Peraturan Kewangan

Bahagian V : Perakaunan Universiti

1. Pelaporan Penyata Kewangan
2. Sistem Kewangan dan Perakaunan (ditangguhkan dan akan

dikemaskini sedikit masa lagi)

Muka surat | 88

Bahagian V : Perakaunan Universiti

Pelaporan Penyata Kewangan

Muka surat | 89

PELAPORAN PENYATA KEWANGAN UNIVERSITI

1. USM menerima pakai surat Kementerian Kewangan Malaysia bertarikh 9 Disember 2016
berhubung pemakaian Malaysian Public Sector Accounting Standards (MPSAS) kepada
semua Badan Berkanun Persekutuan (BBP) sebagai rangka kerja pelaporan kewangan
mulai tahun 2020. Oleh itu, Laporan Kewangan USM disediakan dan dipanjangkan
kepada kerajaan melalui Kementerian Pengajian Tinggi (KPT) selewat-lewatnya 30
September selepas tahun kewangan berakhir.

2. Selain itu, USM menerima pakai Pekeliling Perbendaharaan PA 3.1: Garis Panduan Untuk
Penyediaan dan Pembentangan Laporan Tahunan dan Penyata Kewangan BBP:
Penyata Kewangan perlu dikemukakan kepada Ketua Audit Negara selewat-lewatnya
pada 30 April setiap tahun.

3. Penyata Kewangan (Belum Audit) akan disediakan serta mendapat perakuan
Jawatankuasa Tetap Kewangan dan diluluskan oleh Lembaga Gabenor Universiti
sebelum dimajukan kepada Ketua Audit Negara selewat-lewatnya 31 Mac setiap tahun.

4. Wakil Audit Negara akan mula melakukan kerja-kerja pengauditan di USM pada bulan
April dan akan mengambil masa dalam tempoh 3 bulan untuk disiapkan selewat-
lewatnya 31 Julai setiap tahun.

5. Setelah menerima Penyata Kewangan yang telah diaudit daripada Ketua Audit Negara,
Penyata Kewangan tersebut dibentangkan dan ditandatangani oleh Lembaga Gabenor
Universiti selewat-lewatnya 15 Ogos setiap tahun.

6. Penyata Kewangan yang telah dimuktamadkan dikemukakan semula kepada Ketua Audit
Negara untuk mendapatkan sijil audit selewat-lewatnya 22 Ogos setiap tahun.

Nota:
Tarikh-tarikh yang dinyatakan adalah tertakluk kepada perubahan atau arahan yang dikecualikan.

Punca Kuasa
Makluman di JTK Ke-182, 13 Februari 2020

Muka surat | 90

Bahagian V : Perakaunan Universiti

Sistem Kewangan dan Perakaunan

(ditangguhkan dan akan dikemaskini sedikit masa lagi)

Muka surat | 91

LAMPIRAN PERATURAN KEWANGAN

Muka surat | 92

Lampiran Bahagian I – Bab 1 - Struktur Pengurusan Pengurusan
Kewangan Universiti

Lampiran Bahagian I – Bab 2 – Terma Lembaga /
Jawatankuasa-jawatankuasa Kewangan Universiti.

Muka surat | 93

Lampiran Bahagian I – Bab 3 – Had Kuasa dan Bidang Tanggungjawab
Kewangan

A. Pengurusan Pembayaran

Bil Perkara Prosedur Baru / Kuasa Kelulusan
1. Pendahuluan Had Kelulusan

i. Kelulusan Permohonan Semua Kumpulan Ketua PTJ/ Pegawai yg
Pendahuluan Diri dan Wang Diberi Kuasa
Pendahuluan Pelbagai
W41/W44
Sehingga RM5,000 W48/W52

ii. Meluluskan Pendahuluan Melebihi RM5,000 W54
Diri dan Pendahuluan hingga RM15,000
Pelbagai Bendahari
Melebihi RM15,000 1 tandatangan dari
hingga RM30,000
Kategori 1
Tiada had dan

iii. Kad korporat Kategori 1 1 tandatangan dari
Naib Kategori 2
- Permohonan baru Canselor/Timbalan
- Peningkatan had kredit Naib Canselor (2 tandatangan)
- Penamatan kad
- Penyalahgunaan kad Kategori 2 W22 hingga W36
- Kehilangan kad Bendahari/W54
- Kerosakan kad

2. Dokumen Transaksi Kewangan

Sehingga M30,000

i. Baucar/Waran – semua Sehingga RM200,000 W41 dan ke atas
jenis pembayaran Sehingga RM500,000
Tanpa Had W48 dan ke atas
ii. Jurnal Biasa
Tanpa Had W52 hingga W54 /
Bendahari

W41 hingga W54 /
Bendahari

Muka surat | 94

Bil Perkara Prosedur Baru / Kuasa Kelulusan
Had Kelulusan

iii. Jurnal Pelarasan & lain-lain Tanpa Had W41 hingga W54/
Bendahari

Sehingga RM50,000 W22 hingga W36

iv. Jurnal Permodalan Aset Sehingga RM300,000 W41 hingga W44
Tanpa had
W48 hingga W54/
Bendahari

W41 hingga W44

Sehingga RM 50,000

v. Jurnal Pelupusan

Tanpa had W48 hingga W54/
Bendahari

vi. Plate penandatangan Tiada Naib Canselor dan
dokumen (presign) Bendahari

Sehingga RM200,000 Naib Canselor dan
Bendahari

(presign)

vii. Cek/eft (presign) Melebihi RM200,000 Naib Canselor dan
- Transaksi Biasa hingga RM500,000 Bendahari

* Semua cek/eft (biasa) Melebihi RM500,000 (presign); dan
melebihi had ditetapkan di W48 hingga W54
Kampus Cawangan (1 tandatangan manual)
dihantar ke Kampus Induk
untuk melengkapkan Naib Canselor dan
tandatangan Bendahari

(presign); dan
W52 hingga W54
(1 tandatangan manual)

viii. Cek/eft (tandatangan Sehingga RM30,000 *W36 hingga Bendahari
manual) (2 tandatangan manual)
- Transaksi Biasa
*(dihadkan untuk
* Semua cek/eft (biasa) tandatangan eft sahaja)
melebihi had ditetapkan di
Kampus Cawangan Sehingga RM200,000 W41 hingga Bendahari
dihantar ke Kampus Induk

Muka surat | 95

Bil Perkara Prosedur Baru / Kuasa Kelulusan
Had Kelulusan (2 tandatangan manual)
untuk melengkapkan
tandatangan

Melebihi RM200,000 W48 hingga Bendahari
hingga RM500,000 (2 tandatangan manual)

Melebihi RM500,000 Bendahari/W54
dan

W52 hingga W54
(2 tandatangan manual)

ix. Meluluskan arahan Sehingga RM200,000 W41 hingga Bendahari
pindahan secara (2 tandatangan)
telegrafik/arahan kepada Melebihi RM200,000
bank hingga W48 hingga Bendahari
- Bayaran kepada pihak RM500,000.00 (2 tandatangan)
ketiga
Melebihi RM500,000 Bendahari/W54
dan

W52 hingga W54
(2 tandatangan)

Sehingga RM30,000 W36 hingga Bendahari

x. Pindahan wang secara Sehingga RM500,000 W41 hingga Bendahari
elektronik (transmit)
- Biasa Sehingga RM1 juta W48 hingga Bendahari
- Transaksi statutori dan
bayaran ditentukan

Tanpa Had W52 hingga Bendahari

Nota:

i. Kuasa kelulusan adalah merujuk kepada Gred Minimum
ii. Penambahbaikan dengan pemantapan senarai semak semua proses kerja oleh Seksyen terlibat

B. Had Kuasa Menandatangani Dokumen Kontrak Bekalan, Perkhidmatan dan
Kerja

Perkara Had Kelulusan Kuasa Menandatangani
(RM)
Kontrak Untuk
Perolehan:- > 20,000.00 – 500,00.00 Bendahari dan/atau Pegawai Kewangan
W44 / W48 / W52/ W54 yang dinamakan
 Bekalan oleh Bendahari
 Perkhidmatan
(Melibatkan Dua (2) Tandatangan)

Muka surat | 96

Perkara Had Kelulusan Kuasa Menandatangani
 Kerja (RM)
Bendahari & Timbalan Naib Canselor /
> 500,000.00 – 5 juta Naib Canselor

> 5 Juta Bendahari/ Timbalan Naib Canselor &
Naib Canselor

C. Had Kuasa Kuasa Baharu Menandatangani Surat Tawaran

Perkara Had Kelulusan Kuasa Menandatangani
(RM)
Bendahari atau Pegawai Kewangan W44
Surat Tawaran Untuk > 20,000.00 – 500,00.00 / W48 / W52 / W54 yang dinamakan oleh
Perolehan:- Bendahari

 Bekalan > 500,000.00 – 5 juta Bendahari
 Perkhidmatan > 5 Juta
 Kerja Naib Canselor

Punca Kuasa
i. JTK KE 101 MINIT 1453, 7 Dis 2001
ii. JTK KE 103 MINIT 1503, 14 JUN 2002
iii. JTK KE 114 MINIT 1723, 14 OKT 2005
iv. JTK KE 127 MINIT 1998, 27 JUN 2009
v. Hebahan Dalaman Bendahari Bil. 3/2016
vi. LGU KE 119 MINIT 2199 21 Disember 2017

Muka surat | 97

Lampiran Bahagian II – Bab 1 – Tabung Am
Lampiran Bahagian II – Bab 2 – Tabung Enterprise
Lampiran Bahagian IV – Panduan Mengisi Buku Log Pemandu

Muka surat | 98