระหวางการเรียนการสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ แนวทางการแกไขปญหาของครูผูสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ ขอเสนอแนะ ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ สรุปการเขาชั้นเรียน เขาเรียนตรงเวลา..................................................คน เขาเรียนสาย..............................................คน ขาดเรียน...............................................................คน ลา..............................................................คน ลงชื่อ.................................................................... (นายวชิระ พินทา) ครูผูสอน
41 - ความหมายและความสำคัญของธุรกิจ - วัตถุประสงคในการประกอบธุรกิจ - ปจจัยในการประกอบธุรกิจ - โครงสรางระบบธุรกิจ - ความหมายของผูประกอบการ - คุณลักษณะพื้นฐานของผูประกอบการ - แนวทางในการเปนผูประกอบการ แผนผังความคิด “วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี” โดยบูรณาการหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง สังคม เศรษฐกิจ วัฒนธรรม สิ่งแวดลอม 1 3 1 2 3 1 3 1 2 3 ความรู+ ทักษะ มีเหตุผล 1. การเปนผูประกอบการที่ดีที่มีความ รับผิดชอบตอตนเองและสังคม พอประมาณ ภูมิคุมกัน 2. ใชวัสดุอยางประหยัดรูจักนำวัสดุที่ใชแลวกลับมาใชใหม ซอมแซมและปรับเปลี่ยนวัสดุเหลือใชใหอยูในสภาพที่ใชงานได คุณธรรม - เปนผูนำที่ดีและรับฟงความคิดเห็นของผูอื่น - ตรงตอเวลา ซื่อสัตย และแตงกายถูกตองตาม ระเบียบ - มีวินัย ตรงตอเวลา - มีความคิดสรางสรรค - มีความรับผิดชอบ - มีจิตอาสา 3. ปฏิบัติงานตามคำสั่งดวยความ ระมัดระวัง รอบคอบ และมี ความรับผิดชอบตอสังคม ธุรกิจและการเปน ผูประกอบการ
42 แผนการจัดการเรียนรู รหัสวิชา 20201-2006 วิชา การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (1-4-3) สอนครั้งที่ 7-8 หนวยที่ 4 ชื่อหนวย วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี เวลา 10 ชั่วโมง สาระสำคัญ ภ.ง.ด.50 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลที่ใชสำหรับบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล ที่ตั้ง ขึ้นตามกฎหมายไทย หรือกฎหมายตางประเทศ และกระทำกิจการในประเทศตามมาตรา 68 และมาตรา 69 แหงประมวลรัษฎากรโดยเสียภาษีเงินไดจากกำไรสุทธิเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชีตองยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันนับแตวันสุดทายของรอบระยะเวลาบัญชี ไมวาจะมีรายไดหรือไมก็ตาม สมรรถนะประจำหนวย 1. แสดงความรูเกี่ยวกับการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 2. คำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 3. บันทึกบัญชีและจัดทำแบบแสดงรายงานเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และ ภาษีที่เกี่ยวของ จุดประสงคการเรียนรู จุดประสงคทั่วไป 1. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับกิจการที่ตองแยกยื่นแบบแสดงรายการ 2. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับขอปฏิบัติของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล 3. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับสถานภาพของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล 4. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับกิจการที่ประกอบกิจการหลายประเภท 5. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับสิทธิประโยชนที่ไดรับจากการสงเสริมการลงทุน 6. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับเงินไดที่ตองเสียภาษีและการคำนวณภาษี 7. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการกรอกรายการตั้งแตรายการที่ 3 ถึงรายการที่ 10 8. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับขาดทุนสิทธิที่ตองปรับปรุงตามประมวลรัษฎากรแลวยกมาไมเกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชีกอนรอบระยะเวลาบัญชีปจจุบันหรือผลขาดทุนสุทธิกอนรอบ ระยะเวลาบัญชีปจจุบันที่หักไดตามกฎหมายอื่น 9. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับรายละเอียดสินทรัพย หนี้สิน และสวนของผูถือหุน/ผูเปนหุนสวน 10. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการคำนวณ การบันทึกบัญชี และการยื่นแบบแสดงรายการเสีย ภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 11. เพื่อใหผูเรียนมีคุณลักษณะที่พึงประสงคตามที่ครูผูสอนไดกำหนดไวดานความรับผิดชอบ ความมีวินัย และมีจิตอาสา
43 จุดประสงคเชิงพฤติกรรม 1. อธิบายกิจการที่ตองตองแยกยื่นแบบแสดงรายการได 2. บอกขอปฏิบัติของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคลได 3. อธิบายสถานภาพของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคลได 4. อธิบายกิจการที่ประกอบกิจการหลายประเภทได 5. บอกสิทธิประโยชนที่ไดรับจากการสงเสริมการลงทุนได 6. อธิบายและคำนวณเงินไดที่ตองเสียภาษีได 7. อธิบายและกรอกรายการตั้งแตรายการที่ 3 ถึงรายการที่ 10 ได 8. อธิบายและคำนวณผลขาดทุนสิทธิที่รปบปรุงตามประมวลรัษฎากรแลวยกมาไมเกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชีกอนรอบระยะเวลาบัญชีปจจุบันหรือผลขาดทุนสุทธิกอนรอบ ระยะเวลาบัญชีปจจุบันที่หักไดตามกฎหมายอื่นได 9. อธิบายและคำนวณรายละเอียดสินทรัพยหนี้สินและสวนของผูถือหุน/ผูเปนหุนสวนได 10. มีการพัฒนาคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และในดานความมีมนุษยสัมพันธ ความมีวินัย ความรับผิดชอบและมีจิตอาสา สาระการเรียนรู หนวยที่ 4 วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 1. กิจการที่ตองแยกยื่นแบบแสดงรายการ 2. ขอปฏิบัติของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล 3. สถานภาพของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล 4. กิจการที่ประกอบกิจการหลายประเภท 5. สิทธิประโยชนที่ไดรับจากการสงเสริมการลงทุน 6. เงินไดที่ตองเสียภาษีและการคำนวณภาษี 7. การกรอกรายการตั้งแตรายการที่ 3 ถึงรายการที่ 10 8. ขาดทุนสิทธิที่ตองปรับปรุงตามประมวลรัษฎากรแลวยกมาไมเกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชี กอนรอบระยะเวลาบัญชีปจจุบันหรือผลขาดทุนสุทธิกอนรอบระยะเวลาบัญชีปจจุบันที่ หักไดตามกฎหมายอื่น 9. รายละเอียดสินทรัพย หนี้สิน และสวนของผูถือหุน/ผูเปนหุนสวน 10. การคำนวณ การบันทึกบัญชี และการยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อ สิ้นรอบระยะเวลาบัญชี กิจกรรมการเรียนรู สอนครั้งที่ 7 ชั่วโมงที่ 31 - 35
44 1. ขั้นนำ 1.1 ครูและผูเรียนพูดคุยกันวาผูมีหนาที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 คือ บริษัทหรือหางหุนสวนนิติ บุคคลตามประมวลรัษฎากร ไดแก หางหุนสวนจดทะเบียน บริษัทจำกัด บริษัทจดทะเบียนตามกฎหมายวาดวย ตลาดหลักทรัพยแหงประเทศไทย รัฐบาลตางประเทศ องคการของรัฐบาลตางประเทศ หรือนิติบุคคลที่ตั้งขึ้น ตามกฎหมายตางประเทศ กิจการรวมคา ทั้งนี้เฉพาะกรณีหางหุนสวนและบริษัทที่ตองเสีย ภาษีเงินไดนิติบุคคล จากฐานกำาไรสุทธิเทานั้นโดยแบบ ภ.ง.ด.50 คำนวณจากผลประกอบการ ประจำงวดบัญชี ถานิติบุคคลใดมี รายไดมากกวารายจาย จะตองคำนวณกำไรหรือขาดทุน และคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล ในอัตราที่รัฐกำหนด และนำสงกรมสรรพากรภายใน 150 วัน หลังวันสิ้นงวดบัญชีที่แจงไวตอรัฐ 1.2 ครูตั้งคำถามใหผูเรียนตอบและสุมผูเรียนออกมาอภิปรายการวิเคราะหรายการเพื่อให สามารถนำไปใชไดอยางถูกตอง 2. ขั้นสอน 2.1 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการจัดการเรียนรูแบบใชคำถาม (Questioning Method) และ ใช Power Point เปนสื่อการสอนเรื่องวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 2.2 ครูและผูเรียนใชเทคนิคแบบ Small Group Discussion การจัดการเรียนรูโดยใชการ อภิปรายกลุมยอย คือ กระบวนการเรียนรูที่ผูสอนจัดกลุมผูเรียนออกเปนกลุมยอยประมาณ 4 – 8 คน ให ผูเรียนในกลุมมีโอกาสสนทนาแลกเปลี่ยนขอมูลความคิดเห็น ประสบการณในเรื่องวิธีการยื่นแบบแสดงรายการ ภาษีเงินไดนิติบุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี และสรุปผลการอภิปรายออกมาเปนขอสรุปของกลุม โดยการแบง ไดดังนี้ กลุมที่ ① ✿กิจการที่ตองแยกยื่นแบบแสดงรายการ ✿ขอปฏิบัติของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล ✿สถานภาพของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล ✿กิจการที่ประกอบกิจการหลายประเภท ✿สิทธิประโยชนที่ไดรับจากการสงเสริมการลงทุน กลุมที่ ② ✿เงินไดที่ตองเสียภาษีและการคำนวณภาษี กลุมที่ ③ ✿การกรอกรายการตั้งแตรายการที่3 ถึงรายการที่10 กลุมที่ ④ ✿ขาดทุนสุทธิที่ปรับปรุงตามประมวลรัษฎากรแลวยกมาไมเกิน 5 รอบ ระยะเวลาบัญชีกอนรอบระยะเวลาบัญชีปจจุบันหรือผลขาดทุนสุทธิกอน รอบระยะเวลาบัญชีปจจุบันที่หักไดตามกฎหมายอื่น ✿รายละเอียดสินทรัพยหนี้สิน และสวนของผูถือหุน/ผูเปนหุนสวน 2.3 ครูใชคำถาม (Questioning Method) เพื่อใหผูเรียนตอบเกี่ยวกับวิธีการยื่นแบบแสดง รายการภาษีเงินไดนิติบุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 2.4 ผูเรียนทำกิจกรรมระหวางเรียน และใบงาน
45 2.5 ผูเรียนทำแบบประเมินผล และแบบฝกปฏิบัติ 2.6 ครูใหความรูเพิ่มเติมนอกเหนือจากเนื้อหาการเรียนการสอน เกี่ยวกับเงื่อนไขตามหลัก เศรษฐกิจพอเพียง ในการตัดสินใจและการปฏิบัติกิจกรรมตาง ๆ ใหอยูในระดับพอเพียงนั้น ตองอาศัยทั้งความรู และคุณธรรมเปนพื้นฐาน กลาวคือ (1) เงื่อนไขความรู เปนความรอบรูเกี่ยวกับวิชาการตาง ๆ ที่เกี่ยวของ ความรอบคอบที่จะ นำความรูเหลานั้นมาพิจารณาใหเชื่อมโยงกัน เพื่อการวางแผน และความระมัดระวังในขั้นปฏิบัติ (2) เงื่อนไขคุณธรรม เปนสิ่งที่ตองเสริมสรางใหมีความตระหนักในคุณธรรม มีความ ซื่อสัตยสุจริตและมีความอดทน มีความเพียร ใชสติปญญาในการดำเนินชีวิต 3. ขั้นสรุปและการประยุกต 3.1 ผูเรียนสรุปการตอบคำถาม และการทำกิจกรรมเปนกลุม โดยผานกรณีศึกษา 3.2 ผูเรียนทำกิจกรรมโดยผานกรณีศึกษา กิจกรรมการเรียนรู สอนครั้งที่ 8 ชั่วโมงที่ 36 - 40 1. ขั้นนำ 1.1 ครูพูดคุยกับผูเรียนวา เมื่อบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคลไดคำนวณกำไรสุทธิตาม เงื่อนไขที่บัญญัติไวในประมวลรัษฎากร แลวใหนำกำไรสุทธิมาคูณกับอัตราภาษีเงินไดนิติบุคคล จะไดภาษีเงินได นิติบุคคลที่ตองชำระ ถาคำนวณกำไรสุทธิออกมาแลวปรากฏวาไมมีกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ บริษัทไมตองเสีย ภาษีเงินไดนิติบุคคล ซึ่งในการคำนวณกำไรสุทธิตามหลักกฎหมายภาษีอากรนั้น กิจการตองปรับปรุงรายการใน สวนที่เกี่ยวกับ รายไดและรายจาย เฉพาะรายการที่มีการบันทึกรายการตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปซึ่ง แตกตางไปจากที่กฎหมายภาษีอากรกำหนดไวใหถูกตองและสอดคลองกับกฎหมายภาษีอากร 1.2 ครูและผูเรียนทบทวนการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลที่ผานมา 1.3 ครูแนะนำรูปแบบการเรียนการสอนแบบอภิปราย (Discussion Method) ในสัปดาหนี้ 2. ขั้นสอน 2.1 ครูใชเทคนิคการจัดการเรียนรูแบบอภิปราย (Discussion Method) เพื่อมุงใหผูเรียนมี โอกาสสนทนาแลกเปลี่ยนความคิดเห็นหรือระดมความคิดในการคำนวณ การบันทึกบัญชีและการยื่นแบบแสดง รายการเสียภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี โดยมีจุดมุงหมายเพื่อหาคำตอบ แนวทางหรือ
46 แกปญหารวมกัน เนนใหผูเรียนมีสวนรวมในการเรียนรู คือ รวมคิด รวมวางแผน รวมตัดสินใจ รวมปฏิบัติงาน และชื่นชมผลงานรวมกัน 2.2 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการสาธิต (Demonstration Method) โดยใช Power Point ประกอบการคำนวณ บันทึกบัญชีและการยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินไดนิติบุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลา บัญชี การปรับปรุงบัญชีการเงินใหถูกตองและสอดคลองกับกฎหมายภาษีอากร สามารถแสดงไดดังนี้ 2.3 ผูเรียนฝกทักษะแสดงการคำนวณกำไรสุทธิที่ตองเสียภาษี โดย 2.3.1 การปรับปรุงเพื่อคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล รายการปรับปรุงเพื่อคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล พิจารณาภาษีมูลคาเพิ่ม เบี้ยปรับเงินเพิ่ม คาปรับอาญา การหักคาสึกหรอและคาเสื่อมราคาตามมาตรา 65 ทวิ (2) พิจารณารายจายอันมีลักษณะเปนการลงทุนตามมาตรา 65 ตรี (5) การคำนวณมูลคาของทรัพยสินหรือหนี้สินซึ่งมีคาหรือราคาเปนเงินตรา ตางประเทศ ตามมาตรา 65 ทวิ (5) พิจารณาการบริจาคตองบวกกลับกำไรสุทธิ พิจารณาคารับรองเปนรายจายตามมาตรา 65 ตรี (4) 2.3.2 การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล 2.3.3 การบันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคในสมุดรายวันทั่วไป 2.4 ผูเรียนฝกทักษะดังตอไปนี้ 2.4.1 บันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคลในปภาษี 2.4.2 กรอกแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคลสิ้นป (ภ.ง.ด.50)
47 2.4.3 การบันทึกบัญชีเปนดังนี้ หมายเหตุแสดงเฉพาะหนา 1 เทานั้น 2.5 ผูเรียนฝกทักษะดังตอไปนี้ 2.5.1 คำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล โดยใชกรณีลดอัตราภาษีขอ 1.2 ในปภาษี 2.5.2 บันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคลในป 2.5.3 กรอกแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคลสิ้นปภาษี(ภ.ง.ด.50)
48 2.5.4 กำหนดขอมูลอื่นๆ ที่เกี่ยวของในการกรอกแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.50 2.5.5 สามารถดาวนโหลดไดที่http://www.rd.go.th 2.6 ผูเรียนทำกิจกรรมฝกทักษะระหวางเรียน และใบงาน 2.7 ผูเรียนทำแบบประเมินผล และแบบฝกปฏิบัติ 2.8 ครูเนนความรูเรื่องความพอเพียงของเศรษฐกิจพอเพียง จะตองประกอบดวยคุณลักษณะ 3 ประการ คือ ความพอประมาณ ความมีเหตุผล และการมีภูมิคุมกันที่ดีในตัว โดยความหมายของความ พอประมาณนั้น หมายถึง ความพอดี ที่ไมนอยเกินไปและไมมากเกินไป โดยไมเบียดเบียนตนเองและผูอื่น เชน การผลิตและการบริโภคที่อยูในระดับพอประมาณ 3. ขั้นสรุป 3.1 ผูเรียนวิเคราะหรายการเพื่อคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล และบันทึกบัญชีในสมุดรายวัน ทั่วไป 3.2 ผูเรียนแสดงการคำนวณ การบันทึกบัญชีและการยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินไดนิติ บุคคลเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี (ภ.ง.ด.50) การบูรณาการกับหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง 1. ความพอประมาณ 1.1 ใชวัสดุอยางประหยัดรูจักนำวัสดุที่ใชแลวกลับมาใชใหม ซอมแซมและปรับเปลี่ยนวัสดุ เหลือใชใหอยูในสภาพที่ใชงานได 2. ความมีเหตุผล 2.1 รูหนาที่และความรับผิดชอบใน ฐานะนายจาง ลูกจางและ หนวยงานของรัฐ 3. การมีภูมิคุมกันในตัวที่ดี 3.1 ปฏิบัติงานตามคำสั่งดวยความ ระมัดระวัง รอบคอบ และมีความรับผิดชอบตอสังคม 4. เงื่อนไขความรู 4.1 ความหมายของผูประกอบการ 4.2 คุณลักษณะพื้นฐานของผูประกอบการ 4.3 แนวทางในการเปนผูประกอบการ 4.4 การวิเคราะหการเปนผูประกอบการ 4.5 แนวทางการหารายไดจากการเปนผูประกอบการ 4.6 หนาที่ของผูประกอบการในการดำเนินธุรกิจ 5. เงื่อนไขคุณธรรม 5.1 เปนผูนำที่ดีและรับฟงความคิดเห็นของผูอื่น 5.2 ตรงตอเวลา ซื่อสัตย และแตงกายถูกตองตามระเบียบ 5.3 ไมยุงเกี่ยวกับสารเสพติดทุกชนิด เปนผูมีวินัย มีความรับผิดชอบและมีจิตอาสา การบูรณาการกับมาตรฐานสถานศึกษา 3 ดี
49 - ดานประชาธิปไตย (Democracy) เปนผูนำที่ดีและรับฟงความคิดเห็นของผูอื่น - ดานคุณธรรม จริยธรรม และความเปนไทย (Decency) ตรงตอเวลา ซื่อสัตย และแตงกาย ถูกตองตามระเบียบ - ดานภูมิคุมกันภัยจากยาเสพติด (Drug-Free)เปนผูไมเกี่ยวของกับบุหรี่ เหลา และยาเสพติด ทุกชนิด สื่อการเรียนรู 1. หนังสือเรียนวิชาการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (20201-2006) ของสำนักพิมพเอมพันธ 2. ใบงาน 3. กิจกรรม, กรณีศึกษา 4. อินเทอรเน็ต, Power Point หลักฐานการปฏิบัติงาน 1. บันทึกการสอน 2. ใบแสดงผลการปฏิบัติงาน 3. แผนจัดการเรียนรู 4. ใบเช็คชื่อเขาหองเรียน การวัดผลและประเมินผล 1. วิธีการประเมิน 1.1 สังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 1.2 ตรวจกิจกรรม 1.3 ตรวจแบบประเมินผลการเรียนรู 1.4 ตรวจแบบประเมินผลการฝกปฏิบัติ 1.5 ประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 1.6 ประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม 1.7 สังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม 1.8 การสังเกตและประเมินพฤติกรรมดานคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอัน พึงประสงค 2. เครื่องมือประเมิน 2.1 แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 2.2 แบบประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยครู) 2.3 แบบสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยผูเรียน) 2.4 แบบประเมินกิจกรรม 2.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ 2.6 แบบประเมินผลการเรียนรู
50 2.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 2.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค โดยครูและ ผูเรียนรวมกันประเมิน 3. เกณฑการประเมิน 3.1 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล ตองไมมีชองปรับปรุง 3.2 เกณฑผานการประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50 % ขึ้นไป) 3.3 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50% ขึ้นไป) 3.4 กิจกรรม เกณฑผาน คือ 50% 3.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ เกณฑผาน 50% 3.6 แบบประเมินผลการเรียนรูเกณฑผาน 50% 3.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญและสงเสริมคุณธรรมนำความรูผาน 50% 3.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค คะแนนขึ้นอยู กับการประเมินตามสภาพจริง กิจกรรมเสนอแนะ ครูแนะนำใหผูเรียนอานทบทวนเนื้อหา และทำกิจกรรมใบงาน ควรศึกษาหาความรูจากกรมพัฒนา ธุรกิจการคา กระทรวงพาณิชย หรือ http://www.dbd.go.th และกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง http://www.rd.go.th
51 บันทึกหลังการสอน วิชา........การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล........รหัสวิชา.......20201-2006……... นก.(ชม.) ………...(1-4-3)............ ระดับชั้น………….....ปวช.2……......แผนกวิชา...................การบัญชี…………....…….จำนวนนักเรียน......28......คน หนวยที่....4....เรื่อง...วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี...เวลา..5..ชั่วโมง สอนครั้งที่........7.......................สัปดาหที่.........7............. ผลการใชแผนการสอน ระยะเวลาที่ใชสอน เหมาะสม มาก นอย เนื้อหารายการสอน เหมาะสม มาก นอย ผลการเรียนของผูเรียน การมีสวนรวมของผูเรียน มาก ปานกลาง นอย ความเขาใจเนื้อหา มาก ปานกลาง นอย ผลสัมฤทธิ์ทางการเรียน สูง ปานกลาง ต่ำ ผลการสอนของครู กิจกรรมการสอน เปนไปตามแผน ไมเปนไปตามแผน ผลสัมฤทธิ์ทางการสอน สูง ปานกลาง ต่ำ ปญหาที่เกิดขึ้นในระหวางการเรียนการสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ แนวทางการแกไขปญหาของครูผูสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ ขอเสนอแนะ ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ สรุปการเขาชั้นเรียน เขาเรียนตรงเวลา..................................................คน เขาเรียนสาย..............................................คน ขาดเรียน...............................................................คน ลา..............................................................คน ลงชื่อ.................................................................... (นายวชิระ พินทา) ครูผูสอน
52 บันทึกหลังการสอน วิชา........การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล........รหัสวิชา.......20201-2006……... นก.(ชม.) ………...(1-4-3)............ ระดับชั้น………….....ปวช.2……......แผนกวิชา...................การบัญชี…………....…….จำนวนนักเรียน......28......คน หนวยที่....4....เรื่อง...วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี...เวลา..5..ชั่วโมง สอนครั้งที่........8.......................สัปดาหที่.........8............. ผลการใชแผนการสอน ระยะเวลาที่ใชสอน เหมาะสม มาก นอย เนื้อหารายการสอน เหมาะสม มาก นอย ผลการเรียนของผูเรียน การมีสวนรวมของผูเรียน มาก ปานกลาง นอย ความเขาใจเนื้อหา มาก ปานกลาง นอย ผลสัมฤทธิ์ทางการเรียน สูง ปานกลาง ต่ำ ผลการสอนของครู กิจกรรมการสอน เปนไปตามแผน ไมเปนไปตามแผน ผลสัมฤทธิ์ทางการสอน สูง ปานกลาง ต่ำ ปญหาที่เกิดขึ้นในระหวางการเรียนการสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ แนวทางการแกไขปญหาของครูผูสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ ขอเสนอแนะ ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ สรุปการเขาชั้นเรียน เขาเรียนตรงเวลา..................................................คน เขาเรียนสาย..............................................คน ขาดเรียน...............................................................คน ลา..............................................................คน ลงชื่อ.................................................................... (นายวชิระ พินทา) ครูผูสอน
53 - การวางแผนทางการเงิน - หลักการวางแผนทางการเงิน - การจัดการทางการเงิน - การจัดการเงินสดและสินทรัพยสภาพคลอง แผนผังความคิด “แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52, ภ.ง.ด.54 และ ภ.ง.ด.55” โดยบูรณาการหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง สังคม เศรษฐกิจ วัฒนธรรม สิ่งแวดลอม 1 2 3 1 2 3 1 3 1 2 3 มีเหตุผล 1. จัดทำแผนธุรกิจทุกดานอยาง ถูกตองและมีความเปนไปไดในการ นำไปใชใหเกิดประโยชนสูงสุด พอประมาณ ภูมิคุมกัน - ยอมรับฟงความคิดเห็นของผูอื่นแสดงออกในสิ่ง ที่ถูกตอง - มีความรับผิดชอบ - เปนผูมีวินัยและมีความภาคภูมิใจในวิชาชีพ - ไมยุงเกี่ยวกับสารเสพติดทุกชนิด - มีความคิดสรางสรรค - มีจิตอาสา 2. ใชวัสดุอยางประหยัดรูจักนำวัสดุที่ใชแลวกลับมาใชใหม ซอมแซมและปรับเปลี่ยนวัสดุเหลือใชใหอยูในสภาพที่ใชงานได 3. จัดทำแผนธุรกิจดวยความ ระมัดระวัง รอบคอบ และมี ความรับผิดชอบตอสังคม ความรู+ ทักษะ คุณธรรม การจัดหาและการ วางแผนทางการเงิน
54 แผนการจัดการเรียนรู รหัสวิชา 20201-2006 วิชา การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (1-4-3) สอนครั้งที่ 9-10 หนวยที่ 5 ชื่อหนวย แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52, ภ.ง.ด.54 และ ภ.ง.ด.55 เวลา 10 ชั่วโมง สาระสำคัญ ภ.ง.ด.52 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลประจำป ใชสำหรับบริษัทหรือหางหุนสวนนิติ บุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายตางประเทศ และกระทำกิจการในที่อื่นๆ รวมทั้งในประเทศไทยตามมาตรา 66 วรรคสอง แหงประมวลรัษฎากร ซึ่งดำเนินกิจการขนสงผานประเทศตางๆ ตามมาตรา 67 แหงประมวล รัษฎากร ภ.ง.ด.54 คือแบบยื่นรายการนำสงภาษีเงินไดนิติบุคคล และการจำหนายกำไร ตามมาตรา 70 และ ตามมาตรา 70 ทวิ แหงประมวลรัษฎากร ภ.ง.ด.55 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินไดมูลนิธิหรือสมาคมตาม มาตรา 68 และมาตรา 69 แหงประมวลรัษฎากรใชสำหรับมูลนิธิหรือสมาคมที่ประกอบกิจการซึ่งมีรายได แต ไมรวมถึงมูลนิธิ หรือสมาคมที่รัฐมนตรีประกาศกำหนดตามมาตรา 47 (7)(ข) สมรรถนะประจำหนวย 1. แสดงความรูเกี่ยวกับการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 2. คำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 3. บันทึกบัญชีและจัดทำแบบแสดงรายการเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จายและ ภาษีที่เกี่ยวของ จุดประสงคการเรียนรู จุดประสงคทั่วไป 1. เพื่อใหมีความเขาใจเกี่ยวกับการคำนวณ บันทึกบัญชีและกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงิน ไดนิติบุคคล (ภ.ง.ด.52) 2. เพื่อใหมีความเขาใจเกี่ยวกับการคำนวณ บันทึกบัญชี และกรอกแบบยื่นรายการนำสงภาษี เงินไดนิติบุคคลและการจำหนายกำไร (ภ.ง.ด.54) 3. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการคำนวณ บันทึกบัญชี และกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได มูลนิธิหรือสมาคมตามมาตรา 68และมาตรา 69 แหงประมวลรัษฎากร (ภ.ง.ด.55) 4. มีการพัฒนาคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และในดานความมีมนุษยสัมพันธ ความมีวินัย ความรับผิดชอบและมีจิตอาสา จุดประสงคเชิงพฤติกรรม 1. คำนวณ บันทึกบัญชีและกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล (ภ.ง.ด.52) ได 2. คำนวณ บันทึกบัญชี และกรอกแบบยื่นรายการนำสงภาษีเงินไดนิติบุคคลและการ จำหนายกำไร (ภ.ง.ด.54 ได
55 3. คำนวณ บันทึกบัญชี และกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินไดมูลนิธิหรือสมาคมตาม มาตรา 68และมาตรา 69 แหงประมวลรัษฎากร (ภ.ง.ด.55) ได 4. มีการพัฒนาคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และในดานความมีมนุษยสัมพันธ ความมีวินัย ความรับผิดชอบและมีจิตอาสา สาระการเรียนรู หนวยที่ 5 แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52, ภ.ง.ด.54 และ ภ.ง.ด.55 1. แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52 2. แบบยื่นรายการนำสงภาษีเงินไดนิติบุคคลและการจำหนายกำไร ภ.ง.ด.54 3. แบบแสดงรายการภาษีเงินไดมูลนิธิหรือสมาคมตามมาตร 68 และมาตรา 69 แหง ประมวลรัษฎากร ภ.ง.ด.55 กิจกรรมการเรียนรู สอนครั้งที่ 9 ชั่วโมงที่ 41 - 45 1. ขั้นนำ 1.1 ครูสนทนากับผูเรียนวาแบบ ภ.ง.ด.52 เปนแบบแสดงรายการภาษีเงินไดบริษัทหรือหาง หุนสวนนิติบุคคลเฉพาะกิจการขนสงผานประเทศตางๆ ตามมาตรา 67 แหงประมวลรัษฎากร 1.2 ผูเรียนยกตัวอยางรายไดที่นำมาคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลตามแบบ ภ.ง.ด.52 2. ขั้นสอน 2.1 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบใชโสตทัศนวัสดุ (Audio-Visual Material of Instruction Method) เปนวิธีสอนที่นำอุปกรณโสตทัศนวัสดุมาชวยพัฒนาคุณภาพการเรียนการสอน โสตทัศน วัสดุดังกลาว ไดแก Power Point เพื่ออธิบายแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52 2.2 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการสอนแบบสาธิต (Demonstration Method) โดยใช Power Point เปนสื่อประกอบเพื่อ 2.2.1 คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีที่ตองชำระเพิ่มเติมในปภาษี 2.2.2 กรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52 ในปภาษี 2.2.3 ดาวนโหลดแบบพิมพไดจากเว็บไซตของกรมสรรพากร http://www.rd.go.th/
56
57 2.3 ผูเรียนฝกทักษะปฏิบัติกิจกรรมตามโจทยที่กำหนดใหดังตอไปนี้ 2.3.1 คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีที่ชำระไวเกินในปภาษี 2.3.2 กรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52 ในปภาษี 2.3.3 ดาวนโหลดแบบพิมพไดจากเว็บไซตของกรมสรรพากร http://www.rd.go.th/ 2.4 ผูเรียนทำกิจกรรมโดยผานกิจกรรม และแบบประเมินผลการเรียนรู 2.5 ผูเรียนทำใบงาน 2.6 ครูเสนอแนะและเปนที่ปรึกษาในการนำเอาแนวปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง ซึ่งใน กระบวนการทำงานทุกประเภทนั้น จะตองเนนสัจจะซึ่งเปนตัวคุณธรรม จริยธรรม เนนความซื่อสัตยสุจริต เนน ใหชวยกันคิด ชวยกันทำ เนนใหรูจักความพอดี พอประมาณ มีเหตุผล ทั้งหมดนี้คือ หลักปรัชญาของเศรษฐกิจ พอเพียง และสามารถนำไปประยุกตใชกับการดำเนินชีวิตของทุกคนได 3. ขั้นสรุป 3.1 ครูสุมผูเรียนออกมาอภิปรายหนาชั้นเรียน และสรุปเนื้อหารวมกับผูเรียน ผูเรียนทำแบบ ฝกปฏิบัติและแบบประเมินผลการเรียนรู 3.2 ผูเรียนสรุปโดย ✿ คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีที่ชำระไวเกินในปภาษี ✿ กรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52 ในปภาษี ✿ ดาวนโหลดแบบพิมพไดจากเว็บไซตของกรมสรรพากร http://www.rd.go.th/ 3.3 ครูและผูเรียนสรุปโดยฝกปฏิบัติงานบัญชีโดยผานกรณีศึกษาคำตอบกรณีที่ผูเรียนตอบไม ตรงคำถาม พรอมทั้งกลาวชมเชยแกผูที่ตอบคำถามถูกตอง สอนครั้งที่ 10 ชั่วโมงที่ 46 - 50 1. ขั้นนำ 1.1 ครูสนทนาพูดคุยกับผูเรียนวาแบบยื่นรายการนำาสงภาษีเงินไดนิติบุคคลและการจำา หนายกำไร (ภ.ง.ด.54) ตามมาตรา 70 และตามมาตรา 70 ทวิ แหงประมวลรัษฎากร 1.2 ครูทบทวนการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล การบันทึกบัญชี และการแสดงแบบรายการ ยื่นภาษีในสัปดาหที่ผานมา เพื่อเชื่อมโยงเขาสูเนื้อหาตอไป 2. ขั้นสอน 2.1 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบใชโสตทัศนวัสดุ (Audio-Visual Material of Instruction Method) เปนวิธีสอนที่นำอุปกรณโสตทัศนวัสดุมาชวยพัฒนาคุณภาพการเรียนการสอน โสตทัศน วัสดุ ไดแก Power Point เพื่อใชประกอบการอธิบายเรื่องแบบยื่นรายการนำสงภาษีเงินไดนิติบุคคลและการ จำหนายกำไร (ภ.ง.ด.54) 2.2 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบสาธิต (Demonstration Method) เปนวิธีสอนที่ครู แสดงใหผูเรียนดูและใหความรูแกผูเรียนโดยใชสื่อ Power Point และผูเรียนไดประสบการณตรง ซึ่งครูเปนผู
58 สาธิต และใหผูเรียนฝกทักษะปฏิบัติตามเพื่อเรียนรูแบบยื่นรายการนำสงภาษีเงินไดนิติบุคคลและการจำหนาย กำไร (ภ.ง.ด.54) ✿การจายเงินไดตามมาตรา 70 แหงประมวลรัษฎากร ✿การจำาหนายเงินกำไรตามมาตรา 70 ทวิ แหงประมวลรัษฎากร ✿กำหนดเวลาสถานที่ยื่นแบบและนำสงเงินภาษี 2.3 ผูเรียนฝกทักษะปฏิบัติกิจกรรมดังตอไปนี้ 2.3.1 คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล 2.3.2 กรอกแบบยื่นรายการนำสงภาษีเงินไดนิติบุคคลและการจำหนายกำาไรตาม มาตรา 70 แหงประมวลรัษฎากร (ภ.ง.ด.54)
59 การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลตามมาตรา 70 แหงประมวลรัษฎากร (ภ.ง.ด.54) 2.4 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบสาธิต (Demonstration Method) เปนวิธีสอนที่ครู แสดงใหผูเรียนดูและใหความรูแกผูเรียนโดยใชสื่อ Power Point และผูเรียนไดประสบการณตรง ซึ่งครูเปนผู สาธิต และใหผูเรียนฝกทักษะปฏิบัติตามเพื่อเรียนรูแบบแสดงรายการภาษีเงินไดมูลนิธิหรือสมาคมตามมาตรา 68 และมาตรา 69 แหงประมวลรัษฎากร (ภ.ง.ด.55) โดย 2.4.1 คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีที่ตองชำระตามแบบ ภ.ง.ด.55 ในปภาษี 2.4.2 กรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินไดมูลนิธิหรือสมาคม ตามมาตรา 68 และ มาตรา 69 แหงประมวลรัษฎากร (ภ.ง.ด.55)
60 2.5 ผูเรียนฝกทักษะปฏิบัติกิจกรรมตามโจทยที่กำหนดให ดังตอไปนี้ 2.5.1 คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีที่ตองชำระเพิ่มเติม หรือชำระไวเกินในป 2.5.2 กรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52 ในปภาษี 2.5.3 ดาวนโหลดแบบพิมพไดจากเว็บไซตของกรมสรรพากร http://www.rd.go.th 2.6 ผูเรียนฝกทักษะปฏิบัติกิจกรรมตามโจทยที่กำหนดให ดังตอไปนี้
61 2.6.1 คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล 2.6.2 กรอกแบบยื่นรายการนำสงภาษีเงินไดนิติบุคคลและการจำหนายกำาไรตาม มาตรา 70 แหงประมวลรัษฎากร (ภ.ง.ด.54) 2.6.3 ดาวนโหลดแบบพิมพไดจากเว็บไซตของกรมสรรพากร http://www.rd.go.th 2.7 ผูเรียนฝกทักษะปฏิบัติกิจกรรมตามโจทยที่กำหนดให ดังตอไปนี้ 2.7.1 คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีที่ตองชำระตามแบบ ภ.ง.ด.55 ในปภาษี 2.7.2 กรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินไดมูลนิธิหรือสมาคม ตามมาตรา 68 และมาตรา 69 แหงประมว]รัษฎากร (ภ.ง.ด.55) 2.7.3 ดาวนโหลดแบบพิมพไดจากเว็บไซตของกรมสรรพากร http://www.rd.go.th 2.8 ผูเรียนฝกทักษะกิจกรรมระหวางเรียน และใบงาน 2.9 ผูเรียนทำแบบประเมินผล และทำแบบฝกปฏิบัติ 2.10 ครูเนนการนำหลักของเศรษฐกิจพอเพียงไปประยุกตใชในการจัดทำกระดาษทำงานซึ่ง ในเนื้อหาของสัปดาหนี้สามารถสรุปไดดังนี้ (1) สรางภูมิคุมกันที่ดีในตัวเองได เชน ใชความรอบคอบในการบันทึกบัญชีไมใหผิดพลาด (2) มีเหตุผลในการวิเคราะหรายการคาแตละรายการ เพื่อบันทึกบัญชี (3) มีความเพียงพอ ในการซื้อขายสินคาเพื่อบริโภคหรือจำหนาย (4) มีเงื่อนไขดานคุณธรรม ไดแก บันทึกบัญชีใหถูกตอง (5) มีเงื่อนไขดานวิชาการ ไดแก บันทึกบัญชีตามหลักการบัญชีที่ยอมรับทั่วไป และมีความรู เรื่องมาตรฐานการบัญชี (6) นำรายการบัญชีไปบันทึกในเครื่องคอมพิวเตอรหรือโปรแกรมสำเร็จรูปบัญชีได 3. ขั้นสรุป 3.1 ผูเรียนสรุปฝกทักษะการคำนวณ การบันทึกบัญชี และกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงิน ไดตามแบบ ภ.ง.ด.52, ภ.ง.ด.54, ภ.ง.ด.55 3.2 ผูเรียนตอบคำถามบางรายการที่ครูสุมถาม การบูรณาการกับหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง 1. ความพอประมาณ 1.1 ใชวัสดุอยางประหยัดรูจักนำวัสดุที่ใชแลวกลับมาใชใหม ซอมแซมและปรับเปลี่ยนวัสดุเหลือใชให อยูในสภาพที่ใชงานได 2. ความมีเหตุผล 2.1 รูหนาที่และความรับผิดชอบใน ฐานะนายจาง ลูกจางและ หนวยงานของรัฐ 3. การมีภูมิคุมกันในตัวที่ดี 3.1 ปฏิบัติงานตามคำสั่งดวยความ ระมัดระวัง รอบคอบ และมีความรับผิดชอบตอสังคม 4. เงื่อนไขความรู
62 4.1 ความหมายของผูประกอบการ 4.2 คุณลักษณะพื้นฐานของผูประกอบการ 4.3 แนวทางในการเปนผูประกอบการ 4.4 การวิเคราะหการเปนผูประกอบการ 4.5 แนวทางการหารายไดจากการเปนผูประกอบการ 4.6 หนาที่ของผูประกอบการในการดำเนินธุรกิจ 5. เงื่อนไขคุณธรรม 5.1 เปนผูนำที่ดีและรับฟงความคิดเห็นของผูอื่น 5.2 ตรงตอเวลา ซื่อสัตย และแตงกายถูกตองตามระเบียบ 5.3 ไมยุงเกี่ยวกับสารเสพติดทุกชนิด เปนผูมีวินัย มีความรับผิดชอบและมีจิตอาสา การบูรณาการกับมาตรฐานสถานศึกษา 3 ดี - ดานประชาธิปไตย (Democracy) เปนผูนำที่ดีและรับฟงความคิดเห็นของผูอื่น - ดานคุณธรรม จริยธรรม และความเปนไทย (Decency) ตรงตอเวลา ซื่อสัตย และแตงกาย ถูกตองตามระเบียบ - ดานภูมิคุมกันภัยจากยาเสพติด (Drug-Free)เปนผูไมเกี่ยวของกับบุหรี่ เหลา และยาเสพติด ทุกชนิด สื่อการเรียนรู 1. หนังสือเรียนวิชาการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (20201-2006) ของสำนักพิมพเอมพันธ 2. ใบงาน 3. กิจกรรม, กรณีศึกษา 4. อินเทอรเน็ต, Power Point หลักฐานการปฏิบัติงาน 1. บันทึกการสอน 2. ใบแสดงผลการปฏิบัติงาน 3. แผนจัดการเรียนรู 4. ใบเช็คชื่อเขาหองเรียน การวัดผลและประเมินผล 1. วิธีการประเมิน 1.1 สังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 1.2 ตรวจกิจกรรม 1.3 ตรวจแบบประเมินผลการเรียนรู 1.4 ตรวจแบบประเมินผลการฝกปฏิบัติ 1.5 ประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 1.6 ประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม
63 1.7 สังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม 1.8 การสังเกตและประเมินพฤติกรรมดานคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอัน พึงประสงค 2. เครื่องมือประเมิน 2.1 แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 2.2 แบบประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยครู) 2.3 แบบสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยผูเรียน) 2.4 แบบประเมินกิจกรรม 2.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ 2.6 แบบประเมินผลการเรียนรู 2.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 2.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค โดยครูและ ผูเรียนรวมกันประเมิน 3. เกณฑการประเมิน 3.1 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล ตองไมมีชองปรับปรุง 3.2 เกณฑผานการประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50 % ขึ้นไป) 3.3 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50% ขึ้นไป) 3.4 กิจกรรม เกณฑผาน คือ 50% 3.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ เกณฑผาน 50% 3.6 แบบประเมินผลการเรียนรูเกณฑผาน 50% 3.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญและสงเสริมคุณธรรมนำความรูผาน 50% 3.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค คะแนนขึ้นอยู กับการประเมินตามสภาพจริง กิจกรรมเสนอแนะ 1. ทำกิจกรรมและแบบประเมินผลการเรียนรู 2. หาความรูเพิ่มเติมจากกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง http://www.rd.go.th
64 บันทึกหลังการสอน วิชา........การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล........รหัสวิชา.......20201-2006……... นก.(ชม.) ………...(1-4-3)............ ระดับชั้น………….....ปวช.2……......แผนกวิชา...................การบัญชี…………....…….จำนวนนักเรียน......28......คน หนวยที่...5...เรื่อง.แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52, ภ.ง.ด.54 และ ภ.ง.ด.55.เวลา..5..ชั่วโมง สอนครั้งที่........9.......................สัปดาหที่.........9............. ผลการใชแผนการสอน ระยะเวลาที่ใชสอน เหมาะสม มาก นอย เนื้อหารายการสอน เหมาะสม มาก นอย ผลการเรียนของผูเรียน การมีสวนรวมของผูเรียน มาก ปานกลาง นอย ความเขาใจเนื้อหา มาก ปานกลาง นอย ผลสัมฤทธิ์ทางการเรียน สูง ปานกลาง ต่ำ ผลการสอนของครู กิจกรรมการสอน เปนไปตามแผน ไมเปนไปตามแผน ผลสัมฤทธิ์ทางการสอน สูง ปานกลาง ต่ำ ปญหาที่เกิดขึ้นในระหวางการเรียนการสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ แนวทางการแกไขปญหาของครูผูสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ ขอเสนอแนะ ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ สรุปการเขาชั้นเรียน เขาเรียนตรงเวลา..................................................คน เขาเรียนสาย..............................................คน ขาดเรียน...............................................................คน ลา..............................................................คน ลงชื่อ.................................................................... (นายวชิระ พินทา) ครูผูสอน
65 บันทึกหลังการสอน วิชา........การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล........รหัสวิชา.......20201-2006……... นก.(ชม.) ………...(1-4-3)............ ระดับชั้น………….....ปวช.2……......แผนกวิชา...................การบัญชี…………....…….จำนวนนักเรียน......28......คน หนวยที่...5...เรื่อง.แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล ภ.ง.ด.52, ภ.ง.ด.54 และ ภ.ง.ด.55.เวลา..5..ชั่วโมง สอนครั้งที่........9.......................สัปดาหที่.........9............. ผลการใชแผนการสอน ระยะเวลาที่ใชสอน เหมาะสม มาก นอย เนื้อหารายการสอน เหมาะสม มาก นอย ผลการเรียนของผูเรียน การมีสวนรวมของผูเรียน มาก ปานกลาง นอย ความเขาใจเนื้อหา มาก ปานกลาง นอย ผลสัมฤทธิ์ทางการเรียน สูง ปานกลาง ต่ำ ผลการสอนของครู กิจกรรมการสอน เปนไปตามแผน ไมเปนไปตามแผน ผลสัมฤทธิ์ทางการสอน สูง ปานกลาง ต่ำ ปญหาที่เกิดขึ้นในระหวางการเรียนการสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ แนวทางการแกไขปญหาของครูผูสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ ขอเสนอแนะ ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ สรุปการเขาชั้นเรียน เขาเรียนตรงเวลา..................................................คน เขาเรียนสาย..............................................คน ขาดเรียน...............................................................คน ลา..............................................................คน ลงชื่อ.................................................................... (นายวชิระ พินทา) ครูผูสอน
66 - การจดทะเบียนจัดตั้งธุรกิจ - กฎหมายภาษีตามประมวลรัษฎากร - กฎหมายอื่นๆ ที่เกี่ยวของ - การจดทะเบียนสิทธิบัตร - เครื่องหมายการคา - กฎหมายประกันสังคม แผนผังความคิด “ภาษีหัก ณ ที่จาย” โดยบูรณาการหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง สังคม เศรษฐกิจ วัฒนธรรม สิ่งแวดลอม 1 2 3 1 2 3 1 3 1 2 3 - เปนผูนำที่ดีและรับฟงความคิดเห็นของผูอื่น - ตรงตอเวลา ซื่อสัตย และแตงกายถูกตองตาม ระเบียบ - มีความคิดสรางสรรค - มีความรับผิดชอบ - มีวินัย - มีจิตอาสา คุณธรรม มีเหตุผล 1. รูหนาที่และความรับผิดชอบใน ฐานะนายจาง ลูกจางและ หนวยงานรัฐ พอประมาณ ภูมิคุมกัน 2. ใชวัสดุอยางประหยัดรูจักนำวัสดุที่ใชแลวกลับมาใชใหม ซอมแซมและปรับเปลี่ยนวัสดุเหลือใชใหอยูในสภาพที่ใชงานได 3. ปฏิบัติงานดวยความ ระมัดระวัง รอบคอบ และมี ความรับผิดชอบตอผูอื่น ความรู+ ทักษะ กฎหมายที่เกี่ยวกับธุรกิจ และการเปนผูประกอบการ
67 แผนการจัดการเรียนรู รหัสวิชา 20201-2006 วิชา การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (1-4-3) สอนครั้งที่ 11-12 หนวยที่ 6 ชื่อหนวย ภาษีหัก ณ ที่จาย เวลา 10 ชั่วโมง สาระสำคัญ การหักภาษีเงินได ณ ที่จาย คือการที่ประมวลรัษฎากรบัญญัติใหผูจายเงินไดพึงประเมินบางประเภท หักภาษีเงินไดไวทุกครั้งที่จายเงินไดพึงประเมิน โดยคำนวณภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย ตามหลักเกณฑและ วิธีการ ที่กฎหมายกำหนด แลวนำเงินนั้นสงใหแกรัฐบาล โดยเงินที่ไดหักและนำสงดังกลาวถือเปนเครดิต ในการเสีย ภาษีเงินไดของผูรับเงิน และนำสงภาษีเมื่อถึงกำหนดเวลายื่นรายการเสียภาษีตอไป สมรรถนะประจำหนวย 1. แสดงความรูเกี่ยวกับการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 2. คำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 3. บันทึกบัญชีและจัดทำแบบแสดงรายการเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และ ภาษีที่เกี่ยวของ จุดประสงคการเรียนรู จุดประสงคทั่วไป 1. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการเสียภาษีเงินไดนิติบุคคลหัก ณ ที่จาย 2. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 3 เตรส แหงประมวลรัษฎากร 3. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 69 ทวิ แหงประมวลรัษฎากร 4. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 69 ตรีแหงประมวลรัษฎากร 5. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 70 แหงประมวลรัษฎากร 6. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการจัดทำหนังสือรับรองหัก ณ ที่จาย 7. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับวิธีการนำสงภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย ตามแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.53 8. เพื่อใหผูเรียนมีคุณลักษณะที่พึงประสงคตามที่ครูผูสอนไดกำหนดไวดานความรับผิดชอบ ความมีวินัย และมีจิตอาสา
68 จุดประสงคเชิงพฤติกรรม 1. แสดงความรูการเสียภาษีเงินไดนิติบุคคลหัก ณ ที่จายได 2. คำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 3 เตรส แหงประมวลรัษฎากรได 3. คำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 69 ทวิ แหงประมวลรัษฎากร ได 4. คำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 69 ตรี แหงประมวลรัษฎากร ได 5. คำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 70 แหงประมวลรัษฎากรได 6. จัดทำหนังสือรับรองหัก ณ ที่จายได 7. กรอกรายการ และนำสงภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย ตามแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.53 ได 8. พัฒนาคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และในดานความมีมนุษยสัมพันธ ความมีวินัย ความ รับผิดชอบและมีจิตอาสา สาระการเรียนรู หนวยที่ 6 กฎหมายที่เกี่ยวกับธุรกิจและการเปนผูประกอบการ 1. การเสียภาษีเงินไดนิติบุคคลหัก ณ ที่จาย 2. การคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 3 เตรส แหงประมวล รัษฎากร 3. การคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 69 ทวิ แหงประมวล รัษฎากร 4. การคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 69 ตรี แหงประมวล รัษฎากร 5. การคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 70 แหงประมวลรัษฎากร 6. การจัดทำหนังสือรับรองหัก ณ ที่จาย 7. วิธีการนำสงภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย ตามแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.53 กิจกรรมการเรียนรู สอนครั้งที่ 11 ชั่วโมงที่ 51 - 55 1. ขั้นนำ 1.1 ครูและผูเรียนพูดคุยสนทนาวาการจัดเก็บภาษีเงินไดหัก ณ ที่จายไมไดเปนการเพิ่มภาระ ภาษีใหแกผูมีหนาที่เสียภาษี แตเปนการบรรเทาภาระการเสียภาษีใหแกผูรับเงินไดที่จะไมตองเสียภาษีเงินไดใน คราวเดียวกันเปนเงินจำนวนมาก นอกจากนี้ยังเปนการทำใหรัฐบาลมีรายไดเขาคลังอยางสม่ำเสมอ ทำให รัฐบาลสามารถใชจายเงิน ในการดำเนินงานเพื่อใหบรรลุเปาหมายตามแผนพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมแหงชาติ ไดอยางราบรื่น อันจะกอใหเกิดสภาพคลอง และลดภาวการณเงินตรึงตัวในระบบเศรษฐกิจของประเทศและ
69 เปนการลดแรงกดดันในการหลีกเลี่ยงภาษี และลดภาระหนาที่ในการตรวจสอบภาษี หรือการติดตามจัดเก็บ ภาษี ในภายหลัง ผูมีหนาที่หักภาษีเงินได ณ ที่จาย ไดแก บุคคลไมวาจะเปนบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลที่ จะตองจายเงินไดพึงประเมินตามประเภทที่กำหนดใหมีการหักภาษี ณ ที่จาย 1.2 ผูเรียนยกตัวอยางรายการบัญชีที่เกี่ยวของกับการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จาย 2. ขั้นสอน 2.1 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีการจัดการเรียนรูแบบอภิปราย (Discussion Method) คือ กระบวนการที่ผูสอนมุงใหผูเรียนมีโอกาสสนทนาแลกเปลี่ยนความคิดเห็นหรือระดมความคิด โดยมีจุดมุงหมาย เพื่อใหผูเรียนเขาใจเนื้อหาไดอยางมีประสิทธิภาพ โดยอภิปรายเรื่องการเสียภาษีเงินไดนิติบุคคลหักภาษี ณ ที่ จาย ภาษีเงินไดนิติบุคคลหัก ณ ที่จาย แบงออกเปน 2 กรณี ดังตอไปนี้ 2.1.1 กรณีบริษัท หรือหางหุนสวนนิติบุคคลที่ประกอบกิจการในประเทศไทย 2.1.2 ภาษีเงินไดนิติบุคคล ตามมาตรา 70 แหงประมวลรัษฎากร 2.2 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบสาธิต (Demonstration Method) เปนวิธีสอนที่ครู แสดงใหผูเรียนดูและใหความรูแกผูเรียนโดยใชสื่อ Power Point เปนการเรียนรูที่เปนรูปธรรม และผูเรียนได ประสบการณตรง ซึ่งครูเปนผูสาธิต และใหผูเรียนฝกทักษะปฏิบัติตามเพื่อเรียนรูการคำนวณ และการบันทึก บัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 3 เตรส แหงประมวลรัษฎากร เชน
70 2.3 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบสาธิต (Demonstration Method) เปนวิธีสอนที่ครู แสดงใหผูเรียนดูและใหความรูแกผูเรียนโดยใชสื่อ Power Point เปนการเรียนรูที่เปนรูปธรรม และผูเรียนได ประสบการณตรง ซึ่งครูเปนผูสาธิต และใหผูเรียนฝกทักษะปฏิบัติตามเพื่อเรียนรูการคำนวณ และการบันทึก บัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 69 ทวิ แหงประมวลรัษฎากร เชน 2.4 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบใชโสตทัศนวัสดุ (Audio-Visual Material of Instruction Method) เปนวิธีสอนที่นำอุปกรณโสตทัศนวัสดุมาชวยพัฒนาคุณภาพการเรียนการสอน โสตทัศน วัสดุ ไดแก Power Point เพื่อใชประกอบการอธิบายเรื่องการคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย
71 2.5 ผูเรียนฝกทักษะตามโจทยที่กำหนดใหดังนี้ 2.5.1 คำนวณหาภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย 2.5.2 บันทึกรายการในสมุดรายวันทั่วไป 2.6 ผูเรียนทำกิจกรรมระหวางเรียน และใบงาน 2.7 ผูเรียนทำแบบประเมินผล และแบบฝกปฏิบัติ 2.8 เปดโอกาสใหผูเรียนแสดงความคิดเห็นรวมกัน 2.9 ครูแนะนำใหผูเรียนบันทึกบัญชีครัวเรือน เพื่อใหเกิดการปฏิบัติพัฒนาความรู ความคิด และปฏิบัติถูกตอง กอใหเกิดความเจริญในดานอาชีพหรือเศรษฐกิจ สังคม และวัฒนธรรม ซึ่งการทำบัญชี ครัวเรือนเปนเรื่องการบันทึกรายรับรายจายประจำวัน/เดือน/ป วามีรายรับรายจายจากอะไรบาง จำนวนเทาใด รายการใดจายนอยจายมาก จำเปนนอยจำเปนมาก ก็อาจลดลงหรือเพิ่มขึ้นตามความจำเปน ถาทุกคนคิดไดก็ แสดงวาเปนคนรูจักพัฒนาตนเอง มีเหตุมีผล รูจักพอประมาณ รักตนเอง รักครอบครัว รักชุมชน และรัก ประเทศชาติมากขึ้น จึงเห็นไดวาการทำบัญชีครัวเรือน คือวิถีแหงการเรียนรูเพื่อพัฒนาชีวิตตามปรัชญา เศรษฐกิจพอเพียง 3. ขั้นสรุป 3.1 ผูเรียนสรุปโดยการคำนวณภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และการบันทึกบัญชี 3.2 สรุปโดยใหผูเรียนตอบคำถามเปนกลุมหรือรายบุคคล และทำใบงาน ทำแบบประเมินผล โดยครูจะเฉลยแลวใหผูเรียนสลับกันตรวจเอง 3.3 ครูและผูเรียนปฏิบัติงานบัญชี โดยผานกิจกรรมกรณีศึกษาที่ครูกำหนดให
72 3.4 ครูแนะนำใหผูเรียนยึดหลักในการครองตนเปนพลเมืองดี เชน ไมเสียเวลาไปกับการ ถกเถียงเรื่องไรสาระ ไมใจแคบ ไมประมาท กระตือรือรนทุกเวลา ปฏิบัติภารกิจหนาที่สม่ำเสมอโดยสมบูรณ มี ความสุภาพ ออนนอมและยอมรับฟงความคิดเห็นของคนอื่น สอนครั้งที่ 12 ชั่วโมงที่ 56 - 60 1. ขั้นนำ 1.1 ครูและผูเรียนสนทนาวาผูมีหนาที่หักภาษีจากเงินไดที่จาย ไดแก บุคคล หางหุนสวน บริษัท สมาคมหรือคณะบุคคล ผูจายเงินไดพึงประเมินตามมาตรา 40 (2) (3) (4) (5) หรือ (6) แหงประมวล รัษฎากร ใหแกบริษัทหรือ หางหุนสวนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายของตางประเทศและมิไดประกอบกิจการ ในประเทศไทย ทั้งนี้ไมวาจะเปนการจายจากหรือในประเทศไทย 1.2 ครูอภิปรายวาเงินไดพึงประเมินที่ถูกหักภาษีจากเงินไดที่จาย ไดแก มาตรา 40 (2), มาตรา 40 (3), มาตรา 40 (4), มาตรา 40 (5), มาตรา 40 (6) 2. ขั้นสอน 2.1 ครูใชเทคนิควิธีสอนแบบใชโสตทัศนวัสดุ (Audio-Visual Material of Instruction Method) เปนวิธีสอนที่นำอุปกรณโสตทัศนวัสดุมาชวยพัฒนาคุณภาพการเรียนการสอน โสตทัศนวัสดุดังกลาว ไดแก Power Point เพื่ออธิบายเรื่องการคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 70 แหง ประมวลรัษฎากร ตารางสรุปอัตราภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 70 แหงประมวลรัษฎากร กรณีผูรับเงินเปนนิติ บุคคล ตามกฎหมายตางประเทศและมิไดประกอบกิจการในประเทศไทย 2.2 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบสาธิต (Demonstration Method) เปนวิธีสอนที่ครู แสดงใหผูเรียนดูและใหความรูแกผูเรียนโดยใชสื่อการเรียนรูที่เปนรูปธรรม และผูเรียนไดประสบการณตรง ซึ่ง ครูเปนผูสาธิต และใหผูเรียนฝกทักษะปฏิบัติตามเพื่อเรียนรูการคำนวณ เงินไดพึงประเมิน ดังนี้
73 2.3 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบสาธิต (Demonstration Method) เปนวิธีสอนที่ครู แสดงใหผูเรียนดูและใหความรูแกผูเรียนโดยใชสื่อการเรียนรูที่เปนรูปธรรม และผูเรียนไดประสบการณตรง ซึ่ง ครูเปนผูสาธิต และใหผูเรียนฝกทักษะปฏิบัติตามเพื่อเรียนรูการจัดทำหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จาย
74 2.4 ผูเรียนฝกทักษะตามโจทยที่กำหนดดังตอไปนี้ 2.4.1 คำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลหัก ณ ที่จาย 2.4.2 บันทึกรายการในสมุดรายวันทั่วไป 2.4.3 จัดทำหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จาย (เฉพาะนิติบุคคล) 2.5 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบสาธิต (Demonstration Method) เปนวิธีสอนที่ครู แสดงใหผูเรียนดูและใหความรูแกผูเรียนโดยใชสื่อ Power Point และผูเรียนไดประสบการณตรง ซึ่งครูเปนผู สาธิต และใหผูเรียนฝกทักษะปฏิบัติตามเพื่อเรียนรูวิธีการนำสงภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย ตามแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.53 ไดแก 2.5.1 กรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย ภ.ง.ด.53 2.5.2 กรอกใบแนบ ภ.ง.ด.53
75 2.6 ผูเรียนฝกทักษะตามโจทยที่กำหนด ดังนี้ 2.6.1 คำนวณภาษีหัก ณ ที่จาย 2.6.2 บันทึกรายการในสมุดรายวันทั่วไป 2.6.3 จัดทำหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จาย 2.6.4 กรอกแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษี ภ.ง.ด.53 2.6.5 กรอกใบแนบ ภ.ง.ด.53 2.6.6 ใหดาวนโหลดแบบฟอรมไดจากเว็บไซตของกรมสรรพากรที่ www.rd.go.th 2.7 เปดโอกาสใหผูเรียนแสดงความคิดเห็นรวมกัน และนำผลงานสงครูเพื่อประเมินผล 2.8 ผูเรียนทำกิจกรรมโดยผานกรณีศึกษา และทำใบงาน 2.9 ผูเรียนทำแบบประเมินผล และแบบฝกปฏิบัติ 3. ขั้นสรุป 3.1 สรุปโดยใหผูเรียนฝกปฏิบัติงานบัญชีตามตัวอยางการเรียนการสอนเพื่อนำไปประยุกตใช ตอไป 3.2 ผูเรียนฝกทักษะแสดงการคำนวณ บันทึกบัญชี และแสดงแบบรายการภาษีหัก ณ ที่จาย 3.3 ครูผูสอนปลูกฝงใหผูเรียนพูดจาไพเราะ มีความสุภาพออนโยน ไมหยาบคาย มีความ เสงี่ยมงาม รักความประณีต สะอาด เรียบรอย รูจักเผื่อแผแบงปน ชวยเหลือคนทั่วไป มีน้ำใจเอื้อเฟอสงเคราะห มิตรสหาย เปนผูมีสวนบำรุงพระสงฆ ผูทรงความรู ผูทรงศีล เปนตน
76 การบูรณาการกับหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง 1. ความพอประมาณ 1.1 ใชวัสดุอยางประหยัดรูจักนำวัสดุที่ใชแลวกลับมาใชใหม ซอมแซมและปรับเปลี่ยนวัสดุ เหลือใชใหอยูในสภาพที่ใชงานได 2. ความมีเหตุผล 2.1 รูหนาที่และความรับผิดชอบใน ฐานะนายจาง ลูกจางและ หนวยงานของรัฐ 3. การมีภูมิคุมกันในตัวที่ดี 3.1 ปฏิบัติงานตามคำสั่งดวยความ ระมัดระวัง รอบคอบ และมีความรับผิดชอบตอสังคม 4. เงื่อนไขความรู 4.1 ความหมายของผูประกอบการ 4.2 คุณลักษณะพื้นฐานของผูประกอบการ 4.3 แนวทางในการเปนผูประกอบการ 4.4 การวิเคราะหการเปนผูประกอบการ 4.5 แนวทางการหารายไดจากการเปนผูประกอบการ 4.6 หนาที่ของผูประกอบการในการดำเนินธุรกิจ 5. เงื่อนไขคุณธรรม 5.1 เปนผูนำที่ดีและรับฟงความคิดเห็นของผูอื่น 5.2 ตรงตอเวลา ซื่อสัตย และแตงกายถูกตองตามระเบียบ 5.3 ไมยุงเกี่ยวกับสารเสพติดทุกชนิด เปนผูมีวินัย มีความรับผิดชอบและมีจิตอาสา การบูรณาการกับมาตรฐานสถานศึกษา 3 ดี - ดานประชาธิปไตย (Democracy) เปนผูนำที่ดีและรับฟงความคิดเห็นของผูอื่น - ดานคุณธรรม จริยธรรม และความเปนไทย (Decency) ตรงตอเวลา ซื่อสัตย และแตงกาย ถูกตองตามระเบียบ - ดานภูมิคุมกันภัยจากยาเสพติด (Drug-Free)เปนผูไมเกี่ยวของกับบุหรี่ เหลา และยาเสพติด ทุกชนิด สื่อการเรียนรู 1. หนังสือเรียนวิชาการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (20201-2006) ของสำนักพิมพเอมพันธ 2. ใบงาน 3. กิจกรรม, กรณีศึกษา 4. อินเทอรเน็ต, Power Point หลักฐานการปฏิบัติงาน 1. บันทึกการสอน 2. ใบแสดงผลการปฏิบัติงาน 3. แผนจัดการเรียนรู
77 4. ใบเช็คชื่อเขาหองเรียน การวัดผลและประเมินผล 1. วิธีการประเมิน 1.1 สังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 1.2 ตรวจกิจกรรม 1.3 ตรวจแบบประเมินผลการเรียนรู 1.4 ตรวจแบบประเมินผลการฝกปฏิบัติ 1.5 ประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 1.6 ประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม 1.7 สังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม 1.8 การสังเกตและประเมินพฤติกรรมดานคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอัน พึงประสงค 2. เครื่องมือประเมิน 2.1 แบบสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 2.2 แบบประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยครู) 2.3 แบบสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม (โดยผูเรียน) 2.4 แบบประเมินกิจกรรม 2.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ 2.6 แบบประเมินผลการเรียนรู 2.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 2.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค โดยครูและ ผูเรียนรวมกันประเมิน 3. เกณฑการประเมิน 3.1 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมรายบุคคล ตองไมมีชองปรับปรุง 3.2 เกณฑผานการประเมินพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50 % ขึ้นไป) 3.3 เกณฑผานการสังเกตพฤติกรรมการเขารวมกิจกรรมกลุม คือ ปานกลาง (50% ขึ้นไป) 3.4 กิจกรรม เกณฑผาน คือ 50% 3.5 แบบประเมินผลแบบฝกปฏิบัติ เกณฑผาน 50% 3.6 แบบประเมินผลการเรียนรูเกณฑผาน 50% 3.7 แบบประเมินกิจกรรมเสนอแนะผูเรียนเปนสำคัญและสงเสริมคุณธรรมนำความรูผาน 50% 3.8 แบบประเมินคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงค คะแนนขึ้นอยู กับการประเมินตามสภาพจริง
78 กิจกรรมเสนอแนะ 1. ทำกิจกรรมและแบบประเมินผลการเรียนรู 2. หาความรูเพิ่มเติมจากกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง http://www.rd.go.th
79 บันทึกหลังการสอน วิชา........การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล........รหัสวิชา.......20201-2006……... นก.(ชม.) ………...(1-4-3)............ ระดับชั้น………….....ปวช.2……......แผนกวิชา...................การบัญชี…………....…….จำนวนนักเรียน......28......คน หนวยที่....6....เรื่อง………….......................…………ภาษีหัก ณ ที่จาย..............................เวลา..........3…......ชั่วโมง สอนครั้งที่........11..........สัปดาหที่.........11............. ผลการใชแผนการสอน ระยะเวลาที่ใชสอน เหมาะสม มาก นอย เนื้อหารายการสอน เหมาะสม มาก นอย ผลการเรียนของผูเรียน การมีสวนรวมของผูเรียน มาก ปานกลาง นอย ความเขาใจเนื้อหา มาก ปานกลาง นอย ผลสัมฤทธิ์ทางการเรียน สูง ปานกลาง ต่ำ ผลการสอนของครู กิจกรรมการสอน เปนไปตามแผน ไมเปนไปตามแผน ผลสัมฤทธิ์ทางการสอน สูง ปานกลาง ต่ำ ปญหาที่เกิดขึ้นในระหวางการเรียนการสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ แนวทางการแกไขปญหาของครูผูสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ ขอเสนอแนะ ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ สรุปการเขาชั้นเรียน เขาเรียนตรงเวลา..................................................คน เขาเรียนสาย..............................................คน ขาดเรียน...............................................................คน ลา..............................................................คน ลงชื่อ.................................................................... (นายวชิระ พินทา) ครูผูสอน
80 บันทึกหลังการสอน วิชา........การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล........รหัสวิชา.......20201-2006……... นก.(ชม.) ………...(1-4-3)............ ระดับชั้น………….....ปวช.2……......แผนกวิชา...................การบัญชี…………....…….จำนวนนักเรียน......28......คน หนวยที่....6....เรื่อง.............................................ภาษีหัก ณ ที่จาย....................................เวลา.......3….....ชั่วโมง สอนครั้งที่........12..........สัปดาหที่.........12............. ผลการใชแผนการสอน ระยะเวลาที่ใชสอน เหมาะสม มาก นอย เนื้อหารายการสอน เหมาะสม มาก นอย ผลการเรียนของผูเรียน การมีสวนรวมของผูเรียน มาก ปานกลาง นอย ความเขาใจเนื้อหา มาก ปานกลาง นอย ผลสัมฤทธิ์ทางการเรียน สูง ปานกลาง ต่ำ ผลการสอนของครู กิจกรรมการสอน เปนไปตามแผน ไมเปนไปตามแผน ผลสัมฤทธิ์ทางการสอน สูง ปานกลาง ต่ำ ปญหาที่เกิดขึ้นในระหวางการเรียนการสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ แนวทางการแกไขปญหาของครูผูสอน ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ ขอเสนอแนะ ........................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................ สรุปการเขาชั้นเรียน เขาเรียนตรงเวลา..................................................คน เขาเรียนสาย..............................................คน ขาดเรียน...............................................................คน ลา..............................................................คน ลงชื่อ.................................................................... (นายวชิระ พินทา) ครูผูสอน
81 - ความหมายและความสำคัญของแผนธุรกิจ - องคประกอบของแผนธุรกิจ - การวิเคราะหสถานการณ (SWOT) - จัดทำแผนธุรกิจ แผนผังความคิด “ภาษีมูลคาเพิ่ม” โดยบูรณาการหลักปรัชญาของเศรษฐกิจพอเพียง สังคม เศรษฐกิจ วัฒนธรรม สิ่งแวดลอม 1 2 3 1 2 3 1 3 1 2 3 พอประมาณ มีเหตุผล 1. จัดทำแผนธุรกิจทุกดานอยาง ถูกตองและมีความเปนไปไดในการ นำไปใชใหเกิดประโยชนสูงสุด ภูมิคุมกัน - ยอมรับฟงความคิดเห็นของผูอื่นแสดงออกในสิ่ง ที่ถูกตอง - มีความรับผิดชอบ - เปนผูมีวินัยและมีความภาคภูมิใจในวิชาชีพ - ไมยุงเกี่ยวกับสารเสพติดทุกชนิด - มีความคิดสรางสรรค - มีจิตอาสา 2. ใชวัสดุอยางประหยัดรูจักนำวัสดุที่ใชแลวกลับมาใชใหม ซอมแซมและปรับเปลี่ยนวัสดุเหลือใชใหอยูในสภาพที่ใชงานได 3. จัดทำแผนธุรกิจดวยความ ระมัดระวัง รอบคอบ และมี ความรับผิดชอบตอสังคม ความรู+ ทักษะ คุณธรรม การจัดทำแผนธุรกิจ
82 แผนการจัดการเรียนรู รหัสวิชา 20201-2006 วิชา การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล (1-4-3) สอนครั้งที่ 13-14 หนวยที่ 7 ชื่อหนวย ภาษีมูลคาเพิ่ม เวลา 10 ชั่วโมง สาระสำคัญ ภาษีมูลคาเพิ่มคือภาษีที่จัดเก็บจากมูลคาของสินคาหรือบริการจากการขายสินคาหรือบริการ และ มูลคาที่เพิ่มขึ้นของการผลิต เมื่อมีการนำระบบภาษีมูลคาเพิ่มมาใชแทนระบบภาษีการคาเพื่อเปนการขจัดภาษี ซ้ำซอน แตมีปญหาในการนำมาบันทึกบัญชีของผูประกอบการเพราะขาดความรูในการเสียภาษีมูลคาเพิ่ม ดังนั้นจึงตองทำความเขาใจกับการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม กิจการที่ไดรับยกเวนภาษี ฐานภาษี การจด ทะเบียน อัตราภาษีมูลคาเพิ่มการคำนวณและการบัญชีภาษีมูลคาเพิ่มเพื่อประโยชนของกิจการตอไป สมรรถนะประจำหนวย 1. แสดงความรูเกี่ยวกับการบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 2. คำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ 3. บันทึกบัญชีและจัดทำแบบแสดงรายการเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และ ภาษีที่เกี่ยวของ จุดประสงคการเรียนรู จุดประสงคทั่วไป 1. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับความหมายของภาษีมูลคาเพิ่ม 2. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับผูมีหนาที่จดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม และกำหนดเวลาการจด ทะเบียน 3. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับผูประกอบกิจการที่ไดรับการยกเวน แตมีสิทธิขอจดทะเบียน ภาษีมูลคาเพิ่ม 4. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับผูประกอบกิจการที่ไมตองจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม 5. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับวิธีการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม 6. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับใบทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม 7. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับหนาที่ของผูประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม 8. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับกำหนดโทษการปฏิบัติฝาฝนเกี่ยวกับภาษีมูลคาเพิ่ม 9. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับภาษีซื้อตองหาม เบี้ยปรับ และเงินเพิ่ม 10. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับเอกสารสำคัญเกี่ยวภาษีซื้อ 11. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับฐานภาษีและอัตราภาษีมูลคาเพิ่ม 12. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับการคำนวณ และการบันทึกบัญชีภาษีมูลคาเพิ่ม 13. เพื่อใหมีความรูเกี่ยวกับวิธีการยื่นแบบแสดงรายงานภาษีมูลคาเพิ่ม
83 14. เพื่อใหผูเรียนมีคุณลักษณะที่พึงประสงคตามที่ครูผูสอนไดกำหนดไวดานความรับผิดชอบ ความมีวินัย และมีจิตอาสา จุดประสงคเชิงพฤติกรรม 1. บอกความหมายของภาษีมูลคาเพิ่มได 2. บอกหนาที่ของที่จดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม และกำหนดเวลาการจดทะเบียนได 3. แสดงความรูเกี่ยวกับผูประกอบกิจการที่ไดรับการยกเวน แตมีสิทธิขอจดทะเบียน ภาษีมูลคาเพิ่มได 4. แสดงความรูเกี่ยวกับผูประกอบกิจการที่ไมตองจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่มได 5. อธิบายวิธีการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่มได 6. แสดงความรูเกี่ยวกับใบทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่มได 7. บอกหนาที่ของผูประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่มได 8. แสดงความรูเกี่ยวกับกำหนดโทษการปฏิบัติฝาฝนเกี่ยวกับภาษีมูลคาเพิ่มได 9. อธิบายภาษีซื้อตองหาม เบี้ยปรับ และเงินเพิ่มได 10. แสดงความรูเกี่ยวกับเอกสารสำคัญเกี่ยวกับภาษีซื้อได 11. แสดงความรูเกี่ยวกับฐานภาษีและอัตราภาษีมูลคาเพิ่มได 12. คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีมูลคาเพิ่มได 13. กรอกขอมูล และยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลคาเพิ่มได 14. มีการพัฒนาคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และในดานความมีมนุษยสัมพันธ ความมีวินัย ความรับผิดชอบและมีจิตอาสา สาระการเรียนรู หนวยที่ 7 ภาษีมูลคาเพิ่ม 1. ความหมายของภาษีมูลคาเพิ่ม 2. หนาที่ของที่จดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม และกำหนดเวลาการจดทะเบียน 3. ผูประกอบกิจการที่ไดรับการยกเวน แตมีสิทธิขอจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม 4. ผูประกอบกิจการที่ไมตองจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม 5. วิธีการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม 6. ใบทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม 7. หนาที่ของผูประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม 8. กำหนดโทษการปฏิบัติฝาฝนเกี่ยวกับภาษีมูลคาเพิ่ม 9. ภาษีซื้อตองหาม เบี้ยปรับ และเงินเพิ่ม 10. เอกสารสำคัญเกี่ยวกับภาษีซื้อ 11. ฐานภาษีและอัตราภาษีมูลคาเพิ่ม 12. คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีมูลคาเพิ่ม
84 13. กรอกขอมูล และยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลคาเพิ่ม กิจกรรมการเรียนรู สอนครั้งที่ 13 ชั่วโมงที่ 61 - 65 1. ขั้นนำ 1.1 ครูอภิปรายถึงภาษีมูลคาเพิ่ม (Value Added Tax) หรือ VAT คือภาษีที่เรียกเก็บจาก ผูขายสินคา ผูผลิตสินคา และผูใหบริการในสวนที่เพิ่มขึ้น ภาษีมูลคาเพิ่มประกอบดวย ภาษีขาย (Output Tax) ภาษีซื้อ (Input Tax) 1.2 ผูเรียนยกตัวอยางรายการที่แสดงใหเห็นการจัดเก็บภาษีมูลคาเพิ่มจากใบเสร็จรับเงินใน การซื้อสินคา 2. ขั้นสอน 2.1 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการจัดการเรียนรูแบบใชคำถาม (Questioning Method) และ ใช Power Point เปนสื่อการสอนเรื่อง ความหมายของภาษีมูลคาเพิ่ม ผูมีหนาที่จดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่มและกำหนดเวลาการจดทะเบียน ผูประกอบกิจการที่ไดรับการยกเวนแตมีสิทธิขอจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม ผูประกอบกิจการที่ไมตองจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม วิธีการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม ใบทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม หนาที่ของผูประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม กำหนดโทษการปฏิบัติฝาฝนเกี่ยวกับภาษีมูลคาเพิ่ม 2.2 ครูและผูเรียนใชเทคนิคแบบ Small Group Discussion การจัดการเรียนรูโดยใชการ อภิปรายกลุมยอย คือ กระบวนการเรียนรูที่ผูสอนจัดกลุมผูเรียนออกเปนกลุมยอยประมาณ 4 – 8 คน ให ผูเรียนในกลุมมีโอกาสสนทนาแลกเปลี่ยนขอมูลความคิดเห็น ประสบการณในประเด็นหรือปญหาที่กำหนด และสรุปผลการอภิปรายออกมาเปนขอสรุปของกลุม โดยการแบงไดดังนี้ กลุมที่ ① ความหมายของภาษีมูลคาเพิ่ม ผูมีหนาที่จดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่มและกำหนดเวลาการจดทะเบียน ผูประกอบกิจการที่ไดรับการยกเวนแตมีสิทธิขอจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม ผูประกอบกิจการที่ไมตองจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม กลุมที่ ② วิธีการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม ใบทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม กลุมที่ ③ หนาที่ของผูประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม กำหนดโทษการปฏิบัติฝาฝนเกี่ยวกับภาษีมูลคาเพิ่ม
85 2.3 ผูเรียนฝกทักษะทำกิจกรรมที่ไดรับมอบหมาย 2.4 ผูเรียนทำแบบประเมินผลการเรียนรู 2.5 รูเนนใหผูเรียนประยุกตใชเศรษฐกิจพอเพียงดวยความรอบคอบ ระมัดระวังขอผิดพลาด จากการหลักการเศรษฐกิจพอเพียง ทั้งนี้เพื่อฝกทักษะความชำนาญใหผูเรียนปฏิบัติไดจริง และสงเสริมเพื่อ นำไปประกอบวิชาชีพ เพื่อเปนการสรางภูมิคุมกันที่ดีในตัวเอง 3. ขั้นสรุป 3.1 ผูเรียนสรุปภาษีมูลคาเพิ่ม โดยการถามตอบเปนกลุม หรือรายบุคคล 3.2 สรุปโดยใหผูเรียนฝกปฏิบัติงานดานบัญชี และแบบประเมินผลการเรียนรู กิจกรรมการเรียนรู สอนครั้งที่ 14 ชั่วโมงที่ 66 - 70 1. ขั้นนำ 1.1 ครูสนทนาพูดคุยกับผูเรียนวาในระบบภาษีมูลคาเพิ่ม เมื่อผูประกอบการจดทะเบียน ภาษีมูลคาเพิ่มซื้อสินคาหรือรับบริการจากผูประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่มรายอื่น จะถูกเรียกเก็บ ภาษีมูลคาเพิ่มจากการซื้อสินคาหรือรับบริการนั้น ภาษีมูลคาเพิ่มที่ถูกเรียกเก็บถือเปนภาษีซื้อที่ผูประกอบการ จดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่มไดจายไปในการซื้อสินคาหรือรับบริการ 1.2 ผูเรียนนำใบเสร็จรับเงินที่มีการจัดเก็บภาษีมูลคาเพิ่ม 7% เพื่อแสดงเปนตัวอยาง ประกอบ 2. ขั้นสอน 2.1 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบใชโสตทัศนวัสดุ (Audio-Visual Material of Instruction Method) เปนวิธีสอนที่นำอุปกรณโสตทัศนวัสดุมาชวยพัฒนาคุณภาพการเรียนการสอน โสตทัศน วัสดุดังกลาว ไดแก Power Point เพื่ออธิบายภาษีซื้อตองหามเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม 2.2 ครูและผูเรียนใชเทคนิคการสอนแบบการจัดการเรียนรูแบบอภิปราย (Discussion Method) โดยใช Power Point เปนสื่อในการเรียนเรื่องเอกสารสำคัญเกี่ยวกับภาษีซื้อ ไดแก 2.2.1 ใบกำกับภาษี (Tax Invoice) 2.2.2 ใบเพิ่มหนี้ (Debit Note) 2.2.3 ใบลดหนี้ (Credit Note) 2.2.4 ใบเสร็จรับเงินจากการรับชำาระภาษีมูลคาเพิ่มของกรมสรรพากร 2.2.5 ใบเสร็จรับเงินที่กรมศุลกากรหรือกรมสรรพสามิตเรียกเก็บภาษีมูลคาเพิ่มเพื่อ กรมสรรพากรถือเปนใบกำกับภาษี 2.2.6 ใบเสร็จรับเงินสวนราชการ 2.3 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบบรรยาย (Lecture Method) ดวยการเลาอธิบาย แสดงสาธิตใหผูเรียนเปนผูฟงและเปดโอกาสใหซักถามปญหาไดในเรื่องความรูเกี่ยวกับฐานภาษีและอัตรา ภาษีมูลคาเพิ่ม
86 2.4 ครูและผูเรียนใชเทคนิควิธีสอนแบบสาธิต (Demonstration Method) เปนวิธีสอนที่ครู แสดงใหผูเรียนดูและใหความรูแกผูเรียนโดยใชสื่อ Power Point และผูเรียนไดประสบการณตรง ซึ่งครูเปนผู สาธิต และใหผูเรียนฝกทักษะปฏิบัติตามเพื่อเรียนรูการคำนวณและการบันทึกบัญชีภาษีมูลคาเพิ่ม การคำนวณภาษีมูลคาเพิ่มแยกเปน 2 กรณี ดังนี้ 1) กรณีผูประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่มในอัตรารอยละ 7 คำนวณภาษีซื้อและ ภาษีขายประจำเดือน โดยดูจากบัญชีภาษีซื้อและภาษีขายหรือจากรายงานภาษี ซื้อและภาษีขายแล หาผลตาง เชน หรือ 2) กรณีผูประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่มในอัตรารอยละ 0 ใหคำนวณภาษีมูลคาเพิ่ม โดย คำนวณเปนรายเดือน เชนเดียวกันกับภาษีมูลคาเพิ่มอัตรารอยละ 7 แตภาษีมูลคาเพิ่มอัตรารอยละ 0 ภาษีขาย จะเปน 0 ดังนั้น ภาษีซื้อจึงขอคืนไดทั้งหมด หลักการบันทึกบัญชีเกี่ยวกับการซื้อขายสินคา กรณีจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม