~ 1 ~ เอกสารประกอบการเรียน เอกสารประกอบการเรียน วิชา โปรแกรมส าเร็จรูปเพื่องานบัญชี รหัสวิชา 30201-2102 ภาคเรียนที่ 1 ปี การศึกษา 2567 กรณีศึกษา จัดท าโดย ครูเจนจิรา สวรรค์ตรานนท์ ****************************************************** 1. ข้อมูลประจ าบริษัท ชื่อ บริษัท ชื่อของนักศึกษา จ ากัด (ตัวอย่าง บริษัท เจนจิรา 2-1 จ ากัด) ที่อยู่ 126/9 อาคารไทยศรี ชั้น 3 ถนนกรุงธนบุรี แขวงบางล าพูล่าง เขตคลองสาน กรุงเทพฯ 10600 โทรศัพท์ 0-2860-6600 โทรสาร 0-2860-6500 ประเภทธุรกิจ ซื้อมา-ขายไป เลขประจ าตัวผู้เสียภาษี 3011903315 อัตราภาษี 7% รอบบัญชี 01/01 วันเริ่มใช้ระบบ 01/01/2567 การค านวณต้นทุนแบบ FIFO บันทึกบัญชีสินค้าคงเหลือ แบบสิ้นงวด (Periodic) แผนก 1000 แผนกส่วนกลาง 2000 แผนกบัญชี 3000 แผนกขาย 2. ก าหนดผังบัญชี และยอดคงเหลือยกมา ณ วันที่ 01/01/2567 ดังนี้ (งบทดลอง) รหัสบัญชี ชื่อบัญชี เดบิต เครดิต ชนิด 1 สินทรัพย์ G 101 สินทรัพย์หมุนเวียน G 1011 เงินสดในมือ G ชื่อ.................................................................ระดับชั้น.........................แผนกวิชา.........................เลขที่.................
~ 2 ~ เอกสารประกอบการเรียน รหัสบัญชี ชื่อบัญชี เดบิต เครดิต ชนิด 101101 เงินสด 55,000 D 101102 เงินสดย่อย D 101103 เงินทดรองจ่าย D 1012 เงินฝากธนาคาร G 10121 เงินฝากกระแสรายวัน G 101211 เงินฝากกระแสรายวัน-ธ.กสิกรไทย 109,037 D 101212 เงินฝากกระแสรายวัน-ธ.ไทยพาณิชย์ D 101213 เงินฝากกระแสรายวัน-ธ.กรุงเทพ D 10122 เงินฝากออมทรัพย์ G 101221 เงินฝากออมทรัพย์-ธ.กสิกรไทย D 101222 เงินฝากออมทรัพย์-ธ.ไทยพาณิชย์ D 101223 เงินฝากออมทรัพย์-ธ.กรุงเทพ D 10123 เงินฝากประจ า G 101231 เงินฝากประจ า-ธ.กสิกรไทย D 101232 เงินฝากประจ า-ธ.ไทยพาณิชย์ D 101233 เงินฝากประจ า-ธ.กรุงเทพ D 101301 เงินลงทุนระยะสั้น D 101302 ลูกหนี้การค้า 262,060 D 101303 ตั๋วเงินรับ D 101304 ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ D 1014 สินค้าคงเหลือ G 101401 สินค้าส าเร็จรูป 135,000 D 101402 งานระหว่างท า D 101403 วัตถุดิบคงเหลือ D 102 ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ G 102001 ที่ดิน 1,300,000 D 102002 อาคาร 300,000 D 102003 ค่าเสื่อมราคาสะสม-อาคาร 30,000 D 102101 อุปกรณ์ส านักงาน D 102102 ค่าเสื่อมราคาสะสม-อุปกรณ์ส านักงาน D 102201 ยานพาหนะ 500,000 D 102202 ค่าเสื่อมราคาสะสม-ยานพาหนะ 200,000 D 102301 เครื่องจักร D 102302 ค่าเสื่อมราคาสะสม-เครื่องจักร D 102401 เครื่องคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์ 60,000 D 102402 ค่าเสื่อมราคาสะสม-เครื่องคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์ 24,000 D 103 สินทรัพย์อื่น G 103001 ลูกหนี้สรรพากร D 103002 ภาษีซื้อ D
~ 3 ~ เอกสารประกอบการเรียน รหัสบัญชี ชื่อบัญชี เดบิต เครดิต ชนิด 103003 ภาษีซื้อไม่ถึงก าหนด D 103004 ภาษีเงินได้นิติบุคคลถูกหัก ณ ที่จ่าย D 103005 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหัก ณ ที่จ่าย D 103006 ดอกเบี้ยค้างรับ D 103007 รายได้ค้างรับ D 103008 ค่าเบี้ยประกันภัยจ่ายล่วงหน้า D 103009 เงินมัดจ าจ่ายล่วงหน้า D 2 หนี้สิน G 201 หนี้สินหมุนเวียน G 201001 เจ้าหนี้การค้า 144,450 D 201002 เจ้าหนี้ต่างประเทศ D 201003 เจ้าหนี้อื่น D 201004 เงินเบิกเกินบัญชี D 202 หนี้สินระยะยาว G 202001 เงินกู้ยืมกรรมการ D 202002 เงินกู้ยืมธนาคาร D 203 หนี้สินอื่น G 203002 เจ้าหนี้สรรพากร 1,000 D 203003 ภาษีขาย D 203004 ภาษีขายไม่ถึงก าหนด D 203005 เงินมัดจ ารับล่วงหน้า D 203006 ภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย D 203007 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย D 203008 ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 5,577 D 203009 ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย D 203010 ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ภงด.1 D 203011 ค่าเงินสมทบประกันสังคมค้างจ่าย D 3 ทุน G 301001 ทุนจดทะเบียนและเรียกช าระแล้ว 1,000,000 D 301002 ก าไร(ขาดทุน)สุทธิประจ าปี D 301003 ก าไร(ขาดทุน)สะสม 1,316,070 D 4 รายได้ G 401 รายได้จากการขาย G 401001 ขายสด D 401002 ขายเชื่อ D 401003 ขายต่างประเทศ D 402 รายได้จากการบริการทั่วไป G 402001 รายได้จากการรับจ้าง D 402002 รายได้จากการติดตั้งอุปกรณ์ D
~ 4 ~ เอกสารประกอบการเรียน รหัสบัญชี ชื่อบัญชี เดบิต เครดิต ชนิด 402003 รายได้จากการบริการ D 403 รายได้อื่น G 403001 รับคืน D 403002 ส่วนลดจ่าย D 403003 ดอกเบี้ยรับ D 403004 รายได้เบ็ดเตล็ด D 403005 ก าไรจากการขายสินทรัพย์ D 403006 ก าไรจากการปริวรรตเงินตรา D 403007 สินค้ารับคืนและส่วนลดจ่าย D 5 ค่าใช้จ่าย G 501 ต้นทุนขาย(กลุ่ม) G 501001 ซื้อสด D 501002 ซื้อเชื่อ D 501003 ซื้อต่างประเทศ D 501004 ต้นทุนขาย D 501005 ค่าใช้จ่ายในการออกของ D 501006 ค่าบริการขนส่ง D 501007 ค่าเบี้ยประกันภัย D 501008 ค่าธรรมเนียมธนาคาร D 501009 ค่าภาษีศุลกากร D 501010 ค่าธรรมเนียมศุลกากร D 501011 ค่าเงินสมทบประกันสังคม D 502 ค่าใช้จ่ายในการด าเนินงาน G 502001 เงินเดือนและโบนัสพนักงาน D 502002 ค่ายานพาหนะ D 502003 ค่าตกแต่ง D 502004 ค่าโฆษณาและส่งเสริมการขาย D 502006 ค่าเช่า D 502007 ค่าน ้าประปา D 502008 ค่าไฟฟ้ า D 502009 ค่าโทรศัพท์ D 502010 ค่าจ้างและค่าบริการ D 502011 ค่ารับรอง D 502012 ค่านายหน้า D 502013 ค่าเครื่องเขียนและแบบพิมพ์ D 502014 ค่ารักษาความปลอดภัย D 502015 ค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ด D 502016 ส่งคืน D
~ 5 ~ เอกสารประกอบการเรียน รหัสบัญชี ชื่อบัญชี เดบิต เครดิต ชนิด 502017 ส่วนลดรับ D 502018 ค่าไปรษณีย์และโทรเลข D 503 ค่าซ่อมแซม G 503001 ค่าซ่อมแซม-อาคาร D 503002 ค่าซ่อมแซม-อุปกรณ์ส านักงาน D 503003 ค่าซ่อมแซม-ยานพาหนะ D 504 ค่าเสื่อมราคา G 504001 ค่าเสื่อมราคา-อาคาร D 504002 ค่าเสื่อมราคา-อุปกรณ์ส านักงาน D 504003 ค่าเสื่อมราคา-ยานพาหนะ D 504004 ค่าเสื่อมราคา-เครื่องจักร D 504005 ค่าเสื่อมราคา-เครื่องคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์ D 505 ค่าใช้จ่ายอื่น G 505001 ค่าสอบบัญชี D 505002 ค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งบริษัทตัดบัญชี D 505003 หนี้สูญ D 505004 ดอกเบี้ยจ่าย D 505005 ขาดทุนจากการปริวรรตเงินตรา D 505006 ขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ D 506 ค่าใช้จ่ายไม่ถือเป็ นค่าใช้จ่าย G 506001 ภาษีซื้อขอคืนไม่ได้ D 506002 เงินเพิ่มและเบี้ยปรับ D 506003 ดอกเบี้ยเงินเบิกเกินบัญชี D 506004 ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม D 506005 สินค้าส่งคืนและส่วนลดรับ D รวม 2,721,097 2,721,097 3. ทะเบียนสมุดรายวัน (เรียงตามรหัส) ล าดับ รหัส ชื่อสมุดรายวัน 1 GJ สมุดรายวันทั่วไป 2 PC สมุดเงินสดจ่าย 3 PD สมุดซื้อเชื่อ 4 SC สมุดเงินสดรับ 5 SD สมุดขายเชื่อ
~ 6 ~ เอกสารประกอบการเรียน 4. ทะเบียนคลังสินค้า ล าดับ รหัส ชื่อ 1 0001 คลังหลัก 5. ทะเบียนหน่วยนับสินค้า ล าดับ รหัส ชื่อ 1 0001 ตัว 2 0002 อัน 3 0003 ใบ 4 0004 เครื่อง 5 0005 ครั้ง 6. ทะเบียนกล ุ่มสินค้า ล าดับ รหัส ชื่อ 1 0001 สินค้าส าเร็จรูป 2 0002 สินทรัพย์ 3 0003 รายได้ 4 0004 ค่าใช้จ่าย 7. รายการสินค้า ล าดับ รหัส ชื่อเต็มสินค้า หน่วยนับ กล ุ่ม ชนิดสินค้า เชื่อมโยงบัญชี 1 MODEL-001 โต๊ะวางคอมพิวเตอร์ ตัว สินค้าส าเร็จรูป สินค้าส าเร็จรูป 2 MODEL-002 โต๊ะท างานลิ้นชัก ด้านขวา ตัว สินค้าส าเร็จรูป สินค้าส าเร็จรูป 3 MODEL-003 เก้าอี้นวมมีที่วางแขน ตัว สินค้าส าเร็จรูป สินค้าส าเร็จรูป 4 MODEL-004 ชั้นวางซีดี อัน สินค้าส าเร็จรูป สินค้าส าเร็จรูป 5 MODEL-005 ตู้เก็บเอกสาร ใบ สินค้าส าเร็จรูป สินค้าส าเร็จรูป 6 ASSET-001 คอมพิวเตอร์ เครื่อง สินทรัพย์ สินทรัพย์อื่น เครื่องคอมพิวเตอร์และ อุปกรณ์ 7 SERV-001 บริการติดตั้งอุปกรณ์ ครั้ง รายได้ รายได้อื่น รายได้จากการ ติดตั้งอุปกรณ์ 8 EXP-001 ค่าบริการขนส่ง ครั้ง ค่าใช้จ่าย ค่าใช้จ่ายอื่น ค่าบริการขนส่ง
~ 7 ~ เอกสารประกอบการเรียน 8. ทะเบียนเจ้าหนี้ ล าดับ รหัส ชื่อ ที่อยู่ 1 ก-001 การไฟฟ้ านครหลวง 30 ถนนสาทรใต้ เขตยานนาวา กรุงเทพ 10120 โทร. 0-2345-1540 FAX 0-2345-1541 2 ก-002 การประปานครหลวง 99 หมู่ 2 ถนนสาทรใต้ เขตยานนาวา กรุงเทพฯ 10120 โทร. 0-2145-3345 FAX 0-2145-3346 3 ก-003 การสื่อสารแห่งประเทศไทย 400 ถนนสาทรใต้ เขตยานนาวา กรุงเทพฯ 10120 โทร. 0-2788-7845 FAX 0-2788-7846 4 ก-004 กรมสรรพากร 11/7 ถนนจันทร์ แขวงบางโคล่ เขตบางคอแหลม กรุงเทพฯ 10320 โทร. 0-2221-3305 FAX 0-2221-3306 5 ก-005 บริษัท กิจวานิช จ ากัด 55/4 ซอยเลิศพัฒนา ถนนจอมทอง เขตจอมทอง กรุงเทพฯ 10150 โทร. 0-2521-4551 FAX 0-2521-4552 6 ช-001 บริษัท ไชโยเฟอร์นิเจอร์ จ ากัด 87 ซอยสวนหลวง ถนนพัฒนาการ แขวงคลองตัน กรุงเทพฯ 10260 โทร. 0-2565-5488 FAX 0-2565-5489 7 ช-002 บริษัท ชัยเจริญ จ ากัด 21/7 ถนนลาดพร้าว แขวงวังทองหลาง เขตบางกะปิ กรุงเทพฯ 10310 โทร. 0-2754-6562 FAX 0-2754-6559 8 ม-001 บริษัท โมเดิร์นฟอร์ม จ ากัด 111/4 ถนนจันทร์ แขวงบางโคล่ เขตบางคอแหลม กรุงเทพฯ 10400 โทร. 0-2785-9452 FAX 0-2785-9453 9 ส-001 บริษัท สยามขนส่ง จ ากัด 554 ถนนรามค าแหง แขวงหัวหมาก เขตบางกะปิ กรุงเทพฯ 10240 10 ท-001 บริษัท ไทยประกันภัย จ ากัด 123/5 ถนนกรุงธนบุรี แขวงบางล าภูล่าง เขตคลองสาน กรุงเทพฯ โทร. 0-2467-6590 FAX 0-2467-6591 11 ส-002 บริษัท สุมิตรการขนส่งจ ากัด 113/8 ถนนกรุงธนบุรี แขวงบางล าภูล่าง เขตคลองสาน กรุงเทพฯ โทร. 0-2467-6660 FAX 0-2467-6660
~ 8 ~ เอกสารประกอบการเรียน 9. ทะเบียนลูกหนี้ ล าดับ รหัส ชื่อ ที่อยู่ วงเงิน เครดิต เครดิต เทอม 1 ก-001 บริษัท กรีนครอส จ ากัด 34/13 หมู่ 13 ถนนพระราชวิริยาภรณ์ ต.บางพึ่ง อ.พระประแดง จ.สมุทรปราการ 15400 โทร. 0-2465-3333 FAX 0-2465-3355 500,000 45 วัน 2 ว-001 บริษัท วิวัฒน์ วิศวกิจ จ ากัด 256 ถนนเพชรเกษม แขวงบางไผ่ เขต ภาษีเจริญ กรุงเทพฯ 10160 โทร. 0-2155-2224 FAX 0-2155- 2225 300,000 45 วัน 3 ว-002 ร้านวัฒนา 48/78 ซอยสุขุมวิท 93 ถนนสุขุมวิท แขวงบางจาก เขตพระโขนง กรุงเทพฯ 10250 โทร. 0-2333-4444 FAX 0-2333-4445 200,000 45 วัน 4 ส-001 ห้างหุ้นส่วนจ ากัด สยามพีวีซี 11/7 ถนนจันทร์ แขวงบางโคล่ เขตบาง คอแหลม กรุงเทพฯ 10320 โทร. 0-2221-3305 FAX 0-2221- 3306 600,000 45 วัน 10. รายการสมุดบัญชีเงินฝาก - หน้าที่ 1 ชื่อสมุดบัญชี เงินฝากกระแสรายวัน เลขที่บัญชี 042-2-40182-6 เปิ ดบัญชีเมื่อ 01/01/65 ธ.กสิกรไทย(KBAN) สาขาโพธิ์สามตน้ณ วันที่ 01/01/67 ยอดเงินคงเหลือ 109,037 บาท ประเภทบัญชี Current - หน้าที่ 2 รหัสบัญชีจากผังบัญชี 101211 เงินฝากกระแสรายวัน-ธ.กสิกรไทย บันทึกใบน าฝาก สมุดเงินสดรับ บันทึกกลับรายการเช็ค สมุดเงินสดจ่าย บัญชีเช็คจ่าย คือ เช็คจ่ายล่วงหน้า / บัญชีเช็ครับ คือ เช็ครับลงวันที่ล่วงหน้า 11. ทะเบียนสินทรัพย์ รหัส ชื่อ มูลค่า สินทรัพย์ วันที่ซื้อ วันเริ่ม ค านวณ อัตราค่า เสื่อม ราคา ราคา ซาก (บาท) ค่าเสื่อมราคา สะสมยกมา 1 อาคาร 300,000 01/01/65 01/01/67 5% 1 30,000 2 รถกระบะ TOYOTA 500,000 01/01/65 01/01/67 20% 1 200,000 3 ชุดคอมพิวเตอร์ 60,000 01/01/65 01/01/67 20% 1 24,000
~ 9 ~ เอกสารประกอบการเรียน 12. Invoice ขายค้างช าระยกมา ประเภทเอกสาร SI ใบส่งของ/ใบก ากับภาษี/ใบแจ้งหนี้(ขาย) เล่ม 001 เลขที่อ้างอิง วันที่ เครดิตเทอม ชื่อลูกหนี้ จ านวนเงิน 1666 15/12/2566 60 วัน บริษัท กรีนครอส จ ากัด 200,000 1667 28/12/2566 30 วัน บริษัท วิวัฒน์วิศวกิจ จ ากัด 62,060 รวม 262,060 13. Invoice ซื้อค้างช าระยกมา ประเภทเอกสาร BI ใบส่งของ/ใบก ากับภาษี/ใบแจ้งหนี้(ซื้อ) เล่ม 001 เลขที่อ้างอิง วันที่ เครดิตเทอม ชื่อเจ้าหนี้ จ านวนเงิน 550 11/11/2566 60 วัน บริษัท กิจวานิช จ ากัด 16,050 761 01/12/2566 45 วัน บริษัท ไชโยเฟอร์นิเจอร์ จ ากัด 128,400 รวม 144,450 14. บันทึกสินค้าคงเหลือยกมาต้นงวด ล าดับ ชื่อสินค้า หน่วยนับ คลัง จ านวนเพิ่ม ราคาท ุน รวม 1 โต๊ะท างานลิ้นชักด้านขวา ตัว คลังหลัก 1 100,000 100,000 2 ตู้เก็บเอกสาร ใบ คลังหลัก 2 10,000 20,000 3 เก้าอี้นวมมีที่วางแขน ตัว คลังหลัก 3 5,000 15,000 รวม 135,000 15. ก าหนดหน้าที่ของผังบัญชีตามสภาวะทั่วไป ล าดับ ชื่อหน้าที่ รหัสบัญชี ชื่อบัญชี 1 ก าไรจากการขายสินทรัพย์ 403005 ก าไรจากการขายสินทรัพย์ 2 ก าไรจากการปริวรรตเงินตรา 403006 ก าไรจากการปริวรรตเงินตรา 3 ขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ 505006 ขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ 4 ขาดทุนจากการปริวรรตเงินตรา 505005 ขาดทุนจากการปริวรรตเงินตรา 5 เงินเกิน 201004 เงินเบิกเกินบัญชี 6 เช็คจ่าย 203012 เช็คจ่ายล่วงหน้า 7 เช็ครับ 101405 เช็ครับลงวันที่ล่วงหน้า 8 ดอกเบี้ยจ่าย 505004 ดอกเบี้ยจ่าย 9 ดอกเบี้ยรับ 403003 ดอกเบี้ยรับ 10 ต้นทุนขาย 501004 ต้นทุนขาย 11 บัญชีก าไร-ขาดทุน 301002 ก าไร(ขาดทุน)สุทธิประจ าปี 12 บัญชีก าไร-ขาดทุนสะสม 301003 ก าไร(ขาดทุน)สะสม 13 บัญชีขายสด 401001 ขายสด 14 บัญชีขายเชื่อ 401002 ขายเชื่อ 15 บัญชีซื้อสด 501001 ซื้อสด
~ 10 ~ เอกสารประกอบการเรียน ล าดับ ชื่อหน้าที่ รหัสบัญชี ชื่อบัญชี 16 บัญชีซื้อเชื่อ 501002 ซื้อเชื่อ 17 บัญชีภาษีขาย 203003 ภาษีขาย 18 บัญชีภาษีขายไม่ถึงก าหนด 203004 ภาษีขายไม่ถึงก าหนด 19 บัญชีภาษีซื้อ 103002 ภาษีซื้อ 20 บัญชีภาษีซื้อไม่ถึงก าหนด 103003 ภาษีซื้อไม่ถึงก าหนด 21 บัญชีลูกหนี้การค้า 101302 ลูกหนี้การค้า 22 บัญชีเงินสด 101101 เงินสด 23 บัญชีเงินสดจ่าย(ตอนจ่ายให้จ/น) 101101 เงินสด 24 บัญชีเงินสดรับ(ตอนรับช าระเงิน) 101101 เงินสด 25 บัญชีเจ้าหนี้การค้า 201001 เจ้าหนี้การค้า 26 ภาษีหัก ณ ที่จ่าย นิติบุคคล 203006 ภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย 27 ภาษีหัก ณ ที่จ่าย บุคคลธรรมดา 203007 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย 28 ภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย 103004 ภาษีเงินได้นิติบุคคลถูกหัก ณ ที่จ่าย 29 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย 103005 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหัก ณ ที่จ่าย 30 รายได้การบริการ 402003 รายได้จากการบริการ 31 รายได้จากบริการค้างรับ 103007 รายได้ค้างรับ 32 สินค้ารับคืนและส่วนลด 403007 สินค้ารับคืนและส่วนลด 33 สินค้าส่งคืนและส่วนลด 506005 สินค้าส่งคืนและส่วนลด 34 สินค้าส าเร็จ 101401 สินค้าส าเร็จรูป 35 ส่วนลดจ่าย 403002 ส่วนลดจ่าย 36 ส่วนลดรับ 502017 ส่วนลดรับ 37 อาคาร 102002 อาคาร 38 อุปกรณ์ส านักงาน 102101 อุปกรณ์ส านักงาน รายการค้าเดือนมกราคม 2567 มกราคม 1 จัดท าใบสั่งซื้อเลขที่ 001/01 ให้กับบริษัท กิจวานิช จ ากัด ก าหนดส่งของ วันที่ 07/01/67 โดยสั่งซื้อสินค้าดังนี้ เก้าอี้นวมมีที่วางแขน 5 ตัว ราคาตัวละ 5,000 บาท โต๊ะท างานลิ้นชัก ด้านขวา 3 ตัว ราคาตัวละ 100,000 บาท (ราคานี้ยังไม่รวมVAT) ได้รับส่วนลด 3% 2 ได้รับใบส่งของ/ใบก ากับภาษี/ใบเสร็จรับเงิน เลขที่ 1234 จากบริษัท ไชโยเฟอร์นิเจอร์ จ ากัด ซื้อรายการสินค้าดังนี้ ตู้เก็บเอกสารจ านวน 2 ใบ ในราคาก่อน VAT ใบละ 10,000 บาท และชั้นวางซีดี 1 อันๆละ 5,000 บาท โดยช าระเป็ นเงินสด 6,750 บาท และยอดที่เหลือ จ่ายช าระเป็ นเช็คเลขที่ 56651 เช็คลงวันที่ 02/01/67 มูลค่าเช็ค 20,000 บาท 5 ซื้อเก้าอี้นวมมีที่วางแขน จากบริษัท กิจวานิช จ ากัด 5 ตัว ในราคาตัวละ 5,500 บาท (ราคา นี้ยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ได้รับใบส่งของ/ใบก ากับภาษี/ใบแจ้งหนี้ เลขที่ 566 รวมเป็ นเงิน 29,425 บาท
~ 11 ~ เอกสารประกอบการเรียน 7 บริษัท กิจวานิช จ ากัด น าสินค้ามาส่งตามใบสั่งซื้อเลขที่ 001/01 ได้รับใบส่งของ/ใบก ากับ ภาษี/ใบแจ้งหนี้ เลขที่ 567 ให้เครดิตเทอม 10 วัน สินค้าได้รับ สินค้าครบตามที่สั่งซื้อ 8 ซื้อตู้เก็บเอกสารจากบริษัท ไชโยเฟอร์นิเจอร์ จ ากัด 4 ใบ ในราคาก่อนรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบละ 10,000 บาท และ โต๊ะท างานลิ้นชักด้านขวา 1 ตัว ตัวละ 100,000 บาท ได้รับ ใบส่งของ ใบก ากับภาษี เลขที่ 0770 8 น าเงินฝากธนาคารเข้าบัญชีเงินฝากออมทรัพย์-ธ กสิกรไทย เลขที่ 042-2-40182-8 สาขาโพธิ์สามตน้ จ านวน 20,000 บาท (ใบน าฝาก 0001 , สมุดรายวันทั่วไป) 9 ซื้ออุปกรณ์ส านักงาน คือ ชุดคอมพิวเตอร์ COMPAQ จากบริษัท ชัยเจริญ จ ากัด จ านวน 1 เครื่อง ราคาเครื่องละ 50,000 บาท ราคานี้ยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้รับใบส่งของ/ ใบก ากับภาษี/ใบแจ้งหนี้ เลขที่ 0771 ยอดซื้อสุทธิ 53,500 บาท 10 ได้รับใบส่งของ/ใบก ากับภาษี/ใบแจ้งหนี้ ค่าบริการขนส่ง เลขที่ 51/0002 จากบริษัท สุมิตรขนส่ง จ ากัดจ านวนเงิน 2,000 บาท(ยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) 10 ท าสัญญาพร้อมจ่ายเงินสดให้บริษัท ไทยประกันชีวิต จ ากัด เป็ นค่าประกันภัยอาคาร 24,000 บาท (ราคานี้ยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) เป็ นค่าใช้จ่ายล่วงหน้าส าหรับปี 2567 ใบก ากับภาษี/ ใบเสร็จรับเงิน เลขที่ 009 11 โอนเงินฝากออมทรัพย์เข้าบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน จ านวน 15,000 บาท (ใบน าฝาก 001, ใบถอน 002 , สมุดรายวันทั่วไป) 12 จ่ายเงินสดเพื่อช าระภาษีเงินได้นิติบุคคล ประจ าเดือนธันวาคม 2566 พร้อมยื่นแบบภาษี ภ.ง.ด. 50 13 จ่ายเงินสดให้กรมสรรพากรส าหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ประจ าเดือนธันวาคม 2566 15 จ่ายเช็ค เลขที่ 56652 เช็คลงวันที่ 16/01/67 ให้บริษัท ไชโยเฟอร์นิเจอร์ จ ากัด ส าหรับ ช าระ Invoice #761 ที่ค้างจากเดือนก่อนจ านวน 128,400 บาท ได้ส่วนลดเงินสด 2% (ค านวณส่วนลดจากยอดก่อนคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม) ได้รับใบเสร็จรับเงินเลขที่ 5016 15 จ่ายเช็ค เลขที่ 56653 เช็คลงวันที่ 16/01/67 ให้บริษัท สุมิตรขนส่ง จ ากัด ตามใบส่ง ของ/ใบแจ้งหนี้ เลขที่ 51/0002 ได้รับใบเสร็จรับเงิน/ใบก ากับภาษี เลขที่ 5015 มีการ หักภาษี ณ ที่จ่าย 1%
~ 12 ~ เอกสารประกอบการเรียน 16 ท าการปรับปรุงบัญชีเช็คค้างจ่าย ซึ่งช าระให้กับ บริษัท ไชโยเฟอร์นิเจอร์ จ ากัด และบริษัท สุมิตรขนส่ง จ ากัด มีรายการเช็คดังนี้ -เช็คเลขที่ 56652 เช็คลงวันที่ 16/01/67 มูลค่า 126,000 บาท -เช็คเลขที่ 56653 เช็คลงวันที่ 16/01/67 มูลค่า 2,120 บาท 16 น าเงินสดฝากเข้าบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน-กสิกรไทย 18,000 บาท (ใบน าฝาก 0002, สมุดรายวันทั่วไป) 20 ได้รับใบสั่งซื้อจากลูกค้าร้านวัฒนา เลขที่ SO021 จะส่งสินค้าวันที่ 21/01/67 มีรายการ สินค้าเก้าอี้นวมมีที่วางแขน 2 ตัว ในราคาตัวละ 6,250 บาท(ยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) 21 ส่งสินค้าตามใบสั่งซื้อเลขที่ SO021 ลูกค้าร้านวัฒนา ส่งสินค้าครบตามจ านวนที่ลูกค้าสั่งซื้อ ออกใบส่งของ/ใบก ากับภาษี เลขที่ 1668 21 ออกใบส่งของ/ใบก ากับภาษี เลขที่ 1669 ขายโต๊ะท างานลิ้นชักด้านขวา ให้บริษัท กรีนครอส จ ากัด 3 ตัว ในราคาตัวละ 150,000 บาท(ยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) 22 ออกใบส่งของ/ใบก ากับภาษี เลขที่ 1670 ให้บริษัท วิวัฒน์วิศวกิจ จ ากัด ขายโต๊ะท างานลิ้น ชักขวา 1 ตัว ในราคาก่อนหักภาษีมูลค่าเพิ่ม เครื่องละ 160,000 บาท และเก้าอี้นวมมีที่วาง แขน จ านวน 5 ตัว ราคาก่อนหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวละ 6,600 บาท 23 ออกใบส่งของ/ใบแจ้งหนี้ ค่าบริการติดตั้งอุปกรณ์ เลขที่ 1610 ให้ บจก. วิวัฒน์วิศวกิจ ในราคาก่อนภาษี 6,600 บาท 24 ออกใบลดหนี้รับคืนสินค้า เลขที่ 2435 โต๊ะท างานลิ้นชักด้านขวา จ านวน 1 ตัว ให้กับ บริษัท กรีนครอส จ ากัด เนื่องจากสินค้าช ารุด อ้างอิงตามใบแจ้งหนี้เลขที่ 1669 24 ออกใบส่งของ/ใบก ากับภาษี/ใบเสร็จรับเงิน เลขที่ 1145 ให้ห้างหุ้นส่วนจ ากัดสยามพีวีซี ขายเก้าอี้นวมมีที่วางแขน 1 ตัว ในราคาตัวละ 6,600 บาท (ยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ได้รับ เป็ นเช็คเลขที่ 22546 ธ.กรุงเทพ สาขาสะพานควาย ลงวันที่ 24/01/67 (ระบุเช็คผ่าน) 24 ออกใบลดหนี้ราคาสินค้า เลขที่ 2436 ให้กับ บริษัท วิวัฒน์วิศวกิจ จ ากัด ให้เครดิตเทอม 30 วัน เนื่องจากแจ้งราคาสินค้าผิด สินค้าคือเก้าอี้นวมมีที่วางแขน จ านวน 5 ตัว ราคาตัวละ 6,600 บาท อ้างอิงตามใบแจ้งหนี้เลขที่ 1670 ลดราคาสินค้าให้เป็ นจ านวนเงินตัวละ 500 บาท 25 จัดท าใบวางบิลให้ลูกค้าบริษัท กรีนครอส จ ากัด INV. ต้นงวดเลขที่ 1666 ลงวันที่ 15/12/66 ใบวางบิลเลขที่ 0001/001 นัดช าระเงินวันที่ 30/01/67
~ 13 ~ เอกสารประกอบการเรียน 25 ออกใบเสร็จรับเงินเลขที่ 0574 ส าหรับใบส่งของเลขที่ 1667 บริษัท วิวัฒนวิศวกิจ จ ากัด ให้ส่วนลดเงินสด 1% (ค านวณส่วนลดจากยอดก่อนคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม) รับช าระเป็ นเงินสด 26 ออกใบเสร็จรับเงินเลขที่ 0575 ให้ร้านวัฒนา ส าหรับใบส่งของเลขที่ 1668 ได้รับเช็คเลขที่ 33115 ลงวันที่ 30/01/67 ของธนาคารกรุงเทพ สาขาพญาไท จ านวน 13,375 บาท 27 น าเงินสดฝากธนาคารออมทรัพย์ จ านวน 23,000 บาท (ใบน าฝาก 0003 , สมุดรายวันทั่วไป) 28 จ่ายค่าน ้า ค่าไฟ ค่าโทรศัพท์ โดยตัดจากบัญชีเงินฝากออมทรัพย์ โดยบันทึกรายการที่เมนู “ลงรายวัน” ดังนี้ ค่าน ้าประปา ได้รับใบก ากับภาษี/ใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จรับเงิน เลขที่ 1287 เป็ นเงิน 2,247 บาท รวมVAT 7% ค่าไฟฟ้ า ได้รับใบก ากับภาษี/ใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จรับเงิน เลขที่ 8982 เป็ นเงิน 3,317 บาท รวมVAT 7% ค่าโทรศัพท์ ได้รับใบก ากับภาษี/ใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จรับเงิน เลขที่ 3894 เป็ นเงิน 1,284 บาท รวมVAT 7% 30 รับช าระหนี้จากบริษัท กรีนครอส จ ากัด ออกใบเสร็จรับเงินเลขที่ 0576 อ้างอิง INV. ต้น งวดเลขที่ 1666 ลงวันที่ 15/12/66 ค้นใบวางบิลเลขที่ 0001/001 ให้ส่วนลด 10,000 บาท รับช าระเป็ นเงินโอนเข้าบัญชีเงินฝากเลขที่ 042-2-40182-8 ด้วยยอด 189,800 บาท ธนาคารหักค่าธรรมเนียม 200 บาท 30 น าเช็คเลขที่ 33115 ไปฝากธนาคารเข้าสมุดบัญชีเงินฝากเลขที่ 042-2-40182-8 รวมเป็ นเงิน 13,375 บาท ระบุเช็คผ่าน 31 จ่ายเงินเดือนพนักงานประจ าเดือนมกราคม 2567 ยอดเงิน 100,000 บาท มีหักภาษี ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1ก) 600 บาท และหักเงินประกันสังคม 5% โดยโอนออกจากบัญชี เงินฝากเลขที่ 042-2-40182-6 มีรายละเอียด ดังนี้ ชื่อพนักงาน เงินเดือน หัก ประกันสังคม หัก ภาษี ณ ที่จ่าย 1. นายสมตัว รกัศักดิ์ศรี 35,000 350 2. นายไชโย รักดี 25,000 250 3. น.ส.รักนวล สงวนตัว 15,000 - 4. น.ส.ถนอมนวล ใจงาม 13,000 - 5. นางนวลงาม จิตใจดี 12,000 - รวม 100,000 600
~ 14 ~ เอกสารประกอบการเรียน ควรตรวจสอบรายงานต่างๆ ก่อนท าการปรับปร ุงบัญชี เช่น - ตรวจสอบกระดาษท าการ ณ วันที่ 31 มกราคม 2567 ที่ระบบบัญชี - รายงานสรุปรายการเอกสารลูกหนี้/เจ้าหนี้รายตัว วันที่ 01/01/2567 ถึง 31/01/2567 - รายงานสินค้าคงเหลือ ณ วันที่ 31/01/2567 ที่ระบบสต๊อค - รายงานสรุปภาษีซื้อ และภาษีขาย เดือน ม.ค. 2567 รายการปิ ดบัญชีและปรับปร ุง ณ วันที่ 31 มกราคม 2567 1. สรุปภาษีซื้อ-ภาษีขาย 2. ท ารายการปรับปรุงของเดือนมกราคม 2567 3. ค านวณค่าเสื่อมราคาประจ าเดือน มกราคม 2567 ที่ระบบสินทรัพย์ ตั้งแต่เดือน 01/2567 ถึง 01/2567 4. หาต้นทุนขาย กรณีบันทึกบัญชีแบบ Periodic 5. ปิ ดรายได้ ค่าใช้จ่าย (ใช้ Type C) 6. โอนปิ ดบัญชีก าไร ขาดทุนสุทธิ เข้าบัญชีก าไร(ขาดทุน)สะสม จากรายการดังกล่าวข้างต้น ให้ผู้เรียนบันทึกบัญชี โดยใช้โปรแกรมส าเร็จรูป พร้อมทั้งปรับปรุง และปิ ดบัญชีเพื่อออกงบการเงิน ส าหรับเดือนมกราคม 2567 แล้วดูรายงาน กระดาษท าการ หลังปรับปรุงบัญชี หากต้องการดูงบการเงิน สามารถสั่ง Post รายการบัญชีที่ระบบบ ารุงรักษาข้อมูล (Post แล้วจะแก้ไขข้อมูลเดิมไม่ได้ ควรส ารองข้อมูล ก่อน Post ที่เมนู Backup 1 ป้ องกันข้อมูลเสียหาย) เป็นยังไงบ้าง....ไม่ยากเลย.... แค่นี้เองท าได้ใช่ไหม...
~ 15 ~ เอกสารประกอบการเรียน ทบทวนการบันทึกบัญชี ธุรกิจบริการ ใช้การบันทึกบัญชีสินค้าคงเหลือแบบสิ้นงวด (Periodic Inventory Method) 1. การบันทึกรายได้ค่าบริการ
~ 16 ~ เอกสารประกอบการเรียน 2.การบันทึกค่าใช้จ่าย
~ 17 ~ เอกสารประกอบการเรียน
~ 18 ~ เอกสารประกอบการเรียน
~ 19 ~ เอกสารประกอบการเรียน ธุรกิจซื้อขายสินค้า แบ่งได้ 2 วิธี 1. ใช้การบันทึกบัญชีสินค้าคงเหลือแบบสิ้นงวด / ซื้อขายสินค้า (Periodic Inventory Method) 2. ใช้การบันทึกบัญชีสินค้าคงเหลือแบบต่อเนื่อง / อุตสาหกรรม (Perpetual Inventory Method) การบันทึกบัญชีสินค้าคงเหลือสิ้นงวด และการบันทึกสินค้าคงเหลือต่อเนื่อง
~ 20 ~ เอกสารประกอบการเรียน การค านวณ ดังนี้
~ 21 ~ เอกสารประกอบการเรียน ตัวอย่าง การค านวณ สินค้าคงเหลือต้นงวด 1,500 บวกซื้อ 6,000 ค่าขนส่งเข้า 850 6,850 หัก ส่งคืน 1,250 ส่วนลดรับ 300 1,550 ซื้อสุทธิ 5,300 สินค้ามีไว้เพื่อขาย 6,800 หัก สินค้าคงเหลือปลาย 2,800 ต้นทุนขาย 4,000
~ 22 ~ เอกสารประกอบการเรียน การใช้โปรแกรม Formula Smart Biz หัวข้อเรื่อง 1. การเลือกกลุ่มเอกสาร 2. การเลือกประเภทเอกสาร ในการเลือกท าแถบเครื่องมือ
~ 23 ~ เอกสารประกอบการเรียน 1. รหัสกลุ่มเอกสาร กับการเลือกบันทึกบัญชี ใช้ในกรณี การเลือกกลุ่มเอกสาร ก าหนดให้มี 4 กลุ่ม คือ C P S T 1.C เลือกรายการเกี่ยวกับเช็ค บันทึกรายการเกี่ยวกับจ่ายเช็ค บันทึกรายการเกี่ยวกับรับเช็ค 2. P เลือกรายการเกี่ยวกับซื้อสินค้า / ซื้อบริการ บันทึกรายการเกี่ยวกับจ่ายเงินช าระหนี้ค่าสินค้าให้กับเจ้าหนี้ บันทึกรายการเกี่ยวกับจ่ายเงินช าระหนี้ค่าบริการให้กับเจ้าหนี้ บันทึกรายการเกี่ยวกับจ่ายเงินช าระหนี้ซื้อสดธุรกิจบริการ บันทึกรายการเกี่ยวกับจ่ายเงินช าระหนี้ซื้อเชื่อธุรกิจบริการ บันทึกรายการเกี่ยวกับซื้อสด ซื้อเชื่อ (ตั้งหนี้) และส่งคืน ค่าใช้จ่ายต่าง ๆ บันทึกรายการเกี่ยวกับการหักภาษี ณ ที่จ่าย 6 5 1 2 3 4
~ 24 ~ เอกสารประกอบการเรียน 3. S เลือกรายการเกี่ยวกับขายสินค้า / ขายบริการ บันทึกรายการเกี่ยวกับรับเงินช าระหนี้ค่าสินค้าจากลูกหนี้ บันทึกรายการเกี่ยวกับรับเงินช าระหนี้ค่าบริการจากลูกหนี้ บันทึกรายการเกี่ยวกับการขายสดธุรกิจบริการ บันทึกรายการเกี่ยวกับการขายเชื่อธุรกิจบริการ บันทึกรายการเกี่ยวกับการขายสด ขายเชื่อ และรับคืน รับรายได้ต่าง ๆ บันทึกรายการ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 4. T เลือกรายการเกี่ยวกับเงินฝากธนาคาร บันทึกรายการเกี่ยวกับการโอนเงินฝากธนาคารหรือเช็ค 6 1 2 3 4 5
~ 25 ~ เอกสารประกอบการเรียน 2. รหัสประเภทเอกสาร เลือกประเภทเอกสาร การซื้อสด/ซื้อเชื่อ ธุรกิจซื้อมา-ขายไป BC / BD กรณีเงินสด ที่เป็น ส่งคืน BM / BX กรณีเงินเชื่อ ที่เป็น ส่งคืน BI กรณีซื้อเชื่อ BR กรณีซื้อสด
~ 26 ~ เอกสารประกอบการเรียน เลือกประเภทเอกสาร การขายสด/ขายเชื่อ ธุรกิจซื้อมา-ขายไป SC / SD กรณีเงินสด ที่เป็น รับคืน SM / SX กรณีเงินเชื่อ ที่เป็น รับคืน SI กรณีขายเชื่อ SR กรณีขายสด
~ 27 ~ เอกสารประกอบการเรียน ประเภทเอกสารกรณี ซื้อสด/จ่ายค่าใช้จ่ายสด ธุรกิจบริการ ประเภทเอกสารกรณี ซื้อเชื่อ/จ่ายค่าใช้จ่ายเชื่อ ธุรกิจบริการ
~ 28 ~ เอกสารประกอบการเรียน ประเภทเอกสารกรณี ขายสด/รับรายได้สด ธุรกิจบริการ ประเภทเอกสารกรณี ขายเชื่อ/รับรายได้เชื่อ ธุรกิจบริการ
~ 29 ~ เอกสารประกอบการเรียน ประเภทเอกสารกรณี มีภาษี หัก ณที่จ่าย ซื้อ/ค่าใช้จ่ายเท่านั้น (เราจ่ายเงินให้เจ้าหนี้) ประเภทเอกสารกรณี มีภาษี หัก ณที่จ่าย ขาย/รับรายได้เท่านั้น (เรารับเงินจากลูกหนี้)
~ 30 ~ เอกสารประกอบการเรียน ประเภทเอกสารกรณี ธนาคารโอนเงินและอื่น ๆ เลือกรหัสตามรายการค้าที่เกิดขึ้น ตามแต่กรณีต่าง ๆ
~ 31 ~ เอกสารประกอบการเรียน
~ 32 ~ เอกสารประกอบการเรียน สิ้นเดือนของทุกเดือนต้องบันทึกรายการ 6 ขั้นตอน ดังนี้ 1. ปิดบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม - ภาษีซื้อ - ภาษีขาย 3. ปิดสินค้าคงเหลือ เข้าต้นทุนขาย 4. ปิดรายได้-ค่าใช้จ่าย เข้าก าไรขาดทุน 5. ปิดก าไรขาดทุน เข้าก าไรสะสม 6. ปิดถอนใช้ส่วนตัว เข้าก าไรขาดทุน (ถ้ามี)
~ 33 ~ เอกสารประกอบการเรียน
~ 34 ~ เอกสารประกอบการเรียน ตัวอย่าง 1 Dr. ภาษีขาย 100 Cr. ภาษีซื้อ 80 เจ้าหนี้-กรมสรรพากร (ผลต่า 20 ตัวอย่าง 2 Dr. ภาษีขาย 90 ลูกหนี้-กรมสรรพากร( 30 Cr. ภาษีซื้อ 120
~ 35 ~ เอกสารประกอบการเรียน 2566 1 ต.ค. 66
~ 36 ~ เอกสารประกอบการเรียน 1 ต.ค. 66 2566
~ 37 ~ เอกสารประกอบการเรียน 2565 30 ก.ย. 66 30 ก.ย. 66 2566 2566
~ 38 ~ เอกสารประกอบการเรียน 1 ส.ค. 63 2565 12 พ.ย. 66 2566 2566 1 ส.ค. 66
~ 39 ~ เอกสารประกอบการเรียน 66 1 ม.ค. 66 2566 1 ม.ค. 66 31 ม.ค. 66 2566
~ 40 ~ เอกสารประกอบการเรียน 31 ม.ค. 66 1 ม.ค. 66 2566 2566
~ 41 ~ เอกสารประกอบการเรียน
~ 42 ~ เอกสารประกอบการเรียน
~ 43 ~ เอกสารประกอบการเรียน