รับเหมา ก่อสร้าง ยื่นเสียภาษีแบบไหน(2)

สารบญั หน้า

เร่ือง 1

รับเหมา ก่อสร้าง ยนื่ เสียภาษีแบบไหน 1

จา้ งบริษทั มารับเหมาก่อสร้างสานกั งาน นาใบกากบั ภาษีท่ีไดร้ ับมาเป็นภาษซี ้ือไดไ้ หม 1-2

วางแผนภาษี สาหรับ ธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง 2-3

สอนทาบญั ชีธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง 3

กรณีรับเหมาก่อสร้าง ผรู้ ับเหมา(บุคคลธรรมดา) ผวู้ า่ จา้ ง (นิติบคุ คล) ออกค่าวสั ดุ ไปก่อน 4

ลกู คา้ ไม่ตอ้ งการ Vat ออกใบกากบั ภาษีส่งสรรพกรไดอ้ ยา่ งไร 4

ภาษเี งินไดบ้ คุ คลธรรมค่ารับเหมาก่อสร้าง40(7) 5
6
หกั เฉพาะค่าแรง หกั ท้งั หมด(ค่าแรง+ค่าของ) 6
ตวั อยา่ ง 7
ผรู้ ับเหมาช่วงที่รับงานจากบริษทั เฉพาะค่าแรง 7
ธุรกิจงานรับเหมาซ่อมสร้าง ทาบญั ชีเบ้ืองตน้ ตอ้ งทาอยา่ งไร 8
ช้ือรถยนตใ์ นนามบริษทั จากดั ขอ้ ดีขอ้ เสียอยา่ งไร 9
ซ้ือบา้ นในนามของบริษทั ขอ้ ดีขอ้ เสียแตกตา่ งกนั อยา่ งไร
สิ่งท่ีตอ้ งรู้ ก่อนจ่ายเงินปันผลออก จ่าย 10% (เลิกกิจการ)

1

รับเหมา ก่อสร้าง ย่ืนเสียภาษีแบบไหน
ตอบ

สาระสาคญั ที่เป็นขอ้ แตกต่างระหว่าง 40(7) และ 40(8) เพราะตอนยนื่ มีผลกบั ค่าใชจ้ ่ายที่นามาหัก
รับเหมาก่อสร้างท้งั คา่ ของ และคา่ แรง มีสัญญาจา้ ง หรือเอกสารที่ระบรุ ายละเอียดงานรับเหมา

จ้างบริษทั มารับเหมาก่อสร้างสานักงาน นาใบกากบั ภาษที ่ไี ด้รับมาเป็ นภาษีซื้อได้ไหม
ตอบ

ถา้ ค่าใชจ้ ่ายดงั กล่าวเก่ียวขอ้ งกบั การประกอบกิจการ และนามาใชใ้ นกิจการท่ีเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
ใบกากบั ภาษดี งั กล่าวเราสามารถขอภาษซี ้ือคืนได้

แนะนาโปรแกรมบญั ชี สาหรับ ธุรกจิ รับเหมาก่อสร้าง
ตอบ

โปรแกรมบญั ชี Express รุ่นปกติ สามารถ เดินรายการซ้ือ-จ่ายชาระ วสั ดุงานและค่าแรง และก็ทา
รายได้ พร้อมคาาใช้จ่ายในงาน แบบเบ้ืองตน้ ได้ สามารถดูงบการเงิน แยกโครงการแบบง่ายๆได้ เป็ น
จุดเร่ิมตน้ ที่ดี เพราะมีหลายบริษทั ฯ ในเมืองไทย ท่ีใช้ Express ในธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง พอใชง้ านง่าย และ
คุน้ ชินก็ไม่อยากเปลี่ยนโปรแกรม ก็มีมาให้ต่อยอดในโปรแกรม ทาเรื่อง BOQ คุม้ ค่าใชจ้ ่ายในโครงการ คุม
การเบิกจ่ายในโครงการใหล้ ะเอียดมากข้ึน ตรงน้ีจาเป็ นตอ้ งออกแบบและกาหนดค่าเร่ิมตน้ ต่างๆที่มากข้ึน
และเขียนรายงาน และงบบริหาร เพือ่ ใหส้ ะดวกในการ " บริหารจดั การ

วางแผนภาษี สาหรับ ธุรกจิ รับเหมาก่อสร้าง
ตอบ

1. ถือเป็ นรายได้ 40(7) เลือกหัก คชจ. ได้ 2 แบบ คือเหมา 60% และตามจริง หากมนั่ ใจว่าเอกสาร
คา่ ใชจ้ ่ายถูกตอ้ งและมากกวา่ 60% แนะนาใหเ้ ลือกหกั คชจ. ตามจริง

2

2. หากอยากลดภาระภาษี ลองดูพวกคาาลดหย่อนที่เหมาะกับตัวเอง เช่น กองทุน SSF / RMF /
ประกนั ชีวติ ประกนั สุขภาพ ของตวั เองและพ่อแม่ ชอบแบบไหนเลือกทาแบบน้นั

3. ถือเป็นรายไดข้ อง บ. จะเลือกหกั คชจ. ไดว้ ิธีเดียว คอื ตามจริงเทา่ น้นั ซ่ึงตอ้ งมีเอกสารประกอบท่ี
ถกู ตอ้ งดว้ ย (แต่คิดวา่ กรณีน้ีไม่น่าเป็นไปได้ เพราะแจง้ วา่ รายไดเ้ กิดก่อนเปิ ด บ.)

4. รายไดก้ อ้ นน้ีตอ้ งยื่น vat เพราะเกิน 18 ลา้ นบาท (ไม่วา่ จะเป็นรายไดข้ องบุคคลหรือนิติบุคคลก็
ตาม)

วางแผนภาษี สาหรับ ธุรกจิ รับเหมาก่อสร้าง
ตอบ

ธุรกิจรับเหมาก่อสร้างเป็นธุรกิจบริการท่ีมีความซบั ซอ้ นทางดา้ นภาษีอยมู่ ากคือ 1.ภาษเี งินไดบ้ ุคคล
ธรรมดา 2.ภาษีมูลค่าเพิ่ม 3. ภาษีหกั ณ ท่ีจ่าย 4.อากรแสตมปั ผปก.จึงตอ้ งเรียนรู้และทาความเขา้ ใจกบั 3
ภาษี และ 1 อากร เพราะถา้ ปฏิบตั ิไม่ถูกตอ้ ง ไม่ครบถว้ น นน่ั หมายถึงจะมีโทษทางกฎหมายภาษีคือ ค่าปรับ
เบ้ียปรับ และเงินเพิ่ม ในการรับงานทุกๆ คร้ังจึงตอ้ งมีการรวมภาษี +ตน้ ทุนวสั ดุก่อสร้าง +ค่าจา้ งคนงาน +
กาไร ในการเสนอค่างานกับลูกคา้ ถา้ จะใหร้ ่ายยาวไปก็จะตอ้ ง + ค่าความเสี่ยงในการที่วสั ดูก่อสร้างจะปรับ
ราคาข้ึนในระหวา่ งสร้าง น่ีเป็นเพียงบางส่วนเท่าน้นั ในการวางแผนภาษี ฉะน้นั ผูร้ ับเหมารายยอ่ ยบางรายท่ี
ไม่ไดว้ างแผนเผ่ือจึงประสบปัญหาขาดทุน..ขอพกั ไวเ้ พียงเท่าน้ีนะคะพอเป็ นแนวทาง ควรหาท่ีปรึกษาที่มี
ฝีมือช่วยในดา้ นน้ีแลว้ ท่านจะไดไ้ ม่ตอ้ งปวดใจในอนาคตกบั อาชีพรับเหมาก่อสร้าง

สอนทาบัญชีธุรกจิ รับเหมาก่อสร้าง
ตอบ

คุม ตน้ ทุนงาน by Job แยกค่าวสั ดุ ค่าแรง คาใชจ้ ่าย อาจจะถึงปี นส่วนทางออ้ มเขา้ ตน้ ทุนงานควบคุม
BOQ พวกน้ีตอ้ ง Customize Program เรียกวา่ ออกแบบกนั ใหม่ท้งั หมด ทาจริงมีรายละเอียดมาก และใชเ้ วลา
ต่อเนื่องนานแต่ถ้าแนะนาเบ้ืองต้น ก็พอจะเห็นแนวทาง ส่วนจะประยุกต์ใช้งานจริ งได้หรื อไม่ มี
องคป์ ระกอบสาคญั อีกมาก เช่น สามารถสร้าง ฟอร์ม และ รายงาน ควบคุมกิจการรับเหมา ตามเหตุการณ์ที่
เกิดจริงได้ ดูง่าย ตรวจตวั เลขไดเ้ ร็ว ตรงน้ีไมง่ ่ายเลย

3

เร่ืองภงด.50 ท่ีคุณเขา้ ใจคือผิดค่ะ ตอ้ งดูที่ทุนตอนจดทะเบียน ถา้ ทุน5ลา้ นข้ึนไปหรือรายไดถ้ ึง30
ลา้ นต่อปี จะคิดในอตั รา20 ซ่ึงรายไดห้ ลงั หักค่าใชจ้ ่าย หรือท่ีเรียกว่ากาไร ใน3แสนแรกจะไม่ไดร้ ับยกเวน้
ภาษีสาหรับกิจการที่จดทุน5ลา้ น/รายได3้ 0ลา้ นต่อปี ข้ึนไปในส่วนที่บอกวา่ 3แสนแรกได้รับยกเวน้ ภาษี คือ
กิจการท่ีจดดว้ ยทุนต่ากว่า5ลา้ น/รายไดไ้ ม่ถึง30ลา้ น และเสียภาษีในอตั ราข้นั บนั ได คือ300,001-3ลา้ น อยู่
ท่ี15% และ3,000,001ข้นึ ไปอยทู่ ่ี20%

กรณีรับเหมาก่อสร้าง ผ้รู ับเหมา(บคุ คลธรรมดา) ผู้ว่าจ้าง (นติ บิ คุ คล) ออกค่าวัสดุ ไปก่อน พอเสร็จงาน
ตอบ

หากทาสัญญาจา้ งเหมารวมท้งั ของและแรง ตอ้ งหกั จากยอด 1 ลา้ น และระวงั เร่ืองท่ีจ่ายค่าซ้ือวสั ดุ
แทนผรม. ไปก่อนดว้ ย สรรพากรจะมองเป็ นบริษทั ซ้ือวสั ดุมาขายต่อให้ผูร้ ับเหมาตอ้ งนาส่งภาษีขายดว้ ย
กรณีผูร้ ับเหมาไม่มีเงินทุน อาจเลือกใช้ให้ผรม.เบิกเป็ นเงิน Advanced Payment แลว้ ค่อยทยอยหักจากการ
เบิกงวดงานแตล่ ะงวด หรือ ใหเ้ หมาเฉพาะค่าแรง บริษทั เป็นผซู้ ้ือวสั ดุเอง

ถา้ ดูจากเงื่อนไขที่กล่าวมาคาดวา่ สญั ญาจา้ งดงั กล่าวในส่วนของผรู้ ับจา้ งเขา้ มาตรา 40(7) ดงั น้นั ควร
หกั ณ ที่จ่ายจากมลู คา่ 1ลา้ น(ค่าแรง+คา่ วสั ดู) ส่วนการจ่ายเงินทางบริษทั กจ็ ่ายจากผลตา่ งหลงั หกั คาวสั ดุออก
ใหร้ ะวงั ภาษซี ้ือค่าวสั ดุค่ะเพราะรวมอยใู่ นส่วนที่ผรู้ ับจา้ งควรจดั หามา แต่ใน case น้ีบริษทั Advance ออกไป
ก่อน

ยอดรายรับ 1-2ล้านบาทต่อเดือน ควรเปิ ดบริษัทดีไหม
ตอบ

1. ยอดรายรับเยอะ ควรจดเป็นบริษทั
2. ถา้ รายไดเ้ กิน 1.8 ลา้ นต่อปี ตอ้ งรีบจดvสภายใน 30 วนั ไม่ง้นั จะโดนเบ้ียปรับ2เท่า เงินเพิ่มอีก
1.5% ต่อเดือน

4

ลูกค้าไม่ต้องการ Vat ออกใบกากบั ภาษีส่งสรรพกรได้อย่างไร
ตอบ

กิจการท่ีจด Vat มีหน้าที่ออกใบกากบั ขายสินคา้ ให้ลูกคา้ ถึงแมล้ ูกคา้ ไม่รับ โดยใส่ตรงชื่อผูร้ ับ ว่า
ลูกคา้ ไม่ประสงคใ์ บกากบั ภาษี และในทางกลบั กนั ตอ้ งซ้ือวสั ดุมาจากร้านที่จด vat จะไดน้ ามาเครดิต ภาษี
ขายไดถ้ า้ จด vat แลว้ ออกบิลไมม่ ี vat ไมไ่ ด้ แจง้ ลกู คา้ ไปเลย ถา้ อยากขายรายน้ีจริงๆ อาจแกไ้ ขไดโ้ ดยลงบิล
เป็นราคารวม vat ลกู คา้ จ่ายเท่าเดิม คนขายกาไรนอ้ ยลงหน่อย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมค่ารับเหมาก่อสร้าง40(7)
ตอบ

กรณีรับเหมาก่อสร้างท้งั สัมภาระท้งั แรงงาน 40(7) สามารถหักเหมา 60% หรือหักตามจริงแนะนา
ใหใ้ ชส้ ญั ญารับเหมา หรือหนงั สือช้ีแจงจากผวู้ ่าจา้ งวา่ เน้ือหารายละเอียดการจา้ งเป็นอยา่ งไร เพราะเจา้ หนา้ ที่
มองวา่ ท่าน อาจรับเหมาแคค่ ่าแรง 40(8) ซ่ึงหกั ค่าใชจ้ ่ายตามจริงเทา่ น้นั

การยน่ื เงินได้ 40(7) หรือ 40(8) โดยหกั เหมา 60% บางคร้ังทา่ นตอ้ งช้ีแจงกบั สรรพากรวา่ รายละเอียด
งานท่ีทาเขา้ ประเภทเงินไดใ้ ดกนั แน่บางท่าน ระบุรับเหมาก่อสร้าง 40(7) แต่ทางานเสร็จดว้ ยคนเดียว เป็ น
40(2) หกั 50% ไม่เกินแสนหรือไม่ไดล้ งสัมภาระเลย ลงแคแ่ รงงานหลาย ๆ คน เป็น 40(8) หกั ตามจริงเทา่ น้นั
เพราะคา่ ของ ผจู้ า้ งใหท้ า่ นเปิ ดบิลในนามผจู้ า้ ง เพื่อใชล้ งเป็นค่าใชจ้ ่าย เพราะทางผรู้ ับจา้ งเลือกหกั

ยื่นภาษี มาตรา40(2)รับจ้างทางานเป็ นแบบเหมาค่าแรง ต้องจดภาษีมูลค่าเพมิ่
ตอบ

แรงเราคนเดียว 40(2)
แรง+ของ 40(7)
แรง+คนงานเรา (ไมเ่ กี่ยวกบั ของ) 40( 8 )
ท้งั 3กรณี เกิน1.8ลา้ นตอ้ งจด Vat รับเหมาค่าแรงท่ีมีการจา้ งแรงงานเป็นเงินได้ 40 (8) หักค่าใชจ้ ่ายตามความ
จาเป็นและสมควรไดอ้ ยา่ งเดียว

5

บริษทั ทีไ่ ม่จด VAT
ตอบ

ก่อนเปิ ดบริษทั ใหม่ อยากใหล้ องคานวน ดงั น้ี
กรณีรับงานเป็ นบุคคลธรรมดา เงินได้ ม.40(7) หัก คชจ.เหมาที่ 60%ไม่ตอ้ งเสียค่าทาและค่าสอบ
บญั ชีและเงินได้สุทธิ 150,000แรกได้รับการยกเวน้ ภาษี กรณีเปิ ดบริษทั ใหม่ มีค่าทาบญั ชี ค่าสอบบญั ชี
บนั ทึกค่าใช้จ่ายทุกอย่างตามจริง กาไรสุทธิ กรณีSME 300,000 ยกเวน้ ภาษีลองคานวณก่อน ว่าแบบไหน
ประหยดั ภาษี และคา่ ใชจ้ ่ายมากกวา่ กนั ปล.ท้งั 2วธิ ี ตอ้ งทา stock และเอกสารแยกจากบริษทั หลกั

หกั เฉพาะค่าแรง หกั ท้งั หมด(ค่าแรง+ค่าของ)
ตอบ

แยกให้ชดั เจน ขายพร้อมติดต้งั ไม่ตอ้ งหัก เทียบกบั ขายเคร่ืองปรับอากาศพร้อมติดต้งั (สินคา้ เป็น
การทว่ั ไปที่ตอ้ งติดต้งั ถึงจะพร้อมใชง้ าน) ผลิตขายและติดต้งั ตอ้ งหกั (สินคา้ ทาข้ึนมาเฉพาะและตอ้ งติดต้งั )
คานิยามของคาว่ารับเหมา มนั คือท้งั ของและแรงงาน คุณแยกบิลของออกจากแรงงานหรือไม่แยกบิลก็ตาม
ธุรกิจที่คุณทาคือรับเหมาหักหมดครับดูท่ีขอ้ ตกลงในสัญญามนั คือรับเหมาครับ เวน้ แต่ว่าคุณรับเหมาแค่
ค่าแรงโดยท่ีลูกคา้ ซ้ือของเองถา้ แบบน้ีใช่หักแค่ค่าแรง แต่ถา้ คุณเหมาท้งั ของและแรงงานยงั ไงก็หักรวม
ตรวจจากสรรพากรมาเจาะที่ไร เกือบทุกบิลที่มีลกั ษณะเขา้ ข่ายตอ้ งหกั เพราะเป็นงานจา้ งเหมา ท่ีตอ้ งเกิดข้ึน
เพ่ือวดั ตดั ขนาดปรับให้ตรงกบั พ้ืนท่ีตามแบบของลกู คา้ ตอ้ งหกั ภาษี ณ ที่จ่ายท้งั บิล การหกั และนาส่ง ถือว่า
ไมใ่ ช่เรื่องท่ีผิดท้งั ผจู้ ่ายเงินเอง และผขู้ าย ยงั สามารถยนื่ เคลมภาษี
สรุปหกั ไวก้ ่อน ดีที่สุดค่ะตกลงกบั ผขู้ ายใหช้ ดั เจนก่อนหกั เสมอ
ประเดน็ ที่โดนตีความ

1. นิติบุคคลจด Vat ใหบ้ ริการ
2. เป็นธุระ จดั ทา จดั หาสินคา้ ตามแบบที่ลกู คา้ แจง้
3. ประกอบและติดต้งั ตามสถานที่ที่ตกลง
4. ผขู้ ายแยกบิลสินคา้ และค่าแรง
รวมแลว้ มูลคา่ ภาษี 3%ท่ีตอ้ งนาส่ง 1.2 ลา้ น กค 0706/11102

6

ตวั อยา่ ง กรณี ทาสัญญาก่อสร้าง กบั ผรู้ ับเหมาเป็นบุคคลธรรมดาทากบั บคุ คลธรรมดา แต่จริงๆเราทา
ไปเพอื่ ประกอบกิจการของบริษทั

- ในสญั ญารับเหมาระบุยอดแต่ละงวด
- มีสสิปการชาระแต่ละงวด (แต่เป็นโอนจากบญั ชีเราส่วนตวั ใหผ้ รู้ ับเหมา)
- บริษทั ทุนจดทะเบียน 1 ลา้ น ตรงน้ีเวลายนื่ ภาษี ตอ้ งทาใบรับเงิน(หรือแนะนาเป็นเอกสารอะไร)
ไปใหผ้ รู้ ับเหมาเซ็นตด์ ว้ ยไหม
ตอบ
1. สญั ญาจา้ งทาในนามบุคคลกบั บคุ คล ใช่หรือเปล่า ไม่ใช่บริษทั กบั บุคคล และตอ้ งการนาค่าใชจ้ ่าย
ส่วนน้ีมาลงเป็นค่าใชจ้ ่ายของกิจการ
2. ผรู้ ับเหมายอมใหห้ กั ภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่
3. เรามีขอ้ มูลบตั รประชาชนสาหรับกรอกขอ้ มูลหกั ภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ กรณีผรู้ ับเหมาไม่ยอมให้
ใชว้ ธิ ีการโอนเงินเพอื่ จ่ายชาระค่าบริการและยน่ื ภาษีหกั ณ ที่จ่ายพร้อมกบั แนบสัญญาจา้ ง
แต่ในกรณีน้ีสัญญาจา้ งทาในนามบุคคลกบั บุคคล (---) ตรงน้ีเวลายื่นภาษี ตอ้ งทาใบรับ แนะนาว่า
บคุ คลธรรมดากจ็ ่ายเงินไปตามปกติเงิน และเสร็จแลว้ คอ่ ยขายอาคารที่ก่อสร้างใหบ้ ริษทั

ผู้รับเหมาช่วงทีร่ ับงานจากบริษทั เฉพาะค่าแรง
ตอบ

กรณีเงินไดป้ ระเภทที่ 7 เงินไดจ้ ากการรับเหมาที่ผูร้ ับเหมาตอ้ งลงทุน ดว้ ยการจดั หาสัมภาระใน
ส่วนสาคญั นอกจากเครื่องมือ เป็นเงินไดจ้ ากการรับทางานใหโ้ ดยการับเหมาที่ผรู้ ับเหมาตอ้ งจดั หาสัมภาระ
หรือวสั ดุอุปกรณ์ท่ีใชใ้ นการรับจา้ งทางานใหน้ อกจากเครื่องมือมาประกอบการรับทางานใหน้ ้นั ดว้ ย

กรณีเงินไดป้ ระเภทที่ 2 เงินไดจ้ ากการรับทางานให้เป็ นกรณีท่ีผูม้ ีเงินไดจ้ ากการรับทางานให้น้ัน
ตอ้ งอาศยั แรงงานเป็นปัจจยั สาคญั ในอนั ที่จะก่อให้เกิดเงินได้ และมีคา่ ใชจ้ ่ายจานวนนอ้ ย

กรณีรับเหมาค่าแรง ถา้ ประกอบกิจการตวั คนเดียวจะเป็น 40(2) แต่ถา้ มีการจา้ งลูกจา้ งจะเป็น 40(8)
ซ่ึงจะสามารถหกั คาาใชจ้ ่ายตามความจาเป็นและสมควรรับเหมาค่าแรงหกั คา่ ใชจ้ ่ายแบบเหมา 60% ไมไ่ ด้

7

รายงาน Stock movement ซื้อใช้หมดไม่มีเกบ็ สตอ็ ค
ตอบ

กรณีที่ไม่ได้เป็ นธุรกิจซ้ือมาขายไป เป็ นธุรกิจบริการสินคา้ ที่ซ้ือมาก็ใช้ในงานทนั ท่ีไม่ได้มีการ
สตอ็ กเผื่อในงานอ่ืน จะไม่ทา stock movement ก็ไดส้ าหรับสิ้นปี ใหท้ ารายงานสินคา้ คงเหลือที่ซ้ือมา แต่ยงั
ไม่ไดถ้ ูกนาไปใชใ้ นการทางานแยกออกมาเพื่อบนั ทึกรายการดงั กล่าวเป็ นสินคา้ คงเหลือ เพ่ือให้งบการเงิน
แสดงผลการดาเนินงานไดถ้ ูกตอ้ ง

ธุรกจิ งานรับเหมาซ่อมสร้าง ทาบญั ชีเบือ้ งต้นต้องทาอย่างไร
ตอบ

หา'สมุดรายวนั รับ-จ่าย' คนั ควา้ เร่ืองน้ี เรียนรู้ ทาใน Exce! จะแยกช่อง ใส่ วนั ที่ เลขใบสาคญั จ่าย
รายการ จ่ายให้ กลุ่มถดั ไป คือ ช่องเงินสด ธนาคาร กี่บญั ชีเงินฝากก็ใส่ไป "*คุมเงินเราให้ตรง"*ถดั ไปกลุ่ม
สินทรัพย์/สินคา้ เช่น อุปกรณ์ เคร่ืองจกั ร บ้าน1,2,3,4 แลว้ แต่จะแตกย่อยแค่ไหนกลุ่มต่อไป หน้ี ,ราย
ได,้ ค่าใชจ้ ่าย ไส่ไป สมดุ รายวยั รับจ่าย คอื บนั ทึกทุกรายการรับและจ่าย เพอื่ เราจะไดด้ ูยอดเงินใหต้ รง และถา้
ดีข้ึนไปคือ ดูแยกประเภทของการจ่ายใบสาคญั จ่าย' ศึกษาเรื่องน้ี ระบบเอกสารที่จะเก็บเขา้ แพม้ เพื่อให้เรา
เกบ็ หลกั ฐานการจ่ายท่ีสรรพากรชอบ และเรียกดูได้ เราเองก็ดูในน้ีน่ีแหละ่ และ เพือ่ ใหส้ านกั งานทาบญั ชีปิ ด
งบ

ชื้อรถยนต์ในนามบริษทั จากดั ข้อดขี ้อเสียอย่างไร
ตอบ

ถา้ รถยนตร์ าคาไม่เกิน 1 ลา้ นบาทและคิดวา่ จะใชน้ าน (แค่เกิน 2 ปี ก็คุม้ แลว้ ) การซ้ือรถยนตใ์ นนาม
บริษทั จะช่วยประหยดั ภาษีได้ และคมุ้ คา่ มากกวา่ ซ้ือในนามบุคคล

ถา้ เป็นรถยนตน์ งั่ ส่วนบุคคล (รถเก๋ง) จะสามารถนามาเป็นค่าใชจ้ ่ายในรูปของค่าเสื่อมราคาไดส้ ูงสุด
ไม่เกิน 1 ลา้ นบาทครับ ดงั น้นั แมจ้ ะซ้ือรถยนตท์ ี่ราคา 1.4 ลา้ นบาทก็จะใช้ไดแ้ ค่ 1 ลา้ น อาจจะตอ้ งเปล่ียน
จากการซ้ือสด เช่าซ้ือ เป็น สีสซิ่งแทน

8

ซื้อบ้านในนามของบริษัทข้อดขี ้อเสียแตกต่างกนั อย่างไร

ตอบ

ขอ้ ดี

1. เฉพาะตวั อาคารสามารถนามาเป็นคาใชจ้ ่ายของกิจการไดใ้ นรูปแบบของค่าเส่ือมราคา 20 ปี เช่น
ตวั อาคารมูลค่า 2 ลา้ นบาท ดงั น้ันกิจการจะมีค่าเสื่อมราคามาเป็ นค่าใชจ้ ่าย ปี ละ 100,000บาท (ที่ดินหักค่า
เสื่อมราคาไม่ได2้ . สามารถนาเงินบริษทั ออกไปใชไ้ ดโ้ ดยไม่ตอ้ งเสียภาษีเงินปันผล

ขอ้ เสีย

1. เวลาขายอสงั หาริมทรัพยจ์ ะเสียภาษธี ุรกิจเฉพาะ 3.3% ของราคาขาย

2. เวลายายอสังหริมทรัพยจ์ ะตอ้ งเสียภาษีเงินไดน้ ิติบุคคลจากกาไรจากการขาย (รายไดข้ าย -มูลค่า
ทรัพยส์ ินที่เหลือ) และแนวโนม้ ราคาอสังหาริมทรัพยจ์ ะเพมิ่ ข้ึนทกุ ปี ยง่ิ ทิ้งเวลาไปนานกาไร

3. บุคคลเสียประโยชนใ์ หค้ ่าลดหยอ่ นดอกเบ้ีย

แนะนาให้ชื่อในนามบุคคลและนามาให้บริษทั เช่าดีกว่า บุคคลก็ไปเสียภาษีโดยหักคาใช้จ่ายเหมา
ท่ี30% และนาลดหย่อนดอกเบ้ียมาใชห้ ลายคนสงสัยว่าทาไมเป็ นหลายบริษทั ซ้ืออสังหาในนามบริษทั ดว้ ย
ความลบั คือบริษทั ที่ซ้ือ มีบางส่วนจะซ้ือดว้ ยราคาแพงพิเศษ เพ่ือเป็ นการบริหารภาษี และช่วยเอาเงินออก
จากบริษทั โดยไมต่ อ้ งเสียภาษเี งินปันผล และสร้างคาใชจ้ ่ายได้ (บุคคลซ้ืออสังหามา 1 ปี แลว้ ขายหกั คาใชจ้ ่าย
ไดถ้ ึง 92%)

9

ส่ิงท่ีต้องรู้ ก่อนจ่ายเงนิ ปันผลออก จ่าย 10% (เลกิ กจิ การ)
ตอบ

1. มีกาไรสะสมเยอะไหม
2. หุน้ ส่วนผจู้ ดั การหรือหุน้ ส่วนคนอื่นมีรายไดอ้ ื่นหรือไม่
3. ปัจจุบนั ยนื่ ภาษเี งินไดบ้ คุ คลดาอยอู่ ตั ราภาษีเท่าไร
อยากวางแผนภาษีใหถ้ ูก คมุ้ คา่ เหมาะสม ตอ้ งรู้อยา่ งนอ้ ย 3 ส่ิงน้ี

ซื้อรถกระบะ/รถแมคโคร/รถแทรกเตอร์ ในนามของตนเอง มาใช้งานธุรกจิ รับเหมาก่อสร้าง

ตอบ

กรรมการก็สามารถให้บริษทั เช่ารถยนตไ์ ด้ ให้บริษทั ออกหักณที่จ่ายแทน และกรรมการเลือกหัก
ค่าใชจ้ ่ายแบบตามจริง จะไมไ่ ดม้ ีภาระภาษีทีเสียเยอะ