เอกสารประกอบการประเมิน- รอบที่ 2 ราย ศิวภรณ์ อ๊อดทรัพย์

เอกสารหลกั ฐานประกอบ รายงานผลปฏบิ ตั งิ าน
ตามขอ้ ตกลงและแบบประเมนิ ผลสมั ฤทธขิ์ องาน –

นางศวิ ภรณ์ ออ๊ ดทรพั ย์
สาหรบั การประเมนิ รอบที่ 2 ปีงบประมาณ

พ.ศ. 2565

สานกั งานตรวจสอบภายใน
มหาวทิ ยาลัยเทคโนโลยีราชมงคลลา้ นนา

ดา้ นการปฏบิ ตั งิ าน หนา้ ที่ 3 - 57
ดา้ นการวางแผน หนา้ ท่ี 58 - 63
ดา้ นการประสานงานหนา้ ที่ 64 - 68
ด้านการบรกิ าร หนา้ ที่ 69 - 86
ดา้ นการมสี ว่ นรว่ มเขา้ รว่ มกจิ กรรม หน้าท่ี 87 - 92

หนา้ ที่ 3 - 57 ดา้ นการปฏบิ ตั ิงาน

เอกสารแนบการประเมนิ ผลสมั ฤทธิ์ของงาน รอบท่ี
2 ปีงบประมาณ พ.ศ. 2565

งานตรวจสอบภายใน มทร.ล้านนา ตาก

เร่ืองท่ี 1 การวางแผนการปฏบิ ตั งิ านตรวจสอบ
(Engagement Plan)
ตามแผนกงานรตรรววจจสสออบบภปายรใะนจจาัดปทงี าบแปผรนะกมาราปณฏิบัติงานตรวจสอบ (Engagement Plan) ตามที่ได้รับ
พ.ศรมะ.อ๒เบบ๕หียม๖บา5ยขใ้อหบ้เัปงค็นับหัวปหรนะ้ากทาีมศแแนลวะทมาีสง่วกนารร่วปมฏใิบนัตกิางารจนัดรทวมาแถผึงมนากตารรกปาฏริบแัตลิงะาขน้อตสร่ังวกจาสรอตบ่างโดๆยมทีกี่เการี่ยศวึกขษ้อางกกฎับ

กิจกรรมท่ีทาการตรวจสอบ เพื่อให้แผนการปฏิบัติงานตรวจสอบ (Engagement Plan) มีองค์ประกอบ
ครบถ้วน และสัมพันธ์กัน มีการรวบข้อมูลการปฏิบัติงานตรวจสอบในกระดาษทาการทุกครั้ง รวมทั้ง
สามารถนาแผนปฏิบัติงานตรวจสอบ (Engagement Plan) ไปใช้ในการปฏบิ ตั งิ านตรวจสอบภาคสนามได้

มกี ารศกึ ษากฎ ระเบยี บ ขอ้ บังคบั ประกาศ แนวทางการปฏบิ ตั งิ าน รวมถงึ มาตรการ
และขอ้ สง่ั การตา่ ง ๆ ทเี่ กย่ี วขอ้ งกบั กจิ กรรมทท่ี าการตรวจสอบ และประชมุ ทมี
ตรวจสอบ 3 พนื้ ที่ เพอ่ื จดั ทาแผนปฏบิ ตั ิงานตรวจสอบ เสนอหวั หนา้ สานกั งาน
ตรวจสอบภายในอนมุ ตั ิ

หนา้ ท่ี 1

หนา้ ท่ี 2

เร่อื ง การเบิกจา่ ยคา่ ใช้จา่ ยบุคบคลากร

หน้าท่ี 3

มสี ่วนร่วมในการจัดทาแผนปฏิบัตงิ านตรวจสอบ เรื่อง โครงการสหกจิ ฯ ,
เรอ่ื ง โครงการบัณฑติ พันธ์ ุใ์ หม่

ประชมุ ยอ่ ย กบั หวั หนา้ ทมี ตรวจโครงการสหกจิ ฯ เพ่อื รว่ มจดั ทาแผนปฏบิ ตั งิ านตรวจสอบ

หนา้ ท่ี 4

มีส่วนร่วมจัดทาแผนปฏิบัตงิ านตรวจสอบ เร่อื ง โครงการ
บัณฑติ พันธุใ์ หม่

หนา้ ท่ี 5

เร่อื งท่ี 2 การลงปฏบิ ตั งิ านตรวจสอบภาคสนาม

หน้าท่ี 6

การปฏบิ ตั งิ านตรวจสอบตาม
แผนปฏบิ ตั งิ าน (Engagement

Plan) ทกี่ าหนดไว้
เรอ่ื ง การบรหิ ารพสั ดุ

หน้าท่ี 7

ตวั อย่าง ภาพการเข้าตรวจสอบ
ภาคสนาม

ตรวจนับแลว้ ไม่ครบ
ประสานงานกับ กศ. เพอื่ ให้

ค้นหา

ชแี้ จงและยนื ยนั ขอ้ ตรวจพบ

หนา้ ที่ 8

ปฏบิ ัตงิ านตรวจสอบภาคสนาม เรื่อง โครงการสหกจิ ศกึ ษา

ตรวจสอบ
หลักฐาน

การ
เบกิ จ่าย

หนา้ ท่ี 9

ตวั อยา่ ง กระดาษทาการดา้ นการเบกิ จ่าย ทผี่ ู้เบกิ ตอ้ งสง่ คนื เงนิ คานวณชว่ั โมงเดนิ ทางไมค่ รบตาม
ระเบยี บ

29 ม.ิ ย. 2565 ชแี้ จง และยนี ยนั ข้อตรวจพบ

หน้าท่ี 10

หนา้ ท่ี 11

ตวั อยา่ ง กระดาษทาการกระบวนการจดั ซอ้ื จดั จ้าง
กรณี การกาหนดราคากลาง 3.6 ลา้ น แตป่ ระกาศประกวดราคา 4.2 ลา้ นและรปู แบบไมเ่ ปน็ ไป

ตามกรมบญั ชกี ลางกาหนด

ไมพ่ บหลกั ฐานการขออนมุ ตั ิราคากลาง

ไมพ่ บคาส่งั แตง่ ตงั้ คณะกรรมการกาหนดราคากลาง
ตามแบบ บค 06 ไมไ่ ดใ้ หร้ ะบคุ ณะกรรมการตรวจรบั พสั ดุ

ราคากลาง ไมต่ รงกนั

หน้าที่ 12

เร่อื งที่ 3 การจดั ทารายงานผลการปฏบิ ตั งิ าน

เรือ่ ง การจัดซอื้ จดั จา้ ง

ชแี้ จงข้อตรวจพบ แลกเปลีย่ น
ขอ้ คดิ เหน็ กอ่ นออกผลตรวจฉบบั จริง

หน้าท่ี 13

ร่าง รายงานผลการตรวจสอบ รา่ ง รายงานผลการตรวจสอบภายใน

ตามแผนการตรวจสอบภายใน ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๕
สานกั งานตรวจสอบภายใน มหาวทิ ยาลยั เทคโนโลยรี าชมงคลลา้ นนา

๑. หนว่ ยรับตรวจ งานพัสดุ กองบรหิ ารทรัพยากรตาก ,คณะกรรมการจัดซื้อจัดจ้าง มหาวิทยาลยั เทคโนโลยีราช
มงคลลา้ นนา ตาก

๒. ประเภทการตรวจสอบ ดา้ นการปฏิบัตติ ามกฎ ระเบยี บ (Compliance Audit)

๓. กจิ กรรมทีต่ รวจสอบ
การปฏิบัติงานจัดซื้อจัดจ้างตามพระราชบัญญัติการจัดซ้ือจัดจ้างและการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ.

๒๕๖๐ และระเบียบกระทรวงการคลังว่าดว้ ยการจัดซ้อื จดั จา้ งและการบรหิ ารพสั ดุภาครัฐ พ.ศ. ๒๕๖๐

๔. วัตถุประสงคห์ ลัก
เพื่อให้ความเช่ือม่ันว่า หน่วยงานมีกระบวนการจัดซื้อจัดจ้าง เป็นไปตามพระราชบัญญัติการจัดซื้อจัด

จ้างและการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. ๒๕๖๐ และระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการจัดซื้อจัดจ้างและการ
บรหิ ารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. ๒๕๖๐ อย่างครบถว้ น ถูกต้อง

๕. ประเดน็ การตรวจสอบ – กระบวนการจัดซ้อื จดั จ้าง ประกอบด้วย

๕.๑ การสารวจความต้องการ/สารวจการออกแบบ ๕.๒ การจดั ทาแผนการจัดซอ้ื จัดจา้ ง

๕.๓ การตรวจสอบผู้มีผลประโยชนร์ ว่ มกัน ๕.๔ การแต่งตง้ั คณะกรรมการท่ีเกี่ยวขอ้ ง

๕.๕ การจัดทารา่ งขอบเขตงานหรือรายละเอียดคุณลักษณะเฉพาะของพสั ดุ

๕.๖ การจดั ทารายงานขอซ้ือขอจ้าง ๕.๗ การจดั ทาประกาศ

๕.๘ การพจิ ารณาผล ๕.๙ การรายงานผลการพจิ ารณา

๕.๑๐ การจดั ทาสญั ญาและหลักประกันสัญญา ๕.๑๑ การบรหิ ารสญั ญา/ตรวจรบั พัสดหุ รืองานจา้ ง

๕.๑๒ การใช้ประโยชน์ ๕.๑๓ การควบคมุ และการจาหน่าย

๕.๑๔ การประเมนิ ระบบควบคมุ ภายใน ในขัน้ ตอนการปฏบิ ตั งิ าน

๖. ขอบเขตการตรวจสอบ

ตรวจสอบการจัดซ้ือจัดจ้าง ด้วยวิธีประกวดราคาอิเล็กทรอนิกส์ (e – bidding) จานวน 1 โครงการ

เป็นโครงการตามแผนการจัดซ้ือจัดจ้างประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 ท่ีต้องจัดซ้ือจัดจ้างในปีงบประมาณ

พ.ศ. 2565 งบประมาณ 4,224,480 บาท เนื่องจากมีการอทุ ธรณผ์ ลการประกวดราคา

7. วธิ กี ารตรวจสอบ/ระยะเวลาตรวจสอบ
ตรวจสอบจากเอกสารจัดซ้ือจัดจ้างฯ และตรวจสอบข้อมูลในเว็บไซต์มหาวิทยาลัยฯ เปรียบเทียบกับ

เอกสารจัดซ้ือจัดจ้างกับระเบียบฯ ประกาศ หนังสือเวียน สัมภาษณ์คณะกรรมการจัดซ้ือจัดจ้าง เพ่ือให้ทราบ
ข้ันตอนและวิธีการปฏิบัติงานตามที่ได้รับมอบหมายแต่งตั้ง สอบถามหัวหน้าโครงการวิจัยเพื่อให้ทราบถึงการใช้
ประโยชน์จากพัสดุตามวัตถุประสงค์การจ้าง และสอบถามหัวหน้างานพัสดุและผู้รับผิดชอบงานพัสดุเก่ียวกับ
รายละเอียดการดาเนนิ งาน

การตรวจสอบในครั้งนี้ใช้เวลาการตรวจสอบทั้งสิ้น 15 วัน ต้ังแต่วันที่ 13 มิถุนายน 2565 ถึงวันท่ี
1 กรกฏาคม 2565 ระยะเวลาการตรวจสอบเป็นไปตามแผนการปฏิบัติงานตรวจสอบ แต่การสรุปผลการ
ตรวจสอบไมเ่ ปน็ ไปตามแผนงาน เนอื่ งจากทาการตรวจสอบกิจกรรมอนื่ ควบคู่กบั การสรปุ ข้อตรวจพบ

หนา้ ที่ 14

8. ผลการตรวจสอบ

ตรวจสอบกระบวนการจัดซื้อจัดจ้างพัสดุ งบประมาณเพ่ือการวิจัย Basic fund ปีงบประมาณ
พ.ศ. 2564 โครงการย่อยท่ี 3 การวิจัยและพัฒนาเพ่ือชุมชนพึ่งพาตนเองได้จากพลังงานสะอาด สาหรับรองรับ
การขยายตัวเมืองเศรษฐกิจพิเศษตามแนวชายแดน ภายใต้โครงการการพัฒนาและเสริมสร้างศักยภาพการค้า
ชายแดนเมืองคู่ขนานระหว่างแม่สอดกับรัฐกะเหรี่ยง ซ่ึงพบว่าแผนการใช้จ่ายเงินในการดาเนินงานวิจัย
(แบบ วจ.1) มีรายการคา่ จา้ งเหมา เปน็ 3 รายการ งบประมาณรวมทัง้ ส้ิน 8,504,480 บาท ดงั ตาราง

ตาราง แสดงรายละเอยี ดการจดั ซอื้ จดั จา้ งโครงการวจิ ยั

สถานะ โครงการจา้ งเหมารวมตดิ ตง้ั ระบบไฟฟา้ แบบไฮบรดิ พรอ้ มอปุ กรณป์ ระกอบครบชดุ
การจดั ซอ้ื จดั จา้ ง
จากระบบเชอ่ื มโยงขอ้ มลู แยกจดั ซอื้ จดั จา้ งเปน็ 3 งาน

ประกาศ ดา้ นงานตดิ ตง้ั Energy ดา้ นงานตดิ ตง้ั อปุ กรณ์ ดา้ นงานตดิ ตง้ั ระบบ wind
การจดั ซอ้ื จดั จา้ ง e-GP
https://tak.rmutl.ac.th/egp Storage งบประมาณ ควบคมุ สอื่ สาร งบประมาณ Turbine (10 kW) และ

ผชู้ นะการเสนอราคา โครงการ 1,550,000 โครงการ 2,730,000 บาท Solar cell (20 kWp)

วงเงนิ งบประมาณ บาท งบประมาณโครงการ
ราคากลาง
4,224,480 บาท
วงเงนิ ตามสญั ญา
สว่ นตา่ งราคากลาง หจก.99 มาบญุ หจก.99 มาบุญ หจก.99 มาบญุ
วนั ทล่ี งนามสญั ญา
วนั ทส่ี น้ิ สดุ สญั ญา เอ็นจิเนยี ร่งิ เอน็ จิเนียร่งิ เอน็ จิเนยี รง่ิ

สถานะสญั ญา 1,550,000 บาท 2,730,000 บาท 4,224,480 บาท

1,550,000 บาท 2,730,000 บาท 4,224,480 บาท

1,550,000 บาท 2,730,000 บาท 3,186,900 บาท

- - 1,037,580 บาท

29 กรกฏาคม 2564 29 กรกฏาคม 2564 7 กุมภาพนั ธ์ 2565

26 พฤศจิกายน 2564 26 พฤศจกิ ายน 2564 8 เมษายน 2565

4 งวด สง่ มอบและ 4 งวด สง่ มอบและ งวดที่ 2 (งวดสุดทา้ ย)

เบิกจา่ ยแล้ว เบกิ จา่ ยแล้ว ณ วนั ที่ 1 กรกฏาคม 2565

ยงั ไมส่ ง่ มอบ

การจัดซอื้ จัดจา้ งปงี บประมาณ พ.ศ. 2564
การจัดซ้ือจัดจ้างปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 เริ่มประกาศเผยแพร่ร่างประกาศและร่างเอกสาร

ประกวดราคาฯ วนั ท่ี 29 เมษายน 2564 และดาเนินการตามขั้นตอนของระเบียบฯ จนถงึ ขนั้ ตอนการประกาศ

ผู้ชนะการเสนอราคา วันที่ 13 กรกฏาคม 2564 พบว่า มีผู้อุทธรณ์ผลการประกวดราคาฯ คณะกรรมการ

พิจารณาผลฯ พิจารณาอุทธรณ์แล้วไม่เห็นด้วยกับการอุทธรณ์ จึงรายงานการพิจารณาอุทธรณ์ต่อผู้ช่วย

อธิการบดี ตาก วันท่ี 23 กรกฏาคม 2564 และรายงานความเห็นอุทธรณ์เสนอไปยัง คณะกรรมการพจิ ารณา

อุทธรณแ์ ละขอ้ รอ้ งเรยี น กรมบัญชกี ลาง วันท่ี 31 กรกฏาคม 2564 (อยู่ในระยะเวลาท่ีกาหนด) จากน้ันทราบ

ผลการวินจิ ฉัยอทุ ธรณ์ของคณะกรรมการพจิ ารณาอทุ ธรณ์ฯ ในวันท่ี 11 พฤศจกิ ายน 2564 ผลวนิ จิ ฉยั อทุ ธรณ์

เห็นว่าคาอุทธรณ์ฟังข้ึนและมีผลต่อการจัดซ้ือจดั จา้ งอย่างมีนัยสาคัญ ซ่ึงไม่ได้กาหนดเง่ือนไขที่เปน็ สาระสาคญั

ในเอกสารประกวดราคา ทาใหไ้ มเ่ ปน็ ไปตามวตั ถปุ ระสงค์ของงานจา้ ง มหาวิทยาลัยฯ จึงประกาศยกเลกิ ประกวด

ราคาฯ ในวันท่ี 9 ธันวาคม 2564 แจ้งผลวินิจฉัยอุทธรณ์ให้ผู้เสนอราคาทุกรายทราบในวันที่ 29 ธันวาคม

2564 และเริ่มกระบวนการจดั ซือ้ จัดจา้ งในปงี บประมาณ พ.ศ. 2565

หนา้ ที่ 15

ผลการตรวจสอบ กระบวนการการจัดซื้อจัดจา้ ง ปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 (ภายหลงั ทราบผลวินจิ ฉยั อทุ ธรณ์
ของคณะกรรมการฯ) พบว่า

กระบวนการจัดซ้ือจัดจ้างส่วนใหญ่ถูกต้องตามระเบียบฯ และมีการควบคุมภายในการปฏิบัติงานแต่ละ
ขั้นตอนที่เหมาะสม ได้แก่ การสารวจความต้องการพัสดุ การจัดทาแผนการจัดซ้ือจัดจ้าง การแต่งตั้ง
คณะกรรมการจัดซ้ือจัดจ้าง การพิจารณาผล การตรวจสอบผลประโยชน์ร่วมกัน การรายงานผลการจัดทา
ประกาศ การจัดทาสัญญาและหลักประกันสัญญา การเบิกจ่ายเงิน แต่มีข้อตรวจพบว่ามีบางกระบวนการ
ท่ีปฏิบัติตามระเบียบฯ ไม่ครบถ้วน แต่ไม่ส่งผลกระทบให้เกิดความเสียหายต่อหน่วยงาน จากการตรวจสอบ
ทราบว่า

ส่วนหน่ึงเกิดจากความเข้าใจของผู้รับผิดชอบโครงการวิจัย ซ่ึงเข้าใจว่าโครงการวิจัยได้รับสนับสนุน
งบประมาณจากแหล่งทุนภายนอก การจัดหาพัสดุเพ่ือใช้เพื่อการวิจัยสามารถจัดหาโดยไม่ถือเป็นการจัดซื้อจัด
จา้ งตามพระราชบัญญัติฯ พ.ศ.2560 เนือ่ งจากเป็นงานเฉพาะทางที่ต้องออกแบบ ตดิ ต้ัง ปรบั ปรุง และเชอ่ื มโยง
ระบบด้วยอุปกรณ์เฉพาะทางเพ่ือการวิจัย และสาเหตุส่วนหน่ึงเกิดจากการส่ือสารสร้างความเข้าใจขั้นตอนการ
ดาเนินงานของผทู้ ่ีเก่ยี วข้อง จงึ สง่ ผลกระทบต่อกระบวนการปฏิบตั งิ านตามระเบยี บฯ ดังนี้

1. การกาหนดราคากลาง มีขอ้ ตรวจพบ ดังนี้
1) ไม่พบคาส่ังแต่งตั้งหรือมอบหมายผู้ทาหน้าที่กาหนดราคากลาง ตามรายช่ือที่ระบุในเอกสาร

ราคากลางที่เสนอพรอ้ มกับขออนมุ ัตริ ่างขอบเขตของงานฯ
2) ไมพ่ บตารางแสดงวงเงนิ งบประมาณท่ีไดร้ บั จัดสรรและรายละเอียดคา่ ใชจ้ ่ายการจดั ซื้อจัดจ้างที่

มิใช่การก่อสร้าง (แบบ บก.06) ตามหนังสือ ท่ี กค 0433.2/ว 206 ลงวันที่ 1 พฤษภาคม 2562 แต่เมื่อ
ตรวจสอบเอกสารราคากลางพบว่ามีรายละเอยี ดเปน็ ตาม แบบ บก.06 แตพ่ บว่าการบนั ทกึ ข้อมูลไม่ถูกต้อง เชน่
วนั ที่กาหนดราคากลางไม่ถูกต้อง ,ไม่แสดงราคาต่อหน่วยของแต่ละรายการ ,ไมร่ ะบหุ น่วยงานเจ้าของโครงการ ,
มกี ารระบรุ ายชอื่ เจ้าหนา้ ทีต่ รวจรับพัสดใุ นเอกสารเปดิ เผยราคากลาง

3) ไม่พบเอกสารขออนุมัติราคากลาง ตามท่ีระบุในร่างขอบเขตของงานฯ และเสนอขออนุมัติร่าง
ขอบเขตของงานฯ จานวน 3 ครั้ง เมอ่ื วนั ที่วนั ท่ี 26 พฤศจกิ ายน 2564 ราคากลางจานวน 3,818,000 บาท,
วันท่ี 13 ธันวาคม 2564 ราคากลางจานวน 3,600,000 บาท และวันท่ี 15 ธันวาคม 2564 ราคากลาง
จานวน 3,600,000 บาท

2. การจดั ทาร่างขอบเขตของงานฯ มีขอ้ ตรวจพบ ดงั น้ี
1) หัวหน้าโครงการวิจัยจัดทาร่างขอบเขตของงานฯ และเสนอขออนุมัติร่างขอบเขตของ

งานฯ โดยไม่ได้รับมอบหมายแตง่ ต้งั ตามระเบียบฯ ข้อ 21
2) หัวหนา้ โครงการวจิ ัยเสนอช่ือคณะกรรมการร่างขอบเขตของงานฯ หลงั จากการจดั ทาร่าง

ขอบเขตของงานฯ โดยเสนอพร้อมกับการขออนุมัติร่างขอบเขตของงานฯ แต่ไม่พบคาส่ังแต่งตั้งคณะกรรมการ
ร่างขอบเขตของงานฯ ตามรายชอื่ ทแี่ สดงปรากฏในรา่ งขอบเขตของงานฯ

หนา้ ท่ี 16

3. การจัดทารายงานขอซ้อื ขอจา้ ง มีข้อตรวจพบเก่ียวกับการแสดงข้อมูลทเี่ ป็นสาระสาคัญไมถ่ ูกต้อง
ตรงกันระหวา่ ง “รา่ งขอบเขตของงานฯ ตามทไ่ี ดร้ ับอนุมตั ิ” กบั “รายงานขอซือ้ ขอจา้ ง” ดงั นี้

รายการ รายงานขอซอ้ื ขอจา้ ง รา่ งขอบเขตของงานฯ (ขอ้ 4)
(ขอ้ 3) อนมุ ตั วิ นั ท่ี 15 ธนั วาคม 2564
ราคากลาง
วงเงินทจ่ี ะจ้าง 4,224,480 บาท 3,600,000 บาท

4,224,480 บาท 3,600,000 บาท

จากการตรวจสอบหาสาเหตุ พบว่า

1.เจ้าหน้าท่ีพัสดุ ดาเนินการในข้ันตอนตามระเบียบฯ โดยระบุจานวนราคากลางและวงเงินที่จะ

จา้ ง ในรายงานขอซ้ือขอจ้างโดยใช้ข้อมูลจากเอกสารการอนุมตั ิงบประมาณปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 ,รายการ

ที่ได้รับอนุมัติการกันเงินเบิกจ่ายเหล่ือมปี และจากแผนการจัดซอื้ จัดจา้ งตามท่ีประกาศเผยแพร่ฯ ไม่ได้นาข้อมูล

จากรา่ งขอบเขตของงานฯ เนอ่ื งจากไมม่ เี อกสารอ้างองิ ถงึ แหลง่ ที่มาตามหลักเกณฑแ์ ละวธิ กี ารปฏิบัติ

2. หัวหน้าโครงการวิจัย ได้รับการอนุมัติให้ปรับลดงบประมาณโครงการ เม่ือวันท่ี 31 สิงหาคม

2564 จากวงเงนิ เดิมจานวน 4,224,480 บาท ปรับลดวงเงินเปน็ 3,818,000 บาท ซึ่งเป็นราคาของผู้เสนอ

ราคาต่าสุดในปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 ท่ีอยู่ระหว่างการพิจารณาอุทธรณ์ จากน้ันนาวงเงินท่ีได้รับการอนุมัติ

ไปกาหนดเป็นราคากลางและวงเงินท่ีจะจ้างในรา่ งขอบเขตของานฯ และเสนอขออนุมัติรา่ งฯ ครั้งท่ี 1 วันท่ี 26

พฤศจิกายน 2564

แต่สาหรับวงเงินท่ีจะจ้างและราคากลาง จานวน 3,600,000 บาท ตามที่ระบุพร้อมกับ

การขออนุมัติร่างขอบเขตของงานฯ คร้ังที่ 3 วันที่ 15 ธันวาคม 2564 ไม่พบเอกสารการขออนุมัติปรับลด

งบประมาณ และขออนุมัติราคากลางเพ่ือแจ้งให้งานพัสดุทราบเพื่อดาเนินการในส่วนที่เกี่ยวข้อง ก่อนประกาศ

ประกวดราคาฯ จึงสอดคล้องกบั ขอ้ มลู ของงานพสั ดุตามขอ้ 1

4. การบรหิ ารสัญญา/การตรวจรบั พสั ดหุ รอื งานจา้ ง มขี อ้ ตรวจพบว่า

1) ผูร้ ับจา้ งไม่ส่งมอบงานตามเง่อื นไขสัญญา สัญญาสนิ้ สดุ วนั ที่ 8 เมษายน 2565 ปจั จุบนั ผรู้ บั จ้าง
ยังไม่ส่งมอบงานงวดสุดท้าย ซึ่งนับแต่วันที่ส้ินสุดสัญญาไม่พบการรายงานของคณะกรรมการตรวจรับพัสดุเพ่ือ
รายงานตอ่ ผมู้ อี านาจทราบและเพ่ือแจ้งใหผ้ รู้ ับจา้ งทราบ ภายใน 3 วัน ตามระเบียบฯ ขอ้ 175 (6) แตจ่ ากการ
ติดตามในวันที่ 17 สิงหาคม 2565 พบเอกสารติดตามเร่งรัดให้ผู้รบั จ้างตามหนังสือ ท่ี อว 0654.11/1951
ลงวันท่ี 16 สงิ หาคม 2565

2) เอกสารส่งมอบงวดที่ 1 ผู้รับจ้างไม่แสดงรายละเอียด จานวน รายการของวัสดุอุปกรณ์ชุด
ควบคุมตามทแ่ี สดงในใบเสนอราคา ทาให้ยากตอ่ การตรวจรับของคณะกรรมการ

3) เอกสารการตรวจรับพัสดุของคณะกรรมการ งวดท่ี 1 (เงื่อนไขคือ ส่งมอบวัสดุอุปกรณ์และ
ชุดควบคมุ ) พบว่า

3.1) รายงานการตรวจรับพัสดุไม่แสดงรายละเอียด จานวน รายการ ของวัสดุอุปกรณ์ที่
ตรวจรับ ไมแ่ สดงเอกสารการเปรียบเทยี บรายการตามทผี่ ู้รบั จ้างยน่ื ข้อเสนอ กบั รายการทสี่ ่งมอบ ทาใหไ้ มท่ ราบ
ว่ารายงานที่ส่งถูกต้องตรงตามคุณลักษณ์เฉพาะที่กาหนดหรือไม่ แสดงให้เห็นถึงข้ันตอนการตรวจรับพัสดุ
ท่ีไมร่ ดั กมุ

3.2) ไม่พบเอกสารตรวจสอบเปรียบเทียบว่าวัสดุที่ส่งมอบเป็นพัสดุท่ีผลิตในประเทศตาม
เงอ่ื นไขการพจิ ารณาข้อเสนอ

หน้าที่ 17

ข้อบ่งชค้ี วามเสี่ยงจากการตรวจสอบ
จากผลการตรวจสอบการจัดซ้ือจัดจ้าง โครงการจ้างเหมารวมติดตั้งระบบไฟฟ้าแบบไฮบริดพร้อม

อุปกรณ์ประกอบครบชุด ด้านงานติดตั้งระบบ wind Turbine (10 kW) และ Solar cell (20 kWp)
งบประมาณเงินอุดหนุนวิจัยข้างต้น มีข้อบ่งช้ใี หเ้ ห็นวา่ มีบางกระบวนการทด่ี าเนนิ งานไม่ครบถว้ นตามระเบยี บฯ
ซึ่งมีโอกาสท่ีการจัดซื้อจัดจ้างโครงการอ่ืน ๆ ภายใต้โครงการวิจัยฯ เดียวกัน จะมีการดาเนินงานไม่ถูกต้องตาม
ระเบียบฯ (ตามตารางฯ หน้าที่ 2) ซ่ึงจากข้อบ่งช้ีข้างต้น ได้รายงานข้อตรวจพบต่อผู้ช่วยอธิการบดี ตาก ทราบ
ด้วยวาจาดว้ ยแลว้ ในวนั ที่ 12 และ 26 กรกฏาคม 2565 เพือ่ สามารถกากับ ตดิ ตาม เรง่ รดั การดาเนนิ งานผู้ท่ี
เก่ยี วข้อง

ทั้งน้ี เพื่อสร้างความเช่ือมั่นต่อมหาวิทยาลัยฯ ว่ากระบวนการจัดซ้ือจัดจ้างโครงการวิจัยดังกล่าวมีการ
ปฏิบัติตามระเบียบฯ งานตรวจสอบภายใน มทร.ล้านนา ตาก จะเสนอผลการตรวจสอบต่อหัวหน้าสานักงาน
ตรวจสอบภายใน มทร.ลา้ นนา พิจารณาต่อไป

ข้อคิดเห็นของหน่วยรับตรวจรับตรวจ ภายหลังจากการประชุมสรุปผลการตรวจสอบ เมื่อวันที่ 17 สิงหาคม
2565 โดยเสนอข้อคดิ เห็นในวันที่ 22 สิงหาคม 2565 ดงั นี้

1. กรณรี าคากลางถึงแมไ้ ม่ใช่แบบ บก.06 แตม่ รี ายละเอียดครบถว้ นตามแบบ บก.06
2. งานจ้างที่มใิ ช่งานก่อสรา้ งยังไม่มวี ธิ กี ารคานวณท่ีชัดเจนทก่ี าหนดไวต้ ายตัว
3. กรณีร่างขอบเขตของงานฯ ถึงแม้หัวหน้าโครงการจะรายงานเอง แต่คณะกรรมการได้
ลงนามในร่างขอบเขตของงานฯ แล้ว ก็ถือเสมือนคณะกรรมการรายงานเอง เมื่ออนุมัติ/เห็นชอบแล้ว ถือว่า
เหน็ ชอบแลว้
4. จากการประชุมสรุปผลการตรวจสอบ เมื่อวันท่ี 17 สิงหาคม 2565 งานพัสดุ
ประสานงานกับผู้รับจ้างเพื่อให้จัดส่งรายละเอียด จานวน รายการ ของวสั ดอุ ุปกรณข์ องงวดท่ี 1 แลว้ ทราบว่าผู้
รบั จา้ งจะจดั ส่งรายละเอียดรายการ วสั ดุอปุ กรณต์ ามรายการทส่ี ่งมอบ ภายในวันจันทร์ที่ 22 สงิ หาคม 2565
5. เน่ืองจากโครงการได้จดั ซื้อจัดจา้ งแล้ว จัดซ้ือจัดจา้ งในวงเงิน และไมไ่ ดท้ าให้เกดิ ความ
เสียหายแต่อย่างใด แต่หากมีการดาเนินการในเร่ืองน้ีอีก จะกาชับและทาความเข้าใจผู้เก่ียวข้องให้มีความ
รอบคอบมากกว่าน้ี
6. การดาเนินการอาจมีกระบวนการไม่เป็นไปตามลาดับขนั้ ตอนแต่รายละเอียดครบถ้วน
จงึ ถอื เปน็ ท่ียอมรับได้
ตามความเห็นของหน่วยงานข้างต้น กรณีการจ้างงานที่มิใช่งานก่อสร้างยังไม่มีวิธีการ
คานวณที่ชัดเจนท่ีกาหนดไว้ตายตัว และถึงแม้จะไม่ได้จัดทาตามแบบ บก.06 แต่มีรายละเอียดครบถ้วนตาม
แบบ บก 06 นน้ั งจากขอ้ ตรวจพบได้แสดงให้ทราบว่ารายละเอียดสว่ นใหญ่เป็นไปตามแบบ บก.06 แตข่ อ้ มูลที่
บันทึกไม่ถูกต้อง เช่น ความถูกต้องของวันที่กาหนดราคากลาง , วงเงินงบประมาณ, วงเงินราคากลาง,ราคา/
หน่วย เป็นต้น ผลกระทบท่ีเกิดข้ึนคือ ทาให้วงเงินงบประมาณและราคากลางในร่างขอบเขตของงานฯ ,รายงาน
ขอซ้ือขอจ้าง และตามเอกสารประกาศประกวดราคาฯ ไม่ถูกต้องตรงกัน ส่งผลให้ผู้ท่ีสนใจในการเข้าเสนอราคา
เกิดความสับสนในข้อมูล ท้งั นี้ หากดาเนินการจ้างท่ีมิใช่งานก่อสร้างสาหรับโครงการต่อไป ขอให้ดาเนนิ การตาม
หนงั สอื ที่ กค 0433.2/ว 206 ลงวนั ท่ี 1 พฤษภาคม 2562 เรื่อง คู่มอื แนวทางการประกาศรายละเอยี ดข้อมูล
ราคากลางและการคานวณราคากลางเก่ยี วกบั การจดั ซอื้ จัดจ้างของหน่วยงานของรัฐ

หน้าท่ี 18

กรณีการจัดทาร่างขอบเขตของงานฯ ตามความเห็นของหน่วยงาน เม่ือคณะกรรมการลงนามในร่าง
ขอบเขตของานฯ ครบถ้วนถือเสมือนคณะกรรมการเป็นผู้เสนอ แต่หากพิจารณาความตามระเบียบฯ ข้อ 21
กาหนดให้หน่วยงานของรัฐแต่งต้ังคณะกรรมการข้ึนมาคณะหน่ึงหรือจะให้เจ้าหน้าที่หรือบุคคลใดบุคคลหนึ่ง
รบั ผดิ ชอบในการจัดทาร่างขอบเขตของานฯ ซ่ึงขอ้ ตรวจพบ คอื ไม่พบคาสงั่ แตง่ ต้งั หรอื มอบหมายคณะกรรมการ
ตามรายชื่อ เม่ือระเบียบฯ ข้อ 21 มิได้กาหนดไว้เป็นอย่างอื่น กรณีนี้มีผลต่ออานาจหน้าท่ีความรับผิดชอบตาม
ระเบียบฯ

อย่างไรก็ตาม หากพิจารณาผลกระทบในภาพรวม ณ ช่วงเวลาท่ีทาการตรวจสอบส่งผลกระทบให้
มหาวิทยาลัยฯ ไม่ทราบความถูกต้องครบถ้วนของการตรวจรับพัสดุงวดที่ 1 ว่าตรงตามเง่ือนไขสัญญาตามที่มี
การเบิกจ่ายเงินให้ผู้รับจ้างแล้วจานวน 2,708,865 บาทหรือไม่ และทาให้ยังไม่สามารถใช้ประโยชน์จากพัสดุ
ตามวตั ถปุ ระสงค์การจา้ งงานโดยอาจทาใหก้ ารดาเนนิ งานวจิ ัยไมเ่ ป็นไปตามวตั ถปุ ระสงค์ด้วยเช่นกัน

ทั้งน้ี เพ่ือป้องกันความเสียหายที่อาจจะเกิดขึ้นกรณีที่ผู้รับจ้างไม่สามารถส่ งงานงวดสุดท้าย
ขอให้คณะกรรมการตรวจรับพัสดุติดตามอย่างต่อเน่ือง และรายงานให้ผมู้ ีอานาจทราบเพ่ือแจ้งให้ผูร้ ับจ้างทราบ
และส่งมอบงานตามสัญญาโดยเร็ว พร้อมกันนี้เพื่อเป็นการรักษาผลประโยชน์ให้กับมหาวทิ ยาลัยฯ กรณีที่พบว่า
คณะกรรมการฯ ทาการตรวจรับพัสดุงวดท่ี 1 โดยไม่เปรียบเทียบรายการตามท่ีได้รับกับรายการพัสดุตาม
ข้อเสนอตามระเบียบฯ ข้อ 175 (2) และตามหนังสือด่วนท่ีสุด ที่ (กวจ) 0405.2/ว 78 ลงวันท่ี 31 มกราคม
2565 ข้อ 1.3 การจ้างที่มิใช่งานก่อสร้าง ข้อ 1.7 การบริหารสัญญาและการตรวจรับพัสดุ ข้อ 1.7.2
การตรวจรับพัสดุ นั้น ขอให้คณะกรรมการตรวจรับพัสดุแสดงข้อมูลของการตรวจสอบท้ังปริมาณและคุณภาพ
เปรยี บเทียบรายการวัสดอุ ุปกรณ์ท่ีได้รับในงวดท่ี 1 ท่มี คี วามถูกตอ้ งครบถว้ นตามเงือ่ นไขสัญญาด้วย สาหรับการ
ตรวจรับพัสดุในงวดสุดท้ายขอให้ถือปฏิบัตติ ามหนังสือด่วนทสี่ ุด ที่ (กวจ) 0405.2/ว 78 ลงวันท่ี 31 มกราคม
2565 ขอ้ 1.3 การจ้างทมี่ ใิ ชง่ านก่อสรา้ ง ข้อ 1.7 การบรหิ ารสัญญาและการตรวจรบั พัสดุ ข้อ 1.7.4
ผลการตรวจสอบกระบวนการจัดซอ้ื จดั จ้างแสดงตามประเด็นการตรวจสอบ ดังน้ี

หนา้ ที่ 19

ประเดน็ การ ขอ้ ตรวจพบ ข้อเสนอแนะ ผรู้ บั ผดิ ชอบ
ตรวจสอบ

๑. การสารวจ หัวหน้าโครงการวิจัย เป็นผู้กาหนดความต้องการใช้พัสดุ รายการ หวั หนา้
ความตอ้ งการ และรายละเอียดขอบเขตคุณลักษณะของพัสดุที่ต้องการสาหรับวิจัย โครงการวิจัย

และพัฒนาเพื่อชมุ ชนพึง่ พาตนเองไดจ้ ากพลงั งานสะอาด สาหรับรองรับ การดาเนินงานถกู ตอ้ งตามระเบยี บ

การขยายตวั ของเมืองเศรษฐกจิ พิเศษตามแนวชายแดน ตามแผนการใช้ ฯ

จ่ายเงินในการดาเนินงานวิจัย (แบบ วจ.1) จากน้ันเสนอขออนุมัติจัด -ไม่มีข้อเสนอแนะ-

จ้างต่อผู้ช่วยอธิการบดี ตาก เพ่ือจัดหาผู้รับจ้างสาหรับการจ้างเหมา

ตดิ ตงั้ ระบบไฟฟา้ แบบไฮบรดิ พรอ้ มอุปกรณ์ครบชุด ด้านการติดต้ัง

ระบบ Wind Turbine (10kW) และ Solar Cell (20 kW) งบประมาณ

ตามแผนการใช้จ่ายเงินในการดาเนินงานวิจัย แบบ วจ.1 วงเงิน

งบประมาณ 4,224,480 บาท

๒. การจัดทา การดาเนนิ งานถกู ตอ้ งตามระเบยี บฯ ดังน้ี

แผนการจดั ซ้ือ เมื่อมีการอนุมัติการซื้อ/จ้าง พร้อมกรอบงบประมาณ งานพัสดุ

จดั จา้ ง จัดทาแผนการจัดซื้อจัดจ้างด้วยวิธีประกวดราคาอิเล็กทรอนิกส์ (e-

bidding) และเผยแพร่แผนการจัดซื้อจัดจ้างประจาปีในเว็บไซต์ การดาเนนิ งานถูกตอ้ งตามระเบยี บ งานพัสดุ

มหาวิทยาลัยฯ และระบบเครือข่ายสารสนเทศของกรมบัญชีกลาง ฯ

ถูกต้องตาม มาตรา 11 แห่งพระราชบัญญัติการจัดซ้ือจัดจ้างฯ พ.ศ. -ไม่มีข้อเสนอแนะ-

2560

ระหว่างปีงบประมาณ พ.ศ.2564 ถึงเดือน ธันวาคม 2564

(ปีงบประมาณ พ.ศ. 2565) มีการขออนุมัติเปล่ียนแปลงแผนการ

จัดซ้ือจัดจ้าง เน่ืองจากการดาเนินการไม่เป็นไปตามแผนฯ และมีการ

ประกาศเปล่ียนแปลงแผนการจัดซอื้ จัดจ้าง ถูกต้อง ตามระเบียบฯ ข้อ

13

3. การกาหนด การกาหนดราคากลาง จากการตรวจสอบเอกสารการมอบหมายแตง่ ตั้ง ราคากลาง เป็นราคาท่ีใช้เปน็ ผูช้ ว่ ย

ร า ค า ก ล า ง ผู้มีหน้าที่กาหนดราคากลาง พบว่า ไม่พบการอนุมัติแต่งตั้งหรือ ฐานในการเปรียบเทียบผู้ที่ย่ืน อธกิ ารบดี

และการจัดทา มอบหมายผู้ทาหน้าที่กาหนดราคากลาง ตามรายชื่อท่ีระบุอ้างอิงใน ข้อเสนอได้ย่ืนเสนอไว้ซ่ึงสามารถ ตาก/ งาน
พัสด/ุ
ร่างขอบเขต เอกสารราคากลาง และรายละเอียดข้อมูลวิธีการคานวณราคากลางไม่ จัดซือ้ จดั จา้ งได้จรงิ
ของงานหรือ เป็นไป ตามหนงั สือ ท่ี กค 0433.2/ว 206 ลงวนั ที่ 1 พฤษภาคม ดังน้ัน ข้ันตอนการกาหนด หนว่ ยงาน
ราคากลางเพื่อนาไปใช้เป็นฐาน เจ้าของ
รายละเอียด 2562 เนื่องจาก งบประมาณ/
ผู้ที่ไดร้ บั การ
คุ ณ 1.ไม่พบตารางแสดงวงเงินงบประมาณที่ได้รับจัดสรรและ เปรียบเทียบน้ัน ขอให้ดาเนินการ แต่งตัง้ หรือ
ลักษณะเฉพา รายละเอียดค่าใช้จ่ายการจัดซื้อจัดจ้างที่มิใช่การก่อสร้าง (แบบ บก. ให้ถูกต้องตามจัดทาตามรูปแบบ มอบหมาย
ะของพัสดุ 06) เมื่อตรวจสอบเอกสารราคากลางถึงแม้ไม่ได้จัดทาในรูปแบบตาม กรมบัญชีกลางกาหนด มีการ

หนังสือข้างต้น แต่พบว่ามีการแสดงรายละเอียดตามแบบ บก.06 มอบหมายต้ังแต่งเป็นลายลักษณ์

ยกเว้น ไม่แสดงราคาต่อหน่วยของแต่ละรายการ ,ระบุรายชือ่ เจา้ หน้าที่ อักษร มีการขออนุมัติราคากลาง

ตรวจรบั พสั ดุ ตามขั้นตอน รวมถงึ จัดเก็บข้อมูลท่ี

ส า ม า ร ถ ต ร ว จ ส อ บ ไ ด้ ใ น แ ต่ ล ะ

หน้าท่ี 20

ประเดน็ การ ขอ้ ตรวจพบ ข้อเสนอแนะ ผรู้ บั ผดิ ชอบ
ตรวจสอบ

2. ไม่พบเอกสารการขออนุมตั ิราคากลาง ตามการอ้างอิงราคากลาง ขั้นตอน ตามแนวทางปฏิบัติ

จานวน 3 ครั้ง ได้แก่ เกี่ยวกับการเปิดเผยราคากลาง

- ครง้ั ท่ี 1 ระบรุ าคากลางจานวน 3,818,000 บาท อ้างองิ ต า ม ห นั ง สื อ ด่ ว น ท่ี สุ ด ท่ี่ ก ค

ราคากลาง วนั ที่ 20 ธนั วาคม 2563 0433.2/ว 206 ลงวันที่ 1

- คร้ังท่ี 2, 3 ระบุราคากลางจานวน 3,600,000 บาท พฤษภาคม 2562
อ้างอิงราคากลาง วนั ท่ี 1 ตุลาคม 2564

การจัดทาร่างขอบเขตของงานฯ จากการตรวจสอบเอกสารการ กรณีการจัดทาร่างขอบเขต

แต่งต้ัง มอบหมาย ผู้ที่มีหน้าที่จัดทาร่างขอบเขตของงานฯ พบว่า การ ง า น ห รื อ ร า ย ล ะ เ อี ย ด คุ ณ งานพัสด/ุ

ปฏบิ ตั งิ านไมถ่ กู ตอ้ งตามระเบยี บฯ ขอ้ 21 ลักษณะเฉพาะของพัสดุ ให้ถือ คณะกรรมกา

1. หัวหน้าโครงการวิจัยเสนอรายชื่อคณะกรรมการจัดทาร่าง ปฏิบัติตามขั้นตอนที่ระเบียบ รร่างขอบเขต
ขอบเขตของงานฯ หลงั จากจัดทารา่ งขอบเขตของงานฯ แลว้ เสร็จ โดย กระทรวงการคลงั วา่ ดว้ ยการจัดซ้ือ ของงานฯ

เสนอไปพร้อมกบั การขออนุมตั ริ า่ งขอบเขตของงาน จัดจ้างและการบริหารพัสดุภาครฐั

2. ไม่พบคาสั่งแต่งตั้งคณะกรรมการร่างขอบเขตของงานฯ ตาม พ.ศ. 2560 ข้อ 21 ผู้มีหน้าท่ีใน

รายช่ือที่ลงนามในร่างขอบเขตงานฯ จากการสอบถามหัวหน้างานพัสดุ การจัดทาร่างขอบเขตของงานฯ

ทราบว่า การเสนอรายช่ือผู้จัดทาร่างฯ ดาเนินการภายหลังจากจัดทา เสนอขออนุมตั ิรา่ งฯ หรอื พจิ ารณา

รา่ งขอบเขตของงานฯ จึงไมไ่ ด้เสนอแตง่ ตัง้ การเสนออนุมตั ิรา่ งขอบเขต ปรับแก้ไขร่างขอบเขตของงานฯ

ของงานฯ จึงไม่ใช่ผทู้ ่ีได้รับมอบหมายให้มีหน้าท่ีจัดทารา่ ง ตามระเบียบ ต้องเป็นผู้ได้รับแต่งตั้งจากผู้มี

ฯ ข้อ 21 อานาจใหท้ าหน้าทตี่ ามระเบียบฯ

ความเห็นของหน่วยรับตรวจ

(วันที่ 22 สิงหาคม 2565)

1. ง า น จ้ า ง ท่ี มิ ใ ช่ ง า น

กอ่ สร้างยงั ไม่มีวิธคี านวณทชี่ ัดเจน
ท่ีกาหนดไว้ตายตัว

2. การดาเนินงานอาจมี

กระบวนการท่ีไม่เปน็ ไปตามลาดับ

ข้ันตอน แตม่ รี ายละเอยี ดครบถว้ น

จึงถอื วา่ เปน็ ทยี่ อมรบั ได้

3. ก ร ณี ก า ร จั ด ท า ร่ า ง

ขอบเขตของงานฯ ถึงแม้หัวหน้า

โ ค ร ง ก า ร จ ะ เ ป็ น ผู้ ร า ย ง า น ข อ

อนุมัติเอง แต่คณะกรรมการได้ลง

นามในร่างขอบเขตของงานฯ แลว้

กถ็ อื เสมอื นคณะกรรมการรายงาน

หนา้ ท่ี 21

ประเดน็ การ ข้อตรวจพบ ขอ้ เสนอแนะ ผรู้ บั ผดิ ชอบ
ตรวจสอบ

เอง เมอื่ มีการอนมุ ตั ิ/เหน็ ชอบแล้ว

ถือว่าเห็นชอบแลว้

4. การจัดทา จากการตรวจสอบรายงานขอซื้อขอจ้าง ตามหนังสือท่ี คพ.กบ.

รายงานขอซ้ือ ตก./739/2564 ลงวันท่ี 27 ธันวาคม 2564 พบว่า ผู้ท่ีรับผิดชอบ งานพสั ดุ

ขอจ้าง ในการจัดทา และผู้ให้ความเห็นชอบรายงานฯ ถูกต้องตามระเบยี บฯ มี

การแสดงรายละเอียดที่เป็นสาระสาคัญครบถ้วนเป็นไปตามระเบียบฯ เพื่อให้การจัดทารายงานขอ งานพสั ดุ/

ข้อ 22 จัดซื้อจัดจ้างโครง การ ต่ อไ ป ผ้รู บั ผิดชอบ

จากการเปรียบเทยี บรายงานขอซื้อขอจ้าง กับ ร่างขอบเขตของ ถูกต้องตรงกันในสาระสาคัญ โครงการ/

งานฯ พบวา่ มีการแสดงขอ้ มลู ราคากลาง และวงเงนิ ทจี่ ะจา้ ง ไมต่ รงกนั กาหนดขั้นตอนการปฏิบัติงาน หน่วยงานท่ี

ส่งผลตอ่ ความถูกตอ้ งของเอกสาร และงบประมาณประกวดราคา และ ซ้ อม ค ว า ม เข้ า ใ จ ผู้ เก่ี ย ว ข้ อ ง ขอซื้อ/จ้าง

เกิดส่วนต่างราคากลาง ดังน้ี เกี่ยวกับขั้นตอน วิธีการ และซ้อม

1. ราคากลาง ในรายงานขอซื้อขอจ้าง (ข้อ 3) ระบุจานวน ความเข้าใจการปฏิบัติงาน เช่น

4,224,480 บาท แตร่ าคากลางในร่างขอบเขตของงานฯ ระบุจานวน การอนุมัติปรับเปลี่ยนแผนการ
3,600,000 บาท ราคากลางอ้างอิงวันที่ 1 ตุลาคม 2564
จัดซ้ือจัดจ้าง หรือการกาหนด งานพสั ดุ
2. วงเงินที่จะจา้ ง ในรายงานขอซ้ือขอจ้าง (ข้อ 4) ระบจุ านวน
4,224,480 บาท แต่รา่ งขอบเขตของงานฯ ระบุจานวน 3,600,000 ราคากลาง การทบทวนราคากลาง
บาท การจัดทาร่างขอบเขตงานฯ เป็น

จากการตรวจสอบหาสาเหตุ พบวา่ ตน้

(1) เจ้าหน้าท่ีพัสดุ ระบุจานวนราคากลางและวงเงิน ความเห็นของหน่วยรับตรวจ
ที่จะจ้าง ในรายงานขอซ้ือขอจ้าง โดยใช้ข้อมูลจากเอกสารการอนุมัติ (วนั ที่ 22 สิงหาคม 2565)
งบประมาณปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 ,รายการที่ได้รับอนุมัติการกัน เนื่องจากโครงการจัดซ้ือจัดจ้าง

เงินเบิกจ่ายเหล่ือมปี และจากแผนการจัดซื้อจัดจ้างตามท่ีประกาศ แล้ว หากมีการดาเนินงานในเร่ือง
เผยแพร่ฯ ไม่ได้นาข้อมูลจากร่างขอบเขตของงานฯ เนื่องจากไม่มี นี้อีก จะกาชับและทาความเข้าใจ
ผู้เกี่ยวข้องให้มีความรอบคอบ
เอกสารอ้างองิ ถึงแหลง่ ทีม่ า มากกวา่ นี้
(2) หัวหน้าโครงการวิจัย ได้รับการอนุมัติให้ปรับลด

งบประมาณโครงการ เมื่อวันที่ 31 สิงหาคม 2564 จากวงเงินเดิม

จานวน 4,224,480 บาท ปรับลดวงเงินเป็น 3,818,000 บาท ซ่ึง

เป็นราคาของผู้เสนอราคาต่าสุดในปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 ท่ีอยู่

ระหวา่ งการพิจารณาอทุ ธรณ์ และนาวงเงนิ ทีไ่ ดร้ บั การอนุมัตไิ ปกาหนด

เป็นราคากลางและวงเงินจะจ้างในร่างขอบเขตของานฯ และเสนอขอ

อนมุ ตั ริ ่างฯ ครง้ั ท่ี 1 วนั ท่ี 26 พฤศจกิ ายน 2564

แต่สาหรับวงเงินที่จะจ้างและราคากลาง จานวน

3,600,000 บาท ท่ีอนุมัติร่างขอบเขตของงานฯ ครั้งท่ี 3 วันท่ี 15

หน้าท่ี 22

ประเดน็ การ ข้อตรวจพบ ขอ้ เสนอแนะ ผรู้ บั ผดิ ชอบ
ตรวจสอบ
ธันวาคม 2564 ไม่พบเอกสารการขออนุมัติปรับลดงบประมาณและ
ขออนุมตั ิราคากลาง

5. การแต่งต้ัง การแต่งตง้ั คณะกรรมการจัดซือ้ จัดจา้ ง

คณะกรรมการ จากการตรวจสอบเอกสารการแต่งต้ังคณะกรรมการจัดซ้ือจัด การดาเนินงานถกู ต้องตามระเบยี บ งานพัสดุ

ทเี่ ก่ยี วขอ้ ง จ้างด้วยวิธีประกวดราคาอิเล็กทรอนิกส์ ตามระเบียบฯ 25 พบว่า มี ฯ
การแต่งตั้งคณะกรรมการพิจารณาผลการประกวดราคาอิเล็กทรอนิกส์ -ไมม่ ีขอ้ เสนอแนะ-
และคณะกรรมการตรวจรับพัสดุ ถูกต้องตามระเบยี บฯ มีการแจ้งคาสัง่

แตง่ ตั้งใหค้ ณะกรรมการลงนามรบั ทราบคาสัง่

6 . ก า ร จากการตรวจสอบเอกสารประกอบการพิจารณาผลการประกวด

พิ จ ารณาผล ราคาของคณะกรรมการฯ และเอกสารหลักฐานจากระบบจัดซื้อจัดจ้าง คณะกรรมกา

แ ล ะ ก า ร Thai Government Procurement (e-GP) ตามประกาศประกวด รพิจารณาผล

ตรวจสอบผู้มี ราคาฯ ต้ังแต่วันท่ี 7 – 16 มกราคม 2565 เสนอราคาในวันท่ี 17 การประกวด

ผลประโยชน์ มกราคม 2565 มีผู้ขอรับเอกสารประกวดราคาฯ ท้ังส้ิน 26 ราย ย่ืน การดาเนินงานถกู ต้องตามระเบยี บ ราคาฯ/งาน
ร่วมกัน เสนอราคา 3 ราย คณะกรรมการฯ พิจารณาผลตามระยะเวลาท่ี ฯ พัสดุ
กาหนด พบว่ามกี ารตรวจสอบความถูกต้องครบถ้วนของคุณสมบตั ิและ
เอกสารหลักฐานต่าง ๆ ของผู้เสนอราคาทั้ง 3 ราย มีการตรวจสอบผ้มู ี -ไมม่ ีข้อเสนอแนะ-

ผลประโยชน์ร่วมกัน การพิจารณาคัดเลือกผู้ชนะการเสนอราคาตรง

ตามหลักเกณฑ์ที่ประกาศไว้ และลงลายมือช่ือในเอกสารประกอบการ

เสนอราคาของผ้เู สนอราคาทงั้ 3 ราย ครบถ้วนทกุ แผ่น

จากการสอบทานผลการพิจารณาผู้มีผลประโยชน์ร่วมกันของ

คณะกรรมการฯ พบว่า ผู้ย่ืนข้อเสนอทุกรายไม่มีความสัมพันธ์ทางตรง

ระหว่างกัน โดยสอบทานเปรียบเทียบหนังสือรับรองนิติบุคคล บัญชี

รายช่ือผู้จัดการ บัญชีผู้มีอานาจควบคุม หนังสือบริคณห์สนธิ บัญชี

รายช่อื ผถู้ ือหุน้ รายใหญห่ นังสอื มอบอานาจ

7 . ก า ร คณะกรรมการพิจารณาฯ รายงานผลการพิจารณาต่อผู้ช่วย คณะกรรมกา

ร า ย ง า น ผ ล อธิการบดี ตาก เมื่อวันที่ 19 มกราคม 2565 ระยะเวลาเป็นไปตามที่ รพิจารณาผล

การพิจารณา กาหนด ผู้ชนะการเสนอราคาเป็นผู้เสนอราคาต่าสุด ซ่ึงเปน็ ผู้ประกอบ การดาเนนิ งานถูกต้องตามระเบยี บ ฯ / งานพสั ดุ

แ ล ะ ก า ร ข อ วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) ฯ

อนุมตั สิ งั่ จ้าง งานพัสดุ จัดทาเอกสารเสนอขออนุมัติส่ังซื้อสั่งจ้างและทาการ -ไมม่ ขี อ้ เสนอแนะ-

ประกาศผลผู้ชนะการเสนอราคาในระบบเครือข่ายสารสนเทศของ

กรมบัญชีกลาง และเว็บไซต์มหาวิทยาลัยฯ ในวันท่ี 20 มกราคม

2565 พร้อมกับแจ้งให้ผู้เสนอราคาทุกรายทราบผ่านทางจดหมาย

อิเล็กทรอนกิ ส์ (e - mail) ตามแบบที่กรมบญั ชกี ลางกาหนด

หน้าท่ี 23

ประเดน็ การ ขอ้ ตรวจพบ ขอ้ เสนอแนะ ผรู้ บั ผดิ ชอบ
ตรวจสอบ

8. การจัดทา จากการสอบทานสัญญาจ้างทาของ สัญญาเลขที่ 1/2565

สั ญ ญ า แ ล ะ (โครงการ) ลงวันที่ 7 กุมภาพันธ์ 2565 พบว่า รูปแบบสัญญาเป็นไป การดาเนนิ งานถูกตอ้ งตาม งานพสั ดุ

หลักประกัน ตามประกาศคณะกรรมการนโยบายการจัดซ้ือจัดจ้างและการบริหาร ระเบียบฯ

สัญญา พัสดุภาครัฐฯ พ.ศ. ๒๕๖๐ จานวนเงินหลักประกันสัญญาถูกต้อง -ไมม่ ีขอ้ เสนอแนะ-

ตรงกันกับหลักประกันสัญญา และแนบเอกสารตราสารอากรแสตมป์

มลู ค่า 2,979 บาท ถูกตอ้ ง

9. การบริหาร จากการตรวจสอบเงือ่ นไขสัญญา เอกสารประกวดราคาฯ ขอบเขต

สัญญา/ การ ของงานฯ เปรยี บเทียบกบั เอกสารการตรวจรับของคณะกรรมการตรวจ 1. ผู้ชว่ ยอธิการบดี ตาก กากบั ผู้ชว่ ย

ตรวจรับพัสดุ รับพัสดุ มีข้อตรวจพบว่า คณะกรรมการตรวจรับพัสดุปฏิบตั ิงานตาม ติ ด ต า ม ก า ร ป ฏิ บั ติ ง า น ข อ ง อธิการบดี

หรอื งานจ้าง พระราชบญั ญตั ฯิ ระเบียบฯ หนังสอื เวียนไมเ่ คร่งครดั ไม่ติดตามเรง่ รดั คณะกรรมการตรวจรับพัสดุของ ตาก

การปฏิบัติงานของผรู้ บั จ้าง กรณผี ิดเงือ่ นไขสญั ญา ดังน้ี โครงการท่ีตรวจสอบ และทุก

1. ไม่พบเอกสารการเสนอแผนการดาเนินงานตามท่ีกาหนดไว้ใน โ ค ร ง ก า ร ใ ห้ ป ฏิ บั ติ ต า ม

ขอบเขตของงานฯ ขอ้ 5.3 ส่วนท่ี 3 (4) กาหนด พ ร ะ ร า ช บั ญ ญั ติ ฯ ร ะ เ บี ย บ คณะกรรมกา

2. หลักฐานประกอบการรายงานกา รต รวจ รับพัสดุ ข อง กฎกระทรวง หนังสือเวียน ที่ ร ต ร ว จ รั บ

คณะกรรมการตรวจรบั พัสดงุ วดท่ี 1 พบว่า เกย่ี วขอ้ ง พั ส ดุ / ง า น

2.1 ไม่พบเอกสารทแ่ี สดงรายละเอียด จานวน รายการของวัสดุ 2. ก า ร ต ร ว จ รั บ พั ส ดุ ใ ห้ พัสดุ

อุปกรณ์ชุดควบคุมตามท่ีแสดงในใบเสนอราคาท่ียื่นข้อเสนอ ทาให้ไม่ เป็นไปตามพระราชบัญญัติฯ

สามารถตรวจสอบเปรียบเทียบความครบถ้วนของการส่งมอบวัสดุ พ.ศ. 2560 มาตร 100 และ

อุปกรณ์ได้ ระเบียบฯ พ.ศ.2560 ข้อ

2.2 รายงานการประชุมแสดงข้อมลู ท่ีเปน็ สาระสาคัญไมถ่ ูกต้อง 175 (3) การตรวจรับพัสดุให้ คณะกรรมกา

ไม่สอดคล้องกับเอกสารการส่งมอบงานของผูร้ ับจา้ ง คือ คณะกรรมการ ตรวจรับพัสดุในวันท่ีผู้ขายหรือผู้ ร ต ร ว จ รั บ

ประชมุ ตรวจรับในวันท่ี 26 เมษายน 2565 แต่หลักฐานการประชมุ รั บ จ้ า ง น า พั ส ดุ ม า ส่ ง แ ล ะ ใ ห้ พั ส ดุ / ง า น

ตรวจรบั พสั ดรุ ะบวุ นั ท่ี 26 มีนาคม 2565 ดาเนนิ การใหเ้ สรจ็ สิ้นโดยเรว็ ทส่ี ุด พัสดุ

3. ผู้รบั จ้างสง่ มอบงานไมเ่ ปน็ ไปสญั ญา และไมพ่ บหนงั สอื ขอขยาย 3. การบริหารสัญญาและ

เวลาจากผู้รบั จ้าง ตรวจรับพัสดุ กรณีผู้รับจ้าง ผู้

งวดท่ี 1 กาหนดส่งมอบภายในวันท่ี 9 มีนาคม 2565 โดยต้องสง่ ประกอบวิสาหกิจขนาดกลางและ

มอบวัสดุอุปกรณ์ควบคุมและระบบโซลาร์เซลล์ขนาดติดต้ัง 20 kWp ขนาดย่อม (SMEs) ให้ปฏิบัติ คณะกรรมกา

พบว่า ผู้รบั รับจ้างส่งมอบวนั ท่ี 31 มนี าคม 2565 ตามหนังสือด่วนที่สุดท่ี (กวจ) ร ต ร ว จ รั บ

งวดท่ี 2 (งวดสุดท้าย) กาหนดส่งมอบภายในวันที่ 8 เมษายน 0405.2/ว 78 ลงวันที่ 31 พั ส ดุ / ง า น

2565 โดยกาหนดให้ติดต้ัง ทดสอบระบบการทางาน และการ มกราคม 2565 พัสดุ

เช่ือมโยงระบบฯ แต่พบว่า ณ วันสิ้นสุดการตรวจสอบวันที่ 1 4. ขอให้คณะกรรมการตรวจ

กรกฏาคม 2565 ผู้รับจ้างยังไม่ส่งมอบงานงวดท่ี 2 ณ วันส้ินสุดการ รับพัสดุติดตามเร่งรัดการส่งมอบ

ตรวจสอบไม่พบการติดตามเร่งรัดผู้รับจ้าง ประธานกรรมการตรวจรับ งานงวดท่ี 2 (งวดสุดท้าย) ให้

ครบถ้วนตามเงอ่ื นไขสญั ญา

หนา้ ท่ี 24

ประเดน็ การ ขอ้ ตรวจพบ ข้อเสนอแนะ ผรู้ บั ผดิ ชอบ
ตรวจสอบ

พัสดุให้ข้อมูลว่า ติดตามผู้รับจ้างเป็นระยะด้วยวาจาแต่ไม่ได้ทาเป็น 5. คณะกรรมการตรวจรับพัสดุ

หนงั สือ และพบว่าในวนั ที่ 16 สิงหาคม 2565 ได้จดั สง่ หนงั สือตดิ ตาม จัดทารายงานผลการใช้พัสดุท่ี

เร่ ง รั ด ผู้ รั บ จ้ า ง ใ ห้ ส่ ง ม อบ ง า น โ ด ย เ ร็ ว ต า ม หนั ง สื อ ท่ี อว ผลิตในประเทศ รายงานให้ผู้ช่วย

0654.11/1952 อธิการบดี ตาก ทราบพร้อมกับ

การตรวจรับงานงวดสุดท้าย ตาม

หนั ง สื อ ด่ ว น ที่ สุ ด ท่ี ( ก วจ)

0405.2/ว 78 ลงวันที่ 31

มกราคม 2565 ขอ้ 1.7.4

1 0 . ก า ร ใ ช้ ทาไม่ได้ทาการตรวจสอบการใช้ประโยชน์จากพัสดุ เนื่องจากผู้รับจ้าง - หวั หนา้

ประโยชน์ ยงั ไมส่ ่งงาน งวดที่ 2 (งวดสดุ ทา้ ย) ตามสัญญา โครงการวิจัย/

1 1 . ก า ร การตรวจสอบการควบคุมและการจาหน่ายตามระเบียบฯ งาน ขอ้ เสนอแนะแสดงดังรายงานผล 9 หน่วยงาน
ค ว บ คุ ม และ ตรวจสอบภายใน มทร.ล้านนา ตาก ไดท้ าการตรวจสอบในระหวา่ งวนั ที่ ต า ม ก ลุ่ ม
การจาหนา่ ย 21 มีนาคม 2565 ถึงวันที่ 8 เมษายน 2565 พร้อมกับรายงานผล ตัวอย่างตาม
รายงานผล
การตรวจสอบให้มหาวิทยาลัยฯ ทราบแล้วน้ัน ซึ่งผลการตรวจสอบใน การตรวจ
ภาพรวมของการควบคุมและการจาหน่ายพัสดุ ของหนว่ ยงานตามกลุ่ม เ รื่ อ ง ก า ร
ตัวอย่าง 9 หน่วยงาน พบว่า การควบคมุ พัสดุยงั ไม่เปน็ ไปตามระเบยี บ บริหารพัสดุ
ฯ เทา่ ทีค่ วร จะเห็นได้จาก

1. ไมพ่ บการจัดทาบญั ชีวสั ดุเพ่อื ควบคมุ การรบั การจ่ายพัสดุ

2. ไมพ่ บการตดิ ตามพัสดทุ ม่ี กี ารยมื ระหวา่ งหนว่ ยงาน การตรวจสอบภายใน เรอื่ ง การ /งานพสั ดุ

3. ไมพ่ บการบนั ทกึ ประวัตกิ ารซ่อมบารงุ ครภุ ัณฑ์ บรหิ ารพสั ดุ ตามหนงั สอื ท่ี อว

4. การตรวจสอบพัสดุคงเหลือประจาปีล่าช้ากว่าระเบียบฯ 0654.33/ ว 138
กาหนด ผู้ช่วยอธิการบดี ตาก กาชับ ให้ ผู้ ช่ ว ย

5. กรณีผลการตรวจสอบพัสดุคงเหลือประจาปี มีรายการพัสดุ
ชารุด เสื่อมสภาพ ไม่พบการแต่งต้ังคณะกรรมการสอบหา
ข้อเทจ็ จริง

ทง้ั นี้ มทร.ลา้ นนา ตาก รบั ทราบผลการตรวจสอบแล้ว ซึ่งมหาวทิ ยาลัย
ฯ มีข้อส่ังการให้หน่วยงานดาเนินการตามข้อเสนอแนะแล้ว และ
รายงานผลการดาเนินงานใหม้ หาวิทยาลัยฯ ทราบ

1 2 . ก า ร จากข้อตรวจพบข้างต้น กระบวนการจัดซื้อจัดจ้างในภาพรวมมีการ

ประเมินระบบ ปฏิบัติงานท่ีถูกต้องเป็นไปตามระเบียบฯ มีการควบคุมภายในที่เหมาะสม หน่วยงานท่ีเก่ียวข้องและผู้ที่ได้รับ อ ธิ ก า ร บ ดี

ควบคุมภายใน ระยะเวลาดาเนินงานของแต่ละกระบวนการถูกต้องตามระเบียบฯ ยกเว้น แต่งตั้งเป็นคณะกรรมการจัดซื้อจัด ตาก/ผู้ที่ได้รับ

ในขั้นตอนการ บางกระบวนการที่หน่วยงานต้องควบคุม กากับ ให้การดาเนินงานจัดซอื้ จัด จ้าง ปฏิบัติตามพระราชบัญญัติฯ แต่งตั้งให้ทา

ปฏิบตั งิ าน จ้างถูกต้องตามพระราชบัญญัติฯ ระเบียบ กฎกระทรวง แนวปฏิบัติ ท่ี ระเบียบฯ ประกาศ หนังสือเวียน หน้าที่ให้เป็น

เกี่ยวข้อง เพ่ือป้องกันความเสี่ยงท่ีอาจเกิดข้ึน ได้แก่ กระบวนการการ เ ก่ีย วกับ กา ร จั ด ซื้ อจั ด จ้ า งโ ด ย ก ร ร ม ก า ร

กาหนดราคากลาง การจดั ทาร่างขอบเขตของงานฯ การจดั ทารายงานขอซื้อ เคร่งครัด เพื่อให้กระบวนการจัดหา จัดซื้อจัดจ้าง/

ขอจา้ ง และการบริหารสญั ญา/ตรวจรับ พสั ดุครบถว้ นตามระเบียบฯ สามารถ งานพสั ดุ

หนา้ ท่ี 25

ประเดน็ การ ข้อตรวจพบ ขอ้ เสนอแนะ ผรู้ บั ผดิ ชอบ
ตรวจสอบ

ตรวจสอบได้ทุกขั้นตอน และถือ

ปฏิบัติตามประกาศมหาวิทยาลัย

เทคโนโลยีราชมงคลล้านนา เรื่อง ผู้ช่วยอธิการบดี/
มาตรการส่งเสริมความโปรง่ ใสในการ ผู้อานวยการกอง
จัดซอื้ จัดจ้าง พ.ศ.2562 บริหารทรัพยากร
ตาก/ผู้อานวยการ
กาหนดแนวปฏิบตั ิ ขน้ั ตอนการ กองการศกึ ษา

ดาเนินงาน และสร้างความเข้าใจ

แนวทางปฏิบัติ กรณีการจัดซื้อจัด

จา้ งพสั ดุเพ่อื การวจิ ัยและพฒั นา หรือ

ก า ร ใ ห้ บ ริ ก า ร ท า ง วิ ช า ก า ร ข อ ง

หน่วยงาน เพ่ือส่งเสริมให้การ

ปฏบิ ตั ิงานถกู ต้องตามระเบียบฯ

ผตู้ รวจสอบและผสู้ อบทาน

ลงชอ่ื .ล...ง.ช...่ือ.............................................................ผ..ตู้...ร..ว..จผสสู้ ออบบทาน/หวั หนา้ ทีมตรวจสอบ
(นางศ(วิ นภารงณสทุ์ ิตอย๊อ์ดทเพรพัาะยค์) า)
วันท่ีว2นั 4ท่ี สิงหาสคิงมหา2ค5ม652565

หนา้ ที่ 26

เรอ่ื ง การเบกิ จ่ายค่าใช้จา่ ยบคุลากร เชญิ ประชุมชีแ้ จงขอ้ ตรวจพบ

จดั ทาร่างรายงานฯ ส่งร่างและแบบตอบรับให้
หน่วยรบั ตรวจ

หน้าท่ี 27

ร่าง รายงานผลการตรวจสอบ

รา่ ง รายงานผลการตรวจสอบภายใน
ตามแผนการตรวจสอบภายในประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2565
สานักงานตรวจสอบภายใน มหาวิทยาลยั เทคโนโลยรี าชมงคลล้านนา
๑. หน่วยรบั ตรวจ
งานคลังและพัสดุ , งานยุทธศาสตร์และบุคลากร กองบริหารทรัพยากร มหาวิทยาลยั เทคโนโลยี
ราชมงคลล้านนา ตาก
2. ประเภทการตรวจสอบ ดา้ นการเงนิ

3. กิจกรรมทต่ี รวจสอบ
การเบกิ จ่ายคา่ ใช้จ่ายงบบุคลากร และการควบคมุ ภายในข้ันตอนการปฏบิ ตั งิ าน

4. ประเดน็ การตรวจสอบ
การเบิกจ่ายเงินเดือน คา่ จ้าง ของบุคลากรผ่านระบบอเิ ล็กทรอนิกส์ (e-Payment) และประเมิน

ระบบการควบคุมภายในของการเบกิ จา่ ยเงนิ เดือน คา่ จา้ ง

5. วตั ถปุ ระสงค์การตรวจสอบ
5.1 เพ่ือให้ทราบว่าการเบิกจ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง ของบุคลากร ผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์

(e-Payment) มคี วามถูกต้อง ครบถ้วน
5.2 เพ่ือประเมินระบบการควบคุมภายในของการปฏบิ ัตงิ าน
5.3 เพ่ือให้ทราบปัญหาอุปสรรคในการปฏิบัติที่เกี่ยวข้อง และเพ่ือให้ข้อเสนอแนะ ข้อสังเกต

และหรือข้อคดิ เห็นเก่ยี วกบั การปรับปรุงแก้ไขการปฏบิ ตั ิงานให้เป็นไปตามระเบยี บทเ่ี กีย่ วข้อง

6. ขอบเขตการตรวจสอบ ดังนี้
ด้านระบบงาน การจ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง ผ่านระบบอิเล็กทรอนกิ ส์ (e-Payment) ระบบ GFMIS

และระบบ ERP ด้านบคุ ลากร ผอู้ านวยการกองบริหารทรัพยากรตาก และเจ้าหน้าที่ของงานการเงิน งานบัญชี
และงานยุทธศาสตร์และบุคลากร กองบริหารทรัพยากรตาก และด้านเอกสาร หลักฐาน ทาการตรวจสอบ
ปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 (มกราคม - กันยายน 2564 ) เนอื่ งจากเดือนตลุ าคม - ธันวาคม 2563 ไดท้ าการ
ตรวจสอบและรายงานผลการตรวจสอบเรียบร้อยแล้ว

7.วิธีการตรวจสอบ/ระยะเวลาการตรวจสอบ
งานตรวจสอบภายใน มทร.ล้านนา ตาก ตรวจสอบจากเอกสารประกอบการเบิกจ่ายเงินเดือน

ค่าจ้าง และค่าใช้จ่ายของบุคลากรผ่านระบบอิเลก็ ทรอนิกส์ (e – Payment) จ่ายด้วยเชค็ และจ่ายจากเงนิ สด
ตรวจสอบเปรียบเทียบหลักฐานการขออนุมัติเบิกงบประมาณ กับเอกสารใบแจ้งชาระของค่าใช้จ่ายแต่ ละ
ประเภท ตรวจสอบจากไฟล์ข้อมูลและทะเบียนคุม คานวณซ้าด้วยเครื่องคานวณ สอบถาม และสัมภาษณ์
การปฏิบัติงานของเจา้ หนา้ ที่ผู้รับผิดชอบ

การตรวจสอบในคร้ังนี้ใช้เวลาในการตรวจสอบทั้งสิ้น 24 วัน โดยตามแผนการปฏิบัติงานเดิม
ตรวจสอบทั้งส้ิน 15 วันทาการ คือระหว่างวันที่ 25 กรกฏาคม 2565 ถึงวันที่ 17 สิงหาคม 2565
แต่เน่ืองจากได้รับข้อมูลประกอบการตรวจสอบไม่เป็นไปตามแผนปฏิบัติงาน จึงขยายเวลาการตรวจสอบ
เพิ่มอกี 7 วนั ทาการ สิ้นสุดวันที่ 26 สิงหาคม 2565

หน้าที่ 28

8. ผลการตรวจสอบ
ผลการตรวจสอบการปฏิบัติงาน การเบิกจ่ายเงินเดือนค่าจ้าง และค่าใช้จ่ายบุคลากรผ่านระบบ

KTB Corporate Online ระหว่างเดือน มกราคม - กันยายน 2564 ถูกต้องครบถ้วน ตามระเบียบฯ
หนังสอื เวยี น นโยบายท่เี กยี่ วข้อง ดงั นี้

จากการตรวจสอบการเบิกจ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง ค่าตอบแทนพนักงานราชการ ค่าตอบแทน
ประจาตาแหน่งผู้บริหาร เงินสมทบกองทุนประกันสังคม เงินสมทบกองทุนสารองเล้ียงชีพ การหักภาษี ณ ท่ี
จ่าย รายการค่าใช้จ่ายรายบุคคลของพนักงานในสถาบันอุดมศึกษา พนักงานราชการ ลูกจ้างชั่วคราว ผ่าน
ระบบ KTB Corporate Online รวมถึงค่าใช้จ่ายของข้าราชการลูกจ้างประจาและข้าราชบานาญ เดือน
มกราคม - กันยายน 2564 พบว่า การขออนุมัติและเบิกจ่ายงบประมาณเพ่ือจ่ายเข้าบัญชีรายบุคคลผ่าน
ระบบ KTB Corporate Online ถูกต้องครบถว้ นตามทะเบียนคมุ การโอน ตรงตามอัตราเงนิ เดือนคาสั่งแต่งต้ัง
คาส่ังเล่ือนขั้น ผู้ใช้งานในระบบเป็นผู้มีสิทธิเข้าใช้งานถูกต้องตามหลักเกณฑ์ มีการตรวจสอบความถูกต้อง
ค ร บ ถ้ ว น จ า ก ผู้ มี อ า น า จ ต า ม ส า ย บั ง คั บ บั ญ ช า ถู ก ต้ อ ง แ ล ะ แ น บ ห ลั ก ฐ า น ก า ร ป ร ะ ก อ บ ก า ร จ่ า ย จ า ก
ระบบ KTB Corporate Online ทกุ รายการ

การหักค่าใช้จ่ายรายบุคคล พบว่า ถูกต้องตรงตามรายการแจ้งชาระของหน่วยงานภายนอก
การนาส่งเงินค่าใช้จ่ายฯ ส่วนใหญ่นาส่งผ่านระบบ KTB Corporate Online มีการนาส่งด้วยเช็คในช่วงเดือน
มกราคม – พฤษภาคม 2564 มีการควบคุมทะเบียนคุมเช็คถูกต้อง และมีบางส่วนที่รับเงินสดหรือเงินโอน
โดยผู้รับผิดชอบมีการควบคุมการรับเงินท่ีเพียงพอสามารถตรวจสอบได้ และทาการนาส่งค่าใช้จ่ายดังกล่าว
ดว้ ยการนาฝากเขา้ บัญชขี องหนว่ ยงานนนั้ ๆ ภายในชว่ งทหี่ นว่ ยงานกาหนด พรอ้ มกับแนบหลกั ฐานดว้ ยสาเนา
ใบนาฝากครบถ้วนตรงตามรายการแจ้งชาระ ง่ายต่อการตรวจสอบ

ผู้รับผิดชอบมีการควบคุมตรวจสอบงบประมาณอย่างต่อเนื่องทุกไตรมาส ตามนโยบายของ
กองคลัง มทร.ล้านนา ซ่ึงจะทาการโอนเงินงบประมาณแผ่นดินงบเงินอุดหนุนทั่วไป ค่าจ้างพนักงาน
มหาวิทยาลัยให้ทุกพ้ืนที่เป็นรายไตรมาส เริ่มตั้งแต่เดือน มกราคม 2564 เป็นต้นไป เพื่อให้ทุกพื้นที่เบิกจ่าย
ค่าจ้างพนักงานมหาวิทยาลัย ตามวงเงินจ่ายจริงเป็นรายไตรมาสและให้นาฝากเข้าบัญชีเงินอุดหนุนทั่วไป
ผูร้ ับผดิ ชอบมกี ารจัดเก็บเอกสารหลกั ฐานประกอบชุดเบิกจ่ายครบถว้ นงา่ ยต่อการตรวจสอบ สาหรับการบันทึก
บัญชีในระบบ GFMIS และระบบ ERP พบว่า มีความถูกต้องตรงกัน และถูกต้องตามแนวปฏิบัติการบันทึก
บัญชีการเบิกจ่ายค่าจ้างพนักงานมหาวิทยาลัย งบประมาณงบอุดหนุน ตามบันทึกข้อความที่
อว 0654.16/1347 ลงวนั ท่ี 17 ธันวาคม 2563 ทง้ั นี้ เมอื่ ส้นิ ปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 มเี งินงบประมาณ
คงเหลือ จานวน 204,236.55 บาท ผู้รับผิดชอบแจ้งนาส่งคืนเงินงบประมาณไปยังกองคลัง มทร.ล้านนา
ตามหนังสือ อว 0654.11/2623 ลงวันท่ี 30 กันยายน 2564 จากการตรวจสอบงบประมาณคงเหลือ
ดังกลา่ วพบวา่ จานวนเงินถกู ตอ้ ง

อย่างไรก็ตาม งานตรวจสอบภายในมีความเห็นว่า กรณีการรับเงินสดจากข้าราชการบานาญ
และจากข้าราชการ ลูกจ้างประจา (บางราย) เพื่อจ่ายชาระค่าใช้จ่ายให้แก่บุคคลที่สามแทนน้ัน ถึงแม้จากข้อ
ตรวจพบข้างต้นมีการควบคุมภายในที่เพียงพอสามารถตรวจสอบได้ก็ตาม แต่เพื่อลดโอกาสท่ีอาจจะเกิดความ
เสี่ยงจากการปฏิบัติงาน และลดภาระของผู้รับผิดชอบ เห็นควรให้งานการเงินแจ้งรายการหักค่าใช้จ่าย
รายบุคคลผ่านระบบจ่ายตรง หรือ แจ้งข้าราชการบานาญ ข้าราชการ และลูกจ้างประจา ให้จ่ายค่าใช้จ่ายเข้า
บญั ชีหน่วยงานตามรายการแจง้ ชาระโดยตรง

รายละเอยี ดผลการตรวจสอบแสดงดังตารางสรุปผลการตรวจสอบ ดังน้ี

หนา้ ที่ 29

สรปุ ผลการตรวจสอบ

ประเดน็ การ ขอ้ ตรวจพบ ขอ้ เสนอแนะ ผรู้ บั ผดิ ชอบ

ตรวจสอบ

1.การขออนุมัติเบิกจ่ายเงินเดอื น ค่าจ้าง ค่าตอบแทนพนักงานราชการ เงินวิทยฐานะ เงินค่าตอบแทนประจาตาแหน่งผู้บริหาร, ภาษีหัก ณ ท่ี

จา่ ย , กองทุนประกันสังคม , กองทุนสารองเล้ียงชพี (เดอื น มกราคม - กนั ยายน 2564 ) ผ่านระบบ KTB Corporate Online

เงินเดือนพนักงาน เงินเดือน (พนักงานในสถาบันฯ) จานวน งานการเงนิ

ใ น 35,423,974.15 บาท

สถาบันอุดมศึกษา คา่ ตอบแทนพนกั งานราชการ จานวน 1,777,560 บาท -
ค่ า ต อ บ แ ท น
พนักงานราชการ , ค่าจ้างชว่ั คราว จานวน 11,336,987.56 บาท
ลูกจ้างช่ัวคราว,เงิน คา่ ครองชีพ จานวน 241,200 บาท

เงนิ ประจาตาแหนง่ ผบู้ ริหาร จานวน 268,800 บาท
เงินเดอื น (ชาวตา่ งชาต)ิ จานวน 374,040 บาท

วิทยฐานะ, เงินค่า ค่าวิชาชีพ จานวน 29,400 บาท

วิชาชีพ จากการตรวจสอบเอกสารประกอบการขออนุมัติ
และเบิกจ่ายเงนิ เดอื น ค่าจ้าง และรายการข้างตน้ พบวา่ การ

เบิกจ่ายถูกต้อง ตรงกับรายละเอียดอัตราเงินเดือน

ค่าตอบแทน และค่าจ้าง ตามคาสั่งบรรจุแต่งต้ัง, และคาส่ัง

เลือ่ นขนั้ เอกสารประกอบการเบิกจา่ ยแสดงรายละเอยี ดสรุป

การเบิกจา่ ยครบถว้ น จดั เกบ็ เปน็ ระบบ งา่ ยตอ่ การตรวจสอบ

เงนิ วทิ ยฐานะ การเบิกจ่ายเงินวิทยฐานะ เดือน มกราคม - งานการเงิน

กันยายน 2564 จานวน 19 ราย เป็นเงินจานวน

1,235,335.48 บาท พบว่า ถูกต้องตรงตามคาสั่งแต่งตั้ง -

และตรงตามทะเบยี นคมุ รายชือ่ ผดู้ ารงตาแหนง่ ทางวชิ าการ

เ งิ น ส ม ท บ ก อ ง ทุ น การเบิกจ่ายเงนิ สมทบกองทุนประกนั สังคม สาหรบั งานการเงิน

ประกันสังคม นายจ้างในส่วนของพนักงานในสถาบันอุดมศึกษา, พนักงาน

ราชการ, ลูกจ้างชั่วคราว และลูกจ้างต่างประเทศ เดือน

มกราคม - กันยายน 2564 เป็นเงนิ จานวน 909,583 บาท

พบว่า จานวนเงินท่ีเบิกจ่ายและนาสง่ เงินสมทบฯ ผ่านระบบ -

KTB Corporate Online จ า ก บั ญ ชี 6 0 3 6 0 2 5 1 7 3

ถกู ต้องตามอัตรานาสง่ เงินสมทบกองทนุ ประกันสังคมกาหนด

ดงั น้ี

เดือน มกราคม 2564 นายจ้างและลูกจ้าง อัตราร้อย

ละ 3

เดือน กุมภาพันธ์ - มีนาคม 2564 นายจ้างอัตราร้อย

ละ 3 ลกู จ้างอตั ราร้อยละ 0.50

เดือน เมษายน - พฤษภาคม 2564 นายจ้างและ

ลกู จา้ ง อตั ราร้อยละ 5

เดอื น มถิ ุนายน - กันยายน 2564 นายจา้ งและลกู จา้ ง

อัตรารอ้ ยละ 2.5

เงินกองทุนสารอง จากการตรวจสอบเอกสารการเบิกจ่ายเปรียบเทียบ งานการเงิน

เลย้ี งชีพ กับทะเบียนรายช่ือสมาชิกกองทนุ สารองเล้ียงชพี พบวา่

- รายชื่อพนักงานฯ ที่หักและนาส่งจานวน 86 ราย

(จากจานวนท้ังส้ิน 126 ราย) ถูกต้อง ตรงตามทะเบียนคุม -

รายชอ่ื และหลักฐานการสมัครสมาชิก

- อัตราเงินสะสมและเงินสมทบกองทุนฯ ร้อยละ 2

ของเงินเดือนพนกั งาน ถูกต้อง

หนา้ ที่ 30

สรปุ ผลการตรวจสอบ

ประเดน็ การ ขอ้ ตรวจพบ ขอ้ เสนอแนะ ผรู้ บั ผดิ ชอบ

ตรวจสอบ

- จานวนเงินที่ขออนุมัติเบิกเงินสมทบกองทุนฯ

อัตรารอ้ ยละ 2 สว่ นของนายจ้าง ถกู ต้อง

- การนาส่งเงินสะสมและเงินสมทบกองทุนฯ พบว่า

จานวนเงินท่ีนาส่งถูกต้อง ครบถ้วน ตามจานวนเงินที่ขอ

อนุมตั ิเบกิ จา่ ย นาสง่ ผ่านระบบ KTB Corporate Online

เงินประจาตาแหน่ง การเบิกจ่ายเงินประจาตาแหน่งผู้บริหาร เดือน - งานการเงิน

ผบู้ รหิ าร มกราคม - กันยายน 2564 จานวน 4 ราย เป็นเงินจานวน

268,800 บาท พบวา่ ถกู ต้องตรงตามคาส่งั แตง่ ตง้ั

2. การหักค่าใช้จ่ายรายบุคคลเพ่ือชาระหนี้ให้กับบุคคลที่สาม ของข้าราชการ พนักงานในสถาบันอุดมศึกษา พนักงานราชการ ลูกจ้างช่ัวคราว

และขา้ ราชการบานาญ มีข้อตรวจพบดงั น้ี

จากการตรวจสอบรายละเอียดการหักค่าใช้จ่าย

รายบุคคล เปรียบเทียบกับรายการแจ้งชาระ พบว่า จานวน

เงินท่ีหักค่าใช้จ่ายรายบุคคลถูกต้องตามใบแจ้งชาระแต่ละ

ประเภท การนาส่งเงินค่าใช้จ่ายนาส่งผ่านระบบนาส่งผ่าน

ระบบ KTB Corporate Online ยกเว้นในเดือน มกราคม -

พฤษภาคม 2564 ที่มีการนาส่งค่าใช้จ่ายบางรายการด้วย -

เช็ค เนื่องจากหน่วยงานผู้รับเงินยังไม่รองรับระบบ

อิเล็กทรอนิกส์ พบว่ามีการจัดทาทะเบียนคุมเช็คถูกต้อง เพื่อลดภาระของการปฏิบัติงาน

ครบถ้วน และการนาส่งค่าใช้จ่ายส่วนหนึ่งด้วยเงินสด โดย ของผู้รับผดิ ชอบ และลดความเสีย่ งที่

ส่วนใหญ่เป็นการรับเงินจากกลุ่มข้าราชการบานาญ, และ อาจเกิดขึ้นจากการปฏิบัติงาน กรณี งานการเงนิ

กลุ่มข้าราชการและลูกจ้างประจาเป็นบางราย เน่ืองจากมี การรับเงินสดเพ่ือจ่ายชาระค่าใช้จา่ ย

ความประสงค์ฝากให้งานการเงินบริการจ่ายค่าใช้จ่ายให้แก่ ให้แก่บุคคลที่สาม เห็นควรให้งาน

บุคคลที่สามแทน ได้แก่ สหกรณ์ออมทรัพย์ครูจังหวัดตาก , กา ร เ งิ นจั ด ทา เ ป็ นห นังสื อแ จ้ ง

ธนาคารออมสิน สาขาตาก, การประปาสว่ นภูมภิ าค และการ ข้าราชการบานาญเป็นลายลักษณ์

ไฟฟ้าส่วนภมู ภิ าค อักษรณ์ เพ่ือหักค่าใช้จ่ายรายบุคคล

จากการตรวจสอบหลักฐานการรับเงินสดและการ ผ่านระบบจ่ายตรง หรือ แจ้งให้

นาส่งค่าใช้จ่ายฯ พบว่า ผู้รับผิดชอบมีการควบคุมภายใน ข้าราชการบานาญ จ่ายค่าใช้จ่ายเข้า

เกี่ยวกับการรับเงินสดสามารถตรวจสอบได้ และแนบ บญั ชีหน่วยงานตามรายการแจง้ ชาระ

หลักฐานการนาส่งเงินเป็นสาเนาใบนาฝากครบถ้วนทุก โดยตรง

รายการ ถูกต้องตามรายชื่อที่หน่วยงานเรียกชาระ ยอดเงิน สาหรับค่าใช้จ่ายของข้าราชการ

ถูกต้องตามรายการแจ้งชาระ และลูกจ้างประจา ขอใหห้ ักค่าใช้จา่ ย

ผ่านระบบจ่ายตรง ตามท่ีบุคลากรได้

ระบไุ ว้ในหนังสอื ยินยอมให้หน่วยงาน

นาส่งคา่ ใช้จ่ายให้กับบคุ คลท่ีสาม

3. ประเมนิ ระบบการควบคมุ ภายใน ของข้ันตอนการเบกิ จา่ ยเงนิ เดือน ค่าจา้ ง

จากการประเมินระบบการควบคุมภายในของข้ันตอน งานการเงิน

การเบกิ จา่ ยเงนิ เดือน ค่าจ้าง คา่ ตอบแทน ตลอดจนการนาสง่

ค่าใช้จ่ายรายบุคคล ตามขอบเขตการตรวจสอบ เดือน

มกราคม - กันยายน 2564 พบว่า ในภาพรวมมกี ารควบคมุ -

ภายในท่เี พยี งพอ มีคาสั่งมอบหมายหนา้ ทค่ี วามรบั ผิดชอบ มี

การกาหนดสิทธิการใช้งานระบบ KTB Corporate Online

และผู้เขา้ ใชง้ านในระบบถกู ต้องตามสิทธิการใช้งาน เอกสาร

หน้าที่ 31

ประเดน็ การ สรปุ ผลการตรวจสอบ ขอ้ เสนอแนะ ผรู้ บั ผดิ ชอบ
ตรวจสอบ ขอ้ ตรวจพบ

ประกอบการเบิกจ่ายถูกต้องตรงกนั กับไฟล์ข้อมลู การบันทกึ
บัญชีถูกต้องตามแนวปฏิบัติของกองคลัง มทร.ล้านนาและ
ข้อมูลการเบิกจ่ายหมวดเงินอดุ หนุนและงบบุคลากรในระบบ
GFMIS และระบบ ERP มคี วามถูกต้องตรงกัน

ผู้ตรวจสอบ/ผู้สอบทาน

ลงช่อื .........................................ผ้ตู รวจสอบ
(นางศวิ ภรณ์ อ๊อดทรัพย์)

ตาแหนง่ นักตรวจสอบภายในปฏบิ ัติการ
วันที่ 6 กันยายน 2565

ลงชื่อ................................................
(นางสาวโสภา เภสชั พิพฒั นก์ ลุ )
ตาแหน่ง รักษาราชการแทน หวั หน้าสานักงานตรวจสอบภายใน
วันที่ กันยายน 2565

หน้าท่ี 32

บันทกึ การประชุม และสรุปรายงานการบนั ทกึ การประชุม

รายงานบันทึกการประชมุ สรปุ ผลการตรวจสอบ
เรื่อง การเบกิ จ่ายค่าใชจ้ า่ ยบคุ ลากร

วนั จนั ทรท์ ่ี 12 กนั ยายน 2565 เวลา 09.30 น.
ณ หอ้ งประชมุ ศิษยเ์ กา่ ชนั้ 1 อาคารอานวยการ
มหาวทิ ยาลัยเทคโนโลยรี าชมงคลลา้ นนา ตาก
……………………………………………………………………….

รายนามผเู้ ขา้ ประชมุ

1. ผ้ชู ่วยศาสตราจารยท์ นงศกั ดิ์ ยาทะเล ผูช้ ว่ ยอธิการบดี ตาก
2. นางองั คณา สขุ เกษม มีเกษ ผู้อานวยการกองบรหิ ารทรัพยากรตาก
3. นางสาวชลธชิ า เกตทุ มิ นกั วิชาการเงินและบญั ชี
4. นางศิวภรณ์ อ๊อดทรพั ย์ นกั ตรวจสอบภายใน ตาก
เรมิ่ ประชมุ เวลา 09.30 น.

ผู้ช่วยอธิการบดี ตาก กล่าวเปิดประชุม และงานตรวจสอบภายในนาเสนอร่างรายงานผลการ
ตรวจสอบต่อท่ปี ระชุม

ตามท่ี งานตรวจสอบภายใน มทร.ล้านนา ตาก เข้าปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน เรื่อง การเบิกจ่าย
ค่าใช้จ่ายงบบุคลากรผ่านระบบ KTB Corporate Online ระหว่างวันท่ี 25 กรกฏาคม 2565 ถึงวันท่ี 26
สิงหาคม 2565 ขอบเขตการตรวจสอบต้ังแต่เดือน มกราคม – กันยายน 2564 สาหรับเดือนตุลาคม –
ธันวาคม 2563 ได้ทาการตรวจสอบและรายงานผลให้มหาวิทยาลัยฯ ทราบแล้ว ผลการตรวจสอบการ
เบิกจ่ายเงินเดือน ค่าจ้างตามขอบเขตดังกล่าวผู้ตรวจสอบภายในได้มีการสรุปและนาเสนอร่างรายงานฯ ต่อ
หน่วยรับตรวจเพ่ือพิจารณาตอบรับ ร่างฯ ในเบื้องต้นเม่ือวันที่ 7 กันยายน 2565 แล้วนั้น ผลการตรวจสอบ
ในภาพรวม พบว่า การเบิกจ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง และค่าใช้จ่ายของบุคลากร สาหรับพนักงานใน
สถาบันอุดมศึกษา พนักงานราชการ ลูกจ้างชั่วคราว และลูกจ้างชาวต่างชาติ ผ่านระบบ KTB Corporate
Online ถูกต้องตามระเบียบ หนังสือเวียน คาส่ัง และแนวปฏิบัติที่เก่ียวข้อง การควบคุมภายในของข้ันตอน
การปฏิบัติงานภาพรวมมีความเหมาะสม มีการมอบหมายและกาหนดสิทธิการใช้งานในระบบ KTB
Corporate Online และผูใ้ ช้งานถูกต้องตามสิทธิ มกี ารควบคมุ งบประมาณเปน็ ไปตามแนวปฏิบตั ิของกองคลัง
มทร.ลา้ นนา และการบันทึกรายการทางบัญชีในระบบ GFMIS และระบบ ERP ถูกตอ้ งตรงกัน

การหักค่าใช้จ่ายรายบุคคลและนาส่งค่าใช้จ่าย พบว่า การดาเนินงานในระยะแรกเดือน มกราคม –
พฤษภาคม 2564 มีค่าใช้จ่ายบางรายการนาส่งด้วยเช็ค พบว่ามีการจัดทาทะเบียนคุมการจ่ายเช็คครบถ้วน
และต้ังแต่เดือนมิถุนายน 2564 เป็นต้นมามีการนาส่งค่าใช้จ่ายผ่านระบบ KTB Corporate Online
ทุกรายการ จากการตรวจสอบเอกสารประกอบการเบิกจ่ายและนาส่งค่าใช้จ่าย พบว่า ถูกต้องครบถ้วนตาม
หลักเกณฑ์การเบิกจ่ายเงินของหน่วยงานผ่านระบบ KTB Corporate Online

หน้าท่ี 33

ทั้งนี้ จากการตรวจสอบการหักค่าใช้จ่ายรายบุคคลข้างต้น พบว่า มีการรับเงินสดเพื่อนาส่งค่าใช้จ่าย

แทนข้าราชการบานาญ และข้าราชการและลูกจ้างประจา (บางราย) เน่ืองจากมีความประสงค์ฝากให้งาน

การเงินจ่ายค่าใช้จ่ายในนามหน่วยงาน จากการตรวจสอบการรับเงินสดดังกล่าว พบว่า ผู้รับผิดชอบมีการ

ควบคุมการรับและจา่ ยเงินที่เหมาะสมสามารถตรวจสอบได้ และจ่ายเงินให้บุคคลที่สามตรงตามเวลาที่กาหนด

พรอ้ มกบั แนบหลักฐานการจ่ายด้วยสาเนาใบนาฝากครบถว้ นตรงตามรายการแจง้ ชาระ งา่ ยตอ่ การตรวจสอบ

ข้อเสนอแนะจากการตรวจสอบ
กรณกี ารรับเงนิ สดจากข้าราชการบานาญ และจากข้าราชการ ลูกจ้างประจา (บางราย) เพอื่ จ่ายชาระ

ค่าใช้จ่ายให้แก่บุคคลท่ีสามแทนนั้น ถึงแม้จากข้อตรวจพบข้างต้นมีการควบคุมภายในท่ีเพียงพอสามารถ
ตรวจสอบได้ก็ตาม แต่เพื่อลดโอกาสท่ีอาจจะเกิดความเสี่ยงจากการปฏิบัติงาน และลดภาระของผู้รับผิดชอบ
เห็นควรให้งานการเงินแจ้งรายการหักค่าใช้จ่ายรายบุคคลผ่านระบบจ่ายตรง หรือแจ้งข้าราชการบานาญ
ข้าราชการ และลูกจา้ งประจา ใหจ้ า่ ยค่าใช้จ่ายเขา้ บัญชหี นว่ ยงานตามรายการแจง้ ชาระโดยตรง
ขอ้ เสนอแนะจากทปี่ ระชมุ

จากรายงานผลการตรวจสอบข้างต้น จะเห็นว่าขั้นตอนและกระบวนการเบิกจ่ายถูกต้อง
ตามระเบียบ และถูกต้องตามหลักเกณฑ์ตามระเบียบ KTB Corporate Online มีการควบคุมภายในท่ี
เหมาะสม สาหรับกรณีการรับเงินสด เพ่ือนาไปจ่ายชาระค่าใช้จ่ายแทนบุคลากรและข้าราชการบานาญน้ัน
ถึงแม้ว่าจะเป็นการบริการของหน่วยงานที่นอกเหนือจากระบบการเบิกจ่ายตามระเบียบฯ และมีการควบคุม
ภายในท่ีรัดกุมแล้วก็ตาม เน่ืองจากเคยเป็นความเสี่ยงที่เกิดข้ึนและมีผลกร ะทบต่องบประมาณของ
มหาวทิ ยาลยั ฯ และกระทบต่อความเชื่อมั่นในการปฏิบัตงิ าน ดงั น้ัน ในการหักค่าใชจ้ ่ายและนาส่งดังกล่าวต้อง
ไม่มีการรับเงินสด/เงินโอน เพ่ือฝากชาระค่าใช้จ่ายแทนทุกกรณี ให้หักจ่ายผ่านเงินเดือน หรือระบบจ่ายตรง
หากมปี ัญหาอปุ สรรคขอให้ผู้รบั ผดิ ชอบรายงานผู้บริหารแลว้ แต่กรณี

การหักและนาส่งค่าสาธารณูปโภคสาหรับบ้านพักราชการว่าง ให้ยกเลิกข้ันตอนการจ่ายเงินค่า
สาธารณปู โภคฯ เขา้ บญั ชีหัวหนา้ งานบริการ โดยให้เบิกจา่ ยตามบนั ทึกขออนุมัติตามที่หัวหน้างานบริการเสนอ
และจา่ ยโดยตรงให้การประปาสว่ นภมู ิภาค และการไฟฟา้ สว่ นภูมิภาค

มติท่ีประชุม รับทราบและเห็นชอบร่างรายงานผลการตรวจสอบ โดยมอบให้งานการเงิน
ดาเนนิ การตามขอ้ เสนอแนะจากที่ประชุมดังนี้

1. ให้ยกเลิกการ รับเงินสด/เงินโอน เพ่ือฝากชาระค่าใช้จ่ายรายบุคคลทุกกรณี ให้หัก
ค่าใช้จ่ายและนาส่งผ่านระบบเงินเดือนและนาส่งค่าใช้จ่ายผ่านระบ บ KTB Corporate Online
และระบบจา่ ยตรง

2. การเบิกจ่ายค่าสาธารณูปโภคสาหรับบ้านพักราชการว่าง ให้เบิกจ่ายตามบันทึกขออนุมัติ
ของงานบริการเมอื่ ถงึ กาหนดชาระในคราวเดยี วกนั กับการเบิกเงินเดือน คา่ จา้ ง และให้จ่ายชาระโดยตรงให้การ
ประปาส่วนภมู ภิ าค และไฟฟา้ ส่วนภูมิภาค

3. กรณีผู้มีรายชื่อตามใบแจ้งเรียกเก็บค่าใช้จ่ายไม่มีสถานะเป็นบุคลากรของมหาวิทยาลัยฯ
ให้ประสานงานกับหน่วยงานผู้แจ้ง เพื่อให้งดส่งรายการเรียกเก็บค่าใช้จ่ายตามรายชื่อดังกล่าวมาท่ี
มหาวทิ ยาลัยฯ เปน็ การลดขน้ั ตอนการปฏบิ ัตงิ านของผรู้ บั ผดิ ชอบ

4. กรณีข้าราชการบานาญ ใหผ้ รู้ บั ผดิ ชอบตรวจสอบว่า ข้าราชการบานาญมีเงินคงเหลือตาม
บัญชีเพียงพอตามค่าใช้จ่ายที่เรียกเก็บหรือไม่ พร้อมกับให้ส่งหนังสือแจ้งให้ข้าราชการบานาญทราบว่า
มหาวิทยาลัยฯ จะทาการหักค่าใช้จ่ายดังกล่าวผ่านระบบจ่ายตรง โดยผู้รับผิดชอบอาจแนบเอกสารที่

หน้าที่ 34

ข้าราชการบานาญสามารถให้ความเห็น หรือ ตอบกลับ ให้มหาวิทยาลัยฯ ได้รับทราบ และเพ่ือดาเนินการให้
ถูกต้องต่อไป
เลกิ ประชุมเวลา 11.00 น.

(นางศิวภรณ์ อ๊อดทรพั ย)์
ผจู้ ดบนั ทกึ การประชุม
นกั ตรวจสอบภายใน

วนั ท่ี 12 กันยายน 2565

(ผชู้ ว่ ยศาสตราจารย์ทนงศักด์ิ ยาทะเล)
ผ้บู รหิ ารหนว่ ยรับตรวจ

ตาแหน่ง ผู้ชว่ ยอธิการบดี ตาก
วันที่ 12 กันยายน 2565

ภาพประชมุ

หนา้ ท่ี 35

เสนอรายงานผลการตรวจสอบ ตอ่ หวั หน้าสานักงาน

บันทกึ ขอ้ ความ

ส่วนราชการ มหาวทิ ยาลัยเทคโนโลยรี าชมงคลลา้ นนา ตาก งานตรวจสอบภายใน โทร. 357

ที่ อว 0654.11(ตสน.)/89 วนั ที่ 14 กันยายน 2565

เร่ือง รายงานผลการตรวจสอบเรอ่ื ง การเบิกจ่ายค่าใชจ้ ่ายงบบุคลากร

เรียน หวั หน้าสานักงานตรวจสอบภายใน

ตามที่ งานตรวจสอบภายใน มทร.ล้านนา ตาก เข้าทาการตรวจสอบการเบิกจ่ายค่าใช้จ่ายงบ
บุคลากร ระหว่างวันที่ 25 กรกฏาคม 2565 ถึงวันท่ี 26 สิงหาคม 2565 ตามแผนการตรวจสอบภายใน
ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 และมีการประชุมสรปุ ผลการตรวจสอบในวนั จันทร์ท่ี 12 กันยายน 2565
เพื่อสรุปผลข้อตรวจพบและแลกเปล่ียนข้อคิดเห็น พร้อมกับวางระบบการควบคุมภายในและกาหนดแนว
ทางการแก้ไขกระบวนการปฏิบัติงาน โดยหน่วยรับตรวจสอบลงนามให้ความเห็นชอบร่างรายงานผลการ
ตรวจสอบแลว้ นน้ั

ผลการตรวจสอบในภาพรวม
พบว่า การเบิกจ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง และค่าใช้จ่ายของบุคลากร สาหรับพนักงานใน
สถาบันอุดมศึกษา พนักงานราชการ ลูกจ้างชั่วคราว และลูกจ้างชาวต่างชาติ ผ่านระบบ KTB Corporate
Online ถูกต้องตามระเบียบ หนังสือเวียน คาสั่ง และแนวปฏิบัติท่ีเกี่ยวข้อง การควบคุมภายในของขั้นตอน
การปฏิบัติงานภาพรวมมีความเหมาะสม มีการมอบหมายและกาหนดสิทธิการใช้งานในระบบ KTB
Corporate Online และผใู้ ช้งานถกู ตอ้ งตามสิทธิ มีการควบคุมงบประมาณเป็นไปตามแนวปฏบิ ัติของกองคลัง
มทร.ลา้ นนา และการบันทึกรายการทางบญั ชีในระบบ GFMIS และระบบ ERP ถกู ตอ้ งตรงกนั
การหักค่าใช้จ่ายรายบุคคลและนาส่งค่าใช้จ่าย พบว่า การดาเนินงานในระยะแรกเดือน
มกราคม – พฤษภาคม 2564 มีค่าใชจ้ า่ ยบางรายการนาส่งด้วยเชค็ พบวา่ มีการจดั ทาทะเบียนคุมการจา่ ยเช็ค
ครบถว้ น และตง้ั แต่เดอื นมิถุนายน 2564 เป็นต้นมามีการนาสง่ คา่ ใช้จ่ายผ่านระบบ KTB Corporate Online
ทุกรายการ จากการตรวจสอบเอกสารประกอบการเบิกจ่ายและนาส่งค่าใช้จ่าย พบว่า ถูกต้องครบถ้วนตาม
หลักเกณฑก์ ารเบกิ จา่ ยเงนิ ของหนว่ ยงานผา่ นระบบ KTB Corporate Online
ทั้งนี้ จากการตรวจสอบการหักค่าใช้จ่ายรายบุคคลข้างต้น พบว่า มีการรับเงินสดเพื่อนาส่ง
คา่ ใช้จ่ายแทนข้าราชการบานาญ และขา้ ราชการและลกู จ้างประจา (บางราย) เนอื่ งจากมีความประสงค์ฝากให้
งานการเงินจ่ายค่าใช้จ่ายในนามหน่วยงาน จากการตรวจสอบการรับเงินสดดังกล่าว พบว่า ผู้รับผิดชอบมีการ
ควบคุมการรับและจา่ ยเงินท่ีเหมาะสมสามารถตรวจสอบได้ และจ่ายเงินให้บุคคลท่ีสามตรงตามเวลาท่ีกาหนด
พรอ้ มกบั แนบหลกั ฐานการจ่ายดว้ ยสาเนาใบนาฝากครบถ้วนตรงตามรายการแจ้งชาระ ง่ายต่อการตรวจสอบ

/ข้อเสนอแนะ...

หน้าที่ 36

- 2-
ข้อเสนอแนะจากการตรวจสอบ

กรณีการรับเงนิ สดจากขา้ ราชการบานาญ และจากข้าราชการ ลกู จ้างประจา (บางราย) เพ่อื จา่ ย
ชาระค่าใช้จ่ายให้แก่บุคคลท่ีสามแทนนนั้ ถึงแม้จากข้อตรวจพบข้างต้นมีการควบคุมภายในที่เพียงพอสามารถ
ตรวจสอบได้ก็ตาม แต่เพ่ือลดโอกาสที่อาจจะเกิดความเส่ียงจากการปฏิบัติงาน และลดภาระของผู้รับผิดชอบ
เห็นควรให้งานการเงินแจ้งรายการหักค่าใช้จ่ายรายบุคคลผ่านระบบจ่ายตรง หรือแจ้งข้าราชการบานาญ
ขา้ ราชการ และลกู จา้ งประจา ใหจ้ ่ายคา่ ใชจ้ า่ ยเข้าบัญชหี น่วยงานตามรายการแจง้ ชาระโดยตรง

งานตรวจสอบภายใน มทร.ล้านนา ตาก รายงานข้อตรวจพบต่อหน่วยรบั ตรวจในวันท่ี 12 กันยายน 2565
โดยท่ปี ระชมุ มขี อ้ เสนอแนะและมมี ติดังน้ี

ขอ้ เสนอแนะจากท่ีประชุม
จากรายงานผลการตรวจสอบข้างต้น จะเห็นว่าขั้นตอนและกระบวนการเบิกจ่ายถูกต้อง
ตามระเบียบ และถูกต้องตามหลักเกณฑ์ตามระเบียบ KTB Corporate Online มีการควบคุมภายในท่ี
เหมาะสม สาหรับกรณีการรับเงินสด เพื่อนาไปจ่ายชาระค่าใช้จ่ายแทนบุคลากรและข้าราชการบานาญนั้น
ถึงแม้ว่าจะเป็นการบริการของหน่วยงานท่ีนอกเหนือจากระบบการเบิกจ่ายตามระเบียบฯ และมีการควบคุม
ภายในที่รัดกุมแล้วก็ตาม เน่ืองจากเคยเป็นความเสี่ยงที่เกิดข้ึนและมีผลกระทบต่องบประมาณของ
มหาวิทยาลยั ฯ และกระทบต่อความเช่ือมั่นในการปฏิบัติงาน ดงั นัน้ ในการหักค่าใช้จ่ายและนาส่งดังกล่าวต้อง
ไม่มีการรับเงินสด/เงินโอน เพื่อฝากชาระค่าใช้จ่ายแทนทุกกรณี ให้หักจ่ายผ่านเงินเดือน หรือระบบจ่ายตรง
หากมีปัญหาอปุ สรรคขอใหผ้ รู้ บั ผิดชอบรายงานผ้บู ริหารแลว้ แต่กรณี
การหักและนาส่งค่าสาธารณูปโภคสาหรับบ้านพักราชการว่าง ให้ยกเลิกขั้นตอนการจ่ายเงินค่า
สาธารณูปโภคฯ เข้าบญั ชีหวั หน้างานบริการ โดยให้เบิกจ่ายตามบันทึกขออนุมตั ติ ามท่ีหวั หน้างานบริการเสนอ
และจ่ายโดยตรงใหก้ ารประปาส่วนภมู ิภาค และการไฟฟา้ ส่วนภมู ิภาค
มติท่ีประชุม รับทราบและเห็นชอบร่างรายงานผลการตรวจสอบ โดยมอบให้งานการเงิน
ดาเนินการตามข้อเสนอแนะจากทปี่ ระชมุ ดังน้ี

5. ให้ยกเลิกการ รับเงินสด/เงินโอน เพ่ือฝากชาระค่าใช้จ่ายรายบุคคลทุกกรณี ให้หัก
ค่าใช้จ่ายและนาส่งผ่านระบบเงินเดือนและนาส่งค่าใช้จ่ายผ่านระบบ KTB Corporate Online
และระบบจ่ายตรง

6. การเบิกจ่ายค่าสาธารณูปโภคสาหรับบ้านพักราชการว่าง ให้เบิกจ่ายตามบันทึกขออนุมัติ
ของงานบริการเมอื่ ถงึ กาหนดชาระในคราวเดยี วกันกบั การเบิกเงนิ เดือน ค่าจา้ ง และใหจ้ ่ายชาระโดยตรงใหก้ าร
ประปาสว่ นภูมิภาค และไฟฟา้ สว่ นภมู ิภาค

7. กรณีผู้มีรายชื่อตามใบแจ้งเรียกเก็บค่าใช้จ่ายไม่มีสถานะเป็นบุคลากรของมหาวิทยาลัยฯ
ให้ประสานงานกับหน่วยงานผู้แจ้ง เพ่ือให้งดส่งรายการเรียกเก็บค่าใช้จ่ายตามรายช่ือดังกล่าวมาที่
มหาวิทยาลยั ฯ เปน็ การลดขนั้ ตอนการปฏิบตั งิ านของผู้รับผดิ ชอบ

/4.กรณี...

หนา้ ท่ี 37

- 3-
8. กรณีข้าราชการบานาญ ใหผ้ ู้รับผิดชอบตรวจสอบว่า ข้าราชการบานาญมีเงินคงเหลือตาม
บัญชีเพียงพอตามค่าใช้จ่ายท่ีเรียกเก็บหรือไม่ พร้อมกับให้ส่งหนังสือแจ้งให้ข้าราชการบานาญทราบว่า
มหาวิทยาลัยฯ จะทาการหักค่าใช้จ่ายดังกล่าวผ่านระบบจ่ายตรง โดยผู้รับผิดชอบอาจแนบเอกสาร
ท่ขี า้ ราชการบานาญสามารถให้ความเห็น หรือ ตอบกลับ ให้มหาวทิ ยาลัยฯ ไดร้ ับทราบ และเพื่อดาเนินการให้
ถูกตอ้ งต่อไป
จึงเรียนมาเพื่อโปรดพิจารณารายงานผลการตรวจสอบ เร่ือง การเบิกจ่ายค่าใช้จ่ายงบบุคลากร
พร้อมกันนไ้ี ดส้ ่งเอกสารแนบตามขัน้ ตอนการรายงานผลการตรวจสอบมาดว้ ยแล้ว

(นางศิวภรณ์ อ๊อดทรพั ย์)
นกั ตรวจสอบภายในปฏิบตั กิ าร

งานตรวจสอบภายใน ตาก

หนา้ ท่ี 38

เรอ่ื งที่ 4 งานทไ่ี ดร้ บั มอบหมาย

รบั มอบหมายใหเ้ ปน็ เลขนกุ ารคณะกรรมการจดั ทาแผนปอ้ งกันการทจุ ริต ประจาปี 2565
เมื่อได้รับมอบหมายให้ปฏิบัติงาน ได้ทาการศึกษาข้อมูล กฎระเบียบ ข้อบังคับ ประกาศ แนวทางการ

ปฏิบัติงานท่ีเก่ียวข้อง มาตรการและข้อสั่งการต่าง ๆ เพ่ือนามาวิเคราะห์และประมวลผล มีการแบ่งหน้าท่ี
มอบหมายผู้รับผิดชอบในประเด็นย่อยต่างตามรูปแบบและวิธีการท่ีได้มีการประชุมร่วมกันทีมปฏิบัติงาน และ
นัดหมายประชุมย่อยเพือ่ ติดตามความคบื หนา้ และจัดทารายงานผลการปฏิบัติงาน

หลงั จากรับทราบคาส่งั มอบหมาย ศกึ ษากหมายทอ่ี าจมี
การเปลย่ี นแปลงไป เชน่ แผนพัฒนาเศรฐกจิ และสงั คม

แห่งชาติ แผนบรหิ ารความเสย่ี งการทุจรติ ของ
มหาวทิ ยาลัย นโยบายของมหาวทิ ยาลยั และจาแผนการ
ดาเนินงาน และทบทวนขนั้ ตอนการเสนอตอ่ ทปี่ ระชุม

พจิ ารณา

หน้าที่ 39

แผนการดาเนนิ งาน จดั ทาแผนการปอ้ งกนั การทจุ รติ

มหาวิทยาลัยเทคโนโลยีราชมงคลล้านนา ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

(ผา่ นการประชมุ คณะกรรมการดาเนนิ งานจดั ทาแผนปอ้ งกนั การทจุ รติ สานกั งานตรวจสอบภายใน เมอ่ื วนั องั คารที่ 23

กมุ ภาพนั ธ์ 2564 )

รายละเอยี ดงาน ระยะเวลาดาเนนิ การ ผตู้ ดิ ตอ่ ประสานงาน/ผรู้ บั ผดิ ชอบ
สานกั งานตรวจสอบภายใน มทร.ลา้ นนา
1.สานักงานตรวจสอบภายใน รับทราบคาสั่งแต่งตั้งคณะกรรมการ
ดาเนินงานและพัฒนาระบกลไกลโครงการประเมินคุณธรรมและความ
โปร่งใสในการดาเนินงานของหน่วยงานภาครัฐ ( Integrity and
Transparency Assessment : ITA ) ของ มทร.ล้านนา

2.ทบทวนคาสั่งแต่งต้ังคณะกรรมการจัดทาแผนป้องกันการทุจริต ของ 22 มกราคม 2564 สานกั งานตรวจสอบภายใน มทร.ล้านนา ตาม
สานกั งานตรวจสอบภายใน 5 กุมภาพันธ์ 2564 คาสงั่ ท่ี 3/2564
3. ประสานงานกับผู้ช่วยเลขานุการคณะกรรมการ ITA มทร.ล้านนา
เพอื่ ประสานเกย่ี วกบั ระยะเวลาในการเสนอข้อมูลตอ่ คณะกรรมการ ITA 8 กมุ ภาพนั ธ์ 2564 สานักงานอธกิ ารบดี (คณุ มาลาริน ประจาดี)
มทร.ล้านนา เพื่อใหก้ ารดาเนินการเปน็ ไปตามท่มี หาวิทยาลยั ฯ กาหนด - ปฏทิ ินการดาเนนิ การตามโครงการ
ITA
4. ประสานงานกับคณะกรรมการดาเนินงานจัดทาแผนการป้องกันการ - ตารางผ้รู บั ผดิ ชอบตวั ชี้วัด
ทุจริต ตามคาส่ัง 3/2564 เพื่อแบ่งหน้าที่ในการประสานงานกับ
หน่วยงานผู้รับผิดชอบหลักตามแผนป้องกันการทุจริต ประจาปี คณะกรรมการดาเนินการจัดทาแผนป้องกัน
งบประมาณ พ.ศ. 2563 เพ่ือนาผลการดาเนินงานมาสรปุ การทุจริตฯ ของสานักงานตรวจสอบภายใน
(ส่งแบบตดิ ตามทางจดหมายอิเลก็ ทรอนกิ ส์)

5. ประสานงานกับกองนโยบายและแผน มทร.ล้านนา เพ่ือขอทราบ 11 – 22 กุมภาพันธ์ คณะกรรมการดาเนินการจดั ทาแผนปอ้ งกัน
แผนปฏิบัติราชการประจาปีของทุกส่วนงาน เพื่อนามาพิจารณาความ 2564 การทุจริตฯ ของสานักงานตรวจสอบภายใน
สอดคล้องของช่ือโครงการ/กิจกรรม และวัตถุประสงค์โครงการ เพื่อจะ
นาไปจัดทาแผนป้องกันการทุจริต จากน้ัน ประสานงานกับหน่วยงาน 11 – 22 กุมภาพันธ์ คณะกรรมการดาเนินการจัดทาแผนป้องกัน
ผ้รู บั ผิดชอบโครงการตามท่แี สดงในแผนการปฏิบัติราชการประจาปี เพอื่ 2564 การทุจริตฯ ของสานักงานตรวจสอบภายใน
สร้างความเข้าใจในเบ้ืองต้นเก่ียวกับการนาแผนงาน/โครงการ มาบรรจุ (ศิวภรณ์ อ๊อดทรพั ยห์)นา้ ที่ 41
ไวใ้ นแผนการปอ้ งกนั การทุจริต ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 11 – 22 กมุ ภาพันธ์ ผู้รับผดิ ชอบหลักในการจดั ทาแผนปอ้ งกนั การ
6.จัดทา (ร่าง) แผนป้องกันการทุจรติ ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 2564 ทจุ ริตฯ (ศวิ ภรณ์ อ๊อดทรัพย์)
เสนอตอ่ คณะกรรมการจดั ทาแผนป้องกนั การทุจรติ ในทีป่ ระชมุ
23 กมุ ภาพนั ธ์ 2564 คณะกรรมการดาเนินการจัดทาแผนป้องกัน
7.รวบรวมผลการดาเนนิ งานตามทีค่ ณะกรรมการจัดทาแผนปอ้ งกันการ การทุจริตฯ ของสานักงานตรวจสอบภายใน
ทจุ รติ ปีงบประมาณ พ.ศ. 2563 ส่งข้อมลู ให้ฝา่ ยเลขานุการ เพอ่ื สรุป
และนาเสนอต่อทป่ี ระชุม
8. ประชุมคณะกรรมการจดั ทาแผนปอ้ งกันการทุจริต ประจาปี
งบประมาณ พ.ศ. 2564 ครั้งท่ี 1/2564

9. ประธานกรรมการฯ (หัวหน้าสานักงานตรวจสอบภายใน) พิจารณา ภายในวันท่ี ประธานกรรมการ/สานกั งานตรวจสอบ
ผลการดาเนินการตามแผนป้องกันการทจุ ริต ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 25 กุมภาพันธ์ 2564 ภายใน มทร.ล้านนา
2563 และพิจารณาแผนการป้องกันการทุจริต ประจาปีงบประมาณ
พ.ศ. 2564 หากเหน็ ชอบ นาเสนอต่ออธกิ ารบดี 1-5 มนี าคม 2564 คณะกรรมการดาเนินการจัดทาแผนป้องกัน
การทจุ รติ ฯ ของสานักงานตรวจสอบภายใน
10.เสนอต่ออธิการบดีพิจารณา หากไม่เห็นชอบ วางแผนการทบทวน
แผนการปอ้ งกนั การทุจริตฯ

11. เผยแพร่แผนการป้องกันและปราบปรามการทจุ รติ มทร.ลา้ นนา ภายในเดือนมีนาคม สานักงานตรวจสอบภายใน มทร.ลา้ นนา
ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 ตามทีไ่ ดร้ บั อนมุ ัตจิ ากอธิการบดี 2564

หนา้ ท่ี 40

รายละเอยี ดงาน ระยะเวลาดาเนนิ การ ผตู้ ดิ ตอ่ ประสานงาน/ผรู้ บั ผดิ ชอบ

12. แบง่ หนา้ ทค่ี วามรับผิดชอบเพอื่ ประสานงานกบั หนว่ ยงานหลักใน มีนาคม 2564 คณะกรรมการดาเนินการจัดทาแผนป้องกัน

การดาเนนิ งานโครงการตามแผนฯ ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 การทจุ ริตฯ ของสานักงานตรวจสอบภายใน

เพอ่ื ติดตามผลการดาเนินงาน

13.ประชุมสรปุ ผลการตดิ ตามการดาเนนิ งานตามแผนฯ ประจาปี เดือน มีนาคม, คณะกรรมการดาเนินการจัดทาแผนป้องกัน

งบประมาณ พ.ศ. 2564 คร้ังที่ 2/2564 และครงั้ ท่ี 3/2564 พฤษภาคม 2564 การทุจริตฯ ของสานกั งานตรวจสอบภายใน

14.สรุปผลการดาเนนิ งานตามแผน รายงานต่ออธกิ ารบดเี พื่อพจิ ารณา คณะกรรมการดาเนินการจัดทาแผนป้องกัน

14.1 รายงานผลการดาเนินงานรอบ 6 – 9 เดือน เดอื น มีนาคม, การทจุ ริตฯ ของสานักงานตรวจสอบภายใน

14.2 รายงานผลการดาเนนิ งานรอบ 12 เดอื น มิถนุ ายน 2564

เดือน ตลุ าคม 2564

หมายเหตุ : แผนงานอาจมีการปรบั เปลยี่ นตามความเหมาะสม อาจเกิดขึ้นจากปจั จยั ภายนอก เชน่ การเปลยี่ นแปลงระยะเวลา

การตรวจประเมนิ ของสานกั งานปอ้ งกนั และปราบปรามการทจุ รติ (ป.ป.ช.) เปน็ ต้น

ลงชือ่ ..........................................กรรมการและเลขานกุ าร
(นางศิวภรณ์ อ๊อดทรพั ย์)

นักตรวจสอบภายใน มทร.ล้านนา ตาก
วันท่ี 23 กุมภาพันธ์ 2564

ลงชอื่ ..........................................ประธานกรรมการ
(นางสาวโสภา เภสัชพิพฒั น์กลุ )

หวั หน้าสานกั งานตรวจสอบภายใน มทร.ล้านนา

วันท่ี กุมภาพนั ธ์ 2564

หนา้ ท่ี 41

Flow มาตรฐานขน้ั ตอนการจดั ทาแผนการปอ้ งกนั การทจุ รติ

(ผ่านความเหน็ ชอบจากคณะกรรมการดาเนนิ การจดั ทาแผนและรายงานผลการดาเนินการตามแผนปอ้ งกันการทุจริต ประจาปี

งบประมาณ พ.ศ. 2564 ของสานักงานตรวจสอบภายใน เมอื่ วันท่ี 23 กมุ ภาพันธ์ 2564 )

มาตรฐานขนั้ ตอนการปฏบิ ัตงิ าน

(Standard Operation Procedure) รหสั เอกสาร ออกวนั ที่

ขนั้ ตอนการจดั ทาแผนการปอ้ งกนั การทุจรติ

ประจาปี 2564

ผรู้ บั ผดิ ชอบ แผนภมู สิ ายงาน (Flowchart) รายละเอยี ดการดาเนนิ การ
ขน้ั ตอน/วธิ ดี าเนินการ

เร่มิ ตน้

หวั หนา้ สานักงาน แต่งต้ังคณะกรรมการดาเนนิ งานจดั ทา ๑. แต่งตั้งคณะกรรมการดาเนินงานจัดทาแผนและรายงาน
ตรวจสอบภายใน แผนป้องกนั การทจุ รติ ผลการดาเนินการตามแผนป้องกันการทุจริต ประจาปี
งบประมาณ พ.ศ. 2564 คาส่ังท่ี 3 / 2564 สั่ง ณ วันท่ี
22 มกราคม 2564

คณะกรรมการ คณะกรรมการศกึ ษามาตรการ/นโยบาย ๒.คณะกรรมการตามคาส่ังฯ ศึกษาข้อมูล คู่มือการ
ดาเนินงานจัดทา ของหนว่ ยงานทีก่ ากบั การดแู ล ปฏิบัติงานท่ีเกี่ยวข้องกับการจัดทาแผนการป้องกันการ
แผนปอ้ งกันการ ทุจรติ ดงั นี้
ประสานงานกบั คณะกรรมการ ITA
ทุจรติ มทร.ล้านนา ๒.๑ คาส่ังคณะรักษาความสงบแห่งชาติฉบับ ที่ ๖๙/
๒๕๕๗ ลงวันที่ ๑๙ มิถุนายน ๒๕๕๗ เร่ือง
คณะกรรมการ A ม า ต ร ก า ร ป้ อ ง กั น แ ล ะ แ ก้ ไ ข ปั ญ ห า ก า ร ทุ จ ริ ต
ดาเนนิ งานจดั ทา ประพฤติมชิ อบ
แผนป้องกันการ
๒.๒ แผนพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมแห่งชาติฉบับที่ ๑๒
ทจุ รติ (พ.ศ. ๒๕๖๐-๒๕๖๔) ประเดน็ ยุทธศาสตร์ท่ี ๖

๒.๓ ยุทธศาสตร์สานักงานคณะกรรมการป้องกันและ
ปราบปรามการทจุ รติ แหง่ ชาติ (ป.ป.ช.)

๒.๔ นโยบายในการต่อตา้ นการทุจรติ มทร.ล้านนา
2.5 แผนปฏิบัติราชการประจาปี มทร.ล้านนา ประจาปี
งบประมาณ พ.ศ. 2564
๓. เลขานุการและผู้ช่วยเลขานุการประสานงานกับ
คณะกรรมการดาเนินงานและพัฒนาระบบกลไกโครงการ
ประเมินคุณธรรมและความโปร่งใสในการดาเนินงานของ
หน่วยงานภาครัฐ (ITA) มทร.ล้านนา เกี่ยวกับรายละเอียด
ตัวช้ีวัด หรือ ข้อเสนอแนะจากการประเมินในรอบปีท่ีผ่าน
มา เพ่ือนามาพิจารณาในการดาเนนิ งานในปีถดั ไป

หนา้ ที่ 42

มาตรฐานขนั้ ตอนการปฏบิ ัตงิ าน รหสั เอกสาร ออกวนั ท่ี
(Standard Operation Procedure)
ผรู้ บั ผดิ ชอบ ขน้ั ตอนการจดั ทาแผนการป้องกนั การทุจรติ รายละเอยี ดการดาเนนิ การ

คณะกรรมการ ประจาปี 2563 ๔.ประชมุ คณะกรรมการดาเนินงาน ตามคาสั่งของสานกั งาน
ดาเนินงานจัดทา ตรวจสอบภายใน เพื่อสรุปผลการดาเนนิ งานของปที ่ผี ่านมา
แผนปอ้ งกันการ แผนภมู สิ ายงาน (Flowchart) และนาผลการดาเนินงานมาวิเคราะหจ์ ัดทาแผนการป้องกัน
ขนั้ ตอน/วธิ ดี าเนนิ การ การทุจริต ประจาปีงบประมาณ พ.ศ.2564
ทุจริต
A ๕. เลขานกุ าร รวบรวมขอ้ มูลจากผลการปฏิบตั ิงานตามแผน
คณะกรรมการ ฯ ปที ีผ่ า่ นมา ตามประเด็นท่ไี ด้รบั มอบหมาย นามาวเิ คราะห์
ดาเนนิ งานจดั ทา ประชุมคณะกรรมการดาเนินงานสรุปผลการ ความสัมพันธ์กับแผนปฏิบัติราชการประจาปี สรุปและ
แผนป้องกนั การ ดาเนินงานของปที ผ่ี ่านมา และจัดทาแผนปอ้ งกันการ รายงานผลการตรวจสอบภายในปีกอ่ น จากนนั้ ประสานงาน
กบั ผู้รับผดิ ชอบโครงการ/กจิ กรรมของทกุ พนื้ ท่เี พ่อื ขอข้อมูล
ทุจรติ ทจุ รติ เพม่ิ เติม

คณะกรรมการ มอบหมายหนา้ ท่ีความรับผิดชอบเก็บ ๖. คณะกรรมการฯ จัดทาแผนการป้องกันการทุจริต/
ดาเนนิ งานจัดทา รวบรวมข้อมลู เพื่อจดั ทาแผนฯ ทบทวนแผนฯ กรณไี ม่ไดร้ บั การอนมุ ตั ิจากอธิการบดี ดงั นี้
แผนป้องกนั การ
จัดทาแผนการปอ้ งกนั และปราบปราม ๖.๑ วิเคราะห์ลักษณะการทุจริต เช่น ด้านงบประมาณ
ทุจริต ด้านการเงิน ด้านการบัญชี ด้านการจัดซื้อจัดจ้าง
การทจุ รติ /ทบทวนแผนฯ กรณไี มไ่ ด้รับ ดา้ นบคุ ลากร และช่องวา่ งของกฎระเบยี บ เป็นตน้

การอนมุ ัติ ๖.๒ วิเคราะห์ปัจจัยหรือสาเหตุท่ีเกิดการทุจริตใน
ภาพรวมของ ๖ พื้นที่ ๑ สถาบัน
ไม่อนมุ ตั ิ ไมเ่ หน็ ชอบ
๖.๓ กาหนดยุทธศาสตร์/มาตรการการจัดทาแผน
A ป้องกันการทุจริต มทร.ลา้ นนา จานวน ๔ ยทุ ธศาสตร์ ดงั น้ี

(๑) ยทุ ธศาสตรท์ ่ี ๑ สรา้ งสังคมไม่ทนตอ่ การทุจรติ
(๒) ยทุ ธศาสตรท์ ่ี ๒ พฒั นาระบบปอ้ งกนั การ

ทจุ รติ เชงิ รกุ
(๓) ยทุ ธศาสตร์ท่ี ๓ สกดั กัน้ การทุจรติ เชงิ นโยบาย
(๔) ยุทธศาสตร์ที่ ๔ ปฏิรูปกลไกและกระบวนการ

ปราบปรามการทุจริต

หนา้ ท่ี 43

มาตรฐานขนั้ ตอนการปฏบิ ตั งิ าน รหสั เอกสาร ออกวนั ท่ี
(Standard Operation Procedure)
ผรู้ บั ผดิ ชอบ ขนั้ ตอนการจดั ทาแผนการป้องกนั การทจุ รติ รายละเอยี ดการดาเนนิ การ

คณะกรรมการ ประจาปี 2563 ๖.๔ กาหนดวัตถุประสงค์การจัดทาแผนป้องกันการ
ดาเนนิ งานจดั ทา แผนภมู สิ ายงาน (Flowchart) ขนั้ ตอน/ ทุจริต มทร.ลา้ นนา
แผนป้องกนั การ
วธิ ดี าเนนิ การ ๖.๕ กาหนดโครงการ/กิจกรรมที่สอดคล้องกับ
ทุจริต ยุทธศาสตร์/มาตรการการจัดทาแผนป้องกันการทุจริต
A มทร.ลา้ นนา

ไม่เห็นชอบ ๖.๖ กาหนดตัวช้ีวัดผลสาเร็จและเป้าหมายของ
โครงการ/กิจกรรมท่ีคัดเลือก
เสนอหัวหนา้ สานักงาน
ตรวจสอบภายใน ๗. เสนอร่างแผนป้องกันการทุจริต มทร.ล้านนา ให้
พิจารณาลงนาม หวั หนา้ สานกั งานตรวจสอบภายในพิจารณาลงนาม

ไมอ่ นมุ ัติ เห็นชอบ ๘. เสนอแผนปอ้ งกันการทจุ รติ มทร.ล้านนา ใหอ้ ธิการบดี
มทร.ล้านนา พิจารณาลงนามอนมุ ตั ิ
เสนออธิการบดเี พอื่
พิจารณาอนมุ ัติแผน

อนมุ ตั ิ 9.แจ้งเวียน/เผยแพร่ แผนป้องกันการทุจริตประจาปี
งบประมาณ พ.ศ. 2564 เพื่อให้หน่วยงานท่ีรับผิดชอบ
แจง้ เวยี นแผนปอ้ งกันการทจุ ริตไปยงั หนว่ ยงาน หลักทราบและรดาเนินการตามแผนฯ และเพอ่ื ให้รายงาน
ท่รี ับผิดชอบดาเนนิ การตามแผนและรายงาน ผลการดาเนนิ งานมายังสานกั งานตรวจสอบภายใน
ผลการดาเนนิ งานมายงั สานักงานตรวจสอบ

ภายใน

สิ้นสุด

หน้าที่ 44

หนา้ ท่ี 45

แผนป้องกนั การทจุ รติ
ฉบับนาเสนอตอ่ หวั หน้าสานักงานตรวจสอบภายใน

แผนปอ้ งกนั การทจุ รติ ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2565
มหาวทิ ยาลัยเทคโนโลยรี าชมงคลลา้ นนา

สว่ นที่ 1 เปน็ บทนา/หลกั การและเหตผุ ล
1.1 หลักการและเหตุผล

ตามที่สานักงานคณะกรรมการป้องกันและปราบปรามการทุจริตแห่งชาติ (สานักงาน ป.ป.ช.)
ได้ดาเนินการประเมินคุณธรรมและความโปร่งใสในการดาเนินงานของหน่วยงานภาครัฐ ( Integrity and
Transparency Assessment :ITA) ประจาปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๖๕ โดยมีกลุ่มเป้าหมายเป็นหน่วยงานภาครัฐ
ท่ัวประเทศ เพื่อให้หน่วยงานท่ีเข้าร่วมการประเมิน ได้รับทราบคุณลักษณะและสถานการณ์ดาเนินงานในด้าน
คุณธรรมและความโปร่งใส เพ่ือใช้เป็นข้อมูลประกอบการปรับปรุงแก้ไขและพัฒนาหน่วยงานภาครัฐทุกแห่งให้มี
คุณธรรมและความโปร่งใสในการดาเนินงานภายใต้มาตรฐานเดียวกันท่ัวประเทศและเพื่อขับเคล่ือนให้หน่วยงาน
ภาครัฐมีผลการดาเนนิ งานบรรลุซึ่งเป้าหมายท่ีกาหนดไว้ในแผนแม่บทภายใต้ยุทธศาสตรช์ าติ ประเด็นการต่อต้าน
การทุจริตและประพฤติมิชอบ (พ.ศ.๒๕๖๑ – ๒๕๘๐) ประกอบกับคณะกรรมการ ป.ป.ช. ได้มีมติในการประชุม
ครั้งท่ี ๑๖๒/๒๕๖๔ เม่ือวันท่ี ๔ พฤศจิกายน ๒๕๖๔ เห็นชอบกรอบแนวทางและรายละเอียดการประเมิน
คุณธรรมและความโปร่งใสในการดาเนินงานของหน่วยงานภาครัฐเพ่ือให้หน่วยงานภาครัฐท่ีเข้าร่วมการประเมิน
ใช้ประกอบการวางแผนและดาเนินการประเมนิ ตามขน้ั ตอนและชว่ งเวลาทก่ี าหนด นั้น

การดาเนินการภายใต้กรอบคุณธรรมและความโปร่งใสนั้นอธิการบดีมหาวิทยาลัยเทคโนโลยีราชมงคล
ลา้ นนาและคณะผบู้ รหิ ารมหาวิทยาลัยเทคโนโลยีราชมงคลล้านนา ไดแ้ สดงเจตจานงว่าจะปฏิบัติหนา้ ที่บริหารงาน
ตามแนวนโยบายคุณธรรมและความโปร่งใส ด้วยความซื่อสัตยส์ ุจริต ยึดมั่นในหลกั คุณธรรมและความโปร่งใสตาม
หลักธรรมาภิบาล พร้อมส่งเสริมสนับสนุนให้บุคลากรและนักศึกษา เล็งเห็นความสาคัญ และมีจิตสานึกในการ
ปฏิบัติตนด้วยความซื่อสัตย์สุจริตควบคู่กับการบริหารงานท่ีมีประสิทธิภาพอันจะก่อให้เกิดประโยชน์สูงสุดแก่
มหาวิทยาลัย ดังนั้นเพื่อให้การดาเนินการขับเคลื่อนด้านการป้องกันการทุจริตเกิดผลเป็นรูปธรรมในทางปฏิบัติ
และเป็นไปตามเจตนารมณ์ของยุทธศาสตร์ชาติ ว่าด้วยการป้องกันและปราบปรามการทุจริต ระยะที่ ๓
(พ.ศ.๒๕๖๐ – ๒๕๖๔) และตามมติการประชุมคณะกรรมการป้องกันและปราบปรามการทุจริตแห่งชาติ
ครัง้ ท่ี ๑/๒๕๖๓ เม่ือวันที่ ๒ มกราคม ๒๕๖๓ ท่เี หน็ ชอบใหข้ ยายกรอบเวลาของยุทธศาสตร์ชาติว่าด้วยการป้องกัน
และปราบปรามการทุจริต ระยะท่ี ๓ (พ.ศ.๒๕๖๐-๒๕๖๔) ให้ใช้ได้ต่อไปจนถึงวันที่ ๓๐ กันยายน ๒๕๖๕
มหาวิทยาลัยเทคโนโลยีราชมงคลล้านนา จึงได้จัดทาแผนการป้องกันการทุจริต ประจาปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๖๕
เพ่ือเป็นมาตรการแนวทางการป้องกันและแก้ไขปัญหาการทุจริตประพฤติมิชอบของมหาวิทยาลัยและกาหนด
แนวทางส่งเสริมสนับสนุนให้เกิดการปฏิบัติงานที่ถูกต้องตามกฏหมาย ระเบียบ ของทางราชการ ผ่านโครงการ/
กิจกรรมต่าง ๆ ที่เป็นรูปธรรมอย่างชัดเจน อันจะนาไปสู่การปฏิบัติอย่างมีประสิทธิภาพ บรรลุวัตถุประสงค์ และ
เปา้ หมายของการป้องกนั และปราบปรามการทุจริต
1.2 ยุทธศาสตรช์ าติวา่ ด้วยการปอ้ งกนั และปราบปรามการทจุ รติ

สานักงานคณะกรรมการป้องกนั และปราบปรามการทจุ รติ แห่งชาติ (ป.ป.ช.) ได้จดั ทาแผนยทุ ธศาสตร์ชาติ
ว่าด้วยการป้องกันและปราบปรามการทุจริต ระยะที่ 3 (พ.ศ.2560 – 2564 ) เพ่ือมุ่งสู่การเป็นประเทศที่มี
มาตรฐานทางคุณธรรมจริยธรรม เป็นสังคมมิติใหม่ที่ประชาชนไม่เพิกเฉยต่อการทุจรติทุกรูปแบบ โดยกาหนด

หน้าที่ 46

วิสัยทัศน์ “ประเทศไทยใสสะอาด ไทยทั้งชาติต้านทุจริต” มีเป้าหมายหลักเพ่ือให้ประเทศไทยได้รับการประเมิน
ดัชนีการรับรู้การทุจริต (Corruption Perceptions Index : CPI) ไม่น้อยกว่าร้อยละ 50“โดยได้กาหนด
ยทุ ธศาสตร์การดาเนนิ งานหลกั ออกเปน็ 6 ยุทธศาสตร์ ดงั น้ี

ยทุ ธศาสตร์ที่ 1 สรา้ งสงั คมไมท่ นตอ่ การทจุ ริต
ยุทธศาสตร์ที่ 2 ยกระดับเจตจานงทางการเมืองในการต่อดา้ นการทุจรติ
ยทุ ธศาสตรท์ ี่ 3 สกัดกน้ั การทจุ รติ เชิงนโยบาย
ยุทธศาสตร์ที่ 4 พฒั นาระบบปอ้ งกนั การทจุ รติ เชิงรุก
ยุทธศาสตร์ที่ 5 ปฏริ ูปกลไกลและกระบวนการปราบปรามการทจุ รติ
ยทุ ธศาสตร์ที่ 6 ยกระดบั คะแนนดัชนกี ารรับรู้การทจุ รติ (Corruption Perceptions Index: CPI) ของ
ประเทศไทย
การจัดทาแผนป้องกันการทุจริตของมหาวิทยาลัยฯ เป็นการขับเคล่ือนตามยุทธศาสตร์การป้องกันและ
ปราบปราบการทุจริต ที่สอดคล้องกับยุทธศาสตร์ชาติ ว่าด้วยการป้องกันและปราบปรามการทุจริตระยะที่ ๓
(พ.ศ.๒๕๖๐ – ๒๕๖๔) และตามมติการประชุมคณะกรรมการป้องกันและปราบปรามการทุจริตแห่งชาติ
ครั้งท่ี ๑/๒๕๖๓ เมอื่ วันท่ี ๒ มกราคม ๒๕๖๓ ทีเ่ หน็ ชอบใหข้ ยายกรอบเวลาของยุทธศาสตร์ชาติวา่ ดว้ ยการป้องกัน
และปราบปรามการทุจริต ระยะท่ี ๓ (พ.ศ.๒๕๖๐-๒๕๖๔) ให้ใช้ได้ต่อไปจนถึงวันที่ ๓๐ กันยายน ๒๕๖๕ และ
สอดคล้องกับยุทธศาสตร์มหาวทิ ยาลยั ประเดน็ ยทุ ธศาสตร์ที่ ๒ การยกระดบั สงั คมและสิ่งแวดล้อมให้มีการพัฒนา
อย่างย่ังยืน สามารถแก้ไขปัญหาท้าทายและปรับตัวได้ทันต่อพลวัตการเปล่ียนแปลงของโลก โดยใช้วิทยาศาสตร์
การวิจัยและนวัตกรรม แผนปฏิบัติราชการ เรื่องที่ ๓ การพัฒนาประสิทธภิ าพการบริหารจดั การองค์กรสมัยใหมส่ ู่
ความเปน็ เลิศ กลยทุ ธ์ที่ ๑ การปรับปรงุ ระบบบรหิ ารจดั การองค์กรให้มีธรรมาภิบาล ซึง่ แผนปฏิบตั ิการปอ้ งกันการ
ทุจริตประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 256๕ มหาวิทยาลัยสามารถกาหนดยุทธศาสตร์ที่สามารถใช้เป็นแนวทาง
ในการดาเนินงานใหเ้ ปน็ ไปตามวตั ถปุ ระสงค์ จานวน ๒ ยุทธศาสตร์ ประกอบดว้ ย
1. ยุทธศาสตร์ท่ี 1 สรา้ งสังคมไม่ทนตอ่ การทจุ ริต
2. ยทุ ธศาสตร์ท่ี 2 พฒั นาระบบการป้องกันการทุจรติ เชงิ รกุ

หน้าที่ 47