วงจรรายจ่าย ชลธร เนตรนภาและฉันท์สินี

กระบวนการปฏบิ ตั งิ
ท่ีมีการซ้อื สนิ คา้ หร

มอบหมายใหผ้ ูร้ กั ษาเงินสดยอ่ ยเป็นผูท้ าห
ไดร้ บั การอนุมตั อิ ยา่ งถูกตอ้ ง ผูร้ กั ษาเงินสดยอ่ ยจะเป
( Petty Cash Voucher ) เอาไวท้ ุกรายการและเมื่อถ
เงินสดยอ่ ยจะรวบรวมใบสาคญั จา่ ยเงินสดยอ่ ยพรอ้ ม
เงินสดยอ่ ย

งานของวงจรรายจา่ ย

รอื บรกิ ารเป็ นเงนิ สด

หนา้ ทด่ี แู ลเงินสดยอ่ ย เมื่อมีผูม้ ีขอเบิกคา่ ใชจ้ า่ ยท่ี
ป็นผูจ้ า่ ยเงินและเก็บใบสาคญั จา่ ยเงินสดยอ่ ย
ถึงเวลาทกี่ าหนดเชน่ 15 วนั หรอื 1 เดอื น ผรู้ กั ษา
มหลกั ฐานการจา่ ยเงินทง้ั หมดมาขอเบิกอนุมตั ชิ ดเชย

กระบวนการปฏบิ ตั
ที่มีการซ้อื สนิ คา้ หร

ขนั้ ที่ 1 การสงั่ ซ้อื สนิ คา้ หรอื บรกิ าร ( Purchasing

เป็นขน้ั ตอนการปฏิบตั งิ านทเี่ กิดข้นึ หลงั จากทฝ่ี
สนิ คา้ เขา้ มาเพ่ิมเตมิ ในคลงั สนิ คา้ เพ่ือใหเ้ พียงกบั ความตอ้
ผลิตหรอื ฝ่ ายขายเบิกไปขายใหแ้ กล่ ูกคา้ ฝ่ ายคลงั สนิ คา้ จงึ
สง่ มายงั ฝ่ ายจดั ซ้อื เพ่ือมาทาการสง่ั ซ้อื สนิ คา้ หรอื วตั ถุดบิ

ติงานของวงจรรายจา่ ย
รอื บรกิ ารเป็ นเงนิ เชอ่ื

g Application )

ฝ่ ายคลงั สนิ คา้ พบวา่ ถึงเวลาทีก่ ิจการควรสง่ั ซ้อื
องการทฝี่ ่ ายผลติ จะเบิกไปใชเ้ ป็นวตั ถุดบิ ในการ
งจดั ทาใบขอสง่ั ซ้อื ( Purchase Requisition)

กระบวนการปฏบิ ตั งิ
ที่มีการซ้อื สนิ คา้ หรอื บ

ขน้ั ท่ี 2 การรบั ส
กระบ

ในสง่ สนิ คา้ และจ
โปรแกรมการตร
รายการสนิ คา้ จ
สง่ั ซ้อื ทยี่ งั ไมส่ มบ

งานของวงจรรายจา่ ย
บรกิ ารเป็ นเงนิ เชอื่ (ต่อ)

สนิ คา้ และบรกิ าร ( Receiving Application )
บวนการรบั สนิ คา้ ทเี่ รมิ่ จากฝ่ ายรบั สนิ คา้ ป้ อนขอ้ มูลใบ
จานวนทต่ี รวจรบั จรงิ เขา้ สเู่ ครอ่ื งคอมพิวเตอรเ์ พ่ือให้
รวจสอบทาการตรวจสอบความถกู ตอ้ งของรหสั สนิ คา้
จานวนทส่ี ง่ั ซ้อื และราคาทส่ี ง่ั ซ้อื จากแฟ้ มขอ้ มูลรายการ
บูรณ์ และจากแฟ้ มขอ้ มูลหลกั ของสนิ คา้ คงเหลือ

กระบวนการปฏบิ ตั
ที่มีการซ้อื สนิ คา้ หรอื บ

ขนั้ ที่ 3 การเตรยี มการจา่ ยชาระคา่ สนิ คา้ หรือบรกิ าร ( Vo
Application)

กระบวนการเตรยี มจา่ ยชาระคา่ สนิ คา้ โดยเรมิ่ จ
หรอื ใบกากบั สนิ คา้ ทไ่ี ดร้ บั จากบรษิ ทั ผูข้ ายมาตรวจสอบค
ขอ้ มูลในใบรบั สนิ คา้ และใบสง่ สนิ คา้ ทไี่ ดร้ บั จากฝ่ ายคลงั สนิ

ติงานของวงจรรายจา่ ย
บรกิ ารเป็ นเงนิ เชอื่ (ต่อ)

oucher

จากการนาใบแจง้ หน้ี
ความถกู ตอ้ งกบั
นคา้

กระบวนการปฏบิ ตั ิง
ท่ีมีการซ้อื สนิ คา้ หรอื บ

ขนั้ ท่ี 4 การเบกิ จา่ ยชาระคา่ สินคา้ หรอื บรกิ าร ( Cas
เรม่ิ ตน้ จากพนกั งานนาขอ้ มูลใบสาคญั จา่

ป้ อนขอ้ มูลเขา้ สเู่ ครอ่ื งคอมพิวเตอร์ เพ่ือใหช้ ดุ คาสงั่
ขอ้ มูลจากแฟ้ มขอ้ มูลใบสาคญั จา่ ยทยี่ งั ไมส่ มบูรณ์ แ
การนาเขา้ ขอ้ มูลผิดพลาดก็จะแสดงรายการขอ้ มูลผิด
ชดุ คาสงั่ งานจะปรบั ปรุงแฟ้ มขอ้ มูลทเ่ี ก่ียวขอ้ งโดยก
ของบรษิ ทั ผขู้ าย ในแฟ้ มขอ้ มูลหลกั ของบญั ชแี ยกปร

งานของวงจรรายจา่ ย
บรกิ ารเป็ นเงนิ เชอื่ (ต่อ)

sh Disbursement Application )
าย และใบแจง้ หน้ีทจ่ี ะถึงกาหนดชาระเงินคา่ สนิ คา้ มา
งงานทาการตรวจสอบความถกู ตอ้ งของการนาเขา้
และจากแฟ้ มขอ้ มูลหลกั ของบรษิ ทั ผูข้ ายถา้ พบวา่ มี
ดพลาดทห่ี นา้ จอภาพ แตถ่ า้ ขอ้ มูลทนี่ าเขา้ ถกู ตอ้ ง
การลบยอดการเป็นหน้ีคา่ สนิ คา้ ในแฟ้ มขอ้ มูลหลกั
ระเภททวั่ ไป

กระบวนการปฏบิ ตั ิง
ท่ีมีการซ้อื สนิ คา้ หรอื บ

ในกรณีทก่ี ิจการตรวจพบในภายหลงั วา่ สนิ คา้ ทต่ี
หรอื คณุ สมบตั ไิ มต่ รงกบั ทรี่ ะบุไวใ้ นใบสงั่ ซ้อื กิจการจะจดั ท
สนิ คา้ คนื ไปยงั บรษิ ทั ผขู้ าย บรษิ ทั ผขู้ ายอาจใหก้ ิจการเลือก
ใบสงั่ ซ้อื โดยการรบั สนิ คา้ ใหมท่ บ่ี รษิ ทั ผขู้ ายจะสง่ มาเปล่ยี น
สนิ คา้ เป็นเงินเชอ่ื

งานของวงจรรายจา่ ย
บรกิ ารเป็ นเงนิ เชอ่ื (ต่อ)

ตรวจรบั แลว้ มีบางสว่ นเป็นสนิ คา้ ชารุด มีคณุ ภาพ
ทาใบสง่ คนื สนิ คา้ (Purchase Return) พรอ้ มกบั สง่ ตวั
กการชดเชยสนิ คา้ ทช่ี ารุดหรอื มีคณุ สมบตั ิไมต่ รงกบั
นแทนให้ หรอื เลอื กวธิ ีการลดหน้ีสนิ ทเี่ กิดจากการซ้อื

กระบวนการทางานในทางเดนิ แผนผงั เ

ประกอบดว้ ย 5 กระบวนการ คอื

1. กระบวนการ
2. กระบวนการจ

3. กระบวนการรบั
4. กระบวนการอนุมตั ิใบกากบั สนิ ค

5. กระบวนการจ

เอกสารวงจรรายจา่ ย

รขอซ้อื
จดั ซ้อื
บสนิ คา้
คา้ และอนุมตั ิการจา่ ยเงิน
จา่ ยเงิน

กระบวนกา

เป็นกระบวนการแรกในวงจรรายจา่ ย คอื กร
ระบบควบคมุ สนิ คา้ จะใชจ้ ดุ สง่ั ซ้อื ไวส้ าหรบั วางแผนวา่ ค
ไปยงั กระบวนการจดั ซ้อื และหาขอ้ มูลในระบบควบคมุ ส
วตั ถุดบิ ในการผลติ ธุรกิจจงึ ควรศกึ ษาเทคโนโลยีการค

1. วธิ ีการควบคมุ สนิ คา้ แบบดงั้ เดมิ
- ปรมิ าณการสง่ั ซ้อื ทป่ี ระหยดั
- สง่ั ซ้อื ใหเ้ หมาะสมกบั ระยะเวลาในการขนสง่
- ระดบั สนิ คา้ ทคี่ วรมีอยู่

ารขอซ้อื

ระบวนการขอซ้อื วตั ถุดบิ สนิ คา้ หรอื วสั ดุส้นิ เปลอื งตา่ งๆใน
ควรจะซ้อื อะไรชว่ งเวลาใด และปรมิ าณเทา่ ใด แลว้ สง่ ขอ้ มูล
สนิ คา้ หากไมถ่ ูกตอ้ งจะทาใหก้ ารผลิตหยุดชะงกั เพราะขาด
ควบคมุ สนิ คา้ ดงั น้ี

ง

กระบวนการข

2. วธิ ีควบคมุ สนิ คา้ แบบวางแผนความตอ้ งก
วธิ ีน้ีสามารถลดระดบั ปรมิ าณสินคา้ ได้ โดยก
การความตอ้ งการ เหมือนวธิ ีการควบคมุ สนิ คา้ แบบดงั้
MRP สาหรบั เตรยี มผลติ สนิ คา้ ตง้ั แตป่ รมิ าณ ระยะเว
ตารางการผลิตใหส้ อดคลอ้ งกนั ทาให้ MRP สามารถล
ตน้ ทนุ การเก็บรกั ษาดว้ ย

ขอซ้อื (ต่อ)

การวตั ถุดบิ
การจดั ตารางการผลติ ใหเ้ หมาะสมมากกวา่ การประมาณ
งเดมิ เชน่ แผนกวางแผนการผลติ ของบรษิ ทั แหง่ หนึ่งใช้
วลาผลติ ปรมิ าณวตั ถุดบิ และชว่ งเวลาทต่ี อ้ งการ นามาจดั
ลดความไมแ่ น่นอนเก่ียวกบั ความตอ้ งการวตั ถุดบิ และลด

กระบวนการข

3. วธิ กี ารควบคมุ สนิ คา้ แบบทนั เวลา Just In
เป็นวธิ กี ารหนึ่งทใ่ี ชใ้ นการบรหิ ารสนิ คา้ คง

พยายามลดปรมิ าณสนิ คา้ ใหน้ อ้ ย โดยเพิ่มความถี่ใน
ตอ้ งการทนั ที ทาใหธ้ ุรกิจตอ้ งเตรยี มสถานทร่ี บั สนิ คา้

ขอซ้อื (ต่อ)

n Time
งเหลือ ในระบบการควบคมุ สนิ คา้ แบบทนั เวลา จะ
นการขนสง่ ใหม้ ากข้ึน และจดั สง่ ตรงไปยงั แผนกที่
าไวห้ ลายแหง่ และพรอ้ มสาหรบั การเบิกใชไ้ ดท้ นั ที

กระบวนการ

เอกสารและวธิ ีการปฏิบตั กิ ระบวนการขอซ้อื
เรม่ิ จากจดั ทาเอกสารใบขอซ้อื ( Purchase
ตอ้ งการ รหสั สนิ คา้ คาอธบิ ายรายการ ปรมิ าณและรา
จดั ซ้อื กบั ผูจ้ าหน่ายทร่ี ะบุไวก้ ็ได้ ซง่ึ มกั จะเกิดกบั รายกา
เหมาะสมไดด้ กี วา่ แผนกจดั ซ้อื
การนาเทคโนโลยีมาใชใ้ นกระบวนการขอซ้อื

1. เทคโนโลยเี อกสารอเิ ล็กทรอน
2. การใชร้ ะบบการประมวลผลแบ
3. รหสั สนิ คา้ ( Barcode )

รขอซ้อื (ต่อ)

อ
Requisition ) ระบุชอื่ ผูข้ อซ้อื แผนกทขี่ อซ้อื วนั ที่
าคา อาจใสร่ ายชอ่ื ผูจ้ าหน่ายใหก้ บั แผนกจดั ซ้อื เพื่อ
ารทผ่ี ขู้ อซ้อื สามารถกาหนดคณุ สมบตั ริ วมทง้ั ราคาท่ี

นิกสแ์ ทนเอกสารทเ่ี ป็นกระดาษ
บบทนั ที ( On – Line )

กระบวนกา

กระบวนการจดั ซ้อื เป็นกระบวนการทรี่ บั ข
เป็นหนา้ ทโ่ี ดยตรงของพนกั งานจดั ซ้อื ในแผนกจดั ซ้อื ข
ความสมั พนั ธอ์ ยา่ งใกลช้ ดิ กบั วงจรการผลิตดว้ ย เพร
สงิ่ สาคญั ของกระบวนการจดั ซ้อื อยูท่ ก่ี ารคดั เลอื กผูจ้ า

1. ราคา 2. คณุ ภาพ
วตั ถุดบิ

ารจดั ซ้อื

ขอ้ มูลมาจากกระบวนการขอซ้อื ปกตกิ ระบวนการน้ี
ของบรษิ ทั แตใ่ นบางธุรกิจกระบวนการจดั ซ้อื ตอ้ งมี
ราะเก่ียวขอ้ งกบั การจดั หาวตั ถุดบิ ในการผลิต
าหน่าย โดยพิจารณาปัจจยั ดงั น้ี

พของ 3. การจดั สง่ ที่
บ เชอื่ ถือได้

กระบวนการ

เอกสารและวธิ ีการปฏิบตั ิ

จดุ เรม่ิ ตน้ ของกระบวนการจดั ซ้อื คอื การไดร้ บั
เอกสารแสดงความตอ้ งการอยา่ งเป็นทางการเพื่อขอให
ไวแ้ ละถือเป็นสญั ญาทจี่ ะจา่ ยชาระคา่ สนิ คา้ หลงั จากไดร้ บั
จาหนา่ ยผซู้ ้อื วนั ทส่ี งั่ ซ้อื วนั ทตี่ อ้ งการใหข้ นสง่ สนิ คา้ สถาน
หลงั จากนน้ั จงึ ทาใบสงั่ ซ้อื 5 ใบสง่ ไปยงั ผจู้ ดั การแผนกจ
จาหนา่ ยฉบบั ท่ี 2 สง่ ไปแผนกรบั สนิ คา้ เพ่ือเตรยี มการร
สนิ คา้ และเตรยี มการจา่ ยเงินฉบบั ที่ 4 สง่ ไปทแ่ี ผนกทข่ี
ท่ี 5 เก็บไวท้ แ่ี ผนกจดั ซ้อื แนบกบั ใบขอซ้อื เก็บไวใ้ นแฟ้ ม

รจดั ซ้อื (ต่อ)

บใบขอซ้อื นามาทาใบสง่ั ซ้อื purchase Order ซง่ึ เป็น
หผ้ ูจ้ าหนา่ ยดาเนินการขายและจดั สง่ สนิ คา้ ตามราคาทต่ี กลง
บการสงั่ ใหข้ ายจากผูจ้ าหนา่ ยใบสงั่ ซ้อื ประกอบดว้ ยชอ่ื ผู้
นทวี่ ธิ กี ารขนสง่ และขอ้ มูลอน่ื ๆ เกี่ยวกบั รายการสงั่ ซ้อื
จดั ซ้อื เพ่ือพิจารณาอนุมตั แิ ละลงนามตน้ ฉบบั สง่ ไปยงั ผู้
รบั สนิ คา้ ฉบบั ท่ี 3 สง่ ไปแผนกบญั ชเี จา้ หน้ีเพื่อแจง้ การรบั
ขอซ้อื เพื่อใหท้ ราบวา่ รายการขอซ้อื ไดร้ บั การจดั ซ้อื แลว้ ฉบบั
มเรยี งตามเลขทใ่ี นแฟ้ มขอ้ มูลเปิด

กระบวนการ

การนาเทคโนโลยีมาใช

1. เทคโนโลยีการ 2. เชอ่ื มโย
แลกเปล่ยี นขอ้ มลู ทาง ระบบสนิ ค
ระบบการข
อเิ ล็กทรอนิกส์ ( Point O
(Electronic Data ระบบ ED
Interchange ) ขายของผูจ้

รจดั ซ้อื (ต่อ)

ชใ้ นกระบวนการจดั ซ้อื

ยงขอ้ มลู ใน 3. เทคโนโลยี
คา้ คงเหลือกบั อนิ เทอรเ์ น็ต
ขาย ณ จดุ ขาย
Of Sale ) ผา่ น
DI เขา้ กบั ระบบ
จาหน่าย

กระบวนการรบ

แผนกรบั สนิ คา้ จะเป็นผูต้ รวจรบั สนิ คา้ จาก
สง่ ไปยงั แผนกคลงั สนิ คา้ เพ่ือจดั เก็บ และบนั ทกึ รายก
รายงานตอ่ ใหผ้ ูบ้ รหิ ารฝ่ ายผลติ ทราบ ถึงสถานะและป
สนิ คา้ และจดั เก็บจดั ซ้อื อยูท่ ก่ี ารตดั สนิ ใจรบั สนิ คา้ จา

บั และจดั เกบ็

กผจู้ าหน่าย แลว้ นามาจดั ทาใบรบั สนิ คา้ พรอ้ มทง้ั สนิ คา้
การรบั เขา้ คลงั สนิ คา้ ซงึ่ ผจู้ ดั การแผนกคลงั สนิ คา้ จะ
ปรมิ าณของสนิ คา้ ทมี่ ีอยู่ สงิ่ สาคญั ของกระบวนการรบั
ากผูจ้ าหนา่ ย

กระบวนการรบั แ

เอกสารและวธิ กี ารปฏิบตั ิ
ใบรบั สนิ คา้ เป็นเอกสารเรมิ่ แรกในกระบวนการรบั ส
ไดร้ บั เลขทใี่ บสงั่ ซ้อื ผูส้ ง่ ผจู้ าหนา่ ย แผนกรบั สนิ คา้ ควรใหเ้ ล
ฉบบั ตน้ ฉบบั สง่ ไปแผนกสนิ คา้ คงเหลือพรอ้ มทงั้ สนิ คา้ เพื่อจดั
สนิ คา้ และเตรยี มการจา่ ยเงิน ฉบบั ท่ี 3 แนบกบั ใบสงั่ ซ้อื โดยเ
อาจจะไมส่ ามารถตรวจรบั สนิ คา้ ได้ เนื่องจากปรมิ าณสนิ คา้ ไม
แผนกจดั ซ้อื ตอ้ งตดิ ตอ่ กบั ผูจ้ าหนา่ ยเพ่ือแกไ้ ขใบกากบั สนิ ค
แผนกจดั ซ้อื ตอ้ งสง่ สนิ คา้ คนื ผจู้ าหนา่ ย โดยจดั ทาใบลดห
จากใบกากบั สนิ คา้ ตน้ ฉบบั สง่ ไปยงั ผูจ้ าหน่าย และจดั สง่ ใบ
จาหน่ายลดหน้ีใหแ้ ลว้ ฉบบั ที่ 2 สง่ ไปแผนกบญั ชเี จา้ หน้ีเพื่อล
ใหผ้ จู้ าหน่าย

และจดั เกบ็ (ต่อ)

สนิ คา้ และจดั เก็บ ซงึ่ มีรายละเอยี ดของสนิ คา้ ทสี่ ง่ั ซ้อื วนั ทที่ ่ี
ลขทใ่ี บรบั สนิ คา้ ไวล้ ว่ งหนา้ พรอ้ มทง้ั จดั ทาใบรบั สนิ คา้ 3
ดเก็บ ฉบบั ที่ 2 สง่ ไปแผนกบญั ชเี จา้ หน้ีเพ่ือแจง้ การรบั
เก็บเขา้ แฟ้ มเรยี งตามเลขท่ี นอกจากน้ีพนกั งานรบั สนิ คา้
มถ่ กู ตอ้ ง สนิ คา้ เสยี หาย สนิ คา้ ดอ้ ยคณุ ภาพ ซง่ึ ทงั้ 3 กรณีน้ี
คา้ ใหถ้ ูกตอ้ ง สว่ นกรณีสนิ คา้ เสยี หายหรอื ดอ้ ยคณุ ภาพนนั้
หน้ีของผซู้ ้อื ( Debit memo ) 3 ฉบบั เพื่อหกั ยอดเงินออก
บลดหน้ีของผจู้ าหนา่ ย ( Credit memo ) กลบั มา เมื่อผู้
ลดยอดเจา้ หน้ี ฉบบั ท่ี 3 สง่ ไปแผนกสง่ ของเพื่อเตรยี มสง่ คนื

กระบวนการอนมุ

แผนกบญั ชเี จา้ หน้ีเป็นผูด้ าเนินกระบวนการอนุม
จดั ซ้อื กบั ใบรบั สนิ คา้ จากแผนกคลงั สนิ คา้ ใหถ้ กู ตอ้ งตรงกนั
ผูบ้ รหิ ารทางดา้ นบญั ชี

เอกสารและวธิ กี ารปฏิบตั ิ
- ระบบไมใ่ ชใ้ บสาคญั รบั เงิน ( Non-v
แผนกบญั ชเี จา้ หน้ีการคา้ ใช

จาหน่ายแตล่ ะราย ในแฟ้ มขอ้ มูลเปิดใบกากบั สนิ คา้ ( Open
- ระบบใบสาคญั ( Vouchers System
ใชเ้ อกสารทเี่ รยี กวา่ ใบสาคญ

พรอ้ มกนั พรอ้ มทง้ั ยอดเงินรวมทห่ี กั สว่ นลดแลว้ เพื่อบนั ท

มตั ิใบกากบั สนิ คา้

มตั ใิ บกากบั สนิ คา้ โดยตรวจสอบสาเนาใบสง่ั ซ้อื จากแผนก
น แลว้ จงึ บนั ทกึ เจา้ หน้ีการคา้ ซง่ึ จะจดั ทารายงานสง่ ไปยงั

vouchers System )
ชใ้ บกากบั สนิ คา้ แตล่ ะใบบนั ทกึ ยอดเจา้ หน้ีการคา้ ใหก้ บั ผู้
n Invoice File )
m)
ญั จา่ ย สาหรบั อนุมตั ใิ หจ้ า่ ยเงินตามใบกากบั สนิ คา้ หลายใบ
ทกึ บญั ชใี นระบบบญั ชแี ยกประเภททวั่ ไป

กระบวนการอนมุ ตั

ประโยชนท์ ไี่ ดร้ บั จากการใชใ้ บสาคญั จา่ ย
1. ชว่ ยลดจานวนเชค็ เพราะสามารถรวมใบกากบั
2. สะดวกในการตรวจสอบเจา้ หน้ีการคา้ เพราะใบ
3. มีประสทิ ธภิ าพเพราะใบสาคญั จา่ ยเป็นเอกสาร

ตรวจสอบความถูกตอ้ งก่อนการจา่ ยเงินจรงิ
การนาเทคโนโลยมี าใชใ้ นกระบวนการอนุมตั ใิ บกากบั สนิ คา้

1. เทคโนโลยกี ารแลกเปลยี่ นขอ้ มูลทางอเิ ล็กทรอ
2. เทคโนโลยกี ารแปลงภาพเป็นขอ้ ความ ( Optic

ติใบกากบั สนิ คา้ (ต่อ)

บสนิ คา้ หลายๆใบไวใ้ นใบสาคญั จา่ ยใบเดยี วได้
บสาคญั จา่ ยมีการใหเ้ ลขทไ่ี วล้ ว่ งหนา้ การบรหิ ารเงิน
รภายในเพ่ืออนุมตั ใิ หม้ ีการจา่ ยเงินดงั นน้ั ผูบ้ รหิ ารสามารถ

อนิกส์ ( Electronic Data Interchange : EDI )
cal Character Recognition : OCR )

กระบวนกา

กระบวนการจา่ ยเงินเป็นกระบวนการสุดท
2 แผนก คอื แผนกบญั ชเี จา้ หน้ีการคา้ และแผนกกา
แผนกบญั ชเี จา้ หน้ีการคา้ ทาหนา้ ทบ่ี นั ทกึ ยอดเจา้ หน
จา่ ยเงินและรายงานตอ่ ผบู้ รหิ ารดา้ นการเงิน

ารจา่ ยเงนิ

ทา้ ยในวงจรรายจา่ ย โดยแบง่ แยกหนา้ ทอ่ี อกเป็น
ารเงิน เพ่ือควบคมุ ภายในระหวา่ งกนั พนกั งานใน
น้ีการคา้ แตล่ ะราย สว่ นพนกั งานจา่ ยเงินทาหนา้ ที่

กระบวนการจ

เอกสารและวธิ กี ารปฏิบตั ิ
พนกั งานจา่ ยเงินไดร้ บั ชดุ เอกสารประกอบดว้

จากแผนกบญั ชเี จา้ หน้ีการคา้ และบนั ทกึ ขอ้ มูลการชาระเ
บญั ชเี จา้ หน้ีการคา้ แฟ้ มขอ้ มูลบญั ชแี ยกประเภททวั่ ไป แ
ชาระหน้ีแลว้ สว่ นยอดคงเหลือของเจา้ หน้ีแตล่ ะรายนนั้ จ

จา่ ยเงนิ (ต่อ)

วย ใบสง่ั ซ้อื ใบรบั สนิ คา้ ใบกากบั สนิ คา้ และใบสาคญั จา่ ย
เงินไวใ้ นแฟ้ มขอ้ มูลใบสาคญั จา่ ย ทาใหม้ ีผลตอ่ แฟ้ มขอ้ มูล
และขอ้ มูลเปิดใบกากบั สนิ คา้ เพ่ือระบุวา่ ใบกากบั สนิ คา้ ใดจา่ ย
จะลดยอดหน้ีจากแฟ้ มขอ้ มูลหลกั ผนู้ าจา่ ย

ตวั อย่างแผนผงั ทางเดนิ

นเอกสารวงจรรายจา่ ย