ศึกษาเรืองภาษีให้เยอะ่ รู้จักการวางแผนภาษี เก็บเอกสารค่าใช้จ่าย ให้ครบถ้วน บันทึกจดรับจ่าย สมําเสมอ่ ก็ช่วยประหยัดภาษีได้เยอะแล้ว
100 บทที่ 4 : ภาษีเงินได้นิติบุคคล ประเด็นที่ 29 1 2 บัญชี แจ้งว่ากําไร 1 ล้านบาท แต่เปิดดู Statement เหลือแค่หลักหมื่น จากตัวเลขดังกล่าว กําไรจะเหลือไม่มาก ประมาณ 10% ท่านที่ทําธุรกิจ คุณจะรู้ดีว่า ต้นทุน ค่าใช้จ่าย มีเยอะ จากเคสนี้ทั้ งหมด 90% ซึ่ งจะมากหรือน้อยขึ้นอยู่กับสินค้า และบริการ กําไร 10% ด้วยหลักการคํานวณตามบัญชี เช่น ขายของ ส่งของไปแล้วให้เครดิต 60 วัน ทางบัญชีจะบันทึกรายได้ทันที เมื่อส่งมอบ รายได้เกิดแต่เงินต้องรออีก 60 วัน นั่ นหมายความว่า ขายได้ ต้องตามเก็บเงินภายหลัง เพราะให้เครดิต ต้นทุน ต้องจ่ายเงินเพื่อซื้อสินค้า และค่าแรงพนักงาน ค่าใช้จ่าย ต้องจ่ายชําระค่าใช้จ่ายต่างๆ ประจําเดือน ภาษีมูลค่าเพิ่ ม ต้องนําเงินตนเอง ส่งภาษีไปก่อน “เคสนี้ มีอยู่จริง มีกําไรแต่ตัวเลข เงินสดแทบไม่เหลือ ยอดขายเดือนละ 5,000,000 บาท กําไรสุทธิ 10% = 500,000 บาท เหลือเงินจริงไม่ถึง 50,000 บาท” “ก่อนขายแบบให้เครดิต กิจการควรต้องมีเงินสํารอง สําหรับใช้จ่าย 2-3 เดือน”
บัญชีอย่างง่าย เพื่อเจ้าของกิจการ 101 3 หากในบริษัทของคุณ มีแผนกบัญชีภายในของตนเอง ได้จัดทํารายงาน งบกําไรขาดทุน แสดงผลประกอบการว่า เดือนนี้มีกําไรสูงขึ้น แต่ตัวคุณเองรู้สึกว่าจะเป็นได้อย่างไร เงินไม่พอใช้จ่ายต้องดึง OD มาใช้ เริ่ มไม่มั่ นใจว่าอะไรผิด นักบัญชีผิดหรือตัวเองเข้าใจอะไรผิด... เอ๊ะ ทําไมขายดี แต่เงินไม่เหลือ ตอบให้ตรงนี้นะคะ ไม่มีอะไรผิด แต่การจดบันทึกจะต่างกัน นักบัญชีบันทึกตามหลักการบัญชี ที่สอนกันมารับรู้รายการ ตามเหตุการณ์ไม่ใช่รับรู้ตามเงินสด ถ้าอยากเห็นเส้นทางการ เงินต้องจดแยก 4 ข้อแนะนําคือ ให้แผนกบัญชีจัดทํางบกระแสเงินสด ที่เป็นตัวเลขในอดีต เพื่อตรวจเช็คเส้นทางการเงินที่สะท้อนสุขภาพทางการเงิน รวมถึงการทํา ประมาณการการใช้เงิน ตัวเลขในอนาคต ให้เห็นแนวโน้มของกระแสเงิน ไหลเข้าบริษัท และประมาณการเงินที่ต้องใช้จ่ายในอนาคต คุณต้องวางแผนการทํางานของแผนกบัญชี ดังนี้ ทีมบัญชีคุณ ทํางบกระแสเงินสดได้ไหม ทีมบัญชีคุณ มีเวลาพอ ที่จะจัดทํางบประมาณหรือไม่ หากทีมบัญชีไม่มีประสบการณ์ ควรหาที่อบรม หากงานที่ทําอยู่ ก็ล้นมือแล้วจะหาใครมาทํา หากไม่จดด้วยระบบเงินสด มีรายงานอะไรจากวิธีเดิม ที่จะดึงออกมาปรับเพื่อให้เจ้าของเห็นว่าสภาพคล่อง เป็นอย่างไร เงินไปอยู่ไหน เงินพอไหม ทีมบัญชีคุณ ทํางบกระแสเงินสดได้ไหม ทีมบัญชีคุณ มีเวลาพอ ที่จะจัดทํางบประมาณหรือไม่ หากทีมบัญชีไม่มีประสบการณ์ ควรหาที่อบรม หากงานที่ทําอยู่ ก็ล้นมือแล้วจะหาใครมาทํา หากไม่จดด้วยระบบเงินสด มีรายงานอะไรจากวิธีเดิม “ “ เรื่องเงิน ถือเป็นหัวใจในการทําธุรกิจ ต้องรีบวางแผนในการจัดทํางบกระแสเงินสด
102 บทที่ 4 : ภาษีเงินได้นิติบุคคล ควรมีการกําหนดนโยบายบริษัท ในการขายแบบให้เครดิต ไม่ควรให้เครดิตง่าย และวงเงินก้อนใหญ่จนเกินไป เราควรมี นโยบายในการเก็บเงินจากลูกหนี้ให้ตรงเวลา เราต้องคํานึงว่าจ่ายซื้อวัตถุดิบ สินค้า เป็นเงินสดหรือไม่ ถ้ากิจการ ขายแบบเครดิตก็ควรซื้อแบบเครดิตเช่นกัน โดยให้เจรจาต่อรอง ให้การจ่ายชําระหนี้ค่าสินค้าช้ากว่า เก็บเงินจากลูกหนี้ เช่น ขายเครดิต 30 วัน แต่ซื้อแบบเครดิต 45 วัน 5 ขายได้ แต่เงินไม่มี มีอยู่จริง เงินอยู่ในลูกหนี้ ยังไม่จ่าย เงินอยู่ในสินค้า ยังขายไม่ได้ เงินจ่ายออก มีรายจ่ายแฝงเยอะ เงินจ่ายออก เพราะเจ้าของดึงใช้ส่วนตัวเกินกําไรที่มี สรุป
เราเก่ง ในสิ่ งที่ เราขาย เพียงพอกับการ “เริ่ มต้น” แต่...ถ้าจะขยาย ต้องเติมทักษะบริหาร การตลาด บริหารคน บริหารภาษี บริหารงาน
104 บทที่ 4 : ภาษีเงินได้นิติบุคคล ประเด็นที่ 30 1 9 ความเสี่ยงทางบัญชี ลงทุนบานปลาย คือ ประมาณการงบการลงทุนไว้ต�า แต่ตอนจะใช้จริงต้องใช้เยอะกว่า เมื่อเดินหน้ามาแล้ว ก็ถอยหลังไม่ได้ หลายเคสที่ต้องเปลี่ยนแผนไป กู้เงินมาเพิ่ ม ก่อให้เกิดหนี้สินและภาระที่ต้องหากําไรมาผ่อนยอดหนี้ ไม่มีเงินสดหมุนเวียน หลายๆกิจการดําเนินกิจการแบบเดือนชนเดือน ถ้าโชคดีก็ไม่เป็นอะไร แต่ละเดือนหมุนทัน แต่ถ้าเมื่อไหร่ที่เริ่ มขายแบบเงินเชื่อ หรือซื้อสินค้า เข้ามามากเกินไป เงินสดในมือจะเริ่ มน้อยลง เมื่อเงินสดขาดมือไม่มี เงินทุนสํารองก็ต้องเริ่ มหาสินเชื่อต่างๆ ถ้าไม่วางแผนล่วงหน้าก็ต้อง กู้นอกระบบ หรือสินเชื่อด่วนแบบที่ดอกเบี้ยสูง เพิ่ มภาระให้กับกิจการ ไม่วางแผนยอดขาย "เราขายได้อยู่แล้ว ค่อยๆขายไป" หลายๆที่เดินหน้าธุรกิจแบบไม่ตั้ งเป้า ยอดขายเป็นรายเดือน แบบนี้ไม่ต่างอะไรกับการล่องเรือแบบที่ไม่รู้ว่า จะไปไหนไม่มีทิศทาง พอเริ่ มขายของไม่ได้ เงินหมุนไม่พอ ก็เริ่ มเครียด และค่อยมาคิดทําการตลาดในวันที่เงินในมือเหลือน้อย บางกิจการก็ทัน กลับมาพลิกตัว กลับมากําไร บางกิจการก็ต้องจบและปิดตัวลงไป ไม่บริหารเงินกู้ บางเจ้าของมีความสามารถในการกู้เงินที่สูงมาก พร้อมทั้ งมีหลักทรัพย์ ในการค�าประกันเงินกู้ที่ดี สามารถกู้ได้ทั้ งเงินก้อน และเปิดวงเงิน OD แต่สิ่ งที่ได้พบเจอในเจ้าของบางท่านคือ นําเงินกู้ไปใช้ผิดวิธี บ้างก็นํามา ซื้อรถใหม่ ซื้อคอนโด ซื้อบ้าน แม้ว่าจะคิดแค่ค่าดาวน์ แต่จริงๆแล้วเป็น การสร้างภาระเพิ่ มจากเงินกู้เดิม ต้องหากําไรเพิ่ ม เพื่อมาผ่อนสิ่ งของ 2 3 4
บัญชีอย่างง่าย เพื่อเจ้าของกิจการ 105 5 6 ขายตัดราคา หลายท่านหวังดึงลูกค้า หรือซื้อใจลูกค้าจึงยอมขายตัดราคาในครั้ งนี้ และหวังว่าลูกค้าจะกลับมาซื้อ แต่สิ่ งที่คุณต้องคิดคือ เราทําให้ลูกค้า เสพติดของดีราคาถูกหรือเปล่า แล้วคราวหน้าจะขึ้นราคาอย่างไร แล้วกําไรที่ได้มาจะเพียงพอกับค่าใช้จ่ายอื่นๆอีกหรือไม่ ไม่รู้ต้นทุนสินค้าที่ขาย หลายท่านคํานวณผิด บางทีก็ดูจากยอดซื้ออย่างเดียว บางทีก็ใช้ การประมาณ แต่ไม่ได้มีการคํานวณอย่างสม�าเสมอ ต้องไม่ลืมนะคะ สินค้ามีราคาขึ้นลงตลอด รวมทั้ งค่าขนส่งที่มีการเปลี่ยนอยู่บ่อย มีต้นทุนแฝงเยอะ ต้นทุนแฝง และค่าใช้จ่ายแฝง มีมากมายในกิจการ แต่ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ ทางบัญชีบันทึกได้บ้าง ไม่ได้บ้าง เพราะบางครั้ งเอกสารก็ไม่สมบูรณ์ เช่น เลี้ยงข้าวลูกค้า ซื้อของไปฝากลูกค้า ค่าความเสียหายในการผลิต ต้นทุนและค่าใช้จ่ายแฝงเหล่านี้คือตัวดีในการตัดลดกําไรในกิจการ ไม่วางแผนภาษี ภาษีเป็นสิ่ งที่สามารถควบคุมได้ ถ้ามีความรู้ความเข้าใจ แต่ถ้าไม่เข้าใจ ทั้ งหลักการวิธีปฏิบัติ และกลยุทธ์ในการวางแผนภาษีให้สามารถจ่ายได้ ในงบประมาณที่วางไว้ เมื่อไม่ได้วางแผนเจ้าของก็เริ่ มที่จะได้ทางลัด ทางหนี โดยการกระทําความผิดหลบรายได้ สร้างค่าใช้จ่ายต่างๆ ไม่รู้สัดส่วนกําไรในกิจการ จริงค่ะ เพราะหลายกิจการไม่ได้มีฝ่ายบัญชีของตัวเอง ไม่มีใครทําสรุปกําไรขาดทุนแบบที่ถูกต้องให้ จึงไม่รู้ว่ากําไรต่อเดือน เท่าไหร่ ใช้แค่วิธีดูเงินในบัญชี แล้วจําๆ เอาว่าต้องจ่ายอะไรอีกเมื่อไหร่ 7 8 9
หัวใจของการทําธุรกิจ คือการ ศึกษาหาช่องทางขายเพิ่ม คือการ ควบคุมตันทุนให้ดีทีสุด่ คือการ วางแผนภาษีให้ดีทีสุด่ คือการ มีกําไรอย่างสมําเสมอ่ คือการ มีเงินสดหมุนเวียนเพียงพอ
ยอดขาย กําไร เงินสด บัญชี ภาษี การเงิน งานบัญชี ภาษี การเงิน ไม่ใช่จุดที่จะมองเห็นได้ “แต่เป็นรากลึกที่สําคัญในการทําธุรกิจ”
พิ เศษ แถมฟรี หนังสือเสียง EP.1 : รายได้เท่าไหร่ถึงจดบริษัท EP.2 : สรรพากรรับรู้รายได้เราได้อย่างไร EP.3 : เอาบัญชีคนอื่นมารับรายได้แทน EP.4 : ทุกการจ่าย ไม่ใช่ค่าใช้จ่าย EP.5 : ค่าไฟ และค่าเช่าบ้าน เบิกบริษัทได้หรือไม่ EP.6 : ซื้อรถในนามบุคคล VS บริษัท แบบไหนดีกว่ากัน EP.7 : เจ้าของกิจการควรมีเงินเดือนเท่าไหร่ EP.8 : ซื้อของไม่มีใบกํากับภาษี EP.9 : ข้อควรระวังเกี่ยวกับใบกํากับภาษีปลอม EP.10 : 3 ขั้นตอน รับมือภาษีย้อนหลัง EP.11 : กําหนดการนับ Stock ควรนับเมื่อไหร่
หากมีปัญหาในการเข้าใช้งาน ทัก Inbox เพจบัญชีอย่างง่าย เพื่อเจ้าของกิจการ สแกน QR Code เพื่อรับฟัง Audio
ภาษีธุรกิจ และการจัดการค่าใช้จ่าย เรียนสด 2 วัน ลงลึกรายละเอียดพร้อมฝึกทํา Workshop มากกว่า 50 เคส ที่จะได้เรียนรู้ เทคนิคการอ่านงบการเงิน และวิเคราะห์กิจการ เรียนสด 1 วัน อ่านเพื่อประเมินความเสี่ยงทางภาษี และอ่านงบ เพื่อการศึกษาผลประกอบการของกิจการ เทคนิคบริหารเงินสดในกิจการ เรียนสด 1 วัน ในรูปแบบ Workshop ฝึกทําจริง การวางแผนการเงิน การจัดทํางบกระแสเงินสด ให้เครื่องมือเป็นไฟล์ Excel และ Google Sheet บริการงานบัญชีครบวงจร จากทีมงาน บัญชีอย่างง่าย สัมมนา บริการ สํานักงานบัญชี หนังสือ และคู่มือ จดจัดตั้ งบริษัท แบบที่ทั้ งหุ้นส่วนไทย และหุ้นส่วนต่างชาติ งานบัญชี-ภาษีรายเดือน จัดทําภาษีรายเดือน และจัดทํางบรายปี งานวางระบบบัญชีภายใน รับวางระบบการทํางานด้านบัญชี-ภาษี ภายในองค์กร โดยดูแลตั้ งแต่ 3 เดือนขึ้นไป รับดูแลทั่ วประเทศ งานที่ปรึกษาภาษี และวางแผนภาษี มีทั้ งรูปแบบที่ปรึกษา Online ประชุมผ่านระบบ Zoom และแบบเข้าวางระบบที่องค์กร รับดูแลทั่ วประเทศ หนังสือประหยัดภาษีได้ มีเงินใช้มากขึ้น 9 แฟ้มคัมภีร์ธุรกิจ แฟ้มคู่มือวางแผนภาษีร้านอารหาร แฟ้มคู่มือปิดงบการเงิน แบบมืออาชีพ
จัดพิมพ์และจัดจําหน่ายโดย บริษัท ครูอัส จํากัด โดย บริษัท ครูอัส จํากัด เผยแพร่ครั้ งแรกในประเทศไทย ในปี พ.ศ.2567 สงวนลิขสิทธิ์ ตามกฎหมายโดย บริษัท ครูอัส จํากัด ห้ามคัดลอก ลอกเลียน ดัดแปลง ทําซ�าหรือจัดพิมพ์ ส่วนของเนื้อหา ภาพประกอบ และ Audiobook หรือกระทําการอื่นใดโดยรูปแบบหรือวิธีการใดๆ ไม่ว่าส่วนหนึ่งส่วนใดของหนังสือเล่มนี้ เว้นแต่จะได้รับอนุญาตจากบริษัท ครูอัส จํากัด หนังสือ 30 ประเด็นภาษี สําหรับผู้ประกอบการมือใหม่ ติดตามความรู้ ได้ที่ช่องทาง “บัญชี ภาษี” บัญชีอย่างง่าย เพื่อเจ้าของกิจการ บัญชีอย่างง่าย เพื่อเจ้าของกิจการ @bunchee.easy