รายงานประจำปี กองตรวจสอบภายใน 2563 สมบูรณ์

รายงานประจาปี 2563
กองตรวจสอบภายใน มหาวิทยาลยั ขอนแก่น

คำนำ

รำยงำนประจำปีพ.ศ.2563 กองตรวจสอบภำยใน
มหำวิทยำลัยขอนแก่น จัดทำขึ้น เพื่อนำเสนอผลกำรดำเนินงำน
ในรอบปีงบประมำณพ.ศ. 2563 ของกองตรวจสอบภำยใน ตำม
แผนกำรปฏิบัติรำชกำรประจำปีงบประมำณ พ.ศ. 2563 โดย
สอดคล้องกับวิสัยทัศน์ พันธกิจของกองตรวจสอบภำยใน และ
ยุทธศำสตร์มหำวิทยำลัยขอนแก่น พร้อมสนับสนุนกำร
ดำเนินงำนของมหำวิทยำลัยขอนแก่น เพ่ือให้มหำวิทยำลัย
บริหำรงำนเป็นไปตำมหลกั บริหำรจดั กำรที่ดี

กองตรวจสอบภายใน มหาวทิ ยาลยั ขอนแกน่
กมุ ภาพันธ์ 2564

สำรบัญ

เร่ือง หนำ้
ส่วนท่ี 1 ขอ้ มูลทัว่ ไป กองตรวจสอบภำยใน มหำวทิ ยำลัยขอนแก่น
1
วสิ ัยทัศน์ พนั ธกิจ คา่ นิยม 2
กฎบัตร กองตรวจสอบภายใน 6
กรอบคณุ ธรรม กองตรวจสอบภายใน 10
ประวตั ิความเป็นมาของกองตรวจสอบภายใน 11
ทาเนยี บผ้บู ริหาร กองตรวจสอบภายใน 12
ขอบเขต อานาจหน้าที่ และความรบั ผดิ ชอบ วัตถปุ ระสงค์
กองตรวจสอบภายใน 14
โครงสร้างการบริหารงาน กองตรวจสอบภายใน Administration Chart 15
โครงสร้างการปฏิบตั ิงาน กองตรวจสอบภายใน Activity Chart 16
บุคลากรกองตรวจสอบภายใน 17
คณะกรรมการตรวจสอบประจามหาวทิ ยาลยั ขอนแกน่

เร่อื ง หนำ้

สว่ นที่ 2 กำรดำเนนิ งำนด้ำนกำรตรวจสอบภำยใน 20
1. การตรวจสอบและใหค้ วามเช่อื มน่ั ดา้ นการปฏบิ ัติงานของคณะ/หนว่ ยงาน 21
23
 ประเภทการตรวจสอบ 28
32
 หน่วยรับตรวจ 36
38
 การปรับปรงุ แผนการตรวจสอบประจาปงี บประมาณ 2563 ครง้ั ท่ี 1

 การปรบั ปรงุ แผนการตรวจสอบประจาปงี บประมาณ 2563 คร้งั ที่ 2
2. การสรุปผลงานตรวจสอบภาคสนาม
3. การตรวจสอบและใหค้ วามเชอ่ื มนั่ ดา้ นรายงานทางการเงิน

ส่วนที่ 3 กำรดำเนนิ กำรดำ้ นกำรใหค้ ำปรึกษำ 41
การใหค้ าปรกึ ษา

ส่วนท่ี 4 งำนบรหิ ำรกองตรวจสอบภำยใน 45
การปฏบิ ตั ิงานดา้ นบริหารของกองตรวจสอบภายใน 45
 รายการสรุปผลการดาเนินงานดา้ นงานบริหารกองตรวจสอบภายใน 53
 การบรหิ ารงบประมาณกองตรวจสอบภายใน 54
 สรปุ ผลการพฒั นาศกั ยภาพบคุ ลากรกองตรวจสอบภายใน 57
 สรุปโครงการสัมมนาสมั มนาศกึ ษาดูงานเพอ่ื พฒั นาศักยภาพบุคลากรตาม
สายวชิ าชีพเพอ่ื เพิม่ ประสทิ ธภิ าพกองตรวจสอบภายใน สานกั งานอธิการบดี 69
 สรปุ การสมั มนาการจัดทาแผนการตรวจประจาปี 2564

เรอื่ ง หนำ้

ภำคผนวก 73
ภาคผนวก 1 :
คาสัง่ แต่งตง้ั คณะกรรมการตรวจสอบภายในประจามหาวิทยาลยั ขอนแก่น 74
1986/2562
ภาคผนวก 2 : 75
คาส่ังแต่งตงั้ คณะกรรมการตรวจสอบภายในประจามหาวทิ ยาลยั ขอนแก่น 76
6180/2562 77
ภาคผนวก 3 :
คาส่ังเปล่ยี นแปลงผูช้ ว่ ยเลขานกุ ารในคณะกรรมการตรวจสอบภายใน
9452/2562
ภาคผนวก 4 : หนงั สอื ขอเขา้ ศึกษาดูงานมหาวทิ ยาลยั มหิดล

คณะผู้จดั ทำ

ส่วนท่ี 1
ข้อมูลทว่ั ไป

วสิ ยั ทศั น(์ Vision)
มุ่งม่ันให้บริการ การตรวจสอบ และการให้คาปรึกษาอย่างเที่ยงธรรม

และเป็นอิสระ

พันธกจิ (Mission)
การตรวจสอบภายในเป็นไปตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในภาคราชการ

การให้คาปรึกษา แนะนาเก่ียวกับกฎระเบียบท่ีเกี่ยวขอ้ ง การให้ความเชื่อม่ันทางรายงาน
การเงิน รวมถึงส่งเสริมให้คณะหน่วยงานมีระบบการควบคุมภายในท่ีดีเพื่อลดความเสี่ยง
ที่อาจเกิดข้ึน เพอื่ ใหม้ หาวิทยาลัยมกี ารบรหิ ารงานเปน็ ไปตามหลักบรหิ ารจัดการท่ีดี

ค่านยิ ม(Values)
ความมีจุดยืนท่ีมั่นคง ความเท่ียงธรรม ความสามารถในหน้าที่ การปกปิด

ความลับ

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 2

กฎบตั ร กองตรวจสอบภายใน

กฎบัตรการตรวจสอบภายในปีงบประมาณ พ.ศ.2563 ฉบับน้ี จัดทาขึ้นตาม

มาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน เพ่ือ

เผยแพร่ให้มีความเข้าใจเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ สายการบังคับบัญชา อานาจหน้าท่ีและ

ความรับผิดชอบของงานตรวจสอบภายใน

คานยิ าม

กฎบัตร หมายถึง เอกสารที่เขียนข้ึนอย่างเป็นทางการ เพื่อ

กาหนด วัตถุประสงค์ อานาจหนา้ ท่ี และความ

รับผดิ ชอบของงานตรวจสอบภายใน

ค ณ ะ ก ร ร ม ก า ร หมายถงึ คณะกรรมการตรวจสอบประจา
ตรวจสอบ มหาวิทยาลัยขอนแกน่

อธิการบดี หมายถงึ อธกิ ารบดีมหาวิทยาลยั ขอนแกน่
หนว่ ยรบั ตรวจ หมายถงึ
มหาวทิ ยาลยั หมายถงึ สว่ นงานภายในมหาวทิ ยาลยั ขอนแกน่
ผ้รู บั ตรวจ หมายถึง
มหาวิทยาลยั ขอนแกน่
การตรวจสอบภายใน หมายถงึ
ผู้บริหารหน่วยรับตรวจ หัวหน้างานคลังและ
พัสดุ ผู้ปฏิบัติงานด้านการคลังและพัสดุ และ
ผเู้ กีย่ วข้องในการปฏิบัตงิ าน

กิ จ ก ร ร ม ก า ร ใ ห้ ค ว า ม เ ชื่ อ มั่ น แ ล ะ ก า ร ใ ห้
คาปรึกษาอย่างเท่ียงธรรมและเป็นอิสระ
ภายใต้มาตรฐานจริยธรรม คุณธรรมของ
หน่วยงาน เพ่ือเพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการ
ป ฏิ บั ติ ง า น ข อ ง ม ห า วิ ท ย า ลั ย ใ ห้ ดี ข้ึ น

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 3

และบรรลุเป้าหมายตามวตั ถุประสงคท์ ่ีกาหนด
ไว้ด้วยการประเมินและปรับปรุงประสิทธิผล
ของกระบวนการบริหารความเสี่ยง การ
ควบคมุ และการกาหนดดแู ลอย่างเป็นระบบ

ม า ต ร ฐ า น แ ล ะ หมายถึง กรอบหรือแนวทางในการปฏิบัติงานให้กับ
จริยธรรม ผู้ ต ร ว จ ส อ บ ข อ ง ม ห า วิ ท ย า ลั ย ต า ม ที่
ในการปฏิบตั ิงาน กรมบัญชีกลางกาหนด เพื่อให้ผู้ตรวจสอบ
ตรวจสอบภายใน ภายในมีผลการปฏิบัติงานเป็นทน่ี ่าเชอื่ ถอื และ
มีคณุ ภาพเปน็ ท่ียอมรบั จากทุกฝา่ ยท่ีเกย่ี วขอ้ ง

วัตถปุ ระสงค์
กองตรวจสอบภายใน มหาวิทยาลัยขอนแก่น เป็นหน่วยงานท่ีสนับสนุนการ

บริหารงานของมหาวิทยาลัย เพ่ือให้การบริหารงานมีประสิทธิภาพ โปร่งใส มีคุณภาพ
ตามหลักบรหิ ารจดั การที่ดี

สายการบงั คบั บญั ชา
1. อธกิ ารบดีเปน็ ผู้บริหารสงู สดุ และมคี ณะกรรมการตรวจสอบเปน็ ทีป่ รกึ ษา
2. ผู้อานวยการกองตรวจสอบภายใน เป็นผู้บริหารงานของกองตรวจสอบภายใน

และมสี ายการบงั คบั บัญชาขึน้ ตรงต่ออธกิ ารบดี
3. การเสนอแผนการตรวจสอบประจาปี ผู้อานวยการกองตรวจสอบภายในขอ

ความเห็นชอบแผนจากคณะกรรมการตรวจสอบ และเสนอขออนมุ ตั แิ ผนตอ่ อธกิ ารบดี
4. ผู้อานวยการกองตรวจสอบภายใน เสนอรายงานผลการตรวจสอบโดยตรงต่อ

อธกิ ารบดแี ละคณะกรรมการตรวจสอบประจามหาวทิ ยาลยั

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 4

ขอบเขต อานาจหน้าที่ และความรบั ผิดชอบ
1. กาหนดเป้าหมาย ทิศทาง ภารกิจงานตรวจสอบภายในเพ่ือสนับสนุนการ

บริหารงานและการดาเนินงานด้านต่างๆ ของมหาวิทยาลัยให้สอดคล้องกับนโยบายของ
มหาวิทยาลัยและคณะกรรมการตรวจสอบ

2. รับผิดชอบการตรวจสอบภายใน โดยมีอานาจหน้าที่และความรับผิดชอบตาม
ขอบเขตการตรวจสอบภายในทก่ี าหนด

2.1 การจัดทาแผนการตรวจสอบประจาปีตามการประเมินความเส่ียง
เสนออธิการบดพี จิ ารณาอนุมตั ิ โดยผ่านความเหน็ ชอบจากคณะกรรมการตรวจสอบ

2.2 การปฏบิ ัติงานตามแผนการตรวจสอบประจาปี และงานตรวจสอบอนื่ ๆ
ตามทไ่ี ดร้ ับมอบหมายจากอธกิ ารบดแี ละคณะกรรมการตรวจสอบ

2.3 การรายงานผลการตรวจสอบภายใน ต่ออธิการบดีเพ่ือสั่งการให้
หน่วยรับตรวจปรบั ปรุงตามข้อเสนอแนะ

3. ผูต้ รวจสอบภายใน มีอานาจในการเขา้ ถงึ และสอบถามขอ้ มลู เอกสาร ทรัพยส์ นิ
และเจา้ หน้าท่ที ่เี ก่ียวขอ้ งกบั การปฏบิ ัตงิ าน

4. ผู้ตรวจสอบภายใน ต้องมีความเป็นอิสระ และเป็นกลาง ปราศจากการ
แทรกแซงในการปฏิบัติงาน

5. สอบทานการปฏิบัติงานการดาเนินงานของหน่วยรบั ตรวจ เพื่อให้มหาวิทยาลัย
มีความเชอ่ื มนั่ วา่ การดาเนินงานมปี ระสทิ ธิภาพและประสทิ ธผิ ล เปน็ ไปตามกฎระเบยี บที่
เกี่ยวข้อง

6. การสอบทานด้านการเงิน การบัญชี การปฏิบัติตามกฎระเบียบ ข้อบังคับท่ี
เกี่ยวข้อง รวมถึงการตรวจสอบการดาเนินงาน การสอบทานประเมินระบบการควบคุม
ภายในและการบริหารความเสีย่ ง

7. ติดตามผลการดาเนินการตามข้อเสนอแนะตามผลการตรวจสอบของกอง
ตรวจสอบภายใน

8. กองตรวจสอบภายใน ต้องประสานงานกับหน่วยรับตรวจเพ่อื ให้หน่วยรบั ตรวจ
มีส่วนร่วมในการให้ข้อมูลท่ีจะทาให้ผลการตรวจสอบเกิดประโยชน์ สามารถนาไปสู่การ

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 5

ปรับปรุงแก้ไขการปฏิบัติงานให้เพิ่มประสิทธิภาพ สร้างมูลค่าเพ่ิม สนับสนุน และ
สง่ เสริมให้มีระบบการควบคมุ และการกากับที่ดอี ยา่ งเพียงพอและเหมาะสม

9. กองตรวจสอบภายใน ต้องประสานงานกับสานักงานการตรวจเงินแผ่นดนิ และ
หนว่ ยงานอ่ืนท่ีเกย่ี วขอ้ งเพื่อให้เกิดผลทเ่ี ป็นประโยชน์ต่อมหาวิทยาลัย

10. กองตรวจสอบภายในมีการส่งเสริมให้หน่วยรับตรวจมีการพัฒนา/ปรับปรุง
งานเพ่ือให้เป็นไปตามเกณฑ์การประเมินผลการปฏิบัติงานที่ผ่านความเห็นชอบจาก
คณะกรรมการตรวจสอบ

11. กองตรวจสอบภายในไม่มีอานาจหน้าท่ีในการกาหนดนโยบาย วิธีปฏิบัติงาน
และระบบการควบคุมภายใน หรือการแก้ไขระบบการควบคุมภายใน ซ่ึงหน้าท่ีดังกล่าว
อยู่ในความรับผิดชอบของผู้บริหารท่ีเกี่ยวข้อง ผู้ตรวจสอบภายในมีหน้าที่เป็นเพียงผู้ให้
คาปรกึ ษาแนะนา

ประกาศ ณ วนั ที่ 25 มีนาคม พ.ศ. 2563

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 6

กรอบคณุ ธรรม กองตรวจสอบภายใน

กรอบคุณธรรม กองตรวจสอบภายใน ปีงบประมาณ พ.ศ.2563 ฉบับนี้ กาหนด
ตามจริยธรรมการปฏิบัติงานและมาตรฐานการตรวจสอบภายในภาครัฐ ทีก่ รมบัญชีกลาง
กาหนด เพื่อเป็นหลักในการประพฤติปฏิบัติของผู้ตรวจสอบภายใน ซ่ึงจะช่วยยกฐานะ
และศกั ดิ์ศรขี องวิชาชพี ตรวจสอบภายในใหไ้ ดร้ ับการยกย่อง และยอมรับจากบุคคลท่วั ไป
ดังนั้น ผู้ตรวจสอบภายในพึงต้องประพฤติปฏิบัติตน ภายใต้กรอบความประพฤติท่ีดีงาม
ในอันท่ีจะนามาซ่ึงการให้ความเชื่อมั่นและคาปรึกษา อย่างเที่ยงธรรม เป็นอิสระ และ
เป่ยี มด้วยคุณภาพ

หลกั ปฏิบัติ
1. การปฏิบัติงานของผู้ตรวจสอบภายในต้องมีความเป็นอิสระ และผู้ตรวจ

สอบภายในต้องปฏิบัติหน้าทดี่ ว้ ยความเท่ยี งธรรม
1.1 ความเปน็ อิสระ กองตรวจสอบภายใน ต้องรายงานผลการตรวจสอบ

โดยตรงต่ออธิการบดีและคณะกรรมการตรวจสอบประจามหาวิทยาลัย และยืนยันถึง
ความเป็นอิสระตามกฎบัตรการตรวจสอบภายใน รวมทั้งปฏิบัติงานโดยปราศจากการ
แทรกแซงใดๆ ในเร่ืองการกาหนดขอบเขต การปฏิบัติงาน และ การรายงานผลการ
ปฏิบัติงานตรวจสอบ

1.2 ความเที่ยงธรรม ผ้ตู รวจสอบภายในต้องมที ศั นคติทีไ่ ม่ลาเอยี ง หรอื มี
อคติไปทางหนึ่งทางใด และให้หลีกเลี่ยงในเรื่องของความขัดแย้งทางผลประโยชน์ ซึ่ง
หมายถึงสถานการณ์ที่ผลประโยชน์ส่วนตัว อาจจะมีส่วนทาให้เกิดอุปสรรคในการ
ปฏิบัติงาน แม้ว่าผลลัพธ์ที่เกิดจากสถานการณ์ดังกล่าว จะไม่ส่งผลกระทบต่อจริยธรรม
หรือความไม่เหมาะสมในการปฏิบัติงาน แต่อาจส่งผลกระทบต่อความเชื่อม่ัน ในการ
ปฏิบัตติ ามหลักวชิ าชพี

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 7

1.3 ข้อจากดั ของความเป็นอสิ ระหรอื ความเทย่ี งธรรม
(1) ผตู้ รวจสอบภายในไมต่ รวจสอบงานทต่ี นเคยมหี นา้ ท่ีรับผิดชอบมากอ่ น

และงานทเ่ี คยมีหน้าทีร่ บั ผิดชอบมาก่อน ภายในระยะเวลา 1 ปี
(2) ในกรณีท่ีมเี หตหุ รอื ขอ้ จากดั ที่จะทาใหผ้ ตู้ รวจสอบภายใน ไมส่ ามารถ

ปฏิบัติงานได้อย่างเป็นอิสระหรือเที่ยงธรรม ผู้ตรวจสอบภายในต้องเปิดเผยถึงเหตุ หรือ
ข้อจากัดดังกล่าวให้ผู้ท่ีเก่ียวข้องทราบ ตามความเหมาะสม โดยลักษณะของการเปิดเผย
จะขน้ึ อยู่กับเหตแุ ละขอ้ จากดั ทเี่ กดิ ขึ้นในแต่ละกรณี

2. การปฏบิ ัตติ น
2.1 ความซื่อสัตย์ (Integrity) ความซ่ือสัตย์ของผู้ตรวจสอบภายใน จะสร้าง

ให้เกิด ความไว้วางใจและทาให้ดุลยพินิจของผู้ตรวจสอบภายใน มีความน่าเช่ือถือและ
ยอมรับจากบุคคลทั่วไป โดยตอ้ งปฏบิ ตั ติ น ดงั น้ี

(1) ผตู้ รวจสอบภายใน ตอ้ งปฏบิ ัติหนา้ ที่ของตนดว้ ยความซื่อสตั ย์ ขยัน
หมน่ั เพียรและมคี วามรบั ผดิ ชอบ

(2) ผตู้ รวจสอบภายใน ตอ้ งปฏิบตั ติ ามกฎหมาย ระเบยี บ ขอ้ บงั คบั และ
เปดิ เผยขอ้ มลู ตามวิชาชพี ทก่ี าหนด

(3) ผตู้ รวจสอบภายใน ตอ้ งไมเ่ ขา้ ไปเกี่ยวข้องในการกระทาใดๆ ทีข่ ดั ตอ่
กฎหมาย หรือไม่เข้าไปมีส่วนร่วมในการกระทาที่อาจนาความเส่ือมเสีย
มาสู่วิชาชีพการตรวจสอบภายใน หรือการสร้างความเสียหายต่อส่วน
ราชการ

(4) ผูต้ รวจสอบภายใน ต้องให้ความเคารพและสนบั สนุนการปฏบิ ตั ติ าม
กฎหมาย ระเบยี บ ข้อบงั คับและจรรยาบรรณของทางราชการ

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 8

2.2 ความเท่ียงธรรม (Objectivity) ผู้ตรวจสอบภายในจะแสดงความเที่ยง
ธรรม เยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพในการรวบรวมข้อมูล ประเมินผล และรายงานด้วยความไม่
ลาเอียง ผู้ตรวจสอบภายใน ต้องทาหน้าท่ีอย่างเป็นธรรมในทุกๆ สถานการณ์ และไม่
ปล่อยให้ความรู้สึกส่วนตัว หรือความรู้สึกนึกคิด ของบุคคลอ่ืน เข้ามามีอิทธิพลเหนือ
การปฏิบัตงิ าน โดยตอ้ งปฏิบัติตน ดังนี้

(1) ผ้ตู รวจสอบภายใน ตอ้ งไม่มสี ่วนเก่ยี วขอ้ งหรือสรา้ งความสัมพันธใ์ ดๆ
ท่ีจะนาไปสู่ความขัดแย้งกับผลประโยชน์ของทางราชการ ซ่ึงเป็น
สถานการณ์ท่ีผู้ตรวจสอบภายในต้องตัดสินใจเลือกระหว่างการปฏิบัติ
หน้าที่ทางวิชาชีพกับผลประโยชน์ส่วนตัว รวมทั้งต้องไม่กระทาการ
ใดๆ ท่ีจะทาให้เกิดอคติ ลาเอียง จนเป็นเหตุให้ไม่สามารถปฏิบัติงาน
ตามหน้าท่ีความรบั ผดิ ชอบได้ อยา่ งเทย่ี งธรรม

(2) ผู้ตรวจสอบภายใน ไม่พึงรับส่ิงของใดๆ ท่ีจะทาให้เกิดหรือก่อให้เกิด
ความไม่เที่ยงธรรมในการใช้วิจารณญาณเย่ียงผู้ประกอบวิชาชีพพึง
ปฏิบัติ

(3) ผู้ตรวจสอบภายใน ต้องเปิดเผยหรือรายงานข้อเท็จจริงอันเป็น
สาระสาคญั ทง้ั หมดทต่ี รวจพบ ซ่ึงหากละเว้นไม่เปิดเผยหรอื ไม่รายงาน
ข้อเท็จจริงหรือเปิดเผยข้อมูลเพียงบางส่วน อันอาจจะทาให้รายงาน
บดิ เบอื นไปจากข้อเทจ็ จริง หรือเป็นการปดิ บังการกระทาผดิ กฎหมาย

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 9

2.3 การปกปิดความลับ (Confidentiality) ผู้ตรวจสอบภายในจะเคารพ
ในคณุ คา่ และสิทธิของผู้เปน็ เจา้ ของข้อมลู ที่ได้รบั ทราบจากการปฏบิ ตั ิงาน และไมเ่ ปดิ เผย
ข้อมูลดังกล่าวโดยไม่รับอนุญาตจากผู้มีอานาจหน้าที่โดยตรงเสียก่อน ยกเว้นในกรณีท่ีมี
พนั ธะในแง่ของงานอาชพี และเก่ยี วข้องกบั กฎหมายเท่านั้น โดยตอ้ งปฏบิ ตั ติ น ดงั น้ี

(1) ผู้ตรวจสอบภายใน ต้องมีความรอบคอบในการใชแ้ ละรักษาข้อมูล
ตา่ งๆ ทไี่ ด้รบั จากการปฏบิ ัติงาน

(2) ผู้ตรวจสอบภายใน ตอ้ งไม่นาขอ้ มลู ตา่ งๆ ท่ีไดร้ ับจากการปฏบิ ตั ิงาน
ไปใช้ หรอื แสวงหาผลประโยชน์ และจะไมก่ ระทาการใดๆ ทข่ี ดั ต่อ
กฎหมาย และประโยชน์ของทางราชการ

2.4 ความสามารถในหนา้ ที่ (Competency) ผู้ตรวจสอบภายในจะนาความรู้
ทกั ษะ และประสบการณม์ าใชใ้ นการปฏิบตั งิ านอยา่ งเต็มท่ี โดยต้องปฏิบัติตน ดงั นี้

(1) ผตู้ รวจสอบภายใน ตอ้ งปฏบิ ัติหนา้ ทีเ่ ฉพาะในส่วนท่ีตนมคี วามรู้ ทักษะ
ความสามารถ และประสบการณท์ จี่ าเปน็ สาหรบั การปฏิบตั งิ านเท่านน้ั

(2) ผตู้ รวจสอบภายใน จะต้องปฏิบัติหนา้ ท่ีโดยยึดหลักมาตรฐานการ
ตรวจสอบภายใน ตามหลักเกณฑก์ ระทรวงการคลงั ว่าดว้ ยมาตรฐาน
และหลักเกณฑป์ ฏิบัตกิ ารตรวจสอบภายใน สาหรับหน่วยงานของรฐั
พ.ศ. 2561 และฉบับท่ี 2 พ.ศ. 2562

(3) ผู้ตรวจสอบภายใน ตอ้ งพัฒนาศกั ยภาพของตนเอง รวมทั้งพฒั นา
ประสิทธผิ ล และคณุ ภาพของการให้บริการอย่างสมา่ เสมอและต่อเน่อื ง

ทง้ั นี้ ให้ถอื ปฏิบัติ ต้ังแต่วนั ที่ 25 มนี าคม พ.ศ. 2563 เป็นต้นไป

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 10

ประวตั คิ วามเปน็ มาของกองตรวจสอบภายใน
ตามระเบียบการเบิกจ่ายเงินจากคลัง ของกระทรวงการคลัง กาหนดให้หัวหน้า

ส่วนราชการ และผู้ว่าราชการจังหวัด แต่งตั้งข้าราชการอย่างน้อย 1 คน เพื่อทาหน้าที่
เปน็ ผู้ตรวจสอบภายใน และตามมตคิ ณะรฐั มนตรี ที่ สร.0201/ว.78 ลงวันท่ี 19 สิงหาคม
2519 เร่ือง การแต่งต้ังผู้ตรวจสอบภายในของส่วนราชการ กาหนดให้ส่วนราชการที่เป็น
กระทรวง ทบวง กรม และส่วนราชการอ่ืนที่เทียบเท่า รวมถึงจังหวัดท่ีมีตาแหน่ง
อัตรากาลัง เพ่ือทาหน้าที่ผู้ตรวจสอบภายในของส่วนราชการและของจังหวัด โดยมีสาย
การบังคับบัญชาขึ้นตรงต่อหัวหน้าส่วนราชการ หรือผู้ว่าราชการจังหวัดแล้วแต่กรณี
พร้อมท้ังมอบหมายให้กระทรวงการคลัง โดยกรมบัญชีกลาง ทาหน้าที่ส่งเสริม และ
สนบั สนนุ ด้านวชิ าการ แกผ่ ู้ตรวจสอบภายใน

ตามมติคณะรัฐมนตรี เม่ือวันที่ 30 มีนาคม 2542 ให้มีการจัดต้ังคณะกรรมการ
ตรวจสอบ (Audit Committee) ในแต่ละกระทรวง เพื่อทาหน้าที่กากับดูแลกาหนด
ขอบเขตงาน และแผนการตรวจสอบ ให้ครอบคลมุ งานทีม่ ีความสาคญั มีความเสี่ยง และ
มีงบประมาณสูง อีกท้ังมีสัญญาณบอกเหตุว่า อาจจะมีความเสียหายเกิดข้ึน รวมท้ัง
กาหนดมาตรการ การควบคุมภายใน และระบบตรวจสอบให้มีประสิทธิภาพ รวมท้ังให้
จัดต้ังกองตรวจสอบภายในระดับกระทรวงขึ้น เพื่อทาหน้าที่เป็นฝ่ายเลขานุการของ
คณะกรรมการตรวจสอบ และทาหน้าท่ีตรวจสอบตามขอบเขตงาน และ แผนการ
ตรวจสอบที่คณะกรรมการตรวจกาหนด หรือให้ความเห็นชอบ หรือผู้บริหารมอบหมาย
เพื่อให้สอดคลอ้ งกับมติคณะรัฐมนตรี มหาวิทยาลัยขอนแก่น จึงได้ก่อต้ังหนว่ ยตรวจสอบ
ภายใน ตามคาสั่งมหาวิทยาลัย ท่ี 279/2532 ลงวันท่ี 19 ตุลาคม 2532 เร่ือง จัดตั้ง
หน่วยตรวจสอบภายใน และมีหัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน ซึ่งดารงตาแหน่งการ
บรหิ ารงานภายใน มดี ังน้ี

วตั ถปุ ระสงคข์ องการตรวจสอบภายใน
เพื่อสนับสนุนการบริหารงานของมหาวิทยาลยั ให้มีคุณภาพ ประสิทธิภาพ โปร่งใส

หลักบรหิ ารจัดการทีด่ ี

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 11

ทาเนียบผู้บริหาร กองตรวจสอบภายใน

1.นายประวตั ิ สุวรรณรงค์ ดารงตาแหน่ง หัวหนา้ หน่วยตรวจสอบภายใน
เมื่อเรม่ิ ก่อต้งั จนถงึ พ.ศ.2538

2.นางสาวจนั ทร์เพ็ญ ทิพย์ตาแย รักษาการในตาแหน่ง หัวหน้าหน่วยตรวจสอบ
ภายใน ตงั้ แต่ พ.ศ.2538-2540
ดารงตาแหน่ง หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน
ต้งั แต่ พ.ศ.2540-2552
ดารงตาแหน่ง ผอู้ านวยการสานกั งาน
ตรวจสอบภายใน ต้งั แต่ พ.ศ. 2552-2558

3.นางกติ ตมิ า จันทรสม รักษาการแทนผูอ้ านวยการสานักงานตรวจสอบภายใน
ต้ังแต่ 7 ตุลาคม 2558- 24 พฤศจิกายน 2558

4.นางขนษิ ฐา โสดามรรค รักษาการแทนผู้อานวยการสานกั งานตรวจสอบภายใน
ต้ังแต่ 25 พฤศจกิ ายน 2558-24 พฤษภาคม 2559

5.นางวิกานดา พิธรัตน์ รักษาการแทนผูอ้ านวยการกองตรวจสอบภายใน
ต้ังแต่ 25 พฤษภาคม 2559- 30 กนั ยายน 2562

6.นางขนษิ ฐา โสดามรรค รักษาการแทนผู้อานวยการกองตรวจสอบภายใน
ต้ังแต่ 1 ตลุ าคม 2562- ปัจจบุ นั

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 12

ขอบเขต อานาจหน้าที่ และความรับผดิ ชอบ
1. กาหนดเป้าหมาย ทิศทาง ภารกิจงานตรวจสอบภายในเพ่อื สนับสนุนการบริหารงาน

และการดาเนินงานด้านต่าง ๆ ของมหาวิทยาลัยให้สอดคล้องกับนโยบายของ
มหาวิทยาลยั และคณะกรรมการตรวจสอบ
2. รับผิดชอบการตรวจสอบภายใน โดยมีอานาจหน้าที่และความรับผิดชอบตาม
ขอบเขตการตรวจสอบภายในทก่ี าหนด

2.1 การจัดทาแผนการตรวจสอบประจาปีตามการประเมินความเสี่ยง เสนอ
อธิการบดีพจิ ารณาอนุมัติ โดยผ่านความเหน็ ชอบจากคณะกรรมการตรวจสอบ

2.2 การปฏิบัติงานตามแผนการตรวจสอบประจาปีและงานตรวจสอบอ่ืน ๆ
ตามทีไ่ ด้รบั มอบหมายจากอธิการบดีและคณะกรรมการตรวจสอบ

2.3 การรายงานผลการตรวจสอบภายในต่ออธิการบดี เพื่อสั่งการให้หน่วยรับ
ตรวจปรับปรุงตามขอ้ เสนอแนะ
3. ผ้ตู รวจสอบภายใน มีอานาจในการเข้าถงึ และสอบถามขอ้ มูล เอกสาร ทรพั ย์สนิ และ
เจ้าหน้าที่ ท่ีเกี่ยวขอ้ งกบั การปฏบิ ตั ิงาน
4. ผู้ตรวจสอบภายใน ต้องมีความเป็นอิสระ และเป็นกลาง ปราศจากการแทรกแซงใน
การปฏบิ ัติงาน
5. สอบทานการปฏบิ ตั งิ าน การดาเนนิ งานของหนว่ ยงานรับตรวจ เพอื่ ให้มหาวทิ ยาลยั มี
ความเชื่อม่นั วา่ การดาเนินงานมีประสิทธผิ ล เป็นไปตามกฎระเบียบทเี่ กย่ี วขอ้ ง
6. การสอบทานด้านการเงิน การบัญชี การปฏิบัติตามกฎระเบียบ ข้อบังคับท่ีเก่ียวขอ้ ง
รวมถึงการตรวจสอบการดาเนินงาน การสอบทานประเมินระบบการควบคุมภายใน
และการบรหิ ารความเส่ยี ง
7. ติดตามผลการดาเนินการตามข้อเสนอแนะตามผลการตรวจสอบของกองตรวจสอบ
ภายใน
8. กองตรวจสอบภายใน ต้องประสานงานกับหน่วยรับ ตรวจเพื่อให้หน่วยรับตรวจ มี
ส่วนร่วมในการให้ข้อมูลท่ีจะทาให้ผลการตรวจสอบเกิดประโยชน์ สามารถนาไปสู่

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 13

การปรับปรุงแก้ไขการปฏิบัติงานให้เพิ่มประสิทธิภาพ สร้างมูลค่าเพิ่มได้ สนับสนุน
และสง่ เสรมิ ใหม้ ีระบบการควบคมุ และการกากับท่ดี ีอยา่ งเพียงพอและเหมาะสม
9. กองตรวจสอบภายใน ต้องประสานงานกับสานกั งานตรวจเงินแผน่ ดิน และหน่วยงาน
อ่ืนทเี่ กย่ี วข้องเพ่อื ให้เกิดผลทีเ่ ปน็ ประโยชน์ตอ่ มหาวทิ ยาลัย
10. กองตรวจสอบภายในมีการส่งเสรมิ ใหห้ น่วยรบั ตรวจ มีการพฒั นา/ปรบั ปรุงงาน
เพอ่ื ใหเ้ ปน็ ไปตามเกณฑก์ ารประเมนิ ผลการปฏิบัตงิ านทีผ่ า่ นความเหน็ ชอบจาก
คณะกรรมการตรวจสอบ
11. กองตรวจสอบภายในไมม่ ีอานาจหน้าที่ในการกาหนดนโยบาย วิธปี ฏิบัตงิ าน และ
ระบบการควบคมุ ภายใน หรอื การแกไ้ ขระบบการควบคุมภายใน ซึ่งหน้าท่ีดงั กล่าว
อยู่ในความรับผิดชอบของผู้บรหิ ารทีเ่ ก่ียว ผู้ตรวจสอบภายในมหี น้าท่เี ปน็ เพียงผู้ให้
คาปรกึ ษาแนะนา

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 14

โครงสรา้ งการบริหารงาน (Administration Chat)
กองตรวจสอบภายใน สังกัดสานักงานอธิการบดี ผู้บริหารสูงสุดขึ้นตรงต่อ

อธิการบดี และมีคณะกรรมการตรวจสอบประจามหาวิทยาลัยขอนแก่นเป็นที่ปรึกษา
ด้านการบรหิ ารกอง มรี ักษาการแทนผ้อู านวยการกองตรวจสอบภายในเป็นผบู้ งั คับบญั ชา
สงู สดุ ของกอง โครงสรา้ งการบรหิ ารงานเปน็ ไปตามภาพดงั ตอ่ ไปนี้

ภาพท่ี 1 โครงสรา้ งการบริหารงาน (Administration Chat)

(ปรบั ปรุง เดือน กันยายน พ.ศ.2563)

นายกสภา คณะกรรมการตรวจสอบประจา
มหาวทิ ยาลยั ขอนแก่น มหาวทิ ยาลยั ขอนแก่น

อธิการบดมี หาวทิ ยาลยั ขอนแก่น

รักษาการแทนผู้อานวยการกอง

ภาพที่ 2 โครงสร้างกองตรวจสอบภายใน (Organization Chart)
(ปรับปรงุ เดือน กนั ยายน พ.ศ.2563)

มหาวทิ ยาลยั ขอนแก่น

สานักงานอธกิ ารบดี

กองตรวจสอบภายใน

งานตรวจสอบภายใน

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 15

ภาพท่ี 2 โครงสร้างการปฏิบตั งิ าน (Activity Chart)
(ปรบั ปรุง เดือน กนั ยายน พ.ศ.2563)

อธิการบดี คณะกรรมการตรวจสอบประจา
มหาวทิ ยาลยั ขอนแก่น มหาวทิ ยาลัยขอนแกน่

นางขนษิ ฐา โสดามรรค
รกั ษาการแทน

ผู้อานวยการกองตรวจสอบภายใน

1) นางสาวนงรตั น์ ศิรคิ าเพง็ 1) นางสาวกนกอร สแี สง
นกั ตรวจสอบภายใน ชานาญการ หวั หน้าทมี 1 นกั ตรวจสอบภายใน ชานาญการ หัวหน้าทมี 2

2) นางสาวปาลิดา ไทยวชั รามาศ 2) นางสาวธัญลักษณ์ ทมุ ดี
นักตรวจสอบภายใน ปฏบิ ัติการ นักตรวจสอบภายใน ปฏบิ ัตกิ าร

1) นางสาวกฤษณวรรณ อาทติ ยต์ ั้ง 1) นางสาวสดุ ารัตน์ สอนศกั ดา
นักตรวจสอบภายใน ชานาญการ หัวหน้าทมี 3 นักตรวจสอบภายใน ชานาญการ หัวหน้าทมี 4

2) นางสาวอรวรรณ สมุ่ มาตย์ 2) นางสาวรชั นี ตันสกลุ ชานาญการ
นกั ตรวจสอบภายใน ปฏิบัติการ นักตรวจสอบภายใน ปฏบิ ัติการ

3) นายชยั โรจน์ เนตรหาญ
นักตรวจสอบภายใน ปฏิบัติการ

1) นางสาวเกศินี เพียสุพรรณ์ นกั จดั การงานทัว่ ไป
2) นายประเทอื ง ขันตี พนกั งานปฏิบตั ิงานทว่ั ไป

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 16

บคุ ลากรกองตรวจสอบภายใน ปีงบประมาณ พ.ศ. 2563

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 17

คณะกรรมการตรวจสอบประจามหาวิทยาลัยขอนแกน่

สภามหาวิทยาลัยขอนแก่น มีการแต่งต้ังคณะกรรมการตรวจสอบประจา

มหาวิทยาลัย ตามคาสั่งมหาวิทยาลัยขอนแก่น ที่ 1986/2562 เรื่อง แต่งต้ัง

คณะกรรมการตรวจสอบประจามหาวิทยาลัยขอนแก่น ลงวันท่ี 6 มีนาคม 2562 และ

คาสั่งมหาวิทยาลัยขอนแก่น ท่ี 6180/2562 เร่ือง แต่งตั้งกรรมการตรวจสอบประจา

มหาวิทยาลัยขอนแก่น แทนตาแหน่งท่ีว่าง ลงวันท่ี 31 กรกฎาคม 2562 รายละเอียด ดังน้ี

1. นายเฉลิมชัย วงษ์นาคเพช็ ร์ ประธานกรรมการตรวจสอบ

2. นายวชิ ยั ธญั ญพาณิชย์ กรรมการ

3. ศาสตราจารย์เกียรตคิ ุณ วิชัย บญุ แสง*** กรรมการ

4. นายปราโมทย์ วทิ ยาสุข กรรมการ

5. นายสมศักด์ิ แต้เจริญวิริยะกลุ กรรมการ

6. รองศาสตราจารยธ์ นชาติ นุ่มนนท์ กรรมการ

6. ผ้อู านวยการกองตรวจสอบภายใน เลขานุการ

7. นางสาวกนกอร สีแสง ผูช้ ว่ ยเลขานุการ

8. นางสาวสุดารัตน์ สอนศกั ดา ผูช้ ่วยเลขานุการ

ตามคาส่ัง มหาวิทยาลัยขอนแก่น ที่ 1986/2562 ลงวันท่ี 6 มีนาคม 2562
สภามหาวิทยาลัยขอนแก่น ได้แต่งต้ังคณะกรรมการตรวจสอบประจามหาวิทยาลัยแล้ว
แต่เนื่องด้วยศาสตราจารย์เกียรติคุณวิชัย บุญแสง ได้แจ้งความประสงค์ขอลาออกจาก
การเป็นกรรมการสภามหาวิทยาลัยผู้ทรงคุณวุฒิและกรรมการอื่น ๆ ท้ังน้ี สภา
มหาวิทยาลัยขอนแก่น จึงมีมติ ในการประชุม ครั้งที่ 8/2562 เมื่อวันที่ 31 กรกฎาคม
2562 แต่งตั้ง รองศาสตราจารย์ธนชาติ นุ่มนนท์ กรรมการสภามหาวิทยาลัย
ผู้ทรงคณุ วฒุ ิ เป็นกรรมการตรวจสอบประจามหาวิทยาลัย แทนตาแหน่งทวี่ ่าง ตามคาสงั่
มหาวิทยาลัยขอนแก่น ท่ี 6180/2562 ลงวันท่ี 31 กรกฎาคม 2562

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 18

และได้มีการเปล่ียนแปลงผู้ช่วยเลขานุการในคณะกรรมการตรวจสอบประจา

มหาวิทยาลัยขอนแก่น ตามคาสั่ง มหาวิทยาลัยขอนแก่น ท่ี 9452/2562 ลงวันท่ี 6

พฤศจิกายน 2562

จากเดิม 1.นางสาวกนกอร สแี สง เปล่ียนแปลงเปน็ 1. นางสาวนงรตั น์ ศริ ิคาเพ็ง

2.นางสาวสุดารตั น์ สอนศกั ดา 2. นางสาวปาลิดา ไทยวชั รามาศ

ตามข้อบังคับมหาวิทยาลัยขอนแก่น ว่าด้วยการงบประมาณ การเงิน การพัสดุ
ทรัพย์สิน และการตรวจสอบ พ.ศ.2559 ข้อ 10.5 กาหนด อานาจและหน้าที่ของ
คณะกรรมการตรวจสอบประจามหาวิทยาลัย ดังตอ่ ไปนี้

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 19

1. ส่งเสริมและสนับสนุนให้การตรวจสอบเป็นไปตามมาตรฐานการปฏิบัติงาน
ตลอดจนการให้คาปรึกษากับผู้ตรวจสอบภายใน ในการปฏิบัติงานตรวจสอบและ
ประเมนิ ผล

2. ใหน้ โยบาย คาปรึกษา และพจิ ารณาขอบเขตการตรวจสอบ การจัดทาแผนการ
ตรวจสอบ ประจาปี

3. พิจารณาและสอบทานความเหมาะสมและเพียงพอของระบบควบคุมภายใน
รว่ มกบั ผู้ตรวจสอบภายใน รวมถงึ เสนอมาตรการควบคุมภายในทมี่ ปี ระสทิ ธภิ าพ

4. พิจารณาและสอบทานผลการตรวจสอบรายงานการเงินของส่วนงาน เพื่อให้มี
ความถกู ตอ้ งตรงตามความเป็นจรงิ ครบถ้วน ได้รายงานทางการเงนิ ทน่ี า่ เชอ่ื ถอื

5. พิจารณาและสอบทานรายงานผลการตรวจสอบของผู้ตรวจสอบภายใน และ
ดาเนินการเพ่ือให้เกิดความมั่นใจว่า ข้อเสนอแนะที่เป็นประโยชน์ของผู้ตรวจสอบภายใน
ได้รับการนาไปปฏบิ ตั ิโดยผมู้ หี น้าทที่ เ่ี กีย่ วข้อง

6. พิจารณารว่ มกับผูบ้ ริหารมหาวทิ ยาลยั และใหค้ วามเห็นในเร่ืองตา่ งๆ ดังน้ี
6.1 การประเมินความเสี่ยงและการบริหารความเสี่ยงที่เหมาะสม เพียงพอ

เพื่อให้เกิดประสิทธิภาพ เพื่อป้องกันความเสียหายที่อาจเกิดข้ึน เพ่ือลดความเส่ียงในการ
บรหิ ารของผู้บรหิ ารและปอ้ งกันการทจุ รติ ในการดาเนินงานโครงการของส่วนราชการ

6.2 การกาหนดมาตรการกากบั ดูแล ให้มีการปฏบิ ตั ติ ามกฎระเบยี บ ขอ้ บงั คบั ของ
ทางราชการ

6.3 ข้อบกพรอ่ งสาคญั ท่ตี รวจสอบพบระหวา่ งปี
6.4 ปัญหาอปุ สรรคและขอ้ จากัดท่เี กิดขน้ึ ในระหวา่ งการตรวจสอบและประเมินผล
6.5 เรอ่ื งอน่ื ๆ ทส่ี นับสนุนและเป็นประโยชนต์ อ่ การตรวจสอบและการประเมนิ ผล
ประเมินผล
7. ปฏิบัติงานอื่น โดยผ่านความเห็นชอบจากสภามหาวิทยาลัยขอนแก่น เพ่ือให้
เกิดประสิทธิภาพ และประสิทธิผลของระบบการตรวจสอบ การควบคุม และการ
ประเมินผลของมหาวิทยาลัย ตลอดจนการปฏิบัติตามแนวทางการกากับดูแลท่ีดีของ
มหาวทิ ยาลยั

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 20

ส่วนท่ี 2
การดาเนินงานด้านการตรวจสอบ

กองตรวจสอบภายใน มหาวทิ ยาลยั ขอนแก่น ได้ดาเนินการปฏบิ ตั งิ านเป็นไป
ตามภารกิจหลัก คือ ทาหน้าที่สอบทานการปฏบิ ัติงาน ประเมินระบบการควบคุมภายใน
การบริหารความเสี่ยงของส่วนงานและการให้คาปรึกษา ซึ่งสอดคล้องกับวิสัยทัศน์ คือ
การมุ่งมน่ั ให้บริการ การตรวจสอบ และการให้คาปรกึ ษาอย่างเทย่ี งธรรมและเป็นอสิ ระ

จากภารกิจหลักและวิสัยทัศน์ในแต่ละปีงบประมาณ กองตรวจสอบภายใน
จะมีการประเมินความเสีย่ งจากการตรวจสอบภายในของแต่ละปีโดยใชข้ ้อมูลจากผลการ
ตรวจสอบของส่วนงาน การบริหารเงินยืมทดรองจ่าย การรายงานทางการเงิน รวมถึง
นโยบายของคณะกรรมการตรวจสอบ อธิการบดี ความคิดเหน็ ของผู้บริหารสว่ นงาน ผรู้ บั
ตรวจ ในการกาหนดปัจจัยเส่ียงเพื่อทาการประเมินความเส่ียงและจัดทาแผนการ
ตรวจสอบภายในประจาปี

ท้ังน้ี ปีงบประมาณ พ.ศ. 2563 เน่ืองด้วยสถานการณโ์ รคระบาด Covid-19
ส่งผลกระทบตอ่ การออกตรวจภาคสนาม อธิการบดแี ละคณะกรรมการตรวจสอบประจา
มหาวิทยาลัย ได้อนุมัติแผนการตรวจสอบภายใน และมีการปรับปรุงแผนการตรวจสอบ
ภายในจานวน 2 ครั้ง เพ่ือปรับปรุงแผนการตรวจให้สอดคล้องกับสถานการณ์ฉุกเฉิน
และการ Work From Home ซ่ึงกองตรวจสอบภายใน ไดด้ าเนนิ ตามแผนการตรวจสอบ
ภายใน มีผลการดาเนินงานดังน้ี

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 21

1. การตรวจสอบและให้ความเช่อื มั่นดา้ นการปฏิบัตงิ านของคณะ/หนว่ ยงาน

ประเภทของการตรวจสอบ ทไ่ี ด้ดาเนินการในปีงบประมาณ 2563 มี 4 ประเภท
ดงั น้ี

1) การตรวจสอบการดาเนนิ งาน (Operation Audit)
การตรวจสอบการดาเนินงานทั้งหมด หรือบางส่วนของหน่วยรับตรวจ

โดยเน้นท่ีกระบวนการและข้ันตอนการดาเนินงาน การปฏิบัติงานในแต่ละข้ันตอนน้ัน
ๆ รวมถึงการวดั การดาเนนิ งานที่เกดิ ขึ้นจรงิ โดยเทียบกบั มาตรฐานการปฏิบตั ิงาน ซง่ึ ให้
ความสาคัญกับการตรวจสอบผลงานเปรียบเทยี บกับการใช้ทรัพยากร เพื่อประเมินการ
ใช้อัตราการใชท้ รัพยากรกับผลงาน Output/Input ว่าคมุ้ คา่ หรอื มีพัฒนาการ

2) การตรวจสอบทางการเงิน (Financial Audit)
เป็นการตรวจสอบเพ่อื ให้แนใ่ จวา่ บนั ทึกรายการต่าง ๆ ในบัญชขี ้อมลู ทางการเงิน

และรายงานทางการเงินได้จัดทาทุกอย่างถูกต้องครบถ้วน เหมาะสม เชื่อถือได้ และ
ครอบคลุมไปถึงการจัดวางระบบการป้องกัน ดูแลรักษาและใช้สินทรัพย์ขององค์กรให้
ปลอดภัย

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 22

3) การตรวจสอบการปฏิบัตติ ามกฎ ระเบียบ (Compliance Audit)
การตรวจสอบการให้ร่วมมือในการปฏิบัติงานของบุคคล หรือหน่วยงาน โดย

การตรวจสอบการปฏิบัติ ปฏิบัติตามกฎระเบียบเงื่อนไขท่ีได้กาหนดไว้ เทคนิคท่ีใช้ใน
การตรวจสอบประเภทได้แก่ Walk-through ซึ่งเนน้ ความถูกตอ้ ง สมบรู ณ์ของเอกสาร
ประกอบรายการบัญชี การรับเงิน การเบิกจ่าย และการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ
ขอ้ บงั คบั

4) การตรวจสอบการบริหารงาน (Management Audit)
การประเมินผลการปฏิบัติงานในหน้าท่ีเก่ียวกับบริหารงานทุกระดับชั้น

โดยผู้ตรวจสอบภายใน กระทากันอย่างมีแผน มีอิสระ และมุ่งถึงผลในอนาคต
มากกวา่ ผลในอดตี เพอ่ื เพ่มิ พนู กาไรและให้บรรลถุ ึงวัตถุประสงคอ์ ืน่ ของหนว่ ยงาน
โดยผ่านการปรับปรุงงานทางหน้าท่ีบริหาร ได้แก่ การได้ผลตามวัตถุประสงค์ที่ต้ัง
ไว้ ผลทางสังคมและการพัฒนาพนักงาน ซึ่งมีข้อมูลทางการเงินเป็นเพียงหลักฐาน
แหล่งหนึ่งที่ต้องรวบรวมพร้อมกับข้อมูลท่ีเกี่ยวข้องอ่ืน ๆ ด้วยพ้ืนฐานท่ีก่อให้เกิด
หลักฐาน ได้แก่ นโยบายการปฏิบัติงานและการตัดสินใจของฝา่ ยบริหารทีส่ ัมพันธ์
กับเป้าหมายของหน่วยงาน ผู้ตรวจสอบภายใน จะประเมินผลของระบบการ
ควบคุมการบริหารงานที่กาลังใช้อยู่ส่วนที่ใช้โดยอนุโลม และยังพิจารณาความ
เพียงพอของการควบคุมท่ีใช้อยู่ รวมถึงความสัมพันธ์ท่ีจะทาให้บรรลวุ ัตถุประสงค์
ของหน่วยงาน การตัดสินใจทางบริหารข้ึนอยู่กับเป้าหมายของหน่วยงานและ
ความรู้ความสามารถของนักบริหาร ผลของการตรวจสอบจะเป็นการชี้ปัญหาและ
ให้ข้อเสนอแนะเพ่ือปรับปรุงแก้ไข เน่ืองจากการตรวจสอบประเภทน้ีเกี่ยวข้องกับ
หน้าท่ีของผู้บรหิ าร

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 23

หน่วยรบั ตรวจ ทีก่ าหนดตามแผนประจาปงี บประมาณ 2563

กองตรวจสอบภายในได้ดาเนินการปฏิบัติงานตรวจสอบ และติดตามผลการ
ปฏบิ ัติงานตามขอ้ เสนอแนะของการตรวจสอบภายใน ตามแผนการตรวจสอบประจาปี
งบประมาณ พ.ศ.2563 ที่กาหนด

โดยการจัดทาแผนการตรวจสอบ ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2563 มีการจัด
ประเภทหน่วยรับตรวจ จดั ประเภทตามลักษณะการดาเนนิ กจิ กรรมของหน่วยรบั ตรวจ
โดยใช้ข้อมูลลักษณะการดาเนินงานของหน่วยรับตรวจจากรายงานผลการตรวจสอบ
ภายในประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2561 – พ.ศ.2562 จัดกลุ่มประเภทหน่วยรับตรวจ
เป็น 6 กลมุ่ ดงั นี้

1) สว่ นงาน ประเภทคณะ ศนู ย์ สานกั กอง โรงเรยี น เป็นหนว่ ยงานทม่ี ีการรับเงิน
และเบิกจ่ายเงนิ เปน็ ไปตามปฏิบตั ติ ามกฎ ระเบยี บ ข้อบงั คับทมี่ หาวทิ ยาลยั กาหนด

2) คณะแพทยศาสตร์ ศนู ยห์ ัวใจสิริกิติ์ภาคตะวนั ออกเฉียงเหนือ และคณะ
ทันตะแพทยศาสตร์ เป็นหน่วยงานท่ีมีรับเงินและเบิกจ่ายเงินเป็นไปตามปฏิบัติตามกฎ
ระเบียบ ข้อบังคับท่ีมหาวิทยาลัยกาหนด และมีระเบียบเป็นการเฉพาะในเบิกจ่ายเงิน
ค่าตอบแทนต่าง ๆ รวมถึงเป็นหน่วยงานท่ีมีโรงพยาบาล ซ่ึงมีการเรียกเก็บเงินจาก
หน่วยต้นสังกัดของผูร้ ับบริการมีผลต่อการบันทึกบัญชีเก่ียวกับรายรบั รู้รายได้ค่าบริการ
รักษาพยาบาล

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 24

3) สว่ นงานวสิ าหกจิ เป็นสว่ นงานทมี่ กี ารรบั เงนิ และเบกิ จ่ายเงนิ เปน็ ไปตามปฏิบตั ิ
ตามกฎ ระเบยี บ ขอ้ บงั คบั เป็นการเฉพาะของแต่ละส่วนงาน

4) กองคลงั เป็นหนว่ ยงานที่มภี ารกิจสนับสนุนการดาเนนิ งานของมหาวทิ ยาลยั ซง่ึ
ทาหน้าทีใ่ นการบรกิ ารสว่ นกลางในการบริการเงินยมื ทดรองจา่ ย การสงั่ จา่ ยเงนิ และการ
บรหิ ารงานดา้ นพสั ดุ

5) ศนู ยบ์ รหิ ารจัดการทรพั ยส์ ิน เป็นหน่วยงานทีด่ าเนนิ การจดั เก็บรายไดห้ ลักของ
มหาวทิ ยาลยั

6) วิจยั เป็นหน่วยงาน/กลมุ่ งาน ทไี่ มไ่ ด้จดั หารายได้ แต่ได้รับงบประมาณสนับสนุน
จากมหาวทิ ยาลยั หรอื หน่วยงานภายนอก โดยมรี ะเบยี บการเบิกจ่ายเงินเปน็ การเฉพาะ

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 25

หนว่ ยรับตรวจ :
ส่วนงานของมหาวิทยาลัยขอนแก่น จัดประเภทของหน่วยรับตรวจตามโครงสร้างการ
บรหิ ารของมหาวทิ ยาลยั ขอนแก่น มี 64 หน่วยงาน รายละเอียดดงั ตารางที่ 1
ช่ือตาราง การจัดประเภทหน่วยรับตรวจตามลกั ษณะการดาเนนิ งาน
ด้งต่อไปนี้

ตารางท่ี 1 การจัดประเภทหนว่ ยรับตรวจตามลกั ษณะการดาเนินงาน
ลาดบั หนว่ ยรับตรวจ
1 คณะมนุษยศาสตรแ์ ละสงั คมศาสตร์
2 คณะวทิ ยาศาสตร์
3 คณะเกษตรศาสตร์
-องคก์ รในกากบั (สถานที ดลองโคนมรอ้ ยเอ็ด+แปลงผลติ เมลด็ +ขายผลติ ภณั ฑ์
การเกษตรฯ)
-อุทยานการเรยี นรทู้ างการเกษตร
4 คณะศึกษาศาสตร์
5 คณะวิศวกรรมศาสตร์
6 คณะพยาบาลศาสตร์
7 คณะเภสัชศาสตร์
-สถานปฏิบตั ิการเภสัชกรรมชุมชน คณะเภสัชศาสตร์
-หน่วยงานใหบ้ รกิ ารวชิ าการหรือวจิ ยั ภายใตส้ ังกดั ของคณะเภสัช
8 คณะเทคโนโลยี
9 คณะบริหารธรุ กจิ และการบัญชี
10 สานกั หอสมดุ
11 คณะศลิ ปกรรมศาสตร์

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 26

ลาดบั หนว่ ยรับตรวจ
12 สานักงานวทิ ยาเขตหนองคาย
13 คณะศึกษาศาสตร์-โรงเรียนสาธติ มหาวทิ ยาลยั ขอนแกน่ (มอดินแดง)
14 คณะศึกษาศาสตร์-โรงเรียนสาธติ มหาวทิ ยาลยั ขอนแกน่ (ศกึ ษาศาสตร์)
15 คณะสถาปัตยกรรมศาสตร์
16 คณะเทคนคิ การแพทย์
17 คณะสตั วแพทยศาสตร์
18 สานกั บริหารและพฒั นาวิชาการ
19 คณะสาธารณสุขศาสตร์
20 สานกั บรกิ ารวชิ าการ
21 คณะเศรษฐศาสตร์
22 บัณฑิตวทิ ยาลยั
23 สานักเทคโนโลยสี ารสนเทศ
24 ศนู ยน์ วตั กรรมการเรยี นการสอน
25 สถาบันการสอนวิชาศกึ ษาทวั่ ไป
26 สถาบนั วิจัยทรัพยากรนา้ ใต้ดิน
27 ศูนย์ประสานงานโครงการอนั เนอื่ งมาจากพระราชดาริ
28 คณะวิทยาศาสตร์ประยกุ ต์และวิศวกรรมศาสตร(์ วิทยาเขตหนองคาย)
29 คณะสงั คมศาสตร์บรู ณาการ (วิทยาเขตหนองคาย)
30 คณะบริหารธรุ กิจ(วทิ ยาเขตหนองคาย)
31 คณะศลิ ปศาสตร(์ วทิ ยาเขตหนองคาย)
32 ศนู ย์การศึกษาตอ่ เนอ่ื งนานาชาติ
33 คณะแพทยศาสตร์
34 คณะแพทยศาสตร(์ ศูนยห์ วั ใจสิริกิต์)ิ
35 คณะทนั ตแพทยศาสตร์

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 27

ลาดบั หน่วยรับตรวจ
36 โรงพมิ พ์ มหาวทิ ยาลยั ขอนแกน่
37 ศนู ยส์ อ่ื การเรียนรู้
38 คณะนติ ศิ าสตร์
39 วิทยาลยั บัณฑติ ศกึ ษาการจดั การ
40 สถานบริการสขุ ภาพเทคนิคการแพทยแ์ ละกายภาพบาบัด คณะเทคนิค

การแพทย์
41 วิทยาลัยการปกครองทอ้ งถน่ิ
42 ศูนย์บรกิ ารส่ชู ุมชน
43 สถานจดั การและอนรุ ักษพ์ ลงั งาน
44 อุทยานวิทยาศาสตร์
45 วทิ ยาลยั นานาชาติ
46 พิพธิ ภณั ฑ์สตั ว์นา้ จงั หวดั หนองคาย
47 สถานบรกิ ารจัดการงานวจิ ยั คลินิก คณะแพทยศาสตร์
48 สถาบันภาษา
49 สถาบนั ขงจ่ือ
50 ศนู ยภ์ าษาอาเซยี น
51 ศูนยบ์ ริหารจัดการดา้ นโรงแรม
52 พิพธิ ภณั ฑ์ธรรมชาตวิ ิทยา
53 ศูนย์วศิ วกรรมทรพั ยากรน้าและส่ิงแวดลอ้ ม
54 ศนู ย์รับรองมาตรฐานสนิ ค้าเกษตร
55 กองคลงั
56 ศนู ยบ์ รหิ ารจัดการทรพั ยส์ นิ
57 สถาบันวจิ ัยมะเร็งท่อนา้ ดี
58 ศูนยป์ ระสานคณะกรรมการจรยิ ธรรมการวิจยั ในมนุษย์

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 28

ลาดับ หนว่ ยรับตรวจ
59 สถาบนั วิจยั เพือ่ พัฒนาสมรรถนะมนษุ ย์และการเสริมสรา้ งสุขภาพ
60 สถาบนั วจิ ยั และบริการดา้ นออทซิ มึ
61 สถาบนั วจิ ัยและพัฒนาวิชาชพี ครสู าหรบั อาเซยี น
62 ศนู ย์วจิ ัยการจัดการระบบการจราจรและขนสง่ ภาคตะวันออกเฉยี งเหนอื ตอนบน
63 ศูนย์ศึกษาคน้ คว้าวจิ ัยและห้องปฏบิ ัตกิ ารกลาง
64 สถาบนั วจิ ัยและนวัตกรรมวัสดนุ าโนเพอ่ื พลังงาน

หน่วยงานที่เขา้ ตรวจตามแผนการตรวจสอบประจาปีงบประมาณ 2563
(ปรบั ปรงุ คร้งั ที่ 1)

ในระหวา่ งปงี บประมาณ 2563 ได้มีการขออนุมัติ เพื่อปรบั แผนการปฏิบัติงาน
2 คร้ัง คือ ครั้งที่ 1 ในไตรมาสท่ี 2 เม่ือวันท่ี 5 เมษายน 2563 และคร้ังที่ 2 ในไตรมาสที่
3 ได้รับการอนุมัติให้ปรับแผนการปฏิบัติงาน ตามหนังสือ อว 660201.1.7/271 ลงวันท่ี
25 พฤษภาคม 2563 เนื่องจากมีการกาหนดแนวทางการตรวจสอบใหม่สาหรับบางเรื่อง
ประกอบกับมีสถานการณ์แพร่ระบาดของเช้ือไวรัสโคโรนาสายพันธ์ใหม่ 2019
(Covid-19) จึงทาให้กองตรวจสอบภายในได้มีการปรับแผนการตรวจสอบเพ่ือให้เป็นไป
ตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในภาครัฐ มีรายละเอียดการจัดทาแผนและปรับปรุง
แผนการตรวจสอบประจาปงี บประมาณ 2563 ดังนี้

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 29

1. ยกเลิกการเข้าตรวจปฏิบัตกิ าร (ภาคสนาม)ดา้ นการบริหารและควบคุม
ยานพาหนะ

การยกเลิกการเข้าตรวจปฏิบัติการ (ภาคสนาม) ด้านการบริหารและ
ควบคุมยานพาหนะ ทุกหน่วยงานรับตรวจ (จานวน 48 หน่วยงาน) ที่กาหนดไว้ใน
แผนการตรวจสอบประจาปีงบประมาณ 2563 (ฉบับปรับปรุงครั้งท่ี 1) เนื่องจาก
กองตรวจสอบภายใน ได้มีการดาเนนิ การกากับแล้วดังน้ี

1.1 มีการสอบทานรายงานการใช้น้ามันเช้ือเพลิงจากแต่ละส่วนงาน โดย
ทุกส้ินปีงบประมาณกองตรวจสอบภายใน กาหนดให้ทุกส่วนงานส่งรายงานการใช้
นา้ มนั เชอื้ เพลิงสาหรับรถแต่ละคนั

1.2 มีการสรุปรายงานผลการตรวจสอบเสนอต่ออธิการบดีเพ่ือทราบและ
สง่ั การ

1.3 ขอบเขตท่ีเข้าตรวจปฏิบัติการ (ภาคสนาม) มีการกาหนดให้
ตรวจสอบหลักฐานการเบกิ จ่ายเงิน การซ่อมบารงุ รกั ษายานพาหนะ

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 30

2. ปรับเปลี่ยนไม่จัดฝึกอบรมให้ความรู้กับหน่วยงานด้านการวิจัยและ
บริการวิชาการ เป็นการจัดทาแนวปฏิบัติด้านการคลังและการพัสดุ แจ้งเวียน
และเผยแพรใ่ นเว็บไซต์กองตรวจสอบภายใน

ตามประกาศมหาวิทยาลัยขอนแก่น ที่ 546/2563 ลงวันที่ 17 มีนาคม
2563 เร่ือง การปฏิบัติงานที่บ้านของบุคลากรกรณีเพ่ือป้องกันการระบาดของ
โ ร ค ติ ด ต่ อ เ ช้ื อ ไ ว รั ส โ ค โ ร น า ส า ย พั น ธ์ ใ ห ม่ 2 0 1 9 ( Covid- 19)
มหาวิทยาลัยขอนแก่นมีนโยบายให้ลดการเดินทางและลดการสัมผัสให้น้อยที่สุด
น้ัน เพื่อให้เป็นไปตามนโยบายของมหาวิทยาลัย จึงต้องมีการปรับรูปแบบการ
ให้บริการจาก การจัดฝึกอบรมให้ความรู้ หน่วยงานด้านการวิจัยและบริการ
วิชาการที่กาหนดไว้ในแผนการตรวจสอบประจาปีงบประมาณ 2563 (ฉบับ
ปรับปรุงครั้งที่ 1) เป็นการ จัดทาแนวปฏิบัติสาหรับหน่วยงานด้านการวิจัยและ
บริการวิชาการ เผยแพร่องค์ความรู้โดยทาเป็นหนังสือแจ้งเวียน เผยแพร่ใน
เว็บไซต์และ Fan page Facebook ของกองตรวจสอบภายใน วธิ กี ารเตรียมการ
ในการใหค้ วามร้ขู องกองตรวจสอบภายใน ดาเนินการดังน้ี

2.1 จดั ทาและส่งแบบประเมนิ การควบคมุ ภายในด้านการคลัง การพัสดุ
และด้านอ่ืน ๆ ประจาปีงบประมาณ 2563 เพ่ือให้หน่วยงานประเมินตนเองและ
สง่ กลับกองตรวจสอบภายใน

2.2 ทาการสอบทานและสรุปประเด็นปัญหาท่ีหน่วยงานไม่ปฏิบัติตาม
แนวทางการควบคุมภายในด้านการคลัง การพัสดุ และด้านอื่น ๆ จากแบบ
ประเมิน และใช้ข้อมูลจากการเข้าตรวจสอบหน่วยงานด้านการบริการวิชาการ
และวจิ ัยเพอื่ กาหนดแนวการตรวจสอบ

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 31

3. การปรับลดจานวนหนว่ ยรับตรวจ
ตามประกาศมหาวิทยาลัยขอนแกน่ ที่ 546/2563 ลงวนั ท่ี 17 มนี าคม

2563 เร่ือง การปฏิบัติงานท่ีบ้านของบุคลากรกรณีเพ่ือป้องกันการระบาดของ
โ ร ค ติ ด ต่ อ เ ช้ื อ ไ ว รั ส โ ค โ ร น า ส า ย พั น ธ์ ใ ห ม่ 2 0 1 9 ( Covid- 19)
มหาวิทยาลัยขอนแก่นมีนโยบายให้ลดการเดินทางและลดการสัมผัสให้น้อยท่ีสุด
นั้น ส่งผลให้กองตรวจสอบภายใน ไม่สามารถเข้าตรวจปฏิบัติการ (ภาคสนาม)
หรือ หากต้องเข้าตรวจได้มีการปรับแนวทางการตรวจสอบภาคสนาม ในช่วง
เดือน มีนาคม – เมษายน 2563 ในการปฏิบัติงานช่วงการแพร่ระบาดน้ัน พบว่า
มีปัญหาในการได้รับข้อมูลท่ีต้องใช้ในการปฏิบัติงานจากหน่วยรับตรวจล่าช้า
เพราะไมส่ ามารถควบคมุ กาหนดเวลาการสง่ เอกสารหรอื ขอ้ มลู ของหน่วยรบั ตรวจ
ได้ และไม่สะดวกในการปฏิบัติงาน ส่งผลให้แผนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน
ประจาปีงบประมาณ 2563 ไม่เปน็ ไปตามทก่ี าหนด และ ในช่วงไตรมาสที่ 3 ของ
ปีงบประมาณ สถานการณ์โรคระบาดแม้จะคลี่คลายแต่ยังคงต้องมีการควบคุม
และป้องกันการติดเช้ือ และมหาวิทยาลัยมีการปรับโครงสร้างยุบรวมหน่วยงาน
อันจะส่งผลการดาเนินงานของกองตรวจสอบภายใน ไม่เป็นไปตามแผนการ
ตรวจสอบและไม่เป็นไปตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในภาครัฐว่าด้วยเรื่อง
การปฏิบตั งิ าน

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 32

หน่วยงานทีเ่ ข้าตรวจตามแผนการตรวจสอบประจาปงี บประมาณ 2563
(ปรบั ปรุงครงั้ ที่ 2)

จากเดิมแผนการตรวจสอบประจาปีงบประมาณ 2563 กาหนดหน่วยรับตรวจ
64 หน่วยงาน อ้างรายชื่อหน่วยรับตรวจตามตารางที่ 1 ฉบับปรับปรุงคร้ังที่ 1 กาหนด
หน่วยรับตรวจมี 48 หน่วยงาน อ้างรายชื่อหน่วยรับตรวจตามตารางท่ี 2 ช่ือตาราง
“รายชื่อหน่วยรบั ตรวจที่ยกเลิกการเข้าตรวจปฏิบัติการ (ภาคสนาม)ด้านการบริหารและ
ควบคุมยานพาหนะ” เพ่ือให้ดาเนินงานเป็นไปตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน
ภาครัฐ จึงปรบั ลดหน่วยรบั ตรวจใหค้ งเหลอื ร้อยละ 70 จากหนว่ ยงานทร่ี ับผดิ ชอบ

ตามแผนการตรวจสอบภายในประจาปีงบประมาณ 2563 (ฉบับปรบั ปรุงครง้ั ที่ 1)
คงเหลือ 31 หน่วยงาน และให้ปรับลดหน่วยรบั ตรวจไมเ่ ข้าตรวจปฏบิ ัติการ (ภาคสนาม)
จานวน 17 หน่วยงานหน่วยรับตรวจที่จะเข้าตรวจปฏิบัติการ (ภาคสนาม) คงเหลือ
จานวน 31 หน่วยงาน

โดยนาเสนอจากตารางที่ 2 มีหน่วยรับตรวจ เมื่อคราวการประชุมคณะกรรมการ
ตรวจสอบประจามหาวิทยาลัย คร้ังที่ 2/2563 วันท่ี 3 มีนาคม 2563 ท่ีคณะกรรมการ
ตรวจสอบประจามหาวิทยาลัย มีความเห็นให้เข้าตรวจปฏิบัติการ (ภาคสนาม) เนื่องจาก
เป็นหน่วยงานที่มีความล่าช้าในการปรับปรุงอาคารทาการและการเปิดให้บริการ คือ
ศูนย์บริหารจัดการด้านโรงแรม และมีการเปล่ียนช่ือหน่วยงานลาดับที่ 31 จากเดิม
หน่วยงานใช้ชื่อ พิพิธภัณฑ์ธรรมชาติ โดยเปล่ียนช่ือเป็น “ศูนย์พิพิธภัณฑ์และแหล่ง
เรยี นรู้ตลอดชวี ติ ” ดงั ต่อไปน้ี

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 33

ตารางท่ี 2 หน่วยรับตรวจท่ีเข้าตรวจปฏิบัติการ (ภาคสนาม) หลังปรับลดตามแผน
การตรวจสอบภายในประจาปีงบประมาณ 2563 (ปรบั ปรุงคร้งั ท่ี 2)

ลาดบั ส่วนงาน ประเภท ขนาด
ส่วน หนว่ ยงาน
งาน

1 คณะแพทยศาสตร์ 2 7.00

2 โรงพมิ พ์ มหาวิทยาลยั ขอนแกน่ 3 7.00

3 คณะนติ ศิ าสตร์ 3 7.00

4 ศูนยส์ อื่ การเรียนรู้ 3 7.00

5 คณะวิทยาศาสตร์ 1 7.00

6 คณะมนุษยศาสตร์และสังคมศาสตร์ 1 7.00

7 คณะเกษตรศาสตร์ 1 6.67

-สถานที ดลองโคนมร้อยเอ็ด+แปลงผลติ เมลด็ +ขาย

ผลิตภณั ฑก์ ารเกษตร ฯ)

-อุทยานการเรยี นรทู้ างการเกษตร

8 คณะศึกษาศาสตร์ 1 6.67

9 คณะพยาบาลศาสตร์ 1 6.67

10 วิทยาลัยบัณฑิตศกึ ษาการจัดการ 3 6.67

11 คณะเภสชั ศาสตร์ 1 6.00

-สถานปฏิบัตกิ ารเภสชั กรรมชมุ ชน คณะเภสชั ศาสตร์

-หน่วยงานให้บรกิ ารวชิ าการหรือวิจัยภายใต้สงั กัดของ

คณะเภสชั

12 คณะเทคโนโลยี 1 6.00

13 คณะทันตแพทยศาสตร์ 2 6.00

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 34

ลาดบั ส่วนงาน ประเภท ขนาด
ส่วน หน่วยงาน
14 วิทยาลยั การปกครองทอ้ งถ่ิน งาน
15 สถานบรกิ ารสขุ ภาพเทคนคิ การแพทยแ์ ละ
3 6.00
กายภาพบาบัด คณะเทคนิคการแพทย์
16 คณะศึกษาศาสตร์-โรงเรยี นสาธติ 3 6.00

มหาวิทยาลยั ขอนแก่น (ศกึ ษาศาสตร์) 1 5.67
17 คณะศกึ ษาศาสตร์-โรงเรยี นสาธิต
1 5.67
มหาวทิ ยาลยั ขอนแก่น (มอดนิ แดง)
18 คณะศิลปกรรมศาสตร์ 1 5.67
19 สานักงานวิทยาเขตหนองคาย 1 5.67
1
-คณะสงั คมศาสตรบ์ รู ณาการ (วิทยาเขตหนองคาย) 1
-คณะศิลปศาสตร์ (วิทยาเขตหนองคาย) 1
-คณะวทิ ยาศาสตร์ประยกุ ต์และวศิ วกรรมศาสตร์
(วทิ ยาเขตหนองคาย) 1
-คณะบริหารธุรกิจ(วทิ ยาเขตหนองคาย) 3 5.00
20 สถานจดั การและอนรุ กั ษพ์ ลังงาน 1 5.00
21 คณะเทคนคิ การแพทย์ 1 5.00
22 คณะสตั วแพทยศาสตร์ 3 5.00
23 วิทยาลยั นานาชาติ 1 5.00
24 คณะเศรษฐศาสตร์ 1 4.67
25 สานักบริการวิชาการ 3 4.67
26 พพิ ธิ ภณั ฑ์สัตวน์ า้ จังหวดั หนองคาย 4 4.50
27 กองคลงั

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 35

ลาดบั สว่ นงาน ประเภท ขนาด
สว่ น หนว่ ยงาน
28 สานักเทคโนโลยสี ารสนเทศ งาน
29 ศูนยบ์ ริหารจัดการดา้ นโรงแรม
30 ศูนย์ภาษาอาเซยี น 1 4.00
31 ศูนยพ์ พิ ธิ ภณั ฑ์และแหลง่ เรยี นรู้ตลอดชวี ติ **
3 3.00

3 3.00

3 2.00

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 36

2. สรุปผลงานตรวจสอบภาคสนาม

ในการปฏิบัติงานตรวจสอบภาคสนาม ของปีงบประมาณ 2563 เริ่มปฏิบัติงานได้
ในช่วงเดือน มกราคม - มีนาคม 2563 เนื่องจากไตรมาสแรก เป็นช่วงของการประชุม
หารือกาหนดแนวการตรวจสอบ การปรับปรุงกระดาษทาการ การรวบรวมข้อมูลการ
สารวจการกากับควบคุมงานดา้ นการควบคุมภายในของหนว่ ยรบั ตรวจ โดยกระบวนการ
ตรวจสอบ มขี น้ั ตอนดังน้ี

1. การแจ้งเขา้ ตรวจปฏิบัติการ
2. การตรวจปฏิบัติการในข้ันตอนการปฏิบัติงานได้มีการกาหนดให้หัวหน้าทีม
กากับการปฏิบัติงาน การให้คาปรึกษาและสอบทานงานตามขอบเขตงานที่กาหนดตาม
แผน
3. การจัดทารายงานผลการตรวจสอบ
ซ่ึงในช่วงไตรมาส ท่ี 2 หน่วยงานได้มีการ กาหนดกรอบคุณธรรม และ ปรับปรุง
รูปแบบการรายงานผลการตรวจสอบ ในข้ันตอนการปรับปรุงเปิดโอกาสให้มีการหารือ
ร่วมกัน ภายใน โดยอ้างอิงหลักการปรับปรุงตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในภาครัฐ
ข้อ 2400 การรายงานผลการตรวจสอบ การศึกษารูปแบบ ตามแนวทางการประเมินผล
การประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ ประจาปีงบประมาณ 2563 มี
การกาหนด องค์ประกอบเพ่ือจัดทา รายงานผลการตรวจสอบ ท่ีประกอบไปด้วย ส่ิงท่ี
ควรจะเปน็ สิง่ ที่เป็นอยู่ สาเหตุ ผลกระทบ และ ข้อเสนอแนะ
4. การนัดประชุมปิดตรวจเพ่ือพิจารณาร่างรายงานผลการตรวจสอบ ร่วมกัน
ระหว่างผู้ตรวจสอบและผู้รับตรวจ 5.การเสนอรายงานผลการตรวจสอบ ต่ออธิการบดี
และหน่วยรับตรวจ ตามข้อมูลการปรับแผนการตรวจสอบครั้งท่ี 2 เมื่อวันท่ี 25
พฤษภาคม 2563 ได้มีการปรบั ลดจานวนหนว่ ยรบั ตรวจลงคงเหลือจานวน 31 หนว่ ยงาน
ซงึ่ จากเดิมมจี านวนหน่วยรับตรวจ 48 หน่วยงาน ดงั นัน้ กาหนดเข้าปฏิบัตงิ านตรวจสอบ
หนว่ ยรบั ตรวจทัง้ ปี จานวน 31 หน่วยงาน กองตรวจสอบภายในได้ปฏิบัตงิ านภาคสนาม
ครบถ้วนเป็นไปตามแผนการปฏิบตั งิ านประจาปี พ.ศ.2563 คดิ เป็นรอ้ ยละ 100

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 37

และได้สรุปผลการตรวจสอบ ประจาปีงบประมาณ 2563 เสนอต่ออธิการบดีและ
คณะกรรมการตรวจสอบประจามหาวิทยาลัย สาหรับรอบ 6 เดือน 9 เดือน 12 เดือน
และ สรุปผลประจาปี แจ้งเวียนคณะหน่วยงาน เพื่อ เป็นแนวทางในการให้ความรู้ สร้าง
ความเชื่อมั่นสาหรับผู้ปฏิบัติงานด้านการคลัง การพัสดุ และด้านอื่นๆ ท่ีเก่ียวข้องภายใน
มหาวิทยาลัย ให้ ในการปฏิบัติงานเพื่อเป็นแนวทางให้ผู้บริหารและผู้เก่ียวข้องได้มีการ
ปฏบิ ตั ิให้ ถกู ตอ้ งตามกฎ ระเบยี บ และข้อบงั คับตา่ งๆ ทเ่ี ก่ยี วขอ้ ง

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 38

3. การตรวจสอบและให้ความเช่ือมน่ั ดา้ นรายงานทางการเงิน

ผลการดาเนินงาน : การตรวจสอบรายงานการเงินของส่วนงานเป็นการ
ตรวจสอบการบริหาร ด้านการเงินเพ่ือสอบทานภาพทางการเงิน และการบริหารเงินยืม
ทดรองจ่ายของส่วนงาน เพ่ือรายงานอธิการบดี และแจ้งผลการตรวจสอบที่คณะ
หนว่ ยงานตอ้ งดาเนนิ การแก้ไขปรบั ปรงุ ขอบเขตการดาเนนิ งานตงั้ แตเ่ ดือนตลุ าคม 2562
ถึงเดือนกันยายน 2563 จานวน 47 คณะ/หน่วยงาน และสืบเนื่องจากสถานการณ์โรค
ติดเชื้อไวรัสโคโรน่าสายพันธ์ุใหม่ 2019 (Covid-19) ส่งผลให้เกิดการปฏิบัติงานท่ีบ้าน
ของบุคลากร (Work From Home) เพ่ือป้องกันการระบาดของโรคติดเชื้อ กอง
ตรวจสอบภายในจึงปรบั เปลยี่ น และพัฒนากระบวนการทางานให้สอดคล้องกับนโยบาย
มหาวิทยาลัย ให้หน่วยงานจัดส่งรายงานสถานะทางการเงินประจาเดือนของแต่ละส่วน
งาน มีนโยบายให้เสนอผู้บริหารแบบออนไลน์ เพ่ือใช้ในปีงบประมาณ 2564 โดยแสดง
รายชือ่ ส่วนงาน ตามตารางที่ 3

ตาราง 3 แสดงส่วนงานที่ดาเนินการตรวจสอบรายงานการเงนิ
ลาดับ คณะ/หน่วยงาน
1 คณะแพทยศาสตร์
2 คณะวทิ ยาศาสตร์
3 วทิ ยาลยั นานาชาติ
4 คณะทันตแพทยศาสตร์
5 คณะเทคโนโลยี
6 คณะพยาบาลศาสตร์
7 โรงพมิ พ์มหาวทิ ยาลยั ขอนแก่น
8 วิทยาลยั การปกครองทอ้ งถนิ่
9 วิทยาลัยบัณฑติ ศกึ ษาการจัดการ
10 โรงเรยี นสาธิตมหาวทิ ยาลยั ขอนแก่น (ศึกษาศาสตร์)

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 39

ลาดบั คณะ/หนว่ ยงาน
11 คณะเทคนคิ การแพทย์
12 คณะศลิ ปกรรมศาสตร์
13 บณั ฑิตวทิ ยาลัย
14 พพิ ิธภณั ฑธ์ รรมชาติวทิ ยา
15 สถานบรกิ ารสุขภาพและกายภาพบาบดั คณะเทคนคิ การแพทย์
16 สถาบนั ขงจ่ือ
17 คณะบรหิ ารธรุ กจิ และการบัญชี
18 ศนู ย์บรกิ ารสู่ชมุ ชน
19 สถานปฏิบตั กิ ารเภสชั กรรมชมุ ชน คณะเภสัชกรรมศาสตร์
20 สถาบันภาษา
21 สานกั งานอทุ ยานวทิ ยาศาสตร์
22 สานักบริหารและพฒั นาวิชาการ
23 กองคลงั (ลูกหนกี้ องคลงั )
24 งานประสานงาน กองกลาง
25 ศูนยภ์ าษาอาเซียน
26 คณะสถาปตั ยกรรมศาสตร์
27 สถานจดั การและอนรุ ักษพ์ ลงั งาน คณะวิศวกรรมศาสตร์
28 คณะมนุษยศาสตรแ์ ละสังคมศาสตร์
29 คณะวศิ วกรรมศาสตร์
30 คณะสัตวแพทยศาสตรแ์ ละสถานฟี าร์ม
31 พิพธิ ภณั ฑส์ ัตว์นา้ จังหวดั หนองคาย
32 วิทยาเขตหนองคาย
33 ศนู ย์สอื่ การเรียนรู้
34 สานกั เทคโนโลยสี ารสนเทศ

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 40

ลาดบั คณะ/หนว่ ยงาน
35 คณะเกษตรศาสตร์
36 คณะเศรษฐศาสตร์
37 คณะสาธารณสุขศาสตร์
38 ศูนยห์ วั ใจสิรกิ ิต์ิ
39 ศูนยบ์ ริหารจัดการดา้ นโรงแรม
40 ศนู ยบ์ รหิ ารจดั การทรพั ย์สนิ
41 สานกั บริการวชิ าการ
42 คณะศกึ ษาศาสตร์
43 คณะนิตศิ าสตร์
44 คณะเภสัชศาสตร์
45 โรงเรยี นสาธติ มหาวทิ ยาลัยขอนแกน่ (มอดนิ แดง)
46 สถานบริหารจัดการงานวจิ ยั คลีนคิ (ARCO)
47 สานกั หอสมุด

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 41

ส่วนที่ 3
การดาเนินด้านการให้คาปรึกษา

การใหค้ าปรกึ ษา
ผลการดาเนินงาน : การให้ปรึกษา การแนะนา รวมถึงตอบข้อสงสัยและการ

เผยแพรอ่ งคค์ วามรู้ของผู้ตรวจสอบภายในและบุคคลอ่นื ผา่ นทางช่องทางต่างๆ ดังนี้
1) การปฏบิ ัตงิ านการเขา้ ตรวจสอบภายในคณะ/หนว่ ยงาน โดยสามารถให้

คาปรึกษาแก่หน่วยรับตรวจไดโ้ ดยตรง

2) โทรศพั ท์ภายในของกองตรวจสอบภายใน

3) ระบบเครือข่ายอินเตอร์เน็ต ได้แก่ Facebook : กองตรวจสอบภายใน
มหาวิทยาลัยขอนแก่น Email : [email protected] และ Line ส่วนตัวของผู้
ตรวจสอบภายใน

4) บุคลากรของมหาวิทยาลัยขอนแก่นสามารถโทรหรือเข้ามาขอคาปรึกษา
ได้โดยตรงทีก่ องตรวจสอบภายใน สานกั งานอธิการบดี

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 42

 กองตรวจสอบภายในได้มีการให้บริการคาปรึกษาตามมาตรฐานและ
หลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสาหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561
ของกรมบัญชีกลาง กระทรวงการคลัง ซ่ึงกาหนดให้มีการรายงานผลการ
ปฏิบตั งิ านดา้ นการใหบ้ รกิ ารคาปรึกษา รวมทงั้ การเผยแพร่ขอ้ มลู ดังกลา่ วให้กบั
บุคคลภายในและภายนอกหน่วยงานของรัฐ และได้จัดทารายงานผลการ
ปฏิบัติงานด้านการให้บริการคาปรึกษา ประจาปีงบประมาณ 2563 เสนอต่อ
อธิการบดีและคณะกรรมการตรวจสอบประจามหาวิทยาลัย สาหรับรอบ 6
เดือน 9 เดือน และ 12 เดือน และ สรุปผลประจาปี แจ้งเวียนคณะหน่วยงาน
เพื่อเป็นแนวทางในการให้ความรู้ สร้างความเช่ือม่ันสาหรับผู้ปฏิบัติงานด้าน
การคลัง การพัสดุ และด้านอื่นๆ ท่ีเกี่ยวข้องภายในมหาวิทยาลัย ให้คาแนะนา
ในการปฏบิ ัติงานเพ่อื ใหถ้ ูกตอ้ งตามกฎ ระเบยี บ และขอ้ บังคับตา่ งๆ ที่เก่ียวขอ้ ง
ซึ่งกองตรวจสอบภายใน ให้บริการแก่บุคลากรผู้ปฏิบัติงาน รวมถึงผู้บริหาร ใน
ช่องทางตา่ งๆ เชน่ โทรศัพท์  ไลน์ เฟซบคุ๊ หรอื หนังสอื ขอคาปรึกษา

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 43

 ในการบรหิ ารจดั การบคุ คลากร ภายใน กองตรวจสอบภายใน เพอื่ เปน็ การ
เพ่ิมทักษะและพฒั นาศักยภาพผู้ปฏิบัติงาน จึงได้กาหนดให้ผู้ตรวจสอบภายใน แต่ละคน
สรปุ ผลการให้คาปรกึ ษาภายใต้การกากบั ของหวั หนา้ ทมี และให้รายงานผล ในภาพรวม
ของทีมตรวจสอบภายใน ทั้งน้ี กองตรวจสอบภายในมีนโยบาย คัดกรองคาปรึกษาก่อน
การเผยแพร่ ข้อมูลการให้คาปรึกษา ข้อคาถาม คาตอบ และการอ้างอิงระเบียบที่
เก่ียวข้อง โดยทุกทีมตรวจสอบ มีการสรุปผลการให้คาปรึกษาเสนอต่อผู้อานวยการกอง
ตรวจสอบภายใน และได้สรุปรายงานผลการปฏิบัติงานด้านการให้คาปรึกษาเสนอ
อธกิ ารบดี

 สรุปได้ว่า คณะ/หน่วยงานมีความต้องการให้มหาวิทยาลัยจัดให้มีการ
ถ่ายทอดความรู้ในการปฏิบัติงานด้านการคลัง การพัสดุ และด้านอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง
ภายในมหาวิทยาลัยเพ่ิมเติมอย่างต่อเนื่อง เพ่ือให้ทุกคณะ/หน่วยงานมีความเข้าใจ
ถูกต้องตรงกัน ลดเวลาและแก้ปัญหาในการปฏิบัติงานผิดพลาด และต้องการให้
มหาวิทยาลัยกาหนดเกณฑ์หรือแนวปฏิบัติให้มีความชัดเจนและถือปฏิบัติเป็นแนว
เดียวกัน ซึ่งมหาวิทยาลัยสามารถออกระเบียบเพ่ือควบคุมการใช้จ่ายงบประมาณ โดย
กาหนดอัตราค่าใช้จ่าย ที่น้อยกว่าระเบียบที่กรมบัญชีกลางกาหนด เพ่ือให้การใช้จ่ายมี
ความเหมาะสม และมกี ารใชจ้ า่ ยไดค้ รอบคลมุ กิจกรรมโครงการที่กาหนดตามแผน

 แต่ปัจจุบันมหาวิทยาลัยยังไม่มีการจัดทาเป็นประกาศ หรือระเบียบต่างๆ ที่
กาหนดให้เป็นไปในทิศทางเดียวกัน ในหลายๆ ด้าน เช่น ไม่มีเกณฑ์กาหนดยอดเงินการ
จ่ายว่าจานวนเท่าใด ให้ใช้สาเนาบัตรประจาตัวประชาชนของผู้มีสิทธิ์รับเงินแนบ
ประกอบการเบิกจ่ายกรณีไม่มีหลักฐานการรับเงินและใช้ใบสาคัญรับเงิน, ไม่มีเกณฑ์
กาหนดแนวทางการเบิกค่าใช้จ่าย กรณีมีการจัดการเรียนการสอนแล้วต้องนานักศึกษา
ออกนอกสถานท่ีเพื่อไปศึกษาดูงานในรายงานวิชาต่างๆ, แนวปฏิบัติในการลงเวลาของ
บุคลากรสายวิชาการและบุคลากรสายสนับสนุนในการเบิกค่าตอบแทนปฏิบัติงานนอก
เวลาราชการ เป็นต้น

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 44

 และยังพบประเด็นการขอรับคาปรึกษาเช่นเดิมแต่รายละเอียดปัญหาอาจ
แตกต่างไปตามสถานการณ์ปัจจุบัน เช่น  แนวทางการปฏิบัติกรณีการเบิกค่าใช้จ่าย
เดินทางไปราชการ กรณีเกิดสถานการณ์การแพร่ระบาดของโรคติดเชื้อไวรัสโคโรนา
2019,  แนวทางการปฏิบัติการเบิกจ่ายค่าตอบแทนของกรรมการคุมสอบแบบ
ออนไลน์ และปัญหาด้านการปฏิบัติงานในด้านอ่ืนๆ เช่น  ความเข้าใจในการใช้งาน
ระบบ KKUFMIS ในการจดั ซื้อจัดจา้ ง,  ข้อจากัดด้านระเบยี บของมหาวทิ ยาลัยในการ
เชิญผู้ทรงคุณวุฒิภายนอกมาประเมินงานเพื่อต่อสัญญาจ้างอาจารย์และให้ค่าตอบแทน,
 การใช้หลักฐานใบเสร็จรับเงินที่ไม่มีองค์ประกอบครบ 5 รายการตามที่ระเบียบฯ
กาหนด,  ความไม่เข้าใจหลักเกณฑ์การเบิกจ่ายของคาส่ัง ประกาศ ระเบียบ และ
ข้อบังคับท่ีเก่ียวข้อง หรือ  เข้าใจแต่แปลงความหมายให้หน่วยงานของตนเองได้รับ
ผลประโยชน์ เช่น  การเบิกจ่ายค่าของที่ระลึกสาหรับผู้เกษียณอายุราชการและการ
เบิกจ่ายค่าใช้จ่ายในโอกาสพิเศษ งานพิธี หรือขนบธรรมเนียมประเพณี,  การท่ี
หน่วยงานไม่มีคาสั่ง ประกาศ ระเบียบ และข้อบังคับท่ีเกี่ยวข้องในการเบิกจ่ายค่าใช้จ่าย
บางประเภทของหน่วย เช่น  การเบิกค่าตอบแทนของคณะกรรมการบริหารที่ไม่ได้
แต่งตั้ง โดยสภามหาวิทยาลัยแต่เบิกจ่ายโดยอ้างอิงหลักเกณฑ์ตามประกาศที่แต่งต้ัง
โดยสภามหาวทิ ยาลยั เปน็ ตน้

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 45

ส่วนท่ี 4
งานบริหารกองตรวจสอบภายใน

การปฏิบตั งิ านดา้ นบรหิ ารของกองตรวจสอบภายใน

งานบริหารของกองตรวจสอบภายใน เป็นภารกิจที่สนับสนุนการปฏิบัติงานตาม
ภารกิจหลักของกองตรวจสอบภายใน ดาเนินการเพื่อให้เกิดระบบบริหารจัดการท่ีดี
ส่งผลให้ภารกิจหลักของหน่วยงานเป็นไปตามมาตรฐานวิชาชีพ และตามเกณฑ์การ
ประกันคุณภาพภายในของงานตรวจสอบภายในภาครัฐ รวมถึงการประกันคุณภาพ
ของมหาวิทยาลัย มีผลการดาเนินงานบริหารประจาปีงบประมาณ 2563 ตามผังสรุปผล
การดาเนินงานบริหารกองตรวจสอบภายใน ดังต่อไปนี้

1.แผนการตรวจสอบภายใน การจัดทาปฏิบัติราชการประจาปีงบประมาณ
และแผนปฏบิ ตั ริ าชการ 2563 ซ่ึงประกอบด้วยแผนปฏิบัติงานกิจกรรม
ประจาปี 2563 ด้านงานบริหารกอง ผ่านการเห็นชอบจากกอง
ตรวจสอบภายในและแผนการตรวจสอบภายใน
ประจาปี ผ่านความเห็นชอบจากคณะกรรมการ
ตรวจสอบประจามหาวิทยาลัย และอธิการบดี
อนุมัติ

นอกจากน้ีระหวา่ งนรี้ ะหว่าปงี บประมาณ
2563 มกี ารปรับแผนการตรวจสอบ จานวน 2
ครัง้ และสามารถปฏบิ ัตงิ านได้เป็นไปตาม
แผนปฏิบตั งิ านท่ีไดม้ ีการปรับ