Amalan_Baik_PengKew

AMALAN TERBAIK BAGI
KECERMELANGAN
PENGURUSAN

KEWANGAN UNIMAS

UNIT AUDIT DALAM
UNIMAS

2 MAC 2014

1

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

• KANDUNGAN

A • PENDAHULUAN – Konsep/Prinsip/Objektif/Elemen/Model – Pengurusan Kewangan
B • PENGURUSAN ORGANISASI
C • PENGURUSAN BAJET
D • PENGURUSAN TERIMAAN
E • PENGURUSAN PERBELANJAAN
F • PENGURUSAN AKAUN AMANAH, KUMPULAN WANG AMANAH & DEPOSIT
G • PENGURUSAN ASET DAN INVENTORI
H • PENYATA KEWANGAN

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

A. PENDAHULUAN

Konsep dan kepentingan Pengurusan
Kewangan
Prinsip utama Pengurusan Kewangan
Objektif Pengurusan Kewangan
Elemen Pengurusan Kewangan
Model kecermelangan Pengurusan
Kewangan

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

A. PENDAHULUAN
Konsep dan kepentingan Pengurusan
Kewangan

Patuhi tatacara dan peraturan yang ditetapkan untuk memperolehi sumber
berdasarkan objektif tertentu.

Ianya merangkumi perancangan , pelaksanaan, penyelarasan, pengawalan dan penilaian
kewangan.

Perlu dibuat secara ekonomi, cekap, berkesan dan telus.

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

A. PENDAHULUAN
Prinsip utama Pengurusan Kewangan

• Undang-undang & Peraturan

LEGALITY

AKAUNTABILITI • Obligasi/tanggungjawab pegawai
yang diberi kuasa dalam mengurus
dan melapor pencapaian kepada
pegawai yang mewakilkan kuasa.

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

A. PENDAHULUAN
Objektif Pengurusan Kewangan

1 • Membantu dalam membuat keputusan
• Memastikan maklumat kewangan atau bukan kewangan disediakan

2 pada masanya.

3 • Mengurus risiko.

• Menggunakan sumber yang cekap, berkesan dan ekonomi.
4

5 • Memperkukuhkan akauntabiliti.

• Mematuhi undang-undang dan melilindungi aset.
6

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

A. PENDAHULUAN
Elemen Pengurusan Kewangan

ORGANISASI BAJET TERIMAAN

PERBELANJAAN PENGURUSAN PENGURUSAN
AKAUN AMANAH ASET & INVENTORI
& KUMP. WANG

AMANAH

PENYATA
KEWANGAN

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

A. PENDAHULUAN

Model Kecemerlangan Pengurusan Kewangan

ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN
(I) PENGURUSAN ORGANISASI

DEFINISI
OBJEKTIF
ASPEK UTAMA PENGURUSAN
ORGANISASI
AMALAN TERBAIK YANG PERLU
DIBERI PERHATIAN

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(I) PENGURUSAN ORGANISASI

DEFINASI OBJEKTIF

Merupakan kawalan Memastikan pihak
menyeluruh oleh pihak pengurusan mempunyai
struktur, kuasa, sistem dan
pengurusan untuk
memastikan pengurusan prosedur dalam
kewangan dilaksanakan melaksanakan
dengan cekap dan berkesan tanggungjawabnya untuk
serta mencapai objektif yang memastikan pengurusan
kewangan dijalankan dengan
ditentukan.
baik.

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(I) PENGURUSAN ORGANISASI
Aspek Utama Pengurusan Organisasi

Struktur Organisasi

Sistem & Prosedur

JK Kewangan & Unit
Audit Dalam
JK Keutuhan
Pengurusan

Pengurusan Sumber
Manusia

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(I) PENGURUSAN ORGANISASI

AMALAN TERBAIK YANG PERLU DI BERI
PERHATIAN (Struktur Organisasi)

LPU • Pengerusi & ahli dilantik mengikut akta berkaitan.

• Bil mesyuarat ikut terma & syarat

• Agenda mesyuarat ditetapkan.

• Membincang perkara yang ditetapkan.

• Minit disediakan dalam tempoh dan difailkan dengan
teratur

• Minit Mesyuarat disemak dan diluluskan oleh
Pengerusi.

Carta • Menggambarkan struktur-fungsi aktiviti & hierarki yang
Organisasi jelas

• Menunjukkan kedudukan terkini pegawai seperti mana
diluluskan dalam waran perjawatan.

• Dipamerkan mengikut peringkat PTj (mempamerkan
aktiviti mengikut hierarki)

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(I) PENGURUSAN ORGANISASI

AMALAN TERBAIK YANG PERLU DI BERI
PERHATIAN (Struktur Organisasi)

PENURUNAN • Pegawai terlibat perlu dinyatakan dengan jelas supaya
KUASA sekiranya berlaku sesuatu di luar peraturan, Pegawai
Pegawal boleh tentukan siapa yang bertanggung jawab.

• Penurunan kuasa secara bertulis.

• Rekod penurunan kuasa difailkan.

• Surat kuasa hendaklah jelas, lengkap dan terkini.

PEMBAHAGIAN/ • Wujud hubungkait antara pegawai & penyelia dan tidak
PUSINGAN wujud one man show.
TUGAS
• Wujud polisi pusingan tugas.

• Wujud senarai tugas.

• Pegawai Penyelia mengada perbincangan mengenai
tanggungjawab & pengetahuan yang diperlukan.

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(I) PENGURUSAN ORGANISASI

AMALAN TERBAIK YANG PERLU DI BERI
PERHATIAN (Sistem & Prosedur)

MPK
Lengkap/relevan/mudah

/kajian

PERATURAN FM

Lengkap/edaran/kemaskini Rujukan/lengkap/ke
/kajian/simpan maskini/mudah/kaji

an

PEMERIKSAAN

MENGEJUT

Lantikan
pegawai/pemeriksaan
menyeluruh/kerap/direkod

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(I) PENGURUSAN ORGANISASI

AMALAN TERBAIK YANG PERLU DI BERI
PERHATIAN (Pengurusan Sumber Manusia)

JK Kewangan, •Penubuhan JK Kewangan & UAD & JK Keutuhan
JK Audit/UAD
& JK Keutuhan •JK kewangan – isu berkaitan kewangan

•JK Audit – Mengawasi dasar , sistem & peraturan universiti.

•UAD – unit berfungsi secara bebas untuk memberi kepastian &
khidmat perundingan secara objektif bagi menilai dan
mempertingkatkan operasi organisasi.

•JK Keutuhan – mengukuhkan integriti, mencegah rasuah dan
amalan salah guna

Pengurusan •Perjawatan – Pengisian jawatan mengikut waran.
Sumber
Manusia •Panel Pembangunan Sumber Manusia – Penubuhannya
mengikut peraturan

•Latihan – Perancangan/pelaksanaan & pemantauan latihan
seperti yang ditetapkan.

•Surcaj – Laporan kes/ kelulusan/ Lembaga Tatatertib/rekod
yang lengkap

ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN
(II) PENGURUSAN BAJET

DEFINISI
OBJEKTIF
ASPEK UTAMA PENGURUSAN
ORGANISASI
AMALAN TERBAIK YANG
PERLU DIBERI PERHATIAN

16

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(II) ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN -
PENGURUSAN BAJET

DEFINASI BAJET – ‘Alat perancangan
kewangan mengenai anggaran pendapatan
dan pebelanjaan bagi sesebuah agensi bagi
sesuatu tahun kewangan.’

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(II) ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN -
PENGURUSAN BAJET

SEDIA

PEMANTAUAN AGIH

KAWALAN PINDAH
PERUNTUKAN

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(II) ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN -PENGURUSAN
BAJET
OBJEKTIF BAJET DISEDIAKAN –

 Menyediakan satu anggaran aliran pendapatan &
perbelanjaan untuk universiti dalam bentuk dokumen
khusus.

 Menunjukkan hala tuju perancangan Unversiti.
 Memastikan pengagihan yang teratur.
 Memastikan peruntukan mengikut perancangan.
 Memastikan pencapaian matlamat universiti.
 Memastikan wujudnya akauntabiliti dalam

pengunaan wang universiti apabila pelaporan
dilakukan.

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(II) ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN -PENGURUSAN BAJET
(SEDIA BAJET)
AMALAN TERBAIK YANG PERLU DIBERI PERHATIAN

 Butiran/cadangan bajet perlu lengkap.
 Cadangan bajet dilulus oleh Pegawai Pengawal
 Cadangan bajet dikemukan dalam tarikh yang ditetapkan
 Perjanjian Program dikemukan kepada

Perbendaharaan/Kementerian tidak lewat dari 31 Mac
tahun semasa.
 Selepas persetujuan, perjanjian program yang kemaskini
dikemukakan kepada Perbendaharaan tidak lewat dari 31
Oktober tahun semasa.

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(II) ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN -
PENGURUSAN BAJET (AGIH PERUNTUKAN)
AMALAN TERBAIK YANG PERLU DIBERI
PERHATIAN

 Perancangan awal – agihkan peruntukan ke PTj.
 Sub-waran dikeluarkan segera bagi memastikan

kelancaran program tidak terjejas dan diiringi
dengan surat arahan/ syarat mengenai tatacara
perbelanjaan peruntukan
 Sediakan jadual/tindakan perbelanjaan oleh
Bendahari/ PTj.
 Vot dikemaskini & dipantau.

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(II) ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN -PENGURUSAN BAJET
(KELULUSAN PINDAH/TAMBAH PERUNTUKAN)
AMALAN TERBAIK YANG PERLU DIBERI PERHATIAN

 Waran pindah peruntukan ditanda tangani oleh Pegawai
Pengawal atau wakilnya yang diberi kuasa secara bertulis.

 Semua salinan waran pindah peruntukan dikemukakan
kepada Pejabat Bendahari tidak lewat dari 31 Disember
tahun berkenaan.

 Pindah peruntukan untuk tahun kewangan berkenaan.
 Pindah peruntukan dikemaskini dalam vot dengan segera
 Jumlah peruntukan dipindah/ditambah dibelanja

sepenuhnya.

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(II) ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN -
PENGURUSAN BAJET (KELULUSAN
PINDAH/TAMBAH PERUNTUKAN)
AMALAN TERBAIK YANG PERLU DIBERI
PERHATIAN

 Pindah peruntukan projek pembangunan adalah
dibenarkan dibuat oleh Pegawai Pengawal dengan
syarat tidak melebihi 50% daripada peruntukan
tahunan asal untuk pembangunan.

 Pindah peruntukan melebihi had perlu mendapat
kelulusan Perbendaharaan.

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(II) ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN -PENGURUSAN
BAJET (PEMANTAUAN KEMAJUAN/ PRESTASI
PERBELANJAAN)
AMALAN TERBAIK YANG PERLU DIBERI PERHATIAN

 Pengesahan kemajuan pelaksanaan projek dari
maklumat kemajuan kewangan & fizikal dan lawatan
fizikal ke tapak projek.

 Pengemaskinian maklumat peruntukan dan
perbelanjaan projek.

 Kajian impak setiap aktiviti perlu dinilai sekurang-
kurangnya sekali dalam masa lima tahun.

 Pemantauan berkala bagi memastikan perbelanjaan
tidak melebihi peruntukan.

Amalan Terbaik Bagi Kecermelangan
Pengurusan Kewangan UNIMAS

(II) ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN -
PENGURUSAN BAJET (PELAPORAN
PENGURUSAN BAJET)
AMALAN TERBAIK YANG PERLU DIBERI
PERHATIAN
Laporan disedia mengikut tarikh ditetapkan.
Laporan Prestasi perbelanjaan Bulanan PTj
dikemukakan kepada Pegawai Pengawal atau
Bendahari.

CONTOH TEGURAN AUDIT

- PENGURUSAN ORGANISASI

- PENGURUSAN BAJET
- PENGURUSAN PEROLEHAN
- PENGURUSAN ASET & INVENTORI

26

CONTOH TEGURAN AUDIT

A. PENGURUSAN ORGANISASI
1. Carta Organisasi tidak lengkap dan kemas kini.
2. Tiada perwakilan kuasa secara bertulis kepada
pegawai yang bertanggungjawab.
3. Pegawai diberi kuasa tanpa had untuk meluluskan
pembayaran.
4. Walaupun pusingan kerja dilaksanakan, polisi bagi
menetapkan tempoh yang bersesuaian untuk
pusingan kerja tidak ditetap dan didokumenkan.
5. Manual Prosedur Kerja (MPK) dan Fail Meja (FM)
tidak lengkap, kemas kini dan tiada kajian semula
setiap tahun dijalankan.

CONTOH TEGURAN AUDIT

A. PENGURUSAN ORGANISASI

6. Pemeriksaan mengejut hanya dijalankan terhadap
wang runcit dan tidak meliputi wang terimaan,
setem dan barang-barang lain yang berharga.

7. Universiti tidak mengambil tindakan untuk
memastikan jawatan kosong diisi sepenuhnya.

8. Panel Pembangunan Sumber Manusia lewat
mengadakan mesyuarat untuk menetapkan
pergerakan gaji tahunan kakitangan.

9. Tiada mekanisme diwujudkan bagi memastikan
setiap pegawai mengikuti kursus sekurang-
kurangnya 7 hari setahun.

CONTOH TEGURAN AUDIT

A. PENGURUSAN ORGANISASI

10. Kursus Pengurusan Kewangan tidak dirancang
atau dilaksanakan.

11. Tiada mekanisme diwujudkan bagi mengesan
keberkesanan latihan yang dianjurkan.

12. Tindakan surcaj tidak diambil walaupun telah
diputuskan oleh jawatankuasa berkaitan.

CONTOH TEGURAN AUDIT

B. PENGURUSAN BAJET

1. Kelemahan semasa perancangan bajet dalam
mengenal pasti keperluan kewangan
menyebabkan terjadinya kes-kes perbelanjaan
tanpa peruntukan berlaku di beberapa agensi.

2. Agihan peruntukan kepada agensi dibuat sekaligus
tanpa mengambil kira kemajuan sebenar projek
berkenaan. Keadaan ini menyebabkan dana yang
disalurkan tidak dapat dibelanjakan sepenuhnya
pada akhir tahun.

CONTOH TEGURAN AUDIT

B. PENGURUSAN BAJET

3. Agihan peruntukan lewat dikeluarkan kepada
pelaksana program/aktiviti. Keadaan ini
menyebabkan proses menawarkan tender lewat
dimulakan dan seterusnya membawa kepada
kelewatan pelaksanaan projek. Kelewatan ini juga
menyebabkan peruntukan tidak dapat
dimanfaatkan sepenuhnya sehingga akhir tahun.

4. Pindah peruntukan tidak dibelanjakan langsung.

CONTOH TEGURAN AUDIT

B. PENGURUSAN BAJET

5. Terdapat agensi yang telah diluluskan peruntukan
tambahan tidak membelanjakan langsung
peruntukan tersebut. Antara sebabnya adalah
projek ditangguhkan, kesilapan pelarasan dan
maklumat perakaunan yang tidak tepat.

6. Agensi gagal memantau pelaksanaan projek secara
berjadual yang mengakibatkan perbelanjaan
beberapa projek yang dilaksanakan telah melebihi
anggaran kos projek.

CONTOH TEGURAN AUDIT

B. PENGURUSAN BAJET

7. Peruntukan bagi beberapa projek yang
dilaksanakan oleh agensi dibelanjakan kurang
daripada 50%.

8. Projek lewat dimulakan, lewat disiapkan,
terbengkalai dan tertangguh.

9. Laporan perbelanjaan bulanan PTj tidak
dikemukakan kepada Pegawai Pengawal mengikut
tempoh yang ditetapkan.

CONTOH TEGURAN AUDIT

C. PENGURUSAN PERBELANJAAN

1. Tiada bukti pemeriksaan untuk memastikan ketepatan
catatan dalam Buku Vot dibuat oleh Pegawai Penyelia.
Bagi setiap pemeriksaan, pegawai hendaklah
menurunkan tandatangan ringkas sebagai bukti
pemeriksaan telah dilaksanakan.

2. Baki penutup/akhir di Laporan Buku Vot tidak sama
dengan baki permulaan/awal; Laporan Buku Vot pada
keesokkan harinya.

3. Laporan Buku Vot tidak difailkan dengan teratur
mengikut tahun kewangan, tarikh laporan, jenis vot,
program dan objek.

CONTOH TEGURAN AUDIT

C. PENGURUSAN PERBELANJAAN

4. Pesanan Rasmi (PO) dikeluarkan/diproses selepas
bekalan atau perkhidmatan dilaksanakan. Perkara
ini menyebabkan obligasi tidak diambil kira dalam
Laporan Vot dan memberi risiko kepada
pembayaran melebihi peruntukan.

5. Pegawai yang meluluskan PO tidak diberi kuasa
secara bertulis oleh Ketua Jabatan.

6. Pegawai yang mengesahkan penerimaan barang
atau perkhidmatan tidak diberi surat kuasa.

CONTOH TEGURAN AUDIT

C. PENGURUSAN PERBELANJAAN

7. Tiada pengesahan terhadap barang yang diterima
bagi memastikan mutu barangan atau
perkhidmatan yang diterima.

8. Ruangan tarikh penerimaan barang tidak diisi
dengan lengkap.

9. Tiada ada mekanisme untuk menilai prestasi
pembekal.

10. Kajian pasaran tidak dilakukan sebelum sesuatu
pembelian dilakukan. Harga belian lebih tinggi
berbanding dengan harga pasaran semasa dan ini
merugikan Universiti.

CONTOH TEGURAN AUDIT

C. PENGURUSAN PERBELANJAAN

11. Anak kunci bagi peti tawaran sebutharga tidak
dipegang oleh 2 pegawai kanan

12. Tawaran sebutharga tidak diberi nombor siri dan
tidak ditandatangan ringkas oleh Jawatankuasa
Pembuka Sebutharga

13. Pecah kecil nilai kerja berlaku bagi mengelakkan
sebutharga/tender

14. Minit Mesyuarat Keputusan sebutharga tidak
difailkan

CONTOH TEGURAN AUDIT

C. PENGURUSAN PERBELANJAAN

15. Tawaran bagi pembekalan dan perkhidmatan
diberi kepada syarikat yang tidak berdaftar
dengan kementerian kewangan.

16. Jawatankuasa Pembuka Sebutharga/Tender tidak
dilantik secara bertulis oleh Ketua Jabatan.

17. Rekod mengenai penilaian dan keputusan
sebutharga tidak disimpan dengan teratur.

18. Tawaran tender tidak diberi kepaa penender yang
menawarkan harga terendah tanpa memberikan
sebarang justifikasi atau penjelasan kenapa
tawaran terendah tidak dipilih.

CONTOH TEGURAN AUDIT

C. PENGURUSAN PERBELANJAAN

19. Tawaran bagi pembekalan dan perkhidmatan diberi
kepada syarikat yang tidak berdaftar dengan
kementerian kewangan.

20. Jawatankuasa Pembuka Sebutharga/Tender tidak
dilantik secara bertulis oleh Ketua Jabatan.

21. Rekod mengenai penilaian dan keputusan
sebutharga tidak disimpan dengan teratur.

22. Tawaran tender tidak diberi kepaa penender yang
menawarkan harga terendah tanpa memberikan
sebarang justifikasi atau penjelasan kenapa tawaran
terendah tidak dipilih.

CONTOH TEGURAN AUDIT

C. PENGURUSAN PERBELANJAAN

23. Perkhidmatan yang diberi dan barangan yang
dibekalkan berkualiti rendah, tidak mengikut
spesifikasi dan tidak menepati mutu yang
termaktub dalam dokumen tender.

24. Minit mesyuarat keputusan tender tidak
disediakan/difailkan.

25. Perjanjian kontrak lewat disedia dan
ditandatangani.

26. Perolehan melebihi kontrak dan lewat
dikemukakan kepada Pejabat Bendahari.

CONTOH TEGURAN AUDIT

C. PENGURUSAN PERBELANJAAN

27. Kontrak ditandatangan oleh pegawai yang tidak
diberi kuasa.

28. Bekalan lewat diterima dan tindakan tidak diambil
terhadap kontraktor terlibat.

29. Baucar bayaran tidak disokong dengan dokumen
sokongan yang lengkap.

30. Baucar bayaran, inbois dan lain-lain dokumen
sokongan tidak dicop dengan perkataan ‘Telah
Dibayar’.

CONTOH TEGURAN AUDIT

C. PENGURUSAN PERBELANJAAN

31. Bil tidak dijelaskan dalam tempoh masa dua
minggu dari tarikh diterima oleh Pejabat
Bendahari.

32. Tidak ada bukti menunjukkan Daftar Bil disemak
dan ditandatangani ringkas oleh pegawai
bertanggungjawab setiap bulan.

33. Tiada surat pelantikan pegawai yang mengurus
Panjar Wang Runcit.

34. Tiada semakan oleh pegawai terhadap pengurusan
Panjar Wang Runcit.

CONTOH TEGURAN AUDIT

C. PENGURUSAN PERBELANJAAN

35. Panjar Wang Runcit tidak diurus mengikut
objektifnya.

36. Panjar Wang Runcit dipecah kecilkan.
37. Baki kurang daripada RM50, baru rekupmen

dibuat.

CONTOH TEGURAN AUDIT

D. PENGURUSAN ASET & INVENTORI

1. Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Universiti ada
ditubuhkan namun tidak bermesyuarat.

2. Tiada surat pelantikan sebagai Pegawai Aset
diberikan kepada pegawai yang bertanggungjawab
menguruskan aset Universiti. Alasan yang diberi
ialah tanggungjawab menguruskan aset dan
inventori telah pun dinyatakan di dalam senarai
tugas dan Fail Meja Pegawai.

3. Pegawai Penerima tidak mempunyai salinan kontrak
dan surat jaminan/manual untuk dirujuk semasa
menerima aset.

4. Penerimaan bekalan pejabat dan cenderahati tidak
direkod ke dalam kad kawalan stor dan kad petak.

CONTOH TEGURAN AUDIT

D. PENGURUSAN ASET & INVENTORI

5. Daftar Aset & Inventori tidak diselenggara.
6. Daftar Pergerakan Harta Modal/Inventori tidak

diselenggara dengan kemas kini.
7. Aset lambat/lewat didaftarkan dari tarikh

pengesahan penerimaan.
8. Stok fizikal tidak sama dengan baki di kad petak

kerana baucar pesanan dan pengeluaran tidak
direkodkan.
9. Tiada pemeriksaan aset dijalankan.

CONTOH TEGURAN AUDIT

D. PENGURUSAN ASET & INVENTORI

10. Aset tidak ditanda dengan ‘HAK UNIMAS’ dan
nombor siri pendaftaran [Gambar]

11. Aset yang dibeli tetapi tidak digunakan ataupun
kadar penggunaannya adalah rendah. [Gambar]

12. Aset yang rosak tetapi tindakan pelupusan masih
belum diambil oleh PTj. [Gambar]

13. Proses hapus kira dan kehilangan tidak mematuhi
Tatacara Pengurusan Aset Alih Universiti [Gambar]

CONTOH TEGURAN AUDIT

Contoh Penemuan Audit Untuk Aset Yang Belum Diberi Tanda Pengenalan
“HAK UNIMAS” Dan Nombor Aset

Weather Remote Sensing Yang Tidak Mesin Faks Yang Dibeli Dalam Tahun
Mempunyai Tagging Nombor Aset 2012 Tidak Mempunyai Tagging
Dan Belum Diberi Tanda Pengenalan
Nomber Aset dan Belum Diberi Tanda
“HAK UNIMAS” Pengenalan “HAK UNIMAS”

CONTOH TEGURAN AUDIT

Contoh Penemuan Audit Untuk Aset Yang Belum Diberi Tanda Pengenalan
“HAK UNIMAS” Dan Nombor Aset

Kerusi Wooden Single Seater Yang
Dibeli Dalam Tahun 2007 Tidak

Mempunyai Tagging Nombor Aset
Dan Tanda Pengenalan “HAK UNIMAS”

CONTOH TEGURAN AUDIT

Contoh Penemuan Audit Untuk Aset Yang Dibeli Namun Tidak Digunakan

Kerusi Yang Dibeli Pada Tahun 2008 Vacuum Infiltration Tissue Processor
Tidak Digunakan Sehingga Kini Yang Dibeli Tetapi Tidak Digunakan

CONTOH TEGURAN AUDIT

Contoh Penemuan Audit Untuk Aset Yang Rosak Tetapi Belum Dilupuskan
Dan Ditempatkan Di Dalam Stor