รายงานประจำปี กองตรวจสอบภายใน 2563 สมบูรณ์

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 46

2.การประชมุ คณะกรรมการ มกี ารประชมุ คณะกรรมการตรวจสอบ จานวน 5
ตรวจสอบประจามหาวทิ ยาลัย ครง้ั และมอบนโยบายการตรวจสอบภายใน
ประจาปีงบประมาณ 2563
ประจาปีงบประมาณ 2563

3.การบรหิ ารความเส่ยี งและ การทาแผนบริหารความเสย่ี ง เป็นการจดั ทา
การควบคมุ ภายใน โดยอาศยั ความร่วมมอื จากบุคลากรทกุ คน ใน
ของกองตรวจสอบภายใน การให้ขอ้ มลู และระดมความคิดเหน็ เพอื่ นามา
จัดทาแผนบรหิ ารความเสยี่ งประจาปี
งบประมาณ 2564 และรายงานผลการ
ดาเนินงานตามแผนการบริหารความเสยี่ งของ
ปงี บประมาณ 2563 พรอ้ มแจ้งเวยี นให้บคุ ลากร
ไดร้ บั ทราบและถือปฏิบตั ิ

4.การบรหิ ารงบประมาณกอง กองตรวจสอบภายใน มกี ารบริหารงบประมาณ
ตรวจสอบภายใน เป็นไปตามแผนการดาเนินงาน เพ่ือใหก้ ารใช้
จ่ายเงนิ งบประมาณของมหาวิทยาลยั ประหยัด
และเกิดประโยชนส์ งู สดุ

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 47

5.การจัดทาและรายงานผล มกี ารจดั ทาคารบั รองการปฏิบัตงิ าน พรอ้ มจัดทา
การปฏบิ ตั งิ านตามคารบั รอง รายงานผลการปฏิบัตงิ านตามคารับรองฯ
การปฏบิ ัติงานของกอง ประจาปงี บประมาณ 2563 ทุก 6 เดอื น 9
ตรวจสอบภายใน เดือน และ 12 เดือน

6.การบรหิ ารงานด้านบคุ ลากร การบรหิ ารงานด้านบคุ ลากร ประกอบดว้ ย
และรายงานผลการปฏบิ ัติงาน 1.การจดั ทาแผนพฒั นาบุคลากร 1 ปี
2.การรายงานผลตามแผนการพฒั นาบุคลากร

ประจาปี งบประมาณ 2563
3.การสรุปผลการปฏิบัติงานของบุคลากรเพ่ือ

การประเมินประจาปี
4.การบรหิ ารงานดา้ นอน่ื ท่ีเกี่ยวขอ้ งกบั

บุคลากร
5.การประเมินผลการปฏบิ ัตงิ านบคุ ลากรกอง

ตรวจสอบภายใน
6.การประเมินความพงึ พอใจผูใ้ ชบ้ รกิ าร

7.การขออนมุ ตั ิกาหนดอตั รา ปงี บประมาณ 2563 กองตรวจสอบภายในได้รบั
ใหมพ่ นกั งานมหาวิทยาลัย จดั สรรอัตรากาลงั พนักงานมหาวทิ ยาลยั
(งบประมาณเงินรายได)้ ตาแหนง่ นกั ตรวจสอบภายใน 1 อตั รา และ
ประจาปงี บประมาณ 2563 ดาเนินการเปิดสอบ ซ่ึงรอผลภายในเดอื น
ธันวาคม 2563

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 48

8.รายงานการประเมิน เป็นการจดั การประเมินตนเองและรายงานของ
ตนเอง(Self-Assessments กองตามเกณฑท์ ม่ี หาวิทยาลยั กาหนด
Report : SAR EdPex)
และรายงานขอ้ มลู ตามOKR
ตวั ช้ีวัดการตรวจประเมิน
และคณุ ภาพภายใน (IQA)

9.การประเมินผลการ 1.กองตรวจสอบภายในส่งการประเมินการ
ปฏบิ ตั ิงานตรวจสอบภายใน ประกันคุณภาพโดยกรมบัญชีกลางตามเกณฑ์
ภาคราชการ การประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายใน
ภาครัฐ โดยเป็นผลงานระหว่าง 2558-2562
แ ล ะ ไ ด้ รั บ ผ ล ต อ บ ก ลั บ ป ร ะ เ มิ น ใ น ปี
ปีงบประมาณ 2563 โดยเสนอผู้บริหาร และ
เสนอคณะกรรมการตรวจสอบประจา
มหาวิทยาลัยเพือ่ ทราบแล้ว

2.กองตรวจสอบภายในจัดทาแบบ
รายงานการประเมนิ คณุ ภาพการตรวจสอบ
ภายใน ของปงี บประมาณ 2563 โดยกอง
พฒั นาคุณภาพการศกึ ษา

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 49

10.สรุปผลการตรวจสอบ สรุปผลการตรวจสอบภายในในภาพรวมของ
และการประเมินภาคราชการ มหาวิทยาลัย รอบ 6 เดอื น 9 เดอื น และ 12 เดือน

ผลการตรวจสอบภายในรอบ 6 เดือน พบวา่
หนว่ ยงานมีการควบคุมภายในท่ีเพยี งพอ แต่ยงั มีบาง
ประเด็นที่บางหน่วยงานยังต้องปรับปรุงและตอ้ ง
ได้รบั ความร่วมมือจากบุคลากรภายในหน่วยงาน
เชน่ การบรหิ ารเงนิ ยืมทดรองจ่ายเป็นตน้

11.ระบบสารสนเทศเพอื่ การ การจัดทาระบบสารสนเทศ ดังน้ี
บรหิ ารและการตดั สินใจ 1. การจัดเก็บเอกสารภ ายในขอ งก อง

มอบหมายให้งานธุรการเป็นผู้จัดทาโดยเก็บข้อมูล
ท้ังรูปแบบเอกสารและไฟล์ ทั้งน้ี มีการรายงานการ
จัดเก็บต่อท่ีประชุมประจาเดือนของกองฯ อย่าง
น้อยเดอื นละ 1 ครงั้

2. การจัดทาขอ้ มูลเผยแพร่ผา่ นเวบ็ ไซต์ของกอง
https://home.kku.ac.th/praudit/ ซึง่ จดั ทาโดย
ผู้ตรวจสอบภายใน เพ่ือนาเสนอขอ้ มูลท่ีเกี่ยวข้อง
กับกฎ ระเบยี บ ขอ้ บงั คับตา่ ง ๆ ทีม่ ีการแก้ไข
เปลยี่ นแปลงรวมถงึ เผยแพร่ขอ้ มูลทกี่ องตรวจสอบ
ภายในแจง้ ตอ่ หน่วยรบั ตรวจ เชน่ การจดั ทา
แผนการจดั ซอ้ื จดั จ้าง หนังสือเวียนซักซ้อนความ
เขา้ ใจ การสรุปการให้คาปรึกษา เป็นต้น

3. นาระบบ DMS ระบบบรหิ ารจัดการดา้ นงาน
เอกสารภายในกองตรวจสอบภายใน

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 50

12.รายงานผลตามมาตรการ มรี ายงานผลการดาเนินงานด้านการกากับดแู ลใน
นโยบายการกากับดูแล ภาพรวมของมหาวทิ ยาลัย
องค์การทด่ี ี
มหาวทิ ยาลัยขอนแก่น

13.การประชมุ กองประจาเดอื น กาหนดจดั การประชมุ กองฯ อยา่ งนอ้ ยเดอื น
ละ 1 ครง้ั เพอ่ื สรปุ ผลการดาเนนิ งานในรอบ
เดือน จดั การความรู้และปรับเปลย่ี นทศั นคติ
การทางานในสายอาชีพ และเรอ่ื งตา่ ง ๆ เพอื่
ถา่ ยทอดองค์กรความร้ใู ห้กับบุคลการ เช่น
การปรบั รปู แบบการเขยี นรายงานผลการ
ตรวจ การสรปุ ผลการตรวจสอบกรณคี ณะ
หน่วยงานมหี นว่ ยงานยอ่ ย เทคนิควิธกี าร
ตรวจสอบ หรอื การเปลยี่ นแปลงเกยี่ วกับกฎ
ระเบียบต่าง ๆ เปน็ ต้น

14.รายงานประจาปี 2563 สรปุ ผลการดาเนินงานประจาปี 2563 ของกอง
ตรวจสอบภายใน เพอ่ื เผยแพร่ผลการปฏิบัติงาน
ในรอบปที ผ่ี ่านมาและนามาปรับปรุงเป็น
แนวทางในการพฒั นางานต่อไป

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 51

15.การประชุมรว่ มกบั สานกั ประชุมรว่ มกับสานักงานตรวจเงนิ แผ่นดนิ เพอ่ื
ตรวจเงนิ แผ่นดิน ขอความอนเุ คราะห์ คาแนะนาและขอ้ สงั เกต
จากผลการเขา้ ตรวจสอบรบั รองงบการเงนิ ของ
มหาวิทยาลยั ในรอบปที ผี่ า่ นมา

16.การประชุมร่วมกับคณะ/ ประชมุ ร่วมกบั หนว่ ยงานในกากับ หลังจากได้รับ
หนว่ ยงานในกากบั ในประเด็น บญั ชาจากทา่ นอธกิ ารบดี เพอ่ื แก้ปญั หาเรอ่ื งการ
ที่พบเห็นปัญหา จดั สรรเงินคา่ ธรรมเนยี มการศึกษาของหน่วยงาน
ในกากบั

17.การประชุมรว่ มกับ การรายงานผลการตรวจสอบ ประเด็น และผล
อธกิ ารบดี , รองอธกิ ารบดฝี า่ ย การให้คาปรกึ ษา เพอ่ื หารอื รว่ มช้ีแจง และ
บรหิ าร ขับเคล่อื นให้ผูบ้ รหิ ารไดร้ บั ทราบการแกไ้ ข
ปญั หาที่เกดิ ขึ้น

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 52

18.ความเสยี่ งและการควบคมุ 1.จดั ทาแผนบริหารความเส่ยี งกองตรวจสอบ
ภายใน ภายในประจาปี
2.รายงานผลการบรหิ ารความเสย่ี งประจาปี
3.รายงานการควบคมุ ภายในประจาปี
4.จดั ทารายงานการควบคมุ ภายในประจาปี

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 53

การบรหิ ารงบประมาณกองตรวจสอบภายใน 2563

กองตรวจสอบภายใน ได้รับการจดั สรรงบประมาณ ประจาปีงบประมาณ 2563

จานวน 200,000.00 บาท สรปู ผลการใชจ้ า่ ยงบประมาณ ดังน้ี

รายละเอียด ประเภทงบรายจา่ ย รวม
ค่าตอบแทน ค่าใชส้ อย คา่ วสั ดุ

งบประมาณทไี่ ด้รับจดั สรร 25,000.00 155,000.00 20,000.00 200,000.00

โดยสามารถแยกค่าใชจ้ า่ ยตามประเภทการใชจ้ ่าย ไดด้ ังนี้ จานวนเงนิ (บาท)

ประเภทค่าใช้จ่าย 80,255.00
22,640.00
คา่ ฝกึ อบรม 35,492.00
คา่ เขา้ รว่ มและจดั โครงการ 18,980.00
คา่ ออกตรวจนอกสถานที่ 17,813.00
คา่ ปฏิบัติงานนอกเวลาราชการ 6,666.10
คา่ บริการการพมิ พ์เอกสาร Ricoh 8,137.50
ค่ากระดาษถา่ ยเอกสาร A4 7,542.00
คา่ วัสดสุ านักงาน 2,420.00
ค่าอาหารวา่ งและเคร่อื งดมื่ สาหรับการประชุม 199,946.00
ค่าหนา้ กากอนามยั +ไมคล์ อย
54.40
รวมใช้จ่ายทง้ั ส้ิน
งบประมาณคงเหลอื

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 54

สรุปการพฒั นาศกั ยภาพบคุ ลากร กองตรวจสอบภายใน

การตรวจสอบภายใน มหาวิทยาลัยขอนแก่น เป็นหน่วยงานสนับสนุนการ
พัฒนาการปฏิบัติงาน ให้ถูกต้องตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ มติคณะรัฐมนตรี ตาม
หลักเกณฑ์การบัญชี โดยเน้นการตรวจสอบ ที่เป็นหลักประกัน อย่างเที่ยงธรรม การเป็น
ที่ปรึกษาอย่างมืออาชีพเพื่อให้เกิดการบริหารงานอย่าง มีประสิทธิภาพ ตามเป้าประสงค์
และพนั ธกิจมหาวทิ ยาลัย

โดยเฉพาะการปฏิบตั ิงานด้านการตรวจสอบภายใน เป็นกิจกรรมท่ีให้ความเชื่อมั่น
และปฏิบัติงานตรวจสอบอย่างเที่ยงธรรมและเป็นอิสระ ซ่ึงจัดให้มีข้ึนเพื่อประเมินการ
ควบคุมภายในและปรับปรุงการปฏิบัติงานของหน่วยงานภายในมหาวิท ยาลัยให้ดีขึ้น
ดังน้ันการตรวจสอบภายในจึงมีส่วนสาคัญท่ีจะช่วยผลัดดันให้บรรลุเป้าหมาย และ
วัตถุประสงค์ท่ีกาหนดไว้ด้วยการประเมินและปรับปรุงประสิทธิผลของกระบวนการ
บริหารความเส่ียง การควบคุม และการกากับดูแลอย่างเป็นระบบตามระเบียบ
กระทรวงการคลังว่าด้วยการตรวจสอบภายในของส่วนราชการ พ.ศ. 2551 และหน่ึงใน
ยุทธศาสตร์หลักของมหาวิทยาลัยขอนแก่น คือ การบริหารจัดการองค์กรอย่างมี
ประสิทธิภาพ ซ่งึ การตรวจสอบภายในเป็นองค์ประกอบสาคญั ท่ีจะส่งผลใหอ้ งค์กรบรรลุ
เป้าหมาย

การพัฒนาบุคลากรเป็นส่ิงสาคัญ และจาเป็น เพ่ือการพัฒนาทักษะวิชาชีพ
ระเบียบที่เก่ียวข้องกับการปฏิบัติงาน ตลอดจนทักษะด้านอ่นื ๆ ที่มีส่วนในการพฒั นาให้
บุคลากรของกองตรวจสอบภายในสามารถประยุกต์ใช้ในการปฏิบัติงาน กองตรวจสอบ
ภายในเหน็ ถงึ ความสาคญั ในการพัฒนาบุคลากร เพอ่ื เพม่ิ ศกั ยภาพให้แก่บคุ ลากรของกอง
โดยพัฒนาด้วยการจัดกิจกรรมแลกเปลี่ยนเรียนรู้ภายในหน่วยงาน (KM) การพัฒนา

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 55

บุคลิกภาพและศิลปะการสื่อสารของบุคลากรกองตรวจสอบภายใน ตลอดจนการพัฒนา
บุคลากรโครงการต่างๆ

การพัฒนาบุคลากรปีงบประมาณ 2563 ไม่เป็นไปตามแผนพัฒนาบุคลากร ด้วย
ระหว่างเดือน มีนาคม – กรกฎาคม 2563 เกิดการแพร่ระบาดของโรคติดเช้ือไวรัสโคโรนา
สายพันธุ์ใหม่ 2019 (COVID-19) ทั้งหน่วยงานรัฐ และเอกชน จาเป็นต้องงดกิจกรรม/
โครงการ ตามประกาศสานักนายกรฐั มนตรี เพ่ือเฝ้าระวงั การระบาดของโรคติดเช้ือ และ
ด้วยเหตุน้ีเองจึงเกิดการพัฒนาระบบดิจิทัลให้เข้ามามีบทบาทมากขึ้น รวมไปถึงการจัด
อบรมผ่านโปรแกรมออนไลน์ ในปีงบประมาณ พ.ศ.2563 น้ีจึงมีโครงการ/กิจกรรม การ
ฝึกอบรมผ่านระบบออนไลน์มากข้ึน และกรมบัญชีกลาง กระทรวงการคลังให้นามา
รายงานผลตามประเด็นการตรวจสอบภายในภาครัฐ ในส่วนการพัฒนาบุคลากรได้ ตาม
มาตรฐานกระทรวงการคลัง เพื่อพัฒนาทกั ษะด้านวชิ าชีพการตรวจสอบภายใน และงาน
สนับสนนุ การตรวจสอบภายใน ตามแผนพัฒนาบุคลากรประจาปี 2563

สรุปในภาพรวม คือ บุคลากรทุกคนได้รับการฝึกอบรม และการพัฒนาศักยภาพ
ร่วมกัน จานวน 2 โครงการ ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2563 แม้ว่าสภาวการณ์โรค
ระบาด COVID-19 ส่งผลให้แต่ละหน่วยงาน ที่กาหนดการฝึกอบรมต้องยกเลิก
โครงการ/กิจกรรม ถึงกระน้ัน กองตรวจสอบภายใน ยังได้รับการพัฒนาความรู้เพ่ิมเติม
แบบออนไลน์ นอกเหนือจากแผนการพัฒนาบุคลากร โดยไม่เกินงบประมาณทไ่ี ด้กาหนด
ไว้ ส่วนผลงานพัฒนาบุคลากรได้ดาเนินการแล้วเสร็จและทาการเผยแพร่ผลงานในกอง
ตรวจสอบภายใน ทั้งน้ี ผู้อานวยการกองตรวจสอบภายใน มีความใส่ใจและมีความ
ตระหนัก ให้ความสาคัญกับ การพัฒนางานของบุคลากรอย่างมาก จึงมีการกระตุ้นให้
บุคลากรทุกคนได้รับการฝึกฝน ฝึกอบรม ให้เกิดการพัฒนาตนเองและมีผลงานเพื่อเข้าสู่
ตาแหน่งท่ีสงู ขึ้นอยเู่ สมอ

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 56

ท้ังนี้ มีข้อเสนอแนะจากคณะกรรมการตรวจสอบประจามหาวิทยาลัยในการ
ประชุมครั้งท่ี 2/2563 วันที่ 3 มีนาคม 2563 วาระท่ี 5 เรือ่ งเสนอพจิ ารณา ขอ้ 5.1 เรื่อง
การระดมความเห็นจากคณะกรรมการตรวจสอบ เรื่อง “แนวทางการตรวจสอบที่
เหมาะสมกับมหาวิทยาลัยขอนแก่นในการเปลี่ยนผ่านยุค Digital” ซึ่งบุคลากรกอง
ตรวจสอบภายในจาเปน็ ตอ้ งมีการปรบั ปรงุ ในปีงบประมาณ 2564 ตามมตทิ ีป่ ระชุม ดงั น้ี

1. ควรมีที่ปรึกษาท่ีเป็นผู้เช่ียวชาญด้านระบบสารสนเทศ โดยอาจพิจารณาจาก
บริษัทเอกชนท่ีให้บริการด้านสารสนเทศ ให้ความรู้และฝึกทักษะด้านคอมพิวเตอร์และ
วางระบบสารสนเทศแก่ผตู้ รวจสอบภายใน

2. ผู้ตรวจสอบภายใน ควรเนน้ การตรวจสอบเชงิ กระบวนการ (Operation Audit)
โดยยึดหลักวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในท่ีดีคือ เพ่ือให้เกิดประสิทธิผลและ
ประสิทธิภาพของการดาเนินงาน (Operation Objectives) เพื่อให้เกิดความเชื่อถือได้
ของการรายงานทางการเงิน (Financial Report Objectives) เพ่อื ให้เกดิ การปฏบิ ัติตาม
กฎหมายและระเบยี บข้อบงั คบั ทเี่ ก่ยี วข้อง (Compliance Objectives) และเพื่อใหค้ วาม
เชื่อถือของระบบสารสนเทศ (IT Audit) เพื่อให้ความเหน็ ขอ้ เสนอแนะทส่ี ามารถป้องกนั
ความเส่ียง ลดข้อผิดพลาดท่ีอาจเกิดขึ้นสาหรับกระบวนงานที่มีการนาระบบสารสนเทศ
มาใช้ในการปฏิบัตงิ าน

ในการนี้ เพ่อื ให้คาเสนอแนะของผบู้ รหิ ารเกิดประโยชนส์ ูงสุด กองตรวจสอบภายใน
จะนานโยบายทไ่ี ด้จากมติท่ีประชมุ เปน็ แนวทางให้สอดคล้องกับการจัดทาโครงการอบรม
และพัฒนาศักยภาพการปฏิบัติงานตามภารกิจหลัก และนามาซึ่งการจัดทาแผนพัฒนา
บุคลากรกองตรวจสอบภายใน ประจาปี พ.ศ. 2564 เพื่อให้บรรลุเป้าหมายและ
วตั ถปุ ระสงคข์ องมหาวิทยาลยั ตอ่ ไป

ทั้งนี้ กองตรวจสอบภายใน ได้ดาเนินโครงการพัฒนาศักยภาพร่วมกัน 1 โครงการ
จากงบประมาณเพื่อพัฒนาศักยภาพ จากสานักงานอธิการบดี ดังรายละเอียดสรุป
โครงการตอ่ ไปนี้

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 57

“สมั มนาศึกษาดงู านเพอื่ พฒั นาศักยภาพบุคลากรตามสายวชิ าชีพ
เพ่ือเพิ่มประสิทธภิ าพ”

กองตรวจสอบภายใน สานักงานอธกิ ารบดี
ระหวา่ งวนั ท่ี 25-29 กมุ ภาพนั ธ์ 2563

ณ มหาวทิ ยาลัยมหิดล จังหวดั นครปฐม และจังหวัดกรงุ เทพมหานคร

งบประมาณที่ใช้ในการดาเนนิ โครงการ (ได้รบั การสนับสนุนจากสานกั งานอธกิ ารบดี)

รายละเอยี ดค่าใช้จา่ ย งบประมาณ งบประมาณ

ทท่ี าการขอ ทใ่ี ช้จรงิ

1. คา่ หนา้ กากอนามยั และเจลแอลกอฮอลล์ 3,700.00 3,700.00

2. ค่าอาหารกลางวนั และอาหารเย็น 31,500.00 25,292.00

3. คา่ ของทร่ี ะลกึ วทิ ยากร 6,000.00 5,980.00

4. ค่าทพ่ี กั 67,200.00 58,548.07

5. คา่ น้ามนั รถตู้ 16,000.00 16,000.00

6. คา่ ใชจ้ ่ายอนื่ ๆ ในการเดนิ ทาง 5,600.00 -

รวม 130,000.00 109,520.00

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 58

สรปุ สิ่งทีไ่ ดจ้ ากการศึกษาดงู าน

1. ศูนย์ตรวจสอบภายใน สานักงานอธกิ ารบดี มหาวิทยาลยั มหดิ ล จงั หวดั นครปฐม
(วันท่ี 26 กมุ ภาพันธ์ 2563)

1.1.การจัดทาแผนการตรวจสอบ มหาวิทยาลัยมหิดล มีการจัดทาแผนการ
ตรวจสอบภายใน (แผนระยะยาว 3-5 และแผนรายปี) ทุกคณะส่วนงานท่ีมีงานด้าน
การตรวจสอบภายใน จัดทาแผนงานตรวจสอบของตนเอง โดยมีข้อบังคับ ว่าด้วยการ
ตรวจสอบ กาหนดให้ทุกคณะส่วนงานท่ีมีงานด้านการตรวจสอบภายใน ส่งแผนการ
ตรวจสอบมาท่ีศูนย์ตรวจสอบภายใน ในการจัดทาแผนทุกคณะที่มีงานตรวจสอบ
ภายในเอง มกี ารการกาหนดปัจจัยเสย่ี ง ในลักษณะเดียวกัน แตพ่ ิจารณาผลตามแต่ละ
คณะส่วนงาน ประกอบด้วย 1.จานวนข้อตรวจพบของผู้ตรวจสอบและผู้สอบบัญชีรับ
อนญุ าต 2.จานวนเหตุการณค์ วามเสีย่ งของส่วนงาน(ข้อมูลจากศูนย์บรหิ ารความเส่ียง)
3. การเกิดทุจริตในปีท่ีผ่านมา และ 4.ประเด็นจากผู้บริหารและคณะกรรมการ
ตรวจสอบเห็นควรให้ดาเนินการตรวจสอบ โดยกาหนดค่าน้าหนักในแต่ละปัจจัยเส่ียง
เพื่อใช้ประเมินความเส่ียงและวางแผนการตรวจสอบ เพื่อเสนอต่อคณะกรรมการ
ตรวจสอบมหาวิทยาลยั และคณะกรรมการประจาคณะ (ทีผ่ ตู้ รวจสอบภายในสังกดั )

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 59

1.2 การปฏิบัติงานตรวจสอบ มหาวิทยาลัยมหิดล กาหนดเกณฑ์ในการ
กากับตรวจสอบคณะส่วนงาน โดยพิจารณาจากยอดรายได้ของแต่ละคณะส่วน
งาน สาหรับคณะส่วนงานท่ีมีรายได้ 500 ล้านบาทขึ้นไป ต้องจัดให้มีการ
ตรวจสอบจากหน่วยงานนิติบุคคลที่มีผู้สอบบัญชีรับอนุญาต จัดทา
ข้อกาหนดการจ้างระบุรายละเอียดงานจ้าง กาหนดงานที่ชัดเจนแตกต่างจาก
ศูนย์ตรวจสอบภายใน และผู้ตรวจสอบภายในของคณะส่วนงาน สาหรับงาน
ด้านการตรวจสอบ เข้าตรวจสอบคณะสว่ นงานตามแผนการประเมนิ ความเส่ียง
(มีบางหน่วยงานจะเข้าตรวจสอบ ทุก 2 ปี หรือทุก 3 ปี และตรวจสอบให้ครบ
ทกุ หน่วยงานภายใน 3-5 ป)ี

มุ่งเน้น การวิเคราะห์ประเมินความเพียงพอและประสิทธิผลของระบบ
การควบคุมภายในด้านต่างๆ เพื่อมุ่งเน้นความคุ้มค่าของการใช้ทรัพยากรและ
การดูแลรักษาทรัพย์สิน ในกระบวนการตรวจสอบ มีการกาหนดวัตถุประสงค์
ของกระบวนการตรวจสอบที่ชัดเจน ใช้เวลานานในการ ปฏิบัติงานเข้าตรวจ มี
การประชุมชี้แจงผลการตรวจเบื้องต้นกับผู้ปฏิบัติงานและผู้เก่ียวข้อง เพ่ือให้
ทราบถึงประเด็นข้อตรวจพบ สาเหตุ และผลกระทบ ก่อนร่างรายงานผลการ
ตรวจ

การประชุมปิดตรวจกับหน่วยงานจะมีการตกลงร่วมกันในประเด็นข้อ
ตรวจสอบ กาหนดแนวทางแก้ไข ระบุวันท่ีแก้ไขแล้วเสร็จและจัดทาหนังสือลง
นามผู้รับตรวจ แนบเสนอในรายงานผลการตรวจสอบเสนอต่ออธิการบดี
สาหรับรายงานผลการตรวจสอบของคณะที่มีผู้ตรวจสอบภายในประจาส่วน
งาน จะรายงานผลผ่านอธิการบดีและคณบดี และ ข้อบังคับ ว่าด้วยการ
ตรวจสอบภายใน กาหนดให้สาเนารายงาน รายฉบับส่งศูนย์ตรวจสอบ ภายใน
30 วัน ศูนย์ตรวจสอบจะรวบรวมผลการตรวจสอบ เสนอคณะกรรมการ
ตรวจสอบมหาวิทยาลัย ตามรอบวาระการประชุม

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 60

1.3 การประเมินระบบควบคุมภายในและการบริหารความเส่ียง
(แบบ ปค.6) ใช้ข้อมูลจากการประเมินความเสี่ยงและการควบคุมภายใน ของ
แต่ละคณะ ที่รวบรวมและจัดทาโดยหน่วยงานที่รับผิดชอบ (ข้อมูลจากศูนย์
บริหารความเส่ียง) ผ่านคณะกรรมการท่ีมหาวิทยาลัยแต่งตั้ง มาทาการประเมิน
และออกความเห็นตามแบบทีก่ ระทรวงการคลงั กาหนด

1.4.งานธรุ การ – งานสารบรรณ - งานบรหิ ารทว่ั ไป มหาวิทยาลัยมหดิ ล
ให้งานด้านน้ี เป็นงานสนับสนุนนักตรวจสอบภายใน ในส่วนของงานธุรการ เช่น
จัดทาหนังสือขอออกตรวจ หนังสือขอติดตามผลการตรวจสอบ เร่งรัด และ
ประสานงานหนว่ ยรับตรวจ (หากจาเป็น) ทาทะเบียนคุม Audit Program และ
สรุปรายงานผลตามตัวช้ีวดั ของศนู ย์ตรวจสอบภายใน เป็นต้น

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 61

2. คณะทนั ตแพทยศาสตร์ โรงพยาบาลรามาธบิ ดี มหาวิทยาลัยมหดิ ล
(วันที่ 27 กมุ ภาพนั ธ์ 2563)

คณะทันตแพทยศาสตร์ มีหน่วยงานตรวจสอบภายในประจาคณะที่
ปฏิบัตงิ านภายใตก้ ารกากับของผู้บริหารคณะ มีการจัดทาแผนและรายงานผล
การตรวจสอบต่อผู้บริหารคณะ และคณะกรรมการตรวจสอบประจา
มหาวิทยาลัย ผ่านศูนย์ตรวจสอบภายใน ตามแนวทางศูนย์ตรวจสอบภายใน
และภายในระยะเวลาท่ีกาหนด ในการตรวจสอบเข้าตรวจสอบส่วนงาน
ภายในคณะตามแผนการประเมนิ ความเสย่ี ง (มบี างหนว่ ยงานจะเข้าตรวจสอบ
ทุก 2 ปี หรือทุก 3 ปี และตรวจสอบให้ครบทุกหน่วยงานภายใน 3-5 ปี )
และการบริหารจัดการคลังวัสดุ มีการนาโปรแกรม SAP มาใช้ เช่น การตรวจ
นับวัสดุคงเหลือ การสอบทานยอดคงเหลือ การสอบทานเอกสารใบขอเบิก
การรับของเข้าคลังไปจนถึงการตัดจ่ายวัสดุ ซึ่งจะทาให้เข้าถึงข้อมูลได้อย่าง
รวดเร็วและถูกต้องแม่นยา ดังตัวอย่างขั้นตอนการบริหารด้านการคลัง
กรณีศกึ ษา การเบกิ จา่ ยค่า Lab ฟนั ปลอม และ ค่าวสั ดุรากเทียม

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 62

ผู้บริหารคณะได้แชร์ประสบการณ์ ในการให้บริการ การจัดหาพัสดุ
การรับเงิน และการจ่ายเงิน ก่อนปรับปรุงขบวนการ เรื่องการบริหารรายรับ
ค่ารักษาพยาบาล กรณีที่ไม่กาหนดให้ผู้ใช้บริการ(คนไข้)ชาระเงินค่า
รักษาพยาบาลทุกรายที่เกดิ จากการใหบ้ รกิ ารรักษาพยาบาลผ่านคณะโดยตรง
และออกใบเสร็จรบั เงิน ซ่งึ จะสง่ ผลให้ รายได้คณะต่าไม่เป็นไปตามข้อเท็จจริง
เกิดความเสียหายและเกิดการร้องเรียน ต่อคณะ และ เป็นการไม่ปฏิบัติตาม
ระเบียบพัสดุในการจัดซ้ือจัดหา เมื่อ 5-6 ปี ท่ีผ่านมาในการดาเนินการ
ดังกล่าวคณะได้มีประสบการณ์ท่ีต้องสูญเสียบุคลากรที่ถือเป็นบทเรียนและ
นามาปรับปรุงและพัฒนาเร่ืองการรับเงินค่ารักษาพยาบาลและการบริหาร
จัดการด้านพัสดุ ในปัจจุบันคณะได้กาหนดให้นารายได้ทุกรายการท่ีคนไข้
ต้องจ่ายและคณะเรียกเก็บจากคนไข้ นาส่งเข้าบัญชีคณะและได้ปรับปรุงและ
พัฒนากระบวนการจัดหาวัสดุ เพือ่ ใหไ้ ดร้ ับพสั ดุไดร้ วดเร็ว ถูกตอ้ งแมน่ ยา ตรง
ตามความตอ้ งการ ทันเวลาใชง้ าน และปฏบิ ัติตามระเบยี บพัสดุท่ีกาหนด

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 63

3. คณะแพทยศาสตร์ศริ ิราชพยาบาล มหาวิทยาลยั มหิดล
(วันท่ี 28 กมุ ภาพนั ธ์ 2563)

คณะแพทยศาสตร์ศิริราชพยาบาล มีหน่วยงานตรวจสอบภายใน
ประจาคณะที่ปฏิบัติงานภายใต้การกากับของผู้บริหารคณะ มีการจัดทาแผน
และรายงานผลการตรวจสอบต่อผู้บริหารคณะ และคณะกรรมการตรวจสอบ
ประจามหาวิทยาลัย ผ่านศูนย์ตรวจสอบภายใน ตามแนวทางศูนย์ตรวจสอบ
ภายใน และภายในระยะเวลาท่ีกาหนด ในการตรวจสอบเขา้ ตรวจสอบส่วนงาน
ภายในคณะตามแผนการประเมินความเส่ียง (มีบางหน่วยงานจะเข้าตรวจสอบ
ทุก 2 ปี หรอื ทุก 3 ปี และตรวจสอบให้ครบทุกหน่วยงานภายใน 3-5 ปี )

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 64

มีการแลกเปลี่ยนประสบการณ์ ในการตรวจสอบวัสดุการแพทย์ เน้น
แก้ปัญหาให้หน่วยรับตรวจโดย ในการตรวจสอบมขี ้อท่คี วรพิจารณา ต้องการ
ทาความเข้าใจ ข้อมูลกระบวนงานพ้ืนฐานของคลัง ในเรื่อง รอบการเบิก
ระบบคลัง วิธีการเบิกจ่าย เน้นการตรวจสอบเฉพาะการจัดซื้อเพื่อคนไข้
สถานท่ีจัดเก็บ วิธีการจัดเก็บท่ีเหมาะสม(ของบางอย่างต้องอยู่ในอุณหภูมิท่ี
เหมาะสม) กรณีพบการตรวจนับไม่ตรงตามบัญชี ต้องเน้นเพ่ือหาสาเหตุ
ร่วมกับผู้รับตรวจ เน้นการกากับควบคุม กาหนดให้หน่วยรับตรวจจัดให้มี
การสุ่มตรวจนับ การสุ่มตรวจนับให้มีการเปลี่ยนผู้ตรวจนับไม่ซ้าคนกันในแต่
ละคร้ัง ในขบวนการตรวจรับพัสดุ กากับให้มีการแต่งตั้งคณะกรรมตรวจรับ
โดยผู้ทีเ่ กี่ยวขอ้ งกับพัสดุที่มีความรู้ความเขา้ ใจ กาหนดใน TOR ท่ีชัดเจนกรณี
ต้องมีการตรวจรับทางเทคนิค และเพ่ือแก้ปัญหาการตรวจรับล่าช้า กากับให้
แจ้งผู้ขายให้ติดต่องานพัสดุก่อนนาพัสดุมาจัดส่ง เพื่อให้มีการประสาน
กรรมการตรวจรับนัดวันรับท่ีชัดเจน ในการสุ่มตรวจนับ จะสุ่มโดยการ
วเิ คราะหข์ ้อมลู ในอดตี และสมุ่ กระจายประเภทให้มากที่สุด

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 65

4. คณะแพทยศาสตร์โรงพยาบาลรามาธบิ ดี
(วนั ที่ 28 กุมภาพันธ์ 2563)

คณะแพทยศ์ าสตรโ์ รงพยาบาลรามาธิบดี มีหน่วยงานตรวจสอบภายใน
ประจาคณะทป่ี ฏบิ ัติงาน ภายใต้การกากบั ของผ้บู ริหารคณะ มกี ารจัดทาแผน
และรายงานผลการตรวจสอบต่อผบู้ ริหารคณะ และคณะกรรมการตรวจสอบ
ประจามหาวิทยาลัย ผ่านศูนย์ตรวจสอบภายใน ตามแนวทางศูนย์ตรวจสอบ
ภายใน และภายในระยะเวลาท่ีกาหนด ในการตรวจสอบเข้าตรวจสอบส่วน
งานภายในคณะ ตามแผนการประเมิน ความเส่ียง (มีบางหน่วยงานจะ
เข้าตรวจสอบ ทุก 2 ปี หรือทุก 3 ปี และตรวจสอบให้ครบทุกหน่วยงาน
ภายใน 3-5 ป)ี

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 66

แนวคิดที่ได้จากการศึกษาดูงาน บทเรยี นที่ไดจ้ ากการศึกษาดูงานมหาวิทยาลยั มหิดล

งานตรวจสอบภายใน มหาวิทยาลัยมหิดล จะไม่ทางานซ้าซ้อนกับผู้ตรวจสอบ
ภายนอก และยังมีการกาหนดให้บริษัทท่ีทาการตรวจสอบ ถ่ายทอดความรู้แก่ผู้ตรวจ
สอบภายในของมหาวิทยาลัยมหิดล รวมถึงการปรับปรุงข้อตกลงแต่ละปีให้เกิด
ประโยชนส์ งู สดุ แก่มหาวทิ ยาลยั ดว้ ย

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 67

1. เพอื่ เพม่ิ ประสทิ ธิภาพในการกากบั ตดิ ตามตรวจสอบมหาวทิ ยาลัย
กากับติดตาม ที่สร้างมูลค่าเพิ่มให้หน่วยรับตรวจขนาดใหญ่ท่ีมีรายได้สูง

มหาวิทยาลัยควรพจิ ารณา กาหนดเกณฑ์ในการกากบั ตรวจสอบคณะสว่ นงาน โดยพจิ ารณา
จากยอดรายได้ของแต่ละคณะส่วนงาน เชน่ พิจารณาคณะส่วนงานท่มี รี ายได้ท้ังหมดของ
มหาวิทยาลัย 500 ล้านบาทข้ึนไป ควรจัดให้มีการตรวจสอบจากหน่วยงานนิติบุคคล
ท่ีมีผู้สอบบัญชีรับอนุญาต และกาหนดนโยบายในการจ้างและปฏิบัติงานโดย (ปัจจุบัน
ปงี บประมาณ พ.ศ. 2563 มหาวทิ ยาลยั ขอนแกน่ มหี นว่ ยงาน ท่ีมรี ายไดเ้ กิน 500 ลา้ นบาท
จานวน 3 หนว่ ยงาน คือ คณะแพทยศาสตร์ โรงพยาบาลศรีนครนิ ทร์ และ ศนู ย์หวั ใจสิรกิ ิติ์)

1.1. ให้มีการตรวจสอบงานทไี่ ม่ซา้ ซอ้ นกนั ระหว่างงานตรวจสอบภายในและงาน
ตรวจสอบของผูต้ รวจสอบภายนอก

1.2. กาหนดให้หนว่ ยงานผู้รบั จา้ ง มกี ารถ่ายทอดองค์ความรูท้ างวิชาการใน
งานตรวจสอบที่เป็นประโยชน์ต่อการตรวจสอบนั้น ให้มีการรายงานและสรุปผลงานการ
ตรวจสอบ โดยระบุเงอื่ นไขและรายละเอียดที่เป็นประโยชน์ต่อมหาวทิ ยาลัย (ในการปฏิบตั ิ
อาจขอความรเู้ พิ่มเติมในการจัดทาข้อกาหนดการจา้ งกบั มหาวทิ ยาลัยมหิดล

2. เพื่อมงุ่ เน้นงานกากบั ตรวจสอบและสร้างมูลคา่ เพิ่มให้หนว่ ยรับตรวจ
ในการพัฒนาอัตรากาลัง หรือการเปิดสอบอัตรานักตรวจสอบภายใน ของ

กองตรวจสอบภายใน ควรพิจารณากาหนดคุณสมบัติการเปิดรับแขนงวิชาท่ีหลากหลาย
และเหมาะสมกับการปฏิบัติงาน ตามบริบทมหาวิทยาลัย สอดคล้องกับยุคดิจิทัล
ท่ีนาระบบเทคโนโลยีสารสนเทศเข้ามามีบทบาทในการปฏิบัติงาน รวมถึงการกาหนดแนว
ข้อสอบท่ีเหมาะสมให้ได้ตาแหน่งท่ีต้องการ เพ่ือให้ได้ผู้ตรวจสอบท่ีมีความรู้ในการ
ตรวจสอบงานด้านคอมพิวเตอร์ ดา้ นการวทิ ยาศาสตรห์ รอื การแพทย์

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 68

3. มหาวิทยาลยั ควรทาความเขา้ ใจและกาหนดแนวทาง
กากับให้หน่วยงานท่ีมีการรักษาพยาบาล จัดเก็บรายได้ทุกรายการให้เข้าระบบ

พร้อมกากับใหก้ ารจัดหาพัสดทุ ุกรายการที่ใช้ในหน่วยงาน เป็นไปตามระเบียบพัสดุ เพ่ือให้
มีการปฏิบัติตาม พระราชบัญญัติ การจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ.2560
รวมถงึ การพฒั นากระบวนการบรหิ ารงานพัสดุ งานคลัง และกระบวนการอ่ืนๆ ที่เกีย่ วขอ้ ง
ให้ถูกต้อง เหมาะสม เพื่อให้มีการใช้พัสดุได้ตรงตามความต้องการ ทันการใช้งาน รวมถึง
การจ่ายเงินให้ผู้ขายได้ถูกต้องและรวดเร็ว และเพื่อเป็นไปตามหลักธรรมภิบาลและเน้น
ความโปร่งใสตรวจสอบได้

4. การวางแผนการตรวจสอบ
ควรมกี ารวางแผนระยะยาว ระยะเวลา 3-5 ปี เพอื่ ความเหมาะสมในการกาหนด

หน่วยรับตรวจให้ได้ทุกคณะหน่วยงาน เน้นการสร้างคุณค่าและพัฒนากระบวนงาน โดย
การใช้ 1.จานวนข้อตรวจพบของผู้ตรวจสอบ 2.จานวนเหตุการณ์ ความเส่ียงของส่วนงาน
(ใชข้ ้อมูลจากการบรหิ ารความเสยี่ งที่มหาวิทยาลัยจัดทา) 3. การเกิดทุจรติ ในปที ีผ่ า่ นมา(ได้
ทาบันทึกขอข้อมูลจากกองกฎหมายแล้ว หลังจากกลับจากการดูงาน) และ 4.ประเด็นจาก
ผู้บริหารและคณะกรรมการตรวจสอบที่เห็นควรให้ดาเนินการตรวจสอบข้อมูล เพ่ือจัดทา
แผนการตรวจสอบ ปีงบประมาณ 2564 ส่วน ในปี งบประมาณ 2563 ได้มีการปรับปรุง
และพฒั นาแนวการตรวจสอบและการรายงานผลการตรวจสอบ

5. เพ่อื เปน็ การส่อื สารทาความเขา้ ใจภายในมหาวทิ ยาลัยท่ีดี
ต้องการให้เพ่ิมการประชาสัมพันธ์ หลากหลายช่องทาง เพื่อสร้างความเข้าใจกบั

ผู้บริหารมหาวิทยาลัย คณะส่วนงาน และผู้ปฏิบัติของหน่วยรับตรวจ เรื่องการตรวจสอบ
ภายใน ของกองตรวจสอบภายใน ท่ีมุ่งเน้นกากับตรวจสอบเพ่ือให้องค์กรเป็นไปตาม
หลักธรรมภิบาลและเน้นความโปร่งใสตรวจสอบได้ ให้ผู้บริหาร และผู้ปฏิบัติของหน่วยรับ
ตรวจม่ันใจในขบวนการปฏิบัติงานว่า มีการกากับควบคุมภายในท่ีเหมาะสม เป็นไปตาม
ระเบียบ ข้อบังคับที่เกี่ยวข้อง หากมีข้อสงสัยหรือไม่มีความชัดเจนในการปฏิบัติควรมีการ
สอบถามผู้เกี่ยวข้อง หรือกองตรวจสอบภายในโดยตรง เพ่ือการดาเนินงานราบร่ืน และได้
แนวทางปฏบิ ัติทดี่ ี ถูกตอ้ ง เปน็ ไปตามระเบยี บ

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 69

สรุปการสมั มนาการจัดทาแผนการตรวจสอบประจาปี 2564 กองตรวจสอบภายใน

กองตรวจสอบภายในได้จัดทาโครงการจัดทาแผนการตรวจสอบประจาปี 2564
ขึ้น ระหวา่ งวนั ที่ 16-17 กรกฎาคม 2563 ณ หอ้ งประชมุ กาลพฤกษ์ 7 อาคารสริ คิ ณุ ากร
และ วันที่ 6-7 สิงหาคม 2563 ณ โรงแรมโพเมโล่ ปาร์ค รสี อรท์ อาเภออุบลรตั น์ จังหวดั
ขอนแกน่ เพ่ือให้บคุ ลากรนักตรวจสอบภายใน และบคุ ลากรตาแหน่งอ่นื ไดท้ ราบบทบาท
หน้าท่ีเพื่อเตรียมพร้อมในการปฏิบัติงานทุกภารกิจที่ได้รับมอบหมาย ให้บรรลุเป้าหมาย
ในการทางานทีเ่ กดิ ประสิทธภิ าพสูงสุด

ท้ังนี้ ได้มีกิจกรรมสานสมั พนั ธ์ภายในกองตรวจสอบภายใน เพื่อละลายพฤติกรรม
และเปิดโอกาสใหบ้ คุ ลากรไดแ้ สดงความคดิ เห็น โดยไม่ปิดกั้นความคดิ อนั จะส่งผลให้เกิด
ความเช่ือใจ ไว้ใจ ให้รู้สึกอยู่ในพื้นท่ีๆ ปลอดภัย จนทาให้ทุกคนเกิดความสามัคคี
เปน็ อันหนงึ่ อนั เดียว เกดิ ความร่วมมอื รว่ มใจในการปฏิบัติงานมากขนึ้

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 70

วตั ถปุ ระสงคก์ ารวางแผนการตรวจสอบภายใน

1. เพ่ือให้ม่ันใจว่า ขั้นตอนหรือวิธีการปฏิบัติงานตรวจสอบมีความเหมาะสม
ส่งผลให้เกิดประสิทธิภาพ และบรรลุวัตถุประสงค์ตามแผนการตรวจสอบ
ประจาปี รวมทงั้ เป็นไปตามมาตรฐานวิชาชีพตรวจสอบภายใน

2. เพื่อใช้ควบคุมหรือสอบทานการปฏิบัติงานของผู้ตรวจสอบภายใน ให้มี
การปฏิบัติงานเป็นไปตามข้ันตอนหรือวิธีการตรวจสอบที่กาหนด ตาม
แผนการตรวจสอบประจาปี

3. เพอื่ ประเมนิ และสอบทานการควบคุมภายในของหนว่ ยรับตรวจ

4. เพ่ือตดิ ตามผลการปฏิบัตติ ามข้อเสนอแนะจากการเขา้ ตรวจครง้ั ก่อน

5. เพ่ือให้มั่นใจอย่างสมเหตุสมผล ในการรายงานทางการเงิน มีความ
ครบถ้วน ถูกต้อง และทันเวลา เชื่อถือได้ของข้อมูลและตัวเลขต่างๆ
ทางด้านการเงนิ บัญชี และดา้ นอืน่ ๆ

6. เพ่ือให้ม่ันใจอย่างสมเหตุสมผล ในกระบวนการดาเนินงานมีการปฏิบัติ
ถูกต้องตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ นโยบาย คาส่ัง มติ และวิธีการ
ปฏิบัติงาน รวมทั้งการดาเนินงานโครงการหรือกิจกรรมต่างๆ บรรลุ
วัตถุประสงค์และเป้าหมายท่ีกาหนดอย่างมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล
ประหยดั และมกี ระบวนการกากับดแู ลทดี่ ีและเหมาะสม

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 71

1. เพื่อให้มั่นใจอย่างสมเหตุสมผล ในระบบการควบคุมดูแลรักษาและความ
ปลอดภัยของทรัพย์สินของหน่วยรับตรวจและมีการใช้ทรัพยากรอย่างมี
ประสทิ ธิภาพ ประหยดั และคมุ้ ค่า รวมท้งั มที รพั ยส์ ินอยู่จริง

2. เพ่ือติดตามและประเมินผลการดาเนินงาน ตลอดจนให้คาปรึกษาข้อเสนอแนะ
แนวทางในการปรับปรงุ แกไ้ ขการปฏิบัติงานให้มีประสิทธภิ าพ ประสิทธิผล และ
ประหยดั รวมทงั้ การเสนอแนะเพอ่ื ป้องกนั มิให้เกิดความเสยี หาย หรือการทจุ รติ
รั่วไหลเกยี่ วกับการเงินและทรพั ย์สินของมหาวทิ ยาลัย

3. เพ่ือให้หัวหน้าส่วนงานรับทราบข้อมูลท่ีเป็นปัญหาอุปสรรคต่อการปฏิบัติงาน
ของผู้ใต้บังคับบัญชาประกอบการตัดสินใจแก้ไขปัญหาต่างๆ ได้รวดเร็วทันต่อ
เหตกุ ารณ์ รวมทง้ั การวางแผนป้องกนั หรือลดปัญหา

4. เพื่อสอบทานและประเมินการบริหาร โดยประเมินผลท่ีเกิดข้ึน และความ
เหมาะสมของการควบคุมภายในภายใต้กฎระเบียบ, ข้ันตอนการดาเนินงาน
และวิธีการปฏิบัติงาน รวมถึงการวิเคราะห์สาเหตุและผลกระทบ (Cause-and-
Effect Analysis) ซึ่งจะเป็นประโยชน์อย่างมากต่อการปฏิบัติงานเมื่อเกิดการ
เปล่ียนแปลงเกดิ ข้นึ

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 72

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 73

ภาคผนวก 1

คาสั่งแตง่ ตง้ั คณะกรรมการตรวจสอบภายในประจามหาวทิ ยาลยั ขอนแก่น
คาส่งั มหาวิทยาลัยขอนแก่น ท่ี 1986/2562 ลงวนั ท่ี 6 มีนาคม 2562

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 74

ภาคผนวก 2

คาสัง่ แตง่ ตง้ั กรรมการ
คาสั่ง มหาวิทยาลัยขอนแก่น ที่ 6180/2562 ลงวนั ท่ี 31 กรกฏาคม 2562

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 75

ภาคผนวก 3

คาสัง่ แตง่ ต้ังผู้ชว่ ยเลขานุการ
คาส่งั มหาวทิ ยาลัยขอนแกน่ ที่ 9452/2562 ลงวันท่ี 6 พฤศจิกายน 2562

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 76

ภาคผนวก 4

รายงานประจาปี 2563 กองตรวจสอบภายใน หนา้ 77

ทีป่ รึกษา
1. นางขนษิ ฐา โสดามรรค นกั ตรวจสอบภายใน ชานาญการพเิ ศษ

รักษาการแทนผอู้ านวยการกองตรวจสอบภายใน

ผูส้ นบั สนุนข้อมูล

2. นางสาวนงรัตน์ ศิรคิ าเพง็ นักตรวจสอบภายใน ชานาญการ

3. นางสาวกนกอร สแี สง นกั ตรวจสอบภายใน ชานาญการ

4. นางสาวกฤษณวรรณ อาทิตยต์ ั้ง นักตรวจสอบภายใน ชานาญการ

5. นางสาวสุดารัตน์ สอนศักดา นกั ตรวจสอบภายใน ชานาญการ

6. นางสาวรัชนี ตันสกลุ นกั ตรวจสอบภายใน ชานาญการ

7. นางสาวอรวรรณ ส่มุ มาตย์ นกั ตรวจสอบภายใน ปฏบิ ตั กิ าร

8. นางสาวปาลดิ า ไทยวัชรามาศ นักตรวจสอบภายใน ปฏิบัติการ

9. นายชยั โรจน์ เนตรหาญ นกั ตรวจสอบภายใน ปฏิบตั ิการ

10. นางสาวธญั ลักษณ์ ทมุ ดี นกั ตรวจสอบภายใน ปฏิบตั ิการ

11. นายประเทอื ง ขันตี พนกั งานปฏิบตั งิ านทั่วไป ปฏบิ ตั กิ าร

12. นางสาวเกศินี เพยี สุพรรณ์ ผจู้ ดั ทา
นักจดั การงานท่วั ไป ปฏบิ ตั ิการ