MyPortfolio

myPortfolio

PENOLONG KANAN PENGARAH KASTAM II
AUDITAN IMPORT & SST,
CAWANGAN PEMATUHAN

BAHAGIAN : PENGUATKUASAAN & PEMATUHAN
CAWANGAN : PEMATUHAN
ALAMAT : BANGUNAN PEJABAT-PEJABAT PELABUHAN
MELAKA
NO. TELEFON : JALAN MERDEKA
PETI SURAT 92, 75710 MELAKA
NO. FAKS. :
06-2846190 / 2813429 / 2823106
LAMAN SESAWANG : 06-2811653
www.customs.gov.my

Nama MAKLUMAT PEGAWAI
Gelaran Jawatan : Kharul Azlin Bin Zakaria
Gred Hakiki Jawatan : Penolong Kanan Pengarah Kastam II
Tarikh Penempatan : WK 48
: 01 November 2021

Nama DILULUSKAN OLEH
Gelaran Jawatan
: Zulkifli Bin Muhammad
Gred Jawatan : Timbalan Pengarah Kastam Negeri
Tarikh
(Penguatkuasaan & Pematuhan)
: WK 54
:

myPortfolio MUKA SURAT :i
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

JADUAL PENGEMASKINIAN TARIKH
DISEDIAKAN

BIL TARIKH TAJUK TANDATANGAN
1. PENYELIA

Catatan: Ketua Jabatan hendaklah memastikan bahawa myPortFolio dikaji semula
dan dikemas kini apabila berlaku sebarang perubahan.

myPortfolio MUKA SURAT : ii
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018

KASTAM II : 31 DISEMBER 2018
(KETUA UNIT WK48)
MUKA
KANDUNGAN TARIKH SURAT
BIL. DISEDIAKAN

TAJUK

1. Carta Organisasi JKDM Melaka 1
2
2. Carta Organisasi Bahagian Penguatkuasaan/Pematuhan 3
4
3. Carta Organisasi Cawangan Pematuhan 5
6
4. Carta Fungsi Cawangan Pematuhan
7
5. Aktiviti-Aktiviti Bagi Fungsi 10
12
6. Deskripsi Tugas 13

7. Proses Kerja, Carta Alir Dan Senarai Semak 14
20
Aktiviti 1 : Menguruskan Pelaksanaan Audit Verifikasi GST / Pasca 24
Import / SST 26

a) Proses Kerja 27
b) Carta Aliran Kerja 34
c) Senarai Semak 38
d) Borang Yang Digunakan 39

Aktiviti 2 : Menguruskan Pelaksanaan Auditan GST 40
47
a) Proses Kerja 53
b) Carta Aliran Kerja 54
c) Senarai Semak
d) Borang Yang Digunakan

Aktiviti 3 : Menguruskan Pelaksanaan Auditan Pasca Import

a) Proses Kerja
b) Carta Aliran Kerja
c) Senarai Semak
d) Borang Yang Digunakan

Aktiviti 4 : Menguruskan Pelaksanaan Auditan SST

a) Proses Kerja
b) Carta Aliran Kerja
c) Senarai Semak
d) Borang Yang Digunakan

BIL. TAJUK MUKA
SURAT

Aktiviti 5 : Menguruskan Penyediaan Laporan Permohonan Rayuan 55
Remisi Menteri Kewangan 57
58
a) Proses Kerja 59
b) Carta Aliran Kerja
c) Senarai Semak 60
d) Borang Yang Digunakan
-
8. Senarai Undang-Undang, Peraturan dan Punca Kuasa
61
9. Senarai Borang (rujuk pada setiap aktiviti)

10. Senarai Jawatankuasa yang Dianggotai

myPortfolio MUKA SURAT :1
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

CARTA AGENSI TARIKH
DISEDIAKAN

myPortfolio MUKA SURAT :2
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

CARTA BAHAGIAN TARIKH
DISEDIAKAN

myPortfolio MUKA SURAT :3
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

CARTA CAWANGAN TARIKH
DISEDIAKAN

myPortfolio MUKA SURAT :4
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

CARTA FUNGSI TARIKH
DISEDIAKAN

myPortfolio MUKA SURAT :5
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

AKTIVITI-AKTIVITI BAGI FUNGSI TARIKH
DISEDIAKAN

1. Menguruskan pelaksanaan Auditan Verifikasi Pasca Import/GST/SST;
2. Menguruskan Pelaksanaan Auditan GST;
3. Menguruskan Pelaksanaan Auditan Pasca Import;
4. Menguruskan Pelaksanaan Auditan SST;
5. Menguruskan Penyediaan Laporan Rayuan Remisi Menteri Kewangan.

myPortfolio MUKA SURAT :6
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

DESKRIPSI TUGAS TARIKH
DISEDIAKAN

MAKLUMAT UMUM

GELARAN JAWATAN Ketua Unit KETUA Ketua Pengarah Kastam
PERKHIDMATAN
RINGKASAN KU
GELARAN JAWATAN (PKPK II) KEDUDUKAN DI Maksud B10
WARAN Program 4
GRED JAWATAN PERJAWATAN Butiran 2028
Waran Perjawatan Secara Zero Based
GRED JD Bagi Pentadbiran Berasaskan Zon
(WP Bil.A143 Tahun 2018)
STATUS JAWATAN
WK 48 BIDANG UTAMA Pematuhan
HIRARKI
1(BAHAGIAN) WK 48 SUB-BIDANG Auditan GST/SST dan
HIRARKI 2 Tetap Pasca Import Negeri
(CAWANGAN/SEKTO Cawangan Pematuhan DISEDIAKAN
R/UNIT) OLEH Kharul Azlin Bin Zakaria
SKIM
PERKHIDMATAN DISEMAK OLEH Syed Abu Bakar Bin Syed
Mohd

Unit Audit Import dan DILULUSKAN Zulkifli Bin Muhammad
SST OLEH

Penolong Kanan TARIKH 31 Disember 2018
Pengarah Kastam II DOKUMEN

TUJUAN PEWUJUDAN JAWATAN

Menguruskan pelaksanaan audit bagi memastikan fungsi cawangan dapat dilaksanakan
dengan cekap dan berkesan selaras dengan objektif penubuhannya.

AKAUNTABILITI TUGAS UTAMA

1. Menguruskan pelaksanaan audit a. Membuat pemilihan fail untuk dibuat audit
verifikasi Pasca Import/GST/SST verifikasi.
bagi memastikan pemilihan fail-fail
yang berisiko untuk diaudit. b. Menganalisis data/maklumat hasil verifikasi
dan membuat syor keputusan pelaksanaan
audit ke atas fail yang berisiko.

2. Menguruskan pelaksanaan auditan a. Menguruskan pelaksanaan auditan GST.

Pasca Import/GST/SST dan b. Menguruskan pelaksanaan auditan Pasca
Import.
tindakan pasca audit bagi
c. Menguruskan pelaksanaan auditan SST.
memastikan KPI yang telah
d. Menguruskan penyediaan laporan rayuan
ditetapkan dapat dicapai remisi Menteri Kewangan.

sepenuhnya.

DIMENSI

 Bilangan unit diselia : Unit Auditan Import & SST, Unit V&P

 Bilangan pegawai yang diselia : 20 orang

 Bilangan mesyuarat berkaitan : Mesyuarat Aktiviti, Mesyuarat Pengurusan

Negeri, Mesyuarat Kualiti

 Bilangan auditan : 360 syarikat/peniaga/pengimport

 Bilangan audit verifikasi : 560 syarikat/peniaga/pengimport

KELAYAKAN AKADEMIK/IKHTISAS

- Ijazah sarjana muda / ijazah sarjana muda kepujian yang diiktiraf oleh Kerajaan daripada
institusi pengajian tinggi tempatan atau kelayakan yang diiktiraf setaraf dengannya.

KOMPETENSI

- Kemahiran kepimpinan
- Kemahiran membuat keputusan
- Kemahiran pelaksanaan audit
- Kemahiran menyelia dan merancang serta memahami dan berupaya membimbing

dalam melaksanakan program kualiti dan inovasi
- Kemahiran menggunakan sistem-sistem komputer di bawah tadbir urus Jabatan
- Kemahiran berkomunikasi yang baik

PENGALAMAN

- 1-3 tahun pengalaman dalam bidang pelaksanaan auditan
- 1-3 tahun pengalaman operasi CDN/perkastaman/perkhidmatan teknik atau mengikuti

kursus-kursus yang berkaitan operasi CDN/perkastaman/perkhidmatan teknik

myPortfolio MUKA SURAT : 7
PENOLONG KANAN PENGARAH
RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

PROSES KERJA TARIKH : 31 DISEMBER 2018
DISEDIAKAN
AKTIVITI 1: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN VERIFIKASI

PASCA IMPORT / GST / SST

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

KC Merangka skop auditan Pengurusan
1 tahunan. Pematuhan Ibu
Pejabat

KU Menyediakan senarai
2 syarikat/perniagaan untuk
dibuat audit verifikasi.

Urusetia Daftar dan buka Sampul Kecil
3 (SK) Audit Verifikasi.

Pegawai Ekstrak data daripada sistem Akta Kastam 1967
Audit V&P Crystal Report , MyGST atau
MySST dan lain-lain sistem Akta Eksais 1976
4 yang dikendalikan oleh JKDM,
yang mana berkaitan. Akta CBP 2014

Akta Cukai Jualan
2018

Akta Cukai
Perkhidmatan 2018

Pegawai Dapatkan maklumat Pegawai yang Akta Kastam 1967
Audit V&P syarikat/perniagaan daripada dilantik untuk
LHDN dan SSM. capaian data Akta Eksais 1976
5 SSM atas talian.
Akta CBP 2014

Akta Cukai Jualan
2018

Akta Cukai
Perkhidmatan 2018

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

Pegawai Dapatkan maklumat daripada
Audit V&P laman web dan media sosial
6 berkaitan dengan
syarikat/perniagaan dan
pemilik syarikat/perniagaan.

Pegawai Membuat analisis data dan Perintah Tetap
Audit V&P maklumat yang diperolehi. Pematuhan Bil.3
Lengkapkan Laporan analisis
7 mengikut format berdasarkan Perintah Tetap
kategori audit. Pematuhan Bil.4

Buat pengesyoran samada Perintah Tetap
laksanakan audit, pindaan Pematuhan Bil....
penyata atau tiada tindakan
lanjut.

KU Menyemak laporan analisis Perintah Tetap
8 yang disediakan. Pematuhan Bil.3

Buat keputusan tindakan Perintah Tetap
samada laksanakan audit, Pematuhan Bil.4
pindaan penyata atau tiada
tindakan lanjut. Perintah Tetap
Pematuhan Bil....

KU Bagi pelaksanaan audit, Perintah Tetap
9 masukkan dalam senarai Pematuhan Bil.3
penjadualan audit.
KC Perintah Tetap
10 Menyemak dan memutuskan Pematuhan Bil.4
penjadualan audit GST/Pasca
Pegawai Import/SST. Perintah Tetap
Audit Pematuhan Bil....
Laksanakan audit mengikut
11 proses kerja seperti di Aktiviti 2
(Auditan CBP), Aktiviti 3
(Auditan Pasca Import) atau
Aktiviti 4 (Auditan SST), yang
mana berkaitan.

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

Pegawai Bagi pelaksanaan pindaan Perintah Tetap
Audit V&P penyata (GST/SST), keluarkan Pematuhan Bil.3
12 surat makluman pindaan.
Perintah Tetap
Pematuhan Bil....

Pegawai Membuat semakan di dalam Perintah Tetap
Audit V&P sistem MyGST/MySST samada Pematuhan Bil.3
13 syarikat/perniagaan telah
membuat pindaan atau tidak. Perintah Tetap
Pematuhan Bil....

Pegawai Jika pindaan penyata telah Perintah Tetap
Audit V&P dibuat, sediakan laporan Pematuhan Bil.3
14 pindaan penyata.
Perintah Tetap
Pematuhan Bil....

Pegawai Sekiranya pindaan tidak dibuat, Perintah Tetap
Audit V&P syorkan pelaksanaan audit – Pematuhan Bil.3
15
ke proses 9, 10, 11. Perintah Tetap
Pematuhan Bil....

KU Menyemak laporan pindaan
16 penyata dan minit kepada
Urusetia untuk direkodkan
sebagai fail siap.

Urusetia Mengemaskini Rekod dan Urusetia Perintah Tetap
17 Menyediakan laporan bulanan Bahagian Pematuhan Bil.3
prestasi pengauditan. Pengurusan
Pematuhan Ibu Perintah Tetap
Pejabat Pematuhan Bil....

Perintah Am
Jabatan Bil.12

myPortfolio MUKA SURAT : 10
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

CARTA ALIR TARIKH
DISEDIAKAN
AKTIVITI 1: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN

VERIFIKASI PASCA IMPORT / GST
/ SST

TANGGUNGJAWAB PROSES KERJA
Mula
KC
KU 1 Rangka Skop Auditan Tahunan
Urusetia
Pegawai Audit V&P 2 Sediakan Senarai Syarikat / Perniagaan untuk
Pegawai Audit V&P
dibuat audit verifikasi.
Pegawai Audit V&P
Pegawai Audit V&P 3 Daftar dan buka Sampul Kecil (SK) Audit
KU Verifikasi

4 Ekstrak data daripada sistem yang
dikendalikan oleh Jabatan (i.e.: Crystal Report,

MyGST, MySST)

5 Dapatkan maklumat daripada LHDN dan SSM

6 Dapatkan maklumat daripada laman web dan
media sosial bagi perniagaan dan pemilik.

7 Analisis data / maklumat yang diperolehi dan
lengkapkan Laporan Analisis V&P.

Semak Laporan Analisis V&P dan buat

8 keputusan samada laksanakan audit, pindaan

penyata atau tiada tindakan lanjut.

A

KU A Ya
KC AUDIT?
Pegawai Audit 9 Masukkan dalam senarai

Urusetia penjadualan audit
Pegawai Audit V&P
Pegawai Audit V&P 10 Semak & putuskan
Pegawai Audit V&P penjadualan audit GST /
Pegawai Audit V&P
KU Pasca Import / SST

Urusetia 11 Laksanakan audit mengikut
Proses Kerja Aktiviti 2, Aktiviti
Tidak Tidak 17 3 atau Aktiviti 4, yang mana
PINDAAN? berkaitan.

Kemaskini Rekod

Ya Jana Surat Makluman Pindaan dan
maklumkan.
12

13 Buat semakan di sistem MyGST/MySST

samada pindaan telah dibuat.

DIBUAT? Tidak 15 Syor Pelaksanaan Audit –
Ya
14 ke proses 9, 10, 11.
Sediakan Laporan Pindaan Penyata

16 Semak laporan pindaan dan minit kepada
Urusetia

17 Kemaskini Rekod dan sediakan laporan
bulanan.

Selesai

myPortfolio MUKA SURAT : 12
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

SENARAI SEMAK TARIKH
DISEDIAKAN
AKTIVITI 1: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN

VERIFIKASI PASCA IMPORT / GST /
SST

BIL TINDAKAN TANDAKAN CATATAN

1. Menyediakan senarai syarikat/perniagaan
untuk dibuat audit verifikasi.

2. Menyemak laporan analisis yang disediakan.
Buat keputusan tindakan samada laksanakan
audit, pindaan penyata atau tiada tindakan
lanjut.

3. Bagi pelaksanaan audit, masukkan dalam
senarai penjadualan audit.

4. Menyemak laporan pindaan penyata dan
minit kepada Urusetia untuk direkodkan
sebagai fail siap.

myPortfolio MUKA SURAT : 13
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018

KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

BORANG YANG DIGUNAKAN TARIKH : 31 DISEMBER 2018
DISEDIAKAN
AKTIVITI 1: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN

VERIFIKASI PASCA IMPORT / GST /
SST

1. Laporan Audit V&P GST
2. Laporan Audit V&P Pasca Import
3. Laporan Audit V&P SST
4. Lampiran Pindaan Penyata GST-03
5. Lampiran Penjadualan Audit

myPortfolio MUKA SURAT : 14
PENOLONG KANAN PENGARAH
RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

PROSES KERJA TARIKH : 31 DISEMBER 2018
DISEDIAKAN
AKTIVITI 2: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN CUKAI
BARANG DAN PERKHIDMATAN (GST)

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

KU Menyediakan penjadualan Bahagian Perintah Tetap
1 audit berdasarkan Laporan Pengurusan Pematuhan Bil.3
Hasil Audit V&P Pematuhan Ibu
Pejabat

KC Menyemak dan meluluskan Perintah Tetap
2 Penjadualan Audit. Pematuhan Bil.3

KU Mewujudkan task audit melalui Perintah Tetap
3 sistem MyGST. Pematuhan Bil.3

Pegawai Menerima task audit dan Perintah Tetap
4 Audit lengkapkan borang Pematuhan Bil.3
pendaftaran fail Audit GST.

Urusetia Daftar dan buka Fail Audit Perintah Tetap
5 GST. Pematuhan Bil.3

Pegawai Menganalisis data & maklumat Akta GST 2014
Audit yang diterima daripada
Pegawai Audit V&P. Akta Kastam 1967
6 Mendapatkan seberapa
banyak maklumat tambahan Akta Eksais 1976
berkaitan entiti melalui Sistem
MyGST, lain-lain Agensi dan Perintah Tetap
Internet, jika perlu. Pematuhan Bil.3

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

Pegawai Melaksanakan lawatan ke Akta GST 2014
Audit premis secara temujanji /
mengejut. Akta Kastam 1967
7
Akta Eksais 1976

Perintah Tetap
Pematuhan Bil.3

Pegawai Mengenalpasti operasi Akta GST 2014
Audit perniagaan / menemubual /
uji kawalan dalaman / Akta Kastam 1967
8 mendapatkan dokumen.
Akta Eksais 1976

Perintah Tetap
Pematuhan Bil.3

Pegawai Menyemak dan Akta GST 2014
Audit membandingkan maklumat
yang diperolehi bagi Akta Kastam 1967
9 memastikan semua
perundangan dipatuhi dan Akta Eksais 1976
cukai diikrar dengan betul.
Lengkapkan lembaran kerja Perintah Tetap
penemuan audit. Pematuhan Bil.3

Pegawai Mengambil Rakaman Akta GST 2014
Audit Kenyataan, jika perlu.
Akta Kastam 1967
10
Akta Eksais 1976

Perintah Tetap
Pematuhan Bil.3

Perintan Tetap
Penguatkuasaan
Bil 27

Pegawai Memuatnaik Lembaran Kerja Perintah Tetap
11 Audit dan lengkapkan working paper Pematuhan Bil.3
di dalam sistem MyGST.

KU Menyemak hasil penemuan Akta GST 2014
12 audit, membuat ulasan di
ruangan Audit Manager dan Akta Kastam 1967
approve working paper di
dalam sistem MyGST. Akta Eksais 1976

Perintah Tetap
Pematuhan Bil.3

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

Pegawai Menghantar pemakluman hasil Perintah Tetap
13 Audit audit melalui sistem MyGST Pematuhan Bil 3

Pegawai Melaksanakan RTD. Akta GST 2014
Audit
(Surat RTD melalui sistem Akta Kastam 1967
14 MyGST)
Akta Eksais 1976

Perintah Tetap
Pematuhan Bil.3

KBP / KC / Mempengerusikan dan Akta GST 2014
KU membuat keputusan RTD yang
diadakan. Akta Kastam 1967
15
(KU – mempengerusikan RTD Akta Eksais 1976
bagi kes yang amaun tuntutan
kurang daripada RM500,000; Perintah Tetap
Pematuhan Bil.3
KC – mempengerusikan RTD
bagi kes yang amaun tuntutan
melebihi RM500,000 hingga
RM2,000,000;

KBP – mempengerusikan RTD
bagi kes yang amaun tuntutan
melebihi RM2,000,000)

Pegawai Menyediakan laporan Audit Akta GST 2014
Audit GST dan memuatnaik ke
dalam sistem MyGST. Akta Kastam 1967
16
Akta Eksais 1976

Perintah Tetap
Pematuhan Bil.3

KU Menyemak laporan dan Akta GST 2014
17 luluskan task audit di sistem
MyGST. Akta Kastam 1967

Akta Eksais 1976

Perintah Tetap
Pematuhan Bil.3

KU Meluluskan task audit approv Perintah Tetap
18 di sistem MyGST bagi auditan Pematuhan Bil.3
yang tiada tuntutan.

[terus ke proses 25]

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

KU Minit task audit approv kepada Perintah Tetap
19 KC di sistem MyGST bagi Pematuhan Bil.3
auditan yang mempunyai
tuntutan.

KC Menyemak dan Meluluskan Perintah Tetap
20 task audit approv bagi amaun Pematuhan Bil.3
tuntutan yang kurang daripada
RM100,000. Perintah Tetap
Penguatkuasaan
[terus ke proses 25] Bil.50

KC Membuat ulasan ke atas Perintah Tetap
21 tuntutan yang melebihi Pematuhan Bil.3
RM100,000 di dalam task audit
approv. Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil.50

KBP Menyemak dan Meluluskan Perintah Tetap
22 task audit approv bagi amaun Pematuhan Bil.3
tuntutan yang melebihi
RM100,000 hingga Perintah Tetap
RM1,000,000. Penguatkuasaan
Bil.50
[terus ke proses 25]

KBP Membuat ulasan ke atas Perintah Tetap
23 tuntutan yang melebihi Pematuhan Bil.3
RM1,000,000 di dalam task
audit approv. Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil.50

PKN Menyemak dan Meluluskan Perintah Tetap
24 task audit approv bagi amaun Pematuhan Bil.3
tuntutan yang melebihi
RM1,000,000 hingga Perintah Tetap
RM3,000,000. Penguatkuasaan
Bil.50
[terus ke proses 25]

PKN Membuat ulasan ke atas Perintah Tetap
25 tuntutan yang melebihi Pematuhan Bil.3
RM3,000,000 di dalam task
audit approv. Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil.50

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

KPK / TKPK Menyemak dan Meluluskan Pengarah Perintah Tetap
26 task audit approv bagi amaun Bahagian Pematuhan Bil.3
tuntutan yang melebihi Pengurusan
RM3,000,000. Pematuhan, Ibu Perintah Tetap
Pejabat Penguatkuasaan
Bil.50

Pegawai Memulangkan dokumen dan Perintah Tetap
laksanakan penutupan fail Pematuhan Bil. 3
Audit audit GST jika tiada tuntutan
27 atau Bil Tuntutan diselesaikan
dalam tempoh 14 hari.

Pegawai Buat serahan dokumen kepada Perintah Tetap
Audit pegawai stor dan serah fail Pematuhan Bil. 12
audit GST kepada urusetia jika
28 Bil tuntutan tidak diselesaikan
selepas 14 hari (dari tarikh bil
tuntutan dikeluarkan).

Pegawai Sekiranya Laporan Perintah Tetap
Audit Pengauditan tidak dapat Pematuhan Bil 10.
disiapkan dalam tempoh 90
29 hari daripada tarikh arahan
audit di dalam sistem MyGST,
permohonan SPL hendaklah
dibuat.

Pegawai Stor Menerima, mendaftar, Perintah Tetap
menyimpan, menyelenggara Pematuhan Bil. 12
dan mengeluarkan dokumen/

30 barang-barang/ ekshibit dari
Stor Pematuhan selaras
Perintah Tetap Pematuhan Bil
12

Urusetia Menyediakan Laporan bulanan Urusetia Perintah Tetap
31 prestasi pengauditan. Bahagian Pematuhan Bil.3
Pengurusan
Pematuhan, Ibu Perintah Am
Pejabat Jabatan Bil.12

KC Menyemak Laporan bulanan Perintah Tetap
32 prestasi pengauditan yang Pematuhan Bil.3
disediakan.
Perintah Am
Jabatan Bil.12

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

PKN / KBP Memantau prestasi Perintah Tetap
33 keseluruhan pengauditan Pematuhan Bil.2

Perintah Tetap
Pematuhan Bil.3

Perintah Am
Jabatan Bil.12

Pegawai Menyediakan laporan bagi kes- Perintah Tetap
Audit kes rayuan remisi ke atas Pematuhan Bil.3
tuntutan hasil daripada
34 pengauditan GST, jika ada. Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil.50

KBP / KC Menguruskan hal-hal berkaitan Perintah Tetap
35 rayuan remisi dan cadangan Pematuhan Bil.3
untuk senarai hitam / isu-isu
berbangkit berkaitan dengan Perintah Tetap
hasil pengauditan, jika ada. Penguatkuasaan
Bil.50
PKN Memberi ulasan ke atas rayuan
36 remisi dan hapuskira ke Ibu Perintah Tetap
Pejabat, jika ada. Pematuhan Bil.3

Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil.50

myPortfolio MUKA SURAT : 20
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

CARTA ALIR TARIKH
DISEDIAKAN
AKTIVITI 2: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN CUKAI
BARANG DAN PERKHIDMATAN

(GST)

TANGGUNGJAWAB PROSES KERJA
Mula
KU
KC 1 Menyediakan penjadualan audit berdasarkan
KU hasil Audit V&P
Pegawai Audit
Urusetia Menyemak dan meluluskan penjadualan audi.

Pegawai Audit 2
Pegawai Audit
Pegawai Audit 3 Wujudkan task audit melalui sistem MyGST

Terima task audit dan lengkapkan borang

4 pendaftaran fail audit GST
5 Daftar dan buka Fail Audit GST

6 Analisis data & maklumat daripada Pegawai
Audit V&P dan dapatkan maklumat tambahan

lain, jika perlu.

Laksanakan lawatan audit di premis entiti.

7

8 Kenalpasti operasi perniagaan / temubual /

uji kawalan dalaman / dapatkan dokumen
A

Pegawai Audit A
Pegawai Audit Sediakan Lembaran Kerja bagi penemuan
Pegawai Audit
KU 9 audit
Pegawai Audit 10 Ambil Rakaman Kenyataan, jika perlu
Pegawai Audit
KBP / KC / KU / KP 11 Muatnaik Lembaran kerja dan lengkapkan
working paper di sistem MyGST
Pegawai Audit
KU 12 Semak dan approve working paper di sistem
KU MyGST

13 Hantar surat makluman hasil audit di sistem
MyGST

14 Laksanakan RTD

15 Mempengerusikan dan buat keputusan RTD
yang diadakan

16 Sediakan laporan audit GST dan muatnaik ke
dalam sistem MyGST

17 Semak laporan dan luluskan task audit di

sistem MyGST

Tidak 18 Luluskan task audit
approv bagi auditan
Tuntutan?
yang tiada tuntutan.

Ya [Terus ke proses
no.25]

B

B

KU Minit task audit approv kepada KC di sistem
KC
KC 19 MyGST
KBP
KBP Tidak 20 Semak & Luluskan task
PKN audit approv di dalam
PKN >RM100k sistem MyGST. [Terus
KPK / TKPK Ya ke proses no.25]

21 Buat ulasan dan serah task kepada KBP di
dalam sistem MyGST

>RM1 juta Tidak Semak & Luluskan task
Ya audit approv di dalam
22 sistem MyGST. [Terus
23 ke proses no.25]

Buat ulasan dan serah task kepada PKN di
dalam sistem MyGST

Tidak 24 Semak & Luluskan task
audit approv di dalam
>RM3 juta sistem MyGST. [Terus
Ya ke proses no.25]

25 Buat ulasan dan serah task kepada KPK/TKPK
melalui Pengarah Bahagian Pengurusan
26 Pematuhan, Ibu Pejabat di dalam sistem
MyGST

Semak & Luluskan task audit approv di dalam
sistem MyGST.

C

C

Pegawai Audit 27 Pulangkan dokumen dan laksanakan
Pegawai Audit penutupan fail audit jika tiada tuntutan / BOD
Pegawai Audit
diselesaikan dalam tempoh 14 hari.
Pegawai Stor
Urusetia 28 Jika BOD tidak diselesaikan dalam tempoh 14
hari, serah dokumen kepada pegawai stor dan

serah fail audit kepada urusetia.

29 Mohon SPL jika Laporan Pengauditan tidak
dapat disiapkan dalam tempoh 90 hari dari

tarikh arahan audit di sistem MyGST.

Menerima, mendaftar, menyimpan,

30 menyelenggara & mengeluarkan dokumen

Stor Pematuhan.

Sediakan Laporan Bulanan Prestasi

31 Pengauditan

Perlu pindaan

KC 32 Semak Laporan Bulanan Prestasi Pengauditan
PKN / KBP
Pegawai Audit Setuju
KBP / KC
PKN 33 Pantau prestasi keseluruhan pengauditan

34 Sediakan Laporan kes-kes rayuan remisi, jika
ada.

35 Menguruskan hal berkaitan rauan remisi,
cadangan senarai hitam / isu berbangkit

berkaitan hasil pengauditan, jika ada.

36 Memberi ulasan ke atas rayuan remisi dan
hapuskira ke Ibu Pejabat, jika ada.

Selesai

myPortfolio MUKA SURAT : 24
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

SENARAI SEMAK TARIKH
DISEDIAKAN
AKTIVITI 2: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN CUKAI
BARANG DAN PERKHIDMATAN

(GST)

BIL TINDAKAN TINDAKAN CATATAN

Menyediakan penjadualan audit berdasarkan
1. Laporan Hasil Audit V&P

Mewujudkan task audit melalui sistem
2. MyGST.

Menyemak hasil penemuan audit, membuat
ulasan di ruangan Audit Manager dan
3. approve working paper di dalam sistem
MyGST.

Mempengerusikan dan membuat keputusan
RTD yang diadakan.
(KU – mempengerusikan RTD bagi kes yang
amaun tuntutan kurang daripada RM500,000;
4. KC – mempengerusikan RTD bagi kes yang
amaun tuntutan melebihi RM500,000 hingga
RM2,000,000;
KBP – mempengerusikan RTD bagi kes yang
amaun tuntutan melebihi RM2,000,000)

Menyemak laporan dan luluskan task audit di
5. sistem MyGST.

Meluluskan task audit approv di sistem
6. MyGST bagi auditan yang tiada tuntutan.

[terus ke proses 25]

BIL TINDAKAN TINDAKAN CATATAN

Minit task audit approv kepada KC di sistem
7. MyGST bagi auditan yang mempunyai

tuntutan.

myPortfolio MUKA SURAT : 26
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

BORANG YANG DIGUNAKAN TARIKH
DISEDIAKAN
AKTIVITI 2: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN CUKAI
BARANG DAN PERKHIDMATAN

(GST)

1. Lampiran 4, PTPem Bil 3 – Borang Pendaftaran Fail Audit GST
2. Lampiran 5, PTPem Bil 3 – Indeks Audit GST
3. Lampiran 13, PTPem Bil 3 – Input Tax – Lembaran Kerja
4. Lampiran 16, PTPem Bil 3 – Output Tax – Lembaran Kerja
5. Lampiran 18, PTPem Bil 3 – RTD
6. Lampiran 19, PTPem Bil 3 – Rakaman Kenyataan
7. Lampiran 20, PTPem Bil 3 – Kronologi Kes
8. Lampiran 21, PTPem Bil 3 – Laporan Auditan GST
9. Lampiran Q, PTPenguatkuasaan Bil.50 – Laporan Rayuan Menteri Kewangan.

10. Lampiran Penjadualan Audit

MyPortfolio MUKA SURAT : 27
PENOLONG KANAN PENGARAH
RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

PROSES KERJA TARIKH : 31 DISEMBER 2018
DISEDIAKAN
AKTIVITI 3: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN PASCA

IMPORT

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

KU Menyediakan penjadualan audit Bahagian Perintah Tetap
1 berdasarkan Laporan Hasil Pengurusan Pematuhan Bil.4
Audit V&P. Pematuhan Ibu
Pejabat

KC Menyemak dan meluluskan Perintah Tetap
2 Penjadualan Audit. Pematuhan Bil.4

Urusetia Mendaftar nama syarikat dan Perintah Am
3 membuka fail kulit putih (JK84) Jabatan Bil.12
untuk setiap syarikat yang akan
diaudit Perintah Tetap
Pematuhan Bil.4

4 KU Minit arahan pelaksanaan audit Perintah Tetap
Pematuhan Bil.4

Mengkaji tujuan pengauditan Perintah Tetap
syarikat dibuat dan Pematuhan Bil 4
mengenalpasti kaedah audit
Pegawai yang akan dijalankan samaada;
5 Audit
i) Audit Meja; atau
ii) Audit Lapangan

6 Pegawai Menjalankan pengauditan Akta Kastam 1967
Audit menggunakan kaedah Audit
Meja bagi syarikat yang berisiko Akta CBP 2014
rendah dan sederhana selaras
dengan Perenggan 8.1 Perintah Akta Eksais 1976
Tetap Pematuhan Bil 4.
Akta Cukai Jualan
2018

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

Perintah Tetap
Pematuhan Bil 4

Pegawai Menyediakan Laporan Audit Akta Kastam 1967
7 Audit Meja (Lampiran L) dan
dikemukakan kepada KU. Akta CBP 2014
Sekiranya menemui
ketidakpatuhan, kemukakan Akta Eksais 1976
cadangan audit lapangan.
Akta Cukai Jualan
2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil 4

KU Menyemak Laporan Audit Meja Akta Kastam 1967
8 dan memberi keputusan ke atas
cadangan Pegawai Audit. Akta CBP 2014

Akta Eksais 1976

Akta Cukai Jualan
2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil 4

Pegawai Menjalankan pengauditan Akta Kastam 1967
Audit menggunakan kaedah Audit
Lapangan berasaskan Akta CBP 2014
9 penjadualan syarikat yang
diprogram, ketidakpatuhan yang Akta Eksais 1976
ditemui dalam audit meja atau
arahan-arahan yang diterima di Akta Cukai Jualan
peringkat Ibu Pejabat dan negeri 2018
selaras dengan Perenggan 8.2
Perintah Tetap Pematuhan Bil 4. Perintah Tetap
Pematuhan Bil 4

Pegawai Mengambil Rakaman Akta CBP 2014
Audit Kenyataan, jika perlu.
Akta Kastam 1967
10
Akta Eksais 1976

Perintah Tetap
Pematuhan Bil.4

Perintan Tetap
Penguatkuasaan
Bil 27

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

Pegawai Mengadakan RTD bagi kes Perintah Tetap
yang melibatkan tuntutan, jika Pematuhan Bil 4
Audit perlu.
11

KBP Mempengerusikan RTD Perintah Tetap
12 berkenaan tuntutan Pematuhan Bil 4
RM100,000.00 dan ke bawah,
jika RTD perlu diadakan.

PKN Mempengerusikan RTD Perintah Tetap
13 berkenaan tuntutan Pematuhan Bil 4
RM100,000.00 dan ke atas, jika
Pegawai RTD perlu diadakan. Perintah Tetap
Audit Pematuhan Bil 4
14 Menyediakan Laporan Audit
Pasca Import (Lampiran D1 / Akta Kastam 1967
KU Lampiran D2) dan kemukakan Akta CBP 2014
kepada KU. Akta Eksais 1976
15 Akta Cukai Jualan
Menyemak Laporan Audit Pasca 2018
Import serta memberi ulasan / Perintah Tetap
syor ke atas cadangan Pegawai Pematuhan Bil 4
Audit.
Akta Kastam 1967
KC Mengkaji ulasan/syor KU dan Akta CBP 2014
16 mengemukakan cadangan/syor Akta Eksais 1976
kepada KBP. Akta Cukai Jualan
2018
KBP Mengkaji ulasan/syor KC dan Perintah Tetap
17 mengemukakan cadangan/syor Pematuhan Bil 4
kepada PKN bagi laporan
Akta Kastam 1967
Akta CBP 2014

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

pengauditan amaun tuntutan Akta Eksais 1976
melebihi RM100,000.00.
Akta Cukai Jualan
Membuat keputusan bagi 2018
laporan pengauditan amaun
tuntutan RM100,000.00 dan ke Perintah Tetap
bawah termasuk laporan Pematuhan Bil 4
pengauditan yang tiada
tuntutan.

PKN Membuat keputusan bagi Akta Kastam 1967
18 laporan pengauditan amaun
tuntutan RM100,000.00 dan ke Akta CBP 2014
atas
Akta Eksais 1976

Akta Cukai Jualan
2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil 4

Pegawai Menyediakan Bil Tuntutan. Pegawai Unit Akta Kastam 1967
Audit ABT, Bahagian
Mengeluarkan Surat Tawaran Penguatkuasaan Akta CBP 2014
19 Kompaun (Lampiran F)
Akta Eksais 1976

Akta Cukai Jualan
2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil 4

Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil. 50

KU Meluluskan Bil Tuntutan tidak Akta Kastam 1967
20 melebihi RM50,000.00 selaras
dengan Perintah Tetap Akta CBP 2014
Penguatkuasaan Bil. 50.
Akta Eksais 1976
Memantau kes-kes yang telah
ditawarkan kompaun melalui Akta Cukai Jualan
buku daftar kawalan kompaun. 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil 4

Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil. 50

21 KC Meluluskan Bil Tuntutan Akta Kastam 1967
RM50,000.00 hingga

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

RM100,000.00 selaras dengan Akta CBP 2014
Perintah Tetap Penguatkuasaan
Bil. 50. Akta Eksais 1976

Akta Cukai Jualan
2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil 4

Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil. 50

KBP Meluluskan Bil Tuntutan Akta Kastam 1967
22 melebihi RM100,000.00 hingga
RM1,000,000.00 selaras dengan Akta CBP 2014
Perintah Tetap Penguatkuasaan
Bil. 50. Akta Eksais 1976

Akta Cukai Jualan
2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil 4

Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil. 50

PKN Meluluskan Bil Tuntutan Akta Kastam 1967
23 melebihi RM1,000,000.00
hingga RM3,000,000.00 selaras Akta CBP 2014
dengan Perintah Tetap
Penguatkuasaan Bil. 50. Akta Eksais 1976

Akta Cukai Jualan
2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil 4

Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil. 50

KPK / TKPK Meluluskan Bil Tuntutan Akta Kastam 1967
24 melebihi RM3,000,000.00
selaras dengan Perintah Tetap Akta CBP 2014
Penguatkuasaan Bil. 50.
Akta Eksais 1976

Akta Cukai Jualan
2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil 4

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil. 50

Pegawai Mengembalikan buku-buku dan Akta Kastam 1967
Audit dokumen syarikat yang diambil
dalam masa 14 hari selepas Akta CBP 2014
25 keputusan pengauditan diterima
dan mengeluarkan Surat Akta Eksais 1976
Pemakluman Hasil Audit
sekiranya tidak mempunyai Akta Cukai Jualan
tuntutan atau tiada tindakan 2018
susulan ke mahkamah
(Lampiran M & N) Perintah Tetap
Pematuhan Bil 4

Perintah Tetap
Pematuhan Bil. 12

Pegawai Menyerahkan buku-buku dan Pegawai Stor / Akta Kastam 1967
Audit dokumen syarikat kepada
Pegawai Stor untuk disimpan Pegawai Unit Akta CBP 2014
26 mengikut Perintah Tetap ABT, Bahagian
Pematuhan Bil. 12 sehingga Bil Penguatkuasaan Akta Eksais 1976
Pegawai Tuntutan selesai dibayar atau
Audit tindakan mahkamah selesai Akta Cukai Jualan
27 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil 4

Perintah Tetap
Pematuhan Bil. 12

Sekiranya Laporan Pengauditan Perintah Tetap
tidak dapat disiapkan dalam Pematuhan Bil 10.
tempoh 3 bulan daripada tarikh
arahan audit, permohonan SPL
hendaklah dibuat.

Pegawai Stor Menerima, mendaftar, Perintah Tetap
menyimpan, menyelenggara Pematuhan Bil. 12
dan mengeluarkan dokumen/

28 barang-barang/ ekshibit dari
Stor Pematuhan selaras
Perintah Tetap Pematuhan Bil
12

Urusetia Mengemukakan salinan Laporan Urusetia Perintah Tetap
29 Audit Pasca Import dan laporan Bahagian Pematuhan Bil.4
penyata bulanan berkala yang Pengurusan
berkaitan ke Ibu Pejabat.

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

Pematuhan, Ibu
Pejabat

KC Menyemak Laporan bulanan Perintah Tetap
30 prestasi pengauditan yang Pematuhan Bil.4
disediakan.
Perintah Am
Jabatan Bil.12

PKN / KBP Memantau prestasi keseluruhan Perintah Tetap
31 pengauditan Pematuhan Bil.2

Perintah Tetap
Pematuhan Bil.4

Perintah Am
Jabatan Bil.12

Pegawai Menyediakan laporan bagi kes- Perintah Tetap
Audit kes rayuan remisi ke atas Pematuhan Bil.4
tuntutan hasil daripada
32 pengauditan pasca import, jika Perintah Tetap
ada. Penguatkuasaan
Bil.50

KBP / KC Menguruskan hal-hal berkaitan Perintah Tetap
33 rayuan remisi dan cadangan Pematuhan Bil.4
untuk senarai hitam / isu-isu
berbangkit berkaitan dengan Perintah Tetap
hasil pengauditan, jika ada. Penguatkuasaan
Bil.50

PKN Memberi ulasan ke atas rayuan Perintah Tetap
34 remisi dan hapuskira ke Ibu Pematuhan Bil.4
Pejabat, jika ada.
Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil.50

MyPortfolio MUKA SURAT : 34
PENOLONG KANAN PENGARAH
RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

CARTA ALIR TARIKH : 31 DISEMBER 2018
DISEDIAKAN
AKTIVITI 3: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN PASCA

IMPORT

TANGGUNGJAWAB PROSES KERJA
Mula
KU
KC 1 Sediakan jadual audit berdasarkan
Urusetia
KU laporan hasil audit V&P.

2 Menyemak dan meluluskan jadual audit.

3 Daftar nama syarikat dan buka fail kulit putih
(JK84) untuk setiap syarikat yang akan diaudi.

4 Minitkan arahan pelaksanaan audit.

Pegawai Audit Audit Meja Kaji tujuan pengauditan dan kenalpasti kaedah
A audit
5

Audit Lapangan
9

Pegawai Audit A Jalankan pengauditan menggunakan kaedah
Audit Meja bagi syarikat yang berisiko rendah
6 dan sederhana

Pegawai Audit 7 Sedia Laporan Audit Meja

KU Patuh Perundangan Semak Laporan Audit Meja
Pegawai Audit
25 8 Jalankan pengauditan menggunakan kaedah
Audit Lapangan bagi syarikat yang berisiko
Ketidakpatuhan perundangan rendah dan sederhana

9 Ambil Rakaman Kenyataan, jika perlu.

Pegawai Audit 10 Mengadakan RTD bagi kes yang melibatkan
tuntutan, jika perlu.
Pegawai Audit 11
KBP 12 Mempengerusikan RTD berkenaan tuntutan
PKN 13 RM100,000 dan ke bawah, jika RTD perlu
Pegawai Audit 14 diadakan.
KU Mempengerusikan RTD berkenaan tuntutan
Perlu pindaan 15 RM100,000 dan ke atas, jika RTD perlu
KC diadakan.
Setuju
Perlu pindaan Sediakan Laporan Audit Pasca Import

16 Semak Laporan Audit Pasca Import serta
memberi ulasan/ syor ke atas cadangan Pegawai
Audit

Kaji ulasan/ syor KU dan mengemukakan
cadangan/ syor kepada KBP.

C

C Kaji ulasan/ syor KC dan mengemukakan
cadangan/ syor kepada PKN bagi laporan audit
Setuju amaun tuntutan melebihi RM100,000.
Buat keputusan bagi laporan audit amaun
Perlu pindaan 17 tuntutan RM100,000 dan ke bawah.

KBP Perlu pindaan Buat keputusan bagi laporan audit amaun
PKN tuntutan RM100,000 dan ke atas.
Pegawai Audit 18
Sediakan Bil Tuntutan/ Keluarkan Surat Tawaran
Setuju Kompaun ( Lampiran F)

19 Luluskan Bil Tuntutan tidak melebihi
RM50,000.00 / Pantau kes-kes yang
KU Perlu pindaan 20 ditawarkan kompaun
KC
Lulus Luluskan Bil Tuntutan RM50,000.00 -
KBP RM100,000.00
PKN Perlu pindaan 21
KPK/ TKPK Luluskan Bil Tuntutan melebihi RM100,000.00
Pegawai Audit Lulus - RM1,000,000.00

Perlu pindaan 22 Luluskan Bil Tuntutan melebihi
RM1,000,000.00 - RM3,000,000.00.
Lulus
Luluskan Bil Tuntutan melebihi
Perlu pindaan 23 RM3,000,000.00

Lulus Kembalikan buku-buku dan dokumen syarikat
dalam masa 14 hari selepas keputusan
Perlu pindaan 24 pengauditan diterima sekiranya tiada tuntutan.

Lulus Serahkan buku-buku dan dokumen syarikat
kepada Pegawai Stor sekiranya ada tuntutan.
25

Pegawai Audit 26

D

Pegawai Audit D
Pegawai Stor
Urusetia 27 Mohon SPL sekiranya auditan tidak dapat
KC
PKN / KBP diselesaikan dalam tempoh 3 bulan.
Pegawai Audit
KBP / KC 28 Terima, daftar, simpan, selenggara dan
PKN keluarkan dokumen/barang-barang/ ekshibit

dari Stor Pematuhan.

29 Kemukakan salinan Laporan Audit Pasca

Import dan penyata bulanan berkala yang
berkaitan ke Ibu Pejabat.

30 Menyemak laporan bulanan prestasi

pengauditan.

29 Memantau prestasi keseluruhan pengauditan

32 Sediakan laporan bagi kes-kes rayuan

remisi atas tuntutan.

33 Uruskan hal-hal berkaitan rayuan remisi dan
cadangan untuk senarai hitam/ isu-isu berbangkit

berkaitan dengan hasil pengauditan,jika ada.

34 Berikan ulasan keatas rayuan remisi dan
hapuskan ke Ibu Pejabat, jika ada.

Selesai

myPortfolio MUKA SURAT : 38
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

SENARAI SEMAK TARIKH
DISEDIAKAN
AKTIVITI 3: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN PASCA

IMPORT

BIL TINDAKAN TANDAKAN CATATAN

Menyediakan penjadualan audit berdasarkan
1 Laporan Hasil Audit V&P.

2 Minit arahan pelaksanaan audit
Menyemak Laporan Audit Meja dan memberi

3 keputusan ke atas cadangan Pegawai Audit.

Menyemak Laporan Audit Pasca Import serta

4 memberi ulasan / syor ke atas cadangan
Pegawai Audit.

Meluluskan Bil Tuntutan tidak melebihi
RM50,000.00 selaras dengan Perintah Tetap
Penguatkuasaan Bil. 50.
5
Memantau kes-kes yang telah ditawarkan
kompaun melalui buku daftar kawalan
kompaun.

myPortfolio MUKA SURAT : 39
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

BORANG YANG DIGUNAKAN TARIKH
DISEDIAKAN
AKTIVITI 3: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN PASCA

IMPORT

1. Lampiran D1, PTPem Bil 4 – Laporan Audit Pasca Import
2. Lampiran D2, PTPem Bil 4 – Laporan Audit Pasca Import [GPB & 14(2)]
3. Lampiran E, PTPem Bil 4 – Surat Keputusan Hasil Audit Pasca Import
4. Lampiran F, PTPem Bil 4 – Surat Tawaran Kompaun
5. Lampiran J, PTPem Bil 4 – Lembaran Kerja Audit
6. Lampiran L, PTPem Bil 4 – Laporan Audit Meja
7. Lampiran M, PTPem Bil 4 – Surat Penyerahan Dokumen
8. Lampiran N, PTPem Bil 4 – Surat Pemakluman Hasil Audit (Tiada Kes)

myPortfolio MUKA SURAT : 40
PENOLONG KANAN PENGARAH
RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

PROSES KERJA TARIKH : 31 DISEMBER 2018
DISEDIAKAN
AKTIVITI 4: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN CUKAI
JUALAN & CUKAI PERKHIDMATAN

(SST)

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

KU Menyediakan penjadualan audit Perintah Tetap
1 berdasarkan Laporan Hasil Pematuhan Bil...
Audit V&P

KC Menyemak dan meluluskan Perintah Tetap
2 Penjadualan Audit. Pematuhan Bil...

Urusetia Daftar dan buka fail laporan Perintah Am
3 audit SST. Jabatan Bil.12

KU Minit arahan pelaksanaan audit. Perintah Tetap
4 Pematuhan Bil...

Pegawai Menganalisis data & maklumat Akta Kastam 1967
Audit yang diterima daripada Pegawai Akta Eksais 1976
Audit V&P. Mendapatkan Akta Cukai Jualan
5 seberapa banyak maklumat 2018
tambahan berkaitan entiti Akta Cukai
melalui Sistem MyGST, lain- Pekhidmatan 2018
lain Agensi dan Internet, jika Perintah Tetap
perlu. Pematuhan Bil...

Pegawai Lawatan ke premis secara Akta Kastam 1967
Audit temujanji Akta Eksais 1976
6 Akta Cukai Jualan
Menghubungi entiti yang diaudit 2018
untuk memaklumkan mengenai
butiran lawatan dan melawat ke

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

premis entiti sepertimana Akta Cukai
temujanji yang telah ditetapkan Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

Pegawai Lawatan ke premis secara Akta Kastam 1967
Audit mengejut
Akta Eksais 1976
7 Membuat lawatan ke premis
secara mengejut ke atas premis Akta Cukai Jualan
entiti bagi pengauditan khas di 2018
mana entiti disyaki melakukan
fraud. Akta Cukai
Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

Pegawai Mengenalpasti operasi Akta Kastam 1967
Audit perniagaan / menemubual /uji
kawalan dalaman/ Akta Eksais 1976
8 mendapatkan dokumen.
Akta Cukai Jualan
2018

Akta Cukai
Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

Pegawai Menyemak dan Akta Kastam 1967
Audit membandingkan maklumat
yang diperolehi bagi Akta Eksais 1976
9 memastikan semua
perundangan dipatuhi dan duti / Akta Cukai Jualan
cukai diikrar dan dibayar. 2018

Akta Cukai
Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

Pegawai Lengkapkan lembaran kerja Akta Kastam 1967
Audit penemuan audit.
Akta Eksais 1976
10
Akta Cukai Jualan
2018

Akta Cukai
Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

Pegawai Memaklumkan hasil auditan Akta Kastam 1967
Audit secara bertulis menggunakan
format yang ditetapkan dan Akta Eksais 1976
11 memberi khidmat nasihat (jika
perlu). Akta Cukai Jualan
2018

Akta Cukai
Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

Pegawai Sekiranya didapati tiada kes, Akta Kastam 1967
Audit sediakan laporan pengauditan –
i.e. duti / cukai diikrar adalah Akta Eksais 1976
12 sama dengan duti / cukai
dibayar. Akta Cukai Jualan
2018

Akta Cukai
Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

KU Menyemak hasil penemuan Akta Kastam 1967
13 audit.
Akta Eksais 1976
Pegawai audit buat pindaan
(jika perlu). Akta Cukai Jualan
2018

Akta Cukai
Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

KC Semak dan buat keputusan atas Akta Kastam 1967
14 hasil audit.
Akta Eksais 1976
Pegawai audit buat pindaan
(jika perlu). Akta Cukai Jualan
2018

Akta Cukai
Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

Pegawai Pulangkan dokumen dalam Perintah Tetap
15 Audit tempoh 14 hari selepas Pematuhan Bil...
keputusan KC.

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

Pegawai Sekiranya terdapat kes, ambil Akta Kastam 1967
Audit Rakaman Kenyataan (jika
perlu). Akta Eksais 1976
16
Akta Cukai Jualan
2018

Akta Cukai
Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

Pegawai Mengatur masa untuk RTD bagi Akta Kastam 1967
Audit memutuskan hasil auditan (jika
perlu). Akta Eksais 1976
17
Akta Cukai Jualan
2018

Akta Cukai
Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

KBP / KC / Mempengerusikan dan Akta Kastam 1967
KU membuat keputusan RTD yang
diadakan. Akta Eksais 1976
18
(KU – mempengerusikan RTD Akta Cukai Jualan
bagi kes yang amaun tuntutan 2018
kurang daripada RM500,000;
Akta Cukai
KC – mempengerusikan RTD Pekhidmatan 2018
bagi kes yang amaun tuntutan
melebihi RM500,000 hingga Perintah Tetap
RM2,000,000; Pematuhan Bil...

KBP – mempengerusikan RTD
bagi kes yang amaun tuntutan
melebihi RM2,000,000)

Pegawai Menyediakan laporan Akta Kastam 1967
Audit pengauditan SST dan
diserahkan kepada KU. Akta Eksais 1976
19
Akta Cukai Jualan
2018

Akta Cukai
Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil..

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

KU Menyemak laporan audit SST, Pegawai Audit Akta Kastam 1967
20 membuat ulasan dan serah
kepada KC. Akta Eksais 1976

Buat pembetulan dan pindaan Akta Cukai Jualan
ke atas laporan tersebut, jika 2018
perlu.
Akta Cukai
Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

KC Menyemak laporan audit SST, Akta Kastam 1967
21 membuat ulasan dan serah
kepada KBP. Akta Eksais 1976

Akta Cukai Jualan
2018

Akta Cukai
Pekhidmatan 2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

KBP Semak laporan audit SST dan Akta Kastam 1967
22 minit serahan kepada PKN bagi
amaun tuntutan melebihi Akta Eksais 1976
RM1,000,000.00 / membuat
keputusan bagi amaun hasil Akta Cukai Jualan
dikesan RM1,000,000.00 dan 2018
ke bawah.
Akta Cukai
Perkhidmatan
2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

PKN Semak laporan audit SST dan Akta Kastam 1967
23 buat keputusan bagi amaun
hasil dikesan yang melebihi Akta Eksais 1976
RM1,000,000.00.
Akta Cukai Jualan
2018

Akta Cukai
Perkhidmatan
2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...