Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 1 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Kata Sambutan General Manager Keberhasilan pengelolaan sebuah perusahaan tidak hanya diukur dari keberhasilan mengelola secara operasional tetapi juga dari pengelolaan aspek financial. Keberhasilan pengelolaan aspek financial salah satu ukurannya adalah sejauh mana laporan keuangan dapat memberikan informasi yang akurat, terukur dan dapat dipertanggung jawabkan kepada manajemen sehingga dapat dijadikan acuan untuk pembuatan keputusan. Untuk menghasilkan laporan keuangan seperti kriteria yang disebutkan diatas, tentu diperlukan sarana pendukung yang salah satunya dalam bentuk buku panduan sehingga semua pihak yang terkait dengan aktivitas keuangan dan pelaporannya mempunyai dasar acuan yang sama. Pembuatan Pedoman Akuntansi PT. SPR Langgak ini, merupakan kontribusi yang signifikan ditengah-tengah usaha kita bersama untuk menghasilkan kinerja yang terbaik. Saya mengharapkan Pedoman Akuntansi ini dapat mengakomodir semua aktifitas yang menyangkut keuangan perusahaan yang pada akhirnya menghasilkan laporan-laporan yang akuntabel dan auditabel. General Manager PT. SPR Langgak Djabal Nur
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 2 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] BAB I PENDAHULUAN Pedoman Akuntansi ini ditetapkan sebagai pedoman untuk praktek-praktek akuntansi di lingkungan PT. SPR Langgak. Semua prinsip dan prosedur yang dinyatakan di dalam Pedoman Akuntansi ini harus dijalankan untuk menjamin keseragaman pembukuan. Pedoman Akuntansi ini mengacu kepada prinsip-prinsip akuntansi yang berlaku pada Production Sharing Contract. Pedoman Akuntansi ini dibagikan kepada semua personil Keuangan dan departemen yang terkait dengan aktifitas keuangan perusahaan. Secara berkala, Pedoman Akuntansi ini dievaluasi dan dapat diperbaharui sesuai dengan kebutuhan oleh tim yang ditugaskan secara resmi.
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 3 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] BAB II DAFTAR ISI I. PENDAHULUAN II. DAFTAR ISI III. PEMEGANG PEDOMAN AKUNTANSI IV. KODE UTAMA AKUNTANSI V. PROSEDUR DAN PERLAKUAN AKUNTANSI VI. PELAPORAN VII. ISTILAH-ISTILAH
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 4 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] BAB III PEMEGANG PEDOMAN AKUNTANSI NO KETERANGAN 1 GENERAL MANAGER 2 INTERNAL AUDIT & SECRETARY 3 MANAGER SDM & PENDUKUNG OPERASI 4 EXT AFFARI & LEGAL 5 SCM & LOGISTIK 6 SHIPPING 7 HR& ADMIN 8 MANAGER OPERATION 9 SUPT. OPERATION 10 PRODUCTION 11 MAINTENANCE 12 HSE 13 KA. KEUANGAN 14 FINANANCE 15 SISTEM INFORMASI
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 5 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] BAB IV KODE UTAMA AKUNTANSI 1. Definisi Merupakan kode nomor perkiraan yang diperlukan untuk penyusunan laporan keuangan dan dipergunakan pada saat mencatat setiap transaksi keuangan yang terjadi. Kode nomor perkiraan yang digunakan dalam operasi akuntansi perusahaan PT. SPR LANGGAK adalah sebagai berikut: PERKIRAAN DETAIL INDUK LO KA SI SUB DET-A PROGRAM NO. (PROJECT) DET-B UNIT DET-C KLAS. BIAYA (CE) Penggunaan masing-masing grup ini adalah sebagai berikut: INDUK (3 digit) Mencatat perkiraan utama yang akan dicantumkan untuk membedakan perkiraan neraca dengan biaya. LOKASI (1 digit) Mencatat lokasi physic perkiraan dimana biaya tersebut terjadi (lihat kode lokasi). SUB (2 digit) Mencatat sub perkiraan utama (lihat sub masing-masing perkiraan). DET-A (6 digit) Mencatat nomor AFE, nama sumur dan customer code DET-B (3 digit) Mencatat detail dari expenditure dan kode untuk aging perkiraan neraca. DET-C (3 digit) Mencatat nomor kode klasifikasi biaya yang terjadi atau cost element (lihat rincian kode klasifikasi biaya atau cost element) dan kode untuk aging perkiraan neraca.
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 6 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 2. Kode Nomor Perkiraan Sistematika Kode Utama Akuntansi Untuk Perkiraan Biaya PERKIRAAN INDUK DEPARTEMEN INDUK LOKASI SUB DEPARTEMEN INDUK Untuk Perkiraan Neraca PERKIRAAN INDUK SUB PERKIRAAN LEVEL 1 LOKASI SUB PERKIRAAN LEVEL 2 INDUK LOK SUB INDUK LOK SUB KODE LOKASI Kode lokasi terdiri dari 1 digit yang menunjukkan lokasi physik perkiraan atau departemen yang bersangkutan. LOKASI KODE Umum 0 Jakarta 1 Langgak 2
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 7 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Untuk Perkiraan Neraca yang tidak memerlukan kode lokasi menggunakan kode “0” (general) sedangkan untuk Perkiraan biaya dengan kode “0” berarti pengisian kode lokasi setelah alokasi biaya. Rincian Kode Perkiraan Induk Keterangan 1 Cash & Bank 2 Account Receivable 3 Material & Supplies 4 Asset 5 Prepaid, Deffered & Long Investment 6 Liabilities 7 Stock Holder Equity 8 Sales, Lifting & Other Income 9 Expense NO ACCOUNT DESCRIPTION 1 100000 CASH & BANK 2 110000 CASH 3 111000 CASH RUPIAH 4 111100 CASH RUPIAH JKT 5 111200 CASH RUPIAH LANGGAK 6 112000 CASH USD 7 112100 CASH USD JKT 8 112200 CASH USD LANGGAK 9 120000 BANK 10 121000 BANK RUPIAH 11 121100 BANK RUPIAH JKT 12 121110 BANK RUPIAH JKT - Bank Mandiri 13 121120 BANK RUPIAH JKT - Bank BNI 14 121130 BANK RUPIAH JKT - Bank Artha Graha Sudirman 15 121140 BANK RUPIAH JKT - AG Kb. Jeruk 16 121200 BANK RUPIAH PKU 17 121210 BANK RUPIAH PKU - Bank Mandiri 18 121220 BANK RUPIAH PKU - Bank BNI 19 121230 BANK RUPIAH PKU - Bank Artha Graha
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 8 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 20 122000 BANK USD 21 122100 BANK USD JKT 22 122110 BANK USD JKT - Bank Mandiri 23 122120 BANK USD JKT - Bank BNI 24 122130 BANK USD JKT - AG Surdirman 25 122200 BANK USD PKU 26 122210 BANK USD PKU - Bank Mandiri 27 122220 BANK USD PKU - Bank BNI 28 122230 BANK USD PKU - Bank Artha Graha 29 130000 MONEY IN TRANSIT (MIT) 30 131000 MIT BANK TO BANK 31 132000 MIT VALUTA CHANGER 32 133000 MIT BANK TO CASH 33 139000 MIT OTHERS 33 140000 SUSPEND ACCOUNT 34 200000 ACCOUNT RECEIVABLES (A/R) 35 210000 A/R BPMIGAS 36 211000 A/R BPMIGAS DMO FEE 37 212000 A/R BPMIGAS UNDERLIFT 38 213000 A/R BPMIGAS VAT 39 213010 A/R BPMIGAS VAT not yet billed to GOI 40 213020 A/R BPMIGAS VAT already billed to GOI 41 220000 A/R PT SPR 42 221000 A/R PT SPR BONUS (SIGNATURE & PRODUCTION) 43 222000 A/R PT SPR OVER LIFT 44 223000 A/R PT SPR CASH CALL 45 229000 A/R PT SPR OTHER 46 230000 A/R PT KINGSWOOD 47 231000 A/R PT KINGSWOOD BONUS (SIGNATURE & PRODUCTION) 48 232000 A/R PT KINGSWOOD OVER LIFT 49 233000 A/R PT KINGSWOOD CASH CALL 50 239000 A/R PT KINGSWOOD OTHER 51 240000 A/R THIRD PARTY (VENDOR) 52 250000 A/R EMPLOYEE 53 251000 A/R EMPLOYEE WORKING ADVANCE 54 252000 A/R EMPLOYEE BUSINESS TRIP 55 253000 A/R EMPLOYEE PERSONAL ACCOUNT 56 253010 A/R EMPLOYEE PERSONAL ACCOUNT TIKET 57 253020 A/R EMPLOYEE PERSONAL ACCOUNT HOTEL 58 253030 A/R EMPLOYEE PERSONAL ACCOUNT TELEKOMUNIKASI
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 9 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 59 253040 A/R EMPLOYEE PERSONAL ACCOUNT MEDICAL 60 253050 A/R EMPLOYEE PERSONAL ACCOUNT KARTU KREDIT 61 253090 A/R EMPLOYEE PERSONAL ACCOUNT LAIN-LAIN 62 254000 A/R EMPLOYEE LOAN 63 255000 A/R EMPLOYEE RELOCATION TRANSPORT ASSISTANCE (RTA) 64 256000 PAYMENT KARTU KREDIT 65 290000 A/R OTHERS 66 300000 MATERIALS AND SUPPLIES 67 310000 MATERIAL STOCK 68 311000 PROJECT STOCK 69 312000 SURPLUS STOCK 70 313000 DEAD STOCK 71 314000 WRITE OFF WAITING FOR BPMIGAS APPROVAL 72 315000 PROJECT STOCK DIFFERENCE 73 315010 PROJECT STOCK DIFFERENCE - Surplus 74 315020 PROJECT STOCK DIFFERENCE - Minus 75 321000 INTER PSC MATERIAL 76 400000 ASSET 77 410000 ASSET - WORK IN PROGRESS (WIP) 78 411000 ASSET - WIP WELL 79 412000 ASSET - WIP - NON WELL 80 420000 ASSET COMPLETED / PIS 81 421000 ASSET COMPLETED - WELL 82 422000 ASSET COMPLETED - NON WELL 83 430000 ACCUMULATED DEPRECIATION 84 431000 ACCUM. DEPR - MOVEABLE ASSET 85 432000 ACCUM. DEPR - FIXED ASSET 86 440000 ASSET RETIRED PENDING APPROVAL BPMIGAS 87 450000 ACCUM. DEPR. ASSET RETIRED PENDING APPROVAL BPMIGAS 88 500000 PREPAID & DEFFERRED, LONGTERM INVESTMENT 89 510000 PREPAID 90 511000 PREPAID ASSET INSURANCE 91 512000 PREPAID THIRD PARTY LIABILITIES INSURANCE 92 513000 PREPAID SECURITY DEPOSIT 93 514000 PREPAID FUEL 94 515000 PREPAID CASH CALL PG&T, HCT AND TERMINALLING 95 516000 PREPAID BUILDING RENTAL 96 519000 PREPAID OTHER 97 520000 DEFFERED EXPENSE 98 530000 CASH ADVANCE
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 10 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 99 540000 INVESTMENT 100 600000 LIABILITIES 101 610000 TRADE PAYABLE 102 611000 TRADE PAYABLE BPMIGAS 103 611010 TRADE PAYABLE BPMIGAS - Bonus (Signature & Production) 104 611020 TRADE PAYABLE BPMIGAS - Overlift 105 611030 TRADE PAYABLE BPMIGAS - GOI Lifting 106 611090 TRADE PAYABLE BPMIGAS - Others 107 612000 TRADE PAYABLE PT SPR 108 612010 TRADE PAYABLE PT SPR - DMO Fee 109 612020 TRADE PAYABLE PT SPR - Home Office Overhead Allocation 110 612030 TRADE PAYABLE PT SPR - Underlift 111 612090 TRADE PAYABLE PT SPR - Other 112 613000 TRADE PAYABLE PT KINGSWOOD 113 613010 TRADE PAYABLE PT KINGSWOOD - DMO Fee 114 613020 TRADE PAYABLE PT KINGSWOOD - Home Office Overhead Allocation 115 613030 TRADE PAYABLE PT KINGSWOOD - Underlift 116 613090 TRADE PAYABLE PT KINGSWOOD - Other 117 620000 OTHER PAYABLE 118 621000 OTHER PAYABLE - THIRD PARTY 119 630000 TAX 120 631000 TAX VAT 121 631010 TAX VAT - Withholding 122 631020 TAX VAT - Payment 123 632000 INCOME TAX PASAL 4 125 633000 INCOME TAX PASAL 21 126 634000 INCOME TAX PASAL 23 127 634010 INC TAX PSL 23 - Withholding 128 634020 INCOME TAX PASAL 23 - Payment 129 635000 INCOME TAX PASAL 22 130 636000 CORPORATE TAX PT. SPR 131 637000 DEVIDEN TAX PT. SPR 132 640000 JAMSOSTEK, PENSION & SAVING PLAN 133 641000 JAMSOSTEK 134 641010 JAMSOSTEK - Company Withholding 135 641020 JAMSOSTEK - Employee Withholding 136 641030 JAMSOSTEK – Payment 137 642000 PENSION 138 642010 PENSION - Company Withholding 139 642020 PENSION - Employee Withholding
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 11 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 140 642030 PENSION – Payment 141 643000 SAVING PLAN 142 643010 SAVING PLAN - Company Withholding 143 643020 SAVING PLAN - Employee Withholding 144 643030 SAVING PLAN – Payment 145 650000 TEMPORARY ACCOUNT 146 650010 TEMPORARY ACCOUNT – SALARY 147 650020 TEMPORARY ACCOUNT - ZAKAT HARTA 148 650030 TEMPORARY ACCOUNT - ZAKAT QURBAN 149 660000 ACCRUAL 150 660010 ACCRUAL CONTRACT 151 660020 ACCRUAL SUNDRIES 152 670000 CASH CALL 153 670010 CASH CALL - PT SPR 154 670020 CASH CALL – KINGSWOOD 155 700000 STOCKHOLDERS EQUITY 156 710000 CAPITAL STOCK 157 711000 CAPITAL STOCK AUTHORIZED AND ISSUED 158 712000 CAPITAL STOCK - NOT YET PAID UP 159 713000 CAPITAL STOCK - PAID IN 160 720000 RETAINED EARNING AT BEGINNING OF THE YEAR 161 721000 SPRL EARNED SURPLUS (RETAINED EARNING) 162 722000 ADJUSTMENT 163 730000 CURRENT YEAR EARNINGS 164 731000 CURRENT YEAR PROFIT AND LOSS 165 740000 INVESTMENT CREDIT 166 741000 CURRENT YEAR DIVIDEN DECLARED & PAID 167 800000 SALES/LIFTING AND OTHER INCOME 168 810000 CONTRACTOR LIFTING 169 820000 BPMIGAS LIFTING ? 170 830000 BPMIGAS LIFTING OFFSET ? 171 890000 OTHER NON OPERATING INCOME 172 891000 INSURANCE AND DAMAGE CLAIM GAIN 173 892000 FORFEITED BID/PERFORMANCE BOND 174 893000 BANK FEE & PROVISIONS 175 893010 BIAYA BANK 176 893020 PENDAPATAN JASA GIRO 177 893030 PAJAK JASA GIRO 178 894000 PENALTY 179 895000 TENDER FEE
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 12 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 180 900000 EXPENSE 181 910000 GENERAL MANAGER 182 910100 Audit And Secretary 183 911000 HRM MANAGER 184 911100 Legal And Ext Affair 185 911200 SCM And LOGISTIK 186 911300 SHIPPING 187 911400 HR And Admin 188 912000 OPERATION MANAGER 189 912100 SUPT. OPERATION 190 912200 PRODUCTION 191 912300 MAINTENANCE 192 912400 HSE 193 913000 KA. KEUANGAN 194 913100 FINANCE 195 913200 IT 196 940000 INTANGIBLE 197 950000 DEPRECIATION 198 950010 Depr. Production 199 950020 Depr. General & Adm 200 960000 OVERHEAD 201 961000 OVERHEAD - PT SPR 202 962000 OVERHEAD - PT KINGSWOOD 203 970000 UNRECOVERY COST 204 970010 UNRECOVERY COST - Audit Finding 205 980000 MISCELANEOUS 206 981000 NON DEPT (PRIOR YEAR EXPENSE) 207 990000 COST ALLOCATION 208 990010 COST ALLOCATION - Fuel 209 990020 COST ALLOCATION - HTE 210 990030 COST ALLOCATION - Camp & Messhall 211 990040 COST ALLOCATION - Transportation 212 990050 COST ALLOCATION - Salary 213 990060 COST ALLOCATION - Telecomunication 214 991000 MATERIAL EXPENSE 215 992000 EXPENSE - Summary
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 13 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 4. EXPENDITURES CLASSIFICATION (DETAIL A) Sistematika Detail A untuk AFE YEAR (YY) FIELD CODE TYPE OF PROJECT SEQUENCE NUMBER DET-A PROJECT NO (AFE) Sistematika Detail A untuk Non AFE INDUK SUB DET-A NON AFE Penggunaan Det-A adalah sebagai berikut: 1. Jumlah Digit : 6 2. Digit-1 : 0 s.d 4 – AFE 5 s.d 6 – Capital Project 7 – Study Project 8 – Workover Project 9 – Other Expense Project E – Employee V – Vendor (Supplier)
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 14 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] C – Contractor M – Miscellaneous 3. Digit-2 : Tahun (berlaku untuk Project : 0 – 9) 4. Digit-3 : Untuk Field Code 0 – General 1 – Jakarta 2 – Langgak 5. Digit-4 : Untuk AFE berarti jenis project 1 – Exploratory Drilling 2 – Development Drilling 3 – Producing Facilities 4 – Other Construction Projects 5 – Other Purchase Projects 6 – Other Service Projects 6. Digit 5 - 6: Nomor Sequence Untuk drilling project yang masih berstatus WIP (belum POP) pengisian detail A menggunakan No AFE sedangkan untuk project yang sudah completed (POP) pengisian detail A menggunakan Nama Sumur.
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 15 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 4. EXPENDITURES CLASSIFICATION (DETAIL B) DETAIL B INDUK DETAIL B SUB DET - B UNIT Detail B untuk expenditure Digit 1 - 3 : Numerik Detail B untuk Neraca Digunakan untuk kerpeluan aging (contoh : accrual) Digit 1 : Alphabet Digit 2 - 3 : Numerik List Detail B untuk expenditure Group Asset Moveable Asset (01x) 011 Automobiles 012 Light trucks & Tractor Units 013 Heavy Trucks & Trailers 014 Buses 015 Aircraft Fixed Asset (02x) 021 Construction Equipment 022 Furniture & Office Equipment 023 Construction Utilities & Auxiliaries 024 Construction Housing & Welfare 025 Water Transportation Equipment 026 Drilling & Production Tools 027 Railroad Cars & Locomotives
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 16 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Production Facilities (03x) 031 Mechanical – Material (Piping, Fitting Valve 032 Mechanical - Installation 033 Electrical - Material 034 Electrical – Installation 039 Completed Group Asset Tangible 1XX. CASING 101 20" 133 PPF K-55 R-3 BTC 102 20" 133 PPF K-55 R-2 BTC 103 20" 1065 PPF K-55 R-3 BTC 104 20" 1065 PPF K-55 R-2 BTC 105 20" 94 PPF K-55 R-3 BTC 106 20" 94 PPF K-55 R-2 BTC 107 16" 84 PPF K-55 R-3 BTC 108 16" 84 PPF K-55 R-2 BTC 109 16" 75 PPF K-55 R-3 BTC 110 16" 75 PPF K-55 R-2 BTC 111 16" 65 PPF K-55 R-3 BTC 112 16" 65 PPF K-55 R-2 BTC 113 13-3/8" 72 PPF K-55 R-3 BTC 114 13-3/8" 72 PPF K-55 R-2 BTC 115 13-3/8" 68 PPF K-55 R-3 BTC 116 13-3/8" 68 PPF K-55 R-2 BTC 117 13-3/8" 61 PPF K-55 R-3 BTC 118 13-3/8" 61 PPF K-55 R-2 BTC 119 13-3/8" 545 PPF K-55 R-3 BTC 120 13-3/8" 545 PPF K-55 R-2 BTC 121 13-3/8" 545 PPF K-55 R-3 BTC 122 13-3/8" 545 PPF K-55 R-2 BTC 123 13-3/8" 48 PPF K-55 R-3 BTC 124 13-3/8" 48 PPF K-55 R-2 BTC 125 9-5/8" 53 PPF K-55 R-3 BTC 126 9-5/8" 53 PPF K-55 R-2 BTC
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 17 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 127 9-5/8" 47 PPF K-55 R-3 BTC 128 9-5/8" 47 PPF K-55 R-2 BTC 129 9-5/8" 435 PPF K-55 R-3 BTC 130 9-5/8" 435 PPF K-55 R-2 BTC 131 9-5/8" 40 PPF K-55 R-3 BTC 132 9-5/8" 40 PPF K-55 R-2 BTC 133 9-5/8" 36 PPF K-55 R-3 BTC 134 9-5/8" 36 PPF K-55 R-2 BTC 135 9-5/8" 323 PPF K-55 R-3 BTC 136 9-5/8" 323 PPF K-55 R-2 BTC 137 7" 38 PPF K-55 R-3 BTC 138 7" 38 PPF K-55 R-2 BTC 139 7" 35 PPF K-55 R-3 BTC 140 7" 35 PPF K-55 R-2 BTC 141 7" 32 PPF K-55 R-3 BTC 142 7" 32 PPF K-55 R-2 BTC 143 7" 29 PPF K-55 R-3 BTC 144 7" 29 PPF K-55 R-2 BTC 145 7" 26 PPF K-55 R-3 BTC 146 7" 26 PPF K-55 R-2 BTC 147 7" 23 PPF K-55 R-3 BTC 148 7" 23 PPF K-55 R-2 BTC 149 7" 20 PPF K-55 R-3 BTC 150 7" 20 PPF K-55 R-2 BTC 151 20" 133 PPF J-55 R-3 BTC 152 20" 133 PPF J-55 R-2 BTC 153 20" 1065 PPF J-55 R-3 BTC 154 20" 1065 PPF J-55 R-2 BTC 155 20" 94 PPF J-55 R-3 BTC 156 20" 94 PPF J-55 R-2 BTC 157 16" 84 PPF J-55 R-3 BTC 158 16" 84 PPF J-55 R-2 BTC 159 16" 75 PPF J-55 R-3 BTC 160 16" 75 PPF J-55 R-2 BTC 161 16" 65 PPF J-55 R-3 BTC 162 16" 65 PPF J-55 R-2 BTC 163 13-3/8" 72 PPF J-55 R-3 BTC
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 18 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 164 13-3/8" 72 PPF J-55 R-2 BTC 165 13-3/8" 68 PPF J-55 R-3 BTC 166 13-3/8" 68 PPF J-55 R-2 BTC 167 13-3/8" 61 PPF J-55 R-3 BTC 168 13-3/8" 61 PPF J-55 R-2 BTC 169 13-3/8" 545 PPF J-55 R-3 BTC 170 13-3/8" 545 PPF J-55 R-2 BTC 171 13-3/8" 545 PPF J-55 R-3 BTC 172 13-3/8" 545 PPF J-55 R-2 BTC 173 13-3/8" 48 PPF J-55 R-3 BTC 174 13-3/8" 48 PPF J-55 R-2 BTC 175 9-5/8" 53 PPF J-55 R-3 BTC 176 9-5/8" 53 PPF J-55 R-2 BTC 177 9-5/8" 47 PPF J-55 R-3 BTC 178 9-5/8" 47 PPF J-55 R-2 BTC 179 9-5/8" 435 PPF J-55 R-3 BTC 180 9-5/8" 435 PPF J-55 R-2 BTC 180 9-5/8" 40 PPF J-55 R-3 BTC 181 9-5/8" 40 PPF J-55 R-2 BTC 182 9-5/8" 36 PPF J-55 R-3 BTC 183 9-5/8" 36 PPF J-55 R-2 BTC 184 9-5/8" 323 PPF J-55 R-3 BTC 185 9-5/8" 323 PPF J-55 R-2 BTC 186 7" 38 PPF J-55 R-3 BTC 187 7" 38 PPF J-55 R-2 BTC 188 7" 35 PPF J-55 R-3 BTC 189 7" 35 PPF J-55 R-2 BTC 190 7" 32 PPF J-55 R-3 BTC 191 7" 32 PPF J-55 R-2 BTC 192 7" 29 PPF J-55 R-3 BTC 193 7" 29 PPF J-55 R-2 BTC 194 7" 26 PPF J-55 R-3 BTC 195 7" 26 PPF J-55 R-2 BTC 196 7" 23 PPF J-55 R-3 BTC 197 7" 23 PPF J-55 R-2 BTC 198 7" 20 PPF J-55 R-3 BTC
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 19 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 2XX. CASING ACCESORIES 201 FLOAT SHOE 20" BTC 202 FLOAT SHOE 16" BTC 203 FLOAT SHOE 13 3/8" BTC 204 FLOAT SHOE 9 5/8" BTC 205 FLOAT SHOE 7" BTC 206 FLOAT SHOE 4 1/2" BTC 206 FLOAT COLLAR 20" BTC 207 FLOAT COLLAR 16" BTC 208 FLOAT COLLAR 13 3/8" BTC 209 FLOAT COLLAR 9 5/8" BTC 210 FLOAT COLLAR 7" BTC 211 FLOAT COLLAR 4 1/2" BTC 212 TOP PLUG 13 3/8" 213 TOP PLUG 9 5/8" 214 TOP PLUG 7" 215 TOP PLUG 4 1/2" 216 BOTTOM PLUG 13 3/8" 217 BOTTOM PLUG 9 5/8" 218 BOTTOM PLUG 7" 219 BOTTOM PLUG 4 1/2" 220 CENTRALIZER 13-3/8" 221 CENTRALIZER 9-5/8" 222 CENTRALIZER 7" 3XX. TUBING 301 2-3/8" 4 PPF H-40 NUE R-2 302 2-3/8" 4.70 PPF H-40 EUE R-2 303 2-3/8" 4 PPF J-55 NUE R-2 304 2-3/8" 4.60 PPF J-55 EUE R-2 305 2-3/8" 4 PPF C-75 NUE R-2 306 2-3/8" 4.60 PPF C-75 NUE R-2 307 2-3/8" 5.8 PPF C-75 NUE R-2 308 2-3/8" 4.70 PPF C-75 EUE R-2 309 2-3/8" 5.95 PPF C-75 EUE R-2 310 2-3/8" 4 PPF N-80 NUE R-2
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 20 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 311 2-3/8" 4.60 PPF N-80 NUE R-2 312 2-3/8" 5.8 PPF N-80 NUE R-2 313 2-3/8" 4.70 PPF N-80 EUE R-2 314 2-3/8" 5.95 PPF N-80 EUE R-2 315 2-3/8" 4.60 PPF P-105 NUE R-2 316 2-3/8" 5.8 PPF P-105 NUE R-2 317 2-3/8" 4.70 PPF P-105 EUE R-2 318 2-3/8" 5.95 PPF P-105 EUE R-2 319 2-7/8" 6.4 PPF H-40 NUE R-2 320 2-7/8" 6.4 PPF H-40 EUE R-2 321 2-7/8" 6.4 PPF J-55 NUE R-2 322 2-7/8" 6.5 PPF J-55 EUE R-2 323 2-7/8" 6.4 PPF C-75 NUE R-2 324 2-7/8" 8.6 PPF C-75 NUE R-2 325 2-7/8" 6.5PPF C-75 EUE R-2 326 2-7/8" 8.7 PPF C-75 EUE R-2 327 2-7/8" 6.4 PPF N-80 NUE R-2 328 2-7/8" 8.6 PPF N-80 NUE R-2 329 2-7/8" 6.5PPF N-80 EUE R-2 330 2-7/8" 8.7 PPF N-80 EUE R-2 331 2-7/8" 6.4 PPF P-105 NUE R-2 332 2-7/8" 8.6 PPF P-105 NUE R-2 333 2-7/8" 6.5PPF P-105 EUE R-2 334 2-7/8" 8.7 PPF P-105 EUE R-2 335 3-1/2" 7.7 PPF H-40 NUE R-2 336 3-1/2" 9.2 PPF H-40 NUE R-2 337 3-1/2" 10.2 PPF H-40 NUE R-2 338 3-1/2" 9.3 PPF H-40 EUE R-2 339 3-1/2" 7.2 PPF J-55 NUE R-2 340 3-1/2" 9.2 PPF J-55 NUE R-2 341 3-1/2" 10.2 PPF J-55 NUE R-2 342 3-1/2" 9.3 PPF J-55 EUE R-2 343 3-1/2" 7.7 PPF N-80 NUE R-2 344 3-1/2" 9.2 PPF N-80 NUE R-2 345 3-1/2" 10.2 PPF N-80 NUE R-2 346 3-1/2" 12.7 PPF N-80 NUE R-2
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 21 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 347 3-1/2" 9.3 PPF N-80 EUE R-2 348 3-1/2" 12.95 PPF N-80 EUE R-2 349 3-1/2" 9.2 PPF P-105 NUE R-2 350 3-1/2" 12.7 PPF P-105 NUE R-2 351 3-1/2" 9.3 PPF P-105 EUE R-2 352 3-1/2" 12.95 PPF P-105 EUE R-2 353 4" 9.5 PPF H-40 NUE R-2 354 4" 11 PPF H-40 EUE R-2 355 4" 9.5 PPF J-55 NUE R-2 356 4" 11 PPF J-55 EUE R-2 357 4" 9.5 PPF C-75 NUE R-2 358 4" 11 PPF C-75 EUE R-2 359 4" 9.5 PPF N-80 NUE R-2 360 4" 11 PPF N-80 EUE R-2 361 4-1/2 " 12.6 PPF H-40 NUE R-2 362 4-1/2 " 12.75 PPF H-40 EUE R-2 363 4-1/2 " 12.6 PPF J-55 NUE R-2 364 4-1/2 " 12.75 PPF J-55 EUE R-2 365 4-1/2 " 12.6 PPF C-75 NUE R-2 366 4-1/2 " 12.75 PPF C-75 EUE R-2 367 4-1/2 " 12.6 PPF N-80 NUE R-2 368 4-1/2 " 12.75 PPF N-80 EUE R-2 4XX. WELL EQUIPMENT SURFACE 401 WELL HEAD ASSY 13-3/8 X 9-5/8" X 3-1/2" - 3 M 402 CASING HEAD 9-5/8" X 11" - 3M 403 TUBING SPOOL 11" 3 M X 7-1/16" 3 M X 3-1/2" EUE 404 GATE VALVE 3-1/8 - 3 M / 3-1/2: EUE SCREW END 405 TUBING NIPPLE 3-1/2" EUE, 9.3 PPF X 10" LONG 406 WELL HEAD HOOK UP 407 WELL HEAD HOOK UP INSETALATION 408 SURFACE/OH CABLE 409 VARIABLE SPEED DRIVE 410 HPU 411 PUMPING UNIT (HORSE HEAD)
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 22 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 412 PCP 413 MICELLANEOUS ITEMS 5XX. WELL EQUIPMENT SUB SURFACE 501 PUMP : ESP, RP,PCP,JP 502 MOTOR ESP 503 PROTECTOR 504 SEPARATOR 505 ESP CABLE & CABLE EXTENTION 506 SUCKER ROD 507 MICELLANEOUS ITEMS 6XX. Group Intangible Detail dari jenis pekerjaan intangible : PREPARATION & TERMINATION 601 SURVEY & LAND INDEMNIFICATION 602 LOCATION STACKING / POSITIONING 603 WELL SITE & ACCES ROAD PREP. - CONTRACT HEAVY EQUIPMENT 604 WELL SITE & ACCES ROAD PREP. - CONTRACT CONSTRUCTION LOCATION 605 WELL SITE & ACCES ROAD PREP. - CONTRACT LABOUR 606 WELL SITE & ACCES ROAD PREP. - H-BEAM 607 WELL SITE & ACCES ROAD PREP. - GEOTEXTILE 608 WELL SITE & ACCES ROAD PREP. - PIPE PILES 609 WELL SITE & ACCES ROAD PREP. – OTHER 610 SERVICE LINE & COMMUNICATION 611 WATER SYSTEM 612 RIG MOB / DEMOB -RIG MOBILIZATION 613 RIG MOB / DEMOB -RIG DEMOBILIZATION DRILLING / WORKOVER OPERATION 614 RIG OPERATION 615 RIG STAND BY WITH CREW 616 RIG STAND BY WITHOUT CREW 617 RIG REPAIR 618 RIG MOVE WELL TO WELL 619 DRILL RIG CREW 620 MUD CHEMICAL - MUD MATERIAL
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 23 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 621 MUD CHEMICAL - MUD ENGINEER 622 WATER 623 BIT REAMER - 17-1/2" ROCK BIT IADC 116 624 BIT REAMER - 12-1/4" ROCK BIT IADC 117 625 BIT REAMER - 8-1/2" ROCK BIT IADC 437 626 BIT REAMER - 8-1/2" ROCK BIT IADC 347 627 BIT REAMER - 8-1/2" ROCK BIT IADC 527 628 BIT REAMER - 8-1/2" ROCK BIT IADC 317 629 BIT REAMER - 8-1/2" ROCK BIT PDC 630 BIT REAMER - 6-1/8" ROCK BIT IADC 217 631 BIT REAMER - 6" ROCK BIT IADC 517 632 BIT REAMER - 6" ROCK BIT IADC 537 633 EQUIPMENT RENTAL 634 DIRECTIONAL DRILLING & SURVEYS 635 CASING INSTALLATION 636 CEMENTING - OIL WELL CEMENT CLASS G" 637 CEMENTING - CEMENTING SERVICE 638 CEMENTING - CHEMICAL CEMENT FORMATION EVALUATION 639 CORING/SIDEWALL - CORING 640 CORING/SIDEWALL - SIDEWALL CORE 641 MUD LOGGING SERVICE 642 DRILL STEAM TEST 643 OPEN HOLE ELECTRICAL, LOGGING SERVICE - LOGGING 644 OPEN HOLE ELECTRICAL, LOGGING SERVICE - VSP COMPLETION 645 CASING, LINER & TUBING INSTALLATION 646 CEMENTING - OIL WELL CEMENT CLASS G" 647 CEMENTING - CEMENTING SERVICE 648 CEMENTING - CHEMICAL CEMENT 649 CASED HOLE ELECTRICAL, LOGGING SERVICE 650 PERFORATION & WIRELINE SERVICE (INCL. EXPLOSIVE) 651 STIMULATION TREATMENT 652 PRODUCTION TEST GENERAL 653 SUPERVISION - EMPLOYEE SALARY 654 SUPERVISION - CONTRACT EENGINEER 655 INSURANCE
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 24 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 655 PERMIT & FEES 656 MARINE RENTAL & CHARTERS 657 LAND TRANSPORTATION - HTE 658 LAND TRANSPORTATION - LIGHT VEHICLE 659 OTHER TRANSPORTATION 660 FUEL & LUBRICANTS 661 CAMP FACILITIES - CAMP SERVICE 662 CAMP FACILITIES - FOOD & BEAVERAGE 663 ALLOCATION OVERHEAD 664 ENVIROMENTAL GROUP EXPENDITURE 7XX. EXPLORATION & DEVELOPMENT 701 GEOLOGICAL 702 GEOPHYSICAL 703 SEISMIC & OTHER SURVEY 704 ADMINISTRATION 705 OTHER ADMINISTRATION 8XX. PRODUCTION DIRECT PRODUCTION 801 OIL WELL OPERATIONS 802 OIL PRODUCTION AND PROCESSING FACILITIES 803 SECONDARY RECOVERY OPERATIONS 804 STORAGE, HANDLING, TRANSPORTATION, DELIVERY 805 SUPERVISION 806 MAINTENANCE 807 OTHER DIRECT PRODUCTION EXPENSES – OIL UTILITIES & AUXILIARY OPERATION 808 PRODUCTION TOOL AND EQUIPMENT MAINTENANCE 809 STEAM SERVICES 810 ELECTRICITY SERVICES 811 INDUSTRIAL AND DOMESTIC WATER SERVICES 812 COMPRESSED AIR SERVICE 813 OTHER UTILITIES & AUXILIARY OPERATION GENERAL ADMINISTRATION 814 STATIONARY AND SUPPLIES 815 COMMUNICATIONS
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 25 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 816 FURNITURE & EQUIPMENT (LOW VALUE) 817 RENTS, LICENSES FOR ADMINISTRATION 818 TRAVEL AND ENTERTAINMENT (NON-ALLOCATED) 819 COMPUTERIZATION TECHNICAL SUPPORT SERVICE 820 ENGINEERING 821 WORKSHOP 822 SAFETY 823 SECURITY MATERIAL SERVICE 824 MATERIALS ADMINISTRATION 825 HANDLING AND TRANSPORTATION 826 STOCK DIFFERENCES 827 DETERIORATION, BREAKAGE 828 RECONDITIONING 829 SALVAGE 830 SCRAP 831 TRANSPORTATION COSTS 832 OFFICE AND MISC. BUILDING OPERATIONS PERSONNEL EXPENSE 833 EMPLOYEE RELATION 834 TRAINING 835 ACCOMODATION 836 WELFARE 837 PUBLIC RELATION 838 ASSET RETIREMENT 839 DEPRECIATION 840 OTHER PRODUCTION EXPENSE 9XX. ADMINISTRATION FINANCE & ADMINISTRATION 901 LEGAL SERVICE 902 AUDIT SERVICE 903 TAX SERVICE 904 BUSINESS INSURANCE 905 OTHER FINANCE ADMINISTRATION 906 ENGINEERING SERVICE
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 26 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] MATERIAL SERVICE 907 MATERIAL ADMINISTRATION 908 HANDLING TRANSPORTATION 909 STOCK DIFERENCES 910 DETERIORATION, BREAKAGE 911 RECONDITIONING 912 SALVAGE 913 SCRAP 914 OTHER MATERIAL SERVICE TRANSPORTATION COST 915 AIR 916 AUTOMOBILE 917 OTHER TRANSPORTATION PERSONNEL EXPENSE 918 EMPLOYEE RELATION 919 TRAINING 920 ACCOMODATION 921 WELFARE 922 OTHER PERSONNEL EXPENSE PUBLIC RELATION 923 TRIPS 924 OTHER PUBLIC RELATION COMMUNITY DEVELOPMENT 925 COMMUNITY PROJECTS 926 OTHER GENERAL OFFICE 927 STATIONARY AND SUPPLIES 928 COMMUNICATIONS 929 FURNITURE AND EQUIPMENT (LOW VALUE) 930 RENTS, LICENCES 931 TRAVEL AND ENTERTAINMENT (NON-ALLOCATED) 932 COMPUTERIZATION 933 DEPRECIATION 934 OTHER GENERAL OFFICE 935 OVERHEAD 936 INTEREST FOR CAPITAL INVESTMENT
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 27 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 4. EXPENDITURES CLASSIFICATION (DETAIL C) MAIN SUB DET - C Untuk Expenditure : Digit 1 - 3: Numerik Untuk Neraca : Dipakai untuk aging (contoh : accrual) Digit 1 : Alphabet Digit 2-3 : Numerik MAIN CLS DETAIL KETERANGAN 100 GAJI DAN UPAH PEGAWAI 200 BENEFIT PEGAWAI 300 KONTRAK 400 - 599 MATERIAL DAN SUPPLIES 600 ASURANSI 700 ENVIRONMENTAL 800 - 999 SUNDRIES
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 28 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] BAB V PROSEDUR DAN PERLAKUAN AKUNTANSI 111 – KAS RUPIAH Induk : Uang tunai dalam bentuk mata uang Rupiah Lokasi : 1 Jakarta 2 Langgak Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit untuk uang yang diterima dan kredit untuk setiap pengeluaran yang terjadi. Metode yang digunakan dalam pengisian Petty Cash adalah impres fund system. Petty Cash Langgak digunakan untuk pengeluaran operasi lapangan. Pada saat pengisian kas Dr. Kas - 111.100 Cr. Bank - 121.XXX Pada saat pemakaian: Dr. Biaya/Panjar/AR Cr. Kas - 111.100 Pada saat pengisian Petty Cash: Dr. Petty Cash - 111.XXX Cr. Kas - 111.100 Pada Saat pemakaian Petty Cash: Dr. Biaya/Panjar/AR Cr. Petty Cash – 111.XXX 112 – KAS US DOLLAR Induk : Uang tunai dalam bentuk mata uang US Dollar
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 29 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Lokasi : 1 Jakarta 2 Langgak Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan Di debit untuk uang yang diterima oleh Kasir dan kredit untuk setiap pengeluaran yang terjadi. Pada saat pengisian kas: Dr. Kas - 112.XXX Cr. Bank - 122.XXX Pada Saat pemakaian: Dr. Biaya/Panjar/AR Cr. Kas - 112.XXX 121 – BANK RUPIAH Induk : Uang dalam bentuk Rupiah yang tersimpan di rekening bank . Lokasi : 1 Jakarta 2 Pekanbaru Sub : Jakarta 10 Mandiri 20 BNI 30 Artha Graha Sudirman 40 Artha Graha Kb. Jeruk Pekanbaru 10 Mandiri 20 BNI 30 Bank Artha Graha Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit untuk uang yang diterima oleh perusahaan dalam bentuk Rupiah dan kredit untuk setiap pengeluaran yang terjadi.
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 30 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Pada saat pembayaran: Dr. Biaya/Panjar/AR Cr. Bank - 121.XXX 122 – BANK DOLLAR Induk : Uang dalam bentuk US Dollar yang tersimpan di rekening bank . Lokasi : 1 Jakarta 2 Pekanbaru Sub : Jakarta 10 Mandiri 20 BNI 30 Artha Graha Pekanbaru 10 Mandiri 20 BNI 30 Bank Artha Graha Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit untuk uang yang diterima oleh perusahaan dalam bentuk US Dollar dan kredit untuk setiap pengeluaran yang terjadi. Pada saat pembayaran Dr. Biaya/Panjar/AR Cr. Bank - 122.XXX 131 - MONEY IN TRANSIT - BANK TO BANK Prime : Perkiraan sementara yang digunakan untuk dropping uang antar bank perusahaan di satu atau lain wilayah. Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 31 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Penjelasan : Di debit pada saat Droping uang dan di kredit pada saat menerima uang. Saat Droping uang: Dr. Money in Transit - 131.000 Cr. Bank - 121.XXX Saat menerima uang: Dr. Bank - 121.XXX Cr. Money in Transit - 131.000 132 - MONEY IN TRANSIT - VALUTA CHANGER Prime : Perkiraan sementara yang digunakan pada saat penukaran valas. Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit saat pengeluaran uang dan dikredit pada saat penerimaan uang di bank/kas untuk transaksi tukar valas Saat pengeluaran uang: Dr. Money in Transit - valas - 132.000 Cr. Bank/Kas – 1XX.XXX Saat penerimaan uang: Dr. Bank/Kas – 1XX.XXX Cr. Money in Transit - valas 132. 000 133 - MONEY IN TRANSIT - BANK TO CASH Prime : Perkiraan sementara yang digunakan untuk dropping uang ke kas. Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 32 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Penjelasan : Di debit untuk pengisian uang ke kas dan di kredit saat penerimaan uang di kas. Saat Pengambilan uang di bank: Dr. Money in Transit – Bank to Cash - 133.000 Cr. Bank – 12X.XXX Saat Uang Rupiah Masuk ke kas: Dr. Kas - 111.XXX Cr. Money in Transit – Bank to Cash - 133.000 139 - MONEY IN TRANSIT - OTHERS Prime : Perkiraan sementara lainnya. Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : 140 – SUSPEND ACCOUNT Prime : Suspend Account Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : - 211 – AR BPMIGAS – DOMESTIC MARKET OBLIGATION (DMO) FEE Induk : Piutang kepada BPMIGAS atas tagihan DMO Fee. Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak ada
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 33 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit saat mencatat Debit Note yang dikirimkan ke BPMIGASDepkeu dan kredit saat penerimaan uang DMO Fee dari Depkeu. Saat pembuatan debit note Dr. AR BPMIGAS - DMO Fee - 211.000 Cr. AP PT SPR – DMO Fee – 612.010 Cr. AP Kingswood – DMO Fee – 613.010 Saat Penerimaan Uang dari BPMIGAS Dr. Bank – 12X.XXX Cr. AR BPMIGAS - DMO Fee - 211.000 Saat pembayaran DMO Fee ke Shareholder Dr. AP PT SPR – DMO Fee – 612.010 Dr. AP Kingswood – DMO Fee – 613.010 Cr. Bank – 12X.XXX 212– AR BPMIGAS-UNDERLIFT Induk : Piutang kepada BPMIGAS atas terjadinya Underlift. Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit saat mencatat Debit Note yang dikirimkan ke BPMIGAS dan kredit saat penerimaan uang Underlift dari BPMIGAS. Saat pembuatan debit note Dr. AR BPMIGAS – Underlift - 212.000 Cr. AP PT SPR - Underlift - 612.030 Cr. AP Kingswood - Underlift - 613.030 Saat Penerimaan Uang dari BPMIGAS Dr. Bank – 12X.XXX Cr. AR BPMIGAS – Underlift - 212.000
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 34 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Saat pembayaran Underlift ke Shareholder Dr. AP PT SPR - Underlift - 612.030 Dr. AP Kingswood - Underlift - 613.030 Cr. Bank – 12X.XXX 213 – AR BPMIGAS – VALUE ADDED TAX (VAT) Induk : Piutang kepada BPMIGAS atas VAT Reimbursement. Lokasi : 0 Umum Sub : 10 VAT-Not Yet Billed to GOI 20 VAT-Already Billed to GOI Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Detail C Neraca Penjelasan : VAT not yet billed to GOI di debit saat pembayaran invoice dan kredit saat pembuatan debit note ke BPMIGAS. VAT already billed to GOI di debit saat pengiriman Debit Note ke BPMIGAS (jurnal lihat penjelasan direkening 213.020) dan kredit saat penerimaan Uang dari BPMIGAS atau jika ada VAT yang tidak bisa di reimburse. Saat pembayaran invoice Dr. VAT not yet billed to GOI - 213.010 Cr. VAT Witholding - 631.010 Saat pembuatan debit note ke BPMIGAS Dr. VAT already billed to GOI - 213.020 Cr. VAT not yet billed to GOI - 213.010 Saat penerimaan Uang dari BPMIGAS Dr. Bank - 12X.XXX Cr. VAT already billed to GOI - 213.020 Jika ada VAT yang tidak bisa di reimburse Dr. Not Reimbursable VAT – (charge to original expense) Cr. VAT already billed to GOI - 213.020
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 35 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 221 – AR PT SPR-BONUS (SIGNATURE & PRODUCTION) Prime : Piutang kepada PT SPR atas pembayaran bonus sesuai PSC. Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Piutang pembayaran bonus di debit saat pembuatan debit note ke PT SPR dan di kredit pada saat penerimaan dari PT.SPR. Saat pembuatan debit note ke PT SPR Dr. AR PT SPR – Bonus (Signature & Production) - 221.000 Cr. AP BPMIGAS - Bonus (Signature & Production) – 611.010 Saat penerimaan uang dari PT.SPR Dr. Bank - 12X.XXX Cr. AR PT SPR – Bonus (Signature & Production) - 221.000 Saat pembayaran bonus ke BPMIGAS Dr. AP BPMIGAS - Bonus (Signature & Production) – 611.010 Cr. Bank - 12X.XXX 222 – AR PT SPR - OVERLIFT Prime : Piutang kepada PT SPR atas Over Lifting. Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Piutang Overlift di debit saat pembuatan debit note ke PT SPR dan di kredit pada saat penerimaan overlift dari PT SPR. Saat pembuatan debit note ke PT SPR Dr. AR PT SPR - Overlift - 222.000 Cr. AP BPMIGAS - Overlift – 611.020
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 36 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Saat penerimaan uang settlement overlift dari PT SPR Dr. Bank - 12X.XXX Cr. AR PT SPR - Overlift - 222.000 Saat pembayaran overlift ke BPMIGAS Dr. AP BPMIGAS overlift – 611.010 Cr. Bank - 12X.XXX 223 – AR PT SPR – CASH CALL Prime : Piutang kepada PT SPR atas Cash Call Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Piutang Cash Call di debit saat pembuatan surat Cash Call ke PT SPR dan di kredit pada saat penerimaan Cash Call dari PT SPR. Saat pembuatan surat Cash Call ke PT SPR Dr. AR PT SPR – Cash Call - 223.000 Cr. AP PT SPR - Cash Call – 670.010 Saat penerimaan Cash Call dari PT SPR Dr. Bank - 12X.XXX Cr. AR PT SPR – Cash Call - 223.000 229 – AR PT SPR – OTHER Prime : Piutang kepada PT SPR atas lainnya Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : -
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 37 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 231– AR PT KINGSWOOD-BONUS (SIGNATURE & PRODUCTION) Prime : Piutang kepada Kingswood atas Bonus sesuai PSC. Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Piutang atas bonus di debit saat pembuatan debit note ke Kingswood dan di kredit pada saat penerimaan dari Kingswood. Saat pembuatan debit note ke Kingswood Dr. AR PT Kingswood - Bonus (Signature & Production) - 231.000 Cr. AP BPMIGAS - Bonus (Signature & Production) – 611.020 Saat penerimaan uang dari Kingswood Dr. Bank - 12X.XXX Cr. AR PT Kingswood - Bonus (Signature & Production) - 231.000 232– AR KINGSWOOD-OVERLIFT Prime : Piutang kepada Kingswood atas Over Lifting. Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Piutang Overlift di debit saat pembuatan debit note ke Kingswood dan di kredit pada saat penerimaan overlift dari Kingswood. Saat pembuatan debit note ke Kingswood Dr. AR Kingswood – Overlift - 232.000 Cr. AP BPMIGAS - Overlift – 611.020 Saat penerimaan uang settlement overlift dari Kingswood Dr. Bank - 12X.XXX Cr. AR Kingswood – Overlift - 232.000
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 38 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Saat pembayaran overlift ke BPMIGAS Dr. AP BPMIGAS overlift – 611.010 Cr. Bank - 12X.XXX 233 – AR KINGSWOOD – CASH CALL Prime : Piutang kepada Kingswood atas cash call Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Piutang cash call di debit saat pembuatan surat cash call ke Kingswood dan di kredit pada saat penerimaan cash call dari Kingswood. Saat pembuatan surat cash call ke Kingswood Dr. AR Kingswood – Cash Call - 233.000 Cr. AP Kingswood - Cash Call – 670.020 Saat penerimaan cash call dari Kingswood Dr. Bank - 12X.XXX Cr. AR Kingswood – Cash Call - 233.000 239 – AR KINGSWOOD – OTHER Prime : Piutang kepada Kingswood atas piutang lainnya Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : -
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 39 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 240-AR THIRD PARTY (VENDOR) Prime : Piutang kepada pihak ketiga (vendor). Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : Customer Code (Vendor Code) Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Piutang pihak ketiga (vendor) di debit saat pengakuan ke pihak ketiga (vendor) dan di kredit pada saat penerimaan uang dari pihak ketiga (vendor). Saat pembayaran ke pihak ketiga (vendor) yang bukan beban perusahaan. Dr. AR Third Party - 240.000 Cr. Bank - 12X.XXX Saat penerimaan uang dari transaksi diatas Dr. Bank - 12X.XXX Cr. AR Third Party - 240.000 251-AR EMPLOYEE-WORKING ADVANCE Prime : Piutang kepada karyawan atas panjar operasi. Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : Nomor Pegawai Detail B : Tidak Ada Detail C : Detail C Neraca Penjelasan : Piutang kepada karyawan atas panjar operasi di debit saat pemberian uang panjar kepada karyawan dan di kredit pada saat pertanggung jawaban panjar operasi dari karyawan. Saat pemberian uang panjar kepada karyawan Dr. AR Employee – Working Advance - 251.000 Cr. Kas/Bank – 1XX.XXX
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 40 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Saat penerimaan pertanggung jawaban panjar operasi dari karyawan Dr. Expense Cr. AR Employee – Working Advance - 251.000 252-AR EMPLOYEE-BUSINESS TRIP Prime : Piutang kepada Karyawan atas panjar perjalanan dinas. Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : Nomor Pegawai Detail B : Tidak Ada Detail C : Detail C Neraca Penjelasan : Piutang kepada karyawan atas panjar perjalanan dinas di debit saat pemberian uang panjar kepada karyawan dan di kredit pada saat pertanggung jawaban panjar perjalanan dinas dari karyawan. Saat pemberian uang panjar kepada karyawan Dr. AR Employee – Business Trip - 252.000 Cr. Kas/Bank – 1XX.XXX Saat penerimaan pertanggung jawaban panjar perjalanan dinas dari karyawan Dr. Expense Cr. AR Employee – Business Trip - 252.000 253-AR EMPLOYEE-PERSONAL ACCOUNT Prime : Piutang kepada karyawan atas biaya personal account. Lokasi : 0 Umum Sub : 10 Tiket 20 Hotel 30 Telekomunikasi 40 Medical 50 Kartu Kredit 90 Lain-lain Detail A : Nomor Pegawai Detail B : Tidak Ada
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 41 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Detail C : Detail C Neraca Penjelasan : Piutang kepada karyawan atas biaya personal account di debit saat pembayaran biaya personal account karyawan dan di kredit pada saat penerimaan pembayaran biaya personal account dari karyawan. Saat pembayaran biaya personal account karyawan Dr. AR Employee – Personal Account - 253.000 Cr. Kas/Bank – 1XX.XXX Saat penerimaan pembayaran biaya personal account dari karyawan Dr. Kas/Bank – 1XX.XXX Cr. AR Employee – Personal Account - 253.000 254-AR EMPLOYEE-LOAN Prime : Piutang kepada karyawan atas pinjaman karyawan. Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : nomor pegawai Detail B : Tidak Ada Detail C : Detail C Neraca Penjelasan : Piutang kepada karyawan atas pinjaman di debit saat pemberian pinjaman Karyawan dan di kredit pada saat penerimaan pembayaran pinjaman dari karyawan. Saat pemberian pinjaman karyawan Dr. AR Employee – Loan - 254.000 Cr. Kas/Bank – 1XX.XXX Saat penerimaan pembayaran pinjaman dari karyawan Dr. Kas/Bank – 1XX.XXX Cr. AR Employee – Loan - 254.000 255-AR EMPLOYEE-RTA Prime : Piutang karyawan dalam bentuk RTA. Lokasi : 0 Umum
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 42 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Sub : Tidak Ada Detail A : Nomor Pegawai Detail B : Tidak Ada Detail C : Detail C Neraca Penjelasan : Piutang kepada karyawan atas pinjaman RTA (1/3 dari total RTA) di debit saat pemberian pinjaman karyawan dan di kredit pada saat penerimaan pembayaran pinjaman dari karyawan Saat saat pemberian pinjaman RTA karyawan Dr. AR Employee – RTA - 255.000 Cr. Kas/Bank – 1XX.XXX Saat penerimaan pembayaran pinjaman RTA dari karyawan Dr. Kas/Bank – 1XX.XXX Cr. AR Employee – RTA - 255.000 311 – MATERIAL STOCK - PROJECT STOCK Prime : Persediaan barang project yang disimpan dalam stock perusahaan. Lokasi : 0 (Umum) Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit untuk setiap penerimaan barang dan di kredit untuk setiap pengeluaran barang di gudang. Saat penerimaan barang/MRS (interface dari MMS) : Dr. Material Stock – Project Stock - 311.000 Cr. AP Third Party - 621.000 Saat dilakukan pembayaran : Dr. AP Third Party - 621.000 Cr. Bank – 12X.XXX Saat pengeluaran barang / MIV (interface dari MMS) : Dr. Tangible - 411.010 Cr. Material Stock – Project Stock - 311.000
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 43 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Jika ada pengembalian (MRV- Material Return Voucher) Dr. Material Stock – Project Stock - 311.000 Cr. Tangible - 411.010 312 – MATERIAL STOCK-SURPLUS STOCK Prime : Kelebihan barang project yang tersimpan dalam stock perusahaan. Lokasi : 0 (Umum) Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit saat barang dinyatakan sebagai barang surplus dan di kredit saat barang dipakai kembali. Saat barang dinyatakan sebagai material surplus ex.project : Dr. Material Stock – Surplus Stock - 312.000 Cr. Material Stock – Project Stock - 311.000 Saat barang surplus ex.project dipakai kembali: Dr. Tangible - 411.010 Cr. Material Stock – Surplus Stock - 312.000 313 – MATERIAL STOCK - DEAD STOCK Prime : Persediaan barang tidak dipakai karena material sudah usang atau unit induknya tidak dioperasikan lagi. Lokasi : 0 (Umum) Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada. Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit saat barang dinyatakan sebagai dead stock dan di kredit
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 44 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] pada saat barang dihapuskan. Saat barang dinyatakan sebagai material dead stock (ex.project): Dr. Material Stock – Dead Stock - 313.000 Cr. Material Stock – Project Stock - 311.000 Saat barang dinyatakan sebagai material dead stock (ex.general stock) : Dr. Material Stock – Dead Stock - 313.000 Cr. Material Expense - 992.010 Material dead stock akan clear pada saat dilakukan pembukuan pengajuan penghapusan ke BPMIGAS. 314 – MATERIAL STOCK-WRITE OFF WAITING FOR BPMIGAS APPROVAL Prime : Material yang akan dihapuskan dari stock perusahaan menunggu persetujuan BPMIGAS. Lokasi : 0 (Umum) Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit saat barang dinyatakan sebagai material yang akan dihapuskan dan di kredit pada saat persetujuan BPMIGAS terbit. Saat usulan penghapusan material diajukan: Dr. Mat. Stock – Write off Waiting for BPMIGAS Approval - 314.000 Cr. Material Stock - Dead stock - 313.000 Saat usulan penghapusan disetujui oleh BPMIGAS : Dr. Material Expense – 991.000 Cr. Mat. Stock – Write off Waiting for BPMIGAS Approval - 314.000 315 – MATERIAL STOCK - PROJECT STOCK DIFFERENCE Prime : Stock material lebih atau kurang dari pembukuan pada saat dilakukan Physical Check Inventory.
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 45 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Lokasi : 0 (Umum) Sub : 10 Selisih Lebih. 20 Selisih Kurang. Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit saat pembukuan stock lebih besar dari fisik dan di kredit pada saat pembukuan stock material kurang dari fisik. Saat pembukuan stock lebih (ex.project): Dr. Project Stock Difference - Difference Surplus - 315.010 Cr. Material Stock – Project Stock - 311.000 Saat pembukuan stock lebih (ex.general stock) : Dr. Project Stock Difference - Difference Surplus - 315.010 Cr. Material Expense - 991.000 Saat pembukuan stock kurang (ex.project) : Dr. Material Stock – Project Stock - 311.000 Cr. Project Stock Difference - Difference Minus - 315.020 Saat pembukuan stock kurang (ex.general stock) : Dr. Material Expense - 991.000 Cr. Project Stock Difference - Difference Minus - 315.020 321 – Inter PSC Material. Prime : Pinjam meminjam material antar sesama PSC. Lokasi : 0 (Umum) Sub : Tidak Ada Detail A : Customer Code Detail B : Tidak Ada Detail C : Detail C Neraca Penjelasan : Di debit saat material dipinjam oleh PSC lain dan di kredit saat material dikembalikan. Saat material dipinjam (project): Dr. Inter PSC Material - 321.000
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 46 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Cr. Material stock - Project Stock - 311.000 Saat material dikembalikan (project): Dr. Material Stock – Project Stock - 311.000 Cr. Inter PSC Material - 321.0000 Saat material dipinjam (general stock): Dr. Inter PSC Material - 321.000 Cr. Material Expense - 991.000 Saat material dikembalikan (general stock): Dr. Material Expense - 991.000 Cr. Inter PSC Material - 321.000 411– WIP Well Prime : Material project yang dipergunakan untuk sumur baru yang masih dalam pengerjaan. Lokasi : Lokasi dimana asset tersebut dipergunakan 2 Langgak Sub : Tidak ada Detail A : Nomor AFE Detail B : Detail B untuk Tangible Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Pada saat pemakaian barang mendebit biaya cost center/AFE & mengkredit stock dengan jurnal MIV melalui MMS. Detail B harus diisi agar pada saat close out data yang dibutuhkan bisa diambil dari sistem. Pada saat penerimaan barang Dr. Material stock - Project Stock - 311.000 Cr. AP Third Party – 612.000 Pada saat pembayaran Invoice Dr. AP Third Party – 612.000
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 47 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Cr. Bank – 12X.XXX Pada saat Material Issued Dr. WIP Well – 411.000 Cr. Material stock - Project Stock - 311.000 412-WIP NON WELL Prime : Material atau jasa yang masih dalam pengerjaan Lokasi : Lokasi dimana asset tersebut dipergunakan 1 Jakarta 2 Langgak Sub : Tidak Ada Detail A : AFE, Departemen Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debet pada saat pembayaran dan dikredit pada saat pekerjaan selesai (PIS). Pada saat pembayaran Dr. WIP Non Well – 412.000 Cr. Bank – 12X.XXX Pada saat pekerjaan selesai (PIS) Dr. Asset Completed – 42X.XXX Cr. WIP Non Well – 412.000 421 – ASSET COMPLETED-MOVEABLE ASSET Prime : Barang-barang kapital yang sudah dapat langsung dipakai ( PIS ) dan dapat berpindah tempat. Lokasi : 1 Jakarta
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 48 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] 2 Langgak Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Detail B untuk Asset Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit pada saat pembelian untuk barang-barang bukan WIP atau didebet pada saat pekerjaan selesai (PIS) untuk WIP dan dikredit pada saat pengajuan penghapusan ke BPMIGAS. Saat pembelian (Non WIP) Dr. Asset Completed - Moveable Asset – 421.000 Cr. Kas/Bank – 12X.XXX Saat pekerjaan selesai untuk WIP (PIS) Dr. Asset Completed - Moveable Asset – 421.000 Cr. WIP Non Well – 412.000 Saat pengajuan penghapusan Dr. Accum Depr - Moveable Asset – 431.000 Cr. Asset Completed - Moveable Asset – 421.000 422 – ASSET COMPLETED-FIXED ASSET Prime : Barang-barang kapital yang sudah dapat langsung dipakai ( PIS ) dan tidak mudah berpindah tempat. Lokasi : 1 Jakarta 2 Langgak Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Detail B untuk Asset Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit pada saat pembelian untuk barang-barang bukan WIP atau didebet pada saat pekerjaan selesai (PIS) untuk WIP dan dikredit pada saat pengajuan penghapusan ke BPMIGAS. Saat pembelian (Non WIP)
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 49 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Dr. Asset Completed - Fixed Asset – 422.000 Cr. Kas/Bank – 12X.XXX Saat pekerjaan selesai untuk WIP (PIS) Dr. Asset Completed - Fixed Asset – 422.000 Cr. WIP Non Well – 412.000 Saat pengajuan penghapusan Dr. Accum Depr - Fixed Asset– 432.000 Cr. Asset Completed - Fixed Asset – 422.000 431 – ACCUMULATION DEPRECIATION-MOVEABLE ASSET Prime : Akumulasi Penyusutan barang-barang kapital yang mudah berpindah tempat. Lokasi : 0 Umum Sub : 10 Depr. Production 20 Depr. General & Adm Detail A : Tidak Ada Detail B : Detail B untuk Asset Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di kredit pada saat pembebanan biaya depresiasi dan debit pada saat penghapusan. Saat pembebanan biaya depresiasi Dr. Depr expense – 950.0XX Cr. Accum Depr - Moveable Asset - 431.000 Saat penghapusan Dr. Accum Depr - Moveable Asset – 431.000 Cr. Asset Completed - Moveable Asset – 421.000 432 – ACCUMULATION DEPRECIATION-FIXED ASSET Prime : Akumulasi Penyusutan barang-barang kapital yang tidak mudah berpindah tempat.
Pedoman Akuntansi PT. SPR LANGGAK 50 | P a g e R 1 [ 0 1 / 0 5 / 2 0 1 0 ] - R 2 [ 1 9 / 0 5 / 2 0 1 1 ] Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Detail B untuk Asset Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di kredit pada saat pembebanan biaya depresiasi dan debit pada saat penghapusan. Saat pembebanan biaya depresiasi Dr. Depr expense – 950.0XX Cr. Accum Depr - Fixed Asset - 432.000 Saat penghapusan Dr. Accum Depr - Fixed Asset – 432.000 Cr. Asset Completed - Fixed Asset – 422.000 440 – ASSET RETIRED PENDING APPROVAL BPMIGAS Prime : Barang-barang kapital yang dalam proses usulan penghapusan ke BPMIGAS. Lokasi : 0 Umum Sub : Tidak Ada Detail A : Tidak Ada Detail B : Tidak Ada Detail C : Tidak Ada Penjelasan : Di debit pada saat pengajuan usulan penghapusan dan di kredit pada saat usulan penghapusan disetujui oleh BPMIGAS. Saat usulan penghapusan Dr. Asset Retired Pending Approval – 440.000 Cr. Accum Depr asset Retired Pending Approval – 450.000 Saat usulan penghapusan disetujui Dr. Accum Depr asset Retired Pending Approval – 450.000 Cr. Asset Retired Pending Approval – 440.000