คู่มือการปฏิบัติงาน-หน่วยตรวจสอบภายใน เจ้าหน้าที่

ประเภทเอกสาร : คมู ือขั้นตอนการดาํ เนนิ งาน
ชื่อเอกสาร : 2.2. งานประกันคณุ ภาพงานตรวจสอบภายใน

1. ชือ่ งาน (กระบวนงาน) 2.2 งานประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายใน

2. วตั ถปุ ระสงค

1) เพือ่ ชวยใหผอู าํ นวยการสํานักงานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศกึ ษา/มัธยมศึกษา มกี ลไก
หรือเคร่อื งมือในการควบคุมกํากบั ดแู ลงานตรวจสอบภายในใหส ามารถเปนเคร่ืองมอื ของผบู ริหารได
อยางแทจ ริง

2) เพอ่ื ชวยใหผูบรหิ ารและผรู ับตรวจ รวมทงั้ ผตู รวจสอบภายในมคี วามมนั่ ใจในผลการ
ตรวจสอบของหนว ยงานตรวจสอบภายใน

3) เพอ่ื ชว ยใหห นว ยงานตรวจสอบภายในไดมีการพัฒนาและปรับปรุงงานในความรับผิดชอบ
อยา งตอเนื่อง เพอ่ื ใหผ ลการทาํ งานมีประสิทธภิ าพ ประสิทธิผลย่งิ ข้นึ

3. ขอบเขตของงาน

1) ประเมินตนเอง (Self Assessment) เพื่อสอบทานหรอื ทบทวนการปฏิบตั ิงานในรอบปท ่ี
ผานมา และพิจารณาปรับปรุงแกไขและพัฒนางานใหมีประสิทธิภาพ โดยใชแบบประเมินตนเองของ
หนว ยตรวจสอบภายในทกี่ รมบัญชกี ลางกาํ หนด เปนแนวทางในการประเมินตนเอง

2) จดั ทาํ แบบสาํ รวจหรอื แบบสอบถามความคิดเห็นของผบู รหิ ารและผูร ับการตรวจสอบ
ภายหลังการตรวจสอบแตละคร้ัง เพื่อรับทราบความคิดเห็นของผูท่ีเก่ียวของตอการปฏิบัติงานของ
หนว ยตรวจสอบภายในรวมทั้งขอเสนอแนะท่ีจะนําไปพิจารณาปรับปรุงพัฒนางานตรวจสอบภายในให
สามารถตอบสนองตอความตองการของผูบริหารและผูร ับตรวจ

3) เตรยี มความพรอมเพ่ือรองรบั การประเมินภายนอก

4. คาํ จํากดั ความ

การประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายใน คือ กระบวนการหรือกิจกรรมทจ่ี ัดใหมีขนึ้ เพื่อให
ความเชอ่ื มั่น อยางสมเหตสุ มผลวา กระบวนการทํางานของหนว ยตรวจสอบภายใน สามารถนาํ ไปสูผล
การทาํ งานที่มคี ุณภาพ รายงานผลการตรวจสอบไดรับการยอมรบั และเชื่อถือจากผบู รหิ าร ผรู บั ตรวจ
และผทู เ่ี กยี่ วของ

คมู ือการปฏบิ ัตงิ าน สำนกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษา
98 หนว ยตรวจสอบภายใน

5. ข้ันตอนการปฏบิ ัติงาน

1) จดั ทําแบบสํารวจหรอื แบบสอบถามความคิดเห็น สงใหหนวยรบั ตรวจ แสดงความเห็นของ
ผูบรหิ ารและผรู ับการตรวจสอบ เกี่ยวกับการปฏบิ ัตงิ านของหนวยตรวจสอบภายใน โดยควรสงแบบ
สาํ รวจใหภ ายหลงั การตรวจสอบแตละครง้ั

2) รวบรวมรายงานผลการปฏิบัติงานตามแผนการตรวจสอบประจําป และแบบสํารวจความคิดเห็น
ตามรอบระยะเวลาท่ีตอ งการทราบผล

3) วิเคราะหส รปุ ผลการปฏบิ ตั งิ านของหนวยตรวจสอบภายใน และความคดิ เหน็ ของหนว ยรับตรวจ
แยกเปน 2 ลักษณะคอื

3.1) สภาพปญหาทีเ่ ปน สาระสาํ คัญของหนว ยรบั ตรวจ สาเหตุ และแนวทางการแกไข
3.2) ผลการปฏิบัติงานของหนว ยตรวจสอบภายใน ปญหาอปุ สรรค(ถา ม)ี สาเหตุ และ
แนวทางการปรบั ปรุงพฒั นางานตรวจสอบภายใน
4) จัดทาํ รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน และประเมินตนเอง ตามแบบประเมนิ ตนเอง
กรมบัญชกี ลางกําหนด ซง่ึ จะมีการประเมินผลการปฏบิ ัตงิ าน ในขั้นตอนตางๆของกจิ กรรมการตรวจสอบ
ภายในตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการ ไดแ ก ดานการกําหนดวัตถุประสงค อาํ นาจ
หนาท่ี ความรบั ผดิ ชอบ ความเปนอิสระความเท่ยี งธรรม ความระมัดระวังรอบคอบ ความเช่ียวชาญ
การบรหิ ารงานตรวจสอบภายใน การวางแผนการปฏิบัติงาน การปฏบิ ตั งิ าน การรายงาน และการ
ตดิ ตามผลการปฏิบัตงิ าน
5) เสนอผอู ํานวยการสาํ นักงานเขตพืน้ ท่ีการศึกษาประถมศึกษา/มัธยมศึกษา อยางนอยปละครั้ง
พรอ มเสนอแนวทางการพัฒนา แนวทางการดาํ เนินงาน เพือ่ ใหหนวยตรวจสอบภายในมกี ารปฏบิ ัตงิ าน
ใหไดม าตรฐาน หรอื ตามระดับเกณฑมาตรฐานท่ีกําหนด ซ่ึงกรมบัญชกี ลางไดกาํ หนดเกณฑการประเมนิ
ไวรวม 41 ประเด็น เชน การจัดทํากฎบัตร
6) รวบรวมขอมลู ที่ไดไวเปน สารสนเทศเพ่ือการวางแผนการพัฒนางานตรวจสอบ และพฒั นา
บคุ ลากรของหนว ยตรวจสอบภายในตอไป
7) สงแบบประเมินตนเองใหกรมบัญชกี ลาง ตามระยะเวลาท่ีกรมบญั ชกี ลางกาํ หนด และสง
สรปุ ผลการปฏบิ ตั ิงานตรวจสอบใหสพฐ.ทราบอยางนอยปละครงั้ หรอื ตามระยะเวลาท่ีสพฐ.กาํ หนด

คูมือการปฏบิ ัติงาน สำนักงานเขตพน้ื ทก่ี ารศกึ ษา
หนว ยตรวจสอบภายใน 99

6. Flow Chart การปฏิบตั ิงาน

กระบวนงาน งานประกันคณุ ภาพงานตรวจสอบภายใน

แบบสํารวจความคดิ เห็น

รวบรวมรายงานผลการตรวจสอบ และแบบสาํ รวจความคิดเห็น

วิเคราะห สรปุ ผล อยา งนอ ยป
จดั ทาํ แบบประเมนิ ตนเอง /รายงานสรุปผล ละครั้ง

เสนอ ผอ.สพป./สพม.

กรมบญั ชีกลาง สพฐ. ธรุ การและสารสนเทศ

7. แบบฟอรมทใ่ี ช

1) แบบประเมินตนเองของ หนวยตรวจสอบภายใน โดยกรมบัญชีกลาง
2) แบบสาํ รวจความคดิ เหน็ ของหนว ยตรวจสอบภายใน โดยกรมบญั ชีกลาง
3) แบบสอบถามอน่ื ตามแนวทางการประกนั คุณภาพงานตรวจสอบภายในท่กี รมบัญชกี ลาง

กําหนด

8. เอกสาร/ หลักฐานอางอิง

แนวทางการประกันคณุ ภาพงานตรวจสอบภายใน โดยกรมบัญชกี ลาง

คูมือการปฏบิ ตั งิ าน สำนกั งานเขตพนื้ ทีก่ ารศกึ ษา
100 หนว ยตรวจสอบภายใน

9. แบบฟอรมสรุปมาตรฐานงาน

ชือ่ งาน 2.2 งานประกันคณุ ภาพงานตรวจสอบภายใน

ลาํ ดบั ผงั ขนั้ ตอนการดาํ เนนิ งาน รายละเอยี ดงาน เวลา มาตรฐาน ผรู บั ผิดชอบ
ดาํ เนนิ การ คุณภาพงาน

1 แบบสํารวจความคดิ เห็น 1) จัดทําแบบสํารวจหรอื แบบสอบถามความคดิ เหน็ สง ใหห นว ยรับตรวจ แสดงความเห็นของผบู ริหารและผรู ับการ
ตรวจสอบ เกีย่ วกบั การปฏิบัตงิ านของหนว ยตรวจสอบภายใน โดยควรสงแบบสาํ รวจใหภ ายหลังการตรวจสอบแตละคร้งั

2 2) รวบรวมรายงานผลการปฏิบตั ิงานตามแผนการตรวจสอบประจาํ ปและแบบสํารวจความคิดเห็น ตามรอบระยะเวลาท่ี

รวบรวมรายงานผลการตรวจสอบ ตอ งการทราบผล

3 และแบบสํารวจความคดิ เห็น 3) วิเคราะหสรุปผลการปฏิบัติงานของหนว ยตรวจสอบภายใน และความคิดเหน็ ของหนว ยรบั ตรวจ แยกเปน 2 ลกั ษณะคอื

3.1) สภาพปญ หาท่เี ปน สาระสาํ คญั ของหนว ยรับตรวจ สาเหตุ และแนวทางการแกไข

วิเคราะห สรุปผล 3.2) ผลการปฏบิ ัติงานของหนว ยตรวจสอบภายในปญหาอปุ สรรค(ถา มี) สาเหตุและแนวทางการปรับปรุงพฒั นา

งานตรวจสอบภายใน

คมู ือการปฏบิ ัติงาน สำนกั งานเขตพนื้ ท่ีการศึกษา 4 จัดทําแบบประเมินตนเอง / 4) จัดทํารายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน และประเมนิ ตนเอง ตามแบบประเมนิ ตนเองกรมบญั ชกี ลางกําหนด ซงึ่ จะมี
หนว ยตรวจสอบภายใน 101 รายงานสรปุ ผล การประเมนิ ผลการปฏบิ ตั งิ าน ในขนั้ ตอนตา งๆของกิจกรรมการตรวจสอบภายในตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในของ
สวนราชการ ไดแก ดา นการกาํ หนดวตั ถปุ ระสงค อํานาจหนาที่ ความรบั ผิดชอบ ความเปน อิสระความเทยี่ งธรรม

เสนอ ผอ.สพป./ อยา งนอย ความระมัดระวงั รอบคอบ ความเช่ียวชาญ การบริหารงานตรวจสอบภายใน การวางแผนการปฏบิ ตั งิ าน การ
ปละคร้ัง ปฏบิ ัตงิ าน การรายงาน และการติดตามผลการปฏิบัตงิ าน

5 สพม. 5) เสนอผอู ํานวยการสํานกั งานเขตพนื้ ทก่ี ารศกึ ษาประถมศึกษา/มัธยมศกึ ษา อยางนอยปล ะคร้งั พรอ มเสนอแนว

ทางการพฒั นา แนวทางการดําเนนิ งาน เพือ่ ใหหนวยตรวจสอบภายในมกี ารปฏบิ ัตงิ านใหไดม าตรฐาน หรือตามระดบั

เกณฑม าตรฐานที่กําหนด ซงึ่ กรมบญั ชกี ลางไดกําหนดเกณฑก ารประเมนิ ไวรวม 41 ประเด็น เชน การจัดทาํ กฎบตั ร

6 กรม ธุรการ 6) รวบรวมขอ มลู ทไ่ี ดไ วเ ปน สารสนเทศเพอ่ื การวางแผนการพฒั นางานตรวจสอบ และพฒั นาบุคลากรของหนว ย
7 บญั ชีกลาง และสารสนเทศ ตรวจสอบภายในตอ ไป
7) สง แบบประเมนิ ตนเองใหก รมบัญชกี ลาง ตามระยะเวลาทก่ี รมบัญชกี ลางกําหนด และสง สรุปผลการปฏิบตั ิงาน
สพฐ.

ตรวจสอบใหส พฐ.ทราบอยางนอยปละครัง้ หรือตามระยะเวลาทสี่ พฐ.กาํ หนด

คําอธิบายสญั ลักษณผ งั ข้ันตอน กจิ กรรมงานหรอื การปฏบิ ัติ การตัดสินใจ ทศิ ทางหรือการเคล่ือนไหวของงาน จุดเช่อื มตอ ระหวา งหนา (ถาไมจ บภายใน ๑หนา)
จุดเริม่ ตนหรอื สิน้ สุดกระบวนงาน

ประเภทเอกสาร : คูม อื ขัน้ ตอนดาํ เนนิ งาน
ชื่อเอกสาร : งานธรุ การและสารสนเทศ

1. ßČęĂÜćî Üćîíøč ÖćøĒúąÿćøÿîđìý

2. üêĆ ëðč øąÿÜÙŤ

1) đóČęĂĔĀšÖćøðäïĉ ĆêĉÜćîìćÜíčøÖćø×ĂÜĀîüŠ ÷êøüÝÿĂïõć÷ĔîđðîŨ ĕðêćöøąđï÷Ċ ïĄĒúąđßĂČę öêŠĂ
ÖĆïÖćøðäĉïêĆ ĉÜćîìćÜíøč Öćø×ĂÜÖúöčŠ ĂĞćîü÷Öćø

2) đóęČĂđðîŨ ĒĀúŠÜ×Ăš öúĎ ĔîÖćøĔĀšïøĉÖćøךĂöúĎ ×ćŠ üÿćø ×ĂÜĀîüŠ ÷êøüÝÿĂïõć÷ĔîĔĀÖš ïĆ ñšĎøïĆ ïøÖĉ ćø
3) đóęČĂĔĀšö×Ċ šĂöĎúÿćøÿîđìýìöĊę ðĊ øąÿìĉ íõĉ ćó ÿćĞ ĀøïĆ ÖćøüćÜĒñîÖćøêøüÝÿĂï
4) đóĂęČ ĔĀšö×Ċ šĂöúĎ ìćÜüßĉ ćÖćøđóęČĂĔßšĔîÖćøÝĆéÖćøÙüćöøšĎ

3. ×Ăïđ×êÜćî

1) ÙüïÙöč ÖćøøïĆ ĒúąîĞćÿÜŠ ĀîĆÜÿĂČ ĒúąđĂÖÿćø×ĂÜìćÜøćßÖćø êćöĒîüìćÜ×ĂÜøąđïĊ÷ï×ĂÜ
ìćÜøćßÖćø

2) ðøąÿćîÜćî ĒúąĔĀšïøĉÖćø×Ăš öúĎ ×Šćüÿćø×ĂÜĀîüŠ ÷êøüÝÿĂïõć÷Ĕî ĔĀšÖïĆ ñĎšøĆïïøĉÖćø
3) ÝĆéÖćø×Ăš öúĎ êćŠ Üė ×ĂÜĀîŠü÷êøüÝÿĂïõć÷Ĕî ĔĀđš ðŨîøąïï đóĂęČ ĔßšđðîŨ ÿćøÿîđìý đóČĂę Öćø
êøüÝÿĂï ÖćøüćÜĒñî ĒúąÖćøÝéĆ ÖćøÙüćöøšĎ

4. ÙĞćÝĞćÖéĆ Ùüćö

ÜćîíčøÖćøĒúąÿćøÿîđìý Āöć÷ëÜċ ÜćîìđĊę Ö÷ęĊ üÖïĆ ÖćøÝĆéĀć ÝéĆ Ĕßš éĒĎ úĒúąïøĉÖćø đóĂČę îĞćöć
àÜċę ÖćøĂćĞ îü÷ÙüćöÿąéüÖ ĔĀÙš üćößüŠ ÷đĀúČĂ Öćøđñ÷ĒóøŠðøąßćÿöĆ óîĆ íŤ×šĂöúĎ ×Šćüÿćø ĒúąðøąÿćîÜćî
ĕöŠüćŠ ÝąđðŨîìćÜĀîĆÜÿČĂ ÖćøóĎé ĒúąÖćøÿĂČę ÿćøìćÜĂĉđúÖĘ ìøĂîĉÖÿŤ ĔĀđš ðŨîĕðêćöÖúĕÖÖćøïøĀĉ ćøÜćî
×ĂÜĀîŠü÷êøüÝÿĂïõć÷ĔîÖïĆ ÖúčöŠ Üćîõć÷ĔîÿĞćîĆÖÜćîđ×êóĚČîìĒĊę úąĀîüŠ ÷ÜćîĂČęîìđęĊ ÖĊę÷üךĂÜêúĂéÝî
ÖćøøüïøüöĒúąÝéĆ đÖïĘ ×Ăš öúĎ øć÷úąđĂ÷Ċ é ñúÖćøðäĉïĆêĉÜćîÝćÖ ĒĀúŠÜךĂöúĎ êćŠ Ü ė ìĚĆÜõć÷Ĕî Ēúą
õć÷îĂÖ Ă÷ćŠ ÜöĊĀúĆÖđÖèæŤ đóČĂę îćĞ öćðøąöüúñúĒúąÝéĆ øðĎ ĒïïĔĀĕš éšÿćøÿîđìýìßęĊ Šü÷ÿîïĆ ÿîîč Öćø
ìĞćÜćîêøüÝÿĂï ÖćøüćÜĒñî ĒúąÖćøÝéĆ ÖćøÙüćöøšĎĒúąóçĆ îćÜćîêøüÝÿĂïõć÷Ĕî

5. ×îĚĆ êĂîÖćøðäïĉ ĆêĉÜćî

1) ÙüïÙčöÖćøøĆïđĂÖÿćøêćŠ ÜėÝćÖĀîŠü÷Üćîõć÷Ĕî/õć÷îĂÖ ĕüšĔîìąđïĊ÷îÙöč
2) ÙéĆ Ē÷Ö ðøąđõì×ĂÜĀîÜĆ ÿĂČ đĂÖÿćø đÿîĂĔĀñš ĂĎš Ğćîü÷ÖćøĀîüŠ ÷êøüÝÿĂïõć÷Ĕîìøćï
ĒúąöĂïĀöć÷ñšøĎ Ćïñéĉ ßĂïéćĞ đîĉîÖćø
3) ÝĆéóĉöóŤÜćîđĂÖÿćø ĀîĆÜÿĂČ øć÷ÜćîìĊęöÖĊ ćøÝĆéìĞć×ċĚî đóĂČę đÿîĂñĂĎš Ğćîü÷ÖćøÿĞćîĆÖÜćîđ×ê
óČĚîìęĊÖćøýċÖþćðøąëöýċÖþć/öíĆ ÷öýÖċ þć ĒúąđóĂęČ ÖćøĔßÜš ćîõć÷ĔîĀîŠü÷êøüÝÿĂïõć÷Ĕî

คูมือการปฏิบัตงิ าน สำนักงานเขตพ้ืนทกี่ ารศึกษา
หนว ยตรวจสอบภายใน 103

4) ÙüïÙöč ÖćøîĞćđÿîĂđĂÖÿćø ĀîĆÜÿČĂ ìĊđę ÿîĂñĂšĎ ćĞ îü÷ÖćøÿćĞ îĆÖÜćîđ×êóČîĚ ìĊęÖćøýċÖþć
ðøąëöýÖċ þć/öĆí÷öýÖċ þć ĒúąÖćøîćĞ ÿŠÜĀîÜĆ ÿĂČ ĂĂÖõć÷îĂÖ ĔîìąđïĊ÷îÙöč Ą

5) øüïøüöÝéĆ đÖïĘ đĂÖÿćøìöĊę ÖĊ ćøéćĞ đîĉîđÿøĘÝÿĚîĉ đ×ćš ĒôöŜ Ē÷ÖĀöüéĀöŠĎ đóĂęČ ÙüćöÿąéüÖĔî
ÖćøÿïČ ÙšîĔîõć÷ĀúĆÜ

6) îćĞ ×Ăš öĎúìöęĊ Ċ öćÿĆÜđÙøćąĀĒŤ úąðøąöüúñú đóĂČę ĔĀĕš éך šĂöúĎ ÿćøÿîđìýìđęĊ ðŨîðøąē÷ßîŤ đóĂČę
ĔßĔš îÖćøüćÜĒñîÖćøêøüÝÿĂï ÖćøÿČïÙîš đóČęĂÖćøêøüÝÿĂï ÖćøÝéĆ ÖćøÙüćöøĎš đßîŠ

- ×Ăš öúĎ ÿćøÿîđìý ìćÜéćš î øąđïĊ÷ï ÖãĀöć÷ ìĊęđÖ÷ęĊ ü×Ăš ÜÖïĆ ÜćîêøüÝÿĂï
- ×Ăš öúĎ ÿćøÿîđìý ×ĂÜñúÖćøêøüÝÿĂï×ĂÜĒêŠúąĀîüŠ ÷øĆïêøüÝ ĒúąðøąđõìĀøĂČ
ðøąđéîĘ ÙüćöđÿĊę÷ÜìęêĊ øüÝóï ĀøĂČ ðøąöüúĕéš ÝćÖøć÷ÜćîĂîęČ đóęĂČ ĔßĔš îÖćøüćÜĒñîÖćøêøüÝÿĂï
- ×Ăš öúĎ ÿćøÿîđìý ×ĂÜñúÖćøðäĉïêĆ Üĉ ćî ×ĂÜĀîüŠ ÷êøüÝÿĂïõć÷Ĕî đóĂęČ ĔßšĔîÖćø
ðøąđöĉîêîđĂÜ ĒúąüćÜĒñîóçĆ îćïčÙúćÖø
- ×Ăš öúĎ ÿćøÿîđìý ìćÜüßĉ ćÖćø ĀøĂČ øąđïĊ÷ï ÖãĀöć÷ ìęđĊ ðîŨ ðøąē÷ßîŤ đóĂČę Öćø
đñ÷ĒóøŠ ĒúąÝéĆ ÖćøÙüćöøĎš
ìĚĆÜîÖĚĊ ćøÝĆéìćĞ ×Ăš öúĎ ÿćøÿîđìý öĊ 5 ×îĆĚ êĂî éĆÜîĊĚ
6.1) Öćøøüïøüö×Ăš öúĎ ×šĂöĎúēé÷ìęüĆ ĕðöÖĊ ćøÝĞćĒîÖđðîŨ 2 ðøąđõì êćöüĉíÖĊ ćøđÖĘï
øüïøüö éÜĆ îĚĊ

6.1.1) ĒĀúŠÜðåöõĎöĉ (Primary Sources) đðŨî×Ăš öúĎ ìęĕĊ éÝš ćÖĒĀúÜŠ ìęđĊ Öéĉ ×ĂÜ×Ăš öúĎ
ēé÷êøÜ đߊî Öćøøć÷ÜćîñúÖćøêćöÿĂïõć÷Ĕî đðîŨ êîš

6.1.2) ĒĀúÜŠ ìêč ÷ĉ õĎöĉ (Secondary Sources) ĕéÝš ćÖÖćøìĊñę ĂšĎ ČęîĀøĂČ ĀîŠü÷ÜćîĂîČę
đÖïĘ øüïøüö×Ăš öĎúĕüÖš ĂŠ îĒúüš ÿŠüîĔĀâĂŠ ÷ŠĔĎ îøðĎ Ēïï×ĂÜÿÜĉę óöĉ óŤ đĂÖÿćø øć÷Üćî ĀøĂČ ĀúĆÖåćîêćŠ Ü ė
ÖćøĔßך šĂöĎúðøąđõìîÝĚĊ ąêšĂÜøąöĆéøąüÜĆ đóøćąĂćÝĕéš×šĂöĎúìęĕĊ öđŠ ðŨîðÝŦ ÝčïĆî ĒêöŠ ÿĊ üŠ îéĊ ÙĂČ ðøąĀ÷ĆéđüúćĒúą
ÙćŠ ĔßÝš ćŠ ÷

6.2) ÖćøêøüÝÿĂïךĂöúĎ ×šĂöĎúìĊđę ÖïĘ øüïøüööćĕéšÖĂŠ îìÝĊę ąîćĞ ĕððøąöüúñú ÙüøöĊ
ÖćøêøüÝÿĂï ÙüćöëÖĎ êĂš ÜÖĂŠ î ÖćøêøüÝÿĂï×Ăš öúĎ ēé÷ìüĆę ĕðÖøąìćĞ Ĕî 3 úĆÖþèą éĆÜîĊĚ

6.2.1) ÙüćöëĎÖêĂš Ü×ĂÜךĂöĎú óÝĉ ćøèćÝćÖÙüćöÿĂéÙúšĂÜøąĀüŠćÜ×Ăš öĎúĔîÿŠüî÷ĂŠ ÷
ĒúąÿŠüîøüö ÙüćöÿöđĀêÿč öñú×ĂÜ×Ăš öúĎ ĒúąÙüćöđÖęĊ÷üךĂÜ×ĂÜ×Ăš öúĎ êćöÙüćöêĂš ÜÖćø

6.2.2) ÙüćöÿöïøĎ èŤ×ĂÜ×Ăš öĎú óÝĉ ćøèćÝćÖÙüćöÙøïëüš îĒúąÙüćöđó÷Ċ ÜóĂ×ĂÜ
ךĂöúĎ êćöÙüćöêĂš ÜÖćø

6.2.3) ÙüćöđðŨîðŦÝÝčïĆî×ĂÜ×Ăš öúĎ óĉÝćøèćÝćÖüĆî đüúć ìøĊę ąïĔč îđĂÖÿćøĀøĂČ
ĒĀúÜŠ ×Ăš öĎúîĆĚî ė ēé÷đÞóćą×Ăš öúĎ ìêč ÷ĉ õĎöĉ ÙüøóÝĉ ćøèćüŠćđÖĉéĔîßüŠ ÜđüúćĔé êøÜÖĆïÙüćöêšĂÜÖćøĀøČĂĕöŠ

คมู อื การปฏบิ ตั งิ าน สำนักงานเขตพ้ืนทีก่ ารศกึ ษา
104 หนว ยตรวจสอบภายใน

6.3) Öćøðøąöüúñú×Ăš öúĎ đðîŨ ÖćøîćĞ ×Ăš öúĎ öćðøąöüúñúĔĀđš ðŨîÿćøÿîđìý ĀøĂČ đðŨî
ÖćøđðúĊę÷îĒðúÜךĂöúĎ ĔĀĂš ÷ĔŠĎ îøðĎ ĒïïìęÝĊ ąîćĞ ĕðĔßðš øąē÷ßîĕŤ éš àċÜę ìĞćĕéēš é÷ÖćøÝéĆ ĀöüéĀöŠĎ Öćø
đø÷Ċ ÜúćĞ éĆï ÖćøĒÝÜîĆï ÖćøĔßÿš êĎ øìćÜÙèêĉ ýćÿêøŤ ĂćÝìĞćĕéšéüš ÷öĂČ ÖćøĔßđš ÙøĂČę ÜÙĞćîüèđúĘÖ ė ĕð
ÝîëÜċ ÖćøĔßÙš Ăöóüĉ đêĂøĔŤ îÖćøéćĞ đîîĉ Öćø ÖćøðøąöüúñúÙüøÙćĞ îÜċ ëÜċ ðøąđéĘîÿćĞ ÙâĆ éĆÜîĚĊ

6.3.1) ×Ăš öúĎ ìĊîę ćĞ öćüđĉ ÙøćąĀêŤ šĂÜöÙĊ üćößĆéđÝî
6.3.2) ×Ăš öúĎ ìđĊę ðîŨ îćöíøøöêĂš ÜĂíĉïć÷éšü÷ÙüćöđøĊ÷Ü
6.3.3) Öćøüđĉ ÙøćąĀŤ×Ăš öúĎ ÙüøĔßÙš Šćÿëêĉ ìĉ ęÜĊ Šć÷úąêøÜìęĊÿéč đߊî ÙćŠ øšĂ÷úą
ĂêĆ øćÿüŠ î ÙćŠ đÞúę÷Ċ ÙŠćđïę÷Ċ Üđïîöćêøåćî ĀøČĂÙŠćĒÝÜîïĆ ÙüćöëĊę đðŨîêšî
6.4) ÖćøîćĞ đÿîĂ×Ăš öúĎ Ēúąÿćøÿîđìý đðîŨ ÖćøîĞć×Ăš öúĎ ìĊÝę éĆ ìĞćđðîŨ ÿćøÿîđìýìĊęöĊÙüćö
ÿöïøĎ èĒŤ úšüöćîĞćđÿîĂ àÜċę ĂćÝîćĞ đÿîĂĕéĀš úć÷øðĎ Ēïï đßîŠ øðĎ ĒïïêćøćÜ Ēñîõćó Öøćô ĀøĂČ
Öćøïøø÷ć÷ÖĘĕéš ìĚÜĆ îĚĊóĉÝćøèćêćöÙüćöđĀöćąÿö×ĂÜÖćøîćĞ ĕðĔßšĒúąúĆÖþèą×ĂÜÿćøÿîđìýîĆîĚ ė
6.5) ÖćøÝéĆ đÖïĘ ×Ăš öúĎ Ēúąÿćøÿîđìý ĂćÝÝéĆ đÖĘïđðŨîĒôöŜ đĂÖÿćøĀøĂČ ĒôŜöĂĉđúÖĘ ìøĂîÖĉ ÿŤ
ĒúąêĂš ÜÙćĞ îÜċ ëÜċ øąïï×ĂÜÖćøÙšîĀć ÿąéüÖêĂŠ Öćøđðú÷ęĊ îĒðúÜ ðøïĆ ðøÜč ×Ăš öĎúĔĀđš ðîŨ ðÝŦ ÝčïĆî ÖćøîĞć
×Ăš öúĎ öćðøąöüúñúĔĀöŠ øüöìÜĆĚ ÖćøîĞćÿćøÿîđìýĕðĔßšĔĀšđÖéĉ ðøąē÷ßîŤĔîÜćîêćŠ Ü ė
7) đñ÷ĒóøŠ×Ăš öúĎ ÿćøÿîđìý ìćÜüßĉ ćÖćø ĀøĂČ øąđïĊ÷ï ÖãĀöć÷ ìęĊđðîŨ ðøąē÷ßîŤ đóęĂČ đðîŨ
ÖćøÝéĆ ÖćøÙüćöøĎšĔĀÖš ïĆ ïčÙúćÖøĔîĀîüŠ ÷êøüÝÿĂïõć÷Ĕî ĒúąñšøĎ ĆïïøĉÖćøõć÷îĂÖ éüš ÷ßĂŠ ÜìćÜìĊę
ĀúćÖĀúć÷

คูมือการปฏิบตั ิงาน สำนกั งานเขตพืน้ ที่การศึกษา
หนวยตรวจสอบภายใน 105

6. Flow Chart การปฏิบัตงิ าน

กระบวนงาน งานธุรการและสารสนเทศ

รบั และควบคุมการรบั หนงั สอื และเอกสาร ไวใ นทะเบยี นคุม
หรอื จดั ทาํ เองวิเคราะหคดั แยกประเภท

คดั แยกหนังสือ เสนอ ผอ.ตสน. มอบหมายผดู ําเนนิ การ ผรู บั ผิดชอบ
จดั พมิ พง านเอกสาร หนงั สอื รายงาน ดําเนินการ

ควบคมุ การนาํ เอกสารตอ ผอ.สพป./สพม. และการนําสงภายนอก

จัดเก็บตาม ประมวลผล และจดั การขอ มูล
ระบบงานสารบรรณ ทําเปนสารสนเทศ

1. จดั เกบ็ รวมรวมขอ มลู
2. การตรวจสอบขอ มลู
3. การประมวลผลขอ มลู
4. การนําเสนอขอมลู

เผยแพรส ารสนเทศ

การวางแผนการ การจัดการความรู
ตรวจสอบ

คูม ือการปฏบิ ตั ิงาน สำนกั งานเขตพ้ืนที่การศกึ ษา
106 หนวยตรวจสอบภายใน

7. แบบฟอรม ที่เกย่ี วของ

1) ทะเบยี นคุมการรบั – สง หนังสอื ราชการ
2) ทะเบียนคุมการรับเอกสาร/พิมพ
3) ทะเบยี นคมุ การจดั เกบ็ ขอ มูล /แฟมงาน

8. เอกสาร/หลักฐานอางอิง

1) ระเบียบสาํ นกั นายกรัฐมนตรวี าดว ยงานสารบรรณ พ.ศ.2526 และที่แกไขเพ่มิ เติม
2) ระเบียบวา ดว ยการรักษาความปลอดภยั แหงชาติ พ.ศ. 2517
3) พระราชบัญญัติขอมลู ขาวสารของราชการ พ.ศ.2540
4) ระเบยี บสาํ นักนายกรฐั มนตรีวา ดว ยการใหข า วและบริการขา วสารของทางราชการพ.ศ.2529
5) ระเบยี บสาํ นักนายกรฐั มนตรีวาดว ยการใหข า วและบริการขา วสารของทางราชการ

(ฉบบั ท่ี 2 พ.ศ.2533)
6) ระเบียบสาํ นักนายกรัฐมนตรีวาดวยการประชาสัมพันธและการใหข าวราชการ พ.ศ.2525
7) พระราชบัญญัติวา ดว ยการกระทาํ ความผิดเกย่ี วกับคอมพิวเตอร พ.ศ.2550
8) พระราชบัญญัตวิ า ดวยธรุ กรรมทางอิเล็กทรอนกิ ส

คูมอื การปฏิบัตงิ าน สำนักงานเขตพ้ืนทก่ี ารศกึ ษา
หนว ยตรวจสอบภายใน 107

รายชอื่ คณะทางาน

ทป่ี รึกษา
ผ้อู านวยการสานักงานเขตพน้ื ทก่ี ารศึกษาประถมศึกษานราธวิ าส เขต 2

คณะทางานหน่วยตรวจสอบภายในประกอบด้วย

1. นางจนั ทรรตั น์ อริยพฤกษ์ ผ้อู านวยการหนว่ ยตรวจสอบภายใน
2. นางสาวกฤษณา นลิ กระวัตร์ นกั วิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัตกิ าร
3. นางสาวรมยาณี ลอยเมฆ นกั วิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัตกิ าร

คูม่ ือการปฏิบตั งิ าน สานกั งานเขตพนื้ ท่ีการศึกษา
108 หนว่ ยตรวจสอบภายใน