The words you are searching are inside this book. To get more targeted content, please make full-text search by clicking here.

1.รายงานการประเมินด้านการตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567

Discover the best professional documents and content resources in AnyFlip Document Base.
Search
Published by jalay.balloon, 2024-04-25 23:13:30

แบบประเมินด้านการตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567

1.รายงานการประเมินด้านการตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567

รายงานการประเมิน ด้านการตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์อำเภอสันติสุข จังหวัดน่าน


แบบประเมินด้านการตรวจสอบภายในสำหรับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ชื่อหน่วยงาน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ . ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 . เกณฑ์ ใช่ (1 คะแนน) ใช่บางส่วน (0.5 คะแนน) ไม่ใช่ (0 คะแนน) เอกสาร/ หลักฐาน อ้างอิง ด้านการกำกับดูแล ๑. หน่วยงานมีการจัดทำกฎบัตรการตรวจสอบภายในและได้รับ การเห็นชอบโดยหัวหน้าหน่วยงานของรัฐอย่างน้อยปีละครั้ง ๒. หัวหน้าหน่วยงานของรัฐได้อนุมัติแผนการตรวจสอบประจำปี ๓. หน่วยงานตรวจสอบภายในมีคู่มือ/นโยบายเกี่ยวกับความเป็นอิสระ ความเที่ยงธรรม การจัดการกับความขัดแย้งทางผลประโยชน์ และลักษณะของความเสื่อมเสียจากความเป็นอิสระและความเที่ยงธรรม ๔. หน่วยงานตรวจสอบภายในมีการประชุมหารือหรือทำความเข้าใจ เกี่ยวกับคู่มือ/นโยบายความเป็นอิสระ ความเที่ยงธรรม การจัดการกับความขัดแย้งทางผลประโยชน์ และลักษณะ ของความเสื่อมเสียจากความเป็นอิสระและความเที่ยงธรรม หรือผู้ตรวจสอบภายในมีการลงนามรับทราบคู่มือ/นโยบายดังกล่าว ๕. หน่วยงานตรวจสอบภายในมีการติดตามประเมินผลในระหว่าง ที่งานดำเนินไป (Ongoing Monitoring) โดยได้มีการดำเนินการ เกี่ยวกับการสอบทานการควบคุมดูแล การอนุมัติการปฏิบัติงาน การใช้แบบรายการ (Checklist) และแบบฟอร์มต่าง ๆ ในการจัดทำ กระดาษทำการ และตัวชี้วัดการปฏิบัติงาน ๖. การติดตามประเมินผลในระหว่างที่งานดำเนินไป (Ongoing Monitoring) ได้มีการใช้แบบสำรวจความพึงพอใจกับหน่วยรับตรวจ และผู้บริหารของหน่วยงาน ๗. หน่วยงานตรวจสอบภายในมีการนำข้อเสนอแนะจากแบบสำรวจ ผู้รับบริการและผู้มีส่วนได้เสียมาวางแผนปรับปรุงการดำเนินงาน ของหน่วยงานตรวจสอบภายใน ๘. ห น ่ ว ย ง า น ต ร ว จ ส อ บ ภ า ย ใ น ม ี ก า ร ป ร ะ เ ม ิ น ต น เ อ ง (Self - Assessment) ในปีที่ผ่านมา 1 1 1 1 1 1 1 0.5 1 2 3,4 5 6 7 7 8 รวม 7 0.5 0 คะแนนรวม 7.5 ร้อยละ 93.75 สิงทีส่งมาด้วย 1


แบบประเมินด้านการตรวจสอบภายในสำหรับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น หน้า 2 เกณฑ์ ใช่ (1 คะแนน) ใช่บางส่วน (0.5 คะแนน) ไม่ใช่ (0 คะแนน) เอกสาร/ หลักฐาน อ้างอิง ด้านบุคลากร 9. ผู้ตรวจสอบภายในทุกคนได้รับการพัฒนาความรู้อย่างสม่ำเสมอ โดยมีการอบรมอย่างเป็นทางการอย่างน้อยปีละ ๑8 ชั่วโมง 10. จำนวนบุคลากรของหน่วยงานตรวจสอบภายในได้รับวุฒิบัตร ที่เกี่ยวข้องกับงานตรวจสอบภายใน* ตั้งแต่ร้อยละ ๕๐ ขึ้นไป 1 0 9 รวม 1 0 0 คะแนนรวม 1 ร้อยละ 50.00


แบบประเมินด้านการตรวจสอบภายในสำหรับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น หน้า 3 เกณฑ์ ใช่ (1 คะแนน) ใช่บางส่วน (0.5 คะแนน) ไม่ใช่ (0 คะแนน) เอกสาร/ หลักฐาน อ้างอิง ด้านการจัดการ 11. หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายในมีการวางแผนการตรวจสอบ โดยใช้ความเสี่ยงเป็นพื้นฐานในการจัดลำดับความสำคัญ ของงานตรวจสอบภายใน และสอดคล้องกับเป้าหมายขององค์กร 12. กระบวนการวางแผนการตรวจสอบมีการจัดทำหัวข้อของงาน ตรวจสอบทั้งหมด (Audit Universe)** ที่ครอบคลุมความเสี่ยงหลัก ๆ ขององค์กร 13. หัวข้อของงานตรวจสอบทั้งหมด ( Audit Universe)** มีการปรับปรุงเป็นประจำทุกปี 14. หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายในได้กำหนดนโยบายและวิธีการ ปฏิบัติงานที่ชัดเจน เพื่อใช้เป็นแนวทางในการปฏิบัติงาน ตรวจสอบภายใน 15. หน่วยงานตรวจสอบภายในมีการรายงานผลการประเมิน การบริหารจัดการความเสี่ยงระดับองค์กร 16. ผู้ตรวจสอบภายในมีการประเมินการควบคุมภายในด้านการเงิน ว่ามีความเพียงพอและเหมาะสมในการป้องกันการทุจริต ที่อาจจะเกิดขึ้นเป็นประจำทุกปี 17. ผู้ตรวจสอบภายในได้มีการประเมินความเสี่ยงของการเกิดการทุจริต และประเมินแนวทางในการบริหารจัดการการทุจริต ของหน่วยงานของรัฐ 18. รายงานของหน่วยงานตรวจสอบภายในมีข้อเสนอแนะ ที่ทำให้มีการปรับปรุงกระบวนการควบคุมภายในของหน่วยงาน 19. หน่วยงานตรวจสอบภายในมีการตรวจสอบระบบการร้องเรียน ของหน่วยงาน (Whistleblowing System) 20. หน่วยงานตรวจสอบภายในมีการให้ความเห็นต่อความเพียงพอ ด้านความปลอดภัยของระบบสารสนเทศขององค์กร 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 10 10 3,4 11 11 11 11 11 11 รวม 10 0 0 คะแนนรวม 10 ร้อยละ 100.00


แบบประเมินด้านการตรวจสอบภายในสำหรับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น หน้า 4 เกณฑ์ ใช่ (1 คะแนน) ใช่บางส่วน (0.5 คะแนน) ไม่ใช่ (0 คะแนน) เอกสาร/ หลักฐาน อ้างอิง ด้านกระบวนการ 21. ผู้ตรวจสอบภายในได้จัดทำแผนการปฏิบัติงานสำหรับงาน ที่ได้รับมอบหมายแต่ละงานอย่างเป็นลายลักษณ์อักษร ซึ่งประกอบด้วยวัตถุประสงค์ ขอบเขต ระยะเวลา และ การจัดสรรทรัพยากร 22. ผู้ตรวจสอบภายในได้พัฒนาและจัดทำแนวทางการปฏิบัติงาน เป็นลายลักษณ์อักษร เพื่อให้การปฏิบัติงานบรรลุผลตามวัตถุประสงค์ ของงานที่ได้รับมอบหมายและได้รับความเห็นชอบก่อน ที่จะเริ่มปฏิบัติงาน และในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงได้ดำเนินการ ขอความเห็นชอบใหม่โดยทันที 23. การปฏิบัติงานตรวจสอบภายในมีการบันทึกเป็นลายลักษณ์อักษร 24. การปฏิบัติงานมีการสอบทานโดยหัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายใน หรือผู้ที่ได้รับมอบหมาย 25. หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายในได้กำหนดข้อกำหนด ในการเก็บรักษาข้อมูลที่ได้จากการปฏิบัติงาน ไม่ว่าข้อมูลจะถูกเก็บ อยู่ในสื่อรูปแบบใด ทั้งนี้ ข้อกำหนดในการเก็บรักษาข้อมูลต้อง สอดคล้องกับแนวทางปฏิบัติ กฎหมาย ระเบียบ และหลักเกณฑ์ ของหน่วยงานของรัฐ และหน่วยงานของรัฐอื่นที่เกี่ยวข้อง 26. รายงานผลการตรวจสอบ ประกอบด้วย วัตถุประสงค์ ขอบเขต ผลการตรวจสอบ ข้อสรุป ข้อเสนอแนะ และ/หรือแผนการปรับปรุง แก้ไขการดำเนินงานที่เหมาะสม 27. หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายในได้กำหนดให้มีระบบการ ติดตามการปฏิบัติตามข้อเสนอแนะในรายงานผลการตรวจสอบ เช่น มีการกำหนดเกี่ยวกับความถี่ในการติดตามสถานะของการ ดำเนินการตามข้อเสนอแนะ และวิธีการรายงานสถานะของการ ปฏิบัติตามแผน เป็นต้น 1 1 1 1 1 1 0.5 12 13 12 12 3,4 14 14 รวม 6 0.5 0 คะแนนรวม 6.5 ร้อยละ 92.86 รวมทั้งสิ้น 25 คะแนนรวม 27 ร้อยละ 92.59 สรุปผลการประเมินอยู่ในระดับ ดีเยี่ยม . ลายมือชื่อ..................................................... ( นางเจนจิรา อินนา ) ตำแหน่ง หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายใน


แบบประเมินด้านการตรวจสอบภายในสำหรับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น หน้า 5 หมายเหตุ หน่วยงาน หมายถึง องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น คำอธิบายสำหรับการกรอกแบบประเมินด้านการตรวจสอบภายในสำหรับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น * วุฒิบัตรที่เกี่ยวข้องกับงานตรวจสอบภายใน เช่น CIA, CCSA, CFSA, CISA, CISSP, CPA, CGIA, CPGIA, CPIAT หรือวุฒิบัตรอื่นตามที่กรมบัญชีกลางกำหนดหรือให้ความเห็นชอบ ** Audit Universe หมายถึง รายการของหัวข้อที่สามารถรับการตรวจสอบได้ (Auditable units) ประกอบด้วย งาน โครงการ กิจกรรม กระบวนการ ระบบงาน หน่วยงานย่อย หรือรายการอื่นที่มี นัยสำคัญ ที่ควรได้รับการตรวจสอบตามความเสี่ยงที่มีอยู่ คำชี้แจงการกรอกแบบประเมินด้านการตรวจสอบภายในสำหรับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ๑. ผู้รับผิดชอบในการกรอกแบบประเมินด้านการตรวจสอบภายในสำหรับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น คือ หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายใน ๒. วิธีการให้คะแนน - ในกรณีที่มีการปฏิบัติตามเกณฑ์การประเมินทั้งหมด ช่อง ใช่ ใส่ค่าคะแนน ๑ - ในกรณีที่มีการปฏิบัติตามเกณฑ์การประเมินบางส่วน ช่อง ใช่บางส่วน ใส่ค่าคะแนน ๐.๕ - ในกรณีที่ไม่มีการปฏิบัติตามเกณฑ์การประเมิน ช่อง ไม่ใช่ ใส่ค่าคะแนน ๐ ๓. วิธีการสรุปผลการประเมินภาพรวม ให้นำคะแนนที่รวบรวมจากผลการประเมินในเกณฑ์การประเมินแต่ละข้อมารวมกันและสรุปผลคะแนน เป็นรายด้านแล้วสรุปผลคะแนนรวมทั้งสิ้นและจัดลำดับผลการประเมินตามร้อยละของคะแนนรวม ที่ทำได้กับคะแนนรวมทั้งสิ้น ซึ่งแบ่งเป็น ๔ ระดับ ดังนี้ ผลการประเมิน คะแนนรวม ระดับที่ ๑ ระดับเริ่มต้น (Beginning) น้อยกว่าร้อยละ ๖๐ ระดับที่ ๒ ระดับกลาง (Emerging) ตั้งแต่ร้อยละ ๖๐ แต่ไม่ถึง ๗๕ ระดับที่ ๓ ระดับดี(Leveraging) ตั้งแต่ร้อยละ ๗๕ แต่ไม่ถึง ๘๕ ระดับที่ ๔ ระดับดีเยี่ยม (Leading) ตั้งแต่ร้อยละ ๘๕ ขึ้นไป ทั้งนี้ คะแนนรวม คือ คะแนนเต็มของทุกข้อรวมกัน ตัวอย่าง วิธีการคำนวณค่าคะแนน - กรณีด้านการกำกับดูแล รวมคะแนนได้ 5 คะแนน ร้อยละของคะแนนที่ทำได้ = (5 x 100) ÷ ๘ = ๖๒.๕๐ - กรณีหน่วยงานของรัฐ รวมคะแนนทุกข้อได้ 23 คะแนน ร้อยละของคะแนนรวมที่ทำได้ = (23 × ๑00) ÷ 2๗ = 8๕.1๙ สรุปผลการประเมินอยู่ในระดับที่ 4 = ระดับดีเยี่ยม ให้ใส่คำว่าระดับดีเยี่ยม ๔. เอกสาร/หลักฐานอ้างอิง ให้ระบุเอกสารหลักฐานประกอบที่เกี่ยวข้อง ซึ่งแสดงถึงที่มาของการระบุ ค่าคะแนน เช่น เอกสาร/หลักฐานอ้างอิงในข้อ 1 คือ กฎบัตรได้รับการอนุมัติซึ่งมีการระบุวันที่อนุมัติ จากหัวหน้าหน่วยงานของรัฐ


เอกสาร/หลักฐานอ้างอิง ประกอบการประเมินด้านการตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 เอกสารอ้างอิง รายละเอียด 1 กฎบัตรการตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 2 แผนการตรวจสอบประจำปีประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 3 คู่มือการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน 4 นโยบายการตรวจสอบภายใน 5 หนังสือแจ้งเวียนคู่มือ/นโยบายการตรวจสอบภายใน 6 กระดาษทำการตรวจสอบภายใน 7 แบบสำรวจความพึงพอใจ หน่วยตรวจสอบภายในประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 8 รายงานประเมินตนเอง ประจำปี 2566 9 ประกาศรายชื่อผู้ผ่านการทดสอบการพัฒนาความรู้ (กรมบัญชีกลาง) 10 การประเมินความเสี่ยงเพื่อจัดทำแผนการตรวจสอบภายใน 11 รายงานเกี่ยวกับการบริหารจัดการความเสี่ยง และการควบคุมภายใน 12 แผนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน 13 แนวทางการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน 14 รายงานผลการตรวจสอบภายใน


เอกสารอ้างอิง 1 กฎบัตรการตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567


d u d 'VI \J\J G'il!:>mob/ci'.ct 1'U'VI l!J<i) tl\JEJ1tl\J l!J<tbb d L "ji)~ '!Jtifl111JL~tJ·trnun!]U'1J1·m1'jlJl'j1'1'1tiUf11EJL tJ tlw~1iJ.:iutht1J1ru vui1. l!?<tbui ., ... fl\JL'UH IJ111JVla n Lnru,J mtVl 'j1.:J n 1 'j fla.:i11~1EJ1J11Jl'j~1\J LL'1tVla n Ln ru'1tJnmi n 1 'j IJl 'j1'1'1t!Uf11 El L tJri1Vl~U vri.11v.:i1tJ'!Jt1.:i~~ vui1. to<tb<i) 1Jl11J Lfl'j.:J'1~1.:i1J1m~1tJm'j1J1'j1'1'1tiumv 1 tJ ~1tJflrua1Jmi 'j~a <i)ooo ri1vruvi 1,,; . . ' ~1vrti'1vri.11EJIJl'j1'1'1tiUf11EJ1 tJ ~t1.:iviuvi1un!JU'mm'j1J1'j1'1'1tiUf11EJ 1 m lJtJ'j::EJt 1 LLa::tl1 L'1tJt1~1vrti'1vii.11 EJ~1tJ '!Jtl.:J~~ 1 iXm11J L ~\J'!jt)U LLatvian Lnru'1n1'jtJWLijtJn1'jU'jttltJLL'1tn1'jtJ~utl'j.:Jfl{\Jf11'VN1\JIJl'j1'1'1tlUf11EJ1 \Jf11fl~~ 4't " , fl.A '11 nf11EJtJti nti.:if1 m ri1viuvi 1 iXiim'jat1uvi1um11.1L Vl1J1~'11J'!Jti.:in!JUIJl'jn1'jlJl'j1'1'1tiUf1 EJ 1 um.h.:iti'ti vtlat Ci) fl~.:i tJ'jtnt1unuviiJ.:i~t1m1Juty~na1.:i ~ nfl oci'.o~ ci'./1 ci'.lri a.:i1u~ l!l~ 1Jm1fl1J l!l<tbci'. L~ti.:i n1'j~vivi1n!]U1J1'j'!Jt1.:i flrutm'j1J n1'j1Jl'j1'1'1tiu LLatn!JUm'!Jt1.:ivii.11v.:i1tJ1J1'j1'1atiumv 1 tJ 1~ ri1viuvimt1Un1'j~vivi1n!]U1J1'j Ju ., d .. 11vLYl51 ii 'B Lyjti1-Hat1vifl'1t1.:inumt1um'j~vivi1n!JU'm uviu1vi B°1'lJ1'1 V11J1~ LLatV1amnru'1m'jtJ'jtLihm1'j t)'j~tltJLLat n1'jU~Utl'j.:JflWf11VN1\JIJl'j1'1'1tlUf11EJ 1 tJ LLat 1 i L tltJmtiUel1.:JB.:JLLa~LL \J1Vl 1.:itlfiu~ .:!1\Jm1'1'1t!U ' ' -.i f11t11 tJ L~ti 1iXm'jlJl'j1'1'1tiUf11EJ1 tJU'j'j'lL u1vimt1mh.:iiitJ'j~~vi5f1TYi vii.11t1m1'1at1uf11t11 tJ~.:J'!Jtiti'-'~n!JU'm tJ'j~~1tJ.:iutJ'j~1J1ru Vl. PL 'l!:><tblri f v1::LUt1tJ/o~Mll1t! Ci). Vian Lnru,J mtVl'j1.:J n1'jfla.:i11~1 tllJ11Jl'j~1tJLLa~Vla n Ln ru'1tJnmi n1'j1Jl'j1 '1'1t!Uf11 ti L tJri1Vl~U VIU1E.1.:!1\J'!Jtl.:J~~ VUl1. \!)ctb<i) • OJ4 4V4 cJ cvc:J ~ OJO l!:>.viu.:iatiml.luty"!lnm.:i vi nfl oci'.o~ ci'./1 ci'.lri a.:i1uvi I!>~ 1Jm1fll.I l!>ctbci'. L'jtJ.:J n1'j'1V!V11n!J um'!Jt!.:Jflru~m'j1Jn1'jlJl'j1'1'1tlU LLatn!jUIJl'j'!JtJ.:JVIU1tl.:!1\Jm1'1'1tJUf11ti1 tJ f ... -- tl)'f\11'UY1 LLfl ::v1'iJ Pl uvid VIU1EJIJl'j1'1'1t!Uf11tl 1 tJ 1~ri1VltJV!n!jUIJl'jn1'jlJl'j1'1'1tlUf11tl 1 tJ U'jt~1iJ.:iutJ'jt1J1ru l!J<tbui A .- 11 11 d 4 ..,3 L'1'j'1LWU'jtJEJLL"1 LVl\Jfl1'j'Vl'11'jW1 Vl.:J\J Ci). l4'11'jru1a.:iu1l.lvi1m ~tJ"llt1Un!JUIJl'jn1'jm1'1atiuf11t11 tJ tJ'jt~1i".J.:iutJ'j~lJ1ru l!l<tblri ~LL tJU1J1 l!:i. L~tJfl1'jL iXV1i.11vm1'1at1uf11v1 tJ LL~.:iLivtJn!]U'mm'jm1'1at1uf11t11 tJ tJ'jt~1iJ.:iutJ'j~lJ1ru l!><t'bui 1iXvri.11v~um1'1VJ'j1U LLattl'jt"!J1am~ mflu~t1BL~nvi'jt1um1'!Jt1.:it1.:if1m'jU~V11'j'11ui1ua~vwJ LvJti "


a - \!) - d .. d 1·' .. '1'3L 'HJ'Ul.J1L'Viel uWl'Vi'1THU1 ( tJ1'3L'1'U~'l1 B'U'U1 ) '11n1"ll1m'l(;l'l1'1~Bu111v t tJuntmm'l ~1V1'\J1V1t.i1EJ(;l'l1'1~B'Ui11EJ L 'U fl111JLVl'U ......................................................................................................................................................................... . -<: _J() ) ~C/---~~-4 ~~~- ('U1EJU'l~LV1!"1 L~EJl.Ji'.i) tJ'1'~B-3f1°f11'l'U~'V11~~TW~1'U~~'Vi.:!~ .. Ci:"- ~~1~L~1J ~~~~~i.~~~~;~;,1;J.~;;it~ ·: :: : : : : :·: : ('U1EJ5'l~f1~ ~ ri11"1111~) .. ' Q I 0 I ' 'U1EJf1B.:!flf11'l'U'lVl1'l~1'U(;l1'U~~'Vi.:!~ "


d u d 'VI \J'U lril!:>mob/1 ci'.~ 1'U\'I l!lb tl\JEJ1EJ\J l!:>ctbb d L 'lv.:J nt]U1J1'm1'51J1'51~'1aun1t11 'U tht'11tl~ui..htmru vu•1. l!lctblri L "" '5tl'U L ~ a~~1EJ'VIU1EJ1Jl'51-;J'1a u fl 1EJ1 \J 1~~ ~vi' 1nt]U'1J1 '5n1'51Jl '51~'1aun1EJ1 \J tht,J1tJ~uth tlJ 1 ru Yi. fl!. l!lctblri L~EJ 1~ n1'Vl'U~11Jl~tht'1~1'i t11\J1-;JV1°L!1~ LL'1tfl111Ji'u~~'!lau L 'Um'5tlfillii~1'U1J1'51~'1aum EJ 1 \J HLiJ\J a1 EJ"'n"ttcleJ' n~'5 L~EJ 1 ~'1a~fl~a~nun1'5n-;i~1\J1J1·n'1'1aun1EJ1\J1J111JFi1'1mlJ"tla~m'51J1'51'1'1aun1EJ1\J~n1V1\J~11 1 \J'Vl'1 mn ruirilJ 11J1 '5~1\JLLa ~ t'1'5W1 tJ'5'5ru m'5 Vl'51'1'1aun1EJ1 \J ~~ 1~ '11 L'1\JaeJU~'Vl1'5a v ~ l'i m '5tJ~'Vl1'5~1\J~1ua~Yi~,; v LL'1t 1~i'Ufl11lJ L i1\J'llCJUL~EJU~8 EJLL~1 ,r\J 'VIU1EJIJl'51'1'1CltJfl1EJ 1 \J a~Fln1'5U~'Vl1'5~1\J~1U'1~Yi~,; ~~'llaLL~~n!)UIJ1'5n1'51Jl'5T'1'1atJ t ~~1\J '51'1ln1'5~i'u m '51Jl '51 '1'Vl'51U LLat L~ EJ LL Yi~tl'5t'll1"'lJ~\J5~ 1\J~a~ L~ n'Vl'5ail n-'1"tla~a~ l'i n1'5U~V11'5~1'Uvi1ua ~Yi~,; v 1~ EJ'11lJ 1'5'1~uFI 'U 1~'11miu1'11~ "tla~ a~ f"1 n1'5tJ~'Vl1'5~1'U ~1tJ a~ v Yi~,; "11.U a LL~\J n1'51Jl '51'1'18tJfl 1EJ1 \J 'VI ~a QR Code l'i1v'Vl,j'~~ad -~- (5_ -, (\J1EJB'5~n~ fi1Fi11m) v 4' a • a I 4' \J1EJna~fln1'5U'5'Vl1'5'11\JIJl1Ua~Yi~~ v I l~y········~·· •!.!£S"' • _,. ___ __. (--l!f.~~ fl tt ... ; ........ ) ............ / ....... ~:: ......... . li -r C) J ?1S)


. กฎบัตรหน่วยงานตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 กฎบัตรการตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ.2567 องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ อำเภอสันติสุข จังหวัดน่าน


. กฎบัตรหน่วยงานตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 กฎบัตรการตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๖7 องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์อำเภอสันติสุข จังหวัดน่าน กฎบัตรการตรวจสอบภายในฉบับนี้จัดทำขึ้นเพื่อใช้เป็นกรอบอ้างอิงและเป็นแนวทางการ ปฏิบัติงานตรวจสอบภายในให้เป็นไปตามมาตรฐานที่กำหนดไว้ และเพื่อให้ผู้บริหาร หน่วยรับตรวจ และ ผู้ปฏิบัติงานได้เข้าใจเกี่ยวกับความหมาย วัตถุประสงค์อำนาจหน้าที่และความรับผิดชอบ สายการรายงานตาม หน้าที่ และขอบเขตการปฏิบัติงานของหน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์รวมถึง จรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน เพื่อเสริมสร้างความเข้าใจและความร่วมมือในการปฏิบัติงานระหว่างหน่วย รับตรวจ ซึ่งจะก่อให้เกิดการประสานประโยชน์โดยรวมขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์โดยให้นิยามศัพท์ ของคำที่เกี่ยวข้องกับแผนการ ตรวจสอบดังนี้ นิยามศัพท์ในการจัดทำแผนการตรวจสอบมีนิยามศัพท์ที่เกี่ยวข้องดังนี้ การตรวจสอบภายใน หมายถึง กิจกรรมการให้ความเชื่อมั่นและการให้คำปรึกษาอย่างเที่ยง ธรรมและเป็นอิสระ ซึ่งจัดให้มีขึ้นเพื่อเพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการปฏิบัติงานของส่วนราชการให้ดีขึ้น การ ตรวจสอบภายในจะช่วยให้ส่วนราชการบรรลุถึงเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ด้วยการประเมินและ ปรับปรุงประสิทธิผลของกระบวนการบริหารความเสี่ยง การควบคุม และการกำกับดูแล อย่างเป็นระบบ ผู้ตรวจสอบภายใน หมายถึง ผู้ดำรงตำแหน่งผู้ตรวจสอบภายในขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่ พงษ์หรือดำรงตำแหน่งอื่นที่ทำหน้าที่เช่นเดียวกับผู้ตรวจสอบภายใน หน่วยรับตรวจ หมายถึง หน่วยงานที่รับผิดชอบในการปฏิบัติงานขององค์การบริหารส่วนตำบล ดู่พงษ์ที่ปรากฎตามโครงสร้างการแบ่งส่วนราชการ ขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ แผนการตรวจสอบ หมายถึง แผนการปฏิบัติงานที่หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน จัดทำขึ้นไว้ ล่วงหน้าเกี่ยวกับเรื่องที่จะตรวจสอบ จำนวนหน่วยรับตรวจ ระยะเวลาที่ใช้ในการปฏิบัติงานตรวจสอบ เพื่อประโยชน์ในการสอบทานความก้าวหน้าของการปฏิบัติงานตรวจสอบเป็นระยะ ๆ และให้ปฏิบัติงานได้ อย่างราบรื่นทันตามกำหนดเวลา แผนการปฏิบัติงาน หมายถึง แผนการปฏิบัติงานตามที่ได้รับมอบหมาย ซึ่งผู้ตรวจสอบภายใน จัดทำไว้ล่วงหน้าว่าจะตรวจสอบเรื่องใด ที่หน่วยรับตรวจใด ด้วยวัตถุประสงค์ ขอบเขต วิธีการใด และ ทรัพยากรที่ใช้เท่าใด จึงจะทำให้การปฏิบัติงานตรวจสอบบรรลุผลสำเร็จ


๒ . กฎบัตรหน่วยงานตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 วัตถุประสงค์ หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์จัดตั้งขึ้นเพื่อให้บริการต่อฝ่าย บริหารด้านการให้ความเชื่อมั่นต่อความมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการดำเนินงานและความคุ้มค่าของ การใช้จ่ายเงินรวมทั้งมั่นใจว่าข้อมูลทางการเงิน การบริหารงาน และการดำเนินงานที่สำคัญ มีความถูกต้อง เชื่อถือได้ และทันเวลา ส่งเสริมให้มีการบริหารจัดการที่ดีโดยการจัดวางระบบการควบคุมภายในที่เพียงพอ เหมาะสม รวมถึงการให้คำปรึกษาอย่างเที่ยงธรรมและเป็นอิสระ เพื่อเพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการปฏิบัติงาน ขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ให้ดียิ่งขึ้น พันธกิจ 1. ดำเนินการเกี่ยวกับตรวจสอบด้านการเงิน การปฏิบัติตามข้อกำหนด การบริหาร และการ ปฏิบัติงาน การตรวจสอบด้านการดำเนินงาน และการตรวจสอบด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ และให้ ข้อเสนอแนะ ที่เป็นประโยชน์ต่อหน่วยรับตรวจ องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 2. ให้คำปรึกษาแนะนำแก่ผู้บริหารและหน่วยรับตรวจ เพื่อให้การบริหารงานและการปฏิบัติงาน มีประสิทธิภาพ และเกิดคุณค่าเพิ่ม 3. สอบทานการประเมินผลการควบคุมภายใน เพื่อให้ทราบถึงความเพียงพอเหมาะสมของ ระบบการควบคุมภายใน การปฏิบัติตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลัง หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ถือปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 และที่แก้ไขเพิ่มเติมถึง (ฉบับที่ 4 ) พ.ศ. 2566 ซึ่งประกอบด้วย 1. มาตรฐานการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ 2. หลักเกณฑ์ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ 3. จรรยาบรรณการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ 4. คู่มือหรือแนวปฏิบัติเกี่ยวกับการตรวจสอบภายในตามที่กระทรวงการคลังกำหนด สายการบังคับบัญชา ๑. หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์มีสายการบังคับบัญชาขึ้นตรงต่อ นายกองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ๒. หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เป็นผู้เสนอแผนตรวจสอบ ภายในประจำปี ต่อปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์เพื่อให้ความเห็นชอบ และพิจารณานำเสนอผู้บริหาร อนุมัติตามลำดับชั้นต่อไป ๓. หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เป็นผู้เสนอรายงานผลการ ตรวจสอบภายใน ผ่านปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เพื่อพิจารณาเสนอผู้บริหารตามลำดับชั้นต่อไป ๔. หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์เป็นผู้ทบทวนกฎบัตรการ ตรวจสอบภายใน เสนอผ่านปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์เพื่อนำเสนอผู้บริหารให้ความเห็นชอบ และมี การเผยแพร่กฎบัตรการตรวจสอบภายในให้หน่วยรับตรวจทราบโดยทั่วกัน


๓ . กฎบัตรหน่วยงานตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 อำนาจหน้าที่ ๑. หน่วยตรวจสอบภายในมีหน้าที่ในการตรวจสอบการปฏิบัติงานทุกหน่วยงานในสังกัดองค์การ บริหารส่วนตำบลดู่พงษ์โดยดำเนินการตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 แก้ไขเพิ่มเติมถึง (ฉบับที่ 4 ) พ.ศ. 2566 ๒. มีสิทธิในการเข้าถึงบุคคล ข้อมูล เอกสารหลักฐาน ทรัพย์สิน และการดำเนินกิจกรรมต่าง ๆ ตามความจำเป็นและเหมาะสม รวมถึงการสอบถาม การสังเกตการณ์ และขอคำชี้แจงจากเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้อง กับงานของทุกหน่วยงานในสังกัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ตลอดจนให้คำปรึกษา แนะนำแก่หน่วยรับ ตรวจ ๓. ไม่มีอำนาจหน้าที่ในการกำหนดนโยบาย วิธีปฏิบัติงาน หรือการแก้ไขการบริหารความเสี่ยง และระบบการควบคุมภายในของหน่วยรับตรวจ ซึ่งหน้าที่ดังกล่าวอยู่ในความรับผิดชอบของผู้บริหารทุกระดับ ที่เกี่ยวข้อง ผู้ตรวจสอบภายในมีหน้าที่เป็นเพียงผู้ให้คำปรึกษาแนะนำ ความเป็นอิสระและความเที่ยงธรรม ความอิสระ หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ มีสายการบังคับบัญชาขึ้นตรงต่อนายก องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายในต้องรายงานตรงต่อนายกองค์การบริหารส่วน ตำบลดู่พงษ์โดยผ่านปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เพื่อให้การปฏิบัติงานตรวจสอบภายในสามารถ ดำเนินไปได้อย่างเต็มที่ตามหน้าที่ความรับผิดชอบที่ได้รับมอบหมาย ทั้งนี้ หัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายใน ต้องยืนยันต่อนายกองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ถึงความเป็นอิสระของการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน อย่างน้อยปีละหนึ่งครั้ง การปฏิบัติงานตรวจสอบภายในต้องปราศจากการแทรกแซงใดๆ ในเรื่องของการ กำหนดขอบเขตการปฏิบัติงานและการรายงานผลการตรวจสอบ กรณีที่มีการแทรกแซง หัวหน้าหน่วยงาน ตรวจสอบภายในต้องเปิดเผยถึงการถูกแทรกแซงหรือหารือถึงผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นต่อนายกองค์การบริหาร ส่วนตำบลดู่พงษ์ ความเที่ยงธรรม ผู้ตรวจสอบภายในต้องมีทัศนคติที่ไม่ลำเอียง และให้หลีกเลี่ยงในเรื่องของความขัดแย้งทาง ผลประโยชน์ใดๆ ผู้ตรวจสอบภายในต้องไม่มีส่วนเกี่ยวข้องหรือสร้างความสัมพันธ์ใดๆ ที่จะนำไปสู่ความ ขัดแย้งกับผลประโยชน์ของหน่วยงาน รวมทั้งกระทำการใดๆ ที่จะทให้เกิดอคติ ลำเอียง จนเป็นเหตุให้ไม่ สามารถปฏิบัติงานตามหน้าที่ความรับผิดชอบได้อย่างเที่ยงธรรม ผู้ตรวจสอบภายในไม่พึงรับสิ่งของใดๆ ที่จะ ทำให้เกิดหรือก่อให้เกิดความไม่เที่ยงธรรมในการใช้วิจารณญาณเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพพึงปฏิบัติ ผู้ตรวจสอบ ภายในต้องเปิดเผยหรือรายงานข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญทั้งหมดที่ตรวจพบ ซึ่งหากละเว้นไม่เปิดเผย หรือไม่รายงานข้อเท็จจริงดังกล่าวแล้วอาจทำให้รายงานบิดเบือนไปจากข้อเท็จจริงหรือเป็นการปิดบังการ กระทผิดกฎหมาย


๔ . กฎบัตรหน่วยงานตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 ขอบเขตการปฏิบัติงาน หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ปฏิบัติงานตรวจสอบครอบคลุมทั้ง หน่วยงานในสังกัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์โดยกำหนดขอบเขต ดังนี้ 1. งานให้ความเชื่อมั่น (Assurance Service) 1.1 การตรวจสอบด้านการเงิน (Financial Audit) 1.2 การตรวจสอบด้านการปฏิบัติตามกฎ ระเบียบ (Compliance Audit) 1.3 การตรวจสอบด้านการดำเนินงาน (Performance Audit) 1.4 การตรวจสอบอื่น ๆ หมายถึง การตรวจสอบอื่นนอกเหนือข้อ 1.1 – 1.3 เช่น การ ตรวจสอบด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ และการตรวจสอบพิเศษ (การตรวจสอบตามที่ได้รับมอบหมายเป็นกรณี พิเศษ) เป็นต้น 2. การบริการให้คำปรึกษา โดยขอบเขตงานของการตรวจสอบภายในให้ครอบคลุมถึง การตรวจสอบ วิเคราะห์ รวมทั้งการ ประเมินความเพียงพอและประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายใน และการบริหารความเสี่ยงของหน่วยงาน ของรัฐ หน้าที่ความรับผิดชอบ ๑. กำหนดนโยบาย เป้าหมาย ภารกิจ ของงานตรวจสอบภายในเพื่อสนับสนุนการบริหารงาน และการดำเนินงานด้านต่าง ๆ ของทุกหน่วยงานในสังกัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ให้สอดคล้องกับ นโยบายของนายกองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ โดยคำนึงถึงความมีประสิทธิภาพของกิจกรรม การบริหาร ความเสี่ยง และความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของหน่วยงาน ๒. ปฏิบัติงานตรวจสอบภายในให้เป็นไปตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในสำหรับ หน่วยงานของรัฐ 3. จัดให้มีการประกันคุณภาพการตรวจสอบภายใน ตามกรมบัญชีกลางกำหนด 4. กำหนดกฎบัตรไว้เป็นลายลักษณ์อักษร พร้อมทั้งให้มีการเผยแพร่กฎบัตรให้หน่วยรับ ตรวจทราบ 5 สอบทานความเพียงพอเหมาะสมและประเมินประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายใน ทั้ง ทางการเงิน การบัญชี และการปฏิบัติงาน 6. หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายในต้องมีการสื่อสารและปฏิสัมพันธ์ในการปฏิบัติงานโดยตรง กับนายกองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 7. จัดทำแผนการตรวจสอบระยะยาวและแผนการตรวจสอบประจำปี เสนอนายกองค์การ บริหารส่วนตำบลดู่พงษ์อนุมัติภายในเดือนกันยายน 8. รายงานผลการตรวจสอบของหน่วยรับตรวจในสังกัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ต่อ นายกองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 9. ติดตามผลการตรวจสอบ เสนอแนะ และให้คำปรึกษาแก่หน่วยรับตรวจเพื่อให้การ ปรับปรุงแก้ไขของหน่วยรับตรวจเป็นไปตามข้อเสนอแนะที่ให้ไว้ในรายงานการตรวจสอบ


๕ . กฎบัตรหน่วยงานตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 10. ให้คำปรึกษาแนะนำเกี่ยวกับกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ และหนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้อง ด้านการเงิน การบัญชี การพัสดุ ระบบการควบคุมภายใน และการบริหารความเสี่ยงต่อนายกองค์การบริหาร ส่วนตำบลดู่พงษ์หน่วยรับตรวจ และผู้ที่เกี่ยวข้อง 11. ประสานกับหน่วยรับตรวจ เพื่อให้ผู้บริหารของหน่วยรับตรวจมีส่วนร่วมในการให้ข้อมูล และข้อเสนอแนะในอันที่จะทำให้ผลการตรวจสอบมีประโยชน์สามารถนำไปสู่การพัฒนาปรับปรุงแก้ไขการ ปฏิบัติงานให้มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น 12. พัฒนาบุคลากรของหน่วยตรวจสอบภายในให้มีความรู้ความชำนาญในด้านวิชาชีพการ ตรวจสอบภายในอย่างเพียงพอ เพื่อสร้างความเชื่อมันให้แก่หน่วยรับตรวจต่อผลการปฏิบัติงานของผู้ตรวจสอบ ภายใน 13. ปฏิบัติงานอื่นที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายในตามที่ได้รับมอบหมายจากผู้บริหาร องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ นอกเหนือจากแผนการตรวจสอบที่ได้รับอนุมัติแล้ว ทั้งนี้ งานดังกล่าวต้องไม่ เป็นอุปสรรคต่อการปฏิบัติงานตามแผน และไม่ทำให้ผู้ตรวจสอบภายในขาดความเป็นอิสระและเที่ยงธรรม หรือมีส่วนได้ส่วนเสียในกิจกรรมที่ต้องตรวจสอบ การประกันและการปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบภายใน หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์จัดให้มีการประกันและปรับปรุง คุณภาพงานตรวจสอบภายในตามรูปแบบและวิธีการที่กรมบัญชีกลางกำหนด ประกอบด้วย 1. การประเมินความพึงพอใจหน่วยตรวจสอบภายใน โดยการประเมินผลจากหน่วยรับตรวจ ภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 2. การประเมินตนเอง ตามรูปแบบที่กรมบัญชีกลางกำหนด 3. การประเมินการประกันและการปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐจากภายนอก องค์กร ปีละ 1 ครั้งตามที่กรมบัญชีกลางกำหนด หน้าที่หน่วยรับตรวจ ๑. อำนวยความสะดวกและให้ความร่วมมือในการให้ข้อมูลและคำชี้แจงเรื่องที่ตรวจสอบแก่ ผู้ตรวจสอบภายใน ๒. จัดเตรียมเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้องในการปฏิบัติงานให้ครบถ้วน สมบูรณ์พร้อมให้ผู้ ตรวจสอบภายในตรวจสอบเพื่อประโยชน์ในการตรวจสอบ ๓. ปฏิบัติตามข้อตรวจพบและข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบภายใน ในเรื่องต่าง ๆ ที่หัวหน้าส่วน ราชการสั่งให้ปฏิบัติ จรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน ผู้ตรวจสอบภายใน พึงประพฤติปฏิบัติตนภายใต้กรอบความประพฤติที่ดีงาม โดยยึดหลักปฏิบัติ ตามจรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน ดังต่อไปนี้ ๑. ความซื่อสัตย์ ผู้ตรวจสอบภายในต้องปฏิบัติหน้าที่ของตนด้วยความซื่อสัตย์ ขยันหมั่นเพียร และมีความ รับผิดชอบ ต้องปฏิบัติงานตามที่กฎหมาย ระเบียบฯ ข้อบังคับ และเปิดเผยข้อมูลตามวิชาชีพที่กำหนด ต้องไม่ เข้าไปเกี่ยวข้องในการกระทำใดๆ ที่ขัดต่อกฎหมาย หรือไม่เข้าไปมีส่วนร่วมในการกระทำที่อาจนำความ


๖ . กฎบัตรหน่วยงานตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 เสื่อมเสียมาสู่วิชาชีพการตรวจสอบภายใน หรือสร้างความเสียหายต่อส่วนราชการ และต้องให้ความเคารพและ สนับสนุนการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบฯ ข้อบังคับและจรรยาบรรณของทางราชการ ๒. ความเที่ยงธรรม ผู้ตรวจสอบภายในต้องไม่มีส่วนเกี่ยวข้องหรือสร้างความสัมพันธ์ใด ๆ ที่จะนำไปสู่ความขัดแย้ง กับผลประโยชน์ของทางราชการ รวมทั้งกระทำการใดฯ ที่จะทำให้เกิดอคติหรือความลำเอียงจนเป็นเหตุให้ไม่ สามารถปฏิบัติงานตามหน้าที่ความรับผิดชอบได้อย่างเที่ยงธรรม ไม่พึงรับสิ่งของใด ๆ ที่จะทำให้เกิดหรือ ก่อให้เกิดความไม่เที่ยงธรรมในการใช้วิจารณญาณเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพพึงปฏิบัติ และต้องเปิดเผยหรือ รายงานข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญทั้งหมดที่ตรวจพบ ซึ่งหากละเว้นไม่เปิดเผยหรือไม่รายงานข้อเท็จจริง ดังกล่าว อาจทำให้รายงานบิดเบือนไปจากข้อเท็จจริงหรือเป็นการปิดบังการกระทำที่ผิดกฎหมาย 3. การปกปิดความลับ ผู้ตรวจสอบภายในต้องมีความรอบคอบในการใช้และรักษาข้อมูลต่าง ๆ ที่ได้รับจากการ ปฏิบัติงาน และต้องไม่นำข้อมูลต่างๆ ที่ได้รับจากการปฏิบัติงานไปใช้ในการแสวงหาผลประโยชน์เพื่อตนเอง และไม่กระทำการใด ๆ ที่ขัดต่อกฎหมายและประโยชน์ทางราชการ 4. ความสามารถในหน้าที่ ผู้ตรวจสอบภายใน ต้องปฏิบัติหน้าที่โดยยึดหลักมาตรฐานการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงาน ของรัฐ โดยจะต้องปฏิบัติหน้าที่เฉพาะในส่วนที่ตนมีความรู้ ความสามารถ ทักษะและประสบการณ์ที่จำเป็น สำหรับการปฏิบัติงานเท่านั้น และต้องพัฒนาศักยภาพของตนเอง รวมทั้งพัฒนาประสิทธิผล และคุณภาพของ การให้บริการอย่างสม่ำเสมอและต่อเนื่อง กฎบัตรฉบับนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2566 เป็นต้นไป ผู้เสนอ (นางเจนจิรา อินนา) หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน ผู้ให้ความเห็นชอบ (นายธีรศักดิ์ ก๋าคำมูล) นายกองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์


๗ . กฎบัตรหน่วยงานตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567


เอกสารอ้างอิง 2 แผนการตรวจสอบประจำปี ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567


fl1'U'11'tin1'~ V1u1EJ\Jl'n'1'1aumv t tJ ""' 'VI tJtJ gjlmno b / <i'.<i'. II .... fl'ULleH \Jl111W':i:::':i1'1:1UqJ~1tl'EJf11':iL~tJf11':ifo'la.:i'1Ja.:i~! 'Ytfil. l!::>ctbCil 111\Jl':i1 gjc:!.. uqiqiml1V1iJ1EJ.:i1tJ'1JeM~! :ijvi t '1ii o 1':i\Jl ':i1'1'1aufl1 v1 tJ o 1':if"l1tJ f"l 11fl1 vt tJ LL a::: o ':it1~V11':i:ij vi o 1 ':if011111 L~ v .:i LL a::: \Jl 111 'Via mo ru '1 • m:::Vl':i1~f11 ':ifila~11~1EJ111\Jl':i!1tJU.a:::'Vla0 LO ru'1tJntmf11':i\Jl':i1'1'1CltJfl1 El L tJ~1'Vl~tJ'Vlil1 EJ.:i1tJ'1JCI~~! W. fil . l!::><tbCil LLm'1lL~11L~11fi.:i cuuu~ Ci'.) w.fil. l!>ctbb 1viv1'1~m.Jljtmm11111m!1tJLLa:::V1amoru'1~m:::VJ':i1.:im':if"la.:iri1V1tJvi m11111\Jl':i!1tJvi1tJ m':itl!)u~ ~1tJ ':i\1a l!>o o o m':it1~"11':i.:i1tJ \Jl ':i1'1'1atJfl 1 v t tJ 1vi v n1"1tJ vi 1'1\11"1u1V1tl1 v m1'1'1atJfl 1 v t tJ ~ e:i.:i~ vivi1 LL a::: L'1tJ aLL~tJ tn':i\Jl ':i1 '1'1at1tl':i:::~1u ,j a\11V1i!1V1tl1 v.:i1mrn.:i~~ ... L ~ a~'11':iru1 atJ:U~ . F. " - JJt> Wlilil'H \11"1u1"1il1vm1'1'1aumv t tJ 1vi':ijvivhLL~tJf11':i\Jl':i1'1aaumv 1 tJtl':i:::~1u~t1tl':i:::111ru w. fil. \!>ctbgj 1vi El 1~ rl1'VltJ vi n'1 n':i':i11 t tJ n1':i\Jl ':i1'1aeltJ\Jl11J LO ru '1tl':i::: LijtJ fil1111 L~EJ.:i t tJ n1':i:ijvivi'1 LL~ tJ n1':i\Jl n'1'1tltJ LL a::: 1 '1 aa Vlfil~a.:i ntJ'Vla 0 LO ru,.J f11':iU':i:::LijtJm':itJ':i:::OtJLLa::: f11':iU~tJtJ':i . ~fil . Nfl1'Yi ~1tJ \Jl':i1'1aCltJfl1 El L tJ/11 fil~~ ... \Jl111"1tl'.:i~a .., 4 .J .,, .J 4 4 .., ' tJ .. tJ .... n':i1Jtlqj'l:IOa1~ V1 Of'l o<i'.oc:!...<i'./1 Cilgjl!::> a~1tJV1 m 1JtJ1fil1J l!::ictbct L':iCI~ "1amoru'1f11':i ':i:::L1JtJf11':i ':i:::OtJLLa:::tn':i tl~t1tl':i. . .:i f'lrufl vM1tJm1'1aaufl1EJ 1 tJfl1f'l~~'110fl1EJtJa oa~ri'm \11V1i!1V1tl1vm1'1aaufl1v1tJ~~1~ ri1V1tJV'IV1U1EJ ... ~um '1~1tJ tJ Ci'. 'Vlil1v~ m1'1 LL tl.:i\Jl11Jtl':i::: LflVlf11':i\Jl':i1'1'1at1tl':i:::oauvi1v.:i1tJu~m':i 1 '1m11J L ~ali'tJ ~1tJ1tJ <a Q ~llo .. f.! 0 Q 4 .J II ~ Ci)\!> 0'1n':i':i1J LLa:::~1tJtJ':if11':i L 'Vlfil1u':imfl '11tJ1tJ Ci) n'1n':i':i1J ':i1EJa:::LaEJvi\Jl11JV1LLtJtJ111W':itl1JtJ f a1:aifou/0~112.11 v Cil. W':i:::':i1'1:1Uqjqj~1tl'EJf11':iL~tJf11':if'la~'1J8~~! W.131. ~ctbCil l!::i. V1anLnru'1m:::VJ':i1.:im':if"la~11~1v111m!1tJu.a:::V1amnru'1tJ!j~mw1':i1'1aaumvttJ~1V1~u 'Vlil1v.:i1tJ'1Jtl.:i~~ W.fil. ~ct'.bCil LLm'1JL~1JL~11fi~ (OUtJ~ Ci'.) W.131. l!>ctbb ... .... ~ .,.,. .,j .,.,j"" "' ., .. m. V1tJ.:i'1tln':i1J'UqJ'l:lna1~ VJ nfil o<i'.oc:!...<i'./1 (i)gj\!> a.:i1tJVJ m 11tJ1f'l1J l!::ictbct L':ia.:i '\llamnru-nm':i tl':i::: LihJtn ':itl':i::: ntJ LL a::: f11':iU~tJtl':i . . ~ f'l Nfl 1w.:i 1tJ\Jl':i1'1'1el'Ufl 1ElLtJfl1 f'l ~~'11nfl1 EltJCI n a.:i rl m ... 1;faih111ru1 ...


" .. ., .. Yf-;)1'jC\J1 ~.:i'U - ~ - II "" .._ 11 ill'f51TUU1 W1 ::v~iJfl L ~at "1nT~t1n~.:i1um1-;iaau.n1EJ tu Luu 1 tl~1EJrn11JL~EJ ~aEJu.~~u'j'j"11'9l'Jtl'j~a.:il'i' L ~um'j G). fj-;i1'jru1vnm~u"!fau9111Ju.~u., 1tJ<j~~.:iu11JauWiu.~'Un1'j9J'j1'1aautJ<j~'11u.:iutJ<j~1J1ru l!lctbgj • ~ II 3 'VlLI. 'U'U1J1Vi'jtJ1J'U l.!:1. L ~'Ufl'l'j t"1V1U1EJ9l'j1'1'1tl'Ufl1EJ t 'U u.~.:iLlEJ'ULL~'lJn1'jm1'1'1tl'UJ11EJ t 'U tJ<j~,)1tJ.:iutJ<j~1J1ru l!:lctbgj t "1VIU1V~'lJ9l'j1'1'Vl 'j 1'lJ !Jia 1 tl ( 'U1.:iL'1'U~'j1 'U'U1 ) tl'n1"111m'jm1'1aau.n1v t 'Utln~m'j ~1VIU1VIU1fl9l'j1'1'1B'UJ11V L 'U fl111JLVl'U . ......................................................\W~~t ......................... { ....................................................................................... . --=»V~J ('U1fJU'j ~L 'Vlfll L~V1Jij) · tl~~a.:il'i'n1'j'lJ~V11'ja1'U~1u~~Vi.:i,; " ('U1EJ5'jfl1'n~ ~ ri1Fi11J~) 4' Cir. I 0 " I 4' u1vna.:irin1'j'lJ'j'Vf1'j'11'U91 'U~~Vi.:i~ "


/ tb'LJ'l1'tf n1'l V1tl1EJl'l'r:i'1atiufl1EJ 1 ti ti~fim1u~vr11~1ti~1ua~vM,; ~ el'1Lntia'ti~a'll . ~~V11'~tl1ti d u d 'VI titi crll!>m o b/1 ct o 'l 'LJ 'VI I!> b ti' ti EJ1 EJti l!><tb b d L 'lv'I U.c.Jtifl111'111'1atiumEJ 1 ti '1.h:::~1ll~utlw111ru vtl'l. l!><tbcrl L ~ t1~~1 EJV1tl1 EJ l'ln'1atiun1 EJL ti 1~~~vh u.~ti tl111'111'1atiu n1 EJ1 ti tl 1:::'1°1ll~utl 1:::111ru vt 1'1 . l!><tbcrl 1~ EJ 1~ ti1V1ti~n'1m1111tim1m1'1atiumtiuf"la11~1ti11'tlm1n1EJ1 . titi~fi m1u~vr11~1tii1ua~Vi~,; ~ tl1:::n tiu~1 EJvrtl1 EJ~u1J111'1'11tl' ntl'1'~ V1tl1 EJ ~um1'1 nti~f"l '1'~ wu1EJ~Ul'l11'1 nti~'ll1~ u.a:::vrtl1 EJ ~Ul'l'l1'1 nti~ m1Pi n~1 !'11ati1 u.a:::1'\Jlltii51111 1~ti1vrti~ m1l'l11'1atiuL Uti 1 tll'l11JVl"'mn ru'11111Jl1~1tim1l'l11'1atiumEJ ... 1 ti zj~ 1~ '11Latiti~u~vr11v~Fi'm1u~V111~1tii1ua~Vi~,; u.a::: 1~titi~U.~tim1m1'1atiu tl1:::~ tJ~utl1:::111ru Vi .1'1. l!:><tbcrl ~ ., ~ . elf SI V ._, L1EJU1tJEJU.a1 titi V1U'lEJl'l11'1atiuf11EJ1 ti ti~fi n11u~vr11~1ti1Ji'1ua~Vi~,; ~~'llt1U.~~U.c.Jtin111Jln'1atiu l iX~1ti ~ 11'tltl11~~Utl111'111'1V111U u.a:::LCJEJLL'Vi~tl1:::"111~1J~ti5~1ti~tl~L~fl\ll)tJUtl~'lltl~tl~Flfl1)\J~'V!11~1tii1ua~Vi~,; ~ 1~ m~111Trn~u ~ti 1~'11nL 1u 1~\Jl"Uti-3ti-3fii n11u1vr11~1ti~1ua ~Vi~,; ~1'1lti LLCJ'Utl1'llJl'l1'1'1tJUfl1EJL u Vl~ti ~ ... .., ., iuLen~1'lfltJQ\J\JLL~1 ( ... f.illr.l .... ,.;pfif,"i!./. .. 1 ... ~'VJ .. D; :.~~ ........... . no h~. i'uLrJ n ~11.i'uoutm"1 " &I .., 91 ~uL1mi'I uLLa1 <.-.ii .. b-rnr~~········ ·> ......... .,:;'J •••••.••• ._.~.1 ............. . r Do01 F'..i UE--· ( ~ ........... ) · ..... ~ "D.ir·: .... ~ ....... 11 ........... ".


แผนตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์


1 แผนการตรวจสอบ (Audit Plan) ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ วัตถุประสงค์การตรวจสอบ 1. เพื่อให้ทราบว่าการบริหารงานและการดำเนินงานของหน่วยรับตรวจมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และบรรลุผลสัมฤทธิ์ของงานตามเป้าหมายขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 2. เพื่อให้ทราบว่าการปฏิบัติงานของหน่วยรับตรวจเป็นไปตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ หนังสือสั่งการ และนโยบายที่กำหนด 3. เพื่อให้ทราบว่าข้อมูลด้านการเงิน การบัญชี มีความถูกต้อง ครบถ้วน เชื่อถือได้ 4. เพื่อให้ทราบว่าผลการดำเนินงานเป็นไปตามวัตถุประสงค์ของโครงการที่กำหนดไว้อย่างมี ประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และคุ้มค่า 5. เพื่อให้คำปรึกษาแนะนำ เพื่อสร้างคุณค่าเพิ่ม และเสนอแนะแนวทางปรับปรุงแก้ไขการ ปฏิบัติงานของหน่วยรับตรวจให้มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น 6. เพื่อให้ผู้บังคับบัญชาได้รับทราบปัญหาอุปสรรคในการปฏิบัติงาน และสามารถแก้ไขได้อย่าง รวดเร็วและทันเหตุการณ์ ขอบเขตการตรวจสอบ ปีงบประมาณ 2567 ตรวจสอบและให้คำปรึกษาหน่วยรับตรวจ จำนวน 4 หน่วยรับตรวจ รวม 12 กิจกรรม 1. สำนักปลัด 1.1 การตรวจสอบด้านการดำเนินงาน จำนวน 2 กิจกรรม ได้แก่ 1) การดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข 2) การดำเนินงานโรงฆ่าสัตว์ 1.2 การตรวจสอบด้านการเงินและด้านการปฏิบัติตามระเบียบ จำนวน 1 กิจกรรม ได้แก่ - การติดตามการดำเนินงานการใช้จ่ายเงินอุดหนุน 1.3 บริการให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง /2. กองคลัง...


2 2. กองคลัง 2.1 การตรวจสอบด้านการดำเนินงาน จำนวน 1 กิจกรรม ได้แก่ - การตรวจสอบพัสดุประจำปี 2.2 การตรวจสอบด้านการเงินและด้านการปฏิบัติตามระเบียบ จำนวน 4 กิจกรรม ได้แก่ 1) การยืมเงินและส่งใช้เงินยืม 2) การจัดซื้อจัดจ้าง 3) การเบิกจ่ายเงินโครงการ 4) การจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2.3 บริการให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง 3. กองช่าง 3.1 การตรวจสอบด้านการดำเนินงาน จำนวน 1 กิจกรรม ได้แก่ - การตรวจงานจ้างและการควบคุมงานก่อสร้าง 3.2 การตรวจสอบด้านการเงินและด้านการปฏิบัติตามระเบียบ จำนวน 1 กิจกรรม ได้แก่ - การกำหนดราคากลางงานก่อสร้าง 3.3 บริการให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง 4. กองการศึกษา ศาสนาและวัฒนธรรม 4.1 การตรวจสอบด้านการดำเนินงาน จำนวน 1 กิจกรรม ได้แก่ - การดำเนินการจัดอาหารกลางวันเด็กนักเรียน 4.2 การตรวจสอบด้านการเงินและด้านการปฏิบัติตามระเบียบ จำนวน 1 กิจกรรม ได้แก่ - การดำเนินการด้านการเงิน บัญชี พัสดุ 4.3 บริการให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง ผู้รับผิดชอบในการตรวจสอบ นางเจนจิรา อินนา ตำแหน่ง นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ/หัวหน้าหน่วยตรวจสอบ ภายใน งบประมาณที่ใช้ในการตรวจสอบภายใน เนื่องจากเป็นการตรวจสอบภายในหน่วยงาน จึงไม่มีค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ผู้เสนอแผนการตรวจสอบ (นางเจนจิรา อินนา) หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน ผู้เห็นชอบแผนการตรวจสอบ (นายประเทศ เอี่ยมมี) ปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ผู้อนุมัติแผนการตรวจสอบ (นายธีรศักดิ์ ก๋าคำมูล) นายกองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์


3 ภาคผนวก


4 จ ำนวน ต.ค. พ.ย. ธ.ค. ม.ค. ก.พ. มี.ค. เม.ย. พ.ค. มิ.ย. ก.ค. ส.ค. ก.ย. คน/วัน 1 ส ำนักปลัด กำรตรวจสอบด้ำน Performance - การด าเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข สูง 15 - การด าเนินงานโรงฆ่าสัตว์ สูง 15 กำรตรวจสอบด้ำน Financail & Compliance - การติดตามการด าเนินงานการใช้จ่ายเงินอุดหนุน สูง 20 2 กองคลัง กำรตรวจสอบด้ำน Financail & Compliance นางเจนจิรา อินนา - การยืมเงินและส่งใช้เงินยืม สูง 15 นักวิชาการตรวจสอบภายใน - การจัดซื้อจัดจ้าง สูง 20 - การตรวจสอบพัสดุประจ าปี สูง 15 - การเบิกจ่ายเงินโครงการ สูง 20 - การจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง สูง 15 3 กองช่ำง กำรตรวจสอบด้ำน Performance - การตรวจงานจ้างและการควบคุมงานก่อสร้าง สูง 15 กำรตรวจสอบด้ำน Financail & Compliance - การก าหนดราคากลางงานก่อสร้าง สูง 15 4 กองกำรศึกษำ ศำสนำและวัฒนธรรม กำรตรวจสอบด้ำน Performance นางเจนจิรา อินนา - การด าเนินการจัดอาหารกลางวันเด็กนักเรียน สูง 15 นักวิชาการตรวจสอบภายใน กำรตรวจสอบด้ำน Financail & Compliance - การด าเนินการด้านการเงิน บัญชีพัสดุสูง 20 ทุกส่วนรำชกำร นางเจนจิรา อินนา - การจัดท าแผนบริหารจัดการความเสี่ยง นักวิชาการตรวจสอบภายใน 20 หน่วยตรวจสอบภำยใน องค์กำรบริหำรส่วนต ำบลดู่พงษ์ ขอบเขตกำรตรวจสอบประจ ำปีงบประมำณ พ.ศ. 2567 งำนกำรให้ค ำปรึกษำ ที่หน่วยรับตรวจ/กิจกรรมที่ตรวจสอบ ระดับควำม เสี่ยง ระยะเวลำ (ปีงบประมำณ พ.ศ. 2567) ผู้รับผิดชอบ งำนบริกำรให้ควำมเชื่อมั่น


5 หน่วยรับ ตรวจ เรื่องที่ตรวจสอบ ควำมถี่ในกำร ตรวจสอบ ระยะเวลำ ที่ตรวจสอบ จ ำนวน คน/วัน ผู้รับผิดชอบ หมำยเหตุ ส ำนักปลัด งำนบริกำรให้ควำมเชื่อมั่น (Assurance Services) • กำรตรวจสอบด้ำนกำรด ำเนินงำน (Performance Auditing) - การด าเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข 1 ครั้ง/ปีพ.ย.-66 1/15 - การด าเนินงานโรงฆ่าสัตว์ 1 ครั้ง/ปีพ.ย.-66 1/15 • กำรตรวจสอบด้ำนกำรเงินและด้ำนกำรปฏิบัติตำมระเบียบ (Financail Auditing & Compliance Auditing) - การติดตามการด าเนินงานการใช้จ่ายเงินอุดหนุน 1 ครั้ง/ปีธ.ค.-66 1/20 งำนกำรให้ค ำปรึกษำ (Consulting Service) - การจัดท าแผนบริหารจัดการความเสี่ยง 1 ครั้ง/ปีต.ค.-66 1/20 รำยละเอียดประกอบขอบเขตกำรตรวจสอบ นางเจนจิรา อินนา นักวิชาการ ตรวจสอบภายใน ระยะเวลาและ เรื่องที่ตรวจสอบ อาจปรับเปลี่ยน ได้ตามความ เหมาะสม (นางเจนจิรา อินนา) ผู้จัดท าแผนตรวจสอบ หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน องค์กำรบริหำรส่วนต ำบลดู่พงษ์อ ำเภอสันติสุข จังหวัดน่ำน แนบแผนกำรตรวจสอบภำยในประจ ำปีงบประมำณ พ.ศ. 2567


6 หน่วยรับ ตรวจ เรื่องที่ตรวจสอบ ควำมถี่ในกำร ตรวจสอบ ระยะเวลำ ที่ตรวจสอบ จ ำนวน คน/วัน ผู้รับผิดชอบ หมำยเหตุ กองคลัง งำนบริกำรให้ควำมเชื่อมั่น (Assurance Services) • กำรตรวจสอบด้ำนกำรเงินและด้ำนกำรปฏิบัติตำมระเบียบ (Financail Auditing & Compliance Auditing) - การยืมเงินและส่งใช้เงินยืม 1 ครั้ง/ปีม.ค.-66 1/15 - การจัดซื้อจัดจ้าง 1 ครั้ง/ปีม.ค.-66 1/20 - การตรวจสอบพัสดุประจ าปี 1 ครั้ง/ปีก.พ.-66 1/15 - การเบิกจ่ายเงินโครงการ 1 ครั้ง/ปีมี.ค.-66 1/20 - การจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 1 ครั้ง/ปีมี.ค.-66 1/15 งำนกำรให้ค ำปรึกษำ (Consulting Service) - การจัดท าแผนบริหารจัดการความเสี่ยง 1 ครั้ง/ปีต.ค.-66 1/20 รำยละเอียดประกอบขอบเขตกำรตรวจสอบ แนบแผนกำรตรวจสอบภำยในประจ ำปีงบประมำณ พ.ศ. 2567 องค์กำรบริหำรส่วนต ำบลดู่พงษ์อ ำเภอสันติสุข จังหวัดน่ำน นางเจนจิรา อินนา นักวิชาการ ตรวจสอบภายใน ระยะเวลาและ เรื่องที่ตรวจสอบ อาจปรับเปลี่ยน ได้ตามความ เหมาะสม ผู้จัดท าแผนตรวจสอบ (นางเจนจิรา อินนา) หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน


7 หน่วยรับ ตรวจ เรื่องที่ตรวจสอบ ควำมถี่ในกำร ตรวจสอบ ระยะเวลำ ที่ตรวจสอบ จ ำนวน คน/วัน ผู้รับผิดชอบ หมำยเหตุ กองช่ำง งำนบริกำรให้ควำมเชื่อมั่น (Assurance Services) • กำรตรวจสอบด้ำนกำรด ำเนินงำน (Performance Auditing) - การตรวจงานจ้างและการควบคุมงานก่อสร้าง 1 ครั้ง/ปีเม.ย.-66 1/15 • กำรตรวจสอบด้ำนกำรเงินและด้ำนกำรปฏิบัติตำมระเบียบ (Financail Auditing & Compliance Auditing) - การก าหนดราคากลางงานก่อสร้าง 1 ครั้ง/ปีเม.ย.-พ.ค.6 6 1/15 งำนกำรให้ค ำปรึกษำ (Consulting Service) - การจัดท าแผนบริหารจัดการความเสี่ยง 1 ครั้ง/ปีต.ค.-66 1/20 แนบแผนกำรตรวจสอบภำยในประจ ำปีงบประมำณ พ.ศ. 2567 องค์กำรบริหำรส่วนต ำบลดู่พงษ์อ ำเภอสันติสุข จังหวัดน่ำน นางเจนจิรา อินนา นักวิชาการ ตรวจสอบภายใน ระยะเวลาและ เรื่องที่ตรวจสอบ อาจปรับเปลี่ยน ได้ตามความ เหมาะสม หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน ผู้จัดท าแผนตรวจสอบ (นางเจนจิรา อินนา) รำยละเอียดประกอบขอบเขตกำรตรวจสอบ


8 หน่วยรับ ตรวจ เรื่องที่ตรวจสอบ ควำมถี่ในกำร ตรวจสอบ ระยะเวลำ ที่ตรวจสอบ จ ำนวน คน/วัน ผู้รับผิดชอบ หมำยเหตุ งำนบริกำรให้ควำมเชื่อมั่น (Assurance Services) • กำรตรวจสอบด้ำนกำรด ำเนินงำน (Performance Auditing) - การด าเนินการจัดอาหารกลางวันเด็กนักเรียน 1 ครั้ง/ปีมิ.ย.-66 1/15 • กำรตรวจสอบด้ำนกำรเงินและด้ำนกำรปฏิบัติตำมระเบียบ (Financail Auditing & Compliance Auditing) - การด าเนินการด้านการเงิน บัญชีพัสดุ 1 ครั้ง/ปีมิ.ย.-ก.ค.6 6 1/20 งำนกำรให้ค ำปรึกษำ (Consulting Service) - การจัดท าแผนบริหารจัดการความเสี่ยง 1 ครั้ง/ปีต.ค.-66 1/30 ผู้จัดท าแผนตรวจสอบ น( างเจนจิรา อินนา) หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน รำยละเอียดประกอบขอบเขตกำรตรวจสอบ แนบแผนกำรตรวจสอบภำยในประจ ำปีงบประมำณ พ.ศ. 2567 องค์กำรบริหำรส่วนต ำบลดู่พงษ์อ ำเภอสันติสุข จังหวัดน่ำน นางเจนจิรา อินนา นักวิชาการ ตรวจสอบภายใน ระยะเวลาและ เรื่องที่ตรวจสอบ อาจปรับเปลี่ยน ได้ตามความ หเ มาะสม กอง กำรศึกษำ ศำสนำ และ วัฒนธรรม


9


เอกสารอ้างอิง 3 คู่มือการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน


องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ อำเภอสันติสุข จังหวัดน่าน คู่มือการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน


คำนำ งานตรวจสอบภายในขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เป็นหน่วยงานที่จัดตั้งขึ้น เพื่อให้การ สนับสนุนและบริการต่อฝ่ายบริหารในการให้ความเชื่อมั่นต่อความมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผลของ การงาน และความคุ้มค่าของการใช้จ่ายเงิน ให้ความเชื่อมั่นข้อมูลด้านการเงิน การบริหารงาน และ การดำเนินงานที่ สำคัญมีความถูกต้องเชื่อถือได้และทันเวลา ส่งเสริมให้หน่วยงานมีการบริหารจัดการที่ดีโดย จัดวางระบบการ ควบคุมภายในที่เพียงพอเหมาะสมกับหน่วยงานและสภาพแวดล้อมรวมถึงการให้คำปรึกษา อย่างเที่ยงธรรม และเป็นอิสระเพื่อเพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการปฏิบัติงานขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ให้ดีขึ้นและช่วย ให้หน่วยงานบรรลุวัตถุประสงค์ตามเป้าหมายที่กำหนดไว้ ตลอดจนการปฏิบัติตามกฎ ระเบียบที่เกี่ยวข้อง ดังนั้นในการจัดทำคู่มือการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ได้คำนึงถึงภารกิจ อำนาจหน้าที่ตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง เพื่อให้บุคลากรเกิดความรู้ความเข้าใจในการปฏิบัติราชการ บทบาท และหน้าที่ของตนเอง รวมทั้งบทบาทขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์โดยได้กำหนด ความสำคัญลักษณะ งาน กระบวนการขั้นตอนการปฏิบัติงาน เทคนิคการปฏิบัติงานที่มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผลและเป็นมาตรฐาน ในการตรวจสอบ หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์


สารบัญ บทที่ 1 หลักการทั่วไปเกี่ยวกับการตรวจสอบภายใน ......................................................................................1 คำนิยาม......................................................................................................................................................1 วัตถุประสงค์...............................................................................................................................................1 พันธกิจ.......................................................................................................................................................2 บทที่ 2 การปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน.........................................................................................................3 สายการบังคับบัญชา...................................................................................................................................3 อำนาจหน้าที่ ..............................................................................................................................................3 ความรับผิดชอบ..........................................................................................................................................3 ขอบเขตการปฏิบัติงาน ...............................................................................................................................4 หน้าที่หน่วยรับตรวจ...................................................................................................................................5 การประกันและการปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบภายใน .........................................................................5 บทที่ 3 นโยบายการตรวจสอบภายใน ............................................................................................................6 การกำกับดูแลและหน้าที่ความรับผิดชอบ...................................................................................................7 จรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน ..............................................................................................................8 การจัดการกับความขัดแย้งทางผลประโยชน์............................................................................................10 ลักษณะของความเสื่อมเสียความเป็นอิสระและความเที่ยงธรรม ..............................................................11 บทที่ 4 กระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน ........................................................................................12 กระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน .................................................................................................14 กระบวนการจัดทำรายงานผลการตรวจสอบภายใน .................................................................................15 บทที่ 5 เทคนิคการตรวจสอบ......................................................................................................................16 บทที่ 6 แนวทางการตรวจสอบ....................................................................................................................19 แนวทางการตรวจสอบด้านการเงิน การคลัง และการพัสดุ.......................................................................19 เอกสารอ้างอิง..........................................................................................................................................37


บทที่ 1 หลักการทั่วไปเกี่ยวกับการตรวจสอบภายใน การจัดทำคู่มือการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ได้ คำนึงถึงภารกิจอำนาจหน้าที่ตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง เพื่อให้บุคลากรเกิดความรู้ความเข้าใจในการปฏิบัติ ราชการ บทบาทและหน้าที่ของตนเอง รวมทั้งบทบาทขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ โดยได้กำหนด ความสำคัญลักษณะงาน กระบวนการขั้นตอนการปฏิบัติงาน เทคนิคการปฏิบัติงานที่มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผลและเป็นมาตรฐานในการตรวจสอบ คำนิยาม การตรวจสอบภายใน หมายถึง กิจกรรมการให้ความเชื่อมั่นและการให้คำปรึกษาอย่างเที่ยงธรรมและ เป็นอิสระ ซึ่งจัดให้มีขึ้นเพื่อเพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการปฏิบัติงานของส่วนราชการให้ดีขึ้นการตรวจสอบ ภายในจะช่วยให้ส่วนราชการบรรลุถึงเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ ด้วยการประเมินและปรับปรุง ประสิทธิผลของกระบวนการบริหารความเสี่ยง การควบคุม และการกำกับดูแลอย่างเป็นระบบ หน่วยงานตรวจสอบภายใน หมายถึง หน่วยงานที่รับผิดชอบงานตรวจสอบภายในของ อปท.ตามที่ กำหนดไว้ในกฎกระทรวงแบ่งส่วนราชการ ผู้ตรวจสอบภายใน หมายถึง ผู้ดำรงตำแหน่งผู้ตรวจสอบภายในขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์หรือ ดำรงตำแหน่งอื่นที่ทำหน้าที่เช่นเดียวกับผู้ตรวจสอบภายใน หน่วยรับตรวจ หมายถึง หน่วยงานที่รับผิดชอบในการปฏิบัติงานของ อปท. มาตรฐานการตรวจสอบภายใน หมายถึง กรอบแนวทางในการปฏิบัติงานของผู้ตรวจสอบภายในเพื่อให้ มีผลการปฏิบัติงานเป็นที่น่าเชื่อถือและมีคุณภาพเป็นที่ยอมรับจากทุกฝ่ายที่เกี่ยวข้อง จรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน หมายถึง กรอบความประพฤติที่ดีงามที่ผู้ตรวจสอบภายในต้องพึง ปฏิบัติตนในอันที่จะนำมาซึ่งความเชื่อมั่นและการให้คำปรึกษาอย่างเที่ยงธรรมเป็นอิสระและเปี่ยมด้วยคุณภาพ วัตถุประสงค์ คู่มือ/นโยบายฉบับนี้ จัดทำขึ้นเพื่อให้ผู้ตรวจสอบภายในใช้เป็นกรอบหรือแนวทางในการปฏิบัติงาน กิจกรรมการตรวจสอบภายในของหน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์โดยยึดหลักการ ปฏิบัติงานตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน และเพื่อให้การ ปฏิบัติงานตรวจสอบภายในบรรลุวัตถุประสงค์และเป้าหมายอย่างมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล จึงกำหนด นโยบายเกี่ยวกับการตรวจสอบภายใน หน้าที่ความรับผิดชอบที่จำเป็นในการดำเนินกิจกรรมและขั้นตอนการ ปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน เพื่อให้หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์เป็นกลไกหนึ่งของ กระบวนการกำกับดูแลที่ดี (Good Governance) เพื่อสร้างความมั่นใจอย่างสมเหตุสมผลว่าระบบต่าง ๆ ของ องค์กรสามารถปฏิบัติงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์และเป้าหมายขององค์กร


2 พันธกิจ 1. ดำเนินการเกี่ยวกับตรวจสอบด้านการเงิน การปฏิบัติตามข้อกำหนด การบริหาร และการ ปฏิบัติงาน การตรวจสอบด้านการดำเนินงาน และการตรวจสอบด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ และให้ ข้อเสนอแนะที่เป็นประโยชน์ต่อองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 2. ให้คำปรึกษาแนะนำแก้ผู้บริหารและหน่วยรับตรวจ เพื่อให้การบริหารงานและการปฏิบัติงาน มีประสิทธิภาพ และเกิดคุณค่าเพิ่ม 3. สอบทานการประเมินผลการควบคุมภายใน เพื่อให้ทราบถึงความเพียงพอเหมาะสมของ ระบบการควบคุมภายใน


3 บทที่ 2 การปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน สายการบังคับบัญชา ๑. หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ มีสายการบังคับบัญชาขึ้น ตรงต่อปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ๒. หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เป็นผู้เสนอแผนตรวจสอบ ภายในประจำปี ต่อปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์เพื่อพิจารณานำเสนอผู้บริหารตามลำดับชั้นต่อไป ๓. หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เป็นผู้เสนอรายงานผลการ ตรวจสอบภายในตรงต่อปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์เพื่อพิจารณาเสนอผู้บริหารตามลำดับชั้นต่อไป ๔. หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เป็นผู้ทบทวนกฎบัตรการ ตรวจสอบภายในนำเสนอปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เพื่อให้ความเห็นชอบและนำเสนอผู้บริหาร พิจารณาตามลำดับชั้น และให้มีการเผยแพร่กฎบัตรการตรวจสอบภายในให้หน่วยรับตรวจทราบโดยทั่วกัน อำนาจหน้าที่ ๑. หน่วยตรวจสอบภายในมีหน้าที่ในการตรวจสอบการปฏิบัติงานทุกหน่วยงานในสังกัดองค์การ บริหารส่วนตำบลดู่พงษ์โดยดำเนินการตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ ปฏิบัติการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 แก้ไขเพิ่มเติมถึง (ฉบับที่ 3 ) พ.ศ. 2564 ๒. มีสิทธิในการเข้าถึงบุคคล ข้อมูล เอกสารหลักฐาน ทรัพย์สิน และการดำเนินกิจกรรมต่าง ๆ ตามความจำเป็นและเหมาะสม รวมถึงการสอบถาม การสังเกตการณ์ และขอคำชี้แจงจากเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้อง กับงานของทุกหน่วยงานในสังกัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ตลอดจนให้คำปรึกษา แนะนำแก่หน่วยรับ ตรวจ ๓. ไม่มีอำนาจหน้าที่ในการกำหนดนโยบาย วิธีปฏิบัติงาน หรือการแก้ไขการบริหารความเสี่ยง และระบบการควบคุมภายในของหน่วยรับตรวจ ซึ่งหน้าที่ดังกล่าวอยู่ในความรับผิดชอบของผู้บริหารทุกระดับ ที่เกี่ยวข้อง ผู้ตรวจสอบภายในมีหน้าที่เป็นเพียงผู้ให้คำปรึกษาแนะนำ ความรับผิดชอบ ๑. กำหนดนโยบาย เป้าหมาย ภารกิจ ของงานตรวจสอบภายในเพื่อสนับสนุนการบริหารงาน และการดำเนินงานด้านต่าง ๆ ของทุกหน่วยงานในสังกัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ให้สอดคล้องกับ นโยบายของนายกองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ โดยคำนึงถึงความมีประสิทธิภาพของกิจกรรม การบริหาร ความเสี่ยง และความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของหน่วยงาน ๒. ปฏิบัติงานตรวจสอบภายในให้เป็นไปตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในสำหรับ หน่วยงานของรัฐ 3. จัดให้มีการประกันคุณภาพการตรวจสอบภายใน ตามกรมบัญชีกลางกำหนด 4. กำหนดกฎบัตรไว้เป็นลายลักษณ์อักษร พร้อมทั้งให้มีการเผยแพร่กฎบัตรให้หน่วยรับ ตรวจทราบ 5 สอบทานความเพียงพอเหมาะสมและประเมินประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายใน ทั้ง ทางการเงิน การบัญชี และกาปฏิบัติงาน


4 6. หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายในต้องมีการสื่อสารและปฏิสัมพันธ์ในการปฏิบัติงานโดยตรง กับนายกองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 7. จัดทำแผนการตรวจสอบระยะยาวและแผนการตรวจสอบประจำปี เสนอนายกองค์การ บริหารส่วนตำบลดู่พงษ์อนุมัติภายในเดือนกันยายน 8. รายงานผลการตรวจสอบของหน่วยรับตรวจในสังกัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ต่อ นายกองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 9. ติดตามผลการตรวจสอบ เสนอแนะ และให้คำปรึกษาแก่หน่วยรับตรวจเพื่อให้การ ปรับปรุงแก้ไขของหน่วยรับตรวจเป็นไปตามข้อเสนอแนะที่ให้ไว้ในรายงานการตรวจสอบ 10. ให้คำปรึกษาแนะนำเกี่ยวกับกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ และหนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้อง ด้านการเงิน การบัญชี การพัสดุ ระบบการควบคุมภายใน และการบริหารความเสี่ยงต่อนายกเทศมนตรี หน่วย รับตรวจ และผู้ที่เกี่ยวข้อง 11. ประสานกับหน่วยรับตรวจ เพื่อให้ผู้บริหารของหน่วยรับตรวจมีส่วนร่วมในการให้ข้อมูล และข้อเสนอแนะในอันที่จะทำให้ผลการตรวจสอบมีประโยชน์สามารถนำไปสู่การพัฒนาปรับปรุงแก้ไขการ ปฏิบัติงานให้มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น 12. พัฒนาบุคลากรของหน่วยตรวจสอบภายในให้มีความรู้ความชำนาญในด้านวิชาชีพการ ตรวจสอบภายในอย่างเพียงพอ เพื่อสร้างความเชื่อมันให้แก่หน่วยรับตรวจต่อผลการปฏิบัติงานของผู้ตรวจสอบ ภายใน 13. ปฏิบัติงานอื่นที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายในตามที่ได้รับมอบหมายจากผู้บริหาร องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์นอกเหนือจากแผนการตรวจสอบที่ได้รับอนุมัติแล้ว ทั้งนี้ งานดังกล่าวต้องไม่ เป็นอุปสรรคต่อการปฏิบัติงานตามแผน และไม่ทำให้ผู้ตรวจสอบภายในขาดความเป็นอิสระและเที่ยงธรรม หรือมีส่วนได้ส่วนเสียในกิจกรรมที่ต้องตรวจสอบ ขอบเขตการปฏิบัติงาน หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ปฏิบัติงานตรวจสอบครอบคลุมทั้ง หน่วยงานในสังกัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์โดยกำหนดขอบเขต ดังนี้ 1. งานให้ความเชื่อมั่น (Assurance Service) 1.1 การตรวจสอบด้านการเงิน (Financial Audit) 1.2 การตรวจสอบด้านการปฏิบัติตามกฎ ระเบียบ (Compliance Audit) 1.3 การตรวจสอบด้านการดำเนินงาน (Performance Audit) 1.4 การตรวจสอบอื่น ๆ หมายถึง การตรวจสอบอื่นนอกเหนือข้อ 1.1 – 1.3 เช่น การ ตรวจสอบด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ และการตรวจสอบพิเศษ (การตรวจสอบตามที่ได้รับมอบหมายเป็นกรณี พิเศษ) เป็นต้น 2. การบริการให้คำปรึกษา


5 โดยขอบเขตงานของการตรวจสอบภายในให้ครอบคลุมถึง การตรวจสอบ วิเคราะห์ รวมทั้งการ ประเมินความเพียงพอและประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายใน และการบริหารความเสี่ยงของหน่วยงาน ของรัฐ หน้าที่หน่วยรับตรวจ ๑. อำนวยความสะดวกและให้ความร่วมมือในการให้ข้อมูลและคำชี้แจงเรื่องที่ตรวจสอบแก่ ผู้ตรวจสอบภายใน ๒. จัดเตรียมเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้องในการปฏิบัติงานให้ครบถ้วน สมบูรณ์พร้อมให้ผู้ ตรวจสอบภายในตรวจสอบเพื่อประโยชน์ในการตรวจสอบ ปฏิบัติตามข้อตรวจพบและข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบภายใน ในเรื่องต่าง ๆ ที่หัวหน้าส่วน ราชการสั่งให้ปฏิบัติ การประกันและการปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบภายใน หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์จัดให้มีการประกันและปรับปรุง คุณภาพงานตรวจสอบภายในตามรูปแบบและวิธีการที่กรมบัญชีกลางกำหนด ประกอบด้วย 1. การประเมินความพึงพอใจหน่วยตรวจสอบภายใน โดยการประเมินผลจากหน่วยรับตรวจ ภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 2. การประเมินตนเอง ตามรูปแบบที่กรมบัญชีกลางกำหนด


6 บทที่ 3 นโยบายการตรวจสอบภายใน 1. ผู้ตรวจสอบภายในต้องปฏิบัติงานอย่างมีคุณภาพและเป็นไปในทิศทางเดียวกัน โดยเป็นไป ตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ กฎหมาย ระเบียบ และแนวทางการปฏิบัติงานที่กำหนดรวมทั้งปฏิบัติตนและปฏิบัติงานภายใต้กรอบคุณธรรม ของหน่วย ตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 2. ผู้ตรวจสอบภายในต้องปฏิบัติหน้าที่ด้วยความซื่อสัตย์ มีความเป็นอิสระ เที่ยงธรรม โปร่งใส เป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และประหยัด โดยคำนึงถึงความคุ้มค่าในเรื่องที่ทำการ ตรวจสอบ 3. ผู้ตรวจสอบภายในต้องปฏิบัติงานด้วยความรอบคอบเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพทางปฏิบัติ และให้หมั่นศึกษาหาความรู้ พัฒนาทักษะ ความรู้ ความสามารถ และศักยภาพของตนเอง รวมทั้งได้ รับ การศึกษาอบรมหลักสูตรที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานอย่างสม่ำเสมอและต่อเนื่อง รวมถึงการพัฒนา ด้าน เทคโนโลยีสารสนเทศเพื่อเป็นเครื่องมือช่วยในการปฏิบัติงาน 4. ผู้ตรวจสอบภายในปฏิบัติงานต่อหน่วยรับตรวจในลักษณะให้คำปรึกษา เสนอแนะ แนวทาง การปฏิบัติงานตามกฎหมาย ระเบียบ และหนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้อง เพื่อแก้ไขปรับปรุงการปฏิบัติงาน ของหน่วยรับตรวจให้มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น มิใช่ลักษณะการจับผิด กรณีมีประเด็นหรือปัญหาที่เกี่ยวข้อง หน่วยงาน ผู้ตรวจสอบภายในต้องดำเนินการประสาน ช่วยเหลือเพื่อให้ได้แนวทางในการปรับปรุงหรือแก้ไข ใน ประเด็นปัญหาดังกล่าว 5. ผู้ตรวจสอบภายในต้องปรับปรุงพัฒนาการปฏิบัติตนและการปฏิบัติงานอย่างต่อเนื่อง โดย ใช้ข้อมูลจากการประเมินจากภายใน ประเมินจากภายนอก และการสอบถามความพึงพอใจ ในการปฏิบัติงาน เพื่อให้งานตรวจสอบภายในเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และคุ้มค่า รวมทั้งเป็นที่ยอมรับของ ผู้บริหารและหน่วยรับตรวจ 6. ผู้ตรวจสอบภายในต้องเสริมสร้างความรัก สามัคคี ทำงานเป็นทีม เพื่อผลสำเร็จของงาน ซึ่งเป็นผลงานของทุกคน รวมถึงสร้างขวัญและกำลังใจในการปฏิบัติงาน 7. จัดให้มีการประเมินความพึงพอใจในการปฏิบัติงานตรวจสอบของหน่วยรับตรวจ ผู้บริหาร และผู้ที่เกี่ยวข้องเพื่อนำข้อเสนอแนะ ความคาดหวังและความต้องการของผู้รับบริการ มาใช้ในการวางแผน พัฒนาปรับปรุง แก้ไขในการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในให้มีประสิทธิภาพ เป็นที่ยอมรับมากขึ้น 8. การเก็บรักษาข้อมูล จัดให้มีการเก็บรักษาข้อมูลที่ได้จากการปฏิบัติงานบริการให้ความ เชื่อมั่น และงานบริการให้คำปรึกษา ไม่ว่าข้อมูลจะถูกเก็บอยู่ในรูปแบบใด ทั้งนี้ ข้อกำหนดในการเก็บรักษา ข้อมูล ต้องสอดคล้องกับแนวทางปฏิบัติของหน่วยงานของรัฐ และกฎหมาย ระเบียบ หลักเกณฑ์ของหน่วยงาน ของรัฐที่เกี่ยวข้อง โดยให้เก็บไว้ไม่น้อยกว่า 10 ปี 9. การเผยแพร่ข้อมูลที่ได้จากการปฏิบัติงานบริการให้ความเชื่อมั่น และงานบริการให้ คำปรึกษา ให้กับบุคคลภายในและภายนอกส่วนราชการ ต้องได้รับอนุมัติจากหัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน หรือผู้บริหารท้องถิ่น แล้วแต่กรณี


7 การกำกับดูแลและหน้าที่ความรับผิดชอบ หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน มีหน้าที่ในการกำกับดูแลและหน้าที่ความรับผิดขอบ ดังนี้ (1) กำหนดวัตถุประสงค์อำนาจหน้าที่และความรับผิดชอบในการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน อย่างเป็นทางการไว้ในกฎบัตรการตรวจสอบภายใน (๒) วางแผนการตรวจสอบระยะยาว และแผนการตรวจสอบภายในประจำปีตามผลการประเมิน ความเสี่ยงแผนงาน โครงการในระดับกลยุทธ์ของกรม รวมทั้งการมอบหมายงาน แก้ปัญหาในการปฏิบัติงาน ติดตาม ประเมินผลเพื่อให้บรรลุตามเป้าหมายและผลสัมฤทธิ์ที่กำหนด (๓) ศึกษา วิเคราะห์ กำหนดแนวทางและกำกับดูแลการตรวจสอบการปฏิบัติงานเกี่ยวกับการ ตรวจสอบภายในหน่วยงานของกรม (๔) ศึกษา วิเคราะห์ และกำหนดแนวทางการออกแบบและการประเมินผลการควบคุมภายใน ของหน่วยตรวจสอบภายใน ให้เป็นไปตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ ปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ.๒๕๖๑ เพื่อกำหนดความเสี่ยงและแผนปรับปรุงการ ควบคุม เพื่อลดความเสี่ยงในการปฏิบัติงานตรวจสอบ (5) ให้คำปรึกษา เกี่ยวกับลักษณะงานและขอบเขตงานของหน่วยรับตรวจ เพื่อช่วยสร้าง มูลค่าเพิ่มลดความเสี่ยงและปรับปรุงการปฏิบัติงานของหน่วยรับตรวจ และให้ความเห็นเกี่ยวกับกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ และมติคณะรัฐมนตรีที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายใน (๖) ประสานการทำงานกับหน่วยงานต่าง ๆ ภายในกรม ทั้งในส่วนกลางและส่วนภูมิภาค เพื่อให้ ผู้บริหารของหน่วยรับตรวจมีส่วนร่วมในการให้ข้อมูลและข้อเสนอแนะ เพื่อทำให้ผลการตรวจสอบมีประโยชน์ สามารถนำไปสู่การพัฒนา ปรับปรุง แก้ไขการปฏิบัติงานให้มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น รวมทั้งการประสานงานกับ หน่วยงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องเพื่อให้การปฏิบัติงานตรวจสอบภายในบรรลุเป้าหมายและเป็นไปอย่างมี ประสิทธิภาพ (7) ศึกษา วิเคราะห์ และกำหนดรูปแบบการจัดทำกระดาษทำการ รวมถึงการสอบทานและการ ควบคุมดูแลข้อมูลหลักฐานและกระดาษทำการ และกำหนดแนวทาง การจัดทำฐานข้อมูลที่เกี่ยวกับการ ตรวจสอบภายใน เพื่อสนับสนุนการปฏิบัติงานของหน่วยงาน (8) กำกับดูแลการปฏิบัติงานตรวจสอบที่ได้มอบหมาย เพื่อให้เกิดความมั่นใจว่าการปฏิบัติงาน สามารถบรรลุตามวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้อย่างมีคุณภาพ และมีระบบในการติดตาม่ และประเมินผลการ ปฏิบัติงานตรวจสอบ เพื่อให้เป็นไปตามแผนการตรวจสอบที่กำหนด (9) พัฒนาระบบในการติดตามผลการตรวจสอบตามที่ผู้บริหารสั่งการ ในรายงานผลการ ตรวจสอบ (1๐) ถ่ายทอดความรู้แก่ผู้ตรวจสอบภายในระดับรองลงมา และหน่วยรับตรวจ เพื่อถ่ายทอด ความรู้ที่เป็นประโยชน์ในการปฏิบัติงาน (๑๑) ชี้แจง ให้ข้อคิดเห็น ข้อเสนอแนะ มาตรการการควบคุมภายในที่เหมาะสม เพื่อให้การ ประเมินผลการควบคุมภายในเป็นไปตามแนวทางที่กรมบัญชีกลางกำหนด (๑๒) กำกับดูแลการจัดทำฐานข้อมูลหรือระบบสารสนเทศที่เกี่ยวกับงานตรวจสอบภายใน เพื่อให้สอดคล้องและสนับสนุนการปฏิบัติงานของหน่วยรับตรวจและผู้ที่เกี่ยวข้อง (๑๓) กำกับดูแล ปรับปรุง และรักษาคุณภาพของงานตรวจสอบภายในให้ครอบคลุมในทุกด้าน ตามหลักเกณฑ์มาตรฐานและจรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน


8 (1๔) ปฏิบัติงานอื่นที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายใน ตามที่ได้รับมอบหมายจากผู้บังคับบัญชา ผู้ตรวจสอบภายใน มีหน้าที่ความรับผิดชอบ ดังนี้ (๑) ปฏิบัติตามกฎบัตรการตรวจสอบภายในและกรอบคุณธรรมการตรวจสอบภายใน องค์การ บริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ (๒) ผู้ตรวจสอบภายในต้องมีความรู้ ทักษะ และความสามารถอื่น ๆ ที่จำเป็นต่อการปฏิบัติงานที่ รับผิดชอบ และต้องสะสมความรู้ ทักษา และความสามารถอื่น ๆ จากการปฏิบัติงานตรวจสอบ (๓) ผู้ตรวจสอบภายในต้องปฏิบัติงานด้วยความระมัดระวังรอบคอบเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพและมี ทักษะการปฏิบัติงานอย่างสมเหตุสมผลในอันที่จะทำให้การปฏิบัติงานเป็นที่ยอมรับและน่าเชื่อถือ (๔) ผู้ตรวจสอบภายในต้องพิจารณาใช้เทคโนโลยีสารสนเทศและเทคนิคการวิเคราะห์ข้อมูลอื่น ๆ มาเป็นเครื่องมือช่วยสนับสนุนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน เพื่อให้การปฏิบัติงานเป็นไปด้วยความระมัด ระวังรอบคอบเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพ (๕) ผู้ตรวจสอบภายในต้องหมั่นศึกษาหาความรู้ ทักษะ และความสามารถอื่น ๆ เพิ่มเติมอยู่ ตลอดเวลาเพื่อให้เกิดการพัฒนาวิชาชีพอย่างต่อเนื่อง (๖) ผู้ตรวจสอบภายในต้องจัดทำหรือปรับปรุงคู่มือที่ใช้ในการตรวจสอบให้เป็นปัจจุบันและ สามารถนำไปใช้ในการปฏิบัติงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายในประจำปีแต่ละปี (๗) จัดทำแผนการปฏิบัติงานตามที่ได้รับมอบหมาย รวมทั้งกำหนดวัตถุประสงค์ ขอบเขต ระยะเวลา และการจัดสรรทรัพยากรให้สอดคล้องกับแผนการตรวจสอบภายในประจำปี (๘) ระบุ วิเคราะห์ ประเมินผลและรวบรวมข้อมูลสารสนเทศให้เพียงพอต่อการปฏิบัติงานที่ได้รับ มอบหมายให้บรรลุตามวัตถุประสงค์ (9) รายงานผลการปฏิบัติงานตามที่ได้รับมอบหมายภายในเวลาที่เหมาะสม ทันต่อการแก้ไข สถานการณ์ จรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน ผู้ตรวจสอบภายใน พึงประพฤติปฏิบัติตนภายใต้กรอบความประพฤติที่ดีงาม โดยยึดหลักปฏิบัติ ตามจรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน ดังต่อไปนี้ ๑. ความซื่อสัตย์ ผู้ตรวจสอบภายในต้องปฏิบัติหน้าที่ของตนด้วยความซื่อสัตย์ ขยันหมั่นเพียร และมีความ รับผิดชอบ ต้องปฏิบัติงานตามที่กฎหมาย ระเบียบฯ ข้อบังคับ และเปิดเผยข้อมูลตามวิชาชีพที่กำหนด ต้องไม่ เข้าไปเกี่ยวข้องในการกระทำใดๆ ที่ขัดต่อกฎหมาย หรือไม่เข้าไปมีส่วนร่วมในการกระทำที่อาจนำความเสื่อม เสียมาสู่วิชาชีพการตรวจสอบภายใน หรือสร้างความเสียหายต่อส่วนราชการ และต้องให้ความเคารพและ สนับสนุนการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบฯ ข้อบังคับและจรรยาบรรณของทางราชการ ๒. ความเที่ยงธรรม ผู้ตรวจสอบภายในต้องไม่มีส่วนเกี่ยวข้องหรือสร้างความสัมพันธ์ใด ๆ ที่จะนำไปสู่ความขัดแย้ง กับผลประโยชน์ของทางราชการ รวมทั้งกระทำการใดฯ ที่จะทำให้เกิดอคติหรือความลำเอียงจนเป็นเหตุให้ไม่ สามารถปฏิบัติงานตามหน้าที่ความรับผิดชอบได้อย่างเที่ยงธรรม ไม่พึงรับสิ่งของใด ๆ ที่จะทำให้เกิดหรือ ก่อให้เกิดความไม่เที่ยงธรรมในการใช้วิจารณญาณเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพพึงปฏิบัติ และต้องเปิดเผยหรือ รายงานข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญทั้งหมดที่ตรวจพบ ซึ่งหากละเว้นไม่เปิดเผยหรือไม่รายงานข้อเท็จจริง ดังกล่าว อาจทำให้รายงานบิดเบือนไปจากข้อเท็จจริงหรือเป็นการปิดบังการกระทำที่ผิดกฎหมาย


9 3. การปกปิดความลับ ผู้ตรวจสอบภายในต้องมีความรอบคอบในการใช้และรักษาข้อมูลต่าง ๆ ที่ได้รับจากการ ปฏิบัติงาน และต้องไม่นำข้อมูลต่างๆ ที่ได้รับจากการปฏิบัติงานไปใช้ในการแสวงหาผลประโยชน์เพื่อตนเอง และไม่กระทำการใด ๆ ที่ขัดต่อกฎหมายและประโยชน์ทางราชการ 4. ความสามารถในหน้าที่ ผู้ตรวจสอบภายใน ต้องปฏิบัติหน้าที่โดยยึดหลักมาตรฐานการตรวจสอบภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ โดย จะต้องปฏิบัติหน้าที่เฉพาะในส่วนที่ตนมีความรู้ ความสามารถ ทักษะและประสบการณ์ที่จำเป็นสำหรับการ ปฏิบัติงานเท่านั้น และต้องพัฒนาศักยภาพของตนเอง รวมทั้งพัฒนาประสิทธิผล และคุณภาพของการ ให้บริการอย่างสม่ำเสมอและต่อเนื่อง ความเป็นอิสระ งานตรวจสอบภายในเป็นลักษณะงานต้องกระทำด้วยเหตุผลและมีอิสระโดยไม่ตกอยู่ภายใต้ อิทธิพลของหน่วยงานใดหน่วยงานหนึ่งหรือตัวบุคคล การให้ข้อเสนอแนะในรายงานผลการตรวจสอบเป็นไป ด้วยความถูกต้องและตรงไปตรงมามากที่สุด สะท้อนภาพที่พบเห็นต่อผู้บริหารให้มากที่สุด ความเป็นอิสระ ขึ้นอยู่กับพื้นฐานสิทธิการเข้าถึงอย่างเพียงพอ มีเสรีภาพในการสอบถาม โดยปราศจากอุปสรรค การขัดขวาง และการแทรกแชงของบุคคลใดบุคคลหนึ่งไม่ว่าทางตรงหรือทางอ้อม การจำกัดอำนาจหน้าที่และความ รับผิดชอบมาตรฐานการปฏิบัติงานการตรวจสอบภายใน แบ่งเป็นมาตรฐานคุณสมบัติและมาตรฐานการ ปฏิบัติงาน มาตรฐานด้านคุณสมบัติ ๑.การกำหนดถึงวัตถุประสงค์ อำนาจหน้าที่ ความรับผิดชอบของงานตรวจสอบ 6.การกำหนดถึงความเป็นอิสระ การปฏิบัติหน้าที่อย่างเที่ยงธรรม ชื่อสัตย์ มีจริยธรรม ๓.การปฏิบัติงานด้วยความเชี่ยวชาญและความระมัดระวังรอบคอบเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพ ๔.การสร้างหลักประกันและปรับปรุงคุณภาพ การปฏิบัติงานอย่างต่อเนื่อง มาตรฐานการปฏิบัติงาน ๑. การบริหารงานการตรวจสอบภายในโดยหัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายในให้เกิดประสิทธิผลมี ประสิทธิภาพ ปรับปรุงและพัฒนาเพื่อสร้างคุณค่าเพิ่มแก่องค์กร 2. ลักษณะงานตรวจสอบภายใน เพื่อเพิ่มคุณค่าและปรับปรุงการปฏิบัติงานขององค์กรให้เป็นไป ตามเป้าหมาย โดยมีการบริหารความเสี่ยงโดยการควบคุมและการกำกับดูแล 3. การวางแผนการตรวจสอบภายใน ๔. การปฏิบัติงานตรวจสอบ ๕. การรายงานผลการปฏิบัติงานครบถ้วนและทันกาล ๖. การติดตามผลจากการรายงานผลสู่การปฏิบัติ ๗. การยอมรับสภาพความเสี่ยง


10 ความเที่ยงธรรม งานตรวจสอบภายในต้องมีความเป็นอิสระ ปฏิบัติหน้าที่ด้วยความเที่ยงธรรมต้องมีทัศนคติที่ไม่ ลำเอียงหรือมีอคติไปทางหนึ่งทางใดและหลีกเสี่ยงในเรื่องความขัดแย้งทางผลประโยชน์ใดๆ มาตรฐานการปฏิบัติงาน ๑.ผู้ตรวจสอบภายในต้องไม่มีส่วนเกี่ยวข้องหรือสร้างความสัมพันธ์ใดๆที่จะนำไปสู่ความชัดแย้ง กับผลประโยชน์ของทางราชการ รวมทั้งกระทำการใดๆที่จะทำให้เกิดอคติ ลำอียง จนเป็นเหตุให้ไม่สามารถ ปฏิบัติงานตามหน้าที่ความรับผิดชอบได้อย่างเที่ยงธรรม ๒.ผู้ตรวจสอบภายในไม่พึงรับสิ่งของใดๆที่จะทำให้เกิดหรือก่อให้เกิดความไม่เที่ยงธรรมในการใช้ วิจารณญาณเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพพึงปฏิบัติ ๓.ผู้ตรวจสอบภายในต้องเปิดเผยหรือรายงานข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญทั้งหมดที่ตรวจพบ ซึ่งหากละเว้นไม่เปิดเผยหรือไม่รายงานข้อเท็จจริงดังกล่าว อาจจะทำให้รายงนบิดเบือนไปจากข้อเท็จจริงหรือ เป็นการปิดบังการกระทำผิดกฎหมายความซื่อสัตย์ผู้ตรวจสอบภายใน ต้องปฏิบัติหน้าที่ของตนด้วยความ ซื่อสัตย์ ขยันหมั่นเพียรและมีความรับผิดชอบปฏิบัติและสนับสนุนการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ และเปิดเผยข้อมูลตามวิชาชีพกำหนด ความซื่อสัตย์ ผู้ตรวจสอบภายใน ต้องปฏิบัติหน้าที่ของตนด้วยความซื่อสัตย์ ขยันหมั่นเพียรและมีความ รับผิดชอบปฏิบัติและสนับสนุนการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ และเปิดเผยข้อมูลตามวิชาชีพ กำหนด มาตรฐานการปฏิบัติงาน ๑.ผู้ตรวจสอบภายในต้องปฏิบัติหน้าที่ด้วยความซื่อสัตย์ ขยันหมั่นเพียรและมีความรับผิดชอบ ๒.ผู้ตรวจสอบภายในต้องปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับและเปิดเผยข้อมูลตามวิชาชีพที่ กำหนด ๓.ผู้ตรวจสอบภายในต้องไม่เข้าไปเกี่ยวข้องในการกระทำใดๆที่ขัดต่อกฎหมายหรือไม่เข้าไปมี ส่วนร่วมในการกระทำที่อาจนำความเสื่อมเสียมาสู่วิชาชีพการตรวจสอบภายในหรือสร้างความเสียหายต่อส่วน ราชการ การจัดการกับความขัดแย้งทางผลประโยชน์ ผู้ตรวจสอบภายใน ต้องปฏิบัติหน้าที่ด้วยความมุ่งมั่นความชื่อสัตย์สุจริตและมีคุณธรรม การ ตัดสินใจและการปฏิบัติงานด้วยความโปร่งใสรอบคอบระมัดระวังเพื่อไม่ให้เกิดความเสียหายรวมทั้งสร้างความ น่าเชื่อถือและผลประโยชน์สูงสุดขององค์กร มาตรฐานการปฏิบัติงาน ๑.ผู้ตรวจสอบภายในควรหลีกเลี่ยงการดำเนินการใดๆที่อาจก่อให้เกิดความขัดแย้งทาง ผลประโยชน์ และไม่กระทำการในลักษณะใดๆอันเป็นการขัดต่อผลประโยชน์หรือแสวงหาผลประโยชน์ส่วนตัว หรือพวกพ้อง ๒.ไม่ใช้หรือยอมให้ผู้อื่นใช้ตำแหน่งหน้าที่ของตนทั้งโดยทางตรงหรือทางอ้อมเพื่อแสวงหา ประโยชน์ ๓.ไม่นำความลับหรือข้อมูลของหน่วยงานไปแสวงหาผลประโยชน์ส่วนตัวหรือพวกพ้อง ๔.ในกรณีที่บุคลากรหรือผู้ที่เกี่ยวข้องเข้าไปมีส่วนร่วมหรือเป็นผู้มีส่วนได้เสียใดๆซึ่งอาจมี ผลประโยชน์หรือก่อให้เกิดความขัดแย้งทางผลประโยชน์


11 ลักษณะของความเสื่อมเสียความเป็นอิสระและความเที่ยงธรรม กรณีที่มีเหตุหรือข้อจำกัดที่จะทำให้ผู้ตรวจสอบภายในไม่สามารถปฏิบัติงานได้อย่างอิสระหรือ เที่ยงธรรม ผู้ตรวจสอบภายในต้องเปิดเผยถึงเหตุหรือข้อจำกัดดังกล่าวให้ผู้เกี่ยวข้องทราบตามความเหมาะสม โดยลักษณะของการเปิดเผยจะขึ้นอยู่กับเหตุหรือข้อจำกัดที่เกิดขึ้นในแต่ละกรณีดังนี้ ๑. ผู้ตรวจสอบภายในต้องไม่ประเมินงานที่ตนเคยมีหน้าที่รับผิดชอบมาก่อนเพราะอาจทำให้ สูญเสียความเที่ยงธรรมได้ ๒. การให้ความเชื่อมั่นในงานที่มีหน้าที่รับผิดชอบอยู่นั้นจะต้องให้มีการควบคุมดูแลจาก หน่วยงานอื่น ๓. สามารถให้ความเชื่อมั่นต่องานที่เคยให้บริการคำปรึกษาหากลักษณะการให้คำปรึกษานั้น ไม่ได้มีผลกระทบต่อความเที่ยงธรรม 4. กรณีที่มีเหตุหรือข้อจำกัดอันที่จะทำให้ผู้ตรวจสอบภายในไม่สามารถบริการให้คำปรึกษาได้ อย่างอิสระหรือเที่ยงธรรม ผู้ตรวจสอบภายในต้องเปิดเผยเหตุหรือข้อจำกัดดังกล่าวให้กับผู้รับบริการทราบ ก่อนที่จะรับงาน


12 บทที่ 4 กระบวนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน ขั้นตอนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน ขั้นตอน 1 การวางแผนการตรวจสอบ 1. สำรวจข้อมูลเบื้องต้น เพื่อเรียนรู้และทำความเข้าใจหน่วยรับตรวจที่จะเลือกมาตรวจสอบ เช่น โครงสร้างการแบ่งส่วนงาน อัตรากำลัง นโยบาย ภารกิจ ผลการปฏิบัติงาน ปัญหาอุปสรรค เป็นต้น โดยศึกษาจากเอกสารการประชุมหารือกับหัวหน้าของหน่วยรับตรวจ การสอบถาม ดูรายงาน ผลการตรวจสอบครั้งก่อน 2. ประเมินผลระบบการควบคุมภายใน ตามที่หน่วยรับตรวจจัดทำตามหลักเกณฑ์ กระทรวงการคลัง ว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการควบคุมภายในสําหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 เพื่อให้ทราบถึง ความเพียงพอเหมาะสมของประสิทธิผลระบบการควบคุมภายใน และใช้เป็นข้อมูล ในการวางแผนการตรวจสอบให้เหมาะสม ซึ่งจะช่วยให้ประหยัดเวลา อัตรากำลัง แจ้งงบประมาณ ในการปฏิบัติงานตรวจสอบ 3. ประเมินความเสี่ยง เพื่อช่วยให้สามารถพิจารณาถึงความเสี่ยงหรือความน่าจะเป็น ที่อาจเกิดขึ้น และเป็นผลทำให้การทำงานไม่บรรลุวัตถุประสงค์ ซึ่งหากพิจารณาแล้วเห็นว่ามีความเสี่ยง ในระดับสูง ก็ควรวางแผนการตรวจสอบทันทีหรือในปีแรก ๆ โดยสามารถเลือกประเมินความเสี่ยง ระดับหน่วยงาน หรือระดับกิจกรรม หรือทั้งระดับหน่วยงานและระดับกิจกรรมก็ได้ตามความเหมาะสม กับศักยภาพ ของผู้ตรวจสอบภายในประกอบด้วย การระบุปัจจัยเสี่ยง การวิเคราะห์ความเสี่ยง และการจัดลำดับ ความเสี่ยง รวมถึงให้มีการจัดทำบัญชีรายการความเสี่ยงด้วย 4. จัดทำแผนการตรวจสอบระยะยาวและแผนการตรวจสอบประจำปี เสนอให้ผู้บริหารท้องถิ่น อนุมัติภายในเดือนกันยายน ด้วยแผนการตรวจสอบระยะยาว มีระยะเวลา 3-5 ปี และต้องกำหนดให้ ครอบคลุมหน่วยรับตรวจทั้งหมด สำหรับแผนการตรวจสอบประจำปี มีระยะเวลา 1 ปี และต้องจัดทำ ให้สอดคล้องกับแผนการตรวจสอบระยะยาว เมื่อได้รับอนุมัติแล้วให้ส่งสำเนาแผนตรวจสอบระยะยาว และแผนการตรวจสอบประจำปีให้หน่วยรับตรวจ 5. จัดทำแผนปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน (Engagement plan) ให้หัวหน้าหน่วยตรวจสอบ ภายใน ให้ความเห็นชอบ ประกอบด้วย การกำหนดประเด็นการตรวจสอบ วัตถุประสงค์ในการปฏิบัติงาน ขอบเขตการปฏิบัติงาน และแนวทางการปฏิบัติงาน โดยต้องจัดทำให้สอดคล้องกับแผนการตรวจสอบ ประจำปี ขั้นตอน 2 การปฏิบัติงานตรวจสอบ 1. ก่อนเริ่มปฏิบัติงานตรวจสอบ 1) กำหนดวัน เวลา และผู้รับผิดชอบในการตรวจสอบแต่ละหน่วยรับตรวจและกิจกรรม การตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจำปี แจ้งกำหนดการเข้าตรวจสอบ รวมทั้งรายการเอกสารหลักฐาน ที่ให้จัดเตรียมสำหรับการตรวจสอบให้หน่วยรับตรวจทราบ


13 2) ให้ผู้รับผิดชอบในการตรวจสอบศึกษาข้อมูลของหน่วยรับตรวจ เช่น ภารกิจ ผลการดำเนินงาน ปัญหาอุปสรรคต่างๆ กระดาษทำการ รายงานผลการตรวจสอบ ผลการดำเนินการ ตามข้อเสนอแนะขอครั้งก่อน เป็นต้น รวมถึงต้องศึกษาเรียนรู้ระเบียบกฎหมายที่ต้องใช้ในการปฏิบัติงาน ตรวจสอบ 2. ระหว่างการปฏิบัติงานตรวจสอบ 1) เมื่อถึงหน่วยรับตรวจประชุมเปิดการตรวจสอบระหว่างผู้ตรวจสอบกับผู้รับตรวจที่ เกี่ยวข้องโดยให้ผู้ตรวจสอบแจ้งวัตถุประสงค์ขอบเขต วิธีการตรวจสอบ ให้ผู้รับตรวจทราบและยืนยัน ความเหมาะสม 2) ปฏิบัติงานตรวจสอบตามแผนการปฏิบัติงานตรวจสอบ ( Engagement plan ) 3) จัดทำกระดาษทำการ โดยบันทึกรายละเอียด ข้อมูลต่างๆ ที่ได้จากการตรวจสอบ และรวบรวมเอกสารหลักฐานต่างๆ เพื่อใช้ในการรายงานผลการตรวจสอบ 3. เมื่อเสร็จสิ้นการตรวจสอบ 1) รวบรวมกระดาษทำการ เอกสารหลักฐานต่างๆ ให้ครบถ้วน โดยให้หัวหน้าหน่วย ตรวจสอบภายในสอบทานความครบถ้วนสมบูรณ์ของการปฏิบัติงานตรวจสอบ กระดาษทำการ และเอกสารหลักฐานต่างๆ รวมถึงสรุปประเด็นข้อตรวจพบและข้อเสนอแนะเพื่อแจ้งให้หน่วยรับตรวจทราบ 2) ประชุมปิดการตรวจสอบ เพื่อแจ้งผู้รับตรวจที่เกี่ยวข้องทราบถึงประเด็นข้อตรวจพบ และข้อเสนอแนะในการปรับปรุงข้อบกพร่องที่ตรวจพบ โดยต้องเปิดโอกาสให้ผู้รับตรวจได้ชี้แจง และยืนยันความถูกต้องเหมาะสมของข้อตรวจพบและข้อเสนอแนะด้วย ขั้นตอน 3 การจัดทำรายงานและติดตาม 1. การจัดทำรายงานเป็นการรายงานผลการตรวจสอบเพื่อให้ทราบถึงวัตถุประสงค์ ขอบเขต วิธีการปฏิบัติงาน และข้อมูลผลการตรวจสอบทั้งหมด ข้อบกพร่องที่ตรวจพบ ประเด็นความเสี่ยง ที่สำคัญและการควบคุมรวมถึงข้อเสนอแนะในการแก้ไขปรับปรุง เพื่อเสนอผู้บริหารพิจารณาสั่งการ ให้หน่วยรับตรวจแก้ไขปรับปรุง 1) เสนอร่างรายงานผลการตรวจสอบให้หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน สอบทาน ความถูกต้อง สมบูรณ์ ภายใน 25 วันทำการนับจากวันที่ตรวจสอบเสร็จ 2) รายงานผลการตรวจสอบให้ผู้บริหารท้องถิ่นทราบและพิจารณาสั่งการให้หน่วยรับ ตรวจดำเนินการตามข้อเสนอแนะในรายงานการตรวจสอบแล้วส่งสำเนารายงานการตรวจสอบให้หน่วยรับ ตรวจโดยให้หน่วยรับตรวจรายงานผลการดำเนินการตามข้อเสนอแนะภายใน 30 วัน 2. การติดตาม เพื่อให้ทราบว่าหน่วยรับตรวจได้มีการดำเนินการตามข้อเสนอแนะ ของหน่วยตรวจสอบภายในตามที่ผู้บริหารท้องถิ่นสั่งการให้ดำเนินการหรือไม่ เพียงใด 1) เมื่อหน่วยรับตรวจแจ้งผลการดำเนินการตามข้อเสนอแนะ ให้ผู้รับผิดชอบสอบทาน ความครบถ้วนถูกต้องของการดำเนินการ โดยดูเอกสารหลักฐานประกอบเพื่อยืนยันการดำเนินการ 2) เสนอผลการดำเนินการตามข้อเสนอแนะให้หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน ภายใน 5 วันทำการ เพื่อพิจารณาก่อนเสนอผู้บริหารท้องถิ่นทราบ


Click to View FlipBook Version