88
6.1.7. Rekod Pergerakan dan Penggunaan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa
Resit Tidak Lengkap dan Tidak Kemaskini
6.1.7.1. Pekeliling Perbendaharaan WP 4.1 Perenggan 10.1 menyatakan Kenderaan
Kerajaan boleh dibekalkan dengan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit termasuk
SmartTAG. Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit dan SmartTAG boleh dibeli/tambah nilai
daripada syarikat pembekal kad.
6.1.7.2. Perenggan 10.2 menyatakan satu senarai perolehan dan pengagihan Kad
Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit perlu disediakan. Bagi SmartTAG, ia perlu didaftarkan
sebagai inventori Kerajaan mengikut KP 2 - Tatacara Pengurusan Aset Alih Kerajaan dan
pindaannya.
6.1.7.3. Semakan Audit terhadap rekod perolehan tahun 2021 dan tahun 2021
mendapati sebanyak 10 kad kawalan sistem bayaran tol tanpa resit (KSBTTR) telah
dibeli oleh Kementerian. Semua perolehan yang dibeli telah direkod dalam KEW.PA-4
sebagaimana yang dikehendaki oleh Pekeliling. Berdasarkan rekod, empat (4) kad telah
diagihkan kepada pengguna. Manakala baki enam (6) kad lagi disimpan di bilik Pegawai
Kenderaan.
6.1.7.4. Rekod pergerakan kad KSBTTR ada diselenggara namun pihak Audit
mendapati satu (1) kad yang telah diserah kepada penerima tidak direkodkan
nama pegawai yang menerima kad tersebut. Nombor siri kad juga tidak dapat
dikenal pasti. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 52.
JADUAL 52
BUTIRAN REKOD SMARTTAG
SMARTTAG
NO.SIRI NAMA GRED DIREKODKAN NO. DAFTAR
BIL. SMARTTAG KEW-PA4
PEGAWAI PEGAWAI DALAM KEW.PA-3
[YA()/TIDAK(X)] MPI/PPK/R/21/1
1. 03004201A817 En. Pubadi A/L SUB KTK MPI/PPK/R/21/2
Govindasamy MPI/PPK/R/21/3
2. 030042018317 MPI/PPK/R/21/4
En. Abdul Hadi TKSU (P) MPI/PPK/R/21/5
3. x Bin Omar MPI/PPK/R/21/6
MPI/PPK/R/21/7
4. 0300418A1517 xx MPI/PPK/R/21/8
MPI/PPK/R/21/9
5. 0300418A1F17 En. Mohd Roshidi POOL PPK MPI/PPK/R/21/10
6. 03004201BF17 Bin Zakaria
7. 03004201B817
8. 03004201B217 TB
9. 03004201B117
10. 0300418A8A1617 TB
Sumber: Fail Kenderaan
Masih belum TB
diagihkan TB
TB
TB
88
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
89
6.1.7.5. Perenggan 12.1 menyatakan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit dan
SmartTAG hendaklah disimpan oleh Pegawai Kenderaan dan diberi kepada pemandu
apabila diarah menjalankan tugas yang memerlukan bayaran tol. Kad Sistem Bayaran
Tol Tanpa Resit dan SmartTAG tersebut hendaklah diserahkan semula kepada Pegawai
Kenderaan setelah tugas selesai.
6.1.7.6. Perenggan 12.2 pula menetapkan Format Buku Rekod Pergerakan Dan
Penggunaan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit seperti di Lampiran B1 hendaklah
dikemaskini dan disimpan selamat oleh Pegawai Kenderaan. Pegawai Kenderaan
hendaklah bertanggungjawab untuk memastikan semua butiran penggunaan kad
dimasukkan ke dalam buku rekod sebelum kad diberikan kepada pemandu.
6.1.7.7. Berdasarkan sampel bagi bulan Oktober hingga Disember tahun 2021 dan
sampel bagi bulan Jun hingga Ogos tahun 2021, pihak Audit mendapati buku rekod
pergerakan KSBTTR ada diselenggara oleh Pegawai Kenderaan namun tidak
dikemaskini dengan lengkap. Butiran lanjut semakan adalah seperti di Jadual 53.
JADUAL 53
BUKU REKOD PERGERAKAN KSBTTR
RUANGAN* DIISI DENGAN LENGKAP DISIMPAN SELAMAT OLEH
[YA()/TIDAK(X)] RUMUSAN BUKU PEGAWAI KENDERAAN
REKOD BUKU REKOD
NO. PERGERAKAN KSBTTR & PERGERAKAN
KAD/ DAN SMARTTAG DAN
BIL. BULAN
i ii iii iv v vi vii viii ix PENGGUNAAN [YA() / PENGGUNAAN
1. WWY KSBTTR LENGKAP TIDAK(X)] KSBTTR
2. 414 – [YA() /
3. Fortuner [YA()/TIDAK(X)] **(B)
4. VBR **(A) TIDAK(X)]
5. 1784 –
6. Starex **(C)
7. WPQ
775 – OKTOBER 2021
Innova
WVL x x x x x
2681-
Coaster
VEA
2728 – x xx x x x
Persona
WVT Tiada Maklumat
1283 –
Fortuner Tiada Maklumat
VEA
2644 – Tiada Maklumat
Persona
Tiada Maklumat
NOVEMBER 2021
89
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
90
RUANGAN* DIISI DENGAN LENGKAP DISIMPAN SELAMAT OLEH
[YA()/TIDAK(X)]
RUMUSAN BUKU PEGAWAI KENDERAAN
i ii iii iv v vi vii viii ix REKOD
BUKU REKOD
PERGERAKAN PERGERAKAN
BIL. NO. DAN KSBTTR & DAN
KAD/ SMARTTAG
1. BULAN PENGGUNAAN PENGGUNAAN
2. KSBTTR LENGKAP [YA() / KSBTTR
3. WWY [YA()/TIDAK(X)] TIDAK(X)]
4. 414 – [YA() /
5. Fortuner **(A) **(B) TIDAK(X)]
6. VBR
7. 1784 – **(C)
Starex
1. WVL x x x x x
2. 2681-
3. Coaster
4. WPQ
5. 775 –
6. Innova
7. VEA x xx x x x
2728 –
1. Persona Tiada Maklumat
2. WVT
3. 1283 – Tiada Maklumat
4. Fortuner
5. VEA Tiada Maklumat
2644 -
Persona DISEMBER 2021
WWY x x xx x
414 –
Fortuner
VBR
1784 – Tiada Maklumat
Starex
WVL Tiada Maklumat
2681-
Coaster Tiada Maklumat
VEA Tiada Maklumat
2728 –
Persona Tiada Maklumat
WVT JUN 2021
1283 –
Fortuner Tiada Maklumat
WPQ
775 – Tiada Maklumat
Innova
VEA x X X
2644 -
Persona Tiada Maklumat
WWY Tiada Maklumat
414 –
Fortuner
WVL
2681-
Coaster
VBR 184
– Starex
VEA
2728 –
Persona
WVT
1283 –
Fortuner
90
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
91
RUANGAN* DIISI DENGAN LENGKAP DISIMPAN SELAMAT OLEH
[YA()/TIDAK(X)]
RUMUSAN BUKU PEGAWAI KENDERAAN
i ii iii iv v vi vii viii ix REKOD
BUKU REKOD
PERGERAKAN PERGERAKAN
BIL. NO. DAN KSBTTR & DAN
KAD/ SMARTTAG
6. BULAN PENGGUNAAN PENGGUNAAN
7. KSBTTR LENGKAP [YA() / KSBTTR
WPQ [YA()/TIDAK(X)] TIDAK(X)]
1. 775 – [YA() /
2. Innova **(A) **(B) TIDAK(X)]
3. VEA
4. 2644 - **(C)
5. Persona
6. x X X
7. WWY
414 – Tiada Maklumat
Fortuner JULAI 2021
WVL
2681- Tiada Maklumat
Coaster
VBR 184 Tiada Maklumat
– Starex
VEA X X X
2728 –
Persona Tiada Maklumat
WVT
1283 – Tiada Maklumat
Fortuner
WPQ x X X
775 –
Innova Tiada Maklumat
VEA
2644 –
Persona
OGOS 2021
WWY
1. 414 – Tiada Maklumat
Fortuner
WVL
2. 2681- Tiada Maklumat
Coaster
VBR
3. 1784 – X X X
Starex
VEA Tiada Maklumat
4. 2728 –
Persona
WVT Tiada Maklumat
5. 1283 –
Fortuner
WPQ
6. 775 – x X X
Innova
VEA
7. 2644 - Tiada Maklumat
Persona
Nota: *
i. Tarikh Kad Diambil
ii. No. Daftar Kenderaan
iii. Nama & T/tangan Pemandu
iv. Nama & T/tangan Pegawai Yang Menyerahkan Kad
v. Perjalanan (Dari & Ke)
vi. Bayaran Tol (RM)
vii. Baki (RM)
viii. Tarikh Dikembalikan
ix. Nama & T/tangan Penerima Kad
91
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
92
Pendapat Semakan secara teliti dan penyelenggaraan rekod hendaklah
Audit dibuat dengan lengkap dan kemaskini.
Syor Audit Semua peraturan berkuatkuasa perlu dipatuhi bagi
memastikan pengurusan kenderaan dapat dilaksanakan
dengan cekap dengan teratur.
6.2. Penutup Dan Syor Audit
Pada keseluruhannya pengurusan kenderaan di MPIC adalah baik. Namun, tindakan
penambahbaikan perlu diambil oleh MPIC khususnya Unit Pentadbiran, BPPK bagi
memastikan penggunaan kenderaan oleh pegawai yang diberi kuasa dan penyelenggaraan
rekod berkaitan dikemaskini dengan lengkap selaras dengan peraturan Kerajaan.
92
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
93
7. PENGAUDITAN PEMERIKSAAN MENGEJUT
- KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
Latar Pengauditan mengejut adalah satu pendekatan audit yang meliputi
Belakang pemeriksaan yang dijalankan tanpa memaklumkan terlebih dahulu tarikh
sebenar lawatan kepada pihak auditi. Semakan dijalankan terhadap
Objektif borang hasil dikawal, hasil, wang awam, harta awam, barang berharga
Pengauditan yang disimpan oleh Pejabat/Agensi Kerajaan supaya diuruskan mengikut
Skop peraturan kewangan yang sedang berkuatkuasa serta wujud pematuhan
Pengauditan kepada Arahan Perbendaharaan/Perkhidmatan termasuk juga lawatan
dan tinjauan secara mengejut terhadap aktiviti dan operasi Kementerian/
Rumusan Jabatan/ Agensi.
Audit Objektif pengauditan mengejut adalah untuk menentukan sama ada
hasil, wang awam, harta awam dan barang berharga di bawah
jagaan/seliaan pegawai yang diberikan tanggungjawab diakaunkan
dengan teratur, dikawal dan disimpan dengan selamat.
i. Pengauditan mengejut telah dijalankan pada 10 Mac 2021 di
Bahagian Pengurusan Pembangunan dan Kewangan (BPPK) MPIC.
Skop pengesahan adalah merangkumi transaksi semasa dan
sebelum pengauditan. Selain itu, skop pengauditan mengejut
meliputi perkara-perkara seperti berikut:
a. Panjar wang runcit;
b. Setem pos/ mesin franking;
c. Terminal Tambah Nilai Touch ‘n Go (TNG);
d. Peti besi; dan
e. Daftar Pemeriksaan Mengejut.
ii. Pengauditan dibuat dengan menyemak dokumen dan temubual
dengan pegawai yang berkaitan. Pemeriksaan fizikal juga
dijalankan ke atas peti besi, terminal tambah nilai TNG dan mesin
franking.
i. Tugas pengendalian mesin franking tidak direkodkan dan
MyPortfolio tidak dikemaskini dengan nama pegawai.
ii. Tiada semakan rekod dalam buku daftar bagi tempoh antara
8 Januari 2021 hingga 5 Mac 2021 dan tandatangan pegawai
penyelia yang menyemak daftar tersebut bagi mewujudkan
kawalan dalaman.
93
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
94
7.1. PENEMUAN AUDIT
Semakan Audit telah dijalankan terhadap semua aspek kawalan dalaman bagi lima (5) skop
pengauditan yang telah dinyatakan. Penemuan lanjut adalah seperti berikut:
7.1.1. Panjar Wang Runcit
7.1.1.1. Arahan Perbendaharaan 111 hingga 113 menetapkan semua pembelian
runcit hendaklah direkodkan dalam buku tunai wang panjar dan wang tersebut disimpan
di tempat yang selamat. Baki wang tunai dalam tangan haruslah bersamaan dengan
baki yang ditunjukkan dalam buku tunai panjar.
7.1.1.2. Semakan Audit pada 10 Mac 2021 mendapati baki di buku wang runcit
adalah bersamaan dengan baki wang tunai di tangan berjumlah RM3,000.00. Wang
tersebut disimpan di dalam peti besi yang ditempatkan dalam bilik Setiausaha Bahagian
PPK. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 54 dan Gambar 64.
JADUAL 54
DOMINASI WANG RUNCIT PADA 10 MAC 2021
NILAI DOMINASI JUMLAH JUMLAH
(Keping) (RM)
RM 1 40 40
RM 5 14 70
RM 10 9 90
RM 20 5 100
RM 50 34 1,700
RM 100 10 1,000
JUMLAH KESELURUHAN 3,000
GAMBAR 64
PETI SIMPANAN WANG RUNCIT
Lokasi : BPPK 94
Tarikh : 10 Mac 2021
Sumber : UAD, MPIC
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
95
7.1.2. Setem Pos/Mesin Franking
7.1.2.1. Mesin franking adalah setem pos yang digunakan untuk tujuan mengepos
surat-surat rasmi Kementerian. Daftar setem hendaklah diselenggarakan untuk
menunjukkan penerimaan, pengeluaran dan baki semasa. Sebagai salah satu aspek
kawalan dalaman, daftar setem ini hendaklah disemak oleh seorang penyelia bagi
mengesahkan jumlahnya.
7.1.2.2. Semakan Audit mendapati mesin franking dikendalikan oleh Pn. Sazura Abdul
Rahim (Pembantu Tadbir (P/O) N22). Bagaimanapun, semakan terhadap
Myportfolio mendapati tugas pengendalian mesin tersebut tidak direkodkan
dan MyPortfolio tidak dikemaskini dengan nama pegawai.
7.1.2.3. Semakan lanjut Audit mendapati buku daftar ada disediakan bagi
menunjukkan pengeluaran dan baki semasa. Bagaimanapun, rekod dalam buku
daftar bagi tempoh antara 8 Januari 2021 hingga 5 Mac 2021 mendapati tiada
semakan dan tandatangan pegawai penyelia yang menyemak daftar tersebut
bagi mewujudkan kawalan dalaman. Butiran lanjut adalah seperti di Gambar 65
dan Gambar 66.
GAMBAR 65
MESIN FRANKING
Lokasi : BPPK 95
Tarikh : 10 Mac 2021
Sumber : UAD, MPIC
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
96
GAMBAR 66
CONTOH BUKU DAFTAR MESIN FRANKING
Lokasi : BPPK
Tarikh : 10 Mac 2021
Sumber : UAD, MPIC
7.1.3. Terminal Tambah Nilai Touch ‘n Go
7.1.3.1. Pekeliling Perbendaharaan Malaysia WP 4.1 menetapkan peraturan mengenai
Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit. Menurut pekeliling, Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa
Resit ialah kad elektronik prabayar seperti kad Touch ’n Go atau seumpamanya yang
digunakan untuk membuat bayaran tol tanpa resit. Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit
berkenaan hanya akan ditambah nilai sebulan sekali setiap 1 haribulan hingga 10
haribulan, berdasarkan baki kad pada bulan tersebut melalui Sistem Terminal Tambah
Nilai. Ketua Jabatan hendaklah mendapatkan salinan penyata (estatement) yang
menunjukkan semua transaksi penggunaan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit
daripada syarikat pembekal kad tersebut untuk tujuan penyemakan dan pengesahan
oleh pegawai sebelum tambah nilai dibuat. Kadar tambahan adalah bergantung kepada
nilai baki kad yang tidak melebihi had maksimum.
7.1.3.2. Semakan Audit mendapati Terminal Tambah Nilai Touch ‘n Go dikendalikan
oleh Pn. Dalilah binti Rusli (Pembantu Tadbir (P/O) N22). Nilai maksima yang diluluskan
bagi Terminal Tambah Nilai Touch ‘n Go MPIC adalah berjumlah RM18,000. Semasa
pemeriksaan mengejut dijalankan, nilai semasa terminal adalah RM3,480. Semakan
lanjut Audit mendapati tugas Pembantu Tadbir yang mengendalikan Terminal Tambah
Nilai Touch ‘n Go tersebut ada direkodkan dalam MyPortfolio pegawai. Gambar Terminal
Tambah Nilai Touch ‘n Go adalah seperti di Gambar 67.
96
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
97
GAMBAR 67
TERMINAL TAMBAH NILAI
TOUCH ‘N GO
Lokasi : BPPK
Tarikh : 10 Mac 202
Sumber : UAD, MPIC
7.1.4. Peti Besi
7.1.4.1. Arahan Perbendaharaan 125 menetapkan hanya peti besi yang kukuh yang
mempunyai kunci berasingan boleh digunakan bagi menyimpan wang awam. Peti besi
atau bilik kebal hendaklah mempunyai dua kunci berasingan dengan anak kunci yang
berlainan yang dipegang oleh dua (2) orang pegawai yang bertanggungjawab yang diberi
kuasa secara bertulis oleh Ketua Jabatan.
7.1.4.2. Pemeriksaan Audit mendapati peti besi telah ditempatkan dalam bilik
Setiausaha Bahagian PPK. Kunci peti besi tersebut dipegang oleh Pembantu Tadbir Gred
W22 manakala nombor kombinasi disimpan oleh Penolong Setiausaha Gred M44. Gambar
peti besi adalah seperti di Gambar 68 dan Gambar 69.
97
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
98
GAMBAR 68
PETI BESI PANDANGAN LUAR
Lokasi : BPPK
Tarikh : 10 Mac 202
Sumber : UAD, MPIC
GAMBAR 69
PETI BESI PANDANGAN DALAM
Lokasi : BPPK 98
Tarikh : 10 Mac 202
Sumber : UAD, MPIC
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
99
7.1.5. Daftar Pemeriksaan Mengejut Mengikut AP 309
7.1.5.1. Arahan Perbendaharaan 309(a) menetapkan Ketua Jabatan hendaklah
mengadakan pemeriksaan mengejut secara berkala dan tidak kurang dari sekali dalam
tempoh enam (6) bulan, tidak kira bulan apa yang dipilih dan seterusnya sekali lagi
dalam tempoh enam (6) bulan dari tarikh terakhir pemeriksaan itu dijalankan, ke atas
tiap-tiap peti besi, bilik kebal, peti wang tunai, laci atau bekas-bekas lain untuk
menyimpan wang dalam jagaan seseorang pegawai dalam jabatannya yang
diamanahkan dengan penyimpanan wang awam, setem atau barang-barang lain yang
berharga.
7.5.1.2. Semakan Audit mendapati pemeriksaan mengejut di BPPK MPIC telah
dijalankan sebanyak dua (2) kali pada tahun 2021 iaitu pada 20 Mei 2021 dan 12
November 2021. Pemeriksaan dibuat terhadap peti besi, buku resit, mesin franking,
buku lesen bio bahan api, bon pelaksanaan dan jaminan bank serta panjar wang runcit.
Kekerapan pemeriksaan mengejut telah dijalankan selaras kehendak Pekeliling.
7.1.5.3. Arahan Perbendaharaan 309(b) menyatakan pemeriksaan mengejut itu
hendaklah dilakukan tidak kurang dari sekali dalam enam (6) bulan dan hasil
pemeriksaan itu hendaklah direkodkan dalam buku yang disimpan bagi maksud itu
dalam tiap-tiap jabatan.
7.1.5.4. Pemeriksaan lanjut Audit mendapati pemeriksaan mengejut yang dijalankan
di BPPK telah direkodkan dalam Buku Daftar Pemeriksaan Mengejut mengikut tarikh dan
masa pemeriksaan.
7.1.5.5. Arahan Perbendaharaan 309(c) menyatakan butiran yang dikehendaki
dicatatkan dalam buku itu adalah seperti berikut:
i. Tarikh dan masa pemeriksaan;
ii. Nama pegawai yang wang tunai dan lain-lain dalam jagaanya diperiksa;
iii. Amaun wang awam dan setem yang diamanahkan kepadanya;
iv. Perihal barang-barang berharga yang diamanahkan kepadanya;
v. Hasil pemeriksaan; dan
vi. Tandatangan dan jawatan pegawai pemeriksa.
7.1.5.6. Semakan Audit terhadap catatan dalam buku daftar pemeriksaan mengejut di
BPPK mendapati semua maklumat (i) hingga (vi) ada direkodkan dengan lengkap oleh
pegawai pemeriksa.
99
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
100
7.2. Penutup Dan Syor Audit
Pada pendapat Audit, secara keseluruhannya, kawalan dalaman terhadap urusan Panjar
wang runcit, setem pos/mesin franking, Terminal Tambah Nilai Touch ‘n Go, Peti besi dan
Daftar Pemeriksaan Mengejut di Bahagian Kewangan MPIC adalah baik. Sebagai
penambahbaikan, BPPK MPIC disyorkan memberi perhatian terhadap perkara-perkara
berikut:
i. Pegawai penyelia hendaklah menyemak daftar setem pos/ mesin franking secara berkala
sebagai langkah kawalan dalaman; dan
ii. Pengendali mesin franking disarankan mengemaskini MyPortfolio supaya tugas yang
dijalankan melibatkan urusan pengendalian barangan bernilai ada dinyatakan dengan
jelas.
100
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
101
BAHAGIAN IV
LAPORAN PENGAUDITAN PRESTASI
7. PENGAUDITAN TERHADAP KUMPULAN WANG AMANAH BENCANA NEGARA
- KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
Latar i. Pelancaran Kempen Pembudayaan Norma Baharu COVID-19
Belakang peringkat kebangsaan, negeri dan daerah telah diputuskan dalam
mesyuarat Jawatankuasa Teknikal Kempen Kesedaran COVID-19
Objektif Bil.3/2020 pada 21 Julai 2020.
Pengauditan
ii. Agensi Pengurusan Bencana Negara (NADMA) selaku urus setia
Skop turut memutuskan semua Kementerian termasuk MPIC diberi
Pengauditan peranan dan tanggungjawab untuk menganjurkan program
lapangan/komunikasi bersemuka, membuat hebahan melalui media
atas talian serta perolehan dalam penerbitan/bahan cetak kempen.
iii. NADMA telah memperuntukkan sejumlah RM8.40 juta daripada
peruntukan Kumpulan Wang Amanah Bantuan Bencana Negara
(KWABBN) bagi pelaksanaan Kempen Pembudayaan Norma Baharu
COVID-19 untuk keseluruhan Kementerian di Malaysia.
iv. Perbelanjaan menggunakan peruntukan tersebut selaras dengan
surat ikatan amanah KWABBN. Bagi tujuan tersebut, NADMA telah
menyalurkan peruntukan KWABBN berdasarkan permohonan MPIC
berjumlah RM280,000.
Pengauditan khas terhadap KWABBN di MPIC dan Agensi Kementerian
yang dikawal selia oleh MPIC telah dijalankan bagi tujuan berikut:
i. Menentukan wujudnya kawalan dalaman yang berkesan terhadap
penggunaan dana KWABBN bagi melaksanakan Kempen
Pembudayaan Norma Baharu COVID-19.
ii. Menentukan pembayaran dibuat mengikut peraturan kewangan dan
pekeliling yang sedang berkuat kuasa.
i. Pengauditan dijalankan terhadap peruntukan KWABBN yang
diterima MPIC melalui NADMA dan turut disalurkan kepada Agensi
Kementerian yang dikawal selia MPIC bagi tempoh bulan Ogos 2020
hingga Mac 2021. Perkara yang dinilai adalah pengurusan
pembayaran bekalan/perkhidmatan dan peruntukan di peringkat
MPIC serta Agensi Kementerian iaitu MPOB bagi melaksanakan
Kempen Pembudayaan Norma Baharu COVID-19.
ii. MPOB telah dipilih sebagai sampel Agensi MPIC untuk diaudit bagi
memastikan wujudnya kawalan dalaman dalam melaksanakan
101
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
102
Rumusan Kempen Pembudayaan Norma Baharu COVID-19 berdasarkan lokasi
Audit dan akses kepada dokumen semasa Perintah Kawalan Pergerakan
2.0. Selain itu, MPOB merupakan agensi yang memperoleh nilai
tertinggi berbanding lima (5) Agensi MPIC lain.
iii. Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod, fail dan dokumen
yang dikemukakan oleh BPPK dan UKK, MPIC serta UKK, MPOB.
Pengauditan dijalankan dengan menyemak pembayaran melalui
pesanan tempatan bagi tempoh bulan Ogos 2020 hingga Mac 2021.
Bagi tujuan tersebut, empat (4) baucar bayaran telah disemak
untuk memastikan semua pembayaran melalui Pesanan Tempatan
telah dilaksanakan mengikut peraturan yang sedang berkuat kuasa.
Peraturan yang dirujuk adalah Arahan Perbendaharaan, Pekeliling
Perbendaharaan dan surat ikatan amanah KWABBN. Perbincangan
dan temu bual dengan pegawai terlibat juga telah dijalankan untuk
mendapatkan penjelasan lanjut.
i. Baucar bayaran ditebuk sebelum pembayaran disempurnakan.
ii. Laporan perbelanjaan dan salinan baucar bayaran tidak
dikemukakan kepada NADMA.
iii. Pembayaran melebihi had tempoh yang dibenarkan.
iv. Bekalan lewat diterima.
v. Baki peruntukan KWABBN belum dipulangkan kepada NADMA.
102
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
103
8.1. PERUNTUKAN KWABBN
Minit mesyuarat Jawatankuasa Teknikal Kempen Kesedaran COVID-19 Bilangan 3 Tahun
2020 bertarikh 21 Julai 2020 menyatakan peruntukan perbelanjaan Kempen Pembudayaan
Norma Baharu COVID-19 menggunakan peruntukan KWABBN antaranya seperti berikut:
b. Peruntukan sejumlah RM300,000 maksimum dan tertakluk kepada permohonan kepada
setiap 28 Kementerian/Agensi berjumlah RM8.40 juta.
c. Peruntukan tambahan akan diberi sekiranya terdapat keperluan dan terhad kepada siling
peruntukan yang telah diluluskan.
d. NADMA akan mengeluarkan surat kuasa berbelanja kepada setiap Kementerian.
8.1.1. Penyaluran Peruntukan Kepada Agensi Di Bawah Seliaan MPIC
8.1.1.1. MPIC telah membuat permohonan berjumlah RM280,000 kepada NADMA
bagi tujuan Kempen Pembudayaan Norma Baharu COVID-19. NADMA melalui surat
rujukan JPM.APBN(S).600-3/8/2 Jld.7 (17) bertarikh 27 Julai 2020 telah mengeluarkan
perakuan kelulusan Pegawai Pengawal terhadap kuasa berbelanja bagi peruntukan
KWABBN berjumlah RM280,000. Seterusnya, agihan peruntukan NADMA kepada Agensi
MPIC adalah berdasarkan kepada permohonan asal Agensi kepada MPIC.
8.1.1.2. Semakan Audit mendapati permohonan kelulusan berbelanja bagi aktiviti
Kempen Pembudayaan Norma Baharu COVID-19 MPIC kepada Agensi Kementerian telah
diluluskan oleh KSU, MPIC pada bulan September 2020 melalui rujukan memo
MPIC.100-12/1/1(6) bertarikh 10 Ogos 2020. Semakan lanjut mendapati UKK, MPIC
melalui memo MPIC.100-12/1/1(8) bertarikh 23 September 2020 telah mendapatkan
kelulusan KSU bagi penyaluran wang dana amanah NADMA kepada Agensi MPIC pada
24 September 2020.
8.1.1.3. Selain itu, semakan Audit juga mendapati KSU, MPIC sebagai Pegawai
Pengawal telah meluluskan penyaluran peruntukan tersebut kepada enam (6) Agensi
MPIC pada 24 September 2020. Agensi yang diselia oleh MPIC ialah Lembaga Minyak
Sawit Malaysia (MPOB); Lembaga Getah Malaysia (LGM); Lembaga Kenaf dan Tembakau
Negara (LKTN); Lembaga Koko Malaysia (LKM); Lembaga Lada Malaysia (MPB); serta
Lembaga Perindustrian Kayu Malaysia (MTIB).
103
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
104
8.1.1.4. Semakan Audit selanjutnya terhadap baucar bayaran mendapati peruntukan
berjumlah RM280,000 telah disalurkan kepada enam (6) Agensi MPIC termasuk
sejumlah RM30,000 kepada UKK, MPIC. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 55.
JADUAL 55
PENYALURAN PERUNTUKAN NADMA OLEH BAHAGIAN KEWANGAN
KEPADA SEMUA AGENSI DI BAWAH MPIC
BIL. NOMBOR/TARIKH KEMENTERIAN/AGENSI JUMLAH JUMLA
1. BAUCAR DIPOHON H
AGENSI DILULU
(RM) S
(RM)
12001696/01.10.2020 Lembaga Minyak Sawit Malaysia 140,000 140,000
2. 12001697/01.10.2020 Lembaga Getah Malaysia 20,000 20,000
3. 12001698/01.10.2020 Lembaga Kenaf & Tembakau Negara 10,000 10,000
4. 12001699/01.10.2020 Lembaga Koko Malaysia 10,000 10,000
5. 12001700/01.10.2020 Lembaga Lada Malaysia 60,000 60,000
10,000 10,000
6. 12001701/01.10.2020 Lembaga Perindustrian Kayu 20,000 30,000
Malaysia
7. 23.11.2020 Unit Komunikasi Korporat, MPIC
8. - Majlis Kayu Kayan Malaysia (MTC) 10,000 *0
JUMLAH 280,000 280,000
Sumber: Baucar Bayaran
Nota: * MTC menolak bantuan peruntukan berjumlah RM10,000 kerana menggunakan dana sendiri.
Peruntukan tersebut telah diberikan kepada UKK, MPIC.
Pendapat Peruntukan KWABBN telah disalurkan kepada Agensi
Audit Kementerian seliaan MPIC mengikut jumlah peruntukan yang
dipohon dan siling yang ditetapkan.
8.2. PENGURUSAN PERUNTUKAN NADMA OLEH KEMENTERIAN DAN AGENSI
Berdasarkan rekod pengagihan peruntukan KWABBN, sejumlah RM30,000 telah
diperuntukkan kepada UKK, MPIC dan sejumlah RM140,000 kepada MPOB. Peruntukan ini
diuruskan oleh UKK, MPIC selaku urus setia yang dilantik dan bertanggungjawab terhadap
pengurusan peruntukan KWABBN di peringkat Kementerian dan Agensi. Bagi menilai
wujudnya kawalan dalaman yang berkesan terhadap penggunaan dana KWABBN, dua (2)
aspek yang dinilai ialah pengurusan pembayaran bekalan/perkhidmatan dan peruntukan di
peringkat MPIC serta Agensi Kementerian iaitu MPOB.
104
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
105
8.2.1. Pengurusan Pembayaran
Pengurusan bayaran merupakan proses perbelanjaan terakhir, di mana pembayaran
perlu di buat kepada pembekal, kontraktor atau individu bagi setiap bekalan,
perkhidmatan atau kerja yang telah dilaksanakan dengan sempurna mengikut spesifikasi
yang ditetapkan. Semua pembayaran yang dilakukan mestilah disokong dengan
dokumen sokongan secukupnya dan ditandatangani oleh pegawai yang diberi kuasa.
Setiap pembayaran mestilah menggunakan peruntukan yang diluluskan dan di caj ke vot
perbelanjaan yang berkenaan.
8.2.1.1. Unit Komunikasi Korporat, MPIC
UKK, MPIC telah diperuntukkan sejumlah RM30,000 daripada KWABBN bagi
melaksanakan Kempen Membudayakan Norma Baharu COVID-19 pada tahun 2020.
Pada 4 November 2020, UKK, MPIC telah mendapat kelulusan daripada Pegawai
Pengawal melalui memo rujukan MPIC.100-12/1/1 bertarikh 30 Oktober 2020 bagi
membuat perolehan Perkhidmatan Penerbitan Bagi Video/Infografik Kempen Kesedaran
Cegah COVID-19 sejumlah RM19,350 serta Membekal dan Menyedia Kit Sanitasi Bagi
Program Promosi dan Publisiti MPIC sejumlah RM9,997. Semakan Audit sehingga bulan
Mac 2021 mendapati dua (2) perolehan berjumlah RM29,347 melibatkan dua (2) baucar
bayaran telah dilaksanakan oleh UKK, MPIC secara pembelian terus. Butiran lanjut
adalah seperti dalam Jadual 56.
JADUAL 56
BAUCAR BAYARAN KEMPEN MEMBUDAYAKAN NORMA BAHARU COVID-19
BIL. TARIKH/ TARIKH BUTIRAN SYARIKAT JUMLAH
NO. BAUCAR EFT PEMBEKAL (RM)
23.11.2000/ Perkhidmatan Penerbitan Bagi Red Circle
12002193 Studio Sdn.
1. 25.11.2020 Video/Infografik Kempen 19,350
Kesedaran Cegah COVID-19 Bhd.
2. 23.11.2000/ Membekal dan Menyedia Kit Aimmax 9,997
12002192 25.11.2020 Sanitasi Bagi Program Promosi Event
dan Publisiti MPIC
JUMLAH 29,347
Sumber: Baucar Bayaran
a. Baucar Bayaran Ditebuk Sebelum Pembayaran Disempurnakan
i. Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 7 Tahun 2018 Lampiran A:
Garis Panduan Tatacara Pengurusan Bayaran menghendaki semua arahan
pembayaran berserta dokumen sokongan hendaklah dicap atau ditebuk ‘TELAH
BAYAR’ selepas pembayaran dilakukan. Baucar bayaran hendaklah ditebuk
dengan perkataan ‘dibayar’ berserta ‘tarikh pembayaran’ dilakukan sekiranya
105
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
106
pembayaran telah disempurnakan sehingga pengeluaran cek atau pembayaran
melalui EFT.
ii. Semakan Audit mendapati kesemua baucar bayaran bersama dokumen sokongan
telah ditebuk ‘TELAH BAYAR’ selepas pembayaran dilakukan. Bagaimanapun,
sebanyak dua (2) baucar bayaran bersama dokumen sokongan telah dicap atau
ditebuk ‘TELAH BAYAR’ terlebih dahulu sebelum pembayaran dilakukan.
Semakan lanjut Audit mendapati tarikh dibayar kepada pembekal melalui
bayaran EFT bagi kedua-dua baucar tersebut adalah pada 25 November 2020.
Manakala tarikh ditebuk dengan perkataan ‘dibayar’ berserta ‘tarikh pembayaran’
di dokumen dua (2) baucar bayaran adalah pada 23 November 2020. Butiran
lanjut adalah seperti dalam Gambar 70.
GAMBAR 70
BAUCAR BAYARAN DITEBUK SEBELUM PEMBAYARAN DISEMPURNAKAN
Sumber : Baucar Bayaran
iii. Ini menunjukkan bayaran masih belum disempurnakan tetapi dokumen baucar
bayaran telah disahkan bayar dua (2) hari lebih awal dari tarikh bayaran dibuat.
Oleh itu, pihak Audit tidak dapat mengesahkan tarikh sebenar pembayaran yang
dilakukan terhadap kedua-dua baucar bayaran tersebut.
106
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
107
Pendapat Baucar bayaran yang ditebuk sebelum pembayaran adalah tidak
Audit selaras dengan peraturan yang ditetapkan.
Syor Baucar bayaran perlu ditebuk setelah pembayaran dibuat
Audit dengan sempurna bagi memastikan bayaran kepada pihak
pembekal dibuat dengan teratur.
b. Laporan Perbelanjaan Dan Salinan Baucar Bayaran Tidak Dikemukakan
Kepada NADMA
i. Merujuk kepada dokumen Perakuan Kelulusan Pegawai Pengawal Terhadap
Kuasa Berbelanja Ke Atas Peruntukan KWABBN rujukan JPM.APBN(S).400-9/1/2
Jld.5 (15) bertarikh 30 Julai 2020 perenggan 4, Kementerian/Agensi dikehendaki
untuk mengemukakan Laporan Perbelanjaan berserta baucar bayaran kepada
NADMA selewat-lewatnya 10 Januari 2021. Maklumat lanjut adalah seperti dalam
Gambar 71.
GAMBAR 71
TARIKH LAPORAN PERBELANJAAN PERLU DIKEMUKAKAN KEPADA NADMA
ii. Dokumen Perakuan Kelulusan Pegawai Pengawal tersebut juga menghendaki
pegawai yang diberi kuasa, diberi tanggungjawab dalam memastikan segala
tatacara kewangan dan perolehan yang terlibat, dipatuhi dengan jayanya dan
mengemukakan baucar bayaran dengan kadar segera kepada Bahagian Khidmat
107
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
108
Pengurusan Kewangan, NADMA sejurus selepas bayaran dilaksanakan ke atas
akaun KWABBN. Maklumat lanjut adalah seperti dalam Gambar 72.
GAMBAR 72
KERATAN SURAT NADMA BERTARIKH 30 JULAI 2020
iii. E-mel BPPK kepada UKK, MPIC bertarikh 6 Oktober 2020 dalam perenggan 4
memaklumkan UKK, MPIC selaku Sekretariat Induk bagi pelaksanaan program di
peringkat Kementerian dan Agensi hendaklah bertanggungjawab untuk
menyelaraskan pengumpulan maklumat pelaksanaan program serta pemantauan
prestasi perbelanjaan yang dilaksanakan oleh Agensi di bawah seliaan MPIC.
Agensi hendaklah dimaklumkan bahawa bagi mana-mana peruntukan yang tidak
habis dibelanjakan, baki peruntukan tersebut perlu dikembalikan semula kepada
NADMA.
iv. Semakan Audit mendapati UKK, MPIC selaku Sekretariat Induk telah
memaklumkan kepada semua Agensi MPIC melalui e-mel bertarikh
4 Disember 2020 supaya mengemukakan Laporan Aktiviti Kempen Pembudayaan
Norma Baharu COVID-19 serta sesalinan baucar bayaran sebelum atau pada 7
Disember 2020.
v. Semakan lanjut ke atas dokumen kewangan yang dikemukakan oleh UKK, MPIC
mendapati MPOB dan BPPK masing-masing telah mengemukakan salinan baucar
bayaran yang berkaitan dengan Kempen Pembudayaan Norma Baharu COVID-19
kepada UKK, MPIC melalui e-mel. Namun, pihak Audit tidak menemui bukti
surat atau e-mel bagi menunjukkan laporan perbelanjaan bulanan,
salinan baucar bayaran berserta pesanan tempatan ada dikemukakan
kepada NADMA mengikut tempoh yang telah ditetapkan. Mohon kemukakan
sesalinan Laporan Perbelanjaan yang lengkap kepada UAD untuk
108
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
109
tujuan pengesahan. Baucar bayaran yang terlibat dengan MPIC dan MPOB
adalah seperti dalam Jadual 57.
JADUAL 57
SENARAI BAUCAR BAYARAN BEKALAN/PERKHIDMATAN
YANG TELAH DILAKSANAKAN OLEH MPIC DAN MPOB
TARIKH/ TARIKH/ BUTIRAN JUMLAH
BIL. NO. NO. PO (RM)
650
BAUCAR
10,055
1. 18.02.2021/ 23.11.2020/ Penyediaan Risalah Kempen Norma Baharu-
492129 172677-00 untuk edaran dalam majlis rasmi anjuran MPOB 19,350
Penyediaan ‘Standee Bunting’ untuk diletak di 9,997
2. 18.02.2021/ 27.11.2020/ pejabat-pejabat MPOB dan di pamer dalam
majlis rasmi anjuran MPOB 40,052
492134 172725-00
3. 23.11.2000/ 25.11.2020 Perkhidmatan Penerbitan Bagi Video/Infografik
12002193 Kempen Kesedaran Cegah COVID-19
4. 23.11.2000/ 25.11.2020 Membekal dan Menyedia Kit Sanitasi Bagi
12002192 Program Promosi dan Publisiti MPIC
JUMLAH
Sumber: Baucar Bayaran
Pendapat Laporan bulanan perbelanjaan dan baucar bayaran berserta
Audit pesanan tempatan yang tidak dikemukakan akan menjejaskan
pemantauan di peringkat NADMA.
Syor Laporan Perbelanjaan berserta salinan baucar bayaran perlu
Audit dikemukakan oleh Sekretariat Induk kepada NADMA dengan
teratur selaras dengan peraturan yang ditetapkan.
8.2.2. Lembaga Minyak Sawit Malaysia
MPOB telah diperuntukkan sejumlah RM140,000 peruntukan KWABBN bagi
melaksanakan Kempen Membudayakan Norma Baharu COVID-19 tahun 2020. Cadangan
penggunaan peruntukan berjumlah RM139,600 telah diluluskan oleh Ketua Pengarah,
MPOB pada 21 Oktober 2020. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 58.
109
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
110
JADUAL 58
CADANGAN PENGGUNAAN PERUNTUKAN OLEH MPOB BAGI
KEMPEN MEMBUDAYAKAN NORMA BAHARU COVID-19 TAHUN 2020
BIL. PERKARA KUANTITI ANGGARAN JUMLAH
(UNIT) HARGA (RM)
SEUNIT
(RM)
1. Penyediaan set asas kebersihan (hygiene kit) 10,000 10.00 100,000
2. Penyediaan ‘Standing bunting’ saiz 3 x 6’ 100 150.00 15,000
untuk diletak di pejabat-pejabat MPOB 3,000 5.70 17,100
5,000 1.50
Penyediaan pelitup separuh muka MPOB 7,500
3. untuk edaran kepada pelawat dan kakitangan
MPOB
4. Penyediaan risalah bersaiz B5 untuk edaran
semasa majlis rasmi anjuran MPOB
JUMLAH 139,600
Sumber: Dokumen Kewangan, MPOB
a. Pembayaran Melebihi Had Tempoh Yang Dibenarkan
i. Merujuk kepada kelulusan peruntukan KWABBN yang dikeluarkan oleh NADMA
dengan rujukan KWABBN:JPM.APBN(S).600-3/8/2 Jld.7(17) bertarikh 27 Julai
2020, kebenaran untuk melakukan pembayaran adalah mulai tarikh 30 Julai
hingga 31 Disember 2020 sahaja atau sehingga tahun kewangan 2020 berakhir
mengikut mana yang terdahulu. E-mel BPPK kepada UKK, MPIC bertarikh 6
Oktober 2020 telah menjelaskan kriteria tersebut di mana perbelanjaan yang
melangkau tahun semasa adalah tidak dibenarkan. Butiran lanjut adalah seperti
dalam Gambar 73.
GAMBAR 73
KEBENARAN UNTUK MELAKUKAN PEMBAYARAN MULAI
TARIKH 30 JULAI 2020 HINGGA 31 DISEMBER 2020
110
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
111
ii. Sehingga bulan Mac 2021, MPOB telah membuat pembayaran terhadap dua (2)
daripada empat (4) perolehan yang dicadangkan melalui dana KWABBN bagi
melaksanakan Kempen Pembudayaan Norma Baharu COVID-19. Dua (2) baucar
bayaran berjumlah RM10,705 telah dibayar oleh MPOB pada 18 Februari 2021.
Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 59.
JADUAL 59
PEROLEHAN SECARA PEMBELIAN TERUS YANG TELAH DIBAYAR
BIL. TARIKH/ TARIKH/ BUTIRAN JUMLAH
NO. BAUCAR NO. PO (RM)
1. 18.02.2021/ 23.11.2020/ Penyediaan Risalah Kempen Norma Baharu- 650
492129 172677-00 untuk edaran dalam majlis rasmi anjuran 10,055
MPOB
2. 18.02.2021/ 27.11.2020/ Penyediaan ‘Standee Bunting’ untuk diletak di
492134 172725-00 pejabat-pejabat MPOB dan di pamer dalam
majlis rasmi anjuran MPOB
JUMLAH 10,705
Sumber: Baucar Bayaran
iii. Manakala dua (2) pesanan tempatan telah pun dikeluarkan kepada Syarikat
Certo Solution Sdn. Bhd. pada 29 dan 30 Disember 2020 bagi perolehan
Washable Face Mask dan ‘Hygiene Kit’. Setakat bulan Mac 2021, kedua-dua
pesanan tempatan tersebut masih belum dibayar kerana bekalan/ perkhidmatan
masih belum diterima. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 60.
JADUAL 60
SENARAI PESANAN TEMPATAN YANG MASIH BELUM DIBAYAR
SETAKAT BULAN MAC 2021
BIL. PERKARA NO. DAN SYARIKAT JUMLAH
TARIKH PO PEMBEKAL BAYARAN
Penyediaan ‘Washable Face Mask’ untuk edaran 173498-00/ Certo Solution (RM)
1. kepada para pelawat MPOB (terutama pelawat 29.12.2020 Sdn. Bhd. 15,000
kenamaan) – 2,000 unit. 173516-00/ Certo Solution 44,000
30.12.2020 Sdn. Bhd.
Penyediaan ‘Hygiene Kit’ yang disediakan dalam: 59,000
Ziplock bag
3 pelitup muka pakai buang
1 botol cecair sanitasi tangan (50ml) - 10,000
2. unit
Tarikh PO : 30.12.2020
PO – barang sepatutnya sampai pada/sebelum 31
Januari 2021.
JUMLAH
Sumber: Baucar Bayaran
iv. Namun, semakan Audit selanjutnya mendapati dua (2) baucar bayaran yang
telah dibayar oleh MPOB masing-masing pada 18 Februari 2021 berjumlah
RM10,705 telah melebihi had tempoh berbelanja iaitu 47 hari berbanding
31 Disember 2020 yang ditetapkan NADMA. Butiran lanjut adalah seperti dalam
Jadual 61.
111
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
112
JADUAL 61
BAUCAR BAYARAN DIBAYAR MELEBIHI HAD TEMPOH YANG DIBENARKAN
BIL. PERKARA TARIKH TARIKH SYARIKAT MELEBIHI JUMLAH
1. BAUCAR AKHIR PEMBEKAL TEMPOH BAYARAN
BAYARAN DIBENAR
BELANJA (Hari) (RM)
18.02.2021
Penyediaan Risalah 31.12.2020 Aesthetic 47 650
Gift
Kempen Norma
Baharu- untuk
edaran dalam majlis
rasmi anjuran MPOB
– 10,000 unit
PO – barang
sepatutnya sampai
pada/sebelum 2
Disember 2020.
Tarikh PO :
23.11.2020
Delivery order :
09.02.2021
2. Penyediaan 18.02.2021 31.12.2020 Sketsa 47 10,055
‘Standee Bunting’ Sdn. Bhd.
untuk di letak di
pejabat-pejabat
MPOB dan di pamer
dalam majlis rasmi
anjuran MPOB – 100
unit
JUMLAH 10,705
Sumber: Baucar Bayaran
v. Selain itu, dua (2) pesanan tempatan berjumlah RM59,000 telah dikeluarkan
oleh MPOB kepada Syarikat Certo Solution Sdn. Bhd. untuk membekalkan
‘Hygiene Kit’ dan ‘Washable Face Mask’ masing-masing bertarikh 29 dan 30
Disember 2020. Namun sehingga tarikh auditan pada 31 Mac 2021, kedua-dua
pesanan tempatan tersebut masih belum dibayar kerana bekalan masih belum
diterima. Ini menunjukkan bayaran yang akan dibuat bagi kedua-dua pesanan
tempatan tersebut juga akan melebihi had tempoh yang dibenarkan oleh
NADMA. Sila kemukakan penjelasan atau kelulusan bagi bayaran dibuat
melebihi tempoh yang dibenarkan tersebut. Butiran lanjut adalah seperti
dalam Jadual 62.
112
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
113
JADUAL 62
SENARAI PESANAN TEMPATAN YANG MASIH BELUM DIBAYAR
SETAKAT BULAN MAC 2021
BIL. PERKARA NO. DAN SYARIKAT JUMLAH
1. TARIKH PO PEMBEKAL BAYARAN
Penyediaan ‘Washable Face Mask’ untuk
edaran kepada para pelawat MPOB (terutama 173498-00/ Certo (RM)
pelawat kenamaan) – 2,000 unit. 29.12.2020 Solution
Sdn. Bhd. 15,000
Penyediaan ‘Hygiene Kit’ yang disediakan
dalam:
Ziplock bag
3 pelitup muka pakai buang 173516-00/ Certo
44,000
2. 1 botol cecair sanitasi tangan (50ml) - 30.12.2020 Solution
Sdn. Bhd.
10,000 unit
Tarikh PO : 30.12.2020
PO – barang sepatutnya sampai pada/sebelum
31 Januari 2021.
JUMLAH 59,000
Sumber: Baucar Bayaran
Pendapat Pembayaran tanpa kebenaran berbelanja yang dibuat oleh MPOB
Audit tidak selaras dengan peraturan yang ditetapkan oleh NADMA.
Lantikan pembekal perlu dilaksanakan lebih awal dengan teratur
Syor bagi memastikan bekalan diterima dan bayaran dapat dibuat
Audit dalam tempoh yang ditetapkan.
b. Bekalan Lewat Diterima
i. Arahan Perbendaharaan 176.1 (a) menghendaki Pegawai Pengawal berpuas hati
bahawa syarat-syarat perolehan diputuskan dengan jelas ke atas maklumat
penuh perolehan seperti harga seunit yang dipersetujui, kuantiti yang
dikehendaki, tarikh, masa dan tempat serahan, belanja serahan, perkhidmatan
lepas jualan serta sebagainya.
ii. Semakan Audit terhadap dua (2) baucar bayaran berjumlah RM10,705 yang
dibayar oleh MPOB mendapati bekalan/perkhidmatan lewat diterima
antara 45 dan 47 hari daripada tarikh sepatutnya bekalan diterima
sebagaimana yang dicatatkan dalam pesanan tempatan. Butiran lanjut adalah
seperti dalam Jadual 63.
113
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
114
JADUAL 63
BEKALAN/PERKHIDMATAN YANG LEWAT DITERIMA
TARIKH/ BUTIRAN TARIKH TARIKH TEMPOH JUMLAH
BIL. NO. BEKALAN TERIMA LEWAT (RM)
Penyediaan Risalah BEKALAN (Hari) 650
BAUCAR PATUT 09.02.2021
Kempen Norma Baharu- TERIMA 45 10,055
18.02.202 untuk edaran dalam 24.12.2020 15.02.2021 10,705
1. 1/ 47
majlis rasmi anjuran 28.12.2020
492129 MPOB
18.02.202 Penyediaan ‘Standee
2. 1/ Bunting’ untuk diletak di
pejabat-pejabat MPOB
492134
dan di pamer dalam
majlis rasmi anjuran
MPOB
JUMLAH
Sumber: Baucar Bayaran
iii. Manakala setakat pengauditan dijalankan sehingga 31 Mac 2021, semakan Audit
mendapati bekalan/perkhidmatan berjumlah RM59,000 yang patut
diterima pada 30 dan 31 Januari 2021 masih belum diterima MPOB.
Pihak Audit dimaklumkan bekalan akan dihantar secara berperingkat. Mohon
beri penjelasan sebab-sebab kelewatan penerimaan bekalan/
perkhidmatan daripada tarikh sepatutnya bekalan diterima. Butiran
lanjut adalah seperti dalam Jadual 64.
JADUAL 64
SENARAI PESANAN TEMPATAN BAGI BEKALAN/PERKHIDMATAN
YANG MASIH BELUM DITERIMA
BIL. TARIKH/ PERIHAL STATUS TARIKH TEMPOH JUMLAH
NO. PO BEKALAN BEKALAN LEWAT (RM)
Penyediaan ‘Washable (Hari) 15,000
Face Mask’ untuk edaran Penghantaran PATUT
kepada para pelawat dijangka pada TERIMA 44,000
MPOB (terutama pelawat bulan April 2021 59,000
1. 173498-00/ kenamaan) – 2,000 30.01.2021 59
29.12.2020 unit. - 3,000 kit telah
Penyediaan ‘Hygiene Kit’ diterima.
173516-00/ yang disediakan dalam: 31.01.2021 60
2. 30.12.2020 Ziplock bag - 7,000 kit akan
3 pelitup muka pakai dihantar pada
minggu
buang pertama
1 botol cecair sanitasi bulan April
2021
tangan (50ml) -
10,000 unit
JUMLAH
Sumber: Baucar Bayaran
114
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
115
Pendapat Kelewatan penerimaan bekalan/perkhidmatan oleh MPOB boleh
Audit memberi kesan kepada kelancaran Kempen Pembudayaan
Norma Baharu COVID-19 di MPOB mengikut tempoh sasar yang
Syor ditetapkan oleh Kerajaan.
Audit MPOB perlu mengambil tindakan sewajarnya terhadap pembekal
yang tidak mematuhi syarat ditetapkan dalam pesanan tempatan
supaya perkara ini tidak berulang pada masa hadapan.
8.2.3. Baki Peruntukan KWABBN Belum Dikembalikan
8.2.3.1. E-mel BPPK kepada UKK, MPIC bertarikh 6 Oktober 2020 dalam perenggan 4
menjelaskan UKK, MPIC selaku Sekretariat Induk bagi pelaksanaan program di peringkat
Kementerian dan Agensi hendaklah bertanggung jawab untuk menyelaraskan
pengumpulan maklumat pelaksanaan program serta pemantauan prestasi perbelanjaan
yang dilaksanakan oleh Agensi di bawah seliaan MPIC. Agensi hendaklah dimaklumkan
bahawa bagi mana-mana peruntukan yang tidak habis dibelanjakan, baki peruntukan
tersebut perlu dikembalikan semula kepada NADMA.
8.2.3.2. UKK, MPIC telah mengeluarkan arahan kepada semua Agensi MPIC pada 4
Disember 2020 supaya setiap Agensi dapat mengemukakan Laporan Aktiviti Kempen
Pembudayaan Norma Baharu COVID-19 serta sesalinan baucar bayaran bagi aktiviti
yang terlibat kepada UKK, MPIC sebelum atau pada 7 Disember 2020.
8.2.3.3. Semakan Audit mendapati sehingga Mac 2021, daripada sejumlah
RM140,000 peruntukan KWABBN yang disalurkan kepada MPOB, sejumlah RM69,705
telah dibelanjakan dan baki peruntukan yang belum digunakan adalah sejumlah
RM70,295. Semakan lanjut Audit juga mendapati tiada bukti menunjukkan baki
peruntukan berjumlah RM70,295 telah dipulangkan semula kepada NADMA.
Hasil temu bual dengan pegawai MPOB juga memaklumkan baki peruntukan tersebut
masih belum dipulangkan. Butiran lanjut adalah seperti dalam Jadual 65.
115
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
116
JADUAL 65
PERUNTUKAN KWABBN YANG TELAH DIBELANJAKAN OLEH MPIC
BIL. PERKARA SYARIKAT TARIKH/NO. JUMLAH
1. PEMBEKAL BAUCAR/PESANAN (RM)
Penyediaan ‘Standee Bunting’ untuk di
letak di pejabat-pejabat MPOB dan di Sketsa Sdn. TEMPATAN 10,055
pamer dalam majlis rasmi anjuran MPOB Bhd Tarikh PO 15/2/2021
– 100 unit
Tarikh dan No.Baucar
18.2.2021/492134
2. Penyediaan Risalah Kempen Norma Aesthetic Tarikh PO 650
Baharu- untuk edaran dalam majlis rasmi Gift 23/11/2020 44,000
anjuran MPOB – 10,000 unit Tarikh dan No.Baucar
PO – barang sepatutnya sampai pada 18.2.2021/492129
/sebelum 24/12/2020.
Tarikh PO : 23/11/2020
Delivery order : 9/2/2021
3. Penyediaan ‘Hygiene Kit’ yang disediakan Certo Tarikh PO 173516-
dalam: Solution 00/
30/12/2020
Ziplock bag Sdn. Bhd.
3 pelitup muka pakai buang
1 botol cecair sanitasi tangan (50ml) -
10,000 unit
4. Penyediaan ‘Washable Face Mask’ untuk Certo Tarikh PO 173498- 15,000
00/
edaran kepada para pelawat MPOB ( Solution 29/12/2020
terutama pelawat kenamaan) – 2,000 Sdn. Bhd.
unit.
JUMLAH 99,052
Sumber: Baucar Bayaran
8.2.3.4. Manakala di peringkat Kementerian sehingga bulan Mac 2021, daripada
sejumlah RM30,000 peruntukan KWABBN yang diperuntukkan kepada UKK, MPIC,
RM29,347 telah dibelanjakan dan baki peruntukan yang belum digunakan adalah
sejumlah RM653. Semakan lanjut Audit juga mendapati tiada bukti menunjukkan baki
peruntukan berjumlah RM653 telah dipulangkan semula kepada NADMA. Butiran lanjut
adalah seperti dalam Jadual 66.
JADUAL 66
PERUNTUKAN YANG TELAH DIBELANJAKAN OLEH MPIC
BIL. PERKARA SYARIKAT TARIKH/NO. JUMLAH
PEMBEKAL BAUCAR/PESANAN (RM)
9,997
TEMPATAN
19,350
1. Membekal dan Menyedia Kit Sanitasi Aimmax Event Tarikh dan No. Baucar
29,347
Bagi Program Promosi dan Publisiti 23.11.2000/12002192
KPPK (MPIC)
Tarikh PO
17.11.2020 /
PO200000000739840
2. Perkhidmatan Penerbitan Bagi Red Circle Tarikh dan No. Baucar
23.11.2000/12002193
Video/Infografik Kempen Kesedaran Studio Sdn.
Tarikh PO
Cegah Covid-19 Bhd. 16.11.2020 /
PO200000000737746
JUMLAH
Sumber: Baucar Bayaran
116
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
117
8.2.3.5. Semakan Audit seterusnya mendapati tiada arahan yang jelas oleh UKK,
MPIC berhubung pemulangan baki peruntukan KWABBN yang tidak
dibelanjakan oleh Agensi MPIC kepada NADMA. E-mel peringatan kepada
semua Agensi MPIC pada 4 Disember 2020 hanya menghendaki Agensi
mengemukakan Laporan Aktiviti Kempen Pembudayaan Norma Baharu COVID-19 serta
sesalinan baucar bayaran yang berkaitan dengan Aktiviti Kempen Pembudayaan Norma
Baharu COVID-19 sahaja. Sila kemukakan Laporan Perbelanjaan terkini
termasuk jumlah amaun pemulangan baki peruntukan KWABBN kepada UAD
untuk tujuan semakan.
Pendapat Arahan yang jelas bagi pemulangan baki peruntukan KWABBN
Audit yang tidak dibelanjakan dapat memastikan Agensi Kementerian
membuat perancangan perbelanjaan seterusnya memulangkan
Syor baki yang tidak digunakan.
Audit UKK, MPIC hendaklah memaklumkan kepada semua Agensi
MPIC keperluan pemulangan balik baki KWABBN sebagaimana
arahan yang dikeluarkan oleh BPPK.
8.3. Penutup Dan Syor Audit
Pada keseluruhannya, pengurusan pembayaran bekalan/perkhidmatan dan peruntukan
KWABBN bagi tujuan Kempen Pembudayaan Norma Baharu COVID-19 di peringkat
Kementerian dan MPOB adalah baik. Peruntukan KWABBN telah disalurkan kepada Agensi
MPIC mengikut jumlah yang dipohon dan siling yang ditetapkan. Namun, tindakan
penambahbaikan perlu diambil oleh MPIC bagi meningkatkan kawalan dalaman dengan
memastikan pembayaran dibuat dengan lebih teratur meliputi aspek baucar dan Laporan
Perbelanjaan bulanan peruntukan KWABBN dikemukakan kepada NADMA. Selain itu, MPIC
perlu meningkatkan pemantauan prestasi perbelanjaan MPOB dan memastikan arahan
berkaitan peruntukan KWABBN dipatuhi dengan sewajarnya.
117
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
118
BAHAGIAN V
LAPORAN PENGAUDITAN KHAS
9. PENGESAHAN DATA BAKI AWAL ASET DAN LIABILITI
- KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
Pengesahan data baki awal aset dan liabiliti ini dijalankan bertujuan untuk mengesahkan
data baki awal yang akan dimigrasi dalam Sistem Perakaunan Akruan semasa dalam tempoh
peralihan adalah betul dan tepat.
9.1. Pengesahan Data Baki Awal Aset Dan Liabiliti Seperti Pada
31 Disember 2017 - Tempoh Pengumpulan Sehingga 31 Disember
2020
Secara keseluruhannya, semakan pengesahan data baki awal aset mendapati nilai data bagi
41 unit aset yang belum dimigrasi pada 31 Disember 2020 adalah tepat dan benar mengikut
perekodan Sistem Pengurusan Aset (SPA). Bagaimanapun, pengesahan lanjut hendaklah
dijalankan oleh MPIC bagi mengesahkan kewujudan 12 unit aset yang tidak dibuat semakan
fizikal Audit semasa pengauditan dijalankan. Perekodan dalam sistem iGFMAS hendaklah
dibuat segera bagi pelupusan aset alih selaras dengan sistem SPA supaya baki yang
dilaporkan oleh iGFMAS adalah selari dengan kedudukan sebenar aset alih. Pengesahan
tersebut telah dibuat oleh UAD pada 17 Februari 2021. Manakala untuk Akaun Belum
Terima, tiada pengesahan dibuat bagi tempoh sehingga 31 Disember 2020.
9.2. Pengesahan Data Baki Awal Aset Dan Liabiliti Seperti Pada
31 Disember 2017 - Tempoh Pengumpulan Sehingga 30 Jun 2021
UAD mengambil maklum bahawa Bahagian Akaun telah mengesahkan tiada data terlibat
untuk lapan (8) komponen bagi tempoh pengumpulan data sehingga 30 Jun 2021.
Berdasarkan perbincangan pada 12 Julai 2021, UAD telah mengesahkan tiada data bagi
tempoh 31 Disember 2017 hingga 31 Disember 2020 yang belum dimigrasi ke sistem
iGFMAS untuk lapan (8) komponen melibatkan Aset Tak Alih Tanah; Aset Tak Alih
Bangunan; Aset Alih; Akaun Belum Terima; Aset Biologi; Aset Tak Ketara; Aset Hidup; dan
Hartanah Pelaburan.
118
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
119
BAHAGIAN VI
LAPORAN MESYUARAT JAWATNKUASA AUDIT
10. PENUBUHAN DAN KEAHLIAN JAWATANKUASA AUDIT
10.1. Berdasarkan Pekeliling Perbendaharaan PS 3.2., objektif penubuhan Jawatankuasa
Audit (JKA) adalah untuk membincangkan isu-isu yang dibangkitkan oleh UAD atau Jabatan
Audit Negara dan memastikan tindakan preventive dan corrective diambil oleh pihak
pengurusan supaya isu dibangkitkan tidak berulang. Tanggungjawab JKA adalah seperti
berikut:
i. Menyemak, mengkaji kesempurnaan sistem kawalan dalaman dan pengurusan
organisasi;
ii. Melaporkan keberkesanan kawalan tersebut sebagai amaran awal mengenai
kelemahan organisasi;
iii. Mengkaji Rancangan Tahunan UAD dan membuat cadangan skop dan tumpuan
pengauditan sebelum diluluskan oleh Ketua Setiausaha Kementerian;
iv. Memastikan tidak terdapat sekatan atau batasan tidak wajar yang boleh menjejaskan
pelaksanaan pengauditan UAD serta membenarkan akses kepada maklumat bagi
keperluan tugas pengauditan;
v. Memastikan UAD mempunyai sumber mencukupi dan staf yang kompeten agar tugas
pengauditan dapat dilaksanakan dengan berkesan;
vi. Mengkaji laporan UAD untuk memastikan semua isu yang dilaporkan diselesaikan
dengan sempurna dan perakui tindakan susulan telah diambil; dan
vii. Menimbangkan hasil syor dari kajian semula dalaman tentang keberkesanan fungsi
UAD untuk meningkatkan prestasi dan jaminan kualiti UAD.
10.2. Seterusnya Perbendaharaan menghendaki JKA bermesyuarat sekurang-kurangnya
empat (4) kali setahun. Sesalinan minit mesyuarat JKA hendaklah dihantar kepada Bahagian
Strategik Korporat dan Komunikasi, Perbendaharaan pada setiap suku tahun iaitu tidak
lewat dari 15 hari bulan April, Julai dan Oktober tahun semasa dan bulan Januari tahun
berikutnya.
10.3. Bagi mematuhi kehendak Perbendaharaan tersebut, mesyuarat JKA MPIC telah
dipengerusikan oleh KSU dan ahli mesyuarat adalah seperti di Jadual 67. Selain itu, ahli
mesyuarat lain akan dijemput berdasarkan keperluan.
119
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
120
JADUAL 67
AHLI MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT
BIL. AHLI BAHAGIAN/UNIT
1.
2. Ketua Setiausaha Ketua Setiausaha
3.
Timbalan Ketua Setiausaha (K) Komoditi
4.
Timbalan Ketua Setiausaha (P) Perancangan Strategik Dan Pengurusan
5.
6. Ketua Audit Dalam Unit Audit Dalam
7. (Urus setia) Bahagian Pengurusan Sumber Manusia
8. Setiausaha Bahagian
Setiausaha Bahagian Bahagian Pengurusan Pembangunan Dan Kewangan
Ketua Akauntan Bahagian Akaun
Ketua Unit Integriti Unit Integriti
10.4. Mesyuarat JKA telah dilaksanakan oleh UAD dengan kekerapan sebanyak tiga (3) kali
pada tahun 2021. Penggabungan mesyuarat JKA Bil. 2 dan 3 Tahun 2021 telah mendapat
kelulusan dari Perbendaharaan pada 9 Julai 2021 dengan mengambil kira kekangan UAD di
Kementerian dan pihak pengurusan (auditi) dalam tempoh penguatkuasaan Perintah
Kawalan Pergerakan (COVID-19). Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 68.
JADUAL 68
MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT TAHUN 2021
TARIKH MINIT
BILANGAN MESYUARAT TARIKH MESYUARAT JKA MESYUARAT DIHANTAR KE
PERBENDAHARAAN
JKA Bil. 1 Tahun 2021 15.04.2021 15.04.2021
JKA Bil. 2 dan 3 Tahun 2021 14.10.2021 15.10 2021
JKA Bil. 4 Tahun 2021* 21.01.2022 25.01.2022
*Nota : Kelewatan mesyuarat diadakan kerana kekangan jadual tugasan Pengerusi. Perkara ini telah
dimaklumkan kepada BKSK, MOF melalui e-mel bertarikh 12 Januari 2022
11. PEMBENTANGAN ISU PENGAUDITAN DALAM MESYUARAT JAWATANKUASA
AUDIT
Pada tahun 2021, sebanyak sembilan (9) laporan pengauditan bagi rancangan Audit tahun
2021 telah dibentangkan di dalam mesyuarat JKA Tahun 2021 dan satu (1) perkara
berbangkit daripada Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2018 Siri 1. Tindakan susulan
Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2018 Siri 1 ini telah berstatus selesai pada
18 Disember 2021 yang dipaparkan dalam sistem Auditor General Dashboard dan
dibincangkan dalam mesyuarat JKA Bil. 4 Tahun 2021. Butirannya adalah seperti di Jadual
69.
120
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
121
JADUAL 69
PEMBENTANGAN DALAM MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT
BIL./ LAPORAN YANG DIBENTANGKAN
TARIKH MESYUARAT
i. Pembentangan Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2018 Siri 1 - Forest
Plantation Development Sdn. Bhd. - MTIB
JKA Bil. 1 Tahun 2021 ii. Pengesahan Data Baki Awal Aset Dan Liabiliti Seperti Pada 31 Disember
15.04.2021 2017 (Pengumpulan Sehingga 31 Disember 2020) – MPIC
iii. Pengauditan Pemeriksaan Mengejut Bahagian Pengurusan Pembangunan
Dan Kewangan - MPIC
JKA Bil. 2 dan 3 Tahun i. Pembentangan Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2018 Siri 1 - Forest
2021 Plantation Development Sdn. Bhd. - MTIB
14.10.2021 ii. Pengauditan Khas Kumpulan Wang Amanah Bantuan Bencana Negara
iii. Pengauditan Terhadap Proses Kewangan
i. Pembentangan Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2018 Siri 1 - Forest
ii. Pengauditan Khas Kumpulan Wang Amanah Bantuan Bencana Negara
JKA Bil. 4 Tahun 2021 iii. Pengauditan Terhadap Proses Kewangan
21.01.2022 iv. Pengauditan Terhadap Pengurusan Kenderaan
v. Pengauditan Terhadap Pengurusan Aset
vi. Pembentangan Rancangan Audit Tahun 2022
12. STATUS ISU-ISU AUDIT YANG DIBENTANGKAN DALAM MESYUARAT
JAWATANKUASA AUDIT 2021
Status isu-isu Audit yang dibentangkan dalam mesyuarat JKA Tahun 2021 adalah seperti di
Jadual 70.
JADUAL 70
STATUS ISU-ISU AUDIT YANG DIBENTANGKAN DALAM MESYUARAT JKA
TAHUN 2021 SETAKAT 31 DISEMBER 2021
*STATUS ISU YANG DIBENTANGKAN
(BILANGAN)
BIL. TAJUK PENGAUDITAN JUMLAH
ISU TIADA DALAM
TINDAKAN TINDAKAN SELESAI
Dibentangkan Dalam Mesyuarat JKA Bil.1 Tahun 2021
Pembentangan Laporan Ketua Audit
1. Negara Tahun 2018 Siri 1 - Forest 8 0 80
Plantation Development Sdn. Bhd. -
MTIB
Pengesahan Data Baki Awal Aset Dan
Liabiliti Seperti Pada 31 Disember
2. 2017 (Pengumpulan Sehingga 31 1 - -1
1 - -1
Disember 2020) – MPIC
Pengauditan Pemeriksaan Mengejut
3. Bahagian Pengurusan Pembangunan
Dan Kewangan - MPIC
Dibentangkan Dalam Mesyuarat JKA Bil.2 dan Bil. 3 Tahun 2021
Pembentangan Laporan Ketua Audit
Negara Tahun 2018 Siri 1 - Forest
1. Plantation Development Sdn. Bhd. - 8 0 44
MTIB
Pengauditan Khas Kumpulan Wang
2. Amanah Bantuan Bencana Negara 5 3 20
(NADMA) 18 16 20
2. Pengauditan Terhadap Proses
Kewangan
121
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
122
*STATUS ISU YANG DIBENTANGKAN
(BILANGAN)
BIL. TAJUK PENGAUDITAN JUMLAH
ISU TIADA DALAM
TINDAKAN TINDAKAN SELESAI
Dibentangkan Dalam Mesyuarat JKA Bil. 4 Tahun 2021
Pembentangan Laporan Ketua Audit
1. Negara Tahun 2018 Siri 1 - Forest 4 0 04
Plantation Development Sdn. Bhd. - 2 0 20
MTIB
Pengauditan Khas Kumpulan Wang
2. Amanah Bantuan Bencana Negara
(NADMA)
3. Pengauditan Terhadap Proses 2 0 02
Kewangan 15 11 40
4. Pengauditan Terhadap Pengurusan
Kenderaan
5. Pengauditan Terhadap Pengurusan 11 7 40
Aset
Nota: * - Mengikut Status Isu Tersebut Pada 31 Disember 2021 Dan Bukannya Status Semasa Ia Dibentangkan
Di Mesyuarat JKA Berkaitan.
13. RUMUSAN
Pada keseluruhannya, kesemua mesyuarat JKA bagi tahun 2021 telah diadakan selaras
dengan Pekeliling Perbendaharaan (1PP) PS 3.2 dengan kelulusan pengecualian diperoleh
daripada Perbendaharaan. Penemuan Audit yang telah dibangkitkan telah diambil tindakan
manakala penemuan Audit berbangkit ada dibincangkan dalam mesyuarat JKA. Pihak
pengurusan tertinggi Kementerian dan ahli JKA telah menunjukkan komitmen yang baik
bagi memastikan setiap isu yang dibangkitkan diberi perhatian yang serius dan dilaksanakan
tindakan pembetulan dan penambahbaikan yang segera.
122
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
123
BAHAGIAN VII
LAPORAN SUMBANGAN UNIT AUDIT DALAM
14. Laporan Sumbangan UAD adalah seperti di Jadual 71.
JADUAL 71
RUMUSAN SUMBANGAN UAD
BIL. TARIKH TAJUK SYOR AUDIT PENAMBAHBAIKAN KHIDMAT
1. SURAT/ PENGAUDITAN/ SISTEM KAWALAN NASIHAT/
LAPORAN/ LAIN-LAIN
2. MESYUARAT NAMA DALAMAN/
08.07.2021/ TADBIR URUS/ -
3. Mesyuarat JKA MESYUARAT PROSEDUR KERJA -
Bil. 1/2021 -
dan 2/2021 Pengurusan 1. Membuat perancangan MPB telah membuat -
Perolehan perolehan tahunan dengan penambahbaikan dalam -
15.04.2021/
Mesyuarat JKA Lembaga Lada lebih sistematik dan SOP perancangan -
Malaysia memastikan pembelian perolehan tahunan.
Bil. 1/2021
terus tidak dipecah kecil
14.10.2021/ untuk mengelak sebut
Mesyuarat JKA
harga atau tender.
Bil.2/2021 &
Bil.3/2021 2. Meningkatkan MPB telah memantau
pemantauan terhadap penambahbaikan
pelaksanaan proses terhadap pelaksanaan
perolehan oleh pegawai proses perolehan oleh
yang diberi pegawai yang diberi
tanggungjawab. tanggungjawab.
3. Memastikan semua butiran MPB telah membuat
di dalam pesanan penambahbaikan
tempatan diisi dengan terhadap tatacara/
lengkap sebelum prosedur kerja
pembayaran dibuat. perolehan.
4. Membuat pelawaan sebut MPB telah membuat
harga secara pos penambahbaikan
berdaftar/pos laju/serahan terhadap tatacara/
tangan atau e-mel. prosedur kerja
perolehan.
Pengauditan 1. Mesin franking yang Myportfolio pegawai
Pemeriksaan
Mengejut dikendalikan oleh yang terlibat telah
Bahagian Pembantu Tadbir didapati dikemas kini. Terdapat
Pengurusan
Pembangunan tugas pengendalian mesin penambahbaikan
Dan Kewangan tersebut tidak direkodkan terhadap buku daftar
Pengauditan Khas dan MyPortfolio dan tidak penggunaan mesin
Kumpulan Wang
Amanah Bantuan dikemaskini dengan nama franking iaitu telah
Bencana Negara pegawai. dibuat semakan oleh
(NADMA)
2. Rekod dalam buku daftar pegawai penyelia.
bagi tempoh antara 8
Januari 2021 hingga 5 Mac Laporan perbelanjaan
2021 mendapati tiada
semakan dan tandatangan telah dikemukakan
pegawai penyelia yang kepada NADMA melalui
menyemak daftar tersebut
bagi mewujudkan kawalan surat no. rujukan
dalaman. MPIC.100-12/1/1 Jld. 1
1. Laporan Perbelanjaan dan
salinan baucar bayaran
tidak dikemukakan kepada
NADMA mengikut tempoh
yang telah ditetapkan.
123
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
124
TARIKH TAJUK PENAMBAHBAIKAN KHIDMAT
SURAT/ PENGAUDITAN/ SISTEM KAWALAN NASIHAT/
LAPORAN/ LAIN-LAIN
BIL. MESYUARAT NAMA SYOR AUDIT DALAMAN/
5. MESYUARAT TADBIR URUS/
21.01.2021/
Mesyuarat JKA Pengurusan PROSEDUR KERJA
Terhadap Proses
Bil.4/2021 Kewangan (28) bertarikh 29
Pengauditan September 2021.
Terhadap
Pengurusan 2. Dua (2) baucar bayaran Surat kepada NADMA UAD memohon
Kenderaan yang telah dibayar oleh bagi mendapatkan pihak auditi
MPOB masing-masing pencerahan mengenai untuk meminta
pada 18 Februari 2021 sama ada proses pandangan dan
berjumlah RM10,705 telah perolehan dan bayaran mendapatkan
melebihi had tempoh boleh dilakukan selepas kelulusan
berbelanja iaitu 47 hari 31 Disember 2020 bertulis daripada
berbanding 31 Disember namun sehingga kini, NADMA.
2020 yang ditetapkan NADMA masih belum
NADMA. memberi maklum balas
dalam perkara ini.
3. Baki peruntukan BPPK akan membuat
KWABBN belum tindakan susulan kepada
dipulangkan kepada NADMA untuk tindakan
pihak NADMA lanjut sama ada baki
wang boleh digunakan
atau dipulangkan
semula.
1. Sebanyak 13 (65%) Penambahbaikan di -
daripada 20 baucar mana maklumat gaji
bayaran Tuntutan dan elaun dalam sistem
Perjalanan Dalam Negeri HRMIS akan dikemas
bagi tahun 2020 tidak kini dari semasa ke
dinyatakan maklumat semasa.
gaji pegawai yang
menuntut dengan
lengkap
2. Dua (2) pemohon tidak Akan memastikan setiap -
-
menggunakan Borang tuntutan pegawai FELO
-
Tuntutan Elaun Kementerian akan
Perjalanan Dalam Negeri menggunakan format
mengikut format tuntutan yang sama
sebagaimana disertakan selaras dengan
di Lampiran C dalam Pekeliling
Pekeliling Perbendaharaan W.P
Perbendaharaan WP 1.4. 1.4.
1. Tiga (3) kenderaan Kenderaan Jabatan
bernombor pendaftaran hanya akan digunakan
WWY 414 (Toyota untuk urusan rasmi.
Fortuner), WVT 1283 Selain itu, logo/ nama
(Toyota Fortuner) dan Kementerian yang
VEA 2728 (Proton dilekatkan pada
Persona) tidak bahagian sisi kenderaan
dipamerkan logo/nama akan menggunakan
Kementerian atau pelekat kekal supaya
Jabatan. Kenderaan Kenderaan Jabatan tidak
tersebut hanya disalah guna pada masa
dipamerkan jata negara akan datang.
di kedua-dua belah sisi
kenderaan.
2. Tiada laporan ulasan Laporan Analisa
analisa oleh Pegawai berkenaan akan
Kenderaan dibuat setiap dilaksanakan oleh
enam (6) bulan seperti Pegawai Kenderaan
yang dikehendaki dalam yang baharu bagi
Pekeliling. tempoh bermula pada
124
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
125
TARIKH TAJUK PENAMBAHBAIKAN KHIDMAT
SURAT/ PENGAUDITAN/ SISTEM KAWALAN NASIHAT/
LAPORAN/ LAIN-LAIN
BIL. MESYUARAT NAMA SYOR AUDIT DALAMAN/
6. MESYUARAT TADBIR URUS/ -
-
Pengauditan PROSEDUR KERJA
Terhadap -
Pengurusan Aset Januari 2022 sehingga
-
Jun 2022. -
3. Buku log ada di Penambahbaikan telah
selenggara namun tidak dibuat di mana memo
dikemaskini sepenuhnya. Peraturan Pengurusan
Selain itu, salinan asal Kenderaan Kerajaan
butiran penggunaan Bagi Pemandu
kenderaan tidak diserah Kenderaan telah
dan disimpan oleh dikeluarkan kepada
Pegawai Kenderaan. semua pemandu MPIC
melalui memo Bahagian
PPK.
4. Pihak Audit tidak dapat Semua saman yang
membuat pengesahan dikenakan kepada MPIC
jumlah saman yang pada tahun 2021 telah
dijelaskan kerana diselesaikan. BPPK akan
dokumen berkaitan tidak berhubung dengan
dikemukakan. Sehingga SPANCO dan agensi lain
tempoh akhir yang bertanggungjawab
pengauditan pada bulan sebelum melaksanakan
November 2021, pihak tindakan lanjut bagi
Audit hanya menerima penyelesaian saman.
maklumat berkaitan
jumlah saman yang
dikenakan oleh PDRM
tidak termasuk saman
dari jabatan/ agensi lain.
5. Nombor pendaftaran BPPK akan memastikan
kenderaan WYY 2464 bagi agar pihak Petronas
Toyota Fortuner yang Smartpay membuat
diperuntukkan bagi pembetulan terhadap
kegunaan Bahagian kenderaan dengan
Biobahan Api (BBA) adalah nombor pendaftaran
berbeza dengan nombor WYY 2464 dalam
pendaftaran yang Penyata Akuan Petronas
direkodkan dalam Smartpay yang akan
maklumat penyata minyak datang.
tahun 2020 dan 2021 yang
dikeluarkan oleh Petronas
Dagangan Berhad. Nombor
pendaftaran kenderaan
yang direkod dalam
Penyata Tuntutan Petronas
Smartpay adalah WYY
6424.
1. Tiga (3) perolehan Aset Surat pelantikan
Alih Harta Modal dan Aset Pegawai Penerima Aset
Alih Bernilai Rendah yang baharu telah
bernilai RM26,040 telah dikeluarkan bagi
diterima oleh pegawai mengatasi masalah
yang tidak diberi kuasa. kekangan jadual
Pegawai Penerima Aset
terdahulu.
2. 20 sampel Aset Alih Harta Penambahbaikan akan
Modal dan 20 sampel Aset
Alih Bernilai Rendah untuk dibuat di mana
tahun 2021 -berlakunya perancangan BPPK
kelewatan mendaftar 25
untuk mengadakan
kursus bersama dengan
125
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
126
TARIKH TAJUK PENAMBAHBAIKAN
SURAT/ PENGAUDITAN/ SISTEM KAWALAN KHIDMAT
LAPORAN/ NASIHAT/
BIL. MESYUARAT NAMA SYOR AUDIT DALAMAN/ LAIN-LAIN
MESYUARAT TADBIR URUS/
aset di antara tiga (3) -
hingga 99 hari. PROSEDUR KERJA
-
MOF berkaitan dengan
Pengurusan Aset. Tarikh
yang dicadangkan
adalah 14 hingga 17
Mac 2022.
3. 11 unit aset tiada di lokasi Pihak auditi telah
penempatan seperti memastikan supaya
direkod dalam KEW.PA-3 semua rekod dan
dan KEW.PA-4. maklumat aset
dikemaskini dengan
lengkap.
4. Lapan (8) unit aset masih Pihak auditi telah
tidak digunakan sehingga mengenal pasti tindakan
ke tarikh akhir
pengauditan pada bulan lanjut yang boleh
November 2021 dan diambil bagi
berada dalam simpanan
UPA. penggunaan aset-aset
ini dan mengingatkan
supaya semua
perolehan aset di buat
Pemeriksaan Audit mengikut keperluan
dijalankan pada 6 Kementerian.
Disember 2021 - lima (5)
aset yang dibeli pada
tahun 2017 turut tidak
digunakan dan disimpan di
Bilik Gelung Hos, Aras G
Bangunan MPIC yang tidak
berkunci.
126
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
127
BAHAGIAN VII
PERKARA-PERKARA AM
15. TINDAKAN PENGURUSAN KE ATAS LAPORAN UNIT AUDIT DALAM
UAD bertanggungjawab menjalankan pengauditan di peringkat Kementerian dan agensi di
bawah seliaannya. Semua laporan Audit yang terkandung dalam Laporan Tahunan Unit
Audit Dalam ini telah dikemukakan kepada pihak auditi. Hasil pengauditan yang
dilaksanakan juga telah dibentangkan kepada Jawatankuasa Audit yang dipengerusikan oleh
Ketua Setiausaha. Jawatankuasa Audit ini telah bersidang mengikut jadual sebagai mana
ditetapkan oleh Kementerian Kewangan. Tindakan pembetulan dan penambahbaikan juga
telah diambil dengan segera terhadap kelemahan-kelemahan yang dibangkitkan dalam
laporan mengikut arahan Jawatankuasa Audit.
16. MASALAH YANG DIHADAPI
16.1. Perjawatan
Sehingga bulan Februari 2022, terdapat satu (1) kekosongan jawatan Penolong Juruaudit
gred W29 yang belum diisi sejak 27 Mac 2020. UAD perlu menyiapkan pengauditan
berdasarkan kekuatan sumber manusia sedia ada iaitu dengan empat (4) pegawai Audit di
lapangan bagi memastikan pelaporan kepada mesyuarat JKA dibuat mengikut tempoh.
Faktor ini turut menyebabkan terdapat tajuk pengauditan yang digugurkan dan Rancangan
Audit Tahun 2021 tidak dapat dicapai sepenuhnya.
16.2. Pandemik COVID-19
Penguatkuasaan Perintah Kawalan Pergerakan bagi tempoh Januari hingga Oktober 2021
telah menyebabkan pengauditan di luar Kementerian tidak dapat dilaksanakan dengan
mengambil kira kekangan UAD di Kementerian dan pihak pengurusan dalam tempoh
tersebut. Sehubungan itu, UAD MPIC telah memohon bagi penggabungan mesyuarat JKA
Bil. 2 dan 3 Tahun 2021 dan mendapat kelulusan dari Perbendaharaan pada 9 Julai 2021.
Selain itu, UAD MPIC turut mempunyai kekangan kepakaran pegawai dalam melaksanakan
teknik pengauditan digital bagi mengatasi cabaran pandemik ini.
127
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
128
17. LATIHAN YANG DIHADIRI OLEH PEGAWAI UAD
Pada tahun 2016, Jabatan Perkhidmatan Awam (JPA) melalui surat bil. rujukan
JPA(I)S.175/4/1-1 Klt.22(38) bertarikh 29 Februari 2016 telah memaklumkan
tentang penangguhan pelaksanaan dasar berkursus tujuh (7) hari setahun bagi semua
anggota perkhidmatan awam. Walaubagaimanapun, warga UAD masih berusaha untuk
meningkatkan pengetahuan dan kompetensi secara berterusan dalam bidang pengauditan
dengan menghadiri pelbagai kursus/bengkel/latihan. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual
72.
JADUAL 72
REKOD KURSUS PEGAWAI UNIT AUDIT DALAM MPIC 2021
BIL. KURSUS ANJURAN TEMPAT TARIKH
KURSUS
22.10.2021
PUAN NOOR FATIHAH BINTI WAN HASSAN 20.09.2021
1. Program PSM2U Kementerian Perusahaan hingga
Perladangan Dan Online 21.09.2021
07.09.2021
Komoditi
hingga
2. Sambutan Hari Audit Dan Persidangan Agensi Luar Zoom 09.09.2021
Juruaudit Sektor Awam 01.09.2021
Persidangan Tahunan Audit Dalam Zoom hingga
3. Kementerian Wilayah Persekutuan Agensi Luar 03.09.2021
24.08.2021
Bersama Agensi Tahun 2021
hingga
4. Kursus Teknik Membuat Keputusan Agensi Luar Zoom 26.08.2021
23.08.2021
5. Kursus Pengurusan Strategik Agensi Luar Zoom
Online 17.08.2021
Sesi Perkongsian Ilmu: Taklimat Kementerian Perusahaan Online
6. Onboarding Kepada Pegawai Baharu Perladangan Dan Online 08.07.2021
12
KPPK Komoditi Online
Online 22.10.2021
Webinar Penerapan Nilai-Nilai Murni Kementerian Perusahaan Online
2021 Online 02.09.2021
7. Perladangan Dan Online
Komoditi 23.08.2021
Sesi Pembentangan Projek Shark Tank Kementerian Perusahaan 05.08.2021
KPPK Tahun 2021
8. Perladangan Dan 27.07.2021
Komoditi
JUMLAH HARI BERKURSUS/LATIHAN YANG DIHADIRI
ENCIK BADEROLHI SHAM BIN MD. NOR Kementerian Perusahaan
1. Program PSM2U Perladangan Dan
Komoditi
2. Tip Fotografi Untuk Foto Pemandangan Perusahaan
Hebat Kementerian Dan
Perladangan
Taklimat Keselamatan Kebakaran Bagi Komoditi Perusahaan
3. Pasukan Emergency Response Team Dan
Kementerian
(ERT) Perladangan Perusahaan
Komoditi Dan
Tips & Teknik Bimbingan Menghadapi
Kementerian Perusahaan
4. Mangsa Gangguan Seksual – Perladangan Dan
Pengendalian Kes Komoditi
5. Kursus Aplikasi Dalaman Sistem E- Kementerian
Daftar 2021 Perladangan
128
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
129
BIL. KURSUS ANJURAN TEMPAT TARIKH
KURSUS
Komoditi 08.07.2021
Online
6. Sesi Pembentangan Projek Shark Tank Kementerian Perusahaan Online 29.06.2021
KPPK Tahun 2021 Online
Perladangan Dan Online 23.06.2021
Komoditi Online
Online 07.05.2021
Kementerian Perusahaan Online
7. Organisasi Efisien Pekerja Produktif Perladangan Dan Online 05.05.2021
Komoditi Online 22.04.2021
Online
Kementerian Perusahaan Online 17.03.2021
8. Latihan Penggunaan Sistem DDMS 2.0 Perladangan Dan Online
Online 12.03.2021
Komoditi Online 13
Online
Experience Sharing : How To Make Kementerian Perusahaan Online 03.08.2021
Ideas Work – My Story
9. Perladangan Dan Online 05.08.2021
Komoditi Online
17.08.2021
Majlis Perhimpunan Bulanan Tahun Kementerian Perusahaan
01.09.2021
10. 2021 Dan Program Penerapan Nilai-Nilai Perladangan Dan
Murni Di KPPK Komoditi 02.09.2021
08.09.2021
11. Program Ihya’ Ramadhan : Di Manakan Kementerian Perusahaan
Ku Cari Rahmatmu Perladangan Dan Hingga
09.09.2021
Komoditi 20.09.2021
Lawatan Muhibbah Secara Maya, Akrab Kementerian Perusahaan Hingga
12. KPPK Perladangan Dan 21.09.2021
23.09.2021
Komoditi
10
Kelas Tahsin Al-Quran Bersiri 2021 (Siri Kementerian Perusahaan
1) 25.08.2021
13. Perladangan Dan 09.09.2021
Komoditi
2
JUMLAH HARI BERKURSUS/LATIHAN YANG DIHADIRI
PUAN NOR MUNIRAH BINTI SIDIK
1. Kursus Cara Membuat Poster Dan Kementerian Perusahaan
Infografik Perladangan Dan
Komoditi
2. Kursus Program Mengendalikan Kes Perusahaan
Gangguan Seksual Di Tempat Kerja Kementerian Dan
Perladangan
3. Webinar Pengukuhan Integriti : Hijrah Komoditi Perusahaan
Dalam PKP Dan
Kementerian
4. Webinar Pengukuhan Integriti : Integriti Perladangan Perusahaan
Vs Bajet Keluarga Komoditi Dan
5. Kursus Tips Fotografi Untuk Foto Kementerian Perusahaan
Pemandangan Hebat Perladangan Dan
Komoditi
6. Kursus Integriti Keluarga Dan Perusahaan
Perkahwinan Kementerian Dan
Perladangan
Komoditi
Kementerian
Perladangan
Komoditi
7. Hari Audit Dan Persidangan Juruaudit Jabatan Audit Negara
Sektor Awam 2021
8. Webinar Pengukuhan Integriti : Hala Kementerian Perusahaan
Haram Tak Kisah Lah Perladangan Dan
Komoditi
JUMLAH HARI BERKURSUS/LATIHAN YANG DIHADIRI
PUAN SITI KHADIJAH BT. HJ. TORMAN
1. Different Diagnosis In Mental Illness: Kementerian Perusahaan
Not All Mental Iiiness Are Depression Perladangan Dan
Komoditi
2. Webinar : Cabaran Dalam Kod Etika Jabatan Audit Negara
Juruaudit
JUMLAH HARI BERKURSUS/LATIHAN YANG DIHADIRI
129
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
130
BIL. KURSUS ANJURAN TEMPAT TARIKH
KURSUS 17.03.2021
PUAN MAWAR SHAHIRA BINTI ABD AZIZ 26.03.2021
Online
Kementerian Perusahaan Online 07.04.2021
Online 16.04.2021
1. Lawatan Muhibah Secara Maya Perladangan Dan Online 23.08.2021
Komoditi Online 03.09.2021
Online 07.09.2021
2. Kelas Tahsin Alquran Bersiri 2021 Kementerian Perusahaan Online
Perladangan Dan 9
Bilik
Komoditi Mesyuarat 23.06.2021
1
Majlis Apreasiasi KPPK 2021 & Kementerian Perusahaan MPIC
3. Pelancaran Pencapaian Malaysia Perladangan Dan
Prihatin Sektor Agrikomoditi Negara Komoditi
Kelas Tahsin Alquran Bersiri 2021 (Siri Kementerian Perusahaan
3)
4. Perladangan Dan
Komoditi
Taklimat Kebakaran Bagi Pasukan Kementerian Perusahaan
Emergency Responce Team
5. Perladangan Dan
Komoditi
Peranan Behavior Insight Dalam Kementerian Perusahaan
6. Pelaksanaan Dasar-Dasar Awam Perladangan Dan
Komoditi
Persidangan Tahunan Audit Dalam Kementerian Perusahaan
7. Kementerian Wilayah Persekutuan Perladangan Dan
Bersama Agensi Tahun 2021 Komoditi
JUMLAH HARI BERKURSUS/LATIHAN YANG DIHADIRI
NORSLINDA BINTI MOHAMMED NOOR
Latihan Penggunaan Sistem Digital Kementerian Perusahaan
1. Dokumen Management (DDMS) Perladangan Dan
Komoditi
JUMLAH HARI BERKURSUS/LATIHAN YANG DIHADIRI
130
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
131
PENUTUP
Secara amnya UAD MPIC telah dapat melaksanakan tugasan pengauditan mengikut
rancangan pengauditan tahun 2021 yang telah dibentangkan dan diluluskan dalam
mesyuarat JKA. Peranan yang telah dilaksanakan oleh UAD MPIC dalam aspek pengauditan
khususnya dalam pengauditan pengurusan kewangan dan audit prestasi telah dapat
membantu Kementerian dalam mempertingkatkan kecekapan dan keberkesanan kawalan
dalaman Kementerian sekaligus dapat mempertingkatkan prestasi pengurusan kewangan
Kementerian termasuk pengurusan aktiviti/program MPIC.
Pemerhatian dan penemuan Audit yang dilaporkan dalam laporan tahunan ini diharap dapat
dijadikan panduan untuk mencapai tahap pengurusan kewangan yang lebih cemerlang
dengan memastikan peraturan kewangan sedia ada dipatuhi dan kawalan dalaman
diperkukuhkan di semua peringkat.
Usaha penambahbaikan hendaklah dilakukan secara berterusan di semua peringkat
pengurusan kewangan supaya kualiti pengurusan kewangan dapat dipertingkatkan.
Bahagian/Agensi hendaklah mengadakan bengkel atau seminar pengurusan kewangan
untuk pegawai dan kakitangan yang bertanggungjawab dalam pengurusan kewangan
supaya mereka peka dengan peraturan dan pekeliling kewangan semasa. Sokongan dan
komitmen daripada semua pihak yang terlibat amatlah diperlukan dalam memperkasakan
lagi pengurusan kewangan dan kefahaman prosedur kewangan. Penyeliaan dan
pemantauan yang berterusan akan dapat menghasilkan pengurusan kewangan yang
cemerlang.
Unit Audit Dalam
Kementerian Perusahaan Perladangan Dan Komoditi
131
LAPORAN TAHUNAN UNIT AUDIT DALAM TAHUN 2021
KEMENTERIAN PERUSAHAAN PERLADANGAN DAN KOMODITI
The words you are searching are inside this book. To get more targeted content, please make full-text search by clicking here.
LTUAD 2021
Discover the best professional documents and content resources in AnyFlip Document Base.
Search