บัญชี - ภาษี วางแผนดีก็รวยได้

สารบญั หน้า
เร่ือง
1
ตรวจเงินเขา้ บญั ชีธนาคารและการนาส่งขอ้ มลู 2-4
ภาษเี งินไดบ้ คุ คลธรรมดา 4
องคป์ ระกอบในการคานวณภาษีเงินได้ 5-8
ประมาณการภาษบี คุ คลธรรมดา 8
TAX POINT 9
ภาษีมลู คา่ เพมิ่ (Value Added Tax) 10
การเปรียบเทียบอตั ราการเสียภาษี

1

ตรวจเงินเข้าบญั ชีธนาคารและการนาส่งข้อมูล
อพั เดตล่าสุด

- เริ่มใชก้ ฎหมายตรวจสอบเงินเขา้ บญั ชี

เร่ิมวนั น้ี เงื่อนไข

เงินเขา้ เงินเขา้
3,000 คร้ังข้ึนไป 400 คร้ัง ยอดรวมต้งั แต่
ส่งทนั ที 2 ลา้ นบาทข้ึนไป

ปี 2564 เร่ิมนบั
1 ม.ค. – 31 ธ.ค.

ธุรกรรมลกั ษณะเฉพาะ ผกู้ าการส่งขอ้ มลู

ธนาคาร สถาบนั การเงิน payment gateway

2

ภาษีเงนิ ได้บุคคลธรรมดา
รายไดป้ ระเภทที่ 1

คือ เงินท่ีได้จากการจ้างแรงงาน อย่างเงินเดือนของเหล่าพนักงานออฟฟิ ศ เงินโบนัส บาเหน็จ
บานาญ เงินคา่ ที่พกั ค่าอาหาร หรือสวสั ดิการอ่ืนๆ ท่ีไดร้ ับจากนายจา้ ง
รายไดป้ ระเภทที่ 2

คอื ค่าจา้ งรับทางานให้ ค่าทางานท่ีใหเ้ ป็นคร้ังๆ คา่ ธรรมเนียม คา่ นายหนา้ บาเหน็จ บานาญ โบนสั
เบ้ียประชุม ค่ารับรีวิวสินคา้ คา่ ตอบแทนพธิ ีกร และคา่ อ่ืนๆ ที่สามารถตีคา่ เป็นเงินได้
รายไดป้ ระเภทที่ 3

คือ ค่าแห่งกู๊ดวิล (ค่าความนิยม) ค่าลิขสิทธ์ิและทรัพยส์ ินทางปัญญา เช่นเงินได้จากงานเพลง งาน
เขยี น ค่าสูตรลบั อาหาร เคร่ืองหมายการคา้ คา่ เฟรนไซส์ เป็นตน้
เงินไดพ้ งึ ประเมินประเภทที่ 3 หกั คา่ ใชจ้ ่ายได้ 50% ของเงินได้ แตไ่ มเ่ กิน 100,000 บาท

*นอกจากน้ีเงินไดพ้ ึงประเมินประเภทที่ 3 ยงั รวมถึงเงินไดร้ ายปี ท่ีไดร้ ับจากพินยั กรรม นิติกรรม
หรือจากการพิพากษาของศาลดว้ ย แตไ่ มส่ ามารถนามาคดิ รวมเพ่อื หกั ค่าใชจ้ ่ายได้
รายไดป้ ระเภทท่ี 4

คอื ดอกเบ้ีย เช่น ดอกเบ้ียจากพนั ธบตั ร ดอกเบ้ียเงินฝาก เงินปันผล เงินส่วนแบง่ ผลกาไร ประโยชน์
อื่นใดที่ไดจ้ ากบริษทั หรือหา้ งหุ้นส่วนนิติบุคคล เงินโบนสั ท่ีไดจ้ ากการเป็ นผถู้ ือหุ้น ผลประโยชน์ที่ไดจ้ าก
การโอนหุน้ เป็นตน้

*เงินไดพ้ งึ ประเมินประเภทท่ี 4 ไมส่ ามารถนามาหกั ค่าใชจ้ ่ายได้
รายไดป้ ระเภทท่ี 5

คือ เงินที่ไดจ้ ากการใหเ้ ช่าทรัพยส์ ิน การผิดสัญญาเช่าซ้ือทรัพยส์ ิน การผดิ สัญญาซ้ือขายเงินผอ่ น
เงินไดพ้ งึ ประเมินประเภทที่ 5 นามาหกั คา่ ใชจ้ ่ายไดด้ งั น้ี

- เงินค่าเช่าบา้ น อาคาร สิ่งก่อสร้าง แพ หกั คา่ ใชจ้ ่ายได้ 30% ของเงินไดห้ รือหกั ตามจริง
- เงินคา่ เช่ายานพาหนะ หกั คา่ ใชจ้ ่ายได้ 30% ของเงินไดห้ รือหกั ตามจริง
- เงินค่าเช่าท่ีดินที่ใชใ้ นการทาการเกษตร หกั ค่าใชจ้ ่ายได้ 20% ของเงินไดห้ รือหกั ตามจริง

3

- เงินค่าเช่าที่ดินท่ีไม่ใช่เพ่อื การทาการเกษตร หกั ค่าใชจ้ ่ายได้ 15% ของเงินไดห้ รือหกั ตามจริง

- เงินค่าเช่าทรัพยส์ ินอ่ืนๆ หกั คา่ ใชจ้ ่ายได้ 10% ของเงินไดห้ รือหกั ตามจริง

- เงินจากการผิดสัญญาเช่าซ้ือ สัญญาซ้ือขายเงินผ่อน หกั ค่าใชจ้ ่ายได้ 20% ของเงินไดห้ รือหักตาม
จริง

*หากเลือกวธิ ีหกั ตามจริง (ตอ้ งมีหลกั ฐานค่าใชจ้ ่าย)

รายไดป้ ระเภทท่ี 6

คือ ค่าวิชาชีพอิสระ ประกอบไปดว้ ย 6 อาชีพ ท่ีกาหนดไว้ และหักค่าใชจ้ ่ายตามจริงหรือแบบเหมา
ในอตั ราแตกตา่ งกนั ดงั น้ี

- การประกอบโรคศิลปะ หกั ค่าใชจ้ ่ายแบบเหมา 60% ของรายไดห้ รือหกั ตามจริง

- กฎหมาย วศิ วกรรม สถาปัตยกรรม บญั ชี ประณีตศิลปกรรม หกั คา่ ใชจ้ ่ายแบบเหมา 30% ของ
รายไดห้ รือหกั ตามจริง

*เงินได้พึงประเมินประเภทที่ 6 จะมีลักษณะคลา้ ยกับเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 2 แต่ความ
แตกต่างคือ จะตอ้ งเป็น 6 อาชีพที่ระบุไว้ รวมถึงเป็นการทางานที่ไดเ้ งินตามความมากนอ้ ยของเคสงาน ความ
ยากของงาน โดยไม่ไดท้ างานในฐานะลูกจา้ ง หรือลกู นอ้ ง

รายไดป้ ระเภทที่ 7

คือ เงินที่ไดจ้ ากการรับเหมา ซ่ึงรวมท้งั เงินค่าแรงและเงินค่าอุปปกรณ์ สัมภาระดว้ ย อย่างเช่น ค่า
รับเหมาก่อสร้าง ค่ารับเหมาทาสินคา้ ที่นอกเหนือจากที่ทาอย่แู ลว้ ปกติ หรือทาตามแบบท่ีลูกคา้ ตอ้ งการเป็น
พเิ ศษ

เงินไดพ้ ึงประเมินประเภทท่ี 7 สามารถนามาหกั คา่ ใชจ้ ่ายได้ 60% ของเงินได้ หรือหักตามค่าใชจ้ ่าย
จริง ซ่ึงตอ้ งมีหลกั ฐานแนบ

*ท้งั น้ีหากเป็ นการรับเหมาทางานเพียงอย่างเดียวโดยไม่รวมค่าของ อุปกรณ์ หรือสัมภาระ จะไม่
นบั เป็นเงินไดพ้ ึงประเมินประเภทท่ี 7

4

รายไดป้ ระเภทที่ 8

คือ เงินไดอ้ ่ืนๆ ท่ีไม่เขา้ ข่ายเงินไดพ้ ึงประเมินประเภทที่ 1-7 ซ่ึงก็คือเงินไดจ้ ากธุรกิจ การพาณิชย์
การเกษตร การอุตสาหกรรม การขนส่ง เช่น กาไรจากการขายกองทุนรวม RMF, LTF การขาย
อสังหาริมทรัพย์ เงินไดจ้ ากการเป็นนกั แสดงสาธารณะ เงินไดจ้ ากการเปิ ดร้านอาหาร เงินจากการทางานใน
อุตสาหกรรมบางอยา่ งเช่น ฟอกหนงั ยอ่ ยหิน การทาน้าตาล เป็นตน้

*เงินไดพ้ งึ ประเมินประเภทท่ี 8 สามารถนามาหกั ค่าใชจ้ ่ายไดต้ ้งั แต่ 40%-60% ของเงินได้ ข้นึ อยกู่ บั
ประเภทของเงินได้ หรือหกั คา่ ใชจ้ ่ายตามจริง

องค์ประกอบในการคานวณภาษีเงนิ ได้

รายได้ รายได้ รายได้

หกั ค่าใช่จ่าย หกั ค่าใช่จ่าย หกั ค่าใช่จ่าย

หกั ลดหยอ่ น หกั ลดหยอ่ น

เงนิ ได้สุทธิพงึ ประเมนิ เงินได้สุทธพิ งึ ประเมิน

5

ประมาณการภาษบี คุ คลธรรมดา
1. ค่าลดหยอ่ นผมู้ ีเงินได้

จานวน : 60,000 บาท
เงื่อนไข :

- ลดหยอ่ นภาษีไดท้ นั ทีที่ยนื่ แบบฯ
2. ค่าลดหยอ่ นคู่สมรส

จานวน : 60,000 บาท
เงื่อนไข :

- สาหรับสามี-ภรรยาท่ีจดทะเบียนสมรส
- คู่สมรสตอ้ งไม่มีเงินได้ หรือมีเงินไดแ้ ต่เลือกนามาคานวณภาษีพร้อมกนั ไม่ไดแ้ ยกย่ืน
แบบฯ
3. คา่ ลดหยอ่ นบุตร
จานวน : ลดหยอ่ นไดค้ นละ 30,000 บาท (ไมจ่ ากดั จานวนบตุ ร)
เงื่อนไข :
- หากเป็นบตุ รตามกฎหมาย สามารถนามาหกั ลดหยอ่ นไดไ้ ม่จากดั จานวนบุตร
- หากเป็นบุตรบญุ ธรรม สามารถนามาหกั ลดหยอ่ นไดไ้ ม่เกิน 3 คน
4. ค่าใชจ้ ่ายฝากครรภแ์ ละค่าคลอดบุตร
จานวน : หกั คา่ ใชจ้ ่ายไดต้ ามจริง สูงสุดไม่เกินปี ละ 60,000 บาท
เง่ือนไข :
- ตอ้ งเป็นคา่ ใชจ้ ่ายฝากครรภแ์ ละคา่ คลอดบุตรในช่วงวนั ท่ี 1 มกราคม - 31 ธนั วาคม 2564

6

5. ค่าลดหยอ่ นบิดามารดา
จานวน : ลดหย่อนจากบิดา-มารดา (ตวั เอง) และบิดา-มารดาคู่สมรส ไดค้ นละ 30,000 บาท มากสุด
คือ 4 คน ไม่เกิน 120,000 บาท
เงื่อนไข :
- บิดามารดาตอ้ งมีอายเุ กิน 60 ปี และมีเงินไดไ้ ม่เกิน 30,000 บาทต่อปี

6. ค่าลดหยอ่ นผพู้ กิ ารหรือทพุ พลภาพ
จานวน : 60,000 บาทตอ่ คน
เง่ือนไข :
- ตอ้ งเป็นผทู้ ่ีดูแลคนพกิ ารตามกฎหมายวา่ ดว้ ยการส่งเสริมและพฒั นาคณุ ภาพชีวิตคน
พิการ
- ผพู้ ิการตอ้ งมีบตั รประจาตวั คนพิการตามกฎหมายว่าดว้ ยการส่งเสริมและพฒั นาคุณภาพ
ชีวิตคนพกิ าร หรือเป็นคนทพุ พลภาพท่ีมีเงินไดพ้ งึ ประเมินไม่เกิน 30,000 บาทตอ่ ปี

7. เบ้ียประกนั ชีวิต
จานวน : ลดหยอ่ นไดต้ ามที่จ่ายจริง แตไ่ ม่เกิน 100,000 บาท
เง่ือนไข :
- ตอ้ งเป็นประกนั ชีวติ ที่มีความคมุ้ ครองต้งั แต่ 10 ปี ข้ึนไป
- มีผลตอบแทนคนื ไมเ่ กิน 20% ของเบ้ียสะสม (เงินปันผลหรือเบ้ียคนื รายปี )

8. เบ้ียประกนั สุขภาพบิดามารดา
ตามท่ีจ่ายจริงแต่ไม่เกิน 15,000 บาท (ไดท้ ้งั บิดามารคาเราและคสู่ มรส)

9. คา่ เบ้ียประกนั สุขภาพตนเอง
ตามจริงแต่ไม่เกิน 25,000 บาท แต่เมื่อรวมกบั การหักลดหย่อนเบ้ียประกนั ชีวิตและการเงินฝากท่ีมี
เงื่อนไขประกบั ชีวติ ท้งั หมดแลว้ ตอ้ งไม่เกิน 100,000 บาท

7

10. ดอกเบ้ียซ้ือที่อยอู่ าศยั
ตามที่ง่ายจริงแตไ่ ม่เกิน 100,000 บาท

11. กองทนุ สารองเล้ียงชีพ/ กบข./
ตามที่จ่ายจริงแตไ่ มเ่ กิน 15% ของเงินไดท้ ี่ตอ้ งเสียภามีและไมเ่ กิน

12. ค่าซ้ือกองทุนรวมเพอ่ื การเล้ียง
ตามที่จ่ายจริงแต่ไมเ่ กิน 30% ของเงินไดท้ ่ีตอ้ งเสียภาษี และเมื่อรวมกบั ชีพ (RMF)
ขอ้ 11. แลว้ ไมเ่ กิน 500,000 บาท

13. กองทนุ การออมแห่งชาติ (กอช.)
ตามท่ีจ่ายจริงแต่ไม่เกิน 13200 บาท และเมื่อรวมกับ ขอ้ 11.และเบ้ียประกับชีวิตแบบบานาญ
(RMและเบ้ียประกบั ชีวติ แบบบานาญแลว้ ตอ้ งไมเ่ กิน 500,000 บาท

14. เบ้ียประกนั ชีวติ แบบบานาญ
ตามท่ีจ่ายจริงแต่ไม่เกิน 15% ของเงินไดท้ ่ีตอ้ งเสียภามีและไมเ่ กิน200,000 บาท และเมื่อรวมหิบขอ้
11.แลว้ ตอ้ งไม่เกิน 500,000 บาท

15. คา่ ซ้ือกองทนุ รวมเพ่ือการออม (SSF)
ตามที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 30% ของเงินไดท้ ่ีตอ้ งเสียภามีและไม่เกิน 200,000บาท และเม่ือรวมกบั ขอ้
11 และ RMF และเบ้ียประกนั ชีวติ แบบบานาญและ กอช. แลว้ ตอ้ งไม่เกิน 500.000 บาท

16. เงินประกนั สังคม
ตามท่ีจ่ายจริง

17. เงินบริจาคการศึกษา การกีฬา
2 เท่าของเงินบริจาคตามที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 10 ของเงินไดห้ ลงั ทกั ค่าการพฒั นาสังคม ลดหย่อน
การศึกษา การกีพรุ การพฒั นาสงั คม

18. เงินบริจาคทวั่ ไป
ตามท่ีจ่ายจริงแตไ่ ม่เกิน 10% ของเงินไดห้ ลงั หกั ค่าลดหยอ่ น

8

19. ค่าธรรมเนียมบตั รเดรบิต กรณีเงินได้
1 เท่าของท่ีจ่ายจริง เมื่อมีเงินไดจ้ ากคาาเช่า ค่าวิชาชีพอิสระ, ค่ารับเหมาท้งั ประเภท 5 - 8 ที่มีเคร่ือง
รูดบตั ร ( EDC ค่าแรงและค่าของ หรือ เงินไดก้ ารประกอบธุรกิจอื่น ๆ

20. เงินบริจาคพรรคการเมือง
ตามท่ีจ่ายจริงแต่ไม่เกิน 10,000 บาท

TAX POINT

ธุรกจิ ซื้อมาขายไป

1 มี.ค. 10 มี.ค. 20 เม.ย.
ลกู คา้ สง่ั ของ ส่งของใหล้ ูกคา้ รับชาระเงิน

9

ภาษมี ูลค่าเพม่ิ (Value Added Tax)

อตั ราภาษี
7% ของมลู คา่ สินคา้ และบริการ

เดือนที่ 1 : ภาษขี าย > ภาษซี ้ือ

100 > 70 = 30

เดือนที่ 2 : 100 < 120 = (20)

เดือนที่ 3: 150 100 = 50

เครดิตภาษยี กมา = (20)

ภาษที ่ีตอ้ งชาระ = 30

10

ต้องจดนิตบิ คุ คลหรือไม่

การเปรียบเทยี บอตั ราการเสียภาษี

ภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คล ภาษีเงินไดบ้ คุ คลธรรมดา

SME 0 - 150,000 ยกเวน้

ไม่เกิน 300,000 บาท ยกเวน้ 150,001 - 300,000 5%

300,001 - 3,000,000 15% 300,001 - 500,000 10%

3,000,000 บาทข้นึ ไป 20% 500,000- 750,000 15%

750,001 -1,000,000 20%

Non SME 1,000,001 - 2,000,000 25%

20% ต้งั แต่บาทแรก 2,000,001 - 5,000,000 30%

เงื่อนไขในการเป็น SME 5,000,001 ข้ึนไป 35%

1. ทุนจดทะเบียนไมเ่ กิน 5 ลา้ นบาท

2. รายไดไ้ มเ่ กิน 30 ลา้ นบาท