MyPortfolio

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

Urusetia Menyediakan Bil Tuntutan yang Pegawai Unit Akta Kastam 1967
24 telah diluluskan. ABT, Bahagian
Penguatkuasaan Akta Eksais 1976
Menyediakan Surat Tawaran
Kompaun yang telah diluluskan, Akta Cukai Jualan
jika ada. 2018

Akta Cukai
Perkhidmatan
2018

Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

KPK/TKPK / Menandatangani Bil Tuntutan Perintah Tetap
PKN / KBP / mengikut amaun yang Penguatkuasaan
25 KC / KU ditetapkan dalam Perintah Bil.50
Tetap Penguatkuasaan Bil.50.

Urusetia Mengedarkan Bil Tuntutan. Perintah Tetap
26 Penguatkuasaan
Bil.50

Pegawai Dalam tempoh 14 hari dari Perintah Tetap
Audit tarikh Bil Tuntutan, pulangkan Pematuhan Bil..
dokumen dan laksanakan
27 penutupan fail.

Pegawai Jika melebihi tempoh 14 hari, Perintah Tetap
Audit buat serahan dokumen kepada Pematuhan Bil..
28 pegawai stor dan serahkan fail
audit kepada urusetia Perintah Tetap Bil.
Pegawai 10 – Mekanisme
Audit Sekiranya Laporan Pengauditan Pemantauan
29 Syarikat tidak dapat disiapkan di Tempoh
dalam tempoh tiga (3) bulan Pengauditan
Urusetia daripada tarikh pegawai audit
30 menerima fail daripada KCP, Perintah Tetap
permohonan untuk melanjutkan Pematuhan Bil...
tempoh pengauditan hendaklah
dimohon.

Menyediakan Laporan bulanan Urusetia
prestasi pengauditan. Bahagian
Pengurusan

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

Pematuhan, Ibu Perintah Am

Pejabat Jabatan Bil.12

KC Menyemak Laporan bulanan Perintah Tetap
31 prestasi pengauditan yang Pematuhan Bil...
disediakan.
Perintah Am
Jabatan Bil.12

PKN / KBP Memantau prestasi keseluruhan Perintah Tetap
pengauditan Pematuhan Bil.2

32 Perintah Tetap
Pematuhan Bil...

Perintah Am
Jabatan Bil.12

Pegawai Menyediakan laporan bagi kes- Perintah Tetap
Audit kes rayuan remisi ke atas Pematuhan Bil.3
tuntutan hasil daripada Perintah Tetap
33 pengauditan GST, jika ada. Penguatkuasaan
Bil.50
KBP / KC Menguruskan hal-hal berkaitan
34 rayuan remisi dan cadangan Perintah Tetap
untuk senarai hitam / isu-isu Pematuhan Bil.3
berbangkit berkaitan dengan Perintah Tetap
hasil pengauditan, jika ada. Penguatkuasaan
Bil.50
PKN Memberi ulasan ke atas rayuan
35 remisi dan hapuskira ke Ibu Perintah Tetap
Pejabat, jika ada. Pematuhan Bil.3
Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil.50

myPortfolio MUKA SURAT : 47
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

CARTA ALIR TARIKH
DISEDIAKAN
AKTIVITI 4: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN CUKAI

JUALAN & CUKAI
PERKHIDMATAN (SST)

TANGGUNGJAWAB PROSES KERJA

KU Mula
KC
Urusetia 1 Sediakan Jadual Audit berdasarkan
KU
Pegawai Audit laporan hasil audit V&P.

2 Menyemak dan meluluskan Jadual Audit.

3 Daftar dan buka fail laporan audit SST.

4 Minit arahan perlaksanaan audit

Analisis data & maklumat yang diperolehi

5 daripada V&P dan dapatkan maklumat

tambahan, jika perlu.
A

A

Mengejut Lawatan ke premis entiti (temujanji atau
mengejut)
Pegawai Audit Temujanji
Menghubungi entiti melalui telefon /
6 surat / emel

Pegawai Audit 7 Laksanakan lawatan audit di premis entiti

Pegawai Audit 8 Kenalpasti operasi perniagaan / temubual / uji

Pegawai Audit kawalan dalaman / dapatkan dokumen

9 Semak dan membandingkan maklumat

Pegawai Audit 10 Sediakan Lembaran Kerja bagi penemuan

Pegawai Audit audit

Tiada 11 Maklumkan hasil auditan dan beri khidmat

nasihat
Ada

BC

Pegawai Audit B
KU
12 Sediakan laporan pengauditan
13 Semak hasil penemuan audit

Perlu pindaan

KC Setuju Semak dan buat keputusan atas
Pegawai Audit hasil audit.
14
Pulangkan dokumen dan laksanakan
Perlu pindaan penutupan fail

Setuju

15

E

Pegawai Audit C Ambil Rakaman Kenyataan, jika perlu

16 Laksanakan RTD, jika perlu

Pegawai Audit 17 Mempengerusikan dan buat keputusan RTD
yang diadakan
KBP / KC / KU 18
Sediakan Laporan audit SST
Pegawai Audit 19
Semak laporan, buat ulasan dan serah kepada
Perlu pindaan KC

KU 20 Semak laporan, buat ulasan dan serah kepada
KBP.
Setuju
Perlu pindaan

KC 21

Setuju

D

D

Setuju Semak laporan dan buat minit serahan kepada
PKN bagi amaun yang dikesan melebihi
KBP Perlu pindaan RM1,000,000 / buat keputusan bagi amaun
yang dikesan RM1,000,000 dan ke bawah.
22
Semak laporan dan buat keputusan bagi
Setuju amaun yang dikesan melebihi RM1,000,000.

PKN Perlu pindaan Sediakan Bil Tuntutan dan Surat Tawaran
Urusetia Kompaun (jika ada) yang telah diluluskan.
23
Tandatangani Bil Tuntutan mengikut amaun
Setuju yang ditetapkan PTP Bil.50.

24

KPK/TKPK / PKN / KBP 25
/ KC / KU

Urusetia 26 Edarkan Bil Tuntutan mengikut PTP Bil.50.

Ya Pulangkan dokumen dalam tempoh 14 hari

Pegawai Audit 27 dari tarikh Bil Tuntutan dan laksanakan
Pegawai Audit penutupan fail
Tidak

28 Buat serahan dokumen kepada pegawai stor

dan serahkan fail kepada urusetia

EE

E

Pegawai Audit 29 Mohon SPL, sekiranya Laporan pengauditan
Urusetia tidak dapat disiapkan dalam tempoh 3 bulan

dari tarikh terima fail

30 Sediakan Laporan Bulanan Prestasi
Pengauditan

Perlu pindaan Semak Laporan Bulanan Prestasi
Pengauditan
KC 31
Pantau prestasi keseluruhan pengauditan
PKN / KBP 32
Pegawai Audit 33 Sediakan Laporan kes-kes rayuan remisi, jika
KBP / KC 34 ada.
PKN 35
Menguruskan hal berkaitan rauan remisi,
cadangan senarai hitam / isu berbangkit
berkaitan hasil pengauditan, jika ada.
Memberi ulasan ke atas rayuan remisi dan
hapuskira ke Ibu Pejabat, jika ada.

Selesai

myPortfolio MUKA SURAT : 53
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

SENARAI SEMAK TARIKH
DISEDIAKAN
AKTIVITI 4: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN CUKAI

JUALAN & CUKAI
PERKHIDMATAN (SST)

BIL TINDAKAN TANDAKAN CATATAN

1. Menyediakan penjadualan audit berdasarkan
Laporan Hasil Audit V&P

2. Minit arahan pelaksanaan audit.

3. Menyemak hasil penemuan audit.
Pegawai audit buat pindaan (jika perlu).

4. Mempengerusikan dan membuat keputusan
RTD yang diadakan.

(KU – mempengerusikan RTD bagi kes yang
amaun tuntutan kurang daripada RM500,000;

KC – mempengerusikan RTD bagi kes yang
amaun tuntutan melebihi RM500,000 hingga
RM2,000,000;

KBP – mempengerusikan RTD bagi kes yang
amaun tuntutan melebihi RM2,000,000)

5. Menyemak laporan audit SST, membuat
ulasan dan serah kepada KC.

Buat pembetulan dan pindaan ke atas
laporan tersebut, jika perlu.

6. Menandatangani Bil Tuntutan mengikut
amaun yang ditetapkan dalam Perintah Tetap
Penguatkuasaan Bil.50.

myPortfolio MUKA SURAT : 54
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

BORANG YANG DIGUNAKAN TARIKH
DISEDIAKAN
AKTIVITI 4: MENGURUSKAN
PELAKSANAAN AUDITAN CUKAI
JUALAN & CUKAI PERKHIDMATAN

(SST)

1. Lampiran .., PTPem Bil.. – Borang Pendaftaran Fail Audit SST
2. Lampiran .., PTPem Bil.. –Lembaran Kerja
3. Lampiran .., PTPem Bil.. – RTD
4. Lampiran .., PTPem Bil.. – Rakaman Kenyataan
5. Lampiran .., PTPem Bil.. – Kronologi Kes
6. Lampiran .., PTPem Bil.. – Laporan Auditan SST
7. Lampiran Q, PTPenguatkuasaan Bil.50 – Laporan Rayuan Menteri Kewangan.

8. Lampiran Penjadualan Audit

myPortfolio MUKA SURAT : 55
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

PROSES KERJA TARIKH
DISEDIAKAN
AKTIVITI 5: MENGURUSKAN
PENYEDIAAN LAPORAN RAYUAN

REMISI MENTERI KEWANGAN

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

KC Menerima permohonan rayuan ABT Ibu Pejabat Perintah Tetap
1. remisi daripada Ibu Pejabat. Penguatkuasaan
Bil. 50
Serah permohonan kepada KU

KU Menyemak pegawai audit yang Perintah Tetap
2. berkaitan dan arah tindakan Penguatkuasaan
penyediaan laporan rayuan. Bil. 50

Pegawai Menyediakan laporan rayuan Akta Kastam
Audit remisi mengikut format yang 1967
ditetapkan berserta semua
lampiran yang berkaitan. Akta Eksais 1976

3. Akta CBP 2014

Akta Cukai
Jualan 2018

Akta Cukai
Perkhidmatan
2018

Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil. 50

KC Menyemak laporan rayuan Akta Kastam
4. remisi dan menyediakan 1967
ulasan/sokongan.
Akta Eksais 1976
Serah kepada PKN.
Akta CBP 2014

Akta Cukai
Jualan 2018

BIL TANGGUNG PROSES KERJA PEGAWAI LAIN UNDANG-
JAWAB YANG ADA UNDANG /
PERATURAN
HUBUNGAN /
DIRUJUK

Akta Cukai
Perkhidmatan
2018

Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil. 50

PKN Menyemak dan menyediakan Akta Kastam
ulasan/sokongan ke atas 1967
rayuan.
Akta Eksais 1976
5.
Akta CBP 2014

Akta Cukai
Jualan 2018

Akta Cukai
Perkhidmatan
2018

Perintah Tetap
Penguatkuasaan
Bil. 50

Urusetia Menghantar laporan rayuan Perintah Am
6. remisi kepada pihak Ibu Pejabat. Jabatan Bil.12

myPortfolio MUKA SURAT : 57
PENOLONG KANAN PENGARAH
RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

CARTA ALIR TARIKH : 31 DISEMBER 2018
DISEDIAKAN
AKTIVITI 5: MENGURUSKAN
PENYEDIAAN LAPORAN RAYUAN

REMISI MENTERI KEWANGAN

TANGGUNGJAWAB PROSES KERJA
Mula

KC 1 Terima Permohonan Rayuan Remisi
KU daripada Ibu pejabat
Pegawai Audit 2
KC Semak pegawai audit yang berkaitan
PKN 3 dan arah penyedian laporan rayuan
Urusetia 4 remisi
5
Sediakan Laporan Rayuan Remisi
menggunakan format yang ditetapkan

Perlu pindaan Semak laporan dan sediakan
Perlu pindaan ulasan/sokongan

Setuju

Semak dan sediakan ulasan/sokongan

6 Setuju

Hantar laporan rayuan remisi kepada Ibu
Pejabat

Selesai

myPortfolio MUKA SURAT : 58
PENOLONG KANAN PENGARAH
RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

SENARAI SEMAK TARIKH : 31 DISEMBER 2018
DISEDIAKAN
AKTIVITI 5: MENGURUSKAN
PENYEDIAAN LAPORAN RAYUAN

REMISI MENTERI KEWANGAN

BIL TINDAKAN TANDAKAN CATATAN

1. Menyemak pegawai audit yang berkaitan dan
arah tindakan penyediaan laporan rayuan.

myPortfolio MUKA SURAT : 59
PENOLONG KANAN PENGARAH
RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

BORANG YANG DIGUNAKAN TARIKH : 31 DISEMBER 2018
DISEDIAKAN
AKTIVITI 5: MENGURUSKAN
PENYEDIAAN LAPORAN RAYUAN

REMISI MENTERI KEWANGAN

1. Lampiran Q, PTPenguatkuasaan Bil 50 – Pengurusan Akaun Belum Terima

myPortfolio MUKA SURAT : 60
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

SENARAI UNDANG-UNDANG, TARIKH
PERATURAN-PERATURAN DISEDIAKAN
DAN PUNCA KUASA

Bil Undang-undang / Peraturan
1 Akta Kastam 1967 dan perundangan subsidiari.
2 Akta Eksais 1976 dan perundangan subsidiari.
3 Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014 dan perundangan subsidiari.
4 Akta Cukai Jualan 2018 dan perundangan subsidiari.
5 Akta Cukai Perkhidmatan 2018 dan perundangan subsidiari.
6 Akta Had Masa 1953
7 Akta Syarikat 2016
8 Pekeliling-pekeliling berkaitan perundangan no.1 – 5.
9 Surat-surat Pekeliling berkaitan perundangan no.1 – 5.
10 Perintah Tetap Pematuhan
11 Perintah Tetap Penguatkuasaan Bil.50
12 Surat-surat Arahan Ibu Pejabat

myPortfolio MUKA SURAT :-
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48) KOD BORANG

SENARAI BORANG TARIKH
DISEDIAKAN

BIL BORANG
1.
2.

myPortfolio MUKA SURAT : 61
PENOLONG KANAN PENGARAH RUJUKAN : PKPA Bil 4 Tahun 2018
: 31 DISEMBER 2018
KASTAM II
(KETUA UNIT WK48)

SENARAI JAWATANKUASA TARIKH
YANG DIANGGOTAI DISEDIAKAN

1. Ahli Jawatankuasa Pengurusan Kualiti Negeri
2. Ahli Jawatankuasa EKSA Cawangan