ภาษี สำหรับธุรกิจออนไลน์

สารบัญ หน้า
เรื่อง
1
Out line 1
รู้จกั กบั ภาษีออนไลน์ 2
คานวณภาษีอยา่ งไร 2
ขอ้ ควรรู้ของภาษีออนไลน์ 3
ขอ้ มูลที่กรมสรรพากรจะได้ 3
พ่อคา้ แมค่ า้ ตอ้ งทาอยา่ งไรบา้ ง 4
แม่คา้ ออนไลน์ตอ้ งยน่ื ภาษแี บบไหน 4-5
สาหรับคนท่ีกาลงั จะเปิ ดร้านคา้ ออนไลน์ ควรตอ้ งเริ่มตน้ เตรียมตวั อยา่ งไร? 5
ยนื่ ภาษีไดผ้ า่ นช่องทางไหนไดบ้ า้ ง 6
กรณี : จ่ายเงินให้ 7
กรณี : แจกใหล้ ูกคา้

1

Out line
ㆍบุคคลธรรมดา นิติบคุ คล
ㆍPIT CIT VAT WHT SBT
ㆍประเภทภาษี รู้ไวไ้ ดเ้ ปรียบ
ㆍรายได้ ท่ียนื่ ผิดกนั เสมอ
ㆍคา่ ใชจ้ ่าย ที่กรมสรรพากรยอมรับ
ㆍอายคุ วาม คา่ ปรับ เบ้ียปรับ เงินเพ่ิม
ㆍLine Facebook Google Agoda Lazada Shopee
ㆍการส่งเสริมการขาย เทคนิคการวางแผนภาษี
ㆍกรณีศึกษา ปัญหาและแนวทางแกไ้ ข ถาม-ตอบ

รู้จักกบั ภาษอี อนไลน์

การจ่ายภาษีคือหนา้ ที่ของประชาชนทุกคนทุกประเทศ ทวา่ ในปัจจุบนั หลายคนยงั เขา้ ใจว่าหากทา
การขายของผา่ นช่องทางออนไลน์น้นั ไม่จาเป็นตอ้ งเสียภาษี ซ่ึงคงตอ้ งอธิบายให้ชดั เจนว่าอยา่ งไรก็ตอ้ งเสีย
ภาษีในรูปแบบของภาษเี งินได้

ภาษีของการขายของออนไลนน์ บั เป็นภาษีเงินไดจ้ ากการคา้ ขาย ซ่ึงจะมีการแบง่ การคานวณเป็นสอง
ประเภท คือ

1. ภาษีเงินไดบ้ ุคคลธรรมดา : กรณีเป็นพอ่ คา้ แม่คา้ ธรรมดา

2. ภาษีเงินไดน้ ิติบุคคล : กรณีที่ร้านคา้ น้นั ๆ มีการจดทะเบียนเป็นบริษทั

2

คานวณภาษีอย่างไร

การคานวณอตั ราภาษีน้ันไม่ไดแ้ ตกต่างกบั การจ่ายภาษีตามปกติ คือคิดตามอตั ราข้นั บนั ไดตาม
กฏหมายกาหนด และมีคา่ ใชจ้ ่ายที่สามารถนามาหกั ภาษีไดด้ งั น้ี

1. หักค่าใชจ้ ่ายตามอตั รา 60% ของเงินได้ สาหรับร้านที่ดาเนินการแบบซ้ือมา ขายไป ไม่มีการผลิต
ภายในร้าน
2. หกั ตามค่าใชจ้ ่ายจริง สาหรับบา้ นที่มีการผลิตภายในร้าน
3. หักแบบเหมา กรณีที่มีรายไดจ้ ากช่องทางออนไลน์เกิน 1,000,000 บาท โดยคิดภาษีเป็ น 0.5%
ของเงินไดซ้ ่ึงคนทวั่ ไปก็สามารถคิดภาษีไดด้ ว้ ยตวั เอง หรือใชโ้ ปรแกรมในการคานวณดว้ ยสูตร
(รายได้ - ค่าใชจ้ ่าย - ค่าลดหย่อน) และแน่นอนว่าหากรายได้ไม่ถึงเกณฑก์ ็มีโอกาสที่จะไม่ตอ้ ง
เสียภาษเี ช่นกนั
ขอ้ ควรรู้ : กรณีท่ีพ่อคา้ แม่คา้ ออนไลน์ท่ีมีรายได้ (ย้านะคะว่ารายได้ ไม่ใช่กาไร) เกิน 1.8 ลา้ นบาท
ตอ่ ปี จะตอ้ งจดทะเบียนภาษีมูลคา่ เพม่ิ (VAT) ดว้ ยนะคะ โดยปัจจุบนั ยงั จดั เก็บอยทู่ ่ี 7% นน่ั เอง

ข้อควรรู้ของภาษอี อนไลน์
ทางกรมสรรพากรจะรู้ได้อย่างไรว่ามีการขายของออนไลน์เกิดข้ึน ในปัจจุบนั มีกฎหมายออกมา

รองรับทาให้ทางสถาบนั การเงินตอ้ งมีการส่งขอ้ มูลการทาธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ หรือท่ีเรียกกนั ว่า (e-
Payment) ให้กับทางกรมสรรพากรตรวจสอบ แต่ไม่ได้ตรวจสอบทุกบัญชี ลองมาดูเงื่อนไขกันว่า
กรมสรรพากรจะตรวจสอบอยา่ งไร

1. เมื่อมีการฝากหรือรับโอนเงินทกุ บญั ชี 3,000 คร้ังตอ่ ปี ข้นึ ไป ไม่วา่ จะมียอดรวมท้งั หมดกี่บาท
ก็ตาม
2. ฝากหรือรับโอนเงินทกุ บญั ชีรวมกนั 400 คร้ังข้ึนไป และมียอดเงินรวมกนั เกิน 2 ลา้ นบาท
ขอ้ มลู จาก : พระราชบญั ญตั ิ แกไ้ ขเพิม่ เติมประมวลรัษฎากร (ฉบบั ที่ ๔๘)
ในส่วนน้ีขอขยายความวา่ กรณีซ้ือของออนไลน์หรือการโอนออกเพ่ือใชจ้ ่ายจะไม่เก่ียวขอ้ งกบั กรณี
น้ี ปัจจยั สาคญั ที่ทางกรมสรรพากรตอ้ งการคือ การรับโอน ดงั น้นั สาหรับคนที่จาเป็นตอ้ งโอนเงินเพื่อใชจ้ ่าย
จึงไมต่ อ้ งกงั วลกบั การเสียภาษีตรงน้ี

3

ข้อมูลทก่ี รมสรรพากรจะได้
1. เลขประจาตวั ประชาชน
2. ชื่อ สกุล
3. เลขบญั ชีเงินฝาก
4. จานวนคร้ังของการฝากหรือโอน
5. ยอดรวมจากการฝากหรือโอน
ซ่ึงกรมสรรพากรจะไม่เพียงตรวจสอบผูท้ ่ีเป็ นร้านคา้ เท่าน้ัน แต่รวมไปถึงผูท้ ่ีมีการโอนเงินมาก

ผิดปกติจนน่าสงสัยอีกดว้ ยแต่ไม่ตอ้ งกงั วลไป แมว้ ่าคุณเพิ่งทาธุรกิจขายของออนไลน์หรือทามานานแลว้ ก็
สามารถเตรียมตวั ไดไ้ ม่ยาก

พ่อค้าแม่ค้าต้องทาอย่างไรบ้าง
สาหรับการเตรียมตวั ไมใ่ ช่เรื่องยากแต่อยา่ งใด โดยปกติแลว้ การคา้ ขายออนไลน์จะตอ้ งมีการบนั ทึก

ขอ้ มลู ลูกคา้ การใชจ้ ่าย ลงทุน รวมถึงการรับเงินอยแู่ ลว้ สิ่งท่ีพอ่ คา้ แม่คา้ ทุกคนตอ้ งทาเพิม่ ข้ึนมากค็ อื
1. บนั ทึกทกุ อยา่ ง ทาบญั ชีรายรับรายจ่ายเพ่ือสามารถตรวจสอบไดว้ า่ เรามีรายรับรายจ่ายประเภทใด
อยา่ งไรบา้ ง
2. ไม่ทิ้งหลกั ฐานที่เกี่ยวกบั การคา้ ใหห้ ายไป เม่ือทางกรมสรรพากรมีคาถามเกี่ยวกบั รายรับรายจ่าย
นอกจากจะไดเ้ ห็นบนั ทึกรายรับรายจ่าย ยงั มีหลกั ฐานทางธุรกรรมเพื่อยนื ยนั วา่ เราไดด้ าเนินการ
โอนรับ จ่าย หรือลงทุนตามจริงดว้ ย
3. ติดตามขา่ วการเงิน โดยเฉพาะดา้ นภาษที ่ีมีการอพั เดตในแตล่ ะปี ตามการไหลเวยี นของเงินใน
ประเทศและต่างประเทศ แต่หากไม่มีความรู้ดา้ นการเงินอาจทาให้พลาดเสียเงินมากเกินความ
จาเป็นหรือจ่ายภาษซี ้าซอ้ นได้
4. หาความรู้เกี่ยวกบั ภาษีเงินได้ รวมถึงเรื่องท่ีเก่ียวขอ้ งเพมิ่ เติม เพือ่ ที่จะสามารถจดั การรายรับ
รายจ่ายในแต่ละปี รู้วา่ ตอ้ งเสียภาษีเท่าไหร่ ลดหยอ่ นภาษีไดด้ ว้ ยวิธีใดบา้ ง

4

แม่ค้าออนไลน์ต้องย่ืนภาษีแบบไหน
แม่คา้ ออนไลน์ที่เป็ นบุคคลธรรมดาไม่ไดจ้ ดทะเบียนนิติบุคคลก็ตอ้ งยื่นภาษี ถูกจดั อยู่ในเงินได้

ประเภทที่ 8 คอื เงินไดจ้ ากการขายของ ซ่ึงจะตอ้ งยน่ื ภาษี 2 รอบ
- สิ้นปี ยนื่ ช่วงเดือน ม.ค. - มี.ค. (แบบ ภ.ง.ด. 90) : จะเป็นการยน่ื สรุปท้งั ปี ท่ีผา่ นมา
- กลางปี ยน่ื ช่วงเดือน ก.ค. - ก.ย. (แบบ ภ.ง.ด. 94) : เป็นการยนื่ สรุปรายไดใ้ นช่วงคร่ึงปี แรก โดย
สามารถใชค้ า่ ลดหยอ่ นไดค้ ร่ึงหน่ึง เช่น คา่ ลดหยอ่ นส่วนตวั 60,000 จะเหลือ 30,000

ในส่วนของ ภาษีมูลค่าเพิ่ม น้นั จะดูท่ีรายไดข้ องเรา ถา้ เรามีรายได้ (ก่อนหกั ค่าใชจ้ ่าย) เกิน 1.8 ลา้ น
บาทต่อปี ตอ้ งจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพ่ิมหรือ VAT โดยเสียภาษีอยู่ท่ี 7% ของรายได้ ท่ีสาคญั คือจะตอ้ งจด
ทะเบียนภาษีมูลค่าเพ่ิมภายใน 30 วนั หลงั จากมียอดขายเกิน 1.8 ลา้ นบาท แต่ถา้ เป็ นพืชผลทางการเกษตร
สัตว์ ตาราเรียน ส่วนใหญไ่ ดร้ ับการยกเวน้ ไม่ตอ้ งจดทะเบียนภาษมี ลู คา่ เพิ่ม

หากมีภาษีมูลค่าเพ่ิมผูป้ ระกอบการก็ตอ้ งยื่นภาษีทุก ๆ เดือน ภายในวนั ที่ 15 ของเดือนถดั ไป และมี
หนา้ ท่ีตอ้ งออก “ใบกากบั ภาษี” ดว้ ย

สาหรับคนท่กี าลงั จะเปิ ดร้านค้าออนไลน์ ควรต้องเร่ิมต้นเตรียมตวั อย่างไร?
มี 3 ข้นั ตอนเบ้ืองตน้ ในการรับมือจดั การกบั เรื่องภาษแี ละการเงินให้อยหู่ มดั
ข้นั ตอนท่ี 1 จดบนั ทึกรายการซ้ือ-ขายสินคา้ เพอื่ นามาใชใ้ นการทาบญั ชีรายรับรายจ่าย ซ่ึงจะช่วยให้
เราสามารถบริหารจดั การเรื่องเงินไดง้ า่ ยข้นึ มาก
ข้นั ตอนท่ี 2 เก็บหลกั ฐานทุกอยา่ งท่ีเกี่ยวขอ้ ง ไม่ว่าจะเป็นเอกสารท่ีเกี่ยวขอ้ งกบั การคา้ รวมถึงการ
ทาธุรกรรมทางการเงิน นอกจากจะช่วยให้เราสามารถตรวจสอบความถูกตอ้ งของบญั ชี
เราแลว้ ยงั ช่วยลดความเส่ียงท่ีจะเกิดปัญหาเมื่อสรรพากรเขา้ มาขอตรวจสอบอีกด้วย
เพราะอย่าลืมว่ากฎหมายฉบบั ใหม่ล่าสุด สาหรับร้านคา้ ออนไลน์โดยเฉพาะที่มีชื่อว่า
“ภาษีอีเพยเ์ มนต”์ ไดม้ ีผลบงั คบั ใชม้ าต้งั แต่วนั ที่ 21 มีนาคม 2562 ที่ผา่ นมา โดย
กาหนดให้ทางสถาบนั การเงินตอ้ งส่งขอ้ มูลการทาธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ของร้านคา้
ใหก้ บั ทางสรรพากรตรวจสอบ เม่ือมีเงื่อนไขดงั ตอ่ ไป

5

1. เม่ือมีการฝากหรือรับโอนเงินเขา้ ทุกบญั ชี 3,000 คร้ังต่อปี ข้ึนไป ไม่ว่ายอดฝากต่อคร้ัง
หรือยอดรวมท้งั หมดจะเป็นกี่บาทก็ตาม

2. เมื่อมีการฝากหรือรับโอนเงินเขา้ ทุกบญั ชีรวมกนั 400 คร้ังตอ่ ปี ข้นึ ไป และมียอดเงิน
รวมกนั ท้งั หมดต้งั แต่ 2 ลา้ นบาทต่อปี ข้นึ ไป

ข้นั ตอนท่ี 3 ศึกษาและติดตามข่าวสารทางดา้ นการเงินอยา่ งใกลช้ ิด โดยเฉพาะเรื่องที่เก่ียวขอ้ งกบั
ภาษี ซ่ึงอาจมีการเปล่ียนแปลงไดใ้ นแต่ละปี เพราะหากไม่ไดต้ ิดตามข่าวสารหรือขาด
การศึกษาหาความรู้ทางดา้ นการเงินโดยละเอียดแลว้ อาจทาใหเ้ ราพลาดสูญเสียเงิน
จานวนมากไปโดยใช่เหตุ อนั เกิดจากความไมร่ ู้ของเรานนั่ เอง

สุดทา้ ยน้ี เม่ือเรามีรายไดจ้ ากการทาธุรกิจออนไลน์ ก็ควรจะตอ้ งยน่ื เสียภาษีใหถ้ ูกตอ้ งตามกฎหมาย
รวมถึงหาวิธีบริหารจดั การ เพื่อใหไ้ ม่ตอ้ งเสียภาษีมากเกินความจาเป็น โดยอาจเลือกใชส้ ิทธิประโยชน์ทาง
ภาษีต่าง ๆ เช่น ค่าลดหย่อนตามมาตรการกระตุน้ เศรษฐกิจ หรือค่าลดหย่อนในกลุ่มประกนั เงินออม และ
การลงทุน โดยในกลุ่มหลงั น้ี เราจะไดป้ ระโยชน์ถึง 2 ต่อดว้ ยกนั คือ ท้งั ไดล้ ดหย่อนภาษี และไดว้ างแผน
การเงิน เพือ่ เก็บเงินไวใ้ ชใ้ นอนาคตอีกดว้ ย

ย่ืนภาษีได้ผ่านช่องทางไหนได้บ้าง

สาหรับช่องทางการ “ย่ืนภาษีเงินไดบ้ ุคคลธรรมดา” มี 2 ทางเลือก ช่องทางแรกคือ เตรียมเอกสาร
แบบกระดาษ เดินทางไปย่ืนภาษีดว้ ยตวั เองท่ีกรมสรรพากร ในเวลาราชการ ช่องทางที่สองคือ การยื่นภาษี
ในช่องทางออนไลน์ ผา่ นเวบ็ ไซตข์ องกรมสรรพากร (www.rd.go.th) สาหรับการยื่นแบบฯ ภ.ง.ด. 90/91/94
สามารถใชบ้ ริการไดต้ ลอด 24 ชวั่ โมง ไมเ่ วน้ วนั หยุดราชการ ซ่ึงการยน่ื ภาษีผา่ นช่องทางออนไลนน์ อกจาก
จะสะดวกรวดเร็ว ไม่ตอ้ งเดินทางแลว้ ยงั จะไดร้ ับสิทธิพิเศษให้ขยายเวลาย่ืนแบบแสดงรายการและชาระ
ภาษีชา้ ออกไปกว่าการยื่นแบบกระดาษ (ข้ึนอย่กู บั กรมสรรพากรประกาศในแต่ละปี ) และมีโปรแกรมช่วย
ตรวจสอบขอ้ มูลข้นั ตน้ หากพบขอ้ มูลท่ีผิดพลาดขณะยื่นภาษีในบางกรณี ระบบจะแจ้งรายการเตือนให้
ทราบทนั ที ทาใหม้ ือใหมท่ ี่เพ่ิงเคยยน่ื ภาษีคร้ังแรกกท็ าได้

สาหรับในปี ภาษี 2563 เนื่องจากสถานการณ์การแพร่ระบาดของโควิด-19 กรมสรรพากรไดข้ ยาย
เวลาใหส้ ามารถย่นื ภาษีออนไลน์ไดถ้ ึงวนั ท่ี 30 มิ.ย. 64 นอกจากน้ียงั อนุญาตให้ “ผอ่ นชาระภาษี” ได้ 3 งวด
โดยไมต่ อ้ งเสียคา่ ธรรมเนียมเพ่ิมเติมใดๆ สาหรับผทู้ ี่ตอ้ ง “เสียภาษี” ต้งั แต่ 3,000 บาทข้นึ ไปดว้ ย

6

กรณี : จ่ายเงินให้ ภ.ง.ด.54 (ม.70) หมายเหตุ
จ่ายเงินให้ ภ.พ. 36 (ม.8.3/6)
Line จ่ายคา่ โมษณา ถือเป็นกาไรธุรกิจ
Facebook ไมห่ กั ณ ท่ีจ่าย บริการน้นั ใช้ ในประเทศไทย
Google
Agoda ผจู้ อง จ่าย ค่าจองหอ้ งพกั ในตา่ งประเทศ

Booking ผจู้ อง จ่าย ค่าจองห้องพกั ในประเทศไทย

ผจู้ อง จ่าย ค่าจองห้องพกั ในต่างประเทศ

ผจู้ อง จ่าย คา่ จองห้องพกั ในประเทศไทย

ผจู้ อง จ่าย ค่าจองหอ้ งพกั ในตา่ งประเทศ

บคุ คลธรรมดา จ่ายให้ นิติบคุ คล จ่ายให้

Lazada ไม่ตอ้ ง หกั ณ ท่ีจ่าย หกั ณ ที่จ่าย ภาษี หกั ณ ที่จ่าย กรณีนิติบุคคลจ่ายให้ ค่า
ขนส่ง หกั 1% นาส่งดว้ ยแบบ ภ.ง.ด53

Shopee ไมต่ อ้ ง หกั ณ ท่ีจ่าย หกั ณ ที่จ่าย คา่ ธรรมเนียม หกั 3% นาส่งดว้ ยแบบ ภ.ง.ด53
ค่านายหนา้ หกั 3% นาส่งดว้ ยแบบ ภ.ง.ด53

7

กรณี : แจกให้ลูกค้า