กองคลงั กรมทีÉดิน
ตุลาคม Śŝŝš
คาํ นาํ
กรมท่ีดินไดสงคูมือระบบควบคุมการเงินสํานักงานท่ีดินหนวยงานยอย เพื่อให
เจาหนาที่ผูปฏิบัติงานดานการเงินของสํานักงานท่ีดินหนวยงานยอย (สํานักงานท่ีดินกรุงเทพมหานคร
สํานักงานท่ีดินกรุงเทพมหานคร สาขา สํานักงานท่ีดินจังหวัด สาขา สํานักงานที่ดินสวนแยก
และสาํ นกั งานท่ีดินอาํ เภอ) สามารถปฏบิ ตั ิงานไดถ ูกตอ ง ครบถวน
เน่ืองจากมีระเบียบที่เก่ียวของเพิ่มเติม ซึ่งเปนประโยชนตอเจาหนาที่ผูปฏิบัติงาน
กรมท่ีดินจึงไดปรับปรุงคูมือ “ระบบควบคุมการเงินสํานักงานท่ีดินหนวยงานยอย” เพื่อให
สาํ นักงานท่ดี ินใชเปน แนวทางในการปฏิบตั ิงาน ใหเปน ไปในทศิ ทางเดยี วกนั
กรมที่ดินหวังเปนอยางย่ิงวา คูมือฉบับน้ีจะชวยใหเจาหนาท่ีผูปฏิบัติงานดาน
การเงินในสํานักงานท่ีดินหนวยงานยอย ปฏิบัติงานไดดีย่ิงขึ้น และผูบริหารในสํานักงานที่ดินใชเปน
แนวทางในการควบคมุ และตรวจสอบการปฏบิ ตั งิ าน
กองคลัง กรมทด่ี ิน
ตลุ าคม 2559
สารบญั หนา
บทที่ 1 บทนํา 1
เหตผุ ลความจําเปน 2
วัตถุประสงค 2
ประโยชนท ไี่ ดร ับ 2
ขอบเขตและขอจํากัด
3
บทท่ี 2 การรบั เงิน การเก็บรักษาเงิน และการนาํ เงนิ สง คลงั 7
การรบั เงนิ 9
การเกบ็ รักษาเงิน
การนาํ เงินสง คลัง 10
11
บทท่ี 3 ทะเบียนคุมและการจัดทํารายงาน
ทะเบียนคุมและบญั ชีทีเ่ ก่ยี วของ 12
การจดั ทํารายงาน
13
บทท่ี 4 การควบคุมและตรวจสอบ
การควบคมุ และตรวจสอบ 35
ภาคผนวก
ตัวอยา ง
ภาคผนวก 12
13
ภาคผนวก 1 งบหลงั ใบเสร็จรับเงนิ 15
ภาคผนวก 2 รายงานเงนิ คงเหลือประจาํ วัน 17
ภาคผนวก 3 ทะเบียนคุมหลักฐานขอเบิก 20
ภาคผนวก 4 ทะเบียนคุมการรบั และนําสง หรอื นําฝาก 22
ภาคผนวก 5 ทะเบยี นคุมยอ ยเงนิ รายไดองคก รปกครองสวนทองถิ่น 24
ภาคผนวก 6 ทะเบียนคุมเงนิ นอกงบประมาณ ประเภทเงนิ มัดจํารงั วัด 25
ภาคผนวก 7 บญั ชีรายละเอยี ดเงินมัดจํารังวัด (บ.ท.ด. 59) 27
ภาคผนวก 8 สมดุ คฝู าก 29
ภาคผนวก 9 ใบนาํ ฝาก 31
ภาคผนวก 10 ใบเบกิ เงินฝาก 33
ภาคผนวก 11 รายงานการรับและนาํ สงหรอื นาํ ฝาก
ภาคผนวก 12 แบบรายงานการนําสง เงนิ รายไดอ งคกรปกครองสวนทองถนิ่
บทท่ี 1
บทนํา
1. เหตุผลความจําเปน
กระทรวงการคลังไดกําหนดวิธีปฏิบัติดานการเงินและบัญชีของหนวยงานยอยตาม
ระบบการควบคุมการเงินของหนวยงานยอย ตั้งแตป พ.ศ. 2544 เปนตนไป เพื่อใหสอดคลองกับขนาด
หนวยงานยอย ซ่ึงมีอัตรากําลังจํากัด สวนมากไมมีบุคลากรท่ีมีคุณวุฒิทางบัญชี และมีการใชจายเงิน
ไมมาก ไมต อ งมีภาระทางบัญชี เพื่อใหมีเวลากับภารกิจหลักของหนวยงานไดเต็มที่ โดยมีระบบการควบคุม
เทา ทจ่ี ําเปน และกาํ หนดขอบเขตความรบั ผิดชอบดานการเงินของหนวยงานยอยในสวนของสํานักงานท่ีดิน
หนว ยงานยอ ยเปน ดงั นี้
1.1 การเบิก – จา ยเงินงบประมาณ ใหร วบรวมหลักฐานการขอเบิกเงินงบประมาณ
จากเจา หน้หี รือผมู ีสิทธิ สงใหสํานักงานทีด่ นิ จังหวัดตรวจสอบความถูกตอง ครบถวน กอนเบิกเงนิ จากคลัง
และจา ยเงินใหเจาหน้หี รือผูมีสทิ ธิโดยตรง
1.2 การรบั - นาํ สง เงินรายไดแผนดิน ใหรับและนําสงสํานกั งานคลังจังหวัดโดยตรง
และรายงานการรบั และนําสงใหสํานกั งานทีด่ ินจังหวัดทราบ
1.3 การรบั - จายและนําฝากเงินนอกงบประมาณ ใหนําฝากเขาบัญชีเงินฝากคลังและ
รายงานเชนเดยี วกับเงนิ รายไดแผนดนิ สําหรบั เงินนอกงบประมาณ เงนิ มัดจาํ รงั วดั ซงึ่ สํานักงานที่ดินสามารถ
เก็บไวเ พือ่ ถอนจายเงินใหแ กชางรงั วัด ใหบนั ทกึ ควบคมุ ในทะเบียนคมุ เพ่อื การตรวจสอบ
ปจ จุบนั สาํ นักงานทด่ี นิ หนวยงานยอ ย (สาํ นักงานทีด่ ินกรงุ เทพมหานคร สํานักงานที่ดิน
กรุงเทพมหานคร สาขา สํานักงานที่ดินจังหวัด สาขา สํานักงานท่ีดินสวนแยก สํานักงานท่ีดินอําเภอ)
ตองดําเนินการตามระบบการควบคุมการเงินหนวยงานยอยภายใตขอจํากัดดานอัตรากําลัง และยังตอง
ปฏบิ ตั งิ านการรบั และนําสง ขอมลู ตามระบบ GFMIS รวมท้ังกรมบัญชีกลางไดพัฒนาระบบการจายเงิน
ใหกับเจาหน้ีหรือผูมีสิทธิโดยตรง ดังน้ัน เพ่ือใหการปฏิบัติงานตามระบบการควบคุมการเงินของ
หนวยงานยอยสอดคลองกับแนวคิดและหลักการที่กระทรวงการคลังกําหนด และมีวิธีการปฏิบัติงาน
สอดคลองกับการพัฒนาระบบงานดานการเงินของกรมบัญชีกลาง กรมที่ดินจึงไดจัดทําคูมือ
“ระบบการควบคุมการเงินสํานักงานท่ีดินหนวยงานยอย” โดยลดภาระงาน รวมวิธีปฏิบัติงานเพ่ือให
สํานักงานท่ดี ินหนวยงานยอยใชเปน แนวทางปฏิบัตงิ าน
2. วตั ถปุ ระสงค
2.1 เพ่ือใหเจาหนาที่สํานักงานท่ีดินหนวยงานยอยบันทึกขอมูลไดถูกตอง คลองตัว
และสะดวกแกการตรวจสอบ
2.2 เพื่อใหสํานักงานท่ีดินหนวยงานยอยมีวิธีปฏิบัติงานถูกตองตามกฎหมาย ระเบียบ
และเปนไปในแนวทางเดยี วกัน
3. ประโยชนที่ไดรับ
3.1 เจาหนาท่ีสํานักงานท่ีดินหนวยงานยอยสามารถปฏิบัติงานไดถูกตอง ครบถวน
ลดขอผดิ พลาดในการปฏิบัตงิ าน
3.2 ผูบ รหิ ารสามารถใชใ นการตรวจสอบ และควบคมุ การปฏบิ ตั ิงาน
4. ขอบเขตและขอ จาํ กัด
คูมือเลมน้ี ไมปรากฏวิธีปฏิบัติงานในการบันทึกขอมูลการจัดเก็บและนําสงเงิน
ตามระบบ GFMIS เนื่องจากระบบ GFMIS มีการพัฒนาระบบงานอยางตอเน่ือง และสวนราชการ
สามารถศกึ ษาหนังสือเวียนและวิธีปฏบิ ัติงานไดจากเว็บไซตของกรมบัญชีกลาง http://www.cgd.go.th
บทท่ี 2
การรับเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนําเงนิ สง คลัง
หนาที่หลักของสํานักงานที่ดินหนวยงานยอยเก่ียวกับดานการเงินจะมีหนาท่ีจัดเก็บ
เงินรายไดแผนดินและเงินนอกงบประมาณนําสงและนําฝากคลัง โดยการดําเนินการดังกลาวจะตองเปนไป
ตามกฎหมาย ระเบยี บ และหนังสอื สง่ั การทกี่ ระทรวงการคลงั กรมบัญชีกลาง และกรมทด่ี นิ กําหนด
การรับเงนิ
1. เงินรายไดแ ผน ดิน
เงินรายไดแผนดินที่สํานักงานท่ีดินหนวยงานยอยจัดเก็บ ประกอบดวย รายไดของ
กรมทีด่ นิ และรายไดท่กี รมที่ดินจดั เกบ็ แทนสวนราชการอ่ืน ดงั นี้
ประเภท รหัส เจา ของรายได
1. คา ธรรมเนยี มทด่ี ิน 650 กรมที่ดนิ
2. รายไดท ี่ไมใชภาษีอืน่ 830
กรมสรรพากร
(เงินมดั จํารงั วัดเกนิ 5 ป) 001
3. คา ภาษีเงนิ ไดบ คุ คลธรรมดา 002
4. คาภาษเี งนิ ไดน ติ ิบุคคล 103
5. คาภาษีธุรกิจเฉพาะ 104
6. คา อากรแสตมป
2. เงนิ นอกงบประมาณ
เงินนอกงบประมาณของกรมที่ดิน ประกอบดวย เงินนอกงบประมาณท่ี
กระทรวงการคลังอนุญาตใหกรมท่ีดินหักจากเงินรายไดท่ีจัดเก็บเพ่ือนํามาใชจายสนับสนุนการจัดเก็บ
รายไดน ั้น ๆ และมีเงนิ นอกงบประมาณท่ีรบั ไวเพ่ือดาํ เนินการตามภารกิจของสาํ นกั งานที่ดินในการรังวัด
รวมทั้งเงินนอกงบประมาณท่ีนาํ ฝากคลังเพื่อจัดสรรใหองคกรปกครองสวนทองถิ่น และนําฝากคลัง
แทนกรมสงเสริมการปกครองทองถิ่น ดังนี้
ประเภท รหัส เจา ของรายได
1. เงนิ คาใชจายในการจดั เกบ็ อากรแสตมป 904
2. เงินคาใชจายในการจดั เก็บภาษอี ากร 915
ใหแ กร าชการสวนทองถิ่น กรมทีด่ นิ
3. เงนิ คา ธรรมเนยี มขอมูลขา วสารราชการ 771
4. เงนิ มัดจํารงั วัด 930
5. รายไดอ งคกรปกครองสว นทองถนิ่ 779 องคกรปกครองสวนทองถ่ิน
6. รายไดส ว นทองถ่นิ (สวนกลาง) 905 กรงุ เทพมหานคร
7. รายไดสว นทองถนิ่ (สวนภูมิภาค) 933 สํานกั งานทองถ่นิ จงั หวดั
3. การรบั เงินสดและเชค็
ตามระเบียบการเก็บรักษาเงินและการนําเงินสงคลังในหนาที่ของอําเภอและก่ิงอําเภอ
พ.ศ. 2520 ขอ 15 กาํ หนดใหส วนราชการรบั ชําระเงินรายไดแ ผน ดนิ และเงินนอกงบประมาณเปนเงินสด
เช็ค หรือดราฟท โดยการรับชําระเงินเปนเช็ค สํานักงานที่ดินจะตองดําเนินการตามระเบียบ
กระทรวงการคลังวาดวยการรับเงินผลประโยชนเปนเช็ค พ.ศ. 2537 โดยมีลักษณะและเง่ือนไขท่ีสําคัญ
ดงั น้ี
3.1 มีรายการถูกตองครบถวนตามมาตรา 988 แหงประมวลกฎหมายแพงและ
พาณชิ ย
3.2 เปนเช็คลงวันที่ท่ีเจาหนาท่ีรับเช็ค หรือกอนวันรับเช็คไมเกิน 15 วัน และ
หามรับเช็คลงวันที่ลวงหนา
3.3 เปนเช็คขีดครอมและขีดฆาคําวา “หรือตามคําสั่ง” หรือ “หรือผูถือ” ออก
โดยส่ังจาย “กระทรวงการคลัง” กรณีในเขตกรุงเทพมหานคร และสั่งจาย “กระทรวงการคลังผาน
สํานักงานคลงั จังหวดั ....................” กรณใี นสวนภมู ภิ าค
3.4 หามรับเชค็ ท่ีมีจาํ นวนเงนิ สูงกวาจาํ นวนเงนิ ทต่ี อ งรบั ชําระ
4. ใบสง่ั และใบเสร็จรับเงนิ
การเขียนใบสั่งและใบเสร็จรับเงินเปนไปตามระเบียบกรมท่ีดินวาดวยการใช ใบส่ัง
การรับเงินคาธรรมเนียม คาใชจาย และคาภาษีอากร พ.ศ. 2543 และระเบียบการเก็บรักษาเงินและ
การนาํ เงินสง คลงั ในหนา ทขี่ องอําเภอและกิ่งอาํ เภอ พ.ศ. 2520 ขอ 6 – 20 โดยมีสาระสาํ คญั ดงั น้ี
4.1 ใบเสรจ็ รับเงนิ แบง ออกเปน 3 ประเภท ไดแ ก
(1) ใบเสร็จรับเงินคาธรรมเนียม และภาษีอากร ไมตองแยกเปนใบเสร็จรับเงิน
นอกเขตองคกรปกครองสวนทองถ่ิน และในเขตองคกรปกครองสวนทองถิ่น เน่ืองจากองคกรปกครอง
สวนทองถิ่น (ตามพระราชบัญญัติกําหนดแผนและข้ันตอนการกระจายอํานาจใหแกองคกรปกครอง
สว นทอ งถนิ่ พ.ศ. 2542) หมายความถงึ องคก ารบริหารสวนจังหวัด เทศบาล องคการบริหารสวนตําบล
กรุงเทพมหานคร เมืองพัทยา และองคกรปกครองสวนทองถ่ินอื่นที่มีกฎหมายจัดตั้ง ซึ่งปจจุบัน
ครอบคลุมทุกพื้นท่ีไมมีพ้ืนท่ีใดอยูนอกเขตตามพระราชบัญญัติดังกลาว จึงไมจําเปนตองแยกเลม
ใบเสร็จรับเงิน อีกท้ังการแยกใบเสร็จรับเงินดังกลาว จะทําใหยากตอการตรวจสอบการจัดเก็บเงินใน
แตล ะวนั ของผคู วบคมุ ดแู ล
(2) ใบเสรจ็ รบั เงินคาใชจา ย (มัดจํารงั วัด)
(3) ใบเสร็จรับเงินรายไดเบ็ดเตล็ด ใชสําหรับเปนหลักฐานการรับเงินประเภทอื่น
เชน คาเชารานคา เปน ตน
4.2 การเขียนใบเสร็จรับเงิน เขียนใหชัดเจน เขียนผิดใหขีดฆาทั้งจํานวนและ
ลงลายมอื ช่ือกาํ กับ แลวเขยี นตวั เลขหรอื ตวั อกั ษรใหมทง้ั จํานวน หามใชนํา้ ยาลบคาํ ผดิ
4.3 การยกเลิกใบส่ัง ใบเสร็จรับเงิน ใหขีดฆายกเลิกพรอมกันทั้ง 3 ฉบับ ระบุ
สาเหตุที่ยกเลิก เจาหนาท่ีลงลายมือช่ือ วัน เดือน ป และเสนอเจาพนักงานท่ีดินทราบหรือสั่งการ
ท้งั นี้ หา มมิใหย กเลกิ ใบส่ังและใบเสรจ็ รับเงนิ ขา มวัน
4.4 การคืนเงินตามใบเสร็จรับเงิน ใหบันทึกการรับเงินคืนและใหผูขอลงลายมือชื่อ
วนั เดือน ป ดา นหลงั ใบเสร็จรบั เงนิ ฉบบั ที่ 3
4.5 กระทบยอดใบส่งั และใบเสร็จรับเงินทกุ สนิ้ วนั เสนอเจา พนกั งานทดี่ นิ ทราบ
4.6 นาํ ตน ฉบับใบสั่งตดิ กับสาํ เนาใบเสร็จรบั เงินฉบบั ท่ี 3 (ฉบับติดตนข้วั )
4.7 การรับเงินหลังปดบัญชี (เวลา 15.30 น.) ใหออกใบเสร็จรับเงินวันท่ีรับเงิน
และลงทะเบียนคุมวันถัดไป
4.8 ใบเสรจ็ รับเงนิ สูญหายใหแจง ความ และรายงานสํานักงานทด่ี ินจังหวดั ทราบ
4.9 มีทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงิน และรายงานการใชใ บเสร็จรับเงินใหสํานักงานท่ีดิน
จังหวดั ทราบอยา งชาไมเกินวันท่ี 31 ตลุ าคม ของปง บประมาณถัดไป
4.10 เม่ือสิ้นปงบประมาณใหป รุ หรอื เจาะรู ใบเสร็จรับเงินเลมที่ใชอยูเฉพาะฉบับท่ี
ยังไมใชและเก็บใบเสร็จรับเงินที่ใชหมดแลว ซ่ึงสํานักงานการตรวจเงินแผนดินยังมิไดตรวจสอบไวในท่ี
ปลอดภัยมิใหสูญหาย เมื่อตรวจสอบแลวใหเก็บไวอยางเอกสารธรรมดา ขึ้นปงบประมาณใหมใหใช
ใบเสร็จรบั เงนิ เลม ใหม
4.11 สาํ นกั งานที่ดนิ อําเภอทไ่ี มมเี จาหนา ทก่ี ารเงินเฉพาะไมตองเขยี นใบสั่ง
กรณีสํานักงานทีด่ นิ ท่ีใชใบเสร็จรบั เงนิ พมิ พดว ยเครอื่ งคอมพิวเตอรใหถือปฏิบัติตาม
ระเบียบกรมท่ีดินวาดวยการรับเงิน สําหรับสํานักงานที่ดินท่ีใชใบเสร็จรับเงินพิมพดวยเคร่ืองคอมพิวเตอร
พ.ศ. 2552
5. งบหลงั ใบเสร็จรบั เงิน
กรมท่ีดินไดกําหนดรูปแบบการงบหลังใบเสร็จรับเงินตามระเบียบกรมที่ดินวาดวย
การใชใ บส่งั การรบั เงินคา ธรรมเนยี ม คาใชจาย และคา ภาษีอากร พ.ศ. 2543 (ภาคผนวก 1)
6. เงนิ มัดจาํ รังวดั
การรับเงินมัดจํารังวัดของสํานักงานท่ีดินหนวยงานยอยนอกจากจะตองดําเนินการ
ออกใบเสร็จรับเงิน การงบหลังใบเสร็จรับเงินตามท่ีกลาวมาแลว ยังตองดําเนินการตามระเบียบและ
หนังสอื สง่ั การของกรมทด่ี ิน ดังน้ี
6.1 ระเบียบกรมท่ีดินวาดวยการรับจายเงินคาใชจาย (เงินมัดจํารังวัด) ในการรังวัด
เก่ียวกับโฉนดท่ีดิน หรือพิสูจนสอบสวนหรือตรวจสอบเน้ือที่เกี่ยวกับหนังสือรับรองการทําประโยชน
พ.ศ. 2542 และท่ีแกไขเพ่ิมเติม (ฉบับท่ี 2 พ.ศ. 2545 และฉบับที่ 3 พ.ศ. 2552)
6.2 หนังสือกรมที่ดิน ท่ี มท 0702/ว 28690 ลงวันที่ 24 สิงหาคม 2542
เรือ่ ง การแกไ ขแบบขออนมุ ตั เิ บิกเงินคาใชจา ย (เงนิ มดั จาํ รังวัด)
6.3 หนังสือกรมที่ดิน ที่ มท 0704/ว 26309 ลงวันที่ 9 ธันวาคม 2531
เรอ่ื ง เงินมดั จํารังวดั คา งบญั ชี
6.4 หนังสือกรมที่ดิน ดวนมาก ที่ มท 0702/ว 05627 ลงวันท่ี 18 กุมภาพันธ 2542
เรอ่ื ง การถอนจา ยเงินมดั จาํ รังวัดใหแกช างรงั วดั
6.5 หนังสือกระทรวงการคลัง ที่ กค 0526.9/30680 ลงวันท่ี 22 ธันวาคม 2542
เรอื่ ง ผูมอี าํ นาจอนุมัตกิ ารจายเงิน
6.6 หนังสือกรมที่ดิน ท่ี มท 0503/ว 12517 ลงวันท่ี 20 พฤษภาคม 2546
เรื่อง เงินมดั จาํ รังวดั คางบัญชี
6.7 หนังสือกรมที่ดิน ที่ มท 0503/ว 26785 ลงวันที่ 30 กันยายน 2551
เรอื่ ง การบนั ทึกเกย่ี วกบั เงนิ มดั จํารังวัดในระบบ GFMIS
6.8 หนงั สือกรมท่ดี นิ ดวนท่สี ดุ ท่ี มท 0503/ว 20444 ลงวนั ท่ี 15 ตุลาคม 2557
เร่ือง การยกเวน การบนั ทกึ ขอ มูลในระบบ GFMIS
การนําเงินมัดจํารังวัดฝากสํานักงานที่ดินจังหวัด ใหสํานักงานที่ดินหนวยงานยอย
จัดทําใบนําฝาก (ภาคผนวก 9) พรอมสมุดคูฝาก (ภาคผนวก 8) และการเบิกเงินมัดจํารังวัดที่ฝาก
สํานักงานที่ดินจังหวัด ใหใชแบบใบเบิกเงินฝาก (ภาคผนวก 10) พรอมสมุดคูฝาก สงสํานักงานท่ีดิน
จงั หวัด
การเก็บรกั ษาเงิน
กระทรวงการคลังไดกําหนดวิธีปฏิบัติการเก็บรักษาเงินของสํานักงานท่ีดินหนวยงานยอย
ตามระเบียบการเก็บรักษาเงินและการนําเงินสงคลังในหนาที่ของอําเภอและกิ่งอําเภอ พ.ศ. 2520
ขอ 48 – 63 โดยมีสาระสําคญั ดงั นี้
1. มีคําสงั่ แตงต้ังกรรมการเก็บรกั ษาเงิน จํานวน 3 คน
2. จัดทํารายงานเงินคงเหลือประจําวัน ในกรณีท่ีวันใดไมมีการรับ – จายเงินสามารถ
แยกดาํ เนินการได 2 แนวทาง
2.1 จดั ทาํ รายงานเงนิ คงเหลือประจําวนั และหมายเหตใุ นรายงานวา ไมม กี ารรบั จา ยเงนิ
(ท่ีมา : ระบบการควบคุมการเงนิ ของหนว ยงานยอย กรมบัญชีกลาง)
2.2 ไมท ํารายงานเงนิ คงเหลอื ประจําวันสําหรับวันน้ัน แตใหหมายเหตุไวในรายงาน
เงินคงเหลือประจําวันท่ีมีการรับจายเงินของวันถัดไป (ที่มา : ระเบียบการเก็บรักษาเงินและการนําเงิน
สงคลังในหนาทข่ี องอาํ เภอและกิ่งอาํ เภอ พ.ศ. 2520 ขอ 57 วรรคสอง)
3. สถานท่ีเก็บรักษาเงิน ไดแก ตูนิรภัย นําฝากธนาคารกรุงไทย ธนาคารเพื่อการเกษตร
และสหกรณก ารเกษตรในพนื้ ท่ี
ทุกสิ้นวันใหเจาหนาท่ีผูรับผิดชอบสรุปยอดเงินคงเหลือแตละประเภทท่ีปราก ฏใน
ทะเบียนคุมตาง ๆ เพือ่ จัดทํารายงานเงินคงเหลือประจําวัน (ภาคผนวก 2) เสนอกรรมการเก็บรักษาเงิน
ท่ีนายอําเภอ/หัวหนาหนวยงานยอยแตงต้ัง โดยจํานวนเงินคงเหลือที่ปรากฏในรายงานดังกลาว
ประกอบดว ย
3.1 รายการเงินสด จะตองเทากบั ตวั เงนิ สด เชค็ ที่ตรวจนับได
3.2 รายการเงินฝากธนาคาร จะตองเทากับยอดที่ปรากฏในบัญชีเงินฝากธนาคาร
สาํ หรับบญั ชีดงั กลา วใหม กี ารทาํ งบเทยี บยอดบัญชเี งนิ ฝากธนาคารตอนส้นิ เดอื นดว ย
3.3 รายการเงินฝากสวนราชการผูเบิก จะตองเทา กับยอดทปี่ รากฏในสมุดคฝู าก
เมอื่ กรรมการเกบ็ รักษาเงินลงนามในรายงานเงินคงเหลือประจําวันแลวใหนําเงินสด
เช็ค เก็บเขาตูนิรภัย แลวเสนอรายงานใหหัวหนาหนวยงานยอยลงนาม และทุกสิ้นเดือนใหสําเนา
รายงานเงนิ คงเหลือประจําวนั ณ วนั ทําการสดุ ทายของเดือนใหสํานักงานทด่ี นิ จังหวัดทราบ
กรณีมีการรับเงินหลังปดบัญชี ใหหมายเหตุไวในรายงานเงินคงเหลือประจําวัน
แยกหบี หอเงินท่รี ับหลงั ปดบญั ชตี า งหาก และเก็บรักษาไวใ นตูน ิรภยั
4. วงเงินเก็บรกั ษาของเงินแตล ะประเภท เปนดังนี้
เงิน เงิน เงือ่ นไขการนําสง
หนว ยงาน รายได มดั จํารังวดั ถาวงเงนิ เกบ็ รักษาเกินกวา ท่ี หมายเหตุ
สาํ นักงานท่ีดิน
อําเภอ แผน ดิน กําหนด 1. หนงั สอื
กระทรวงการคลงั
สํานกั งานทีด่ นิ 40,000 12,000 เงนิ รายได ที่ กค 0514/39481
สว นแยก ลงวันที่
– อยางชา ไมเ กิน 3 วนั ทาํ การ 19 กรกฎาคม 2533
สํานกั งานทด่ี ิน เรอ่ื ง การขยาย
จงั หวดั สาขา เงนิ มัดจํารงั วัด วงเงนิ เก็บรักษา
สํานักงานที่ดิน – อยา งนอยเดือนละ 1 คร้ัง 2. หนงั สือ
กรุงเทพมหานคร กระทรวงการคลงั
และสาขา 40,000 50,000 เงนิ รายได ดว นท่สี ดุ
– อยา งชา ไมเกิน 3 วันทาํ การ ที่ กค 0406.3/10697
เงนิ มดั จาํ รงั วดั ลงวันท่ี
– อยางชาไมเกนิ 7 วันทาํ การ 9 มถิ นุ ายน 2559
เรื่อง ขอเพม่ิ
40,000 50,000 เงนิ รายได วงเงนิ เกบ็ รกั ษา
– อยางชาไมเกิน 3 วันทาํ การ เงนิ นอกงบประมาณ
เงนิ มัดจาํ รังวดั เงนิ มัดจาํ รงั วัด
– อยา งชาไมเกนิ 7 วันทาํ การ
40,000 80,000 เงินรายได
– อยางชา ไมเกนิ 3 วนั ทาํ การ
เงนิ มดั จาํ รงั วัด
– อยา งชา ไมเกิน 7 วนั ทาํ การ
การนําเงินสงคลงั
กระทรวงการคลังไดกําหนดวิธีปฏิบัติในการนําเงินสงคลังตามระเบียบการเก็บรักษาเงิน
และการนําเงินสงคลังในหนาที่ของอําเภอและก่ิงอําเภอ พ.ศ. 2520 ขอ 64 - 77 โดยมีสาระสําคัญ
ดังนี้
1. มีคาํ ส่งั แตงต้งั กรรมการนําสงเงนิ อยางนอ ย 2 คน อยางมากไมเ กิน 3 คน
2. เงินรายไดแผนดินใหนําสงคลังอยางนอยเดือนละ 1 ครั้ง กรณีนอกจากนี้เปนไป
ตามทก่ี รมทด่ี นิ ไดต กลงกบั กระทรวงการคลัง ซึง่ ไดกลาวไวใ นเร่อื งวงเงินเกบ็ รักษาแลว
เงินที่รับเปนเช็ค ใหสํานักงานท่ีดินหนวยงานยอยนําสงในวันที่ไดรับเช็คหรืออยางชา
ภายในวนั ทําการถัดไป
การจัดทําใบนําฝากเงิน (Pay in – Slip) สํานักงานท่ีดินแตละแหงจะตองใช
ใบ Pay in – Slip ของตนเองจะใชใบ Pay in – Slip ของสํานักงานท่ีดินอ่ืนไมได โดยสามารถขอรับ
ใบ Pay in – Slip จาก Web Report http://gfmisreport.mygfmis.com/public/index.html
บทที่ 3
ทะเบยี นคมุ และการจดั ทาํ รายงาน
ทะเบยี นคุมและบัญชีที่เกย่ี วขอ ง
เพื่อใหการบันทึกรายการในทะเบียนคุมของสํานักงานที่ดินหนวยงานยอยสอดคลอง
กับแนวคิดและหลักการของระบบการควบคุมการเงินของหนวยงานยอย และสอดคลองกับขั้นตอน
การบันทึกขอมูลในระบบ GFMIS รวมทั้งการพัฒนาระบบการเบิกจายเงินของกรมบัญชีกลางท่ีจายตรง
เขาบัญชีเจาหน้ีหรือผูมีสิทธิโดยตรง กรมท่ีดินไดปรับรูปแบบการบันทึกทะเบียนคุม โดยนําทะเบียนคุม
เงินนอกงบประมาณ ประเภทเงินคาใชจายในการจัดเก็บอากรแสตมป เงินคาใชจายในการจัดเก็บ
ภาษีอากรใหแกราชการสวนทองถ่ิน เงินคาธรรมเนียมขอมูลขาวสารราชการ เงินรายไดองคกรปกครอง
สวนทองถ่ิน และรายไดสวนทองถ่ิน มารวมอยูกับทะเบียนคุมการรับและนําสงเงินรายได ใชชื่อวา
“ทะเบียนคุมการรับและนําสงหรือนําฝาก” จึงมีทะเบียนคุมท่ีสํานักงานท่ีดินจะตองบันทึกขอมูล
ดงั น้ี
1. ทะเบียนคมุ หลกั ฐานขอเบกิ (ภาคผนวก 3)
ใช สํ า ห รั บ บั น ทึก การ รั บ ห ลั กฐ า น ขอเ บิ กเ งิ น จ า กเ จ าห นี้ ห รื อผู มีสิ ทธิ แล ะ ส งใ ห
สํานักงานท่ดี นิ จังหวัดเพอื่ เบกิ จายเงนิ ใหเจา หนี้หรอื ผูมสี ทิ ธิรับเงินโดยตรง
2. ทะเบียนคุมการรบั และนําสง หรือนาํ ฝาก (ภาคผนวก 4)
ใ ช สํ า ห รั บ ก า ร บั น ทึ ก ก า ร รั บ แ ล ะ ก า ร นํ า ส ง เ งิ น ร า ย ไ ด แ ผ น ดิ น ข อ ง ก ร ม ท่ี ดิ น
เงินรายไดแผนดินท่ีกรมที่ดินจัดเก็บแทนสวนราชการอ่ืน การรับและนําฝากเงินนอกงบประมาณที่
สํานักงานท่ีดินจังหวัดสามารถเก็บไวใชจายได ไดแก เงินคาใชจายในการจั ดเก็บอากรแสตมป
เงินคาใชจ า ยในการจัดเก็บภาษีอากรใหแกราชการสวนทองถิ่น เงินคาธรรมเนียมขอมูลขาวสารราชการ
โดยแยกตามประเภทของเงินที่ไดรับและนําสงหรือนําฝาก นอกจากนี้ยังบันทึกจัดเก็บและนําฝากเงิน
รายไดองคกรปกครองสวนทองถิ่น และรายไดสวนทองถิ่น ซึ่งจะเปนประโยชนกับสํานักงานที่ดิน
หนวยงานยอยในการกระทบยอดเงินคงเหลือกบั รายงานเงินคงเหลอื ประจําวัน
3. ทะเบยี นคุมยอ ยเงินรายไดอ งคกรปกครองสวนทองถิ่น (ภาคผนวก 5)
ใชสําหรับการบันทึกการรับและนําสงเงินรายไดองคกรปกครองสวนทองถิ่น
โดยแยกเปน แตล ะองคก รปกครองสวนทองถ่ิน
4. ทะเบยี นคุมเงินนอกงบประมาณ ประเภทเงินมดั จาํ รงั วัด (ภาคผนวก 6)
ใชสําหรับการบันทกึ การรับจา ยเงนิ มดั จาํ รังวัด การถอน และนําเงินมัดจํารังวัดฝาก
สาํ นักงานทีด่ นิ จงั หวดั
5. บญั ชีรายละเอียดเงินมัดจาํ รงั วดั (บ.ท.ด. 59) (ภาคผนวก 7)
ใชสําหรับบนั ทึกรายละเอยี ดเงนิ มดั จาํ รงั วัดทร่ี ับจากผูขอรงั วดั ตามใบเสร็จรับเงินแต
ละฉบับ การบันทกึ การถอนจา ยเงนิ ใหแ กชางรงั วดั และการจายเงินคืนผูข อ
โดยการบันทึกทะเบียนคุม และบญั ชีทีเ่ ก่ยี วของ ปรากฏตามตัวอยา งทายคูมือ
การจดั ทํารายงาน
รายงานท่ีสํานักงานที่ดินหนว ยงานยอ ยจะตองจัดทาํ และรายงานมดี ังน้ี
1. รายงานการรับและนําสงหรือนําฝากเงินรายไดแผนดิน และเงินนอกงบประมาณ
รายงานสํานักงานทีด่ นิ จังหวัด ภายในวนั ท่ี 5 ของเดอื นถัดไป (ภาคผนวก 11)
2. รายงานการนําสงเงินรายไดใหองคกรปกครองสวนทองถ่ิน แยกรายองคกรปกครอง
สว นทอ งถนิ่ รายงานสํานกั งานที่ดินจังหวดั ภายในวันที่ 10 ของเดือนถดั ไป (ภาคผนวก 12)
3. รายงานการใชใบเสรจ็ รบั เงนิ รายงานสํานกั งานที่ดินจังหวัด อยางชาไมเกินวันที่ 31
ตลุ าคม ของปง บประมาณถดั ไป
บทท่ี 4
การควบคุมและตรวจสอบ
การควบคุมและตรวจสอบ
เพื่อใหการดําเนินการดานการเงินของสํานักงานท่ีดินหนวยงานยอยเปนไปอยางถูกตอง
จึงตองมีการตรวจสอบการปฏิบัติงาน โดยใหหัวหนาหนวยงานยอยหรือผูท่ีหัวหนาหนวยงานยอย
มอบหมายดาํ เนนิ การดังน้ี
1. ตรวจสอบการสงเอกสารหลักฐานในทะเบียนคุมหลักฐานขอเบิกวา ไดมีการสง
หลกั ฐานใหสาํ นกั งานทีด่ ินจังหวัด เปน ไปตามลาํ ดบั กอ นหลงั หรือไม
2. ทุกส้ินวันทําการ ใหตรวจสอบการบันทึกรายการเคล่ือนไหวในทะเบียนคุมตาง ๆ
ซ่ึงจํานวนเงินรวมของเงินแตล ะประเภททห่ี นว ยงานยอยไดรับ หกั จํานวนเงนิ ที่นําสง หรือนาํ ฝากในวันน้ัน
จะเปนยอดทแี่ สดงไวในรายงานเงินคงเหลอื ประจาํ วันตามประเภทเงิน
3. ทกุ สนิ้ เดือนใหตรวจสอบความถูกตองของขอมูลในรายงานการรับและนําสงหรือนําฝาก
กับสําเนาใบเสร็จรับเงิน ใบรับฝากเงินธนาคาร ใบนําสงหรือใบนําฝาก และเอกสารท่ีเกี่ยวของสงให
สาํ นกั งานท่ีดนิ จงั หวัด
4. ตรวจสอบการเก็บรักษาเงินวา ไดปฏิบัติภายในวงเงินท่ีอนุญาตใหเก็บรักษา
นําเงนิ สงและนาํ ฝากคลังภายในระยะเวลาทกี่ ําหนดถกู ตอ งหรือไม
ภาคผนวก
ภาคผนวก 1
งบหลังใบเสร็จรบั เงนิ
คา ธรรมเนียมทดี่ นิ วนั ท.ี่ .........เดอื น......................พ.ศ...............
คา ธรรมเนยี ม กรุงเทพมหานคร
คา ธรรมเนียม เมืองพัทยา เงนิ ...............................................บาท
คา ธรรมเนยี ม เทศบาล เงิน...............................................บาท
คาธรรมเนียม อบต. เงิน...............................................บาท
คาภาษเี งินไดบุคคลธรรมดา เงนิ ...............................................บาท
คา ภาษเี งนิ ไดนิติบุคคล เงนิ ...............................................บาท
อากรแสตมป เงิน...............................................บาท
ภาษธี ุรกิจเฉพาะ เงิน...............................................บาท
รายไดสว นทอ งถน่ิ เงิน...............................................บาท
เงิน...............................................บาท
รวมวนั นี้ เงิน...............................................บาท
เงิน...............................................บาท
....................................................งบ
....................................................ตรวจ
สว นราชการ.............................................................. ภาคผนวก 2
รายงานเงินคงเหลือประจําวนั
หมายเหตุ
ประจาํ วนั ท.่ี ........................................... (6)
ประเภท เงนิ สด เงนิ ฝาก เงนิ ฝากสวน รวม
(5)
(1) ธนาคาร ราชการผูเบิก
เงนิ รายไดท จ่ี ดั เกบ็
เงินมดั จํารงั วัด (2) (3) (4)
ลงช่ือ...................(7)....................ผูจดั ทํารายงาน
(...........................................)
ตาํ แหนง ......................................
คณะกรรมการเกบ็ รักษาเงนิ ไดตรวจนบั เงนิ สดคงเหลือประจาํ วนั ถกู ตอง ตามรายการขางตนแลว
และไดนาํ เงินสดเกบ็ รักษาไวใ นตนู ิรภยั เปนที่เรยี บรอยแลว
.................................. ................(8)................ ..................................
กรรมการ กรรมการ กรรมการ
ลงชอื่ ...................(9)....................หวั หนา หนวยงานยอ ย
(..........................................)
ตําแหนง .......................................
ขาพเจา /ผูร บั มอบหมายไดร ับเงินสดตามรายการขางตน แลว
เม่ือวนั ท.ี่ ..............เดือน.....................................พ.ศ................
ลงช่อื ............................(10)............................ผรู ับเงิน
ลงชื่อ..............................................................หัวหนาหนวยงานยอย
คาํ อธบิ ายแบบรายงานเงนิ คงเหลือประจาํ วัน
รายงานเงินคงเหลือประจําวัน ใชสําหรับแสดงรายละเอียดประเภทเงินคงเหลือท่ีอยู
ในความรับผิดชอบของหนวยงานยอย ไดแก เงินสด เงินฝากธนาคาร และเงินฝากสวนราชการผูเบิก
โดยจัดเก็บขอมูลจากทะเบียนคุมการรับและนําสงหรือนําฝาก และทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณ
ประเภทเงินมดั จํารังวัด
การบนั ทึกรายการในชอ งตา ง ๆ ใหป ฏบิ ัตดิ ังน้ี
(1) ประเภท ใหแ สดงประเภทเงินและรายละเอยี ด (ถามี)
(2) เงนิ สด ใหแสดงยอดเงนิ คงเหลอื แตละประเภททอี่ ยูในรปู ของ
เงินสด เช็ค หรือดราฟท ซ่ึงยอดรวมของเงินสดจะตอ ง
เทา กบั จํานวนเงินท่กี รรมการตรวจนบั ได ณ สนิ้ วันทาํ การ
(3) เงนิ ฝากธนาคาร ใหแ สดงยอดเงนิ คงเหลอื แตล ะประเภทท่ฝี ากธนาคาร
(4) เงนิ ฝากสว นราชการผูเ บิก ใหแ สดงยอดเงนิ มดั จาํ รงั วดั คงเหลอื ทฝี่ าก
สาํ นกั งานทีด่ นิ จังหวัด
(5) รวม ใหแสดงยอดรวมของเงินแตละประเภท
(6) หมายเหตุ ใหบนั ทกึ ขอความอื่นท่ีจาํ เปน เชน รับเงนิ หลงั ปดบัญชี
.............บาท, เชค็ ..........ฉบับ เปน เงนิ ...........บาท ฯลฯ
(7) ลงชื่อ ใหผ จู ัดทาํ รายงานลงลายมอื ชื่อ และเขียนช่ือ นามสกุล
ดวยตัวบรรจงใหชดั เจน พรอมระบุตําแหนง
(8) กรรมการ ใหค ณะกรรมการทแี่ ตงต้ังตามระเบียบลงลายมอื ช่ือ
(9) ลงชือ่ ใหหวั หนาหนวยงานยอยลงลายมอื ชือ่ และเขยี น
ช่ือ นามสกุล ดวยตัวบรรจงใหชัดเจน พรอมระบตุ ําแหนง
(10) ลงชื่อ.....ผรู ับเงนิ ใหเจา หนา ท่ีผูรบั ผิดชอบเงินสด ลงลายมือช่อื เมอ่ื รบั เงิน
จากกรรมการในวนั ทําการถัดไป
คาํ อธิบายแบบทะเบยี นคุมหลกั ฐานขอเบกิ
ทะเบียนคุมหลักฐานขอเบิก ใชสําหรับบันทึกการรับหลักฐานขอเบิกเงินจากเจาหน้ีหรือ
ผูมสี ิทธิ และสง ใหส าํ นกั งานท่ีดินจังหวดั เพื่อดําเนินการเบกิ จายเงนิ ใหเจาหนีห้ รอื ผูมีสิทธริ บั เงนิ โดยตรง
การบันทกึ รายการในชองตาง ๆ ใหถ ือปฏิบตั ดิ ังนี้
(1) วนั เดือน ป ใหบนั ทึกวัน เดอื น ป ที่รบั หลกั ฐานขอเบิก
(2) เจา หนี้หรอื ผูขอเบกิ ใหบ ันทกึ ช่ือเจาหน้ี หรือผขู อเบิก
(3) ประเภทรายจา ย ใหบ ันทกึ ประเภทรายจายท่ีขอเบิก เชน คา เชา บาน
คารักษาพยาบาล เงินชวยการศึกษาบุตร
คา โทรศพั ท คา ซอมเครอ่ื งถา ยเอกสาร ฯลฯ
(4) จํานวนเงนิ ใหบันทึกจํานวนเงนิ ท่ขี อเบกิ ตามหลักฐานขอเบิก
(5) ลายมอื ชอ่ื ผรู ับหลกั ฐาน ใหเ จา หนาทีผ่ รู บั หลกั ฐานขอเบกิ ลงลายมอื ช่อื
(6) วันเดือนปทส่ี งสว นราชการผเู บกิ ใหบ นั ทึกวนั เดือน ป และเลขท่ีหนงั สอื ที่สง
หลักฐานขอเบิกใหสํานักงานที่ดินจังหวัด
(7) หมายเหตุ ใหบันทึกขอ ความอืน่ ทจี่ ําเปน
เชน วนั ทีไ่ ดร บั เงินจา ยตรงบญั ชีเจาหนี้
จายตรงบญั ชีผมู ีสิทธิ ฯลฯ
คาํ อธบิ ายแบบทะเบียนคุมการรับและนําสงหรอื นําฝาก
ทะเบียนคุมการรับและนําสงหรือนําฝาก ใชสําหรับบันทึกการรับและนําสงเงินรายไดแผนดิน
การรบั และนําฝากเงินนอกงบประมาณ โดยแยกตามประเภทของเงินที่ไดรบั และนาํ สงหรือนําฝาก
การบนั ทกึ รายการในชอ งตา ง ๆ ใหป ฏบิ ตั ิดงั นี้
(1) วนั เดือน ป ใหบ ันทึกวัน เดอื น ป ที่เกิดรายการ
(2) ทเ่ี อกสาร ใหบ นั ทึกเลขทเ่ี อกสารประกอบรายการ
1. เอกสารดา นรบั บนั ทึกเลขทีแ่ ละเลมทใ่ี บเสร็จรับเงิน
2. เอกสารดา นนาํ สง/นาํ ฝาก บนั ทึกเลขที่เอกสารท่ี
สามารถใชต รวจสอบได เชน เลขอา งอิง 16 หลกั
ในใบรบั ฝากเงินธนาคาร เลขทเ่ี อกสาร นส. 02-1
และ นส. 02-2 จากระบบ GFMIS ฯลฯ
(3) รายการ ใหบันทึกคําอธบิ ายรายการโดยยอ
(4) ประเภท ใหบันทกึ ประเภทเงนิ รายไดแผน ดินและประเภท
เงินนอกงบประมาณ ดังนี้
1. เงินรายไดแ ผน ดินแตละประเภทที่ไดรับ นําสง และ
คงเหลือในแตละวนั ใหบ นั ทกึ ดวยยอดรวม
2. เงินนอกงบประมาณท่ีกระทรวงการคลังอนุญาตให
หักจากเงนิ รายไดแผน ดนิ เพื่อนําไปใชจ ายสนบั สนนุ
การจัดเกบ็ เงินรายไดน้นั ๆประเภทคาใชจายในการ
จดั เกบ็ อากรแสตมป คาใชจายในการจัดเก็บภาษีอากร
ใหแ กราชการสวนทองถิน่ และคา ธรรมเนียมขอมลู
ขา วสารราชการ เงินนอกงบประมาณทไี่ ดรบั นาํ ฝาก
และคงเหลือในแตล ะวัน ใหบันทึกดวยยอดรวม
3. เงนิ นอกงบประมาณทจ่ี ดั เกบ็ และนําสง ใหท องถนิ่
ประเภทเงินรายไดอ งคก รปกครองสวนทอ งถน่ิ และ
เงนิ รายไดส วนทอ งถิ่น เงนิ นอกประมาณท่ีไดรับ นาํ ฝาก
และคงเหลอื ในแตล ะวนั ใหบ นั ทึกดวยยอดรวม
(5) รวมยอดคงเหลือ ใหบันทึกจํานวนเงินคงเหลือของเงินรายไดแผนดิน
ทกุ ประเภท และเงนิ นอกงบประมาณทกุ ประเภท
แสดงเปนยอดสะสม
(6) รวมเดอื นนี้ ทุกสนิ้ เดอื น ใหรวมยอดเดือนน้ี
(7) รวมแตตนป ทกุ ส้นิ เดอื น ใหรวมยอดรวมแตตน ป
(8) หมายเหตุ ใหบนั ทกึ ขอความอ่ืนท่ีจําเปน เชน กรณีชองประเภทเงินไมพอ
บันทึกประเภทรายไดเงินมัดจํารังวัดเกิน 5 ป รายไดคาเชา
ท่ีตั้งเคร่ืองถายเอกสาร ใหบันทึกเงินรายไดท่ีชองประเภทเงิน
และบนั ทกึ ชองหมายเหตุ ประเภทรายไดและรหัสรายได
คาํ อธบิ ายแบบทะเบยี นคุมยอ ย
เงนิ รายไดอ งคกรปกครองสว นทอ งถนิ่
ทะเบียนคุมยอยเงินรายไดองคกรปกครองสวนทองถิ่น ใชสําหรับบันทึกการรับ นําสงและ
คงเหลือ เงนิ รายไดอ งคกรปกครองสวนทองถน่ิ โดยแยกเปน แตล ะองคกรปกครองสวนทองถิน่
การบันทึกรายการในชองตา ง ๆ ใหป ฏบิ ตั ดิ งั นี้
(1) วัน เดอื น ป ใหบนั ทึกวัน เดือน ป ทเ่ี กิดรายการ
(2) ทเี่ อกสาร ใหบ นั ทึกเลขทเ่ี อกสารประกอบรายการ
(3) รายการ ใหบนั ทกึ รายการอธบิ ายโดยยอ
(4) ช่อื องคก รปกครอง ใหระบุชื่อแตละองคกรปกครองสวนทองถิ่น
สว นทองถน่ิ โดยบันทึกจาํ นวนเงินท่ีไดรับในแตละวันดวยยอดรวม
และบนั ทกึ รายการนําสงเงินดว ยตวั เลขในวงเล็บใน
ชองรับ
(5) รวมรับ (สง) คงเหลอื ใหบันทึกจาํ นวนเงินรับ (นาํ สง) คงเหลือรวมของทุก
องคก รปกครองสวนทองถิ่น
(6) รวมเดือนน้ี ทุกส้ินเดือน ใหร วมยอดเดอื นนี้
(7) รวมแตต น ป ทุกสิ้นเดอื น ใหร วมยอดรวมแตต น ป
(8) หมายเหตุ ใหบ ันทกึ ขอความอ่ืนท่ีจําเปน
คําอธิบายแบบทะเบยี นคุมเงนิ นอกงบประมาณ ประเภทเงินมดั จาํ รงั วดั
ทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณ ประเภทเงินมัดจํารังวัด ใชสําหรับบันทึกการรับและจาย
เงนิ มัดจาํ รังวดั การถอน และนําเงินมัดจํารงั วดั ฝากสาํ นักงานท่ีดนิ จังหวดั
การบันทึกรายการในชองตาง ๆ ใหป ฏบิ ัตดิ ังนี้
(1) วัน เดือน ป ใหบ นั ทึกวนั เดอื น ป ทเ่ี กดิ รายการ
(2) ท่ีเอกสาร ใหบนั ทกึ เลขท่เี อกสารประกอบรายการ
1. เอกสารดานรบั เชน เลขที่และเลม ทใ่ี บเสร็จรบั เงนิ
เลขทใี่ บเบกิ เงินฝาก ฯลฯ
2. เอกสารดา นจาย เชน เลขทีใ่ บนาํ ฝากเงิน
เลขทใี่ บสาํ คัญการถอนจา ยเงินใหแกชา งรังวัด
หรอื การจา ยเงินคืนผูขอ ฯลฯ
(3) เลขที่ บ.ท.ด. 59 ใหบ นั ทกึ เลขท่ีเอกสารบญั ชีรายละเอยี ดเงนิ มดั จาํ รังวัด
(4) รายการ ใหบนั ทกึ คําอธิบายรายการโดยยอ
(5) รับ ใหบ ันทึกจาํ นวนเงนิ รบั
(6) จาย ใหบ นั ทกึ จาํ นวนเงนิ จา ย
(7) คงเหลือ ใหบันทกึ จาํ นวนเงินคงเหลือในรูปของเงินสด
หรือเงินฝากธนาคาร หรือเงนิ ฝากสว นราชการผเู บิก
แลว แตก รณี
(8) รวมเดือนนี้ ทกุ สน้ิ เดอื น ใหร วมยอดเดือนน้ี
(9) รวมแตตน ป ทุกสน้ิ เดือน ใหร วมยอดรวมแตต นป
(10) หมายเหตุ ใหบันทึกขอความอืน่ ทจี่ ําเปน
คาํ อธิบายสมดุ คฝู าก
สมุดคูฝาก ใชสําหรับบันทึกรายการฝาก และถอนเงินนอกงบประมาณ เงินมัดจํารังวัด
กับสํานักงานทด่ี ินจังหวดั
การบนั ทึกรายการในชองตา ง ๆ ใหปฏบิ ัติดังน้ี
(1) วัน เดือน ป ใหบนั ทึกวนั เดือน ป ท่ีเกิดรายการ
(2) ทีเ่ อกสาร ใหบันทึกเลขที่ใบนําฝากหรือหนงั สอื เพื่อนาํ สง เงนิ ให
สาํ นักงานทด่ี ินจังหวัด และใบเบกิ เงนิ ฝาก
(3) ฝาก ใหบนั ทึกจาํ นวนเงนิ ทฝ่ี ากสาํ นักงานท่ดี นิ จงั หวดั
(4) ถอน ใหบ นั ทึกจาํ นวนเงินท่ีขอถอนจากสาํ นักงานท่ีดินจงั หวัด
ซ่ึงอาจเกิดจากการแจงใหสํานักงานที่ดินจังหวัด
จายเงินคืนใหผูมีสิทธิโดยตรง หรือการขอรับเงินจาก
สาํ นกั งานทดี่ นิ จังหวดั มาใชจ า ยทห่ี นวยงานยอ ย
(5) คงเหลือ ใหบันทกึ จาํ นวนเงนิ คงเหลือ
(6) ลายมือชือ่ ผรู ับฝาก ใหเจาพนักงานทีด่ ินจงั หวัดหรอื ผทู เ่ี จา พนกั งานทด่ี ินจงั หวดั
มอบหมายลงลายมอื ชื่อการรับฝาก หรอื ถอนเงินฝาก
(7) ลายมือชอื่ ผนู าํ ฝาก ใหห วั หนาหนว ยงานยอยหรือผูท่ีหวั หนา หนว ยงานยอย
หรอื ผูเบกิ ถอน มอบหมายใหน ําเงนิ ฝากหรือถอนเงินจากสาํ นกั งานทดี่ นิ
จงั หวดั ลงลายมอื ช่อื
(8) หมายเหตุ ใหบ นั ทกึ ขอความอืน่ ท่จี ําเปน
ภาคผนวก 9
ใบนําฝาก
สว นราชการผูรับฝาก................(1).................. ท่ีผรู บั ฝาก...................../.......................... (2)
สว นราชการผนู ําฝาก................(2).................. ทีผ่ นู าํ ฝาก...................../.......................... (4)
ขา พเจา ขอนําฝากเงินตามรายละเอยี ดเงนิ นําสง
ประเภทเงนิ รายการ จํานวนเงนิ
(7)
(5) (6)
(ตวั อักษร).............................(8)........................... รวมเงนิ (7)
วนั ที่ (9) ลายมือช่ือผูนําฝาก (10) ตําแหนง (11)
ลายมอื ช่อื ผรู บั เงนิ ใบรับเงนิ (13)
ไดรับเงนิ ตามจํานวนขางตนไวถ ูกตอ งแลว
(12) ลายมือช่อื หัวหนา สว นราชการ
วันที่ วนั ท่ี
คําอธิบายใบนําฝาก
ใบนําฝาก ใชสําหรับการนําฝากเงินนอกงบประมาณ เงินมัดจํารังวัด กับสํานักงานที่ดิน
จงั หวดั
การบนั ทกึ รายการในชองตา ง ๆ ใหป ฏิบัติดังน้ี
(1) สว นราชการผรู บั ฝาก กรอกช่ือสํานกั งานทด่ี นิ จังหวัดท่ีรบั ฝากเงนิ
(2) ทผ่ี ูรบั ฝาก กรอกเลขท่ีรบั ฝากของสาํ นักงานท่ดี นิ จังหวดั
(3) สว นราชการผูน ําฝาก กรอกชอ่ื สาํ นกั งานที่ดนิ ที่นาํ ฝากเงนิ
(4) ทผ่ี ูนําฝาก กรอกเลขทล่ี ําดับทีน่ าํ ฝากเงนิ
(5) ประเภท กรอกประเภทเงินที่นาํ ฝาก “เงินนอกงบประมาณ”
(6) รายการ กรอกรายการเงินทนี่ าํ ฝาก “เงินมดั จํารงั วดั ”
(7) จาํ นวนเงนิ กรอกจํานวนเงินทนี่ ําฝากเปนตวั เลข
(8) ตวั อกั ษร กรอกจํานวนเงนิ ทน่ี ําฝากเปนตวั อกั ษร
(9) วันที่ กรอกวัน เดอื น ป ที่นาํ ฝากเงนิ
(10) ลายมือชอ่ื ผนู ําฝาก ลงลายมอื ชอ่ื หัวหนาหนว ยงานยอย
(11) ตาํ แหนง กรอกตําแหนง หัวหนา หนว ยงานยอย
(12) ลงลายมอื ช่อื ผูรับเงิน ลงลายมอื ชอื่ ผรู บั เงนิ พรอ ม วัน เดือน ป
(13) ลายมอื ชือ่ หวั หนาสว นราชการ ลงลายมือช่ือเจาพนกั งานท่ดี นิ จงั หวัด หรอื
ผูท ่ไี ดร บั มอบหมาย ลงลายมือช่ือพรอ มแสดง
ตําแหนงและวนั เดือน ป ทจ่ี ายเงิน
ภาคผนวก 10
เลขที่ (1) ใบเบิกเงนิ ฝาก ท่ีสวนราชการผูเ บิก (2)
คําขอถอนเงิน
หนว ยงานยอย (3) ถอนเงินฝากประเภท (4)
จาํ นวนเงิน......................(5)......................บาท (ตวั อักษร).......................................................
ชื่อผรู บั มอบฉนั ทะ....................(6).................... ลายมอื ชอื่ หัวหนาหนว ยงานยอ ย.........(8)..........
ลายมือชอ่ื ผูรับมอบฉนั ทะ...............(7)............. ตําแหนง..........................................................
ตาํ แหนง.......................................................... วันท่ี................................................................
คําอนุมตั ิ
ลายมอื ช่อื ผอู นมุ ัติ (9) ตาํ แหนง..........................................................
วนั ที่................................................................
ใบรบั เงิน
ไดรบั เงินตามจาํ นวนขา งตนไวถ ูกตองแลว
เช็ค โอนเงินเขา บัญช.ี ...........(10)............เลขที่.................ธนาคาร..............สาขา...........
ลายมอื ช่ือผูรบั เงิน (11) ลายมือชื่อผูจ า ยเงนิ (12)
วนั ท่ี วันท่ี
คาํ อธบิ ายแบบใบเบิกเงินฝาก
ใบเบิกเงินฝาก ใชสําหรับขอเบิกเงินนอกงบประมาณเงินมัดจํารังวัดท่ีฝากสํานักงานท่ีดิน
จังหวดั
การบนั ทกึ รายการในชองตาง ๆ ใหป ฏบิ ตั ดิ ังนี้
(1) เลขท่ี กรอกเลขทล่ี ําดับใบเบกิ เงนิ ฝาก
(2) ที่สวนราชการผูเบิก กรอกเลขท่รี ับใบเบกิ เงินฝากของสํานักงานทีด่ นิ
จังหวัด
(3) หนว ยงานยอย กรอกชื่อสาํ นกั งานท่ดี นิ หนวยงานยอ ยท่ีขอเบิกเงิน
(4) ถอนเงินฝากประเภท กรอกประเภทเงนิ ท่ขี อเบิก”เงนิ มัดจาํ รงั วดั ”
(5) จํานวนเงิน กรอกจํานวนเงนิ ท่ีขอเบิกเปนตวั เลขและตัวอักษร
(6) ชื่อผูรบั มอบฉนั ทะ กรอกชื่อผูร บั มอบฉันทะรบั เงิน
(7) ลายมือช่อื ผูรับมอบฉันทะ ลงลายมอื ชือ่ ผรู ับมอบฉันทะรับเงนิ
(8) ลายมือชอ่ื หวั หนา ลงลายมอื ชื่อหัวหนา หนวยงานยอ ยพรอมแสดง
หนว ยงานยอย ตาํ แหนง และวนั เดือน ป ทข่ี อเบิกเงนิ
(9) ลายมือชื่อผูอนุมตั ิ ใหเ จา พนักงานท่ดี นิ จังหวดั หรือผทู ไี่ ดร บั มอบหมาย
ตาํ แหนง วันที่ ลงลายมือชอื่ พรอ มแสดง ตําแหนง และวันทที่ ่ีอนุมตั ิ
ใบเบิกเงนิ ฝาก
(10) รายละเอยี ดการรับเงนิ ใหทําเคร่ืองหมาย 9หนาชอง เชค็ กรณีขอรับเงนิ
เปน เช็ค หรอื ชอง โอนเขาบัญชี กรณีขอรับเงนิ
โดยโอนผา นธนาคารพรอมทั้งใหร ะบเุ ลขท่บี ัญชีเงนิ ฝาก
ชือ่ ธนาคาร
(11) ลายมือช่ือผรู ับเงนิ ลงลายมอื ชอื่ ผรู บั เงิน และวัน เดือน ปท ่รี ับเงิน
กรณีรับเงินโดยโอนเขาบัญชีผูรบั เงนิ ไมตองลงลายมือชื่อ
(12) ลายมือช่อื ผจู ายเงิน ลงลายมือชื่อผจู ายเงิน และวนั เดือน ป ที่จายเงิน
ภาคผนวก 11
รายงานการรับและนําสง หรอื นาํ ฝาก
ระยะเวลาต้ังแตวนั ท.ี่ ..........................................ถึง...............................................
(1) (2) จํานวนเงิน (6)
ประเภท
ยอดยกมา เลขทเี่ อกสาร รบั (3) นําสง (4) คงคา ง หมายเหตุ
/นาํ ฝาก (5) = (2)+(3)-(4)
เงินนอกงบประมาณ (7)
- เงินมดั จาํ รงั วดั นาํ ฝากในวันท.่ี ..............จํานวนเงิน
รวม
รวมทั้งสิ้น (8)
พรอมนี้ไดแนบสาํ เนาใบนาํ ฝาก จาํ นวน....................ฉบบั มาดว ย
ลงชอื่ .........................................................หวั หนา หนวยงานยอ ย (9)
(.........................................................)
ตําแหนง..........................................................
วันที.่ ...............................................................
คาํ อธบิ ายแบบรายงานการรับและนาํ สง หรอื นาํ ฝาก
รายงานการรับและนําสงหรือนําฝาก ใชสําหรับแสดงการรับและนําสงเงินรายไดแผนดิน
หรือนําฝากเงินนอกงบประมาณทุกวันส้ินเดือน ใหเก็บขอมูลจากทะเบียนคุมการรับและนําสงหรือนําฝาก
และทะเบยี นคมุ เงนิ นอกงบประมาณเงินมัดจาํ รงั วดั มาจดั ทํารายงานสงสํานกั งานที่ดินจังหวัด
การบนั ทกึ รายการในชองตา ง ๆ ใหป ฏิบัติดังนี้
(1) ประเภท ใหแ สดงประเภทเงนิ ที่รบั และนาํ สงหรอื นาํ ฝาก
(2) ยอดยกมา ใหแ สดงจํานวนเงนิ รายไดแผน ดนิ และเงินนอกงบประมาณ
ท่คี างนาํ สง /นาํ ฝากของชวงเวลากอน
(3) รบั ใหแสดงเลมที่ เลขท่ี ของใบเสร็จรับเงิน และจํานวนเงนิ
ที่รบั เงนิ รายไดแผนดนิ และเงินนอกงบประมาณ
(4) นาํ สง/นาํ ฝาก ใหแสดงจํานวนเงินรายไดแผนดินทน่ี าํ สง คลงั หรือเงินนอก
งบประมาณทีน่ าํ ฝากเขาบัญชเี งนิ ฝากคลัง
(5) คงคา ง ใหแสดงจํานวนเงินรายไดแผนดินและเงินนอกงบประมาณ
คงเหลอื ทย่ี ังไมไดน ําสง
(6) หมายเหตุ ใหแ สดงขอความอืน่ ท่ีจําเปน
(7) นําฝาก ใหแสดงวันท่ีและจํานวนเงินรวมของเงินนอกงบประมาณ
เงินมดั จํารังวดั ที่นําฝากสว นราชการผเู บิก
(8) รวมทงั้ สิ้น ใหแสดงจาํ นวนเงินรวมของเงินรายไดแผน ดนิ ที่นาํ สง และ
เงนิ นอกงบประมาณท่ีนําฝาก
(9) หัวหนาหนว ยงานยอย ใหห วั หนาหนว ยงานยอย หรอื ผทู ่หี วั หนา หนวยงานยอย
มอบหมายลงลายมอื ช่ือ และกํากับชือ่ นามสกุลดวย
ตวั บรรจงใหช ดั เจน ระบตุ ําแหนงของผทู ี่ลงลายมอื ช่ือ
และวัน เดอื น ป ทลี่ งลายมือช่อื
ภาคผนวก 12
ท่ี...................................
เรียน เจาพนกั งานทีด่ นิ จังหวัด.................................
สํานักงานที่ดิน.........................ขอสงคูฉบับใบนําสงเงินรายไดองคกรปกครองสวนทองถิ่น
พรอมรายละเอียดเงินรายไดแตละองคกรปกครองสวนทองถ่ินที่นําสงคลัง จํานวน 1 ชุด .........ฉบับ
มาเพ่ือดาํ เนินการบนั ทกึ รายการบญั ชตี อ ไป
ลําดบั ท่ี ชื่อองคกรปกครองสว นทอ งถ่ิน รหสั บัญชี เลขท่อี างอิง/ จาํ นวนเงนิ
ที่นาํ สงคลงั วัน เดอื น ป
(ระบุชือ่ อบต. เทศบาล ฯลฯ)
รวม
ลงชอ่ื ......................................................(หวั หนา หนว ยงานยอ ย)
(.....................................................)
ตาํ แหนง..................................................
................/................./.............
โทร...............................
ทะเบยี นคุมหลกั ฐานขอเบกิ
วนั เดอื น ป เจาหน้ีหรือผูขอเบิก ประเภทรายจาย จาํ นวนเงนิ ลายมอื ชอ่ื วันเดอื นปทสี่ ง หมายเหตุ
(1) (2) (3) (4) ผูรับหลกั ฐาน สว นราชการ (7)
(5) ผูเบิก
(6)
ภาคผนวก 3
ทะเบยี นคุมการรบั และนาํ สงหรอื นําฝาก
วนั เดอื น ป ทเ่ี อกสาร รายการ (4) ประเภท............. ประเภท............. ประเภท............... ประเภท.......... รวมยอดคงเหลอื
รบั นําสง/ คงเหลือ รบั นําสง / คงเหลอื รบั นําสง/ คงเหลือ รบั นาํ สง/ คงเหลอื ทุกประเภท หมายเหตุ
(1) (2) (3)
นาํ ฝาก นําฝาก นําฝาก นําฝาก (5) (8)
รวมเดือนน้ี (6) ภาคผนวก 4
รวมแตต น ป (7)
ทะเบยี นคมุ ยอ ยเงนิ รายไดอ งคก รปกครองสวนทอ งถนิ่
วนั เดือน ป ท่ีเอกสาร รายการ (4) รวม (5) หมายเหตุ
(1) (2) (3)
รบั (สง) คงเหลือ (8)
รวมเดือนน้ี (6) ภาคผนวก 5
รวมแตตนป (7)
ทะเบยี นคมุ เงนิ นอกงบประมาณ
ประเภทเงินมัดจาํ รังวดั
วนั เดอื น ป ที่เอกสาร เลขที่ รายการ รบั จาย คงเหลือ (7)
บ.ท.ด. 59 (4)
เงนิ สด เงนิ ฝาก เงนิ ฝาก รวม หมายเหตุ
(1) (2) (3) (10)
(5) (6) ธนาคาร สวนราชการผูเบกิ
รวมเดือนนี้ (8) ภาคผนวก 6
รวมแตตนป (9)
บญั ชรี ายละเอียดเงนิ มัดจาํ รงั วัด ประจาํ ป พ.ศ. 25............. (บ.ท.ด. 59)
ที่ดนิ หนงั สอื สาํ คญั ใบเสร็จ จา ย จา ยเหลอื คนื ผูขอ
เงิน วนั เดอื น ป
เลข วันรับ นามผูวางเงิน เร่ือง โฉนดท/ี่ เงินที่วาง รับเงิน (12) (13) รวมจา ย ลายมอื ชื่อ/ หมายเหตุ
วัน เดอื น ป
ลําดบั ที่ ตําบล อาํ เภอ หนา สาํ รวจ น.ส.3 ก/ ท่ี วัน เดอื น ป เงิน เงิน
(14)
น.ส.3
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (15) (16) (17) = (9)-(15) (18)
จาํ นวนเงิน จาํ นวนเงิน บันทกึ ในวันที่ ใหบ ันทึกทนั ที
คาธรรมเนียม คา ใชจ า ย ผูขอมาขอรับ ท่ีมกี ารจา ยแลว
ที่จา ยให
รังวัด ชางรังวัด เงินคนื ตามชอ ง (15)
คาหลักเขต
ที่ดิน
ภาคผนวก 7
สมดุ คูฝาก
วนั เดอื น ป ที่เอกสาร จาํ นวนเงนิ ลายมือช่ือผูรบั ฝาก ลายมือชื่อผูนําฝาก หมายเหตุ
(1) (2) ฝาก ถอน คงเหลือ (6) หรอื ผูเบกิ ถอน (8)
(3) (4) (5) (7)
ภาคผนวก 8
ตวั อยา ง
ตวั อยา ง
การบนั ทกึ รายการทางการเงินในทะเบียนคมุ ตา ง ๆ
1. วนั ท่ี 3 ตุลาคม 2559
1.1 สาํ นักงานที่ดินอําเภอ.......... มีรายการทางการเงินยกมาจากปง บประมาณ พ.ศ. 2559
เปนเงินมัดจํารังวัด จํานวน 60,000 บาท แยกเปนเงินสด 20,000 บาท ฝากสวนราชการ
ผูเบกิ 40,000 บาท
1.2 นําเงินมัดจํารังวัดเกินวงเงินเก็บรักษาฝากสํานักงานที่ดินจังหวัด ตามใบนําฝาก เลขท่ี
1/2560 เปนเงิน 8,000 บาท
1.3 รับใบสําคัญคารักษาพยาบาลของนายยินดี สุขมาก เปนเงิน 2,000 บาท และรับใบเบิก
คา เชา บานของนางสาวสดใส จริงใจ เปน เงิน 1,500 บาท
2. วันท่ี 4 ตลุ าคม 2559
2.1 รบั เงินรายไดต ามงบหลงั ใบเสร็จรับเงิน ดงั น้ี
บร. 1 – 30 /ก 001 คา ธรรมเนยี มที่ดนิ 1,000 บาท
คา ภาษีเงนิ ไดบคุ คลธรรมดา 4,000 บาท
คาอากรแสตมป 3,000 บาท
คา ภาษธี รุ กจิ เฉพาะ 7,000 บาท
รายไดส วนทอ งถน่ิ 700 บาท
คาธรรมเนยี มเทศบาล 5,000 บาท
(เทศบาล เอ 3,000 บาท เทศบาล บี 2,000 บาท)
คา ธรรมเนียม อบต. 6,000 บาท
(อบต. ก 2,500 บาท อบต. ข 3,500 บาท)
รวม 26,700 บาท
2.2 จายเงนิ มัดจํารงั วัดทเี่ หลอื แกผูขอรงั วัด ตาม บค. 1/2560 เปน เงนิ 500 บาท
2.3 รับใบแจง หนี้คาซอ มเคร่อื งถายเอกสารจากรานเสกสรร เปน เงิน 12,000 บาท
คาโทรศพั ท เปน เงิน 700 บาท
3. วนั ที่ 5 ตลุ าคม 2559
3.1 รับเงนิ รายไดต ามงบหลังใบเสร็จรบั เงิน ดังน้ี
บร. 31 – 50 /ก 001 คาธรรมเนยี มท่ีดิน 2,000 บาท
บร. 1 - 10/ก 002 คาภาษเี งนิ ไดบคุ คลธรรมดา 10,000 บาท
คาอากรแสตมป 4,000 บาท
คา อากรแสตมป (ปก. 37) 2,000 บาท
คา ธรรมเนยี ม เทศบาล บี 6,000 บาท
คา ธรรมเนียม อบต. ข 5,000 บาท
บร. 1 – 2/ข 001 คามดั จํารังวดั 3,000 บาท
รวม 32,000 บาท
3.2 ถอนจายเงินมดั จาํ รงั วัด 2 ราย ตาม บค. 2 – 3/2560 เปน เงิน 6,000 บาท
3.3 นาํ ใบสาํ คัญและใบแจง หนี้ วันท่ี 3 - 4 ตุลาคม 2559 สง สาํ นักงานท่ดี นิ จังหวดั ..............
4. วนั ที่ 6 ตลุ าคม 2559
4.1 นาํ เงินรายไดแผนดินทจ่ี ดั เก็บในวันที่ 3 – 5 ตลุ าคม 2559 สง คลังและนําเงินนอกงบประมาณ
ฝากคลังตามใบรับฝากเงินธนาคาร เลขท่ี 6960055659558239
4.2 ถอนเงินมัดจํารังวดั จากสํานักงานที่ดนิ จังหวัด ตามใบเบกิ เงินฝาก เลขที่ 1/2560
เปน เงนิ 5,000 บาท
4.3 รบั เงินรายไดต ามงบหลงั ใบเสรจ็ รบั เงิน ดังนี้
บร. 11 - 40/ก 002 คา ธรรมเนียมท่ีดิน 1,800 บาท
คาภาษีเงนิ ไดบคุ คลธรรมดา 7,000 บาท
คาอากรแสตมป 2,000 บาท
คา ธรรมเนียมเทศบาล 6,000 บาท
(เทศบาล เอ 2,000 บาท เทศบาล บี 4,000 บาท)
คา ธรรมเนียม อบต. 5,000 บาท
(อบต. ก 3,000 บาท อบต. ข 2,000 บาท)
บร. 3/ข 001 คา มดั จาํ รังวดั 2,000 บาท
รวม 23,800 บาท
ใบนาํ ฝาก
สวนราชการผรู ับฝาก สาํ นกั งานทดี่ ินจังหวัด............. ท่ผี ูรบั ฝาก /2560
สว นราชการผนู าํ ฝาก สํานกั งานที่ดนิ อําเภอ............. ท่ีผูนําฝาก 1/2560
ขาพเจาขอนําฝากเงินตามรายละเอียดเงินนําสง
ประเภทเงิน รายการ จาํ นวนเงนิ
8,000 -
เงินนอกงบประมาณ เงินมัดจํารังวดั
(ตวั อกั ษร) แปดพันบาทถวน รวมเงิน 8,000 -
วันที่ 3 ตลุ าคม 2559 ลายมอื ช่อื ผูนาํ ฝาก ตาํ แหนง
บริหาร หนว ยงานยอย เจา พนกั งานที่ดนิ อาํ เภอ.....
ใบรบั เงิน
ไดรบั เงินตามจํานวนขางตน ไวถูกตอ งแลว
ลายมือช่ือผรู ับเงนิ นิภา สุขใจ ลายมือช่ือหัวหนา สวนราชการ วิชา ใจดี
วันท่ี 3 ตลุ าคม 2559 วนั ท่ี 3 ตุลาคม 2559
เลขที่ 1/2560 ใบเบกิ เงนิ ฝาก ทส่ี ว นราชการผเู บกิ ......./2560
คําขอถอนเงนิ
หนวยงานยอ ย สํานกั งานท่ดี นิ อําเภอ............. ถอนเงนิ ฝากประเภท เงินมดั จาํ รังวัด
จํานวนเงิน 5,000 บาท (ตัวอักษร) หา พันบาทถวน
ช่อื ผูรบั มอบฉนั ทะ นางสาวสดใจ จริงใจ ลายมอื ช่ือหวั หนาหนว ยงานยอย บริหาร หนว ยงานยอย
ลายมือช่อื ผรู ับมอบฉนั ทะ สดใจ จรงิ ใจ ตําแหนง เจาพนักงานทีด่ ินอําเภอ…………….
ตาํ แหนง เจา พนักงานการเงินและบัญชีชาํ นาญงาน วันที่ 6 ตลุ าคม 2559
คาํ อนุมตั ิ
ลายมือชื่อผูอนุมตั ิ วิชา ใจดี ตาํ แหนง เจา พนกั งานท่ดี ินจังหวดั .................
วันที่ 6 ตลุ าคม 2559
ใบรบั เงนิ
ไดร บั เงนิ ตามจํานวนขางตนไวถูกตองแลว
เช็ค โอนเงินเขา บญั ช.ี ..........(10)...........เลขท.ี่ ..............ธนาคาร............สาขา.........
ลายมอื ชื่อผูร ับเงิน สดใส จรงิ ใจ ลายมอื ช่อื ผูจายเงนิ นิภา สขุ ใจ
วันที่ 6 ตุลาคม 2559 (นางสาวนภิ า สุขใจ)
นักวิชาการเงนิ และบญั ชชี ํานาญการ
วันที่ 6 ตุลาคม 2559
ใบสาํ คญั คจู า ย
รบั บทด. เลขท่ี 15/2559 ลว 25 กรกฎาคม 2559
จา ย บค. เลขที่ 1/2560 ลว 4 ตลุ าคม 2559
วันท่ี 4 เดอื น ตุลาคม พ.ศ. 2559
ตามท่ีขา พเจา นายสมนึก สขุ สังข ไดย ื่นคํารอ งขอรงั วัด สอบเขต น.ส. 3 ก. และได
ชําระเงินมัดจํารังวัด จํานวนเงิน 2,500 บาท (สองพันหารอยบาทถวน) ตามใบเสร็จรับเงินมัดจํารังวัด
เลขที่ 20/ข 004 ลงวนั ท่ี 25 กรกฎาคม 2559
บัดนี้ ขาพเจามีความประสงค (9) ขอรับเงินมัดจําเหลือจายคืน ( ) ยกเลิกเรื่องรังวัด
และขอรับเงนิ มดั จาํ รงั วัดคืน เปน จํานวนเงิน 500 บาท (หารอ ยบาทถว น)
(9) ขา พเจาไดมอบใบเสร็จรับเงินมดั จาํ รังวัดดังกลาวขางตนใหกับเจาหนา ที่ดว ยแลว
( ) ขา พเจา ไดทาํ ใบเสร็จรับเงินมัดจํารังวัดดังกลาวขางตนสูญหาย ไมสามารถนํามา
มอบใหกับเจา หนา ทไ่ี ด
จงึ เรียนมาเพอ่ื โปรดพิจารณาดาํ เนนิ การใหแกข า พเจา ดวย
เรียน นายอาํ เภอ................ (ลงชอ่ื ) สมนกึ สุขสังข ผูขอ
- ตรวจสอบ บ.ท.ด.59 แลวถกู ตอ ง (นายสมนึก สุขสงั ข)
- โปรดพจิ ารณาอนุมตั ิ
บริหาร หนวยงานยอ ย ไดร ับเงินจาํ นวน 500 บาท ถกู ตองแลว
(นายบริหาร หนว ยงานยอ ย) (ลงช่ือ) สมนกึ สุขสงั ข ผรู บั เงนิ
(นายสมนึก สขุ สังข)
อนุมัตใิ หจายได (ลงช่ือ) สดใส จริงใจ ผูจายเงนิ
สามารถ วองไว (นางสาวสดใส จริงใจ)
(นายสามารถ วอ งไว)
นายอําเภอ.............. เจาพนักงานการเงนิ และบัญชชี ํานาญงาน
สว นราชการ สาํ นักงานทด่ี ินอําเภอ........
รายงานเงินคงเหลือประจําวนั
ประจําวนั ท่ี 6 ตลุ าคม 2559
ประเภท เงินสด เงินฝาก เงนิ ฝาก รวม หมายเหตุ
ธนาคาร สว นราชการผูเ บกิ
เงนิ รายไดท จ่ี ัดเก็บ 21,800 21,800 รบั หลังปด บญั ชี....บาท
เงนิ มัดจํารังวดั 15,500 43,000 58,500 เช็ค....ฉบบั .......บาท
37,300 43,000 80,300
ลงชื่อ สดใส จรงิ ใจ ผจู ัดทํารายงาน
(นางสาวสดใส จรงิ ใจ)
ตาํ แหนง เจา พนักงานการเงนิ และบญั ชีชํานาญงาน
คณะกรรมการเกบ็ รักษาเงิน ไดต รวจนบั เงินสดคงเหลอื ประจาํ วนั ถูกตอง ตามรายการขา งตนแลว
และไดนําเงนิ สดเกบ็ รักษาไวในตนู ิรภยั เปน ทเี่ รยี บรอ ยแลว
สมพงศ รกั ไทย สมชาติ สจุ รติ สมเจตน ตัง้ ใจ
กรรมการ กรรมการ กรรมการ
ลงชอื่ บริหาร หนว ยงานยอย หวั หนา หนวยงานยอย
(นายบริหาร หนวยงานยอ ย)
ตําแหนง เจาพนักงานท่ีดินอําเภอ
ขาพเจา/ผูร บั มอบหมายไดรบั เงินสดตามรายการขา งตนแลว
เมอ่ื วนั ท่ี 7 เดือนตุลาคม พ.ศ. 2559
ลงชือ่ สดใส จริงใจ ผรู ับเงนิ
ลงชือ่ บรหิ าร หนว ยงานยอย หัวหนา หนวยงานยอย
(นายบริหาร หนวยงานยอย)
ตาํ แหนง เจาพนักงานท่ีดินอําเภอ
รายงานการรบั และนาํ สงหรือนําฝาก
ระยะเวลาต้ังแตว ันท่ี 3 – 6 ตลุ าคม 2552
ประเภท ยอดยกมา เลขท่ีเอกสาร รับ จาํ นวนเงิน คงคาง หมายเหตุ
นาํ สง
เงนิ รายไดแผนดิน 1,800
3,000 7,000
- คาธรรมเนียมที่ดิน 4,800 14,000
-
- ภ. บุคคลธรรมดา 21,000 - 1,940
8,790
- ภ. นิตบิ ุคคล - 7,000 -
-
- อากรแสตมป 10,730 679
-
- ภาษธี รุ กิจเฉพาะ 7,000 -
60
- รายไดส ว นทองถิน่ 679 210 -
21
เงินนอกงบประมาณ 6,000
11,000 5,000
- คาธรรมเนียมทีด่ ินเพอ่ื - 11,000 21,800
55,700
เสริมเงินงบประมาณ
8,000
- คชจ. ในการจัดเก็บอากรฯ 270 8,000
63,700
- คชจ. ในการจดั เก็บภาษฯี 21
- รายไดองคก รปกครอง
สวนทอ งถ่ิน (เทศบาล) 17,000
(อบต.) 16,000
รวม 77,500
เงินนอกงบประมาณ
- เงนิ มดั จํารงั วดั นําฝากในวนั ท่ี 3 ตลุ าคม 2559 จํานวนเงิน
รวม
รวมท้งั สิน้
พรอมน้ีไดแ นบสําเนาใบนําฝาก จาํ นวน..........1..........ฉบบั มาดวย
ลงชือ่ บริหาร หนว ยงานยอย หัวหนาหนว ยงานยอ ย
(นายบริหาร หนว ยงานยอ ย)
ตาํ แหนง เจาพนกั งานที่ดนิ อําเภอ
6 ตลุ าคม 2559
ท่ี ...................................
เรยี น เจาพนักงานที่ดนิ จังหวดั .................................
สํานักงานที่ดิน................ ขอสงคูฉบับใบนําสงเงินรายไดองคกรปกครองสวนทองถิ่น
พรอมรายละเอียดเงินรายไดแตละองคกรปกครองสวนทองถิ่นท่ีนําสงคลัง จํานวน 1 ชุด .........ฉบับ
(ระหวา งวันท่ี 4 – 5 ตลุ าคม 2559) มาเพอ่ื ดําเนินการบันทึกรายการบญั ชตี อไป
ลําดับที่ ชอื่ องคกรปกครองสวนทอ งถิ่น รหัสบัญชี เลขทอ่ี างอิง/ จาํ นวนเงนิ
ท่ีนาํ สง คลงั วัน เดอื น ป
1 เทศบาล เอ R602720001/ 3,000 -
2 เทศบาล บี 779 8,000 -
3 อบต. ก 779 6 ต.ค. 2559 2,500 -
4 อบต. ข 779 8,500 -
779
รวม (สองหมื่นสองพันบาทถว น) 22,000 -
ลงชอ่ื บริหาร หนวยงานยอ ย หัวหนา หนว ยงานยอ ย
(นายบรหิ าร หนว ยงานยอย)
ตําแหนง เจาพนกั งานที่ดนิ อําเภอ
6 ตุลาคม 2559
โทร..............................
ทะเบยี นคมุ หลกั ฐานขอเบกิ
วัน เดอื น ป เจาหนี้หรือผูขอเบกิ ประเภทรายจาย จาํ นวนเงนิ ลายมอื ชอื่ วันเดอื นปท สี่ ง หมายเหตุ
(1) (2) (3) (4) ผูรับหลักฐาน สวนราชการ (7)
(5) ผูเบกิ จา ยตรงผูขอเบกิ
(6) จายตรงผูขอเบกิ
2559 คารักษาพยาบาล 2,000 สดใจ จริงใจ 5 ต.ค. 2559 จา ยตรงเจา หน้ี
คาเชาบา น 1,500 สดใจ จริงใจ 5 ต.ค. 2559 จายตรงเจาหนี้
ต.ค. 3 นายยนิ ดี สุขมาก
นางสาวสดใส จริงใจ
ต.ค. 4 รานเสกสรร (ใบแจงหน)้ี คาซอมเครื่องถายเอกสาร 12,000 สดใจ จริงใจ 5 ต.ค. 2559
700 สดใจ จริงใจ 5 ต.ค. 2559
องคการโทรศัพทฯ (ใบแจง หน)ี้ คาโทรศัพท
ทะเบียนคมุ การรบั และนาํ สง หรอื นาํ ฝาก
วนั เดอื นป ทเ่ี อกสาร รายการ คาธรรมเนียมทีด่ ิน ภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา อากรแสตมป คชจ.ในการจดั เกบ็ อากรแสตมป อากรแสตมป (ปก.37) ภาษีธรุ กิจเฉพาะ รายไดสวนทองถน่ิ คชจ.ในการจัดเกบ็ ภาษีฯ รายไดองคกรฯ รวมยอด
รับ นาํ สง คงเหลือ รับ นําสง คงเหลอื รบั นาํ สง คงเหลือ รับ นําฝาก คงเหลือ รับ นาํ สง คงเหลือ รับ นําสง คงเหลือ รบั นาํ สง คงเหลอื รบั นําฝาก คงเหลือ
2559 รับ นาํ ฝาก คงเหลอื คงเหลอื หมายเหตุ
ต.ค. 4 บร.1-30/ - รับเงินรายได 1,000 - 1,000 4,000 - 4,000 2,910 - 2,910 90 - 90 - - - 7,000 - 7,000
ทุกประเภท
ก 001 แผนดินและ
เงินนอก 679 - 679 21 - 21 11,000 - 11,000 26,700
งบประมาณ
ต.ค. 5 บร.31-50/ - รับเงินรายได 2,000 - 3,000 10,000 - 14,000 3,880 - 6,790 120 - 210 2,000 - 2,000 - - 7,000 - - 679 - - 21 11,000 - 22,000 55,700
ก 001 แผน ดินและ
บร. 1-10/ เงินนอก
ก 002 งบประมาณ
ต.ค. 6 69600556 - นาํ เงินรายได - 3,000 - - 14,000 - - 6,790 - - 210 - - 2,000 - - 7,000 - - 679 - - 21 - - 22,000 - -
59558239 แผนดินสงคลัง
และนาํ เงินนอก
งบประมาณ
ฝากคลงั
ต.ค. 6 บร.11-40/ - รับเงินรายได 1,800 - 1,800 7,000 - 7,000 1,940 - 1,940 60 - 60 - - - - - - - - - - - - 11,000 - 11,000 21,800
ก 002 แผน ดินและ
เงินนอก
งบประมาณ
รวมเดือนน้ี 4,800 3,000 1,800 21,000 14,000 7,000 8,730 6,790 1,940 270 210 60 2,000 2,000 - 7,000 7,000 - 679 679 - 21 21 - 33,000 22,000 11,000 21,800
รวมแตตนป 4,800 3,000 1,800 21,000 14,000 7,000 8,730 6,790 1,940 270 210 60 2,000 2,000 - 7,000 7,000 - 679 679 - 21 21 - 33,000 22,000 11,000 21,800
ยอดยกไป - - 1,800 - - 7,000 - - 1,940 - - 60 - - - - - - - - - - - - - - 11,000 21,800