BUKU PETUNJUK PRAKTEK PA 25-92

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

BAB I
INFORMASI UMUM PERUSAHAAN
(CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN)

A. IDENTITAS PERUSAHAAN

Nama Perusahaan : Perusahaan Terbatas “PT. AKA”
Tempat Kedudukan : Jl. Nugraha lndah II/9-13 Semarang

Akte Pendirian No. Telp. (024) 1234567
: No. 2233 Tgl. 10 Januari 2005
NPWP
NPPKP (Akte Perubahan Notaris Tn. Lukman Hutomo, SH di Semarang)
: No. 01.414.616.1.020.000 tanggal 10 Februari 2008
: No. 01.414.616.1.020.000 tanggal 20 April 2008

PT AKA merupakan sebuah perusahaan dagang yang didirikan di Semarang pada
tanggal 10 Januari 2005. Perusahaan bergerak dibidang penjualan Mesin Cuci dengan
beberapa merek tertentu serta melayani jasa service.
Modal dasar PT. AKA per 31 Desember 2016 sebesar Rp 3.000.000.000,- dengan
nilai nominal per lembar Rp 15.000,-. Saat ini saham yang sudah beredar sebanyak
160.000 lembar yang dipegang oleh 6 (enam orang) yaitu:

Pemegang Saham Alamat NPWP 2016 2015
Agung Satya Wardana Jl. Alamanda No.209 Semarang 69.329.876.5-457.000 60.000 lb 50.000 lb
Almira Trihapsari Jl. Nugraha Raya No. 17 Semarang 69.329.876.5-675.000 40.000 lb 40.000 lb
Krisna Mukti Jl. Anyelir III No. 34 Semarang 69.329.876.5-415.000 30.000 lb 30.000 lb
Winarni Jl. Babat Sari No. 68 Semarang 69.329.876.5-243.000 10.000 lb 10.000 lb
Th. Tyas Listyani Jl. Karangrejo No. 25 Semarang 69.329.876.5-564.000 10.000 lb 10.000 lb
Rabita Candra Jl. Banjarsari No . 24 Semarang 69.329.876.5-613.000 10.000 lb 10.000 lb

SUSUNAN PENGURUS

Nama Alamat NPWP Jabatan
Agung Satya Wardana Jl. Alamanda No.209 Semarang 69.329.876.5-457.000 Komisaris
Nurul Azkiya Jl. Bedoyo Timur No. 4 Semarang 69.329.876.5-123.000 Direktur Utama

Buku 1: Buku Petunjuk Page 37

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

Gunawan Jl. Serayu No. 15 Semarang 69.329.876.5-444.000 Direktur Pemasaran
Budi Lebay Jl. Abimanyu No. 21 Semarang 69.329.876.5-222.000 Direktur Pembelian
Sri Hapsari Jl. Tirto Agung No. 42 Semarang 69.329.876.5-211.000 Direktur Akuntansi

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI

Perencanaan pencatatan akuntansi memerlukan suatu sistem akuntansi, untuk itu PT.
AKA menetapkan kebijakan-kebijakan sebagai berikut:
1. Pembelian

a. Pembelian dilakukan secara kredit
b. Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In/Pajak Pertambahan

Nilai) sebesar 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (harga beli). Faktur Pajak
diterima pada tanggal terjadinya pembelian.
c. Setiap return pembelian akan diperhitungkan sebagai pengurang nilai hutang
dagang dan PPN Masukan
d. Termin pembayaran yang belaku adalah 2/10, n/30
2. Penjualan
a. Penjualan dilakukan secara kredit dan tunai
b. Setiap penjualan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT out/Pajak Pertambahan
Nilai) sebesar 10% dari harga jual dan langsung diterbitkan faktur pajak
dengan syarat pengiriman FOB Shipping point.
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan sebagai pengurang nilai piutang
dagang dan PPN Keluaran
d. Termin Pembayaran yang berlaku adalah 2/10, n/30 . Pembayaran piutang
dalam periode termin akan memperoleh potongan 2 % dari nilai penjualan
(tidak termasuk PPN Keluaran)
3. Kas di Bank
a. Setiap penerimaan dan pengeluaran kas menggunakan rekening giro Bank
Mandiri dengan nomor rekening 139.0198-0878 kantor cabang Semarang,
kecuali pengeluaran kas dibawah Rp 4.000.000,-
b. Untuk pengeluaran diatas Rp. 4.000.000,- dibuatkan Perintah Penarikan Cek.
c. Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam
hal penerimaan kas merupakan hari sabtu dan minggu akan disetorkan pada
hari Senin berikutnya.

Buku 1: Buku Petunjuk Page 38

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

4. Kas Kecil
a. Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah di bawah Rp 4.000.000,-
digunakan dana kas kecil dengan sistem Fluktuasi
b. Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp 10.000.000,- dan akan diisi lagi setiap
tanggal 25 tiap bulan.
c. Setiap terjadi transaksi, kasir kas kecil akan mencatat dalam buku kas kecil

5. Piutang Dagang
a. Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan
membentuk cadangan kerugian piutang
b. Cadangan Kerugiam Piutang ditetapkan sebesar 1% dari saldo piutang
dagang di akhir periode akuntansi

6. Penilaian Persediaan
a. Sistem pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan metode
perpectual
b. Metode penilaian persediaan barang dagangan yang digunakan dengan
metode FIFO

7. Penilaian Aktiva Tetap
Aset Tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga
perolehan dan disusutkan sesuai dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.
Beban depresiasi dialokasikan setiap bulan.
Aset tetap yang dibeli sebelum tanggal 15 depresiasi dihitung satu bulan penuh.
Sedangkan aktiva tetap yang dibeli setelah tanggal 15 depresiasi diperhitungkan
bulan berikutnya. Aset Tetap yang dihentikan pemakaiannya, depresiasi dihitung
sampai dengan bulan sebelum penghentian.

8. Penyusunan Laporan Keuangan
a. Laporan keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan Entitas
tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP) dan disajikan tahunan. Setiap bulan
dibuat neraca saldo.
b. Mata uang yang digunakan adalah mata uang Rupiah
c. Sistem akuntansi menganut dasar akrual dimana setiap transaksi dicatat pada
periode terjadinya, kecuali Laporan Arus Kas

Buku 1: Buku Petunjuk Page 39

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

C. KODE AKUN Fungsi untuk mencatat

No Nama Akun Debit : Pembentukan dana kas kecil dan penyesuaian kembali
Akun Kredit : Penyesuaian akhir periode
Debit : Penerimaan Kas Bank Mandiri Cab Semarang
1-1110 Kas Di Tangan Kredit : Pengeluaran Kas Bankt
Debit : Penjualan Barang Dagangan
1-1111 Kas Di Bank Mandiri Kredit : Pnerimaan piutang dan atau return penjualan
Debit : Penghapusan piutang/penerimaan kembali piutang yang sudah dihapus
1-1121 Piutang Dagang Kredit : Taksiran kerugian piutang
Debit : Pemberian pinjaman kepada karyawan
1-1122 Cadangan Kerugian Piutang Kredit : Penerimaan piutang dari karyawan
Debit : Pembelian Barang Dagangan/return penjualan
1-1123 Piutang Karyawan Kredit : Penjualan barang dagangan/return pembelian
Debit : Pembelian Suku Cadang
1-1131 Persd. Barang Dagangan Kredit : Penjualan Suku Cadang
Debit : Pembelian Bahan Habis Pakai
1-1132 Persediaan Suku Cadang Kredit : Pemakaian Bahan Habis Pakai
Debit : Pembelian barang dagangan/ Pembelian suku cadang
1-1133 Persediaan Brg Habis Pakai Kredit : Pengkreditan PPN Masukan/Pembayaran PPN Masa
Debit : Pembayaran Iklan di bayar dimuka
1-1141 PPn Masukan Kredit : Pembebanan Iklan setiap bulan
Debit : Pembayaran asuransi di bayar dimuka
1-1142 Iklan Dibyr Dimuka Kredit : Pembebanan asuransi setiap bulan
Debit : Pembayaran angsuran PPh pasal 25 masa
1-1143 Asuransi Dibyr Dimuka Kredit : Penyesuaian akhir periode
Debit : Perolehan Tanah
1-1144 PPh Badan Dibyr Dimuka Kredit : Penghentian/Penjualan tanah
Debit : Perolehan Gedung
1-1211 Tanah Kredit : Penghentian/Penjualan Gedung
Debit : Perolehan Mebel dan Peralatan
1-1212 Gedung Kredit : Penghentian/Penjualan Mebel & Peralatan
Debit : Perolehan Kendaraan
1-1213 Mebel & Peralatan Kredit : Penghentian/Penjualan Kendaraan
Debit : Penghentian/penjualan Gedung
1-1214 Kendaraan Kredit : Tambahan depresiasi/biaya depresiasi Gedung
Debit : Penghentian/penjualan Mebel & Peralatan
1-1222 Akumulasi Penyst. Gedung Kredit : Tambahan depresiasi/biaya depresiasi Mebel & Peralatan
Debit : Penghentian/penjualan Kendaraan
1-1223 Akumulasi Penyst. Mebel & Perlt Kredit : Tambahan depresiasi/biaya depresiasi Kendaraan
Debit : Pembayaran Utang dan atau return Pemebelian
1-1224 Akumulasi Penyst. Kendaraan Kredit : Pembelian Barang Dagangan
Debit :Pembayaran Pajak Penghasilan Karyawan masa
2-2101 Utang Dagang
Page 40
2-2102 Utang Pjk. Penghsl Karyawan

Buku 1: Buku Petunjuk

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

2-2103 Utang PPn Keluaran Kredit : Pajak Penghasilan Karyawan yang belum dibayar
2-2104 Utang Pajak Penghasilan Debit :Pengkreditan Pajak/Pembayaran PPN Masa
2-2105 Utang Bunga Kredit : Penjualan barang dagangan/penjualan suku cadang
2-2106 Utang Gaji Debit : Pengkreditan Pajak/Pembayaran PPh /PPh Badan
2-2107 Utang Listrik dan Air Kredit : PPh Badan yang kurang/belum dibayar akhir periode
2-2108 Utang Telpon Debit : Pembayaran utang bunga pinjaman jangka panjang
2-2109 Utang Deviden Kredit : Bunga pinjaman bank jangka panjang yang belum dibayar
2-2201 Utang Bank Jangka Panjang Debit : Pembayaran Utang Gaji/Penyesuaian kembali pada bulan berikutnya
3-3001 Modal Kredit : Gaji yang belum dibayar pada akhir periode
3-3002 Saldo Laba Debit : Pembayaran Utang Listrik dan air/Penyesuaian kembali pada bulan
3-3003 Deviden berikutnya
3-3004 Laba Tahun Berjalan Kredit : Listrik dan air yang belum dibayar pada akhir periode
4-4101 Penjualan Barang Dagangan Debit : Pembayaran Utang Telpon/Penyesuaian kembali pada bulan berikutnya
4-4102 Penjualan Jasa Kredit : Telpon yang belum dibayar pada akhir periode
4-4103 Penjualan Suku Cadang Debit : Pembayaran Deviden
4-4201 Potongan Penjualan Kredit : Pengumuman Deviden
4-4202 Return Penjualan Debit : Pembayaran Utang Bank Jangka panjang
5-5101 Beban Pokok Penj. Brg Dagangan Kredit : Penerimaan pinjaman
5-5102 Beban Pokok Penj. Suku Cadang Debit : Likuidasi Perusahaan
5-5106 Potongan Pembelian Kredit : Emisi Saham
6-6101 Biaya Asuransi Debit : Penutupan akun deviden dan atau Rugi Tahun Berjalan
6-6102 By. Penyst Gedung Kantor Kredit : Penutupan Laba Tahun Berjalan
Debit : Pengumuman Deviden
Buku 1: Buku Petunjuk Kredit : Penutupan akun Deviden
Debit : Pencatatan Rugi tahun berjalan dan atau penutupan laba tahun berjalan
Kredit : Pencatatan Laba tahun berjalan dan atau penutupan rugi tahun berjalan
Debit : Penutupan Laba/Rugi tahun berjalan
Kredit : Penjualan Barang Dagangan
Debit : Penutupan Laba/Rugi tahun berjalan
Kredit : Penjualan Jasa
Debit : Penutupan Laba/Rugi tahun berjalan
Kredit : Penjualan Suku Cadang
Debit Potongan Penjualan yang diberikan
Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Debit : Barang Dagangan yang diterima kembali dari pelanggan
Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Debit : Penjualan Barang Dagangan
Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Debit : Penjualan Suku Cadang
Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Debit : Penutupan Laba/Rugi tahun berjalan
Kredit : Potongan pembelian yang diterima
Debit : Beban Asuransi Tahun Berjalan
Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Debit : Beban penyusutan Gedung kantor Tahun Berjalan

Page 41

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

6-6103 By. Penyst Mebel & Perlt Kantor Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
6-6104 By. Penyst. Kendaraan Kantor Debit : Beban penyusutan Mebel & Perlt kantor Tahun Berjalan
6-6105 Biaya Gaji Bag. Adm & Umum Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
6-6106 Biaya Listrik dan Air Debit : Beban penyusutan Kendaraan kantor Tahun Berjalan
6-6107 Biaya Bahan Habis Pakai Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
6-6108 Biaya Telpon Debit : Beban Gaji Bag. Adm & Umum
6-6109 By. Adm & umum Lainnya Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
6-6201 Biaya Iklan Debit : Beban Listrik & Air
6-6202 By. Penyst. Gedung Toko Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
6-6203 By. Penyst. Mebel&Perltn Pemsr Debit : Beban Bahan Habis Pakai
6-6204 Biaya Penyst. Kend.Pemasaran Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
6-6205 Biaya Gaji Bag. Penjualan Debit : Beban Telepon
6-6206 Biaya Transportasi Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
6-6207 Biaya Kerugian Piutang Debit : Beban Adm & Umum Lainnya
8-8101 Pendapatan Bunga Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
8-8102 Pendapatan Lain-lain Debit : Beban Iklan
8-8103 Pendapatan Deviden Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
9-9101 Biaya Bunga Debit : Beban penyusutan Gedung Toko Tahun Berjalan
9-9201 Pajak Penghasilan Perusahaan Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Debit : Beban penyusutan Mbl & Perltn Toko Tahun Berjalan
Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Debit : Beban penyusutan Kendaraan Toko Tahun Berjalan
Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Debit : Beban Gaji Bag. Penjualan
Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Debit : Beban Angkut Penjualan/Pembelian dan Perjalanan dinas karyawan
Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Debit : Beban Kerugian Piutang Tahun Berjalan
Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Debit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Kredit : Penerimaan pendapatan bunga
Debit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Kredit : Laba penjualan aset tetap dan atau pendapatan sewa gedung
Debit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Kredit : Penerimaan atas hasil investasi saham
Debit : Pembayaran Bunga pinjaman jangka Panjang
Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan
Debit : Beban PPh Badan Tahun Berjalan
Kredit : Penutupan Laba/Rugi Tahun Berjalan

Buku 1: Buku Petunjuk Page 42

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

D. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Supplier PT. AKA:

NO NAMA ALAMAT NPWP
1 PT. LG Jl. Cikarang Raya No.25 Jakarta 01.009.345.9-765.000
2 PT. SAMSUNG Jl. Cibitung Raya No.30-35 Bekasi 01.008.778.9-432.000
3 PT. SANYO Jl. Jababeka No. 26-30 Bekasi 01.008.224.9-654.000
4 PT. SHARP Jl. Wonokromo No.20-24 Surabaya 01.008.546.9-111.000
5 PT. THOSIBA Jl. Jend. Sudirman No.15-17 Jakarta 01.008.786.9-998.000

Daftar Customer PT. AKA meliputi wilayah Jawa Tengah, konsumen tetap antara

lain:

NO NAMA ALAMAT NPWP
1 ADA ELEKTRONIK Jl. Setiabudi No.21 Semarang 01.007.245.9-100.000
2 ANDALAS ELEKTRONIK Jl. Citandui Raya No.15 Semarang 01.768.267.9-566.000
3 BHAKTI ELEKTRONIK Jl. Kyai Mojo No.2 Semarang 01.334.555.9-222.000
4 HARAPAN SENTOSA ELKT Jl. Ahmad Yani No.61 Semarang 01.124.887.9-456.000
5 JAYA ABADI ELEKTRONIK Jl. Mataram No.68 Semarang 01.456.777.9-786.000
6 LUWES ELEKTRONIK Jl. Slamet Riyadi No. 29 Solo 01.234.667.9-531.000
7 TOPPAS ELEKTRONIK Jl. Diponegoro No.25 Ungaran Semarang 01.789.778.9-888.000
8 BAMBANG SASMITO Jl. Kyai Garang No.30 Semarang
9 WULAN GURITNO Jl. Baskoro No.15 Tembalang Semarang
10 ARIES PURWANTO Jl. Sumur Boto No.11 Semarang
11 DEASY RATNASARI Jl. Karang Anyar No.12 Semarang
12 NOVIA KOLOPAKING Jl. Alamanda No. 24 Semarang

E. PENJELASAN SALDO AKUN PERKIRAAN
1. Kas Di Bank Mandiri
Merupakan saldo rekening perusahaan di Bank Mandiri Cabang Semarang per
30 November 2016
2. Surat Berharga
Merupakan Investasi saham jangka pendek pada PT. Rajawali (Traading)
dengan nilai nominal Rp 50.000,- perlembar saham biasa. Pembelian
dilakukan pada tanggal 15 Oktober 2016 sebanyak 3.000 lbr dengan kurs
105%.
3. Piutang Dagang
Merupakan saldo piutang dagang per 30 November 2016 dengan rincian
sebagai berikut:

Buku 1: Buku Petunjuk Page 43

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

NO NAMA ALAMAT NPWP SALDO NO TANGGAL
1 ADA ELEKTRONIK Jl. Setiabudi No.21 Semarang 01.007.245.9-100.000 Rp 55.000.000,00 FAKTUR
2 ANDALAS ELEKTRONIK Jl. Citandui Raya No.15 Semarang 01.768.267.9-566.000 Rp 39.600.000,00
3 BHAKTI ELEKTRONIK Jl. Kyai Mojo No.2 Semarang 01.334.555.9-222.000 Rp 99.000.000,00 FJ 188 30/11/2016
4 HARAPAN SENTOSA ELKT Jl. Ahmad Yani No.61 Semarang 01.124.887.9-456.000 Rp 70.400.000,00 FJ 187 29/11/2016
5 JAYA ABADI ELEKTRONIK Jl. Mataram No.68 Semarang 01.456.777.9-786.000 Rp 60.500.000,00 FJ 186 27/11/2016
6 LUWES ELEKTRONIK Jl. Slamet Riyadi No. 29 Solo 01.234.667.9-531.000
7 TOPPAS ELEKTRONIK Jl. Diponegoro No.25 Ungaran Semarang 01.789.778.9-888.000 Rp 324.500.000,00 FJ 185 27/11/2016
8 BAMBANG SASMITO Jl. Kyai Garang No.30 Semarang FJ 184 26/11/2016
9 WULAN GURITNO Jl. Baskoro No.15 Tembalang Semarang
10 ARIES PURWANTO Jl. Sumur Boto No.11 Semarang
11 DEASY RATNASARI Jl. Karang Anyar No.12 Semarang
12 NOVIA KOLOPAKING Jl. Alamanda No. 24 Semarang

JUMLAH

4. Persediaan Barang Dagangan
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 November 2016 dengan
rincian sebagai berikut:

NO NAMA BARANG Jml H. Beli SALDO H. Jual
Total
001 LG 6002 15 Rp 1,381,000 Rp 1,657,200
002 LG 6005 15 Rp 1,312,000 Rp 20,715,000 Rp 1,574,400
003 LG MC -WP 830 370 Rp 1,241,000 Rp 19,680,000 Rp 1,489,200
004 LG WP 600 N 270 Rp 854,000 Rp 459,170,000 Rp 1,024,800
005 LG WP-71ON 370 Rp 960,000 Rp 230,580,000 Rp 1,152,000
006 Samsung 375 Rp 1,802,000 Rp 355,200,000 Rp 2,162,400
007 Samsung W/M WA-70B5 250 Rp 1,511,000 Rp 675,750,000 Rp 1,813,200
008 Sanyo 80 Rp 1,589,000 Rp 377,750,000 Rp 1,906,800
009 Sanyo 650 ST 80 Rp 891,000 Rp 127,120,000 Rp 1,069,200
010 Sanyo ASW-75MT 60 Rp 2,149,000 Rp 71,280,000 Rp 2,578,800
011 Sharp 66 TY/65 Mega Turin 90 Rp 1,039,000 Rp 128,940,000 Rp 1,246,800
012 Sharp ES - F650YY 75 Rp 1,580,000 Rp 93,510,000 Rp 1,896,000
013 Thoshiba VH 6500E 350 Rp 1,055,000 Rp 118,500,000 Rp 1,266,000
014 Thosiba 10 Rp 1,989,000 Rp 369,250,000 Rp 2,386,800
015 Thosiba 7300 20 Rp 1,585,000 Rp 19,890,000 Rp 1,902,000
016 Thosiba 8200 150 Rp 1,298,500 Rp 31,700,000 Rp 1,558,200
017 Thosiba 8300 10 Rp 1,881,500 Rp 194,775,000 Rp 2,257,800
2590 Rp 18,815,000
Rp 3,312,625,000

5. Persediaan Suku Cadang
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 November 2016 dengan
perincian sebagai berikut:

Buku 1: Buku Petunjuk Page 44

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

No Nama Barang Jumlah H. Beli Saldo H. Jual
10 Rp 150.000,00 Total Rp 250.000,00
1 Modul Universal Mesin Cuci 1 Tabung 20 Rp 105.000,00 Rp 175.000,00
2 Gear Box 30 Rp 21.600,00 Rp 1.500.000,00 Rp 36.000,00
3 Timer mesin cuci 50 Rp 8.100,00 Rp 2.100.000,00 Rp 13.500,00
4 Selang Pembuang 25 Rp 99.000,00 Rp 648.000,00 Rp 165.000,00
5 Fan Motor Pengering 30 Rp 99.000,00 Rp 405.000,00 Rp 165.000,00
6 Fan Motor Pencuci 30 Rp 21.000,00 Rp 2.475.000,00 Rp 35.000,00
7 Seal Karet Pengering Mesin Cuci Rp 2.970.000,00
195 Rp 630.000,00
Rp 10.728.000,00

6. PPN Masukan

Merupakan PPN Masukan atas pembelian barang dagangan selama bulan

November 2016

7. PPh Badan Dibayar

Merupakan Uang Muka PPh pasal 25 masa Januari sampai dengan November

2016

8. Iklan Dibayar Dimuka

Merupakan saldo iklan dibayar dimuka dengan rincian sebagai berikut:

Iklan Januari – Agustus 2016 Rp 24.000.000,-

Iklan September 2016 – Agustus 2017 Rp 36.000.000,-

Jumlah saldo Iklan dibayar dimuka Rp 60.000.000,-

9. Asuransi Dibayar Dimuka

Merupakan saldo Asuransi dibayar dimuka dengan rincian sebagai berikut:

Asuransi Januari – September 2016 Rp 54.000.000,-

Asuransi Oktober 2016 – Maret 2017 Rp 36.000.000,-

Jumlah saldo Asuransi dibayar dimuka Rp 90.000.000,-

10. Investasi

Investasi Saham PT. PODOMORO 50.000 lembar dengan harga per lembar

Rp 5.000,- dibeli tahun 2015 (10%) dengan kurs 105% Rp 262.500.000,-

11. Utang Dagang

NO NAMA ALAMAT SALDO NO FAKTUR TANGGAL
01 PT. LG Jl. Cikarang Raya No. 25 Jakarta Rp 89.100.000 FB 141 29/11/2016
02 PT.SANYO Jl. Jababeka No. 26 Bekasi Rp110.000.000 FB 442 27/11/2016
03 PT. SHARP Jl. Wonokromo No. 20 Surabaya Rp172.617.500 FB 306 27/11/2016
04 PT. TOSHIBA Jl. Jend. Sudirman No. 15 Jakarta Rp 81.400.000 FB 352 28/11/2016

JUMLAH Rp453.117.500

Buku 1: Buku Petunjuk Page 45

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

12. Utang PPN Keluaran
Merupakan PPN Keluaran atas penjualan barang dagangan selama bulan
November 2016

13. Utang Bank Jangka Panjang

Bulan Pokok Pinjaman Cicilan Pokok Cicilan Bunga Angsuran/bln saldo Pokok
01/12/2015
01/01/2016 Rp 600.000.000,00 Rp 22.244.083,33 Rp 6.000.000,00 Rp 28.244.083,33 Rp 577.755.916,67
01/02/2016 Rp 577.755.916,67 Rp 22.466.524,17 Rp 5.777.559,17 Rp 28.244.083,33 Rp 555.289.392,50
01/03/2016 Rp 555.289.392,50 Rp 22.691.189,41 Rp 5.552.893,92 Rp 28.244.083,33 Rp 532.598.203,09
01/04/2016 Rp 532.598.203,09 Rp 22.918.101,30 Rp 5.325.982,03 Rp 28.244.083,33 Rp 509.680.101,79
01/05/2016 Rp 509.680.101,79 Rp 23.147.282,32 Rp 5.096.801,02 Rp 28.244.083,33 Rp 486.532.819,47
01/06/2016 Rp 486.532.819,47 Rp 23.378.755,14 Rp 4.865.328,19 Rp 28.244.083,33 Rp 463.154.064,33
01/07/2016 Rp 463.154.064,33 Rp 23.612.542,69 Rp 4.631.540,64 Rp 28.244.083,33 Rp 439.541.521,64
01/08/2016 Rp 439.541.521,64 Rp 23.848.668,12 Rp 4.395.415,22 Rp 28.244.083,33 Rp 415.692.853,52
01/09/2016 Rp 415.692.853,52 Rp 24.087.154,80 Rp 4.156.928,54 Rp 28.244.083,33 Rp 391.605.698,72
01/10/2016 Rp 391.605.698,72 Rp 24.328.026,35 Rp 3.916.056,99 Rp 28.244.083,33 Rp 367.277.672,38
01/11/2016 Rp 367.277.672,38 Rp 24.571.306,61 Rp 3.672.776,72 Rp 28.244.083,33 Rp 342.706.365,77
01/12/2016 Rp 342.706.365,77 Rp 24.817.019,68 Rp 3.427.063,66 Rp 28.244.083,33 Rp 317.889.346,09
01/01/2017 Rp 317.889.346,09 Rp 25.065.189,87 Rp 3.178.893,46 Rp 28.244.083,33 Rp 292.824.156,22
01/02/2017 Rp 292.824.156,22 Rp 25.315.841,77 Rp 2.928.241,56 Rp 28.244.083,33 Rp 267.508.314,45
01/03/2017 Rp 267.508.314,45 Rp 25.569.000,19 Rp 2.675.083,14 Rp 28.244.083,33 Rp 241.939.314,26
01/04/2017 Rp 241.939.314,26 Rp 25.824.690,19 Rp 2.419.393,14 Rp 28.244.083,33 Rp 216.114.624,07
01/05/2017 Rp 216.114.624,07 Rp 26.082.937,09 Rp 2.161.146,24 Rp 28.244.083,33 Rp 190.031.686,97
01/06/2017 Rp 190.031.686,97 Rp 26.343.766,46 Rp 1.900.316,87 Rp 28.244.083,33 Rp 163.687.920,51
01/07/2017 Rp 163.687.920,51 Rp 26.607.204,13 Rp 1.636.879,21 Rp 28.244.083,33 Rp 137.080.716,38
01/08/2017 Rp 137.080.716,38 Rp 26.873.276,17 Rp 1.370.807,16 Rp 28.244.083,33 Rp 110.207.440,21
01/09/2017 Rp 110.207.440,21 Rp 27.142.008,93 Rp 1.102.074,40 Rp 28.244.083,33 Rp 83.065.431,28
01/10/2017 Rp 83.065.431,28 Rp 27.413.429,02 Rp 830.654,31 Rp 28.244.083,33 Rp 55.652.002,26
01/11/2017 Rp 55.652.002,26 Rp 27.687.563,31 Rp 556.520,02 Rp 28.244.083,33 Rp 27.964.438,94
01/12/2017 Rp 27.964.438,94 Rp 27.964.438,94 Rp 279.644,39 Rp 28.244.083,33 Rp 0,00

14.

Buku 1: Buku Petunjuk Page 46

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

BAB IV

INSTRUKSI PENGERJAAN

Dalam praktikum akuntansi ini pencatatan transaksi ke dalam jurnal dan posting ke
buku besar sampai dengan bulan November sudah dilakukan oleh pegawai akuntansi.
Pencatatan yang dilakukan setiap hari adalah mencatat ke dalam jurnal dan ke buku
pembantu sedangkan setiap bulan dilakukan posting dari jurnal ke buku besar dan
disajikan neraca saldo setiap bulan dan catatan atas laporan keuangan.
Data sampai bulan November sudah disusun dengan rapi dan benar. Tugas anda
sebagai Teknisi Akuntansi junior diminta oleh manajemen untuk menyelesaikan
tugas bulan Desember serta menyusun laporan keuangan tahun 2016.
Adapun tugas yang harus dikerjakan dalam Praktikum Akuntansi Pengantar terdiri
dari 6 bagian yaitu :

A. Input saldo awal ke Buku Besar, Buku Pembantu Hutang dan Piutang dan

Kartu Persediaan dari Neraca Saldo per 30 Nopember 2016

B. Analisis Transaksi

1. Analisis Faktur Penjualan

Selesaikan faktur penjualan dengan cara melakukan identifikasinomor akun

dan jumlah. Kode akun untuk faktur penjualan barang dagangan yang sudah

baku:

Debit : Piutang Dagang 1-1121

Harga Pokok Penjualan Barang Dagangan 5-5101

Kredit : Penjualan 4-4101

Utang PPN Keluaran 2-2103

Persediaan Barang Dagangan 1-1131

Untuk mengisi angka rupiah dalam Kode akun 1-1121, 4-4101, dan 2-2103

data sudah ada dalam faktur penjualan.

Untuk kode akun 5-5101 dan 1-1131 jumlah angka rupiah harus dihitung

dahulu dalam buku pembantu persediaan pada kolom keluar. Persediaan dicatat

dengan menggunakan metode FIFO perpectual.

Setelah dicatat dalam kartu persediaan catat pula ke dalam kartu piutang nama

kreditur yang bersangkutan.

Buku 1: Buku Petunjuk Page 47

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

2. Analisis Bukti Kas Masuk
 Bukti Kas Masuk berasal dari pelunasan piutang

Bukti kas masuk kategori ini nomor akun yang digunakan sudah baku

yaitu:

Debit : Kas Di Bank 1-1111

Potongan Penjualan 4-4201

Kredit : Piutang Dagang 1-1121

Semua data jumlah rupiah yang harus didebit dan dikreditsudah

tersedia pada bukti tersebut.

Setelah dianalisis debit dan kreditnya catatlah pula jumlah piutang ke

dalam kartu piutang
 Bukti Kas Masuk berasal dari penjualan tunai

Bukti Kas Masuk kategori penjualan tunai barang dagangan nomor

akun yang digunakan sudah baku yaitu:

Debit : Kas Di Bank 1-1111

Harga Pokok Penjualan Brg Dagangan 5-5101

Kredit : Penjualan 4-4101

Utang PPN Keluaran 2-2103

Persediaan Barang Dagangan 1-1131

Bukti Kas Masuk kategori penjualan tunai suku cadang nomor akun

yang digunakan sudah baku yaitu:

Debit : Kas Di Bank 1-1111

Harga Pokok Penjualan Suku Cadang 5-5102

Kredit : Penjualan 4-4103

Utang PPN Keluaran 2-2103

Persediaan Suku Cadang 1-1132

Untuk akun 5-5101/5-5102 dan 1-1131/1-1132 jumlah angka rupiah

yang harus dihitung dulu dalam kartu persediaan kolom keluar.

Sedangkan akun yang lain data jumlah angka rupiah sudah ada dalam

bukti tersebut
 Bukti Kas Masuk dari penerimaan lainnya

Bukti Kas Masuk ini nomer akunnya tidak baku. Menyesuaikan dengan

jenis transaksinya

Buku 1: Buku Petunjuk Page 48

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

Debit : Kas Di Bank 1-1111

Akun Lainnya jika ada

Kredit : Akun yang menimbulkan transaksi

3. Analisis Faktur Pembelian

Selesaikan faktur pembelian dengan cara melakukan identifikasi nomor akun

dan jumlah rupiah. Kode akun utnuk faktur pembelian sudah baku yaitu:

Debit : Persediaan Barang Dagangan 1-1131

PPN Masukan 1-1141

Kredit : Utang Dagang 2-2101

Untuk mengisi angka rupiah dalam kode akun 1-1131, 1-1141 dan 2-2101 data

sudah ada dalam faktur. Catat faktur pembelian ke dalam kartu persediaan dan

kartu utang.

4. Analisis Bukti Kas Keluar
 Bukti kas keluar berasal dari pembayaran utang

Bukti kas keluar kategori ini nomor akun yang digunakan sudah baku

yaitu:

Debit : Utang Dagang 2-2101

Kredit : Kas Di Bank 1-1111

Beban Pokok Penj. Brg Dagangan 5-5101(jika ada potongan pembelian)

Semua jumlah angka rupiah datanya sudah tersedia.
 Bukti kas keluar berasal dari pembelian tunai suku cadang

Bukti kas keluar kategori ini nomor akun yang digunakan sudah baku

yaitu:

Debit : Persediaan Suku Cadang 1-1132

PPN Masukan 1-1141

Kredit : Kas Di Bank 1-1111

Semua jumlah angka rupiah datanya sudah tersedia
 Bukti kas keluar lainnya

Bukti ini nomor akunnya tidak baku, menyesuaikan dengan jenis

transaksinya

Debit : Akun yang menimbulkan transakasi

Kredit : Kas Dibank/Kas Ditangan 1-1111/1-1110

Akun Lainnya jika ada

Buku 1: Buku Petunjuk Page 49

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

5. Analisis Bukti Memorial
 Return Penjualan

Bukti memorial kategori ini nomor akun yang digunakan sudah baku

yaitu:

Debit : Retur Penjualan 4-4202

Utang PPN Keluaran 2-2101

Persediaan Barang Dagangan 1-1131

Kredit : Piutang Dagang 1-1121

Harga Pokok Penjualan 5-5101

Untuk mengisi angka rupiah dalam kode akun 4-4202, 2-2101 dan 1-

1121 data sudah ada dalam bukti memorial. Untuk kode akun 1-1131

dan 5-5101 jumlah angka rupiah harus dihitung dahulu pada buku

pembantu persediaan pada kolom keluar. Persediaan dicatat dengan

menggunakan metode FIFO perpectual. Catat juga dari bukti memorial

ke dalam kartu piutang sesuai dengan nama customer.
 Return Pembelian

Bukti memorial kategori ini nomor akun yang digunakan sudah baku

yaitu:

Debit : Utang Dagang 2-2101

Kredit : Persediaan Barang Dagangan 1-1131

PPN Masukan 1-1141

Semua angka rupiah sudah tersedia datanya dalam bukti memorial ini.

Catat dari bukti memorial ke dalam kartu persediaan dan kartu utang.

C. Pencatatan Dokumen Sumber Dalam Jurnal Khusus
Setelah dokumen sumber dianalisis dengan mengidentifikasi akun-akun yang
terkait, pekerjaan selanjutnya adalah mencatat ke dalam jurnal yang sesuai
dengan urutan sebagai berikut:
1. Penjualan
 Siapkan buku jurnal penjualan
 Ambil Faktur penjualan yang telah diselesaikan dalam tugas
sebelumnya
 Atas dasar faktur penjualan, catatlah transaksi penjualan ke dalam
buku jurnal penjualan secara kronologis

Buku 1: Buku Petunjuk Page 50

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

 Pada kolom date tulis tanggal yang sesuai dengan faktur penjualan
 Tulis pula nomor faktur penjualan pada kolom No. Bukti
 Nama Debitur diisi dengan nama debitur/pelanggan
 Tulis nama mahasiswa pada kolom dibuat oleh, tanggal diisi tanggal

pengerjaan dan wajib ditandatangani oleh mahasiswa.
 Setelah dicatat dalam jurnal penjualan, faktur penjualan disimpan

sesuai urutan tanggal
2. Pembelian

 Siapkan buku jurnal pembelian
 Ambil bukti faktur pembelian yang telah diselesaikan dalam tugas

sebelumya
 Atas dasar faktur pembelian catatlah transaksi pembelian ke dalam

jurnal penerimaan pembelian secara kronologis
 Pada kolom tanggal tuliskan tanggal yang sesuai dengan faktur

pembelian
 Tuliskan pula nomor faktur pembelian pada kolom No. Bukti
 Nama Kreditur diisi dengan nama kreditur/pemasok
 Tulis nama mahasiswa pada kolom dibuat oleh, tanggal diisi tanggal

pengerjaan dan wajib ditandatangani mahasiswa
 Setelah dicatat dalam jurnal pembelian, simpan faktur pembelian

sesuai urutan tanggal
3. Penerimaan Kas

 Siapkan buku jurnal penerimaan kas
 Ambil bukti kas masuk yang telah diselesaikan dalam tugas

sebelumnya
 Atas dasar bukti kas masuk catatlah transaksi penerimaan kas ke dalam

jurnal penerimaan kas secara kronologis
 Pada kolom tanggal tuliskan tanggal yang sesuai dengan bikti kas

masuk
 Tuliskan pula no bukti kas masuk pada kolom No. Bukti
 Bukti kas masuk yang berasal dari pelunasan piutang, tuliskan nama

debitur pada kolom Akun yang dikredit
 Bukti kas masuk yang berasal dari penjualan tunai tuliskan penjualan

tunai pada akun yang dikredit

Buku 1: Buku Petunjuk Page 51

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

 Selain berasal dari pelunasan piutang dan penjualan tunai tuliskan

nama akun yang bersangkutan pada akun yang dikredit
 Tulis nama mahasiswa pada kolom yang dibuat oleh, tanggal diisi

tanggal pengerjaan dan wajib ditandatangani mahasiswa
 Setalah dicatat ke dalam jurnal penerimaan kas, simpan bukti kas

masuk sesuai dengan urutan tanggal

4. Pengeluaran Kas
 Siapkan buku jurnal pengeluaran kas
 Ambil bukti kas keluar yang telah diselesaikan dalam tugas sebelumnya
 Atas dasar bukti kas keluar catatlah transaksi pengeluaran kas ke dalam

jurnal pengeluaran kas secara kronologis
 Pada kolom tanggal tuliskan tanggal yang sesuai dengan bikti kas keluar
 Tuliskan pula no bukti kas keluar pada kolom No. Bukti
 Bukti kas keluar yang berasal dari pembayan utang, tuliskan nama

kreditur pada kolom Akun yang didebit dari pembayaran utang tuliskan

nama akun yang bersangkutan
 Selain berasal
 Tulis nama mahasiswa pada kolom yang dibuat oleh, tanggal diisi tanggal

pengerjaan dan wajib ditandatangani mahasiswa
 Setalah dicatat ke dalam jurnal pengeluaran kas, simpan bukti kas keluar

sesuai dengan urutan tanggal

5. Jurnal Memorial telah diselesaikan dalam tugas
 Siapkan buku jurnal memorial
 Ambil bukti memorial yang

sebelumnya
 Atas dasar bukti memorial, catatlah transaksi memorial ke dalam

jurnal memorial secara kronologis
 Pada kolom date tuliskan tanggal yang sesuai dengan bukti memorial
 Tuliskan pula no bukti memorial pada kolom No Bukti
 Nama Akun dan Keterangan ditulis nama akun yang bersangkutan dan

keterangan
 Tulis nama mahasiswa pada kolom yang dibuat oleh, tanggal diisi

tanggal pengerjaan dan wajib ditandatangani mahasiswa
 Setelah dicatat dalam jurnal memorial, simpan bukti memorial sesuai

Buku 1: Buku Petunjuk Page 52

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

urutan tangggal

D. Pencatatan Dalam Buku Pembantu dan Dokumen sumber yang sesuai

No Unit Kompetensi Dokumen Sumber
1. Mengelola Piutang
2. Mengelola Utang a. Faktur Penjualan
3. Mengelola Kartu Persediaan b. Bukti Memorial
c. Bukti Kas Masuk
4. Mengelola Kartu Aset Tetap a. Faktur Pembelian
5. Memproses Dana Kas Kecil b. Bukti Memorial
6. Memproses Dana Kas Di Bank c. Bukti Kas Keluar
a. Faktur Pembelian
b. Faktur Penjualan
c. Bukti Kas Masuk
d. Bukti Memorial
a. Bukti Kas Keluar
b. Bukti Memorial
c. Bukti Kas Masuk
a. Bukti Pemakaian Kas

Kecil
b. Bukti Kas Keluar
a. Bukti Kas Masuk
b. Bukti Kas Keluar

Pencatatan ke Buku Pembentu Piutang, Hutang, Persediaan dan kas kecil
dilakukan harian dan setiap bulan diganti dengan buku yang baru. Adapun
pencatatan ke dalam Buku Pembantu Piutang dengan ketentuan sebagai berikut:
1. Buku Pembantu Piutang

 Saldo awal datanya diambil dari catatan atas laporan keuangan. Pada
kolom tanggal diisi tanggal 1 dan kolom keterangan ditulis saldo awal
dan Ref diberi tanda tigmag (V) serta jumlah angka rupiah dikolom
debit saldo

 Faktur penjualan dicatat dengan mendebit pada kolom debit dan
jumlahkan angkanya dengan saldo sebelumnya. Kolom tanggal ditulis

Buku 1: Buku Petunjuk Page 53

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

sesuai dengan yang tercantum didalam faktur, kolom keterangan diisi
dengan penjualan dan kolom ref diisi nomor faktur penjualan
 Bukti memorial yang terkait dengan retur penjualan dicatat dengan
mengkredit pada kolom kredit dan jumlahkan angkanya dengana
saldo sebelumnya, kolom tanggal ditulis sesuai dengan yang
tercantum dalam bukti memorial, keterangan diisi retur dan kolom ref
diisi nomor bukti memorial
 Bukti Kas Masuk yang terkait dengan pelunasan piutang dicatat
dengan mengkredit kolom kredit dan jumlahkan angkanya dengan
saldo sebelumnya, kolom tanggal diisi sesuai dengan yang tercantum
dalam bukti kasa masuk, keterangan diisi pelunasan serta ref diisi
nomor bukti kas masuk
 Saldo akhir bulan buku poembantu piutang datanya akan disajikan
dalam catatan atas laporan keuanga
2. Buku Pembantu Hutang
 Saldo awal datanya diambil dari catatan atas laporan keuangan. Pada
kolom tanggal diisi tanggal 1 dan kolom keterangan ditulis saldo awal
dan Ref diberi tanda tigmag (V) serta jumlah angka rupiah dikolom
kredit saldo
 Faktur pembelian dicatat dengan mengkredit pada kolom kredit dan
jumlahkan angkanya dengan saldo sebelumnya. Kolom tanggal ditulis
sesuai dengan yang tercantum didalam faktur, kolom keterangan diisi
dengan pembelian dan kolom ref diisi nomor faktur pembelian
 Bukti memorial yang terkait dengan retur pembelian dicatat dengan
mendebit pada kolom debit dan jumlahkan angkanya dengan saldo
sebelumnya, kolom tanggal ditulis sesuai dengan yang tercantum
dalam bukti memorial, keterangan diisi retur dan kolom ref diisi
nomor bukti memorial
 Bukti Kas Keluar yang terkait dengan pembayaran utang dicatat
dengan mendebit kolom debit dan jumlahkan angkanya dengan saldo
sebelumnya, kolom tanggal diisi sesuai dengan yang tercantum dalam
bukti kas keluar, keterangan diisi pelunasan serta ref diisi nomor bukti
kas keluar
 Saldo akhir bulan buku poembantu utang datanya akan disajikan dalam

Buku 1: Buku Petunjuk Page 54

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

catatan atas laporan keuangan
3. Buku Pembantu Persediaan

 Saldo awal datanya diambil dari catatan atas laporan keuangan. Pada
kolom tanggal diisi tanggal 1 dan kolom keterangan ditulis saldo awal
dan Ref diberi tanda tigmag (V) serta jumlah angka rupiah dikolom
saldo

 Faktur pembelian dicatat pada kolom masuk. Kolom tanggal ditulis
sesuai dengan yang tercantum didalam faktur, unit diisi sesuai jumlah
dalam faktur pembelian. Harga diisi harga per unit, jumlah diisi dari
harga x unit.

 Bukti memorial retur pembelian dicatat pada kolom masuk. Unit
ditulis sesuai dengan yang ada di bukti memorial diberi tanda minus.
Harga diisi sesuai dengan harga pembelian

 FakturPenjualan dicatat pada kolom keluar. Kolom tanggal diisi sesuai
dengan faktur penjualan. Kolom unit diisi sesuai jumlah unit yang
dijual pada faktur penjualan harga sesuai dengan metode persediaan
FIFO

 Bukti memorial retur penjualan dicatat pada kolom keluar. Unit ditulis
sesuai dengan yang ada di bukti memorial diberi tanda minus. Harga
diisi sesuai dengan harga pembelian

4. Buku Pembantu Aktiva Tetap
 Saldo awal datanya sudah tersedia dalam kartu aktiva tetap
 Transaksi Pembelian aktiva tetap dicatat pada kolom harga perolehan.
Bukti yang terkait dengan pembelian biasanya bukti kas keluar dan
bukti memorial
 Penjulan aktiva tetap biasanya terkait dengan bukti kasa masuk dan
bukti memorial
 Penjualan aktiva tetap dicatat dulu depresiasi bulan Januari
sampai dengan aktiva tetap tersebut dihentikan dengan mencatat
pada kolom akumulasi disebelah kredit
 Harga perolehan dicatat pada kolom kredit dan tentukan pula
saldonya
 Akumulasi depresiasi dicatat pada kolom akumulasi sebelah

Buku 1: Buku Petunjuk Page 55

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

debit sebesar akumulasi depresiasi aktiva tetap tersebut
dihentikan

5. Buku Pembantu Dana Kas Kecil
 Saldo awal datanya diambil dari Catatan Laporan Keuangan. Pada
kolom tanggal diisi tanggal 1 dan kolom keterangan ditulis saldo awal
dan ref diberi tanda tick mark (V) serta jumlah angka rupiah dikolom
saldo
 Bukti pengeluaran kas kecil dicatat pada kolom pengeluaran dan
jumlahkan angkanya dengan saldo sebelumnya. Kolom tanggal ditulis
sesuai dengan yang tercantum di bukti pengeluaran kas kecil, kolom
keterangan diisi nama akun yang bersangkutan dan kolom no bukti
diisi nomor bukti pengeluaran kas kecil
 Bukti Kas Keluar dicatat pada kolom pengisian dan jumlahkan
angkanya dengan saldo sebelumnya. Kolom tanggal ditulis sesuai
dengan yang tercantum di Bukti kas keluar. Kolom keterangan diisi
akun yang bersangkutan dan kolom no bukti diisi nomor bukti
pengeluaran kas kecil.

E. Posting Dalam Buku Besar
1. Rekapitulasi Jurnal
 Untuk memudahkan posting ke buku besar, lakukan rekapitulasi dari

jurnal
 Rekapitulasi berisi ringkisan akun-akun yang telah dicatat dalam jurnal

2. Posting dari jurnal ke buku besar
 Saldo awal buku besar
 Posting dari rekapitulasi jurnal ke buku besar
 Date ditulis tanggal akhir bulan
 Keterangan diisi rekapitulasi jurnal
 Ref diberi tanda singkatan (JKK=jurnal kas keluar,

JKM=Jurnal kas masuk, JPn=Jurnal Penjualan, JPb= Jurnal

Pembelian, JM=Jurnal Memorial)
 Pindahkan angka dari rekapitulasi jurnal yang sesuai
 Urutan pemindahan dari rekapitulasi jurnal ke buku besar

Buku 1: Buku Petunjuk Page 56

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

mengikuti aturan kaidah saldo normal akun. Contoh: posting
akun piutang dagang dari jurnal penjualan, jurnal memorial
dan jurnal penerimaan kas (Urutan tidak boleh dibalik supaya
hasilnya di kolom saldo selalu bersaldo normal debit)
 Menghitung saldo masing-masing akun
 Saldo awal cukup ditulis dikolom saldo
 Jumlahkan saldo awal dengan jumlah yang berasal dari
rekapitulasi jurnal
 Hasil penjumlahan harus sesuai dengan kaidah saldo normal
masing-masing akun
 Saldo normal akun adalah Aktiva = Debit, Kewajiban = Kredit,
Ekuitas = kredit, Pendapatan = Kredit, Beban = Debit
3. Menyajikan neraca saldo
 Memindahkan angka dari buku besar ke neraca saldo
 Memastikan jumlah angka debit sama dengan jumlah angka kredit
4. Menyelesaikan Catatan atas Laporan Keuangan
Sebagian data catatan atas laporan keuangan yang harus diselesaikan lebih
lanjut adalah
 Daftar piutang akhir bulan. Datanya diambil dari kartu piutang
masing-masing debitur
 Daftar persediaan akhir bulan. Datanya diambil dari kartu persediaan
masing-masing jenis persediaan
 Daftar utang akhir bulan. Datanya diambil dari kartu utang
F. Penyusunan Laporan Keuangan dan Menyelesaikan Siklus Akuntansi
1. Menyiapkan Laporan Keuangan
2. Menyajikan Laporan Keuagan
Kepada : Teknisi Akuntansi
Hal : Laporan Keuangan
Instruksi : Dari necara komparatif, ringkasan laba rugi dan informasi data
terpilih selesaikan laporan keuangan tahun 2014

No Informasi Data Terpilih Untuk menyusun Laporan Arus Kas

1. Neraca komparatif dan laporan laba rugi digunakan sebagai dasar
menyusun laporan arus kas

Buku 1: Buku Petunjuk Page 57

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

2. Yang termasuk kategori Kas dan setara kas adalah: Kas kecil, Kas
dibank dan Surat Berharga

3. Selama tahun 2016 perusahaan melakukan emisi saham dengan
menerbitkan 20.000 lembar saham nilai nominal @ Rp. 15.000,- dijual
laku Rp 20.000 secara tunai

4. Deviden yang akan diumumkan dan dibayar tahun 2016 adalah sebesar
Rp 200.000.000

5. Semua Pembayaran utang bank jangka panjang dilakukan secara tunai

6. Suzuki Granzmax tahun pembuatan 2008 diperoleh tanggal 10 Januari
2009 dengan harga perolehan Rp 135.000.000,- dijual laku Rp
55.000.000,-

 Laporan Laba Rugi
Berdasarkan data yang ada dalam neraca lajur buatlah laporan laba
rugi dengan format standar sesuai dengan ketentuan dalam SAK
ETAP

 Laporan Perubahan Ekuitas
Dari neraca tahun lalu dan informasi data terpilih buatlah laporan
perubahan ekuitas yang lengkap sesuai ketentuan dalam SAK ETAP

 Neraca
Pindahkan angka-angka aktiva lancar, aktiva tetap, kewajiban lancar
dan kewajiban jangka panjang yang ada dalam neraca lajur ke format
neraca tahun 2014

 Laporan Arus Kas
Laporan Arus kas aktivitas operasional menggunakan metode tidak
langsung. Data yang diperlukan untuk menyusun laporan arus kas
adalah neraca komparatif, laporan laba rugi dan informasi data terpilih

3. Menyelesaikan Siklus
 Jurnal Penutup
Dari data yang ada dalam kolom laba rugi dan neraca di neraca lajur
lakukan jurnal penutup dengan ketentuan sebagai berikut:
 Tutuplah semua akun yang dikredit pada kolom laba rugi
dineraca lajur ke Ikhtisar Laba Rugi
 Tutuplah semua akun didebit pada kolom lab rugi di neraca
lajur ke Ikhtisar laba Rugi

Buku 1: Buku Petunjuk Page 58

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

 Tutuplah Ikhtisar Laba Rugi ke Laba di Tahan
 Tutuplah akun deviden yang ada pada kolom neraca dineraca

lajur ke Laba ditahan
 Posting jurnal penyesuaian dan penutup

Posting ke jurnal penyesuaian dan penutup memakai format buku
besar bulan Desember
Dari jurnal penyesuaian dan penutup yang telah dibuat pindahkan
(posting ke buku besar bulan desember). Pada kolom tanggal diisi 31
Desember 2014. Kolom keterangan diisi penyesuaian dan atau
penutupyang sesuai
 Neraca saldo setelah tutup buku
Rangkaian akhir dari proses akuntansi selama satu periode adalah
menyajikan neraca saldo setelah tutup buku. Neraca saldo setelah
tutup buku datanya diambil dari buku besar Desember

H. Menginput Data ke Program MYOB
a) Menginput Data Perusahaan
b) Menginput Daftar Account Buku Besar dan Saldo Awal Buku Besar
c) Menginput Saldo Awal Hutang Usaha dan Piutang Usaha
d) Menginput Saldo Awal Persediaan
e) Menginput Transaksi
f) Membuat Laporan Keuangan:
 Laporan Neraca
 Laporan Laba Rugi
 Laporan Daftar Hutang Usaha dan Piutang Usaha
 Laporan Persediaan Barang Dagangan

A. ANALISIS TRANSAKSI
Bacalah kebijakan akuntansi perusahaan, serta pelajarilah susunan akun beserta
penjelasannya pada Perusahaan Distributor Mesin Cuci “AKA”. Pelajarilah transaksi-
transaksi yang terjadi selama periode yang saudara kerjakan, dengan mempelajari
bukti-bukti transaksi yang terdapat dalam buku bukti transaksi.

Buku 1: Buku Petunjuk Page 59

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

Bukti-bukti transaksi yang harus Saudara analisis terdiri dari :
a) Faktur Penjualan
b) Faktur Pembelian
c) Bukti Kas Masuk
d) Bukti Kas Keluar
e) Bukti Umum

Bukti-bukti tersebut masih harus diselesaikan terlebih dahulu dengan cara
mempelajari uraian masing-masing transaksi yang tercantum pada tiap-tiap bukti
transaksi kemudian tentukan akun-akun yang akan didebit dan dikredit serta jumlah
rupiahnya masing-masing. Selesaikan bukti transaksi yang ada dalam bulan
Desember 2016

PT. AKA
NERACA SALDO
Per 30 Nopember 2016

No Nama Akun Neraca Saldo
Akun
Kas Ditangan Debet Kredit
1-1110 Kas Bank Mandiri
1-1111 Surat Berharga Saham Rp 10.000.000,00 Rp 2.406.000,00
1-1112 Piutang Dagang Rp 2.380.150.283,56
1-1121 Cadangan Kerugian Piutang Rp 157.500.000,00 Rp 285.000.000,00
1-1122 Piutang Karyawan Rp 324.500.000,00 Rp 57.531.250,00
1-1123 Pendpt. YMA Diterima Rp 215.625.000,00
1-1124 Persd. Barang Dagangan Rp - Rp 453.117.500,00
1-1131 Persediaan Suku Cadang Rp - Rp 5.020.000,00
1-1132 Persediaan Brg Habis Pakai Rp 3.312.625.000,00 Rp 135.000.000,00
1-1133 PPn Masukan Rp 10.728.000,00
1-1141 Iklan Dibyr Dimuka Rp 158.000.000,00
1-1142 Asuransi Dibyr Dimuka Rp 95.000.000,00
1-1143 PPh Badan Dibyr Dimuka Rp 60.000.000,00
1-1144 Investasi Rp 36.000.000,00
1-1210 Tanah Rp 42.000.000,00
1-1211 Gedung Rp 262.500.000,00
1-1212 Mebel & Peralatan Rp 1.150.000.000,00
1-1213 Kendaraan Rp 1.000.000.000,00
1-1214 Akumulasi Penyst. Gedung Rp 139.000.000,00
1-1222 Akumulasi Penyst. Mebel & Perlt Rp 570.000.000,00
1-1223 Akumulasi Penyst. Kendaraan
1-1224 Utang Dagang
2-2101 Utang Pjk. Penghsl Karyawan
2-2102 Utang PPn Keluaran
2-2103

Buku 1: Buku Petunjuk Page 60

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

2-2104 Utang Pajak Penghasilan Rp 156.400.000,00 Rp -
2-2105 Utang Bunga Rp 92.000.000,00 Rp -
2-2106 Utang Gaji Rp 10.037.500.000,00 Rp 35.180.000,00
2-2107 Utang Listrik dan Air Rp 200.800.000,00 Rp 3.300.000,00
2-2108 Utang Telpon Rp 36.000.000,00 Rp 4.700.000,00
2-2109 Utang Deviden Rp -
2-2201 Utang Bank Jangka Panjang Rp 136.800.000,00 Rp 342.706.365,77
3-3001 Modal Rp 96.600.000,00 Rp 2.550.000.000,00
3-3002 Agio Rp 74.800.000,00 Rp 400.000.000,00
3-3003 Saldo Laba Rp 25.800.000,00 Rp 1.045.966.000,00
3-3004 Deviden Rp 30.000.000,00 Rp 14.757.500.000,00
4-4101 Penjualan Barang Dagangan Rp 145.000.000,00 Rp 170.500.000,00
4-4102 Penjualan Jasa Rp 80.460.000,00 Rp 347.228.000,00
4-4103 Penjualan Suku Cadang
4-4201 Potongan Penjualan Rp 53.391.282,44 Rp 66.780.450,23
4-4202 Return Penjualan Rp 4.006.000,00 Rp -
5-5101 Beban Pokok Penj. Brg Dagangan Rp -
5-5102 Beban Pokok Penj. Suku Cadang Rp 20.877.560.566,00 Rp -
5-5103 Potongan Pembelian
6-6101 Biaya Asuransi Rp 20.877.560.566,00
6-6102 By. Penyst Gedung
6-6103 By. Penyst Mebel & Perlt
6-6104 By. Penyst. Kendaraan
6-6105 Biaya Gaji Bag. Adm & Umum
6-6106 Biaya Listrik dan Air
6-6107 Biaya Bahan Habis Pakai
6-6108 Biaya Telpon
6-6109 By. Adm & umum Lainnya
6-6201 Biaya Iklan
6-6202 Biaya Gaji Bag. Penjualan
6-6203 Biaya Transportasi
6-6204 Biaya Kerugian Piutang
8-8101 Pendapatan Bunga
8-8102 Keuntungan Penjualan Aktiva Tetap
8-8103 Pendapatan Deviden
8-8104 Keuntungan Penjualan Surat Berharga
9-9101 Biaya Bunga
9-9102 Biaya Administrasi Bank
9-9201 Pajak Penghasilan
Jumlah

Buku 1: Buku Petunjuk Page 61

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

DAFTAR PIUTANG DAGANG

NO NAMA ALAMAT SALDO NO TANGGAL
01 ADA ELEKTRONIK Jl. Setiabudi No. 21 Semarang Rp - FAKTUR -
02 ANDALAS ELEKTRONIK Jl. Citandui Raya No. 15 Semarang Rp 55.000.000
03 BHAKTI ELEKTRONIK Jl. Kyai Mojo No. 2 Semarang Rp 39.600.000 - 30/11/2016
04 HARAPAN SENTOSA Jl. Ahmad Yani No. 61 Semarang Rp 99.000.000 FJ 188 29/11/2016
05 JAYA ABADI ELEKTRONIK Jl. Mataram No. 68 Semarang Rp - FJ 187 27/11/2016
06 LUWES ELEKTRONIK Jl. Slamet Riyadi No. 29 Solo Rp 70.400.000 FJ 186
07 TOPPAS ELEKTRONIK Jl. Diponegoro No. 25 Ungaran Semarang Rp 60.500.000 -
08 BAMBANG SASMITO Jl. Kaligarang No. 30 Semarang Rp - - 27/11/2016
09 WULAN GURITNO Jl. Baskoro No. 15 Tembalang Semarang Rp - FJ 185 26/11/2016
10 SALSABILA MUSTIKA Jl. Gajah Mada No. 16 Semarang Rp - FJ 184
11 ARIES PURWANTO Jl. Sumur Boto No. 11 Semarang Rp - -
12 DEASY RATNASARI Jl. Karang Anyar No. 12 Semarang Rp - - -
13 BAMBANG SAMUDRA Jl. Tembalang Selatan No. 59 Semarang Rp - - -
14 ADJI MASSAID Jl. Alamanda B. 209 Semarang Rp - - -
15 NOVIA KOLOPAKING Jl. Alamanda B. 309 Semarang Rp - - -
- -
JUMLAH Rp324.500.000 - -
- -
-

DAFTAR UTANG DAGANG

NO NAMA ALAMAT SALDO NO FAKTUR TANGGAL
01 PT. LG Jl. Cikarang Raya No. 25 Jakarta Rp 89.100.000 FB 141 29/11/2016
02 PT.SANYO Jl. Jababeka No. 26 Bekasi Rp110.000.000 FB 442 27/11/2016
03 PT. SHARP Jl. Wonokromo No. 20 Surabaya Rp172.617.500 FB 306 27/11/2016
04 PT. TOSHIBA Jl. Jend. Sudirman No. 15 Jakarta Rp 81.400.000 FB 352 28/11/2016

JUMLAH Rp453.117.500

DAFTAR PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

NO NAMA BARANG Jml H. Beli SALDO H. Jual
Total
001 LG 6002 15 Rp 1,381,000 Rp 1,657,200
002 LG 6005 15 Rp 1,312,000 Rp 20,715,000 Rp 1,574,400
003 LG MC -WP 830 370 Rp 1,241,000 Rp 19,680,000 Rp 1,489,200
004 LG WP 600 N 270 Rp 854,000 Rp 459,170,000 Rp 1,024,800
005 LG WP-71ON 370 Rp 960,000 Rp 230,580,000 Rp 1,152,000
006 Samsung 375 Rp 1,802,000 Rp 355,200,000 Rp 2,162,400
007 Samsung W/M WA-70B5 250 Rp 1,511,000 Rp 675,750,000 Rp 1,813,200
008 Sanyo 80 Rp 1,589,000 Rp 377,750,000 Rp 1,906,800
009 Sanyo 650 ST 80 Rp 891,000 Rp 127,120,000 Rp 1,069,200
010 Sanyo ASW-75MT 60 Rp 2,149,000 Rp 71,280,000 Rp 2,578,800
011 Sharp 66 TY/65 Mega Turin 90 Rp 1,039,000 Rp 128,940,000 Rp 1,246,800
012 Sharp ES - F650YY 75 Rp 1,580,000 Rp 93,510,000 Rp 1,896,000
013 Thoshiba VH 6500E 350 Rp 1,055,000 Rp 118,500,000 Rp 1,266,000
014 Thosiba 10 Rp 1,989,000 Rp 369,250,000 Rp 2,386,800
015 Thosiba 7300 20 Rp 1,585,000 Rp 19,890,000 Rp 1,902,000
Rp 31,700,000
Buku 1: Buku Petunjuk Page 62

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

016 Thosiba 8200 150 Rp 1,298,500 Rp 194,775,000 Rp 1,558,200
017 Thosiba 8300 10 Rp 1,881,500 Rp 18,815,000 Rp 2,257,800
2590 Rp 3,312,625,000

DAFTAR PERSEDIAAN SUKU CADANG MESIN CUCI

No Nama Barang Jumlah H. Beli Saldo H. Jual
10 Rp 150.000,00 Total Rp 250.000,00
1 Modul Universal Mesin Cuci 1 Tabung 20 Rp 105.000,00 Rp 175.000,00
2 Gear Box 30 Rp 21.600,00 Rp 1.500.000,00 Rp 36.000,00
3 Timer mesin cuci 50 Rp 8.100,00 Rp 2.100.000,00 Rp 13.500,00
4 Selang Pembuang 25 Rp 99.000,00 Rp 648.000,00 Rp 165.000,00
5 Fan Motor Pengering 30 Rp 99.000,00 Rp 405.000,00 Rp 165.000,00
6 Fan Motor Pencuci 30 Rp 21.000,00 Rp 2.475.000,00 Rp 35.000,00
7 Seal Karet Pengering Mesin Cuci Rp 2.970.000,00
195 Rp 630.000,00
Rp 10.728.000,00

Bukti umum untuk penyesuaian (bulan Desember 2016), saudara buat lebih dahulu
perhitungan penyesuian, kemudian tulis didalam bukti umum. Saudara lakukan
setelah menyusun Neraca Saldo per 31 Desember 2016 (sebelum penyesuaian).

Ingat, bukti transaksi ini bukan jurnal, jadi yang ditulis cukup kode akun dan jumlah
rupiah pada kolom yang disediakan

B. PENCATATAN DALAM JURNAL

1. Jurnal Penjualan
• Siapkan buku jurnal penjualan.
• Ambil faktur penjualan yang telah diselesaikan dalam tugas B.
• Atas dasar faktur penjualan, catatlah transaksi penjualan kredit televisi ke
dalam buku jurnal penjualan secara kronologis.
• Pada kolom nomor bukti, tulislah nomor bukti faktur penjualan.
• Pada kolom ref, tulislah nomor akun pembantu piutang.
• Tulislah nama saudara pada kolom dibukukan oleh, kemudian bubuhkan
tanda tangan saudara pada faktur penjualan.
• Tulislah halamanjumal penjualan pada kolom Hal JPn.
• Sebelum faktur penjualan diarsip, postinglah terlebih dahulu kedalam buku

Buku 1: Buku Petunjuk Page 63

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

pembantu piutang kolom debit dan kolom ref, tulislah nomor faktur
penjualan.
• Jika suatu halaman jurnal penjualan sudah digunakan seluruhnya untuk
mencatat transaksi, maka jumlahkan semua kolom yang terdapat pada
halaman tersebut, periksa apakah jumlah kolom debit telah cocok dengan
jumlah kolom kredit, dan pindahkan jumlah tersebut kehalaman berikutnya
dengan keterangan jumlah dipindahkan. Lakukan langkah-Iangkah tersebut
pada jurnal penjualan halaman selanjutnya dengan keterangan jumlah
pindahan.
• Pada akhir tiap bulan, jumlahkan semua kolom debit dan semua kolom kredit
serta periksa apakah total debit telah cocok dengan total kredit. penjumlahan
ini dilakukan dengan mesin hitung dan pita kertas hasil penjumlahan tersebut
lekatkan pada jumal penjualan kolom yang tersisa.
• Setiap ganti bulan, gunakan halaman yang baru
• Arsipkan faktur penjualan kedalam amplop Arsip Faktur Penjualan.

2. Jurnal Pembelian
• Siapkan buku jumal pembelian.
• Ambil faktur pembelian yang telah diselesaikan dalam tugas B
• Atas dasar faktur pembelian, catatlah transaksi pembelian kredit televisi
kedalam buku jumal pembelian seeara kronologis.
• Pada kolom nomor bukti, tulislah nomor bukti faktur pembelian.
• Pada kolom ref, tulislah nomor akun pembantu utang.
• Tulislah nama saudara pada kolom dibukukan oleh, kemudian bubuhkan
tanda tangan saudara pada faktur pembelian.
• Tulislah halaman jumal pembelian pada kolom Hal lPb.
• Sebelum faktur pembelian diarsip, postinglah terlebih dahulu kedalam buku
pembantu utang kolom kredit dan kolom ref, tulislah nomor faktur pembelian.
• Jika suatu halaman jurnal pembelian sudah digunakan seluruhnya untuk
mencatat transaksi, maka jumlahkan semua kolom yang terdapat pada
halaman tersebut, periksa apakah jumlah kolom debit telah coeok dengan
jumlah kolom kredit, dan pindahkan jumlah tersebut kehalaman berikutnya
dengan keterangan jumlah dipindahkan. Lakukan langkah-Iangkah tersebut

Buku 1: Buku Petunjuk Page 64

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

pada jurnal pembelian halaman selanjutnya dengan keterangan jumlah
pindahan.
• Pada akhir tiap bulan, jumlahkan semua kolom debit dan semua kolom kredit
serta periksa apakah total debit telah cocok dengan total kredit. Penjumlahan
ini dilakukan dengan mesin hitung dan pita kertas hasil penjumlahan tersebut
lekatkan pada jurnal pembelian kolom yang tersisa.
• Setiiap ganti bulan, gunakan halaman yang baru
• Arsipkan faktur pembelian kedalam amplop Arsip Faktur Pembelian.

3. Jurnal Penerimaan Kas
a) Siapkan Buku Jurnal penerimaan kas
b) Ambil bukti kas masuk yang telah diselesaikan pada tugas B.
c) Atas dasar bukti kas masuk, catatlah penerimaan kas kedalam buku jurnal
penerimaan kas dengan langkah-langkah sebagai berikut :
Untuk memcatat kedalam jumal penerimaan kas, dikelompokkan menjadi 3
jenis transaksi yaitu pelunasan piutang, penjualan tunai dan penerimaan kas
lain-lain.
Penjualan Tunai
• Catat bukti kas masuk yang sudah diselesaikan pada tugas B.
• Untuk kolom akun yang dikredit, tulislah Penjualan Barang Dagangan atau
Pendapatan Jasa
• Tulislah nama saudara pada kolom dibukukan oleh dan bubuhkan tanda
tangan serta cantumkan nomor halaman jumal penerimaan kas pada kolom
Hal JKM.
• Arsipkan Bukti Kas Masuk ke Arsip Bukti Kas Masuk.
Pcnerimaan Kas Lain-lain
• Catat bukti kas masuk yang sudah diselesaikan pada tugas B.
• Untuk kolom akun yang dikredit, tulislah nama akun yang bersangkutan.
• Tulislah nama saudara pada kolom dibukukan oleh dan bubuhkan tanda
tangan serta cantumkan nomor halaman jurnal penerimaan kas pada kolom
Hal JKM.
• Postinglah dari bukti kas masuk kedalam buku besar akun yang sesuai.

Buku 1: Buku Petunjuk Page 65

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

Setelah diposting, tuIislah nomor akun buku besar kedalam kolom ref di jumal
penerimaan kas, serta halaman JKM dibuku besar kolom ref.
• Untuk kolom nomor bukti, tulislah nomor bukti kas masuk.
• Arsipkan Bukti Kas Masuk kedalam Arsip Bukti Kas Masuk.
Pelunasan Piutang
• Ambil faktur penjualan dari arsip faktur penjualan. Letakkan pada bukti kas
masuk
• Catat kedalam jurnal kas masuk jumlah piutang dan potongan (bila ada) serta
kas.
• Untuk kelompok akun yang dikredit, tulislah nama Debitur sedan'~ kolom ref,
tulislah nomor akun pembantu piutangnya
• Tulislah nama saudara pada kolom dibukukan oleh dan bubuhkan tanda
tangan serta cantumkan nomor halaman jurnal penerimaan kas pada kolom
Hal JKM.
• Postinglah dari bukti kas masuk ke buku pembantu piutang kolom kredit dan
tulislah pomor BKM pada kolom ref.
• Arsipkan Bukti Kas Masuk beserta Faktur Penjualan yang dilunasi kedalam
Arsip Bukti Kas Masuk (urut nomor BKM).

d. Jika suatu halaman jurnal penerimaan kas sudah digunakan seluruhnyauntuk
mencatat transaksi, maka jumlahkan semua kolom yang terdapat pada halaman
tersebut, periksa apakah jumlah kolom debit telah cocok dengan jumlah kolom
kredit, dan pindahkan jumlah tersebut kehalaman berikutnya dengan keterangan
jumlah dipindahkan. Lakukan langkah langkah tersebut pada jurnal penerimaan
kas halaman selanjutnya dengan keterangan jumlah pindahan

e. Pada akhir tiap bulan, jumlahkan semua kolom debit dan semua kolom kredit
serta periksa apakah total debit telah cocok dengan total kredit. Penjumlahan ini
dilakukan dengan mesin hitung (printing calculator) dan pita kertas hasil
penjumlahan tersebut lekatkan pada jurnal penerimaan kas pada kolom yang
tersisa.

f. Setiap ganti bulan, gunakan halaman yang baru

Buku 1: Buku Petunjuk Page 66

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

4. Jurnal Pengeluaran Kas
a. Siapkan buku jurnal pengeluaran kas.
b. Ambil bukti kas keluar yang telah diselesaikan pada tugas B
c. Atas dasar bukti kas kcluar, catatlah pcngcluaran kas kcdalam buku jurnal
pengeluaran kas dengan langkah-Iangkah sebagai berikut :
Untuk memcatat kedalam jurnal pengeluaran kas, dikelompokkan menjadi 2
jenis transaksi yaitu pcmbayaran utang dan pengeluaran kas lain-lain.
Pembayaran Utang
 Ambil faktur pembelian dari arsip faktur pembelian yang belum dibayar
 Catat kedalam jurnal pengeluaran kas jumlah utang dan potongan (bila ada)
serta kas.
 Untuk kelompok akun yang didebit, tulislah nama pemasokatau kreditur
sedang kolom ref, tulislah nomor akun pembantu utang yang bersangkutan.
 Tulislah nama saudara pada kolom dibukukan oleh dan bubuhkan tanda
tangan serta cantumkan nomoI' halaman jurnal pengeluaran kas pada kolom
Hal JKK.
 Postinglah dari bukti kas keluar ke buku pembantu utang kolom debit dan
tulislah nomor bukti kas keluar pada kolom ref.
 Untuk kolom nomor bukti,tulislah nomor bukti kas keluar.
 Arsipkan Bukti Kas Keluar bersama dengan Faktur Pembelian yang sudah
dilunasi ke Arsip Bukti Kas Keluar
Pengeluaran Kas Lain,-Iain
 Catat bukti kas keluar yang sudah diselesaikan pada tugas B.
 Untuk kolom akun yang didebit, tulislah nama akun yang bersangkutan.
 Tulislah nama saudara pada kolom dibukukan oleh dan bubuhkan tanda
tangan serta cantumkan nomor halaman jurnal pengeluaran kas pada kolom
Hal JKK.
 Postinglah dari bukti kas keluar kedalam buku besar akun yang sesuai.
Setelah diposting, tulislah nomor akun buku besar kedalam kolom ref di
jurnal pengeluaran kas, serta halaman JKK dibuku besar kolom ref
 Untuk kolom nomor bukti, tulislah nomor bukti kas keluar.
 Arsipkan Bukti Kas Masuk kedalam Arsip Bukti Kas Masuk.
 Arsipkan Bukti Kas Keluar ke Arsip Bukti Kas Keluar.

Buku 1: Buku Petunjuk Page 67

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

d. Jika suatu halaman jurnal pengeluaran kas sudah digunakan seluruhnya untuk
mencatat transaksi, maka jumlahkan semua kolom yang terdapat pada halaman
tersebut, periksa apakah jumlah kolom debit telah cocok dengan jumlah kolom
kredit, dan pindahkan jumlah terse but ke halaman bcrikutnya dengan
kderangan jumlah dipindahkan, Lakukan langkah langkah tersebut dengan
keterangan jumlah pindahan

e. Pada akhir tiap bulan, jumlahkan semua kolom debit dan semua kolom kredit
sertaperiksa apakah total debit telah cocok dengan total kredit. Penjumlahan ini
dilakukan dengan mesin hitung dan pita kertas hasil penjumlahan tersebut
lekatkan pada jurnal penerimaan kas pada kolom yang tersisa. .

f. Setiap ganti bulan, gunakan halaman yang baru

5. Jurnal Umum
 Siapkan buku jurnal umum.
 Ambil bukti umum yang telah diselesaikan dalam tugas B
 Atas dasar bukti-bukti umum, catatlah ke dalam buku jurnal umum secara
Kronologis

 Untuk nama akun dan ketrangan, catatlah nama akun yang bersangkutan
 dan berilah keterangan singkat.
 Pada kolom ref, tulislah nomor akun buku besar.
 Untuk kolom nomor bukti, tulislah nomor bukti umum.
 Bukti umum yang berasal dari retur pembelian, posting ke buku pembantu
 utang kolom debit, sedang kolom ref tulis nomor bukti umum. Setelah

diposting simpanlah bukti umum pada arsip faktur pembelian yang belum
dilunasi dengan cara melekatkan pada faktur pembelian yang sama
 Tulislah nama saudara pada kolom dibukukan okh, kcmudian bubuhkan

tanda tangan saudara serta cantumkan halaman jurnal pada kolom
yang disediakan
 Jika suatu halaman jurnal umum sudah digunakan selurulmya untuk meneatat
transaksi, maka jumlahkan semua kolom yang terdapat pada halaman
tersebut, periksa apakah jumlah kolom debit telah cocok dengan jumlah
kolom krcdit, dan pindahkan jumlah tcrscbul kchalaman bcriklllnya dengan
keterangan jumlah dipindahkan. Lakukan langkah-langkah tersebut pada
jurnal umum halunan selanjutnya dengan keterangan jumlah pindahan.

Buku 1: Buku Petunjuk Page 68

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

 Arsipkan Bukti Umum ke Arsip Bukti Umum.

C. PENCAT ATAN KEDALAM BUKU PEMBANTU

Dalam system akuntansi pada perusahaan Koperasi Syariah Bahtera Manungggal
untuk akun-akun tertentu yang memerlukan perincian lebih lanjut disediakan buku
pembantu. Adapun buku pembantu yang digunakan adalah sebagai berikut :
 Buku pembantu piutang
 Buku pembantu utang

lnstruksi untuk melaksanakan pencatatan kedalam buku pembantu adalah sebagai

berikut:
 Buku pembantu piutang
 Posting ke buku pembantu piutang dilakukan bersamaan dengan pencatatan

kedalamjurnal penjualan, jurnal umum dan jurnal penerimaan kas.
 Buku pembantu utang

Posting ke buku pembantu utang dilakukan bersamaan dengan peneatatan
kedalam jurnal pembelian,jurnal umum danjurnal pengeluaran kas.

D. POSTING KEDALAM BUKU BESAR

1. Jurnal Penjualan
 Jumlahkan rupiah kolom debit dan kolom kredit
 Periksa apakah jumlah kolom debit sudah sama dengan kolom kredit
 Pindahkan jumlah piutang ke buku besar piutang kolom debit, sedang
untuk ref tulislah lPn. Setelah jumlah piutang diposting, berilah garis
ganda dibawahnya. Kemudian tulis nomor akun piutang dagang (1121)
setelah garis ganda pada jurnal penjualan
 Pindahkan jumlah utang PPN Keluaran kedalam buku besar Utang
halamannya. Setelah jumlah utang PPN Keluaran diposting, berilah garis
ganda dibawahnya. Kemudian tulis nomor akun Utang PPN Keluaran
(2103) setelah garis ganda padajurnal penjualan.
 Pindahkan jumlah Penjulan kedlam buku besar Penjualan kolom kredit,

Buku 1: Buku Petunjuk Page 69

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

sedangkan kolom ref tulislah lPn beserta halamannya. Setelah jumlah
Penjualan diposting, berilah garis ganda dibawahnya. Kemudian tulis
nomor akun penjualan (410 I) setelah garis ganda pada jurnal penjualan
2. Jurnal Pembelian

 Jumlahkan rupiah kolom debit dan kolom kredit.
 Periksa apakah jumlah kolom debit sudah sama dengan kolom kredit.
 Pindahkan jumlah utang ke buku besar piutang kolom debit, sedang untuk

ref tulislah lPb beserta halamannya. Setelah jumlah utang diposting,
berilah garis ganda dibawahnya. Kemudian tulis nomor akun utang dagang
(2101) setelah garis ganda pada jurnal pembelian.
 Pindahkan jumlah utang PPN Masukan kedalam buku besar PPN Masukan
kolom debit, sedangkan kolom ref tulislah lPb beserta halamannya.
Setelah jumlah PPN Masukan diposting, berilah garis ganda dibawahnya.
Kemudian tulis nomor akun PPN Masukan (1141) setelah garis ganda
pada jurnal pembelian.
 Pindahkan jumlah Pembelian kedalam buku besar Pembelian kolom debit,
sedangkan kolom ref tulislah lPb beserta halamannya. Setelah jumlah
Pembelian diposting, berilah garis ganda dibawahnya. Kemudian tulis
nomor akun pen- belian (5102) setelah garis ganda pada jurnal pembelian

3. Jurnal Penerimaan Kas

 Jumlahkan rupiah kolom debit dan kolom kredit.
 Periksa apakah jumlah kolom debit sudah sama dengan kolom kredit.
 Pindahkan jumlah kas dan potongan penjualan kedalame buku besar Kas

dan Potongan Penjualan kolom debit, sedang untuk ref tulislah JKM
beserta halamannya. Setelah jumlah kas dan potongan diposting, berilah
garis ganda dibawahnya. Kemudian tulis nomor akun Kas (1111) dan
setelah garis ganda pada jurnal penerimaan kas.
 Untuk kolm lain-lain, baik sebelah debit maupun kredit, berilah tanda (v,v)
dibawah garis ganda dan tidak perlu diposting, karena sudah diposting
setiap terjadi transaksi.
 Pindahkan jumlah Piutang Dagang, Penjualan Suku Cadang, dst dan
Pendapatan Jasa kedalam buku besar yang bersangkutan pada kolom debit,

Buku 1: Buku Petunjuk Page 70

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

sed.mgkan kolom ref tulislah JKM beserta halamannya. Setelah jumlah-
jumlah tersebut diposting, berilah garis ganda dibawahnya. Kemudian tulis
nomor akun Piutang (1121)dst setelah garis ganda pada jurnal
penerimaan kas.
4. Jurnal Pengeluaran Kas
 Jumlahkan rupiah kolom debit dan kolom kredit.
 Periksa apakah jumlah kolom debit sudah sama dengan kolom kredit.
 Pindahkan jumlah kas dan potongan pembelian kedalam buku besar yang
bersangkutan pada kolom kredit, sedang untuk ref tulislah JKK beserta
halamannya. Setelah jumlah kas dan potongan pembelian diposting,
berilah garis ganda dibawahnya. Kemudian tulis nomor akun Kas (1111)
dan potongan Pembelian (5104) setelah garis ganda pada jurnal
pengeluaran kas.
 Untuk kolom lain-lain, baik sebelah debit maupun kredit, berilah tanda
(v,v) dibawah garis ganda dan tidak perlu diposting, karena sudah
diposting sctiap terjadi transaksi.
 Pindahkan jumlah utang dagang kcdalam buku bcsar Utang Murabahah
pada kolom debit, sedangkan kolom ref tulislah JKK beserta halamannya.
dibawahnya. Kemudian tulis nomor akun utang (2101) setelah garis ganda
pada jurnal pengeluaran kas
5. Jurnal Umum
 Posting dari jurnal umum dilakukan bersamaan dengan posting ke buku
pembantu setiap terjadi transaksi

E. PENYUSUNAN NERACA SALDO PER 31 DESEMBER 2014

Pindahkan saldo akun yang ada didalam buku besar pada kolom neraca saldo per
31 Desember 2014, sesuai debit atau kreditnya.

F. PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

1. Neraca lajur
a. Neraca Sa/do

Buku 1: Buku Petunjuk Page 71

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

Neraca saldo dibuat langsung pada formulir neraca lajur,. Tugas-tugas yang harus
dilakukan adalah sebagai berikut :
 Ambilah formulir neraca saldo.
 Pindahkan saldo akun yang ada dibuku besar sebelum jurnal penyesuaian pada

kolom neraca saldo diformlllir ncraca lajllr sesllai dengan debit atall
kreditnya.

b. Penyesuaian
Informasi penyesuian dapat dilihat dibukti umum.

c. Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
Setelah data penyesuian dibuat, kemudian pindahkan saldo awal ditambah
penyesuian ke neraca saldo setelah peneyesuian. Periksa apakah jumlah debit
dan laedit di neraca sal do setelah penyesuaian sudah benar, periksa ulang
kembali sampai jumlah debit dan kredit menunjukkan jumlah yang sama.

d. Laba Rugi
 Pindahkan angka dari saldo sctclah penyesuian kedalam Laba Rugi yang ada
dineraca lajur. Jumlahkan saldo yang dipindahkan mulai dari nomor akun
4101 sampai nomor 9201
 Jumlahkan kolom debit dan kolom kredit Laba Rugi di Neraca lajur.
 Tentukan laba atau rugi. Jika jumlah kredit lebih besar dari pada jumlah
debit, tulislah selisihnya kedalam akun nomor 9301 (Laba Rugi) dikolom
Laba Rugi di Neraca Lajur sebelah debit. Jika jumlah kredit lebih kecil
daripada jumlah debit, tulislah selisihnya kedalam akun nomor 9301 (Laba
Rugi) dikolom Laba Rugi di Neraca Lajur sebelah kredit. Jika jumlah kredit
sama dengan jumlah debit, tidak perlu menulis selisih.
 Selisih debit dan kredit laba rugi, di Neraca Lajur harus sama dengan selisih
debit dan kredit neraca di Neraca Lajur.

e. Neraca
 Pindahkan angka dari saldo setelah penyesuian kedalam Neraca yang ada di
Neraca Lajur. Jumlahkan saldo yang dipindahkan mulai dari nomor akun
1111 sampai nomor 3002.
 Selisih debit dan kredit Neraca di Neraca Lajur harus sama dengan selisih
debit dan kredit Laba Rugi di neraca Lajur.

Buku 1: Buku Petunjuk Page 72

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

2. Laporan Keuangan

Neraca
Berdasarkan data yang ada di dalam Neraca lajur, pindahkan ke Neraca dengan
menggunakan form Neraca yang ada di laporan Keuangan.

b. Laporan Laba Rugi
Laporan Laba Rugi hanya ditulis secara garis besar. Sedangkan perinciannya
dapat dilihat pada Catatan Atas Laporan Keuangan.

c. Laporan SHU
Buatlah Laporan SHU, untuk menentukan jumlah saldo laba akhir

d Catatan Atas Laporan Keuangan

Catatan Atas laporan Keuangan berisi gambaran umum perusahaan, kebijakan
akuntansi dan penjelasan atas akun-akun tertentu Neraca dan Laporan Laba Rugi.

Buku 1: Buku Petunjuk Page 73

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

G. MENGINPUT DATA KE PROGRAM MYOB
a) Menginput Data Perusahaan
b) Menginput Daftar Account Buku Besar dan Saldo Awal Buku Besar
c) Menginput Saldo Awal Hutang Usaha dan Piutang Usaha
d) Menginput Saldo Awal Persediaan
e) Menginput Transaksi
f) Membuat Laporan Keuangan:
 Laporan Neraca
 Laporan Laba Rugi
 Laporan Daftar Hutang Usaha dan Piutang Usaha
 Laporan Persediaan Barang Dagangan

Memulai Program MYOB
1. Pilih Program MYOB Accounting versi 18 atau versi 17

Dikomputer akan menampilkan gambar seperti diatas:
a. Open : Untuk membuka data/file yang sudah ada
b. Create : Untuk mengisi data perusahaan pertama kali dalam

penggunaan program MYOB
c. Eksplore : Untuk melihat contoh dari data perusahaan yang telah

disediakan oleh program MYOB

Buku 1: Buku Petunjuk Page 74

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

d. Whats New: Menjelaskan tentang isi program MYOB versi 18

e. Exit : Untuk keluar dari program MYOB

Pilih CREATE untuk mengisi data perusahaan yang ada di dalam kasus Lab.
Akuntansi Pengantar. Untuk membuka kembali data yang telah kita isi gunakanlah
OPEN pilih data yang sudah disimpan di drive D: kemudian pilih perintah seperti
gambar di bawah ini:

Pilih OK

Pilih I Want To Activate my company file later, kemudian pilih OK sampai tampil
lagi program inti dari MYOB.

Buku 1: Buku Petunjuk Page 75

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

2. Mengisikan Data Perusahaan yang digunakan

Tekan create untuk mengisikan data perusahaan, bisa dilihat seperti gambar
berikut:

Buku 1: Buku Petunjuk Page 76

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

Buku 1: Buku Petunjuk Page 77

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

Tekan Charge untuk menyimpan data anda. Simpan di drive D. Buat folder atas nama
anda. Buat nama file dengan nama perusahaan

Save Page 78
3. Membuat Daftar Account
Pilih Setup Assistant

Buku 1: Buku Petunjuk

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

Pilih Account

Buku 1: Buku Petunjuk Page 79

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

Pilih Next

a. Pilih Account List yang akan dibuat: Asset, Liabilities, Equity atau yang lainnya.
b. Pilih new untuk membuat akun baru (dibawah ini adalah contoh pembuatan akun

kas dengan saldoawalnya)

Buku 1: Buku Petunjuk Page 80

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

c. Klik OK
d. Lanjutkan pembuatan semua akun yang dibutuhkan (dengan mengisi langsung

saldo awalnya)
Catatan: semua akun merupakan detail account untuk kas dan kas di bank
Mini account typenya BANK. Untuk rekening kontra seperti cad kerugian
piutang, akumulasi, potongan dan return diberi tanda negative pada saat
mengisi saldo awal

Setelah semua akun telah dikerjakan, lihat saldo awal buku besar apakah sudah
balance atau belum dengan melakukan langkah berikut ini:
a. Klik Setup MYOB
b. Klik Balance
c. Pilih Account Opening Balance, Jika pengisian saldo awal sudah benar maka

akan terlihat gambar seperti di bawah ini
d. Yang menandakan bahwa saldo sudah balance adalah “amount left to be

allocated Rp 0,00

Buku 1: Buku Petunjuk Page 81

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

4. Menetapkan Kode Pajak
a. Klik List pada menu baris. Pilih Tax Code maka akan muncul seperti
gambar berikut ini
b. Isilah seperti yang tertera dalam gambar tersebut
c. Pilih New

Buku 1: Buku Petunjuk Page 82

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

5. Menetapkan Linked Account
Menetapkan linked account perlu dilakukan sebelum melakukan suatu transaksi.
Fungsi linked account adalah untuk menentukan ke akun mana transaksi akan
dicatat
a. Linked Account Untuk Akun Bank
1. Klik Setup pada menu baris, klik linked account
2. Klik Account and Banking Account, maka akan muncul gambar seperti
berikut ini

b. Linked Account Untuk Penjualan
1. Klik Setup pada menu baris, klik Linked Account
2. Klik Sales Account, akan muncul gambar seperti di bawah ini
3. Klik Term, isikan seperti gambar di bawah ini
4. Klik OK, kemudian OK lagi

Buku 1: Buku Petunjuk Page 83

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

c. Linked Account Untuk Pembelian
a. Klik Setup pada menu baris, klik Linked Account
b. Klik Purchases Account, akan muncul gambar seperti di bawah ini
c. Klik Term, isikan seperti gambar di bawah
d. Klik OK, kemudian OK lagi

Buku 1: Buku Petunjuk Page 84

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

6. Mencatat Saldo awal Hutang Usaha dan Piutang Usaha
Langkah-langkah untuk membuat saldo awal hutang perusahaan:
a. Klik menu setup, pilih balance
b. Pilih Custumer Balance, untuk mengisinya dapat dilihat dari gambar berikut
c. Klik tanda panah kebawah pada customer detail

Buku 1: Buku Petunjuk Page 85

Lab. Akuntansi Pengantar Instruksi

Buku 1: Buku Petunjuk Page 86