Pengantar Komputer Akuntansi

Rediana Setiyani, S. Pd., M. Si.
Satsya Yoga Baswara, S.E., M.Sc.

ii

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur kami haturkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, sebab dengan kasih
karunia-Nya yang sungguh luar biasa kami dapat menyelesaikan modul pembelajaran
Komputer Akuntansi tentang alur-alur penyusunan dalam Perusahaan Dagang PT Expertindo.

Penyusunan modul pembelajaran Mata Kuliah Pengantar Komputer Akuntansi ini
telah kami lakukan dengan semaksimal mungkin. Namun, tentu saja penyusunan modul
pembelajaran ini tidak lepas dari bantuan dan dukungan dari keluarga, teman sejawat. Untuk
itu kami menyampaikan banyak terima kasih kepada semua pihak yang telah ikut serta dalam
penyusunan modul pembelajaran ini.

Terlepas dari semua itu, kami tim penulis menyadari dengan sepenuhnya bahwa
modul pembelajaran ini masih mempunyai banyak kekurangan. Baik dari segi penyampaian,
penulisan, maupun isi materi. Maka dari itu, kami dengan tangan terbuka sangat menerima
segala kritik dan saran yang sifatnya membangun. Sehingga kami dapat memperbaiki modul
pembelajaran ini.

Akhir kata, kami berharap bahwa modul pembelajaran ini dapat bermanfaat bagi
rekan-rekan Mahasiswa/i Universitas Negeri Semarang, maupun rekan-rekan Mahasiswa/i
lainnya di seluruh penjuru negeri.

Semarang, 20 November 2022

Penulis

iii

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL ................................................................................. i

HALAMAN PERSEMBAHAN .............................................................................. ii

KATA PENGANTAR ................................................................................. iii

DAFTAR ISI ................................................................................. iv
1
BAB 1 PERSIAPAN LEMBAR KERJA ......................................................... 1
3
1.1 Keterangan soal-soal transaksi................................................................. 7
8
1.2 Menyusun Neraca Saldo Awal ................................................................ 10
12
1.3 Menyiapkan Tabel Jurnal Umum ............................................................ 12
14
1.4 Menyiapkan Tabel Jurnal Penyesuaian ................................................... 15
17
1.5 Menyiapkan Tabel Neraca Lajur ............................................................ 21
21
BAB 2 JURNAL UMUM DAN BUKU BESAR ............................................. 21
24
2.1 Mencatat Transaksi ke Dalam Jurnal Umum .......................................... 24
32
2.2 Menjumlahkan Saldo pada Jurnal Umum ............................................... 32
39
2.3 Menyelesaikan Posting Buku Besar......................................................... 44
56
2.4 Menyusun Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian ..................................... 66

BAB 3 JURNAL PENYESUAIAN ..................................................................

3.1 Soal Jurnal Penyesuaian...........................................................................

3.2 Menyusun Jurnal Penyesuaian.................................................................

BAB 4 NERACA LAJUR .................................................................................

4.1 Menyusun Siklus Neraca Lajur ...............................................................

BAB 5 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN ............................................

5.1 Menyusun Laporan Laba Rugi Komprehensif.........................................

5.2 Menyusun Laporan Perubahan Ekuitas ..................................................

5.3 Menyusun Neraca .................................................................................

LAMPIRAN .................................................................................

PENUTUP .................................................................................

iv

Standar Kompetensi:

1. Menyusun neraca saldo awal periode
berdasarkan soal dalam aplikasi Ms. Excel

2. Menyusun daftar Supplier, Customer
dan Data Persediaan awal dalam
aplikasi Ms.Excel

3. Menyiapkan tabel jurnal umum dalam
aplikasi Ms. Excel

4. Menyiapkan tabel jurnal penyesuaian
dalam aplikasi Ms. Excel

5. Menyiapkan tabel neraca lajur dalam
aplikasi Ms. Excel

1.1 Keterangan Soal-Soal Transaksi
a. 2/12/2021 Dibayarkan kepada Percetakan Perdana senilai Rp 1.800.000
menggunakan Petty Cash untuk pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan
iklan.
b. 2/12/2021 Dijual barang dagangan kepada Toko Andani dengan termin 1/10 n/30,
FOB Shippping Point dengan rincian Barang Dagangan senilai Rp 118.000.000,
dikenai PPN 10% dan Biaya Angkut Rp 1.000.000. HPP Rp 76.000.000.
c. 4/12/2021 Pembelian perlengkapan untuk Toko senilai Rp 1.900.000
menggunakan Petty Cash.
d. 5/12/2021 Dibayarkan Kas Kecil senilai Rp 1.500.000 untuk pembayaran tagihan
rekening telepon bulan November 2021.
e. 5/12/2021 Diterima Cek No. B13 dari Toko Dhira atas pelunasan Faktur senilai
Rp 66.000.000 Tertanggal 30 November 2021 dengan termin 1/10 net 30.
f. 5/12/2021 Diterima Faktur NP2-12 dari PT Asoka atas pembelian barang dagang
sebesar Rp 60.000.000, PPN 10%, termin 2/10 net 50 FOB Shipping Point.

1

g. 5/12/2021 Diterima Nota Kredit atas barang dagangan yang dibeli dari PT Asoka
dengan Faktur NP2-12 tanggal 5 Desember 2021 senilai Rp 8.800.000 dengan
PPN 10%.

h. 7/12/2021 Dikeluarkan Kas Kecil sebesar Rp 1.700.000 untuk pembayaran
tagihan rekening listrik bulan November 2018.

i. 8/12/2021 Dibayarkan tagihan rekening PAM bulan November 2021 sebesar Rp
1.200.000.

j. 8/12/2021 Dikeluarkan Cek kepada PT Chakra untuk pelunasan Faktur MN22-11
tanggal 30 Nov 2021 dengan termin 2/10 net 50 sebesar Rp 172.480.000

k. 8/12/2021 Dikeluarkan Faktur untuk PT Bahana dengan termin pembayaran 1/10
n/30, FOB Shipping Point. Dengan rincian Barang Dagangan senilai Rp
54.400.000, PPN 10%, serta beban angkut pengiriman Rp 600.000. HPP Rp
35.200.000.

l. 9/12/2021 Dijual barang dagangan secara tunai senilai Rp 55.200.000 dengan
termin penjualan 1/10 n/30. Transaksi dikenai PPN 10% dan biaya angkut sebesar
Rp 700.000. Nilai persediaan diketahui Rp 36.000.000.

m. 10/12/2021 Dikeluarkan cek kepada PT Bharata untuk melunasi utang sejumlah
Rp 44.000.000

n. 11/12/2021 Dijual kendaraan satu-satunya perusahaan senilai Rp 292.000.000.
Nilai Kendaraan diketahui Rp 320.000.000.

o. 12/12/2021 Diterima cek dari Toko Bahana untuk melunasi piutangnya kepada PT
Cahaya sebesar Rp 66.000.000.

p. 13/12/2021 Dibeli barang dagangan dari PT Bharata senilai Rp 100.400.000 dan
dikenai PPN 10%.

q. 14/12/2021 Dijual barang dagangan senilai Rp 68.000.000 kepada Toko Cempaka
dengan termin 1/10 n/30. Transaksi dikenai PPN 10% dan biaya angkut sebesar
800.000. Nilai persediaan diketahui Rp 45.139.194.

r. 16/12/2021 Dilakukan pemeliharaan dan reparasi alat-alat kepada Service Benhur
senilai Rp 1.800.000. Transaksi tersebut dilakukan dengan menggunakan dana kas
kecil.

s. 20/12/2021 Dikeluarkan cek kepada PT Asoka untuk membayar utang senilai Rp
88.000.000.

2

t. 20/12/2021 Dijual barang dagangan senilai Rp 84.000.000 dengan termin 1/10
n/30. Transaksi tersebut dikenakan PPN 10% dan biaya angkut sebesar Rp
1.600.000. Nilai persediaan diketahui Rp 55.401.099.

u. 30/12/2021 Dikeluarkan cek untuk pelunasan utang kartu kredit kepada City Bank
senilai Rp 16.800.000.

v. 31/12/2021 Dikeluarkan cek untuk membayar angsuran pinjaman kepada bank
mandiri senilai Rp 36.000.000 dengan beban bunga sebesar Rp 3.600.000.

w. 31/12/2021 Dilakukan pembayaran gaji karyawan untuk bulan Desember 2021
sebesar Rp 18.000.000 dengan potongan PPh sebesar Rp 370.000.

x. 25.31/12/2021 Dilakukan pengisian kembali dana kas kecil sebesar Rp 9.000.000.
1.2 Menyusun Neraca Saldo Awal

Neraca Saldo merupakan daftar semua jenis dan nama akun lengkap dengan saldo
total dari masing-masing akun. Akun-akun tersebut berurutan sesuai kode akun dengan
bersumber dari buku besar perusahaan di periode tertentu. Neraca saldo disusun sebagai
alat untuk memeriksa kebenaran buku besar yang telah dibuat serta sebagai sumber
dalam pencatatan transaksi jurnal umum atau kertas kerja yang menjadi dasar dalam
penyusunan laporan keuangan.

Format neraca saldo sangat sederhana, yaitu 4 kolom yang terdiri dari kolom nomor
akun, nama akun, dan kolom debit kredit. Untuk lebih jelasnya perhatikan gambar di
bawah ini.

Identitas Perusahaan
Neraca Saldo
Periode

Tanggal Nomor Nama Akun Debit Kredit
Akun

Kolom nomor akun diisi secara berurutan dengan kode akun sesuai dengan kode
akun yang ada di buku besar perusahaan. Kolom nama akun diisi dengan nama akun
sesuai dengan kode akun mulai dari kode akun harta hingga kode akun beban.

3

Kolom debit diisi dengan saldo debit dari setiap akun buku besar. Kolom kredit diisi
dengan saldo kredit darisetiap akun buku besar.

Lebih jelasnya dapat diperhatikan gambar neraca saldo perusahaan dagang
dibawah ini. Pembuatan dilakukan menggunakan software microsoft excel, caranya
adalah sebagai berikut:
1. Buka Software Microsoft Excel

Buka
Microsoft

Excel

2. Pada Sheet1, yang perlu dilakukan adalah:
a. Membuat judul tabel
b. Membuat header tabel
c. Mengisi daftar akun lengkap dengan saldo sesuai dengan soal yang tersedia.

4

Buat Judul
Tabel
sesuai

ketentuan

Buat
Header

tabel

Isi daftar akun
dan saldonya
sesuai dengan
keterangan di

soal

Gunakan
rumus untuk
menghitung
jumlah saldo
sisi debit dan

kredit

5

3. Mencari Jumlah saldo menggunakan rumus
a. Letakkan kursor pada kolom total debit atau kredit
b. Ketik tanda =
c. Klik box “Function” yang ada di pojok kiri, pilih SUM

c

b

d. Akan muncul kotak dialog seperti berikut:

e

f

e. Pada baris Number1, isi dengan D7:D58 (penjumlahan sisi debit) dan (langkah
yang sama) E7:E58 untuk sisi kredit.

f. Jika sudah, klik “OK” atau tekan Enter.

6

4. Ganti nama “Sheet1” menjadi “Neraca Saldo Awal” untuk memudahkan
pengidentifikasian, yaitu dengan cara:
a. Klik kanan pada tulisan “Sheet1”
b. Pilih Rename
c. Lalu ketik “Neraca Saldo Awal”

Rename
menjadi
“Neraca
Saldo Awal”

1.3 Menyiapkan Tabel Jurnal Umum
Jurnal umum adalah sebuah alat yang digunakan untuk mencatat transaksi yang

terjadi dalam periode tertentu berdasarkan urutan waktu dengan menguraikan akun
yang di debit dan di kredit beserta nominal transaksi di setiap akunnya. Jurnal sering
disebut sebagai catatan asli (book of original entry) karena berperan sebagai tempat
pencatatan setelah adanya dokumen transaksi sebelum dicatat dalam buku besar
(posting).

Jurnal umum pada umunya memiliki 6 kolom, yaitu kolom tanggal, nomor akun,
nama akun, ref, debit, dan kredit.Agar lebih jelas mengenai tabel jurnal umum,
pahami gambar dibawah ini:

IdentitasPerusahaan
Jurnal Umum
Periode

7

Tanggal Nomor Nama Akun Ref Debit Kredit
Akun

Jika sudah selesai menyiapkan tabel jurnal umum, ganti nama “Sheet2”
dengannama “Jurnal Umum”, dengan cara:
a. Klik kanan pada tulisan “Sheet2”

b. Klik Rename
c. Ketik “Jurnal Umum”

Rename
menjadi
“Jurnal
Umum”

1.4 Menyiapkan Tabel Jurnal Penyesuaian
Jurnal Penyesuaian adalah jurnal yang disusun pada akhir periode akuntansi

dengan tujuan menyesuaikan saldo-saldo akun sehingga dapat menunjukkan keadaan
sebenarnya sebelum laporan keuangan disusun.
Fungsijurnalpenyesuaianadalah:

1. Menetapkan saldo catatan akun buku besar pada akhir periode sheingga sesuai
dengan saldo riil ( saldo yang sesungguhnya) dan diakui dalam periode terkait.

2. Menghitung pendapatan dan beban selama periode terkait.

8

Akun yang biasa perlu disesuaikan pada akhir periode adalah:
1. Akun perlengkapan, untuk mencatat pemakaian atau sisa di periode terkait.
2. Akun beban dibayar dimuka, karena waktu telah dijalani/jatuh tempo.
3. Akun aktiva tetap, untuk penyusutan aktiva.
4. Akun pendapatan, karena ada pendapatan yang belum diperhitungkan atau
penerimaan yang belum menjadi pendapatan.
5. Akun beban, karena ada beban yang belum diperhitungkan atau pembayaran yang
belum menjadi beban.
6. Akun pendapatan diterima di muka, karena berjalannya waktu atau diserahkannya
prestasi pada pelanggan.

Kolom yang harus dipersiapkan untuk menyusun jurnal penyesuaian pada
umumnya sama dengan jurnal umum, agar lebih jelasnya perhatikan gambar di
bawah ini:

Identitas Perusahaan
Jurnal Penyesuaian
Periode

Tanggal Nomor Nama Akun Ref Debit Kredit
Akun

Jika sudah selesai menyiapkan tabel jurnal penyesuaian, ganti nama “Sheet3” dengan
nama “Jurnal Penyesuaian”, dengan cara:
a. Klik kanan pada tulisan “Sheet3”

b. Klik Rename
c. Ketik “Jurnal Penyesuaian”

9

Rename
menjadi
“Jurnal
Penyesuaian”

1.5 Menyiapkan Tabel Neraca lajur
Neraca lajur atau kertas kerja (worksheet) adalah sebuah kumpulan data akuntansi

yang umumnya memiliki 10 kolom dan disusun untuk menghimpun seluruh data
akuntansi guna memudahkan penyusunan laporan keuangan perusahaan yang sistematis.
Tujuan penyusunan neraca lajur diantaranya:

1. Memudahkan penyusunan laporan keuangan.
2. Menggolongkan dan meringkas informasi neraca saldo.
3. Meminimalisir kesalahanpencatatan.
4. Memperkirakan hal yang mungkin akan terjadi dan berimbas pada kegiatan

operasional.
Agar lebih jelasnya, perhatikan kolom neraca lajur dibawah ini:

Jika sudah selesai menyiapkan tabel jurnal penyesuaian, ganti nama “Sheet4” dengan nama
“Worksheet”, dengan cara:
a. Klik kanan pada tulisan “Sheet4”
b. Klik Rename
c. Ketik “Worksheet”

10

Rename
menjadi
“Worksheet”

11

Standar Kompetensi:
1. Mencatat transaksi ke dalam jurnal umum.
2. Menjumlahkan saldo pada jurnal umum.
3. Menyelesaikan posting buku besar.
4. Menyusun Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian

2.1 Mencatat Transaksi ke dalam Jurnal Umum
Sebelum melakukan pencatatan transaksi, perlu dilakukan analisis bukti transaksi

terlebih dahulu untuk mempermudah bagian pencatatan melakukan data transaksi ke
buku jurnal. Berikut adalah langkah (setelah analisis bukti transaksi) yang harus
dilakukan untuk mencatat transaksi ke dalam jurnal umum:
1. Masuk pada sheet “Jurnal Umum”
2. Siapkan data dari sheet “Neraca Saldo Awal”, lalu:

a. Pada kolom “Tanggal” isikan tanggal sesuai transaksi.
b. Pada kolom “No. Akun” isikan secara manual nomor akun sesuai dengan akun

yang digunakan dalam transaksi.
c. Pada kolom “Akun” isikan dengan menggunakan rumus “VLOOKUP” yang akan

membaca fungsi kolom secara vertikal (atas ke bawah). Ketik tanda = pada kolom
“Akun”, lalu pada “Function” pilih VLOOKUP.

12

Rumus VLOOKUP
digunakan untuk mencari

data pada sebuah
kolom/tabel berdasarkan

pada data pada tabel
referensi lain dengan
menggunakan nilai kunci
yang spesifik. VLOOKUP
membaca data secara

vertikal

Lalu akan muncul kotak dialog seperti di bawah ini:

Isi empat kotak baris yang tersedia dengan ketentuan sebagai berikut: :
Lookup_value
Cell C6 (Kolom No. Akun) 13
w

Table_array : Klik sheet “Neraca Saldo Awal” kemudian blok range cell
B7:C58 (Nomor dan Nama Akun), setelah itu klik F4 untuk
mengunci/absolut.

Col_index_num : Isi dengan angka 2 karena yang dibutuhkan dari table_array
adalah kolom ke-dua.

Range_lookup : Isikan dengan angka 0

Penggunaan
Rumus

VLOOKUP
untuk

memasukkan
data Nama
Akun

3. Pada kolom “Debet” dan “Kredit” isikan secara manual sesuai dengan nominal yang
ada di bukti transaksi.

2.2 Menjumlahkan Saldo pada Jurnal Umum
Untuk mempermudah pencarian nilai saldo pada buku besar, keseluruhan transaksi dan
saldo awal dijumlahkan dengan cara:
a. Ketik tanda sama dengan (=)
b. Klik pada “Function” dan pilih “SUBTOTAL” (Apabila tidak ada, klik more function
dan cari SUBTOTAL)
c. Isikan kotak dialog yang muncul dengan ketentuan:
Function_num : 9 (nomor fungsi khusus pada SUBTOTAL untuk menjumlahkan
data).
Refl : Blok cell F6 sampai F82 (untuk menjumlahkan sisi debit) dan G6

14

sampai G82 (untuk menjumlahkan sisi kredit).
Penggunaan
Rumus
SUBTOTAL

Rumus SUBTOTAL
digunakan dalam
pengurangan, pembagian,
perkalian, hingga rata-
rata secara keseluruhan.

Pastikan sisi debit dan kredit memunculkan nominal yang sama, hal tersebut menandakan
kemungkinan pencatatan sudah dilakukan dengan tepat.
2.3 Menyelesaikan Posting Buku Besar
Sebelum menyelesaikan posting, pastikan bahwa jurnal umum yang dikerjakan sudah
benar. Hal tersebut akan memudahkan posting transaksi dari jurnal umum ke buku besar.
Langkah-langkah posting:
a. Blok data pada sheet “Jurnal Umum” mulai dari header tabel sampai jumlah
b. Klik Tab “Home” lalu klik “Filter” pada Ribbon “Editing”

15

c. Klik tanda panah ke bawah pada kolom “Akun” dan pilih data akun apa yang ingin
ditampilkan. Contoh: akun Harga Pokok Penjualan.

Klik centang
pada nama
akun yang ingin
ditampilkan

Maka akan muncul data untuk buku besar akun Harga Pokok Penjualan, seperti di
bawah ini:

16

d. Menyusun Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian

Setelah menyelesaikan posting jurnal umum ke buku besar maka langkah selanjutnya

adalah menyusun neraca saldo sebelum penyesuaian, dengan cara:
a. Masuk ke sheet “Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian”
b. Pada kolom “No. Akun” isikan secara manual nomor akun yang tersedia

c. Pada kolom nama akun gunakan rumus VLOOKUP dengan ketentuan:

Lookup_value : B7 (cell Nomor Akun pertama)
Table_array : Ambil data dari sheet “Neraca Saldo Awal” dan blok range

cell B7 hingga C58 (kolom nomor dan nama akun), lalu klik F4 untuk

mengunci/absolut.

Col_index_num : 2 (yang dibutuhkan adalah kolom kedua dari tabel

referensi)

Range_lookup : 0

d. Jumlahkan saldo dari Neraca Saldo Awal dengan nominal yang ada di Jurnal
Umum menggunakan rumus SUMIF, seperti dibawah ini:
• Sisi Debit
- Ketik = di cell D7 lalu klik pada function dan pilih SUMIF, isikan dengan
ketentuan seperti berikut:
Range : Ambil data dari neraca saldo awal lalu blok range cell B7 hingga
B58 (no akun) dan klik F4 untuk mengunci/absolut.
Criteria : klik cell B7 (cell no akun pertama)
Sum_range: Ambil data dari neraca saldo awal lalu blok range cell D7 hingga
D58 (kolom debit) dan klik F4 untuk mengunci/absolut. Klik OK.

17

- Ketik tanda +
- Pada function pilih SUMIF dan isikan seperti di bawah ini:

Range : Ambil data dari Jurnal Umum lalu blok range cell C6
hingga C82 (kolom no akun) dan klik F4 untuk mengunci/absolut.
Criteria : B7 (cell pertama no akun sheet Neraca Saldo Sebelum
Penyesuaian)
Sum_range: Ambil data dari Jurnal Umum dan blok cell F6 hingga F82
(kolom debit) lalu klik F4 untuk mengunci/absolut. Klik OK.

• Sisi Kredit
- Ketik = di cell E7 lalu klik pada function dan pilih SUMIF, isikan
dengan ketentuan seperti berikut:
Range : Ambil data dari neraca saldo awal lalu blok range cell B7
hingga B58 (no akun) dan klik F4 untuk mengunci/absolut.
Criteria : klik cell B7 (cell no akun pertama)
Sum_range: Ambil data dari neraca saldo awal lalu blok range cell E7

18

hingga E58 (kolom kredit) dan klik F4 untuk mengunci/absolut. Klik
OK.

- Klik tanda +
- Pada function pilih SUMIF dan isikan seperti di bawah ini:

Range: Ambil data dari Jurnal Umum lalu blok range cell C6 hingga
C82 (kolom no akun) dan klik F4 untuk mengunci/absolut.
Criteria: B7 (cell pertama no akun sheet Neraca Saldo Sebelum
Penyesuaian)
Sum_range: Ambil data dari Jurnal Umum dan blok cell G6 hingga
G82
(kolom kredit) lalu klik F4 untuk mengunci/absolut. Klik OK.

19

e. Isikan saldo sisi debit dan kredit menggunakan rumus IF seperti dibawah ini:
• Sisi Debit
Logical_test : D7>E7 (nominal kolom jumlah debit > kolom jumlah
kredit)
Value_if_true: D7-E7 (jika rumus di atas benar maka hasilnya cell D7-E7)
Value_if_false: 0 (jika rumus salah maka hasilnya 0)

• Sisi Kredit
Logical_test : E7>D7 (nominal kolom jumlah kredit > kolom jumlah
debit)
Value_if_true: E7-D7 (jika rumus di atas benar maka hasilnya cell E7-D7)
Value_if_false: 0 (jika rumus salah maka hasilnya 0)

f. Jumlah masing-masing sisi debit dan kredit dengan menggunakan rumus SUM.
Pastikan kedua sisi bernilai sama / balance.

20

Standar Kompetensi:
1. Menyusun Jurnal Penyesuaian

3.1 Soal Jurnal Penyesuaian
a. Diketahui data penyusutan bulan Desember tahun 2021
a. Bangunan senilai Rp 1.250.000
b. Kendaraan senilai Rp 2.000.000
b. Data penyesuaian bulan Desember 2021:
a. Persediaan akhir di gudang senilai Rp 6.000.000
b. Beban asuransi yang telah kadaluarsa diketahui senilai Rp 3.000.000
c. Sewa dibayar dimuka yang telah menjadi beban diketahui senilai Rp 1.000.000
c. Pengkreditan PPN Masukan dan PPN Keluaran serta pencatatan beban PPh Badan
yang terutang sebesar Rp 3.796.000

3.2 Menyusun Jurnal Penyesuaian
Pastikan data yang dikerjalan sebelumnya telah benar-benar tepat, karena jurnal
penyesuaian baru bisa dikerjakan setelah semua data benar. Pada dasarnya, pengerjaan
jurnal penyesuaian sama dengan pengerjaan jurnal umum, yaitu sebagai berikut:
1. Masuk pada sheet “Jurnal Penyesuaian”
2. Pada kolom “Tanggal” isikan tanggal transaksi penyesuaian, biasanya akhor periode
akuntansi.
3. Pada kolom “No. Akun” isikan secara manual nomor akun sesuai dengan akun yang
digunakan dalam transaksi.
4. Pada kolom “Akun” isikan dengan menggunakan rumus “VLOOKUP” yang akan
membaca fungsi kolom secara vertikal (atas ke bawah). Ketik tanda = pada kolom

21

“Akun”, lalu pada “Function” pilih VLOOKUP. (sama seperti saat menyusun Jurnal
Umum)

Lalu akan muncul kotak dialog dan isikan dengan ketentuan sebagai berikut:

Lookup_value : Cell C6 (Kolom No. Akun)
Table_array : Klik sheet “Neraca Saldo Awal” kemudian blok range cell

B7:C58 (Nomor dan Nama Akun), setelah itu klik F4 untuk

mengunci/absolut.

Col_index_num : Isi dengan angka 2 karena yang dibutuhkan dari table_array

adalah kolom ke-dua.

Range_lookup : Isikan dengan angka 0

Penggunaan
Rumus

VLOOKUP
untuk

memasukkan
data Nama
Akun

22

5. Pada kolom “Debet” dan “Kredit” isikan secara manual sesuai dengan nominal yang
ada di soal.

23

Standar Kompetensi:
1. Menyelesaian Siklus Neraca Lajur

4.1 Menyelesaikan Siklus Neraca Lajur
Berikut langkah-langkah untuk menyelesaikan siklus neraca lajur:
1. Masuk pada sheet “Worksheet”
2. Pada kolom “No. Akun”, copy data dari sheet “Neraca Saldo Awal”
3. Pada kolom “Akun”, gunakan fungsi VLOOKUP (sama seperti pengerjaan jurnal

umum dan jurnal penyesuaian)
4. Pada kolom “Neraca Saldo” gunakan rumus VLOOKUP

24

Lalu akan muncul kotak dialog, isi dengan ketentuan sebagai berikut:

Lookup_value : B8 (cell No. Akun pada neraca lajur)
Table_array : ambil dari sheet “Neraca Saldo” lalu blok range B7:G58 lalu klik F4

untuk mengunci/absolut cell
Col_index_num : isikan dengan angka 5 (untuk sisi debit) dan angka 6 (untuk sisi
kredit)
Range_lookup : 0. Klik OK dan copy rumus ke bawah.
5. Pada kolom “Penyesuaian” gunakan rumus SUMIF

Fungsi atau rumus SUMIF digunakan sebagai rumus penjumlahan dengan sebuah
kriteria atau untuk menjumlahkan nilai sebuah range yang memenuhi syarat tertentu.

25

Lalu muncul kotak dialog, isikan dengan ketentuan sebagai berikut:

Range : Klik sheet “Jurnal Penyesuaian” lalu blok cell C6:C19 (kolom
No.Akun)

Criteria : B8 (No. Akun di Worksheet)

Sum_range : Klik sheet “Jurnal Penyesuaian” lalu blok cell F6:F19 (untuk sisi
debit) dan G6:G19 (untuk sisi kredit), kemudian klik F4 untuk
mengunci cell. Klik OK. Copy rumus ke bawah.

6. Pada kolom “NSP” atau Neraca Saldo setelah Penyesuaian, gunakan rumus IF

Fungsi IF digunakan untuk membuat perbandingan logis antara nilai dan apa yang
diharapkan dengan menguji kondisi dan mengembalikan hasil jika True atau False.
Oleh karena itu, pernyataan IF dapat memiliki dua hasil. Hasil pertama jika
perbandingan Benar dan hasil kedua jika perbandingan Salah.

26

Setelah meng-klik fungsi IF, maka akan muncul kotak dialog, isikan dengan ketentuan
sebagai berikut (mengacu pada kolom neraca saldo dan penyesuaian):
a. Sisi Debit

Logical_test : D8+F8-E8-G8>0, Artinya: D8 (kolom debit neraca saldo) ditambah F8
(kolom debit penyesuaian) dikurangi E8 (kolom kredit neraca saldo) dikurangi G8
(kolom kredit penyesuaian) nilainya lebih dari 0
Value_if_true : D8+F8-E8-G8, Artinya: jika logika di atas benar, maka hasilnya
D8+F8-E8-G8
Value_if_false : 0, Artinya: jika logika di atas salah, maka hasilnya 0. Lalu klik OK
atau tekan enter. Copy rumus ke bawah.
b. Sisi Kredit

27

Logical_test : E8+G8-D8-F8>0, Artinya: E8 (kolom kredit neraca saldo) ditambah
G8 (kolom kredit penyesuaian) dikurangi D8 (kolom debit neraca saldo) dikurangi F8
(kolom debit penyesuaian) nilainya lebih dari 0

Value_if_true : E8+G8-D8-F8, Artinya: jika logika di atas benar, maka hasilnya
E8+G8-D8-F8

Value_if_false : 0, Artinya: jika logika di atas salah, maka hasilnya 0. Lalu klik OK
atau tekan enter. Copy rumus ke bawah.

7. Pada kolom “Laba/Rugi”, gunakan rumus IF

Setelah meng-klik fungsi IF, maka akan muncul kotak dialog, isikan dengan ketentuan
sebagai berikut:

a. Sisi Debit

Logical_test : B8>40000 (Jika nomor akun lebih dari 40000)
Value_if_true : H8 (maka data yang diambil dari cell H8)
Value_if_false : 0 (jika tidak maka 0)

28

b. Sisi Kredit

Logical_test : B8>40000 (Jika nomor akun lebih dari 40000)
Value_if_true : I8 (maka data yang diambil dari cell I8)
Value_if_false : 0 (jika tidak maka 0)
8. Pada kolom “Neraca”, gunakan rumus IF

Setelah meng-klik fungsi IF, maka akan muncul kotak dialog, isikan dengan ketentuan
sebagai berikut:

29

a. Sisi Debit

Logical_test : B8<40000 (Jika nomor akun kurang dari 40000)
Value_if_true : H8 (maka data yang diambil dari cell H8)
Value_if_false : 0 (jika tidak maka 0)
b. Sisi Kredit

Logical_test : B8<40000 (Jika nomor akun kurang dari 40000)
Value_if_true : I8 (maka data yang diambil dari cell I8)
Value_if_false : 0 (jika tidak maka 0)

30

9. Untuk mencari laba bersih, gunakan rumus IF (nominal laba terletak di kolom
laba/rugi dan neraca)

Setelah meng-klik fungsi IF, maka akan muncul kotak dialog, isikan dengan ketentuan
sebagai berikut:

Logical_test : K60>J60 (sisi debit) dan J60>K60 (sisi kredit)
Value_if_true : K60-J60 (sisi debit) dan J60-K60 (sisi kredit)
Value_if_false : 0 (jika tidak maka 0)

31

Standar Kompetensi:
1. Menyusun Laporan Laba Rugi Komprehensif
2. Menyusun Laporan Perubahan Ekuitas
3. Menyusun Laporan Neraca

5.1 Menyusun Laporan Laba Rugi Komprehensif
Sebelum menyusun laporan laba rugi komprehensif, pastikan data worksheet sudah

tepat, karena data tersebut yang nantinya akan menjadi acuan dalam penyusunan
laporan ini. Langkah-langkah yang harus dilakukan:
1. Masuk pada sheet “Laporan Laba Rugi”
2. Buat header tabel laporan keuangan

3. Masukkan data penjualan
a. Nomor akun di ketik manual
b. Nama akun menggunakan rumus VLOOKUP seperti pada Jurnal Umum dan
Penyesuaian, dengan cara:
• Ketik tanda sama dengan (=) di cell C7, lalu pada Function pilih
VLOOKUP
• Akan muncul kotak dialog, isikan dengan ketentuan sebagai berikut:
Lookup_value : B7 (cell nomor akun laporan laba rugi)
Table_array : Ambil data dari sheet “Worksheet” dan blok range cell
B8 hingga C59 (kolom nomor dan nama akun) karena yang dicari adalah
nama akun berdasarkan nomor akun, klik F4 untuk mengunci/absolut
Col_index_num : 2 (kolom nama akun)
Range_lookup : 0, lalu klik OK

32

c. Untuk mengisi saldo, gunakan rumus SUMIF (double)
• Ketik tanda sama dengan (=) di cell D7, lalu pada Function klik SUMIF
• Muncul kotal dialog, isikan dengan ketentuan di bawah ini:
1. Range : Ambil data dari sheet “Worksheet” lalu blok cell B8 hingga
B59 (kolom nomor akun) karena data yang dicari berdasarkan nomor
akun, Klik F4 untuk mengunci/absolut
Criteria : Klik cell B7 pada sheet “Laporan Laba Rugi”
Sum_range : ambil data dari sheet “Worksheet” lalu blok cell K8
hingga K59 (sisi kredit kolom Laba Rugi) karena akun penjualan
memiliki saldo normal kredit

2. Ketik tanda minus (-)
3. Gunakan rumus SUMIF lagi dengan cara:

• Klik Function, lalu pilih SUMIF
• Akan muncul kotak dialog, isikan dengan ketentuan:

Range : ambil data dari sheet “Worksheet” lalu blok cell B8
hingga B59 (kolom nomor akun) karena data yang dicari
berdasarkan nomor akun, Klik F4 untuk mengunci/absolut
Criteria : klik cell B7 pada sheet “Laporan Laba Rugi”
Sum_range : ambil data dari sheet “Worksheet” lalu blok cell J8
hingga J59 (sisi debit kolom Laba Rugi). Klik OK

33

d. Lakukan penjumlahan menggunakan fungsi SUM dan beri keterangan
“Penjualan Bersih”

4. Masukkan data harga pokok penjualan
a. Nomor akun di ketik manual
b. Nama akun menggunakan rumus VLOOKUP seperti pada Jurnal Umum dan
Penyesuaian

Gunakan Rumus
VLOOKUP

c. Input saldo harga pokok penjualan sama dengan input saldo penjualan,
menggunakan rumus SUMIF, dengan ketentuan di bawah ini
• Ketik tanda sama dengan (=) di cell D7, lalu pada Function klik SUMIF
• Muncul kotal dialog, isikan dengan ketentuan di bawah ini:
• Range : ambil data dari sheet “Worksheet” lalu blok cell B8 hingga
B59 (kolom nomor akun) karena data yang dicari berdasarkan nomor
akun, Klik F4 untuk mengunci/absolut
Criteria : klik cell B13 pada sheet “Laporan Laba Rugi”
Sum_range : ambil data dari sheet “Worksheet” lalu blok cell J8
hingga J59 (sisi debit kolom Laba Rugi) karena akun penjualan
memiliki saldo normal debit

34

• Ketik tanda minus (-)
• Range : ambil data dari sheet “Worksheet” lalu blok cell B8 hingga

B59 (kolom nomor akun) karena data yang dicari berdasarkan nomor

akun, Klik F4 untuk mengunci/absolut
Criteria : klik cell B13 pada sheet “Laporan Laba Rugi”
Sum_range : ambil data dari sheet “Worksheet” lalu blok cell K8

hingga K59 (sisi kredit kolom Laba Rugi). Klik OK

d. Lakukan penjumlahan dengan rumus -SUM karena nilai Harga Pokok
Penjualan nantinya akan mengurangi nilai Penjualan, berikut tampilannya:

e. Selisihkan total penjualan dengan total harga pokok penjualan
dengan menggunakan rumus SUM, seperti berikut:

5. Masukkan data beban operasi

35

a. Nomor akun di ketik manual
b. Nama akun menggunakan rumus VLOOKUP seperti pada Jurnal Umum dan

Penyesuaian
c. Masukkan saldo dengan menggunakan rumus SUMIF, ketentuan:

Range : ambil data dari sheet “Worksheet” lalu blok cell B8 hingga B59
(kolom nomor akun) karena data yang dicari berdasarkan nomor akun, Klik F4
untuk mengunci/absolut
Criteria : klik cell B19 pada sheet “Laporan Laba Rugi”
Sum_range : ambil data dari sheet “Worksheet” lalu blok cell J8 hingga J59
(sisi debit kolom Laba Rugi) karena akun beban memiliki saldo normal debit

d. Jumlahkan saldo beban menggunakan rumus -SUM karena nilai beban
mengurangi laba kotor (beri keterangan total beban).

e. Selisihkan total beban dengan laba kotor dengan rumus SUM untuk
mendapatkan laba setelah beban operasi.

6. Masukkan data pendapatan lain-lain dengan menggunakan rumus SUMIF lalu
jumlahkan dengan rumus SUM

36

7. Masukkan data beban lain-lain dengan menggunakan rumus SUMIF lalu
jumlahkan dengan rumus -SUM

8. Selisihkan total pendapatan lain-lain dan total beban lain-lain menggunakan
rumus SUM

9. Selisihkan laba setelah beban operasi dengan total pendapatan dan beban lain-
lain menggunakan rumus SUM untuk menemukan Laba Bersih

37

Laporan Laba Rugi PT EXPERTINDO

38

5.2 Menyusun Laporan Perubahan Ekuitas
Laporan perubahan ekuitas merupakan tahap kedua dalam penyusunan laporan

keuangan yang dibuat oleh pihak yang bersangkutan untuk menggambarkan
peningkatan atau penurunan aktiva bersih selama periode yang bersangkutan
berdasarkan prinsip pengukuran tertentu yang dianut. Langkah-langkah penyusunan
laporan perubahan ekuitas adalah sebagai berikut :

1. Tambahkan sheet baru dan rename sheet tersebut menjadi “Laporan
Perubahan Ekuitas”.

2. Tuliskan judul laporan dan siapkan format Laporan Perubahan Ekuitas

3. Tambahkan nomor serta nama akun. Penambahan nomor akun dilakukan
secara manual, sementara penambahan nama akun menggunakan rumus
VLOOKUP. Langkah-langkahnya adalah sebagai berikut :
a. Pertama, tambahkan nomor akun secara manual.
b. Pada cell yang akan digunakan untuk mengisi nama akun, tekan tombol
“=” lalu pilih rumus VLOOKUP. Maka akan muncul kotak dialog
sebagai berikut.

c. Setelah itu, ikuti langkah-langkah sebagai berikut untuk mengisi kotak
dialog yang ada.

39

• Lookup_value : Isikan dengan nomor “31100” atau kode akun dari
akun modal saham.

• Table_array : Klik sheet worksheet, lalu blok kolom nomor akun
dan nama akun. Jika sudah, klik F4 atau shortcut lain sesuai
preferensi laptop yang digunakan untuk mengabsolutkan data.

• Col_index_num : Tekan nomor “2” sebab pada table array, nama
akun terletak pada kolom kedua dari kiri.

• Range_lookup : Tekan tombol “0” lalu tekan enter.
• Lakukan langkah yang sama untuk mengisi akun laba ditahan.
Jika keseluruhan langkah-langkah diatas telah diikuti, maka tampilan terbaru
Laporan Perubahan ekuitas akan menjadi seperti gambar di bawah ini.

4. Kemudian langkah selanjutnya, sisipkan saldo akun pada sisi balance untuk akun
Modal Saham dan Laba Ditahan dengan menggunakan rumus SUMIF. Berikut
merupakan contoh penyisipan saldo untuk akun Modal saham.
Pertama-tama, klik rumus SUMIF pada cell saldo Modal Saham. Setelah meng-klik
rumus SUMIF, akan muncul kotak dialog seperti gambar yang tertera di bawah ini

Setelah muncul kotak dialog seperti gambar yang tertera diatas, ikuti langkah-langkah
pengerjaan sebagai berikut :

• Range : Arahkan kursor pada sheet Worksheet, lalu blok seluruh nomor akun
yang tertera pada tabel. Jika sudah, klik F4. F4 berfungsi untuk
mengabsolutkan data.

• Criteria : Klik “cell C6” atau cell nomor untuk akun Modal Saham.

40

• Sum_range : Dikarenakan kita hendak mengisi laporan perubahan ekuitas
pada sisi modal (akun modal bersaldo normal kredit), maka arahkan kursor
pada sheet worksheet, kemudian blok seluruh saldo kredit yang tertera pada
kolom Balance Sheet. Klik F4 untuk mengabsolutkan data. Jika sudah, klik
enter.

5. Berikut ini adalah tampilan Microsoft Excel setelah menggunakan rumus SUMIF.

6. Langkah selanjutnya, isikan nominal Net Income dengan cara klik “Cell D7” atau
nominal cell untuk akun Net Income, lalu sisipkan tanda “=+” dan klik nominal Net
Income dari laporan laba rugi. Jika sudah, klik enter.

1

2

41

3

7. Langkah terakhir, tambahkan nominal Modal Saham dengan nominal Laba Ditahan
dengan menggunakan rumus SUM untuk mendapatkan nominal “Balance 1 Desember
2021”.

1

Kemudian, drag rumus dengan meng-klik sudut pojok kanan cell E6, hingga cell
E9 (Letak Cell disesuaikan dengan lembar pengerjaan).

Drag sudut pojok
kanan Cell untuk
mengcopy rumus.

2

3

42

Setelah itu, gunakan rumus SUM untuk mendapatkan saldo total Modal Saham
dan Laba Ditahan. Dan lakukan langkah-langkah drag mulai dari Cell C9 hingga
Cell E9.

4

5

Drag hingga cell total
(E9).
Tampilan Akhir Laporan Perubahan Ekuitas

6

43

5.3 Menyusun Laporan Neraca

Neraca keuangan atau Balance sheet merupakan salah satu bagian dalam laporan finansial yang mencatat
informasi terkait aset, kewajiban, dan modal pada waktu tertentu. Penyusunan neraca keuangan atau
balance sheet menggunakan rumus yang sama dengan penyusunan laporan laba rugi. Langkah-
langkahnya penyusunannya adalah sebagai berikut :
1. Tambahkan sheet baru, kemudian rename sheet baru dengan nama “Neraca”.
2. Tambahan judul
3. Cermati akun-akun yang berkaitan untuk penyusunan Laporan Neraca. Jika sudah

menyiapkan akun-akun terkait, gunakan rumus VLOOKUP untuk menyisipkan nama
akun. Langkah-langkah penyusunannya adalah sebagai berikut
a. Siapkan format penyusunan laporan neraca. Bagian kiri merupakan sisi aktiva, sedangkan

bagian kanan merupakan sisi Passiva. Sisi aktiva terdiri atas unsur current asset dan fixed asset,
sedangkan sisi aktiva terdiri atas liability dan equity.

b. Tuliskan nomor akun secara manual
.

44

c. Setelah itu, isikan nama akun dengan menggunakan rumus VLOOKUP. Perhatikan langkah-
langkah dibawah ini
• Klik cell yang akan digunakan untuk mengisi nama akun, tekan tombol “=” lalu pilih rumus
VLOOKUP. Maka akan muncul kotak dialog sebagai berikut,

Setelah itu, ikuti langkah-langkah sebagai berikut untuk mengisi kotak
dialog yang ada.

• Lookup_value : Isikan dengan nomor “11110” atau kode akun kas
di bank.

• Table_array : Klik sheet worksheet, lalu blok kolom nomor akun
dan nama akun. Jika sudah, klik F4 atau shortcut lain sesuai
preferensi laptop yang digunakan untuk mengabsolutkan data.

• Col_index_num : Tekan nomor “2” sebab pada table array, nama
akun terletak pada kolom kedua dari kiri.

• Range_lookup : Tekan tombol “0” lalu tekan enter.
• Jika sudah, maka akan muncul nama akun “Kas di bank”
• Setelah itu, drag atau tarik ke bawah cell terkait untuk mengisi

nama akun lainnya.

Tarik sudut

kanan bawah

tersebut hingga

mencapai nomor

“11430”.

45

• Lakukan langkah pengisian nama akun pada seluruh bagian
aktiva dan passiva.

d. Jika seluruh nama akun telah terisi, isikan saldo dengan menggunakan rumus SUMIF.
Langkah-langkah penyisipannya adalah sebagai berikut,
Pengisian Saldo Akun, Nama Akun, Penyelisihan Data Pada Sisi Aktiva
• Pertama-tama, pengisian saldo akun akan dilakukan pada sisi Aktiva.
• Letakkan kursor pada cell nominal kas di bank, lalu sisipkan tanda “=” dan klik
rumus SUMIF. Setelah itu, akan muncul kotak dialog sebagai berikut.

Isi kotak dialog sesuai petunjuk dibawah ini
• Range : Arahkan kursor pada sheet Worksheet, lalu blok seluruh nomor akun yang

tertera pada tabel. Jika sudah, klik F4. F4 berfungsi untuk mengabsolutkan data.
• Criteria : C11 (Cell untuk nomor akun kas di bank).
• Sum_range : Dikarenakan kita hendak mengisi laporan neraca pada sisi aktiva

(Akun-akun aktiva bersaldo normal debit), maka arahkan kursor pada sheet
worksheet, kemudian blok seluruh saldo debit yang tertera pada neraca. Klik F4 untuk
mengabsolutkan data. Jika sudah, klik enter. Setelah itu, drag atau tarik bagian pojok
kanan nominal akun kas di bank hingga akun PPN Masukan.

46

Jika sudah, letakkan kursor pada bagian “adress name” lalu sisipkan
tanda “-“ dan klik rumus SUMIF untuk yang kedua kalinya.

Sisipkan tanda “-”

Setelah itu, jumlahkan seluruh current asset untuk smeetenldaahptaatknadna tkoutarul ng

current asset. tutup.

Maka akan muncul kotak dialog rumus SUMIF sebagai berikut.

▪ Range : Arahkan kursor pada sheet Worksheet, lalu blok seluruh nomor akun yang
tertera pada tabel. Jika sudah, klik F4. F4 berfungsi untuk mengabsolutkan data.

▪ Criteria : C11 (Cell untuk nomor akun kas di bank).

47