LTUAD 2021

i

KANDUNGAN

Muka Surat

PRAKATA i
PERUTUSAN KETUA SETIAUSAHA ii
RINGKASAN EKSEKUTIF iii

BAHAGIAN I 1
PENDAHULUAN 4
1. Maklumat Korporat
2. Kedudukan Perjawatan Dan Struktur Organisasi

BAHAGIAN II 7
PENCAPAIAN PENGAUDITAN BERBANDING DENGAN RANCANGAN YANG
DILULUSKAN
3. Perancangan Dan Pencapaian Kerja Tahun 2021

BAHAGIAN III 13
LAPORAN PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN 52
4. KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI 73
93
- Pengauditan Terhadap Proses Kewangan
5. KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

- Pengauditan Terhadap Pengurusan Aset
6. KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

- Pengauditan Terhadap Pengurusan Kenderaan
7. KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

- Pengauditan Pemeriksaan Mengejut

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

ii

BAHAGIAN IV

LAPORAN PENGAUDITAN PRESTASI

8. KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI 101
- Pengauditan Terhadap Kumpulan Wang Amanah Bantuan Bencana Negara

BAHAGIAN V

LAPORAN PENGAUDITAN KHAS

9. KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI 118
9.1. Verifikasi Baki Aset Dan Akaun Belum Terima Bagi Tujuan Pengumpulan
Data Baki Awal Sehingga 31 Disember 2020

9.2. Pengesahan Data Baki Awal Aset Dan Liabiliti Seperti Pada 31 Disember 2017
(Tempoh Pengumpulan Sehingga 30 Jun 2021) 118

BAHAGIAN VI

LAPORAN MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT (JKA)

10. Penubuhan Dan Keahlian Jawatankuasa Audit 119

11. Pembentangan Isu Pengauditan Dalam Mesyuarat Jawatankuasa Audit 120

12. Status Isu-isu Audit Yang Dibentangkan Dalam Mesyuarat Jawatankuasa 121
Audit

13. Rumusan 122

BAHAGIAN VII 123
LAPORAN SUMBANGAN UAD
14. Laporan Sumbangan UAD

BAHAGIAN VIII 127
PERKARA-PERKARA AM 127
15. Tindakan Pihak Pengurusan Ke Atas Laporan UAD 128
16. Masalah Yang Dihadapi
17. Latihan Yang Dihadiri Oleh Pegawai UAD 131

PENUTUP

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

i

PRAKATA

Laporan Tahunan Unit Audit Dalam Kementerian Perusahaan Perladangan Dan Komoditi ini
disediakan selaras dengan kehendak Pekeliling Perbendaharaan PS 3.1 dan dikemukakan
kepada Bahagian Strategi Korporat Dan Komunikasi, Perbendaharaan Malaysia selewat-
lewatnya pada 31 Mac tahun berikutnya.

Laporan ini merumuskan aktiviti pengauditan Unit Audit Dalam dan penemuan Audit yang
dibangkitkan semasa pengauditan dijalankan sepanjang tahun 2021. Bagi memenuhi
tanggungjawab ini, Unit Audit Dalam telah menjalankan pengauditan seperti berikut:

i. Pengauditan pengurusan kewangan yang merangkumi pemeriksaan terhadap sistem
kewangan, kawalan dalaman dan rekod kewangan bagi memastikan pematuhan
terhadap undang-undang, peraturan dan arahan yang berkaitan; dan

ii. Pengauditan prestasi yang merangkumi penilaian terhadap aktiviti yang dipilih untuk
menentukan matlamatnya telah dicapai dan sumber digunakan secara berhemat,
cekap dan berkesan.

Laporan Tahunan Unit Audit Dalam Tahun 2021 ini mengandungi kelemahan yang telah
dibangkitkan hasil daripada pengauditan yang telah dilaksanakan di Kementerian dan agensi
Kementerian. Pada umumnya, terdapat kelemahan dalam mematuhi peraturan/prosedur
yang ditetapkan oleh Kerajaan. Selain itu, didapati pemantauan yang dijalankan kurang
menyeluruh. Semua kelemahan tersebut boleh dielakkan sekiranya pegawai yang
bertanggungjawab mematuhi sepenuhnya peraturan yang telah ditetapkan.

Seperti mana tahun-tahun yang lalu, Ketua Bahagian dan agensi yang berkenaan telah
dimaklumkan terlebih dahulu tentang perkara yang dilaporkan di dalam laporan tahunan ini.
Ini bagi membolehkan tindakan pembetulan dan penambahbaikan diambil oleh Ketua
Bahagian dan agensi berkenaan terhadap kelemahan yang dibangkitkan. Sepanjang
pengauditan dijalankan, Unit Audit Dalam telah menerima kerjasama yang baik daripada
pihak pengurusan (auditi) yang turut memberi maklum balas positif terhadap teguran yang
dikemukakan. Pihak auditi juga telah mengambil tindakan pembetulan terhadap kelemahan
yang dibangkitkan di dalam laporan.

i

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

ii

PERUTUSAN KETUA SETIAUSAHA

Salam Sejahtera,

Terlebih dahulu saya ingin mengucapkan tahniah kepada
warga Unit Audit Dalam kerana berjaya menghasilkan Laporan
Tahunan Unit Audit Dalam Tahun 2021 bagi Kementerian
Perusahaan Perladangan Dan Komoditi (MPIC) selaras dengan
keperluan Pekeliling Perbendaharaan PS 3.1.

Tahun 2021 merupakan tahun yang penuh dengan cabaran
bagi semua pihak disebabkan ancaman wabak COVID-19
yang masih menular bukan sahaja di Malaysia malah di
seluruh dunia. Amalan norma baharu menuntut perubahan
dalam pelaksanaan audit berbanding perancangan asal. Di
sebalik cabaran tersebut, Laporan Tahunan Unit Audit Dalam
Tahun 2021 ini berjaya disediakan untuk membantu MPIC dan agensinya meningkatkan
kawalan dalaman pengurusan kewangan serta aktiviti terutamanya bagi memastikan
pematuhan kepada undang-undang dan peraturan yang ditetapkan.

Di kesempatan ini, saya ingin merakamkan ribuan terima kasih kepada semua warga MPIC
dan agensi yang telah memberikan kerjasama kepada Unit Audit Dalam semasa pelaksanaan
Audit dan tindakan segera yang diambil adalah sangat dibanggakan.

Akhir kata, adalah menjadi harapan saya supaya semua warga MPIC dapat mencapai visi,
misi dan objektif Kementerian berasaskan prinsip ketelusan, integriti dan akauntabiliti yang
didukung dalam melaksanakan tanggungjawab sebagai penjawat awam. Semoga dengan
laporan ini, MPIC akan terus maju ke hadapan!

Sekian, terima kasih.

YBHG. DATUK RAVI MUTHAYAH
KETUA SETIAUSAHA
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

MAC 2022

ii

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

iii

RINGKASAN EKSEKUTIF

Laporan Tahunan Unit Audit Dalam Tahun 2021 ini dikeluarkan selaras dengan Pekeliling
Perbendaharaan PS 3.1. Laporan ini mengandungi lapan (8) bahagian seperti berikut:

BAHAGIAN I - PENDAHULUAN

UAD ditubuhkan pada tahun 2000 selaras dengan Pekeliling Perbendaharaan Bil. 2 Tahun
1979. Penubuhannya terus diperkemas dan dimantapkan melalui Pekeliling Perbendaharaan
PS 3.1.

BAHAGIAN II - PENCAPAIAN PENGAUDITAN BERBANDING DENGAN RANCANGAN
YANG DILULUSKAN

Perancangan kerja meliputi pengauditan pengurusan kewangan, pengauditan prestasi,
pengauditan perolehan, pengauditan ICT dan pengauditan khas. Rancangan Audit Tahun
2021 yang telah diluluskan oleh Jawatankuasa Audit MPIC meliputi program pengauditan
seperti berikut:

i. 4 Program Pengauditan Pengurusan Kewangan
ii. 4 Program Pengauditan Prestasi/ICT/Perolehan
iii. 4 Program Pengauditan Khas

BAHAGIAN III - PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

1. Pengauditan Terhadap Proses Kewangan
- Kementerian Perusahaan Perladangan Dan Komoditi

Objektif pengauditan adalah bagi menentukan wujudnya kawalan dalaman yang berkesan
terhadap proses pembayaran dan kutipan yang dilaksanakan oleh Unit Kewangan serta
menentukan pembayaran dan kutipan dibuat mengikut peraturan kewangan dan pekeliling
yang sedang berkuat kuasa. Penemuan Audit utama yang dilaporkan adalah seperti berikut:

1.1. Sebanyak 31 (45.6%) berbanding 68 baucar bayaran bagi tahun 2020 tidak
dicatatkan tarikh tandatangan pegawai yang mengesahkan salinan dokumen.
Terdapat juga penggunaan cop pengesahan salinan tidak mengikut format yang
ditetapkan.

1.2. Empat (4) (12.1%) daripada 33 baucar bayaran baucar bayaran tidak dicop
“Disahkan Salinan Seperti Dokumen Asal”.

iii

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

iv

1.3. Sebanyak 13 (65%) daripada 20 baucar bayaran Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri
bagi tahun 2020 tidak dinyatakan maklumat gaji pegawai yang menuntut dengan
1.4. lengkap.
1.5. Terdapat tuntutan Elaun Perjalanan Dalam Negeri lewat dikemukakan kepada Unit
Kewangan dan tiada kelulusan pengecualian Arahan Perbendaharaan 100(a).
1.6. Resit/bukti bayaran yang telah diperaku dan ditandatangani oleh pemohon tidak
dicatatkan jumlah yang dituntut pada ruangan perakuan dokumen bukti
1.7. pembayaran. Selain itu, ruangan tarikh pengesahan juga tidak dilengkapkan.
1.8. Dua (2) pemohon tidak menggunakan Borang Tuntutan Elaun Perjalanan Dalam
1.9. Negeri mengikut format sebagaimana disertakan di Lampiran C dalam Pekeliling
1.10. Perbendaharaan WP 1.4.
1.11. Satu (1) kelulusan bagi Tuntutan Elaun Perjalanan Dalam Negeri untuk bertugas
1.12. rasmi di luar pejabat lewat diluluskan.
1.13. Salinan dokumen jemputan dan jadual program tidak dicatatkan
1.14. minit/arahan/kebenaran kepada pegawai untuk menjalankan tugas rasmi.
1.15. Butiran Borang Permohonan Kelulusan Bertugas Rasmi Luar Pejabat tidak diisi
dengan tepat dan lengkap.
1.16. Tiada tarikh khusus Arahan Bertugas Lebih Masa dicatatkan dan dokumen sokongan
1.17. bertugas lebih masa ditandatangani oleh pegawai kumpulan sokongan.
Dokumen senarai semak bayaran Elaun Lebih Masa tidak diisi dengan lengkap.
Laporan Resit Terperinci tidak disemak oleh pegawai yang dipertanggungjawab.
Dua (2) daripada 40 sampel SG20 bagi tahun 2020 disedia dan disemak oleh
pegawai yang sama.
Dokumen sokongan bagi Akaun Belum Terima tidak lengkap.
Catatan tarikh perakuan I pada dokumen Arahan Pembayaran adalah berbeza
dengan tarikh yang dicatatkan oleh Peraku I pada dokumen BPD-AP 01 Pergerakan
Modul iGFMAS.
Borang Senarai Semak Bayaran Pelarasan Emolumen menggunakan Format PPK-UK-
9 tidak diisi dengan lengkap pada ruangan pengesahan dokumen sokongan.
Bebanan tanggungjawab pegawai yang dilantik untuk menjalankan setiap proses
kewangan adalah berisiko tinggi.

iv

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

v

2. Pengauditan Terhadap Pengurusan Aset
- Kementerian Perusahaan Perladangan Dan Komoditi

Objektif pengauditan adalah bagi menentukan tatacara pengurusan aset di MPIC telah
dilaksanakan mengikut peraturan Kerajaan yang berkuat kuasa. Penemuan Audit utama
yang dilaporkan adalah seperti berikut:

2.1. Unit Pengurusan Aset dan Jawatankuasa Pengurusan Aset Kementerian (JKPAK)
telah ditubuhkan serta Laporan Tahunan Pengurusan Aset Kerajaan Tahun 2020
2.2. dikemukakan kepada Perbendaharaan Malaysia selaras Pekeliling.
2.3. Surat pelantikan baharu Pegawai Aset tidak dikeluarkan setelah berlaku pertukaran
2.4. Pegawai Pengawal pada bulan Disember 2019.
2.5. Tiga (3) perolehan Aset Alih Harta Modal dan Aset Alih Bernilai Rendah telah diterima
2.6. oleh pegawai yang tidak diberi kuasa.
2.7. Kelewatan mendaftar 25 aset di antara tiga (3) hingga 99 hari.
2.8. Sebanyak 11 unit aset tiada di lokasi penempatan seperti yang direkod dalam
2.9. KEW.PA-3 dan KEW.PA-4.
Sebanyak 13 unit aset yang dibeli masih tidak digunakan setakat bulan November
2.10. 2021.
2.11. Sebanyak 33 unit aset tidak dilabel dengan nombor siri pendaftaran.
KEW.PA–7 ada dipamerkan tetapi tidak dikemas kini.
19 orang pegawai pemeriksa aset yang telah dilantik berkuat kuasa 28 November
2019 hingga 28 Februari 2021 masih menjalankan pemeriksaan aset selepas tamat
tempoh kuat kuasa.
Seunit rak majalah yang dibeli pada 15 September 2021 telah rosak tetapi tidak
direkodkan dalam KEW.PA-9.
Terdapat perbezaan rekod di antara KEW.PA 21 dan KEW.PA 18 bagi aset yang
dilupuskan.

v

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

vi

3. Pengauditan Terhadap Pengurusan Kenderaan
- Kementerian Perusahaan Perladangan Dan Komoditi

Pengauditan terhadap Pengurusan Kenderaan di MPIC telah dijalankan bagi menentukan
tatacara pengurusan kenderaan telah dilaksanakan mengikut peraturan Kerajaan yang
berkuat kuasa. Penemuan Audit utama yang dilaporkan adalah seperti berikut:

3.1. Satu (1) Job Description (JD) tidak diserahkan dan dua (2) JD tidak dicatatkan tarikh
3.2. kemaskini.
3.3. Tiga (3) kenderaan tidak mempamerkan logo/nama Kementerian atau Jabatan.
3.4. Kelulusan perjalanan tiga (3) buah kenderaan bagi bulan November 2020 dan lima
(5) buah kenderaan bagi bulan Oktober 2021 tidak dapat disahkan.
3.5. Penggunaan sebuah kenderaan yang melibatkan Buku Log kenderaan, daftar
3.6. pergerakan kunci, pergerakan dan penggunaan sistem bayaran tol tanpa resit serta
3.7. pergerakan kad inden tidak ditandatangani oleh Pegawai Kenderaan.
Penggunaan sebuah kenderaan oleh dua (2) orang pegawai yang tidak mempunyai
3.8. surat kebenaran memandu kenderaan rasmi Kementerian oleh BPPK.
Tiada laporan ulasan analisa oleh Pegawai Kenderaan dibuat setiap enam (6) bulan.
3.9. Buku Log Kenderaan Jabatan bagi tahun 2020 dan 2021 tidak dikemaskini
sepenuhnya dan salinan asal butiran penggunaan kenderaan tidak diserah serta
3.10. disimpan oleh Pegawai Kenderaan.
3.11. Saman PDRM berjumlah RM10,950 telah dikenakan terhadap kenderaan berdaftar
3.12. MPIC bagi tahun 2020 dan 2021 namun pengesahan jumlah saman yang dijelaskan
tidak dapat dibuat kerana dokumen berkaitan tidak dikemukakan.
Nombor pendaftaran kenderaan WYY 2464, Toyota Fortuner bagi kegunaan
Bahagian Biobahan Api (BBA) adalah berbeza dengan nombor pendaftaran
direkodkan dalam maklumat penyata minyak tahun 2020 dan 2021 yang dikeluarkan
oleh Petronas Dagangan Berhad.
Buku Rekod Pergerakan Kad Inden tidak lengkap dan dikemaskini dengan sempurna.
Tiada bukti semakan silang dengan resit dan disahkan oleh pemegang kad inden
sebelum bayaran dibuat.
Satu (1) kad KSBTTR yang telah diserah kepada penerima tidak direkodkan nama
pegawai yang menerima kad tersebut dan nombor siri kad juga tidak dapat dikenal
pasti. Buku rekod pergerakan KSBTTR juga tidak dikemaskini dengan lengkap.

vi

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

vii

4. Pengauditan Pemeriksaan Mengejut
- Kementerian Perusahaan Perladangan Dan Komoditi

Pengauditan pemeriksaan mengejut telah dijalankan untuk menentukan sama ada hasil,
wang awam, harta awam dan barang berharga di bawah jagaan/seliaan pegawai yang
diberikan tanggungjawab diakaunkan dengan teratur, dikawal dan disimpan dengan
selamat. Antara isu Audit yang dilaporkan adalah seperti berikut :

Pada pendapat Audit, secara keseluruhannya, kawalan dalaman terhadap urusan Panjar
wang runcit, Setem pos/ Mesin franking, Terminal Tambah Nilai Touch N Go (TNG), Peti besi
dan Daftar Pemeriksaan Mengejut di Bahagian Kewangan MPIC adalah baik. Sebagai
penambahbaikan, BPPK MPIC disyorkan memberi perhatian terhadap perkara-perkara
berikut:

i. Pegawai penyelia hendaklah menyemak daftar setem pos/mesin franking secara
berkala sebagai langkah kawalan dalaman; dan

ii. Pengendali mesin franking disarankan mengemaskini MyPortfolio supaya tugas yang
dijalankan melibatkan urusan pengendalian barangan bernilai ada dinyatakan dengan
jelas.

BAHAGIAN IV - PENGAUDITAN PRESTASI, ICT DAN PEROLEHAN

Unit Audit Dalam (UAD) telah menjalankan pengauditan terhadap satu (1) aktiviti di bawah
MPIC untuk menilai sama ada ia dilaksanakan dengan cekap, berkesan dan berhemat
selaras dengan objektif yang telah ditetapkan. Satu (1) aktiviti tersebut adalah seperti
berikut:

1. Pengauditan Khas Kumpulan Wang Amanah Bantuan Bencana Negara
- Kementerian Perusahaan Perladangan Dan Komoditi

Pengauditan khas terhadap KWABBN di MPIC dan Agensi Kementerian yang dikawal selia
oleh MPIC telah dijalankan bagi tujuan berikut:

i. Menentukan wujudnya kawalan dalaman yang berkesan terhadap penggunaan dana
KWABBN bagi melaksanakan Kempen Pembudayaan Norma Baharu COVID-19.

ii. Menentukan pembayaran dibuat mengikut peraturan kewangan dan pekeliling yang
sedang berkuat kuasa.

vii

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

viii

Penemuan Audit yang dilaporkan adalah seperti berikut:

1.1. Baucar bayaran ditebuk sebelum pembayaran disempurnakan.
1.2. Laporan perbelanjaan dan salinan baucar bayaran tidak dikemukakan kepada

NADMA.
1.3. Pembayaran melebihi had tempoh yang dibenarkan.
1.4. Bekalan lewat diterima.
1.5. Baki peruntukan KWABBN belum dipulangkan kepada NADMA.

BAHAGIAN V - PENGAUDITAN KHAS

Pengauditan khas yang dijalankan oleh UAD MPIC bagi tahun 2021 adalah melibatkan
pengesahan data baki awal aset dan liabiliti. Skop pengauditan adalah berdasarkan
maklumat yang diterima daripada Bahagian Akaun MPIC. Laporan hasil pengauditan yang
dijalankan telah dikemukakan kepada Bahagian Akaun MPIC untuk makluman dan tindakan
lanjut.

1. Pengesahan Data Baki Awal Aset Dan Liabiliti Seperti Pada 31 Disember
2017 (Tempoh Pengumpulan Sehingga 31 Disember 2020) MPIC
- Kementerian Perusahaan Perladangan Dan Komoditi

Pengesahan Data Baki Awal Aset Dan Liabiliti ini dijalankan bertujuan untuk mengesahkan
data baki awal yang akan dimigrasi dalam Sistem Perakaunan Akruan semasa dalam tempoh
peralihan adalah betul dan tepat.

Secara keseluruhannya semakan Pengesahan Data Baki Awal Aset mendapati nilai data bagi
41 unit aset yang belum dimigrasi pada 31 Disember 2020 adalah tepat dan benar mengikut
perekodan SPA. Bagaimanapun, pengesahan lanjutan hendaklah dijalankan bagi
mengesahkan kewujudan 12 unit aset yang tidak boleh dibuat semakan secara fizikal
semasa pengauditan dijalankan. Adalah diingatkan supaya bagi pelupusan aset alih,
perekodan dalam sistem iGFMAS hendaklah dibuat segera selaras perekodan dalam sistem
SPA supaya baki yang dilaporkan oleh iGFMAS adalah selari dengan kedudukan sebenar aset
alih.

Manakala untuk Akaun Belum Terima, tiada pengesahan dibuat bagi tempoh sehingga
31 Disember 2020.

viii

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

ix

2. Pengesahan Data Baki Awal Aset Dan Liabiliti Seperti Pada 31 Disember
2017 (Tempoh Pengumpulan Sehingga 30 Jun 2021) MPIC

Pengesahan Data Baki Awal Aset Dan Liabiliti ini dijalankan bertujuan untuk mengesahkan
data baki awal yang akan dimigrasi dalam Sistem Perakaunan Akruan semasa dalam
tempoh peralihan adalah betul dan tepat.

Walaubagaimanapun, Bahagian Akaun telah mengesahkan Pengesahan Data Baki Awal
Aset Dan Liabiliti Seperti Pada 31 Disember 2017 (Tempoh Pengumpulan Sehingga 30 Jun
2021) tiada data terlibat untuk lapan (8) komponen bagi tempoh pengumpulan data
sehingga 30 Jun 2021 di MPIC seperti berikut

i. Aset Tak Alih Tanah;
ii. Aset Tak Alih Bangunan;
iii. Aset Alih;
iv. Akaun Belum Terima;
v. Aset Biologi;
vi. Aset Tak Ketara;
vii. Aset Hidup; dan
viii. Hartanah Pelaburan.

BAHAGIAN VI - LAPORAN MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT

Jawatankuasa Audit Kementerian ditubuhkan selaras dengan Pekeliling Perbendaharaan PS
3.2 sebagai satu langkah untuk memantapkan dan meningkatkan tadbir urus Kementerian.
Jawatankuasa Audit Kementerian telah bermesyuarat mengikut bilangan yang ditetapkan
dan hasil penemuan Audit serta syor penambahbaikan telah dibentangkan dalam mesyuarat
berkenaan. Teguran-teguran yang dikeluarkan telah diambil tindakan oleh pihak
pengurusan (auditi) dan diharapkan ianya juga dapat meningkatkan prestasi sistem
penyampaian perkhidmatan awam.

BAHAGIAN VII - LAPORAN SUMBANGAN UAD

Dalam menjalankan fungsi pengauditan, selain membangkitkan kelemahan-kelemahan yang
ditemui semasa pengauditan dijalankan, UAD juga mengemukakan pelbagai syor
penambahbaikan bagi menyokong operasi pengurusan kewangan yang cekap dan berkesan.
Adalah diharapkan syor penambahbaikan tersebut akan dapat memantapkan lagi prestasi
pengurusan program/aktiviti selaras dengan hala tuju Kementerian.

ix

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

x

BAHAGIAN VIII - PERKARA-PERKARA AM

Pelaporan pengauditan yang baik dan berkesan dapat menghasilkan output yang berkualiti
bagi menyokong keputusan yang dibuat oleh pihak pengurusan. Ketua Setiausaha sendiri
memandang berat terhadap kelemahan yang dilaporkan oleh UAD serta sentiasa
menyarankan pihak auditi mengambil tindakan pembetulan dan penambahbaikan berterusan
dengan segera supaya kelemahan yang dikenal pasti dapat dielakkan dan tidak berulang.
Walaupun UAD kadangkala menghadapi kekangan dalam tugas-tugas pengauditan, program
pengauditan yang dirancang dapat dilaksanakan dengan lancar hasil kerjasama semua
pihak.

x

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

1

BAHAGIAN I
PENDAHULUAN

1. MAKLUMAT KORPORAT

1.1. Unit Audit Dalam (UAD) Kementerian Perusahaan Perladangan Dan Komoditi (MPIC)
telah ditubuhkan pada tahun 2000 selaras dengan Pekeliling Perbendaharaan Bil. 2 Tahun
1979. UAD ditubuhkan bagi memberikan perkhidmatan sokongan kepada pihak pengurusan
dan bertanggungjawab secara langsung kepada Ketua Setiausaha MPIC.

1.2. Peranan dan tanggungjawab UAD telah dikaji semula dan disesuaikan dengan
perkembangan semasa selaras dengan Pekeliling Perbendaharaan (1PP) PS 3.1. Kini, UAD
berperanan sebagai fungsi bebas yang memberi khidmat nasihat secara objektif untuk
menambah nilai dan mempertingkatkan tahap keberkesanan operasi MPIC.

1.2. Objektif Unit Audit Dalam

Objektif UAD adalah untuk membantu sesuatu organisasi mencapai matlamatnya melalui
pendekatan yang sistematik dan berdisiplin untuk menilai dan menentukan keberkesanan
semua proses kawalan dan tadbir urus.

1.3. Fungsi Unit Audit Dalam

UAD bertanggungjawab menjalankan pengauditan pengurusan kewangan dan pengauditan
prestasi. Pengauditan pengurusan kewangan merangkumi pemeriksaan terhadap sistem
kewangan, kawalan dalaman dan rekod kewangan untuk menentukan sama ada
perbelanjaan, hasil, aset dan stor telah diurus mengikut undang-undang, peraturan serta
arahan yang berkaitan. Pengauditan prestasi pula merangkumi penilaian terhadap aktiviti
sesebuah organisasi untuk menentukan matlamatnya telah dicapai dan sumber digunakan
secara berhemat, cekap dan berkesan.

1.3.1. Bidang tugas UAD adalah seperti berikut:

i. Mengkaji kebolehpercayaan dan keberkesanan sistem kewangan serta kawalan
dalaman organisasi;

ii. Mengkaji tahap pematuhan kepada segala dasar, undang-undang, peraturan dan
arahan yang berkuat kuasa;

iii. Mengkaji aktiviti organisasi diuruskan secara berhemat, cekap dan berkesan;
iv. Mengkaji pengurusan aset dan kepentingan organisasi dilindungi dari segi

kehilangan, penipuan dan penyelewengan;

1

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

2

v. Memberi nasihat/pandangan mengenai kawalan dalaman terhadap semua sistem
termasuk sistem ICT;

vi. Melaporkan kepada Ketua Setiausaha hasil pengauditan dan memantau tindakan
susulan diambil oleh pihak pengurusan terhadap perkara-perkara yang
dibangkitkan;

vii. Menyediakan rancangan tahunan dan laporan tahunan audit dalam untuk
kelulusan Ketua Setiausaha; dan

viii. Membentangkan rancangan tahunan dan laporan audit dalam di mesyuarat
Jawatankuasa Audit.

1.4. Tanggungjawab Ketua Setiausaha

Ketua Setiausaha bertanggungjawab mengawasi UAD dengan:

i. Mengkaji dan meluluskan Rancangan Tahunan dan Laporan Tahunan Audit Dalam;
ii. Memastikan UAD tidak terlibat dalam sebarang operasi organisasi dan bebas daripada

pengaruh pegawai yang bertanggungjawab secara langsung terhadap operasi
organisasi;
iii. Memastikan UAD diberi kebebasan untuk memeriksa semua dokumen berkaitan
dengan aktiviti organisasi bagi tujuan pengauditan;
iv. Memastikan tindakan susulan diambil terhadap pemerhatian/laporan audit dalam;
v. Melibatkan UAD dengan mesyuarat-mesyuarat antaranya mesyuarat pengurusan serta
mesyuarat berkaitan dengan dasar organisasi; dan
vi. Memastikan anggota UAD mempertingkatkan pengetahuan dan kemahiran yang
diperlukan untuk melaksanakan tanggungjawab mereka secara berkesan.

1.5. Peranan Perbendaharaan Malaysia

1.5.1. Perbendaharaan Malaysia ialah Agensi Pusat yang bertanggungjawab bagi
memantau dan menyelaras pelaksanaan audit dalam di Kementerian atau Jabatan
Persekutuan dan Pejabat Setiausaha Kerajaan Negeri, khususnya dalam perkara seperti
berikut:

i. mengeluarkan arahan dasar umum;
ii. menyediakan garis panduan pengauditan;
iii. memberi nasihat dan bimbingan berkaitan dengan pelaksanaan audit dalam; dan
iv. menilai keberkesanan pelaksanaan audit dalam.

1.5.2. Dalam usaha untuk memantau pelaksanaan audit dalam, Ketua-Ketua Audit
Dalam perlu mengemukakan Rancangan Tahunan dan Laporan Tahunan Audit Dalam

2

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

3

yang telah diluluskan oleh Ketua Setiausaha kepada Perbendaharaan Malaysia.
Sehubungan ini, Rancangan Tahunan Audit Dalam hendaklah dikemukakan selewat-
lewatnya pada 31 Januari tahun semasa manakala Laporan Tahunan Audit Dalam
hendaklah dikemukakan selewat-lewatnya pada 31 Mac tahun berikutnya.

1.6. Hubungan Unit Audit Dalam Dengan Audit Luar

1.6.1. Pada asasnya, peranan dan tanggungjawab UAD adalah berbeza daripada
Jabatan Audit Negara yang berfungsi selaku pihak audit luar. Kuasa dan tanggungjawab
Jabatan Audit Negara ditetapkan dalam undang-undang manakala kuasa dan
tanggungjawab UAD dinyatakan secara pentadbiran. Walau bagaimanapun, Jabatan
Audit Negara dan UAD mempunyai matlamat yang sama iaitu mempertingkatkan
keberkesanan proses tadbir urus, tahap pengurusan kewangan dan akauntabiliti dalam
pentadbiran awam.

1.6.2. Kerjasama dan hubungan yang baik di antara Jabatan Audit Negara dan UAD
adalah penting demi pencapaian matlamat tersebut. Sehubungan itu, semasa proses
penyediaan Rancangan Tahunan Audit Dalam, UAD hendaklah berbincang dengan
Jabatan Audit Negara dari segi pengauditan yang telah, sedang dan akan dijalankan. Ini
adalah untuk mengelakkan pertindihan tugas selain dapat saling membantu dalam
mengenal pasti bidang atau perkara yang perlu diaudit.

1.7. Keahlian Institut Juruaudit Dalaman Malaysia

Semua pegawai UAD melalui Kementerian/Jabatan Persekutuan/Pejabat Setiausaha
Kerajaan Negeri merupakan ahli korporat Institut Juruaudit Dalaman Malaysia dan yuran
keahlian tahunan ditanggung oleh Kerajaan.

1.8. Tanggungjawab UAD

Tanggungjawab UAD MPIC adalah seperti berikut:

i. Melaksanakan pengauditan pengurusan kewangan di MPIC;
ii. Melaksanakan pengauditan prestasi di peringkat Kementerian. Pengauditan prestasi di

agensi bawah seliaan MPIC berdasarkan Rancangan Audit Tahunan Unit Audit Dalam
dan arahan pihak pengurusan dari semasa ke semasa. Agensi yang terlibat adalah
Lembaga Minyak Sawit Malaysia (MPOB), Lembaga Getah Malaysia (LGM), Lembaga
Perindustrian Kayu Malaysia (MTIB), Lembaga Koko Malaysia (LKM), Lembaga Kenaf
Dan Tembakau Negara (LKTN) dan Lembaga Lada Malaysia (MPB);

3

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

4

iii. Membuat Verifikasi Aset dan Liabiliti berdasarkan kepada pengurusan perakaunan
akruan selaras dengan Dasar Transformasi Kerajaan Sektor Awam dalam model
ekonomi bertujuan untuk memantapkan pengurusan fiskal berhemat mulai tahun 2014;

iv. Melaksanakan pengauditan susulan berdasarkan comfirmatory letter yang dikeluarkan
oleh JAN selepas Mesyuarat Penutup berkaitan dengan isu-isu dalam Laporan Ketua
Audit Negara (LKAN); dan

v. Melaksanakan pengauditan sistem berkomputer dan ICT.

2. KEDUDUKAN PERJAWATAN DAN STRUKTUR ORGANISASI

2.1. Perjawatan yang diluluskan berdasarkan E71 Tahun 2018 bertarikh
14 September 2018 ialah seramai tujuh (7) pegawai. Kedudukan terperinci perjawatan dan
struktur organisasi UAD pada 31 Disember 2021 adalah seperti di Jadual 1 dan Carta 1.

JADUAL 1
KEDUDUKAN PERJAWATAN UAD PADA 31 DISEMBER 2021

BIL. JAWATAN GRED LULUS ISI
1
1. Ketua Audit Dalam* W48 1 1
1
2. Ketua Seksyen Audit* W44 1 1
1
3. Ketua Seksyen Audit* W41/W44 1 1
6
4. Penolong Juruaudit* W32 1

5. Penolong Juruaudit* W29 2

6. Pembantu Tadbir (P/O) N19 1

JUMLAH 7
Nota: * Jawatan kader dari Jabatan Audit Negara

‘ 4
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

5
CARTA 1

CARTA ORGANISASI
UNIT AUDIT DALAM MPIC

YBhg. Datuk Ravi Muthayah
Ketua Setiausaha MPIC

SEKSYEN AUDIT Noor Fatihah Binti Wan Hassan SEKSYEN PENTADBIRAN
PRESTASI Ketua Audit Dalam (W48) DAN PENYELARASAN

SEKSYEN AUDIT
KEWANGAN

Baderolhi Sham Bin Md Nor Nor Munirah Binti Sidik Norslinda Binti Mohammed Noor
Juruaudit (W44) Juruaudit (W44) Pembantu Tadbir

(Perkeranian /Operasi)
(N19)

Kosong Siti Khadijah Binti Torman Nota:
Penolong Juruaudit Penolong Juruaudit Tempoh perkhidmatan Ketua Audit
(W32) Dalam (W48)
(W29) Encik Donysos Anak Jeros
1 Januari 2021 – 23 Mac 2021
Mawar Shahira Binti Abd Aziz Puan Noor Fatihah Binti Wan Hassan
Penolong Juruaudit 17 Mei 2021 – Kini
(W29)
5
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

6

2.2. Setakat tahun 2021, terdapat pegawai yang bersara wajib iaitu mantan Ketua Audit
Dalam bertarikh 23 Mac 2021 dan diganti oleh Ketua Audit Dalam yang baharu pada
17 Mei 2021. UAD merakamkan ucapan terima kasih atas khidmat bakti yang dicurahkan
selama pegawai berada di Kementerian/Unit ini dan mengalukan kedatangan pegawai
baharu berkenaan. Butiran senarai pegawai yang bersara dan melapor diri adalah seperti di
Jadual 2.

JADUAL 2

PERSARAAN DAN PERTUKARAN PEGAWAI UAD

BIL. NAMA /JAWATAN TARIKH BERSARA BERTUKAR DARI/
/MELAPOR DIRI BERTUKAR KE

1. Donysos Anak Jeros 23.03.2021 Bersara wajib
- Ketua Audit Dalam

1. Noor Fatihah Binti Wan Hassan 17.05.2021 Jabatan Audit Negara
- Ketua Audit Dalam

6

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

7

BAHAGIAN II

PENCAPAIAN PENGAUDITAN BERBANDING
DENGAN RANCANGAN YANG DILULUSKAN

3. PERANCANGAN DAN PENCAPAIAN KERJA TAHUN 2021

3.1. UAD dikehendaki untuk menyediakan rancangan tahunan pada setiap tahun sebelum
pengauditan dilaksanakan. Perancangan ini perlu dibentang dan diluluskan dalam mesyuarat
Jawatankuasa Audit. Di antara perkara yang perlu diberikan pertimbangan sewajarnya
dalam merancang tugas pengauditan ialah:

i. Perancangan, pelaksanaan, pemantauan serta objektif program/aktiviti/projek dan
pencapaian prestasinya;

ii. Pengurusan risiko dan tindakan yang perlu diambil untuk mengawal tahap risiko
terhadap program/aktiviti/projek;

iii. Aktiviti pengurusan risiko serta proses kawalan yang mencukupi dan berkesan
hendaklah dibandingkan dengan kawalan rangka kerja atau model berkaitan; dan

iv. Peluang untuk melakukan penambahbaikan yang signifikan terhadap sistem kawalan
dan pengurusan risiko sesuatu program/aktiviti.

3.2. Melalui penyediaan rancangan tahunan ini, UAD dapat menilai dan mengenal pasti
pengurusan risiko bagi program/aktiviti atau keberkesanan kawalan dalaman pengurusan
kewangan yang perlu diaudit. Objektif pengauditan prestasi yang hendak dicapai pula
adalah mengenai kecekapan, keberkesanan dan pengurusan sumber yang berhemah serta
kesempurnaan pengurusan risiko terhadapnya.

3.3. Kualiti dan keberkesanan hasil pengauditan dan pelaporan UAD tersebut dipengaruhi
oleh beberapa faktor. Antaranya adalah seperti berikut:

i. Tenaga kerja/staf yang diwujudkan di UAD;
ii. Peruntukan sumber kewangan tahunan yang diluluskan kepada UAD;
iii. Bilangan staf yang berpengalaman, berkemahiran, berpengetahuan dan berkompetensi

di UAD;
iv. Daya usaha staf UAD untuk mencapai tahap kualiti yang tinggi;
v. Kesedaran terhadap keperluan kemahiran profesional, tahap daya usaha amalan

integriti, akauntabiliti, etika dan professional due care yang perlu dipamerkan bagi
menghasilkan output dan keberhasilan yang berkualiti tinggi; dan
vi. Kesediaan pihak pengurusan membekalkan peralatan pengauditan yang diperlukan oleh
staf UAD.

7

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

8

3.4. Rancangan Tahunan Unit Audit Dalam Tahun 2021 bagi UAD MPIC telah disediakan
dan diluluskan oleh YBhg. Datuk Ravi Muthayah sebagai Ketua Setiausaha MPIC dalam
mesyuarat Jawatankuasa Audit Bilangan 4 Tahun 2021 yang diadakan pada 13 Januari
2021. Empat (4) aktiviti utama yang ditetapkan oleh Perbendaharaan untuk dilaksanakan
oleh UAD setiap tahun adalah seperti berikut:

i. Rancangan Audit Tahunan UAD
ii. Laporan Tahunan UAD
iii. Mesyuarat Jawatankuasa Audit
iv. Program Pengauditan

- Pengauditan Pengurusan Kewangan
- Pengauditan Prestasi
- Pengauditan Perolehan
- Pengauditan ICT
- Pengauditan Khas

3.5. Pada tahun 2021, UAD MPIC telah berjaya melaksanakan sembilan (9) daripada
12 aktiviti pengauditan mengikut rancangan yang diluluskan. Bagaimanapun,
perancangan asal tahun 2021 bagi pengauditan Platform Perkongsian Data Komoditi MPIC
dan Pembinaan Pusat Pemprosesan Getah Termaju Bersepadu Di Kota Tinggi – LGM
dijadualkan semula dan akan dijalankan pada tahun 2022. Manakala pengauditan
Pembinaan Kilang Pemprosesan Kenaf dan Produk Serta Pembelian Peralatan - LKTN telah
ditangguhkan. Selain itu bagi Pengauditan pengurusan kewangan – MPIC, Pengurusan
Peruntukan Kepada Agensi, Pengauditan Susulan dan Projek Pembinaan Kapasiti
Pengeluaran di Kilang Kayu SME Bumiputra – MTIB telah diganti dengan tajuk pengauditan
yang lain. Namun, beberapa perubahan tersebut tidak menghalang UAD MPIC daripada
mematuhi kehendak Pekeliling Perbendaharaan PS 3.1 berkaitan dengan penghantaran
Rancangan Tahunan UAD 2022 dan Laporan Tahunan UAD 2021 kepada Perbendaharaan
dalam tempoh yang ditetapkan seperti berikut:

3.6. Rancangan Dan Laporan Tahunan Unit Audit Dalam

Rancangan dan laporan tahunan telah disediakan mengikut kehendak pekeliling seperti di
Jadual 3.

8

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

9

JADUAL 3
RANCANGAN DAN LAPORAN TAHUNAN UAD

BIL. RANCANGAN/ TEMPOH TARIKH TARIKH SEBENAR
1. LAPORAN TAHUNAN UAD DISEDIAKAN DILULUSKAN DIHANTAR KE
2.
OLEH KSU PERBENDAHARAAN
31.01.2022
Rancangan Tahunan UAD Disember 2021 31.01.2022
Tahun 2022 hingga Januari 2022 31.03.2021

Laporan Tahunan UAD Tahun Januari 2022 31.03.2021
2021 hingga Mac 2022

3.7. Program Pengauditan Dirancang Dan Pencapaian

Daripada 12 program yang telah dirancang pada tahun 2021, sembilan (9) daripadanya
telah dilaksanakan. Manakala empat (4) program baharu telah ditambah bagi menggantikan
program yang tidak dapat dilaksanakan disebabkan Perintah Kawalan Pergerakan
(COVID-19) di seluruh negara. Pencapaian sasaran kerja tahunan sehingga 31 Disember
2021 adalah seperti di Jadual 4.

JADUAL 4

PENCAPAIAN SASARAN KERJA TAHUN 2021

BIL. SASARAN KERJA TARIKH TARIKH TARIKH
1. PENGAUDITAN LAPORAN MAKLUM
2. DIJALANKAN DIKEMUKA
3. KEPADA AUDITI BALAS
4. AUDITI
1. PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN
08.10.2021
1. Pengauditan Terhadap Proses Kewangan - 19.05.2021 22.09.2021 11.01.2022
MPIC hingga 05.01.2022
2. 31.03.2021
16.07.2021 10.09.2021

Pengauditan Pengurusan Aset - MPIC 14.09.2021 29.12.2021 Maklum
hingga Balas tidak
diperlukan
12.11.2021
Maklum
Pengauditan Pengurusan Kenderaan - 14.09.2021 23.12.2021 Balas tidak
MPIC Hingga diperlukan

12.11.2021

Pengauditan Pemeriksaan Mengejut - MPIC 10.03.2021 19.03.2021

PENGAUDITAN PRESTASI DAN PEROLEHAN

Pengauditan Terhadap Kumpulan Wang 23.03.2021 01.09.2021
Amanah Bantuan Bencana Negara hingga
(KWABBN)
09.04.2021

PENGAUDITAN KHAS

Pengesahan Data Baki Awal Aset Dan 21.01.2021 17.02.2021
Liabiliti Seperti Pada 31 Disember 2017 hingga 23.07.2021
(Tempoh Pengumpulan Sehingga 31
Disember 2020) - MPIC 10.02.2021
(Arahan Akauntan Negara Malaysia -
ANM/PPPA/710 Jld.7(34) Bertarikh 6 April 23.07.2021
2015).

Pengesahan Data Baki Awal Aset Dan
Liabiliti Seperti Pada 31 Disember 2017
(Tempoh Pengumpulan Sehingga 30 Jun
2021) - MPIC
(Arahan Akauntan Negara Malaysia -
ANM/PPPA/710 Jld.7(34) Bertarikh 6 April
2015).

9

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

10

BIL. SASARAN KERJA TARIKH TARIKH TARIKH
PENGAUDITAN LAPORAN MAKLUM
1. DIJALANKAN DIKEMUKA
2. KEPADA AUDITI BALAS
3. AUDITI
4.
5. PENGAUDITAN YANG DIRANCANG TETAPI TIDAK DIJALANKAN

6. Pengauditan Pengurusan Kewangan Ganti: Pengauditan Terhadap Proses Kewangan
7. (Indeks Akauntabiliti) -MPIC Ganti: Pengauditan Pengurusan Aset

Pengurusan Peruntukan Kepada Agensi

Pengauditan Susulan Ganti: Pengauditan Pengurusan Kenderaan
Projek Peningkatan Kapasiti Pengeluaran di
Kilang Kerja Kayu SME Bumiputra - MTIB Ganti: Pengauditan Terhadap Kumpulan Wang
Pembinaan Pusat Pemprosesan Getah Amanah Bantuan Bencana Negara (KWABBN)
Termaju Bersepadu Di Kota Tinggi - Ditangguhkan kerana pelaksanaan Perintah Kawalan
LGM Pergerakan pada tahun 2021. Pengauditan akan
dilaksanakan pada tahun 2022.
Platform Perkongsian Data Komoditi - Ditangguhkan kerana pelaksanaan Perintah Kawalan
MPIC Pergerakan pada tahun 2021. Pengauditan akan
dilaksanakan pada tahun 2022.
Pembinaan Kilang Pemprosesan Kenaf dan
Produk Serta Pembelian Peralatan - LKTN Gugur

3.8. Pelaksanaan Pengauditan

Butiran lanjut berkaitan perancangan dan pencapaian pelaksanaan pengauditan adalah
seperti di Jadual 5.

JADUAL 5
PENCAPAIAN KERJA PENGAUDITAN TAHUN 2021

BIL. RANCANGAN AUDIT YANG DILULUSKAN PENCAPAIAN ULASAN*

JENIS PENGAUDITAN BILANGAN

1. PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

i. Pengauditan Pengurusan Kewangan 1 PTJ Tidak Diaudit Ganti: Pengauditan
(Indeks Akauntabiliti) MPIC 1 PTJ Tidak Diaudit
Tidak Diaudit Terhadap Proses Kewangan

ii. Pengauditan Pengurusan 1 PTJ Ganti: Pengauditan
Peruntukan Kepada Agensi Pengurusan Aset
Tidak Diaudit
iii. Pengauditan Susulan 1 PTJ Ganti: Pengauditan
Tidak Diaudit Pengurusan Kenderaan
Tidak Diaudit
iv. Pengauditan Pemeriksaan Mengejut 1 PTJ Selesai.
- MPIC 1

2. PENGAUDITAN PRESTASI, ICT DAN PEROLEHAN

Projek Peningkatan Kapasiti Ganti: Pengauditan
i. Pengeluaran di Kilang Kerja Kayu
1 Terhadap Kumpulan Wang
SME Bumiputra – MTIB Amanah Bantuan Bencana
1
Pembinaan Pusat Pemprosesan 1 Negara (KWABBN)
ii. Getah Termaju Bersepadu Di Kota
Gugur: Rancangan Audit
Tinggi – LGM Tahun 2022

iii. Platform Perkongsian Data Komoditi Gugur: Rancangan Audit
Tahun 2022

3. PENGAUDITAN KHAS 1 Selesai.

Verifikasi Baki Aset Setakat 31
Disember 2020 – MPIC
i. (Arahan Akauntan Negara Malaysia
-ANM/PPPA/710 JLD.7(34) bertarikh
6 April 2015)

10

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

11

BIL. RANCANGAN AUDIT YANG DILULUSKAN PENCAPAIAN ULASAN*

JENIS PENGAUDITAN BILANGAN

Verifikasi Baki Aset Setakat 30 Jun

2021 – MPIC 1 Selesai.
ii. (Arahan Akauntan Negara Malaysia 1

-ANM/PPPA/710 JLD.7(34) bertarikh
6 April 2015)

Nota: *Ulasan Diperlukan Sekiranya Terdapat Perbezaan Antara Rancangan Yang Diluluskan Dengan Pencapaian Sebenar

3.9. Pengauditan Pengurusan Kewangan

Pengauditan pengurusan kewangan adalah pendekatan Audit bagi menentukan wujudnya
kawalan dalaman dalam sistem perakaunan dan rekod di sesebuah organisasi. Pencapaian
pengauditan pengurusan kewangan adalah seperti di Jadual 6.

JADUAL 6
PERANCANGAN DAN PENCAPAIAN
PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN TAHUN 2021

BIL. TAJUK JUMLAH STATUS
RANCANG CAPAI
1.
2. Pengauditan Pemeriksaan Mengejut - 1 1 Selesai.
3. MPIC 1
4. Pengauditan Pengurusan Kewangan 1 0 Ganti: Pengauditan Terhadap
(Indeks Akauntabiliti) MPIC 1 Proses Kewangan

Pengurusan Peruntukan Kepada Agensi 0 Ganti: Pengauditan
Pengurusan Aset
Pengauditan Susulan
0 Ganti: Pengauditan
Pengurusan Kenderaan

3.10. Pengauditan Prestasi, ICT Dan Perolehan

3.10.1. Pengauditan prestasi, ICT dan Perolehan adalah pendekatan Audit yang
merangkumi penilaian terhadap aktiviti program sesebuah organisasi untuk menilai
sama ada matlamatnya telah dicapai dan sumber digunakan secara ekonomi, cekap dan
berkesan.

3.10.2. Sepanjang tahun 2021, satu (1) pengauditan prestasi telah dilaksanakan iaitu
Pengauditan Terhadap Kumpulan Wang Amanah Bantuan Bencana Negara (KWABBN)
bagi menggantikan Projek Peningkatan Kapasiti Pengeluaran di Kilang Kerja Kayu SME
Bumiputra – MTIB. Manakala Pembinaan Pusat Pemprosesan Getah Termaju Bersepadu
Di Kota Tinggi dan Pengauditan ICT iaitu Platform Perkongsian Data Komoditi – MPIC
ditangguhkan kerana penularan wabak koronavirus (Covid-19) serta pelaksanaan
Perintah Kawalan Pergerakan di seluruh negara. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual
7.

11

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

12

JADUAL 7
PERANCANGAN DAN PENCAPAIAN
PENGAUDITAN PRESTASI DAN PEROLEHAN TAHUN 2021

BIL. TAJUK JUMLAH STATUS
RANCANG CAPAI

Projek Peningkatan Kapasiti Ganti: Pengauditan Terhadap
1. Pengeluaran di Kilang Kerja
1 1 Kumpulan Wang Amanah Bantuan
Kayu SME Bumiputra - MTIB Bencana Negara (KWABBN)

Pembinaan Pusat Pemprosesan 1 0 Gugur: Rancangan Audit Tahun 2022
2. Getah Termaju Bersepadu Di 1 0 Gugur
1 0 Gugur: Rancangan Audit Tahun 2022
Kota Tinggi - LGM

Pembinaan Kilang

3. Pemprosesan Kenaf dan
Produk Serta Pembelian

Peralatan - LKTN

4. Platform Perkongsian Data
Komoditi - MPIC

3.11. Pengauditan Khas

3.11.1. Dua (2) tajuk pengauditan khas yang dirancang pada tahun 2021 telah
dijalankan. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 8.

JADUAL 8
PERANCANGAN DAN PENCAPAIAN PENGAUDITAN KHAS TAHUN 2021

BIL. TAJUK JUMLAH STATUS
1. RANCANG CAPAI
2.
Verifikasi Baki Aset Setakat 31 Disember 2021 – MPIC 1 1 Selesai
(Arahan Akauntan Negara Malaysia -ANM/PPPA/710 1 1 Selesai
JLD.7(34) bertarikh 6 April 2015)

Verifikasi Baki Aset Setakat 30 Jun 2021 – MPIC
(Arahan Akauntan Negara Malaysia -ANM/PPPA/710
JLD.7(34) bertarikh 6 April 2015)

3.11.2. Hasil daripada pengauditan tersebut, laporan pemerhatian Audit dikemukakan
kepada pihak auditi untuk tindakan selanjutnya. Isu-isu berbangkit berserta maklum
balasnya telah dibentang dan dibincangkan dalam mesyuarat Jawatankuasa Audit
sepanjang tahun 2021 yang dipengerusikan oleh YBhg. Datuk Ketua Setiausaha.

12

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

13

BAHAGIAN III
LAPORAN PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

4. PENGAUDITAN TERHADAP PROSES KEWANGAN
- KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

Latar i. Bahagian Pengurusan Pembangunan dan Kewangan (BPPK) terdiri
Belakang daripada tiga (3) unit utama iaitu Unit Kewangan, Unit Pentadbiran
dan Unit Pembangunan. Bahagian ini bertanggungjawab terhadap
Objektif semua perkara berkaitan urusan kewangan, pembangunan dan
Pengauditan pentadbiran MPIC bagi memastikan semua urusan tersebut
berjalan dengan lancar dan teratur.
Skop
Pengauditan ii. Unit Kewangan bertanggungjawab terhadap semua hal-hal
kewangan MPIC antaranya membuat pembayaran, menguruskan
perolehan dan memastikan prosedur kewangan dipatuhi.

iii. Unit Kewangan diketuai oleh Ketua Penolong Setiausaha Gred M52
dan dibantu oleh tiga (3) orang pegawai iaitu Penolong Setiausaha
dan Akauntan. Unit ini diperkukuhkan dengan gabungan seramai
10 orang pegawai bagi membantu urusan kewangan.

Pengauditan terhadap Proses Kewangan di MPIC telah dijalankan bagi
tujuan berikut:

i. Menentukan wujudnya kawalan dalaman yang berkesan terhadap
proses pembayaran dan kutipan yang dilaksanakan oleh Unit
Kewangan.

ii. Menentukan pembayaran dan kutipan dibuat mengikut peraturan
kewangan dan pekeliling yang sedang berkuat kuasa.

i. Pengauditan dijalankan terhadap dokumen baucar bayaran bil,
baucar bayaran elaun lebih masa, baucar tuntutan perjalanan,
baucar pelarasan emolumen, dokumen kutipan Akaun Belum
Terima (ABT), dokumen SG20 dan Penyata Pemungut bagi tahun
2020. Perkara yang dinilai adalah pematuhan terhadap prosedur
kewangan, pembayaran dan kutipan dibuat dengan tepat dan
kawalan dalaman dipatuhi bagi setiap proses yang dijalankan.

ii. Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod, fail dan
dokumen yang dikemukakan oleh BPPK. Perbincangan dan temu
bual dengan pegawai terlibat juga telah dijalankan untuk
mendapatkan penjelasan lanjut.

iii. Bagi tujuan tersebut, sebanyak 155 dokumen telah disemak bagi
memastikan semua pembayaran dan kutipan telah dilaksanakan
mengikut peraturan yang sedang berkuat kuasa. Peraturan yang
dirujuk adalah Pekeliling Perbendaharaan dan Arahan
Perbendaharaan berkaitan. Pengauditan dijalankan berpandukan
Garis Panduan Pengauditan Pengurusan Kewangan (Indeks
Akauntabiliti).

13

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

14

Rumusan i. Sebanyak 31 (45.6%) berbanding 68 baucar bayaran bagi tahun
Audit 2020 tidak dicatatkan tarikh tandatangan pegawai yang
mengesahkan salinan dokumen. Terdapat juga penggunaan cop
pengesahan salinan tidak mengikut format yang ditetapkan.

ii. Empat (4) (12.1%) daripada 33 baucar bayaran baucar bayaran
tidak dicop “Disahkan Salinan Seperti Dokumen Asal”.

iii. Sebanyak 13 (65%) daripada 20 baucar bayaran Tuntutan
Perjalanan Dalam Negeri bagi tahun 2020 tidak dinyatakan
maklumat gaji pegawai yang menuntut dengan lengkap.

iv. Terdapat tuntutan Elaun Perjalanan Dalam Negeri lewat
dikemukakan kepada Unit Kewangan dan tiada kelulusan
pengecualian Arahan Perbendaharaan 100(a).

v. Resit/bukti bayaran yang telah diperaku dan ditandatangani oleh
pemohon tidak dicatatkan jumlah yang dituntut pada ruangan
perakuan dokumen bukti pembayaran. Selain itu, ruangan tarikh
pengesahan juga tidak dilengkapkan.

vi. Dua (2) pemohon tidak menggunakan Borang Tuntutan Elaun
Perjalanan Dalam Negeri mengikut format dalam Pekeliling
Perbendaharaan WP 1.4.

vii. Satu (1) kelulusan bagi Tuntutan Elaun Perjalanan Dalam Negeri
untuk bertugas rasmi di luar pejabat lewat diluluskan.

viii. Salinan dokumen jemputan dan jadual program tidak dicatatkan
minit/arahan/kebenaran kepada pegawai untuk menjalankan tugas
rasmi.

ix. Butiran Borang Permohonan Kelulusan Bertugas Rasmi Luar
Pejabat tidak diisi dengan tepat dan lengkap.

x. Tiada tarikh khusus Arahan Bertugas Lebih Masa dicatatkan dan
dokumen sokongan bertugas lebih masa ditandatangani oleh
pegawai kumpulan sokongan.

xi. Dokumen senarai semak bayaran Elaun Lebih Masa tidak diisi
dengan lengkap.

xii. Laporan Resit Terperinci tidak disemak oleh pegawai yang
dipertanggungjawab.

xiii. Dua (2) daripada 40 sampel SG20 bagi tahun 2020 disedia dan
disemak oleh pegawai yang sama.

xiv. Dokumen sokongan bagi Akaun Belum Terima tidak lengkap.
xv. Catatan tarikh perakuan I pada dokumen Arahan Pembayaran

adalah berbeza dengan tarikh yang dicatatkan oleh Peraku I pada
dokumen BPD-AP 01 Pergerakan Modul iGFMAS.
xvi. Borang Senarai Semak Bayaran Pelarasan Emolumen
menggunakan Format PPK- UK-9 tidak diisi dengan lengkap pada
ruangan pengesahan dokumen sokongan.
xvii. Bebanan tanggungjawab pegawai yang dilantik untuk menjalankan
setiap proses kewangan adalah berisiko tinggi.

14

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

15

4.1. Proses Kewangan

4.1.1. Unit Kewangan bertanggungjawab melaksanakan pembayaran dan kutipan
atau apa-apa aktiviti yang melibatkan pengurusan kewangan. Aspek yang diteliti
antaranya adalah kesesuaian tugas dan bebanan yang dipertanggungjawabkan terhadap
setiap individu yang terlibat bagi mengelakkan risiko kecuaian dan kesilapan yang
menjurus kepada kerugian kepada Kerajaan. “One Man Show” juga hendaklah
dielakkan. Pengauditan dijalankan terhadap baucar bayaran bil, baucar bayaran elaun
lebih masa, baucar tuntutan perjalanan, Penyata Pemungut, dokumen SG20, dokumen
kutipan Akaun Belum Terima (ABT) dan pelarasan emolumen seperti dalam Jadual 9.

JADUAL 9
SAMPEL PENGAUDITAN PROSES KEWANGAN

BIL. JENIS BUTIRAN BILANGAN NILAI
1. (RM)

Bayaran Bil 13 2,074.65

Baucar Elaun Lebih Masa 35 20,603.15
Bayaran Tuntutan 20 9,785.30
Perjalanan

2. Penyata Pemungut 27 29,797.53

3. SG20 40 180,586.12

4. Kutipan ABT 10 18,649.04

5. Pelarasan Emolumen 10 116,766.03

JUMLAH 155 378,261.82
Sumber: Unit Kewangan, BPPK

4.1.2. Baucar bayaran merupakan dokumen utama yang digunakan untuk sesuatu
pembayaran iaitu borang yang membuktikan atau mengesahkan betulnya mengenai
pembayaran yang dibuat daripada pegawai awam. Di samping itu, terdapat juga
dokumen lain yang menyokong sesuatu baucar bayaran. Jenis baucar dan dokumen
bayaran adalah terdiri daripada bayaran bil, bayaran elaun lebih masa dan tuntutan
perjalanan.

4.1.3. Dokumen SG20 adalah borang perubahan gaji iaitu salah satu jenis borang
input gaji. Dokumen sokongan yang diperlukan bagi pembayaran SG20 adalah Kew.8
lengkap, borang pengiraan dan surat kelulusan yang berkaitan.

4.1.4. Penyata Pemungut adalah satu bentuk borang iaitu Borang AK 54 A. Ia
mengandungi maklumat seperti kod objek lanjut dan amaun. Dokumen ini digunakan
apabila pungutan hendak dimasukkan ke dalam bank. Perkara penting dalam Penyata
Pemungut adalah kod hasil, amaun dan jumlah dalam angka, jumlah dalam perkataan,
tandatangan Pegawai Penyedia, Peraku I dan Peraku II. Nombor resit juga hendaklah
dicatatkan di atas Penyata Pemungut bagi amaun yang dibayar masuk bank.

15

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

16

4.1.5. Baucar Bayaran Bil, Elaun Lebih Masa dan Tuntutan Perjalanan

4.1.5.1. Pematuhan Ke Atas Peraturan Kewangan

Semakan Audit terhadap 68 sampel baucar bayaran bagi Bayaran Bil, Elaun Lebih Masa
dan Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri bagi tahun 2020 berjumlah RM32,463.10 adalah
mematuhi peraturan kewangan berdasarkan kepada kriteria yang telah ditetapkan
seperti di Jadual 10 hingga Jadual 12.

JADUAL 10
PEMATUHAN KE ATAS PERATURAN KEWANGAN BAUCAR BAYARAN BIL

BIL. NO. TARIKH JUMLAH KRITERIA PERATURAN KEWANGAN
BAUCAR BAUCAR
(RM) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1. 12001256 11.08.2020 185.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

2. 12001123 16.07.2020 199.70 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

3. 12001135 20.07.2020 135.70 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

4. 12001136 20.07.2020 150.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

5. 12001138 20.07.2020 136.55 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

6. 12001430 03.09.2020 206.80 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

7. 12001436 03.09.2020 127.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

8. 12001613 22.09.2020 126.15 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

9. 12001278 13.08.2020 100.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

10. 12001277 13.08.2020 135.70 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

11. 12001274 13.08.2020 361.45 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

12. 12001280 13.08.2020 135.70 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

13. 12001279 13.08.2020 74.20 √√√√√√√√√ √ √

JUMLAH 2,074.65

Sumber: Baucar Bayaran Bil dan Indeks Akauntabiliti Pengurusan Kewangan
Nota:
1. Bayaran Telah Disokong Dengan Arahan Pembayaran
2. Arahan Pembayaran Telah Disokong Dengan Dokumen Yang Lengkap Dan Sempurna
3. Peraturan Kewangan Dipatuh
4. Pembayaran Adalah Wajar (Justify)
5. Pembayaran Dibuat Dengan Betul Dan Tepat

6. Penjenisan Pembayaran Direkod Dengan Betul
7. Pembayaran Diperakukan Dengan Sewajarnya
8. Pembayaran Dibuat Tepat Pada Masanya
9. Bayaran Dibuat Kepada Penerima Yang Sah
10. Pemeriksaan Dalaman Dilaksanakan Di Pejabat Perakaunan Dan Pembayaran Diluluskan Sewajarnya (untuk

baucar manual sahaja)
11. Arahan Pembayaran Dan Dokumen Sokongan Ditebuk Tanda Bayar

16

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

17

JADUAL 11
PEMATUHAN KE ATAS PERATURAN KEWANGAN
BAUCAR BAYARAN TUNTUTAN ELAUN LEBIH MASA

BIL. NO. TARIKH JUMLAH KRITERIA PERATURAN KEWANGAN
BAUCAR BAUCAR (RM) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1. 12001257 11.08.2020 301.85 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

2. 12001262 11.08.2020 348.60 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

3 12001258 11.08.2020 386.35 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

4. 12001519 11.09.2020 1,104.90 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

5. 12001534 14.09.2020 595.85 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

6. 12001513 11.09.2020 446.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

7. 12001522 11.09.2020 345.60 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

8. 12001523 11.09.2020 144.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

9. 12000416 09.03.2020 362.75 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

10. 12000417 09.03.2020 252.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

11. 12000445 09.03.2020 513.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

12. 12000536 01.04.2020 1,318.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

13. 12000537 01.04.2020 2,563.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

14. 12000626 15.04.2020 546.01 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

15. 12000666 27.04.2020 511.05 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

16. 12000667 27.04.2020 655.54 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

17. 12001995 05.11.2020 82.65 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

18. 12001998 05.11.2020 244.90 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

19. 12000843 10.06.2020 543.30 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

20. 12000851 10.06.2020 715.10 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

21. 12001084 14.07.2020 642.60 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

22. 12001121 16.07.2020 711.85 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

23. 12001247 11.08.2020 501.80 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

24. 12001805 08.10.2020 607.55 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

25. 12001806 08.10.2020 369.60 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

26. 12001840 13.10.2020 531.90 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

27. 12001929 21.10.2020 539.75 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

28. 12001994 05.11.2020 509.85 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

29. 12001242 11.08.2020 517.35 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

30. 12001244 11.08.2020 636.35 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

31. 12001245 11.08.2020 397.85 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

32. 12001248 11.08.2020 668.85 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

33. 12001252 11.08.2020 1,169.15 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

34. 12001253 11.08.2020 571.05 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

35. 12001255 11.08.2020 246.60 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

JUMLAH 20,603.15

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Elaun Lebih Masa dan Indeks Akauntabiliti Pengurusan Kewangan
Nota:
1. Bayaran Telah Disokong Dengan Arahan Pembayaran
2. Arahan Pembayaran Telah Disokong Dengan Dokumen Yang Lengkap Dan Sempurna
3. Peraturan Kewangan Dipatuhi
4. Pembayaran Adalah Wajar (Justify)
5. Pembayaran Dibuat Dengan Betul Dan Tepat
6. Penjenisan Pembayaran Direkod Dengan Betul
7. Pembayaran Diperakukan Dengan Sewajarnya

17

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

18

8. Pembayaran Dibuat Tepat Pada Masanya
9. Bayaran Dibuat Kepada Penerima Yang Sah
10. Pemeriksaan Dalaman Dilaksanakan Di Pejabat Perakaunan Dan Pembayaran Diluluskan Sewajarnya (untuk

baucar manual sahaja)
11. Arahan Pembayaran Dan Dokumen Sokongan Ditebuk Tanda Bayar

JADUAL 12
PEMATUHAN KE ATAS PERATURAN KEWANGAN
BAUCAR BAYARAN TUNTUTAN PERJALANAN DALAM NEGERI

BIL. NO. TARIKH JUMLAH KRITERIA PERATURAN KEWANGAN
BAUCAR BAUCAR
(RM) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1. 12001289 13.08.2020 174.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

2. 12001290 13.08.2020 82.30 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

3. 12001555 16.09.2020 908.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

4. 12001292 13.08.2020 1,190.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

5. 12001291 13.08.2020 345.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

6. 12001551 16.09.2020 137.70 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

7. 12001550 16.09.2020 180.90 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

8. 12001549 16.09.2020 41.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

9. 12001548 16.09.2020 549.80 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

10. 12001579 21.09.2020 343.70 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

11. 12001556 16.09.2020 792.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

12. 12001552 16.09.2020 340.80 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

13. 12001553 16.09.2020 1,122.50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

14. 12001577 21.09.2020 183.05 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

15. 12001578 21.09.2020 625.45 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

16. 12001580 21.09.2020 112.20 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

17. 12001560 17.09.2020 968.00 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

18. 12001576 21.09.2020 122.40 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

19. 12001554 16.09.2020 1,426.40 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

20. 12001559 17.09.2020 139.60 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

JUMLAH 9,785.30

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri dan Indeks Akauntabiliti Pengurusan Kewangan
Nota:
1. Bayaran Telah Disokong Dengan Arahan Pembayaran
2. Arahan Pembayaran Telah Disokong Dengan Dokumen Yang Lengkap Dan Sempurna
3. Peraturan Kewangan Dipatuhi
4. Pembayaran Adalah Wajar (Justify)
5. Pembayaran Dibuat Dengan Betul Dan Tepat
6. Penjenisan Pembayaran Direkod Dengan Betul
7. Pembayaran Diperakukan Dengan Sewajarnya
8. Pembayaran Dibuat Tepat Pada Masanya
9. Bayaran Dibuat Kepada Penerima Yang Sah
10. Pemeriksaan Dalaman Dilaksanakan Di Pejabat Perakaunan Dan Pembayaran Diluluskan Sewajarnya (untuk

baucar manual sahaja)
11. Arahan Pembayaran Dan Dokumen Sokongan Ditebuk Tanda Bayar

Pendapat Pematuhan kewangan bagi sampel Audit yang dipilih adalah

Audit selaras dengan peraturan yang telah ditetapkan.

18

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

19

4.1.5.2. Pematuhan Ke Atas Arahan Pentadbiran Ketua Setiausaha
MPIC

a. Arahan Pentadbiran Ketua Setiausaha (KSU), MPIC Bilangan 3 Tahun 2020 berkuat
kuasa 1 Julai 2020 bertujuan untuk menambah baik pengurusan kewangan MPIC
khususnya berkaitan peraturan tuntutan bayaran, menetapkan kawalan dalaman dan
panduan pengurusan kewangan berdasarkan pekeliling serta peraturan kewangan
yang berkuat kuasa.

b. Perenggan 7.3 Arahan Pentadbiran KSU, MPIC Bilangan 3 Tahun 2020 Pengurusan
Kewangan - Peraturan Tuntutan Bayaran menjelaskan semua salinan daripada
dokumen asal hendaklah disahkan. Selain itu, Bahagian A, Pengurusan Kewangan -
Peraturan Tuntutan Bayaran menghendaki semua salinan dokumen yang telah
disahkan dicatatkan tandatangan, nama, jawatan dan tarikh mengikut format yang
ditetapkan dalam borang KEW-AP3/20-A-1A seperti Gambar 1. Penjelasan lanjut
penemuan Audit berdasarkan semakan terhadap 68 sampel baucar bayaran tahun
2020 bagi menilai pematuhan arahan tersebut diterangkan dalam perenggan
seterusnya.

GAMBAR 1
BORANG KEW-AP3/20-A-1A – FORMAT CAP

SALINAN DOKUMEN TELAH DISAHKAN

Sumber: Arahan Pentadbiran Ketua Setiausaha MPIC Bil. 3 Tahun 2020

19

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

20

c. Pengesahan Dokumen dan Salinan Tidak Mengikut Format Yang
Ditetapkan

i. Semakan Audit mendapati dokumen salinan bagi baucar bayaran tahun 2020 ada
disahkan. Namun, pelaksanaannya masih tidak menepati Arahan Pentadbiran
Ketua Setiausaha Kementerian Perusahaan Perladangan Dan Komoditi Bilangan 3
Tahun 2020 Pengurusan Kewangan - Peraturan Tuntutan Bayaran.

ii. Semakan lanjut Audit mendapati sebanyak 31 (45.6%) berbanding 68 baucar
bayaran bagi tahun 2020 tidak dicatatkan tarikh tandatangan pegawai
yang mengesahkan salinan dokumen. Selain itu, penggunaan cop
pengesahan salinan juga tidak mengikut format yang ditetapkan. Butiran
lanjut adalah seperti di Jadual 13 dan Gambar 2 hingga Gambar 4.

JADUAL 13

TIADA TARIKH PENGESAHAN DOKUMEN

BIL. NO. TARIKH BUTIRAN BAYARAN JUMLAH
BAUCAR BAUCAR (RM)
1. 12001549 41.00
2. 12001550 16.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Ogos 180.90
3. 12001551 137.70
4. 12001553 16.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Ogos 1,122.50
5. 12001554 1,426.40
6. 12001559 16.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Ogos 139.60
7. 12001291 345.00
8. 12001555 16.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Ogos 2020 908.00
9. 12001290 82.30
10. 12001289 16.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Ogos 2020 174.00
11. 12001579 343.70
12. 12001548 17.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Ogos 2020 549.80
13. 12001576 122.40
14. 12001292 13.08.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Mei 2020 1,190.00
15. 12001578 625.45
16. 12001580 16.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Julai 2020 112.20
17. 12001556 792.50
18. 12001552 13.08.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Julai 2020 340.80
19. 12001256 185.50
20. 12001123 13.08.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Julai 2020 199.70
21. 12001135 135.70
22. 12001136 21.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Ogos 150.00
23. 12001138 136.55
24. 12001430 16.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Ogos 206.80
25. 12001436 127.20
26. 12001613 21.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Ogos 2020 126.15
27. 12001278 100.00
13.08.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Jun 2020

21.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Ogos 2020

21.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Ogos 2020

16.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Ogos 2020

16.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan Ogos 2020

11.08.2020 Bayaran Pos Laju MPI

16.07.2020 Bayaran Balik Bil Telefon YBTM1

20.07.2020 Bayaran Balik Bil Telefon PTTK (YBTM2)

20.07.2020 Bayaran Balik Bil Telefon KU (UKK)

20.07.2020 Bayaran Balik Bil Telefon TSUB (BISS)

03.09.2020 Bayaran Balik Bil Telefon SUBK (PSA)

03.09.2020 Bayaran Balik Bil Telefon SUB (BBA)

22.09.2020 Bayaran Balik Bil Talian Tetap Kediaman YBTM1

13.08.2020 Bayaran Balik Bil Telefon PS1 (UKK)

20

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

21

BIL. NO. TARIKH BUTIRAN BAYARAN JUMLAH
28. BAUCAR BAUCAR (RM)
29. 12001277 13.08.2020 Bayaran Balik Bil Telefon PPA1 (UKK) 135.70
30. Bayaran Balik Bil Talian Tetap Pusat Khidmat Bagi
31. 12001274 13.08.2020 YBTM1 361.45
Bayaran Balik Bil Telefon SUSK (YBTM1)
12001280 13.08.2020 Bayaran Balik Bil Telefon Bimbit TSUB (PSA) 135.70
12001279 13.08.2020 74.20
JUMLAH
6,511.35

Sumber: Baucar Bayaran

GAMBAR 2 GAMBAR 3
MENGIKUT FORMAT SEPATUTNYA CONTOH TIDAK MENGIKUT FORMAT

Sumber: Arahan Pentadbiran Ketua Setiausaha MPIC Bil. 3 Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan
Tahun 2020

GAMBAR 4
TIADA TARIKH PENGESAHAN DOKUMEN

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan 21
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

22

d. Tiada Cop Pengesahan Salinan Asal

Semakan Audit mendapati empat (4) (12.1%) daripada 33 baucar bayaran tidak
dicop “Disahkan Salinan Seperti Dokumen Asal”. Butiran lanjut adalah seperti di
Jadual 14 dan Gambar 5 hingga Gambar 9.

JADUAL 14
BUTIRAN DOKUMEN TIADA PENGESAHAN SALINAN SEPERTI DOKUMEN ASAL

BIL. NO. NO. TARIKH JENIS BUTIRAN JUMLAH
BAUCAR RUJUKAN RUJUKAN DOKUMEN BAYARAN (RM)

1. 12001552 3189 28.08.2020 Resit Cost Menghadiri 250.00
2. 12001123 645853174 Of Tiket Seminar 199.70
Aplikasi Buluh
28.06.2020 Bil Telefon Di
Terengganu

Bayaran Balik
Bil Telefon
YBTM1

3. 12001274 008983788566 01.08.2020 Bil Telefon Bayaran Balik 361.45
Bil Talian
Tetap Pusat
Khidmat
YBTM1

KPPK(01)19/54 21.05.2020 Kew.8- Penyata
12001135 8-1385 Pin.10/96 Perubahan
4. Mengenai 135.70
Pendapatan

111234117921 31.12.2019 Penyata Penyata
Akaun Akaun Bank

JUMLAH 946.85

Sumber: Baucar Bayaran

GAMBAR 5 GAMBAR 6
TIADA COP SALINAN DIAKUI SAH TIADA COP SALINAN DIAKUI SAH

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan Sumber: Baucar Bayaran Bil

22

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

23

GAMBAR 7 GAMBAR 8
TIADA COP SALINAN DIAKUI SAH TIADA COP SALINAN DIAKUI SAH

Sumber: Baucar Bayaran Bil

GAMBAR 9
TIADA COP SALINAN DIAKUI SAH

Sumber: Baucar Bayaran Bil

Pendapat Pengesahan dokumen tidak disempurnakan sebagaimana

Audit ditetapkan dalam peraturan.

23

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

24

e. Maklumat Gaji Tidak Lengkap

i. Arahan Perbendaharaan 100(c) menjelaskan tuntutan hendaklah di antaranya
memberi butir-butir penuh mengenai tarikh, masa, jarak, kadar, jawatan pegawai
dan gaji pokok, cara perjalanan, jenis tugas serta sebagainya.

ii. Arahan Pentadbiran Ketua Setiausaha Kementerian Perusahaan Perladangan Dan
Komoditi Bilangan 3 Tahun 2020 Pengurusan Kewangan - Peraturan Tuntutan
Bayaran, Bahagian A menghendaki Borang Tuntutan Elaun Perjalanan Dalam
Negeri yang diisi dalam sistem HRMIS dengan maklumat terkini di muka surat
pertama penyata tuntutan dengan tepat, kemas kini dan setiap isi butiran di
ruang lain-lain tuntutan adalah lengkap.

iii. Semakan Audit terhadap borang tuntutan perjalanan mendapati 13 (65%)
daripada 20 baucar bayaran Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri bagi
tahun 2020 tidak dinyatakan maklumat gaji pegawai yang menuntut
dengan lengkap. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 15.

JADUAL 15
MAKLUMAT GAJI TIDAK LENGKAP

BIL. NO. TARIKH BUTIRAN BAYARAN JUMLAH
1. BAUCAR BAUCAR (RM)
2. 12001550 16.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan 180.90
3. 12001551 16.09.2020 Ogos 137.70
4. 12001553 16.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan 1,122.50
5. 12001554 16.09.2020 Ogos 1,426.40
6. 12001291 13.08.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan 345.00
7. 12001579 21.09.2020 Ogos 2020 343.70
8. 12001548 16.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan 549.80
9. 12001576 21.09.2020 Ogos 2020 122.40
10. 12001578 21.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan 625.45
11. 12001580 21.09.2020 Mei 2020 112.20
12. 12001556 16.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan 792.50
13. 12001552 16.09.2020 Ogos 340.80
12001577 21.09.2020 Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan 183.05
Ogos
Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan 6,282.40
Ogos 2020
Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan
Ogos 2020
Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan
Ogos 2020
Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan
Ogos 2020
Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan
Ogos 2020
Tuntutan Perjalanan Dalam Negeri Bulan
Ogos 2020

JUMLAH

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan

24

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

25

iv. Semakan lanjut mendapati maklumat gaji yang dinyatakan dalam borang
tersebut tidak sama seperti dalam slip penyata gaji pegawai yang
dilampirkan sebagai dokumen sokongan baucar bayaran. Maklumat
elaun yang diterima juga tidak dicatatkan dalam borang tuntutan
perjalanan. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 16 dan Gambar 10 hingga
Gambar 11.

JADUAL 16

MAKLUMAT GAJI TIDAK MENGIKUT SLIP PENYATA GAJI

SLIP PENYATA DALAM HRMIS

GAJI BULAN
TUNTUTAN
BIL. NAMA GAJI LAIN- GAJI ELAUN PERJALANAN
1. POKOK LAIN (RM) (RM)
ELAUN
(RM) (RM)

Maszainolaszri B. 1,684.90 745.00 1,684.90 TM Ogos 2020
Dasuki

2. Zuhairi B. Zainal 3,340.69 810.00 3,340.69 TM Ogos 2020

3. Faizal Reza B. Ripin 2,597.00 765.00 2,482.00 TM Ogos 2020

4. Muhamad Hafiz B. 1,652.00 765.00 1,652.00 TM Ogos 2020
Shahbudin

5. Saari B. Yahaya 1,811.05 895.00 1,811.05 TM Ogos 2020

6. Syahnaz Akhtar B. Mat TM TM 7,965.77 TM Ogos 2020
Ali

7. Roslina Bt. Hamdan TM TM 3.183.14 TM Ogos 2020

8. Cynthia Benedict Poris TM TM TM TM Mei 2020

9. Aqmar B. Hamid TM TM 6,226.37 TM Ogos 2020

10. Zarina Bt. Yusuf TM TM 10,565.24 TM Ogos 2020

11. Farini Bt. Halim TM TM 7,077.08 TM Ogos 2020

12. Hairulazim B. Mahmud TM TM TM TM Ogos 2020

13. Toisin Gantor TM TM 17,636.72 TM Ogos 2020

Sumber : Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan
TM – Tiada Maklumat

25

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

26

GAMBAR 10
MAKLUMAT GAJI TIDAK MENGIKUT SLIP PENYATA GAJI

Sumber : Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan

GAMBAR 11
TIADA MAKLUMAT GAJI PEGAWAI

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan

Pendapat Wujud perbezaan maklumat dalam dokumen tuntutan yang

Audit disahkan oleh pegawai bertanggungjawab.

26

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

27

f. Borang Tuntutan Perjalanan Lewat Dikemuka

i. Garis Panduan Bilangan 1 Tahun 2016 senarai semak Bahagian Kewangan, MPIC
menyatakan semua tuntutan perjalanan hendaklah dikemukakan ke Unit
Kewangan tidak lewat daripada 10 hari bulan dalam bulan berikutnya yang juga
selaras dengan Arahan Perbendaharaan 100(a). Sekiranya lewat, penjelasan perlu
dikemukakan dan kelulusan pegawai pengawal hendaklah disertakan bersama
borang tuntutan perjalanan.

ii. Semakan Audit mendapati satu (1) baucar bayaran nombor rujukan 12001291
Tuntutan Elaun Perjalanan Dalam Negeri Bagi Bulan Mei 2020 berjumlah RM345
telah lewat dikemukakan kepada Unit Kewangan pada 26 Jun 2020. Semakan
lanjut Audit mendapati tiada kelulusan pegawai pengawal disertakan
bersama borang tuntutan perjalanan untuk pengecualian Arahan
Perbendaharaan 100(a). Selain itu, pengakuan oleh pemohon ke atas tuntutan
perjalanan bulan Mei 2020 serta pengesahan oleh pegawai bertanggungjawab
hanya dibuat pada 25 Jun 2020 iaitu 15 hari lewat daripada tarikh sepatutnya
iaitu pada 10 Jun 2020. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 17 dan Gambar
12 dan Gambar 13.

JADUAL 17

TUNTUTAN PERJALANAN BULAN MEI 2020
LEWAT DIKEMUKA DAN DISAHKAN

NO. TARIKH NO. TARIKH BUTIRAN JUMLAH
(RM)
CEK/EFT CEK/EFT BAUCAR BAUCAR BAYARAN
345.00
Tuntutan

386423 17.08.2020 12001291 13.08.2020 Perjalanan Dalam
Negeri Bulan Mei

2020

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan

GAMBAR 12 GAMBAR 13
TARIKH PENGAKUAN PENYATA TARIKH PENGESAHAN AKUAN PENYATA
TUNTUTAN PADA BULAN MEI 2020 OLEH TUNTUTAN PADA BULAN MEI 2020 OLEH

PENUNTUT PEGAWAI PELULUS

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan 27
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

28

Pendapat Audit Tuntutan perjalanan bagi pegawai tersebut tidak
sewajarnya dibuat bayaran tanpa pengecualian Arahan
Perbendaharaan 100 (a) daripada Pegawai Pengawal.

g. Ruangan Perakuan Dokumen Bukti Pembayaran Tidak Dilengkapkan

i. Arahan Pentadbiran Ketua Setiausaha Kementerian Perusahaan Perladangan Dan
Komoditi Bilangan 3 Tahun 2020 Pengurusan Kewangan - Peraturan Tuntutan
Bayaran, Bahagian A menghendaki semua dokumen bukti pembayaran hendaklah
diperakukan oleh pemohon bagi jumlah yang dituntut untuk setiap bil dengan
menggunakan cop mengikut format dalam Gambar 14.

GAMBAR 14
FORMAT COP PERAKUAN BUKTI PEMBAYARAN

Sumber: Arahan Pentadbiran Ketua Setiausaha MPIC Bil. 3 Tahun 2020

ii. Semakan Audit mendapati resit/bukti bayaran yang telah diperaku dan
ditandatangani oleh pemohon tetapi tidak dicatatkan jumlah yang dituntut
pada ruangan perakuan dokumen bukti pembayaran. Selain itu, ada
ruangan tarikh pengesahan juga tidak dilengkapkan. Butiran lanjut adalah
seperti di Jadual 18 dan Gambar 15 hingga Gambar 16.

28

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

29

JADUAL 18
RUANGAN TUNTUTAN BAYARAN TIDAK DILENGKAPKAN

BIL. NO. BUTIRAN PEMBAYARAN JUMLAH
BAUCAR (RM)
1.
Touch ‘n Go bertarikh 14.07.2020, Jam 12.46 pm 9.00
2. – rujukan 63948
3. Touch ‘n Go bertarikh 14.07.2020, Jam 8.06 am –
12001290 rujukan 2020071410 3.50

Touch ‘n Go bertarikh 14.07.2020, Jam 1.18 pm – 3.50
rujukan 2020071410

12001277 Maxis Bill Payment Notification 135.70

12001274 Bayaran Bil Telefon 361.45

JUMLAH 513.15

Sumber: Baucar Bayaran

GAMBAR 15
JUMLAH TUNTUTAN TOUCH ‘N GO TIDAK DICATATKAN

DI RUANGAN YANG DISEDIAKAN

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan

GAMBAR 16
JUMLAH TUNTUTAN TOUCH ‘N GO TIDAK DICATATKAN

DI RUANGAN YANG DISEDIAKAN

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan 29
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

30

Pendapat Jumlah tuntutan telah dibuat bayaran tanpa perakuan ke atas

Audit dokumen bukti yang mencukupi dan lengkap.

h. Borang Tuntutan Elaun Perjalanan Dalam Negeri Tidak Mengikut Format

i. Arahan Pentadbiran Ketua Setiausaha Kementerian Perusahaan Perladangan Dan
Komoditi Bilangan 3 Tahun 2020 Pengurusan Kewangan - Peraturan Tuntutan
Bayaran, Bahagian A menyatakan penggunaan Borang Tuntutan Elaun
Perjalanan Dalam Negeri menggunakan format dalam Pekeliling Perbendaharaan
WP 1.4 - Kadar Dan Syarat Tuntutan Elaun, Kemudahan Dan Bayaran Kepada
Pegawai Perkhidmatan Awam kerana menjalankan tugas rasmi di dalam negeri.

ii. Semakan Audit terhadap baucar bayaran Tuntutan Elaun Perjalanan Dalam Negeri
bagi bulan Ogos 2020 mendapati dua (2) pemohon tidak menggunakan
Borang Tuntutan Elaun Perjalanan Dalam Negeri mengikut format
sebagaimana dalam Pekeliling Perbendaharaan WP 1.4 - Kadar Dan
Syarat Tuntutan Elaun, Kemudahan Dan Bayaran Kepada Pegawai Perkhidmatan
Awam dengan sepenuhnya.

iii. Semakan lanjut mendapati kandungan maklumat pada muka surat pertama
penyata tuntutan yang dikemukakan pemohon tidak mengikut susunan
sebagaimana yang disarankan dalam format WP 1.4 - Kadar Dan Syarat
Tuntutan Elaun, Kemudahan Dan Bayaran Kepada Pegawai Perkhidmatan Awam.
Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 19 dan Gambar 17 hingga Gambar 19.

JADUAL 19
BORANG TUNTUTAN PERJALANAN DALAM NEGERI

TIDAK MENGIKUT FORMAT

BIL. NO. TARIKH NO. TARIKH BUTIRAN JUMLAH
CEK/EFT CEK/EFT BAUCAR BAUCAR BAYARAN (RM)

Tuntutan 1,426.40
Perjalanan Dalam
1. 629932 17.09.2020 12001554 16.09.2020 Negeri Bulan Ogos 968.00

2020

Tuntutan
Perjalanan Dalam
2. 751658 18.09.2020 12001560 17.09.2020 Negeri Bulan Ogos

2020

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan

30

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

31

GAMBAR 17
FORMAT BORANG TUNTUTAN ELAUN

PERJALANAN DALAM NEGERI

Sumber: Pekeliling Perbendaharaan WP 1.4

GAMBAR 18 GAMBAR 19
BORANG TUNTUTAN PEMOHON PERTAMA BORANG TUNTUTAN PEMOHON KEDUA

TIDAK MENGIKUT FORMAT TIDAK MENGIKUT FORMAT

Sumber : Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan

Pendapat Format tuntutan perjalanan tidak diseragamkan sebagaimana

Audit ketetapan penggunaan tuntutan melalui Sistem HRMIS.

31

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

32

i. Kelewatan Mendapat Kelulusan Bertugas Rasmi Di Luar Pejabat

i. Arahan Pentadbiran Ketua Setiausaha Kementerian Perusahaan Perladangan Dan
Komoditi Bilangan 3 Tahun 2020 Pengurusan Kewangan - Peraturan Tuntutan
Bayaran menetapkan kelulusan kebenaran untuk bertugas rasmi di luar pejabat
lewat hendaklah diperoleh terlebih dahulu sebelum sesuatu perjalanan dibuat.

ii. Semakan Audit terhadap nombor rujukan baucar bayaran 12001577 bagi
Tuntutan Elaun Perjalanan Dalam Negeri mendapati pada 18 Ogos 2020, seorang
pegawai telah membuat perjalanan dengan menggunakan kenderaan sendiri ke
Parlimen, Kuala Lumpur untuk menghadiri Rakaman Ucapan Hari Kebangsaan
YBM Menteri KPPK Di Mini Studio Parlimen. Namun, kelulusan pemohon
beliau untuk bertugas rasmi di luar pejabat lewat diluluskan pada 1
September 2020. Mohon beri penjelasan berhubung kelewatan
kelulusan bertugas rasmi di luar pejabat pegawai tersebut pada 18
Ogos 2020. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 20 dan Gambar 20 hingga
Gambar 21.

JADUAL 20

KEBENARAN UNTUK BERTUGAS RASMI

DI LUAR PEJABAT SELEPAS TARIKH PERJALANAN

NO. BUTIRAN BAYARAN TARIKH TARIKH
BAUCAR PEGAWAI PELULUS PERJALANAN

Rakaman Ucapan Hari Kebangsaan YBM 01.09.2020
12001577 Menteri KPPK Di Mini Studio Parlimen Pada 18.08.2020

18.08 2020.

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan

GAMBAR 20 GAMBAR 21
TARIKH BERTUGAS RASMI TARIKH KEPUTUSAN
PEGAWAI PELULUS
DI LUAR PEJABAT

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan 32
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

33

Pendapat Kelulusan perjalanan rasmi luar pejabat yang diperoleh selepas
Audit menghadiri tugas rasmi menunjukkan proses bayaran tuntutan
yang tidak teratur.

j. Tiada Bukti Bagi Arahan Menghadiri Program

i. Arahan Pentadbiran Ketua Setiausaha Kementerian Perusahaan Perladangan Dan
Komoditi Bilangan 3 Tahun 2020 Pengurusan Kewangan - Peraturan Tuntutan
Bayaran, Perenggan 15.4 pula menjelaskan perlunya menyertakan salinan
dokumen sokongan yang berkaitan dokumen jemputan program dan jadual
program dan Minit/dokumen bagi arahan/ kebenaran menjalankan tugas rasmi di
luar Ibu Pejabat yang dikeluarkan oleh Ketua Jabatan/ SUB/ Penyelia dari
kalangan Kumpulan Pengurusan dan Profesional.

ii. Semakan Audit ke atas baucar bayaran nombor rujukan 12001578 Tuntutan Elaun
Perjalanan Dalam Negeri mendapati seorang pegawai telah menghadiri majlis
penyampaian Bantuan Prihatin Kenaf Peringkat Negeri Pahang pada 8 Ogos 2020.
Bagaimanapun, salinan dokumen jemputan dan jadual program tidak
dicatatkan arahan/minit/kebenaran kepada beliau untuk menjalankan
tugas rasmi tersebut. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 21 dan Gambar
22.

JADUAL 21

SALINAN DOKUMEN JEMPUTAN TIDAK DISERTAKAN DALAM
BORANG TUNTUTAN ELAUN PERJALANAN BULAN OGOS 2020

NO. TARIKH BUTIRAN BAYARAN
BAUCAR BAUCAR

12001578 21.09.2020 Menghadiri Majlis Penyampaian Bantuan Prihatin Kenaf Peringkat
Negeri Pahang Pada 8 Ogos 2020

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan

33

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

34

GAMBAR 22
TIADA MINIT ATAU ARAHAN DARIPADA KETUA JABATAN

UNTUK MENGHADIRI MAJLIS RASMI

Sumber: Baucar Bayaran Tuntutan Perjalanan

Pendapat Tiada dokumen sokongan yang lengkap untuk menyokong
Audit elaun tuntutan perjalanan bagi urusan rasmi yang dihadiri oleh
pegawai.

k. Permohonan Kelulusan Bertugas Rasmi Di Luar Pejabat Dan Kebenaran
Membuat Tuntutan Elaun Perjalanan

i. Arahan Pentadbiran Ketua Setiausaha Kementerian Perusahaan Perladangan Dan
Komoditi Bilangan 3 Tahun 2020 Pengurusan Kewangan - Peraturan Tuntutan
Bayaran, Bahagian A menghendaki pemohon melengkapkan Borang Permohonan
Kelulusan Bertugas Rasmi Di Luar Pejabat Dan Kebenaran Membuat Tuntutan
Elaun Perjalanan.

ii. Borang Permohonan Kelulusan Bertugas Rasmi Di Luar Pejabat Dan Kebenaran
Membuat Tuntutan Elaun Perjalanan (Borang Kew-AP3/20-B-3) di perenggan 7
menjelaskan sekiranya menggunakan kenderaan sendiri, hendaklah dinyatakan
justifikasi, pegawai yang menumpang sekiranya ada dan jenis tuntutan sama ada
elaun perjalanan kenderaan atau tambang gantian.

34

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

35

iii. Semakan Audit terhadap penggunaan Borang Permohonan Kelulusan Bertugas
Rasmi Di Luar Pejabat Dan Kebenaran Membuat Tuntutan Elaun Perjalanan
mendapati lapan (8) daripada 20 sampel baucar bayaran tidak mematuhi
peraturan tuntutan bayaran. Antara ketidakpatuhan adalah tidak
menandakan pada ruangan yang dinyatakan, tidak mengikut format
yang ditetapkan dan tiada tarikh tandatangan. Butiran lanjut adalah seperti
di Jadual 22 dan Gambar 23 hingga Gambar 27.

JADUAL 22
KETIDAKPATUHAN PERATURAN TUNTUTAN BAYARAN

BIL. NO. BAUCAR KRITERIA SEMAKAN

a bcde f g h

1. 12001289 √√√√√√ √ √

2. 12001290 √√√√√√ √ √

3. 12001560 X√X√X√ √ X

4. 12001292 √√√√√√ √ √

5. 12001291 √√√√√√ √ √

6. 12001551 X√√√√√ X √

7. 12001550 √√√√√√ √ √

8. 12001549 √√√√√√ √ √

9. 12001548 √√√√√√ √ √

10. 12001579 X √ X √ X √ √ √

11. 12001556 √ √ √ √ √ √ √ √

12. 12001552 √ √ √ √ √ √ √ √

13. 12001553 x √ √ X √ √ √ X

14. 12001577 √√X X√√ X X

15. 12001578 √ √ √ X √ √ √ X

16. 12001580 √ √ √ √ √ √ √ √

17. 12001555 X √ X √ X X √ X

18. 12001576 √ √ √ √ √ √ √ √

19. 12001554 X√X√√√ X X

20. 12001559 √ √ √ √ √ √ √ √

Nota:
√ - patuh dan Lengkap
X – Tidak Lengkap
a. Menandakan √ dalam kotak Permohonan Kelulusan Bertugas Rasmi Di Luar Pejabat Dan

Permohonan Kebenaran Membuat Tuntutan Elaun Perjalanan dengan lengkap
b. Ruangan kaedah perjalanan menggunakan pengangkutan awam tidak lengkap
c. Ruangan justifikasi menggunakan kenderaan sendiri tidak lengkap
d. Ruangan jenis tuntutan tidak lengkap
e. Ruangan pengesahan oleh pegawai yang menuntut tidak lengkap
f. Ruangan ulasan unit kewangan tidak lengkap
g. Mengisi ruangan Permohonan kelulusan bertugas rasmi di luar pejabat
h. Mengisi ruangan permohonan kebenaran membuat tuntutan elaun perjalanan

35

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

36

GAMBAR 23 GAMBAR 24
PENGISIAN MAKLUMAT TIDAK LENGKAP PENGISIAN MAKLUMAT TIDAK LENGKAP

Sumber: Nombor Baucar 12001554 - TNT Ogos 2020 Sumber: Nombor Baucar 12001555 - TNT Ogos 2020

GAMBAR 25 GAMBAR 26
BORANG TIDAK MENGIKUT FORMAT BORANG TIDAK MENGIKUT FORMAT

Sumber: Nombor Baucar 12001578 - TNT Ogos 2020 Sumber: Nombor Baucar 12001578 - TNT Ogos 2020

36

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI

37

GAMBAR 27
FORMAT BORANG SEBENAR

Sumber: Arahan Pentadbiran Ketua Setiausaha MPIC Bil. 3
Tahun 2020

Pendapat Bayaran tuntutan telah dibuat berdasarkan dokumen
Audit sokongan yang tidak lengkap.

l. Arahan Bertugas Lebih Masa Lewat Diterima Berbanding Tuntutan

i. Perenggan 14.4 Arahan Pentadbiran KSU Bilangan 3 Tahun 2020 menetapkan
permohonan tuntutan kerja lebih masa hendaklah disertakan dengan
memo/minit/dokumen bagi arahan/kebenaran menjalankan tugas rasmi di luar
waktu bekerja biasa yang dikeluarkan oleh Ketua Jabatan/SUB/Penyelia dari
kalangan Kumpulan Pengurusan dan Profesional.

ii. Semakan Audit terhadap baucar bayaran nombor rujukan 12001257 bertarikh
11 Ogos 2020 mendapati dokumen sokongan arahan bertugas lebih masa bagi
bulan Julai 2020 telah ditandatangani oleh penyelia melalui memo rujukan
MPI.400-3/11/2( ). Semakan lanjut mendapati tiada tarikh khusus dicatatkan
sebaliknya hanya catatan bertarikh Ogos 2020 pada memo tersebut.
Maklumat lanjut adalah seperti di Gambar 28.

37

LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI