48 การเปรียบเทียบกับงวดบัญชีก่อน หรือ กับงบประมาณ (Comparison to Prior Periods or Budgets) วิธีเปรียบเทียบกับตัวเอง เป็นการวัดผลจากภายใน ไม่ว่าจะเป็นวิธีเปรียบเทียบกับงวดบัญชี ก่อน หรือเปรียบเทียบกับประมาณการที่เป็นเป้าหมายที่ต้องการ ซึ่งต้องพิจารณาประเด็นดัง ต่อไปนี้ 1. ประเด็นที่เป็นรายได้และค่าใช้จ่าย เปลี่ยนไปมากน้อยเพียงใด เปลี่ยนไปอย่างไรในแต่ละช่วง เวลา 2. มีความสัมพันธ์อย่างไรกับรายได้และค่าใช้จ่ายที่เปลี่ยนแปลงไปกับจำ นวนห้องที่แขกเข้า พัก (Room Occupied) 3. มีแผนกใดบ้างที่เกินกว่าประมาณการที่ตั้งไว้ และมีแผนกใดบ้างต่ำ กว่าประมาณการ 4. มีแผนกใดบ้างมีประสิทธิภาพในการดำ เนินงาน แผนกใดด้อยประสิทธิภาพ 5. งบประมาณที่ตั้งไว้สมเหตุผล (Realistic)หรือไม่ สำ หรับโรงแรมที่เพิ่งเริ่มใช้มาตรฐานบัญชี USALI การเปรียบเทียบกับงวดบัญชีก่อนใช้ USALI อาจวัดผลได้ไม่ชัดเจน วิธีการวิเคราะห์ด้วยหลัก คงที่ (Fixed) กับ ผันแปร (Variable) Fixed: รายได้/ค่าใช้จ่ายคงที่ มีพื้นฐานจากการทำ สัญญาหรือข้อตกลงกับบุคคลภายนอกในแต่ละ ช่วงเวลา ซึ่งมักจะเป็นสำ หรับช่วงเวลา 1 ปี ไม่ว่าธุรกิจจะดีหรือไม่จะไม่มีผลกระทบให้ รายได้/ค่า ใช้จ่ายคงที่นี้เปลี่ยนแปลง ตัวอย่างเช่น เบี้ยประกันภัย ภาษีบำ รุงท้องที่ ภาษีโรงเรือน เงินเดือน ค่าจ้าง ค่าสมาชิกต่างๆ ส่วนรายได้คงที่เช่นค่าเช่าพื้นที่ Variable: รายได้/ค่าใช้จ่ายผันแปร มีความสัมพันธ์โดยตรงกับการเคลื่อนที่ของขนาดธุรกิจหลักของ โรงแรม ( Volume of Business) ซึ่งโดยทั่วไปจะสัมพันธ์กับ จำ นวนห้องที่เปิดใช้ (No. of Room Occupied) จำ นวนที่ของอาหารและเครื่องดื่มที่ เสริฟ แม้แต่ค่าใช้จ่าย Housekeeping Complimentary Breakfast Expense, Laundry Supplies, Guest Supplies ก็มีลักษณะผันแปร ตาม No. of Room Occupied ค่าใช้จ่ายบางตัวแปรผันตรงกับรายได้ เช่น Franchise Fee, Management Fees, Credit Card Commissions Semi-Variable: รายได้/ค่าใช้จ่ายบางประเภทมีลักษณะทั้งสองแบบคือคงที่และผันแปร เช่นค่าแรงงานของ แผนกห้องพัก ในส่วนของฝ่ายบริหาร (Management Salaries) มักเป็นค่าใช้จ่ายคงที่ แต่ค่า จ้าง Room Attendant ในกรณีมีเงื่อนไขค่าจ้างตามจำ นวนห้องที่ทำ จะพิจารณาเป็นค่าใช้จ่าย ผันแปร
49 รูปแบบวิธีที่ใช้คำ นวณและการเปรียบเทียบ Methods of Calculation and Comparison รูปแบบที่นิยมทั่วไป: Per occupied room อัตราส่วนต่อห้องที่เปิดใช้ Per Available room อัตราส่วนต่อห้องที่มีไว้ขาย Percentage of revenue อัตราร้อยละต่อรายได้ Total dollars ยอดจำ นวนเงินรวมทั้งสิ้น อัตราส่วนที่ใช้กรณีต่อจำ นวนห้องที่เปิดใช้ (per-occupied-room basis) ส่วนใหญ่เกี่ยวข้อง กับประเภท รายได้/ค่าใช้จ่ายผันแปร ขณะที่ถ้าใช้กับค่าใช้จ่ายคงที่มักจะใช้เป็นอัตราส่วนต่อห้อง ที่มีไว้ทั้ งสิ้น (per-available-room) หรือใช้เป็นอัตราร้อยละต่อรายได้ (percentage of revenue) ไปเลย หากจะเปรียบเทียบกับทั้งอุตสาหกรรม เปรียบเทียบกับคู่แข่งหรือ property อื่น ห้ามใช้ยอด จำ นวนเงินรวมทั้งสิ้น (Total Dollars) เป็นเกณฑ์ เนื่องจากต่าง Property จะมีจำ นวนห้องต่าง กัน การเปรียบเทียบจึงใช้ ยอดเงินต่อจำ นวนห้องที่มีทั้งสิ้น(dollar-per-available -room basis) หรือ ร้อยละต่อรายได้ (percentage-of-revenue basis) ในการวิเคราะห์เปรียบเทียบ Operating Metrics ตัวชี้วัดการดำ เนินงาน รูปแบบที่นิยมใช้คือการเปรียบเทียบผลการดำ เนินงานในรูปของตัวเลขรายได้/ค่าใช้จ่ายที่เกิด จริง (Actual) พร้อมแสดงผลต่างจากงบประมาณ (Variance to Budget)และผลต่างจากปีก่อน โดยแสดงทั้งยอดเดือน (Current Month) และยอดสะสมตั้งแต่ต้นงวด (Year to Date) ของแต่ละ แผนกดังต่อไปนี้
50
51
52 การแบ่งประเภทของรายได้ค่าห้องพักตาม Segmentation นี้ผู้พัฒนาระบบยึดถือพัฒนาการ ของ Revenue Management ที่เปลี่ยนไปตามวิถึของ Internet และเทคโนโลยีอื่นที่กระทบต่อ อุตสาหกรรมโรงแรม โดยเฉพาะในส่วนของ ช่องทางการจอง Booking Channel หรือ Source of Booking ซึ่งการรายงานแยกรายได้ค่าห้องตาม Booking Channel จะได้ประโยชน์ในการ วิเคราะห์มากที่สุด Average Daily Rate เป็นที่ทราบกันดีว่า Room Rate แปรเปลี่ยนไปตาม Season ตาม Segment หรือ ตาม Room Type ซึ่งผู้บริหารโรงแรมส่วนใหญ่นิยมที่จะเริ่มต้นวิเคราะห์ที่ภาพ รวม โดยพิจารณาที่อัตราค่าห้องเฉลี่ยต่อวันต่อห้อง ซึ่งคุ้นเคยกันดีในชื่อ Average Daily Rate (ADR). ADR นี้หมายถึงรายได้ค่าห้องเฉลี่ยต่อหนึ่งห้องที่เรียกเก็บจากแขกผู้เข้าพัก (Average rate charged per sold room) คำ นวณจากรายได้ค่าห้องพัก (Total Rooms Revenue) หาร ด้วย จำ นวนห้องที่ขายได้ (Number of Room Sold) ซึ่งหมายถึงห้องพักที่ขายและชำ ระเงิน (Rooms Sold on a Paid Basis) ไม่รวม Complimentary Room ซึ่งเป็นห้องที่ไม่เก็บเงิน ADR = Total Rooms Revenue Rooms Sold Revenue per Available Room รายได้ห้องพักเฉลี่ยต่อห้องที่มีเพื่อขาย เป็นการวัดความ สามารถในการสร้างรายได้ค่าห้องพัก (Rooms Revenue) ที่สามารถทำ ได้ในช่วงเวลาหนึ่งๆ จากห้องที่มีไว้ขาย (rooms revenue yield a property achieves relative to the rooms available in the property for a period) RevPAR เกี่ยวข้องกับ 2 ปัจจัย ได้แก่ อัตราการเข้าพัก (Occupancy) และค่าห้องพักเฉลี่ย (ADR) RevPAR สามารถนำ ไปใช้เปรียบเทียบกับรายได้ค่า ห้องพักในช่วงเวลาก่อนหน้าเช่นปีก่อน หรือเปรียบเทียบกับ Budget รวมทั้งกรณีที่เปรียบเทียบ รายได้ค่าห้องพักกับคู่แข่งที่มีจำ นวนห้องไม่เท่ากัน การเปรียบเทียบยอดเงินรายได้ค่าห้องไม่ อาจทราบผลการเปรียบเทียบที่แท้จริง การใช้อัตราส่วน RevPAR จึงสามารถชี้วัด Positioning ทางการแข่งขันของ ต่างโรงแรมได้ดี RevPAR = Total Rooms Revenue Rooms Available Total Operating Revenue per Available Room เป็นตัวชี้วัดถึงความสามารถของ โรงแรมในการสร้างรายได้ทั้งหมด แสดงในรูปแบบของรายได้รวมต่อหนึ่งห้องพักที่มีไว้ขาย ซึ่ง หากมองในรูปของผลประกอบการรวมในรูปรายได้รวม (Revenue Yield) เปรียบเทียบระหว่าง ช่วงเวลาต่างๆ หรือเปรียบเทียบกับ Budget สำ หรับโรงแรมที่มีหลาย Room Type นั้น Total Revenue per Available Room จะทำ ให้เห็นภาพชัดกว่า Total RevPAR = Total Operating Revenue Rooms Available
53 Room Statistics and Occupancy Ratios โดยปกติในทางปฏิบัติทั่วไป โรงแรมจะแสดงรายงานผลการดำ เนินงานของแผนกห้องพักที่ มีข้อมูลสถิติห้องพักต่างๆ ใน Summary Operating Statement และ Statement of Income (รายงานกำ ไรขาดทุนรวม จะมี Room Statistics แสดง) ซึ่งจะมีในรูปของ Occupancy Ratio Results การที่โรงแรมมีห้องพักเป็น Domain หลักของธุรกิจ สถิติที่เกี่ยวกับห้องพัก (Room Statistics) จึงเป็นข้อมูลวัดผลประกอบการหลักของโรงแรมด้วยเช่นกัน รายการสถิติห้องพักที่สำ คัญๆ ในรูปของอัตราส่วน Basic Occupancy Ratios เกี่ยวข้องกับ คำ ว่า “Room Nights” ซึ่งไม่ใช่จำ นวนห้อง แต่เป็นจำ นวนคืนที่ใช้ห้องพัก ซึ่งต่างจาก “Room” จำ นวนห้อง (เช่น แขก 1 ห้อง (Room) พัก 10 คืน (Night) เรียกผลการเข้าพักว่า 10 Room nights ซึ่งตรงกันกับแขก 10 ห้อง (Room) พัก 1 คืน (Night) ผลการเข้าพัก ก็เท่ากับ 10 Room nights Room Statistics ที่นิยมใช้กันและรูปแบบการรายงานได้แก่ (1) Total Room Inventory Rooms Not Available for Sale: (2) Seasonally Closed Rooms (3) Extended Closed Rooms (4) Rooms for Permanent House Use (5) Total Rooms Not Available for Sale (6) Room Available Number of Rooms Sold: (7) Transient Rooms Sold (8) Group Rooms Sold (9) Contract Rooms Sold (10) Rooms Sold (11) Occupancy % (12) Complimentary Rooms Occupied (13) Rooms Occupied (14) Vacant Rooms Occupancy %: (15) Transient % (16) Group % (17) Contract % (18) Complimentary % Number of Guests: (19) Transient (20) Group
54 (21) Contract (22) Complimentary (23) Total Guests (24) Arrivals (25) Average Length of Stay Definitions: (1) Total Room Inventory Total number of guestrooms (keys) in a property whether available for sale or not. Included are (5) Total Rooms Not Available for Sale, (13) Rooms Occupied and (14) Vacant Rooms. (2) Seasonally Closed Rooms When all operations of a hotel are closed for a minimum of 30 consecutive days to seasonal demand patterns, then the rooms for this period should be removed from the annual salable inventory. The hotel must be consistently closed year-to-year. (3) Extended Closed Rooms Those rooms removed from salable inventory for a period of six consecutive month or more. Examples include rooms that are damaged due to a hurricane, earthquake, or fire, where there is intent to return the rooms to salable inventory. (4) Rooms for Permanent House Use Those rooms removed from salable inventory for a minimum of six consecutive months for use by a hotel employee (e.g., manager’s apartment). (5) Total Rooms not Available for Sale Total of rooms that are (2) Seasonally Closed, (3) Extended Closed, or use for (4) Permanent House Use. (6) Rooms Available Total Room Inventory (1) less (5) Total Rooms Not Available for Sale. (7) Transient Rooms Sold Total room sold to guests on an individual basis. Included are rooms sold on a paid basis, as well as room sold on a gratis basis in connection with a promotion or contract. (8) Group Rooms Sold Total rooms sold to guests as part of a group (10 rooms or more). Included are rooms sold on a paid basis, as well as rooms sold on a gratis basis in connection with a promotion or contract.
55 (9) Contract Rooms Sold Total rooms sold to guests as part of a special contract, generally of a longer-term nature (I.e., multiple weeks or months). Included are rooms sold on a paid basis, as well as rooms sold on a gratis basis in connection with a promotion or contract. (10) Rooms Sold Total rooms sold to (7) Transient, (8) Group and (9) Contract guests. (12) Complimentary Rooms Occupied Free rooms provided to any guest, often for marketing purposes, but not related to any existing contractual relationship. Examples of complimentary rooms include rooms provided on a gratis basis to owners, employees, people on familiarization tours, friends, and family. Also included are rooms used by the hotel on a short-term basis (i.e., employee relocation, manager-on-duty, etc.).Not classified as complimentary rooms are rooms provided due to a trade-out arrangement, rooms provided in connection with a promotion (e.g., stay two nights, get one free), or rooms provided as a part of a group contract (e.g., book 50 rooms, get one free). These rooms should be classified as one of the revenue categories (transient, group, or contract). (13) Rooms Occupied Total rooms sold to (7) Transient, (8) Group, and (9) Contract guests and occupied by (12) Complimentary guests. (14) Vacant Rooms Rooms Available (6) less (13) Rooms Occupied. Vacant rooms can be classified into the following sub-categories: Rooms Out-of-Order: Those rooms removed from salable inventory for a period of less than six consecutive months due to renovation or a temporary fault or problem rendering them inadequate for occupancy. Temporary Closed Rooms: Those rooms removed from salable inventory on a discrepancy basis for a period of less than six consecutive months. Rooms Unoccupied: Those rooms available for sale, but not occupied by a paying or complimentary guest. (19) Number of Guests – Transient Total guests traveling as individuals. (20) Number of Guests – Group Total guests traveling as part of a group. (21) Number of Guests – Contract Total guests who occupy their room through a special contract. (22) Number of Guests – Complimentary Total persons staying on a complimentary basis as described in #12 above. (23) Total Guests Total (19) Transient, (20) Group, (21) Contract, and (22) Complimentary guests.
56 (24) Arrivals Number of room check-ins, both paying and complimentary. Formulas: (11) Occupancy % = (10) Rooms Sold x 100 (6) Rooms Available (15) Occupancy % Transient = (7) Transient Rooms Sold x 100 (6) Rooms Available (16) Occupancy % Group = (8) Group Rooms Sold x 100 (6) Rooms Available (17) Occupancy % Contract = (9) Contract Rooms Sold x 100 (6) Rooms Available (18) Occupancy % Complimentary = (12) Complimentary Rooms Occupied x 100 (6) Rooms Available (25) Average Range of Stay = (13) Room Occupied (24) Arrivals หมายเหตุ: Room Available: Third-party-owned units under control of hotel management for the purpose of renting to guests other than the unit owners should be added to the Rooms Available of the hotel. Rooms Sold: third-party-owned units that are rented to guests other than the unit owners should be added to the Rooms Sold of the hotel. Rooms Revenue: revenue earned for the rental of third-party-owned units to guests other than the unit owners should be added to the Rooms Revenue as defined in the discussion of schedule 1.
57
58 Definitions: Venue. An individual food and beverage facility in a hotel, usually a restaurant or lounge. Banquet rooms, guestrooms, group functions outside the property, and the front desk are not considered food and beverage venues. Number of Available Seats. The total number of available seats in the food and beverage venue for the purpose of consuming food and beverage items. The number should be based on how the venue is set up during normal operations. Out-door seating is not included unless it is available year-round: temporary seating is not included. Number of Available Seats per Venue. The number of available seats in a particular venue. Function Space. Space between four walls used for meal functions and meeting room sets. Outdoor space is not included. Customer. One person served in a food and beverage venue or function space. Total Customers. Total number of customers who are served in a food and beverage venue or function space.
59
60
61 Definitions: Average Customer Value. Venue Food Revenue and Venue Beverage Revenue divided by the Total Customers served in the venue. This can be further determined by meal period. Meal Period. Breakfast, lunch, or dinner defined by time of day. Total Customers per Meal Period by Venue. Number of customers during a specific meal period in an individual venue. F&B Venue Revenue. The total of venue Food Revenue, Venue Beverage Revenue, Cover Charges, Surcharges and Service Charges, and Miscellaneous Other Revenue for a specific venue. Catering and Banquets Revenue. The total of Banquet/Conference/Catering Food Revenue, Banquet/Conference/Catering Beverage Revenue, Audiovisual, Function Room Rental and Setup Charges, Surcharges and Service Charges, and Miscellaneous Other Revenue generated in a hotel’s function space. In-Room Dining Revenue. The total of In-Room Dining Food Revenue, In-Room Dining Beverage Revenue and Surcharges and Service Charges for food and beverages delivered to guest in their guestrooms. Function Room Rental Revenue. The equivalent of Function Room Rentals and Setup Charges on Schedule 2. Total F&B Revenue. The sum of Total Food Revenue, Total Beverage Revenue, and Total Other Revenue. This is the equivalent of Total Revenue on Schedule 2. AH&LA Food and Beverage Council Metrics Food and Beverage Council Metrics ของ สมาคมโรงแรมอเมริกัน Catering and Banquet Revenue per Square Foot (Meter) of Function Space = Catering and Banquets Revenue Square ft./m of Function Space F&B Venue Revenue per Available Seat = F&B Venue Revenue Number of Available Seats F&B Venue Revenue per Customer = F&B Venue Revenue Number of Customers In-Room Dining Revenue per Occupied Room = In-Room Dining Revenue Rooms Sold
62 Total F&B Revenue per Available Room = Total F&B Revenue Rooms Available Additional Food and Beverage Metrics Revenue Mix Percentage = F&B Venue Revenue (or other revenue reference) X 100 Total F&B Revenue Average Food Check = Total Food Revenue Number of Customers Average Beverage Check = Total Beverage Revenue Number of Customers Average Food Check per Meal Period by Venue(or Banquet) = Total Food Revenue per Meal Period per Venue (or Catering/Banquet Function) Number of Customers Served during that Meal Period in that Venue (or Catering/Banquet Function) Average Beverage Check per Meal Period by Venue (or Banquet) = Total Beverage Revenue per Meal Period per Venue (or Catering/Banquet Function) Number of Customers Served during that Meal Period in that Venue (or Catering/Banquet Function) Food Cost Percentage = Cost of Food Sales X 100 Total Food Revenue Beverage Cost Percentage = Cost of Beverage Sales X 100 Total Beverage Revenue Total Labor Cost and Related Expenses per Customer = Total Labor Costs and RelatedExpenses Number of Customers Audiovisual Cost of Sales Percentage = Audiovisual Cost X 100 Audiovisual Revenue Catering and Banquet Revenue per Group Room Night Sold = Catering and Banquet Revenue Group Room Nights Sold
63 Function Room Rental Revenue per Square Foot(Meter) of Function Space = Function Room Rental Revenue Square ft./m of Function Space Function Space Rental Revenue per Group Room Night Sold = Function Room Rental Revenue Group Room Night Sold Audiovisual Revenue per Group Room Night Sold = Audiovisual Revenue Group Room Night Sold Audiovisual Revenue per Square Foot (Meter) of Function Space = Audiovisual Revenue Square ft./m of Function Space Department (Venue) Profit per Available Seat = Food and Beverage Department (Venue) Profit Number of Available Seats
64 Average Green Fees per round = Green Fees Number of Rounds Played Additional details can be provided by individual category such as by number, member guest, resort, and outside (non-member or non-resort) Merchandise/Clothing Revenue per Round = Merchandise Revenue + Clothing Revenue Number of Rounds Played Total Golf and Pro Shop Revenues per Round = Green Fees + Merchandise Revenue +Clothing Revenue + Other Revenue Number of Rounds Played Golf Rounds Per Occupied Room Night = Number of Rounds Played Total Occupied Room Nights Golf Rounds by Category of User This operating metric tracks users of the golf course by type. It is useful to know how many golf rounds are played by members, member-guests, hotel/resort guest, outside (non-member or non-resort) users and employees.
65
66
67 Spa Revenue (Expenses) per Square Foot/Meter = Spa Revenue (Expenses) Square ft./m of space Used Treatment Revenue (Expenses) per Treatment Room = Treatment Revenue (Expenses) Number of Treatment Rooms Salon Revenue (Expenses) per Salon Station = Salon Revenue (Expenses) Number of Salon Stations Treatment Revenue (Expenses) per Treatment = Treatment Revenue (Expenses) Number of Treatments Treatment Revenue (Expenses) as a percentage of Department Revenue = Treatment Revenue (Expenses)X 100 Department Revenue Spa Revenue (Expenses) per Occupied Guestroom = Spa Revenue Occupied Guestrooms Percentage of Local Guests = Number of Local Spa Guests X 100 Total Number of Spa Guests Percentage of Hotel Guests = Number of Hotel Spa Guests X 100 Total Number of Spa Guests Number of Treatments per Treatment Room = Number of Treatments Number of Treatment Rooms Number of Treatments per Hour = Total Treatments Total Hours of Operation
68 Parking Revenue per Available Room (Parking RevPAR = Parking Revenue Room Available Parking Revenue per Occupied Room (Parking RevPOR) = Parking Revenue Room Occupied Parking Revenue per Available Space (Parking RevPAS) = Parking Revenue Available Space Note: Parking Available Space is the number of parking space at hotel Overnight Parking Revenue per Available Room (O/N Parking RevPAR) = O/N Parking Revenue Room Available Overnight Parking Revenue per Occupied Room (O/N Parking RevPOR) = O/N Parking Revenue Room Occupied Parking Profits per Available Room = Parking Profits Room Available
69 Parking Profits per Occupied Room = Parking Profits Room Occupied Parking Department Profit Margin = Parking Profits X 100 Parking Revenue Drive-In Capture = Number of Parked Cars X 100 Room Occupied Overnight Drive-In Capture = Number of Overnight Parked Cars X 100 Room Occupied Daily Parking Capture = Number of Daily Cars (Number of Local Meeting/Catering/Venue Customers) X 100 Total Number of Cars Valet Parking Capture = Number of Valet Cars X 100 Total Number of Cars Overnight Valet Parking Capture = Number of Overnight Valet Cars X 100 Total Number of Valet Cars
70 Utilities and Refuse/Waste Metrics การบริหารจัดการการใช้พลังงาน การกำ จัดของเสีย และขยะของกิจการโรงแรม ส่งผลต่อ สภาพแวดล้อม และกำ ลังถูกจับตาอย่างใกล้ชิดจากสังคมและชุมชนที่โรงแรมตั้งอยู่ การ จัดการอย่างยั่งยืนที่ส่งผลกระทบในด้านบวกต่อสังคมและชุมชน ต้องอาศัยการ Monitor อย่างใกล้ชิด สม่ำ เสมอ และที่ขาดไม่ได้คืออัตราส่วนตัวชี้วัดที่เหมาะสม แสดงถึงคุณภาพ ประสิทธิภาพ ในการจัดการด้านการใช้พลังงานและการกำ จัดของเสียอย่างมีประสิทธิภาพ พร้อมแก้ไขได้ทันเหตุการณ์ Definitions: Kilowatt Hour. A unit of energy or work equal to 1,000 watt-hours or 3.6 megajoules (where 1 joule equals 1 watt per second). The kilowatt hour (kWh) is commonly used to measure electric energy. Therm. A unit of heat energy equal to 100,000 British thermal units (BTU); 1 BTU is the heat required to raise the temperature of one pound of water by 1 degree Fahrenheit or 0.56 degree Celsius. Stating the energy content of various fuels in BTU allows for accurate comparisons between fuels. Natural gas in the U.S.is measured by volume in cubic feet rather than by energy content. The therm can be used to measure natural gas usage and to convert the volume of gas used to its heat equivalent: 1 therm = 96.7 cubic feet of natural gas or 29.3 kilowatt hours. Mlb. This represents a traditional unit of mass for steam equivalent to 1,000 pounds. Ton Hour. A unit of weight or volume used to measure chilled water. Chilled water is typically used in HVAC units. 1 Ton = 2,000lbs (907kg) in U.S. 1 Ton = 2,240lbs (1,016kg) in U.K. 1 Ton = 2,204lbs (1,000kg) in International System of Units 1 Ton Hour of cooling capacity = 12,000 BTU/hour or 3.5169 kWh (where 3,412 BTU/hour = 1 kWh
71 Electric Consumption (kWh and Horsepower) kWh (hps) per Available Room = Kilowatt Hours (Horsepower) Room Available kWh (hps) per Occupied Room = Kilowatt Hours (Horsepower) Room Occupied kWh (hps) per Overnight Guest = Kilowatt Hours (Horsepower) Total Overnight Guests kWh (hps) per Square Foot or Meter = Kilowatt Hours (Horsepower) Total Square Feet/Meters Gas Consumption Therms per Available Room = Number of Therms Room Available Therms per Occupied = Number of Therms Room Occupied Therms per Overnight Guest = Number of Therms Number of Overnight Guests Therms per Square Foot/Meter = Number of Therms Total Square Feet/Meters Steam Consumption Mlb (Kgs) per Available Room = Thousand Pounds (Kilograms) Room Available Mlb (Kgs) per Occupied Room = Thousand Pounds (Kilograms) Room Occupied
72 Mlb (Kgs) per Overnight Guest = Thousand Pounds (Kilograms) Number of Overnight Guest Mlb (Kgs) per Square Foot/Meter = Thousand Pounds (Kilograms) Total Square Feet/Meters Water/Sewer Consumption Gallons (Liters) per Available Room = Gallons (Liters) Room Available Gallons (Liters) per Occupied Room = Gallons (Liters) Room Occupied Gallons (Liters) per Overnight Guest = Gallons (Liters) Number of Overnight Guest Chilled Water Ton (Metric Ton) Hours per Available Room = Tons (Metric Tons) Room Available Ton (Metric Ton) Hours per Occupied Room = Tons (Metric Tons) Room Occupied Ton (Metric Ton) Hours per Overnight Guest = Tons (Metric Tons) Number of Overnight Guest Total Energy Cost (Electricity, Gas, Oil, Steam, Other Fuels) Total Energy Cost per Available Room = Total Energy Cost Room Available Total Energy Cost per Occupied Room = Total Energy Cost Room Occupied
73 Total Energy Cost per Overnight Guests = Total Energy Cost Number of Overnight Guests Total Energy Cost per Square Feet/Meters = Total Energy Cost Total Square Feet/Meters Total Utility Cost (Energy, Water/Sewer, and Chilled Water) Total Utility Cost PAR = Total Utility Cost Room Available Total Utility Cost POR = Total Utility Cost Room Occupied Total Utility Cost Overnight Guest = Total Utility Cost Number of Overnight Guests Total Utility Cost per Square Feet/Meters = Total Utility Cost Total Square Feet/Meters Total Utility Cost as a Percentage of Total Operating Revenue = Total Utility Cost X 100 Total Operating Revenue
74 Labor Cost Metrics
75
76
77
78
79
80
81 Salaries and Wages Cost Percentage = Total (or Department) Salaries and Wages Total Operating (or Department) Revenue Salaries and Wages per Available (Occupied) Room = Total (or Department) Salaries and Wages Room Available (Occupied) Salaries and Wages per Customer/Round/Service = Total (or Department) Salaries and Wages Total Customers/Rounds/Services Labor Costs and Related Expenses Percentage = Total (or Department) Labor Costs and Related Expenses X 100 Total Operating (or Department) Revenue Hours Worked per Available (Occupied) Room = Total (or Department) Hours Worked Room Available (Occupied) Hours Worked per Customer/Round/Service = Total (or Department) Hours Worked Total Customers/Rounds/Services Full-Time Equivalent (FTE) = Total (or Department) Number of Hours Worked Number of Hours in Standard Work Week X Number of Days in Period 7 Average Wage = Total (or Department) Salaries and Wages Total Employee Hours Worked
82 Financial Ratios อัตราส่วนทางการเงิน ที่แสดงในรายงานทางการเงิน (Financial Statements) ของธุรกิจ โรงแรม เป็นเครื่องมือสำ คัญที่ใช้ในการวิเคราะห์ฐานะทางการเงินของกิจการโรงแรม ณ. ช่วง เวลาหนึ่งๆ แต่ละอัตราส่วนทางการเงินใช้วัดฐานะของกิจการโรงแรมในแต่ละส่วน ซึ่งการ เปรียบเทียบ (Benchmarking) อารชี้วัดโดยเปรียบเทียบกับ ช่วงเวลาเดียวกันในอดีต เปียบ เทียบกับอุตสาหกรรม หรือเปรียบเทียบกับเป้าหมาย Budget ที่คาดหวัง เพื่อวิเคราะห์สัฤทธิ์ผล ของกิจการโรงแรม Liquidity Ratios อัตราส่วนสภาพคล่อง Current Ratio = Current Assets Current Liabilities Acid-Test Ratio = Quick Assets Current Liabilities Note: Quick Assets= Current Assets minus Inventories & Prepaid Expenses Account Receivable Turnover = Total Operating Revenue Average Accounts Receivable Average Collection Period = Days in a Year Account Receivable Turnover Solvency Ratios หรือ Leverage Ratio อัตราส่วนวัดความสามารถในการชำ ระหนี้ Solvency Ratio = Total Assets Total Liabilities Debt Yield Ratio = EBITDA - Replacement Reserve X 100 Total Debt Debt-Equity Ratio = Total Liabilities Total Owner's Equity Debt Service Coverage Ratio = EBITDA Interest Expenses + Principal Expense
83 Activity Ratios อัตราส่วนวัดความสามารถในการใช้สินทรัพย์ Food Inventory Turnover = Cost of Food Sales Average Food Inventory Beverage Inventory Turnover = Cost of Beverage Sales Average Beverage Inventory Profitability Ratios อัตราส่วนวัดความสามารถในการทำ กำ ไร GOPAR = Gross Operating Profit Number of Rooms Available GOP Margin Ratio = Gross Operating Profit Total Operating Revenue Income Before Non-Operating Income and Expenses per Available Room = Income Before Non-Operating Income and Expenses Total Operating Revenue EBITDA per Available Room = EBITDA Room Available EBITDA Margin Ratio = EBITDA Total Operating Revenue GOP Flow Through: Revenue Increase and Profits Increase = Actual GOP-Budgeted GOP Actual Revenue-Budgeted Revenue Revenue Increase and Profits Decrease = Actual GOP-Budgeted GOP Actual Revenue-Budgeted Revenue
84 GOP Flex Ratios : Revenue Decrease and Profits Decrease = 1-Actual GOP-Budgeted GOP Actual Revenue-Budgeted Revenue Revenue Decrease and Profits Increase = 1-Actual GOP-Budgeted GOP Actual Revenue-Budgeted Revenue Cash on Cash Return: Cash on Cash Return = EBITDA-Debt Service Average Owner's Equity
85 4. Part IV Revenue and Expense Guide ชนิด/ประเภทของรายได้ค่าใช้จ่าย มีการจัดทำ การรวบรวมให้ข้อมูลเพิ่มเติมทั้งรายได้และค่าใช้จ่าย ในที่นี้จะแสดง Revenue/Expense by Department
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97