BUKU PANDUANG KELENGKAPAN SPJ DPMPTSP BATOLA

LATSAR CPNS 2022

Kabupaten Barito Kuala

BUKU
PANDUAN

Kelengkapan Dokumen
dan Alur Verifikasi SPJ
Keuangan 2022

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 02

KATA PENGANTAR

Puji syukur Penulis panjatkan ke hadirat Allah SWT atas
limpahan karunia dan kebaikan-Nya sehingga Penulis dapat
menyelesaikan “Buku Panduan Kelengkapan Dokumen dan Alur
Verifikasi SPJ keuangan 2022” ini. Buku ini disusun untuk
mempermudah pengguna dalam menyiapkan dokumen SPJ
Bendahara.

Ucapan terima kasih Penulis ucapkan kepada Ibu Endang Sri
Wigati, S.AP selaku mentor dan bapak/ibu Dinas Penanaman
Modal dan Pelayanan Terpadu Satu Pintu Kab. Barito Kuala yang
telah berjasa dalam penyusunan buku panduan ini berupa
dukungan dan masukan. Penulis juga mengucapkan terima kasih
kepada teman-teman latsar CPNS Tahun 2022 yang telah banyak
membantu Penulis.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan buku panduan ini
masih terdapat banyak kekurangan, maka dari itu kritik dan saran
sangatlah diperlukan untuk perbaikan kedepan yang lebih baik.
Penulis berharap buku panduan ini dapat bermanfaat bagi
para pembaca.

Marabahan, Agustus 2022







Antung Anissa Melinda

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 03

DAFTAR ISI

1 Kata Pengantar
22 D a f t a r I s i
3 Latar Belakang
4 Dasar Hukum
52 A l u r V e r i f i k a s i S P J
6 Kelengkapan Dokumen
7 Standar Biaya Umum
82 T a b e l P a j a k
9 Bagan Akun Standar

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 04

LATAR BELAKANG

Perkembangan kebutuhan pengelolaan keuangan negara
mendorong suatu instansi untuk melakukan fungsi pengendalian
internal. Pengendalian internal bertujuan untuk meminimalisasir
tindakan tidak baik di suatu instansi. Tindakan tidak baik tersebut
dapat berua penyelewengan anggaran belanja, memanipulasi
data, dan kecurangan lain yang dapat merugikan instansi dan
negara. Pengendalian internal dapat meliputi kegiatan
pengawasan terhadap standar penyimpanan uang atau kas suatu
instansi serta pengawasan terhadap kegiatan operasional suatu
instansi misalnya, aktivitas pembelian atau pengadaan barang dan
penerimaan barang.

Kegiatan pembuatan surat pertanggungjawaban harus disertai
dengan bukti-bukti dan dokumen yang mendukung keabsahan suatu
data. Sebagaimana telah diatur dalam Peraturan Pemerintah
Republik indonesia Nomor 45 Tahun 2013 tentang Tata Cara
Pelaksanaan Anggara Pendapatan dan Belanja Negara. Surat
pertanggungjawaban ini harus melalui tahap pemeriksaan agar
dapat terjamin keabsahan, kelengkapan dan kebenarannya. Hal ini
diatur berdasarkan Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 15
Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggungjawab
Keuangan Negara.

Dalam proses pembuatan Surat Pertanggungjawaban masih
ditemukan beberapa kesalahan penulisan dan masih adanya
kekurangan kelengkapan dokumen yang dapat menghambat
penyelesaian pembuatan SPJ keuangan. Sehingga dibuatlah buku
panduan yang berisi tata cara verifikasi dan kelngkapan dokumen
dalam pembuatan SPJ Keuangan di Dinas Penanaman Modal dan
Pelayanan Terpadu Satu Pintu Kabupaten Barito Kuala.

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

DASAR HUKUM

Dasar hukum yang menjadi rujukan untuk dibaca, dipelajari, dan
dipahami antara lain:

1.Peraturan Menteri Keuangan Nomor 190/PMK.05/2012
Tentang Tata Cara Pembayaran Dalam Rangka
pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.

2.Peraturan Menteri Keuangan Nomor 113/PMK.05/2012
Tentang Perjalanan Dinas Dalam Negeri Bagi Pejabat
Negara, Pegawai Negeri, dan Pegawai Tidak Tetap.

3.Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor
22/PER/2013 tentang Ketentuan Lebih Lanjut Pelaksanaan
Perjalanan Dinas Dalam Negeri Bagi Pejabat Negara,
Pegawai Negeri, dan Pegawai Tidak tetap.

4.Peraturan Menteri Keuangan Nomor 78/PMK.02/2019
Tentang Standar Biaya Masukan Tahun Anggaran 2020.

5.Peraturan Menteri Keuangan Nomor 119/PMK.02/2020
Tentang Standar Biaya Masukan Tahun Anggaran 2021.

6.Peraturan Presiden No 16 Tahun 2018 Tentang Pengadaan
Barang dan Jasa Pemerintah.

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 05

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

ALUR VERIFIKASI
SPJ KEUANGAN

Jika terdapat ketidaksesuaian
atau kurang kelengkapan akan
dikembalikan untuk diperbaiki

Pengguna anggaran
membuat SPJ disertai
kelengkapan dokumen

Diserahkan kepada PPK

Pemeriksaan kesesuaian dan
kelengkapan dokumen SPJ
oleh Verifikator Keuangan

Disetujui PPK
dan ditandatangani

Ditandatangani
oleh sekretaris

Pencatatan pada aplikasi
SIPD Oleh Bendahara

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

SPJ PERJALANAN DINAS

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 07

1.Perjalanan Dinas Dalam Negeri, yang selanjutnya disebut
Perjalanan Dinas adalah perjalanan ke luar Tempat

Kedudukan yang dilakukan dalam wilayah Republik Indonesia
untuk kepentingan negara.
2.Perjalanan Dinas Jabatan, adalah Perjalanan Dinas melewati
batas Kota dan/atau dalam Kota dari tempat kedudukan ke
tempat yang dituju, melaksanakan tugas, dan kembali ke tempat
kedudukan semula di dalam negeri.
3.Surat Perjalanan Dinas, yang selanjutnya disingkat SPD adalah
dokumen yang diterbitkan oleh Pejabat Pembuat Komitmen
dalam rangka pelaksanaan Perjalanan Dinas bagi Pejabat
Negara, Pegawai Negeri, Pegawai Tidak Tetap, dan Pihak Lain.
4.Pelaksana SPD adalah Pejabat Negara, Pegawai Negeri, dan
Pegawai Tidak Tetap yang melaksanakan Perjalanan Dinas.
5.Surat tugas diterbitkan oleh pejabat eselon II untuk perjalanan
dinas jabatan yang dilakukan oleh unit eselon III kebawah, dan
diterbitkan oleh pejabat Eselon I untuk perjalanan dinas jabatan
yang dilakukan oleh Menteri/Pimpinan Lembaga/Pejabat Eselon
I/Pejabat Eselon II. Paling sedikit mencantumkan pemberi tugas,
pelaksana tugas, waktu pelaksana tugas dan tempat pelaksana
tugas. Surat tugas dimaksud menjadi dasar penerbitan SPD.
6.Perjalanan dinas jabatan didalam kota yang dilaksanakan
sampai dengan 8 jam dapat dilakukan tanpa penerbitan SPD.

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 08

Dokumen Kelengkapan
SPJ Perjalanan Dinas Dalam Daerah

Dokumen Kelengkapan
SPJ Perjalanan Dinas Luar Daerah

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

SPJ HONORARIUM

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 09

Honor Narasumber

Honorarium yang diberikan kepada Pejabat Negara/Pegawai
Aparatur Sipil Negara/Anggota Polri/TNI yang memberikan
informasi/pengetahuan dalam kegiatan Seminar/ Rapat/
Sosialisasi/ Diseminasi/ BimbinganTeknis/ Workshop/ Sarasehan/
Simposium/ Lokakarya/ Focus Group Discussion/ Kegiatan sejenis
yang dilaksanakan secara langsung maupun daring.

Dalam hal narasumber/pembahas tersebut berasal dari
dalam unit organisasi eselon I penyelenggara, maka diberikan
honorarium sebesar 50% (lima puluh persen) dari besaran
honorarium narasumber/ pembahas.

Dokumen Kelengkapan
SPJ Honorarium

Catatan :
Dalam satu rincian objek rekening honorarium, PNS tidak
boleh mendapat honorariumlebih dari satu. Jika satu
orang merangkap jabatan/kedudukan yang sama maka
dapat diberikan satu honor jabatan saja.

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

SPJ MAKAN MINUM

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 10

Belanja Makan Minum

Konsumsi rapat merupakan satuan biaya yang digunakan untuk
membiayai kebutuhan biaya pengadaan konsumsi rapat biasa
yang diselenggarakan di kantor, dimana didalamnya sudah
termasuk makan dan kudapan.

Dokumen Kelengkapan
SPJ Makan Minum

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

SPJ PEMELIHARAAN

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 11

Biaya Pemeliharaan
Biaya pemeliharaan dan operasional kendaraan dinas merupakan

biaya yang digunakan untuk perencaan kebutuhan biaya
pemeliharaan dan operasional yang digunakan untuk
mempertahankan kendaraan dinas agar tetap dalam kondisi normal
dan siap pakai sesuai dengan peruntukannya.

Dokumen Kelengkapan
SPJ Pemeliharaan

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

SPJ ATK / PERLENGKAPAN KANTOR

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 12

Belanja Perlengkapan Kantor

Alat tulis kantor atau sering disingkat ATK sangat diperlukan dalam
menjalankan operasional kegiatan perkantoran. Alat-alat atau
perlengkapan-perlengkapan yang dipakai dalam kantor guna
kelancaran perusahaan dalam melakukan/ melaksanakan kegiatan-
kegiatan administrasinya.

Dokumen Kelengkapan
SPJ ATK/Perlengkapan Kantor

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

SPJ PENGGANDAAN/CETAK

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 13

Biaya Penggandaan/Cetak
Belanja cetak dan penggandaan yaitu biaya yang dikeluarkan
untuk mencetak dan penggandaan. Untuk memenuhi kebutuhan
pelayanan administrasi perkantoran dan untuk meningkatkan
pelayanan kepada masyarakat serta koordinasi dengan instansi
terkait, maka Penyediaan Barang Cetak dan Penggandaan sangat
dibutuhkan didalam kegiatan operasional perkantoran,sehingga
pemenuhan kebutuhannya sangat menunjang kelancaran kegiatan

Dokumen Kelengkapan
SPJ Penggandaan/cetak

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

SPJ PEMBELIAN LS

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 15

Dokumen Kelengkapan
SPJ Pembelian LS

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

STANDAR BIAYA
UANG HARIAN PERJALANAN DINAS DALAM NEGERI

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 16

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

LATSAR CPNS 2022 SATUAN BIAYA 17
KONSUMSI RAPAT

KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

LATSAR CPNS 2022 TABEL PAJAK 18

KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ

11%

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

BAGAN AKUN STANDAR

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 19

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

BAGAN AKUN STANDAR

LATSAR CPNS 2022 KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ 20

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA

DINAS PENANAMAN MODAL DAN PELAYANAN TERPADU SATU PINTU
KABUPATEN BARITO KUALA