​แนวทางการปฏิบัติงานตามระบบรับและนำส่ง ในระบบ GFMIS​ (ปี 2560)

แนวทาง
การปฏบิ ัตงิ านตามระบบรับและนาสง่

ในระบบ GFMIS

กองคลัง กรมท่ดี นิ

สารบัญ 1
2
บทที่ 1 บทนา 5
บทที่ 2 การจดั เก็บรายได้ของกรมที่ดิน 14
บทที่ 3 การบนั ทกึ รายการบญั ชีระบบรับและนาสง่ ในระบบ GFMIS 18
บทท่ี 4 การตรวจสอบข้อมูลการจัดเก็บและนาส่งในระบบ GFMIS 23
44
การตรวจสอบบญั ชีพักเงินนาส่ง
การตรวจสอบข้อมูลจดั เก็บและนาส่งในระบบ GFMIS ในภาพรวมหนว่ ยเบิกจา่ ย
บทที่ 5 การแก้ไขขอ้ ผดิ พลาดทางบัญชี

1

บทท่ี 1

บทนา

ความเปน็ มา

ระบบบริหารการเงินการคลังภาครัฐด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์ (GFMIS) เป็นระบบปฏิบัติงาน
แบบ Matrix และ Online – Real Time ที่เกี่ยวข้องกับระบบการปฏิบัติงานในหลายหน่วยงาน เช่น
กรมบัญชีกลาง สานักงานคลังจังหวัด ธนาคารกรุงไทย เป็นต้น ประกอบด้วยระบบปฏิบัติงาน 5 ระบบ ได้แก่
ระบบบริหารงานบุคคล (Human Resource : HR) ระบบงบประมาณ (Fund Management : FM) ระบบจัดซ้ือ
จัดจ้าง (Purchasing Order : PO) ระบบบัญชีต้นทุน (Cost Accounting : CA) และระบบการเงินและบัญชี
(Financial Information : FI)

ระบบการเงินและบัญชี แบ่งเป็น 5 ระบบยอ่ ย ได้แก่
1. ระบบบริการเงินคงคลัง (Cash Management : CM)
2. ระบบเบกิ จ่าย (Account Payment : AP)
3. ระบบสินทรพั ยถ์ าวร (Fixed Assets : FA)
4. ระบบรับและนาสง่ (Receipt Process : RP)
5. ระบบบญั ชแี ยกประเภท (General Ledger : GL)
ซ่ึงปัจจุบันการเข้าปฏิบัติงานในระบบมีทั้งการปฏิบัติงานในเคร่ือง GFMIS Terminal และการปฏิบัติงานผ่าน
ระบบ GFMIS Web Online

วัตถุประสงค์

1. เพ่ือเสริมสร้างความรู้ความเข้าใจในส่วนของการบันทึกรายการบัญชีเก่ียวกับการรับและ
นาเงินส่งคลังในระบบ GFMIS ท้ังกรณีการปฏิบัติงานในเคร่ือง GFMIS Terminal และการปฏิบัติงานผ่าน
ระบบ GFMIS Web Online

2. เพื่อให้เจ้าหน้าท่ีผู้ปฏิบัติงานการเงินและบัญชี สามารถตรวจสอบรายการบัญชีท่ีเกิดจาก
การปฏิบัติงานในระบบรับและนาเงินส่งคลัง และสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้น อันจะส่งผลให้รายการบัญชี
ครบถ้วนและถูกต้อง

ประโยชนท์ ีไ่ ด้รับ

เจ้าหน้าท่ีผู้ปฏิบัติงานการเงินและบัญชี มีความรู้ความเข้าใจในส่วนของการบันทึกรายการบัญชี
เกี่ยวกับการรบั และ นาเงนิ ส่งคลังในระบบ GFMIS สามารถตรวจสอบรายการบัญชีท่ีเกิดจากการปฏิบัติงานใน
ระบบรับและนาเงินส่งคลัง และสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้น อันจะส่งผลให้รายการบัญชีครบถ้วนและ
ถูกตอ้ ง

2

บทท่ี 2
การจัดเก็บรายได้ของกรมทีด่ ิน

การจัดเก็บรายไดข้ องกรมท่ีดนิ

แบง่ เปน็ 4 ประเภท
1. เงนิ รายไดแ้ ผน่ ดนิ ของกรมทดี่ นิ
2. เงินรายไดแ้ ผน่ ดินทจ่ี ดั เกบ็ แทนหน่วยงานอ่นื
3. เงินนอกงบประมาณทีฝ่ ากคลงั ของกรมทีด่ ิน
4. เงนิ นอกงบประมาณทฝ่ี ากคลังท่ีจดั เกบ็ แทนหนว่ ยงานอน่ื

รายได้แผ่นดินของกรมทด่ี นิ

1. ประเภทเงิน

1.1 รายได้จากการขายอาคารและสง่ิ ปลูกสรา้ ง รหสั รายได้ 602

1.2 รายได้คา่ ขายของเบ็ดเตล็ด (ของชารุด) รหัสรายได้ 642

1.3 รายไดค้ า่ ธรรมเนยี มที่ดนิ และค่าจดทะเบียนอสังหารมิ ทรพั ย์ รหสั รายได้ 650

1.4 รายได้ค่าธรรมเนยี มการบรกิ ารอืน่ รหสั รายได้ 670

1.5 รายได้ค่าปรับอ่นื รหสั รายได้ 810

1.6 รายไดเ้ งินเหลอื จ่ายปีเกา่ สง่ คนื รหสั รายได้ 811

1.7 รายได้จากการรบิ ทรัพยแ์ ละการชดเชยค่าเสียหาย รหสั รายได้ 815

1.8 รายไดเ้ งินชดใชจ้ ากการผิดสัญญาการศึกษาและดงู าน รหัสรายได้ 816

1.9 รายไดด้ อกเบย้ี เงนิ ฝากท่ีสถาบนั การเงนิ รหสั รายได้ 821

1.10 รายไดท้ ่ีไม่ใช่ภาษีอน่ื (เงนิ มดั จารงั วดั ค้างบัญชเี กิน 5 ป)ี รหัสรายได้ 830

2. โครงสรา้ งการจดั สรรเงิน

รายไดก้ รมท่ีดนิ 100 100% รายได.้ ...............

รายได้แผ่นดนิ ท่ีจดั เกบ็ แทนหน่วยงานอนื่

1. รายได้แผ่นดนิ ท่จี ัดเกบ็ แทนกรมสรรพากร (รหสั หน่วยงาน 0307)

1.1 ประเภทเงิน

1.1.1 รายได้ภาษเี งินไดบ้ คุ คลธรรมดา รหัสรายได้ 001

1.1.2 รายไดภ้ าษเี งินไดน้ ติ ิบคุ คล รหัสรายได้ 002

1.1.3 รายได้ภาษีธรุ กิจเฉพาะ รหสั รายได้ 103

1.1.4 รายได้อากรแสตมป์ รหัสรายได้ 104

3

1.2 โครงสร้างการจัดสรรเงิน 100% รายไดภ้ าษีเงนิ ได้บคุ คลธรรมดา
1.2.1 รายได้ภาษเี งินได้บคุ คลธรรมดา 100% รายได้ภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ ุคคล
ภาษเี งินไดบ้ ุคคลธรรมดา 100
1.2.2 รายไดภ้ าษเี งินไดน้ ิติบุคคล
ภาษเี งินไดน้ ิตบิ ุคคล 100
1.2.3 รายได้ภาษธี รุ กจิ เฉพาะ

100 100% รายได้ภาษีธรุ กิจเฉพาะ

ภาษีธุรกิจเฉพาะ 97% เงินภาษที อ้ งถ่ินของกรุงเทพมหานคร (00905)/
- เกบ็ ตามประมวลรษั ฎากร 100% 110 สานกั งานท้องถิน่ จังหวดั (10933)/
- เก็บตามกฎหมายทอ้ งถิ่น 10%
3% คา่ ใช้จา่ ยในการจัดเก็บภาษีอากรให้แก่
10 ราชการสว่ นท้องถ่นิ รหสั เงินฝากคลัง xx915
ของสานกั งานท่ดี นิ หน่วยเบกิ จ่าย
1.2.4 รายได้อากรแสตมป์

97% รายไดอ้ ากรแสตมป์

อากรแสตมป์ 100

3% ค่าใชจ้ า่ ยในการจดั เกบ็ อากรแสตมป์
รหสั เงนิ ฝากคลัง xx904
ของสานกั งานท่ีดินหนว่ ยเบิกจา่ ย

2. รายไดท้ ีจ่ ัดเกบ็ แทนกรมธนารักษ์ (รหัสหนว่ ยงาน 0303)

2.1 ประเภทเงนิ

ค่าเชา่ พน้ื ทีต่ ั้งเคร่ืองถา่ ยเอกสาร (รายไดท้ ี่ไมใ่ ชภ่ าษีอ่นื ) รหสั รายได้ 830

2.2 โครงสรา้ งการจดั สรรเงนิ

ค่าเชา่ อสังหารมิ ทรพั ย์ 100 100% รายไดค้ ่าเช่าอสังหาริมทรัพย์

4

เงินนอกงบประมาณทฝี่ ากคลังของกรมทีด่ นิ

1. เงินนอกงบประมาณที่สานักงานที่ดินหักและจัดเก็บเข้าบัญชีเงินฝากคลังกรมที่ดินหรือ

สานักงานท่ีดนิ จงั หวดั (รหสั หนว่ ยงาน 1505) ประกอบด้วย

1.1 เงินค่าใชจ้ ่ายในการจดั เก็บอากรแสตมป์ รหัสบญั ชเี งินฝาก xx904

1.2 เงินคา่ ใช้จ่ายในการจดั เก็บภาษีอากรให้แก่ราชการสว่ นทอ้ งถิ่น รหสั บัญชีเงนิ ฝาก xx915

1.3 เงนิ ค่าธรรมเนยี มข้อมูลข่าวสารราชการ รหสั บญั ชเี งนิ ฝาก xx771

1.4 รายไดอ้ งค์กรปกครองสว่ นทอ้ งถิ่น รหัสบญั ชีเงินฝาก xx779

1.5 เงนิ ประกนั ซองประกันสัญญา รหสั บญั ชีเงนิ ฝาก xx910

1.6 เงินมัดจารังวดั (สว่ นภูมิภาค) รหัสบัญชีเงินฝาก xx930

1.7 เงนิ มัดจารงั วัด (สว่ นกลาง) รหสั บญั ชเี งนิ ฝาก xx901

2. โครงสรา้ งการจัดสรรเงนิ

2.1 เงนิ ค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บอากรแสตมป์

เป็นเงินนอกงบประมาณท่ีระเบียบและข้อบังคับกระทรวงการคลัง กาหนดให้หักจากรายได้

อากรแสตมปท์ ีจ่ ดั เกบ็ แทนกรมสรรพากร ในอตั รารอ้ ยละ 3

2.2 เงินค่าใชจ้ ่ายในการจดั เก็บภาษอี ากรใหแ้ กร่ าชการส่วนท้องถิ่น

เป็นเงินนอกงบประมาณท่ีระเบียบและข้อบังคับกระทรวงการคลัง กาหนดให้หักจากรายได้

ภาษธี รุ กิจเฉพาะในสว่ นของรายได้ภาษีสว่ นทอ้ งถิน่ ในอัตรารอ้ ยละ 3

2.3 เงินค่าธรรมเนยี มข้อมูลข่าวสารราชการ

เป็นเงินนอกงบประมาณที่จัดเก็บตามข้อบังคับกระทรวงการคลังว่าด้วยเงินค่าธรรมเ นียม

ขอ้ มูลขา่ วสารของราชการ พ.ศ. 2548

เงินค่าธรรมเนยี มขอ้ มูลขา่ วสารราชการ 100 100% รายได้ค่าธรรมเนียมข้อมูลข่าวสารราชการ

2.4 รายไดอ้ งค์กรปกครองส่วนทอ้ งถนิ่

เป็นรายไดท้ ีส่ านกั งานทดี่ ินจดั เกบ็ ให้องคก์ รปกครองส่วนท้องถนิ่

รายได้องคก์ รปกครองส่วนท้องถ่ิน 100 100% รายได้องคก์ รปกครองสว่ นท้องถน่ิ

2.5 เงินประกันซองประกนั สัญญา

เป็นเงินที่สานักงานที่ดินจัดเก็บไว้เพ่ือเป็นหลักประกันการปฏิบัติอย่างหน่ึงอย่างใดหรือ

ประกันความเสยี หายทอ่ี าจเกดิ ข้ึนแก่หนว่ ยงาน

เงินประกันซองประกันสญั ญา 100 100% เงินประกันซองประกนั สัญญา

2.6 เงนิ มดั จารงั วดั

เป็นเงนิ ท่ีสานักงานทีด่ ินจัดเกบ็ จากประชาชนเพ่ือเป็นคา่ ใชจ้ า่ ยในการรังวัดทีด่ ิน

เงินมดั จารังวดั 100 100% รายได้เงนิ มดั จารังวัด

เงินนอกงบประมาณท่ฝี ากคลงั ทจ่ี ัดเก็บแทนหนว่ ยงานอ่นื

รายได้ส่วนท้องถ่ินท่ีจัดเก็บแทนราชการส่วนท้องถิ่น โดยจัดเก็บควบคู่กับรายได้ภาษีธุรกิจเฉพาะ
ในอตั รารอ้ ยละ 0.03 ของราคาซือ้ ขายทด่ี นิ และสิ่งปลูกสรา้ ง ประกอบด้วย

1. สานักงานที่ดินกรุงเทพมหานคร และสาขา จานวน 17 แห่ง จัดเก็บเข้าบัญชีเงินฝากคลัง
กรงุ เทพมหานคร รหสั หนว่ ยงาน 1509 รหัสบญั ชีเงนิ ฝาก 00905

2. สานกั งานทีด่ นิ ส่วนภูมิภาค จัดเก็บเข้าบัญชีเงินฝากคลัง สานักงานท้องถ่ินจังหวัด รหัสหน่วยงาน
1508 รหสั บญั ชเี งนิ ฝาก 10933

5

บทท่ี 3
การบันทกึ รายการบญั ชีระบบรับและนาสง่ ในระบบ GFMIS

ระบบรบั และนาสง่ มีข้ันตอนในการปฏบิ ัตงิ าน 4 ขั้นตอนหลกั
ขั้นตอนที่ 1 เมอ่ื สว่ นราชการรบั เงินและออกใบเสร็จรบั เงิน ตอ้ งบันทกึ ขอ้ มูลการจดั เก็บเงนิ เขา้ ระบบ GFMIS

ขั้นตอนที่ 1 บันทกึ ข้อมลู การจดั เก็บ

ส่วนราชการ ระบบ GFMIS

จัดเกบ็ รายได้และออกใบเสรจ็ รับเงิน

ขั้นตอนที่ 2 ส่วนราชการนาเงินท่ีจัดเก็บได้ นาส่งที่ธนาคารกรุงไทย โดยระบุประเภทเงินท่ีนาส่งใน
ใบนาฝากเงนิ (Pay in slip) ทเี่ ป็นของศนู ย์ตน้ ทุนตนเอง

ขั้นตอนที่ 3 ส่วนราชการบันทึกข้อมูลการนาส่งเงินเข้าระบบ GFMIS โดยระบุศูนย์ต้นทุนผู้นาส่ง วันที่
นาส่ง จานวนเงินทน่ี าส่ง และเลขทอี่ ้างอิง 16 หลกั ท่ีได้จากธนาคาร

ข้ันตอนที่ 4 ระบบจะตรวจสอบการปฏิบัติงานของส่วนราชการด้วยการกระทบยอดข้อมูลจาก
Statement ที่ได้รับจากธนาคารกรุงไทย และข้อมลู การนาสง่ เงินของสว่ นราชการดว้ ยบัญชพี กั เงนิ นาส่ง

ขน้ั ตอนที่ 2 นาส่งเงนิ

สว่ นราชการ ธนาคารกรุงไทย

ขนั้ ตอนที่ 3 บันทกึ ข้อมลู การนาสง่ เงนิ ส่ง Statement เขา้ ระบบ GFMIS

ระบบ GFMIS

ขั้นตอนที่ 4 กระทบยอดตวั เงนิ ท่นี าสง่ กับข้อมูลการนาส่ง

การบนั ทึกรายการบญั ชรี ะบบรบั และนาส่งในระบบ GFMIS
แบง่ ออกเปน็ 4 ประเภท ตามประเภทของเงิน ดังนี้

1. การรบั และนาส่งเงินรายได้แผ่นดนิ ของกรมทดี่ นิ
2. การรบั และนาส่งเงนิ รายได้แผน่ ดินที่จดั เกบ็ แทนหนว่ ยงานอ่ืน
3. การรับและนาสง่ เงนิ นอกงบประมาณทีฝ่ ากคลังของกรมที่ดิน
4. การรบั และนาส่งเงินนอกงบประมาณทีฝ่ ากคลังท่จี ดั เกบ็ แทนหนว่ ยงานอนื่

6

การรบั และนาส่งเงินรายได้แผ่นดนิ ของกรมทดี่ นิ

รายการบญั ชี รหสั บญั ชี แหล่ง GFMIS GFMIS ประเภท เอกสาร
แยกประเภท ของเงิน Terminal Web เอกสาร กลับ
ZRP_RA Online รายการ
1. การบนั ทกึ รับเงนิ รายได้แผน่ ดิน ท้ังกรณีเปน็ เงนิ สดและเชค็ ตามรายไดฯ้ นส.01 RA SA
xx19200 Auto
Dr. เงินสดในมอื 1101010101 xx19200 ZRP_R1 Auto CJ -
xx19200 นส.02-1 R1 S1
Cr. รายไดจ้ ากการขายอาคารฯ (602) 4205010104 xx19200
xx19200
รายไดค้ ่าขายของเบ็ดเตลด็ (642) 4202030105 xx19400
xx19200
รายได้คา่ ธรรมเนียมทดี่ ินฯ (650) 4202010113 xx19200
xx19400
รายได้ค่าธรรมเนียมการบรกิ ารอ่นื (670) 4202010199 xx19400

รายได้ค่าปรบั อ่นื (810) 4201020199 xx19000

รายไดเ้ งินเหลือจา่ ยปเี กา่ สง่ คืน (811) 4206010102 xx19000

รายไดจ้ ากการรบิ ทรพั ยฯ์ (815) 4201020105 ตามรายไดฯ้
ตามรายไดฯ้
รายไดจ้ ากเงินชดใช้ฯ (816) 4201020106

รายได้ดอกเบ้ียเงินฝากฯ (821) 4203010101

รายไดท้ ี่ไม่ใชภ่ าษอี ่ืน (830) 4206010199

2. กรณนี าสง่ เงินรายไดแ้ ผน่ ดนิ เป็นเงินสด 5210010103
เม่อื นาสง่ เงนิ ท่ธี นาคารกรงุ ไทย
Dr. T/E คา่ ใช้จา่ ยระหวา่ งหนว่ ยงาน-หนว่ ยงาน 1101010112
โอนเงินรายไดแ้ ผน่ ดนิ ให้กรมบญั ชกี ลาง
Cr. พกั เงนิ นาส่ง 1101010112
เมือ่ หน่วยงานบนั ทึกการนาสง่ เงนิ ในระบบ 1101010101
Dr. พกั เงินนาส่ง
Cr. เงินสดในมอื

3. กรณนี าสง่ เงนิ รายได้แผ่นดินเป็นเช็ค

เมื่อนาส่งเงินท่ีธนาคารกรงุ ไทย

Dr. T/E ค่าใช้จา่ ยระหวา่ งหนว่ ยงาน-หนว่ ยงาน 5210010103 xx19000 Auto Auto CJ -
S1
โอนเงินรายได้แผน่ ดินใหก้ รมบัญชีกลาง -

Cr. พักรอ Clearing 1101010113 xx19000

เมอื่ หน่วยงานบนั ทึกการนาส่งเงนิ ในระบบ

Dr. พกั เงนิ นาสง่ 1101010112 ตามรายไดฯ้ ZRP_R1 นส.02-1 R1

Cr. เงินสดในมือ 1101010101 ตามรายไดฯ้

เม่อื เช็คเรยี กเกบ็ เงนิ ได้ 1101010113 xx19000 Auto Auto CJ
Dr. พกั รอ Clearing 1101010112 xx19000

Cr. พกั รอนาส่ง

หมายเหตุ : การบันทึกรายการจดั เกบ็ และนาสง่ เงินท่ีไดร้ ับจากการรบั ชาระเงนิ ค่าธรรมเนียมผ่านธนาคาร
ให้ใชบ้ ัญชเี งนิ ฝากธนาคารเพือ่ นาส่งคลงั (1101020601) แทนบญั ชเี งนิ สดในมอื (1101010101)

7

การรับและนาส่งเงนิ รายได้แผ่นดนิ ท่ีจดั เก็บแทนหน่วยงานอนื่

รายการบญั ชี รหสั บญั ชี แหล่ง GFMIS เอกสาร
แยกประเภท ของเงนิ GFMIS Web ประเภท กลบั
Terminal Online เอกสาร รายการ

1. การบนั ทกึ รบั เงินรายได้แผ่นดินแทนหน่วยงานอ่นื ทงั้ กรณีเป็นเงนิ สดและเชค็ สถานะเอกสารเป็นเอกสารพักรายการ

การจัดเก็บแทนกรมสรรพากร

รหสั หน่วยงาน 0307

Dr. เงนิ สดในมือ 1101010101 xx19100 ZRP_RC นส.03 RC SC

(ระบขุ ้อมลู ของหนว่ ยงานผรู้ ับเงนิ แทน)

Cr. รายไดภ้ าษีเงนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา (001) 4101010101 xx19100

รายไดภ้ าษีเงนิ ไดน้ ติ ิบุคคล (002) 4101010105 xx19100

รายไดภ้ าษธี รุ กจิ เฉพาะ (103) 4102010104 xx19100

รายได้อากรแสตมป์ (104) 4102010106 xx19100

(ระบขุ ้อมูลของหน่วยงานเจ้าของรายได)้

การจัดเกบ็ แทนกรมธนารักษ์

รหสั หน่วยงาน 0303

Dr. เงินสดในมือ 1101010101 xx19400 ZRP_RC นส.03 RC SC

(ระบขุ อ้ มูลของหน่วยงานผรู้ บั เงินแทน)

Cr. รายไดจ้ ากค่าเชา่ อสงั หารมิ ทรัพย์ (830) 4206010199 xx19400

(ระบุข้อมูลของหน่วยงานเจ้าของรายได)้

เมอ่ื กรมบัญชีกลางผา่ นรายการเอกสารแลว้

สถานะเอกสารเปน็ เอกสารผ่านรายการ ดงั น้ี

รายการบัญชขี องหนว่ ยงานผูร้ บั เงินแทน

Dr. เงนิ สดในมือ 1101010101

Cr. เจ้าหนี้สว่ นราชการ-รายได้รับแทนกัน 2101020106

รายการบัญชีของหน่วยงานเจา้ ของรายได้

Dr. ลูกหนสี้ ว่ นราชการ-รายไดร้ บั แทนกัน 1102050125

Cr. รายได้ (ระบุประเภท) 41..................

42..................

2. กรณีนาส่งเงินรายได้แผน่ ดินแทนหน่วยงานงานอ่นื เปน็ เงินสด

เม่อื นาส่งเงนิ ทธ่ี นาคารกรุงไทย

Dr. T/E ค่าใช้จา่ ยระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงาน 5210010103 ตามรายไดฯ้ Auto Auto CJ -
ZRP_R3 นส.02-2 R3 S3
โอนเงนิ รายไดแ้ ผ่นดินให้กรมบัญชีกลาง

Cr. พักเงนิ นาสง่ 1101010112 ตามรายไดฯ้

เมอ่ื หนว่ ยงานบนั ทึกการนาส่งเงินในระบบ

สถานะเอกสารเปน็ เอกสารพักรายการ

Dr. พกั เงนิ นาสง่ 1101010112 ตามรายไดฯ้

Cr. เงินสดในมอื 1101010101 ตามรายไดฯ้

8

รายการบญั ชี รหสั บญั ชี แหลง่ GFMIS GFMIS ประเภท เอกสาร
แยกประเภท ของเงนิ Terminal Web เอกสาร กลบั
เม่อื กรมบัญชีกลางผา่ นรายการเอกสารแลว้ Online รายการ
สถานะเอกสารเปน็ เอกสารผา่ นรายการ 1101010101 xx19000 Auto CJ
รายการบัญชขี องหนว่ ยงานผู้รบั เงนิ แทน 2101020106 xx19000 ZRP_R3 Auto R3 -
Dr. พกั เงนิ นาสง่ 1101010101 ตามรายไดฯ้ นส.02-2 S3
5210010103 ตามรายไดฯ้
เจา้ หนส้ี ่วนราชการ-รายไดร้ บั แทนกัน
Cr. เงนิ สดในมอื 5210010103

T/E ค่าใช้จา่ ยระหวา่ งหน่วยงาน- 1102050125
หนว่ ยงานโอนเงินรายไดแ้ ผ่นดนิ
ใหก้ รมบัญชีกลาง 5210010103
รายการบญั ชีของหน่วยงานเจา้ ของรายได้ 1101010113
Dr. T/E ค่าใชจ้ า่ ยระหว่างหน่วยงาน-
หน่วยงานโอนเงนิ รายไดแ้ ผน่ ดิน 1101010112
ใหก้ รมบญั ชกี ลาง 1101010101
Cr. ลูกหนีส้ ่วนราชการ-รายได้รบั แทนกนั
1101010112
3. กรณีนาสง่ เงนิ รายไดแ้ ผ่นดินเปน็ เช็ค 2101020106
เมอ่ื นาสง่ เงินทธี่ นาคารกรงุ ไทย 1101010101
Dr. T/E คา่ ใช้จา่ ยระหว่างหนว่ ยงาน-หน่วยงาน 5210010103
โอนเงินรายไดแ้ ผน่ ดินใหก้ รมบญั ชีกลาง
Cr. พกั รอ Clearing 5210010103

เม่ือหนว่ ยงานบนั ทึกการนาสง่ เงินในระบบ 1102050125
สถานะเอกสารเป็นเอกสารพักรายการ
Dr. พักเงนิ นาสง่

Cr. เงินสดในมือ
เม่อื กรมบัญชีกลางผ่านรายการเอกสารแล้ว
สถานะเอกสารเปน็ เอกสารผา่ นรายการ
รายการบญั ชขี องหน่วยงานผ้รู บั เงินแทน
Dr. พักเงินนาส่ง

เจ้าหนี้สว่ นราชการ-รายไดร้ บั แทนกัน
Cr. เงนิ สดในมอื

T/E ค่าใชจ้ า่ ยระหวา่ งหน่วยงาน-
หน่วยงานโอนเงนิ รายไดแ้ ผ่นดนิ
ให้กรมบญั ชีกลาง
Dr. T/E คา่ ใช้จ่ายระหวา่ งหน่วยงาน-
หน่วยงานโอนเงินรายไดแ้ ผน่ ดิน
ให้กรมบัญชีกลาง
Cr. ลูกหน้สี ่วนราชการ-รายได้รับแทนกัน

9

รายการบญั ชี รหัสบญั ชี แหลง่ GFMIS เอกสาร
แยกประเภท ของเงนิ GFMIS Web ประเภท กลับ
รายการบัญชีของหนว่ ยงานเจ้าของรายได้ Terminal Online เอกสาร รายการ
เมอ่ื เชค็ เรียกเกบ็ เงนิ ได้
Dr. พักรอ Clearing 1101010113 xx19000 Auto Auto CJ -
1101010112 xx19000
Cr. พกั รอนาส่ง

หมายเหตุ : การบันทกึ รายการจดั เก็บและนาสง่ เงินทีไ่ ด้รบั จากการรบั ชาระเงินค่าธรรมเนียมผ่านธนาคาร
ให้ใช้บญั ชเี งินฝากธนาคารเพ่ือนาสง่ คลงั (1101020601) แทนบญั ชีเงินสดในมอื (1101010101)

การรับและนาส่งเงนิ นอกงบประมาณทฝ่ี ากคลงั ของกรมทดี่ ิน

รายการบญั ชี รหสั บญั ชี แหลง่ GFMIS GFMIS ประเภท เอกสาร
แยกประเภท ของเงิน Terminal Web เอกสาร กลบั
Online รายการ
1. การบนั ทกึ รบั เงนิ นอกงบประมาณท่ีฝากคลัง ทั้งกรณีเป็นเงนิ สดและเช็ค ZRP_RB RB
นส.01 SB
Dr. เงินสดในมอื 1101010101 xx26000

Cr. รายได้จากการอดุ หนุนฯ จาก อปท. (697) 4302010106 xx26000

รายไดเ้ พอ่ื เปน็ คา่ ใช้จ่ายจดั เกบ็ ภาษี (904) 4301020109 xx26000

รายไดเ้ พอ่ื เปน็ คา่ ใช้จา่ ยจดั เก็บภาษี (915) 4301020109 xx26000

รายได้จากการใหบ้ ริการบุคคลภายนอก (771) 4301020102 xx26000

เจ้าหนอี้ งคก์ รปกครองส่วนท้องถิ่น (779) 2101020101 xx26000

เงนิ ประกันอ่ืน (910) 2112010199 xx26000

เงนิ รับฝากอ่นื (930) 2111020199 xx26000

รายได้เงินนอกงบประมาณ (770) 4301020108 xx26000

รายไดจ้ ากการให้บริการบุคคลภายนอก (788) 4301020102 xx26000

เงนิ รับฝากอ่นื (901) 2111020199 xx26000

2. กรณนี าสง่ เงนิ นอกงบประมาณท่ฝี ากคลงั เปน็ เงนิ สด

เมอ่ื นาสง่ เงนิ ท่ีธนาคารกรงุ ไทย

Dr. T/E ค่าใช้จา่ ยระหวา่ งหนว่ ยงาน- 5210010102 xx91000 Auto Auto CJ -
ZRP_R2_RX นส.02-1 R2 S2
หนว่ ยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณ xx91000

ให้กรมบัญชกี ลาง xx26000
xx26000
Cr. พกั เงนิ นาส่ง 1101010112

เมอ่ื หน่วยงานบนั ทกึ การนาส่งเงินในระบบ

สถานะเอกสารเป็นเอกสารพกั รายการ

Dr. พกั เงินนาส่ง 1101010112

Cr. เงนิ สดในมอื 1101010101

10

รายการบญั ชี รหสั บญั ชี แหลง่ GFMIS GFMIS ประเภท เอกสาร
แยกประเภท ของเงนิ Terminal Web เอกสาร กลบั
Online รายการ
เมื่อกรมบญั ชกี ลางผ่านรายการเอกสารแล้ว 1101020501 xx91000 Auto CJ
ระบบปรับเพ่มิ เงินฝากคลงั อตั โนมัติ 4308010105 xx91000 Auto -
Dr. เงนิ ฝากคลัง

Cr. T/R รายไดร้ ะหวา่ งหนว่ ยงาน-
ปรับเงินฝากคลงั

3. กรณนี าสง่ เงินนอกงบประมาณทีฝ่ ากคลงั เป็นเชค็

เมอ่ื นาส่งเงินทธี่ นาคารกรุงไทย

Dr. T/E คา่ ใชจ้ ่ายระหว่างหนว่ ยงาน-หน่วยงาน 5210010102

โอนเงนิ นอกงบประมาณให้

กรมบญั ชกี ลาง

Cr. พักรอ Clearing 1101010113

เมอื่ หน่วยงานบันทึกการนาสง่ เงินในระบบ 1101010112 xx26000 ZRP_R2_RX นส.02-1 R2 S2
สถานะเอกสารเป็นเอกสารพกั รายการ 1101010101 xx26000 -
Dr. พักเงนิ นาสง่
1101020501
Cr. เงนิ สดในมือ 4308010105
เมอ่ื กรมบัญชีกลางผ่านรายการเอกสารแลว้
ระบบปรบั เพิม่ เงินฝากคลงั อตั โนมตั ิ
Dr. เงินฝากคลงั

Cr. T/R รายไดร้ ะหวา่ งหนว่ ยงาน-
ปรับเงนิ ฝากคลงั

เมอื่ เชค็ เรยี กเก็บเงินได้ 1101010113 xx91000 Auto Auto CJ
Dr. พักรอ Clearing 1101010112 xx91000

Cr. พกั รอนาสง่

หมายเหตุ : การบนั ทกึ รายการจัดเกบ็ และนาสง่ เงินทไี่ ด้รับจากการรับชาระเงนิ คา่ ธรรมเนยี มผา่ นธนาคาร
ใหใ้ ช้บญั ชีเงินฝากธนาคารเพอื่ นาสง่ คลงั (1101020601) แทนบัญชเี งนิ สดในมือ (1101010101)

11

การรบั และนาสง่ เงนิ นอกงบประมาณทฝี่ ากคลังแทนหนว่ ยงานอ่ืน

รายการบญั ชี รหสั บญั ชี แหลง่ GFMIS เอกสาร
แยกประเภท ของเงิน GFMIS Web ประเภท กลับ
Terminal Online เอกสาร รายการ

1. การบนั ทกึ รับเงนิ นอกงบประมาณทฝ่ี ากคลังแทนหนว่ ยงานอ่นื ทง้ั กรณเี ปน็ เงนิ สดและเชค็ สถานะเอกสารเป็นเอกสารพกั รายการ

การจัดเกบ็ แทนกรมส่งเสรมิ การปกครองท้องถ่ิน

รหัสหนว่ ยงาน 1508

Dr. เงนิ สดในมอื 1101010101 xx26000 ZRP_RD นส.03 RD SD

(ระบขุ อ้ มูลของหนว่ ยงานผรู้ บั เงินแทน)

Cr. เจ้าหนี้องค์กรปกครองส่วนท้องถ่นิ (933) 2101020101 xx26000

(ระบุขอ้ มูลของหน่วยงานเจ้าของรายได)้

การจัดเกบ็ แทนกรุงเทพมหานคร

รหัสหนว่ ยงาน 1509

Dr. เงินสดในมอื 1101010101 xx26000 ZRP_RD นส.03 RD SD

(ระบุขอ้ มูลของหนว่ ยงานผรู้ บั เงินแทน)

Cr. รายได้จากการให้บริการบุคคลภายนอก (905) 4301020102 xx26000

(ระบขุ ้อมูลของหน่วยงานเจ้าของรายได)้

เม่ือกรมบญั ชีกลางผา่ นรายการเอกสารแล้ว

สถานะเอกสารเป็นเอกสารผา่ นรายการ

รายการบญั ชขี องหนว่ ยงานผู้รบั เงนิ แทน

Dr. เงนิ สดในมอื 1101010101

Cr. เจา้ หนส้ี ่วนราชการ-รายได้รบั แทนกัน 2101020106

รายการบัญชีของหนว่ ยงานเจา้ ของรายได้

Dr. ลกู หนสี้ ่วนราชการ-รายไดร้ บั แทนกัน 1102050125

Cr. รายไดจ้ ากการให้บริการบุคคลภายนอก 4301020102

เจ้าหนี้องคก์ รปกครองสว่ นท้องถน่ิ 2101020101

2. กรณนี าสง่ เงนิ นอกงบประมาณที่ฝากคลังแทนหน่วยงานงานอน่ื เปน็ เงนิ สด

เมอ่ื นาส่งเงนิ ท่ธี นาคารกรุงไทย

Dr. T/E ค่าใชจ้ ่ายระหวา่ งหนว่ ยงาน- 5210010102 xx91000 Auto Auto CJ -
นส.02-2 R4 S4
หน่วยงานโอนเงินนอกงบประมาณ

ใหก้ รมบญั ชกี ลาง

Cr. พักเงนิ นาส่ง 1101010112 xx91000

เม่อื หน่วยงานบนั ทึกการนาส่งเงนิ ในระบบ

สถานะเอกสารเปน็ เอกสารพักรายการ

Dr. พกั เงินนาสง่ 1101010112 xx26000 ZRP_R4

Cr. เงนิ สดในมือ 1101010101 xx26000

12

รายการบญั ชี รหสั บญั ชี แหล่ง GFMIS GFMIS ประเภท เอกสาร
แยกประเภท ของเงนิ Terminal Web เอกสาร กลบั
Online รายการ
เมอ่ื กรมบัญชีกลางผา่ นรายการเอกสารแล้ว 1101010101 Auto CJ
สถานะเอกสารเป็นเอกสารผ่านรายการ 2101020106 ZRP_R4 Auto R4 -
รายการบัญชีของหน่วยงานผู้รบั เงนิ แทน 1101010101 นส.02-2 S4
Dr. พกั เงนิ นาส่ง 5210010102

เจ้าหนี้ส่วนราชการ-รายไดร้ ับแทนกนั 5210010102
Cr. เงินสดในมอื
1102050125
T/E คา่ ใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-
หน่วยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณ 1101020501
ให้กรมบัญชกี ลาง 4308010105
รายการบัญชีของหนว่ ยงานเจา้ ของรายได้
Dr. T/E คา่ ใช้จา่ ยระหว่างหน่วยงาน-
หน่วยงานโอนนอกงบประมาณ
ให้กรมบญั ชีกลาง
Cr. ลกู หนีส้ ่วนราชการ-รายไดร้ ับแทนกนั

ระบบปรบั เพ่มิ เงนิ ฝากคลังอัตโนมัติให้
หนว่ ยงานเจา้ ของรายได้
Dr. เงินฝากคลงั

Cr. T/R รายไดร้ ะหว่างหน่วยงาน-
ปรับเงินฝากคลัง

3. กรณีนาส่งเงนิ นอกงบประมาณทฝี่ ากคลังแทนหนว่ ยงานงานอน่ื เปน็ เชค็

เม่อื นาสง่ เงินทธี่ นาคารกรงุ ไทย

Dr. T/E คา่ ใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน- 5210010103 xx91000

หนว่ ยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณ

ใหก้ รมบัญชีกลาง

Cr. พกั รอ Clearing 1101010113 xx91000

เมื่อหนว่ ยงานบนั ทึกการนาส่งเงินในระบบ

สถานะเอกสารเป็นเอกสารพกั รายการ

Dr. พกั เงินนาสง่ 1101010112 xx26000

Cr. เงินสดในมือ 1101010101 xx26000

13

รายการบญั ชี รหสั บญั ชี แหล่ง GFMIS เอกสาร
แยกประเภท ของเงนิ GFMIS Web ประเภท กลบั
Terminal Online เอกสาร รายการ

เม่อื กรมบญั ชกี ลางผา่ นรายการเอกสารแล้ว -

สถานะเอกสารเป็นเอกสารผา่ นรายการ

รายการบัญชขี องหนว่ ยงานผู้รบั เงนิ แทน

Dr. พักเงนิ นาสง่ 1101010112

เจา้ หนสี้ ว่ นราชการ-รายไดร้ บั แทนกนั 2101020106

Cr. เงินสดในมอื 1101010101

T/E คา่ ใช้จา่ ยระหวา่ งหนว่ ยงาน- 5210010102

หน่วยงานโอนนอกงบประมาณ

ให้กรมบญั ชีกลาง

รายการบญั ชขี องหนว่ ยงานเจา้ ของรายได้

Dr. T/E คา่ ใชจ้ า่ ยระหวา่ งหนว่ ยงาน- 5210010102

หน่วยงานโอนนอกงบประมาณ

ให้กรมบญั ชีกลาง

Cr. ลกู หนี้ส่วนราชการ-รายได้รบั แทนกัน 1102050125

ระบบปรบั เพ่ิมเงินฝากคลงั อตั โนมัติให้

หน่วยงานเจา้ ของรายได้

Dr. เงินฝากคลงั 1101020501

Cr. T/R รายไดร้ ะหวา่ งหนว่ ยงาน- 4308010105

ปรบั เงินฝากคลัง

เมอ่ื เช็คเรยี กเก็บเงนิ ได้ 1101010113 xx91000 Auto Auto CJ
Dr. พกั รอ Clearing 1101010112 xx91000

Cr. พักรอนาส่ง

หมายเหตุ : การบนั ทกึ รายการจัดเกบ็ และนาส่งเงินทีไ่ ดร้ บั จากการรับชาระเงนิ คา่ ธรรมเนยี มผ่านธนาคาร
ใหใ้ ช้บญั ชีเงินฝากธนาคารเพอ่ื นาสง่ คลงั (1101020601) แทนบัญชีเงนิ สดในมือ (1101010101)

14

บทที่ 4

การตรวจสอบข้อมูลการจัดเกบ็ และนาส่งในระบบ GFMIS

บญั ชแี ยกประเภททีเ่ กย่ี วขอ้ งกบั ระบบรบั และนาส่งของสานักงานท่ดี ิน

บญั ชีเงนิ สดในมือ
ดา้ นเดบิต เป็นการบันทึกรายการบัญชีเก่ียวกับการรับเงินทุกประเภท เป็นเงินสดและเช็ค

โดยมีความสมั พนั ธก์ ับบัญชีรายไดแ้ ผน่ ดนิ บัญชีรายได้เงินนอกงบประมาณ บัญชีเงินรับฝากอื่น บัญชีเงินประกันอ่ืน
บญั ชีเจ้าหนี้สว่ นราชการ-รายได้รบั แทนกนั บญั ชเี จ้าหนอ้ี งค์กรปกครองส่วนท้องถน่ิ ฯลฯ

เดบติ บญั ชีเงนิ สดในมอื (1101010101)
เครดติ บัญชรี ายได้แผ่นดนิ (ระบุประเภท) (41/42xxxxxxxx)
บญั ชรี ายไดเ้ งนิ นอกงบประมาณ (43xxxxxxxx)
บญั ชเี งินรับฝากอน่ื (2111020199)
บญั ชีเงนิ ประกันอื่น (2112010199)
บัญชีเจ้าหนี้สว่ นราชการ-รายไดร้ ับแทนกนั (2101020106) ฯลฯ

ด้านเครดิต เป็นการบันทึกรายการบัญชีเก่ียวกับการนาเงินส่งคลังทุกประเภท เป็นเงินสดและเช็ค
มคี วามสัมพันธ์กับบัญชีพักเงินนาสง่

เดบิต บญั ชีพกั เงนิ นาสง่ (1101010112)
เครดิต บัญชีเงนิ สดในมอื (1101010101)

บัญชเี งนิ ฝากธนาคารเพ่ือนาเงินสง่ คลัง
ดา้ นเดบติ เป็นการบันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับการรับเงิน กรณีรับชาระเงินผ่านธนาคาร

โดยมคี วามสัมพันธ์กบั บัญชรี ายไดแ้ ผน่ ดนิ บัญชีรายได้เงินนอกงบประมาณ บัญชีเงินรับฝากอ่ืน บัญชีเงินประกันอื่น
บญั ชเี จ้าหนีส้ ว่ นราชการ-รายได้รับแทนกัน ฯลฯ

เดบติ บญั ชีฝากธนาคารเพอื่ นาเงินส่งคลงั (1101020601)
เครดิต บัญชรี ายไดแ้ ผน่ ดิน (ระบุประเภท) (41/42xxxxxxxx)
บัญชรี ายได้เงนิ นอกงบประมาณ (43xxxxxxxx)
บญั ชเี งินรับฝากอื่น (2111020199)
บัญชีเงนิ ประกันอนื่ (2112010199)
บญั ชเี จา้ หนี้ส่วนราชการ-รายได้รบั แทนกนั (2101020106) ฯลฯ

ด้านเครดติ เปน็ การบันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับการนาเงนิ ส่งคลงั กรณีรับชาระเงนิ ผา่ นธนาคาร
โดยมคี วามสัมพนั ธก์ บั บัญชพี ักเงินนาสง่

เดบิต บญั ชีพักเงินนาสง่ (1101010112)
เครดิต บญั ชีฝากธนาคารเพือ่ นาเงนิ ส่งคลงั (1101020601)

15

บญั ชีพักเงินนาส่ง
ด้านเดบิต เปน็ การบันทึกรายการบัญชีเก่ียวกับการบันทึกข้อมูลนาเงินส่งคลัง โดยมีความสัมพันธ์

กบั บัญชเี งนิ สดในมือ และบัญชเี งินฝากธนาคารเพ่อื นาส่งคลัง
เดบิต บญั ชพี ักเงนิ นาสง่ (1101010112)
เครดิต บัญชีเงินสดในมือ (1101010101)
บัญชฝี ากธนาคารเพอ่ื นาเงินส่งคลัง (1101020601)

ดา้ นเครดิต เป็นการบันทึกรายการบัญชีที่ระบบบันทึกบัญชีให้อัตโนมัติหลังจากนาเงินส่งท่ี
ธนาคารกรุงไทยเข้าบัญชีเงินฝากธนาคารของกรมบัญชีกลางหรือสานักงานคลังจังหวัด โดยมีความสัมพันธ์กับ
บัญชีคา่ ใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงินนอกงบประมาณให้กรมบัญชีกลาง บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่าง
หน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงินรายได้แผ่นดินให้กรมบัญชีกลาง บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงาน
โอนเงินเบกิ เกนิ ส่งคนื ใหก้ รมบัญชีกลาง

เดบิต บญั ชีค่าใชจ้ า่ ยระหว่างหนว่ ยงาน-หน่วยงานโอนเงินนอกงบประมาณ
ให้กรมบัญชกี ลาง (5210010102)
บัญชีค่าใชจ้ า่ ยระหว่างหน่วยงาน-หนว่ ยงานโอนเงนิ รายไดแ้ ผ่นดิน
ใหก้ รมบญั ชีกลาง (5210010103)
เครดิต บัญชีพกั เงินนาสง่ (1101010112)

บัญชพี ักรอ Clearing
ด้านเดบิต เป็นการบันทึกรายการบัญชีที่ระบบบันทึกบัญชีให้อัตโนมัติหลังจากธนาคารกรุงไทย

เรียกเก็บเงินตามเช็คได้ และได้ปรับเพิ่มเงินฝากธนาคารให้กรมบัญชีกลางหรือสานักงานคลังจังหวัด โดยมี
ความสมั พนั ธ์กบั บญั ชีพักเงินนาสง่

เดบิต บญั ชีพักรอ Clearing (1101010113)
เครดิต บัญชีพักเงินนาสง่ (1101010112)

ด้านเครดติ เป็นการบันทึกรายการบัญชีที่ระบบบันทึกบัญชีให้อัตโนมัติหลังจากนาเช็คส่งที่
ธนาคารกรุงไทยเข้าบัญชีเงินฝากธนาคารของกรมบัญชีกลางหรือสานักงานคลังจังหวัด โดยมีความสัมพันธ์กับ
บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงินรายได้แผ่นดินให้กรมบัญชีกลาง บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่าง
หน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงินนอกงบประมาณให้กรมบัญชีกลาง บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงาน
โอนเงนิ เบกิ เกนิ ส่งคืนใหก้ รมบัญชีกลาง

เดบิต บัญชคี ่าใชจ้ ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงินนอกงบประมาณ
ให้กรมบัญชกี ลาง (5210010102)
บญั ชคี า่ ใช้จา่ ยระหวา่ งหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงนิ รายได้แผน่ ดนิ
ใหก้ รมบญั ชีกลาง (5210010103)
เครดิต บญั ชีพักรอ Clearing (1101010113)

16

บญั ชีเงินฝากคลงั
ดา้ นเดบิต เป็นการบันทึกรายการบัญชีท่ีระบบบันทึกปรับเพิ่มเงินฝากคลังให้อัตโนมัติหลังจากท่ี

บันทึกข้อมูลนาส่งเงินในระบบ GFMIS และกรมบัญชีกลางกระทบยอดผ่านรายการเรียบร้อยแล้ว หรือการรับ
โอนเงินเข้าบัญชีโดยวิธีการโอนขายบิล หรือการเบิกหักผลักส่ง โดยมีความสัมพันธ์กับบัญชีรายได้ระหว่าง
หน่วยงาน-ปรบั เงนิ ฝากคลัง บญั ชรี ายไดร้ ะหว่างกัน-ภายในกรมเดยี วกนั

เดบิต บัญชเี งินฝากคลงั (1101020501)
เครดติ บญั ชีรายได้ระหวา่ งหนว่ ยงาน-ปรบั เงนิ ฝากคลัง (4308010105)
บัญชีรายไดร้ ะหว่างกนั -ภายในกรมเดยี วกนั (4308010118)

ด้านเครดติ เปน็ การบันทึกรายการบัญชีที่ระบบบันทึกปรับลดเงินฝากคลังให้อัตโนมัติหลังจากที่
บันทึกรายการขอเบิกเงินจากคลัง หรือการโอนเงินเข้าบัญชีโดยวิธีการโอนขายบิล หรือการเบิกหักผลักส่ง
โดยมีความสัมพันธ์กับบัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-ปรับเงินฝากคลัง บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-
หน่วยงานโอนเงนิ รายไดแ้ ผ่นดินให้กรมบัญชีกลาง บัญชีค่าใช้จา่ ยระหว่างกนั -ภายในกรมเดยี วกนั

เดบิต บัญชีค่าใชจ้ ่ายระหวา่ งหน่วยงาน-ปรับเงนิ ฝากคลงั (5210010105)
บญั ชคี า่ ใช้จ่ายระหวา่ งหนว่ ยงาน-หน่วยงานโอนเงินรายได้แผน่ ดิน
ให้กรมบัญชกี ลาง (5210010103)
บญั ชคี า่ ใชจ้ า่ ยระหว่างกนั -ภายในกรมเดยี วกนั (5210010117)
เครดิต บญั ชเี งนิ ฝากคลงั (1101020501)

บัญชเี จา้ หนส้ี ว่ นราชการ-รายไดร้ บั แทนกนั
ดา้ นเดบติ เป็นการบันทึกรายการบัญชีท่ีระบบบันทึกบัญชีให้อัตโนมัติหลังจากกรมบัญชีกลาง

ผ่านรายการเอกสารการบันทึกรายการนาส่งเงินได้แผ่นดินและเงินนอกงบประมาณที่ฝากคลังแทนหน่วยงานอื่น
สถานะเอกสารเป็นผ่านรายการ โดยมีความสัมพนั ธ์กับบญั ชคี า่ ใชจ้ า่ ยระหวา่ งหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงินนอก
งบประมาณให้กรมบัญชีกลาง บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงินรายได้แผ่นดินให้
กรมบัญชกี ลาง

เดบิต บัญชีเจา้ หน้สี ว่ นราชการ-รายได้รับแทนกนั (2101020106)
เครดติ บญั ชีคา่ ใชจ้ า่ ยระหวา่ งหนว่ ยงาน-หน่วยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณ
ใหก้ รมบญั ชีกลาง (5210010102)
บัญชีคา่ ใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงินรายได้แผน่ ดนิ
ให้กรมบัญชีกลาง (5210010103)

ดา้ นเครดติ เป็นการบันทึกรายการบัญชีท่ีระบบบันทึกบัญชีให้อัตโนมัติหลังจากกรมบัญชีกลาง
ผ่านรายการเอกสารการบันทึกรายการจัดเก็บเงินได้แผ่นดินและเงินนอกงบประมาณที่ฝากคลังแทนหน่วยงานอื่น
สถานะเอกสารเปน็ ผ่านรายการ โดยมคี วามสัมพนั ธก์ บั บญั ชีเงินสดในมือ บัญชีเงนิ ฝากธนาคารเพ่อื นาส่งคลงั

เดบิต บญั ชเี งินสดในมือ (1101010101)
บัญชฝี ากธนาคารเพื่อนาเงินสง่ คลงั (1101020601)
เครดติ บญั ชีเจา้ หน้สี ่วนราชการ-รายได้รับแทนกัน (2101020106)

17

บญั ชบี ัญชีรายได้แผน่ ดิน
ดา้ นเครดติ เป็นการบันทึกรายการบัญชีเก่ียวกับการรับเงินรายได้แผ่นดิน โดยมีความสัมพันธ์กับ

บัญชีเงินสดในมือ กรณีรบั เปน็ เงนิ สดและเช็ค บัญชเี งนิ ฝากธนาคารเพอื่ นาสง่ เงิน กรณรี ับชาระเงินผา่ นธนาคาร
เดบิต บัญชีเงินสดในมือ (1101010101)
บัญชเี งินฝากธนาคารเพ่อื นาส่งคลงั (1101020601)
เครดติ บัญชรี ายได้คา่ ธรรมเนียมที่ดินและค่าจดทะเบยี นอสังหารมิ ทรัพย์ (650)
(4202010113)
รายไดแ้ ผน่ ดินจัดเก็บแทนกรมสรรพากร
บญั ชีรายได้ภาษีเงินไดบ้ ุคคลธรรมดา (001) (4101010101)
บัญชีรายไดภ้ าษีเงนิ ไดน้ ติ ิบคุ คล (002) (4101010102)
บัญชีรายไดภ้ าษีธุรกจิ เฉพาะ (103) (4102010104)
บญั ชีรายได้อากรแสตมป์ (104) (4102010106)
รายไดแ้ ผ่นดินจัดเก็บแทนกรมธนารักษ์
บัญชรี ายไดจ้ ากคา่ เช่าอสงั หาริมทรัพย์ (830) (4206010199)

บญั ชบี ญั ชรี ายได้เงินนอกงบประมาณ
ดา้ นเครดิต เป็นการบันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับการรับเงินรายได้เงินนอกงบประมาณ โดยมี

ความสัมพันธ์กับบัญชีเงินสดในมือ กรณีรับเป็นเงินสดและเช็ค บัญชีเงินฝากธนาคารเพื่อนาส่งเงิน กรณีรับ
ชาระเงนิ ผ่านธนาคาร

เดบิต บญั ชีเงินสดในมือ (1101010101)
บัญชเี งนิ ฝากธนาคารเพอ่ื นาสง่ คลัง (1101020601)
เครดิต บญั ชีรายได้จากการใหบ้ รกิ ารบคุ คลภายนอก (771) (4301020102)
บญั ชีรายไดเ้ พ่ือเป็นค่าใช้จา่ ยจดั เกบ็ ภาษี (904/915) (4301020109)
บญั ชเี จา้ หนอี้ งคก์ รปกครองส่วนทอ้ งถิ่น (779) (2101020101)
บัญชีเงินรบั ฝากอ่ืน (930) (2111020199)
บัญชีเงนิ ประกันอื่น (910) (2112010199)
รายไดเ้ งินนอกงบประมาณจดั เก็บแทนกรมส่งเสรมิ การปกครองท้องถนิ่
บญั ชีเจ้าหนีอ้ งค์กรปกครองส่วนทอ้ งถน่ิ (933) (2101020101)
รายไดเ้ งินนอกงบประมาณจัดเกบ็ แทนกรงุ เทพมหานคร
บัญชรี ายได้จากการใหบ้ ริการบุคคลภายนอก (905) (4301020102)

18

การตรวจสอบบัญชีพกั เงนิ นาส่ง

เมื่อหน่วยงานนาเงินสดพร้อมใบนาฝากเงิน (Pay in Slip) นาฝากที่ธนาคารกรุงไทยเพื่อเข้าบัญชี
เงินฝากกรมบัญชีกลาง กระทรวงการคลงั ระบบจะบันทึกบัญชีพักเงินนาส่งให้โดยแสดงยอดดุลทางด้านเครดิต
และหน่วยงานบนั ทึกรายการนาส่งเงนิ เข้าระบบ GFMIS ถูกต้องแลว้ บัญชีน้จี ะแสดงยอดดุลเป็นศูนย์ ทุกสิ้นวัน
ระบบจะหกั ล้างการนาฝากเงนิ และการบนั ทึกรายการนาสง่ เงนิ ทสี่ ัมพันธ์กนั โดยได้เลขทเ่ี อกสาร 24xxxxxxxx

รายการที่ระบบให้กระทบยอดบัญชพี กั เงินนาสง่
1. จานวนเงิน
2. วนั ที่คิดมูลคา่ (วนั ทต่ี ามใบรับเงินของธนาคาร)
3. ศูนยต์ ้นทนุ ของผู้นาสง่ (ช่องการกาหนด)
4. เลขท่อี า้ งองิ 16 หลกั ท่ีได้รับจากธนาคาร
5. ประเภทเงินท่ีนาส่งในใบนาฝากเงิน (Pay in slip) ต้องสัมพันธ์กับแหล่งของเงินในเอกสาร
การนาส่งในระบบ GFMIS

สาเหตุของรายการคงคา้ งและวธิ แี ก้ไข
1. กรณีท่ีรายการคงคา้ งเปน็ ประเภทเอกสาร CJ หรือ CN แสดงว่ามีการนาส่งเงินที่ธนาคารแล้ว

แต่หนว่ ยงานยังไม่ได้บนั ทึกรายการนาส่งเขา้ ระบบ GFMIS
วิธีแก้ไข
ให้บันทึกรายการนาส่งให้สอดคล้องกับเอกสารใบรับเงิน (Deposit Receipt) ท่ีได้รับจาก

ธนาคาร หรือเอกสารประเภท CJ หรอื CN เขา้ ระบบ GFMIS
2. กรณีทห่ี น่วยงานบันทึกรายการนาส่งเข้าระบบ GFMIS แล้ว แต่ระบบไม่สามารถกระทบยอด

หักล้างบัญชีพักเงินนาส่งได้ ต้องตรวจสอบความถูกต้องของเอกสาร CJ และเอกสารนาส่งท่ีหน่วยงานบันทึก
เข้าระบบ GFMIS สาเหตุอาจเกิดจาก

2.1 ข้อมลู ในเอกสาร CJ ไมถ่ ูกต้อง ไดแ้ ก่ ศนู ย์ตน้ ทนุ แหล่งของเงนิ (ประเภทเงินทน่ี าสง่ )
วธิ ีแกไ้ ข
ใหท้ าหนังสอื แจ้งสานกั บรหิ ารการรับจา่ ยเงนิ ภาครฐั กรมบัญชีกลาง พร้อมสาเนาใบรับเงิน

(Deposit Receipt) เพ่ือปรับปรงุ รายการเอกสาร CJ
2.2 ข้อมูลในเอกสารการนาส่งเงินไม่ถูกต้อง ได้แก่ วันท่ีคิดมูลค่า การกาหนด (ศูนย์ต้นทุน

ผนู้ าสง่ เงนิ ) เลขท่อี า้ งองิ 16 หลกั ศูนยต์ น้ ทนุ แหล่งของเงนิ รหัสรายได้
วธิ ีแก้ไข
กลับรายการนาส่งทีบ่ ันทกึ ไม่ถูกต้อง และบนั ทึกรายการที่ถกู ตอ้ งเข้าสรู่ ะบบ GFMIS

19
ตวั อยา่ งที่ 1 จานวนเงนิ ตามประเภทเงนิ ในใบ Pay in slip ไม่ตรงกับการบันทึกนาส่งเงินในระบบ GFMIS

วธิ ีการตรวจสอบการบนั ทกึ รายการในระบบ GFMIS ประเภทรายได้เงินนอกงบประมาณ
เอกสาร รหัสรายได้ แหล่งเงิน จานวนเงิน
ประเภทรายได้แผ่นดิน
เอกสาร รหัสรายได้ แหล่งเงิน จานวนเงิน CJ 5691000 -

CJ 5619000 198,589.00

R1 650 5619200 3,545.00 R4 933 5626000 363.75
R3 103 5619100 3,750.00 R2 904 5626000 567.15
R3 001 5619100 30,993.00 R2 779 5626000 140,253.00
R3 104 5619100 19,105.85 R2 915 5626000 11.25
5619000 57,393.85 5691000 141,195.15
รวม รวม

ผลการตรวจสอบ
1. เอกสาร CJ ระบุประเภทเงินรายได้แผ่นดิน จานวนเงิน 198,589.00 บาท ไม่ตรงกับข้อมูล

การนาส่งเงนิ ข้อ 2.
2. การบันทึกนาส่งเงนิ ในระบบ GFMIS ประเภทเงนิ รายได้แผน่ ดิน จานวนเงนิ 57,393.85 บาท

ประเภทรายได้เงินนอกงบประมาณ จานวนเงนิ 141,195.15 บาท

20

ตวั อย่างท่ี 2 การบันทกึ นาสง่ เงนิ ในระบบ GFMIS ไมต่ รงกับประเภทเงินในใบ Pay in slip

ผลการตรวจสอบ
1. เอกสาร CJ ระบุประเภทเงินรายได้แผ่นดนิ จานวนเงนิ 4,151,957.00 บาท
2. การบันทึกนาส่งเงินในระบบ GFMIS ประเภทเงนิ รายได้เงินนอกงบประมาณ (779) จานวนเงนิ

4,151,957.00 บาท ไมต่ รงกับประเภทเงนิ ในใบ Pay in slip ตามข้อ 1.

ตัวอย่างที่ 3 การบันทกึ นาสง่ เงนิ ในระบบ GFMIS ซา้

21

วิธีการตรวจสอบการบนั ทึกรายการในระบบ GFMIS

ประเภทรายได้แผ่นดิน ประเภทรายได้เงินนอกงบประมาณ
เอกสาร รหัสรายได้ แหล่งเงิน จานวนเงิน
เอกสาร รหัสรายได้ แหล่งเงิน จานวนเงิน
CJ 5691000 2,255.04
CJ 5619000 727.96

R1 650 5619200 560.00 R2 904 5626000 5.04
R3 103 5619100 5.04
167.96 R2 904 5626000 2,250.00
รวม 5619000 2,260.08
R2 779 5626000

727.96 รวม 5691000

ผลการตรวจสอบ
1. เอกสาร CJ ระบุประเภทเงินรายได้แผน่ ดนิ จานวนเงิน 727.96 บาท การบันทึกนาส่งเงินใน

ระบบ GFMIS ประเภทเงินรายได้แผน่ ดิน จานวนเงิน 727.96 บาท
2. เอกสาร CJ ระบุประเภทเงินรายได้เงินนอกงบประมาณ จานวนเงิน 2,260.08 บาท

การบันทึกนาส่งเงินในระบบ GFMIS ประเภทเงินรายได้เงินนอกงบประมาณ จานวนเงิน 2,260.08 บาท
ไม่ตรงกับประเภทเงนิ ในใบ Pay in slip เน่ืองจากบันทึกการนาสง่ เงนิ รหสั รายได้ 904 ซ้า จานวนเงิน 5.04 บาท

ตวั อยา่ งท่ี 4 การบนั ทึกรหสั อ้างอิง 16 หลกั ไมถ่ กู ตอ้ ง

22
ตัวอยา่ งที่ 5 เมอ่ื นาเงนิ สง่ คลงั ถกู ตอ้ ง ระบบจะทาการหักลา้ งรายการในระบบ GFMIS (สถานะเปน็ สเี ขียว)

23

การตรวจสอบข้อมลู จดั เกบ็ และนาส่งในระบบ GFMIS ในภาพรวมหนว่ ยเบกิ จา่ ย

สิ่งท่ีใชใ้ นการตรวจสอบ
1. รายงานการรับและนาส่งหรอื นาฝากประจาเดือนของหน่วยงานย่อย
2. ทะเบียนคมุ การรับและนาส่งหรือนาฝาก
3. ทะเบียนคุมเงินฝากคลัง
4. ทะเบียนคุมเงินมัดจารังวัดท่ีฝากคลัง
5. รายงานจากระบบ GFMIS
- รายงานแสดงบรรทัดรายการบญั ชีแยกประเภททัว่ ไป
- รายงานแสดงการเคลอื่ นไหวเงินฝากกระทรวงการคลัง
- รายงานงบทดลอง - หน่วยเบกิ จ่าย

ข้ันตอนการตรวจสอบของหนว่ ยเบิกจา่ ย
1. ตรวจสอบข้อมูลการรับเงินและส่งเงินของหน่วยงานย่อยท่ีอยู่ในความควบคุมจากรายงานการรับ

และนาส่งหรือนาฝากประจาเดือน และข้อมูลการรับเงินและส่งเงินของหน่วยเบิกจ่ายจากทะเบียนคุมการรับ
และนาส่งหรือนาฝาก กับรายงานแสดงบรรทัดรายการบัญชีแยกประเภททั่วไปที่เก่ียวข้องกับระบบรับและ
นาสง่ ในระบบ GFMIS แยกตามศูนย์ต้นทุน

2. ตรวจสอบทะเบยี นคุมการรับและนาสง่ หรอื นาฝากของหน่วยเบิกจ่ายในภาพรวมหน่วยเบิกจา่ ยกบั
รายงานงบทดลอง-หน่วยเบกิ จ่ายในระบบ GFMIS

3. ตรวจสอบทะเบียนคุมเงินฝากคลังแต่ละบัญชีเงินฝากและทะเบียนคุมเงินมัดจารังวัดท่ีฝากคลัง
กับรายงานแสดงการเคล่ือนไหวเงนิ ฝากกระทรวงการคลังในระบบ GFMIS

24

การเรยี กรายงานในระบบ GFMIS Web Online

การเรยี กรายงานแสดงบรรทัดรายการบัญชแี ยกประเภททว่ั ไป
เลือก  รายงาน เรียกรายงาน Online

หมวดรายงาน  ระบบบัญชีแยกประเภททวั่ ไป

เลือก  รายงานแสดงบรรทดั รายการบญั ชีแยกประเภททัว่ ไป

25

ระบุรายละเอยี ดทต่ี อ้ งการ  เรียกดรู ายงาน

เงือ่ นไข ระบบแสดงปบี ัญชเี ปน็ ปจั จบุ นั ให้อัตโนมัติ หากตอ้ งการแสดงขอ้ มูลของ
ปีบญั ชี ปีบัญชีเก่า ให้กดปุม่ และเลอื กปบี ญั ชที ต่ี อ้ งการ
ระบบแสดงรหัสหน่วยงาน จานวน 4 หลัก
รหสั หนว่ ยงาน ใหอ้ ัตโนมัติตามสิทธิรหสั ผู้ใช้
ระบบแสดงรหัสหนว่ ยเบกิ จา่ ย จานวน 10 หลัก
รหสั หน่วยเบิกจา่ ย ให้อัตโนมัตติ ามสทิ ธริ หสั ผใู้ ช้
ระบุวนั ท่ผี า่ นรายการที่ตอ้ งการแสดงรายละเอียดบัญชีแยกประเภท
วนั ทผ่ี า่ นรายการ (ระบุเปน็ ชว่ งได้ ไมเ่ กิน 1 เดือน)
ระบุบญั ชีแยกประเภท 10 หลกั ท่ตี อ้ งการแสดงรายละเอยี ด
เลขที่บญั ชี G/L เพือ่ แสดงรายงาน
กดปุม่ เรยี กดรู ายงาน

ตัวอย่าง รายงานแสดงบรรทัดรายการบญั ชแี ยกประเภททวั่ ไป

26

การส่งออกไฟลข์ ้อมลู เป็นรปู แบบ Excel
กดปมุ่ (Report) เลือก  MS Excel 97-2000 (Data Only)  Save

ต้ังชอ่ื ไฟลข์ ้อมลู ตวั อยา่ ง 4202010113 พ.ค.58  Save

27

ตัวอยา่ ง ไฟลข์ อ้ มลู รูปแบบ Excel

28

การเรยี กรายงานแสดงการเคล่ือนไหวเงนิ ฝากกระทรวงการคลัง
เลือก  รายงาน เรียกรายงาน Online

หมวดรายงาน  ระบบบัญชแี ยกประเภททว่ั ไป
เลือก  รายงานแสดงการเคลื่อนไหวเงนิ ฝากกระทรวงการคลัง

29

ระบุรายละเอียดที่ต้องการ  เรยี กดรู ายงาน

เง่อื นไข

รหัสหนว่ ยงาน ระบบแสดงรหัสหน่วยงาน จานวน 4 หลกั

ใหอ้ ตั โนมัตติ ามสทิ ธิรหัสผใู้ ช้

รหัสเจา้ ของบญั ชีเงนิ ฝาก ระบุรหัสรหัสเจา้ ของเงนิ ฝากทีต่ อ้ งการเรียกรายงาน จานวน 10 หลกั

รหสั บญั ชีเงนิ ฝากคลัง ระบเุ ลขท่บี ญั ชีเงินฝากคลัง จานวน 5 หลัก (ระบเุ ป็นชว่ งได้)

วนั ท่ีผ่านรายการ ระบวุ ันทผี่ า่ นรายการทตี่ อ้ งการแสดงการเคลอ่ื นไหวเงินฝากคลงั

(ระบเุ ป็นช่วงได้ ไมเ่ กนิ 1 เดอื น)

กดปุ่ม เรยี กดูรายงาน เพือ่ แสดงรายงาน

ตัวอยา่ ง รายงานแสดงการเคล่ือนไหวเงนิ ฝากกระทรวงการคลัง

30

การเรียกรายงานงบทดลองรายเดอื น – หน่วยเบิกจา่ ย
เลอื ก  รายงาน เรยี กรายงาน Online

หมวดรายงาน  ระบบบัญชีแยกประเภททั่วไป

เลือก  รายงานงบทดลองรายเดือน – หนว่ ยเบิกจา่ ย

31

ระบรุ ายละเอียดท่ีต้องการ  เรยี กดรู ายงาน

เงือ่ นไข ระบบแสดง ZA
แยกประเภท ระบบแสดงรหสั หนว่ ยงาน จานวน 4 หลัก
รหสั หนว่ ยงาน ใหอ้ ัตโนมัตติ ามสิทธริ หัสผู้ใช้
ระบบแสดงรหสั หนว่ ยเบกิ จา่ ย จานวน 10 หลัก
รหัสหน่วยเบิกจ่าย ให้อัตโนมตั ติ ามสทิ ธริ หัสผู้ใช้
ระบบแสดงปบี ัญชเี ปน็ ปจั จบุ นั ให้อตั โนมตั ิ หากตอ้ งการแสดงข้อมลู ของ
ปีบัญชี ปบี ัญชเี ก่า ใหก้ ดปมุ่ และเลอื กปีบัญชที ต่ี ้องการ
ระบุงวดทต่ี ้องการแสดงรายงานงบทดลองรายเดอื น (ระบเุ ป็นช่วงได)้
งวด ระบบุ ญั ชแี ยกประเภท 10 หลัก เม่อื ต้องการแสดงเป็นรายบัญชี
เลขทบ่ี ญั ชี G/L เพ่อื แสดงรายงาน
กดปุม่ เรยี กดรู ายงาน

ตวั อยา่ ง รายงานงบทดลอง – หน่วยเบกิ จ่าย

32

ตวั อยา่ ง รายงานการรบั และนาสง่ หรอื นาฝากประจาเดือนของหน่วยงานย่อย

รายงานการรบั และนาสง่ หรอื นาฝาก
สานักงานทด่ี ินกรงุ เทพมหานคร สาขาพระโขนง

ประจาเดือนพฤษภาคม 2558

ประเภทรายได้ ยอดยกมา เลขทเ่ี อกสาร จานวนเงิน หมายเหตุ

เงิน รายได้ แผ่ น ดิ น รับ นาส่ง/นาฝาก คงค้าง
- ค่าธรรมเนยี มทด่ี ิน (650)
- ภาษเี งินได้บคุ คลธรรมดา (001) เงินสด ใบเสร็จรับเงินเลขที่ 62,775.00
- ภาษเี งินได้บคุ คลธรรมดา (001) เงินฝากธนาคาร 2,976,225.00
- ภาษเี งินได้นิติบคุ คล (002) เงินสด 40,695.00 58-1752439 563,030.00 540,950.00
- ภาษเี งินได้นติ ิบคุ คล (002) เงินฝากธนาคาร -
- ภาษธี ุรกิจเฉพาะ (103) เงินสด 25,597,008.00 ถึง 114,420,219.00 137,041,002.00 3,879,313.00
- ภาษธี ุรกิจเฉพาะ (103) เงินฝากธนาคาร
- อากรแสตมป์ (104) - 58-1756141 -- -
- ค่าเช่าสถานทตี่ ้ังเคร่ืองถ่ายเอกสาร (830) (กรมธนารักษ)์ 8,795,072.00
- รายได้เบด็ เตล็ด (830) 3,486,311.00 19,839,567.00 19,446,565.00 5,534,473.00
- เงินมัดจารังวัดค้างเกิน 5 ปี (830) 1,007,396.80
- --
รวม 500.00
เงินนอกงบประมาณ 10,372,533.00 70,661,957.00 72,239,418.00 -
- คชจ. ในการจดั เก็บอากรแสตมป์ (904) -
- รายได้ส่วนทอ้ งถิ่น (905) 578,855.00 10,509,774.00 5,554,156.00
- คชจ.ในการจดั เก็บภาษอี ากรฯ (915) 22,255,754.80
- รายได้องค์กรปกครองส่วนทอ้ งถ่ิน (779) เงินสด 4,641,449.74 29,978,293.74 33,612,346.68
- รายได้องค์กรปกครองส่วนทอ้ งถ่ิน (779) เงินฝากธนาคาร 31,108.20
- ค่าธรรมเนยี มข้อมูลข่าวสารราชการ (771) 500.00 500.00 500.00 1,389,935.31

รวม - -- 42,987.69
รวมทั้งส้ิน -
เงินนอกงบประมาณ - --
- เงินมัดจารังวดั 14,182,497.00
44,717,351.74 - 245,973,340.74 268,434,937.68 -

143,470.26 921,331.26 1,033,693.32 15,646,528.20
1,062,264.46 7,873,554.02 7,545,883.17 37,902,283.00
243,511.98 233,377.83
32,853.54 47,725,383.00 47,725,383.00
- 65,704,714.00 66,891,371.00

15,369,154.00 --
- - 122,468,494.26 123,429,708.32
- 368,441,835.00 391,864,646.00
16,607,742.26
61,325,094.00

นาฝากวันท่ี 15 พฤษภาคม 2558 จานวนเงิน 80,000.00
รวม 80,000.00
1,905,000.00
รวมทงั้ ส้ิน

ทกุ ส้นิ เดือน สานักงานทีด่ นิ หน่วยงานย่อยต้องตรวจสอบความถูกต้องของข้อมลู ในทะเบียนคุมการรับ
และนาสง่ หรอื นาฝากกบั ใบเสรจ็ รบั เงิน ใบรบั ฝากเงินจากธนาคาร ใบนาส่งหรือนาฝาก และเอกสารทเ่ี กยี่ วข้อง
และจัดทารายงานการรบั และนาส่งหรอื นาฝากส่งสานักงานท่ีดินหน่วยเบกิ จา่ ยภายในวนั ท่ี 5 ของเดือนถัดไป

33

การตรวจสอบขอ้ มลู จัดเก็บและนาส่งในระบบ GFMIS

เม่ือหน่วยเบิกจ่ายได้รับรายงานการรับและนาส่งหรือนาฝากประจาเดือนจากหน่วยงานย่อยแล้ว
ให้ตรวจสอบจานวนเงินรับและนาส่งหรือนาฝากกับรายงานแสดงบรรทัดรายการบัญชีแยกประเภททั่วไป
ซงึ่ จดั เก็บเอกสารในรูปแบบ Excel File และจัดเรียงข้อมูลตามรหัสศูนย์ต้นทุนและรหัสรายได้ และตรวจสอบ
จานวนเงนิ เงินนอกงบประมาณท่ีนาฝากคลงั กบั รายงานแสดงการเคล่ือนไหวเงินฝากกระทรวงการคลัง

การตรวจสอบการจัดเก็บและนาส่งเงินในสานักงานที่ดินแยกตามประเภทของเงินรายได้ที่จัดเก็บ
ดงั นี้
1. การจัดเก็บและนาส่งเงนิ รายไดแ้ ผน่ ดนิ ของกรมทด่ี นิ

เงินรายได้แผ่นดินของตนเองที่สานักงานท่ีดินจัดเก็บและนาส่ง ได้แก่ เงินรายได้ค่าธรรมเนียมที่ดิน
และค่าจดทะเบียนอสังหารมิ ทรพั ย์ รหัสรายได้ 650

บัญชแี ยกประเภท
(1) 1101010101 บญั ชีเงินสดในมือ
(2) 1101020601 บญั ชเี งินฝากธนาคารเพอ่ื นาสง่ คลงั (กรณีรบั ชาระเงนิ ค่าธรรมเนียมผา่ นธนาคาร)
(3) 1101010112 บญั ชีพกั เงนิ นาส่ง
(4) 4202010113 บญั ชีเงินรายไดค้ า่ ธรรมเนยี มทดี่ นิ และค่าจดทะเบยี นอสงั หาริมทรัพย์
ดา้ นรบั เงนิ
ผลรวมบัญชีเงินสดในมือ (หรือบัญชีเงินฝากธนาคารเพื่อนาส่งคลัง) ประเภทเอกสาร RA ด้านเดบิต
และประเภทเอกสาร SA (กลับรายการ) ด้านเครดิต
เท่ากับ ผลรวมบัญชีเงินรายได้ค่าธรรมเนียมที่ดินและค่าจดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ ประเภท
เอกสาร RA ดา้ นเครดติ ประเภทเอกสาร SA (กลับรายการ) ดา้ นเดบติ
บัญชีเงินสดในมอื

บัญชีเงนิ รายไดค้ ่าธรรมเนยี มที่ดนิ และคา่ จดทะเบยี นอสงั หาริมทรพั ย์

34

ด้านนาสง่ หรือนาฝาก
ผลรวมบัญชีเงินสดในมือ (หรือบัญชีเงินฝากธนาคารเพ่ือนาส่งคลัง) ประเภทเอกสาร R1 ด้านเครดิต
และประเภทเอกสาร S1 (กลบั รายการ) ด้านเดบติ
เท่ากบั ผลรวมบญั ชีพกั เงินนาส่ง ประเภทเอกสาร R1 ดา้ นเดบติ และประเภทเอกสาร S1
(กลบั รายการ) ด้านเครดิต
ตัวอยา่ ง บัญชเี งินสดในมอื

ตัวอยา่ ง บญั ชีพกั เงินนาส่ง

2. การจัดเก็บและนาสง่ เงินรายได้แผ่นดินแทนหน่วยงานอ่นื

35

เงินรายได้แผ่นดนิ ทสี่ านักงานทีด่ นิ จัดเก็บและนาสง่ แทนหน่วยงานอ่ืน ได้แก่ รายได้ภาษีเงินได้บุคคล
ธรรมดา รหัสรายได้ 001 รายได้ภาษเี งนิ ไดน้ ิติบคุ คล รหสั รายได้ 002 รายได้ภาษีธุรกิจเฉพาะ รหัสรายได้ 103
รายได้อากรแสตมป์ รหสั รายได้

บญั ชีแยกประเภท
(1) 1101010101 บัญชีเงินสดในมอื
(2) 1101020601 บญั ชีเงนิ ฝากธนาคารเพือ่ นาส่งคลัง (กรณีรับชาระเงนิ ค่าธรรมเนยี มผ่านธนาคาร)
(3) 1101010112 บัญชีพักเงินนาส่ง
(4) 2101020106 บัญชเี จา้ หนี้สว่ นราชการ-รายไดร้ บั แทนกัน
(5) 5210010103 บญั ชคี ่าใช้จ่ายระหวา่ งหนว่ ยงาน-หน่วยงานโอนเงินรายไดแ้ ผน่ ดนิ ให้กรมบัญชีกลาง
ด้านรับเงิน
ผลรวมบัญชีเงินสดในมือ (หรือบัญชีเงินฝากธนาคารเพื่อนาส่งคลัง) ประเภทเอกสาร RC ด้านเดบิต
และประเภทเอกสาร SC (กลบั รายการ) ดา้ นเครดิต
เท่ากับ ผลรวมบัญชีเจ้าหนี้ส่วนราชการ-รายได้รับแทนกัน ประเภทเอกสาร RC ด้านเครดิต และ
ประเภทเอกสาร SC (กลบั รายการ) ด้านเดบิต
ตัวอย่าง บญั ชีเงนิ สดในมือ

ตวั อย่าง บัญชเี จา้ หนีส้ ว่ นราชการ-รายไดร้ บั แทนกนั

36
ดา้ นนาส่งหรอื นาฝาก
ผลรวมบัญชีเงินสดในมือ (หรือบัญชีเงินฝากธนาคารเพื่อนาส่งคลัง) ประเภทเอกสาร R3 ด้านเครดิต
และประเภทเอกสาร S3 (กลบั รายการ) ดา้ นเดบิต
เทา่ กับ ผลรวมบญั ชพี กั เงนิ นาสง่ ประเภทเอกสาร R3 ด้านเดบิต และประเภทเอกสาร S3
(กลับรายการ) ดา้ นเครดิต
ตวั อย่าง บญั ชเี งินสดในมอื

ตัวอย่าง บัญชีพกั เงินนาสง่

ผลรวมบัญชีเจ้าหนี้ส่วนราชการ-รายได้รับแทนกัน ประเภทเอกสาร R3 ด้านเดบิต และประเภท
เอกสาร S3 (กลับรายการ) ด้านเครดิต

เท่ากับ ผลรวมบัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงินรายได้แผ่นดินให้กรมบัญชีกลาง
ประเภทเอกสาร R3 ด้านเครดิต และประเภทเอกสาร S3 (กลบั รายการ) ดา้ นเดบิต
ตัวอยา่ ง บญั ชเี จ้าหน้ีสว่ นราชการ-รายได้รบั แทนกนั

37

ตัวอยา่ ง บัญชคี ่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หนว่ ยงานโอนเงินรายได้แผน่ ดนิ ใหก้ รมบัญชกี ลาง

3. การจดั เกบ็ และนาสง่ เงินนอกงบประมาณของกรมทีด่ ิน
เงินนอกงบประมาณที่สานักงานที่ดินจัดเก็บและนาส่ง ได้แก่ รายได้องค์กรปกครองส่วนท้องถ่ิน

รหสั รายได้ 779 เงินคา่ ใช้จา่ ยในการจดั เก็บอากรแสตมป์ รหสั รายได้ 904 เงินคา่ ใชจ้ า่ ยในการจัดเก็บภาษีอากร
ให้แกร่ าชการส่วนท้องถิ่น รหสั รายได้ 915 เงินคา่ ธรรมเนยี มขอ้ มลู ขา่ วสารราชการ รหสั รายได้ 771

บญั ชแี ยกประเภท
(1) 1101010101 บญั ชเี งนิ สดในมอื
(2) 1101020601 บญั ชเี งินฝากธนาคารเพ่อื นาสง่ คลัง (กรณรี บั ชาระเงนิ คา่ ธรรมเนียมผ่านธนาคาร)
(3) 1101010112 บญั ชีพักเงนิ นาส่ง
(4) 1101020501 บญั ชีเงินฝากคลงั
(5) 2101020101 บัญชีเจา้ หน้ีองค์กรปกครองสว่ นท้องถนิ่ รหสั รายได้ 779
(6) 2111020199 บัญชีเงนิ รับฝากอื่น รหสั รายได้ 930
(7) 2112010199 บญั ชีเงนิ ประกนั อ่ืน รหัสรายได้ 910
(8) 4301020102 บัญชีรายได้จากการใหบ้ รกิ ารบคุ คลภายนอก รหัสรายได้ 771
(9) 4301020109 บัญชีรายไดเ้ พ่อื เปน็ คา่ ใชจ้ า่ ยเก็บภาษี รหัสรายได้ 904 และ 915

ด้านรบั เงนิ
ผลรวมบัญชีเงินสดในมือ (หรือบัญชีเงินฝากธนาคารเพ่ือนาส่งคลัง) ประเภทเอกสาร RB ด้านเดบิต
และประเภทเอกสาร SB (กลบั รายการ) ด้านเครดติ
เท่ากับ ผลรวมบัญชีบัญชีเจ้าหนี้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น บัญชีรายได้เพ่ือเป็นค่าใช้จ่ายเก็บภาษี
(แยกรหสั รายได้ 904 และ 915) บญั ชรี ายได้จากการใหบ้ รกิ ารบุคคลภายนอก ประเภทเอกสาร RB ด้านเครดิต
และประเภทเอกสาร SB (กลบั รายการ) ด้านเดบิต

38

ตัวอย่าง บัญชีเงินสดในมอื

ตวั อยา่ ง บัญชเี งนิ ฝากธนาคารเพอ่ื นาส่งคลงั

ตวั อยา่ ง บัญชีเจ้าหนี้องค์กรปกครองสว่ นท้องถน่ิ
(บัญชีเงนิ สดในมอื +บญั ชีเงนิ ฝากธนาคารฯ = 47,725,383+65,704,714 = 113,430,097)

39
ด้านนาส่งหรือนาฝาก
ผลรวมบัญชีเงินสดในมือ (หรือบัญชีเงินฝากธนาคารเพื่อนาส่งคลัง) ประเภทเอกสาร R2 ด้านเครดิต
และประเภทเอกสาร S2 (กลับรายการ) ด้านเดบิต
เท่ากับ ผลรวมบญั ชีพักเงินนาสง่ ประเภทเอกสาร R2 ด้านเดบติ และประเภทเอกสาร S2
(กลบั รายการ) ดา้ นเครดิต
เทา่ กับ ผลรวมบัญชีเงนิ ฝากคลัง ประเภทเอกสาร RX ด้านเดบติ และประเภทเอกสาร SX
(กลบั รายการ) ดา้ นเครดิต
ตวั อยา่ ง บัญชเี งินสดในมือ

ตัวอยา่ ง บญั ชีเงินฝากธนาคารเพือ่ นาสง่ คลัง

ตัวอย่าง บญั ชีพกั เงินนาส่ง
(บัญชเี งนิ สดในมอื +บญั ชเี งินฝากธนาคารฯ = 47,725,383+66,891,371 = 114,616,754)

40

ตัวอยา่ ง บญั ชเี งนิ ฝากคลัง

4. การจัดเก็บและนาส่งเงินนอกงบประมาณแทนหนว่ ยงานอน่ื
เงินนอกงบประมาณที่สานักงานท่ีดินจัดเก็บและนาส่งแทนหน่วยงานอ่ืน ได้แก่ รายได้ส่วนท้องถ่ิน

รหัสรายได้ 933 สาหรบั ส่วนภูมิภาค และรหัสรายได้ 905 สาหรบั กรงุ เทพมหานคร
บัญชีแยกประเภท
(1) 1101010101 บัญชเี งนิ สดในมือ
(2) 1101020601 บัญชีเงินฝากธนาคารเพ่อื นาสง่ คลงั (กรณีรับชาระเงินค่าธรรมเนยี มผ่านธนาคาร)
(3) 1101010112 บญั ชพี ักเงนิ นาสง่
(4) 2101020106 บัญชเี จา้ หน้สี ่วนราชการ-รายไดร้ บั แทนกนั
(5) 5210010102 บญั ชคี า่ ใชจ้ า่ ยระหว่างหนว่ ยงาน-หนว่ ยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณให้กรมบญั ชีกลาง

ด้านรับเงิน
ผลรวมบัญชีเงินสดในมือ (หรือบัญชีเงินฝากธนาคารเพ่ือนาส่งคลัง) ประเภทเอกสาร RD ด้านเดบิต
และประเภทเอกสาร SD (กลับรายการ) ด้านเครดิต
เท่ากับ ผลรวมบัญชีเจ้าหนี้ส่วนราชการ-รายได้รับแทนกัน ประเภทเอกสาร RD ด้านเครดิต และ
ประเภทเอกสาร SD (กลบั รายการ) ดา้ นเดบิต

ตวั อยา่ ง บัญชีเงนิ สดในมือ

41

ตัวอยา่ ง บญั ชีเจา้ หนีส้ ่วนราชการ-รายได้รับแทนกนั

ด้านนาสง่ หรอื นาฝาก
ผลรวมบัญชีเงินสดในมือ (หรือบัญชีเงินฝากธนาคารเพ่ือนาส่งคลัง) ประเภทเอกสาร R4 ด้านเครดิต
และประเภทเอกสาร S4 (กลับรายการ) ดา้ นเดบติ
เทา่ กับ ผลรวมบญั ชพี ักเงินนาส่ง ประเภทเอกสาร R4 ด้านเดบติ และประเภทเอกสาร S4
(กลบั รายการ) ด้านเครดติ
ตัวอยา่ ง บญั ชีเงนิ สดในมอื

ตวั อย่าง บัญชีพกั เงินนาส่ง

42
ผลรวมบัญชีเจ้าหนี้ส่วนราชการ-รายได้รับแทนกัน ประเภทเอกสาร R4 ด้านเดบิต และประเภท
เอกสาร S4 (กลับรายการ) ด้านเครดิต
เท่ากับ ผลรวมบญั ชคี ่าใชจ้ า่ ยระหวา่ งหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงินนอกงบประมาณให้กรมบัญชีกลาง
ประเภทเอกสาร R4 ด้านเครดิต และประเภทเอกสาร S4 (กลบั รายการ) ดา้ นเดบติ
ตัวอย่าง บญั ชเี จ้าหน้ีส่วนราชการ-รายไดร้ บั แทนกัน

ตวั อย่าง บญั ชีค่าใช้จ่ายระหวา่ งหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณให้กรมบญั ชกี ลาง

43

การตรวจสอบขอ้ มูลเงนิ ฝากคลังในระบบ GFMIS

เม่ือหน่วยเบิกจ่ายได้ตรวจสอบรายงานการรับและนาส่งหรือนาฝากประจาเดือนจากหน่วยงานย่อย
และจัดทาทะเบียนคุมเงินฝากคลังและทะเบียนคุมเงินมัดจารังวัดที่ฝากคลังแล้ว ให้ตรวจสอบกับรายงาน
แสดงการเคลอ่ื นไหวเงินฝากกระทรวงคลังในระบบ GFMIS โดย

1. ผลรวมดา้ นรับ เทา่ กับ ผลรวมชอ่ งเดบติ การนาฝาก ( RX) การรบั โอนขายบลิ (RI)
2. ผลรวมดา้ นจ่าย เท่ากับ ผลรวมช่องเครดติ รายการขอเบิก (J0) การผลกั สง่ เปน็ รายได้แผน่ ดิน (J3)
3. จานวนเงนิ คงเหลอื เท่ากบั จานวนเงินชอ่ งยอดยกไป

ตวั อยา่ ง ทะเบียนคุมเงินฝากคลัง

ตวั อย่าง รายงานแสดงการเคลือ่ นไหวเงินฝากกระทรวงการคลัง

รายงานแสดงการเคลื่อนไหวเงินฝากกระทรวงการคลงั

รหสั หน่วยงาน 1505
ต้งั แต่ 01/07/2014 – 31/07/2014

บญั ชีแยกประเภท : 1101020501 เงินฝากคลงั

วนั ท่ีผา่ นรายการ เลขท่เีอกสาร ประเภทเอกสาร เอกสารอา้ งอิง ผทู้ าแทน การกาหนด หน่วยเบกิ จ่าย เดบิต ผา่ นรายการ ยอดยกไป
1500500048 101,500.00 เครดิต
1600142496 RX 6961002500010468 1500500048 1500500048 46,433.00 12,550,722.00
1500500048 12,500.00 13,030,854.00 12,550,722.00
1600142553 RX 0637271600002626 1500500202 1500500048 30,165.00 13,030,854.00 12,550,722.00
10,533,495.00 13,030,854.00
1600142976 RX 6976141300002839 1500500205 10,533,495.00
10,533,495.00
1600144377 RX 7009018400135092 1500500203

**** รวมบญั ชีเงินฝาก : 10779 เงินฝากภาษีบุรงองคก์ รปกครองส่วนทอ้ งถิ่นเพื่อรอจดั สรร

***** รวมเจา้ ของเงินฝาก : 1500500048

รวมท้งั สิ้น

44

บทที่ 5
การแก้ไขขอ้ ผิดพลาดทางบัญชี

เมอื่ ตรวจสอบการจัดเก็บและนาส่งเงินกับรายงานแสดงบรรทัดรายการบัญชีแยกประเภททั่วไปแล้ว
ใหต้ รวจสอบรายละเอียดกับเอกสารประกอบรายการ อาจพบว่า บันทึกรายการไม่ครบถ้วน หรือบันทึกรายการซ้า
หรือบันทึกรายการคลาดเคลื่อน ซ่ึงบัญชีแต่ละบัญชีมีวิธีการแก้ไขในระบบ GFMIS ที่แตกต่างกัน บางบัญชี
ส่วนราชการสามารถแกไ้ ขไดเ้ อง แตบ่ างบัญชตี ้องแจ้งกรมบญั ชีกลางหรอื สานกั งานคลังจังหวัดดาเนินการ

วิธกี ารแก้ไขข้อผิดพลาดทางบัญชีทพ่ี บบอ่ ย ประกอบดว้ ย
1. บัญชีเงนิ สดในมอื
2. บญั ชพี กั เงินนาส่ง
3. บญั ชีพกั รอ Clearing
4. บัญชเี จ้าหนส้ี ว่ นราชการ-รายได้รบั แทนกัน
5. บัญชรี ายได้แผน่ ดิน/รายได้เงินนอกงบประมาณ/หนี้สนิ

บญั ชเี งนิ สดในมอื
ข้อผิดพลาดของบัญชีเงินสดในมืออาจเกิดจากการบันทึกรายการนาส่งเงิน แต่ไมได้บันทึกรายการ

จัดเก็บเงนิ หรือบันทึกขอ้ มลู จดั เกบ็ หรือนาส่งเงินซ้าหรือเกินกว่าเอกสารประกอบรายการ หรืออาจระบุจานวน
เงินในข้อมูลจัดเก็บหรือนาส่งเงินไม่ถูกต้องตามเอกสารประกอบรายการ ซึ่งทาให้บัญชีเงินสดในมือของแต่ละ
วนั ไม่ตรงกับรายงานเงินคงเหลือประจาวันที่จัดทาตามระเบียบการเบิกจ่ายเงินจากคลัง การเก็บรักษาเงินและ
การนาเงินสง่ คลัง พ.ศ. 2551 โดยมีวธิ กี ารแก้ไขดังน้ี

1. การบันทึกข้อมูลรับเงินไม่ครบถ้วนตามใบเสร็จรับเงิน แก้ไขโดยบันทึกข้อมูลรับเงินแยกตาม
ประเภทเอกสารรบั เงิน ได้แก่

- การรับเงินรายได้แผ่นดินของกรมที่ดิน ได้แก่ ประเภทเอกสาร RA โดยปรากฏรายการบัญชี
ดงั น้ี

เดบิต เงนิ สดในมอื (1101010101)
เครดิต รายได้แผน่ ดิน ระบุประเภท (41xxxxxxxxxx/42xxxxxxxx)

- การรับเงินรายได้แผ่นดินท่ีจัดเก็บแทนหน่วยงานอื่น ได้แก่ ประเภทเอกสาร RC โดยปรากฏ
รายการบัญชี ดังน้ี

ส่วนราชการผจู้ ัดเก็บแทน
เดบติ เงนิ สดในมือ (1101010101)

เครดิต เจา้ หนส้ี ่วนราชการ-รายไดร้ ับแทนกนั (2101020106)
ส่วนราชการเจ้าของรายได้
เดบิต ลกู หนี้สว่ นราชการ-รายได้รับแทนกัน (1102050125)

เครดติ รายได้แผ่นดิน ระบปุ ระเภท (41xxxxxxxxxx/42xxxxxxxx)

45

- การรับเงินนอกงบประมาณที่ฝากคลังของกรมที่ดิน ได้แก่ ประเภทเอกสาร RB โดยปรากฏ
รายการบัญชี ดังน้ี

เดบติ เงินสดในมอื (1101010101)
เครดิต รายได้เงนิ นอกงบประมาณ ระบปุ ระเภท (43xxxxxxxx)
หนี้สิน ระบปุ ระเภท (2xxxxxxxxx)

- การรับเงินนอกงบประมาณท่ีฝากคลังที่จัดเก็บแทนหน่วยงานอ่ืน ได้แก่ ประเภทเอกสาร RD
โดยปรากฏรายการบญั ชี ดังนี้

ส่วนราชการผู้จัดเกบ็ แทน
เดบติ เงนิ สดในมอื (1101010101)

เครดติ เจ้าหน้สี ว่ นราชการ-รายได้รับแทนกัน (2101020106)
สว่ นราชการเจ้าของรายได้
เดบติ ลูกหน้สี ว่ นราชการ-รายไดร้ บั แทนกัน (1102050125)

เครดิต รายได้เงินนอกงบประมาณ ระบุประเภท (43xxxxxxxxxx)
หนี้สิน ระบุประเภท (2xxxxxxxxx)

2. การบันทกึ ข้อมูลรับเงนิ หรือขอ้ มลู นาส่งเงินซ้าหรอื เกนิ กว่าเอกสารหลักฐาน แก้ไขโดยยกเลิก
เอกสารรบั เงินหรือการนาส่งเงนิ ได้แก่

- ยกเลิกเอกสารรับเงินรายได้แผ่นดินของกรมที่ดิน ได้แก่ ประเภทเอกสาร RA ด้วยคาสั่งงาน
ZFB08 กรณียกเลิกรายการผ่านเคร่ือง GFMIS Terminal หรือเลือก “กลับรายการ” กรณียกเลิกรายการผ่าน
GFMIS Web Online ได้เอกสารกลบั รายการ SA โดยปรากฏรายการบญั ชี ดงั น้ี

เดบิต รายได้แผน่ ดิน ระบปุ ระเภท (41xxxxxxxxxx/42xxxxxxxx)
เครดิต เงินสดในมือ (1101010101)

- ยกเลิกเอกสารรับเงินรายได้แผ่นดินที่จัดเก็บแทนหน่วยงานอ่ืน ได้แก่ ประเภทเอกสาร RC ให้แจ้ง
กรมบญั ชีกลางหรอื สานักงานคลังจงั หวดั ยกเลิกเอกสาร ไดเ้ อกสารกลับรายการ SC โดยปรากฏรายการบญั ชี ดังน้ี

ส่วนราชการผจู้ ดั เก็บแทน
เดบติ เจ้าหนส้ี ่วนราชการ-รายได้รบั แทนกนั (2101020106)

เครดิต เงนิ สดในมือ (1101010101)
สว่ นราชการเจ้าของรายได้
เดบติ รายไดแ้ ผ่นดนิ ระบปุ ระเภท (41xxxxxxxxxx/42xxxxxxxx)

เครดติ ลูกหนีส้ ่วนราชการ-รายได้รับแทนกัน (1102050125)
- ยกเลิกเอกสารรับเงินนอกงบประมาณของกรมที่ดิน ได้แก่ ประเภทเอกสาร RB ด้วยคาสั่งงาน
ZFB08 กรณียกเลิกรายการผ่านเครื่อง GFMIS Terminal หรือเลือก “กลับรายการ” กรณียกเลิกรายการผ่าน
GFMIS Web Online ไดเ้ อกสารกลับรายการ SB โดยปรากฏรายการบัญชี ดังนี้

เดบิต รายไดเ้ งินนอกงบประมาณ ระบุประเภท (43xxxxxxxxxx)
หนีส้ นิ ระบปุ ระเภท (2xxxxxxxxx)
เครดิต เงินสดในมอื (1101010101)

46

- ยกเลิกเอกสารรับเงินนอกงบประมาณที่ฝากคลังท่ีจัดเก็บแทนหน่วยงานอื่น ได้แก่ ประเภท
เอกสาร RD และ RY ให้แจ้งกรมบัญชีกลางหรือสานักงานคลังจังหวัดยกเลิกเอกสาร ได้เอกสารกลับรายการ
SD และ SY โดยปรากฏรายการบญั ชี ดงั น้ี

สว่ นราชการผู้จัดเก็บแทน
เดบิต เจ้าหนี้สว่ นราชการ-รายได้รับแทนกัน (2101020106)

เครดติ เงินสดในมือ (1101010101)
ส่วนราชการเจา้ ของรายได้
เดบติ รายได้เงินนอกงบประมาณ ระบปุ ระเภท (43xxxxxxxxxx)

หนสี้ ิน ระบุประเภท (2xxxxxxxxx)
เครดติ ลกู หนี้สว่ นราชการ-รายไดร้ ับแทนกนั (1102050125)
- ยกเลิกเอกสารนาส่งเงินรายได้แผ่นดินของกรมที่ดิน ได้แก่ ประเภทเอกสาร R1 ด้วยคาสั่งงาน
ZFB08 กรณียกเลิกรายการผ่านเคร่ือง GFMIS Terminal หรือเลือก “กลับรายการ” กรณียกเลิกรายการผ่าน
GFMIS Web Online ไดเ้ อกสารกลบั รายการ S1 โดยปรากฏรายการบัญชี ดงั น้ี
เดบติ เงินสดในมือ (1101010101)
เครดติ พกั เงนิ นาส่ง (1101010112)
- ยกเลิกเอกสารนาส่งเงินรายได้แผ่นดินท่ีจัดเก็บแทนหน่วยงานอ่ืน ได้แก่ ประเภทเอกสาร R3
ให้แจง้ กรมบญั ชกี ลางหรอื สานกั งานคลังจงั หวัดยกเลกิ เอกสาร ไดเ้ อกสารกลบั รายการ S3 โดยปรากฏรายการบัญชี ดงั น้ี
ส่วนราชการผูจ้ ัดเกบ็ แทน
เดบติ เงินสดในมอื (1101010101)
เครดติ พกั เงนิ นาสง่ (1101010112) และ
เดบิต ค่าใช้จา่ ยระหวา่ งหนว่ ยงาน-หน่วยงานโอนเงินรายได้แผ่นดนิ ให้
กรมบัญชีกลาง (5210010103)
เครดติ เจา้ หน้สี ว่ นราชการ-รายได้รับแทนกัน (2101020106)
ส่วนราชการเจ้าของรายได้
เดบิต ลกู หนี้สว่ นราชการ-รายไดร้ บั แทนกนั (1102050125)
เครดิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หนว่ ยงานโอนเงินรายไดแ้ ผน่ ดินให้

กรมบัญชกี ลาง (5210010103)
- ยกเลิกเอกสารนาส่งเงินนอกงบประมาณที่ฝากคลังที่จัดเก็บแทนหน่วยงานอื่น ได้แก่ ประเภท
เอกสาร R4 และ RY ให้แจ้งกรมบัญชีกลางหรือสานักงานคลังจังหวัดยกเลิกเอกสาร ได้เอกสารกลับ
รายการ S4 และ SY โดยปรากฏรายการบญั ชี ดงั นี้

สว่ นราชการผู้จดั เกบ็ แทน
เดบิต เงินสดในมอื (1101010101)

เครดติ พกั เงนิ นาส่ง (1101010112)
เดบติ คา่ ใช้จา่ ยระหวา่ งหน่วยงาน-หนว่ ยงานโอนเงินนอกงบประมาณให้

กรมบัญชีกลาง (5210010102)
เครดติ เจา้ หนี้สว่ นราชการ-รายได้รบั แทนกัน (2101020106)

47

สว่ นราชการเจา้ ของรายได้
เดบิต ลกู หนีส้ ่วนราชการ-รายได้รบั แทนกนั (1102050125)

เครดติ ค่าใช้จา่ ยระหว่างหน่วยงาน-หนว่ ยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณให้
กรมบัญชีกลาง (5210010102)

เดบิต รายไดร้ ะหว่างหน่วยงาน-ปรับเงินฝากคลัง (4308010105)
เครดิต เงินฝากคลงั (1101020501)

3. การระบุจานวนเงินในข้อมูลจัดเก็บหรือนาส่งไม่ถูกต้อง แก้ไขโดยให้บันทึกข้อมูลจัดเก็บหรือนาส่ง
เงินเพิ่มเติม โดยบันทึกรายการให้ตรงกับเอกสารประกอบ หรือยกเลิกเอกสารท่ีบันทึกไม่ถูกต้อง แล้วบันทึก
ข้อมูลจัดเกบ็ หรือนาสง่ ใหม่ด้วยจานวนเงินท่ถี ูกตอ้ ง

บัญชพี กั เงินนาส่ง
ข้อผิดพลาดของบัญชีพักเงินนาส่งอาจเกิดจากการนาเงินส่งที่ บมจ.ธนาคารกรุงไทย แต่ไม่ได้บันทึก

ขอ้ มลู การนาสง่ เงิน หรอื อาจเกดิ จากการบันทึกขอ้ มูลนาส่งเงินมากกว่าจานวนเงินที่นาส่งธนาคาร โดยมีวิธีการ
แก้ไข ดงั นี้

1. การไม่บันทึกข้อมูลนาส่งเงิน แก้ไขโดยบันทึกข้อมูลนาส่งเงินโดยระบุรหัสคีย์อ้างอิง 3 จานวน
16 หลัก วันท่ีนาส่งเงินตามใบรับเงินจากธนาคาร และจานวนเงินให้ตรงกับใบนาฝากเงิน (Pay in slip) และ
ใบรับฝากเงนิ จากธนาคาร ดงั น้ี

- การนาส่งเงินรายได้แผ่นดินของกรมท่ีดิน ได้แก่ ประเภทเอกสาร R1 โดยปรากฏรายการ
บัญชี ดงั น้ี

เดบติ พักเงินนาส่ง (1101010112)
เครดิต เงนิ สดในมือ (1101010101)

- การนาสง่ เงินรายได้แผ่นดินท่ีจดั เกบ็ แทนหน่วยงานอ่นื ได้แก่ ประเภทเอกสาร R1 โดยปรากฏ
รายการบญั ชี ดงั นี้

ส่วนราชการผจู้ ัดเก็บแทน
เดบติ พักเงินนาส่ง (1101010112)

เครดิต เงนิ สดในมอื (1101010101)
เดบิต เจา้ หนีส้ ว่ นราชการ-รายได้รบั แทนกนั (2101020106)

เครดติ คา่ ใช้จ่ายระหว่างหนว่ ยงาน-หน่วยงานโอนเงนิ รายไดแ้ ผน่ ดนิ ให้
กรมบญั ชีกลาง (5210010103)

ส่วนราชการเจา้ ของรายได้
เดบิต ค่าใช้จา่ ยระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงนิ รายไดแ้ ผ่นดินให้

กรมบัญชกี ลาง (5210010103)
เครดิต ลูกหนส้ี ่วนราชการ-รายไดร้ ับแทนกนั (1102050125)

48

- การนาส่งเงินนอกงบประมาณท่ีฝากคลังของกรมที่ดิน ได้แก่ ประเภทเอกสาร R2 และ RX
โดยปรากฏรายการบัญชี ดงั น้ี

เดบติ พักเงนิ นาส่ง (1101010112)
เครดิต เงนิ สดในมอื (1101010101)

เดบิต เงินฝากคลงั
เครดติ รายไดร้ ะหวา่ งหนว่ ยงาน-ปรับเงินฝากคลงั (4308010105)

- การนาสง่ เงินนอกงบประมาณทฝ่ี ากคลงั ทจ่ี ัดเกบ็ แทนหน่วยงานอ่นื ไดแ้ ก่ ประเภทเอกสาร R4
และ RY โดยปรากฏรายการบัญชี ดงั นี้

ส่วนราชการผจู้ ัดเกบ็ แทน
เดบิต พกั เงนิ นาสง่ (1101010112)

เครดติ เงนิ สดในมอื (1101010101)
เดบิต เจา้ หนส้ี ว่ นราชการ-รายไดร้ บั แทนกนั (2101020106)

เครดติ ค่าใชจ้ ่ายระหว่างหน่วยงาน-หนว่ ยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณให้
กรมบัญชีกลาง (5210010102)

สว่ นราชการเจา้ ของรายได้
เดบิต ค่าใชจ้ ่ายระหวา่ งหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณให้

กรมบัญชกี ลาง (5210010102)
เครดิต ลูกหนีส้ ว่ นราชการ-รายไดร้ บั แทนกัน (1102050125)
เดบิต เงนิ ฝากคลงั (1101020501)
เครดิต รายได้ระหวา่ งหน่วยงาน-ปรับเงินฝากคลงั (4308010105)
2. การบนั ทึกขอ้ มูลนาสง่ เงินซ้า แก้ไขโดยใหย้ กเลิกเอกสารนาส่งเงนิ ทีบ่ นั ทึกซ้า
- ยกเลกิ ขอ้ มูลนาส่งเงนิ รายได้แผ่นดินของกรมที่ดิน ได้แก่ ประเภทเอกสาร R1 ด้วยคาสั่งงาน ZFB08
กรณียกเลิกรายการผ่านเคร่ือง GFMIS Terminal หรือเลือก “กลับรายการ” กรณียกเลิกรายการผ่าน GFMIS
Web Online ไดเ้ อกสารกลบั รายการ S1 โดยปรากฏรายการบัญชี ดงั นี้
เดบิต เงินสดในมอื (1101010101)
เครดติ พักเงินนาสง่ (1101010112)
- ยกเลิกขอ้ มูลนาส่งเงนิ นอกงบประมาณท่ีฝากคลังของกรมท่ดี นิ ไดแ้ ก่ ประเภทเอกสาร R2 และ
RX ให้แจ้งกรมบัญชีกลางหรือสานักงานคลังจังหวัดยกเลิกเอกสาร ได้เอกสารกลับรายการ S2 และ SX
โดยปรากฏรายการบญั ชี ดงั น้ี
เดบิต เงนิ สดในมือ (1101010101)
เครดติ พักเงนิ นาสง่ (1101010112)
เดบิต รายไดร้ ะหวา่ งหน่วยงาน-ปรับเงินฝากคลัง (4308010105)
เครดติ เงินฝากคลงั (1101020501)