งานกรกนก_clone

Cash Receipt Statement

งบกระแสเงนิ สด

Cash Flow Projection

• งบกระแสเงนิ สด[Cash Flow Projection] เปน็ งบการเงนิ ทีแ่ สดงการ
เปลยี่ นแปลงเงนิ สดของกจิ การในช่วงเวลาใดเวลาหนง่ึ เช่น รอบปีบญั ชี โดยจะ
แสดงการไดม้ าและใชไ้ ปของเงนิ สดและรายการเทยี บเทา่ เงินสดของ 3 กิจกรรม
หลกั คอื กิจกรรมดาเนนิ งาน กจิ กรรมลงทนุ และ กิจกรรมจดั หาเงนิ ชว่ ยให้ผใู้ ช้

สามารถประเมินสภาพคลอ่ งของกจิ การ โดยเฉพาะความสามารถในการชาระหน้ี

โครงสรา้ งของงบกระแสเงนิ สด

• ในงบกระแสเงินสดมีการจดั โครงสร้างจาแนกประเภทของเงินสดรบั
และเงินสดจ่ายออกเปน็ 3 กิจกรรม ดงั นี้

•กระแสเงนิ สดจากกิจกรรมดาเนินงาน คอื กระแสเงนิ สดที่เกิดจากกจิ กรรมหลักท่ี
ก่อให้เกิดรายไดข้ องกจิ การ และกจิ กรรมอื่นทไ่ี ม่ใชก่ ิจกรรมลงทนุ หรอื กิจกรรมจัดหาเงิน [1
•กระแสเงนิ สดจากกิจกรรมลงทนุ คือ กระแสเงนิ สดทเ่ี กดิ จากการไดม้ าและการ
จาหน่ายสนิ ทรพั ยร์ ะยะยาวและเงนิ ลงทุนอ่ืนซ่ึงไม่รวมอยูใ่ นรายการเทยี บเทา่ เงนิ สด
•กระแสเงนิ สดจากกจิ กรรมจัดหาเงิน คือ กระแสเงนิ สดทีเ่ กิดจากกิจกรรมท่ีมผี ลให้
เกดิ การเปลี่ยนแปลงในขนาดและองค์ประกอบของสว่ นของเจา้ ของและส่วนของการกู้ยมื

ของกิจการ

งบเงินสดคงเหลอื ยกมา บรษิ ัทประจวบ จากัด 160,000
รายรับ งบรับจา่ ยเงนิ สด
1,810,000
เก็บเงินจากลูกหนี้ มกราคม-ธันวาคม 2558 1,970,000
ขายทด่ี ินและอาคาร
ขายสิค้า 210,000 1,970,000
รวมรายรับท้ังสน้ิ 1,400,000 0

200,000

รายจ่าย

จ่ายชาระหนี้ 16,000

จ่ายคา่ ภาษีเงนิ ไดค้ ้างจา่ ย 6,000

ไถถ่ อนห้นุ 356,000

คา่ ชาระบญั ชี 25,000

จา่ ยคนื ทนุ ห้นุ บรุ ิมสทิ ธิ์ 800,000

จ่ายคืนทนุ หนุ้ สามัญ 767,000 1,567,000

รวมรายจา่ ยทง้ั สน้ิ

ตวั อย่างงบกระแสเงนิ สดโดยทัว่ ไป

บรษิ ัท กขค จำกดั (มหำชน)
งบกระแสเงนิ สด

ณ วันท่ี 31 ธันวำคม 25XX
กระแสเงินสดจำกกิจกรรมดำเนินงำน
กระแสเงินสดจำกกจิ กรรมลงทุน
กระแสเงินสดจำกกจิ กรรมจดั หำเงนิ
เงินสดและรายการเทยี บเทา่ เงินสดสทุ ธิ
บวก เงนิ สดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ วันตน้ ปี
เงนิ สดและรำยกำรเทียบเทำ่ เงินสด ณ วนั ส้นิ ปี



วธิ ที างตรง

• วิธนี ี้จะคานวณเงนิ สดรบั -จ่ายทเ่ี ก่ียวข้องกบั การดาเนนิ งานโดยตรง กล่าวคอื ดา้ นเงิน
สดรับจะเป็นเงินสดรับจากการขายสนิ ค้าหรอื เงินสดรับอื่นทเ่ี กิดจากการดาเนินงาน
ปกติ ส่วนด้านเงินสดจ่ายจะเปน็ เงนิ สดจา่ ยทเ่ี ก่ยี วข้องกบั การดาเนินงาน เช่น เงนิ สด
จ่ายซื้อสินค้า เงินสดจา่ ยจ่ายคา่ ใชจ้ ่ายในการดาเนนิ งาน

วธิ ที างออ้ ม

• วิธีนจ้ี ะเรมิ่ จากกาไรหรอื ขาดทนุ สทุ ธิ จากน้นั จงึ ปรับปรุงดว้ ยรายการที่
ไม่ใชเ่ งินสด เชน่ คา่ เสอ่ื มราคาและค่าตัดจาหนา่ ย เปน็ ตน้ จากนน้ั จะ
ปรับดว้ ยรายการท่ีไม่ใชก่ ิจกรรมดาเนนิ งานแต่ถูกรวมคานวณกาไรสทุ ธิ
ตามหลกั การบญั ชี จากนนั้ จะปรับปรงุ ดว้ ยการเปลย่ี นแปลงของ
สินทรัพยแ์ ละหนี้สนิ ทเี่ กีย่ วข้องกับการดาเนนิ งานปกติ เชน่ ลูกหน้ี
การคา้ สนิ ค้าคงเหลือ เจ้าหน้ีการคา้ ค่าใชจ้ ่ายคา้ งจา่ ย เป็นตน้

จดั ทาโดย

นางสาวกรกนก จันทฤทธิ์
เลขที่ 11 ปวส. 1/2 บญั ชี