ภาษีร้านอาหารออนไลน์

คู่มือ พื้นฐานบัญชี

และภาษีร้านอาหารออนไลน์
ShopeeFood FoodPanda Grab

สำหรับผู้ประกอบการใหม่

สารบัญ

เรื่อง หน้า

-มาทำความเข้าใจ 1

-ช่องทางรับเงินของภาษีเงินได้ร้านอาหารออนไลน์ 2

ที่ต้องนำมายื่นภาษี มีอะไรบ้าง

-ตัวอย่าง คำนวณรายได้ร้านอาหารออนไลน์ ทุกช่องทาง 3-4

-ตัวอย่าง การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ร้านอาหารออนไลน์ 5-7

ภาษีกลางปี (ภ.ง.ด. 94) หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา

ภาษีปลายปี (ภ.ง.ด. 90) หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา

-ร้านอาหารออนไลน์ ต้องมีเงินได้เท่าไหร่ ถึงจะเริ่มจ่ายภาษี 8-9

-เอกสารประกอบการลงค่าใช้จ่ายตามจริง 10

-ตัวอย่าง คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณี กิจการจด VAT 11-12

-ประเด็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ร้านอาหารออนไลน์ 13-14

-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 15

-เงินได้พึงประเมิน ที่ต้องนำมาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 15

-แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 16

-การหักค่าใช้จ่าย 16-17

-ตารางอัตราการหักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมาสำหรับ 17-18

เงินได้พึงประเมินตามมาตรา40(8)

-ตัวอย่างรายการลดหย่อน (ปีภาษี2563) 18-20

-การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 20-21

-รูปแบบรายงานเงินสด รับ-จ่าย 21

-ตัวอย่างการลงรายงาน เงินสด รับ-จ่ายโดยลงรายละเอียด 22

ของรายการรายรับ-รายจ่าย

-การชำระภาษี 22

-การผ่อนชำระภาษี 23

-บทกำหนดโทษ 23

-คอร์สออนไลน์ 24-28

มาทำความเข้าใจ
ภาษีเงินได้ร้านอาหารออนไลน์

รายได้อะไรบ้าง ต้องเอามาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
(ร้านค้า)

ร้านค้า ขายอาหารทั่วไป (ไม่ใช่นิติบุคคล)
จด หรือไม่จดทะเบียนพาณิชย์ ถือเป็นกิจการที่ต้องยื่นภาษี เมื่อถึง
เกณฑ์ที่กำหนด
มีหน้าร้าน หรือไม่มีหน้าร้าน เช่น ร้านขายของชำ ร้านค้าคนละครึ่ง
ร้านอาหารออนไลน์บนแพลตฟอร์ม ShopeeFood FoodPanda
Grab หรืออื่นๆ
กรณี ประกอบกิจการร้านอาหาร บุคคลธรรมดา ถือเป็นประเภท
เงินได้เดียวกัน ต้องนำรายได้มารวมยื่นภาษีด้วยทุกครั้ง

-1

ช่องทางรับเงินของร้านอาหารออนไลน์
ที่ต้องนำมายื่นภาษี มีอะไรบ้าง

เงินสด เงินโอน Wallet
เงินได้ใช้คำนวณภาษี

(ตั้งแต่วันที่ 1 ม.ค. – 31 ธ.ค. ในแต่ละปี)

-2

ตัวอย่าง คำนวณรายได้ ร้านอาหารออนไลน์ ทุกช่องทาง
นาย ร้านอาหารออนไลน์ สถานภาพโสด มีรายได้จากการขาย
อาหาร รับเงิน 210,000 บาท รับเงินโอน 290,000 บาท และรับเงิน
จาก Wallet ผ่านแอพพลิเคชั่น 2,000,000 บาท รวมเป็นเงิน
2,500,000 บาท

DISCOUNT

50%

-3

รายได้ ร้านอาหารออนไลน์ ทุกช่องทาง

ภาษีกลางปี
ภ.ง.ด.94
รายได้ 1 ม.ค. – 30 มิ.ย.
ต้องจดทะเบียน
ภาษีมูลค่าเพิ่ม
เริ่ม ยื่น ภ.พ.30
ภาษีปลายปี
ภ.ง.ด.90
รายได้ 1 ม.ค. – 31 ธ.ค.

-4

ตัวอย่าง การคำนวณภาษีเงินได้บุคคล
ธรรมดา ร้านอาหารออนไลน์

ภาษีกลางปี (ภ.ง.ด. 94) หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา

นำรายได้จากการขายอาหาร ตั้งแต่เดือนมกราคม - เดือนมิถุนายน

ของปีภาษี

จำนวน 1,250,000 บาท มาคำนวณภาษี

รายได้จากการขายอาหาร 1,250,000

ทัก ค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% 750,000

ทัก ค่าลดหย่อนตัวเอง 30,000 780,000

เงินได้สุทธิ 470,000

ภาษีที่คำนวณจากเงินได้สุทธิ 24,500

ภาษีที่คำนวณจากเงินได้พึงประเมิน

(ผู้มีเงินได้ตั้งแต่ 120.000 บาท ขึ้นไป นำยอดรวม

เงินได้ทุกประเภทคูณด้วย 0.005) 6,250

ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ (จำนวนที่มากกว่าระหว่าง (1) กับ (2)

เว้นแต่กรณี (2) คำนวณแล้วไม่เกิน 5,000 บาท

ให้ชำระตาม (1) 24,500

-5

ภาษีปลายปี (ภ.ง.ด. 90) หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา

นำรายได้จากการขายอาหาร ตั้งแต่เดือนมกราคม – เดือนธันวาคม

ของปีภาษี

จำนวน 2,650,000 บาท มาคำนวณภาษี

รายได้จากการขายอาหาร 2,650,000

ค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% 1,590,000

ทัก ค่าลดหย่อนตัวเอง 60,000 1,650,000

เงินได้สุทธิ 1,000,000

ภาษีที่คำนวณจากเงินได้สุทธิ 115,000

ภาษีที่คำนวณจากเงินได้พึงประเมิน

(ตั้งแต่ 120,000 บาท ขึ้นไป คือ ร้อยละ 0.5 ของรวม

ยอดเงินได้ก่อนทักค่าใช้จ่าย)

ไม่รวมเงินได้ตามมาตรา 40(1) = 2,650,000 * 0.005 = 13,250

ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ (จำนวนที่มากกว่าระทว่าง (1) กับ (2)

เว้นแต่กรณี (2) คำนวณแล้วไม่เกิน 5,000 บาท ให้ชำระตาม (1) 115,000

หัก ภาษีเงินได้ชำระไว้ตามแบบ ภ.ง.ด.94 24,500

ภาษีที่ชำระเพิ่มเติม 90,500

-6

-7

ร้านอาหารออนไลน์ ต้องมีเงินได้เท่าไหร่
ถึงจะเริ่มจ่ายภาษี…

ถ้าหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา และไม่มีลดหย่อนอะไรนอกจากตัวเอง รายได้
เกิน 525,000 บาท ก็เริ่มเสียภาษีบุคคลธรรมดาแล้วครับ และหากราย
ได้เกิน 1.8 ล้านบาท จะต้องไปจดภาษี vat7% เพิ่มอีกตัวด้วยนะครับ

ร้านอาหารออนไลน์ สามารถทำให้เสียภาษีน้อยลงได้ด้วย 2 วิธีดังนี้

1️⃣ เลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริง แทนการหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60%
(วิธีนี้จะต้องมีการจัดทำรายงานเงินสดรับ-จ่าย และเก็บเอกสาร
ประกอบการจ่ายค่าใช้จ่าย)
2️⃣ ใช้สิทธิค่าลดหย่อนเพิ่ม เช่น ลดหย่อนบุตร เป็นต้น

เวลาดูยอดรายได้จะต้องนำรายได้อื่นมารวมกับรายได้ร้านอาหารด้วย
ไม่ใส่เสียภาษีเฉพาะรายได้ที่เข้าร้านอาหารเพียงอย่าง ไม่งั้นจะคำนวณ
ภาษีผิด และอาจต้องเสียค่าปรับอีกด้วยนะครับ

-8

-9

-10

ตัวอย่าง คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณี กิจการจด VAT

ยื่นแบบภาษี ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้ไม่มีรายได้ หรือค่าใช้จ่าย
(จนกว่าจะจดเลิกทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม)
เดือนกันยายน
นาย ร้านอาหารออนไลน์ ซื้ออาหาร (ได้ใบกำกับภาษี) เป็นเงิน 15,000 บาท
มีรายได้จากการขายอาหาร 1,925,000 บาท มีรายได้เกิน 1,800,000 บาท
เป็นเงิน 125,000 บาท

นาย ร้านอาหารออนไลน์ ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20)
ภายใน 30 วัน นับแต่วันที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี

-11

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ใบกับภาษี) = ภาษีขาย – ภาษีซื้อ
รายได้จากการขายอาหาร = 1,925,000 – 1,800,000
ภาษีขายเดือนกันยายน = 1,250,000 x 7%

= 8,750
ภาษีซื้อเดือนกันยายน = 15,000 x 7%

= 1,050
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = ภาษีขาย - ภาษีซื้อ
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = 8,750 – 1,050

= 7,700
ภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ
นาย ร้านอาหารออนไลน์ ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มของเดือนกันยายน
เป็นเงิน 7,700 บาท
โดยยื่นแบบภาษี ภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 เดือนถัดไป (วันที่ 15 ตุลาคม)

ภาษีขาย มากกว่า ภาษีซื้อ เท่ากับ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ
ภาษีขาย น้อยกว่า ภาษีซื้อ เท่ากับ ขอคืนภาษี หรือใช้เป็นเครดิต
ภาษีในเดือนถัดไป

-1

ประเด็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ร้านอาหารออนไลน์

Q: ขายผ่าน food panda รายได้นี้ ต้องนำยอดมารวมเป็นเงินได้ด้วย
หรือไม่ ใช้ยอดไหน ก่อนถูกหัก หรือหลังหักค่า GP แล้วค่า GP ที่ถูกหัก
เอามาลดอะไรได้บ้าง
A: รายได้ของธุรกิจร้านอาหาร จะต้องคิดจากรายได้ก่อนหัก GP ที่
บรรดา delivery platform คิดจากทางร้านครับ แล้วค่า GP จะถือ
เป็นรายจ่ายของร้าน เมื่อรายรับเกิน 1.8 ล้าน กิจการจะต้องจดทะเบียน
ภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนะครับหลังจากนั้นก็จะมีหน้าที่ออกใบ
กำกับภาษีสำหรับค่าอาหารทุกออร์เดอร์ และจัดทำรายงานภาษีขาย
ประกอบกับยื่นภาษีขายทุกเดือนครับ ถ้ามองแล้วรายได้มีโอกาสเติบโต
อาจพิจารณาจดทะเบียนบริษัท และทำการวางแผนภาษีครับ

-13

Q: รายได้ไม่เกิน 1,800,000 บาทต่อปี ไม่ต้องยื่นภาษี จริงหรือไม่
A: หลายคน แยกแยะ ภาษีที่เกี่ยวข้องกับร้านอาหารออนไลน์ ไม่ได้ ภาษี
ที่เกี่ยวข้องกับร้านอาหารออนไลน์ มีหลาย 10 ตัว แต่ที่ได้ยินบ่อยๆ ก็คือ
ภาษีเงินได้ และ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งใช้ฐานภาษีคนละตัวกัน
รายได้ไม่เกิน 1,800,000 บาทต่อปี ไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
หรือ VAT ไม่ต้องมาเกี่ยวข้องกับ VAT หรือใบกำกับภาษีเลย ให้ลืมส่วนนี้
ไปก่อน ให้ไปโฟกัสไปที่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพียงอย่าเดียว ซึ่งจะ
ใช้ฐานภาษี ตามเงินได้ หรือรายได้ที่ได้รับ (มีทั้งหมด 8 รูปแบบ) และมี
วิธีคำนวณที่แตกต่างกัน

Q: ทำไมรายได้ (ฐานภาษี) ที่ยื่นภาษีเงินได้ กับ ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ถึงไม่เหมือนกัน
A: รายได้ เงินได้ หรือฐานภาษี ที่จะใช้คำนวณภาษีแต่ละ
ประเภท แตกต่างกัน ยกตัวอย่าง ร้านอาหารออนไลน์ ขายผ่าน
แพลตฟอร์ม ShopeeFood FoodPanda Grab จะมีรายได้ตัว
หนึ่ง ที่มักจะสับสนกันนั่นก็คือ “ส่วนลด” เนื่องจากการที่จะ
เป็นส่วนลดตามมาตรา 79(1) ที่ไม่ถือเป็นฐานภาษีในการ
คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจะมี 2 กรณี นั่นก็คือ ส่วนลดที่ร้านค้า
ให้กับลูกค้า (ไม่ใช่ของแพลตฟอร์ม) และ ตกลงกับบุคคลอื่น
(การส่งเสริมการขาย)

-14

-15

-16

-17

-18

-19

-20

-21

-22

-23

คอร์สออนไลน์
“บัญชีภาษีร้านอาหารออนไลน์
SHOPEEFOOD FOODPANDA GRAB

พร้อมวางแผนภาษี”

>เรียนกันใน Facebook กลุ่มปิด
สามารถเริ่มเรียนได้ทันที และใน
ระหว่างอบรมถ้าผู้เข้าเรียนสงสัย
สามารถพิมพ์สอบถามได้ทาง Inbox
เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก ได้
>สามารถเข้ามาดู VDO ซ้ำกี่รอบก็ได้
ไม่มีการลบ VDO ทิ้ง
>เอกสารประกอบการเรียน และไฟล์
คำนวณภาษี สามารถดาวน์โหลด อยู่
ภายในกลุ่มเรียบร้อย สามารถ Print
เอามาใช้ประกอบการเรียนในแต่ละ
คลิปวิดีโอได้




สมัครเรียน: เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก
อินบ้อค : m.me/taxtube2021

-24

บริการงานบัญชีและภาษีครบวงจร




>ค่าบริการทำบัญชีเริ่มต้น 3,900 บาทต่อเดือน
>ค่าบริการตรวจสอบบัญชีเริ่มต้น 5,900 บาท
>งบการเงินเปล่า (ค่าทำ + ค่าสอบ) 8,000 บาท
>จดทะเบียนบริษัท 9,650 บาท
>สอนบัญชีและภาษี (ส่วนตัว) สำหรับผู้ประกอบการใหม่
6,590 บาท

-25

คอร์สออนไลน์ “บัญชีและภาษี”
สำหรับผู้ประกอบการใหม่

>เรียน VDO ไม่จำกัด
> มีเอกสารประกอบการเรียน Ebook ให้
ดาวน์โหลด
> มีไฟล์คำนวณภาษี และบัญชี นำไปใช้ได้

-26

สอนบัญชีและภาษี (ส่วนตัว)
สำหรับผู้ประกอบการใหม่ 6,590 บาท

ติดต่อ : เพจ บัญชีภาษีเชิงรุก ✅ ปูพื้นบัญชี
โทร 081-455-4659 หรือ ✅ ปูพื้นภาษี
อินบ้อค : m.me/taxtube2021 ✅ วิเคราะห์จุดเสี่ยงในงบการเงิน เกณฑ์
ความเสี่ยงที่สรรพากรจะตรวจสอบ
✅ ประเด็นปัญหาทางบัญชี ภาษี ที่ควรระวัง
และแนวทางแก้ไข เช่น
✅ การอ่านงบการเงินและการวิเคราะห์งบ
การเงิน จาก case study งบการเงินจริง




-27

-28