ภาษีร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม

คู่มือ พื้นฐานบัญชี

และภาษีร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม
ShopeeFood FoodPanda Grab

สำหรับผู้ประกอบการใหม่

คำนำ

"รวยเร็วเป็นไปได้ รวยง่ายไม่มี และ ระวังขายดีจนเจ๊ง"

ยอดขายดี เดือนละหลายแสน อย่าเพิ่งรีบใช้เงิน ???

ปัญหาที่จะเจอหลังวันขายดีก็คือ

สิ่งแรกที่ต้องเข้าใจก็คือ ร้านค้าเป็นผู้รับความเสี่ยงทั้งหมดในการปฏิบัติตาม หรือไม่
ปฏิบัติตามมาตรฐานทางบัญชีและภาษี เนื้อหาที่อยู่ในหนังสือเล่มนี้ เป็นเพียงแนวทางที่
ได้ให้ไว้เท่านั้น FAQ ; ข้อสงสัย เช่น
1. ปรึกษาและวางแผน บัญชีและภาษี รวมทั้งระยะเวลาที่เหมาะสม ในการจดทะเบียน
บริษัท การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
2. รูปแบบการจัดทำธุรกิจ วิธีการจดทะเบียนจัดตั้งบริษัท / ห้าง / ภาษีมูลค่าเพิ่ม
online ด้วยตนเอง
3. การวางแผนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่น มีหลายช่องทางการจำหน่าย จุดเสี่ยง
สรรพากรตรวจสอบ สรรพากรทราบได้อย่างไรว่าเรามีรายได้ จดหมายสรรพากรส่งมา
ที่ไหนทราบที่ตั้งได้อย่างไร
4. การออกใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง และวิธีการที่ร้านอื่นๆ ดำเนินการ
5. ขายเกิน 1.8 ล้านบาทแล้วควรทำอย่างไร เพราะยังไม่ได้จด VAT
6. ได้รับหนังสือแจ้งให้เข้าระบบ VAT แล้วเราขอยื่นจดในนามนิติบุคคลแทนได้หรือไม่
7. ประเมินความเสี่ยงเบี้ยปรับเงินเพิ่มที่อาจจะเกิดขึ้นได้และวิธีการเก็บข้อมูลเพื่อชี้แจง
สรรพากร
8. ข้อมูลที่สรรพากรขอในหนังสือแจ้งเชิญพบบอกข้อมูลอะไรได้บ้าง
9. ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตาม เกณฑ์เงินสด คือ ยื่นจายยอดที่เงินเข้าบัญชีใช่หรือ
ไม่ หรือยื่นจากยอดที่หักต้นทุนกาแฟ และเครื่องดื่มแล้ว หรือยื่นจากยอดเต็ม

10. VAT ภาษีมูค่าเพิ่ม ยอดรายได้เกิน 1.8 ล้าน นับอย่างไร
ผู้เขียนได้รวบรวมจากแหล่งข้อมูลน่าเชื่อถือหลายช่องทาง เช่น เว็บไซต์กรมสรรพากร
คู่มือกรมสรรพากร สไลด์กรมสรรพากร เพจบัญชีและภาษี รวมทางครูอาจารย์ที่สอน
บัญชีและภาษี ทั้งในมหาวิทยาลัย และสถาบันชั้นนำต่างๆ ผู้เขียนขอขอบคุณข้อมูลต่างๆ
ที่ช่วยให้ผู้ประกอบการเก่า และใหม่ สามารถนำไปปรับใช้ได้ง่ายยิ่งขึ้น

สารบัญ

เรื่อง หน้า

-มาทำความเข้าใจ 1

-ช่องทางรับเงินของร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม และร้านกาแฟ 2

ที่ต้องนำมายื่นภาษี มีอะไรบ้าง

-ตัวอย่าง คำนวณรายได้ร้านกาแฟ และเครื่องดื่มทุกช่องทาง 3

-รายได้ ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม ทุกช่องทาง 4

-ตัวอย่าง การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม 5-7

ภาษีกลางปี (ภ.ง.ด. 94) หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา

ภาษีปลายปี (ภ.ง.ด. 90) หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา

-ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม ต้องมีเงินได้เท่าไหร่ ถึงจะเริ่มจ่ายภาษี 8

-เอกสารประกอบการลงค่าใช้จ่ายตามจริง9

-ตัวอย่าง คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณี กิจการจด VAT 10-11

-ประเด็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม 12-13

-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 14

-เงินได้พึงประเมิน ที่ต้องนำมาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 14

-แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา15

-การหักค่าใช้จ่าย 15-16

-ตารางอัตราการหักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมาสำหรับ 16-17

เงินได้พึงประเมินตามมาตรา40(8)

-ตัวอย่างรายการลดหย่อน (ปีภาษี2563) 17-19

-การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 19-20

-รูปแบบรายงานเงินสด รับ-จ่าย 20

-ตัวอย่างการลงรายงาน เงินสด รับ-จ่ายโดยลงรายละเอียด 21

ของรายการรายรับ-รายจ่าย

-การชำระภาษี 21

-การผ่อนชำระภาษี 22

-บทกำหนดโทษ 22

-คอร์สออนไลน์ 23-27

มาทำความเข้าใจ
ภาษีเงินได้ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม

รายได้อะไรบ้าง ต้องเอามาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
(ร้านค้า)

ร้านค้า ขายกาแฟ และเครื่องดื่มทั่วไป (ไม่ใช่นิติบุคคล)
>จด หรือไม่จดทะเบียนพาณิชย์ ถือเป็นกิจการที่ต้องยื่นภาษี

เมื่อถึงเกณฑ์ที่กำหนด
>มีหน้าร้าน หรือไม่มีหน้าร้าน เช่น ร้านขายของชำ ร้านค้า

คนละครึ่ง ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม
üกรณี ประกอบกิจการร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม บุคคลธรรมดา
ถือเป็นประเภทเงินได้เดียวกัน ต้องนำรายได้มารวมยื่นภาษีด้วย
ทุกครั้ง

-1

ช่องทางรับเงินของร้านกาแฟ
และเครื่องดื่ม และร้านกาแฟ
ที่ต้องนำมายื่นภาษี มีอะไรบ้าง

เงินสด เงินโอน Wallet

เงินได้ใช้คำนวณภาษี

(ตั้งแต่วันที่ 1 ม.ค. – 31 ธ.ค. ในแต่ละปี)

-2

ตัวอย่าง คำนวณรายได้ ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม
ทุ ก ช่ อ ง ท า ง
นาย ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม สถานภาพโสด มี
รายได้จากการขายกาแฟ และเครื่องดื่ม รับเงิน
210,000 บาท รับเงินโอน 290,000 บาท และรับ
เงินจาก WALLET ผ่านแอพพลิเคชั่น 2,000,000
บาท รวมเป็นเงิน 2,500,000 บาท

-3

รายได้ ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม
ทุกช่องทาง




ภาษีกลางปี
ภ.ง.ด.94
รายได้ 1 ม.ค. – 30 มิ.ย.

ต้องจดทะเบียน
ภาษีมูลค่าเพิ่ม
เริ่ม ยื่น ภ.พ.30
ภาษีปลายปี

ภ.ง.ด.90
รายได้ 1 ม.ค. – 31 ธ.ค.

-4

ตัวอย่าง การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม

ภาษีกลางปี (ภ.ง.ด. 94) หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา

นำรายได้จากการขายกาแฟ และเครื่องดื่ม ตั้งแต่เดือนมกราคม - เดือน

มิถุนายน ของปีภาษี

จำนวน 1,250,000 บาท มาคำนวณภาษี

รายได้จากการขายกาแฟ และเครื่องดื่ม 1,250,000

ทัก ค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% 750,000

ทัก ค่าลดหย่อนตัวเอง 30,000 780,000

เงินได้สุทธิ 470,000

ภาษีที่คำนวณจากเงินได้สุทธิ 24,500

ภาษีที่คำนวณจากเงินได้พึงประเมิน

(ผู้มีเงินได้ตั้งแต่ 120.000 บาท ขึ้นไป นำยอดรวมเงินได้

ทุกประเภทคูณด้วย 0.005) 6,250

ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ (จำนวนที่มากกว่าระหว่าง (1) กับ (2)

เว้นแต่กรณี (2) คำนวณแล้วไม่เกิน 5,000 บาท ให้ชำระตาม (1) 24,500

-5

ภาษีปลายปี (ภ.ง.ด. 90) หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา

นำรายได้จากการขายกาแฟ และเครื่องดื่ม ตั้งแต่เดือนมกราคม – เดือน

ธันวาคม ของปีภาษี

จำนวน 2,650,000 บาท มาคำนวณภาษี

รายได้จากการขายกาแฟ และเครื่องดื่ม 2,650,000

ค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% 1,590,000

ทัก ค่าลดหย่อนตัวเอง 60,000 1,650,000

เงินได้สุทธิ 1,000,000

ภาษีที่คำนวณจากเงินได้สุทธิ 115,000

ภาษีที่คำนวณจากเงินได้พึงประเมิน

(ตั้งแต่ 120,000 บาท ขึ้นไป คือ ร้อยละ 0.5 ของรวมยอด

เงินได้ก่อนทักค่าใช้จ่าย)

ไม่รวมเงินได้ตามมาตรา 40(1) = 2,650,000 * 0.005 = 13,250

ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ (จำนวนที่มากกว่าระทว่าง (1) กับ (2)

เว้นแต่กรณี (2) คำนวณแล้วไม่เกิน 5,000 บาท ให้ชำระตาม (1) 115,000

หัก ภาษีเงินได้ชำระไว้ตามแบบ ภ.ง.ด.94 24,500

ภาษีที่ชำระเพิ่มเติม 90,500

-6

-7

ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม
ต้องมีเงินได้เท่าไหร่ ถึงจะเริ่มจ่ายภาษี…

ถ้าหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา และไม่มีลดหย่อนอะไรนอกจากตัวเอง
รายได้เกิน 525,000 บาท ก็เริ่มเสียภาษีบุคคลธรรมดาแล้วครับ และหาก
รายได้เกิน 1.8 ล้านบาท จะต้องไปจดภาษี vat7% เพิ่มอีกตัวด้วย

ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม สามารถทำให้เสียภาษีน้อยลงได้ด้วย 2 วิธีดังนี้

1️⃣ เลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริง แทนการหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60%
(วิธีนี้จะต้องมีการจัดทำรายงานเงินสดรับ-จ่าย และเก็บเอกสารประกอบการ
จ่ายค่าใช้จ่าย)
2️⃣ ใช้สิทธิค่าลดหย่อนเพิ่ม เช่น ลดหย่อนบุตร เป็นต้น

เวลาดูยอดรายได้จะต้องนำรายได้อื่นมารวมกับรายได้ร้าน
กาแฟ และเครื่องดื่มด้วย ไม่ใช่เสียภาษีเฉพาะรายได้ที่เข้าร้าน
กาแฟ และเครื่องดื่มเพียงอย่าง ไม่งั้นจะคำนวณภาษีผิด และ
อาจต้องเสียค่าปรับอีกด้วยนะครับ

-8

$11

-9

ตัวอย่าง คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
กรณี กิจการจด VAT

ยื่นแบบภาษี ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้ไม่มีรายได้ หรือค่าใช้จ่าย
(จนกว่าจะจดเลิกทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม)
เดือนกันยายน

นาย ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม ซื้อกาแฟ และเครื่องดื่ม (ได้ใบกำกับ
ภาษี) เป็นเงิน 15,000 บาท มีรายได้จากการขายกาแฟ และเครื่องดื่ม
1,925,000 บาท มีรายได้เกิน 1,800,000 บาท เป็นเงิน 125,000 บาท
นาย ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
(ภ.พ.20) ภายใน 30 วัน นับแต่วันที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี

-10

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ใบกับภาษี) = ภาษีขาย – ภาษีซื้อ
รายได้จากการขายกาแฟ และเครื่องดื่ม = 1,925,000 – 1,800,000
ภาษีขายเดือนกันยายน = 1,250,000 x 7%

= 8,750
ภาษีซื้อเดือนกันยายน = 15,000 x 7%

= 1,050
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = ภาษีขาย - ภาษีซื้อ
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = 8,750 – 1,050

= 7,700
ภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ
นาย ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มของเดือน
กันยายน เป็นเงิน 7,700 บาท
โดยยื่นแบบภาษี ภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 เดือนถัดไป (วันที่ 15 ตุลาคม)

ภาษีขาย มากกว่า ภาษีซื้อ เท่ากับ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ

ภาษีขาย น้อยกว่า ภาษีซื้อ เท่ากับ ขอคืนภาษี หรือใช้เป็นเครดิตภาษี

ในเดือนถัดไป






-11

ประเด็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม

Q: ขายผ่าน Grab รายได้นี้ ต้องนำยอดมารวมเป็นเงินได้
ด้วยหรือไม่ ใช้ยอดไหน ก่อนถูกหัก หรือหลังหักค่า GP แล้ว
ค่า GP ที่ถูกหัก เอามาลดอะไรได้บ้าง

A: รายได้ของธุรกิจร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม จะต้องคิดจาก
รายได้ก่อนหัก GP ที่บรรดา delivery platform คิดจาก
ทางร้านครับ แล้วค่า GP จะถือเป็นรายจ่ายของร้าน เมื่อ
รายรับเกิน 1.8 ล้าน กิจการจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภายใน 30 วันนะครับหลังจากนั้นก็จะมีหน้าที่ออกใบกำกับ
ภาษีสำหรับค่ากาแฟ และเครื่องดื่มทุกออร์เดอร์ และจัดทำ
รายงานภาษีขาย ประกอบกับยื่นภาษีขายทุกเดือนครับ ถ้า
มองแล้วรายได้มีโอกาสเติบโตอาจพิจารณาจดทะเบียนบริษัท
และทำการวางแผนภาษีครับ

-12

Q: รายได้ไม่เกิน 1,800,000 บาทต่อปี ไม่ต้องยื่นภาษี จริงหรือไม่

A: หลายคน แยกแยะ ภาษีที่เกี่ยวข้องกับร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม ไม่
ได้ ภาษีที่เกี่ยวข้องกับร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม มีหลาย 10 ตัว แต่ที่ได้
ยินบ่อยๆ ก็คือ ภาษีเงินได้ และ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งใช้ฐานภาษีคนละ
ตัวกัน
รายได้ไม่เกิน 1,800,000 บาทต่อปี ไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
หรือ VAT ไม่ต้องมาเกี่ยวข้องกับ VAT หรือใบกำกับภาษีเลย ให้ลืม
ส่วนนี้ไปก่อน ให้ไปโฟกัสไปที่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพียงอย่า
เดียว ซึ่งจะใช้ฐานภาษี ตามเงินได้ หรือรายได้ที่ได้รับ (มีทั้งหมด 8 รูป
แบบ) และมีวิธีคำนวณที่แตกต่างกัน

Q: ทำไมรายได้ (ฐานภาษี) ที่ยื่นภาษีเงินได้ กับ ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ถึงไม่เหมือนกัน
A: รายได้ เงินได้ หรือฐานภาษี ที่จะใช้คำนวณภาษีแต่ละประเภท
แตกต่างกัน ยกตัวอย่าง ร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม ขายผ่าน
แพลตฟอร์ม ShopeeFood FoodPanda Grab จะมีรายได้ตัว
หนึ่ง ที่มักจะสับสนกันนั่นก็คือ “ส่วนลด” เนื่องจากการที่จะเป็น
ส่วนลดตามมาตรา 79(1) ที่ไม่ถือเป็นฐานภาษีในการคำนวณ
ภาษีมูลค่าเพิ่มจะมี 2 กรณี นั่นก็คือ ส่วนลดที่ร้านค้าให้กับ
ลูกค้า (ไม่ใช่ของแพลตฟอร์ม) และ ตกลงกับบุคคลอื่น (การส่ง
เสริมการขาย)

-13

-14

-15

-16

-17

-18

-19

-20

-21

-22

คอร์สออนไลน์

“บัญชีภาษีร้านกาแฟ และเครื่องดื่ม
SHOPEEFOOD FOODPANDA GRAB
พร้อมวางแผนภาษี”

>เรียนกันใน Facebook กลุ่มปิด สามารถ
เริ่มเรียนได้ทันที และในระหว่างอบรมถ้าผู้เข้า
เรียนสงสัย สามารถพิมพ์สอบถามได้ทาง
Inbox เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก ได้
>สามารถเข้ามาดู VDO ซ้ำกี่รอบก็ได้ ไม่มีการ
ลบ VDO ทิ้ง
>เอกสารประกอบการเรียน และไฟล์คำนวณ
ภาษี สามารถดาวน์โหลด อยู่ภายในกลุ่ม
เรียบร้อย สามารถ Print เอามาใช้ประกอบ
การเรียนในแต่ละคลิปวิดีโอได้




สมัครเรียน: เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก
อินบ้อค : m.me/taxtube2021

-23

บริการงานบัญชีและภาษีครบวงจร

> ค่าบริการทำบัญชีเริ่มต้น 3,900 บาทต่อเดือน
> ค่าบริการตรวจสอบบัญชีเริ่มต้น 5,900 บาท
> งบการเงินเปล่า (ค่าทำ + ค่าสอบ) 8,000 บาท
> จดทะเบียนบริษัท 9,650 บาท
>สอนบัญชีและภาษี (ส่วนตัว) สำหรับผู้ประกอบการใหม่
6,590 บาท

-24

คอร์สออนไลน์ “บัญชีและภาษี”
สำหรับผู้ประกอบการใหม่

>เรียน VDO ไม่จำกัด
>มีเอกสารประกอบการเรียนEbook
ให้ดาวน์โหลด
>มีไฟล์คำนวณภาษี และบัญชี นำไปใช้ได้




ช่องทางติดต่อ
โทร 081-455-4659 หรือ
อินบ้อค : m.me/taxtube2021

-25

สอนบัญชีและภาษี (ส่วนตัว)
สำหรับผู้ประกอบการใหม่ 6,590 บาท

✅ ปูพื้นบัญชี
✅ ปูพื้นภาษี
✅ วิเคราะห์จุดเสี่ยงในงบการเงิน เกณฑ์

ความเสี่ยงที่สรรพากรจะตรวจสอบ
✅ ประเด็นปัญหาทางบัญชี ภาษี ที่ควร

ระวังและแนวทางแก้ไข เช่น
✅ การอ่านงบการเงินและการวิเคราะห์งบ

การเงิน จาก case study งบการเงินจริง




ติดต่อ : เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก -26
โทร 081-455-4659 หรือ
อินบ้อค : m.me/taxtube2021

-27