แบบประเมินด้านการตรวจสอบภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567

uru;i~1v~eilfe.JTun1~'Vl~'1B 41 \J 'U n1~WWJ'IJ11°l'J111~"lJB.:ilf'llnu~.:i1'1J~1'1Jn1~Vl~'J~aB'Ui11VL'IJ \I ,, d,.I a1V1foV1U'JV{l1'1J"lJB.:i~~ 'll~::~1tJ~u'll~::1J1ru V'l.A. kltfi>b l°lf .:i~ kl ... Vl~n avi~ll'll nu~.:i1'1Jvi ~1~aeiui11v L'IJ (V1~navi~wWJ'IJ1fl 111J~~ei b ~ei.:i) \I '\.I ~ \J 'U 1"ll1 V1~nbnru'1 ~::'Vl~1.:im~fl~.:i11~1v 1J 1vi~~1'1Jbb6't::V1~nbnru'1'lllju~n1~vi~1~aeiui11vl'Ua1V1~'UV1u1v.:i1'1J"llB.:i~~ ~1'1J'J'IJ m .ff 111l.:i 0 ., d 6'1 1~'U'VI bb (9)00 c.<(o

เอกสารอ้างอิง 10 การประเมินความเสี่ยงเพื่อจัดทำแผนการ ตรวจสอบภายใน

1 ที่กิจกรรม/ปัจจัยเสี่ยงและเกณฑ์ความเสี่ยง ด้านกลยุทธ์(S) ด้านการปฏิบัติงาน (O) ด้านการเงิน Financial (F) ด้านกฎระเบียบ ข้อบังคับ (C) ด้านการบริหาร ความรู้ (K) ค่าเฉลี่ยคะแนน ความเสี่ยงทุกด้าน 1 ส านักปลัด 1) งานบริหารงานทั่วไป - การควบคุมการเบิกจ่ายพัสดุ 1.50 1.00 1.00 1.00 1.50 1.20 - การด าเนินงานกิจการประปาหมู่บ้าน 1.50 1.50 1.00 1.00 1.50 1.30 - การใช้และรักษารถยนต์ส่วนกลาง 1.00 1.25 1.00 1.50 1.50 1.25 2) งานยุทธศาสตร์และงบประมาณ - การจัดท างบประมาณรายจ่ายประจ าปี 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 - การติดตามการด าเนินงานการใช้จ่ายเงินอุดหนุน 1.00 1.50 1.50 2.00 1.50 1.50 3) งานสวัสดิการสังคม - การด าเนินการเกี่ยวกับเบี้ยยังชีพ 1.00 1.00 1.00 1.00 1.50 1.10 4) งานสาธารณสุขและสิ่งแวดล้อม - การด าเนินงานกองทุนหลักประกันสุขภาพ (สปสช.) 1.00 1.00 1.00 1.00 1.50 1.10 - การด าเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข 1.50 1.25 1.00 1.50 2.00 1.45 - การด าเนินงานโรงฆ่าสัตว์ 1.00 1.25 1.50 1.50 2.00 1.45 5) งานการเจ้าหน้าที่ - การจัดท าทะเบียนวันลา 1.00 1.00 1.00 1.00 1.50 1.10 2 กองคลัง 1) งานบริหารงานทั่วไป - การใช้และรักษารถยนต์ส่วนกลาง 1.00 1.00 1.00 1.00 1.50 1.10 - การควบคุมการเบิกจ่ายพัสดุ 1.00 1.25 1.00 1.50 1.50 1.25 ประกอบการจัดท าแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 ตารางสรุปผลการประเมินความเสี่ยง ระดับกิจกรรม

2 ที่กิจกรรม/ปัจจัยเสี่ยงและเกณฑ์ความเสี่ยง ด้านกลยุทธ์(S) ด้านการปฏิบัติงาน (O) ด้านการเงิน Financial (F) ด้านกฎระเบียบ ข้อบังคับ (C) ด้านการบริหาร ความรู้ (K) ค่าเฉลี่ยคะแนน ความเสี่ยงทุกด้าน 2) กลุ่มงานการเงินและบัญชี - การเบิกจ่ายเงิน 1.50 1.50 1.00 1.00 1.50 1.30 - การจัดท าบัญชีและรายงานการเงิน 1.50 1.00 1.00 1.00 1.50 1.20 - การรับส่งเงินและการน าฝากธนาคาร 1.50 1.00 1.00 1.00 1.50 1.20 - การยืมเงินและส่งใช้เงินยืม 1.50 1.50 1.00 1.50 2.00 1.50 - การเบิกจ่ายเงินโครงการ 2.00 1.25 1.00 1.50 1.50 1.45 3) ฝ่ายพัสดุและทะเบียนทรัพย์สิน - การจัดซื้อจัดจ้าง 2.00 1.50 1.00 1.50 1.50 1.50 - การตรวจสอบพัสดุประจ าปี 2.00 1.75 1.00 1.00 1.50 1.45 - หลักประกันสัญญา 2.00 1.00 1.00 1.00 1.50 1.30 4) งานเร่งรัดและจัดเก็บรายได้ - การจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 1.00 1.75 1.00 1.00 2.00 1.35 - การจัดเก็บภาษีป้าย 1.00 1.00 1.00 1.00 1.50 1.10 3 กองช่าง 1) งานบริหารงานทั่วไป - การควบคุมการเบิกจ่ายพัสดุ 2.00 1.25 1.00 1.00 1.00 1.25 - การใช้และรักษารถยนต์ส่วนกลาง 1.50 1.25 1.00 1.00 1.00 1.15 2) งานควบคุมอาคาร - การตรวจงานจ้างและการควบคุมงานก่อสร้าง 2.50 1.00 1.00 1.00 1.50 1.40 3) งานโยธา - การก าหนดราคากลางงานก่อสร้าง 1.50 1.25 1.00 1.50 1.50 1.35 4 กองการศึกษา ศาสนาและวัฒนธรรม

3 ที่กิจกรรม/ปัจจัยเสี่ยงและเกณฑ์ความเสี่ยง ด้านกลยุทธ์(S) ด้านการปฏิบัติงาน (O) ด้านการเงิน Financial (F) ด้านกฎระเบียบ ข้อบังคับ (C) ด้านการบริหาร ความรู้ (K) ค่าเฉลี่ยคะแนน ความเสี่ยงทุกด้าน 1) งานบริหารงานทั่วไป - การด าเนินการด้านการเงิน บัญชีพัสดุ 1.50 1.25 1.50 1.00 1.50 1.35 - การควบคุมการเบิกจ่ายพัสดุ 2.00 1.25 1.00 1.00 1.00 1.25 - การด าเนินการจัดอาหารกลางวันเด็กนักเรียน 1.50 1.25 1.50 1.00 1.50 1.35 2) งานส่งเสริมการศึกษา ศาสนาและวัฒนธรรม - โครงการประเพณีปี๋ใหม่เมือง 1.50 1.00 1.00 1.00 1.50 1.20 3) งานส่งเสริมกีฬาและนันทนาการ - โครงการค่ายพัฒนาทักษะกีฬาสากล 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 ค่าสูงสุด 1.50 ค่าต่ าสุด 1.00 ค่าพิสัย 0.50 ช่วงของค่าพิสัย 0.16 คะแนนความเสี่ยง ระดับความเสี่ยง 1.34 - 1.50 สูง 1.17 - 1.33 ปานกลาง 1.00 - 1.16 ต่ า

หน่วยงาน กิจกรรม คะแนนความ เสี่ยง (เฉลี่ย) ระดับความ เสี่ยง ล าดับความ เสี่ยง ส ำนักปลัด - กำรติดตำมกำรด ำเนินงำนกำรใช้จ่ำยเงินอุดหนุน 1.50 สูง 1 กองคลัง - กำรยืมเงินและส่งใช้เงินยืม 1.50 สูง 2 กองคลัง - กำรจัดซื้อจัดจ้ำง 1.50 สูง 3 ส ำนักปลัด - กำรด ำเนินกำรเกี่ยวกับใบอนุญำตตำมกฎหมำยสำธำรณสุข 1.45 สูง 4 ส ำนักปลัด - กำรด ำเนินงำนโรงฆ่ำสัตว์ 1.45 สูง 5 กองคลัง - กำรเบิกจ่ำยเงินโครงกำร 1.45 สูง 6 กองคลัง - กำรตรวจสอบพัสดุประจ ำปี 1.45 สูง 7 กองช่ำง - กำรตรวจงำนจ้ำงและกำรควบคุมงำนก่อสร้ำง 1.40 สูง 8 กองคลัง - กำรจัดเก็บภำษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้ำง 1.35 สูง 9 กองกำรศึกษำฯ - กำรด ำเนินกำรด้ำนกำรเงิน บัญชีพัสดุ 1.35 สูง 10 กองกำรศึกษำฯ - กำรด ำเนินกำรจัดอำหำรกลำงวันเด็กนักเรียน 1.35 สูง 11 กองช่ำง - กำรก ำหนดรำคำกลำงงำนก่อสร้ำง 1.35 สูง 12 ส ำนักปลัด - กำรด ำเนินงำนกิจกำรประปำหมู่บ้ำน 1.30 ปำนกลำง 13 กองคลัง - กำรเบิกจ่ำยเงิน 1.30 ปำนกลำง 14 กองคลัง - หลักประกันสัญญำ 1.30 ปำนกลำง 15 ส ำนักปลัด - กำรใช้และรักษำรถยนต์ส่วนกลำง 1.25 ปำนกลำง 16 กองคลัง - กำรควบคุมกำรเบิกจ่ำยพัสดุ 1.25 ปำนกลำง 17 กองช่ำง - กำรควบคุมกำรเบิกจ่ำยพัสดุ 1.25 ปำนกลำง 18 กองกำรศึกษำฯ - กำรควบคุมกำรเบิกจ่ำยพัสดุ 1.25 ปำนกลำง 19 ส ำนักปลัด - กำรควบคุมกำรเบิกจ่ำยพัสดุ 1.20 ปำนกลำง 20 กองคลัง - กำรจัดท ำบัญชีและรำยงำนกำรเงิน 1.20 ปำนกลำง 21 กองคลัง - กำรรับส่งเงินและกำรน ำฝำกธนำคำร 1.20 ปำนกลำง 22 กองกำรศึกษำฯ - โครงกำรประเพณีปี๋ใหม่เมือง 1.20 ปำนกลำง 23 กองช่ำง - กำรใช้และรักษำรถยนต์ส่วนกลำง 1.15 ต่ ำ 24 ส ำนักปลัด - กำรด ำเนินกำรเกี่ยวกับเบี้ยยังชีพ 1.10 ต่ ำ 25 ส ำนักปลัด - กำรด ำเนินงำนกองทุนหลักประกันสุขภำพ (สปสช.) 1.10 ต่ ำ 26 ส ำนักปลัด - กำรจัดท ำทะเบียนวันลำ 1.10 ต่ ำ 27 กองคลัง - กำรใช้และรักษำรถยนต์ส่วนกลำง 1.10 ต่ ำ 28 กองคลัง - กำรจัดเก็บภำษีป้ำย 1.10 ต่ ำ 29 ส ำนักปลัด - กำรจัดท ำงบประมำณรำยจ่ำยประจ ำปี 1.00 ต่ ำ 30 กองกำรศึกษำฯ - โครงกำรค่ำยพัฒนำทักษะกีฬำสำกล 1.00 ต่ ำ 31 ค่ำสูงสุด 1.50 ค่ำต่ ำสุด 1.00 ค่ำพิสัย 0.50 1.34 - 1.50 สูง ช่วงของค่ำพิสัย 0.16 1.17 - 1.33 ปำนกลำง 1.00 - 1.16 ต่ ำ ตารางการจัดล าดับความเสี่ยง ระดับกิจกรรม ประกอบการจัดท าแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 คะแนนความ เสี่ยง ระดับความ เสี่ยง

เอกสารอ้างอิง 11 รายงานเกี่ยวกับการบริหารจัดการความเสี่ยง และการควบคุมภายใน

a 'J'W 11'lJfl11 V1ti'.ltJM 'lTiWlil'Ufl1 tJ l 'W iJ.:jrlfl1'l'U"lV11'l<i1'W\!11'UflA'l'N1'°f el1 blliliK'Wiill'l'll lij'.:;V1'!111tiTW . . . ...... .................................. ,, ............. ,.. ......................... ,.. .................. 1t1........ ........ . . . .................... a .... . ~ d 'l'lJ'Vl ............................. 0 ....... cc ........... : ... : ........ :c.:.:.: .. : .............................................................................. . L~<M 111N1mMmnurn1u"l'\.111A11l.Jb~1Nbbf\:::n11muAw111'.11u 'lleNeNl'lrn1u"lV111ci1u\!11u<1Am1'°f ....................................................................... !!...... . .... , ... \!., .... Ill 1l.J1-1 '1' n b mweVi n W VI 11" fl11A.l'Wl11'\' 11'.1l.J1Ill1J!1 UbL fl :::1-1.l' flb n ru '111.J[j U~ fl11M1 Til l1il'UJl11'11 'W rl1'\.1-ru'!.1ti11'.1,1u'llei'-rl! YUL ®ctb® LLn('lJb~milil.J~.:; (Quu~ ttl 'W.l'I. ®ctb.b -iiei "'"" (b.®l 11'\'n1'\.1ufi11Vi V1ti1CJ1'111 'ill1il'UJ11 l'J L 'W'lJ il"V1ti1l'].:j1'W'lJ€J.:j-rJ! iiV1U1~ bbf\ :::A11l.J-ru Nfil'llil'U 1 u fl1111 CJ"11Jb~ m nu fl11'U ":i'l-111 ~ d 1 ' v :i"I d :;: ,,1 2.1 'ilfilfl11A11l.Jbl11'.1" LLf\:::fl11A1'U~l.Jfl11'.1 'lJ ill'J1"'Will'Juf\:::'\.1'lJ.:jfl1.:j u1:::nil'Ufil11'.1 <>l<>lo<V<>l<V ' ' ' o= I <V "'· m1l.I Ll1m1~l11AqJLmnnurn11111burn1u'lJei.:;wm1'1" 1'W'llil"1J! ®. A11l.J b ~mM CJ1 nu1J1:::~V1Bi:.lf\'llil.:; fl11'U"lV111,ij 111 fl11 A11l.J .~I']" Lbf\::: fl11'U"lV111,ij [iJ fl11 m1m~ l'.I" iii 1'W fl11'l'J 'il "lM 11l.J~.:;1:::uu rn 1fa "°11'.l'W (Wh istleblowi ng) '11 ei.:;'!.1ti1t!'i1u 'llm-rJ! tt. l11U Jl 1'W 11 l.J'll ei.:; rn 1-W ei.:;1ei.:; A eiV1ti11'1"1'W'll ei.:;-rl! A \i1m1l.I~1.:; 'l bLf\::: A11l.J-ru 11111VI1" f\:::Lii111'lliNL~1'V1U1ffi'WVl1,LL'VJ" bfill'.l'lbA11:::vfo1bV1~~bbYJ'il":i.:; (Root - cause analysis) bb<1:::b?1uei bb u::: bb u1V11.:; rn1bbflt '11ilqJm 1u1:::1'.1::: 1'.111 v a ~ '!lilb'Vl'il'ilH vrti"rn ~ 11 '-0i'fil 'll n11:11 u il ~"1n11D"lvr11ci".lu lil1'lli1AW~1'°i 'lhlJl%\iivf 1 n1:1 ~ "im~ l:l'i n'llf'll'\' " u"lm1~111rn1A11m~l'.I" bbf\:::rn1mu~l.1Jl11'.11 u 1J1:::1!1u.:;u1J1:::mru w. l'I. ®crbb 111'.lf\:::L~l'.l111111'J.:;1mb uu v v <V ~ <>I Vl11'.l'U'WV1n'W v <=t <V~dJ ddv '!I il ':i::: L rnru nlJ m.n mLfl :::mH ti il l1.:; n Tl"l'I mu 1'!1 il ~ n 'i:::VI 'i1'1 fl1 'iA .l' 'il1iiJ1Ell.J11'1 'iJ!1'Wbbfl:::1-1.l' n Ln tl.l'ilUlj uii\ fl1 'iM 'i1'ill'!il'UJl11J l 'W ci'1vi oju V1ti11'.1,1'W'lJ€J.:j-rJ! 'W.l'I. ®crb® Lbm'llL~l.JbiiJl.J~.:; (ilu'U~ tt) 'W.l'I. ®crbb oiJei "'"" (b.®)

- Iv - oLJ8 W'IJBL vJeJW'il1'HlJ1 b ~ ei 1Vim1tllJUR·:nU'llB' ~m1'Ji1ffU.fl1t11m\'Ju1 tlm:w'Vli1 n bn ru'll n 1::;V1''"n111'111,11 A1 t1 l.11mJ!11.Jbbi1::;V1i1mnru'lltllJU'Rm1ll111'ili181J.fl11UbU.11'Vl'i''U'VIU1tM1U'118''i'Jl 'VU'L lvcf'.lc>@ LLm'llL~:WLR:Wl'i' (OU'U~ &) 'VU'i. lv~b oiiei @f!I!(b.lv) ~''ll<J'i1tl,1UbVlU1t1nei,r\m1u5V111ci1'1Ji!l1ui1~~,mtl11>1'V111'U bL(1::; " W'il1'mJ1r\'1 L Ou m1~B 1 ti (m~L'ilu'ii-:;1 iium) vn1'111m1ll111'il?1eiun1t11 utll)uR m';j Vl1V1u1V1u1t1ll1'1'ili1eiumt11 u 1'111 m -Mu t1'11>1ei'rlnTm5V1T>ci11w'i1ui1 ~~'~ ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::~b.:N~1~c.0::i~~!.~t0:::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::· ....................................................................... :~==~@~·c:r-........ _ ..... _ ... _ .... _ ..... _ ............................... ti d ~ (U1tl 1::;w1A L!Jtl:W:W) tli1'1>1B,rin11u5V111ci1ur\'1ui1~~'~ " 0.: (' """ I 0 I " 1'111:WLVIUU1tlnB,l'ln11'U1'Vl11'11Ulil1'Ui11'1~'1'1 " -- 0,/\ '?0 \- f ····················~···~··~z.u:·· .. ········~·~·;··;:s~0:;:~·~··;;~~;;;;J;:;·"'''"'''''''''''''''''"''''''''''"''''''''

"' w ~ w "" q 'l'11:N1'W m l'l'ln'Uf11'l''U'l''Vl1'l''il !iln1'l'l'l'l1ml11n bbt'I ~n1'l'l'l'l'Ul'jl.lil11'1 bu eN fl n1'l''U~'Vl1'l'1'l'l'WW1'Ul1~w~1'f el'1 tm:i~u~~'IJ :il~V11'!i11l1u a1V1i'uu~u~!i11'u~ mo nul'l11'Ju i.ic.tlvb ********************************************,)(·* b ~ !l 1 ~ b \'Jul ti M1lJ M 1l-l'V1'1' mn rn'l'i m:;vrn~ rn •fl '1' ,11ili 1 l'JlJ1 M •,ll1'1Jbb<l :!'Vii\' n bn !1J 'l'itlij ti~ rn• M':i?'il'1!l'Ufl11'1buii1'Vli''U'Vl1.i11'1'1'W'IJ!l"f.li 'W.1'1. lvcrbG> bbm'llb~lJb~lJ(i, (otiu~ «'.) 'W.1'1. lv<l'.bb oLJ!l G>m! (b.lv) 'l!il rr 1V1u Iii 1 ~V1u11'1\ll"l?'il'1!luml'l1u'IJ!l,'Vli.i11'1'1'1J'IJ!J,f \j iiwu1~ tbt'I:; f111:1Jf'U ~!il'IJ!J'U tu rn"id11'1,1m~m n'U ~ rn•'U5V11"l'5'!i1 rn'l'm1m~l'I" bb1;1::m1•mul'j:1Jm l'l 1 u il ci1,U'!l l'IU<l:!Vlrt,fl~" tl•:;n!l'Ui1i1 l'I <:'! dA ...... d v 0 "" I v "'· fl11:1Jb6'l l'l~VJ"1fl f1! bn en n'Un 1"i!il1b uu~1u'IJ!l~V1u11'1~1'W'lltN"i.lJ lv. f!11m 1-1m~ 1'.11 n'Utl"i:; ilviili:.11;1'118' nTrn5V11"i'5'!il rn• fl11m~ l'I' bb<l:; fl1 "l'U5V11•'5' !il fl1'l'l'l11:1J b~l'J.:i!il1urnTV!'i15M "l?:IJ5":;u1Jfl1"l{!l"'ll'J'W (Whistleblowing) 'IJ!l.:J'VIU11'1.:J1'W'llil'f.li "'· f!11m 1-1m~ 1'.11 n'UR11m ~ l'l''W!l bb<l:! ''Vl:IJ 1:;'1:1J'll!l .:i fl1"il'l1'U l'jlJil 11'.11 uiil1w11"lb~'W bb<l:; d d= ' ,;,f d ' ""' "" fl"i :! 'U1'W fl1 "i el 'IJVI 'W 'ii 1"itlJ111:1J 1'111 lJ b'1 l'l.:J'1 .:JM !l fl1"i bfWI fl1 "iVI 'ii "i \ll • • «'.. '1~tlm-w 'i1:1J'llil' rn'iW!l.:J~il.:i~il'VIU11'.1'1'W'll&,f ,lj A~ fl11:1J~1' 1 bb<l:; f!11:1Jf 'U~filV11,1;1:; Lil !il vvdb '~A< .dvA( ') 'IJ&,b'il1'Vl'W1VI 'IJVl1,bb'W' b!ill'l1bfl'l'1:!'Vl<11b'Vl~VlbbVl'il'i' Root - cause analysis bb<l:!b'1'Wi"lbb'W:!bb'W1Vl1'fl1'i LLm 'llUf1!V111 u>:; l'J:! m1 'VIU1 l'J M 'i1'il <t!l1.Jil11'1b'W&'fln1>u5V11"l<hu1'11u1;1 ri-w,,,t'li','llil 'i1l'I'1u b~ m nurn'i'U5V11'i'5'fil fl1'i • d q ol o :;'! ol W d{ 1'111lJb'11.Mbb<l:!fl1"il'l11.Ji'jlH111'1 b 'IJ u'i:!'il1 u''U u"i:!lJ1tlJ 'W .1'1. lvcrbb !il.:J'IJ .,, fl11lJb~l:M<Via1flt.yb~l'l1fl'Un1"l~1bU'W,1'W'IJeJ'!l'fln1"i'U~'Vl1'l'1'11'WW11.J1il~W''l4 bU'Wl'l11:!J t~l'l,t1J1urn'l'tll)u~m., ii!lnTl"'IJ11ilrn•R'l'Ul'J:JJ.f11l'l'lu~~b~l'l1num~u1unTatll)u~'1u.f111'11u 0~d "'·"' A11m~ l'J.:il'i' 1um 1:1Jtll18 !iln l'l'llei.:ivi f-w tlilu 'tlu A11m~ l'I"~ Ln !il'il 1 fl eiti~ il l'I il l'I • u"i'i:IJ'IJ1~ zj,vl 11 ~vif-wuil'W'llil,VIU1cM1uilm1mi11'JV111'J d ::..• 2-' ~· """ ...... 2.' "'.iv m1m'1l'.l.:J'il1fl fl1 'i'llfil'IJ&' bbl'l:!'Vll'Jfil'IJ~.:i n'll!l.:J'i~uu.:i·1u Ln!il '\11 n flTi'llfil'll&.:J'll!l.:J 'i ~uu ' fl!l:iJ'i'l?bM!l{ V1'lm~urnA'lei~11'1 zj,v11 t ~'l'~um1uil fl1"i'Vll'l!il'IJ:!t fl 1iimin•ti~1bilu.:i1u1 ~bbii'1 b'1~'il 'lt!l Vl'lil • q ti v \!.' = v,::: 1' ill.i:il f111m'1m'il1nfl11:1J · l'l&!ilrTl'l'IJ!l.:J'IJeJJ:J'1'11'li:'f'WbVJl'l mfil'i1Tfln1'i'ilfillfl'Ubfffl'11"i J:J • tl<lilliln l'.I v111 vi°'tim;11;1"11fif1! '~u b& flm• i:Jrn b Ufl~1 m~u'llil.:i'Vlii1 l'.l'1u~ f1!V11 l'I Gl.c<'. m1:1J b~l'l.:i'il1flm~u1ufl1>vl1,1u bn!il '\11 flfl11:1J ~ fil'W<l 11'1'ii1flrn•tliJu~.:i1u'IJei, ,..ij1V1u1~ 1 ufl11vl1m1m -li1h1 u>~ b Ul'J'U fl{]'Vlin l'J V1u.:ii1!l.r.:irn•~1.:i 1 vf 11 ~Lnfilfl11m~l'l.:i1 um•'5'fil bn'U A11l•'llWWl'J:IJ h1m.Jn 1 1 Mrl!ll1~1' 'lll'l!l#i'!il bb tlmH1A11 lifofl(>)!l~ •"" . i.i. A 11:1.1t1-1m~ l'J 'l nuth~~VJ ilNlil '!leJ ~f11'l''U~'Vl1'l':ilIiifl1w111 :1.1 '~ l'J ~ bblil~ n1'l''U ~V11•:il Iii rn 'i fl 11m~ l'J~l'i'1'WnTl"l'l'il~\ll . '>'ll.15 ~'l'~'U'U fl1'l'~!l ~ b'il'J'W (Wh istleblowing) 'IJ!l~ eJ~ fl n 1'l''U ~'Vl1 'l'1'11u W1'U 1;1 l'i ~ w.:i1e1 ' lv.G> b ~&''ii 1 fl &.:ifl n1'i'U5V11•ci1uM0 1'U'1 ri-w.:i~ il'll'i'il fl1"l'U5V11"l'5' fil fl1'iA11m~l'M '5.:i'lii • '11:1J1'iti1'filtl'i~ilviili:.11;1'1J!l~fl1"l'U5'Vl1'i'5'fil fl1'il'l11:1J b~~ "'ll&"'VIU11'J"1'W 'lili '5" 1 ii'lllrn'i'11l'UV11'W'll !l~tiM 'i1'il<t il'U • i111'J 1 u 1fil~tl>::: bilu'\11 fll'l11:1Jb~ ~~~bn!il'il1fln'il m>:iJ~1iiu>>'11M11tl>~'1"'1mmbi:.1ufl1>t'i1b ilu.:i1u~11.:i 111 u • • ti~~ 1u:IJ1 -w 'Ui 1u.:i'U t1 >:;:1.11 tiJ~ ~1u:IJ 1!J.:ififl1>u5V11>li1uM'1 u\1~~'"'11'1n1V1u \111fl >,fl,, M 1 :1J oii!l ti f1! rY'w '11mu mlm 1m.:im'i ilm•t'i1Lilurn'i"Lba1b'15'i1'11mu «'.~ bfl"i.:ifl1'i i'ifilbU'W~emm: b<l'..ml<l'. bA'i.:Jfl1'i~nm~u 'l tlu,'Uti>~mrnMei'l t1'11u1u ®m 1fl>.:im> Afilb uu1'e~1;1::: ®ml.~"' bb<l~ 11'1'l",m>~1ii'l!il~1bilurn>'11u1u ®lv

11'1• .:i nT'i f1A b U'W~88<1:::: G) "'· o::o:: 1'Wm•1'11b il'W~1'W'U8~111ib 8~ 1'W'l"1'il m•l'l1 b il'W m• bbl.'11 b611'il bb<1::::~nm':lm fl 8 "i8A°1 bU'Un1"l"a1mbl.'11f\m U'U~8 8<1:::: c;tmA'.'v '118.:J'ii'Ttn'W 11'1'l4fl1"i~4VllJ\ll ili'4J'W~4'l011111t118.:i1'Wil th::::i1'VIITN<l'U84fl1 "iU'l1111"i{) (ll fl1"il'111l.Jb~[N b ti84'il1f11'111l.Jb~841'Wfl1'j'1'11 b U'U41'Ubb~<I:::: bl'l"i.:J fl1"i/fl'il fl"l'j'lJ il u 88~4111:wi81'111!J'i1111111841'Uilm1u 'l11111{) \ll fl1"i1'111!Jb~8 4 'li;\'~ bb ~ lli' 8 4 'lii\' .Yum •ti 'irn.h .:i b fl 81 Vim• ' .; 1bU'U~1'U'U8~VIU18 ~1'UU"i"i<ll lfl titl1::::61~I'll.A'VIn11'1'l .:i fl1 'j' 11'18fl1"iV11'111!J b~ l'N~a ~mi 1Vifl1'j'.;1bU'U~1'U 'liJ ' ' ' U"l"l<jl lfl ~tJ"i:::: 61.:JrliJi'.:Jnci11:1J1U 'J1111"i{)\ll fl1"i1'111!J b~l'I .:J b ~ 8<l\llVl'iJ8'U{)l'11'111!J b~ l'N,j'U 8814l "in lf\1!J 8 .:J rl fl1"i u'l1111•aTwl'l1u<1~w4tl'il::::lli'84{)1'11 Viil m•u'l1111•{Jl'1m"il'111m~84'1184Vlt111N1'U n11.11 'WlJ4utl•::::m ru w.fl. 1vtttim1 b fl 8tifiui>i1 Vib U'U 'l t11f\1!Jw•::::•1'Uu 'lJtifi>11111.1m•b1'Um•l'lli'4'118.:i'i'Ji w. fl. bttti@ b.b 1'Ua1'U'118~1'111m~ 1.1~ 01'U n 1 •'Vl 'il'l lfl ei ~ rl m•u'l1111•a1'U ~1u <1riw" 11 :il'lii\'il b~ei ~ ' " ~ei.:ib "i1.1'W m "i'Vl'il'llfl 'l 111"ieit1 'U n'il!J<1 'U m1l-l ill'1 b ~ei.:i m•'Vl 'l 'il'llfl bb~ei 8141 • n mlJ ~ 'U lfl"i1'il61eium l'l 1 'W 'l0 b61'W mb 'U:::: 1 Vibb~ <1 ::::41'U'lii\'{)1'1vl1 riileiVt"iei~'Ulf\ 'U ei'Um •ti d,.I nu\11.:i1'U 1 Vf '111'1 b 'il'U 1'Wm•tlnu\1141'\J1 ~ Vitintii 'U ei.:i bb<I:::: .Y \llnlJ 'l b ~ei1Jei4n'Un1• b.rn "i::::uu f11"i~eJ4b"i!.i'W (Whistleblowing) '118.:J'iHA n 1•u'lV11"ia1'U lf\ 1u<1~w4tl 1 'W U4Uth::::mru~~1mn wu11Vtt11841'W10.Yrn~ei4~ei.:ib"i1.1mu'Wm"i~eJ4b"i1.1m~84~1'ltl il'ii'1'U1'U b b~eJ4 11'11.1 'lii\''ium•bbm 'Ul'l"iu'Vln b~ei4 bb<1::::ei81'U•::::l'J::::b1m~n1111'U\ll tl•::::neiu1'lum•tl1b'Vll'l1'W1<1~m•'irn~8.:i~<m"i1.1'U ' " ~1'U'li84'Vl1.:imi'W'lm1l-l11 m 'Um• l'l1b ll'U41'U vl11Vibn\ll1'111lJ61:::: 1'11 n "i1\ll b11 bb<1:::: b u'U m •1 Vf u'l m•tl•::::'U1'll'U ei 81~Vl'WVi ~4~ei'l011•::::uum1{) \ll m"i b~eMfa4 b ~ !.11J'lleJ4eJ4Afl1'lU'lV11•ii1'Wl'l1u<11'iw411il n 1•l'l1 b ilm1'W~il " fidv .ct 6jV .Q. rn. 1'111:1JbV!'l.Jbf11J 1f1Ul'111:1Jb'VW4'Welbb<ll:ibVl:l.11:i:i'1:l.l"llfl4f11'l'l'11Ul'p.Jil11J b 'l.Jl'11'1.Jf11'l'b4'1.J bb<I:::: d ""= '~ ..J ' = .,,,., n.,. ::::tJ 'l'l.Jf11 W'l.J'Vl'W 'il ,.,. ru111:l.lfl'l1 :l.I b~ 114 ~ 4 lfl ei n ,.,. bn l'1 n T'i'l'J'il.,. \)] ~m1'il61eiun11'11 'W <MA n1•u'lV11'lii1'W \!11tJ<11'iw411 'l#l61BU'Vl1'W n 1•tl•:::: dl'Ui:.1<1n1"i1'11Ul'llJ " " ' m1Jb'U'UB4mrim•u'lV11•ii1'Wi'l1tJ<1~w411 cl1Vtfou~'U~l'll'U~ mo nu1.111.1'W bct'v'v #111.111lm161eiU'Vl1'U\ll1lJ Vf Gi'n b n ru '11 m:::: 'VI "i1.:J fl1'j'l'1i{4')1 A1 !.llJl (ll 'j' ,l!TW bb<I:::: Viii n m ru '11tioui>ifl1"i1'11 U ~:l.I m !.I h1cl1VIfo111111 1.141 'U'U eJ .:i 'i .l! w. fl. b<t'v@ b\ll 1.1iJ1\ll tit! "i::::Mfi b ~'il b Vlfl11lJ i)''U b 'ileJ 81461m VI \ll61lJ N<ll1 il 11fl'il'UeJ4VIU1841'U 'il ::::u "i"i<I ' ' ' l 1'1titl"i::::614rJ'UeJ4fl1"ifl1'UfllJil11.11 'UAl'U f11"il'l1 b U'U41'W~iltl•::::l1'Vl5N<i tl•::::l1'VIITil1W A1'U fl1"i"i1841'U~ ' ' bM 1.11 nu n1•b1'W bbm/liJ1 'lim•b1'U~ b zjei~ei 'l#I 10Vlm 1m bb<1:::: 11H 4161 "i1lJ~4#11'U m•tloui>i lfl1lJ n!JVt:wi 1.1 q vv<Vddvv """' <>.J•V ti/.~' ':i::::b1J!.l'IJ bb<ll:i'il8U41'1U'Vlbfl81'1184f11Jfl1"i\ll1b'U'U41'U 'il1fff11''i61eJU'Vl1'Ul'14f1<111 Nlfl'l'1'il618Uil1!.1 ('U(1/l'U11 f11''i " ri1urprn181 'W'ileMB4A m"iu'l1111'lii1'Wl'l1u<1~w4w ill'111m fl1.14wei b 111m::::61lJ tlQUAlflllJeJ814~m tiB4 bb<1:::: b U'U 'l tllf\1lJ111i!mnruo/i "'I ei 814'l 'l 11 ~ iliieilfl"i1 'ilwu111"Jeiiieii!4 bn()l bM 1.11nu1'111m~8 4 bb<I:::: fl1"il'11Ul'll-lil11'11 'W111"iei m• . ' tlfotJ141Yr'il'l'lU~lJtr'I 1.11 'U 1 'WU4UU'l'::::lJ'i rufl\il 'l ti '11u'l#lili4U rn. c;, 1'111 :l.I b~ 1J 4~i'J ml~ ti) iN rl 1Vf 'U l'l'li-rtJ'll ';l ~ n 1'l'1'11U1'1lJil1111 'W ""'""'- " d .c!I. ' V<V A ' V V V d Vv "" - 41'U'Ulflfl1"i 1'111lJb61!.141'1'il fl1"i'il11'1~"iUN\ll'lJ'iJU41'Ub\lW1l:i\ll1'U b'il1Vl'U1'Vl~1UN\ll'lJ'iJU 1J'4'1J1Ari11lJ fl 'U m1t1olii>141'U 1 Vib u'U'l t1\ll1lJ~'U\llBmb<1 ::::bb 'U1'V114 - fl11b un~1m1'W~\llVl'lj'U 1 VlVIU1!.141'U 1111{)\llvl11fl'l4fl11Vf'iJB"i1!.l<l::::biJ81'1'll1::::mru fl1 "i'il'il 'irn1'W B\llVl'U'W bb<1:::: fl1 "i"i1 !.141'W N<I n 1•'11bil'W1ri'l4m"icl1if1 vl11 Vim• ~44Utl'l::::m ru 111.1~11.1tl1::::'l11tl ' ' ci1-ii1ml-l'l tiii\'11.1 - m11'11b il'Wm1{)\ll;ff B{)l'1<il141fl1lJ1::::b iJ1.1u'W'61l'1 ul'1<11mbb<1::::ri ru:::: n1wm1miK-ru ' ' bb~4 ~41 Vit1ou\1141mM1.11 nu m1{) \ll~ei{)\ll~14'1J1 \llf111l-lf ri11lJ b ii11 'J01'W m1{) 1'1~8~1'1~14 bb<i::::il m1 b 54.Y \llm 1 {)1'1~8{)1'1~14b'U'li14b~B'Wn'WtJ1l'l'W1'Wtl'll-l1ru~:mn ~481'ilvl11 Vlbfl\llfl11l-11ll'lwml'11 'Wn wlloui>141'W'l#I - fl11fUfl11~1 m1'W fl11:1Jb~M 1 'Wf11"id4'i1'1fl1"ib Uf1~1!.lvJ11 Vlb8 n?111tJ1::::n8U fl1"i b Uf1~11.11lJA"iUn1'U Vi"JB liJ'l#l~1'Ufl1"ilil11'il61eJU

<V V ~ \\V ,,.$ d "" ,;!IJ I di .,J - fl1':i'W\l!l'Ll1 bbl.1~ \]\ii bfflJ':i1 fl Iii fl1':i<11':il\] b 'W iJ'\.J':i~ b:W'Ll.fl11'tb:W 1'1'8'\Jl'I ~:w 'W'lJV\b '/JI') v""' J'd d vv oO')V 1 ,,I "'ol vv vd"'>!v o"lV ':iU N lil'IJ il'\Jbb'1::: 'W 'W'Vl l'J 1'\Jbfl CJ1 bb'1 ~'VI U'/Jil 'lJ 'VI 1 b VI CJ 1 fl l'1 iJ fl1':i u':i::: b:W 'lJ u':i::: fliJU flU b'il 1Vl'W 1'Vl:W'Wil CJ 'VI 1 b VI fl1 ':i ~Iii b n U':i1 CJ '\iii 'IJ iJ 'I iJ 'I rl fl1':iU~V11':iii1'Wiii1 U '1 Iii 'W 'I ~l iill,,J l'J -:;ul11 'W " . - fl1 ':iilil mb uu bb<i::: m-:;f'IJ':i<M bb '\Jrn1'Wili1'W bl'l':i'l?1'.i1'1~'W'ff1'W b ~il'l'il1 flVltb m1'lJ'IJ1 A ~ 1,.Jmn m 1, 'lJiil1 bb VIV'l'll'l1 m lmn 1, 'Wfl1':iililfl 66 uu 66'1 :::f uu-:;!J'l\6 'IJU'IJ€N'l1'WVl1il IA" rn'i - fl1':i~lil'Vi'1bbN'lJ'l1'Wl'IJ1fl1':iili1'Wfl1':i~lil'\.J':i:::?IUfl1':it1J'/Jil'lb~ fl b 'lJl'l'lJ6~\l!l'lJ1b~ fl b~ fl " - m-:;~ mflu ~ '11il bb<i::: A ':i il rn onl.J b ~ CJ'U '.iil CJ fl1':iU'Ll VI flu ru~ bb<I :::'VI::: bu CJ'W'Vlf'W J ~'Wl.J ' ' . b lJ 'Wu 'ii 'l u 'W bb <1::: fl 11 !jirn 'i''W 6i!i u 'IJ. il'I V11l 1v'1u1.J b lJu'\ 1.l l'11 :w bb in 'VI 1-11.lB uili fl 11u ~V111~'1l'JVI~iln1 • !j :w 'Vlf'W 6i!l'W blil CJ b oUl'J11:Wa:W~Ulli'i1UUl'll'l<l blilCJ 1.J:iJVl<i' fl'ii1Ufl1':i8:W Yh b Vf ~61\il61ruVl1CJVl~ilbfllilfl11:W b~ CJVl1 tJ ~ d!I , '\I .... - u A<11miii1'W m-:;b1'W:i1Uil CJ 1.J d;j tJ'l'W ilAil m-:;1.l nuiliVlu 1~ u A A <1Vl~'l:i1V1u1~ ' "' ' f 'IJ~ lil'/JilU:IJ1 flffl1Vlrt'l<i' fl1'tt1J:::'l1U vh 1 Vf-:;:!UUfl1':il'l':i1'il?liJU':i:::Vl'.i1'1 nu'\.J bfllil~'W m.1€! m11.li'u1.l'i , 'lfl1'il'l'l'Ul'l3J.fl1tJb 'Ll ' -~ - - - - - 1VlbiJ1V1u1~iifu~lil'llil'IJMn'l'f1•~buCJu 'II nnV1mCJ dJ 1"11.Y, ri:ilil 'II oiJBururuili~b~CJ1oiieN .... .., 1~ I d d .,l""'v""'d V bb<1:::?1iJUf\1:W'/Jil 1'11 u':ifl'\'f1'i11 flVl'lJ1tJ'l1Uil'Wb 'Wil fl1':i ul)Ul'l'Vl~ fll'lil'I - bb ,J, 1VIV11}.w'I1u~'llil 'i'rn~u ~lilVl'4'Wb 'i'I m-:;~lili'i'IVltfo~m ~ il'IJ il frn~u~ lilVl'4'W bb<I::: ilil'11'11:Wfl1':il'h b ilu bl'l':i'I m-:; fl1':i':i18'1UN<I fl1':ivh b il'W'11'W'/Jil'I bbA<l:::VIU1CJ'l1U1Vf<ij'lili'i'l1Vf1'1"tl1Vl'Lllilb1'11 w1 VI dv <OI. .Jv vdfvv - 'illil?l'l'tll'lmm b 'IJ1'1:W fl1':iil'IJ'irnnm nu-:;::: b utJu fllJVlmmn CJ'l num':i'il lil'l!il'illil'il1'1 1 Vf:ilm-:;1'11bilmn5.ij'liloBei<ij'liJ '11'1m:::'il1 CJ b 'WbbA<l:::b~il'Wb ~il m-:;1'116 il'Wm-:;~1.J b 'i'l~U t1niif il'I b lJ'lJ l 1JM1:w 'i:::b u CJU 0 0 ' d " bb<l:!'/Jill'l 1bb U:!'lJ1'i11flVl'lJ1 CJ'l1'WilU - 1 VlVIU1CJ'l1'Wiibun1'1 '1'il?lil'\Jbil nm-:;'Wf il:Wf'IJ':iil'IR11:wt1 niil il'I nilU fl 1'ib Ufl~1 CJ bb<I::: " " 1 Vlb '11V1ii1~m' b1'Lll'11 b il'W nTlM1m:::b uCJu fllJVlm tJ VIU'l~il.y, m-:; bb<1:::.ff 'WM!lum-:;1.lBuili'l1'W 1 Vf~niif il'I - bbA'l~'I b'11VIU1~'il1fli'i1'W':i1'/J fl1':i~'Wb ~ il'i1:wn'W '11':il'il bb<I::: 1 Vlb'11VIU1~.ij Iii brl'IJ -:;1 CJlili'IJil'lil'lrl m-:;u~V11-:;i'11'lJ!il1'1J<11ii'W'li1i'1n1't1b'VIRbu1<1v b ~ilm-:;'11-:;1'il m-:;1.l-:;:::biJu bb<I~ m-:;~lil bnu.nT\11 Vi " .t I d o -"' V - '/Jill'l11:Wiltlbl'l 'i1:!VIUl'l<l1 fl':i'il1 flVIUl tJ'l1U !JU bb<l~lil1b UU fl1':i'i11'1 ilil flbb U'\Jbb<I::: ' ' f u' il' bb 'IJU'l1uiii1u 1A':i'i?I'.I1'l~'W'ff1 'W ~ b oii1~1 CJ'l 1 u'l m n ':i':i:W mu A:W ~ ' -L VlN b~ CJ1oiJ!J'l~lilvl1 bbN'lJ~l'l'IJ'i::: '1Ufl1':itW b~ fl b Vll'J':iiJUl'J<l:W'Vl ntil1'lJ b ~il b?l~l-1?1'.f 1'1 \f ~ ~ ~\l!IU1 fl1'i'/Jil'I b~ fl blil CJtl1 U~U'VIVl~illfl:ijll'1'/Jil'l'lj:W'IJU a'll'J:W l\l!ltJ6"j"j:IJ m'IJ'i'U b ifl Vlb oiJ1fl'u fl1':ib~CJ\Jfl1 "j(1iJU bb<l:!ilil'll'11:W'IJ'i::: biJU fl1':i<ij'liJ'Vi'1bbN'lJ1 Vlb lJ'lJ '\ 1Jl'11:W:IJ1 l'l':i\i1U ~ - fl1':j 1 Vf:ilm-:;u'lJVJ fl'Vl::: b il l'l'WVlf'W i'Ji!lu 1 Vlb lJUU'il'ilUU bb<I:! tl1Vl'W Iii 1 Vf:il fl1 ':il'1'1'il~?l Iii ' ' il 8 b?l:w il <ij'liJvf 1bil nm' m-:;!ji.Jlvi b~tJu'.i!l m lJ'Wl 1.l M1m::: b il CJu <ij'l'I bRu~?ll'I t Vlb lJuV1m 1i1V1.J bbA<I :::'llil Iii Vl~mbl'i " ' " <1:::1.l-:;:Hilvi b ~il?l~mfl 1 ufl1•1 oiJ'l1u fi1V1'WA ~'i'u~lil'llilu 1 Viil'Ab'ilu bb<1:JM!J'l<ij'A 11X:i1~i'iilV1~il bb u1vi1'11.lBuili b~CJ1fl'\Jfl1':iU~V11':i~'11'J1 Vlb lJ'lJ<i 1tJ<i' fl'\'JW elfl'\'f':j bb<I:! bN CJ bb 'W':ib Vf ~1.lBuili'l1'Wlilii'liJ1.lBuili1 Vlb lJ'Wbb U'lVl1'1b~ m fl'W iJ81'1bl'l'i'lflflil - A11:i1m-:;bb U'lbbCJ nV1u1~'1i'1'W m-:;'i''IJ b1u bb<1::: n11~1m1u 11il CJiJ1 ViuAA<111iiuAA<1 ' ' VI~ 'lilV1u 1~ fo ~Iii 'll il um n fl11 Vl~'I <i' fl'l'fW~'l1'W Iii il 11.lil' n 11ilml'ilim1f rn~ 'W?l Iii m-:; bn'Uf fl'l'f 161 'W?llil m 1 ' U'lJVJ fl1J'lJ:ij bl'lJ?llil bb<I :!b1w:J1 fl5U11'11':i fl1':ifl':i:!'VIU CJ!) l'I b1U611il bb<I::: blW:J1fl5U11'11':i :i1 fl1':i:W iJUVl:IJ1 CJ fl1':i m::: 'Vl'IJ tJ il l'I blU ~ 1fl5U11'11 ':i blil CJUfl fl <I m.J b ~ CJ1 oiJ il 'I VI~ iJ f 'IJ ~Iii 'IJ iJ U iii 1 'W fl1 'i blU b ~ il b lJ'lJ fl1 ':i 1'1':il'il61 il U':i::: Vl-i 1 'I '

<I'., 'il'>'liil 11'1 n :!J'il<J ~m '>VlB ~¥<1~~<1111-W1 t:J ~1'W 'IJB~ ~l'i l'I ~ l'I 11:1J~ 1 ~., mi:11'111:iJ~uil0'1'11~ ' ~ I """vvdq •')""'> 6 .c::lv.::o.. , 'il~b:!JWIJ<l~b'il1Vl'W1'1'1 b'W'1'11~bb'W~ bi1ll'J1bl'l':i1~Vl"11bVlll)'l'lbb'l'l'il':i~ (Root - cause analysis) bb'il~b'il'W<lbb'W~ bb'W1'1'11~m1ttm '!Ju iy1111 'l u1~t:J~t:J11 1utl41.Jtl>:::m ru ~N1'Wl-l1<14A fl 11u511111ci1u 1'11u<i'11'140 :ll'l#iil mru m 1Vi il45eNVl'.lil!l fl • • .WeN5il4 M ilVIU1l'N1'W'llil~ 5',;111 ~'14Afl1 bil fl'll'WVl~ilUl'l l'l<l bb<i::: !11#iil fl11A1b Du m1#11um1iJ 5'ui10 '1'114"1:; b:ll0 ~ ' 'llil4 b ~Tww1m 't.1'1'114 bb vl4'11'14't-ll'l'11m1 ufii'4 fi'i11il4A m1u511111ci1uii1u<i~vM'8bbMil ci141111 fl 1 »am1 bb 'W~ bb 'W 1'1'11~011 bbITT 'IJU ru 1111'lu.,~t:J~1111 1 um11i'i1 b ii'W,1'W'lleMB" fi m1u~~11ci1u '11u<i .i'W ,0t!u b ~1VIU 1~'11<M111u11'141'W'l'I m::: \ii'uil . ' ' 1 0 "'> 0 I.I d I .,,J ! I ~ ti ~ J' d '11'W 'W m11111 b 'W'W m> ml-lB1'W1'i!Vl'W1'Vl'llB"Vl'W1 t:J"1'W'Vlil Til'1,i:.i<i m:::'VIUl'1'1'11511ru::: 1111'1 1:::'1l1'll'W b 'W1'1'W'VI , 1 fl m 1t1ntr&iVIu1~VI~flm1 'ii ::: b 1 u m1t1ntr&i111u 1 ~'l#l '1" r1m1u511111'11'Wii1u '1~'W~'ti,'WJi1u:::11111 'l l'N1'W'IIfl4 5'Ji~kij1 b liuiif <1, 1 Vf m1mi1A!.lJ b 'Wfl11rl1Vl'Wl))~'W Mfl'W l-l1M1fl11 1ITfl11 bb'il::: b1fl'W 'l '11 b 'W fl11tlnti&i11'1lfl11 b 'WVJ fl m:::u1m1u 1 Vf muli'1u ii'111b'il'W bb<i::: b liu'l tl1'11:1Jfl{IV1:1J1 I'! 1:::b u t:Ju 111~fl11111,i1fl'1'4m1~n1111u111fl cl1,tl'l~ 41'l5' 111 ~,.Q iif fl ,;U fl1 ':lci4 b615:!J~\l!J'W11'l11lJ5'1Jfl4b ~1V11J1m 'WVIU'l l'N1'W'VI m::: l'lu b ~'11Vlb~1111u1~:\1 fl'l1l-l¥1'l11l-l b oU1 b 'il . ' . Vi fl'tl::: bb<l::: l'l'l1:!J '11m 1ti~ b Vim :::'1ii ti'u111u1~<1 cl tm.m tl1::: fl BU nu nT:;n1nu111 bb1'1 'il1 fl r'.Jti4fi'uti ni'IJ1 m 11 Vi 'IJ 'U 'U otl 1'11 bb u:::'l111J(i!f ti4fi'utity'll1 b ~fl• lium1mTil'1flun 11t1nti&i41u bb1'1::: 1Vffi1 bb u:::'l11tun11t1nti&i41u1 Vf:Um1l-l ~fl iif fl~ b liu fl11Ufl4flufl11bii111i1!.lJ 1111m1Vi <14fa4 Mfl111u1CJ 41'W 111'.lfli1!.lJ1111l'l11l-l5'u~111'VI 14'1::: bil i11'1lfl4 b~1111u1m u111u11'J41'W 1#1 <::~ v .......................................................... ~111'N1'W (u1,b'ii'W<\i11 iiumJ V!1111u1111u11'Jl'111'il'1flUfl1l'J1 u 1'W~ ............. ~ .... W:~: .... "~~~~~:? ................ . d '"" ('W11'Jtl1:::b'V11'1 b<ll'Jl-l:!J) tl<l111<14Afl1':l)J~VITiol'.J'Wii~u<iM1'1~0 v d 0 i-r1 :u.u. T:~Z;;;,~; '\) 'l'W'VI .................................................... . qi ..., .:! + " ('W11J5':ii'Jfl\)1 fl11'l1lJ'1) • (/ .,._ I O l (/ 'W 1 l'J n fl 4fln1 ':i1J?,Vl1 ':i~'.J .'W 1'11U <i ~ 1'14 'ti .,_, d 'JL'J '.-~0:'.bC 1'W'VI .................................................... .

เอกสารอ้างอิง 12 แผนการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน

หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ แผนการปฏิบัติงานการตรวจสอบ หน่วยรับตรวจ สำนักปลัด กองคลัง กองช่าง และกองการศึกษา ศาสนาและวัฒนธรรม เรื่องที่ให้คำปรึกษา บริการให้คำปรึกษา เรื่อง การจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง วัตถุประสงค์ของการให้คำปรึกษา ๑. เพื่อให้หน่วยรับตรวจทุกสำนัก/กอง มีความเข้าใจ และตระหนักถึงความสำคัญของการบริหาร จัดการความเสี่ยง ๒. เพื่อให้หน่วยรับตรวจทุกสำนัก/กอง ได้รับคำแนะนำในการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยงได้ อย่างถูกต้อง และเป็นไปตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการบริหาร จัดการความเสี่ยงสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2562 ขอบเขตการปฏิบัติงาน ให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง การติดตามและรายงานผลการบริหาร จัดการความเสี่ยงขององค์กร วิธีการให้คำปรึกษา ใช้วิธีการตรวจสอบเอกสารการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง สอบทานการบริหารจัดการความ เสี่ยง และให้คำแนะนำปรึกษา 1. สอบทานเอกสารคำสั่งแต่งตั้งคณะกรรมการบริหารจัดการความเสี่ยง ประกาศนโยบายบริหาร จัดการความเสี่ยง แผนบริหารจัดการความเสี่ยง การติดตามและรายงานผลการบริหารจัดการความเสี่ยง ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 2. สอบทานการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง และรายงานผลการบริหารจัดการความเสี่ยง ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 มีความถูกต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ 3. เชิญฝ่ายบริหาร และผู้รับผิดชอบที่ได้รับมอบหมายให้ทำหน้าที่เกี่ยวกับการบริหารจัดการความ เสี่ยงขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์เข้าร่วมประชุมเพื่อแจ้งวัตถุประสงค์ ขอบเขตการปฏิบัติงาน และ วิธีการให้คำปรึกษา รวมทั้งแนะนำและให้คำปรึกษาเรื่องการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง เพื่อให้การ จัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยงและรายงานผลการบริหารจัดการความเสี่ยงปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 และปีต่อไปจัดทำได้อย่างถูกต้อง เป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด 4. สรุปผลการตรวจสอบด้านการให้คำปรึกษา และปิดตรวจ งบประมาณในการตรวจสอบ - ไม่มี- ระยะเวลาที่ให้คำปรึกษา 20 วัน วันที่ให้คำปรึกษา ระหว่างวันที่ 23 ตุลาคม – 17 พฤศจิกายน พ.ศ.2566 ผู้รับผิดชอบในการให้คำปรึกษา นางเจนจิรา อินนา ตำแหน่ง นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ ....................................................ผู้จัดทำ/ผู้ให้ความเห็นชอบ (นางเจนจิรา อินนา) นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน

หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ แผนการปฏิบัติงานการตรวจสอบ หน่วยรับตรวจ สำนักปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เรื่องที่ตรวจสอบ การดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ 1. เพื่อให้ทราบว่า การดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุขได้ปฏิบัติเป็นไปตาม ระเบียบ กฎกระทรวง กฎหมายที่เกี่ยวข้อง หรือไม่ 2. เพื่อให้ทราบว่า การจัดเก็บรายได้ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข ถูกต้องเป็นไป ตามพระราชบัญญัติการสาธารณสุข พ.ศ. 2535 และที่แก้ไขเพิ่มเติมถึง (ฉบับที่ 3) พ.ศ. 2560 3. เพื่อให้ทราบว่า ระบบการควบคุมภายในการดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข มีความเหมาะสม เพียงพอหรือไม่ ขอบเขตการปฏิบัติงาน 1. สอบทานคำขอรับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุขและเอกสารประกอบขององค์การบริหารส่วน ตำบลดู่พงษ์ 2. สอบทานการรายงานผลการตรวจสภาพสถานที่ และดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมาย สาธารณสุข องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 3. ตรวจสอบการจัดเก็บรายได้ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 4. สอบทานระบบการควบคุมภายในการดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข งบประมาณในการตรวจสอบ - ไม่มี- ระยะเวลาในการตรวจสอบ ระหว่างวันที่ 27 พฤศจิกายน – 31 ธันวาคม 2566 วิธีการตรวจสอบ 1. การสอบทาน การสอบถาม การสัมภาษณ์ การสังเกตการณ์ 2. การสุ่มตรวจ 3. การตรวจสอบเอกสาร 4. การสอบทานการควบคุมภายใน ผู้รับผิดชอบในการตรวจสอบ นางเจนจิรา อินนา ตำแหน่ง นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ ....................................................ผู้จัดทำ/ผู้ให้ความเห็นชอบ (นางเจนจิรา อินนา) นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน

หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ แผนการปฏิบัติงานการตรวจสอบ หน่วยรับตรวจ สำนักปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เรื่องที่ตรวจสอบ การดำเนินงานโรงฆ่าสัตว์ วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ 4. เพื่อให้ทราบว่า การจัดตั้งโรงฆ่าสัตว์ โรงพักสัตว์ และการฆ่าสัตว์ ถูกต้องเป็นไปตามพระราชบัญญัติ ควบคุมการฆ่าสัตว์เพื่อการจำหน่ายเนื้อสัตว์ พ.ศ. 2559 กฎกระทรวง และประกาศที่เกี่ยวข้อง หรือไม่ 5. เพื่อให้ทราบว่า การดำเนินงานโรงฆ่าสัตว์ได้ปฏิบัติเป็นไปตามระเบียบ กฎกระทรวง กฎหมายที่ เกี่ยวข้อง หรือไม่ 6. เพื่อให้ทราบว่า การจัดเก็บรายได้อากรการฆ่าสัตว์และค่าธรรมเนียม ถูกต้องเป็นไปตาม พระราชบัญญัติควบคุมการฆ่าสัตว์เพื่อการจำหน่ายเนื้อสัตว์ พ.ศ. 2559 หรือไม่ 7. เพื่อให้ทราบว่า ระบบการควบคุมภายในการดำเนินงานโรงฆ่าสัตว์มีความเหมาะสม เพียงพอหรือไม่ ขอบเขตการปฏิบัติงาน 5. ตรวจสอบใบอนุญาตจัดตั้งโรงฆ่าสัตว์ขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 6. ตรวจสอบการดำเนินงานโรงฆ่าสัตว์ องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 7. ตรวจสอบการจัดเก็บรายได้อากรการฆ่าสัตว์และค่าธรรมเนียม ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 8. สอบทานระบบการควบคุมภายในการดำเนินการใช้จ่ายเงินอุดหนุน งบประมาณในการตรวจสอบ - ไม่มี- ระยะเวลาในการตรวจสอบ ระหว่างวันที่ 18 ธันวาคม 2566 – 5 มกราคม 2567 วิธีการตรวจสอบ 5. การสอบถาม การสัมภาษณ์ การสังเกตการณ์ 6. การสุ่มตรวจ 7. การตรวจสอบเอกสาร 8. การสอบทานการควบคุมภายใน ผู้รับผิดชอบในการตรวจสอบ นางเจนจิรา อินนา ตำแหน่ง นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ ....................................................ผู้จัดทำ/ผู้ให้ความเห็นชอบ (นางเจนจิรา อินนา) นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน

หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ แผนการปฏิบัติงานการตรวจสอบ หน่วยรับตรวจ สำนักปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เรื่องที่ตรวจสอบ การติดตามการดำเนินงานการใช้จ่ายเงินอุดหนุน วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ 8. เพื่อให้ทราบว่า การจัดตั้งงบประมาณรายจ่ายและเบิกจ่ายงบประมาณ หมวดเงินอุดหนุนเป็นไป อย่างถูกต้องตามระเบียบหรือไม่ 9. เพื่อให้ทราบว่า การรายงานผลการดำเนินงานของหน่วยงานที่ขอรับเงินอุดหนุนมีความถูกต้อง และ เป็นไปตามระเบียบหรือไม่ 10.เพื่อให้ทราบว่า ระบบการควบคุมภายในการดำเนินการใช้จ่ายเงินอุดหนุนมีความเหมาะสม เพียงพอหรือไม่ ขอบเขตการปฏิบัติงาน 9. ตรวจสอบการตั้งงบประมาณรายจ่ายและเบิกจ่ายงบประมาณ หมวดเงินอุดหนุน ประจำปี งบประมาณ พ.ศ. 2566 10.ตรวจสอบการรายงานผลการดำเนินโครงการที่ขอรับเงินอุดหนุนจากหน่วยงาน ประจำปี งบประมาณ พ.ศ. 2566 11.สอบทานระบบการควบคุมภายในการดำเนินการใช้จ่ายเงินอุดหนุน งบประมาณในการตรวจสอบ - ไม่มี- ระยะเวลาในการตรวจสอบ ระหว่างวันที่ 8 มกราคม – 31 มกราคม 2567 วิธีการตรวจสอบ 9. การสอบถาม การสัมภาษณ์ การสังเกตการณ์ 10.การสุ่มตรวจ 11.การตรวจสอบเอกสาร 12.การสอบทานการควบคุมภายใน ผู้รับผิดชอบในการตรวจสอบ นางเจนจิรา อินนา ตำแหน่ง นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ ....................................................ผู้จัดทำ/ผู้ให้ความเห็นชอบ (นางเจนจิรา อินนา) นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน

เอกสารอ้างอิง 13 แนวทางการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน

แนวทางการปฏิบัติงานตรวจสอบ หน่วยรับตรวจ สำนักปลัด กองคลัง กองช่าง และกองการศึกษา ศาสนาและวัฒนธรรม เรื่องที่ให้คำปรึกษา บริการให้คำปรึกษา เรื่อง การจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง ที่ วิธีการให้คำปรึกษา ชื่อผู้ให้คำปรึกษา วันที่ให้ คำปรึกษา รหัสกระดาษ ทำการ 1 2 3 4 4 5 ศึกษากฎหมาย ระเบียบ และหนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้องกับ การบริหารจัดการความเสี่ยงสำหรับหน่วยงานของรัฐ สอบทานเอกสารคำสั่งแต่งตั้งคณะกรรมการบริหารจัดการ ความเสี่ยง ประกาศนโยบายบริหารจัดการความเสี่ยง แผน บริหารจัดการความเสี่ยง การติดตามและรายงานผลการ บริหารจัดการความเสี่ยงประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 สอบทานการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง และ รายงานผลการบริหารจัดการความเสี่ยงประจำปี งบประมาณ พ.ศ. 2566 มีความถูกต้องเป็นไปตาม หลักเกณฑ์หรือไม่ เชิญฝ่ายบริหาร และผู้รับผิดชอบที่ได้รับมอบหมายให้ทำ หน้าที่เกี่ยวกับการบริหารจัดการความเสี่ยงขององค์การ บริห ารส่วน ต ำบ ลดู่ พ งษ์ เข้าร่วมป ระชุมเพื่ อแจ้ง วัตถุประสงค์ ขอบเขตการปฏิบัติงาน และวิธีการให้ คำปรึกษา รวมทั้งแนะนำและให้คำปรึกษาเรื่องการจัดทำ แผนบริหารจัดการความเสี่ยง เพื่อให้การจัดทำแผนบริหาร จัดการความเสี่ยงและรายงานผลการบริหารจัดการความ เสี่ยงปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 และปีต่อไปจัดทำได้อย่าง ถูกต้อง เป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด บริการให้คำปรึกษาเพิ่มเติมระหว่างวันที่ 23 ตุลาคม – 17 พฤศจิกายน พ.ศ.2566 สรุปผลการตรวจสอบด้านการให้คำปรึกษา และปิดตรวจ สรุปผลการให้คำปรึกษา ................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................................................... ผู้จัดทำ/ผู้สอบทาน ( นางเจนจิรา อินนา ) นักวิชาการตรวจสอบภายใน/หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน วันที่

แนวทางการปฏิบัติงานตรวจสอบ หน่วยรับตรวจ สำนักปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เรื่องที่ตรวจสอบ การดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข ที่ วิธีการตรวจสอบ ชื่อผู้ตรวจสอบ วันที่ ตรวจสอบ รหัส กระดาษทำ การ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ศึกษากฎหมาย ระเบียบ และหนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้องกับ การดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข สอบทานคำขอรับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข สอบทานใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข สอบทานคำขอต่ออายุใบอนุญาต และคำขอรับใบแทน ใบอนุญาต สอบทานการรายงานผลการตรวจสภาพของสถานที่ ประกอบกิจการของเจ้าพนักงานสาธารณสุขที่ได้รับ มอบหมาย สอบทานการจัดเก็บค่าธรรมเนียมใบอนุญาตตามกฎหมาย สาธารณสุข สอบทานการดำเนินงาน และขั้นตอนการปฏิบัติงาน เกี่ยวกับการออกใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข สอบทานระบบควบคุมภายในการดำเนินการเกี่ยวกับ ใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข สังเกตการณ์ สอบถาม สัมภาษณ์ การปฏิบัติงาน การสุ่ม ตรวจ การตรวจสอบเอกสาร สรุปผลการตรวจสอบ และปิดตรวจ สรุปผลการให้คำปรึกษา .................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................................... ผู้จัดทำ/ผู้สอบทาน ( นางเจนจิรา อินนา ) นักวิชาการตรวจสอบภายใน/หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน วันที่

แนวทางการปฏิบัติงานตรวจสอบ หน่วยรับตรวจ สำนักปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เรื่องที่ตรวจสอบ การดำเนินงานโรงฆ่าสัตว์ ที่ วิธีการตรวจสอบ ชื่อผู้ตรวจสอบ วันที่ ตรวจสอบ รหัสกระดาษ ทำการ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ศึกษากฎหมาย ระเบียบ และหนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้องกับ การดำเนินงานโรงฆ่าสัตว์ ตรวจสอบใบอนุญาตตั้งโรงฆ่าสัตว์ โรงพักสัตว์ และการฆ่า สัตว์ (แบบ ฆจส.2) ตรวจสอบคำสั่งแต่งตั้งพนักงานตรวจโรคสัตว์ ตรวจสอบหลักฐานแบบแจ้งและแบบตอบรับการแจ้งการฆ่า สัตว์เพื่อการจำหน่ายเนื้อสัตว์ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ตรวจสอบหนังสือรับรองแหล่งที่มาของสัตว์เพื่อเข้าโรงฆ่า สัตว์ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ตรวจสอบการจัดเก็บอากรการฆ่าสัตว์และรายได้ค่าเช่า หรือบริการ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ถูกต้อง เป็นไปตามพระราชบัญญัติควบคุมการฆ่าสัตว์เพื่อการ จำหน่ายเนื้อสัตว์ พ.ศ. 2559 หรือไม่ ตรวจสอบหลักฐานบันทึกการตรวจโรคสัตว์ ประจำปี งบประมาณ พ.ศ. 2566 ของพนักงานตรวจโรคสัตว์ ถูกต้องตรงกับจำนวนสัตว์ที่ฆ่าหรือที่แจ้งไว้ ตรวจสอบบันทึกการฆ่าสัตว์ของเจ้าหน้าที่โรงฆ่าสัตว์ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ถูกต้องตรงกันหรือไม่ สอบทานระบบควบคุมภายในการดำเนินงานโรงฆ่าสัตว์ สังเกตการณ์ สอบถาม สัมภาษณ์ การปฏิบัติงาน การสุ่ม ตรวจ การตรวจสอบเอกสาร สรุปผลการตรวจสอบ และปิดตรวจ สรุปผลการให้คำปรึกษา .................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................... ผู้จัดทำ/ผู้สอบทาน ( นางเจนจิรา อินนา ) นักวิชาการตรวจสอบภายใน/หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน วันที่

แนวทางการปฏิบัติงานตรวจสอบ หน่วยรับตรวจ สำนักปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เรื่องที่ตรวจสอบ การติดตามการดำเนินงานการใช้จ่ายเงินอุดหนุน ที่ วิธีการตรวจสอบ ชื่อผู้ตรวจสอบ วันที่ ตรวจสอบ รหัสกระดาษ ทำการ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ศึกษากฎหมาย ระเบียบ และหนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้องกับ การติดตามการดำเนินงานการใช้จ่ายเงินอุดหนุน ตรวจสอบว่ามีการจัดตั้งงบประมาณรายจ่ายหมวดเงิน อุดหนุนของ อบต. เป็นไปตามหลักเกณฑ์ หรือไม่ โครงการ ที่ขอรับเงินอุดหนุนได้บรรจุในแผนพัฒนาท้องถิ่น หรือไม่ โดยตรวจสอบจากเอกสารประกอบการตั้งงบประมาณ และ ข้อบัญญัติงบประมาณรายจ่ายประจำปี 2566 หมวดเงิน อุดหนุน ตรวจสอบว่าโครงการที่ให้เงินอุดหนุนเป็นภารกิจที่อยู่ใน อำนาจหน้าที่ของ อบต.หรือไม่ ตรวจสอบว่ามีการเสนอโครงการหรือการจัดทำประมาณ การค่าใช้จ่ายเพื่อขอรับเงินอุดหนุนหรือไม่ ตรวจสอบว่าก่อนการเบิกจ่ายเงินอุดหนุนมีการจัดทำบันทึก ข้อตกลง หรือไม่ ตรวจสอบว่า มีการแต่งตั้งคณะทำงานติดตามและ ประเมินผลการใช้จ่ายเงินอุดหนุน หรือไม่ ตรวจสอบเอกสารหลักฐานการรับเงินอุดหนุน มีหรือไม่ ตรวจสอบการรายงานผลการดำเนินงาน พร้อมเอกสาร ประกอบถูกต้อง ครบถ้วน และภายในระยะเวลาที่กำหนด หรือไม่ ตรวจสอบการดำเนินโครงการเป็นไปตามวัตถุประสงค์ของ โครงการ หรือไม่ สอบทานระบบควบคุมภายในการติดตามการดำเนินงาน การใช้จ่ายเงินอุดหนุน สังเกตการณ์ สอบถาม สัมภาษณ์ การปฏิบัติงาน การสุ่ม ตรวจ การตรวจสอบเอกสาร สรุปผลการตรวจสอบ และปิดตรวจ สรุปผลการให้คำปรึกษา .................................................................................................................................................................................................... ผู้จัดทำ/ผู้สอบทาน ( นางเจนจิรา อินนา ) นักวิชาการตรวจสอบภายใน/หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน วันที่

เอกสารอ้างอิง 14 รายงานผลการตรวจสอบภายใน

รายงานผลการตรวจสอบ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 หน่วยรับตรวจ สำนักปลัด กองคลัง กองช่าง กองการศึกษา ศาสนาและวัฒนธรรม เรื่องที่ให้คำปรึกษา บริการให้คำปรึกษา เรื่อง การจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง วัตถุประสงค์ของการให้คำปรึกษา 1. เพื่อให้หน่วยรับตรวจทุกสำนัก/กอง มีความเข้าใจ และตระหนักถึงความสำคัญของการบริหาร จัดการความเสี่ยง 2. เพื่อให้หน่วยรับตรวจทุกสำนัก/กอง ได้รับคำแนะนำในการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยงได้ อย่างถูกต้อง และเป็นไปตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการบริหาร จัดการความเสี่ยงสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2562 ขอบเขตการปฏิบัติงาน ให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง การติดตามและรายงานผลการบริหาร จัดการความเสี่ยงขององค์กร วิธีการให้คำปรึกษา ใช้วิธีการตรวจสอบเอกสารการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง สอบทานการบริหารจัดการความ เสี่ยง และให้คำแนะนำปรึกษา 1. สอบทานเอกสารคำสั่งแต่งตั้งคณะกรรมการบริหารจัดการความเสี่ยง ประกาศนโยบายบริหาร จัดการความเสี่ยง แผนบริหารจัดการความเสี่ยง การติดตามและรายงานผลการบริหารจัดการความเสี่ยง ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 2. สอบทานการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง และรายงานผลการบริหารจัดการความเสี่ยง ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 มีความถูกต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ 3. เชิญฝ่ายบริหาร และผู้รับผิดชอบที่ได้รับมอบหมายให้ทำหน้าที่เกี่ยวกับการบริหารจัดการความ เสี่ยงขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เข้าร่วมประชุมเพื่อแจ้งวัตถุประสงค์ ขอบเขตการปฏิบัติงาน และ วิธีการให้คำปรึกษา รวมทั้งแนะนำและให้คำปรึกษาเรื่องการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง เพื่อให้การ จัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยงและรายงานผลการบริหารจัดการความเสี่ยงปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 และปีต่อไปจัดทำได้อย่างถูกต้อง เป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด 4. สรุปผลการตรวจสอบด้านการให้คำปรึกษา และปิดตรวจ งบประมาณในการตรวจสอบ - ไม่มี- ระยะเวลาที่ให้คำปรึกษา 20 วัน วันที่ให้คำปรึกษา ระหว่างวันที่ 23 ตุลาคม – 17 พฤศจิกายน พ.ศ.2566

- 2 – สรุปผลการให้คำปรึกษา จากการสอบทานเอกสาร และสอบถามเจ้าหน้าที่ในการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง พบว่าในปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ มิได้มีการจัดทำนโยบายบริหารจัดการ ความเสี่ยง คำสั่งแต่งตั้งคณะกรรมการบริหารจัดการความเสี่ยง การประเมินความเสี่ยงเพื่อจัดทำแผนบริหาร จัดการความเสี่ยง และมิได้มีการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง ประกอบกับการรายงานผลและการ ทบทวนแผนบริหารจัดการความเสี่ยง ที่ต้องมีการดำเนินการในช่วงก่อนสิ้นปีงบประมาณ เพื่อให้มีการติดตาม ทบทวนแผนบริหารความเสี่ยงของปีต่อไป ซึ่งจากการสอบถามการดำเนินการเกี่ยวกับการจัดทำแผนบริหาร จัดการความเสี่ยงขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ พบว่าเหตุที่ไม่ได้ดำเนินการเนื่องจากบุคลากรขาดความ เข้าใจในเรื่องการบริหารจัดการความเสี่ยง จึงมิได้มีการจัดทำแผนบริหารความเสี่ยง ตาม หลักเกณฑ์ กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการบริหารจัดการความเสี่ยงสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2562 ข้อตรวจพบจากการให้คำปรึกษา 1. องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ไม่ได้มีการกำหนดนโยบายบริหารจัดการความเสี่ยง และการ ประเมินความเสี่ยง 2. องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ไม่ได้มีการจัดทำคำสั่งแต่งตั้งคณะกรรมการบริหารจัดการความ เสี่ยงในปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 3. องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ไม่ได้มีการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง การรายงานผล การบริหารจัดการความเสี่ยง และการติดตามและทบทวนแผนบริหารจัดการความเสี่ยงประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 ข้อเสนอแนะ 1. เห็นควรให้ผู้บริหารองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ และฝ่ายบริหารกำหนดนโยบายบริหาร จัดการความเสี่ยงเพื่อกำหนดระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้ในแต่ละด้าน และประเมินความเสี่ยงในแต่ละ กิจกรรมเพื่อใช้ในการจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยง 2. เห็นควรให้นายกองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์แต่งตั้งคณะกรรมการบริหารจัดการความเสี่ยง ให้ถูกต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการบริหารจัดการ ความเสี่ยงสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2562 ข้อ 4 ให้หน่วยงานของรัฐ จัดให้มีผู้รับผิดชอบ ซึ่งต้อง ประกอบด้วยฝ่ายบริหาร และบุคลากรที่มีความรู้ความเข้าใจเกี่ยวกับการจัดทำยุทธศาสตร์และการบริหาร จัดการความเสี่ยงของหน่วยงานของรัฐ 3. เห็นควรให้องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์จัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยงให้เป็นไปตาม หลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการบริหารจัดการความเสี่ยงสำหรับ หน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2562 มาตรฐาน 2.6 หน่วยงานของรัฐต้องจัดทำแผนบริหารจัดการความเสี่ยงอย่าง น้อยปีละครั้งและต้องมีการสื่อสารแผนบริหารจัดการความเสี่ยงกับผู้ที่เกี่ยวข้องทุกฝ่าย และหลักเกณฑ์ ปฏิบัติการบริหารจัดการความเสี่ยงสำหรับหน่วยงานของรัฐ ข้อ 6 ให้หน่วยงานของรัฐจัดทำแผนบริหาร จัดการความเสี่ยงเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ของหน่วยงานของรัฐ - 3 –

ชื่อผู้รับตรวจ 1. นายประเทศ เอี่ยมมี ปลัด อบต.รักษาราชการแทน ผู้อำนวยการกองการศึกษา ศาสนาและวัฒนธรรม 2. นางธันย์ชนก เทพคำราม รองปลัด อบต.รักษาราชการแทน หัวหน้าสำนักปลัด อบต.ดู่พงษ์ 3. นางธันยนันท์ กาญจนโชคอนันต์ ผู้อำนวยการกองคลัง 4. นายนัฏฐิชัย ใจมั่น ผู้อำนวยการกองช่าง 5. นางนงค์รัก วุฒิ นักวิเคราะห์นโยบายและแผนชำนาญการ 6. นายประกานต์ เทพกัน นักวิชาการเงินและบัญชีปฏิบัติการ ชื่อผู้ตรวจสอบ นางเจนจิรา อินนา นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ

รายงานผลการตรวจสอบ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 หน่วยรับตรวจ สำนักปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เรื่องที่ตรวจสอบ การดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ 1. เพื่อให้ทราบว่า การดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุขได้ปฏิบัติเป็นไปตาม ระเบียบ กฎกระทรวง กฎหมายที่เกี่ยวข้อง หรือไม่ 2. เพื่อให้ทราบว่า การจัดเก็บรายได้ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข ถูกต้องเป็นไป ตามพระราชบัญญัติการสาธารณสุข พ.ศ. 2535 และที่แก้ไขเพิ่มเติมถึง (ฉบับที่ 3) พ.ศ. 2560 3. เพื่อให้ทราบว่า ระบบการควบคุมภายในการดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข มีความเหมาะสม เพียงพอหรือไม่ ขอบเขตการปฏิบัติงาน 1. สอบทานคำขอรับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุขและเอกสารประกอบขององค์การบริหารส่วน ตำบลดู่พงษ์ 2. สอบทานการรายงานผลการตรวจสภาพสถานที่ และดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมาย สาธารณสุข องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 3. ตรวจสอบการจัดเก็บรายได้ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 4. สอบทานระบบการควบคุมภายในการดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข งบประมาณในการตรวจสอบ - ไม่มี- ระยะเวลาในการตรวจสอบ ระหว่างวันที่ 27 พฤศจิกายน – 31 ธันวาคม 2566 วิธีการตรวจสอบ 1. การสอบทาน การสอบถาม การสัมภาษณ์ การสังเกตการณ์ 2. การสุ่มตรวจ 3. การตรวจสอบเอกสาร 4. การสอบทานการควบคุมภายใน สรุปผลการตรวจสอบ การดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข ขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ปรากฏว่าปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์มีผู้ยื่นคำขอใบอนุญาต จำนวน 24 ราย และต่ออายุใบอนุญาต จำนวน 9 ราย รวมทั้งหมด 33 ราย รวมรายได้จากค่าธรรมเนียมการขออนุญาตและ ต่อใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข 6,500 บาท โดยมีรายละเอียด ดังนี้ - รายได้ค่าธรรมเนียมสถานที่จำหน่ายหรือสะสมอาหาร จำนวน 10 ราย เป็นเงิน 1,100 บาท - รายได้ค่าใบอนุญาตประกอบกิจการที่เป็นอันตรายต่อสุขภาพ จำนวน 23 ราย เป็นเงิน 5,400 บาท จากการตรวจสอบสรุปได้ ดังนี้ 1. จากการสอบทานคำขอรับใบอนุญาต ผู้มายื่นคำขอได้ดำเนินการกรอกข้อมูลรายละเอียดและแนบ เอกสารประกอบการยื่นคำขอถูกต้อง เรียบร้อยทุกราย

2. การออกใบอนุญาตของเจ้าหน้าที่ได้มีการดำเนินการตามขั้นตอน และดำเนินการภายในระยะเวลา ที่กำหนดตามพระราชบัญญัติการสาธารณสุข พ.ศ.2535 และที่แก้ไขเพิ่มเติมถึง (ฉบับที่ 3) พ.ศ. 2560 3. การยื่นคำขอต่อใบอนุญาต ผู้ยื่นคำขอต่อใบอนุญาตได้ดำเนินการยื่นคำขอและเอกสารประกอบ ถูกต้อง ครบถ้วน 4. การยื่นขออนุญาตหรือต่อใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข มีเจ้าพนักงานสาธารณสุขของ องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์เข้าตรวจสอบสถานที่ที่ดำเนินกิจการ และรายงานให้ผู้บริหารรับทราบ 5. การจัดเก็บรายได้ค่าธรรมเนียมการออกใบอนุญาตถูกต้องทุกราย เป็นไปตามข้อบัญญัติของ องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ โดยออกตามความในกฎกระทรวง เรื่องการกำหนดค่าธรรมเนียมการออก ใบอนุญาต หนังสือรับรองการแจ้งและการให้บริการในการจัดการสิ่งปฏิกูลหรือมูลฝอย พ.ศ.2559 6. การดำเนินการหรือขั้นตอนในการขอใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข ได้มีการดำเนินการ เป็นไปตามพระราชบัญญัติ พ.ศ.2535 และที่แก้ไขเพิ่มเติมถึง (ฉบับที่ 3) พ.ศ. 2560 โดยเจ้าหน้าที่ได้ กำหนดขั้นตอนหรือคู่มือสำหรับประชาชนที่มาขอรับบริการไว้เป็นลายลักษณ์อักษร และได้ปฏิบัติตามขั้นตอนที่ กำหนด 7. จากการสอบทานระบบการควบคุมภายในการดำเนินการขอใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข การควบคุมภายในมีความเพียงพอ เหมาะสม ในการปฏิบัติงาน และเพื่อเป็นการพัฒนาระบบการควบคุม ภายในให้ดียิ่งขึ้นเห็นควรให้เจ้าหน้าที่ดำเนินการเพิ่มเติมในส่วนของการจัดทำทะเบียนคุมผู้มาขออนุญาตแต่ละ ประเภทกิจการ เพื่อการตรวจสอบและติดตามในปีต่อๆ ไป และจัดตารางลงพื้นที่เพื่อตรวจสอบสถานประกอบ กิจการใดที่ยังไม่ได้รับอนุญาตเพื่อแนะนำให้ผู้ประกอบการมายื่นขออนุญาตให้ถูกต้อง เป็นการเพิ่ม ประสิทธิภาพในการจัดเก็บรายได้ขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ต่อไป ข้อตรวจพบ จากการตรวจสอบการดำเนินการเกี่ยวกับใบอนุญาตตามกฎหมายสาธารณสุข ไม่มีข้อตรวจพบแต่ อย่างใด เจ้าหน้าที่ดำเนินการเป็นไปตามระเบียบ กฎหมาย ข้อบังคับ ได้เป็นอย่างดี และขอให้เจ้าหน้าที่ ดำเนินการอย่างเคร่งครัดต่อไป ข้อเสนอแนะ เนื่องจากไม่มีข้อตรวจพบ ผู้ตรวจสอบภายในจึงขอเสนอแนะเพื่อการพัฒนาในด้านการเพิ่ม ประสิทธิภาพรายได้ขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ โดยการจัดทำทะเบียนคุมผู้มาขออนุญาตแต่ละ ประเภทกิจการ เพื่อการตรวจสอบและติดตามในปีต่อๆ ไป และจัดตารางลงพื้นที่เพื่อตรวจสอบสถานประกอบ กิจการใดที่ยังไม่ได้รับอนุญาตเพื่อแนะนำให้ผู้ประกอบการมายื่นขออนุญาตให้ถูกต้อง ชื่อผู้รับตรวจ 1. นางสาวกรรณิการ์ ฝักฝ่าย เจ้าพนักงานสาธารณสุขปฏิบัติงาน 2. นายณัฐวุฒิ หิมมะวัน พนักงานจ้างทั่วไป ชื่อผู้ตรวจสอบ นางเจนจิรา อินนา นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ

รายงานผลการตรวจสอบ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2567 หน่วยรับตรวจ สำนักปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เรื่องที่ตรวจสอบ การดำเนินงานโรงฆ่าสัตว์ วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ 1. เพื่อให้ทราบว่า การจัดตั้งโรงฆ่าสัตว์ โรงพักสัตว์ และการฆ่าสัตว์ ถูกต้องเป็นไปตามพระราชบัญญัติ ควบคุมการฆ่าสัตว์เพื่อการจำหน่ายเนื้อสัตว์ พ.ศ. 2559 กฎกระทรวง และประกาศที่เกี่ยวข้อง หรือไม่ 2. เพื่อให้ทราบว่า การดำเนินงานโรงฆ่าสัตว์ได้ปฏิบัติเป็นไปตามระเบียบ กฎกระทรวง กฎหมายที่ เกี่ยวข้อง หรือไม่ 3. เพื่อให้ทราบว่า การจัดเก็บรายได้อากรการฆ่าสัตว์และค่าธรรมเนียม ถูกต้องเป็นไปตาม พระราชบัญญัติควบคุมการฆ่าสัตว์เพื่อการจำหน่ายเนื้อสัตว์ พ.ศ. 2559 หรือไม่ 4. เพื่อให้ทราบว่า ระบบการควบคุมภายในการดำเนินงานโรงฆ่าสัตว์มีความเหมาะสม เพียงพอหรือไม่ ขอบเขตการปฏิบัติงาน 1. ตรวจสอบใบอนุญาตจัดตั้งโรงฆ่าสัตว์ขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 2. ตรวจสอบการดำเนินงานโรงฆ่าสัตว์ องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 3. ตรวจสอบการจัดเก็บรายได้อากรการฆ่าสัตว์และค่าธรรมเนียม ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 4. สอบทานระบบการควบคุมภายในการดำเนินการใช้จ่ายเงินอุดหนุน งบประมาณในการตรวจสอบ - ไม่มี- ระยะเวลาในการตรวจสอบ ระหว่างวันที่ 18 ธันวาคม 2566 – 5 มกราคม 2567 วิธีการตรวจสอบ 1. การสอบถาม การสัมภาษณ์ การสังเกตการณ์ 2. การสุ่มตรวจ 3. การตรวจสอบเอกสาร 4. การสอบทานการควบคุมภายใน สรุปผลการตรวจสอบ ข้อตรวจพบ 1. การบันทึกการฆ่าสัตว์หรือตารางการฆ่าสัตว์ประจำวัน บันทึกเลขที่เอกสารการแจ้งไม่ถูกต้อง บันทึก เลขที่เกิน 2. ผู้แจ้งการฆ่าสัตว์หรือผู้ประกอบการนำเอกสารการแจ้ง (แบบ ฆจส.9) ที่ใช้แล้วนำมาใช้ซ้ำ 3. การฆ่าสุกรโดยไม่มีเอกสารการแจ้งการฆ่าสัตว์ 4. การแจ้งการฆ่าสัตว์ไม่มีเอกสารในส่วนของหนังสือรับรองแหล่งที่มาของสัตว์จากปศุสัตว์อำเภอ 5. ไม่พบรายงานการตรวจโรคสัตว์ก่อนการชำแหละและหลังการชำแหละของพนักงานตรวจโรคสัตว์ ประจำโรงฆ่าสัตว์องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 6. ระบบการควบคุมภายในการดำเนินการโรงฆ่าสัตว์ไม่เพียงพอ เหมาะสม ข้อเสนอแนะ

1. เห็นควรแจ้งเจ้าหน้าที่บันทึกตารางการฆ่าสัตว์ให้บันทึกข้อมูลให้ถูกต้อง ครบถ้วน 2. เห็นควรให้มีการชี้แจงแนวทางการปฏิบัติงานในการฆ่าสัตว์โดยให้เจ้าหน้าที่โรงฆ่าสัตว์จัดเก็บ เอกสารการแจ้งการฆ่าสัตว์ (แบบ ฆจส.9) แนบกับตารางการฆ่าสัตว์ประจำวันแล้วนำส่งให้กับ เจ้าพนักงานสาธารณสุขเพื่อใช้ในการตรวจสอบความถูกต้อง และเจาะปรุทุกฉบับเพื่อป้องกันการ นำเอกสารแจ้งการฆ่าไปใช้ซ้ำของผู้ประกอบการ 3. เห็นควรกำชับเจ้าหน้าที่ประจำโรงฆ่าสัตว์ให้ตรวจสอบเอกสารการแจ้งฆ่าสัตว์ก่อนการฆ่าทุกครั้ง เพื่อป้องกันการฆ่าสัตว์โดยไม่ได้รับอนุญาต 4. เห็นควรให้เจ้าหน้าที่รับแจ้งการฆ่าสัตว์ตรวจสอบเอกสารหนังสือรับรองแหล่งที่มาของสัตว์จาก ปศุสัตว์อำเภอในการประกอบการอนุญาตให้ฆ่าสัตว์เพื่อให้เป็นไปตามประกาศกระทรวงเกษตร และสหกรณ์ เรื่องการแจ้งการฆ่าสัตว์และการออกหลักฐานการรับแจ้งการฆ่าสัตว์ พ.ศ. 2562 5. เห็นควรแจ้งพนักงานตรวจโรคสัตว์ให้ดำเนินการตรวจโรคสัตว์ก่อนชำแหละและหลังชำแหละ สัตว์ทุกตัวและจัดทำรายงานการตรวจโรคสัตว์ให้ถูกต้อง ครบถ้วน ตามประกาศกรมปศุสัตว์ เรื่องแบบรายงานการตรวจโรคและพิสูจน์โรคสัตว์ พ.ศ. 2562 ซึ่งได้กำหนดให้พนักงานตรวจ โรคสัตว์ดำเนินการตรวจโรคและพิสูจน์โรคสัตว์ และบันทึกลงในแบบรายงานการตรวจสัตว์และ แบบรายงานการตรวจเนื้อสัตว์ตามแบบรายงานแนบท้ายประกาศ โดยเก็บไว้ที่โรงฆ่าสัตว์จำนวน 1 ชุด และพนักงานตรวจโรคสัตว์จำนวน 1 ชุด เพื่อป้องกันโรคระบาดในสัตว์และเพื่อสุขภาพที่ ดีของผู้บริโภค 6. เห็นควรให้มีการติดตั้งกล้องโทรทัศน์วงจรปิดในโรงฆ่าสัตว์ขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ และปรับปรุงระบบการควบคุมภายในเกี่ยวกับการดำเนินการโรงฆ่าสัตว์ให้มีความเพียงพอ เหมาะสมเพื่อป้องกันการฆ่าสัตว์โดยไม่ได้รับอนุญาต ป้องกันของหาย และสามารถตรวจสอบ จำนวนสัตว์ที่ทำการฆ่าในแต่ละวันได้อย่างถูกต้อง การติดตามผลการดำเนินการตามข้อเสนอแนะจากการตรวจสอบ ตามที่ผู้ตรวจสอบภายในได้มีข้อเสนอแนะเกี่ยวกับเรื่องการดำเนินงานโรงฆ่าสัตว์ข้างต้นนั้น จึง ขอให้หน่วยรับตรวจได้ดำเนินการตามขอเสนอแนะและรายงานผลการปฏิบัติตามข้อเสนอแนะให้ผู้ตรวจสอบ ภายในทราบภายใน 30 วัน นับจากวันที่ได้รับรายงานผลการตรวจสอบ ชื่อผู้รับตรวจ 1. นางสาวกรรณิการ์ ฝักฝ่าย เจ้าพนักงานสาธารณสุข 2. นางสาวณัฐธีรา ทรัพย์เรืองรุ่ง นักวิชาการจัดเก็บรายได้ 3. นางสาวรุ่งนภา คำมงคล พนักงานจ้างทั่วไป 4. นายณัฐวุฒิ หิมมะวัน พนักงานจ้างทั่วไป 5. นางสาวชณากานต์ สุยะหน่อ ผู้ช่วยเจ้าพนักงานจัดเก็บรายได้ ชื่อผู้ตรวจสอบ นางเจนจิรา อินนา นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ

รายงานผลการตรวจสอบ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 หน่วยรับตรวจ สำนักปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เรื่องที่ตรวจสอบ การติดตามการดำเนินงานการใช้จ่ายเงินอุดหนุน วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ 1. เพื่อให้ทราบว่า การจัดตั้งงบประมาณรายจ่ายและเบิกจ่ายงบประมาณ หมวดเงินอุดหนุนเป็นไป อย่างถูกต้องตามระเบียบหรือไม่ 2. เพื่อให้ทราบว่า การรายงานผลการดำเนินงานของหน่วยงานที่ขอรับเงินอุดหนุนมีความถูกต้อง และ เป็นไปตามระเบียบหรือไม่ 3. เพื่อให้ทราบว่า ระบบการควบคุมภายในการดำเนินการใช้จ่ายเงินอุดหนุนมีความเหมาะสม เพียงพอหรือไม่ ขอบเขตการปฏิบัติงาน 1. ตรวจสอบการตั้งงบประมาณรายจ่ายและเบิกจ่ายงบประมาณ หมวดเงินอุดหนุน ประจำปี งบประมาณ พ.ศ. 2566 2. ตรวจสอบการรายงานผลการดำเนินโครงการที่ขอรับเงินอุดหนุนจากหน่วยงาน ประจำปี งบประมาณ พ.ศ. 2566 3. สอบทานระบบการควบคุมภายในการดำเนินการใช้จ่ายเงินอุดหนุน งบประมาณในการตรวจสอบ - ไม่มี- ระยะเวลาในการตรวจสอบ ระหว่างวันที่ 8 – 31 มกราคม 2567 วิธีการตรวจสอบ 1. การสอบถาม การสัมภาษณ์ การสังเกตการณ์ 2. การสุ่มตรวจ 3. การตรวจสอบเอกสาร 4. การสอบทานการควบคุมภายใน สรุปผลการตรวจสอบ 1. การตั้งงบประมาณรายจ่ายหมวดเงินอุดหนุนของ อบต. เป็นไปตามระเบียบกระทรวงมหาดไทยว่า ด้วยเงินอุดหนุนขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น พ.ศ. 2559 แก้ไขเพิ่มเติมถึง (ฉบับที่ 2) พ.ศ. 2563 โดย องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ตั้งไว้ไม่เกินร้อยละห้า และโครงการที่ขอรับเงินอุดหนุนทุกโครงการมีบรรจุไว้ใน แผนพัฒนาทุกโครงการและทุกกิจกรรม 2. โครงการที่ให้เงินอุดหนุนเป็นภารกิจที่อยู่ในอำนาจหน้าที่ขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ตาม พระราชบัญญัติสภาตำบลและองค์การบริหารส่วนตำบล พ.ศ. 2537 และแก้ไขเพิ่มเติมถึง (ฉบับที่ 7) พ.ศ. 2562 3. การเสนอโครงการหรือการจัดทำประมาณการค่าใช้จ่ายเพื่อขอรับเงินอุดหนุน หน่วยงานที่ขอรับเงิน อุดหนุนได้เสนอโครงการเพื่อขอรับเงินอุดหนุนและบรรจุไว้ในแผนพัฒนาท้องถิ่น (พ.ศ.2566 – 2570)และที่ เพิ่มเติมเปลี่ยนแปลงครั้งที่ 2/2566 และได้จัดทำเป็นข้อบัญญัติงบประมาณรายจ่ายประจำปี 2566 ครบทุก โครงการ

4. การจัดทำบันทึกข้อตกลงมีการจัดทำทุกครั้งทุกโครงการ เป็นไปตามระเบียบกระทรวงมหาดไทยว่า ด้วยเงินอุดหนุนขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (ฉบับที่ 2) พ.ศ.2563 ข้อ 8 วรรคสอง ในส่วนของ รายละเอียดในบันทึกข้อตกลงบางโครงการมีรายละเอียดไม่ครบถ้วน โดยไม่ได้ระบุเงินสมทบที่หน่วยงานผู้ ขอรับเงินอุดหนุนได้สมทบในแต่ละโครงการหรือระบุจำนวนไม่ถูกต้อง 5. มีการแต่งตั้งคณะทำงานติดตามและประเมินผลการใช้จ่ายเงินอุดหนุน ตามคำสั่งองค์การบริหารส่วน ตำบลดู่พงษ์ ที่ 534/2566 เรื่องแต่งตั้งคณะทำงานติดตามและประเมินผลการใช้จ่ายเงินอุดหนุนของ หน่วยงานที่ขอรับเงินอุดหนุนจากองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 6. หลักฐานการรับเงินอุดหนุนใบเสร็จรับเงินหรือใบสำคัญรับเงินจากหน่วยงานที่ขอรับเงินอุดหนุนได้ มอบไว้เป็นหลักฐานให้กับองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ถูกต้อง ครบถ้วนทุกโครงการ 7. การรายงานผลการดำเนินงานของหน่วยงานที่ขอรับเงินอุดหนุน มีการรายงานครบทุกโครงการแต่ เป็นการรายงานเกินระยะเวลากำหนด ซึ่งตามแนวทางปฏิบัติตามระเบียบฯ ได้กำหนดให้ต้องมีการรายงาน ภายใน 30 วัน นับแต่วันที่โครงการแล้วเสร็จ เอกสารประกอบการรายงานผลการดำเนินงานส่วนใหญ่ไม่ ครบถ้วนเรียบร้อย เช่น ค่าจ้างเหมาทำอาหาร ค่าจ้างทำป้ายโครงการ จ้างเหมาจัดหาเครื่องตัดหญ้า จ้างเวร ยามเฝ้าระวังไฟป่า มีภาพประกอบไม่ครบถ้วน และไม่ชัดเจนทำให้ไม่สามารถตรวจนับได้หรือมีจำนวนไม่ครบ ตามจำนวนที่มีการจัดซื้อจัดจ้าง 8. การดำเนินโครงการแต่ละโครงการเป็นไปตามวัตถุประสงค์ 9. ระบบการควบคุมภายในการติดตามการดำเนินงานการใช้จ่ายเงินอุดหนุนมีความเพียงพอ เหมาะสม แต่ยังคงต้องมีการปรับปรุงในการติดตามและประเมินผลการใช้จ่ายเงินอุดหนุนเพื่อให้อยู่ในระยะเวลาที่กำหนด เอกสารหลักฐานประกอบการรายงานผลการดำเนินงานต้องถูกต้องครบถ้วน สามารถตรวจสอบได้ และต้อง ชี้แจงให้กับหน่วยงานที่ขอรับเงินอุดหนุนได้เข้าใจในการดำเนินงานเพื่อให้เป็นไปตามวัตถุประสงค์ เพื่อให้การ ใช้จ่ายเงินอุดหนุนมีประสิทธิภาพและประสิทธิผล ข้อตรวจพบ 1. โครงการในข้อบัญญัติงบประมาณรายจ่ายประจำปี พ.ศ. 2566 ในหมวดของเงินอุดหนุนของ องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ มีทั้งหมด 26 โครงการ มีเพียง 5 โครงการที่รายงานผลการดำเนินงานภายใน 30 วัน และอีก 21 โครงการรายงานผลการดำเนินงานเกินระยะเวลาที่กำหนด 2. เอกสารประกอบการเบิกจ่ายเงินอุดหนุนตามโครงการบริหารจัดการป่าชุมชน และโครงการ พระราชดำริด้านสาธารณสุขในส่วนของค่าอาหาร ค่าจ้างเหมาจัดหาเครื่องตัดหญ้า ค่าจ้างเฝ้าระวังไฟป่า และ ค่าจัดหาวัตถุดิบในการสาธิตประกอบอาหารปรุงสุกไม่เรียบร้อย ไม่สามารถตรวจสอบหรือตรวจนับจำนวนได้ 3. เอกสารประกอบการเบิกจ่ายเงินอุดหนุนโครงการอาหารกลางวันของโรงเรียนบ้านดู่พงษ์ และ โรงเรียนบ้านโป่งคำ ในส่วนของเอกสารประกอบการจัดจ้างประกอบอาหาร(ปรุงสำเร็จ) ไม่ครบถ้วน ไม่สามารถ ตรวจสอบเมนูอาหารในแต่ละวันได้ว่ามีการประกอบอาหารได้ตรงตามที่กำหนดไว้ในร่างขอบเขต/รายละเอียด คุณลักษณะของอาหารกลางวันหรือตามที่กำหนดในแต่ละวันหรือไม่ 4. โครงการพัฒนาการเรียนรู้วิชาชีพตามหลักปรัชญาเศรษฐกิจพอเพียงของโรงเรียนบ้านดู่พงษ์ไม่มีเงิน สมทบในส่วนของโรงเรียน กิจกรรมที่กำหนดในโครงการเป็นการสอนทำน้ำพริกมะขามการดำเนินการจ้าง วิทยากรและการจ้างทำอาหารและอาหารว่างเป็นการดำเนินการภายใต้กิจกรรมการทำน้ำพริกมะขาม แต่เมื่อ ดำเนินการจริงเป็นการทำน้ำพริกตาแดงซึ่งรายละเอียดการจัดซื้อจัดจ้างไม่ตรงกับกิจกรรม และไม่มีในส่วนของ การจัดหาวัสดุในการฝึกอบรม เนื่องจากในกิจกรรมมีเพียงการจัดจ้างวิทยากรและการจ้างทำอาหารและอาหาร ว่างเท่านั้น

5. ป้ายโครงการที่ใช้ประกอบในการจัดกิจกรรมเป็นป้ายเก่าที่นำมาแก้ไขแต่มีการเบิกจ่ายเป็นค่าจัดทำ ป้ายใหม่ และบางโครงการมีการเบิกจ่ายค่าป้ายจำนวนหลายป้ายแต่มีรูปถ่ายปรากฏไม่ครบตามจำนวนที่ขอ เบิกจริง 6. จากการสอบทานระบบการควบคุมภายในการติดตามการดำเนินงานการใช้จ่ายเงินอุดหนุน พบว่ายัง ต้องมีการปรับปรุงในส่วนของการรายงานผลการใช้จ่ายเงินอุดหนุนเพื่อให้อยู่ในระยะเวลาที่กำหนด เอกสาร หลักฐานประกอบการรายงานผลการดำเนินงานต้องถูกต้องครบถ้วน สามารถตรวจสอบได้ และต้องชี้แจงให้กับ หน่วยงานที่ขอรับเงินอุดหนุนได้เข้าใจในการดำเนินงานเพื่อให้เป็นไปตามวัตถุประสงค์ เพื่อให้การใช้จ่ายเงิน อุดหนุนมีประสิทธิภาพและประสิทธิผล ข้อเสนอแนะ 1. เห็นควรให้หน่วยงานที่ขอรับเงินอุดหนุนดำเนินการรายงานผลการใช้จ่ายเงินอุดหนุนภายใน 30 วัน นับแต่วันที่โครงการแล้วเสร็จ เพื่อให้เป็นไปตามแนวทางปฏิบัติการตั้งงบประมาณและการเบิกจ่ายเงินอุดหนุน ขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ตามหนังสือกระทรวงมหาดไทย ด่วนที่สุด ที่ มท 0808.2/ว4750 ลงวันที่ 14 สิงหาคม 2563 2. เห็นควรให้หน่วยงานที่ขอรับเงินอุดหนุนจัดทำเอกสารประกอบการเบิกจ่ายหรือประกอบการจัดซื้อ จัดจ้างให้ถูกต้อง ครบถ้วน ทั้งในส่วนของเอกสารและภาพถ่ายประกอบให้สามารถตรวจสอบจำนวนได้อย่าง ชัดเจน 3. เห็นควรให้มีการชี้แจงแนวทางปฏิบัติการจัดซื้อจัดจ้างและการดำเนินการเบิกจ่ายเงินอุดหนุนอาหาร กลางของโรงเรียนให้เป็นแนวทางเดียวกัน โดยดำเนินการให้ถูกต้องเป็นไปตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 และในการจ้างเหมาประกอบอาหาร (ปรุงสำเร็จ) ควรมีเอกสารตรวจรับที่ประกอบด้วยภาพถ่ายอาหารในแต่ละวันประกอบ และมีการตรวจรับทุกครั้งที่มีการส่ง มอบพัสดุ เพื่อให้การตรวจรับอาหารกลางวันถูกต้องตามร่างขอบเขต/คุณลักษณะของพัสดุนั้น 4. เห็นควรให้หน่วยงานที่ขอรับเงินอุดหนุนต้องมีงบประมาณในส่วนของตนเองร่วมสมทบเพื่อใช้จ่ายใน การดำเนินโครงการขอรับเงินอุดหนุน ตามระเบียบกระทรวงมหาดไทยว่าด้วยเงินอุดหนุนขององค์กรปกครอง ส่วนท้องถิ่น (ฉบับที่ 2) พ.ศ.2563 ข้อ 7 (2) และต้องใช้จ่ายเงินงบประมาณของตนเองก่อนเป็นลำดับแรก หากมีเงินเหลือจ่ายให้ส่งคืนพร้อมการรายงานผลการดำเนินการดังกล่าว ตามบันทึกข้อตกลงการรับเงินอุดหนุน และให้ดำเนินการตามกิจกรรมที่ระบุในโครงการที่ขอรับเงินอุดหนุน หากมีการเปลี่ยนแปลงควรมีการจัดทำ บันทึกเพื่อขอเปลี่ยนแปลงและจัดทำเอกสารประกอบให้ถูกต้อง 5. เห็นควรให้หน่วยงานที่ขอรับเงินอุดหนุนจัดทำป้ายโครงการใหม่ตามรายละเอียดการเบิกจ่ายค่าป้าย โครงการให้ถูกต้อง ครบถ้วน ตามที่มีการเบิกจ่ายจริง พร้อมทั้งภาพถ่ายประกอบให้ครบถ้วน 6. เห็นควรให้มีการปรับปรุงการควบคุมภายในให้มีการดำเนินการให้ถูกต้อง ครบถ้วน ให้เป็นไปตาม ระเบียบกระทรวงมหาดไทยว่าด้วยเงินอุดหนุนขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น พ.ศ.2559 และแก้ไขเพิ่มเติม ถึง (ฉบับที่ 2) พ.ศ. 2563 และระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการจัดซื้อจัดจ้างและการบริหารพัสดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 อย่างเคร่งครัด การติดตามผลการดำเนินการตามข้อเสนอแนะจากการตรวจสอบ ตามที่ผู้ตรวจสอบภายในได้มีข้อเสนอแนะเกี่ยวกับเรื่องการติดตามการดำเนินงานการใช้จ่ายเงิน อุดหนุน ข้างต้นนั้น จึงขอให้หน่วยรับตรวจได้ดำเนินการตามขอเสนอแนะและรายงานผลการปฏิบัติตาม ข้อเสนอแนะให้ผู้ตรวจสอบภายในทราบภายใน 30 วัน นับจากวันที่ได้รับรายงานผลการตรวจสอบ

ชื่อผู้รับตรวจ 1. นางนงค์รัก วุฒิ นักวิเคราะห์นโยบายและแผน 2. นางสิริกาญจน์ เขื่อนจันทร์ นักพัฒนาชุมชน 3. นางสาวกรรณิการ์ ฝักฝ่าย เจ้าพนักงานสาธารณสุข 4. นายประกานต์ เทพกัน นักวิชาการเงินและบัญชี ชื่อผู้ตรวจสอบ นางเจนจิรา อินนา นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ

/ ~ 1'U "a1 'ti n1 "a_ .... 'l!! '1 :i EJ .'f.lj)~JJJJ rn ~11 ~.:J rlfJJ \!~VI]~ ci.J'\.!~1.\J~~rrni 6.1 D~~yi)~'t) ~.:JVl l~tJ1t1. d CV d V1 ............ :Y.µ .. ~~-~.9.P. ~~-·-··· · .............................................................................. 1'UV1 .................. .9. .... ~ ....... TI .. f1: ...... ~ ................................................................. . d ..... ., ., :'ltl •:;"1 L -av .:i ':i1v.:i1t1e.Jam':i\J1~\J111.1fl1':i~1L t1t1m':im1.1'llmamm t1~'lle.i.:ie.Jm1'1ae.i mv ~ t1 ':i~'1 1 u -w. Pi. l!>d:'.bb ....................................................................................................................................................................... ~ ................................................................................................................ .. IJl11J~VIU1tl\Jl':i1'1'1tlUf11El 1 'U L~~1 L iJ'Uf11':i\Jl':i1'1'1tlUf11tl 1 ti \J1 11JU.e.JiJf11':itJl':i1'1'1tlU.fl1tl 1 ti tl':i~~1u.:iutl':i~:i.nru 'W.Pl. l!>crbb L~t1L~~1Liit1fl1':il'l':i1'1'1e.JU ~1t11tl ct fllilfl':i':i:i..J tl ':i ~fltlU~'JEJ ' ' o Q .iC:l1 OJ 4 II .cil II < @'l. f11':i~1 L tltl.:J1t!Lfl ff'JflUL ':it.l.:J':itl.:J L ':itltl ':it.l.:JVj fl"!J h fl1':i1'UL1t1LL'1~fl1':iLUfl~1m1mhu':i~UU (KTB Corporate Online) r;n. fl1':i~1LU'U.:J1'UL~tl'JflU1uti'4qj1\Jlrltla~1.:i ~~u.tla.:JVl~tl~tl'1Btltl11'l1':i ct. U~fl1':i 1 ~fl1tnfl 't;-1LMt11nuf11':i~~~1':i1 tl.:J1tlfl1':i'U':i~ Li1t1~'1fl1Wl'JUl'l1Jf11 ti1 ti • ~m1'1'1BU.f11EJ 1ti1~~1L -Ut1fl1 ':il'l':i1'1"'Bu L~B.:i~.:i flci11 LL ~ ':i1 t1.:i t1~a fl1':i \JI ':i1'1'1BU L'1~ '1 " L~tlU~eJ ti 1.1.~1 1~ ti ':i1tl .:J 1t1~'1 fl1'ilil 'i'J'l"'BU l~ii-b'v L'1'UB LL tl~~1V1-rUVIU'J t11'u 1J1 ':i1'1 m rl fl1':iU Vl 1':i~TU ~ 1U" ~ 'tH,; ~~viu1t1 tJJ':i1'1'1tl u.n 1 t1 'Ul~~~ 1J1 11.1fl1 ':i~ L-Ut1fl 'i\Jl 11.1.UeJ L'1'U mL tl~"!l tl .:iviu1 EJ 1'u \Jl 'i1 '1 L~1 ~ .:J"IJ B ':i1ti.:J11.J ~a fl 1':i~~\Jl11.J fl1 'i ~1 LU 'U fl1 ':ilil11J<ff B L"''U eJ LL ti~ "IJ B.:JVIU 1 t11'u lil 'iT:U L~ t1 ii ':i1 ti a~ L~ ti~ lil11J ., ~ LBfl'11'il.I. tlU'V11 EJtl ('U1.:JL'1tl~'i1 B'U'U1) ni'!! 1rn r.111 ".J ~B'U fl1EJ 1 tn.JljU'?,\rn1 ~\J~~(Z/ .... (t11 EJ5':iPi'fl~ fi1Pi11.1a) < Q I O " I ' 'U1EJ fl eJ.:Jl'l fl 'i ':iV11':i '1 tllil ~'W.:J ~ "

รายงานผลการติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบภายใน ประจำปี พ.ศ.2566 หน่วยตรวจสอบภายใน องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ อำเภอสันติสุข จังหวัดน่าน

2 รายงานผลการติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบภายใน ประจำปี พ.ศ.2566 หน่วยรับตรวจ สำนักปลัด เรื่องที่ตรวจ การดำเนินงานเกี่ยวกับเรื่องร้องเรียน ร้องทุกข์ ข้อตรวจพบ 1. ไม่ได้จัดทำคู่มือ/แนวทางปฏิบัติการดำเนินการรับเรื่องร้องเรียน - ร้องทุกข์ สำหรับ หน่วยงาน 2. ไม่ได้จัดทำทะเบียนรับเรื่องร้องเรียน – ร้องทุกข์และสถิติการรับเรื่องร้องเรียน/ร้องทุกข์ ข้อเสนอแนะ 1. เห็นควรให้จัดทำคู่มือหรือกำหนดขั้นตอนการปฏิบัติงานเกี่ยวกับการรับเรื่องร้องเรียน/ ร้องทุกข์ เพื่อให้การดำเนินงานเป็นไปตามขั้นตอน และให้เป็นในทิศทางเดียวกัน พร้อม กันนี้เห็นควรนำคู่มือดังกล่าวเผยแพร่ลงบนเว็บไซต์ขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เพื่อเป็นคู่มือ/แนวทางการปฏิบัติงาน 2. เห็นควรให้เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบจัดทำทะเบียนรับเรื่องร้องเรียน/ร้องทุกข์ และจัดทำ สถิติการรับเรื่องร้องเรียน/ร้องทุกข์ เสนอผู้บริหารรับทราบ อย่างน้อย 2 ครั้ง/ปี พร้อม ทั้งเผยแพร่ข้อมูลสถิติดังกล่าวลงเว็บไซต์หลักของ อบต.ดู่พงษ์ เพื่อให้ทราบว่าในแต่ละ ปีงบประมาณได้มีการเรื่องร้องเรียน/ร้องทุกข์ จำนวนกี่เรื่องได้รับการแก้ไขครบถ้วนแล้ว หรือไม่ เพื่อการติดตาม ตรวจสอบ และจัดการเรื่องร้องเรียน/ร้องทุกข์ให้ครบถ้วน เรียบร้อย 3. กรณีได้รับเรื่องร้องเรียนจากศูนย์ดำรงธรรมอำเภอสันติสุขและหน่วยงานอื่น หรือกรณี ร่วมเป็นคณะกรรมการร่วมกับหน่วยงานอื่น ให้เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบดำเนินการรับเรื่อง ดังกล่าวไว้ในทะเบียนรับของ อบต. และขอรายงานผลการแก้ไขปัญหาเรื่องร้องเรียน/ ร้องทุกข์ เพื่อรายงานเสนอให้ผู้บริหารทราบ รายงานผลการดำเนินการตามข้อเสนอแนะ ต าม บั น ทึ ก ข้ อ ค ว า ม ส ำ นั ก ป ลั ด อ งค์ ก า ร บ ริห า ร ส่ ว น ต ำบ ล ดู่ พ งษ์ ที่ นน 72301/991 ลงวันที่ 29 สิงหาคม 2566 เรื่อง รายงานผลการดำเนินการตาม ข้อเสนอแนะ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 หน่วยรับตรวจสำนักปลัด ได้รายงานผลการ ดำเนินการตามข้อเสนอแนะดังนี้ 1. สำนักปลัดองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ได้ดำเนินการจัดทำคู่มือการดำเนินงานเรื่อง ร้องเรียน/ร้องทุกข์และเผยแพร่ลงบนเว็บไซต์ขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ เรียบร้อยแล้ว 2. เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบได้จัดทำทะเบียนรับเรื่องร้องเรียน/ร้องทุกข์ และจะดำเนินการ รายงานสถิติเสนอผู้บริหารรับทราบต่อไป 3. กรณีได้รับเรื่องร้องเรียนจากศูนย์ดำรงธรรมอำเภอสันติสุขและหน่วยงานอื่น เจ้าหน้าที่จะ ดำเนินการรับเรื่องดังกล่าวในทะเบียนรับเรื่อง และรายงานผลให้ผู้บริหารทราบ

3 หน่วยรับตรวจ กองคลัง เรื่องที่ตรวจ การรับเงินและการเบิกจ่ายเงินผ่านระบบ (KTB Corporate Online) ข้อตรวจพบ 1. การรับชำระเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online อบต.ดู่พงษ์ ได้ขอใช้บริการรับ ชำระเงินภาษีผ่านระบบ KTB Corporate Online ตามหนังสือ ที่ นน 72302/353 ลงวันที่ 27 พ.ค.2564 เรื่องขอสมัครใช้บริการรับชำระภาษีท้องถิ่นผ่านธนาคาร แต่ยัง ไม่ได้มีการดำเนินการแต่อย่างใด จากคำชี้แจงของหน่วยรับตรวจ พบว่าการดำเนินงานมี ปัญหาและอุปสรรคในการปฏิบัติงาน เกี่ยวกับจำนวนเงินที่อาจมีการเปลี่ยนแปลง ซึ่งไม่ แน่ใจว่าระบบสามารถแก้ไขข้อมูลได้หรือไม่ หลังจากที่มีการออกใบแจ้งชำระเงินไปแล้ว จึงเป็นปัญหาในการปฏิบัติงาน 2. การจ่ายเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online เจ้าหน้าที่ไม่ได้ดำเนินการกำหนดให้ เจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงินกรอกแบบแจ้งข้อมูลการรับเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online ตามแบบที่กำหนด (เอกสาร 2) และทะเบียนคุมการโอนเงินมีการจัดทำ แต่ไม่ เป็นไปตามแบบที่กำหนดและไม่เป็นปัจจุบัน ตามหลักเกณฑ์และวิธีปฏิบัติในการรับเงิน และการจ่ายเงินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ผ่านระบบ KTB Corporate Onlin 3. การกำหนดตัวบุคคลผู้มีสิทธิการใช้งาน เจ้าหน้าที่ตัวบุคคลที่ได้รับการแต่งตั้งให้ ดำเนินการระบบ KTB Corporate Online ดำเนินการเปลี่ยนรหัสผ่านแต่ไม่ได้ ดำเนินการทุก 3 เดือน ข้อเสนอแนะ 1. เห็นควรให้ผู้บังคับบัญชาและผู้บริหารสนับสนุนส่งเสริมให้ผู้ที่เกี่ยวข้องได้เข้าร่วมอบรม พัฒนาความรู้และศึกษาข้อมูลจาก อปท.ใกล้เคียงในการรับชำระเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online เพื่อนำมาใช้ในการดำเนินการ เป็นการเพิ่มประสิทธิภาพใน การรับชำระเงินค่าภาษีของ อบต.ดู่พงษ์ และเพื่อให้สอดคล้องกับแผนงานโครงการ e-Payment ภาครัฐ ภายใต้ยุทธศาสตร์การพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานระบบการชำระเงิน แ บ บ อิ เล็ ก ท ร อ นิ ก ส์ แ ห่ งช า ติ (National e-Payment Master Plan) ต า ม ที่ คณะรัฐมนตรีได้มีมติเห็นชอบเมื่อวันที่ 22 ธันวาคม 2558 2. เห็นควรให้เจ้าหน้าที่ดำเนินการให้ผู้มีสิทธิรับเงินกรอกแบบแจ้งข้อมูลการรับเงินและ จัดทำทะเบียนคุมการโอนเงินให้ถูกต้องและเป็นปัจจุบัน เพื่อใช้ในการตรวจสอบความ ถูกต้องของข้อมูล 3. เห็นควรให้บุคคลที่มีหน้าที่นำเข้าข้อมูล และบุคคลที่มีหน้าที่อนุมัติ ต้องเก็บรักษารหัสตัว บุคคลในการใช้งานในระบบให้ปลอดภัย เป็นความลับ ห้ามมอบหมายผู้อื่นเป็น ผู้ดำเนินการแทน และเปลี่ยนรหัสผ่านทุก 3 เดือน ตามแนวทางการปฏิบัติงานเพื่อ ป้องกันการทุจริตด้านการเงินการคลังขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น

4 รายงานผลการดำเนินการตามข้อเสนอแนะ ตามบันทึกข้อความ กองคลังองค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ ที่ นน 72301/254 ลงวันที่ 7 กรกฎาคม 2566 เรื่อง รายงานผลการปฏิบัติตามข้อเสนอแนะของหน่วย ตรวจสอบภายในขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์หน่วยรับตรวจกองคลัง ได้รายงานผล การดำเนินการตามข้อเสนอแนะดังนี้ 1. การรับชำระเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบได้ดำเนินการไปศึกษาข้อมูลจาก อปท.ข้างเคียงในการชำระเงินผ่าน ระบบ KTB Corporate Online เพื่อมาปรับใช้และเพิ่มประสิทธิภาพในการรับชำระภาษีของ องค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ 2. การจ่ายเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online เจ้าหน้าที่ได้ดำเนินการให้ผู้มีสิทธิรับเงินกรอกแบบแจ้งข้อมูลการรับเงินและได้จัดทำทะเบียน คุมการโอนเงินให้ถูกต้องและเป็นปัจจุบัน 3. การกำหนดตัวบุคคลผู้มีสิทธิการใช้งาน เจ้าหน้าที่ได้กำชับบุคคลที่มีหน้าที่นำเข้าข้อมูล และบุคคลที่มีหน้าที่อนุมัติ เก็บรักษารหัสตัว บุคคลในการใช้งานในระบบให้ปลอดภัย เป็นความลับ ห้ามมอบหมายให้ผู้อื่นเป็น ผู้ดำเนินการแทนเป็นอันขาด และให้มีการเปลี่ยนรหัสผ่านทุก 3 เดือน

5 หน่วยรับตรวจ กองช่าง เรื่องที่ตรวจ การดำเนินงานเกี่ยวกับใบอนุญาตก่อสร้าง ดัดแปลงหรือรื้อถอนอาคาร ข้อตรวจพบ 1. ไม่ได้แต่งตั้งมอบหมายผู้รับผิดชอบดำเนินการเกี่ยวกับการขอใบอนุญาตที่ชัดเจน การใช้ แบบคำขออนุญาตไม่เป็นไปตามที่กฎกระทรวงกำหนด และไม่กรอกรายละเอียดข้อมูลใน แบบคำขออนุญาตให้ครบถ้วน 2. การรับเงินค่าธรรมเนียมใบอนุญาตก่อสร้าง ดัดแปลง รื้อถอนอาคารไม่เป็นไปตามที่ กฎกระทรวงกำหนด 3. ระบบควบคุมภายในเกี่ยวกับการดำเนินการขออนุญาตก่อสร้างอาคาร ยังไม่เพียงพอและ เหมาะสม ข้อเสนอแนะ 1. เห็นควรให้กองช่างดำเนินการแต่งตั้งมอบหมายผู้รับผิดชอบโดยตรงให้ชัดเจน ปรับปรุง คำสั่งกำหนดงานและหน้าที่ความรับผิดชอบของกองช่างให้เป็นปัจจุบัน 2. เห็นควรให้เจ้าหน้าที่รับคำขอตรวจสอบเอกสารประกอบคำขอ แบบคำขอ และลงเลขที่รับ เอกสารให้ถูกต้องเป็นไปตามแบบที่กำหนดในกฎกระทรวง พร้อมกรอกข้อมูลรายละเอียด ในแบบขออนุญาตให้ถูกต้องครบถ้วน เมื่อดำเนินการเสร็จเรียบร้อยแล้วให้เจ้าหน้าที่ จัดเก็บเอกสารไว้เป็นปีงบประมาณเพื่อง่ายต่อการค้นหาและตรวจสอบ 3. เห็นควรให้เจ้าหน้าที่ที่ได้รับแต่งตั้งเป็นนายตรวจและนายช่าง จัดทำบันทึกการตรวจสอบ แบบแปลนการขออนุญาต บันทึกข้อมูลการตรวจสอบให้ถูกต้อง ครบถ้วน พร้อมทั้ง คำนวณค่าธรรมเนียมการตรวจแบบแปลน และค่าธรรมเนียมใบอนุญาตให้ถูกต้องตามที่ กฎกระทรวงได้กำหนดไว้ เพื่อความถูกต้องเห็นควรให้เจ้าหน้าที่ที่รับชำระเงิน ค่าธรรมเนียมดำเนินการตรวจสอบความถูกต้องของจำนวนเงินอีกครั้ง หากพบว่าไม่ ถูกต้องให้แจ้งหน่วยงานเจ้าของเรื่องทันทีเพื่อดำเนินการแก้ไข ต่อไป 4. เห็นควรให้มีการจัดวางระบบควบคุมภายในเกี่ยวกับการดำเนินการขออนุญาตก่อสร้างให้มี ความเพียงพอ และเหมาะสม โดยจัดทำคู่มือ/แนวทาง/วิธีปฏิบัติงานเกี่ยวกับการขอ อนุญาต การกำหนดระยะเวลาในการดำเนินการให้ชัดเจน เพื่อใช้เป็นแนวทางปฏิบัติงาน ให้ถูกต้อง เป็นไปตามกำหนดหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขในการขออนุญาต การ อนุญาต การต่ออายุใบอนุญาต การโอนใบอนุญาต การออกใบรับรอง และการออกใบ แทนตามกฎหมายว่าด้วยการควบคุมอาคาร พ.ศ. 2564 พร้อมทั้งเผยแพร่คู่มือ/แนวทาง/ วิธีปฏิบัติ หรือแบบฟอร์มการขออนุญาต ลงบนเว็บไซต์ขององค์การบริหารส่วนตำบล ดู่พงษ์ เพื่อให้อำนวยความสะดวกให้กับประชาชน

6 รายงานผลการดำเนินการตามข้อเสนอแนะ 1. การแต่งตั้งหรือมอบหมายผู้รับผิดชอบเกี่ยวกับการขออนุญาตก่อสร้างฯ ยังไม่ได้ทำเป็น คำสั่งลายลักษณ์อักษร แต่ได้มีการประชุมภายในหน่วยงานเพื่อมอบหมายให้มี ผู้รับผิดชอบ 2. การตรวจสอบเอกสารประกอบการขออนุญาต เจ้าหน้าที่ได้มีการตรวจสอบเอกสาร และ ลงเลขที่รับเอกสารไว้ในทะเบียนคุมเรียบร้อยแล้ว แต่ยังคงจัดเก็บเอกสารเป็น ปีงบประมาณ และหากมีการเรียกตรวจสอบเป็นปีงบประมาณ เจ้าหน้าที่ก็จะดำเนินการ จัดหาเอกสารตามปีงบประมาณให้ 3. ได้มีการจัดทำคำสั่งแต่งตั้งนายตรวจและนายช่าง พร้อมทั้งจัดทำบัตรนายตรวจ และนาย ช่างเป็นที่เรียบร้อยแล้ว ในส่วนของการคำนวณค่าธรรมเนียมใบอนุญาตได้มีการ ตรวจสอบการคำนวณ จากเจ้าหน้าที่หลายฝ่ายเพื่อป้องกันการคำนวณจำนวนเงินผิด 4. การจัดทำคู่มือ/แนวทางปฏิบัติงานการขออนุญาตก่อสร้าง กองช่างยังไม่ได้ดำเนินการ หน่วยตรวจสอบภายในจึงได้แนะนำเพิ่มเติมเพื่อให้การปฏิบัติงานเป็นมาตรฐานและ เป็นไปในทิศทางเดียวกัน

7 หน่วยรับตรวจ สำนักปลัด กองคลัง กองช่าง กองการศึกษา ศาสนา และวัฒนธรรม เรื่องที่ตรวจ บริการให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการจัดทำรายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน ข้อตรวจพบจากการให้คำปรึกษา จากการสอบทานรายงานผลการประเมินการควบคุมภายในประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 และการประชุมให้คำปรึกษาการจัดทำรายงานการประเมินผลการควบคุม ภายใน มีข้อตรวจพบคือบุคลากรของหน่วยงานยังขาดความเข้าใจในเรื่องการควบคุมภายใน กระบวนการของการควบคุมภายใน ซึ่งทำให้การจัดทำรายงานการประเมินผลการควบคุม ภายในไม่ครอบคลุมทุกงาน/กิจกรรม และไม่ครบองค์ประกอบตามหลักเกณ ฑ์ กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหน่วยงาน ของรัฐ พ.ศ. 2561 ข้อเสนอแนะ เห็นควรให้บุคลากรขององค์การบริหารส่วนตำบลดู่พงษ์ได้เข้ารับการอบรมเกี่ยวกับ การควบคุมภายในเพื่อเสริมสร้างความเข้าใจในด้านการควบคุมภายในให้มากขึ้น รายงานผลการดำเนินการตามข้อเสนอแนะ ตามข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบภายใน และจากการสอบทานรายงานผลการ ประเมินการควบคุมภายใน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2566 องค์การบริหารส่วนตำบลดู่ พงษ์ได้ดำเนินการจัดทำรายงานเป็นไปตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและ หลักเกณฑ์ปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561 และดำเนินการ จัดส่งรายงานผลการประเมินการควบคุมภายในให้ผู้กำกับดูแลตามระยะเวลาที่กำหนด และ ได้ดำเนินการให้บุคลากรที่รับผิดชอบด้านการควบคุมภายในขององค์การบริหารส่วนตำบล ดู่พงษ์ เข้ารับการฝึกอบรมเกี่ยวกับการควบคุมภายใน และได้นำมาเผยแพร่ให้บุคลากรภายใน หน่วยงานได้เข้าใจเกี่ยวกับการควบคุมภายใน จากการตรวจสอบเอกสารการจัดทำแบบ ประเมินผลการควบคุมภายในที่ได้จัดส่งให้กับผู้กำกับดูแล (นายอำเภอ) องค์การบริหารส่วน ตำบลดู่พงษ์ได้จัดทำเป็นไปตามหลักเกณฑ์กระทรวงการคลังว่าด้วยมาตรฐานและหลักเกณฑ์ ปฏิบัติการควบคุมภายในสำหรับหน่วยงานของรัฐ พ.ศ. 2561