​แนวทางการปฏิบัติงานตามระบบรับและนำส่ง ในระบบ GFMIS​ (ปี 2560)

49

- ยกเลิกข้อมูลนาส่งเงินรายได้แผ่นดินท่ีจัดเก็บแทนหน่วยงานอื่น ได้แก่ ประเภทเอกสาร R3 ให้แจ้ง
กรมบญั ชีกลางหรือสานักงานคลังจงั หวดั ยกเลกิ เอกสาร ได้เอกสารกลับรายการ S2 และ SX โดยปรากฏรายการ
บัญชี ดงั น้ี

ส่วนราชการผูจ้ ัดเกบ็ แทน
เดบติ เงนิ สดในมอื (1101010101)

เครดติ พกั เงินนาส่ง (1101010112)
เดบิต คา่ ใชจ้ า่ ยระหวา่ งหนว่ ยงาน-หนว่ ยงานโอนเงินรายไดแ้ ผ่นดนิ ให้

กรมบัญชกี ลาง (5210010103)
เครดติ เจา้ หน้ีสว่ นราชการ-รายได้รับแทนกัน (2101020106)
สว่ นราชการเจ้าของรายได้
เดบิต ลูกหน้สี ่วนราชการ-รายได้รบั แทนกัน (1102050125)
เครดติ คา่ ใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงินรายได้แผ่นดินให้

กรมบัญชกี ลาง (5210010103)
- ยกเลิกข้อมูลนาส่งเงินนอกงบประมาณท่ีฝากคลังที่จัดเก็บแทนหน่วยงานอ่ืน ได้แก่ ประเภท
เอกสาร R4 และ RD ใหแ้ จง้ กรมบญั ชกี ลางหรอื สานกั งานคลงั จังหวัดยกเลิกเอกสาร ไดเ้ อกสารกลับรายการ S4
และ SY โดยปรากฏรายการบญั ชี ดงั น้ี

สว่ นราชการผูจ้ ัดเกบ็ แทน
เดบิต เงินสดในมอื (1101010101)

เครดติ พักเงนิ นาสง่ (1101010112)

เดบิต คา่ ใชจ้ ่ายระหวา่ งหนว่ ยงาน-หน่วยงานโอนเงินนอกงบประมาณให้
กรมบญั ชีกลาง (5210010102)
เครดิต เจ้าหนสี้ ่วนราชการ-รายได้รบั แทนกนั (2101020106)

ส่วนราชการเจ้าของรายได้
เดบิต ลกู หน้สี ว่ นราชการ-รายไดร้ ับแทนกัน (1102050125)

เครดติ ค่าใช้จา่ ยระหวา่ งหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณให้
กรมบญั ชกี ลาง (5210010102)

เดบิต รายไดร้ ะหวา่ งหน่วยงาน-ปรบั เงนิ ฝากคลัง (4308010105)
เครดติ เงนิ ฝากคลัง (1101020501)

50

บัญชีพักรอ Clearing
ข้อผิดพลาดของบัญชีพักรอ Clearing อาจเกิดจากการกลับรายการเอกสารนาฝากเงิน (ประเภท

เอกสาร CJ) ไม่สมบูรณ์ แก้ไขโดยแจ้งให้กรมบัญชีกลางยกเลิกเอกสารนาฝากเงิน (ประเภทเอกสาร CJ) ให้
สมบรู ณ์ โดยปรากฏรายการบัญชี ดงั นี้

เดบิต พักรอ Clearing (1101010113)
เครดิต คา่ ใช้จา่ ยระหว่างหน่วยงาน-หนว่ ยงานโอนเงนิ รายไดแ้ ผ่นดินให้
กรมบัญชกี ลาง (5210010103)
ค่าใชจ้ ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณให้
กรมบญั ชกี ลาง (5210010102)

หรอื เดบิต บญั ชีพกั เงินนาส่ง (1101010112)
เครดิต บญั ชพี กั รอ Clearing (1101010113)

บัญชเี จ้าหน้สี ่วนราชการ-รายได้รบั แทนกนั
ขอ้ ผดิ พลาดของบญั ชีเจา้ หนีส้ ว่ นราชการ-รายได้รบั แทนกัน อาจจะเกิดจากส่วนราชการผู้จัดเก็บแทน

บนั ทกึ รายการรับเงนิ ซ้าหรือบันทกึ รายการไมค่ รบถ้วน หรือไมไ่ ดบ้ ันทึกรายการนาส่งเงินแทนกัน หรือบันทึกรายการ
นาส่งเงินซา้ จงึ ทาให้บัญชีเจา้ หนสี้ ่วนราชการ-รายได้รบั แทนกนั แสดงยอดไม่ถกู ต้อง โดยมวี ธิ กี ารแก้ไข ดงั น้ี

1. บนั ทกึ ขอ้ มูลรับเงินไมค่ รบถว้ นตามใบเสร็จรบั เงิน แก้ไขโดยบนั ทกึ ข้อมูลรบั เงินแยกตามประเภท
การรับเงนิ ได้แก่

- การรับเงินรายได้แผ่นดินท่ีจัดเก็บแทนหน่วยงานอ่ืน ได้แก่ ประเภทเอกสาร RC โดยปรากฏ
รายการบญั ชี ดงั น้ี

ส่วนราชการผ้จู ดั เก็บแทน
เดบิต เงนิ สดในมอื (1101010101)

เครดิต เจ้าหนสี้ ว่ นราชการ-รายไดร้ ับแทนกนั (2101020106)
ส่วนราชการเจ้าของรายได้
เดบิต ลูกหนส้ี ว่ นราชการ-รายไดร้ บั แทนกัน (1102050125)

เครดิต รายได้แผน่ ดิน ระบุประเภท (41xxxxxxxxxx/42xxxxxxxx)
- การรับเงินนอกงบประมาณท่ีฝากคลังท่ีจัดเก็บแทนหน่วยงานอ่ืน ได้แก่ ประเภทเอกสาร RD
โดยปรากฏรายการบัญชี ดังน้ี

สว่ นราชการผู้จัดเกบ็ แทน
เดบิต เงินสดในมือ (1101010101)

เครดติ เจา้ หนีส้ ว่ นราชการ-รายได้รบั แทนกัน (2101020106)
ส่วนราชการเจ้าของรายได้
เดบิต ลกู หน้ีส่วนราชการ-รายได้รับแทนกัน (1102050125)

เครดติ รายได้เงนิ นอกงบประมาณ ระบปุ ระเภท (43xxxxxxxxxx)
หน้สี นิ ระบุประเภท (2xxxxxxxxx)

51

2. บนั ทึกข้อมูลรบั เงินแทนหนว่ ยงานอ่นื ซ้า แกไ้ ขโดยยกเลกิ ขอ้ มูลการรับเงิน ได้แก่
- ยกเลิกเอกสารรับเงินรายได้แผ่นดินท่ีจัดเก็บแทนหน่วยงานอ่ืน ได้แก่ประเภทเอกสาร RC ให้

แจ้งกรมบัญชีกลางหรือสานักงานคลังจังหวัดยกเลิกเอกสาร ได้เอกสารกลับรายการ SC โดยปรากฏรายการ
บญั ชี ดังนี้

ส่วนราชการผ้จู ัดเกบ็ แทน
เดบติ เจา้ หนส้ี ่วนราชการ-รายไดร้ ับแทนกัน (2101020106)

เครดติ เงนิ สดในมือ (1101010101)
สว่ นราชการเจา้ ของรายได้
เดบติ รายไดแ้ ผน่ ดิน ระบุประเภท (41xxxxxxxxxx/42xxxxxxxx)

เครดิต ลกู หนสี้ ่วนราชการ-รายได้รับแทนกนั (1102050125)
- ยกเลิกเอกสารรับเงินนอกงบประมาณท่ีฝากคลังที่จัดเก็บแทนหน่วยงานอ่ืน ได้แก่ ประเภท
เอกสาร RD ให้แจ้งกรมบัญชีกลางหรือสานักงานคลังจังหวัดยกเลิกเอกสาร ได้เอกสารกลับรายการ SD โดย
ปรากฏรายการบญั ชี ดงั น้ี

สว่ นราชการผจู้ ดั เก็บแทน
เดบติ เจ้าหนี้ส่วนราชการ-รายได้รบั แทนกนั (2101020106)

เครดิต เงนิ สดในมือ (1101010101)
สว่ นราชการเจา้ ของรายได้
เดบติ รายได้เงินนอกงบประมาณ ระบุประเภท (43xxxxxxxxxx)

หนส้ี ิน ระบปุ ระเภท (2xxxxxxxxx)
เครดิต ลูกหน้สี ่วนราชการ-รายไดร้ ับแทนกัน (1102050125)
3. บันทึกขอ้ มูลการนาส่งเงินซา้ แกไ้ ขโดยยกเลกิ ขอ้ มลู การนาสง่ เงนิ ได้แก่
- ยกเลิกเอกสารนาส่งเงินรายได้แผน่ ดินท่ีจดั เกบ็ แทนหนว่ ยงานอนื่ ได้แก่ ประเภทเอกสาร R3 ให้
แจ้งกรมบัญชีกลางหรือสานักงานคลังจังหวัดยกเลิกเอกสาร ได้เอกสารกลับรายการ S3 โดยปรากฏรายการ
บญั ชี ดังน้ี
ส่วนราชการผู้จดั เกบ็ แทน
เดบติ เงินสดในมือ (1101010101)
เครดติ พักเงินนาสง่ (1101010112)
เดบติ คา่ ใชจ้ ่ายระหว่างหนว่ ยงาน-หนว่ ยงานโอนเงนิ รายไดแ้ ผ่นดนิ ให้
กรมบัญชีกลาง (5210010103)
เครดติ เจ้าหน้ีส่วนราชการ-รายไดร้ ับแทนกัน (2101020106)
ส่วนราชการเจา้ ของรายได้
เดบติ ลูกหนสี้ ่วนราชการ-รายไดร้ ับแทนกนั (1102050125)
เครดติ ค่าใช้จา่ ยระหวา่ งหนว่ ยงาน-หน่วยงานโอนเงินรายได้แผ่นดนิ ให้

กรมบญั ชีกลาง (5210010103)

52

- ยกเลิกเอกสารนาส่งเงินนอกงบประมาณท่ีฝากคลังท่ีจัดเก็บแทนหน่วยงานอ่ืน ได้แก่ ประเภท
เอกสาร R4 และ RY ใหแ้ จ้งกรมบัญชีกลางหรือสานกั งานคลงั จังหวัดยกเลกิ เอกสาร ได้เอกสารกลับรายการ S3
หรอื SY โดยปรากฏรายการบัญชี ดงั น้ี

สว่ นราชการผจู้ ดั เก็บแทน
เดบิต เงินสดในมอื (1101010101)

เครดิต พกั เงินนาสง่ (1101010112) และ
เดบิต ค่าใชจ้ ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณให้

กรมบญั ชกี ลาง (5210010102)
เครดติ เจา้ หน้สี ่วนราชการ-รายได้รับแทนกนั (2101020106)
ส่วนราชการเจา้ ของรายได้
เดบติ ลกู หนสี้ ว่ นราชการ-รายไดร้ บั แทนกัน (1102050125)
เครดิต คา่ ใชจ้ ่ายระหวา่ งหนว่ ยงาน-หนว่ ยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณให้

กรมบญั ชกี ลาง (5210010102)
เดบิต รายไดร้ ะหว่างหน่วยงาน-ปรบั เงินฝากคลัง (4308010105)

เครดิต เงนิ ฝากคลงั (1101020501)
4. ไมบ่ นั ทึกขอ้ มลู นาส่งเงนิ แกไ้ ขโดยบันทึกข้อมูลนาส่งเงินใหค้ รบถ้วนตามจานวนเงินที่ได้นาส่งเงิน
ท่ี บมจ.ธนาคารกรงุ ไทย ดงั น้ี

- การนาสง่ เงินรายได้แผน่ ดินทจ่ี ดั เก็บแทนหน่วยงานอน่ื ได้แก่ ประเภทเอกสาร R1 โดยปรากฏ
รายการบัญชี ดังนี้

สว่ นราชการผ้จู ดั เกบ็ แทน
เดบติ พกั เงนิ นาส่ง (1101010112)

เครดติ เงนิ สดในมือ (1101010101)
เดบิต เจา้ หนสี้ ว่ นราชการ-รายได้รับแทนกนั (2101020106)

เครดติ คา่ ใชจ้ า่ ยระหวา่ งหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงนิ รายไดแ้ ผน่ ดนิ ให้
กรมบัญชีกลาง (5210010103)

ส่วนราชการเจา้ ของรายได้
เดบิต คา่ ใชจ้ า่ ยระหว่างหนว่ ยงาน-หนว่ ยงานโอนเงนิ รายได้แผน่ ดินให้

กรมบญั ชีกลาง (5210010103)
เครดติ ลกู หน้สี ว่ นราชการ-รายได้รบั แทนกัน (1102050125)
- การนาส่งเงินนอกงบประมาณท่ฝี ากคลงั ทีจ่ ัดเก็บแทนหน่วยงานอนื่ ไดแ้ ก่ ประเภทเอกสาร R4
และ RY โดยปรากฏรายการบญั ชี ดังนี้
ส่วนราชการผจู้ ัดเกบ็ แทน
เดบิต พักเงินนาส่ง (1101010112)
เครดิต เงนิ สดในมือ (1101010101)

53

เดบิต เจา้ หน้ีส่วนราชการ-รายได้รบั แทนกัน (2101020106)
เครดิต ค่าใชจ้ า่ ยระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณให้
กรมบญั ชีกลาง (5210010102)

ส่วนราชการเจา้ ของรายได้
เดบิต คา่ ใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงนิ นอกงบประมาณให้

กรมบญั ชีกลาง (5210010102)
เครดติ ลกู หน้สี ว่ นราชการ-รายไดร้ ับแทนกัน (1102050125)
เดบิต เงินฝากคลงั (1101020501)
เครดติ รายไดร้ ะหวา่ งหน่วยงาน-ปรับเงินฝากคลงั (4308010105)

บัญชรี ายไดแ้ ผ่นดิน/รายได้เงนิ นอกงบประมาณ/หน้ีสิน
ขอ้ ผดิ พลาดของบญั ชเี ม่ือบนทึกรายการรับเงิน อาจเกิดจากการระบุรหัสบัญชีแยกประเภทผิดพลาด

จึงทาให้แสดงยอดคงเหลือไม่ถูกต้อง แก้ไขโดยให้ปรับปรุงบัญชีด้วยรหัสบัญชีแยกประเภทที่ถูกต้อง ด้วยคาส่ัง
งาน ZGL_JV หรือแบบ บช 01 ประเภทเอกสาร JV โดยปรากฏรายการบญั ชี ดังน้ี

เดบิต รายไดแ้ ผ่นดินท่ีผิด ระบปุ ระเภท (41/42xxxxxxxx)
รายไดเ้ งินนอกงบประมาณทผ่ี ิด ระบปุ ระเภท (43xxxxxxxx)
หนีส้ ินท่ผี ดิ ระบปุ ระเภท (2xxxxxxxxx)
เครดติ รายได้แผน่ ดินทถ่ี กู ระบุประเภท (41/42xxxxxxxx)
รายไดเ้ งินนอกงบประมาณที่ถกู ระบปุ ระเภท (43xxxxxxxx)
หนี้สนิ ทถี่ ูก ระบุประเภท (2xxxxxxxxx)